大华会计师事务所(特殊普通合伙)
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
| 深圳市通产丽星股份有限公司 |
| 向深圳市通产丽星科技集团有限公司 划转资产的专项审计报告 |
| 大华核字[2021] 000441 号 |
深圳市通产丽星股份有限公司向深圳市通产丽星科技集团有限公司
划转资产的专项审计报告（截止2020年10月31日）
| 目 录 | 页 次 | ||
| 一、 | 专项审计报告 | 1-7 | |
深圳市通产丽星股份有限公司向深圳市通产丽星科技集团有限公司
划转资产的专项审计报告
大华核字[2021] 000441号
深圳市通产丽星股份有限公司、深圳市通产丽星科技集团有限公司：
我们接受委托，对深圳市通产丽星股份有限公司（以下简称“通产丽星公司”）将涉及包装与新材料相关的经营性资产（包括相关的长期股权投资、房屋建筑物、固定资产、无形资产等）以及对应的负债以2020年10月31日为基准日按账面价值向深圳市通产丽星科技集团有限公司（以下简称“丽星科技公司”）整体划转的情况进行审计。通产丽星公司对所提供的涉及包装与新材料相关的经营性资产及负债的财务资料的真实性、合法性、完整性负责，我们的责任是在实施审计工作的基础上对划转资产及对应负债于基准日的账面价值发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师其他鉴证业务准则第31010号-历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》进行的。根据通产丽星公司提供的向丽星科技公司划转的资产及对应负债的明细项目表情况，我们实施了包括对实物资产的现场勘察、划拨资产及负债的函证以及我们认为必要的其他审计程序，现将审计情况及其结果报告如下：
一、资产划拨的依据
根据通产丽星公司第五届董事会第六次会议决议、第五届监事会第六次会议决议、2020年第六次临时股东大会决议，同意通产丽星公司将涉及包装与新材料相关的经营性资产（包括相关的长期股权投资、房屋建筑物、固定资产、无形资产等）以及相应的负债整体划转至全资子公司丽星科技公司，通产丽星公司按划转净资产账面价值增加长期股权投资，丽星科技公司按接收的划转净资产的账面价值计入资本公积，后续丽星科技公司将接收划转净资产形成的资本公积中的354,948,956.00元转增实收资本。
二、划出方和划入方的基本情况
（一）划出方的基本情况
通产丽星公司的前身为深圳丽星丰达塑料有限公司，系经深圳市人民政府批准，于1995年7月14日成立，公司于2008年5月28日在深圳证券交易所正式挂牌上市交易。现持有统一社会信用代码为914403006188988448的营业执照。
经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截止2020年10月31日，通产丽星公司累计股本总数1,210,604,219股，注册资本为人民币1,210,604,219.00元。
通产丽星公司注册地：深圳市龙岗区龙岗大道（坪地段）1001号通产丽星科技产业园。
通产丽星公司经营范围：一般经营项目是：高新技术企业创新基地的投资、建设、运营管理及物业服务；高新技术企业的科技服务（含技术开发、技术咨询、技术转让等）；高新技术企业孵化与创新服务；
新兴产业战略投资与运营；科技成果转化服务；企业管理咨询与培训（不含学科培训和职业技能培训）。包装及方案设计、工艺装备及精密模具设计、改性及生物材料研制、包装废弃物循环利用技术开发；塑料容器、塑料制品的技术开发及销售；经营进出口业务（法律、行政法规、国务院决定禁止的项目除外，限制的项目须取得许可后方可经营）；国内贸易（不含专营、专控、专卖商品）；投资兴办实业（具体项目另行申报）；物业管理、自有物业租赁。许可经营项目是：塑料容器、塑料制品的生产加工、医药包材、化妆品、消毒剂、美容仪器及医疗器械生产；包装装潢印刷品、其它印刷品印刷；普通货运。
通产丽星公司控股股东系深圳清研投资控股有限公司，最终控制人深圳市国有资产监督管理委员会。
（二）划入方的基本情况
深圳市通产丽星科技集团有限公司（原名为深圳市兴丽通科技有限公司）成立于2010年4月2日，系通产丽星公司投资设立的全资子公司。
丽星科技公司注册地：深圳市龙岗区坪地街道坪西社区龙岗大道（坪地段）1001 号，注册资本为人民币36,494.90万元。
丽星科技公司经营范围：一般经营项目是：包装及方案设计、工艺装备及精密模具设计、改性及生物材料研制、包装废弃物循环利用技术开发；塑料容器、塑料制品的技术开发及销售；经营进出口业务（法律、行政法规、国务院决定禁止的项目除外，限制的项目须取得许可后方可经营）；国内贸易（不含专营、专控、专卖商品）；投资兴办实业（具体项目另行申报）；物业管理、物业租赁。（法律、行政法规或者国务院决定禁止和规定在登记前须需经批准的项目除外）。许
可经营项目是：塑料容器、塑料制品的生产加工，医药包材、化妆品、消毒剂、美容仪器及医疗器械生产；包装装潢印刷品、其它印刷品印刷；普通货运(法律、行政法规或者国务院决定禁止和规定在登记前须需经批准的项目除外)。
三、划转资产、负债概况
通产丽星公司将其持有的涉及包装与新材料相关的经营性资产（包括相关的长期股权投资、房屋建筑物、固定资产、无形资产等）以及对应负债向丽星科技公司进行整体划转，划转资产和负债价值以2020年10月31日的账面价值为准，具体情况如下：
单位：（人民币/元）
| 项目 | 划转资产/负债金额 | 备注 |
| 货币资金 | 294,569,864.72 | |
| 应收账款 | 371,725,220.16 | 注1 |
| 预付款项 | 6,852,896.95 | |
| 其他应收款 | 6,011,386.78 | |
| 存货 | 99,099,697.04 | |
| 长期股权投资 | 696,049,386.93 | 注2 |
| 投资性房地产 | 30,608,339.28 | |
| 固定资产 | 323,417,664.27 | 注3 |
| 在建工程 | 14,278,840.64 | |
| 无形资产 | 45,046,944.47 | |
| 长期待摊费用 | 5,882,837.97 | |
| 资产合计 | 1,893,543,079.21 | |
| 应付账款 | 225,109,067.54 | 注4 |
| 应付职工薪酬 | 23,251,765.00 | |
| 其他应付款 | 32,395,714.91 | |
| 负债合计 | 280,756,547.45 | |
| 净资产 | 1,612,786,531.76 |
注1：通产丽星公司和丽星科技公司通过代收代付的方式划拨应收账款合计171,409,348.05元，即通产丽星公司不终止对客户的应收账款，同时确认对丽星科技的应
付账款171,409,348.05元。
注2：截止划转基准日，划转的长期股权投资中尚有上海美星塑料有限公司、深圳市丽得富新能源材料科技有限公司、香港丽通实业有限公司和香港美盈实业有限公司未完成产权过户手续，该4家公司长期股权投资账面价值合计为22,876,870.89元。注3：截止划转基准日，划转的固定资产中尚有编号为粤（2019）深圳市不动产权第0093732号、深房地字第6000263964、深房地字第6000263966号的房屋建筑物未完成过户手续，账面原值合计为20,225,565.30元、净值为9,974,733.71元。注4：绍兴上虞宇强塑料制品有限公司等15家供应商不同意将对通产丽星公司的债权转移至丽星科技公司，由于金额比较小，故未将该等应付账款进行划转，该类未予以划转的应付账款合计为2,951,417.85元。
四、审计目的和范围
（一）审计目的
本次审计目的是对划转基准日（2020年10月31日）通产丽星公司持有的涉及包装与新材料业务相关的经营性资产（包括相关的长期股权投资、房屋建筑物、固定资产、无形资产等）以及对应的负债的账面价值进行审计并发表专项审计意见。
（二）审计范围
本次审计的范围包括：通产丽星公司持有的涉及包装与新材料业务相关的经营性资产（包括相关的长期股权投资、房屋建筑物、固定资产、无形资产等）以及对应的负债，以及与这些资产、负债相关的合同、产权证明等原始资料。
五、审计结果
经审计，截止2020年10月31日通产丽星公司划转的资产总额为人民币1,893,543,079.21元，负债总额为人民币280,756,547.45元。
六、其他情况
1、通产丽星公司向丽星科技公司按账面价值划转其持有的资产、负债，未改变被划转资产、负债原来的实质性经营活动，且划出方和划入方均未在会计上确认损益。根据划转方案，划转双方后续需进行的会计处理如下：通产丽星公司按划转净资产增加长期股权投资处理，丽星科技公司按接收的净资产的账面价值计入资本公积，后续将资本公积中的人民币354,948,956.00元转增实收资本。
2、截止划转基准日，部分划转资产的产权过户手续尚在办理中。
3、依据划转原则，划转资产涉及的员工按照“人随业务、资产走”的原则，划转前和包装与新材料业务相关的员工劳动关系将由丽星科技公司接收，但截止划转基准日，包装与新材料业务相关的人员劳动关系变更手续尚在办理中。
4、截止2020年10月31日，通产丽星公司划转资产涉及的合并范围内下属公司的长期股权投资账面成本及享有的被投资公司净资产金额明细如下：
单位：（人民币/元）
| 被投资单位名称 | 长期股权投资 账面金额 | 持股比例 对应的净资产份额 |
| 深圳兴丽彩塑料材料科技有限公司 | 5,404,326.33 | 15,663,711.58 |
| 上海通产丽星包装材料有限公司 | 48,354,937.29 | 95,035,021.42 |
| 上海美星塑料有限公司 | 236,803.89 | 221,891.05 |
| 广州丽盈塑料有限公司 | 310,401,488.81 | 471,311,071.54 |
| 深圳市中科通产环保材料有限公司 | 20,000,000.00 | 20,034,923.20 |
| 香港丽通实业有限公司 | 22,640,067.00 | 26,129,414.32 |
| 苏州通产丽星包装科技有限公司 | 221,047,627.92 | 256,682,207.91 |
| 深圳市京信通科技有限公司 | 16,184,000.00 | 40,540,432.28 |
| 深圳市美弘信息技术有限公司 | 15,300,000.00 | 24,959,048.10 |
| 深圳市丽琦科技有限公司 | 5,100,000.00 | 22,406,569.24 |
| 深圳市八六三新材料技术有限责任公司 | 31,380,135.69 | 38,477,938.49 |
| 香港美盈实业有限公司 | --- | --- |
| 合计 | 696,049,386.93 | 1,011,462,229.13 |
5、本报告仅作为通产丽星公司按账面价值向丽星科技公司划转涉及包装与新材料业务相关的经营性资产、负债之目的使用，不得用于其他任何目的，因使用不当造成的后果由通产丽星公司自行承担。
| 大华会计师事务所(特殊普通合伙) | 中国注册会计师： | |
| 中国·北京 | 陈葆华 | |
| 中国注册会计师： | ||
| 周灵芝 | ||
| 二〇二一年一月十九日 | ||