索 引 号:40000895X/ 分类: 综合政务 ; 监管对象
发布机构: 湖北局 发文日期: 2020年04月30日
名 称: 湖北证监局关于对中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师李建树、喻俊采取出具警示函措施的决定
文 号: [2020]9号 主 题 词:
湖北证监局关于对中审众环会计师事务所（特殊普通合伙
）及注册会计师李建树、喻俊采取出具警示函措施的决
定
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师李建树、喻俊：
根据《中华人民共和国证券法》有关规定，我局对你们执业的武汉当代明诚文化体育集团股份有限公司（以下简称当代明诚或公司）项目相关审计报告（众环审字[2019]011696）进行了检查。经查，我局发现你们在执业中存在以下问题：
一是未审慎复核估值机构相关预测收入的依据。你们仅对估值机构湖北众联资产评估有限公司（以下简称众联评估）的众联估值字[2019]第1024号估值报告中预测收入等参数与收购时北京中企华资产评估有限公司出具的商誉评估报告对应参数进行了对比分析，但未复核众联评估相关预测期收入的依据，未充分评价估值报告中预测收入是否具备基础证据支持。以上不符合《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十二条的规定。
二是未审慎评价估值专家工作。你们在利用当代明诚聘请的专家工作中，未对众联估值字[2019]第1024号估值报告相关专家宋慧敏的个人胜任能力、专业素质和客观性等予以评估。以上不符合《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十二条的规定。
三是大额货币资金函证程序执行不到位。北京新爱体育传媒科技有限公司2018年年末其他货币资金中，浙商银行苏州分行尾号4534账户期末余额2.50亿，在审计底稿中仅有对该账户的发函记录，未见回函和二次发函，且替代性程序仅见该2.50亿存单认购凭证，未见其他辅助证据。以上不符合《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》第十九条的规定。
四是应收款函证程序执行不到位。在北京新爱体育传媒科技有限公司对北京爱奇艺科技有限公司（以下简称爱奇艺）2018年底应收账款、其他应收款余额函证中，你们向爱奇艺发函函证债权金额，虽然爱奇艺回函确认无误，但函证程序存在以下问题：（1）对应收账款余额的函证程序，仅函证合同保底条件下的收款条款，未函证应收账款的账面余额。（2）其他应收款发函金额跟账面金额不符。（3）其他应收款回函金额与账面金额不符事项，你们未采取进一步的审计程序。以上不符合《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》第十四条、第二十一条的规定。
综上，你们的上述行为不符合《中国注册会计师执业准则》相关要求，违反了《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第40号）第五十二、第五十三条的规定。根据《上市公司信息披露管理办法》第六十五条的规定，我局决定对你们采取出具警示函的监督管理措施。
你们应严格遵照相关法律法规和《中国注册会计师执业准则》的规定，及时采取措施加强内部管理，建立健全质量控制制度，确保审计执业质量；相关注册会计师应加强对证券期货相关法规的学习，勤勉尽责履行审计工作义务。你们应高度重视上述问题，制定切实可行的整改计划，明确具体整改措施、整改期限和整改责任人，在收到本决定书之日起30日内向我局提交书面报告。
如果对本监督管理措施不服，可以在收到本决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会提出行政复议申请，也可以在收到本决定书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间，上述监督管理措施不停止执行。
湖北证监局
2020年4月30日
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