三只松鼠：2020年年度审计报告

大华会计师事务所（特殊普通合伙）

Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）

三只松鼠股份有限公司

审计报告

大华审字[2021] 004611号

三只松鼠股份有限公司审计报告及财务报表（2020年1月1日至2020年12月31日止）

	目 录		页 次
一、	审计报告		1-6
二、	已审财务报表
	合并资产负债表		1-2
	合并利润表		3
	合并现金流量表		4
	合并股东权益变动表		5-6
	母公司资产负债表		7-8
	母公司利润表		9
	母公司现金流量表		10
	母公司股东权益变动表		11-12
	财务报表附注		1-89

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审计报告

大华审字[2021] 004611号

三只松鼠股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了三只松鼠股份有限公司(以下简称三只松鼠)财务报表，包括2020年12月31日的合并及母公司资产负债表，2020年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了三只松鼠2020年12月31日的合并及母公司财务状况以及2020年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于三只松鼠，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审

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计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

1. 收入确认

2. 存货的可变现净值

(一) 收入确认

1. 事项描述

三只松鼠2020年度营业收入为97.94亿元。三只松鼠主营业务为销售休闲食品，销售方式主要包括电子商务、线下销售、寄售、直营门店、加盟店等。由于收入是三只松鼠的关键绩效指标之一，电子商务销售收入确认涉及使用复杂的信息技术系统，可能存在会导致收入确认金额不准确或计入不正确会计期间的固有风险，因此，我们将收入确认作为关键审计事项。

2. 审计应对

我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：

（1）我们取得三只松鼠销售循环相关内部控制制度，分析其合理性，对其运行有效性进行测试；

（2）获取不同销售模式下三只松鼠主要合作平台的销售合同，对合作方式、主要合同条款以及结算方式进行检查，与三只松鼠实际执行的收入确认政策进行比对；

（3）对主要合作平台进行函证；

（4）抽查快递公司的原始揽件签收时间数据，对到货时间进行复核；

（5）获取三只松鼠资金流水，分析交易回款的真实性；

（6）获取销售收入明细表、成本明细表、采购明细表，分析三只松鼠在不同销售模式下的销售收入及毛利率的变动情况；

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（7）获取三只松鼠交易金额较大的消费者明细表，并对排名靠前的客户进行电话访谈，核实交易的真实性；

（8）利用本所内部IT专家的工作，对三只松鼠线上销售的电子交易环境进行核查，覆盖前台、中台、后台各信息系统，包含公司层面管理控制核查、IT系统一般控制核查、IT系统应用控制核查、业务数据分析测试。

基于已执行的审计工作，管理层对收入确认作出的判断可以被我们获取的证据所支持。

(二) 存货的可变现净值

1.事项描述

如财务报表附注六之注释7所述，2020年末三只松鼠存货账面余额为139,048.84万元，已计提存货跌价准备142.46万元，存货净值占资产总额的31.56%。由于存货的可变现净值需要三只松鼠进行测算，涉及的关键估计或假设包括预计售价、将要发生的成本、销售费用及相关税费等。鉴于存货账面价值金额重大，且管理层在确定存货的可变现净值运用了估计和假设，我们将其作为关键审计事项。

2.审计应对

（1） 了解三只松鼠期末盘存制度及相关内部控制制度，对存货仓储的关键控制环节进行控制测试；

（2） 复核三只松鼠期末存货盘点计划，结合三只松鼠仓库分布情况，对期末存货进行监盘，在存货监盘程序中观察和检查产品的保质期及质量状况；

（3） 复核存货的可变现净值计算过程及评估所采用估计和假设的合理性。

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基于已执行的审计工作，管理层对存货可变现净值作出的判断及所运用的估计和假设可以被我们获取的证据所支持。

四、管理层和治理层对财务报表的责任

三只松鼠管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，三只松鼠管理层负责评估三只松鼠的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算三只松鼠、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督三只松鼠的财务报告过程。

五、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报

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的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对三只松鼠持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致三只松鼠不能持续经营。5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

6．就三只松鼠中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些

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事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

大华会计师事务所(特殊普通合伙)	中国注册会计师：
中国·北京	（项目合伙人）	郝丽江
	中国注册会计师：
		杨倩
	二〇二一年三月二十六日

合并资产负债表
2020年12月31日
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
		资 产

合并资产负债表（续）
2020年12月31日
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
		负债和股东权益

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额六、综合收益总额301,322,695.95238,746,681.23归属于母公司所有者的综合收益总额301,322,695.95238,746,681.23归属于少数股东的综合收益总额七、每股收益：（一）基本每股收益0.750.63（二）稀释每股收益0.750.63（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
		2020年度
		项目

合并现金流量表编制单位：三只松鼠股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）附注六本期金额上期金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金11,711,336,939.7211,782,716,366.16收到的税费返还19,846,334.473,534.74收到其他与经营活动有关的现金46138,979,351.5479,876,248.95经营活动现金流入小计11,870,162,625.7311,862,596,149.85购买商品、接受劳务支付的现金8,089,553,332.749,240,602,805.59支付给职工以及为职工支付的现金490,392,588.81357,727,192.46支付的各项税费293,735,691.26469,532,687.04支付其他与经营活动有关的现金461,797,390,631.322,123,978,398.96经营活动现金流出小计10,671,072,244.1312,191,841,084.05经营活动产生的现金流量净额1,199,090,381.60-329,244,934.20二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金1,964,716,681.912,566,566,632.43取得投资收益收到的现金1,200,000.00处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额821,769.65754,913.24处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计1,966,738,451.562,567,321,545.67购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金324,902,540.34215,567,571.37投资支付的现金2,412,820,000.002,556,556,897.10取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金9,456,768.90投资活动现金流出小计2,747,179,309.242,772,124,468.47投资活动产生的现金流量净额-780,440,857.68-204,802,922.80三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金559,880,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金258,641,638.88245,000,000.00收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计258,641,638.88804,880,000.00偿还债务支付的现金426,249,972.23100,000,000.00分配股利、利润或偿付利息支付的现金102,596,886.892,991,664.55 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金461,608,333.3515,106,528.60筹资活动现金流出小计530,455,192.47118,098,193.15筹资活动产生的现金流量净额-271,813,553.59686,781,806.85四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-181,549.50-731,296.40五、现金及现金等价物净增加额146,654,420.83152,002,653.45加：期初现金及现金等价物余额963,496,836.87811,494,183.42六、期末现金及现金等价物余额1,110,151,257.70963,496,836.87（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
		2020年度
		项 目

（六）其他四、本年期末余额401,000,000.00553,906,103.51116,715,219.721,024,783,148.972,096,404,472.20（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
			归属于母公司股东权益

合并股东权益变动表

2020年度

本期金额

合并股东权益变动表

2020年度

（六）其他四、本年期末余额（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人：

360,000,000.0050,143,745.0776,994,631.43624,640,692.741,111,779,069.24360,000,000.0050,143,745.0776,994,631.43624,640,692.741,111,779,069.2441,000,000.00503,762,358.4419,362,134.04219,384,547.19783,509,039.67238,746,681.23238,746,681.2341,000,000.00503,762,358.44544,762,358.4441,000,000.00503,762,358.44544,762,358.4419,362,134.04-19,362,134.0419,362,134.04-19,362,134.04401,000,000.00553,906,103.5196,356,765.47844,025,239.931,895,288,108.91主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
			归属于母公司股东权益

合并股东权益变动表

2020年度

上期金额

（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
		2020年12月31日
		资 产

（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
		2020年12月31日
		负债和股东权益

七、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
		2020年度
		项目

母公司现金流量表编制单位：三只松鼠股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）附注十五本期金额上期金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金9,702,304,619.7111,125,811,291.58收到的税费返还19,640,895.613,300.00收到其他与经营活动有关的现金67,889,131.421,560,756,274.28经营活动现金流入小计9,789,834,646.7412,686,570,865.86购买商品、接受劳务支付的现金5,524,362,622.338,791,272,927.79支付给职工以及为职工支付的现金278,292,730.98234,226,632.19支付的各项税费226,163,071.59420,580,819.78支付其他与经营活动有关的现金2,463,538,111.764,042,538,688.36经营活动现金流出小计8,492,356,536.6613,488,619,068.12经营活动产生的现金流量净额1,297,478,110.08-802,048,202.26二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金1,964,716,681.912,295,681,239.54取得投资收益收到的现金1,200,000.00处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额8,740,219.70344,373.38处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计1,974,656,901.612,296,025,612.92购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金20,841,155.8117,995,852.74投资支付的现金2,510,820,000.002,336,556,897.10取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金9,456,768.90投资活动现金流出小计2,541,117,924.712,354,552,749.84投资活动产生的现金流量净额-566,461,023.10-58,527,136.92三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金559,880,000.00取得借款收到的现金10,249,972.23245,000,000.00收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计10,249,972.23804,880,000.00偿还债务支付的现金155,249,972.23100,000,000.00分配股利、利润或偿付利息支付的现金100,608,736.38202,818.76支付其他与筹资活动有关的现金15,106,528.60筹资活动现金流出小计255,858,708.61115,309,347.36筹资活动产生的现金流量净额-245,608,736.38689,570,652.64四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-130,916.42-731,296.40五、现金及现金等价物净增加额485,277,434.18-171,735,982.94加：期初现金及现金等价物余额419,240,485.62590,976,468.56六、期末现金及现金等价物余额904,517,919.80419,240,485.62（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
		2020年度
		项 目

母公司股东权益变动表
2020年度
（六）其他四、本年期末余额401,000,000.00553,906,103.51116,715,219.72837,229,844.811,908,851,168.04（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
		本期金额

母公司股东权益变动表

2020年度

（六）其他四、本年期末余额（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人：

360,000,000.0050,143,745.0776,994,631.43579,950,882.861,067,089,259.36360,000,000.0050,143,745.0776,994,631.43579,950,882.861,067,089,259.3641,000,000.00503,762,358.4419,362,134.04174,259,206.35738,383,698.83193,621,340.39193,621,340.3941,000,000.00503,762,358.44544,762,358.4441,000,000.00503,762,358.44544,762,358.4419,362,134.04-19,362,134.0419,362,134.04-19,362,134.04401,000,000.00553,906,103.5196,356,765.47754,210,089.211,805,472,958.19主管会计工作负责人： 会计机构负责人：				母公司股东权益变动表
				2020年度
				上期金额

财务报表附注 第1页

三只松鼠股份有限公司2020年度财务报表附注

一、公司基本情况

（一）公司注册地、组织形式和总部地址

三只松鼠股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系由安徽三只松鼠电子商务有限公司2015年12月29日整体变更设立，设立时股本为30,000.00万元。2016年12月，根据公司股东大会决议：公司注册资本由30,000.00万元增加至30,600.00万元，新增注册资本600.00万元，安徽松果投资管理中心（有限合伙）以货币资金认缴600.00万元人民币出资。工商变更登记手续于2016年12月22日办理完毕。根据中国证券监督管理委员会《关于核准三只松鼠股份有限公司首次公开发行股票的批复》（证监许可[2019]970号）文件之规定，本公司于2019年7月3日向社会公开发行人民币普通股（A股）4,100.00万股，发行后公司股本为40,100.00万元。

本公司股票于2019年7月12日开始在深圳证券交易所上市交易。

本公司注册地址：安徽省芜湖市弋江区芜湖高新技术产业开发区久盛路8号。

法定代表人：章燎源。

公司现持有统一社会信用代码为91340200591406087P的营业执照。

（二）公司业务性质和主要经营活动

本公司属零售业，主要产品为炒货食品及坚果制品、烘焙、肉制品、果干等。

（三）经营范围

本公司经营范围主要包括：食品生产；食品经营；日用百货、办公用品、塑料和金属制品、工艺礼品、电子产品、服装鞋帽批发、零售；出版物零售；带有三只松鼠标志的纪念品及工艺品零售；自有品牌、动漫形象产品销售及经营；以承接服务外包方式从事软件开发；仓储服务（不含危险品和违禁品）、场地出租、信息技术服务、废旧物资（除危化品）销售，食用农产品销售。（上述经营范围涉及外商投资准入特别管理措施的项目除外，涉及前置许可的项目除外，涉及依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）

（四）财务报表的批准报出

本财务报表业经公司董事会于2021年3月26日批准报出。

二、合并财务报表范围

财务报表附注 第2页

本期纳入合并财务报表范围的子公司共19户，具体包括：

子公司名称	子公司类型	级次	持股比例（%）	表决权比例（%）
安徽松鼠小美电子商务有限公司（简称“松鼠小美”）	全资子公司	2	100	100
安徽松鼠小贱电子商务有限公司（简称“松鼠小贱”）	控股子公司*	2	*	*
安徽中创食品检测有限公司（简称“中创检测”）	全资子公司	2	100	100
三只松鼠（无为）有限责任公司（简称“松鼠无为”）	全资子公司	2	100	100
三只松鼠（南京）食品技术研究开发有限公司（简称“松鼠南研”）	全资子公司	2	100	100
三只松鼠（南京）企业管理有限公司（简称“松鼠南企”）	全资子公司	2	100	100
松鼠云供国际贸易有限公司（简称“松鼠云供”）	全资子公司	2	100	100
安徽仓鼠物流有限公司（简称“仓鼠物流”）	全资子公司	2	100	100
安徽云造科技有限公司（简称“云造科技”）	全资子公司	2	100	100
安徽三只松鼠智供销售有限公司（简称“松鼠智供”）	全资子公司	2	100	100
安徽小鹿蓝蓝婴童食品有限公司（简称“小鹿蓝蓝”）	全资子公司	2	100	100
安徽喜小雀喜礼有限公司（简称“喜小雀”）	全资子公司	2	100	100
安徽养了个毛孩宠物食品有限公司（简称“养了个毛孩”）	全资子公司	2	100	100
安徽铁功基快食品有限公司（简称“铁功基”）	全资子公司	2	100	100
安徽三只松鼠云商营销有限责任公司（简称“松鼠云商”）	全资子公司	2	100	100
芜湖市镜湖区三只松鼠市场营销有限责任公司（简称“镜湖万达”）	全资子公司之子公司	3	100	100
福州市仓山区三只松鼠市场营销有限责任公司（简称“仓山万象”）	全资子公司之子公司	3	100	100
安徽三只松鼠供应链管理有限公司（简称“松鼠供应链”）	全资子公司	2	100	100
安徽三只松鼠华东供应链管理有限公司（简称“华东供应链”）	全资子公司之子公司	3	100	100

名称	变更原因
松鼠云供国际贸易有限公司	新设
安徽仓鼠物流有限公司	新设
安徽云造科技有限公司	新设
安徽三只松鼠智供销售有限公司	新设
安徽小鹿蓝蓝婴童食品有限公司	新设
安徽喜小雀喜礼有限公司	新设
安徽养了个毛孩宠物食品有限公司	新设
安徽铁功基快食品有限公司	新设
福州市仓山区三只松鼠市场营销有限责任公司	新设
安徽三只松鼠供应链管理有限公司	新设

财务报表附注 第3页

名称	变更原因
安徽三只松鼠华东供应链管理有限公司	新设

财务报表附注 第4页

采用人民币为记账本位币。

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

2． 同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。

3． 非同一控制下的企业合并

购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移：

①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。

②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。

③已办理了必要的财产权转移手续。

④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。

财务报表附注 第5页

⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。4． 为合并发生的相关费用为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

(七)合并财务报表的编制方法

1． 合并范围

本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。

2． 合并程序

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

财务报表附注 第6页

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整

（1）增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（2）处置子公司或业务

财务报表附注 第7页

1）一般处理方法在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。2）分步处置子公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资

在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差

财务报表附注 第8页

额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1．合营安排的分类本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营：

（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。

（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。

（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。

2．共同经营会计处理方法

本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。

本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。

财务报表附注 第9页

本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

(九)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

(十)外币业务

外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

(十一)金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。

1．金融资产分类和计量

本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：

财务报表附注 第10页

（1）以摊余成本计量的金融资产。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

（1）分类为以摊余成本计量的金融资产

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据及应收账款、其他应收款等。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：

1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

财务报表附注 第11页

以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。

（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。

权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。

（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：

1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。

2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。

财务报表附注 第12页

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

2．金融负债分类和计量

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

1）能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债

除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采

财务报表附注 第13页

用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：

1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

3．金融资产和金融负债的终止确认

（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内予以转销：

1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。

（2）金融负债终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。

4． 金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：

（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。

财务报表附注 第14页

（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、

（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：

1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。

2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。

2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

5． 金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的

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基础。

不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

6． 金融工具减值

本公司以预期信用损失为基础，对分类为以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及财务担保合同，进行减值会计处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对由收入准则规范的交易形成的应收款项，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实

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际利率计算利息收入。

金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

（1）信用风险显著增加

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

（2）已发生信用减值的金融资产

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

1）发行方或债务人发生重大财务困难；

2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

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下都不会做出的让步；

4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失的确定

本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

2） 对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。

3）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

（4）减记金融资产

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

7． 金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

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（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

(十二)应收票据

本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四、（十一）

6.金融工具减值。

本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的应收票据单独确定其信用损失。当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称	确定组合的依据	计提方法
无风险银行承兑票据组合	出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约，信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强	参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预期计量预期信用损失

组合名称	确定组合的依据	计提方法
账龄组合	应收账款的账龄作为信用风险特征	参考历史信用损失经验，结合当前状况及未来经济状况的预测，按照整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
关联方组合	合并财务报表范围内关联方之间的应收账款	参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预期计量预期信用损失

组合名称	确定组合的依据	计提方法
账龄组合	其他应收款的账龄作为信用风险特征	参考历史信用损失经验，结合当前状况及未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月或整个存续期信用损失率，计

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组合名称	确定组合的依据	计提方法
		算预期信用损失
关联方组合	合并财务报表范围内关联方之间的其他应收款	参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预期计量预期信用损失

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本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四、（十一）

6.金融工具减值。

(十七)持有待售

1． 划分为持有待售确认标准本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。2． 持有待售核算方法本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。

(十八)长期股权投资

1． 初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四、（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

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在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

2． 后续计量及损益确认

（1）成本法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

（2）权益法

本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。

本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

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被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。3． 长期股权投资核算方法的转换

（1）公允价值计量转权益法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。

按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。

（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。

（3）权益法核算转公允价值计量

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）成本法转权益法

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核

财务报表附注 第23页

算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。

（5）成本法转公允价值计量

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。4． 长期股权投资的处置处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为

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一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

5． 共同控制、重大影响的判断标准

如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。

合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。

(十九)固定资产

1． 固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2． 固定资产初始计量

本公司固定资产按成本进行初始计量。

（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。

财务报表附注 第25页

（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。

（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

3． 固定资产后续计量及处置

（1）固定资产折旧

固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。

本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：

类别	折旧方法	折旧年限（年）	残值率（%）	年折旧率（%）
房屋及建筑物	直线法	20	5	4.75
机器设备	直线法	3-10	5	9.5-31.67
运输工具	直线法	5	5	19
电子及其他设备	直线法	3-10	5	9.5-31.67

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租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。

（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

（4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。

（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。

融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。

本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

(二十)在建工程

1． 在建工程初始计量

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

2． 在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

(二十一)借款费用

1． 借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

财务报表附注 第27页

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2． 借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3． 暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4． 借款费用资本化金额的计算方法

专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

(二十二)无形资产

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

1．无形资产的初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性

财务报表附注 第28页

质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

2．无形资产的后续计量

本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。

（1）使用寿命有限的无形资产

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：

项目	预计使用寿命	依据
软件	3年或受益期
土地使用权	受益期

财务报表附注 第29页

减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

(二十四)长期待摊费用

1． 摊销方法

长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。

2． 摊销年限

类别	摊销年限	备注
经营租赁固定资产改良	受益期
固定资产装修支出	受益期
服务费	受益期

财务报表附注 第30页

1．短期薪酬短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。2．离职后福利离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。3．辞退福利辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。4．其他长期职工福利其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利，在资产负债表日使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

(二十七)预计负债

1． 预计负债的确认标准

财务报表附注 第31页

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：

该义务是本公司承担的现时义务；履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；该义务的金额能够可靠地计量。2． 预计负债的计量方法本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

(二十八)股份支付

1．股份支付的种类

本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2．权益工具公允价值的确定方法

对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。

在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。

3．确定可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实

财务报表附注 第32页

际可行权数量一致。

4．会计处理方法以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

(二十九)收入

1．收入确认的一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。

履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。

取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。

财务报表附注 第33页

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法或投入法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度，投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。2． 收入确认的具体方法本公司属零售业，主要业务模式是通过线上、线下销售炒货食品及坚果制品、烘焙、肉制品、果干等，属于在某一时点履行的履约义务。收入确认的具体方法如下：

（1）在线B2C模式及自营手机APP

客户通过网上平台向公司下单，公司收到客户订单后发货，根据发货及交付客户的快递数据计算平均到货期为4天，公司在发货后4天确认收入。

（2）统一入仓模式

公司将货物运送至代理商指定地点，根据寄售合同约定的对账时间，收到销售清单核对无误后确认收入。

（3）线下体验店

门店营业员收款并将货物交给客户后确认收入。

（4）线下销售

客户直接向公司下单，公司收到客户订单后发货，根据发货及交付客户的快递数据计算公司平均到货期为4天，公司在发货后4天确认收入。

（5）加盟店

加盟店直接向公司下单，公司收到加盟店订单后将货物运送至加盟店，加盟店验收合格后确认收入。

（6）其他

其他销售模式主要包括公司接收订单平台方发货、平台方接收订单公司发货等。

公司接收订单平台方发货：公司将货物运送至平台指定地点，客户通过平台向公司下单，公司指令平台发货，公司根据合同约定的对账时间，收到平台销售清单核对无误后确认收入。

平台方接收订单公司发货：客户向平台下单，平台收到客户订单后指令公司发货，公司根据发货及交付客户的快递数据计算平均到货期为4天，公司在发货后4天确认收入。

3．特定交易的收入处理原则

（1）附有销售退回条款的合同

在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额（即，不包含预期因销售退回将退还的金额）确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认负

财务报表附注 第34页

债。

销售商品时预期将退回商品的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，在“应收退货成本”项下核算。

（2）附有质量保证条款的合同

评估该质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独的服务。公司提供额外服务的，则作为单项履约义务，按照收入准则规定进行会计处理；否则，质量保证责任按照或有事项的会计准则规定进行会计处理。

（3）附有客户额外购买选择权的销售合同

公司评估该选择权是否向客户提供了一项重大权利。提供重大权利的，则作为单项履约义务，将交易价格分摊至该履约义务，在客户未来行使购买选择权取得相关商品控制权时，或者该选择权失效时，确认相应的收入。客户额外购买选择权的单独售价无法直接观察的，则综合考虑客户行使和不行使该选择权所能获得的折扣的差异、客户行使该选择权的可能性等全部相关信息后，予以合理估计。

（4）向客户授予知识产权许可的合同

评估该知识产权许可是否构成单项履约义务，构成单项履约义务的，则进一步确定其是在某一时段内履行还是在某一时点履行。向客户授予知识产权许可，并约定按客户实际销售或使用情况收取特许权使用费的，则在下列两项孰晚的时点确认收入：客户后续销售或使用行为实际发生；公司履行相关履约义务。

（5）售后回购

1）因与客户的远期安排而负有回购义务的合同：这种情况下客户在销售时点并未取得相关商品控制权，因此作为租赁交易或融资交易进行相应的会计处理。其中，回购价格低于原售价的视为租赁交易，按照企业会计准则对租赁的相关规定进行会计处理；回购价格不低于原售价的视为融资交易，在收到客户款项时确认金融负债，并将该款项和回购价格的差额在回购期间内确认为利息费用等。公司到期未行使回购权利的，则在该回购权利到期时终止确认金融负债，同时确认收入。

2）应客户要求产生的回购义务的合同：经评估客户具有重大经济动因的，将售后回购作为租赁交易或融资交易，按照本条1）规定进行会计处理；否则将其作为附有销售退回条款的销售交易进行处理。

（6）向客户收取无需退回的初始费的合同

在合同开始（或接近合同开始）日向客户收取的无需退回的初始费应当计入交易价格。公司经评估，该初始费与向客户转让已承诺的商品相关，并且该商品构成单项履约义务的，则在转让该商品时，按照分摊至该商品的交易价格确认收入；该初始费与向客户转让已承诺

财务报表附注 第35页

的商品相关，但该商品不构成单项履约义务的，则在包含该商品的单项履约义务履行时，按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入；该初始费与向客户转让已承诺的商品不相关的，该初始费则作为未来将转让商品的预收款，在未来转让该商品时确认为收入。

(三十)合同成本

1. 合同履约成本

本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。

（3）该成本预期能够收回。

该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。

2. 合同取得成本

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

3. 合同成本摊销

上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。

4. 合同成本减值

上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(三十一)政府补助

1． 类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

财务报表附注 第36页

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。2． 政府补助的确认对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。3． 会计处理方法本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。 与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

(三十二)递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

1．确认递延所得税资产的依据

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税

财务报表附注 第37页

款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。2．确认递延所得税负债的依据公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：

（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；

（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；

（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

(三十三)租赁

如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租赁为融资租赁，其他租赁则为经营租赁。

1． 经营租赁会计处理

（1）经营租入资产

公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。

资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。

（2）经营租出资产

公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。

公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。

2． 融资租赁会计处理

（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。融资租入资产的认定依据、计价和折旧方法详见本附注四、（十

财务报表附注 第38页

九）固定资产。公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。

（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。

(三十四)重要会计政策、会计估计的变更

1． 会计政策变更

会计政策变更的内容和原因	审批程序	备注
本公司自2020年1月1日起执行财政部2017年修订的《企业会计准则第14号-收入》	2020年4月28日公司第二届董事会第十二次会议、第二届监事会第八次会议，审议通过了《关于会计政策变更的议案》	执行新收入准则对本公司财务报表的影响详见下表。

项目	2019年12月31日	累积影响金额			2020年1月1日
		重分类	重新计量	小计
预收款项	232,753,177.23	-232,753,177.23	—	-232,753,177.23	—
合同负债	—	206,941,396.03	—	206,941,396.03	206,941,396.03
其他流动负债	—	27,512,972.55	—	27,512,972.55	27,512,972.55
预计负债	2,248,851.35	-1,701,191.35	—	-1,701,191.35	547,660.00
负债合计	2,946,360,654.79	—	—	—	2,946,360,654.79

财务报表附注 第39页

项目	报表数	假设按原准则	影响
预收款项	—	244,712,879.11	-244,712,879.11
合同负债	219,018,884.64	—	219,018,884.64
其他流动负债	27,212,644.16	—	27,212,644.16
预计负债	—	1,518,649.69	-1,518,649.69
负债合计	2,304,780,799.89	2,304,780,799.89	—

项目	报表数	假设按原准则	影响
营业成本	7,453,794,454.54	6,713,240,852.93	740,553,601.61
销售费用	1,712,251,382.87	2,452,804,984.48	-740,553,601.61

税种	计税依据	税率	备注
增值税	销售货物、应税销售服务收入、无形资产或者不动产	13%、9%、6%、3%
城市维护建设税	应纳流转税额	7%、5%、1%
教育费附加	应纳流转税额	3%
地方教育附加	应纳流转税额	2%、1.5%
水利建设基金	营业收入、增值税	0.06%、0.5%

纳税主体名称	所得税税率
本公司	25%
安徽松鼠小美电子商务有限公司*1	20%
安徽松鼠小贱电子商务有限公司	25%
安徽中创食品检测有限公司*2	15%
安徽三只松鼠云商营销有限责任公司	25%
三只松鼠（无为）有限责任公司	25%
三只松鼠（南京）食品技术研究开发有限公司*1	20%
三只松鼠（南京）企业管理有限公司	25%
芜湖市镜湖区三只松鼠市场营销有限责任公司*1	20%

财务报表附注 第40页

纳税主体名称	所得税税率
安徽松鼠智供销售有限公司*1	20%
安徽云造科技有限公司*1	20%
安徽铁功基快食品有限公司*1	20%
安徽小鹿蓝蓝婴童食品有限公司	25%
安徽喜小雀喜礼有限公司*1	20%
安徽养了个毛孩宠物食品有限公司*1	20%
松鼠云供国际贸易有限公司*1	20%
安徽仓鼠物流有限公司	25%
福州市仓山区三只松鼠市场营销有限责任公司*1	20%

项目	期末余额	期初余额
库存现金	829,136.37	707,940.80
银行存款	1,074,479,766.78	897,570,869.04
其他货币资金	36,852,764.44	72,045,411.23
合计	1,112,161,667.59	970,324,221.07
其中：存放在境外的款项总额	—	—

财务报表附注 第41页

项目	期末余额	期初余额
平台冻结资金	2,010,409.89	6,827,384.20
合计	2,010,409.89	6,827,384.20

项目	期末余额	期初余额
分类为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产小计	100,000,000.00	—
银行理财产品	100,000,000.00	—
合计	100,000,000.00	—

项目	期末余额	期初余额
银行承兑汇票	8,000,000.00	—
合计	8,000,000.00	—

账龄	期末余额	期初余额
3个月以内	217,559,922.40	259,660,938.84
3个月-1年	307,494.00	674,969.37
1-2年	308,629.51	—
3年以上	6,145.08	6,145.08
小计	218,182,190.99	260,342,053.29
减：坏账准备	52,382.73	39,893.54
合计	218,129,808.26	260,302,159.75

类别	期末余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
单项计提预期信用损失的应收账款	—	—	—	—	—
按组合计提预期信用损失的应收账款	218,182,190.99	100.00	52,382.73	0.02	218,129,808.26
其中：账龄组合	218,182,190.99	100.00	52,382.73	0.02	218,129,808.26

财务报表附注 第42页

类别	期末余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
合计	218,182,190.99	100.00	52,382.73	0.02	218,129,808.26

类别	期初余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
单项计提预期信用损失的应收账款	—	—	—	—	—
按组合计提预期信用损失的应收账款	260,342,053.29	100.00	39,893.54	0.02	260,302,159.75
其中：账龄组合	260,342,053.29	100.00	39,893.54	0.02	260,302,159.75
合计	260,342,053.29	100.00	39,893.54	0.02	260,302,159.75

账龄	期末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
3个月以内	217,559,922.40	—	—
3个月-1年	307,494.00	15,374.70	5.00
1-2年	308,629.51	30,862.95	10.00
3年以上	6,145.08	6,145.08	100.00
合计	218,182,190.99	52,382.73	0.02

类别	期初余额	本期变动金额				期末余额
		计提	收回或转回	转销或核销	其他变动
单项计提预期信用损失的应收账款	—	—	—	—	—	—
按组合计提预期信用损失的应收账款	39,893.54	12,489.19	—	—	—	52,382.73
其中：账龄组合	39,893.54	12,489.19	—	—	—	52,382.73
合计	39,893.54	12,489.19	—	—	—	52,382.73

单位名称	期末余额	占应收账款期末余额的比例(%)	已计提坏账准备
第一名	90,006,055.93	41.25	—
第二名	48,572,722.21	22.26	—

财务报表附注 第43页

单位名称	期末余额	占应收账款期末余额的比例(%)	已计提坏账准备
第三名	24,306,779.40	11.14	—
第四名	10,352,883.16	4.75	—
第五名	5,095,026.00	2.34	—
合计	178,333,466.70	81.74	—

账龄	期末余额		期初余额
	金额	比例（%）	金额	比例（%）
1年以内	61,877,517.86	95.82	68,794,068.17	92.45
1-2年	1,935,204.78	3.00	5,215,190.65	7.01
2-3年	754,716.96	1.17	12,133.27	0.02
3年以上	6,452.83	0.01	383,811.32	0.52
合计	64,573,892.43	100.00	74,405,203.41	100.00

单位名称	期末余额	账龄	未及时结算原因
北京玖鼎广告有限公司	754,716.96	2-3年	尚未播出
北京红色凯旋国际知识产权代理有限公司	552,000.00	1-2年	服务尚未完成
腾讯影业文化传播有限公司	377,358.49	1-2年	尚未播出
广州汤臣杰逊网络科技有限公司	189,160.35	1-2年	服务尚未完成
重庆新看文化传播有限公司	132,135.93	1-2年	服务尚未完成
合计	2,005,371.73

单位名称	期末余额	占预付款项总额的比例(%)	预付款时间	未结算原因
第一名	5,955,943.15	9.22	2020年	服务尚未完成
第二名	4,045,225.35	6.26	2020年	尚在受益期
第三名	2,801,010.04	4.34	2020年	服务尚未完成
第四名	1,863,491.00	2.89	2020年	尚在受益期
第五名	1,734,995.66	2.69	2020年	服务尚未完成
合计	16,400,665.20	25.40

项目	期末余额	期初余额
应收利息	—	—
应收股利	—	—

财务报表附注 第44页

项目	期末余额	期初余额
其他应收款	51,392,885.04	41,085,322.52
合计	51,392,885.04	41,085,322.52

账龄	期末余额	期初余额
1年以内	36,128,464.00	30,600,761.33
1-2年	13,886,488.08	9,519,946.99
2-3年	9,146,009.94	7,637,173.79
3年以上	9,971,092.91	2,979,271.12
小计	69,132,054.93	50,737,153.23
减：坏账准备	17,739,169.89	9,651,830.71
合计	51,392,885.04	41,085,322.52

款项性质	期末余额	期初余额
备用金	495,311.22	1,014,618.43
保证金及押金	54,487,153.63	38,462,272.58
其他	14,149,590.08	11,260,262.22
合计	69,132,054.93	50,737,153.23

项目	期末余额			期初余额
	账面余额	坏账准备	账面价值	账面余额	坏账准备	账面价值
第一阶段	68,411,006.93	17,018,121.89	51,392,885.04	50,004,088.47	8,918,765.95	41,085,322.52
第二阶段	—	—	—	—	—	—
第三阶段	721,048.00	721,048.00	—	733,064.76	733,064.76	—
合计	69,132,054.93	17,739,169.89	51,392,885.04	50,737,153.23	9,651,830.71	41,085,322.52

类别	期末余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
单项计提预期信用损失的其他应收款	721,048.00	1.04	721,048.00	100.00	—
按组合计提预期信用损失的其他应收款	68,411,006.93	98.96	17,018,121.89	24.88	51,392,885.04
其中：账龄组合	68,411,006.93	98.96	17,018,121.89	24.88	51,392,885.04
合计	69,132,054.93	100.00	17,739,169.89	25.66	51,392,885.04

财务报表附注 第45页

续：

类别	期初余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
单项计提预期信用损失的其他应收款	733,064.76	1.44	733,064.76	100.00	—
按组合计提预期信用损失的其他应收款	50,004,088.47	98.56	8,918,765.95	17.84	41,085,322.52
其中：账龄组合	50,004,088.47	98.56	8,918,765.95	17.84	41,085,322.52
合计	50,737,153.23	100.00	9,651,830.71	19.02	41,085,322.52

单位名称	期末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）	计提理由
杭州新龙翔商业发展有限公司	721,048.00	721,048.00	100.00	无法收回
合计	721,048.00	721,048.00	100.00

账龄	期末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	36,128,464.00	1,806,423.20	5.00
1-2年	13,886,488.08	1,388,648.81	10.00
2-3年	9,146,009.94	4,573,004.97	50.00
3年以上	9,250,044.91	9,250,044.91	100.00
合计	68,411,006.93	17,018,121.89	24.88

坏账准备	第一阶段	第二阶段	第三阶段	合计
	未来12个月预期信用损失	整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)	整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)
期初余额	8,918,765.95	—	733,064.76	9,651,830.71
期初余额在本期	—	—	—	—
--转入第二阶段	—	—	—	—
--转入第三阶段	—	—	—	—
--转回第二阶段	—	—	—	—
--转回第一阶段	—	—	—	—
本期计提	8,099,355.94	—	14,370.00	8,113,725.94
本期转回	—	—	—	—
本期转销	—	—	—	—

财务报表附注 第46页

坏账准备	第一阶段	第二阶段	第三阶段	合计
	未来12个月预期信用损失	整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)	整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)
本期核销	—	—	26,386.76	26,386.76
其他变动	—	—	—	—
期末余额	17,018,121.89	—	721,048.00	17,739,169.89

项目	核销金额
实际核销的其他应收款	26,386.76

单位名称	款项性质	期末余额	账龄	占其他应收款期末余额的比例(%)	坏账准备期末余额
第一名	其他	4,502,624.08	1年以内	6.51	225,131.20
第二名	其他	3,106,796.16	1年以内	4.49	155,339.81
第三名	保证金及押金	2,870,250.00	3年以上	4.15	2,870,250.00
第四名	保证金及押金	2,117,910.00	3年以上	3.06	2,117,910.00
第五名	保证金及押金	2,054,228.00	1年以内 81,240.00元； 1-2年699,104.00元； 2-3年325,392.00元； 3年以上948,492.00元。	2.97	1,185,160.40
合计		14,651,808.24		21.18	6,553,791.41

项目	期末余额			期初余额
	账面余额	存货跌价准备/合同履约成本减值准备	账面价值	账面余额	存货跌价准备/合同履约成本减值准备	账面价值
原材料	324,125,772.01	39,954.38	324,085,817.63	288,513,316.02	12,514.68	288,500,801.34
库存商品	959,092,947.53	1,066,233.00	958,026,714.53	2,029,548,612.11	530,304.11	2,029,018,308.00
发出商品	96,717,507.18	318,377.16	96,399,130.02	153,515,836.56	26,547.91	153,489,288.65
委托加工物资	103,111.41	—	103,111.41	—	—	—
周转材料	10,449,050.33	—	10,449,050.33	8,636,452.00	—	8,636,452.00
合计	1,390,488,388.46	1,424,564.54	1,389,063,823.92	2,480,214,216.69	569,366.70	2,479,644,849.99

项目	期初余额	本期增加金额		本期减少金额			期末余额
		计提	其他	转回	转销	其他
原材料	12,514.68	39,954.38	—	—	12,514.68	—	39,954.38

财务报表附注 第47页

项目	期初余额	本期增加金额		本期减少金额			期末余额
		计提	其他	转回	转销	其他
库存商品	530,304.11	1,066,233.00	—	—	530,304.11	—	1,066,233.00
发出商品	26,547.91	318,377.16	—	—	26,547.91	—	318,377.16
合计	569,366.70	1,424,564.54	—	—	569,366.70	—	1,424,564.54

项目	期末余额	期初余额
增值税留抵扣额	57,082,887.27	218,534,418.33
预缴企业所得税	21,250,294.34	41,070,565.28
可转让大额存单	379,548,851.38	—
其他	15,108,258.38	—
合计	472,990,291.37	259,604,983.61

被投资单位	期初余额	本期增减变动
		追加投资	减少投资	权益法确认的投资损益	其他综合收益调整	其他权益变动
联营企业
安徽松鼠云詹氏食品有限公司	5,805,701.06	—	—	1,265,072.81	—	—
合计	5,805,701.06	—	—	1,265,072.81	—	—

被投资单位	本期增减变动			期末余额	减值准备期末余额
	宣告发放现金股利或利润	计提减值准备	其他
联营企业
安徽松鼠云詹氏食品有限公司	-1,200,000.00	—	149,286.23	6,020,060.10	—
合计	-1,200,000.00	—	149,286.23	6,020,060.10	—

项目	期末余额	期初余额
固定资产	520,581,202.16	395,542,655.27
固定资产清理	—	—
合计	520,581,202.16	395,542,655.27

财务报表附注 第48页

项目	房屋及建筑物	机器设备	运输工具	电子及其他设备	合计
一.账面原值
1.期初余额	331,983,534.44	70,748,916.52	18,388,856.16	82,416,069.61	503,537,376.73
2.本期增加金额	116,698,769.92	40,063,927.86	1,168,221.60	11,039,579.69	168,970,499.07
购置	—	24,564,275.91	1,168,221.60	9,880,243.15	35,612,740.66
在建工程转入	116,698,769.92	15,499,651.95	—	1,159,336.54	133,357,758.41
3.本期减少金额	—	5,834,730.68	363,357.25	4,688,318.77	10,886,406.70
处置或报废	—	5,834,730.68	363,357.25	4,688,318.77	10,886,406.70
4.期末余额	448,682,304.36	104,978,113.70	19,193,720.51	88,767,330.53	661,621,469.10
二.累计折旧
1.期初余额	31,971,052.89	20,385,819.71	9,266,122.93	41,034,924.39	102,657,919.92
2.本期增加金额	16,963,615.50	9,285,111.06	3,155,236.45	11,688,206.02	41,092,169.03
本期计提	16,963,615.50	9,285,111.06	3,155,236.45	11,688,206.02	41,092,169.03
3.本期减少金额		2,884,579.78	322,396.41	2,982,239.29	6,189,215.48
处置或报废		2,884,579.78	322,396.41	2,982,239.29	6,189,215.48
4.期末余额	48,934,668.39	26,786,350.99	12,098,962.97	49,740,891.12	137,560,873.47
三.减值准备
1.期初余额	—	2,670,609.24	—	2,666,192.30	5,336,801.54
2.本期增加金额	—	320,815.97	—	—	320,815.97
本期计提	—	320,815.97	—	—	320,815.97
3.本期减少金额	—	896,635.58	—	1,281,588.46	2,178,224.04
处置或报废	—	896,635.58	—	1,281,588.46	2,178,224.04
4.期末余额	—	2,094,789.63	—	1,384,603.84	3,479,393.47
四.账面价值
1.期末账面价值	399,747,635.97	76,096,973.08	7,094,757.54	37,641,835.57	520,581,202.16
2.期初账面价值	300,012,481.55	47,692,487.57	9,122,733.23	38,714,952.92	395,542,655.27

项目	账面原值	累计折旧	减值准备	账面价值	备注
机器设备	3,535,484.94	1,440,695.31	2,094,789.63	—
电子及其他设备	2,133,836.20	749,232.36	1,384,603.84	—
合计	5,669,321.14	2,189,927.67	3,479,393.47	—

项目	账面价值	未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物	215,355,575.72	正在办理

财务报表附注 第49页

项目	账面价值	未办妥产权证书的原因
合计	215,355,575.72

项目	期末余额	期初余额
在建工程	148,543,626.61	163,428,213.35
工程物资	—	—
合计	148,543,626.61	163,428,213.35

项目	期末余额			期初余额
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
产业综合体（无为）项目	67,899,795.07	—	67,899,795.07	156,336,157.77	—	156,336,157.77
松鼠大厦	80,643,831.54	—	80,643,831.54	6,772,586.55	—	6,772,586.55
其他	—	—	—	319,469.03	—	319,469.03
合计	148,543,626.61	—	148,543,626.61	163,428,213.35	—	163,428,213.35

工程项目名称	期初余额	本期增加	本期转入固定资产金额	本期其他减少金额	期末余额
产业综合体（无为）项目	156,336,157.77	44,585,112.52	133,021,475.22	—	67,899,795.07
松鼠大厦	6,772,586.55	73,871,244.99	—	—	80,643,831.54
其他	319,469.03	16,814.16	336,283.19	—	—
合计	163,428,213.35	118,473,171.67	133,357,758.41	—	148,543,626.61

工程名称	预算数(万元)	工程累计投入占预算比例(%)	工程进度(%)	利息资本化累计金额	其中：本期利息资本化金额	本期利息资本化率(%)	资金来源
产业综合体（无为）项目	43,260.90	93.31	95	—	—	—	自筹及募集资金
松鼠大厦	47,227.43	17.08	18	—	—	—	自筹
其他				—	—	—	自筹
合计				—	—

项目	土地使用权	软件	合计
一.账面原值
1.期初余额	118,425,444.00	8,140,846.75	126,566,290.75
2.本期增加金额	—	891,452.19	891,452.19

财务报表附注 第50页

项目	土地使用权	软件	合计
购置	—	891,452.19	891,452.19
3.本期减少金额	—	—	—
处置	—	—	—
4.期末余额	118,425,444.00	9,032,298.94	127,457,742.94
二.累计摊销
1.期初余额	7,021,688.90	3,170,852.42	10,192,541.32
2.本期增加金额	2,384,756.56	1,301,740.04	3,686,496.60
本期计提	2,384,756.56	1,301,740.04	3,686,496.60
3.本期减少金额	—	—	—
处置	—	—	—
4.期末余额	9,406,445.46	4,472,592.46	13,879,037.92
三.减值准备
1.期初余额	—	—	—
2.本期增加金额	—	—	—
3.本期减少金额	—	—	—
4.期末余额	—	—	—
四.账面价值
1.期末账面价值	109,018,998.54	4,559,706.48	113,578,705.02
2.期初账面价值	111,403,755.10	4,969,994.33	116,373,749.43

项目	期初余额	本期增加金额	本期摊销金额	其他减少金额	期末余额
租入固定资产改良支出	42,612,010.50	39,536,519.95	31,243,020.49	—	50,905,509.96
固定资产装修支出	—	5,327,517.53	951,276.50	—	4,376,241.03
合计	42,612,010.50	44,864,037.48	32,194,296.99	—	55,281,750.99

项目	期末余额		期初余额
	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产
资产减值准备	22,695,510.63	5,554,426.40	15,597,892.49	3,874,291.46
内部交易未实现利润	2,727,017.12	681,754.28	4,824,117.03	1,206,029.26
可抵扣亏损	20,868,444.33	2,283,507.76	—	—
预计负债	1,513,098.36	378,237.35	2,248,851.35	562,212.84
政府补助	59,490,305.07	14,798,146.94	34,200,722.92	8,506,020.31
广告费	51,025,037.36	12,612,929.09	—	—
合计	158,319,412.87	36,309,001.82	56,871,583.79	14,148,553.87

财务报表附注 第51页

2.未经抵销的递延所得税负债

项目	期末余额		期初余额
	应纳税暂时性差异	递延所得税负债	应纳税暂时性差异	递延所得税负债
内部交易未实现利润	8,314.72	2,078.68	419,648.02	104,912.01
合计	8,314.72	2,078.68	419,648.02	104,912.01

项目	期末余额	期初余额
可抵扣亏损	—	1,764.59
合计	—	1,764.59

年份	期末余额	期初余额	备注
2024年	—	1,764.59
合计	—	1,764.59

项目	期末余额			期初余额
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
预付固定资产购置款	1,195,153.26	—	1,195,153.26	6,359,448.90	—	6,359,448.90
预付在建工程工程款	88,586,308.01	—	88,586,308.01	—	—	—
预付无形资产购置款	265,471.69	—	265,471.69	354,534.47	—	354,534.47
预付长期待摊费用款	69,352.17	—	69,352.17	166,787.33	—	166,787.33
增值税留抵扣额	14,442,271.65	—	14,442,271.65	11,490,369.17	—	11,490,369.17
合计	104,558,556.78	—	104,558,556.78	18,371,139.87	—	18,371,139.87

项目	期末余额	期初余额
质押借款	—	30,000,000.00
信用借款	—	115,000,000.00
未到期应付利息	—	249,972.23
合计	—	145,249,972.23

财务报表附注 第52页

项目	期末余额	期初余额
1年以内（含1年）	1,378,704,524.95	1,788,629,938.17
1年以上	2,464,274.39	15,678.63
合计	1,381,168,799.34	1,788,645,616.80

单位名称	期末余额	未偿还或结转原因
宁国市城南印刷厂	832,727.71	未到结算期
芜湖大宇建设有限公司	788,608.58	未到结算期
钟薛高食品（上海）有限公司	225,000.00	未到结算期
芜湖博视电子产品贸易有限公司	201,194.63	未到结算期
安徽华业建工集团有限公司	149,531.25	未到结算期
合计	2,197,062.17

项目	期末余额	上期期末余额
1年以内	—	231,579,479.65
1-2年	—	1,166,504.58
2-3年	—	7,193.00
合计	—	232,753,177.23

项 目	期末余额	期初余额
预收授权费及其他	21,372,773.38	8,407,097.54
预收货款	197,646,111.26	198,534,298.49
合计	219,018,884.64	206,941,396.03

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
短期薪酬	79,136,794.89	482,150,742.21	474,503,128.56	86,784,408.54

财务报表附注 第53页

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
离职后福利-设定提存计划	—	14,211,867.66	14,211,867.66	—
辞退福利	—	1,846,237.66	1,846,237.66	—
合计	79,136,794.89	498,208,847.53	490,561,233.88	86,784,408.54

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
工资、奖金、津贴和补贴	64,454,838.77	401,075,267.12	394,653,125.02	70,876,980.87
职工福利费	—	37,713,800.09	37,713,800.09	—
社会保险费	—	13,610,799.01	13,610,799.01	—
其中：基本医疗保险费	—	12,668,365.43	12,668,365.43	—
工伤保险费	—	271,433.66	271,433.66	—
生育保险费	—	670,999.92	670,999.92	—
住房公积金	95,961.00	23,575,476.54	23,671,437.54	—
工会经费和职工教育经费	14,585,995.12	4,861,106.41	3,539,673.86	15,907,427.67
其他短期薪酬	—	1,314,293.04	1,314,293.04	—
合计	79,136,794.89	482,150,742.21	474,503,128.56	86,784,408.54

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
基本养老保险	—	13,773,558.25	13,773,558.25	—
失业保险费	—	438,309.41	438,309.41	—
合计	—	14,211,867.66	14,211,867.66	—

项目	期末余额	期初余额
增值税	459,631.50	433,347.21
企业所得税	33,707,819.09	8,058,127.18
个人所得税	599,437.23	430,792.16
城市维护建设税	185,581.13	3,977,552.54
教育费附加	79,732.31	1,704,858.54
其他	2,266,293.74	4,540,971.27
合计	37,298,495.00	19,145,648.90

项目	期末余额	期初余额
应付利息	—	—
应付股利	—	—
其他应付款	263,955,184.55	394,024,958.53

财务报表附注 第54页

项目	期末余额	期初余额
合计	263,955,184.55	394,024,958.53

款项性质	期末余额	期初余额
押金及保证金	84,408,746.87	64,521,491.86
运输费	95,715,179.18	179,819,824.65
平台服务费	1,213,626.19	6,170,792.95
劳务外包费	29,586,687.84	60,388,857.01
广告费	2,426,408.38	3,645,901.04
租赁费	4,142,952.66	9,838,025.71
其他	46,461,583.43	69,640,065.31
合计	263,955,184.55	394,024,958.53

单位名称	期末余额	未偿还或结转的原因
芜湖惠众物流服务有限公司	2,240,000.00	未到支付期
上海迅赞供应链科技有限公司	1,400,000.00	未到支付期
芜湖大榭物流有限公司	1,200,000.00	未到支付期
马鞍山广敷工程管理有限公司	1,180,000.00	未到支付期
西安京东讯成物流有限公司上海分公司	1,000,000.00	未到支付期
合计	7,020,000.00

项目	期末余额	期初余额
长期借款应付利息	849,999.91	849,999.93
合计	849,999.91	849,999.93

项目	期末余额	期初余额
应付退货款	1,518,649.69	1,701,191.35
待转销项税	25,693,994.47	25,811,781.20
合计	27,212,644.16	27,512,972.55

财务报表附注 第55页

注释25．长期借款

1.长期借款分类

借款类别	期末余额	期初余额
信用借款	229,000,000.00	250,000,000.00
减：一年内到期的长期借款	—	—
合计	229,000,000.00	250,000,000.00

项目	期末余额	期初余额	上期期末余额	形成原因
未决诉讼	—	547,660.00	547,660.00
预计退货	—	—	1,701,191.35
合计	—	547,660.00	2,248,851.35

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额	形成原因
与资产相关政府补助	33,600,722.92	27,998,000.00	4,645,986.36	56,952,736.56	详见表1
与收益相关政府补助	600,000.00	2,290,000.00	352,431.49	2,537,568.51	详见表1
合计	34,200,722.92	30,288,000.00	4,998,417.85	59,490,305.07

负债项目	期初余额	本期新增补助金额	本期计入其他收益金额	本期冲减成本费用金额	其他减少	期末余额	与资产相关/与收益相关
农产品安全可追溯电子商务交易平台*1	6,600.00	—	6,600.00	—	—	—	与资产相关/与收益相关
内贸发展项目资金*2	48,174.12	—	12,570.00	—	—	35,604.12	与资产相关
高技术产业发展专项支持资金*3	1,244,099.90	—	259,999.92	—	—	984,099.98	与资产相关
互联网文化品牌企业建设资金补助*4	300,000.00	—	—	—	—	300,000.00	与收益相关
食品脱脂抗氧化技术研究与开发*5	70,000.08	—	10,000.08	—	—	60,000.00	与资产相关/与收益相关
自建多层厂房补助*6	1,038,098.31	—	66,913.68	—	—	971,184.63	与资产相关
农业智能物流系统建设专项资金*7	116,670.06	—	16,050.00	—	—	100,620.06	与资产相关
基于农产品质量检测与追溯技术研究开发资金*8	99,555.00	—	43,425.00	—	—	56,130.00	与资产相关/与收益相关
科技“小巨人”企业财政补助*9	460,399.97	—	80,000.04	—	—	380,399.93	与资产相关
省级企业技术中心奖补*10	100,000.00	—	—	—	—	100,000.00	与资产相关
芜湖高新技术产业开发区产业扶持金*11	14,279,711.08	—	803,968.84	—	—	13,475,742.24	与资产相关

财务报表附注 第56页

负债项目	期初余额	本期新增补助金额	本期计入其他收益金额	本期冲减成本费用金额	其他减少	期末余额	与资产相关/与收益相关
促进服务业发展（物流部分）财政奖励*12	982,327.20	—	120,034.40	—	—	862,292.80	与资产相关
2017年政府研发设备奖补*13	259,184.00	—	37,054.00	—	—	222,130.00	与资产相关
芜湖市科学技术局2018年芜湖科技计划项目经费*14	210,000.00	90,000.00	77,950.00	—	—	222,050.00	与资产相关
芜湖市“百人计划”项目50%奖励资金*15	1,500,000.00	900,000.00	2,400,000.00	—	—	—	与收益相关
省级龙头企业“甲级队”补助*16	200,000.00	—	—	152,431.49	—	47,568.51	与收益相关
基础设施建设奖励*17	9,483,000.00	—	—	—	—	9,483,000.00	与资产相关
促进物流标准化试点项目*18	520,483.00	—	508,983.52	—	—	11,499.48	与资产相关
食品安全检测与溯源系统公共服务平台*19	3,000,000.00	—	—	—	—	3,000,000.00	与资产相关
获得省级服务业标准化示范试点奖励*20	100,000.00	—	—	—	100,000.00	—	与收益相关
农业产业发展资金*21	—	210,000.00	50,000.00	—	—	160,000.00	与资产相关/与收益相关
2019年度芜湖市服务业优秀人才奖励金*22	—	100,000.00	100,000.00	—	—	—	与收益相关
2018年购置研发仪器设备补助款*23	133,259.40	—	25,340.90	—	—	107,918.50	与资产相关
2019年第三批研发仪器设备补助*24	49,160.80	58,000.00	22,915.98	—	—	84,244.82	与资产相关
2018年度芜湖市农业产业化龙头企业固定资产奖补*25	—	500,000.00	62,500.00	—	—	437,500.00	与资产相关
2020年创新型省份建设资金*26	—	1,500,000.00	—	—	—	1,500,000.00	与资产相关/与收益相关
重点龙头企业奖励*27	—	400,000.00	—	—	—	400,000.00	与收益相关
产业综合体（无为）项目固定资产投资奖励款*28	—	20,000,000.00	—	—	—	20,000,000.00	与资产相关
2019年省财政农业产业发展资金*29	—	200,000.00	880.00	—	—	199,120.00	与资产相关
省服务业发展引导资金*30	—	6,000,000.00	40,800.00	—	—	5,959,200.00	与资产相关
“国际贸易重要食品的安全侦查与风险监控实验室应用示范”项目补助*31	—	330,000.00	—	—	—	330,000.00	与收益相关
合计	34,200,722.92	30,288,000.00	4,745,986.36	152,431.49	100,000.00	59,490,305.07

财务报表附注 第57页

注*2：根据安徽省商务厅及安徽省财政厅《关于组织申报2014年省级内贸发展资金项目的通知》（皖商流通[2014]84号）文件的相关规定，公司于2014年12月收到芜湖市财政局拨付的2014年内贸发展项目资金300,000.00元。2020年度计入其他收益12,570.00元，余额35,604.12元。

注*3：根据《安徽省发展改革委关于下达2015年第一批省统筹投资计划的通知》（皖发改投资[2015]168号）及《芜湖市发展和改革委员会关于下达2015年工业“三高”、高技术产业化项目省统筹投资计划的通知》（芜发改产业[2015]173号）文件的相关规定，公司2015年收到芜湖市弋江区行政事业单位财务核算中心拨款2,600,000.00元，用于购置固定资产，公司将其作为与资产相关政府补助计入递延收益，并按固定资产的预计使用年限转入其他收益。2020年度计入其他收益259,999.92元，余额984,099.98元。

注*4： 根据中共芜湖市宣传部《2016年文化强省建设专项资金的通知》（芜宣字[2016]22号）文件的相关规定，公司2016年收到芜湖市财政国库支付中心拨款300,000.00元，计入递延收益300,000.00元。截至2020年12月31日止，公司上述项目尚未完成。

注*5： 根据《芜湖市科技计划项目申报书》文件的相关规定，公司食品脱脂抗氧化技术研究与开发项目获得政府补助金额200,000.00元，其中100,000.00元用于购置固定资产作为与资产相关政府补助计入递延收益。2020年度计入其他收益10,000.08元，余额60,000.00元。

注*6：根据《芜湖市人民政府关于促进经济持续健康较快发展的实施意见》（芜政[2016]11 号）文件的相关规定，公司2017年度收到弋江区财政局拨款1,338,273.00元，用于对自建厂房的补助，公司将其作为与资产相关政府补助计入递延收益，并按固定资产的预计使用年限转入其他收益。2020年度计入其他收益66,913.68元，余额971,184.63元。

注*7： 根据《芜湖市农业委员会关于做好2016年省级农业财政项目实施工作的通知》（市农[2016]229号）文件的相关规定，公司2017年度收到农业智能物流系统建设专项资金200,000.00元，用于购置固定资产，公司将其作为与资产相关政府补助计入递延收益，并按固定资产的预计使用年限转入其他收益。2020年度计入其他收益16,050.00元，余额100,620.06元。

注*8：根据芜湖市科技局发布的《关于下达芜湖市2017年度科技计划项目的通知》（芜科计[2017]79号）文件的相关规定，公司2017年收到芜湖市财政国库支付中心拨款105,000.00元，2019年收到芜湖市财政国库支付中心拨款45,000.00元。2020年度计入其他收益43,425.00元，余额56,130.00元。

注*9：根据《关于下达第二批市科技“小巨人”企业验收考评结果的通知》（芜创新创业组[2018]2号）文件的相关规定，公司农产品安全可追溯系统平台项目于2018年验收，

财务报表附注 第58页

将2016年收到的委托贷款4,000,000.00元转为政府补助，用于购置固定资产，公司将其作为与资产相关政府补助计入递延收益，并按固定资产的预计使用年限转入其他收益。2020年度计入其他收益80,000.04元，余额380,399.93元。

注*10：根据安徽省农业委员会发布的《安徽省农业委员会关于印发2017年省级农业财政项目实施指南的通知》（皖农财[2016]188号）文件的相关规定，公司2018年收到弋江区农水局拨付的农业科技型龙头企业奖补100,000.00元，用于购置固定资产作为与资产相关政府补助，计入递延收益100,000.00元。截至2020年12月31日止，公司尚未购买相关固定资产。

注*11：根据《芜湖高新技术产业开发区投资合同》文件的相关规定，松鼠小贱2017年收到芜湖高新建设发展有限公司拨付的产业扶持资金16,111,600.00元，用于购置固定资产，公司将其作为与资产相关政府补助计入递延收益，并按固定资产的预计使用年限转入其他收益。2020年度计入其他收益803,968.84元，余额13,475,742.24元。

注*12：根据《芜湖市人民政府办公室关于印发芜湖市促进现代服务业发展政策规定的通知》（芜政办[2017]23号）文件的相关规定，松鼠小贱2018年收到弋江区财政局财政国库拨付的促进服务业发展（物流部分）财政奖励资金1,192,000.00元，用于购置固定资产，公司将其作为与资产相关政府补助计入递延收益，并按固定资产的预计使用年限转入其他收益。2020年度计入其他收益120,034.40元，余额862,292.80元。

注*13：根据《关于下达2017年安徽省支持科技创新若干政策专项资金计划（第一批）的通知》（科计[2017]59号）、《安徽省人民政府关于印发支持科技创新若干政策的通知》（皖政[2017]52号）文件的相关规定，中创检测2017年收到弋江区财政局财政国库拨付的研发设备奖补194,000.00元，2018年收到弋江区财政局财政国库拨付的194,000.00元，用于购置固定资产，中创检测将其作为与资产相关政府补助计入递延收益，并按固定资产的预计使用年限转入其他收益。2020年度计入其他收益37,054.00元，余额222,130.00元。

注*14：根据《芜湖市科学技术局关于下达芜湖市2018年度科技计划项目的通知》（芜科计[2018]71号）文件的相关规定，公司2018年收到芜湖市科技局拨付的科技计划项目经费210,000.00元，2020年收到芜湖市弋江区科学技术局拨付项目经费90,000.00元，其中50,000.00元用于研发材料购置，40,000.00元用于购置固定资产，公司将作为与资产相关政府补助部分计入递延收益，并按固定资产的预计使用年限转入其他收益。2020年度计入其他收益77,950.00元，余额222,050.00元。

注*15：根据《关于印发芜湖市“百人计划”项目建设实施办法的通知》（组通[2017]159号）文件的相关规定，公司2018年收到中共芜湖市委组织部拨付的“百人计划”创业人才项目配套资金50%部分1,500,000.00元，2020年收到中共芜湖市委组织部拨付的项目配套

财务报表附注 第59页

资金30%部分900,000.00元。截至2020年12月31日止，公司上述项目已完成中期评估。2020年度计入其他收益2,400,000.00元。注*16：根据《芜湖市农业委员会关于给予农业产业化省级龙头企业“甲级队”和省示范农业产业化联合体奖补的通知》（市农[2018]66号）文件的相关规定，公司2018年收到芜湖市弋江区农水局拨付的农业产业化省级龙头企业“甲级队”奖补200,000.00元，用于借款贴息。计入递延收益200,000.00元。2020年度用于补贴借款利息152,431.49元，余额47,568.51元。

注*17：根据《三只松鼠产业综合体（无为）项目的补充协议书》文件的相关规定，松鼠无为2018年收到安徽无为经济开发区管理委员会拨付的基础设施建设奖励9,483,000.00元，用于项目基础设施建设，将其作为与资产相关政府补助计入递延收益。截至2020年12月31日止，上述项目尚未完成。

注*18：根据《关于确认安徽神剑新材料股份有限公司等11家单位的2018年度继续促进物流标准化试点项目复查通过的通知》（芜商流[2019]72号）文件的相关规定，公司及松鼠小贱2019年分别收到芜湖市商务局拨付产业扶持资金751,600.00元、751,600.00元，用于购置固定资产，公司及松鼠小贱将其作为与资产相关政府补助计入递延收益，并按固定资产的预计使用年限转入其他收益。2020年度公司计入其他收益278,016.84元，期末已全部确认为损益。2020年度松鼠小贱计入其他收益230,966.68元，余额为11,499.48元。

注*19：根据《安徽省发展改革委关于开展2019年省服务业发展引导资金申报工作的紧急通知》（皖发改明电[2019]10号）文件的相关规定，公司2019年收到芜湖市发改委拨付项目扶持资金3,000,000.00元，用于项目建设，公司将其作为与资产相关政府补助计入递延收益。截至2020年12月31日止，上述项目已完成等待验收。

注*20：根据《芜湖市人民政府关于印花芜湖市扶持产业发展政策（2019年）的通知》文件的相关规定，公司2019年收到弋江区市场监督管理局拨付的扶持资金100,000.00元，用于公司省级标准化示范试点项目，公司将其作为与收益相关政府补助计入递延收益。2020年根据修正后文件《弋江区人民政府印发关于促进检验检测服务业高质量发展若干意见的通知》（弋政[2020]42号）的规定，暂取消该项目奖励，公司于2020年已将该笔补助款项退回。

注*21：根据《关于2019年省财政农业产业发展资金（支持农业产业化发展）拟奖补企业名单的公示》文件的相关规定，公司2020年收到芜湖市弋江区农业农村水务局拨付的农业产业化发展资金共240,000.00元，其中50,000.00元为固定资产投资奖补，公司将其作为与资产相关的政府补助。其余160,000.00元为贷款贴息奖补，30,000.00元为绩效奖

财务报表附注 第60页

补，公司将其作为与收益相关的政府补助。2020年度计入其他收益80,000.00元，期末余额160,000.00元。

注*22：根据《芜湖市发展和改革委员会（物价局）关于印发芜湖市现代服务业优秀人才选拔工作暂行办法的通知》（芜发改三产[2019]69号）文件的相关规定，公司2020年收到芜湖市弋江区发改委拨付项目扶持资金100,000.00元，用于公司服务业优秀人才奖励项目，公司将其作为与收益相关政府补助计入递延收益。2020年度计入其他收益100,000.00元，期末已全部确认为损益。注*23：根据安徽省科学技术厅《关于下达2018年购置研发仪器设备等政策兑现资金计划的通知》(科计[2018]97号）文件的相关规定，中创检测2019年收到芜湖市科技局拨付的设备补助款202,000.00元，将其作为与资产相关政府补助计入递延收益。2020年度中创检测计入其他收益25,340.90元，余额为107,918.50元。注*24：根据安徽省科学技术厅发布的《关于下达2019年省支持科技创新有关政策奖补项目的通知》（皖科资[2019]45号）文件的相关规定，中创检测2019年收到芜湖市科技局拨付的设备补助款58,000.00元，2020年收到芜湖市弋江区科学技术局拨付的设备补助款58,000.00元，将其作为与资产相关政府补助计入递延收益。2020年度中创检测计入其他收益22,915.98元，余额为84,244.82元。注*25：根据芜湖市农业委员会芜湖市财政局关于印发《关于加快发展现代农业的若干政策规定（试行）》实施细则的通知（市农[2018]407号）、《芜湖市农业农村局关于芜湖市丹洋现代农业科技发展有限公司等17家企业固定资产投资奖补的通知》（市农函[2019]57号）文件的相关规定，2020年收到芜湖市弋江区农业农村水务局拨付的固定资产投入补助500,000.00元，公司将其作为与资产相关政府补助计入递延收益。2020年度计入其他收益62,500.00元，余额437,500.00元。注*26：根据安徽省科学技术厅关于印发《安徽省科技重大专项项目管理办法》等三个管理办法的通知（皖科资〔2019〕33号），2020年收到芜湖市弋江区科学技术局拨付的项目补助款1,500,000.00元。其中200,000.00元为设备购置款，公司将其作为与资产相关的政府补助计入递延收益，其余1,300,000.00元为材料费及其他日常费用补助款，公司将其作为与收益相关的政府补助计入递延收益。截至2020年12月31日止，上述项目尚未完成。

注*27：根据芜湖市农业委员会、芜湖市财政局关于印发《关于加快发展现代农业的若干政策规定（试行）》实施细则的通知（市农[2018]407号），2020年收到芜湖市弋江区农业农村局拨付的项目补助款400,000.00元，用于借款贴息。计入递延收益400,000.00元。

注*28：根据《三只松鼠产业综合体（无为）项目的补充协议书》文件的相关规定，松鼠无为2020年收到安徽无为经济开发区管理委员会拨付的固定资产投资奖励

财务报表附注 第61页

20,000,000.00元，用于购置固定资产，将其作为与资产相关政府补助计入递延收益。截至2020年12月31日止，上述项目尚未完成。

注*29：根据《无为市农业农村局无为市财政局关于印发2019年省财政农业产业发展资金（支持农业产业化发展）实施方案的通知》（无农[2020]66号）文件的相关规定，松鼠无为2020年收到省财政农业产业化发展资金200,000.00元，用于购置固定资产，将其作为与资产相关的政府补助计入递延收益。2020年度计入其他收益880.00元，余额199,120.00元。

注*30：根据无为市关于转发《芜湖市发展和改革委员会关于下达2020年度省服务业发展引导资金投资计划的通知》（发改综合[2020]243号）文件的相关规定，松鼠无为2020年收到项目补助款6,000,000.00元，用于购置固定资产，将其作为与资产相关的政府补助计入递延收益。2020年度计入其他收益40,800.00元，余额5,959,200.00元。

注*31：根据《国家重点研发计划项目“国际贸易重要食品的安全侦查与风险监控实验室应用示范”组织实施协议》文件的相关规定，中创检测2020年收到项目配套资金330,000.00元，用于企业示范应用及推广，将其作为与收益相关的政府补助计入递延收益。截至2020年12月31日止，上述项目尚未完成。

注释28．股本

项目	期初余额	本期变动增（+）减（－）					期末余额
		发行新股	送股	公积金转股	其他	小计
股份总数	401,000,000.00	—	—	—	—	—	401,000,000.00

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
股本溢价	553,906,103.51	—	—	553,906,103.51
合计	553,906,103.51	—	—	553,906,103.51

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
法定盈余公积	96,356,765.47	20,358,454.25	—	116,715,219.72
合计	96,356,765.47	20,358,454.25	—	116,715,219.72

项目	期末金额	提取或分配比例(%)
调整前上期末未分配利润	844,025,239.93	—
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）	—	—
调整后期初未分配利润	844,025,239.93	—

财务报表附注 第62页

项目	期末金额	提取或分配比例(%)
加：本期归属于母公司所有者的净利润	301,322,695.95	—
减：提取法定盈余公积	20,358,454.25
提取任意盈余公积	—
应付普通股股利	100,206,332.66
期末未分配利润	1,024,783,148.97

项目	本期发生额		上期发生额
	收入	成本	收入	成本
主营业务	9,685,440,886.59	7,396,224,063.70	10,078,634,796.05	7,289,801,757.78
其他业务	108,682,270.23	57,570,390.84	94,382,307.15	55,426,690.14
合计	9,794,123,156.82	7,453,794,454.54	10,173,017,103.20	7,345,228,447.92

项目	本期发生额	上期发生额
城市维护建设税	12,037,976.56	23,635,076.53
教育费附加	5,360,183.87	10,129,909.80
地方教育附加	3,573,367.69	6,751,037.07
印花税	5,658,822.40	4,350,766.54
土地使用税	3,906,751.92	4,406,307.41
房产税	2,545,356.85	1,923,572.93
车船税	16,306.52	15,510.00
合计	33,098,765.81	51,212,180.28

项目	本期发生额	上期发生额
运输费	—	690,482,925.87
平台服务及推广费	961,077,369.48	660,395,331.50
职工薪酬	300,107,728.54	215,322,753.59
包装费	—	277,653,868.65
劳务外包	102,021,757.56	125,397,689.72
仓储服务费	32,785,399.45	106,402,149.14
客户体验费	13,460,376.47	11,607,008.04
租赁费	177,285,018.45	114,863,646.72
装修费	31,768,793.39	20,327,399.71
折旧	13,163,363.44	13,153,430.98

财务报表附注 第63页

项目	本期发生额	上期发生额
办公费	21,463,706.79	18,748,520.56
其他	59,117,869.30	43,469,135.37
合计	1,712,251,382.87	2,297,823,859.85

项目	本期发生额	上期发生额
职工薪酬	124,406,890.21	104,309,022.26
办公及水电费	6,212,050.96	4,386,136.69
税金	10,923,351.17	9,009,172.37
存货盘亏报废损失	28,190,643.72	12,283,552.13
中介费用	6,191,629.47	5,394,064.42
折旧及摊销	11,821,903.93	8,498,460.27
会议费	21,414.45	1,358,428.65
差旅费	4,702,293.41	4,241,632.53
邮电通讯费	2,282,040.14	1,685,658.95
招待费	1,516,638.00	2,096,443.13
其他	24,789,917.66	21,676,588.98
合计	221,058,773.12	174,939,160.38

项目	本期发生额	上期发生额
职工薪酬	41,203,943.85	39,141,819.24
租赁费	3,189,393.85	2,762,163.76
折旧	1,620,968.58	1,405,936.33
委托开发服务	4,409,020.85	4,376,501.24
其他	2,101,250.17	2,538,081.80
合计	52,524,577.30	50,224,502.37

项目	本期发生额	上期发生额
利息支出*	3,596,483.84	3,161,457.63
减：利息收入	8,287,613.05	9,141,054.39
汇兑损益	181,549.50	731,296.40

财务报表附注 第64页

项目	本期发生额	上期发生额
其他	-5,511,439.04	-8,637,404.95
合计	-10,021,018.75	-13,885,705.31

产生其他收益的来源	本期发生额	上期发生额
政府补助	46,726,408.44	26,550,881.64
个税手续费返还	96,240.50	92,597.33
增值税抵免	278,898.65	55,651.49
合计	47,101,547.59	26,699,130.46

项目	本期发生额	上期发生额	与资产相关/ 与收益相关
递延收益转入	4,745,986.36	3,982,774.64
电子商务扶持资金*1	33,656,100.00	17,161,960.00	与收益相关
商标补贴*2	1,082,200.00	61,800.00	与收益相关
土地使用奖励*3	458,800.00	—	与收益相关
展会补贴*4	53,000.00	28,000.00	与收益相关
创新团队奖励资金*5	100,000.00	100,000.00	与收益相关
2019年市级外贸奖励*6	239,000.00	—	与收益相关
促进新型工业化若干政策奖补*7	100,000.00	—	与收益相关
省级服务业集聚区奖补*8	500,000.00	—	与收益相关
争取上级资金奖补*9	900,000.00	—	与收益相关
领金人员就业补贴*10	5,000.00	—	与收益相关
2020年电子商务发展专项主体培育资金*11	450,000.00	—	与收益相关
失业保险返还*12	447,322.08	317,347.00	与收益相关
高新企业奖补*13	260,000.00	—	与收益相关
促进服务业发展政策奖补*14	3,344,000.00	—	与收益相关
2019年度检测机构绩效评优奖补*15	300,000.00	—	与收益相关
科技型中小企业入库备案奖励*16	5,000.00	—	与收益相关
2019年规上工业企业奖补*17	50,000.00	—	与收益相关
农业产业发展资金*18	30,000.00	27,000.00	与收益相关
皖货品牌线上线下融合促销活动补助	—	300,000.00	与收益相关
重点线上企业监测补贴	—	5,000.00	与收益相关
旅游商品创意大赛金奖	—	5,000.00	与收益相关

财务报表附注 第65页

项目	本期发生额	上期发生额	与资产相关/ 与收益相关
“1+5+6”政策项目资金	—	2,100,000.00	与收益相关
安全生产示范创建奖励	—	10,000.00	与收益相关
2018年度市科技创新奖补资金	—	50,000.00	与收益相关
重点限上样本企业监测项目补助	—	2,000.00	与收益相关
主辅分离奖励资金	—	500,000.00	与收益相关
电商企业奖补	—	400,000.00	与收益相关
数字经济企业奖补	—	1,000,000.00	与收益相关
2018年科技创新系列政策奖补	—	500,000.00	与收益相关
合计	46,726,408.44	26,550,881.64

财务报表附注 第66页

注*9：根据《芜湖市人民政府关于印发芜湖市扶持产业发展政策（2019）的通知》（芜政[2019]36号）文件的相关规定，公司2020年度收到对争取到上级资金奖补的奖励款900,000.00元，计入其他收益。注*10：根据《关于印发芜湖市领取失业保险金人员享受就业创业类补贴实施细则的通知》文件的相关规定，公司2020年度收到领金人员就业补贴5,000.00元，计入其他收益。注*11：根据《关于兑现2020年电子商务发展专项主体培育资金的通知》（芜商流[2020]239号）文件的相关规定，公司2020年度收到重点限上电商企业奖补400,000.00元，电商消费节奖补50,000.00元，计入其他收益。注*12：根据关于印发《芜湖市关于关于做好疫情防控期间有关就业政策实施细则》的通知（芜人社秘[2020]18号）文件的相关规定，2020年度公司收到失业保险返还313,504.00元，中创检测收到失业保险返还13,844.00元，松鼠云商收到失业保险返还73,257.00元，松鼠无为收到失业保险返还5,763.00元，松鼠南研收到失业保险返还40,954.08元，计入其他收益。

注*13：根据《关于开展2019年科技创新系列政策兑现工作的通知》（芜高科[2020]2号）、弋江区人民政府关于修订印发《弋江区（高新区）实施创新驱动发展战略若干政策措施》的通知（弋政〔2020〕33号）文件的相关规定，中创检测2020年度收到高新技术企业奖补250,000.00元，及新认定的省级高新技术产品奖补10,000.00元，计入其他收益。

注*14：根据《关于申报弋江区2019年度促进服务业发展政策奖补的通知》文件的相关规定，中创检测2020年度收到服务业发展政策奖补3,344,000.00元，计入其他收益。

注*15：根据芜湖市市场监管局、市财政局印发的《芜湖市检验检测机构绩效评价办法（试行）》（芜市监〔2019〕22号）文件的相关规定，中创检测2020年度收到优秀检验检测机构奖补300,000.00元，计入其他收益。

注*16：根据《弋江区人民政府关于修订印发《弋江区（高新区）实施创新驱动发展战略若干政策措施》的通知》（弋政[2020]33号）文件的相关规定，中创检测2020年度收到科技型中小企业入库备案奖励5,000.00元，计入其他收益。

注*17：据《关于开展无为市2019年度本级财政资金涉企政策集中兑现的通知》（无民营办字[2020]4号）文件的相关规定，松鼠无为2020年度收到新增规上工业企业奖补50,000.00元，计入其他收益。

注*18：详见递延收益注释21。

注释39．投资收益

项目	本期发生额	上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益	1,321,069.20	483,904.69

财务报表附注 第67页

项目	本期发生额	上期发生额
处置交易性金融资产取得的投资收益	19,316,681.91	9,965,146.30
大额存单利息	2,672,082.48	—
合计	23,309,833.59	10,449,050.99

项目	本期发生额	上期发生额
应收账款坏账损失	-12,489.19	-7,197.71
其他应收款坏账损失	-8,113,725.94	-2,935,115.40
合计	-8,126,215.13	-2,942,313.11

项目	本期发生额	上期发生额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失	-1,424,564.54	-569,366.70
固定资产减值损失	-320,815.97	-1,366,013.75
合计	-1,745,380.51	-1,935,380.45

项目	本期发生额	上期发生额
固定资产处置利得或损失	206,686.77	-11,731.89
合计	206,686.77	-11,731.89

项目	本期发生额	上期发生额	计入当期非经常性损益的金额
与日常活动无关的政府补助	1,400,000.00	1,500,000.00	1,400,000.00
罚款及赔偿收入	10,400,041.18	5,894,942.28	10,400,041.18
其他	3,826,118.75	1,661,851.55	3,826,118.75
合计	15,626,159.93	9,056,793.83	15,626,159.93

补助项目	本期发生额	上期发生额	与资产相关/与收益相关
上市（挂牌）奖励*	1,400,000.00	1,500,000.00	与收益相关
合计	1,400,000.00	1,500,000.00

财务报表附注 第68页

注释44．营业外支出

项目	本期发生额	上期发生额	计入当期非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废损失	2,441,683.81	174,218.94	2,441,683.81
对外捐赠	1,894,980.55	9,806.14	1,894,980.55
其他	2,926,165.36	1,386,252.10	2,926,165.36
合计	7,262,829.72	1,570,277.18	7,262,829.72

项目	本期发生额	上期发生额
当期所得税费用	121,466,609.78	70,805,211.17
递延所得税费用	-22,263,281.28	-2,331,962.04
合计	99,203,328.50	68,473,249.13

项目	本期发生额
利润总额	400,526,024.45
按法定/适用税率计算的所得税费用	100,141,672.82
子公司适用不同税率的影响	2,314,286.64
调整以前期间所得税的影响	453,228.64
非应税收入的影响	-657,310.14
不可抵扣的成本、费用和损失影响	3,282,085.99
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响	-88.23
研发费加计扣除影响	-3,094,199.65
本期税率与以后年度适用税率差异引起递延所得税影响	-3,236,347.57
所得税费用	99,203,328.50

项目	本期发生额	上期发生额
利息收入	8,287,613.05	9,141,054.39
政府补助	73,568,422.08	29,409,307.00
个税手续费返还	96,240.50	92,597.33
营业外收入	14,226,159.93	2,277,279.36
其他往来款	37,302,849.11	38,451,346.41
其他	5,498,066.87	504,664.46
合计	138,979,351.54	79,876,248.95

财务报表附注 第69页

2.支付其他与经营活动有关的现金

项目	本期发生额	上期发生额
管理费用及研发费用支出	76,932,130.81	71,345,539.53
销售费用支出	1,632,704,100.63	2,009,853,969.60
其他往来款	75,532,108.32	37,274,041.03
捐赠支出	1,894,980.55	9,806.14
其他	10,327,311.01	5,495,042.66
合计	1,797,390,631.32	2,123,978,398.96

项目	本期发生额	上期发生额
取得可转让大额存单支付利息	9,456,768.90	—
合计	9,456,768.90	—

项目	本期发生额	上期发生额
票据贴现费用	1,608,333.35	—
拟上市费用	—	15,106,528.60
合计	1,608,333.35	15,106,528.60

项目	本期金额	上期金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润	301,322,695.95	238,746,681.23
加：资产减值准备	1,745,380.51	1,935,380.45
信用减值损失	8,126,215.13	2,942,313.11
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧	41,092,169.03	32,937,533.83
使用权资产折旧	—	—
无形资产摊销	3,686,496.60	2,902,119.94
长期待摊费用摊销	32,194,296.99	20,188,214.45
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）	-206,686.77	185,950.83
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）	2,441,683.81	—
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）	—	—
财务费用（收益以“－”号填列）	3,930,464.83	4,225,754.03
投资损失（收益以“－”号填列）	-23,309,833.59	-10,449,050.99
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）	-22,160,447.95	-2,436,874.05
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）	-102,833.33	104,912.01

财务报表附注 第70页

项目	本期金额	上期金额
存货的减少（增加以“－”号填列）	1,089,007,175.30	-1,240,871,129.67
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）	-59,338,368.34	-217,632,632.23
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）	-184,155,000.88	839,499,481.02
其他	4,816,974.31	-1,523,588.16
经营活动产生的现金流量净额	1,199,090,381.60	-329,244,934.20
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本	—	—
一年内到期的可转换公司债券	—	—
融资租入固定资产	—	—
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额	1,110,151,257.70	963,496,836.87
减：现金的期初余额	963,496,836.87	811,494,183.42
加：现金等价物的期末余额	—	—
减：现金等价物的期初余额	—	—
现金及现金等价物净增加额	146,654,420.83	152,002,653.45

项目	期末余额	期初余额
一.现金	1,110,151,257.70	963,496,836.87
其中：库存现金	829,136.37	707,940.80
可随时用于支付的银行存款	1,074,479,766.78	897,565,869.04
可随时用于支付的其他货币资金	34,842,354.55	65,223,027.03
二.现金等价物	—	—
其中：三个月内到期的债券投资	—	—
三.期末现金及现金等价物余额	1,110,151,257.70	963,496,836.87
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物	—	—

项目	期末账面价值	受限原因
货币资金	2,010,409.89	冻结的货币资金
固定资产	215,355,575.72	未办妥产权证
合计	217,365,985.61

项目	期末外币余额	折算汇率	期末折算人民币余额
货币资金

财务报表附注 第71页

项目	期末外币余额	折算汇率	期末折算人民币余额
其中：美元	163.86	6.5249	1,069.17

名称	变更原因
松鼠云供国际贸易有限公司	新设
安徽仓鼠物流有限公司	新设
安徽云造科技有限公司	新设
安徽三只松鼠智供销售有限公司	新设
安徽小鹿蓝蓝婴童食品有限公司	新设
安徽喜小雀喜礼有限公司	新设
安徽养了个毛孩宠物食品有限公司	新设
安徽铁功基快食品有限公司	新设
福州市仓山区三只松鼠市场营销有限责任公司	新设
安徽三只松鼠供应链管理有限公司	新设
安徽三只松鼠华东供应链管理有限公司	新设

子公司名称	主要经营地	注册地	业务性质	持股比例（%）		取得方式
				直接	间接
安徽松鼠小美电子商务有限公司	安徽省	安徽省	食品零售	100.00	—	设立
安徽松鼠小贱电子商务有限公司	安徽省	安徽省	食品零售	*	—	设立
安徽中创食品检测有限公司	安徽省	安徽省	食品检测	100.00	—	设立
三只松鼠（无为）有限责任公司	安徽省	安徽省	食品生产与分装	100.00	—	设立
三只松鼠（南京）食品技术研究开发有限公司	江苏省	江苏省	食品技术研究开发	100.00	—	设立
三只松鼠（南京）企业管理有限公司	江苏省	江苏省	食品零售	100.00	—	设立
松鼠云供国际贸易有限公司	安徽省	安徽省	食品零售	100.00	—	设立
安徽仓鼠物流有限公司	安徽省	安徽省	货物运输、货物仓储	100.00	—	设立
安徽云造科技有限公司	安徽省	安徽省	技术开发	100.00	—	设立
安徽三只松鼠智供销售有限公司	安徽省	安徽省	产品销售	100.00	—	设立
安徽小鹿蓝蓝婴童食品有限公司	安徽省	安徽省	婴童食品零售	100.00	—	设立
安徽喜小雀喜礼有限公司	安徽省	安徽省	喜礼产品销售	100.00	—	设立
安徽养了个毛孩宠物食品有限公司	安徽省	安徽省	宠物食品零售	100.00	—	设立

财务报表附注 第72页

子公司名称	主要经营地	注册地	业务性质	持股比例（%）		取得方式
				直接	间接
安徽铁功基快食品有限公司	安徽省	安徽省	方便速食零售	100.00	—	设立
安徽三只松鼠云商营销有限责任公司	安徽省	安徽省	食品零售	100.00	—	设立
芜湖市镜湖区三只松鼠市场营销有限责任公司	安徽省	安徽省	食品零售	—	100.00	设立
福州市仓山区三只松鼠市场营销有限责任公司	福建省	福建省	食品零售	—	100.00	设立
安徽三只松鼠供应链管理有限公司	安徽省	安徽省	供应链管理服务	100.00	—	设立
安徽三只松鼠华东供应链管理有限公司	安徽省	安徽省	供应链管理服务	—	100.00	设立

合营企业或联营企业名称	主要经营地	注册地	业务性质	持股比例（%）		会计处理方法
				直接	间接
安徽松鼠云詹氏食品有限公司	安徽省	安徽省	食品加工	20.00	—	权益法

项目	期末余额/本期发生额
	安徽松鼠云詹氏食品有限公司
流动资产	52,445,216.52
非流动资产	25,186,065.92
资产合计	77,631,282.44
流动负债	47,442,151.42
非流动负债	—
负债合计	47,442,151.42
少数股东权益	—
归属于母公司股东权益	30,189,131.02
按持股比例计算的净资产份额	6,037,826.21
调整事项	-17,766.11
—商誉	—
—内部交易未实现利润	-17,766.11
—其他	—
对联营企业权益投资的账面价值	6,020,060.10
存在公开报价的权益投资的公允价值	—
营业收入	146,064,763.83
净利润	7,024,149.30

财务报表附注 第73页

项目	期末余额/本期发生额
	安徽松鼠云詹氏食品有限公司
终止经营的净利润	—
其他综合收益	—
综合收益总额	7,024,149.30
企业本期收到的来自联营企业的股利	1,200,000.00

项目	期初余额/上期发生额
	安徽松鼠云詹氏食品有限公司
流动资产	54,190,732.39
非流动资产	24,035,762.33
资产合计	78,226,494.72
流动负债	48,797,479.30
非流动负债	274,285.83
负债合计	49,071,765.13
少数股东权益	—
归属于母公司股东权益	29,154,729.59
按持股比例计算的净资产份额	5,830,945.92
调整事项	-25,244.86
—商誉	—
—内部交易未实现利润	-25,244.86
—其他	—
对联营企业权益投资的账面价值	5,805,701.06
存在公开报价的权益投资的公允价值	—
营业收入	163,376,694.60
净利润	8,941,327.36
终止经营的净利润	—
其他综合收益	—
综合收益总额	8,941,327.36
企业本期收到的来自联营企业的股利	—

财务报表附注 第74页

并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

（一）信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。除附注十二、（二）所载本公司作出的财务担保外，本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家GDP增速、基建投资总额、国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。

截止2020年12月31日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：

财务报表附注 第75页

项目	账面余额	减值准备
应收票据	8,000,000.00	—
应收账款	218,182,190.99	52,382.73
其他应收款	69,132,054.93	17,739,169.89
其他流动资产	379,548,851.38	—
合计	674,863,097.30	17,791,552.62

项目	期末余额
	1年以内	1-5年	5年以上	合计
非衍生金融负债
应付账款	1,381,168,799.34	—	—	1,381,168,799.34
其他应付款	263,955,184.55	—	—	263,955,184.55
长期借款及利息	849,999.91	229,000,000.00	—	229,849,999.91

财务报表附注 第76页

项目	期末余额
	1年以内	1-5年	5年以上	合计
非衍生金融负债小计	1,645,973,983.80	229,000,000.00	—	1,874,973,983.80
财务担保	43,548,339.81	—	—	43,548,339.81
合计	1,689,522,323.61	229,000,000.00	—	1,918,522,323.61

项目	期末余额
	美元项目	合计
外币金融资产：
货币资金	1,069.17	1,069.17

财务报表附注 第77页

第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。第3层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。

（二）期末公允价值计量

项目	期末公允价值
	第1层次	第2层次	第3层次	合计
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产	—	—	100,000,000.00	100,000,000.00
1、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产小计	—	—	100,000,000.00	100,000,000.00
银行理财产品	—	—	100,000,000.00	100,000,000.00

财务报表附注 第78页

其他关联方名称	其他关联方与本公司的关系
今日资本（香港）有限公司	公司董事徐新控制的其他企业
艾珊珊	公司高管潘道伟关系密切的家庭成员
杜婷婷	公司原监事宋静关系密切的家庭成员
林宜文	公司控股股东章燎源关系密切的家庭成员
宋娟	公司高管周庭关系密切的家庭成员
吴斌	公司监事张影关系密切的家庭成员
杨东梅	公司监事会主席李丰关系密切的家庭成员
周庭	公司高管
魏本强	公司董事
郭广宇	公司董事
樊静	公司实际控制人章燎源关系密切的家庭成员
付书侠	公司监事张影女士关系密切的家庭成员
孙卫东	公司董事
王秀丽	公司董事
殷子玄	公司董事王秀丽关系密切的家庭成员
安徽松鼠萌工场动漫文化有限公司	公司实际控制人章燎源配偶樊静持股100%的公司
安徽松鼠娱乐有限公司	公司实际控制人章燎源控制的公司
芜湖松鼠小镇商业管理有限公司	公司实际控制人章燎源控制的公司

关联方	关联交易内容	本期发生额	上期发生额
安徽松鼠萌工场动漫文化有限公司	动漫设计、动漫制作发行	—	98,339.62
安徽松鼠娱乐有限公司	动漫设计、动漫制作发行	9,433,962.26	14,150,943.43
安徽松鼠云詹氏食品有限公司	材料	141,133,195.64	160,257,037.97
安徽松鼠云詹氏食品有限公司	加工费	—	90,301.87
安徽松鼠云詹氏食品有限公司	劳务费	—	10,746.05
安徽松鼠云詹氏食品有限公司	仓储服务	196,290.88	1,839,923.45
芜湖松鼠小镇商业管理有限公司	招待费、租赁费	671,665.78	—
合计		151,435,114.56	176,447,292.39

财务报表附注 第79页

关联方	关联交易内容	本期发生额	上期发生额
公司董监高及其关系密切的家庭成员	商品	4,611.92	11,608.70
今日资本（香港）有限公司	商品	2,318.80	—
安徽松鼠云詹氏食品有限公司	原材料	4,408,289.11	8,277,732.41
安徽松鼠娱乐有限公司	授权费	22,099.99	—
芜湖松鼠小镇商业管理有限公司	商品	135,281.93	—
合计		4,572,601.75	8,289,341.11

项目	本期发生额（万元）	上期发生额（万元）
董事、监事及高级管理人员薪酬	735.38	702.07

项目	本期发生额（万元）	上期发生额（万元）
董事、监事及高级管理人员的关系密切的近亲属薪酬	92.24	28.36

项目名称	关联方	期末余额		期初余额
		账面余额	坏账准备	账面余额	坏账准备
应收账款

财务报表附注 第80页

项目名称	关联方	期末余额		期初余额
		账面余额	坏账准备	账面余额	坏账准备
	芜湖松鼠小镇商业管理有限公司	154,001.45	—	—	—
预付款项
	安徽松鼠娱乐有限公司	—	—	6,603,773.61	—
其他应收款
	安徽松鼠娱乐有限公司	23,425.99	1,171.30	—	—

项目名称	关联方	期末余额	期初余额
应付账款
	安徽松鼠云詹氏食品有限公司	24,589,867.16	25,913,448.96
其他应付款
	安徽松鼠云詹氏食品有限公司	300,000.00	2,002,570.70
	芜湖松鼠小镇商业管理有限公司	631,265.08	—

财务报表附注 第81页

合同》，以及与加盟松鼠小店的经营者个人及松鼠南企签订《委托合同》，同意公司为在徽商银行办理订单贷业务的松鼠小店主（非关联方）承担保证责任，根据《最高额保证合同》，公司提供担保的最高额为5,000.00万元人民币。截至2020年12月31日止，公司实际担保金额为1,692.03万元。

2020年11月9日，公司2020 年第二次临时股东大会审议通过了《关于对外担保的议案》，同意公司为加盟松鼠小店的经营者个人提供合计不超过人民币 30,000 万元的担保额度，即为加盟松鼠小店的经营者个人向金融机构融资提供连带责任担保。公司与中国工商银行股份有限公司芜湖政务新区支行（以下简称“工商银行芜湖政务新区支行”）签订了《最高额保证合同》，同意为工商银行芜湖政务新区支行与加盟松鼠小店的经营者个人签订的主合同项下不超过人民币 20,000 万元最高余额内的债务提供连带责任保证担保。截至2020年12月31日止，公司实际担保金额为0元。公司与中信银行股份有限公司合肥分行签定最高额保证合同，为确保中信银行股份有限公司合肥分行与松鼠无为在一定期限内连续发生的多笔债权的履行，公司为松鼠无为提供最高额保证担保，最高债权额为人民币6亿元整，保证方式为连带责任保证。截至2020年12月31日止，公司实际担保金额为2,662.81万元。

公司与中国民生银行股份有限公司合肥分行签定最高额保证合同，公司同意为松鼠无为与中国民生银行股份有限公司合肥分行签订的《综合授信合同》的全部债务提供最高额保证担保，最高债权额为人民币1亿元整，保证方式为不可撤销连带责任保证。截至2020年12月31日止，公司实际担保金额为0元。

除存在上述或有事项外，截至2020年12月31日止，本公司无其他应披露未披露的重要或有事项。

十三、资产负债表日后事项

（一） 股份回购

公司于2021年1月21日召开第二届董事会第十六次会议和第二届监事会第十二次会议，审议通过《关于回购公司股份方案的议案》，同意公司使用自有资金以集中竞价交易的方式回购公司部分社会公众股份，用于实施股权激励计划或员工持股计划。公司拟用于回购的资金总额不低于人民币10,000万元且不超过人民币20,000万元，回购价格不超过人民币65.00元/股，具体回购股份的数量以回购结束时实际回购的股份数量为准。股份回购实施期限为自董事会审议通过上述回购股份方案之日起不超过6个月。

财务报表附注 第82页

截至报告日止，公司通过股票回购专用证券账户以集中竞价交易方式累计回购公司股份2,851,106股，占公司总股本的0.71%，累计支付的总金额为119,878,661.03元（含交易费用）。

（二） 利润分配情况

根据公司董事会通过的2020年度利润分配预案，公司拟向全体股东每10股派发现金股利2.52元（含税），共分配100,333,521.29元（含税）。该决议尚待股东大会审议通过。

（三） 向特定对象发行股票情况

公司董事会提请股东大会授权董事会决定向特定对象发行融资总额不超过人民币3亿元且不超过最近一年末净资产20%的股票，授权期限为2020年度股东大会通过之日起至2021年度股东大会召开之日止。该决议尚待股东大会审议通过。

除存在上述资产负债表日后事项外，截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。

十四、其他重要事项说明

1．公司第一届第三次董事会决议审议通过，公司通过松鼠小贱与芜湖新马投资有限公司签订《注资协议书》，芜湖新马投资有限公司注资金额2.5亿元，注资形式为名股实债，期限自2016年2月29日至2025年10月27日，注资金额分别于2024年10月、2025年10月各收回1.25亿元，注资期限内芜湖新马投资有限公司平均年化回报率为1.2%。公司亦将通过认缴松鼠小贱新增注册资本保持对松鼠小贱的控股。公司将为松鼠小贱提供连带责任保证。松鼠小贱本年度偿还借款2,100万元，截至2020年12月31日，借款余额为

2.29亿元。

2．公司与无为市人民政府签订了《三只松鼠联盟工厂项目框架协议》，在无为经济开发区投资建设健康食品联盟工厂项目达成合作意向。2020年，公司全资孙公司华东供应链与无为经开区管委会于近日签订了《投资协议书》，就华东供应链和多家供应商企业在无为市设立多家企业，共同在拟建设的“三只松鼠联盟工厂”依法经营事宜达成合作意向。除上述事项外，本公司无需要说明的其他重要事项。

十五、母公司财务报表主要项目注释

注释1．应收账款

1.应收账款按账龄披露

财务报表附注 第83页

账龄	期末余额	期初余额
3个月以内	329,280,362.07	1,009,788,534.62
3个月-1年	—	413,835.64
1-2年	718,642,581.97	—
3年以上	6,145.08	6,145.08
小计	1,047,929,089.12	1,010,208,515.34
减：坏账准备	36,108.03	26,836.86
合计	1,047,892,981.09	1,010,181,678.48

类别	期末余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
单项计提预期信用损失的应收账款	—	—	—	—	—
按组合计提预期信用损失的应收账款	1,047,929,089.12	100.00	36,108.03	—	1,047,892,981.09
其中：账龄组合	205,307,843.88	19.59	36,108.03	0.02	205,271,735.85
合并范围内关联方组合	842,621,245.24	80.41	—	—	842,621,245.24
合计	1,047,929,089.12	100.00	36,108.03	—	1,047,892,981.09

类别	期初余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
单项计提预期信用损失的应收账款	—	—	—	—	—
按组合计提预期信用损失的应收账款	1,010,208,515.34	100.00	26,836.86	—	1,010,181,678.48
其中：账龄组合	256,865,562.88	25.43	26,836.86	0.01	256,838,726.02
合并范围内关联方组合	753,342,952.46	74.57	—	—	753,342,952.46
合计	1,010,208,515.34	100.00	26,836.86	—	1,010,181,678.48

账龄	期末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
3个月以内	205,002,069.29	—	—
3个月-1年	—	—	—
1-2年	299,629.51	29,962.95	10.00
3年以上	6,145.08	6,145.08	100.00

财务报表附注 第84页

账龄	期末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
合计	205,307,843.88	36,108.03	0.02

名称	期末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
合并财务报表范围内关联方之间的应收款项	842,621,245.24	—	—
合计	842,621,245.24	—	—

类别	期初余额	本期变动金额				期末余额
		计提	收回或转回	转销或核销	其他变动
单项计提预期信用损失的应收账款	—	—	—	—	—	—
按组合计提预期信用损失的应收账款	26,836.86	9,271.17	—	—	—	36,108.03
其中：账龄组合	26,836.86	9,271.17	—	—	—	36,108.03
合并范围内关联方组合	—	—	—	—	—	—
合计	26,836.86	9,271.17	—	—	—	36,108.03

单位名称	期末余额	占应收账款期末余额的比例(%)	已计提坏账准备
第一名	842,621,245.24	80.40	—
第二名	90,006,055.93	8.59	—
第三名	47,594,933.05	4.54	—
第四名	21,972,528.97	2.10	—
第五名	10,352,883.16	0.99	—
合计	1,012,547,646.35	96.62	—

项目	期末余额	期初余额
应收利息	—	—
应收股利	—	—
其他应收款	1,900,545,748.89	1,141,245,566.50
合计	1,900,545,748.89	1,141,245,566.50

财务报表附注 第85页

1.其他应收款按账龄披露

账龄	期末余额	期初余额
1年以内	1,104,326,539.60	1,072,759,635.08
1-2年	796,750,481.34	68,199,317.82
2-3年	243,000.00	2,477,154.32
3年以上	1,269,029.12	1,975,771.12
小计	1,902,589,050.06	1,145,411,878.34
减：坏账准备	2,043,301.17	4,166,311.84
合计	1,900,545,748.89	1,141,245,566.50

款项性质	期末余额	期初余额
备用金	104,128.00	642,816.21
保证金及押金	2,579,389.20	10,874,324.64
个人保险	1,837,585.86	2,042,296.58
合并范围内关联方往来	1,888,670,740.02	1,123,351,425.64
其他	9,397,206.98	8,501,015.27
合计	1,902,589,050.06	1,145,411,878.34

类别	期末余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
单项计提预期信用损失的其他应收款	—	—	—	—	—
按组合计提预期信用损失的其他应收款	1,902,589,050.06	100.00	2,043,301.17	0.11	1,900,545,748.89
其中：账龄组合	13,918,310.04	0.73	2,043,301.17	14.68	11,875,008.87
合并范围内关联方组合	1,888,670,740.02	99.27	—	—	1,888,670,740.02
合计	1,902,589,050.06	100.00	2,043,301.17	0.11	1,900,545,748.89

类别	期初余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
单项计提预期信用损失的其他应收款	12,016.76	0.00	12,016.76	100.00	—
按组合计提预期信用损失的其他应收款	1,145,399,861.58	100.00	4,154,295.08	0.36	1,141,245,566.50
其中：账龄组合	22,048,435.94	1.93	4,154,295.08	18.84	17,894,140.86
合并范围内关联方组合	1,123,351,425.64	98.07	—	—	1,123,351,425.64

财务报表附注 第86页

类别	期初余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
合计	1,145,411,878.34	100.00	4,166,311.84	0.36	1,141,245,566.50

账龄	期末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	11,757,120.84	587,856.04	5.00
1-2年	649,160.08	64,916.01	10.00
2-3年	243,000.00	121,500.00	50.00
3年以上	1,269,029.12	1,269,029.12	100.00
合计	13,918,310.04	2,043,301.17	14.68

名称	期末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
合并财务报表范围内关联方之间的应收款项	1,888,670,740.02	—	—
合计	1,888,670,740.02	—	—

坏账准备	第一阶段	第二阶段	第三阶段	合计
	未来12个月预期信用损失	整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)	整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)
期初余额	4,154,295.08	—	12,016.76	4,166,311.84
期初余额在本期	—	—	—	—
--转入第二阶段	—	—	—	—
--转入第三阶段	—	—	—	—
--转回第二阶段	—	—	—	—
--转回第一阶段	—	—	—	—
本期计提	—	—	—	—
本期转回	2,110,993.91	—	—	2,110,993.91
本期转销	—	—
本期核销	—	—	12,016.76	12,016.76
其他变动	—	—	—	—
期末余额	2,043,301.17	—	—	2,043,301.17

财务报表附注 第87页

项目	核销金额
实际核销的其他应收款	12,016.76

单位名称	款项性质	期末余额	账龄	占其他应收款期末余额的比例(%)	坏账准备期末余额
第一名	合并范围内关联方往来	1,680,147,365.57	1年以内932,642,370.60元； 1-2年747,504,994.97元。	88.30	—
第二名	合并范围内关联方往来	77,567,560.16	1年以内28,971,233.87元； 1-2年48,596,326.29元。	4.08	—
第三名	合并范围内关联方往来	59,400,000.00	1年以内	3.12	—
第四名	合并范围内关联方往来	42,752,688.60	1年以内	2.25	—
第五名	合并范围内关联方往来	26,232,736.76	1年以内	1.38	—
合计		1,886,100,351.09		99.13	—

款项性质	期末余额			期初余额
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
对子公司投资	314,447,361.60	9,495,967.65	304,951,393.95	216,447,361.60	9,495,967.65	206,951,393.95
对联营、合营企业投资	6,037,826.21	—	6,037,826.21	4,441,533.35	—	4,441,533.35
合计	320,485,187.81	9,495,967.65	310,989,220.16	220,888,894.95	9,495,967.65	211,392,927.30

被投资单位	初始投资成本	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额	本期计提减值准备	减值准备期末余额
安徽松鼠小美电子商务有限公司	2,000,000.00	2,000,000.00	—	—	2,000,000.00	—	1,141,106.83
安徽松鼠小贱电子商务有限公司	13,000,000.00	13,000,000.00	—	—	13,000,000.00	—	8,000,000.00
安徽中创食品检测有限公司	11,447,361.60	11,447,361.60	—	—	11,447,361.60	—	354,860.82
安徽三只松鼠云商营销有限责任公司	30,000,000.00	30,000,000.00	—	—	30,000,000.00	—	—
三只松鼠（无为)有限责任公司	100,000,000.00	100,000,000.00	—	—	100,000,000.00	—	—
三只松鼠（南京）食品技术研究开发有限公司	10,000,000.00	10,000,000.00	—	—	10,000,000.00	—	—
三只松鼠（南京）企业管理有限公司	50,000,000.00	50,000,000.00	—	—	50,000,000.00	—	—
松鼠云供国际贸易有限公司	9,000,000.00	—	9,000,000.00	—	9,000,000.00	—	—
安徽仓鼠物流有限公司	50,000,000.00	—	50,000,000.00	—	50,000,000.00	—	—
安徽云造科技有限公司	30,000,000.00	—	30,000,000.00	—	30,000,000.00	—	—
安徽铁功基快食品有限公司	1,000,000.00	—	1,000,000.00	—	1,000,000.00	—	—
安徽养了个毛孩宠物食品有限公司	2,000,000.00	—	2,000,000.00	—	2,000,000.00	—	—
安徽喜小雀喜礼有限公司	1,000,000.00	—	1,000,000.00	—	1,000,000.00	—	—
安徽小鹿蓝蓝婴童食品有限公司	4,000,000.00	—	4,000,000.00	—	4,000,000.00	—	—
安徽三只松鼠智供销售有限公司	1,000,000.00	—	1,000,000.00	—	1,000,000.00	—	—

财务报表附注 第88页

被投资单位	初始投资成本	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额	本期计提减值准备	减值准备期末余额
合计		216,447,361.60	98,000,000.00	—	314,447,361.60	—	9,495,967.65

被投资单位	期初余额	本期增减变动
		追加投资	减少投资	权益法确认的投资损益	其他综合收益调整
联营企业
安徽松鼠云詹氏食品有限公司	4,441,533.35	—	—	2,796,292.86	—
合计	4,441,533.35	—	—	2,796,292.86	—

被投资单位	本期增减变动				期末余额	减值准备期末余额
	其他权益变动	宣告发放现金股利或利润	计提减值准备	其他
联营企业
安徽松鼠云詹氏食品有限公司	—	-1,200,000.00	—	—	6,037,826.21	—
合计	—	-1,200,000.00	—	—	6,037,826.21	—

项目	本期发生额		上期发生额
	收入	成本	收入	成本
主营业务	8,487,024,936.76	6,626,364,531.62	9,954,671,160.03	7,462,364,185.93
其他业务	228,008,070.14	192,333,389.16	373,204,511.70	335,262,522.90
合计	8,715,033,006.90	6,818,697,920.78	10,327,875,671.73	7,797,626,708.83

项目	本期发生额	上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益	2,796,292.86	500,404.54
处置交易性金融资产取得的投资收益	19,316,681.91	9,079,753.41
大额存单利息收入	2,672,082.48	—
合计	24,785,057.25	9,580,157.95

项目	本期金额
非流动资产处置损益	-2,234,715.84
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免	—
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）	48,278,839.93
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费	—

财务报表附注 第89页

项目	本期金额
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益	—
非货币性资产交换损益	—
委托他人投资或管理资产的损益	—
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备	—
债务重组损益	—
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等	—
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益	—
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益	—
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益	—
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债、债权投资和其他债权投资取得的投资收益	19,316,681.91
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回	—
对外委托贷款取得的损益	—
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益	—
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响	—
受托经营取得的托管费收入	—
除上述各项之外的其他营业外收入和支出	9,395,160.57
其他符合非经常性损益定义的损益项目	375,139.15
减：所得税影响额	18,380,134.82
少数股东权益影响额	—
合计	56,750,970.90

报告期利润	加权平均净资产收益率（%）	每股收益
		基本每股收益	稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润	15.16	0.75	0.75
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润	12.31	0.61	0.61