包头市华星稀土科技有限责任公司
截止2020年07月31日
审计报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
目 录
| 审计报告 | |
| 资产负债表 | 1-2 |
| 利润表 | 3 |
| 现金流量表 | 4 |
| 股东权益变动表 | 5-6 |
| 财务报表附注 | 7-46 |
审计报告
致同审字(2020)第230FC00216号
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了后附的包头市华星稀土科技有限责任公司（以下简称华星稀土公司或公司）财务报表，包括2019年12月31日、2020年7月31日的资产负债表，2019年度、2020年1-7月的利润表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了华星稀土公司2019年12月31日、2020年7月31日的财务状况以及2019年度、 2020年1-7月的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华星稀土公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
华星稀土公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估华星稀土公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算华星稀土公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督华星稀土公司的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对华星稀土公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致华星稀土公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
财务报表附注
一、公司基本情况
包头市华星稀土科技有限责任公司经包头市工商行政管理局批准，于2008年5月7日成立，统一社会信用代码为91150291674372580F，注册资本人民币肆仟伍佰伍拾万元。公司法定代表人：鲁强。注册地址为：内蒙古自治区包头稀土高新区稀土应用产业园区。经营范围：稀土抛光粉的生产、销售；稀土氧化物的加工、生产、销售；稀土合金及深加工产品的生产、加工、销售；稀土新材料产品的研发、制造、销售；稀土产品、化工产品（危险品除外）、金属材料、矿产品、五金、建材的销售；进出口业务；房屋租赁。本财务报表及财务报表附注业经本公司总经理办公会于2020年9月15日批准报出。
二、财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制。本财务报表以持续经营为基础列报。本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策及会计估计
本公司根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产摊销以及收入确认政策，具体会计政策参见附注三、15、附注三、18和附注三、24。
1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2020年7月31日的财务状况以及2020年1-7月的经营成果和现金流量等有关信息。
2、会计期间
本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
本公司的营业周期为12个月。
4、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
（2）非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，购买日对这部分其他综合收益不作处理，在处臵该项投资时采用与被投资单位直接处臵相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在处臵该项投资时转入处臵期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资采用公允价值计量的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收
益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6、合并财务报表编制方法
（1）合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等）。
（2）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。
（3）购买子公司少数股东股权
因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处臵对子公司的股权投资而取得的处臵价款与处臵长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（4）丧失子公司控制权的处理
因处臵部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处臵股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（5）分步处臵股权直至丧失控制权的处理
通过多次交易分步处臵股权直至丧失控制权的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况的，本公司将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。在个别财务报表中，分步处臵股权直至丧失控制权的各项交易不属于“一揽子交易”的，结转每一次处臵股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处臵长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；属于“一揽子交易”的，在丧失控制权之前每一次处臵价款与所处臵的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。在合并财务报表中，分步处臵股权直至丧失控制权时，剩余股权的计量以及有关处臵股权损益的核算比照前述“丧失子公司控制权的处理”。在丧失控制权之前每一次处臵价款与处臵投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，分别进行如下处理：
①属于“一揽子交易”的，确认为其他综合收益。在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
②不属于“一揽子交易”的，作为权益性交易计入资本公积。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。
7、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。
（1）共同经营
共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进
行会计处理：
A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业
合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
8、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务
本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。10、金融工具金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
② 该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认
新金融负债。以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
（2）金融资产分类和计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。以摊余成本计量的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
? 本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；? 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付
本金金额为基础的利息的支付。初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
? 本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资
产为目标；? 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付
本金金额为基础的利息的支付。初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。但是，对于非交易性权益工具投资，本公司在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。满足条件的股利收入计入损益，其他利得或损失及公允价值变动计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
（3）金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。以摊余成本计量的金融负债
其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。金融负债与权益工具的区分金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。
④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
本公司衍生金融工具包括远期外汇合约、货币汇率互换合同、利率互换合同及外汇期权合同等。初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。
（6）金融资产减值
本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
? 以摊余成本计量的金融资产；? 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债权投资；预期信用损失的计量预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。对于应收票据、应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据和应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
A、应收票据本公司按照整个存续期预期信用损失计量银行承兑汇票预期信用损失。本公司所持有的
银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因承兑银行或其他出票人违约而产生重大损失，信用损失金额可以忽略不计。对于商业承兑汇票预期信用损失，公司考虑历史损失率并结合当前状况以及对未来经济状况的预测，调整预期信用损失率。本公司依据信用风险特征对应收票据划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合如下：
? 应收票据组合1：银行承兑汇票? 应收票据组合2：商业承兑汇票B、应收账款本公司在账龄组合基础上计算预期信用损失，根据历史经验，不同细分客户群体发生损失的情况没有显著差异，因此在计算减值准备时未进一步区分不同的客户群体。预期信用损失率的确定，通过平均迁徙率减值矩阵的方法计算各年迁徙率并结合前瞻性信息等方式确定。本公司依据信用风险特征对应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定的组合：
? 应收账款组合1：账龄组合? 应收账款组合2：关联方组合对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于划分为账龄组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。对于划分为关联方组合的应收账款，本公司单独进行减值测试，除非有确凿证据表明发生减值，不计提预期信用损失。其他应收款本公司在账龄组合基础上计算预期信用损失，根据历史经验，不同细分款项组合间发生损失的情况没有显著差异，因此在计算减值准备时未进一步区分不同的款项组合。预期信用损失率的确定，通过平均迁徙率减值矩阵的方法计算各年迁徙率并结合前瞻性信息等方式确定。本公司依据信用风险特征对其他应收款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定的组合如下：
? 其他应收款组合1：账龄组合? 其他应收款组合2：关联方组合对于划分为账龄组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于划分为关联方组合的其他应收款，本公司单独进行减值测试，除非有确凿证据表明发生减值，不计提预期信用损失。债权投资、其他债权投资对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各
种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。信用风险显著增加的评估本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
? 债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；? 已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；? 已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；? 现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。本公司认为金融资产在下列情况发生违约：
? 借款人不大可能全额支付其对本公司的欠款，该评估不考虑本公司采取例如变现抵押品（如果持有）等追索行动；或? 金融资产逾期超过90天。已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
? 发行方或债务人发生重大财务困难；? 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；? 本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步；? 债务人很可能破产或进行其他财务重组；
? 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。预期信用损失准备的列报为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。核销如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（7）金融资产转移
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
11、公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假
设。存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
12、存货
（1）存货的分类
本公司存货分为原材料、在产品、库存商品、委托加工物资。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、在产品、库存商品、委托加工物资等发出时采用加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
（4）存货的盘存制度
本公司存货盘存制度采用永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。
周转用包装物按照预计的使用次数分次计入成本费用。
13、长期股权投资
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）初始投资成本确定
形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对子公司的投资，采用成本法核算；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算。采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原股权于转换日的公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。因处臵部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处臵后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采
用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处臵相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。因处臵部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处臵后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处臵后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位20%（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、20。
14、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的有关规定，按期计提折旧或摊销。采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见附注三、20。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处臵收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
15、固定资产
（1）固定资产确认条件
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：
－22－
类别
| 类别 | 使用年限（年） | 残值率% | 年折旧率% |
| 房屋及建筑物 | 20 | 5 | 4.75 |
| 机器设备 | 5-10 | 5 | 9.50-19.00 |
| 运输设备 | 5-10 | 5 | 9.50-19.00 |
| 电子设备 | 3-5 | 5 | 19.00-31.67 |
其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、20。
（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
① 在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
② 本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
③ 即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
④ 本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
⑤ 租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
（5）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。
（6）大修理费用
本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。
16、在建工程
本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。在建工程计提资产减值方法见附注三、20。
17、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。
（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
18、无形资产
本公司无形资产包括土地使用权等。无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
－24－类别
| 类别 | 使用寿命 | 摊销方法 | 备注 |
| 土地 | 50 | 直线法 | |
| 软件 | 10 | 直线法 |
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
无形资产计提资产减值方法见附注三、20。
19、研究开发支出
本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日转为无形资产。20、资产减值对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、无形资产、商誉、探明石油天然气矿区权益和井及相关设施等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。可收回金额根据资产的公允价值减去处臵费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商
誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
21、长期待摊费用
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
22、职工薪酬
（1）职工薪酬的范围
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。
（2）短期薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。
（3）离职后福利
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。设定提存计划设定提存计划包括基本养老保险、失业保险以及企业年金计划等。在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。设定受益计划对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：
①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。
②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第①和②项计入当期损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
（4）辞退福利
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。
（5）其他长期福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
23、预计负债
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。
24、收入
（1）一般原则
①销售商品
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
②提供劳务
对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本公司于资产负债表日按完工百分比法确认收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；B、相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
③让渡资产使用权
与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时，本公司确认收入。
（2）收入确认的具体方法
本公司销售商品收入确认的具体方法如下：
按照合同约定，交付商品并取得客户验收手续或在质量异议期过后确认收入。
25、政府补助
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。其中，对期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收金额
计量；否则，按照实际收到的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用期限内平均分配，计入当期损益。与收益相关的政府补助，如果用于补偿已发生的相关费用或损失，则计入当期损益；如果用于补偿以后期间的相关费用或损失，则计入递延收益，于费用确认期间计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
26、递延所得税资产及递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的
所得税影响。于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
27、重要会计政策、会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
本报告期重要会计政策未发生变更。
（2）重要会计估计变更
本报告期重要会计估计未发生变更。
四、税项
1、主要税种及税率
－30－税种
| 税种 | 计税依据 | 法定税率% |
| 增值税 | 应税收入 | 13 |
| 城市维护建设税 | 应纳流转税额 | 7 |
| 企业所得税 | 应纳税所得额 | 25 |
2、税收优惠及批文
包头市华星稀土科技有限责任公司于2019年12月4日被认定为高新技术企业，高新技术企业资质证书编号为GR201915000124，有效期三年，减按15%的所得税税率计缴企业所得税。
五、财务报表项目注释
1、 货币资金
| 项目 | 2020.07.31 | 2019.12.31 | ||||
| 外币金额 | 折算率 | 人民币金额 | 外币金额 | 折算率 | 人民币金额 | |
| 库存现金： | 50.11 | 50.16 | ||||
| 银行存款： | -- | -- | 7,830,983.11 | -- | -- | 3,332,998.32 |
| 人民币 | 7,586,484.21 | 3,332,967.42 | ||||
| 美元 | 35,004.43 | 6.9848 | 244,498.90 | 4.43 | 6.9762 | 30.90 |
| 其他货币资金： | 9,835,245.39 | 9,766,558.12 | ||||
| 人民币 | 9,835,245.39 | 9,766,558.12 | ||||
－31－
合计
| 合计 | 17,666,278.61 | 13,099,606.60 |
截至2020年7月31日止，本公司不存在有潜在收回风险的款项。其中受限制的货币资金明细如下：
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 银行承兑汇票保证金 | 9,835,245.39 | 9,766,558.12 |
2、应收票据
| 种类 | 2020.07.31 | 2019.12.31 |
| 银行承兑汇票 | 6,238,187.11 | 1,289,651.38 |
说明：于 2020年 7月 31 日，公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大信用风险，不会因银行违约而产生重大损失，信用损失金额可以忽略不计。
3、应收账款
（1）应收账款按种类披露
| 种类 | 2020.07.31 | ||||
| 金额 | 比例% | 坏账准备 | 计提比例% | 净额 | |
| 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 | |||||
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | |||||
| 其中：账龄组合 | 8,259,371.17 | 100.00 | 419,972.89 | 5.08 | 7,839,398.28 |
| 关联组合 | |||||
| 组合小计 | 8,259,371.17 | 100.00 | 419,972.89 | 5.08 | 7,839,398.28 |
| 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 | |||||
| 合计 | 8,259,371.17 | 100.00 | 419,972.89 | 5.08 | 7,839,398.28 |
应收账款按种类披露（续）
| 种类 | 2019.12.31 | ||||
| 金额 | 比例% | 坏账准备 | 计提比例% | 净额 | |
| 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 | |||||
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | |||||
－32－其中：账龄组合
| 其中：账龄组合 | 2,659,552.75 | 100.00 | 134,432.70 | 5.05 | 2,525,120.05 |
| 关联组合 | |||||
| 组合小计 | 2,659,552.75 | 100.00 | 134,432.70 | 5.05 | 2,525,120.05 |
| 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 | |||||
| 合计 | 2,659,552.75 | 100.00 | 134,432.70 | 5.05 | 2,525,120.05 |
说明：期末应收账款中无持华星稀土公司5%（含5%）以上表决权股份的股东款项。账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
| 账龄 | 2020.07.31 | |||||
| 金额 | 比例% | 坏账准备 | 计提比例% | 净额 | ||
| 1年以内 | 8,177,486.92 | 99.01 | 408,874.35 | 5.00 | 7,768,612.57 | |
| 1至2年 | 52,783.05 | 0.64 | 5,278.30 | 10.00 | 47,504.75 | |
| 2至3年 | 29,101.20 | 0.35 | 5,820.24 | 20.00 | 23,280.96 | |
| 3至4年 | - | 40.00 | ||||
| 4至5年 | - | 80.00 | ||||
| 5年以上 | - | 100.00 | ||||
| 合计 | 8,259,371.17 | 100.00 | 419,972.89 | 7,839,398.28 | ||
续：
| 账龄 | 2019.12.31 | ||||||
| 金额 | 比例% | 坏账准备 | 计提比例% | 净额 | |||
| 1年以内 | 2,630,451.55 | 98.91 | 131,522.58 | 5.00 | 2,498,928.97 | ||
| 1至2年 | 29,101.20 | 1.09 | 2,910.12 | 10.00 | 26,191.08 | ||
| 2至3年 | - | 20.00 | |||||
| 3至4年 | - | 40.00 | |||||
| 4至5年 | - | 80.00 | |||||
| 5年以上 | - | 100.00 | |||||
| 合计 | 2,659,552.75 | 100.00 | 134,432.70 | 2,525,120.05 | |||
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况：本期计提坏账准备金额285,540.19元。
4、预付款项
| 账龄 | 2020.07.31 | 2019.12.31 | ||
| 金额 | 比例% | 金额 | 比例% | |
－33－1年以内
| 1年以内 | 11,628,594.52 | 92.95 | 7,042,682.03 | 95.38 |
| 1至2年 | 540,684.75 | 4.32 | 70,820.31 | 0.96 |
| 2至3年 | 70,806.24 | 0.57 | 225,577.23 | 3.05 |
| 3年以上 | 270,479.92 | 2.16 | 44,902.69 | 0.61 |
| 合计 | 12,510,565.43 | 100.00 | 7,383,982.26 | 100.00 |
说明：期末预付款项中不存在预付持华星稀土公司5%（含5%）以上表决权股份股东的款项。
5、其他应收款
（1）其他应收款按种类披露
| 种类 | 2020.07.31 | |||||||||||
| 金额 | 比例% | 坏账准备 | 计提比例% | 净额 | ||||||||
| 单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 | ||||||||||||
| 按组合计提坏账准备的其他应收款 | ||||||||||||
| 其中：账龄组合 | 62,719.74 | 100.00 | 4,749.91 | 7.57 | 57,969.83 | |||||||
| 关联组合 | ||||||||||||
| 组合小计 | 62,719.74 | 100.00 | 4,749.91 | 7.57 | 57,969.83 | |||||||
| 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 | ||||||||||||
| 合计 | 62,719.74 | 100.00 | 4,749.91 | 7.57 | 57,969.83 | |||||||
其他应收款按种类披露（续）
| 种类 | 2019.12.31 | ||||||||||
| 金额 | 比例% | 坏账准备 | 计提比例% | 净额 | |||||||
| 单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 | |||||||||||
| 按组合计提坏账准备的其他应收款 | |||||||||||
| 其中：账龄组合 | 390,812.05 | 100.00 | 30,557.28 | 7.82 | 360,254.77 | ||||||
| 关联组合 | |||||||||||
| 组合小计 | 390,812.05 | 100.00 | 30,557.28 | 7.82 | 360,254.77 | ||||||
| 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 | |||||||||||
| 合计 | 390,812.05 | 100.00 | 30,557.28 | 7.82 | 360,254.77 | ||||||
说明：期末其他应收款中无持华星稀土公司5%（含5%）以上表决权股份的股东欠款。账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
－34－账龄
| 账龄 | 2020.07.31 | |||||
| 金额 | 比例% | 坏账准备 | 计提比例% | 净额 | ||
| 1年以内 | 31,960.24 | 50.96 | 1,598.01 | 5.00 | 30,362.23 | |
| 1至2年 | 30,000.00 | 47.83 | 3,000.00 | 10.00 | 27,000.00 | |
| 2至3年 | 759.50 | 1.21 | 151.90 | 20.00 | 607.60 | |
| 3至4年 | - | 40.00 | ||||
| 4至5年 | - | 80.00 | ||||
| 5年以上 | - | 100.00 | ||||
| 合计 | 62,719.74 | 100.00 | 4,749.91 | 57,969.83 | ||
续：
| 账龄 | 2019.12.31 | ||||||
| 金额 | 比例% | 坏账准备 | 计提比例% | 净额 | |||
| 1年以内 | 252,478.55 | 64.60 | 12,623.93 | 5.00 | 239,854.62 | ||
| 1至2年 | 97,333.50 | 24.91 | 9,733.35 | 10.00 | 87,600.15 | ||
| 2至3年 | 41,000.00 | 10.49 | 8,200.00 | 20.00 | 32,800.00 | ||
| 3至4年 | - | 40.00 | |||||
| 4至5年 | - | 80.00 | |||||
| 5年以上 | - | 100.00 | |||||
| 合计 | 390,812.05 | 100.00 | 30,557.28 | 360,254.77 | |||
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况：本期转回坏账准备金额25,807.37元。
（3）其他应收款按款项性质披露
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 备用金 | 52,455.73 | 390,812.05 |
| 代收代付款项 | 10,264.01 | |
| 合 计 | 62,719.74 | 390,812.05 |
6、存货
（1）存货分类
－35－存货种类
| 存货种类 | 2020.07.31 | 2019.12.31 | ||||
| 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 1,195,482.38 | 1,195,482.38 | 2,630,943.00 | 2,630,943.00 | ||
| 在产品 | 375,435.60 | 375,435.60 | 2,143,719.02 | 2,143,719.02 | ||
| 库存商品 | 41,528,051.81 | 324,243.30 | 41,203,808.51 | 33,483,089.67 | 781,822.23 | 32,701,267.44 |
| 委托加工物资 | 573,010.50 | 573,010.50 | 274,051.92 | 274,051.92 | ||
| 低值易耗品 | 20,805.14 | 20,805.14 | - | |||
| 合计 | 43,692,785.43 | 324,243.30 | 43,368,542.13 | 38,531,803.61 | 781,822.23 | 37,749,981.38 |
（2）存货跌价准备
| 项目 | 2019.12.31 | 本期增加 | 本期减少 | 2020.07.31 | ||
| 计提 | 其他 | 转回或转销 | 其他 | |||
| 库存商品 | 781,822.23 | 457,578.93 | 324,243.30 | |||
存货跌价准备（续）
| 项目 | 确定可变现净值/剩余对价与将要发生的成本的 具体依据 | 本期转回或转销 存货跌价准备的原因 |
| 按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额 | 以前减记存货价值的影响因素已经消失或计提减值准备的存货对外销售 | |
| 库存商品 | ||
7、其他流动资产
| 项 目 | 2020.07.31 | 2019.12.31 |
| 待抵扣进项税额 | 1,222,598.91 | |
| 预缴企业所得税 | 89,892.95 | |
| 合 计 | 1,312,491.86 |
8、长期股权投资
－36－
被投资单位
| 被投资单位 | 2019.12.31 | 本期增减变动 | 2020.07.31 | 减值准备期末余额 | ||||||
| 追加投资 | 减少投资 | 权益法下 确认的 投资损益 | 其他综合 收益调整 | 其他权益变动 | 宣告发放现金股利或利润 | 计提减值 准备 | ||||
| 联营企业 | ||||||||||
| 包头科日稀土材料有限公司 | 6,146,219.05 | 359,144.54 | 6,505,363.59 | |||||||
| 合 计 | 6,146,219.05 | 359,144.54 | 6,505,363.59 | |||||||
9、固定资产
（1）固定资产情况
| 项目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输设备 | 电子设备 及其他 | 合计 |
| 一、账面原值： | |||||
| 1.2019.12.31 | 25,788,051.49 | 10,803,170.95 | 1,702,730.93 | 4,307,786.64 | 42,601,740.01 |
| 2.本期增加金额 | 1,288,109.18 | 58,407.08 | 80,424.76 | 1,426,941.02 | |
| （1）购臵 | 58,407.08 | 80,424.76 | 138,831.84 | ||
| （2）在建工程转入 | 1,288,109.18 | 1,288,109.18 | |||
| 3.本期减少金额 | 357,408.93 | 357,408.93 | |||
| （1）处臵或报废 | 357,408.93 | 357,408.93 | |||
| 4.2020.07.31 | 27,076,160.67 | 10,803,170.95 | 1,403,729.08 | 4,388,211.40 | 43,671,272.10 |
| 二、累计折旧 | 0.00 | ||||
| 1.2019.12.31 | 4,250,092.46 | 3,833,672.44 | 1,273,723.72 | 1,090,032.61 | 10,447,521.23 |
| 2.本期增加金额 | 762,985.20 | 725,562.60 | 80,058.63 | 388,649.74 | 1,957,256.17 |
| （1）计提 | 762,985.20 | 725,562.60 | 80,058.63 | 388,649.74 | 1,957,256.17 |
| 3.本期减少金额 | 357,408.93 | 357,408.93 | |||
| （1）处臵或报废 | 357,408.93 | 357,408.93 | |||
| 4.2020.07.31 | 5,013,077.66 | 4,559,235.04 | 996,373.42 | 1,478,682.35 | 12,047,368.47 |
| 三、减值准备 | |||||
| 1.2019.12.31 | |||||
| 2.本期增加金额 | |||||
| （1）计提 | |||||
| 3.本期减少金额 | |||||
| （1）处臵或报废 |
－37－
4.2020.07.31
| 4.2020.07.31 | |||||
| 四、账面价值 | |||||
| 1.2020.07.31账面价值 | 22,063,083.01 | 6,243,935.91 | 407,355.66 | 2,909,529.05 | 31,623,903.63 |
| 2.2019.12.31账面价值 | 21,537,959.03 | 6,969,498.51 | 429,007.21 | 3,217,754.03 | 32,154,218.78 |
（2）未办妥产权证书的固定资产情况
| 项 目 | 账面价值 | 未办妥产权证书原因 |
| 房屋、建筑物 | 5,073,437.86 | 暂未办理 |
10、在建工程
| 项 目 | 2020.07.31 | 2019.12.31 |
| 华星车间零星改造工程 | 307,080.95 | |
| 合计： | 307,080.95 |
11、无形资产
| 项目 | 土地使用权 | 软件 | 合计 |
| 一、账面原值 | |||
| 1.2019.12.31 | 10,294,507.00 | 159,475.25 | 10,453,982.25 |
| 2.本期增加金额 | |||
| （1）购臵 | |||
| 3.本期减少金额 | |||
| （1）处臵 | |||
| 4.2020.07.31 | 10,294,507.00 | 159,475.25 | 10,453,982.25 |
| 二、累计摊销 | |||
| 1.2019.12.31 | 2,333,409.36 | 66,354.84 | 2,399,764.20 |
| 2.本期增加金额 | 120,099.07 | 9,278.36 | 129,377.43 |
| （1）计提 | 120,099.07 | 9,278.36 | 129,377.43 |
| 3.本期减少金额 | |||
| （1）处臵 | |||
| 4.2020.07.31 | 2,453,508.43 | 75,633.20 | 2,529,141.63 |
| 三、减值准备 | |||
| 1.2019.12.31 | |||
| 2.本期增加金额 | |||
| （1）计提 |
－38－
3.本期减少金额
| 3.本期减少金额 | |||
| （1）处臵 | |||
| 4.2020.07.31 | |||
| 四、账面价值 | |||
| 1.2020.07.31账面价值 | 7,840,998.57 | 83,842.05 | 7,924,840.62 |
| 2.2019.12.31账面价值 | 7,961,097.64 | 93,120.41 | 8,054,218.05 |
12、长期待摊费用
| 项 目 | 2019.12.31 | 本期增加 | 本期减少 | 2020.07.31 | |
| 本期摊销 | 其他减少 | ||||
| 钨棒 | 127,035.54 | 42,345.18 | 84,690.36 | ||
13、应付票据
| 种 类 | 2020.07.31 | 2019.12.31 |
| 银行承兑汇票 | 9,835,245.39 | 9,766,558.12 |
说明：本期末无已到期未支付的应付票据。
14、应付账款
| 项 目 | 2020.07.31 | 2019.12.31 |
| 应付工程及材料款 | 13,405,824.84 | 1,344,175.58 |
15、预收款项
| 项 目 | 2020.07.31 | 2019.12.31 |
| 货款 | 988,870.90 | 928,786.07 |
说明：期末预收款项中不存在预收持华星稀土公司5%（含5%）以上表决权股份的股东款项。
16、应付职工薪酬
| 项目 | 2019.12.31 | 本期增加 | 本期减少 | 2020.07.31 |
| 短期薪酬 | 159,920.00 | 1,984,317.62 | 1,984,327.62 | 159,910.00 |
| 离职后福利-设定提存计划 | - | 15,994.97 | 15,994.97 | - |
| 合计 | 159,920.00 | 2,000,312.59 | 2,000,322.59 | 159,910.00 |
（1）短期薪酬
－39－项目
| 项目 | 2019.12.31 | 本期增加 | 本期减少 | 2020.07.31 |
| 工资、奖金、津贴和补贴 | 159,920.00 | 1,923,697.36 | 1,923,707.36 | 159,910.00 |
| 职工福利费 | ||||
| 社会保险费 | 59,426.40 | 59,426.40 | ||
| 其中：1．医疗保险费 | 58,287.00 | 58,287.00 | ||
| 2．工伤保险费 | 508.50 | 508.50 | ||
| 3．生育保险费 | 630.90 | 630.90 | ||
| 住房公积金 | ||||
| 工会经费和职工教育经费 | 1,193.86 | 1,193.86 | ||
| 辞退福利及内退补偿 | ||||
| 其他 | ||||
| 合计 | 159,920.00 | 1,984,317.62 | 1,984,327.62 | 159,910.00 |
（2）设定提存计划
| 项目 | 2019.12.31 | 本期增加 | 本期减少 | 2020.07.31 |
| 离职后福利 | ||||
| 其中：1．基本养老保险费 | 15,430.07 | 15,430.07 | ||
| 2．企业年金缴费 | ||||
| 3．失业保险费 | 564.90 | 564.90 | ||
| 合计 | 15,994.97 | 15,994.97 |
17、应交税费
| 税项 | 2020.07.31 | 2019.12.31 |
| 增值税 | 584,331.16 | |
| 企业所得税 | 331,072.58 | 279,905.65 |
| 印花税 | 22,439.20 | 22,439.20 |
| 个人所得税 | 124.99 | |
| 合计 | 937,842.94 | 302,469.84 |
18、其他应付款
| 项目 | 2020.07.31 | 2019.12.31 |
| 非金融机构借款 | 50,478,883.33 | 40,828,883.33 |
| 企业往来款及其他 | 125,180.01 | 180,208.42 |
| 合计 | 50,604,063.34 | 41,009,091.75 |
说明：期末其他应付款中存在持有华星稀土公司5%（含5%）以上表决权股份的股东鲁强配偶款项50,478,883.33元。
19、递延收益
－40－
项目
| 项目 | 2019.12.31 | 本期增加 | 本期减少 | 2020.07.31 | 形成原因 |
| 与资产相关政府补助 | 6,545,000.00 | 449,166.67 | 6,095,833.33 | 政府补助 |
其中：递延收益-政府补助情况
| 补助项目 | 2019.12.31 | 本期新增补助金额 | 本期计入其他收益金额 | 其他 变动 | 2020.07.31 | 与资产相关/与收益相关 |
| 高性能稀土抛光粉产品升级改造项目 | 6,545,000.00 | 449,166.67 | 6,095,833.33 | 与资产相关 |
20、实收资本
| 股东名称 | 2020.07.31 | 2019.12.31 |
| 鲁强 | 40,250,000.00 | 40,250,000.00 |
| 鲁梦林 | 5,250,000.00 | 5,250,000.00 |
| 合 计 | 45,500,000.00 | 45,500,000.00 |
21、未分配利润
| 项目 | 2020年1-7月 | 2019年度 |
| 调整前上期末未分配利润 | 4,953,859.31 | 4,224,995.05 |
| 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） | ||
| 调整后期初未分配利润 | 4,953,859.31 | 4,224,995.05 |
| 加：本期归属于母公司所有者的净利润 | 1,338,289.54 | 728,864.26 |
| 减：提取法定盈余公积 | ||
| 提取任意盈余公积 | ||
| 提取一般风险准备 | ||
| 应付普通股股利 | ||
| 应付其他权益持有者的股利 | ||
| 转作股本的普通股股利 | ||
| 期末未分配利润 | 6,292,148.85 | 4,953,859.31 |
22、营业收入和营业成本
－41－项目
| 项目 | 2020年1-7月 | 2019年度 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 51,124,729.13 | 47,896,547.70 | 69,746,685.77 | 65,430,203.30 |
| 其他业务 | 139,275.43 | - | 342,722.35 | - |
23、税金及附加
| 项目 | 2020年1-7月 | 2019年度 |
| 房产税 | 135,838.49 | 178,950.11 |
| 车船税 | 5,465.94 | |
| 土地使用税 | 146,640.74 | 293,281.48 |
| 印花税 | 32,782.70 | 70,503.94 |
| 城市维护建设税 | 809.30 | 50,947.54 |
| 教育费附加 | 578.06 | 28,418.67 |
| 合计 | 316,649.29 | 627,567.68 |
24、销售费用
| 项 目 | 2020年1-7月 | 2019年度 |
| 职工薪酬 | 270,741.69 | 436,584.58 |
| 运输费及仓储费 | 811,207.96 | 1,575,463.78 |
| 业务招待费 | 831.00 | 47,308.24 |
| 办公费 | 4,569.40 | 1,370.24 |
| 分析检测费 | 4,500.00 | 22,388.68 |
| 样品及产品损耗 | 70,357.69 | 86,239.68 |
| 劳动保护费 | 309.39 | 2,084.87 |
| 其他 | 4,675.47 | 69,564.35 |
| 合 计 | 1,167,192.60 | 2,241,004.42 |
25、管理费用
| 项 目 | 2020年1-7月 | 2019年度 |
| 职工薪酬 | 642,477.34 | 921,902.65 |
| 折旧费 | 407,461.22 | 572,376.60 |
－42－
修理费
| 修理费 | 208,183.95 | 48,865.45 |
| 差旅费 | 4,749.70 | 79,259.56 |
| 物料用品 | 1,441.75 | 15,902.67 |
| 劳保费用 | 6,278.97 | 10,950.10 |
| 办公费 | 32,144.02 | 124,588.53 |
| 水电暖费 | 22,601.66 | 18,106.70 |
| 交通费 | 2,603.79 | 8,648.77 |
| 装卸运输费 | 123,484.00 | 14,446.24 |
| 业务招待费 | 44,270.00 | 103,329.69 |
| 车辆费用 | 27,961.15 | 56,117.85 |
| 无形资产摊销 | 9,278.36 | 15,905.76 |
| 服务费 | 179,301.03 | 264,567.29 |
| 其他费用 | 13,246.35 | 95,845.70 |
| 合 计 | 1,725,483.29 | 2,350,813.56 |
26、研发费用
| 项 目 | 2020年1-7月 | 2019年度 |
| 差旅费 | 1,000.50 | |
| 技术服务费 | 399,451.39 | |
| 合 计 | - | 400,451.89 |
27、财务费用
| 项 目 | 2020年1-7月 | 2019年度 |
| 利息支出 | 7,003.88 | 266,466.31 |
| 减：利息收入 | 78,248.53 | 88,109.07 |
| 汇兑损益 | 25,316.41 | -454,360.17 |
| 手续费及其他 | 8,285.82 | 23,351.51 |
| 合 计 | -37,642.42 | -252,651.42 |
28、其他收益
| 补助项目 | 2020年1-7月 | 2019年度 | 与资产相关/ 与收益相关 |
| 抛光粉升级改造项目 | 449,166.67 | 770,000.00 | 与资产相关 |
| 包头市节能技改奖金-市财政局 | 330,000.00 | 与收益相关 | |
| 包头市政府奖励金 | 1,560.00 | 与收益相关 |
－43－包头市财政新材料补贴款
| 包头市财政新材料补贴款 | 147,858.00 | 与收益相关 | |
| 合 计 | 598,584.67 | 1,100,000.00 |
29、投资收益
| 项 目 | 2020年1-7月 | 2019年度 |
| 权益法核算的长期股权投资收益 | 359,144.54 | 615,230.28 |
| 处臵长期股权投资产生的投资收益 | 541,544.71 | |
| 合计 | 359,144.54 | 1,156,774.99 |
30、信用减值损失（损失以“—”号填列）
| 项 目 | 2020年1-7月 | 2019年度 |
| 坏账损失 | -259,732.82 | -144,082.92 |
| 合计 | -259,732.82 | -144,082.92 |
31、资产减值损失（损失以“—”号填列）
| 项 目 | 2020年1-7月 | 2019年度 |
| 存货跌价损失 | 457,578.93 | -781,822.23 |
| 合计 | 457,578.93 | -781,822.23 |
32、资产处臵收益
| 项 目 | 2020年1-7月 | 2019年度 |
| 固定资产处臵利得 | 128,000.00 | - |
33、所得税费用
| 项 目 | 2020年1-7月 | 2019年度 |
| 按税法及相关规定计算的当期所得税 | 141,059.88 | -105,975.73 |
| 递延所得税费用 | ||
| 合计 | 141,059.88 | -105,975.73 |
34、现金流量表补充资料
| 补充资料 | 2020年1-7月 | 2019年度 |
－44－
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
| 1、将净利润调节为经营活动现金流量： | ||
| 净利润 | 1,338,289.54 | 728,864.26 |
| 加：信用减值准备 | 259,732.82 | 144,082.92 |
| 资产减值准备 | -457,578.93 | 781,822.23 |
| 固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 | 1,957,256.17 | 2,629,086.39 |
| 无形资产摊销 | 129,377.43 | 221,789.88 |
| 长期待摊费用摊销 | 42,345.18 | 14,115.06 |
| 处臵固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） | -128,000.00 | |
| 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） | ||
| 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） | ||
| 财务费用（收益以“－”号填列） | 7,003.88 | 266,466.31 |
| 投资损失（收益以“－”号填列） | -359,144.54 | -1,156,774.99 |
| 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） | ||
| 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） | ||
| 存货的减少（增加以“－”号填列） | -5,160,981.82 | -5,660,180.68 |
| 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） | -15,346,845.01 | 29,132,675.05 |
| 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） | 13,365,954.41 | -6,766,626.39 |
| 其他 | ||
| 经营活动产生的现金流量净额 | -4,352,590.87 | 20,335,320.04 |
| 2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： | ||
| 债务转为资本 | ||
| 一年内到期的可转换公司债券 | ||
| 融资租入固定资产 | ||
| 3、现金及现金等价物净变动情况： | ||
| 现金的期末余额 | 7,831,033.22 | 3,333,048.48 |
－45－
减：现金的期初余额
| 减：现金的期初余额 | 3,333,048.48 | 611,466.61 |
| 加：现金等价物的期末余额 | ||
| 减：现金等价物的期初余额 | ||
| 现金及现金等价物净增加额 | 4,497,984.74 | 2,721,581.87 |
35、所有权或使用权受到限制的资产
| 项目 | 2020.07.31账面价值 | 受限原因 |
| 货币资金 | 9,835,245.39 | 银行承兑汇票保证金 |
六、关联方及关联交易
1、本公司的其他关联方情况
| 关联方名称 | 与本公司关系 |
| 包头科日稀土材料有限公司 | 联营企业 |
| 孟丽丽 | 股东鲁强配偶 |
2、关联交易情况
| 关联方 | 关联交易内容 | 2020年1-7月 | 2019年度 |
| 包头科日稀土材料有限公司 | 采购商品 | 6,363,274.90 | 21,091,131.68 |
| 包头科日稀土材料有限公司 | 其他收入 | 139,275.43 | 222,233.82 |
3、关联方应收应付款项
| 项目名称 | 关联方 | 2020.7.31 | 2019.12.31 |
| 应收账款 | 包头科日稀土材料有限公司 | 535,205.36 | 33,924.09 |
| 应付账款 | 包头科日稀土材料有限公司 | 1,040,837.34 | |
| 其他应付款 | 孟丽丽 | 50,478,883.33 | 40,828,883.33 |
七、承诺及或有事项
1、重要的承诺事项
截至2020年7月31日，本公司不存在应披露的承诺事项。
2、或有事项