目 录
一、审计报告……………………………………………………… 第1—5页
二、财务报表……………………………………………………… 第6—13页
（一）合并资产负债表…………………………………………… 第6页
（二）母公司资产负债表………………………………………… 第7页
（三）合并利润表………………………………………………… 第8页
（四）母公司利润表……………………………………………… 第9页
（五）合并现金流量表…………………………………………… 第10页
（六）母公司现金流量表………………………………………… 第11页
（七）合并所有者权益变动表…………………………………… 第12页
（八）母公司所有者权益变动表………………………………… 第13页
三、财务报表附注……………………………………………… 第14-88页
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审 计 报 告
天健审〔2021〕2338号
元成环境股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了元成环境股份有限公司（以下简称元成股份公司）财务报表，包括2020年12月31日的合并及母公司资产负债表，2020年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了元成股份公司2020年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2020年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于元成股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
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对这些事项单独发表意见。
(一) 收入确认
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三（二十三）及附注十三（一）2所示。2020年度，元成股份公司财务报表所示主营业务收入金额为人民币712,041,200.50元,其中工程施工收入652,918,462.30元，占比91.70%。
元成股份公司收入主要来自于建造服务收入。公司根据履约进度在一段时间内确认收入，履约进度的确定方法为产出法。收入确认涉及管理层的重大判断估计，包括已经完成的工程量、预计总工程量、预计总收入等估计。此外，由于施工过程中存在工程变更，合同预计总收入会较原有的估计发生变化(有时可能是重大的)。管理层需要在项目初始阶段对合同预计总收入作出合理估计，并于合同执行过程中持续评估和修订，涉及管理层的重大会计估计，因此我们将收入确认认定为关键审计事项。
2. 审计应对
（1）了解、评价和测试公司对工程项目合同收入确认相关的内部控制；
（2）获取报告期重大工程施工合同，复核关键合同条款，并根据经客户确认的产值确认单验证合同收入；
（3）向重要客户函证已经完成的合同工作量；现场查看重要项目已经完成的合同工作量；
（4）评价管理层于确定预计总收入时所采用的判断和估计，抽样检查预计总收入计算过程；
（5）对公司报告期重要建造项目的毛利率执行分析性复核程序；
（6）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二) 应收账款和合同资产减值
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注五（一）3及附注（一）7所示。
截至2020年12月31日，元成股份公司财务报表所示应收账款账面余额569,995,433.44元，坏账准备45,670,478.65元，账面价值524,324,954.79元，
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占总资产金额的17.32%。合同资产账面余额1,286,495,440.67元，减值准备38,594,863.22元，账面价值1,247,900,577.45元，占总资产金额的41.21%。元成股份公司管理层以预期信用损失为基础，对应收账款和合同资产进行减值会计处理并确认损失准备。管理层考虑所有可获得的合理且有依据的信息(包括前瞻性信息)进行预期信用损失的评估，涉及管理层运用重大会计估计和判断，因此我们将应收账款和合同资产的减值定为关键审计事项。
2. 审计应对
针对应收账款和合同资产减值，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与应收账款和合同资产减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 对于按组合计提损失准备的应收账款和合同资产，评价管理层对基于历史信用损失经验并结合当前状况及对未来经济状况的预测预期信用损失率的合理性；
(3) 实施函证程序，并将函证结果与公司记录的金额进行了核对；
(4) 对于金额重大的应收账款和合同资产，结合已经识别出的客户的特征，对客户背景的调查、了解客户的经营现状和财务状况，就管理层对预期信用损失的预计进行分析、复核，以确认预期信用损失的充分性；
(5) 结合期后回款情况检查，评价管理层对应收账款和合同资产余额的可收回性评估的合理性；
(6) 检查与应收账款和合同资产减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
元成股份公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
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虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估元成股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
元成股份公司治理层（以下简称治理层）负责监督元成股份公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
| 合 并 资 产 负 债 表 | ||||||
| 2020年12月31日 | ||||||
| 应收票据2458,459.49 51,941,116.05 应付票据2042,040,000.00 18,530,000.00 应收账款3524,324,954.79 123,206,052.55 应付账款21903,184,933.18 885,251,529.83 应收款项融资 预收款项22427,898.13 8,124,600.23 预付款项41,702,044.75 6,463,793.13 合同负债235,754,815.65 应收保费 卖出回购金融资产款 应收分保账款 吸收存款及同业存放 应收分保合同准备金 代理买卖证券款 其他应收款542,597,303.05 66,057,382.86 代理承销证券款 买入返售金融资产 应付职工薪酬2412,718,168.22 15,408,801.61 存货644,596,377.04 1,529,125,277.01 应交税费2522,719,272.20 25,858,089.38 合同资产71,247,900,577.45 其他应付款2616,513,951.10 24,228,645.32 持有待售资产 应付手续费及佣金 一年内到期的非流动资产 应付分保账款 其他流动资产816,548,028.23 21,756,306.17 持有待售负债 流动资产合计2,020,733,010.44 1,958,625,649.18 一年内到期的非流动负债2770,353,645.46 13,921,583.33 其他流动负债28181,626,119.99 150,075,045.87 流动负债合计1,748,708,892.08 1,623,677,623.82 非流动负债： 保险合同准备金 长期借款29153,457,345.76 237,141,505.67 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 长期应付款 长期应付职工薪酬 非流动资产： 预计负债301,494,995.95 3,091,580.20 发放贷款和垫款 递延收益 债权投资 递延所得税负债 其他债权投资 其他非流动负债 长期应收款9650,653,134.61 625,001,458.60 非流动负债合计154,952,341.71 240,233,085.87 长期股权投资1031,392,646.08 33,936,040.53 负债合计1,903,661,233.79 1,863,910,709.69 其他权益工具投资11117,250,000.00 117,250,000.00 股东权益： 其他非流动金融资产 股本31285,142,060.00 288,627,500.00 投资性房地产1218,509,298.89 21,519,410.52 其他权益工具 固定资产1352,507,565.86 58,788,647.51 其中：优先股 在建工程 永续债 生产性生物资产 资本公积32222,593,617.42 242,606,366.19 油气资产 减：库存股3323,498,188.77 使用权资产 其他综合收益 无形资产147,500.00 22,500.00 专项储备 开发支出 盈余公积3457,757,257.64 53,677,492.85 商誉1597,443,998.59 97,443,998.59 一般风险准备 长期待摊费用1614,736,468.95 16,670,757.27 未分配利润35520,665,888.74 475,812,287.96 递延所得税资产1713,150,622.07 3,462,162.21 归属于母公司所有者权益合计1,086,158,823.80 1,037,225,458.23 其他非流动资产1811,482,032.18 5,000,000.00 少数股东权益38,046,220.08 36,584,456.49 非流动资产合计1,007,133,267.23 979,094,975.23 所有者权益合计1,124,205,043.88 1,073,809,914.72 资产总计3,027,866,277.67 2,937,720,624.41 负债和所有者权益总计3,027,866,277.67 2,937,720,624.41 法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人： | ||||||
| 编制单位：元成环境股份有限公司 | ||||||
| 上年年末数 | ||||||
| 母 公 司 资 产 负 债 表 | ||||
| 2020年12月31日 | ||||
| 存货8,502,903.15 1,686,084,085.53 应交税费18,504,849.66 19,117,191.60 合同资产1,342,071,027.45 其他应付款180,054,240.37 177,376,972.24 持有待售资产 持有待售负债 一年内到期的非流动资产 一年内到期的非流动负债62,425,728.79 其他流动资产6,553,979.21 12,888,155.35 其他流动负债181,588,777.35 150,075,045.87 流动资产合计2,227,382,859.43 2,141,679,055.46 流动负债合计1,885,025,289.08 1,743,969,926.72 非流动负债： 长期借款153,457,345.76 232,133,589.00 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债非流动资产： 长期应付款 债权投资 长期应付职工薪酬 其他债权投资 预计负债1,494,995.95 3,091,580.20 长期应收款7,853,100.00 7,853,100.00 递延收益 长期股权投资3723,524,006.08 716,190,496.97 递延所得税负债 其他权益工具投资 其他非流动负债 其他非流动金融资产 非流动负债合计154,952,341.71 235,225,169.20 投资性房地产18,509,298.89 21,519,410.52 负债合计2,039,977,630.79 1,979,195,095.92 固定资产48,651,890.58 52,094,211.59 股东权益： 在建工程 股本285,142,060.00 288,627,500.00 生产性生物资产 其他权益工具 油气资产 其中：优先股 使用权资产 永续债 无形资产7,500.00 22,500.00 资本公积222,593,617.42 242,606,366.19 开发支出 减：库存股 23,498,188.77 商誉18,750,000.00 18,750,000.00 其他综合收益 长期待摊费用6,091,352.00 6,747,832.69 专项储备 递延所得税资产11,759,205.06 2,574,454.37 盈余公积57,757,257.64 53,677,492.85 其他非流动资产11,482,032.18 5,000,000.00 未分配利润468,540,678.37 431,822,795.41 非流动资产合计846,628,384.79 830,752,006.14 所有者权益合计1,034,033,613.43 993,235,965.68 资产总计3,074,011,244.22 2,972,431,061.60 负债和所有者权益总计3,074,011,244.22 2,972,431,061.60 法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人： | ||||
| 合 并 利 润 表 | ||
| 2020年度 | ||
| 会计机构负责人： | ||
| 编制单位：元成环境股份有限公司 | ||
| 注释号 | ||
| 1 | ||
| 1 | ||
| 2 | ||
| 3 | ||
| 4 | ||
| 6 | ||
| 8 | ||
| 10 | ||
| 12 | ||
| 13 | ||
| 14 | ||
| 母 公 司 利 润 表 | |
| 2020年度 | |
| 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 4.其他债权投资信用减值准备 5.现金流量套期储备 6.外币财务报表折算差额 7.其他 六、综合收益总额84,780,348.60 105,453,583.64 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 | |
| 法定代表人： 主管会计工作的负责人： | 会计机构负责人： |
| 合 并 现 金 流 量 表 | ||
| 2020年度 | ||
| 842,205,663.59 1,315,602,648.71 -56,663,752.45 31,497,351.29 -12,076,878.23 -111,615,210.48 141,443,851.53 253,059,062.01 129,366,973.30 141,443,851.53 | ||
| 项 目 | ||
| 一、经营活动产生的现金流量： | ||
| 销售商品、提供劳务收到的现金 | ||
| 客户存款和同业存放款项净增加额 | ||
| 向中央银行借款净增加额 | ||
| 向其他金融机构拆入资金净增加额 | ||
| 收到原保险合同保费取得的现金 | ||
| 收到再保业务现金净额 | ||
| 保户储金及投资款净增加额 | ||
| 收取利息、手续费及佣金的现金 | ||
| 拆入资金净增加额 | ||
| 回购业务资金净增加额 | ||
| 收到的税费返还 | ||
| 收到其他与经营活动有关的现金 | ||
| 经营活动现金流入小计 | ||
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | ||
| 客户贷款及垫款净增加额 | ||
| 存放中央银行和同业款项净增加额 | ||
| 支付原保险合同赔付款项的现金 | ||
| 支付利息、手续费及佣金的现金 | ||
| 支付保单红利的现金 | ||
| 支付给职工以及为职工支付的现金 | ||
| 支付的各项税费 | ||
| 支付其他与经营活动有关的现金 | ||
| 经营活动现金流出小计 | ||
| 经营活动产生的现金流量净额 | ||
| 二、投资活动产生的现金流量： | ||
| 收回投资收到的现金 | ||
| 取得投资收益收到的现金 | ||
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 | ||
| 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 | ||
| 收到其他与投资活动有关的现金 | ||
| 投资活动现金流入小计 | ||
| 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 | ||
| 投资支付的现金 | ||
| 质押贷款净增加额 | ||
| 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 | ||
| 支付其他与投资活动有关的现金 | ||
| 投资活动现金流出小计 | ||
| 投资活动产生的现金流量净额 | ||
| 三、筹资活动产生的现金流量： | ||
| 吸收投资收到的现金 | ||
| 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 | ||
| 取得借款收到的现金 | ||
| 收到其他与筹资活动有关的现金 | ||
| 筹资活动现金流入小计 | ||
| 偿还债务支付的现金 | ||
| 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 | ||
| 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 | ||
| 支付其他与筹资活动有关的现金 | ||
| 筹资活动现金流出小计 | ||
| 筹资活动产生的现金流量净额 | ||
| 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 | ||
| 五、现金及现金等价物净增加额 | ||
| 加：期初现金及现金等价物余额 | ||
| 六、期末现金及现金等价物余额 | ||
| 法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人： | ||
| 母 公 司 现 金 流 量 表 | |
| 2020年度 | |
| 会企03表编制单位：元成环境股份有限公司单位：人民币元项 目本期数上年同期数一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金496,342,067.64 808,063,441.73 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金158,438,404.41 91,747,374.84 经营活动现金流入小计654,780,472.05 899,810,816.57 购买商品、接受劳务支付的现金429,407,485.01 571,187,320.24 支付给职工以及为职工支付的现金43,014,036.94 49,673,754.24 支付的各项税费18,026,334.98 25,879,146.91 支付其他与经营活动有关的现金120,094,799.55 100,501,225.60 经营活动现金流出小计610,542,656.48 747,241,446.99 经营活动产生的现金流量净额44,237,815.57 152,569,369.58 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金40.00 取得投资收益收到的现金 99,166.67 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额1,980,000.00 3,196,690.50 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金22,952,731.98 16,458,747.06 投资活动现金流入小计24,932,771.98 19,754,604.23 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金825,290.76 2,312,827.32 投资支付的现金6,000,000.00 161,194,300.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金14,736,000.00 85,000,000.00 投资活动现金流出小计21,561,290.76 248,507,127.32 投资活动产生的现金流量净额3,371,481.22 -228,752,523.09 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金705,255,371.14 1,306,100,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金15,000,000.00 筹资活动现金流入小计720,255,371.14 1,306,100,000.00 偿还债务支付的现金708,061,315.59 1,222,635,239.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金38,605,355.97 59,790,333.25 支付其他与筹资活动有关的现金23,842,382.40 2,996,280.00 筹资活动现金流出小计770,509,053.96 1,285,421,852.25 筹资活动产生的现金流量净额-50,253,682.82 20,678,147.75 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额-2,644,386.03 -55,505,005.76 加：期初现金及现金等价物余额116,507,790.57 172,012,796.33 六、期末现金及现金等价物余额113,863,404.54 116,507,790.57 | |
| 法定代表人： 主管会计工作的负责人： | 会计机构负责人： |
| 合 并 所 有 者 权 益 变 动 表 | ||||||||||||||||||||||||||
| 2020年度 | ||||||||||||||||||||||||||
| （六）其他 四、本期期末余额285,142,060.00 222,593,617.42 57,757,257.64 520,665,888.74 38,046,220.08 1,124,205,043.88 288,627,500.00 242,606,366.19 23,498,188.77 53,677,492.85 475,812,287.96 36,584,456.49 1,073,809,914.72 法定代表人： 主管会计工作的负责人：会计机构负责人： | ||||||||||||||||||||||||||
| 编制单位：元成环境股份有限公司 | ||||||||||||||||||||||||||
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 | ||||||||||||||||||||||||
| 归属于母公司所有者权益 | 少数股东权益 | 所有者权益合计 | 归属于母公司所有者权益 | 少数股东权益 | 所有者权益合计 | |||||||||||||||||||||
| 股本 | 其他权益工具 | 资本公积 | 减：库存股 | 其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 一般风险准备 | 未分配利润 | 股本 | 其他权益工具 | 资本公积 | 减：库存股 | 其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 一般风险准备 | 未分配利润 | |||||||||
| 母 公 司 所 有 者 权 益 变 动 表 | |||||||||||||||||||||||
| 2020年度 | |||||||||||||||||||||||
| 5. 其他综合收益结转留存收益 6. 其他 （五）专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 （六）其他 四、本期期末余额285,142,060.00 222,593,617.42 57,757,257.64 468,540,678.37 1,034,033,613.43 288,627,500.00 242,606,366.19 23,498,188.77 53,677,492.85 431,822,795.41 993,235,965.68 法定代表人： 主管会计工作的负责人：会计机构负责人： | 会企04表 | ||||||||||||||||||||||
| 编制单位：元成环境股份有限公司 | |||||||||||||||||||||||
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 | |||||||||||||||||||||
| 股本 | 其他权益工具 | 资本公积 | 减：库存股 | 其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 未分配利润 | 所有者权益合计 | 股本 | 其他权益工具 | 资本公积 | 减：库存股 | 其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 未分配利润 | 所有者权益合计 | ||||||