延安必康：关于深圳证券交易所2020年年报问询函的回复公告

证券代码：002411          证券简称：延安必康           公告编号：2021-081
                    延安必康制药股份有限公司
    关于深圳证券交易所 2020 年年报问询函的回复公告
    本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假
记载、误导性陈述或重大遗漏。
    延安必康制药股份有限公司（以下简称“公司”）于 2021 年 5 月 24 日收到深
圳证券交易所上市公司管理二部发出的《关于对延安必康制药股份有限公司 2020
年年报的问询函》（公司部年报问询函〔2021〕第 175 号），根据问询函中的要求，
公司董事会及时组织有关职能部门及下属子公司对问询事项进行了认真核查、分
析和落实，并逐一进行了回复，现就问询函回复内容公告如下：
    1.根据你公司对外披露的《关联方非经营性资金占用及其他关联资金往来情
况汇总表的专项审核报告》、《内部控制审计报告》及《审计报告》，公司控
股股东新沂必康新医药产业综合体投资有限公司及其关联方存在占用公司非经
营性资金 44.97 亿元的情形，截至 2020 年 9 月 17 日，控股股东及其关联方已通
过现金的方式全部归还非经营性占用资金。但经企业自查和审计师核查发现，
归还占用资金存在归还不规范的情形，涉及金额 8,000 万元，同时《关联方非经
营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表》显示非经营性资金占用余额为
8,000 万元。此外，报告期内你公司还存在对大股东及其附属企业、其他关联方
及其附属企业非经营性往来余额。请你公司：
    （1）2021 年 5 月 15 日，你公司对外披露《关于控股股东及其关联方归还
非经营性占用资金整改完毕的公告》，请你公司根据最新情况补充披露《大股
东及其附属企业占用担保情况表》，内容包括但不限于占用情况、违规担保情
况、占用清偿情况、违规担保解决情况。
    （2）公司披露，资金占用全部归还后存在“归还不规范”，因此尚需整改。
定义“归还不规范”并说明 2020 年末非经营性资金占用余额仍为 8,000 万元的原
因，是否属于新增资金占用。
    （3）详细说明控股股东、实际控制人及其关联方在 2019 年至 2020 年间，
                                     1
       资金占用的发生额、余额、形成原因、形成时间和归还时间、占用方法和最终
       用途、日最高占用额、占用总金额、占上市公司最近一期经审计净资产的比例。
               （4）补充披露截至回函日资金占用情况，是否存在新增资金占用情形，控
       股股东、实际控制人等关联方资金周转情况。
               （5）说明其他非经营性往来余额是否构成资金占用或对外提供财务资助，
       履行的审议程序和信息披露义务情况。
               （6）请说明你公司对上述款项的具体会计处理，及是否符合《企业会计准
       则》的相关规定，财务报告相关科目是否存在错报风险。
               （7）《内部控制自我评价报告》显示，你公司各类内部控制缺陷数量为 0
       个。说明你公司资金占用内部控制措施整改情况、内部控制自我评价结论的适
       当性。
               （8）逐项说明你公司是否存在本所《股票上市规则（2020 年修订）》第 13.3
       条、第 13.4 条规定的应实施其他风险警示的情形，并请律师发表专业意见。
               请年审会计师：
               （1）对上述事项进行核查并发表明确意见。
               （2）结合资金流水核查情况，出具《大股东及其附属企业非经营性资金占
       用及清偿情况和违规担保及解除情况的专项审计说明》。
               回复如下：
               （1）2021 年 5 月 15 日，你公司对外披露《关于控股股东及其关联方归还
       非经营性占用资金整改完毕的公告》，请你公司根据最新情况补充披露《大股
       东及其附属企业占用担保情况表》，内容包括但不限于占用情况、违规担保情
       况、占用清偿情况、违规担保解决情况。
               经过公司自查，截至回函日公司大股东及其附属企业已不存在资金占用及违
       规担保情况。截至回函日《大股东及其附属企业占用担保情况表》如下：
                                                                                          单位：万元
资金占用方名      占用时    占用形成   期初余额（2021   2021 年 1-5 月   2021 年 1-5 月   回函日
                                                                                                   占用性质
     称             间        原因     年 1 月 1 日）   新增占用金额      偿还总金额       余额
江苏北角度新                大股东资                                                               非经营性
                  2020 年                    8,000.00                         8,000.00
材料有限公司                金占用                                                                 资金占用
       违规担保情况如下：
                                                   2
                                       期初余额        2021 年-5 月新   2021 年 1-5 月
被担保   与上市公   违规担保   发生                                                      回函日   预计解
                                      （2021 年 1      增违规担保情     违规担保解除
方名称   司的关系   发生时间   原因                                                      余额     除方式
                                       月 1 日）            况              情况
                               不适
无         不适用    不适用             不适用            不适用           不适用        不适用   不适用
                                用
             （2）公司披露，资金占用全部归还后存在“归还不规范”，因此尚需整改。
         定义“归还不规范”并说明 2020 年末非经营性资金占用余额仍为 8,000 万元的原
         因，是否属于新增资金占用。
             公司 2020 年度经永拓会计师事务所（特殊普通合伙）陕西分所核查出具的
         《京永陕专字（2020）第 022 号》核查，截至 2020 年 9 月 17 日上市公司控股股
         东及其关联方已经归还完毕全部非经营性占用资金。大股东归还全部非经营性占
         用资金后，于 2020 年 9 月 29 日通过预付供应商货款间接方式占用了归还上市公
         司资金中的其中 8000 万资金。公司认为大股东归还非经营性占用资金不彻底，
         存在“归还不规范”行为，要求大股东尽快归还并彻底完成整改。详细情况如下：
             上市公司下属公司陕西必康制药集团控股有限公司与邵阳众鑫医药有限公
         司存在业务购销合作。上市公司下属公司西安福迪医药科技开发有限公司与邵阳
         众鑫医药有限公司签订采购框架协议，于 2020 年 9 月 29 日预付货款共 8000 万
         元。当日邵阳众鑫医药有限公司将 8000 万元借给上市公司实际控制人控制的江
         苏北角度新材料有限公司。公司发现此事项后第一时间向控股股东核实并要求西
         安福迪医药科技开发有限公司与邵阳众鑫医药有限公司解除采购框架协议。督促
         大股东采取有效措施积极筹措资金原路返还借邵阳众鑫医药有限公司 8000 万元
         资金，以消除对公司的影响。经过整改，公司控股股东于 2021 年 5 月 14 日已经
         原路返还邵阳众鑫医药有限公司借款 8000 万元，当日西安福迪医药科技开发有
         限公司收到邵阳众鑫医药有限公司退回货款 8000 万元。并于 2021 年 5 月 15 日
         发布整改完毕公告。同时公司承诺将进一步规范与控股股东及其关联方之间的交
         易和资金往来，杜绝此类事情的发生。
            （3）详细说明控股股东、实际控制人及其关联方在 2019 年至 2020 年间，
         资金占用的发生额、余额、形成原因、形成时间和归还时间、占用方法和最终
         用途、日最高占用额、日最高占用余额、占用总金额、占上市公司最近一期经
         审计净资产的比例。
                                                   3
                                                                                                               单位：万元
                                                                                                    各年度资金
                                                                                                                 期末余额
                                                                                                    占用日最高
                占                                                                                               占上市公
                                                                                       日最高       占用额占上
                用                   占用金     归还金       占用余       日最高                                 司最近一      比较期
 具体内容            发生时间                                                          占用余       市公司最近
                方                     额         额           额         占用额                                 期经审计        间
                                                                                         额         一期经审计
                法                                                                                               净资产比
                                                                                                    净资产净资
                                                                                                                    例
                                                                                                      产比例
2019 年期初占
                                                             274,582.85   274,582.85   274,582.85       28.65%       28.65% 2018 年年报
用金额
归还占用资金         2019 年 8 月                30,000.00   244,582.85   244,582.85   244,582.85
归还占用资金         2019 年 10 月               50,354.18   194,228.67   194,228.67   194,228.67
归还占用资金         2019 年 12 月                8,695.00   185,533.67   185,533.67   185,533.67
归还占用资金         2019 年 12 月               10,680.32   174,853.35   174,853.35   174,853.35       16.97%       16.97% 2019 年年报
归还占用资金         2020 年 7 月                 1,666.47   173,186.88   173,186.88   173,186.88
归还占用资金         2020 年 7 月                 6,535.43   166,651.45   166,651.45   166,651.45
归还占用资金         2020 年 7 月                      -30   166,681.45   166,681.45   166,681.45
归还占用资金         2020 年 8 月                 -1191.94   167,873.39   167,873.39   167,873.39
归还占用资金         2020 年 8 月                  737.13    167,136.26   167,136.26   167,136.26
归还占用资金         2020 年 8 月                  239.40    166,896.86   166,896.86   166,896.86
归还占用资金         2020 年 8 月                    39.53   166,857.33   166,857.33   166,857.33
归还占用资金         2020 年 8 月                  940.00    165,917.33   165,917.33   165,917.33
归还占用资金         2020 年 8 月                  -780.00   166,697.33   166,697.33   166,697.33
归还占用资金         2020 年 9 月               166,929.00      -231.67      -231.67      -231.67
归还占用资金         2020 年 9 月    8,000.00                  8,000.00     8,000.00     8,000.00        0.93%        0.93% 2020 年年报
                     经公司核查计算，公司控股股东、实际控制人 2015 年日最高占用额 6.71 亿
                元，占净资产的比例为 12.82%；2016 年日最高占用额 18.85 亿元，占净资产的
                比例为 22.29%；2017 年日最高占用额 20.73 亿元，占净资产的比例为 22.19%；
                2018 年日最高占用额占 27.46 亿元，占净资产的比例为 28.65%；2019 年日最高
                                                                    4
占用额占 27.46 亿元，占净资产的比例为 26.56%；2020 年日最高占用额占 17.32
亿元，占净资产的比例为 20.24%。
         公司控股股东、实际控制人 2015 年年末占上市公司资金 6.71 亿元，占最近
一期经审计净资产的比例为 12.82%；2016 年年末占上市公司资金 18.85 亿元，
占最近一期经审计净资产的比例为 22.29%；2017 年年末占上市公司资金 20.73
亿元，占最近一期经审计净资产的比例为 22.19%；2018 年年末占上市公司资金
27.46 亿元，占最近一期经审计净资产的比例为 28.65%；2019 年年末占上市公司
资金 17.49 亿元，占最近一期经审计净资产的比例为 16.97%；2020 年年末占上
市公司资金 0.8 亿元，占最近一期经审计净资产的比例为 0.93%。截至回函日，
公司控控股股东已按承诺与 2021 年 5 月 14 日归还了 8000 万元占用资金。
         2015 年至 2020 年，公司控股股东及其关联方非经营性占用上市公司资金情
况：2015 年发生额为 7.05 亿元，占当期披露净资产的 13.42%，期末余额为 6.71
亿元；2016 年发生额为 13.72 亿元，占当期披露净资产的 16.21%，期末余额为
18.85 亿元；2017 年发生额为 16.48 亿元，占当期披露净资产的 17.70%，期末余
额为 20.73 亿元；2018 年发生额为 7.72 亿元，占当期披露净资产的 8.06%，期末
余额为 27.46 亿元；2019 年发生额为 0 元，占当期披露净资产的 0%，期末余额
为 17.49 亿元。2020 年 9 月 29 日通过预付供应商货款间接方式占用了归还上市
公司资金中的其中 8000 万资金，占最近一期经审计净资产的比例为 0.93%。
       （4）补充披露截至回函日资金占用情况，是否存在新增资金占用情形，控
股股东、实际控制人等关联方资金周转情况。
截至回函日资金往来情况------应收关联方债权
                                      是否存在
                                                  期初余额         本期新增    本期收回              本期利息       期末余额
   关联方      关联关系   形成原因   非经营性资                                               利率
                                                  （万元）       金额（万元）金额（万元）            （万元）       （万元）
                                       金占用
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              12 个月内
天饰建筑装
             董事邓青控   接受劳务   否               150.29              32              0                     0       182.29
饰工程有限
             制的企业
公司
 江苏嘉安     实际控制
国际贸易有 人李宗松控     销售商品   否                    0.2          0.31              0                     0         0.51
限公司       制的企业
                                                       5
 江苏康顺     实际控制
                          电力设备
新材料有限 人李宗松控                否           10        0            0   0        10
                         押金
公司         制的企业
 江苏北度     实际控制
                          购买福利
物业有限公 人李宗松控                否        13.44        0            0   0     13.44
                         用品
司           制的企业
 伯图电子     实际控制
商务股份有 人李宗松控     购买商品   否         0.07        0         0.07   0         0
限公司       制的企业
 江苏北松     实际控制
健康产业有 人李宗松控     销售商品   否         0.32    34.41         5.48   0     28.25
限公司       制的企业
 江苏嘉萱     实际控制
智慧健康品 人李宗松控     销售商品   否        11.91        0            0   0     11.91
有限公司     制的企业
 伯图电子     实际控制
商务股份有 人李宗松控     销售商品   否         2.53        0         2.53   0         0
限公司       制的企业
 江苏初新     实际控制
健康品有限 人李宗松控     销售商品   否      203.24         0            0   0    203.24
公司         制的企业
 新沂必康
新医药产业    公司控股
                          资金往来   是   174,853.35        0   174,853.35   0         0
综合体投资 股东
有限公司
 湖北九邦
新能源科技    出售商品    出售商品   否     2,732.47               286.55    0   2,445.92
有限公司
 深圳必康     本公司董
新医药科技 事邓青控制     出售商品   否            0     3.87                0       3.87
有限公司     的企业
 徐州北盟     实际控制
物业服务有 人李宗松控     提供服务   否            0   117.18                0    117.18
限公司       制的企业
 江苏初新     实际控制
健康品有限 人李宗松控     出售商品   否            0      50                 0        50
公司         制的企业
 李京昆       副董事长    资金往来   否            0    13.69                0     13.69
 深圳必康     本公司董
新医药科技 事邓青控制     出售商品   否            0      50                 0        50
有限公司     的企业
 运景国际     实际控制
控股有限公 人李宗松控     提供服务   否            0    62.44                0     62.44
司           制的企业
                                              6
 江苏北松      实际控制
健康产业有 人李宗松控       出售商品        否                       0      3,467.96                                     0     3,467.96
限公司        制的企业
 深圳必康      本公司董
新医药科技 事邓青控制       出售商品        否                       0             405                                   0            405
有限公司      的企业
 邓青          董事         资金往来        否                       0              10                                   0              10
               本公司副
 陕西运璟
              董事长李京
网络科技有                  提供劳务        否                       0            18.18                                  0           18.18
              昆配偶控制
限公司
              的企业
 关联债权对公司经营成
                            由于关联方非经营性资金占用对公司财务流动性产生一定影响。
果及财务状况的影响
 截至回函日资金往来情况------应付关联方债务
                                                 期初余额        本期新增金        本期归还金             本期利息       期末余额（万
     关联方          关联关系        形成原因                                                      利率
                                                 （万元）        额（万元）       额（万元）              （万元）           元）
                                 办公室租
                                金、公司下属
                                公司必康新沂
                                在收购必康新
                                阳 45%股权时
                 公司实际控
 李宗松                         同时承接了必         779.56              60.37            792.11                     0              47.82
                制人
                                康新阳的资产
                                和债务。此次
                                股权收购事项
                                构成同一控制
                                下企业合并
 江苏嘉萱智慧    实际控制人
健康品有限公    李宗松控制的     采购商品             325.2              33.55            327.89                     0              30.86
司              企业
                 实际控制人
 江苏嘉安国际                    采购印刷设
                李宗松控制的                         150.58              16.48                 0                     0          167.06
贸易有限公                      备
                企业
                 上市公司高
 何宇东                          股权款                     30                0                0                                      30
                管
                 上市公司高
 邓青                            资金往来             239.4                   0            239.4                     0                 0
                管
                 持有重要子
 深泽县静溪医
                公司必康润祥
药科技有限公                     股权收购             3,750                   0            3,750                     0                 0
                医药河北有限
司
                公司 30%股份
                                                                 7
                                 代付陕西必
                                康应付海纳百
                  实际控制人
 香港必康国际                   川投资管理咨
                 李宗松控制的                        4.21           0          0.22     0     3.99
有限公司                        询（上海）有
                 企业
                                限公司借款及
                                资金往来
                                 代付陕西必
                  实际控制人 康应付红杉资
 香港北松投资
                 李宗松控制的 本顾问咨询            21.68           0          1.24     0    20.44
有限公司
                 企业           （北京）有限
                                公司借款
                  实际控制人
 运景国际控股
                 李宗松控制的    资金往来       25,095.26           0     25,095.26     0
有限公司
                 企业
                  实际控制人
 伯图电子商务
                 李宗松控制的    出售商品               0        46.31              0        46.31
股份有限公司
                 企业
                  实际控制人
 江苏北角度新
                 李宗松控制的    资金往来            610            0        311.11         298.89
材料有限公司
                 企业
                  实际控制人
 徐州北盟物流
                 李宗松控制的    资金往来           578.4           0         578.4              0
有限公司
                 企业
                  实际控制人
 徐州北松产业
                 李宗松控制的    出售商品               0         0.24              0         0.24
投资有限公司
                 企业
 新沂必康新医
                  本公司控股
药产业综合体                     资金往来       19,375.32           0     19,375.32              0
                 股东
投资有限公司
                  实际控制人
 江苏北松健康
                 李宗松控制的    出售商品               0        62.08              0        62.08
产业有限公司
                 企业
 关联债务对公司经营成果及
                                 关联债务对公司经营成果及财务状况无重大不利影响。
财务状况的影响
      以上资金往来产生的原因主要为在生产过程中产生的销售商品、购买劳务产
生的款项，公司根据内部控制制度，对每一笔款项均履行了相关的审批手续，不
构成非经营性占用资金或对外的财务支持，具备商业实质。不存在新增非经营性
占用资金情形。
      控股股东、实际控制人等关联方资金周转情况：公司实际控制人及其一致行
动人通过处置其持有公司股权、处置其持有其他公司股权、处置其控制的部分资
                                                            8
产等形式，可以获取足够的现金流。在偿还占用公司资金后，控股股东、实际控
制人截至回复日不存在非经营性占用公司资金的情况。
    （5）说明其他非经营性往来余额是否构成资金占用或对外提供财务资助，
履行的审议程序和信息披露义务情况。
公司主要的其他非经营性往来明细如下：
单位：万元
     资金往来方名称            关联关系           账簿记录     期末余额    形成原因
邵阳众鑫医药有限公司   公司控股股东所控制的公司   其他应收款    8,000.00   资金占用
             合计                                               8,000.00
     经过公司核查，由于邵阳众鑫医药有限公司将 8000 万元借给上市公司实际
控制人控制的江苏北角度新材料有限公司，构成了资金占用，公司于 2021 年 5
月 15 日发布整改完毕公告，同时公司承诺将进一步规范与控股股东及其关联方
之间的交易和资金往来，杜绝此类事情的发生。
     （6）请说明你公司对上述款项的具体会计处理，及是否符合《企业会计准
则》的相关规定，财务报告相关科目是否存在错报风险。
     上述款项具体会计处理根据资金流转时点公司获取的相关证据分别计入了
相应的会计科目。邵阳众鑫医药有限公司 8000 万元款项：2020 年公司在执行与
邵阳众鑫医药有限公司签订的采购中药材协议时，按照协议约定支付了框架协议
总货款约 20%的订金计 8000 万元，公司账务处理为
借：其他应收款 8000 万
贷：银行存款 8000 万
     后公司获悉邵阳众鑫医药有限公司将 8000 万元借给上市公司实际控制人控
制的江苏北角度新材料有限公司，构成了关联方资金占用情况，公司第一时间同
邵阳众鑫医药有限公司解除了采购框架协议，并要求邵阳众鑫医药有限公司归还
已支付的款项 8000 万元。邵阳众鑫医药有限公司于 2021 年 5 月 14 日归还相关
款项。上市公司同时发布整改完毕公告，并承诺将进一步规范与控股股东及其关
联方之间的交易和资金往来，杜绝此类事情的发生。
                                          9
    公司的账务处理是根据真实发生的业务，按照《企业会计准则》要求及时准
确的进行会计处理。财务报告相关科目错报风险可控。
    （7）《内部控制自我评价报告》显示，你公司各类内部控制缺陷数量为 0
个。说明你公司资金占用内部控制措施整改情况、内部控制自我评价结论的适
当性。
   公司于 2020 年 9 月 18 日在巨潮资讯网披露了《关于控股股东及其关联方全
部归还非经营性占用资金的公告》（公告编号：2020-137），公司已经针对资金占
用等内部控制问题进行了整改，此处公司整改主要为实际控制人及其关联方通过
支付供应商货款进行非经营性占用的内部控制缺陷。2020 年 9 月以来，公司对
支付供应商款项执行严格的审批程序。经过整改，2020 年 9-12 月公司不存在通
过供应商向实际控制人划转资金的情况，该部分内部控制的整改是切实执行和有
效的。公司于 2021 年 4 月 30 日在巨潮资讯网披露了《关联方非经营性资金占用
及其他关联资金往来情况汇总表的专项审核报告》，公司尚存 8000 万元资金占用
情况，经过公司自查后立即进行整改，并在 2021 年 5 月 15 日整改完毕并予以公
告。同时公司承诺将进一步规范与控股股东及其关联方之间的交易和资金往来，
杜绝此类事情的发生。
    （8）逐项说明你公司是否存在本所《股票上市规则（2020 年修订）》第 13.3
条、第 13.4 条规定的应实施其他风险警示的情形，并请律师发表专业意见。
   根据《深圳证券交易所股票上市规则（2020 年修订）》第 13.3 条、第 13.4
条规定回复如下：
   ①公司目前的日常生产经营活动正常，未受到严重影响，但由于疫情原因，
公司感冒、抗病毒类等产品销售受限，收入较去年同期下降，原材料价格上涨、
资金流动性压力加大、人员波动等原因，短期内经营活动受到一定影响，目前正
在全方位动态解决，预计后期生产经营恢复正常。
   ②公司主要银行账号被冻结情况；
   公司及下属子公司共有 200 余银行账户，公司及其部分子公司（包括陕西必
康制药集团控股有限公司、必康制药新沂集团控股有限公司、江苏必康新阳医药
有限公司、徐州市今日彩色印刷有限公司等）存在银行账户被司法冻结的情形。
                                    10
   《深圳证券交易所股票上市规则（2020 年修订）》中对于“主要银行账号”
并没有明确定义，根据《人民币银行结算账户管理办法》的相关规定，单位银行
结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账
户，存款人开立一般存款账户也没有数量限制截止 2021 年 6 月 30 日，公司及其
部分子公司因诉讼等原因被实际冻结的资金为 7,987,135.25 元，涉及 68 个银行
账户，被冻结资金占公司 2021 年第一季度货币资金余额的比例为 1.56%；被冻
结银行账户个数占公司及其子公司账户总数不到 35.68%，且公司及其子公司存
在其他可以进行正常业务的可替代银行账户，故公司银行被冻结账户不属于《深
圳证券交易所股票上市规则（2020 年修订）》第 13.3 条的主要银行账户，本次
银行账户冻结没有对公司生产经营活动产生重大影响。
   公司将积极采取法律措施，维护公司合法权益，争取尽快解除对公司银行账
户的冻结。
   ③公司董事会、股东大会均正常召开会议并能够形成决议；
   ④公司最近一年未被出具无法表示意见或否定意见的内部控制审计报告或
鉴证报告；
   ⑤至回函日，上市公司不存在新增非经营性占用资金情形，经核查公司不存
在违反规定程序对外提供担保且情形严重的情况；
   ⑥公司不存在最近三个会计年度扣除非经常性损益前后净利润孰低者均为
负值，亦不存在最近一年审计报告显示公司持续经营能力存在不确定性的情形。
   【会计师意见】
   （1）经过核查，截至回函日公司大股东及其附属企业不存在资金占用及违
规担保情况；
   （2）经核查截至 2020 年 9 月 17 日上市公司控股股东及其关联方已经归还
完毕全部非经营性占用资金。后续追查归还资金流向，如公司所述，发现 8000
万元资金流向存在质疑，确认为不规范还款，截止 2020 年 12 月 31 日非经营性
资金占用余额 8,000 万元。公司于 2021 年 5 月 15 日整改完毕；
   （3）占用全部为货币资金，占用方法银行转账，经核查上述数据表述正确；
   （4）截至回函日上市公司不存在新增资金占用情形，控股股东、实际控制
人等关联方资金周转情况；
                                    11
   （5）截至回函日其他非经营性往来余额未构成资金占用或对外提供财务资
助；
   （6）经核查确认会计处理正确，符合《企业会计准则》的相关规定，财务
报告相关科目披露正确；
   （7）经核查整改情况属实。
    【律师意见】
       1、公司存在的资金占用及归还整改情况
       根据《关于收到中国证券监督管理委员会陕西监管局<行政处罚事先告知书>
的公告》(公告编号：2020-141)并经公司确认，2015 年至 2018 年延安必康的控
股股东及其关联方非经营性占用上市公司资金累计 44.97 亿元，其中，2018 年期
末余额为 27.46 亿元(以下简称“本次占用”)。
       根据《关于控股股东及其关联方全部归还非经营性占用资金的公告》(公告
编号：2020-137)并经公司确认，截至 2020 年 9 月 17 日，公司累计已收到公司
控股股东及其关联方现金归还的 44.97 亿元非经营性占用资金，至此，公司控股
股东及其关联方已通过现金的方式全部归还本次占用。
       根据永拓会计师事务所(特殊普通合伙)出具的《内部控制审计报告》(永证专
字(2021)第 310267 号)、《关于公司非经营性资金占用情况的自查说明》(公告编
号：2021-040)并经公司确认，公司经自查和审计师核查发现，公司控股股东新
沂必康新医药产业综合体投资有限公司及其关联方归还非经营性占用公司资金
过程中，存在归还不规范、涉及金额 8,000 万元的情形。控股股东承诺于 2021
年 5 月 15 日，对归还 8,000 万元不规范还款完成整改。
       根据《关于控股股东及其关联方归还非经营性占用资金整改完毕的公告》(公
告编号：2021-050)并经公司确认，截至 2021 年 5 月 15 日，公司已收到控股股
东归还的 8,000 万元资金占用款项。至此，公司控股股东及其关联方全部归还非
经营性占用资金事项已完成整改。
       2、《深圳证券交易所股票上市规则(2020 年修订)》(下称“《上市规则》”)
第 13.3 条、第 13.4 条规定
       《上市规则》第 13.3 条规定：“上市公司出现下列情形之一的，本所对其股
                                      12
票交易实行其他风险警示：
       （一）公司生产经营活动受到严重影响且预计在三个月内不能恢复正常；
       （二）公司主要银行账号被冻结；
       （三）公司董事会、股东大会无法正常召开会议并形成决议；
       （四）公司最近一年被出具无法表示意见或否定意见的内部控制审计报告或
       鉴证报告；
       （五）公司向控股股东或控股股东关联人提供资金或者违反规定程序对外提
       供担保且情形严重的；
       （六）公司最近三个会计年度扣除非经常性损益前后净利润孰低者均为负值，
       且最近一年审计报告显示公司持续经营能力存在不确定性；
       （七）本所认定的其他情形。”
       《上市规则》第 13.4 条规定：“本规则第 13.3 条第(五)项所述‘向控股股东或
控股股东关联人提供资金或者违反规定程序对外提供担保且情形严重’，是指上
市公司存在下列情形之一且无可行的解决方案或者虽提出解决方案但预计无法
在一个月内解决的：
       （一）公司向控股股东或控股股东关联人提供资金的余额在一千万元以上，
或者占上市公司最近一期经审计净资产的 5%以上；
       （二）公司违反规定程序对外提供担保的余额(担保对象为上市公司合并报
表范围内子公司的除外)在一千万元以上，或占上市公司最近一期经审计净资产
的 5%以上。
       公司无控股股东、实际控制人的，其向第一大股东或第一大股东关联人提供
资金的，按照本章规定执行。”
       3、公司是否存在《上市规则》第 13.3 条、第 13.4 条规定的应实行其他风险
警示的情形
       3.1 关于公司生产经营活动是否受到严重影响且预计在三个月以内不能恢复
正常
       根据公司《2020 年年度报告》《2021 年第一季度报告》及其更正公告、公
司的说明并经本所律师核查，公司目前的日常生产经营活动正常，未受到严重影
响，但由于疫情原因，公司感冒、抗病毒类等产品销售受限，另结合原材料上涨、
资金压力、人员波动等原因，短期内经营活动受到一定影响，目前正在全方位动
                                       13
态解决，预计后期生产经营恢复正常。
    截至本法律意见书出具之日，延安必康及其子公司的生产经营活动并未受到
严重影响，不属于《上市规则》第 13.3 条第(一)项所列的情形。
    3.2 关于公司主要银行账号是否被冻结
    根据公司的书面说明以及提供的资料，截至本法律意见书出具之日，延安必
康及其部分子公司(包括陕西必康制药集团控股有限公司、必康制药新沂集团控
股有限公司、江苏必康新阳医药有限公司、徐州市今日彩色印刷有限公司、徐州
北盟物流有限公司等)存在部分主要银行账户被司法冻结的情形。
    《上市规则》中对于“主要银行账号”并没有明确定义，根据《人民币银行结
算账户管理办法》的相关规定，单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一
般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，存款人开立一般存款账户也没有数
量限制。根据公司《2021 年第一季度报告》(更新后)、公司的确认和说明，虽然
公司及其子公司存在部分主要账户被冻结的情形，但是公司及其子公司仍然存在
其他可以进行正常业务的可替代银行账户，故上述银行账号冻结不属于《上市规
则》第 13.3 条第(二)项所列的情形。
    3.3 关于公司董事会、股东大会无法正常召开会议并形成决议
    根据公司的说明并经本所律师查询公司近三年董事会和股东大会会议公告
文件，截至本法律意见书出具之日，公司董事会和股东大会能够正常召开会议并
形成相关决议，不属于《上市规则》第 13.3 条第(三)项所列的情形。
    3.4 关于公司最近一年被出具无法表示意见或否定意见的内部控制审计报告
或鉴证报告
    根据永拓会计师事务所(特殊普通合伙)于 2021 年 4 月 29 日出具的《内部控
制审计报告》(永证专字(2021)第 310267 号)，公司于 2020 年 12 月 31 日按照《企
业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控
制。本所律师注意到，上述《内部控制审计报告》存在强调事项，但是其中亦注
明，相关强调事项段不影响该报告所发表的意见类型。
    综上，截至本法律意见书出具之日，公司最近一年不存在被出具无法表示意
见或否定意见的内部控制审计报告或鉴证报告的情形，不属于《上市规则》第
13.3 条第(四)项所列的情形。
    3.5 关于公司是否向控股股东或者其关联人提供资金或者违反规定程序对外
                                     14
提供担保且情形严重的
    根据公司的确认和说明，本次占用资金的余额在 1,000 万元以上，且占公司
最近一期经审计净资产的 5%以上，但是截至本法律意见书出具之日，本次占用
事项已经完成归还及整改，详见本法律意见书“公司存在的资金占用及归还整改
情况”部分所述。
    本所律师注意到，经公司自查发现，由于工作人员录入错误，公司 2020 年
年度报告中“第五节 重要事项”之“十七、重大合同及其履行情况”之“2、重大担
保”部分内容有误，公司对其进行了更正并相应披露《2020 年年度报告》(更新后)。
根据《2020 年年度报告》(更新后)、公司提供的资料、确认和说明，并经本所律
师查询公司近三年董事会、监事会和股东大会会议公告文件，截至本法律意见书
出具之日，公司不存在违反规定程序对外提供担保且情形严重的情况。
    综上所述，截至本法律意见书出具之日，鉴于本次占用事项已经完成归还及
整改，公司不存在《上市规则》第 13.3.1 条第(五)项所列的情况。
    3.6 关于公司是否最近三个会计年度扣除非经常性损益前后净利润孰低者均
为负值，且最近一年审计报告显示公司持续经营能力存在不确定性
    根据瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)于 2019 年 4 月 25 日出具的标准无保
留意见的《延安必康制药股份有限公司审计报告》(瑞华审字【2019】41030007
号)以及《延安必康制药股份有限公司 2018 年度报告》，公司 2018 年度扣除非
经常性损益前后净利润孰低者为正值。
    根据永拓会计师事务所(特殊普通合伙)于 2020 年 5 月 6 日出具的标准无保
留意见的《延安必康制药股份有限公司二〇一九年度财务报表审计报告》(京永
审字(2020)第 110029 号)以及《延安必康制药股份有限公司 2019 年度报告》，公
司 2019 年度扣除非经常性损益前后净利润孰低者为正值。
    根据永拓会计师事务所(特殊普通合伙)于 2021 年 4 月 29 日出具的带强调事
项的无保留意见《审计报告》(永证审字(2021)第 110033 号)、《延安必康制药股
份有限公司 2020 年度报告》及其更正公告，公司 2020 年度扣除非经常性损益前
后净利润孰低者为负值。其中未显示公司持续经营能力存在不确定性。
    综上，公司不存在最近三个会计年度扣除非经常性损益前后净利润孰低者均
为负值，且最近一年审计报告显示公司持续经营能力存在不确定性的情形，不属
于《上市规则》第 13.3 条第(六)项所列的情况。
                                    15
    4、结论意见
    本所律师认为，截至本法律意见书出具之日，公司不存在《上市规则》第
13.3 条、第 13.4 条规定的应实施其他风险警示的情形。本所的上述意见仅供参
考，对于公司是否属于应当实施其他风险警示的情况应当以深圳证券交易所作出
的最终决定为准。
    2.根据 2021 年 1 月 6 日披露的《关于“18 必康 01”债偿付安排的进展公告》，
延安必康及实控人违反《征询意见函》的约定，你公司于 2018 年非公开发行的
公司债券（18 必康 01）全部应付本息加速到期。截至报告期末，18 必康 01 实
质违约且仍未兑付，本金、利息合计 7.94 亿元。请你公司：
    （1）结合《债券受托管理协议》、《债券持有人会议规则》等具体条款，
说明是否需召开债券持有人会议或履行其他程序。
    （2）定量分析公司目前债务情况和资金状况，说明你公司拟采取的偿债保
障措施，后续兑付资金的具体来源以及支付安排。
    （3）说明对 18 必康 01 的会计处理、相关科目具体余额，是否符合《企业
会计准则》的相关规定。
    （4）公司在出现预计不能按期偿付债券本息或者到期未能按期偿付债券本
息时，资本性支出等一系列活动将可能被限制。请说明对公司短期正常经营、
正在进行的重大的非股权投资的影响。
    （5）如债券始终未能偿付，说明对公司生产经营是否构成重大不利影响，
是否对公司持续经营能力构成重大不确定性，是否存在破产重整的可能，并视
情况充分提示有关风险。
    请年审会计师核查并发表明确意见。
    回复如下：
    （1）结合《债券受托管理协议》、《债券持有人会议规则》等具体条款，
说明是否需召开债券持有人会议或履行其他程序。
    根据《债券持有人会议规则》第七条规定，“债券持有人会议由债券受托管
理人负责召集”。由于债券偿付期间，债券受托管理人招商证券股份有限公司未
召集召开债券持有人会议，加之债券偿付时间紧迫且债券持有者数量少。因此，
                                     16
受托管理人、公司与债券持有人之间通过非正式会议方式，于 2020 年 4 月 27 日，
公司向本期债券持有人一致同意《征询意见函》所述方案，以征询意见函形式替
代持有人会议决议，最终与债券持有人就继续持有本期债券达成一致。目前不需
召开债券持有人会议或履行其他程序。
     （2）定量分析公司目前债务情况和资金状况，说明你公司拟采取的偿债保
障措施，后续兑付资金的具体来源以及支付安排。
     公司目前债务情况如下：短期借款 239,947.99 万元、长期借款 108,480.00 万
元、一年内到期的长期借款 66,380.00 万元、一年内到期的应付债券 69,958.62 万
元、一年内到期的长期应付款 24,215.77 万元，其中需要一年内偿还的债务为
400,502.38 万元。 公司目 前的银 行存 款为 56,912.02 万元， 其中可 用金额为
16,727.98 万元，公司面临较大的偿债压力。对此公司拟计划 2021 年采取处置资
产或出售部分长期股权投资等方式（公司会严格按照相关信息披露要求及时披露
具体措施及进展情况），预计处置相关资产及出售部分股权投资等回收的资金可
以偿付公司目前已经到期的各项债务，以缓解公司流动性紧张的情况。资金得到
缓解后公司各项因流动性紧张造成的生产销售下滑问题也可以得到缓解。
     （3）说明对 18 必康 01 的会计处理、相关科目具体余额，是否符合《企业
会计准则》的相关规定。
    截至 2020 年 12 月 31 日，18 必康 01 相关科目具体余额如下：
债券名称             面值            发行日期              债权期限            发行金额
18 必康 01        700,000,000.00     2018.4.26               3年              700,000,000.00
（续）
债券名称       期初余额       本期发行   按面值计提利息 溢折价摊销        本期偿还     期末余额
18 必康 01   698,654,598.52                52,500,000.00     931,643.27              699,586,241.79
     18 必康 01 的会计处理如下：
     公司发行的债券为实名制记账式公司债券，债券期限为 3 年，债券按面值发
行，每一张票面金额为 100 元，本次债券为固定利率债券，不超过 30 亿元，发
行日为 2018 年 4 月 26 日，付息日为 2018 年至 2021 年每年的 4 月 26 日,本次债
                                             17
券采用单利按年计息，不计复利，逾期不另计息，每年付息一次，到期一次还本，
最后一期利息随本金的兑付一起支付。本次债券为无担保债券，债券的信用等级
为 AA+，本次债券由联席主承销商采取余额包销的方式承销。本次债券募集的
基础资金部分在扣除发行等相关费用后，拟全部用于偿还前期融资款项、补充流
动资金等符合国家法律法规规定的用途。
    2018 年发行债券时：
    面值：700,000,000.00 元；期初摊余成本 697,200,000.00 元，票面利率 7.5%
    内含报酬率：
           第0年                                                                   697,200,000.00
           第1年                                                                    -52,500,000.00
           第2年                                                                    -52,500,000.00
           第3年                                                                   -752,500,000.00
     计算实际利率                                                                        7.6542%
    计算各年利息：
       日期                 摊余成本           实际利息            票面利息           利息调整
     2018/4/26             697,200,000.00
     2019/4/26             698,065,403.18     53,365,403.18        52,500,000.00       865,403.18
     2020/4/26             698,997,046.46     53,431,643.27        52,500,000.00       931,643.27
     2021/4/26             700,000,000.00     53,502,953.54        52,500,000.00     1,002,953.54
    各年利息计算明细如下：
债权年限            年份               月份         实际利息          票面利息         利息调整
                                    4（0.17）        756,009.88         743,750.00      12,259.88
                                              5     4,447,116.93      4,375,000.00      72,116.93
                                              6     4,447,116.93      4,375,000.00      72,116.93
 第一年             2018                      7     4,447,116.93      4,375,000.00      72,116.93
                                              8     4,447,116.93      4,375,000.00      72,116.93
                                              9     4,447,116.93      4,375,000.00      72,116.93
                                              10    4,447,116.93      4,375,000.00      72,116.93
                                               18
                      11     4,447,116.93   4,375,000.00   72,116.93
                      12     4,447,116.93   4,375,000.00   72,116.93
                       1     4,447,116.93   4,375,000.00   72,116.93
                       2     4,447,116.93   4,375,000.00   72,116.93
                       3     4,447,116.93   4,375,000.00   72,116.93
                4（0.83）    3,691,107.05   3,631,250.00   59,857.05
                4（0.17）     756,009.88     743,750.00    12,259.88
                       5     4,447,116.93   4,375,000.00   72,116.93
         2019          6     4,447,116.93   4,375,000.00   72,116.93
                       7     4,447,116.93   4,375,000.00   72,116.93
                       8     4,447,116.93   4,375,000.00   72,116.93
                       9     4,447,116.93   4,375,000.00   72,116.93
第二年                10     4,447,116.93   4,375,000.00   72,116.93
                      11     4,447,116.93   4,375,000.00   72,116.93
                      12     4,447,116.93   4,375,000.00   72,116.93
                       1     4,452,636.94   4,375,000.00   77,636.94
                       2     4,452,636.94   4,375,000.00   77,636.94
                       3     4,452,636.94   4,375,000.00   77,636.94
                4（0.83）    3,695,688.66   3,631,250.00   64,438.66
                4（0.17）     756,948.28     743,750.00    13,198.28
                       5     4,452,636.94   4,375,000.00   77,636.94
         2020          6     4,452,636.94   4,375,000.00   77,636.94
                       7     4,452,636.94   4,375,000.00   77,636.94
                       8     4,452,636.94   4,375,000.00   77,636.94
第三年
                       9     4,452,636.94   4,375,000.00   77,636.94
                      10     4,452,636.94   4,375,000.00   77,636.94
                      11     4,452,636.94   4,375,000.00   77,636.94
                      12     4,452,636.94   4,375,000.00   77,636.94
         2021          1     4,458,579.46   4,375,000.00   83,579.46
                        19
                                     2     4,458,579.46   4,375,000.00      83,579.46
                                     3     4,458,579.46   4,375,000.00      83,579.46
                              4（0.83）    4,458,579.46   3,631,250.00     827,329.46
      会计分录：
2018 年分录
 借                 银行存款                                         697,200,000.00
 借                 应付债券-利息调整                                     2,800,000.00
 贷                 应付债券                                         700,000,000.00
 借                财务费用                                              36,332,945.34
 贷                应付利息                                              35,743,750.00
 贷                应付债券-利息调整                                       589,195.34
                    2018/12/31 应付利息                                  35,743,750.00
                    2018/12/31 利息调整                                   2,210,804.66
                    2018/12/31 应付债券                              697,789,195.34
 2019 年分录
借                 财务费用                                              53,365,403.18
贷                 应付利息                                              52,500,000.00
贷                 应付债券-利息调整                                       865,403.18
借                 应付利息                                              52,500,000.00
贷                 银行存款                                              52,500,000.00
                    2019/12/31 应付利息                                  35,743,750.00
                    2019/12/31 利息调整                                   1,345,401.46
                    2019/12/31 应付债券                              698,654,598.54
                                      20
2020 年分录
借                    财务费用                                   53,365,403.18
贷                    应付利息                                   52,500,000.00
贷                    应付债券-利息调整                            931,643.27
借                    应付利息                                   52,500,000.00
贷                    银行存款                                   52,500,000.00
                      2020/12/31 应付利息                        35,743,750.00
                      2020/12/31 利息调整                          413,758.21
                      2020/12/31 应付债券                       699,586,241.79
     （4）公司在出现预计不能按期偿付债券本息或者到期未能按期偿付债券本
息时，资本性支出等一系列活动将可能被限制。请说明对公司短期正常经营、
正在进行的重大的非股权投资的影响。
     截至回函日公司尚有债券 7 亿元，并且全部到期，由于公司未能按计划兑付，
目前公司正在积极和意向投资人沟通公司资产转让事宜，同时积极安排业务部门
赴各地督促业务汇款，公司将尽快足额筹措资金完成相关债券资金支付。截至目
前公司资金余额为 5.69 亿元，其中受限资金 4.02 亿元，未受限资金为 1.67 亿元，
不能按期偿付债券本息或对公司短期正常经营、正在进行的重大的非股权投资产
生一定的影响，重大的非股权投资已经暂缓，但公司总体的影响可控。
     （5）如债券始终未能偿付，说明对公司生产经营是否构成重大不利影响，
是否对公司持续经营能力构成重大不确定性，是否存在破产重整的可能，并视
情况充分提示有关风险。
     债券始终未能偿付，对公司生产经营构成了不利影响，主要影响公司的银行
授信、重大投资项目的暂缓等。公司正筹划偿还到期债券及其他到期债务等具体
方案，公司将根据方案的具体进度按照相关要求及时进行披露。债券到期不能偿
付目前没有对公司持续经营能力构成重大不确定性，目前也没有出现可能会破产
                                     21
重整的因素。公司及时关注可能出现会影响持续经营能力或破产重整的因素发生，
将及时进行披露并提示有关风险。
   截至 2020 年 12 月 31 日，公司净资产为 89.82 亿元，2020 年度实现销售收
入 69.53 亿元，销售商品提供劳务受到的现金为 59.89 亿元，公司不存在资不抵
债的情况，为应对公司目前面临的问题，公司一方面在自身内部制定有效的收回
欠款等措施，另一方面，公司开始和债权人、银行协商进行，通过新增融资等途
径，从而改善公司面临的资金流动性问题。
    一、在经营方面，公司 2020 年医药生产板块受到疫情的影响，销售收入下
降，客户回款放缓，导致医药生产板块出现较大幅度亏损，根据现状，准备调整
经营策略，一方面精简冗员，合理安排生产任务，一定程度上减少运营成本，一
方面保留重大且高销售毛利客户，以便确保公司有较高的毛利率；同时，公司也
加大应收账款的清收力度，安排销售部门派专人针对大客户进行催收；公司医药
流通板块 2020 年销售收入出现下降但整体经营正常；公司新能源、新材料化工
板块 2020 年受国家政策影响销售收入较去年基本持平，但利润上升。
    二、公司因流动资金短缺目前存在供应商账款、18 必康债 01、银行贷款逾
期的情况，并已有多起供应商诉讼，公司正与相关供应商、银行进行协商，达成
双方均能接受的方案，包括减免款项和延长偿付期限等。
    三、公司已计划在 2021 年对公司处置部分资产、及出售部分股权投资等，
盘活资产，以上措施预计将缓解公司资金流动性问题。
   【会计师意见】
   上述第（2）项，核查债务情况和资金状况属实；
   上述第（3）项，会计师核查了发债相关公告，重新计算期末应付债券余额，
企业会计处理、相关科目具体余额正确，符合《企业会计准则》的相关规定。
    3.截至报告期末，你公司短期借款余额为 23.99 亿元，应付票据 5.58 亿元，
应付账款 15.90 亿元，其他应付款 18.68 亿元，一年内到期的非流动负债（含应
付债券、长期应付款、长期借款）9.78 亿元，长期借款 14.28 亿元，长期应付款
0.23 亿元，期间发生利息费用为 5.65 亿元，利息保障倍数为-2.77，较去年同期
下滑明显。请你公司：
                                   22
    （1）按到期时间列示公司目前的全部债务（各类借款、债券、应付账款、
票据等），另以表格形式列示主要有息负债的简要情况，内容包括但不限于报
表科目、金额、资金用途及流水核查、利率、是否已逾期或展期、到期时间、
担保或抵押情况、纠纷或诉讼情况等。
    （2）结合公司目前的经营情况、账面货币资金情况、款项回收情况、资产
变现难易度，分析你公司偿债能力，说明负债规模、负债结构的合理性。
    （3）说明有息负债平均余额与利息支出的匹配性、货币资金平均余额与利
息收入的匹配性。
    （4）请公司详细说明未来的财务政策、资金需求规划，针对偿债风险拟采
取的应对措施。
    请年审会计师说明：
    （1）针对非标审计报告、非标内控审计报告有关事项所采取的主要审计程
序，已获取的审计证据是否充分、适当。
    （2）判断审计报告强调意见段涉及事项对财务报表的影响是否重大、是否
广泛，是否存在以强调事项段的无保留意见代替保留意见、无法表示意见、否
定意见的情形。
    （3）内部控制审计出具带有强调事项段的内部控制审计报告的原因和依据。
    回复如下：
    （1）按到期时间列示公司目前的全部债务（各类借款、债券、应付账款、
票据等），另以表格形式列示主要有息负债的简要情况，内容包括但不限于报
表科目、金额、资金用途及流水核查、利率、是否已逾期或展期、到期时间、
担保或抵押情况、纠纷或诉讼情况等。
   截至 2020 年 12 月 31 日对外担保事项
   公司于 2019 年 8 月 29 日召开第四届董事会第三十九次会议、第四届监事会
第三十三次会议审议通过了《关于公司对外提供担保的议案》，公司拟为江西康
力本次续贷提供连带责任担保，担保累计金额不超过人民币 20,000.00 万元，担
保期限不超过 24 个月，公司为本次交易提供连带责任担保，本次对外担保后前
次对外担保额度将随之取消。
   为保障公司利益，控制担保风险，公司在向江西康力提供担保的同时，将由
                                    23
江西康力提供反担保，以其拥有的全部资产（不分区域）承担连带保证责任。
   截至 2020 年 12 月 31 日短期借款情况
           项目                  期末余额                   期初余额
质押借款                               80,000,000.00
抵押借款                             318,200,000.00              20,000,000.00
保证借款                            1,147,980,000.00          1,387,228,920.00
信用借款                                  6,899,926.00           14,952,289.40
抵押、保证借款                       846,400,000.00           1,774,200,000.00
           合计                     2,399,479,926.00          3,196,381,209.40
    注 1：质押借款金额合计 80,000,000.00 元。
    （1）必康润祥医药河北有限公司与北京银行股份有限公司石家庄分行签订
借款合同，借款金额为 30,000,000.00 元，借款期限为 2020 年 1 月 15 日至 2021
年 1 月 14 日，合同编号为 0597195，由延安必康制药股份有限公司提供最高额
保证，合同号为 0600981-001，由陕西必康制药集团控股有限公司提供最高额保
证，合同号为 0600981-002，由陕西必康制药集团控股有限公司提供最高额质押，
合同号为 0600981-003，由深泽县静溪医药科技有限公司提供最高额质押，合同
号为 0600981-004。截止 2020 年 12 月 31 日贷款余额 30,000,000.00 元。
    （2）必康百川医药（河南）有限公司从商丘华商农村商业银行股份有限公
司贷入借款金额为人民币 50,000,000.00 元，该借款为抵押性质的借款，主合同
编号：2020 年华商借字 0213 号，质押合同编号：2020 年华商质字 0213 号；质
押资产：药，期限：2020 年 2 月 19 日-2021 年 2 月 19 日，合同利率：固定利率，
年利率未 7.2%，在借款期限内，该利率保持不变，不分段计息。
    注 2：抵押借款金额合计 318,200,000.00 元。
    （1）必康润祥医药河北有限公司与交通银行股份有限公司体育南大街支行
签订贷款合同，贷款金额为 20,000,000.00 元，贷款合同编号为石贷字 202004012
号，借款期限为 2020 年 4 月 20 日至 2021 年 4 月 20 日。抵押合同编号为石抵字
202004012 号，抵押物为土地使用权，土地证编号为冀（2018）栾城区不动产权
第 0000034 号。截止 2020 年 12 月 31 日贷款余额 20,000,000.00 元。
    （2）必康润祥医药河北有限公司与沧州银行股份有限公司石家庄分行签订
                                     24
借款合同，借款金额为 50,000,000.00 元，借款期限为 2020 年 11 月 20 日至 2021
年 11 月 19 日，合同编号为 2020 年借字第 11200001 号，必康润祥医药河北有限
公司提供最高额抵押合同，合同号为 2018 年抵字第 12130212 号，由深泽县静溪
医药科技有限公司提供担保，合同号为 2020 年保字第 11200408 号，由刘玉田提
供自然人担保，合同号为 2020 年保字第 11200409 号。截止 2020 年 12 月 31 日
贷款余额 50,000,000.00 元。
    （3）必康制药新沂集团控股有限公司与江苏新沂农村商业银行营业部签订
《综合授信合同》，借款金额为 50,000,000.00 元，借款期限为 2019 年 2 月 1 日
至 2020 年 1 月 20 日，合同编号为苏新商综授字[2019]第 2707003 号，由李宗松
提供保证担保，合同号为苏新高保字[2019]第 2707003 号；由徐州北盟物流有限
公 司 提 供 抵 押 担 保 ， 合 同 号 为 苏 新 商 高 抵 字 [2019] 第 2707003 号 。 其 中
33,500,000.00 元借款期限为 2019 年 2 月 10 日至 2019 年 9 月 10 日，16,500,000.00
元借款期限为 2019 年 2 月 10 日至 2019 年 9 月 10 日，截止 2020 年 12 月 31 日
贷款余额 45,500,000.00 元。
    （4）必康制药新沂集团控股有限公司与东莞农村商业银行签订借款合同，
借款金额为 167,700,000.00 元，借款期限为 2019 年 3 月 20 日至 2020 年 3 月 19
日，合同号为 HT2019032001000001。由延安必康制药股份有限公司、陕西必康
制药集团控股有限公司、新沂必康新医药产业综合体投资有限公司、江苏北松健
康产业有限公司、江苏嘉萱智慧健康品有限公司、徐州北盟物流有限公司、李宗
松、谷晓嘉提供保证担保，合同号为 DB2019032001000002；由徐州北盟物流有
限公司、必康制药新沂集团控股有限公司提供抵押担保，合同号为
DB2019032001000003 、 DB2019032001000004 、 DB2019032001000005 、
DB2019032001000006。截至 2020 年 12 月 31 日，贷款余额 167,700,000.00 元。
    （5）江苏九九久科技有限公司与江苏如东农村商业银行马塘支行签订贷款
合同金额为 35,000,000.00 元，贷款合同号苏东农商高借字【2019】第 1009160601
号。其中 17,500,000.00 元借款期限为 2020 年 12 月 4 日至 2021 年 12 月 2 日，
17,500,000.00 元，借款期限为 2020 年 12 月 22 日至 2021 年 12 月 20 日。由周新
基提供保证，保证合同号为苏东农商高保字【2019】第 1009160601 号，保证金
额 35,000,000.00 元，抵押物为马塘镇建设路 40 号不动产（苏 2018 如东县不动
                                          25
产权第 0000905、0000909、0000910 号），洋口镇洋口大道东侧兴洋公寓房地产
不动产（苏如东不动产权 0000002、0000003、0000004、0000005、0000006、0000007
号）。截止 2020 年 12 月 31 日贷款余额 35,000,000.00 元。补充：其中 10,000,000.00
元签订最高额质押合同，合同号为苏东农商高质字（2020）第 0901181601 号。
质押物为专利。
    注 3：保证借款金额合计 1,147,980,000.00 元。
    （1）必康润祥医药河北有限公司与沧州银行股份有限公司石家庄分行签订
借款合同，借款金额为 5,000,000.00 元，借款期限为 2020 年 5 月 18 日至 2021
年 5 月 17 日，合同编号为 2020 年借字第 05180001 号，截止 2020 年 12 月 31 日
贷款余额 5,000,000.00 元。
    （2）必康百川医药（河南）有限公司从中信有限股份公司（商丘）支行贷
入借款金额为 20,000,000.00 元该借款为保证性质的借款，主合同编号：（2020）
信银豫贷字第 2010110 号，期限：2020 年 2 月 28 日-2021 年 2 月 28 日，合同利
率:本合同签订日定价基础利率+45Bps 基点（1 基点=0.01%）=4.5%，担保人：
岳青松、郭亚松、蔡会梅、岳红波、延安必康制药股份有限公司。
    （3）陕西必康制药集团控股有限公司与陕西山阳农村商业银行股份有限公
司 2020 年 8 月 7 日签订贷款合同，贷款金额为 29,000,000.00 元，实际审批
29,000,000.00 元，放款 29,000,000.00 元，贷款合同号为陕农信【山】借字【2020】
第 0807257001 号，借款期限为 2020 年 8 月 7 日至 2021 年 8 月 6 日，由山阳县
城市建设投资开发有限公司提供担保，保证合同号为陕农信【山】保字【2020】
第 0807257001 号，本借款用于归还陕农信【山营】借字【2019】第 081101 号贷
款金额 29,000,000.00 元。
    （4）陕西必康制药集团控股有限公司与陕西山阳农村商业银行股份有限公
司 2020 年 11 月 5 日签订借款延期还本协议，延期贷款金额为 277,400,000.00 元，
贷款合同号为山农商行【2020】社团借款延字第 002 号，借款到期日延期至 2021
年 1 月 10 日，由江苏必康制药股份有限公司（现更名为延安必康制药股份有限
公司）提供担保，保证合同号为山农商行【2020】保字第 006 号，由李宗松、谷
晓嘉提供自然人担保，保证合同号为山农商行【2020】保字第 007 号。
    （5）陕西必康制药集团控股有限公司与中国光大银行股份有限公司深圳分
                                       26
行签订贷款合同，贷款金额为 10,000,000.00 元，实际审批 10,000,000.00 元，放
款 10,000,000.00 元，贷款合同号为 ZH39102003081-1JK，借款期限为 2020 年 3
月 17 日至 2021 年 3 月 16 日，由延安必康制药股份有限公司提供担保，保证合
同号为 GB39102003081-1。
    （6）延安必康制药股份有限公司和中国银行股份有限公司延安分行、延安
城市建设投资（集团）有限责任公司签订委托贷款合同，延安城市建设投资（集
团）有限责任公司委托中国银行股份有限公司延安分行向延安必康制药股份有限
公司发放贷款 298,000,000.00 元，合同编号为 2018 年陕中银委借字 BKZY002 号，
借款期限为 2018 年 12 月 19 日至 2019 年 3 月 11 日，于 2019 年 3 月 11 日签订
了展期合同，展期合同号为 2019 年陕中银延安展字 BKZY001 号，展期至 2019
年 6 月 1 日。保证人为新沂必康新医药产业综合体投资有限公司和李宗松，合同
编号为 2018 年陕中银委借保字 BKZY002 号，保证金额为 298,000,000.00 元；截
止 2020 年 12 月 31 日剩余金额为 298,000,000.00 元。
    （7）延安必康制药股份有限公司和长安银行股份有限公司延安分行签订贷
款合同，贷款金额为 299,580,000.00 元， 实际审批 299,580,000.00 元，放款
299,580,000.00 元，借款期限为 2020 年 3 月 27 日至 2021 年 3 月 23 日，贷款合
同号为长银延营 2020 流贷字第 003 号，由延安城市建设投资（集团）有限责任
公司提供担保，保证合同号为长银延营 2020 流贷字第 003 号-1A，新沂必康新医
药产业综合体投资有限公司提供担保，担保合同号为长银延营 2020 流贷字第 003
号-1B，陕西必康制药集团控股有限公司提供担保，担保合同号为长银延营 2020
流贷字第 003 号-1C,必康制药新沂集团控股有限公司提供担保，担保合同号为长
银延营 2020 流贷字第 003 号-1D，截止 2020 年 12 月 31 日剩 余金额为
299,580,000.00 元。
    （8）江苏九九久科技有限公司与中国工商银行股份有限公司如东支行签订
贷款合同，金额为 40,000,000.00 元，贷款合同号 0111100018-2020（如东）字 00002
号。借款期限为 2020 年 1 月 20 日至 2021 年 1 月 7 日。由延安必康制药股份有
限公司提供保证，保证合同号为 0111100018-2018 年（如东）字 00669 号-1，保
证金额 170,000,000.00 元。由江苏九九久科技有限公司抵押，抵押合同号为
0111100018-2020 年如东（抵）字 0002 号，抵押物为如东县洋口镇化学工业园，
                                      27
（苏（2019）如东县不动产权第 0003083 号）。附 20,000,000.00 元应收账款质押
合同，合同号为 0111100018-2020(RF)00003 号-1。截止 2020 年 12 月 31 日贷款
余额 40,000,000.00 元。
     （9）江苏九九久科技有限公司与中国工商银行股份有限公司如东支行签订
贷款合同金额为 50,000,000.00 元，贷款合同号 0111100018-2020（如东）字 00144
号。其中，28,000,000.00 元借款期限为 2020 年 3 月 27 日至 2021 年 3 月 26 日，
22,000,000.00 元借款期限为 2020 年 4 月 8 日至 2021 年 3 月 26 日。由延安必康
制药股份有限公司提供保证，保证合同号为 0111100018-2018 年（如东）字 00669
号-1，保证金额 170,000,000.00 元。由江苏九九久科技有限公司抵押，抵押合同
号为 0111100018-2020 年如东（抵）字 0002 号，抵押物为如东县洋口镇化学工
业园，（苏（2019）如东县不动产权第 0003083 号）。截止 2020 年 12 月 31 日贷
款余额 50,000,000.00 元。
     （10）江苏九九久科技有限公司与中国工商银行股份有限公司如东支行签订
出 口 订 单 融 资 总 协 议 ， 金 额 为 50,000,000.00 元 ， 合 同 编 号 为
202001100111100090933118。其中 30,000,000.00 元借款期限为 2020 年 11 月 19
日至 2021 年 5 月 19 日，20,000,000.00 元借款期限为 2020 年 12 月 11 日至 2021
年 6 月 10 日 ； 由 延 安 必 康 制 药 股 份 有 限 公 司 提 供 保 证 ， 保 证 合 同 号 为
0111100018-2018 年（如东）字 00669 号-1，保证金额 170,000,000.00 元。由江苏
九九久科技有限公司抵押，抵押合同号为 0111100018-2020 年如东（抵）字 0002
号，抵押物为如东县洋口镇化学工业园，（苏（2019）如东县不动产权第 0003083
号）。截止 2020 年 12 月 31 日贷款余额 50,000,000.00 元。
     （11）江苏九九久特种纤维制品有限公司与江苏如东农村商业银行洋口支行
签订贷款合同金额为 10,000,000.00 元，贷款合同号苏东农商高借字【2020】第
11273802-1 号，借款期限为 2020 年 11 月 27 日至 2022 年 11 月 26 日；由江苏九
九久科技有限公司、周新基、杨建文共同提供保证，保证合同号为苏东农商高保
字【2020】第 1127380201，保证金额 10,000,000.00 元。截至 2020 年 12 月 31 日
贷款余额 10,000,000.00 元。
     （12）南通市天时化工有限公司与中国工商银行股份有限公司如东洋口支行
签订贷款合同，贷款金额为 10,000,000.00 元，贷款合同号 0111100018-2020 年（如
                                           28
东）字 00616 号，借款期限为 2020 年 9 月 27 日至 2021 年 9 月 11 日；由江苏九
九久科技有限公司提供保证，保证合同号为 0111100018-2018 年如东（保）字 0077
号，保证金额 10,000,000.00 元。截至 2020 年 12 月 31 日贷款余额 10,000,000.00
元。
       （13）南通市天时化工有限公司与江苏如东农村商业银行股份有限公司马塘
支行签订贷款合同，贷款金额为 15,000,000.00 元，贷款合同号苏东农商借字（2020）
第 0114181601 号，期限为 2020 年 1 月 16 日至 2021 年 1 月 13 日；由江苏九九
久科技有限公司和周新基共同提供保证，保证合同号为苏东农商保字【2020】第
0114181601 号，保证金额为 15,000,000.00 元。截至 2020 年 12 月 31 日贷款余额
15,000,000.00 元。
       （14）南通市天时化工有限公司与江苏如东农村商业银行股份有限公司马塘
支行签订贷款合同，贷款金额为 19,000,000.00 元，贷款合同号苏东农商借字（2020）
第 0316181601 号，借款期限为 2020 年 3 月 18 日至 2021 年 3 月 15 日；由江苏
九九久科技有限公司和周新基共同提供保证，保证合同号为苏东农商保字【2020】
第 0316181601 号，保证金额为 19,000,000.00 元。截至 2020 年 12 月 31 日贷款
余额为 19,000,000.00 元。
       （15）南通市天时化工有限公司与江苏如东农村商业银行股份有限公司马塘
支行签订贷款合同，贷款金额为 15,000,000.00 元，贷款合同号苏东农商借字（2020）
第 0804181601 号，借款期限为 2020 年 8 月 6 日至 2021 年 8 月 3 日；由江苏九
九久科技有限公司和周新基共同提供保证，保证合同号为苏东农商保字【2020】
第 0804181601 号，保证金额为 15,000,000.00 元。截至 2020 年 12 月 31 日贷款
余额为 15,000,000.00 元。
       注 4：信用借款金额合计 6,899,926.00 元，具体情况如下：
       （1）必康润祥医药张家口有限公司与中国建设银行股份有限公司张家口宝
善街支行签订小微快贷借款合同，贷款金额为 3,000,000.00 元，贷款合同编号为
130000115610522124 号，借款期限为 2020 年 2 月 17 日至 2021 年 2 月 17 日。
截止 2020 年 12 月 31 日贷款余额 3,000,000.00 元。
       （2）西安必康嘉隆制药有限公司与中国建设银行股份有限公司西安高新技
术产业开发区支行签订借款合同，借款金额为 899,926.00 元，借款期限为 2020
                                      29
年 4 月 26 日至 2021 年 4 月 26 日，合同编号为 610009115609232882。截至 2020
年 12 月 31 日，借款余额 899,926.00 元。
    注 5：抵押、保证借款金额合计 846,400,000.00 元。
    （1）西安必康制药集团有限公司与宁夏银行股份有限公司西安经开支行签
订借款合同，借款金额为 10,000,000.00 元，借款期限为 2020 年 2 月 26 日至 2021
年 2 月 25 日，合同编号为 NY010010510120200200002，由李宗松、谷晓嘉提供
保证担保，合同号为 NY01001051012020020000201，由李宗松提供抵押担保，
合同号为 NY01001051012020020000202，抵押物为李宗松个人房产，房产证号
为陕（2018）西安市不动产权第 1402005 号。2020 年 12 月公司归还借款本金
3,000,000.00 元，截止 2020 年 12 月 31 日贷款余额 7,000,000.00 元。
    （2）陕西必康制药集团控股有限公司与长安银行股份有限公司商洛分行
2020 年 7 月 28 日签订贷款展期合同，展期贷款金额为 499,400,000.00 元，贷款
合同号为长银商贷 2020065 号，展期还款期限至 2021 年 7 月 30 日止，由延安必
康制药股份有限公司提供担保，由李宗松、谷晓嘉提供自然人担保，由陕西必康
制药集团控股有限公司提供最高额抵押。
    （3）陕西必康制药集团控股有限公司与长安银行股份有限公司商洛分行
2020 年 11 月 4 日签订贷款展期合同，展期贷款金额为 190,000,000.00 元，贷款
合同号为长银商贷 2020085 号，展期还款期限至 2021 年 6 月 7 日止，由延安必
康制药股份有限公司提供最高额担保，由李宗松、谷晓嘉提供自然人担保，由陕
西必康制药集团控股有限公司提供最高额抵押，由陕西省西安市汉唐公证处公证，
编号为（2020）陕证经字第 6594 号。
    （4）陕西必康制药集团控股有限公司与陕西省国际信托公司签订股权收益
权转让及回购协议，标的股权收益权转让价款为 150,000,000.00 元，合同编号为
2018-042-007-1，借款期限截止 2020 年 8 月 16 日止，由武汉五景药业有限公司
的 100%股权提供质押担保，合同编号为 2018-042-007-2；由西安必康制药集团
有限公司提供抵押担保，合同编号为 2018-042-007-4；由武汉五景药业有限公司
提供抵押担保，合同编号为 2018-042-007-3、2018-042-007-7；由李宗松、谷晓
嘉提供保证担保，合同编号为 2018-042-007-5；由江苏必康制药股份有限公司（现
更名为延安必康制药股份有限公司）提供保证担保，合同编号为 2018-042-007-6。
                                      30
    截至 2020 年 12 月 31 日长期借款
                 项目                        期末余额            期初余额
质押借款                                     319,300,000.00      345,300,000.00
抵押借款                                                           1,600,000.00
抵押、保证借款                              1,429,300,000.00   1,581,800,000.00
减：一年内到期的长期借款                     663,800,000.00      177,000,000.00
                 合计                       1,084,800,000.00   1,751,700,000.00
    注 1：质押借款金额合计 319,300,000.00 元。
    （1）南通必康新宗医疗服务发展有限公司与中国银行股份有限公司如东支
行、中国建设银行股份有限公司如东支行签订长期贷款银团贷款合同，借款金额
为 500,000,000.00 元，借款期限为 2017 年 1 月 26 日至 2030 年 11 月 21 日，合
同编号为 438017339YTDK2017010901。截止 2020 年 12 月 31 日贷款余额
319,300,000.00 元。
    注 2：抵押、保证借款借款金额合计 1,429,300,000.00 元。
    （1）陕西必康制药集团控股有限公司于 2019 年 3 月 20 日与东莞农村商业
银行签订 HT2019032006000001 借款合同，借款金额为 632,300,000.00 元，借款
期限为 2019 年 3 月 20 日至 2021 年 3 月 19 日，属于抵押、保证借款，抵押担保
人为徐州北盟物流有限公司、必康制药新沂集团控股有限公司，抵押合同号
DB2019032006000003 、 DB2019032006000004 、 DB2019032006000005 、
DB2019032006000006，抵押物为①不动产权，编号分别为：苏（2019）新沂市
不动产权第 0008944 号、苏（2019）新沂市不动产权第 0008942 号、苏（2019）
新沂市不动产权第 0008938 号、苏（2019）新沂市不动产权第 0008940 号；②在
建工程及土地使用权，编号分别为：苏（2016）新沂市不动产权第 0001213 号、
苏（2016）新沂市不动产权第 0001214 号、苏（2017）新沂市不动产权第 0027463
号、苏（2017）新沂市不动产权第 0027466 号、苏（2017）新沂市不动产权第
0027467 号、苏（2016）新沂市不动产权第 0008542 号、苏（2016）新沂市不动
产权第 0008546 号、苏（2016）新沂市不动产权第 0008549 号；保证人为延安必
康制药股份有限公司、必康制药新沂集团控股有限公司、新沂必康新医药产业综
合体投资有限公司、江苏北松健康产业有限公司、江苏嘉萱智慧健康品有限公司、
                                       31
徐州北盟物流有限公司、李宗松和谷晓嘉，保证合同号为 DB2019032006000002，
截至 2020 年 12 月 31 日剩余本金为 630,800,000.00 元。
    （2）延安必康制药股份有限公司于 2019 年 3 月 22 日向东莞农村商业银行
东联支行借款 800,000,000.00 元，为抵押担保借款，该笔借款到期日为 2022 年 3
月 19 日，合同编号：HT2019032008000001,2019 年 9月 21 日已归还本金 500,000.00
元，2020 年归还 1,000,000.00 元。根据合同约定延安必康制药股份有限公司应于
2021 年归还 1,000,000.00 元，故其一年内到期的长期借款为 1,000,000.00 元。借
款担保人为陕西必康制药集团控股有限公司、必康制药新沂集团控股有限公司、
江苏北松健康产业有限公司、江苏嘉萱智慧健康产业有限公司、徐州北盟物流有
限公司、李宗松和谷晓嘉，保证合同编号：DB2019032008000002，抵押人：①
徐州北盟物流有限公司，抵押合同编号：DB2019-32008000003，抵押物分别为
苏（2016）新沂市不动产权 0001213 号、0001214 号、0027463 号、0027466 号、
0027467 号在建工程及土地使用权，抵押物价值 2,000,000,000.00 元；②徐州北
盟物流有限公司，抵押合同编号：DB2019-32008000004，抵押物分别为苏（2016）
新沂市不动产权 0045542 号、0008546 号、0008549 号在建工程及土地使用权，
抵押物价值 1,600,000,000.00 元；③必康制药新沂集团控股有限公司，抵押合同
编号 DB2019032008000006，抵押物分别为苏（2019）新沂市不动产权第 0008940
                                     32
    号不动产权，抵押物价值 2,000,000,000.00 元；④必康制药新沂集团控股有限公司，抵押合同编号 DB2019032008000005，抵押物
分别为苏（2019）新沂市不动产权第 0008944 号、00089423 号、0008938 号不动产权，抵押物价值 2,000,000,000.00 元;截止 2020 年 12
月 31 日剩余金额为 798,500,000.00 元。
   截至 2020 年 12 月 31 日重大诉讼、仲裁事项
                                                                                                      诉讼(仲裁)审理结果   诉讼(仲裁)判决执行
      序号        诉讼(仲裁)基本情况     涉案金额（万元）   是否形成预计负债     诉讼(仲裁)进展
                                                                                                             及影响              情况
                  赣州银行股份有限公
                  司樟树支行与江西康
                  力药品物流有限公
                  司、延安必康制药股                                           （2020）赣 09 民初     抵押担保贷款，被担
                  份有限公司、赣州佳                                           169 号一审各方调解     保方有偿债能力。预
       1                                     18,793.40            否                                                          执行程序中
                  景贸易有限公司、郭                                           后结案，现进入执行     计不会对公司造成损
                  丁丁、陈蕾、武汉五                                           程序。                 失。
                  景药业有限公司、李
                  宗松金融借款合同纠
                  纷
                  东方日升新能源股份                                           案件号：（2020）浙     股权转让行为合法，
                  有限公司与延安必康                                           01 民初 677 号经过一   已完成相关股权过户
       2                                     7,416.30             否                                                          一审审理中
                  制药股份有限公司股                                           次开庭审理，正在等     手续，预计不会对公
                  权转让纠纷                                                   待判决中。             司造成损失。
       3          西藏舜风广告传媒有         5,217.20             否           案件号：（2020）鲁     对方公司违规宣传，      再审+执行中
                                                                   33
                                                                                                        诉讼(仲裁)审理结果   诉讼(仲裁)判决执行
       序号       诉讼(仲裁)基本情况   涉案金额（万元）      是否形成预计负债       诉讼(仲裁)进展
                                                                                                             及影响                 情况
                  限公司与陕西必康制                                             民终 2838 号，最高人   预计不会对公司造成
                  药集团控股有限公司                                             民法院已受理公司再     损失。
                  广告合同纠纷                                                   审申请，目前正在审
                                                                                 理过程中；执行程序
                                                                                 进行中。
截至 2020 年 12 月 31 日所有权或使用权受到限制的资产
           项目                  期末账面价值                                                    受限原因
                                                           受限资金共计 483,524,257.85 元，其中：银行承兑汇票保证金存款 469,871,900.65 元；司法冻
货币资金                                  483,524,257.85
                                                           结存款 13,352,357.24 元；支付宝保证金 300,000.00 元。
                                                           必康百川医药（河南）有限公司于 2020 年 2 月向商丘华商农村商业银行股份有限公司借款
存货                                      110,000,000.00
                                                           50,000,000.00 元，由必康百川医药（河南）有限公司的药提供质押担保。
                                                           ①江苏九九久科技有限公司向中国工商银行股份有限公司如东支行借款 12,000,000 元，抵押
                                                           物为如东县洋口镇化学工业园，（苏（2019）如东县不动产权第 0003083 号）②必康润祥医药
                                                           河北有限公司向沧州银行股份有限公司石家庄分行借款 50,000,000.00 元，以其房屋冀（2018）
                                                           栾城区不动产权第 0001587 号抵押、冀（2018）栾城区不动产证明第 0001588 号；③陕西必
                                                           康制药集团控股有限公司对于售后回租构成的融资租赁交易，视为以相应资产为抵押取得借
                                                           款的融资交易进行会计处理；④陕西必康制药集团控股有限公司向长安银行股份有限公司商
固定资产                                1,130,307,596.42
                                                           洛分行借款 190,000,000.00 元，双方约定以陕西必康制药集团控股有限公司的机器设备作为
                                                           抵押担保；⑤江苏九九久科技有限公司向江苏如东农村商业银行马塘支行借款 35,000,000.00
                                                           元，抵押物为马塘镇建设路 40 号不动产（苏 2018 如东县不动产权第 0000905、0000909、
                                                           0000910 号）；⑦延安必康制药股份有限公司向东莞农村商业银行东联支行借款 800,000,000.00
                                                           元、必康制药新沂集团控股有限公司向东莞农村商业银行股份有限公司东联支行借款
                                                           167,700,000.00 元和陕西必康制药集团控股有限公司向东莞农村商业银行借款 632,300,000.00
                                                                     34
           项目          期末账面价值                                                    受限原因
                                                   元，共同抵押必康制药新沂集团控股有限公司苏（2019）新沂市不动产权第 0008944 号、
                                                   0008942 号，0008938 号不动产权、苏（2019）新沂市不动产权第 0008940 号不动产权（其中
                                                   抵押时作为在建工程的 1#厂房，9#厂房，职工食堂已于 2019 年 12 月 31 日转为固定资产）；
                                                   ⑧陕西必康制药集团控股有限公司 2018 年向陕西省国际信托股份有限公司签订融资合同募
                                                   集信托资金 150,000,000.00 元，由武汉五景药业有限公司以其持有的东西湖区鑫桥高科技产
                                                   业园的 12 个房产（房屋所有权编号：武房权证东字第 2012009791、2012009792、2012009793、
                                                   2012009794、2012009795、2012009796、2012009797、2012009798、2012009799、2012009800、
                                                   2012009801、2012009802 号)提供抵押担保。
                                                   ①延安必康制药股份有限公司向东莞农村商业银行东联支行借款 800,000,000.00 元、必康制
                                                   药新沂集团控股有限公司向东莞农村商业银行股份有限公司东联支行借款 167,700,000.00 元
                                                   和陕西必康制药集团控股有限公司向东莞农村商业银行借款 632,300,000.00 元，共同以必康
                                                   制药新沂集团控股有限公司的四块工业用地作为抵押，土地产权编号为：苏（2019）新沂市
                                                   不动产权第 0008944 号、苏（2019）新沂市不动产权第 0008942 号、苏（2019）新沂市不动
                                                   产权第 0008938 号、苏（2019）新沂市不动产权第 0008940 号；②必康润祥医药河北有限公
                                                   司向沧州银行股份有限公司石家庄分行借款 50,000,000.00 元，以其土地使用权冀（2018）栾
                                                   城区不动产权第 0000556 号抵押；③必康润祥医药河北有限公司向交通银行石家庄体育南大
无形资产                          104,903,743.10   街支行借款 20,000,000.00 元，以其土地使用权冀（2018）栾城区不动产权第 0000034 号抵押；
                                                   ④陕西必康制药集团控股有限公司 2018 年向陕西省国际信托股份有限公司签订融资合同募
                                                   集信托资金 150,000,000.00 元，由西安必康制药集团有限公司以其持有的西安市高新区信息
                                                   大道 21 号的 19,725.00 平方米工业用地使用权，土地证号为西高科技国用(2016)第 83907 号
                                                   和武汉五景药业有限公司以其持有的东西湖区鑫桥高科技产业园的 91,052.32 平方米(土地证
                                                   编号：东国用(2006)第 280103008、东国用(2006)第 280103009)的工业用地使用权提供抵押担
                                                   保；⑤江苏九九久科技有限公司向江苏如东农村商业银行马塘支行借款 35,000,000.00 元，其
                                                   中 10,000,000 元的质押物为专利号为 2011100560940 的合成 4，6-二氨基间苯二酚盐酸盐的方
                                                   法。
长期应收款                        259,674,081.52   如东县中医院医养融合 PPP 项目一期医疗中心项目特许经营权下的长期应收款。
                                                   如东县中医院医养融合 PPP 项目一期医疗中心项目特许经营权下的一年内到期的非流动资
一年内到期的非流动资产             30,000,000.00
                                                   产。
                                                             35
           项目                  期末账面价值                                                     受限原因
                                                            ①陕西必康制药集团控股有限公司和必康制药新沂集团控股有限公司于 2019 年 7 月 5 日共同
                                                            与浙旅盛景融资租赁有限公司签订售后回租形式的融资租赁合同,售后回租财产为必康制药
                                                            新沂集团控股有限公司医药产业园中在建工程 3#车间内综合制剂设备 187 台；②延安必康制
                                                            药股份有限公司向东莞农村商业银行东联支行借款 800,000,000.00 元、必康制药新沂集团控
在建工程                                   487,399,362.20   股有限公司向东莞农村商业银行股份有限公司东联支行借款 167,700,000.00 元和陕西必康制
                                                            药集团控股有限公司向东莞农村商业银行借款 632,300,000.00 元，共同抵押必康制药新沂集
                                                            团控股有限公司苏（2019）新沂市不动产权第 0008944 号、0008942 号，0008938 号不动产权、
                                                            苏（2019）新沂市不动产权第 0008940 号不动产权（包含在建工程 2 号、3 号、6 号、7 号制
                                                            药厂房）
在建工程                                 1,313,628,688.20   北盟物流资产抵押给东莞农商行担保额 16 亿
                                                            江苏九九久科技有限公司向中国工商银行股份有限公司如东支行借款 20,000,000 元，质押物
应收账款                                    20,000,000.00
                                                            为应收账款。
合计                                     3,939,437,729.29 --
       据公司 2021 年 6 月 17 日公告（公告编号：2021-064），截至回函日公司部分下属子公司股权冻结情况如下：
                                                               冻结股权金额（万
   被冻结股权公司名称         持股比例          冻结比例                               冻结时间           执行法院             诉讼原因
                                                                      元）
陕西必康制药集团控股有限                                                                               江西省宜春市中   延安必康对外担保合同
                                100%             9.23%               10000          2020年10月26日
公司                                                                                                   级人民法院       纠纷
陕西必康制药集团控股有限                                                                               陕西省延安市中   延安必康委托贷款合同
                                100%            100.00%           108350.0415       2021年2月5日
公司                                                                                                   级人民法院       纠纷
江苏北度新能源有限公司          100%             7.00%                3500          2020年9月15日      北京市第一中级   陕西必康融资租赁合同
                                                                     36
                                                                         人民法院         纠纷
                                                                         浙江省杭州市中   陕西必康融资租赁合同
江苏九九久科技有限公司       87.24%   87.24%    43620   2020年6月28日
                                                                         级人民法院       纠纷
                                                                         江西省宜春市中   延安必康对外担保合同
江苏九九久科技有限公司       87.24%   2.00%     1000    2020年10月13日
                                                                         级人民法院       纠纷
                                                                         江苏省徐州市中
江苏九九久科技有限公司       87.24%   87.24%    43620   2020年11月26日                    延安必康借款合同纠纷
                                                                         级人民法院
                                                                         陕西省延安市中   延安必康委托贷款合同
江苏九九久科技有限公司       87.24%   87.24%    43620   2021年2月24日
                                                                         级人民法院       纠纷
                                                                                          陕西必康融资租赁合同
江苏九九久科技有限公司       87.24%   4.40%     2200    2021年4月22日    上海市金融法院
                                                                                          纠纷
                                                                         浙江省宁波市中   延安必康股权转让合同
徐州北盟物流有限公司         100%     30.00%    7800    2020年11月12日
                                                                         级人民法院       纠纷
                                                                         陕西省延安市中
徐州北盟物流有限公司         100%     100.00%   26000   2021年2月4日                      延安必康借款合同纠纷
                                                                         级人民法院
                                                                                          陕西必康融资租赁合同
徐州北盟物流有限公司         100%     11.54%    3000    2021年4月23日    上海市金融法院
                                                                                          纠纷
必康百川医药（河南）有限公                                               浙江省杭州市中   陕西必康融资租赁合同
                              70%     70.00%    3094    2020年7月1日
司                                                                       级人民法院       纠纷
西安必康制药集团有限公司     100%     66.67%    4000    2020年6月18日    山东省济南市中   陕西必康广告合同纠纷
                                                37
                                                                                                级人民法院
                                                                                                北京市第一中级     陕西必康融资租赁合同
西安必康嘉隆制药有限公司          100%          100.00%               1700    2020年9月16日
                                                                                                人民法院           纠纷
                                                                                                山东省济南市中
西安康拜尔制药有限公司            100%          100.00%                 300   2020年6月18日                        陕西必康广告合同纠纷
                                                                                                级人民法院
                                                                                                山东省济南市中
西安必康心荣制药有限公司          100%          58.60%                  586   2020年6月18日                        陕西必康广告合同纠纷
                                                                                                级人民法院
                                                                                                山东省济南市中
武汉五景药业有限公司              100%          100.00%               3000    2021年1月8日                         陕西必康广告合同纠纷
                                                                                                级人民法院
      ②截至 2021 年 6 月 30 日上市公司主要有息负债的简要情况如下：
序号                 借款人                           借入银行                   金额           到期日            利率        借款用途
  1      陕西必康制药集团控股有限公司    陕西山阳农村商业银行股份有限公司      29,000,000.00   2021-08-06        11.88%     补充流动资金
  2      陕西必康制药集团控股有限公司    长安银行股份有限公司商洛分行         499,400,000.00   2021-07-30        8.40%      补充流动资金
  3      陕西必康制药集团控股有限公司    长安银行股份有限公司商洛分行         190,000,000.00   2021-06-07        8.40%      补充流动资金
  4      陕西必康制药集团控股有限公司    陕西山阳农村商业银行股份有限公司     276,000,000.00   2021-05-09        8.64%      补充流动资金
  5      陕西必康制药集团控股有限公司    光大银行深圳后海支行                   9,900,000.00   2022-03-30        5.60%      补充流动资金
  6      陕西必康制药集团控股有限公司    陕西省国际信托股份有限公司           100,000,000.00   2020-09-10        10.00%     补充流动资金
                                                                      38
7    陕西必康制药集团控股有限公司       陕西省国际信托股份有限公司              24,600,000.00   2020-09-21   10.00%   补充流动资金
8    陕西必康制药集团控股有限公司       陕西省国际信托股份有限公司              25,400,000.00   2020-11-16   10.00%   补充流动资金
9    陕西必康制药集团控股有限公司       东莞农村商业银行股份有限公司东联支行   630,300,000.00   2022-03-17   7.60%    补充流动资金
10   南通必康新宗医疗服务发展有限公司   中国银行、建行如东通海路支行联合授信   303,278,080.67   2030-11-21   5.39%    补充流动资金
11   必康制药新沂集团控股有限公司       东莞农村商业银行股份有限公司东联支行   160,000,000.00   2022-03-09   7.61%    补充流动资金
12   必康制药新沂集团控股有限公司       江苏新沂农村商业银行营业部支行          45,500,000.00   2021-03-31   9.22%    补充流动资金
13   西安必康制药集团有限公司           宁夏银行经开区支行                       6,000,000.00   2022-03-03   6.84%    补充流动资金
14   必康润祥医药河北有限公司           北京银行石家庄分行                      22,500,000.00   2022-02-01   5.22%    补充流动资金
15   必康润祥医药河北有限公司           沧州银行股份有限公司石家庄分行          50,000,000.00   2021-11-19   5.66%    补充流动资金
16   必康润祥医药张家口有限公司         工商银行明德南支行                       3,000,000.00   2021-10-10   4.15%    补充流动资金
17   必康润祥医药张家口有限公司         建设银行宝善街支行                       2,000,000.00   2022-03-18   2.82%    补充流动资金
18   必康百川医药（河南）有限公司       商丘华商农村商业银行股份有限公司        50,000,000.00   2022-02-05   7.20%    补充流动资金
                                        中国银行股份有限公司延安分行、延安城
19   延安必康制药股份有限公司                                                  298,000,000.00   2019-06-01   10.60%   补充流动资金
                                        市建设投资（集团）有限责任公司
20   延安必康制药股份有限公司           东莞农村商业银行股份有限公司东联支行   798,000,000.00   2022-03-19   7.60%    补充流动资金
21   延安必康制药股份有限公司           长安银行股份有限公司延安分行           299,580,000.00   2022-03-18   8.40%    补充流动资金
                                                                     39
 22      江苏九九久科技有限公司              工行如东洋口支行                            17,500,000.00    2021/12/2    4.35%     补充流动资金
 23      江苏九九久科技有限公司              如东农村商业银行马塘支行                    20,000,000.00    2021/6/10    4.95%     补充流动资金
 24      江苏九九久科技有限公司              工行如东洋口支行                            17,500,000.00    2021/12/20   4.35%     补充流动资金
 25      江苏九九久科技有限公司              如东农村商业银行马塘支行                    20,000,000.00    2022/3/26    4.95%     补充流动资金
 26      江苏九九久科技有限公司              工行如东洋口支行                            30,000,000.00    2022/3/26    4.35%     补充流动资金
 27      江苏九九久科技有限公司              工行如东洋口支行                            30,000,000.00    2021/11/17   4.35%     补充流动资金
 28      南通市天时化工有限公司              如东农村商业银行马塘支行                    15,000,000.00     2021/8/3    5.00%     补充流动资金
 29      南通市天时化工有限公司              工行如东洋口支行                            10,000,000.00    2021/9/11    5.85%     补充流动资金
 30      南通市天时化工有限公司              如东农村商业银行马塘支行                    15,000,000.00     2022/1/7    5.00%     补充流动资金
 31      南通市天时化工有限公司              如东农村商业银行马塘支行                    19,000,000.00     2022/1/7    5.00%     补充流动资金
 32      江苏九九久特种纤维制品有限公司      如东农村商业银行洋口支行                    10,000,000.00    2022/11/26   4.95%     补充流动资金
                                                                                        350,000,000.00    2020-12-31   7.50%     补充流动资金
 33      18 必康债 01                        江西银行、浙商银行、光大银行
                                                                                        350,000,000.00    2021-04-26   7.50%     补充流动资金
                                      总计                                             4,726,458,080.67
（续）
 序号                   借款人                     帐载科目                 展期办理           是否处于诉讼期             担保方式
                                                                        40
                                                                                     山阳城投担保、延安必康、李总谷总
1    陕西必康制药集团控股有限公司       短期借款                            否
                                                                                                  担保
                                                                                     延安必康、实控人夫妇担保，资产抵
2    陕西必康制药集团控股有限公司       短期借款                            否
                                                                                                   押
                                                                                     延安必康、实控人夫妇担保，资产抵
3    陕西必康制药集团控股有限公司       短期借款   已到期申请展期           否
                                                                                                   押
4    陕西必康制药集团控股有限公司       短期借款   已到期申请展期           否          延安必康、实控人夫妇担保
5    陕西必康制药集团控股有限公司       短期借款                            否          延安必康、实控人夫妇担保
6    陕西必康制药集团控股有限公司       长期借款   已到期申请展期           否       延安必康、实控人担保，资产抵押
7    陕西必康制药集团控股有限公司       长期借款   已到期申请展期           否       延安必康、实控人担保、资产抵押
8    陕西必康制药集团控股有限公司       长期借款   已到期申请展期           否       延安必康、实控人担保，资产抵押
                                                                                     延安必康、必康新沂、实控人担保，
9    陕西必康制药集团控股有限公司       长期借款                            否
                                                                                        资产抵押、延安市城投担保
10   南通必康新宗医疗服务发展有限公司   长期借款                            否                应收账款质押
                                                                                     延安必康、陕西必康、徐州北盟、延
11   必康制药新沂集团控股有限公司       短期借款                            否
                                                                                     安城投、实控人夫妇担保，资产抵押
12   必康制药新沂集团控股有限公司       短期借款   已到期申请展期           否             资产抵押，李总担保
13   西安必康制药集团有限公司           短期借款                            否                  资产抵押
14   必康润祥医药河北有限公司           短期借款                            否                  集团担保
15   必康润祥医药河北有限公司           短期借款                            否                无形资产抵押
16   必康润祥医药张家口有限公司         短期借款                            否                   无担保
17   必康润祥医药张家口有限公司         短期借款                            否                   无担保
18   必康百川医药（河南）有限公司       短期借款                            否                  库存抵押
19   延安必康制药股份有限公司           短期借款                    已到期诉讼阶段        新沂必康、实控人担保
                                                       41
                                                                                                      延安城投、陕西必康、必康新沂、徐
  20       延安必康制药股份有限公司            长期借款                                  否
                                                                                                      州北盟、实控人夫妇担保，资产抵押、
                                                                                                      延安城投、陕西必康、必康新沂、新
  21       延安必康制药股份有限公司            短期借款                                  否
                                                                                                             沂必康、实控人担保
  22       江苏九九久科技有限公司              短期借款                                  否                       必康担保
  23       江苏九九久科技有限公司              短期借款                                  否                       必康担保
  24       江苏九九久科技有限公司              短期借款                                  否                       必康担保
  25       江苏九九久科技有限公司              短期借款                                  否                       必康担保
  26       江苏九九久科技有限公司              短期借款                                  否                       必康担保
  27       江苏九九久科技有限公司              短期借款                                  否                       必康担保
  28       南通市天时化工有限公司              短期借款                                  否                      九九久担保
  29       南通市天时化工有限公司              短期借款                                  否                      九九久担保
  30       南通市天时化工有限公司              短期借款                                  否                      九九久担保
  31       南通市天时化工有限公司              短期借款                                  否                      九九久担保
  32       江苏九九久特种纤维制品有限公司      短期借款                                  否                      九九久担保
                                               应付债券                                               实际控制人担保、九九久股权质押担
  33       18 必康债 01                                      正在积极安排偿还事宜   已到期诉讼阶段
                                               应付债券                                                              保
                    总计
公司负债结构与全部债务到期时间明细如下：（单位：万元）
       项目                1 年以内           1-2 年                  2-3 年                   3 年以上                   合计
短期借款                        213,488.00        1,000.00                                                                    214,488.00
长期借款                        157,830.00                                             30,327.81                              188,157.81
                                                                 42
应付债券      70,000.00                                    70,000.00
应付票据      55,808.07                                    55,808.07
应付账款     158,982.61                                   158,982.61
应付利息      12,430.68                                    12,430.68
长期应付款    24,215.77                                    24,215.77
      合计   692,755.13   1,000.00        -   30,327.81   724,082.94
                                     43
    （2）结合公司目前的经营情况、账面货币资金情况、款项回收情况、资产
变现难易度，分析你公司偿债能力，说明负债规模、负债结构的合理性。
   截至 2021 年 4 月 30 日公司资金余额为 5.69 亿元，其中受限资金 4.02 亿元，
未受限资金为 1.67 亿元。短期借款、长期借款、应付债券等总计金额为 47.80
亿元，其中 6 个月内到期的为 19.06 亿元，2021 年 1 月至 5 月销售回款约 10.68
亿元，近期公司正在积极同债权方沟通债务展期事项，其余各项贷款目前均处于
正常状态，尚未出现违约情况。
    （3）说明有息负债平均余额与利息支出的匹配性、货币资金平均余额与利
息收入的匹配性。
   2020 年度公司货币资金平均余额为 83,708.90 万元，利息收入为 1,165.52 万
元，利息收入占货币资金平均余额比例为 1.39%。公司当年度存在较多银行承兑
汇票保证金存款，当年度承兑汇票保证金平均余额为 57,930.72 万元，该部分保
证金当年度实现利息收入约 950 万元，其他类银行存款实现利息收入为 207.52
万元，货币资金平均余额与利息收入基本匹配。
    2020 年度公司有息负债构成如下，平均余额为 609,535.94 万元。
                                                                  单位：万元
             项目                 2020 年                   2019 年
短期借款                                 239,947.99               319,638.13
长期借款                                 108,480.00               175,170.00
一年内到期的长期借款                        66,380.00                 17,700.00
一年内到期的应付债券                        69,958.62                 69,865.42
一年内到期的长期应付款                      24,215.77                 20,497.18
应付债券                                            -                         -
长期应付款                                   2,350.00                 10,563.28
其他应付款付息项                            40,185.12                 54,120.36
             合计                        551,517.50               667,554.37
    公司 2020 年度利息支出为 56,520.10 万元，经测算平均利率为 9.27%，有息
负债平均余额与利息支出基本匹配。
                                    44
    （4）请公司详细说明未来的财务政策、资金需求规划，针对偿债风险拟采
取的应对措施。
   目前公司面临较大的偿债压力，公司拟打算从以下几方面入手解决：
   （1）财务政策方面。①加大应收账款回款力度。目前公司的应收账款信用
政策中一般类客户信用期不超过 90 天，连锁类客户信用期为 3-6 个月，医院类
客户信用期可以适当放宽至 6 个月以上。鉴于 2020 年度应收账款回款较少，公
司拟对客户进行份额重组，对于历史回款较好的客户，增加其相应份额，回款差
则减少份额甚至是终止合作；对于原有欠款客户在未结清欠款之前终止双方合作
或是只可以现款发货；公司内部加大了对销售人员催款的考核指标，将销售人员
催款回款同其年终绩效挂钩；公司已于 2020 年 3 月下达了应收账款清收文件，
对账期较长的客户统一催款或诉讼追回欠款等。
  （2）资金需求规划。公司一方面在自身内部制定有效的经营措施，另一方面，
公司开始和债权人、银行进行协商，从而改善公司面临的困局，公司已计划在
2021 年对公司部分资产进行处置，盘活资产，预计相关资产处置将基本的缓解
公司流动性紧张的情况。
   （3）经营方面措施。公司 2020 年医药生产板块受到疫情和流动性紧张的影
响，出现销售收入下降，客户回款放缓，导致医药生产板块出现大幅度亏损，但
整体生产经营正常。根据现状，公司准备调整经营策略，一方面精简冗员，合理
安排生产任务，一定程度上减少运营成本降低资金支出，一方面保留重大且高销
售毛利客户，以便确保公司有较高的毛利率和资金流入；公司已计划在后期持续
推进集团商业并购布局，建立区域性的销售推广平台与配送平台；同时与国控、
华润、九州通、瑞康等具备全国配送能力的商业开展战略合作，扩大市场流通品
种的终端占有率。独家品种积极参与各省医药招投标采购工作及医保目录增补工
作，对进入国家基本用药和医保目录的品种，计划 2021 年参与“4+7”带量采购，
实现临床销售经营业绩增长。
   通过以上措施，公司经过综合评价认为，虽然面临较大的偿债压力，但公司
通过改变财务、经营策略及盘活资产等措施，预计未来一年内可以按期偿还各种
债务。
    【会计师回复】
                                   45
   （1）针对非标审计报告、非标内控审计报告有关事项所采取的主要审计程
序，已获取的审计证据是否充分、适当。
       一、审计报告中带强调事项段的无保留意见所涉及事项
       如审计报告中“强调事项”段所述：
       （一）根据《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干
问题的通知》（证监会公告【2017】16 号），公司控股股东及其关联方非经营
性占用上市公司资金 174,853 万元，2020 年期末存在 8,000 万元占用资金归还不
规范需要整改。
       （二）必康集团于 2018 年 4 月 27 日完成公司 2018 年非公开发行公司债券
（第一期）发行, 发行规模为人民币 7 亿元。2020 年 4 月 28 日回售，债券回售
后，本金兑付日由 2020 年 4 月 26 日延期至 2021 年 4 月 26 日，其中，应于 2020
年 12 月 31 日前偿付本期债券约定的应付本金及利息，合计 38,581.51 万元，未
按期偿付，导致债券提前到期。截止 2020 年 12 月 31 日，未偿付本金和利息
793,625,087.49 元。截止审计报告日，尚未偿付。
       执行的审计程序和获取的审计证据分别如下：
       针对强调事项（一）
       我们根据《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问
题的通知》（证监会公告【2017】16 号），分别实施了包括检查必康集团账务
处理、银行对账单、回单和函证银行账户等审计程序。并追查还款资金的后续流
向，发现 2020 年期末存在 8,000 万元占用资金归还不规范需要整改。并予以披
露。
       针对强调事项（二）
       我们取得了必康集团可持续经营能力情况说明，包括：
       公司已有明确的计划，预计在 2021 年上半年对公司部分资产进行处置，预
计相关资产处置将基本的缓解公司流动性紧张的情况。
       二、内控审计报告中带强调事项段的无保留意见所涉及事项
       我们提醒内部控制审计报告使用者关注，贵公司内部控制存在控股股东及其
关联方非经营性占用资金。
       贵公司于 2020 年 8 月 18 日披露了《关于收到中国证券监督管理委员会陕
西监管局的公告》，中国证券监督管理委员会陕西监管局认为公司控股股东新沂
                                          46
必康新医药产业综合体投资有限公司（以下简称“控股股东”）及其关联方存在占
用贵公司非经营性资金累计 44.97 亿元的情形。具体情况详见公司于 2020 年 8
月 18 日在巨潮资讯网披露的《关于收到中国证券监督管理委员会陕西监管局<
行政处罚事先告知书>的公告》（公告编号：2020-113）。
    整改情况：截至 2020 年 9 月 17 日，贵公司累计已收到控股股东及其关联方
现金归还的 44.97 亿元非经营性占用资金，至此，控股股东及其关联方已通过现
金的方式全部归还非经营性占用资金。
    控股股东及其关联方归还上述非经营性占用资金过程中，存在归还不规范、
涉及金额 8000 万元，对此事项需要整改。
    控股股东新沂必康新医药产业综合体投资有限公司承诺于 2021 年 5 月 15
日，对归还 8000 万元不规范还款完成整改。
    执行的审计程序和获取的审计证据分别如下：
    我们根据《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问
题的通知》（证监会公告【2017】16 号），分别实施了包括检查必康集团账务
处理、银行对账单、回单和函证银行账户等审计程序。并追查还款资金的后续流
向，发现 2020 年期末存在 8,000 万元占用资金归还不规范需要整改。
    对于控股股东新沂必康新医药产业综合体投资有限公司承诺于 2021 年 5 月
15 日，对归还 8000 万元不规范还款完成整改。我们保持持续关注，并确认上述
款项已于 2021 年 5 月 14 日归还。并已出具《关联方非经营性资金占用及清偿情
况的专项审计说明》。
   （2）判断审计报告强调意见段涉及事项对财务报表的影响是否重大、是否
广泛，是否存在以强调事项段的无保留意见代替保留意见、无法表示意见、否定
意见的情形。
   出具带强调事项段的无保留意见的审计报告的详细理由和依据
   (一)合并财务报表整体的重要性水平
   在执行延安必康公司 2020 年度财务报表审计工作时，我们确定的合并财务
报表整体的重要性水平为 3,800 万元。按营业收入三年平均数作为重要性水平的
计算基数，按经验 0.5%比例确认重要性水平。本期重要性水平计算方法与上期
一致。
   (二)出具带有强调事项段的审计报告的理由和依据
                                   47
   根据《中国注册会计师审计准则第 1503 号—在审计报告中增加强调事项段
和其他事项段》第九条规定，如果认为有必要提醒财务报表使用者关注已在财务
报表中列报，且根据职业判断认为对财务报表使用者理解财务报表至关重要的事
项，在同时满足下列条件时，注册会计师应当在审计报告中增加强调事项段：
   (1)按照《中国注册会计师市计准则第 1502 号——在审计报告中发表非无保
留意见》的规定，该事项不会导致注册会计师发表非无保留意见：(2)当《中国
注册会计师审计准则第 1504 号——在审计报告中沟通关键审计事项》适用时，
该事项未被确定为在审计报告中沟通的关键审计事项。
   延安必康公司已就本说明--强调事项段所涉及事项在财务报表附注中作出了
恰当列报。我们认为，强调事项段所涉及事项不会导致发表非无保留意见，同时
未被确定为在审计报告中沟通的关键审计事项，但是考虑到上述事项的重要性，
我们在审计报告中增加强调事项段，提醒财务报表使用者关注。强调事项段并不
影响发表的审计意见。
   （3）内部控制审计出具带有强调事项段的内部控制审计报告的原因和依据。
    对强调事项段中涉及事项的意见截止 2020 年 12 月 31 日，强调事项段中
涉及事项对公司的财务报告内部控制的有效性没有影响。强调事项段中涉及事项
不属于中国证券监督管理委员会颁布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则
14 号-非标准无保留意见及其涉及事项的处理》规定的明显违反会计准则、制度
及相关信息披露规范性规定的情形。
    我们认为强调事项段中涉及事项属于非财务报告内部控制重大缺陷。对此我
们已与必康集团治理层进行了沟通，取得了必康集团制定的《防范大股东及关联
方占用公司资金管理制度》和《关于关联方资金占用的整改办法》，以及控股股
东限期完成整改的承诺。
    4.根据《关于前期会计差错更正的公告》、《关于 2020 年度期初数调整的
专项说明》及《鉴证报告》，因资金占用、虚假记载等原因，公司对 2015 年至
2019 年财务报表货币资金、预付账款、其他应收款、应付职工薪酬、应交税费、
其他应付款、未分配利润、销售费用、管理费用、财务费用、营业外收入、营
业外支出等科目进行了会计差错更正。请你公司说明：
                                   48
    （1）各年度更正前后主要会计科目、净利润、总利润、净资产、营业收入
变动幅度及其绝对值。
    （2）《鉴证报告》披露，2015 年至 2018 年，延安必康委托控股股东累计
支付销售费用 5.91 亿元。结合你公司销售模式，说明采用委托支付方式的商业
合理性，上述费用的主要用途，是否属于未经审议、披露的关联交易。
    （3）请根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信
息的更正与相关披露》的规定，对会计差错更正事项的广泛性影响作出判断。
如具有广泛性影响，应聘请会计师出具新的审计报告。
    （4）年报披露的“主要会计数据和财务指标”中，2019 年营业收入存在调整，
但相应数据未在《关于 2020 年度期初数调整的专项说明》中有所体现。请说明
其原因。
    （5）请补充披露年度报告“十六、其他重要事项”之“1、前期会计差错更正”
有关内容。
    请年审会计师核查并发表明确意见。
    回复如下：
    （1）各年度更正前后主要会计科目、净利润、总利润、净资产、营业收入
变动幅度及其绝对值。
    2015 年度会计差错事项会计科目及报表项目调整明细：
  科目/项目         调整前              调整后               调整数          变动幅度
银行存款           885,519,253.86       91,192,328.90      -794,326,924.96     -89.70%
预付款项            42,919,848.51       42,919,848.51                    -      0.00%
其他应收款          80,560,837.48      924,023,115.92      843,462,278.44     1046.99%
坏账准备            21,435,983.99       21,435,983.99                    -      0.00%
递延所得税资产      22,933,959.74       22,933,959.74                    -      0.00%
应付职工薪酬        68,112,995.37       89,571,792.40       21,458,797.03      31.50%
应交税费           202,359,021.13      231,306,532.49       28,947,511.36      14.31%
其他应付款         237,140,183.73      237,140,183.73                    -      0.00%
未分配利润         445,300,348.42      444,029,393.51        -1,270,954.91      -0.29%
营业收入          2,023,403,965.84    2,023,403,965.84                   -      0.00%
销售费用           348,904,941.40      348,904,941.40                    -      0.00%
管理费用           124,510,712.35      124,510,712.35                    -      0.00%
财务费用            29,858,642.64       30,693,917.85          835,275.21       2.80%
营业外收入             3,281,251.96         3,367,817.29        86,565.33       2.64%
营业外支出             5,883,561.06         6,405,806.09       522,245.03       8.88%
资产减值损失        24,378,292.90       24,378,292.90                    -      0.00%
                                       49
  科目/项目          调整前              调整后             调整数              变动幅度
所得税费用          118,968,254.05      118,968,254.05                  -          0.00%
资产总计          8,831,532,538.06    8,880,667,891.54     49,135,353.48           0.56%
负债合计          3,598,695,568.21    3,649,101,876.60     50,406,308.39           1.40%
股东权益合计      5,232,836,969.85    5,231,566,014.94      -1,270,954.91         -0.02%
营业收入          2,023,403,965.84    2,023,403,965.84                  -          0.00%
利润总额            687,254,422.20      685,983,467.29      -1,270,954.91         -0.18%
净利润              568,286,168.15      567,015,213.24      -1,270,954.91         -0.22%
    2016 年度会计差错事项会计科目及报表项目调整明细：
  科目/项目         调整前              调整后              调整数              变动幅度
银行存款          5,064,287,005.49    3,007,281,666.80   -2,057,005,338.69        -40.62%
预付款项            81,294,091.22       81,294,091.22                    -         0.00%
其他应收款          73,094,112.74     2,218,085,552.29   2,144,991,439.55        2934.56%
坏账准备            28,423,813.73       28,423,813.73                    -         0.00%
递延所得税资产      23,376,504.31       23,376,504.31                    -         0.00%
应付职工薪酬       136,635,886.96      203,249,538.80       66,613,651.84         48.75%
应交税费           249,608,573.75      278,423,924.84       28,815,351.09         11.54%
其他应付款         939,639,326.59      939,639,326.59                    -         0.00%
未分配利润        1,247,001,217.67    1,239,558,315.60       -7,442,902.07         -0.60%
营业收入          3,723,904,604.97    3,723,904,604.97                   -         0.00%
销售费用           479,443,565.24      479,443,565.24                    -         0.00%
管理费用           299,786,295.23      300,021,063.18          234,767.95          0.08%
财务费用           141,806,450.10      146,980,465.92        5,174,015.82          3.65%
营业外收入          50,403,551.72       50,406,051.72            2,500.00          0.00%
营业外支出          34,781,546.72       35,547,210.11          765,663.39          2.20%
资产减值损失         -2,458,442.79       -2,458,442.79                   -         0.00%
所得税费用         172,201,181.20      172,201,181.20                    -         0.00%
资产总计         18,061,641,674.27   18,149,627,775.13      87,986,100.86          0.49%
负债合计          9,598,577,623.65    9,694,006,626.58      95,429,002.93          0.99%
股东权益合计      8,463,064,050.62    8,455,621,148.55       -7,442,902.07        -0.09%
营业收入          3,723,904,604.97    3,723,904,604.97                   -         0.00%
利润总额          1,134,260,010.46    1,128,088,063.30       -6,171,947.16        -0.54%
净利润             962,058,829.26      955,886,882.10        -6,171,947.16        -0.64%
    2017 年度会计差错事项会计科目及报表项目调整明细：
  科目/项目         调整前              调整后               调整数             变动幅度
银行存款          1,767,137,655.41    1,767,137,655.41                      -      0.00%
预付款项           146,776,080.62    -1,105,049,769.38   -1,251,825,850.00       -852.88%
其他应收款           63,892,297.67    1,443,441,960.31    1,379,549,662.64       2159.18%
坏账准备             31,588,108.03       31,588,108.03                      -      0.00%
                                       50
递延所得税资产         36,884,563.90          36,884,563.90                   -      0.00%
应付职工薪酬          185,246,622.93         296,897,259.82      111,650,636.89     60.27%
应交税费              212,762,768.67         249,735,216.11       36,972,447.44     17.38%
其他应付款            689,964,700.61         636,507,575.08      -53,457,125.53     -7.75%
未分配利润          2,005,834,810.13       2,038,392,663.97       32,557,853.84      1.62%
营业收入            5,368,005,750.79       5,368,005,750.79                   -      0.00%
销售费用              393,047,333.78         339,590,208.25      -53,457,125.53    -13.60%
管理费用              351,025,336.84         351,187,751.47          162,414.63      0.05%
财务费用               46,011,067.01          51,289,638.17        5,278,571.16     11.47%
营业外收入             15,006,224.89          15,009,409.89            3,185.00      0.02%
营业外支出             27,274,743.90          27,274,743.90                   -      0.00%
资产减值损失           47,552,670.30          47,552,670.30                   -      0.00%
所得税费用            170,723,492.32         178,742,061.15        8,018,568.83      4.70%
资产总计           19,909,050,949.62      20,036,774,762.26      127,723,812.64      0.64%
负债合计           10,598,690,779.24      10,693,856,738.04       95,165,958.80      0.90%
股东权益合计        9,310,360,170.38       9,342,918,024.22       32,557,853.84      0.35%
营业收入            5,368,005,750.79       5,368,005,750.79                   -      0.00%
利润总额            1,071,604,370.65       1,119,623,695.39       48,019,324.74      4.48%
净利润                900,880,878.33         940,881,634.24       40,000,755.91      4.44%
    2018 年度会计差错事项会计科目及报表项目调整明细：
  科目/项目          调整前                调整后               调整数            变动幅度
银行存款          1,015,140,970.39       203,274,388.13        -811,866,582.26     -79.98%
预付款项           181,219,471.96      -1,070,606,378.04      -1,251,825,850.00   -690.78%
其他应收款         104,999,885.01       2,309,542,192.61       2,204,542,307.60   2099.57%
坏账准备            33,010,165.13          33,010,165.13                      -      0.00%
递延所得税资产      73,387,946.35         73,387,946.35                      -       0.00%
应付职工薪酬       221,560,647.60        350,902,415.85         129,341,768.25      58.38%
应交税费           312,692,621.26        348,845,202.58          36,152,581.32      11.56%
其他应付款        1,907,133,286.17      1,853,676,160.64        -53,457,125.53      -2.80%
未分配利润        2,256,800,214.97      2,285,612,866.27         28,812,651.30       1.28%
营业收入          8,446,807,320.21      8,446,807,320.21                      -      0.00%
销售费用            449,815,349.34        449,815,349.34                      -      0.00%
管理费用           288,190,388.89        288,190,388.89                      -       0.00%
财务费用           242,471,682.60        246,216,885.14           3,745,202.54       1.54%
营业外收入            9,237,968.34          9,237,968.34                      -      0.00%
营业外支出            9,634,211.69          9,634,211.69                      -      0.00%
资产减值损失       -420,793,391.56       -420,793,391.56                     -       0.00%
所得税费用          183,605,751.91        183,605,751.91                     -       0.00%
资产总计         20,611,211,079.40     20,752,060,954.74        140,849,875.34       0.68%
负债合计         11,027,254,815.89     11,139,292,039.93        112,037,224.04       1.02%
股东权益合计      9,583,956,263.51      9,612,768,914.81         28,812,651.30       0.30%
                                            51
  科目/项目          调整前                调整后                 调整数         变动幅度
营业收入          8,446,807,320.21      8,446,807,320.21                       -     0.00%
利润总额            609,543,143.83        605,797,941.29           -3,745,202.54   -0.61%
净利润              425,937,391.92        422,192,189.38           -3,745,202.54      -0.88%
    2019 年度会计差错事项会计科目及报表项目调整明细：
  科目/项目          调整前              调整后                 调整数              变动幅度
银行存款           253,915,303.03      253,915,303.03                           -      0.00%
预付款项           159,671,559.77    -1,092,154,290.23          -1,251,825,850.00   -784.00%
其他应收款        2,297,464,632.61    3,690,140,357.95           1,392,675,725.34     60.62%
坏账准备           108,640,960.75       68,047,631.64              -40,593,329.11    -37.36%
递延所得税资产     103,246,101.29       97,157,101.92               -6,088,999.37     -5.90%
应付职工薪酬       274,045,127.58      403,386,895.83             129,341,768.25      47.20%
应交税费           592,184,638.87      620,318,651.36              28,134,012.49       4.75%
其他应付款        2,111,803,130.52    2,111,803,130.52                          -      0.00%
未分配利润        2,631,918,709.64    2,649,797,133.98             17,878,424.34       0.68%
营业收入          9,328,178,532.73    9,328,178,532.73                          -      0.00%
销售费用           476,356,592.73      476,356,592.73                           -      0.00%
管理费用           345,140,056.02      345,140,056.02                           -      0.00%
财务费用           532,165,180.90      532,165,180.90                           -      0.00%
营业外收入         150,990,800.00       97,533,674.47              -53,457,125.53    -35.40%
营业外支出          12,608,180.32       12,608,180.32                           -      0.00%
资产减值损失        -24,067,591.67      16,525,737.44              40,593,329.11    -168.66%
所得税费用         105,974,839.67      104,045,270.21               -1,929,569.46     -1.82%
资产总计         22,751,389,110.63   22,926,743,315.71            175,354,205.08       0.77%
负债合计         12,445,120,962.89   12,602,596,743.63            157,475,780.74       1.27%
股东权益合计     10,306,268,147.74   10,324,146,572.08             17,878,424.34       0.17%
营业收入          9,328,178,532.73    9,328,178,532.73                          -      0.00%
利润总额           530,024,683.16      517,160,886.74              -12,863,796.42     -2.43%
净利润             424,049,843.49      413,115,616.53              -10,934,226.96     -2.58%
    2020 年度会计差错事项会计科目及报表项目调整明细：
  科目/项目           调整前              调整后             调整数            变动幅度
其他应收款        1,345,947,410.60    1,241,065,844.14     -104,881,566.46            -7.79%
长期应收款          259,674,081.52      205,652,582.51      -54,021,499.01           -20.80%
应交税费            725,434,685.76      736,849,480.79       11,414,795.03             1.57%
其他应付款        1,867,661,569.48    1,705,198,403.02     -162,463,166.46            -8.70%
                                             52
一年内到期的非
                      974,743,895.57    1,605,543,895.57    630,800,000.00     64.71%
流动负债
长期借款            1,715,600,000.00    1,084,800,000.00    -630,800,000.00   -36.77%
资本公积            5,115,618,314.55    5,115,593,813.46         -24,501.09    0.00%
未分配利润          1,292,311,767.47    1,258,231,507.12     -34,080,260.35    -2.64%
归属于母公司所
                    8,590,681,489.12    8,556,576,727.68     -34,104,761.44    -0.40%
有者权益合计
所有者权益合计      8,990,677,753.39    8,982,823,059.35      -7,854,694.04    -0.09%
其中：营业收入      6,953,408,152.93    6,953,408,152.92              -0.01    0.00%
其中：营业成本      5,614,331,210.34    5,614,331,210.33              -0.01    0.00%
财务费用              550,570,529.98      547,988,255.19      -2,582,274.79    -0.47%
投资收益（损失
                       37,852,961.22        6,278,647.33     -31,574,313.89   -83.41%
以“－”号填列）
信用减值损失
（损失以“-”号填    -408,680,786.61     -418,035,486.61      -9,354,700.00    2.29%
列）
资产减值损失
（损失以“-”号填    -433,463,198.70     -433,458,498.70           4,700.00    0.00%
列）
加：营业外收入          5,927,994.41       18,183,840.90     12,255,846.49    206.75%
                    19,572,891,802.5
资产总计                                19,413,988,737.0    -158,903,065.47    -0.81%
                                   2
                                                       5
                    10,582,214,049.1    10,431,165,677.7
负债合计                                                    -151,048,371.43    -1.43%
                                   3                   0
股东权益合计        8,990,677,753.39    8,982,823,059.35      -7,854,694.04    -0.09%
营业收入            6,953,408,152.93    6,953,408,152.92               0.01    0.00%
利润总额            -1,073,174,781.03   -1,099,260,973.64    26,086,192.61     -2.43%
净利润              -1,028,247,945.61   -1,054,334,138.22    26,086,192.61     -2.54%
     （2）《鉴证报告》披露，2015 年至 2018 年，延安必康委托控股股东累计
支付销售费用 5.91 亿元。结合你公司销售模式，说明采用委托支付方式的商业
合理性，上述费用的主要用途，是否属于未经审议、披露的关联交易。
     公司营销模式为“工商零战略融合---必康服务营销模式”依托集团自有商业
与战略合作商业成立工商零联盟体，为商业提供从配送性向营销型转变的服务支
                                               53
持，为终端提供产品资源、学术培训、人员培训所需的各项支持。委托控股股东
累计支付 5.91 亿元销售费用的主要用途为销售提成、差旅费费用、办公费用、
商业返利费用、市场促销费用、招待费用等费用。上述费用不属于未经审议、披
露的关联交易。
    （3）请根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信
息的更正与相关披露》的规定，对会计差错更正事项的广泛性影响作出判断。
如具有广泛性影响，应聘请会计师出具新的审计报告。
    《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号—财务信息的更正与相
关披露》第五条公司对已经公布的年度财务报表进行更正，需要聘请具有证券、
期货相关业务资格的会计师事务所对更正后的财务报表进行全面审计或对相关
更正事项进行专项鉴证。
    （一）如果会计差错更正事项对财务报表具有广泛性影响，或者该事项导致
公司相关年度盈亏性质发生改变，会计师事务所应当对更正后财务报表进行全面
审计并出具新的审计报告；
    （二）除上述情况外，会计师事务所可以仅对更正事项执行专项鉴证并出具
专项鉴证报告。
    上述广泛性是指以下情形：
    1、不限于对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响；
    2、虽然仅对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响，但这些要素、账
户或项目是或可能是财务报表的主要组成部分；
    3、当与披露相关时，产生的影响对财务报表使用者理解财务报表至关重要。
    盈亏性质改变是指更正事项导致公司相关年度合并报表中归属于母公司股
东净利润，或者扣除非经常性损益后归属于母公司股东净利润由盈利转为亏损或
者由亏损转为盈利。
    2015 年到 2020 年会计差错更正调整占比如下：
            项目           2020 年度    2019 年度    2018 年度   2017 年度   2016 年度   2015 年度
资产累计调整/资产总计          -0.81%        0.76%      0.68%       0.64%       0.48%       0.55%
负债累计调整/负债合计          -1.43%        1.25%      1.01%       0.89%       0.98%       1.38%
                                        54
股东权益累计调整/股东权益合计   -0.09%        0.17%    0.30%    0.35%   -0.09%   -0.02%
营业收入累计调整/营业收入       0.00%         0.00%    0.00%    0.00%   0.00%    0.00%
利润总额累计调整/利润总额       -2.37%        -2.49%   -0.62%   4.29%   -0.55%   -0.19%
净利润累计调整/净利润           -2.47%        -2.65%   -0.89%   4.25%   -0.65%   -0.22%
    经对会计差错更正事项对财务报表影响分析，确认不具有广泛性影响，亦不
存在该事项导致公司相关年度盈亏性质发生改变的情况。因此，仅对更正事项执
行专项鉴证并出具专项鉴证报告。
    （4）年报披露的“主要会计数据和财务指标”中，2019 年营业收入存在调整，
但相应数据未在《关于 2020 年度期初数调整的专项说明》中有所体现。请说明
其原因。
    《关于 2020 年度期初数调整的专项说明》不存在对 2019 年营业收入更正的
情况，年报披露的“主要会计数据和财务指标”中，2019 年营业收入调整为同一
控制下企业合并北盟物流导致。
    （5）请补充披露年度报告“十六、其他重要事项”之“1、前期会计差错更正”
有关内容。
    根据稽查报告显示，必康集团通过虚假财务记账、伪造银行对账单等方式，
掩盖上述关联方非经营性占用上市公司资金情况，导致上市公司相关年度报告披
露的货币资金账实不符，存在虚增货币资金情形。通过上述方式，延安必康《2015
年年度报告》虚增货币资金 794,326,924.96 元，占当期披露的经审计总资产的 8.99%
和净资产的 15.18%；《2016 年年度报告》虚增货币资金 2,057,005,338.69 元，占
当期披露的经审计总资产的 11.40%和净资产的 24.31%；《2018 年年度报告》虚
增货币资金 811,866,582.26 元，占当期披露的经审计总资产的 3.94%和净资产的
8.47%。
    依据公司 2020 年 8 月 27 日第五届董事会第七次会议、第五届监事会第六次
会议通过的《关于前期会计差错更正的议案》的要求，对公司 2015 至 2019 年度
财务报表进行追溯调整，并对 2020 年期初数进行追溯调整。
    调整结果汇总如下：
                                         55
   会计科目      2020 年初调整数      2019 年调整数         2015-2018 累计调整数
货币资金                          -                     -         -811,866,582.26
其他非流动资产   -1,251,825,850.00    -1,251,825,850.00          -1,251,825,850.00
其他应收款       1,392,675,725.34     1,392,675,725.34           2,204,542,307.60
减：坏账准备         -40,593,329.11        -40,593,329.11                        -
递延所得税资产        -6,088,999.37         -6,088,999.37                        -
资产总计             175,354,205.08        175,354,205.08          140,849,875.34
应付职工薪酬         129,341,768.25        129,341,768.25          129,341,768.25
应交税费              28,134,012.49         28,134,012.49           36,152,581.32
其他应付款                                                         -53,457,125.53
负债总计             157,475,780.74        157,475,780.74          112,037,224.04
未分配利润            17,878,424.34         17,878,424.34           28,812,651.30
权益总计              17,878,424.34         17,878,424.34           28,812,651.30
销售费用                                                           -53,457,125.53
管理费用                                                               397,182.58
财务费用                                                            15,033,064.73
资产减值损失                               -40,593,329.11                        -
营业外收入                                 -53,457,125.53               92,250.33
营业外支出                                                           1,287,908.42
减：所得税费用                              -1,929,569.46            8,018,568.83
当期利润                                   -10,934,226.96           28,812,651.30
年初未分配利润                              28,812,651.30               24,501.09
    【会计师意见】
    鉴于上述（2）项 15 年至 18 年非我所执行审计，我所对此事项不发表意见。
    对上述（1）、（3）、（5）项进行重新计算，公司披露的依据和结论正确。
    对上述第（4）项，专项审计说明中必康集团调整减少 2019 年营业外收入
53,457,125.53 元和相对应所得税费用 8,018,568.82 元；相应冲减 2019 年以前年
度销售费用，增加所得税费用。
                                      56
    5.2020 年，你公司实现营业收入 69.53 亿元，较去年同期 93.29 元减少 25.47%。
归属于上市公司股东净利润为亏损 10.43 亿元，去年同期为 2.40 亿元，由盈转
亏，绝对变动幅度为 534.95%。其中四季度营业收入为 1.85 亿元，亏损 11.88
亿元，分别占全年营业收入、净利润的 2.66%、113.97%。
    （1）2020 年，你公司医药生产类营业收入为 10.32 亿元，较去年同期下降
49.12%，医药商业类营业收入为 44.58 亿元，较去年同期下降 22.54%。具体分
析主要行业及主要产品营业收入变动的原因，涉及产品结构变化的，应说明产
品结构变化的合理性。
    （2）2020 年，你公司华南、西北、西南、东北地区销售收入较去年同期下
滑 60%至 95%。请说明你公司对应地区销售收入萎缩的合理性，是否影响公司
持续经营能力及公司长远发展。
    （3）请依据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 2 号——年
度报告的内容与格式》第七十八条的规定，按产品或行业分类，补充披露你公
司产能利用情况，包括但不限于产能、产能利用率等，并说明你公司是否存在
生产经营停滞的情形。
    （4）说明第四季度业绩明显低于其他三个季度的具体原因，与以前各年度
季度收入结构是否存在差异，第四季度正常生产经营是否已受到债务偿还、资
金紧张等因素的严重影响。
    （5）结合具体科目，定量分析净利润变动与营业收入变动存在较大差异的
原因。
    （6）医药生产类收入占你公司营业收入的 14.83%，医药商业类收入占销
售收入的 64.12%。补充披露医药生产类、医药商业类业务模式（如推广经销、
配送经销、代理销售、直销等），采用的收入确认政策，总额法或净额法确认
收入的合理性，是否与同行业同类业务存在差异，是否符合《企业会计准则》
的规定。
    请年审会计师核查并发表明确意见。
    回复如下：
    （1）2020 年，你公司医药生产类营业收入为 10.32 亿元，较去年同期下降
49.12%，医药商业类营业收入为 44.58 亿元，较去年同期下降 22.54%。具体分
                                    57
析主要行业及主要产品营业收入变动的原因，涉及产品结构变化的，应说明产
品结构变化的合理性。
       公司 2020 年度医药生产类营业收入为 10.32 亿元，较去年同期下降 49.12%，
医药商业类营业收入为 44.58 亿元，较去年同期下降 22.54%。经公司自查主要是
因为受到新冠疫情冲击而产生的结果。受 2020 年度新冠疫情影响之下，公司及
其下属子公司所在各地均启动了新冠疫情应急预案和防控措施，导致公司上下游
复工出现不同的延迟情况，受此影响 2020 年度公司医药生产及医药商业类产值
周期同比下降约 25%导致公司总体销售收入同比减少 25.47%。
       公司 2020 年度医药生产类单项分析情况：
                                                                                    单位：万元
                                  2020 年                                 2019 年
         项目                     占营业收        占分项收                占营业收    占分项收
                      金额                                     金额
                                  入比重           入比重                 入比重       入比重
医药生产类合计       103,150.12                    100.00%   202,721.74                 100.00%
片剂                  19,151.52      2.75%          18.57%    43,364.92      4.65%       21.39%
胶囊                  22,193.61      3.19%          21.52%    38,240.14      4.10%       18.86%
颗粒剂                22,549.25      3.24%          21.86%    58,720.86      6.29%       28.97%
针剂                          -      0.00%           0.00%            -      0.00%        0.00%
口服液                26,323.72      3.79%          25.52%    49,810.04      5.34%       24.57%
散剂                    277.26       0.04%           0.27%      970.98       0.10%        0.48%
溶液剂                12,654.76      1.82%          12.27%    11,376.69      1.22%        5.61%
擦剂                                 0.00%           0.00%      150.88       0.02%        0.07%
       医药商业类 2020 年度、2019 年度收入占总收入比重分别为 64.12%、61.69%，
从医药工业类及医药商业类收入占比可见，2020 年度、2019 年度各个收入分项
占比变化不大，公司的产品结构未发生重大变化。
       （2）2020 年，你公司华南、西北、西南、东北地区销售收入较去年同期下
滑 60%至 95%。请说明你公司对应地区销售收入萎缩的合理性，是否影响公司
持续经营能力及公司长远发展。
                                             58
       2020 年度公司在华南、西北、西南、东北地区销售收入较去年同期下滑 60%
至 95%，出现不同程度的萎缩，经公司自查，原因主要为 2020 年的新冠疫情对
公司的生产经营产生了重大影响，为了最大成效的挽回疫情损失，公司将重心集
中放在了历年销售收入占比较大的华中、华北和华东地区，从而占用了部分华南、
西北、西南、东北的销售份额，该事项为突发偶然事项，不会给公司的持续经营
能力和长远发展带来重大影响。
       （3）请依据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 2 号——年
度报告的内容与格式》第七十八条的规定，按产品或行业分类，补充披露你公
司产能利用情况，包括但不限于产能、产能利用率等，并说明你公司是否存在
生产经营停滞的情形。
目前公司各个生产公司产能情况如下：
 公司                     项目                           理论产能
                                      颗粒剂 16 亿袋，片剂 107 亿片，胶囊 18.6 亿粒，
                                      软膏 3,000 万支，糖浆剂 9,600 万瓶，口服液 6
           山阳一期
                                      亿支，小容量注射剂 9,000 万支，大容量注射剂
陕西必
                                      6,000 万瓶，中药前处理及提取 9,000 吨
康
           山阳二期及提取车间         颗粒剂 32 亿袋，中药饮片 5000-10000 吨，中药
                                      前处理及提取 50,000 吨，糖浆剂 1.6 亿瓶，合剂
           其他配套设备
                                      9 亿支
麟游分
           胶囊制剂车间               胶囊 40,500 件
公司
武汉五                                滴眼剂 9,380 万支，滴鼻剂 1,260 万支，滴耳剂
           固体、液体制剂车间
景                                    1,260 万支，灌肠剂 4,480 万支，片剂 8,000 万片
必康嘉
           固体、液体车间             片剂 3.0 亿片，搽剂 400 万瓶，颗粒剂 400 万袋
隆
                                      5,5-二甲基海因 6,000 吨；三氯吡啶醇钠 15,000
           化工生产线
九九久                                吨
科技       新材料生产线               高强高模聚乙烯纤维 10,000 吨
           新能源生产线               六氟磷酸锂 5,000 吨
天时化
           化工生产线                 苯甲醛 20,000 吨
工
特种纤
           新材料生产线               无纬布 500 吨；包覆纱 500 吨
维
                                      片剂 2.5 亿片，胶囊剂 1 亿粒，颗粒剂 5000 万袋，
西安必
           固体、口服液车间           散剂 2000 万袋，膏剂 60 万瓶，口服液剂 1000
康
                                      万支
       受 2020 年度新冠疫情影响之下，公司及其下属子公司所在各地均启动了新
                                     59
冠疫情应急预案和防控措施，导致公司上下游复工出现不同的延迟情况，例如公
司下属重要制药基地武汉五景药业有限公司及其销售公司武汉五景医药有限公
司位于受疫情影响严重的湖北省武汉市，在 2020 年度 4 月才开始复工其产能利
用情况同比减少 25%左右，影响到公司产品的销售情况；陕西必康主营产品以感
冒咳嗽类中成药为主，在新冠疫情下各地出台了相关登记购买发热、咳嗽类药品
等限制政策，该政策严重影响到公司产品的销售情况，同时民众防范意识加强，
感冒咳嗽等病症发病率同比下降，会在未来一定时间段持续影响该类药品销售。
       公司 2019-2020 年产能利用率如下：
       2019 年产能利用率分别为：颗粒剂 16.48%；片剂 14.02%；胶囊剂 55.13%；
糖浆剂 16.31%；合剂 9.69%。
       2020 年产能利用率分别为：颗粒剂 6.67%；片剂 5.02%；胶囊剂 28.18%；
糖浆剂 5.89%；合剂 4.76%。
       2019-2020 年产能利用率低及 2020 年产能利用率下降的主要原因为：①行业
特点：2020 年以前，药品生产质量管理规范（GMP）认证的时间限制，每 5 年
一次，设备普遍寿命大于 10 年，因此产能设计至少应覆盖 5 年甚至 10 年后的预
测产能，如果投产即巅峰，就意味着刚刚投产的生产车间不够使用，又需要立即
扩产。②产能计算方式与实际生产存在差异：现有产能仅仅根据关键设备铭牌所
示计算。但在实际生产当中，部分生产线存在共用情况，如：片剂、胶囊剂同样
需要制颗粒，占用部分颗粒剂产能。③法规不断发展：对比旧版 GMP，越来越
明显的存在“减少共线生产，减少生产品种，尽可能每个品种使用专用生产线”
的风险控制理念，这种理念会使得理论产能越来越大。④新冠疫情带来的防控措
施影响到公司正常生产经营及产能利用情况；⑤新冠疫情改变了民众的健康防护
习惯（比如戴口罩、酒精消毒等），由此降低了民众感冒咳嗽等病症发病率进而
影响到了公司销量情况，也带来产能的损失。因新冠疫情为突发、偶然事件，且
随着疫情的逐步好转，公司产能逐步提升，同时公司也正在积极调整营销策略，
将营销战略转向其他品类，基于此种状况之下公司认为未出现生产经营停滞的情
况。
   （4）说明第四季度业绩明显低于其他三个季度的具体原因，与以前各年度
季度收入结构是否存在差异，第四季度正常生产经营是否已受到债务偿还、资
                                      60
金紧张等因素的严重影响。
    公司经过核查，年报中数据由于工作人员疏忽而披露错误，经过核实，公司
披露数据中第二季度数据实为 2020 年 1-6 月的合计数，从而导致第四季度数据
出现较大差异，已在年报中重新更正。更正后的四个季度数据及公司年度比较数
据如下：
                                                                             单位：元
       期间               2020 年度               2019 年度           2018 年度
第一季度                 1,630,836,437.85        2,061,930,981.46    1,815,810,705.20
第二季度                 1,875,722,596.92        2,134,568,024.35    1,984,266,031.30
第三季度                 1,630,712,796.30        2,349,214,178.13    1,903,001,063.46
第四季度                 1,816,136,321.85        2,783,540,394.69    2,743,729,520.25
       合计              6,953,408,152.93        9,329,253,578.63    8,446,807,320.21
    各季度销售收入在全年比重情况：
       期间               2020 年度               2019 年度           2018 年度
第一季度                          23.45%                  22.10%              21.50%
第二季度                          26.98%                  22.88%              23.49%
第三季度                          23.45%                  25.18%              22.53%
第四季度                          26.12%                  29.84%              32.48%
       合计                      100.00%                100.00%              100.00%
    从上表数据可以看出，公司本年度第一季度实现销售收入 1,630,836,437.85
元，占全年比重 23.45%；第二季度实现销售收入 1,875,722,596.92 元，占全年销
售收入的比重为 26.98%；第三季度实现销售收入 1,630,712,796.30 元，占全年销
售收入的比重为 23.45%；第四季度实现销售收入 1,816,136,321.85 元，占全年销
售收入的比重为 26.12%。历年以来收入结构不存在差异，近三年每季度的收入
占 全 年 的比 重 较为 均 衡。 第 一季 度 销售 收 入占 全 年 收入 的 比重 三 年平 均 为
22.35%，第二季度销售收入占全年收入的比重三年平均为 24.45%，第三季度销
售收入占全年收入的比重三年平均为 23.72%，第四季度销售收入占全年收入的
比重三年平均为 29.48%。公司年度收入情况未受到债务偿还、资金紧张等因素
的严重影响。
                                            61
      （5）结合具体科目，定量分析净利润变动与营业收入变动存在较大差异的
原因。
     下表为公司本年度利润表变动情况
                                                                                                  单位：元
                   项目                  2020 年度           2019 年度        变动额               变动比例
一、营业收入                           6,953,408,152.92    9,329,253,578.63   -2,375,845,425.71     -25.47%
其中：主营业务收入                     6,946,452,440.59    9,320,635,506.21   -2,374,183,065.62     -25.47%
      其他业务收入                         6,955,712.33       8,618,072.42        -1,662,360.09     -19.29%
减：营业成本                           5,614,331,210.33    7,280,665,756.47   -1,666,334,546.14     -22.89%
其中：主营业务成本                     5,612,796,723.16    7,278,097,024.88   -1,665,300,301.72     -22.88%
其他业务成本                               1,534,487.17       2,568,731.59        -1,034,244.42     -40.26%
税金及附加                                63,263,314.97      72,729,214.09        -9,465,899.12     -13.02%
销售费用                                 396,437,444.74     476,356,592.73      -79,919,147.99      -16.78%
管理费用                                 397,158,618.16     363,805,919.78       33,352,698.38        9.17%
研发支出                                 112,308,728.84      83,634,862.68       28,673,866.16       34.28%
财务费用                                 547,988,255.19     532,164,606.10       15,823,649.09        2.97%
其中：利息费用                           565,201,031.75     551,153,590.38     -121,708,197.80        2.55%
      利息收入                            11,625,241.55      37,732,644.64         -864,336.43      -69.19%
加：其他收益                              24,834,341.79     116,251,949.54      -91,417,607.75      -78.64%
   投资收益                                6,278,647.33      21,604,668.31      -15,326,020.98      -70.94%
其中：对联营企业和合营企业的投资收益                   -       -991,501.90          991,501.90      -100.00%
公允价值变动收益                                       -                  -                   -
信用减值损失                            -418,035,486.61      91,138,995.00     -509,174,481.61      -558.68%
资产减值损失                            -433,458,498.70    -225,642,472.55     -207,816,026.15       92.10%
资产处置收益                             -59,077,839.16    -200,924,795.89      141,846,956.73      -70.60%
二、营业利润                           -1,057,538,254.66    322,324,971.19    -1,379,863,225.85     -428.10%
加：营业外收入                            18,183,840.90      97,533,674.47      -79,349,833.57      -81.36%
其中：政府补助                                         -                  -                   -
                                                     62
                   项目            2020 年度          2019 年度        变动额              变动比例
债务重组利得                                     -                 -                   -
减：营业外支出                      59,906,559.88     52,180,363.72        7,726,196.16      14.81%
其中：债务重组损失                               -                 -                   -
三、利润总额                     -1,099,260,973.64   367,678,281.94    -1,466,939,255.58   -398.97%
减：所得税费用                     -44,926,835.42    104,045,270.22     -148,972,105.64    -143.18%
四、净利润                       -1,054,334,138.22   263,633,011.72    -1,317,967,149.94   -499.92%
(一)按经营持续性分类                             -                                     -
1.持续经营净利润                 -1,073,841,370.19   263,633,011.72    -1,337,474,381.91   -507.32%
2.终止经营净利润                    19,507,231.97                  -      19,507,231.97     100.00%
(二)按所有权归属分类                             -   -178,046,899.32     178,046,899.32    -100.00%
归属于母公司所有者的净利润       -1,070,814,302.04   239,680,622.31    -1,310,494,924.35   -546.77%
少数股东损益                        16,480,163.82     23,952,389.41        -7,472,225.59    -31.20%
     如 上 表所 示 ，本 年度 公司 实 现营 业收 入 6,953,408,152.92 元 ，上 年 度为
9,329,253,578.63 元，比上年度减少-2,375,845,425.71 元，变动比例为-25.47%；
本年度 公司归 属于 母公 司所有 者的 净利润 为-1,070,814,302.04 元 ，上年 度为
239,680,622.31 元，比上年度减少-1,310,494,924.35 元，变动比例为-546.77%，归
属于母公司净利润的变动幅度高于营业收入的变动幅度。
     按照利润表变动较大的要素进行定量分析净利润变动与营业收入存在较大
差异科目情况如下：
     1 、 本 年 度 研 发 支 出 发 生 额 为 112,308,728.84 元 ， 上 年 同 期 发 生 额 为
83,634,862.68 元，变动额为 28,673,866.16 元，变动幅度为 34.28%；
     2 、 本 年 度 其 他 收 益 发 生 额 为 24,834,341.79 元 ， 上 年 同 期 发 生 额 为
116,251,949.54 元，变动额为-91,417,607.75 元，变动幅度为-78.64%；
     3、本年度投资收益额为 6,278,647.33 元，上年同期发生额为 21,604,668.31
元，变动额为-15,326,020.98，变动幅度为-70.94%；
     4、本年度信用减值损失发生额为-418,035,486.61 元，上年同期发生额为
91,138,995.00 元，变动额为-509,174,481.61 元，变动幅度为-558.68%；
     5、本年度资产减值损失发生额为-433,458,498.70 元，上年同期发生额为
                                               63
-225,642,472.55 元，变动额为-207,816,026.15 元，变动幅度为 92.10%；
   6、本年度资产处置收益发生额为-59,077,839.16 元，上年同期发生额为
-200,924,795.89 元，变动额为 141,846,956.73 元，变动幅度为-70.60%；
   7 、 本 年 度 营 业 外 收 入 发 生 额 为 18,183,840.90 元 ， 上 年 同 期 发 生 额 为
97,533,674.47 元，变动额为-79,349,833.57 元，变动幅度为-81.36%；
   8 、 本 年 度 所 得 税 费 用 发 生 额 为 -44,926,835.42 元 ， 上 年 同 期 发 生 额 为
104,045,270.22 元，变动额为-148,972,105.64 元，变动幅度为-143.18%；
   9、本年度 少数股东 损益发生 额为 16,480,163.82 元 ，上年同 期发生 额为
23,952,389.41 元，变动额为-7,472,225.59 元，变动幅度为-31.20%。
   本年度净利润同营业收入变动幅度存在较大差异主要原因在于，公司的信用
减值损失、资产减值损失及资产处置损益本期同上期变化幅度较大，同比增大-5.8
亿元；2020 年度、2019 年度公司影响净利润（不考虑毛利影响）因素的报表科
目合计数相差为 6.08 亿元，故去除收入、成本、信用减值损失、资产减值损失
及资产处置损益影响外，公司整体经营成果变动平稳。
    （6）医药生产类收入占你公司营业收入的 14.83%，医药商业类收入占销
售收入的 64.12%。补充披露医药生产类、医药商业类业务模式（如推广经销、
配送经销、代理销售、直销等），采用的收入确认政策，总额法或净额法确认
收入的合理性，是否与同行业同类业务存在差异，是否符合《企业会计准则》
的规定。
    本公司的医药生产、医药商业类的业务模式均为直销模式，即销售给经销商
或客户即实现销售。本公司一般与客户签订年度经销协议，每月根据客户的需求
签订详细批次的购销合同。公司商务部负责填写发货申请单，由大区经理、商务
总监、事业部经理及财务部审核，通过后传递给物流部，负责运输部门将发货申
请单交由承运物流公司，物流公司具体负责人带上发货申请单到仓库运货，货物
运出仓库，物流部门开具销售出库单，货物运达后，客户进行签收，取得签收单
交物流部门保管。财务部根据开具的出库单，客户签收单确认收入。经办人填写
开票申请表，部站负责人进行审核，提交财务部，财务负责人进行审核，销售会
计开具发票，主管会计复核无误后发出。公司每年末根据上年的销售情况制定下
年度的销售计划，销售计划完成程度作为考核销售人员的主要依据之一。
                                          64
       公司采用总额法确认销售收入。公司自 2020 年 1 月 1 日起执行财政部颁布
的《企业会计准则第 14 号-收入》准则，本公司在履行了合同中的履约义务，即
在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。取得相关商品或服务的控制权
是指能够主导该商品或服务的使用并从中或得几乎全部的经济利益。收入的具体
确认方法：在公司发货之后，经客户验收，收取价款或取得收款的权利时确认收
入。
       部分同行业类似收入确认情况比较如下：
公司名称    报告分部         收入                成本          毛利率   占营业收入比重
延安必康 医药商业       4,458,186,343.50    4,188,073,389.71   6.06%            64.12%
云南白药 商业销售      20,974,232,251.62   19,067,717,636.20   9.09%            64.06%
哈药股份 医药商业       7,973,317,359.19    7,086,118,817.64 11.13%             74.23%
   云南白药收入确认原则如下：“是本集团在日常活动中形成的、会导致股东
权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本集团与客户之间的合
同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含劳务，下同） 控制权时确认
收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所
转让 商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支
付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、
时间分布或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，
取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利
益。在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按
照各单项履约义务 所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。
在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、
应付客户对价等因素的影响。对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条
件之一的，本集团在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交
易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的
经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；本集团履约过程中所产
出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成
的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，
当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照
已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。 如果不满足
                                           65
上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履
约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑
下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；
企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所
有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险
和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。”
   哈药股份收入确认原则如下：“销售商品收入确认公司已将商品所有权上的
主要风险和报酬转移给购买方；既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没
有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益
很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销
售收入实现。收入确认的具体方法 （1）本公司药品及其他物资销售，根据签订
的合同、协议，在货物发出且风险和报酬均已转移时确认收入。（2）本公司租赁
收入，按与承租方签订的合同或协议规定的承租方付租日期和金额，确认房屋出
租收入的实现。合同约定有免租期的，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线
法对应收取的租赁费进行分摊，确认为出租收入。”
   和同类型公司比较，公司的收入确认方法是合理的，符合企业会计准则的规
定，不存在差异。
    【会计师回复】
    经了解，上述（1）、（2）、（3）事项企业回复与会计师了解情况一致。
    对上述（5）项变动原因逐项核实，变动原因及金额正确。
    对上述（6）项核查，收入确认方法合理，符合企业会计准则的规定
    6.报告期内，你公司经营活动产生的现金流量净额比上年同期减少 1.96 亿
元，同比减少 118.94%，主要系经营活动现金流入小计减少所致。投资活动产
生的现金流量净额比上年同期增加 82.94 亿元，同比增加 114.80%，主要系投资
活动现金流入小计增加所致。筹资活动产生的现金流量净额比上年同期减少
73.51 亿元，同比减少 116.68%，主要系筹资活动现金流出小计增加所致。请你
公司：
                                   66
       （1）补充对 2015 至 2019 年现金流量表进行调整的详细情况，说明调整原
因。
       （2）按细分项目详细说明经营活动、投资活动、筹资活动现金流变动的合
理性。
       （3）2020 年，你公司实现营业收入 69.53 亿元，本年度销售商品、提供劳
务收到的现金 57.72 亿元。列示历年收现比，并结合销售模式及信用政策说明合
理性。
       （4）结合经营性应付项目、经营性应收项目的主要构成，补充披露经营活
动产生的现金流量净额常年为负对公司生产经营的影响。
       （5）报告期内，你公司收到理财产品有关现金 35.82 亿元。补充披露对外
投资理财产品履行的审批程序及信息披露义务、理财产品的基本情况（金额、
利率、收益率、底层资产、会计处理等），说明未能及时偿还部分债务的前提
下进行大额现金理财的合理性，并视分析情况对年度报告中“投资状况分析”部
分进行补充。
       请年审会计师核查并发表明确意见。
       回复如下：
       （1）补充对 2015 至 2019 年现金流量表进行调整的详细情况，说明调整原
因。
       2015 到 2018 年调整明细如下：
          会计科目             2018 年度                2017 年度       2016 年度        2015 年度
销售商品、提供劳务收到的现金     -12,411,321.60
收到的其他与经营活动有关的
                               -1,250,646,196.70         5,424,032.20    -5,003,344.62     -420,687.58
现金
购买商品、接受劳务支付的现金    -469,701,933.52
支付给职工以及为职工支付的
                                  17,691,131.36         66,791,265.04   -45,332,468.01   -21,458,797.03
现金
支付的各项税费                       819,866.12         28,815,351.09      132,160.27    -28,947,511.36
支付的其他与经营活动有关的
                                                        37,160,334.32    13404478.83      -50564813.15
现金
                                                   67
          会计科目                2018 年度                   2017 年度            2016 年度             2015 年度
经营活动产生的现金流量净额         -811,866,582.26           -127,342,918.25       26,792,484.29        100,550,433.96
收到的其他与筹资活动有关的
                                                            1,159,457,674.02    -1,186,470,898.02        27,013,224.00
现金
支付的其他与筹资活动有关的
                                                            -1,024,890,582.92     103,000,000.00        921,890,582.92
现金
筹资活动产生的现金流量净额                         -        2,184,348,256.94    -1,289,470,898.02      -894,877,358.92
现金及现金等价物净增加额           -811,866,582.26          2,057,005,338.69    -1,262,678,413.73      -794,326,924.96
       2015 年到 2018 年主要财务数据如下：
           项目                   2018 年度                  2017 年度           2016 年度              2015 年度
经营活动产生的现金流量净额         403,220,829.94             35,624,513.14     1,512,892,437.26      685,418,937.46
筹资活动产生的现金流量净额         -646,383,085.12           -69,864,448.71     7,198,054,636.22     1,616,074,569.33
现金及现金等价物净增加额           -751,434,971.70       -3,297,146,172.61      4,178,765,508.31      520,550,105.75
       2015 年到 2018 年会计差错更正调整占比如下：
              项目                   2018 年度                 2017 年度           2016 年度              2015 年度
经营活动产生的现金流量净额调整
                                              -201.35%             -357.46%                  1.77%             14.67%
数/经营活动产生的现金流量净额
筹资活动产生的现金流量净额调整
                                                0.00%             -3126.55%               -17.91%             -55.37%
数/筹资活动产生的现金流量净额
现金及现金等价物净增加额调整数/
                                              108.04%               -62.39%               -30.22%            -152.59%
现金及现金等价物净增加额
       上述调整均为前期虚假交易导致。
       （2）按细分项目详细说明经营活动、投资活动、筹资活动现金流变动的合
理性。
       ①经营活动变动的合理性
       经营活动变动主要为销售商品、提供劳务活动产生的现金流大幅度减少导致，
产生此结果主要为陕西必康收入较上年下降应收较上年增加，河北润祥和江苏九
九久收入较上年下降、应收与上年基本保持不变导致。
                                                       68
    出现此类变化的原因主要在于受新冠疫情大环境的影响，因公司 2020 年度
有近 4 个月处于非正常经营状态，虽然在疫情好转时公司加大了经营活动力度，
采取了一系列促进销售的手段，但受到的冲击尚未完全弥补，销售商品提供劳务
收到的现金、经营活动收到的现金净额同比分别减少 27.16%和 28.57%；
    ②投资活动变动的合理性
    投资活动的现金流变动主要为处置固定资产、无形资产和长期资产所致，
2020 年度公司因面临较大的偿债压力，将部分固定资产及全部的投资性房地产
进行了处置，由此导致处置固定资产收到的现金变动较大并由此直接带动了投资
活动现金流净额由负转正。处置此类资产有利于公司进一步盘活资产提高公司的
资产使用率，缓解流动性压力，符合公司整体发展战略的要求，实现股东利益最
大化。
    ③筹资活动变动的合理性
    筹资活动现金流的变动主要是由于收到其他与筹资活动有关的现金的减少
以及支付其他与筹资活动有关的现金增加导致，产生此结果主要与公司 2020 年
度的筹资活动有关。2020 年度公司面临着较大的偿债压力，同时受疫情影响整
体经济出于下滑状态，由此导致公司融资能力利用率出现了下滑。同时出于公司
整体发展战略的综合考虑，公司处置了部分资产以维护公司的整体形象，公司融
资能力预计会随着经济形势的发展及公司战略的实现而逐渐好转。
    （3）2020 年，你公司实现营业收入 69.53 亿元，本年度销售商品、提供劳
务收到的现金 57.72 亿元。列示历年收现比，并结合销售模式及信用政策说明合
理性。
公司近三年销售收现比情况如下表：
                                                                              单位：元
             项目                   2020 年度          2019 年度          2018 年度
营业收入                          6,953,408,152.92   9,329,253,578.63   8,446,807,320.21
销售商品提供劳务收到的现金        5,989,105,123.26   8,177,628,450.54   7,162,311,643.11
销售收现比                                 86.13%             87.66%             84.79%
    从 上 表 所 列 数 据 显 示 ， 公 司 近 三 年 销 售 收 入 分 别 为 ： 2020 年 度
6,953,408,152.92 元、2019 年度 9,329,253,578.63 元、2018 年度 8,446,807,320.21
                                         69
元，销售商品提供劳务收到的现金分别为：2020 年度 5,989,105,123.26 元、2019
年度 8,177,628,450.54 元、2018 年度 7,162,311,643.11 元；销售收现比分别为 2020
年度 84.79%、2019 年度 87.66%、2018 年度 86.13%，三年平均 86.19%，数据较
为均衡。
   关于公司的销售模式：
   公司从 2018 年开始实行必康工商零联盟的销售模式。必康工商零联盟是以
各医药单位（取得营业执照）为载体，以品牌为纽带，以市场为导向，以共赢发
展为理念的医药工业、医药商业、医药零售单位合作与交流运营平台。联盟的性
质：必康工商零联盟是一个由必康制药集团联合各地医药行业单位联合发起的集
联合性、行业性和专业性的民间公益组织，采取会员制方式进行自我管理，依靠
会员的自律完善组织运作。公司营销网络健全,拥有 3000 人的营销团队,在全国范
围 30 省设立了办事处,已在第三终端渠道建立起较强的竞争优势。2018 年起公司
重点践行“工商零联盟”营销策略,计划在全国 26 个主要省市各布局一家控股的大
型商业平台(其渠道资源偏零售药市场),加上目前在全国范围内吸纳加盟或战略
合作的医药商业公司,战略联盟商业企业共计 400 家,每个商业平台计划覆盖当地
2500 个销售终端,最终实现全国 10 万销售终端覆盖。结合终端零售药房药师/基
层医生的持续培训教育，推动必康产品群放量增长。
    关于公司的信用政策：公司对各事业部经理及商务总监选择商业合作客户的
要求是，商业公司必须为合法的、符合 GSP 要求的商业单位；必须具有独立的
营业场所；独立的网络终端，覆盖面广，具有良好的商业资信，无不良记录，符
合公司在资金实力、终端分销能力、管理能力、行销意识、合作意愿、口碑等方
面的要求；遵守公司的市场规范，积极配合公司市场策略的推行。商务部主管填
写《商业信息基本调查表》，省区经理填写《客户资信审批表》、商务大区经理初
审，资信管理员审核备案，召开资信评估委员会会议进行核查，确定授信额度后，
资信管理员通告商务主管执行。公司对不同的客户实行的信用期不同，信用期一
般不超过 90 天，对于连锁类客户一般为 3-6 个月，医院类客户 6 个月以上。由
于公司从 2018 年开始实行“必康工商零联盟”模式，为了推广必康自身品牌，抢
占市场占有率，依靠与商业公司合作来主推必康产品，给予战略合作伙伴更长信
用账期，减少商业公司资金紧张的压力，达到相互支持共同合作的目的；由于两
票制的实施，商业市场发生变化，客户份额重组，必康与新的一级经销商合作，
                                      70
原有被收购或达不到一级经销商条件的客户终止合作，原有欠款客户单位，在未
还清欠款之前终止双方合作或者只可现款结算发货，达到逐步回款的目的；与原
有商业终止合作后，商业公司内控标准规定三个月后才予以回款，回款时间迟，
若出现终端与二级退货的情况，回款时间再会延迟；公司已下达应收账款清收文
件，对账期较长的客户统一催收，或者诉讼追回欠款。
    （4）结合经营性应付项目、经营性应收项目的主要构成，补充披露经营活
动产生的现金流量净额常年为负对公司生产经营的影响
①经营性应收项目的主要构成：
                                                                  单位：元
                 项目                    本期金额           上期金额
销售商品、提供劳务收到的现金            5,989,105,123.26   8,177,628,450.54
收到的税费返还                            11,496,228.75        5,782,279.66
收到其他与经营活动有关的现金             583,314,740.49     991,659,636.07
                 合计                   6,583,916,092.50   9,175,070,366.27
②收到的其他与经营活动有关的现金
                                                                  单位：元
                 项目                    本期金额           上期金额
往来款                                   227,106,300.87     439,431,700.32
利息收入                                    9,293,401.01       8,816,170.79
政府奖励                                  25,607,287.80     126,162,180.69
保证金                                   305,474,848.52     415,375,704.77
其他                                      15,832,902.29        1,873,879.50
                 合计                    583,314,740.49     991,659,636.07
③经营性应付项目：
                                                                  单位：元
                 项目                    本期金额           上期金额
购买商品、接受劳务支付的现金            5,362,906,789.84   7,131,950,389.36
支付给职工以及为职工支付的现金           375,482,996.20     415,522,906.08
                                   71
支付的各项税费                         244,502,868.40     254,021,383.24
支付其他与经营活动有关的现金           966,059,431.84    1,320,578,926.85
                 合计                 6,948,952,086.28   9,122,073,605.53
④支付的其他与经营活动有关的现金：
                                                                单位：元
                 项目                  本期金额            上期金额
承兑保证金                             388,466,302.96         541,104,767.32
往来款                                 347,827,240.93         329,086,670.63
运杂费                                   60,297,172.26         79,830,728.46
市场推广费                               54,280,922.03         78,637,227.76
广告费                                    5,819,626.13         31,191,991.12
差旅费                                    6,558,490.34         36,230,178.66
房屋租赁费                               10,943,616.10         21,638,108.28
办公费                                   12,781,891.21         17,868,384.36
中介机构服务费                           14,870,783.15         61,298,187.92
招待费                                   10,213,247.12         14,030,850.07
研发支出                                  1,467,664.59         12,446,870.30
安全环保费                                8,488,400.93         12,575,813.95
包装费                                    1,688,311.33
修理费                                    6,474,358.07
交通通讯费                                5,837,308.53         10,390,358.17
董事会费                                    742,010.38         17,127,139.44
其他                                     13,379,275.05         17,570,025.15
职工薪酬                                  1,011,432.91
捐款支出                                  1,570,000.00             99,441.86
司法冻结                                 13,341,377.82
税收滞纳金                                                     39,452,183.40
                 合计                  966,059,431.84       1,320,578,926.85
                                 72
   目前公司生产经营正常，虽然经营活动产生的现金流量净额常年为负对公司
生产经营带来了一定的资金流动性压力，仅靠经营活动现金流量净额可能无法满
足公司所需资金，但公司已经通过筹集必要的外部资金作为补充。
    （5）报告期内，你公司收到理财产品有关现金 35.82 亿元。补充披露对外
投资理财产品履行的审批程序及信息披露义务、理财产品的基本情况（金额、
利率、收益率、底层资产、会计处理等），说明未能及时偿还部分债务的前提
下进行大额现金理财的合理性，并视分析情况对年度报告中“投资状况分析”部
分进行补充。
   经 查 ， 公 司年 度 财 务报 告 中 披露 了 收到 的 其 他投 资 活 动有 关 的 现金
3,582,145,486.12 元，支付的其他与投资活动有关的现金 3,582,145,486.12 元，为
公司下属子公司江苏九九久科技有限公司（下称“九九久科技”）的协定银行存款，
该款项属于协定存款，九九久科技与中国工商银行股份有限公司如东支行签订了
协定存款协议，协议约定九九久科技基本存款账户的存款超出基本额度 50 万元
后，由基本存款账户转入协定存款账户，并按协定利率计息。基本账户的存款按
活期存款计息。
    【会计师意见】
    经核查，上述数据正确，表述未见异常。
    7.报告期内，你公司对外投资 14.85 亿元取得关联方资产徐州北盟物流有限
公司，本期产生投资亏损 1.09 亿元。转让方徐州北松产业投资有限公司保证北
盟物流在 2021 年-2023 年累计经审计的净利润不低于 5.5 亿元人民币，若未能实
现该业绩目标，则由转让方以现金方式予以补偿。请你公司：
    （1）年报显示相关事项披露日期为 2020 年 9 月 17 日。请以表格形式梳理
对外投资履行的审议程序和信息披露情况，说明该日期是否准确、审议程序是
否合规。
    （2）补充披露北盟物流最近一期主要资产、负债的具体明细，内容包括但
不限于性质用途、获得方式、金额、年限（折旧年限或期限）、市场参考价（投
资性房地产）、形象进度（在建工程）。
    （3）补充披露物流园、冷链物流、保税区、集装箱堆场、医疗冷链等板块
最近一期可出租面积（或存储能力等）、实际出租面积、出租率、出租单价、
                                       73
增值服务等实际经营情况，比较并说明与收购预期是否存在差异。
        （4）补充披露北盟物流最近三年一期经营业绩，产生投资亏损的原因。
        （5）报告期内，公司对北盟物流新增投资 11.82 亿元。补充披露新增投资
的主要用途、是否属于大额资本支出，初始收购及后续投资是否需经债权人同
意。结合北盟物流产生的收益情况分析北盟物流对公司流动性、偿债能力的影
响。
        （6）结合最近一期业绩、上半年经营情况、行业季节性、业绩承诺等，说
明北盟物流业绩承诺完成情况。
        （7）请结合徐州北松产业投资有限公司资产情况、实际控制人的资金周转
情况，说明其是否具备履行业绩补偿义务的能力，以及你公司拟采取的保障措
施。
        （8）补充披露收购事项在母公司层面、合并层面的具体会计处理，对资本
公积等科目的具体影响，是否符合《企业会计准则》的有关规定。
        请年审会计师核查并发表明确意见。
        回复如下:
        （1）年报显示相关事项披露日期为 2020 年 9 月 17 日。请以表格形式梳理
对外投资履行的审议程序和信息披露情况，说明该日期是否准确、审议程序是
否合规。
   时间         审议及履行程序             审议事项                  信息披露情况
                                  公司实际控制人李宗松先
                                  生向公司董事会提请增加     公司于 2020 年 9 月 2 日在巨潮
               召开第五届董事会
                                  2020 年第六次临时股东大    资讯网披露了《关于收购徐州
2020 年 9 月   第八次会议、第五
                                  会的临时提案，审议《关于   北盟物流有限公司 100%股权
1日            届监事会第七次会
                                  收购徐州北盟物流有限公     暨关联交易的公告》（公告编
               议
                                  司 100%股权暨关联交易的    号：2020-130）
                                  议案》
                                                             公司于 2020 年 9 月 15 日在巨
                                  《关于收购徐州北盟物流
2020 年 9 月   召开 2020 年第六                              潮资讯网披露了《2020 年第六
                                  有限公司 100%股权暨关联
14 日          次临时股东大会                                次临时股东大会决议公告》（公
                                  交易的议案》
                                                             告编号：2020-136）
2020 年 9 月   公司于股东大会审
14 日          议通过后与徐州北
                                            74
               松产业投资有限公
               司签署了《股权转
               让协议》
               北盟物流完成股权                    公司于 2020 年 9 月 19 日在巨
               转让的工商变更登                    潮资讯网披露了《关于收购徐
2020 年 9 月
               记，并领取了新沂                    州北盟物流有限公司 100%股
17 日
               市市场监督管理局                    权完成工商变更登记的公告》
               换发的《营业执照》                  （公告编号：2020-138）
    公司在2020年9月14日召开的2020年第六次临时股东大会审议通过后与徐州
北松产业投资有限公司签署了《股权转让协议》，北盟物流于2020年9月17日完
成工商变更，至此，北盟物流正式成为公司全资子公司。本次收购北盟物流股权
事项所涉及的披露日期准确，审议程序合法合规。
        （2）补充披露北盟物流最近一期主要资产、负债的具体明细，内容包括但
不限于性质用途、获得方式、金额、年限（折旧年限或期限）、市场参考价（投
资性房地产）、形象进度（在建工程）。
        公司下属子公司徐州北盟物流有限公司最近一期的主要资产负债的具体明
细如下表（单位：元）：
资产情况：
                              科目                           2021 年 5 月 31 日
货币资金                                                              42,041.33
应收账款                                                           1,171,800.00
其他应收款                                                        43,847,682.55
在建工程（冷链、堆场、大数据中心）                             1,154,733,643.40
无形资产                                                          72,836,039.70
                              合计                             1,272,631,206.98
主要科目明细如下：
    ①主要在建工程明细情况
                             项目                           2021 年 5 月 31 日
                                     75
                              项目            2021 年 5 月 31 日
冷链物流项目 1-6 号冷库建筑工程合同              398,271,220.10
冷链物流项目 1-6 号冷库室外道路管网              145,197,904.95
堆场室外道路管网及管沟工程                       143,388,620.80
堆场办公楼拆装库机修间水泵房 12 配电室           104,723,319.98
大数据中心办公楼及大数据中心建筑                  90,126,945.76
分拨中心 ABCD 库房幕墙工程                        71,556,470.62
信息中心外立面幕墙                                23,311,150.52
BICON-冷链物流中心冷库保温工程                    22,615,549.19
BICON-冷链物流中心冷库保温工程                    17,862,954.76
BICON-冷链物流中心 1 号-4 号冷库幕墙              16,929,823.20
   ②在建工程进度情况
工程名称                              项目            完工比例
                     土建                               95%
                     给排水                             100%
            1#
                     暖通                               100%
                     消防                               70%
                     电气                               70%
                     土建                               95%
   冷                给排水                             100%
   链       2#
   项
   目                暖通                               100%
                     消防                               70%
                     电气                               70%
                     土建                               95%
                     给排水                             100%
            3#
                     暖通                               100%
                     消防                               70%
                                         76
工程名称                              项目                           完工比例
                     电气                                              70%
                     土建                                              95%
                     给排水                                           100%
             4#
                     暖通                                             100%
                     消防                                              70%
                     电气                                              70%
                     土建                                              80%
                     钢结构                                            90%
             5#      给排水                                            10%
                     暖通                                              0%
                     消防                                              10%
                     电气                                              10%
                     土建                                              80%
                     钢结构                                            90%
             6#      给排水                                            10%
                     暖通                                              0%
                     消防                                              10%
                     电气                                              10%
                     BICON-物流堆场机修车间备件库房框架基础+钢结构     98%
           堆场-办   BICON-物流堆放机修车间备件库房钢结构             100%
           公楼拆
   物      装库机    物流堆机修车间备件库房                            50%
   流
   堆      修间水
                     物流堆机修车间备件库房给排水                      50%
   场        泵房
   项      1-2 配
   目                物流堆机修车间备件库房消防                        50%
           电室建
               筑    BICON-物流堆场拆装箱库土方                       100%
                     BICON-物流堆场拆装箱库土建                        95%
                                        77
工程名称                               项目                          完工比例
                    BICON-物流堆场拆装箱库钢结构                      100%
                    BICON-物流堆场拆装箱库安装                         0%
                    BICON-物流堆场拆装箱库电气                         0%
                    BICON-物流堆场拆装箱库暖通（安装）                 0%
                    BICON-物流堆场拆装箱库消防                         50%
                    BICON-物流堆场机修车间备件库房、1#2#配电室幕墙
                                                                       95%
                    工程库房、幕墙
                    BICON-物流堆场配电室土建                           95%
                    BICON-物流堆场配电室（安装）                       0%
                    BICON-物流堆场配电室土建暖通（安装）               0%
                    BICON-物流堆放办公楼土方                          100%
                    BICON-物流堆放办公楼土建                           95%
           物流堆
           场办公   物流堆场办公楼办公楼安装                          100%
             楼
                    物流堆场办公楼暖通                                 90%
                    物流堆场办公楼给排水                               50%
                    物流堆场办公楼消防（安装）                         80%
                    BICON-物流堆场水泵房土建                           95%
           堆场水
           泵房
                    堆场办公楼水泵房安装                               80%
           堆场道
                    物流堆场道路管网                                   95%
           路管网
                    BICON-大数据中心仓库土方                          100%
                    BICON-大数据中心仓库土建                           85%
           大数据
   大      中心仓   大数据中心暖通                                     0%
   数
   据        库
   中               大数据中心给排水                                   0%
   心
   项               BICON-大数据中心电气                               0%
   目
                    BICON-大数据中心消防                               0%
           大数据   BICON-大数据中心办公楼土方                        100%
                                         78
工程名称                                    项目                             完工比例
             中心办
                      BICON-大数据中心办公楼土建                                90%
             公楼
                      数据中心办公楼暖通                                        60%
                      大数据中心办公楼部分给排水                                0%
                      BICON-大数据中心办公楼电气                                30%
                      BICON-大数据中心办公楼消防                                80%
②无形资产明细情况：
                             项目                                   2021 年 5 月 31 日
土地使用权开发区土地                                                      78,435,350.00
累计摊销                                                                  -5,599,310.30
                             合计                                         72,836,039.70
公司集装箱堆场土地情况
公司集装箱堆场土地证面积 363.54 亩，具体情况如下：
 项目名称      土地证归属       证书编号            面积（m2）    亩         办证日期
                              2016-0001213           40,323.72   60.49      2016-8-19
                              2016-0001214           40,816.05   61.22      2016-8-19
                徐州北盟物    2017-0027467           86,150.52   129.23     2017-11-27
集装箱堆场
                流有限公司
                              2017-0027466           49,645.49   74.47      2017-11-27
                              2017-0027463           25,422.24   38.13      2017-11-27
                                     合计           242,358.02   363.54
   公司冷链物流土地情况：
   公司冷链物流实际占用土地约 345 亩，土地证面积 314.93 亩，剩余的 30 亩
土地权属未在公司名下，具体情况如下：
  项目名称      土地证归属          证书编号        面积（m2）     亩        办证日期
                               2016-0008542          42,980.79   64.47      2016-12-29
                徐州北盟物
  冷链物流                     2016-0008549         162,194.00   243.29     2016-12-29
                流有限公司
                               2016-0008546          4,780.82     7.17      2016-12-29
                                               79
                                     合计           209,955.61     314.93
负债情况：
                             项目                                   2021 年 5 月 31 日
应交税费                                                                     30,422,107.64
其他应付款                                                                   76,526,962.28
                             合计                                           106,949,069.92
     （3）补充披露物流园、冷链物流、保税区、集装箱堆场、医疗冷链等板块
最近一期可出租面积（或存储能力等）、实际出租面积、出租率、出租单价、
增值服务等实际经营情况，比较并说明与收购预期是否存在差异。
    物流园、冷链物流、保税区、集装箱堆场情况如下表：
            可出租面    实际出租                  出租单价（元/
项目名称                           出租率                           增值服务        备注
            积（㎡）    面积（㎡）                  ㎡/月）
                                                                  物业服务、装
            153,911.0                                             卸服务、货运
 物流园                 63,903.00    41.50%           9.00
                0                                                 代理、包装服
                                                                        务
            156,408.0                                                              还未建
冷链物流                     -                          /               /
                0                                                                  设完成
                                                                  物业服务、装
                                                                  卸服务、包装
 保税区     50,298.00   50,298.00     100%            12.00
                                                                  服务、货运代
                                                                  理、报关服务
集装箱堆    161,218.0                                                              正在招
                             -                          /               /
  场            0                                                                  商洽谈
    ①北盟物流园（含保税区）资产于 2020 年 6 月份已出让给新沂经开区建发
公 司 ， 后 经 开 区 秉 着 支 持 必 康 发 展 ， 与 北 盟 物 流 签 订 《 租 赁 合 同 》， 将
A1-A4,B1B3B4,C1C2,9 个仓库合计 204209.6 ㎡出租给北盟物流，单价为每月每
平米 4 元；
    ②冷链物流 1-4 号冷库土建、保温工程、防水工程及制冷机组已施工完毕，
工程进度已完成近 85%，5-6 号库主体已完工，正在进行保温施工；
    ③集装箱堆场建设了普通及混合堆场、拆装库、办公楼及配套建筑，目前，
堆场已建设完成，面积为 161218 ㎡，可进行出租，目前正在进行招商洽谈；
    ④由于疫情原因，加之融资环境受影响，已建设完成项目（物流园、保税区）
                                             80
招商、出租也收到一定影响，未建设完成项目，因缺乏建设资金投入，后续施工
未能按照原定计划完成，影响运营业务开展，综合研判，对于北盟物流业务经营
会与收购预期存在差异。
    （4）补充披露北盟物流最近三年一期经营业绩，产生投资亏损的原因。
北盟物流最近三年一期的经营业绩如下表：
                                                                                  单位：元
                    年度                                       利润总额
2018 年度                                                                     166,197,616.98
2019 年度                                                                     -149,482,604.79
2020 年度                                                                     -109,045,038.82
2021 年 1-5 月                                                                 -18,795,557.25
下表为北盟物流三年又一期的利润表情况：
                                                                                  单位：元
                            项目                             2021 年 1-5 月        2020 年度
一、营业收入                                                                       1,075,045.89
减：营业成本                                                                       5,847,533.20
税金及附加                                                    13,928,134.35       31,195,786.88
销售费用
管理费用                                                       3,134,294.52       15,742,712.98
研发费用
财务费用                                                             -31.10          875,043.86
加：其他收益                                                                                    -
投资收益（损失以“-”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“—”号填列）
净敞口套期收益（损失以“—”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
                                          81
                                项目                         2021 年 1-5 月      2020 年度
信用减值损失（损失以“-”号填列）                                                -3,230,559.16
资产减值损失（损失以“-”号填列）                                                                -
资产处置收益（损失以“-”号填列）                                               -52,051,587.06
二、营业利润（亏损以“-”号填列）                            -17,062,397.77    -107,868,177.25
加：营业外收入
减：营业外支出                                                     9,784.00       1,176,861.57
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）                        -17,072,181.77    -109,045,038.82
减：所得税费用                                                 1,723,375.48
四、净利润（净亏损以“-”号填列）                            -18,795,557.25    -109,045,038.82
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）                  -18,795,557.25    -109,045,038.82
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（续表）
                                项目                           2019 年度         2018 年度
一、营业收入                                                    2,359,449.57      1,284,403.67
减：营业成本                                                    9,594,641.46      3,977,963.04
税金及附加                                                     26,052,293.61     22,012,036.36
销售费用
管理费用                                                       19,950,267.43        142,847.82
研发费用
财务费用                                                             -574.80       -346,401.65
加：其他收益                                                   99,017,687.78     97,194,195.13
投资收益（损失以“-”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“—”号填列）
净敞口套期收益（损失以“—”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列）                              91,138,995.00
资产减值损失（损失以“-”号填列）                                               118,959,871.22
                                              82
                               项目                    2019 年度        2018 年度
资产处置收益（损失以“-”号填列）                    -246,829,926.04
二、营业利润（亏损以“-”号填列）                    -109,910,421.39   191,652,024.45
加：营业外收入
减：营业外支出                                         39,572,183.40    25,454,407.47
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）                -149,482,604.79   166,197,616.98
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“-”号填列）                    -149,482,604.79   166,197,616.98
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）          -149,482,604.79   166,197,616.98
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
     从上表所列数据分析，公司产生亏损的原因主要是公司目前处于在建期，部
分项目已完工，逐步投入运营，主营业务收入较少，主要为租赁收入；成本费用
较多，其中税金及附加金额较大，主要为土地增值税、土地使用税、房产税等。
     （5）报告期内，公司对北盟物流新增投资 11.82 亿元。补充披露新增投资
的主要用途、是否属于大额资本支出，初始收购及后续投资是否需经债权人同
意。结合北盟物流产生的收益情况分析北盟物流对公司流动性、偿债能力的影
响。
       报告期内公司对北盟物流增加的投资为公司购买的北盟物流股权。根据公司
披露的《关于收购徐州北盟物流有限公司 100%股权暨关联交易的公告》（公告编
号：2020-130）内容显示，交易定价基准日 2020 年 6 月 30 日北盟物流净资产为
11.82 亿，收购交易对价为 14.82 亿，不属于大额资本性支出，在初始投资及后
续投资时公司履行了相关的审批流程。目前北盟物流堆场正在积极拓展客户，冷
链正在积极施工，计划 2021 年第 4 季度达到运营条件，主要经营业绩集中在 2022
年和 2023 年，产生的收益对公司流动性和偿债能力有一定的影响。
       （6）结合最近一期业绩、上半年经营情况、行业季节性、业绩承诺等，说
明北盟物流业绩承诺完成情况。
       公司在 2020 年度受让北盟物流股权时，转让方做出了以下承诺：“标的股权
交割完成后，转让方保证北盟物流在 2021 年-2023 年累计经审计的净利润不低于
                                              83
5.5 亿元人民币，若未能实现该业绩目标，则应由转让方以现金方式予以补偿”。
     北盟物流最近一期资产情况及业绩情况如下：
                                科目                                  2021 年 5 月 31 日
货币资金                                                                         42,041.33
应收账款                                                                       1,171,800.00
其他应收款                                                                    43,847,682.55
在建工程（冷链、堆场、大数据中心）                                      1,154,733,643.40
无形资产                                                                      72,836,039.70
                                合计                                    1,272,631,206.98
     （续）
                            项目                             2021 年 1-5 月       2020 年度
一、营业收入                                                                       1,075,045.89
减：营业成本                                                                       5,847,533.20
税金及附加                                                    13,928,134.35       31,195,786.88
销售费用
管理费用                                                       3,134,294.52       15,742,712.98
研发费用
财务费用                                                             -31.10         875,043.86
加：其他收益                                                                                  -
投资收益（损失以“-”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“—”号填列）
净敞口套期收益（损失以“—”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列）                                                 -3,230,559.16
资产减值损失（损失以“-”号填列）                                                             -
资产处置收益（损失以“-”号填列）                                                -52,051,587.06
二、营业利润（亏损以“-”号填列）                            -17,062,397.77     -107,868,177.25
加：营业外收入
                                          84
                           项目                     2021 年 1-5 月     2020 年度
减：营业外支出                                            9,784.00      1,176,861.57
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）               -17,072,181.77   -109,045,038.82
减：所得税费用                                        1,723,375.48
四、净利润（净亏损以“-”号填列）                   -18,795,557.25   -109,045,038.82
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）         -18,795,557.25   -109,045,038.82
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
     北盟物流投资建设了物流分拨中心、冷链物流中心、集装箱堆场及新沂保税
物流中心（B 型）等项目，主要在建工程完工情况如下：
工程名称                                   项目                         完工比例
                                        土建                               95%
                                        给排水                            100%
                      1#                暖通                              100%
                                        消防                               70%
                                        电气                               70%
                                        土建                               95%
                                        给排水                            100%
                      2#                暖通                              100%
                                        消防                               70%
   冷
   链
   项                                   电气                               70%
   目
                                        土建                               95%
                                        给排水                            100%
                      3#                暖通                              100%
                                        消防                               70%
                                        电气                               70%
                                        土建                               95%
                                        给排水                            100%
                      4#
                                        暖通                              100%
                                        消防                               70%
                                               85
                               电气                                 70%
                               BICON-物流堆放办公楼土方             100%
                               BICON-物流堆放办公楼土建             95%
            物流堆场办公楼     物流堆场办公楼办公楼安装             100%
  物                           物流堆场办公楼暖通                   90%
  流
  堆                           物流堆场办公楼给排水                 50%
  场
  项
  目                           物流堆场办公楼消防（安装）           80%
                               BICON-物流堆场水泵房土建             95%
              堆场水泵房
                               堆场办公楼水泵房安装                 80%
              堆场道路管网     物流堆场道路管网                     95%
                               BICON-大数据中心仓库土方             100%
                               BICON-大数据中心仓库土建             85%
            大数据中心仓库     大数据中心暖通                        0%
                               大数据中心给排水                      0%
                               BICON-大数据中心电气                  0%
  大
  数
  据                           BICON-大数据中心消防                  0%
  中
  心                           BICON-大数据中心办公楼土方           100%
  项
  目                                                                90%
                               BICON-大数据中心办公楼土建
                               数据中心办公楼暖通                   60%
            大数据中心办公楼
                               大数据中心办公楼部分给排水            0%
                               BICON-大数据中心办公楼电气           30%
                               BICON-大数据中心办公楼消防           80%
    由此可见，目前北盟物流尚处于在建工程投资建设中，主要建设项目已经完
工并进入运营招商阶段，预计 2021 年度工程可以全部完工并正式运营。最近一
期业绩同比亏损但幅度收窄，北盟物流位于素有“五省通衢”之称的徐州，交通便
利、产业发达，北盟物流主营货物运输、批发销售、仓储租赁等业务，其中物流
分拨中心主要经营租赁服务、物流配送运输、增值服务、自营及三方产品服务等
业务；冷链物流中心主要经营租赁服务、冷链运输服务、数据服务、医药冷链、
其他增值业务等业务；集装箱堆场主要经营集散中转、租赁服务等业务；新沂保
                                      86
税物流中心（B 型）主要经营仓储租赁、保税服务、跨境电商等业务。几类业务
可以提供全天候服务，公司预计北盟物流主要经营业绩集中在 2022 年和 2023
年，因业绩承诺是三年承诺期的累计净利润，且根据目前北盟物流工程进展情况，
公司预计在承诺期结束后可以完成业绩要求。
       （7）请结合徐州北松产业投资有限公司资产情况、实际控制人的资金周转
情况，说明其是否具备履行业绩补偿义务的能力，以及你公司拟采取的保障措
施。
       徐州北松产业投资有限公司和实际控制人具备履行业绩补偿义务的能力；目
前，徐州北松产业投资有限公司有资产其他应收款 60 亿元，对外投资 5120 万元；
实际控制人持有延安必康的股票。徐州北松产业投资有限公司可以加快催收其他
应收款的进度，尽快收回其他应收款；另一方面解决公司诉讼和股权质押的问题，
可以转让股票履行业绩补偿义务。
       （8）补充披露收购事项在母公司层面、合并层面的具体会计处理，对资本
公积等科目的具体影响，是否符合《企业会计准则》的有关规定。
   公司本年度发生同一控制下企业合并，基本情况如下：
   根据公司披露的《关于收购徐州北盟物流有限公司 100%股权暨关联交易的
公告》（公告编号：2020-130）内容显示：
   本次交易定价基准日为 2020 年 6 月 30 日，受让方向转让方支付全部股权转
让款之日为股权交割完成之日，亦即本次转让完成之日。
   基本数据如下：
                       项目                               金额
基准日北盟物流净资产                                        1,181,648,117.37
收购交易价格                                                1,482,340,000.00
被收购企业应收税收返还                                           48,050,000.00
被收购企业账面评估值                                        1,434,292,400.00
   公司于 2020 年 9 月 16 日委托下属全资子公司必康嘉松付 14.8234 亿元给伯
图医疗管理有限公司，用于购买北盟物流；因此转让完成日为 2020 年 9 月。
   母公司层面具体会计处理：
                                     87
   于 2020 年 9 月确认长期股权投资成本（按被投资企业账面净资产确认）
1,181,364,528.21 元；
   确认资本公积减少 252,644,282.63 元；
   计算过程：
收购交易价格                                                  1,482,340,000.00
减：被收购企业应收税收返还                                      48,050,000.00
被收购企业账面净资产                                          1,181,364,528.21
当期损益                                                           281,189.16
确认资本公积                                                   252,644,282.63
   合并层面具体会计处理：
   同一控制下企业合并调整增加 2019 年期初资本公积 760,000,000 元（实收资
本 260,000,000 元，资本公积 500,000,000 元）增加年初未分配利润-171,268,720.02
元；调整金额与当期北盟物流净资产一致。
   同时将北盟物流并入本期及上期披露财务报表合并范围。包括：资产负债表、
利润表和现金流量表。
    【会计师意见】
    经核查（2）、（3）、（4）（5）项数据正确，（6）项本期尚不在承诺期，（8）
项公司会计处理正确，企业回复内容正确，符合《企业会计准则》的有关规定。
    8.2019 年 8 月 21 日，你公司审议通过了《关于使用部分闲置募集资金暂时
补充流动资金的议案》，将闲置募集资金 10.41 亿元暂时补充流动资金，使用期
限自董事会审议通过之日起不超过十二个月。截至 2020 年 8 月 24 日，公司已
将用于补充流动资金的人民币 1.41 亿归还至募集资金专户。但公司于当日将
10.41 亿元又全部转出，该账户后续未签署《募集资金三方监管协议》。2020 年
12 月 8 日，公司将 10.41 亿元归还至募集资金专户。报告期内，相关募投项目“制
药生产线技改搬迁项目”投入募集资金总额 4.07 万元，投资进度 60.45%，预定
可使用状态日期经多次延长至 2020 年 12 月 31 日，仍未达预期。2021 年 2 月 8
日，公司终止募投项目并将 10.41 亿元永久补流。请你公司：
    （1）补充说明 10.41 亿元归还当日即转出后的流向、实际用途、商业合理
                                     88
性，是否存在违规情形，有关内部控制措施是否存在缺陷。
    （2）说明未签署三方监管协议的原因，是否存在募集资金违规使用或规避
募集资金管理的情形。
    （3）进一步细分并披露募投项目主要组成部分的本年投入、整体建设进展、
外观进度情况，说明募投项目在历次延期前是否已事实上终止，已投资部分的
科目余额、是否存在减值迹象。
    请财务顾问核查并发表明确意见。
    回复如下：
    （1）补充说明 10.41 亿元归还当日即转出后的流向、实际用途、商业合理
性，是否存在违规情形，有关内部控制措施是否存在缺陷。
    公司于 2020 年 8 月 25 日召开第五届董事会第六次会议审议通过了《关于新
增募集资金专户并签订募集资金三方监管协议的议案》，具体内容详见公司在巨
潮资讯网披露的《关于新增募集资金专户并签订募集资金三方监管协议的公告》
（公告编号：2020-116）。公司由于提交的《三方监管协议》银行内部审批未能
通过，导致未能按时完成募集资金归还，不符合募集资金管理的相关规定。公司
于 2020 年 12 月 8 日召开第五届董事会第十三次会议审议通过了《关于新增募集
资金专户并重新签订募集资金三方监管协议的议案》，同日，公司在广发银行股
份有限公司深圳金谷支行开立了募集资金专项存储账户，并与全资孙公司必康制
药新沂集团控股有限公司、中德证券有限责任公司、广发银行股份有限公司深圳
分行签署了《募集资金三方监管协议》。截至 2020 年 12 月 8 日，公司向第三方
借款人民币 1,041,000,000.00 元，并将用于补充流动资金的人民币 1,041,000,000
元归还至上述募集资金专户，当日根据公司董事会审批将 1,041,000,000.00 元又
全部转出，归还了上述借款。
    （2）说明未签署三方监管协议的原因，是否存在募集资金违规使用或规避
募集资金管理的情形。
    未能签署三方监管协议的原因是公司开立账户时向中国建设银行股份有限
公司新沂新华路支行提交的三方监管协议需要由银行内部审批，但审批未能通过，
导致未能签署三方监管协议，公司不存在违规使用或规避募集资金管理的情形。
    （3）进一步细分并披露募投项目主要组成部分的本年投入、整体建设进展、
外观进度情况，说明募投项目在历次延期前是否已事实上终止，已投资部分的
                                    89
科目余额、是否存在减值迹象。
     募投项目“制药生产线技改搬迁项目”涉及 9 个厂房（其中一个备用厂房）共
计 14 个拟建设产线，9 个厂房中，2、3、5 号厂房涉及的拟建设生产线最多，主
要包括上市公司现有核心品种颗粒剂、胶囊、口服液、片剂以及中药提取等品类，
是制药生产线技改搬迁项目中的建设重点，所涉全部厂房的土建、钢结构、外幕
墙等工程均已完成。
     募投项目生产线及厂房的详细信息详见下表：
序
     募投项目     主要生产线                                对应车间          整体建设进展            外观进度情况
号
1                 片剂                                      2号               建设安装完毕            已完成
2                 颗粒剂                                    2 号、3 号        建设安装完毕            已完成
3                 硬胶囊剂                                  2 号、3 号        建设安装完毕            已完成
     必康制药
4                 口服液、外用液体                          3号               建设安装完毕            已完成
     新沂集团
5                 中药提取                                  5号               建设安装完毕            已完成
     控股有限
6                 大输液（注射液）                          7号               建设安装完毕            已完成
     公司（原
7                 备用车间                                  8号               建设完成                已完成
     必康制药
8                 激素（针剂、滴眼剂）                      4号               设备已招标采购          车间土建完工
     江苏有限
9                 小容量注射剂                              6号               设备入场预备安装        车间土建完工
     公司）的
10                医疗器械(一次性输液器、无菌手套等)        1 号              已终止                  车间土建完工
     “制药生产
11                西林瓶冻干、粉针针剂                      9 号              已终止                  车间土建完工
     线技改搬
12                预充填针剂                                1 号              已终止                  车间土建完工
      迁项目”
13                糖浆剂                                    3 号              已终止                  车间土建完工
14                软膏                                      2 号              已终止                  车间土建完工
15                软胶囊剂                                  2 号              已终止                  车间土建完工
     公司对募集项目历次延期进行了核查并对延期当年的投入进行了核对。具体
投入如下表：
        项目                募集资金金额       2017 年使用          2018 年使用        2019 年使用      2020 年使用
必康制药新沂集团控         2,285,199,999.72   235,451,963.88       1,140,895,803.33    5,104,610.69       40,690.65
                                                       90
           项目      募集资金金额   2017 年使用   2018 年使用   2019 年使用   2020 年使用
股有限公司（原必康
制药江苏有限公司的
“制药生产线技改搬
迁项目”
      募投项目“制药生产线技改搬迁项目”募集资金净额 2,285,199,999.72 元，原
计划该项目达到可使用状态日期为 2017 年 2 月 28 日。由于智能制造领域技术革
新及项目实际进展情况，公司于 2017 年 2 月 27 日、2017 年 9 月 12 日、2018
年 9 月 3 日、2019 年 2 月 26 日分别召开第四届董事会第一次会议、第四届董事
会第八次会议、第四届董事会第二十六次会议、第四届董事会第三十一次会议审
议通过了《关于重大资产重组配套非公开发行股票募集资金投资项目延期的议
案》。项目达到预定可使用状态日期延长至 2019 年 7 月 31 日。
      截至 2019 年 6 月 30 日，募投项目 2 个拟建生产线的设备已采购招标或已到
场预备安装；受国家政策变动及公司整体财务情况影响，公司拟将糖浆剂、软膏、
软胶囊剂的计划产能让步调整到片剂、颗粒剂、胶囊剂等优势品种，以更好的帮
助公司适应国家药品政策的调整和市场竞争需求，充分发挥原有批文及药号产品
的市场价值；剩余子项目由于受国家政策、公司产品布局规划、公司 2018 年度
公司债券回售、市场经营环境、团队成员配置等因素的影响，拟终止并未来择机
进行后续投资。综上所述，调整公司重大资产重组配套非公开发行股票募集资金
投资项目“制药生产线技改搬迁项目”达到结项状态的期限延长至 2020 年 12 月
31 日。
      公司于 2021 年 2 月 8 日召开第五届董事会十八次会议及第五届监事会第十
七次会议，审议通过了《关于终止募集资金投资项目并将节余募集资金永久性补
充流动资金的议案》。受医药行业国家政策变动、公司经营战略和产品规划布局、
团队成员情况等影响，公司拟将糖浆剂、软膏、软胶囊剂等的计划产能让步调整
到片剂、颗粒剂、胶囊剂等优势品种，以更好的帮助公司适应国家药品政策的调
整和市场竞争需求，充分发挥原有批文及药号产品的市场价值。另外考虑到公司
2018 年度公司债券回售、整体财务状况等因素的影响，拟将募集资金投资项目
终止，后续项目若有资金需求拟用自有资金投资。
                                          91
    综上，公司在历次募集项目延期前不存在募集项目事实上的终止。
    公司 2020 年报告期末聘请评估师对募集项目进行了减值咨询，根据相关咨
询结论，公司已投资部分的募集项目存在减值迹象，公司出于谨慎性原则，对期
末募集项目计提了相应的减值。
   【独立财务顾问意见】
    经核查，独立财务顾问认为：
    （1）公司未能于2020年8月24日按期归还募集资金，不符合募集资金管理的
相关规定，存在募集资金违规使用的情形，公司募集资金管理使用相关内部控制
制度的执行存在缺陷。独立财务顾问对延安必康进行了督促整改；（2）经查阅
2020年募集资金使用的银行回单，公司2020年仅发生募集资金使用4.07万元，募
投项目在2020年事实上已经终止；（3）募投项目存在减值迹象。上市公司对“必
康新沂开发区综合体工业厂房”在建工程计提了36,616.57万元减值准备。
    9.报告期末，你公司固定资产账面价值为 30.75 亿元，在建工程账面价值为
55.18 亿元，占你公司总资产的 43.90%。根据你公司 2020 年 4 月 28 日对外披露
的《2020 年度业绩预告修正公告》，由于在建工程原设计不符合最新防火标准、
暴雨导致部分室内工程受损严重，预计减值 3.66 亿元。
    （1）请列示主要固定资产具体情况，包括但不限于地理位置、占地面积及
土地权证号、设计产能、实际产能、投产时间及使用寿命、成新率、原值和净
值等，并结合上述因素说明减值准备计提的合理性。
    （2）你公司存在因停产而闲置的固定资产。说明健鼎生物科技停产的原因、
其他资产是否存在类似情形，结合历年财务数据说明停产对你公司可持续经营
的影响。
    （3）请具体列示主要在建工程（如必康新沂开发区综合体工业厂房）情况，
包括但不限于地理位置、占地面积及土地权证号、已投资额与建设预算、建设
周期、工程进度（形象进度）、本年进度与累计进度、设计产能、目前的使用
状态。
    （4）本期你公司重要在建工程项目全部处于建设停滞状态，请说明在建工
程是否真实存在，外观形象与工程进度是否相符，是否存在长期挂账未及时结
                                    92
转固定资产的情况。
    （5）按防火标准变更、暴雨受损划分具体减值金额，结合新旧防火标准对
比、当地降水情况、同地受灾情况、在建工程具体外观形象，说明减值计提的
准确性、在建工程的真实性。
    （6）说明在建工程建设是否与施工方、原料采购商存在关联关系或其他利
益关系，在建工程相关投资是否实际流入实控人、控股股东及其各类关联企业
账户。
    （7）你公司特许经营权期末余额为 4.13 亿元。补充披露特许经营权的主要
内容、会计处理是否合规。
    请年审会计师发表明确意见，并说明对固定资产与在建工程的核查比例、
实地盘点比例、工程有关资金流水核查比例、利用外部专家工作的情况。涉及
募投项目及募集资金使用的，请财务顾问发表独立意见并说明核查比例、实地
盘点比例、工程有关资金流水核查比例、利用外部专家工作的情况。
    回复如下：
    （1）请列示主要固定资产具体情况，包括但不限于地理位置、占地面积及
土地权证号、设计产能、实际产能、投产时间及使用寿命、成新率、原值和净
值等，并结合上述因素说明减值准备计提的合理性。
公司主要固定资产具体情况如下表：
                                                              资产             资产
   公司          项目          资产类别    面积（㎡）
                                                           原值（元）       净值（元）
                               房屋建筑        68,003.14   250,244,302.61   135,220,264.77
               山阳一期
                               机器设备                    138,119,318.22    16,606,093.39
 陕西必康   山阳二期及提取车   房屋建筑        79,756.02   752,004,823.65   652,010,962.61
                  间           机器设备                     82,693,988.19    59,981,455.73
              其他配套设备     机器设备                    109,256,695.91    90,185,356.86
 麟游分公                      房屋建筑         4,735.00    10,266,487.93     6,843,123.25
              胶囊制剂车间
   司                          机器设备                      3,332,381.91     1,449,121.28
            固体、液体制剂车   房屋建筑        23,758.56    31,768,066.86     7,504,271.11
 武汉五景
                  间           机器设备                     40,893,643.79    18,069,312.40
                                          93
                                      房屋建筑                         5,467,964.89       2,229,182.17
 必康嘉隆          固体、液体车间
                                      机器设备                         4,290,464.92        912,838.10
                                      房屋建筑        282,959.10    102,899,497.24      62,518,485.09
                     化工生产线
                                      机器设备                      177,213,964.22      93,170,939.91
 九九久科                             房屋建筑        125,810.00    166,488,003.05     145,131,866.55
                     新材料生产线
       技                             机器设备                      557,513,992.49     451,669,965.06
                                      房屋建筑        110,270.00     31,380,794.62      25,246,643.52
                     新能源生产线
                                      机器设备                      193,676,322.05     116,912,789.80
                                      房屋建筑                       40,850,177.69      27,459,474.02
 天时化工            化工生产线
                                      机器设备                       88,122,084.87      32,485,387.21
                                      房屋建筑                          490,909.09         449,910.80
 特种纤维            新材料生产线
                                      机器设备                       11,659,664.91        9,572,866.47
                                      房屋建筑          8,024.00     37,328,930.00      18,748,636.16
 西安必康          固体、口服液车间
                                      机器设备                       10,808,214.43        2,768,353.51
新沂房屋及建筑物（新厂）                               90,107.52    779,049,245.79     742,044,406.61
其他房屋建筑                                                        457,687,816.59     314,448,174.73
其他设备                                                            309,092,826.44      93,489,720.40
运输设备                                                             46,575,831.89      20,324,596.02
电子设备                                                 不适用      41,005,601.58      14,109,915.38
办公设备                                                               8,319,114.16       3,747,523.46
                        合计                                       4,488,501,129.99   3,075,126,279.51
（续）
公司        项目                      不动产权登记号                                   理论产能
                    陕（2018）山阳县不动产权第 0000670 号，724.88 平方米；
                    陕（2018）山阳县不动产权第 0000671 号，152.03 平方米；
                                                                               颗粒剂 16 亿袋，片剂
                    陕（2018）山阳县不动产权第 0000672 号，866.19 平方米；
                                                                               107 亿片，胶囊 18.6 亿
                    陕（2018）山阳县不动产权第 0000673 号，1746.7 平方米；
                                                                               粒，软膏 3,000 万支，糖
                    陕（2018）山阳县不动产权第 0000674 号，232.55 平方米；
陕西    山阳                                                                   浆剂 9,600 万瓶，口服液
                    陕（2018）山阳县不动产权第 0000675 号，114.01 平方米；
必康    一期                                                                   6 亿支，小容量注射剂
                    陕（2018）山阳县不动产权第 0000676 号，565.1 平方米；
                                                                               9,000 万支，大容量注射
                    陕（2018）山阳县不动产权第 0000677 号，14264.96 平方
                                                                               剂 6,000 万瓶，中药前处
                    米；陕（2018）山阳县不动产权第 0000678 号，51 平方
                                                                               理及提取 9,000 吨
                    米；陕（2018）山阳县不动产权第 0000679 号，128.04
                    平方米；陕（2018）山阳县不动产权第 0000680 号，210.54
                                                 94
公司   项目                        不动产权登记号                            理论产能
              平方米；陕（2018）山阳县不动产权第 0000681号，19606.19
              平方米；陕（2018）山阳县不动产权第 0000682 号，11.13
              平方米；陕（2018）山阳县不动产权第 0000683 号，28.77
              平方米
       山阳   陕（2018）山阳县不动产权第 0000573 号，1555.4 平方米；
       二期   陕（2018）山阳县不动产权第 0000574 号，2235.78 平方
       及提   米；陕（2018）山阳县不动产权第 0000575 号，1980.33
                                                                       颗粒剂 32 亿袋，中药饮
       取车   平方米；陕（2018）山阳县不动产权第 0000576 号，7707.96
                                                                       片 5000-10000 吨，中药
       间     平方米；陕（2018）山阳县不动产权第 0000577 号，7699.66
                                                                       前处理及提取 50,000
              平方米；陕（2018）山阳县不动产权第 0000578 号，102.74
                                                                       吨，糖浆剂 1.6 亿瓶，合
       其他   平方米；陕（2018）山阳县不动产权第 0000579号，11659.17
                                                                       剂 9 亿支
       配套   平方；陕（2018）山阳县不动产权第 0000580 号，11760
       设备   平方米；陕（2018）山阳县不动产权第 0000581 号，269.59
              平方米
麟游   胶囊
分公   制剂   国用 2015 第 04 号                                       胶囊 40,500 件
司     车间
              武房权证东字第 2012009799 号；武房权证东字第
              2012009800 号；武房权证东字第 2012009801 号；武房权
       固体、                                                          滴眼剂 9,380 万支，滴鼻
              证东字第 2012009802 号；武房权证东字第 2012009791
武汉   液体                                                            剂 1,260 万支，滴耳剂
              号；武房权证东字第 2012009792 号；武房权证东字第
五景   制剂                                                            1,260 万支，灌肠剂4,480
              2012009793 号；武房权证东字第 2012009794 号；武房权
       车间                                                            万支，片剂 8,000 万片
              证东字第 2012009795 号；武房权证东字第 2012009796
              号；武房权证东字第 2012009797 号
       固体、
必康                                                                   片剂 3.0 亿片，搽剂 400
       液体   无
嘉隆                                                                   万瓶，颗粒剂 400 万袋
       车间
       化工   苏（2018）如东县不动产权第                               5,5-二甲基海因 6,000
       生产   0003083/0000909/0000905/0000910/东国用（2010）第         吨；三氯吡啶醇钠
       线     510019 号，282959.1 平方米。                             15,000 吨
九九   新材   苏（2016）如东县不动产权第 0005382、苏（2017）如东
                                                                       高强高模聚乙烯纤维
久科   料生   县不动产权第 0005802/0012327、苏（2018）如东县不动
                                                                       10,000 吨
技     产线   产权第 0008137/0008138，合计 125810 平方米。
       新能
              苏（2019）如东县不动产权第 0003083/0003084/0001957，
       源生                                                            六氟磷酸锂 5,000 吨
              110270 平方米。
       产线
       化工   如东房权证如东字第 1620278-4 号；如东房权证如东字第
天时
       生产   1620278-3 号；如东房权证如东字第 1620278-2 号；如东      苯甲醛 20,000 吨
化工
       线     房权证如东字第 1620278-1 号；东国用 2010 第 510019 号
       新材
特种                                                                   无纬布 500 吨；包覆纱
       料生   无
纤维                                                                   500 吨
       产线
                                                                       片剂 2.5 亿片，胶囊剂 1
       固体、
                                                                       亿粒，颗粒剂5000万袋，
西安   口服
              西高科技国用 2016 年第 83907 号，19,725 平方米。         散剂 2000 万袋，膏剂 60
必康   液车
                                                                       万瓶，口服液剂 1000 万
       间
                                                                       支
              苏（2019）新沂市不动产权第 0008938 号，苏（2019）新
新沂房屋及
              沂市不动产权第 0008939 号，苏（2019）新沂市不动产权
建筑物（新                                                                 不适用
              第 0008940 号，苏（2019）新沂市不动产权第 0008944
厂）
              号
                                            95
    公司拥有的固定资产主要分为房屋建筑物和机器设备等，根据准则及公司会
计政策按照年限平均法计提各项折旧，房屋建筑物多为 2018-2019 年建成，因公
司主要从事常规药物的生产，不存在腐蚀、加速使用等因素，故总体成新度约为
80%。公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计
其可收回金额，可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计
未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协
议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买
方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础
估计资产的公允价值。公司在判断资产是否出现减值迹象时，出于对相关资产主
要用于生产制药而非出售的考虑，资产的公允价值未参照同类资产的重置成本价，
而是参照产成品在公平市场的公允售价及产成品的时效性进行判断的。公司主营
产品涵盖循环系统、消化系统、呼吸系统、神经系统、眼科、儿科、骨科、补益
类、维生素类、抗生素类、抗过敏、抗感染、抗肿瘤、抗风湿、电解质等十多个
常见医学临床用药类别，并且拥有较为良好的品牌口碑，如“心荣”品牌被认定为
西安市著名商标、“必康唯正”和“博士宝宝”被认定为陕西省著名商标、五景药业
的吡诺克辛钠滴眼液获得“首届湖北省暨武汉市药品市场首选品牌”称号，因此公
司产品售价多年保持稳定。在 2020 年受新冠疫情的影响，公司产品销量出现一
定程度的下滑，但公司认为该事件具有突发、偶然性的特点，在疫情结束后公司
业绩会进行回归并出现增长，因此判断固定资产等未出现重大减值迹象，基于谨
慎性原则，公司本年度将部分因停工而处置的资产计提了减值。公司认为本次计
提资产减值是符合《企业会计准则》和会计政策、会计估计的相关规定，计提资
产减值准备的依据充分，且公允地反映了公司资产状况、资产价值及经营成果，
使公司的会计信息更加真实可靠，具有合理性。
    （2）你公司存在因停产而闲置的固定资产。说明健鼎生物科技停产的原因、
其他资产是否存在类似情形，结合历年财务数据说明停产对你公司可持续经营
的影响。
公司目前存在以下闲置的固定资产
                                                                   单位：元
                                    96
     项目           账面原值         累计折旧         减值准备       账面价值                     备注
房屋及建筑物         8,151,900.96     6,532,394.96                    1,619,506.00   陕西必康老厂区
机器设备             1,511,595.57     1,184,814.00                     326,781.57    陕西必康老厂区
                                                                                     马塘老厂区房屋及建筑物净值
                                                                                     为 1,215,287.96 元；健鼎生物科
房屋及建筑物        59,894,210.65    24,057,536.21   17,995,438.86   17,841,235.58
                                                                                     技停产，对应闲置的构筑物净值
                                                                                     是 16,625,947.62 元
                                                                                     健鼎生物科技停产，所有设备均
机器设备            90,961,148.90    65,653,499.37   19,697,558.86    5,610,090.67
                                                                                     处于闲置状态
                                                                                     健鼎生物科技停产，所有设备均
电子设备             2,482,660.82     2,189,794.51     168,212.86      124,653.45
                                                                                     处于闲置状态
                                                                                     健鼎生物科技停产，所有运输工
运输工具                71,141.03        65,029.66         280.56         5,830.81
                                                                                     具均处于闲置状态
                                                                                     健鼎生物科技停产，所有设备房
办公设备（其他）        69,000.00        65,550.00                        3,450.00
                                                                                     屋均处于闲置状态
                                                                                     老厂区深井、水井、配电室施工
房屋及建筑物        10,528,077.30     2,760,166.05    7,743,317.47       24,593.78
                                                                                     等
                                                                                     老厂区设备、尘埃粒子计数器，
机器设备            40,610,075.70    25,039,013.12    3,135,518.20   12,435,544.38
                                                                                     冷却塔
运输工具             7,669,183.93     2,748,869.74                    4,920,314.19   运输车、层流车、叉车等
                                                                                     老厂区设备、空气等离子弧切割
电子设备             1,664,925.34     1,437,735.39       74,504.11     152,685.84
                                                                                     机，电焊机等
     合计          223,613,920.20   131,734,403.01   48,814,830.92   43,064,686.27
           ①健鼎科技在江苏省环境整治大背景下因未按要求完成积存危险废物削减
    任务自 2018 年 5 月下旬开始临时停产，详见公司公告《关于公司下属子公司
    健鼎科技临时停产的公告》（公告编号：2018-084）。健鼎科技在停产期间积极配
    合政府相关部门的统筹安排和检查，按照危险废物管理要求，规范化储存危险废
    物，联系具备相关资质的第三方单位，妥善转移和处理危险废物，及时完成了相
    关整改。期间因复产时间不确定，公司已逐步对相关人员进行了妥善安置处理。
                                                      97
一方面，根据江苏省盐城市委市政府于 2019 年 6 月 14 日发布的《盐城市化
工产业安全环保整治提升实施方案》（盐办【2019】71 号）文件精神，要求对盐
城市化工园区内所有化工生产企业进行安全环保整治提升。由于环保整治提升要
求，健鼎科技恢复生产时间存在较大不确定性，且未来园区的主导产业方向和区
域环境评价不排除会有新的规划和要求的可能。健鼎科技作为传统化工企业，生
产装置和生产工艺很难满足日趋严格的环保要求，后续尚需投入大量的人力和财
力进行整改。
       另一方面，健鼎科技主要生产三氯乙酰氯产品，供给九九久科技作为三氯吡
啶醇钠的原料。近年来因产品单一，市场竞争力弱，生产效益和经济效益较低，
一直处于亏损的状态且日益严重。基于以上原因，决定关停健鼎科技生产运营业
务。
   ②公司其他资产并未不存在类似情况。
   ③至停产日之前的财务数据如下
   a.经营情况
           项目                2019 年 1-9 月         2018 年 1-12 月
营业收入                               5,564,789.63          10,533,505.13
利润总额                              -5,637,878.88         -37,074,918.47
净利润                                -6,683,582.58         -37,074,918.47
   b.资产状况
           项目                2019 年 1-9 月         2018 年 1-12 月
总资产                                66,201,891.73          72,885,474.31
总负债                              126,068,536.09          127,584,242.64
净资产                               -59,866,644.36         -54,698,768.33
       健鼎科技主要产品三氯乙酰氯是九九久科技化工产品三氯吡啶醇钠的原材
料之一。2018 年及 2019 年 1-10 月三氯乙酰氯产品销售额分别为 779.65 万元、
478.96 万元。
       健鼎科技主产品三氯乙酰氯是九九久科技农药中间体产品三氯吡啶醇钠的
原材料之一，九九久科技三氯乙酰氯的采购源自多家供应商，本次关停健鼎科技
不会对九九久科技三氯吡啶醇钠的正常生产和销售造成影响。
                                      98
      健鼎科技关停歇业将产生人员安置、资产处置等费用（损失），对集团经营
业绩将产生一定的不利影响。从长远看，本次关停决定可在一定程度上降低公司
的运营管理成本，有效避免健鼎科技的经营性亏损持续扩大。
      健鼎科技销售收入和利润，以及资产总额占公司整体体量小，关停健鼎科技
不会对公司可持续经营形成影响。
      （3）请具体列示主要在建工程（如必康新沂开发区综合体工业厂房）情况，
包括但不限于地理位置、占地面积及土地权证号、已投资额与建设预算、建设
周期、工程进度（形象进度）、本年进度与累计进度、设计产能、目前的使用
状态。
公司主要的在建工程必康新沂在建工程实际投资总额 4,527,452,416.30 元，建设
周期 108 个月，主要情况如下：
                                           房产面积
 序                             土地面积   或在建工
             产权证号                                       厂房                       形象进度
 号                              （㎡）     程面积
                                            （㎡）
                                                                      动物房主体完工，外墙装修完成，内部装修
       新国用（2014）第 1481                           动物房、污
 1                              41149.95   2235.26                    未进行；污水处理站基坑建设已完成，污水
                号                                     水处理站
                                                                      处理设备已安装
       新国用（2014）第 1475
 2                                520           /      绿化           /
                号
       新国用（2014）第 1452                           锅炉、变配     锅炉主体建设正在进行，2 台锅炉已进场安
 3                               11295     约 1200
                号                                     电所           装；变配电所主体完工
       苏（2016）新沂市不动产                          国家级实验
 4                               106198    5,724.81                   主体完工，外墙装修完成，内部装修未进行
          权第 0007245 号                              室
                                                                      1# 车间主体完工，外墙装修完成，内部装修
                                                                      未进行；2# 车间主体完工，外墙装修完成，
       苏（2019）新沂市不动产                                         内部装修未进行；3# 车间主体完工，外墙装
 5                              68004.02   76,286.75   1# 、2# 、3#
          权第 0008938 号                                             修完成，二楼净化、设备安装完成，设备单
                                                                      机调试完成；一楼设备已进场，净化施工正
                                                                      在进行
                                                                      4# 车间主体完工，外墙装修完成，厂房内超
                                                                      平地坪已完成；5# 车间主体完工，外墙装修
       苏（2019）新沂市不动产
 6                              22413.54   42,395.34   4# 、5# 、8#   完成，净化、设备安装完成，设备调试完成；
          权第 0008939 号
                                                                      8# 车间主体完工，外墙装修完成，内部装修
                                                                      未进行
       苏（2019）新沂市不动产
 7                              39530.85   8,072.65    食堂           主体完工，外墙装修完成，内部装修未进行
          权第 0008940 号
                                           99
                                                                               6# 车间主体完工，外墙装修完成，净化开始
       苏（2019）新沂市不动产                                                  施工；7# 车间主体完工，外墙装修完成，一
  8                                 39835.71       43,448.35     6# 、7#
            权第 0008942 号                                                    楼净化、设备安装、调试完成，二楼正在进
                                                                               行净化施工
       苏（2019）新沂市不动产                                                  9# 车间主体完工，外墙装修完成，内部装修
  9                                  32619         25,299.59     9#
            权第 0008944 号                                                    未进行
各车间及厂房设计产能情况如下：
                                                制药 2 车间
                                 可研产能                      现有产能
        剂型                                                                                备注
                         （300 天，两班/8h）          （250 天，两班/8h）
        片剂                  23220 万瓶（袋）                 1.9 亿瓶                 100 片/瓶
       颗粒剂                     600 万盒                     1210 万盒                10 袋/盒
      硬胶囊剂                 800 万盒（瓶）                  4500 万盒                24 粒/盒
      软胶囊剂                   5000 万盒                       ——
        软膏                      400 万支                       ——
其中：1、片剂
          设备                  设备最大产能         设备数量                规格            年产能
全自动双出料高速压片机           79.6 万片/h             10                100 片/瓶         1.9 亿瓶
注：每年工作 250 天，每天 2 班，每班生产 6 小时，100 片/瓶
全自动双出料高速压片机产能=79.6 万×0.8×10×6×2×250=191 亿片=1.9 亿瓶
2、颗粒剂
          设备                  设备最大产能         设备数量                规格            年产能
   全自动颗粒包装机               70 次/min              2                 10 袋/盒         1210 万盒
注：产能每次 6 袋，每年工作 250 天，每天 2 班，每班生产 6 小时，10 袋/盒，
全自动颗粒包装机产能=70×6×0.8×60×2×6×2×250=12096 万袋=1210 万盒
3、硬胶囊剂
          设备                  设备最大产能         设备数量                规格            年产能
   全自动胶囊填充机              7500 粒/min             1                 24 粒/盒         4500 万盒
注：每年工作 250 天，每天 2 班，每班生产 6 小时，24 粒/盒
全自动胶囊填充机产能=7500×0.8×60×6×2×1×250=10.8 亿粒=4500 万盒
                                               制药 3 车间
                                                  100
                              可研产能                   现有产能
       剂型                                                                      备注
                       （300 天，两班/8h）       （250 天，两班/8h）
  口服液/外用液体        3750 万瓶（盒）                 2160 万盒              10 支/盒
      糖浆剂             2160 万瓶（盒）                   ——
      颗粒剂                  2300 万盒                  4838 万盒              10 袋/盒
     硬胶囊剂            3400 万盒（瓶）                 1.8 亿盒               24 粒/盒
其中：1、口服液
         设备             设备最大产能           设备数量             规格         年产能
高速口服液灌装轧盖机          300 瓶/min            5                10 支/盒     2160 万盒
注：每年工作 250 天，每天 2 班，每班生产 6 小时，10 支/盒
高速口服液灌装轧盖机产能=300×0.8×60×5×6×2×250=21600 万支=2160 万盒
2、颗粒剂
         设备             设备最大产能           设备数量             规格         年产能
   全自动颗粒包装机            70 次/min            8                10 袋/盒     4838 万盒
注：产能每次 6 包，每年工作 250 天，每天 2 班，每班生产 6 小时，10 袋/盒，
全自动颗粒包装机产能=70×6×0.8×60×8×6×2×250=48384 万袋=4838 万盒
3、硬胶囊剂
         设备             设备最大产能           设备数量             规格         年产能
   全自动胶囊填充机           7500 粒/min           4                24 粒/盒      1.8 亿盒
注：每年工作 250 天，每天 2 班，每班生产 6 小时，24 粒/盒
全自动胶囊填充机产能=7500×0.8×60×6×2×4×250=43.2 亿粒=1.8 亿盒
                                           制药 5 车间
                              可研产能                   现有产能
       剂型                                                                      备注
                       （300 天，两班/8h）       （250 天，两班/8h）
 中药提取（丹参）              1500 吨                    500 吨
 中药提取（降香）               600 吨                    250 吨
中药提取（板蓝根）             4500 吨                   1500 吨
其中：中药提取明细
   中药提取          提取罐         每罐每班处理药材               每天班数        年产能
                                              101
     丹参              2个                0.5 吨                   2班               500 吨
     降香              2个                0.5 吨                   1班               250 吨
    板蓝根             6个                0.5 吨                   2班               1500 吨
     合计            10 个                ——                     ——              2250 吨
丹参=0.5×2×2×250=500 吨
降香=0.5×2×1×250=250 吨
板蓝根=0.5×6×2×250=1500 吨
共 2250 吨
                                         制药 6 车间
                             可研产能                  现有产能
        剂型                                                                        备注
                       （300 天，两班/8h）       （250 天，两班/8h）
激素（针剂、滴眼剂）         3500 万盒                   ——
   小容量注射剂              2500 万盒                 2295 万盒                  10 支/盒
其中：小容量注射剂
     设备            规格             产能            设备数量            规格         年产能
                       1ml        1.65 万支/小时          2            10 支/盒
安瓿灌装封口机         2ml        1.45 万支/小时          2            10 支/盒      2295 万盒
                     10ml         1.45 万支/小时          1            10 支/盒
注：每年工作 250 天，每天 2 班，每班灌装 6 小时，10 支/盒
安瓿灌装封口机年产能=7.65 万×2×6×250=22950 万支=2295 万盒
所以按安瓿灌装封口机来算产能，为 2295 万盒。
                                         制药 7 车间
                             可研产能                  现有产能
        剂型                                                                        备注
                       （300 天，两班/8h）       （250 天，两班/8h）
      大输液                 3150 万瓶              16440 万瓶（袋）
其中：大容量注射剂
            设备                设备最大产能             设备数量                  年产能
灌装加塞一体机（玻璃）           400 瓶/min                   2                   11520 万瓶
  制袋灌封一体机主机             5500 袋/h                    1                   1320 万袋
                                              102
    塑料瓶洗灌封机              250 瓶/min                         1           3600 万瓶
           合计                    ——                        ——         16440 万瓶（袋）
注：每年工作 250 天，每天 2 班，每班生产 6 小时，
玻璃瓶注射剂产能=400×60×0.8×2×6×2×250=11520 万瓶
软袋注射剂产能=5500×0.8×6×2×250=1320 万袋
塑瓶注射剂产能=250×60×0.8×6×2×250=3600 万瓶
共 16440 万瓶（袋）
     （4）本期你公司重要在建工程项目全部处于建设停滞状态，请说明在建工
程是否真实存在，外观形象与工程进度是否相符，是否存在长期挂账未及时结
转固定资产的情况。
    经公司核查，截至报告期末公司主要在建工程如下表所示：
                                                            期末余额
           项目
                              账面余额                  减值准备            账面价值
  医养-如东医养融合项目规
                                    425,000.00                          -           425,000.00
  划方案设计工程
  新沂控股-必康新沂开发区
                               3,770,093,603.87            366,165,662.43      3,403,927,941.44
  综合体工业厂房
  新阳-新阳医药配送中心设
                                     25,200.00                          -              25,200.00
  施设备标准化建设项目
  西安必康-医药园项目               951,815.33                          -           951,815.33
  陕西必康-山阳三期工程         512,192,317.99                          -        512,192,317.99
  润祥-供暖设施                     830,221.06                          -           830,221.06
  九九久-新材料厂区纤维三
                                    330,275.23                          -           330,275.23
  期轻龙骨隔墙工程
  九九久-纤维研究所试验线         4,022,560.56                          -          4,022,560.56
  九九久-设备（转固定资产）       3,814,601.76                          -          3,814,601.76
  九九久-健鼎土建工程             5,538,690.03                          -          5,538,690.03
  嘉安-欧彭彩印车间              58,820,542.47                          -         58,820,542.47
  嘉安-待摊投资                  38,386,596.32                          -         38,386,596.32
  嘉安-办公楼                   388,731,105.02                          -        388,731,105.02
  必康嘉隆-空调系统改造（艾
                                    356,422.02                          -           356,422.02
  羲皇）
  北盟-设备投资                     191,866.22                          -           191,866.22
  北盟-建筑工程投资            1,080,443,565.05                         -      1,080,443,565.05
  北盟-待摊投资                  16,573,086.73                          -         16,573,086.73
  北盟-安装工程投资               2,309,709.10                          -          2,309,709.10
                                                  103
                                                       期末余额
        项目
                         账面余额                  减值准备            账面价值
        合计              5,884,037,178.76            366,165,662.43      5,517,871,516.33
    公司对上述各个在建工程均有相关招投标记录、立项文件、可研报告、预算
报告、与建筑方签订的建筑合同进行了检查，同时上述在建工程 2020 年末公司
根据盘点计划与审计机构进行了现场实地盘点，同时检查了有相关监理机构出具
的进度等监理文件。通过上述检查，公司主要在建工程真实存在，工程的外观形
象进度与工程进度相符。
    经公司核查，公司不存在在建工程长期挂账未及时结转固定资产的情况。在
建工程达到预定可使用条件的判断，公司依据《企业会计准则第 17 号——借款
费用》第十三条、第十四条规定：
第十三条购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态，
可从下列几个方面进行判断：
（一）符合资本化条件的资产的实体建造（包括安装）或者生产工作已经全部完
成或者实质上已经完成。
（二）所购建或者生产的符合资本化条件的资产与设计要求、合同规定或者生产
要求相符或者基本相符，即使有极个别与设计、合同或者生产要求不相符的地方，
也不影响其正常使用或者销售。
（三）继续发生在所购建或生产的符合资本化条件的资产上的支出金额很少或者
几乎不再发生。
   购建或者生产符合资本化条件的资产需要试生产或者试运行的，在试生产结
果表明资产能够正常生产出合格产品、或者试运行结果表明资产能够正常运转或
者营业时，应当认为该资产已经达到预定可使用或者可销售状态。
第十四条购建或者生产的符合资本化条件的资产的各部分分别完工，且每部分在
其他部分继续建造过程中可供使用或者可对外销售，且为使该部分资产达到预定
可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动实质上已经完成的，应当停止与
该部分资产相关的借款费用的资本化。
   购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或
者可对外销售的，应当在该资产整体完工时停止借款费用的资本化。
   对照上述规定，对于药品生产企业的厂房和生产设备等固定资产，一般应在
                                             104
试生产三批产品并经过药监局检验合格后转固，目前由于相关工程尚未完成净化
及取得尚未取得药品生产许可证，未满足《企业会计准则第 17 号——借款费用》
第十三条、第十四条规定的在建工程达到预定可使用条件，因此公司认定新沂项
目除已经转固的部分，剩余在建工程尚不能结转入固定资产。
       （5）按防火标准变更、暴雨受损划分具体减值金额，结合新旧防火标准对
比、当地降水情况、同地受灾情况、在建工程具体外观形象，说明减值计提的
准确性、在建工程的真实性。
     经本公司核查在建工程因暴雨和防火标准变更影响减值的具体项目为下表：
序号                           工程项目                                    减值金额（元）
 1      1#医疗器械车间净化工程                                                138,095,362.00
 2      4#五景眼药车间净化工程                                                 72,489,520.45
 3      8#固体制剂车间净化工程                                                 66,726,591.17
 4      9#生物制剂车间净化工程                                                 88,854,188.81
                             合计                                             366,165,662.43
其 中 ： 暴 雨 毁 损 造 成 的 减 值 为 “4# 五 景 眼 药 车 间 净 化 工 程 ” ， 减 值 金 额 为
72,489,520.45 元；受防火标准影响造成减值的项目为“1#医疗器械车间净化工程”、
“8#固体制剂车间净化工程”、“9#生物制剂车间净化工程”，该部分项目减值金额
为 293,676,141.98 元。
       公司在对相关资产计提减值时，考虑了以下因素：
（一）暴雨情况
       徐州新沂市属暖温带湿润性季风气候区,春旱、夏涝是新沂市气候的特点，
年平均降水量约 916mm,降水时期主要集中在五月至八月。2020 年由于西太平洋
副热带高压不稳定，雨季期间新沂市多强降水和局地强对流天气。2020 年六月
中下旬降水最为频繁，在 16-18 日新沂市出现了一次明显降水过程。降水量 119.5
毫米；七月的气候以暴雨为主，整个七月份频繁的出现雷雨、暴雨式降水，且常
伴随大风天气，在 21-22 日新沂市地区出现了大暴雨，并伴随 7-9 级大风，最大
降水量达 132.9 毫米；八月多以阵雨、中雨为主，局部地区出现暴雨、小冰雹极
端天气，在八月期间，新沂市多次出现了分布不均的雷雨天气，平均降水量达
                                             105
79.5 毫米，最大降水量达 111.8 毫米。在 2020 年的降水季期间，新沂市共产生
22 次黄色级别以上的降雨预警，其中橙色降雨预警有 4 次。新沂市新开河区域
强降水期间导致河沟坡面易坍塌,造成河床淤积；新沂市下辖的草桥镇、港头镇、
窑湾镇、瓦窑镇以及时集镇的农作区均出现大面积粮食作物倒伏。粮食不同程度
的减产；新沂市时集镇蒋沟村因强降水导致农作物受损较为严重；新沂市的新戴
河戴沟村河段至堰头村沂河河段在雨季出现洪涝情况，周围道路和农田被淹，致
近百亩农田当季农作物无法种植。由于暴雨的影响，公司在新沂市区多期在建工
程项目进度受阻，无法进行室外相关作业，工厂由于暴雨的影响导致部分厂房受
损，生产延误，故公司判断 4#五景眼药车间净化工程受到暴雨影响出现了减值
迹象对其计提减值。
（二）防火标准变更
    公司在当年度应用了新的防火标准，1#医疗器械车间净化工程、8#固体制剂
车间净化工程、9#生物制剂车间净化工程均不满足变更后的防火灭火标准中《火
灾自动报警系统设计规范》、《自动喷水灭火系统设计规范》的要求，无法达到验
收要求，需要对室内工程重新设计、施工，因此公司拆除了室内设施，将该部分
原先投入的金额计入了资产减值。由于适用新标准的防火设施尚未施工，故上述
三项工程亦未竣工决算。新适用的防火标准主要体现在以下几方面：
   1、《火灾自动报警系统设计规范》消防验收变化重点：
   （1）主机，无论国产还是进口的，所带的探头，按钮及模块总数，不能超
过 3200 点，超过此数，应增加主机。
   （2）火灾报警控制主机重新进行规格的规范。
   （3）水泵，风机，都不允许用变频方式启动，都得是一步直接启动，其控
制柜里面不允许加变频器。
   （4）回路，编码的最大号不允许超过 200，超过此数，另加回路。且在回路
上应加隔离器，一个隔离器只能带 32 个点。
   （5）模块，不允许装在强电配电柜（箱）内，应装在专用模块盒里。
   （6）消防联动 24V 电源，无论距离有多远，在现场用万用表测量，电压不
能低于 22.8V，如低于此数，应在现场另加 24V 电源。
   （7）施工人员，以后穿 24V 电源线时，都应穿耐火型铜芯线，就是 NH 开
头的线，截面不低于 1.5 平方，信号线可以降低要求，用阻燃型的，就是 ZR 开
                                     106
头的。
   （8）火灾时，普通动力电，自动扶梯，排污泵，康乐设施，厨房用电等应
立即切断；而另外的正常照明，生活水泵，安防系统，客梯等，应延迟切断或
者手动选择性切断，以利于人员疏散。
   （9）厂家编联动关系时候，不应再用一个探头来联动消防设施，应用该区
域内的任两个探头或者任一个探头加任一个手报来联动启动。
   （10）《火灾自动报警系统施工及验收标准》（GB50166-2019） 3.3.17-5 模块
或模块箱隐蔽安装时，在安装处附近应设置检修孔和尺寸不小于 100mm×100mm
的永久性标识。
   （11）按此规定要求，没有集中设置的明装模块可不设置标识。
   （12）《火灾自动报警系统设计规范》（GB50116-2013）6.8.4 未集中设置的
模块附近应有尺寸不小于 100mm×100mm 的标识。
   （13）明装的模块也应该设置标识。
   （14）《火灾自动报警系统施工及验收标准》（GB50166-2019） 4.17.6-1：应
使任一报警区域的两只火灾探测器，或一只火灾探测器和一只手动火灾报警按
钮发出火灾报警信号，同时使消火栓按钮动作；
   （15）按照此要求需要三个报警信号动作，才可以联动消火栓泵，这与 2013
版设计规范图集相冲突。按 2013 版设计规范图集规定：当消火栓所在报警区域
的一只火灾探测器，或一只手动火灾报警按钮发出火灾报警信号，同时消火栓
按钮动作时，应联动消防水泵，只需要一个报警信号+消火栓按钮信号就可以联
动消防水泵。
   （16）已废止的《火灾自动报警系统施工及验收标准》（GB50166-2007 ）3.8.2
火灾光警报装置应安装在安全出口附近明显处，距地面 1.8m 以上。光警报器与
消防应急疏散指示标志不宜在同一面墙上，安装在同一面墙上时，距离应大于
1m。
   （17）这条与《火灾自动报警系统设计规范》GB50116-2013 6.5.3 当火灾警
报器采用壁挂方式安装时，底边距地面高度应大于 2.2m 相冲突。
   （18）《火灾自动报警系统施工及验收标准》（GB50166-2019）3.3.19 消防应
急广播扬声器、火灾警报器、喷洒光警报器、气体灭火系统手动与自动控制状
态显示装置的安装；
   （19）采用壁挂方式安装时，底边距地面高度应大于 2.2m；
   2、《自动喷水灭火系统设计规范》GB50084-201 变化的重点有：
                                  107
   （1）充实民用建筑、仓库等场所自动灭火系统系统设计的技术要求，增加
自动喷水防护冷却系统的技术内容；
   （3）补充了新型洒水喷头、管道的应用技术要求，特别强调依据设置场所
进行系统选型以及根据喷头类型设计系统；
   （4）增加了早期抑制快速响应喷头（ESFR）的安装要求
   （5）增加了铜管、不锈钢管、涂覆钢管、氯化聚氯乙烯（PVC-C）管、消
防洒水软管的安装要求
   （6）对流量压力检测装置的设置要求进行了修订
   （7）修订了干式和预作用系统管道充水时间的要求
   （8）增加了维护管理的检查方法的内容；
   （6）说明在建工程建设是否与施工方、原料采购商存在关联关系或其他利
益关系，在建工程相关投资是否实际流入实控人、控股股东及其各类关联企业
账户。
   公司对主要投资项目在建工程的施工方、原料采购商进行了核查，经查在建
工程的主要施工方、原料采购商不存在与上市公司控股股东及董高监存在关联关
系或其他利益关系的情形。
   经公司核查公司主要在建工程投资资金按照相关合同及工程进度支付，未发
现相关在建工程的投资流入实控人、控股股东及其附属企业账户。
   （7）你公司特许经营权期末余额为 4.13 亿元。补充披露特许经营权的主要
内容、会计处理是否合规。
   特许经营权是由与如东县人民政府签订的《如东县中医院医养融合 PPP 项目》
合同金额为 7.1 亿元，该 PPP 项目采用 TOT 模式运作，协议条款中“在运营期内，
公司以经营中医院的药品、试剂及医用耗材的配供，停车场、洗车服务，保洁、
保安、陪护服务，餐厅经营，超市经营方面业务，并获得服务费用。”的描述符
合《企业会计准则解释第 2 号》中确认无形资产的条件，即“合同规定项目公司
在有关基础设施建成后，从事经营的一定期间内有权利向获取服务的对象收取费
用，但收费金额不确定的，该权利不构成一项无条件收取现金的权利，项目公司
应当在确认收入的同时确认无形资产。”本 PPP 项目为 TOT 模式不包括基础设施
                                    108
的建设和确认建设收入，在达成项目条件时直接确认无形资产。
    协议条款“在本协议约定的特许经营期限内，如东县人民政府每年需向乙方
支付政府购买服务费”的描述符合《企业会计准则解释第 2 号》中确认金融资产
的条件即“合同规定基础设施建成后的一定期间内，项目公司可以无条地自合同
授予方收取确定金额的货币资金或其他金融资产的，应当在确认收入的同时确认
金融资产，并按照《企业会计准则第 22 号金融工具确认和计量》的规定处理。”
根据协议条款的规定整个服务期限内收取的金额固定，应作为以摊余成本计量的
金融资产进行核算。本 PPP 项目为 TOT 模式不包括基础设施的建设和确认建设
收入，在达成项目条件时直接确认金融资产。
    故该项 PPP 项目为金融资产+无形资产的混合模式，收到的可用性服务费作
为长期应收款核算，按照协议约定服务期内可收到的现金采用商业贷款的基准利
率折现计入长期应收款，金额为 2.97 亿。则支付的 7.1 亿的对价中对应到金融资
产的金额为 2.97 亿，对应到无形资产的金额为 4.13 亿。
    综上所述集团的对于该项特许经营权的会计处理符合企业会计准则的规定。
   【会计师意见】
   经核查，上述数据披露正确，依据与会计师了解相符。
   对固定资产与在建工程的核查比例、实地盘点比例、当期发生的工程有关资
金流水核查比例均为 100%、取得了房产价值的评估报告（豫龙源智博评咨字
[2021]第 001 号以及苏中茂房估字（2021）第 XY0401 号）。
   【独立财务顾问意见】
    经核查，独立财务顾问认为：
    （1）募投项目“制药生产线技改搬迁项目”相关的在建工程真实存在；（2）
通过查看2017年至2020年公司披露的年度报告、2017年至2020年公司日常关联交
易预计的公告、公司的说明、会计师关于本次年报问询函的回复，以及2020年募
集资金使用金额的银行回单，未发现与在建工程相关的关联交易以及募投项目相
关的投资直接流入实控人、控股股东及其各类关联企业账户的情况。
                                   109
   10.2020 年末，你公司应收账款期末余额为 50.82 亿元，坏账准备余额 6.87
亿元，按欠款方归集的年末余额前五名应收账款加总金额占应收账款年末余额
合计数的比例为 26.29%。应收款项融资余额为 1.93 亿元，未计提坏账准备。报
告期内，你公司共实现营业收入 69.53 亿元，应收账款、应收票据及应收账款融
资余额占营业收入的比例为 54.48%。预付款余额为 3.14 亿元，其他应收款余额
为 15.10 亿元，长期应收款余额为 2.60 亿元。请你公司：
    （1）结合销售模式、行业惯例、客户性质、信用政策等，说明应收账款规
模的合理性，周转速度与往年、与同行业是否存在差异。
    （2）补充披露票据背书或贴现发生额、追索权等信息，说明是否存在不应
终止确认的金融资产、未对应收款项融资计提预期信用损失的合理性。
    （3）按款项性质补充披露预收款项余额结构，分析其商业合理性。
    （4）其他应收款主要为资金往来。补充披露主要欠款方的基本信息、资金
往来原因、余额、是否具有商业实质、是否为资金占用。请年审会计师结合资
金流水核查情况发表意见。
    （5）补充披露融资租赁业务开展情况、经营模式、未实现融资收益金额及
测算过程、相关会计处理及合规性。
    （6）请结合预期信用损失的具体计算过程（如迁徙率）、期后回款等情况，
说明坏账准备计提是否充分。
    （7）上述款项主要欠款方与公司控股股东、5%以上股东、董监高及其他
关联方是否存在关联关系。
    请年审会计师进行核查并发表明确意见。
    回复如下：
    （1）结合销售模式、行业惯例、客户性质、信用政策等，说明应收账款规
模的合理性，周转速度与往年、与同行业是否存在差异。
    ①销售模式、行业惯例、客户性质、信用政策
    公司的医药生产、医药商业类的销售模式均为直销模式，即直接面向目标客
户销售或通过“必康工商零联盟”，以代理销售模式扩大市场份额，通过自有商业
公司销售网络，以直接销售模式促进产品销量提升；公司对新能源、新材料、药
物中间体销售业务的不同产品采取不同的销售模式，即采取直接销售或通过贸易
                                   110
商销售，少数出口产品采取代理商模式。
    公司具有完整的信用政策管理体系，对各事业部经理及商务总监选择商业合
作客户的要求是，商业公司必须为合法的、符合 GSP 要求的商业单位；必须具
有独立的营业场所；独立的网络终端，覆盖面广，具有良好的商业资信，无不良
记录，符合公司在资金实力、终端分销能力、管理能力、行销意识、合作意愿、
口碑等方面的要求；遵守公司的市场规范，积极配合公司市场策略的推行。
    公司对不同的客户实行的信用期不同，信用期一般不超过 90 天，对于连锁
类客户一般为 3-6 个月，医院类客户 6 个月以上。由于公司从 2018 年开始实行“必
康工商零联盟”模式，为了推广公司自身品牌，抢占市场占有率，依靠与商业公
司合作来主推公司产品，给予战略合作伙伴更长信用账期，减少商业公司资金紧
张的压力，达到相互支持共同合作的目的；由于两票制的实施，商业市场发生变
化，客户份额重组，公司与新的一级经销商合作，与原有达不到一级经销商条件
的客户终止合作。原有欠款经销商，在未还清公司欠款之前终止双方授信发货及
销售赋能合作或者只可现款结算发货，达到逐步回款目的。与原有商业终止合作
后，原有商业客户内控标准规定（商业客户给予下游客户也有相应资信账期，在
终止合作后，客户也会对其下游客户清收账款。因此原有商业单位为了减少自身
风险推迟回款）三个月后才予以回款，致回款时间迟。若出现终端与二级分销商
退货至原有经销商处等情况，各原有经销商为了减少自身风险，致使给公司回款
时间甚至更延迟。
    ②应收账款规模的合理性
    历年应收账款情况表
                                                                           单位：万元
                         2020 年度或     2019 年度或       2018 年度或    2017 年度或
           项目
                         2020.12.31       2019.12.31       2018.12.31     2017.12.31
营业收入                   695,340.82         932,925.36     844,680.73     536,800.58
应收账款                   439,458.92         400,995.47     289,326.20     211,807.30
应收账款占营业收入比例        63.20%             42.98%         34.25%         39.46%
    由上表所示，公司应收账款占营业收入的比例除了 2020 年较高外，其他年
度比例变化不大，均维持在合理水平。
                                        111
    2020 年公司应收账款占营业收入比例较高的原因分析：
    2020 年公司应收账款规模较期初有所增长，其主要源于一年以内的应收账
款的增加。根据相关数据，公司 2020 年一年以内的应收账款余额较期初增加
71,567.06 万元，主要受下列客户的影响：
                                                                 单位：万元
            客户名称               期末余额     1 年以内         1-2 年
周口市天久康药业有限公司            12,590.32     10,070.32        2,520.00
安徽华源医药集团股份有限公司         9,091.43      8,253.30          838.13
杉杉新材料（衢州）有限公司           7,416.12      7,416.12
河南锦杭医药有限公司                 7,022.90      3,287.19        3,735.71
江西振源医药有限公司                 5,470.21      5,470.21
许昌长生药业有限公司                 5,349.06      5,349.06
湖南济明医药有限公司                 2,662.92      2,662.92
新疆博州红药业有限公司               3,074.78      3,074.78
河南省迪康医药有限责任公司           3,042.27      3,042.27
安徽省普信医药销售有限公司           3,032.57      3,032.57
              合计                  58,752.58     51,658.74        7,093.84
   受疫情影响，2020 年 A 股上市公司大部分行业应收账款周转速度变慢，公
司也不例外，其下游客户整体复工复产有不同程度的延迟，回款速度较往年下降
属于合理现象，导致应收账款余额较期初有所增长。
   2021 年企业已下达应收账款欠款清收文件并加大清收力度，后期会陆续针对
账期长的客户统一催款，针对不配合的医药商业单位将启动法律诉讼追回欠款。
   ③应收账款周转速度与往年、同行业对比情况
   同行业应收账款周转天数对比表：
                                                                   单位：天
   公司         2020 年应收账款周转天数         2019 年应收账款周转天数
景峰药业                             233.15                          195.52
圣济堂                               167.95                          152.73
通化金马                             190.09                          125.28
                                   112
可比区间                          167.95~233.15                        125.28~195.52
延安必康                                 217.56                                 133.19
    由上表数据所示，公司 2020 年度应收账款周转天数为 217.56 天，同行业可
比上市公司应收账款周转天数区间为 167.95 ~233.15 天，且同行业可比上市公司
应收账款周转速度较往年呈下降状态，由此可知，公司 2020 年度的应收账款周
转速度较往年减缓，与同行业的变动趋势一致。
    （2）补充披露票据背书或贴现发生额、追索权等信息，说明是否存在不应
终止确认的金融资产、未对应收款项融资计提预期信用损失的合理性。
   公司 2020 年度票据背书或贴现发生额为 217,344,716.60 元，具体明细如下：
                       公司名称                                背书或贴现发生额
武汉五景医药有限公司                                                    18,527,833.70
陕西必康制药集团控股有限公司                                            23,000,000.00
延安必康制药股份有限公司                                                15,314,320.49
必康百川医药（河南）有限公司                                            80,190,386.32
必康润祥医药河北有限公司                                                56,553,111.80
必康制药新沂集团控股有限公司                                               217,718.00
江苏必康新阳医药有限公司                                                    20,000.00
武汉五景药业有限公司                                                    21,304,313.85
西安必康制药集团有限公司                                                   241,842.52
徐州市今日彩色印刷有限公司                                               1,975,189.92
                         合计                                          217,344,716.60
   上述背书或贴现票据在期末转为应收账款融资，根据历史数据未发生过逾期
产生坏账的情形，因此未对应收款项融资计提预期信用损失是合理的。
    （3）按款项性质补充披露预收款项余额结构，分析其商业合理性。
    截至 2020 年 12 月 31 日，公司的预收款项性质如下：
              项目                           期末余额                期初余额
特许经营权使用费                                  409,750.00
                                       113
政府购买服务                                             22,641,509.54
                 合计                                    23,051,259.54
    公司的预收款项主要来自于中医院 PPP 项目，根据与如东县人民政府签订
《如东县中医院医养融合 PPP 项目》合作框架协议，如东县人民政府同意将经
营期的最后五年应支付给公司的部分政府购买服务费提前支付，因尚未满足收入
确认条件公司未确认收入，形成了公司的预收款项。公司参与中医院的建设表达
了公司一贯的社会责任理念和服务宗旨，也可以积极的促进当地医疗实业的发展，
同时通过该项 PPP 模式，公司可以部分参与到如东县中医院的经营活动，有效
的促进公司主营业务的发展。
（4）其他应收款主要为资金往来。补充披露主要欠款方的基本信息、资金往来
原因、余额、是否具有商业实质、是否为资金占用。请年审会计师结合资金流
水核查情况发表意见
截至 2020 年 12 月 31 日，公司主要欠款方情况如下：
                                              资金往来原      占总余     是否具有   是否资
 公司名称      期末余额     公司基本信息
                                                    因        额比例     商业实质   金占用
                            湖南省邵阳市
                            公司，股东为
 邵阳众鑫
                            夏小华，2008
 医药有限   80,000,000.00                      资金占用       5.65%         否        是
                            年成立，注册
  公司
                            资本为 1080 万
                            元。
                            黑龙江哈尔滨
                            市公司，股东
 黑龙江东
                            为杨东旭、杨
 旭医药有   60,000,000.00                     并购款订金      4.24%         是        否
                            怀洲，2005 年
  限公司
                            成立，注册资
                            本为 500 万元。
                            江苏省新沂市
                            公司，股东为
 新沂经济
                            新沂市人民政
 开发区建
            59,010,763.62   府，2013 年成      代付税款       4.17%         是        否
 设发展有
                            立，注册资本
  限公司
                            100000 万人民
                            币。
                                              114
                           安徽省合肥市
                           公司，股东为
安徽昌鹤                   张学东、胡国
医药有限   50,000,000.00   玲，2017 年成    并购款订金   3.53%   是   否
 公司                      立，注册资本
                           5000 万 人 民
                           币。
                           四川省成都市
                           公司，股东为
成都鸿阳
                           谢文军、杨柳，
阳商贸有   50,000,000.00                       货款      3.53%   是   否
                           2020 年成立，
 限公司
                           注册资本 100
                           万人民币。
                           江苏省新沂市
                           公司，大股东
江苏北松                   为李宗松，
健康产业   34,679,557.66   2013 年成立，     代付税款    2.45%   是   否
有限公司                   注 册 资 本
                           60000 万 人 民
                           币。
                           青海省西宁市
                           公司，股东为
青海君和
                           陈梓、谈有文，
资产管理   30,000,000.00                    并购款订金   2.12%   是   否
                           2015 年成立，
有限公司
                           注册资本 1000
                           万人民币。
                           广西省公司，
                           股东为四川莱
广西医药                   顿曼商贸有限
有限责任   30,000,000.00   公司，1986 年    并购款订金   2.12%   是   否
 公司                      成立，注册资
                           本 为 8000 万
                           元。
                           哈尔滨市公
                           司，股东为李
哈尔滨晋
                           宏鹏、彭涛，
欣医药有   29,952,500.00                    并购款订金   2.12%   是   否
                           2014 年成立，
 限公司
                           注册资本为
                           5000 万元。
重庆炫苔                   重庆市公司，
企业管理                   股东为钱梦
           23,000,000.00                    咨询服务费   1.63%   是   否
服务工作                   佳，2017 年成
   室                      立。
 臧玉清    19,941,000.00   自然人           诉讼保证金   1.41%   是   否
                                            115
新沂市人
           16,031,852.51   新沂市法院       诉讼保证金   1.13%   是   否
 民法院
                           北京市公司，
                           大股东为中国
中译语通                   对外翻译有限
科技股份   14,035,800.00   公司，2009 年    信息服务费   0.99%   是   否
有限公司                   成立，注册资
                           为 41659.5291
                           万元
                           江苏省泰州市
                           公司，股东为
江苏今日
                           丁荣喜、丁爱
阳光房地
           10,300,000.00   军，2002 年成      往来款     0.73%   是   否
产发展有
                           立，注册资本
 限公司
                           为 5200 万人民
                           币。
山阳县财
政局城镇
           10,000,000.00   山阳县财政局       保证金     0.71%   是   否
建设资金
 专户
                           北京市公司，
                           大股东为刘德
北京四季
                           胜，2004 年成
汇通医药   10,000,000.00                       货款      0.71%   是   否
                           立，注册资本
有限公司
                           为 2400 万人民
                           币。
                           陕西省西安市
西安桑尼                   公司，大股东
赛尔生物                   为李玏，2017
           6,650,000.00                     并购款订金   0.47%   是   否
医药有限                   年成立，注册
 公司                      资本为 200 万
                           元
                                             预支款项
 钟国强    6,400,000.00    自然人                        0.45%   是   否
山阳县财
           4,600,320.00    山阳县财政局       拆借款     0.33%   是   否
 政局
                                            116
                             深圳市公司，
 深圳必康                    股东为邓青、
 新医药科                    闫彬，2017 年
            4,050,000.00                        往来款     0.29%    是   否
 技有限公                    成立，注册资
    司                       本为 2000 万人
                             民币。
                             上海市公司，
                             股东为裘舒
 上海昕佩
                             文、张涵，2018
 农业科技   3,925,677.77                        手续费     0.28%    是   否
                             年成立，注册
 有限公司
                             资本为 3000 万
                             人民币。
                             江苏省南通市
                             公司，股东为
 南通盛峰
                             刘东东，2008
 贸易有限   3,538,126.37                        往来款     0.25%    是   否
                             年成立，注册
  公司
                             资本为 100 万
                             人民币
  陈蓉      3,464,079.75     自然人            预支款项    0.24%    是   否
                             河南省商丘市
 河南百川
                             公司，大股东
 药用包装                                     土地款保证
            3,334,971.00     为岳政亚，注                  0.24%    是   否
 材料有限                                           金
                             册资本为 1000
  公司
                             万元
  合计      562,914,648.68                                 39.79%
    根据公司的发展战略及产业布局，公司在 2020 年度进行了若干供应链股权
并购并支付了部分并购款订金，该部分资金会随着股权交易的完成而逐步收回；
同时公司在 2020 年度因部分正常交易事项及诉讼事项而支付了相应的保证金，
该部分资金确保了公司正常经营的开展，并且在相关事项结束后，公司亦可进行
回收。综上所述，公司其他应收款中列报的相关内容，除了邵阳众鑫医药有限公
司构成资金占用外，其余均不够成资金占用并且具备商业实质。
    （5）补充披露融资租赁业务开展情况、经营模式、未实现融资收益金额及
测算过程、相关会计处理及合规性。
    ①业务开展情况及经营模式：2016 年 1 月，陕西必康制药集团控股有限公
司与如东县人民政府签订《如东县中医院医养融合 PPP 项目》合作框架协议，
                                              117
由陕西必康制药集团控股有限公司（持股 60%）与如东县人民政府授权的国有企
业南通安泰健康产业投资发展有限公司（持股 40%）共同出资设立南通必康新宗
医疗服务发展有限公司（以下简称新宗医疗公司）负责运营如东县中医院医养融
合 PPP 项目一期医疗中心项目，2016 年如东县人民政府与新宗医疗公司签订了
《如东县中医院医养融合 PPP 项目一期医疗中心项目特许经营协议》。根据该
特许经营协议的约定，新宗医疗公司计划总投资最高不超过人民币
710,000,000.00 元建设如东县中医院，从而获得如东县中医院的非核心医疗业务
的特许经营权。除非根据该特许经营协议延长或提前终止，特许经营期自 2017
年 1 月 1 日起至 2036 年 12 月 31 日止，共 20 年。如东县人民政府费用支付：在
本协议约定的特许经营期限内，如东县人民政府每年需向新宗医疗公司支付基于
绩效考核的政府购买服务费 25,000,000.00 元，并为了支持新宗医疗公司发展，
如东县人民政府同意将特许经营期的最后五年应支付给乙方的政府购买服务费
的 25%提前到特许经营期的最初的五年支付。根据该业务模式，将该业务中形成
的资产确认为金融资产和无形资产。
    ②未实现融资收益金额及测算过程、相关会计处理：
    新宗医疗公司出资 7.1 亿元，按新宗医疗公司为本项目向银行筹资的中长期
贷款利率 4.9%作为实际利率，并根据政府绩效考核后承诺在 20 年运营期内每年
付费 2400 万元。政府承诺的固定付费，即使不考虑折现因素，也不能涵盖整个
项目的投资额，需要通过向使用者收取费用来补足差额，以公司获取合理回报。
此时，按以下方法处理：
    A.确定金融资产的公允价值，即把协议约定的每年政府付费 2400 万元按 4.9%
利 率 折 现 。 据 此 ， 确 认 长 期 应 收 款 229,564,597.66 元 （ 其 中 长 期 应 收 款
367,924,528.50 元，未确认融资收益 138,359,930.84 元）,其中 2020 年如东县政府
应支付的长期应收款 30,000,000.00 元，重分类到一年内到期的非流动资产。期
末长期应收款余额=367,924,528.50-30,000,000.00=337,924,528.50 元，期末未实现
融资收益余额=138,359,930.84 元。
    B.剩余部分确认为无形资产：应确认的无形资产=总投资 710,000,000.00 元-
金融资产初始确认金额=395,016,066.04 元，并根据协议约定的特许经营期限摊销。
    （6）请结合预期信用损失的具体计算过程（如迁徙率）、期后回款等情况，
                                         118
说明坏账准备计提是否充分。
         截止 2020 年 12 月 31 日，公司的预期信用损失率的确认是基于迁徙模型所
 测算出的历史损失率并在此基础上进行调整，具体过程如下：
         第一步：确定分类到本组合下的应收账款余额及对应账龄（合并层面）
                                                                                       单位：万元
           账龄                   2018 年账面余额                        2019 年账面余额
         1 年以内                a1                  263,931.43          b1           302,292.25
         1 至 2 年               a2                   23,790.07          b2           100,192.06
         2 至 3 年               a3                   13,862.78          b3            17,512.03
         3 至 4 年               a4                    1,439.26          b4            10,609.72
         4 至 5 年               a5                    1,073.42          b5             1,737.65
         5 年以上                a6                                      b6                786.94
         第二步：计算迁徙率确定违约损失率
         迁徙率是指在一个时间段内没有收回而迁徙至下一个时间段的应收账款的
 比例
                                                                                   调整后违约损
           账龄                  注释                上年迁徙率     预计损失率
                                                                                       失率
1 年以内转为 1-2 年        e1=b2/a1                     38%              3%            5%
1-2 年转为 2-3 年          e2=b3/a2                     74%              7%            10%
2-3 年转为 3-4 年          e3=b4/a3                     77%              19%           25%
3-4 年转 4-5 年（注）      e4=b5/a4                    121%              42%           50%
4-5 年转 5 年以上          e5=（b6-b7）/a5             73.31%            85%          100%
         注：上年迁徙率变动异常主要为当期新增子公司导致。
         第三步：确定本期的违约损失率
                                                                                       单位：万元
     账龄           2020 年账面余额     比例    坏账金额        预计损失率     按照预测坏账准备
1 年以内                 391,441.83   5%        24,420.00          3%                  11,743.25
1-2 年                    85,786.84   10%       21,285.61          7%                   6,005.08
2-3 年                       225.12   25%             112.56       19%                      42.77
                                               119
       账龄    2020 年账面余额      比例    坏账金额     预计损失率      按照预测坏账准备
3-4 年                  15,198.42   50%      7,645.87       42%                   6,383.34
4-5 年                   9,910.89   100%     9,910.89       85%                   8,424.25
5 年以上                 2,365.40   100%     2,365.40       100%                  2,365.40
合计                   504,928.49           65,740.33                            34,964.09
    如上所示，公司调整后违约损失率计算的坏账准备大于历史违约损失率，
公司应收账款坏账准备计提充分。
    截 至 2020 年 末 累 计 计 提 信 用 损 失 86,362.35 万 元 ， 其 中 账 龄 组 合
65,740.33 万元，单项计提 20,622.03 万元，坏账政策偏谨慎，坏账准备计提
充分、合理。
    （7）上述款项主要欠款方与公司控股股东、5%以上股东、董监高及其他关
联方是否存在关联关系。
    ①应收账款主要欠款方情况如下：
                  公司名称                              期末余额           占总余额比例
北京四季汇通医药有限公司                                403,729,005.91         7.94%
湖南鑫和医药有限责任公司                                238,317,428.70         4.69%
新沂经济开发区建设发展有限公司                          229,251,031.50         4.51%
江西康力药品物流有限公司                                205,839,622.59         4.05%
广西医药有限责任公司                                    163,956,580.96         3.23%
安徽省肥西县医药公司                                    157,959,129.51         3.11%
青海省新绿洲药业集团有限公司                            156,962,061.67         3.09%
周口市天久康药业有限公司                                125,903,168.50         2.48%
陕西奥芬医药有限公司                                    123,676,083.00         2.43%
合肥珀尔达医药有限公司                                   98,619,584.73         1.94%
安徽昌鹤医药有限公司                                     97,284,923.02         1.91%
安徽华源医药集团股份有限公司                             90,914,328.00         1.79%
甘肃天元药业集团有限公司                                 79,138,379.72         1.56%
四川省医药集团盛通药业股份有限公司                       77,861,203.78         1.53%
                                           120
                 公司名称              期末余额        占总余额比例
杉杉新材料（衢州）有限公司             74,161,231.08      1.46%
河南锦杭医药有限公司                   70,228,985.20      1.38%
虞城县人民医院                         63,721,648.49      1.25%
江西振源医药有限公司                   54,702,138.80      1.08%
许昌长生药业有限公司                   53,490,575.60      1.05%
淄博恒安医药有限公司                   49,984,848.04      0.98%
深圳市中源医药有限公司                 42,890,501.46      0.84%
哈尔滨晋欣医药有限公司                 39,762,161.07      0.78%
云南新世纪药业有限公司                 38,678,509.57      0.76%
深圳市同兴泰医药有限公司               36,729,307.36      0.72%
民生集团河南医药有限公司               33,455,182.23      0.66%
江西金隆医药有限公司                   31,163,380.00      0.61%
四川鑫一医药有限公司                   31,047,067.72      0.61%
新疆博州红药业有限公司                 30,747,814.00      0.61%
山东省人民药业有限公司                 30,545,927.70      0.60%
河南省迪康医药有限责任公司             30,422,722.30      0.60%
安徽省普信医药销售有限公司             30,325,689.00      0.60%
江苏琦衡农化科技有限公司               30,299,057.48      0.60%
诺莱特电池材料（苏州）有限公司         28,153,000.00      0.55%
江西仁浩医药有限公司                   26,651,188.84      0.52%
湖南济明医药有限公司                   26,629,202.00      0.52%
湖北福瑞祥医药有限公司                 26,132,266.00      0.51%
新疆华源医药有限公司                   25,976,878.00      0.51%
湖北九邦新能源科技有限公司             24,459,219.50      0.48%
安徽省肥西县医药公司                   23,700,513.02      0.47%
合肥安尔吉药业有限公司                 23,576,592.00      0.46%
甘肃天囤医药有限公司                   23,540,273.44      0.46%
四川金利医药贸易有限公司               23,318,783.03      0.46%
                                 121
                公司名称             期末余额        占总余额比例
河南华瑞高新材料有限公司             23,131,611.88      0.46%
云南集业药品有限公司                 22,982,718.22      0.45%
安徽恒信医药销售有限公司             22,395,781.00      0.44%
湖南文华医药物流有限公司             21,982,920.00      0.43%
天地民生医药集团有限公司             21,770,873.98      0.43%
兰州西城药业集团有限责任公司         21,626,887.59      0.43%
江西鑫聚医药有限公司                 20,800,530.00      0.41%
湖南丰和医药物流有限公司             20,751,780.00      0.41%
湖南沐阳医药有限公司                 20,338,280.00      0.40%
安徽金太阳医药经营有限公司           19,251,960.00      0.38%
内蒙古灵圣作物科技有限公司           19,076,503.47      0.38%
江西省双南里医药科技有限公司         17,684,160.00      0.35%
河南鹏远药业有限公司                 17,267,094.00      0.34%
黑龙江东旭医药有限公司               17,063,856.51      0.34%
南通新宙邦电子材料有限公司           15,958,800.00      0.31%
甘肃众诚药业有限公司                 15,813,818.68      0.31%
江西中弘医药有限公司                 15,330,215.86      0.30%
河北德医堂医药有限公司               13,707,218.31      0.27%
黑龙江省茂源广和医药有限公司         13,592,604.21      0.27%
南通鑫港化工有限公司                 13,383,638.34      0.26%
成都荷花池药业有限责任公司           13,382,470.00      0.26%
张家口市华佗医药经营有限公司         12,916,356.73      0.25%
郑州盛大医药有限公司                 12,794,536.80      0.25%
广州市番禺药业有限公司               12,726,398.61      0.25%
黑龙江永安世纪医药有限公司           12,268,423.57      0.24%
河南省厚泽药业有限公司               12,181,371.40      0.24%
常州博禾药业有限公司                 12,151,432.00      0.24%
江苏东润安全科技有限公司             12,016,183.50      0.24%
                               122
                公司名称                     期末余额         占总余额比例
深圳市康顺药业发展有限公司                   11,675,426.34       0.23%
湖南壹零柒陆药业有限公司                     11,609,960.00       0.23%
民生集团河南医药有限公司商丘分公司           11,591,283.20       0.23%
三明市海斯福化工有限责任公司                 11,496,000.00       0.23%
朝阳市泽方商贸有限公司药品分公司             11,458,028.00       0.23%
山东天成生物科技有限公司                     11,256,225.86       0.22%
民生集团河南医药有限公司信阳分公司           11,152,470.80       0.22%
东莞市天德药业有限公司                       10,492,676.00       0.21%
江西金晖锂电材料股份有限公司                 10,323,538.55       0.20%
安徽省恒悦药业有限公司                       10,097,848.75       0.20%
安徽同安堂医药有限公司                       10,079,958.68       0.20%
广西联华药业有限公司                         10,062,811.13       0.20%
                  合计                     3,879,551,846.49     76.34%
   注：经在国家企业信用信息公示系统企查查等网站穿透核查，与大股东及
实际控制人发函确认，上述客户与公司控股股东、5%以上股东、董监高及其他
关联方不存在关联关系。
   ②应收票据主要欠款方情况如下：
                   公司名称                   期末余额        占总余额比例
河南华瑞高新材料有限公司                      4,100,000.00       67.21%
宁波立泰安防科技有限公司                      2,000,000.00       32.79%
                       合计                   6,100,000.00        100%
   注：上述客户与公司控股股东、5%以上股东、董监高及其他关联方不存在
关联关系。
   注：经在国家企业信用信息公示系统企查查等网站穿透核查，与大股东及
实际控制人发函确认，上述客户与公司控股股东、5%以上股东、董监高及其他
关联方不存在关联关系。
   ③应收款项融资主要欠款方情况如下：
                 公司名称                     期末余额         占总余额比例
                                     123
                 公司名称                 期末余额        占总余额比例
内蒙古灵圣作物科技有限公司                22,676,095.00           11.75%
诺莱特电池材料（苏州）有限公司            21,360,750.00           11.07%
南通鑫港化工有限公司                      14,218,115.14            7.37%
浙江云涛生物技术股份有限公司              13,040,060.80            6.76%
诺莱特电池材料(苏州)有限公司               9,892,300.00            5.13%
新昌县兆丰新材料有限公司                   6,688,053.67            3.47%
江西金晖锂电材料股份有限公司               6,041,386.46            3.13%
江苏国泰超威新材料有限公司                 5,530,019.35            2.87%
绍兴佳英感光材料科技有限公司               4,851,087.02            2.51%
南通强生安全防护科技股份有限公司           4,600,000.00            2.38%
东莞市杉杉电池材料有限公司                 4,206,606.66            2.18%
无锡迈克斯纺织品有限公司                   4,167,234.74            2.16%
龙口科达化工有限公司                       3,576,358.00            1.85%
信挚科技（昆山）有限公司                   3,453,681.20            1.79%
江苏瀚康新材料有限公司                     3,364,200.00            1.74%
香河昆仑化学制品有限公司                   3,350,509.40            1.74%
江苏恒辉安防股份有限公司                   3,010,000.00            1.56%
杭州萧山美信装饰布厂                       2,977,902.90            1.54%
安徽兴锂新能源有限公司                     2,640,611.72            1.37%
杉杉新材料（衢州）有限公司                 2,400,750.00            1.24%
广东九州通医药有限公司                     2,200,000.00            1.14%
湖北九邦新能源科技有限公司                 2,146,485.04            1.11%
江西科苑生物股份有限公司                   2,110,000.00            1.09%
山东金沂蒙化工科技有限责任公司             2,060,000.00            1.07%
湖州昆仑动力电池材料有限公司               2,000,000.00            1.04%
                   合计                  152,562,207.10          79.07%
   注：经在国家企业信用信息公示系统企查查等网站穿透核查，与大股东及
实际控制人发函确认，上述客户与公司控股股东、5%以上股东、董监高及其他
                                   124
关联方不存在关联关系。
   ④预付款主要欠款方情况如下：
            公司名称                     期末余额         占总余额比例
安徽桐花堂中药饮片科技有限公司            63,726,254.35     20.29%
安徽省百萃金方药业有限公司                39,059,525.10     12.44%
安徽亿源药业股份有限公司                  34,564,688.64     11.01%
安徽鸿坤药业有限公司                      26,986,013.95      8.59%
河南尚华堂药业股份有限公司                22,154,217.67      7.05%
陕西振伟实业有限公司                       7,819,233.66      2.49%
山西太行药业股份有限公司                   4,494,830.65      1.43%
深圳华润三九医药贸易有限公司               3,403,032.98      1.08%
淮安绍猛工贸有限公司                       2,924,000.00      0.93%
江苏省电力公司如东县供电公司               2,107,431.33      0.67%
陕西亿景天饰建筑装饰工程有限公司          1,822,928.21       0.58%
山东新华医药贸易有限公司                   1,784,935.36      0.57%
广州白云山医药销售有限公司                 1,682,448.78      0.54%
陕西步长制药有限公司                       1,605,620.19      0.51%
北京福元医药股份有限公司                   1,381,256.90      0.44%
青岛百洋医药股份有限公司                   1,315,834.14      0.42%
天津叮当医药有限公司                       1,315,001.83      0.42%
河北三修商贸有限公司                       1,295,823.99      0.41%
如东洋口环保热电有限公司                   1,242,260.01      0.40%
郑州益爱海蓓教育科技有限公司               1,000,000.00      0.32%
              合计                       221,685,337.74     70.59%
   注：经在国家企业信用信息公示系统企查查等网站穿透核查，与大股东及
实际控制人发函确认，上述客户与公司控股股东、5%以上股东、董监高及其他
关联方不存在关联关系。
⑤其他应收款主要欠款方情况见如下：
                                   125
         公司名称                   期末余额      占总余额比例
邵阳众鑫医药有限公司           80,000,000.00         5.65%
黑龙江东旭医药有限公司         60,000,000.00         4.24%
新沂经济开发区建设发展有限
                               59,010,763.62         4.17%
公司
安徽昌鹤医药有限公司           50,000,000.00         3.53%
成都鸿阳阳商贸有限公司         50,000,000.00         3.53%
江苏北松健康产业有限公司       34,679,557.66         2.45%
青海君和资产管理有限公司       30,000,000.00         2.12%
广西医药有限责任公司           30,000,000.00         2.12%
哈尔滨晋欣医药有限公司         29,952,500.00         2.12%
重庆炫苔企业管理服务工作室     23,000,000.00         1.63%
臧玉清                         19,941,000.00         1.41%
新沂市人民法院                 16,031,852.51         1.13%
中译语通科技股份有限公司       14,035,800.00         0.99%
江苏今日阳光房地产发展有限
                               10,300,000.00         0.73%
公司
山阳县财政局城镇建设资金专
                               10,000,000.00         0.71%
户
北京四季汇通医药有限公司       10,000,000.00         0.71%
西安桑尼赛尔生物医药有限公
                                   6,650,000.00      0.47%
司
钟国强                             6,400,000.00      0.45%
山阳县财政局                       4,600,320.00      0.33%
深圳必康新医药科技有限公司         4,050,000.00      0.29%
上海昕佩农业科技有限公司           3,925,677.77      0.28%
南通盛峰贸易有限公司               3,538,126.37      0.25%
陈蓉                               3,464,079.75      0.24%
                             126
河南百川药用包装材料有限公
                                         3,334,971.00             0.24%
司
           合 计                     562,914,648.68               39.79%
     注：经在国家企业信用信息公示系统企查查等网站穿透核查，与大股东及实
际控制人发函确认，除邵阳众鑫医药有限公司往来款 8000 万为大股东资金占用
款外，上述客户与公司控股股东、5%以上股东、董监高及其他关联方不存在关
联关系。
     ⑥长期应收款主要欠款方情况如下：
             公司名称                     期末余额          占总余额比例
如东县人民政府                             199,564,597.66     97.04%
                 合计                      199,564,597.66
     注：经在国家企业信用信息公示系统企查查等网站穿透核查，与大股东及
实际控制人发函确认，上述客户与公司控股股东、5%以上股东、董监高及其他
关联方不存在关联关系。
     【会计师意见】
     经核查，上述数据披露正确，相关描述未见异常。
     11.报告期末，你公司应付账款余额为 15.90 亿元，应付票据余额为 5.58 亿
元，其他应付款余额为 18.68 亿元。期末其他货币资金中承兑汇票保证金余额为
4.70 亿元。请你公司说明：
     （1）应付账款余额规模的合理性，与全年采购额、营业成本、存货变动的
匹配情况。
     （2）主要应付方基本情况，是否存在供应商成立时间较短、规模较小、不
开展实际业务的情形，与控股股东、实际控制人及其关联方是否存在关联关系、
是否存在不具有商业实质的资金往来、是否存在与销售客户重叠的情形。
     （3）应付账款账龄结构，与以前年度结构是否存在差异，期后支付情况，
你公司是否存在流动性问题导致无法及时支付应付账款。
     （4）结合公司票据保证金平均比例、应付票据期间发生额，说明其他货币
                                   127
资金规模的合理性，货币资金是否真实存在。
       （5）其他应付款主要为资金往来、借款。补充披露主要应付方的基本信息、
资金往来原因、余额、是否具有商业合理性。
       （6）说明公司在防范大股东通过票据、供应商等方式占用资金采取的内部
控制措施及其有效性。
       （7）你公司 2020 年度年度报告部分数据存在前后不一致情形。如第五节“十
六、重大关联交易”之“关联债权债务往来”部分显示，应付关联方运景国际控股
有限公司债务期末余额为 23,578 万元。第十二节“十二、关联方应收应付款项”
显示，应付关联方运景国际控股有限公司债务期末余额为 236,565,676.96 元。请
核实有关数据准确性，并说明主要关联方债权债务往来、应收应付产生的原因
及商业合理性。
       请年审会计师核查并发表明确意见。
       回复如下：
   （1）应付账款余额规模的合理性，与全年采购额、营业成本、存货变动的
匹配情况。
       公司期末应付账款余额为 158,982.61 万元，较期初 183,186.11 万元减少
24,203.50 万元；由于公司资金紧张出现流动性问题，无法及时支付应付账款，
以至应付账款余额稍大。
       2020 年采购额/营业成本：561,588.53/561,433.12= 1.0003；2019 年度采购额
/营业成本 735,098.85/728,066.58=1.0097；
       2020 年采购额/存货：561,588.53/76,576.27 =7.3337；2019 年采购额/存货：
735,098.85/76,420.86 =9.6191；
       2020 年采购额/应付账款：561,588.53/158,982.61=3.5324；2019 年采购额/应
付账款：735,098.85/183,186.11=4.0129；
       2020 年度公司分行业收入成本占比情况表：
                                                                      净利润（扣除资产
行业          收入           收入占比         成本         成本占比   减值损失及资产
                                                                        处置损失）
化工      1,404,746,916.38     20.20%    976,850,204.46      17.40%     154,965,389.06
商贸      4,430,169,683.75     63.71%   4,163,314,143.31     74.16%        6,339,804.53
中药      1,118,491,552.79     16.09%    474,166,862.56       8.45%     -305,067,507.34
                                        128
合计      6,953,408,152.92    100.00%   5,614,331,210.33   100.00%      -143,762,313.75
       2019 年度公司分行业收入成本占比情况表：
                                                                      净利润（扣除资产
行业          收入           收入占比         成本         成本占比   减值损失及资产
                                                                        处置损失）
化工      1,493,472,933.69    16.01%    1,014,455,825.57    13.93%      139,532,098.17
商贸      5,764,771,151.14    61.79%    5,481,778,565.48    75.29%       47,076,144.32
中药      2,071,009,493.80    22.20%      784,431,365.42    10.77%      503,592,037.66
合计      9,329,253,578.63   100.00%    7,280,665,756.47   100.00%      690,200,280.15
       由上表可知，本年度公司商贸行业收入占比 63.71%，上年度为 61.79%；商
贸行业特点是采购成本与营业成本接近， 2020 年采购额/营业成本比例 1.0003
上年度 1.0097，与上年度较为接近，没有出现大幅波动；
       由于商贸行业特点周转率较高，2020 年采购额/存货比例为 7.3337，与上年
度 9.6191 比有所减少，没有出现大幅波动；
       由于公司资金紧张出现流动性问题，无法及时支付应付账款，以至应付账款
余额过大，2020 年采购额/应付账款比例 3.5324；2019 年度采购额/应付账款比例
为 4.0129，没有出现大幅波动。
       公司 2020 年度采购额为 561,588.53 万元、较 2019 年度 735,098.85 万元减
少 173,510.32 万元；公司 2020 年度营业成本为 561,433.12 万元，较 2019 年度
728,066.58 万元减少 166,633.46 万元；公司期末存货账面价值为 76,576.27 万元，
较期初账面价值 76,420.86 万元增加 155.41 万元；公司期末应付票据余额为
55,808.07 万元，较期初 119,304.28 万元减少 63,496.21 万元；公司期末预付账款
余额为 31,403.04 万元，较期初 15,967.16 万元增加 15,435.88 万元；公司 2020
年度购买商品、接受劳务支付的现金为 536,290.68 万元，较期初减少 176,904.36
万元。
       （2）主要应付方基本情况，是否存在供应商成立时间较短、规模较小、不
开展实际业务的情形，与控股股东、实际控制人及其关联方是否存在关联关系、
是否存在不具有商业实质的资金往来、是否存在与销售客户重叠的情形。
主要应付方基本情况如下：
                                        129
                                                                            与公司实际控制
     单位名称    成立日期     注册资本（万元）   法定代表    实际控制人     人是否存在关联
                                                                                 关系
西咸新区汉唐丝
                 2016-04-25             600.00    李若男       李若男             否
路商贸有限公司
陕西西科企业集
                 1996-01-18           8,500.00    范西亚       范西亚             否
团有限公司
亳州市华云中药
                 2012-08-30          10,000.00    李中卿       李华云             否
饮片有限公司
安徽家和中药科                                              李中文、 李中
                 2016-08-03          20,000.00    李华民                          否
技股份有限公司                                                   卿
新沂市远大建筑
安装工程有限公   2003-05-23           6,000.00     陈平        魏炟名             否
司
运城市国森彩印
                 2003-03-23             588.00    朱国强       朱国强             否
有限公司
陕西彬诚建设工
                 2016-10-22           3,000.00    张志壮       张志壮             否
程有限公司
西安芮雨供应链
                 2019-05-22             300.00    张长生       张长生             否
管理有限公司
西安长鸣包装有
                 1995-10-10           1,500.00    刘旭光       刘旭光             否
限责任公司
沧县双成塑胶有
                 2009-03-16             580.00    张跃峰       张跃峰             否
限公司
浙江振华塑业有
                 2001-03-12           1,020.00    吴迪会       吴迪会             否
限公司
                                                              于鹏飞、于
悦康药业集团股
                 2001-08-14          45,000.00    于伟仕    飞、马桂英、          否
份有限公司
                                                               于伟仕
                                                            湖南省人民政
广州南新制药有
                 1993-09-17           6,525.00    杨文逊    府国有资产监          否
限公司
                                                            督管理委员会
江苏琦衡农化科
                 2012-10-26          20,000.00    陈华国        王健              否
技有限公司
福建省顺昌闽一
                 2003-01-14             500.00    陈朝兴       陈朝兴             否
胶囊有限公司
重庆市全新祥盛
生物制药有限公   1995-03-17             236.00    曾祥胜       曾祥胜             否
司
扬子江药业集团
江苏扬子江医药   2001-12-30           8,500.00    徐镜人       徐镜人             否
经营有限公司
陕西省秦经老年   1995-11-08           1,000.00     边宁     陕西省工业交          否
                                         130
 经济服务公司                                                     通办公室
 河北谛康医药有
                  2020-07-16             1,000.00     杨东宏        杨东宏        否
 限公司
     公司主要应付方不存在成立时间较短、规模较小、不开展实际业务的情形，
    与控股股东、实际控制人及其关联方不存在关联关系，期末余额中不存在不
具有商业实质的资金往来,不存在与销售客户重叠的情形。
     （3）应付账款账龄结构，与以前年度结构是否存在差异，期后支付情况，
你公司是否存在流动性问题导致无法及时支付应付账款。
     公司 2019、2020 年度的应付款账龄结构如下：
                               2020 年账面余                   2019 年账面余
           账龄                                      占比                         占比
                                    额                               额
1 年以内                   1,057,950,360.98           66.55%   1,535,551,417.68   83.82%
1-2 年                         349,568,957.19         21.99%    248,818,640.17    13.58%
2-3 年                         163,563,827.94         10.29%     33,221,435.14     1.81%
3 年以上                        18,742,973.62          1.18%     14,269,577.49     0.78%
           合计            1,589,826,119.74          100.00%   1,831,861,070.48   100.00%
     与同期相比，公司应付账款一年以内所占比例由 2019 年的 83.82%下降至
66.55%，其原因在于 2020 年度新冠疫情的影响，公司年度的经营受到较大的冲
击导致当年度公司采购能力发生同比下降，同时由于公司资金紧张出现了流动性
问题，使得公司所欠部分供应商货款未能及时支付，由此导致公司的应付账款余
额较大。其账龄结构同往年相比亦体现出此特点。公司未来将积极筹措资金确保
供应商货款及时支付。
     （4）结合公司票据保证金平均比例、应付票据期间发生额，说明其他货币
资金规模的合理性，货币资金是否真实存在。
     公司 2020 年 12 月 31 日应付票据余额 558,080,650.65 元，其他货币资金余
额 483,567,514.07 元，公司票据保证金比例平均 86.65%，本年应付票据减少
634,962,154.63 元 。其 他 货币 资金 期 末比 起初 减 少 224,150,542.81 元， 减 少
31.67%。因 2020 年相比 2019 年收入有所下降，应付票据结算方式较 2019 年也
有所减少。银行要求应付票据的保证金比例较高（80%-100%），因此其他货币
                                               131
资金余额相对于应付票据的余额来说是正常的。经核对银行对账单、现金盘点表
等，货币资金数额准确、真实存在。
       （5）其他应付款主要为资金往来、借款。补充披露主要应付方的基本信息、
资金往来原因、余额、是否具有商业合理性。
                                                                          与公司控股股东、
                                                      占总余   往来原     5%以上股东、董监
公司名称                             期末余额
                                                      额比例     因       高及其他关联方是
                                                                          否存在关联关系
重庆昊融睿工投资中心（有限合伙）     327,808,471.73   20.74%    拆借款           否
                                                               收购意向
深圳新宙邦科技股份有限公司           100,000,000.00    6.33%                     否
                                                                  金
西藏舜风广告传媒有限公司              49,819,953.00    3.15%    广告款           否
山阳县城市建设投资开发有限公司        39,000,000.00    2.47%    拆借款           否
                                                               股权交易
东方日升新能源股份有限公司            30,000,000.00    1.90%                     否
                                                                 尾款
陕西陆港工贸有限公司                  25,980,000.00    1.64%    拆借款           否
商南县远东工贸有限公司                20,000,000.00    1.27%    拆借款           否
王明                                  15,700,000.00    0.99%    拆借款           否
中电数据服务有限公司                  10,950,000.00    0.69%    工程款           否
江苏卧牛山保温防水技术有限公司        10,628,377.23    0.67%    工程款           否
徐州中国矿业大学建筑设计咨询研究院     9,504,097.65    0.60%    工程款           否
岳红波                                 9,410,000.00    0.60%    拆借款           是
       经过核实，其他应付款主要对手方的资金往来主要是因业务开展而发生的往
来款和借款等，公司按照内部制度的要求，对款项发生情况履行了相应的审批程
序，款项的发生具备商业合理性。
       （6）说明公司在防范大股东通过票据、供应商等方式占用资金采取的内部
控制措施及其有效性。
       公司在防范大股东通过票据、供应商等方式占用资金采取的内部控制整改后
                                            132
措施主要有：
    ①严格执行《防范大股东及关联方占用公司资金管理制度》，防止公司股东
及其他关联方资金占用及违规担保情况的再次发生。同时，根据《企业内部控制
基本规范》及配套指引的有关要求进一步健全内部控制制度，完善内控管理体系，
规范内控运行程序，强化资金使用及担保的管理制度；
    ②董事会建立防范大股东及关联方资金占用领导小组，加强对公司防范大股
东及关联方资金占用行为的监督和实施管理；对大股东违规使用资金及担保情况
进行制止并立即向公司监事会报告，并进行了内部责任追究及其他整改措施。
    ③对已经发生的大股东违规使用资金及担保情况，全力自查，要求限期偿还
占用资金和解除担保，并按银行同期贷款利率计算资金占用利息；
    ④对发生大股东违规使用资金及担保情况的主要责任人进行内部通报批评,
并处以罚款。
    通过采取上述内部控制措施，2020 年 10 月至 12 月，公司未发生新的实际
控制人通过票据、供应商的方式占用公司资金情形，公司在防范实际控制人通过
票据、供应商的方式占用公司资金的内部控制措施是有效的。
    （7）你公司 2020 年度年度报告部分数据存在前后不一致情形。如第五节“十
六、重大关联交易”之“关联债权债务往来”部分显示，应付关联方运景国际控股
有限公司债务期末余额为 23,578 万元。第十二节“十二、关联方应收应付款项”
显示，应付关联方运景国际控股有限公司债务期末余额为 236,565,676.96 元。请
核实有关数据准确性，并说明主要关联方债权债务往来、应收应付产生的原因
及商业合理性。
    经公司核查发现，该项属于数据披露有误，公司期末应付关联方运景国际控
股有限公司债务期末余额为 0。公司已对该项内容进行更正，具体详见公司在巨
潮资讯网披露的《2020 年年度报告》（更新后）。
    主要关联方债权债务往来、应收应付情况：（单位：万元）
    资金往来方名称           关联关系         账簿记录     期末余额    形成原因
                         公司控股股东所控
江苏康顺新材料有限公司                        其他应收款         10   电力设备押金
                         制的公司
                         公司控股股东所控
江苏北度物业有限公司                          其他应收款      13.44   购买福利用品
                         制的公司
                                        133
江苏北松健康产业有限公    公司控股股东所控
                                               应收账款     3,497.21     销售商品
司                        制的公司
江苏嘉萱智慧健康品有限    公司控股股东所控
                                               应收账款       11.91      销售商品
公司                      制的公司
                          公司控股股东所控
江苏初新健康品有限公司                         应收账款      203.24      销售商品
                          制的公司
徐州北盟物业服务有限公    公司控股股东所控
                                               应收账款      117.18      提供劳务
司                        制的公司
邓青                      董事                 其他应收款        10        备用金
李京昆                    副董事长             其他应收款     13.68        备用金
陕西亿景天饰建筑装饰工    公司副董事长李京
                                               预付账款      182.29      支付工程款
程有限公司                昆控制的企业
                          公司董事邓青控制                             支付房屋租金及
深圳必康新医药有限公司                         应收账款          50
                          的企业                                           物业费
                          公司董事邓青控制                             支付房屋租金及
深圳必康新医药有限公司                         应收账款         405
                          的企业                                           物业费
           合计                                             4,513.95
       经过公司资产，截至 2020 年 12 月 31 日，公司主要关联方债务情况如上，
往来产生的原因主要为在生产过程中产生的销售商品、购买劳务产生的款项，公
司根据内部控制制度，对每一笔款项均履行了相关的审批手续，不构成资金占用
或对外的财务支持，具备商业实质。
       【会计师意见】
       经核查，上述数据披露正确，相关描述未见异常。
       12.你公司于 2020 年 12 月 9 日对外披露公告称拟向海嘉得资本管理（深圳）
有限公司以 2.438 亿元转让武汉五景药业有限公司 100%股权。请你公司：
       （1）说明是否应将相关资产、负债确定为持有待售类别，具体分类、计量
等会计处理是否符合《企业会计准则第 42 号》相关规定。
       （2）结合五景药业主营业务、商业模式、研发储备、与母公司和其他子公
司的合作等，说明出售五景药业对你公司生产经营的影响。
       （3）结合五景药业主要财务数据占合并报表财务数据的比例，说明出售五
景药业是否对公司持续经营能力产生重大不利影响。
       请年审会计师核查并发表明确意见。
       回复如下：
       （1）说明是否应将相关资产、负债确定为持有待售类别，具体分类、计量
                                         134
等会计处理是否符合《企业会计准则第 42 号》相关规定。
    公司认为无需将相关资产或负债划分为持有待售类别，理由如下：
    根据《企业会计准则第 42 号》相关规定，非流动资产或处置组划分为持有
待售类别，应当同时满足下列条件：（一）根据类似交易中出售此类资产或处置
组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（二）出售极可能发生，即企业已经就
一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关
规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，应当已经获得批准。
    2020年12月8日召开的第五届董事会第十三次会议及第五届监事会第十二次
会议上审议通过了《关于转让武汉五景药业有限公司100%股权的议案》，并于同
日签署了《关于武汉五景药业有限公司之股权转让协议》。2020年12月25日，公
司召开2020年第九次临时股东大会，以现场记名投票和网络投票表决的方式，审
议通过了《关于转让武汉五景药业有限公司100%股权的议案》。公司已经就出售
计划作出决议，但是，尚未获得确定的购买承诺；
    公司于2020年12月8日与前海嘉得资本管理（深圳）有限公司签订股权转让
协议，转让武汉五景药业有限公司100%股权，协议约定受让方应在协议生效之
日起10日内向转让方指定的银行账户支付第一笔款项1.5亿元；
    该协议的生效日，经于2020年12月8日双方盖章并签字后成立，经转让方之
母公司于2020年12月24日召开临时股东大会批准本次交易相关事项之日起生效；
    有鉴于截止审计报告日，尚未收到前海嘉得资本管理（深圳）有限公司按照
约定支付款项，因此，公司认为该股权转染尚未获得前海嘉得资本管理（深圳）
有限公司确定的购买承诺，因此本期未将武汉五景药业有限公司划分为持有待售
的资产和负债。
   （2）结合五景药业主营业务、商业模式、研发储备、与母公司和其他子公
司的合作等，说明出售五景药业对你公司生产经营的影响。
   五景药业主要经营生产滴眼剂（含激素类），滴鼻剂（含药品类易制毒化学
药品：盐酸麻黄碱滴鼻液），滴耳剂，酊剂，搽剂，片剂，硬胶囊剂，灌肠剂（开
塞露），原料药（法可林、吡诺克辛钠），颗粒剂，涂剂，眼用乳膏剂（含激素类），
锭剂（含中药提取车间）；生产药品包装材料；生产消毒产品、眼部护理液及眼
                                    135
部护理产品。五景药业的主要产品与集团其他公司不存在重叠现象。
    公司的研发主要一致性评价和新药研发两个方面，在药品质量和一致性评价
方面，五景药业开展了氧氟沙星滴眼液、色甘酸钠滴眼液、马来酸噻吗洛尔滴眼
液 3 个产品的一致性评价工作；在新药研发方面，公司基本完成盐酸莫西沙星原
料及滴眼液的整体研究工作。从研发模式方面，五景药业主要采用委托研发，公
司没有进行自主研发。五景药业的研发项目对公司来说非重点项目且并非进行自
主研发，因此，从研发方面来讲，五景药业公司股权的出售对公司的生产经营的
影响较小。
    公司眼科类用药仅在五景药业有生产，因此五景药业在客户及供应商方面与
集团其他公司的客户供应商互不影响。结合 2019-2020 年度，五景药业与公司及
其分子公司的交易合作较少。2019-2020 年，与五景药业产生交易的合并范围内
关联方仅 5 家。在 2019-2020 年，五 景药业 向集团关 联方的 销售额 分别为
5,988,787.23 元和 6,587,790.73 元，分别占当期销售收入的 4.73%和 5.33%。2020
年，五景药业向集团关联方的采购额为 2,317,987.62 元，占当年业务成本的 4.76%。
从渠道以及采购和销售两个方面分析，五景药业与集团其他公司的合作较少。
    综上所述，出售五景药业对公司生产经营的影响较小。
   （3）结合五景药业主要财务数据占合并报表财务数据的比例，说明出售五
景药业是否对公司持续经营能力产生重大不利影响。
   通过对五景药业主要财务数据与合并报表财务数据的对比（如下表），从资
产方面来看，五景药业的总资产及净资产仅占延安必康合并报表的 0.69%和
1.20%，其资产并非延安必康的主要资产；从盈利方面分析，五景药业的收入、
营业利润及净利润分别占合并报表的 1.82%，-2.34%和-1.85%，五景药业非延安
必康的主要盈利单位。综合资产及盈利能力，五景药业属于延安必康的非重要的
子公司。因此五景药业的出售不会对公司持续经营能力产生重大不利影响。
   下表列示五景药业与集团主要财务数据对比
                                                                      单位：元
           资产             五景药业               延安必康           比例%
资产总计                      135,447,969.11      19,516,451,903.51    0.69
                                    136
所有者权益合计               107,667,045.87       8,982,823,059.35     1.2
营业收入                     126,547,632.06       6,953,408,152.92    1.82
营业利润                      24,717,329.68       -1,057,538,254.66   -2.34
净利润                        19,507,231.97       -1,054,334,138.22   -1.85
经营净现                       7,429,200.03        -365,035,993.78    -2.04
    【会计师意见】
    （1）经核查，公司会计处理符合《企业会计准则第 42 号》相关规定。
    （2）经核查，公司披露的内容未见异常。
    （3）经核查，公司列示的数据正确，相关披露未见异常。
   13.根据年报，你公司存在委托第三方研发的情形。2020 年，公司研发投入
为 1.12 亿元，较去年同期增长 34.82%。请你公司：
    （1）以简明的语言说明你公司的研发模式、采用委托研发或合作研发的原
因、自主研发与委托的比例关系、非自主研发模式对公司独立生产经营的影响。
    （2）说明各类研发模式会计处理方法、研发费用归集的准确性，是否存在
将生产成本、其他费用等归集到研发支出中的情形。
    （3）补充披露主要在研项目的基本情况，包括但不限于名称、本年进展、
本年投入工时及金额、累计投入金额、预期收益等信息。
    请年审会计师核查并发表明确意见。
    回复如下：
   （1）以简明的语言说明你公司的研发模式、采用委托研发或合作研发的原
因、自主研发与委托的比例关系、非自主研发模式对公司独立生产经营的影响。
    公司的研发模式有自主研发和委托研发两种类型。
    公司采用委托研发的项目极少，采用委托研发项目的主要原因是委托研发比
自主研发更大程度的节约研发成本。公司委托研发主要系五景药业委托第三方开
展了氧氟沙星滴眼液、色甘酸钠滴眼液、马来酸噻吗洛尔滴眼液 3 个产品的一致
性评价工作。2019-2020 年，公司委托研发的比例分别为 2.02%和 1.06%。
    其余项目均公司的自主研发项目。主要集中在江苏九九久科技有限公司的相
关材料的研发，自主研发的比例在 2019-2020 年分别为占 97.88%和 98.94%。
    非自主研发的项目并非公司的主要研发项目，涉及的相关产品也不是公司的
                                   137
主要产品，且公司研发项目中委托研发所占的比例极低，不会对公司独立生产经
营产生影响。
   （2）说明各类研发模式会计处理方法、研发费用归集的准确性，是否存在
将生产成本、其他费用等归集到研发支出中的情形。
   公司研发模式主要分为委托研发和自主研发两类。
   对于委托研发的项目，公司按合同约定在该委托研发项目达到预定可使用状
态之前支付的所有相关费用计入项目研发费用，公司对于该类别研发支出的会计
处理为借：研发支出 贷：支付的相关费用。
   对于自主研发的项目，将研发人员的薪酬，研发投入的相关材料费用，与研
发相关的长期资产的折旧费用，研发项目的装备调试与试验费用以及其他与研发
相关的费用计入研发支付中。
   公司将两类研发的项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。对于研究
阶段的支出，于发生时计入当期损益。对于相关支出在同时满足下列条件的，确
认为开发阶段并计入无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损
益：①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；②具有完成
该无形资产并使用或出售的意图；③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证
明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在
内部使用的，能够证明其有用性；④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，
以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；⑤归属于该无形资
产开发阶段的支出能够可靠地计量。无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，
将发生的研发支出全部计入当期损益。
       根据公司的相关会计政策规定，公司将两类研发支出进行研究阶段支出与开
发阶段支出阶段的分类，并就单项研发项目进行支出分类归集并单独核算。公司
认为研发费用归集准确，不存在将生产成本、其他费用等归集到研发支出中的情
形。
   （3）补充披露主要在研项目的基本情况，包括但不限于名称、本年进展、
本年投入工时及金额、累计投入金额、预期收益等信息。
   公司的研发创新和技术创新是公司保持核心竞争力和可持续发展能力的重
                                    138
要保证，公司一直重视研发投入，不断完善研发体系建设。
    子公司武汉五景药业有限公司的马来酸塞马洛尔滴眼液一致性评价技术开
发项目、珍珠明目滴眼液包材相容性研究项目以及开塞露包材相容性研究项目，
2020 年的投入资金分别为 60 万元、41.98 万元以及 9.25 万元。截止到 2020 年年
底，上述委托研发项目均以完成。
    子公司陕西必康正在开展的药品质量和疗效一致性评价的品种有盐酸环丙
沙星片、对乙酰氨基酚片、甲硝唑片、盐酸雷尼替丁胶囊 4 个品种。其中，对乙
酰氨基酚片、盐酸环丙沙星片、甲硝唑片已完成处方工艺实验室研究，正在进行
中试放大前准备工作，并准备启动 BE 实验。同时，委托湖北医工院进行的毒理
研究工作已顺利结束，并对研究结果进行书面报告；报告期内完成制剂处方筛选
及工艺研究、制剂质量标准研究及标准制定、制剂工艺中试放大验证，正在进行
制剂稳定性研究和制剂安全性评价工作。
    陕西必康制药集团控股有限公司报告期内的主要在研项目如下表所示：
                 立项日                                                        本年投入金额
   项目名称                        关键技术                 本年进展
                      期                                                          （元）
                                                       目 前 已 完成 原 料实
                                                       验室补充研究，并对
                                                       各 关 键 中间 体 按技
                                                       术 指 导 原则 要 求进
                                                       行结构确证，测试结
                             本品为 8-甲氧基氟喹诺
                                                       果 均 符 合产 品 标准
                             酮类合成抗菌药，通过抑
                                                       要求；按照原料药补
莫西沙星原料及   2017 年 1   制细菌的 DNA 螺旋酶 A
                                                       充研究确定工艺，顺      406,123.7
滴眼液           月          亚单位和拓扑异构酶Ⅵ
                                                       利 完 成 原料 药 中试
                             的活性，阻断 DNA 的复
                                                       放大生产；完成原料
                             制，从而发挥杀菌作用。
                                                       药 质 量 标准 研 究及
                                                       分析检测方法验证；
                                                       目 前 已 按照 中 试要
                                                       求 完 成 了相 关 改造
                                                       工作。
                                                       按新技术标准要求，
                                                       盐 酸 替 格瑞 洛 片必
                             用于急性冠脉综合征患
盐酸替卡格雷                                           须 与 原 研制 剂 进行
                 2017 年 3   者，包括接受药物治疗和
（替格瑞洛）原                                         更 全 面 的质 量 对比    323,153.65
                 月          经皮冠状动脉介入（PCI）
料及片剂                                               研究，目前正在依据
                             治疗的患者。
                                                       完善的研究方案，进
                                                       行 原 研 制剂 的 全面
                                            139
                  立项日                                                      本年投入金额
   项目名称                         关键技术                 本年进展
                      期                                                        （元）
                                                      剖析研究，确保仿制
                                                      产 品 质 量与 原 研质
                                                      量一致。
                                                      完 成 制 剂处 方 筛选
                             用于治疗气虚血瘀，肝肾   及工艺研究、制剂质
                             亏损，视物昏花的眼底     量 标 准 研究 及 标准
                 2016 年 6   病，视网膜脉络病变如老   制定、制剂工艺中试
益气明目颗粒                                                                     153,153.65
                 月          年性黄斑、视网膜色素变   放大验证，正在进行
                             性，糖尿病视网膜病变， 制 剂 稳 定性 研 究和
                             视神经病变等。           制 剂 安 全性 评 价工
                                                      作
                                                      已 完 成 处方 工 艺实
                             化学仿制药口服固体制     验室研究，正在进行
盐酸环丙沙星片   2017 年 1
                             剂疗效与安全性一致性     中 试 放 大前 准 备工      333,153.65
一致性评价       月
                             评价                     作，并准备启动 BE
                                                      实验
                                                      已 完 成 处方 工 艺实
                             化学仿制药口服固体制     验室研究，正在进行
对乙酰氨基酚片   2017 年 1
                             剂疗效与安全性一致性     中 试 放 大前 准 备工      353,153.65
一致性评价       月
                             评价                     作，并准备启动 BE
                                                      实验
                                                      已 完 成 处方 工 艺实
                             化学仿制药口服固体制     验室研究，正在进行
甲硝唑片一致性   2017 年 1
                             剂疗效与安全性一致性     中 试 放 大前 准 备工      303,153.65
评价             月
                             评价                     作，并准备启动 BE
                                                      实验
                                                      已 完 成 处方 工 艺实
                             化学仿制药口服固体制     验室研究，正在进行
盐酸雷尼替丁胶   2017 年 1
                             剂疗效与安全性一致性     中 试 放 大前 准 备工      322,760.43
囊一致性评价     月
                             评价                     作，并准备启动 BE
                                                      实验
       江苏九九久科技有限公司是公司的主要研发主体。报告期内的主要在研项目
如下表所示：
                                                                                  单位：元
                  立项日                                                      本年投入金额
   项目名称                         关键技术                 本年进展
                      期                                                        （元）
                                           140
                     立项日                                                        本年投入金额
     项目名称                           关键技术                  本年进展
                          期                                                          （元）
                                 （1）五氯化磷与无水氟
                                                           在 六 氟 磷酸 锂 车间
                                 化氢生成五氟化磷（2）
六氟磷酸锂工艺       2015 年 6                             进行技术改造，开始
                                 五氟化磷与溶解在无水                               14,161,802.62
优化                 月                                    实 施 工 程， 安 装设
                                 氟化氢中的氟化锂合成
                                                           备，调试生产。
                                 六氟磷酸锂。
非焚烧法处理高                                             查漏补缺，确定工艺
                     2018 年 5   脱盐技术优化（蒸馏法、
氨氮高 COD 高                                              及设备选型，完成中        7,131,232.85
                     月          电渗析、冷冻法）；
盐高色度污水                                               试报告，结束中试。
                                 （1）丙酮氰醇与氨水进
                                 行氨化加成反应；（2）     在 海 因 车间 进 行技
二甲基海因连续       2015 年 6   加成产物通入二氧化碳      术改造，开始实施工
                                                                                     5,404,666.06
化工艺               月          进行羧化反应；（3）羧     程，安装设备，调试
                                 化产物闭环重排得 5,5-     生产。
                                 二甲基海因。
                                 （1）负载型催化剂的制
                                 备；（2）负载型催化剂
                                 的成型化研究；（3）固
                                                           在 醇 钠 车间 进 行技
3.5.6 三氯吡啶醇                 定床反应器的设计；（4）
                     2018 年 5                             术改造，工程实施阶
钠-2-醇钠连续化                  三氯乙酰氯、丙烯腈进行                             15,251,080.51
                     月                                    段开始，安装设备，
生产                             加成反应；（5）加成产
                                                           调试生产。
                                 物进行环合反应；（6）
                                 环合产物芳构化制备
                                 3,5,6-三氯吡啶-2-醇钠。
                                                           完 成 六 氟磷 酸 锂全
六氟磷酸锂的纯                   （1）乙醚的精制；（2）
                     2017 年 8                             流程纯化，行成小试
化       研     究               六氟磷酸锂的乙醚重结                                5,293,403.64
                     月                                    技术总结，绘制完整
(2017.8-2022.7)                  晶。
                                                           的流程图；
                                 （1）提高三氯乙酰氯、
                                 丙烯腈加成合成出 2,2,4-
                                                           开始文献查阅，历史
                                 三氯-4-氰基丁酰氯的设
                                                           实验记录检阅；依据
                                 备利用率；（2）匹配丁
3.5.6 三氯吡啶醇                                           制 定 的 试验 方 案更
                     2020 年 1   酰氯环合得到 3,3,5,6-四
钠-2-醇钠产能的                                            改投料比、催化剂用        5,929,285.92
                     月          氯-4,4-二氢吡啶-2-酮的
提高                                                       量 进 行 醇钠 小 试合
                                 相关设备；（3）改进 2-
                                                           成 ， 评 价各 试 验方
                                 酮芳构化得到 3,5,6-三氯
                                                           案；
                                 吡啶-2-醇钠的过程，形
                                 成连续化生产技术。
                                 （1）树脂吸附分离废水     开始文献查阅、处理
3.5.6 三氯吡啶醇                 中的有机污染物；（2）     方法初步比较、确定
                     2020 年 3
钠-2-醇钠废水处                  高级氧化法处理残余有      初步方案。进行小试        5,921,382.68
                     月
理工艺研究                       机污染物，包括电催化氧    技术研究和完善，分
                                 化、催化湿式氧化、光催    步骤进行优化，形成
                                                141
                   立项日                                                       本年投入金额
     项目名称                           关键技术               本年进展
                        期                                                        （元）
                               化氧化；（3）脱盐技术    小试技术总结。
                               研究（蒸馏法、电渗析、
                               冷冻法）
                                                        开始文献查阅，根据
                                                        油 水 分 离原 理 选择
                                                        隔油材料；根据吸附
                                                        脱 附 机 理选 择 树脂
                               （1）油水分离的理论研    材料；根据高级氧化
                               究与材料实际使用性能     研究进展，联系高级
                               评估；（2）隔油设备的    氧化研究先进技术。
苯甲酸母液处理     2020 年 1
                               设计与制备；（3）不同    设 计 并 制作 隔 油小     4,540,316.94
工艺优化           月
                               型号树脂的性能与使用     试设备、树脂吸附小
                               寿命评估；（4）树脂柱    试设备、高级氧化小
                               的设计与安装。           试设备；开始小试隔
                                                        油试验、小试树脂吸
                                                        附试验、高级氧化试
                                                        验，形成小试技术总
                                                        结；
                               （1）回收纤维固废（废
                               白土）中白油技术；（2） 文献查阅、处理方法
                   2020 年 1   回收白油精制技术；（3） 初步比较、确定初步
纤维固废减量                                                                      9,304,657.07
                   月          提油后的废白土再生技     方案。进行小试技术
                               术；（4）再生后的白土    研究和完善。
                               用于白油精制技术。
                                                        开始文献查阅、处理
                               （1）最大资源的利用废    方法初步比较、确定
                               冻胶丝，使冻胶丝均匀分   初步方案。进行小试
PE 纤 维 废丝 冻               散于白油中（高剪切法， 技术研究和完善，分
                   2020 年 1
胶丝的回收与利                 高温溶胀法）；（2）回    子课题、分步骤进行        8,659,705.17
                   月
用                             收废冻胶丝中的白油（压   优化。形成小试技术
                               榨法，高速离心法，萃取   总结，为确定最终工
                               法）；                   艺 路 线 和参 数 提供
                                                        依据。
      【会计师意见】
      （1）表述未见异常
      （2）经核查，各类研发模式会计处理方法、研发费用归集准确，不存在将
生产成本、其他费用等归集到研发支出中的情形。
      （3）经核查，公司补充披露主要在研项目未见异常。
                                              142
    14.根据年报，你公司员工总数为 4250 人，去年同期为 5147 人。2020 年末
你公司应付职工薪酬为 4.25 亿元，去年年末为 4.03 亿元。请你公司：
    （1）“员工数量、专业构成及教育程度”显示，479 人未划分专业构成，请
进行补充。
    （2）2020 年，你公司销售人员数量为 698 人，研发人员数量为 489 人，分
别较去年同期减少 43.48%、21.63%。说明员工总数不断减少的原因、对你公司
生产经营的影响。
    （3）结合员工平均薪酬变化情况、应付职工薪酬期间发生额，说明员工总
数减少、应付职工薪酬增加的合理性，补充披露应付职工薪酬期后支付情况。
    请年审会计师核查并发表明确意见。
    回复如下：
   （1）“员工数量、专业构成及教育程度”显示，479 人未划分专业构成，请
进行补充。
    公司 2020 年年度报告“员工数量、专业构成及教育程度”中，未划分专业构
成的 479 人为公司信息部、设备部、维修部、物流部、项目发展部等后勤人员，
2019 年相关后勤人数是 458 人。
   （2）2020 年，你公司销售人员数量为 698 人，研发人员数量为 489 人，分
别较去年同期减少 43.48%、21.63%。说明员工总数不断减少的原因、对你公司
生产经营的影响。
    销售人员较去年同期减少 43.48%，2020 年公司为了顺应医药市场行业发展
趋势，继续加快推进工商零联盟，在加强和巩固第三终端市场份额的同时，借力
当地商业平台优势，对第二终端连锁渠道加强了开发与推广的力度；同时为提升
销售团队整体的规范化与专业化，将一部分非医学专业的员工转为战略合作商业
平台的员工，从而使销售人员数量逐步减少。
    研发人员较去年同期减少 21.63%，一是因为部分一致性评价项目暂缓投入；
二是因为考核优化掉一些业绩不达标的基础研究人员，属正常的人员流动。
    同时，2020 年上半年，由于受到突发新冠肺炎疫情影响，我国各地实施严
格的疫情防控措施，企业复工时间延迟，原材料采购、产品生产、产品销售等生
产活动都受到了不同程度的影响。
    公司生产的产品以消化系统用药、泌尿系统用药、儿科用药、补益类、风湿
                                  143
骨病用药、清热解毒及上呼吸道用药已经补铁剂等为主，在疫情期间，全国的医
疗体系以防疫、抗疫为主要工作，主要的销售终端医院、药店等终端均以疫情相
关药品为主，导致其他药品的终端需求有所下降，对公司主营药产品销售产生较
大影响；同时医药行业医疗体制改革政策并未改变，药品研发、医保支付、招投
标、带量采购、新版基药目录等相关政策的影响下竞争加剧，行业平均利润率有
所下降，国家有关部门对药品零售价格的控制和调整等政策使得医药行业面临巨
大的冲击，导致公司主营业务医药生产和医药商业同比下降 49.12%和 22.54%。
疫情导致企业工作量的减少，使得对人员的需求量减少，是公司生产、销售和研
发人员减少的另一个重要因素。
   综上所述，2020 年员工总数减少的原因主要是公司减员增效，优化公司销售
结构的过程，未对生产经营产生不利影响。
    （3）结合员工平均薪酬变化情况、应付职工薪酬期间发生额，说明员工总
数减少、应付职工薪酬增加的合理性，补充披露应付职工薪酬期后支付情况。
    经查公司 2020 年全年计提应付职工薪酬 4.43 亿元，全年支付职工薪酬 4.21
亿元，2019 年全年计提应付职工薪酬 4.84 亿元，全年支付职工薪酬 4.32 亿元。
公司员工总数减少，支付的职工薪酬也相应的减少，未出现员工总数减少职工薪
酬增加的情况。
    通过比较 2019 年及 2020 年应付职工薪酬的发生额及年度平均职工人数，如
下表：
         项目             2020 年           2019 年           2018 年
应付职工薪酬            443,042,774.81      484,562,832.01
年末职工人数                     4,250                5,147         4,946
平均职工人数                     4,699                5,047
人员平均工资                 94,294.51           96,019.58
    2020 年公司员工平均薪酬为 94,294.51 元较 2019 年的 96,019.58 元降低
1,725.07 元，主要是 2020 年的销售较 2019 年减少 25.47%，员工奖金减少所致，
因此，工资的较上一年度减少属于合理现象。
    2021 年第一季度，公司支付员工工资 109,153,898.44 元。
                                    144
    【会计师意见】
    （2）、（3）经核查，数据正确，说明未见异常。
    15、根据 2020 年年度报告，你公司涉及重大诉讼、仲裁事项 106 件，共披
露 1 件，计提预计负债 0 件。其中，部分案件金额较大，如赣州银行诉延安必
康金融借款合同纠纷（连带责任保证）涉案金额 18,793.4 万元，东方日升诉延
安必康股权转让纠纷涉案金额 7,416 万元。你公司认定全部事项均不会对公司造
成不利影响。请你公司：
    （1）以作为被告、原告的标准，分类披露公司涉及的重大诉讼、仲裁事项。
定量分析涉案金额是否达到临时报告的披露标准，客观判断相关判决执行对你
公司生产经营的影响。
    （2）说明作为被告或被申请人是否已充分计提预计负债、作为原告或申请
人是否已充分计提资产减值准备。
    （3）补充披露证券虚假陈述案相关进展、相关预计负债计提的充分性。
    （4）你公司报告期内审批担保额度合计 10.16 亿元，报告期内对担保实际
发生额 12.87 亿元。实际担保总额占公司净资产的比例 86.09%。报告期内对担
保实际发生额大于审批额度的原因，是否均已履行审批程序及信息披露义务，
是否存在违规担保事项、是否存在担保解除后进行滚动担保、分段担保的情形。
    （5）请结合公司担保承担或纠纷情况、主要被担保方目前资信及经营状况，
评估你公司是否存在承担担保责任的风险，如是，请充分进行风险提示。
    （6）请你公司自查报告期内是否存在应披露而未披露的重大诉讼、仲裁事
项，是否存在以定期报告代替临时报告的情况。截至目前你公司是否存在其他
应披露未披露的重大诉讼、仲裁事项。
    请会计师就（2）、（3）发表明确意见。请律师就（4）、（5）、（6）核
查并发表明确意见。
    回复如下：
    （1）以作为被告、原告的标准，分类披露公司涉及的重大诉讼、仲裁事项。
定量分析涉案金额是否达到临时报告的披露标准，客观判断相关判决执行对你
公司生产经营的影响。
    （一）分类披露公司涉及的重大诉讼、仲裁事项
                                  145
               公司作为原告的诉讼、仲裁案件
                                                                                             诉讼(仲
诉讼(仲裁)基本     涉案金额     是否形成预                                                   裁)审理
                                                            诉讼(仲裁)进展                              诉讼(仲裁)判决执行情况
     情况          （万元）       计负债                                                     结果及
                                                                                              影响
                                             本次重大诉讼事项于 2016 年 1 月 26 日立案后，
                                             江苏省南通市中级人民法院依法组成合议庭进
                                                                                                       2017 年 8 月，公司将母公司
                                             行了审理。在审理过程中，琦衡农化以银行承
                                                                                                       即原江苏九九久科技股份有
                                             兑汇票形式偿还所欠公司货款 0.45 亿元。经江
                                                                                             江苏省 限公司经营业务相关的资
                                             苏省南通市中级人民法院主持调解，各方当事
                                                                                             南通市 产、负债、业务资源等整体
                                             人自愿达成调解协议。江苏省南通市中级人民
                                                                                             中级人 划转至全资子公司江苏九九
                                             法院于 2016 年 12 月 20 日出具《民事调解书》
                                                                                             民法院 久科技有限公司（以下简称
                                             【（2016 苏 06 民初字 13 号】，调解结果如下：
                                                                                             出具的 “九九久科技”），琦衡农化所
江苏琦衡农化科                               1、琦衡农化尚欠必康股份 1.68 亿元，于 2017
                                                                                          《民事 欠公司货款由九九久科技承
技有限公司拖欠        21,513        否       年 12 月底前分期给付完毕（自 2017 年 1 月起，
                                                                                          调解     接。本报告期内，琦衡农化
公司货款情况                                 双方自行协商给付金额、时间和方式，每月不
                                                                                          书》，不 通过以货抵债的方式偿还欠
                                             少于 500 万元）。2、领航工程对琦衡农化上述
                                                                                          会对必 款，偿还金额相对稳定。截
                                             给付义务承担连带责任。3、必康股份放弃其他
                                                                                          康股份 至 2020 年 12 月 31 日，琦衡
                                             诉讼请求。4、案件受理费 881,800 元，减半收
                                                                                          造成不 农化尚有 10,589,172.02 元欠
                                             取 440,900 元，由琦衡农化负担（必康股份已
                                                                                          利影响。款未还清。截至 2021 年 4 月
                                             垫付，2017 年 12 月底前由琦衡农化给付必康
                                                                                                   30 日，琦衡农化已还清所欠
                                             股份）。5、各方就本案再无其他纠葛。6、本调
                                                                                                   所有款项。
                                             解协议自双方签字或者盖章后即发生法律效
                                             力。
江苏九九久科技                               2018 年 9 月 25 日江苏省如东县人民法院出具
                                                                                             不会对 已进入强制执行程序。但因
有限公司（原告）                             （2018）第 0623 民初 3224 号《民事判决书》，
                                                                                             公司造 被告临沂思泉公司已停产且
与临沂思泉能源            28        否       判定被告于判决生效之日后十日内给付公司货
                                                                                             成不利 已被列入经营异常名录，目
科技有限公司买                               款 28 万元，如未按指定期限履行给付义务，加
                                                                                             影响。 前无履行能力。
卖合同纠纷案                                 倍支付迟延履行期间的债务利息。
                                             2019 年 1 月 21 日江苏省如东县人民法院出具                被告执行还款中，截至 2020
南通市天时化工                                                                           不会对
                                             （2018）苏 0623 民初 6288 号《民事调解书》，              年 12 月 30 日尚欠款
有限公司（原告）                                                                         公司造
                      162.99        否       双方自愿达成协议：被告自 2019 年 2 月起至 8               1129929.25 元。截至目前尚
与潍坊润农买卖                                                                           成不利
                                             月每月给付原告 200000 元，余款 229929.25                  欠款 929929.25 元，公司已申
合同纠纷案                                                                               影响。
                                             元于 9 月 28 日前付清。                                   请法院强制执行。
江苏九九久科技
                                             该合同纠纷案于 2020 年 12 月 30 日立案，2021 不会对
有限公司（原告）                                                                                       被告执行还款中。截至目前
                                             诉讼标的为 74161231.08 元，双方自愿达成调 公司造
与杉杉新材料（衢     7,416.12       否                                                                 执行情况良好，被告尚欠公
                                             解协议，杉杉新材料（衢州）有限公司分期给 成不利
州）有限公司买卖                                                                                       司货款 22,765,231.08 元。
                                             付所欠货款，案件已审结。                        影响。
合同纠纷案
江苏九九久科技
                                                                                             不会对
有限公司（原告）
                                             诉讼标的为 376900.00 元。该案目前已经审结，公司造
诉广水市金骑仕         37.69        否                                                                 结案
                                             待法院执行。                                    成不利
科技有限公司（被
                                                                                             影响。
告）买卖合同纠纷
                                                            146
                                                                                                    诉讼(仲
诉讼(仲裁)基本     涉案金额       是否形成预                                                        裁)审理
                                                                   诉讼(仲裁)进展                              诉讼(仲裁)判决执行情况
       情况        （万元）         计负债                                                          结果及
                                                                                                     影响
案
江苏九九久特种
纤维制品有限公                                                                                      不会对
                                                     诉讼标的额为 9907459.92 元。目前一审法院判
司（原告）诉郑州                                                                                    公司造
                      990.75             否          决公司胜诉。被告已向二审法院提出上诉，待                 待二审判决。
中远防务材料有                                                                                      成不利
                                                     二审法院判决。
限公司买卖合同                                                                                      影响。
纠纷案
                                                     江苏省新沂市人民法院(2020)苏 0381 民初 4039
徐州市今日彩色                                       号民事裁定书，冻结被申请人安徽国森药业有
                                                                                                    不会对
印刷有限公司与                                       限公司在金融机构的存款 33 万元或查封其他
                                                                                                    公司造
安徽国森药业有             31.4          否          等值财产。目前公司与安徽国森药业有限公司                 正在履行中
                                                                                                    成不利
限公司买卖合同                                       已调解，2020 年 7 月 15 日前付款 15 万，8 月
                                                                                                    影响。
纠纷                                                 底前付清尾款，如任一期违约金申请强制执行
                                                     并违约金 3 万元。
                                                     商丘市梁园区人民法院（2020）豫 1402 民初
必康百川医药（河
                                                     6679 号判决：被告于本判决生效后十日内将欠 不会对
南）有限公司（原
                                                     原告货款 14.4835 万元履行完毕；被告刘向奇 公司造
告）与鄢陵县天济     14.4835             否                                                                   已进入强制执行程序
                                                     对上述欠款及违约金承担连带清偿责任。如被 成不利
堂大药房（被告）
                                                     告未按本判决指定期间履行给付金钱义务，加 影响
买卖合同纠纷案
                                                     倍支付迟延履行期间的债务利息。
江苏北 松健康产
业有限公司、必康
制药新 沂集团控                                                                                     不会对
                                                     案件号：（2017）苏 0381 民初字 9004 号二审已
股有限公司与（原                                                                                    公司造
                          1,500          否          判决：（7 月 21 日徐州中院已发回重审)8 月 20             发回重审
告）青岛特利尔环                                                                                    成不利
                                                     调整套案件卷宗
保股份 有限公司                                                                                     影响
（被告）建设施工
合同纠纷
         公司作为被告的诉讼、仲裁案件
                                              是否
                              涉案金
                                              形成                                                     诉讼(仲裁)审理 诉讼(仲裁)判决
     诉讼(仲裁)基本情况       额（万                                   诉讼(仲裁)进展
                                              预计                                                         结果及影响        执行情况
                                  元）
                                              负债
                                                      2019 年 4 月 20 日河南伊川县人民法院作出
必康百川医药（河南）有限                              （2019）豫 0329 民初 28 号《民事裁定书》裁定
                                                                                                       不会对公司造      对方已撤诉，案件
公司与洛阳齐瑞重工机械有             50        否     被告必康百川医药（河南）有限公司对管辖权提
                                                                                                       成不利影响。      结案
限公司票据纠纷案                                      出的异议成立，本案移交商丘市梁园区人民法院
                                                      管辖。对方已撤诉案件结案。
                                                                      147
                                     是否
                           涉案金
                                     形成                                                      诉讼(仲裁)审理 诉讼(仲裁)判决
   诉讼(仲裁)基本情况      额（万                            诉讼(仲裁)进展
                                     预计                                                       结果及影响         执行情况
                            元）
                                     负债
                                            案件号：(2019)苏 0381 民初 6446 号，因多个合
                                            同不可合并起诉，新沂人民法院驳回起诉。上海
上海风神环境设备工程有限
                                            风神环境设备工程有限公司提起上诉至徐州中           不会对公司造
公司与必康制药新沂集团控     1,432    否                                                                      一审审理中
                                            级人民法院，徐州中级人民法院二审判决发回重 成不利影响
股有限公司买卖合同纠纷
                                            审。发回重审案件号：（2020）苏 3081 民初 7462
                                            号
                                            案件号：案件号：（2019）苏 0381 民初 6189 号，
                                            必康新沂于判决生效后十日内（2019 年 12 月 5
湖南正中制药机械有限公司
                                            日）偿还湖南正中货款 255000 元及逾期损失           不会对公司造   结案未履行
与必康制药新沂集团控股有     26.69    否
                                            11921.25 元，合计 266921.25 元，并承担案件受 成不利影响。         （执行中）
限公司买卖合同纠纷
                                            理费 5304 元。
                                            已于 2020 年 10 月申请强制执行。
                                            2019 年 4 月 28 日西安市劳动人事争议仲裁委员
                                            会作出（高新）【2019】597 号《裁决书》，判决
                                            我公司作出经济补偿并交纳期间社保。西安必康
员工包金玲与西安必康制药                                                                       不会对公司造
                              2.17    否    不服本裁决，上诉于长安区人民法院，接受案件                        已结案
集团有限公司劳动纠纷                                                                      成不利影响。
                                            后，于 2019 年 11 月 27 日开庭审理待法院判决。
                                            案件已判决西安必康制药集团有限公司已按照
                                            判决书执行完毕。
                                            2019 年 5 月 30 日西安市劳动人事争议仲裁委员
                                            会作出（高新）【2019】697 号《裁决书》，判决
员工张尼与西安必康制药集                    我公司作出经济补偿并交纳期间社保。双方均不 不会对公司造
                              2.11    否                                                                      已结案
团有限公司劳动纠纷                          服本裁决，上诉于长安区人民法院，接受案件后，成不利影响。
                                            裁定合并审理，暂未开始审理。案件已判决西安
                                            必康制药集团有限公司已按照判决书执行完毕。
                                            2019 年 5 月 29 日西安市劳动人事争议仲裁委员
                                            会作出（高新）【2019】830 号《裁决书》，判决
员工穆艳武与西安必康制药                    我公司作出经济补偿并交纳期间社保。双方均不 不会对公司造
                              2.21    否                                                                      已结案
集团有限公司劳动纠纷                        服本裁决，上诉于长安区人民法院，接受案件后，成不利影响。
                                            裁定合并审理，暂未开始审理。案件已判决西安
                                            必康制药集团有限公司已按照判决书执行完毕。
庆阳神州同泰药业股份有限                    2019 年 9 月 24 日，（2019）甘 10 民初 72 号，庆
                                                                                               不会对公司造   二审判决再审裁
公司与陕西必康制药集团控 1,154.48     否    阳神州同泰药业股份有限公司已撤诉，后又起
                                                                                               成不利影响。   定
股有限公司买卖合同纠纷                      诉。目前二审审理中，等待判决。
                                            2019 年 9 月 6 日西安市雁塔区人民法院民事判决
                                            书（2018）陕 0113 民初 17382 号判决西安环普
西安环普科技产业发展有限
                                            科技产业发展有限公司返还陕西必康制药集团           不会对公司造
公司与陕西必康制药集团控    587.25    否                                                                      已结案
                                            控股有限公司房屋租赁保证金 5,872,520.16 元， 成不利影响。
股有限公司合同纠纷
                                            驳回其他请求，后环普提出上诉，2019 年 12 月
                                            4 日在西安市中级人民法院开庭审理。已按照判
                                                          148
                                       是否
                             涉案金
                                       形成                                                    诉讼(仲裁)审理 诉讼(仲裁)判决
     诉讼(仲裁)基本情况      额（万                            诉讼(仲裁)进展
                                       预计                                                     结果及影响           执行情况
                              元）
                                       负债
                                              决书执行完毕。
陕西庆华民爆集团讼西安必
                                                                                               不会对公司造
康嘉隆制药有限公司支付房        34.2    否    庭审已宣判，正在协商中。                                          协商中
                                                                                               成不利影响。
租及占用费
西安必康制药集团有限公司                                                                       作出的《民事判
                                              2020 年 9 月 19 日陕西省山阳县人民法院法院作
与西安捷森科学发展有限公                                                                       决书》不会对公
                                22.2    否    出(2020)陕 1024 民初 1109 号《民事调解书》，双                    已结案
司公司买卖合同纠纷                                                                             司造成不利影
                                              方当事人自愿达成调节。
                                                                                               响。
西安必康制药集团有限公司                                                                       不会对公司造
                                              2021 年 4 月 27 日甘肃省庆阳县人民法院法院作                      开庭后等待判决
与庆阳神州同泰药业股份有        44.6    否                                                     成不利影响。
                                              出(2021)甘 1021 民初 2046 号《民事判决书》                        中
限公司
                                              2019 年 4 月 19 日，武汉市中级人民法院裁定撤
                                              销（2018）鄂 0103 民初 4820 号《民事判决书》，
                                              发回武汉市江汉区人民法院重审，目前重审判决 作出的《民事判
武汉五景药业有限公司、浙
                                              下达，判决驳回浙江折易资产管理有限公司全部 决书》不会对公 已结案，驳回上
江折易资产管理有限公司债       98.87    否
                                              诉讼请求，一审改判武汉五景药业有限公司胜诉 司造成不利影           诉，维持原判
权转让合同纠纷
                                              不负任何责任；对方上诉，已收到上诉状，等待 响。
                                              二审。二审公司胜诉，驳回了对方的全部上诉请
                                              求。
                                                                                               作出的《民事调
徐州市今日彩色印刷有限公
                                                                                               解书》不会对公
司与李换、王珍等 15 人民事     28.46    否    已调解                                                            已结案
                                                                                               司造成不利影
案件
                                                                                               响。
                                                                                               作出的《民事调
徐州市今日彩色印刷有限公
                                                                                               解书》不会对公
司劳动争议案件执行的案件       15.28    否    已调解                                                            已结案
                                                                                               司造成不利影
吕言玲、徐晓春等 11 人
                                                                                               响。
                                                                                               作出的《民事调
徐州市今日彩色印刷有限公
                                                                                               解书》不会对公
司经济补偿金纠纷的案件陈         1.2    否    已调解                                                            已结案
                                                                                               司造成不利影
静
                                                                                               响。
孙玉孝与徐州市今日彩色印                      2021 年 2 月 24 日已在徐州经济技术开发区开庭 不会对公司造
                                11.5    否                                                                      已结案
刷有限公司劳动争议案件                        审理，目前正在等待庭审判决                       成不利影响。
徐州市今日彩色印刷有限公                      2021 年 3 月 2 日将在徐州经济技术开发区开庭审 不会对公司造
                                13.9    否                                                                      已结案
司与王媛媛民事案件                            理                                               成不利影响。
孙毅与徐州市今日彩色印刷                      2021 年 3 月 1 日将在徐州经济技术开发区开庭审 不会对公司造
                                 5.6    否                                                                      已结案
有限公司民事案件                              理                                               成不利影响。
程爱玲与徐州市今日彩色印                      2021 年 3 月 1 日将在徐州经济技术开发区开庭审 不会对公司造
                                 0.8    否                                                                      已结案
刷有限公司民事案件                            理                                               成不利影响。
徐州市亚东装饰建材城有限       119.5    否    徐州中级人民法院待开庭                           不会对公司造     已结案
                                                           149
                                     是否
                           涉案金
                                     形成                                                     诉讼(仲裁)审理 诉讼(仲裁)判决
     诉讼(仲裁)基本情况    额（万                           诉讼(仲裁)进展
                                     预计                                                      结果及影响         执行情况
                            元）
                                     负债
公司与徐州市今日彩色印刷                                                                      成不利影响。
有限公司债权转让合同案案
件
徐州市亚东装饰建材城有限
公司与徐州市今日彩色印刷                                                                      不会对公司造
                             159.2    否    徐州中级人民法院待开庭                                             已结案
有限公司民间借贷纠纷的案                                                                      成不利影响。
件
徐州市香山装饰建材有限公                                                                      作出的《民事调
司与徐州市今日彩色印刷有                                                                      解书》不会对公
                               64     否    已调解                                                             已结案
限公司房屋租赁合同纠纷的                                                                      司造成不利影
案件                                                                                          响。
新沂市尚辉商务服务有限公
司与必康制药新沂集团控股
                                                                                              不会对公司造
有限公司、江苏新安松建筑       30     否    案件号：（2020）苏 0381 民初 4565 号                               已结案
                                                                                              成不利影响。
工程安装有限公司建设工程
施工合同纠纷
新沂市神州物业有限公司与
                                            案件号：（2020）苏 0381 民初 4559 号、（2020）
必康制药新沂集团控股有限
                                            苏 0381 民初 4560 号，于 7 月 16 日开庭，已调 不会对公司造
公司、徐州嘉安健康产业有      30.2    否                                                                       已结案
                                            解                                                成不利影响。
限公司建设工程施工合同纠
纷
                                            案件号：（2020）苏 0381 民初 4353 号，一、必
                                            康制药新沂集团控股有限公司于本判决生效后
南通市中南建工设备安装有
                                            十日内给付南通市中南建工设备安装有限公司
限公司与必康制药新沂集团
                                            尚欠工程款 3369491.25 元及利息【自 2020 年 12 不会对公司造
控股有限公司、陕西必康制      330     否                                                                       二审审理中
                                            月 20 日起至实际付清为止，按同期全国银行间 成不利影响。
药集团控股有限公司建设工
                                            同业拆借中心公布的贷款市场报价利率（LRP)
程合同纠纷
                                            计付】，陕西必康制药集团控股有限公司负连带
                                            责任。
                                            案件号：（2020）苏 0381 民初 3965 号，分 10 期
                                            支付。保质期延长一年（2020 年 7 月 28 到 2021
新乡市天丰振动机械有限公
                                            年 7 月 28 日，最后一期质保期到期支付）。2020 不会对公司造
司与必康制药新沂集团控股       20     否                                                                       已结案
                                            年 8 月 28 日到 2021 年 4 月 28 日每月支付 2 万 成不利影响。
有限公司买卖合同纠纷
                                            元（共 9 期），剩余 24120 元于 2021 年 7 月 28
                                            日还清。
                                            案件号：（2020）苏 0381 民初 2204 号 7 月 21 日
南京祥胜达有限公司与必康
                                            已收到判决书：判决生效 10 日内支付货款            不会对公司造     结案未履行
制药新沂集团控股有限公司       37     否
                                            271407.5 元及违约金＋案件受理费 3439 元。         成不利影响。     （执行中）
买卖合同纠纷
                                            已于 2020 年 10 月申请强制执行。
中建东方装饰有限公司与必      271     否    案件号：（2020）苏 3081 民初 2995 号判决结果：不会对公司造         已结案
                                                          150
                                       是否
                           涉案金
                                       形成                                                    诉讼(仲裁)审理 诉讼(仲裁)判决
   诉讼(仲裁)基本情况      额（万                             诉讼(仲裁)进展
                                       预计                                                     结果及影响       执行情况
                            元）
                                       负债
康制药新沂集团控股有限公                      一、《建设施工合同》于 5 月 22 日解除；二、徐 成不利影响
司、徐州嘉安健康产业有限                      州嘉安健康产业有限公司于本判决生效后十日
公司建设施工合同纠纷                          内给付中建东方装饰有限公司尚欠工程款
                                              2266820.05 元及逾期付款利息；三、徐州嘉安健
                                              康产业有限公司于本判决生效后十日内给付中
                                              建东方装饰有限公司设计费 20 万元及逾期付款
                                              利息；四、必康新沂承担连带责任；五、案件受
                                              理费 32160 徐州嘉安承担。
江苏华夏安装工程有限公司
                                              案件号：（2020）苏 0381 民初 3865 号 8 月 17 日 不会对公司造
与江苏必康新阳医药有限公       40       否                                                                    已结案
                                              收到一审判决书：15 日内支付 41 万元。            成不利影响
司建设工程施工合同纠纷
                                              案件号：（2020）徐仲调字第 010 号已调解。2020
上海工程勘察设计有限公司
                                              年 6 月 14 日前支付 6 万元，2020 年 7 月 14 日前 不会对公司造
与必康制药新沂集团控股有       13       否                                                                    已结案
                                              支付 4 万元，2020 年 8 月 14 日前支付 3 万元， 成不利影响
限公司建设设计合同纠纷
                                              仲裁费 6872 随最后一笔支付
江苏住友建设有限公司与必                      案件号：（2020）苏 0381 民初 2025 号。已调解。
                                                                                              不会对公司造
康制药新沂集团控股有限公       69       否    2020 年 12 月 30 日之前支付 25 万，1 月 30 日之                 已结案
                                                                                              成不利影响
司建设施工合同纠纷                            前支付 25 万，2 月 10 日之前支付 60989 元。
江苏住友建设有限公司与必
                                              案件号：（2020）苏 0381 民初 2027 号。已调解。
康制药新沂集团控股有限公                                                                    不会对公司造
                               58       否    已调解。2020 年 10 月 30 日之前支付 25 万元，                   已结案
司、江苏新安松建设工程安                                                                    成不利影响
                                              11 月 30 日之前支付 220991 元。
装有限公司
                                              案件号：（2020）苏 0381 民初 2546 号、（2020）
震坤行工业超市（上海）有
                                              苏 0381 民初 2547 号。已调解。共欠款 166441
限公司与必康制药新沂集团                                                                       不会对公司造
                             16.64      否    元，诉讼费 2006 元。2020 年 6 月 30 日前支付 6                  已结案
控股有限公司、徐州北盟物                                                                       成不利影响
                                              万元，7 月 30 日前支付 6 万元，8 月 30 日前支
流有限公司买卖合同纠纷
                                              付尾款及诉讼费共计 48447 元。
                                              案件号：（2020）苏 0381 民初 1771 号。已调解。
上海金日冷却设备有限公司                      总支付：576350 元，分 7 期，从 6 月 30 日起每
                                                                                               不会对公司造   结案未履行
与必康制药新沂集团控股有       86       否    期还款 80000 元，最后一期还清所有余款和诉讼
                                                                                               成不利影响     （执行中）
限公司买卖合同纠纷                            费
                                              已于 2020 年 7 月申请强制执行。
                                              案件号：（2020）苏 0382 民初 3919 号。已调解。
邳州天宇印刷有限公司与必
                                              利息扣除，分 2 期支付本金:87228.23 元。支付诉 不会对公司造
康制药新沂集团控股有限公           9    否                                                                    已结案
                                              讼费:1.第一期 8 月 30 日 4 万元。2.第二期 9 月   成不利影响
司买卖合同纠纷
                                              30 日支付余款 47228.23 元和诉讼费 1028 元。
南通市中南建工设备安装有                      案件号：（2020）苏 0382 民初 7191 号 2021 年 2
                                                                                          不会对公司造        结案未履行
限公司与必康制药新沂集团       8.2      否    月 19 日再次开庭，目前因为对方申请司法鉴定，
                                                                                          成不利影响          （执行中）
控股有限公司                                  一审还在审理中。
上海风神环境设备工程有限 1432.57        否    案件号：（2020）苏 3081 民初 7462 号 2021 年 2 不会对公司造     一审审理中
                                                            151
                                       是否
                           涉案金
                                       形成                                                     诉讼(仲裁)审理 诉讼(仲裁)判决
   诉讼(仲裁)基本情况      额（万                             诉讼(仲裁)进展
                                       预计                                                      结果及影响       执行情况
                            元）
                                       负债
公司与必康制药新沂集团控           2          月 26 日再次开庭，目前一审审理中。                成不利影响
股有限公司买卖合同纠纷
安徽振业建设集团有限公司
与必康制药新沂集团控股有                      案件号：（2020）苏 3081 民初 7929 号 2020 年 12
限公司、徐州北盟物流有限                      月 15 日已开庭一审已判决，判决如下：必康新
                           1230.20                                                              不会对公司造   结案未履行
公司、江苏北松健康产业有                否    沂、徐州北盟、江苏北松、徐州嘉安共向原告支
                                06                                                              成不利影响     （执行中）
限公司、徐州嘉安健康产业                      付工程款 12302005.87 元，并承担案件受理费
有限公司建设工程施工合同                      49120 元、保全费 5000 元。对方已申请强制执行
纠纷
徐州市彭城五交化有限责任
公司与江苏绍舜贸易有限公                      案件号：（2020）苏 3081 民初 8655 号 2020 年 12 不会对公司造
                            201.22      否                                                                     一审审理中
司、必康制药新沂集团控股                      月 11 日已开庭，目前一审审理中                    成不利影响
有限公司买卖合同纠纷
江苏力通重工机械有限公司
与徐州嘉安健康产业有限公
                           456．06            案件号：（2020）苏 3081 民初 8961 号 2020 年 12 不会对公司造
司、必康制药新沂集团控股                否                                                                     一审审理中
                                56            月 22 日已开庭，目前一审审理中                    成不利影响
有限公司建设工程合同纠纷
一案
                                              案件号：（2020）苏 3081 民初 7523 号 12 月 21
                                              日收到判决书，判决结果江苏必康新阳医药有限
南京音飞存储设备有限公司
                                              公司于判决生效 10 日内支付原告货款 57 万及利 不会对公司造
与江苏必康新阳医药产业有        57      否                                                                     二审审理中
                                              息，如未在判决指定期间履行给付金钱义务的， 成不利影响
限公司合同纠纷
                                              则加倍支付延期履行期间的债务利息，并承担案
                                              件受理费 4750 元。
中航宝胜电气股份有限公司
与徐州嘉安健康产业有限公                      案件号：（2020）苏 3081 民初 7727 号 12 月 8 日 不会对公司造
                           81．2044     否                                                                     二审已判决
司、必康制药新沂集团控股                      开庭，二审已判决                                  成不利影响
有限公司买卖合同纠纷
                                              案件号：（2020）苏 0381 民初 4633 号 2020 年 8
                                              月 14 日达成调解，于 9 月 30 日、10 月 30 日、
山东宏达科技有限公司与必
                                              11 月 30 日每月给付 5 万元，下余 41800 于 12 月 不会对公司造     结案未履行
康制药新沂集团控股有限公     19.18      否
                                              30 日前付清，如有一期未足额支付，原告有权就 成不利影响           （执行中）
司买卖合同纠纷
                                              未给付的款项及违约金 8200 申请强制执行。
                                              案件号：（2020）苏 3081 民初 8031 号达成调解，
新沂市志诚物流有限公司与                      运输款共计 300000 元，2020 年 11 月起每月 20
                                                                                                不会对公司造   结案未履行
江苏必康新阳医药有限公司        35      否    日前支付 50000 元，付清为止，并承担 3000 元
                                                                                                成不利影响     （执行中）
公路货物运输合同纠纷                          案件受理费，最后一期支付原告。
                                              已于 2021 年 3 月申请强制执行
新沂尚辉服务有限公司与必       26.9     否    案件号：（2020）苏 3081 民初 8318 号；（2020） 不会对公司造      结案未履行
                                                            152
                                     是否
                           涉案金
                                     形成                                                     诉讼(仲裁)审理 诉讼(仲裁)判决
   诉讼(仲裁)基本情况      额（万                           诉讼(仲裁)进展
                                     预计                                                      结果及影响       执行情况
                            元）
                                     负债
康制药新沂集团控股有限公                    苏 3081 民初 8319 号；（2020）苏 3081 民初 8320 成不利影响       （执行中）
司、江苏新安松建筑工程安                    号 11 月 23 日已调解：一、新安松自愿支付新沂
装有限公司建设工程施工合                    市尚辉 25 万元，①2020 年 12 月 30 日前支付 5
同纠纷                                      万元（12 月 30 日已支付），②2021 年 1 月 30 日
                                            前支付 5 万元③2021 年 3 月 30 日前支付 5 万元
                                            ④2021 年 4 月 30 日前支付 5 万元⑤2021 年 5 月
                                            30 日前支付 5 万元＋3184 元案件受理费。二、
                                            新安松于 2020 年 11 月 30 日前向新安松开
                                            5744.075 元增值税专用发票。
                                            已于 2021 年 3 月申请强制执行
                                            案件号：（2020）苏 3081 民初 7385 号 11 月 23
江苏梦之缘建设有限公司与
                                            日已调解：必康新沂自愿支付工程款 13 万元，
必康制药新沂集团控股有限
                                            ①2021 年 1 月 31 前支付 3 万元②2021 年 3 月 31 不会对公司造    结案未履行
公司、陕西必康制药集团控       13     否
                                            日前支付 5 万元③2021 年 4 月 31 日前支付 5 万 成不利影响        （执行中）
股有限公司建设工程施工合
                                            元＋案件受理费 2150 元。
同纠纷
                                            已于 2021 年 4 月申请强制执行
                                            案件号：（2020）苏 3081 民初 8745 号已达成调
杭叉集团股份有限公司与江                    解：货款本金 878000 元。2020 年 12 月 30 日付
                                                                                              不会对公司造   结案未履行
苏必康新阳医药产业有限公      87.8    否    78000 元，余款自 2021 年 3 月起每月支付 160000
                                                                                              成不利影响     （执行中）
司买卖合同纠纷                              元，直至 7 月最后一笔付清。
                                            已于 2021 年 4 月申请强制执行
                                            案件号：（2020）苏 3081 民初 9063 号已达成调
上海凯泉泵业有限公司与必
                                            解，共欠货款 41221.3 元，于 2021 年 1 月 31 日
康制药新沂集团控股有限公                                                                      不会对公司造   结案未履行
                               69     否    前支付清，如为按时足额支付则有权申请强制执
司、陕西必康制药集团控股                                                                      成不利影响     （执行中）
                                            行。已被申请强制执行。
有限公司买卖合同纠纷
                                            已于 2021 年 2 月申请强制执行
                                            案件号：（2020）苏 3081 民初 9250 号已达成调
                                            解：一、经双方确认，由无锡零界净化设备有限
                                            公司于 2021 年 1 月 7 日前完成剩余两台负压称
                                            量室的安装工作，必康新沂应予以协助；二、必
无锡零界净化设备股份有限                    康新沂于无锡零界完成上述安装工作 7 日内，支
                                                                                              不会对公司造   结案未履行
公司与必康制药新沂集团控      20.6    否    付无锡零界剩余货款 156000 元；三、双方按照
                                                                                              成不利影响     （执行中）
股有限公司买卖合同纠纷                      合同继续完成合同约定的培训、调试等附随义
                                            务；四、无锡零界自愿放弃要求必康新沂支付违
                                            约金的诉讼请求；五、案件受理费 2195 元，随
                                            上述货款一并支付无锡零界。
                                            已于 2021 年 3 月申请强制执行
新沂市红火包装有限公司与                    案件号：（2021）苏 0381 民初 1049 号已达成调
                                                                                              不会对公司造   结案未履行
必康制药新沂集团控股有限      13.7    否    解：2021 年 3 月 20 日前给付 5 万元＋案件受理
                                                                                              成不利影响     （执行中）
公司买卖合同纠纷                            费 1525 元，4月 20日前给付 5万元，下余 37535.25
                                                          153
                                     是否
                           涉案金
                                     形成                                                    诉讼(仲裁)审理 诉讼(仲裁)判决
   诉讼(仲裁)基本情况      额（万                           诉讼(仲裁)进展
                                     预计                                                     结果及影响       执行情况
                            元）
                                     负债
                                            元于 5 月 20 日前付清，如有任意一期未足额支
                                            付，则有权就剩余金额申请强制执行。
                                            已于 2021 年 4 月申请强制执行
                                            案件号：（2020）苏 3081 民初 8957 号一、必康
                                            制药新沂集团控股有限公司于本判决生效后十
江苏力通重工机械有限公司
                                            日内给付江苏力通重工机械有限公司尚欠工程
与必康制药新沂集团控股有
                                            款 926097.79 元及逾期付款利息；二、陕西必康 不会对公司造        结案未履行
限公司、陕西必康制药集团       50     否
                                            制药集团控股有限公司对本判决第一项确定的         成不利影响     （执行中）
控股有限公司建设工程合同
                                            债务承担连带清偿责任；三、驳回江苏力通重工
纠纷
                                            机械有限公司的其他诉讼请求
                                            已于 2021 年 4 月申请强制执行
必康制药新沂集团控股有限
                                            案件号：（2020）苏 3081 民初 6832 号驳回必康 不会对公司造
公司与芜湖美特建筑装饰有       18     否                                                                    已结案
                                            新沂诉讼请求                                     成不利影响
限公司建设工程合同纠纷
                                            案件号：（2020）苏 3081 民初 8650 号一、必康
                                            新沂于判决生效十日内向徐州彭城五交化支付
                                            设备价款 159000 元；二、必康新沂于判决生效
徐州市彭城五交化有限公司                    十日内向徐州彭城五交化支付违约金 47700 元；
                                                                                             不会对公司造   结案未履行
与必康制药新沂集团控股有 21.0736      否    三、案件受理费 4032 元减半收取 2016 元，保全
                                                                                             成不利影响     （执行中）
限公司买卖合同纠纷                          费 2020 元，共计 4036 元，由必康新沂承担。如
                                            未按判决指定期间履行金钱义务，则加倍支付延
                                            迟履行期间的债务利息。
                                            已于 2021 年 3 月申请强制执行
                                            案件号：（2020）苏 0381 民初 4407 号 9 月 9 日
南京金日轻工科技发展有限                    收到判决书。12 月 3 日签订执行和解协议：2021
                                                                                             不会对公司造   结案未履行
公司与必康制药新沂集团控      66.2    否    年 1 月 30 日前支付 145000 元及案件受理费 5480
                                                                                             成不利影响     （执行中）
股有限公司买卖合同纠纷                      元及执行费 2200 元。
                                            已于 2021 年 3 月申请强制执行
                                            案件号：（2018）苏 0381 民初 8994 号判决如下：
                                            1、判决生效 10 日内向支付工程款 2960211.56 元
                                            及利息（分别已 2210211.56 元、750000 元为基
                                            数，分别自 2018 年 7 月 15 日、10 月 1 日起至
杭州蓝天园林建设有限公司                    2019 年 8 月 19 止，按照中国人民银行同期同类
与江苏北松健康产业有限公                    贷款利率计算，再以 2960211.56 位基数，自 2019 不会对公司造
                              300     否                                                                    已结案
司、必康制药新沂集团控股                    年 8 月 20 日起至实际给付之日止，按同期全国 成不利影响
有限公司                                    银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率
                                            寄付利息）；2、原告于判决生效 30 日内协助被
                                            告进行工程竣工验收；3、案件受理费 68514 元，
                                            江苏北松必康新沂承担 30482 元，财产保全费
                                            5000 元由江苏北松必康新沂承担，鉴定费 146000
                                                           154
                                     是否
                           涉案金
                                     形成                                                     诉讼(仲裁)审理 诉讼(仲裁)判决
   诉讼(仲裁)基本情况      额（万                           诉讼(仲裁)进展
                                     预计                                                      结果及影响       执行情况
                            元）
                                     负债
                                            元由江苏北松必康新沂承担。
                                            案件号：（2020）苏 3081 民初 8032 号 11 月 24
新沂市志诚物流有限公司与
                                            日收到判决书：判决生效之日起 10 日内支付          不会对公司造   结案未履行
必康制药新沂集团控股有限      43.2    否
                                            432289 元＋3892 元案件受理费                      成不利影响     （执行中）
公司公路货物运输合同纠纷
                                            已于 2021 年 3 月申请强制执行
                                            案件号：(2019）苏 1023 民初 7958 号已调解：一、
                                            共欠货款 1312000 元，于 2020 年 1 月 20 日前支
                                            付 22 万，2 月起每月支付 22 万元，直至 2020 年
江苏菲达宝开电气股份有限                    6 月份付清；二、若未按上述期限足额履行还款
                                                                                              不会对公司造
公司与江苏必康新阳医药有       60     否    义务，则自愿承担原告利息损失 20 万元；三、                       已结案
                                                                                              成不利影响
限公司建设施工合同纠纷                      原告自愿解除对必康新阳的诉讼保全措施；四、
                                            本案案件受理费 9337 元+保全费 5000 元，共计
                                            14337 元，由必康新阳与最后一期一同支付给原
                                            告。
新沂市神州物业有限公司与
                                            案件号：（2020）苏 0381 民初 4559 号必康新沂 不会对公司造
必康制药新沂集团控股有限       2.2    否                                                                     已结案
                                            就本合同款项已付清，7 月 20 日原告已撤诉          成不利影响
公司建设工程施工合同纠纷
中航宝胜电气股份有限公司                    案件号：（2019）苏 0381 民初 8797 号 8 月 20 日
                                                                                              不会对公司造
与必康制药新沂集团控股有      320     否    已支付 202 万元给新沂法院，反担保解除必康新                      已结案
                                                                                              成不利影响
限公司买卖合同纠纷                          沂银行账户
马计红与必康制药新沂集团                    案件号：（2020）苏 0381 民初 4928 号驳回上诉，不会对公司造
                               1.6    否                                                                     已结案
控股有限公司买卖合同纠纷                    新沂必康与马计红无合同关系                        成不利影响
                                            案件号：（2018）苏 0381 民初 9760 号 2020 年 8
必康制药新沂集团控股有限                    月 5 日，二审判决双方继续履行合同，在庭审中
                                                                                              不会对公司造
公司与无锡天捷自动化有限      600     否    无锡天捷表示不会继续履行合同，要求我们支付                       已结案
                                                                                              成不利影响
公司买卖合同纠纷                            一笔款项提货。合同总价款为 1698 万元，必康
                                            已支付 509.4 万元。
新沂市尚辉商务服务有限公
司与江苏新安松建筑工程安
                                            案件号：（2020）苏 0381 民初 4569 号 9 月 16 日 不会对公司造
装有限公司、必康制药新沂       31     否                                                                     已结案
                                            判决：驳回尚辉对必康新沂的诉讼请求。              成不利影响
集团控股有限公司建设工程
施工合同纠纷
                                            案件号：（2020）苏 0381 民初 5452 号已调解，
新沂市双仁包装材料有限公                    本金:115339.97 元 1380（案件受理费）元本金
                                                                                           不会对公司造
司与必康制药新沂集团控股      12.3    否    115339.97 元分三期支付:第一期 4 万， 月 30 日；                  已结案
                                                                                           成不利影响
有限公司买卖合同纠纷                        第二期 4 万，9 月 30 日第三 35339.97+1380（案
                                            件受理和保全费）元
单宏青与必康制药新沂集团
                                                                                              不会对公司造
控股有限公司、徐州嘉安健       31     否    案件号：（2020）苏 3081 民初 7563 号                             已结案
                                                                                              成不利影响
康产业有限公司建设工程合
                                                          155
                                       是否
                           涉案金
                                       形成                                                    诉讼(仲裁)审理 诉讼(仲裁)判决
   诉讼(仲裁)基本情况      额（万                             诉讼(仲裁)进展
                                       预计                                                     结果及影响       执行情况
                            元）
                                       负债
同纠纷
北京长青升工程设计有限公
司与必康制药新沂集团控股                      案件号：（2020）苏 0381 民初 5319 号 9 月 30 日 不会对公司造
                              0.71      否                                                                    已结案
有限公司、陕西必康制药集                      前一次性支付 7119.96 元。（9 月 30 日已付清） 成不利影响
团控股有限公司合同纠纷
南通市中南建工设备安装有
限公司与必康制药新沂集团                      案件号：（2020）苏 3081 民初 7193 号已调解， 不会对公司造
                               2.8      否                                                                    已结案
控股有限公司建设工程施工                      11 月 13 日前支付 28150 元。                     成不利影响
合同纠纷
                                              案件号：（2020）苏 0382 民初 3919 号已调解。
邳州市天宇印刷包装有限公
                                              利息扣除，分 2 期支付本金:87228.23 元。支付诉 不会对公司造
司与必康制药新沂集团控股           9    否                                                                    已结案
                                              讼费:1.第一期 8 月 30 日 4 万元。2.第二期 9 月   成不利影响
有限公司买卖合同纠纷
                                              30 日支付余款 47228.23 元和诉讼费 1028 元。
马力与必康制药新沂集团控
                                                                                               不会对公司造
股有限公司提供劳务者受害       9.5      否    案件号：（2020）苏 3081 民初 8614 号我司无责                    已结案
                                                                                               成不利影响
责任纠纷
北京长青升工程设计有限公
                                              案件号：（2020）苏 0381 民初 5317 号自 2020 年
司与徐州嘉安健康产业有限                                                                     不会对公司造
                              9.75      否    9 月起至 11 月于每月 30 日前偿还原告 2.5 万元，                 已结案
公司、必康制药新沂集团控                                                                     成不利影响
                                              于 2020 年 12 月 30 日前还清剩余款项 22514.81。
股有限公司合同纠纷
苏州聚盛信自动化设备有限
公司与江苏北松健康产业有
                                              案件号：（2020）苏 0381 民初 9060 号一审驳回 不会对公司造
限公司、江苏嘉萱智慧健康      717       否                                                                    已结案
                                              对方起诉。                                       成不利影响
品有限公司、必康制药新沂
集团控股有限公司
江苏力通重工机械有限公司
与延安必康制药股份有限公 272.879              案件号：（2020）苏 3081 民初 8960 号案件一审 不会对公司造
                                        否                                                                    一审审理中
司、徐州北盟物流有限公司           3          审理中                                           成不利影响
建设工程合同纠纷一案
山东友联工程有限公司与延
安必康制药股份有限公司、 186.201              案件号：（2020）苏 3081 民初 9059 号案件一审 不会对公司造
                                        否                                                                    一审审理中
徐州北盟物流有限公司、徐           9          审理中                                           成不利影响
州北松产业投资有限公司
                                              案件号：（2020）苏 3081 民初 6940 号必康新沂
                                              共欠货款 53.8 万元，1、2020 年 11 月 15 日偿还
济南丰科机械设备有限公司
                                              13.45 万元，2020 年 12 月 15 日前偿还 13.45 万
与必康制药新沂集团控股有                                                                       不会对公司造
                              53.8      否    元，2021 年 1 月 15 日前偿还 13.45 万元，2021                   未履行已上诉
限公司、陕西必康制药集团                                                                       成不利影响
                                              年 2 月 15 日前偿还 13.45 万元+案件受理费 4732
控股有限公司买卖合同纠纷
                                              元，若为按期足额支付，则有权申请强制执行，
                                              并主张违约金 3 万。2、若必康新沂在 2020 年 12
                                                            156
                                     是否
                           涉案金
                                     形成                                                      诉讼(仲裁)审理 诉讼(仲裁)判决
   诉讼(仲裁)基本情况      额（万                            诉讼(仲裁)进展
                                     预计                                                       结果及影响       执行情况
                            元）
                                     负债
                                            月 15 日前按期足额支付 26.9 万元，应在 2021 年
                                            10 月 19 日前书面要求原告进行安装调试，逾期
                                            未要求视为 2021 年 10 月 20 日已安装验收完毕。
                                            已于 2021 年 2 月申请强制执行
广东大为医药有限公司与陕
                                            案件号：（2019）陕 1024 民初 1314 号驳回广东 不会对公司造
西必康制药集团控股有限公      11.7    否                                                                      已结案
                                            大为医药有限公司的诉讼请求。                       成不利影响
司买卖合同纠纷
赣州银行股份有限公司樟树
支行与江西康力药品物流有
限公司、延安必康制药股份
                                            （2020）赣 09 民初 169 号一审各方调解后结案，不会对公司造
有限公司、赣州佳景贸易有 18,793.4     否                                                                      执行程序中
                                            现进入执行程序。                                   成不利影响
限公司、郭丁丁、陈蕾、武
汉五景药业有限公司、李宗
松金融借款合同纠纷
金丰环球装饰工程（天津）
有限公司与陕西必康制药集
                                            案件号：（2020）陕 1024 民初 746 号一审审理中，不会对公司造
团控股有限公司、延安必康     330.6    否                                                                      一审审理中
                                            等待法院鉴定。                                     成不利影响
制药股份有限公司建设工程
施工合同纠纷
东方日升新能源股份有限公
                                            案件号：（2020）浙 01 民初 677 号经过一次开庭 不会对公司造
司与延安必康制药股份有限   7,416.3    否                                                                      一审审理中
                                            审理，正在等待判决中。                             成不利影响
公司股权转让纠纷
陕西必康制药集团控股有限                    案件号：（2020）陕 01 民终 15476 号公司正在申
                                                                                               不会对公司造
公司与陕西开林家具有限公      17.4    否    请对产品质量进行鉴定，将视鉴定结论决定是否                        已结案
                                                                                               成不利影响
司买卖合同纠纷                              申请再审。
西藏舜风广告传媒有限公司                    案件号：（2020）鲁民终 2838 号最高人民法院已
                                                                                               不会对公司造
与陕西必康制药集团控股有   5,217.2    否    受理公司再审申请，目前正在审理过程中；执行                        再审+执行中
                                                                                               成不利影响
限公司广告合同纠纷                          程序进行中。
陕西必康制药集团控股有限                    案件号：（2021）鄂 0203 民初 123 号将于 3 月 16 不会对公司造
                              28.8    否                                                                      一审审理中
公司与彭咏松不当得利纠纷                    日开庭审理本案。                                   成不利影响
                                            案件号：（2020）陕 01 执恢 102 号执行程序中双
                                            方进行和解：1、双方确定执行标的以本息合计
陕西必康制药集团控股有限
                                            1800 万元起算，陕西德盛嘉业企业管理有限公司
公司与西安银行股份有限公                                                                       不会对公司造
                           3,055.9    否    对剩余部分利息及其他费用自愿放弃；2、2020                         已结案
司、陕西德盛嘉业企业管理                                                                       成不利影响
                                            年 5 月 19 日前支付 500 万元，2020 年 9 月 19 日
有限公司借款合同纠纷
                                            支付 500 万元，2020 年 12 月 30 日前支付 800 万
                                            元。
陕西必康制药集团控股有限
                                            案件号：（2020）陕 10 民初 12 号一审审理中， 不会对公司造
公司与李海峰、李银生、广   3,257.1    否                                                                      一审审理中
                                            等待开庭。                                         成不利影响
西医药有限责任公司股权转
                                                           157
                                       是否
                           涉案金
                                       形成                                                     诉讼(仲裁)审理 诉讼(仲裁)判决
     诉讼(仲裁)基本情况    额（万                              诉讼(仲裁)进展
                                       预计                                                      结果及影响       执行情况
                            元）
                                       负债
让纠纷
北京舜风国际广告有限公司
                                                                                                不会对公司造
与陕西必康制药集团控股有      62.3      否    案件号：（2021）鲁 01 民终 1809 号再审申请中                     再审申请中
                                                                                                成不利影响
限公司网络服务合同纠纷
海南强泰药业有限公司与陕
西和兴医药有限公司、陕西                      案件号：（2020）陕 1024 民初 1229 号一审判决 不会对公司造
                              42.1      否                                                                     已结案
必康制药集团控股有限公司                      驳回原告海南强泰药业有限公司的诉讼请求。          成不利影响
买卖合同纠纷
十堰君琪安药业有限公司与
                                                                                                不会对公司造
陕西必康制药集团控股有限      39.6      否    二审已判决                                                       二审已判决
                                                                                                成不利影响
公司买卖合同纠纷
                                              案件号：（2020）甘 10 民终 327 号陕西必康制药
                                              集团控股有限公司支付庆阳神州同泰药业股份
陕西必康制药集团控股有限
                                              有限公司药材购买价款 5726550 元、利息损失         不会对公司造
公司与庆阳神州同泰药业股     903.2      否                                                                     已结案
                                              537397 元、案件受理费 46360 元、律师代理费        成不利影响
份有限公司买卖合同纠纷
                                              356852 元，驳回庆阳神州同泰药业股份有限公司
                                              其他诉讼请求。
陕西必康制药集团控股有限                                                                        不会对公司造
                              41.7      否    一审审理中，等待判决。                                           一审审理中
公司与王曙光劳动争议纠纷                                                                        成不利影响
江苏通艺家具有限公司与徐
                                              案件号：（2020）苏 0381 民初 4008 号。徐州嘉 不会对公司造
州嘉安健康产业有限公司承           0    否                                                                     不承担责任
                                              安有限公司在本案中不承担民事责任                  成不利影响
揽合同纠纷
上海精星物流设备工程有限                      案件号：（2019）苏 0381 民初 9869 号，已达成
                                                                                                不会对公司造   结案，已履约付款
公司与江苏必康新阳医药有       28       否    调解协议，12 月 19 日、1 月 19 日、2 日 19 日前
                                                                                                成不利影响。   完毕
限公司承揽合同纠纷                            分别支付 90,000、90,000、100,000 元。
                                              西安银行股份有限公司营业部与西安海拓普(集
                                              团)股份有限公司、陕西必康、西安必康科技发展
                                              有限公司借款合同纠纷一案，陕西省西安市中级
                                              人民法院受理后正在执行，现因西安银行股份有
                                              限公司营业部与中国华融资产管理股份有限公
西安银行股份有限公司与陕                      司陕西省分公司签订了《债权转让协议》，将本
西必康、西安海拓普(集团)                      案债权转让给中国华融资产管理股份有限公司
                                                                                                不会对公司造
股份有限公司、西安必康科     1,500      否    陕西省分公司。2018 年 8 月 31 日，中国华融资                     结案
                                                                                                成不利影响。
技发展有限公司借款合同纠                      产管理股份有限公司陕西省分公司与陕西德盛
纷                                            嘉业企业管理有限公司签订了《债权转让协议》，
                                              将本案债权转让给了第三人陕西德盛嘉业企业
                                              管理有限公司。为支持其主张，第三人陕西德盛
                                              嘉业企业管理有限公司提交了变更执行主体申
                                              请书。2020 年 3 月 29 日，陕西省西安市中级人
                                              民法院下达了《执行裁定书》，变更第三人陕西
                                                            158
                                     是否
                           涉案金
                                     形成                                                    诉讼(仲裁)审理 诉讼(仲裁)判决
   诉讼(仲裁)基本情况      额（万                            诉讼(仲裁)进展
                                     预计                                                     结果及影响         执行情况
                            元）
                                     负债
                                            德盛嘉业企业管理有限公司为申请执行人。
吴泽宏与陕西必康制药集团                    案件号：（2020）陕 1024 民初 276 号驳回吴泽 不会对公司造
                              47.9    否                                                                      已结案
控股有限公司买卖合同纠纷                    宏的起诉。                                       成不利影响
徐州市今日彩色印刷有限公                                                                     作出的《民事调
司与张维、马晓伟、马建、                    云龙区仲裁委员会以证据不足驳回仲裁，起诉至 解书》不会对必
                               58     否                                                                      已结案
陈令艳、闫趁、朱春京、朱                    云龙区人员法院，一审未出判决。                   康股份造成不
林 7 人劳动纠纷                                                                              利影响。
                                            案件号：案件号：（2019）苏 0381 民初 8023 号，
芜湖美特建筑装饰有限公司                    已达成调解协议，1 月 20 日前支付 343,976 元。
                                                                                             不会对公司造
与必康制药新沂集团控股有       38     否    5 月 15 日已支付 10 万，已申请强制执行。2020                      结案
                                                                                             成不利影响。
限公司建设施工合同纠纷                      年 9 月 10 必康制药新沂集团控股有限公司支付
                                            完毕。
                                            案件号：（2020）苏 03 民终 1584 号。法院驳回
                                            我公司上诉，维持原判。1.嘉萱支付杭州粤盛货
杭州粤盛包装有限公司与江                    款 831236.84 元及利息；2.嘉萱支付杭州粤盛货
苏嘉萱智慧健康品有限公                      款 132500 元，杭州粤盛依嘉萱向粤盛发送的订 不会对公司造           结案未履行
                               83     否
司、必康制药新沂集团控股                    单（订购单号为 JX-201900307-002）交付货物； 成不利影响            （执行中）
有限公司买卖合同纠纷                        3.新沂必康承担连带清偿责任（2020 年 6 月 10
                                            日前支付）。杭州粤盛包装有限公司与 2020 年 6
                                            月份申请强制执行
                                            2020 年 9 月 10 日收到判决书，判决徐州嘉安健
苏州康欧净化科技有限公司
                                            康产业有限公司健康产业有限公司支付 75.8 万       不会对公司造
和徐州嘉安健康产业有限公      75.8    否                                                                      结案
                                            元，2020 年 12 月份徐州嘉安健康产业有限公司 成不利影响。
司健康产业有限公司
                                            健康产业有限公司已履行完毕。
                                            2020 年 6 月 17 日第一次开庭（15 点第八法庭）
中铁建工集团建筑安装有限                    一审审理中   2020 年 7 月 11 日：1.（已开 2 次
                                                                                             不会对公司造
公司和徐州嘉安健康产业有      561     否    庭，双方庭下已进行核量，但仍未确定）有虚报                        一审审理中
                                                                                             成不利影响。
限公司健康产业有限公司                      工程量。2.对方已申请工程量鉴定（工程质量现
                                            无法鉴定）。3.正在等待第三方鉴定结果。
陕西西科企业集团有限公司                    西安市未央区人民法院（2020）陕 0112 民初 8918
与陕西必康制药集团控股有                    号裁定下达，并与 2020 年 6 月 19 日开庭审理此
                                                                                             不会对公司造
限公司、陕西必康制药集团     54.55    否    案，双方同意调解，目前已调解完毕，法院已出                        结案
                                                                                             成不利影响。
控股有限公司麟游分公司买                    具调解书。截至目前陕西必康制药集团控股有限
卖合同纠纷                                  公司已履行完毕
                                            诉讼标的为 589462.03 元，法院于 2020 年 9 月 8
徐海梅与江苏健鼎生物科技                                                                     不会对公司造
                             58.95    否    日下发判决书（2020）苏 09 民终 2881 号，已案                      已结案
有限公司的工伤纠纷案件                                                                       成不利影响
                                            判决书结果支付，赔偿 63100.39 元。
浙旅盛景融资租赁有限公司                    2020 年 7 月 29 日收到浙江省杭州市中级人民法 不会对公司造
与陕西必康制药集团控股有     8,789    否    院民事裁定（2020）浙 01 民初 1205 号裁定因融 成不利影响。         执行中
限公司、必康制药新沂集团                    资租赁合同纠纷，浙旅盛景融资租赁有限公司对
                                                         159
                                         是否
                             涉案金
                                         形成                                                     诉讼(仲裁)审理 诉讼(仲裁)判决
     诉讼(仲裁)基本情况      额（万                              诉讼(仲裁)进展
                                         预计                                                      结果及影响        执行情况
                              元）
                                         负债
有限公司                                        陕西必康制药集团控股有限公司、必康制药新沂
                                                集团有限公司 8789.486986 元的财产采取保全措
                                                施。
                                                2021 年 1 月 19 日申请二审上诉；
                                                2021 年 3 月初收到二审判决书，维持原判；
                                                2021 年 3 月 25 日浙旅盛景融资租赁有限公司申
                                                请立案执行；
                                                2021 年 4 月 7 日陕西必康制药集团控股有限公
                                                司、必康制药新沂集团有限公司提交执行情况说
                                                明书，目前已停止执行措施。
中国外贸金融租赁有限公司                        中国外贸金融租赁有限公司因融资租赁合同纠
与陕西必康、延安必康融资、                      纷案于 2020 年 9 月 29 日起诉陕西必康、延安必 不会对公司造
                             7,165.54     否                                                                      一审审理中
李宗松、谷晓嘉租赁合同纠                        康，请求法院判令陕西必康向中国外贸金融租赁 成不利影响。
纷案                                            有限公司支付债权金额 7,165.54 万元。
                                                重庆昊融睿工因金融借款纠纷案于 2020 年 5 月
重庆昊融睿工与延安必康、                        22 日向徐州市中级人民法院递交民事调解书，请
                           33,918.1                                                               不会对公司造
李宗松、谷晓嘉金融借款纠                  否    求法院判令延安必康向昊融睿工支付债权金额                          执行中
                                     2                                                            成不利影响。
纷案                                            共计 33,918.12 万元。公司于 2020 年 7 月 9 日收
                                                到执行裁定书。
                                                案件号：（2020）苏 0381 民初 6945 号
                                                5 月 18 日收到判决书，判决如下：一、徐州北盟
济南丰科机械设备有限公司
                                                于判决生效 10 日内向济南丰科支付货款 320.2 万
与徐州北盟物流有限公司、                                                                          不会对公 司造
                               497.8      否    元及违约金 15.07 万，合计 335.27 万元。二、徐                     未履行
徐州北松产业投资有限公司                                                                          成不利影响
                                                州北松对徐州北盟上述债务承担连带清偿责任。
买卖合同纠纷案
                                                案件受理费 33622 元+保全费 5000 元合计 38622
                                                元由被告徐州北盟徐州北松共同负担。
                                                案件号：（2020）苏 0381 民初 7195 号
                                                2017 年 10 月 15 日，被告向原告发送工作指令单，
南通市中南建工设备安装有
                                                表示堆场办公楼强弱电工程、暖通工程、部分消
限公司与徐州北盟物流有限                                                                     不会对公 司造
                                  66      否    防工程及给排水工程交付我司。2017 年 12 月份，              一审审理中
公司、徐州北松产业投资有                                                                     成不利影响
                                                原告一直催促签订合同，被告一直未签订，切拒
限公司建设工程合同纠纷案
                                                绝支付工程款，根据结算，该工程造价 662132.4
                                                元，原告至今未支付。
                                                案件号：（2020）苏 0381 民初 7807 号
                                                2021 年 2 月份收到判决书
普洛斯企业发展(上海)有限                        一、确认原告普洛斯企业发展(上海)有限公司与
                                                                                                  不会对公 司造
公司与徐州北盟物流有限公         199      否    被告徐州北盟物流有限公司 2019 年 5 月 23 日签                     结案未履行
                                                                                                  成不利影响
司                                              订的资产管理服务合同及补充协议于 2020 年 8                        （执行中）
                                                月 14 日解除。二、被告徐州北盟物流有限公司
                                                于本判决生效之起十日内向原告普洛斯企业发
                                                               160
                                     是否
                           涉案金
                                     形成                                                            诉讼(仲裁)审理 诉讼(仲裁)判决
   诉讼(仲裁)基本情况      额（万                             诉讼(仲裁)进展
                                     预计                                                             结果及影响        执行情况
                            元）
                                     负债
                                            展(上海)有限公司支付如下款项:
                                            1.2020 年 1 月 1 日至 2020 年 2 月 29 日管理服务
                                            费 48000 元及滞纳金 6480 元(按每日万分之三，
                                            从 2020 年 7 月 1 日起计算至 2020 年 8 月 14 日，
                                            此后滞纳金计算至被告实际支付之日止);2.2020
                                            年 3月 1 日至 2020 年 5月 31 日管理服务费 720000
                                            元及滞纳金 3024 元(按每日万分之三，从 2020
                                            年 8 月 1 日起计算至 2020 年 8 月 14 日，此后滞
                                            纳金计算至被告实际支付之日止);3.2020 年 6 月 1
                                            日至 2020 年 8 月 14 日管理服务费 631486.45 元
                                            及滞纳金 14019 元(按每日万分之三，从 2020 年
                                            6 月 1 日起计算至 2020 年 8 月 14 日，此后滞纳
                                            金 计 算 至 被 告 实 际 支 付 之 日 止 )4. 租 赁 佣 金
                                            73914.49 元及滞纳金 219937 元(按每日万分之
                                            三，从被告收取每笔租金后的三日起计算至 2020
                                            年 8 月 14 日，此后滞纳金计算至被告实际支付
                                            之日止)三、驳回原告普洛斯企业发展(上海)有限
                                            公司的其他诉讼请求，徐州北盟承担 10790 案件
                                            受理费。
                                            案件号：（2020）苏 0381 民初 8747 号
徐州杭叉叉车销售有限公司
                                            调解方案如下：本金及质保金，合计 166000 元。不 会 对 公 司 造
与徐州北盟物流有限公司买       18     否                                                                             结案未履行
                                            2021 年 1 月 31 日前付 5 万， 月 30 日前付 5 万，成不利影响
卖合同纠纷案                                                                                                         （执行中）
                                            4 月 30 日前付 6.6 万。
                                            案件号：（2020）苏 0381 民初 9415 号
烽火云科技有限公司与徐州                    调解方案如下：1、徐州北盟尚欠烽火云工程款
北盟物流有限公司、徐州北                    1252422 元，自 3 月至 8 月每月 30 日前支付
                                                                                                     不会对公 司造
松产业投资有限公司、延安     161.5    否    178000 元，余款 184422 元于 2021 年 9 于 30 日                           结案未履行
                                                                                                     成不利影响
必康制药股份有限公司建设                    前付清，并承担案件受理费 9670 元+保全费 5000                             （执行中）
工程施工合同纠纷案                          元，共 14670 元；2、徐州北松、延安必康承担
                                            连带清偿责任
                                            案件号：（2020）苏 0381 民初 7386 号
江苏梦之缘建设有限公司与                    1、徐州北盟于判决生效 10 日内支付梦之缘泵房
徐州北松产业投资有限公                      及电缆沟工程款 1602786.89 元及利息，2、徐州 不 会 对 公 司 造
                              235     否                                                                             结案未履行
司、徐州北盟物流有限公司                    北盟于判决生效 10 日内支付梦之缘地坪及隔墙 成不利影响
                                                                                                                     （执行中）
建设工程施工合同纠纷案                      工程款 25757.94 元及利息 3、徐州北松承担连带
                                            责任
                                            案件号：（2020）苏 0381 民初 9301 号
江苏华夏安装工程有限公司
                                            判决如下：徐州北盟在江苏华夏提供等额的增值 不 会 对 公 司 造
与徐州北盟物流有限公司建       83     否                                                                             结案未履行
                                            税 专 用 发 票 之 后 十 日 内 支 付 尚 欠 工 程 款 成不利影响
设工程施工合同纠纷案                                                                                                 （执行中）
                                            462457.22 元；二、徐州北盟于判决生效 10 日内
                                                            161
                                     是否
                           涉案金
                                     形成                                                    诉讼(仲裁)审理 诉讼(仲裁)判决
   诉讼(仲裁)基本情况      额（万                          诉讼(仲裁)进展
                                     预计                                                     结果及影响       执行情况
                            元）
                                     负债
                                            日赔偿江苏华夏购买风机损失 330000 元，案件
                                            受理费 6052 及保全费 4770 元由徐州北盟承担。
青海省新绿洲药业集团有限
公司（5553）与南京兴邦健
                                                                                             不会对公司造
康产业发展有限公司、陕西    547.85    否    （2020）青 0105 民初 5553 号，一审已判决。                      一审已判决
                                                                                             成不利影响
必康制药集团控股有限公司
民间借贷纠纷
青海省新绿洲药业集团有限
公司（5551）与南京兴邦健
                                                                                             不会对公司造
康产业发展有限公司、陕西     997.5    否    （2020）青 0105 民初 5551 号，一审已判决。                      一审已判决
                                                                                             成不利影响
必康制药集团控股有限公司
民间借贷纠纷
青海省新绿洲药业集团有限
公司（5552）与南京兴邦健
                                                                                             不会对公司造
康产业发展有限公司、陕西    551.46    否    （2020）青 0105 民初 5552 号，一审已判决。                      一审已判决
                                                                                             成不利影响
必康制药集团控股有限公司
民间借贷纠纷
新沂市尚辉商务服务有限公                    案件号：（2020）苏 0381 民初 4568 号 2020 年 9
司与必康制药新沂集团控股                    月 18 日判决徐州嘉安于判决生效 10 日内给付新
                                                                                             不会对公司造
有限公司、江苏新安松建筑     72.63    否    沂尚辉尚欠工程款 719676.69 元及案件受理费                       执行中
                                                                                             成不利影响
工程安装有限公司建设工程                    6540 元。新沂尚辉已于 2021 年 1 月申请强制执
施工合同纠纷                                行，案件号（2021）苏 0381 执 326 号
               经公司自查发现，重庆昊融睿工投资中心（有限合伙）因金融借款纠纷案于
       2020 年 5 月 22 日向徐州市中级人民法院递交民事调解书，请求法院判令延安必
       康向昊融睿工支付债权金额共计 33,918.12 万元。公司于 2020 年 7 月 9 日收到执
       行裁定书。目前该案件尚处于执行阶段。公司已在更正公告中进行补充披露，并
       已披露《2020 年年度报告》（更新后），具体内容详见公司在巨潮资讯网披露的
       相关公告。
               东方日升新能源股份有限公司因股权转让纠纷案于 2020 年 6 月 8 日向宁波
       市中级人民法院递交民事起诉状，请求法院判令延安必康向东方日升支付债权金
       额共计 7,416.30 万元。该案件经过一次开庭审理，正在等待判决中。公司已在更
       正公告中进行补充披露，并已披露《2020 年年度报告》（更新后），具体内容详
       见公司在巨潮资讯网披露的相关公告。
               中国外贸金融租赁有限公司因融资租赁纠纷于 2020 年 9 月 29 日向北京第四
                                                         162
           中级人民法院递交《民事起诉状》，起诉陕西必康制药集团控股有限公司、延安
           必 康 ， 请求 法 院判 令 陕西 必 康向 中 国外 贸 金融 租 赁 有限 公 司支 付 债权 金 额
           7,165.54 万元。目前该案件为一审审理中。公司已在更正公告中进行补充披露，
           并已披露《2020 年年度报告》（更新后），具体内容详见公司在巨潮资讯网披露
           的相关公告。
                以上公司作为被告及原告在公司《2020 年年度报告》 更新后）所涉及诉讼、
           仲裁案件。
                （二）临时报告的披露标准
                公司 2020 年度发生的重大诉讼、仲裁事项的披露标准：根据《深圳证券交
           易所股票上市规则》第 11.1.1 条第一款规定，上市公司发生的重大诉讼、仲裁事
           项涉及金额占公司最近一期经审计净资产绝对值 10%以上，且绝对金额超过
           1,000 万元的，应当及时披露；根据《深圳证券交易所股票上市规则》第 11.1.2
           条的规定，上市公司发生的重大诉讼、仲裁事项应当采取连续十二个月累计计算
           的原则，经累计计算达到本规则第 11.1.1 条标准的，适用第 11.1.1 条规定；已按
           照第 11.1.1 条规定履行相关义务的，不再纳入累计计算范围。
                除公司涉及的江苏琦衡农化科技有限公司拖欠公司贷款事项案件（公司在
           2020 年度报告中披露的重大诉讼江苏琦衡农化科技有限公司拖欠公司贷款事项，
           涉案金额为 21,513 万元，公司已于 2016 年 1 月 30 日、2016 年 12 月 22 日分别
           披露了《重大诉讼事项公告》（公告编号：2016-030）、《重大诉讼事项进展情
           况公告》（公告编号：2016-190），并在后续的定期报告中均有披露）外，发生
           在 2020 年度的诉讼案件，涉案金额在 5000 万元以上未进行临时披露的案件金额
           合计为 46,008.56 万元，占公司 2019 年度经审计净资产的 4.66%；涉案金额在 5,000
           万元以下的案件金额合计 27,946.57 万元，占公司 2019 年度经审计净资产的
           2.83%；均未达到《深圳证券交易所股票上市规则》规定的临时披露重大诉讼仲
           裁的标准。涉案金额在 5,000 万元以上的诉讼情况如下表：
                     涉案金额                                         诉讼(仲裁)判决执 立案时间或收到 是否临         披露时间
诉讼(仲裁)基本情况                          诉讼(仲裁)进展
                     （万元）                                              行情况         传票、诉状等时间 时披露
江苏九九久科技有限                该合同纠纷案于 2020 年 12 月 30 日立 被告执行还款中。
公司（原告）与杉杉                案，2021 诉讼标的为 74161231.08 元，截至目前执行情况 2020 年 12 月 30
                       7,416.12                                                                             否      不适用
新材料（衢州）有限                双方自愿达成调解协议，杉杉新材料 良好，被告尚欠公 日
公司买卖合同纠纷案                （衢州）有限公司分期给付所欠货款，司货款
                                                             163
                     涉案金额                                           诉讼(仲裁)判决执 立案时间或收到 是否临          披露时间
诉讼(仲裁)基本情况                          诉讼(仲裁)进展
                     （万元）                                                行情况          传票、诉状等时间 时披露
                                  案件已审结。                          22,765,231.08 元。
赣州银行股份有限公
司樟树支行与江西康
力药品物流有限公
司、延安必康制药股
份有限公司、赣州佳                （2020）赣 09 民初 169 号一审各方调                        2020 年 10 月 14
                       18,793.4                                         执行程序中                                否   不适用
景贸易有限公司、郭                解后结案，现进入执行程序。                                 日
丁丁、陈蕾、武汉五
景药业有限公司、李
宗松金融借款合同纠
纷
东方日升新能源股份
                                  案件号：（2020）浙 01 民初 677 号经
有限公司与延安必康      7,416.3                                         一审审理中           2020 年 6 月 22 日   否   不适用
                                  过一次开庭审理，正在等待判决中。
股权转让纠纷
西藏舜风广告传媒有
                                  案件号：（2020）鲁民终 2838 号最高
限公司与陕西必康制
                        5,217.2 人民法院已受理公司再审申请，目前 再审+执行中                 2020 年 3 月 30 日   否   不适用
药集团控股有限公司
                                  正在审理过程中；执行程序进行中。
广告合同纠纷
                                  2020 年 7 月 29 日收到浙江省杭州市
                                  中级人民法院民事裁定（2020）浙 01
                                  民初 1205 号裁定因融资租赁合同纠
                                  纷，浙旅盛景融资租赁有限公司对陕
                                  西必康制药集团控股有限公司、必康
                                  制药新沂集团有限公司 8789.486986
浙旅盛景融资租赁有
                                  元的财产采取保全措施。
限公司与陕西必康制
                                  2021 年 1 月 19 日申请二审上诉；                                                     2020 年 8 月
药集团控股有限公         8,789                                          执行中               2020 年 7 月 29 日   是
                                  2021 年 3 月初收到二审判决书，维持                                                   29 日
司、必康制药新沂集
                                  原判；
团有限公司
                                  2021 年 3 月 25 日浙旅盛景融资租赁
                                  有限公司申请立案执行；
                                  2021 年 4 月 7 日陕西必康制药集团控
                                  股有限公司、必康制药新沂集团有限
                                  公司提交执行情况说明书，目前已停
                                  止执行措施。
中国外贸金融租赁有                中国外贸金融租赁有限公司因融资租
限公司与陕西必康、                赁合同纠纷案于 2020 年 9 月 29 日起
延安必康融资、李宗     7,165.54 诉陕西必康、延安必康，请求法院判 一审审理中                  2021 年 1 月 11 日   否   不适用
松、谷晓嘉租赁合同                令陕西必康向中国外贸金融租赁有限
纠纷案                            公司支付债权金额 7,165.54 万元。
重庆昊融睿工与延安                重庆昊融睿工因金融借款纠纷案于
                                                                                                                       2020 年 8 月
必康、李宗松、谷晓    33,918.12 2020 年 5 月 22 日向徐州市中级人民 执行中                    2020 年 7 月 9 日    是
                                                                                                                       29 日
嘉金融借款纠纷案                  法院递交民事调解书，请求法院判令
                                                             164
                     涉案金额                                         诉讼(仲裁)判决执 立案时间或收到 是否临    披露时间
诉讼(仲裁)基本情况                        诉讼(仲裁)进展
                     （万元）                                             行情况      传票、诉状等时间 时披露
                                延安必康向昊融睿工支付债权金额共
                                计 33,918.12 万元。公司于 2020 年 7
                                月 9 日收到执行裁定书。
                 （三）对公司生产经营的影响
                 鉴于部分案件尚未开庭审理或尚未结案，部分诉讼案件尚未执行完毕，其对
          公司生产经营的影响存在不确定性，公司将根据上述诉讼和仲裁事项进展情况履
          行相关信息披露义务。
                 （2）说明作为被告或被申请人是否已充分计提预计负债、作为原告或申请
          人是否已充分计提资产减值准备。
                 公司对于新发生的证券虚假陈述案已进行了预计负债；对于已经判决的案件，
          公司已做账务调整。其他正在诉讼阶段的案件，由于具有极大不确定性，暂时无
          法计提预计负债。公司根据所聘请的律师团队沟通结论，对证券虚假陈述案进行
          了计提预计负债并进行了披露。目前正在提供相应的证据和资料，公司将针对进
          展程度，对该项充分计提，后续将根据案件情况，及时履行信息披露义务。
                 （3）补充披露证券虚假陈述案相关进展、相关预计负债计提的充分性。
                 根据公司聘请的北京市金杜（深圳）律师事务所出具的公司证券虚假陈述系
          列案件进展说明：截至 2021 年 7 月 8 日，本系列案件数量合计 480 件，其中：
          西安市中级人民法院（以下简称“西安中院”）立案受理 479 件；葫芦岛市连山区
          人民法院因管辖权原因向西安中院移送案件 1 件，本所律师尚未收到西安中院就
          该 案 送 达 的 案 件 材 料 。 前 述 480 件 案 件 ， 投 资 者 起 诉 金 额 合 计 人 民 币
          95,186,909.75 元。
                 截至 2021 年 7 月 8 日，上述 480 件案件均处于民事诉讼一审程序阶段。其
          中，就（2021）陕 01 民初 310 号案，西安中院已于 2021 年 6 月 15 日举行第一
          次正式开庭，将另行组织第二次正式开庭，或择期宣判。
                 根 据 律 师 提 供的 同 类 案 件法 院 判 决 案例 ， 公 司计 算 出 平 均赔 付 比 例 为
          10.42%，公司取按 19%计算诉讼事项产生的预计负债，计提金额 1800 万是充分
          的。
                                                            165
    （4）你公司报告期内审批担保额度合计 101.6 亿元，报告期内对担保实际
发生额 128.7 亿元。实际担保总额占公司净资产的比例 86.09%。报告期内对担
保实际发生额大于审批额度的原因，是否均已履行审批程序及信息披露义务，
是否存在违规担保事项、是否存在担保解除后进行滚动担保、分段担保的情形。
    经公司核查发现，由于工作人员录入错误，公司 2020 年年度报告中“第五节
重要事项”之“十七、重大合同及其履行情况”之“2、重大担保”部分内容有误，现
对其更正，更正后的重大担保情况详见公司在巨潮资讯网披露的《2020 年年度
报告》（更新后）。
    根据公司 2020 年 5 月 7 日披露的《关于公司对外担保额度的公告》，董事
会自该议案获得公司 2019 年度股东大会审议通过之日起至公司 2020 年度股东大
会召开之日止，公司、公司全资及控股子公司拟为公司及合并报表范围内的控股
子公司提供担保，总额度不超过 101.6 亿元。
    公司 2020 年度申请的授信及担保额度均在 2019 年度股东会决议担保议案审
议范围之内。
    （5）请结合公司担保承担或纠纷情况、主要被担保方目前资信及经营状况，
评估你公司是否存在承担担保责任的风险，如是，请充分进行风险提示。
    截止 2020 年 12 月末，公司对外担保仅有 1 笔即延安必康为江西康力药品物
流有限公司在赣州银行申请 2 亿元授信提供连带责任担保，其他担保均为延安必
康为下属子公司担保业务。
    1、对外担保被担保方江西康力药品物流有限公司成立于 2003 年 10 月，注
册资本 3400 万元，主要从事药品、器械批发与零售；2020 年 12 月末江西康力
公司总资产 52642.8 万元，净资产 8152.22 万元，营业收入 4694.81 万元，净利
润 6.5 万元，公司短期借款 850 万元。江西康力作为必康医药产业的下游销售客
户，为该公司提供担保进一步完善公司的销售体系。
    2、对下属主要子公司担保
    被担保方陕西必康制药集团控股有限公司成立于 1997 年 1 月，注册资本
108350.0415 万元，主要从事中药材采购、中药生产研发销售。2020 年 12 月末
公司总资产 1,012,946.02 万元，净资产 497,332.06 万元，营业收入 88,443.83 万
                                    166
元,净利润亏损 654.90 万元，公司短期借款 115580 万元，陕西必康作为公司核心
子公司，为公司经营业绩贡献占比十分重要。
    被担保方江苏九九久科技有限公司成立于 2016 年 3 月，公司注册资本 50000
万元，主要从事新能源、新材料、医药中间体的生产研发销售。2020 年 12 月末，
公司总资产 209541.52 万元，净资产 155539.13 万元，营业收入 132068.66 万元，
净利润 16611.23 万元，短期借款 17500 万元。江苏九九久科技公司作为公司核
心子公司，随着新能源新材料行业市场不断开拓，对公司业绩占比也在持续提升。
    3、公司担保责任及纠纷情况
    延安必康为江西康力药品物流有限公司在赣州银行申请不超过两亿元综合
授信提供连带责任担保，因江西康力贷款逾期，赣州银行向宜春市中级人民法院
申请冻结江苏九九久科技公司 1000 万元股权；
    延安必康为陕西必康、必康新沂与浙旅盛景融资租赁有限公司提供连带责任
保证担保，因租赁合同发生纠纷，浙旅盛景租赁向杭州市中级人民法院冻结江苏
九九久科技有限公司 87.24%股权；延安必康为陕西必康与中建投融资租赁有限
公司租赁业务提供连带责任保证担保，因租赁合同发生纠纷，中建投融资租赁有
限公司向上海市金融法院申请冻结江苏九九久科技有限公司 2200 万元股权。
    除公司为上述列明已发生逾期业务并承担担保责任外，公司为其他业务提供
担保责任均正常履行中。
    （6）请你公司自查报告期内是否存在应披露而未披露的重大诉讼、仲裁事
项，是否存在以定期报告代替临时报告的情况。截至目前你公司是否存在其他
应披露未披露的重大诉讼、仲裁事项。
    1、自查报告期内：
    除公司涉及的江苏琦衡农化科技有限公司拖欠公司贷款事项案件（公司在
2020 年度报告中披露的重大诉讼江苏琦衡农化科技有限公司拖欠公司贷款事项，
涉案金额为 21,513 万元，公司已于 2016 年 1 月 30 日、2016 年 12 月 22 日分别
披露了《重大诉讼事项公告》（公告编号：2016-030）、《重大诉讼事项进展情
况公告》（公告编号：2016-190），并在后续的定期报告中均有披露）外，发生
在 2020 年度的诉讼案件，涉案金额在 5,000 万元以上未进行临时披露的案件金
额合计为 46,008.56 万元，占公司 2019 年度经审计净资产的 4.66%；涉案金额在
5,000 万元以下的案件金额合计 29,681.57 万元，占公司 2019 年度经审计净资产
                                    167
                   的 3.0049%；均未达到《深圳证券交易所股票上市规则》规定的临时披露重大诉
                   讼仲裁的标准。涉案金额在 5,000 万元以上的诉讼情况如下表：
                                                                                              立案时间或收到 是否临      披露时间 未进行临时
                     涉案金额                                            诉讼(仲裁)判决执
诉讼(仲裁)基本情况                          诉讼(仲裁)进展                                    传票、诉状等时间 时披露               披露的合规
                     （万元）                                                 行情况
                                                                                                                                        性
                                                                                                                                    未达到《深
                                 该合同纠纷案于 2020 年 12 月 30 日立 被告执行还款中。                                              圳证券交易
江苏九九久科技有限
                                 案，2021 诉讼标的为 74161231.08 元， 截至目前执行情况                                              所股票上市
公司（原告）与杉杉                                                                            2020 年 12 月 30
                      7,416.12 双方自愿达成调解协议，杉杉新材料（衢 良好，被告尚欠公                               否   不适用      规则》规定
新材料（衢州）有限                                                                            日
                                 州）有限公司分期给付所欠货款，案件 司货款                                                          的临时披露
公司买卖合同纠纷案
                                 已审结。                                22,765,231.08 元。                                         重大诉讼仲
                                                                                                                                     裁的标准
赣州银行股份有限公
司樟树支行与江西康
                                                                                                                                    未达到《深
力药品物流有限公
                                                                                                                                    圳证券交易
司、延安必康制药股
                                                                                                                                    所股票上市
份有限公司、赣州佳               （2020）赣 09 民初 169 号一审各方调解                        2020 年 10 月 14
                      18,793.4                                           执行程序中                                否   不适用      规则》规定
景贸易有限公司、郭               后结案，现进入执行程序。                                     日
                                                                                                                                    的临时披露
丁丁、陈蕾、武汉五
                                                                                                                                    重大诉讼仲
景药业有限公司、李
                                                                                                                                    裁的标准
宗松金融借款合同纠
纷
                                                                                                                                    未达到《深
                                                                                                                                    圳证券交易
东方日升新能源股份                                                                                                                  所股票上市
                                 案件号：（2020）浙 01 民初 677 号经过
有限公司与延安必康     7,416.3                                           一审审理中           2020 年 6 月 22 日   否   不适用      规则》规定
                                 一次开庭审理，正在等待判决中。
股权转让纠纷                                                                                                                        的临时披露
                                                                                                                                    重大诉讼仲
                                                                                                                                    裁的标准
                                                                                                                                    未达到《深
                                                                                                                                    圳证券交易
西藏舜风广告传媒有
                                 案件号：（2020）鲁民终 2838 号最高人                                                               所股票上市
限公司与陕西必康制
                       5,217.2 民法院已受理公司再审申请，目前正在 再审+执行中                 2020 年 3 月 30 日   否   不适用      规则》规定
药集团控股有限公司
                                 审理过程中；执行程序进行中。                                                                       的临时披露
广告合同纠纷
                                                                                                                                    重大诉讼仲
                                                                                                                                    裁的标准
                                 2020 年 7 月 29 日收到浙江省杭州市中                                                               未达到《深
浙旅盛景融资租赁有
                                 级人民法院民事裁定（2020）浙 01 民初                                                               圳证券交易
限公司与陕西必康制
                                 1205 号裁定因融资租赁合同纠纷，浙旅                                                    2020 年 8 月 所股票上市
药集团控股有限公        8,789                                            执行中               2020 年 7 月 29 日   是
                                 盛景融资租赁有限公司对陕西必康制药                                                     29 日       规则》规定
司、必康制药新沂集
                                 集团控股有限公司、必康制药新沂集团                                                                 的临时披露
团有限公司
                                 有限公司 8789.486986 元的财产采取保                                                                重大诉讼仲
                                                                    168
                                                                                              立案时间或收到 是否临        披露时间 未进行临时
                      涉案金额                                             诉讼(仲裁)判决执
诉讼(仲裁)基本情况                           诉讼(仲裁)进展                                   传票、诉状等时间 时披露                   披露的合规
                      （万元）                                                  行情况
                                                                                                                                             性
                                  全措施。                                                                                              裁的标准
                                  2021 年 1 月 19 日申请二审上诉；
                                  2021 年 3 月初收到二审判决书，维持原
                                  判；
                                  2021 年 3 月 25 日浙旅盛景融资租赁有
                                  限公司申请立案执行；
                                  2021 年 4 月 7 日陕西必康制药集团控股
                                  有限公司、必康制药新沂集团有限公司
                                  提交执行情况说明书，目前已停止执行
                                  措施。
                                                                                                                                        未达到《深
中国外贸金融租赁有                中国外贸金融租赁有限公司因融资租赁                                                                    圳证券交易
限公司与陕西必康、                合同纠纷案于 2020 年 9 月 29 日起诉陕                                                                 所股票上市
延安必康融资、李宗     7,165.54 西必康、延安必康，请求法院判令陕西 一审审理中                 2021 年 1 月 11 日   否    不适用         规则》规定
松、谷晓嘉租赁合同                必康向中国外贸金融租赁有限公司支付                                                                    的临时披露
纠纷案                            债权金额 7,165.54 万元。                                                                              重大诉讼仲
                                                                                                                                        裁的标准
                                                                                                                                        未达到《深
                                  重庆昊融睿工因金融借款纠纷案于
                                                                                                                                        圳证券交易
                                  2020 年 5 月 22 日向徐州市中级人民法
重庆昊融睿工与延安                                                                                                                      所股票上市
                                  院递交民事调解书，请求法院判令延安                                                     2020 年 8 月
必康、李宗松、谷晓    33,918.12                                            执行中             2020 年 7 月 9 日    是                   规则》规定
                                  必康向昊融睿工支付债权金额共计                                                         29 日
嘉金融借款纠纷案                                                                                                                        的临时披露
                                  33,918.12 万元。公司于 2020 年 7 月 9
                                                                                                                                        重大诉讼仲
                                  日收到执行裁定书。
                                                                                                                                        裁的标准
                        经自查，公司 2020 年度不存在应披露而未披露的重大诉讼、仲裁事项，公
                    司不存在以定期报告代替临时报告的情况。
                        2、自查截至目前：
                        2021 年初至今，涉案金额在 5,000 万元以上未进行临时披露的案件金额合计
                    为 5,331.39 万元，占公司 2020 年度经审计净资产的 0.62%；涉案金额在 5,000
                    万元以下的案件金额合计 7,013.43 万元，占公司 2020 年度经审计净资产的 0.82%，
                    未达到《深圳证券交易所股票上市规则》规定的临时披露重大诉讼仲裁的标准。
                    涉案金额在 5,000 万元以上的诉讼情况如下表：
         诉讼(仲裁)基本情 涉案金额                                                                 立案时间或收到传 是否临        披露时间
                                               诉讼(仲裁)进展             诉讼(仲裁)判决执行情况
               况         （万元）                                                                  票、诉状等时间      时披露
     中建投融资租赁   5,331.385 案件号：（2021）沪 74 民初 815 号，
                                                                   执行中                          2021 年 3 月 24 日     否      不适用
     （上海）有限公司 6         2021 年 6 月 2 日已开庭，对方申
                                                                      169
诉讼(仲裁)基本情 涉案金额                                                                       立案时间或收到传 是否临        披露时间
                                            诉讼(仲裁)进展             诉讼(仲裁)判决执行情况
         况            （万元）                                                                  票、诉状等时间      时披露
与延安必康，徐州                   请诉讼财产保全获得支持。
北盟物流有限公
司，李宗松，谷晓
嘉第三人陕西必康
制药集团控股有限
公司保证合同纠纷
                                   截至 2021 年 7 月 8 日，本系列案
                                   件数量合计 480 件，均处于民事诉
                                   讼一审程序阶段。其中，就（2021）
                                                                                                                              2021 年 4 月
证券虚假陈述案          9,518.69 陕 01 民初 310 号案，西安中院已 一审阶段                       2021 年 4 月 1 日      是
                                                                                                                                  8日
                                   于 2021 年 6 月 15 日举行第一次正
                                   式开庭，将另行组织第二次正式开
                                   庭，或择期宣判。
金元证券与延安必
                                   案件号：（2021）粤 03 民初 2922                                                            2021 年 6 月
康“18 必康 01”债债 10,901.27                                         案件已受理，等待开庭     2021 年 5 月 31 日     是
                                   号，案件已受理，等待开庭                                                                       4日
务纠纷
延安城市建设投资
（集团）有限责任
公司与延安必康制
药股份有限公司、                   （2021）陕 06 民初 11 号，一审审                                                           2021 年 6 月
                        39,900.5                                       一审审理中               2021 年 6 月 7 日      是
新沂必康新医药产                   理中                                                                                          17 日
业综合体投资有限
公司、李宗松借款
合同纠纷
延安市鼎源投资
（集团）有限公司
与李宗松、新沂必
                                   （2021）陕 06 民初 12 号，一审审                                                           2021 年 6 月
康新医药产业综合       91,166.62                                       一审审理中               2021 年 6 月 12 日     是
                                   理中                                                                                          17 日
体投资有限公司、
徐州北盟物流有限
公司合同纠纷
浙商银行与延安必
                                   案件号：（2021）粤 03 民初 1551                                                            2021 年 6 月
康“18 必康 01”债债    21,027.4                                       案件已受理，等待开庭     2021 年 6 月 15 日     是
                                   号，案件已受理，等待开庭                                                                      17 日
务纠纷
江海证券与延安必
                                   案件号：（2021）粤 03 民初 2923                                                            2021 年 6 月
康“18 必康 01”债债 32,703.81                                         案件已受理，等待开庭     2021 年 6 月 4 日      是
                                   号，案件已受理，等待开庭                                                                      23 日
务纠纷
              涉案金额在 5,000 万元以下的诉讼情况如下表：
                                                                      170
                                                                                                  诉 讼 (仲 裁 )   是否达到临
诉讼(仲裁)基     涉案金额
                                                     诉讼(仲裁)进展                               判决执行情       时披露的标
     本情况      （万元）
                                                                                                  况               准
                             案件号：（2021）苏 1311 诉前调 1571 号    5 月 24 日开庭审理：2019
                             年 11 月 15 日，原被告签订《采购合同》一份，合同约定被告以每
宿迁市大运模                 只 0.3 元价格向原告购买 500m 吊网共计 75000 个，总价为 22500
具厂与必康制                 元，，后经双方合意，被告向原告追加采购 5000 只，协议签订后原
药新沂集团控           2.4   告按照《采购合同》约定按时交付货品，并于 2019 年 12 月 7 日向        正在履行中            否
股有限公司买                 被告开具票面金额为 24000 元江苏省增值锐专用发票一张，被告无
卖合同纠纷案                 故拒绝按照《采购合同》约定向原告支付货款。判决结果如下：新
                             沂必康于判决生效之日起三日内向宿迁市大运模具厂支付货款
                             24000 元及利息，并承担案件受理费 213 元。
                             案件号：（2021）苏 0381 民初 3503 号；6 月 7 日开庭审理：2018
                             年 6 月开始，必康新沂与原告签订合同，有原告公司承揽被告公司
宿迁市远丰建
                             “制药车间外围铝合金玻璃门采购及安装”及“餐厅开闭所 5 樘铝合
筑装饰制药新
                             金玻璃门”安装工程，合同金额为 502723.96 元。工程结束后，必康
沂集团控股有         17.36                                                                        正在履行中            否
                             新沂分多次共计偿还工程款 329107.11 元，尚欠 173616.85 元至今。
限公司合同纠
                             一、必康制药新沂集团控股有限公司欠付宿迁市远丰建筑装饰工程
纷
                             有限公司工程款 173616.85 元，于 2021 年 7 月 31 日前支付 86808.85
                             元，2021 年 8 月 31 日前支付 86808 元。
                             案件号：（2021）苏 0381 民初 1048 号
南通市海门区
                             3 月 16 日开庭审理：2016 年 1 月 12 日被告和原告签订两份分包合
科辰建筑安装
                             同，一份总价是 450 万元的徐州北盟信息大楼讲装修水电安装，一
有限公司与徐
                             份是总价 650 万的江苏北松厂区办公楼精装修水电安装。合同签订
州嘉安健康产         218.9                                                                        一审审理中       否
                             后，原告实际完成并向被告申报决算的工程量为 9226080.83 元，
业有限公司建
                             业主单位就原告完成的工程量经审核确定，并出具工程支付证书，
设工程合同纠
                             业主审定原告总完成工程量 8789766.68 元。被告仅支付给原告工
纷案
                             程款 660 万元，余款未付。
                             案件号：（2021）苏 0381 民 1216 号
中航宝胜电气                 一审审理中：2018 年 8 月，原告作为卖方与被告就开关柜、变压
股份有限公司                 器等设备签订《四期开关柜变压器设备第三批采购合同》，总货款
与必康制药新                 3211760 元，后税率调整，2019 年 10 月 21 日签订补充合同，将合
沂集团控股有                 同总价款调整为 3128697.24 元。约定被告支付 30%即 938609.17 元
                     232.8                                                                        一审审理中       否
限公司、徐州嘉               作为预付款，但是被告并未足额支付，仅于 2018 年 12 月 29 日支
安健康产业有                 付 800000 元作为预付款。为此，原告与被告于 2019 年 10 月 10 日
限公司买卖合                 签订补充协议，约定被告应于 2019 年 12 月 31 日前按照原合同约
同纠纷案                     定支付预付款，原告将设备交付，单补充协议签订之后，被告仍未
                             依约支付预付款。
青岛特例尔环                 案件号：（2021）苏 0381 民初 2465 号
保股份有限公                 2013 年 7 月 11 日，原被告签订合同，为原告承包建设 2 台 20 吨水
司与江苏北松      712.5136   煤浆流化悬浮燃煤蒸汽锅炉，总价 1380 万。2015 年 1 月改变锅炉         一审审理中       否
健康产业有限                 部分配置，合同价款调整至 1000 万，原告按期支付工程款 600 万，
公司、必康制药               后被告恶意欺诈导致不能实现合同目的，故提起诉讼。
                                                      171
                                                                                               诉 讼 (仲 裁 )   是否达到临
诉讼(仲裁)基   涉案金额
                                                   诉讼(仲裁)进展                              判决执行情       时披露的标
   本情况      （万元）
                                                                                               况               准
新沂集团控股
有限公司建设
工程施工合同
纠纷案
青岛特例尔环
保股份有限公               案件号：（2021）苏 0381 民初 2462 号
司与必康制药               2014 年 12 月 31 日，原被告签订合同，为原告承包建设 1 台 35 吨
新沂集团控股    591.0046   水煤浆流化悬浮燃煤蒸汽锅炉，总价 8788900 元。原告按期支付工         一审审理中       否
有限公司建设               程款 5215560 元，后被告明知锅炉不能使用，合同目的无法实现，
工程施工合同               给原告造成巨大损失，故提起诉讼。
纠纷案
青岛特例尔环
                           案件号：（2021）苏 0381 民初 2467 号
保股份有限公
                           2015 年 7 月 8 日，原被告签订合同，被告负责整个项目的设计、
司与必康制药
                           技术支持以及锅炉本体及辅助设备的采购和安装，未原告承包建设
新沂集团控股    534.0977                                                                       一审审理中       否
                           2 台水煤浆流化悬浮燃煤蒸汽锅炉，总价款 1229.29 元，原告已支
有限公司建设
                           付 485.858 万元。后被告明知锅炉不能使用，合同目的无法实现，
工程施工合同
                           给原告造成巨大损失，故提起诉讼。
纠纷案
溧阳市立达安
装工程有限公
                           案件号：（2021）苏 0381 民初 1762 号
司与必康制药
                           3 月 22 日已调解，方案如下：一、徐州嘉安自愿支付溧阳市立达
新沂集团控股
                    8.76   安装有限公司 87600 元，该款于 2021 年 4 月 30 日前支付 47600 元， 执行中             否
有限公司徐州
                           2021 年 5 月 30 日前支付 40000 元+案件受理费 995 元；
嘉安健康产业
                           二、若未按期足额支付任意一期，则需支付利息。
有限公承揽合
同纠纷案
国药控股江苏               案件号：（2021）苏 0381 民初 2398 号
有限公司与必               4 月 27 日已调解，调解方案如下：返还原告药品款 485969.18 元，
康制药新沂集               于 2021 年 5 月 30 日前支付 8 万元，2021 年 6 月 30 日前支付 8 万
                    48.6                                                                       执行中           否
团控股有限公               元，2021 年 7 月 30 日前支付 8 万元，2021 年 8 月 30 日前支付 8
司买卖合同纠               万元，2021 年 9 月 30 日前支付 8 万元，下余 85969.18 元＋案件受
纷案                       理费 4295 元于 2021 年 10 月 30 日前付清。
宁波奥克斯高               案件号：（2021）苏 0381 民初 2488 号
科技有限公司               4 月 28 日已调解。调解方案如下：徐州北盟欠原告宁波奥克斯质
与徐州北盟物        39.7   保金 227000 元，于 2021 年 5 月 30 日前支付 87000 元，2021 年 6                      否
                                                                                               执行中
流有限公司买               月 30 日前支付 7 万元，7 月 30 日前付清下余 7 万元+案件受理费
卖合同案                   3633 元，原告自愿放弃其他诉求。
徐州市华能电               案件号：（2021）苏 0381 民初 3403 号
                      42                                                                                        否
力工程有限公               5 月 18 日已调解，调解方案如下：一、被告必康制药新沂集团控          正在履行中
                                                    172
                                                                                                  诉 讼 (仲 裁 )   是否达到临
诉讼(仲裁)基     涉案金额
                                                      诉讼(仲裁)进展                              判决执行情       时披露的标
   本情况        （万元）
                                                                                                  况               准
司与必康制药                 股有限公司应向原告徐州市华能电力工程有限公司支付工程款
新沂集团控股                 386017 元,此款由被告于 2021 年 6 月 30 日前支付 10 万元,2021 年
有限公司建设                 7 月 30 日前支付 10 万元,2021 年 8 月 30 日前支付 10 万元,2021 年
工程施工合同                 9 月 30 日前支付 86017 元＋案件受理费 3804 元;如被告按上述约定
纠纷案                       的期间足额履行付款义务,则原告自愿放弃本案中的利息主张。二、
                             如被告未按照上述第一项的约定按期足额履行任一期付款义务,则
                             被告除应向原告支付剩余工程款(以 38017 元为基数减去本调解协
                             议签订后支付的款项)之外,还应支付工程款利息。
                             案件号：（2021）苏 0381 民初 3399 号
                             5 月 18 日已调解，调解方案如下：一、被告徐州北盟物流有限公
                             司应向原告徐州市华能电力工程有限公司支付工程款 72488 元,此
徐州市华能电
                             款由被告于 2021 年 8 月 30 日前支付 15 万元,2021 年 9 月 30 日前
力工程有限公
                             支付 15 万元,2021 年 10 月 30 日前支付 15 万元,2021 年 11 月 30 日
司与徐州北盟
                      78.9   前支付 15 万元,2021 年 12 月 30 日前支付 124878 元＋案件受理费       正在履行中       否
物流有限公司
                             5848 元;如被告按上述约定的期间足额履行付款义务,则原告自愿放
建设工程施工
                             弃本案中的利息主张
合同纠纷案
                             二、如被告未按照上述第一项的约定按期足额履行任一期付款义
                             务,则被告除应向原告支付剩余工程款(以 12878 元为基数减去本调
                             解协议签订后支付的款项)之外,还应支付工程款利息。
新沂市红火包                 案件号：（2021）苏 0381 民初 1049 号
装有限公司与                 2 月 25 日已调解，调解方案如下：2021 年 3 月 20 日前给付 5 万元
必康制药新沂                 ＋案件受理费 1525 元，4 月 20 日前给付 5 万元，下余 37535.25 元
                      13.7                                                                        执行中           否
集团控股有限                 于 5 月 20 日前付清，如有任意一期未足额支付，则有权就剩余金
公司买卖合同                 额申请强制执行。
纠纷                         新沂市红火包装有限公司 2021 年 4 月份已申请执行。
                             案件号：（2021）苏 0381 民初 1307 号
湖北凌志装饰                 3 月 10 日已调解，调解方案如下：一、湖北凌志装饰工程有限公
工程有限公司                 司自愿仅要求徐州北盟支付工程款 1750000 元，该款于 2021 您 4
                     179.9                                                                        执行中           否
与徐州北盟物                 月 15 日前付清；二、湖北凌志自愿放弃就护理品 5 号楼装饰工程
流有限公司                   队江苏嘉萱享有的剩余债权；三、案件受理费 10496 元、保全费
                             5000 元、合计 15496 元，由原告被告各负担一半。
广州富力兴盛
置业发展有限
公司与陕西必                 2018 年 7 月 13 日，申请人与第二申请人签订租赁合同，约定承租
康制药集团控                 广州市天河区华夏路 10 号富力中心写字楼第九层 905B,905C,906
股有限公司、新      106.46   单元，租赁期 3 年。自 2018 年 9 月 23 日-2021 年 9 月 22 日，自      仲裁中           否
沂必康新医药                 2021 年 1 月 1 日起，第一被申请人不在按照合同约定支付租金和
产业综合体投                 物业费及水电费。
资有限公司合
同纠纷案
                                                       173
                                                                                               诉 讼 (仲 裁 )   是否达到临
诉讼(仲裁)基     涉案金额
                                                        诉讼(仲裁)进展                         判决执行情       时披露的标
   本情况        （万元）
                                                                                               况               准
吴波与陕西必
康制药集团控
                      58.41   市劳人仲案字（高新）[2021]1609 号，已开庭
股有限公司劳                                                                                   已开庭           否
动人事争议
赵曰阳与陕西
必康制药集团
                       8.77   （2021）陕 0113 民初 4941 号，已开庭
控股有限公司                                                                                   已开庭           否
劳动争议纠纷
吴泽宏与陕西
必康制药集团
控股有限公司、
                     23.496   （2021）陕 1024 民初 771 号，已开庭，驳回吴泽宏全部诉讼请求。 已判决              否
深圳市康顺药
业发展有限公
司合同纠纷
江苏九九久特
种纤维制品有
限公司（原告）
                              被告拖欠九九久特纤公司货款，诉讼标的额 5167485.59 元。目前       案 件 已 受
诉宁波立泰安         516.75
                              待开庭审理。                                                     理，等待开       否
防科技有限公
                                                                                               庭
司（被告）买卖
合同纠纷一案
延安必康制药
股份有限公司
（原告）与北京
                 100.652362   (2021)陕 0602 民初 1960 号，一审审理中，管辖权异议审查中
中鼎荣耀集团                                                                                   一审审理中       否
有限公司民间
借贷合同纠纷
延安必康制药
股份有限公司
（原告）与深圳
                     200.77   （2021）深国仲受 1303 号，2021 年 6 月 18 日开庭审理
市鑫融创实业                                                                                   已开庭           否
有限公司民间
借贷纠纷
北京新每经文                                                                                   案 件 已 受
化传播有限公                                                                                   理，等待开
                      11.94   要求原告支付广告费、违约金等费用合计 119,360 元。                                 否
司与延安必康                                                                                   庭
广告合同纠纷
西安必康制药                  2021 年 5 月 21 日西安市长安区人民法院法院作出(2021)陕 0116 财   协商中
                     32.96                                                                                      否
集团有限公司                  保 157 号《民事裁定书》
                                                        174
                                                                                                诉 讼 (仲 裁 )   是否达到临
诉讼(仲裁)基     涉案金额
                                                      诉讼(仲裁)进展                            判决执行情       时披露的标
     本情况      （万元）
                                                                                                况               准
与陕西金花医
药化玻有限公
司买卖合同纠
纷
西安必康制药                                                                                    案件已受
集团有限公司                                                                                    理，等待开
与陕西省建筑                                                                                    庭
                    514.22    案件号：（2021）西仲字第 1909 号，案件已受理，等待开庭                             否
科学研究院设
计院有限公司
合同纠纷案
中企华建友工
程管理有限公
司与徐州北盟
                                                                                                案件已受
物流有限公司，
                   15.3317    案件号：（2021）苏 0381 民初 5227 号，案件已受理，等待开庭        理，等待开       否
延安必康制药
                                                                                                庭
股份有限公司
建设工程合同
纠纷
中企华建友工
程管理有限公
司与徐州嘉安
                                                                                                案件已受
健康产业有限
                    7.6344    案件号：（2021）苏 0381 民初 5225 号，案件已受理，等待开庭        理，等待开       否
公司，必康制药
                                                                                                庭
新沂集团控股
有限公司建设
工程合同纠纷
中建投融资租
赁（上海）有限
公司与延安必
康，徐州北盟物
流有限公司，李                案件号：（2021）沪 74 民初 1102 号，2021 年 6 月 2 日已开庭，对
                 2,379.0941                                                                     执行中           否
宗松，谷晓嘉第                方申请诉讼财产保全获得支持。
三人陕西必康
制药集团控股
有限公司保证
合同纠纷
张积英与陕西                                                                                    案件已受
必康制药集团          11.66   市劳人仲案字（高新）[2021]2122 号，等待开庭。                     理，等待开       否
控股有限公司                                                                                    庭
                                                       175
                                                                                       诉 讼 (仲 裁 )   是否达到临
诉讼(仲裁)基       涉案金额
                                                      诉讼(仲裁)进展                   判决执行情       时披露的标
   本情况          （万元）
                                                                                       况               准
劳动争议纠纷
长沙今朝科技
股份有限公司                                                                           案件已受
与陕西必康、延     304.645189   （2021）陕 1024 民初 1215 号，案件已受理，等待开庭。   理，等待开       否
安必康买卖合                                                                           庭
同纠纷
                因此，经自查截至目前，公司不存在其他应披露未披露的重大诉讼、仲裁事
         项。
                【会计师意见】
                （2）、（3）经核查律师提供的同类案件法院判决案例，公司计算赔付比例
         正确，预计负债计提充分。
                【律师意见】
                （一）你公司报告期内审批担保额度合计 10.16 亿元，报告期内对担保实际
         发生额 12.87 亿元。实际担保总额占公司净资产的比例 86.09%。报告期内对担保
         实际发生额大于审批额度的原因，是否均已履行审批程序及信息披露义务，是否
         存在违规担保事项、是否存在担保解除后进行滚动担保、分段担保的情形。
                本所律师注意到，经公司自查，《2020 年年度报告》“第五节 重要事项”之
         “十七、重大合同及其履行情况”之“2、重大担保”部分内容有误，公司对其进行
         了更正并在《2020 年年度报告》(更新后)中进行补充披露。根据公司的说明，公
         司报告期内对外担保类型分为：公司对非控股子公司的担保、公司对控股子公司
         的担保以及公司控股子公司对公司及控股子公司的担保。
                1、公司对非控股子公司的担保
                公司于 2019 年 8 月 29 日召开第四届董事会第三十九次会议、第四届监事会
         第三十三次会议审议，2019 年 9 月 12 日召开 2019 年第二次临时股东大会通过
         了《关于公司对外提供担保的议案》，公司为江西康力药品物流有限公司在赣州
         银行樟树支行申请并获批授信的 2 亿元提供担保，担保的债务期间为 2018 年 8
         月 30 日至 2019 年 8 月 30 日，担保期限不超过 24 个月。江西康力药品物流有限
                                                       176
公司向赣州银行樟树支行贷款的 2 亿元将于 2019 年 8 月 30 日到期。由于江西康
力药品物流有限公司生产经营资金需求，需向上述银行办理贷款续贷手续。为保
证江西康力药品物流有限公司按期办理银行贷款手续，不影响资金正常运行，公
司为江西康力药品物流有限公司该次续贷提供连带责任担保，担保累计金额不超
过人民币 20,000.00 万元，担保期限不超过 24 个月，该次对外担保后前次对外担
保额度将随之取消。
     公司于 2020 年 8 月 27 日召开第五届董事会第七次会议、2020 年 8 月 29 日
召开第五届监事会第六次会议，以及 2020 年 9 月 14 日召开 2020 年第六次临时
股东大会审议通过了《关于公司对外提供担保的议案》，公司为江西康力药品物
流有限公司在赣州银行樟树支行申请并获批授信的 2 亿元提供担保，担保的债务
期间为 2019 年 8 月 30 日至 2020 年 8 月 30 日，担保期限不超过 24 个月。江西
康力向赣州银行樟树支行贷款的 2 亿元将于 2020 年 8 月 30 日到期。由于江西康
力药品物流有限公司生产经营资金需求，需向上述银行办理贷款续贷手续。为保
证江西康力药品物流有限公司按期办理银行贷款手续，不影响资金正常运行，公
司 拟 为 江西 康 力本 次 续贷 提 供连 带 责任 担 保， 担 保 累计 金 额不 超 过人 民 币
20,000.00 万元，担保期限不超过 36 个月，本次对外担保后前次对外担保额度将
随之取消。
     2、公司对控股子公司的担保以及公司控股子公司对公司及控股子公司的担
保
     根据公司于 2020 年 5 月 6 日召开的第五届董事会第三次会议、第五届监事
会第三次会议，于 2020 年 6 月 12 日召开的 2019 年度股东大会审议通过的《关
于公司对外担保额度的议案》，自公司 2019 年度股东大会审议通过之日至公司
2020 年度股东大会召开之日止，公司、公司全资及控股子公司拟为公司及合并
报表范围内的控股子公司提供担保，总额度不超过 101.6 亿元，担保额度可滚动
计算。
     根据《2020 年年度报告》(更新后)以及公司的说明，公司自 2019 年度股东
大会召开之日至 2020 年度股东大会召开之日止的审批担保额度合计 101.6 亿元，
其中担保实际发生额合计 484,352.11 万元，担保实际发生额未超过审批额度。
                                         177
    3、结论意见
    综上，根据公司提供的资料、确认以及本所律师适当核查，本所律师认为，
公司自 2019 年度股东大会召开之日至 2020 年度股东大会召开之日止实际发生的
对外担保均已履行必要的审批程序及信息披露义务，不存在违规对外担保的情形。
公司存在对外担保解除后进行滚动担保的情形，不存在分段担保的情形。
    （二）请结合公司担保承担或纠纷情况、主要被担保方目前资信及经营状况，
评估你公司是否存在承担担保责任的风险，如是，请充分进行风险提示。
    1、主要被担保方目前资信及经营状况
    根据《2020 年年度报告》(更新后)、公司提供的资料和确认并经本所律师适
当核查，公司提供担保中的主要被担保方除江西康力药品物流有限公司外，其他
被担保方均为公司及其控股子公司。
    经本所律师通过中国执行信息公开网(http://zxgk.court.gov.cn/)、国家企业信
用信息公示系统(http://www.gsxt.gov.cn/index.html)查询，截至本法律意见书出具
之日，主要被担保方江西康力药品物流有限公司、陕西必康制药集团控股有限公
司、必康制药新沂集团控股有限公司、必康润祥医药河北有限公司、必康百川医
药(河南)有限公司、江苏九九久科技有限公司、南通市天时化工有限公司、江苏
九九久特种纤维制品有限公司均未被列入失信被执行人名单，亦未被列入异常经
营名录或严重违法失信企业名单(黑名单)。
    根据公司的说明，截至本法律意见书出具之日，上述主要被担保方资信和经
营状况正常。
  2、评估公司是否存在承担担保责任的风险
    根据公司提供的资料，报告期内公司尚未履行完毕的对外担保情况如下：
                                    178
序    被担保人                             担保额度    实际担保金额   担保类
号                                         (万元)      (万元)         型
1.                                                                    连带责
      江西康力药品物流有限公司             20,000      20,000
                                                                      任保证
2.                                                                    连带责
      陕西必康制药集团控股有限公司         30,000      7,000
                                                                      任保证
3.                                                                    连带责
      陕西必康制药集团控股有限公司         850,000     7,583.70
                                                                      任保证
4.                                                                    连带责
      陕西必康制药集团控股有限公司         850,000     4,536
                                                                      任保证
5.                                                                    连带责
      陕西必康制药集团控股有限公司         920,000     8,144.41
                                                                      任保证
6.                                                                    连带责
      陕西必康制药集团控股有限公司         1,016,000   49,940
                                                                      任保证
7.                                                                    连带责
      陕西必康制药集团控股有限公司         1,016,000   19,000
                                                                      任保证
8.                                                                    连带责
      陕西必康制药集团控股有限公司         850,000     10,000
                                                                      任保证
9.                                                                    连带责
      陕西必康制药集团控股有限公司         850,000     2,460
                                                                      任保证
10.                                                                   连带责
      陕西必康制药集团控股有限公司         850,000     2,540
                                                                      任保证
11.                                                                   连带责
      陕西必康制药集团控股有限公司         1,016,000   27,740
                                                                      任保证
12.                                                                   连带责
      陕西必康制药集团控股有限公司         920,000     1,000
                                                                      任保证
13.                                                                   连带责
      陕西必康制药集团控股有限公司         850,000     63,080
                                                                      任保证
14.                                                                   连带责
      必康制药新沂集团控股有限公司         920,000     16,770
                                                                      任保证
15.                                                                   连带责
      必康润祥医药河北有限公司             920,000     16,000
                                                                      任保证
16.                                                                   连带责
      必康百川医药(河南)有限公司           920,000     2,000
                                                                      任保证
17.                                                                   连带责
      江苏九九久科技有限公司               920,000     2,800
                                                                      任保证
18.                                                                   连带责
      江苏九九久科技有限公司               920,000     2,200
                                                                      任保证
19.                                                                   连带责
      江苏九九久科技有限公司               920,000     2,000
                                                                      任保证
                                     179
   20.                                                             连带责
         江苏九九久科技有限公司               920,000     2,000
                                                                   任保证
   21.                                                             连带责
         江苏九九久科技有限公司               920,000     3,000
                                                                   任保证
   22.                                                             连带责
         江苏九九久科技有限公司               920,000     2,000
                                                                   任保证
   23.                                                             连带责
         必康润祥医药河北有限公司             920,000     16,000
                                                                   任保证
   24.                                                             连带责
         陕西必康制药集团控股有限公司         850,000     63,080
                                                                   任保证
   25.                                                             连带责
         必康制药新沂集团控股有限公司         920,000     16,770
                                                                   任保证
   26.                                                             连带责
         延安必康                             850,000     79,850
                                                                   任保证
   27.                                                             连带责
         延安必康                             920,000     29,958
                                                                   任保证
   28.                                                             连带责
         南通市天时化工有限公司               1,016,000   1,500
                                                                   任保证
   29.                                                             连带责
         南通市天时化工有限公司               1,016,000   1,000
                                                                   任保证
   30.                                                             连带责
         南通市天时化工有限公司               920,000     1,500
                                                                   任保证
   31.                                                             连带责
         南通市天时化工有限公司               920,000     1,900
                                                                   任保证
   32.                                                             连带责
         江苏九九久特种纤维制品有限公司       920,000     1,000
                                                                   任保证
    根据公司提供的资料并经公司确认，公司报告期内存在承担对外担保(不含
合并报表范围内的公司)责任事项的具体情况如下：
    2020 年 9 月 14 日，赣州银行股份有限公司樟树支行因金融借款合同纠纷起
诉江西康力药品物流有限公司、延安必康、赣州佳景贸易有限公司、郭丁丁、陈
蕾、武汉五景药业有限公司、李宗松。鉴于 2019 年 6 月 10 日，江西康力药品物
流有限公司因购买经营用商品需要向赣州银行樟树支行提交《借款申请书》，申
请向赣州银行股份有限公司樟树支行综合授信 2 亿元，期限 1 年，以江西康力药
品物流有限公司名下土地、房产提供抵押担保，同时由延安必康、李宗松提供连
带责任保证。宜春市中级人民法院于 2020 年 12 月 24 日作出《民事调解书》((2020)
                                        180
赣 09 民初 169 号)，载明延安必康、李宗松对部分债务承担连带清偿责任。
       鉴于其他被担保方均为公司及公司控股子公司，如果被担保方无法偿还债务，
则公司存在承担相应担保责任的风险，但不会对公司造成重大不利影响，风险可
控。
       （三）请你公司自查报告期内是否存在应披露而未披露的重大诉讼、仲裁事
项，是否存在以定期报告代替临时报告的情况。截至目前你公司是否存在其他应
披露未披露的重大诉讼、仲裁事项。
       1、关于公司报告期内发生的重大诉讼、仲裁事项的披露标准
       根据《上市规则》第 11.1.1 条的规定：“上市公司发生的重大诉讼、仲裁事
项涉及金额占公司最近一期经审计净资产绝对值 10%以上，且绝对金额超过一千
万元的，应当及时披露。未达到前款标准或者没有具体涉案金额的诉讼、仲裁事
项，董事会基于案件特殊性认为可能对公司股票及其衍生品种交易价格产生较大
影响，或者本所认为有必要的，以及涉及公司股东大会、董事会决议被申请撤销
或者宣告无效的诉讼的，公司也应当及时披露。”根据《上市规则》第 11.1.2 条
的规定：“上市公司发生的重大诉讼、仲裁事项应当采取连续十二个月累计计算
的原则，经累计计算达到本规则第 11.1.1 条标准的，适用第 11.1.1 条规定。已按
照第 11.1.1 条规定履行相关义务的，不再纳入累计计算范围。”
           2、关于公司 2020 年度(2020 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日)发生的
       重大诉讼、仲裁事项的披露情况
       根据公司提供的资料、确认并经本所律师适当核查，公司已经分别于《2020
年半年度报告》 关于深圳证券交易所关注函的回复公告》(公告编号：2020-179)、
《2020 年年度报告》以及《2020 年年度报告》(更新后)》中列明了公司 2020 年
度的涉及的诉讼、仲裁情况。公司发生在 2020 年度的诉讼案件，未进行临时披
露的案件金额合计未达到《上市规则》规定的临时披露重大诉讼仲裁的标准。
                                       181
    3、截至目前公司是否存在其他应披露未披露的重大诉讼、仲裁事项
    根据公司提供的资料、确认并经本所律师适当核查，自 2021 年 1 月 1 日起，
公司已经分别于《关于收到民事起诉状的公告》(公告编号：2021-068)、《关于
重大诉讼事项的公告》(公告编号：2021-063)、《关于收到起诉状的公告》(公告
编号：2021-065)、《关于收到民事起诉状的公告》(公告编号：2021-057)等中列
明了公司 2021 年涉及的主要诉讼、仲裁情况，公司自 2021 年 1 月 1 日起至本法
律意见书出具之日，未进行临时披露的案件金额合计未达到《上市规则》规定的
临时披露重大诉讼仲裁的标准，不存在其他应披露未披露的重大诉讼、仲裁事项。
    4、结论意见
    综上所述，本所律师认为，公司自 2020 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日的
报告期内不存在应披露而未披露的重大诉讼、仲裁事项，不存在以定期报告代替
临时报告的情况。除上述已披露的外，截至本法律意见书出具之日，公司不存在
应披露而未披露的重大诉讼、仲裁事项。
    16.年报披露，陕西必康制药集团控股有限公司、南通市天时化工有限公司、
西安必康制药集团有限公司、江苏九九久科技有限公司已获得《高新技术企业
证书》，所得税税率为 15%。但根据具体内容，陕西必康制药集团控股有限公
司、南通市天时化工有限公司高新技术企业税收优惠时效为 2017 年度至 2019
年度，江苏九九久科技有限公司、西安必康制药集团有限公司高新技术企业税
收优惠时效为 2019 年度至 2021 年度。请你公司说明：
    （1）高新企业技术资格是否已过期、申请取得高新技术企业证书的进展、
是否存在实质障碍。请律师核查并发表意见
    （2）量化分析公司经营业绩是否依赖于税收优惠和政府补助。请会计师核
查并发表意见。
    回复如下：
    （1）高新企业技术资格是否已过期、申请取得高新技术企业证书的进展、
是否存在实质障碍。请律师核查并发表意见。
                                                                     是否已
 公司名称        资格证书       编号        有效期      发证时间
                                                                       过期
                                    182
陕西必康制
             高新技术企业证    GR20206100185
药集团控股                                     三年   2020 年 12 月 1 日      否
             书                8
有限公司
西安必康制
             高新技术企业证    GR20196100120
药集团有限                                     三年   2019 年 11 月 7 日      否
             书                2
公司
江苏九九久
             高新技术企业证    GR20193200216          2019 年 11 月 22
科技有限公                                     三年                           否
             书                9                             日
司
南通天时化   高新技术企业证                           2017 年 11 月 17
                               GR20132001709   三年                           是
工有限公司   书                                              日
江苏九九久
             高新技术企业证    GR20193200688
特种纤维制                                     三年   2019 年 12 月 5 日      否
             书                3
品有限公司
    公司下属各公司高新企业技术资格除南通天时化工有限公司外高新技术企
业证书均在有效期内。下属子公司南通天时化工有限公司高新技术企业证书已过
期，因天时化工处于经营亏损，因此未再申报高新技术企业证书。
   （2）量化分析公司经营业绩是否依赖于税收优惠和政府补助。请会计师核
查并发表意见。
   税收优惠和政府补助对 2020 年度净利润的影响如下：
                                                                       单位：万元
                        项目                               2020 年度
持续经营净利润                                                       -107,384.14
营业外收入-政府补助                                                          36.54
其他收益-政府补助                                                          2,483.43
资产处置损益-政府补助                                                      6,202.51
税收优惠影响金额                                                           7,367.37
政府补助和税收优惠合计                                                   16,089.85
政府补助和税收优惠合计占年度净利润的比例                                   -14.98%
   由上表所知，公司 2020 年度的税收优惠和政府补助对年度经营业绩的贡献
比例为 14.98%，对年度经营业绩的影响不重大，公司经营业绩并不依赖于税收
优惠和政府补助。
    税收优惠和政府补助对 2018 年、2019 年、2020 年度净利润的影响如下：
                                       183
     政府补助对净利润影响
                    项目                      2018 年度      2019 年度(调整后）           2020 年度
净利润                                      425,937,391.92           263,633,011.72    -1,028,247,945.61
营业外收入-政府补助                           7,099,000.00             8,703,273.48          346,081.92
其他收益-政府补助                            13,771,981.02            17,234,261.76       24,825,101.13
资产处置损益-政府补助                                                                     62,025,127.50
税收优惠影响金额
政府补助和税收优惠合计                       20,870,981.02            25,937,535.24       87,196,310.55
政府补助和税收优惠合计占年度净利润的比例            4.90%                    9.84%               -8.48%
    根据上表所示，公司 2018 至 2020 年三个报告期内取得的税收优惠和政府补
助占报告期不超过 10%，对年度经营业绩的影响不重大，公司主要的经营业绩还
是来源于公司的生产经营活动。
     【律师意见】
     1、高新企业技术资格的有效期情况
     根据公司提供的资料，经本所律师核查并经公司确认，截至本法律意见书出
具之日，公司及其控股子公司取得《高新技术企业证书》的情况如下：
                                                                                          是否
           企业名称         资格证书            编号         有效期       发证日期
                                                                                          过期
    陕西必康制药集团控      高新技术                                       2020 年
                                           GR202061001858     三年                          否
          股有限公司        企业证书                                      12 月 1 日
    南通市天时化工有限      高新技术                                       2017 年
                                           GR201732001709     三年                          是
             公司           企业证书                                     11 月 17 日
    西安必康制药集团有      高新技术                                       2019 年
                                           GR201961001202     三年                          否
           限公司           企业证书                                      11 月 7 日
    江苏九九久科技有限      高新技术                                       2019 年
                                           GR201932002169     三年                          否
             公司           企业证书                                     11 月 22 日
    江苏九九久特种纤维      高新技术                                       2019 年
                                           GR201932006883     三年                          否
         制品有限公司       企业证书                                      12 月 5 日
     根据公司提供的说明，南通市天时化工有限公司的高新技术企业证书已过期，
因其处于亏损状态，因此未再申请办理高新技术企业证书。
                                              184
    2、结论意见
    综上，本所律师认为，截至本法律意见书出具之日，南通市天时化工有限公
司的《高新技术企业证书》已过期，因不再具备申请办理条件，公司未继续办理
展期事项。除上述情形外，陕西必康制药集团控股有限公司、西安必康制药集团
有限公司、江苏九九久科技有限公司和江苏九九久特种纤维制品有限公司的《高
新技术企业证书》均在有效期内。
   17、关于广州浪奇事件所涉及到的九九久供应商的情况说明
   回复：
    江苏九九久科技有限公司及公司业务均与广州浪奇无任何联系，广州浪奇贸
易事件与公司及下属子公司无任何关系。具体说明如下：
    （1）江苏柏川化工有限公司是一家从事化工产品生产销售的公司，生产的
主产品为三氯乙酰氯。自2009年2月起至2009年12月，九九久科技持续从江苏柏
川化工有限公司采购原料三氯乙酰氯生产三氯吡啶醇钠，并向江苏柏川销售三氯
吡啶醇钠，至2010年4月双方货物均已交付，货款已结清。
    （2）江苏中冶化工有限公司是一家从事化工产品经营的公司，经营范围包
括三氯乙酰氯、三氯吡啶醇钠等。由于江苏柏川经营调整，生产的三氯乙酰氯不
再直接销售，通过用代理商贸易公司中冶化工销售, 三氯吡啶醇钠贸易经营业务
转给江苏中冶化工有限公司。因此自2010年1月起至2013年5月，九九久科技转而
向江苏中冶化工有限公司采购三氯吡啶醇钠原料三氯乙酰氯，至2014年12月双方
货物均已交付，货款已结清。
    （3）江苏琦衡农化科技有限公司是一家从事化工产品生产销售的公司，生
产的主产品为三氯乙酰氯。自2013年1月起，九九久向琦衡农化采购三氯乙酰氯
并出售三氯吡啶醇钠，2014年6月30日，公司披露了《关于签订日常经营重大合
同的公告》（公告编号：2014-038）。2014年6月25日，九九久与江苏琦衡农化
科技有限公司（以下简称“琦衡农化”）签订了《供销合同》（合同编号：
QH20140625）。由于琦衡农化未按合同支付货款，2016年1月30日，公司提起诉
讼并披露了《重大诉讼事项公告》。2016年12月22日，九九久科技与琦衡农化达
成调解并披露《重大诉讼事项进展情况公告》（公告编号：2016-190）。2018年
                                  185
琦衡农化以三氯乙酰氯抵债4653.88万元，2019年琦衡农化以三氯乙酰氯抵债
6337.57万元，2020年琦衡农化以三氯乙酰氯抵债9230.63万元，2021年一季度已
偿还完毕，九九久科技目前按照市场原则正常采购三氯乙酰氯。
18、目前公司的主营业务包括医药工业板块、医药商业板块、新能源新材料板
块以及药物中间 (医药中间体、农药中间体)板块四大类。2020 年公司实现营业
收入 69.53 亿元，较去同期 93.29 亿元减少 25.47%。净利润为亏损 10.43 元，去
年同期为盈利 2.40 亿元，请说明由盈转亏的合理性。
       回复：公司 2020 年度实现营业收入 69.53 亿元，较去年同期 93.29 亿元减少
25.47%，其中医药生产类营业收入为 10.32 亿元，较去年同期下降 49.12%，医
药商业类营业收入为 44.58 亿元，较去年同期下降 22.54%。经公司自查主要是因
为受到新冠疫情冲击而产生的结果。受 2020 年度新冠疫情影响之下，公司及其
下属子公司所在各地均启动了新冠疫情应急预案和防控措施，导致公司上下游复
工出现不同的延迟情况，受此影响 2020 年度公司医药生产及医药商业类产值周
期同比下降约 25%，导致公司总体销售收入同比减少 25.47%，导致公司毛利润
减少；同时在 2020 年度公司充分对资产减值情况进行了核实，信用减值损失、
资产减值损失及资产处置损益本期同上期变化幅度较大，同比增大-5.8 亿元；
2020 年度、2019 年度公司影响净利润（不考虑毛利影响）因素的报表科目合计
数相差为 6.08 亿元，故公司由盈转亏主要因素在于毛利润、信用减值损失、资
产减值损失及资产处置损益等影响，去除上述影响外，公司整体经营成果变动平
稳。
19、医药商业类收入占销售的 64.12%。公司披露业务模式有两种：①设立销售
网点，通过销售人员直接面向目标客户销售；②通过“必康工商零联盟”，以代
理销售模式促进产品销量提升。请公司披露具体收入确认模式，同时说明收入
确认采用总额法的恰当性。
       回复：本公司的医药生产、医药商业类的业务模式均为直销模式，即销售给
经销商或客户即实现销售。本公司一般与客户签订年度经销协议，每月根据客户
的需求签订详细批次的购销合同。公司商务部负责填写发货申请单，由大区经理、
                                      186
商务总监、事业部经理及财务部审核，通过后传递给物流部，负责运输部门将发
货申请单交由承运物流公司，物流公司具体负责人带上发货申请单到仓库运货，
货物运出仓库，物流部门开具销售出库单，货物运达后，客户进行签收，取得签
收单交物流部门保管。财务部根据开具的出库单，客户签收单确认收入。经办人
填写开票申请表，部站负责人进行审核，提交财务部，财务负责人进行审核，销
售会计开具发票，主管会计复核无误后发出。公司每年末根据上年的销售情况制
定下年度的销售计划，销售计划完成程度作为考核销售人员的主要依据之一。
       公司采用总额法确认销售收入。公司自 2020 年 1 月 1 日起执行财政部颁布
的《企业会计准则第 14 号-收入》准则，本公司在履行了合同中的履约义务，即
在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。取得相关商品或服务的控制权
是指能够主导该商品或服务的使用并从中或得几乎全部的经济利益。收入的具体
确认方法：在公司发货之后，经客户验收，收取价款或取得收款的权利时确认收
入。
20、公司固定资产及在建工程期末价值为 85.93 亿元，占总资产的 43.90%，其
中在建工程账面价值为 55.18 亿元，且重要在建工程目前全部处于建设停滞状态。
公司 2020 年 4 月 28 日对外披露的《2020 年度业绩预告修正公告》，由于必康新
沂开发区综合体工业厂房原设计不符合最新防火标准、当地暴雨导致部分室内
工程受损严重，计提减值 3.66 亿元约为 10%。请公司说明其余停滞项目未计提
减值的合理性及部分因停产而闲置固定资产的具体情况及停滞原因。
       回复：公司固定资产具体情况如下表：
                                                               资产             资产
公司       项目           资产类别         面积（㎡）
                                                            原值（元）       净值（元）
                     房屋建筑                   68,003.14   250,244,302.61   135,220,264.77
                     机器设备                               138,119,318.22    16,606,093.39
陕西                 其中：水浴灭菌系统                       3,162,393.15     2,540,029.90
          山阳一期
必康                 全自动胶囊充填机                          448,275.86       350,082.20
                     大输液软袋配液系统                       1,025,641.00      686,894.76
                     大输液水浴灭菌器                          698,290.60       493,551.35
                                          187
                                                               资产             资产
公司     项目             资产类别         面积（㎡）
                                                            原值（元）       净值（元）
                    水浴灭菌系统                              3,162,393.15     2,540,029.89
                    全自动胶囊充填机                           448,275.86       350,082.20
                    房屋建筑                    79,756.02   752,004,823.65   652,010,962.61
                    机器设备                                 82,693,988.19    59,981,455.73
                    其中：沸腾制粒机                          1,675,213.67      948,016.22
       山阳二期及
                    千式配电变压器                             193,162.40       127,932.92
        提取车间
                    WMS-2000 水污染
                                                               247,863.24       165,999.61
                    源在线监测系统
                    大颗粒车间设备                           33,981,883.99    23,016,721.93
       其他配套设
                    机器设备                                109,256,695.91    90,185,356.86
          备
                    房屋建筑                     4,735.00    10,266,487.93     6,843,123.25
                    机器设备                                  3,332,381.91     1,449,121.28
                    其中：包装自动装盒
麟游                                                           401,709.41       173,711.81
       胶囊制剂车   机
分公
          间             纯净水设备                            170,940.17       119,552.80
 司
                         高效湿法造粒机                        150,149.96       110,579.53
                         沸腾干燥机                            188,034.19       138,479.76
                         2T 燃气锅炉                           255,172.41       188,134.65
                    房屋建筑                    23,758.56    31,768,066.86     7,504,271.11
                    机器设备                                 40,893,643.79    18,069,312.40
                    其中：无菌生产线配
                                                              5,901,281.36     2,719,512.47
武汉   固体、液体   制系统
五景    制剂车间    净化工程                                  3,650,608.32     1,942,889.77
                    注吹中空成型机                            1,119,658.08      892,329.76
                    扁瓶双外盖灌装生产
                                                              1,000,000.00      771,344.71
                    线
                                          188
                                                           资产             资产
公司     项目            资产类别          面积（㎡）
                                                        原值（元）       净值（元）
                    圆瓶双外盖生产线                      1,000,000.00      762,804.17
                    纯化水分配系统等                      1,512,820.52      688,855.41
                    单螺杆冷水机组                        1,000,000.00       53,940.19
                    燃气工程                              1,000,000.00       53,940.19
                    房屋建筑                              5,467,964.89     2,229,182.17
                    机器设备                              4,290,464.92      912,838.10
                    其中：双针灌装加塞
                                                           162,393.16        89,349.08
必康   固体、液体   旋盖机
嘉隆     车间       双针灌装加塞旋盖机                     162,393.16        89,349.08
                    热风循环烘箱                           369,000.00        17,980.01
                    配剂罐                                 223,000.00        10,865.58
                    提取浓缩机组                           220,000.00        10,719.40
                    房屋建筑               282,959.10   102,899,497.24    62,518,485.09
                    机器设备                            177,213,964.22    93,170,939.91
                    其中：盘式干燥机组                    4,259,452.63     2,142,754.07
                    平板拉袋刮刀下卸料
                                                          5,535,914.86     2,784,889.68
                    离心机
       化工生产线   搪玻璃反应釜                          5,723,124.68     2,879,067.08
九九                螺杆盐水机组                          5,482,328.23     2,757,932.08
久科                醇钠二期工艺管道及
                                                         24,341,292.93    14,460,876.11
 技                 电器仪表安装费
                    烘干窑（技改后转固）                  7,121,055.93     4,392,592.26
                    搬迁扩建管架                          3,532,917.67     1,268,064.30
                    房屋建筑               125,810.00   166,488,003.05   145,131,866.55
       新材料生产   机器设备                            557,513,992.49   451,669,965.06
          线        其中：萃取机 1                       15,785,779.59    14,886,546.41
                    萃取机 2                             15,486,725.60    14,604,527.98
                                         189
                                                           资产             资产
公司     项目            资产类别          面积（㎡）
                                                        原值（元）       净值（元）
                    干燥箱                               13,805,309.73    13,018,893.54
                    纤维三期公用工程管
                                                         26,143,971.49    23,266,425.02
                    道、仪器
                    萃取机 3                             18,103,448.28    15,836,226.69
                    纺丝箱体                             17,948,718.00    15,973,185.31
                    房屋建筑               110,270.00    31,380,794.62    25,246,643.52
                    机器设备                            193,676,322.05   116,912,789.80
                    其中：冷冻机                          5,660,611.29     3,105,261.03
                    旋转干燥机（晶析槽）                 19,828,129.90    10,877,185.16
                    晶析槽                                5,523,384.38      709,575.69
       新能源生产   工艺管道                              6,671,431.38      857,062.74
          线        LiPF6 扩产工艺管道
                                                         25,128,259.44    17,215,820.36
                    及平台支架
                    结晶分离器                            6,803,418.80     5,951,379.03
                    六氟磷酸锂 3 期生
                    产系统辅助材料（电                   19,481,453.35    17,041,654.61
                    器、仪表、连接器等）
                    房屋建筑                             40,850,177.69    27,459,474.02
                    机器设备                             88,122,084.87    32,485,387.21
                    其中：余热回收器                      4,955,790.04     1,703,585.89
                    再沸器                                4,797,385.76     1,539,957.76
天时
       化工生产线   玻璃钢贮罐                            4,985,962.26     1,600,490.46
化工
                    搪玻璃反应罐                          5,235,323.27     1,680,535.01
                    苯甲醛塔                              4,434,720.29     1,423,542.27
                    工艺管道工程                          3,161,214.55     1,014,747.79
                    集散控制系统                          6,955,052.77     2,390,846.38
特种   新材料生产   房屋建筑                               490,909.09       449,910.80
                                         190
                                                                 资产               资产
公司       项目              资产类别       面积（㎡）
                                                              原值（元）         净值（元）
纤维        线        机器设备                                11,659,664.91       9,572,866.47
                      其中：包覆纱机                             554,700.85         447,361.14
                      无纬布生产线                             2,586,206.88       2,223,081.27
                      PE 复合机                                1,293,103.50       1,121,349.98
                      纺织品复合机                             1,551,724.14       1,380,933.04
                      2100T 多层热压机                           778,761.04         722,584.05
                      房屋建筑                   8,024.00     37,328,930.00      18,748,636.16
                      机器设备                                10,808,214.43       2,768,353.51
                      其中：自动颗粒包装
                                                                 372,413.79         220,179.95
                      机
                      液相色谱仪                                 327,586.21         200,829.12
西安     固体、口服
                      岛津液相色谱仪                             352,136.75         190,892.96
必康       液车间
                      口服液洗烘灌轧联动
                                                                 468,000.00          46,787.71
                      机组
                      燃气蒸汽锅炉                               441,728.00          44,161.20
                      克莱门特冷水机组                         1,280,000.00          44,126.34
                      实验室成套设备一批                         274,792.00          27,471.98
                                                 90,107.5
新沂房屋及建筑物（新厂）                                     779,049,245.79     742,044,406.61
                                                       2
其他房屋建筑                                                 457,687,816.59     314,448,174.73
其他设备                                                     309,092,826.44      93,489,720.40
运输设备                                                      46,575,831.89      20,324,596.02
电子设备                                          不适用      41,005,601.58      14,109,915.38
办公设备                                                       8,319,114.16       3,747,523.46
                    合计                                    4,488,501,129.99   3,075,126,279.51
       公司拥有的固定资产主要分为房屋建筑物和机器设备等，根据准则及公司会
计政策按照年限平均法计提各项折旧，房屋建筑物多为 2018-2019 年建成，因公
                                           191
    司主要从事常规药物的生产，不存在腐蚀、加速使用等因素，故总体成新度约为
    80%。公司于资产负债表日根据可收回金额与资产预计未来现金流量的现值两者
    之间的较高者判断是否存在减值迹象。公司在判断资产是否出现减值迹象时，出
    于对相关资产主要用于生产制药而非出售的考虑，资产的公允价值参照产成品在
    公平市场的公允售价及产成品的时效性进行判断的。公司主营产品涵盖循环系统、
    消化系统、呼吸系统、神经系统、眼科、儿科、骨科、补益类、维生素类、抗生
    素类、抗过敏、抗感染、抗肿瘤、抗风湿、电解质等十多个常见医学临床用药类
    别，并且拥有较为良好的品牌口碑，如“心荣”品牌被认定为西安市著名商标、“必
    康唯正”和“博士宝宝”被认定为陕西省著名商标、五景药业的吡诺克辛钠滴眼液
    获得“首届湖北省暨武汉市药品市场首选品牌”称号，因此公司产品售价多年保持
    稳定。在 2020 年受新冠疫情的影响，公司产品销量出现一定程度的下滑，但公
    司认为该事件具有突发、偶然性的特点，在疫情结束后公司业绩会进行回归并出
    现增长，因此判断固定资产等未出现重大减值迹象，基于谨慎性原则，公司本年
    度将部分因停工而处置的资产计提了减值。公司认为本次计提资产减值是符合
    《企业会计准则》和会计政策、会计估计的相关规定，计提资产减值准备的依据
    充分，且公允地反映了公司资产状况、资产价值及经营成果，使公司的会计信息
    更加真实可靠，具有合理性。部分因停产而闲置固定资产的具体情况及停滞原因
    如下：
     项目       账面原值        累计折旧         减值准备       账面价值                     备注
房屋及建筑物     8,151,900.96    6,532,394.96                    1,619,506.00   陕西必康老厂区
机器设备         1,511,595.57    1,184,814.00                     326,781.57    陕西必康老厂区
                                                                                马塘老厂区房屋及建筑物净值
                                                                                为 1,215,287.96 元；健鼎生物科
房屋及建筑物    59,894,210.65   24,057,536.21   17,995,438.86   17,841,235.58
                                                                                技停产，对应闲置的构筑物净值
                                                                                是 16,625,947.62 元
                                                                                健鼎生物科技停产，所有设备均
机器设备        90,961,148.90   65,653,499.37   19,697,558.86    5,610,090.67
                                                                                处于闲置状态
                                                                                健鼎生物科技停产，所有设备均
电子设备         2,482,660.82    2,189,794.51     168,212.86      124,653.45
                                                                                处于闲置状态
                                                 192
     项目           账面原值         累计折旧         减值准备       账面价值                    备注
                                                                                     健鼎生物科技停产，所有运输工
运输工具                71,141.03        65,029.66          280.56        5,830.81
                                                                                     具均处于闲置状态
                                                                                     健鼎生物科技停产，所有设备房
办公设备（其他）        69,000.00        65,550.00                        3,450.00
                                                                                     屋均处于闲置状态
                                                                                     老厂区深井、水井、配电室施工
房屋及建筑物        10,528,077.30     2,760,166.05    7,743,317.47       24,593.78
                                                                                     等
                                                                                     老厂区设备、尘埃粒子计数器，
机器设备            40,610,075.70    25,039,013.12    3,135,518.20   12,435,544.38
                                                                                     冷却塔
运输工具             7,669,183.93     2,748,869.74                    4,920,314.19   运输车、层流车、叉车等
                                                                                     老厂区设备、空气等离子弧切割
电子设备             1,664,925.34     1,437,735.39       74,504.11     152,685.84
                                                                                     机，电焊机等
     合计          223,613,920.20   131,734,403.01   48,814,830.92   43,064,686.27
            公司固定资产停滞情况主要为健鼎科技固定资产。停滞原因如下：健鼎科技
    在江苏省环境整治大背景下因未按要求完成积存危险废物削减任务自 2018 年
    5 月下旬开始临时停产，详见公司公告《关于公司下属子公司健鼎科技临时停产
    的公告》（公告编号：2018-084）。健鼎科技在停产期间积极配合政府相关部门
    的统筹安排和检查，按照危险废物管理要求，规范化储存危险废物，联系具备相
    关资质的第三方单位，妥善转移和处理危险废物，及时完成了相关整改。期间因
    复产时间不确定，公司已逐步对相关人员进行了妥善安置处理。一方面，根据江
    苏省盐城市委市政府于 2019 年 6 月 14 日发布的《盐城市化工产业安全环保
    整治提升实施方案》（盐办【2019】71 号）文件精神，要求对盐城市化工园区
    内所有化工生产企业进行安全环保整治提升。由于环保整治提升要求，健鼎科技
    恢复生产时间存在较大不确定性，且未来园区的主导产业方向和区域环境评价不
    排除会有新的规划和要求的可能。健鼎科技作为传统化工企业，生产装置和生产
    工艺很难满足日趋严格的环保要求，后续尚需投入大量的人力和财力进行整改。
            另一方面，健鼎科技主要生产三氯乙酰氯产品，供给九九久科技作为三氯吡
    啶醇钠的原料。近年来因产品单一，市场竞争力弱，生产效益和经济效益较低，
    一直处于亏损的状态且日益严重。基于以上原因，决定关停健鼎科技生产运营业
                                                      193
务。
       公司主要的在建工程情况如下表：
项
目      所属地理                                                 实际投资总额    建设
                     占地面积           不动产权登记号
名        位置                                                     （元）        周期
称
医
药      陕西西安
园      草堂工业     196,667.00                  无                  951,815.33 36 月
项      园
目
必
康                              新国用（2014）第 1475 号；苏
新                              （2019）新沂市不动产权第
沂                              0008938 号；苏（2019）新沂市
开                              不动产权第 0008939 号；苏
        新沂经济
发                              （2019）新沂市不动产权第
        开发区马
区                              0008940 号；苏（2019）新沂市     4,527,452,416.3
        陵山西路     361,566.07                                                  108 月
综                              不动产权第 0008942 号；苏                      0
        南，甘肃路
合                              （2019）新沂市不动产权第
        西
体                              0008944 号；新国用（2014）第
工                              1452 号；新国用（2014）第 1481
业                              号；苏（2016）新沂市不动产权
厂                              第 0007245 号
房
        江苏新沂
 嘉
        市经济开
 安
        发区马陵
 办
        山西路                  新国用（2015）第 526 号；新国
 公
        168-5 号，              用（2015）第 515 号；新国用
 楼                   28,018.63                                  401,768,515.13 96 月
        新沂经济                （2015）第 525 号；新国用
A、B
        开发区马                （2015）第 518 号
 段
        陵山西路
 工
        南、甘肃路
 程
        西
        江苏新沂
彩      市经济开
印      发区马陵
                                苏（2016）新沂市不动产权第
包      山西路
                                0005157 号；新国用（2015）第
装      168-1 号，
                      49,488.99 513 号；新国用（2015）第 519     194,899,409.53 12 月
车      新沂经济
                                号；新国用（2015）第 506 号；
间      开发区马
                                新国用（2015）第 527 号
工      陵山西路
程      南、甘肃路
        西
山
阳      陕西山阳                  陕（2017）山阳县不动产权第
                      53,383.33                                  512,192,317.99 72 月
三      县                        000000107 号
期
                                           194
项
目     所属地理                                                       实际投资总额       建设
                     占地面积             不动产权登记号
名       位置                                                           （元）           周期
称
工
程
健
鼎     滨海县沿
土     海经济开                    苏（2018）滨海县不动产权第
                     145,566.40                                           7,827,506.24
建     发区中山                    0002317
工     3路
程
                                   苏（2017）新沂市不动产权第
徐                                 0027467 号、苏（2017）新沂市
州                                 不动产权第 0027466 号、苏
北     新沂市经                    （2017）新沂市不动产权第
盟     济技术开                    0027463 号、苏（2016）新沂市
物     发区甘肃                    不动产权第 0001214、苏（2016）
                                                                      739,478,454.81     84 月
流     路以东马                    新沂市不动产权第 0001213、苏
有     陵山西路                    （2016）新沂市不动产权第
限       以北、                    0008549、苏（2016）新沂市不
公                                 动产权第 0008542、苏（2016）
司                                 新沂市不动产权第 0008546：
合                                                                    6,384,570,435.3
           -              -                        -                                        -
计                                                                                  3
     （续）
                                                   产    资
                                         预计投
项目     本年     累计                             生    产
                              设计产能   产/使                 减值准备          期末余额
名称     进度     进度                             收    状
                                         用时间
                                                   益    态
                          胶囊 10335
                          万粒，片剂
                          11640 万
医药                                                     在
                  0.06    片，颗粒剂 项目暂
园项     0%                                            0 建                         951,815.33
                  %       3534 吨，口  缓
目                                                       中
                          服液 4000
                          万支，搽剂
                          4600 万支。
                          医疗器械
                          3320 万袋
必康                      （盒），片
新沂                      剂 23220 万
开发                      瓶（袋），                     在
区综              80.58   颗粒剂
         0%                                            0 建   366,165,662.43 3,770,145,903.84
                  %
合体                      2900 万盒，                    中
工业                      硬胶囊剂
厂房                      4200 万盒
                          （瓶），口
                          服液、外用
                                             195
                                                 产   资
                                       预计投
项目     本年   累计                             生   产
                        设计产能       产/使               减值准备    期末余额
名称     进度   进度                             收   状
                                       用时间
                                                 益   态
                        液体 3750
                        万瓶（盒），
                        糖浆剂
                        2160 万瓶
                        （盒），软
                        膏 400 万
                        支，软胶囊
                        剂 5000 万
                        盒，眼科用
                        药 24500 万
                        盒，中药提
                        取 6600 吨，
                        激素（针
                        剂、滴眼
                        剂）3500
                        万盒，大输
                        液 3150 万
                        瓶，小容量
                        注射剂
                        2500 万盒，
                        西林瓶冻
                        干、粉针针
                        剂 160 万
                        支，预充填
                        针剂 320 万
                        支。
                        约世界各
                        地医学会，
嘉安
                        签约国内
办公                                                在
                97.28   外药业公
楼 A、   0%                                       0 建                388,731,105.02
                %       司，全年学
B 段工                                              中
                        术推广，不
程
                        涉及产能
                        问题
                        彩印包装
                        盒 11 亿件、
                        包装纸箱
                        0.3 亿只、
彩印                    药用塑料
                                                    在
包装            94.15   包装产品 1     2020
         0%                             年        0 建                 58,820,542.47
车间            %       亿件、药用
                                                    中
工程                    铝塑包装
                        产品 2 亿件
                        及 PVC 片
                        材、复合膜
                        及收缩膜
                                           196
                                                  产   资
                                      预计投
项目     本年   累计                              生   产
                        设计产能      产/使                  减值准备         期末余额
名称     进度   进度                              收   状
                                      用时间
                                                  益   态
                        1300 万平
                        方米。
                        片剂 15 亿
                        片，胶囊 65
                        亿粒，中药
山阳                                                   在
                10.24    配方颗粒     2022
三期     0%                                       0    建                    512,192,317.99
                 %      721.5 吨，    年底
工程                                                   中
                         中药前处
                         理及提取
                          30000 吨
健鼎                                                   在
土建            61.01                                  建
         0%                  -          -         0                            5,538,690.03
                 %
工程                                                   中
                        冷链的储
                        藏能力：低
                        温（-20℃）
                        冷藏 16 万
                        吨，低温
                        （ -18~25
                        ℃）冷藏 6
                        万吨，极低
                        温
徐 州
                        （ -55~-60
北 盟                                                  在
                        ℃）冷藏
物 流           95%                     -         0    建                  1,099,518,227.10
                        600 吨。
有 限                                                  中
公司
                        堆场：该项
                        目 预 设
                        1800 个 堆
                        位，每个堆
                        位可以堆
                        放四层集
                        装箱。可堆
                        放 7200 个
                        集装箱。
项目
                 -           -          -         -    -    366,165,662.43 5,835,898,601.78
名称
     经本公司核查在建工程因暴雨和防火标准变更影响减值的具体项目为下表：
序号                         工程项目                                        减值金额
 1      1#医疗器械车间净化工程                                               138,095,362.00
 2      4#五景眼药车间净化工程                                                72,489,520.45
 3      8#固体制剂车间净化工程                                                66,726,591.17
                                            197
            4     9#生物制剂车间净化工程                                                           88,854,188.81
                                            合计                                                  366,165,662.43
                其中：暴雨 毁损造 成的减 值为“4#五 景眼药车 间净化 工程”， 减值金 额为
        72,489,520.45 元；受防火标准影响造成减值的项目为“1#医疗器械车间净化工程”、
        “8#固体制剂车间净化工程”、“9#生物制剂车间净化工程”，该部分项目减值金额
        为 293,676,141.98 元。
                 经本公司核查因受防火标准、暴雨等上述因素影响的相关在建工程需要重
       建，故减值准备的金额按照受影响建筑的工程结算单全额计提减值，有相关工程
       结算单确认减值金额，其余未受到影响的在建工程仍处于正常建设期间且建成后
       作为医药生产类固定资产，结合前述对资产公允价值的判断未发现减值迹象故未
       计提减值
       21、截至 2020 年 12 月 31 日，公司涉及重大诉讼、仲裁项 106 件，共披露 1 件，
       均未计提预计负债，其中包括赣州银行诉公司借款合同纠纷(连带责任保证)涉案
       金额 18，793.4 万元、东方日升诉延安必康股权转让纠纷涉案金额 7，416 万元，
       年报显示不会对公司造成不利影响。请公司说明未披露重大案件进展、不利影
       响的判断依据以及未计提预计负债的合理性。
       回复：公司涉及的案件情况及进展如下：
                公司作为原告的诉讼、仲裁案件
                                                                                        诉讼(仲
诉讼(仲裁)基本     涉案金额    是否形成预                                               裁)审理
                                                          诉讼(仲裁)进展                            诉讼(仲裁)判决执行情况
     情况          （万元）      计负债                                                  结果及
                                                                                          影响
                                            本次重大诉讼事项于 2016 年 1 月 26 日立案后，江苏省 2017 年 8 月，公司将母公司
                                            江苏省南通市中级人民法院依法组成合议庭进 南通市 即原江苏九九久科技股份有
                                            行了审理。在审理过程中，琦衡农化以银行承 中级人 限公司经营业务相关的资
                                            兑汇票形式偿还所欠公司货款 0.45 亿元。经江 民法院 产、负债、业务资源等整体
                                            苏省南通市中级人民法院主持调解，各方当事 出具的 划转至全资子公司江苏九九
江苏琦衡农化科
                                            人自愿达成调解协议。江苏省南通市中级人民 《民事 久科技有限公司（以下简称
技有限公司拖欠        21,513       否
                                            法院于 2016 年 12 月 20 日出具《民事调解书》 调解      “九九久科技”），琦衡农化所
公司货款情况
                                            【（2016 苏 06 民初字 13 号】，调解结果如下： 书》，不 欠公司货款由九九久科技承
                                            1、琦衡农化尚欠必康股份 1.68 亿元，于 2017 会对必 接。本报告期内，琦衡农化
                                            年 12 月底前分期给付完毕（自 2017 年 1 月起，康股份 通过以货抵债的方式偿还欠
                                            双方自行协商给付金额、时间和方式，每月不 造成不 款，偿还金额相对稳定。截
                                            少于 500 万元）。2、领航工程对琦衡农化上述 利影响。至 2020 年 12 月 31 日，琦衡
                                                           198
                                                                                            诉讼(仲
诉讼(仲裁)基本     涉案金额     是否形成预                                                  裁)审理
                                                            诉讼(仲裁)进展                             诉讼(仲裁)判决执行情况
       情况        （万元）       计负债                                                    结果及
                                                                                             影响
                                             给付义务承担连带责任。3、必康股份放弃其他                农化尚有 10,589,172.02 元欠
                                             诉讼请求。4、案件受理费 881,800 元，减半收               款未还清。截至 2021 年 4 月
                                             取 440,900 元，由琦衡农化负担（必康股份已                30 日，琦衡农化已还清所欠
                                             垫付，2017 年 12 月底前由琦衡农化给付必康                所有款项。
                                             股份）。5、各方就本案再无其他纠葛。6、本调
                                             解协议自双方签字或者盖章后即发生法律效
                                             力。
江苏九九久科技                               2018 年 9 月 25 日江苏省如东县人民法院出具
                                                                                            不会对 已进入强制执行程序。但因
有限公司（原告）                             （2018）第 0623 民初 3224 号《民事判决书》，
                                                                                            公司造 被告临沂思泉公司已停产且
与临沂思泉能源            28        否       判定被告于判决生效之日后十日内给付公司货
                                                                                            成不利 已被列入经营异常名录，目
科技有限公司买                               款 28 万元，如未按指定期限履行给付义务，加
                                                                                            影响。 前无履行能力。
卖合同纠纷案                                 倍支付迟延履行期间的债务利息。
                                             2019 年 1 月 21 日江苏省如东县人民法院出具               被告执行还款中，截至 2020
南通市天时化工                                                                           不会对
                                             （2018）苏 0623 民初 6288 号《民事调解书》，             年 12 月 30 日尚欠款
有限公司（原告）                                                                         公司造
                      162.99        否       双方自愿达成协议：被告自 2019 年 2 月起至 8              1129929.25 元。截至目前尚
与潍坊润农买卖                                                                           成不利
                                             月每月给付原告 200000 元，余款 229929.25                 欠款 929929.25 元，公司已申
合同纠纷案                                                                               影响。
                                             元于 9 月 28 日前付清。                                  请法院强制执行。
江苏九九久科技
                                             该合同纠纷案于 2020 年 12 月 30 日立案，2021 不会对
有限公司（原告）                                                                                      被告执行还款中。截至目前
                                             诉讼标的为 74161231.08 元，双方自愿达成调 公司造
与杉杉新材料（衢     7,416.12       否                                                                执行情况良好，被告尚欠公
                                             解协议，杉杉新材料（衢州）有限公司分期给 成不利
州）有限公司买卖                                                                                      司货款 22,765,231.08 元。
                                             付所欠货款，案件已审结。                       影响。
合同纠纷案
江苏九九久科技
有限公司（原告）                                                                            不会对
诉广水市金骑仕                               诉讼标的为 376900.00 元。该案目前已经审结，公司造
                       37.69        否                                                                结案
科技有限公司（被                             待法院执行。                                   成不利
告）买卖合同纠纷                                                                            影响。
案
江苏九九久特种
纤维制品有限公                                                                              不会对
                                             诉讼标的额为 9907459.92 元。目前一审法院判
司（原告）诉郑州                                                                            公司造
                      990.75        否       决公司胜诉。被告已向二审法院提出上诉，待                 待二审判决。
中远防务材料有                                                                              成不利
                                             二审法院判决。
限公司买卖合同                                                                              影响。
纠纷案
                                             江苏省新沂市人民法院(2020)苏 0381 民初 4039
徐州市今日彩色
                                             号民事裁定书，冻结被申请人安徽国森药业有 不会对
印刷有限公司与
                                             限公司在金融机构的存款 33 万元或查封其他       公司造
安徽国森药业有           31.4       否                                                                正在履行中
                                             等值财产。目前公司与安徽国森药业有限公司 成不利
限公司买卖合同
                                             已调解，2020 年 7 月 15 日前付款 15 万，8 月 影响。
纠纷
                                             底前付清尾款，如任一期违约金申请强制执行
                                                              199
                                                                                                  诉讼(仲
诉讼(仲裁)基本     涉案金额     是否形成预                                                        裁)审理
                                                                 诉讼(仲裁)进展                              诉讼(仲裁)判决执行情况
     情况          （万元）       计负债                                                          结果及
                                                                                                   影响
                                                   并违约金 3 万元。
                                                   商丘市梁园区人民法院（2020）豫 1402 民初
必康百川医药（河
                                                   6679 号判决：被告于本判决生效后十日内将欠 不会对
南）有限公司（原
                                                   原告货款 14.4835 万元履行完毕；被告刘向奇 公司造
告）与鄢陵县天济     14.4835           否                                                                   已进入强制执行程序
                                                   对上述欠款及违约金承担连带清偿责任。如被 成不利
堂大药房（被告）
                                                   告未按本判决指定期间履行给付金钱义务，加 影响
买卖合同纠纷案
                                                   倍支付迟延履行期间的债务利息。
江苏北 松健康产
业有限公司、必康
制药新 沂集团控                                                                                   不会对
                                                   案件号：（2017）苏 0381 民初字 9004 号二审已
股有限公司与（原                                                                                  公司造
                        1,500          否          判决：（7 月 21 日徐州中院已发回重审)8 月 20             发回重审
告）青岛特利尔环                                                                                  成不利
                                                   调整套案件卷宗
保股份 有限公司                                                                                   影响
（被告）建设施工
合同纠纷
        公司作为被告的诉讼、仲裁案件
                                            是否
                              涉案金
                                            形成                                                     诉讼(仲裁)审理 诉讼(仲裁)判决
   诉讼(仲裁)基本情况         额（万                                 诉讼(仲裁)进展
                                            预计                                                         结果及影响       执行情况
                                元）
                                            负债
                                                    2019 年 4 月 20 日河南伊川县人民法院作出
必康百川医药（河南）有限                            （2019）豫 0329 民初 28 号《民事裁定书》裁定
                                                                                                     不会对公司造      对方已撤诉，案件
公司与洛阳齐瑞重工机械有           50        否     被告必康百川医药（河南）有限公司对管辖权提
                                                                                                     成不利影响。      结案
限公司票据纠纷案                                    出的异议成立，本案移交商丘市梁园区人民法院
                                                    管辖。对方已撤诉案件结案。
                                                    案件号：(2019)苏 0381 民初 6446 号，因多个合
                                                    同不可合并起诉，新沂人民法院驳回起诉。上海
上海风神环境设备工程有限
                                                    风神环境设备工程有限公司提起上诉至徐州中         不会对公司造
公司与必康制药新沂集团控         1,432       否                                                                        一审审理中
                                                    级人民法院，徐州中级人民法院二审判决发回重 成不利影响
股有限公司买卖合同纠纷
                                                    审。发回重审案件号：（2020）苏 3081 民初 7462
                                                    号
                                                    案件号：案件号：（2019）苏 0381 民初 6189 号，
                                                    必康新沂于判决生效后十日内（2019 年 12 月 5
湖南正中制药机械有限公司
                                                    日）偿还湖南正中货款 255000 元及逾期损失         不会对公司造      结案未履行
与必康制药新沂集团控股有         26.69       否
                                                    11921.25 元，合计 266921.25 元，并承担案件受 成不利影响。          （执行中）
限公司买卖合同纠纷
                                                    理费 5304 元。
                                                    已于 2020 年 10 月申请强制执行。
员工包金玲与西安必康制药          2.17       否     2019 年 4 月 28 日西安市劳动人事争议仲裁委员 不会对公司造          已结案
                                                                    200
                                     是否
                           涉案金
                                     形成                                                      诉讼(仲裁)审理 诉讼(仲裁)判决
   诉讼(仲裁)基本情况      额（万                            诉讼(仲裁)进展
                                     预计                                                       结果及影响           执行情况
                            元）
                                     负债
集团有限公司劳动纠纷                        会作出（高新）【2019】597 号《裁决书》，判决 成不利影响。
                                            我公司作出经济补偿并交纳期间社保。西安必康
                                            不服本裁决，上诉于长安区人民法院，接受案件
                                            后，于 2019 年 11 月 27 日开庭审理待法院判决。
                                            案件已判决西安必康制药集团有限公司已按照
                                            判决书执行完毕。
                                            2019 年 5 月 30 日西安市劳动人事争议仲裁委员
                                            会作出（高新）【2019】697 号《裁决书》，判决
员工张尼与西安必康制药集                    我公司作出经济补偿并交纳期间社保。双方均不 不会对公司造
                              2.11    否                                                                        已结案
团有限公司劳动纠纷                          服本裁决，上诉于长安区人民法院，接受案件后，成不利影响。
                                            裁定合并审理，暂未开始审理。案件已判决西安
                                            必康制药集团有限公司已按照判决书执行完毕。
                                            2019 年 5 月 29 日西安市劳动人事争议仲裁委员
                                            会作出（高新）【2019】830 号《裁决书》，判决
员工穆艳武与西安必康制药                    我公司作出经济补偿并交纳期间社保。双方均不 不会对公司造
                              2.21    否                                                                        已结案
集团有限公司劳动纠纷                        服本裁决，上诉于长安区人民法院，接受案件后，成不利影响。
                                            裁定合并审理，暂未开始审理。案件已判决西安
                                            必康制药集团有限公司已按照判决书执行完毕。
庆阳神州同泰药业股份有限                    2019 年 9 月 24 日，（2019）甘 10 民初 72 号，庆
                                                                                               不会对公司造     二审判决再审裁
公司与陕西必康制药集团控 1,154.48     否    阳神州同泰药业股份有限公司已撤诉，后又起
                                                                                               成不利影响。     定
股有限公司买卖合同纠纷                      诉。目前二审审理中，等待判决。
                                            2019 年 9 月 6 日西安市雁塔区人民法院民事判决
                                            书（2018）陕 0113 民初 17382 号判决西安环普
西安环普科技产业发展有限                    科技产业发展有限公司返还陕西必康制药集团
                                                                                               不会对公司造
公司与陕西必康制药集团控    587.25    否    控股有限公司房屋租赁保证金 5,872,520.16 元，                        已结案
                                                                                               成不利影响。
股有限公司合同纠纷                          驳回其他请求，后环普提出上诉，2019 年 12 月
                                            4 日在西安市中级人民法院开庭审理。已按照判
                                            决书执行完毕。
陕西庆华民爆集团讼西安必
                                                                                               不会对公司造
康嘉隆制药有限公司支付房      34.2    否    庭审已宣判，正在协商中。                                            协商中
                                                                                               成不利影响。
租及占用费
西安必康制药集团有限公司                                                                       作出的《民事判
                                            2020 年 9 月 19 日陕西省山阳县人民法院法院作
与西安捷森科学发展有限公                                                                       决书》不会对公
                              22.2    否    出(2020)陕 1024 民初 1109 号《民事调解书》，双                      已结案
司公司买卖合同纠纷                                                                             司造成不利影
                                            方当事人自愿达成调节。
                                                                                               响。
西安必康制药集团有限公司                                                                       不会对公司造
                                            2021 年 4 月 27 日甘肃省庆阳县人民法院法院作                        开庭后等待判决
与庆阳神州同泰药业股份有      44.6    否                                                       成不利影响。
                                            出(2021)甘 1021 民初 2046 号《民事判决书》                          中
限公司
武汉五景药业有限公司、浙                    2019 年 4 月 19 日，武汉市中级人民法院裁定撤 作出的《民事判 已结案，驳回上
                             98.87    否
江折易资产管理有限公司债                    销（2018）鄂 0103 民初 4820 号《民事判决书》，决书》不会对公 诉，维持原判
                                                          201
                                       是否
                             涉案金
                                       形成                                                诉讼(仲裁)审理 诉讼(仲裁)判决
     诉讼(仲裁)基本情况      额（万                          诉讼(仲裁)进展
                                       预计                                                  结果及影响        执行情况
                              元）
                                       负债
权转让合同纠纷                                发回武汉市江汉区人民法院重审，目前重审判决 司造成不利影
                                              下达，判决驳回浙江折易资产管理有限公司全部 响。
                                              诉讼请求，一审改判武汉五景药业有限公司胜诉
                                              不负任何责任；对方上诉，已收到上诉状，等待
                                              二审。二审公司胜诉，驳回了对方的全部上诉请
                                              求。
                                                                                           作出的《民事调
徐州市今日彩色印刷有限公
                                                                                           解书》不会对公
司与李换、王珍等 15 人民事     28.46    否    已调解                                                        已结案
                                                                                           司造成不利影
案件
                                                                                           响。
                                                                                           作出的《民事调
徐州市今日彩色印刷有限公
                                                                                           解书》不会对公
司劳动争议案件执行的案件       15.28    否    已调解                                                        已结案
                                                                                           司造成不利影
吕言玲、徐晓春等 11 人
                                                                                           响。
                                                                                           作出的《民事调
徐州市今日彩色印刷有限公
                                                                                           解书》不会对公
司经济补偿金纠纷的案件陈         1.2    否    已调解                                                        已结案
                                                                                           司造成不利影
静
                                                                                           响。
孙玉孝与徐州市今日彩色印                      2021 年 2 月 24 日已在徐州经济技术开发区开庭 不会对公司造
                                11.5    否                                                                  已结案
刷有限公司劳动争议案件                        审理，目前正在等待庭审判决                   成不利影响。
徐州市今日彩色印刷有限公                      2021 年 3 月 2 日将在徐州经济技术开发区开庭审 不会对公司造
                                13.9    否                                                                  已结案
司与王媛媛民事案件                            理                                           成不利影响。
孙毅与徐州市今日彩色印刷                      2021 年 3 月 1 日将在徐州经济技术开发区开庭审 不会对公司造
                                 5.6    否                                                                  已结案
有限公司民事案件                              理                                           成不利影响。
程爱玲与徐州市今日彩色印                      2021 年 3 月 1 日将在徐州经济技术开发区开庭审 不会对公司造
                                 0.8    否                                                                  已结案
刷有限公司民事案件                            理                                           成不利影响。
徐州市亚东装饰建材城有限
公司与徐州市今日彩色印刷                                                                   不会对公司造
                               119.5    否    徐州中级人民法院待开庭                                        已结案
有限公司债权转让合同案案                                                                   成不利影响。
件
徐州市亚东装饰建材城有限
公司与徐州市今日彩色印刷                                                                   不会对公司造
                               159.2    否    徐州中级人民法院待开庭                                        已结案
有限公司民间借贷纠纷的案                                                                   成不利影响。
件
徐州市香山装饰建材有限公                                                                   作出的《民事调
司与徐州市今日彩色印刷有                                                                   解书》不会对公
                                 64     否    已调解                                                        已结案
限公司房屋租赁合同纠纷的                                                                   司造成不利影
案件                                                                                       响。
新沂市尚辉商务服务有限公                                                                   不会对公司造
                                 30     否    案件号：（2020）苏 0381 民初 4565 号                          已结案
司与必康制药新沂集团控股                                                                   成不利影响。
                                                           202
                                     是否
                           涉案金
                                     形成                                                     诉讼(仲裁)审理 诉讼(仲裁)判决
     诉讼(仲裁)基本情况    额（万                           诉讼(仲裁)进展
                                     预计                                                      结果及影响       执行情况
                            元）
                                     负债
有限公司、江苏新安松建筑
工程安装有限公司建设工程
施工合同纠纷
新沂市神州物业有限公司与
                                            案件号：（2020）苏 0381 民初 4559 号、（2020）
必康制药新沂集团控股有限
                                            苏 0381 民初 4560 号，于 7 月 16 日开庭，已调 不会对公司造
公司、徐州嘉安健康产业有      30.2    否                                                                     已结案
                                            解                                                成不利影响。
限公司建设工程施工合同纠
纷
                                            案件号：（2020）苏 0381 民初 4353 号，一、必
                                            康制药新沂集团控股有限公司于本判决生效后
南通市中南建工设备安装有
                                            十日内给付南通市中南建工设备安装有限公司
限公司与必康制药新沂集团
                                            尚欠工程款 3369491.25 元及利息【自 2020 年 12 不会对公司造
控股有限公司、陕西必康制      330     否                                                                     二审审理中
                                            月 20 日起至实际付清为止，按同期全国银行间 成不利影响。
药集团控股有限公司建设工
                                            同业拆借中心公布的贷款市场报价利率（LRP)
程合同纠纷
                                            计付】，陕西必康制药集团控股有限公司负连带
                                            责任。
                                            案件号：（2020）苏 0381 民初 3965 号，分 10 期
                                            支付。保质期延长一年（2020 年 7 月 28 到 2021
新乡市天丰振动机械有限公
                                            年 7 月 28 日，最后一期质保期到期支付）。2020 不会对公司造
司与必康制药新沂集团控股       20     否                                                                     已结案
                                            年 8 月 28 日到 2021 年 4 月 28 日每月支付 2 万 成不利影响。
有限公司买卖合同纠纷
                                            元（共 9 期），剩余 24120 元于 2021 年 7 月 28
                                            日还清。
                                            案件号：（2020）苏 0381 民初 2204 号 7 月 21 日
南京祥胜达有限公司与必康
                                            已收到判决书：判决生效 10 日内支付货款            不会对公司造   结案未履行
制药新沂集团控股有限公司       37     否
                                            271407.5 元及违约金＋案件受理费 3439 元。         成不利影响。   （执行中）
买卖合同纠纷
                                            已于 2020 年 10 月申请强制执行。
                                            案件号：（2020）苏 3081 民初 2995 号判决结果：
                                            一、《建设施工合同》于 5 月 22 日解除；二、徐
                                            州嘉安健康产业有限公司于本判决生效后十日
中建东方装饰有限公司与必
                                            内给付中建东方装饰有限公司尚欠工程款
康制药新沂集团控股有限公                                                                      不会对公司造
                              271     否    2266820.05 元及逾期付款利息；三、徐州嘉安健                      已结案
司、徐州嘉安健康产业有限                                                                      成不利影响
                                            康产业有限公司于本判决生效后十日内给付中
公司建设施工合同纠纷
                                            建东方装饰有限公司设计费 20 万元及逾期付款
                                            利息；四、必康新沂承担连带责任；五、案件受
                                            理费 32160 徐州嘉安承担。
江苏华夏安装工程有限公司
                                            案件号：（2020）苏 0381 民初 3865 号 8 月 17 日 不会对公司造
与江苏必康新阳医药有限公       40     否                                                                     已结案
                                            收到一审判决书：15 日内支付 41 万元。             成不利影响
司建设工程施工合同纠纷
上海工程勘察设计有限公司                    案件号：（2020）徐仲调字第 010 号已调解。2020 不会对公司造
                               13     否                                                                     已结案
与必康制药新沂集团控股有                    年 6 月 14 日前支付 6 万元，2020 年 7 月 14 日前 成不利影响
                                                          203
                                       是否
                           涉案金
                                       形成                                                     诉讼(仲裁)审理 诉讼(仲裁)判决
   诉讼(仲裁)基本情况      额（万                             诉讼(仲裁)进展
                                       预计                                                      结果及影响       执行情况
                            元）
                                       负债
限公司建设设计合同纠纷                        支付 4 万元，2020 年 8 月 14 日前支付 3 万元，
                                              仲裁费 6872 随最后一笔支付
江苏住友建设有限公司与必                      案件号：（2020）苏 0381 民初 2025 号。已调解。
                                                                                              不会对公司造
康制药新沂集团控股有限公       69       否    2020 年 12 月 30 日之前支付 25 万，1 月 30 日之                  已结案
                                                                                              成不利影响
司建设施工合同纠纷                            前支付 25 万，2 月 10 日之前支付 60989 元。
江苏住友建设有限公司与必
                                              案件号：（2020）苏 0381 民初 2027 号。已调解。
康制药新沂集团控股有限公                                                                    不会对公司造
                               58       否    已调解。2020 年 10 月 30 日之前支付 25 万元，                    已结案
司、江苏新安松建设工程安                                                                    成不利影响
                                              11 月 30 日之前支付 220991 元。
装有限公司
                                              案件号：（2020）苏 0381 民初 2546 号、（2020）
震坤行工业超市（上海）有
                                              苏 0381 民初 2547 号。已调解。共欠款 166441
限公司与必康制药新沂集团                                                                        不会对公司造
                             16.64      否    元，诉讼费 2006 元。2020 年 6 月 30 日前支付 6                   已结案
控股有限公司、徐州北盟物                                                                        成不利影响
                                              万元，7 月 30 日前支付 6 万元，8 月 30 日前支
流有限公司买卖合同纠纷
                                              付尾款及诉讼费共计 48447 元。
                                              案件号：（2020）苏 0381 民初 1771 号。已调解。
上海金日冷却设备有限公司                      总支付：576350 元，分 7 期，从 6 月 30 日起每
                                                                                                不会对公司造   结案未履行
与必康制药新沂集团控股有       86       否    期还款 80000 元，最后一期还清所有余款和诉讼
                                                                                                成不利影响     （执行中）
限公司买卖合同纠纷                            费
                                              已于 2020 年 7 月申请强制执行。
                                              案件号：（2020）苏 0382 民初 3919 号。已调解。
邳州天宇印刷有限公司与必
                                              利息扣除，分 2 期支付本金:87228.23 元。支付诉 不会对公司造
康制药新沂集团控股有限公           9    否                                                                     已结案
                                              讼费:1.第一期 8 月 30 日 4 万元。2.第二期 9 月    成不利影响
司买卖合同纠纷
                                              30 日支付余款 47228.23 元和诉讼费 1028 元。
南通市中南建工设备安装有                      案件号：（2020）苏 0382 民初 7191 号 2021 年 2
                                                                                          不会对公司造         结案未履行
限公司与必康制药新沂集团       8.2      否    月 19 日再次开庭，目前因为对方申请司法鉴定，
                                                                                          成不利影响           （执行中）
控股有限公司                                  一审还在审理中。
上海风神环境设备工程有限
                           1432.57            案件号：（2020）苏 3081 民初 7462 号 2021 年 2 不会对公司造
公司与必康制药新沂集团控                否                                                                     一审审理中
                                   2          月 26 日再次开庭，目前一审审理中。                成不利影响
股有限公司买卖合同纠纷
安徽振业建设集团有限公司
与必康制药新沂集团控股有                      案件号：（2020）苏 3081 民初 7929 号 2020 年 12
限公司、徐州北盟物流有限                      月 15 日已开庭一审已判决，判决如下：必康新
                           1230.20                                                              不会对公司造   结案未履行
公司、江苏北松健康产业有                否    沂、徐州北盟、江苏北松、徐州嘉安共向原告支
                               06                                                               成不利影响     （执行中）
限公司、徐州嘉安健康产业                      付工程款 12302005.87 元，并承担案件受理费
有限公司建设工程施工合同                      49120 元、保全费 5000 元。对方已申请强制执行
纠纷
徐州市彭城五交化有限责任
公司与江苏绍舜贸易有限公                      案件号：（2020）苏 3081 民初 8655 号 2020 年 12 不会对公司造
                            201.22      否                                                                     一审审理中
司、必康制药新沂集团控股                      月 11 日已开庭，目前一审审理中                    成不利影响
有限公司买卖合同纠纷
                                                            204
                                      是否
                           涉案金
                                      形成                                                      诉讼(仲裁)审理 诉讼(仲裁)判决
   诉讼(仲裁)基本情况      额（万                            诉讼(仲裁)进展
                                      预计                                                       结果及影响       执行情况
                            元）
                                      负债
江苏力通重工机械有限公司
与徐州嘉安健康产业有限公
                           456．06           案件号：（2020）苏 3081 民初 8961 号 2020 年 12 不会对公司造
司、必康制药新沂集团控股               否                                                                      一审审理中
                                56           月 22 日已开庭，目前一审审理中                     成不利影响
有限公司建设工程合同纠纷
一案
                                             案件号：（2020）苏 3081 民初 7523 号 12 月 21
                                             日收到判决书，判决结果江苏必康新阳医药有限
南京音飞存储设备有限公司
                                             公司于判决生效 10 日内支付原告货款 57 万及利 不会对公司造
与江苏必康新阳医药产业有        57     否                                                                      二审审理中
                                             息，如未在判决指定期间履行给付金钱义务的， 成不利影响
限公司合同纠纷
                                             则加倍支付延期履行期间的债务利息，并承担案
                                             件受理费 4750 元。
中航宝胜电气股份有限公司
与徐州嘉安健康产业有限公                     案件号：（2020）苏 3081 民初 7727 号 12 月 8 日 不会对公司造
                           81．2044    否                                                                      二审已判决
司、必康制药新沂集团控股                     开庭，二审已判决                                   成不利影响
有限公司买卖合同纠纷
                                             案件号：（2020）苏 0381 民初 4633 号 2020 年 8
                                             月 14 日达成调解，于 9 月 30 日、10 月 30 日、
山东宏达科技有限公司与必
                                             11 月 30 日每月给付 5 万元，下余 41800 于 12 月 不会对公司造      结案未履行
康制药新沂集团控股有限公     19.18     否
                                             30 日前付清，如有一期未足额支付，原告有权就 成不利影响            （执行中）
司买卖合同纠纷
                                             未给付的款项及违约金 8200 申请强制执行。
                                             案件号：（2020）苏 3081 民初 8031 号达成调解，
新沂市志诚物流有限公司与                     运输款共计 300000 元，2020 年 11 月起每月 20
                                                                                                不会对公司造   结案未履行
江苏必康新阳医药有限公司        35     否    日前支付 50000 元，付清为止，并承担 3000 元
                                                                                                成不利影响     （执行中）
公路货物运输合同纠纷                         案件受理费，最后一期支付原告。
                                             已于 2021 年 3 月申请强制执行
                                             案件号：（2020）苏 3081 民初 8318 号；（2020）
                                             苏 3081 民初 8319 号；（2020）苏 3081 民初 8320
                                             号 11 月 23 日已调解：一、新安松自愿支付新沂
新沂尚辉服务有限公司与必                     市尚辉 25 万元，①2020 年 12 月 30 日前支付 5
康制药新沂集团控股有限公                     万元（12 月 30 日已支付），②2021 年 1 月 30 日
                                                                                                不会对公司造   结案未履行
司、江苏新安松建筑工程安       26.9    否    前支付 5 万元③2021 年 3 月 30 日前支付 5 万元
                                                                                                成不利影响     （执行中）
装有限公司建设工程施工合                     ④2021 年 4 月 30 日前支付 5 万元⑤2021 年 5 月
同纠纷                                       30 日前支付 5 万元＋3184 元案件受理费。二、
                                             新安松于 2020 年 11 月 30 日前向新安松开
                                             5744.075 元增值税专用发票。
                                             已于 2021 年 3 月申请强制执行
江苏梦之缘建设有限公司与                     案件号：（2020）苏 3081 民初 7385 号 11 月 23
                                                                                                不会对公司造   结案未履行
必康制药新沂集团控股有限        13     否    日已调解：必康新沂自愿支付工程款 13 万元，
                                                                                                成不利影响     （执行中）
公司、陕西必康制药集团控                     ①2021 年 1 月 31 前支付 3 万元②2021 年 3 月 31
                                                           205
                                     是否
                           涉案金
                                     形成                                                    诉讼(仲裁)审理 诉讼(仲裁)判决
   诉讼(仲裁)基本情况      额（万                           诉讼(仲裁)进展
                                     预计                                                     结果及影响       执行情况
                            元）
                                     负债
股有限公司建设工程施工合                    日前支付 5 万元③2021 年 4 月 31 日前支付 5 万
同纠纷                                      元＋案件受理费 2150 元。
                                            已于 2021 年 4 月申请强制执行
                                            案件号：（2020）苏 3081 民初 8745 号已达成调
杭叉集团股份有限公司与江                    解：货款本金 878000 元。2020 年 12 月 30 日付
                                                                                             不会对公司造   结案未履行
苏必康新阳医药产业有限公      87.8    否    78000 元，余款自 2021 年 3 月起每月支付 160000
                                                                                             成不利影响     （执行中）
司买卖合同纠纷                              元，直至 7 月最后一笔付清。
                                            已于 2021 年 4 月申请强制执行
                                            案件号：（2020）苏 3081 民初 9063 号已达成调
上海凯泉泵业有限公司与必
                                            解，共欠货款 41221.3 元，于 2021 年 1 月 31 日
康制药新沂集团控股有限公                                                                     不会对公司造   结案未履行
                               69     否    前支付清，如为按时足额支付则有权申请强制执
司、陕西必康制药集团控股                                                                     成不利影响     （执行中）
                                            行。已被申请强制执行。
有限公司买卖合同纠纷
                                            已于 2021 年 2 月申请强制执行
                                            案件号：（2020）苏 3081 民初 9250 号已达成调
                                            解：一、经双方确认，由无锡零界净化设备有限
                                            公司于 2021 年 1 月 7 日前完成剩余两台负压称
                                            量室的安装工作，必康新沂应予以协助；二、必
无锡零界净化设备股份有限                    康新沂于无锡零界完成上述安装工作 7 日内，支
                                                                                             不会对公司造   结案未履行
公司与必康制药新沂集团控      20.6    否    付无锡零界剩余货款 156000 元；三、双方按照
                                                                                             成不利影响     （执行中）
股有限公司买卖合同纠纷                      合同继续完成合同约定的培训、调试等附随义
                                            务；四、无锡零界自愿放弃要求必康新沂支付违
                                            约金的诉讼请求；五、案件受理费 2195 元，随
                                            上述货款一并支付无锡零界。
                                            已于 2021 年 3 月申请强制执行
                                            案件号：（2021）苏 0381 民初 1049 号已达成调
                                            解：2021 年 3 月 20 日前给付 5 万元＋案件受理
新沂市红火包装有限公司与
                                            费 1525 元，4月 20日前给付 5万元，下余 37535.25 不会对公司造    结案未履行
必康制药新沂集团控股有限      13.7    否
                                            元于 5 月 20 日前付清，如有任意一期未足额支 成不利影响          （执行中）
公司买卖合同纠纷
                                            付，则有权就剩余金额申请强制执行。
                                            已于 2021 年 4 月申请强制执行
                                            案件号：（2020）苏 3081 民初 8957 号一、必康
                                            制药新沂集团控股有限公司于本判决生效后十
江苏力通重工机械有限公司
                                            日内给付江苏力通重工机械有限公司尚欠工程
与必康制药新沂集团控股有
                                            款 926097.79 元及逾期付款利息；二、陕西必康 不会对公司造        结案未履行
限公司、陕西必康制药集团       50     否
                                            制药集团控股有限公司对本判决第一项确定的         成不利影响     （执行中）
控股有限公司建设工程合同
                                            债务承担连带清偿责任；三、驳回江苏力通重工
纠纷
                                            机械有限公司的其他诉讼请求
                                            已于 2021 年 4 月申请强制执行
必康制药新沂集团控股有限                    案件号：（2020）苏 3081 民初 6832 号驳回必康 不会对公司造
                               18     否                                                                    已结案
公司与芜湖美特建筑装饰有                    新沂诉讼请求                                     成不利影响
                                                           206
                                     是否
                           涉案金
                                     形成                                                    诉讼(仲裁)审理 诉讼(仲裁)判决
   诉讼(仲裁)基本情况      额（万                          诉讼(仲裁)进展
                                     预计                                                     结果及影响       执行情况
                            元）
                                     负债
限公司建设工程合同纠纷
                                            案件号：（2020）苏 3081 民初 8650 号一、必康
                                            新沂于判决生效十日内向徐州彭城五交化支付
                                            设备价款 159000 元；二、必康新沂于判决生效
徐州市彭城五交化有限公司                    十日内向徐州彭城五交化支付违约金 47700 元；
                                                                                             不会对公司造   结案未履行
与必康制药新沂集团控股有 21.0736      否    三、案件受理费 4032 元减半收取 2016 元，保全
                                                                                             成不利影响     （执行中）
限公司买卖合同纠纷                          费 2020 元，共计 4036 元，由必康新沂承担。如
                                            未按判决指定期间履行金钱义务，则加倍支付延
                                            迟履行期间的债务利息。
                                            已于 2021 年 3 月申请强制执行
                                            案件号：（2020）苏 0381 民初 4407 号 9 月 9 日
南京金日轻工科技发展有限                    收到判决书。12 月 3 日签订执行和解协议：2021
                                                                                             不会对公司造   结案未履行
公司与必康制药新沂集团控      66.2    否    年 1 月 30 日前支付 145000 元及案件受理费 5480
                                                                                             成不利影响     （执行中）
股有限公司买卖合同纠纷                      元及执行费 2200 元。
                                            已于 2021 年 3 月申请强制执行
                                            案件号：（2018）苏 0381 民初 8994 号判决如下：
                                            1、判决生效 10 日内向支付工程款 2960211.56 元
                                            及利息（分别已 2210211.56 元、750000 元为基
                                            数，分别自 2018 年 7 月 15 日、10 月 1 日起至
                                            2019 年 8 月 19 止，按照中国人民银行同期同类
杭州蓝天园林建设有限公司
                                            贷款利率计算，再以 2960211.56 位基数，自 2019
与江苏北松健康产业有限公                                                                     不会对公司造
                              300     否    年 8 月 20 日起至实际给付之日止，按同期全国                     已结案
司、必康制药新沂集团控股                                                                     成不利影响
                                            银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率
有限公司
                                            寄付利息）；2、原告于判决生效 30 日内协助被
                                            告进行工程竣工验收；3、案件受理费 68514 元，
                                            江苏北松必康新沂承担 30482 元，财产保全费
                                            5000 元由江苏北松必康新沂承担，鉴定费 146000
                                            元由江苏北松必康新沂承担。
                                            案件号：（2020）苏 3081 民初 8032 号 11 月 24
新沂市志诚物流有限公司与
                                            日收到判决书：判决生效之日起 10 日内支付         不会对公司造   结案未履行
必康制药新沂集团控股有限      43.2    否
                                            432289 元＋3892 元案件受理费                     成不利影响     （执行中）
公司公路货物运输合同纠纷
                                            已于 2021 年 3 月申请强制执行
                                            案件号：(2019）苏 1023 民初 7958 号已调解：一、
                                            共欠货款 1312000 元，于 2020 年 1 月 20 日前支
                                            付 22 万，2 月起每月支付 22 万元，直至 2020 年
江苏菲达宝开电气股份有限
                                            6 月份付清；二、若未按上述期限足额履行还款 不会对公司造
公司与江苏必康新阳医药有       60     否                                                                    已结案
                                            义务，则自愿承担原告利息损失 20 万元；三、 成不利影响
限公司建设施工合同纠纷
                                            原告自愿解除对必康新阳的诉讼保全措施；四、
                                            本案案件受理费 9337 元+保全费 5000 元，共计
                                            14337 元，由必康新阳与最后一期一同支付给原
                                                          207
                                       是否
                           涉案金
                                       形成                                                     诉讼(仲裁)审理 诉讼(仲裁)判决
   诉讼(仲裁)基本情况      额（万                             诉讼(仲裁)进展
                                       预计                                                      结果及影响       执行情况
                            元）
                                       负债
                                              告。
新沂市神州物业有限公司与
                                              案件号：（2020）苏 0381 民初 4559 号必康新沂 不会对公司造
必康制药新沂集团控股有限       2.2      否                                                                     已结案
                                              就本合同款项已付清，7 月 20 日原告已撤诉          成不利影响
公司建设工程施工合同纠纷
中航宝胜电气股份有限公司                      案件号：（2019）苏 0381 民初 8797 号 8 月 20 日
                                                                                                不会对公司造
与必康制药新沂集团控股有      320       否    已支付 202 万元给新沂法院，反担保解除必康新                      已结案
                                                                                                成不利影响
限公司买卖合同纠纷                            沂银行账户
马计红与必康制药新沂集团                      案件号：（2020）苏 0381 民初 4928 号驳回上诉，不会对公司造
                               1.6      否                                                                     已结案
控股有限公司买卖合同纠纷                      新沂必康与马计红无合同关系                        成不利影响
                                              案件号：（2018）苏 0381 民初 9760 号 2020 年 8
必康制药新沂集团控股有限                      月 5 日，二审判决双方继续履行合同，在庭审中
                                                                                                不会对公司造
公司与无锡天捷自动化有限      600       否    无锡天捷表示不会继续履行合同，要求我们支付                       已结案
                                                                                                成不利影响
公司买卖合同纠纷                              一笔款项提货。合同总价款为 1698 万元，必康
                                              已支付 509.4 万元。
新沂市尚辉商务服务有限公
司与江苏新安松建筑工程安
                                              案件号：（2020）苏 0381 民初 4569 号 9 月 16 日 不会对公司造
装有限公司、必康制药新沂       31       否                                                                     已结案
                                              判决：驳回尚辉对必康新沂的诉讼请求。              成不利影响
集团控股有限公司建设工程
施工合同纠纷
                                              案件号：（2020）苏 0381 民初 5452 号已调解，
新沂市双仁包装材料有限公                      本金:115339.97 元 1380（案件受理费）元本金
                                                                                             不会对公司造
司与必康制药新沂集团控股      12.3      否    115339.97 元分三期支付:第一期 4 万， 月 30 日；                  已结案
                                                                                             成不利影响
有限公司买卖合同纠纷                          第二期 4 万，9 月 30 日第三 35339.97+1380（案
                                              件受理和保全费）元
单宏青与必康制药新沂集团
控股有限公司、徐州嘉安健                                                                        不会对公司造
                               31       否    案件号：（2020）苏 3081 民初 7563 号                             已结案
康产业有限公司建设工程合                                                                        成不利影响
同纠纷
北京长青升工程设计有限公
司与必康制药新沂集团控股                      案件号：（2020）苏 0381 民初 5319 号 9 月 30 日 不会对公司造
                              0.71      否                                                                     已结案
有限公司、陕西必康制药集                      前一次性支付 7119.96 元。（9 月 30 日已付清） 成不利影响
团控股有限公司合同纠纷
南通市中南建工设备安装有
限公司与必康制药新沂集团                      案件号：（2020）苏 3081 民初 7193 号已调解， 不会对公司造
                               2.8      否                                                                     已结案
控股有限公司建设工程施工                      11 月 13 日前支付 28150 元。                      成不利影响
合同纠纷
                                              案件号：（2020）苏 0382 民初 3919 号已调解。
邳州市天宇印刷包装有限公
                                              利息扣除，分 2 期支付本金:87228.23 元。支付诉 不会对公司造
司与必康制药新沂集团控股           9    否                                                                     已结案
                                              讼费:1.第一期 8 月 30 日 4 万元。2.第二期 9 月    成不利影响
有限公司买卖合同纠纷
                                              30 日支付余款 47228.23 元和诉讼费 1028 元。
                                                            208
                                       是否
                           涉案金
                                       形成                                                    诉讼(仲裁)审理 诉讼(仲裁)判决
   诉讼(仲裁)基本情况      额（万                             诉讼(仲裁)进展
                                       预计                                                     结果及影响       执行情况
                            元）
                                       负债
马力与必康制药新沂集团控
                                                                                               不会对公司造
股有限公司提供劳务者受害        9.5     否    案件号：（2020）苏 3081 民初 8614 号我司无责                    已结案
                                                                                               成不利影响
责任纠纷
北京长青升工程设计有限公
                                              案件号：（2020）苏 0381 民初 5317 号自 2020 年
司与徐州嘉安健康产业有限                                                                     不会对公司造
                               9.75     否    9 月起至 11 月于每月 30 日前偿还原告 2.5 万元，                 已结案
公司、必康制药新沂集团控                                                                     成不利影响
                                              于 2020 年 12 月 30 日前还清剩余款项 22514.81。
股有限公司合同纠纷
苏州聚盛信自动化设备有限
公司与江苏北松健康产业有
                                              案件号：（2020）苏 0381 民初 9060 号一审驳回 不会对公司造
限公司、江苏嘉萱智慧健康       717      否                                                                    已结案
                                              对方起诉。                                       成不利影响
品有限公司、必康制药新沂
集团控股有限公司
江苏力通重工机械有限公司
与延安必康制药股份有限公 272.879              案件号：（2020）苏 3081 民初 8960 号案件一审 不会对公司造
                                        否                                                                    一审审理中
司、徐州北盟物流有限公司           3          审理中                                           成不利影响
建设工程合同纠纷一案
山东友联工程有限公司与延
安必康制药股份有限公司、 186.201              案件号：（2020）苏 3081 民初 9059 号案件一审 不会对公司造
                                        否                                                                    一审审理中
徐州北盟物流有限公司、徐           9          审理中                                           成不利影响
州北松产业投资有限公司
                                              案件号：（2020）苏 3081 民初 6940 号必康新沂
                                              共欠货款 53.8 万元，1、2020 年 11 月 15 日偿还
                                              13.45 万元，2020 年 12 月 15 日前偿还 13.45 万
                                              元，2021 年 1 月 15 日前偿还 13.45 万元，2021
济南丰科机械设备有限公司
                                              年 2 月 15 日前偿还 13.45 万元+案件受理费 4732
与必康制药新沂集团控股有                                                                       不会对公司造
                               53.8     否    元，若为按期足额支付，则有权申请强制执行，                      未履行已上诉
限公司、陕西必康制药集团                                                                       成不利影响
                                              并主张违约金 3 万。2、若必康新沂在 2020 年 12
控股有限公司买卖合同纠纷
                                              月 15 日前按期足额支付 26.9 万元，应在 2021 年
                                              10 月 19 日前书面要求原告进行安装调试，逾期
                                              未要求视为 2021 年 10 月 20 日已安装验收完毕。
                                              已于 2021 年 2 月申请强制执行
广东大为医药有限公司与陕
                                              案件号：（2019）陕 1024 民初 1314 号驳回广东 不会对公司造
西必康制药集团控股有限公       11.7     否                                                                    已结案
                                              大为医药有限公司的诉讼请求。                     成不利影响
司买卖合同纠纷
赣州银行股份有限公司樟树
支行与江西康力药品物流有
限公司、延安必康制药股份                      （2020）赣 09 民初 169 号一审各方调解后结案，不会对公司造
                           18,793.4     否                                                                    执行程序中
有限公司、赣州佳景贸易有                      现进入执行程序。                                 成不利影响
限公司、郭丁丁、陈蕾、武
汉五景药业有限公司、李宗
                                                            209
                                     是否
                           涉案金
                                     形成                                                      诉讼(仲裁)审理 诉讼(仲裁)判决
   诉讼(仲裁)基本情况      额（万                            诉讼(仲裁)进展
                                     预计                                                       结果及影响       执行情况
                            元）
                                     负债
松金融借款合同纠纷
金丰环球装饰工程（天津）
有限公司与陕西必康制药集
                                            案件号：（2020）陕 1024 民初 746 号一审审理中，不会对公司造
团控股有限公司、延安必康     330.6    否                                                                      一审审理中
                                            等待法院鉴定。                                     成不利影响
制药股份有限公司建设工程
施工合同纠纷
东方日升新能源股份有限公
                                            案件号：（2020）浙 01 民初 677 号经过一次开庭 不会对公司造
司与延安必康制药股份有限   7,416.3    否                                                                      一审审理中
                                            审理，正在等待判决中。                             成不利影响
公司股权转让纠纷
陕西必康制药集团控股有限                    案件号：（2020）陕 01 民终 15476 号公司正在申
                                                                                               不会对公司造
公司与陕西开林家具有限公      17.4    否    请对产品质量进行鉴定，将视鉴定结论决定是否                        已结案
                                                                                               成不利影响
司买卖合同纠纷                              申请再审。
西藏舜风广告传媒有限公司                    案件号：（2020）鲁民终 2838 号最高人民法院已
                                                                                               不会对公司造
与陕西必康制药集团控股有   5,217.2    否    受理公司再审申请，目前正在审理过程中；执行                        再审+执行中
                                                                                               成不利影响
限公司广告合同纠纷                          程序进行中。
陕西必康制药集团控股有限                    案件号：（2021）鄂 0203 民初 123 号将于 3 月 16 不会对公司造
                              28.8    否                                                                      一审审理中
公司与彭咏松不当得利纠纷                    日开庭审理本案。                                   成不利影响
                                            案件号：（2020）陕 01 执恢 102 号执行程序中双
                                            方进行和解：1、双方确定执行标的以本息合计
陕西必康制药集团控股有限
                                            1800 万元起算，陕西德盛嘉业企业管理有限公司
公司与西安银行股份有限公                                                                       不会对公司造
                           3,055.9    否    对剩余部分利息及其他费用自愿放弃；2、2020                         已结案
司、陕西德盛嘉业企业管理                                                                       成不利影响
                                            年 5 月 19 日前支付 500 万元，2020 年 9 月 19 日
有限公司借款合同纠纷
                                            支付 500 万元，2020 年 12 月 30 日前支付 800 万
                                            元。
陕西必康制药集团控股有限
公司与李海峰、李银生、广                    案件号：（2020）陕 10 民初 12 号一审审理中， 不会对公司造
                           3,257.1    否                                                                      一审审理中
西医药有限责任公司股权转                    等待开庭。                                         成不利影响
让纠纷
北京舜风国际广告有限公司
                                                                                               不会对公司造
与陕西必康制药集团控股有      62.3    否    案件号：（2021）鲁 01 民终 1809 号再审申请中                      再审申请中
                                                                                               成不利影响
限公司网络服务合同纠纷
海南强泰药业有限公司与陕
西和兴医药有限公司、陕西                    案件号：（2020）陕 1024 民初 1229 号一审判决 不会对公司造
                              42.1    否                                                                      已结案
必康制药集团控股有限公司                    驳回原告海南强泰药业有限公司的诉讼请求。           成不利影响
买卖合同纠纷
十堰君琪安药业有限公司与
                                                                                               不会对公司造
陕西必康制药集团控股有限      39.6    否    二审已判决                                                        二审已判决
                                                                                               成不利影响
公司买卖合同纠纷
陕西必康制药集团控股有限                    案件号：（2020）甘 10 民终 327 号陕西必康制药 不会对公司造
                             903.2    否                                                                      已结案
公司与庆阳神州同泰药业股                    集团控股有限公司支付庆阳神州同泰药业股份           成不利影响
                                                           210
                                       是否
                           涉案金
                                       形成                                                     诉讼(仲裁)审理 诉讼(仲裁)判决
     诉讼(仲裁)基本情况    额（万                              诉讼(仲裁)进展
                                       预计                                                      结果及影响         执行情况
                            元）
                                       负债
份有限公司买卖合同纠纷                        有限公司药材购买价款 5726550 元、利息损失
                                              537397 元、案件受理费 46360 元、律师代理费
                                              356852 元，驳回庆阳神州同泰药业股份有限公司
                                              其他诉讼请求。
陕西必康制药集团控股有限                                                                        不会对公司造
                              41.7      否    一审审理中，等待判决。                                             一审审理中
公司与王曙光劳动争议纠纷                                                                        成不利影响
江苏通艺家具有限公司与徐
                                              案件号：（2020）苏 0381 民初 4008 号。徐州嘉 不会对公司造
州嘉安健康产业有限公司承           0    否                                                                       不承担责任
                                              安有限公司在本案中不承担民事责任                  成不利影响
揽合同纠纷
上海精星物流设备工程有限                      案件号：（2019）苏 0381 民初 9869 号，已达成
                                                                                                不会对公司造     结案，已履约付款
公司与江苏必康新阳医药有       28       否    调解协议，12 月 19 日、1 月 19 日、2 日 19 日前
                                                                                                成不利影响。     完毕
限公司承揽合同纠纷                            分别支付 90,000、90,000、100,000 元。
                                              西安银行股份有限公司营业部与西安海拓普(集
                                              团)股份有限公司、陕西必康、西安必康科技发展
                                              有限公司借款合同纠纷一案，陕西省西安市中级
                                              人民法院受理后正在执行，现因西安银行股份有
                                              限公司营业部与中国华融资产管理股份有限公
                                              司陕西省分公司签订了《债权转让协议》，将本
西安银行股份有限公司与陕
                                              案债权转让给中国华融资产管理股份有限公司
西必康、西安海拓普(集团)
                                              陕西省分公司。2018 年 8 月 31 日，中国华融资 不会对公司造
股份有限公司、西安必康科     1,500      否                                                                       结案
                                              产管理股份有限公司陕西省分公司与陕西德盛          成不利影响。
技发展有限公司借款合同纠
                                              嘉业企业管理有限公司签订了《债权转让协议》，
纷
                                              将本案债权转让给了第三人陕西德盛嘉业企业
                                              管理有限公司。为支持其主张，第三人陕西德盛
                                              嘉业企业管理有限公司提交了变更执行主体申
                                              请书。2020 年 3 月 29 日，陕西省西安市中级人
                                              民法院下达了《执行裁定书》，变更第三人陕西
                                              德盛嘉业企业管理有限公司为申请执行人。
吴泽宏与陕西必康制药集团                      案件号：（2020）陕 1024 民初 276 号驳回吴泽 不会对公司造
                              47.9      否                                                                       已结案
控股有限公司买卖合同纠纷                      宏的起诉。                                        成不利影响
徐州市今日彩色印刷有限公                                                                        作出的《民事调
司与张维、马晓伟、马建、                      云龙区仲裁委员会以证据不足驳回仲裁，起诉至 解书》不会对必
                               58       否                                                                       已结案
陈令艳、闫趁、朱春京、朱                      云龙区人员法院，一审未出判决。                    康股份造成不
林 7 人劳动纠纷                                                                                 利影响。
                                              案件号：案件号：（2019）苏 0381 民初 8023 号，
芜湖美特建筑装饰有限公司                      已达成调解协议，1 月 20 日前支付 343,976 元。
                                                                                                不会对公司造
与必康制药新沂集团控股有       38       否    5 月 15 日已支付 10 万，已申请强制执行。2020                       结案
                                                                                                成不利影响。
限公司建设施工合同纠纷                        年 9 月 10 必康制药新沂集团控股有限公司支付
                                              完毕。
杭州粤盛包装有限公司与江       83       否    案件号：（2020）苏 03 民终 1584 号。法院驳回 不会对公司造          结案未履行
                                                            211
                                     是否
                           涉案金
                                     形成                                                      诉讼(仲裁)审理 诉讼(仲裁)判决
   诉讼(仲裁)基本情况      额（万                            诉讼(仲裁)进展
                                     预计                                                       结果及影响       执行情况
                            元）
                                     负债
苏嘉萱智慧健康品有限公                      我公司上诉，维持原判。1.嘉萱支付杭州粤盛货 成不利影响             （执行中）
司、必康制药新沂集团控股                    款 831236.84 元及利息；2.嘉萱支付杭州粤盛货
有限公司买卖合同纠纷                        款 132500 元，杭州粤盛依嘉萱向粤盛发送的订
                                            单（订购单号为 JX-201900307-002）交付货物；
                                            3.新沂必康承担连带清偿责任（2020 年 6 月 10
                                            日前支付）。杭州粤盛包装有限公司与 2020 年 6
                                            月份申请强制执行
                                            2020 年 9 月 10 日收到判决书，判决徐州嘉安健
苏州康欧净化科技有限公司
                                            康产业有限公司健康产业有限公司支付 75.8 万         不会对公司造
和徐州嘉安健康产业有限公      75.8    否                                                                      结案
                                            元，2020 年 12 月份徐州嘉安健康产业有限公司 成不利影响。
司健康产业有限公司
                                            健康产业有限公司已履行完毕。
                                            2020 年 6 月 17 日第一次开庭（15 点第八法庭）
中铁建工集团建筑安装有限                    一审审理中     2020 年 7 月 11 日：1.（已开 2 次
                                                                                               不会对公司造
公司和徐州嘉安健康产业有      561     否    庭，双方庭下已进行核量，但仍未确定）有虚报                        一审审理中
                                                                                               成不利影响。
限公司健康产业有限公司                      工程量。2.对方已申请工程量鉴定（工程质量现
                                            无法鉴定）。3.正在等待第三方鉴定结果。
陕西西科企业集团有限公司                    西安市未央区人民法院（2020）陕 0112 民初 8918
与陕西必康制药集团控股有                    号裁定下达，并与 2020 年 6 月 19 日开庭审理此
                                                                                               不会对公司造
限公司、陕西必康制药集团     54.55    否    案，双方同意调解，目前已调解完毕，法院已出                        结案
                                                                                               成不利影响。
控股有限公司麟游分公司买                    具调解书。截至目前陕西必康制药集团控股有限
卖合同纠纷                                  公司已履行完毕
                                            诉讼标的为 589462.03 元，法院于 2020 年 9 月 8
徐海梅与江苏健鼎生物科技                                                                       不会对公司造
                             58.95    否    日下发判决书（2020）苏 09 民终 2881 号，已案                      已结案
有限公司的工伤纠纷案件                                                                         成不利影响
                                            判决书结果支付，赔偿 63100.39 元。
                                            2020 年 7 月 29 日收到浙江省杭州市中级人民法
                                            院民事裁定（2020）浙 01 民初 1205 号裁定因融
                                            资租赁合同纠纷，浙旅盛景融资租赁有限公司对
                                            陕西必康制药集团控股有限公司、必康制药新沂
                                            集团有限公司 8789.486986 元的财产采取保全措
浙旅盛景融资租赁有限公司
                                            施。                                               不会对公司造
与陕西必康制药集团控股有
                             8,789    否    2021 年 1 月 19 日申请二审上诉；                   成不利影响。   执行中
限公司、必康制药新沂集团
                                            2021 年 3 月初收到二审判决书，维持原判；
有限公司
                                            2021 年 3 月 25 日浙旅盛景融资租赁有限公司申
                                            请立案执行；
                                            2021 年 4 月 7 日陕西必康制药集团控股有限公
                                            司、必康制药新沂集团有限公司提交执行情况说
                                            明书，目前已停止执行措施。
中国外贸金融租赁有限公司                    中国外贸金融租赁有限公司因融资租赁合同纠
                                                                                               不会对公司造
与陕西必康、延安必康融资、7,165.54    否    纷案于 2020 年 9 月 29 日起诉陕西必康、延安必                     一审审理中
                                                                                               成不利影响。
李宗松、谷晓嘉租赁合同纠                    康，请求法院判令陕西必康向中国外贸金融租赁
                                                           212
                                       是否
                           涉案金
                                       形成                                                            诉讼(仲裁)审理 诉讼(仲裁)判决
     诉讼(仲裁)基本情况    额（万                               诉讼(仲裁)进展
                                       预计                                                             结果及影响        执行情况
                            元）
                                       负债
纷案                                          有限公司支付债权金额 7,165.54 万元。
                                              重庆昊融睿工因金融借款纠纷案于 2020 年 5 月
重庆昊融睿工与延安必康、                      22 日向徐州市中级人民法院递交民事调解书，请
                           33,918.1                                                                    不会对公司造
李宗松、谷晓嘉金融借款纠                否    求法院判令延安必康向昊融睿工支付债权金额                                 执行中
                                   2                                                                   成不利影响。
纷案                                          共计 33,918.12 万元。公司于 2020 年 7 月 9 日收
                                              到执行裁定书。
                                              案件号：（2020）苏 0381 民初 6945 号
                                              5 月 18 日收到判决书，判决如下：一、徐州北盟
济南丰科机械设备有限公司
                                              于判决生效 10 日内向济南丰科支付货款 320.2 万
与徐州北盟物流有限公司、                                                                               不会对公 司造
                             497.8      否    元及违约金 15.07 万，合计 335.27 万元。二、徐                            未履行
徐州北松产业投资有限公司                                                                               成不利影响
                                              州北松对徐州北盟上述债务承担连带清偿责任。
买卖合同纠纷案
                                              案件受理费 33622 元+保全费 5000 元合计 38622
                                              元由被告徐州北盟徐州北松共同负担。
                                              案件号：（2020）苏 0381 民初 7195 号
                                              2017 年 10 月 15 日，被告向原告发送工作指令单，
南通市中南建工设备安装有
                                              表示堆场办公楼强弱电工程、暖通工程、部分消
限公司与徐州北盟物流有限                                                                   不会对公 司造
                                66      否    防工程及给排水工程交付我司。2017 年 12 月份，              一审审理中
公司、徐州北松产业投资有                                                                   成不利影响
                                              原告一直催促签订合同，被告一直未签订，切拒
限公司建设工程合同纠纷案
                                              绝支付工程款，根据结算，该工程造价 662132.4
                                              元，原告至今未支付。
                                              案件号：（2020）苏 0381 民初 7807 号
                                              2021 年 2 月份收到判决书
                                              一、确认原告普洛斯企业发展(上海)有限公司与
                                              被告徐州北盟物流有限公司 2019 年 5 月 23 日签
                                              订的资产管理服务合同及补充协议于 2020 年 8
                                              月 14 日解除。二、被告徐州北盟物流有限公司
                                              于本判决生效之起十日内向原告普洛斯企业发
                                              展(上海)有限公司支付如下款项:
                                              1.2020 年 1 月 1 日至 2020 年 2 月 29 日管理服务
普洛斯企业发展(上海)有限
                                              费 48000 元及滞纳金 6480 元(按每日万分之三， 不 会 对 公 司 造
公司与徐州北盟物流有限公       199      否                                                                             结案未履行
                                              从 2020 年 7 月 1 日起计算至 2020 年 8 月 14 日，成不利影响
司                                                                                                                     （执行中）
                                              此后滞纳金计算至被告实际支付之日止);2.2020
                                              年 3月 1 日至 2020 年 5月 31 日管理服务费 720000
                                              元及滞纳金 3024 元(按每日万分之三，从 2020
                                              年 8 月 1 日起计算至 2020 年 8 月 14 日，此后滞
                                              纳金计算至被告实际支付之日止);3.2020 年 6 月 1
                                              日至 2020 年 8 月 14 日管理服务费 631486.45 元
                                              及滞纳金 14019 元(按每日万分之三，从 2020 年
                                              6 月 1 日起计算至 2020 年 8 月 14 日，此后滞纳
                                              金 计 算 至 被 告 实 际 支 付 之 日 止 )4. 租 赁 佣 金
                                                              213
                                     是否
                           涉案金
                                     形成                                                    诉讼(仲裁)审理 诉讼(仲裁)判决
   诉讼(仲裁)基本情况      额（万                           诉讼(仲裁)进展
                                     预计                                                     结果及影响          执行情况
                            元）
                                     负债
                                            73914.49 元及滞纳金 219937 元(按每日万分之
                                            三，从被告收取每笔租金后的三日起计算至 2020
                                            年 8 月 14 日，此后滞纳金计算至被告实际支付
                                            之日止)三、驳回原告普洛斯企业发展(上海)有限
                                            公司的其他诉讼请求，徐州北盟承担 10790 案件
                                            受理费。
                                            案件号：（2020）苏 0381 民初 8747 号
徐州杭叉叉车销售有限公司
                                            调解方案如下：本金及质保金，合计 166000 元。不 会 对 公 司 造
与徐州北盟物流有限公司买       18     否                                                                       结案未履行
                                            2021 年 1 月 31 日前付 5 万， 月 30 日前付 5 万，成不利影响
卖合同纠纷案                                                                                                   （执行中）
                                            4 月 30 日前付 6.6 万。
                                            案件号：（2020）苏 0381 民初 9415 号
烽火云科技有限公司与徐州                    调解方案如下：1、徐州北盟尚欠烽火云工程款
北盟物流有限公司、徐州北                    1252422 元，自 3 月至 8 月每月 30 日前支付
                                                                                             不会对公 司造
松产业投资有限公司、延安     161.5    否    178000 元，余款 184422 元于 2021 年 9 于 30 日                     结案未履行
                                                                                             成不利影响
必康制药股份有限公司建设                    前付清，并承担案件受理费 9670 元+保全费 5000                       （执行中）
工程施工合同纠纷案                          元，共 14670 元；2、徐州北松、延安必康承担
                                            连带清偿责任
                                            案件号：（2020）苏 0381 民初 7386 号
江苏梦之缘建设有限公司与                    1、徐州北盟于判决生效 10 日内支付梦之缘泵房
徐州北松产业投资有限公                      及电缆沟工程款 1602786.89 元及利息，2、徐州 不 会 对 公 司 造
                              235     否                                                                       结案未履行
司、徐州北盟物流有限公司                    北盟于判决生效 10 日内支付梦之缘地坪及隔墙 成不利影响
                                                                                                               （执行中）
建设工程施工合同纠纷案                      工程款 25757.94 元及利息 3、徐州北松承担连带
                                            责任
                                            案件号：（2020）苏 0381 民初 9301 号
                                            判决如下：徐州北盟在江苏华夏提供等额的增值
江苏华夏安装工程有限公司
                                            税 专 用 发 票 之 后 十 日 内 支 付 尚 欠 工 程 款 不会对公 司造
与徐州北盟物流有限公司建       83     否                                                                       结案未履行
                                            462457.22 元；二、徐州北盟于判决生效 10 日内 成不利影响
设工程施工合同纠纷案                                                                                           （执行中）
                                            日赔偿江苏华夏购买风机损失 330000 元，案件
                                            受理费 6052 及保全费 4770 元由徐州北盟承担。
青海省新绿洲药业集团有限
公司（5553）与南京兴邦健
                                                                                             不会对公司造
康产业发展有限公司、陕西    547.85    否    （2020）青 0105 民初 5553 号，一审已判决。                         一审已判决
                                                                                             成不利影响
必康制药集团控股有限公司
民间借贷纠纷
青海省新绿洲药业集团有限
公司（5551）与南京兴邦健
                                                                                             不会对公司造
康产业发展有限公司、陕西     997.5    否    （2020）青 0105 民初 5551 号，一审已判决。                         一审已判决
                                                                                             成不利影响
必康制药集团控股有限公司
民间借贷纠纷
青海省新绿洲药业集团有限    551.46    否    （2020）青 0105 民初 5552 号，一审已判决。       不会对公司造      一审已判决
                                                           214
                                     是否
                           涉案金
                                     形成                                                    诉讼(仲裁)审理 诉讼(仲裁)判决
   诉讼(仲裁)基本情况      额（万                          诉讼(仲裁)进展
                                     预计                                                     结果及影响       执行情况
                            元）
                                     负债
公司（5552）与南京兴邦健                                                                     成不利影响
康产业发展有限公司、陕西
必康制药集团控股有限公司
民间借贷纠纷
新沂市尚辉商务服务有限公                    案件号：（2020）苏 0381 民初 4568 号 2020 年 9
司与必康制药新沂集团控股                    月 18 日判决徐州嘉安于判决生效 10 日内给付新
                                                                                             不会对公司造
有限公司、江苏新安松建筑     72.63    否    沂尚辉尚欠工程款 719676.69 元及案件受理费                       执行中
                                                                                             成不利影响
工程安装有限公司建设工程                    6540 元。新沂尚辉已于 2021 年 1 月申请强制执
施工合同纠纷                                行，案件号（2021）苏 0381 执 326 号
               其中：东方日升新能源股份有限公司因股权转让纠纷案于 2020 年 6 月 8 日
       向宁波市中级人民法院递交民事起诉状，请求法院判令延安必康向东方日升支付
       债权金额共计 7,416.30 万元。该案件经过一次开庭审理，正在等待判决中，故公
       司认为该诉讼不会产生不利影响。
               赣州银行诉公司借款合同纠纷(连带责任保证)案件，由于公司给江西康力提
       供担保，对方给公司进行反担保，目前江西康力资产状况良好，生产经营正常具
       备反担保偿还能力，故公司认为该诉讼不会产生不利影响。
               根据公司聘请的北京市金杜（深圳）律师事务所出具的公司证券虚假陈述系
       列案件进展说明：截至 2021 年 7 月 8 日，本系列案件数量合计 480 件，其中：
       西安市中级人民法院（以下简称“西安中院”）立案受理 479 件；葫芦岛市连山区
       人民法院因管辖权原因向西安中院移送案件 1 件，本所律师尚未收到西安中院就
       该 案 送 达 的 案 件 材 料 。 前 述 480 件 案 件 ， 投 资 者 起 诉 金 额 合 计 人 民 币
       95,186,909.75 元。截至 2021 年 7 月 8 日，上述 480 件案件均处于民事诉讼一审
       程序阶段。其中，就（2021）陕 01 民初 310 号案，西安中院已于 2021 年 6 月
       15 日举行第一次正式开庭，将另行组织第二次正式开庭，或择期宣判。
               根 据 律 师 提 供 的同 类 案 件法 院 判 决 案例 ， 公 司 计算 出 平 均 赔付 比 例 为
       10.42%，公司取按 19%计算诉讼事项产生的预计负债，计提金额是充分的。
               综上所述，公司对于新发生的证券虚假陈述案已进行了预计负债；对于已经
       判决的案件，公司已做账务调整。其他正在诉讼阶段的案件，由于具有极大不确
       定性，暂时无法计提预计负债。公司根据所聘请的律师团队沟通结论，对证券虚
                                                         215
假陈述案进行了计提预计负债并进行了披露。目前正在提供相应的证据和资料，
公司将针对进展程度，对该项充分计提，后续将根据案件情况，及时履行信息披
露义务。
22、公司于 2020 年 12 月股东大会审议通过了以 2.438 亿元转让武汉五景药业有
限公司 100%股权的决议。请公司说明未将该资产列为持有待售、未在资产负债
表日对其重新计量的合理性。
回复：根据《企业会计准则第 42 号》相关规定，非流动资产或处置组划分为持
有待售类别，应当同时满足下列条件：（一）根据类似交易中出售此类资产或处
置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（二）出售极可能发生，即企业已经
就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有
关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，应当已经获得批
准。
       2020 年 12 月 8 日召开的第五届董事会第十三次会议及第五届监事会第十二
次会议上审议通过了《关于转让武汉五景药业有限公司 100%股权的议案》，并于
同日签署了《关于武汉五景药业有限公司之股权转让协议》。2020 年 12 月 25 日，
公司召开 2020 年第九次临时股东大会，以现场记名投票和网络投票表决的方式，
审议通过了《关于转让武汉五景药业有限公司 100%股权的议案》。公司已经就出
售计划作出决议，但是，尚未获得确定的购买承诺；
       公司于 2020 年 12 月 8 日与前海嘉得资本管理（深圳）有限公司签订股权转
让协议，转让武汉五景药业有限公司 100%股权，协议约定受让方应在协议生效
之日起 10 日内向转让方指定的银行账户支付第一笔款项 1.5 亿元；
       该协议的生效日，经于 2020 年 12 月 8 日双方盖章并签字后成立，经转让方
之母公司于 2020 年 12 月 24 日召开临时股东大会批准本次交易相关事项之日起
生效；
       有鉴于截止审计报告日，尚未收到前海嘉得资本管理（深圳）有限公司按照
约定支付款项，因此，公司认为该股权转让尚未获得前海嘉得资本管理（深圳）
有限公司确定的购买承诺，因此本期未将武汉五景药业有限公司划分为持有待售
的资产和负债。
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23、销售费用中存在运输费 8，899 万元，高于去年约 1/3。请公司说明在新收
入准则下该运输费用产生的原因及分类至费用的准确性。
回复：公司于 2020 年 1 月 1 日起执行 2017 年最新修订的《企业会计准则第
14 号收入》，根据《企业会计准则第 14 号-收入》应用指南 2018（财政部会计
司编写组 编著）中的规定：“在企业向客户销售商品的同时，约定企业需要将商
品运送至客户指定的地点的情况下，企业需要根据相关商品的控制权转移时点判
断该运输活动是否构成单项履约义务。通常情况下，控制权转移给客户之前发生
的运输活动不构成单项履约义务，而只是企业为了履行合同而从事的活动，相关
成本应当作为合同履约成本；相反，控制权转移给客户之后发生的运输活动则可
能表明企业向客户提供了一项运输服务，企业应当考虑该项服务是否构成单项履
约义务。”
     在执行新收入准则的情况下，公司的物流运输费用系为了履行销售合同而
从事的活动，属于合同履约成本。由于将运输费用计入销售费用符合《企业会计
准则应用指南——会计科目和主要账务处理》的基本精神，同时考虑到 2020 年
度会计科目与 2017 年至 2019 年的可比性，公司在 2020 年度仍将运输费用计
入销售费用。
24、报告期内公司存在以下事项：①资金占用情况（累计发生额 17.4 亿元，本
期偿还 17.4 亿元，本期新增占用 8000 万元，期末余额 8000 万元）；②7.9 亿元
公司债券实质违约，公司拟以持有的重要子公司九九久科技股权质押以出售还
债但是终止出售。结合公司流动性紧张、重要子公司被强制执行的风险等研判
审计意见、内控意见的适当性。
回复：出具带强调事项段的无保留意见的审计报告的详细理由和依据
(一)合并财务报表整体的重要性水平
    会计师在执行延安必康公司 2020 年度财务报表审计工作时，确定的合并财
务报表整体的重要性水平为 3,800 万元。按营业收入三年平均数作为重要性水平
的计算基数，按经验 0.5%比例确认重要性水平。本期重要性水平计算方法与上
期一致。
(二)出具带有强调事项段的审计报告的理由和依据
                                   217
    根据《中国注册会计师审计准则第 1503 号—在审计报告中增加强调事项段
和其他事项段》第九条规定，如果认为有必要提醒财务报表使用者关注已在财务
报表中列报，且根据职业判断认为对财务报表使用者理解财务报表至关重要的事
项，在同时满足下列条件时，注册会计师应当在审计报告中增加强调事项段：
    (1)按照《中国注册会计师市计准则第 1502 号——在审计报告中发表非无保
留意见》的规定，该事项不会导致注册会计师发表非无保留意见：(2)当《中国
注册会计师审计准则第 1504 号——在审计报告中沟通关键审计事项》适用时，
该事项未被确定为在审计报告中沟通的关键审计事项。
    公司已就本说明--强调事项段所涉及事项在财务报表附注中作出了恰当列
报。会计师认为，强调事项段所涉及事项不会导致发表非无保留意见，同时未被
确定为在审计报告中沟通的关键审计事项，但是考虑到上述事项的重要性，会计
师在审计报告中增加强调事项段，提醒财务报表使用者关注。强调事项段并不影
响发表的审计意见。
    内部控制审计出具带有强调事项段的内部控制审计报告的原因和依据
    对强调事项段中涉及事项的意见截止 2020 年 12 月 31 日，强调事项段中
涉及事项对公司的财务报告内部控制的有效性没有影响。强调事项段中涉及事项
不属于中国证券监督管理委员会颁布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则
14 号-非标准无保留意见及其涉及事项的处理》规定的明显违反会计准则、制度
及相关信息披露规范性规定的情形。
    会计师认为强调事项段中涉及事项属于非财务报告内部控制重大缺陷。对此
会计师已与公司治理层进行了沟通，取得了公司制定的《防范大股东及关联方占
用公司资金管理制度》和《关于关联方资金占用的整改办法》，以及控股股东限
期完成整改的承诺。
   特此公告。
                                            延安必康制药股份有限公司
                                                      董事会
                                               二〇二一年七月十三日
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