关于对北京汉邦高科数字技术股份有限公司的
半年报问询函
创业板半年报问询函【2021】第 2 号
北京汉邦高科数字技术股份有限公司董事会 ：
我部在对你公司2021年半年度报告审查过程中发现如下问题：
1.半年报显示，你公司2021年上半年营业收入为2.17亿元，同比增长177.9%，归母净利润为-1,705.51万元，由盈转亏。其中，其他设备营业收入为1.59亿元，同比增长1,259.24%，毛利率为0.51%，同比下降66.81个百分点，音视频产品收入为1,660.17万元，同比增长115.92%，毛利率为9.48%，同比下降43.93个百分点。
（1）请结合其他设备业务和音视频产品业务的具体内容、行业周期、主要客户需求变化情况、签订的主要合同的履约情况，包括前十大客户名称、合同约定的具体服务内容、报告期履约情况、相应收入的确认方式、确认时点及确认依据，说明其他设备业务和音视频产品业务报告期内大幅增长的合理性，是否与公司以往年度存在较大差异，如是，请说明原因。
（2）请结合行业环境、销售价格、成本结构及相应采购模式、与主要客户签订合同的具体情况等，补充说明报告期其他设备业务和音视频产品业务毛利率大幅下降的原因及合理性，是否与同行业上市公司可比业务存在重大差异。
（3）请结合各项收入、成本与费用变化情况，补充说明收入与归母净利润变化趋势背离的原因及合理性。
2.半年报显示，你公司报告期末货币资金为1,154.4万元，短期借款为16,722.6万元，一年内到期的非流动负债为2,460.86万元。请结合公司负债的期限结构、货币资金与应收款项的回款情况等，说明你公司拟采取的偿债措施与具体偿债计划，是否存在无法按时还款的风险。
3. 2020年6月，你公司以1元的价格向湖南全通智能科技有限公司（以下简称“湖南全通”）出售净资产为负的全资子公司北京银河伟业数字技术有限公司（以下简称“银河伟业”）100%股权。同时，经交易各方协商一致你公司同意豁免截至2019年12月31日银河伟业对你公司的往来欠款34,086.87万元中的6,883.56万元，豁免后你公司对银河伟业的应收款余额为27,125.13万元。银河伟业拟分期还款，在2021年6月30日前偿还2,000万元、在2021年12月31日前偿还13,500万元、在2022年12月31日前偿还剩余往来欠款。2021年4月26日，你公司在年报问询函的回复中表示，银河伟业尚有一家因工程保证金问题尚未结案，银河伟业自被公司处置后，对其客户及供应商均产生了影响。请结合银河伟业截至目前的涉诉情况、资产状态、经营状况、报告期内的回款情况，说明银河伟业是否存在无法按期还款的风险，相应的坏账准备计提是否充分。
4.半年报显示，你公司按组合计提坏账准备的应收账款期末余额为4.22亿元，其中，1年以上的应收账款为2.88亿元，占比为68.29%，
1 年以内、1 至 2 年、2 至 3 年、3 至 4 年、4 至 5 年、5 年以上的应收账款坏账准备计提比例分别为4.58%、10.87%、30.85%、
62.68%、80.00%、101.31%。
（1）请结合你公司采取的信用政策和结算方式，主要应收账款客户的名称、具体情况、还款意愿和履约能力、期后回款情况，说明相应坏账准备计提比例是否充分。
（2）请结合应收账款的平均回收率、迁徙率、历史损失率、前瞻性信息调整情况及依据，说明不同账龄应收账款计提比例的确认依据，并说明5 年以上的应收账款坏账准备计提比例超过100%的原因，是否存在需进行补充更正的情形。
5.半年报显示，你公司报告期末预付账款余额为3,695.51万元，相比期初增加112.64%。请补充说明预付账款大幅增长的原因、向预付账款余额前十大供应商的具体采购内容，预付款进度安排与采购合同约定是否一致，是否符合商业惯例，交易对手方与你公司、控股股东、实际控制人及其关联人是否存在关联关系，是否存在资金占用的情形。
6.半年报显示，你公司报告期末存货账面余额为2,522.72万元，计提349.72万元的存货跌价准备。请结合存货对应的具体内容、是否有对应确定的订单，分产品依次说明存货减值测试的具体过程及依据，存货跌价准备计提是否充分，与同行业可比公司是否存在较大差异。
7.半年报显示，你公司收购北京金石威视科技发展有限公司（以
下简称“北京金石”）形成商誉5.08亿元，收购天津普泰国信科技有限公司（以下简称“天津普泰”）形成商誉3.84亿元，合计计提减值准备3.53亿元。请补充披露商誉减值测试过程，并结合自取得北京金石、天津普泰以来这两家公司实现的业绩、毛利率、对应业务的行业竞争格局、市场定位、在手订单、客户拓展等情况，说明商誉减值测试中销售增长率、毛利率、永续增长率等关键参数的预计是否符合历史趋势和发展现状、是否具有充分依据，相应的商誉减值准备计提是否充分。请你公司就上述问题做出书面说明，在2021年8月23日前将有关说明材料报送我部并对外披露，同时抄送北京证监局上市公司监管处。
特此函告。
创业板公司管理部
2021年8月16日