深圳科创新源新材料股份有限公司
审计报告
内容 页码
一、审计报告 1-6
二、已审会计报表
1、合并资产负债表 7-8
2、合并利润表 9
3、合并现金流量表 10
4、合并所有者权益变动表 11-12
5、母公司资产负债表 13-14
6、母公司利润表 15
7、母公司现金流量表 16
8、母公司所有者权益变动表 17-18
三、会计报表附注 19-105
公证天业会计师事务所(特殊普通合伙)
Gongzheng Tianye Certified Public Accountants, SGP
中国.江苏.无锡 Wuxi.Jiangsu.China
总机:86(510)68798988 Tel:86(510)68798988
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审计报告
苏公 W[2021]A669 号
深圳科创新源新材料股份有限公司全体股东:
一、审计意见
我们审计了深圳科创新源新材料股份有限公司(以下简称“科创新源公司”)财务
报表,包括 2020 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2020 年度的合并及母公
司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报
表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反
映了科创新源公司 2020 年 12 月 31 日合并及母公司的财务状况以及 2020 年度合并及
母公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计
师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册
会计师职业道德守则,我们独立于科创新源公司,并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
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关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这
些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单
独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
(一)商誉减值测试
1、事项描述
如财务报表附注六、14 所述,截止 2020 年 12 月 31 日,科创新源公司合并财务
报表中商誉的账面价值为 154,461,613.71 元。根据企业会计准则的规定,管理层需要
每年对商誉进行减值测试。减值测试以包含商誉的资产组的可收回金额为基础,资产组
的可收回金额按照资产组的预计未来现金流量的现值与资产的公允价值减去处置费用
后的净额两者之间较高者确定,其预计的未来现金流量以 5 年期财务预算为基础来确
定。由于减值测试过程较为复杂,同时涉及重大判断,我们将年度商誉减值测试识别为
关键审计事项。
2、审计应对
我们执行的主要审计程序如下:
(1)检查及分析与商誉产生相关的董事会决议、股权收购协议、项目可行性报告
情况,确定商誉形成的价值;
(2)获取公司商誉减值测试相关资料,判断所依据的未来销售收入增长率、销售
毛利率、经营费用以及折现率等是否合理;
(3)对于公司聘请外部评估专家对期末重大商誉进行以商誉减值测试为目的的专
项评估,我们与外部评估专家进行了沟通,评价其胜任能力、专业素质和客观性,了解
其工作方法;并请内部估值专家复核了价值类型和评估方法的合理性,以及折现率等评
估参数;
(4)评价商誉减值的相关测试和披露是否符合相关会计准则的规定。
(二)收入的确认
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1、事项描述
如财务报表附注四、27 及附注六、36 所述,科创新源公司 2020 年度主营业务收
入 306,114,648.16 元人民币,主要为高性能特种橡胶密封材料的销售收入。
由于收入是公司的关键业绩指标之一,从而存在管理层为了达到特定经营目标或期
望而操纵收入确认的风险,我们将科创新源公司收入的确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对收入的确认执行的审计程序包括但不限于:
(1)对科创新源公司收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性进行了评
估和测试,评估科创新源公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求;
(2)对收入和成本执行分析程序,包括本期各月度收入、成本、毛利率波动分析,
主要产品本期收入、成本、毛利率与上期比较分析等分析程序;
(3)选取样本检查销售合同,了解主要合同条款或条件,评价公司收入确认时点
是否符合企业会计准则的要求;
(4)针对客户的销售收入进行了抽样测试:检查销售合同和订单、出库单、报关
单、装箱单、提单、客户签收单及对账单、销售发票等;此外,我们根据客户交易的金
额,选取样本执行函证程序以确认应收账款余额和销售收入金额;
(5)就资产负债表日前后记录的收入交易,选取样本,核对出库单及其他支持性
文件,评价收入是否被记录于恰当的会计期间;
(6)检查与收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
科创新源公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2020 年年度报告中涵盖的信
息,但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形
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式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他
信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在
重大错报。
基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事
实。在这方面,我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
科创新源公司管理层(以下简称“管理层”)负责按照企业会计准则的规定编制财
务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存
在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时,管理层负责评估科创新源公司的持续经营能力,披露与持续经
营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算科创新源公司、
终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督科创新源公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合
理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按
照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导
致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经
济决策,则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同
时,我们也执行以下工作:
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(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计
程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于
舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于
舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控
制的有效性发表意见。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,
就可能导致对科创新源公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不
确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计
报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非
无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况
可能导致科创新源公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映相关
交易和事项。
(六)就科创新源公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,
以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全
部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括
沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通
可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施(如适
用)。
从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要,因
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而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这
些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超
过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
公证天业会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师
(项目合伙人):
中国无锡 中国注册会计师:
2021 年 4 月 22 日
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深圳科创新源新材料股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别说明外,金额单位为人民币元)
一、公司基本情况
深圳科创新源新材料股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)系由刘晶晶、
叶芳、朱红宇、张曾霞、张武安、徐新洁和杨虎于 2008 年 1 月 10 日共同出资设立,
取得了深圳市工商行政管理局颁发的注册号为 440301103120110 的《企业法人营业执
照》,法定代表人周东,注册地为广东省深圳市,注册资本为人民币 125,872,867.00
元。
2017 年 11 月 10 日,经中国证券监督管理委员会证监许可〔2017〕2041 号文《关
于核准深圳科创新源新材料股份有限公司首次公开发行股票的批复》的批准,本公司向
社会公开发行境内上市内资股(A 股)22,000,000 股。2017 年 12 月 6 日,根据深圳
证券交易所深证上〔2017〕794 号文《关于深圳科创新源新材料股份有限公司人民币
普通股股票在创业板上市的通知》,公司股票在深圳证券交易所创业板挂牌上市。公司
注册资本增至人民币 87,217,391.00 元。
经公司 2018 年度第五次临时股东大会决议审议和第二届董事会第六次会议通过,
公司拟通过定向增发的方式向张淑香等 70 名激励对象授予限制性人民币普通股(A 股)
2,000,000 股,每股面值 1 元,每股授予价格为人民币 14.31 元。因 2 名激励对象退出
激励计划,本次激励计划实际授予的激励对象共计 68 名,授予限制性人民币普通股(A
股)1,998,000 股,变更后注册资本为人民币 89,215,391.00 元。
2019 年 6 月 20 日,经公司 2018 年年度股东大会决议通过的《关于公司 2018 年
度利润分配及资本公积金转增股本预案的议案》,公司以 89,215,391 股为基数向全体
股东以资本公积金每 10 股转增 4 股,合计转增 35,686,156 股。转增完成后,公司注
册资本增至人民币 124,901,547.00 元。
2019 年 8 月 14 日,经公司第二届董事会第十三次会议和第二届监事会第十二次
会议审议通过了《关于注销部分股票期权和回购注销部分限制性股票的议案》,回购注
销 2 名限售股股东持有的已授权但尚未解锁的限制性股票,本次回购注销股票数量
35,000 股,公司注册资本由人民币 124,901,547.00 元减少至人民币 124,866,547.00
元。
2020 年 7 月 20 日,经公司第二届董事会第二十一次会议和第二届监事会第十九
次会议审议通过了《关于调整 2018 年股票期权与限制性股票激励计划相关事项的议
案》、《关于 2018 年股票期权与限制性股票激励计划第一个行权期/解除限售期行权/解
除限售条件成就的议案》,根据《公司 2018 年股票期权与限制性股票激励计划》等有
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关规定向梁剑锋、潘米牙等 72 名股权激励对象授予的股票期权 1,170,120 份已达到行
权条件,行权价格为 20.27 元/份。变更后注册资本为人民币 126,036,667.00 元。
2020 年 11 月 20 日,经公司 2020 年第二次临时股东大会审议通过的《关于注销
部分股票期权和回购注销部分限制性股票的议案》,回购注销 11 名限售股股东持有的
已授权但尚未解锁的限制性股票,本次回购注销股票数量 163,800 股,公司注册资本
由人民币 126,036,667.00 元减少至人民币 125,872,867.00 元。截至 2020 年 12 月 31
日,本公司累计股本总数 125,872,867 股。
本公司经营范围:一般经营项目是:防水、防火、防腐、密封、绝缘类新材料及其
制品的研发和销售;塑胶制品、金属制品的研发和销售;模具的开发;电子材料及其制
品的研发和销售;PVC、绝缘胶带、防水带、胶泥、自粘带、防火带、防火涂料、冷
缩管、电力电缆附件、电力器材等的研发和销售;散热器及配件、通讯器材、光电产品
及数码产品、照明产品、导热管、导热板、电器、安防设备、手机零配件的研发和销售;
防水防腐工程施工及专业承包;自产产品的安装、维修及相关的技术咨询;货物及技术
进出口(不含法律、行政法规、国务院决定禁止项目和需前置审批的项目)。许可经营
项目是:防水、防火、防腐、密封、绝缘类新材料及其制品的生产;塑胶制品、金属制
品的生产;模具的制造;电子材料及其制品的生产;PVC、绝缘胶带、防水带、胶泥、
自粘带、防火带、防火涂料、冷缩管、电力电缆附件、电力器材等的生产;散热器及配
件、通讯器材、光电产品及数码产品、照明产品、导热管、导热板、电器、安防设备、
手机零配件的生产。
本公司及各子公司(统称“本集团”)主要经营高性能特种橡胶密封材料的生产及
销售。
截至 2020 年 12 月 31 日,本集团纳入合并范围的子公司共 12 户,详见本附注八
“在其他主体中的权益”。本集团本年合并范围比上年增加 4 户,减少 0 户,详见本附
注七“合并范围的变更”。
本公司最终控制人为周东。
本财务报表业经本公司董事会于 2021 年 4 月 22 日决议批准报出。
二、财务报表的编制基础
本集团财务报表以持续经营假设为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部
发布的《企业会计准则——基本准则》 财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订)、
于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指
南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”),以及中国证券
监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般
规定(2014 年修订)》的披露规定编制。
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根据企业会计准则的相关规定,本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融
工具外,本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值,则按照相关规定计
提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司及本
集团 2020 年 12 月 31 日的财务状况及 2020 年度的经营成果和现金流量等有关信息。
此外,本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014
年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》
有关财务报表及其附注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
本集团从事高性能特种橡胶密封材料的生产经营。本集团根据实际生产经营特点,
依据相关企业会计准则的规定,对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和
会计估计,详见本附注四、27“收入”等各项描述。关于管理层所作出的重大会计判
断和估计的说明,请参阅附注四、34“重大会计判断和估计”。
1、会计期间
本集团的会计期间分为年度和中期,会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期
间。本集团会计年度采用公历年度,即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期
间。本集团以 12 个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币,本公司及境内子
公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司 COTRAN INTERNATIONAL
CO.,LIMITED 根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定港币为其记账本位币,本
公司之境外子公司 COTRAN LATIN AMERICA LTDA 根据其经营所处的主要经济环境
中的货币确定巴西雷亚尔为其记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人
民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并,是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事
项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
(1)同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制,且该控制并非暂时
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性的,为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并,在合并日取得对其他参与合
并企业控制权的一方为合并方,参与合并的其他企业为被合并方。合并日,是指合并方
实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净
资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公
积(股本溢价);资本公积(股本溢价)不足以冲减的,调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用,于发生时计入当期损益。
(2)非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下
的企业合并。非同一控制下的企业合并,在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一
方为购买方,参与合并的其他企业为被购买方。购买日,是指为购买方实际取得对被购
买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并,合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控
制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值,为企业合并
发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。
购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债
务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本,
购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价
的,相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买
日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价
值份额的差额,确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价
值份额的,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合
并成本的计量进行复核,复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公
允价值份额的,其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异,在购买日因不符合递延所得税资产确认
条件而未予确认的,在购买日后 12 个月内,如取得新的或进一步的信息表明购买日的
相关情况已经存在,预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现
的,则确认相关的递延所得税资产,同时减少商誉,商誉不足冲减的,差额部分确认为
当期损益;除上述情况以外,确认与企业合并相关的递延所得税资产的,计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并,根据《财政部关于印发企业会计
准则解释第 5 号的通知》(财会[2012]19 号)和《企业会计准则第 33 号——合并财务
报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准(参见本附注四、5“合并财务报表
的编制方法”(2)),判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”
的,参考本部分前面各段描述及本附注四、15“长期股权投资”进行会计处理;不属
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于“一揽子交易”的,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:
在个别财务报表中,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新
增投资成本之和,作为该项投资的初始投资成本;购买日之前持有的被购买方的股权涉
及其他综合收益的,在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接
处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日
的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之
前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,与其相关的其他综合收益应当采用与被
购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
5、合并财务报表的编制方法
(1)合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方
的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的
权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司,是指被本集团控制
的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化,本集团
将进行重新评估。
(2)合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起,本集团开始将其纳入
合并范围;从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司,处置日前
的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中;当期处置的
子公司,不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司,其购
买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,且不
调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下
的被合并方,其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并
利润表和合并现金流量表中,并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,按
照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下
企业合并取得的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调
整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东
权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净
损益中属于少数股东权益的份额,在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项
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目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享
有的份额,仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时,对于剩余股
权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权
公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资
产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的
其他综合收益,在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进
行会计处理。其后,对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》
或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量,详见
本附注四、15“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,需区分处置对
子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投
资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将多次
交易事项作为一揽子交易进行会计处理:①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情
况下订立的;②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;③一项交易的发生取决于
其他至少一项交易的发生;④一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时
是经济的。不属于一揽子交易的,对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权
的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”(详见本附注四、15“长期股权投资”
(2)④)和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见
前段)适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属
于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;
但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的
差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当
期的损益。
6、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排,是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合
营安排中享有的权利和承担的义务,将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营,
是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业,是指本
集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本集团对合营企业的投资采用权益法核算,按照本附注四、15“长期股权投资”
(2)②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本集团作为合营方对共同经营,确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债,
以及按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债;确认出售本集团享有的共同
经营产出份额所产生的收入;按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;确
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认本集团单独所发生的费用,以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。
当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务,下同)、或
者自共同经营购买资产时,在该等资产出售给第三方之前,本集团仅确认因该交易产生
的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8
号——资产减值》等规定的资产减值损失的,对于由本集团向共同经营投出或出售资产
的情况,本集团全额确认该损失;对于本集团自共同经营购买资产的情况,本集团按承
担的份额确认该损失。
7、现金及现金等价物的确定标准
本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有
的期限短(一般为从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、
价值变动风险很小的投资。
8、外币业务和外币报表折算
(1)外币交易的折算方法
本集团发生的外币交易在初始确认时,按交易日当月 1 日的中国人民银行公布的
当日外汇牌价的中间价折算为记账本位币金额,但本集团发生的外币兑换业务或涉及外
币兑换的交易事项,按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
(2)对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日,对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,由此产生的
汇兑差额,除:①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差
额按照借款费用资本化的原则处理;以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外
的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外,均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本
位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率
折算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇
率变动)处理,计入当期损益或确认为其他综合收益。
(3)外币财务报表的折算方法
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表:资产负债表中的资产和负
债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;股东权益类项目除“未分配利润”项目外,
其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的
当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润;期末未分配利
润按折算后的利润分配各项目计算列示;折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类
项目合计数的差额,作为外币报表折算差额,确认为其他综合收益。处置境外经营并丧
失控制权时,将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折
算差额,全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
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外币现金流量以及境外子公司的现金流量,采用现金流量发生日的当期平均汇率折
算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目,在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧
失了对境外经营控制权时,将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关
的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额,全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外
经营控制权时,与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权
益,不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时,与该境外
经营相关的外币报表折算差额,按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目,在合并财务报表中,其因汇
率变动而产生的汇兑差额,作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益;处置境外
经营时,计入处置当期损益。
9、金融工具
在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
(1)金融资产的分类、确认和计量
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,将金融资产
划分为:以摊余成本计量的金融资产;以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产;以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产,相关交易
费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成
分的应收账款或应收票据,本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
①以摊余成本计量的金融资产
本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标,
且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致,即在特定日期产生的现金
流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产,
采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量,其摊销或减值产生的利得或损失,计入
当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为
目标,且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融
资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益,但减值损失或利得、汇兑损益和按
照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
26
此外,本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益,公允价
值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利
得或损失将从其他综合收益转入留存收益,不计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产之外的金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产。此外,在初始确认时,本集团为了消除或显著减少会计错配,将部分金融资产
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产,本集团
采用公允价值进行后续计量,公允价值变动计入当期损益。
(2)金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,相关交易费
用直接计入当期损益,其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债(含属于
金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债。
交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具),按照公允价值进行后续计量,除
与套期会计有关外,公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,该负债由本集团自身
信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益,且终止确认该负债时,计入其他
综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价
值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处
理会造成或扩大损益中的会计错配的,本集团将该金融负债的全部利得或损失(包括企
业自身信用风险变动的影响金额)计入当期损益。
②其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负
债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债,按摊余成本进
行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
(3)金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产,予以终止确认:①收取该金融资产现金流量的合同
权利终止;②该金融资产已转移,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给
转入方;③该金融资产已转移,虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎
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所有的风险和报酬,但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,且未放弃
对该金融资产的控制的,则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并
相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使企业
面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值及因转移而
收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值在终止确认
及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊,并将因转移而收到的对价与应分
摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账
面金额之差额计入当期损益。
本集团对采用附追索权方式出售的金融资产,或将持有的金融资产背书转让,需确
定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权
上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认该金融资产;既没有转移也没有保留金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬的,则继续判断企业是否对该资产保留了控制,并根据
前面各段所述的原则进行会计处理。
(4)金融负债的终止确认
金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的,本集团终止确认该金融负债(或
该部分金融负债)。本集团(借入方)与借出方签订协议,以承担新金融负债的方式替
换原金融负债,且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认原金融
负债,同时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债(或其一部分)的合同条款作出
实质性修改的,终止确认原金融负债,同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债(或其一部分)终止确认的,本集团将其账面价值与支付的对价(包括转
出的非现金资产或承担的负债)之间的差额,计入当期损益。
(5)金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利,且该种法定权利
是当前可执行的,同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债
时,金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外,金融资
产和金融负债在资产负债表内分别列示,不予相互抵销。
(6)金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或
者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的,本集团采用活跃市场中的
报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、
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定价服务机构等获得的价格,且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融
工具不存在活跃市场的,本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉
情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融
工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时,本集团采用在当
前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,选择与市场参与者在
相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值,并尽可能优先使用
相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,使用不
可输入值。
(7)权益工具
权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本
集团发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理,与权益性交
易相关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。
本集团权益工具在存续期间分派股利(含分类为权益工具的工具所产生的“利
息”)的,作为利润分配处理。
10、金融资产减值
本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量
且其变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款,主要包括应收票据、应收账款、
应收款项融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外,对合同
资产及部分财务担保合同,也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损
失。
(1)减值准备的确认方法
本集团以预期信用损失为基础,对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法
(一般方法或简化方法)计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失,是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量
与预期收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值。其中,对于购买或源
生的已发生信用减值的金融资产,本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指,本集团在每个资产负债表日评估金融资产(含
合同资产等其他适用项目,下同)的信用风险自初始确认后是否已经显著增加,如果信
用风险自初始确认后已显著增加,本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额
计量损失准备;如果信用风险自初始确认后未显著增加,本集团按照相当于未来 12 个
月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时,考虑所有合理
且有依据的信息,包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,本集团假设其信用风险自初始
确认后并未显著增加,选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
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(2)信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初
始确认时确定的预计存续期内的违约概率,则表明该项金融资产的信用风险显著增加。
除特殊情况外,本集团采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发
生违约风险变化的合理估计,来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
(3)以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险,如:应收关联方款项;
与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项;已有明显迹象表明债务人很可能无法履
行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外,本集团基于共同风险特征将金融资产划分为
不同的组别,在组合的基础上评估信用风险。
(4)金融资产减值的会计处理方法
期末,本集团计算各类金融资产的预计信用损失,如果该预计信用损失大于其当前
减值准备的账面金额,将其差额确认为减值损失;如果小于当前减值准备的账面金额,
则将差额确认为减值利得。
(5)各类金融资产信用损失的确定方法
①应收票据
本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
基于应收票据的信用风险特征,将其划分为不同组合:
项 目 确定组合的依据
银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票 承兑人为信用风险较小的企业
②应收账款及合同资产
对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产,本集团按照相当于整个存续期内的
预期信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款,本集团选择始终按照
相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外,基于其信用风险特征,将其划分为不同组合:
项 目 确定组合的依据
应收账款:
账龄组合 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
关联方组合 本组合为合并范围内的关联方。
合同资产:
账龄组合 本组合以合同资产的账龄作为信用风险特征。
30
项 目 确定组合的依据
关联方组合 本组合为合并范围内的关联方。
③其他应收款
本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加,采用相当于未来
12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风
险的其他应收款外,基于其信用风险特征,将其划分为不同组合:
项 目 确定组合的依据
账龄组合 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
关联方组合 本组合为合并范围内的关联方。
无风险组合 本组合为日常经常活动中应收取的各类押金、保证金、备用金等应收款项。
④长期应收款
由《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的交易形成的应收融资租赁款和应收经
营租赁款,本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于不适用或不选择简化处理方法的应收款项,本集团依据其信用风险自初始确认
后是否已经显著增加,采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金
额计量长期应收款减值损失。
11、应收款项融资
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款,自初始
确认日起到期期限在一年内(含一年)的,列示为应收款项融资;自初始确认日起到期
期限在一年以上的,列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注四、9“金融工
具”及附注四、10“金融资产减值”。
12、存货
(1)存货的分类
存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、委托加工物资、产成品、发出商品等,
摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。
(2)存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价,存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领
用和发出时按加权平均法计价。
(3)存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成
本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时,以取得的确
凿证据为基础,同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本
时,提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的
31
差额提取。
计提存货跌价准备后,如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,导致存货的可
变现净值高于其账面价值的,在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回,转回的金额
计入当期损益。
(4)存货的盘存制度为永续盘存制。
(5)低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销;包装物于领用时按一次摊销法摊销。
13、合同资产
本集团将客户尚未支付合同对价,但本集团已经依据合同履行了履约义务,且不属
于无条件(即仅取决于时间流逝)向客户收款的权利,在资产负债表中列示为合同资产。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示,不同合同下的合同资产和合同负债不予
抵销。
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、10“金融资产减
值”。
14、持有待售资产和处置组
本集团若主要通过出售(包括具有商业实质的非货币性资产交换,下同)而非持续
使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的,则将其划分为持有待售类别。具体标
准为同时满足以下条件:某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置
组的惯例,在当前状况下即可立即出售;本集团已经就出售计划作出决议且获得确定的
购买承诺;预计出售将在一年内完成。其中,处置组是指在一项交易中作为整体通过出
售或其他方式一并处置的一组资产,以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负
债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分
摊了企业合并中取得的商誉的,该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置
组时,其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的,将账面价值减记至公允价值
减去出售费用后的净额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提持
有待售资产减值准备。对于处置组,所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面
价值,再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资
产、处置组和终止经营》(以下简称“持有待售准则”)的计量规定的各项非流动资产
的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加
的,以前减记的金额应当予以恢复,并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量
规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回,转回金额计入当期损益,并根据处
置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比
例增加其账面价值;已抵减的商誉账面价值,以及适用持有待售准则计量规定的非流动
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资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销,持有待售的处
置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时,本集团不再将其继续划
分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除,并按照以下两者孰低计
量:(1)划分为持有待售类别前的账面价值,按照假定不划分为持有待售类别情况下
本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额;(2)可收回金额。
15、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影
响的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权
投资,作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算,其中如果属于非交
易性的,本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产核算,其会计政策详见附注四、9“金融工具”。
共同控制,是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关
活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响,是指本集团对被投
资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控
制这些政策的制定。
(1)投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在合并日按照被合并方所有者权
益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值
之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。以发行权益性证券
作为合并对价的,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账
面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,按照发行股份的面值总额作为股本,
长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积;资本公
积不足冲减的,调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权,最
终形成同一控制下企业合并的,应分别是否属于“一揽子交易”进行处理:属于“一揽
子交易”的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交
易”的,在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面
价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,长期股权投资初始投资成本与达到合并
前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的
差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。合并日之前持有的股权投
资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而
确认的其他综合收益,暂不进行会计处理。
33
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在购买日按照合并成本作为长
期股权投资的初始投资成本,合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发
行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权,最终形成非
同一控制下的企业合并的,应分别是否属于“一揽子交易”进行处理:属于“一揽子交
易”的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”
的,按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法
核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的,相关其他综合
收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他
相关管理费用,于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资,按成本进行初始计量,该成本
视长期股权投资取得方式的不同,分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发
行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换
出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取
得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投
资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的,长期股权投资成本
为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公
允价值加上新增投资成本之和。
(2)后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制(构成共同经营者除外)或重大影响的长期股权投资,
采用权益法核算。此外,公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长
期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时,长期股权投资按初始投资成本计价,追加或收回投资调整长期
股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的
现金股利或者利润外,当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确
认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可
辨认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调
整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收
益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;按
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照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的
账面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他
变动,调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益
的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,对被投资单
位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致
的,按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认
投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易,投出或
出售的资产不构成业务的,未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部
分予以抵销,在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易
损失,属于所转让资产减值损失的,不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的
资产构成业务的,投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的,以投出业务的公允
价值作为新增长期股权投资的初始投资成本,初始投资成本与投出业务的账面价值之
差,全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的,取得的
对价与业务的账面价值之差,全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的
资产构成业务的,按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理,全
额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时,以长期股权投资的账面价值和其他实质
上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外,如本集团对被投资单位负
有承担额外损失的义务,则按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投资损失。被投
资单位以后期间实现净利润的,本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复
确认收益分享额。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时,因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例
计算应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整
资本公积,资本公积不足冲减的,调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中,母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权
投资,处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益;母
公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的,按本附注四、
5“合并财务报表编制的方法”(2)中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置,对于处置的股权,其账面价值与实际取得价款的
差额,计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资,处置后的剩余股权仍采用权益法核算的,在处置
时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相
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关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分
配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资,处置后剩余股权仍采用成本法核算的,其在取得
对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的
其他综合收益,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,
并按比例结转当期损益;因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其
他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报表
时,处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法
核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不
能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按金融工具确认和计量准则的有关
规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损
益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前,因采用权益法核算或金融工具确认和计
量准则核算而确认的其他综合收益,在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接
处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,因采用权益法核算而确认的被投资单位
净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投
资单位控制时结转入当期损益。其中,处置后的剩余股权采用权益法核算的,其他综合
收益和其他所有者权益按比例结转;处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进
行会计处理的,其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后
的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算,其在丧失共同控制或重大影响之日的公
允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其
他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同
的基础进行会计处理,因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有
者权益变动而确认的所有者权益,在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权,如果上述交易属
于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会
计处理,在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价
值之间的差额,先确认为其他综合收益,到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期
损益。
16、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产。包括已出
租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出,如果与该资
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产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量,则计入投资性房地产成本。其他
后续支出,在发生时计入当期损益。
本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量,并按照与房屋建筑物或土地使
用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减
值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时,按转
换前的账面价值作为转换后的入账价值。
投资性房地产的用途改变为自用时,自改变之日起,将该投资性房地产转换为固定
资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时,自改变之日起,将
固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时,转换为采用成本模式计量的投
资性房地产的,以转换前的账面价值作为转换后的入账价值;转换为以公允价值模式计
量的投资性房地产的,以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益
时,终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣
除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
17、固定资产
(1)固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一
个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团,且其成
本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行
初始计量。
(2)各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起,采用年限平均法在使用寿命内计提折
旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下:
类别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
机器设备 年限平均法 10 5 9.5
运输设备 年限平均法 4 5 23.75
办公设备及其他 年限平均法 3-5 5 19.0-31.67
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状
态,本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
(3)固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
(4)融资租入固定资产的认定依据及计价方法
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融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁,其所有权最
终可能转移,也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致
的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,在租赁
资产使用寿命内计提折旧;无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的,在租
赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
(5)其他说明
与固定资产有关的后续支出,如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成
本能可靠地计量,则计入固定资产成本,并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外
的其他后续支出,在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认该
固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后
的差额计入当期损益。
本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,
如发生改变则作为会计估计变更处理。
18、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定,包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到
预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使
用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
19、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇
兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用,在资产支
出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建
或生产活动已经开始时,开始资本化;构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用状态或者可销售状态时,停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息
收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化;一般借款根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,确定资本
化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内,外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化;外币一般借款的汇兑差
额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连
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续超过 3 个月的,暂停借款费用的资本化,直至资产的购建或生产活动重新开始。
20、无形资产
(1)无形资产
无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出,如果相关的经济利益很可
能流入本集团且其成本能可靠地计量,则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支
出,在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物,相关的土
地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋
及建筑物,则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配,难以合理分配的,全部
作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起,对其原值减去预计净残值和已计提的减
值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形
资产不予摊销。
其中,知识产权类无形资产项目的使用寿命及摊销方法如下:
项 目 使用寿命(年) 摊销方法
专利权 5-10 年限平均法
非专利技术 3 年限平均法
计算机软件 3-5 年限平均法
期末,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,如发生变更则
作为会计估计变更处理。此外,还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核,
如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的,则估计其使用寿命
并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
(2)研究与开发支出
本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的,确认为无形资产,不能满足下述条件的开发
阶段的支出计入当期损益:
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图;
③无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力
使用或出售该无形资产;
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⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的,将发生的研发支出全部计入当期损益。
(3)无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
21、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的
各项费用。本集团的长期待摊费用主要包括装修费。长期待摊费用在预计受益期间按直
线法摊销。
22、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房
地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产,本集团于
资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的,则估计其可收回金额,进行
减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产,无论
是否存在减值迹象,每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并
计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现
金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定;
不存在销售协议但存在资产活跃市场的,公允价值按照该资产的买方出价确定;不存在
销售协议和资产活跃市场的,则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置
费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态
所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值,按照资产在持续使用过程中和最终
处置时所产生的预计未来现金流量,选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确
定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进
行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现
金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉,在进行减值测试时,将商誉的账面价值分摊至预期
从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的
资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认相应的减值损失。减值损失
金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值,再根据资产组或资产组组
合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面
价值。
上述资产减值损失一经确认,以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
23、合同负债
合同负债,是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本
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集团向客户转让商品之前,客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款
权,本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点,将该已收或应收款项列示
为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示,不同合同下的合同资产和
合同负债不予抵销。
24、职工薪酬
本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工
福利。其中:
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险
费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在
职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债,并计入当期
损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设
定提存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的,相应的应缴存金额于发生时计入相
关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或为鼓励职工自愿接受裁减而提
出给予补偿的建议,在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的
辞退福利时,和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日,确认辞
退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十
二个月不能完全支付的,按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供
服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等,在符合预计
负债确认条件时,计入当期损益(辞退福利)。
本集团向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划的,按照设定提存计划
进行会计处理,除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
25、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件,确认为预计负债:(1)该义务是本
集团承担的现时义务;(2)履行该义务很可能导致经济利益流出;(3)该义务的金额
能够可靠地计量。
在资产负债表日,考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素,
按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基本确定
能够收到时,作为资产单独确认,且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(1)亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行
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合同变成亏损合同,且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的,将合同
预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失(如有)的部分,确认为预计负债。
(2)重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划,在满足前述预计负债的确认条件
的情况下,按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。
26、股份支付
(1)股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具
为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支
付。
①以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付,以授予职工权益工具在授予日的
公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权
的情况下,在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础,按直线法计算计入
相关成本或费用,相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日,本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续
信息做出最佳估计,修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成
本或费用,并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付,如果其他方服务的公允价值能够可靠
计量,按照其他方服务在取得日的公允价值计量,如果其他方服务的公允价值不能可靠
计量,但权益工具的公允价值能够可靠计量的,按照权益工具在服务取得日的公允价值
计量,计入相关成本或费用,相应增加股东权益。
②以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付,按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负
债的公允价值计量。如授予后立即可行权,在授予日计入相关成本或费用,相应增加负
债;如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权,在等待期的每个资产
负债表日,以对可行权情况的最佳估计为基础,按照本集团承担负债的公允价值金额,
将当期取得的服务计入成本或费用,相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日,对负债的公允价值重新计量,
其变动计入当期损益。
(2)修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本集团对股份支付计划进行修改时,若修改增加了所授予权益工具的公允价值,按
照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修
改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总
42
额或采用了其他不利于职工的方式,则仍继续对取得的服务进行会计处理,视同该变更
从未发生,除非本集团取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内,如果取消了授予的权益工具,本集团对取消所授予的权益性工具作为
加速行权处理,将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益,同时确认资本公积。
职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的,本集团将其作为授予
权益工具的取消处理。
(3)涉及本集团与本集团股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易,结算企业与接受服务企业
中其一在本集团内,另一在本集团外的,在本集团合并财务报表中按照以下规定进行会
计处理:
①结算企业以其本身权益工具结算的,将该股份支付交易作为权益结算的股份支付
处理;除此之外,作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的,按照授予日权益工具的公允价值或应承担负
债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资,同时确认资本公积(其他资本公
积)或负债。
②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的,将该股份
支付交易作为权益结算的股份支付处理;接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工
的并非其本身权益工具的,将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本集团内各企业之间发生的股份支付交易,接受服务企业和结算企业不是同一企业
的,在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计
量,比照上述原则处理。
27、收入
收入,是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无
关的经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时,在客户取得相
关商品(含劳务,下同)控制权时确认收入:合同各方已批准该合同并承诺将履行各自
义务;合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务;合同有明确的
与所转让商品相关的支付条款;合同具有商业实质,即履行该合同将改变本集团未来现
金流量的风险、时间分布或金额;本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收
回。其中,取得相关商品控制权,是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经
济利益。
在合同开始日,本集团识别合同中存在的各单项履约义务,并将交易价格按照各单
项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格
时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的
影响。
43
对于合同中的每个单项履约义务,如果满足下列条件之一的,本集团在相关履约时
段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入:客户在本集团履约
的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益;客户能够控制本集团履约过程中在
建的商品;本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且本集团在整个合同期
间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用
投入法或产出法确定,当履约进度不能合理确定时,本集团已经发生的成本预计能够得
到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一,则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至
该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时,本集团考
虑下列迹象:企业就该商品享有现时收款权利,即客户就该商品负有现时付款义务;企
业已将该商品的法定所有权转移给客户,即客户已拥有该商品的法定所有权;企业已将
该商品实物转移给客户,即客户已实物占有该商品;企业已将该商品所有权上的主要风
险和报酬转移给客户,即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬;客户已接受该
商品;其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本集团销售商品收入确认的确认标准及收入确认时间的具体判断标准
(1)国内销售:当商品运送至客户且客户已接受该商品时,客户取得商品的控制
权,本公司确认收入。
(2)出口销售:公司外销为 FOB、CIF 的贸易方式,即货物已经报关并办理了出
口报关手续,确认销售收入。
28、合同成本
本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的,作为合同取得成本确认为一项
资产。但是,如果该资产的摊销期限不超过一年,则在发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第 14 号——收入(2017 年修订)》
之外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的,作为合同履约成本确认为一
项资产:①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关,包括直接人工、直接材料、
制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本;
②该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源;③该成本预期能够收回。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销,计
入当期损益。
29、政府补助
政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产,不包括政府以投
资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和
与收益相关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府
补助界定为与资产相关的政府补助;其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政
44
府文件未明确规定补助对象,则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和
与资产相关的政府补助:(1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的,根据该特定
项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分,对该
划分比例需在每个资产负债表日进行复核,必要时进行变更;(2)政府文件中对用途
仅作一般性表述,没有指明特定项目的,作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币
性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计
量;公允价值不能够可靠取得的,按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助,
直接计入当期损益。
本集团对于政府补助通常在实际收到时,按照实收金额予以确认和计量。但对于期
末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金,
按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件:(1)应收
补助款的金额已经过有权政府部门发文确认,或者可根据正式发布的财政资金管理办法
的有关规定自行合理测算,且预计其金额不存在重大不确定性;(2)所依据的是当地
财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及
其财政资金管理办法,且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申
请),而不是专门针对特定企业制定的;(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期
限,且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的,因而可以合理保证其可在规定期限
内收到;(4)根据本集团和该补助事项的具体情况,应满足的其他相关条件(如有)。
与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产的使用寿命内按照合理、
系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关成本
费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益;
用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,区分不同部分分别进行会
计处理;难以区分的,将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本集团日常活动相关的政府补助,按照经济业务的实质,计入其他收益或冲减相
关成本费用;与日常活动无关的政府补助,计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时,存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面
余额,超出部分计入当期损益;属于其他情况的,直接计入当期损益。
30、递延所得税资产/递延所得税负债
(1)当期所得税
资产负债表日,对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产),以按照税
法规定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的
应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
(2)递延所得税资产及递延所得税负债
45
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额,以及未作为资产和负债
确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产
生的暂时性差异,采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关,以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳
税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性
差异,不予确认有关的递延所得税负债。此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资
相关的应纳税暂时性差异,如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间,而且该暂时性
差异在可预见的未来很可能不会转回,也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外
情况,本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的
交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异,不予确认有关的递延所
得税资产。此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,如
果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回,或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵
扣暂时性差异的应纳税所得额,不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况,本
集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认其他可抵扣暂
时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏
损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,根据税法规定,按照预期
收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来很可能无法获
得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面
价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。
(3)所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递
延所得税计入其他综合收益或股东权益,以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账
面价值外,其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
(4)所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利,且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时,本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利,且递延所得税资
产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是
对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间
46
内,涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负
债时,本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
31、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁,其所有权最
终可能转移,也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
(1)本集团作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损
益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
(2)本集团作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大
的初始直接费用于发生时予以资本化,在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基
础分期计入当期损益;其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金
于实际发生时计入当期损益。
(3)本集团作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日,将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中
较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差
额作为未确认融资费用。此外,在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的,可归属于租
赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的
余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于
实际发生时计入当期损益。
(4)本集团作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日,将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资
租赁款的入账价值,同时记录未担保余值;将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保
余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资
收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于
实际发生时计入当期损益。
32、其他重要的会计政策和会计估计
(1)终止经营
终止经营,是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本集团处置或划分为持
有待售类别的组成部分:①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营
地区;②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的
一项相关联计划的一部分;③该组成部分是专为了转售而取得的子公司。
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终止经营的会计处理方法参见本附注四、14“持有待售资产和处置组”相关描述。
(2)回购股份
股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益,回购、转让或注销本公司股份时,
不确认利得或损失。
转让库存股,按实际收到的金额与库存股账面金额的差额,计入资本公积,资本公
积不足冲减的,冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股,按股票面值和注销股数减少
股本,按注销库存股的账面余额与面值的差额,冲减资本公积,资本公积不足冲减的,
冲减盈余公积和未分配利润。
33、重要会计政策变更
(1)会计政策变更
①执行新收入准则导致的会计政策变更
财政部于 2017 年 7 月 5 日发布了《企业会计准则第 14 号——收入(2017 年修订)》
(财会[2017]22 号)(以下简称“新收入准则”)。本集团于 2020 年 1 月 1 日起开始执
行前述新收入准则。
新收入准则为规范与客户之间的合同产生的收入建立了新的收入确认模型。为执行
新收入准则,本集团重新评估主要合同收入的确认和计量、核算和列报等方面。根据新
收入准则的规定,选择仅对在 2020 年 1 月 1 日尚未完成的合同的累积影响数进行调整,
以及对于最早可比期间期初(即 2019 年 1 月 1 日)之前或 2020 年 1 月 1 日之前发生
的合同变更予以简化处理,即根据合同变更的最终安排,识别已履行的和尚未履行的履
约义务、确定交易价格以及在已履行的和尚未履行的履约义务之间分摊交易价格。首次
执行的累积影响金额调整首次执行当期期初(即 2020 年 1 月 1 日)的留存收益及财务
报表其他相关项目金额,对可比期间信息不予调整。
执行新收入准则的主要变化和影响如下:
——本集团将因转让商品而预先收取客户的合同对价从“预收款项”项目变更为
“合同负债”项目列报。
——本集团的一些应收款项不满足无条件(即:仅取决于时间流逝)向客户收取对
价的条件,本集团将其重分类列报为合同资产(或其他非流动资产);本集团将未到收
款期的应收质保金重分类为合同资产(或其他非流动资产)列报。
A、对 2020 年 1 月 1 日财务报表的影响
2019 年 12 月 31 日(变更前)金额 2020 年 1 月 1 日(变更后)金额
报表项目
合并报表 公司报表 合并报表 公司报表
预收款项 1,913,315.03 1,608,200.16 - -
合同负债 - - 1,913,315.03 1,608,200.16
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②公司自 2020 年 1 月 1 日起执行财政部于 2019 年度颁布的《企业会计准则解释
第 13 号》,该项会计政策变更采用未来适用法处理。
34、重大会计判断和估计
本集团在运用会计政策过程中,由于经营活动内在的不确定性,需要对无法准确计
量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团
管理层过去的历史经验,并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假
设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而,
这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异,进而
造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核,会计估计的变
更仅影响变更当期的,其影响数在变更当期予以确认;既影响变更当期又影响未来期间
的,其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日,本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域
如下:
(1)收入确认
如本附注四、27“收入”所述,本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会计判
断和估计:识别客户合同;估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性;识别
合同中的履约义务;估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认
收入极可能不会发生重大转回的金额;合同中是否存在重大融资成分;估计合同中单项
履约义务的单独售价;确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行;履约进
度的确定,等等。
本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断,这些重大判断和估计变更都可能对变
更当期或以后期间的营业收入、营业成本,以及期间损益产生影响,且可能构成重大影
响。
(2)租赁的分类
本集团根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定,将租赁归类为经营租赁和
融资租赁,在进行归类时,管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和
报酬实质上转移给承租人,或者本集团是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全
部风险和报酬,作出分析和判断。
(3)金融资产减值
本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估,应用预期信用损失模型
需要做出重大判断和估计,需考虑所有合理且有依据的信息,包括前瞻性信息。在做出
该等判断和估计时,本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外
部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
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(4)存货跌价准备
本集团根据存货会计政策,按照成本与可变现净值孰低计量,对成本高于可变现净
值及陈旧和滞销的存货,计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的
可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据,并且考虑持有存货
的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原
先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转
回。
(5)金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具,本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这
些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风险、
市场波动率和相关性等方面进行估计,并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定
性,其变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的,本
集团不将成本作为其公允价值的最佳估计。
(6)长期资产减值准备
本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减
值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产,除每年进行的减值测试外,当其存在减值迹
象时,也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产,当存在迹象表明其账面金
额不可收回时,进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额,即公允价值减去处置费用后的净额和
预计未来现金流量的现值中的较高者,表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额,参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观
察到的市场价格,减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时,需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营
成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用
所有能够获得的相关资料,包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关
经营成本的预测。
本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组
组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时,本集团需要
预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量,同时选择恰当的折现率确定未来现金
流量的现值。
(7)折旧和摊销
本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后,在使用寿命内按直
线法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命,以决定将计入每个报告期的折旧和摊
销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确
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定的。如果以前的估计发生重大变化,则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
(8)递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内,本集团就所有未利用的税务
亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润
发生的时间和金额,结合纳税筹划策略,以决定应确认的递延所得税资产的金额。
(9)所得税
本集团在正常的经营活动中,有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确
定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最
终认定结果同最初估计的金额存在差异,则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和
递延所得税产生影响。
五、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
国内销售收入增值税率为13%、6%,免抵退出口销售收入免征
增值税 增值税;应税收入按13%、6%的税率计算销项税,并按扣除当
期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%、5%计缴。
教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴。
企业所得税 详见下表。
各纳税主体的不同企业所得税税率情况:
纳税主体名称 所得税税率
本公司 15%
无锡昆成新材料科技有限公司 15%
江苏金鑫汇海洋工程技术研究院有限公司 25%
深圳源创乐信散热材料有限公司 25%
COTRAN INTERNATIONAL CO.,LIMITED 16.50%
COTRAN LATIN AMERICA LTDA 15%
无锡科创新源科技有限公司 25%
澔创通信(上海)有限公司 25%
广东德瑞源新材料科技有限公司 15%
苏州瑞泰克散热科技有限公司 15%
深圳航创密封件有限公司 25%
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纳税主体名称 所得税税率
惠州航创密封件有限公司 25%
芜湖市航创祥路汽车部件有限公司 25%
2、税收优惠及批文
(1)本公司
公司 2020 年由深圳市科技创新委员会、深圳市财政局、国家税务总局深圳市税务
局认定为高新技术企业,证书编号为 GR202044202035。根据《中华人民共和国企业
所得税法》及其实施条例的有关规定,公司自 2020 年起连续三年享受国家关于高新技
术企业的相关税收优惠政策,按 15%的税率征收企业所得税。
(2)无锡昆成新材料科技有限公司
无锡昆成新材料科技有限公司2019年由江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家
税务总局江苏省税务局认定为高新技术企业,证书编号为GR201932004823。根据《中
华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的有关规定,公司自2019年起连续三年享
受国家关于高新技术企业的相关税收优惠政策,按15%的税率征收企业所得税。
(3)广东德瑞源新材料科技有限公司
广东德瑞源新材料科技有限公司 2018 年由广东省科学技术厅、广东省财政厅、国
家税务总局广东省税务局认定为高新技术企业,证书编号为 GR201844005753。根据
《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的有关规定,公司自 2018 年起连续三
年享受国家关于高新技术企业的相关税收优惠政策,按 15%的税率征收企业所得税。
(4)苏州瑞泰克散热科技有限公司
苏州瑞泰克散热科技有限公司 2018 年由江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家
税务总局江苏省税务局认定为高新技术企业,证书编号为 GR201832007131。根据《中
华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的有关规定,公司自 2018 年起连续三年享
受国家关于高新技术企业的相关税收优惠政策,按 15%的税率征收企业所得税。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目(含公司财务报表主要项目注释)除非特别指出,“年初”指 2020
年 1 月 1 日,“年末”指 2020 年 12 月 31 日,“上年年末”指 2019 年 12 月 31 日,“本
年”指 2020 年度,“上年”指 2019 年度。
1、货币资金
项 目 年末余额 年初余额
库存现金 428,212.76 30,988.21
银行存款 190,047,190.85 210,169,569.71
其他货币资金 4,525,061.84 5,818,142.25
52
项 目 年末余额 年初余额
合 计 195,000,465.45 216,018,700.17
其中:存放在境外的款项总额 2,501,429.33 2,086,844.99
注:(1)其他货币资金 4,525,061.84 元(2019 年 12 月 31 日:5,818,142.25 元),
为本公司向银行申请开具票据所质押的保证金和 PayPal 年末余额等;
(2)其他货币资金中质押的保证金使用受到限制,不作为现金等价物。
2、交易性金融资产
项 目 年末余额 年初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 41,300,000.00 87,433,115.89
其中:理财产品 41,300,000.00 87,433,115.89
合 计 41,300,000.00 87,433,115.89
3、应收票据
(1)应收票据分类列示
项 目 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 7,414,528.49 5,250,906.10
商业承兑汇票 14,727,839.97 16,812,619.22
小 计 22,142,368.46 22,063,525.32
减:坏账准备 - -
合 计 22,142,368.46 22,063,525.32
(2)年末无已质押的应收票据情况
(3)年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项 目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额
银行承兑汇票 17,867,980.65 -
商业承兑汇票 - -
合 计 17,867,980.65 -
(4)年末无因出票人未履约而将其转应收账款的票据
(5)本集团的应收票据均因销售商品、提供劳务等日常经营活动产生,无论是否
存在重大融资成分,均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。于 2020 年 12
月 31 日,本集团并无对应收票据计提坏账准备(2019 年 12 月 31 日:无)。
4、应收账款
(1)按账龄披露
账 龄 年末余额
1 年以内 100,897,935.70
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账 龄 年末余额
1至2年 2,762,179.09
2至3年 43,432.75
3至4年 189,539.81
4至5年 69,226.57
5 年以上 532,672.93
小 计 104,494,986.85
减:坏账准备 4,662,828.76
合 计 99,832,158.09
(2)按坏账计提方法分类列示
年末余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比 账面价值
金额 金额
(%) 例(%)
单项计提坏账准备的应收账款 1,200,229.60 1.15 1,200,229.60 100.00 -
其中:
单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账
1,200,229.60 1.15 1,200,229.60 100.00 -
款
按组合计提坏账准备的应收账款 103,294,757.25 98.85 3,462,599.16 3.35 99,832,158.09
其中:
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 103,294,757.25 98.85 3,462,599.16 3.35 99,832,158.09
合 计 104,494,986.85 —— 4,662,828.76 —— 99,832,158.09
(续)
年初余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比 账面价值
金额 金额
(%) 例(%)
单项计提坏账准备的应收账款 1,200,229.60 1.89 1,200,229.60 100.00 -
其中:
单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账
1,200,229.60 1.89 1,200,229.60 100.00 -
款
按组合计提坏账准备的应收账款 62,389,824.28 98.11 2,052,865.35 3.29 60,336,958.93
其中:
54
年初余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比 账面价值
金额 金额
(%) 例(%)
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 62,389,824.28 98.11 2,052,865.35 3.29 60,336,958.93
合 计 63,590,053.88 —— 3,253,094.95 —— 60,336,958.93
①年末单项计提坏账准备的应收账款
年末余额
应收账款(按单位)
账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
客户 1 682,207.60 682,207.60 100.00 预计无法收回
客户 2 140,762.00 140,762.00 100.00 预计无法收回
客户 3 123,460.00 123,460.00 100.00 预计无法收回
客户 4 253,800.00 253,800.00 100.00 预计无法收回
合 计 1,200,229.60 1,200,229.60 —— ——
②组合中,按账龄组合计提坏账准备的应收账款
年末余额
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 100,897,935.70 3,026,938.07 3.00
1至2年 2,079,971.49 207,997.16 10.00
2至3年 43,432.75 13,029.83 30.00
3至4年 103,779.81 51,889.91 50.00
4至5年 34,466.57 27,573.26 80.00
5 年以上 135,170.93 135,170.93 100.00
合 计 103,294,757.25 3,462,599.16 3.35
(3)坏账准备的情况
本年变动金额
类 别 年初余额 收回或 转销或 其他 年末余额
计提 合并增加
转回 核销 变动
应收账款坏账
3,253,094.95 70,987.55 1,338,746.26 - - - 4,662,828.76
准备
合 计 3,253,094.95 70,987.55 1,338,746.26 - - - 4,662,828.76
(4)本年无实际核销的应收账款情况
(5)按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
55
本集团按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 25,179,517.63
元,占应收账款年末余额合计数的比例为 24.10%,相应计提的坏账准备年末余额
汇总金额为 755,385.53 元。
(6)年末无因金融资产转移而终止确认的应收账款
(7)年末无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
5、预付款项
(1)预付款项按账龄列示
年末余额 年初余额
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 3,435,909.78 81.81 2,205,674.80 86.23
1至2年 594,772.56 14.16 345,127.21 13.49
2至3年 137,250.39 3.27 7,100.00 0.28
3 年以上 32,080.02 0.76 - -
合 计 4,200,012.75 100.00 2,557,902.01 100.00
(2)按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
本集团按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 2,088,631.06 元,
占预付账款年末余额合计数的比例为 49.73%。
6、其他应收款
项 目 年末余额 年初余额
应收利息 - -
应收股利 - -
其他应收款 78,621,866.41 26,805,973.23
合 计 78,621,866.41 26,805,973.23
(1)其他应收款
①按账龄披露
账 龄 年末余额
1 年以内 65,194,966.96
1至2年 9,461,727.45
2至3年 6,556,006.27
3至4年 3,459,633.38
4至5年 -
5 年以上 583,376.00
小 计 85,255,710.06
56
账 龄 年末余额
减:坏账准备 6,633,843.65
合 计 78,621,866.41
②按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
押金及保证金 27,641,875.35 14,961,124.56
备用金 195,125.19 127,607.23
往来款及其他 24,619,237.85 550,160.53
借款 5,233,521.67 8,927,796.64
股权款 27,565,950.00 6,500,000.00
小 计 85,255,710.06 31,066,688.96
减:坏账准备 6,633,843.65 4,260,715.73
合 计 78,621,866.41 26,805,973.23
③坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月预 合计
信用损失(未发 信用损失(已发
期信用损失
生信用减值) 生信用减值)
2020 年 1 月 1 日余额 2,560,331.73 - 1,700,384.00 4,260,715.73
2020 年 1 月 1 日余额在本年:
——转入第二阶段 - - - -
——转入第三阶段 - - - -
——转回第二阶段 - - - -
——转回第一阶段 - - - -
本年计提 - - - -
本年转回 527,784.00 - - 527,784.00
本年转销 - - - -
本年核销 - - - -
其他变动 2,900,911.92 - - 2,900,911.92
2020 年 12 月 31 日余额 4,933,459.65 - 1,700,384.00 6,633,843.65
④坏账准备的情况
本年变动金额
类 别 年初余额 收回或转 转销或核 其他 年末余额
计提 合并增加
回 销 变动
57
其他应收款坏
4,260,715.73 - 2,900,911.92 527,784.00 - - 6,633,843.65
账准备
合 计 4,260,715.73 - 2,900,911.92 527,784.00 - - 6,633,843.65
⑤本年无实际核销的其他应收款情况
⑥按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款年末余 坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄
额合计数的比例(%) 年末余额
1 年以内、1 至 2
薛林英 往来款 20,283,412.38 23.79 1,980,023.71
年、2 至 3 年
上海舜富精工科技股份有限公司 保证金 20,000,000.00 1 年以内 23.46 -
岳国东 股权转让款 11,026,380.00 1 年以内 12.93 330,791.40
吴曦东 股权转让款 11,026,380.00 1 年以内 12.93 330,791.40
许健 股权转让款 5,513,190.00 1 年以内 6.47 165,395.70
合 计 —— 67,849,362.38 —— 79.58 2,807,002.21
⑦年末无涉及政府补助的应收款项
⑧年末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款
⑨年末无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
7、存货
(1)存货分类
年末余额
项 目 存货跌价准备/合同履
账面余额 账面价值
约成本减值准备
原材料 34,807,523.09 - 34,807,523.09
在产品 4,918,742.77 - 4,918,742.77
产成品 31,592,623.17 644,023.20 30,948,599.97
自制半成品 5,895,741.34 - 5,895,741.34
发出商品 19,353,038.15 659,609.74 18,693,428.41
委托加工物资 321,119.24 - 321,119.24
合 计 96,888,787.76 1,303,632.94 95,585,154.82
(续)
年初余额
项 目 存货跌价准备/合同履
账面余额 账面价值
约成本减值准备
58
原材料 11,435,764.02 - 11,435,764.02
在产品 2,329,092.78 - 2,329,092.78
产成品 12,361,521.19 641,183.51 11,720,337.68
自制半成品 3,041,126.50 - 3,041,126.50
发出商品 14,458,586.44 923,963.25 13,534,623.19
委托加工物资 9,720.01 - 9,720.01
合 计 43,635,810.94 1,565,146.76 42,070,664.18
(2)存货跌价准备及合同履约成本减值准备
本年增加金额 本年减少金额
项 目 年初余额 年末余额
计提 合并增加 转回或转销 其他
原材料 - - - - - -
在产品 - - - - - -
产成品 641,183.51 266,463.94 8,503.81 272,128.06 - 644,023.20
自制半成品 - - - - - -
发出商品 923,963.25 - 160.02 264,513.53 - 659,609.74
委托加工物资 - - - - - -
合 计 1,565,146.76 266,463.94 8,663.83 536,641.59 - 1,303,632.94
8、其他流动资产
项 目 年末余额 年初余额
待抵扣增值税进项税额 3,741,720.28 2,113,575.75
预缴所得税 4,279,413.21 300,568.79
融单 1,681,204.38 -
合 计 9,702,337.87 2,414,144.54
9、长期股权投资
(1)长期股权投资分类
年末余额 年初余额
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对子公司投资 2,200,000.00 - 2,200,000.00 - - -
对联营、合营企业投资 106,407,406.68 - 106,407,406.68 98,156,337.70 - 98,156,337.70
合 计 108,607,406.68 - 108,607,406.68 98,156,337.70 - 98,156,337.70
(2)对子公司投资
59
本年计提 减值准备
被投资单位 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 减值准备 年末余额
深圳新文通信
- 2,200,000.00 - 2,200,000.00 - -
技术有限公司
合 计 - 2,200,000.00 - 2,200,000.00 - -
注:公司以增资形式非同一控制下企业合并深圳新文通信技术有限公司,截止 2020
年 12 月 31 日,各股东对深圳新文通信技术有限公司认缴注册资本未实缴到位。
(3)对联营、合营企业投资
本年增减变动
权益法下确
被投资单位 年初余额 减少 其他综合 其他权
追加投资 认的投资损
投资 收益调整 益变动
益
联营企业
深圳汇智新源创业投资企业(有限
49,404,628.32 - - -16,094,995.13 - -
合伙)
深圳嘉源信德创业投资有限公司 48,751,709.38 20,000,000.00 - 4,346,064.11 - -
合 计 98,156,337.70 20,000,000.00 - -11,748,931.02 - -
(续)
本年增减变动
减值准备
被投资单位 宣告发放现金 计提减 年末余额
其他 年末余额
股利或利润 值准备
联营企业
深圳汇智新源创业投资企业(有限合伙) - - - 33,309,633.19 -
深圳嘉源信德创业投资有限公司 - - - 73,097,773.49 -
合 计 - - - 106,407,406.68 -
10、其他权益工具投资
项 目 年末余额 年初余额
深圳市汇芯通信技术有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00
合 计 1,000,000.00 1,000,000.00
11、固定资产
项 目 年末余额 年初余额
固定资产 90,921,444.51 36,591,561.63
固定资产清理 - -
60
项 目 年末余额 年初余额
合 计 90,921,444.51 36,591,561.63
(1)固定资产
①固定资产情况
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公设备及其他 合 计
一、账面原值
1、年初余额 - 45,681,766.19 2,860,668.41 4,952,522.82 53,494,957.42
2、本年增加金额 - 82,661,221.56 1,522,320.30 1,447,579.65 85,631,121.51
(1)购置 - 29,566,790.11 1,043,406.91 382,984.52 30,993,181.54
(2)在建工程转入 - 1,238,554.42 - - 1,238,554.42
(3)企业合并增加 - 51,855,877.03 478,913.39 1,064,595.13 53,399,385.55
3、本年减少金额 - 9,177,237.83 693,895.49 10,033.34 9,881,166.66
(1)处置或报废 - 9,177,237.83 693,895.49 10,033.34 9,881,166.66
(2)处置子公司 - - - - -
4、年末余额 - 119,165,749.92 3,689,093.22 6,390,069.13 129,244,912.27
二、累计折旧
1、年初余额 12,056,848.48 2,397,757.06 2,100,880.08 16,555,485.62
2、本年增加金额 - 20,077,565.96 425,192.74 1,349,201.70 21,851,960.40
(1)计提 - 7,285,841.80 117,922.85 474,332.23 7,878,096.88
(2)企业合并增加 - 12,791,724.16 307,269.89 874,869.47 13,973,863.52
3、本年减少金额 - 884,052.93 362,653.44 7,891.58 1,254,597.95
(1)处置或报废 - 884,052.93 362,653.44 7,891.58 1,254,597.95
(2)处置子公司 - - - - -
4、年末余额 - 31,250,361.51 2,460,296.36 3,442,190.20 37,152,848.07
三、减值准备
1、年初余额 - 335,027.71 - 12,882.46 347,910.17
2、本年增加金额 - 808,495.74 - 14,213.78 822,709.52
(1)计提 - - - - -
(2)企业合并增加 - 808,495.74 - 14,213.78 822,709.52
3、本年减少金额 - - - - -
(1)处置或报废 - - - - -
(2)处置子公司 - - - - -
4、年末余额 - 1,143,523.45 - 27,096.24 1,170,619.69
61
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公设备及其他 合 计
四、账面价值
1、年末账面价值 - 86,771,864.96 1,228,796.86 2,920,782.69 90,921,444.51
2、年初账面价值 - 33,289,890.00 462,911.35 2,838,760.28 36,591,561.63
②年末无暂时闲置的固定资产情况
③通过融资租赁租入的固定资产情况
项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值
机器设备 9,995,565.95 1,056,487.61 29,380.38 8,909,697.96
合 计 9,995,565.95 1,056,487.61 29,380.38 8,909,697.96
④年末无通过经营租赁租出的固定资产
⑤年末无未办妥产权证书的固定资产情况
12、在建工程
项 目 年末余额 年初余额
在建工程 152,566.37 1,264,695.86
工程物资 - -
合 计 152,566.37 1,264,695.86
(1)在建工程
①在建工程情况
年末余额 年初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
模具 152,566.37 - 152,566.37 1,197,201.20 - 1,197,201.20
设备安装 - - - 67,494.66 - 67,494.66
合 计 152,566.37 - 152,566.37 1,264,695.86 - 1,264,695.86
②重要在建工程项目本年变动情况
本年增加金 本年转入固 本年其他减
项目名称 预算数 年初余额 额 定资产金额 少金额 年末余额
模具 152,566.37 1,197,201.20 167,168.14 1,202,094.23 9,708.74 152,566.37
设备安装 - 67,494.66 - 36,460.19 31,034.47 -
合 计 152,566.37 1,264,695.86 167,168.14 1,238,554.42 40,743.21 152,566.37
(续)
工程累计投 利息资本 其中:本 本年利息
工程名称 入占预算比 工程 化累计金 年利息资 资本化率 资金来源
例(%) 进度(%) 额 本化金额 (%)
模具 100.00 60.00 - - - 自有资金
设备安装 - - - - - 自有资金
62
工程累计投 利息资本 其中:本 本年利息
工程名称 入占预算比 工程 化累计金 年利息资 资本化率 资金来源
例(%) 进度(%) 额 本化金额 (%)
合 计 —— —— - - - ——
13、无形资产
(1)无形资产情况
项 目 专利权 软件 非专利技术 合 计
一、账面原值
1、年初余额 751,600.00 4,579,233.78 - 5,330,833.78
2、本年增加金额 51,051,100.00 322,808.46 1,415,094.34 52,789,002.80
(1)购置 - 47,169.80 1,415,094.34 1,462,264.14
(2)企业合并增加 51,051,100.00 275,638.66 - 51,326,738.66
3、本年减少金额 - - - -
(1)处置 - - - -
(2)处置子公司 - - - -
4、年末余额 51,802,700.00 4,902,042.24 1,415,094.34 58,119,836.58
二、累计摊销
1、年初余额 285,089.64 1,824,600.06 - 2,109,689.70
2、本年增加金额 1,768,872.60 1,030,722.57 117,924.53 2,917,519.70
(1)计提 155,503.44 823,668.04 117,924.53 1,097,096.01
(2)企业合并增加 1,613,369.16 207,054.53 - 1,820,423.69
3、本年减少金额 - - - -
(1)处置 - - - -
(2)处置子公司 - - - -
4、年末余额 2,053,962.24 2,855,322.63 117,924.53 5,027,209.40
三、减值准备
1、年初余额 - - - -
2、本年增加金额 - - - -
(1)计提 - - - -
(2)企业合并增加 - - - -
3、本年减少金额 - - - -
(1)处置 - - - -
(2)处置子公司 - - - -
4、年末余额 - - - -
63
四、账面价值
1、年末账面价值 49,748,737.76 2,046,719.61 1,297,169.81 53,092,627.18
2、年初账面价值 466,510.36 2,754,633.72 - 3,221,144.08
注:本年末通过本集团内部研究开发形成的无形资产占无形资产余额的比例为
0.00%。
(2)年末无未办妥产权证书的土地使用权情况
14、商誉
(1)商誉账面原值
本年增加 本年减少
被投资单位名称或形成商誉的事项 年初余额 企业合并 年末余额
其他 处置 其他
形成的
深圳航创密封件有限公司 1,424,426.14 - - - - 1,424,426.14
芜湖市航创祥路汽车部件有限公司 6,453,607.31 - - - - 6,453,607.31
COTRAN LATIN AMERICA LTDA 100,721.17 - - - - 100,721.17
无锡昆成新材料科技有限公司 74,718,003.67 - - - - 74,718,003.67
广东德瑞源新材料科技有限公司 - 35,999,229.95 - - - 35,999,229.95
苏州瑞泰克散热科技有限公司 - 37,190,051.61 - - - 37,190,051.61
合 计 82,696,758.29 73,189,281.56 - - - 155,886,039.85
(2)商誉减值准备
被投资单位名称或形成商誉 本年增加 本年减少
年初余额 年末余额
的事项 计提 其他 处置 其他
深圳航创密封件有限公司 1,424,426.14 - - - - 1,424,426.14
合 计 1,424,426.14 - - - - 1,424,426.14
(3)商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
①芜湖市航创祥路汽车部件有限公司商誉
本公司于 2018 年 4 月 30 日收购芜湖市航创祥路汽车部件有限公司时,收购对价
大于被收购方在收购日可辨认净资产公允价值的部分,合并时形成商誉。
在进行商誉减值测试时,将生产汽车密封件的固定资产、无形资产、长期待摊费用、
商誉等相关资产作为一个资产组,资产组的账面值合计 16,716,807.23 元。
②无锡昆成新材料科技有限公司商誉
本公司于 2019 年 6 月 30 日收购无锡昆成新材料科技有限公司时,收购对价大于
被收购方在收购日可辨认净资产公允价值的部分,合并时形成商誉。
在进行商誉减值测试时,将生产胶带业务的固定资产、无形资产、长期待摊费用、
商誉等相关资产作为一个资产组,资产组的账面值合计 119,965,824.29 元。
③广东德瑞源新材料科技有限公司商誉
64
本公司于 2020 年 12 月 31 日收购广东德瑞源新材料科技有限公司时,收购对价大
于被收购方在收购日可辨认净资产公允价值的部分,合并时形成商誉。
在进行商誉减值测试时,将生产五金零部件业务的固定资产、无形资产、长期待摊
费用、其他非流动资产、商誉等相关资产作为一个资产组,资产组的账面值合计
126,558,728.09 元。
④苏州瑞泰克散热科技有限公司商誉
本公司于 2020 年 12 月 31 日收购苏州瑞泰克散热科技有限公司时,收购对价大于
被收购方在收购日可辨认净资产公允价值的部分,合并时形成商誉。
在进行商誉减值测试时,将生产散热产品的固定资产、无形资产、其他非流动资产、
商誉等相关资产作为一个资产组,资产组的账面值合计 101,828,118.58 元。
(4)商誉的减值测试过程
①芜湖市航创祥路汽车部件有限公司商誉
公司年末对商誉进行减值测试,测试方法为未来现金流量折现法,具体过程如下:
预测其报表日后未来 5 年及后续预测期的息前税前净现金流量,然后计算资产组
的加权平均资本成本(WACC),再将 WACC 计算的折现率调整为税前的折现率进行
折现,其折现率为 15.21%计算出该资产组未来现金流现值。经进行减值测试,资产组
的未来现金流现值高于其账面价值,故无需提取商誉减值准备。
②无锡昆成新材料科技有限公司商誉
公司年末对商誉进行减值测试,测试方法为未来现金流量折现法,具体过程如下:
预测其报表日后未来 5 年及后续预测期的息前税前净现金流量,然后计算资产组的
加权平均资本成本(WACC),再将 WACC 计算的折现率调整为税前的折现率进行折
现,其折现率为 14.39%计算出该资产组未来现金流现值。经进行减值测试,资产组的
未来现金流现值高于其账面价值,故无需提取商誉减值准备。
③广东德瑞源新材料科技有限公司商誉
公司年末对商誉进行减值测试,测试方法为未来现金流量折现法,具体过程如下:
预测其报表日后未来 5 年及后续预测期的息前税前净现金流量,然后计算资产组的
加权平均资本成本(WACC),再将 WACC 计算的折现率调整为税前的折现率进行折
现,其折现率为 14.11%计算出该资产组未来现金流现值。经进行减值测试,资产组的
未来现金流现值高于其账面价值,故无需提取商誉减值准备。
④苏州瑞泰克散热科技有限公司商誉
公司年末对商誉进行减值测试,测试方法为未来现金流量折现法,具体过程如下:
预测其报表日后未来 5 年及后续预测期的息前税前净现金流量,然后计算资产组的
加权平均资本成本(WACC),再将 WACC 计算的折现率调整为税前的折现率进行折
现,其折现率为 12.66%计算出该资产组未来现金流现值。经进行减值测试,资产组的
65
未来现金流现值高于其账面价值,故无需提取商誉减值准备。
(5)商誉减值测试的影响
芜湖市航创祥路汽车部件有限公司商誉经进行减值测试,资产组可收回金额高于其
账面价值,故无需提取商誉减值准备;无锡昆成新材料科技有限公司商誉经进行减值测
试,资产组可收回金额高于其账面价值,故无需提取商誉减值准备;广东德瑞源新材料
科技有限公司商誉经进行减值测试,资产组可收回金额高于其账面价值,故无需提取商
誉减值准备;苏州瑞泰克散热科技有限公司商誉经进行减值测试,资产组可收回金额高
于其账面价值,故无需提取商誉减值准备;COTRAN LATIN AMERICA LTDA 商誉经
进行减值测试,资产组可收回金额高于其账面价值,故无需提取商誉减值准备;深圳航
创密封件有限公司商誉经进行减值测试,资产组可收回金额低于其账面价值,故全额提
取商誉减值准备。
15、长期待摊费用
项 目 年初余额 本年增加金额 本年摊销金额 其他减少金额 年末余额
装修费 13,363,588.97 5,903,543.66 5,474,358.62 - 13,792,774.01
合 计 13,363,588.97 5,903,543.66 5,474,358.62 - 13,792,774.01
注:长期待摊费用装修费按 3 年期限摊销。
16、递延所得税资产/递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产明细
年末余额 年初余额
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 12,284,581.96 1,842,866.44 7,788,734.08 1,168,310.12
股权激励费用 14,383,689.17 2,157,553.38 11,396,900.61 1,709,535.09
内部交易未实现利润 475,031.83 71,254.77 - -
合 计 27,143,302.96 4,071,674.59 19,185,634.69 2,877,845.21
(2)未经抵销的递延所得税负债明细
年末余额 年初余额
项 目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制下企业 合
53,591,339.71 8,122,046.76 1,629,719.15 360,674.48
并资产评估增值
合 计 53,591,339.71 8,122,046.76 1,629,719.15 360,674.48
(3)未确认递延所得税资产明细
项 目 年末余额 年初余额
可抵扣暂时性差异 1,486,343.08 1,638,133.53
可抵扣亏损 66,309,338.80 53,746,638.46
66
项 目 年末余额 年初余额
合 计 67,795,681.88 55,384,771.99
(4)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 年末余额 年初余额 备注
2020 年 - 674,550.48
2021 年 1,357,516.90 1,357,516.90
2022 年 8,682,343.96 8,682,343.96
2023 年 17,369,105.24 17,369,105.24
2024 年 25,663,121.88 25,663,121.88
2025 年 13,237,250.82 -
合 计 66,309,338.80 53,746,638.46
17、其他非流动资产
年末余额 年初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付工程设备软件款 6,790,223.97 - 6,790,223.97 9,480,877.20 - 9,480,877.20
合 计 6,790,223.97 - 6,790,223.97 9,480,877.20 - 9,480,877.20
18、短期借款
项 目 年末余额 年初余额
抵押及保证借款 35,000,000.00 -
保证借款 6,700,000.00 -
信用借款 30,000,000.00 50,000,000.00
应付利息 91,155.91 61,027.78
合 计 71,791,155.91 50,061,027.78
19、应付票据
种 类 年末余额 年初余额
商业承兑汇票 2,450,000.00 -
银行承兑汇票 22,428,692.65 15,635,296.87
合 计 24,878,692.65 15,635,296.87
注:于 2020 年 12 月 31 日已到期未支付的应付票据总额为 0.00 元(2019 年 12
月 31 日:0.00 元)。
20、应付账款
(1)应付账款列示
项 目 年末余额 年初余额
67
项 目 年末余额 年初余额
应付材料款 83,005,048.33 27,557,340.86
应付工程设备软件款 15,759,279.79 2,886,826.18
合 计 98,764,328.12 30,444,167.04
(2)年末应付账款余额中无账龄超过 1 年的重要应付账款
21、预收款项
项 目 年末余额 年初余额
预收货款 - -
合 计 - -
注:年初余额与上年年末余额(2019 年 12 月 31 日)差异详见本财务报表附注四、
33、(1)、①、A 之说明。
22、合同负债
项 目 年末余额 年初余额
预收货款 2,954,531.52 1,913,315.03
合 计 2,954,531.52 1,913,315.03
注:年初余额与上年年末余额(2019 年 12 月 31 日)差异详见本财务报表附注四、
33、(1)、①、A 之说明。
23、应付职工薪酬
(1)应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
一、短期薪酬 6,545,420.42 63,681,709.04 56,044,853.18 14,182,276.28
二、离职后福利-设定提存计划 - 1,081,177.18 1,081,177.18 -
三、辞退福利 - - - -
四、一年内到期的其他福利 - - - -
合 计 6,545,420.42 64,762,886.22 57,126,030.36 14,182,276.28
(2)短期薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 6,545,420.42 58,987,283.45 51,350,427.59 14,182,276.28
2、职工福利费 - 2,081,064.36 2,081,064.36 -
3、社会保险费 - 911,763.39 911,763.39 -
其中:医疗保险费 - 785,424.74 785,424.74 -
工伤保险费 - 60,602.48 60,602.48 -
生育保险费 - 65,736.17 65,736.17 -
68
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
4、住房公积金 - 1,694,124.48 1,694,124.48 -
5、工会经费和职工教育经费 - 7,473.36 7,473.36 -
6、短期带薪缺勤 - - - -
7、短期利润分享计划 - - - -
合 计 6,545,420.42 63,681,709.04 56,044,853.18 14,182,276.28
(3)设定提存计划列示
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、基本养老保险 - 1,050,320.28 1,050,320.28 -
2、失业保险费 - 30,856.90 30,856.90 -
3、企业年金缴费 - - - -
合 计 - 1,081,177.18 1,081,177.18 -
注:本集团按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划,根据该等计划,
本集团每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外,本集团不再承担进一步支付
义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。
24、应交税费
项 目 年末余额 年初余额
增值税 1,311,972.49 271,086.54
企业所得税 4,048,957.84 757.42
个人所得税 894,073.55 257,069.46
城市维护建设税 122,408.23 96,402.98
教育费附加 56,785.40 41,315.57
地方教育费附加 37,855.91 27,543.70
印花税 20,390.20 12,380.10
水利基金 2,406.42 377.05
合 计 6,494,850.04 706,932.82
25、其他应付款
项 目 年末余额 年初余额
应付利息 - -
应付股利 - -
其他应付款 75,194,559.79 32,610,741.39
合 计 75,194,559.79 32,610,741.39
(1)其他应付款
69
①按款项性质列示
项 目 年末余额 年初余额
限制性股票回购义务 15,789,654.00 28,233,630.00
往来款及其他 8,843,083.58 3,785,061.39
房租水电费 561,822.21 592,050.00
股权转让款 50,000,000.00 -
合 计 75,194,559.79 32,610,741.39
②年末其他应付款余额中无账龄超过 1 年的重要其他应付款
26、一年内到期的非流动负债
项 目 年末余额 年初余额
1 年内到期的长期借款(附注六、27) 120,000.00 -
1 年内到期的长期应付款(附注六、28) 3,628,898.15 1,506,446.52
长期借款应付利息 2,383.33 -
合 计 3,751,281.48 1,506,446.52
27、长期借款
项 目 年末余额 年初余额
抵押及保证借款 1,500,000.00 -
减:一年内到期的长期借款(附注六、26) 120,000.00 -
合 计 1,380,000.00 -
28、长期应付款
项 目 年末余额 年初余额
长期应付款 461,788.16 1,039,716.57
专项应付款 - -
合 计 461,788.16 1,039,716.57
(1)长期应付款
项 目 年末余额 年初余额
应付融资租赁款 4,090,686.31 2,546,163.09
减:一年内到期的长期应付款(附注六、26) 3,628,898.15 1,506,446.52
合 计 461,788.16 1,039,716.57
29、递延收益
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因
政府补助 6,799,788.19 346,400.00 927,311.41 6,218,876.78 与资产相关
合 计 6,799,788.19 346,400.00 927,311.41 6,218,876.78 —
70
其中,涉及政府补助的项目:
本年计入 本年计入其
本年新增补 其他 与资产/收
负债项目 年初余额 营业外收 他收益金额 年末余额
助金额 变动 益相关
入金额
科技研发资金基础研究学科
2,122,960.80 - - 8,547.00 - 2,114,413.80 与资产相关
布局项目及技术攻关项目款
新型环保高密封冷缩套管研
3,599,237.81 - - 496,797.48 - 3,102,440.33 与资产相关
发资助
设备补助 15,310.87 12,000.00 - 2,629.64 - 24,681.23 与资产相关
室内自行装修装饰补偿 1,062,278.71 - - 411,204.72 - 651,073.99 与资产相关
制造业企业技术改造项目 - 334,400.00 - 8,132.57 - 326,267.43 与资产相关
合 计 6,799,788.19 346,400.00 - 927,311.41 - 6,218,876.78 ——
30、股本
本年增减变动(+ 、-)
项目 年初余额 发行 公积金 年末余额
送股 其他 小计
新股 转股
股份总数 124,866,547 1,170,120 - - -163,800 1,006,320 125,872,867
注:(1)公司 2018 年度第五次临时股东大会决议审议和第二届董事会第二十一次
会议决议,通过向 72 名股权激励对象定向发行人民币普通股(A 股)1,170,120 股。
(2)公司 2020 年 11 月 4 日召开的第二届董事会第二十九次会议和 2020 年 11
月 20 日召开的 2020 年第二次临时股东大会决议,审议通过了《关于注销部分股票期
权和回购注销部分限制性股票的议案》,回购注销 11 名限售股股东持有的已授权但尚
未解锁的限制性股票,回购注销股票数量 163,800 股。
31、资本公积
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
股本溢价 312,160,935.72 22,548,212.40 1,510,470.00 333,198,678.12
其他资本公积 11,396,900.61 2,986,788.56 - 14,383,689.17
合 计 323,557,836.33 25,535,000.96 1,510,470.00 347,582,367.29
注:(1)公司 2018 年度第五次临时股东大会决议审议和第二届董事会第二十一次
会议决议,通过向 72 名股权激励对象定向发行人民币普通股(A 股)1,170,120 股,
每股面值 1 元,行权价格为每股 20.27 元,增加资本公积 22,548,212.40 元。
(2)根据公司 2018 年 12 月 26 日第五次临时股东大会决议通过了《关于<公司
2018 年股票期权与限制性股票激励计划(草案)>及其摘要的议案》,本年因确认限制
性股票和股票期权的股权激励费用增加资本公积(其他资本公积)2,986,788.56 元。
71
(3)公司 2020 年 11 月 4 日召开的第二届董事会第二十九次会议和 2020 年 11
月 20 日召开的 2020 年第二次临时股东大会决议,审议通过了《关于注销部分股票期
权和回购注销部分限制性股票的议案》,回购注销 11 名限售股股东持有的已授权但尚
未解锁的限制性股票,回购注销股票数量 163,800 股,减少资本公积 1,510,470.00 元。
32、库存股
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
限制性股票 28,233,630.00 - 12,443,976.00 15,789,654.00
合 计 28,233,630.00 - 12,443,976.00 15,789,654.00
注:(1)经公司第二届董事会第二十一次会议审议通过《关于 2018 年股票期权与
限制性股票激励计划第一个行权期/解除限售期行权/解除限售条件成就的议案》,符合
解锁条件的激励对象 62 人,可申请解锁并上市流通的限制性股票数量 1,053,640 股,
回购价格 10,769,706.00 元,减少库存股 10,769,706.00 元。
(2)经公司第二届董事会第二十九次会议和 2020 年第二次临时股东大会决议,
审议通过《关于注销部分股票期权和回购注销部分限制性股票的议案》,回购注销 11
名限售股股东持有的已授权但尚未解锁的限制性股票,回购注销股票数量 163,800 股,
回购总价 1,674,270.00 元,减少库存股 1,674,270.00 元。
33、其他综合收益
本年发生金额
本年 减:前期 减:前期 税后
减:
年初余 所得 计入其他 计入其他 归属 年末
项目 所得 税后归属于
额 税前 综合收益 综合收益 于少 余额
税费 母公司
发生 当期转入 当期转入 数股
用
额 损益 留存收益 东
将重分类
进损益的
19,011.78 - - - - -1,040,146.81 - -1,021,135.03
其他综合
收益
其中:外币
财务报表 19,011.78 - - - - -1,040,146.81 - -1,021,135.03
折算差额
其他综合
19,011.78 - - - - -1,040,146.81 - -1,021,135.03
收益合计
34、盈余公积
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
法定盈余公积 23,930,950.73 3,384,466.29 - 27,315,417.02
合 计 23,930,950.73 3,384,466.29 - 27,315,417.02
72
注:根据《公司法》、公司章程的规定,本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积。
法定盈余公积累计额达到本公司注册资本 50%以上的,不再提取。
本公司在提取法定盈余公积金后,可提取任意盈余公积金。经批准,任意盈余公积
金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。
35、未分配利润
项 目 本 年 上 年
调整前上年年末未分配利润 108,059,894.40 72,875,503.22
调整年初未分配利润合计数(调增+,调减-) - -
调整后年初未分配利润 108,059,894.40 72,875,503.22
加:本年归属于母公司股东的净利润 26,634,653.33 49,408,605.83
减:提取法定盈余公积 3,384,466.29 5,305,175.55
提取任意盈余公积 - -
提取一般风险准备 - -
应付普通股股利 12,458,574.70 8,919,039.10
转作股本的普通股股利 - -
年末未分配利润 118,851,506.74 108,059,894.40
36、营业收入和营业成本
本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 306,114,648.16 156,468,767.57 305,563,556.37 177,832,415.14
其他业务 883,718.70 - 420,105.41 118,617.33
合 计 306,998,366.86 156,468,767.57 305,983,661.78 177,951,032.47
37、税金及附加
项 目 本年发生额 上年发生额
城市维护建设税 1,145,560.57 1,068,396.62
教育费附加 467,487.89 457,884.27
地方教育费附加 311,658.58 305,256.16
车船使用税 5,440.00 5,700.00
印花税 145,287.80 185,761.20
土地使用税 - 115,439.25
其他 1,117,829.24 5,093.09
合 计 3,193,264.08 2,143,530.59
注:各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
73
38、销售费用
项 目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 8,727,117.79 9,519,031.08
运输费 124,514.66 3,614,664.88
广告宣传费 1,563,381.04 2,260,265.72
差旅费 797,129.83 2,029,927.45
业务招待费 889,698.87 1,640,435.31
办公费 472,572.35 825,284.64
市场开发费 21,241,347.07 6,919,300.08
其他 1,651,466.55 1,214,585.60
合 计 35,467,228.16 28,023,494.76
39、管理费用
项 目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 20,066,114.60 18,929,655.92
中介机构费 11,104,597.45 3,408,054.68
房租物业及水电费 7,865,304.81 9,432,752.41
办公费 1,866,776.92 2,164,214.68
折旧摊销费 6,344,098.84 4,162,620.28
差旅费 371,362.70 859,621.49
培训费 27,895.50 272,301.23
业务招待费 950,356.29 1,150,917.05
装修费 16,208.68 126,868.55
限制性股票及股票期权费用 2,986,788.56 11,287,969.36
其他 3,972,637.25 3,195,302.90
合 计 55,572,141.60 54,990,278.55
40、研发费用
项 目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 11,918,217.14 11,091,474.57
材料费用 2,950,592.99 3,943,893.12
折旧摊销费 3,690,516.89 913,457.64
委外开发费 403,301.89 968,311.05
其他 4,700,901.10 3,069,579.62
合 计 23,663,530.01 19,986,716.00
74
41、财务费用
项 目 本年发生额 上年发生额
利息支出 3,233,584.15 2,357,747.56
减:利息收入 2,315,247.43 952,486.67
汇兑损益 79,075.14 -209,732.21
手续费及其他 766,643.60 442,934.33
合 计 1,764,055.46 1,638,463.01
42、其他收益
项 目 本年发生额 上年发生额
现代产业发展核准类奖励 200,000.00 -
深圳市中小企业服务局新型冠状病毒肺炎疫情贷款贴息项目补助 774,541.66 -
深圳市商务局 2018 年下半年出口信用保险保费资助 68,200.00 -
深圳市光明区财政局 2020 年出口信用保险保费资助 69,000.00 -
深圳市中小企业服务局 2020 年度企业国内市场开拓项目资助 25,970.00 -
光明区财政局企业提速发展项目补助资金 100,000.00 -
深圳市科技创新委员会高新处 2019 年企业研发资助 394,000.00 -
深圳市光明财政局技术改造资助项目资助款 644,000.00 -
深圳市光明区财政局 2020 年第一批创新平台资助项目配套资助 865,000.00 -
深圳市工业和信息化局 2020 工业互联网应用建设项目资助 1,110,000.00 -
深圳市工业和信息化局 2020 年两化融合管理体系贯标试点奖励 90,000.00 -
深圳市光明区财政局 2020 年经济发展专项扶持资金 300,000.00 -
深圳市光明区财政局 2020 年 1 至 10 月光明区技术改造投资资助费用 1,950,000.00 -
深圳市工业和信息化局战略性新兴产业发展专项资金 2020 年第三批
1,210,000.00 -
新兴产业扶持计划补助
深圳市商务局 2019 年中央外经贸发展专项资金 77,190.00 -
失业补贴 17,273.33 -
以工代训补贴 6,000.00 -
就业补助 8,000.00 -
适岗培训补贴 257,280.00 -
生育补贴 42,459.72 -
深圳市深水光明水务有限公司疫情期间污水费补贴 9,783.90 -
2019 年知识产权专项奖补资金 19,200.00 -
小微企业支持政策 40%补助 4,458.43 -
75
项 目 本年发生额 上年发生额
深圳市光明区人力资源局吸纳建档立卡人员一次性补贴 20,000.00 -
科技研发资金基础研究学科布局项目及技术攻关项目款 8,547.00 15,833.33
新型环保高密封冷缩套管研发资助 496,797.48 470,983.20
设备补助 10,762.21 729.72
电费补助 519,624.44 507,060.56
稳岗补贴 109,490.24 47,486.87
室内自行装修装饰补偿 411,204.72 171,335.29
代扣个人所得税手续费返还 411,530.33 164,319.59
基本养老保险单位缴费补贴 - 142,434.27
技术专利补助 - 10,000.00
深圳市光明区发展和财政局 2018 年出口信用保险资助 - 59,409.00
深圳市经济贸易和信息化委员会 2017 年第三季度第二批出口信用保
- 66,369.00
险保费资助
深圳市光明区发展和财政局企业研发投入资助款 - 214,000.00
深圳市科技创新委员会 2018 年企业研究开发资助计划第 2 批资助款 - 687,000.00
深圳市光明区财政局 2018 年度企业研发投入资助款 - 178,000.00
深圳市光明区财政局 2019 年出口信用保险资助项目 - 61,000.00
深圳市光明区财政局 2018 年度高新技术产业化项目资助款 - 500,000.00
机器设备、物品搬迁费用补偿 - 524,517.00
停产停业费补偿 - 20,107,315.00
提前签约奖 - 1,106,264.00
合 计 10,230,313.46 25,034,056.83
注:计入营业外收入的政府补助的具体情况,请参阅附注六、47“营业外收入”。
43、投资收益
项 目 本年发生额 上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -11,748,931.02 -1,727,149.43
理财产品收益 2,853,836.47 2,376,912.81
处置长期股权投资产生的投资收益 - 14,147,083.53
合 计 -8,895,094.55 14,796,846.91
44、信用减值损失
项 目 本年发生额 上年发生额
应收账款坏账损失 -72,928.24 -646,339.91
76
项 目 本年发生额 上年发生额
其他应收款坏账损失 527,784.00 -9,405,045.39
合 计 454,855.76 -10,051,385.30
上表中,损失以“-”号填列,收益以“+”号填列。
45、资产减值损失
项 目 本年发生额 上年发生额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失 -61,561.61 -2,228,718.20
商誉减值损失 - -1,424,426.14
合 计 -61,561.61 -3,653,144.34
上表中,损失以“-”号填列,收益以“+”号填列。
46、资产处置收益
项 目 本年发生额 上年发生额 计入本年非经常性损益的金额
处置固定资产收益 55,474.76 24,171.28 55,474.76
减:处置固定资产损失 1,488,066.38 299,325.98 1,488,066.38
不可搬迁设备补偿 - 259,834.00 -
合 计 -1,432,591.62 -15,320.70 -1,432,591.62
47、营业外收入
项 目 本年发生额 上年发生额 计入本年非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废利得 - - -
其中:固定资产 - - -
无形资产 - - -
赔偿收入 79,717.94 1,806,505.80 79,717.94
与企业日常活动无关的政府补助 800,000.00 1,346,952.70 800,000.00
其他 77,540.86 517,800.46 77,540.86
合 计 957,258.80 3,671,258.96 957,258.80
计入当期损益的政府补助:
与资产/收
补助项目 本年发生额 上年发生额
益相关
高新技术企业认定奖励 400,000.00 - 与收益相关
高新技术企业认定培育奖励 150,000.00 - 与收益相关
科技发展资金 100,000.00 - 与收益相关
资本运作奖励 100,000.00 - 与收益相关
高新技术企业培育资金 50,000.00 - 与收益相关
77
深圳市光明区财政局贷款贴息资助 - 183,100.00 与收益相关
深圳市市场监督管理局《企业知识产权管理规范》项目资助款 - 27,000.00 与收益相关
深圳市光明区发展和财政局企业上市培育资助款 - 1,000,000.00 与收益相关
深圳市商务局展会补贴 - 132,852.70 与收益相关
中国出口信用保险公司深圳分公司支持资金 - 4,000.00 与收益相关
合 计 800,000.00 1,346,952.70 ——
48、营业外支出
项 目 本年发生额 上年发生额 计入本年非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废损失 188,561.40 1,418,474.16 188,561.40
其中:固定资产 188,561.40 1,256,206.17 188,561.40
无形资产 - 162,267.99 -
补偿支出 200,000.00 714,168.00 200,000.00
对外捐赠支出 70,000.00 - 70,000.00
其他 11,890.14 207,402.12 11,890.14
合 计 470,451.54 2,340,044.28 470,451.54
49、所得税费用
(1)所得税费用表
项 目 本年发生额 上年发生额
当期所得税费用 4,443,379.97 11,599,011.54
递延所得税费用 -529,982.66 -2,067,801.43
合 计 3,913,397.31 9,531,210.11
(2)会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本年发生额
利润总额 31,652,108.68
按法定/适用税率计算的所得税费用 4,747,816.30
子公司适用不同税率的影响 -1,032,761.89
调整以前期间所得税的影响 -
非应税收入的影响 -1,462,500.00
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 590,534.83
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 3,566,754.97
税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化 -
额外可扣除费用的影响 -2,496,446.90
78
项 目 本年发生额
所得税费用 3,913,397.31
50、现金流量表项目
(1)收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
利息收入 2,315,247.43 952,486.67
收到的政府补助 10,449,402.05 26,967,741.99
资金往来及其他 15,989,212.41 16,881,039.78
合 计 28,753,861.89 44,801,268.44
(2)支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
支付的销售费用、管理费用和研发费用 61,554,044.71 42,337,877.47
财务费用中的手续费及其他 1,049,274.42 375,564.60
资金往来及其他 21,741,187.01 11,033,888.64
合 计 84,344,506.14 53,747,330.71
(3)收到其他与投资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
取得子公司收到的现金 897,244.65 -
合 计 897,244.65 -
(4)收到其他与筹资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
收回的保证金 5,786,080.98 3,020,762.66
收到融资租赁款 - 2,750,000.00
股东现金捐赠 - 180,503.00
合 计 5,786,080.98 5,951,265.66
(5)支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
支付的保证金 2,494,873.90 5,786,080.98
支付融资租赁款 1,719,000.00 747,210.60
偿还个人借款 240,900.00 80,500.00
限制性股票回购 1,674,270.00 357,750.00
合 计 6,129,043.90 6,971,541.58
51、现金流量表补充资料
79
(1)现金流量表补充资料
补充资料 本年金额 上年金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量:
净利润 27,738,711.37 39,161,204.37
加:资产减值准备 61,561.61 3,653,144.34
信用减值损失 -454,855.76 10,051,385.30
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
7,878,096.88 5,988,005.24
折旧
使用权资产折旧 - -
无形资产摊销 1,097,096.01 1,176,315.47
长期待摊费用摊销 5,474,358.62 3,009,803.11
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
1,432,591.62 15,320.70
(收益以“-”号填列)
固定资产报废损失(收益以“-”号填列) 188,561.40 1,418,474.16
公允价值变动损失(收益以“-”号填列) - -
财务费用(收益以“-”号填列) 3,233,584.15 2,134,021.22
投资损失(收益以“-”号填列) 8,895,094.55 -14,796,846.91
递延所得税资产减少(增加以“-”号填列) -433,174.65 -2,055,031.60
递延所得税负债增加(减少以“-”号填列) -96,696.91 -12,769.83
存货的减少(增加以“-”号填列) -13,887,811.79 -4,571,118.16
经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列) 15,736,864.20 -28,407.32
经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列) -5,254,455.97 30,185,423.44
其他 - -
经营活动产生的现金流量净额 51,609,525.33 75,328,923.53
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动:
债务转为资本 - -
一年内到期的可转换公司债券 - -
融资租入固定资产 - -
3、现金及现金等价物净变动情况:
现金的年末余额 190,505,591.55 210,232,619.19
减:现金的年初余额 210,232,619.19 207,610,237.63
加:现金等价物的年末余额 - -
减:现金等价物的年初余额 - -
80
补充资料 本年金额 上年金额
现金及现金等价物净增加额 -19,727,027.64 2,622,381.56
(2)本年支付的取得子公司的现金净额
项 目 金 额
本年发生的企业合并于本年支付的现金或现金等价物 61,200,000.00
其中:广东德瑞源新材料科技有限公司 61,200,000.00
苏州瑞泰克散热科技有限公司 -
减:购买日子公司持有的现金及现金等价物 3,167,763.77
其中:广东德瑞源新材料科技有限公司 2,270,519.12
苏州瑞泰克散热科技有限公司 897,244.65
加:以前期间发生的企业合并于本年支付的现金或现金等价物 -
其中:广东德瑞源新材料科技有限公司 -
苏州瑞泰克散热科技有限公司 -
取得子公司支付的现金净额 58,032,236.23
(3)现金及现金等价物的构成
项 目 年末余额 年初余额
一、现金 190,505,591.55 210,232,619.19
其中:库存现金 428,212.76 30,988.21
可随时用于支付的银行存款 190,047,190.85 210,169,569.71
可随时用于支付的其他货币资金 30,187.94 32,061.27
可用于支付的存放中央银行款项 - -
存放同业款项 - -
拆放同业款项 - -
二、现金等价物 - -
其中:三个月内到期的债券投资 - -
三、年末现金及现金等价物余额 190,505,591.55 210,232,619.19
其中:母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物 - -
注:现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价
物。
52、所有权或使用权受限制的资产
项 目 年末账面价值 受限原因
货币资金 4,494,873.90 承兑票据保证金
固定资产 8,909,697.96 抵押用于融资租赁
81
项 目 年末账面价值 受限原因
合 计 13,404,571.86 ——
53、外币货币性项目
项 目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额
货币资金 25,350,847.40
其中:美元 3,036,217.95 6.5249 19,811,018.49
欧元 535,994.46 8.0250 4,301,355.54
港元 469,918.76 0.8416 395,502.43
巴西雷亚尔 671,021.61 1.2563 842,970.94
应收账款 10,408,439.43
其中:美元 1,265,442.22 6.5249 8,256,883.94
欧元 207,256.40 8.0250 1,663,232.61
港元 - 0.8416 -
巴西雷亚尔 388,714.71 1.2563 488,322.88
应付账款 11,270.03
其中:美元 - 6.5249 -
欧元 - 8.0250 -
港元 - 0.8416 -
巴西雷亚尔 8,971.17 1.2563 11,270.03
其他应付款 701.93
其中:美元 - 6.5249 -
欧元 - 8.0250 -
港元 - 0.8416 -
巴西雷亚尔 558.75 1.2563 701.93
54、政府补助
(1)政府补助基本情况
计入当期损
种 类 金 额 列报项目
益的金额
设备补助 12,000.00 递延收益 800.00
2019 年制造业企业技术改造项目 334,400.00 递延收益 8,132.57
现代产业发展核准类奖励 200,000.00 其他收益 200,000.00
深圳市中小企业服务局新型冠状病毒肺炎疫情贷款贴
774,541.66 其他收益 774,541.66
息项目补助
82
计入当期损
种 类 金 额 列报项目
益的金额
深圳市商务局 2018 年下半年出口信用保险保费资助 68,200.00 其他收益 68,200.00
深圳市光明区财政局 2020 年出口信用保险保费资助 69,000.00 其他收益 69,000.00
深圳市中小企业服务局 2020 年度企业国内市场开拓项
25,970.00 其他收益 25,970.00
目资助
光明区财政局企业提速发展项目补助资金 100,000.00 其他收益 100,000.00
深圳市科技创新委员会高新处 2019 年企业研发资助 394,000.00 其他收益 394,000.00
深圳市光明财政局技术改造资助项目资助款 644,000.00 其他收益 644,000.00
深圳市光明区财政局 2020 年第一批创新平台资助项目
865,000.00 其他收益 865,000.00
配套资助
深圳市工业和信息化局 2020 工业互联网应用建设项目
1,110,000.00 其他收益 1,110,000.00
资助
深圳市工业和信息化局 2020 年两化融合管理体系贯标
90,000.00 其他收益 90,000.00
试点奖励
深圳市光明区财政局 2020 年经济发展专项扶持资金 300,000.00 其他收益 300,000.00
深圳市光明区财政局 2020 年 1 至 10 月光明区技术改造
1,950,000.00 其他收益 1,950,000.00
投资资助费用
深圳市工业和信息化局战略性新兴产业发展专项资金
1,210,000.00 其他收益 1,210,000.00
2020 年第三批新兴产业扶持计划补助
深圳市商务局 2019 年中央外经贸发展专项资金 77,190.00 其他收益 77,190.00
失业补贴 17,273.33 其他收益 17,273.33
以工代训补贴 6,000.00 其他收益 6,000.00
就业补助 8,000.00 其他收益 8,000.00
适岗培训补贴 257,280.00 其他收益 257,280.00
生育补贴 42,459.72 其他收益 42,459.72
深圳市深水光明水务有限公司疫情期间污水费补贴 9,783.90 其他收益 9,783.90
2019 年知识产权专项奖补资金 19,200.00 其他收益 19,200.00
小微企业支持政策 40%补助 4,458.43 其他收益 4,458.43
深圳市光明区人力资源局吸纳建档立卡人员一次性补
20,000.00 其他收益 20,000.00
贴
电费补助 519,624.44 其他收益 519,624.44
稳岗补贴 109,490.24 其他收益 109,490.24
高新技术企业认定奖励 400,000.00 营业外收入 400,000.00
83
计入当期损
种 类 金 额 列报项目
益的金额
高新技术企业认定培育奖励 150,000.00 营业外收入 150,000.00
科技发展资金 100,000.00 营业外收入 100,000.00
资本运作奖励 100,000.00 营业外收入 100,000.00
高新技术企业培育资金 50,000.00 营业外收入 50,000.00
合 计 10,037,871.72 —— 9,700,404.29
(2)本年无退回的政府补助
七、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
(1)本年发生的非同一控制下企业合并
购买日 购买日
股权取 股权 购买日 至年末 至年末
被购买方名 股权取 股权取得成
得比例 取得 购买日 的确定 被购买 被购买
称 得时点 本
(%) 方式 依据 方的收 方的净
入 利润
广东德瑞源 2020 年
现金 2020 年 12 股权交
新材料科技 12 月 61,200,000.00 51.00 - -
购买 月 31 日 割完成
有限公司 31 日
苏州瑞泰克 2020 年
现金 2020 年 12 股权交
散热科技有 12 月 80,000,000.00 54.95 - -
购买 月 31 日 割完成
限公司 31 日
(2)合并成本及商誉
广东德瑞源 苏州瑞泰克
项 目 新材料科技 散热科技有
有限公司 限公司
合并成本 61,200,000.00 80,000,000.00
—现金 61,200,000.00 80,000,000.00
—非现金资产的公允价值 - -
—发行或承担的债务的公允价值 - -
—发行的权益性证券的公允价值 - -
84
广东德瑞源 苏州瑞泰克
项 目 新材料科技 散热科技有
有限公司 限公司
—或有对价的公允价值 - -
—购买日之前持有的股权于购买日的公允价值 - -
—其他 - -
合并成本合计 61,200,000.00 80,000,000.00
减:取得的可辨认净资产公允价值份额 25,200,770.05 42,809,948.39
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额 35,999,229.95 37,190,051.61
①合并成本公允价值的确定
A、广东德瑞源新材料科技有限公司被合并净资产公允价值以经北京北方亚事资产
评估事务所(特殊普通合伙)按收益估值方法确定的估值结果确定,并出具了北方亚事
评报字[2020]第 01-632 号资产评估报告。
B、苏州瑞泰克散热科技有限公司被合并净资产公允价值以经北京北方亚事资产评
估事务所(特殊普通合伙)按收益估值方法确定的估值结果确定,并出具了北方亚事评
报字[2020]第 01-878 号资产评估报告。
(3)被购买方于购买日可辨认资产、负债
广东德瑞源新材料科技有限公司 苏州瑞泰克散热科技有限公司
项 目 购买日公允价 购买日账面价 购买日公允价 购买日账面价
值 值 值 值
资产:
货币资金 2,270,519.12 2,270,519.12 2,897,244.65 2,897,244.65
应收票据 - - 467,584.84 467,584.84
应收账款 20,124,581.46 20,124,581.46 18,375,205.03 18,375,205.03
预付款项 999,404.40 999,404.40 285,526.51 285,526.51
其他应收款 4,451,212.75 4,451,212.75 75,152,283.81 75,152,283.81
存货 14,938,390.88 13,213,989.51 27,148,657.64 26,142,511.69
其他流动资产 2,244,508.50 2,244,508.50 - -
固定资产 24,777,774.14 24,616,571.90 13,825,038.37 13,767,390.88
无形资产 29,229,837.51 - 20,276,477.46 68,584.13
长期待摊费用 1,964,391.05 1,964,391.05 - -
递延所得税资产 244,771.04 244,771.04 515,883.69 515,883.69
其他非流动资产 1,050,763.40 1,050,763.40 46,800.00 46,800.00
负债:
85
广东德瑞源新材料科技有限公司 苏州瑞泰克散热科技有限公司
项 目 购买日公允价 购买日账面价 购买日公允价 购买日账面价
值 值 值 值
短期借款 3,704,476.39 3,704,476.39 38,050,737.49 38,050,737.49
应付票据 - - 6,450,000.00 6,450,000.00
应付账款 34,847,358.89 34,847,358.89 27,064,918.18 27,064,918.18
合同负债 683,536.24 683,536.24 - -
应付职工薪酬 1,783,141.93 1,783,141.93 1,803,424.64 1,803,424.64
应交税费 1,716,725.75 1,716,725.75 2,302,124.22 2,302,124.22
其他应付款 939,021.00 939,021.00 2,221,650.02 2,221,650.02
一年内到期的非流动负债 2,699,515.11 2,699,515.11 - -
长期借款 1,380,000.00 1,380,000.00 - -
长期应付款 461,788.16 461,788.16 - -
递延收益 - 795,600.00 - -
递延所得税负债 4,667,316.17 3,190,753.02 -
净资产 49,413,274.61 22,169,549.66 77,907,094.43 59,826,160.68
减:少数股东权益 - - - -
取得的净资产 49,413,274.61 22,169,549.66 77,907,094.43 59,826,160.68
①可辨认资产、负债公允价值的确定方法
A、广东德瑞源新材料科技有限公司被合并可辨认资产、负债公允价值以经北京北
方亚事资产评估事务所(特殊普通合伙)按资产基础法确定的估值结果确定,并出具了
北方亚事评报字[2020]第 01-632 号资产评估报告。
B、苏州瑞泰克散热科技有限公司被合并可辨认资产、负债公允价值以经北京北方
亚事资产评估事务所(特殊普通合伙)按资产基础法确定的估值结果确定,并出具了北
方亚事评报字[2020]第 01-878 号资产评估报告。
2、同一控制下企业合并
无。
3、反向购买
无。
4、处置子公司
无。
5、其他原因的合并范围变动
本公司于 2020 年 11 月 16 日在江苏省无锡市投资设立子公司无锡科创新源科技有
限公司,注册资本人民币 15,000.00 万元。本公司对该子公司自设立日起能够实施控制,
86
自设立日起纳入合并范围。本公司于 2020 年 12 月 18 日在上海市投资设立子公司澔创
通信(上海)有限公司,注册资本人民币 250.00 万元。本公司对该子公司自设立日起
能够实施控制,自设立日起纳入合并范围。
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
(1)本集团的构成
主要经 注册 持股比例(%)
子公司名称 业务性质 取得方式
营地 地 直接 间接
非同一控制下的
无锡昆成新材料科技有限公司 无锡 无锡 橡胶和塑料制品业 65.00 -
企业合并
江苏金鑫汇海洋工程技术研究院
东台 东台 科学研究和技术 100.00 - 投资设立
有限公司
散热器及配件产品
深圳源创乐信散热材料有限公司 深圳 深圳 81.43 - 投资设立
的研发、生产及销售
COTRAN INTERNATIONAL
香港 香港 贸易 100.00 - 投资设立
CO.,LIMITED
非同一控制下的
COTRAN LATIN AMERICA LTDA 巴西 巴西 橡胶和塑料制品业 100.00 -
企业合并
无锡科创新源科技有限公司 无锡 无锡 通信设备制造业 100.00 - 投资设立
澔创通信(上海)有限公司 上海 上海 贸易 60.00 - 投资设立
非同一控制下的
广东德瑞源新材料科技有限公司 东莞 东莞 金属制品业 51.00 -
企业合并
非同一控制下的
苏州瑞泰克散热科技有限公司 苏州 苏州 通用设备制造业 54.95 -
企业合并
非同一控制下的
深圳航创密封件有限公司 深圳 深圳 橡胶和塑料制品业 60.00 -
企业合并
其中二级子公司构成如下:
主要经 注册 持股比例(%)
子公司名称 业务性质 取得方式
营地 地 直接 间接
非同一控制下的
惠州航创密封件有限公司 惠州 惠州 橡胶和塑料制品业 - 60.00
企业合并
芜湖市航创祥路汽车部件有限公 非同一控制下的
芜湖 芜湖 橡胶和塑料制品业 - 80.00
司 企业合并
87
(2)重要的非全资子公司
少数股东的
本年归属于少 本年向少数股 年末少数股东
子公司名称 持股比例
数股东的损益 东分派的股利 权益余额
(%)
无锡昆成新材料科技有限公司 35.00 5,860,370.42 5,250,000.00 19,755,157.22
深圳航创密封件有限公司 40.00 -4,546,313.88 - -20,850,294.30
(3)重要的非全资子公司的主要财务信息
年末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
无锡昆成新材料
57,337,085.46 6,995,435.74 64,332,521.20 7,806,935.51 - 7,806,935.51
科技有限公司
深圳航创密封件
18,247,033.69 17,690,101.76 35,937,135.45 83,551,356.69 559,313.16 84,110,669.85
有限公司
(续)
年初余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
无锡昆成新材料
56,987,262.47 3,983,210.26 60,970,472.73 6,271,081.86 - 6,271,081.86
科技有限公司
深圳航创密封件
23,867,209.61 17,541,053.87 41,408,263.48 78,984,462.26 1,345,568.96 80,330,031.22
有限公司
(续)
本年发生额 上年发生额
子公司名
综合收益总 经营活动现 综合收益总 经营活动现
称 营业收入 净利润 营业收入 净利润
额 金流量 额 金流量
无锡昆成
新材料科
55,418,242.88 16,826,194.82 16,826,194.82 39,302,576.45 30,880,241.91 11,112,513.44 11,112,513.44 6,834,508.90
技有限公
司
深圳航创
密封件有 26,360,268.21 -9,251,766.66 -9,251,766.66 3,182,302.92 25,593,625.46 -26,893,971.37 -26,893,971.37 -1,728,329.01
限公司
2、在合营企业或联营企业中的权益
(1)重要的合营企业或联营企业
本年无重要的合营企业或联营企业。
88
(2)不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项 目 年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额
联营企业:
投资账面价值合计 106,407,406.68 98,156,337.70
下列各项按持股比例计算的合计数 -11,748,931.02 -1,727,149.43
—净利润 -11,748,931.02 -1,727,149.43
—其他综合收益 - -
—综合收益总额 -11,748,931.02 -1,727,149.43
注:本公司对深圳汇智新源创业投资企业(有限合伙)出资 49.00%;本公司持有
深圳嘉源信德创业投资有限公司 20.00%股权。
九、与金融工具相关的风险
本集团的主要金融工具包括股权投资、借款、应收账款、应付账款等,各项金融工
具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险,以及本集团为降
低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和
监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
本集团采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益
可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化,而变量之间存在的相关性对
某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用,因此下述内容是在假设每一变量
的变化是在独立的情况下进行的。
(一)风险管理目标和政策
本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡,将风险对本集团
经营业绩的负面影响降低到最低水平,使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于
该风险管理目标,本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险,
建立适当的风险承受底线和进行风险管理,并及时可靠地对各种风险进行监督,将风险
控制在限定的范围之内。
1、市场风险
(1)外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本集团承受外汇风险主要与美元、欧元、
港币、巴西雷亚尔有关,除本集团境外业务及下属子公司以美元、欧元、港币、巴西雷
亚尔进行采购和销售外,本集团的其他主要业务活动以人民币计价结算。于 2020 年
12 月 31 日,除下表所述资产或负债为美元、欧元、港币、巴西雷亚尔余额外,本集团
的资产及负债均为人民币余额。该等外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本集
团的经营业绩产生影响。
89
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
现金及现金等价物 25,350,847.40 19,141,741.46
应收账款 10,408,439.43 1,652,755.73
应付账款 11,270.03 78,425.25
其他应付款 701.93 -
(2)利率风险-现金流量变动风险
本集团因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款(详
见本附注六、18 和本附注六、27)有关。本集团的政策是保持这些借款的浮动利率。
尽管该政策不能使本集团完全避免支付的利率超过现行市场利率的风险,也不能完全消
除与利息支付波动相关的现金流量风险,但管理层认为该政策实现了这些风险之间的合
理平衡。
(3)其他价格风险
无。
2、信用风险
2020 年 12 月 31 日,可能引起本集团财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合
同另一方未能履行义务而导致本集团金融资产产生的损失。
为降低信用风险,本集团成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批,并执
行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外,本集团于每个资产负债表
日审核每一单项应收款的回收情况,以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因
此,本集团管理层认为本集团所承担的信用风险已经大为降低。
本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行,故流动资金的信用风险较低。
3、流动性风险
管理流动性风险时,本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监
控,以满足本集团经营需要,并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的
使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
本集团将银行借款作为主要资金来源。2020 年 12 月 31 日,本集团尚未使用的银
行借款额度为 50,570.46 万元(2019 年 12 月 31 日:25,672.54 万元)。
于 2020 年 12 月 31 日,本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限
分析如下:
项 目 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合计
短期借款 71,791,155.91 - - - 71,791,155.91
应付票据 24,878,692.65 - - - 24,878,692.65
应付账款 94,199,040.30 3,057,195.11 756,734.99 751,357.72 98,764,328.12
其他应付款 56,288,988.60 15,980,413.91 625,723.95 2,299,433.33 75,194,559.79
90
项 目 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合计
一年内到期的非流动负债 3,751,281.48 - - - 3,751,281.48
长期借款 1,380,000.00 - - - 1,380,000.00
(二)金融资产转移
本集团本年未发生与金融资产转移有关的事项。
(三)金融资产与金融负债的抵销
本集团本年未发生和金融资产与金融负债抵消有关的事项。
十、公允价值的披露
公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次:
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
报价。
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值。
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
公允价值计量结果所属的层次,由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值
所属的最低层次决定。
(一)以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值
年末公允价值
项 目 第一层次公 第二层次公 第三层次公
合计
允价值计量 允价值计量 允价值计量
一、持续的公允价值计量
(一)交易性金融资产 - - 41,300,000.00 41,300,000.00
1、以公允价值计量且其变动计入当
- - 41,300,000.00 41,300,000.00
期损益的金融资产
(1)理财产品 - - 41,300,000.00 41,300,000.00
(二)其他权益工具投资 - - 1,000,000.00 1,000,000.00
持续以公允价值计量的资产总额 - - 42,300,000.00 42,300,000.00
(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目,采用的估值技术和重要参数的
定性及定量信息
公司以公允价值计量的银行理财产品,由于理财产品收益较低,账面价值代表了对
公允价值的最佳估计,以账面价值作为其公允价值;公司出于战略目的而计划长期持有
的非上市公司股权,公司利用初始确认日后可获得的关于被投资方业绩和经营的所有信
息判断成本能够代表对公允价值的最佳估计,以投资成本作为金融资产的公允价值。
91
十一、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
对本公司的直接与间 对本公司的表决权
股东名称 与本公司关系 企业类型
接持股比例(%) 比例(%)
周东 控股股东 自然人 30.10 32.44
注:本公司的最终控制方是周东。
2、本公司的子公司情况
详见附注八、1、在子公司中的权益。
3、本集团的合营和联营企业情况
本集团重要的合营和联营企业详见附注八、3、在合营企业或联营企业中的权益。
本年与本集团发生关联方交易,或前期与本集团发生关联方交易形成余额的其他合营或
联营企业情况如下:
合营或联营企业名称 与本集团的关系
深圳市聚慧达科技有限公司 联营企业子公司
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本集团关系
叶芳 实际控制人之配偶
丁承 股东
钟志辉 股东
深圳科创鑫华科技有限公司 股东
苏州天利投资有限公司 股东
上海映雪夜锦投资合伙企业(有限合伙) 股东
石河子市众能股权投资合伙企业(有限合伙) 股东
金亮 董事
张淑香 董事、副董事长
唐棠 董事、国际事业部总经理
钟宇 独立董事
孔涛 独立董事
陈莉 独立董事
梁媛 董事会秘书
廖长春 监事会主席
王玉梅 监事
马婷 职工监事
92
朱栋栋 研发总监
游俊志 原供应链总监
深圳汇智新源创业投资企业(有限合伙) 联营企业
深圳嘉源信德创业投资有限公司 联营企业
深圳新文通信技术有限公司 处于收购过程中的潜在子公司
孙学栋 子公司少数股东
周红艳 子公司少数股东孙学栋之配偶
岳国东 子公司少数股东
吴曦东 子公司少数股东
许 健 子公司少数股东
苏州市佳奔电器有限公司 子公司少数股东控制的公司
薛林英 子公司少数股东吴曦东之母亲
5、关联方交易情况
(1)购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品/接受劳务情况
关联交易
关联方 本年发生额 上年发生额
内容
深圳市聚慧达科技有限公司 产成品 659,799.75 -
出售商品/提供劳务情况
关联交易
关联方 本年发生额 上年发生额
内容
深圳市聚慧达科技有限公司 材料 112,799.48 -
(2)关联担保情况
①本公司作为被担保方
担保是否已
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕
孙学栋、周红艳 1,500,000.00 2020-1-16 2023-1-14 否
孙学栋、周红艳 1,500,000.00 2019-8-13 2029-12-31 否
孙学栋、周红艳 1,700,000.00 2019-8-13 2029-12-31 否
孙学栋 2,000,000.00 2020-8-21 2021-8-19 否
苏州市佳奔电器有限公司 30,000,000.00 2016-12-7 2021-12-6 否
岳国东 5,000,000.00 2017-4-21 2023-4-21 否
吴曦东 5,000,000.00 2017-4-21 2023-4-21 否
93
担保是否已
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕
许健 5,000,000.00 2017-4-21 2023-4-21 否
苏州市佳奔电器有限公司 5,000,000.00 2017-4-21 2023-4-21 否
岳国东 2,000,000.00 2020-1-7 2021-1-7 否
吴曦东 2,000,000.00 2020-1-7 2021-1-7 否
许健 2,000,000.00 2020-1-7 2021-1-7 否
苏州市佳奔电器有限公司 2,000,000.00 2020-1-7 2021-1-7 否
岳国东 3,000,000.00 2020-5-22 2021-5-12 否
注:A、2020 年 1 月 6 日,公司子公司广东德瑞源新材料科技有限公司与中国银
行 股 份 有 限 公 司 东 莞 清 溪 支 行 签 订 《 流 动 资 金 借 款 合 同 》( 编 号 为
ZXQDK476790120190741),向银行借款 1,500,000.00 元,由孙学栋、周红艳与中国
银行股份有限公司东莞分行签订《抵押合同》(编号为 ZXQDY476790120190132)为
此笔借款提供担保;同时孙学栋、周红艳与中国银行股份有限公司东莞分行签订《最高
额保证合同》(编号为 ZXQBZ476790120190712)为此笔借款提供担保。
B、2020 年 8 月 5 日,公司子公司广东德瑞源新材料科技有限公司与中国银行股
份有限公司东莞分行签订《流动资金借款合同》(编号为 ZXQDK476790120201293),
向银行借款 1,700,000.00 元,由孙学栋、周红艳与中国银行股份有限公司东莞分行签
订《最高额保证合同》(编号为 ZXQBZ476790120190712)为此笔借款提供担保。
C、2020 年 8 月 21 日,公司子公司广东德瑞源新材料科技有限公司与中国建设银
行股份有限公司东莞市分行签订《中国建设银行小微企业快贷借款合同》(编号为
440770034-0091-20217526436),向银行借款 2,000,000.00 元,由孙学栋保证为此笔
借款提供担保。
D、公司子公司苏州瑞泰克散热科技有限公司于 2020 年度向中国建设银行股份有
限 公 司 苏 州 相 城 支 行 借 款 12 笔 ( 编 号 为 HTZ322997400LDZJ202000063 、
HTZ322997400LDZJ202000160 、 HTZ322997400LDZJ202000167 、
HTZ322997400LDZJ202000168 、 HTZ322997400LDZJ202000191 、
HTZ322997400LDZJ202000199 、 HTZ322997400LDZJ202000192 、
HTZ322997400LDZJ202000225 、 HTZ322997400LDZJ202000259 、
HTZ322997400LDZJ202000262 、 HTZ322997400LDZJ202000260 、
HTZ322997400LDZJ202000261),借款金额分别是 1,200,000.00 元、2,000,000.00
元、3,000,000.00 元、3,000,000.00 元、2,000,000.00 元、3,000,000.00 元、2,000,000.00
元 、 2,000,000.00 元 、 2,000,000.00 元 、 4,000,000.00 元 、 2,800,000.00 元 和
3,000,000.00 元。由苏州市佳奔电器有限公司与中国建设银行股份有限公司苏州相城
94
支行签订《最高额抵押合同》(编号为 XXC-2016-ZGDY-3424)为上述借款提供担保。
E、公司子公司苏州瑞泰克散热科技有限公司于 2020 年度向中国工商银行股份有
限公司苏州相城支行借款 2 笔(编号为 0110200011-2020 年(相城)字 00048 号、
0110200011-2020 年(相城)字 00424 号),借款金额分别是 3,000,000.00 元、
2,000,000.00 元。由苏州市佳奔电器有限公司与中国工商银行股份有限公司苏州相城
支行签订《最高额抵押合同》(编号为 0110200011-2017 年相城(抵)字 0091 号)为
上述借款提供担保;由岳国东与中国工商银行股份有限公司苏州相城支行签订《最高额
保证合同》(编号为 0110200011-2017 年相城(保)字 272072701 号)为上述借款提
供担保;由吴曦东与中国工商银行股份有限公司苏州相城支行签订《最高额保证合同》
(编号为 0110200011-2017 年相城(保)字 272072702 号)为上述借款提供担保;由
许健与中国工商银行股份有限公司苏州相城支行签订《最高额保证合同》(编号为
0110200011-2017 年相城(保)字 272072703 号)为上述借款提供担保。
F、2020 年 1 月 7 日,公司子公司苏州瑞泰克散热科技有限公司与苏州银行股份
有限公司元和支行签订《流动资金借款合同》(编号为苏银贷字[706660108-2020]第
[443007]号),向银行借款 2,000,000.00 元,由岳国东、吴曦东和许健与苏州银行股份
有限公司元和支行签订《最高额保证合同》(编号为苏银高保字[706660108-2020]第
[443002]号)为此笔借款提供担保;由苏州市佳奔电器有限公司与苏州银行股份有限公
司元和支行签订《最高额保证合同》(编号为苏银高保字[706660108-2020]第[443004]
号)为此笔借款提供担保。
G、2020 年 5 月 15 日,公司子公司苏州瑞泰克散热科技有限公司与南京银行股份
有限公司苏州分行签订《人民币流动资金借款合同》(编号为 Ba160302005130051),
向银行借款 3,000,000.00 元,由岳国东与南京银行股份有限公司苏州分行签订《保证
合同》(编号为 Ea160302005130005)为此笔借款提供担保。
(3)关键管理人员报酬
项 目 本年发生额 上年发生额
关键管理人员报酬 5,118,228.99 5,670,813.60
6、关联方应收应付款项
(1)应收项目
年末余额 年初余额
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
其他应收款:
深圳新文通信技术有限公司 452,840.68 13,585.22
孙学栋 2,581,660.17 77,449.81 - -
周红艳 322,396.00 9,671.88 - -
95
年末余额 年初余额
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
岳国东 11,026,380.00 330,791.40 - -
吴曦东 11,026,380.00 330,791.40 - -
许健 5,513,190.00 165,395.70 - -
薛林英 20,283,412.38 1,980,023.71 - -
合 计 51,206,259.23 2,907,709.12 - -
(2)应付项目
项目名称 年末余额 年初余额
应付账款:
苏州市佳奔电器有限公司 25,393,550.58 -
深圳市聚慧达科技有限公司 5,250.87 -
合 计 25,398,801.45 -
其他应付款:
岳国东 20,000,000.00 -
吴曦东 20,000,000.00 -
许健 10,000,000.00 -
合 计 50,000,000.00 -
十二、股份支付
1、股份支付总体情况
项 目 相关内容
本年授予的各项权益工具总额 5,595,520股
本年行权的各项权益工具总额 2,223,760股
本年失效的各项权益工具总额 315,280股
年末发行在外的股份期权行权价格的范围和合同剩余期限 授予的股票期权行权价格为20.27元/
股,有效期为2019年2月15日至2024年2
月14日。
年末发行在外的其他权益工具行权价格的范围和合同剩余 限制性股权授予价格为10.15元/股,有
期限 效期为2019年2月15日至2023年5月14
日。
2、以权益结算的股份支付情况
项 目 相关内容
96
项 目 相关内容
授予日权益工具公允价值的确定方法 授予日的收盘价、Black-Scholes
可行权权益工具数量的确定依据 公司层面业绩考核
本年估计与上年估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 21,019,323.90
本年以权益结算的股份支付确认的费用总额 2,986,788.56
十三、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
(1)经营租赁承诺
至资产负债表日止,本集团对外签订的不可撤销的经营租赁合约情况如下:
项 目 年末余额 年初余额
不可撤销经营租赁的最低租赁付款额:
资产负债表日后第 1 年 9,532,011.89 9,347,462.10
资产负债表日后第 2 年 10,026,451.51 9,532,011.89
资产负债表日后第 3 年 11,192,959.89 10,026,451.51
以后年度 59,807,352.16 71,000,312.05
合 计 90,558,775.45 99,906,237.55
2、或有事项
截至 2020 年 12 月 31 日,本集团无需要披露的重大或有事项。
十四、资产负债表日后事项
1、利润分配情况
于 2021 年 4 月 22 日,本公司第二届董事会召开第三十三次会议,批准 2020 年
度利润分配预案,以公司总股本 125,872,867 股为基数,向全体股东每 10 股派发现金
股利 1.00 元人民币(含税),合计派发现金股利 12,587,286.70 元(含税);剩余未分
配利润结转以后年度使用。该分配预案还需提交公司 2020 年度股东大会审议。
十五、其他重要事项
1、分部信息
本集团主要经营高性能特种橡胶密封材料的生产及销售。由于本集团未设立分部独
立管理上述业务的经营活动和评价其经营成果,因此本集团不予披露分部报告数据。
2、截至 2020 年 12 月 31 日,本集团无需要披露的其他重要事项。
97
十六、公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
(1)按账龄披露
账 龄 年末余额
1 年以内 38,943,824.37
1至2年 1,346,057.56
2至3年 -
3至4年 -
4至5年 -
5 年以上 -
小 计 40,289,881.93
减:坏账准备 1,792,330.94
合 计 38,497,550.99
(2)按坏账计提方法分类列示
年末余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比 账面价值
金额 金额
(%) 例(%)
单项计提坏账准备的应收账款 682,207.60 1.69 682,207.60 100.00 -
其中:
单项金额不重大但单独计提坏账准
682,207.60 1.69 682,207.60 100.00 -
备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 39,607,674.33 98.31 1,110,123.34 2.80 38,497,550.99
其中:
按信用风险特征组合计提坏账准备
35,455,127.89 88.00 1,110,123.34 3.13 34,345,004.55
的应收账款
合并范围内关联方组合 4,152,546.44 10.31 - - 4,152,546.44
合 计 40,289,881.93 —— 1,792,330.94 —— 38,497,550.99
(续)
年初余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比 账面价值
金额 金额
(%) 例(%)
98
年初余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比 账面价值
金额 金额
(%) 例(%)
单项计提坏账准备的应收账款 682,207.60 1.88 682,207.60 100.00 -
其中:
单项金额不重大但单独计提坏账准
682,207.60 1.88 682,207.60 100.00 -
备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 35,623,239.44 98.12 1,069,422.44 3.00 34,553,817.00
其中:
按信用风险特征组合计提坏账准备
35,581,847.57 98.01 1,069,422.44 3.01 34,512,425.13
的应收账款
合并范围内关联方组合 41,391.87 0.11 - - 41,391.87
合 计 36,305,447.04 —— 1,751,630.04 —— 34,553,817.00
①年末单项计提坏账准备的应收账款
年末余额
应收账款(按单位)
账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
客户 1 682,207.60 682,207.60 100.00 预计无法收回
合 计 682,207.60 682,207.60 —— ——
②组合中,按账龄组合计提坏账准备的应收账款
年末余额
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 34,791,277.93 1,043,738.34 3.00
1至2年 663,849.96 66,385.00 10.00
2至3年 - - -
3至4年 - - -
4至5年 - - -
5 年以上 - - -
合 计 35,455,127.89 1,110,123.34 3.13
(3)坏账准备的情况
本年变动金额
类 别 年初余额 年末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
应收账款坏账准备 1,751,630.04 40,700.90 - - - 1,792,330.94
99
本年变动金额
类 别 年初余额 年末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
合 计 1,751,630.04 40,700.90 - - - 1,792,330.94
(4)本年无实际核销的应收账款情况
(5)按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本公司按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 18,937,624.81 元,占
应收账款年末余额合计数的比例为 47.00%,相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为
479,954.50 元。
(6)年末无因金融资产转移而终止确认的应收账款
(7)年末无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
2、其他应收款
项 目 年末余额 年初余额
应收利息 - -
应收股利 - -
其他应收款 87,012,296.11 77,452,210.83
合 计 87,012,296.11 77,452,210.83
(1)其他应收款
①按账龄披露
账 龄 年末余额
1 年以内 48,318,441.16
1至2年 21,603,579.64
2至3年 16,831,448.21
3至4年 3,459,633.38
4至5年 -
5 年以上 -
小 计 90,213,102.39
减:坏账准备 3,200,806.28
合 计 87,012,296.11
②按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
押金及保证金 25,599,159.35 14,383,989.56
备用金 145,000.00 82,176.05
往来款及其他 59,235,421.37 57,593,412.38
100
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
借款 5,233,521.67 8,927,796.64
小 计 90,213,102.39 80,987,374.63
减:坏账准备 3,200,806.28 3,535,163.80
合 计 87,012,296.11 77,452,210.83
③坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预 整个存续期预期 合计
未来 12 个月
期信用损失(未 信用损失(已发
预期信用损失
发生信用减值) 生信用减值)
2020 年 1 月 1 日余额 2,364,779.80 - 1,170,384.00 3,535,163.80
2020 年 1 月 1 日余额在
- - - -
本年:
——转入第二阶段 - - - -
——转入第三阶段 - - - -
——转回第二阶段 - - - -
——转回第一阶段 - - - -
本年计提 - - - -
本年转回 334,357.52 - - 334,357.52
本年转销 - - - -
本年核销 - - - -
其他变动 - - - -
2020 年 12 月 31 日余额 2,030,422.28 - 1,170,384.00 3,200,806.28
④坏账准备的情况
本年变动金额
类 别 年初余额 年末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
其他应收款坏账准备 3,535,163.80 - 334,357.52 - - 3,200,806.28
合 计 3,535,163.80 - 334,357.52 - - 3,200,806.28
⑤本年无实际核销的其他应收款情况
⑥按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
101
占其他应
收款年末
款项性 坏账准备
单位名称 年末余额 账龄 余额合计
质 年末余额
数的比例
(%)
1 年以内、1 至 2 年、2 至
深圳航创密封件有限公司 往来款 56,843,853.07 63.01 -
3年
上海舜富精工科技股份有限公司 保证金 20,000,000.00 1 年以内 22.17 -
1 年以内、1 至 2 年、2 至
江苏杰立胶粘材料科技有限公司 借款 5,233,521.67 5.80 2,010,837.06
3 年、3 至 4 年
深圳市富川实业集团有限公司 保证金 2,314,810.56 2至3年 2.57 -
芜湖市航创祥路汽车部件有限公司 往来款 1,617,250.00 1 年以内、1 至 2 年 1.79 -
合 计 —— 86,009,435.30 —— 95.34 2,010,837.06
⑦年末无涉及政府补助的应收款项
⑧年末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款
⑨年末无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
3、长期股权投资
(1)长期股权投资分类
年末余额 年初余额
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对子公司投资 196,234,734.78 - 196,234,734.78 131,560,280.78 - 131,560,280.78
对联营、合营企业投资 106,407,406.68 - 106,407,406.68 98,156,337.70 - 98,156,337.70
合 计 302,642,141.46 - 302,642,141.46 229,716,618.48 - 229,716,618.48
(2)对子公司投资
本年 减值
本年 计提 准备
被投资单位 年初余额 本年增加 年末余额
减少 减值 年末
准备 余额
无锡昆成新材料科技有限公司 103,350,000.00 - - 103,350,000.00 - -
江苏金鑫汇海洋工程技术研究院有
3,250,000.00 - - 3,250,000.00 - -
限公司
深圳源创乐信散热材料有限公司 17,100,000.00 - - 17,100,000.00 - -
COTRAN INTERNATIONAL CO.,LIMITED 450,550.00 - - 450,550.00 - -
102
本年 减值
本年 计提 准备
被投资单位 年初余额 本年增加 年末余额
减少 减值 年末
准备 余额
COTRAN LATIN AMERICA LTDA 1,409,730.78 1,274,454.00 - 2,684,184.78 - -
广东德瑞源新材料科技有限公司 - 61,200,000.00 - 61,200,000.00 - -
深圳航创密封件有限公司 6,000,000.00 - - 6,000,000.00 - -
深圳新文通信技术有限公司 - 2,200,000.00 - 2,200,000.00 - -
合 计 131,560,280.78 64,674,454.00 - 196,234,734.78 - -
(3)对联营、合营企业投资
本年增减变动
其
他
权益法下确 其他综
被投资单位 年初余额 减少 权
追加投资 认的投资损 合收益
投资 益
益 调整
变
动
联营企业
深圳汇智新源创业投资企业(有限合伙) 49,404,628.32 - - -16,094,995.13 - -
深圳嘉源信德创业投资有限公司 48,751,709.38 20,000,000.00 - 4,346,064.11 - -
合 计 98,156,337.70 20,000,000.00 - -11,748,931.02 - -
(续)
本年增减变动 减值准
被投资单位 宣告发放现金 计提减值准 年末余额 备年末
其他
股利或利润 备 余额
联营企业
深圳汇智新源创业投资企业(有限合伙) - - - 33,309,633.19 -
深圳嘉源信德创业投资有限公司 - - - 73,097,773.49 -
合 计 - - - 106,407,406.68 -
4、营业收入和营业成本
本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 232,107,277.32 109,153,592.44 226,861,790.44 114,170,173.19
103
本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
其他业务 623,874.07 - 132,068.70 21,523.81
合 计 232,731,151.39 109,153,592.44 226,993,859.14 114,191,697.00
5、投资收益
项 目 本年发生额 上年发生额
对子公司长期股权投资的股利收益 9,750,000.00 -
处置对子公司的长期股权投资产生的投资收益 - 3,320,949.91
权益法核算的长期股权投资收益 -11,748,931.02 -1,727,149.43
理财产品收益 2,205,832.54 2,197,584.42
合 计 206,901.52 3,791,384.90
十七、补充资料
1、本年非经常性损益明细表
项 目 金额 说明
非流动性资产处置损益 -1,621,153.02
越权审批,或无正式批准文件,或偶发的税收返还、减免 -
计入当期损益的政府补助,但与企业正常经营业务密切相关,符合国
10,618,783.13
家政策规定,按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 -
本集团取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时
-
应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益 -
委托他人投资或管理资产的损益 2,853,836.47
因不可抗力因素,如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 -
债务重组损益 -
企业重组费用,如安置职工的支出、整合费用等 -
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 -
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益 -
与本集团正常经营业务无关的或有事项产生的损益 -
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,持有交易性金融
资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价 -
值变动损益,以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融
104
项 目 金额 说明
负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回 -
对外委托贷款取得的损益 -
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生
-
的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当
-
期损益的影响
受托经营取得的托管费收入 -
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 286,898.99
其他符合非经常性损益定义的损益项目 -
小 计 12,138,365.57
所得税影响额 1,820,233.46
少数股东权益影响额(税后) 556,753.26
合 计 9,761,378.85
注:非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,“-”表示损失或支出。
本集团对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公
告第1号——非经常性损益》(证监会公告[2008]43号)的规定执行。
2、净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率(%) 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 4.70 0.22 0.21
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利
2.98 0.14 0.13
润
法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
日期: 日期: 日期:
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