IBDo霪 立 信 会 计 师 事 务 所 (特 贿 普 通 台 伙 )
BD0CHINA sHU LUN PAN CERTIFIED PUBuC AccoUNTANTs LLP
关于对 山西安泰集团股份有限公司
⒛⒛ 年度财务报表
出具保留意见审计报告 的专项说明
信会师函字 [2021]第 ZA299号
山西安泰集 团股份有 限公司全体股东 :
“
我们接受委托 ,审 计 了山西安泰集团股份有 限公司 (以 下简称 安
” “ ”
泰集团 或 公司 )2Ⅱ 0年 度 的财务报表 ,包 括 ⒛⒛ 年 12月 31
日的合并及母公司资产负债表 、⒛⒛ 年度合并及母 公司利润表 、合
并及母公司现金流量表 、合并及母公司所有者权 益变动表 以及相关财
务报表 附注 ,并 于 2u1年 4月 28日 出具了信会师报字 ⒓021]第
ZA1z01号 保留意见审计报告 。
根据 中国证 券 监督管理委员会 《公开发行证 券的公司信 息披露编
报规则第 14号 —— 非标准审计 意见及其涉及事项的处理》 (2Ⅱ 0年
—— 审计类第 1号 》和 《上海 证 券交易所
修订 )、 《监管规则适用指引
股票上市规则 》的相关要求 ,我 们就有关事项说明如下 :
一、审计报告 中保 留意见 的内容
“ ”
如审计报告中 形成保留意见的基础 部分所述 :
(一 )持 续 经 营能力
如财务报表 附注 二 、(二 )和 附注十 、(五 )2所 述 ,截 至 2mo
年 12月 31日 止 ,安 泰集 团为关联方 山西新泰钢铁有限公司提供 39.36
亿 元 担 保 ,占 安泰 集 团归属 于 母 公 司所 有 者 权 益 25.44亿 元 的
154.” %,较 上 年末增加 1.19亿 元 。山西新泰钢铁有限公 司 ⒛⒛ 年
年末的资产负债率 为 87。 ”%,这 些事项和情况表 明导致对安泰集 团
持续经 营能力产 生重大疑虑的事项和情况存在 重大不确定性 。安泰集
团未在财务报表 附注 中充分披露该重大不确定性及具体应对措 施 。 冂
专项说 明 第 l页 H
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(二 )关 联方经 营性资金 占用
如财务报表 附注十一 、(一 )3所 述 ,安 泰集 团向关联方销售焦
炭产 品执行 的结算与付款政策与 向独 立 第 三 方销售产 品的交 易中执
行的结算与付款政策存在 明显差异 ,该 差异导致 ⒛20年 末形成关联
方经 营性资金 占用余额 7.%亿 元 ,截 至 审计报告 日仍未收 回 。安泰
集团未能提供有关按期 解决 上述 关联方 经 营性资金 占用余额 的详细
应对计划 ,因 此 ,我 们无法就 上述应 收款项的可收回性获取充分 、适
当的审计证据 ,无 法确定该事项对财务报表 可能产生的影响 。
二 、发表保 留意见 的理 由和依据
《中国注册会计师审计 准则第 13z号 —— 持续经 营 》第 二 十 二
条规定 :“ 如果 运用持续经营假设是适当的 ,但 存在重大不确定性 ,
且财务报表对重大不确定性未作 出充分披露 ,注 册会计师 应 当按照
《中国注册会计师审计准则第 15Ⅱ 号—— 在审计报告中发表非无保
”
留意见 》的规 定 ,恰 当发表保留意见或否定意见 。
《中国注册会计师审计准则第 15怩 号—— 在审计报告中发表非
无保留意见》第八条规定 :“ 当存在下列情形 之 一 时 ,注 册会计师应
当发表保留意见 :(一 )在 获取充分 、适 当的审计证 据后 ,注 册会计师
认为错报单独或汇 总起来对财务报表影响重大 ,但 不具有广 泛性 ;(二 )
注册会计师无法获取充分 、适当的审计证据 以作为形成审计意见的基
础 ,但 认为未发现 的错报 (女 口存在)对 财务报表可能产 生的影响重大 ,
”
但不具有广 泛性 。
“ ”
如 一 、(一 )持 续经 营能力 所述 ,安 泰集 团存在 可能导致对
其持续经 营能力产 生重大疑虑的重大不确定性 ,安 泰集 团对可能导致
持续经 营能力产 生重大疑虑的主要事项及应对措 施进行 了披露 ,但 未
能在财务报表 中充分披露该重大不确定性及具体应对措施 ,该 错报对
财务报表产 生的影响重大 ,但 不具有广泛性 。因此 ,我 们对安泰集 团
未能充分披露该重大不确定性及具体应对措 施发表保留意见 。
专项说 明 第 2页
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如
“一 (二
、 )关 联方经 营性资金 占用 ”所述 ,安 泰集 团披 露 了
该差异整改措施 。但安泰集 团未能提供有关按期解决 上述 关联方 经 营
性资金 占用余额 的详细应对计划 ,因 此 ,我 们无法就 上 述应 收款项 的
可收 回性获取充分 、适 当的审计 证 据 ,未 发现 的错报对财 务报表可能
产 生 的影响重大 ,但 不具有广泛性 。
上 述保 留意见涉及事项对安泰集 团 ⒛⒛ 年度财务报表不具有 审
计准则所述 的广泛性影 响 ,原 因如下 :
根据 《中国注册会计师审计准则第 15凼 号—— 在审计报告 中发
表非无保 留意见 》第 五条规定 ,广 泛性 ,是 描述错报影 响的术语 ,用
以说 明错报对财务报表 的影 响 ,或 者 由于无法获取充分 、适 当的审计
证据而未发现 的错报 (女 口存在 )对 财务报表可 能产生 的影 响 。根据注册
会计师的判断 ,对 财务报表 的影 响具有广泛性 的情形包括 下列方面 :
(一 )不 限于对财务报表 的特定要素 、 账户或项 目产生影 响 ;(二 )虽 然
仅对财务报表 的特定要素 、账户或项 目产生影 响 ,但 这些要素 、账户
或项 目是或可能是财务报表 的主要 组成 部分 ;(三 )当 与披露相关时 ,
产 生 的影响对财务报表使用者 理 解财务报表 至 关重要 。
保 留意见涉及 的事项 (一 )持 续 经 营能力仅 与披露相关 ,截 至财
务报表报 出 日,由 安泰集 团提供担保 的相关债务未发 生 因违约需要安
泰集 团承担连带保 证 责任 的情况 ,产 生 的影 响未达到对财务报表使用
者理解财务报表 至 关重要 的程度 。
保 留意见涉及 的事项 (二 )关 联方 经 营性资金 占用仅影 响财务报
表特定项 目,应 收款项 的可收 回性对财务报表产 生 的影 响主要包括坏
账准备 、信用减值损失 ,不 属于公司正 常 经 营所涉及 的项 目,并 不是
财务报表 的主 要 组 成部分 。
综 上 所述 ,上 述保 留意见涉及事项对财务报表 不 具有 广泛 性影
响 。
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三、保 留意见涉及事项对报告期 内安泰集 团财务状况 、经 营成果
和现金流量可能的影响金额 ,考 虑影响金额后公司盈亏性质是否发生
变化
保留意见涉及事项 (一 )持 续经 营能力仅与披露相关 ,对 报告期
内安泰集团财务状况 、经 营成果和现金流量无影响 ;
由于就保留意见涉及事项 (二 )无 法获取充分 、适当的审计证据 ,
无法确定该事项对报告期 内安泰集团财务状况 、经 营成果和现金流量
可能的影响金额 ,该 事项不会导致公司盈亏性质发 生变化 。
四、合并财务报表整体 的重要性
我们在审计 中使用的 ⒛⒛ 年度合并财务报表 整体 的重要性相关
情况如下 :
选取的基准 :经 常性业 务税前利润
使用的百分 比:5%
选取依据 :以 盈利为 目的的上 市公司
计算结果 :1,897.24万 元
上述基 准较 上 年度未发生变化 ,基 于谨慎性原则 ,本 年度使用的
百分 比由上年度 6.50%变 为 5,OO%。
五、使用限制
本专项说明仅供安泰集 团为披露 ⒛20年 年度报告的 目的使用 ,
不得
中国注册会计师 :
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中国 ·上海 二 O二 一年四月二
专项说 明 第 4页
