ST柯利达(603828)_公司公告_柯利达：柯利达2020年年度审计报告新浪财经

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柯利达：柯利达2020年年度审计报告（下载公告）

公告日期:2021-04-28

审计报告苏州柯利达装饰股份有限公司容诚审字[2021]361Z0251号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国?北京

序号内容页码

审计报告

合并资产负债表

合并利润表

合并现金流量表

合并所有者权益变动表

母公司资产负债表

母公司利润表

母公司现金流量表

母公司所有者权益变动表

财务报表附注9 -117

审计报告

容诚审字[2021]361Z0251号苏州柯利达装饰股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了苏州柯利达装饰股份有限公司（以下简称柯利达股份公司）财务报表，包括2020年12月31日的合并及母公司资产负债表，2020年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了柯利达股份公司2020年12月31日的合并及母公司财务状况以及2020年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于柯利达股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

中国北京市西城区阜成门外大街22号1幢外经贸大厦901-22至901-26,100037容诚会计师事务所（特殊普通合伙）RSM China CPA LLP

Tel：+86 010-66001391Email：international@rsmchina.com.cn

（一）建造合同收入确认

相关信息披露详见财务报表附注三之25和附注五之41。

1、事项描述

柯利达股份公司的营业收入主要来源于建造合同收入。根据柯利达股份公司收入确认政策，建造合同中属于在某一时段内履行履约义务的合同收入，采用投入法确定履约进度，即按照累计实际发生的成本占预计总成本的比例确定履约进度。由于采用投入法确定履约进度时，涉及管理层的重大会计估计和判断，因此我们将其认定为关键审计事项。

2、审计应对

针对这一关键审计事项，我们实施的审计程序主要包括：

（1）了解和评价与建造合同收入确认有关的内部控制设计的有效性，包括完工进度、实际发生的合同成本和合同预计总成本的编制等，并测试了关键控制执行的有效性。

（2）选取样本检查合同及对管理层进行访谈，对与建造合同收入确认有关的合同预计总收入、合同预计总成本的编制以及履约进度的测算进行了分析评价，进而评价公司的建造合同收入确认政策是否符合新收入准则的规定。

（3）选取样本检查合同预计总收入和合同预计总成本编制的合理性与准确性。

（4）选取样本检查建造合同的金额、付款方式、付款进度以及相关的质保条款和质保期限，是否与公司合同台账一致。

（5）选取样本，对本期建造合同项目的毛利率实施询问、分析性程序，核实是否存在重大异常以及异常的原因。

（6）选取样本检查本期实际发生的合同成本的准确性，并进行截止性测试。

（7）选取样本对建造合同项目进行现场检查，了解项目的施工进度，获得经过业主或监理方确认的形象进度资料，检查形象进度与账面确认的完工进度是否存在重大差异。

（8）获取管理层编制的收入、成本明细表，复核完工进度以及收入、成本计算的准确性。

（二）应收账款和合同资产坏账准备的计提

相关信息披露详见财务报表附注三之10、附注五之4和附注五之9。

1、事项描述

柯利达股份公司的应收账款、合同资产主要来源于建造合同收入，截止2020年12月31日，应收账款、合同资产的余额分别为人民币1,259,714,614.86元、1,837,841,487.04元，已计提坏账准备分别为142,540,045.53元、119,459,696.63元。

柯利达股份管理层基于单项和组合并考虑不同类型客户的信用风险，评估应收账款和合同资产的预期信用损失。由于在确定预期信用损失的过程中，对包括历史损失经验数据、宏观经济、行业风险及前瞻性信息等关键假设的评估涉及管理层运用重大会计估计和判断。因此我们将应收账款、合同资产的坏账准备的计提确定为关键审计事项。

2、审计应对

针对这一关键审计事项，我们实施的审计程序主要包括：

（1）了解和评价与应收账款、合同资产坏账准备计提相关的内部控制设计的有效性，并测试了关键控制执行的有效性。

（2）复核管理层对应收账款、合同资产预期信用损失计量的相关考虑及客观证据，结合客户信用和市场环境等因素，评估了管理层将应收账款、合同资产划分为若干组合进行预期信用损失评估的方法和计算是否适当。

（3）复核管理层在预期信用损失计量的相关考虑和客观证据的基础上得出的预期信用损失率的恰当性。

（4）获取管理层编制的应收账款、合同资产组合和账龄明细表，选取样本复核了应收账款组合及账龄划分的准确性。

（5）获取管理层按照预期损失率计算的预期信用损失，测试预期信用损失计算的准确性。

（6）选取样本对应收账款、合同资产进行函证。

（7）选取样本检查应收账款期后回款情况。

四、其他信息

柯利达股份公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括柯利达股份公司2020年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

柯利达股份公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估柯利达股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算柯利达股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督柯利达股份公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者

依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对柯利达股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致柯利达股份公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就柯利达股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁

苏州柯利达装饰股份有限公司

财务报表附注

2020年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司的基本情况

1．公司概况苏州柯利达装饰股份有限公司（以下简称“本公司”）是一家在江苏省注册的股份有限公司，是由苏州柯利达建筑装饰工程有限公司全体股东以发起方式整体改制变更设立，于2011年6月28日取得江苏省苏州市工商行政管理局核发的320500000021304号《企业法人营业执照》，本公司原注册资本和股本均为人民币9,000.00万元。2016年9月，本公司办理换发新版《营业执照》，统一社会信用代码为91320500722291305C。

经中国证券监督管理委员会证监许可（2015）192号文核准，本公司向社会公众发行人民币普通股（A股）3,000万股，每股发行价格为17.20元。经上海证券交易所“自律监管决定书【2015】72号”文批准，2015年2月26日本公司发行的人民币普通股（A股）股票在上海证券交易所挂牌上市交易，股票简称“柯利达”，股票代码“603828”。经过历次股份变更，截止2020年12月31日，本公司股本为人民币61,043.9625万元。

本公司设有股东大会、董事会、监事会、战略发展委员会、薪酬与考核委员会、提名委员会、审计委员会、审计部、业务部、投标部、合约部等业务部门，拥有七家分公司和苏州柯利达光电幕墙有限公司（以下简称“光电幕墙公司”）、苏州承志装饰有限公司（以下简称“承志装饰公司”）、苏州柯利达资产管理有限公司（以下简称“柯利达资产管理公司”）、苏州中望宾舍设计有限公司（以下简称“中望宾舍公司”）、成都柯利达光电幕墙有限公司（以下简称“成都光电幕墙公司”）、

四川域高建筑设计有限公司（以下简称“四川域高公司”）、苏州柯利达苏作园林工程管理有限公司（以下简称“苏作园林公司”）、泰州柯利达装饰工程有限公司（以下简称“泰州柯利达公司”）、苏州柯依迪装配式建筑股份有限公司（以下简称“柯依迪公司”）、西昌唐园投资管理有限公司（以下简称“西昌唐园公司”）等十家子公司及柯利达信息技术有限公司（以下简称“信息技术公司”）、苏州柯利达建设工程有限公司（以下简称“建设工程公司”）两家孙公司。公司主要的经营活动为：从事建筑装饰、幕墙装饰、工程设计等，本公司经营范围：室内外装饰工程、建筑门窗、幕墙、钢结构、机电安装及建筑智能化工程设计、安装、施工；承包境外建筑装修装饰、建筑幕墙；承包境外建筑装饰、建筑幕墙工程的勘测、咨询、设计和监理项目、智能家居产品的研发、设计、生产和销售、软件开发及电子商务技术服务。财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司第四届董事会第十一次会议于2021年4月27日批准。2．合并财务报表范围本公司报告期内合并范围未发生变化。

二、财务报表的编制基础

1．编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财务信息。2．持续经营本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1. 遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2. 会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3. 营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4. 记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按所在国家或地区的货币为记账本位币。

5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（4）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公

允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（4）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。6．合并财务报表的编制方法

（1）合并范围的确定

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（3）报告期内增减子公司的处理

①增加子公司或业务

A．同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B．非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

②处置子公司或业务

A. 编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B. 编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C. 编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（4）特殊交易的会计处理

①购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

②通过多次交易分步取得子公司控制权的

A. 通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。

B. 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。

③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A．一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。B．多次交易分步处置在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。7．合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营

共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业

合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处

理。8．现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。9．外币业务

（1）外币交易时折算汇率的确定方法

本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。

10．金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。金融资产的后续计量取决于其分类：

①以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规

定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司的金融负债主要系以摊余成本计量的金融负债。以摊余成本计量的金融负债，初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

（4）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

①预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。应收款项/合同资产对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1 商业承兑汇票

应收票据组合2 银行承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1 应收企业客户

应收款项组合2 应收质保金

应收款项组合3 应收合并范围内关联方公司款项

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1 应收保证金及押金其他应收款组合2 应收员工备用金其他应收款组合3 应收往来款其他应收款组合4 应收其他款项其他应收款组合5 应收合并范围内关联方公司款项对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1 商业承兑汇票应收款项融资组合2 银行承兑汇票对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。合同资产确定组合的依据如下：

合同资产组合1 已完工未结算资产合同资产组合2 未到期质保金合同资产组合3 应收合并范围内关联方公司款项对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。长期应收款确定组合的依据如下：

长期应收款组合1 应收工程款

长期应收款组合2 应收其他款对于划分为组合1的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

对于划分为组合2的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

②具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

③信用风险显著增加

本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A. 信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B. 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C. 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D. 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违

约概率；

E. 预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；F. 借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；G. 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；H. 合同付款是否发生逾期超过（含）30日。根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

④已发生信用减值的金融资产

本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

⑤预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日

重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

⑥核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（5）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A．将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B．将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

①终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A．所转移金融资产的账面价值；B．因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A．终止确认部分在终止确认日的账面价值；B．终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

②继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

③继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应

当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（6）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（7）金融资产和金融负债公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。

11．公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

①估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

②公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

12．存货

（1）存货的分类

本公司存货分为原材料、周转材料、在产品、库存商品、合同履约成本、设计合同形成的已完工未结算资产等。

（2）取得存货的计价方法

本公司存货取得时按实际成本计价。

本公司控股子公司四川域高公司设计合同相关合同履约成本按实际成本计量，包括从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有关的直接费用和间接费用，主要包括人工费用、晒图费、制图费和其他费用等。

（3）存货跌价准备的计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。对于工程施工成本，本公司对预计工程总成本超过预计总收入的工程项目，按照预计工程总成本超过预计总收入的部分，确认为预计合同损失，计提存货跌价准备；在签订增补合同或由于工作量变更等原因，使得预计总收入超过预计总成本时，转回已计提的跌价准备，否则即在工程项目完工时，转销存货跌价准备。对于设计成本，本公司期末按照预计设计总成本超过设计合同预计总收入的部分，计提存货跌价准备；在签订增补合同或由于设计变更等原因，使得预计总收入超过预计总成本时，转回已计提的跌价准备，否则即在设计合同完工时，转销存货跌价准备。

（4）周转材料的摊销方法

本公司周转材料领用时采用一次转销法摊销。

13．合同资产及合同负债

自2020年1月1日起适用

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、10。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同

负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。14．合同成本自2020年1月1日起适用合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

③该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提

减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。15．长期股权投资本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%

的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A. 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；B. 同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；C. 非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且

换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。本公司对联营企业的权益性投资，其中通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的部分，以公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权益法核算。

①成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

②权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权

益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、21。16．投资性房地产

（1）投资性房地产的分类

投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司的投资性房地产主要是已出租的房屋建筑物。

（2）投资性房地产的计量模式

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注

三、21。

本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）房屋、建筑物

5.00

4.75

土地使用权

—

17．固定资产固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

②该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别使用年限（年）残值率（%）年折旧率（%）房屋及建筑物20-40 5.00 2.38-4.75机器设备10 5.00 9.50运输设备5-8 5.00 11.88-19.00

类别使用年限（年）残值率（%）年折旧率（%）办公设备3-5 5.00 19.00-31.67对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

18．在建工程

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

19．借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间

本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

①资产支出已经发生；

②借款费用已经发生；

③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连

续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

20. 无形资产

（1）无形资产的计价方法

按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据土地使用权 50年法定使用权软件 5年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命特许经营权 10-13年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进

行减值测试。

③无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

21. 长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

22. 长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。

23．职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

②职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

（2）离职后福利的会计处理方法

设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

24. 股份支付

（1）股份支付的种类

本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。

②对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（4）股份支付计划实施的会计处理

以现金结算的股份支付

①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

以权益结算的股份支付

①授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

（5）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

（6）股份支付计划终止的会计处理

如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

25. 收入确认原则和计量方法

自2020年1月1日起适用

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无

关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认

收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

⑤客户已接受该商品。

合同变更

本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：

①如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；

②如果合同变更不属于上述第①种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；

③如果合同变更不属于上述第①种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

①商品销售合同

本公司与客户之间的销售商品合同，属于在某一时点履行履约义务。

产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。

②建造合同

本公司与客户之间的建造合同，由于客户能够控制本公司履约过程中在建的商品，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法确定提供服务的履约进度。履约进度按已经完成的为履行合同实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例或已完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例确定。于资产负债表日，本公司对已完工或已完成劳务的进度进行重新估计，以使其能够反映履约情况的变化。

③设计合同

本公司与客户之间签订的设计合同，由于客户能够控制本公司履约过程中设计的商品，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照产出法确定提供服务的履约进度,履约进度根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定。

以下收入会计政策适用于2019年度及以前

（1）销售商品收入

公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。

（2）提供劳务收入

①一般原则

在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。

提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；B、相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

本公司按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。

在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：

A．已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认。提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。

B．已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。

②具体方法

本公司的劳务收入主要是设计收入。设计业务一般按照合同约定的进度节点向客户申请付款。

设计业务在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入，按照已收或应收的合同或协议价款（不含暂定金）确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。暂定金部分待整体工程竣工后根据最终确认金额在当期确认收入实现。

完工进度，依据已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定。

（3）让渡资产使用权收入

与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：

① 利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。

② 使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

（4）建造合同收入

在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日根据完工百分比法确认合同收入和合同费用。完工百分比法根据合同完工进度确认收入与费用。合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。如果建造合同的结果不能可靠地估计，但预计合同成本能够收回时，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；预计合同成本不可能收回时，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。

如果预计合同总成本超过合同总收入的，则将预计损失确认为当期费用。

26. 政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

①本公司能够满足政府补助所附条件；

②本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

（3）政府补助的会计处理

①与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

②与收益相关的政府补助

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

③政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

27. 递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂

时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A. 该项交易不是企业合并；B. 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A. 暂时性差异在可预见的未来很可能转回；B. 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认

本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负债：

A．商誉的初始确认；

B．具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A．本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B．该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

①可弥补亏损和税款抵减

A．本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。B．因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

②合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

③以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定

其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

28. 经营租赁

本公司租赁均为经营租赁。经营租赁的会计处理方法

（1）本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的，本公司按该费用从租金费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。

（2）本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某些费用的，本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。

初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期收益。

29. 重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

2017年7月5日，财政部发布了《企业会计准则第14号—收入》（财会【2017】22号）（以下简称“新收入准则”）。要求境内上市企业自2020年1月1日起执

行新收入准则。本公司于2020年1月1日执行新收入准则，对会计政策的相关内容进行调整，详见附注三、25。新收入准则要求首次执行该准则的累积影响数调整首次执行当年年初(即2020年1 月1 日)留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。在执行新收入准则时，本公司仅对首次执行日尚未完成的合同的累计影响数进行调整。上述会计政策的累积影响数如下：

因执行新收入准则，本公司合并财务报表相应调整2020年1月1日合同负债36,576,339.06元、预收款项-22,893,572.32元、其他流动负债2,651,950.37元、应收账款-1,450,500,910.59元、合同资产1,723,665,281.13元、递延所得税资产-38,524,448.02元。相关调整对本公司合并财务报表中归属于母公司所有者权益的影响金额为218,272,924.60元，其中盈余公积为17,143,255.02元、未分配利润为201,129,669.58元；对少数股东权益的影响金额为32,280.81元。本公司母公司财务报表相应调整2020年1月1日合同负债15,452,934.45元、预收款项-16,837,480.54元、其他流动负债1,384,546.09元、合同资产1,269,174,057.99元、应收账款-1,067,488,704.76元、递延所得税资产为-30,252,802.99元。相关调整对本公司母公司财务报表中所有者权益的影响金额为171,432,550.24元，其中盈余公积为17,143,255.02元、未分配利润为154,289,295.22元。

上述会计政策变更经本公司于2020年4月28日召开的第三届董事会第三十六次会议批准。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重大会计估计变更。

（3）首次执行新收入准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

合并资产负债表

单位:元币种:人民币项目 2019年12月31日

2020年1月1日调整数应收账款2,207,509,474.16

757,008,563.57

-1,450,500,910.59

合同资产不适用

1,723,665,281.13

递延所得税资产88,742,427.93

50,217,979.91

-38,524,448.02

预收款项25,734,715.30

2,841,142.98

-22,893,572.32

合同负债不适用

36,576,339.06

其他流动负债169,598,944.74

172,250,895.11

2,651,950.37

盈余公积45,762,009.17

62,905,264.19

17,143,255.02

未分配利润465,836,772.18

666,966,441.76

201,129,669.58

归属于母公司所有者权益合计1,144,297,959.61

1,362,570,884.21

218,272,924.60

少数股东权益29,084,036.70

29,116,317.51

32,280.81

母公司资产负债表

单位:元币种:人民币项目 2019年12月31日 2020年1月1日调整数应收账款1,692,368,832.99

624,880,128.23

-1,067,488,704.76

合同资产不适用

1,269,174,057.99

递延所得税资产57,213,682.57

26,960,879.58

-30,252,802.99

预收款项19,678,623.52

2,841,142.98

-16,837,480.54

合同负债不适用

15,452,934.45

其他流动负债127,286,916.84

128,671,462.93

1,384,546.09

盈余公积45,762,009.17

62,905,264.19

17,143,255.02

未分配利润342,064,882.39

496,354,177.61

154,289,295.22

四、税项

1. 主要税种及税率

税种计税依据法定税率（%）增值税应税收入 3、5、6、9、10、13、16

税种计税依据法定税率（%）城市维护建设税应纳流转税额 5、7

教育费附加及地方教育附加

应纳流转税额 3、2

企业所得税应纳税所得额

房产税

房屋建筑物原值扣除一定比例后余

值/租金收入

1.20/12

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况如下：

（1）根据财政部、税务总局、海关总署联合发布的《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）中的相关规定，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。通知自2019年4月1日起执行。自2019年4月1日起，税率相应下调。

（2）城市维护建设税：本公司注册所在地的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加税率分别为7%、3%、2%；本公司承接的外地工程项目，在工程所在地预缴的城市维护建设、教育费附加及地方教育附加需按当地税务机关规定的税率缴纳。

2. 税收优惠

（1）2020年12月，本公司收到江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局批准颁发的《高新技术企业证书》，有效期3年，2020年度至2022年度，本公司企业所得税适用15%优惠税率。

（2）2020年12月，本公司控股子公司四川域高公司收到四川省科学技术厅、四

纳税主体名称所得税税率（%）苏州柯利达装饰股份有限公司

苏州承志装饰有限公司

苏州柯利达光电幕墙有限公司

四川域高建筑设计有限公司

柯利达信息技术有限公司

苏州柯利达建设工程有限公司 20（详见本附注说明2、（6））

川省财政厅、国家税务总局四川省税务局批准颁发的《高新技术企业证书》，有效期3年，2020年度至2022年度，四川域高公司企业所得税适用15%优惠税率。

（3）2018年10月，本公司子公司承志装饰公司收到江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局批准颁发的《高新技术企业证书》，有效期3年，2018年度至2020年度，承志装饰公司企业所得税适用15%优惠税率。

（4）2018年11月，本公司子公司光电幕墙公司收到江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局批准颁发的《高新技术企业证书》，有效期3年，2018年度至2020年度，光电幕墙公司企业所得税适用15%优惠税率。

（5）2019年12月，本公司控股孙公司信息技术公司收到江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局批准颁发的《高新技术企业证书》，有效期3年，2019年度至2021年度，信息技术公司企业所得税适用15%优惠税率。

（6）本公司控股孙公司建设工程公司属于小型微利企业。根据财税【2019】13号文，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

五、合并财务报表项目注释

1. 货币资金

项目 2020年12月31日 2019年12月31日库存现金

31,295.63

8,881.54

银行存款

275,077,737.19

690,144,594.53

其他货币资金

18,458,078.20

3,898,449.84

合计694,051,925.91

293,567,111.02

说明：

（1）截止2020年12月31日，银行存款余额中冻结余额65,331,404.01元，其中因施工合同纠纷被冻结人民币55,331,404.01元，银行借款风险金10,000,000.00元；其他货币资金余额3,898,449.84元，其中农民工工资保证金449,511.00元，保函保证金2,531,315.27元，银行承兑汇票保证金917,623.57元。由于使用受到限制，

上述款项不作为现金流量表中的现金及现金等价物。除此之外，本公司不存在其他质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。

（2）期末货币资金较期初增加40,048.48万元，涨幅136.42%，主要系借款增加以及期末非公开发行股票筹资所致。

2. 交易性金融资产

项目 2020年12月31日 2019年12月31日以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产20,000,000.00

51,000,000.00

其中：银行理财产品20,000,000.00

51,000,000.00

3. 应收票据

(1) 分类列示

种类

2020年12月31日 2019年12月31日

账面余额

坏账准备

账面价值账面余额

坏账

准备

账面价值银行承兑汇票21,550,000.00

—

21,550,000.00

13,295,930.00

—

13,295,930.00

商业承兑汇票30,478,177.28

—

30,478,177.28

43,026,846.00

—

43,026,846.00

合计52,028,177.28

—

52,028,177.28

56,322,776.00

—

56,322,776.00

(2) 期末本公司已质押的应收票据（含应收款项融资金额）

项目已质押金额银行承兑汇票10,400,000.00

(3) 期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据

项目终止确认金额未终止确认金额银行承兑汇票14,894,457.90 17,000,000.00

商业承兑汇票 —

17,798,406.05

合计14,894,457.90

34,798,406.05

4. 应收账款

(1) 按账龄披露

账龄 2020年12月31日 2019年12月31日1年以内890,375,734.34

1,320,509,165.09

1至2年130,659,705.76

665,345,239.29

2至3年133,645,161.74

345,266,353.04

3至4年53,063,638.96

180,204,831.61

4至5年32,342,894.32

76,513,233.50

5年以上19,627,479.74

84,893,199.27

小计1,259,714,614.86

2,672,732,021.80

减：坏账准备142,540,045.53

465,222,547.64

合计1,117,174,569.33

2,207,509,474.16

(2) 按坏账计提方法分类披露

类别

2020年12月31日账面余额坏账准备

账面价值金额比例(%)

金额

计提比例(%)按单项计提坏账准备

单项计提组合21,265,364.58

1.69

10,952,483.06

51.50

10,312,881.52

小计21,265,364.58

1.69

10,952,483.06

51.50

10,312,881.52

按组合计提坏账准备

其中：

组合1应收企业客户

1,137,812,382.57

90.32

121,523,875.66

10.68

1,016,288,506.91

组合2应收质保金100,636,867.71

7.99

10,063,686.81

10.00

90,573,180.90

组合小计1,238,449,250.28

98.31

131,587,562.47

10.63

1,106,861,687.81

合计1,259,714,614.86

100.00

142,540,045.53

11.32

1,117,174,569.33

（续上表）

类别

2019年12月31日账面余额坏账准备

账面价值金额比例(%)

金额

计提比例(%)

按单项计提坏账准备—

—

类别

2019年12月31日账面余额坏账准备

账面价值金额比例(%)

金额

计提比例(%)

按组合计提坏账准备

其中：

组合1应收企业客户

2,672,732,021.80

100.00

465,222,547.64

.41

2,207,509,474.16

组合小计2,672,732,021.80

100.00

465,222,547.64

17.41

2,207,509,474.16

合计2,672,732,021.80

100.00

465,222,547.64

17.41

2,207,509,474.16

坏账准备计提的具体说明：

① 于2020年12月31日、2019年12月31日，按组合1计提坏账准备的应收账款

账龄

2020年12月31日 2019年12月31日账面余额坏账准备

计提比例（%）

账面余额坏账准备

计提比例（%）

1年以内

874,373,334.54

56,834,266.79

6.50

1,320,509,165.09

85,833,095.74

6.50

1至2年

113,581,024.46

17,037,153.69

15.00

665,345,239.29 99,801,785.92

15.00

2至3年

100,928,059.92

20,185,611.99

20.00

345,266,353.04 69,053,270.61

20.00

3至4年

31,033,355.55

12,413,342.22

40.00

180,204,831.61 72,081,932.65

40.00

4至5年

9,477,023.74

6,633,916.62

70.00

76,513,233.50 53,559,263.45

70.00

5年以上

8,419,584.36

8,419,584.35

100.00

84,893,199.27 84,893,199.27

100.00

合计1,137,812,382.57

121,523,875.66

10.68

2,672,732,021.80

465,222,547.64

17.41

本期坏账准备计提金额的依据：按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注

三、10。

(3) 本期坏账准备的变动情况

类别

2019年12月31日

会计政策变更

2020年1月1日

本期变动金额

2020年12月31日计提

收回或

转回

转销或

核销

坏账准备

465,222,547.64

-376,758,907.78

88,463,639.86

54,076,405.67

—

142,540,045.53

(4) 按欠款方归集的余额前五名的应收账款情况

本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额169,216,765.45元，占应收账款期末余额合计数的比例13.43%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额11,750,494.47元。

(5) 因金融资产转移而终止确认的应收账款

项目金融资产转移的方式终止确认金额与终止确认相关的损失应收账款不附追索权的应收账款保理125,989,063.03

6,143,742.78

5. 应收款项融资

(1) 分类列示

项目 2020年12月31日公允价值

2019年12月31日公允价值

应收票据8,622,344.03

129,150.00

(2) 应收票据按减值计提方法分类披露

类别

2020年12月31日账面余额坏账准备

账面价值金额比例(%) 金额

计提比例

(%)按组合计提坏账准备8,622,344.03

100.00

—

8,622,344.03

其中：银行承兑汇票8,622,344.03

100.00

—

8,622,344.03

（续上表）类别

2019年12月31日账面余额坏账准备

账面价值金额比例(%) 金额

计提比例

(%)按组合计提坏账准备129,150.00

100.00

—

129,150.00

其中：银行承兑汇票129,150.00

100.00

—

129,150.00

6. 预付款项

(1) 预付款项按账龄列示

账龄

2020年12月31日 2019年12月31日金额比例(%) 金额比例(%)1年以内12,460,343.79

95.49

12,341,827.57

100.00

1至2年588,226.71

4.51

—

合计13,048,570.50

100.00

12,341,827.57

100.00

(2) 2020年12月31日，按预付对象归集的余额前五名的预付款项情况本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额4,524,733.03元，占预付款项期末余额合计数的比例34.68%。

7. 其他应收款

（1）分类列示

项目 2020年12月31日 2019年12月31日应收利息 —

—

应收股利 —

—

其他应收款125,810,779.60

44,993,192.71

合计125,810,779.60

44,993,192.71

（2）其他应收款

①按账龄披露

账龄 2020年12月31日 2019年12月31日1年以内119,414,607.97

26,082,455.90

1至2年5,317,395.25

18,690,003.11

2至3年8,392,358.99

2,878,920.31

3至4年1,942,521.31

1,071,761.28

4至5年615,761.28

1,634,000.00

5年以上6,908,660.12

6,809,000.12

小计142,591,304.92

57,166,140.72

减：坏账准备16,780,525.32

12,172,948.01

合计125,810,779.60

44,993,192.71

②按款项性质分类情况

款项性质 2020年12月31日 2019年12月31日保证金及押金41,269,722.37

50,672,629.03

备用金173,491.05

242,972.89

往来借款99,331,130.20

5,013,653.05

其他1,816,961.30

1,236,885.75

小计142,591,304.92

57,166,140.72

减：坏账准备16,780,525.32

12,172,948.01

合计125,810,779.60

44,993,192.71

说明：

期末其他应收款余额较期初增加8,542.52万元，增加149.43%，主要系本期往来借款增加所致。

③按坏账计提方法分类披露

A.截至2020年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值第一阶段121,976,316.96

1,382,941.98

120,593,374.98

第二阶段15,591,229.07

10,373,824.45

5,217,404.62

第三阶段5,023,758.89

5,023,758.89

—

合计142,591,304.92

16,780,525.32

125,810,779.60

2020年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额

计提比例（%）

坏账准备账面价值理由按单项计提坏账准备 —

—

按组合计提坏账准备

组合1：应收保证金及押金

26,057,480.00

5.00

1,302,874.00

24,754,606.00

预期可收回性

组合2：应收员工备用金153,491.05

5.00

7,674.55

145,816.50

预期可收回性

组合3：应收往来款94,317,477.15

—

94,317,477.15

预期可收回性

组合4：应收其他款项1,447,868.76

5.00

72,393.43

1,375,475.33

预期可收回性

合计121,976,316.96

1.13

1,382,941.98

120,593,374.98

—

2020年12月31日，处于第二阶段的坏账准备：

类别账面余额

计提比例（%）

坏账准备账面价值理由按单项计提坏账准备 —

—

按组合计提坏账准备

组合1：应收保证金及押金

15,212,242.37

65.78

10,006,787.75

5,205,454.62

预期可收回性

组合2：应收员工备用金20,000.00

50.00

10,000.00

预期可收回性

组合4：应收其他款项358,986.70

99.46

357,036.70

1,950.00

预期可收回性

合计15,591,229.07

66.54

10,373,824.45

5,217,404.62

—2020年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）

坏账准备账面价值理由按单项计提坏账准备

5,023,758.89

100.00

5,023,758.89

—

预计无法收回

B．截至2019年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值第一阶段31,967,207.17

1,598,360.36 30,368,846.81

第二阶段25,198,933.55

10,574,587.65 14,624,345.90

第三阶段 —

—

合计57,166,140.72

12,172,948.01 44,993,192.71

2019年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额

计提比例（%）

坏账准备账面价值理由按单项计提坏账准备 —

—

—按组合计提坏账准备

组合1：应收保证金及押金

30,865,141.07

5.00

1,543,257.06 29,321,884.01

预期可收回性

组合2：应收员工备用金1,076,066.10

5.00

53,803.30 1,022,262.80

预期可收回性

组合4：应收其他款项26,000.00

5.00

1,300.00 24,700.00

预期可收回性

合计31,967,207.17

5.00

1,598,360.36 30,368,846.81

—

2019年12月31日，处于第二阶段的坏账准备：

类别账面余额

计提比例（%）

坏账准备账面价值理由按单项计提坏账准备—

—

—按组合计提坏账准备

组合1：应收保证金及押金

19,816,187.96 45.83

9,082,172.08

10,734,015.88预期可收回性

组合3：应收往来款5,013,653.05 25.00

1,253,413.26

3,760,239.79 预期可收回性

组合4：应收其他款项369,092.54 64.75

239,002.31

130,090.23 预期可收回性

合计25,198,933.55 41.96

10,574,587.65

14,624,345.90—2019年12月31日，不存在处于第三阶段的坏账准备。本期坏账准备计提金额的依据：按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注

三、10。

④本期坏账准备的变动情况

类别

2019年12月31日

会计政策变更

2020年1月1日

本期变动金额

2020年12月31日计提

收回或转回

转销或核销

坏账准备

12,172,948.01

—

12,172,948.01

4,607,577.31

—

16,780,525.32

⑤于2020年12月31日，按欠款方归集的余额前五名的其他应收款情况

单位名称款项的性质

2020年12月31

日余额

账龄

占其他应收款余额合计数的比例(%)

坏账准备

余额四川省住业建筑工程有限公司

往来借款94,317,477.15

1年以内

66.15

—

广东赛翼智能科技有限公司

往来借款5,013,653.05

2至3年

3.52

5,013,653.05

张家界银博馆有限公司

保证金及押金1,500,000.00

1年以内

1.05

75,000.00

融信（平潭）投资发展有限公司

保证金及押金1,160,000.00

5年以上

0.81

1,160,000.00

滨海国际大酒店有限公司

保证金及押金1,003,900.00

5年以上

0.70

501,950.00

合计 —102,995,030.20

— 72.23

6,750,603.05

说明：截止2021年1月，四川省住业建筑工程有限公司的款项已收回。

8. 存货

项目

2020年12月31日 2019年12月31日账面余额

存货跌价准备或合同履约成本减值准

备

账面价值账面余额

存货跌价准备或合同履约成本减值准

备

账面价值原材料

—

7,089,307.84

17,620,723.67 —

17,620,723.67

在产品

41,824.60

—

41,824.60

881,987.64 —

881,987.64

合同履约成本

6,215,389.05

—

6,215,389.05

—

设计合同形成的已完工未结算资产

—

18,127,660.79 —

18,127,660.79

合计13,346,521.49

—

13,346,521.49

36,630,372.10

—

36,630,372.10

9. 合同资产

（1）合同资产情况

项目

2020年12月31日账面余额减值准备账面价值已完工未结算资产1,384,252,818.06

89,976,433.17

1,294,276,384.89

未到期的质保金453,588,668.98

29,483,263.46

424,105,405.52

合计1,837,841,487.04

119,459,696.63

1,718,381,790.41

（2）按合同资产减值准备计提方法分类披露

类别

2020年12月31日账面余额减值准备

账面价值金额

比例(%)

金额

整个存续期预期信用损失率(%)按单项计提减值准备

—

按组合计提减值准备

组合1已完工未结算资产

1,384,252,818.06

75.32

89,976,433.17

6.50

1,294,276,384.89

组合2未到期的质保金453,588,668.98

24.68

29,483,263.46

6.50

424,105,405.52

合计1,837,841,487.04

100.00

119,459,696.63

6.50

1,718,381,790.41

（3）合同资产减值准备变动情况

项目

2019年12月31日

会计政策变更 2020年1月1日

本期计提

本期转回

本期转销/核销

2020年12月31日

减值准备

—

119,929,254.33

—

469,557.70

—

119,459,696.63

10. 一年内到期的非流动资产

项目

2020年12月31日 2019年12月31日账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值一年内到期的长期应收款

102,950,912.00

64,124,783.20

38,826,128.80

105,801,379.37

16,494,000.00

89,307,379.37

11. 其他流动资产

项目 2020年12月31日 2019年12月31日增值税借方余额重分类59,093,003.92

43,389,734.91

预缴企业所得税4,451,742.63

—

定期存单30,000,000.00

—

合计93,544,746.55

43,389,734.91

12. 长期应收款

(1) 长期应收款情况

项目

2020年12月31日 2019年12月31日折现率区间账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值应收工程款

60,077,907.32

—

60,077,907.32

110,077,907.32

—

110,077,907.32

4.90%

应收其他款

150,550,541.37

64,124,783.20

86,425,758.17

162,920,929.37

16,494,000.00

146,426,929.37

—

小计210,628,448.69

64,124,783.20

146,503,665.49

272,998,836.69

16,494,000.00

256,504,836.69

—

减：一年内到期的长期应收款

102,950,912.00

64,124,783.20

38,826,128.80

105,801,379.37

16,494,000.00

89,307,379.37

—

合计107,677,536.69

—

107,677,536.69

167,197,457.32

—

167,197,457.32

—

(2) 按坏账计提方法分类披露（包含分类至一年内到期的非流动资产金额）

①截至2020年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值第一阶段130,472,469.69

—

130,472,469.69

第二阶段—

—

第三阶段80,155,979.00

64,124,783.20

16,031,195.80

合计210,628,448.69

64,124,783.20

146,503,665.49

A．2020年12月31日，处于第一阶段的长期应收款的坏账准备计提如下：

类别账面余额计提比例（%）

坏账准备

账面价值理由按组合计提坏账准备

其中：应收工程款60,077,907.32

—

60,077,907.32

国企事业单位

应收其它款70,394,562.37

—

70,394,562.37

国企事业单位

合计130,472,469.69

—

130,472,469.69

—说明：

应收工程款主要系本公司作为联合体，承建四川内江第六中学高新区建设项目（社会资本PPP项目）的款项；应收其他款主要系应收泰州华诚医学投资集团有限公司款，该公司按照合同约定的还款期限归还借款，不存在减值风险。B．2020年12月31日，不存在处于第二阶段的长期应收款的坏账准备。C．2020年12月31日，处于第三阶段的长期应收款的坏账准备计提如下：

类别账面余额

计提比例（%）

坏账准备账面价值理由按单项计提坏账准备

80,155,979.00

80.00

64,124,783.20

16,031,195.80

预计部分无法收回

②截至2019年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值第一阶段190,528,836.69

—

190,528,836.69

第二阶段—

—

第三阶段82,470,000.00

16,494,000.00

65,976,000.00

合计272,998,836.69

16,494,000.00

256,504,836.69

A．2019年12月31日，处于第一阶段的长期应收款的坏账准备计提如下：

类别账面余额

计提比例（%）

坏账准备

账面价值理由按组合计提坏账准备

其中：应收工程款110,077,907.32

—

110,077,907.32

国企事业单位

应收其它款80,450,929.37

—

80,450,929.37

国企事业单位

合计190,528,836.69

—

190,528,836.69

—B．2019年12月31日，不存在处于第二阶段的长期应收款的坏账准备。C．2019年12月31日，处于第三阶段的长期应收款的坏账准备计提如下：

类别账面余额

计提比例（%）

坏账准备账面价值理由按单项计提坏账准备

82,470,000.00

20.00

16,494,000.00

65,976,000.00

预计部分无法收回

(3) 本期坏账准备的变动情况（包含分类至一年内到期的非流动资产金额）类别 2019年12月31日

本期变动金额

2020年12月31日

计提收回或转回

转销或核销

坏账准备16,494,000.00

48,349,422.00

—

718,638.80

64,124,783.20

13. 长期股权投资

被投资单位

2019年12月31

日

本期增减变动追加投

资

减少投资

权益法下确认的投资损

益

其他综合收

益调整

其他权益变动

一、合营企业

四川立达住业工程管理有限公司

14,928,558.36

－

9,991.93

－

小计14,928,558.36

－

9,991.93

－

二、联营企业

苏州新合盛商业保理有限公司

29,778,757.68

－

宁波梅山保税港区畅网投资管理合伙企业（有限合伙）

49,996,440.52

－

80,330,982.47

－

小计79,775,198.20

－

80,330,982.47

－

合计94,703,756.56

－

80,340,974.40

－

（续上表）被投资单位

本期增减变动

2020年12月31日

2020年12月31日减值准

备余额宣告发放现金股利或利润

计提减值准备

其他

一、合营企业

四川立达住业工程管理有限公司

－

14,938,550.29

－

小计－

－

14,938,550.29

－

二、联营企业

苏州新合盛商业保理有限公司

－

29,778,757.68

－

宁波梅山保税港区畅网投资管理合伙企业（有限合伙）

－

130,327,422.99

－

小计－

－

160,106,180.67

－

合计－

－

175,044,730.96

－

说明：

本公司持有四川立达住业工程管理有限公司 51.00%的股权，但该公司章程规定，涉及企业基本经营活动的决策需要投资双方一致同意，任何一方均不能单独控制企业的生产经营活动。故未达到控制，不列入合并范围，按权益法核算。

14. 其他非流动金融资产

项目 2020年12月31日 2019年12月31日指定为公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

128,952.50

15. 投资性房地产

(1) 采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物土地使用权合计

一、账面原值

1.2019年12月31日

37,489,836.67

1,963,155.87

39,452,992.54

2.本期增加金额

13,026,470.60

389,130.31

13,415,600.91

（1）固定资产/无形资产转入

7,953,732.02

389,130.31

8,342,862.33

（2）外购

5,072,738.58

—

5,072,738.58

项目房屋、建筑物土地使用权合计

3.本期减少金额

—

4.2020年12月31日

50,516,307.27

2,352,286.18

52,868,593.45

二、累计折旧和累计摊销

1.2019年12月31日

3,839,208.67

459,649.82

4,298,858.49

2.本期增加金额

2,783,777.67

67,744.92

2,851,522.59

（1）计提或摊销

2,173,430.51

9,529.44

2,182,959.95

（2）固定资产/无形资产转入

610,347.16

58,215.48

668,562.64

3.本期减少金额

—

4.2020年12月31日

6,622,986.34

527,394.74

7,150,381.08

三、减值准备

—

四、账面价值

1.2020年12月31日账面价值

43,893,320.93

1,824,891.44

45,718,212.37

2. 2019年12月31日账面价值

33,650,628.00

1,503,506.05

35,154,134.05

(2) 未办妥产权证书的投资性房地产情况

项目账面价值未办妥产权证书原因金美国际1幢2单元9层906号483,319.62

产权证尚在办理中

16. 固定资产

(1) 分类列示

项目 2020年12月31日 2019年12月31日固定资产407,445,000.42 438,968,675.27

固定资产清理—

—

合计407,445,000.42 438,968,675.27

(2) 固定资产

①固定资产情况

项目房屋及建筑物

机器设备运输设备办公设备合计

一、账面原值：

1.2019年12月31日

446,352,432.56

51,578,220.09

25,782,107.67

32,345,840.96

556,058,601.28

项目房屋及建筑物

机器设备运输设备办公设备合计

2.本期增加金额

4,522,388.56

2,434,070.76

331,504.42

2,173,990.95

9,461,954.69

（1）购置

4,522,388.56

2,434,070.76

331,504.42

2,173,990.95

9,461,954.69

（2）其他增加

—

3.本期减少金额

7,953,732.02

—

336,455.71

66,732.60

8,356,920.33

（1）处置或报废

—

336,455.71

66,732.60

403,188.31

（2）其他减少

7,953,732.02

—

7,953,732.02

4.2020年12月31日

442,921,089.10

54,012,290.85

25,777,156.38

34,453,099.31

557,163,635.64

二、累计折旧

1.2019年12月31日

62,914,439.52

27,282,774.53

15,094,597.11

11,798,114.85

117,089,926.01

2.本期增加金额

20,555,745.55

4,350,754.19

3,270,590.59

5,436,336.30

33,613,426.63

（1）计提

20,555,745.55

4,350,754.19

3,270,590.59

5,436,336.30

33,613,426.63

3.本期减少金额

610,347.16

—

312,735.26

61,635.00

984,717.42

（1）处置或报废

—

312,735.26

61,635.00

374,370.26

（2）其他减少

610,347.16

—

610,347.16

4.2020年12月31日

82,859,837.91

31,633,528.72

18,052,452.44

17,172,816.15

149,718,635.22

三、减值准备

—

四、固定资产账面价

值

1.2020年12月31日

账面价值

360,061,251.19

22,378,762.13

7,724,703.94

17,280,283.16

407,445,000.42

2. 2019年12月31日

账面价值

383,437,993.04

24,295,445.56

10,687,510.56

20,547,726.11

438,968,675.27

②暂时闲置的固定资产情况

截止2020年12月31日，本公司不存在暂时闲置的固定资产。

③未办妥产权证书的固定资产情况

项目账面价值未办妥产权证书的原因成都光电幕墙公司厂房68,972,276.78

产权证尚在办理中

17. 在建工程

(1) 分类列示

项目 2020年12月31日 2019年12月31日在建工程65,369,209.77 283,233.28

工程物资— —

合计65,369,209.77 283,233.28

(2) 在建工程

①在建工程情况

项目

2020年12月31日 2019年12月31日账面余额减值准备

账面价值账面余额减值准备

账面价值

柯依迪厂房建造工程

65,369,209.77

—

65,369,209.77

283,233.28

—

283,233.28

②重要在建工程项目变动情况

项目名称

预算数（含税）

2019年12月31日

本期增加金额

本期转入固定资产金额

2020年12月31日柯依迪厂房建造工程

4.20亿元

283,233.28

65,085,976.49

—

65,369,209.77

（续上表）

项目名称

工程累计投入占预算比例(%)

工程进度

利息资本化累计金额

其中：本期利息资本化金额

本期利息资本化率(%)

资金来源

柯依迪厂房建造工程

16.96

尚未完工—

—

募股资金、自筹

18. 无形资产

项目土地使用权软件特许经营权合计

一、账面原值

1.2019年12月31日

64,945,099.73

4,266,513.52

46,438,198.75

115,649,812.00

2.本期增加金额

—

2,146,653.14

204,058,595.94

206,205,249.08

（1）购置

—

2,146,653.14

204,058,595.94

206,205,249.08

3.本期减少金额

389,130.31

—

389,130.31

（1）其他减少

389,130.31

—

389,130.31

4.2020年12月31日

64,555,969.42

6,413,166.66

250,496,794.69

321,465,930.77

二、累计摊销

1.2019年12月31日

10,222,166.02

3,309,238.10

261,000.00

13,792,404.12

项目土地使用权软件特许经营权合计

2.本期增加金额

1,433,633.15

548,436.72

522,000.00

2,504,069.87

（1）计提

1,433,633.15

548,436.72

522,000.00

2,504,069.87

3.本期减少金额

58,215.48

—

58,215.48

（1）其他减少

58,215.48

—

58,215.48

4.2020年12月31日

11,597,583.69

3,857,674.82

783,000.00

16,238,258.51

三、减值准备

—

— —

四、账面价值

1.2020年12月31日

账面价值

52,958,385.73

2,555,491.84

249,713,794.69

305,227,672.26

2.2019年12月31日

账面价值

54,722,933.71

957,275.42

46,177,198.75

101,857,407.88

说明：特许经营权系购买的建筑施工资质和西昌唐园PPP项目。

19. 商誉

(1) 商誉账面原值

被投资单位名称或形成商誉的事项

2019年12月31日

本期增加本期减少 2020年12月31日

四川域高建筑设计有限公司

147,770,334.41

—

147,770,334.41

(2) 商誉减值准备

被投资单位名称或形成商誉

的事项

2019年12月31日

本期增加本期减少 2020年12月31日

四川域高建筑设计有限公司

—

9,463,403.29 —

9,463,403.29

说明：

本公司采用预计未来现金流现值的方法计算资产组的可收回金额。本公司根据管理层批准的财务预算预计未来5年内现金流量，其后年度采用的现金流量增长率预计不会超过资产组经营业务的长期平均增长率。管理层根据过往表现及其对市场发展的预期编制上述财务预算。公司聘请金证（上海）资产评估有限公司对四川域高包含商誉的相关资产组可收回金额进行评估，根据其出具的《资产评估报告》（金证评报字[2021]第0079号），本期计提商誉减值损失9,463,403.29元。

20. 长期待摊费用

项目 2019年12月31日

本期增加

本期减少

2020年12月31日

本期摊销其他减少装修费641,346.73

1,834,862.39

794,251.73

—

1,681,957.39

管理咨询服务费1,833,333.33

—

1,000,000.00

—

833,333.33

合计2,474,680.06

1,834,862.39

1,794,251.73

—

2,515,290.72

21. 递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

项目

2020年12月31日 2019年12月31日可抵扣暂时性差

异

递延所得税资产

可抵扣暂时性差异

递延所得税资产信用减值准备206,160,744.99

36,145,025.49

493,889,495.65

74,297,595.11

资产减值准备119,459,696.63

18,145,119.29

—

内部交易未实现利润

13,042,738.34

2,112,775.84

10,232,085.76

1,874,444.74

可抵扣亏损88,251,128.73

16,686,912.21

68,075,466.79

12,570,388.08

股份支付4,062,416.67

609,362.50

—

合计430,976,725.36

73,699,195.33

572,197,048.20

88,742,427.93

（2）未经抵销的递延所得税负债

项目

2020年12月31日 2019年12月31日应纳税暂时性

差异

递延所得税

负债

应纳税暂时性

差异

递延所得税

负债非同一控制企业合并资产评估增值

1,104,891.99

7,365,946.76

7,331,261.07

1,099,689.16

（3）未确认递延所得税资产明细

项目 2020年12月31日 2019年12月31日可抵扣亏损1,440,987.50 2,998.60

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份 2020年12月31日 2019年12月31日2021 460,367.68

—

2022 649,935.39

—

年份 2020年12月31日 2019年12月31日

2023 —

—

2024 2,998.60

2,998.60

2025 327,685.83

—

合计1,440,987.50

2,998.60

22. 其他非流动资产

项目 2020年12月31日 2019年12月31日预付房屋、设备、工程类款56,182,564.19

80,729,407.39

23. 短期借款

项目 2020年12月31日 2019年12月31日保证借款483,549,822.46 319,381,719.32

信用借款275,278,777.58

128,422,257.37

质押借款1,101,781.14 —

合计759,930,381.18

447,803,976.69

说明：

本期本公司的保证借款，系由本公司的母公司苏州柯利达集团有限公司（以下简称“柯利达集团公司”）提供保证担保，具体担保情况，详见附注十、5之（2）。

24. 应付票据

种类 2020年12月31日 2019年12月31日银行承兑汇票12,494,213.16

156,783,310.64

商业承兑汇票83,745,604.41

—

合计96,239,817.57

156,783,310.64

说明：

期末应付票据余额较期初减少6,054.35万元，降幅38.62%，主要系本期以票据结算方式减少所致。

25. 应付账款

项目 2020年12月31日 2019年12月31日货款1,855,305,218.37

1,603,931,481.98

工程设备款42,214,667.55

17,137,586.77

合计1,897,519,885.92

1,621,069,068.75

26. 预收款项

项目 2020年12月31日 2019年12月31日工程款—

16,696,790.54设计款—

6,196,781.78房租款2,424,803.38 2,841,142.98合计2,424,803.38 25,734,715.30

说明：

本公司自2020年1月1日起首次执行新收入准则，将与商品销售和提供劳务相关的预收款项重分类至合同负债，并将相关的增值税销项税额重分类至其他流动负债。

27. 合同负债

项目 2020年12月31日 2019年12月31日已结算未完工款57,093,380.24

—

28. 应付职工薪酬

(1) 应付职工薪酬列示

项目 2019年12月31日

本期增加本期减少 2020年12月31日

短期薪酬38,134,609.78

128,327,295.69

126,620,272.06

39,841,633.41

离职后福利-设定提存计划

7,079.23

5,914,505.26

5,920,660.47

924.02

合计38,141,689.01

134,241,800.95

132,540,932.53

39,842,557.43

(2) 短期薪酬列示

项目 2019年12月31日

本期增加本期减少 2020年12月31日

工资、奖金、津贴和补贴

36,354,333.67

112,212,414.03

109,459,267.17

39,107,480.53

项目 2019年12月31日

本期增加本期减少 2020年12月31日

职工福利费—

3,961,755.34

—

社会保险费5,638.88

4,746,071.92

4,744,316.47

7,394.33

其中：医疗保险费

5,049.67

4,081,591.94

4,079,483.97

7,157.64

工伤保险费

191.73

143,068.61

143,224.64

35.7

生育保险费

397.48

521,411.37

521,607.86

200.99

住房公积金6,251.00

5,395,973.88

5,395,124.88

7,100.00

工会经费和职工教育经费

1,768,386.23

2,011,080.52

3,059,808.20

719,658.55

合计38,134,609.78

128,327,295.69

126,620,272.06

39,841,633.41

(3) 设定提存计划列示

项目 2019年12月31日

本期增加本期减少 2020年12月31日

基本养老保险6,737.48

5,716,619.28

5,722,449.16

907.60

失业保险费

341.75

197,885.98

198,211.31

16.42

合计7,079.23

5,914,505.26

5,920,660.47

924.02

29. 应交税费

项目 2020年12月31日 2019年12月31日增值税1,067,535.34

802,029.93

企业所得税2,448,870.40

16,500,940.69

个人所得税137,662.00

165,643.17

房产税1,437,065.03

1,496,633.54

土地使用税297,838.65

261,088.97

城建税及附加61,923.30

—

合计5,450,894.72

19,226,336.30

说明：

期末应交税费余额较期初减少1,377.54万元，降幅71.65%，主要系期初未交税金于本期缴纳所致。

30. 其他应付款

(1) 分类列示

项目 2020年12月31日 2019年12月31日应付利息—

—

应付股利—

—

其他应付款87,055,940.89 70,268,358.68

合计87,055,940.89 70,268,358.68

(2) 其他应付款

项目 2020年12月31日 2019年12月31日限制性股票回购义务39,414,628.78

32,063,817.71

其他47,641,312.11

38,204,540.97

合计87,055,940.89

70,268,358.68

31. 一年内到期的非流动负债

项目 2020年12月31日 2019年12月31日一年内到期的长期借款31,005,197.64

123,749,595.16

32. 其他流动负债

项目 2020年12月31日 2019年12月31日待转销项税额213,139,957.65

169,598,944.74

33. 长期借款

项目 2020年12月31日

2019年12月31日利率区间保证借款24,531,909.55

124,176,872.93

4.2625%

质押+保证借款 371,246,207.53 —

2.55%-3.65%

抵押+保证借款13,017,080.56

50,072,722.23

4.30%

减：一年内到期的长期借款31,005,197.64

123,749,595.16

—

合计 377,790,000.00 50,500,000.00

—

说明：

（1）本期本公司的保证借款，系由本公司的母公司柯利达集团公司提供保证担保，具体担保情况详见附注十、5之（2）。

（2）本公司向中国农业发展银行凉山彝族自治州分行借款37,089.00万元，质押物为《西昌市一环路历史风貌核心区二期及城区亮化工程二期PPP项目合同》项下应收账款及PPP项目使用者付费的收款权利。

（3）本公司向中国工商银行股份有限公司苏州新区支行借款1,300.00 万元，抵押物为苏州高新区运河路西、金山滨绿化地南地块，产权证号：苏（2017）苏州市不动产权第5053324号，抵押物担保限额为935.00万元。2020年3月，不动产权抵押注销，同时银行冻结银行存款账户余额1,000.00万元作为借款风险金。借款性质仍为抵押+保证借款。

34. 长期应付款

（1）列示分类

项目 2020年12月31日 2019年12月31日长期应付款

65,418,624.75

18,179,627.05

专项应付款

29,515,179.00

58,805,675.00

合计76,985,302.05

94,933,803.75

（2）按款项性质列示长期应付款

项目 2020年12月31日 2019年12月31日借款及利息18,179,627.05

65,418,624.75

说明：

本期本公司长期应付款，主要系向四川柯利达建筑设计咨询有限公司的借款及利息，该公司系四川内江第六中学高新区建设项目（社会资本PPP项目）的项目公司，是由本公司的合营公司四川立达住业工程管理有限公司投资设立的全资子公司。

（3）专项应付款

项目

2019年12月

31日

本期增加本期减少

2020年12月

31日

形成原因阳澄湖半岛旅游度假区管委会拆迁补偿款

29,515,179.00

224,683.00

58,805,675.00

拆迁补偿款

说明：

本公司位于苏州工业园区唯亭镇蠡塘路20号的土地及房屋，因苏州市阳澄湖半岛旅游度假区用地回购，收到拆迁补偿款59,030,358.00元，拆迁已于2021年1月完成。

35. 递延收益

项目 2019年12月31日

本期增加

本期减少 2020年12月31日

形成原因资金占用费910,000.00

—

910,000.00

—

广东赛翼智能科技有限公司资金占用费

36. 股本（单位：万股）

项目

2019年12月

31日

本次增减变动（+、-）

2020年12

月31日发行新股

送股公积金转股

其他小计股份总数

54,756.0000

6,287.9625

—

6,287.9625

61,043.9625

说明：

（1）根据本公司2020年8月19日召开的2020年第二次（临时）股东大会审议通过的《苏州柯利达装饰股份有限公司2020年限制性股票激励计划（草案）及摘要》，本公司2020年9月22日召开的第四届董事会第六次会议决议，同意向8 名激励对象授予1,450.00万股限制性股票，授予价格为2.71元/股，截止2020年10月12日，本公司已收到激励对象以货币缴纳的出资款合计人民币3,929.50万元，其中增加股本人民币1,450.00万元，余额计入资本公积人民币2,479.50万元。该次验资业经容诚会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具容诚验字[2020]361Z0079号验资报告。

（2）根据本公司2020年7月27日召开的第四届董事会第四次会议、2020年8月10日召开的2020 年第二次（临时）股东大会、2020年9月22日召开的第四届董事会第六次会议审议，经中国证券监督管理委员会《关于核准苏州柯利达装饰股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2020]2583号文）核准，公司向特定投资者发行人民币普通股股票4,837.9625万股，每股面值1元，每股发行价格4.32元，截止2020年12月18日，本公司已收到扣除发行费用633.8094万元特定投资

者缴纳的出资款净额20,266.1886万元，其中增加股本人民币4,837.9625万元，余额计入资本公积人民币15,428.2261万元。该次验资业经容诚会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具容诚验字[2021]361Z0004号验资报告。

37. 资本公积

项目 2019年12月31日

本期增加本期减少 2020年12月31日

股本溢价82,318,160.26

179,077,261.00 —

261,395,421.26

其他资本公积2,821,018.00

8,620,250.01 —

11,441,268.01

合计85,139,178.26

187,697,511.01

—

272,836,689.27

说明：

（1）资本公积-股本溢价增加24,795,000.00元，系股权激励授予激励对象限制性股票，具体说明见附注五、36之说明（1）。

（2）资本公积-股本溢价增加154,282,261.00元，系向特定投资者发行普通股，具体说明见附注五、36之说明（2）。

（3）资本公积-其他资本公积增加8,620,250.01元，系股权激励本期需确认的股份支付金额。

38. 库存股

项目 2019年12月31日

本期增加本期减少 2020年12月31日

库存股—

39,295,000.00

—

39,295,000.00

说明：

库存股本期增加39,295,000.00元，系限制性股权激励就回购义务确认的库存股金额，具体说明见附注五、36之说明（1）。

39. 盈余公积

项目

2019年12月

31日

会计政策变

更

2020年1月1日

本期增加本期减少

2020年12月31日法定盈余公积

45,762,009.17

17,143,255.02

62,905,264.19

412,663.23

—

63,317,927.42

说明：

本期盈余公积因会计政策变更导致期初数增加17,143,255.02元，详见附注三、29。盈余公积本期增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润10％提取法定盈余公积金。

40. 未分配利润

项目 2020年度 2019年度调整前上期末未分配利润 465,836,772.18 428,268,155.02

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）

201,129,669.58 10,949,630.60

调整后期初未分配利润 666,966,441.76 439,217,785.62

加：本期归属于母公司所有者的净利润19,106,878.14

37,283,730.72

减：提取法定盈余公积412,663.23

2,741,337.29

应付普通股股利—

7,923,406.87

期末未分配利润685,660,656.67

465,836,772.18

说明：

由于会计政策变更，调整期初未分配利润201,129,669.58元，详见附注三、29。

41. 营业收入及营业成本

（1）营业收入、营业成本列示分类

项目

2020年度 2019年度收入成本收入成本主营业务2,648,973,448.48

2,340,871,533.48

2,280,966,086.31

1,916,791,986.28

其他业务8,029,355.71

1,911,217.16

6,064,115.90

合计2,657,002,804.19

1,741,822.66

2,342,782,750.64

2,287,030,202.21

1,918,533,808.94

（2）主营业务（分行业或业务）

业务名称

2020年度 2019年度收入成本收入成本公共建筑装饰工程1,087,526,153.52

1,008,424,343.05

1,074,351,936.15

925,546,926.41

建筑幕墙工程1,183,168,784.47

1,018,130,534.17

1,038,794,685.66

881,018,143.20

业务名称

2020年度 2019年度收入成本收入成本设计业务61,031,310.99

49,441,455.55

94,566,818.85

51,155,419.69

EPC+PPP项目190,752,967.64

158,318,134.28

48,920,435.55

39,173,058.66

装配式装修126,494,231.86

106,557,066.43

24,332,210.10

19,898,438.32

合计2,648,973,448.48

2,340,871,533.48

2,280,966,086.31

1,916,791,986.28

（3）主营业务（分地区）

地区名称

2020年度 2019年度收入成本收入成本江苏省内1,445,974,163.81

1,263,629,647.98

1,160,131,879.44

江苏省外1,202,999,284.67

3,949,750.02

1,077,241,885.50

1,120,834,206.87

962,842,236.26

合计2,648,973,448.48

2,340,871,533.48

2,280,966,086.31

1,916,791,986.28

（4）主营业务收入分解信息

项目 2020年度收入确认时间

在某一时点确认收入37,521,434.04

在某段时间确认收入2,611,452,014.44

合计2,648,973,448.48

42. 税金及附加

项目 2020年度 2019年度城市维护建设税2,237,720.92

2,033,806.22

教育费附加 982,257.04 881,532.87

地方教育附加 654,734.40 588,890.42

房产税 4,547,311.62 4,625,061.36

土地使用税1,359,257.72

1,236,635.96

车船使用税 50,354.40 39,357.92

印花税1,490,121.73

1,169,835.00

项目 2020年度 2019年度其他税种 664.66 1,835.92

合计11,322,422.49

10,576,955.67

43. 销售费用

项目 2020年度 2019年度职工薪酬 8,631,796.18 12,647,431.68

业务招待费 2,241,762.81 1,736,221.20

办公费 533,587.10 656,402.50

折旧费 1,008,835.20 1,000,728.93

差旅费 1,057,897.95 1,719,346.21

其他 816,418.60 1,988,293.58

合计14,290,297.84

19,748,424.10

44. 管理费用

项目 2020年度 2019年度职工薪酬 41,621,471.59 38,935,866.14

办公费 8,811,433.85 8,552,860.15

交通差旅费4,431,043.79

5,194,741.01

业务招待费9,098,436.03

7,458,204.52

租赁费3,607,594.54

3,806,532.49

水电费1,775,094.34

2,551,939.85

维修费1,738,967.57

95,002.60

折旧费23,403,462.07

28,111,193.18

中介机构咨询费5,286,170.52

4,950,681.18

宣传费1,393,689.58

644,178.93

长期待摊费用摊销1,666,365.84

1,582,001.56

无形资产摊销2,223,725.44

1,676,387.99

物料消耗2,400,108.17

2,870,689.80

保险费 332,534.25 421,293.20

项目 2020年度 2019年度股份支付8,620,250.01

—

其他5,069,081.64

5,570,419.31

合计121,479,429.23

112,421,991.91

45. 研发费用

项目 2020年度 2019年度人工费42,063,837.32

35,602,074.91

材料费45,378,252.80

31,439,844.26

折旧费 1,250,844.37 1,430,125.72

无形资产摊销 261,406.99 98,785.96

其他 3,234,078.51 3,689,012.60

合计92,188,419.99

72,259,843.45

46. 财务费用

项目 2020年度 2019年度利息支出38,099,221.69

43,065,355.03

减：利息收入7,264,123.86

11,717,385.31

利息净支出30,835,097.83

31,347,969.72

汇兑损失4,697,256.68

1,808,060.56

减：汇兑收益7,982,865.68

44,351.90

汇兑净损失-3,285,609.00

1,763,708.66

银行手续费及其他4,559,202.70

2,563,648.51

合计32,108,691.53

35,675,326.89

47. 其他收益

项目 2020年度 2019年度与资产相关/与收益相关

一、计入其他收益的政府补助

3,268,820.00

3,293,453.80

其中：直接计入当期损益的政府补助

3,268,820.00

3,293,453.80

与收益相关

二、其他与日常活动相关且计入其他

收益的项目

128,397.79

9,555.60

项目 2020年度 2019年度与资产相关/与收益相关

其中：个税扣缴税款手续费42,452.16

9,555.60

—进项税加计扣除85,945.63

—

—合计3,397,217.79

3,303,009.40

—

48. 投资收益

项目 2020年度 2019年度权益法核算的长期股权投资收益80,340,974.40

-4,533.40

处置长期股权投资产生的投资收益 —

8,987,909.55

处置交易性金融资产取得的投资收益1,375,480.74

2,477,472.21

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益-6,143,742.78

—

合计75,572,712.36

11,460,848.36

说明：

本期投资收益较上期增加6,411.19万元，增幅559.40%，主要系宁波梅山保税港区畅网投资管理合伙企业（有限合伙）本期权益法下确认的投资收益增加所致。

49. 信用减值损失

项目 2020年度 2019年度应收账款坏账损失（损失以“-”列示）-54,076,405.67

-72,321,140.25

其他应收款坏账损失（损失以“-”列示）-4,607,577.31

-2,024,490.79

长期应收款坏账损失（损失以“-”列示）-48,349,422.00

-12,370,500.00

合计-107,033,404.98

-86,716,131.04

50. 资产减值损失

项目 2020年度 2019年度合同资产减值损失469,557.70

—

商誉减值损失-9,463,403.29

—

合计-8,993,845.59

—

51. 资产处置收益

项目 2020年度 2019年度处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产的处置利得或损失

59,222.77

-222,930.40

其中：固定资产59,222.77

-222,930.40

52. 营业外收入

项目 2020年度 2019年度

计入当期非经常性损益

的金额其他3,566.87

612,179.42

3,566.87

53. 营业外支出

项目 2020年度 2019年度

计入当期非经常性损益

的金额对外捐赠283,380.00

208,000.00

283,380.00

非流动资产毁损报废损失 —

188,336.59

—

其他230,646.06

111,457.20

230,646.06

合计514,026.06

507,793.79

514,026.06

54. 所得税费用

(1) 所得税费用的组成

项目 2020年度 2019年度当期所得税费用5,199,746.38

22,664,443.04

递延所得税费用-23,476,012.59

-18,065,253.99

合计-18,276,266.21

4,599,189.05

(2) 会计利润与所得税费用调整过程

项目 2020年度 2019年度利润总额5,322,235.63

45,743,033.20

按法定/适用税率计算的所得税费用798,335.34

6,780,001.06

子公司适用不同税率的影响1,691,177.97

1,149,902.32

调整以前期间所得税的影响-241,275.47

18,291.35

权益法核算的合营企业和联营企业损益

-20,084,244.41

207.09

权益法核算的股权转让收益的影响 —

-28,993.04

项目 2020年度 2019年度不可抵扣的成本、费用和损失的影响

5,717,078.22

710,898.43

税率变动对期初递延所得税余额的影响

2,698.70

-24,408.62

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响

-749.65

-50,940.41

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响

360,246.88

749.65

研发费用加计扣除-6,519,533.79

-1,656,714.14

所得税费用-18,276,266.21

4,599,189.05

55. 现金流量表项目注释

(1) 收到的其他与经营活动有关的现金主要项目列示如下

项目 2020年度 2019年度收回工程项目投标保证金、履约保证金等72,720,918.53

107,418,435.12

收到政府补贴收入3,344,137.00

3,293,453.80

主要项目小计76,065,055.53

110,711,888.92

(2) 支付的其他与经营活动有关的现金主要项目列示如下

项目 2020年度 2019年度支付工程项目投标保证金、履约保证金等67,572,677.83

87,830,867.37

支付其他日常经营管理费用66,742,963.03

52,617,714.78

支付往来款94,317,477.15

—

主要项目小计228,633,118.01

140,448,582.15

(3) 收到的其他与投资活动有关的现金项目列示如下

项目 2020年度 2019年度收到借款及往来款13,811,500.00

3,570,000.00

股权转让款1,535,667.00

—

定期存单30,000,000.00

—

合计45,347,167.00

3,570,000.00

(4) 支付的其他与投资活动有关的现金项目列示如下

项目 2020年度 2019年度定期存单60,000,000.00

—

(5) 收到的其他与筹资活动有关的现金项目列示如下

项目 2020年度 2019年度银行承兑汇票及其他保证金52,540,121.91

62,406,152.93拆迁补偿款29,515,179.00

29,515,179.00

合计82,055,300.91

91,921,331.93

(6) 支付的其他与筹资活动有关的现金项目列示如下

项目 2020年度 2019年度银行承兑汇票及其他保证金37,683,122.41 67,074,488.91

归还四川柯利达建筑设计咨询有限公司借款—

2,000,000.00

股权激励计划31,943,651.92 24,757,836.82

合计69,626,774.33 93,832,325.73

56. 现金流量表补充资料

(1) 现金流量表补充资料

补充资料 2020年度 2019年度1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润23,598,501.84

41,143,844.15

加：资产减值损失（收益以“－”号填列）8,993,845.59

—

信用减值损失（收益以“－”号填列）107,033,404.98

86,716,131.04

固定资产折旧、投资性房地产折旧35,802,077.58

35,667,283.43

无形资产摊销2,504,069.87

1,800,257.39

长期待摊费用摊销1,794,251.73

1,720,368.16

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）

-59,222.77

222,930.40

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）—

188,336.59

财务费用（收益以“－”号填列）30,439,718.57

34,001,358.92

投资损失（收益以“－”号填列）-81,716,455.14

-11,460,848.36

补充资料 2020年度 2019年度递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-23,481,215.42

-18,070,631.85

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）5,202.83

5,377.86

存货的减少（增加以“－”号填列）23,283,850.61

2,325,717.35

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-565,512,703.29

-221,213,832.05

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）226,299,260.12

143,446,692.41

其他8,620,250.01

—

经营活动产生的现金流量净额-202,395,162.89

96,492,985.44

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动—

—

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额624,822,072.06

265,012,772.43

减：现金的期初余额265,012,772.43

443,269,486.58

现金及现金等价物净增加额359,809,299.63

-178,256,714.15

说明：其他为本期计入管理费用的股份支付金额。

(2) 现金和现金等价物构成情况

项目 2020年12月31日 2019年12月31日

一、现金

265,012,772.43

624,822,072.06

其中：库存现金8,881.54

31,295.63

可随时用于支付的银行存款

264,981,476.80

624,813,190.52

二、现金等价物

—

三、期末现金及现金等价物余额

265,012,772.43

624,822,072.06

57. 所有权或使用权受到限制的资产

项目 2020年12月31日账面价值受限原因货币资金69,229,853.85

保证金及纠纷冻结应收票据10,400,000.00

开立承兑汇票质押无形资产245,276,794.69

借款质押投资性房地产1,393,455.47

借款抵押合计326,300,104.01

—

58. 外币货币性项目

项目

2020年12月31日

外币余额

折算汇率

2020年12月31日

折算人民币余额货币资金

其中：欧元

0.16

8.0250

1.28

港币

14.25

0.8416

11.99

短期借款

其中：欧元9,500,000.00 8.0250

76,237,500.00

港币

0.8416

104,000,000.00

87,530,560.00

59. 政府补助

与收益相关的政府补助

项目

计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额

计入当期损益或冲减相关成本费用损失的列报项目

2020年度 2019年度工信局付新增国内销售奖补359,413.00

－

其他收益2019年第四批市政科技计划项目拨款300,000.00

－

其他收益2018年知识产权领军奖励200,000.00

－

其他收益

2019年研发资金补助200,000.00

－

其他收益

高企认定奖励200,000.00

－

其他收益

研发补贴200,000.00

－

其他收益

搬迁补偿费188,571.00

－

其他收益2020年度第一批江苏省高新技术企业培育资金

150,000.00

－

其他收益

社会贡献奖150,000.00

－

其他收益

房租补贴108,000.00

－

其他收益

2019年第三批市级科技计划项目拨款100,000.00

－

其他收益

2019年度区优秀企业奖励100,000.00

－

其他收益

2019年度苏州高新区劳动关系和谐先进企业奖励

50,000.00

－

其他收益

高企培育入库奖励50,000.00

－

其他收益

入库培育奖励50,000.00

－

其他收益

政策企业奖励50,000.00

－

其他收益

项目

计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额

计入当期损益或冲减相关成本费用损失的列报项目

2020年度 2019年度

2019高质量发展优秀企业纳税特别贡献奖补贴

40,000.00

－

其他收益苏州市建筑产业现代化科研经费40,000.00

－

其他收益搬迁补偿-空调电话移机补偿36,112.00

－

其他收益以工代训补贴28,000.00

－

其他收益团队创先争优奖励17,000.00

－

其他收益防疫复工复产奖励补贴14,300.00

－

其他收益2019年度第二批知识产权资助资金5,000.00

－

其他收益疫情就业补贴5,000.00

－

其他收益2019年国内专利资助2,600.00

－

其他收益工会补助

949.80

－

其他收益2019创新券兑现拨款－

21,000.00

其他收益产业扶持金及团队创先争优奖励－

275,200.00

其他收益经济和信息化局研发准备金补贴－

200,000.00

其他收益增值税返还26,340.00

84,497.33

其他收益

招聘补贴1,000.00

2,000.00

其他收益

经济中心经济贡献奖－

150,000.00

其他收益

企业申请PCT奖励－

24,000.00

其他收益

2018年获批科技项目奖励－

50,000.00

其他收益

扶助企业发展奖励资金－

34,800.00

其他收益

街道政策奖励－

4,500.00

其他收益

2018年专利资助－

46,600.00

其他收益

2018年高铁新城纳税贡献奖－

40,000.00

其他收益

2019年科技研发专项资金－

100,397.80

其他收益

2019年相城区授权实用新型专利资助资金

－

3,000.00

其他收益

2019年相城区发明专利资助资金－

4,000.00

其他收益

2018年相城区科技创新高质量发展政策性奖励

－

20,000.00

其他收益

科商局第七期产业扶持款－

1,879,700.00

其他收益

项目

计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额

计入当期损益或冲减相关成本费用损失的列报项目

2020年度 2019年度

知识产权创造与运用专利资助－

3,000.00

其他收益

2019年科信局科技发展资金－

100,000.00

其他收益2018年度企业研究开发费用省级财政奖励资金

－

10,000.00

其他收益BIM培训补贴－

5,000.00

其他收益稳岗补贴596,534.20

235,758.67

其他收益合计3,268,820.00

3,293,453.80

－

六、合并范围的变更

报告期内本公司合并范围未发生变更。

七、在其他主体中的权益

1. 在子公司中的权益

(1) 企业集团的构成

子公司名称主要经营地注册地业务性质

持股比例(%)

取得方式直接间接苏州柯利达光电幕墙有限公司

苏州苏州建筑幕墙

100.00

—

同一控制下

企业合并苏州承志装饰有限公司

苏州苏州

装饰、建筑幕墙

100.00

—

同一控制下

企业合并苏州中望宾舍设计有限公司

苏州苏州

建筑装饰设计

100.00

—

设立苏州柯利达资产管理有限公司

苏州苏州

资产管理、

投资咨询

100.00

—

设立成都柯利达光电幕墙有限公司

成都成都建筑幕墙

100.00

—

设立苏州柯利达苏作园林工程管理有限公司

苏州苏州园林工程

76.19

—

设立泰州柯利达装饰工程有限公司

泰州泰州

装饰、建筑

幕墙

100.00

—

设立四川域高建筑设计有限公司

成都成都工程设计

80.00

—

非同一控制下企业合并苏州柯依迪装配式建筑股份有限公司

苏州苏州

智能家居服

务

80.00

20.00

设立

子公司名称主要经营地注册地业务性质

持股比例(%)

取得方式直接间接柯利达信息技术有限公司

南通南通

信息技术研

发及咨询

—

51.00

设立西昌唐园投资管理有限公司

西昌西昌

酒店管理及企业管理咨询等

70.50

19.12

设立苏州柯利达建设工程有限公司

苏州苏州

建筑及市政工程等

—

100.00

整体变更

2. 在合营安排或联营企业中的权益

(1) 重要联营企业

联营企业名称主要经营地

注册地业务性质

持股比例(%)

对合营企业或联营企业投资的会

计处理方法直接间接宁波梅山保税港区畅网投资管理合伙企业（有限合伙）

宁波宁波投资管理－

31.25

权益法

(2) 重要联营企业的主要财务信息

项目 2020年12月31日/ 2020年度流动资产605,215,141.60

非流动资产－

资产合计605,215,141.60

流动负债16,752,837.90

非流动负债－

负债合计16,752,837.90

实收资本160,000,000.00

未分配利润428,462,303.70

归属于母公司所有者权益588,462,303.70

合伙企业采用“先分后税”的方法缴纳所得税费用26,788,152.94

按持股比例计算的净资产份额130,327,422.99

对联营企业权益投资的账面价值130,327,422.99

营业收入－

净利润428,481,653.72

项目 2020年12月31日/ 2020年度综合收益总额428,481,653.72

本期收到的来自联营企业的股利－

(3) 不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目

2020年12月31日/

2020年度

2019年12月31日/

2019年度合营企业：

投资账面价值合计14,938,550.29

14,928,558.36

下列各项按持股比例计算的合计数

净利润9,991.93

-9,262.65

其他综合收益 —

—

综合收益总额9,991.93

-9,262.65

联营企业：

投资账面价值合计29,778,757.68

79,775,198.20

下列各项按持股比例计算的合计数

净利润—

4,729.25

其他综合收益—

—

综合收益总额—

4,729.25

八、与金融工具相关的风险

本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。本公司风险管理的总体目标是在不过渡影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1. 信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款以及长期应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款及长期应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

(1)信用风险显著增加判断标准

本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

(2)已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工

具的信用风险管理目标保持一致,同时考虑定量、定性指标。本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

(3)预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

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