| 桂林星辰科技股份有限公司 |
| 审 核 报 告 |
大信专审字[2020]第5-00146号
大信会计师事务所（特殊普通合伙）
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.
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电话
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传真Fax： +86（10）82327668网址Internet： www.daxincpa.com.cn
大信会计师事务所
北京市海淀区知春路1号学院国际大厦15层邮编100083
15/F, Xueyuan International TowerNo. 1 Zhichun Road, Haidian Dist.Beijing, China, 100083
原始财务报表与申报财务报表差异审核报告
大信专审字[2020]第5-00146号
WUYIGE Certified Public Accountants.LLP
桂林星辰科技股份有限公司全体股东：
一、审核意见
我们对桂林星辰科技股份有限公司(以下简称“贵公司”)2020年6月30日、 2019年12月31日、2018年12月31日、2017年12月31日的原始资产负债表与申报资产负债表，以及2020年1-6月、2019年度、2018年度、2017年度的原始利润表与申报利润表的差异情况进行了审核。
我们认为，贵公司编制的原始财务报表与申报财务报表的差异比较表，在所有重大方面公允反映了2020年6月30日、 2019年12月31日、2018年12月31日、2017年12月31日的财务状况差异，以及2020年1-6月、2019年度、2018年度、2017年度经营成果的差异情况。
二、形成审核意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审核工作。审核报告的“注册会计师的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审核意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
按照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第9号——首次公开发行股票并上市申请文件》的规定以及财政部颁布的《企业会计准则》的规定，贵公司管理层负责编制原始财务报表与申报财务报表的差异比较表，这种责任包括设计、实施和维护与差异比较表编制相关的内部控制，保证其真实、准确和完整，以及不存在虚假记
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载、误导性陈述或重大遗漏。治理层负责监督贵公司原始财务报表与申报财务报表的差异比较表的报告过程。
四、注册会计师的责任
我们的目标是在实施审核工作的基础上对该差异比较表发表审核意见。在按照审计准则执行审核工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）计划和实施审核工作以对差异比较表是否不存在重大错报获取合理保证。
（二）了解与差异比较表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审核程序，但
目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）评价差异比较表的总体列报。
五、其他说明事项
本审核报告仅供贵公司向全国中小企业股份转让系统申请股票对不特定合格投资者公开发行并在精选层挂牌申报之用，不得用于其他目的。由于使用不当所造成的后果，与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。我们同意将本审核报告作为贵公司申请股票对不特定合格投资者公开发行并在精选层挂牌申报所必备的文件，随其他申报材料一起上报。
桂林星辰科技股份有限公司 原始财务报表与申报财务报表差异情况说明
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桂林星辰科技股份有限公司关于原始财务
报表与申报财务报表差异情况说明
2017年1月1日—2020年6月30日（除特别注明外，本说明金额单位均为人民币元）
一、企业基本情况
（一）公司概况
（1）法定代表人：吕虹
（2）成立日期：2008年10月28日
（3）公司注册地址：桂林市高新区信息产业园D-10、D-11号
（4）统一社会信用代码：91450300680135813W
（5）所属行业：工业自动控制系统装置制造业
（6）公司类型：其他股份有限公司(非上市)
（二）历史沿革
桂林星辰科技股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)原名桂林星辰科技有限公司，2008年10 月28 日，星辰有限取得了桂林市工商行政管理局颁发的注册号为450305000019017 号的《企业法人营业执照》，设立时注册资本1,000 万元。2015 年1 月13 日，有限公司股东会作出决议，全体股东同意以2014 年6 月30 日为整体变更基准日，以经审计的净资产人民币81,352,041.86 元为基数，按1:0.3688 的比例折为3000 万股，每股面值人民币壹元，股份有限公司的注册资本为人民币3000 万元，折股时净资产超过注册资本的部分人民币51,352,041.86 元计入股份有限公司的资本公积。2015年1 月29 日，公司召开创立大会暨第一次股东大会，审议通过了改制相关的各项议案。2015 年2 月3 日，公司在桂林市工商局完成了工商变更登记手续，并领取了注册号为450305000019017 的《营业执照》，营业期限为长期。公司于2015 年7 月22 日在全国股转系统挂牌公开转让，股票代码为832885。
（三）公司业务性质和主要经营活动
伺服驱动器、变频器、电机、特种电源、激光电源、声光开关驱动器、激光加工设备、风力发电设备控制总成及配件、油田节能设备配件、仪器仪表的生产、销售、维修及技术服务；软件开发、销售及技术服务；光机电一体化技术开发、自动控制技术开发；国家允许经营的进出口业务。
桂林星辰科技股份有限公司 原始财务报表与申报财务报表差异情况说明
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二、原始财务报表与申报财务报表
本公司原始财务报表，是指当年在全国中小企业股份转让系统披露的财务报表。申报财务报表，是指经具有证券期货相关资格的会计师事务所及注册会计师审计后，向中国证券监督管理委员会提供的申报期间的财务报表。
三、原始财务报表与申报财务报表差异重要项目说明
（一）收入跨期事项
报告期内，因未严格按照会计政策确认收入，导致公司相应年度确认的收入存在跨期现象，为了更好地反映报告期内公司实际的财务状况及经营成果，严格执行收入确认的具体政策，以相关依据为支撑,结合本公司收入确认的具体原则和《企业会计准则第 28 号-会计政策、会计估计变更和差错更正》的相关规定公司对财务报表进行追溯调整。
该事项调整对2017年合并财务报表的影响为：调减应收账款5,209,325.00元、调减其他应收款145,324.40元、调增存货1,039,951.41元、调增其他流动资产419,888.35元、调减递延所得税资产41,126.25元、调增预收款项924,500.00元、调减应交税费1,054,186.17元、调减盈余公积380,624.98元、调减未分配利润3,425,624.74元。调减营业收入5,654,313.82元、调减营业成本1,376,951.81、调增管理费用337,000.40元、调减资产减值损失274,175.00、调减软件退税营业外收入145,324.40元、调减所得税费用679,262.09元、
该事项调整对2018年合并财务报表的影响为：调减应收账款10,349,855.00元、调减其他应收款312,656.88元、调增存货2,446,710.82元、调减递延所得税资产184,794.10元、调减应交税费2,333,172.74元、调增其他应付款37,003.40元、调减盈余公积592,184.17元、调减未分配利润5,124,796.14元、调减营业收入3,832,988.86元、调减营业成本1,069,759.01元、调减研发费用337,000.40元、调减其他收益167,332.48元、调减资产减值损失340,370.00元、调增所得税费用44,976.17元。
该事项调整对2017年母公司财务报表的影响为：调减应收账款5,209,325.00元、调减其他应收款145,324.40元、调增存货1,039,951.41元、调增其他流动资产419,888.35元、调减递延所得税资产41,126.25元、调增预收款项924,500.00元、调减应交税费1,054,186.17元、调减盈余公积380,624.98元、调减未分配利润3,425,624.74元。调减营业收入5,654,313.82元、调减营业成本1,376,951.81元、调增管理费用337,000.40元、调减资产减值损失274,175.00、调减软件退税营业外收入145,324.40元、调减所得税费用679,262.09元、
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该事项调整对2018年母公司财务报表的影响为：调减应收账款10,349,855.00元、调减其他应收款312,656.88元、调增存货2,211,662.45元、调减递延所得税资产149,536.84元、调减应交税费2,333,172.74元、调增其他应付款37,003.40元、调减盈余公积592,184.17元、调减未分配利润5,324,587.25元、调减营业收入3,832,988.86元、调减营业成本834,710.64元、调减研发费用337,000.40元、调减其他收益167,332.48元、调减资产减值损失340,370.00元、调增所得税费用9,718.91元。
（二）应收账款单项评估单项计提坏账准备事项
根据上海市徐汇区人民法院（2017）沪0104民初19783号判决书，常州市龙格机械有限公司（以下简称“龙格公司”）确认拖欠本公司货款合计金额为968,121.50元，法院对星之辰公司要求龙格公司支付货款968,121.50元的诉讼请求予以支持。鉴于对龙格公司2017年度被列为失信人，且公司亦未在判决规定期限内偿还公司的款项，公司2017年按照账龄计提坏账准备，结合龙格公司当时的实际情况，考虑到其债务履行能力，本次对相应应收账款作为单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款单独评估计提坏账准备，对公司对财务报表进行追溯调整。
根据常州市武进区人民法院执行裁定书（2018）苏0412执3477号、3478号，上海星之辰电气传动技术有限公司申请对常州市凯凯照明电器有限公司、江苏凯凯电气科技有限公司买卖合同纠纷判决书强制执行，在执行中，法院依职权对被执行人的不动产、银行存款、车辆等财产进行了查询及调查。现查明，被执行人无不动产、车辆等财产的登记信息，银行无足额的存款，未能调查到被执行人有其他可供执行的财产线索，公司2018年按照按照账龄计提坏账准备，结合被被强制执行人的实际情况，本次对相应应收账款作为单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款单独评估计提坏账准备，对公司对财务报表进行追溯调整。
该事项调整对2017年合并财务报表的影响为：调减应收账款755,094.15元，调增递延所得税资产188,773.54元，调减未分配利润566,320.61元，调增资产减值损失755,094.15元，调减所得税费用188,773.54元，
该事项调整对2018年合并财务报表的影响为：调减应收账款569,193.60元，调增递延所得税资产142,298.40元，调减未分配利润426,895.20元，调减资产减值损失185,900.55元，调增所得税费用46,475.14元，
该事项调整对2019年合并财务报表的影响为：调减信用减值损失569,193.60元，调增所得税费用142,298.40元
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报告期内，公司存在部分政府补助冲减费用的事项，为执行统一的会计政策，本次对该事项予以追溯调整。该事项调整对2017年合并财务报表的影响为：调增销售费用99,200.00元，调增管理费用234,316.17元，调增其他收益333,516.17元。
该事项调整对2018年合并财务报表的影响为：调增管理费用21,916.55元，调增其他收益21,916.55元。
该事项调整对2017年母公司财务报表的影响为：调增销售费用99,200.00元，调增管理费用234,316.17元，调增其他收益333,516.17元。
该事项调整对2018年母公司财务报表的影响为：调增管理费用21,916.55元，调增其他收益21,916.55元。
（四）执行新金融工具准则调整事项
因新金融准则的变化，对新准则的把握理解不透彻，导致未能严格落实新准则的规定，本次公司对财务报表予以追溯调整。
该事项调整对2018年合并财务报表的影响为：调减应收票据59,650.20元，调增递延所得税资产8,947.53元，调减盈余公积5,070.27元，调减未分配利润50,702.67元，调增资产减值损失59,650.20元，调减所得税费用8,947.53元。
该事项调整对2019年合并财务报表的影响为：调增应收票据8,400,989.31元，调增应收款项融资1,640,000.00元，调增递延所得税资产50,109.79元，调增其他流动负债10,368,413.10元，调减盈余公积26,984.24元，调减未分配利润250,329.76元，调增信用减值损失327,423.79元，调减所得税费用50,109.79元。
该事项调整对2018年母公司财务报表的影响为：调减应收票据59,650.20元，调增递延所得税资产8,947.53元，调减盈余公积5,070.27元，调减未分配利润50,702.67元，调增资产减值损失59,650.20元，调减所得税费用8,947.53元。
该事项调整对2019年母公司财务报表的影响为: 调增应收票据8,310,951.59元，调增应收款项融资1,640,000.00元，调增递延所得税资产47,619.22元，调增其他流动负债10,268,413.10元，调减盈余公积26,984.24元，调减未分配利润242,858.05元，调增信用减值损失317,461.51元，调减所得税费用47,619.22元。
（五）存货跌价准备转销及合并抵消会计处理调整事项
因公司对存货减值损失计提与转销的会计处理分录细节关注理解不够，导致存货减值损
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失的计提与转销均采用差额计提方式进行会计处理，未严格执行《企业会计准则》的相关规定，本次对财务报表附注披露进行更正。因公司销售给子公司的存货，母公司已销售但计提跌价部分未及时账务处理，子公司尚未对外实现销售部分，年末子公司对存货进行减值测试，计提存货跌价准备，合并财务报表抵消未考虑计提的存货跌价准备抵消的影响，本次对财务报表附注披露进行更正该事项调整对2017年合并财务报表的影响为：调减营业成本1,874,270.43元，调增资产减值损失1,874,270.43元。该事项调整对2018年合并财务报表的影响为：调减营业成本306,815.93元，调减资产减值损失75,551.31元，调减存货跌价准备382,367.24元。该事项调整对2019年合并财务报表的影响为：调减营业成本777,077.11元，调增资产减值损失777,077.11元。
该事项调整对2017年母公司财务报表的影响为：调减营业成本1,169,751.38元，调增资产减值损失1,169,751.38元。
该事项调整对2018年母公司财务报表的影响为：调减营业成本402,010.93元，调增资产减值损失19,643.69元，调减存货跌价准备382,367.24元。
该事项调整对2019年母公司财务报表的影响为：调减营业成本729,095.43元，调增资产减值损失729,095.43元。
（六）重分类调整事项
因对财务报表科目重分类调整事项没及时调整到位，本次对重分类事项对财务报表追溯调整。
该事项调整对2017年合并财务报表的影响为：调增预付账款31,785.35元，调增应付账款31,785.35元，调减管理费用341,383.87元，调增研发费用341,383.87元，调减营业外收入4,454,814.68元，调增其他收益4,454,814.68元。
该事项调整对2018年合并财务报表的影响为：调增固定资产8.00元，调增其他收益625,166.00元，调减营业外收入625,166.00元。。
该事项调整对2019年合并财务报表的影响为：调增其他流动资产125,537.76元，应交税费调增125,537.76元，调增其他收益1,006,864.71元，调减营业外收入1,006,864.71元
该事项调整对2017年母公司财务报表的影响为：调减营业外收入4,417,175.60元，调增其他收益4,417,175.60元。
该事项调整对2018年母公司财务报表的影响为：调增固定资产8.00元，调减营业外收入625,166.00元，调增其他收益625,166.00元。