3-2-1财务报表及审计报告（申报稿）

3-2-1-24

广州凌玮科技股份有限公司

财务报表附注

截止2020年12月31日（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司的基本情况

1．公司概况广州凌玮科技股份公司（以下简称“公司”或“凌玮科技”）是由广州凌玮科技集团有限公司（指广州凌玮科技集团有限公司，系发行人前身，曾用名为“广州凌玮生物科技有限公司”，以下简称凌玮有限）整体变更设立的股份有限公司。

2007年5月23日，陈刚、胡颖妮签署《广州凌玮生物科技有限公司章程》，约定共同出资10万元设立凌玮有限，其中，陈刚以货币出资5万元，占注册资本的50%，胡颖妮以货币出资5万元，占注册资本的50%，出资时间均为2007年5月22日。

2007年5月23日，广州中宇信会计师事务所有限公司出具《验资报告》（中宇信会验字[2007]第05042号），验证截至2007年5月22日，凌玮有限已收到全体股东缴纳的注册资本合计10万元整，各股东均以货币出资；其中陈刚出资5万元，占注册资本的50%；胡颖妮出资5万元，占注册资本的50%。

凌玮有限设立时的股权结构如下：

序 号	股东姓名	出资额（万元）	出资比例
1	胡颖妮	5	50%
2	陈刚	5	50%
合计		10	100%

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2007年9月28日，全体股东签署新的公司章程，对相关条款进行了修改。 2007年9月29日，广州蓝涛会计师事务所有限公司出具《验资报告》（蓝内验字（2007）第LT145号），验证截至2007年9月25日，凌玮有限收到股东缴纳的新增注册资本40万元，均以货币出资，由戴永清出资40万元认缴新增注册资本，凌玮有限变更后的累计注册资本（实收资本）为50万元。

此次变更后，凌玮有限的股权结构如下：

序 号	股东姓名	出资额（万元）	出资比例
1	戴永清	45	90%
2	聂能文	5	10%
合计		50	100%

序 号	股东姓名	出资额（万元）	出资比例
1	戴永清	45	90%
2	胡颖妮	5	10%
合计		50	100%

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本次变更后，凌玮有限的股权结构如下：

序 号	股东姓名	出资额（万元）	出资比例
1	胡颖妮	45	90%
2	周佑娥	5	10%
合计		50	100%

序 号	股东姓名	出资额（万元）	出资比例
1	胡颖妮	1,995	99.75%
2	周佑娥	5	0.25%
合计		2,000	100%

3-2-1-27

同日，胡颖妮、周佑娥、胡湘仲、胡伟民、胡利民、洪海、彭智花、陈鹏辉、李万林、张芳、李德军就增资事宜签署《广州凌玮生物科技有限公司增资扩股协议书》，就前述事宜进行约定。2013年7月23日，胡颖妮、周佑娥、胡湘仲、胡伟民、胡利民、洪海、彭智花、陈鹏辉、李万林、张芳、李德军签署新的公司章程，对相关条款进行了修改。

2013年7月24日，广州市德信会计师事务所有限公司出具《验资报告》（德信验字（2013）0115号），验证截至2013年7月23日，凌玮有限收到胡颖妮缴纳的第一期新增注册资本（实收资本）合计人民币1,500万元，出资形式为货币。

2013年8月7日，凌玮有限召开股东会会议，全体股东一致通过如下决议：同意周佑娥将持有凌玮有限0.08%的股权（对应出资额5万元）转让给胡颖妮；相应修改公司章程。

同日，胡颖妮和周佑娥签署《股东转让出资合同书》，约定周佑娥将原有出资额5万元（占公司注册资本的0.08%）的股权转让给胡颖妮。

同日，全体股东签署新的章程，对相关条款进行了修改。

2013年9月9日，凌玮有限召开股东会会议，全体股东一致通过如下决议：①同意实收资本变更为6,000万元，胡颖妮的实收资本变更为5,067.94139万元；②其他股东缴足其应缴出资额。

2013年9月13日，全体股东签署新的公司章程，对相关条款进行了修改。

2013年9月17日，广州市德信会计师事务所有限公司出具《验资报告》（德信验字（2013）0132号），验证截至2013年9月16日，凌玮有限收到全体股东缴纳的第二期出资2,500万元，均为货币出资；其中胡颖妮、胡湘仲、胡伟民、胡利民、洪海、彭智花、陈鹏辉、李万林、张芳、李德军分别出资1,567.94139万元、525.84288元、173.03672万元、43万元、120万元、22万元、10万元、10万元、5万元、23.17901万元。

本次变更后，凌玮有限的股权结构如下：

序 号	股东姓名	出资额（万元）	出资比例
1	胡颖妮	5,067.94139	84.47%
2	胡湘仲	525.84288	8.76%
3	胡伟民	173.03672	2.88%
4	洪海	120	2.00%

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序 号	股东姓名	出资额（万元）	出资比例
5	胡利民	43	0.72%
6	李德军	23.17901	0.39%
7	彭智花	22	0.37%
8	陈鹏辉	10	0.17%
9	李万林	10	0.17%
10	张芳	5	0.08%
合计		6,000	100%

序 号	股东姓名	出资额（万元）	出资比例
1	胡颖妮	5,117.94139	81.24%
2	胡湘仲	635.84288	10.09%
3	胡伟民	268.03672	4.25%
4	洪海	120	1.90%
5	胡利民	43	0.68%
6	李德军	23.17901	0.37%
7	彭智花	22	0.35%
8	周小梅	20	0.32%

3-2-1-29

序 号	股东姓名	出资额（万元）	出资比例
9	陈鹏辉	15	0.24%
10	胡巍	15	0.24%
11	李万林	10	0.16%
12	孙宇	10	0.16%
合计		6,300	100%

序 号	股东姓名	出资额（万元）	出资比例
1	胡颖妮	5,137.94139	81.55%
2	胡湘仲	635.84288	10.09%
3	胡伟民	268.03672	4.25%
4	洪海	120	1.90%
5	胡利民	43	0.68%
6	李德军	23.17901	0.37%
7	彭智花	22	0.35%
8	陈鹏辉	15	0.24%
9	胡巍	15	0.24%
10	李万林	10	0.16%
11	孙宇	10	0.16%
合计		6,300	100%

序 号	股权转让方	股权受让方	转让股权对应的出资额（万元）	转让股权占注册资本的比例
1	胡湘仲	胡颖妮	40.00008	0.63%
2	胡伟民	胡颖妮	20.00002	0.32%

3-2-1-30

序 号	股权转让方	股权受让方	转让股权对应的出资额（万元）	转让股权占注册资本的比例
3	胡利民	胡颖妮	20	0.32%
4	李德军	胡颖妮	23.17901	0.37%
5	彭智花	胡颖妮	12	0.19%
6	陈鹏辉	胡颖妮	15	0.24%
7	胡巍	胡颖妮	15	0.24%
8	李万林	胡颖妮	10	0.16%
9	孙宇	胡颖妮	10	0.16%
合计			165.17911	2.63%

序 号	股东姓名	出资额（万元）	出资比例
1	胡颖妮	5,303.1205	84.18%
2	胡湘仲	595.8428	9.46%
3	胡伟民	248.0367	3.94%
4	洪海	120	1.9%
5	胡利民	23	0.37%
6	彭智花	10	0.16%
合计		6,300	100%

序 号	股东姓名	出资额（万元）	出资比例
1	胡颖妮	5,303.1205	84.18%
2	胡湘仲	595.8428	9.46%
3	胡伟民	248.0367	3.94%
4	洪海	120	1.9%

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序 号	股东姓名	出资额（万元）	出资比例
5	胡利民	23	0.37%
6	彭智花	10	0.16%
合计		6,300	100%

序 号	股东名称/姓名	出资额（万元）	出资比例
1	胡颖妮	5,303.1205	75.76%
2	新余高凌投资合伙企业（有限合伙）	700	10.00%
3	胡湘仲	595.8428	8.51%
4	胡伟民	248.0367	3.54%
5	洪海	120	1.71%
6	胡利民	23	0.33%
7	彭智花	10	0.14%
合计		7,000	100%

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2018年1月18日，凌玮科技召开2018年第一次临时股东大会，审议通过《关于广州凌玮科技股份有限公司增资扩股的议案》、《关于修改<广州凌玮科技股份有限公司章程>的议案》等，同意：①公司注册资本由7,000万元变更为7,360万元、股本由7,000万股变更为7,360万股；新增股本由凌玮力量和夏体围分别出资1,500万元、300万元，以分别认购公司新增股本300万股、60万股；②重新制定公司章程。

2018年7月20日，天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）出具《验资报告》（天职业字[2018]17998号），验证截至2018年6月2日，凌玮科技已收到凌玮力量和夏体围缴纳的增资款共计1,800万元，出资形式为货币，其中360万元计入注册资本，1,440万元计入资本公积；其中凌玮力量出资1,500万元，其中300万元计入注册资本，其余计入资本公积金，夏体围出资300万元，其中60万元计入注册资本，其余计入资本公积。

本次增资后，凌玮科技的股本结构如下：

序 号	股东名称/姓名	出资额（万元）	出资比例
1	胡颖妮	5,303.1205	72.05%
2	新余高凌投资合伙企业（有限合伙）	700	9.51%
3	胡湘仲	595.8428	8.10%
4	新余凌玮力量投资合伙企业（有限合伙）	300	4.08%
5	胡伟民	248.0367	3.37%
6	洪海	120	1.63%
7	夏体围	60	0.82%
8	胡利民	23	0.31%
9	彭智花	10	0.14%
合计		7,360	100%

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州凌玮科技股份有限公司投资协议》；凌玮科技与广州睿瓴于2019年10月14日签署了《广州凌玮科技股份有限公司增资协议》；凌玮科技与晏韵童于2019年11月8日签署了《广州凌玮科技股份有限公司增资协议》。

在凌玮科技、旭阳金鼎和胡颖妮于2019年8月15日签署的《广州凌玮科技股份有限公司投资协议》中除约定上述增资事项外，亦约定胡颖妮将其持有的公司118.035万股转让给旭阳金鼎。2019年10月14日，胡颖妮与广州睿诚签署了《广州凌玮科技股份有限公司股份转让协议》，约定胡颖妮将其持有凌玮科技109.529万股转让给广州睿诚。

2020年3月6日，容诚会计师事务所（特殊普通合伙）出具《验资报告》（容诚验字[2020]518Z0007号），验证截至2019年11月12日，凌玮科技已收到领誉基石、旭阳金鼎、广州睿瓴、晏韵童合计出资7,077.66万元，其中领誉基石出资4,800万元认购525.7393万元注册资本、旭阳金鼎出资1,077.66万元认购118.035万元注册资本、广州睿瓴出资1,000万元认购109.529万元注册资本、晏韵童出资200万元认购21.9058万元注册资本，其余计入资本公积。

本次增资及股权转让后，凌玮科技的股本结构如下：

序 号	股东名称/姓名	出资额（万元）	出资比例
1	胡颖妮	5,075.5565	62.39%
2	新余高凌投资合伙企业（有限合伙）	700	8.60%
3	胡湘仲	595.8428	7.32%
4	深圳市领誉基石股权投资合伙企业（有限合伙）	525.7393	6.46%
5	新余凌玮力量投资合伙企业（有限合伙）	300	3.69%
6	胡伟民	248.0367	3.05%
7	宿迁旭阳金鼎资产管理合伙企业（有限合伙）	236.07	2.90%
8	洪海	120	1.48%
9	广州睿诚创业投资有限公司	109.5290	1.35%
10	广州睿瓴创业投资合伙企业（有限合伙）	109.5290	1.35%
11	夏体围	60	0.74%
12	胡利民	23	0.28%
13	晏韵童	21.9058	0.27%
14	彭智花	10	0.12%
合计		8,135.2091	100%

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企业统一社会信用代码：914401016640118296。注册地址：广州市番禺区番禺大道北555号番禺节能科技园内天安科技交流中心701-702。注册资本：8135.2091万元人民币。法定代表人：胡颖妮。公司主要的经营活动：涂料制造(监控化学品、危险化学品除外)；油墨及类似产品制造(监控化学品、危险化学品除外)；染料制造；颜料制造；密封用填料及类似品制造；生物技术开发服务；商品批发贸易(许可审批类商品除外)；商品零售贸易(许可审批类商品除外)；货物进出口(专营专控商品除外)；技术进出口；企业管理咨询服务；机械技术开发服务；商品信息咨询服务；化工产品批发(含危险化学品；不含成品油、易制毒化学品)。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2021年2月19日决议批准报出。

2．合并财务报表范围及变化

（1）本报告期末纳入合并范围的子公司

序 号	子公司全称	子公司简称	持股比例%
			直接	间接
1	上海凌盟新材料有限公司	上海凌盟	100.00	-
2	佛山市顺德区凌鲲贸易有限公司	佛山凌鲲	100.00	-
3	东莞市凌瑞化工有限公司	东莞凌瑞	100.00	-
4	成都展联商贸有限公司	成都展联	100.00	-
5	长沙凌玮新材料科技有限公司	长沙凌玮	100.00	-
6	天津凌玮新材料科技有限公司	天津凌玮	100.00	-
7	冷水江三A新材料科技有限公司	冷水江三A	98.50	-
8	安徽凌玮新材料科技有限公司	安徽凌玮	100.00	-

序 号	子公司全称	子公司简称	报告期间	纳入合并范围原因
1	湖南鸿盛纳米材料科技有限公司	湖南鸿盛	2019年度	新设
2	安徽凌玮新材料科技有限公司	安徽凌玮	2020年度	新设

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本报告期内减少子公司：

序 号	子公司全称	子公司简称	报告期间	未纳入合并范围原因
1	北京凌翔新材料科技有限公司	北京凌翔	2018年度	注销
2	湖南鸿盛纳米材料科技有限公司	湖南鸿盛	2020年度	注销

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（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见“附注三、6（6）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见“附注三、6（6）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

6．合并财务报表的编制方法

（1）合并范围的确定

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

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控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定

如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

①该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。

②该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。

③该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。

（3）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

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③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（4）报告期内增减子公司的处理

①增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

②处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（5）合并抵销中的特殊考虑

①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

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②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（6）特殊交易的会计处理

①购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

②通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

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在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。

③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

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与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。B.多次交易分步处置在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

7．合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

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（1）共同经营

共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业

合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。8．现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9．外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法

本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货

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币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

③外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

④产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

10．金融工具

自2019年1月1日起适用

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

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（2）金融资产的分类与计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。金融资产的后续计量取决于其分类：

①以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

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③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

②贷款承诺及财务担保合同负债

贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。③以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

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②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

①预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与

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预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款及应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A 应收款项

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款及应收款项融资等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1 商业承兑汇票

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应收票据组合2 银行承兑汇票对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1 合并范围内的关联方应收账款组合2 合并范围外的其他客户对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1 应收利息其他应收款组合2 应收股利其他应收款组合3 合并范围内的关联方其他应收款组合4 合并范围外的其他客户对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1 商业承兑汇票应收款项融资组合2 银行承兑汇票应收款项融资组合3 合并范围内的关联方应收款项融资组合4 合并范围外的其他客户对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。B 债权投资、其他债权投资对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

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②具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

③信用风险显著增加

本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A. 信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B. 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C. 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D. 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E. 预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F. 借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G. 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H. 合同付款是否发生逾期超过（含）30日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

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④已发生信用减值的金融资产

本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

⑤预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

⑥核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

①终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

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在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

②继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

③继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

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该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。

以下金融工具会计政策适用于2018年度及以前

（1）金融资产的分类

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，前者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工具的衍生工具投资。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。在持有期间取得利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将这类金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益。这类金融资产在处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。

②持有至到期投资

主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能力持有至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。

③应收款项

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应收款项主要包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或提供劳务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。

④可供出售金融资产

主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。

可供出售金融资产是外币货币性金融资产的，其形成的汇兑损益应当计入当期损益。采用实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息，计入当期损益；可供出售权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。资产负债表日，可供出售金融资产以公允价值计量，且其变动计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益；同时，将原计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。

（2）金融负债的分类

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时以公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允价值变动计入当期损益。

②其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。

（3）金融资产的重分类

因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，本公司将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。持有至到期投资部分出售或重分类的金额较大，且不属于《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十六条所指的例外情况，使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投资的，本公司应当将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量，但在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分为持有至到期投资。

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重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。

（4）金融负债与权益工具的区分

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（5）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

①终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

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金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分的账面价值；B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

②继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

③继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余成本计量的，确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

（6）金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。

将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍存在的，不终止确认该金融负债，也不终止确认转出的资产。

与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

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对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法

①金融资产发生减值的客观证据：

A.发行方或债务人发生严重财务困难；

B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；

C.债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；

D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组；

E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；

F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量；

G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；

H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；

I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。

②金融资产的减值测试（不包括应收款项）

A．以摊余成本计量的金融资产

如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当期损益。

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预计未来现金流量现值，按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）。原实际利率是初始确认该持有至到期投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至到期投资，在计算未来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现率。

本公司对摊余成本计量的金融资产进行减值测试时，将金额大于或等于100万元的金融资产作为单项金额重大的金融资产，此标准以下的作为单项金额非重大的金融资产。

对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认减值损失，计入当期损益；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试；已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

本公司对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。

B.可供出售金融资产减值测试

可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入资产减值损失。可供出售债务工具金融资产发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。

对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。

（9）金融资产和金融负债公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。

11．公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

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本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

①估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

②公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

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12．应收款项以下应收款项会计政策适用2018年度及以前

（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将100万元以上或占应收款项账面余额5%以上的应收账款，100万元以上或占应收款项账面余额5%以上的其他应收款确定为单项金额重大。

单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。

短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时，可不对其预计未来现金流量进行折现。

（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项

确定组合的依据：

账龄组合：对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单项金额不重大的应收款项，本公司以账龄作为信用风险特征组合。

关联方组合：应收合并范围内关联方款项组合

按组合计提坏账准备的计提方法：

项 目	确定组合的依据	计提方法
账龄组合	以账龄为信用风险组合确认依据	账龄分析法
关联方组合	合并范围内的关联方	不计提坏账准备

账 龄	应收账款计提比例（%）	其他应收款计提比例（%）
1年以内（含1年）	5.00	5.00
1-2年	10.00	10.00
2-3年	30.00	30.00
3-4年	50.00	50.00
4-5年	100.00	100.00
5年以上	100.00	100.00

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（3）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项

对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分析法计提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。13．存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、半成品、库存商品、周转材料等。

（2）发出存货的计价方法

本公司存货发出时采用加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

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③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

14．合同资产及合同负债

自2020年1月1日起适用

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、10。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

15．长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

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重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A. 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B. 同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C. 非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

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C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。D. 通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

①成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

②权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资

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损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益。因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、20。16．固定资产固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

②该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类 别	折旧方法	折旧年限（年）	残值率（%）	年折旧率（%）
房屋及建筑物	年限平均法	20	5.00	4.75
机器设备	年限平均法	5-10	5.00	9.50-19.00
运输设备	年限平均法	4	5.00	23.75
办公设备及其他	年限平均法	3-5	5.00	19.00-31.67

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对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

（3）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法

本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

17．在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

18．借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间

本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

①资产支出已经发生；

②借款费用已经发生；

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③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

19. 无形资产

（1）无形资产的计价方法

按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项 目	预计使用寿命	依据
土地使用权	50年	法定使用权
计算机软件	5年	参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
特许权使用费	10年	参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

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③无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：

有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（4）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

20. 长期资产减值

对子公司、联营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

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可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

21.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

②职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

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③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

④短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

⑤短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

①设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

②设定受益计划

A．确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

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设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。C.确定应计入资产成本或当期损益的金额服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。D.确定应计入其他综合收益的金额重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益,并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

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（4）其他长期职工福利的会计处理方法

①符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

②符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

22.预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

①该义务是本公司承担的现时义务；

②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

③该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

23. 股份支付

（1）股份支付的种类

本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。②对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

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（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（4）股份支付计划实施的会计处理

以现金结算的股份支付

①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

以权益结算的股份支付

①授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

（5）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

（6）股份支付计划终止的会计处理

如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

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①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

24. 收入确认原则和计量方法

自2020年1月1日起适用

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务

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的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

⑤客户已接受该商品。

（2）具体方法

公司收入确认的具体方法：国内销售收入确认的具体原则，根据公司与客户签订销售合同/订单约定，经客户签收后确认销售收入，对于寄售模式，公司在取得客户定期发出的领用清单后确认销售收入；国外销售收入确认的具体原则，销售产品按合同或订单约定发出商品，取得出口货物报关单后确认收入。

以下收入会计政策适用于2019 年度及以前

（1）销售商品收入

本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；本公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。

公司收入确认的具体方法：国内销售收入确认的具体原则，根据公司与客户签订销售合同/订单约定，经客户签收后确认销售收入；国外销售收入确认的具体原则，销售产品按合同或订单约定发出商品，取得出口货物报关单后确认收入。

（2）提供劳务收入

在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已经发生的成本占估计总成本的比例确定。

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提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；B、相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。本公司按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：

① 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。

② 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。

（3）让渡资产使用权收入

与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：

① 利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。

② 使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

25. 政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

①本公司能够满足政府补助所附条件；

②本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

①与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合

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理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

②与收益相关的政府补助

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

③政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

④政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

26. 递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，

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但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A. 该项交易不是企业合并；

B. 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A. 暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B. 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认

本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

①与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递

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延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

②直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：可供出售金融资产公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

③可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减

可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

④合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

⑤以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计

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税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

27．经营租赁和融资租赁本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

（1）经营租赁的会计处理方法

①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的，本公司按该费用从租金费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。

②本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某些费用的，本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。

初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期收益。

（2）融资租赁的会计处理方法

①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。

发生的初始直接费用，计入租入资产价值。

在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策，折旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产

3-2-1-80

所有权，以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁期届满后本公司是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧期间。

②本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的长期应收款，同时记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为租赁收入。

28. 重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

2017年6月，财政部发布了《企业会计准则解释第9号—关于权益法下投资净损失的会计处理》、《企业会计准则解释第10号—关于以使用固定资产产生的收入为基础的折旧方法》、《企业会计准则解释第11号—关于以使用无形资产产生的收入为基础的摊销方法》及《企业会计准则解释第12号—关于关键管理人员服务的提供方与接受方是否为关联方》等四项解释，本公司于2018年1月1日起执行上述解释。

2018年6月15日财政部发布了《财政部关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2018〕15号）。2019年4月30日，财政部发布的《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》（财会【2019】6号），对（财会〔2018〕15号）文的报表格式作了部分修订，要求对已执行新金融工具准则但未执行新收入准则和新租赁准则的企业应按如下规定编制财务报表：

资产负债表中将“应收票据及应收账款” 行项目拆分为“应收票据”及“应收账款”；增加“应收款项融资”项目，反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款等；将“应收股利”和“应收利息”归并至“其他应收款”项目；将“固定资产清理”归并至“固定资产”项目；将“工程物资”归并至“在建工程”项目；将“应付票据及应付账款” 行项目拆分为“应付票据”及“应付账款”；将“应付股利”和“应付利息”归并至“其他应付款”项目；将“专项应付款”归并至“长期应付款”项目。

利润表中在投资收益项目下增加“以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）”的明细项目；从“管理费用”项目中分拆出“研发费用”项目，并在“研发费用”项目增加了计入管理费用的自行开发无形资产摊销金额；在财务费用项目下分拆“利息费用”和“利息收入”明细项目。

3-2-1-81

2019年9月19日，财政部发布了《关于修订印发《合并财务报表格式（2019版）》的通知》（财会【2019】16号），与财会【2019】6号文配套执行。本公司根据财会【2019】6号、财会【2019】16号规定的财务报表格式编制比较报表，并采用追溯调整法变更了相关财务报表列报。

财政部于2017年3月31日分别发布了《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》（财会【2017】7号）、《企业会计准则第23号—金融资产转移》（财会【2017】8号）、《企业会计准则第24号—套期会计》（财会【2017】9号），于2017年5月2日发布了《企业会计准则第37号—金融工具列报》（财会【2017】14 号）（上述准则以下统称“新金融工具准则”）。要求境内上市企业自2019年1月1日起执行新金融工具准则。本公司于2019年1月1日执行上述新金融工具准则，对会计政策的相关内容进行调整，详见附注三、10。

于2019年1月1日之前的金融工具确认和计量与新金融工具准则要求不一致的，本公司按照新金融工具准则的规定，对金融工具的分类和计量（含减值）进行追溯调整，将金融工具原账面价值和在新金融工具准则施行日（即2019年1月1日）的新账面价值之间的差额计入2019年1月1日的留存收益或其他综合收益。同时，本公司未对比较财务报表数据进行调整。

2019年5月9日，财政部发布《企业会计准则第7号—非货币性资产交换》（财会【2019】8号），根据要求，本公司对2019年1月1日至执行日之间发生的非货币性资产交换，根据本准则进行调整，对2019年1月1日之前发生的非货币性资产交换，不进行追溯调整，本公司于2019年6月10日起执行本准则。

2019年5月16日，财政部发布《企业会计准则第12号—债务重组》（财会【2019】9号），根据要求，本公司对2019年1月1日至执行日之间发生的债务重组，根据本准则进行调整，对2019年1月1日之前发生的债务重组，不进行追溯调整，本公司于2019年6月17日起执行本准则。

2017年7月5日，财政部发布了《企业会计准则第14号—收入》（财会【2017】22号）（以下简称“新收入准则”）。要求境内上市企业自2020年1月1日起执行新收入准则。本公司于2020年1月1日执行新收入准则，对会计政策的相关内容进行调整，详见附注三、24。

新收入准则要求首次执行该准则的累积影响数调整首次执行当年年初(即2020年1 月1 日)留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。在执行新收入准则时，本公司仅对首次执行日尚未完成的合同的累计影响数进行调整。

3-2-1-82

2019年12月10日，财政部发布了《企业会计准则解释第13号》。本公司于2020年1月1日执行该解释，对以前年度不进行追溯。上述会计政策变更未对本公司首次执行日财务报表中留存收益或其他综合收益产生影响。除上述事项之外，本公司无其他的重要会计政策变更。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重大会计估计变更。

（3）首次执行新金融工具准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

合并资产负债表

单位：元 币种：人民币

项 目	2018年12月31日	2019年1月1日	调整数
流动资产：
货币资金	18,504,115.97	18,504,115.97
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产	不适用	61,000,000.00	61,000,000.00
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产		不适用
衍生金融资产
应收票据	30,521,249.38	21,026,892.68	-9,494,356.70
应收账款	55,967,816.83	55,967,816.83
应收款项融资	不适用	9,494,356.70	9,494,356.70
预付款项	4,518,596.74	4,518,596.74
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款	719,845.79	719,845.79
其中：应收利息
应收股利
买入返售金融资产
存货	44,731,678.29	44,731,678.29
持有待售资产
一年内到期的非流动资产

3-2-1-83

项 目	2018年12月31日	2019年1月1日	调整数
其他流动资产	67,996,430.53	6,996,430.53	-61,000,000.00
流动资产合计	222,959,733.53	222,959,733.53
非流动资产：
发放贷款和垫款
债权投资	不适用
可供出售金融资产		不适用
其他债权投资	不适用
持有至到期投资		不适用
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资	不适用
其他非流动金融资产	不适用
投资性房地产
固定资产	59,002,452.70	59,002,452.70
在建工程	233,853.56	233,853.56
生产性生物资产
油气资产
无形资产	3,332,815.79	3,332,815.79
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产	2,888,232.02	2,888,232.02
其他非流动资产	353,102.38	353,102.38
非流动资产合计	65,810,456.45	65,810,456.45
资产总计	288,770,189.98	288,770,189.98
流动负债：
短期借款	4,800,000.00	4,800,000.00
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
交易性金融负债	不适用
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债		不适用

3-2-1-84

项 目	2018年12月31日	2019年1月1日	调整数
衍生金融负债
应付票据
应付账款	28,972,061.87	28,972,061.87
预收款项	878,646.87	878,646.87
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬	6,946,530.01	6,946,530.01
应交税费	6,778,825.70	6,778,825.70
其他应付款	1,131,883.35	1,131,883.35
其中：应付利息
应付股利
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计	49,507,947.80	49,507,947.80
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益	7,792,398.43	7,792,398.43
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计	7,792,398.43	7,792,398.43
负债合计	57,300,346.23	57,300,346.23
所有者权益（或股东权益）：

3-2-1-85

项 目	2018年12月31日	2019年1月1日	调整数
实收资本（或股本）	73,600,000.00	73,600,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积	40,539,088.28	40,539,088.28
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积	5,674,440.51	5,674,440.51
一般风险准备
未分配利润	110,282,242.17	110,282,242.17
归属于母公司所有者权益合计	230,095,770.96	230,095,770.96
少数股东权益	1,374,072.79	1,374,072.79
所有者权益（或股东权益）合计	231,469,843.75	231,469,843.75
负债和所有者权益（或股东权益）总计	288,770,189.98	288,770,189.98

项 目	2018年12月31日	2019年1月1日	调整数
流动资产：
货币资金	8,168,029.94	8,168,029.94
交易性金融资产	不适用	61,000,000.00	61,000,000.00
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产		不适用
衍生金融资产
应收票据	11,514,903.00	10,121,371.44	-1,393,531.56
应收账款	52,763,632.46	52,763,632.46
应收款项融资	不适用	1,393,531.56	1,393,531.56
预付款项	284,110.33	284,110.33
其他应收款	297,028.61	297,028.61
其中：应收利息
应收股利
存货	11,245,669.20	11,245,669.20

3-2-1-86

项 目	2018年12月31日	2019年1月1日	调整数
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产	66,513,839.81	5,513,839.81	-61,000,000.00
流动资产合计	150,787,213.35	150,787,213.35
非流动资产：
债权投资	不适用
可供出售金融资产		不适用
其他债权投资	不适用
持有至到期投资		不适用
长期应收款
长期股权投资	49,845,744.80	49,845,744.80
其他权益工具投资	不适用
其他非流动金融资产	不适用
投资性房地产
固定资产	557,367.11	557,367.11
在建工程
生产性生物资产
油气资产
无形资产
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产	371,813.05	371,813.05
其他非流动资产
非流动资产合计	50,774,924.96	50,774,924.96
资产总计	201,562,138.31	201,562,138.31
流动负债：
短期借款	100,000.00	100,000.00
交易性金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据

3-2-1-87

项 目	2018年12月31日	2019年1月1日	调整数
应付账款	49,344,860.50	49,344,860.50
预收款项	564,231.89	564,231.89
应付职工薪酬	1,053,807.00	1,053,807.00
应交税费	2,960,357.94	2,960,357.94
其他应付款	751,347.63	751,347.63
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计	54,774,604.96	54,774,604.96
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计	54,774,604.96	54,774,604.96
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本）	73,600,000.00	73,600,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积	40,528,812.42	40,528,812.42
减：库存股
其他综合收益
专项储备

3-2-1-88

项 目	2018年12月31日	2019年1月1日	调整数
盈余公积	5,674,440.51	5,674,440.51
未分配利润	26,984,280.42	26,984,280.42
所有者权益（或股东权益）合计	146,787,533.35	146,787,533.35
负债和所有者权益（或股东权益）总计	201,562,138.31	201,562,138.31

2018年12月31日（原金融工具准则）			2019年1月1日（新金融工具准则）
项 目	计量类别	账面价值	项目	计量类别	账面价值
其他流动资产	以公允价值计量且其变动计入当期损益	61,000,000.00	交易性金融资产	以公允价值计量且其变动计入当期损益	61,000,000.00
应收票据	摊余成本	30,521,249.38	应收票据	摊余成本	21,026,892.68
			应收款项融资	以公允价值计量且其变动计入其他综合收益	9,494,356.70
应收账款	摊余成本	55,967,816.83	应收账款	摊余成本	55,967,816.83
其他应收款	摊余成本	719,845.79	其他应收款	摊余成本	719,845.79

2018年12月31日（原金融工具准则）			2019年1月1日（新金融工具准则）
项 目	计量类别	账面价值	项目	计量类别	账面价值
其他流动资产	以公允价值计量且其变动计入当期损益	61,000,000.00	交易性金融资产	以公允价值计量且其变动计入当期损益	61,000,000.00
应收票据	摊余成本	11,514,903.00	应收票据	摊余成本	10,121,371.44
			应收款项融资	以公允价值计量且其变动计入其他综合收益	1,393,531.56
应收账款	摊余成本	52,763,632.46	应收账款	摊余成本	52,763,632.46
其他应收款	摊余成本	297,028.61	其他应收款	摊余成本	297,028.61

3-2-1-89

②于2019年1月1日，按新金融工具准则将原金融资产账面价值调整为新金融工具准则账面价值的调节表A．合并财务报表

项 目	2018年12月31日的账面价值（按原金融工具准则）	重分类	重新计量	2019年1月1日的账面价值（按新金融工具准则）
一、新金融工具准则下以摊余成本计量的金融资产
应收票据（按原金融工具准则列示金额）	30,521,249.38
减：转出至应收款项融资		9,494,356.70
重新计量：预期信用损失
应收票据（按新金融工具准则列示金额）				21,026,892.68
应收账款（按原金融工具准则列示金额）	55,967,816.83
重新计量：预期信用损失
应收账款（按新金融工具准则列示金额）				55,967,816.83
其他应收款（按原金融工具准则列示金额）	719,845.79
重新计量：预期信用损失
其他应收款（按新金融工具准则列示金额）				719,845.79
二、新金融工具准则下以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
其他流动资产（按原金融工具准则列示金额）	61,000,000.00
加：从可供出售金融资产转入
交易性金融资产（按新金融工具准则列示金额）				61,000,000.00

项 目	2018年12月31日的账面价值（按原金融工具准则）	重分类	重新计量	2019年1月1日的账面价值（按新金融工具准则）
一、新金融工具准则下以摊余成本计量的金融资产
应收票据（按原金融工具准则列示金额）	11,514,903.00

3-2-1-90

项 目	2018年12月31日的账面价值（按原金融工具准则）	重分类	重新计量	2019年1月1日的账面价值（按新金融工具准则）
减：转出至应收款项融资		1,393,531.56
重新计量：预期信用损失
应收票据（按新金融工具准则列示金额）				10,121,371.44
应收账款（按原金融工具准则列示金额）	52,763,632.46
重新计量：预期信用损失
应收账款（按新金融工具准则列示金额）				52,763,632.46
其他应收款（按原金融工具准则列示金额）	297,028.61
重新计量：预期信用损失
其他应收款（按新金融工具准则列示金额）				297,028.61
二、新金融工具准则下以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
其他流动资产（按原金融工具准则列示金额）	61,000,000.00
加：从可供出售金融资产转入
交易性金融资产（按新金融工具准则列示金额）				61,000,000.00

计量类别	2018年12月31日计提的减值准备（按原金融工具准则）	重分类	重新计量	2019年1月1日计提的减值准备（按新金融工具准则）
（一）以摊余成本计量的金融资产	3,878,183.45			3,878,183.45
其中：应收票据减值准备	18,036.10			18,036.10
应收账款减值准备	3,788,470.31			3,788,470.31
其他应收款减值准备	71,677.04			71,677.04

3-2-1-91

B．母公司财务报表

计量类别	2018年12月31日计提的减值准备（按原金融工具准则）	重分类	重新计量	2019年1月1日计提的减值准备（按新金融工具准则）
（一）以摊余成本计量的金融资产	484,583.28			484,583.28
其中：应收账款减值准备	463,718.37			463,718.37
其他应收款减值准备	20,864.91			20,864.91

项 目	2019年12月31日	2020年1月1日	调整数
流动负债：
预收款项	1,154,868.12	不适用	-1,154,868.12
合同负债	不适用	1,010,638.31	1,010,638.31
其他流动负债	不适用	144,229.81	144,229.81

项 目	2019年12月31日	2020年1月1日	调整数
流动负债：
预收款项	4,902,121.20	不适用	-4,902,121.20
合同负债	不适用	4,270,748.49	4,270,748.49
其他流动负债	不适用	631,372.71	631,372.71

3-2-1-92

四、税项

1. 主要税种及税率

税 种	计税依据	税率
增值税	应税销售收入	17%、16%、13%、6%
城市维护建设税	应缴流转税税额	7%、5%
教育费附加	应缴流转税税额	3%
地方教育费附加	应缴流转税税额	2%、1%
房产税	房产原值减去20.00%后的余额	1.2%
土地使用税	实际占用的土地面积	2元/平米、8元/平米
企业所得税	应纳税所得额	25%、20%、15%

纳税主体名称	所得税税率
冷水江三A	15%
上海凌盟	25%、20%
佛山凌鲲	25%、20%
东莞凌瑞	25%、20%
长沙凌玮	25%、20%
天津凌玮	25%、20%
成都展联	25%、20%
湖南鸿盛	25%
北京凌翔	25%
安徽凌玮	20%

3-2-1-93

（2）本公司之子公司冷水江三A新材料科技有限公司于2015年10月28日取得湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省地方税务局联合颁发的编号为“GR201543000036”的《高新技术企业证书》，有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的相关规定，在有效期内，冷水江三A新材料科技有限公司享受减按15%的税率征收企业所得税的税收优惠。

（3）本公司之子公司冷水江三A新材料科技有限公司于2018年10月17日取得湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省地方税务局联合颁发的编号为“GR201843000975”的《高新技术企业证书》，有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的相关规定，在有效期内，冷水江三A新材料科技有限公司享受减按15%的税率征收企业所得税的税收优惠。

（4）根据财政部税务总局《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）的规定，自2019年1月1日至2021年12月31日年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。公司子公司上海凌盟、佛山凌鲲、东莞凌瑞、长沙凌玮2019年度适用上述优惠政策。公司子公司东莞凌瑞、长沙凌玮、成都展联、安徽凌玮2020年度适用上述优惠政策。

五、合并财务报表项目注释

1. 货币资金

项 目	2020年12月31日	2019年12月31日	2018年12月31日
库存现金	6,749.30	2,525.24	28,466.89
银行存款	198,384,937.93	228,724,541.85	18,475,627.01
其他货币资金	-	22.17	22.07
合计	198,391,687.23	228,727,089.26	18,504,115.97
其中：存放在境外的款项总额	-	-	-

3-2-1-94

2. 应收票据

(1) 分类列示

种 类	2020年12月31日			2019年12月31日
	账面余额	坏账准备	账面价值	账面余额	坏账准备	账面价值
银行承兑票据	27,263,165.05	-	27,263,165.05	21,245,366.72	-	21,245,366.72
商业承兑票据	-	-	-	-	-	-
合计	27,263,165.05	-	27,263,165.05	21,245,366.72	-	21,245,366.72

种 类	2018年12月31日
	账面余额	坏账准备	账面价值
银行承兑票据	30,224,489.45	-	30,224,489.45
商业承兑票据	314,796.03	18,036.10	296,759.93
合计	30,539,285.48	18,036.10	30,521,249.38

种 类	2020年12月31日		2019年12月31日
	期末终止确认金额	期末未终止确认金额	期末终止确认金额	期末未终止确认金额
银行承兑汇票	-	12,798,460.06	-	13,164,589.85
合计	-	12,798,460.06	-	13,164,589.85

种 类	2018年12月31日
	期末终止确认金额	期末未终止确认金额
银行承兑汇票	8,060,682.08	10,028,386.22
合计	8,060,682.08	10,028,386.22

类 别	2020年12月31日
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
按组合计提坏账准备
1.商业承兑汇票	-	-	-	-	-
2.银行承兑汇票	27,263,165.05	100.00	-	-	27,263,165.05
合计	27,263,165.05	100.00	-	-	27,263,165.05

3-2-1-95

（续上表）

类 别	2019年12月31日
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
按组合计提坏账准备
1.商业承兑汇票	-	-	-	-	-
2.银行承兑汇票	21,245,366.72	100.00	-	-	21,245,366.72
合计	21,245,366.72	100.00	-	-	21,245,366.72

类 别	2018年12月31日
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
按组合计提坏账准备
1.商业承兑汇票	314,796.03	1.03	18,036.10	5.73	296,759.93
2.银行承兑汇票	30,224,489.45	98.97	-	-	30,224,489.45
合计	30,539,285.48	100.00	18,036.10	0.06	30,521,249.38

类 别	2019年 12月31日	本期变动金额			2020年 12月31日
		计提	收回或转回	转销或核销
商业承兑汇票组合	-	-	-	-	-
合计	-	-	-	-	-

类 别	2018年 12月31日	会计政策变更	2019年 1月1日	本期变动金额			2019年 12月31日
				计提	收回或转回	转销或核销
商业承兑汇票组合	18,036.10	-	18,036.10	-18,036.10	-	-	-
合计	18,036.10	-	18,036.10	-18,036.10	-	-	-

3-2-1-96

③2018年度的变动情况

类 别	2017年 12月31日	本期变动金额			2018年12月31日
		计提	收回或转回	转销或核销
商业承兑汇票组合	4,242.40	13,793.70	-	-	18,036.10
合计	4,242.40	13,793.70	-	-	18,036.10

账 龄	2020年12月31日	2019年12月31日	2018年12月31日
1年以内	73,514,740.80	60,704,949.77	58,669,196.14
1至2年	604,480.00	763,995.98	384,855.00
2至3年	410,925.00	168,920.00	360,885.00
3至4年	112,775.00	301,050.00	16,370.00
4至5年	170,530.00	3,150.00	324,981.00
5年以上	157,097.00	157,097.00	-
小计	74,970,547.80	62,099,162.75	59,756,287.14
减：坏账准备	4,873,253.54	3,771,216.09	3,788,470.31
合计	70,097,294.26	58,327,946.66	55,967,816.83

类 别	2020年12月31日
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
按单项计提坏账准备	1,157,067.00	1.54	1,157,067.00	100.00	-
按组合计提坏账准备	73,813,480.80	98.46	3,716,186.54	5.03	70,097,294.26
1.合并范围外的其他客户组合	73,813,480.80	98.46	3,716,186.54	5.03	70,097,294.26
合计	74,970,547.80	100.00	4,873,253.54	6.50	70,097,294.26

类 别	2019年12月31日
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
按单项计提坏账准备	586,227.00	0.94	586,227.00	100.00	-
按组合计提坏账准备	61,512,935.75	99.06	3,184,989.09	5.18	58,327,946.66

3-2-1-97

类 别	2019年12月31日
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
1.合并范围外的其他客户组合	61,512,935.75	99.06	3,184,989.09	5.18	58,327,946.66
合计	62,099,162.75	100.00	3,771,216.09	6.07	58,327,946.66

类 别	2018年12月31日
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款	-	-	-	-	-
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款	58,972,706.14	98.69	3,004,889.31	5.10	55,967,816.83
单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款	783,581.00	1.31	783,581.00	100.00	-
合计	59,756,287.14	100.00	3,788,470.31	6.34	55,967,816.83

名 称	2020年12月31日
	应收账款	坏账准备	计提比例（%）	计提理由
重庆阳彩实业有限公司	429,130.00	429,130.00	100.00	管理层预计无法收回
贵州耐尔福顺成建材有限公司	339,255.00	339,255.00	100.00	管理层预计无法收回
上海辰鎏新材料有限公司	231,585.00	231,585.00	100.00	管理层预计无法收回
成都金妆化工有限公司	157,097.00	157,097.00	100.00	管理层预计无法收回
合 计	1,157,067.00	1,157,067.00	100.00

名 称	2019年12月31日
	应收账款	坏账准备	计提比例（%）	计提理由
重庆阳彩实业有限公司	429,130.00	429,130.00	100.00	管理层预计无法收回
成都金妆化工有限公司	157,097.00	157,097.00	100.00	管理层预计无法收回
合计	586,227.00	586,227.00	100.00

3-2-1-98

B.于 2020年12月31日、2019年12月31日，按合并范围外的其他客户组合计提坏账准备的应收账款

账 龄	2020年12月31日
	应收账款	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	73,458,030.80	3,672,901.54	5.00
1-2年	328,725.00	32,872.50	10.00
2-3年	22,250.00	6,675.00	30.00
3-4年	1,475.00	737.50	50.00
4-5年	3,000.00	3,000.00	100.00
合计	73,813,480.80	3,716,186.54	5.03

账 龄	2019年12月31日
	应收账款	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	60,681,429.77	3,034,071.49	5.00
1-2年	637,215.98	63,721.60	10.00
2-3年	57,620.00	17,286.00	30.00
3-4年	133,520.00	66,760.00	50.00
4-5年	3,150.00	3,150.00	100.00
合计	61,512,935.75	3,184,989.09	5.18

应收款项	2018年12月31日
	应收账款	坏账准备	计提比例（%）	计提理由
重庆阳彩实业有限公司	429,130.00	429,130.00	100.00	管理层预计无法收回
中山市奥美思化工有限公司	197,354.00	197,354.00	100.00	管理层预计无法收回
成都金妆化工有限公司	157,097.00	157,097.00	100.00	管理层预计无法收回
合计	783,581.00	783,581.00	100.00

账 龄	2018年12月31日
	应收账款	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	58,539,166.14	2,926,958.31	5.00
1-2年	263,805.00	26,380.50	10.00

3-2-1-99

账 龄	2018年12月31日
	应收账款	坏账准备	计提比例（%）
2-3年	166,585.00	49,975.50	30.00
3-4年	3,150.00	1,575.00	50.00
合计	58,972,706.14	3,004,889.31	5.10

类 别	2019年 12月31日	本期变动金额			2020年 12月31日
		计提	收回或转回	转销或核销
应收账款坏账准备	3,771,216.09	1,161,572.45	-	59,535.00	4,873,253.54
合计	3,771,216.09	1,161,572.45	-	59,535.00	4,873,253.54

类 别	2018年 12月31日	会计政策变更	2019年 1月1日	本期变动金额			2019年 12月31日
				计提	收回或 转回	转销或 核销
应收账款坏账准备	3,788,470.31	-	3,788,470.31	124,966.78	-	142,221.00	3,771,216.09
合计	3,788,470.31	-	3,788,470.31	124,966.78	-	142,221.00	3,771,216.09

类 别	2017年 12月31日	本期变动金额			2018年 12月31日
		计提	收回或转回	转销或核销
应收账款坏账准备	3,370,087.15	483,342.16	-	64,959.00	3,788,470.31
合计	3,370,087.15	483,342.16	-	64,959.00	3,788,470.31

核销年度	项目	核销金额
2020年度	实际核销的应收账款	59,535.00
2019年度	实际核销的应收账款	142,221.00
2018年度	实际核销的应收账款	64,959.00

单位名称	2020年12月31日余额	占应收账款余额的比例（%）	坏账准备余额
青岛佳艺影像新材料技术有限公司	3,094,500.00	4.13	154,725.00
广东华润涂料有限公司	2,782,050.09	3.71	139,102.50

3-2-1-100

单位名称	2020年12月31日余额	占应收账款余额的比例（%）	坏账准备余额
江苏奥力广告材料有限公司	2,208,995.00	2.95	110,449.75
麦加涂料（南通）有限公司	1,833,645.00	2.44	91,682.25
立邦投资有限公司	1,694,860.56	2.26	84,743.03
合计	11,614,050.65	15.49	580,702.53

单位名称	2019年12月31日余额	占应收账款余额的比例（%）	坏账准备余额
青岛佳艺影像新材料技术有限公司	2,304,000.00	3.71	115,200.00
广东华润涂料有限公司	1,814,014.98	2.92	90,700.75
立邦投资有限公司	1,699,704.14	2.74	84,985.21
广东阿博特数码纸业有限公司	1,612,800.00	2.60	80,640.00
江苏奥力广告材料有限公司	1,590,082.00	2.56	79,504.10
合计	9,020,601.12	14.53	451,030.06

单位名称	2018年12月31日余额	占应收账款余额的比例（%）	坏账准备余额
山东仕全兴新材料有限公司	1,668,950.00	2.79	83,447.50
临安三石纺织涂层有限公司	1,368,000.00	2.29	68,400.00
江苏奥力广告材料有限公司	1,345,220.00	2.25	67,261.00
汕头市贝斯特科技有限公司	1,325,099.80	2.22	66,254.99
南阳柯丽尔科技有限公司	1,284,200.00	2.15	64,210.00
合计	6,991,469.80	11.70	349,573.49

项 目	2020年12月31日公允价值	2019年12月31日公允价值	2018年12月31日公允价值
应收票据	11,646,817.15	7,282,997.28	—
应收账款	-	-	—
合计	11,646,817.15	7,282,997.28	—

3-2-1-101

(2) 应收票据按减值计提方法分类披露

类 别	2020年12月31日
	计提减值准备的基础	计提比例（%）	减值准备	备注
按单项计提减值准备	-	-	-
按组合计提减值准备	11,646,817.15	-	-
银行承兑汇票组合	11,646,817.15	-	-
合计	11,646,817.15	-	-

类 别	2019年12月31日
	计提减值准备的基础	计提比例（%）	减值准备	备注
按单项计提减值准备	-	-	-
按组合计提减值准备	7,282,997.28	-	-
银行承兑汇票组合	7,282,997.28	-	-
合计	7,282,997.28	-	-

种 类	2020年12月31日		2019年12月31日
	期末终止确认 金额	期末未终止确认金额	期末终止确认 金额	期末未终止确认金额
银行承兑汇票	7,696,236.65	-	7,727,050.01	-
合计	7,696,236.65	-	7,727,050.01	-

种 类	2018年12月31日
	期末终止确认金额	期末未终止确认金额
银行承兑汇票	—	—
合计	—	—

账 龄	2020年12月31日		2019年12月31日
	金额	比例(%)	金额	比例(%)
1年以内	2,570,527.49	99.52	2,678,906.78	97.81
1至2年	206.16	0.01	22,330.30	0.82
2至3年	12,200.00	0.47	-	-
3年以上	-	-	37,609.72	1.37
合计	2,582,933.65	100.00	2,738,846.80	100.00

3-2-1-102

（续上表）

账 龄	2018年12月31日
	金额	比例(%)
1年以内	4,480,517.23	99.16
1至2年	-	-
2至3年	37,464.72	0.83
3年以上	614.79	0.01
合计	4,518,596.74	100.00

单位名称	2020年12月31日余额	占预付账款余额合计数的比例(%)
国网湖南省电力有限公司冷水江市供电分公司	830,297.95	32.15
昆山市贝尔儿童用品有限公司	408,320.02	15.81
山东辛化硅胶有限公司	181,785.04	7.04
昆山开发区危险货物运输有限公司	171,226.41	6.63
安徽禹王加热炉制造有限公司	146,320.00	5.66
合计	1,737,949.42	67.29

单位名称	2019年12月31日余额	占预付账款余额合计数的比例(%)
国网湖南省电力有限公司冷水江市供电分公司	599,962.98	21.91
昆山市贝尔儿童用品有限公司	392,036.53	14.31
山东辛化硅胶有限公司	379,000.00	13.84
中华人民共和国上海浦江海关	306,611.21	11.19
昆山开发区危险货物运输有限公司	306,132.07	11.18
合计	1,983,742.79	72.43

单位名称	2018年12月31日余额	占预付账款余额合计数的比例(%)
大城县恒煦纸塑阀口袋厂	1,408,378.39	31.17
湖南省电力公司娄底电业局	1,048,319.25	23.20
昆山佳飞物流有限公司	429,000.00	9.49

3-2-1-103

单位名称	2018年12月31日余额	占预付账款余额合计数的比例(%)
昆山市贝尔儿童用品有限公司	373,371.46	8.26
青岛普林高分子材料有限公司	281,344.83	6.23
合计	3,540,413.93	78.35

项 目	2020年12月31日	2019年12月31日	2018年12月31日
应收利息	-	-	-
应收股利	-	-	-
其他应收款	610,690.41	686,427.28	719,845.79
合计	610,690.41	686,427.28	719,845.79

账 龄	2020年12月31日	2019年12月31日	2018年12月31日
1年以内	611,301.80	579,483.02	643,208.23
1至2年	2,300.00	89,197.12	107,508.87
2至3年	30,491.00	79,480.00	685.73
3至4年	13,080.00	10.00	23,120.00
4至5年	10.00	3,000.00	1,000.00
5年以上	17,000.00	17,000.00	16,000.00
小计	674,182.80	768,170.14	791,522.83
减：坏账准备	63,492.39	81,742.86	71,677.04
合计	610,690.41	686,427.28	719,845.79

款项性质	2020年12月31日	2019年12月31日	2018年12月31日
出口退税	378,498.86	266,894.03	157,424.04
代扣社保公积金	188,657.34	154,480.76	131,449.33
保证金	46,184.00	93,134.00	106,258.60
员工备用金	18,189.86	191,898.09	339,584.55
其他	42,652.74	61,763.26	56,806.31
小计	674,182.80	768,170.14	791,522.83
减：坏账准备	63,492.39	81,742.86	71,677.04
合计	610,690.41	686,427.28	719,845.79

3-2-1-104

③按坏账计提方法分类披露

A．截至2020年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶 段	账面余额	坏账准备	账面价值
第一阶段	674,182.80	63,492.39	610,690.41
第二阶段	-	-	-
第三阶段	-	-	-
合计	674,182.80	63,492.39	610,690.41

类 别	账面余额	计提比例 (%)	坏账准备	账面价值	理由
按单项计提坏账准备	-	-	-	-
按组合计提坏账准备	674,182.80	9.42	63,492.39	610,690.41
账龄组合	674,182.80	9.42	63,492.39	610,690.41
合计	674,182.80	9.42	63,492.39	610,690.41

阶 段	账面余额	坏账准备	账面价值
第一阶段	768,170.14	81,742.86	686,427.28
第二阶段	-	-	-
第三阶段	-	-	-
合计	768,170.14	81,742.86	686,427.28

类 别	账面余额	计提比例 (%)	坏账准备	账面价值	理由
按单项计提坏账准备	-	-	-	-
按组合计提坏账准备	768,170.14	10.64	81,742.86	686,427.28
账龄组合	768,170.14	10.64	81,742.86	686,427.28
合计	768,170.14	10.64	81,742.86	686,427.28

3-2-1-105

C．截至2018年12月31日的坏账准备按已发生损失模型计提如下：

类 别	2018年12月31日
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款	-	-	-	-
按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款	791,522.83	100.00	71,677.04	9.06	719,845.79
单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款	-	-	-	-
合计	791,522.83	100.00	71,677.04	9.06	719,845.79

账 龄	2020年12月31日
	其他应收款	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	611,301.80	30,565.09	5.00
1至2年	2,300.00	230.00	10.00
2至3年	30,491.00	9,147.30	30.00
3至4年	13,080.00	6,540.00	50.00
4至5年	10.00	10.00	100.00
5年以上	17,000.00	17,000.00	100.00
合计	674,182.80	63,492.39	9.42

账 龄	2019年12月31日
	其他应收款	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	579,483.02	28,974.15	5.00
1至2年	89,197.12	8,919.71	10.00
2至3年	79,480.00	23,844.00	30.00

3-2-1-106

账 龄	2019年12月31日
	其他应收款	坏账准备	计提比例（%）
3至4年	10.00	5.00	50.00
4至5年	3,000.00	3,000.00	100.00
5年以上	17,000.00	17,000.00	100.00
合计	768,170.14	81,742.86	10.64

账 龄	2018年12月31日
	其他应收款	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	643,208.23	32,160.43	5.00
1至2年	107,508.87	10,750.89	10.00
2至3年	685.73	205.72	30.00
3至4年	23,120.00	11,560.00	50.00
4至5年	1,000.00	1,000.00	100.00
5年以上	16,000.00	16,000.00	100.00
合计	791,522.83	71,677.04	9.06

类 别	2019年 12月31日	本期变动金额			2020年 12月31日
		计提	收回或转回	转销或核销
其他应收款坏账准备	81,742.86	-18,250.47	-	-	63,492.39
合计	81,742.86	-18,250.47	-	-	63,492.39

类 别	2018年 12月31日	会计政策变更	2019年 1月1日	本期变动金额			2019年 12月31日
				计提	收回或转回	转销或核销
其他应收款坏账准备	71,677.04	-	71,677.04	10,065.82	-	-	81,742.86
合计	71,677.04	-	71,677.04	10,065.82	-	-	81,742.86

3-2-1-107

2018年度坏账准备的变动情况

类 别	2017年 12月31日	本期变动金额			2018年 12月31日
		计提	收回或转回	转销或核销
其他应收款坏账准备	79,230.01	-7,552.97	-	-	71,677.04
合计	79,230.01	-7,552.97	-	-	71,677.04

核销年度	项目	核销金额
2020年度	实际核销的其他应收款	-
2019年度	实际核销的其他应收款	-
2018年度	实际核销的其他应收款	-

单位名称	款项的 性质	2020年12月31日余额	账龄	占其他应收款余额合计数的比例(%)	坏账准备
国家税务总局广州市番禺区税务局	出口退税	378,498.86	1年以内	56.14	18,924.94
代扣代缴社保公积金	社保公积金	188,657.34	1年以内	27.98	9,432.87
成都安通利物流有限公司	其他	21,000.00	1年以内	3.12	1,050.00
蒋康华	保证金	15,000.00	2-3年	2.22	4,500.00
岑裕景	保证金	13,000.00	3-4年	1.93	6,500.00
合计		616,156.20		91.39	40,407.81

单位名称	款项的性质	2019年12月31日余额	账龄	占其他应收款余额合计数的比例(%)	坏账准备
国家税务总局广州市番禺区税务局	出口退税	266,894.03	1年以内	34.74	13,344.70
代扣代缴社保公积金	社保公积金	154,480.76	1年以内、1-2年	20.11	7,859.34
李德军	备用金	80,000.00	1-3年	10.42	16,800.00
聂金何	备用金	50,000.00	1年以内	6.51	2,500.00
中国石化销售有限公司湖南娄底冷水江石油分公司	其他	29,433.94	1年以内	3.83	1,471.70
合计		580,808.73		75.61	41,975.74

3-2-1-108

按欠款方归集的2018年12月31日余额前五名的其他应收款情况

单位名称	款项的性质	2018年12月31日余额	账龄	占其他应收款余额合计数的比例(%)	坏账准备
国家税务总局广州市番禺区税务局	出口退税	157,424.04	1年以内	19.89	7,871.20
代扣代缴社保公积金	社保公积金	131,449.33	1年以内	16.60	6,572.47
李德军	备用金	80,000.00	1年以内、1-2年	10.11	6,200.00
陈立云	备用金	50,000.00	1年以内	6.32	2,500.00
金勤娟	备用金	50,000.00	1年以内	6.32	2,500.00
合计		468,873.37		59.24	25,643.67

项 目	2020年12月31日			2019年12月31日
	账面余额	跌价准备	账面价值	账面余额	跌价准备	账面价值
原材料	5,574,349.30	-	5,574,349.30	6,078,962.00	-	6,078,962.00
半产品	4,783,524.31	-	4,783,524.31	4,693,298.42	-	4,693,298.42
库存商品	18,932,927.31	974,151.21	17,958,776.10	22,244,707.50	1,321,178.31	20,923,529.19
发出商品	129,936.07	-	129,936.07	-	-	-
在途物资	63,982.30	-	63,982.30	41,530.28	-	41,530.28
合计	29,484,719.29	974,151.21	28,510,568.08	33,058,498.20	1,321,178.31	31,737,319.89

项 目	2018年12月31日
	账面余额	跌价准备	账面价值
原材料	5,428,546.78	-	5,428,546.78
半产品	5,487,179.00	-	5,487,179.00
库存商品	35,192,832.04	1,376,879.53	33,815,952.51
合计	46,108,557.82	1,376,879.53	44,731,678.29

3-2-1-109

(2) 存货跌价准备

项 目	2019年 12月31日	本期增加金额		本期减少金额		2020年 12月31日
		计提	其他	转回或转销	其他
库存商品	1,321,178.31	384,440.10	-	731,467.20	-	974,151.21
合计	1,321,178.31	384,440.10	-	731,467.20	-	974,151.21

项 目	2018年 12月31日	本期增加金额		本期减少金额		2019年 12月31日
		计提	其他	转回或转销	其他
库存商品	1,376,879.53	832,428.76	-	888,129.98	-	1,321,178.31
合计	1,376,879.53	832,428.76	-	888,129.98	-	1,321,178.31

项 目	2017年 12月31日	本期增加金额		本期减少金额		2018年 12月31日
		计提	其他	转回或转销	其他
库存商品	572,149.31	956,543.71	-	151,813.49	-	1,376,879.53
合计	572,149.31	956,543.71	-	151,813.49	-	1,376,879.53

项 目	2020年12月31日	2019年12月31日	2018年12月31日
待认证和待抵扣进项税	1,250,534.26	5,249,068.52	6,974,782.40
预缴所得税	421,073.40	587,074.10	21,648.13
理财产品	-	-	61,000,000.00
合计	1,671,607.66	5,836,142.62	67,996,430.53

项 目	2020年12月31日			2019年12月31日
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
大额定期存单	50,000,000.00	-	50,000,000.00	-	-	-
小计	50,000,000.00	-	50,000,000.00	-	-	-
减：一年内到期的债权投资	-	-	-	-	-	-
合计	50,000,000.00	-	50,000,000.00	-	-	-

3-2-1-110

(2) 2020年12月31日和2019年12月31日，重要的债权投资

项 目	2020年12月31日				2019年12月31日
	面值	票面 利率	实际 利率	到期日	面值	票面 利率	实际利率	到期日
大额定期存单	30,000,000.00	3.66%	3.66%	2023/1/15	-	-	-	-
大额定期存单	20,000,000.00	3.15%	3.15%	2022/7/24	-	-	-	-
合计	50,000,000.00	—	—	—	-	—	—	—

项 目	2020年12月31日	2019年12月31日	2018年12月31日
固定资产	60,345,396.76	63,254,818.44	59,002,452.70
固定资产清理	-	-	-
合计	60,345,396.76	63,254,818.44	59,002,452.70

项 目	房屋及 建筑物	机器设备	运输设备	办公设备及 其他	合计
一、账面原值：
1.2019年12月31日	40,692,244.59	69,713,545.56	4,969,654.18	1,514,331.40	116,889,775.73
2.本期增加金额	525,960.84	4,608,632.86	812,624.99	80,506.31	6,027,725.00
（1）购置	-	1,032,497.86	812,624.99	80,506.31	1,925,629.16
（2）在建工程转入	525,960.84	3,576,135.00	-	-	4,102,095.84
3.本期减少金额	92,792.83	1,489,793.02	1,534,362.11	323,589.22	3,440,537.18
（1）处置或报废	92,792.83	1,489,793.02	1,534,362.11	323,589.22	3,440,537.18
4.2020年12月31日	41,125,412.60	72,832,385.40	4,247,917.06	1,271,248.49	119,476,963.55
二、累计折旧					-
1.2019年12月31日	9,912,429.48	37,850,017.47	4,292,398.05	1,284,614.76	53,339,459.76
2.本期增加金额	1,987,102.47	6,032,204.42	263,773.80	100,767.10	8,383,847.79
（1）计提	1,987,102.47	6,032,204.42	263,773.80	100,767.10	8,383,847.79
3.本期减少金额	55,880.08	1,277,839.67	1,187,864.84	309,330.58	2,830,915.17
（1）处置或报废	55,880.08	1,277,839.67	1,187,864.84	309,330.58	2,830,915.17
4.2020年12月31日	11,843,651.87	42,604,382.22	3,368,307.01	1,076,051.28	58,892,392.38

3-2-1-111

项 目	房屋及 建筑物	机器设备	运输设备	办公设备及 其他	合计
三、减值准备
1.2019年12月31日	57,987.94	237,509.59	-	-	295,497.53
2.本期增加金额	-	-	-	-	-
（1）计提	-	-	-	-	-
3.本期减少金额	27,747.72	28,575.40		-	56,323.12
（1）处置或报废	27,747.72	28,575.40		-	56,323.12
4.2020年12月31日	30,240.22	208,934.19		-	239,174.41
四、固定资产账面价值
1.2020年12月31日账面价值	29,251,520.51	30,019,068.99	879,610.05	195,197.21	60,345,396.76
2.2019年12月31日账面价值	30,721,827.17	31,626,018.50	677,256.13	229,716.64	63,254,818.44

项 目	房屋及 建筑物	机器设备	运输设备	办公设备及 其他	合计
一、账面原值：
1.2018年12月31日	33,180,756.95	66,439,663.19	5,106,121.05	1,513,520.70	106,240,061.89
2.本期增加金额	8,731,576.15	3,746,223.43	129,026.55	94,803.55	12,701,629.68
（1）购置	57,752.52	525,759.53	129,026.55	94,803.55	807,342.15
（2）在建工程转入	8,673,823.63	3,220,463.90	-	-	11,894,287.53
3.本期减少金额	1,220,088.51	472,341.06	265,493.42	93,992.85	2,051,915.84
（1）处置或报废	1,220,088.51	472,341.06	265,493.42	93,992.85	2,051,915.84
4.2019年12月31日	40,692,244.59	69,713,545.56	4,969,654.18	1,514,331.40	116,889,775.73
二、累计折旧
1.2018年12月31日	8,986,685.57	31,868,870.01	4,242,661.20	1,287,021.80	46,385,238.58
2.本期增加金额	1,788,495.20	6,169,696.76	323,931.61	90,182.73	8,372,306.30
（1）计提	1,788,495.20	6,169,696.76	323,931.61	90,182.73	8,372,306.30
3.本期减少金额	862,751.29	188,549.30	274,194.76	92,589.77	1,418,085.12
（1）处置或报废	862,751.29	188,549.30	274,194.76	92,589.77	1,418,085.12
4.2019年12月31日	9,912,429.48	37,850,017.47	4,292,398.05	1,284,614.76	53,339,459.76
三、减值准备

3-2-1-112

项 目	房屋及 建筑物	机器设备	运输设备	办公设备及 其他	合计
1.2018年12月31日	611,499.43	240,871.18	-	-	852,370.61
2.本期增加金额	-	-	-	-	-
（1）计提	-	-	-	-	-
3.本期减少金额	553,511.49	3,361.59	-	-	556,873.08
（1）处置或报废	553,511.49	3,361.59	-	-	556,873.08
4.2019年12月31日	57,987.94	237,509.59	-	-	295,497.53
四、固定资产账面价值
1.2019年12月31日账面价值	30,721,827.17	31,626,018.50	677,256.13	229,716.64	63,254,818.44
2.2018年12月31日账面价值	23,582,571.95	34,329,922.00	863,459.85	226,498.90	59,002,452.70

项 目	房屋及 建筑物	机器设备	运输设备	办公设备及 其他	合计
一、账面原值：
1.2017年12月31日	30,580,544.18	59,156,486.53	4,889,020.22	1,462,456.22	96,088,507.15
2.本期增加金额	2,600,212.77	7,283,176.66	418,779.79	108,596.11	10,410,765.33
（1）购置	1,622,761.38	4,444,122.31	418,779.79	108,596.11	6,594,259.59
（2）在建工程转入	977,451.39	2,839,054.35	-	-	3,816,505.74
3.本期减少金额	-	-	201,678.96	57,531.63	259,210.59
（1）处置或报废	-	-	201,678.96	57,531.63	259,210.59
4.2018年12月31日	33,180,756.95	66,439,663.19	5,106,121.05	1,513,520.70	106,240,061.89
二、累计折旧
1.2017年12月31日	7,519,786.86	25,554,022.79	4,091,066.30	1,233,568.42	38,398,444.37
2.本期增加金额	1,466,898.71	6,314,847.22	331,296.74	108,108.43	8,221,151.10
（1）计提	1,466,898.71	6,314,847.22	331,296.74	108,108.43	8,221,151.10
3.本期减少金额	-	-	179,701.84	54,655.05	234,356.89
（1）处置或报废	-	-	179,701.84	54,655.05	234,356.89
4.2018年12月31日	8,986,685.57	31,868,870.01	4,242,661.20	1,287,021.80	46,385,238.58
三、减值准备
1.2017年12月31日	611,499.43	240,871.18	-	2,360.53	854,731.14
2.本期增加金额

3-2-1-113

项 目	房屋及 建筑物	机器设备	运输设备	办公设备及 其他	合计
（1）计提	-	-	-	-	-
3.本期减少金额	-	-	-	2,360.53	2,360.53
（1）处置或报废	-	-	-	2,360.53	2,360.53
4.2018年12月31日	611,499.43	240,871.18	-	-	852,370.61
四、固定资产账面价值
1.2018年12月31日账面价值	23,582,571.95	34,329,922.00	863,459.85	226,498.90	59,002,452.70
2.2017年12月31日账面价值	22,449,257.89	33,361,592.56	797,953.92	226,527.27	56,835,331.64

项 目	账面价值	未办妥产权证书的原因
房屋建筑物	1,322,727.18	办理中

项 目	2020年12月31日	2019年12月31日	2018年12月31日
在建工程	678,438.04	280,265.33	233,853.56
工程物资	-	-	-
合计	678,438.04	280,265.33	233,853.56

项 目	2020年12月31日			2019年12月31日
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
房屋建筑物	673,516.54	-	673,516.54	61,927.83	-	61,927.83
在安装设备	4,921.50	-	4,921.50	218,337.50	-	218,337.50
合计	678,438.04	-	678,438.04	280,265.33	-	280,265.33

3-2-1-114

（续上表）

项 目	2018年12月31日
	账面余额	减值准备	账面价值
房屋建筑物	233,853.56	-	233,853.56
在安装设备	-	-	-
合计	233,853.56	-	233,853.56

项目名称	预算数	2019年 12月31日	本期增加 金额	本期转入固定资产金额	本期其他减少金额	2020年 12月31日
氧化铝厂房顶棚	800,000.00	-	402,026.32	-	-	402,026.32
合计	800,000.00	-	402,026.32	-	-	402,026.32

项目名称	工程累计投入占预算比例(%)	工程进度	利息资本化累计金额	其中：本期利息资本化金额	本期利息资本化率(%)	资金来源
氧化铝厂房顶棚	50.25%	50.25%	-	-	-	自筹
合计	-	50.25%	-	-	-	-

项目名称	预算数	2018年 12月31日	本期增加 金额	本期转入固定资产金额	本期其他减少金额	2019年 12月31日
3#仓库	7,500,000.00	-	7,749,350.16	7,749,350.16	-	-
脱硫工程	1,800,000.00	-	1,881,683.59	1,881,683.59	-	-
混料机房	1,100,000.00	212,269.64	891,573.52	1,103,843.16	-	-
合计	10,400,000.00	212,269.64	10,522,607.27	10,734,876.91	-	-

项目名称	工程累计投入占预算比例(%)	工程进度	利息资本化累计金额	其中：本期利息资本化金额	本期利息资本化率(%)	资金来源
3#仓库	103.32%	100.00%	-	-	-	自筹
脱硫工程	104.54%	100.00%	-	-	-	自筹
混料机房	100.35%	100.00%	-	-	-	自筹
合计	-	100.00%	-	-	-	-

3-2-1-115

C.2018年度

项目名称	预算数	2017年12月31日	本期增加 金额	本期转入固定资产金额	本期其他减少金额	2018年 12月31日
混料机房	1,100,000.00	-	212,269.64	-	-	212,269.64
合计	1,100,000.00	-	212,269.64	-	-	212,269.64

项目名称	工程累计投入占预算比例(%)	工程进度	利息资本化累计金额	其中：本期利息资本化金额	本期利息资本化率(%)	资金来源
混料机房	19.30%	19.30%	-	-	-	自筹
合计	-	19.30%	-	-	-	-

项 目	土地使用权	合计
一、账面原值
1.2019年12月31日	4,323,558.00	4,323,558.00
2.本期增加金额	18,509,100.00	18,509,100.00
（1）购置	18,509,100.00	18,509,100.00
（2）内部研发	-	-
（3）企业合并增加	-	-
3.本期减少金额	-	-
（1）处置	-	-
4.2020年12月31日	22,832,658.00	22,832,658.00
二、累计摊销		-
1.2019年12月31日	1,077,213.37	1,077,213.37
2.本期增加金额	364,107.64	364,107.64
（1）计提	364,107.64	364,107.64
3.本期减少金额	-	-
（1）处置	-	-
4.2020年12月31日	1,441,321.01	1,441,321.01
三、减值准备
1.2019年12月31日	-	-
2.本期增加金额	-	-

3-2-1-116

项 目	土地使用权	合计
（1）计提	-	-
3.本期减少金额	-	-
（1）处置	-	-
4.2020年12月31日	-	-
四、账面价值
1.2020年12月31日账面价值	21,391,336.99	21,391,336.99
2.2019年12月31日账面价值	3,246,344.63	3,246,344.63

项 目	土地使用权	合计
一、账面原值
1.2018年12月31日	4,323,558.00	4,323,558.00
2.本期增加金额	-	-
（1）购置	-	-
（2）内部研发	-	-
（3）企业合并增加	-	-
3.本期减少金额	-	-
（1）处置	-	-
4.2019年12月31日	4,323,558.00	4,323,558.00
二、累计摊销
1.2018年12月31日	990,742.21	990,742.21
2.本期增加金额	86,471.16	86,471.16
（1）计提	86,471.16	86,471.16
3.本期减少金额	-	-
（1）处置	-	-
4.2019年12月31日	1,077,213.37	1,077,213.37
三、减值准备
1.2018年12月31日	-	-
2.本期增加金额	-	-
（1）计提	-	-
3.本期减少金额	-	-
（1）处置	-	-
4.2019年12月31日	-	-
四、账面价值

3-2-1-117

项 目	土地使用权	合计
1.2019年12月31日账面价值	3,246,344.63	3,246,344.63
2.2018年12月31日账面价值	3,332,815.79	3,332,815.79

项 目	土地使用权	合计
一、账面原值
1.2017年12月31日	4,323,558.00	4,323,558.00
2.本期增加金额	-	-
（1）购置	-	-
（2）内部研发	-	-
（3）企业合并增加	-	-
3.本期减少金额	-	-
（1）处置	-	-
4.2018年12月31日	4,323,558.00	4,323,558.00
二、累计摊销
1.2017年12月31日	904,271.05	904,271.05
2.本期增加金额	86,471.16	86,471.16
（1）计提	86,471.16	86,471.16
3.本期减少金额	-	-
（1）处置	-	-
4.2018年12月31日	990,742.21	990,742.21
三、减值准备
1.2017年12月31日	-	-
2.本期增加金额	-	-
（1）计提	-	-
3.本期减少金额	-	-
（1）处置	-	-
4.2018年12月31日	-	-
四、账面价值
1.2018年12月31日账面价值	3,332,815.79	3,332,815.79
2.2017年12月31日账面价值	3,419,286.95	3,419,286.95

3-2-1-118

13. 递延所得税资产、递延所得税负债

(1) 未经抵销的递延所得税资产

项 目	2020年12月31日		2019年12月31日
	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产
资产减值准备	1,213,325.62	157,267.64	1,616,675.84	182,972.86
信用减值准备	4,936,745.93	403,032.74	3,852,958.95	335,492.88
政府补助	2,408,014.55	361,202.18	2,675,082.10	401,262.32
内部交易未实现利润	2,732,531.92	260,715.63	3,241,719.42	336,339.90
可抵扣亏损	1,448,618.72	72,430.94	1,068,407.72	53,420.39
预提返利	1,596,335.40	399,083.85	1,829,163.25	457,290.81
合计	14,335,572.14	1,653,732.98	14,284,007.28	1,766,779.16

项 目	2018年12月31日
	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产
资产减值准备	6,107,433.59	1,430,138.44
信用减值准备	—	—
政府补助	2,942,149.64	441,322.45
内部交易未实现利润	2,729,890.23	851,997.63
可抵扣亏损	38,121.77	3,812.18
预提返利	643,845.29	160,961.32
合计	12,461,440.52	2,888,232.02

项 目	2020年12月31日	2019年12月31日	2018年12月31日
可抵扣亏损	-	-	4,033.59
合计	-	-	4,033.59

项 目	2020年12月31日	2019年12月31日	2018年12月31日
预付购地款	18,480,000.00	-	-
IPO中介费	3,698,113.21	-	-
预付设备款	981,850.83	1,037,729.51	345,302.38
预付工程款	344,649.19	12,800.00	7,800.00
合计	23,504,613.23	1,050,529.51	353,102.38

3-2-1-119

15. 短期借款

(1) 短期借款分类

项 目	2020年12月31日	2019年12月31日	2018年12月31日
抵押借款	-	-	4,700,000.00
质押、保证借款	-	-	100,000.00
合计	-	-	4,800,000.00

项 目	2020年12月31日	2019年12月31日	2018年12月31日
应付货款	21,694,752.51	26,177,953.47	23,459,240.37
应付运费	3,073,842.02	3,352,997.73	2,360,000.15
应付设备及工程款	1,983,539.08	3,216,195.34	2,827,242.08
服务费及其他	345,540.36	324,020.60	325,579.27
合计	27,097,673.97	33,071,167.14	28,972,061.87

项 目	2020年12月31日	2019年12月31日	2018年12月31日
预收货款	-	1,154,868.12	878,646.87
合计	-	1,154,868.12	878,646.87

项 目	2020年12月31日	2019年12月31日	2018年12月31日
预收货款	738,116.17	—	—
合计	738,116.17	—	—

3-2-1-120

19. 应付职工薪酬

(1) 应付职工薪酬列示

项 目	2019年 12月31日	本期增加	本期减少	2020年 12月31日
一、短期薪酬	9,164,398.75	31,396,399.39	32,078,417.00	8,482,381.14
二、离职后福利-设定提存计划	16,259.20	214,011.52	230,270.72	-
三、辞退福利	-	407,958.00	407,958.00	-
四、一年内到期的其他福利	-	-	-	-
合计	9,180,657.95	32,018,368.91	32,716,645.72	8,482,381.14

项 目	2018年 12月31日	本期增加	本期减少	2019年 12月31日
一、短期薪酬	6,928,108.81	33,463,176.36	31,226,886.42	9,164,398.75
二、离职后福利-设定提存计划	18,421.20	1,781,398.53	1,783,560.53	16,259.20
三、辞退福利	-	-	-	-
四、一年内到期的其他福利	-	-	-	-
合计	6,946,530.01	35,244,574.89	33,010,446.95	9,180,657.95

项 目	2017年 12月31日	本期增加	本期减少	2018年 12月31日
一、短期薪酬	6,210,916.11	28,426,455.06	27,709,262.36	6,928,108.81
二、离职后福利-设定提存计划	17,722.66	1,826,696.62	1,825,998.08	18,421.20
三、辞退福利	-	-	-	-
四、一年内到期的其他福利	-	-	-	-
合计	6,228,638.77	30,253,151.68	29,535,260.44	6,946,530.01

项 目	2019年 12月31日	本期增加	本期减少	2020年 12月31日
一、工资、奖金、津贴和补贴	9,140,308.75	29,586,923.31	30,262,950.97	8,464,281.09
二、职工福利费	-	731,359.74	729,802.36	1,557.38
三、社会保险费	10,599.20	483,271.63	485,599.93	8,270.90
其中：医疗保险费	9,361.44	406,401.10	408,318.74	7,443.80
工伤保险费	252.32	25,457.21	25,709.53	-
生育保险费	985.44	51,413.32	51,571.66	827.10

3-2-1-121

项 目	2019年 12月31日	本期增加	本期减少	2020年 12月31日
四、住房公积金	8,962.00	557,093.60	560,511.60	5,544.00
五、工会经费和职工教育经费	4,528.80	37,751.11	39,552.14	2,727.77
六、短期带薪缺勤	-	-	-	-
七、短期利润分享计划	-	-	-	-
合计	9,164,398.75	31,396,399.39	32,078,417.00	8,482,381.14

项 目	2018年 12月31日	本期增加	本期减少	2019年 12月31日
一、工资、奖金、津贴和补贴	6,908,153.98	30,180,755.54	27,948,600.77	9,140,308.75
二、职工福利费	-	1,677,598.96	1,677,598.96	-
三、社会保险费	9,579.10	750,122.19	749,102.09	10,599.20
其中：医疗保险费	8,536.70	492,496.87	491,672.13	9,361.44
工伤保险费	143.80	207,090.15	206,981.63	252.32
生育保险费	898.60	50,535.17	50,448.33	985.44
四、住房公积金	7,574.00	407,266.20	405,878.20	8,962.00
五、工会经费和职工教育经费	2,801.73	447,433.47	445,706.40	4,528.80
六、短期带薪缺勤	-	-	-	-
七、短期利润分享计划	-	-	-	-
合计	6,928,108.81	33,463,176.36	31,226,886.42	9,164,398.75

项 目	2017年 12月31日	本期增加	本期减少	2018年 12月31日
一、工资、奖金、津贴和补贴	6,193,065.59	26,057,406.17	25,342,317.78	6,908,153.98
二、职工福利费	-	1,091,300.20	1,091,300.20	-
三、社会保险费	9,433.98	755,061.85	754,916.73	9,579.10
其中：医疗保险费	7,779.67	463,277.70	462,520.67	8,536.70
工伤保险费	892.29	244,822.49	245,570.98	143.80
生育保险费	762.02	46,961.66	46,825.08	898.60
四、住房公积金	6,489.00	348,194.80	347,109.80	7,574.00
五、工会经费和职工教育经费	1,927.54	174,492.04	173,617.85	2,801.73
六、短期带薪缺勤	-	-	-	-
七、短期利润分享计划	-	-	-	-
合计	6,210,916.11	28,426,455.06	27,709,262.36	6,928,108.81

3-2-1-122

(3) 设定提存计划列示

项 目	2019年12月31日	本期增加	本期减少	2020年12月31日
离职后福利：
1.基本养老保险	15,766.40	207,766.88	223,533.28	-
2.失业保险费	492.80	6,244.64	6,737.44	-
3.企业年金缴费	-	-	-	-
合计	16,259.20	214,011.52	230,270.72	-

项 目	2018年12月31日	本期增加	本期减少	2019年12月31日
离职后福利：
1.基本养老保险	17,971.80	1,720,146.38	1,722,351.78	15,766.40
2.失业保险费	449.40	61,252.15	61,208.75	492.80
3.企业年金缴费	-	-	-	-
合计	18,421.20	1,781,398.53	1,783,560.53	16,259.20

项 目	2017年12月31日	本期增加	本期减少	2018年12月31日
离职后福利：
1.基本养老保险	17,052.16	1,768,674.11	1,767,754.47	17,971.80
2.失业保险费	670.50	58,022.51	58,243.61	449.40
3.企业年金缴费	-	-	-	-
合计	17,722.66	1,826,696.62	1,825,998.08	18,421.20

项 目	2020年12月31日	2019年12月31日	2018年12月31日
企业所得税	9,446,011.20	9,391,687.50	5,190,815.88
增值税	1,536,909.26	1,709,455.67	1,364,144.78
城建税	106,548.23	120,941.55	94,532.46
教育费附加	46,107.29	53,523.35	43,202.60
个人所得税	36,094.84	37,303.06	24,447.59
地方教育附加	30,738.19	35,682.25	26,426.82
印花税	24,228.40	22,042.90	21,184.18
环境保护税	9,798.40	10,000.00	11,716.88
堤围防护费	3,327.62	4,339.40	2,354.51
合计	11,239,763.43	11,384,975.68	6,778,825.70

3-2-1-123

注1:应交税费2019年末余额较2018年末余额增长67.95%，主要系2019年末应交增值税和企业所得税增加综合影响所致。

21. 其他应付款

(1) 分类列示

项 目	2020年12月31日	2019年12月31日	2018年12月31日
应付利息	-	-	-
应付股利	-	-	-
其他应付款	2,231,916.62	2,488,369.53	1,131,883.35
合计	2,231,916.62	2,488,369.53	1,131,883.35

项 目	2020年12月31日	2019年12月31日	2018年12月31日
销售返利	1,596,335.40	1,829,163.25	643,845.29
货代费	322,963.33	74,910.43	100,194.07
保证金	167,179.00	150,000.00	121,793.00
垫付款	15,188.29	56,316.76	36,761.42
关联方款项	-	200,000.00	200,000.00
其他	130,250.60	177,979.09	29,289.57
合计	2,231,916.62	2,488,369.53	1,131,883.35

项 目	2020年12月31日余额	2019年12月31日余额	2018年12月31日余额	未偿还或结转的原因
关联方款项	-	200,000.00	200,000.00	胡湘仲尚未领取个人贡献奖
合计	-	200,000.00	200,000.00

项 目	2020年12月31日	2019年12月31日	2018年12月31日
应交税费-待转销项税额贷方余额重分类	108,470.82	—	—
合计	108,470.82	—	—

3-2-1-124

23. 递延收益

(1) 递延收益情况

项 目	2019年12月31日	本期增加	本期减少	2020年12月31日	形成原因
政府补助	7,074,814.01	-	706,043.12	6,368,770.89	收到政府补助
合计	7,074,814.01	-	706,043.12	6,368,770.89

项 目	2018年12月31日	本期增加	本期减少	2019年12月31日	形成原因
政府补助	7,792,398.43	-	717,584.42	7,074,814.01	收到政府补助
合计	7,792,398.43	-	717,584.42	7,074,814.01

项 目	2017年12月31日	本期增加	本期减少	2018年12月31日	形成原因
政府补助	6,166,081.04	2,227,630.00	601,312.61	7,792,398.43	收到政府补助
合计	6,166,081.04	2,227,630.00	601,312.61	7,792,398.43

负债项目	2019年 12月31日	本期新增补助金额	本期计入营业外收入金额	本期计入其他收益金额	其他变动	2020年 12月31日	与资产相关/与收益相关
二氧化硅气凝胶扩能建设项目政府补贴	4,399,731.91	-	-	438,975.58	-	3,960,756.33	与资产 相关
年新增11000吨超细二氧化硅气凝胶系列产品技改项目	1,468,932.44	-	-	198,058.25	-	1,270,874.19	与资产 相关
标准化厂房及土地	1,206,149.66	-	-	69,009.29	-	1,137,140.37	与资产 相关
合计	7,074,814.01	-	-	706,043.12	-	6,368,770.89

负债项目	2018年 12月31日	本期新增补助金额	本期计入营业外收入金额	本期计入其他收益金额	其他变动	2019年 12月31日	与资产相关/与收益相关
二氧化硅气凝胶扩能建设项目政府补贴	4,850,248.79	-	-	450,516.88	-	4,399,731.91	与资产 相关
年新增11000吨超细二氧化硅气凝胶系列产品技改项目	1,666,990.69	-	-	198,058.25	-	1,468,932.44	与资产 相关

3-2-1-125

负债项目	2018年 12月31日	本期新增补助金额	本期计入营业外收入金额	本期计入其他收益金额	其他变动	2019年 12月31日	与资产相关/与收益相关
标准化厂房及土地	1,275,158.95	-	-	69,009.29	-	1,206,149.66	与资产 相关
合计	7,792,398.43	-	-	717,584.42	-	7,074,814.01

负债项目	2017年 12月31日	本期新增补助金额	本期计入营业外收入金额	本期计入其他收益金额	其他变动	2018年 12月31日	与资产相关/与收益相关
二氧化硅气凝胶扩能建设项目政府补贴	5,351,487.06	-	-	501,238.27	-	4,850,248.79	与资产 相关
年新增11000吨超细二氧化硅气凝胶系列产品技改项目	-	1,700,000.00	-	33,009.31	-	1,666,990.69	与资产 相关
标准化厂房及土地	814,593.98	527,630.00	-	67,065.03	-	1,275,158.95	与资产 相关
合计	6,166,081.04	2,227,630.00	-	601,312.61	-	7,792,398.43

股东名称	2019年 12月31日	本期增加	本期减少	2020年 12月31日	期末股权 比例（%）
胡颖妮	50,755,565.00	-	-	50,755,565.00	62.39
新余高凌投资合伙企业（有限合伙）	7,000,000.00	-	-	7,000,000.00	8.60
胡湘仲	5,958,428.00	-	-	5,958,428.00	7.32
深圳市领誉基石股权投资合伙企业（有限合伙）	5,257,393.00	-	-	5,257,393.00	6.46
新余凌玮力量投资合伙企业（有限合伙）	3,000,000.00	-	-	3,000,000.00	3.69
胡伟民	2,480,367.00	-	-	2,480,367.00	3.05
宿迁旭阳金鼎资产管理合伙企业（有限合伙）	2,360,700.00	-	-	2,360,700.00	2.90
洪海	1,200,000.00	-	-	1,200,000.00	1.48

3-2-1-126

股东名称	2019年 12月31日	本期增加	本期减少	2020年 12月31日	期末股权 比例（%）
广州睿诚创业投资有限公司	1,095,290.00	-	-	1,095,290.00	1.35
广州睿瓴创业投资合伙企业（有限合伙）	1,095,290.00	-	-	1,095,290.00	1.35
夏体围	600,000.00	-	-	600,000.00	0.74
胡利民	230,000.00	-	-	230,000.00	0.28
晏韵童	219,058.00	-	-	219,058.00	0.27
彭智花	100,000.00	-	-	100,000.00	0.12
合计	81,352,091.00	-	-	81,352,091.00	100.00

股东名称	2018年 12月31日	本期增加	本期减少	2019年 12月31日	期末股权 比例（%）
胡颖妮	53,031,205.00	-	2,275,640.00	50,755,565.00	62.39
新余高凌投资合伙企业（有限合伙）	7,000,000.00	-	-	7,000,000.00	8.60
胡湘仲	5,958,428.00	-	-	5,958,428.00	7.32
深圳市领誉基石股权投资合伙企业（有限合伙）	-	5,257,393.00	-	5,257,393.00	6.46
新余凌玮力量投资合伙企业（有限合伙）	3,000,000.00	-	-	3,000,000.00	3.69
胡伟民	2,480,367.00	-	-	2,480,367.00	3.05
宿迁旭阳金鼎资产管理合伙企业（有限合伙）	-	2,360,700.00	-	2,360,700.00	2.90
洪海	1,200,000.00	-	-	1,200,000.00	1.48
广州睿诚创业投资有限公司	-	1,095,290.00	-	1,095,290.00	1.35
广州睿瓴创业投资合伙企业（有限合伙）	-	1,095,290.00	-	1,095,290.00	1.35
夏体围	600,000.00	-	-	600,000.00	0.74
胡利民	230,000.00	-	-	230,000.00	0.28
晏韵童	-	219,058.00	-	219,058.00	0.27
彭智花	100,000.00	-	-	100,000.00	0.12
合计	73,600,000.00	10,027,731.00	2,275,640.00	81,352,091.00	100.00

3-2-1-127

股本变化原因：公司2019年度收到增资额合计70,776,600.00元，其中计入股本7,752,091.00元，计入资本公积63,024,509.00元；2019年度股东胡颖妮向广州睿诚创业投资有限公司转让1,095,290.00股，向宿迁旭阳金鼎资产管理合伙企业（有限合伙）转让1,180,350.00股，合计2,275,640.00股。

(3) 2018年度

股东名称	2017年 12月31日	本期增加	本期减少	2018年 12月31日	期末股权 比例（%）
胡颖妮	53,031,205.00	-	-	53,031,205.00	72.05
新余高凌投资合伙企业（有限合伙）	7,000,000.00	-	-	7,000,000.00	9.51
胡湘仲	5,958,428.00	-	-	5,958,428.00	8.10
新余凌玮力量投资合伙企业（有限合伙）	-	3,000,000.00	-	3,000,000.00	4.08
胡伟民	2,480,367.00	-	-	2,480,367.00	3.37
洪海	1,200,000.00	-	-	1,200,000.00	1.63
夏体围	-	600,000.00	-	600,000.00	0.81
胡利民	230,000.00	-	-	230,000.00	0.31
彭智花	100,000.00	-	-	100,000.00	0.14
合计	70,000,000.00	3,600,000.00	-	73,600,000.00	100.00

项 目	2019年12月31日	本期增加	本期减少	2020年12月31日
股本溢价	104,651,789.27	-	-	104,651,789.27
合计	104,651,789.27	-	-	104,651,789.27

项 目	2018年12月31日	本期增加	本期减少	2019年12月31日
股本溢价	40,539,088.28	64,112,700.99	-	104,651,789.27
合计	40,539,088.28	64,112,700.99	-	104,651,789.27

3-2-1-128

说明：资本公积（股本溢价）本期增减变动情况及变动原因详见“五、24和十一、2” 。

(3) 2018年度

项 目	2017年12月31日	本期增加	本期减少	2018年12月31日
股本溢价	20,226,232.12	20,312,856.16	-	40,539,088.28
合计	20,226,232.12	20,312,856.16	-	40,539,088.28

项 目	2019年 12月31日	会计政策 变更	2020年 1月1日	本期增加	本期减少	2020年 12月31日
法定盈余公积	8,559,099.83	-	8,559,099.83	3,532,104.31	-	12,091,204.14
合计	8,559,099.83	-	8,559,099.83	3,532,104.31	-	12,091,204.14

项 目	2018年 12月31日	会计政策 变更	2019年 1月1日	本期增加	本期减少	2019年 12月31日
法定盈余公积	5,674,440.51	-	5,674,440.51	2,884,659.32	-	8,559,099.83
合计	5,674,440.51	-	5,674,440.51	2,884,659.32	-	8,559,099.83

项 目	2017年12月31日	本期增加	本期减少	2018年12月31日
法定盈余公积	4,018,644.39	1,655,796.12	-	5,674,440.51
合计	4,018,644.39	1,655,796.12	-	5,674,440.51

项 目	2020年度	2019年度	2018年度
调整前上期末未分配利润	165,384,324.16	110,282,242.17	69,418,600.16
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）	-	-	-
调整后期初未分配利润	165,384,324.16	110,282,242.17	69,418,600.16
加：本期归属于母公司所有者的净利润	79,609,246.61	65,346,741.31	49,519,438.13

3-2-1-129

项 目	2020年度	2019年度	2018年度
减：提取法定盈余公积	3,532,104.31	2,884,659.32	1,655,796.12
提取任意盈余公积	-	-	-
提取一般风险准备	-	-	-
应付普通股股利	-	7,360,000.00	7,000,000.00
转作股本的普通股股利	-	-	-
期末未分配利润	241,461,466.46	165,384,324.16	110,282,242.17

项 目	2020年度		2019年度
	收入	成本	收入	成本
主营业务	349,912,563.64	190,421,883.27	332,599,622.70	186,582,967.79
其他业务	281,580.71	76,105.26	-	-
合计	350,194,144.35	190,497,988.53	332,599,622.70	186,582,967.79

项 目	2018年度
	收入	成本
主营业务	308,116,429.41	180,898,581.39
其他业务	35,869.40	29,857.08
合计	308,152,298.81	180,928,438.47

销售模式名称	2020年度		2019年度
	收入	成本	收入	成本
终端	263,563,674.78	133,186,841.82	251,823,709.06	133,427,362.08
贸易商	81,455,958.69	54,823,379.56	75,898,911.50	50,674,796.16
经销商	4,892,930.17	2,411,661.89	4,877,002.14	2,480,809.55
合计	349,912,563.64	190,421,883.27	332,599,622.70	186,582,967.79

3-2-1-130

（续上表）

销售模式名称	2018年度
	收入	成本
终端	237,268,164.28	134,207,069.24
贸易商	66,312,334.71	44,403,738.21
经销商	4,535,930.42	2,287,773.94
合计	308,116,429.41	180,898,581.39

产品名称	2020年度		2019年度
	收入	成本	收入	成本
纳米新材料	246,141,850.78	107,682,903.39	232,799,969.40	109,578,127.00
涂层助剂	99,248,444.31	78,787,097.27	96,922,775.04	74,447,464.99
其他材料	4,522,268.55	3,951,882.61	2,876,878.26	2,557,375.80
合计	349,912,563.64	190,421,883.27	332,599,622.70	186,582,967.79

产品名称	2018年度
	收入	成本
纳米新材料	195,082,588.48	95,450,662.42
涂层助剂	107,585,788.01	80,662,996.12
其他材料	5,448,052.92	4,784,922.85
合计	308,116,429.41	180,898,581.39

地区名称	2020年度		2019年度
	收入	成本	收入	成本
华东区	125,312,099.36	60,628,758.14	123,091,888.36	62,802,945.01
华南区	88,269,076.72	42,872,232.91	85,371,812.95	44,424,329.06
西南区	70,959,844.47	53,322,804.38	65,871,618.18	48,067,348.30
华中区	26,681,746.34	14,211,598.32	26,235,631.69	14,649,184.96
其他区	13,965,366.66	6,925,835.17	11,857,410.59	6,169,338.75
境外	24,724,430.09	12,460,654.35	20,171,260.93	10,469,821.71
合计	349,912,563.64	190,421,883.27	332,599,622.70	186,582,967.79

3-2-1-131

（续上表）

地区名称	2018年度
	收入	成本
华东区	123,981,637.16	71,843,801.72
华南区	75,480,995.42	40,645,619.41
西南区	55,450,905.15	39,822,240.54
华中区	24,502,956.67	13,459,902.03
其他区	13,328,718.91	7,204,879.20
境外	15,371,216.10	7,922,138.49
合计	308,116,429.41	180,898,581.39

项 目	2020年度	2019年度	2018年度
城建税	1,064,563.77	1,196,055.20	1,274,830.66
教育费附加	465,774.37	528,690.22	568,308.67
土地使用税	392,709.68	392,709.68	442,645.54
地方教育附加	310,516.26	345,645.88	367,333.05
房产税	300,237.02	261,788.54	334,047.64
印花税	232,314.67	222,516.12	213,929.29
水利基金	108,482.98	127,162.86	64,638.93
残疾人保障金	85,270.11	35,247.75	140,592.65
环境保护税	30,874.11	45,009.83	38,848.39
车船税	3,660.00	4,200.00	4,846.20
合计	2,994,402.97	3,159,026.08	3,450,021.02

项 目	2020年度	2019年度	2018年度
运输费	29,337,318.99	23,247,119.78	20,741,501.79
职工薪酬	10,921,093.07	13,602,358.62	11,683,378.73
仓储费	1,549,339.61	2,296,738.78	1,872,912.08
差旅费	914,198.22	1,490,562.25	1,432,667.53
租赁费	850,372.48	780,551.47	627,290.46
广告费和宣传费	563,288.57	651,622.76	1,120,351.02
其他	1,660,798.07	1,568,744.88	1,734,552.66
总计	45,796,409.01	43,637,698.54	39,212,654.27

3-2-1-132

31. 管理费用

项 目	2020年度	2019年度	2018年度
职工薪酬	6,533,153.44	7,215,019.76	6,005,301.40
咨询服务费	1,251,173.32	2,580,053.47	1,280,500.46
办公费	941,591.76	603,283.72	604,862.43
差旅费	879,609.66	641,541.80	440,232.23
租金及水电	452,482.04	421,915.81	375,775.41
折旧与摊销	509,322.46	250,051.93	227,908.60
快递费	344,288.12	254,355.35	266,575.71
业务招待费	322,117.18	248,727.95	175,961.97
股份支付	-	1,088,191.99	5,225,295.06
其他	542,890.77	850,574.42	1,077,625.89
合计	11,776,628.75	14,153,716.20	15,680,039.16

项 目	2020年度	2019年度	2018年度
直接投入	5,650,137.30	5,472,218.25	3,557,729.76
职工薪酬	3,025,355.09	3,475,545.93	2,996,967.44
折旧与摊销	168,401.42	97,558.21	122,173.11
其他	1,120,452.25	1,136,833.12	773,218.92
合计	9,964,346.06	10,182,155.51	7,450,089.23

项 目	2020年度	2019年度	2018年度
利息支出	10,977.41	74,786.39	563,447.50
减：利息收入	3,081,739.74	118,135.03	229,599.76
利息净支出	-3,070,762.33	-43,348.64	333,847.74
汇兑损益	722,986.56	-105,523.71	-768,253.89
银行手续费	115,062.09	99,734.23	87,079.41
合计	-2,232,713.68	-49,138.12	-347,326.74

项 目	2020年度	2019年度	2018年度	与资产相关/与收益相关
一、计入其他收益的政府补助	2,361,489.69	2,735,643.08	2,437,117.62
其中：与递延收益相关的政府补助（与资产相关）	706,043.12	717,584.42	601,312.61	与资产相关

3-2-1-133

项 目	2020年度	2019年度	2018年度	与资产相关/与收益相关
与递延收益相关的政府补助（与收益相关）	-	-	-	与收益相关
直接计入当期损益的政府补助（与收益相关）	1,655,446.57	2,018,058.66	1,835,805.01	与收益相关
二、其他与日常活动相关其计入其他收益的项目	42,771.58	35,921.82	17,338.61
其中：个税扣缴税款手续费	42,771.58	35,921.82	17,338.61
合计	2,404,261.27	2,771,564.90	2,454,456.23

项 目	2020年度	2019年度	2018年度
理财产品投资收益	6,350,882.86	5,390,542.87	1,321,503.24
合计	6,350,882.86	5,390,542.87	1,321,503.24

项 目	2020年度	2019年度	2018年度
应收票据坏账损失	-	18,036.10	—
应收账款坏账损失	-1,161,572.45	-124,966.78	—
其他应收款坏账损失	18,250.47	-10,065.82	—
合计	-1,143,321.98	-116,996.50	—

项 目	2020年度	2019年度	2018年度
一、坏账损失	—	—	-489,582.89
二、存货跌价损失	-384,440.10	-832,428.76	-956,543.71
三、固定资产减值损失	-	-	-
合计	-384,440.10	-832,428.76	-1,446,126.60

项 目	2020年度	2019年度	2018年度
处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产的处置利得或损失	-15,300.97	-6,169.45	-688.78
其中：固定资产	-15,300.97	-6,169.45	-688.78
合计	-15,300.97	-6,169.45	-688.78

3-2-1-134

39. 营业外收入

(1) 营业外收入明细

项 目	2020年度	2019年度	2018年度
与企业日常活动无关的政府补助	-	100,000.00	300,000.00
其他	68,045.43	15,771.42	23,827.22
合计	68,045.43	115,771.42	323,827.22

补助项目	2020年度	2019年度	2018年度	与资产相关/与收益相关
省级工业和信息化专项资金	-	100,000.00	300,000.00	与收益相关
合计	-	100,000.00	300,000.00

项 目	2020年度	2019年度	2018年度
公益性捐赠支出	80,000.00	85,200.00	130,000.00
非流动资产毁损报废损失	198,811.71	69,623.14	19,862.64
行政罚款支出	-	-	600.00
其他	195,731.96	45,743.78	111,659.21
合计	474,543.67	200,566.92	262,121.85

项 目	2020年度	2019年度	2018年度
当期所得税费用	17,834,452.07	15,082,075.99	14,697,637.23
递延所得税费用	113,046.18	1,121,452.86	-749,544.74
合计	17,947,498.25	16,203,528.85	13,948,092.49

项 目	2020年度	2019年度	2018年度
利润总额	98,202,665.55	82,054,914.26	64,169,232.86
按法定/适用税率计算的所得税费用	24,550,666.37	20,513,728.56	16,042,231.25
子公司适用不同税率的影响	-5,258,118.12	-4,216,876.43	-2,631,568.97
调整以前期间所得税的影响	-	-	259,669.73
非应税收入的影响	-65,846.34	-67,577.53	-75,185.74

3-2-1-135

项 目	2020年度	2019年度	2018年度
不可抵扣的成本、费用和损失的影响	92,407.14	330,466.97	1,640,062.36
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响	-	-	-
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响	-	-	403.36
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化	-835.45	862,535.03	-
加计扣除费用的影响	-1,195,144.70	-1,203,992.88	-907,651.09
环保设备抵免所得税额	-175,630.65	-14,754.87	-379,868.41
所得税费用	17,947,498.25	16,203,528.85	13,948,092.49

项 目	2020年度	2019年度	2018年度
收政府补助款	1,655,446.57	2,118,058.66	4,363,435.01
利息收入	3,081,739.74	118,135.03	229,599.76
经营性资金往来及其他	1,525,131.72	644,891.08	1,012,821.07
合计	6,262,318.03	2,881,084.77	5,605,855.84

项 目	2020年度	2019年度	2018年度
财务费用中的手续费	115,062.09	99,734.23	87,079.41
营业外支出	266,353.96	130,943.78	242,259.21
付现销售费用、管理费用和研发费用	46,101,447.60	41,917,184.11	35,716,642.65
经营性资金往来及其他	1,242,225.60	307,497.07	1,225,751.81
合计	47,725,089.25	42,455,359.19	37,271,733.08

项 目	2020年度	2019年度	2018年度
质押贷款专用定期存款	-	250,000.00	-
合计	-	250,000.00	-

项 目	2020年度	2019年度	2018年度
质押贷款专用定期存款	-	-	250,000.00
IPO申报中介费	3,800,000.00	-	-
合计	3,800,000.00	-	250,000.00

3-2-1-136

43. 现金流量表补充资料

(1) 现金流量表补充资料

补充资料	2020年度	2019年度	2018年度
1．将净利润调节为经营活动现金流量：	80,255,167.30	65,851,385.41	50,221,140.37
加：资产减值损失	-347,027.10	-55,701.22	1,229,354.11
信用减值损失	1,083,786.98	-25,224.50	—
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧	8,383,847.79	8,372,306.30	8,221,151.10
无形资产摊销	364,107.64	86,471.16	86,471.16
长期待摊费用摊销	-	-	-
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）	15,300.97	6,169.45	688.78
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）	198,811.71	69,623.14	19,862.64
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）	-	-	-
财务费用（收益以“－”号填列）	48,169.71	88,806.31	16,312.81
投资损失（收益以“－”号填列）	-6,350,882.86	-5,390,542.87	-1,321,503.24
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）	113,046.18	1,121,452.86	-749,544.74
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）	-	-	-
存货的减少（增加以“－”号填列）	3,573,778.91	13,050,059.62	-12,466,122.91
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）	-18,839,067.80	2,631,436.41	-11,457,027.54
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）	-7,400,407.02	12,171,710.55	-7,893,967.96
其他	-	1,088,191.99	5,225,295.06
经营活动产生的现金流量净额	61,098,632.41	99,066,144.61	31,132,109.64
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本	-	-	-
一年内到期的可转换公司债券	-	-	-
融资租入固定资产	-	-	-
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额	198,391,187.23	228,727,089.26	18,254,115.97
减：现金的期初余额	228,727,089.26	18,254,115.97	27,625,256.36
加：现金等价物的期末余额	-	-	-
减：现金等价物的期初余额	-	-	-
现金及现金等价物净增加额	-30,335,902.03	210,472,973.29	-9,371,140.39

3-2-1-137

(3) 本期收到的处置子公司的现金净额

无。

(4) 现金和现金等价物构成情况

项 目	2020年12月31日	2019年12月31日	2018年12月31日
一、现金	198,391,187.23	228,727,089.26	18,254,115.97
其中：库存现金	6,749.30	2,525.24	28,466.89
可随时用于支付的银行存款	198,384,437.93	228,724,541.85	18,225,627.01
可随时用于支付的其他货币资金	-	22.17	22.07
可用于支付的存放中央银行款项	-	-	-
存放同业款项	-	-	-
拆放同业款项	-	-	-
二、现金等价物	-	-	-
其中：三个月内到期的债券投资	-	-	-
三、期末现金及现金等价物余额	198,391,187.23	228,727,089.26	18,254,115.97
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物	-	-	-

项 目	2020年12月31日账面价值	受限原因
货币资金	500.00	粤通卡业务冻结人民币伍佰元整

项 目	2019年12月31日账面价值	受限原因
无	-

项 目	2018年12月31日账面价值	受限原因
货币资金	250,000.00	质押借款
固定资产	7,914,329.06	抵押借款
无形资产	1,584,668.26	抵押借款
合计	9,748,997.32	/

3-2-1-138

(4) 外币货币性项目

(1) 外币货币性项目：

项 目	2020年12月31日外币余额	折算汇率	2020年12月31日折算人民币余额
货币资金	—	—	4,668,914.08
其中：美元	549,823.52	6.5249	3,587,543.49
欧元	134,750.23	8.0250	1,081,370.59
应收账款	—	—	3,251,244.32
其中：美元	454,491.90	6.5249	2,965,514.19
其中：欧元	35,605.00	8.0250	285,730.13

项 目	金额	资产负债表列报项目	计入当期损益或冲减相关成本费用损失的 金额			计入当期损益或冲减相关成本费用损失的列报项目
			2020年度	2019年度	2018年度
二氧化硅气凝胶扩能建设项目政府补贴	8,800,000.00	递延收益	438,975.58	450,516.88	501,238.27	其他收益
年新增11000吨超细二氧化硅气凝胶系列产品技改项目	1,700,000.00	递延收益	198,058.25	198,058.25	33,009.31	其他收益
标准化厂房及土地补贴	1,367,630.00	递延收益	69,009.29	69,009.29	67,065.03	其他收益
合计	11,867,630.00		706,043.12	717,584.42	601,312.61

项 目	金额	计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额			计入当期损益或冲减相关成本费用损失的列报项目
		2020年度	2019年度	2018年度
2020年省级促进经济高质量发展专项资金	600,000.00	600,000.00	-	-	其他收益

3-2-1-139

项 目	金额	计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额			计入当期损益或冲减相关成本费用损失的列报项目
		2020年度	2019年度	2018年度
高校科研院所研发奖补资金及企业研发奖补资金	466,200.00	203,100.00	263,100.00	-	其他收益
工业转型及互联网产业发展资金	350,000.00	200,000.00	150,000.00	-	其他收益
失业保险稳岗补贴	169,727.24	158,513.57	5,808.66	5,405.01	其他收益
2019年度番禺区“1+4”产业人才项目补贴	150,000.00	150,000.00	-	-	其他收益
2019年市级应用技术研究与开发专项资金	100,000.00	100,000.00	-	-	其他收益
工业企业技术改造税收增量奖补资金	236,700.00	95,100.00	141,600.00	-	其他收益
上海市嘉定区财政扶持资金	725,000.00	93,000.00	362,000.00	270,000.00	其他收益
高新技术企业产品增加值和增速奖补	140,000.00	40,000.00	100,000.00	-	其他收益
2020年佛山市企业延迟复工补助	12,733.00	12,733.00	-	-	其他收益
2020年佛山市汽车更新换代—售卖旧车	3,000.00	3,000.00	-	-	其他收益
2018年年度人才专项经费	300,000.00	-	300,000.00	-	其他收益
2018年度湖南省企业科技创新创业团队支持计划支持经费	300,000.00	-	300,000.00	-	其他收益
湖南省高层次人才和企业科技创新创业团队专项补助经费	200,000.00	-	200,000.00	-	其他收益
冷水江市财源建设奖励	100,000.00	-	100,000.00	-	其他收益
2018年度湖南省支持企业研发财政奖补资金	38,750.00	-	38,750.00	-	其他收益
2017年广州市企业研发经费	34,200.00	-	34,200.00	-	其他收益

3-2-1-140

项 目	金额	计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额			计入当期损益或冲减相关成本费用损失的列报项目
		2020年度	2019年度	2018年度
投入后补助专题
中央财政2018年度外经贸发展专项资金	12,600.00	-	12,600.00	-	其他收益
工业提振奖	16,000.00	-	10,000.00	6,000.00	其他收益
2018年广州市科技型中小企业技术创新补贴	1,000,000.00	-	-	1,000,000.00	其他收益
湖南财政厅2018企业研发技改和平台项目补助资金	300,000.00	-	-	300,000.00	其他收益
冷水江市市长质量奖获奖奖金	100,000.00	-	-	100,000.00	其他收益
广东省2017年度企业研究开发省级财政补助	68,400.00	-	-	68,400.00	其他收益
2017年省科技发展专项资金（产业技术创新与科技金融结合方向）	60,000.00	-	-	60,000.00	其他收益
创客中国二等奖	20,000.00	-	-	20,000.00	其他收益
技监局质量强市奖励金	5,000.00	-	-	5,000.00	其他收益
冷水江沙塘湾街道17年度先进单位及先进个人表彰	1,000.00	-	-	1,000.00	其他收益
省级工业和信息化专项资金	400,000.00	-	100,000.00	300,000.00	营业外收入
合计	5,909,310.24	1,655,446.57	2,118,058.66	2,135,805.01

公司名称	纳入或不纳入合并范围原因
北京凌翔新材料科技有限公司	2018年9月25日注销

3-2-1-141

公司名称	纳入或不纳入合并范围原因
湖南鸿盛纳米材料科技有限公司	2019年8月1日设立
湖南鸿盛纳米材料科技有限公司	2020年10月21日注销
安徽凌玮新材料科技有限公司	2020年8月4日设立

子公司名称	主要经营地	注册地	业务性质	持股比例(%)		取得方式
				直接	间接
上海凌盟	上海	上海	非生产型企业	100.00	-	设立
佛山凌鲲	佛山	佛山	非生产型企业	100.00	-	设立
东莞凌瑞	东莞	东莞	非生产型企业	100.00	-	设立
成都展联	成都	成都	非生产型企业	100.00	-	购买
长沙凌玮	长沙	长沙	非生产型企业	100.00	-	设立
天津凌玮	天津	天津	非生产型企业	100.00	-	设立
冷水江三A	冷水江	冷水江	生产型企业	98.50	-	购买
安徽凌玮	马鞍山	马鞍山	生产型企业	100.00	-	设立

项 目	冷水江三A
购买成本/处置对价	23,000,000.00
——现金	23,000,000.00
——非现金资产的公允价值	-
购买成本/处置对价合计	23,000,000.00
减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额	23,687,561.10
差额	687,561.10

3-2-1-142

项 目	冷水江三A
其中：调整资本公积	687,561.10
调整盈余公积	-
调整未分配利润	-

3-2-1-143

和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

(2)已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致,同时考虑定量、定性指标。本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

(3)预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来 12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；

3-2-1-144

违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。截至2020年12月31日，本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的15.49%（比较期：14.53%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的91.39%（比较：75.61 %）。

2.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

截止2020年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：

项目名称	2020年12月31日
	1年以内
应付账款	27,097,673.97
其他应付款	2,231,916.62
合计	29,329,590.59

项目名称	2019年12月31日
	1年以内
应付账款	33,071,167.14
其他应付款	2,488,369.53
合计	35,559,536.67

3-2-1-145

续上表）

项目名称	2018年12月31日
	1年以内
应付账款	28,972,061.87
其他应付款	1,131,883.35
合计	30,103,945.22

项目名称	2020年12月31日
	美元		欧元
	外币	人民币	外币	人民币
货币资金	549,823.52	3,587,543.49	134,750.23	1,081,370.59
应收账款	454,491.90	2,965,514.19	35,605.00	285,730.13
合计	1,004,315.42	6,553,057.68	170,355.23	1,367,100.72

项目名称	2019年12月31日
	美元		欧元
	外币	人民币	外币	人民币
货币资金	262,961.88	1,834,474.66	11,530.67	90,117.95
应收账款	487,338.10	3,399,768.05	-	-
应付账款	-	-	39,310.30	307,229.65
合计	750,299.98	5,234,242.71	50,840.97	397,347.60

项目名称	2018年12月31日
	美元		欧元
	外币	人民币	外币	人民币
货币资金	728,656.35	5,000,914.26	1,554.34	12,197.37
应收账款	405,071.20	2,780,084.66	45,156.10	354,353.46

3-2-1-146

项目名称	2018年12月31日
	美元		欧元
	外币	人民币	外币	人民币
应付账款	-	-	306,560.06	2,405,668.76
合计	1,133,727.55	7,780,998.92	353,270.50	2,772,219.59

项 目	2020年12月31日公允价值
	第一层次公允价值计量	第二层次公允价值计量	第三层次公允价值计量	合计
一、持续的公允价值计量

3-2-1-147

项 目	2020年12月31日公允价值
	第一层次公允价值计量	第二层次公允价值计量	第三层次公允价值计量	合计
（一）应收款项融资	-	-	11,646,817.15	11,646,817.15
持续以公允价值计量的资产总额	-	-	11,646,817.15	11,646,817.15

母公司（实际控制人） 名称	注册地	业务性质	注册资本	母公司（实际控制人）对本公司的直接和间接持股比例(%)	母公司（实际控制人）对本公司的表决权比例(%)
胡颖妮、胡湘仲	—	—	—	73.30%	82.01%

其他关联方名称	其他关联方与本公司关系
陈刚	公司实际控制人配偶

3-2-1-148

其他关联方名称	其他关联方与本公司关系
湖南聚涂新材料有限公司	实际控制人配偶陈刚参股20%的企业100%持股的企业
胡湘仲	董事
胡伟民	副总经理
洪海	董事、副总经理
彭智花	董事
陈鹏辉	监事会主席
孙平平	职工代表监事
刘婉莹	监事
夏体围	财务负责人、董事会秘书
朱春雨	独立董事
白荣巅	独立董事
李伯侨	独立董事
胡利民	曾任监事

承租租方名称	租赁资产种类	2020年度确认的租赁费	2019年度确认的租赁费	2018年度确认的租赁费
湖南聚涂新材料有限公司	生产车间、库房及附属设施	281,580.71	-	-

出租方名称	租赁资产种类	2020年度确认的租赁费	2019年度确认的租赁费	2018年度确认的租赁费
胡颖妮	办公室	845,176.20	805,441.41	661,383.26

3-2-1-149

本公司作为被担保方：

担保方	债权人	担保金额	担保 起始日	担保 到期日	担保是否已经履行完毕
胡颖妮、陈刚	招商银行广州天安支行	10,000,000.00	2016-12-2	2018-12-1	是
胡颖妮、陈刚	花旗银行广州分行	8,000,000.00	2017-4-7	2018-3-5	是
胡颖妮、陈刚	花旗银行广州分行	14,000,000.00	2018-3-6	2019-6-9	是
胡颖妮、陈刚	花旗银行广州分行	20,000,000.00	2019-6-10	2022-4-7	否
胡颖妮、陈刚	花旗银行广州分行	＄300,000.00	2017-4-7	2022-4-7	否
胡颖妮、陈刚	中国银行广州番禺支行	20,000,000.00	2018-1-4	2019-7-17	是
胡颖妮、陈刚、冷水江三A新材料科技有限公司	招商银行广州天安支行	30,000,000.00	2019-4-30	2020-4-29	是

项 目	2020年度发生额	2019年度发生额	2018年度发生额
关键管理人员报酬	3,181,136.75	2,524,224.10	1,900,037.67

项目名称	关联方	2020年12月31日		2019年12月31日
		账面余额	坏账准备	账面余额	坏账准备
其他应收款	胡颖妮	9,740.74	487.04	-	-

项目名称	关联方	2018年12月31日
		账面余额	坏账准备
其他应收款	胡颖妮	-	-

项目名称	关联方	2020年12月31日	2019年12月31日	2018年12月31日
其他应付款	胡颖妮	-	5,000.00	-
其他应付款	彭智花	-	-	1,740.00

3-2-1-150

项目名称	关联方	2020年12月31日	2019年12月31日	2018年12月31日
其他应付款	胡颖妮	-	5,000.00	-
其他应付款	夏体围	-	-	792.00
其他应付款	胡湘仲	-	200,000.00	200,000.00
其他应付款	洪海	-	-	5,242.00
合计		-	205,000.00	207,774.00

项目名称	2020年度	2019年度	2018年度
公司本期授予的各项权益工具总额	-	1,088,191.99	5,225,295.06
公司本期行权的各项权益工具总额	-	1,088,191.99	5,225,295.06
公司本期失效的各项权益工具总额	-	-	-
公司期末发行在外的股份期权行权价格的范围和合同剩余期限	-	-	-
公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限	-	-	-

项目名称	2020年度	2019年度	2018年度
授予日权益工具公允价值的确定方法	-	同时期PE入股价	上一年度10倍市盈率
可行权权益工具数量的确定依据	-	实际支付给员工的权益工具数量	实际支付给员工的权益工具数量
本期估计与上期估计有重大差异的原因	-	无	无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额	6,313,487.05	6,313,487.05	5,225,295.06
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额	-	1,088,191.99	5,225,295.06

3-2-1-151

2. 或有事项

截至2020年12月31日，本公司无需要披露的其他重大或有事项。

十三、资产负债表日后事项

截至董事会批准报告日，本公司不存在应披露的资产负债表日后事项。

十四、其他重要事项

截至2020年12月31日，本公司无需要披露的其他重要事项。

十五、母公司财务报表主要项目注释

1. 应收账款

(1) 按账龄披露

账 龄	2020年12月31日	2019年12月31日	2018年12月31日
1年以内	55,888,525.74	38,281,051.95	53,168,555.83
1至2年	-	-	24,395.00
2至3年	-	21,795.00	34,400.00
3至4年	1,475.00	34,400.00	-
小计	55,890,000.74	38,337,246.95	53,227,350.83
减：坏账准备	747,848.34	664,517.31	463,718.37
合计	55,142,152.40	37,672,729.64	52,763,632.46

类 别	2020年12月31日
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
按单项计提坏账准备	-	-	-	-	-
按组合计提坏账准备	55,890,000.74	100.00	747,848.34	1.34	55,142,152.40
1.合并范围内的关联方组合	40,946,308.98	73.26	-	-	40,946,308.98
2.合并范围外的其他客户组合	14,943,691.76	26.74	747,848.34	5.00	14,195,843.42
合计	55,890,000.74	100.00	747,848.34	1.34	55,142,152.40

3-2-1-152

（续上表）

类 别	2019年12月31日
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
按单项计提坏账准备	-	-	-	-	-
按组合计提坏账准备	38,337,246.95	100.00	664,517.31	1.73	37,672,729.64
1.合并范围内的关联方组合	25,465,475.70	66.42	-	-	25,465,475.70
2.合并范围外的其他客户组合	12,871,771.25	33.58	664,517.31	5.16	12,207,253.94
合计	38,337,246.95	100.00	664,517.31	1.73	37,672,729.64

类 别	2018年12月31日
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款	-	-	-	-	-
按组合计提坏账准备	53,227,350.83	100.00	463,718.37	0.87	52,763,632.46
1.合并范围内的关联方组合	44,149,378.41	82.94	-	-	44,149,378.41
2.合并范围外的其他客户组合	9,077,972.42	17.06	463,718.37	5.11	8,614,254.05
单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款	-	-	-	-	-
合计	53,227,350.83	100.00	463,718.37	0.87	52,763,632.46

账 龄	2020年12月31日
	应收账款	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	40,946,308.98	-	-
合计	40,946,308.98	-	-

账 龄	2019年12月31日
	应收账款	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	25,465,475.70	-	-
合计	25,465,475.70	-	-

3-2-1-153

（续上表）

账 龄	2018年12月31日
	应收账款	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	44,149,378.41	-	-
合计	44,149,378.41	-	-

账 龄	2020年12月31日
	应收账款	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	14,942,216.76	747,110.84	5.00
3-4年	1,475.00	737.50	50.00
合计	14,943,691.76	747,848.34	5.00

账 龄	2019年12月31日
	应收账款	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	12,815,576.25	640,778.81	5.00
2-3年	21,795.00	6,538.50	30.00
3-4年	34,400.00	17,200.00	50.00
合计	12,871,771.25	664,517.31	5.16

账 龄	2018年12月31日
	应收账款	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	9,019,177.42	450,958.87	5.00
1-2年	24,395.00	2,439.50	10.00
2-3年	34,400.00	10,320.00	30.00
合计	9,077,972.42	463,718.37	5.11

类 别	2019年 12月31日	本期变动金额			2020年 12月31日
		计提	收回或转回	转销或核销
应收账款坏账准备	664,517.31	83,331.03	-	-	747,848.34
合计	664,517.31	83,331.03	-	-	747,848.34

3-2-1-154

②2019年度坏账准备的变动情况

类 别	2018年 12月31日	会计政策变更	2019年 1月1日	本期变动金额			2019年 12月31日
				计提	收回或 转回	转销或 核销
应收账款坏账准备	463,718.37	-	463,718.37	200,798.94	-	-	664,517.31
合计	463,718.37	-	463,718.37	200,798.94	-	-	664,517.31

类 别	2017年 12月31日	本期变动金额			2018年 12月31日
		计提	收回或转回	转销或核销
应收账款坏账准备	357,485.28	106,233.09	-	-	463,718.37
合计	357,485.28	106,233.09	-	-	463,718.37

单位名称	2020年12月31日余额	占应收账款余额的比例（%）	坏账准备余额
成都展联商贸有限公司	16,888,992.66	30.22	-
上海凌盟新材料有限公司	13,119,812.34	23.47	-
佛山市顺德区凌鲲贸易有限公司	8,916,111.33	15.95	-
广东华润涂料有限公司	2,782,050.09	4.98	139,102.50
天津凌玮新材料科技有限公司	2,021,392.65	3.62	-
合计	43,728,359.07	78.24	139,102.50

单位名称	2019年12月31日余额	占应收账款余额的比例（%）	坏账准备余额
成都展联商贸有限公司	14,047,264.50	36.64	-
上海凌盟新材料有限公司	6,521,797.92	17.01	-
佛山市顺德区凌鲲贸易有限公司	2,744,659.03	7.16	-
广东华润涂料有限公司	1,814,014.98	4.73	90,700.75
天津凌玮新材料科技有限公司	1,601,754.25	4.18	-
合计	26,729,490.68	69.72	90,700.75

3-2-1-155

（续上表）

单位名称	2018年12月31日余额	占应收账款余额的比例（%）	坏账准备余额
成都展联商贸有限公司	27,285,617.29	51.26	-
上海凌盟新材料有限公司	11,929,366.17	22.41	-
佛山市顺德区凌鲲贸易有限公司	3,234,475.01	6.08	-
广东华润涂料有限公司	1,263,800.00	2.37	63,190.00
东莞大宝化工制品有限公司	987,515.00	1.86	49,375.75
合计	44,700,773.47	83.98	112,565.75

项 目	2020年12月31日	2019年12月31日	2018年12月31日
应收利息	-	-	-
应收股利	-	-	-
其他应收款	392,849.86	390,533.31	297,028.61
合计	392,849.86	390,533.31	297,028.61

账 龄	2020年12月31日	2019年12月31日	2018年12月31日
1年以内	406,684.06	319,950.85	218,488.92
1至2年	-	36,000.00	99,404.60
2至3年	-	77,400.00	-
3至4年	13,000.00	-	-
合计	419,684.06	433,350.85	317,893.52
减：坏账准备	26,834.20	42,817.54	20,864.91
合计	392,849.86	390,533.31	297,028.61

款项性质	2020年12月31日	2019年12月31日	2018年12月31日
员工备用金	-	80,000.00	84,000.00

3-2-1-156

款项性质	2020年12月31日	2019年12月31日	2018年12月31日
保证金	13,450.00	60,400.00	53,404.60
代扣社保公积金	27,735.20	26,056.82	23,064.88
出口退税	378,498.86	266,894.03	157,424.04
小计	419,684.06	433,350.85	317,893.52
减：坏账准备	26,834.20	42,817.54	20,864.91
合计	392,849.86	390,533.31	297,028.61

阶 段	账面余额	坏账准备	账面价值
第一阶段	419,684.06	26,834.20	392,849.86
第二阶段	-	-	-
第三阶段	-	-	-
合计	419,684.06	26,834.20	392,849.86

类 别	账面余额	计提比例 (%)	坏账准备	账面价值	理由
按单项计提坏账准备	-	-	-	-
按组合计提坏账准备	419,684.06	6.39	26,834.20	392,849.86
合并范围外的其他客户组合	419,684.06	6.39	26,834.20	392,849.86
合计	419,684.06	6.39	26,834.20	392,849.86

阶 段	账面余额	坏账准备	账面价值
第一阶段	433,350.85	42,817.54	390,533.31
第二阶段	-	-	-
第三阶段	-	-	-
合计	433,350.85	42,817.54	390,533.31

3-2-1-157

截至2019年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类 别	账面余额	计提比例 (%)	坏账准备	账面价值	理由
按单项计提坏账准备	-	-	-	-
按组合计提坏账准备	433,350.85	9.88	42,817.54	390,533.31
合并范围外的其他客户组合	433,350.85	9.88	42,817.54	390,533.31
合计	433,350.85	9.88	42,817.54	390,533.31

类 别	2018年12月31日
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款	-	-	-	-	-
按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款	317,893.52	100.00	20,864.91	6.56	297,028.61
单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款	-	-	-	-	-
合计	317,893.52	100.00	20,864.91	6.56	297,028.61

账 龄	2020年12月31日
	其他应收款	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	406,684.06	20,334.20	5.00
3至4年	13,000.00	6,500.00	50.00
合计	419,684.06	26,834.20	6.39

3-2-1-158

（续上表）

账 龄	2019年12月31日
	其他应收款	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	319,950.85	15,997.54	5.00
1至2年	36,000.00	3,600.00	10.00
2至3年	77,400.00	23,220.00	30.00
合计	433,350.85	42,817.54	9.88

账 龄	2018年12月31日
	其他应收款	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	218,488.92	10,924.45	5.00
1至2年	99,404.60	9,940.46	10.00
合计	317,893.52	20,864.91	6.56

类 别	2019年 12月31日	本期变动金额			2020年 12月31日
		计提	收回或转回	转销或核销
其他应收款坏账准备	42,817.54	-15,983.34	-	-	26,834.20
合计	42,817.54	-15,983.34	-	-	26,834.20

类 别	2018年 12月31日	会计政策变更	2019年 1月1日	本期变动金额			2019年 12月31日
				计提	收回或转回	转销或核销
其他应收款坏账准备	20,864.91	-	20,864.91	21,952.63	-	-	42,817.54
合计	20,864.91	-	20,864.91	21,952.63	-	-	42,817.54

类 别	2017年 12月31日	本期变动金额			2018年 12月31日
		计提	收回或转回	转销或核销
其他应收款坏账准备	23,504.22	-2,639.31	-	-	20,864.91
合计	23,504.22	-2,639.31	-	-	20,864.91

3-2-1-159

⑤公司无实际核销的其他应收款；

⑥于2020年12月31日，按欠款方归集的余额前五名的其他应收款情况

单位名称	款项的性质	2020年12月31日余额	账龄	占其他应收款余额合计数的比例(%)	坏账准备余额
国家税务总局广州市番禺区税务局	出口退税	378,498.86	1年以内	90.18	18,924.94
代扣代缴社保公积金	社保公积金	27,735.20	1年以内	6.61	1,386.76
岑裕景	保证金	13,000.00	1年以内	3.10	6,500.00
深圳天安智慧园区运营有限公司广州分公司	保证金	450.00	1年以内	0.11	22.50
合计		419,684.06		100.00	26,834.20

单位名称	款项的性质	2019年12月31日余额	账龄	占其他应收款余额合计数的比例(%)	坏账准备余额
国家税务总局广州市番禺区税务局	出口退税	266,894.03	1年以内	61.59	13,344.70
李德军	备用金	80,000.00	1-3年	18.46	16,800.00
江西省宜和汽车运输有限公司	保证金	26,500.00	1年以内	6.11	1,325.00
代扣代缴社保公积金	社保公积金	26,056.82	1年以内	6.01	1,302.84
冯伯顺	保证金	16,800.00	2-3年	3.88	5,040.00
合计		416,250.85		96.05	37,812.54

单位名称	款项的性质	2018年12月31日余额	账龄	占其他应收款余额合计数的比例(%)	坏账准备余额
国家税务总局广州市番禺区税务局	出口退税	157,424.04	1年以内	49.52	7,871.20
李德军	备用金	80,000.00	1年以内、1-2年	25.17	6,200.00
代扣代缴社保公积金	社保公积金	23,064.88	1年以内	7.26	1,153.24
冯伯顺	保证金	16,800.00	1-2年	5.28	1,680.00
岑裕景	保证金	13,000.00	1-2年	4.09	1,300.00
合计		290,288.92		91.32	18,204.44

3-2-1-160

⑦于2020年12月31日，无涉及政府补助的其他应收款；

⑧2020年度、2019年度、2018年度无因金融资产转移而终止确认的其他应收款；

⑨2020年度、2019年度、2018年度无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。

3.长期股权投资

项 目	2020年12月31日			2019年12月31日
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
对子公司投资	68,545,744.80	-	68,545,744.80	49,845,744.80	-	49,845,744.80
合计	68,545,744.80	-	68,545,744.80	49,845,744.80	-	49,845,744.80

项 目	2018年12月31日
	账面余额	减值准备	账面价值
对子公司投资	49,845,744.80	-	49,845,744.80
合计	49,845,744.80	-	49,845,744.80

被投资单位	2019年 12月31日	本期 增加	本期 减少	2020年 12月31日	本期计提减值准备	2020年12月31日减值准备余额
冷水江三A新材料科技有限公司	45,845,744.80	-	-	45,845,744.80	-	-
安徽凌玮新材料科技有限公司	-	18,700,000.00	-	18,700,000.00	-	-
佛山市顺德区凌鲲贸易有限公司	1,000,000.00	-	-	1,000,000.00	-	-
东莞市凌瑞化工有限公司	1,000,000.00	-	-	1,000,000.00	-	-
上海凌盟新材料有限公司	500,000.00	-	-	500,000.00	-	-
成都展联商贸有限公司	500,000.00	-	-	500,000.00	-	-
长沙凌玮新材料科技有限公司	500,000.00	-	-	500,000.00	-	-
天津凌玮新材料科技有限公司	500,000.00	-	-	500,000.00	-	-
合计	49,845,744.80	18,700,000.00	-	68,545,744.80	-	-

3-2-1-161

（续上表）

被投资单位	2018年 12月31日	本期 增加	本期 减少	2019年 12月31日	本期计提减值准备	2019年12月31日减值准备余额
冷水江三A新材料科技有限公司	45,845,744.80	-	-	45,845,744.80	-	-
佛山市顺德区凌鲲贸易有限公司	1,000,000.00	-	-	1,000,000.00	-	-
东莞市凌瑞化工有限公司	1,000,000.00	-	-	1,000,000.00	-	-
上海凌盟新材料有限公司	500,000.00	-	-	500,000.00	-	-
成都展联商贸有限公司	500,000.00	-	-	500,000.00	-	-
长沙凌玮新材料科技有限公司	500,000.00	-	-	500,000.00	-	-
天津凌玮新材料科技有限公司	500,000.00	-	-	500,000.00	-	-
合计	49,845,744.80	-	-	49,845,744.80	-	-

被投资单位	2017年 12月31日	本期增加	本期减少	2018年 12月31日	本期计提减值准备	2018年12月31日减值准备余额
冷水江三A新材料科技有限公司	22,845,744.80	23,000,000.00	-	45,845,744.80	-	-
佛山市顺德区凌鲲贸易有限公司	1,000,000.00	-	-	1,000,000.00	-	-
东莞市凌瑞化工有限公司	1,000,000.00	-	-	1,000,000.00	-	-
上海凌盟新材料有限公司	500,000.00	-	-	500,000.00	-	-
成都展联商贸有限公司	500,000.00	-	-	500,000.00	-	-
长沙凌玮新材料科技有限公司	500,000.00	-	-	500,000.00	-	-

3-2-1-162

被投资单位	2017年 12月31日	本期增加	本期减少	2018年 12月31日	本期计提减值准备	2018年12月31日减值准备余额
天津凌玮新材料科技有限公司	500,000.00	-	-	500,000.00	-	-
北京凌翔新材料科技有限公司	500,000.00	-	500,000.00	-	-	-
合计	27,345,744.80	23,000,000.00	500,000.00	49,845,744.80	-	-

项 目	2020年度		2019年度
	收入	成本	收入	成本
主营业务	266,470,850.45	212,160,076.85	237,591,114.88	186,381,254.18
合计	266,470,850.45	212,160,076.85	237,591,114.88	186,381,254.18

项 目	2018年度
	收入	成本
主营业务	227,115,361.20	188,278,402.70
合计	227,115,361.20	188,278,402.70

项 目	2020年度	2019年度	2018年度
处置长期股权投资产生的投资收益	-	-	895,898.77
理财产品投资收益	6,350,882.86	5,390,542.87	1,321,503.24
合计	6,350,882.86	5,390,542.87	2,217,402.01

项 目	2020年度	2019年度	2018年度	说明
非流动资产处置损益	-214,112.68	-75,792.59	-20,551.42
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）	2,361,489.69	2,835,643.08	2,737,117.62

3-2-1-163

项 目	2020年度	2019年度	2018年度	说明
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益	6,350,882.86	5,390,542.87	—
委托他人投资或管理资产的损益	-	-	1,321,503.24
除上述各项之外的其他营业外收入和支出	-207,686.53	-115,172.36	-218,431.99
因股份支付确认的费用	-	-1,088,191.99	-5,225,295.06
其他符合非经常性损益定义的损益项目	-	-	-
非经常性损益总额	8,290,573.34	6,947,029.01	-1,405,657.61
减：非经常性损益的所得税影响数	1,936,429.42	1,617,839.45	791,325.18
非经常性损益净额	6,354,143.92	5,329,189.56	-2,196,982.79
减：归属于少数股东的非经常性损益净额	12,713.38	28,878.23	12,038.62
归属于公司普通股股东的非经常性损益净额	6,341,430.54	5,300,311.33	-2,209,021.41

报告期利润	加权平均净资产收益率（%）	每股收益
		基本每股收益	稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润	19.91	0.98	0.98
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润	18.33	0.90	0.90

报告期利润	加权平均净资产收益率（%）	每股收益
		基本每股收益	稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润	24.83	0.88	0.88
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润	22.81	0.81	0.81

3-2-1-164

③2018年度

报告期利润	加权平均净资产收益率（%）	每股收益
		基本每股收益	稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润	25.45	0.69	0.69
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润	26.58	0.72	0.72