证券代码：002348 证券简称：高乐股份 公告编号：2021-022
广东高乐股份有限公司关于2020年度计提资产减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
广东高乐股份有限公司（以下简称“公司”）于2021年4月27日召开第六届董事会第十九次会议，审议通过了《关于2020年度计提资产减值准备的议案》，根据《深圳证券交易所上市公司规范运作指引》、《企业会计准则》等相关规定，基于谨慎性原则，对公司2020年度计提了资产减值准备，具体情况公告如下：
一、本次计提资产减值准备情况概述
1、本次计提资产减值准备的原因
根据《企业会计准则》、《深圳证券交易所上市公司规范运作指引》相关规定的要求，为了更加真实、准确地反映公司截止2020年12月31日的资产状况和财务状况，公司及子公司于2020年度末对应收账款、其他应收款、存货、商誉等资产进行了全面清查，并按资产类别进行了减值测试，对可能发生资产减值损失的资产计提资产减值准备。
2、本次计提资产减值准备的资产范围、总金额和拟计入的报告期间
经过公司及子公司对2020年度末存在可能发生减值迹象的资产，范围包括应收账款、其他应收款、存货、商誉，进行全面清查和资产减值测试后，2020年度拟计提各项资产减值准备总金额为16,542.09万元，明细如下表：
| 项目 | 计提减值准备金额 |
| 应收账款 | 28,203,101.56 |
| 其他应收款 | 60,955,294.53 |
| 存货 | 9,638,114.03 |
| 商誉 | 66,624,436.31 |
| 合计 | 165,420,946.43 |
本次拟计提资产减值准备计入的报告期间为2020年1月1日至2020年12月31日。
二、计提减值准备的情况说明
1、计提应收账款及其他应收款坏账准备的情况说明
本公司以预期信用损失为基础，对应收账款及其他应收款按照其适用的预期信用损失计量方法计提减值准备并确认信用减值损失。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
2、存货跌价准备的情况说明
资产负债表日，对存货进行全面清查后，存货按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。按照单个存货项目计算的成本高于其可变现净值的差额，计提存货跌价准备计入当期损益；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
3、商誉减值的情况说明
（1）商誉形成情况
公司于2016年10月14日召开第五届董事会第十次会议，以8票赞成，0
票弃权，0票反对，审议通过了《关于收购广东泛爱众网络科技有限公司（以下简称泛爱众）100%股权的议案》，同意公司使用自有资金9,000万元收购泛爱众100%股权。该收购事项形成商誉66,624,436.31元人民币。后全资子公司泛爱众更改公司名称为广东高乐教育科技有限公司（以下简称“高乐教育”）。
（2）计提商誉减值准备的原因
根据全资子公司高乐教育当前的经营状况及未来经营前景等因素综合考虑，公司判断前期收购形成的商誉存在减值迹象。经公司聘请的具有从事证券、期货相关业务资格的审计机构及评估机构进行审计和评估后出具正式报告确认，需全额计提商誉减值准备。
（3）本次计提商誉减值准备的金额及测试计算过程
a、公司本次计提的商誉减值准备金额为66,624,436.31元，计提商誉减值准备的具体情况如下表 ：单位（元）
资产名称
| 资产名称 | 商誉账面价值 | 包含整体商誉的资产组的公允价值 | 可回收金额 | 公司本期计提商誉减值准备金额 |
| 广东高乐教育科技有限公司股权100% | 66,624,436.31 | 186,204,216.83 | 118,286,938.15 | 66,624,436.31 |
本次商誉减值准备计提金额经公司及评估审计机构确定。
b、本次商誉减值测试情况如下 单位（元）
| 项目 | 广东高乐教育科技有限公司 |
| 商誉账面余额 | 66,624,436.31 |
| 商誉减值准备余额 | 0 |
| 商誉的账面价值 | 66,624,436.31 |
| 未确认归属于少数股东权益的商誉价值 | 0 |
| 包含未确认归属于少数股东权益的商誉价值 | 66,624,436.31 |
| 资产组的账面价值 | 119,579,780.52 |
| 包含整体商誉的资产组的公允价值 | 186,204,216.83 |
| 资产组预计未来现金流量的现值 | 118,286,938.15 |
| 商誉减值损失 | 66,624,436.31 |
| 合并报表确定的商誉减值损失 | 66,624,436.31 |
三、本次计提资产减值准备对公司的影响
公司本次拟计提资产减值准备金额合计165,420,946.43元，占公司2020年年度归属于母公司所有者净利润绝对值的比例为86.51%。考虑所得税的影响后，本次计提资产减值准备将减少2020年年度归属于母公司所有者净利润136,801,789.16元，减少2020年年度归属于母公司所有者权益136,801,789.16元。本次计提资产减值准备业经中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）审计，对公司的影响已在公司2020年度的财务报告中反映。
四、董事会关于2020年度计提资产减值准备的合理性说明
公司董事会认为：本次计提资产减值准备符合《企业会计准则》和公司相关会计政策的规定，体现了会计处理的谨慎性原则，依据充分，更加公允地反映了公司的资产状况和财务状况，使公司的会计信息更加真实可靠，更具合理性，不涉及利润操纵，因此同意本次计提资产减值准备事项。
五、独立董事意见
独立董事对公司2020年度计提资产减值准备事项发表如下独立意见：公司本次计提资产减值准备符合《企业会计准则》和公司会计政策等相关规定的要求，依据充分合理，能客观公允反映公司的资产状况和财务状况；董事会审议该事项的决策程序合法合规，不存在损害公司和股东，特别是中小股东利益的情况。因此，同意公司本次计提资产减值准备。
六、监事会意见
经审核，监事会认为：公司2020年度计提资产减值准备，符合《企业会计准则》等相关规定，依据充分，决策程序合法，公允地反映了公司的财务状况和经营成果，有利于向投资者提供更加可靠的财务信息，因此，监事会同意本次计提资产减值准备。
七、备查文件
1、《公司第六届董事会第十九次会议决议》；
2、《公司第六届监事会第十四次会议决议》；
3、《独立董事关于第六届董事会第十九次会议相关事项的独立意见》。
特此公告。
广东高乐股份有限公司董 事 会二○二一年四月二十九日