天山生物：2020年年度审计报告

     新疆天山畜牧生物工程股份有限公司
        2020 年度合并及母公司财务报表
                       审计报告书
     中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)
   ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
地址：北京市丰台区丽泽路 20 号丽泽 SOHO Ｂ座 20 层     邮编：100073
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                    目             录
一、审计报告
二、审计报告附送
  1. 合并及母公司资产负债表
  2. 合并及母公司利润表
  3. 合并及母公司现金流量表
  4. 合并所有者权益变动表
  5. 母公司所有者权益变动表
  6. 财务报表附注
三、审计报告附件
 1. 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）营业执照复印件
 2. 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）执业证书复印件
 3. 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）证券、期货相关业务许可证复
 印件
 4. 注册会计师执业证书复印件
             中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
             ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
             地 址 （ l o c a t i o n ）： 北 京 市 丰 台 区 丽 泽 路 2 0 号 丽 泽 S O H O      B 座 20 层
             20/F,Tower B,Lize SOHO,20 Lize Road,Fengtai District,Beijing PR China
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                                  审 计            报      告
                                                                中兴华审字（2021）第 011682 号
新疆天山畜牧生物工程股份有限公司全体股东：
    一、保留意见
    我们审计了新疆天山畜牧生物工程股份有限公司（以下简称“天山生物公
司”）财务报表，包括 2020 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2020 年
度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变
动表以及相关财务报表附注。
    我们认为，除“形成保留意见的基础”部分所述事项产生的影响外，后附的
财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了天山生物公
司 2020 年 12 月 31 日合并及母公司的财务状况以及 2020 年度合并及母公司的经
营成果和现金流量。
    二、形成保留意见的基础
    截止 2020 年 12 月 31 日，由于大象广告有限责任公司原实际控制人陈德宏
涉嫌合同诈骗案及公司诉武汉泰德鑫创业投资中心（有限合伙）、芜湖华融渝稳
投资中心（有限合伙）、刘柏权等 33 名转让方股权转让纠纷一案尚未经法院最终
判决，天山生物公司尚不能更正 2018 年度发行股份购买大象广告有有限责任公
司 96.21%股权而在 2020 年度财务报表中列报的其他权益工具投资 44,359.53 万
元、股本 11,562.46 万元、资本公积-股本溢价 168,002.55 万元、其他应付款-
应付大象广告有限责任公司原股东股权现金对价 44,359.53 万元、其他综合收益
-179,565.01 万元。截止 2020 年 12 月 31 日，天山生物公司未能对大象广告有
限责任公司实施控制权，也未将其纳入合并报表范围。我们无法就 2020 年 12
月 31 日天山生物公司是否对大象广告有限责任公司具有控制权，天山生物公司
2018 年度发行股份购买大象广告有限责任公司 96.21%股权在 2020 年度财务报表
中列报的其他权益工具投资、股本、资本公积、其他应付款、其他综合收益的账
面价值获取充分、适当的审计证据，也无法确定是否有必要对这些金额进行调整。
    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于天山生物公司，并履行了职业道
德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保
留意见提供了基础。
    三、与持续经营相关的重大不确定性
    我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注二、2 所述，天山生物公司
2020 年度归属于母公司股东的净利润 421.19 万元，累计亏损 32,337.22 万元，
且于 2020 年 12 月 31 日，天山生物公司流动负债高于流动资产 67,094.83 万元，
其中应付 2018 年重组标的公司大象广告有限责任公司原股东陈德宏等 5 名交易
对方的股权现金对价款项 44,359.53 万元，一年内到期的银行借款 22,218.96
万元，非金融机构借款 2,241.00 万元。这些事项或情况，连同财务报表附注十
四、（三）所示的其他事项，表明存在可能导致对天山生物公司持续经营能力产
生重大疑虑的重大不确定性。该事项不影响已发表的审计意见。
    四、强调事项
    我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注十四、（四）所述，天山生
物公司于 2019 年 1 月 23 日收到中国证券监督管理委员会《调查通知书》（新证
调查字 2019001 号），天山生物公司涉嫌信息披露违法违规，2021 年 4 月 8 日，
天山生物公司收到中国证券监督管理委员会新疆监管局下发的《行政处罚决定
书》（【2021】2 号），针对重大资产重组完成后天山生物公司的涉嫌信息披露违
法行为，责令天山生物公司改正，给予警告，并处以 30 万元罚款。本段内容不
影响已发表的审计意见。
    五、其他信息
    天山生物公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括天
山生物公司 2020 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致
或者似乎存在重大错报。
    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。如上述“形成保留意见的基础”部分所述，我们无法就2020年12月31
日天山生物公司是否对大象广告有限责任公司具有控制权，天山生物公司因2018
年重组大象广告有限责任公司而在2020年度财务报表中列报的其他权益工具投
资、股本、资本公积、其他应付款、其他综合收益的账面价值获取充分、适当的
审计证据。因此，我们无法确定与该事项相关的其他信息是否存在重大错报。
    六、关键审计事项
    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这
些事项单独发表意见。除“形成保留意见的基础”部分及“与持续经营相关的重
大不确定性”部分所述事项外，我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关
键审计事项。
    （一） 收入确认
    1、事项描述
    如天山生物公司财务报表附注“四、重要会计政策和会计估计”28 所述的
会计政策及“六、合并财务报表项目注释”37 所披露，2020 年度天山生物公司
营业收入为 16,330.93 万元。由于收入是天山生物公司的关键业绩指标,同时收
入存在确认时点的固有风险，我们将营业收入的确认识别为关键审计事项。
    2、审计应对
    我们针对收入确认执行的审计程序主要包括：
    （1）了解并测试与收入确认相关的内部控制；
    （2）通过抽样检查销售合同，复核管理层在与销售商品收入确认有关的控
制权转移时点等方面的判断是否准确，评价天山生物公司收入确认的会计政策是
否符合企业会计准则的要求；
    （3）执行分析程序，包括本期各月份收入、成本、毛利率波动分析，主要
产品本期收入、成本、毛利率与上期比较分析等；
    （4）实施积极式函证程序，询证本期发生的销售金额及往来款项余额、对
未回函的客户执行替代性审计程序；
    （5）就资产负债表日前后记录的收入交易，核对验收单及其他支持性文件，
以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；
    （6) 评估管理层对收入的财务报表披露是否恰当。
    （二）长期资产减值
    1、事项描述
    如天山生物公司财务报表附注“四、公司重要会计政策和会计估计”15、16、
19、20 所述的会计政策及“六、合并财务报表项目注释” 12、13、15、16 所
披露，天山生物公司的长期资产主要包括投资性房地产、固定资产、生产性生物
资产、无形资产。天山生物公司于 2020 年度确认的投资性房地产资产减值损失
285.02 万元、固定资产减值损失 11.84 万元、生产性生物资产减值损失 17.19 万
元、无形资产减值损失 3.38 万元。经营所在地区不利的市场条件与经济环境影
响，天山生物公司决定聚焦主业、集中优势资源重点打造并发展牛育种业务和引
进进口牛等畜牧业务，对于长期闲置以及未来协同效应较差的长期资产，管理层
认为相关长期资产存在减值迹象，长期资产的账面价值可能无法通过使用资产所
产生的未来现金流量或处置资产来全部收回。管理层对这些长期资产是否存在减
值迹象进行了评估，对于识别出减值迹象的长期资产，管理层以资产预计未来现
金流量的现值或公允价值的净额两者之间的较高者确定长期资产的可收回金额，
并比较可收回金额与账面价值对其进行减值测试。由于公允价值涉及重置成本和
成新率作为可收回金额的基础，长期资产减值测试涉及关键判断和估计。
    由于在确定长期资产减值准备时涉及重大的管理层判断，以及有可能受到管
理层偏向的影响，我们将长期资产减值识别为关键审计事项。
    2、审计应对
    我们针对长期资产减值执行的审计程序主要包括：
    （1）评价管理层运用的资产减值方法是否符合企业会计准则的要求；
    （2）将管理层编制的资产组重置成本数据与查询资产负债表日重置成本相
关的造价基础进行比较，成新率与剩余折旧年限进行比较，以判断取值的合理性；
    （3）复核天山生物公司委托第三方评估机构的《拟进行资产减值测试涉及
的资产组可回收金额项目资产评估报告》，评估天山生物公司固定资产减值准备
计提的合理可靠性。
       七、管理层和治理层对财务报表的责任
    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。
    在编制财务报表时，管理层负责评估天山生物公司的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算天
山生物公司、终止运营或别无其他现实的选择。
    治理层负责监督天山生物公司的财务报告过程。
       八、注册会计师对财务报表审计的责任
    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者
依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
    在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，保持了职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
    （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
    （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。
    （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
    （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对天山生物公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是
否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计
准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得
的信息。然而，未来的事项或情况可能导致天山生物公司不能持续经营。
    （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
    （6）就天山生物公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计
证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审
计意见承担全部责任。
    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟
通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施（如适用）。
    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）     中国注册会计师：
                                        （项目合伙人）
           中国北京                    中国注册会计师：
                                              2021 年 4 月 26 日
                                                   新疆天山畜牧生物工程股份有限公司
                                                               2020 年度财务报表附注
                   新疆天山畜牧生物工程股份有限公司
                         2020 年度财务报表附注
                 （除特别说明外，金额单位为人民币元）
    一、公司基本情况
       1、 公司注册地、组织形式和总部地址
    新疆天山畜牧生物工程股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经昌吉州工商行政管
理局批准，由天山农牧业发展有限公司（原名为新疆德隆畜牧良种繁育有限公司）（以下简
称天山农牧业）和昌吉州国有资产投资经营有限责任公司（原名为新疆昌吉回族自治州国有
资产投资管理中心）发起设立，于 2003 年 6 月 18 日在昌吉州工商行政管理局登记注册，总
部位于新疆维吾尔自治区昌吉回族自治州。公司股票已于 2012 年 4 月 25 日在深圳证券交易
所挂牌交易。截止 2020 年 12 月 31 日，公司股份总数 312,977,396 股（每股面值 1 元）。其
中，有限售条件的流通股份：A 股 128,812,450 股；无限售条件的流通股份 A 股 184,164,946
股。
       2、 公司的业务性质和主要经营活动
    本公司属畜牧服务行业。
    经营范围：种牛、奶牛的养殖、销售和进出口,种羊养殖、销售和进出口,冻精、胚胎的
生产、销售和进出口,生鲜牛乳的收购和销售(以上项目凭许可证经营)饲料种植、加工和销
售肉类的销售和进出口业务,相关畜牧科技咨询、技术服务,有机肥料、微生物肥料、复混肥、
其他肥料的制造、销售,羊毛的销售和进出口业务,经营畜牧机械、饲料牧草、畜禽养殖技术
的进出口业务,其他货物与技术的进出口业务(国家限定公司经营或禁止进出口的货物和技
术除外)广告制作服务、广告发布服务、广告代理服务、其他广告服务;各种项目的策划服务;
建筑装饰和装修;数据处理和存储服务;软件开发;互联网接入及相关服务;其他互联网信息
服务。主要产品或提供的劳务：种牛、奶牛的养殖、销售和进出口，种羊养殖、销售和进出
口，冻精、胚胎的生产、销售和进出口，生鲜牛乳的收购和销售。
       3、 财务报告的批准报出
           本财务报表业经本公司董事会于2021年4月26日决议批准报出。
       4、 合并报表范围
       截至2020 年 12 月 31 日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下：
                                                  新疆天山畜牧生物工程股份有限公司
                                                              2020 年度财务报表附注
                         子公司名称                             级次     是否纳入合
北京天山凯风畜牧科技有限公司（以下简称北京凯风）                  1          并
                                                                             是
天山生物（澳大利亚）投资控股有限公司（以下简称天山控股）          1          是
    明加哈农业发展有限公司（以下简称明加哈农业）                  2          是
    大澳国际贸易公司（以下简称大澳国际）                          2          是
    维州牧业有限公司（以下简称维州牧业）                          3          是
中澳德润牧业有限责任公司（以下简称中澳德润）                      1          是
新疆巴尔鲁克牧业有限责任公司（以下简称巴尔鲁克）                  2          是
呼图壁县天山农牧科技发展有限公司（以下简称农牧科技）              1          是
宁夏美加农生物科技发展股份有限公司（以下简称美加农生物）          1          是
   宁夏青铜峡市美加农牧业发展有限公司（以下简称青铜峡美加         2          是
农）
昌吉安格斯牛业科技发展有限责任公司（以下简称昌吉安格斯）          1          是
通辽市天山牧业有限责任公司（以下简称通辽牧业）                    1          是
    详见本附注八“在其他主体中的权益”。本公司本期合并范围与上期相比减少 2 家，新
增 1 家。
    二、财务报表的编制基础
    1、编制基础
    本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布
的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006
年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准
则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开
发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披
露规定编制。
    根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具
外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的
减值准备。
    2、持续经营
    天山生物公司 2020 年度归属于母公司股东的净利润 421.19 万元，累计亏损 32,337.22 万
元，且于 2020 年 12 月 31 日，天山生物公司流动负债高于流动资产 67,094.83 万元，其中
应付 2018 年重组标的公司大象广告有限责任公司原股东陈德宏等 5 名交易对方的股权现金
对价款项 44,359.53 万元，一年内到期的银行借款 22,218.96 万元、非金融机构借款
                                                 新疆天山畜牧生物工程股份有限公司
                                                             2020 年度财务报表附注
2,241.00 万元。
    截止 2020 年 12 月 31 日，大象广告有限责任公司原实际控制人陈德宏涉嫌合同诈骗案
由昌吉州检察院完成审查起诉，已向昌吉州中院移送起诉，根据《刑事诉讼法》等相关法律
规定，目前所涉案情无法对外披露。
    2019 年 10 月 28 日，本公司就股权转让纠纷一案向昌吉市人民法院提起诉讼。本公
司向法院请求判令撤销公司与芜湖华融渝稳投资中心（有限合伙）等 33 个被告之间的股权
转让行为暨撤销原告与各被告于 2017 年 9 月 7 日就各被告向原告转让大象广告股份有限公
司股权所签署的《新疆天山畜牧生物工程股份有限公司与陈德宏等关于大象广告股份有限公
司之发行股份及支付现金购买资产协议》。昌吉市人民法院于 2019 年 10 月 28 日立案，经
审查后于 2020 年 4 月 9 日作出如下裁定：芜湖华融渝稳投资中心（有限合伙）、刘柏权、
武汉泰德鑫创业投资中心（有限合伙）、吉林市华睿信产业投资基金合伙企业（有限合伙）、
优选资本管理有限公司、新疆新域博远股权投资合伙企业（有限合伙）、罗爱平对管辖权提
出的异议成立，本案移送至昌吉回族自治州中级人民法院审理。财通基金管理有限公司、
芜湖华融渝稳投资中心（有限合伙）、刘柏权及华融天泽投资有限公司等 21 个被告不服新
疆昌吉市人民法院民事裁定，向新疆昌吉州中级人民法院提起上诉，请求法院依法裁定撤
销新疆昌吉市人民法院作出的民事裁定书，将本案移送至新疆维吾尔自治区高级人民法院
审理；公司不服新疆昌吉市人民法院的民事裁定，向新疆昌吉州中级人民法院提起上诉，
请求新疆昌吉州中级人民法院依法裁定撤销新疆昌吉市人民法院作出的民事裁定书，即该
案继续由新疆昌吉市人民法院审理。2020 年 10 月 13 日，新疆昌吉州中级人民法院作出裁
定“驳回上诉，维持原裁定”。公司于 2021 年 4 月 6 日收到新疆维吾尔自治区昌吉回族自
治州中级人民法院送达的（2021）新 23 民初 23 号《传票》、《受理案件通知书》，公司诉
武汉泰德鑫创业投资中心（有限合伙）、芜湖华融渝稳投资中心（有限合伙）、刘柏权等
33 名转让方股权转让纠纷一案已由昌吉州中级人民法院 2021 年 3 月 2 日立案，将于 2021
年 4 月 26 日开庭审理。
    本公司应付重组标的公司原股东陈德宏等自然人及企业现金对价部分 44,359.53 万
元，因涉案、涉诉事项未最终依法认定，对公司未来的现金流影响暂时无法准确估计。
    上述情况可能导致公司持续经营能力产生重大不确定性。为保证持续经营能力，公司拟
采取下列措施：
    （1）聚焦主业，稳固主业。根据公司 2020 至 2025 的规划发展战略，总体定位：聚焦
中国肉牛产业，重启“大肉牛战略”，分步有序实现中国肉牛产业核心环节深度布局，目标
成为中国肉牛行业领军企业。公司将集中精力发展肉牛育肥养殖业务，兼顾发展育种环节；
持续扩大肉牛育肥规模。
    （2）处置低效和闲置资产。继续对于长期闲置以及未来协同效应较差的资产寻找购买
方。
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                                                           2020 年度财务报表附注
    （3）优化主业内涵。公司将调整主业内涵，除主业产品外的附带产品进一步精简，减
少重资产投入。公司对大肉牛发展战略中的环节，减少固定资产投入，倾向于流动性较强的
生物资产配置。
    （4）继续优化人力资源配置。进一步优化人员配置，提高组织运行效率，与业务调整
同步推进人员优化调整。同时为了配合公司的未来战略规划，积极吸纳优秀人才加盟。
    （5）获取金融机构的持续支持。公司未来将继续秉承合作共赢的方式与金融机构展开
合作。
    （6）争取相关主管部门支持。公司努力争取相关主管部门的支持，协调上下游客户和
金融机构，帮助公司解决所面临的经营困境，在符合国家政策规定条件下争取更多优惠措施。
    （7）引进新的战略合作方。公司和控股股东仍将不遗余力的引进战略合作方，为公司
的长期发展保驾护航。
    上述改善措施将有助于公司维持持续经营能力,且实施上述措施不存在重大障碍，故公
司以持续经营为前提编制财务报表是恰当的。但如果上述改善措施不能实施，则公司可能
不能持续经营，故公司的持续经营能力仍存在重大不确定性。
    三、遵循企业会计准则的声明
    本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2020 年
12 月 31 日的合并及母公司财务状况及 2020 年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司
现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员
会 2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》
有关财务报表及其附注的披露要求。
    四、重要会计政策和会计估计
    本公司及各子公司从事畜牧业经营。本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相
关企业会计准则的规定，对收入确认、金融资产减值损失、存货计价、固定资产折旧、无形
资产摊销等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、10.“金融资
产减值”、11.“存货”、16.“固定资产”、20、“无形资产”、28.“收入”各项描述。。
    1、会计期间
    本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
    2、营业周期
    正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本
公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
    3、记账本位币
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                                                           2020 年度财务报表附注
    人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司
以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司天山生物（澳大利亚）投资控股有限公司根据
其经营所处的主要经济环境中的货币确定澳币为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所
采用的货币为人民币。
    4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
    企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企
业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
    （1）同一控制下企业合并
    参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性
的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业
控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对
被合并方控制权的日期。
    公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制
方收购被合并方形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；取得的净资产
账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股
本溢价，资本公积中股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
    合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
    （2）非同一控制下企业合并
    参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企
业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买
方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的
日期。
    对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审
计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为
合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始
确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内
出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本
大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并
成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项
可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍
小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
    购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件
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而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况
已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相
关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述
情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
    通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则
解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》
第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次交易是否属
于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、14“长期股
权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相
关会计处理：
    在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投
资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综
合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益
计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
    在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公
允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的
被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计
量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投
资收益）。
    5、合并财务报表的编制方法
    （1）合并财务报表范围的确定原则
    合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权
力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响
该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
    一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进
行重新评估。
    （2）合并财务报表编制的方法
    从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并
范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成
果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调
整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果
及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期
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初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期
期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并
且同时调整合并财务报表的对比数。
    在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本
公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并
取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
    公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
    子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益
及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属
于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数
股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减
少数股东权益。
    当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按
照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之
和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的
差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧
失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在
该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投
资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企
业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、
14“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。
    本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公
司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项
交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为
一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这
些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发
生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交
易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长
期股权投资”（详见本附注四、14、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原
有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧
失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交
易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司
净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失
控制权当期的损益。
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    6、合营安排分类及共同经营会计处理方法
    合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安
排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公
司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安
排的净资产享有权利的合营安排。
    本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、14（2）②“权益法核算的
长期股权投资”中所述的会计政策处理。
    本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及
按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出
份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独
所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
    当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自
共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中
归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》
等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确
认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
    7、现金及现金等价物的确定标准
    本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期
限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动
风险很小的投资。
    8、外币业务和外币报表折算
    （1）外币交易的折算方法
    本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布
的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉
及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
    （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
    资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑
差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借
款费用资本化的原则处理；②用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额（该差额
计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）；以及③可供出售的外币货币
性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入
当期损益。
    编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项
目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损
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益。
    以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币
金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折
算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，
计入当期损益或确认为其他综合收益。
    （3）外币财务报表的折算方法
    编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项
目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置
境外经营时，计入处置当期损益。
    境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项
目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项
目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近
似汇率（当期平均汇率）折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未
分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益
类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失
控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，
全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
    外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日即期汇率的近似汇率
（当期平均汇率）折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
    年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
    在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了
对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于
母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
    在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营
控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入
当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币
报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
    9、金融工具
    在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
    （1）金融资产的分类、确认和计量
    本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分
为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
    金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
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金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入
初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款
或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
    ①以摊余成本计量的金融资产
    本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此
类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅
为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利
率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
    ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
    本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，
且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公
允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计
算的利息收入计入当期损益。
    此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计
入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从
其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
    ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
    本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行
后续计量，公允价值变动计入当期损益。
    （2）金融负债的分类、确认和计量
    金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其
他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计
入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
    ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
    以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融
负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
    交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套
期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
    被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用
风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益
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的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当
期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损
益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的
影响金额）计入当期损益。
    ②其他金融负债
    除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财
务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计
量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
    （3）金融资产转移的确认依据和计量方法
    满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利
终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
    若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该
金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认
有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水
平。
    金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到
的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
    金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未
终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止
确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额
计入当期损益。
    本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进
行会计处理。
    （4）金融负债的终止确认
    金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部
分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融
负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确
认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终
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                                                            2020 年度财务报表附注
止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
    金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的
非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
    （5）金融资产和金融负债的抵销
    当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当
前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融
资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债
在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
    （6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
    公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转
移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定
其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构
等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市
场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方
最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金
流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数
据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产
或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无
法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
    （7）权益工具
    权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司
发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的
交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。
    本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，
作为利润分配处理。
    10、金融资产减值
    本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的债务工具投资，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权
投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对部分财务担保合同，也按照本部分所述会计
政策计提减值准备和确认信用减值损失。
    （1）减值准备的确认方法
    本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一
般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
    信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
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期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发
生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
    预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风
险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相
当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增
加，本公司按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预
期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
    对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认
后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
    （2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
    如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确
认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情
况外，本公司采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变
化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
    通常逾期超过 30 日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证
据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
    本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
    1） 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
    2） 债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
    3） 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变
化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
    4） 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
    5） 本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
    于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融
工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期
内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利
变化但未必一定降低借款人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风
险。
    （3）已发生信用减值的金融资产的判断标准
    当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成
为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
    1） 发行方或债务人发生重大财务困难；
    2） 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
    3） 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
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下都不会做出的让步；
    4） 债务人很可能破产或进行其他财务重组；
    5） 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
    6） 以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
    金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件
所致。
    （4）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
    本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对
方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义
务的应收款项等。
    除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同
的组别，本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、
逾期账龄组合、合同结算周期、债务人所处行业等，在组合的基础上评估信用风险。
    （5）金融资产减值的会计处理方法
    期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值
准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额
确认为减值利得。
    （6）各类金融资产信用损失的确定方法
    ①应收票据
    本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于
应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
         项目                 确定组合的依据
银行承兑汇票               承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票               根据承兑人的信用风险划分，应与“应收账款”组合划分相同
    应收票据是否计提是具有可选性的，如：信誉较好的银行承兑汇票不考虑计提坏账准备。
    ②应收账款及合同资产
    对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期
信用损失金额计量损失准备。
    对于包含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司选择始终按照相当于存续期内预
期信用损失的金额计量损失准备。
    对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其
他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，
计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款
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项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息
时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资
产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。
    除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
                   项目                                确定组合的依据
组合 1：应收合并范围内关联方款项         本组合为风险较低应收关联方的应收款项。
组合 2：账龄组合                         本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
    ③其他应收款
    本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12
个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他
应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
                   项目                      确定组合的依据
组合 1：应收合并范围内关联方款项         本组合为风险较低应收关联方的应收款项。
组合 2：账龄组合                         本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
    应收账款、其他应收款基于其信用风险特征划分为账龄组合的整个存续期内预期信用损
失对照表：
                   账龄                              预期信用损失率（%）
1 年以内（含，下同）                                          5
1-2 年                                                        10
2-3 年                                                        20
3-4 年                                                        50
4-5 年                                                        70
5 年以上                                                      100
    ④债权投资
    债权投资主要核算以摊余成本计量的债券投资等。本公司依据其信用风险自初始确认后
是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量
减值损失。
    ⑤其他债权投资
    其他债权投资主要核算以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资等。本公
司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存
续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
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                                                           2020 年度财务报表附注
    ⑥长期应收款（包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款除外）
    本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、
或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。
    11、存货
    （1）存货的分类
    存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、消耗性生物资产、库存商品等。
    （2）存货取得和发出的计价方法
    存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和
发出时，消耗性生物资产的发出采用个别认定法计价；其他存货发出采用月末一次加权平均
法。
    （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
    可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估
计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基
础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
    在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，
提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提
取。
    计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现
净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期
损益。
    （4）存货的盘存制度为永续盘存制。
    （5）低值易耗品和包装物的摊销方法
    低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
    12、合同资产
    合同资产会计政策适用于 2020 年度及以后。
    公司将客户尚未支付合同对价，但本公司已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条
件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同
下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
    合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、10、金融资产减值。
    13、持有待售资产和处置组
    本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用
一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时
满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在
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                                                            2020 年度财务报表附注
当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出
售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置
的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资
产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该
处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
    本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，
其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费
用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值
准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减
该处置组内适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》
（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日
持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，
并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失
金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定
的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及
适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不
得转回。
    持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组
中负债的利息和其他费用继续予以确认。
    非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为
持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）
划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折
旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
    14、长期股权投资
    本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的
长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公
司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。
    共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动
必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的
财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的
制定。
    （1）投资成本的确定
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                                                            2020 年度财务报表附注
    对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在
最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权
投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，
调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，
在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长
期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成
本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分
别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控
制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者
权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长
期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股
份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
    对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股
权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益
性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的
企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交
易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买
方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始
投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
    合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关
管理费用，于发生时计入当期损益。
    除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长
期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益
性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允
价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直
接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。本公司原持有的对被投资单位不具有
控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追
加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业
会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增
投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
    （2）后续计量及损益确认方法
    对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用
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                                                           2020 年度财务报表附注
权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投
资。
    ① 成本法核算的长期股权投资
    采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权
投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利
或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
    ② 权益法核算的长期股权投资
    采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投
资的成本。
    采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资
单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对
于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股
权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资
时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确
认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会
计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公
司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交
易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本
公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取
得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本
与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产
构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及
合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会
计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
    在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构
成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额
外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期
间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
    ③ 收购少数股权
    在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算
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                                                            2020 年度财务报表附注
应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
    ④ 处置长期股权投资
    在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投
资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部
分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、（2）“合并财
务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
    其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，
计入当期损益。
    采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将
原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他
所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
    采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被
投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合
收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转
当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润
分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
    本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处
置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对
该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位
实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，
其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投
资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收
益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行
会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润
分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后
的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余
股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结
转。
    本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩
余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与
账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，
在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的
                                                新疆天山畜牧生物工程股份有限公司
                                                            2020 年度财务报表附注
所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
    本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一
揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，
在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差
额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
    15、投资性房地产
    投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的
土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
    投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有
关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，
在发生时计入当期损益。
    本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权
一致的政策进行折旧或摊销。
    投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
    自用房地产转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面
价值作为转换后的入账价值。
    投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产
或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产
或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，
以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
    当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终
止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价
值和相关税费后计入当期损益。
    16、固定资产
    （1）固定资产确认条件
    固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可
靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
    （2）各类固定资产的折旧方法
    固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各
类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
         类别                折旧方法    折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
 房屋及建筑物               年限平均法       10-35           5         9.50-2.71
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                                                                2020 年度财务报表附注
            类别           折旧方法     折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
 机器设备                 年限平均法           5-10             5         19.00-9.50
 运输工具                 年限平均法            5               5           19.00
 其他设备                 年限平均法           5-6              5        19.00-15.83
 土地                         注
    注：公司境外子公司天山生物（澳大利亚）投资控股有限公司拥有土地所有权，按照澳
洲法律规定，使用寿命为无期限，故不计提折旧。
    预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本
公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
    （3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
    固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
    （4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
    融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可
能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计
提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命
内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使
用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
    （5）其他说明
    与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能
可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后
续支出，在发生时计入当期损益。
    当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定
资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计
入当期损益。
    本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发
生改变则作为会计估计变更处理。
    17、在建工程
    在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定
可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后
结转为固定资产。
        在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
    18、借款费用
    借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差
额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发
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                                                           2020 年度财务报表附注
生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已
经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可
销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
    专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专
门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本
化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
    资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计
入当期损益。
    符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使
用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
    如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超
过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
    19、生物资产
    （1）   生物资产分类
    本公司的生物资产包括消耗性生物资产、生产性生物资产。消耗性生物资产包括犊牛、
育成牛、青年牛、后备公牛、羔羊、后备公羊、后备母羊、育肥牛、不能满足生产目的的成
母牛及种公牛，生产性生物资产包括满足生产目的的成母牛、种公牛、成母羊、种公羊。
    生物资产同时满足下列条件的，予以确认：
    1）企业因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产；
    2）与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业；
    3）该生物资产的成本能够可靠地计量。
     （2） 生物资产初始计量
    公司取得的生物资产，按照取得时的成本进行初始计量。外购生物资产的成本包括购买
价款、相关税费、运输费、保险费以及可直接归属于购买该资产的其他支出。投资者投入的
生物资产，按投资合同或协议约定的价值加上应支付的相关税费作为生物资产的入账价值，
但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。
     （3）生物资产后续计量
    1）后续支出
    自行繁殖或养殖的消耗性生物资产的成本，按照其在出售前发生的饲料费、人工费和应
分摊的间接费用等必要支出确定；自行繁殖的生产性生物资产的成本，按照其达到预计生产
经营目的前发生的饲料费、人工费和应分摊的间接费用等必要支出确定。生物资产在达到预
定生产经营目的后发生的管护、饲养费用等后续支出计入当期损益。
    生物资产所采用的成本转结方法：个别认定法
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                                                            2020 年度财务报表附注
    2）生产性生物资产折旧
    本公司对达到预定生产经营目的的生产性生物资产，采用年限平均法按期计提折旧。本
公司根据生产性生物资产的性质、使用情况和有关经济利益的预期实现方式，确定其使用寿
命和预计净残值；并在年度终了，对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进
行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
    本公司生产性生物资产的预计使用寿命、预计净残值率和年折旧率如下：
     资产类别          预计使用寿命(年)   预计净残值率（%）     年折旧率（%）
      种公牛                  5                   5                  19.00
      成母牛                  5                   5                  19.00
       种羊                   5                   5                  19.00
      成母羊                  5                   5                  19.00
    3）生物资产处置
    收获或出售消耗性生物资产时，采用个别认定法结转成本；生物资产转变用途后的成本
按转变用途时的账面价值确定；生物资产出售、毁损、盘亏时，将其处置收入扣除账面价值
及相关税费后的余额计入当期损益。
    （4）     生物资产减值
    公司至少于每年年度终了对消耗性生物资产和生产性生物资产进行检查，有确凿证据表
明由于遭受自然灾害、病虫害、动物疫病侵袭或市场需求变化等原因，使消耗性生物资产的
可变现净值或生产性生物资产的可收回金额低于其账面价值的，按照可变现净值或可收回金
额低于账面价值的差额，计提生物资产跌价准备或减值准备，并计入当期损益。
    消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减记金额予以恢复，并在原已计提的跌价
准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。生产性生物资产减值准备一经计提，不得转回。
    20、无形资产
    （1）无形资产
    无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
    无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流
入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发
生时计入当期损益。
    取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使
用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑
物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资
产处理。
    使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准
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备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予
摊销。
           项   目               使用寿命（年）                  摊销方法
         土地使用权                   26-50                 直线法分期平均摊销
         草原使用权                   12-24                 直线法分期平均摊销
            软件                        5                   直线法分期平均摊销
         屠宰经营权                    50                   直线法分期平均摊销
            其他                      10-20                 直线法分期平均摊销
         期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则
作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果
有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使
用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
    （2）研究与开发支出
    本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
    研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
    开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段
的支出计入当期损益：
    ① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
    ② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
    ③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场
或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
    ④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使
用或出售该无形资产；
    ⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
    无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
    （3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
    无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
    21、长期待摊费用
    长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
    22、长期资产减值
    对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产
及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债
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                                                            2020 年度财务报表附注
表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商
誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，
每年均进行减值测试。
    减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入
减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协
议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活
跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有
关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预
计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流
量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计
算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产
组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
    在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企
业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或
资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分
摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的
其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
    上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
    23、合同负债
    合同负债会计政策适用于 2020 年度及以后。
    合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司
向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司
在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同
一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
    24、职工薪酬
    本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。
其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤
保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司
提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成
本。其中非货币性福利按公允价值计量。
    本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划，离职后福利设定提存计划主要为参加由
各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供
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                                                            2020 年度财务报表附注
服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相
关资产成本。本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
    在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给
予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的
职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支
付的，按照其他长期职工薪酬处理。
    职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务
日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认
条件时，计入当期损益（辞退福利）。
    本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行
会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
    25、预计负债
    当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承
担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计
量。
    在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照
履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
    如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够
收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
    （1）亏损合同
    亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同
变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失
超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
    （2）重组义务
    对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情
况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有
在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。
    26、股份支付
    （1）股份支付的会计处理方法
    股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基
础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
    ① 以权益结算的股份支付
    用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允
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价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况
下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或
费用，相应增加资本公积。
    在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息
做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，
并相应调整资本公积。
    用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计
量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，
但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入
相关成本或费用，相应增加股东权益。
    当授予权益工具的公允价值无法可靠计量时，在服务取得日、后续的每个资产负债表日
以及结算日，按权益工具的内在价值计量，内在价值变动计入当期损益。
    ② 以现金结算的股份支付
    以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的
公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须
完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以
对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务
计入成本或费用，相应增加负债。
    在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变
动计入当期损益。
    （2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
    本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权
益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的
权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其
他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本
公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
    在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速
行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其
他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取
消处理。
    （3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
    涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其
一在本公司合并范围内，另一在本公司合并范围外的，在本公司合并财务报表中按照以下规
定进行会计处理：
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    ① 结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处
理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
    结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的
公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负
债。
    ② 接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支
付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非
其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
    27、优先股、永续债等其他金融工具
    （1）永续债和优先股等的区分
    本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：
    ①该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方
交换金融资产或金融负债的合同义务；
    ②如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工
具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本公司
只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
    除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应归类为
金融负债。
    本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，
按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合金
融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分
摊。
    （2）永续债和优先股等的会计处理方法
    归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或
损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注
四、17“借款费用”）以外，均计入当期损益。
    归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注
销时，本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本公司对权益工具持有
方的分配作为利润分配处理。
    本公司不确认权益工具的公允价值变动。
    28、收入
    （1）收入确认的原则
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                                                            2020 年度财务报表附注
    本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收
入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提
供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，
即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商
品而有权取得的对价很可能收回。
    在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履
约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了
可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
    对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内
按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即
取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本
公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至
今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，
当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的
成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
    如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项
履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：
企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法
定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，
即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户
已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控
制权的迹象。
    （2）收入确认的具体方法
    公司主要销售冻精、牛奶、犊牛及牛羊等产品。该类业务通常仅包括转让商品的履约义
务，在商品已经发出并收到客户的签收单或质检合格书时，商品的控制权转移，本公司在该
时点确认收入实现。本公司给予客户的信用期与行业惯例一致，不存在重大融资成分。
    公司提供进口牛服务，根据双方签署的合同，公司除提供采购、隔离、报关、运输交付
之外，每头牛需提供一定数量的性控冻精，并负责首次配种受胎相关工作，由客户对配种工
作成果进行验收并出具验收报告时，完成履约义务，本公司在该时点确认收入实现。
    29、政府补助
    政府补助是指公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身
份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关
的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性
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资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金
额计量的政府补助，直接计入当期损益。
    本公司涉及的各项政府补助确认时点，如：公司对于政府补助通常在实际收到时，按照
实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条
件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时
符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发
布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）
所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政
扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业
均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨
付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限
内收到；（4）根据公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件。
    与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统
的方法分期计入当期损益或冲减相关资产的账面价值。与收益相关的政府补助，用于补偿以
后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计
入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
    同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处
理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
    与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成
本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
    已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，
超出部分计入当期损益，属于其他情况的，直接计入当期损益。
    30、递延所得税资产/递延所得税负债
    （1）当期所得税
    资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规
定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所
得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
    （2）递延所得税资产及递延所得税负债
    某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认
但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时
性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
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    与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所
得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不
予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税
暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未
来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他
所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
    与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易
中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资
产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差
异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的
应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用
来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得
税资产。
    对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和
税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
    资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回
相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
    于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足
够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在
很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
    （3）所得税费用
    所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
    除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所
得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值
外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
    （4）所得税的抵销
    当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，
本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
    当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及
递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的
纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳
税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延
所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
    31、租赁
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                                                               2020 年度财务报表附注
    融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可
能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
    （1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
    经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初
始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
    （2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
    经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初
始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计
入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时
计入当期损益。
    （3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
    于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低
者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未
确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始
直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债
和一年内到期的长期负债列示。
    未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际
发生时计入当期损益。
    （4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
    于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁
款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和
与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额
分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
    未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际
发生时计入当期损益。
    32、重要会计政策、会计估计的变更
    （1）会计政策变更
    财政部于 2017 年 7 月 5 日发布了《企业会计准则第 14 号——收入（2017 年修订）》（财
会〔2017〕22 号）（以下简称“新收入准则”）。经本公司第四届董事会 2020 年第五次临时
会议于 2020 年 8 月 27 日决议通过，本公司于 2020 年 1 月 1 日起开始执行前述新收入准则。
    新收入准则为规范与客户之间的合同产生的收入建立了新的收入确认模型。为执行新收
入准则，本公司重新评估主要合同收入的确认和计量、核算和列报等方面。根据新收入准则
的规定，选择仅对在 2020 年 1 月 1 日尚未完成的合同的累积影响数进行调整，以及对于最
早可比期间期初之前或 2020 年 1 月 1 日之前发生的合同变更予以简化处理，即根据合同变
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更的最终安排，识别已履行的和尚未履行的履约义务、确定交易价格以及在已履行的和尚未
履行的履约义务之间分摊交易价格。首次执行的累积影响金额调整首次执行当期期初（即
2020 年 1 月 1 日）的留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。
    执行新收入准则的主要变化和影响如下：
    ——本公司将因转让商品而预先收取客户的合同对价从“预收账款”项目变更为“合同
负债”项目列报。
    ——本公司为履行合同发生的运输费用，原计入销售费用，在新收入准则下作为营业成
本。
       ①对 2020 年 1 月 1 日财务报表的影响
                    2019 年 12 月 31 日（变更前）金额         2020 年 1 月 1 日（变更后）金额
   报表项目
                        合并报表            公司报表            合并报表          公司报表
应收账款               10,418,635.61        4,391,888.41        10,418,635.61      4,391,888.41
合同资产
存货                   68,327,689.19       26,387,456.98        68,327,689.19     26,387,456.98
其他流动资产              725,757.33          351,803.40           725,757.33        351,803.40
其他非流动资产            597,600.00          597,600.00           597,600.00        597,600.00
预收账款               85,185,993.49       68,465,309.95        71,389,667.89
合同负债                                                        13,796,325.60     68,465,309.95
应交税金                  841,363.43        1,862,298.81           841,363.43      1,862,298.81
未分配利润           -327,584,083.69      -219,632,113.16     -327,584,083.69    -219,632,113.16
盈余公积               10,813,961.16       10,813,961.16        10,813,961.16     10,813,961.16
       ②对 2020 年 12 月 31 日/2020 年度的影响
    采用变更后会计政策编制的 2020 年 12 月 31 日合并及公司资产负债表各项目、 2020
年度合并及公司利润表各项目，与假定采用变更前会计政策编制的这些报表项目相比，受影
响项目对比情况如下：
       A、对 2020 年 12 月 31 日资产负债表的影响
                             2020 年 12 月 31 日                     2020 年 12 月 31 日
    报表项目                  新收入准则下金额                       旧收入准则下金额
                         合并报表             公司报表           合并报表          公司报表
应收账款                   9,671,871.23        2,992,344.07       9,671,871.23     2,992,344.07
合同资产
存货                      45,787,647.58       10,521,550.18      45,787,647.58    10,521,550.18
                                                     新疆天山畜牧生物工程股份有限公司
                                                                 2020 年度财务报表附注
                            2020 年 12 月 31 日                  2020 年 12 月 31 日
    报表项目
                            新收入准则下金额                     旧收入准则下金额
其他流动资产               227,638.58                           227,638.58
其他非流动资产            1,025,177.09        597,600.00      1,025,177.09       597,600.00
预收账款                 17,718,499.09        182,576.09     21,521,100.06     3,425,627.99
合同负债                  3,802,600.97      3,243,051.90
应交税费                  1,020,294.56         28,280.06      1,020,294.56        28,280.06
未分配利润             -323,538,225.56   -221,098,176.92 -323,538,225.56 -221,098,176.92
盈余公积                 10,813,961.16     10,813,961.16     10,813,961.16    10,813,961.16
       B、对 2020 年度利润表的影响
                     2020 年度新收入准则下金额               2020 度旧收入准则下金额
  报表项目
                     合并报表            公司报表          合并报表          公司报表
主营业务成本         133,688,368.91      89,640,517.90     138,362,086.68     89,484,067.00
销售费用               4,673,717.77       4,123,140.02       4,830,168.67      4,279,590.92
    （2）执行《企业会计准则解释第 13 号》
    财政部于 2019 年 12 月 10 日发布了《企业会计准则解释第 13 号》（财会〔2019〕21 号，
以下简称“解释第 13 号”），自 2020 年 1 月 1 日起施行，不要求追溯调整。
    ①关联方的认定
    解释第 13 号明确了以下情形构成关联方：企业与其所属企业集团的其他成员单位（包
括母公司和子公司）的合营企业或联营企业；企业的合营企业与企业的其他合营企业或联营
企业。此外，解释第 13 号也明确了仅仅同受一方重大影响的两方或两方以上的企业不构成
关联方，并补充说明了联营企业包括联营企业及其子公司，合营企业包括合营企业及其子公
司。
    ②业务的定义
    解释第 13 号完善了业务构成的三个要素，细化了构成业务的判断条件，同时引入“集中
度测试”选择，以在一定程度上简化非同一控制下取得组合是否构成业务的判断等问题。
    本公司自 2020 年 1 月 1 日起执行解释第 13 号，比较财务报表不做调整，执行解释第
13 号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
    （3）会计估计变更
    报告期内公司未发生重要会计估计变更。
    五、税项
                                                         新疆天山畜牧生物工程股份有限公司
                                                                     2020 年度财务报表附注
     （1）主要税种及税率
       税种                            计税依据                               税率
                                                                      免征、3%、6%、9%、
增值税               销售货物或提供应税劳务
                                                                              13%
消费税               应纳税销售额（量）                                     10%[注 1]
                     从价计征的，按房产原值一次减除 30%后余值
房产税               的 1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的 12%             1.2%、12%
                     计缴
城市维护建设税       应缴流转税税额                                      免征、5%、7%
教育费附加           应缴流转税税额                                            3%
地方教育附加         应缴流转税税额                                            2%
企业所得税           应纳税所得额                                             [注 2]
水利建设基金         营业收入                                                 0.07%
    注 1：子公司天山控股及其下属子公司注册地为澳大利亚，根据澳大利亚税法规定对所
有的交易（商品和服务）征收消费税，其适用的消费税税率为 10%。
    注 2：不同税率的纳税主体企业所得税税率如下表
  公司名称                                    适用税率                       备注
本公司                                       免征、25%                  详见附注五 2
中澳德润                                     免征、25%                  详见附注五 2
巴尔鲁克                                     免征、25%                  详见附注五 2
农牧科技                                     免征、25%                  详见附注五 2
美加农生物                                   免征、25%                  详见附注五 2
青铜峡美加农                                 免征、25%                  详见附注五 2
天山控股及其下属子公司                             30%
     2、税收优惠及批文
    （1）其他税收优惠
                            减免    减免   减免税              减免
                 审批或备     税    税       收入    减免税
 减免税文件                                                    后税          法律依据
                   案机关                              期限
                            单位    税种    种类                 率
《财政部 国家
税务总局关于                               鲜活肉                     《财政部 国家税务总局
免征部分鲜活                               蛋产品    2014 年          关于免征部分鲜活肉蛋产
                 昌吉市国   本公    增值
肉蛋产品流通                               免征增     1月1     免征   品流通环节增值税政策的
                 家税务局     司    税
环节增值税政                               值税优     日起            通知》（财税〔2012〕75
策的通知》（财                               惠                                 号）
税〔2012〕75
                                                      新疆天山畜牧生物工程股份有限公司
                                                                  2020 年度财务报表附注
                            减免   减免   减免税               减免
                 审批或备     税   税       收入     减免税
 减免税文件                                                    后税           法律依据
                   案机关                              期限
                            单位   税种    种类                  率
    号）
《财政部 税务
 总局关于对营                             资金账
                                                     2018 年   万分   《财政部 税务总局关于
 业账簿减免印    昌吉市国   本公   印花   簿减半
                                                      5月1     之二   对营业账簿减免印花税的
 花税的通知》    家税务局     司   税     征收印
                                                      日起-    点五   通知》(财税〔2018〕50 号)
(财税〔2018〕                               花税
     50 号)
                                          销售旧
《国家税务总
                                          货（不含
局关于增值税
                                          二手车                      《国家税务总局关于增值
简易征收政策                                         2019 年   减按
                 昌吉市国   本公   增值   经销）、                    税简易征收政策有关管理
有关管理问题                                          1月1     2%征
                 家税务局     司   税     已使用                        问题的通知》(国税函
的通知》(国税                                         日起     收率
                                          固定资                          〔2009〕90 号)
函〔2009〕90
                                          产减征
      号)
                                          增值税
                                          将土地
                                          使用权
                                          转让给                        财税[2016]36 号 财政
                                          农业生     2016 年          部 国家税务总局关于全面
财税[2016]36     昌吉市国   本公   增值
                                          产者用     10 月 1   免征   推开营业税改征增值税试
     号          家税务局     司   税
                                          于农业      日起            点的通知附件 3 第一条第
                                          生产免                            （三十五）项
                                          征增值
                                              税
《财政部、国家
 税务总局关于
                                          农业生                      《财政部、国家税务总局
 若干农业生产                                        2016 年
                 昌吉市国   本公   增值   产资料                      关于若干农业生产资料征
 资料征免增值                                        10 月 1   免征
                 家税务局     司   税     免征增                        免增值税政策的通知》
税政策的通知》                                        日起
                                            值税                        （财税[2001]113 号）
    （财税
[2001]113 号）
                                          自产农
                                                     2014 年          《中华人民共和国增值税
纳税人减免税     裕民县国   巴尔   增值   产品免
                                                      1月1     免征   暂行条例》（中华人民共
  登记表         家税务局   鲁克   税     征增值
                                                      日起              和国国务院第 538 号）
                                            税
                                          采摘观
                                                                      《财政部 国家税务总局
                                          光的种     2017 年
纳税人减免税     裕民县国   巴尔   土地                               关于房产税、城镇土地使
                                          植养殖      1月1     免征
  登记表         家税务局   鲁克   税                                 用税有关政策的通知》财
                                          土地免      日起
                                                                          税（2006）186 号
                                          土地税
                                          销售旧
                                          货（不含
                                                                      《国家税务总局关于增值
                                          二手车
                                                     2019 年   减按   税简易征收政策有关管理
纳税人减免税     裕民县国   巴尔   增值   经销）、
                                                      1月1     2%征     问题的通知》（国税函
  登记表         家税务局   鲁克   税     已使用
                                                       日      收率   〔2009〕90 号）第四条第
                                          固定资
                                                                              二款）
                                          产减征
                                          增值税
                                          鲜活肉                      《财政部国家税务总局关
                                                     2017 年
纳税人减免税     裕民县国   巴尔   增值   蛋产品                      于免征部分鲜活肉蛋产品
                                                      1月1     免征
  登记表         家税务局   鲁克   税     流通环                      流通环节增值税政策的通
                                                      日起
                                          节免征                      知》（财税[2012]75 号）
                                                    新疆天山畜牧生物工程股份有限公司
                                                                2020 年度财务报表附注
                          减免   减免   减免税               减免
               审批或备     税   税       收入     减免税
减免税文件                                                   后税            法律依据
                 案机关                              期限
                          单位   税种     种类                 率
                                        增值税
                                                                    《财政部国家税务总局关
                                        从事农、
                                                   2014 年          于发布享受企业所得税优
纳税人减免税   昌吉市国   中澳   所得   林、牧、
                                                    8月1     免征   惠政策的农产品初加工范
  登记表       家税务局   德润   税     渔业项
                                                    日起            围（试行）的通知》（财税
                                        目所得
                                                                          [2008]149 号）
                                                                    《国家税务总局关于实施
                                        从事农、
                                                   2014 年          农林牧渔业项目企业所得
纳税人减免税   昌吉市国   中澳   所得   林、牧、
                                                    8月1     免征   税优惠问题的公告》（国
  登记表       家税务局   德润   税     渔业项
                                                    日起            家税务总局公告 2011 年第
                                        目所得
                                                                              48 号）
                                        农业生
                                        产者销
                                        售的自     2014 年          《中华人民共和国增值税
纳税人减免税   昌吉市国   中澳   增值
                                        产农业      8月1     免征   暂行条例》（中华人民共
  登记表       家税务局   德润   税
                                        产品免      日起              和国国务院第 538 号）
                                        征增值
                                          税
                                        鲜活肉
                                                                    《财政部国家税务总局关
                                        蛋产品     2014 年
纳税人减免税   昌吉市国   中澳   增值                               于免征部分鲜活肉蛋产品
                                        流通环      8月1     免征
  登记表       家税务局   德润   税                                 流通环节增值税政策的通
                                        节免征      日起
                                                                    知》（财税[2012]75 号）
                                        增值税
                                        自产农
                                                   2017 年          《中华人民共和国增值税
纳税人减免税   昌吉市国   安格   增值   产品免
                                                    1月1     免征   暂行条例》（中华人民共
  登记表       家税务局     斯   税     征增值
                                                    日起              和国国务院第 538 号）
                                          税
                                        土地使
                                        用权转                      《财政部国家税务总局关
               呼图壁县                 让给农     2016 年          于全面推开营业税改增值
财税[2016]36              农牧   增值
               国家税务                 业生产      5月1     免征   税 试 点 的 通 知 》（ 财 税
  号文件                  科技   税
               局                       者用于      日起            [2016]36 号）附件 3 第一
                                        农业生                      条（三十五）款
                                          产
                                        农业生
                                        产者销
                                        售的资
                                        产农业
                                                                    《中华人民共和国增值税
               青铜峡市   青铜          产品、避   2015 年
纳税人减免税                     增值                               暂行条例》（中华人民共
               国家税务   峡美          孕药品      1月1     免征
备案登记表                       税                                 和国国务院令第 538 号）
               局         加农          和用具、    日起
                                                                    第十五条第（一）项
                                        古旧图
                                        书等七
                                        项免征
                                        增值税
                                        农、林、                    《中华人民共和国企业所
               青铜峡市   青铜                     2015 年
纳税人减免税                     所得   牧渔业                      得税法》（中华人民共和
               国家税务   峡美                      1月1     免征
备案登记表                       税     项目的                      国主席令第 63 号）第二十
               局         加农                      日起
                                        所得额                      七条第（一）项
                                                                    《财政部 国家税务总局
               青铜峡市   青铜                     2018 年
纳税人减免税                     增值   粮食、饲                    关于饲料产品免征增值税
               国家税务   峡美                      6月1     免征
备案登记表                       税       料                        的问题的通知》财税
               局         加农                      日起
                                                                    （2001）121 号
                                                           新疆天山畜牧生物工程股份有限公司
                                                                       2020 年度财务报表附注
                               减免   减免   减免税                减免
                    审批或备     税   税       收入       减免税
 减免税文件                                                        后税          法律依据
                      案机关                                期限
                               单位   税种    种类                   率
                                                                          《财政部国家税务总局关
                青铜峡市       青铜                      2018 年
纳税人减免税                          增值   鲜活肉                       于免征部分鲜活肉蛋产品
                国家税务       峡美                       1月1     免征
备案登记表                            税     蛋产品                       流通环节增值税政策的通
                局             加农                       日起
                                                                          知》财税（2012）75 号
青铜峡市国家
                                                                          《中华人民共和国增值税
税务局税收优    青铜峡市       青铜          农、林、    2015 年
                                      增值                                暂行条例实施细则》，宁夏
惠事项备案通    国家税务       峡美          牧渔业      3 月 10   免征
                                      税                                  回族自治区地方税收减免
  知书青国      局             加农            项目        起
                                                                          管理暂行办法第十七条
    [2015]
                                             抗击疫
                                                         2020 年
                银川经济       美加   土地   情地方
纳税人减免税                                             底 1、2、        抗击疫情地方减免城镇土
                技术开发       农生   使用   减免城                免征
备案登记表                                               4 三个           地使用税
                区税务局         物   税     镇土地
                                                           季度
                                             使用税
                                             抗击疫      2020 年
                银川经济       美加
纳税人减免税                          房产   情地方      底 1、2、
                技术开发       农生                                免征   抗击疫情地方减免房产税
备案登记表                            税     减免房      4 三个
                区税务局         物
                                               产税        季度
                国家税务
                总局科尔
                               通辽                      2020 年          按照《中华人民共和国增
纳税人减免税    沁左翼中              增值   畜牧养
                               天山                       6月4     免征   值税暂行条例》第十五条
备案登记表      旗税务局              税     殖收入
                               牧业                       日起            规定
                第二税务
                分局
                国家税务                                                  《中华人民共和国企业所
                总局科尔                                                  得税法》第二十七条规定；
                               通辽          畜牧养      2020 年
纳税人减免税    沁左翼中              所得                                《中华人民共和国企业所
                               天山          殖的所       6月4     免征
备案登记表      旗税务局              税                                  得税法实施条例》(中华人
                               牧业            得额       日起
                第二税务                                                  民共和国国务院令第 512
                分局                                                      号)第八十六条规定
    六、合并财务报表项目注释
     以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指 2020 年 1
月 1 日，“期末”指 2020 年 12 月 31 日，“上年年末”指 2019 年 12 月 31 日，“本期”指 2020
年度，“上期”指 2019 年度。
    1、货币资金
               项       目                      期末余额                    上年年末余额
库存现金
银行存款                                              16,301,575.94                 20,305,934.10
其他货币资金                                                  85.37                  1,831,530.08
               合       计                            16,301,661.31                 22,137,464.18
其中：存放在境外的款项总额                              6,720,356.42                    41,480.31
    其他说明：期末其他货资金包括信用证保证金 85.37 元，久悬账户资金 336.12 元，使用
存在限制。
                                                        新疆天山畜牧生物工程股份有限公司
                                                                    2020 年度财务报表附注
     2、应收票据
     （1）应收票据分类列示
                   项目                         期末余额                上年年末余额
银行承兑汇票
商业承兑汇票                                                                    182,221.84
                  小    计                                                     182,221.84
减：坏账准备                                                                        9,111.09
                  合   计                                                       173,110.75
     （2）坏账准备的情况
                                              本期变动金额
      类别             年初余额                                               期末余额
                                   计提        收回或转回       转销或核销
账龄组合计提坏
                        9,111.09                     9,111.09
账
      合计              9,111.09                     9,111.09
     3、应收账款
     （1）按账龄披露
             账龄                         期末余额                   上年年末余额
1 年以内                                        8,406,244.81                  8,391,042.27
1至2年                                           792,221.23                   2,073,041.95
2至3年                                          1,193,982.76                  1,438,799.33
3至4年                                          1,644,261.00                  2,540,937.00
4至5年                                          1,154,565.00                   555,740.00
5 年以上                                        2,350,606.00                  1,257,861.00
             小计                              15,541,880.80                 16,257,421.55
减：坏账准备                                    5,870,009.57                  5,838,785.94
             合   计                            9,671,871.23                 10,418,635.61
     （2）按坏账计提方法分类列示
                                                             新疆天山畜牧生物工程股份有限公司
                                                                         2020 年度财务报表附注
                                                      期末余额
        类别                账面余额                          坏账准备                账面价值
                        金额         比例（%）        金额         计提比例（%）
单项计提预期信
用损失的应收账       4,433,559.00           28.53   4,433,559.00             100.00
款
按组合计提预期
信用损失的应收 11,108,321.80                71.47   1,436,450.57              12.93   9,671,871.23
账款
其中：账龄组合      11,108,321.80           71.47   1,436,450.57              12.93   9,671,871.23
       合 计        15,541,880.80           ——    5,870,009.57              ——    9,671,871.23
      （续）
                                                    上年年末余额
        类别                   账面余额                        坏账准备               账面价值
                        金额         比例（%）         金额        计提比例（%）
单项金额重大并
单 项 计 提 坏 账 准 4,433,559.00            27.27 4,433,559.00              100.00
备
按信用风险特征
组 合 计 提 坏 账 准 11,823,862.55           72.73 1,405,226.94               11.88 10,418,635.61
备
其中：账龄组合     11,823,862.55             72.73 1,405,226.94               11.88 10,418,635.61
        合 计      16,257,421.55            100.00 5,838,785.94               35.91 10,418,635.61
      ①期末单项计提坏账准备的应收账款
                                                             期末余额
     应收账款（按单位）                                       计提比
                               账面余额       坏账准备                          计提理由
                                                             例（%）
辽宁辉山乳业集团有限公                                                  风险较高，预计全部无法收
                            3,187,319.00      3,187,319.00     100.00
司                                                                      回
                                                                        风险较高，预计全部无法收
应县富川农牧专业合作社         212,000.00       212,000.00     100.00
                                                                        回
                                                               新疆天山畜牧生物工程股份有限公司
                                                                           2020 年度财务报表附注
                                                               期末余额
  应收账款（按单位）                                            计提比
                                账面余额        坏账准备                              计提理由
                                                               例（%）
宁夏吴忠市锦源养殖有限                                                    风险较高，预计全部无法收
                                195,000.00        195,000.00     100.00
公司                                                                      回
山西美卡特畜牧科技有限                                                    风险较高，预计全部无法收
                                139,300.00        139,300.00     100.00
公司                                                                      回
                                                                          风险较高，预计全部无法收
中宁县兴宁奶牛养殖场            113,500.00        113,500.00     100.00
                                                                          回
黑龙江省牡丹江农垦金澳                                                    风险较高，预计全部无法收
                                102,145.00        102,145.00     100.00
奶牛养殖专业合作社                                                        回
                                                                          风险较高，预计全部无法收
其他                            484,295.00        484,295.00     100.00
                                                                          回
           合    计            4,433,559.00     4,433,559.00     ——                   ——
    ②组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
                                                                期末余额
                项目
                                          账面余额                坏账准备             计提比例（%）
1 年以内                                       8,406,244.81             401,307.80                  5.00
1－2 年                                         792,221.23                78,925.22                10.00
2－3 年                                        1,051,657.76             210,331.55                 20.00
3－4 年                                         128,138.00                64,069.00                50.00
4－5 年                                         160,810.00              112,567.00                 70.00
5 年以上                                        569,250.00              569,250.00                100.00
            合     计                         11,108,321.80            1,436,450.57                12.48
    （3）坏账准备的情况
                                                   本期变动金额                                期末余额
  类别           年初余额                       收回或转       转销或核
                                   计提                                        其他
                                                   回             销
单项计提
预期信用
                4,433,559.00                                                               4,433,559.00
损失的应
收账款
按组合计        1,405,226.94    386,785.88     355,562.25                                  1,436,450.57
                                                             新疆天山畜牧生物工程股份有限公司
                                                                         2020 年度财务报表附注
                                                  本期变动金额                            期末余额
  类别               年初余额                  收回或转      转销或核
                                    计提                                     其他
                                                  回              销
提预期信
用损失的
应收账款
其中：账龄
                 1,405,226.94     386,785.88   355,562.25                                1,436,450.57
组合
  合计           5,838,785.94     386,785.88   355,562.25                                5,870,009.57
    （4）本期实际核销的应收账款情况
    无
    （5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
                                                                        期末余额
                                                                       占应收账款合
                       单位名称
                                                       账面余额         计数的比例       坏账准备
                                                                           (%)
Elders Rural Services Australia Limited                1,483,719.51               9.55     74,185.98
SMP International Consultations Pty Ltd                1,357,640.53               8.74     67,882.03
Y&Y Investment Group Pty Ltd                           1,245,312.33               8.01     71,687.84
呼图壁县全新良种牛业发展有限公司                        820,750.00                5.28     44,638.40
阿瓦提县农业农村局                                      673,200.00                4.33     82,075.00
                        合   计                        5,580,622.37              35.91    340,469.25
       4、应收款项融资
                                                            期末余额
         项     目
                                    成本               公允价值变动                  公允价值
           无
         合     计
    （续）
                                                            期初余额
         项     目
                                    成本               公允价值变动                  公允价值
       应收票据                      800,000.00                                           800,000.00
         合     计                   800,000.00                                           800,000.00
                                                        新疆天山畜牧生物工程股份有限公司
                                                                    2020 年度财务报表附注
       5、预付款项
       （1）预付款项按账龄列示
                                           期末余额                    上年年末余额
                  账 龄
                                    金额         比例（%）          金额          比例（%）
   1 年以内                          50,977.23           79.50    32,848,535.59          99.76
   1至2年                             1,151.49            1.80        12,816.90           0.04
   2至3年                            11,986.39           18.70        65,497.00           0.20
   3 年以上
                  合 计              64,115.11          100.00    32,926,849.49        100.00
       （2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
              单位名称                     账面余额               占预付款项余额的比例(%)
   成都中远时代科技有限公司                           29,940.00                          46.70
   中国联合网络通信有限公司昌
                                                      12,083.00                          18.85
   吉回族自治州分公司
   北京布瑞丁繁育技术有限公司                         11,986.39                          18.70
   中国石油天然气股份有限公司
   内蒙古通辽科左中旗保康经营                          6,324.12                           9.86
   部
   中国畜牧业协会                                      2,000.00                           3.12
                            合 计                     62,333.51                          97.23
       6、其他应收款
              项目                         期末余额                        上年年末余额
其他应收款                                        2,631,935.39                        5,678,162.42
             合    计                             2,631,935.39                        5,678,162.42
       （1） 其他应收款
       ①按账龄披露
                          账龄                                    期末余额
   1 年以内                                                                        496,419.08
   1至2年                                                                          745,091.71
   2至3年                                                                         3,996,768.16
   3至4年                                                                           92,397.00
   4至5年                                                                             4,800.00
                                                            新疆天山畜牧生物工程股份有限公司
                                                                        2020 年度财务报表附注
                      账龄                                            期末余额
5 年以上                                                                                  1,010.00
                      小计                                                            5,336,485.95
减：坏账准备                                                                          2,704,550.56
                      合   计                                                         2,631,935.39
    ②按款项性质分类情况
           款项性质                          期末账面余额                上年年末账面余额
代垫款                                                3,902,237.72                    4,890,277.72
押金及保证金                                           547,795.12                     1,830,601.33
代扣代缴员工个人五险一金                               166,223.18                      130,024.97
其他                                                   720,229.93                      458,110.22
             小计                                     5,336,485.95                    7,309,014.24
减：坏账准备                                          2,704,550.56                    1,630,851.82
            合   计                                   2,631,935.39                    5,678,162.42
    ③坏账准备计提情况
                                  第一阶段          第二阶段          第三阶段
                                                   整个存续期预      整个存续期预
         坏账准备               未来 12 个月预     期信用损失        期信用损失          合计
                                  期信用损失       （未发生信用      （已发生信用
                                                     减值）            减值）
2020 年 1 月 1 日余额                 163,768.50                       1,467,083.32    1,630,851.82
2020 年 1 月 1 日其他应
                                      163,768.50                       1,467,083.32    1,630,851.82
收款账面余额在本期：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提                               60,670.20                       1,101,952.54    1,162,622.74
本期转回                               86,923.99                                          86,923.99
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额                              135,514.70                       2,569,035.86    2,704,550.56
    ④坏账准备的情况
                                                       新疆天山畜牧生物工程股份有限公司
                                                                   2020 年度财务报表附注
                                                本期变动金额
      类别            年初余额         计提          收回或转回     转销或核        期末余额
                                                                       销
单项计提预期信用
                      1,467,083.32   1,101,952.54                                   2,569,035.86
损失的应收账款
按组合计提预期信
                       163,768.50       60,670.20      86,923.99                     135,514.70
用损失的应收账款
      合    计        1,630,851.82   1,162,622.74      86,923.99                    2,704,550.56
     ⑤按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
                                                                占其他应收款
                                                                                    坏账准备
         单位名称        款项性质    期末余额         账龄      期末余额合计
                                                                                    期末余额
                                                                数的比例（%）
宁夏伊源牧业有限公司 代垫款          3,890,277.72      2-3 年           72.90      1,945,138.86
北京鑫茂华商进出口有
                         购牛款        558,400.00      1-2 年           10.46        558,400.00
限公司
库车市农业农村局         保证金        184,500.00 1 年以内                  3.46       9,225.00
昌吉市吉缘牧业有限公
                         保证金         71,607.90 1 年以内                  1.34       3,580.40
司
呼图壁县水利局           保证金         50,000.00      2-3 年               0.94      10,000.00
           合    计        ——      4,754,785.62       ——            89.10      2,526,344.26
     7、存货
     （1）存货分类
                                                    期末余额
     项         目
                          账面余额              存货跌价准备                  账面价值
原材料                         4,190,090.99              735,015.69                 3,455,075.30
在产品
库存商品                      11,799,510.11             2,857,410.50                8,942,099.61
消耗性生物资产                33,390,472.67                                        33,390,472.67
发出商品
     合 计                    49,380,073.77             3,592,426.19               45,787,647.58
     （续）
                                                上年年末余额
     项         目
                          账面余额                   跌价准备                  账面价值
                                                                新疆天山畜牧生物工程股份有限公司
                                                                            2020 年度财务报表附注
                                                       上年年末余额
       项    目
                                 账面余额                    跌价准备                   账面价值
原材料                                10,718,769.48                735,015.69               9,983,753.79
在产品                                  589,905.06                                           589,905.06
库存商品                              20,686,006.39             11,410,929.13               9,275,077.26
消耗性生物资产                        30,566,874.25              2,009,983.42              28,556,890.83
发出商品                              19,922,062.25                                        19,922,062.25
       合 计                          82,483,617.43             14,155,928.24              68,327,689.19
    （2）存货跌价准备
                                        本期增加金额              本期减少金额             期末余额
   项       目          年初余额
                                         计提       其他       转回或转销        其他
原材料                   735,015.69                                                         735,015.69
库存商品               11,410,929.13 415,733.17                 8,969,251.80               2,857,410.50
消耗性生物资产 2,009,983.42                                     2,009,983.42
   合       计         14,155,928.24 415,733.17                10,979,235.22               3,592,426.19
    8、其他流动资产
                  项        目                          期末余额                   上年年末余额
待摊费用                                                         25,166.70                  161,012.09
增值税留抵扣额                                                   41,579.48                  240,384.64
预付款项                                                        160,892.40                  324,360.60
                  合        计                                  227,638.58                  725,757.33
    9、长期应收款
    （1）长期应收款情况
                                    期末余额                            上年年末余额               折现
       项   目                                        账面                                   账面 率区
                         账面余额        减值准备               账面余额        减值准备
                                                      价值                                   价值 间
委托采购商品
                        2,633,938.00 2,633,938.00              2,633,938.00 2,633,938.00
分期收款
合计                    2,633,938.00 2,633,938.00              2,633,938.00 2,633,938.00
    （2）减值准备计提情况
        坏账准备                 第一阶段           第二阶段            第三阶段             合计
                                                             新疆天山畜牧生物工程股份有限公司
                                                                         2020 年度财务报表附注
                               未来 12 个月     整个存续期预期   整个存续期预期
                               预期信用损       信用损失（未发   信用损失（已发
                                    失          生信用减值）     生信用减值）
2020 年 1 月 1 日余额                                                   2,633,938.00      2,633,938.00
2020 年 1 月 1 日长期
应收款账面余额在本                                                      2,633,938.00      2,633,938.00
期：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额                                                                2,633,938.00      2,633,938.00
      10、长期股权投资
                                                            本期增减变动
 被投资单位            年初余额                            权益法下确认 其他综合收益 其他权益
                                     追加投资   减少投资
                                                           的投资损益          调整           变动
一、联营企业
宁夏博瑞饲料
                      7,205,716.14                          1,467,559.72                    78,015.12
有限公司
     合     计        7,205,716.14                          1,467,559.72                    78,015.12
      （续）
                                          本期增减变动
                                                                                          减值准备期
          被投资单位          宣告发放现金                                 期末余额
                                                计提减值准备 其他                          末余额
                               股利或利润
一、联营企业
宁夏博瑞饲料有限公
                                                                           8,751,290.98
司
           合    计                                                        8,751,290.98
                                                        新疆天山畜牧生物工程股份有限公司
                                                                    2020 年度财务报表附注
    11、其他权益工具投资
    （1）其他权益工具投资情况
                项       目                                    期末余额
大象广告有限责任公司股权投资                                               443,595,249.08
                合       计                                                443,595,249.08
    （2）非交易性权益工具投资情况
                                                                      指定为以
                                                                      公允价值
                                                         其他综合                  其他综合
                本期确                                                计量且其
                              累计                       收益转入                  收益转入
    项目        认的股                  累计损失                      变动计入
                              利得                       留存收益                  留存收益
                利收入                                                其他综合
                                                           的金额                    的原因
                                                                      收益的原
                                                                        因
大象广告有
限责任公司                           1,795,650,146.71                  （注）
股权投资
    合计                             1,795,650,146.71
    注：其他权益工具投资为天山生物公司持有的对大象广告有限责任公司的长期股权投
资。受大象广告有限责任公司原实际控制人陈德宏因涉嫌合同诈骗案影响，2019 年 1 月 1
日及以后天山生物公司将该项金融资产分类为“以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产”并列报于资产负债表“其他权益工具投资”项目，并确认累计损失
1,795,650,146.71 元。
    12、投资性房地产
    （1）采用成本计量模式的投资性房地产
                        项    目                                    房屋、建筑物
一、账面原值
1、年初余额                                                                      8,987,673.76
2、本期增加金额                                                                 75,418,460.79
（1）外购
（2）固定资产转入                                                               75,418,460.79
3、本期减少金额                                                                  1,874,790.00
（1）处置
（2）转入固定资产                                                                1,874,790.00
4、期末余额                                                                     82,531,344.55
                                            新疆天山畜牧生物工程股份有限公司
                                                        2020 年度财务报表附注
                    项   目                           房屋、建筑物
二、累计折旧和累计摊销
1、年初余额                                                       1,654,793.34
2、本期增加金额                                                  24,401,821.40
（1）计提或摊销                                                   1,363,772.03
（2）固定资产转入                                                23,038,049.37
3、本期减少金额                                                      473,928.33
（1）处置
（2）转入固定资产                                                    473,928.33
4、期末余额                                                      25,582,686.41
三、减值准备
1、年初余额                                                          289,272.50
2、本期增加金额                                                  12,349,990.22
（1）计提                                                         2,850,173.32
（2）固定资产转入                                                 9,499,816.90
3、本期减少金额                                                      289,272.50
（1）处置
（2）转入固定资产                                                    289,272.50
4、期末余额                                                      12,349,990.22
四、账面价值
1、期末账面价值                                                  44,598,667.92
2、年初账面价值                                                   7,043,607.92
   (2) 其他说明
   无
   13、固定资产
           项 目              期末余额                  上年年末余额
固定资产                          213,813,666.43                269,615,647.23
固定资产清理
           合 计                  213,813,666.43                269,615,647.23
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                                                                                                          2020 年度财务报表附注
     （1）固定资产
     ①固定资产情况
      项    目        房屋及建筑物       机器设备         运输工具         其他设备          土地              合计
一、账面原值
1、年初余额             257,998,406.47    25,677,840.88     2,703,456.08     2,977,165.45   109,948,622.88    399,305,491.76
2、本期增加金额           3,943,176.24     1,810,281.72      121,935.86       967,713.93      2,971,401.88      9,814,509.63
（1）购置                  153,580.00       706,549.44        118,646.02       34,031.70                        1,012,807.16
（2）在建工程转入         2,344,454.25      930,000.00                                                          3,274,454.25
（3）外币报表折算差
                           -452,969.49       -47,397.54                       878,151.91      2,971,401.88      3,349,186.76
额
（4）投资性房地产转
                          1,874,790.00                                                                          1,874,790.00
入
（5）盘盈                    23,321.48      221,129.82          3,289.84       55,530.32                         303,271.46
3、本期减少金额          89,598,099.75     5,466,060.93      996,604.70       274,061.92                       96,334,827.30
（1）处置或报废                             972,377.40       752,850.00       145,487.35                        1,870,714.75
（2）处置子公司          14,179,638.96     3,897,425.98      243,754.70       128,574.57                       18,449,394.21
（3）转入投资性房地
                         75,418,460.79                                                                         75,418,460.79
产
（4）盘亏                                   596,257.55                                                           596,257.55
4、期末余额             172,343,482.96    22,022,061.67     1,828,787.24     3,670,817.46   112,920,024.76    312,785,174.09
                                                                                             新疆天山畜牧生物工程股份有限公司
                                                                                                         2020 年度财务报表附注
     项     目        房屋及建筑物       机器设备         运输工具         其他设备         土地              合计
二、累计折旧
1、年初余额              69,168,491.41    15,198,031.78     1,952,031.52     2,309,751.29                     88,628,306.00
2、本期增加金额           7,131,994.46     2,130,396.47      232,603.97       289,074.72                       9,784,069.62
（1）计提                 6,897,960.08     2,035,573.58      232,603.97       232,702.10                       9,398,839.73
（2）外币报表折算差
                           -164,101.52        94,822.89                        56,372.62                         -12,906.01
额
（3）投资性房地产转
                           398,135.90                                                                           398,135.90
入
3、本期减少金额          25,800,381.90     2,398,609.70      869,229.27       212,674.42                      29,280,895.29
（1）处置或报废                             499,968.87       640,984.36       123,913.78                       1,264,867.01
（2）处置子公司           2,762,332.53     1,688,527.80      228,244.91        88,760.64                       4,767,865.88
（3）转入投资性房地
                         23,038,049.37                                                                        23,038,049.37
产
（4）盘亏                                    210,113.03                                                          210,113.03
4、期末余额              50,500,103.97    14,929,818.55     1,315,406.22     2,386,151.59                     69,131,480.33
三、减值准备
1、年初余额              39,666,465.14     1,392,155.39        2,918.00                                       41,061,538.53
2、本期增加金额            289,962.10         87,400.31        1,864.84        28,407.72                        407,634.97
                                                                                              新疆天山畜牧生物工程股份有限公司
                                                                                                          2020 年度财务报表附注
     项     目        房屋及建筑物       机器设备         运输工具         其他设备          土地              合计
（1）计提                      689.60        87,400.31          1,864.84       28,407.72                          118,362.47
（2）外币报表折算差
额
（3）投资性房地产转
                           289,272.50                                                                            289,272.50
入
3、本期减少金额          11,195,141.05      431,087.12          2,918.00                                       11,629,146.17
（1）处置或报废                              99,294.95          2,918.00                                         102,212.95
（2）处置子公司           1,695,324.15                                                                          1,695,324.15
（3）转入投资性房地
                          9,499,816.90                                                                          9,499,816.90
产
（4）盘亏                                   331,792.17                                                           331,792.17
4、期末余额              28,761,286.19     1,048,468.58         1,864.84       28,407.72                       29,840,027.33
四、账面价值
1、期末账面价值          93,082,092.80     6,043,774.54       511,516.18     1,256,258.15   112,920,024.76    213,813,666.43
2、年初账面价值         149,163,449.92     9,087,653.71      748,506.56       667,414.16    109,948,622.88    269,615,647.23
                                                           新疆天山畜牧生物工程股份有限公司
                                                                       2020 年度财务报表附注
    ②未办妥产权证书的固定资产情况
  项 目                                 账面价值                    未办妥产权证书原因
阿什里种羊场、牛场等房产
                                                88,154,468.16               [注]
宁夏青铜峡房产
                                                17,060,443.08               [注]
农牧科技公司房产
                                                  5,942,376.21              [注]
  小计                                         111,157,287.45
    注：阿什里种羊场、牛场主要用于种牛、种羊的育种养殖和安格斯牛、西门塔尔牛的育肥养殖；
宁夏青铜峡房产主要用于牛养殖，其建设用地符合“青国土资农备（2016）36 号”规定，由于该土
地是通过土地承包经营权取得的用地，相关圈舍无法取得房产权证；农牧科技公司房产主要系用于
农作物设备存放、办公用房产，其建设用地符合《国土资源部、农业部关于完善设施农用地管理有
关问题的通知》（国土资发〔2010〕155 号）规定。由于该土地是通过土地承包经营权取得的农业设
施用地，相关圈舍无法取得房产权证。
    14、在建工程
           项     目                   期末余额                      上年年末余额
在建工程                                                                      1,591,298.68
工程物资                                             6,735.00
           合     计                                 6,735.00                 1,591,298.68
    15、生产性生物资产
    （1）采用成本计量模式的生产性生物资产
                                              畜牧养殖业
               项目                                                                合计
                                     成母牛                种公牛
一. 账面原值
1．期初余额                          10,771,073.18          8,170,730.28           18,941,803.46
2．本期增加金额                       7,730,262.47          2,099,865.37            9,830,127.84
外购                                  3,259,128.18                                  3,259,128.18
自行培育                              4,471,134.29          2,099,865.37            6,570,999.66
其他增加
3．本期减少金额                      15,242,207.47          3,484,224.44           18,726,431.91
处置                                 15,242,207.47          3,484,224.44           18,726,431.91
                                             新疆天山畜牧生物工程股份有限公司
                                                         2020 年度财务报表附注
                                畜牧养殖业
              项目                                                合计
                       成母牛                种公牛
死亡
4．期末余额             3,259,128.18          6,786,371.21        10,045,499.39
二.累计折旧
1．期初余额             4,411,554.51          3,862,134.53         8,273,689.04
2．本期增加金额           868,502.90            904,587.30         1,773,090.20
本期计提                  868,502.90            904,587.30         1,773,090.20
非同一控制下企业合并
3．本期减少金额         5,155,539.90          1,542,062.37         6,697,602.27
处置                    5,155,539.90          1,542,062.37         6,697,602.27
死亡
处置子公司
4．期末余额               124,517.51          3,224,659.46         3,349,176.97
三.减值准备
1．期初余额
2．本期增加金额           171,872.73                                171,872.73
本期计提                  171,872.73                                171,872.73
非同一控制下企业合并
3．本期减少金额
处置
死亡
4．期末余额               171,872.73                                171,872.73
四.账面价值
1．期末账面价值         2,962,737.94          3,561,711.75         6,524,449.69
2．期初账面价值         6,359,518.67          4,308,595.75        10,668,114.42
                                                                                             新疆天山畜牧生物工程股份有限公司
                                                                                                         2020 年度财务报表附注
   16、无形资产
   （1）无形资产情况
               项目     土地使用权         草原使用权        软件           屠宰经营权          其他              合计
一、账面原值
1、年初余额              130,166,708.75      12,583,000.00   1,232,777.77     3,000,000.00      670,125.00       147,652,611.52
2、本期增加金额                                                                                  23,912.50            23,912.50
（1）购置
（2）内部研发
（3）企业合并增加
（4）外币报表折算差额                                                                            23,912.50            23,912.50
3、本期减少金额            10,748,580.81       434,160.00      21,553.40      3,000,000.00                        14,204,294.21
（1）处置                                      434,160.00                                                           434,160.00
（2）处置子公司            10,748,580.81                       21,553.40      3,000,000.00                        13,770,134.21
4、期末余额               119,418,127.94     12,148,840.00   1,211,224.37                       694,037.50       133,472,229.81
二、累计摊销
1、年初余额                20,654,574.54      2,168,510.59   1,053,551.05       320,000.00       25,535.95        24,222,172.13
2、本期增加金额             4,162,254.64       531,158.44      79,060.16         45,000.00        4,420.20         4,821,893.44
（1）计提                   4,162,254.64       531,158.44      79,060.16         45,000.00        4,420.20         4,821,893.44
3、本期减少金额              966,313.25        113,204.61      21,220.22        365,000.00                         1,465,738.08
                                                                                            新疆天山畜牧生物工程股份有限公司
                                                                                                        2020 年度财务报表附注
               项目     土地使用权        草原使用权        软件           屠宰经营权          其他              合计
（1）处置                                     113,204.61                                                            113204.61
（2）处置子公司              966,313.25                       21,220.22        365,000.00                         1,352,533.47
4、期末余额               23,850,515.93      2,586,464.42   1,111,390.99                        29,956.15        27,578,327.49
三、减值准备
1、年初余额                                                                                    603,125.00          603,125.00
2、本期增加金额                                                                                 57,756.04            57,756.04
（1）计提                                                                                       33,843.54            33,843.54
（2）外币报表折算差额                                                                           23,912.50            23,912.50
3、本期减少金额
（1）处置
4、期末余额                                                                                    660,881.04         660,881.04
四、账面价值
1、期末账面价值           95,567,612.01      9,562,375.58     99,833.38                          3,200.31       105,233,021.28
2、年初账面价值          109,512,134.21     10,414,489.41    179,226.72      2,680,000.00       41,464.05       122,827,314.39
                                                                      新疆天山畜牧生物工程股份有限公司
                                                                                  2020 年度财务报表附注
       17、商誉
       （1）商誉账面原值
被投资单位名称或形成                               本期增加                 本期减少
                             年初余额                                                           期末余额
    商誉的事项                                   企业合并形成的                  处置
美加农生物                    1,943,151.32                                                      1,943,151.32
            合    计          1,943,151.32                                                      1,943,151.32
       （2）商誉减值准备
被投资单位名称或形                                  本期增加                本期减少
                             年初余额                                                           期末余额
  成商誉的事项                                   企业合并形成的                  处置
美加农生物                    1,943,151.32                                                        1,943,151.32
            合    计          1,943,151.32                                                        1,943,151.32
       18、长期待摊费用
       项    目        年初余额       本期增加金额         本期摊销金额          其他减少金额     期末余额
阿什里乡种羊场道
                       2,265,272.84                              103,164.48                       2,162,108.36
路林带
美加农草场土地租
                        938,086.90                                45,391.32                        892,695.58
赁费
阿什里乡农场土地
                        254,429.29                                37,684.56                        216,744.73
租赁
宝龙山牛场租赁费                        2,600,000.00             433,333.33                       2,166,666.67
租赁牛舍改造支出                             32,453.25                8,113.31                      24,339.94
办公楼维修              313,951.27                               194,153.39                        119,797.88
农场机井维修           1,022,519.80       785,400.00             217,091.16                       1,590,828.64
水库建设                                1,112,519.97                                              1,112,519.97
       合    计        4,794,260.10     4,530,373.22            1,038,931.55                      8,285,701.77
       19、递延所得税资产/递延所得税负债
       （1）未经抵销的递延所得税资产明细
                                        期末余额                                   上年年末余额
            项目
                         可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异                  递延所得税资产
信用减值损失                          6,894.72             1,723.69
资产减值准备                      1,995,224.96           498,806.24         3,330,709.42           832,677.35
                                                                   新疆天山畜牧生物工程股份有限公司
                                                                               2020 年度财务报表附注
                                       期末余额                              上年年末余额
          项目
                            可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异            递延所得税资产
可抵扣亏损                                                                284,539.76            71,134.95
       合    计                   2,002,119.68        500,529.93         3,615,249.18          903,812.30
    （2）未确认递延所得税资产明细
             项   目                             期末余额                       上年年末余额
可抵扣暂时性差异                                        54,433,038.71                    121,255,944.80
可抵扣亏损                                             205,950,179.88                    223,689,018.02
             合   计                                   260,383,218.59                    344,944,962.82
    （3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
             年   份                        期末余额                  上年年末余额               备注
2020 年                                                                     25,484,458.76
2021 年                                           98,955,152.66             98,955,152.66
2022 年                                           40,512,367.25             40,512,367.25
2023 年                                           50,137,887.40             50,137,887.40
2024 年                                            8,599,151.95               8,599,151.95
2025 年                                            7,745,620.62
             合   计                             205,950,179.88            223,689,018.02
    20、其他非流动资产
            项         目                        期末余额                       上年年末余额
固沙树种植                                                  427,577.09
预付设备款                                                  597,600.00                          597,600.00
            合     计                                     1,025,177.09                          597,600.00
    21、短期借款
    （1）短期借款分类
             项   目                             期末余额                       上年年末余额
抵押借款                                               137,789,564.77                    155,074,605.96
保证借款                                                80,500,000.00                        45,100,000.00
             合   计                                   218,289,564.77                    200,174,605.96
                                                          新疆天山畜牧生物工程股份有限公司
                                                                      2020 年度财务报表附注
     22、应付账款
     （1）应付账款列示
             项   目                    期末余额                        上年年末余额
货款                                              4,182,438.17                  10,094,570.32
工程设备款                                          609,022.14                  13,223,980.12
水资源使用费                                        571,140.00                       447,380.00
农用土地管理费                                    4,703,050.00                      3,917,210.00
服务费                                            3,396,545.72                      5,683,545.72
其他                                                 97,805.57                         83,396.70
             合   计                          13,560,001.60                     33,450,082.86
     （2）账龄 1 年以上重要的应付账款
  项目                                   期末数                      未偿还或结转的原因
国浩律师（杭州）事务所                            2,500,000.00   双方协商延期支付
新疆大睿建筑工程有限责任公
                                                   297,531.70    双方协商延期支付
司
新疆源水坊处理工程设备有限
                                                   289,600.00    双方协商延期支付
公司
小计                                              3,087,131.70
     23、预收款项
     （1）预收款项列示
             项   目                    期末余额                        上年年末余额
货款                                                                            70,086,487.06
预收牧场租金                                       688,528.49
土地承包费                                    17,029,970.60                     13,796,325.60
其他                                                                                1,303,180.83
             合   计                          17,718,499.09                     85,185,993.49
     24、合同负债
     （1）合同负债列示
             项   目                    期末余额                        上年年末余额
货款                                              3,802,600.97                                 -
             合   计                              3,802,600.97                                 -
                                                             新疆天山畜牧生物工程股份有限公司
                                                                         2020 年度财务报表附注
     25、应付职工薪酬
     （1）应付职工薪酬列示
        项目               年初余额         本期增加                本期减少           期末余额
一、短期薪酬                 4,207,935.28    17,924,693.80           17,460,340.08       4,672,289.00
二、离职后福利-设
                               242,932.62      126,638.53               126,638.53            242,932.62
定提存计划
     合      计              4,450,867.90    18,051,332.33           17,586,978.61       4,915,221.62
     （2）短期薪酬列示
         项目             上年年末余额      本期增加            本期减少              期末余额
 工资、奖金、津贴
                             4,080,816.73   15,153,209.74           14,686,494.27       4,547,532.20
 和补贴
 职工福利费                                   465,662.35              465,662.35
 社会保险费                    66,775.22      747,438.13              746,769.79          67,443.56
 其中：基本医疗保
                               65,831.90      738,080.19              737,411.85          66,500.24
 险费
 补充医疗保险
 工伤保险费                       499.44         8,368.92                8,368.92               499.44
 生育保险费                                       989.02                  989.02
 住房公积金                                   825,061.00              825,061.00
 工会经费和职工
                               60,343.33      203,608.98              206,639.07          57,313.24
 教育经费
 其他短期薪酬                                 529,713.60              529,713.60
         合计                4,207,935.28   17,924,693.80           17,460,340.08       4,672,289.00
     （3）设定提存计划列示
         项目               年初余额        本期增加            本期减少              期末余额
1、基本养老保险                229,362.32      122,785.49              122,785.49         229,362.32
2、失业保险费                   13,570.30        3,853.04                3,853.04             13,570.30
        合     计              242,932.62      126,638.53              126,638.53         242,932.62
     26、应交税费
               税费项目                     期末余额                           上年年末余额
 增值税                                                110,021.49                        152,141.84
                                                      新疆天山畜牧生物工程股份有限公司
                                                                  2020 年度财务报表附注
企业所得税                                      721,263.74                    599,146.07
个人所得税                                       29,894.96                       18,527.92
城市维护建设税                                    3,998.52                        6,390.35
房产税                                                                           39,832.15
土地使用税                                                                          76.14
教育费附加                                        6,111.36                        5,524.27
印花税                                            3,508.18                        1,281.14
其他                                            145,496.31                       18,443.55
              合计                          1,020,294.56                      841,363.43
   27、其他应付款
             项   目                 期末余额                     上年年末余额
应付利息                                        901,229.30                    463,268.78
其他应付款                                481,525,797.80                  591,120,397.04
              合 计                       482,427,027.10                  591,583,665.82
   （1）应付利息
             项      目              期末余额                     上年年末余额
短期借款应付利息                                901,229.30                    463,268.78
             合   计                            901,229.30                    463,268.78
   （2）其他应付款
   ①按款项性质列示
             项   目                 期末余额                     上年年末余额
应付股权转让款                            443,595,249.08                  576,964,116.77
保证金                                      5,961,832.17                     4,956,442.00
往来款                                     31,021,512.83                     8,323,911.41
其他                                            947,203.72                    875,926.86
              合 计                       481,525,797.80                  591,120,397.04
   ②账龄超过 1 年的重要其他应付款
              项目                   期末余额                  未偿还或结转的原因
应付股权转让款                            443,595,249.08 股权转让存在争议未支付
             合      计                   443,595,249.08              ——
                                                            新疆天山畜牧生物工程股份有限公司
                                                                        2020 年度财务报表附注
    28、一年内到期的非流动负债
            项     目                     期末余额                         上年年末余额
1 年内到期的长期借款                                3,900,000.00                      800,000.00
            合     计                               3,900,000.00                      800,000.00
    29、长期借款
            项    目                      期末余额                         上年年末余额
抵押借款                                            3,900,000.00                    3,900,000.00
减：一年内到期的长期借款                            3,900,000.00                      800,000.00
            合    计                                                                3,100,000.00
    30、预计负债
       项    目               期末余额                上年年末余额               形成原因
预计担保损失                                               64,966,000.00
行政处罚                             300,000.00                                见其他说明
       合    计                      300,000.00            64,966,000.00
    (1) 其他说明
    期末，行政处罚金额为 300,000.00 元，详见本财务报表附注十四、其他重要事项。
    31、递延收益
       项   目            年初余额       本期增加      本期减少       期末余额       形成原因
与资产相关政府补助      12,099,768.00 2,111,440.00 2,191,148.28 12,020,059.72
与收益相关政府补助                       984,000.00     984,000.00
       合   计          12,099,768.00 3,095,440.00 3,175,148.28 12,020,059.72             —
新疆天山畜牧生物工程股份有限公司
            2020 年度财务报表附注
                                                                                                        新疆天山畜牧生物工程股份有限公司
                                                                                                                    2020 年度财务报表附注
     其中，涉及政府补助的项目
                                                                本期计入营
                                                 本期新增补助金            本期计入其他收
          补助项目               年初余额                       业外收入金                   其他变动    期末余额      与资产/收益相关
                                                       额                      益金额
                                                                    额
液氮塔补贴项目                       5,757.93                                     5,757.93                           与资产相关
良种奶牛建设项目（乌昌建财
                                   724,066.18                                    79,349.76                 644,716.42 与资产相关
2010.339）
现代畜牧业发展资金（昌州新财农
                                     6,618.34                                     6,618.34                           与资产相关
2011.194）
肉羊标准化养殖场建设项目           348,019.54                                    16,316.88                 331,702.66 与资产相关
昌吉市奶牛标准化规模养殖场（小
                                   378,666.67                                    96,000.00                 282,666.67 与资产相关
区）建设项目
2015 年奶牛胚胎补贴                 58,841.65                                    58,841.65                           与资产相关
天山生物挤奶厅改扩建项目（短平
                                   323,666.66                                    24,000.00                 299,666.66 与资产相关
快项目）
畜禽养殖补助资金-花儿昌吉环保
                                   119,178.67                                     9,996.00                 109,182.67 与资产相关
项目
良种母畜扩群增量补贴项目           311,500.00                                   149,520.00                 161,980.00 与资产相关
重点种畜场核心育种补贴项目         250,000.00                                   120,000.00                 130,000.00 与资产相关
昌吉市种公牛站建设项目            4,753,211.47                                  311,697.12               4,441,514.35 与资产相关
2019 年自治区财政专项资金支持
                                   684,000.00                                                              684,000.00 与资产相关
奶牛生产项目
2019 年中央农业生产发展资金扶
                                   672,000.00        168,000.00                                            840,000.00 与资产相关
持牧场（奶农合作社）项目
2018 年规范化防疫示范场建设项      150,000.00                                                              150,000.00 与资产相关
                                                                                                       新疆天山畜牧生物工程股份有限公司
                                                                                                                   2020 年度财务报表附注
                                                               本期计入营
                                                本期新增补助金            本期计入其他收
            补助项目             年初余额                      业外收入金                   其他变动    期末余额      与资产/收益相关
                                                      额                      益金额
                                                                   额
目
农机购置补贴资金                    45,705.12                                    4,769.28                  40,935.84 与资产相关
2018 年奶牛规模养殖粪污处理项
                                                     50,000.00                  50,000.00                           与收益相关
目
2019 年自治区财政专项畜牧业发
                                                    320,000.00                 320,000.00                           与收益相关
展资金项目
2019 年“粮改饲”项目                               344,000.00                 344,000.00                           与收益相关
专项补助                                            200,000.00                 200,000.00                           与收益相关
自治区专利实施计划项目                               70,000.00                  70,000.00                           与收益相关
退耕还林政府补助                                   1,943,440.00                                         1,943,440.00 与资产相关
新建牛场及工厂扩建补助              60,466.28                                   60,466.28                           与资产相关
养殖基地建设补助                   841,521.85                                  336,055.68                 505,466.17 与资产相关
养殖基地储备建设-新牛场青贮窖
                                   173,333.56                                   26,666.64                 146,666.92 与资产相关
补助
高档牛羊肉深加工及肉牛羊产业
                                   387,524.86                                   55,498.08                 332,026.78 与资产相关
化示范建设项目补助
有机牛羊肉深加工技改项目补助       127,355.73                                  111,261.24                  16,094.49 与资产相关
草原牧业转型县建设项目资金         280,000.06                                   39,999.96                 240,000.10 与资产相关
改造 26 个奶牛标准化规模养殖场
和 39 个肉牛肉羊标准化规模养殖     746,666.66                                   26,666.67                 719,999.99 与资产相关
场建设项目
                                                                                                           新疆天山畜牧生物工程股份有限公司
                                                                                                                       2020 年度财务报表附注
                                                                 本期计入营
                                                  本期新增补助金            本期计入其他收
           补助项目               年初余额                       业外收入金                   其他变动      期末余额        与资产/收益相关
                                                        额                      益金额
                                                                     额
  2017、2019 年度边境地区（小额
                                     210,000.08                                   17,499.99   192,500.09                   与资产相关
贸易企业能力建设）转移支付资金
2019 年度边境地区（小额贸易企
                                     441,666.69                                   24,999.99   416,666.70                   与资产相关
业能力建设）转移支付资金
             合计                 12,099,768.00      3,095,440.00              2,565,981.49   609,166.79   12,020,059.72          ——
 说明：处置子公司新诺公司，递延收益其他减少 609,166.79 元。
新疆天山畜牧生物工程股份有限公司
            2020 年度财务报表附注
                                                               新疆天山畜牧生物工程股份有限公司
                                                                           2020 年度财务报表附注
    32、股本
                                             本期增减变动（+ 、-）
      项目          年初余额         发行             公积金                       期末余额
                                               送股              其他   小计
                                     新股               转股
股份总数           312,977,396.00                                                  312,977,396.00
    33、资本公积
     项    目            年初余额             本期增加          本期减少          期末余额
股本溢价                  1,956,118,300.76                         76,999.65      1,956,041,301.11
其他资本公积                   210,600.00      117,092.00           1,015.47           326,676.53
     合    计             1,956,328,900.76     117,092.00          78,015.12      1,956,367,977.64
新疆天山畜牧生物工程股份有限公司
            2020 年度财务报表附注
                                                                                                                                                                            新疆天山畜牧生物工程股份有限公司
                                                                                                                                                                                        2020 年度财务报表附注
                 34、其他综合收益
                                                                                                                                         本期发生额
                                                                                                                              减：套期
                                                                                                             减：前期计入其                                                         减：结转重新
                                                                                            减：前期计入其                    储备转                                       税后归                  减：前期计入其他
项目                           2019 年 12 月 31 日   2020 年 1 月 1 日    本期所得税前发                     他综合收益当期              减：所得                                   计量设定受
                                                                                                                                                                                                                      2020 年 12 月 31 日
                                                                                            他综合收益当期                    入相关                  税后归属于母公司     属于少                  综合收益当期转入
                                                                               生额                          转入以摊余成本              税费用                                     益计划变动
                                                                                              转入损益                        资产或                                       数股东                      留存收益
                                                                                                             计量的金融资产                                                             额
                                                                                                                               负债
一、不能重分类进损益的其他综
                                 -1,795,650,146.71   -1,795,650,146.71                                                                                                                                                   -1,795,650,146.71
合收益
1.其他权益工具投资公允价值
                                 -1,795,650,146.71   -1,795,650,146.71                                                                                                                                                   -1,795,650,146.71
变动
二、将重分类进损益的其他综合
                                     -7,668,731.50        -7,668,731.50      1,500,407.19                                                                   1,500,407.19                                                      -6,168,324.31
收益
1.外币报表折算差额                   -7,668,731.50        -7,668,731.50      1,500,407.19                                                                   1,500,407.19                                                      -6,168,324.31
2.一揽子处置子公司在丧失控
制权之前产生的处置收益
3.其他资产转换为公允价值模
式计量的投资性房地产
       其他综合收益合计
                                 -1,803,318,878.21   -1,803,318,878.21       1,500,407.19                                                                   1,500,407.19                                                 -1,801,818,471.02
          注：.其他权益工具投资公允价值变动情况详见本附注六.11
                                                                    新疆天山畜牧生物工程股份有限公司
                                                                                2020 年度财务报表附注
    35、盈余公积
       项      目         上年年末余额         年初余额         本期增加      本期减少          期末余额
 法定盈余公积                 10,813,961.16    10,813,961.16                                    10,813,961.16
 任意盈余公积
       合      计             10,813,961.16    10,813,961.16                                    10,813,961.16
    36、未分配利润
                         项   目                                  本期                         上期
调整前上年末未分配利润                                            -327,584,083.69         -2,062,443,248.49
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）                                                   1,795,650,146.71
调整后年初未分配利润                                              -327,584,083.69              -266,793,101.78
 加：本期归属于母公司股东的净利润                                    4,211,925.94               -60,790,981.91
 减：提取法定盈余公积
       提取任意盈余公积
       提取一般风险准备
       应付普通股股利
期末未分配利润                                                    -323,372,157.75              -327,584,083.69
    37、营业收入和营业成本
                                      本期金额                                      上年金额
       项目
                               收入                成本                    收入                   成本
主营业务                      160,526,849.11     133,688,368.91          225,239,769.44        197,611,971.73
其他业务                        2,782,474.48       3,863,402.78            3,765,890.82          4,288,277.34
       合 计                  163,309,323.59     137,551,771.69          229,005,660.26        201,900,249.07
    38、税金及附加
               项   目                           本期金额                             上年金额
城市维护建设税                                              106,446.36                                71,438.77
教育费附加                                                  100,028.43                                53,061.78
房产税                                                      205,667.07                             282,714.97
土地使用税                                                     19,053.04                              47,518.01
车船使用税                                                      2,034.00                               3,540.00
印花税                                                      154,776.70                             115,691.66
其他                                                        156,169.36                                85,976.87
               合   计                                      744,174.96                             659,942.06
                                                    92
                                           新疆天山畜牧生物工程股份有限公司
                                                       2020 年度财务报表附注
   39、销售费用
             项   目     本期金额                        上期金额
职工薪酬                          3,309,023.49                   3,198,951.28
运输费                              146,505.46                      428,287.21
差旅费                              328,190.76                      571,235.03
技术服务费                           32,902.14                      978,832.73
招待费                              150,962.19                      328,085.25
广告宣传费                             2,427.18                     200,197.39
会议费                                                               55,575.27
办公费                               81,655.90                      102,833.05
其他                                622,050.65                      626,360.24
             合   计              4,673,717.77                   6,490,357.45
   40、管理费用
             项   目     本期金额                        上期金额
职工薪酬                         13,419,098.76                  14,202,108.22
中介机构费                        2,868,460.92                  12,493,816.52
招待、差旅、办公等费用            1,312,024.13                   3,725,872.83
无形资产摊销                      1,502,618.20                   4,744,849.33
折旧及摊销                        4,721,282.25                   6,624,135.09
存货盘亏、毁损及死亡                -988,075.37                     369,615.18
租赁费及物业费                      550,492.08                      314,827.24
物料消耗                            153,508.61                      813,588.07
饲养费用                                                            913,211.46
其他                              1,670,310.17                   3,909,662.62
             合   计             25,209,719.75                  48,111,686.56
   41、研发费用
             项   目     本期金额                        上期金额
职工薪酬                            529,057.42                      754,706.76
技术服务费                             7,126.43                      63,633.98
招待、差旅、办公等费用               40,678.44                      145,401.38
                            93
                                                                      新疆天山畜牧生物工程股份有限公司
                                                                                  2020 年度财务报表附注
               项    目                          本期金额                            上期金额
 材料费                                                        104,473.68                    1,008,624.31
 折旧费                                                           1,170.24                       16,171.92
 其他                                                           81,439.16                       113,236.22
               合    计                                        763,945.37                    2,101,774.57
       42、财务费用
               项    目                          本期金额                            上期金额
 利息支出                                                    12,609,427.54                  15,578,000.55
 减：利息收入                                                  729,677.97                       715,675.83
 汇兑损益                                                       -19,776.25                       20,883.29
 银行手续费                                                     39,503.07                       103,372.38
 其他                                                             5,812.24                       58,426.86
               合    计                                      11,905,288.63                  15,045,007.25
       43、其他收益
                                                                                     计入本期非经常性损
        项      目                  本期金额                     上期金额
                                                                                         益的金额
与资产相关的政府补助                   1,581,981.49                  1,941,279.94            1,581,981.49
与收益相关的政府补助                   2,537,769.97                 10,428,468.10            2,537,769.97
代扣个人所得税手续费
                                               756.03
返还
          合   计                      4,120,507.49                 12,369,748.04            4,119,751.46
       本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注合并财务报表项目注释其他之政府补
 助说明。
       44、投资收益
                          项   目                                本期金额                上期金额
 权益法核算的长期股权投资收益                                         1,467,559.72           1,844,940.40
 成本法核算的长期股权投资收益
 处置长期股权投资产生的投资收益                                       5,996,364.58
 理财产品在持有期间的投资收益
                          合   计                                     7,463,924.30           1,844,940.40
                                                        94
                                                               新疆天山畜牧生物工程股份有限公司
                                                                           2020 年度财务报表附注
     45、信用减值损失
              项        目                本期金额                            上期金额
 坏账损失                                           -1,396,274.01                   -3,362,894.49
              合 计                                 -1,396,274.01                   -3,362,894.49
     46、资产减值损失
              项         目               本期金额                           上期金额
 坏账损失
 存货跌价损失                                          945,502.76                  -11,004,084.07
 可供出售金融资产减值损失
 投资性房地产减值损失                               -2,850,173.32                       -289,272.50
 固定资产减值损失                                     -118,362.47                  -40,735,482.43
 无形资产减值损失                                      -33,843.54
 商誉减值损失
 生产性生物资产减值损失                               -171,872.73
               合       计                          -2,228,749.30                  -52,028,839.00
     47、资产处置收益
        项         目         本期金额              上期金额          计入本期非经常性损益的金额
固定资产处置利得或损失           199,676.62          -4,692,540.15                       199,676.62
生物资产处置利得或损失         1,300,484.70          -1,101,102.85                   1,300,484.70
无形资产处置利得或损失           113,204.61                                              113,204.61
        合     计              1,613,365.93          -5,793,643.00                   1,613,365.93
     48、营业外收入
        项         目         本期金额              上期金额          计入本期非经常性损益的金额
 预计负债转回                   9,851,469.19          35,034,000.00                  9,851,469.19
 盘盈利得                         303,271.46                                             303,271.46
 政府补助                           8,452.16                                               8,452.16
 其他                           1,566,901.14             130,342.72                  1,575,353.30
         合    计              11,730,093.95          35,164,342.72                 11,730,093.95
                                               95
                                                            新疆天山畜牧生物工程股份有限公司
                                                                        2020 年度财务报表附注
     49、营业外支出
                                                                           计入本期非经常性损益
         项        目          本期金额                上期金额
                                                                                 的金额
对外捐赠                             37,150.00                 7,880.00                  37,150.00
赔偿金                                3,840.00                78,020.00                   3,840.00
盘亏损失                             57,282.03               589,695.26                  57,282.03
非流动资产毁损报废损
                                          252.00             316,693.67                    252.00
失
违约罚息支出                                                1,384,867.90
罚款支出                            305,434.93                27,358.51                 305,434.93
其他                                 47,485.27                90,942.22                  47,485.27
         合    计                   451,444.23              2,495,457.56                451,444.23
     50、所得税费用
     （1）所得税费用表
              项        目                 本期金额                          上期金额
当期所得税费用                                        799,042.27                     1,125,923.44
递延所得税费用                                           673.33                         -676,831.80
              合        计                            799,715.60                        449,091.64
     （2）会计利润与所得税费用调整过程
                             项目                                                        本期金额
利润总额                                                                             3,312,129.55
按法定税率计算的所得税费用                                                              828,032.39
子公司适用不同税率的影响
调整以前期间所得税的影响                                                                -81,631.02
非应税收入的影响                                                                    -5,820,496.92
不可抵扣的成本、费用和损失的影响                                                        350,732.58
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的
                                                                                     5,523,078.57
影响
研发费用等加计扣除项目的影响
所得税费用                                                                              799,715.60
                                               96
                                                   新疆天山畜牧生物工程股份有限公司
                                                               2020 年度财务报表附注
    51、现金流量表项目
    （1）收到其他与经营活动有关的现金
                    项   目                       本期金额            上期金额
收到单位往来款及保证金押金                          27,554,080.82       98,009,247.61
涉诉冻结资金                                         7,790,073.98
收到与收益相关的财政补贴资金                           136,444.06        3,428,468.10
收到与资产相关的财政补贴资金                         3,095,440.00        2,052,500.00
收到银行存款利息收入                                    46,271.07         715,675.83
其他                                                 2,350,763.72        1,295,477.14
                    合   计                         40,973,073.65      105,501,368.68
    （2）支付其他与经营活动有关的现金
                    项   目                       本期金额           上期金额
偿还单位往来款及保证金押金                           9,692,619.93       80,189,694.96
支付的银行承兑汇票保证金、信用证保证金
等经营性质受限其他货币资金
支付差旅费、招待费等销售费用                          585,633.62         2,280,708.91
支付差旅费、租赁费等管理、研发费用                   7,606,343.87       12,165,072.60
涉诉冻结资金                                                             7,790,073.98
其他                                                 2,402,362.82        4,871,665.28
                    合   计                         20,286,960.24      107,297,215.73
    （3）收到其他与筹资活动有关的现金
                   项    目                       本期金额            上期金额
收回票据保证金                                       1,831,530.08      108,776,071.20
                   合    计                          1,831,530.08      108,776,071.20
    （4）支付其他与筹资活动有关的现金
                   项    目                       本期金额            上期金额
支付的票据保证金等筹资性质受限其他货币资金                             132,332,748.00
支付浙商银行担保贷款、利息等                        55,114,530.81
                   合    计                         55,114,530.81      132,332,748.00
                                             97
                                                       新疆天山畜牧生物工程股份有限公司
                                                                   2020 年度财务报表附注
    52、现金流量表补充资料
    （1）现金流量表补充资料
                   补充资料                         本期金额              上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润                                                   2,512,413.95       -60,054,251.23
加：信用减值损失                                         1,396,274.01        3,362,894.49
    资产减值准备                                         2,228,749.30       52,028,839.00
    固定资产折旧、投资性房地产折旧、生产
                                                        12,535,701.96       18,920,709.18
性生物资产折旧
    无形资产摊销                                         4,821,893.44        4,978,859.19
    长期待摊费用摊销                                     1,038,931.55          496,663.19
    处置固定资产、无形资产和其他长期资产
                                                        -1,613,365.93        5,793,643.00
的损失（收益以“－”号填列）
    固定资产报废损失（收益以“－”号填列）                     -252.00        -260,342.38
    公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
    财务费用（收益以“－”号填列）                      12,609,427.54       14,029,608.95
    投资损失（收益以“－”号填列）                      -7,463,924.30        -1,844,940.40
    递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）               403,282.37         -676,831.80
    递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
    存货的减少（增加以“－”号填列）                    22,540,041.61        -1,999,510.75
    经营性应收项目的减少（增加以“－”号填
                                                        37,628,836.54       -36,200,880.05
列）
    经营性应付项目的增加（减少以“－”号填
                                                       -74,955,439.35       -41,301,707.44
列）
    其他                                                       421.49        7,790,073.98
    经营活动产生的现金流量净额                          13,682,992.18       -34,937,173.07
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
                                               98
                                                               新疆天山畜牧生物工程股份有限公司
                                                                           2020 年度财务报表附注
                      补充资料                              本期金额                  上期金额
现金的期末余额                                                  16,301,239.82            12,515,860.12
减：现金的年初余额                                              12,515,860.12           133,099,974.06
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额                                         3,785,379.70           -120,584,113.94
    （2） 本期收到的处置子公司的现金净额
                                 项   目                                                     期末余额
本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物                                               10,241,500.00
其中：新疆新诺生物科技有限责任公司                                                         4,711,500.00
      昌吉市盛源定点牛羊屠宰有限责任公司                                                  5,530,000.00
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物                                                 51,570.30
其中：新疆新诺生物科技有限责任公司                                                           50,094.10
     昌吉市盛源定点牛羊屠宰有限责任公司                                                       1,476.20
加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物
处置子公司收到的现金净额                                                                 10,189,929.70
    （3）现金及现金等价物的构成
                         项      目                           期末余额                年初余额
一、现金                                                        16,301,239.82             12,515,842.62
    其中：库存现金
            可随时用于支付的银行存款                            16,301,239.82             12,515,842.62
            可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
    其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额                                    16,301,239.82             12,515,842.62
     53、所有权或使用权受限制的资产
           项    目                   期末账面价值                         受限原因
货币资金                                          336.12                 久悬账户资金
其他货币资金                                       85.37                 信用证保证金
固定资产                                   114,284,921.32                   抵押
                                                   99
                                                                新疆天山畜牧生物工程股份有限公司
                                                                            2020 年度财务报表附注
            项    目             期末账面价值                                受限原因
投资性房地产                             7,915,496.94                            抵押
无形资产                              101,362,924.08                             抵押
           合      计                 223,563,763.83                              --
    54、外币货币性项目
    （1）外币货币性项目
           项目              期末外币余额                    折算汇率             期末折算人民币余额
货币资金                          1,339,703.85                          5.0163            6,720,356.42
其中：澳元                        1,339,703.85                          5.0163            6,720,356.42
应收账款                             951,157.76                         5.0163            4,771,292.67
其中：澳元                           951,157.76                         5.0163            4,771,292.67
短期借款                         13,672,370.61                          5.0163           68,584,712.69
其中：澳元                       13,672,370.61                          5.0163           68,584,712.69
应付账款                              73,927.55                         5.0163              370,842.77
其中：澳元                            73,927.55                         5.0163              370,842.77
其他应付款                           892,943.31                         5.0163            4,479,271.53
其中：澳元                           892,943.31                         5.0163            4,479,271.53
    55、政府补助
    （1）政府补助基本情况
                  种    类                  金    额             列报项目          计入当期损益的金额
液氮塔补贴项目                                    5,757.93       其他收益                     5,757.93
良种奶牛建设项目（乌昌建财
                                                 79,349.76       其他收益                    79,349.76
2010.339）
现代畜牧业发展资金（昌州新财农
                                                  6,618.34       其他收益                     6,618.34
2011.194）
肉羊标准化养殖场建设项目                         16,316.88       其他收益                    16,316.88
昌吉市奶牛标准化规模养殖场（小区）
                                                 96,000.00       其他收益                    96,000.00
建设项目
2015 年奶牛胚胎补贴                              58,841.65       其他收益                    58,841.65
天山生物挤奶厅改扩建项目（短平快项
                                                 24,000.00       其他收益                    24,000.00
目）
畜禽养殖补助资金-花儿昌吉环保项目                 9,996.00       其他收益                     9,996.00
良种母畜扩群增量补贴项目                     149,520.00          其他收益                   149,520.00
                                                 100
                                                          新疆天山畜牧生物工程股份有限公司
                                                                      2020 年度财务报表附注
               种   类                金     额            列报项目    计入当期损益的金额
重点种畜场核心育种补贴项目             120,000.00          其他收益              120,000.00
昌吉市种公牛站建设项目                  311,697.12         其他收益              311,697.12
农机购置补贴资金                             4,769.28      其他收益                4,769.28
2018 年奶牛规模养殖粪污处理项目            50,000.00       其他收益               50,000.00
2019 年自治区财政专项畜牧业发展资
                                       320,000.00          其他收益              320,000.00
金项目
2019 年“粮改饲”项目                  344,000.00          其他收益              344,000.00
专项补助                               200,000.00          其他收益              200,000.00
自治区专利实施计划项目                     70,000.00       其他收益               70,000.00
新建牛场及工厂扩建补助                     60,466.28       其他收益               60,466.28
养殖基地建设补助                       336,055.68          其他收益              336,055.68
养殖基地储备建设-新牛场青贮窖补助          26,666.64       其他收益               26,666.64
高档牛羊肉深加工及肉牛羊产业化示
                                           55,498.08       其他收益               55,498.08
范建设项目补助
有机牛羊肉深加工技改项目补助               111,261.24      其他收益              111,261.24
草原牧业转型县建设项目资金                 39,999.96       其他收益               39,999.96
改造 26 个奶牛标准化规模养殖场和 39
个肉牛肉羊标准化规模养殖场建设项           26,666.67       其他收益               26,666.67
目
 2017、2019 年度边境地区（小额贸易
                                           17,499.99       其他收益               17,499.99
企业能力建设）转移支付资金
2019 年度边境地区（小额贸易企业能
                                           24,999.99       其他收益                24,999.99
力建设）转移支付资金
2019 年民贸民品贴息                    856,000.00          其他收益               856,000.00
新疆褐牛联合育种群体改良项目           140,000.00          其他收益               140,000.00
社保补贴                                   55,386.04       其他收益                55,386.04
固定资产简易计征减按 2%征收                      679.65    其他收益                  679.65
收 2019 年草畜产业粮改饲项目补助           22,454.00       其他收益                22,454.00
项目补贴收入                                 9,800.00      其他收益                 9,800.00
银行贴息                                   87,000.00       其他收益                87,000.00
澳洲公司收到新冠疫情补助               382,450.28          其他收益               382,450.28
稳岗补贴                                     8,452.16     营业外收入                8,452.16
               合   计                4,128,203.62            --                4,128,203.62
                                           101
                                                              新疆天山畜牧生物工程股份有限公司
                                                                          2020 年度财务报表附注
    （2）本期无退回的政府补助
    无
    七、合并范围的变更
    1、非同一控制下企业合并
    无
    2、同一控制下企业合并
    无
    3、处置子公司
    2020 年 9 月，公司全资子公司中澳德润将其持有昌吉市盛源定点牛羊屠宰有限责任公司 100%
股权转让给艾萨阿卜杜热伊木、马超亮、努尔麦麦提如则麦麦提、马军，股权转让价款为人民币 553
万元。本次交易完成后，公司及中澳德润将不再持有盛源公司股权，目前股权变更已完成。
    2020 年 6 月，公司将持有的新疆新诺生物科技有限公司 70%股权转让给李世彬，股权转让价款
为人民币 471.15 万元。本次交易完成后，公司不再持有新疆新诺生物科技有限公司股权，目前股
权变更已完成。
    4、其他原因的合并范围变动
    本期新设子公司通辽市天山牧业有限责任公司。
    八、在其他主体中的权益
    1、在子公司中的权益
    （1）企业集团的构成
                     主要经营                                        持股比例（%）
       子公司名称               注册地             业务性质                           取得方式
                         地                                           直接     间接
北京天山凯风畜牧科
                     北京       北京     进口冻精的销售               100.00           直接投资
技有限公司
天山生物（澳大利亚）
                    澳洲        澳洲     畜牧养殖、代牧               100.00           直接投资
投资控股有限公司
明加哈农业发展有限                                                                    非同一控制
                     澳洲       澳洲                                           100.00 下企业合并
公司
大澳国际贸易公司     澳洲       澳洲                                            70.00 直接投资
维州牧业有限公司     澳洲       澳洲                                            70.00 直接投资
中澳德润牧业有限责                       畜牧养殖、销售；饲料牧草
                     昌吉       昌吉                                  100.00           直接投资
任公司                                   批发等
呼图壁县天山农牧科
                     呼图壁     呼图壁   土地租赁                     100.00           直接投资
技发展有限公司
                                             102
                                                                          新疆天山畜牧生物工程股份有限公司
                                                                                      2020 年度财务报表附注
                         主要经营                                                    持股比例（%）
     子公司名称                       注册地                   业务性质                                取得方式
                              地                                                      直接    间接
宁夏美加农生物科技                                                                                      非同一控制
                        宁夏         宁夏       贸易                                  51.00             下企业合并
发展股份有限公司
宁夏青铜峡市美加农
                        宁夏         宁夏       畜牧养殖                                       51.00 直接投资
牧业发展有限公司
昌吉安格斯牛业科技                              畜牧养殖、饲料种植、加工
                        昌吉         昌吉                                            100.00              直接投资
发展有限责任公司                                和销售等
新疆巴尔鲁克牧业有                              畜牧养殖、饲料种植、加工                             非同一控制
                        塔城         塔城                                                     100.00 下企业合并
限责任公司                                      和销售等
通辽市天山牧业有限
                        内蒙古       内蒙古     肉牛养殖                             100.00                新设
责任公司
     （2）重要的非全资子公司
                                     少数股东的持 本期归属于少数 本期向少数股东 期末少数股东权
           子公司名称
                                      股比例（%）            股东的损益        分派的股利               益余额
宁夏美加农生物科技发展股份
                                            49.00              -2,073,486.17                           11,667,692.10
有限公司
     （3）重要的非全资子公司的主要财务信息
子公司名                                                    期末余额
     称       流动资产        非流动资产        资产合计            流动负债          非流动负债        负债合计
宁夏美加
农生物科
技发展股       7,193,333.41    34,488,108.19    41,681,441.60        17,149,825.08       719,999.99     17,869,825.07
份有限公
司
     （续）
子公司名                                                  上年年末余额
     称       流动资产        非流动资产        资产合计            流动负债          非流动负债        负债合计
宁夏美加      36,059,168.75    31,715,948.37        67,775,117.12    35,963,244.62      3,846,666.66    39,809,911.28
                                                         103
                                                                     新疆天山畜牧生物工程股份有限公司
                                                                                 2020 年度财务报表附注
子公司名                                             上年年末余额
     称       流动资产      非流动资产         资产合计          流动负债        非流动负债          负债合计
农生物科
技发展股
份有限公
司
     （续）
                              本期金额                                            上期金额
子公司名                                     综合                                             综合
                                                    经营活动                                          经营活动
     称       营业收入       净利润          收益                营业收入        净利润       收益
                                                    现金流量                                          现金流量
                                             总额                                             总额
宁夏美加
农生物科
技 发 展 股 30,040,466.46    -4,231,604.43          630,915.36   25,378,049.47   873,869.18          -4,022,990.01
份有限公
司
     九、与金融工具相关的风险
     本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影
响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理
的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及
时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
     本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动风险及市场风
险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
     (一) 信用风险
     信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
     本公司的信用风险主要来自银行存款和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以
下措施。
     1. 银行存款
     本公司将银行存款存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
                                                     104
                                                                新疆天山畜牧生物工程股份有限公司
                                                                            2020 年度财务报表附注
    2. 应收款项
    本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认
可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账
风险。
    由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照
客户进行管理。截至 2020 年 12 月 31 日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的 35.91%
源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
       单项计提减值的应收款项情况见本财务报表附注合并财务报表项目注释之应收款项说明。
    (二) 流动风险
    流动风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的
风险。流动风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；
或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
    为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资
方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业
银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
    金融负债按剩余到期日分类
                                                       期末数
   项目
                账面价值        未折现合同金额           1 年以内           1-3 年        3 年以上
银行借款       218,289,564.77      218,289,564.77        218,289,564.77
应付账款        13,560,001.60       13,560,001.60         13,560,001.60
其他应付款     482,427,027.10      482,427,027.10        482,427,027.10
小计           710,850,900.85      710,850,900.85       710,850,900.85
    (续上表)
                                                       期初数
  项目
                账面价值        未折现合同金额            1 年以内          1-3 年        3 年以上
银行借款       204,074,605.96      211,925,135.85        208,825,135.85    3,100,000.00
应付账款        33,450,082.86       33,450,082.86         33,450,082.86
其他应付款     591,583,665.82      591,583,665.82        591,583,665.82
小计           829,108,354.64      836,958,884.53        833,858,884.53    3,100,000.00
    (三) 市场风险
    市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场
                                                 105
                                                           新疆天山畜牧生物工程股份有限公司
                                                                       2020 年度财务报表附注
风险主要包括利率风险和外汇风险。
    1. 利率风险
    利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公
司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。
    截至2020年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币0.00元，在其他变量不变的假
设下，假定利率变动50个基准点，将不会对本公司的利润总额和股东权益产生较大的影响。
    2. 外汇风险
    外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公
司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出
现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的
水平。
    本公司期末外币货币性资产和负债情况见本财务报表附注合并财务报表项目注释其他之外币
货币性项目说明。
    十、公允价值的披露
         公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：
         第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
         第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
         第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
         公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的
         最低层次决定。
    1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
                                                      期末公允价值
            项目             第一层次公允   第二层次公允     第三层次公允价
                                                                                   合计
                               价值计量       价值计量           值计量
一、持续的公允价值计量
（一）其他权益工具投资                                         443,595,249.08   443,595,249.08
持续以公允价值计量的资产
总额                                                           443,595,249.08   443,595,249.08
    十一、关联方及关联交易
    1、本公司的母公司情况
                                            106
                                                             新疆天山畜牧生物工程股份有限公司
                                                                         2020 年度财务报表附注
                                         注册资本     母公司对本公司的 母公司对本公司的表
   母公司名称      注册地     业务性质
                                         （万元）      持股比例（%）          决权比例（%）
天山农牧业发展有 新疆昌吉市
                              畜牧业       5,000.00            18.35             22.12[注]
限公司           榆树沟镇
    注：天山农牧业发展有限公司通过持有 100%股权的呼图壁县天山农业发展有限公司（以下简
称呼图壁天山农业）间接持有本公司 3.77%的股权。
    (2) 本公司的母公司情况的说明
    1) 上海智本正业投资管理有限公司持有天山农牧业 100%的股权。
    2) 本公司实际控制人是李刚，李刚持有上海智本正业投资管理有限公司 98%的股权。
    2、本公司的子公司情况
    详见附注八、1、在子公司中的权益。
    3、其他关联方情况
             其他关联方名称                              其他关联方与本公司关系
新疆刀郎阳光农牧科技股份有限公司                                           李刚担任董事长的公司
新疆慕士塔格阳光生态农牧科技有限公司                                     李刚担任执行董事的公司
麦盖提灵峰农牧有限公司                                                 实际控制人控制的其他公司
大象广告有限责任公司                                                                         [注]
张媛媛                                                                         实际控制人之配偶
陈德宏                                              本公司第二大股东、大象广告原实际控制人
宁夏博瑞饲料有限公司                                         本公司子公司宁夏美加农之联营企业
    注：公司持有其 96.21%股权但无法对其实施控制，详见本财务报表附注十五.3。
    4、关联方交易情况
    （1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
    ①出售商品/提供劳务情况
                 关联方                          关联交易内容             本期金额       上期金额
新疆慕士塔格阳光生态农牧科技有限公司                出售车辆                100,000.00
新疆刀郎阳光农牧科技股份有限公司                    销售冻精                241,350.00
新疆刀郎阳光农牧科技股份有限公司                      售牛款                212,449.54
                  小计                                  --                  553,799.54
    ②采购商品/劳务情况
                 关联方                          关联交易内容             本期金额       上期金额
                                           107
                                                               新疆天山畜牧生物工程股份有限公司
                                                                           2020 年度财务报表附注
                     关联方                            关联交易内容           本期金额           上期金额
宁夏博瑞饲料有限公司                                     采购饲料             1,576,367.18
新疆刀郎阳光农牧科技股份有限公司                 饲养成本、病牛治疗费             231,199.50
                       小计                                                   1,807,566.68
   （2）关联担保情况
   ①本公司作为担保方
   无
   ②本公司作为被担保方
                                                                                               担保是否
            担保方                    担保金额               担保起始日      担保到期日        已经履行
                                                                                                 完毕
李刚、张媛媛                               20,000,000.00      2020/8/5           2021/8/4        否
李刚、张媛媛                               18,000,000.00     2020/7/31        2021/7/30          否
天山农牧业、李刚、张媛媛                   18,000,000.00     2020/12/25       2021/12/24         否
李刚、张媛媛                               25,991,765.67     2020/12/15       2021/12/14         否
天山农牧业                                 50,000,000.00     2020/10/29       2021/10/28         否
天山农牧业、李刚、张媛媛                   30,500,000.00     2020/5/21        2021/5/20          否
小计                                      162,491,765.67
   （3）关键管理人员报酬
                       项目                              本期金额                     上期金额
关键管理人员报酬                                              4,415,350.35                  3,839,521.62
       5、关联方应收应付款项
       （1）应收项目
                                      期末余额                               上年年末余额
        项目名称
                               账面余额           坏账准备            账面余额              坏账准备
应收账款：
天山农牧业                                                                15,511.00               775.55
新疆慕士塔格阳光生态
                                  100,000.00           5,000.00
农牧科技有限公司
       （2）应付项目
                                                 108
                                                         新疆天山畜牧生物工程股份有限公司
                                                                     2020 年度财务报表附注
           项目名称                      期末余额                     上年年末余额
其他应付款：
陈德宏                                        436,747,356.78                436,747,356.78
    十二、承诺及或有事项
    1、或有事项
    （1）诉讼事项
    a.根据宁夏回族自治区高级人民法院民事判决书[（2019）宁民终 50 号],伊源牧业公司于判决生
效后三十日支付公司代偿款项 559.0381 万元，公司对地号 2015033 的土地使用权及附着物的折价、
拍卖、变卖所得价款享有优先受偿权；其他被告（邓永洪、黄上明、秦选军、秦丽华、梁蓉）各自
对 559.0381 万元中不能偿还部分的四分之一承担连带清偿责任。截止 2020 年 12 月 31 日，公司已
经累计收回 1,700,103.28 元。
    b.天山生物公司 2018 年重组标的公司大象广告有限责任公司原实际控制人陈德宏因涉嫌合同
诈骗案由昌吉州检察院完成审查起诉，已向昌吉州中院移送起诉；本公司向昌吉市人民法院提起诉
讼请求判令撤销公司与芜湖华融渝稳投资中心（有限合伙）等 33 个被告之间于 2017 年 9 月 7 日
签署的《新疆天山畜牧生物工程股份有限公司与陈德宏等关于大象广告股份有限公司之发行股份及
支付现金购买资产协议》一案，公司已向新疆维吾尔自治区昌吉回族自治州中级人民法上诉，公司
于 2021 年 4 月 6 日收到昌吉州中级人民法院的（2021）新 23 民初 23 号《传票》、《受理案件通知
书》，详见附注二、2 持续经营能力评价，因涉案、涉诉事项未最终依法认定，对公司未来的财务状
况影响暂时无法准确估计。
    十三、资产负债表日后事项
    （一）资产出售
    公司于 2020 年 12 月 10 日召开第四届董事会 2020 年第七次临时会议，于 2020 年 12 月
28 日召开 2020 年第三次临时股东大会，审议通过了《关于全资孙公司拟出售资产的议案》，同意
公司全资孙公司明加哈农业有限公司（以下简称“明加哈农业”）向 MHPF Watson Park Land Pty Ltd
出售其拥有的明加哈牧场资产组合，交易总金额为 3400 万澳元（根据中国人民银行 2020 年 12
月 10 日公布的银行间外汇市场澳元对人民币汇率中间价为 4.8684，折合人民币 16552.56 万元，
折算人民币金额最终以交割日汇率为准），截至 2021 年 3 月 5 日，交易双方已完成了交易合同中约
定的资产交割程序，公司全资孙公司明加哈农业已收到购买方支付的全部交易价款。本次交易已全
部完成。
    （二）农牧科技生产环境发生变化
                                            109
                                                       新疆天山畜牧生物工程股份有限公司
                                                                   2020 年度财务报表附注
    2021 年 3 月 24 日，公司收到中共呼图壁县委员会文件(呼县党发【2021】 25 号)《中共呼
图壁县委员会呼图壁县人民政府关于印发〈呼图壁县地下水水位下降治理专项行动方案〉的通知》，
根据通知，子公司农牧科技拥有的农业开发用地位于昌吉州呼图壁县五工台镇和大丰镇西戈壁境
内，属于地下水专项治理范围。农牧科技 2020 年实际 种植面积为 34878 亩，受地下水治理专项
行动事项影响，地下水治理期间即 2021 年至 2025 年，农牧科技可种植面积降至 4360.81 亩，可
种植面积将压减 87.49%，将导致农牧科技农业用地租赁业务收入大幅下降。公司于每年度 10 月份
左右开始收取下一年度的土地租赁费，受这一政策的影响，公司收取的土地租赁费以及押金将会陆
续协商并退还给租赁方；受地下水治理专项行动事项影响，可能导致公司农业开发用地出现减值迹
象。
    十四、其他重要事项
    (一) 无法对大象广告实施控制
    2018 年大象广告以及其法定代表人在交易过程中涉嫌虚增银行存款、营业成本虚减、虚构应收
账款、隐瞒担保及负债等欺诈事项，2018 年未能实际控制大象广告。报告期内，公司无法通过内部
管理信息渠道获取大象广告公司在生产经营、资金管理、对外担保、关联交易等方面的重要信息，
也无法主导大象广告公司的相关活动，因此董事会认为无法对大象广告公司实施控制。
    (二) 与持续经营相关的重大不确定性
    详见本附注二、财务报表的编制基础。
    (三)持有大象广告有限责任公司 96.21%股权对公司财务报表的影响
    在其他权益工具投资中列报的天山生物公司对大象广告有限责任公司股权投资，天山生物公司
确认累计损失 1,795,650,146.71 元，
    资产负债表日，因大象广告有限责任公司原实际控制人陈德宏因涉嫌合同诈骗案影响，天山生
物公司仍不能对该权益工具公允价值进行判断。
    (四) 被中国证券监督管理委员会立案调查
    公司于 2019 年 1 月 23 日收到中国证券监督管理委员会《调查通知书》（新证调查字 2019001
号），因公司涉嫌信息披露违法违规，根据《中华人民共和国证券法》的有关规定，中国证券监督
管理委员会决定对公司立案调查。
    2021 年 4 月 8 日，公司收到中国证券监督管理委员会新疆监管局下发的《行政处罚决定书》
（【2021】2 号），针对重大资产重组完成后天山生物的涉嫌信息披露违法行为，责令天山生物改正，
给予警告，并处以 30 万元罚款。
    （五) 公司控股股东股份被质押、被冻结及轮候冻结的情况
                                            110
                                                         新疆天山畜牧生物工程股份有限公司
                                                                     2020 年度财务报表附注
    公司控股股东天山农牧业及呼图壁天山农业将其持有的本公司股票进行股权质押式回购交易，
质押权人均为厦门国际信托有限公司，具体情况如下：
       股东名称           质押股数（股）             质押日期             计划回购日期
天山农牧业                          8,381,979        2016/7/29
天山农牧业                          7,075,003        2016/7/29
天山农牧业                          1,346,801        2016/7/29
天山农牧业                        32,484,997         2016/8/17
天山农牧业                          8,138,021        2016/8/17
        小计                      57,426,801            --
呼图壁天山农业                     11,784,511        2016/7/29
        合计                       69,211,312           --
    上述股票质押回购业务已经通过中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理了股权质押
登记手续。
    由于天山农牧业偿还债务存在较大障碍，经与债权人协商，拟实施债权转股权的方式解决债务
违约及化解天山生物股票质押平仓风险。2020 年 3 月 16 日，上海智本正业投资管理有限公司、湖
州皓辉企业管理咨询有限公司、天山农牧业发展有限公司签署了《天山农牧业发展有限公司增资协
议》，拟将实际债权人润兴融资租赁有限公司对天山农牧业的债进行转股，若实施债转股，天山生
物实际控制人将发生变更，李刚先生将无法继续履行其于 2017 年 9 月并购大象广告的行政许可需
要而作出得《关于积极保持对上市公司控制权的承诺函》因此需申请豁免控制权相关承诺事项。截
至 2020 年 12 月 31 日，李刚的控制权尚未取得豁免，《天山农牧业发展有限公司增资协议》已成立
但未生效。
    截至 2020 年 12 月 31 日，天山农牧业共持有公司股份 57,426,801 股，占公司总股本的 18.35%，
已累计质押股份总数为 57,426,801 股，占其持有公司股份总数 100%，占公司总股本的 18.35%。
    呼图壁天山农业共持有公司股份 11,784,511 股，占公司总股本的 3.77%。呼图壁天山农业所持
有公司股份累计被质押 11,784,511 股，占其持有公司股份总数的 100%，占公司总股本的 3.77%。
    （六）第二大股东股份累计被质押、被冻结及轮候冻结的情况
    截至本财务报表批准报出日，陈德宏先生持有公司股份数量 37,279,083 股，占公司总股本的
11.91%。陈德宏先生所持有公司股份累计被质押 36,509,768 股，占其所持公司股份数量的 97.94%，
占公司总股本 11.67%；被冻结的数量为 37,279,083 股，占其所持公司股份数量的 100%，占公司
总股本 11.91%。陈德宏先生所持本公司股份先后被北京海淀区人民法院、广州市天河区人民法院、
东莞市第一人民法院、东莞市第三人民法院、宁波市江北区人民法院、昌吉回族自治州公安局、深
                                            111
                                                              新疆天山畜牧生物工程股份有限公司
                                                                          2020 年度财务报表附注
圳市福田区人民法院、武汉市东西湖区人民法院、北京市西城区人民法院、广东省广州市中级人民
法院、广东省东莞市中级人民法院、北京市第二中级人民法院、深圳市罗湖区人民法院进行了司法
冻结或轮候冻结。
    十五、母公司财务报表主要项目注释
    1、应收账款
    （1）按账龄披露
                      账龄                                               期末余额
1 年以内                                                                                 1,633,073.04
1至2年                                                                                     659,655.00
2至3年                                                                                     978,343.98
3至4年                                                                                     102,000.00
4至5年                                                                                      45,200.00
5 年以上
                      小计                                                               3,418,272.02
减：坏账准备                                                                               425,927.95
                     合   计                                                             2,992,344.07
    （2）按坏账计提方法分类列示
                                                            期末余额
             类别                    账面余额                        坏账准备
                                                                                         账面价值
                                 金额         比例（%）       金额       计提比例（%）
单项计提预期信用损失的应
收账款
按组合计提预期信用损失的
                               3,418,272.02          100.00 425,927.95          12.46    2,992,344.07
应收账款
其中：账龄组合                 3,418,272.02          100.00 425,927.95          12.46    2,992,344.07
             合 计             3,418,272.02          100.00 425,927.95          12.46    2,992,344.07
    （续）
                                               112
                                                               新疆天山畜牧生物工程股份有限公司
                                                                           2020 年度财务报表附注
                                                          上年年末余额
            类别                       账面余额                      坏账准备
                                                                                           账面价值
                                金额          比例（%）       金额      计提比例（%）
单项金额重大并单项计提
坏账准备
按信用风险特征组合计提
                               4,742,037.48         100.00 350,149.07                7.38 4,391,888.41
坏账准备
            合 计              4,742,037.48         100.00 350,149.07                7.38 4,391,888.41
    ①期末单项计提坏账准备的应收账款
    无
    ②组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
                                                              期末余额
                 项目
                                         账面余额               坏账准备             计提比例（%）
1 年以内                                      1,633,073.04               81,653.65               5.00
1－2 年                                        659,655.00                65,965.50              10.00
2－3 年                                        978,343.98               195,668.80              20.00
3－4 年                                        102,000.00                51,000.00              50.00
4-5 年                                            45,200.00              31,640.00              70.00
             合     计                        3,418,272.02              425,927.95
    （3）坏账准备的情况
                                                        本期变动金额
          类别           年初余额                                                          期末余额
                                            计提          收回或转回       转销或核销
按组合计提预期信用
                          350,149.07                          75,778.88                      425,927.95
损失的应收账款
其中：账龄组合            350,149.07                          75,778.88                      425,927.95
          合计            350,149.07                          75,778.88                      425,927.95
    （4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
                                                  113
                                                     新疆天山畜牧生物工程股份有限公司
                                                                 2020 年度财务报表附注
                                                           期末余额
                单位名称                                  占应收账款合计
                                      账面余额                                坏账准备
                                                           数的比例(%)
呼图壁县全新良种牛业发展有限公司            820,750.00            24.01          44,638.40
阿瓦提县农业农村局                          673,200.00            19.69          82,075.00
昌吉市吉缘牧业有限公司                      469,419.54            13.73          21,944.50
日喀则市百亚成农贸有限公司                  205,200.00                6.00       14,775.00
英吉沙县畜牧兽医局                          111,995.50                3.28       10,902.50
                    合计                   2,280,565.04           66.71         174,335.40
    2、其他应收款
             项目                  期末余额                           上年年末余额
应收利息
应收股利
其他应收款                                 83,860,709.65                      90,711,133.91
             合 计                         83,860,709.65                      90,711,133.91
    （1）其他应收款
    ①按账龄披露
                       账龄                                   期末余额
1 年以内                                                                      25,419,683.42
1至2年                                                                        56,449,845.25
2至3年                                                                         3,965,914.47
3至4年                                                                           31,700.00
4至5年
5 年以上
                       小计                                                   85,867,143.14
减：坏账准备                                                                   2,006,433.49
                      合   计                                                 83,860,709.65
    ②按款项性质分类情况
                                     114
                                                                    新疆天山畜牧生物工程股份有限公司
                                                                                2020 年度财务报表附注
                    款项性质                                    期末账面余额           上年年末账面余额
代垫款                                                                                        4,890,277.72
押金及保证金                                                          4,376,510.51            1,722,215.00
代扣代缴员工个人五险一金                                               123,098.93               88,381.40
其他                                                                    17,659.00              276,222.37
合并范围内关联方                                                     81,349,874.70           85,326,253.48
                        合   计                                      85,867,143.14           92,303,349.97
    ③坏账准备计提情况
                                  第一阶段           第二阶段            第三阶段
         坏账准备                                 整个存续期预       整个存续期预期             合计
                             未来 12 个月预
                                                  期信用损失（未     信用损失（已发生
                               期信用损失
                                                  发生信用减值）       信用减值）
2020 年 1 月 1 日余额               125,132.74                               1,467,083.32     1,592,216.06
2020 年 1 月 1 日其他应
                                    125,132.74                               1,467,083.32     1,592,216.06
收款账面余额在本期：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提                                                                      478,055.54       478,055.54
本期转回                             63,838.10                                                  63,838.10
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额                             61,294.63                               1,945,138.86     2,006,433.49
    ④坏账准备的情况
                                                              本期变动金额
           类别               年初余额                                         转销或核       期末余额
                                                   计提        收回或转回
                                                                                  销
单项计提预期信用损失
                             1,467,083.32        478,055.54                                   1,945,138.86
的应收账款
按组合计提预期信用损          125,132.74                          63,838.11                     61,294.63
                                                      115
                                                                  新疆天山畜牧生物工程股份有限公司
                                                                              2020 年度财务报表附注
                                                           本期变动金额
           类别              年初余额                                       转销或核        期末余额
                                                计提        收回或转回
                                                                              销
失的应收账款
           合计             1,592,216.06      478,055.54       63,838.11                    2,006,433.49
    ⑤按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
                                                                     占其他应收款期末余     坏账准备
       单位名称          款项性质          期末余额        账龄
                                                                     额合计数的比例（%） 期末余额
中 澳 德 润 牧 业 有 限 责 合并范围内
                                           28,906,344.07    1-2 年                 33.66
任公司                  关联方
通 辽 市 天 山 牧 业 有 限 合并范围内
                                           23,610,000.00 1 年以内                  27.50
责任公司                关联方
天山生物（澳大利亚） 合并范围内
                                           16,427,880.12    1-2 年                  19.13
投资控股有限公司        关联方
宁 夏 美 加 农 生 物 科 技 合并范围内
                                            7,128,700.57    1-2 年                   8.30
发展股份有限公司        关联方
北 京 天 山 凯 风 畜 牧 科 合并范围内
                                            5,276,949.94    1-2 年                   6.15
技有限公司              关联方
         合计               ——           81,349,874.70                            94.74
                                                   116
                                                                                                               新疆天山畜牧生物工程股份有限公司
                                                                                                                           2020 年度财务报表附注
    3、长期股权投资
    （1）长期股权投资分类
                                             期末余额                                                     上年年末余额
     项   目
                            账面余额         减值准备             账面价值              账面余额               减值准备            账面价值
对子公司投资                419,570,077.90     78,972,380.52       340,597,697.38       413,070,077.90           78,972,380.52     334,097,697.38
     合   计                419,570,077.90     78,972,380.52       340,597,697.38       413,070,077.90           78,972,380.52     334,097,697.38
    （2）对子公司投资
                                                                                                                 本期计提减值    减值准备期末余
               被投资单位                    年初余额          本期增加        本期减少        期末余额
                                                                                                                     准备              额
中澳德润牧业有限责任公司                      76,385,696.91                                    76,385,696.91                        76,385,696.91
北京天山凯风畜牧科技有限公司                   3,900,000.00                                     3,900,000.00
新疆新诺生物科技有限公司                       3,500,000.00                    3,500,000.00
天山（澳大利亚）控股投资有限公司             149,551,115.68                                   149,551,115.68
呼图壁县天山农牧科技发展有限公司             113,330,000.00                                   113,330,000.00
宁夏美加农生物科技发展股份有限公司            16,403,265.31                                    16,403,265.31                         2,586,683.61
昌吉安格斯牛业科技发展有限责任公司            50,000,000.00                                    50,000,000.00
通辽市天山牧业有限责任公司                                     10,000,000.00                   10,000,000.00
                合    计                     413,070,077.90    10,000,000.00   3,500,000.00   419,570,077.90                        78,972,380.52
                                                                      117
                                                           新疆天山畜牧生物工程股份有限公司
                                                                       2020 年度财务报表附注
        4、营业收入、营业成本
                                    本期金额                                  上期金额
          项目
                             收入               成本                收入                  成本
    主营业务              100,265,077.84       89,640,517.90     156,743,090.47       140,595,778.91
    其他业务                1,567,867.79        2,209,811.89         286,490.10           361,822.81
        合     计         101,832,945.63       91,850,329.79     157,029,580.57       140,957,601.72
        5、投资收益
                     项    目                           本期金额                     上期金额
    权益法核算的长期股权投资收益
    处置长期股权投资产生的投资收益                             1,211,500.00
    理财产品在持有期间的投资收益
                     合    计                                  1,211,500.00
    十六、补充资料
         1、本期非经常性损益明细表
                            项      目                                        金额               说明
非流动性资产处置损益                                                       7,609,730.51
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合
                                                                           4,128,203.62
国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时
应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金
融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公
                                                  118
                                                      新疆天山畜牧生物工程股份有限公司
                                                                  2020 年度财务报表附注
                          项    目                                     金额               说明
允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易
性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产
生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对
当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出                                 11,270,197.56
其他符合非经常性损益定义的损益项目
                           小    计                                  23,008,131.69
所得税影响额                                                              2,113.04
少数股东权益影响额（税后）
                           合    计                                  23,006,018.65
           2、净资产收益率及每股收益
                                              加权平均净资产                  每股收益
                 报告期利润
                                               收益率（%）          基本每股收益      稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润                                2.77              0.01               0.01
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润                   -12.36             -0.07              -0.07
                                                   新疆天山畜牧生物工程股份有限公司
                                                                        2021 年 4 月 26 日
    法定代表人：彭勃            主管会计工作负责人：何非               会计机构负责人：杨露
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