证券代码：000408 证券简称：*ST藏格 公告编号：2021-07
藏格控股股份有限公司关于前期会计差错更正及追溯调整的公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，对公告的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏负连带责任。
藏格控股股份有限公司（以下简称“公司”）于2021年2月4日召开第八届董事会第十八次（临时）会议审议通过了《关于前期会计差错更正及追溯调整的议案》，对公司前期会计差错进行了更正并追溯调整相关财务数据，现将本次会计差错更正具体事项公告如下：
一、会计差错更正事项概述及原因
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）对公司2019年度财务报表出具了无法表示意见的审计报告。为消除年报无法表示意见涉及事项的影响，公司对此组织进行自查以及必要的核查，实施了包括检查会计记录、重新计算相关项目金额等认为必要的程序。经过天衡会计师事务所(特殊普通合伙)（以下简称“天衡”）核查于2021年1月31日出具了《前期重大会计差错更正专项说明的审核报告》（天衡专字[2021]00116号）。公司根据相关法律法规对2019年度、2020年1-9月财务报表进行了追溯调整。
（一）2019年年度报告无法表示意见事项相关的会计差错更正
1、关联方资金占用
①截止2019年12月31日，控股股东及其关联方占用藏格控股非经营性资金92,641.91万元。截止2020年6月7日，控股股东及其关联方非经营性占用金额为95,701.41万元（本金），按照中国人民银行发布的一年期银行贷款利率4.35%补记截止2019年资金占用费31,254,558.11元：调增其他应收款31,254,558.11元、应交税费-应交增值税（销项税额）1,769,125.93元，调减财务费用29,485,432.18元，同时将应交税费-应交增值税（销项税额）抵扣其他流动资产-待抵扣进项税额1,769,125.93元；
②补记西藏藏格创业投资集团有限公司（以下简称“藏格创业”）及其关联方未实现2017、2018年度利润预测承诺产生的需赠送本公司的分红收益124,003,334.77元，同时调增其他应收款、资本公积；
③将截止2019年12月31日应收账款中资金占用款651,536,300.50元重分类到其他应收款，调增其他应收款、同时调减应收账款。
2、长期股权投资-巨龙铜业2019年投资收益
2019年7-12月巨龙铜业原审定净利润为-89,826,610.49元，已确认投资收益-33,235,845.88元，经本次审计确认，2019年7-12月巨龙铜业审定净利润为-454,595,770.41元，应确认投资收益-168,200,435.05元，本次进行差错更正，增加投资收益-134,964,589.17元。
其中，巨龙铜业对关联方承担担保责任，相关担保已逾期。
截止2019年12月31日，巨龙铜业已按担保事项违约风险敞口全额计提信用减值损失26,765.08万元，藏格控股按持股比例37%确认对应投资损失9,903.07万元。
（二）涉及其他事项的差错更正
1、通过清理截止2019年12月31日应收账款、其他应收款，重新梳理客商并逐项确认往来款项性质、金额、账龄，对客商进行访谈及对账，根据确认后的应收账款、其他应收款及账龄重新计算2019年度信用减值损失，冲减信用减值损失67,702,095.88元，同时调减递延所得税资产9,056,886.51元。
2、将预付工程款-青海恒铭建设工程有限责任公司1,087,860.95元转入其他非流动资产，调增其他非流动资产、同时调减预付款项；
3、应收账款-青海金灿烂农业生产资料有限公司负数重分类4,213,842.75元，同时调增应收账款、预收账款；
4、将2019年已入账资金占用费45,590,419.40元由其他业务收入调入财务费用，同时调减财务费用、其他业务收入；
5、根据调整后利润总额2019年应纳税所得额，补记所得税费用13,479,701.34元。
二、对财务状况和经营成果的影响
公司对上述前期差错采用追溯重述法进行更正，相应对2019年度、2020年1-9月财务报表进行了追溯调整，追溯调整对财务报表相关科目的影响具体如下：
（一）对2019年度合并财务报表项目及金额具体影响
单位：元
| 受影响的报表项目名称 | 重述前金额 | 累积影响金额 | 重述后金额 |
| 应收账款 | 1,065,148,773.68 | -582,835,029.41 | 482,313,744.27 |
| 预付款项 | 134,029,647.22 | -1,087,860.95 | 132,941,786.27 |
| 其他应收款 | 474,579,913.11 | 810,008,860.92 | 1,284,588,774.03 |
| 其他流动资产 | 116,388,257.21 | -1,769,125.93 | 114,619,131.28 |
| 长期股权投资 | 2,556,764,154.12 | -134,964,589.17 | 2,421,799,564.95 |
| 递延所得税资产 | 49,574,589.13 | -9,056,886.51 | 40,517,702.62 |
| 其他非流动资产 | 33,989,480.01 | 1,087,860.95 | 35,077,340.96 |
| 预收账款 | 156,719,620.26 | 4,213,842.75 | 160,933,463.01 |
| 应交税费 | 460,667,365.99 | 4,422,814.83 | 465,090,180.82 |
| 资本公积 | 1,120,578,093.46 | 124,003,334.77 | 1,244,581,428.23 |
| 未分配利润 | 4,235,134,113.12 | -51,256,762.45 | 4,183,877,350.67 |
| 其他业务收入 | 67,763,774.14 | -45,590,419.40 | 22,173,354.74 |
| 财务费用 | 42,393,655.60 | -75,075,851.58 | -32,682,195.98 |
| 投资收益 | -22,155,687.68 | -134,964,589.17 | -157,120,276.85 |
| 信用减值损失 | -63,436,845.28 | 67,702,095.88 | 4,265,250.60 |
| 所得税费用 | 85,634,780.71 | 13,479,701.34 | 99,114,482.05 |
| 归母净利润 | 359,516,121.30 | -51,256,762.45 | 308,259,358.85 |
| （一）基本每股收益 | 0.18 | -0.03 | 0.15 |
| （二）稀释每股收益 | 0.18 | -0.03 | 0.15 |
（二）对2019年度母公司财务报表项目及金额具体影响
单位：元
| 受影响的报表项目名称 | 重述前金额 | 累积影响金额 | 重述后金额 |
| 其他应收款 | 3,996,535,636.34 | 122,763,301.42 | 4,119,298,937.76 |
| 受影响的报表项目名称 | 重述前金额 | 累积影响金额 | 重述后金额 |
| 长期股权投资 | 10,784,764,154.12 | -134,964,589.17 | 10,649,799,564.95 |
| 投资收益 | 3,566,764,154.12 | -134,964,589.17 | 3,431,799,564.95 |
| 信用减值损失 | -43,667.86 | -1,240,033.35 | -1,283,701.21 |
| 资本公积 | 9,345,652,819.54 | 124,003,334.77 | 9,469,656,154.31 |
| 未分配利润 | 2,814,499,881.88 | -136,204,622.52 | 2,678,295,259.36 |
| 归母净利润 | 3,538,610,409.48 | -136,204,622.52 | 3,402,405,786.96 |
（三）对2020年1-9月合并财务报表项目及金额具体影响
单位：元
| 受影响的报表项目名称 | 重述前金额 | 累计影响金额 | 重述后金额 |
| 预付款项 | 200,595,641.61 | -1,087,860.95 | 199,507,780.66 |
| 其他流动资产 | 122,621,087.18 | -1,769,125.93 | 120,851,961.25 |
| 长期股权投资 | 2,411,017,309.60 | -261,764,539.84 | 2,149,252,769.76 |
| 递延所得税资产 | 39,564,357.94 | 1,098,427.87 | 40,662,785.81 |
| 其他非流动资产 | 50,151,476.43 | 1,087,860.95 | 51,239,337.38 |
| 应交税费 | 109,880,549.71 | -1,769,125.93 | 108,111,423.78 |
| 未分配利润 | 4,489,640,922.26 | -260,666,111.97 | 4,228,974,810.29 |
| 营业收入 | 1,234,529,748.98 | -47,779,722.52 | 1,186,750,026.46 |
| 财务费用 | 13,287,317.50 | -18,294,290.34 | -5,006,972.84 |
| 投资收益 | -28,936,844.52 | -126,799,950.67 | -155,736,795.19 |
| 信用减值损失 | 122,038,154.92 | -67,702,095.88 | 54,336,059.04 |
| 所得税费用 | 56,534,332.50 | -14,578,129.21 | 41,956,203.29 |
| 归母净利润 | 254,506,809.14 | -209,409,349.52 | 45,097,459.62 |
| （一）基本每股收益 | 0.1277 | -0.1051 | 0.0226 |
| （二）稀释每股收益 | 0.1277 | -0.1051 | 0.0226 |
（四）对2020年1-9月母公司财务报表项目及金额具体影响
单位：元
| 受影响的报表项目名称 | 重述前金额 | 累计影响金额 | 重述后金额 |
| 长期股权投资 | 10,639,017,309.60 | -261,764,539.84 | 10,377,252,769.76 |
| 未分配利润 | 2,759,671,994.38 | -261,764,539.84 | 2,497,907,454.54 |
| 投资收益 | -39,096,844.52 | -126,799,950.67 | -165,896,795.19 |
| 归母净利润 | -54,827,887.50 | -126,799,950.67 | -181,627,838.17 |
三、董事会、监事会及独立董事关于本次会计差错更正的说明和意见
（一）董事会认为：本次公司前期重大会计差错更正符合《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相关披露》等相关规定和要求，本次重大会计差错更正使公司的会计核算更加严谨和谨慎，客观公允地反映了公司的财务状况和经营成果。董事会同意上述会计差错更正事项，公司将在今后的工作中，进一步完善内控体系建设，加强内控制度的执行，同时进一步强化财务管理工作，避免类似事件发生，切实维护公司全体股东的利益。
（二）监事会认为：公司本次重大会计差错更正事项符合《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相关披露》等相关规定和要求，公司董事会关于本次重大会计差错更正的审议和表决程序符合法律、法规和《公司章程》等相关制度的规定，调整后的财务数据能够客观公允反映公司的财务状况和经营成果。不存在损害公司及股东利益的情形。监事会同意本次重大会计差错更正事项。
（三）独立董事认为：本次公司前期重大会计差错更正处理符合《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相关披露》（2018年修订）等有关规定，更正后的财务报告能够更加准确的反映公司经营成果及财务状况，不存在损害公司及全体股东，特别是中小股东利益的情况；公司董事会关于本次重大会计差错更正的审议和表决程序符合法律、法规和《公司章程》等相关制度的规定。我们同意本次重大会计差错更正的事项。
四、备查文件目录
1、第八届董事会第十八次会议决议；
2、第八届监事会第十六次会议决议；
3、独立董事关于第八届董事会第十八次会议相关事项的独立意见；
4、天衡会计师事务所(特殊普通合伙)《前期重大差错更正专项说明的审核报告》（天衡专字[2021]00116号）。
特此公告。
藏格控股股份有限公司董事会
2021年2月5日