证券代码：002494 证券简称： 华斯股份 公告编号： 2021-019
华斯控股股份有限公司关于深圳证券交易所2020年年报问询函回复的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
华斯控股股份有限公司（以下简称“公司”）于2021年4月23日收到深圳证券交易所下发的《关于对华斯控股股份有限公司2020年年报的问询函》（公司部年报问询函〔2021〕第46号），公司董事会非常重视，召集财务、证券、年审会计师等相关人员对问题核查落实，现将《问询函》有关情况回复并公告如下：
问题1、 2020年度，你公司计提存货跌价损失1.02亿元，其中对半成品计提0.79亿元，对原材料计提0.22亿元，计提原因主要是部分存货可变现净值低于其账面价值。
（1）请你公司分类别补充披露对半成品及原材料计提跌价损失的明细情况，包括但不限于品类名称、存放地点、账面原值、减值时点、减值迹象及计提金额。
（2）你公司于2020年11月6日披露的《关于深圳证券交易所对公司关注函的回复公告》中提及，国外订单的大量取消、与公司合作的国际潮流品牌中运用裘皮的元素较之前下降，全球市场对裘皮水貂类产品需求可能锐减，你公司第四季度会持续处理裘皮皮张、裘皮服装的库存。请你公司补充披露存货可变现净值的计算过程，并结合国内外裘皮市场交易和水貂皮价格走势情况，进一步论证存货跌价损失计提的充分性。
（3）请年审会计师就上述问题进行核查并发表意见。
回复：（1）请你公司分类别补充披露对半成品及原材料计提跌价损失的明
细情况，包括但不限于品类名称、存放地点、账面原值、减值时点、减值迹象及计提金额。回复：
2020年受疫情影响，自4月以来国际水貂养殖场陆续被报道出发现新冠病毒，这也使得2020年水貂国际皮张价格较上年同期不断下跌。2020年11月4日，丹麦政府召开发布会，为确保新冠病毒不会进一步变异威胁公民人身安全，将对境内的所有水貂进行捕杀。公司海外养殖场配合丹麦政府的抗疫决定，于当月对公司所有生物性资产，包括种貂和貂仔进行捕杀。由于种貂主要用于繁殖，单位成本高，转化成水貂皮后生物性资产转化为水貂皮的可变现净值大幅下跌，此外部分貂仔还处于生长期，提前捕杀，皮张可变现净值较低。
2020年12月31日，公司存货原值共计49,910.89万元，期末计提存货减值共计10,175.30万元，其中原材料账面原值4,195.76万元，计提减值2,241.35万元，主要系存放于海外农场的水貂生皮；半成品账面原值35,958.69万元，计提减值7,925.99万元，主要系存放于华斯本部的一般进口水貂熟皮。原材料及半成品具体减值情况披露如下：
（1）原材料计提跌价情况
原材料跌价明细表
单位：万元
项目
| 项目 | 账面原值 | 减值 | 账面价值 |
| 按品类 | |||
| 水貂生皮 | 3,108.97 | 2,241.35 | 867.62 |
| 狐狸生皮 | 756.21 | 756.21 | |
| 辅料 | 330.57 | 330.57 | |
| 小计 | 4,195.76 | 2,241.35 | 1,954.41 |
| 按存放地点 | |||
| 丹麦Skalvej 30仓库 | 2,803.84 | 2,007.49 | 796.36 |
| 位于河北省沧州市肃宁县经济开发区华斯公司本部1号仓库 | 1,083.18 | 1,083.18 | |
| 拉脱维亚Rudītes仓库 | 305.13 | 233.87 | 71.27 |
| 位于河北省肃宁县华源公司仓库 | 3.60 | 3.60 | |
| 小计 | 4,195.76 | 2,241.35 | 1,954.41 |
（2）半成品计提跌价情况
半成品跌价明细表
单位：万元
项目
| 项目 | 账面原值 | 减值 | 账面价值 |
| 按品类 | |||
| 水貂熟皮 | 35,461.43 | 7,925.99 | 27,535.44 |
| 狐狸熟皮 | 267.45 | 267.45 | |
| 獭兔熟皮 | 103.21 | 103.21 | |
| 貉子熟皮 | 71.45 | 71.45 | |
| 羊熟皮 | 52.88 | 52.88 | |
| 其他 | 2.27 | 2.27 | |
| 小计 | 35,958.69 | 7,925.99 | 28,032.70 |
| 按存放地点 | |||
| 位于河北省沧州市肃宁县经济开发区华斯公司本部1号仓库 | 34,274.52 | 7,925.99 | 26,348.53 |
| 位于香港九龙区的香港锐岭公司仓库 | 1,633.94 | 1,633.94 | |
| 位于河北省肃宁县华源公司仓库 | 50.23 | 50.23 | |
| 小计 | 35,958.69 | 7,925.99 | 28,032.70 |
回复：（2）你公司于2020年11月6日披露的《关于深圳证券交易所对公司关注函的回复公告》中提及，国外订单的大量取消、与公司合作的国际潮流品牌中运用裘皮的元素较之前下降，全球市场对裘皮水貂类产品需求可能锐减，你公司第四季度会持续处理裘皮皮张、裘皮服装的库存。请你公司补充披露存货可变现净值的计算过程，并结合国内外裘皮市场交易和水貂皮价格走势情况，进一步论证存货跌价损失计提的充分性。
1、公司的存货跌价准备政策
公司的存货减值政策为：存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。
具体内容为：库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，通常以产成品或商品的合同价格作为可变现净值的计算基础；若持有存
货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以产成品或商品一般销售价格作为基础计算；没有销售合同约定的存货（不包括用于出售的材料），其可变现净值以产成品或商品一般销售价格作为基础计算；用于出售的材料等，通常以市场价格作为可变现净值的计算基础。
2、本年度计提存货跌价准备依据和估算原则
根据往年惯例，裘皮行业每年在1季度召开裘皮服饰订货会，分别是1月份的北京交易会、2月份的香港交易会和3月份的米兰交易会。2020年初新冠疫情的爆发，2020年只召开了1月的北京交易会，其他两个交易会全部取消。随着国外疫情的不断蔓延，国外订单大量取消，截至2020年12月31日公司在手订单较上年同期大幅减少，降幅达68.53%。此外，每年10 月开始的样品打样旺季到来时，公司仅收到少量打样订单；与公司合作的国际潮流品牌中运用裘皮的元素较之前大幅下降，管理层综合分析，全球市场对裘皮水貂类产品需求可能锐减。同时，裘皮交易价格报告期期末较上年同期同类、同质、同档的水貂皮价格均有不同程度下跌，我们获取了哥本哈根毛皮拍卖行2019-2020年同期公开数据进行统计，皮张价格变动情况如下表所示：
序号
| 序号 | 种类 | KF2019 | KF2020 | 变动率 |
| 平均价（USD） | 平均价（USD） | |||
| 1 | Black Cross F | 16.70 | 10.20 | -38.92% |
| 2 | Black Cross M | 22.60 | 20.00 | -11.50% |
| 3 | Black F | 12.20 | 6.80 | -44.26% |
| 4 | Black M | 21.50 | 9.50 | -55.81% |
| 5 | Black Velvet F | 19.20 | 12.70 | -33.85% |
| 6 | Black Velvet M | 28.70 | 21.20 | -26.13% |
| 7 | Brown F | 12.90 | 8.20 | -36.43% |
| 8 | Brown M | 22.50 | 15.60 | -30.67% |
| 9 | Brown Velvet F | 20.00 | 16.70 | -16.50% |
| 10 | Brown Velvet M | 33.10 | 24.80 | -25.08% |
| 11 | Mahogany F | 11.50 | 7.30 | -36.52% |
| 12 | Mahogany M | 18.40 | 12.30 | -33.15% |
| 13 | Mahogany Velvet F | 19.10 | 15.80 | -17.28% |
| 14 | Mahogany Velvet M | 31.90 | 22.00 | -31.03% |
| 15 | Palomino F | 12.90 | 10.90 | -15.50% |
| 16 | Palomino M | 24.70 | 16.80 | -31.98% |
| 17 | Pearl Beige F | 14.50 | 12.00 | -17.24% |
| 18 | Pearl Beige M | 24.30 | 20.30 | -16.46% |
| 19 | Silverblue F | 15.10 | 10.20 | -32.45% |
| 20 | Silverblue M | 27.50 | 16.60 | -39.64% |
| 21 | Silverblue Velvet F | 20.70 | 17.80 | -14.01% |
| 22 | Silverblue Velvet M | 36.50 | 27.00 | -26.03% |
| 23 | White F | 14.50 | 11.00 | -24.14% |
| 24 | White M | 23.10 | 18.80 | -18.61% |
| 25 | White Velvet F | 19.90 | 17.80 | -10.55% |
| 26 | White Velvet M | 37.60 | 28.70 | -23.67% |
注：数据来自KOPENHAGENFUE.COM(哥本哈根毛皮拍卖行)截至2021年4月，本年裘皮行业三个订货会均未开办，基于谨慎考虑，公司于本期末对库存皮张进行全面清查后，结合期末在手订单、历史备皮率以及公司为未来经营情况合理判断期末存货持有目的，根据不同持有目的测算期末存货减值情况，同时聘请第三评估机构针对部分皮张进行专项减值评估。
3、存货可变现净值的计算
公司遵照企业会计准则及公司会计政策，基于谨慎性原则，充分考虑各项存货跌价风险对公司损益影响，结合报告期末清查盘点情况、评估报告及减值测试结果对已发生减值存货计提了存货跌价准备1.02亿元，存货跌价准备计提充分、适当。公司原材料和半成品可变现净值计算过程如下表：
单位：万元
| 按产品类别 | 期末余额 | 达到可售状态成本及费用合计 | 估计售价总额 | 期末可变现净值 | 本期跌价金额 |
| 原材料 | 4,195.76 | 344.21 | 2,339.06 | 1,994.85 | 2,241.35 |
| 其中：存在跌价的原材料 | 3,108.97 | 0.00 | 867.62 | 867.62 | 2,241.35 |
| 半成品 | 35,958.70 | 8,171.78 | 50,075.28 | 41,903.50 | 7,925.99 |
| 其中：存在跌价的半成品 | 19,549.44 | 881.70 | 12,505.15 | 11,623.45 | 7,925.99 |
注：经测算，本期对所有账面余额低于可变现净值的存货计提了减值准备。
回复：（3）请年审会计师就上述问题进行核查并发表意见。
会计师回复：
1、我们在本次年报审计中，关注了华斯股份存货跌价准备情况，并执行了以下审计程序：
（1）通过询问、观察、穿行测试了解公司采购与付款、生产与仓储循环，通过控制测试确认内部控制设计合理并得到执行，同时对华斯股份公司的存货跌价政策及存货管理相关内部控制的设计和运行有效性进行了评估和测试；
（2）对存货执行抽盘程序，检查存货数量、状况。2021年1月2日，项目组共分为三组参与华斯控股股份有限公司的年终存货盘点，主要涉及华斯控股股份有限公司本部原材料、半成品、产成品、辅料的存货监盘，盘点现场干净整洁，存货摆放有序，存货按类别分别置于货架或冷库，未见皮毛存在腐烂变质或无法继续生产情况；
（3）由于疫情原因，本期无法于年报期间前往香港、丹麦及拉脱维亚地区进行实地盘点，此外海外存货价值较公司整体存货价值占比较小，本期未执行监盘程序。我们通过获取海外子公司期末相关存货盘点表、核查本期皮张进销记录及期后流转情况确认海外库存情况。
（4）获取公司存货跌价准备计算表，执行存货减值测试，检查是否按公司相关会计政策执行，检查以前年度计提的存货跌价本期的变化情况等，分析存货跌价准备计提是否充分；
（5）复核华斯控股公司聘请的第三方中介机构对存货开展以减值为目的的评估结果，并与评估机构讨论估值方法、估值参数等的合理性；
（6）基于我们对同行业的了解，评价管理层对存货计提跌价准备的合理性。
2、核查意见
综上所述，华斯股份公司对期末存货的跌价准备测试结果是合理的，公司本期计提存货跌价准备符合企业会计准则的相关规定。
问题2、2020年度，你公司实现营业收入3.38亿元，同比下降1.39亿元，营业成本发生额4.12亿元，同比增加0.6亿元；销售商品、提供劳务收到的现金4.79亿元，同比下降0.27亿元，购买商品、接受劳务支付的现金2.63亿元，同比下降2.62亿元。请你公司补充披露报告期内营业成本同比上升的具体原因，并说明其与营业收入及经营活动现金流量变动趋势不一致的原因及合理性。请年审会计师核查并发表意见。
回复：
1、营业成本同比上升的原因
报告期内公司营业成本同比上升，主要受本期裘皮皮张及裘皮服饰销售收入下跌且毛利下跌的影响，主营业务收入、成本、毛利、毛利率变动情况如下表所示：
单位：万元
项
目
| 项 目 | 2020年度 | 2019年度 | 变动额 | 变动率 | ||||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | 收入变动 | 成本变动 | 收入变动 | 成本变动 | |
| 裘皮皮张 | 6,671.83 | 12,952.20 | 6,267.95 | 6,650.11 | 403.88 | 6,302.09 | 6.44% | 94.77% |
| 裘皮面料 | 10.66 | 10.70 | 26.07 | 16.86 | -15.41 | -6.16 | -59.11% | -36.54% |
| 裘皮饰品 | 435.54 | 398.79 | 543.36 | 483.91 | -107.82 | -85.12 | -19.84% | -17.59% |
| 裘皮服装 | 11,369.42 | 11,931.67 | 19,938.00 | 13,657.82 | -8,568.58 | -1,726.15 | -42.98% | -12.64% |
| 时装 | 1,931.43 | 1,506.54 | 2,381.62 | 1,450.39 | -450.19 | 56.15 | -18.90% | 3.87% |
| 貂种 | 0.00 | 0.00 | 150.63 | 101.04 | -150.63 | -101.04 | -100.00% | -100.00% |
| 加工费 | 3,348.27 | 3,336.39 | 3,561.37 | 2,695.75 | -213.10 | 640.64 | -5.98% | 23.76% |
| 合计 | 23,767.15 | 30,136.29 | 32,869.00 | 25,055.88 | -9,101.85 | 5,080.41 | -27.69% | 20.28% |
续：
| 项 目 | 毛利 | 毛利率 | ||
| 2020年毛利 | 2019年毛利 | 20毛利率 | 19毛利率 | |
| 裘皮皮张 | -6,280.37 | -382.16 | -94.13% | -6.10% |
| 裘皮面料 | -0.04 | 9.21 | -0.38% | 35.33% |
| 裘皮饰品 | 36.75 | 59.45 | 8.44% | 10.94% |
| 裘皮服装 | -562.25 | 6,280.18 | -4.95% | 31.50% |
| 时装 | 424.89 | 931.23 | 22.00% | 39.10% |
| 貂种 | 49.59 | 32.92% | ||
| 加工费 | 11.88 | 865.62 | 0.35% | 24.31% |
| 主营业务小计 | -6,369.14 | 7,813.12 | -26.80% | 23.77% |
其中裘皮皮张销售和裘皮服装成本大幅上升，主要系报告期内本公司主营业务受疫情冲击订单大幅减少，管理层及时调整经营策略，回流资金，抵御市场的不确定性，降低库存，低价、负毛利处理部分半成品及产成品，导致本期收入同比减少、成本同比增加。其中主要因母公司低价处理皮张，导致皮张销售数量较上期增长142.22%，成本增长270.36%，但收入仅增长22.05%；裘皮服装销售受订单下滑及存货低价清理双重影响导致裘皮服装收入较上期减少38.92%，但成本仅下跌11.76%。母公司皮张销售及裘皮服装销售变动情况如下表所示：
单位：万元
| 年份 | 销售类别 | 皮张销售 | 裘皮服装 |
2020年
| 2020年 | 数量 | 40.01 | 4.50 |
| 收入 | 2,506.17 | 11,209.22 | |
| 成本 | 7,216.28 | 11,843.99 | |
| 2019年 | 数量 | 16.52 | 7.18 |
| 收入 | 2,053.36 | 18,350.78 | |
| 成本 | 1,948.45 | 13,423.05 | |
| 数量变动 | 23.49 | -2.67 | |
| 收入变动 | 452.81 | -7,141.56 | |
| 成本变动 | 5,267.84 | -1,579.07 | |
| 数量变动利率 | 142.22% | -37.24% | |
| 收入变动利率 | 22.05% | -38.92% | |
| 成本变动利率 | 270.36% | -11.76% | |
2、营业成本变动与营业收入及经营活动现金流量变动趋势不一致的原因1）营业成本同比变动与营业收入同比变动不一致的原因根据上述原因，营业成本与营业收入同比变动不一致。2）营业成本同比变动与经营活动现金流量同比变动不一致的原因本期营业成本4.12亿元，同比增加0.6亿元，购买商品、接受劳务支付的现金2.63亿，同比下降2.62亿元。营业成本同比变动与经营活动现金流出变动趋势不一致的原因主要有两个方面：一方面报告期内受国内外疫情影响，大量订单取消导致收入下滑，且截至2020年12月31日公司在手订单较上年同期大幅减少，降幅达68.53%，公司控制库存，减少原材采购；另一方面本期因清减库存、加速回转现金流，于本期内低价、负毛利处理部分半成品及产成品，该部分存货主要系以前度形成，截至2020年12月31日，公司存货账面余额较上年期末减少1.76亿，降幅达26.10%，该部分成本结转对经营性现金流出影响较小。经营活动产生的现金流量变动明细如下表所示：
单位：万元
| 项 目 | 本期金额 | 上期金额 | 变动金额 | 变动比例 |
| 销售商品、提供劳务收到的现金 | 47,866.89 | 50,588.27 | -2,721.37 | -5.38% |
| 收到的税费返还 | 1,040.60 | 528.30 | 512.30 | 96.97% |
| 收到其他与经营活动有关的现金 | 995.27 | 2,099.32 | -1,104.05 | -52.59% |
| 经营活动现金流入小计 | 49,902.77 | 53,215.89 | -3,313.13 | -6.23% |
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 26,260.48 | 52,453.00 | -26,192.52 | -49.94% |
| 支付给职工以及为职工支付的现金 | 7,263.68 | 8,050.65 | -786.97 | -9.78% |
| 支付的各项税费 | 1,959.75 | 4,127.26 | -2,167.51 | -52.52% |
| 支付其他与经营活动有关的现金 | 4,069.07 | 4,260.55 | -191.48 | -4.49% |
| 经营活动现金流出小计 | 39,552.98 | 68,891.46 | -29,338.47 | -42.59% |
经营活动产生的现金流量净额
| 经营活动产生的现金流量净额 | 10,349.78 | -15,675.57 | 26,025.35 | -1.66 |
综上，营业收入3.38亿元，下降1.39亿元，营业成本发生额4.12亿元，同比增加0.6亿元，经营性现金流量净额是1.03亿元，上升2.60亿元，营业成本与营业收入与经营性现金流量净额变动虽不一致，但结合公司实际，属于合理情况。
会计师回复：
1、我们在本次年报审计中，关注了华斯股份收入成本变动情况，并执行了以下审计程序：
（1）我们了解和评价华斯股份公司与收入确认、成本结转等相关的内部控制设计及运行有效性；
（2）对重要销售合同进行抽查，识别与商品控制权转移相关的合同条款与内容，复核营业收入的确认与计量是否符合企业会计准则的规定；
（3）了解企业现金流量表编制规则基础，获取并查询公司季度报表、银行流水、凭证等资料，复核营业收入、净利润及经营活动现金流量净额季度波动的原因是否合理性，核查企业本期现金流的编制过程并复核其编制准确性；
（4）结合企业本期经营状况、业务结构变动过程及现金流转情况，分析本期收入成本变动与现金流量之间的关系。
2、核查意见
综上所述，华斯股份公司营业收入与经营活动现金流量变动趋势不一致是合理的，公司现金流量表的编制符合企业会计准则的相关规定。
问题3、2020年度，你公司计提固定资产减值损失1,639.36万元，计提无形资产减值损失2,118.18万元，计提原因为受疫情影响，海外8个养殖场处于关停状态，土地及地上建筑物闲置。请你公司分类别补充披露对固定资产及无形资产计提减值损失的明细情况，包括但不限于农场名称、地理位置、建筑面积、取得时间、账面原值、减值时点、减值迹象、计提金额及资产可收回金额的计算过程。请年审会计师核查并发表意见。
回复：
1、事项描述
公司位于丹麦及拉脱维亚的养殖基地共涉及八个农场，受新冠疫情的影响，土地及地上房屋建筑物、机器设备等处于闲置状态。2020年11月6日，公司总经理办公会议决议针对丹麦貂场最近政府下令全面捕杀境内水貂的消息，结合目前丹麦貂场的生产状况决定完全配合丹麦当地政府的防疫工作和捕杀工作，捕杀后，丹麦貂场停止经营。于此同时与丹麦相邻的拉脱维亚地区政府虽未下达“杀貂令”，其境内水貂养殖行业也深受疫情影响，公司结合目前拉脱维亚貂场的生产状况，决定拉脱维亚貂场停止经营，同时对丹麦及拉脱维亚境内貂场进行全面评估。2020年12月公司聘请了SIA“Interbaltija”对海外子公司位于拉脱维亚的2个农场的土地及房屋价值进行评估；同时聘请了Danbolig Lemvigv对位于丹麦的6个农场的农场土地及房屋价值进行评估。同时聘请福建联合中和资产评估土地房地产估价有限公司对上述海外评估报告进行复核。涉及评估的农场基本情况如下表所示：
序号
| 序号 | 名称 | 农场地址 | 农场面积 | 资产分类 | 评估值 | 货币单位 |
| 1 | Proud City(Denmark) Agri Aps | Rytterg?rdsvej 3 | 148719M2 | 固定资产 | 1,800,000.00 | 丹麦克朗 |
| 2 | Pround City (Denmark)Aps | Vandv?rksvej 39A | 10190 M2 | 固定资产 | 250,000.00 | 丹麦克朗 |
| 3 | Pround City (Denmark)Aps | Engbjergvej | 12252 M2 | 固定资产 | 850,000.00 | 丹麦克朗 |
| 4 | Pround City (Denmark)Aps | Skalvej 30 | 37157 M2 | 固定资产 | 丹麦克朗 | |
| 5 | Pround City (Denmark)Aps | Hestholmvej 8 | 20658 M2 | 固定资产 | 300,000.00 | 丹麦克朗 |
| 6 | MAK FARMING ApS | Obdrupvej 3, | 40160 M2 | 固定资产 | 500,000.00 | 丹麦克朗 |
| 7 | SIA “Velvet Mink A” | Lubezers zvéru ferma | 12.2公顷 | 无形资产 | 39,800.00 | 欧元 |
| 8 | SIA “Velvet Mink A” | Mezrozes | 5.32公顷 | 无形资产 | 22,900.00 | 欧元 |
| SIA “Velvet Mink A” | Rudītes | 8814 M2 | 无形资产/固定资产 | 77,000.00 | 欧元 | |
| Proud City Ent.Latvia | 欧元 |
注：上述农场的取得时间均为2013年。
2、本期固定资产及无形资产减值情况
本报告期内，公司根据第三方评估机构的评估结果结合农场后期经营状况，对农场所涉及的房屋、土地及部分水貂养殖配套设施计提了减值准备，具体减值情况如下：
（1）固定资产减值情况
固定资产减值情况明细表
单位：万元
农场地址
| 农场地址 | 本位币 | 资产类别 | 期末原值 | 累计折旧 | 账面净值 | 第三方评估价值 | 企业判断减值情况 | 本期计提减值 (原币) | 本期计提减值 (人民币) |
| Rytterg?rdsvej 3 | 克朗 | 房屋及建筑物 | 868.31 | 291.36 | 576.94 | 180.00 | 不适用 | 396.95 | 428.15 |
| Vandv?rksvej 39A | 克朗 | 房屋及建筑物 | 305.27 | 130.74 | 174.53 | 25.00 | 不适用 | 149.53 | 161.28 |
| 克朗 | 其他设备 | 226.33 | 212.93 | 13.40 | 不适用 | 10.41 | 2.99 | 3.23 | |
| Engbjergvej、Skalvej 30 | 克朗 | 房屋及建筑物 | 457.77 | 123.12 | 334.65 | 85.00 | 不适用 | 249.65 | 269.27 |
| 克朗 | 其他设备 | 196.76 | 172.18 | 24.58 | 不适用 | 23.09 | 1.49 | 1.61 | |
| Hestholmvej 8 | 克朗 | 房屋及建筑物 | 283.03 | 92.36 | 190.67 | 30.00 | 不适用 | 160.67 | 173.33 |
| 克朗 | 其他设备 | 307.71 | 272.48 | 35.23 | 不适用 | 7.36 | 27.87 | 30.06 | |
| Obdrupvej 3, | 克朗 | 房屋及建筑物 | 847.28 | 306.30 | 540.98 | 50.00 | 不适用 | 490.98 | 529.59 |
| 克朗 | 其他设备 | 250.73 | 210.39 | 40.34 | 不适用 | 17.08 | 23.26 | 25.10 | |
| Mezrozes | 欧元 | 房屋及建筑物 | 3.34 | 0.94 | 2.40 | 2.40 | 不适用 | 0.00 | 0.00 |
| 欧元 | 机器设备 | 5.03 | 1.74 | 3.29 | 不适用 | 2.49 | 0.80 | 6.45 | |
| 欧元 | 其它设备 | 5.67 | 3.18 | 2.49 | 不适用 | 1.09 | 1.41 | 11.29 | |
| 合计 | 1,639.36 | ||||||||
注：第三方评估价值一列是经第三方评估机构评估；企业判断减值情况一列是未经第三方评估机构评估。
（2）无形资产减值情况
无形资产减值情况明细表
单位：万元
| 农场地址 | 本位币 | 资产类别 | 期末原值 | 期末账面净额 | 第三方评估价值 | 本期计提减值 |
| (原币) | (人民币) | |||||
| Lubezers zvéru ferma | 欧元 | 土地 | 268.93 | 268.93 | 3.98 | 2,118.18 |
| Mezrozes | 欧元 | 土地 | 7.59 |
注
：农场Lubezers zvéru ferma和Mezrozes所持土地为永久产权，不计提摊销。注2：第三方评估价值一列是经第三方评估机构评估。会计师回复：
1、我们在本次年报审计中，关注了华斯股份固定资产与无形资产的减值计提情况，并执行了以下审计程序：
（1）通过与管理层沟通、查阅相关会议决议，了解海外子公司的分布情况，了解农场的分布及现状，并了解华斯公司对海外长期资产的处置意向。
（2）评估管理层对计提各类资产减值准备的范围。由于疫情原因，本期无法于年报期间前往丹麦及拉脱维亚地区进行实地盘点，我们通过获取企业期末固定资产盘点表、核对相关土地及房屋权证确认各类资产减值准备的范围。
（3）评估各类资产减值测试中釆用的方法是否符合企业会计准则的要求，并重新计算。同时复核海外及国内评估师针对海外农场相关房屋及土地的评估结论，确认资产减值计提合理性；
（4）评估管理层对计提减值准备事项在财务报表的列报和披露是否恰当。
2、核查意见
综上所述，华斯股份公司对期末固定资产与无形资产的减值准备测试结果是合理的，公司对海外子公司固定资产与无形资产的计提符合企业会计准则的相关规定。问题4、2020年度，你公司计提应收款项减值损失2,596.45万元，原因是存在不能全额收回的风险；计提预付款项减值损失4,196.36万元，原因是预付货物存在减值。请你公司分类别列示按欠款方归集的期末计提金额前五名的欠款方基本信息、关联关系、减值时点、减值迹象及计提金额，并说明与上述欠款方交易的真实性，是否具备商业实质。请年审会计师核查并发表意见。
回复：
1、应收账款坏账计提
本报告期内，应收账款坏账计提前五大均为单项计提，系受本期疫情影响导致信用风险增加的、合作多年的境外老客户，主要从事欧、美市场裘皮服饰批发、零售业务。公司与前五大客户的合作期限均在5年以上。公司与其业务往来主要凭证有订单合同、运费单、销售发票、报关单等。应收货款主要是近年产生，2020年受疫情影响，客户经营情况遭受前所未有的冲击，部分客户已失联、转行甚至被迫停业，本报告期内这五位国外客户与公司无新业务发生，公司经多方确认该部分客户信用风险已显著增加，公司遵照企业会计准则及公司会计政策，基于谨慎性原则，进行单项计提应收账款坏账准备，其中计提前五大客户情况具体如下表：
应收账款坏账计提前五大客户明细表
单位：万元
单位名称
| 单位名称 | 是否关联方 | 成立时间 | 公司注册地 | 期末余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 计提理由 |
| DELA ROCA FUR CO.LTD | 否 | 2011年4月 | 西班牙 | 1,499.52 | 1,499.52 | 100.00 | 该客户目前已失联，通过多方信息确认该客户目前及经营不善，缺乏还款能力。 |
| DELIGHT SIGN ENTERPRISES LTD. | 否 | 2008年1月 | 香港九龙区 | 420.66 | 420.66 | 100.00 | 该企业工商信息显示已停业。 |
| JUN FUR TRADING CO.,LTD | 否 | - | 意大利 | 283.18 | 283.18 | 100.00 | 该企业因疫情冲击原有业务已无法持续经营。 |
| MARCO SOURCING LTD. | 否 | 2015年11月 | 香港 | 195.93 | 195.93 | 100.00 | 该企业已告知停业。 |
| EUROPEAN FUR ELITE LATVIA SIA | 否 | - | 丹麦 | 69.34 | 69.34 | 100.00 | 该客户已多方确认失联。 |
| 合计 | 2,468.64 | 2,468.64 | 100.00 | ||||
2、预付账款减值准备
公司计提预付款项减值损失4,196.36万元，所涉款项系预付Cheer FortuneEnt,.Ltd皮张采购款，该公司成立于2003年9月具有国际裘皮拍卖行代理资质的香港贸易公司。代理本公司在海外拍卖行的采购业务。与公司无关联。截至2020年12月31日，预付账款余额共计7,916.78万元，已收到SAGA和KF拍卖行出具的收款证明，该部分资金主要系2019年支付，货物存放于芬兰赫尔辛基SAGA拍卖行的冷冻仓库以及丹麦哥本哈根KF拍卖行的冷冻仓库内。因海外疫情爆发，丹麦、芬兰相继爆出水貂感染新冠病毒，北欧裘皮产业政策摇摆。2020年11月中国海关关停了水貂生皮的进口业务，截至目前尚未开通。基于谨慎性原则，我们根据2020年皮张市场公允价格测算出该部分皮张可变现净值低于预付皮账款所对应皮张采购总价，经测算跌价金额为4,196.36万元。
综上所述，公司与客户的应收账款和供应商的预付账款交易真实，具有商业实质。
会计师回复：
1、我们在本次年报审计中，关注了华斯股份应收账款坏账计提及预付账款减值情况，并执行了以下审计程序：
（1）了解与应收账款、预付账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
（2）了解应收账款形成原因，对重要的销售合同、运费单、销售发票、报关单等进行抽查，核查客户交易真实性；
（3）对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，复核管理层计算预期信用损失的依据；
（4）对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理层根据历史信用损失经验及前瞻性估计确定的应收账款账龄与预期信用损失率的合理性；测试管理层使用数据（包括应收账款账龄、历史损失率、迁徙率等）的准确性和完整性以及对坏账准备的计算的准确性；
（5）核查企业涉及减值预付账款的形成原因及交易模式，分析预付账款形成的合理性及商业实质；
（6）复核预付账款减值的理由及计提过程，分析并评价管理层确认预付账款减值的充分性及合理性；
（7）检查应收账款、预付账款的期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备及预付账款减值计提的合理性；
（二）核查意见
综上所述，华斯股份公司与上述欠款方交易的真实性，具备商业实质，对应收账款坏账准备的计提及预付账款减值准备的计提合理，符合企业会计准则的相关规定。
问题5、2020年度，你公司计提商誉减值准备3,693.67万元，计提原因为受疫情影响，专注于出口业务的子公司华源服装停止经营。年报显示，2014年12月，你公司以5,800.00万元的对价收购华源服装100%股权并形成商誉3,693.67万元；2020年10月8日，你公司总经理办公会一致同意决定停止华源公司的生产和经营，相关人员已遣散。请你公司补充披露华源服装主营业务开
展情况、前五大客户、相关财务数据及占比，并说明停止其生产经营的合理性。回复：
河北华源服装有限公司（以下简称“华源服装”）是一家集裘皮服装的设计、生产、销售于一体的企业，产品主要包括水貂服装、兔皮服装、紫貂服装、卡尔库服装等。2014年12月公司收购华源服装，主要基于华源服装具有优质高端境外客户资源,特别是在境外高端客户相对稳定集中的欧洲享有较高的美誉度和知名度。
（1）华源公司近三年内前五大收入及占比如下表所示：
| 万元 | ||
| 客户 | 2020年度销售收入金额 | 占营业收入比率 |
| 北京华斯服装有限公司 | 109.29 | 14.80% |
| 华斯控股股份有限公司 | 58.86 | 7.97% |
| 曹铮 | 25.66 | 3.48% |
| 内蒙古博斯特羊绒制品有限公司 | 2.42 | 0.33% |
| 个人 | 0.88 | 0.12% |
| 合计 | 197.11 | 26.70% |
| 客户 | 2019年度销售收入金额 | 占营业收入比率 |
| 华斯控股股份有限公司 | 376.10 | 10.93% |
| 北京华斯服装有限公司 | 352.84 | 10.26% |
| 内蒙古博斯特羊绒制品有限公司 | 75.42 | 2.19% |
| 北京鑫茂裘革制品有限公司 | 23.40 | 0.68% |
| 个人 | 1.68 | 0.05% |
| 合计 | 829.44 | 24.11% |
| 客户 | 2018年度销售收入金额 | 占营业收入比率 |
| RINDI SPA | 665.24 | 27.72% |
| MARCO SOURCING LTD. | 381.79 | 15.91% |
| 邓洋洋 | 126.89 | 5.29% |
| HEINZ GUNTER LUBERT GMBH | 102.63 | 4.28% |
| 左永超 | 98.71 | 4.11% |
| 合计 | 1,375.26 | 57.31% |
2018年华源服装前五大客户主要为海外客户，2019年受贸易战影响，华源服装出口业务受到影响，海外客户寻求与实力较强的母公司合作，因而，华源服
装出口业务转向母公司，从而华源服装海外销售业务通过母公司进行。同时，华源服装开拓国内市场，通过北京华斯直营店销售给终端客户。2020年全球疫情的影响，海外出口业务受到前所未有的冲击，间接导致华源服装业务大幅减少。
（2）华源公司主要财务信息如下表所示：
| 单位：万元 | ||||
| 项目 | 子公司华源 | |||
| 期末余额 | 占合并数据比率 | 期初余额 | 占合并数据比率 | |
| 流动资产 | 3,407.69 | 3.80% | 3,960.14 | 3.16% |
| 非流动资产 | 791.56 | 0.65% | 869.89 | 0.68% |
| 资产合计 | 4,199.25 | 1.99% | 4,830.03 | 1.90% |
| 流动负债 | 193.7 | 0.38% | 717.79 | 1.48% |
| 非流动负债 | -- | -- | -- | -- |
| 负债合计 | 193.7 | 0.33% | 717.79 | 1.11% |
| 本期金额 | 占合并数据比率 | 上期金额 | 占合并数据比率 | |
| 营业收入 | 738.41 | 2.18% | 3,440.19 | 7.21% |
| 净利润 | -106.69 | 0.29% | 697.01 | 57.44% |
| 综合收益总额 | -106.69 | 0.29% | 697.01 | 57.44% |
| 经营活动现金流量 | -341.14 | 3.30% | -153.9 | 0.98% |
注：华源与集团内关联公司业务合并层面抵消。从上表可知，华源服装报告期内，营业收入为738.41万元，较去年同期下降78.54%；报告期净利润亏损106.69万元，较去年同期下降115.31%。营业收入锐减，财务数据恶化，为减少损失，公司及时调整经营策略，停止华源公司生产和经营，核心技术人员入职上市公司，其他人员遣散。综上，公司决定停止华源服装的生产和经营是合理的。
问题6. 截至2020年末，你公司其他应付款中“押金及保证金”明细项余额3.35亿元，较期初增长1.12亿元，且自2017年以来，该明细项余额持续保持较高水平。请你公司补充披露上述款项的形成原因、往来对象和具体内容，以及报告期内大幅增长的原因。回复：
报告期期末，公司其他应付款按款项性质划分，如下表所示：
| 单位：万元 | ||
| 款项性质 | 期末余额 | 期初余额 |
| 押金及保证金 | 33,507.63 | 22,303.82 |
往来款项及其他
| 往来款项及其他 | 4,676.59 | 567.51 |
| 合计 | 38,184.22 | 22,871.33 |
报告期期末，公司其他应付款——押金及保证金占其他应付款的比例是
87.75%，其中押金及保证金构成如下表所示：
| 单位：万元 |
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 华斯裘皮小镇配套暨裘皮服装加工扩建客户预订金 | 21,987.82 | 21,039.79 |
| 华斯裘皮小镇（东区）财富中心项目客户预订金 | 9,532.21 | - |
| 电商孵化园客户预订金 | 967.18 | 53.33 |
| 中国尚村皮毛交易市场二期工程项目预订金 | 40.00 | 50.00 |
| 商场保证金 | 631.18 | 719.69 |
| 工程保证金 | 220.00 | 220.00 |
| 其他押金 | 129.24 | 221.01 |
| 小计 | 33,507.63 | 22,303.82 |
（一）上述款项形成的原因、往来对象和具体内容：
1、华斯裘皮小镇配套暨裘皮服装加工扩建项目：
2017年8月18日公司第三届董事会第十六次会议以及2017年9月12日召开的2017年第一次临时股东大会审议通过的“裘皮小镇配套暨裘皮服装加工扩建项目”的建设，建设面积约为110,000平方米的配套公寓。该项目通过出售或出租的经营模式提供给裘皮及相关产业商户，截止2020年12月31日共计收取822户商户预订金21,987.82万元。
2、华斯裘皮小镇（东区）财富中心项目
2019年7月17日第四届董事会第八次会议审议以及2019年8月2日召开的2019年第二次临时股东大会审议通过的拟筹建华斯裘皮小镇（东区）财富中心项目，该项目建筑面积为100,500平方米，公司已取得该地块国有土地使用权证书，项目内容为华斯裘皮小镇新建高层、多层综合办公楼，商场、沿街商业用房及相关配套附属设施。该项目共计520户，截止2020年12月31日收到259户商户的预订金共计9,532.21万元。
3、电商孵化园项目
2017年3月30日第三届董事会第十三次会议以及2017年4月21日召开
公司2016年度股东大会审议通过了筹建电商孵化园项目，该项目占地面积为46705.80平方米，项目内容为电商孵化、供应链及配套设施建设。电商孵化园项目主要针对服装、毛皮及其原辅料供应商、制造商、配送中心，从整体流程上实现数据共享，包括整合线上线下资源，共享信息、集中物流、金融服务支持等及增值服务。该项目共计 123户，其中94户分别于2018年、2019年确认收入，截止2020年12月31日还有29户商户的未确认收入的预订金共计967.18万元
4、商场保证金
华斯裘皮城为2013年建设，为裘皮零售商户提供辐射京津冀的销售平台。其保证金主要是商户的租赁保证金。截止2020年12月31日共收到商户保证金631.18万元。
5、工程保证金
建设华斯裘皮小镇（东区）财富中心项目工程的保证金220.00万元。
综上所述，报告期内大幅增长9,532.21万元，主要系华斯裘皮小镇（东区）财富中心项目2020年收取的预订金增加所致。
问题7、2018-2020年末，你公司其他非流动资产中“预付土地款、工程款项”明细项余额分别为0.70亿元、0.76亿元、0.72亿元。请你公司补充披露上述款项的形成原因、预付对象和具体内容。回复：
报告期末，其他非流动资产主要是预付土地款、工程款，具体如下表：
单位：万元
项目
| 项目 | 金额 | 形成原因 | ||
| 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | ||
| 预付小镇项目土地款 | 6,670.18 | 6,670.18 | 6,670.18 | 办理过程中 |
| 预付小镇项目工程款 | 438.59 | 885.28 | 278.38 | 期末工程未结算 |
| 预付其他项目工程款 | 52.23 | 35.10 | 51.03 | 期末工程未结算 |
| 合计 | 7,161.00 | 7,590.56 | 6,999.59 | |
上述款项形成原因、预付对象和具体内容：
1、预付小镇项目土地款主要是2018年公司预付给河北省沧州市肃宁县政府的土地预订款，该土地于2019年报河北省土地部门审批，但因2019年8月26号《中华人民共共和国土地管理法》的最新规定，该地块进行重新组卷审批。河北省土地部门已于2021年1月审批了该地块，预计该土地招牌挂时间为2021年6月。
2、预付小镇项目工程款主要是华斯裘皮小镇（东区）项目即裘皮小镇配套暨裘皮服装加工扩建项目工程款，截止2020年12月31日为438.59万元。
问题8. 2020年度，你公司收到/支付的其他与筹资活动有关的现金中，收到/归还关联方借款发生额0.96亿元。请你公司补充披露上述资金往来的形成原因、借款对象、借款利率，是否需履行相应审议程序及信息披露义务。
回复：
公司控股股东贺国英先生为支持华斯控股股份有限公司的经营及业务发展，公司实际控制人贺国英先生于2020年3月9日与公司签署了《借款合同》，贺国英先生自愿向公司提供总额度不超过人民币4,800万元的借款，借款额度有效期12个月，利息按照同期银行贷款利息计算。该借款主要用于公司的经营及业务发展。
2020年3月9日，公司召开第四届董事会第十一次会议审议通过了《关于控股股东向公司提供借款暨关联交易的议案》，表决情况为4票同意，0票反对，0票弃权，3票回避，关联董事贺国英、贺素成、郗惠宁回避表决，该议案经非关联董事全体通过。
独立董事发表了独立意见。
公司第四届监事会第七次会议审议通过了《关于控股股东向公司提供借款暨关联交易的议案》。
本次实际控制人为公司提供的借款无需公司提供保证、抵押、质押等任何形式的担保。
2020年3月9日《华斯控股股份有限公司关于控股股东向公司提供借款暨
关联交易的公告》在法定信息披露媒体《证券时报》和巨潮资讯网（www.cninfo.com.cn）进行了披露。
华斯控股股份有限公司董事会
2021年4月30日