证券代码：688081 证券简称：兴图新科 公告编号：2021-017
武汉兴图新科电子股份有限公司关于2020年年度报告事后审核问询函的回复公告
本公司董事会及全体董事保证公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性依法承担法律责任。
武汉兴图新科电子股份有限公司(以下简称“兴图新科”或“公司”)于2021年4月30日收到上海证券交易所《关于对武汉兴图新科电子股份有限公司2020年年度报告的事后审核问询函》(上证科创公函〔2021〕0028号，以下简称“问询函”)，公司和相关中介机构已对问询函中需要说明的事项进行了审慎核查，现就有关问题回复如下：
回复中部分合计数与各项目直接相加之和可能存在尾数差异，这些差异是由四舍五入造成的。除特别注明外，回复中所涉及金额单位均为万元。根据《中华人民共和国保密法》、《军工企业对外融资特殊财务信息披露管理暂行办法》等的相关规定，公司部分涉密信息申请了豁免披露或采取脱密处理的方式进行披露。
一、关于经营业绩。年报显示，2020年公司实现营业收入19,267.59万元，同比减少3.84%；扣非后归母净利润为 2,656.43万元，同比减少48.16%。2021年一季报，公司实现营业收入459.63万元，同比增长118.78%；扣非后归母净利润为-1,963.92万元，亏损幅度同比扩大。公司主要产品包括视频指挥控制类产品、视频预警类产品、其他产品，并区分为军品与民品等。请公司：(1) 分别区分军品/民品、视频指挥控制类产品/视频预警类产品/其他产品，补充披露2020年度营业收入、营业成本、毛利率较上年度变动情况及原因；(2) 结合不同下游客户的需求情况，补充说明新冠疫情对公司业绩的具体影响；(3) 结合主要产品竞争对手的业绩情况，补充说明公司与行业整体业绩变化是否一致，如不一致，请说明原因。(问询函第1条)
【回复】
(一) 分别区分军品/民品、视频指挥控制类产品/视频预警类产品/其他产品，补充披露2020年度营业收入、营业成本、毛利率较上年度变动情况及原因
1. 按军品、民品分类的销售情况
2020年度，公司军品及民品营业收入、营业成本及毛利率较上年度变动情况如下：
| 项 目 | 2020年度 | 2019年度 | 变动情况 | ||||||
| 营业收入 | 营业成本 | 毛利率 | 营业收入 | 营业成本 | 毛利率 | 营业收入变动幅度 | 营业成本变动幅度 | 毛利率 差异 | |
| 军品 | 15,428.49 | 5,599.23 | 63.71% | 18,437.52 | 3,786.75 | 79.46% | -16.32% | 47.86% | -15.75% |
| 其中：自产产品 | 11,109.67 | 1,898.33 | 82.91% | 16,430.69 | 2,118.91 | 87.10% | -32.38% | -10.41% | -4.19% |
| 外采产品 | 4,318.82 | 3,700.90 | 14.31% | 2,006.83 | 1,667.84 | 16.89% | 115.21% | 121.90% | -2.58% |
| 民品 | 3,839.10 | 1,927.39 | 49.80% | 1,599.64 | 737.15 | 53.92% | 140.00% | 161.47% | -4.12% |
| 其中：自产产品 | 1,593.95 | 76.01 | 95.23% | 1,343.03 | 509.42 | 62.07% | 18.68% | -85.08% | 33.16% |
| 外采产品 | 2,245.15 | 1,851.38 | 17.54% | 256.61 | 227.73 | 11.26% | 774.93% | 712.98% | 6.28% |
| 合 计 | 19,267.59 | 7,526.62 | 60.94% | 20,037.16 | 4,523.89 | 77.42% | -3.84% | 66.37% | -16.48% |
| 项 目 | 2020年度 | 2019年度 | 变动情况 | ||||||
| 营业收入 | 营业成本 | 毛利率 | 营业收入 | 营业成本 | 毛利率 | 营业收入变动幅度 | 营业成本变动幅度 | 毛利率 差异 | |
| 视频指挥控制类产品 | 17,343.86 | 7,265.28 | 58.11% | 18,318.26 | 3,712.93 | 79.73% | -5.32% | 95.67% | -21.62% |
| 其中：自产产品 | 11,109.67 | 1,898.33 | 82.91% | 16,311.43 | 2,045.09 | 87.46% | -31.89% | -7.18% | -4.55% |
| 外采产品 | 6,234.19 | 5,366.95 | 13.91% | 2,006.83 | 1,667.84 | 16.89% | 210.65% | 221.79% | -2.98% |
| 视频预警控制类产品 | 1,894.84 | 243.74 | 87.14% | 1,643.86 | 730.37 | 55.57% | 15.27% | -66.63% | 31.57% |
| 其中：自产产品 | 1,591.35 | 75.59 | 95.25% | 1,390.86 | 506.75 | 63.57% | 14.41% | -85.08% | 31.68% |
| 外采产品 | 303.49 | 168.15 | 44.60% | 252.99 | 223.63 | 11.61% | 19.96% | -24.81% | 32.99% |
| 其他 | 28.89 | 17.61 | 39.06% | 75.04 | 80.59 | -7.39% | -61.50% | -78.15% | 46.45% |
| 其中：自产产品 | 2.60 | 0.42 | 83.71% | 71.43 | 76.49 | -7.09% | -96.36% | -99.45% | 90.80% |
| 外采产品 | 26.29 | 17.18 | 34.64% | 3.62 | 4.10 | -13.36% | 627.05% | 319.19% | 48.00% |
| 合 计 | 19,267.59 | 7,526.62 | 60.94% | 20,037.16 | 4,523.89 | 77.42% | -3.84% | 66.37% | -16.48% |
一方面，由于2020年上半年各地的交通管制，公司无法参与部分重点项目投标，其中影响较大的如某基地建设项目一期约3,000万无法现场投标，该项目对应的二期建设约2,700万元招标直接采用一期中标结果；某边防项目建设约3,000万元招标无法参与。上述两个项目建设内容均为公司的核心产品，具备较强的中标实力，合计影响合同金额约8,700万元；另一方面，由于各地实施的交通管制，公司部分外地项目无法安排员工现场实施，导致公司外包项目实施成本增加，2020年度公司军品业务共发生外包项目实施成本501.12万元，较去年同期增加182.94%
(三) 结合主要产品竞争对手的业绩情况，补充说明公司与行业整体业绩变化是否一致，如不一致，请说明原因
2020年度及2021年一季度，公司与同行业可比上市公司整体业绩变化的对比情况如下：
| 公司名称 | 2021年一季度 | 2020年度 | ||||||
| 营业收入 | 营业收入较上年同期变动比例 | 扣非后归母净利润 | 扣非后归母净利润较上年同期变动比例 | 营业收入 | 营业收入较上年同期变动比例 | 扣非后归母净利润 | 扣非后归母净利润较上年同期变动比例 | |
| 淳中科技 | 8,589.50 | 70.51% | 942.37 | 612.43% | 48,260.36 | 29.99% | 11,894.42 | 15.88% |
| 上海瀚讯 | 6,329.71 | 56.22% | 255.02 | 125.81% | 64,086.41 | 17.38% | 13,827.21 | 41.54% |
| 景嘉微 | 21,237.41 | 79.92% | 4,604.09 | 83.79% | 65,377.21 | 23.17% | 18,849.89 | 15.09% |
| 苏州科达 | 54,981.49 | 52.50% | -4,235.14 | 58.85% | 235,377.65 | -7.57% | 5,507.35 | -7.28% |
| 东土科技 | 17,256.89 | 113.80% | -2,655.13 | 65.30% | 53,496.00 | -34.44% | -100,638.28 | -61.80% |
| 平均值 | 21,679.00 | 74.59% | -217.76 | 189.24% | 93,319.53 | 5.71% | -10,111.88 | 0.69% |
| 中位值 | 17,256.89 | 70.51% | 255.02 | 83.79% | 64,086.41 | 17.38% | 11,894.42 | 15.09% |
| 兴图新科 | 459.63 | 118.78% | -1,963.92 | -61.07% | 19,267.59 | -3.84% | 2,656.43 | -48.16% |
要系受军品收入减少的影响所致，公司主要生产经营地位于湖北省武汉市，受新冠肺炎疫情等因素的影响，无法参与部分军工项目的投标，涉及合同金额约8,700.00万元，从而导致本期军品收入较上期减少3,009.03万元；同时因本期外采产品销售收入占比增加，外采产品的毛利率相对较低，导致本期外采产品成本较上期增加3,656.71万元。上述原因导致公司2020年扣非后归母净利润较2019年度下降48.16%。2021年第一季度，同行业可比公司营业收入、扣非后归母净利润均较上年同期呈增长趋势，公司的营业收入与同行业上市公司变动趋势一致，呈现增长趋势，但扣非后归母净利润较上期同期下降61.07%，主要系公司营业收入主要来源于军方客户，受军方战略部署、军事需要及内部计划的影响，军方通常采用预算管理制度、集中采购制度，一般上半年进行项目预算审批，下半年组织实施采购，导致一季度营业收入偏低；同时为增强公司持续竞争力，实现产品引领市场及规模化销售目标，公司2021年持续加强销售和研发队伍建设，2021年第一季度人员较上期同期增加122人，增幅29.19%，同时2021年一季度员工月平均工资较上年同期增加1,389.64元，增幅14.70%，员工人数及平均薪酬的增加导致计入当期损益的职工薪酬较上期增加598.07万元，增幅57.72%。上述原因导致公司扣非后归母净利润较上年同期亏损幅度增加。
(四) 中介机构核查意见
经核查，保荐机构与年审会计师认为：
1. 公司补充披露的2020年度营业收入、营业成本、毛利率以及较上年度变动情况及原因，符合公司实际经营情况，具有合理性；
2. 公司已补充披露新冠疫情对公司业绩的具体影响；
3. 公司地处湖北武汉,主要收入利润来源于军工视频指挥控制类项目，受武汉新冠肺炎疫情及自身业务特征影响，公司业绩跟军工行业上市公司整体业绩变动情况不完全一致，但符合公司实际经营情况，具有合理性。
二、关于应收账款。年报显示，2020 年公司应收账款期末账面价值28,362.22万元，占营业收入的比例为147%。招股说明书显示，公司2018年、2019年的应收账款期末账面价值分别为18,597.78万元、18,860.83万元，占营业收入的比重分别为94%、94%。按账龄划分，账龄1年以上的应收账款占比
38%，较去年同期增加7个百分点。请公司补充披露：(1) 结合行业及下游客户的情况，补充说明应收账款占营业收入的比例大幅上升的原因及合理性；(2) 合并口径下，应收账款前五名客户的名称、账龄、交易金额、产品类型、坏账准备余额以及期后回款情况；(3) 账龄1年以上的应收账款形成及占比上升的原因，是否存在回收风险、有无单项计提坏账准备的情况、相关坏账准备计提是否充分；(4) 公司在改善应收账款结构、比重方面是否有相应措施。(问询函第2条)【回复】
(一) 结合行业及下游客户的情况，补充说明应收账款占营业收入的比例大幅上升的原因及合理性
1. 应收账款账面余额及占营业收入比例情况
2018-2020年度，公司各期末应收账款账面余额情况如下：
| 账 龄 | 2020.12.31 | 2019.12.31 | 2018.12.31 | |||
| 账面余额 | 占比 | 账面余额 | 占比 | 账面余额 | 占比 | |
| 1年以内 | 17,959.14 | 54.79% | 14,010.67 | 62.37% | 14,790.73 | 68.54% |
| 1-2年 | 9,551.20 | 29.14% | 3,798.93 | 16.91% | 3,546.67 | 16.44% |
| 2-3年 | 2,804.01 | 8.55% | 2,067.65 | 9.20% | 1,648.14 | 7.64% |
| 3-4年 | 1,176.12 | 3.59% | 1,226.04 | 5.46% | 368.83 | 1.71% |
| 4-5年 | 770.45 | 2.35% | 356.43 | 1.59% | 82.34 | 0.38% |
| 5年以上 | 518.25 | 1.58% | 1,005.04 | 4.47% | 1,142.32 | 5.29% |
| 应收账款账面余额合计 | 32,779.17 | 100.00% | 22,464.76 | 100.00% | 21,579.03 | 100.00% |
| 营业收入金额及应收账款占比 | 19,267.59 | 1.70倍 | 20,037.16 | 1.12倍 | 19,813.64 | 1.09倍 |
2. 应收账款构成情况
2018-2020年度，公司按客户类型分类的应收账款明细情况如下：
| 项 目 | 2020.12.31 | 2019.12.31 | 2018.12.31 | ||||
| 账面余额 | 占比 | 账面余额 | 占比 | 账面余额 | 占比 | ||
| 直接军方 | 1,971.17 | 6.01% | 1,666.43 | 7.42% | 2,896.61 | 13.42% | |
| 间接军方 | 总体单位 | 14,326.36 | 43.71% | 9,739.30 | 43.35% | 9,313.70 | 43.16% |
| 集成商 | 11,753.01 | 35.86% | 9,240.53 | 41.13% | 7,344.72 | 34.04% | |
| 军方客户小计 | 28,050.53 | 85.57% | 20,646.26 | 91.91% | 19,555.03 | 90.62% | |
| 民品客户 | 4,728.64 | 14.43% | 1,818.50 | 8.09% | 2,023.99 | 9.38% | |
| 应收账款账面余额合计 | 32,779.17 | 100.00% | 22,464.76 | 100.00% | 21,579.03 | 100.00% | |
| 账 龄 | 2020.12.31 | 2019.12.31 | 2018.12.31 | |||
| 金额 | 占比(%) | 金额 | 占比(%) | 金额 | 占比(%) | |
| 1年以内 | 1,528.38 | 4.66 | 897.05 | 3.99 | 1,912.25 | 8.86 |
| 1-2年 | 214.20 | 0.65 | 103.68 | 0.46 | 434.59 | 2.01 |
| 2-3年 | 70.48 | 0.22 | 208.04 | 0.93 | 236.12 | 1.09 |
| 3-4年 | 79.62 | 0.24 | 144.00 | 0.64 | 0.99 | 0.00 |
| 4-5年 | 0.00 | 0.00 | 0.99 | 0.00 | ||
| 5年以上 | 78.49 | 0.24 | 312.67 | 1.39 | 312.67 | 1.45 |
| 合 计 | 1,971.17 | 6.01 | 1,666.43 | 7.42 | 2,896.61 | 13.42 |
2018-2020年度，公司来自直接军方的销售收入分别为5,611.52万元、1,883.30万元和2,487.14万元，占营业收入比例分别为28.32%、9.40%和12.91%，2020年度直接军方销售收入相比2019年度有所上升，相应直接军方应收账款规模略有增加。
(2) 间接军方客户
公司与间接军方客户的合作包括与服务于军队的总体单位(央企大型研究所)及系统集成单位(企事业单位)的合作，总体单位一般承接大型信息系统项目的建设，总体单位会根据项目建设规划及招标文件的技术要求遴选指挥分系统的产品供应商，公司可作为分系统产品供应商直接与总体单位签订合同向其供货；系统集成单位一般承接独立的视频指挥系统项目建设，该类项目成熟度较高、建设难度相对较小，集成单位一般会直接向公司采购视频指挥系统的核心设备。
1) 总体单位
2018-2020年末，总体单位应收账款余额分账龄明细及占应收账款余额比例情况如下表所示：
| 账 龄 | 2020.12.31 | 2019.12.31 | 2018.12.31 | |||
| 金额 | 占比(%) | 金额 | 占比(%) | 金额 | 占比(%) | |
| 1年以内 | 7,277.08 | 22.20 | 3,921.27 | 17.46 | 5,751.61 | 26.65 |
| 1-2年 | 2,956.12 | 9.02 | 3,251.13 | 14.47 | 2,425.13 | 11.24 |
| 2-3年 | 2,499.69 | 7.63 | 1,588.51 | 7.07 | 954.81 | 4.42 |
| 3-4年 | 825.40 | 2.52 | 796.24 | 3.54 | 182.15 | 0.84 |
| 4-5年 | 585.92 | 1.79 | 182.15 | 0.81 | ||
| 5年以上 | 182.15 | 0.56 | ||||
| 合 计 | 14,326.36 | 43.71 | 9,739.30 | 43.35 | 9,313.70 | 43.16 |
模增长，公司对总体单位客户销售规模2020年度大幅上升，2018-2020年度对总体单位客户销售收入分别为5,043.78万元、3,682.71万元和6,852.72万元，占营业收入比例分别为25.46%、18.38%和35.57%，2020年度，总体单位客户销售规模的大幅上升带动其应收账款规模的上升；另一方面，总体单位客户销售回款主要采用“背靠背”回款方式，即按最终用户回款同比例向公司支付款项，由于总体单位承建的建设项目通常预算规模大、建设周期和回款周期长，受其军方最终客户在结算货款前需履行较长的审批及资金划拨程序影响，总体单位对公司回款周期较长，使得公司应收账款规模逐渐增大。
2) 集成单位
报告期各期末，集成商应收账款余额分账龄明细及占应收账款余额比例情况如下表所示：
| 账 龄 | 2020.12.31 | 2019.12.31 | 2018.12.31 | |||
| 金额 | 占比(%) | 金额 | 占比(%) | 金额 | 占比(%) | |
| 1年以内 | 5,124.48 | 15.63 | 8,678.77 | 38.63 | 6,521.65 | 30.22 |
| 1-2年 | 6,188.68 | 18.88 | 270.66 | 1.20 | 674.38 | 3.13 |
| 2-3年 | 157.38 | 0.48 | 270.00 | 1.20 | 39.55 | 0.18 |
| 3-4年 | 270.00 | 0.82 | 12.63 | 0.06 | 24.64 | 0.11 |
| 4-5年 | 4.00 | 0.01 | 8.47 | 0.04 | ||
| 5年以上 | 8.47 | 0.03 | 84.50 | 0.39 | ||
| 合 计 | 11,753.01 | 35.86 | 9,240.53 | 41.13 | 7,344.72 | 34.04 |
大部分合同约定验收后按最终用户回款同比例向公司支付款项。
2020年末，公司集成商客户应收账款账龄主要集中在1年以内及1-2年。公司集成商客户应收账款余额规模整体呈上升趋势的主要原因系军方增大了项目分包建设规模，以及公司充分考虑自身的集成能力、集成商的信用情况等，在2019年度加大了与集成商的合作力度。2018-2020年度，公司集成商客户销售收入分别为8,125.37万元、12,871.52万元和6,088.63万元，占营业收入的比例分别为41.03%、64.24%和31.60%，2019年度销售规模及占比持续上升，由于集成商客户大部分按最终用户回款同比例向公司支付款项，2019年度实现销售的集成商客户部分未收到军方最终客户回款，相应对公司的应付货款在2020年12月31日前未支付，1-2年的应收账款大幅上升，从而带动其应收账款整体规模上升。
(3) 民品客户
2018-2020年末，民品客户应收账款余额分账龄明细及占应收账款余额比例情况如下表所示：
| 账 龄 | 2020.12.31 | 2019.12.31 | 2018.12.31 | |||
| 金额 | 占比(%) | 金额 | 占比(%) | 金额 | 占比(%) | |
| 1年以内 | 4,029.21 | 12.29 | 513.58 | 2.29 | 605.23 | 2.80 |
| 1-2年 | 192.20 | 0.59 | 173.46 | 0.77 | 12.57 | 0.06 |
| 2-3年 | 76.46 | 0.23 | 1.10 | 0.00 | 417.66 | 1.94 |
| 3-4年 | 1.10 | 0.00 | 273.17 | 1.22 | 161.06 | 0.75 |
| 4-5年 | 180.53 | 0.55 | 164.82 | 0.73 | 82.34 | 0.38 |
| 5年以上 | 249.14 | 0.76 | 692.37 | 3.08 | 745.15 | 3.45 |
| 合 计 | 4,728.63 | 14.43 | 1,818.50 | 8.09 | 2,023.99 | 9.38 |
| 客户名称 | 客户类型 | 期末余额 | 账龄 | 坏账准备金额 | 2020年度 交易金额 (含税) | 期后回款金额 | 主要销售产品 | |||
| 1年以内 | 1-2年 | 2-3年 | 3年以上 | |||||||
| 单位A | 总体单位 | 11,682.37 | 6,707.86 | 1,591.19 | 2,424.86 | 958.47 | 1,909.68 | 7,100.91 | 4,089.13 | 视频指挥控制类产品 |
| 单位CA | 集成商 | 4,588.90 | 2,975.88 | 1,613.02 | 310.10 | 3,647.52 | 视频指挥控制类产品 | |||
| 单位BY | 民品客户 | 2,164.36 | 2,164.36 | 108.22 | 2,164.36 | 视频指挥控制类产品 | ||||
| 单位CB | 集成商 | 1,951.86 | 1,951.86 | 195.19 | 332.00 | 视频指挥控制类产品 | ||||
| 单位CC | 总体单位 | 1,351.73 | 1,351.73 | 135.17 | 视频指挥控制类产品 | |||||
| 合 计 | 21,739.23 | 11,848.10 | 6,507.80 | 2,424.86 | 958.47 | 2,658.35 | 12,912.79 | 4,421.13 | ||
(三) 账龄1年以上的应收账款形成及占比上升的原因，是否存在回收风险、有无单项计提坏账准备的情况、相关坏账准备计提是否充分
2018-2020年度，账龄为1年以上的应收账款余额分别为6,788.30万元、8,454.10万元和14,820.03万元，占应收账款账面余额合计金额的比例分别为
31.46%、37.63%和45.21%，占比逐年上升。公司2020年末账龄1年以上的主要应收账款按客户列示如下表所示：
| 客户名称 | 客户类型 | 1年以上应收账款情况 | |||
| 小计 | 1-2年 | 2-3年 | 3年以上 | ||
| 单位A | 总体单位 | 4,974.52 | 1,591.19 | 2,424.86 | 958.47 |
| 单位CB | 集成商 | 1,951.86 | 1,951.86 | ||
| 单位CA | 集成商 | 1,613.02 | 1,613.02 | ||
| 单位CC | 总体单位 | 1,351.73 | 1,351.73 | ||
| 单位CD | 集成商 | 627.07 | 562.21 | 64.86 | |
| 小 计 | 10,518.20 | 7,070.01 | 2,489.72 | 958.47 | |
项计提坏账准备的情况；期末公司已按照会计政策计提应收账款坏账准备，坏账准备计提充分。
(四) 公司在改善应收账款结构、比重方面是否有相应措施
公司针对应收账款回收制定了相应的内控制度，具体包括：按周及时统计各销售团队应收账款及实际回款情况；制定完善回款考核政策，激励销售人员及时跟进并催收回款；对客户的信用情况进行严格把控，从源头控制应收账款质量。截至2021年4月30日，公司期后收到回款5,726.09万元，占2020年12月31日应收账款余额的17.47%。公司在 2020 年年度报告“第十一节 财务报告”之“七、合并财务报表项目注释” 之“5、应收账款”之“其他说明”中以楷体加粗内容进行了补充披露。
(五) 中介机构核查意见
经核查，保荐机构与年审会计师认为：
1. 公司应收账款期末余额占营业收入的比例逐年上升符合公司实际情况，具有合理性；
2. 公司已补充披露合并口径下，应收账款前五名客户的名称、账龄、交易金额、产品类型、坏账准备余额以及期后回款情况；
3. 公司账龄1年以上的应收账款形成及占比上升具有合理性，相关应收账款回收不存在重大风险，无单项计提坏账准备的情况，相关坏账准备计提充分；
4. 公司在改善应收账款结构、比重方面已采取多项举措，积极催收回款。
三、关于存货。年报显示，公司2020年末存货账面价值3,654.82万元，较期初增长34.26%。其中，发出商品账面价值1,512.43万元，较去年同期增长128%。请公司补充披露：(1) 发出商品的主要内容及涉及的项目，发出商品账面价值大幅增加的原因及合理性；(2) 近三年期末发出商品的账面价值、占总资产的比例，以及期后确认收入的情况。(问询函第3条)
【回复】
(一) 发出商品的主要内容及涉及项目，发出商品账面价值大幅增加的原因及合理性
2018-2020年末，公司发出商品的账龄情况如下：
| 项 目 | 2020.12.31 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
| 1年以内 | 970.39 | 566.25 | 413.52 |
| 1-2年 | 457.72 | 58.30 | 157.80 |
| 2-3年 | 58.07 | 17.86 | 44.62 |
| 3-4年 | 17.53 | 43.62 | |
| 4-5年 | 43.62 | ||
| 发出商品账面余额合计 | 1,547.32 | 686.02 | 615.94 |
| 减：跌价准备 | 34.89 | 21.81 | |
| 发出商品账面价值 | 1,512.43 | 664.21 | 615.94 |
| 客户及项目名称 | 主要内容 | 账龄 | 2020.12.31 发出商品余额 | 项目建设进度 |
| 单位CE-某信息化设备采购项目 | 服务器、磁盘阵列、电脑、摄像机等设备 | 1年以内 | 376.62 | 项目共涉及3项合同，截至期末项目处于实施阶段，其中一项合同于2021年3月完成验收；剩余2项合同预计于2021年6月完成验收 |
| 单位CF-某设备采购项目 | 数字混合信号综合处理平台、拼图处理器 | 1-2年 | 358.01 | 项目由于最终用户原因目前处于暂停状态 |
| 单位CG-某数字化项目 | 服务器、交换机、工作站、摄像机等设备 | 1年以内 | 136.25 | 合同共涉及8个节点实施任务，截至期末，项目处于实施阶段，预计2021年上半年完成3个节点的验收工作，2021年下半年完成另外5个节点验收 |
| 单位CH-某视频会议项目 | 音视频矩阵、高清会议终端、高清摄影头等设备 | 1年以内 | 132.52 | 截至期末，项目处于实施阶段，于2021年5月完成验收 |
| 单位CI-某系统采购项目 | 工程虚拟现实软件 | 1年以内 | 54.65 | 截至期末，项目处于实施阶段，于2021年3月完成验收 |
| 单位CJ-某设备采购项目 | 值班通联和字防监控设备 | 1年以内 | 45.94 | 项目处于实施阶段，预计2021年6月完成验收 |
| 小 计 | 1,103.99 |
末仍处于实施阶段。除单位CF设备采购项目外，上述项目集中在2020年下半年发货，账龄均为1年以内，部分项目截至本说明出具日已完成验收，剩余项目预计在2021年度将完成验收。单位CF的设备采购项目为军方某建设项目，设备已于2019年发至用户并经到货签收，由于最终用户原因该建设项目目前处于暂停状态，重启时间待定，公司将继续密切跟踪项目进展情况。
(二) 近三年期末发出商品的账面价值、占总资产的比例以及期后确认收入的情况2018-2020年末，公司发出商品的账面价值、占总资产的比例及期后确认收入情况如下：
| 项 目 | 2020.12.31 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
| 发出商品账面价值 | 1,512.43 | 664.21 | 615.94 |
| 发出商品账面价值占资产总额比例 | 1.88% | 0.79% | 2.11% |
| 截至2021年4月30日已实现销售并结转成本的发出商品金额 | 227.60 | 109.09 | 496.73 |
(一) 公司研发投入资本化的标准，近三年是否发生重大变更，与同行业可比公司是否存在重大差异
1. 研发投入资本化的标准
根据企业会计准则的规定，公司内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：
| 序 号 | 企业会计准则规定 |
| 条件1 | 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性 |
| 条件2 | 具有完成该无形资产并使用或出售的意图 |
| 条件3 |
| 条件4 | 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产 |
| 条件5 | 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 |
| 序 号 | 基于云联邦架构的军用视频指挥平台开发 |
| 条件1 | 公司以视音频OpenVone中间件为支撑，打造以视频为基础的智慧指挥体系，形成贯穿视频信息运用获取、传输、处理、应用全流程的产品系列，研发工作已经突破核心技术难点，该项研发在技术上具有可行性 |
| 条件2 | 云联邦项目是为了满足军队信息化建设需要，适应多维一体化作战的产业升级发展趋势和云计算技术助力军用信息化产业发展而研制的，是基于云计算、容器、微服务架构的第三代openVone音视频融合平台，采用轻量级通信机制进行交互，满足了高可靠、高并发、大容量、易扩展的音视频指挥业务应用需求。 近年来，公司紧贴军队遂行多样化军事任务需求，深度运用大数据、云计算、人工智能、区块链等技术，正着力打造融云、边、端平台设施和透视感知、泛在汇聚、云存共享、智能分析、业务支持、多域交互、指挥控制等功能于一体的第四代体制的云视指挥系统。云视指挥系统是军队信息基础设施和指挥信息系统的重要组成部分 |
| 条件3 | 当前军队视频指挥信息系统正在IP网络化视频阶段向云视频阶段过渡。随着作战指挥需求的不断深入，指挥系统的建设呈现快速发展趋势。军队大力深入研究数据融合、非结构化数据分析、深度学习、太空宽带、系统集成等一系列新型关键技术，逐渐形成向云视指挥信息系统发展演变的趋势。第四代系统已经成为以云融合、大数据、人工智能和超高清视频编解码技术为核心、实现多源信号的随遇接入，深度融合，智能控制，灵活调度等功能，能够大幅提高指挥机关和指挥员决策能力，该项目开发完成后具有广阔的市场前景 |
| 条件4 | 公司前期已有独立的、成熟的军用视频指挥平台开发以及应用技术，稳定且不断提升的研发能力；公司拥有丰富的客户群体，推动各项目的开发；另外公司具备大力开展研发投入的财务能力，以完成项目的开发，从而产出产品用于出售 |
| 条件5 | 公司制定了《研发费用核算制度》，对项目的研究和开发阶段进行明确的区分，满足资本化条件的项目阶段计入开发支出科目进行核算，对开发支出阶段的各项支出按项目进行合理归集 |
项目台账。财务部门根据研发费用支出范围和标准，判断是否符合研发支出资本化的条件。
公司的研发活动分为如下四个阶段：
(1) 论证阶段：公司安排行业专家和技术专家结合公司内外部资源，从市场、技术、竞品等方面，对项目进行深入的研究和分析，综合判断项目的可行性，并将研究和分析过程及结论形成《立项建议书》后召开立项会，对项目进行立项评估，立项通过后形成《立项评审报告》。在进行项目可行性分析的过程中，会详细分析项目中涉及的关键技术问题和技术选型，并由技术专家组织相关资源进行技术预研和验证，形成系统化的解决方针，对项目中关键的功能或核心技术点进行测试验证以确保能够满足项目开发的需要。立项阶段结束标志着项目的市场、业务和技术上的相关问题和风险已经得到了充分的论证。
(2) 方案阶段：项目经理组织人员结合《立项建立书》的内容，对项目进行整体策划，设定里程碑及各项子任务的周期，明确所需要的人员角色、技能、数量形成《产品策划书》，并召集项目成员、研发总监、及其他相关干系人进行策划评审，从项目资源分配是否合理、任务分解是否完备、风险管理是否充分等角度进行检视和讨论，形成《产品策划书评审报告》。项目计划评审通过后，标志着项目的任务分解、时间安排、人员投入、资源分配、风险管控措施等都已确定。策划完成后，对于系统级产品，项目经理会组织人员编制《系统规格说明》并进行评审。《系统规格说明》确定后，进行系统级的设计和分析，产出《系统设计说明》，并召集相关人员进行评审和讨论，明确技术方案和要求。对于硬件类产品，项目经理会组织编制《研制方案》，从软件、硬件、工艺结构等方面进行充分的方案论证，同时在方案阶段，项目组还应编制《质量保证大纲》或《质量计划》，用于后续项目的质量控制工作。上述工作完成后，项目组应对方案阶段相关工作进行总结分析，总结其阶段工作完成情况及风险控制情况，形成《方案阶段总结报告》，然后由产品经理召集项目经理、业务代表、技术专家等相关干系人对《方案阶段总结报告》的内容进行评审，判断其是否可以转入下一阶段。
(3) 工程研制阶段：工程研制阶段的工作内容包括：软、硬件需求分析、设计、评审、实现、单元测试、软硬件测试、系统测试等环节。其中需求分析的主要工作是：研发人员编制《需求规格说明》，并组织进行评审；需求分析完成后，设计人员依据确定的需求文档开展详细的软硬件设计、工艺设计、数据库设计、
接口设计等，并产出相应的《设计说明书》，用于指导后续开发人员进行编码实现以及单元测试。系统(产品)开发完成后，需提交进行测试，测试通过后，编制《测试报告》。工程研制阶段的结束标志着项目的主体工作已经完成，且相关系统已通过测试验证，满足《需求规格说明》的要求。
(4) 验收结项阶段：公司对项目成果进行验收，验收通过后汇集项目成果进行归档，完成《研制总结报告》和《验收测试报告》。
公司研发项目的研究阶段以完成《方案阶段总结报告》为结束标志，随即进入工程研制阶段，项目组基于研究阶段已确定的可行的规划、设计以及关键技术解决方案，制定并实施具体开发方案，以此指导开发人员执行具体开发和测试工作，保障项目交付。进入工程研制阶段后，与项目相关的符合资本化条件的支出计入开发支出。
3. 与同行业可比公司的比较情况
经查阅同行业上市公司淳中科技、上海瀚讯、景嘉微、东土科技、苏州科达2020年年度报告，上述公司研发投入资本化的划分标准均为：内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足企业会计准则规定的五项条件的，计入开发支出，开发完成后确认为无形资产。公司的研发投入资本化标准与同行业可比公司不存在差异。
(二) 公司2020年度研发投入资本化涉及项目的情况
2020年度，公司研发投入资本化涉及项目及开发支出情况如下：
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 | ||
| 内部开发 支出 | 其他 | 确认为 无形资产 | 转入 当期损益 | |||
| 基于云联邦架构的军用视频指挥平台开发 | 315.10 | 1,585.41 | 279.95 | 1,620.56 | ||
| 合 计 | 315.10 | 1,585.41 | 279.95 | 1,620.56 | ||
视频指挥系统、云视频点播系统、云视频会议系统、云视频显控系统、云视频监控系统等视频系统，满足公司面向军队、司法、油田、监狱及互联网行业市场的应用需求。
基于云联邦架构的军用视频指挥平台建设项目于2019年5月23日经公司2019年第三次股东大会审议通过正式开始实施，自2019年11月1日起，该项目进入工程研制阶段，与项目相关的符合资本化条件的支出计入开发支出，前期研究阶段(包括调研论证阶段、方案设计阶段等)的费用直接计入当期损益。2020年12月，子项目视频指挥一体机终端XT86D3开发完成转为无形资产，另一子项目OpenVone音视频融合平台V6.0截至本说明回复日处于固化测试阶段，预计2021年5月开发完成。
公司在2020年年度报告“第三节 公司业务概要”之“一、报告期内公司所从事的主要业务、经营模式、行业情况及研发情况说明”之“（四）核心技术与研发进展”之“6.其他说明”中以楷体加粗内容进行了补充披露。
(三) 中介机构核查意见
经核查，保荐机构与年审会计师认为：
1. 公司已补充披露公司研发投入资本化的标准，近三年未发生重大变更，与同行业可比公司不存在明显差异；
2. 公司已补充披露2020年度研发投入资本化涉及项目的名称、应用场景、项目开始日期、当前情况以及预计完成日期。
武汉兴图新科电子股份有限公司董事会
2021年5月14日