黑龙江龙涤股份有限公司
（HEILONGJIANG LONGDI CO.LTD）
2020
龙涤3
NEEQ:400050
龙涤3
NEEQ:400050
年度报告
释 义
| 释义项目 | 释义 | |
| 公司、本公司、龙涤股份 | 指 | 黑龙江龙涤股份有限公司 |
| 哈中院、法院 | 指 | 哈尔滨市中级人民法院 |
| 管理人 | 指 | 黑龙江龙涤股份有限公司管理人，即黑龙江柔德律师事务所 |
| 三会 | 指 | 股东大会、董事会、监事会 |
| 高级管理人员 | 指 | 公司经理、财务总监、董事会秘书等 |
| 管理层 | 指 | 对公司决策、经营、管理负有领导职责的人员，包括董事、监事、高级管理人员 |
| 公司章程 | 指 | 《黑龙江龙涤股份有限公司章程》 |
| 主办券商 | 指 | 申万宏源证券承销保荐有限责任公司 |
| 会计师事务所 | 指 | 利安达会计师事务所（特殊普通合伙） |
| 审计报告 | 指 | 利安达会计师事务所（特殊普通合伙）出具的相关审计报告 |
| 报告期 | 指 | 2020年度 |
| 股转系统 | 指 | 全国中小企业股份转让系统 |
重要提示
一、本报告期为公司第六届董事会任期，本报告由董事会聘请利安达会计师事务
所（特殊普通合伙）完成，由公司2020年年度股东大会会议决议批准。
二、本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真
实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任。
三、全体董事出席董事会会议。
四、利安达会计师事务所（特殊普通合伙）为本公司出具了带强调事项段的无保
留意见审计报告，公司董事会、监事会对相关事项已有详细说明，请投资者注意阅读。
五、公司董事长陈建斌、主管会计工作负责人杨凤明声明：保证年度报告中财务
报告的真实、准确、完整。
六、经董事会审议的报告期利润分配预案
根据2021年4月27日公司第六届董事会第三十三次会议审议通过的《2020年年度利润分配方案》：公司2020年度不进行利润分配。
七、前瞻性陈述的风险声明
本年度报告内容涉及的未来计划等前瞻性陈述因存在不确定性，不构成公司对投资者的实质承诺，请投资者注意投资风险。
八、是否存在被控股股东及其关联方非经营性占用资金的情况
否
九、是否存在违反规定决策程序对外提供担保的情况
否
十、重大风险提示
本公司已在本报告中详细描述存在的风险因素，敬请查阅董事会报告中关于公司未来发展的讨论与分析中可能面对的风险部分的内容。
目 录
第一节
公司简介
...... 1
第二节 会计数据和财务指标摘要 ...... 2
第三节 管理层讨论与分析 ...... 5
第四节 重要事项 ...... 8
第五节 股份变动及股东情况 ...... 13
第六节 董事、监事、高级管理人员和员工情况 ...... 17
第七节 公司治理 ...... 19
第八节 财务报告 ...... 21
第九节 备查文件目录 ...... 79
第 1页 共79页
第一节
公司简介一、
公司信息
| 法定代表人 | 陈建斌 |
| 注册地址 | 黑龙江省哈尔滨市阿城市阿城区和平街 |
| 办公地址 | 黑龙江省哈尔滨市南岗区红旗大街242号福斯特大厦1504室 |
| 主办券商 | 申万宏源证券承销保荐有限责任公司 |
二、联系人和联系方式
| 职务 | 董事会秘书 | 证券事务代表 |
| 姓名 | 王亚君 | 郭一雄 |
| 联系地址 | 黑龙江省哈尔滨市南岗区红旗大街242号福斯特大厦1504室 | 黑龙江省哈尔滨市南岗区红旗大街242号福斯特大厦1504室 |
| 电话 | 18003617702 | 18003617702 |
三、信息披露及备置地点
| 公司选定的信息披露媒体名称 | 全国中小企业股份转让系统http://www.neeq.com.cn |
| 公司年度报告备置地点 | 公司证券部 |
四、公司股票简况
| 股票交易系统 | 股票简称 | 股票代码 |
| 全国中小企业股份转让系统 | 龙涤3 | 400050 |
五、其他有关资料
| 公司聘请的会计师事务所 | 名称 | 利安达会计师事务所（特殊普通合伙） |
| 主办券商 | 名称 | 申万宏源证券承销保荐有限责任公司 |
六、股本情况
| 本期期末 | 上期期末 | 增减比例 | |
| 普通股总股本 | 352,069,773 | 352,069,773 | - |
第 2页 共79页
第二节 会计数据和财务指标摘要
一、主要会计数据
| 主要会计数据 | 2020年 | 2019年 | 本期比上年同期增减% |
| 营业收入（元） | - | - | - |
| 归属于上市公司股东的净利润（元） | -493,490.67 | -923,678.93 | - |
| 归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润（元） | -494,311.46 | -866,068.39 | - |
| 经营活动产生的现金流量净额（元） | 16,360.36 | -2,452,459.56 | 100.67 |
| 基本每股收益（元/股） | -0.0014 | -0.0026 | - |
| 稀释每股收益（元/股） | -0.0014 | -0.0026 | - |
| 总资产（元） | 1,143,657.80 | 54,029.29 | 2,016.74 |
| 归属于上市公司股东的净资产（元） | -451,188,971.96 | -451,695,481.29 | 2.33 |
| 加权平均净资产收益率（%） | 0.1093 | 0.20 | -45.35 |
二、主要财务数据
| 主要财务指标 | 2020年 | 2019年 | 本期比上年同期增减% |
| 基本每股收益（元/股） | -0.0014 | -0.0026 | - |
| 稀释每股收益（元/股） | -0.0014 | -0.0026 | - |
| 扣除非经常性损益后的基本每股收益（元/股） | -0.0014 | -0.0025 | - |
| 加权平均净资产收益率（%） | 0.1093 | 0.20 | -45.35 |
| 扣除非经常性损益后的加权平均净资产收益率（%） | 0.1093 | 0.19 | -42.47 |
三、2020年分季度主要财务数据
| 第一季度（1-3月份） | 第二季度（4-6月份） | 第三季度（7-9月份） | 第四季度（10-12月份） | |
| 营业收入（元） | - | - | - | - |
第 3页 共79页
| 归属于母公司股东的净利润（元） | -101,745.84 | -156,268.13 | -61,794.80 | -173,681.90 |
| 归属于母公司股东的扣除非经常性损益后的净利润（元） | -101,745.84 | -156,268.13 | -61,794.80 | -174,502.69 |
| 经营活动产生的现金流量净额（元） | 9,509.54 | 2,615.41 | 7,503.13 | -3,267.72 |
四、非经常性损益项目和金额
| 项目 | 金额 |
| 处置子公司取得的投资收益（元） | - |
| 固定资产处置收益（元） | - |
| 其他（元） | - |
| 合计（元） | - |
五、重大变动说明
1、2017年11月3日，公司破产管理人收到哈尔滨市中级人民法院送达的
（2016）黑01破1-4号民事裁定书，裁定批准《黑龙江龙涤股份有限公司重整计划》并终止黑龙江龙涤股份有限公司重整程序。
重整投资人已根据重整计划之约定，陆续捐赠现金25,306,099.00元（含保证金）。为保障重整计划顺利执行完毕，经公司及管理人申请，哈中院依照《中华人民共和国企业破产法》第九十一条第三款之规定，于2018年12月12日作出（2016）黑01破1-8号民事裁定书、（2016）黑01破1-9号民事裁定书，裁定延长重整计划执行期限及监督期限至2019年12月31日。由于重整投资人尚未完全履行捐赠义务，尚余33,693,901.00元现金（扣除已支付部分）且待捐赠相关资产目前正在梳理过程中，故不能在重整计划规定的期限内，完成全部捐赠活动。重整投资人将继续根据重整计划约定向龙涤股份捐赠现金，用于支持龙涤股份后续经营。为保障重整计划顺利执行完毕，公司及公司管理人向哈中院申请再次延长重整计划执行期限及监督期限，截至目前相关申请事项正在审议。
第 4页 共79页
2、黑龙江省哈尔滨市阿城区人民法院2020年12月1日作出（2020）黑0112
民初3634号民事判决书，判决黑龙江龙涤股份有限公司给付中国长城资产管理股份有限公司黑龙江省分公司371项抵押物的处置价款737,500.00元（780,000.00元扣除处置费42,500.00元）；黑龙江龙涤股份有限公司以737,500.00元为基数，自2012年12月10日始按中国人民银行同期同类贷款利率的标准支付欠款利息至2019年8月19日止，自2019年8月20日始按全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率的标准支付欠款利息至欠款付清之日止。此外，北京福瑞福科贸有限公司对本判决主文第一项确定的金钱给付义务经依法强制执行后，龙涤股份仍不能履行债务时，对龙涤股份上述债务承担保证责任。如果未按判决指定的期间履行给付金钱义务，应当依照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百五十三条之规定，加倍支付迟延履行期间的债务利息。相关案情公司已于2021年1月13日在全国中小企业股份转让系统发布了《涉及诉讼公告》进行披露（公告编号:2021-03）。
截至本报告发出日，公司正在积极执行重整计划。因公司尚处于从重整计划执行阶段且存在重大不确定事项，故公司股票尚处于停牌状态。停牌期间公司将根据重大事项的进展情况，及时履行信息披露义务，敬请投资者关注，并注意投资风险。
第 5页 共79页
第三节 管理层讨论与分析
一、经营分析
（一）商业模式
报告期内，公司经营处于停滞状态，无主营业务。
（二）报告期内主要经营情况
报告期内，公司实现营业收入0元，营业成本0元，经营活动产生的现金净流量16,360.36元，净利润-493,490.67元，营业外收入820.79元。
1、利润表相关科目变动分析表
单位:元 币种:人民币
| 科目 | 本期数 | 上年同期数 | 变动比例（%） |
| 营业收入 | - | - | 不适用 |
| 营业成本 | - | - | 不适用 |
| 销售费用 | - | - | 不适用 |
| 管理费用 | 459,788.03 | 866,330.79 | -49.93 |
| 财务费用 | 466.14 | -1,059.90 | 143.98 |
| 税金及附加 | - | - | 不适用 |
| 信用减值损失 | 34,057.29 | 797.50 | 41.71 |
| 资产减值损失 | - | - | 不适用 |
| 营业外收入 | 820.79 | - | 不适用 |
| 营业外支出 | - | 57，610.54 | -100 |
| 所得税费用 | - | - | 不适用 |
| 现金及现金等价物净增加额 | 16,360.36 | -2,459,447.56 | 100.67 |
（1）营业收入和营业成本构成
单位:元 币种:人民币
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务收入 | - | - | - | - |
| 其他业务收入 | - | - | - | - |
（2）费用
单位:元 币种:人民币
| 项目 | 本期数 | 上年同期数 | 同比增减（%） |
| 销售费用 | - | - | 不适用 |
| 管理费用 | 459,788.03 | 866,330.79 | -49.93 |
| 财务费用 | 466.14 | -1,059.90 | 143.98 |
| 所得税费用 | - | - | 不适用 |
第 6页 共79页
（3）现金流
单位:元 币种:人民币
| 项目 | 本期数 | 上年同期数 | 同比增减（%） |
| 经营活动现金流入小计 | 1,585,193.06 | 215,191.01 | 636.64 |
| 经营活动现金流出小计 | 1,568,832.70 | 2,667,650.57 | -41.19 |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 16,360.36 | -2,452,459.56 | 100.67 |
| 投资活动现金流入小计 | - | - | 不适用 |
| 投资活动现金流出小计 | - | 6,988.00 | -100 |
| 筹资活动现金流入小计 | - | - | 不适用 |
| 筹资活动现金流出小计 | - | - | 不适用 |
| 筹资活动产生的现金流量净额 | - | - | 不适用 |
| 现金及现金等价物净增加额 | 16,360.36 | -2,459,447.56 | 100.67 |
2、资产、负债状况分析
单位:元 币种:人民币
| 项目名称 | 本期期末数 | 本期期末数占总资产比例（%） | 上期期末数 | 上期期末数占总资产比例（%） | 本期期末金额较上期期末变动比例（%） |
| 货币资金 | 57,046.64 | 4.99 | 40,686.28 | 75.30 | 40.21 |
| 应收账款 | - | - | - | - | 不适用 |
| 在建工程 | - | - | - | - | 不适用 |
| 其他应收款 | 1,081,946.63 | 94.60 | 7,350.80 | 13.61 | 14,618.76 |
| 固定资产 | 4,664.53 | 0.41 | 5,992.21 | 11.09 | 不适用 |
| 存货 | - | - | - | - | 不适用 |
| 其他流动资产 | - | - | - | - | 不适用 |
| 无形资产 | - | - | - | - | 不适用 |
| 短期借款 | - | - | - | - | 不适用 |
第 7页 共79页
| 应付账款 | - | - | - | - | 不适用 |
| 应付职工薪酬 | 14,370.03 | 1.26 | 15,619.72 | 28.91 | -8.00 |
| 应付利息 | - | - | - | - | 不适用 |
| 其他应付款 | 453,318,234.27 | 39,637.58 | 451,733,890.86 | 852,360.91 | 0.35 |
| 预计负债 | - | - | - | - | 不适用 |
3、主要子公司、参股公司分析
□适用√不适用
二、未来展望
公司管理层通过破产重整的方式解决公司的大量历史遗留问题，且哈尔滨市中级人民法院于2017年11月1日裁定批准《黑龙江龙涤股份有限公司重整计划》，并终止龙涤股份重整程序。截至目前，重整计划执行工作正在进行。
面对公司目前的发展形势，2021年公司董事会、监事会及高级管理人员将持续推进良好、有效的公司治理，并推动公司管理层重点做好以下几项工作：严格执行重整计划，为恢复经营奠定基础；推动资产整合，提升公司盈利能力；优化法人治理结构，提升公司管理和规范运作水平；强化基础保障，实现稳健经营等。
公司将在2021年继续严格执行重整计划、推动破产重整工作，解决公司历史遗留问题。公司重整成功后，将积极开发新业务、挖掘利润增长点，提高经营效率和盈利能力，争取尽早达到申请重新上市的各项条件。
三、风险因素
根据《中华人民共和国企业破产法》第九十三条的规定：“债务人不能执行或者不执行重整计划的，人民法院经管理人或者利害关系人请求，应当裁定终止重整计划的执行，并宣告债务人破产”，故公司仍存在被宣告破产清算的风险。
第 8页 共79页
第四节重要事项
一、普通股利润分配或资本公积金转增预案
（一） 现金分红政策的制定、执行或调整情况
□ 适用 √ 不适用
（二）公司近三年（含报告期）的普通股利润分配方案或预案、资本公积金转
增股本方案或预案
□ 适用 √ 不适用
（三）报告期内盈利且母公司可供普通股股东分配利润为正，但未提出普通股
现金利润分配预案的，公司应当详细披露原因以及未分配利润的用途和使用计划。
□适用 √不适用
二、 承诺事项履行情况
□适用 √不适用
三、 报告期内资金被占用情况及清欠进展情况
□适用 √不适用
四、 董事会、监事会对会计师事务所“带强调事项段的无保留意见”的说明
（一）董事会、监事会对会计师事务所“带强调事项段的无保留意见”的说明
√ 适用 □不适用
会计师事务所说明了如下具体强调事项：
（1）强调事项
与持续经营相关的重大不确定性我们提醒财务报表使用者关注，龙涤股份公司2020年发生净亏损493,490.67元，且于2020年12月31日，龙涤股份公司流动负债高于资产总额452,193,636.49元。表明存在可能导致对龙涤股份公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。该事项不影响已发表的审计意见。
董事会、监事会审阅了公司2020年年度报告及2020年年度报告（摘要）等相关资料，我们尊重会计师的意见并认为，利安达会计师事务所（特殊普通
第 9页 共79页
合伙）对公司2020年度出具带强调事项段无保留意见审计报告符合公司实际情况。
（二）董事会、监事会对会计政策、会计估计或核算方法变更的原因和影响的
分析说明
□适用 √不适用
（三）董事会、监事会对报告期内发生重大会计差错更正需追溯重述的说明
□适用√不适用
（四）董事会、监事会对与上年度财务报告相比，对财务报表合并范围发生变
化的说明
□适用√不适用
五、聘任会计师事务所情况
√ 适用 □ 不适用
| 境内会计师事务所名称 | 利安达会计师事务所（特殊普通合伙） |
| 境内会计师事务所报酬（元） | 80,000.00 |
| 境内会计师事务所审计服务的连续年限（年） | 1 |
| 境内会计师事务所注册会计师姓名 | 左文权 窦春君 |
利安达会计师事务所（特殊普通合伙）黑龙江分所由公司2020年年度股东大会决议批准、第六届董事会聘任。
六、重大诉讼仲裁事项
√适用 □不适用
（1）2016年10月8日，哈尔滨市中级人民法院裁定受理申请人辽阳中达食品
有限公司对黑龙江龙涤股份有限公司的重整申请，并指定黑龙江柔德律师事务所担任龙涤股份管理人，负责龙涤股份重整工作。
2017年11月3日，管理人收到哈中院送达的（2016）黑01破1-4号民事裁定书，哈中院裁定批准《黑龙江龙涤股份有限公司重整计划》，并终止龙涤股份重整程序。
第 10页 共79页
为保障重整计划顺利执行完毕，经公司及管理人申请，哈中院依照《中华人民共和国企业破产法》第九十一条第三款之规定，于2018年12月10日作出（2016）黑01破1-8号民事裁定书、（2016）黑01破1-9号民事裁定书，裁定延长重整计划执行期限及监督期限至2019年12月31日。由于重整投资人尚未完全履行捐赠义务且待捐赠相关资产目前正在梳理过程中，故不能在重整计划规定的期限内，完成全部捐赠活动。为保障重整计划顺利执行完毕，公司及公司管理人向哈中院申请再次延长重整计划执行期限及监督期限，截至目前相关申请事项正在审议。
（2）黑龙江省哈尔滨市阿城区人民法院2020年12月1日作出（2020）黑0112
民初3634号民事判决书，判决黑龙江龙涤股份有限公司给付中国长城资产管理股份有限公司黑龙江省分公司371项抵押物的处置价款737,500.00元（780,000.00元扣除处置费42,500.00元）；黑龙江龙涤股份有限公司以737,500.00元为基数，自2012年12月10日始按中国人民银行同期同类贷款利率的标准支付欠款利息至2019年8月19日止，自2019年8月20日始按全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率的标准支付欠款利息至欠款付清之日止。此外，北京福瑞福科贸有限公司对本判决主文第一项确定的金钱给付义务经依法强制执行后，龙涤股份仍不能履行债务时，对龙涤股份上述债务承担保证责任。如果未按判决指定的期间履行给付金钱义务，应当依照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百五十三条之规定，加倍支付迟延履行期间的债务利息。
相关案情公司已于2021年1月13日在全国中小企业股份转让系统发布了《涉及诉讼公告》进行披露（公告编号:2021-03）。
七、上市公司及其董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人、收购
人处罚及整改情况
□ 适用 √ 不适用
八、报告期内公司及其控股股东、实际控制人诚信状况的说明
□ 适用 √ 不适用
九、公司股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励情况及其影响
□ 适用 √ 不适用
十、 重大关联交易
第 11页 共79页
（一）与日常经营相关的关联交易
□ 适用 √ 不适用
（二）资产收购、出售发生的关联交易
□ 适用 √ 不适用
（三）关联债权债务往来
□ 适用 √ 不适用
十一、重大资产重组事项
√ 适用 □ 不适用
根据2017年11月1日哈尔滨市中级人民法院裁定批准的龙涤股份重整计划，重整投资人根据重整计划约定捐赠现金和注入优质资产，保证龙涤股份具有经营能力和持续的盈利能力。重整投资人向龙涤股份捐赠不低于5900万元现金（含前期保证金）用于支付破产费用和共益债务、清偿债务并提供公司未来经营所需资金；向龙涤股份捐赠不低于5亿元现金或现金与优质资产的总值不低于5亿元，同时，保证龙涤股份在重整和股权分置改革完成后连续三个完整会计年度产生的归属于母公司所有者的净利润不低于1.8亿元。
重整投资人已根据重整计划之约定，陆续捐赠现金25,306,099.00元（含保证金）。为保障重整计划顺利执行完毕，经公司及管理人申请，哈中院依照《中华人民共和国企业破产法》第九十一条第三款之规定，于2018年12月12日作出（2016）黑01破1-8号民事裁定书、（2016）黑01破1-9号民事裁定书，裁定延长重整计划执行期限及监督期限至2019年12月31日。
由于重整投资人尚未完全履行捐赠义务，尚余33,693,901.00元现金（扣除已支付部分）且待捐赠相关资产目前正在梳理过程中，故不能在重整计划规定的期限内，完成全部捐赠活动。重整投资人将继续根据重整计划约定向龙涤股份捐赠现金，用于支持龙涤股份后续经营。为保障重整计划顺利执行完毕，公司及公司管理人向哈中院申请再次延长重整计划执行期限及监督期限，截至目前相关申请事项正在审议。
截至本报告发出日，公司正在积极执行重整计划。
十二、委托他人进行现金资产管理的情况
第 12页 共79页
1、 委托理财情况
□ 适用 √ 不适用
2、 委托贷款情况
□ 适用 √ 不适用
3、 其他投资理财及衍生品投资情况
□ 适用 √ 不适用
4、 其他重大合同
□ 适用 √ 不适用
十三、其他重大事项的说明
□ 适用 √ 不适用
十四、社会责任情况
□ 适用 √ 不适用
第 13页 共79页
第五节股份变动及股东情况
一、 股份变动情况
单位：股
| 项目 | 期初数 | 报告期增减变化 | 期末数 |
| 一、 未上市流通股份 1. 发起人股份 其中，国家持有股份 国有法人股 境内法人持有股份 境外法人持有股份 其他 2. 募集法人股份 3. 内部职员股 4. 优先股或其他 未上市流通股份合计 | 100,503,443 100,503,443 67,966,330 168,469,773 | - | 100,503,443 100,503,443 67,966,330 168,469,773 |
| 二、已上市流通股份 1.人民币普通股 2.境内上市的外资股 3.境外上市的外资股 已流通股份合计 | 183,600,000 183,600,000 | - | 183,600,000 183,600,000 |
| 三、股份总数 | 352,069,773 | - | 352,069,773 |
二、股票发行与上市情况
（一）报告期末近三年历次证券发行情况
□适用 √不适用
（二）公司股份总数及股东结构的变动、公司资产和负债结构的变动情况说明
√适用 □不适用
1、公司负债结构变动情况
2016年11月24日《人民法院报》第二版刊登了哈尔滨中院裁定龙涤重整的公告，要求未收到债权申报通知的债权人应在本公告之日起60日内向管理人
第 14页 共79页
书面申报债权。截至2017年8月8日，共有18家债权人申报债权，申报的债权金额共计663,838,731.97元，其中：申报的有财产担保债权为90,334,471.62元，申报的税款债权为33,410,541.94元，申报的普通债权为540,093,718.41元。
上述申报的债权，经管理人审查、并经债权人、债务人核查后，对于2017年6月12日之前申报的没有异议的16笔债权，法院以（2016）黑01破1-3号民事裁定书予以裁定确认。经法院裁定确认的债权额为384,593,655.52元，其中有财产担保债权60,663,637.09元，税款债权32,997,938.72元，普通债权290,932,079.71元。此外，经管理人调查，龙涤职工债权为3,500,000.00元。
2017年8月2日，哈中院作出（2016）黑01破1-3号民事裁定书确认龙涤股份公司第一批16笔债权后，另有三家债权人向管理人申报债权，管理人据此编制了《黑龙江龙涤股份有限公司无异议债权表（二）》，确认4笔债权总额为83,773,911.53元。（详见《关于公司第二批债权确认事项的公告》，公告编号：
2018-01）
截止本报告出具之日，龙涤股份已根据重整计划中的债权调整方案和受偿方案，已支付偿债现金共21,177,944.64元。其中支付职工债权3,500,000.00元；支付有财产担保债权557,979.00元；支付普通债权793,522.67元；支付国家税务总局哈尔滨市阿城区税务局税款债权共16,326,442.97元。
（三）现存的内部职工持股情况
□适用 √不适用
三、 股东和实际控制人情况
（一） 股东总数
| 截止报告期末普通股股东总数（名） | 16,503名 |
（二） 截至报告期末前十名无限售流通股股东持股情况
单位：股
| 序号 | 股东 | 持股数量 |
| 1 | 张广跃 | 9,147,269 |
| 2 | 鲁胜利 | 1,795,507 |
| 3 | 田策 | 1,572,383 |
| 4 | 何秀英 | 1,548,171 |
第 15页 共79页
| 5 | 区鹤洲 | 1,510,000 |
| 6 | 蔡剑 | 1,405,947 |
| 7 | 王月华 | 1,170,000 |
| 8 | 张北明 | 1,000,000 |
| 9 | 孙新菊 | 923,014 |
| 10 | 王桂英 | 900,000 |
| 10 | 王美琴 | 900,000 |
（三） 截至报告期末前十名股东持股说明表
单位：股
| 序号 | 股东名称 | 年初数 | 本期增加（股） | 本期减少（股） | 期末余额 | ||
| 持股数量（股） | 比例% | 持股数量（股） | 比例% | ||||
| 1 | 佰富朝廷（天津）酒店管理集团有限公司 | 19,160,000 | 5.44 | - | - | 19,160,000 | 5.44 |
| 2 | 叶立伟 | 9,800,000 | 2.78 | - | - | 9,800,000 | 2.78 |
| 3 | 张广跃 | 9,147,269 | 2.60 | - | - | 9,147,269 | 2.60 |
| 4 | 中国长城资产管理公司 | 7,700,000 | 2.19 | - | - | 7,700,000 | 2.19 |
| 5 | 时亚斌 | 7,478,189 | 2.12 | - | - | 7,478,189 | 2.12 |
| 6 | 浙江天马热电有限公司 | 5,300,000 | 1.51 | - | - | 5,300,000 | 1.51 |
| 7 | 王纪良 | 5,197,513 | 1.48 | - | - | 5,197,513 | 1.48 |
| 8 | 潘银珍 | 4,694,112 | 1.33 | - | - | 4,694,112 | 1.33 |
| 9 | 北京金杜知识产权代理有限公司 | 4,340,000 | 1.23 | - | - | 4,340,000 | 1.23 |
| 10 | 哈尔滨市商业银行股份有限公司 | 4,032,000 | 1.15 | - | - | 4,032,000 | 1.15 |
四、 公司控股股东和实际控制人情况
（一）基本情况
第 16页 共79页
| 名称 | 黑龙江龙涤股份有限公司 |
| 单位负责人或法定代表人 | 陈建斌 |
| 成立日期 | 1993年8月8日 |
| 注册资本（万元） | 35,207万元 |
| 主要经营业务 | 聚酯切片，化学纤维些列产品，纺织品，纺织机械及设备，化工产品（不含危险品），经营进出口业务（按外经贸易部批准文件执行）。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动） |
（二）公司控股股东的股权变化及股权质押情况
公司股权相对比较分散，无实际控制人情况。报告期内单体第一大股东为佰富朝廷（天津）酒店管理集团有限公司，其所持公司股份为19,160,000股，占公司总股本的5.44%。
（三）控股股东报告期内变更
□适用 √不适用
（四）股份限制减持情况说明
□适用 √不适用
第 17页 共79页
第六节董事、监事、高级管理人员和员工情况
一、董事、监事和高级管理人员持股变动
报告期内，董事、监事及高级管理人员持股均未发生变化。
二、董事、监事和高级管理人员任职情况
公司经法院裁定进入重整计划执行阶段，公司目前处在工作重点转移、公司结构调整过程中，经股东大会批准暂不进行董事会、监事会换届选举。现任董事、监事及高级管理人员情况如下：
（一）第六届董事会成员
| 姓名 | 职务 |
| 陈建斌 | 董事长 |
| 杨立国 | 董事 |
| 刘继坤 | 董事 |
| 时伟君 | 董事 |
| 张兆申 | 董事 |
| 周景龙 | 董事 |
| 王秀丽 | 董事 |
（二）第六届监事会成员
| 姓名 | 职务 |
| 傅颖新 | 监事会主席 |
| 王俊青 | 职工监事 |
| 闫铭 | 职工监事 |
| 张琦 | 监事 |
（三）高级管理人员
| 姓名 | 职务 |
| 周景龙 | 总经理 |
| 杨凤明 | 财务总监 |
| 王亚君 | 董事会秘书 |
三、董事、监事、高级管理人员报酬情况
报告期内，由于公司经营状态停滞，无实际经营，公司董事、监事、高级管理人员除财务总监杨凤鸣女士外其余人员均未从公司领取薪酬。
第 18页 共79页
| 姓名 | 职务 | 性别 | 报告期内从公司获得的税前报酬总额(万元) |
| 杨凤明 | 财务总监 | 女 | 4.80 |
四、公司董事、监事、高级管理人员变动情况
√适用 □不适用
（一）公司董事变动情况
| 姓名 | 期初职务 | 变动类型（新任、换届、离任） | 期末职务 | 简述变动原因 |
| 陈秀丽 | 无 | 新任 | 董事 | 董事会成员人数未达到公司章程要求，经股东大会补选 |
（二）公司监事变动情况
| 姓名 | 期初职务 | 变动类型（新任、换届、离任） | 期末职务 | 简述变动原因 |
| 贾丽丽 | 监事 | 离任 | 无 | 个人原因辞职 |
（三）高级管理人员变动情况
| 姓名 | 期初职务 | 变动类型（新任、换届、离任） | 期末职务 | 简述变动原因 |
| 杨文华 | 财务总监 | 离任 | 无 | 个人原因辞职 |
| 杨凤明 | 无 | 新任 | 财务总监 | 经董事会选举 |
五、近三年受证券监管机构处罚的情况说明
□适用√不适用
第 19页 共79页
第七节公司治理
一、公司治理的基本状况
报告期内，由于公司经营处于停滞状态，无实际经营情况。实现营业收入0元，利润总额-493,490.67元。
二、董事会工作情况
2020年公司共召开5次董事会会议，具体情况如下：
1、2020年4月24日，公司召开第六届董事会第二十八次会议，审议通过
了《关于审议2019年度利润分配预案的议案》、《关于审议 2019年度董事会工作报告的议案》、《关于审议 2019 年年度报告及 2019 年年度报告（摘要）的议案》、《关于续聘会计师事务所的议案》、《关于审议召开2019年年度股东大会的议案》、《关于审议2020年第一季度报告的议案》共6项议案；
2、2020年5月26日，公司召开第六届董事会第二十九次会议，审议通过
了《关于聘任公司财务总监的议案》 共1项议案；
3、2020年8月21日，公司召开第六届董事会第三十次会议，审议通过了
《关于黑龙江龙涤股份有限公司 2020 年半年度报告的议案》共1项议案；
4、2020年10月28日，公司召开第六届董事会第三十一次会议，审议通过
了《关于审议 2020 年第三季度报告的议案》共1项议案；
5、2020年10月28日，公司召开第六届董事会第三十二次会议，审议通过
了《关于审议补选公司董事的议案》、《关于更换会计师事务所的议案》、《关于召开公司2020年第一次临时股东大会的议案》 共3项议案。
三、监事会工作情况
2020年公司共召开3次监事会会议，具体情况如下：
1、2020年4月24日，公司召开第六届董事会第二十次会议，审议通过了
《关于审议2019年度利润分配预案的议案》、《关于审议2019年度监事会工作报告的议案》、《关于续聘会计师事务所的议案》、《关于审议2019年年度报告及2019年年度报告（摘要）的议案》、《关于审议2020年一季度报告的议案》共5项议案；
第 20页 共79页
2、2020年8月23日，公司召开第六届董事会第二十一次会议，审议通过
了《关于审议黑龙江龙涤股份有限公司2020年半年度报告的议案》共1项议案；
3、2020年10月28日，公司召开第六届董事会第二十二次会议，审议通过
了《关于审议2020年第三季度报告的议案》共1项议案。
四、报告期内召开的年度股东大会和临时股东大会的有关情况
2020年公司共召开2次股东大会具体情况如下：
1、2020年5月22日，公司召开2019年年度股东大会，审议通过了《关于
审议2019年度利润分配预案的议案》、《关于审议2019年度董事会工作报告的议案》、《关于审议2019年度监事会工作报告的议案》、《关于审议2019年年度报告及2019年年度报告（摘要）的议案》、《关于续聘会计师事务所的议案》共5项议案；
2、2020年12月30日，公司召开2020年第一次临时股东大会，审议通过
了《关于审议补选公司董事的议案》、《关于更换会计师事务所的议案》共2项议案。
五、高级管理人员的考评及激励情况
□ 适用 √ 不适用
六、是否披露内部控制自我评价报告
□ 适用 √ 不适用
第 21页 共79页
第八节财务报告
一、 审计报告
√ 适用 □ 不适用
审
计
报
告
利安达审字【2021】第2098号
黑龙江龙涤股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了黑龙江龙涤股份有限公司（以下简称“龙涤股份”）财务报表，包括2020年12月31日的资产负债表，2020年度的利润表、现金流量表、股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了龙涤股份2020年12月31日的财务状况以及2020年度的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于龙涤股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、与持续经营相关的重大不确定性
我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注六、10所述，龙涤股份2020年发生净亏损493,490.67元，且于2020年12 月31日，黑龙江龙涤股份有限公司流动负债高于流动资产总额452,193,636.49元。表明存在可能导致对黑龙
第 22页 共79页
江龙涤股份有限公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。该事项不影响已发表的审计意见。
四、强调事项
我们提醒财务报表使用者关注，龙涤股份2020年发生净亏损493,490.67元，截止至2020年12 月31日，股东权益合计数为-452,188,971.96元，流动负债高于流动资产总额452,193,636.49元。截止财务报表批准日，重组计划仍在继续执行，未来的重整计划是否能按时执行完成存在不确定性。本段内容不影响已发表的审计意见。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
龙涤股份管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估龙涤股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算龙涤股份、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督龙涤股份的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
第 23页 共79页
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对龙涤股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致龙涤股份不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
| 利安达会计师事务所（特殊普通合伙） | 中国注册会计师：左文权 |
| 中国·北京 | 中国注册会计师：窦春君 |
| 2021年4月27日 |
第 24页 共79页
二、财务报表
（一）资产负债表
| 资产负债表 | |||
| 会企 01 表 | |||
| 编制单位：黑龙江龙涤股份有限公司 | 2020年12月31日 | 单位: 元 | |
| 项目 | 注释 | 期末余额 | 年初余额 |
| 流动资产： | |||
| 货币资金 | 六、1 | 57,046.64 | 40,686.28 |
| 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | - | - | - |
| 衍生金融资产 | - | - | - |
| 应收票据及应收账款 | - | - | - |
| 预付款项 | - | - | - |
| 其他应收款 | 六、2 | 1,081,946.63 | 7,350.80 |
| 存货 | - | - | - |
| 持有待售资产 | - | - | - |
| 一年内到期的非流动资产 | - | - | - |
| 其他流动资产 | - | - | - |
| 流动资产合计 | - | 1,138,993.27 | 48,037.08 |
| 非流动资产： | - | - | - |
| 可供出售金融资产 | - | - | - |
| 持有至到期投资 | - | - | - |
| 长期应收款 | - | - | - |
| 长期股权投资 | - | - | - |
| 投资性房地产 | - | - | - |
| 固定资产 | 六、3 | 4,664.53 | 5,992.21 |
| 在建工程 | - | - | - |
| 生产性生物资产 | - | - | - |
| 油气资产 | - | - | - |
| 无形资产 | - | - | - |
| 开发支出 | - | - | - |
第 25页 共79页
| 商誉 | - | - | - | ||||
| 长期待摊费用 | - | - | - | ||||
| 递延所得税资产 | - | - | - | ||||
| 其他非流动资产 | - | - | - | ||||
| 非流动资产合计 | - | 4,664.53 | 5,992.21 | ||||
| 资产总计 | - | 1,143,657.80 | 54,029.29 | ||||
| 公司负责人：陈建斌 主管会计工作负责人：杨凤明 会计机构负责人：杨凤明 | |||||||
| 资产负债表（续） 会企01表 编制单位：黑龙江龙涤股份有限公司 2020年12月31日 单位：元 | |||||||
| 项目 | 附注六 | 期末余额 | 年初余额 | ||||
| 流动负债： | |||||||
| 短期借款 | - | - | - | ||||
| 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 | - | - | - | ||||
| 衍生金融负债 | - | - | - | ||||
| 应付票据及应付账款 | - | - | - | ||||
| 预收款项 | - | - | - | ||||
| 应付职工薪酬 | 六、4 | 14,370.03 | 15,619.72 | ||||
| 应交税费 | 六、5 | 25.46 | - | ||||
| 应付股利 | - | - | - | ||||
| 其他应付款 | 六、6 | 453,318,234.27 | 451,733,890.86 | ||||
| 持有待售负债 | - | - | - | ||||
| 一年内到期的非流动负债 | - | - | - | ||||
| 其他流动负债 | - | - | - | ||||
| 流动负债合计 | - | 453,332.629.76 | 451,749,510.58 | ||||
| 非流动负债： | - | - | - | ||||
| 长期借款 | - | - | - | ||||
| 应付债券 | - | - | - | ||||
| 其中：优先股 | - | - | - | ||||
| 永续债 | - | - | - | ||||
| 长期应付款 | - | - | - | ||||
| 长期应付职工薪酬 | - | - | - | ||||
| 预计负债 | - | - | - | ||||
第 26页 共79页
| 递延收益 | - | - | - | |
| 递延所得税负债 | - | - | - | |
| 其他非流动负债 | - | - | - | |
| 非流动负债合计 | - | - | - | |
| 负债合计 | - | 453,332.629.76 | 451,749,510.58 | |
| 股东权益： | - | - | - | |
| 股本 | 六、7 | 352,069,773.00 | 352,069,773.00 | |
| 其他权益工具 | - | - | - | |
| 其中：优先股 | - | - | - | |
| 永续债 | - | - | - | |
| 资本公积 | 六、8 | 146,046,676.32 | 146,046,676.32 | |
| 减：库存股 | - | - | - | |
| 其他综合收益 | - | - | - | |
| 专项储备 | - | - | - | |
| 盈余公积 | 六、9 | 29,519,839.10 | 29,519,839.10 | |
| 未分配利润 | 六、10 | -979,825,260.38 | -979,331,769.71 | |
| 股东权益合计 | - | -452,188,971.96 | -451,695,481.29 | |
| 负债和股东权益总计 | - | 1,143,657.80 | 54,029.29 | |
| 公司负责人：陈建斌 主管会计工作负责人：杨凤明 会计机构负责人：杨凤明 | ||||
（二）利润表
| 利润表 会企02表 编制单位：黑龙江龙涤股份有限公司 2020年12月31日 单位：元 | ||||
| 项目 | 附注六 | 本期金额 | 上期金额 | |
| 一、营业收入 | - | - | - | |
| 减：营业成本 | - | - | - | |
| 税金及附加 | - | - | - | |
| 销售费用 | - | - | - | |
| 管理费用 | 六、11 | 459,788.03 | 866,330.79 | |
| 研发费用 | - | - | ||
| 财务费用（收益以“-”号填列） | 六、12 | 466.14 | -1,059.90 | |
| 其中;利息费用 | ||||
| 利息收入 | 六、12 | 28.86 | 1960.38 | |
第 27页 共79页
| 加：其他收益 | - | - | - | |
| 投资收益 | - | - | - | |
| 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 | - | - | - | |
| 公允价值变动收益 | - | |||
| 公允价值变动收益 | - | - | - | |
| 信用减值损失 | 六、13 | -34,057.29 | -797.50 | |
| 资产减值损失 | - | - | - | |
| 资产处置收益 | - | - | - | |
| 二、营业利润（亏损以“-”号填列） | -494,311.46 | -866,068.39 | ||
| 加：营业外收入 | 六、14 | 820.79 | - | |
| 减：营业外支出 | 六、15 | - | 57,610.54 | |
| 三、利润总额 | - | -493,490.67 | -923,678.93 | |
| 减：所得税费用 | - | - | - | |
| 四、净利润 | - | -493,490.67 | -923,678.93 | |
| 其中：同一控制下企业合并被合并方在合并前实现的净利润 | ||||
| （一）按经营持续性分类 | ||||
| 持续经营净利润 | - | - | - | |
| 终止经营净利润 | - | - | - | |
| (二)按所属权归类 | ||||
| 归属于母公司所有者的净利润 | - | -493,490.67 | -923,678.93 | |
| 少数股东损益 | - | - | - | |
| 五、其他综合收益的税后净额 | - | - | - | |
| 归属母公司股东的其他综合收益的税后净额 | - | - | - | |
| （一）不能重分类进损益的其他综合收益 | - | - | - | |
| 1．重新计量设定受益计划净变动额 | - | - | - | |
| 2．权益法下不能转损益的其他综合收益 | - | - | - | |
| （二）重分类进损益的其他综合收益 | - | - | - | |
| 1．权益法下可转损益的其他综合收益 | - | - | - | |
| 2．可供出售金融资产公允价值变动损益 | - | - | - |
第 28页 共79页
| 3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 | - | - | - | |
| 4．现金流量套期损益的有效部分 | - | - | - | |
| 5．外币财务报表折算差额 | - | - | - | |
| 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 | - | - | - | |
| 六、综合收益总额 | - | -493,490.67 | -923,678.93 | |
| 归属于母公司股东的综合收益总额 | - | -493,490.67 | -923,678.93 | |
| 归属于少数股东的综合收益总额 | - | - | - | |
| 七、每股收益： | - | |||
| 基本每股收益 | - | -0.0014 | -0.0026 | |
| 稀释每股收益 | - | -0.0014 | -0.0026 | |
| 公司负责人：陈建斌 主管会计工作负责人：杨凤明 会计机构负责人：杨凤明 | ||||
（三）现金流量表
| 现金流量表 | ||||
| 会企 03 表 | ||||
| 编制单位：黑龙江龙涤股份有限公司 | 2020年度 | 单位: 元 | ||
| 项目 | 附注六 | 本期金额 | 上期金额 | |
| 一、经营活动产生的现金流量： | - | - | ||
| 销售商品、提供劳务收到的现金 | - | - | ||
| 收到的税费返还 | - | - | ||
| 收到其他与经营活动有关的现金 | 六、16 | 1,585,193.06 | 215,191.01 | |
| 经营活动现金流入小计 | 1,585,193.06 | 215,191.01 | ||
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | - | - | ||
| 支付给职工以及为职工支付的现金 | 235,749.61 | 261,065.03 | ||
| 支付的各项税费 | - | - | ||
| 支付其他与经营活动有关的现金 | 六、16 | 1,333,083.09 | 2,406,585.54 | |
| 经营活动现金流出小计 | 1,568,832.70 | 2,667,650.57 | ||
| 经营活动产生的现金流量净额 | 16,360.36 | -2,452,459.56 | ||
| 二、投资活动产生的现金流量： | - | - | ||
| 收回投资收到的现金 | - | - | ||
| 取得投资收益收到的现金 | - | - | ||
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 | - | - | ||
第 29页 共79页
| 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 | - | - | |
| 收到其他与投资活动有关的现金 | - | - | |
| 投资活动现金流入小计 | - | - | |
| 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 | - | 6,988.00 | |
| 投资支付的现金 | - | - | |
| 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 | - | - | |
| 支付其他与投资活动有关的现金 | - | - | |
| 投资活动现金流出小计 | - | 6,988.00 | |
| 投资活动产生的现金流量净额 | - | -6,988.00 | |
| 三、筹资活动产生的现金流量： | - | - | |
| 吸收投资收到的现金 | |||
| 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 | - | - | |
| 取得借款收到的现金 | - | - | |
| 发行债券收到的现金 | - | - | |
| 收到其他与筹资活动有关的现金 | - | - | |
| 筹资活动现金流入小计 | - | - | |
| 偿还债务支付的现金 | - | - | |
| 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 | - | - | |
| 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 | - | - | |
| 支付其他与筹资活动有关的现金 | |||
| 筹资活动现金流出小计 | - | - | |
| 筹资活动产生的现金流量净额 | - | - | |
| 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 | |||
| 五、现金及现金等价物净增加额 | 16,360.36 | -2,459,447.56 | |
| 加：期初现金及现金等价物余额 | 40,686.28 | 2,500,133.84 | |
| 六、期末现金及现金等价物余额 | 57,046.64 | 40,686.28 | |
| 公司负责人：陈建斌 主管会计工作负责人：杨凤明 会计机构负责人：杨凤明 | |||
第 30页 共79页
（四）股东权益变动表
股东权益变动表会企04表编制单位：黑龙江龙涤股份有限公司 单位：元
| 项目 | 股本 | 其他权益工具 | 资本公积 | 减库存股 | 其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 未分配利润 | 股东权益合计 |
| 一、上年年末余额 | 352,069,773.00 | - | 146,046,676.32 | - | - | - | 29,519,839.10 | -979,331,769.71 | -451,695,481.29 |
| 加：会计政策变更 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 前期差错更正 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 其他 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 二、本年年初余额 | 352,069,773.00 | - | 146,046,676.32 | - | - | - | 29,519,839.10 | -979,331,769.71 | -451,695,481.29 |
| 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） | - | - | - | - | - | - | - | -493,490.67 | -493,490.67 |
| （一）综合收益总额 | - | - | - | - | - | - | - | -493,490.67 | -493,490.67 |
| （二）股东投入和减少资本 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 1、股东投入的普通股 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 2、其他权益工具 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
第 31页 共79页
| 持有者投入资本 | |||||||||
| 3、股份支付计入股东权益的金额 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 4、其他 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| （三）利润分配 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 1. 提取盈余公积金 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 2.对所有者（或股东）的分配 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 3.其他 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| （四）所有者权益内部结转 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 1.资本公积转增资本（股本） | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 2.盈余公积转增资本（股本） | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 3.盈余公积弥补亏损 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 4.其他 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 四、本年年末余额 | 352,069,773.00 | - | 146,046,676.32 | - | - | - | 29,519,839.10 | -979,825,260.38 | -452,188,971.96 |
公司负责人：陈建斌 主管会计工作负责人：杨凤明 会计机构负责人：杨凤明
第 32页 共79页
股东权益变动表 （续）会企 04 表编制单位：黑龙江龙涤股份有限公司 单位：元
| 项 目 | 股本 | 其他权益工具 | 资本公积 | 减库存股 | 其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 未分配利润 | 股东权益合计 |
| 一、上年年末余额 | 352,069,773.00 | - | 146,046,676.32 | - | - | - | 29,519,839.10 | -978,408,090.78 | -450,771,802.36 |
| 加：会计政策变更 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 前期差错更正 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 其他 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 二、本年年初余额 | 352,069,773.00 | - | 146,046,676.32 | - | - | - | 29,519,839.10 | -978,408,090.78 | -450,771,802.36 |
| 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） | - | - | - | - | - | - | - | -923,678.93 | -923,678.93 |
| （一）综合收益总额 | - | - | - | - | - | - | - | -923,678.93 | -923,678.93 |
| （二）股东投入和减少资本 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 1、股东投入的普通股 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 2、其他权益工具持有者投入资本 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 3、股份支付计入股东权益的金额 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
第 33页 共79页
| 4、其他 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| （三）利润分配 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 2. 提取盈余公积金 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 2.对所有者（或股东）的分配 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 3.其他 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| （四）所有者权益内部结转 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 1.资本公积转增资本（股本） | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 2.盈余公积转增资本（股本） | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 3.盈余公积弥补亏损 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 4.其他 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 四、本年年末余额 | 352,069,773.00 | - | 146,046,676.32 | - | - | - | 29,519,839.10 | -979,331,769.71 | -451,695,481.29 |
公司负责人：陈建斌 主管会计工作负责人：杨凤明 会计机构负责人：杨凤明
第 34页 共79页
黑龙江龙涤股份有限公司
2020年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
黑龙江龙涤股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”） 是根据《股份有限公司规范意见》，经黑龙江省体改委[1993]305 号文件批准，以定向募集方式设立的股份有限公司。公司于 1993 年 08 月 08 日经黑龙江省工商行政管理局核准登记， 统一社会信用代码： 91230000126977562T； 注册资本：
人民币 35,207 万元；法定代表人：陈建斌。
本财务报表业经本公司董事会于2021年4月27日决议批准报出。
本公司主要从事聚酯切片，化学纤维系列产品，纺织品，纺织机械及设备，化工产品（不含危险品），经营进出口业务。
1998 年 6 月 1 日，根据中国证券监督管理委员会证监发字[1998]138 号文和证监发字[1998]139 号文批准，本公司在深圳证券交易所以上网定价方式向社会公众发行人民币普通股（ A 股） 6,000 万股，每股面值 1 元。
经中国证券监督管理委员会证监公司字[2000]143 号文件批准，本公司于2000 年 10月 23 日至 11 月 3 日，以 1999 年末总股本 317,796,920 股为基数，向全体股东每 10股配售 2.142858 股，配股价为每股人民币 7.00 元，共募集资金 231,674,421.14 元（已扣除承销费等费用）。 2001 年 6 月 1 日，由于本公司首次向社会公开发行股票已满 3 年，内部职工股获准上市流通。截止 2016 年 12 月 31 日，本公司总股本 352,069,773 股，其中，境内法人持有发起人股份 100,503,443 股，占总股本的 28.55%；募集法人股67,966,330股，占总股本的 19.30%；社会公众股 183,600,000 股，占总股本的 52.15%。详见附注六、 7。
因本公司于 2002 年开始连续亏损，根据《亏损上市公司暂停上市和终止上市实施办法》和《深圳证券交易所股票上市规则》的规定，本公司股票于 2005年 5 月 18 日被深圳证券交易所暂停上市， 2006 年 6 月 29 日被深圳证券交易所终止上市。
根据本公司与申银万国证券股份有限公司签订的《推荐恢复上市、委托代办股份转让协议书》，依照中国证监会《关于做好股份有限公司终止上市后续工作的指导意见》和中国证券业协会《退市公司在代办股份转让系统挂牌及重组有关事项的通知》的有关规定，本公司股票自 2006 年 11 月 8 日起在代办股份转让系统挂牌交易，证券简称：龙涤 3，证券代码： 400050。
第 35页 共79页
2、破产重整事项
2016 年 11 月 8 日， 黑龙江省哈尔滨市中级人民法院（ 以下简称“ 哈中院” ）裁定受理申请人辽阳中达食品有限公司对黑龙江龙涤股份有限公司（ 以下简称“龙涤股份”或“ 公司” ） 的重整申请， 并指定黑龙江柔德律师事务所担任龙涤股份管理人， 负责龙涤股份重整工作。2017 年 9 月 7 日， 龙涤股份重整案第二次债权人会议暨出资人组会议召开，职工债权组表决通过《 黑龙江龙涤股份有限公司重整计划（ 草案） 》 （ 以下简称“重整计划草案” ） ，出资人组表决通过重整计划草案之出资人权益调整方案。经哈中院批准，有财产担保债权组、税款债权组、普通债权组的表决延期 20 日。2017 年 9 月 28 日，管理人在哈中院合议庭法官及监票人的监督下对有财产担保债权组、税款债权组和普通债权组的表决票进行了统计。经统计，税款债权组表决通过重整计划草案，普通债权组、有财产担保债权组未通过重整计划草案。
2017 年 10 月 23 日，管理人在哈中院合议庭法官及监票人的监督下对普通债权组、有财产担保债权组再次表决情况进行了统计。 经统计，普通债权组、有财产担保债权组表决通过重整计划草案。
综上所述， 各表决组均通过重整计划草案。 根据《 中华人民共和国企业破产法》 第八十六条之规定， 龙涤股份重整计划通过， 管理人于 2017 年 10月 25 日向哈中院申请批准《 黑龙江龙涤股份有限公司重整计划》 并终止龙涤股份重整程序。
2017 年 11 月 1 日，哈尔滨市中级人民法院（以下简称“哈中院“”）作出（2016）黑 01 破 1-4 号民事裁定书，批准《黑龙江龙涤股份有限公司重整计划》，终止重整程序。黑龙江龙涤股份有限公司（以下简称龙涤股份）随后进入重整计划的执行阶段。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
第 36页 共79页
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营
本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
截止 2020年 12 月 31 日，本公司累计亏损人民币980,901,195.65元；2020年度经营活动净现金流量16,360.36元。因本公司已进入破产重整的执行阶段，重整投资人并就本公司在可预见将来所欠的款项到期偿还时提供一切必须之财务支援，以维持本公司的持续经营，因此本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2020年12月31日的财务状况及2020年度的经营成果和现金流量等有关信息。
四、重要会计政策和会计估计
、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
第 37页 共79页
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的
第 38页 共79页
递延所得税资产的，计入当期损益。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注
四、5（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”
的，参考本部分前面各段描述及本附注四、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并
第 39页 共79页
利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、13“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期
第 40页 共79页
股权投资”（详见本附注四、13、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13（2）② “权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
第 41页 共79页
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分
第 42页 共79页
股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1） 金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
①以摊余成本计量的金融资产
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
第 43页 共79页
对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2） 金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
②其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3） 金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
第 44页 共79页
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4） 金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5） 金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其
第 45页 共79页
公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
（7） 权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。
本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。
、金融资产减值
本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
（1）减值准备的确认方法
本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
第 46页 共79页
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（4）金融资产减值的会计处理方法
期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
（5）各类金融资产信用损失的确定方法
①应收票据
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
| 项 目 | 确定组合的依据 |
| 银行承兑汇票 | 承兑人为信用风险较小的银行 |
| 商业承兑汇票 | 根据承兑人的信用风险划分，与“应收账款”组合划分相同 |
②应收账款
对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
| 项 目 | 确定组合的依据 |
| 账龄组合 | 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征 |
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
| 账 龄 | 应收账款计提比例（%） |
| 1年以内（含1年，下同） | 3 |
第 47页 共79页
| 账 龄 | 应收账款计提比例（%） |
| 1-2年 | 10 |
| 2-3年 | 20 |
| 3-4年 | 30 |
| 4-5年 | 30 |
| 5年以上 | 30 |
③其他应收款
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
| 项 目 | 确定组合的依据 |
| 账龄组合 | 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征 |
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
| 账 龄 | 其他应收款计提比例（%） |
| 1年以内（含1年，下同） | 3 |
| 1-2年 | 10 |
| 2-3年 | 20 |
| 3-4年 | 30 |
| 4-5年 | 30 |
| 5年以上 | 30 |
、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、周转材料、产成品、库存商品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按月末一次加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
第 48页 共79页
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
、持有待售资产
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
第 49页 共79页
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
（2）可收回金额。
、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面
第 50页 共79页
价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对
第 51页 共79页
于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。
③ 收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④ 处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入所有者权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其
第 52页 共79页
他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
第 53页 共79页
、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
| 类别 | 折旧方法 | 折旧年限（年） | 残值率（%） | 年折旧率（%） |
| 房屋及建筑物 | 年限平均法 | 30 | 5 | 3.17 |
| 机器设备 | 年限平均法 | 14 | 5 | 6.79 |
| 运输设备 | 年限平均法 | 10 | 5 | 9.50 |
| 其他设备 | 年限平均法 | 5 | 5 | 19.00 |
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得
第 54页 共79页
租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重
第 55页 共79页
新开始。
、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如
发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产
品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，
并有能力使用或出售该无形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
第 56页 共79页
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长
第 57页 共79页
期职工福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险。离职后福利计划包括设定提存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务
第 58页 共79页
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。
、股份支付
（1）股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
① 以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
② 以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务
第 59页 共79页
进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
① 结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的
股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
② 接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，
将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
、优先股、永续债等其他金融工具
（1）永续债和优先股等的区分
本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：
①该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件
下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
②如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为
非衍生工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本公司只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工
第 60页 共79页
具应归类为金融负债。本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。
（2）永续债和优先股等的会计处理方法
归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注四、17“借款费用”）以外，均计入当期损益。归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理。本公司不确认权益工具的公允价值变动。
、收入
本企业与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，
第 61页 共79页
本公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础
第 62页 共79页
之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入所有者权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或所有者权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所
第 63页 共79页
得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
、其他重要的会计政策和会计估计
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本公司处置或划
第 64页 共79页
分为持有待售类别的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；③该组成部分是专为了转售而取得的子公司。终止经营的会计处理方法参见本附注四、12“持有待售资产和处置组”相关描述。30、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
无。
（2）会计估计变更
| 会计估计变更的内容、原因及适用时点 | 审批程序 | 受影响的报表项目名称 | 影响金额 |
| 无 |
、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
五、税项
、主要税种及税率
| 税种 | 具体税率情况 |
| 增值税 | 应税收入按13%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。 |
| 城市维护建设税 | 按实际缴纳的流转税的7%计缴。 |
| 企业所得税 | 按应纳税所得额的25%计缴。 |
| 教育费附加 | 按实际缴纳的流转税的3%计缴。 |
| 地方教育费附加 | 按实际缴纳的流转税的2%计缴。 |
第 65页 共79页
、税收优惠及批文
无。
六、财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指2020年1月1日，“年末”指2020年12月31日；“本年”指2020年度，“上年”指2019年度。
、货币资金
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 库存现金 | 56,293.56 | 7,844.43 |
| 银行存款 | 753.08 | 32,841.85 |
| 其他货币资金 | ||
| 合 计 | 57,046.64 | 40,686.28 |
、其他应收款
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 应收利息 | ||
| 应收股利 | ||
| 其他应收款 | 1,081,946.63 | 7,350.80 |
| 合计 | 1,081,946.63 | 7,350.80 |
①其他应收款按款项性质分类披露
| 项目 | 年末账面余额 | 年初账面余额 |
| 保证金及押金 | 7,163.00 | 7,083.00 |
| 往来款 | 1,110,373.12 | 1,800.00 |
| 合计 | 1,117,536.12 | 8,883.00 |
②坏账准备计提情况
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） | 整个存续期预期信用损失（已发生信用减值） | ||
| 2020年1月1日余额 | 1,532.20 | |||
| 2020年1月1日余额在本年： |
第 66页 共79页
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） | 整个存续期预期信用损失（已发生信用减值） | ||
| ——转入第二阶段 | ||||
| ——转入第三阶段 | ||||
| ——转回第二阶段 | ||||
| ——转回第一阶段 | ||||
| 本期计提 | 34,057.29 | |||
| 本期转回 | ||||
| 本期转销 | ||||
| 本期核销 | ||||
| 其他变动 | ||||
| 2020年12月31日余额 | 35,589.49 |
（2）按账龄披露
| 账龄 | 年末余额 |
| 1年以内 | 1,076,266.53 |
| 1至2年 | 18.00 |
| 2至3年 | 704.00 |
| 3至4年 | 4,958.10 |
| 4至5年 | |
| 5年以上 | |
| 合计 | 1,081,946.63 |
（3）本年计提、收回或转回的其他应收款坏账准备情况
本年计提坏账准备金额34,057.29元。
（4）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
| 单位名称 | 款项性质 | 年末余额 | 账龄 | 占其他应收款年末余额合计数的比例（%） | 坏账准备 年末余额 |
| 黑龙江龙涤集团有限公司 | 往来款 | 1,109,211.65 | 1年以内 | 99.26 | 33,276.35 |
| 陈际礼 | 房租押金 | 7,083.00 | 3-4年 | 0.63 | 2,124.90 |
| 黑龙江龙涤进出口有限公司 | 往来款 | 900.00 | 1-2年20元；2-3年 | 0.08 | 178.00 |
第 67页 共79页
| 单位名称 | 款项性质 | 年末余额 | 账龄 | 占其他应收款年末余额合计数的比例（%） | 坏账准备 年末余额 |
| 黑龙江龙涤集团有限公司 | 往来款 | 1,109,211.65 | 1年以内 | 99.26 | 33,276.35 |
| 880元 | |||||
| 中国工商银行股份有限公司哈尔滨红旗支行 | 久悬款 | 261.47 | 1年以内 | 0.02 | 7.84 |
| 合计 | —— | 1,117,456.12 | —— | 99.99 | 35,587.09 |
、固定资产
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 固定资产 | 4,664.53 | 5,992.21 |
| 固定资产清理 | ||
| 合计 | 4,664.53 | 5,992.21 |
（
）固定资产
①固定资产情况
| 项目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输设备 | 其他 | 合计 |
| 一、账面原值 | |||||
| 1、年初余额 | 6,988.00 | 6,988.00 | |||
| 2、本年增加金额 | |||||
| （1）购置 | |||||
| （2）在建工程转入 | |||||
| 3、本年减少金额 | |||||
| （1）处置或报废 | |||||
| 4、年末余额 | 6,988.00 | 6,988.00 | |||
| 二、累计折旧 | |||||
| 1、年初余额 | 995.79 | 995.79 | |||
| 2、本年增加金额 | 1,327.68 | 1,327.68 | |||
| （1）计提 | 1,327.68 | 1,327.68 | |||
| 3、本年减少金额 | |||||
| （1）处置或报废 | |||||
| 4、年末余额 | 2,323.47 | 2,323.47 | |||
| 三、减值准备 | |||||
| 1、年初余额 |
第 68页 共79页
| 项目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输设备 | 其他 | 合计 |
| 2、本年增加金额 | |||||
| （1）计提 | |||||
| 3、本年减少金额 | |||||
| （1）处置或报废 | |||||
| 4、年末余额 | |||||
| 四、账面价值 | |||||
| 1、年末账面价值 | 4,664.53 | 4,664.53 | |||
| 2、年初账面价值 | 5,992.21 | 5,992.21 |
、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
| 项目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 |
| 一、短期薪酬 | 15,619.72 | 233,120.45 | 234,370.14 | 14,370.03 |
| 二、离职后福利-设定提存计划 | 5,567.20 | 5,567.20 | ||
| 三、辞退福利 | ||||
| 四、一年内到期的其他福利 | ||||
| 合计 | 15,619.72 | 238,687.65 | 239,937.34 | 14,370.03 |
（2）短期薪酬列示
| 项目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 |
| 1、工资、奖金、津贴和补贴 | 14,374.50 | 205,235.04 | 205,239.51 | 14,370.03 |
| 2、职工福利费 | ||||
| 3、社会保险费 | 50.88 | 15,935.75 | 15,986.63 | |
| 其中：医疗保险费 | 14,793.63 | 14,793.63 | ||
| 工伤保险费 | 50.88 | 26.42 | 77.30 | |
| 生育保险费 | 1,115.70 | 1,115.70 | ||
| 4、住房公积金 | 900.00 | 10,800.00 | 11,700.00 | |
| 5、工会经费和职工教育经费 | 294.34 | 1,149.66 | 1,444.00 | |
| 6、短期带薪缺勤 | ||||
| 7、短期利润分享计划 | ||||
| 合计 | 15,619.72 | 233,120.45 | 234,370.14 | 14,370.03 |
（3）设定提存计划列示
| 项目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 |
第 69页 共79页
| 项目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 |
| 1、基本养老保险 | 5,440.00 | 5,440.00 | ||
| 2、失业保险费 | 127.20 | 127.20 | ||
| 3、企业年金缴费 | ||||
| 合计 | 5,567.20 | 5,567.20 |
、应交税费
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 增值税 | ||
| 消费税 | ||
| 企业所得税 | ||
| 个人所得税 | 25.46 | |
| 城市维护建设税 | ||
| 合计 | 25.46 |
、其他应付款
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 应付利息 | ||
| 应付股利 | ||
| 其他应付款 | 453,318,234.27 | 451,733,890.86 |
| 合计 | 453,318,234.27 | 451,733,890.86 |
（
）其他应付款
①按款项性质列示
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 往来款 | 1,797,574.04 | 213,230.63 |
| 重组未确认的收益 | 451,520,660.23 | 451,520,660.23 |
| 合计 | 453,318,234.27 | 451,733,890.86 |
②账龄超过1年的重要其他应付款
| 项目 | 年末余额 | 未偿还或结转的原因 |
| 重组未确认的收益 | 451,520,660.23 | 重组事项未执行完毕 |
| 合计 | 451,520,660.23 | —— |
注：本期末其他应付款余额451,520,660.23元为重组未确认的收益，待重组事项执行完毕后结转至重组收益项目。
、股本
第 70页 共79页
| 项目 | 年初余额 | 本年增减变动（+ 、-） | 年末余额 | ||||
| 发行 新股 | 送股 | 公积金 转股 | 其他 | 小计 | |||
| 股份总数 | 352,069,773.00 | 352,069,773.00 | |||||
、资本公积
| 项目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 |
| 股本溢价 | ||||
| 其他资本公积 | 146,046,676.32 | 146,046,676.32 | ||
| 合计 | 146,046,676.32 | 146,046,676.32 |
、盈余公积
| 项目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 |
| 法定盈余公积 | 29,519,839.10 | 29,519,839.10 | ||
| 任意盈余公积 | ||||
| 合计 | 29,519,839.10 | 29,519,839.10 |
注：根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积。法定盈余公积累计额达到本公司注册资本50%以上的，不再提取。
、未分配利润
| 项目 | 本年 | 上年 |
| 调整前上年末未分配利润 | -979,331,769.71 | -978,408,090.78 |
| 调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-） | ||
| 调整后年初未分配利润 | -979,331,769.71 | -978,408,090.78 |
| 加：本年归属于母公司股东的净利润 | -493,490.67 | -923,678.93 |
| 减：提取法定盈余公积 | ||
| 提取任意盈余公积 | ||
| 提取一般风险准备 | ||
| 应付普通股股利 | ||
| 转作股本的普通股股利 | ||
| 年末未分配利润 | -979,825,260.38 | -979,331,769.71 |
、管理费用
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 办公费用 | 3,547.74 | 7,005.38 |
| 工资 | 205,169.64 | 263,158.72 |
第 71页 共79页
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 差旅费 | - | 4,625.50 |
| 工会经费 | 1,149.66 | - |
| 中介机构费用 | - | 455,000.00 |
| 重整费用 | - | 7,800.00 |
| 交通费 | 7,127.00 | 12,298.90 |
| 业务招待费 | - | 28,133.00 |
| 社保 | 18,630.31 | - |
| 租赁费 | 75,000.00 | 85,000.00 |
| 其他 | 1,127.00 | 2,313.50 |
| 职工住房公积金 | 10,800.00 | - |
| 垃圾处理费 | 9.00 | - |
| 律师费 | 5,000.00 | - |
| 固定资产折旧 | 1,327.68 | 995.79 |
| 审计费 | 130,000.00 | |
| 水电费 | 900.00 | |
| 合计 | 459,788.03 | 866,330.79 |
、财务费用
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 利息费用 | ||
| 减：利息收入 | 28.86 | 1,960.38 |
| 银行手续费 | 135.00 | 900.48 |
| 其他 | 360.00 | |
| 合计 | 466.14 | -1,059.90 |
、信用减值损失
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 其他应收款坏账损失 | 34,057.29 | 797.50 |
| 合 计 | 34,057.29 | 797.50 |
、营业外收入
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 | 计入本年非经常性损益的金额 |
| 非流动资产毁损报废利得 |
第 72页 共79页
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 | 计入本年非经常性损益的金额 |
| 接受捐赠 | |||
| 稳岗补贴 | 724.41 | 724.41 | |
| 其他 | 96.38 | 96.38 | |
| 合计 | 820.79 | 820.79 |
、营业外支出
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 | 计入本年非经常性损益的金额 |
| 滞纳金 | 57,610.54 | ||
| 其他 | |||
| 合计 | 57,610.54 |
、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 利息收入 | 28.86 | 1,960.38 |
| 营业外收入 | 820.79 | |
| 往来款 | 1,584,343.41 | 213,230.63 |
| 合计 | 1,585,193.06 | 215,191.01 |
（2）支付其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 银行手续费 | 135.00 | 900.48 |
| 管理费用 | 222,710.74 | 602,937.57 |
| 滞纳金 | 57,610.54 | |
| 往来款 | 1,110,237.35 | 1,745,136.95 |
| 合计 | 1,333,083.09 | 2,406,585.54 |
、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
| 补充资料 | 本年金额 | 上年金额 |
| 1、将净利润调节为经营活动现金流量： | ||
| 净利润 | -493,490.67 | -923,678.93 |
| 加：资产减值准备 | 34,057.29 |
第 73页 共79页
| 补充资料 | 本年金额 | 上年金额 |
| 信用减值损失 | 1,327.68 | 797.50 |
| 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 | 995.79 | |
| 无形资产摊销 | ||
| 长期待摊费用摊销 | ||
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） | ||
| 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） | ||
| 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） | ||
| 财务费用（收益以“－”号填列） | ||
| 投资损失（收益以“－”号填列） | ||
| 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） | ||
| 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） | ||
| 存货的减少（增加以“－”号填列） | ||
| 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） | -1,108,653.12 | -920.00 |
| 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） | 1,583,119.18 | -1,529,653.92 |
| 其他 | ||
| 经营活动产生的现金流量净额 | 16,360.36 | -2,452,459.56 |
| 2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： | ||
| 债务转为资本 | ||
| 一年内到期的可转换公司债券 | ||
| 融资租入固定资产 | ||
| 3、现金及现金等价物净变动情况： | ||
| 现金的期末余额 | 57,046.64 | 40,686.28 |
| 减：现金的年初余额 | 40,686.28 | 2,500,133.84 |
| 加：现金等价物的期末余额 | ||
| 减：现金等价物的年初余额 | ||
| 现金及现金等价物净增加额 | 16,360.36 | -2,459,447.56 |
（2）现金及现金等价物的构成
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 一、现金 | 57,046.64 | 40,686.28 |
| 其中：库存现金 | 56,293.56 | 7,844.43 |
第 74页 共79页
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 可随时用于支付的银行存款 | 753.08 | 32,841.85 |
| 可随时用于支付的其他货币资金 | ||
| 可用于支付的存放中央银行款项 | ||
| 存放同业款项 | ||
| 拆放同业款项 | ||
| 二、现金等价物 | ||
| 其中：三个月内到期的债券投资 | ||
| 三、年末现金及现金等价物余额 | 57,046.64 | 40,686.28 |
| 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物 |
七、关联方及关联交易
、本公司的母公司情况
| 母公司名称 | 注册地 | 业务性质 | 注册资本 | 母公司对本公司的持股比例（%） | 母公司对本公司的表决权比例（%） |
| 无 | |||||
、其他关联方情况
| 其他关联方名称 | 其他关联方与本公司关系 |
| 佰富朝廷（天津）酒店管理集团有限公司 | 本公司第一大股东，持股 19,160,000 股，占比5.44% |
八、承诺及或有事项
、重大承诺事项
（1）已签订的正在或准备履行的重整计划
哈尔滨市中级人民法院（以下简称“哈中院“”）2017年11月1日作出（2016）黑01破1-4号民事裁定书，批准《黑龙江龙涤股份有限公司重整计划》，终止重整程序。黑龙江龙涤股份有限公司随后进入重整计划的执行阶段。
除存在上述承诺事项外，截止2020年12月31日，本公司无其他应披露未披露的重大承诺事项。
、或有事项
第 75页 共79页
（1）未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响
无。
（2）为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响
无。
（3）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债
无。
（4）其他或有负债及其财务影响
无。
九、资产负债表日后事项
、重要的非调整事项
| 项目 | 内容 | 对财务状况和经营成果的影响数 | 无法估计影响数 的原因 |
| 股票和债券的发行 | 无 | 无 | 无 |
| 重要的对外投资 | 无 | 无 | 无 |
| 重要的债务重组 | 无 | 无 | 无 |
| 自然灾害 | 无 | 无 | 无 |
| 外汇汇率重要变动 | 无 | 无 | 无 |
、利润分配情况
无。
、销售退回
无。
、资产负债表日后划分为持有待售情况
无。
、其他重要的资产负债表日后非调整事项
无。
十、其他重要事项
1、债务重组
哈尔滨市中级人民法院（以下简称“哈中院”）2017年11月1日作出（2016）黑 01破 1-4 号民事裁定书，批准《黑龙江龙涤股份有限公司重整计划》，终止重整程序。黑龙江龙涤股份有限公司（以下简称龙涤股份）随后进入重整计划的执行阶段。
第 76页 共79页
（1）龙涤公司将长期股权投资、应收款等、存货、固定资产等全部资产变
现 98.18万元。
①根据哈中院裁定批准的《黑龙江龙涤股份有限公司重整计划》中的经营方
案，“剥离现有全部资产，重整投资人将按照评估值981,800.00元的价格整体承接龙涤现有包括应收账款、其他应收款、存货、可供出售金融资产、长期股权投资、固定资产等全部资产。（有财产担保债权人选择以物抵债部分财产除外）”。
②2017年12月12日，龙涤股份与北京福瑞福科贸有限公司签订《资产转
让协议书》，龙涤股份将现有包括应收账款、其他应收款、存货、可供出售金融资产、长期股权投资、固定资产等全部资产。（有财产担保债权人选择以物抵债部分财产除外），以评估额 98.18万元转让给北京福瑞福科贸有限公司。
③2018 年1月30日，重整投资人：深圳前海利达资本管理有限公司向龙
涤股份公司捐赠现金1,676,923.00 元；
（2）截止2018年12月31日，龙涤股份重整投资人共计支付24,106,099.00
元(含保证金账户8,200,000.00元)，个人捐款1,200,000.00元。
（3）截止2018年12月31日，龙涤股份根据《黑龙江龙涤股份有限公司
重整计划》中的债权调整方案和受偿方案，龙涤股份共清偿债权19,435,555.18元。
①支付11名龙涤股份职工的债权3,500,000.00元；
②按照担保财产评估价值，支付给 2 家有财产担保债权人现金557,979.00
元；
③以现金方式支付了16家普通债权人的清偿款793,522.67元；
④以现金方式支付哈尔滨市阿城区地方税务局税款债权（第一期40%）
12,275,923.47元；
⑤以现金支付哈尔滨市阿城区国家税务局全部税款债权 2,308,130.04 元。
（4）2019 年 3 月 28 日，以现金方式支付哈尔滨市阿城区国家税务局（以
前的地方税务局税款债权）977,624.48 元，滞纳金（2019 年1月1日至2019年3月28日）22,375.52元。
（5）2019 年5月17日，以现金方式支付哈尔滨市阿城区国家税务局（以
前的地方税务局税款债权）764,764.98元，滞纳金（2019 年1月1日至2019年5月17日）35,235.02元。
综上：截止2020年4月7日龙涤股份的普通债权，职工债权以及担保债权等根据重整计划现金清偿部分已全额清偿完毕，截止报告批准日，重整计划仍在
第 77页 共79页
执行中。
2、已判决的民事诉讼
黑龙江省哈尔滨市阿城区人民法院2020年12月1日作出（2020）黑0112民初3634号民事判决书，判决黑龙江龙涤股份有限公司给付中国长城资产管理股份有限公司黑龙江省分公司371项抵押物的处置价款737,500.00元（780,000.00元扣除处置费42,500.00元）；黑龙江龙涤股份有限公司以737,500.00元为基数，自2012年12月10日始按中国人民银行同期同类贷款利率的标准支付欠款利息至2019年8月19日止，自2019年8月20日始按全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率的标准支付欠款利息至欠款付清之日止。此外，北京福瑞福科贸有限公司对本判决主文第一项确定的金钱给付义务经依法强制执行后，龙涤股份仍不能履行债务时，对龙涤股份上述债务承担保证责任。如果未按判决指定的期间履行给付金钱义务，应当依照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百五十三条之规定，加倍支付迟延履行期间的债务利息。
十一、补充资料
、本年非经常性损益明细表
| 项目 | 金额 | 说明 |
| 非流动性资产处置损益 | ||
| 越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免 | ||
| 计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外 | ||
| 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 | ||
| 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 | ||
| 非货币性资产交换损益 | ||
| 委托他人投资或管理资产的损益 | ||
| 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 | ||
| 债务重组损益 | ||
| 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 | ||
| 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 | ||
| 同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益 | ||
| 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 |
第 78页 共79页
| 项目 | 金额 | 说明 |
| 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益 | ||
| 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 | ||
| 对外委托贷款取得的损益 | ||
| 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 | ||
| 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响 | ||
| 受托经营取得的托管费收入 | ||
| 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | 820.79 | |
| 其他符合非经常性损益定义的损益项目 | ||
| 小计 | 820.79 | |
| 所得税影响额 | 205.20 | |
| 少数股东权益影响额（税后） | ||
| 合计 | 615.59 |
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
、净资产收益率及每股收益
| 报告期利润 | 加权平均净资产 收益率（%） | 每股收益 | |
| 基本每股收益 | 稀释每股收益 | ||
| 归属于公司普通股股东的净利润 | 0.1092 | -0.0014 | -0.0014 |
| 扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润 | 0.1093 | -0.0014 | -0.0014 |
黑龙江龙涤股份有限公司
（公章）
二〇二〇年四月二十七日
第 79页 共79页
第九节备查文件目录
一、载有公司负责人、主管会计工作负责人及会计机构负责人签名并盖章的财务报表。
二、载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。
三、报告期内在中国证监会指定信息披露载体上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的
原稿。
四、其他有关资料。
五、以上备查文件的备置地点：公司董事会办公室。
黑龙江龙涤股份有限公司
董事长：陈建斌
二○二一年四月二十七日