证券代码:688215 证券简称:瑞晟智能 公告编号:2021-015
浙江瑞晟智能科技股份有限公司关于对2020年年度报告的信息披露监管
问询函的回复公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
重要风险提示:
?公司产品及业务单一的风险。公司主要产品针对服装、家纺等缝制企业进行设计,主要为其提供生产物料智能化搬运、存储及相关信息化管理的功能。特定化的功能设计使得公司产品及业务领域较为单一,报告期内公司面对的下游客户行业集中,主要为服装、家纺等缝制行业,2018-2020年公司对该行业客户形成的销售收入占主营业务收入比例分别为93.97%、97.24%、
93.62%。这使得公司对缝制行业需求依赖较高,如果公司下游行业的市场需求发生重大不利变化,将会对公司的营业收入和盈利能力带来不利影响。敬请广大投资者注意投资风险。
?非悬挂式仓储分拣系统未达预期的市场前景风险。目前公司的非悬挂式仓储分拣系统2018年至2020年销售收入分别为1,335.85万元、1,012.35万元、
459.17万元,占主营业务收入比例分别为8.19%、4.18%、3.58%,该产品处于发展初期,在市场当中尚未形成竞争优势地位,销售规模较小,承担该类产品的子公司沈阳瑞晟报告期持续亏损。该产品市场参与者众多,国际知名企业一直处于行业高端市场领先地位,国内也有众多公司从事此类仓储物流行业。公司存在无法扩大该类产品销售规模的风险。敬请广大投资者注意投资风险。
?市场竞争加剧的风险。公司产品中智能悬挂生产系统的主要竞争对手为瑞典ETON公司、浙江衣拿智能科技股份有限公司、南通明兴科技开发有限公司等;智能悬挂式仓储分拣系统的竞争对手主要为以奥地利科纳普(Knapp)公司、德国杜克普公司为代表的境外公司;智能非悬挂式仓储分拣系统面临众多的国内外
竞争对手。另外,随着智能物流装备市场需求的增长,总是会吸引新的竞争者加入,未来新竞争者的加入,将会使得市场竞争日益激烈。公司存在未来不能适应行业竞争、落后竞争对手的风险。敬请广大投资者注意投资风险。?同一客户订单不可持续的风险。公司2019年前五大客户中大杨集团截止本问询函回复之日与公司暂无后续采购订单,主要系大杨集团前期采购公司智能化物流系统金额较大,2017-2020年度合计采购6,699.23万元,采购产品包括悬挂生产系统、悬挂式仓储分拣系统、非悬挂式仓储分拣系统等,已经完成其目前规划中的大部分的智能化改造,后续因产品升级换代或者扩大智能化改造规模而另行决策进行大规模智能化设备采购具有不确定性。同时由于智能设备的投入属于固定资产投资,客户会根据自身预算及发展情况制定采购计划,实际采购金额分配到不同年度会产生较大差异,公司其他客户亦面临同样的问题,公司存在对同一客户订单不可持续的风险。敬请广大投资者注意投资风险。?境外市场仍面临较大的不确定风险。公司境外业务主要在越南、柬埔寨、缅甸等东南亚国家,疫情初期公司人员出入境面临限制,疫情后期人员出入境面临高额的机票交通、人员隔离等成本,同时由于境外客户主要从事加工业务,境外疫情的反复也导致境外客户设备改造及投入减少或延迟。但在此不利情况下,公司也尽可能派人或者组织境外人员安装已有境外安装项目的实施。经过努力,公司在疫情发生时延期执行的合同金额等值约1,000万元人民币的境外安装项目,在2020年底已经有约80%实施完毕,但是境外收入仍然比2019年约5,000万元的金额大幅下滑。在境外新业务开拓方面,公司克服困难新签合同,截至2020年末,当年新签境外两家客户的较大金额合同尚未实施金额合计约57万美元,预计2021年可以实施完毕。由于目前境外疫情尚未得到完全控制住且存在反复的情况,境外市场仍需等待客户设备投入需求的恢复,公司2021年境外市场仍面临较大的不确定风险。敬请广大投资者注意投资风险。
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浙江瑞晟智能科技股份有限公司(以下简称“公司”、“瑞晟智能”)于2021年4月16日收到上海证券交易所(以下简称“交易所”)出具的《关于浙江瑞晟智能科技股份有限公司2020年年度报告的信息披露监管问询函》以下简称“《问询函》”)。公司就《问询函》关注的相关问题逐项进行了认真核查落实。现就有关问题回复如下:
问题1、关于经营业绩
年报显示,公司本年度实现营业收入1.33亿元,同比下降45.97%;归母净利润1,595.84 万元,同比下降64.30%;扣非后净利润为177.66 万元,同比下降95.56%。请公司披露:(1)结合下游主要客户固定资产投资情况,说明新冠疫情对公司业绩的具体影响;(2)主要产品竞争对手、下游服装纺织行业主要客户的业绩情况,说明公司与行业整体业绩走势是否一致,如不一致,请说明原因;(3)请公司结合前三季度扣非后净利润583.82万元,第四季度扣非后净利润为-406.17 万元的情况,说明国内疫情防控形势好转后,第四季度扣非后净利润为负的原因。
请年审会计师、保荐机构对上述问题进行核查并发表明确意见。
【回复】
一、结合下游主要客户固定资产投资情况,说明新冠疫情对公司业绩的具体影响
公司下游客户主要集中在服装行业,该行业国内外消费受疫情影响超过其他行业的平均水平,这是本公司2020年业绩下降的根本原因。具体通过社会消费品零售总额数据、出口数据、固定资产投资数据,结合服装类上市公司公开信息,分析如下:
(一)服装行业国内消费及出口受到疫情影响非常重大
受到2020年突发新冠疫情的重大影响,服装行业国内消费及出口受到巨大的冲击。
1、国内服装消费总额受到巨大负面影响
数据来源:国家统计局
根据国家统计局发布的社会消费品零售总额数据,“服装鞋帽、针织纺品”零售额在2020年8月份的当月数恢复正增长,但是由于前期降幅巨大,使得全年销售总额累计同比降低6.6%。相比全国商品零售总额全年变化-2.3%的数据,服装行业受到的影响更大。
2、服装出口受到的影响巨大
数据来源:海关总署
根据海关总署发布的进出口数据,“服装及衣着附件”的出口受到新冠疫情的巨大冲击,虽然下半年在逐步恢复,但是全年仍然下降6.6%。相比我国2020
-30.9
-34.8
-18.5-0.6-0.1
-2.5
4.2
8.3
12.2
4.6
3.8
-30.9
-32.2
-29
-23.5-19.6-17.5-15.0-12.4-9.7-7.9-6.6
-40-30-20-10
1-23456789101112
2020年各月份社会消费品零售总额增长率
(服装鞋帽、针纺织品类)当月同比变动(%)当月累计同比变动(%)
4.1
-20.1-20.5-22.3-22.9-19.6-16.8-13.1-10.6-8.8-7.5-6.6
-25-20-15-10-5
1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月
2020年服装及衣着附件出口总额各月累计变动比率
累计比去年同期±%
年全部出口总额下降1.1%的数据,服装行业受到的冲击更大。
(二)服装加工行业企业收入利润大幅下滑
由于国内外需求下降,使得服装加工企业的生产受到重大影响,服装加工行业企业收入利润大幅下滑,具体情况请参见本题第二小题回复。
(三)下游客户固定资产投资金额下降
根据国家统计局,2020年各月纺织服装、服饰业与全国固定资产投资额累计增长情况如下:
数据来源:国家统计局
纺织服装、服饰业固定资产投资额累计增长率在2020年年初,即新冠疫情开始后大幅下降,至2020年3月累计同比下降45.8%,之后随着3月份开始全社会有序复工复产,累计同比下降幅度呈现收窄趋势,但2020年度全年纺织服装、服饰业固定资产投资额累计同比仍下降31.9%,相比全国固定资产投资额为同比增长2.9%,纺织服装、服饰业2020年固定资产投资受到的冲击更大。
从公司下游主要A股服装类上市公司已披露的2020年各期财务报告数据来看,购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金亦多呈现出一季度大幅下降,至第三季度或第四季度降幅收窄的趋势:
单位:万元
上市公司 | 2020年第一季度 | 同比变动(%) | 2020年上半年 | 同比变动(%) | 2020年前三季度 | 同比变动(%) | 2020年度 | 同比变动(%) |
海澜之家 | 10,954.64 | 38.50 | 14,056.70 | -52.69 | 32,004.14 | -22.29 | - | - |
九牧王 | 169.17 | -83.81 | 198.34 | -85.20 | 4,185.54 | -39.89 | - | - |
乔治白 | 389.64 | -66.86 | 1,142.73 | -61.35 | 1,626.02 | -63.55 | 5,258.14 | -17.31 |
森马服饰 | 4,290.97 | -62.31 | 7,419.78 | -57.77 | 10,199.29 | -73.92 | 13,358.02 | -61.22 |
报喜鸟 | 2,552.51 | -20.53 | 3,656.21 | -31.39 | 5,192.79 | -30.10 | - | - |
江苏阳光 | 1,713.22 | -73.27 | 399.87 | -96.60 | 4,638.59 | -71.41 | - | - |
平均变动比例 | - | -44.71 | - | -64.17 | - | -50.19 | - | -39.27 |
境外方面,公司境外业务主要在越南、柬埔寨、缅甸等东南亚国家,疫情初期公司人员出入境面临限制,疫情后期人员出入境面临高额的机票交通、人员隔离等成本,同时由于境外客户主要从事加工业务,境外疫情的反复也导致境外客户设备改造及投入减少或延迟。但在此不利情况下,公司也尽可能派人或者组织境外人员安装已有境外安装项目的实施。经过努力,公司在疫情发生时延期执行的合同金额等值约1,000万元人民币的境外安装项目,在2020年底已经有约80%实施完毕,但是境外收入仍然比2019年约5,000万元的金额大幅下滑。在境外新业务开拓方面,公司克服困难新签合同,截至2020年末,当年新签境外两家客户的较大金额合同尚未实施金额合计约57万美元,预计2021年可以实施完毕。
由于目前境外疫情尚未得到完全控制住且存在反复的情况,境外市场仍需等待客户设备投入需求的恢复,公司2021年境外市场仍面临较大的不确定风险。
公司已加大境内市场的拓展力度,2020年公司拓展了宁波申洲国际、际华三五零二、浙江爱伊美服饰等重点客户,2021年年初公司拓展了特步、波司登等客户,其中特步中标金额为2000万元,第一期合同约380万元已经签署。根据目前的境内市场的拓展情况,公司境内市场正在逐渐恢复。
二、主要产品竞争对手、下游服装纺织行业主要客户的业绩情况,说明公司与行业整体业绩走势是否一致,如不一致,请说明原因
(一)与主要产品竞争对手的业绩比较
公司产品主要应用在服装、家纺领域,竞争对手相对较少,公司产品中智能悬挂生产系统的主要竞争对手为瑞典ETON公司、浙江衣拿智能科技股份有限公司(以下简称“衣拿智能”)、南通明兴科技开发有限公司等,其中衣拿智能为公司目前最主要的竞争对手。瑞典ETON公司和南通明兴科技开发有限公司未公开披露财务数据,无法进行业绩比较。根据衣拿智能披露的首次公开发行股票并在科创板上市的申请文件的审核问询函的回复,衣拿智能2020年度业绩情况如下:
单位:万元
公司名称 | 营业收入 | 同比变动(%) | 归属于母公司股东的净利润 | 同比变动(%) | 扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润 | 同比变动(%) |
衣拿智能 | 27,886.56 | -11.37 | 2,700.51 | -39.23 | 1,684.83 | -69.00 |
公司 | 13,339.77 | -45.97 | 1,595.84 | -64.30 | 177.66 | -95.56 |
上市公司 2020年报告期间 | 2020年第一季度 | 2020年度/2020年前三季度 | ||
金额(万元) | 同比变动 | 金额(万元) | 同比变动 | |
海澜之家 | 384,834.89 | -36.80% | 1,177,821.70 | -19.82% |
九牧王 | 57,942.72 | -27.63% | 176,060.99 | -13.04% |
乔治白 | 18,410.61 | -16.29% | 108,847.43 | -2.91% |
森马服饰 | 273,791.06 | -33.51% | 1,520,491.08 | -21.37% |
报喜鸟 | 64,794.13 | -15.95% | 226,020.91 | 4.22% |
江苏阳光 | 28,931.16 | -29.53% | 135,404.76 | -21.72% |
公司 | 978.29 | -40.33% | 13,339.77 | -45.97% |
上市公司 2020年报告期间 | 2020年第一季度 | 2020年度/2020年前三季度 | ||
金额(万元) | 同比变动 | 金额(万元) | 同比变动 | |
海澜之家 | 28,889.75 | -74.96% | 126,063.08 | -47.86% |
九牧王 | 4,173.78 | -72.72% | 6,093.72 | -73.61% |
乔治白 | 933.81 | -24.78% | 13,415.36 | -2.72% |
森马服饰 | -2,591.31 | -108.29% | 75,674.07 | -49.01% |
报喜鸟 | 5,189.36 | -22.44% | 19,583.39 | 70.39% |
江苏阳光 | -3,949.04 | -190.75% | -1,533.42 | -119.11% |
公司 | -697.85 | -85.45% | 177.66 | -95.56% |
单位:万元 | |||||
科目 | 截至 2020年9月30日 发生额 | 截至 2020年12月31日 发生额 | 前三季度 平均发生额 | 第四季度 发生额 | 第四季度发生额 与前三季度平均发生额差异 |
营业收入 | 10,056.67 | 13,339.77 | 3,352.22 | 3,283.10 | -69.12 |
营业成本 | 5,954.53 | 7,902.36 | 1,984.84 | 1,947.83 | -37.02 |
税金及附加 | 83.86 | 109.07 | 27.95 | 25.21 | -2.75 |
销售费用 | 887.94 | 1,404.17 | 295.98 | 516.23 | 220.25 |
管理费用 | 841.43 | 1,228.50 | 280.48 | 387.07 | 106.60 |
研发支出 | 1,198.60 | 1,751.00 | 399.53 | 552.40 | 152.87 |
财务费用 | 92.73 | 87.44 | 30.91 | -5.29 | -36.20 |
其他收益 (软件产品增值税即征即退) | 65.95 | 82.01 | 21.98 | 16.05 | -5.93 |
信用减值损失 (损失以“-”号填列) | -355.02 | -649.66 | -118.34 | -294.64 | -176.30 |
资产减值损失 (损失以“-”号填列) | - | -109.26 | - | -109.26 | -109.26 |
所得税费用及少数股东权益影响 | 124.68 | 2.66 | 41.56 | -122.03 | -163.59 |
税前经常性损益 | 583.82 | 177.66 | 194.61 | -406.17 | -600.77 |
单位:万元 | ||||
科目 | 前三季度 平均发生额 | 第四季度 发生额 | 发生额 差异 | 变动原因分析 |
销售费用 | 295.98 | 516.23 | 220.25 | 年初因受到封城、限制出行及限制出境的影响,至2020年中,公司销售活动仍受到了限制,导致前三季度销售人员薪酬(特别是绩效薪酬)支出相应较低,随着国内经济秩序的逐步恢复,公司国内营销活动逐步恢复至正常水平,相应的销售费用支出逐步增加。2020年度第四季度销售人员薪酬较前三季度平均水平增加约110万元;销售人员差旅费用较前三季度平均水平增加约30万元。此外,随下半年公司下游客户服装纺织企业生产的逐步恢复,公司售后服务相应增加,与之相关的售后服务支出有所上升,导致2020年4季度售后服务费用的支出较前三季度均值增加约82万元;前述因素的综合影响,导致了公司四季度销售费用支出的增加。 |
管理费用 | 280.48 | 387.07 | 106.60 | 第四季度管理费用的增加主要系公司计提审计机构服务费用年报费用47万元;将疫情延期复工期间的停工损失重分类至管理费用导致管理费用增加121万元;综合影响下,2020年第四季度管理费用较前三季度均值增加约106.60万元。 |
研发支出 | 399.53 | 552.40 | 152.87 | 公司研发项目试制样机等材料发生额,根据研发的规律,通常下半年超过上半年;加上新冠疫情的影响,公司研发项目的进度,特别是试制阶段有所延缓,导致2020年前三季度直接材料投入发生额较少,为192.09万元。而第四季度因达到项目试制节点的研发项目较多使得研发领料较多,如悬挂式智能分拣仓储系统的升级改善项目、智能轮式挂装分拣系统研发、智能吊挂系统升级改善项目研发及智能迷你型吊挂开发项目研发等,第四季度研发材料领用发生额为283.73万元,高于前三季度发生额之和,这是导致四季度研发费用相比前三季度均值增加152.87万元的主要原因。 |
信用减值损失 | -118.34 | -294.64 | -176.30 | 信用减值损失增加主要是应收账款坏账准备的计提。一方面,受疫情影响,公司客户在年初外贸订单大幅砍单、国内情况不明朗、封城、延迟复工等综合因素的影响下,导致客户缩减及延缓开支,付款周期有所延长;另一方面,因公司业务存在季节性波动,往年一般4季度安装完成验收较多,所以公司往年4季度形成的应收款也较多,使得未回收应收账款到2020年4季度末相比3季度末,应收款账龄延长而适用计提预计信用损失的比例增加一档,对应的信用减值损失增加较多。 |
资产减值损失 | - | -109.26 | -109.26 | 为合同资产及存货跌价准备的计提,其中合同资产为信用期内的合同应收款。公司年末根据新收入准则对合同资产进行了分类,参考应收账款及历史回款情况对合同资产计提了预期信用损失;此外,公司于年末对呆滞存货等进行了减值测试,对存在减值迹象的存货计提了存货跌价准备。 |
投资意愿下降以及相关支付减少,成为企业应对经济不利情况下的主要手段。国内疫情防控形势于年中好转,但因公司主要的下游客户是服装纺织行业,为疫情影响较大的行业,随着下半年服装纺织订单的增加,公司下游客户生产得以快速恢复,一方面生产逐步恢复的客户进行设备投入有个决策过程,正式下单后公司也有个设计、制造、安装的过程;另一方面客户生产较为饱满的时候恰恰不利于公司设备在生产车间的安装;这两方面综合影响下,使得下游客户的设备改造需求传导至公司,仍存在一定的时间性递延,故导致公司2020年第4季度营业收入未能随疫情的好转有显著提升。
上述情况的综合影响,导致了公司第四季度扣非后净利润为负。
四、保荐机构核查意见
经核查,保荐机构认为:
1、受新冠疫情影响,公司下游行业的服装生产厂家在2020年固定资产投入意愿下降,对于公司的订单造成重大影响,下半年服装加工行业虽然也在逐步恢复中,公司新签订单金额亦呈上升态势,但是公司就订单设备的设计、生产、安装、调试均需要周期,使得公司业绩不会立刻开始恢复,呈现出一定的滞后性,从而造成公司2020年度业绩呈现出同比大幅下降的情形。
2、公司主要竞争对手衣拿智能与公司的业绩情况呈现了相同的下滑走势,但下滑幅度小于公司,主要系公司较衣拿智能下游行业更加集中在服装、家纺等缝制行业,该行业受新冠疫情影响较大。公司与公司下游服装纺织行业主要客户2020年业绩呈现了相同的下滑趋势,但未呈现出下滑收窄的趋势,主要系下游恢复到公司业绩的恢复具有一定的滞后性。
3、公司在国内疫情防控形势好转的情况下,第四季度扣非后净利润为负的原因合理。
五、年审会计师核查意见
经核查,年审会计师认为:
1、受新冠疫情影响,公司下游行业的服装生产厂家在2020年固定资产投入
意愿下降,对于公司的订单造成重大影响,下半年服装加工行业虽然也在逐步恢复中,公司新签订单金额亦呈上升态势,但是公司就订单设备的设计、生产、安装、调试均需要周期,使得公司业绩不会立刻开始恢复,呈现出一定的滞后性,从而造成公司2020年度业绩呈现出同比大幅下降的情形。
2、公司主要竞争对手衣拿智能与公司的业绩情况呈现了相同的下滑走势,但下滑幅度小于公司,主要系公司较衣拿智能下游行业更加集中在服装、家纺等缝制行业,该行业受新冠疫情影响较大。公司与公司下游服装纺织行业主要客户2020年业绩呈现了相同的下滑趋势,但未呈现出下滑收窄的趋势,主要系下游恢复到公司业绩的恢复具有一定的滞后性。
3、公司在国内疫情防控形势好转的情况下,第四季度扣非后净利润为负的原因合理。
问题2、关于主要客户
年报披露,2020年前五名客户全部为新进入。请公司补充披露:(1)分产品类别列示前五名客户的名称、主要合同签订时间与金额、销售收入及占营业收入的比例、收入确认时间及依据、合作历史及截至目前回款情况,以及终端客户的名称等情况;(2)披露2019年前五大客户在2020年度销售收入及与2019年的变动情况及其原因,说明是否存在大客户流失的风险;(3)报告期新增客户名称及其确认的营业收入情况;(4)第四季度确认的营业收入情况,包括客户名称、对应的收入确认时间及其依据,是否存在提前确认收入情况;(5)报告期内是否存在与主营业务无关的营业收入,请参考相关通知做出说明;(6)分产品类别列示在手订单金额,结合公司技术实力、市场经营状况、市场竞争情况,说明是否存在新客户开拓停滞的风险或潜在风险。
请年审会计师、保荐机构对上述问题进行核查并发表明确意见。
【回复】
一、分产品类别列示前五名客户的名称、主要合同签订时间与金额、销售收入及占营业收入的比例、收入确认时间及依据、合作历史及截至目前回款情况,以及终端客户的名称等情况
公司分产品类别列示前五名客户的名称、主要合同签订时间与金额、销售收入及占营业收入的比例、收入确认时间及依据、合作历史及截至目前回款情况、以及终端客户的名称情况见下表,公司与下列客户之间无关联关系:
单位:万元 | ||||||||||||
产品大类 | 客户 | 历史合作 起始时间 | 终端客户 | 2020年销售金额 | 合同编号 | 合同签订时间 | 验收时间 | 合同金额 | 销售收入 | 占营收比例 | 至2021.4.17回款 | |
明细金额 | 合计金额 | |||||||||||
悬挂生产系统 | 商水县润商服饰科技有限公司 | 2020年1月 | 客户自用 | 1,161.20 | 合同1 | 2020-4-6 | 2020-6-27 | 519.90 | 1,312.15 | 460.09 | 8.70% | 415.92 |
合同2 | 2020-4-6 | 2020-12-28 | 519.90 | 460.09 | 415.92 | |||||||
合同3 | 2020-7-21 | 2020-9-25 | 231.54 | 204.90 | 185.23 | |||||||
合同4 | 2020-9-4 | 2020-12-28 | 20.81 | 18.42 | 16.65 | |||||||
合同5 | 2020-1-16 | 2020-12-28 | 20.00 | 17.70 | 6.08 | |||||||
江苏吉贸缝纫设备有限公司 | 2016年4月 | 滨海帝睿服饰有限公司 | 850.22 | 合同1 | 2019-11-9 | 2020-6-29 | 938.75 | 960.75 | 830.75 | 6.37% | 265.00 | |
苏州工业园区天扬服饰有限公司 | 合同2 | 2020-4-28 | 2020-9-8 | 22.00 | 19.47 | 19.00 | ||||||
高州佳都制衣有限公司 | 2019年11月 | 客户自用 | 625.01 | 合同1 | 2020-5-21 | 2020-9-22 | 220.00 | 706.26 | 194.69 | 4.69% | 145.00 | |
合同2 | 2020-5-21 | 2020-9-22 | 260.00 | 230.09 | 145.43 | |||||||
合同3 | 2020-6-26 | 2020-9-22 | 117.85 | 104.29 | 33.74 | |||||||
合同4 | 2020-8-6 | 2020-9-29 | 29.84 | 26.41 | 29.84 | |||||||
合同5 | 2020-8-6 | 2020-10-16 | 78.57 | 69.53 | 24.57 | |||||||
延锋汽车饰件模具技术有限公司 | 2018年10月 | 客户自用 | 584.07 | 合同1 | 2019-9-19 | 2020-9-30 | 660.00 | 660.00 | 584.07 | 4.38% | 482.00 | |
GeneralEnterprisesGarmentCo.,Ltd缅甸顺康 | 2018年5月 | 客户自用 | 509.96 | 合同1 | 2019-12-3 | 2020-5-29 | 509.96 | 509.96 | 509.96 | 3.82% | 450.81 |
悬挂式仓储分拣系统 | 威海市林德工业控制技术有限公司 | 2019年9月 | 山东家家悦超市有限公司 | 78.67 | 合同1 | 2020-11-2 | 2020-12-18 | 88.90 | 88.90 | 78.67 | 0.59% | 40.00 |
厦门市宝瀚工贸有限公司 | 2019年12月 | 客户自用 | 58.41 | 合同1 | 2020-7-7 | 2020-10-10 | 66.00 | 66.00 | 58.41 | 0.44% | 17.00 | |
漳浦天鸿制衣有限公司 | 2018年10月 | 客户自用 | 31.68 | 合同1 | 2018-12-2 | 2020-12-13 | 35.80 | 35.80 | 31.68 | 0.24% | - | |
北京四季优选信息技术有限公司 | 2018年11月 | 客户自用 | 27.88 | 合同1 | 2018-11-11 | 2020-1-13 | 31.50 | 31.50 | 27.88 | 0.21% | 29.93 | |
厦门品达工贸有限公司 | 2018年10月 | 客户自用 | 25.31 | 合同1 | 2018-12-1 | 2020-6-13 | 28.60 | 28.60 | 25.31 | 0.19% | 13.40 | |
非悬挂式仓储分拣系统 | 高州佳都制衣有限公司 | 2019年11月 | 客户自用 | 358.41 | 合同1 | 2019-11-11 | 2020-3-23 | 130.00 | 405.00 | 115.04 | 2.69% | 130.00 |
合同2 | 2020-1-10 | 2020-5-22 | 125.00 | 110.62 | 125.00 | |||||||
合同3 | 2020-5-21 | 2020-9-22 | 150.00 | 132.74 | 97.50 | |||||||
宁波市海耀缝制设备发展有限公司 | 2018年7月 | 陕西秦星服装厂 | 100.76 | 合同1 | 2020-5-1 | 2020-6-15 | 108.00 | 113.86 | 95.58 | 0.76% | 41.60 | |
合同2 | 2020-9-18 | 2020-11-26 | 5.86 | 5.19 | 1.17 | |||||||
综合性智能物流系统 | 际华三五零二职业装有限公司 | 2020年9月 | 客户自用 | 957.52 | 合同1 | 2020-9-12 | 2020-12-25 | 965.00 | 1,082.00 | 853.98 | 7.18% | 144.75 |
合同2 | 2020-11-23 | 2020-12-24 | 117.00 | 103.54 | 35.10 | |||||||
江苏云蝠跨境电子商务产业园有限公司 | 2019年4月 | 客户自用 | 308.27 | 合同1 | 2019-4-3 | 2020-6-12 | 1,628.98 | 1,628.98 | 308.27 | 2.31% | 1,266.08 | |
厦门安踏实业有限公司 | 2014年11月 | 客户自用 | 384.96 | 合同1 | 2019-6-10 | 2020-3-25 | 2,100.00 | 2,100.00 | 384.96 | 2.89% | 1,710.00 |
信息管理系统 | 宁波森根服饰有限公司 | 2017年6月 | 客户自用 | 261.95 | 合同1 | 2020-4-10 | 2020-6-30 | 296.00 | 296.00 | 261.95 | 1.96% | 88.80 |
江苏君霖纺织科技有限公司 | 2019年5月 | 客户自用 | 126.15 | 合同1 | 2019-5-21 | 2020-6-5 | 237.58 | 237.58 | 126.15 | 0.95% | 124.73 | |
上海景韵实业有限公司 | 2020年3月 | 客户自用 | 58.04 | 合同1 | 2020-3-27 | 2020-5-25 | 65.59 | 65.59 | 58.04 | 0.44% | 65.59 | |
滨海帝睿服饰有限公司 | 2020年3月 | 客户自用 | 57.79 | 合同1 | 2020-5-12 | 2020-9-15 | 65.31 | 65.31 | 57.79 | 0.43% | 32.00 | |
东莞泰富服装有限公司 | 2018年8月 | 客户自用 | 48.68 | 合同1 | 2020-3-2 | 2020-6-10 | 55.00 | 55.00 | 48.68 | 0.36% | 51.16 | |
相关业务 | 阿里巴巴迅犀(杭州)数字科技有限公司 | 2018年5月 | 客户自用 | 149.84 | 合同1 | 2019-7-22 | 2020-6-29 | 358.83 | 512.91 | 10.19 | 1.12% | 339.61 |
合同2 | 2019-8-2 | 2020-6-29 | 6.80 | 6.02 | 4.42 | |||||||
合同3 | 2020-3-15 | 2020-6-29 | 13.01 | 11.52 | 11.71 | |||||||
合同4 | 2020-4-15 | 2020-6-29 | 31.20 | 27.61 | 29.64 | |||||||
合同5 | 2020-3-5 | 2020-6-29 | 3.55 | 3.35 | 3.55 | |||||||
合同6 | 2020-7-16 | 2020-9-28 | 67.15 | 62.50 | 63.79 | |||||||
合同7 | 2020-8-24 | 2020-9-30 | 32.38 | 28.65 | 30.76 | |||||||
沈阳龍源医疗器材有限公司 | 2020年5月 | 客户自用 | 88.50 | 合同1 | 2020-5-11 | 2020-6-25 | 100.00 | 100.00 | 88.50 | 0.66% | 90.00 | |
北京北汽延锋汽车部件有限公司 | 2020年7月 | 客户自用 | 67.55 | 合同1 | 2020-8-21 | 2020-12-28 | 76.33 | 76.33 | 67.55 | 0.51% | 18.46 | |
高州佳都制衣有限公司 | 2019年11月 | 客户自用 | 31.42 | 合同1 | 2020-11-5 | 2020-12-30 | 35.50 | 35.50 | 31.42 | 0.24% | 35.50 | |
浙江爱伊美服装有限公司 | 2019年10月 | 客户自用 | 22.57 | 合同1 | 2019-10-21 | 2020-2-25 | 25.50 | 25.50 | 22.57 | 0.17% | 25.50 |
二、披露2019年前五大客户在2020年度销售收入及与2019年的变动情况及其原因,说明是否存在大客户流失的风险
2019年公司前五大客户在2020年销售收入情况如下:
单位:万元
序号 | 2019年前五大客名称 | 2019年收入 | 2020年收入 |
1 | 大杨集团有限责任公司 | 3,646.85 | 62.31 |
其中:大连大通服装有限公司 | 3,453.71 | - | |
大连贸大时装有限公司 | 155.84 | - | |
大连洋尔特服装有限公司 | 21.37 | 8.85 | |
大连德尔特服装有限公司 | 15.93 | 53.46 | |
小计 | 3,646.85 | 62.31 | |
2 | 南安市南益电脑针织有限公司 | 1,632.99 | - |
3 | SNP CO.,LTD. | 1,598.94 | - |
4 | 厦门安踏实业有限公司 | 1,461.44 | 402.12 |
5 | 江苏云蝠服饰股份有限公司 | 1,133.30 | 367.10 |
合计 | 9,473.52 | 831.53 |
目正在规划中。
5、2021年3月公司与江苏云蝠服饰股份有限公司之孙公司江阴优蝠服饰有限公司签订了62.56万元的智能悬挂生产系统合同。公司2019年前五大客户中大杨集团截止本问询函回复之日与公司暂无后续采购订单,主要系大杨集团前期采购公司智能化物流系统金额较大,2017-2020年度合计采购6,699.23万元,采购产品包括悬挂生产系统、悬挂式仓储分拣系统、非悬挂式仓储分拣系统等,已经完成其目前规划中的大部分的智能化改造,后续因产品升级换代或者扩大智能化改造规模而另行决策进行大规模智能化设备采购具有不确定性。同时由于智能设备的投入属于固定资产投资,客户会根据自身预算及发展情况制定采购计划,实际采购金额分配到不同年度会产生较大差异,公司其他客户亦面临同样的问题,公司存在对同一客户订单不可持续的风险。但公司2019年前五大客户均与公司保持持续的业务往来,由于系统化的设备在不同批次产品间存在软件数据对接、系统结构对接等需求,老客户在同等品质与成本的情况下一般会采购原供应商的产品,因此公司客户持续采购情况良好,公司不存在大客户流失的情况。
三、报告期新增客户名称及其确认的营业收入情况
2020年公司收入13,339.77万元,其中老客户产生收入6,615.52万元,81家新客户产生收入6,724.25万元。报告期有关新客户确认收入情况如下表:
2020年新增客户名称及收入确认情况
单位:万元
序号 | 2020新增客户名称 | 本期收入金额 |
1 | 商水县润商服饰科技有限公司 | 1,161.20 |
2 | 高州佳都制衣有限公司 | 1,014.83 |
3 | 际华三五零二职业装有限公司 | 967.17 |
4 | 创科纺织(广东)有限公司 | 363.09 |
5 | 雅派朗迪(蔚县)发展科技有限公司 | 297.38 |
6 | 苏州万丽进出口贸易有限公司 | 233.77 |
7 | 安思尔(厦门)防护用品有限公司 | 220.17 |
其中:安思尔(厦门)防护用品有限公司 | 1.96 |
厦门安思尔微护佳防护用品有限公司 | 218.21 | |
8 | 光山县宇恒服饰有限公司 | 181.71 |
9 | 广东绅维纪纺织服饰有限公司 | 177.21 |
10 | 泰安正威服饰有限公司 | 171.68 |
小计 | 4,788.22 | |
其他新增客户 | 1,936.03 | |
合计 | 6,724.25 |
序号 | 客户 | 合同编号 | 合同签署 时间 | 验收时间 | 实施周期(月) | 收入确认依据 | 本期销售金额 |
1 | 际华三五零二职业装有限公司 | 合同1 | 2020-9-21 | 2020-12-25 | 3.2 | 验收单 | 853.98 |
合同2 | 2020-11-23 | 2020-12-24 | 1.0 | 验收单 | 103.54 | ||
合同3 | 2020-9-12 | 2020-11-27 | 2.5 | 验收单 | 9.65 | ||
小计 | 967.17 | ||||||
2 | 商水县润商服饰科技有限公司 | 合同1 | 2020-4-6 | 2020-12-28 | 8.9 | 验收单 | 460.09 |
合同2 | 2020-9-4 | 2020-12-28 | 3.8 | 验收单 | 18.42 | ||
合同3 | 2020-1-16 | 2020-12-28 | 11.6 | 随合同1验收确认收入 | 17.70 | ||
小计 | 496.20 | ||||||
3 | 雅派朗迪(蔚县)发展科技有限公司 | 合同1 | 2020-5-29 | 2020-12-20 | 6.8 | 验收单 | 297.38 |
4 | 广东绅维纪纺织服饰有限公司 | 合同1 | 2020-10-8 | 2020-12-9 | 2.1 | 验收单 | 177.21 |
5 | 高州佳都制衣有限公司 | 合同1 | 2020-8-6 | 2020-10-16 | 2.4 | 验收单 | 69.53 |
合同2 | 2020-11-5 | 2020-12-30 | 1.8 | 验收单 | 31.42 | ||
小计 | 100.95 | ||||||
6 | 扬州市超杰缝制设备有限公司 | 合同1 | 2020-9-22 | 2020-12-28 | 3.2 | 验收单 | 88.50 |
7 | 阿里巴巴迅犀(杭州)数字科技有限公司 | 合同1 | 2020-9-18 | 2020-12-26 | 3.3 | 验收单 | 78.23 |
合同2 | 2019-7-22 | 2020-6-29 (注) | 11.4 | 验收单 | 10.19 | ||
小计 | 88.42 | ||||||
8 | 甘肃保罗服饰有限公司 | 合同1 | 2020-10-16 | 2020-11-25 | 1.3 | 验收单 | 80.53 |
9 | 威海市林德工业控制技术有限公司 | 合同1 | 2020-11-2 | 2020-12-18 | 1.5 | 验收单 | 78.67 |
10 | 北京北汽延锋汽车部件有限公司 | 合同1 | 2020-8-21 | 2020-12-28 | 4.3 | 验收单 | 67.55 |
小计 | 2,442.58 | ||||||
其他客户 | 840.52 | ||||||
合计 | 3,283.10 |
合同3,合同内容系为合同1设备的前置开发工作,在开发工作完成后,该客户与公司签订了正式的采购合同1,该合同于2020年12月随合同1全部验收后确认收入,符合公司实际情况。
3、雅派朗迪(蔚县)发展科技有限公司
该合同内容为,向客户提供悬挂生产系统,总共8条生产线,由于客户厂房交付的因素整体实施周期略有延迟,使得公司于2020年12月完成安装验收,总体6.8个月的实施周期较为正常。
4、广东绅维纪纺织服饰有限公司
该合同为向客户提供悬挂生产系统,合计13条生产线公司。该合同所提供产品为公司最为成熟型号S-50型,公司发货、安装均较快,使得其实施周期略短于3个月。
5、高州佳都制衣有限公司
合同1为向客户提供悬挂生产系统,合计4条生产线,为最为成熟型号S-50型,公司发货、安装均较快,使得其实施周期略短于3个月。
合同2为悬挂生产系统更新改造项目,安装工作量小于新建生产线,所以实施周期较短。
6、扬州市超杰缝制设备有限公司
该合同的终端用户为“波司登公司”,为其提供悬挂生产系统,为6条生产线,该项目实施周期正常。
7、阿里巴巴迅犀(杭州)数字科技有限公司
合同1为向客户提供悬挂生产系统,该项目实施周期3.3个月,较为正常。
合同2为面料库区托盘,为定制外购件,该合同实施周期较长系该合同产品为客户智能面料库系统的配件,公司根据客户面料库系统的需求提供了货物。
8、甘肃保罗服饰有限公司
该合同为向客户提供悬挂生产系统,合计2条生产线,为最为成熟型号S-
50型,数量较少,公司发货、安装均较快,使得其实施周期较短。
9、威海市林德工业控制技术有限公司
该合同为实际使用者为山东家家悦超市有限公司,属于超市智能悬挂式分拣与存储系统产品。由于在客户洽谈阶段已经得知最终客户采购需求,且公司于2019年已经为该客户提供过同样的产品,又因为是在超市使用,客户要求到货上线使用周期越短越好,因此公司加快了该项目的实施落地速度,使得项目实施周期较短。10、北京北汽延锋汽车部件有限公司该合同提供设备属于平面输送搬运系统,主要部件外购,市场供货成熟,项目本身金额较小,设备安装周期较短,主要工作为与客户的系统进行对接,项目整体实施周期正常。
公司第四季度收入的确认均取得了经客户确认的验收单,项目实施符合公司业务实际,不存在提前确认收入的情况。
五、报告期内是否存在与主营业务无关的营业收入,请参考相关通知做出说明
公司2020年度营业收入构成情况如下:
单位:万元
项目 | 金额 | 占比 |
主营业务收入 | 12,839.02 | 96.25% |
智能物流系统及其相关业务 | 12,839.02 | 96.25% |
其他业务收入 | 500.75 | 3.75% |
智能物流系统零配件及服务 | 490.20 | 3.67% |
废料收入 | 10.56 | 0.08% |
合计 | 13,339.77 | 100.00% |
场竞争情况,说明是否存在新客户开拓停滞的风险或潜在风险
(一)公司在手订单情况
公司在手订单分产品情况如下表:
单位:万元
产品分类 | 截至2020年12月31日 | 截至2021年3月31日 |
悬挂生产系统 | 6,068.58 | 10,503.64 |
悬挂式仓储分拣系统 | 128.61 | 271.67 |
非悬挂式仓储分拣系统 | 100.00 | 100.00 |
管理信息系统 | 287.48 | 328.67 |
相关业务 | 264.53 | 423.81 |
合计 | 6,849.20 | 11,627.79 |
项目 | 新签合同金额(万元) |
2020年第一季度 | 1,862.56 |
2020年第二季度 | 4,088.59 |
2020年第三季度 | 4,703.82 |
2020年第四季度 | 5,785.72 |
2021年第一季度 | 4,778.59 |
分析及生产产能分析等,提高管理效率。公司核心技术人员根据丰富的行业经验,作为标准主要起草人起草了业内两项重要的行业标准,为缝制行业车间智能化改造树立标杆。作为国内资深的从事智能物流系统集成解决方案的公司之一,公司依托其完整的技术闭环及产业经验优势,能够根据下游客户的不同需求,快速提供标准化和模块化程度相对较高的系统集成解决方案。相比国内其他知名的物流装备供应商,公司更加熟悉缝制行业的市场环境,了解国内缝制行业市场客户的需求,并能够针对其需求进行快速响应,售后运营维护更贴近客户实际,所出具的解决方案具备较强的竞争优势。凭借公司的产品及服务能力,经过在行业内多年的经营,公司在客户中创建了良好的口碑和品牌。公司已成为大杨创世、阿迪达斯、安踏、海澜之家、HM、迪尚集团、如意、优衣库、乔治白、梦百合家居、以纯、迪卡侬、江苏阳光、罗莱家纺、耐克、九牧王、富安娜家纺、梦洁家纺、申洲国际、特步、波司登、爱伊美等国内外知名服装、家纺品牌商自身工厂或者其代工厂的智能化改造实施单位。并且在汽车配饰行业发展了延锋集团等知名客户。公司2020年确认收入的客户中新开拓了际华三五零二职业装有限公司、厦门安思尔微护佳防护用品有限公司、商水县润商服饰科技有限公司、安徽伯希和户外装备用品有限公司、宁波秉航科技集团有限公司等重点客户,在手订单中新开拓了直销客户波司登羽绒服装有限公司、特步(安徽)有限公司、江西三连制衣有限公司。公司不存在新客户开拓停滞的情况。公司已成为客户在智能化生产物料传输、仓储分拣方面的重要合作伙伴,公司产品口碑不仅保证了现有客户的认同和持续合作,还获取了更多客户的关注和合作机会。但是同时,公司提示投资者关注公司的以下风险:
1、公司产品及业务单一的风险
公司主要产品针对服装、家纺等缝制企业进行设计,主要为其提供生产物料智能化搬运、存储及相关信息化管理的功能。特定化的功能设计使得公司产品及业务领域较为单一,报告期内公司面对的下游客户行业集中,主要为服装、家纺
等缝制行业,2018-2020年公司对该行业客户形成的销售收入占主营业务收入比例分别为93.97%、97.24%、93.62%。这使得公司对缝制行业需求依赖较高,如果公司下游行业的市场需求发生重大不利变化,将会对公司的营业收入和盈利能力带来不利影响。
2、非悬挂式仓储分拣系统未达预期的市场前景风险
目前公司的非悬挂式仓储分拣系统2018年至2020年销售收入分别为1,335.85万元、1,012.35万元、459.17万元,占主营业务收入比例分别为8.19%、
4.18%、3.58%,该产品处于发展初期,在市场当中尚未形成竞争优势地位,销售规模较小,承担该类产品的子公司沈阳瑞晟报告期持续亏损。该产品市场参与者众多,国际知名企业一直处于行业高端市场领先地位,国内也有众多公司从事此类仓储物流行业。公司存在无法扩大该类产品销售规模的风险。
3、市场竞争加剧的风险
公司产品中智能悬挂生产系统的主要竞争对手为瑞典ETON公司、浙江衣拿智能科技股份有限公司、南通明兴科技开发有限公司等;智能悬挂式仓储分拣系统的竞争对手主要为以奥地利科纳普(Knapp)公司、德国杜克普公司为代表的境外公司;智能非悬挂式仓储分拣系统面临众多的国内外竞争对手。另外,随着智能物流装备市场需求的增长,总是会吸引新的竞争者加入,未来新竞争者的加入,将会使得市场竞争日益激烈。公司存在未来不能适应行业竞争、落后竞争对手的风险。
公司存在产品及业务单一、非悬挂式仓储分拣系统未达预期、市场竞争加剧等风险,可能对公司新客户开拓产生一定不利影响,从而影响公司业务发展。
七、保荐机构核查意见
经核查,保荐机构认为:
1、2019年度及2020年度比较,前五大客户销售收入客户变动原因合理,不存在大客户流失的风险,但公司存在对同一客户订单各年度间不可持续发生的风险;
2、公司补充披露的2020年度新增客户名称及其确认的营业收入均真实存在;
3、公司第四季度确认的营业收入情况,包括客户名称、对应的收入确认时间均真实且依据充分,不存在提前确认收入情况;
4、公司所列示的2020年度营业收入中,除其他业务收入中处置生产废料收入10.56万元外,公司2020年度不存在与主营业务无关的营业收入;
5、公司列示的按产品类别的在手订单金额真实,不存在新客户开拓停滞的风险或潜在风险,但提示投资者关注公司产品及业务单一、非悬挂式仓储分拣系统未达预期、市场竞争加剧等风险。
八、年审会计师核查意见
经核查,年审会计师认为:
1、2019年度及2020年度比较,前五大客户销售收入客户变动原因合理,不存在大客户流失的风险,但公司存在对同一客户订单各年度间不可持续发生的风险;
2、公司补充披露的2020年度新增客户名称及其确认的营业收入均真实存在;
3、公司第四季度确认的营业收入情况,包括客户名称、对应的收入确认时间均真实且依据充分,不存在提前确认收入情况;
4、公司所列示的2020年度营业收入中,除其他业务收入中处置生产废料收入10.56万元外,公司2020年度不存在与主营业务无关的营业收入;
5、公司列示的按产品类别的在手订单金额真实,不存在新客户开拓停滞的风险或潜在风险,但提示投资者关注公司产品及业务单一、非悬挂式仓储分拣系统未达预期、市场竞争加剧等风险。
问题3、关于应收账款年报披露,应收账款期末余额1.23亿元,同比增长24.89%,占营业收入的比例由40%上升至92%。公司对应收账款计提坏账准备931.60万元,坏账准备期末余额1627.70万元。坏账准备计提比例较上年发生较大变化,3年以上应收账款坏账准备计提比例由100%调整为3-4年65.17%、4-5年93.17%及5年以上100%。请公司补充披露:(1)应收账款期末余额前五名客户的名称、账龄、坏账准备余额等,说明其经营、财务状况及是否存在回收风险;(2)应收账款的期后回款、逾期情况、逾期应收账款的期后回款情况,与同行业可比公司的比较情况;(3)结合应收账款账龄分布结构的变化,说明期末应收账款与营业收入趋势不一致的原因,并说明公司销售政策和信用政策是否较往年发生变化;(4)对于按组合计提坏账准备的应收账款,列示具有类似信用风险特征组合的历史损失率及反映当前情况的相关可观察数据,分析各组合预期信用损失率的计算过程,与报告期同行业可比公司的预期信用损失率进行比较,说明调整预期信用损失率的原因及合理性坏账计提是否充分、审慎;(5)模拟测算以2019年预期信用损失率作为坏账计提比例,报告期内公司的应收账款坏账准备金额,及对扣非前后净利润的影响,以及其对会计师是否发表营业收入扣除事项的影响;(6)其他资产减值是否发生会计估计变更,是否存在利用会计估计变更调节利润的情形。请年审会计师、保荐机构对上述问题进行核查并发表明确意见。【回复】
一、应收账款期末余额前五名客户的名称、账龄、坏账准备余额等,说明其经营、财务状况及是否存在回收风险截至2020年12月31日,应收账款期末余额前五名客户情况如下:
单位:万元
单位名称 | 账龄 | 应收账款余额 | 坏账准备 |
大杨集团有限责任公司 | 843.46 | 194.84 | |
-大连大通服装有限公司 | 1-2年 | 506.90 | 74.51 |
-大连贸大时装有限公司 | 2-3年 | 324.15 | 119.77 |
-大连德尔特服装有限公司 | 1年以内 | 12.41 | 0.56 |
际华三五零二职业装有限公司 | 1年以内 | 839.95 | 37.95 |
江苏吉贸缝纫设备有限公司 | 1年以内 | 747.86 | 33.79 |
厦门安踏实业有限公司 | 1年以内 | 617.70 | 52.71 |
SEN MATE(Myanmar)Apparel Co., Ltd | 1-3年 | 601.80 | 107.28 |
合计 | 3,650.76 | 426.57 |
帝睿服饰有限公司。根据双方签订的销售协议,由瑞晟智能提供产品并负责安装及售后服务,货款由公司与江苏吉贸缝纫设备有限公司直接结算。目前,江苏吉贸缝纫设备有限公司及项目终端客户滨海帝睿服饰有限公司均在正常经营。
4、厦门安踏实业有限公司
厦门安踏实业有限公司成立于2010年11月03日,注册地址位于厦门市同安区工业集中区思明园同福二路1118号1幢,注册资本10,000万元人民币,为安踏体育下属公司,知名运动品牌服装生产企业。根据安踏体育2020年年报数据显示,公司实现收入355.12亿元,同比增长4.7%;实现归母净利润(含联营公司亏损)51.62亿元,同比下降3.4%。其中,毛利率58.2%,同比提升3.2%;营业利润率25.8%,同比提升0.2%;净利率(含联营公司)14.5%,同比下降1.3%;根据安踏体育公告显示,安踏体育2021年一季报与2020 年同期相比,安踏品牌零售金额同比增加40%-45%。
5、SEN MATE(Myanmar)Apparel Co., Ltd
SEN MATE(Myanmar)Apparel Co., Ltd于2018年5月份于缅甸设立,经营及注册地址为(缅甸仰光TMR:plot no.278/12,MYAY TAING BLOCK NO.25SHWELIN INDUSTRIAL ZONE.HLAING THAR YAR TOWN SHIP.YANGON REGION.),主要代加工Primark、HM等品牌产品,成衣产品出口欧美等地。根据该公司人员的情况介绍,该公司2020年度实现收入约5,000-6,000万美元,2021年1-3月实现收入约1,500万美元。
截至2021年4月17日,上述客户期后回款情况如下:
单位:万元
单位名称 | 应收账款余额 | 期后回款 | 期后回款比例 |
大杨集团有限责任公司 | 843.46 | 200.00 | 23.71% |
-大连大通服装有限公司 | 506.90 | - | - |
-大连贸大时装有限公司 | 324.15 | 200.00 | 61.70% |
-大连德尔特服装有限公司 | 12.41 | - | - |
际华三五零二职业装有限公司 | 839.95 | 46.00 | 5.48% |
江苏吉贸缝纫设备有限公司 | 747.86 | 64.11 | 8.57% |
厦门安踏实业有限公司 | 617.70 | 460.08 | 74.48% |
SEN MATE(Myanmar)Apparel Co., Ltd | 601.80 | 44.10 | 7.33% |
合计 | 3,650.76 | 814.30 | 22.30% |
项目 | 2020年末 |
2020年期末应收账款余额(万元) | 12,272.60 |
期后回款(万元) | 2,925.71 |
期后回款占比 | 23.84% |
期末逾期应收账款余额(万元) | 9,534.82 |
期后回款(万元) | 2,615.86 |
期后回款占比 | 27.40% |
项目 | 2020年末 | 2019年末 | 2018年末 |
期末应收账款余额(万元) | 12,272.60 | 11,634.33 | 8,760.94 |
截至下年4月回款比例 | 23.84% | 21.51% | 23.16% |
期末逾期应收账款(万元) | 9,534.82 | 8,438.16 | 6,073.35 |
截至下年4月回款比例 | 27.40% | 23.34% | 23.59% |
项目 | 应收账款 | 应收账款前五名 |
2019年末余额(万元) | 27,223.36 | 11,582.61 |
截至2020年3月31日回款比例 | 45.44% | 12.64% |
应收账款期后3个月的回款比例。这主要由于应收账款前五名全部为系统产品、关键设备产品形成的应收账款,具备分阶段收款的特点,与公司类同,回款比例具有可比性。除系统产品、关键设备产品外,该公司另一类主要产品为“核心部件”产品(2017年-2019年分别占主营业务收入的32.60%、36.36%、36.70%),该类产品按月、或按批次结算,回款较快,拉升了该公司平均期后回款比例。
从以上分析可以看出,德马科技应收账款前五名收款模式与公司类同,且2019年占其应收账款比例为42.55%,具有代表性,其期后回款比例低于公司2020年度水平(公司截至2021年3月,2020年末公司前5大应收账款客户回款比例为22.03%)。
三、结合应收账款账龄分布结构的变化,说明期末应收账款与营业收入趋势不一致的原因,并说明公司销售政策和信用政策是否较往年发生变化
(一)公司2020年度销售政策与前期比较情况
公司销售的商品主要为智能物流系统。收入确认的具体原则为:公司将产品组成部件发出,安装完成,购货方签发验收单,收入金额能够可靠地计量,并已收讫货款或预计可收回货款,成本能够可靠计量。其中实质上具有融资性质的,在销售成立时一次性确认收入,销售商品收入金额按照应收的合同或协议价款的公允价值确定。应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额,在合同或协议期间内采用实际利率法进行摊销,计入当期损益。
对于超过法定或依据行业惯例约定的质保期视为客户购买的延保服务,公司将该服务做为一项单项履约义务。由于本公司履约的同时客户即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益,本公司将该履约义务作为在某一时段内履行的履约义务,于延保质保期内分摊确认收入。
公司根据上述会计政策,以取得的经客户确认的验收单为收入确认的依据,确认销售收入的实现。公司2020年度销售确认的依据与以前年度确认依据保持一致。
2020年度公司主营业务按销售模式与前期比较情况如下:
单位:万元
按销售 模式分类 | 2020年度 | 2019年度 | 2018年度 | |||
金额 | 占比 | 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | |
直销 | 11,578.15 | 90.18% | 22,844.99 | 94.28% | 14,907.24 | 91.44% |
经销 | 1,260.87 | 9.82% | 1,384.77 | 5.72% | 1,395.46 | 8.56% |
项目 | 2020年度 | 2019年度 | 2018年度 | |||
金额 | 占比 | 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | |
境内销售 | 11,961.84 | 93.17% | 19,323.43 | 79.75% | 12,653.04 | 77.61% |
境外销售 | 877.18 | 6.83% | 4,906.32 | 20.25% | 3,649.67 | 22.39% |
合计 | 12,839.02 | 100.00% | 24,229.75 | 100.00% | 16,302.71 | 100.00% |
公司本期执行的信用政策与以前期间一致,不存在放宽信用条件的情况,具体各年比较情况如下。2020年度前五大客户主营业务销售合同收款条件情况如下:
序号 | 客户名称 | 合同编号 | 收款条件 |
1 | 商水县润商服饰科技有限公司 | 合同1 | 合同生效七个工作日内付30%,开始安装七个工作日内付20%,验收完成正常生产七个工作日内付30%,验收合格一年内付20% |
合同2 | 合同生效七个工作日内付30%,开始安装七个工作日内付20%,验收完成正常生产七个工作日内付30%,验收合格一年内付20% | ||
合同3 | 合同生效七个工作日内付30%,开始安装七个工作日内付20%,验收完成正常生产七个工作日内付30%,验收合格一年内付20% | ||
合同4 | 合同生效七个工作日内付30%,开始安装七个工作日内付20%,验收完成正常生产七个工作日内付30%,验收合格一年内付20% | ||
2 | 高州佳都制衣有限公司 | 合同1 | 合同生效付40万,剩余款项于安装调试结束后分12个月支付 |
合同2 | 合同签订3日内付35万预付款,安装结束后每个月20日前支付共付9个月 | ||
合同3 | |||
合同4 | 合同签订立即生效,7月15前付80万,余下货款安装调试结束后每个月20日之前,分12个月支付 |
合同5 |
合同6 | 合同生效三个工作日内付398520元,剩余货款安装调试结束后每个月25日之前付,分12个月付完 | ||
合同7 | 合同签订后付50%,安装调试结束后付50% | ||
合同8 | 合同生效三个工作日内付245680元,余款安装调试结束后每个月25日之前付,分12个月付清 | ||
合同9 | 合同签订后付50%,安装调试结束后付50% | ||
合同10 | 合同生效在20年12月16日之前付504000,剩余货款安装调试结束后每个月20日之前支付,分18个月支付完成,最后一个月付剩余尾款。 | ||
3 | 际华三五零二职业装有限公司 | 合同1 | 合同生效预付15%,安装调试完毕付45%并开具全额发票,安装调试完三个月内无问题付30%,余10%为质保金,使用12个月无问题一次性付清 |
合同2 | 验收合格后支付100%货款 | ||
合同3 | 合同生效付30%,11月30日前安装完毕,开具全额发票后付60%,留尾款10%作为质保金,自安装完毕开始3个月内使用正常验收合格后30日内付清 | ||
4 | 江苏吉贸缝纫设备有限公司 | 合同1 | 合同生效付30%,安装调试完成一个月内付10%,设备安装调试完成当年年底付20%,产品安装完成后一年内付30%,剩余10%在安装完成两年内付清 |
合同2 | 合同生效三个工作日内付30%,安装调试完成二个月内付60%,安装调试完成十二个月内付10% | ||
合同3 | 完工验收后一次性付100% | ||
5 | 延锋汽车饰件模具技术有限公司 | 合同1 | 合同生效付30%,预验收合格后付30%,安装调试完成验收合格后付30%,验收合格满三个月后付10% |
序号 | 客户名称 | 合同編号 | 收款条件 |
1 | 大杨集团有限责任公司 | ||
其中:大连大通服装有限公司 | 合同1 | 1、本合同生效后一星期内甲方支付(60%)定金; | |
2、设备发货前甲方支付(10%)货款; | |||
3、设备到货后开始安装甲方支付(10%)货款; | |||
4、设备交付使用后一个星期内甲方支付(15%)货款; | |||
5、设备交付使用一年后甲方支付(5%)货款。 | |||
大连大通服装有限公司 | 合同2 | 1、合同生效五日内付60%为定金; | |
2、乙方发货前付尾款40%。 | |||
大连大通服装有限公司 | 合同3 | 合同生效付33万,发货前付33万安装结束付33万,验收完成付5.5万,使用一年内无问题付5.5万。 | |
大连大通服装有限公司 | 合同4 | 合同生效付33万,发货前付33万安装结束付33万,验收完成付5.5万,使用一年内无问题付5.5万。 | |
大连大通服装有限公司 | 合同5 | 合同生效付30%,发货前付30%,安装结束付30%,验收完成付5%,交付使用一年后付5%。 | |
大连大通服装有限公司 | 合同6 | 合同生效付30%,发货前付30%,安装结束付30%,验收完成付5%,交付使用一年后付5%。 | |
大连大通服装有限公司 | 合同7 | 合同生效付65%,验收完成使用六个月内付35%。 | |
大连大通服装有限公司 | 合同8 | 合同生效付30%,设备发货前付30%,安装结束付30%,验收完成付10%。 | |
大连大通服装有限公司 | 合同9 | 合同生效后5个工作日内支付60%,发货前支付剩余的40%。 | |
大连贸大时装有限公司 | 合同10 | 合同生效后支付60%,交付使用一周内支付40%。 | |
大连贸大时装有限公司 | 合同11 | 合同生效后支付60%,交付使用一周内支付40%。 | |
大连贸大时装有限公司 | 合同12 | 合同生效付30%,发货前付30%,安装结束付30%,验收完成付5%,使用一年内无问题后付5%。 | |
大连贸大时装有限公司 | 合同13 | 合同生效付60%,验收完成付40%。 | |
大连洋尔特服装有限公司 | 合同14 | 合同生效后支付60%,交付使用一周内支付40% | |
大连德尔特服装有限公司 | 合同15 | 本合同生效后甲方支付60%,设备交付使用一个星期内甲方支付40% | |
2 | 南安市南益电脑针织有限公司 | 合同16 |
3 | SNP CO.,LTD. | 合同17 | 1、合同签订之日起10个工作日内付货款的30%作为预付款; |
2、合同项下设备生产到交货地点后10个工作日内,甲方支付30%; | |||
3、安装调试完成后,甲方正式验收合格10个工作日内付货款的30%; | |||
4、甲方验收合格后,自验收合格之日起一年内,支付10%。 | |||
4 | 厦门安踏实业有限公司 | 合同18 | 合同生效15日内付项目的30%;吊挂安装完毕其他到货付30%;全部安装完毕付至总合同的90%;其余10%作为质保金 |
5 | 江苏云蝠服饰股份有限公司 | 合同19 | 合同签订支付30%;发货前支付40%;调试完成支付20%;余款10%作为质保金,调试完成两年内结清。第一年支余款的50%,第二年全额支付 |
序号 | 客户名称 | 合同編号 | 收款条件 |
1 | 大杨集团有限责任公司 | ||
其中:大连贸大时装有限公司 | 合同1 | 合同生效付30%,发货前付30%,安装结束付30%,验收完成付 |
序号 | 客户名称 | 合同編号 | 收款条件 |
5%,一年后无问题付5%。 | |||
大连贸大时装有限公司 | 合同2 | 合同生效付30%,发货前付30%,安装结束付30%,验收结束付5%,交付使用一年付5%。 | |
大连贸大时装有限公司 | 合同3 | 合同生效付65%,验收完成六个月内付35%。 | |
大连贸大时装有限公司 | 合同4 | 合同生效一星期内支付60%,设备发货前支付10%,到货安装支付10%,验收完成一星期内支付15%,交付一年内无问题支付5%。 | |
大连贸大时装有限公司 | 合同5 | 货到验收开具发票后支付全款。 | |
大连贸大时装有限公司 | 合同6 | 货到验收开具发票后支付全款。 | |
大连德尔特服装有限公司 | 合同7 | 合同生效付30%,发货前付30%,安装结束付30%,培训结束付10%。 | |
大连德尔特服装有限公司 | 合同8 | 合同生效付30%,发货前付30%,安装结束付30%,验收结束付5%,交付使用一年付5%。 | |
2 | Xiaoxiang Retail HK Limited | ||
其中:北京宝宝爱吃餐饮管理有限公司 | 合同9 | 合同生效及开票之后15个工作日内支付30%预付款,发货到货及开票之后20内支付20%,安装完成验收合格后及开票后支付40%,质保期结束后开票10%。 | |
江苏小象网络科技有限公司 | 合同10 | 合同生效及开票之后5个工作日内支付30%预付款,安装完成验收合格后及开票后20个工作日内支付60%,质保期结束后开票15天内支付10%。 | |
江苏小象网络科技有限公司 | 合同11 | 合同生效及开票之后7个工作日内支付30%预付款,安装完成验收合格后及开票后20个工作日内支付60%,质保期结束后开票15天内支付10%。 | |
江苏小象网络科技有限公司 | 合同12 | 合同生效及开票之后5个工作日内支付30%预付款,安装完成验收合格后及开票后20个工作日内支付60%,质保期结束后开票20天内支付10%。 | |
江苏小象网络科技有限公司 | 合同13 | 合同生效及开票之后5个工作日内支付30%预付款,安装完成验收合格后及开票后20个工作日内支付60%,质保期结束后开票20天内支付10%。 | |
江苏小象网络科技有限公司 | 合同14 | 合同生效及开票之后5个工作日内支付30%预付款,安装完成验收合格后及开票后20个工作日内支付60%,质保期结束后开票20天内支付10%。 | |
合肥海之屯科技有限公司 | 合同15 | 合同签订后7日内向乙方支付20%,送货到现场签收后7日内支付35^%,安装验收合格后7日内支付40%,5%质保金质保期过后7日内支付(质保期2年)。 | |
3 | LAWS TEXTILE INDUSTRIAL LTD | 合同16 | 合同生效付30%,安装调试完成一个月内付70%。 |
LAWS TEXTILE INDUSTRIAL LTD | 合同17 | 合同生效付30%,安装调试完成一个月内付70%。 | |
LAWS TEXTILE INDUSTRIAL LTD | 合同18 | 合同生效付30%,开始安装付60%,剩余10%在三个月内结清。 | |
LAWS TEXTILE INDUSTRIAL LTD | 合同19 | 合同生效付30%,开始安装付60%,剩余10%在三个月内结清。 | |
LAWS TEXTILE INDUSTRIAL LTD | 合同20 | 合同生效付30%,安装完成1个月内付60%,安装调试完成三个月内付10%。 |
序号 | 客户名称 | 合同編号 | 收款条件 |
LAWS TEXTILE INDUSTRIAL LTD | 合同21 | 合同生效付30%,货到开始安装付60%,余款三个月内付清。 | |
4 | 苏州市海诚服装配套有限公司 | 合同22 | 合同生效付30%,18年1月30日前,开始安装付60%,6月30日前,安装完成6个月内付10%。 |
苏州市海诚服装配套有限公司 | 合同23 | 合同生效付30%,发货前付60%,安装完成六个月内付10%。 | |
苏州市海诚服装配套有限公司 | 合同24 | 合同签订后于2017.4.20首付12万元,2017.6.15发货后付12万元,调试期间2017.7.10支付12万元,结束后三个月内支付4万元。 | |
苏州市海诚服装配套有限公司 | 合同25 | 合同签订后首付30%定金,验收合格后60%,余下10%作为质保金一年内付清。 | |
苏州市海诚服装配套有限公司 | 合同26 | 签订后支付30%,备货完成后支付30%,安装调试结束后支付30%,余下10%作为质保金在一年内付清。 | |
苏州市海诚服装配套有限公司 | 合同27 | 收到预定货款30%后生产,备货完成后支付30%,安装调试完成后支付30%,剩下10%一年内付清。 | |
苏州市海诚服装配套有限公司 | 合同28 | 收到预定货款30%后生产,备货完成后支付30%,安装调试完成后支付30%,剩下10%一年内付清。 | |
5 | 江苏海聆梦智能科技有限公司 | 合同29 | 合同生效付10万,货到付30%,验收一个月内付2960720元,六个月内付510120元。 |
江苏海聆梦智能科技有限公司 | 合同30 | 合同生效付10万,货到付30%,验收一个月内付1437860元,六个月内付10%。 |
项目 | 2020年 | 2019年 |
应收账款 | 10,644.90 | 10,540.22 |
营业收入 | 13,339.77 | 24,698.81 |
账龄 | 2020年 | 2019年 | 2018年 |
1年以内 | 58.36% | 73.74% | 79.13% |
1-2年 | 27.90% | 20.00% | 17.31% |
2-3年 | 9.54% | 4.52% | 3.05% |
3-4年 | 3.32% | 1.46% | 0.52% |
4-5年 | 0.63% | 0.28% | - |
5年以上 | 0.24% | - | - |
合计 | 100.00% | 100.00% | 100.00% |
项目 | 17年迁徙至18年 | 18年迁徙至19年 | 19年迁徙至20年 |
1年以内 | 30.09% | 33.57% | 46.60% |
1-2年 | 40.18% | 36.52% | 50.31% |
2-3年 | 31.48% | 63.61% | 75.00% |
3-4年 | 0.00% | 71.74% | 67.35% |
4-5年 | 0.00% | 0.00% | 90.80% |
5年以上 | 0.00% | 0.00% | 0.00% |
公司名称 | 账龄段 |
东杰智能 | 1年以内 |
1-2年 | |
2-3年 | |
3-4年 |
4-5年 | |
5年以上 | |
音飞储存 | 1年以内 |
1-2年 | |
2-3年 | |
3-4年 | |
4-5年 | |
5年以上 | |
德马科技 | 1年以内 |
1-2年 | |
2-3年 | |
3-4年 | |
4-5年 | |
5年以上 | |
三丰智能 | 1年以内 |
1-2年 | |
2-3年 | |
3-4年 | |
4-5年 | |
5年以上 | |
今天国际 | 信用期内 |
逾期1年以内 | |
逾期1至2年 | |
逾期2至3年 | |
逾期3至4年 | |
逾期4至5年 | |
逾期5年以上 |
(一)参考同行业公司账龄划分方法,对公司2015年度至2020年度应收销售合同款项账龄进行重分划分,公司2015年度至2020年度应收销售合同款项按账龄列示情况如下:
单位:元
项目 | 15年余额 | 16年余额 | 17年余额 | 18年余额 | 19年余额 | 20年余额 |
1年以内 | 20,058,995.95 | 31,628,665.55 | 53,347,661.42 | 69,321,265.24 | 88,850,629.24 | 75,159,078.21 |
1-2年 | - | 4,496,680.01 | 6,645,394.94 | 16,053,219.94 | 23,272,203.01 | 41,401,262.68 |
2-3年 | - | - | 1,443,820.00 | 2,670,250.00 | 5,863,405.95 | 11,708,999.45 |
3-4年 | - | - | - | 454,521.00 | 1,698,458.00 | 4,397,354.27 |
4-5年 | - | - | - | - | 326,059.00 | 1,143,895.85 |
5年以上 | - | - | - | - | - | 296,059.00 |
合计 | 20,058,995.95 | 36,125,345.56 | 61,436,876.36 | 88,499,256.18 | 120,010,755.20 | 134,106,649.47 |
项目 | 15年迁徙至16年 | 16年迁徙至17年 | 17年迁徙至18年 | 18年迁徙至19年 | 19年迁徙至20年 |
1年以内 | 22.42% | 21.01% | 30.09% | 33.57% | 46.60% |
1-2年 | 0.00% | 32.11% | 40.18% | 36.52% | 50.31% |
2-3年 | 0.00% | 0.00% | 31.48% | 63.61% | 75.00% |
3-4年 | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 71.74% | 67.35% |
4-5年 | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 90.80% |
5年以上 | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% |
项目 | 15年迁徙至16年 | 16年迁徙至17年 | 17年迁徙至18年 | 18年迁徙至19年 | 19年迁徙至20年 | 均值 | 历史 损失率 |
1年以内 | 22.42% | 21.01% | 30.09% | 33.57% | 46.60% | 30.74%? | 4.38% |
1-2年 | 0.00% | 32.11% | 40.18% | 36.52% | 50.31% | 39.78%? | 14.24% |
2-3年 | 0.00% | 0.00% | 31.48% | 63.61% | 75.00% | 56.69%? | 35.80% |
3-4年 | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 71.74% | 67.35% | 69.54%? | 63.14% |
4-5年 | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 90.80% | 90.80%? | 90.80% |
5年以上 | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 100.00%? | 100.00% |
可自股市进行融资,但考虑到审批周期及融资成本的问题,银行信贷仍为主要的融资渠道之一。综合前述情况考虑,公司采用商业银行不良贷款率作为参考值,对历史损失率进行前瞻性调整。
年度 | 商业银行不良贷款率 | 变动值 |
2017年度 | 1.74% | - |
2018年度 | 1.83% | 0.09% |
2019年度 | 1.86% | 0.03% |
2020年度 | 1.92% | 0.06% |
近三年均值 | 1.87% | 0.06% |
账龄 | 历史损失率 | 前瞻性调整 | 计算过程 | 预期信用损失率 |
1年以内 | 4.38%? | 3.21%? | =?*(1+?) | 4.52% |
1-2年 | 14.24%? | 3.21%? | =?*(1+?) | 14.70% |
2-3年 | 35.80%? | 3.21%? | =?*(1+?) | 36.95% |
3-4年 | 63.14%? | 3.21%? | =?*(1+?) | 65.17% |
4-5年 | 90.80%? | 3.21%? | =?*(1+?) | 93.71% |
5年以上 | 100.00% | - | 100.00% |
账龄 | 东杰智能 | 音飞储存 | 德马科技 | 三丰智能 | 瑞晟智能 |
1年以内 | 5% | 5% | 5% | 6.37% | 4.52% |
1-2年 | 10% | 10% | 10% | 9.80% | 14.70% |
2-3年 | 30% | 30% | 30% | 22.94% | 36.95% |
3-4年 | 50% | 50% | 50% | 33.47% | 65.17% |
4-5年 | 80% | 50% | 80% | 61.98% | 93.71% |
5年以上 | 100% | 100% | 100% | 100.00% | 100.00% |
项目 | 预期信用损失率 |
信用期内应收账款 | 3.10% |
逾期应收账款 | |
其中: | |
逾期1年以内 | 4.80% |
逾期1至2年 | 18.90% |
逾期2至3年 | 29.70% |
逾期3至4年 | 69.10% |
逾期4至5年 | 100.00% |
逾期5年以上 | 100.00% |
公司名称 | 应收账款 | 坏账准备 | 计提比例 |
今天国际 | 248,166,219.75 | 28,032,368.84 | 11.30% |
德马科技 | 179,424,333.61 | 23,093,263.21 | 12.87% |
音飞储存 | 225,672,226.41 | 20,409,223.89 | 9.04% |
东杰智能 | 743,372,760.00 | 121,748,505.40 | 16. 38% |
三丰智能 | 449,290,538.83 | 43,464,521.37 | 9.67% |
公司 | 122,726,024.82 | 16,277,043.40 | 13.26% |
科创板在审同行业公司衣拿智能2020年1-6月按组合计提坏账准备的应收账款预期信用损失计提政策如下:
账龄 | 预期信用损失率 |
1年以内 | 4.82% |
1-2年 | 16.65% |
2-3年 | 40.48% |
3年以上 | 100.00% |
公司名称 | 应收账款 | 坏账准备 | 计提比例 |
衣拿智能 | 62,947,838.75 | 4,576,641.53 | 7.27% |
公司 | 122,726,024.82 | 16,277,043.40 | 13.26% |
的应收账款坏账准备金额,及对扣非前后净利润的影响,以及其对会计师是否发表营业收入扣除事项的影响以2019年预期信用损失率作为坏账计提比例,报告期内公司的应收账款坏账准备金额情况如下:
单位:元
账龄 | 应收账款 | 坏账准备 | 计提比例 |
1年以内 | 71,628,029.70 | 2,860,647.71 | 3.99% |
1-2年 | 34,236,832.97 | 4,875,240.08 | 14.24% |
2-3年 | 11,708,999.45 | 4,846,429.06 | 41.39% |
3年以上 | 5,152,162.70 | 5,152,162.70 | 100.00% |
合计 | 122,726,024.82 | 17,734,479.55 | 14.45% |
账龄 | 原计提比例 | 新计提比例 | 差异 |
1年以内 | 2,860,647.71 | 3,236,179.70 | -375,531.99 |
1-2年 | 4,875,240.08 | 5,032,389.57 | -157,149.49 |
2-3年 | 4,846,429.06 | 4,326,256.56 | 520,172.50 |
3年以上 | 5,152,162.70 | 3,682,217.57 | 1,469,945.13 |
其中:3-4年 | - | 2,659,192.80 | -2,659,192.80 |
4-5年 | - | 726,965.77 | -726,965.77 |
5年以上 | - | 296,059.00 | -296,059.00 |
合计 | 17,734,479.55 | 16,277,043.40 | 1,457,436.15 |
1、公司期末应收账款前五大客户经营及财务状况正常,暂不存在重大回收风险;
2、公司应收账款的期后回款以及逾期应收账款的期后回款情况与同行业可比公司具有可比性;
3、公司期末应收账款与营业收入趋势不一致系因1年以上应收账款增加所致;2020年度公司销售政策以及信用政策较以前年度并未发生明显变化,不存在放宽信用期限的情况;
4、公司按组合计提坏账准备的预期信用损失率的计算过程合理,与报告期同行业可比公司的预期信用损失率具有可比性;调整预期信用损失率的原因合理,坏账计提是充分的、审慎的;
5、经模拟测算,以2019年度计提比例计算的2020年度公司的应收账款坏账准备金额,对扣非前后净利润的影响,不会触发会计师发表营业收入扣除事项的条件;
6、公司2020年度无其他资产减值的会计估计变更,不存在利用会计估计变更调节利润的情形。
八、年审会计师核查意见
经核查,年审会计师认为:
1、公司期末应收账款前五大客户经营及财务状况正常,暂不存在重大回收风险;
2、公司应收账款的期后回款以及逾期应收账款的期后回款情况与同行业可比公司具有可比性;
3、公司期末应收账款与营业收入趋势不一致系因1年以上应收账款增加所致;2020年度公司销售政策以及信用政策较以前年度并未发生明显变化,不存在放宽信用期限的情况;
4、公司按组合计提坏账准备的预期信用损失率的计算过程合理,与报告期同行业可比公司的预期信用损失率具有可比性;调整预期信用损失率的原因合理,
坏账计提是充分的、审慎的;
5、经模拟测算,以2019年度计提比例计算的2020年度公司的应收账款坏账准备金额,对扣非前后净利润的影响,不会触发会计师发表营业收入扣除事项的条件;
6、公司2020年度无其他资产减值的会计估计变更,不存在利用会计估计变更调节利润的情形。
问题4 关于存货
2020年末,公司存货账面余额3051.15万元,其中原材料1257.23万元,计提跌价准备45.39万元,计提比例3.61%;在产品1531.66万元,计提跌价准备20.15 万元,计提比例1.32%,请公司补充披露计提存货跌价准备的具体原因,结合库龄情况、同行业可比公司情况说明公司的存货跌价准备计提是否充分。
请年审会计师、保荐机构对上述问题进行核查并发表明确意见。
【回复】
一、提存货跌价准备的具体原因
截至2020年12月31日,公司存货情况如下:
单位:万元
项目 | 账面余额 | 跌价准备 | 账面净值 |
原材料 | 1,257.23 | 45.39 | 1,211.84 |
在产品 | 1,531.66 | 20.15 | 1,511.51 |
周转材料 | 6.49 | - | 6.49 |
委托加工物资 | 87.58 | - | 87.58 |
库存商品 | 168.18 | - | 168.18 |
合计 | 3,051.15 | 65.55 | 2,985.60 |
减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。公司确定存货的可变现净值,以取得的确凿证据为基础,并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。对于存货成本高于其可变现净值的,计提存货跌价准备,计入当期损益。
公司及其合并范围内子公司于各资产负债表日对存货进行跌价测试。具体方法如下:
(1)对于在产品,公司按实际已发生的账面成本及按项目进度预估的成本计算预计项目总成本,将预计总成本与不含税合同订单金额扣除销售费用率计算的销售费用后的可变现净值比较,对预计总成本高于项目可变现净值的部分计提存货跌价准备;
(2)对于已签订销售合同的库存商品的减值测试参考在产品执行;
(3)对于无对应合同的库存商品,该类库存商品均为瑞晟智能及北京圣睿销售给圣瑞思自 动化的悬挂系统软硬件产品,属于通用件经常要使用到的组件,因公司属于按订单生产,对应的产成品总体并不存在减值的迹象,故未计提存货跌价准备;
(4)公司其他存货结合库龄情况,根据存货的可变现净值与账面价值的高低,对期末存货进行减值测试。
公司2020年计提存货跌价准备的具体原因为经上述方法进行存货跌价准备减值测试后,截至2020年12月31日,公司个别存货项目的可变性净值低于预计项目总成本。因此,于2020年度计提了存货跌价准备。
在产品计提存货跌价准备的项目情况如下:
项目名称 | 减值准备金额 | 计提原因 |
环形交叉带分拣线 | 88,198.02 | 旧线折价处理 |
一拖一平面口罩机全自动生产线 | 72,929.75 | 市场需求变化导致预计可变现净值低于预计成本 |
美团汉堡机 | 40,385.30 | 客户技术要求更新导致预计可变现净值低于预计成本 |
合计 | 201,513.07 |
公司上述项目发生减值均为项目个别现象。此外,公司还根据存货库龄情况,结合存货需求、保存状态等因素,对库龄较长的部分原材料计提了减值,具体情况见问题4(二)的回复内容。
二、截至2020年12月31日,公司存货库龄情况
截至2020年12月31日,公司存货库龄情况如下:
单位:万元
存货类别 | 1年以内 | 1-2年 | 2-3年 | 3年以上 | 合计 |
库存商品 | 128.02 | 30.48 | 3.86 | 5.82 | 168.18 |
在产品 | 1,320.53 | 137.10 | 25.87 | 48.15 | 1,531.66 |
原材料 | 877.67 | 190.78 | 72.02 | 116.76 | 1,257.23 |
周转材料 | 6.29 | - | 0.19 | - | 6.49 |
委托加工物资 | 87.58 | - | - | - | 87.58 |
合计 | 2,420.10 | 358.37 | 101.95 | 170.73 | 3,051.15 |
占比 | 79.32% | 11.75% | 3.34% | 5.60% | 100.00% |
公司名称 | 项目 | 期末余额 | 存货跌价准备 | 期末净值 | 计提比例 |
三丰智能 | 原材料 | 8,810.27 | - | 8,810.27 | - |
在产品 | 121,239.79 | - | 121,239.79 | - | |
库存商品 | 688.36 | - | 688.36 | - | |
低值易耗品 | 20.51 | - | 20.51 | - | |
合计 | 130,758.93 | - | 130,758.93 | - |
今天国际 | 原材料 | 161.14 | - | 161.14 | - |
库存商品 | 0.66 | - | 0.66 | - | |
工程成本 | 36,969.25 | 231.73 | 36,737.53 | 0.63% | |
运营维护成本 | 3,351.98 | - | 3,351.98 | - | |
备品备件 | 617.83 | - | 617.83 | - | |
合计 | 41,100.86 | 231.73 | 40,869.13 | 0.56% | |
音飞储存 | 原材料 | 2,396.99 | - | 2,396.99 | - |
在产品 | 1,991.81 | - | 1,991.81 | - | |
库存商品 | 3,708.92 | - | 3,708.92 | - | |
合同履约成本 | 1,862.70 | - | 1,862.70 | - | |
委托加工物资 | 59.61 | - | 59.61 | - | |
发出商品 | 19,608.48 | - | 19,608.48 | - | |
合计 | 29,628.51 | - | 29,628.51 | - | |
东杰智能 | 原材料 | 4,771.99 | 102.04 | 4,669.96 | 2.14% |
库存商品 | 202.83 | - | 202.83 | - | |
周转材料 | 44.06 | - | 44.06 | - | |
合同履约成本 | 35,279.75 | 203.32 | 35,076.43 | 0.58% | |
合计 | 40,298.64 | 305.36 | 39,993.28 | 0.76% | |
德马科技 | 原材料 | 9,286.15 | 550.45 | 8,735.70 | 5.93% |
在产品 | 4,053.72 | - | 4,053.72 | - | |
库存商品 | 2,853.73 | 396.11 | 2,457.62 | 13.88% | |
合同履约成本 | 35,625.53 | 347.92 | 35,277.61 | 0.98% | |
半成品 | 2,166.60 | 26.85 | 2,139.75 | 1.24% | |
合计 | 53,985.72 | 1,321.32 | 52,664.40 | 2.45% | |
公司 | 原材料 | 1,257.23 | 45.39 | 1,211.84 | 3.61% |
在产品 | 1,531.66 | 20.15 | 1,511.51 | 1.32% | |
周转材料 | 6.49 | - | 6.49 | - | |
委托加工物资 | 87.58 | - | 87.58 | - | |
库存商品 | 168.18 | - | 168.18 | - | |
合计 | 3,051.15 | 65.55 | 2,985.60 | 2.15% |
此外,科创板在审项目衣拿智能截至2020年6月30日的存货跌价准备计提情况如下:
单位:万元
项目 | 账面余额 | 跌价准备 | 计提比例 |
原材料 | 3,163.68 | 71.08 | 2.25% |
在产品 | 3,651.50 | - | |
委托加工物资 | 9.60 | - | |
发出商品 | 3,994.73 | 114.14 | 2.86% |
合计 | 10,819.51 | 185.22 | 1.71% |
浙江瑞晟智能科技股份有限公司
董事会2021年4月26日