证券代码：600984 证券简称：建设机械 公告编号：2021-063
陕西建设机械股份有限公司关于上海证券交易所对公司2020年年度报告信
息披露监管工作函的回复公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
陕西建设机械股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）于2021年5月17日收到上海证券交易所上市公司监管一部下发的《关于陕西建设机械股份有限公司2020年年度报告的信息披露监管工作函》（上证公函【2021】0429号，以下简称“《工作函》”）。公司收到《工作函》后，积极组织公司相关部门对《工作函》所述问题进行逐项落实并回复，确保回复说明准确完整。根据相关要求，现对《工作函》所述问题回复如下：
一、关于庞源租赁
【问题1】关于担保。年报显示，2018 至 2020 年末，公司对子公司担保余额分别为 16.45 亿元、22.83 亿元、34.62 亿元，2020 年末公司对子公司担保余额占净资产的比重达 58.87%，其中大部分系对子公司上海庞源机械租赁有限公司（以下简称庞源租赁）提供的担保。请公司：（1）结合子公司生产经营模式、主要业务的发展情况、资金缺口、资信情况等，说明公司对子公司担保额度持续提升、占净资产比重较高的原因及合理性；（2）以列表方式补充披露截至报告期末公司对庞源租赁提供担保的具体内容，包括但不限于被担保对象、金额、期限、担保类型、具体用途以及相关进展；（3）请公司结合自身营运资金需求、财务状况，说明大额担保对公司的具体影响，并充分提示风险。
（1）结合子公司生产经营模式、主要业务的发展情况、资金缺口、资信情况等，说明公司对子公司担保额度持续提升、占净资产比重较高的原因及合理性；
【公司回复】
截止2020年12月31日公司对子公司、子公司对其子公司及子公司对母公司担保情况如下表所示：
单位：万元
| 担保单位 | 被担保单位 | 担保金额 | 占比% |
| 陕西建设机械股份有限公司 | 上海庞源机械租赁有限公司及其子公司 | 246,675.34 | 71.26 |
| 陕西建设机械股份有限公司 | 自贡天成工程机械有限公司 | 7,100.00 | 2.05 |
| 陕西建设机械股份有限公司 | 陕西建设钢构有限公司 | 850.00 | 0.25 |
| 陕西建设机械股份有限公司 | 西安重装建设机械化工程有限公司 | 850.00 | 0.25 |
| 上海庞源机械租赁有限公司 | 江苏庞源机械工程有限公司 | 1,000.00 | 0.29 |
| 上海庞源机械租赁有限公司 | 广东庞源工程机械租赁有限公司 | 3,900.00 | 1.13 |
| 上海庞源机械租赁有限公司 | 山东庞源机械工程有限公司 | 500.00 | 0.14 |
| 上海庞源机械租赁有限公司 | 陕西建设机械股份有限公司 | 85,299.53 | 24.64 |
| 合计 | 346,174.87 | 100.00 |
| 项目 | 2020年度 | 2019年度 | 2018年度 |
| 建筑机械购置金额 | 18.51 | 14.30 | 10.01 |
| 直接采购比率（%） | 39.41 | 18.73 | 7.60 |
| 融资租赁采购比率（%） | 60.59 | 81.27 | 92.40 |
近三年情况如下：
| 项目 | 2020年度 | 2019年度 | 2018年度 |
| 毛利率（%） | 41.26 | 43.61 | 36.09 |
| 净资产收益率（%） | 22.68 | 23.92 | 14.46 |
| 资产负债率（%） | 69.27 | 65.91 | 65.29 |
| 项目 | 2020年度 | 2019年度 | 2018年度 |
| 营运资金 | -15.51 | -8.94 | -9.76 |
| 担保类型 | 担保余额 |
| 银行借款 | 18,989.00 |
| 开立票据 | 30,800.00 |
| 融资租赁 | 238,617.59 |
| 合计 | 288,406.59 |
表2：建设机械对庞源租赁借款担保明细表
单位：万元
| 被担保 对象 | 担保余额 | 担保起始日 | 担保到期日 | 类型 | 具体用途 | 相关进展 |
| 江苏庞源 | 1,000.00 | 2020年3月11日 | 2021年3月10日 | 银行贷款 | 流动资金贷款 | 截至目前已归还 |
| 庞源租赁 | 1,600.00 | 2020年3月13日 | 2021年3月12日 | 银行贷款 | 流动资金贷款 | 截至目前已归还 |
| 庞源租赁 | 1,150.00 | 2020年7月31日 | 2021年7月30日 | 银行贷款 | 流动资金贷款 | 未结清 |
| 庞源租赁 | 5,000.00 | 2020年6月29日 | 2021年6月24日 | 银行贷款 | 流动资金贷款 | 未结清 |
| 庞源租赁 | 1,000.00 | 2020年3月25日 | 2021年3月24日 | 银行贷款 | 流动资金贷款 | 截至目前已归还 |
| 庞源租赁 | 2,000.00 | 2020年4月1日 | 2021年4月1日 | 银行贷款 | 流动资金贷款 | 截至目前已归还 |
| 庞源租赁 | 1,000.00 | 2020年4月20日 | 2021年4月20日 | 银行贷款 | 流动资金贷款 | 截至目前已归还 |
| 庞源租赁 | 850.00 | 2020年7月27日 | 2021年7月26日 | 银行贷款 | 流动资金贷款 | 未结清 |
| 庞源租赁 | 840.00 | 2019年10月15日 | 2022年10月14日 | 银行贷款 | 流动资金贷款 | 未结清 |
| 庞源租赁 | 80.00 | 2019年10月15日 | 2022年10月14日 | 银行贷款 | 流动资金贷款 | 截至目前已归还40万 |
| 苏州庞源 | 26.67 | 2021年7月23日 | 2025年12月20日 | 银行贷款 | 流动资金贷款 | 未结清 |
| 苏州庞源 | 1,473.33 | 2020年7月23日 | 2022年6月20日 | 银行贷款 | 流动资金贷款 | 未结清 |
| 苏州庞源 | 500.00 | 2020年7月27日 | 2021年12月20日 | 银行贷款 | 流动资金贷款 | 未结清 |
| 苏州庞源 | 549.00 | 2020年9月23日 | 2023年12月20日 | 银行贷款 | 流动资金贷款 | 未结清 |
| 苏州庞源 | 750.00 | 2020年11月19日 | 2025年6月20日 | 银行贷款 | 流动资金贷款 | 未结清 |
| 苏州庞源 | 715.00 | 2020年8月7日 | 2023年12月20日 | 银行贷款 | 流动资金贷款 | 未结清 |
| 苏州庞源 | 455.00 | 2020年11月19日 | 2024年12月20日 | 银行贷款 | 流动资金贷款 | 未结清 |
| 合计 | 18,989.00 | / | / | / | / | / |
表3.建设机械对庞源租赁开立票据担保明细表
单位：万元
| 被担保对象 | 担保余额 （万元） | 担保起始日 | 担保到期日 | 类型 | 具体用途 | 相关进展 |
| 庞源租赁 | 13,200.00 | 2020年10月29日至2020年12月29日 | 2021年4月29日至2021年6月29日 | 开立票据担保 | 支付货款 | 未结清 |
| 庞源租赁 | 2,600.00 | 2020年12月 29日 | 2021年6月 25日 | 开立票据担保 | 支付货款 | 未结清 |
| 庞源租赁 | 5,000.00 | 2020年4月13日至2020年9月23日 | 2021年1月28日至2021年7月24日 | 开立票据担保 | 支付货款 | 未结清 |
| 庞源租赁 | 10,000.00 | 2020年7月13日至2020年12月30日 | 2021年1月30日至2021年9月7日 | 开立票据担保 | 支付货款 | 未结清 |
| 合计 | 30,800.00 | / | / | / | / | / |
| 被担保对象 | 担保余额 | 担保起始日 | 担保到期日 | 担保类型 | 具体用途 | 相关进展 |
| 庞源租赁 | 233.75 | 2017年8月15日 | 2021年8月15日 | 融资租赁 | 购建固定资产 | 长期应付款贷款金额合计1246.68万元,其中已结清金额为1012.93万元,剩余担保金额为233.75万元 |
| 庞源租赁 | 199.01 | 2017年9月28日 | 2021年9月28日 | 融资租赁 | 购建固定资产 | 长期应付款贷款金额合计1061.36万元,其中已结清金额为862.35万元,剩余担保金额为199.01万元 |
| 庞源租赁 | 280.78 | 2017年6月14日 | 2021年6月14日 | 融资租赁 | 购建固定资产 | 长期应付款贷款金额合计2246.27万元,其中已结清金额为1965.49万元,剩余担保金额为280.78万元 |
| 庞源租赁 | 199.01 | 2017年9月30日 | 2021年9月30日 | 融资租赁 | 购建固定资产 | 长期应付款贷款金额合计1061.36万元,其中已结清金额为862.35万元,剩余担保金额为199.01万元 |
| 庞源租赁 | 2,632.22 | 2019年6月27日 | 2022年6月27日 | 融资租赁 | 购建固定资产 | 长期应付款贷款金额合计5480.14万元,其中已结清金额为2847.92万元,剩余担保金额为2632.22万元 |
| 庞源租赁 | 2,632.22 | 2019年6月27日 | 2022年6月27日 | 融资租赁 | 购建固定资产 | 长期应付款贷款金额合计5480.14万元,其中已结清金额为2847.92万元,剩余担保金额为2632.22万元 |
| 庞源租赁 | 2,252.29 | 2020年4月30日 | 2023年4月30日 | 融资租赁 | 购建固定资产 | 长期应付款贷款金额合计2702.74万元,其中已结清金额为450.45万元,剩余担保金额为2252.29万元 |
| 庞源租赁 | 2,705.04 | 2020年9月1日 | 2023年9月1日 | 融资租赁 | 购建固定资产 | 长期应付款贷款金额合计2950.95万元,其中已结清金额为245.91万元,剩余担保金额为2705.04万元 |
| 庞源租赁 | 1,801.83 | 2019年10月11日 | 2022年10月11日 | 融资租赁 | 购建固定资产 | 长期应付款贷款金额合计2702.74万元,其中已结清金额为900.91万元,剩余担保金额为1801.83万元 |
| 庞源租赁 | 7,672.13 | 2019年12月26日 | 2022年12月26日 | 融资租赁 | 购建固定资产 | 长期应付款贷款金额合计11632.13万元,其中已结清金额为3960万元,剩余担保金额为7672.13万元 |
| 庞源租赁 | 291.73 | 2019年1月28日 | 2022年1月15日 | 融资租赁 | 购建固定资产 | 长期应付款贷款金额合计850.58万元,其中已结清金额为558.85万元,剩余担保金额为291.73万元 |
| 庞源租赁 | 986.20 | 2019年5月15日 | 2022年5月15日 | 融资租赁 | 购建固定资产 | 长期应付款贷款金额合计2182.13万元,其中已结清金额为1195.93万元,剩余担保金额为986.2万元 |
| 庞源租赁 | 1,171.40 | 2018年8月10日 | 2021年8月15日 | 融资租赁 | 购建固定资产 | 长期应付款贷款金额合计3833.68万元,其中已结清金额为2662.28万元,剩余担保金额为1171.4万元 |
| 庞源租赁 | 775.33 | 2018年11月16日 | 2021年11月15日 | 融资租赁 | 购建固定资产 | 长期应付款贷款金额合计2136.42万元,其中已结清金额为1361.09万元,剩余担保金额为775.33万元 |
| 庞源租赁 | 2,168.74 | 2018年12月20日 | 2021年12月20日 | 融资租赁 | 购建固定资产 | 长期应付款贷款金额合计5204.97万元,其中已结清金额为3036.23万元,剩余担保金额为2168.74万元 |
| 庞源租赁 | 860.80 | 2019年1月31日 | 2022年1月15日 | 融资租赁 | 购建固定资产 | 长期应付款贷款金额合计2198.79万元,其中已结清金额为1337.99万元,剩余担保金额为860.8万元 |
| 庞源租赁 | 4,130.95 | 2020年3月31日 | 2023年3月31日 | 融资租赁 | 购建固定资产 | 长期应付款贷款金额合计5507.94万元,其中已结清金额为1376.99万元,剩余担保金额为4130.95万元 |
| 庞源租赁 | 5,429.67 | 2020年12月25日 | 2023年12月25日 | 融资租赁 | 购建固定资产 | 长期应付款贷款金额合计5429.67万元,其中已结清金额为0万元,剩余担保金额为5429.67万元 |
| 庞源租赁 | 559.43 | 2018年11月5日 | 2021年8月15日 | 融资租赁 | 购建固定资产 | 长期应付款贷款金额合计2237.73万元,其中已结清金额为1678.3万元,剩余担保金额为559.43万元 |
| 庞源租赁 | 1,328.44 | 2019年4月25日 | 2022年4月24日 | 融资租赁 | 购建固定资产 | 长期应付款贷款金额合计3188.26万元,其中已结清金额为1859.82万元,剩余担保金额为1328.44万元 |
| 庞源租赁 | 830.27 | 2018年7月5日 | 2021年7月5日 | 融资租赁 | 购建固定资产 | 长期应付款贷款金额合计3321.07万元,其中已结清金额为2490.8万元,剩余担保金额为830.27万元 |
| 庞源租赁 | 436.43 | 2018年7月12日 | 2021年7月12日 | 融资租赁 | 购建固定资产 | 长期应付款贷款金额合计2145.5万元,其中已结清金额为1709.07万元,剩余担保金额为436.43万元 |
| 庞源租赁 | 727.74 | 2018年5月23日 | 2021年5月23日 | 融资租赁 | 购建固定资产 | 长期应付款贷款金额合计4366.45万元,其中已结清金额为3638.71万元,剩余担保金额为727.74万元 |
| 庞源租赁 | 14,911.87 | 2020年11月17日 | 2023年5月16日 | 融资租赁 | 购建固定资产 | 长期应付款贷款金额合计15420.21万元,其中已结清金额为508.34万元,剩余担保金额为14911.87万元 |
| 庞源租赁 | 2,541.88 | 2018年7月25日 | 2022年1月15日 | 融资租赁 | 购建固定资产 | 长期应付款贷款金额合计7107.88万元,其中已结清金额为4566万元,剩余担保金额为2541.88万元 |
| 庞源租赁 | 3,426.70 | 2018年11月20日 | 2022年5月15日 | 融资租赁 | 购建固定资产 | 长期应付款贷款金额合计7990.37万元,其中已结清金额为4563.67万元,剩余担保金额为3426.7万元 |
| 庞源租赁 | 6,375.15 | 2019年6月14日 | 2021年12月14日 | 融资租赁 | 购建固定资产 | 长期应付款贷款金额合计15939.86万元,其中已结清金额为9564.71万元,剩余担保金额为6375.15万元 |
| 庞源租赁 | 1,818.22 | 2019年8月13日 | 2022年8月13日 | 融资租赁 | 购建固定资产 | 长期应付款贷款金额合计3207.28万元,其中已结清金额为1389.06万元,剩余担保金额为1818.22万元 |
| 南通庞源 | 2,816.45 | 2020年5月20日 | 2025年5月20日 | 融资租赁 | 购建固定资产 | 长期应付款贷款金额合计3257.34万元,其中已结清金额为440.89万元,剩余担保金额为2816.45万元 |
| 常州庞源 | 3,041.68 | 2020年9月20日 | 2025年9月20日 | 融资租赁 | 购建固定资产 | 长期应付款贷款金额合计3263.87万元,其中已结清金额为222.19万元,剩余担保金额为3041.68万元 |
| 广东庞源 | 2,788.23 | 2020年5月20日 | 2025年5月20日 | 融资租赁 | 购建固定资产 | 长期应付款贷款金额合计3224.71万元,其中已结清金额为436.48万元,剩余担保金额为2788.23万元 |
| 贵州庞源 | 3,263.87 | 2020年10月20日 | 2025年10月20日 | 融资租赁 | 购建固定资产 | 长期应付款贷款金额合计3263.87万元,其中已结清金额为0万元,剩余担保金额为3263.87万元 |
| 河南庞源 | 3,039.65 | 2020年8月20日 | 2025年8月20日 | 融资租赁 | 购建固定资产 | 长期应付款贷款金额合计3261.7万元,其中已结清金额为222.05万元,剩余担保金额为3039.65万元 |
| 湖北庞源 | 3,041.68 | 2020年8月20日 | 2025年8月20日 | 融资租赁 | 购建固定资产 | 长期应付款贷款金额合计3263.87万元,其中已结清金额为222.19万元,剩余担保金额为3041.68万元 |
| 上海机施 | 3,263.87 | 2020年10月20日 | 2025年10月20日 | 融资租赁 | 购建固定资产 | 长期应付款贷款金额合计3263.87万元,其中已结清金额为0万元,剩余担保金额为3263.87万元 |
| 绍兴庞源 | 3,041.68 | 2020年9月20日 | 2025年9月20日 | 融资租赁 | 购建固定资产 | 长期应付款贷款金额合计3263.87万元,其中已结清金额为222.19万元,剩余担保金额为3041.68万元 |
| 苏州庞源 | 3,040.66 | 2020年8月28日 | 2025年8月28日 | 融资租赁 | 购建固定资产 | 长期应付款贷款金额合计3262.78万元,其中已结清金额为222.12万元,剩余担保金额为3040.66万元 |
| 上海颐东 | 2,785.41 | 2020年6月19日 | 2023年6月19日 | 融资租赁 | 购建固定资产 | 长期应付款贷款金额合计3221.44万元,其中已结清金额为436.03万元,剩余担保金额为2785.41万元 |
| 庞源租赁 | 6,306.42 | 2020年8月28日 | 2025年8月28日 | 融资租赁 | 购建固定资产 | 长期应付款贷款金额合计6306.42万元,其中已结清金额为0万元,剩余担保金额为6306.42万元 |
| 庞源租赁 | 20,147.70 | 2020年12月30日 | 2025年12月30日 | 融资租赁 | 购建固定资产 | 长期应付款贷款金额合计20147.7万元,其中已结清金额为0万元,剩余担保金额为20147.7万元 |
| 庞源租赁 | 2,707.75 | 2019年12月30日 | 2024年12月30日 | 融资租赁 | 购建固定资产 | 长期应付款贷款金额合计2707.75万元,其中已结清金额为0万元,剩余担保金额为2707.75万元 |
| 庞源租赁 | 278.56 | 2018年2月12日 | 2021年2月12日 | 融资租赁 | 购建固定资产 | 长期应付款贷款金额合计3342.77万元,其中已结清金额为3064.21万元,剩余担保金额为278.56万元 |
| 庞源租赁 | 371.30 | 2018年3月23日 | 2021年3月23日 | 融资租赁 | 购建固定资产 | 长期应付款贷款金额合计4455.65万元,其中已结清金额为4084.35万元,剩余担保金额为371.3万元 |
| 庞源租赁 | 2,321.37 | 2019年2月1日 | 2022年2月1日 | 融资租赁 | 购建固定资产 | 长期应付款贷款金额合计5571.29万元,其中已结清金额为3249.92万元,剩余担保金额为2321.37万元 |
| 庞源租赁 | 5,443.80 | 2020年4月20日 | 2023年4月20日 | 融资租赁 | 购建固定资产 | 长期应付款贷款金额合计6525.64万元,其中已结清金额为1081.84万元,剩余担保金额为5443.8万元 |
| 庞源租赁 | 5,115.99 | 2020年9月20日 | 2023年9月20日 | 融资租赁 | 购建固定资产 | 长期应付款贷款金额合计5579.38万元,其中已结清金额为463.39万元,剩余担保金额为5115.99万元 |
| 庞源租赁 | 1,827.38 | 2018年12月27日 | 2021年12月27日 | 融资租赁 | 购建固定资产 | 长期应付款贷款金额合计5482.13万元,其中已结清金额为3654.75万元,剩余担保金额为1827.38万元 |
| 庞源租赁 | 2,284.70 | 2019年3月25日 | 2022年3月25日 | 融资租赁 | 购建固定资产 | 长期应付款贷款金额合计5483.28万元,其中已结清金额为3198.58万元,剩余担保金额为2284.7万元 |
| 安徽庞源 | 1,995.94 | 2020年11月17日 | 2023年11月17日 | 融资租赁 | 购建固定资产 | 长期应付款贷款金额合计1995.94万元,其中已结清金额为0万元,剩余担保金额为1995.94万元 |
| 江苏庞源 | 1,459.07 | 2020年11月6日 | 2023年11月6日 | 融资租赁 | 购建固定资产 | 长期应付款贷款金额合计1459.07万元,其中已结清金额为0万元,剩余担保金额为1459.07万元 |
| 庞源租赁 | 4,020.55 | 2020年1月10日 | 2023年1月10日 | 融资租赁 | 购建固定资产 | 长期应付款贷款金额合计5473.28万元,其中已结清金额为1452.73万元,剩余担保金额为4020.55万元 |
| 庞源租赁 | 5,692.30 | 2020年12月1日 | 2025年12月1日 | 融资租赁 | 购建固定资产 | 长期应付款贷款金额合计5692.3万元,其中已结清金额为0万元,剩余担保金额为5692.3万元 |
| 庞源租赁 | 13,644.58 | 2020年6月24日 | 2023年6月18日 | 融资租赁 | 购建固定资产 | 长期应付款贷款金额合计16380.58万元,其中已结清金额为2736万元,剩余担保金额为13644.58万元 |
| 庞源租赁 | 1,875.14 | 2017年5月12日 | 2022年5月11日 | 融资租赁 | 购建固定资产 | 长期应付款贷款金额合计6915.14万元,其中已结清金额为5040万元,剩余担保金额为1875.14万元 |
| 庞源租赁 | 7,728.36 | 2017年9月26日 | 2022年9月26日 | 融资租赁 | 购建固定资产 | 长期应付款贷款金额合计23094.01万元,其中已结清金额为15365.65万元,剩余担保金额为7728.36万元 |
| 庞源租赁 | 6,010.91 | 2019年7月15日 | 2022年7月15日 | 融资租赁 | 购建固定资产 | 长期应付款贷款金额合计10910.91万元,其中已结清金额为4900万元,剩余担保金额为6010.91万元 |
| 庞源租赁 | 3,047.83 | 2019年8月22日 | 2022年8月22日 | 融资租赁 | 购建固定资产 | 长期应付款贷款金额合计5537.83万元,其中已结清金额为2490万元,剩余担保金额为3047.83万元 |
| 庞源租赁 | 2,968.96 | 2019年9月24日 | 2022年9月24日 | 融资租赁 | 购建固定资产 | 长期应付款贷款金额合计5263.96万元,其中已结清金额为2295万元,剩余担保金额为2968.96万元 |
| 庞源租赁 | 522.10 | 2018年4月30日 | 2021年2月7日 | 融资租赁 | 购建固定资产 | 长期应付款贷款金额合计3201.89万元,其中已结清金额为2679.79万元,剩余担保金额为522.1万元 |
| 庞源租赁 | 1,790.00 | 2018年8月6日 | 2021年8月6日 | 融资租赁 | 购建固定资产 | 长期应付款贷款金额合计4373.58万元,其中已结清金额为2583.58万元,剩余担保金额为1790万元 |
| 庞源租赁 | 3,020.00 | 2019年10月25日 | 2022年10月25日 | 融资租赁 | 购建固定资产 | 长期应付款贷款金额合计3592.67万元,其中已结清金额为572.67万元,剩余担保金额为3020万元 |
| 庞源租赁 | 2,786.57 | 2019年6月27日 | 2022年6月27日 | 融资租赁 | 购建固定资产 | 长期应付款贷款金额合计5573.14万元,其中已结清金额为2786.57万元,剩余担保金额为2786.57万元 |
| 庞源租赁 | 2,574.60 | 2019年9月11日 | 2022年9月11日 | 融资租赁 | 购建固定资产 | 长期应付款贷款金额合计4413.61万元,其中已结清金额为1839.01万元,剩余担保金额为2574.6万元 |
| 庞源租赁 | 4,338.28 | 2019年11月15日 | 2022年11月15日 | 融资租赁 | 购建固定资产 | 长期应付款贷款金额合计6507.42万元,其中已结清金额为2169.14万元,剩余担保金额为4338.28万元 |
| 江苏庞源 | 2,514.41 | 2020年5月15日 | 2023年5月15日 | 融资租赁 | 购建固定资产 | 长期应付款贷款金额合计3232.81万元,其中已结清金额为718.4万元,剩余担保金额为2514.41万元 |
| 山东庞源 | 2,700.30 | 2020年6月8日 | 2023年6月8日 | 融资租赁 | 购建固定资产 | 长期应付款贷款金额合计3240.36万元,其中已结清金额为540.06万元,剩余担保金额为2700.3万元 |
| 四川庞源 | 2,700.30 | 2020年6月8日 | 2023年6月28日 | 融资租赁 | 购建固定资产 | 长期应付款贷款金额合计3240.36万元,其中已结清金额为540.06万元,剩余担保金额为2700.3万元 |
| 浙江庞源 | 2,429.51 | 2020年3月23日 | 2023年3月23日 | 融资租赁 | 购建固定资产 | 长期应付款贷款金额合计3239.35万元,其中已结清金额为809.84万元,剩余担保金额为2429.51万元 |
| 上海颐东 | 2,700.30 | 2020年5月29日 | 2025年5月29日 | 融资租赁 | 购建固定资产 | 长期应付款贷款金额合计3240.36万元,其中已结清金额为540.06万元,剩余担保金额为2700.3万元 |
| 庞源租赁 | 2,881.97 | 2018年5月24日 | 2023年5月24日 | 融资租赁 | 购建固定资产 | 长期应付款贷款金额合计5664.73万元,其中已结清金额为2782.76万元,剩余担保金额为2881.97万元 |
| 庞源租赁 | 3,170.17 | 2018年9月7日 | 2023年9月7日 | 融资租赁 | 购建固定资产 | 长期应付款贷款金额合计5659.58万元,其中已结清金额为2489.41万元,剩余担保金额为3170.17万元 |
| 庞源租赁 | 7,625.32 | 2019年12月20日 | 2022年11月20日 | 融资租赁 | 购建固定资产 | 长期应付款贷款金额合计10980.47万元,其中已结清金额为3355.15万元,剩余担保金额为7625.32万元 |
| 庞源租赁 | 2,112.74 | 2019年5月6日 | 2023年5月9日 | 融资租赁 | 购建固定资产 | 长期应付款贷款金额合计3827.35万元,其中已结清金额为1714.61万元,剩余担保金额为2112.74万元 |
务中5年期融资租赁业务较往年有所增加，导致公司对庞源租赁5年期的融资租赁业务担保也随之增加，属于正常情况。
（3）请公司结合自身营运资金需求、财务状况，说明大额担保对公司的具体影响，并充分提示风险。
【公司回复】
公司的大额担保主要包括对子公司银行借款、开立银行承兑票据和融资租赁业务担保。公司在业务扩张的同时，一直将资产负债率控制在一个合理水平，2018年至2020年公司的资产负债率分别为57.40%、63.29%、61.57%。公司业务的扩张以及基地建设投资的加大使得公司筹资规模不断增加，同时一年以内到期的有息负债也在同步增加。
公司筹资是为了提高市场占用率及满足业务快速增长的需要，以及通过基地建设提高租赁业务的核心竞争力。目前我国基础设施建设还是处于稳步增长的态势，但是如果未来几年，国际经济环境持续低迷，国际市场需求下滑传导影响我国国民经济的发展规模与结构调整，尤其是固定资产投资规模，由此可能会对公司租赁业务的发展和盈利能力产生不利影响；若销售持续低迷、资金紧张、应收账款居高不下，国内建筑机械租赁行业的竞争程度将越趋激烈，可能导致行业利润率下降；庞源租赁营运资金近三年持续为负，截止2020年12月31日，庞源租赁应收账款余额为36.03亿元，有息负债共计
33.23亿元，其中一年内到期的有息负债为12.55亿元，公司对庞源租赁及其子公司的担保金额为24.67亿元，若市场对设备需求下降，可能会影响庞源租赁的资金回收，无法偿还到期债务，进而公司作为担保人会存在代为偿付的风险。
【问题2】关于内部控制。年报显示，前期庞源租赁在业绩承诺期内存在成本、费用跨期及部分外部租赁费漏记事项，公司针对上述问题进行了整改。请公司结合 2019年年报问询函回函中披露的整改计划，从人员派驻、管理决策、财务核算等方面，说明公司为保障对庞源租赁的有效管控以及财务真实性，针对内部控制运行已采取及拟采取的主要措施。
【公司回复】
公司针对内部控制运行已采取及拟采取的主要措施：
（1）公司分别于2020年及2021年向庞源租赁委派了党委书记和纪委书记，参与
企业的生产经营管理，审议“三重一大”等相关事项，充分发挥党委把方向、管大局、保落实的作用。
（2）公司重新修订了子公司总经理选拔及任命的相关制度，并下发了《关于明确公司所属子公司党政领导职级及任（聘）免权限的通知》（[2019] 166号文）。将公司对下属子公司总经理的任免及监管权延伸至三级子公司，三级子公司的管理层由原来的申请备案制，改为由二级单位提名后公司管理层亲自考察委任制，并自公司层面直接对下属子公司管理层进行管理及监督，加强了对子公司管理层的管控。
（3）公司通过业绩管理、投资管理等专项管理、审批、考核实现对庞源租赁及租赁业务的整体管控。业绩管理涵盖庞源租赁营业收入、当期及陈欠回款、营业利润等多项经营指标的管理考核，通过月度指标完成情况分析、督导，年度目标责任考核双向督导、考核机制，引导、督促子公司加快业务拓展、提升运营效率。投资管理依托《子公司管理制度》、《项目建设管理办法》及陕煤集团投资管理办法等相关制度要求，对庞源租赁设备采购、项目建设、子公司设立、对外投资等经营活动进行分级管理。依据设备出租率严格规范月度、周设备采购计划审批；通过强化项目建设立项、可研等阶段的专家评审细化项目建设及对外投资管理；进一步明确产权月报机制，强化子公司产权管理，根据实际需求加快无实际经营业务、长期亏损子公司的清算注销。
（4）公司加强了内部审计力量，同时进一步完善内部审计制度，明确了下属子公司总经理离职、调岗或任期满四年必须进行经济责任审计。2021年公司已对南通庞源、上海机施总经理离任进行了内部审计，计划对江苏庞源总经理进行任期经济责任审计。通过经济责任审计，加强对子公司主要领导人员的管理监督，促进领导人员履职尽责、担当作为，明确前后任的经济责任，杜绝重要岗位交接不完整情形。公司已协助督导庞源租赁组建内部审计机构，将内部审计常态化。
（5）为庞源租赁量身定制的庞源在线信息管理系统，集成了：资产管理、工程管理、技术研发和经营管理以及人员管理和安全巡检管理等模块。该信息化系统建成后将整合庞源租赁的资产使用及调拨；租赁现场的设备运行及安全；技术方案的编制及投标；租赁合同管理、产值计算、收款情况及客户管理；自有员工及劳务分包人员管理等全业务流程，极大提高庞源租赁日常管理的时效性、准确性及安全性，实现精细化管理。目前，庞源在线资产管理模块已于2020年1月正式上线运行；工程管理模块已于2020年
7月上线试运行；技术研发和经营管理模块预计年底之前上线试运行；人员管理和安全巡检模块计划于2021年6月底之前完成开发并上线试运行。
（6）公司定期召开财务工作会议，对新准则及相关制度进行培训，对财务核算中和审计中存在的问题进行通报和提出整改要求，并拟开展财务专项检查，以落实整改效果，进一步规范财务核算。
（7）每年度根据上级单位考核要求，对考核指标进行分解，制定公司《财务管理专项业务考核办法》，从资金管理、经营管控、会计核算三个方面着手，针对财务管理中存在的薄弱环节进行纠错、改进，逐步补齐各项管理短板，使公司子公司财务管理水平得到全面提升。
（8）拟加强公司法律事务部对子公司相关法律事务的管理。法律事务部要对子公司标准合同进行规范，强化客户的违约责任及担保责任。公司及子公司均要加强应收账款的管理，做到应收尽收，对可能存在风险的应收账款及时移交法律事务部，按照司法程序进行催收，减少坏账损失。
二、关于天成机械
【问题3】关于持续盈利能力。年报显示，2018 至 2020 年，子公司自贡天成工程机械有限公司（以下简称天成机械）分别亏损 7,647.29 万元、7,209.11 万元、8,155.58 万元，2020 年末天成机械净资产仅余2,230.44 万元。请公司结合天成机械的核心竞争优势、主要成本费用、所在行业的发展状况等，说明天成机械连续 3 年发生大额亏损的主要原因，该公司是否已丧失持续盈利能力。
【公司回复】
（1）天成机械是我国较早从事塔式起重机生产的企业之一，在西南区域小型塔机起重机市场具有一定的优势。天成机械成立时间长，产品性价比较高，故拥有稳定的客户群，客户未来的发展对天成机械的塔机有稳定的需求。
（2）2016-2020年，随着我国装配式建筑的大力发展，装配式构件单体的重量基本上都在1吨以上，远高于传统吊装的建筑材料散料，传统建造方式的建筑材料单体吊装重量基本上均为1吨以下，因此装配式建筑适配的塔机型号基本上需达到100吨米以上，才能满足需求，市场对大型塔机的需求呈爆发式增长，相应的对小型塔机的需求量出现
断崖式下滑，天成机械主营的5013、5015、5610、5515、5613等型号的塔机（80吨米以下）几年来销量逐年递减且减量明显，很大程度上降低了天成机械的销售收入；且随着人工成本及原材料价格的上涨，以及前期研发、市场推广和市场适应等综合因素，造成2018年、2019及2020年成本费用较高；收入以及毛利率下降造成了天成机械主营业务毛利下降。具体情况下下表。
天成机械2018年至2020年经营成本费用情况如下：
单位：万元
| 成本费用明细 | 2020年度 | 2019年度 | 2018年度 | |||
| 金额 | 占收入比（%） | 金额 | 占收入比（%） | 金额 | 占收入比（%） | |
| 营业毛利 | -442.27 | -7.10 | 238.58 | 3.94 | 869.12 | 16.34 |
| 销售费用 | 419.09 | 6.73 | 429.46 | 7.09 | 308.27 | 5.80 |
| 管理费用 | 1,457.84 | 23.42 | 1,263.59 | 20.86 | 1,667.86 | 31.36 |
| 研发费用 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
| 信用减值损失 | 5,409.65 | 86.90 | 6,871.31 | 113.46 | 8,693.11 | 163.45 |
| 合计 | 7,286.58 | 117.06 | 8,564.35 | 141.41 | 10,669.24 | 200.61 |
| 收入金额 | 6,224.91 | 6,056.27 | 5,318.50 | |||
| 成本项目 | 2020年度 | 2019年度 | 2018年度 | |||
| 金额 | 占收入比（%） | 金额 | 占收入比（%） | 金额 | 占收入比（%） | |
| 材料费用 | 4,768.65 | 76.61 | 3,941.06 | 65.07 | 2,926.54 | 55.03 |
| 人工费用 | 933.50 | 15.00 | 712.77 | 11.77 | 734.44 | 13.81 |
| 制造费用 | 608.26 | 9.77 | 589.19 | 9.73 | 484.74 | 9.11 |
| 其他 | 356.77 | 5.73 | 574.67 | 9.49 | 303.66 | 5.71 |
| 合计 | 6,667.18 | 107.10 | 5,817.69 | 96.06 | 4,449.38 | 83.66 |
| 收入金额 | 6,224.91 | 6,056.27 | 5,318.50 | |||
单位：万元
| 账龄 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | |||
| 余额 | 占比(%) | 余额 | 占比（%） | 余额 | 占比（%） | |
| 未逾期 | 251.80 | 0.70 | 219.30 | 0.61 | 3,048.24 | 8.65 |
| 1年以内 | 1,509.48 | 4.21 | 3,630.18 | 10.11 | 2,516.34 | 7.14 |
| 1-2年 | 2,692.59 | 7.51 | 3,724.06 | 10.37 | 12,268.75 | 34.80 |
| 2-3年 | 3,670.61 | 10.24 | 11,408.54 | 31.76 | 7,323.59 | 20.77 |
| 3-4年 | 11,135.03 | 31.05 | 7,042.38 | 19.61 | 5,301.62 | 15.04 |
| 4-5年 | 6,869.33 | 19.15 | 5,136.77 | 14.30 | 4,187.63 | 11.88 |
| 5年以上 | 9,734.02 | 27.14 | 4,756.47 | 13.24 | 606.22 | 1.72 |
| 合计 | 35,862.86 | 100.00 | 35,917.69 | 100.00 | 35,252.38 | 100.00 |
【问题5】关于商誉减值，2020 年公司对天成机械计提商誉减值3,737.23 万元，期末账面仍存在天成机械商誉净额 3910.53 万元。请公司结合商誉减值测试的具体步骤和详细计算过程，参数指标选取的依据及合理性，说明公司本年度对天成机械商誉减值计提是否充分。【公司回复】2018年度，天成机械接到自贡市贡井区城乡建设和住房保障局以及大安区城乡住房保障管理局关于棚户区改造的搬迁通知，天成机械主要办公及生产用地均在棚户区改造土地收储范围内。天成机械与商誉相关的资产价值在搬迁过程中大部分将不再按照原状态回收，基于以上情形，公司按照天成机械与商誉相关的资产不再持续经营为基础，以资产的公允价值减去处置费用后的净额确定资产组的可回收金额，并计提减值准备。2020年底进入实质拆迁谈判阶段。公司委托北京卓信大华资产评估有限公司对天成机械商誉资产组进行评估，并出具了卓信大华评报字（2021）第8613号的评估报告。评估报告列示该资产组可收回金额7,232.92万元，其中：拆迁资产可回收价值6,734.28万元；搬迁资产公允价值减去处置费用金额498.64万元。依据以上金额，并结合以前年度商誉减值计提情况，2020年度再计提商誉减值准备3,737.23万元。
（一）拆迁资产可收回金额确定
对于纳入拆迁范围的不可搬迁的房屋建筑物、机器设备及土地，北京卓信大华资产评估有限公司引用四川四星房地产土地资产评估有限责任公司出具的川四星咨字［2021］010号及川四星咨字［2021］011号房地产估价报告后的评估结论合计6734.28元。四川四星房地产土地资产评估有限责任公司对不可搬迁资产采用公开市场价格作为评估价值类型。
（二）搬迁资产可收回金额确定
对于搬迁资产及未涉及拆迁范围的资产，按照重置成本法测算其公允价值，即通过估算全新资产的更新重置成本，考虑实体性贬值、功能性贬值和经济性贬值，在确定综合成新率的基础上，确定其公允价值，上述资产的处置成本主要包括处置税金、处置运费及处置中介费。经评估，搬迁资产和未涉及拆迁范围的资产的可收回价值为498.64万元。
（三）商誉减值准备计算过程如下
单位：万元
| 资产组价值 | 金额 |
| 1.合并固定资产（公允） | 3,320.51 |
| 2.合并无形资产（公允） | 102.96 |
| 合计 | 3,423.47 |
| 账面商誉 | 21,918.60 |
| 包含商誉资产组的价值 | 25,342.07 |
| 评估包含商誉资产组可回收金额 | 7,232.92 |
| 商誉减值 | 18,109.15 |
| 已计提减值 | 14,371.92 |
| 应补提减值 | 3,737.23 |
营状况选取，选取方式合理且已充分计提减值。
【问题6】关于经营活动现金净流量。年报显示，2020 年公司经营活动产生的现金流量净额 1.53 亿元，同比下滑 77.21%，主要原因系公司当期收款较上年减少以及往来支出增加，同期公司归属于母公司股东的净利润同比增长 9.46%。请公司：（1）结合行业整体经营情况、主要业务开展情况、销售结算与回款模式变化、主要成本费用支出等，具体说明 2020 年公司经营活动现金流量净额较上年度大幅下滑，且与归母净利润变动趋势相背离的主要原因及合理性；（2）结合公司债务规模、利息支出及资金链情况，说明经营活动现金净流量大幅下滑是否会对公司持续经营造成不利影响 ，以及公司拟采取的相关措施并充分提示风险。【公司回复】
（1）结合行业整体经营情况、主要业务开展情况、销售结算与回款模式变化、主要成本费用支出等，具体说明 2020 年公司经营活动现金流量净额较上年度大幅下滑，且与归母净利润变动趋势相背离的主要原因及合理性。
2020年、2019年公司经营活动现金流量情况如下：
单位：万元
| 项目 | 本年金额 | 上年金额 |
| 销售商品、提供劳务收到的现金 | 261,056.92 | 285,854.15 |
| 收到的税费返还 | 2,235.98 | 3,026.44 |
| 收到其他与经营活动有关的现金 | 14,430.18 | 11,371.14 |
| 经营活动现金流入小计 | 277,723.09 | 300,251.73 |
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 178,080.17 | 165,631.28 |
| 支付给职工以及为职工支付的现金 | 44,560.87 | 39,845.10 |
| 支付的各项税费 | 18,646.26 | 13,721.43 |
| 支付其他与经营活动有关的现金 | 21,101.55 | 13,774.52 |
| 经营活动现金流出小计 | 262,388.85 | 232,972.33 |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 15,334.24 | 67,279.40 |
2020年行业整体经营情况：
2020年设备租赁行业受新冠疫情带来的施工项目停工影响，行业总量增速不及预期，故行业增量低于预期。同比增速4%左右（2019年增速同比约为14%），例如塔式起重机租赁总量大约在1100亿左右（预期1200亿+）；且由于上游设备制造厂商产能快速提升，2020年初市场保有量大约43.5万台，全年销量达6万台左右（同比增加20%左右），使得市场供求关系的平衡状态产生了变化，全年租金水平呈下降趋势，不同机型的租金年末相对于年初下降15-20%。（由于行业缺少上市公司，以上数据来自于与同行企业及行业协会的交流。）主要业务开展情况：
庞源租赁2020年度受新冠疫情影响较大，上半年尤其是春节后的抗疫期间，国内各地大面积停工停产，致使塔机设备利用率大幅下降，2月份更是创出历史，后续虽较快提升，但也都处于历史低位，下半年虽在稳步提升但仍低于往年水平；其次，下半年北京、新疆、青岛等地疫情反复影响，加之夏季局部地方的洪涝灾害，使得较多施工工地短期停滞，也影响了全年的设备利用率。此外，因市场存量设备逐步增多、主机生产商扩大产能，设备供应充足，用户拥有更多选择，呈现买方市场背景，导致了设备租金价格的下滑。基于上述原因，公司及时调整价格策略，积极开拓市场，加快对二三线城市的布局，缩短服务半径，提升服务效率，抢占市场份额。通过外扩市场、内强管理，庞源租赁在业务承接方面取得了持续的增长，全年新签合同总额超过46亿元，同比增长13.7%；完成营业收入35.31亿元。
销售结算与回款模式方面，虽没有质变但是出现了量变。租金下降体现了竞争的加剧，由此导致用户具有了更多的话语权，在租金的月度支付比例由上年度的平均75%左右下降到65%，即完成全月的生产任务之后最理想的情况下只能收取租金的65%，余款约定从设备撤场后的3-6个月内支付延长到6-12个月内支付。此外，由于用户在防疫等方面的额外支出，现金流普遍趋于紧张，不仅对65%的月度支付拖欠严重、对余款的拖欠更甚，这些因素导致了全行业的回款情况普遍低于2019年。同时支付方式中的现金比例下降、票据比例直线上升，也造成公司现金流收款较上年有所减少。
本年与上年账龄结构对比如下：
单位：万元
| 账龄 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | ||
| 余额 | 占比(%) | 余额 | 占比（%） | |
| 未逾期 | 157,497.01 | 44.41 | 110,577.82 | 46.13 |
| 1年以内 | 144,151.47 | 40.64 | 97,674.29 | 40.74 |
| 1-2年 | 34,625.22 | 9.76 | 15,646.84 | 6.53 |
| 2-3年 | 8,285.90 | 2.34 | 5,034.61 | 2.10 |
| 3-4年 | 3,156.58 | 0.89 | 2,968.14 | 1.24 |
| 4-5年 | 1,876.45 | 0.53 | 2,058.23 | 0.86 |
| 5年以上 | 5,068.41 | 1.43 | 5,773.81 | 2.40 |
| 账龄组合合计 | 354,661.04 | 100.00 | 239,733.73 | 100.00 |
| 成本费用明细 | 本年度金额 | 上年度金额 | 较上年增加 |
| 营业成本 | 247,943.00 | 193,895.32 | 54,047.67 |
| 销售费用 | 3,895.70 | 3,814.37 | 81.33 |
| 管理费用 | 26,732.15 | 26,380.42 | 351.72 |
| 研发费用 | 11,448.02 | 9,544.37 | 1,903.65 |
| 合计 | 290,018.86 | 233,634.49 | 56,384.37 |
| 成本项目 | 2020年度 | 2019年度 | 较上年增加 | 增长率 |
| 物料消耗 | 22,812.15 | 21,090.11 | 1,722.05 | 8.17 |
| 职工薪酬 | 14,997.12 | 12,158.86 | 2,838.26 | 23.34 |
| 劳务分包 | 94,512.68 | 73,697.11 | 20,815.57 | 28.24 |
| 折旧摊销 | 38,140.41 | 28,926.92 | 9,213.49 | 31.85 |
| 运输、汽吊费用 | 22,709.30 | 19,424.46 | 3,284.84 | 16.91 |
| 其他付现费用 | 14,230.21 | 9,775.68 | 4,454.53 | 45.57 |
| 合计 | 207,401.88 | 165,073.14 | 42,328.74 | 25.64 |
注：其他付现费用包括外租设备费、场地租赁费、差旅费、设备检测费、车辆使用费、劳动保护费以及其他直接费。
庞源租赁2020年较2019年收入增长率为20.63%，营业成本增长率25.64%。租赁成本中需要支付现金成本如劳务分包、其他付现费用较去年增加，故而影响公司采购商品接受劳务支付的现金流较上年增加。
本年因新冠疫情的影响以及2020年银保监系统对房地产金融领域保持强监管态势，房地产企业资金压力增加，造成公司销售收款负增长，同时由于税费、职工薪酬以及劳务分包等刚性付现支出的增长，从而造成了经营活动现金流量净额与归母净利润相背离，在2020年这种特殊环境下具有合理的。
（2）结合公司债务规模、利息支出及资金链情况，说明经营活动现金净流量大幅下滑是否会对公司持续经营造成不利影响，以及公司拟采取的相关措施并充分提示风险。
公司截止2020年12月31日有息负债结构如下表所示:
单位：万元
| 类别 | 金额 | 占比% |
| 短期借款 | 162,662.73 | 26.60 |
| 一年内到期的长期借款 | 7,856.25 | 1.28 |
| 一年内到期的长期应付款 | 125,386.34 | 20.50 |
| 长期借款 | 156,703.38 | 25.62 |
| 长期应付款 | 158,974.47 | 25.99 |
| 合计 | 611,583.17 | 100.00 |
损失的加大惩处力度；b.加强采购计划管控，优化原材料库存，并和供应商进一步磋商，延长信用期或增加其他如票据方式结算；c.积极通过国内资本市场拓展直接融资能力；d.与金融机构保持良好的合作关系，保持稳定的银行借款规模。公司 2020 年营收快速增长的同时，应收票据、应收账款占用了公司较多的流动资金，导致经营活动产生的现金流量净额较上年大幅度下滑。公司截止2020年12月31日的有息债务共计611,583.17万元，其中一年内到期的有息负债及利息为325,058.29万元。如果宏观经济形势进一步下滑或者政府进一步出台限制固定资产投资增长的产业政策，可能会造成销售商品、提供劳务收到的现金减少，经营活动现金净流量进一步降低，致使公司资金周转困难，影响正常的生产经营；如果金融机构减少授信额度，可能无法偿还到期债务，引发财务风险。
特此公告。
陕西建设机械股份有限公司董事会
2021年6月1日
