关于浙江恒威电池股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市申请文件
的审核问询函中有关财务事项的说明
天健函〔2020〕1894号
深圳证券交易所:
由招商证券股份有限公司转来的《关于浙江恒威电池股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市申请文件的审核问询函》(010740号,以下简称审核问询函)奉悉。我们已对审核问询函所提及的浙江恒威电池股份有限公司(以下简称恒威电池公司或公司)财务事项进行了审慎核查,现汇报说明如下。
一、《问询函》之15、关于信息披露
请发行人按照《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号——创业板公司招股说明书(2020年修订)》第二十七条的规定披露报告期的主要财务数据和财务指标。请保荐人、申报会计师、发行人律师全面核查招股说明书等申报材料,切实提高信息披露水平和执业质量,并对相关信息披露是否真实、准确、完整,是否符合格式要求发表明确意见。
(一) 请发行人按照《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号——创业板公司招股说明书(2020年修订)》第二十七条的规定披露报告期的主要财务数据和财务指标
公司已按照《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号——创业板公司招股说明书(2020年修订)》第二十七条的规定在《招股说明书》“第二节 概览”之“三、发行人报告期的主要财务数据及财务指标”披露了报告期的主要财务数据和财务指标,具体如下:
财务指标 | 2020年6月30日/2020年1-6月 | 2019年12月31日/2019年度 | 2018年12月31日/2018年度 | 2017年12月31日/2017年度 |
资产总额(万元) | 33,850.24 | 35,415.16 | 32,852.84 | 29,112.06 |
归属于母公司所有者权益(万元) | 29,113.92 | 30,358.02 | 29,109.68 | 25,393.71 |
资产负债率(母公司)(%) | 14.24 | 14.36 | 11.42 | 12.72 |
营业收入(万元) | 18,264.78 | 32,201.39 | 31,635.49 | 31,889.05 |
净利润(万元) | 3,503.85 | 6,484.57 | 5,939.15 | 4,820.47 |
归属于母公司所有者的净利润(万元) | 3,503.85 | 6,484.57 | 5,939.15 | 4,820.47 |
扣除非经常性损益后归属于母公司所有者的净利润(万元) | 3,678.22 | 5,877.50 | 5,736.23 | 4,822.08 |
基本每股收益(元) | 0.47 | 0.86 | 0.79 | 0.64 |
稀释每股收益(元) | 0.47 | 0.86 | 0.79 | 0.64 |
加权平均净资产收益率(%) | 11.61 | 20.32 | 22.10 | 18.82 |
经营活动产生的现金流量净额(万元) | 2,264.85 | 6,591.32 | 6,130.75 | 5,435.53 |
现金分红(万元) | 5,850.00 | 5,250.00 | 2,250.00 | 13,500.00 |
研发投入占营业收入的比例(%) | 4.31 | 3.72 | 3.77 | 3.44 |
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碳性电池销售收入分别为3,710.36万元、3,724.68万元、4,521.91万元及3,893.23万元,占当期主营业务收入的比例分别为11.69%、11.85%、14.16%及
21.45%。(2)发行人主要为境内外客户提供贴牌生产服务,由贸易部门业务人员通过展会、网络、邮件、电话等方式进行联系并进行产品推广,客户进行质量验厂、社会责任验厂及反恐验厂等,签署相关合作框架协议。发行人主要以FOB模式进行外销,国外客户主要为国际商业连锁企业、知名品牌运营商及大型贸易商;国内客户主要为经营进出口贸易的公司,该等客户采购公司产品后主要用于对外出口。报告期内,发行人销售费用中存在少量佣金。
请发行人:(1)对比行业数据、同行业上市公司收入增长情况,分析并披露报告期内发行人营业收入增长的合理性;(2)披露报告期内碱性电池销售收入变动不大,碳性电池销售收入快速增长的原因;(3)披露主要产品锌锰电池的销售模式认为直销还是经销,披露商业连锁企业、品牌运营商、贸易商等不同类别客户的客户获取方式、获取成本、与报告期新增客户匹配关系;(4)披露报告期内销售佣金的交易模式,包括涉及的主要客户名称、客户类型、报告期内的销售收入、首次交易时间、销售佣金合同的主要内容、佣金金额及其占比的合理性、支付方式、佣金获得者的背景、与发行人、客户是否存在关联关系;
(5)区分国内、国外,披露报告期内与主要客户商业连锁企业、品牌运营商和贸易商客户的收入金额、占比;(6)披露国内贸易商客户相关销售模式的合理性,是否符合行业惯例;(7)结合与贸易商签署的相关合同,披露与贸易商的交易认定为买断还是代理及其依据,是否符合企业会计准则的要求,未将与贸易商之间交易认定为经销商模式的主要依据;(8)对比与商业连锁企业、品牌运营商客户的交易模式,披露贸易商模式下发行人与贸易商在客户获取、价格约定、产品交付、资金结算、质量保证和售后服务中各自承担的责任,与商业连锁企业、品牌运营商客户的交易模式存在的相同和不同之处,是否存在贸易商客户交易定价低于商业连锁企业、品牌运营商客户的情形;(9)披露商业连锁企业、品牌运营商客户交易模式和贸易商交易模式下主要产品碱性电池和碳性电池的销售单价、毛利率之间的差异及其合理性;(10)披露报告期内主要产品碱性电池生产线成新率较低的情况下产能利用率超过100%的合理性;(11)披露主要产品碳性电池2017年到2019年产能利用率较低的原因,是否存在相关资产应计提减值准备未计提的情形;(12)披露报告期内是否存在外购主要产品
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碱性电池、碳性电池的情形,如存在,请披露报告期内外购主要产品碱性电池、碳性电池的背景、金额、外购单价及其合理性、外购产品对外销售数量及其结存情况、外购产品主要的交易对手名称、交易金额、与发行人是否存在关联关系。 请保荐人、申报会计师发表明确意见,并说明对报告期营业收入实施截止性测试的具体情况 ,是否存在报告期末未满足收入确认条件突击确认收入的情形。
(一) 对比行业数据、同行业上市公司收入增长情况,分析并披露报告期内发行人营业收入增长的合理性
1. 锌锰电池市场分析
(1) 锌锰电池总体市场情况
目前我国已成为全球第一大锌锰电池制造国,近年来锌锰电池总产量保持了小幅波动、总体平稳增长的态势。根据工信部数据,2019年度全国原电池及原电池组(锌锰电池为主)产量400.6亿支,同比增长3.7%。
(2) 锌锰电池出口市场分析
受产业结构调整、劳动力成本不断增加等因素的影响,欧洲、美国、日韩等发达国家与地区目前保留了部分碱性电池的原产地生产,主要向中国进行锌锰电池的采购。国内企业凭借不断提升的技术水平和制造能力,与国际著名品牌制造商的产品质量差距越来越小,部分研发和制造能力较强的国内电池生产企业已经与世界先进电池生产企业基本处于同一水平。根据联合国贸易数据库统计,1999年以来我国二氧化锰原电池(主要为锌锰电池)的出口金额与出口量均保持全球第一,2018年我国二氧化锰原电池出口金额为18.08亿美元,占全球出口金额的44.49%,出口数量282.59亿支,占全球出口数量的76.21%。目前,海外市场已经是中国锌锰电池制造企业最重要的市场。
1)碱性电池出口市场分析
近年来,我国碱性电池年出口量和出口额基本保持增长。据中国化学与物理电源行业协会统计,2019年我国碱性电池出口金额为9.91亿美元,出口数量为
110.57亿支。
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资料来源:中国化学与物理电源行业协会
2)碳性电池出口市场分析近年来,我国碳性电池年出口量和出口额基本保持平稳,未发生重大变化。据中国化学与物理电源行业协会统计,2019年我国碳性电池出口金额为8.03亿美元,出口数量为174.06亿支。
资料来源:中国化学与物理电源行业协会相较于碱性电池,碳性电池价格相对较低,因此在低功耗、低电流电子产品中碳性电池有着长期稳定的需求。同时,在非洲、南美等发展中国家与地区的市场,价格更具优势的碳性电池存在着更大的市场需求。因此,我国碳性电池出口目的地整体较为均衡。
(2) 同行业可比公司收入增长情况
20 40 60 80 100 120 4 6 8 10 122010年2012年2014年2016年2018年金额数量 | |||
金额(亿美元) | 数量(亿支) | ||
100 120 140 160 180 200 2 4 6 8 10 122010年2012年2014年2016年2018年 | |||||
金额 | |||||
金额(亿美元) | 数量(亿支) |
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报告期内,公司主要同行业可比公司营业收入情况如下:
单位:万元
公司名称 | 2020年1-6月 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
长虹能源 | 76,994.02 | 141,681.62 | 107,073.04 | 81,426.74 |
力王股份 | 17,199.79 | 33,172.19 | 28,642.81 | 28,489.41 |
亚锦科技 | 165,127.26 | 284,794.31 | 276,003.19 | 237,455.88 |
野马电池 | 99,062.45 | 105,198.09 | 107,789.66 | |
平均值 | 86,440.36 | 139,677.64 | 129,229.28 | 113,790.42 |
公司 | 18,264.78 | 32,201.39 | 31,635.49 | 31,889.05 |
势,同行业可比公司营业收入总体上呈逐步上升趋势。2017-2019年度,公司营业收入基本保持稳定,2020年1-6月,受客户采购体系调整等影响,公司部分主要客户Greenbrier、Bexel向公司增加采购量,导致公司营业收入较上年同期实现了一定程度的增长。因此,报告期内公司营业收入增长具有合理性。
(二) 披露报告期内碱性电池销售收入变动不大,碳性电池销售收入快速增长的原因报告期内,公司主营业务收入按产品类别划分如下:
单位:万元
产品类别 | 2020年1-6月 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 | ||||
金额 | 占比 | 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | |
碱性电池 | 14,002.42 | 77.16% | 27,196.43 | 85.19% | 27,564.93 | 87.70% | 27,849.12 | 87.78% |
碳性电池 | 3,893.23 | 21.45% | 4,521.91 | 14.16% | 3,724.68 | 11.85% | 3,710.36 | 11.69% |
其他电池 | 252.13 | 1.39% | 207.15 | 0.65% | 142.94 | 0.45% | 167.08 | 0.53% |
合 计 | 18,147.78 | 100.00% | 31,925.49 | 100.00% | 31,432.55 | 100.00% | 31,726.56 | 100.00% |
企业、品牌运营商、贸易商等不同类别客户的客户获取方式、获取成本、与报告期新增客户匹配关系
报告期内,公司主要产品锌锰电池的销售均属于直销。根据客户类别区分,报告期内前五大客户及其获客方式、获客成本、是否属于新增客户情况如下表所示:
客户类别 | 报告期内前五大客户 | 获取方式 | 获取成本 | 是否为新增客户 |
商业连锁企业 | Greenbrier | 商业竞标 | 2018年新增 | |
Daiso Industries Co., Ltd(简称Daiso) | 展会 | |||
ICA Sverige AB(简称ICA) | 互联网平台 | |||
Migros | 互联网平台 | |||
Modelo Continente International Trade, S.A. /Modelo Distribuicao Materiais Constucao, S.A.(简称Modelo) | 展会 | |||
CVS/Pharmacy(简称CVS) | 合作伙伴介绍 | 支付佣金 | ||
品牌运营商 | Bexel | 互联网平台 | 支付佣金 | 2017年新增 |
Strand Europe Limited(简称Strand) | 合作伙伴介绍 | |||
浙江中拉物流有限公司/浙江嘉信投资发展有限公司(简称中拉物流公司) | 展会 | |||
Go Power Co. Ltd(简称Go Power) | 互联网平台 | 支付佣金 | ||
M/S William Electric And Battery Co., Ltd.(简称M/S William) | 合作伙伴介绍 | |||
Beteria Slany CZ s.r.o.(简称Beteria) | 展会 | |||
贸易商 | Hengwei Battery USA LLC(HW.USA) | 合作伙伴介绍 | ||
Kanematsu | 合作伙伴介绍 | |||
Li&Fung(Trading) Limited/GoodWest Enterprises Ltd(简称利丰集团) | 互联网平台 | 2017年新增 | ||
Kapa Asia Limited(简称Kapa) | 合作伙伴介绍 | 支付佣金 | ||
Hep Well Trading Co., Ltd.(简称Hep Well) | 合作伙伴介绍 |
类型、报告期内的销售收入、首次交易时间、销售佣金合同的主要内容、佣金金额及其占比的合理性、支付方式、佣金获得者的背景、与公司、客户是否存在关联关系
公司少量销售涉及销售佣金,佣金支付模式主要根据客户订单及具体产品品类确定,佣金率在3%以下。报告期各期,公司销售佣金分别为43.47万元、69.31万元、60.13万元及39.37万元,主要支付对象包括Dai Myung International Ltd、RFI (China) Co., Ltd以及HW.USA,具体情况如下:
1.2020年1-6月
单位:万元
涉及的主要客户 | 客户类型 | 销售收入 | 首次交易时间 | 销售佣金合同的主要内容 | 佣金金额 | 佣金占比 | 支付方式 | 佣金获得者名称 | 佣金获得者背景 |
Bexel、Go Power | 品牌运营商 | 2,431.90 | 2017年 | 针对客户订单约定佣金计算方式、支付方式及支付时间 | 30.55 | 1.26% | 现汇 | Dai Myung International Ltd | 贸易公司 |
Kapa | 贸易商 | 909.33 | 2016年 | 针对客户订单约定佣金计算方式、支付方式及支付时间 | 8.82 | 0.97% | 现汇 | RFI (China) Co., Ltd | 贸易公司 |
合 计 | 39.37 |
涉及的主要客户 | 客户类型 | 销售收入 | 首次交易时间 | 销售佣金合同的主要内容 | 佣金金额 | 佣金占比 | 支付方式 | 佣金获得者名称 | 佣金获得者背景 |
Bexel、Go Power | 品牌运营商 | 2,228.66 | 2017年 | 针对客户订单约定佣金计算方式、支付方式及支付时间 | 50.59 | 2.27% | 现汇 | Dai Myung International Ltd | 贸易公司 |
Kapa | 贸易商 | 1,224.54 | 2016年 | 针对客户订单约定佣金计算方式、支付方式及支付时间 | 9.54 | 0.78% | 现汇 | RFI (China) Co., Ltd | 贸易公司 |
合 计 | 60.13 |
涉及的主要客户 | 客户类型 | 销售收入 | 首次交易时间 | 销售佣金合同的主要内容 | 佣金金额 | 佣金占比 | 支付方式 | 佣金获得者名称 | 佣金获得者背景 |
Bexel、Go Power | 品牌运营商 | 2,755.48 | 2017年 | 针对客户订单约定佣金计算方式、支付方式及支付时间 | 43.51 | 1.58% | 现汇 | Dai Myung International Ltd | 贸易公司 |
Kapa | 贸易商 | 1,383.63 | 2016年 | 针对客户订单约定佣金计算方式、支付方式及支付 | 26.37 | 1.91% | 现汇 | RFI (China) Co., Ltd | 贸易公司 |
时间 | ||||||
CVS佣金开票与上期计提差异 | -0.57 | |||||
合 计 | 69.31 |
涉及的主要客户 | 客户类型 | 销售收入 | 首次交易时间 | 销售佣金合同的主要内容 | 佣金金额 | 佣金占比 | 支付方式 | 佣金获得者名称 | 佣金获得者背景 |
Bexel、Go Power | 品牌运营商 | 3,373.22 | 2017年 | 针对客户订单约定佣金计算方式、支付方式及支付时间 | 28.92 | 0.86% | 现汇 | Dai Myung International Ltd | 贸易公司 |
CVS | 商业连锁企业 | 732.51 | 2016年 | 针对客户订单约定佣金计算方式、支付方式及支付时间 | 14.55 | 1.99% | 现汇 | HW.USA | 公司主要贸易商客户 |
合 计 | 43.47 |
客户分类 | 2020年1-6月 | 2019年度 | ||||||
外销 | 内销 | 外销 | 内销 | |||||
销售收入 | 占比 | 销售收入 | 占比 | 销售收入 | 占比 | 销售收入 | 占比 | |
商业连锁企业 | 7,086.44 | 41.80% | 144.31 | 12.08% | 10,669.35 | 36.71% | 208.69 | 7.30% |
品牌运营商 | 4,868.34 | 28.72% | 731.45 | 61.22% | 7,944.53 | 27.33% | 1,817.15 | 63.54% |
贸易商 | 4,998.20 | 29.48% | 292.18 | 24.45% | 10,438.33 | 35.91% | 519.60 | 18.17% |
其他 | 26.86 | 2.25% | 13.46 | 0.05% | 314.38 | 10.99% | ||
合 计 | 16,952.98 | 100.00% | 1,194.80 | 100.00% | 29,065.67 | 100.00% | 2,859.82 | 100.00% |
(续上表)
客户分类 | 2018年度 | 2017年度 | ||||||
外销 | 内销 | 外销 | 内销 | |||||
销售收入 | 占比 | 销售收入 | 占比 | 销售收入 | 占比 | 销售收入 | 占比 | |
商业连锁企业 | 8,365.49 | 28.79% | 61.27 | 2.58% | 7,142.77 | 24.87% | 24.24 | 0.81% |
品牌运营商 | 9,282.17 | 31.95% | 1,676.45 | 70.55% | 9,638.27 | 33.56% | 2,238.09 | 74.37% |
贸易商 | 11,397.66 | 39.23% | 575.35 | 24.21% | 11,916.48 | 41.50% | 682.21 | 22.67% |
其他 | 11.03 | 0.03% | 63.13 | 2.66% | 19.53 | 0.07% | 64.97 | 2.15% |
合 计 | 29,056.35 | 100.00% | 2,376.20 | 100.00% | 28,717.05 | 100.00% | 3,009.51 | 100.00% |
客户名称 | 与公司开始合作的年份 | 客户的获取方式 | 终端客户名称 | 终端客户性质 | 终端客户所属地区 |
义乌市雷川进出口有限公司 | 2006年 | 合作伙伴介绍 | Aydin Hajiyev. Mehdi. | 贸易商 | 中东 |
宁波海曙威宝电子有限公司 | 2010年 | 合作伙伴介绍 | 客户未透露 | 客户未透露 | 美国 |
湖州市国际贸易有限公司 | 2010年 | 合作伙伴介绍 | 客户未透露 | 客户未透露 | 中东 |
义乌市智韬进出口有限公司 | 2006年 | 广交会 | O,BEST SYI | 商业连锁企业 | 欧洲 |
深圳金瑞沣科技有限公司 | 2013年 | 合作伙伴介绍 | 青岛模本电子有限公司、惠州市得立实业有限公司 | 电子产品生产 | 国内 |
嘉兴市莱迪照明科技有限公司 | 2012年 | 互联网平台 | 客户未透露 | 客户未透露 | 客户未透露 |
理及其依据
选取报告期内主要贸易商合同查看其相关合同条款,其中主要贸易商除HW.USA.、GoodWest Enterprises Ltd (简称GoodWest)、Kapa和Li&Fung(Trading)Limited (简称Li&Fung)有框架协议外,其他主要贸易商客户均为销售订单,就主要贸易商框架协议及订单相关条款列示如下:
主要贸易商 | 框架协议相关条款 |
HW.USA | (1)风险报酬转移条款:由HW.USA负责将产品从指定的离岸价港口运至其客户指定区域,公司负责将产品运至中国的离岸港口; (2)付款条件:船运日后75天或120天付款; (3)退换货条款: HW.USA直接向产品采购方负责产品保修事宜,HW.USA收到产品采购方保修范围内产品应联系公司,由公司对瑕疵产品进行认定,并安排退货或者记录瑕疵产品; |
Kanematsu | (1)风险报酬转移条款:FOB方式(船上交货); (2)付款条件:船运日后30天付款; (3)退换货条款:未约定 |
Goodwest | (1) 风险报酬转移条款:FOB方式(船上交货); (2)付款条件:船运日后60天付款; (3)退换货条款:当买方所在地任意公共当局命令或建议停止销售公司提供的任一产品,公司应承担产品召回的相关成本以及买方因产品召回而遭受的相关成本和损失;公司应承担主动召回产品的成本及损失;若买方无正当理由召回产品,买方负责支付召回产品货款,以赔偿对供应商造成的成本及相关损失 |
Kapa | (1)风险报酬转移条款:FOB方式(船上交货); (2)付款条件:船运月末后35天付款; (3)退换货条款:未约定 |
Li&Fung | (1)风险报酬转移条款:FOB方式(船上交货); (2)付款条件:船运日后60天付款;(3)退换货条款:未约定 |
户可以将未销售的货物退回公司的情形。因此公司与贸易商的交易为买断式的。
2. 贸易商收入确认政策符合企业会计准则的规定
(1) 企业会计准则关于收入确认条件的规定
项 目 | 新准则 | 旧准则 |
核心条件 | 相关商品控制权转移时确认收入 | 相关商品风险和报酬转移时确认收入 |
一般条件 | 当企业与客户之间的合同同时满足下列条件时,企业应当在客户取得相关商品控制权时确认收入: (一)合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务; (二)该合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务(以下简称“转让商品”)相关的权利和义务; (三)该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款; (四)该合同具有商业实质,即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额; (五)企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。 | 销售商品收入在下列条件同时满足时予以确认:(一)企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方; (二)企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施控制; (三)与交易相关的经济利益能够流入企业; (四)相关的收入能够可靠地计量; (五)相关的已发生或将发生的成本能够可靠的计量。 |
项 目 | 交货方式 | 收入确认的具体方法 | 具体分析 |
境外销售 | 采用FOB和CIF 交货 | 以产品完成报关手续作为收入确认时点,并以报关单、提单为依据确认收入 | 该贸易方式下,公司根据合同约定将产品送至客户指定的出运港口,公司对出口货物完成报关手续后,取得出口报关单和提单,公司在完成报关手续后,已实现货权转移,公司在完成报关出口后不再保留与商品所有权相联系的继续管理权,对已售出商品不再实施有效控制,商品所有权上的主要风险和报酬已转移且相关的经济利益很可能流入公司;销售收入对应的成本为生产成本和采购成本,相关货物成本能够可靠计量。 |
境内销售 | 采用货送客户仓库和指定地点 | 按照销售合同或订单约定将产品交付给购买方,获取购货方签收单后确认收入 | 该贸易方式下,公司商品发出并经客户签收后,已实现货权转移,对已售出商品不再实施有效控制,商品所有权上的主要风险和报酬已转移且相关的经济利益很可能流入公司;销售收入对应的成本为生产成本和采购成本,相关货物成本能够可靠计量。 |
3. 未将与贸易商之间交易认定为经销商模式的主要依据
如上所述,公司对贸易商的销售是买断式的销售。除与贸易商客户签署相关的产品购销合同外,公司未与贸易商客户签署过经销协议,也不参与对贸易商客户销售和库存的管理。此外,公司在返利机制、销售回款机制及退换货机制(除产品质量因素引起)等经销商管理中常用事项均未在公司的贸易商客户上体现。因此,公司与贸易商之间的销售模式与经销模式存在重大差异。为避免概念混淆,公司认定该等客户为贸易商,而非经销商。公司与贸易商客户的销售模式与经销商销售模式的对比情况如下:
项 目 | 公司的贸易商客户销售模式 | 市场上存在的经销商模式 |
收入确认 | 为买断式销售,内销收入确认时点为货物发出并经客户签收确认;外销收入确认时点为办妥货物报关出口手续,取得出口报关单及提单 | (1)代理式销售,在经销商将商品销售后,并向委托方开具代销清单时,确认收入(2)买断式销售,根据经销商签收记录确认销售收入 |
选取标准 | 根据公司定价模式确定的双方认可的价格,不对贸易商主体资质、销售能力、销售区域进行筛选 | 通常根据经销商合作意愿、经营业务、资金实力、商业信誉、销售能力、销售区域等方面筛选经销商 |
客户管理 | 除签订框架协议及订单外,不签署经销协议等合同,不对贸易商进行层级管理、定期考核 | 通常与经销商签订经销协议,对经销商进行层级管理、定期考核,关注经销商库存及销售情况 |
信用政策 | 与向终端客户的信用政策管理一致,根据贸易商的规模、资金实力、市场地位等给予不同信用期限 | 通常与直销模式的客户信用政策不同,会根据经销商的不同层级、主体资质等方面确定信用期限 |
返利政策 | 公司不存在因贸易商销售达到一定数量或满足一定条件下对其进行返利的情形 | 经销协议中一般会约定达到一定销售量或销售金额情况下,对经销商进行返利 |
退换货机制 | 除出现产品质量问题外,通常不会在销售合同中约定允许退换货事项 | 经销协议中一般会约定除产品质量问题外的退换货机制 |
公司贸易商与商业连锁企业、品牌运营商交易模式的对比情况如下:
项 目 | 贸易商 | 商业连锁企业 | 品牌运营商 |
主要获取方式 | 互联网平台、合作伙伴介绍 | 互联网、合作伙伴介绍、展会、商业竞标 | 互联网、合作伙伴介绍、展会 |
定价模式 | 成本+毛利 | 成本+毛利 | 成本+毛利 |
产品交付 | 外销完成报关,内销对方签收 | 外销完成报关,内销对方签收 | 外销完成报关,内销对方签收 |
资金结算 | 现汇为主 | 现汇为主,部分信用证 | 现汇为主,部分承兑汇票 |
质保期/售后服务 | 约定不良率,对质量问题承担损害赔偿责任 | 约定不良率,对质量问题承担损害赔偿责任 | 约定不良率,对质量问题承担损害赔偿责任 |
项 目 | 贸易商 | 商业连锁企业 | 品牌运营商 | |||
单价 | 毛利率 | 单价 | 毛利率 | 单价 | 毛利率 | |
2020年1-6月 | ||||||
碱性电池 | 0.67 | 33.11% | 0.63 | 34.75% | 0.56 | 27.25% |
其中:LR03 | 0.53 | 44.94% | 0.54 | 46.38% | 0.48 | 35.32% |
LR6 | 0.59 | 25.35% | 0.59 | 27.01% | 0.55 | 22.23% |
LR14 | 1.99 | 32.52% | 1.97 | 32.80% | 1.83 | 28.21% |
LR20 | 2.91 | 25.47% | 3.01 | 26.32% | 2.80 | 22.37% |
6LR61 | 3.10 | 47.95% | 3.03 | 46.46% | 3.04 | 46.36% |
2019年度 | ||||||
碱性电池 | 0.68 | 31.83% | 0.66 | 34.54% | 0.58 | 28.03% |
其中:LR03 | 0.53 | 44.64% | 0.56 | 47.70% | 0.49 | 39.47% |
LR6 | 0.58 | 23.36% | 0.60 | 26.43% | 0.56 | 20.58% |
LR14 | 1.97 | 32.27% | 1.97 | 30.76% | 1.84 | 28.70% |
LR20 | 2.84 | 22.65% | 2.96 | 23.98% | 2.83 | 21.95% |
6LR61 | 3.15 | 48.92% | 3.02 | 45.60% | 3.10 | 47.47% |
2018年度 | ||||||
碱性电池 | 0.72 | 29.45% | 0.67 | 33.80% | 0.56 | 26.25% |
其中:LR03 | 0.54 | 43.03% | 0.56 | 46.97% | 0.49 | 38.14% |
LR6 | 0.58 | 21.92% | 0.60 | 25.07% | 0.55 | 19.42% |
LR14 | 1.90 | 29.14% | 1.96 | 29.23% | 1.82 | 26.96% |
LR20 | 2.74 | 18.89% | 2.97 | 22.57% | 2.80 | 20.13% |
6LR61 | 3.18 | 47.90% | 3.09 | 45.01% | 3.04 | 43.89% |
2017年度 | ||||||
碱性电池 | 0.72 | 33.78% | 0.74 | 36.84% | 0.56 | 28.57% |
其中:LR03 | 0.53 | 45.32% | 0.57 | 48.44% | 0.48 | 39.79% |
LR6 | 0.58 | 24.95% | 0.61 | 29.31% | 0.54 | 22.18% |
LR14 | 1.96 | 33.61% | 1.97 | 33.12% | 1.82 | 28.51% |
LR20 | 2.83 | 25.64% | 2.95 | 26.16% | 2.76 | 23.63% |
6LR61 | 2.95 | 49.70% | 3.11 | 51.86% | 2.97 | 49.25% |
项 目 | 贸易商 | 商业连锁企业 | 品牌运营商 | |||
单价 | 毛利率 | 单价 | 毛利率 | 单价 | 毛利率 | |
2020年1-6月 | ||||||
碳性电池 | 0.27 | 27.00% | 0.31 | 32.21% | 0.27 | 28.49% |
其中:R03 | 0.22 | 36.62% | 0.23 | 38.11% | 0.21 | 36.05% |
R6 | 0.27 | 23.76% | 0.30 | 33.08% | 0.25 | 27.65% |
R14 | 0.79 | 17.41% | 0.76 | 20.00% | 0.80 | 26.65% |
R20 | 1.09 | 2.21% | 1.19 | 19.12% | 1.14 | 15.61% |
6F22 | 1.26 | 28.22% | 1.03 | 19.36% | 1.12 | 25.97% |
2019年度 | ||||||
碳性电池 | 0.27 | 27.02% | 0.29 | 31.26% | 0.28 | 30.71% |
其中:R03 | 0.23 | 36.74% | 0.23 | 36.55% | 0.21 | 36.29% |
R6 | 0.27 | 23.25% | 0.30 | 30.69% | 0.27 | 29.36% |
R14 | 0.70 | 13.19% | 0.73 | 19.28% | 0.78 | 29.64% |
R20 | 1.09 | 11.37% | 1.17 | 16.37% | 1.16 | 21.17% |
6F22 | 1.09 | 27.40% | 1.01 | 15.92% | 1.06 | 26.87% |
2018年度 | ||||||
碳性电池 | 0.28 | 24.70% | 0.28 | 28.41% | 0.26 | 24.81% |
其中:R03 | 0.24 | 35.62% | 0.24 | 32.54% | 0.21 | 31.41% |
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R6 | 0.27 | 19.55% | 0.31 | 25.84% | 0.26 | 22.13% |
R14 | 0.77 | 20.48% | 0.90 | 20.60% | 0.68 | 19.36% |
R20 | 1.12 | 13.66% | 1.39 | 15.75% | 1.11 | 19.00% |
6F22 | 1.07 | 29.37% | 1.25 | 27.07% | 1.11 | 32.99% |
2017年度 | ||||||
碳性电池 | 0.29 | 24.47% | 0.36 | 27.61% | 0.25 | 21.16% |
其中:R03 | 0.23 | 33.94% | 0.25 | 35.18% | 0.20 | 27.71% |
R6 | 0.27 | 19.60% | 0.32 | 25.39% | 0.25 | 17.21% |
R14 | 0.67 | 20.26% | 0.79 | 22.09% | 0.66 | 20.40% |
R20 | 1.10 | 16.13% | 1.24 | 16.05% | 1.05 | 12.95% |
6F22 | 1.10 | 32.14% | 1.24 | 35.76% | 1.05 | 29.62% |
资产名称 | 数量(台/套) | 原值 | 净值 | 成新率 |
LR03电池生产线 | 2 | 1,528.45 | 187.46 | 12.26% |
LR6电池生产线 | 2 | 1,643.66 | 203.00 | 12.35% |
LR14电池生产线 | 1 | 51.38 | 5.14 | 10.00% |
LR20电池生产线 | 1 | 95.83 | 9.58 | 10.00% |
LR61电池生产线 | 2 | 160.24 | 16.02 | 10.00% |
项 目 | 2020年1-6月 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
产能(万支) | 21,820.00 | 43,640.00 | 43,640.00 | 43,640.00 |
产量(万支) | 21,405.73 | 44,921.78 | 41,309.84 | 41,783.81 |
产能利用率 | 98.10% | 102.94% | 94.66% | 95.75% |
大于产能计算的标准时间。因此公司碱性电池生产线成新率较低的情况下产能利用率超过100%具有合理性。
(十一) 披露主要产品碳性电池2017年到2019年产能利用率较低的原因,是否存在相关资产应计提减值准备未计提的情形
1. 主要产品碳性电池2017年到2019年产能利用率较低的原因
报告期各期,公司碳性电池产能利用率分别为53.95%、57.22%、 48.43%和
83.90%。公司主要实行以销定产的生产模式,公司碳性电池的产能利用率主要受订单的影响。2017-2019年度,公司碳性电池订单相对较少,整体产销量较低,因而产能利用率较低;2020年1-6月,随着公司碳性电池订单量逐步提高,产能利用率相应提高。
2. 不存在相关资产应计提减值准备未计提的情形
(1) 资产减值的相关规定
根据《企业会计准则第8号—资产减值》的规定,企业在资产负债表日应当判断资产是否存在可能发生减值的迹象,因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年都应进行减值测试。资产存在减值迹象的,应当估计其可收回金额。
(2) 资产存在减值迹象的现象
资产存在减值的迹象主要包括以下几种:1) 资产的市价当期大幅度下跌,其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌;2) 企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化,从而对企业产生不利影响;3) 市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高,从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率,导致资产可收回金额大幅度降低;4) 有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏;5)资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置;6) 企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期,如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等。
(3) 报告期各期碳性电池资产的收益及监盘情况
报告期内公司碳性电池销售毛利率分别为22.11%、25.29%、30.32%和30.76%;实现的收入为3,710.36万元、3,724.68万元、4,521.91万元和3,893.23万元;
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实现利润为820.21万元、942.14万元、1,371.17万元和1,197.55万元。由于报告期内公司碳性电池实现收入和利润持续增长,经营所处的市场环境较好,未出现对经营发展的不利因素,碳性电池资产整体的盈利状况和营运状况较好。此外,报告期各期末通过对碳性主要专用设备进行监盘,除少量已提足折旧的设备存在闲置情况外,设备均正常运行,其中已提足折旧的设备的残值金额较低,按照较为谨慎的市场报废处置价格亦与残值差异不大。
因此公司碳性电池相关资产不存在减值迹象,无需计提减值准备。
(十二) 披露报告期内是否存在外购主要产品碱性电池、碳性电池的情形,如存在,请披露报告期内外购主要产品碱性电池、碳性电池的背景、金额、外购单价及其合理性、外购产品对外销售数量及其结存情况、外购产品主要的交易对手名称、交易金额、与发行人是否存在关联关系
1. 外购碱性电池、碳性电池的背景
对于碱性电池,公司为解决在生产旺季时产能不足的问题,会临时对外采购部分碱性电池,进行包装或组合后对外销售。
对于碳性电池,公司外购的光身电池型号为R14、R20以及6F22,由于报告期内公司R14、R20、6F22电池销量总体较小,对于小批量的订单公司直接外购更为经济。
2. 外购主要产品碱性电池、碳性电池金额、单价、数量及结存情况
报告期内外购碱性电池、碳性电池主要产品的金额、单价、数量及结存情况如下:
型 号 | 采购数量(万支) | 采购金额(万元) | 单价(元/支) | 对外销售数量(万支) | 期末结存(万支) |
2020年1-6月 | |||||
LR03 | 1,200.00 | 394.69 | 0.33 | 945.44 | 254.56 |
R14 | 301.98 | 158.30 | 0.52 | 223.69 | 94.90 |
R20 | 346.64 | 295.86 | 0.85 | 258.23 | 98.42 |
6F22 | 203.40 | 144.30 | 0.71 | 117.81 | 120.06 |
合 计 | 2,052.02 | 993.15 | 0.48 | 1,545.17 | 567.94 |
2019年 | |||||
LR03 | 279.72 | 91.63 | 0.33 | 346.59 |
LR6 | 540.03 | 236.56 | 0.44 | 539.79 | |
R14 | 101.88 | 54.98 | 0.54 | 85.15 | 16.39 |
R20 | 128.84 | 113.20 | 0.88 | 118.78 | 10.02 |
6F22 | 210.00 | 145.85 | 0.69 | 188.43 | 34.46 |
合 计 | 1,260.47 | 642.22 | 0.51 | 1,278.74 | 60.87 |
2018年 | |||||
LR03 | 380.28 | 124.57 | 0.33 | 312.70 | 67.57 |
6F22 | 40.00 | 25.86 | 0.65 | 55.97 | 12.90 |
合 计 | 420.28 | 150.43 | 0.36 | 368.67 | 80.47 |
2017年 | |||||
6F22 | 202.50 | 129.81 | 0.64 | 185.12 | 29.45 |
合 计 | 202.50 | 129.81 | 0.64 | 185.12 | 29.45 |
项 目 | 型号 | 外购电池采购单价 | 自产光身电池单位成本 |
2020年1-6月 | LR03 | 0.33 | 0.25 |
R14 | 0.52 | 0.47 | |
2019年度 | LR03 | 0.33 | 0.26 |
LR6 | 0.44 | 0.40 | |
R14 | 0.54 | 0.48 | |
R20 | 0.88 | 0.83 | |
2018年度 | LR03 | 0.33 | 0.26 |
供应商名称 | 采购金额(万元) |
2020年1-6月 | |
嘉兴市得高电源科技有限公司 | 454.16 |
无锡永华电池有限公司 | 394.69 |
四会永利五金电池有限公司 | 115.98 |
肇庆工力电池有限公司 | 28.32 |
合 计 | 993.15 |
2019年度 | |
无锡永华电池有限公司 | 328.19 |
嘉兴市得高电源科技有限公司 | 168.18 |
肇庆工力电池有限公司 | 119.99 |
四会永利五金电池有限公司 | 25.86 |
合 计 | 642.22 |
2018年度 | |
无锡永华电池有限公司 | 124.57 |
四会永利五金电池有限公司 | 25.86 |
合 计 | 150.43 |
2017年度 | |
四会永利五金电池有限公司 | 102.57 |
肇庆工力电池有限公司 | 27.24 |
合 计 | 129.81 |
项 目 | 成立时间 | 注册资本 | 经营地址 | 实际控制人 | 主要管理人员 | 是否存在关联关系 |
嘉兴市得高电源科技有限公司 | 2014年6月30日 | 3,000万元 | 浙江省嘉兴市海盐县沈荡镇南王公路1111号 | 吴敏吉 | 吴敏吉、石春阳 | 无 |
无锡永华电池有限公司 | 1999年4月28日 | 500万元 | 无锡市惠山区前洲街道前石路 | 顾永彦 | 顾永彦、李洁 | 无 |
四会永利五金电池有限公司 | 1993年7月3日 | 812万港币 | 广东省四会市新风路四巷17号 | 许奕坛 | 许奕坛、许嘉欣、简凤群、简凤萍 | 无 |
肇庆工力电池有限公司 | 2013年1月24日 | 100万元 | 肇庆市鼎湖区凤凰镇新凤村居委会石龙村小组(肇庆市海能松香制桶有限公司旁)谢欢厂房之一 | 吴志明、吴颖雯 | 吴志明、吴颖雯 | 无 |
试过程如下:
项 目 | 境内销售 | 境外销售 |
收入确认类型 | 客户签收入库 | FOB、CIF和FCA(公司将货物送至客户指定的保税区仓库并承担报关费用)模式 |
收入确认的时点、依据和方法 | 销售部门根据客户订单编制生产通知单,生产部门根据经审核的生产通知单启动生产计划,仓储部门根据出货计划装货并创建出货单,由第三方物流将货物发往客户指定地点,客户在销售回执单上签字确认收货,公司根据客户销售签收单确认收入。 | FOB、CIF和FCA(公司将货物送至客户指定的保税区仓库并承担报关费用)模式下,公司根据合同约定将产品送至客户指定的出运港口或保税区仓库,公司对出口货物完成报关手续后,已实现货权转移。公司根据客户订单安排生产,生产完成后,销售部门开具出货计划,仓储部门根据出货计划装货并创建销售出库单,由第三方物流将货物发往港口装船或保税区仓库。公司在办妥报关手续,以出口报关单、提运单为依据确认收入。 |
具体截止测试过程 | 内销抽取报告期各期期前及期后一个月收入发生执行收入截止性测试,具体测试方法如下: 1.以账簿记录为起点,从销售明细台账截止日期前后发生追查至记账凭证和销售出库签收单,检查是否在同一期开具,检查有无多计收入,并就存在的销售跨期进行调整; 2. 以发运凭证为起点,从资产负债表日前后客户签收的销售出库签收单查至销售明细台账,获取公司的连续编号的销售出库签收单据查至销售明细台账,核查是否存在遗漏的销售跨期; 3.关注资产负债表日后是否存在销售退回情况,检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况。 | 外销抽取报告期各期期前及期后一个月收入发生执行收入截止性测试,具体测试方法如下: 1.以账簿记录为起点,从销售明细台账截止日期前后发生追查至出口报关单、提运单,检查是否在同一期开具,检查有无多计收入,并对存在的跨期销售进行调整; 2.以发运凭证为起点,从资产负债表日前后出口报关单和提运单查至销售明细台账,获取公司的出口报关单和提运单查至销售明细账,核查是否存在遗漏的销售跨期; 3.获取电子口岸信息并与账面记录核对,检查是否存在在资产负债表日多计或少计收入的情况。 |
碳性电池销售收入快速增长是否合理;比对分析国内、国外主要客户商业连锁企业、品牌运营商和贸易商客户的收入金额、占比情况;
(4) 取得公司主要客户销售合同并对主要客户进行访谈,确认公司销售模式;对公司销售负责人进行访谈,确认不同类型客户的获取方式、合作时点等相关信息,分析不同类别客户的获取方式、获取成本、与报告期新增客户是否匹配;
(5) 取得公司报告期销售佣金明细表和佣金合同,并结合对公司销售负责人和客户访谈情况,了解销售佣金的交易模式,分析销售佣金金额及占比是否合理,佣金获得者是否与公司及其客户存在关联关系;
(6) 取得贸易商、商业连锁企业和品牌运营商主要客户销售合同和收入明细表,并结合对公司销售负责人的访谈,分析国内贸易商客户相关销售模式的合理性,是否符合行业惯例;分析贸易商与与商业连锁企业、品牌运营商客户的交易模式异同情况,判断是否存在贸易商客户交易定价低于商业连锁企业、品牌运营商客户的情形;比对分析商业连锁企业、品牌运营商客户交易模式和贸易商交易模式下主要产品碱性电池和碳性电池的销售单价、毛利率之间的差异及其合理性;
(7) 获取并查阅与贸易商签署的相关合同条款,并结合企业会计准则的要求,评价贸易商收入确认政策是否符合准则的规定;
(8) 获取公司报告期碳性电池和碱性电池产能产量数据,比对分析其变动原因,并结合资产减值的相关准则规定,判断碳性电池相关资产是否存在减值迹象;
(9) 获取公司不同客户销售收入、成本明细表,分析其单价、单位成本、毛利率的合理性;
(10) 对公司销售负责人进行访谈,了解公司各类销售模式下公司收入确认的时点;获取检查商业连锁企业、品牌运营商和贸易商主要客户的销售合同及订单,了解主要客户交易相关条款,对比企业会计准则相关规定,分析判断公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求;获取销售流程中的实物物流单据,进一步了解实物流转过程;核查银行流水,了解资金流转过程;
(11) 对于内销收入,以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件包括销售合同、订单、销售发票、出库单及客户签收记录等;对于外销收入,获取电子口岸信息并与账面记录核对,以抽样方式检查销售订单、出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件;
(12) 对营业收入及毛利率按月度、产品等实施实质性分析程序,识别是否
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存在重大或异常波动,并查明波动原因;
(13) 结合应收账款函证,以抽样方式向主要客户函证报告期内销售额;对主要客户实施实地走访、视频访谈等核查程序;
(14) 取得公司报告期外购产品明细表和公司自产产品统计表,比对分析外购主要产品的金额、单价的合理性;结合对主要外购电池供应商的访谈,确认外购电池的背景及是否存在关联关系;
(15) 对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试,评价营业收入是否在恰当期间确认。
2.核查结论
经核查,我们认为,报告期内公司营业收入增长是合理的;报告期内碱性电池销售收入变动不大,碳性电池销售收入快速增长具有合理性;公司主要产品锌锰电池的销售均属于直销,公司主要客户的获取渠道包括展会、互联网平台、商业竞标以及合作伙伴介绍等方式,除支付销售佣金外,公司获客不存在其他成本的情况;佣金支付对象中,除HW.USA为公司报告期内贸易商客户外,佣金支付对象与公司及佣金服务涉及客户均不存在关联关系;国内贸易商客户委托公司为其提供电池贴牌生产,并发往客户指定地点后,由客户独立进行对外销售,终端客户包括海外商业连锁企业、电池品牌商、国内电子产品厂商等,相关销售模式具有合理性,符合行业惯例;公司与贸易商的交易认定为买断销售具有合理性,贸易商收入确认政策符合《企业会计准则》的要求,未将与贸易商之间交易认定为经销商模式具有合理性;公司与各类客户在获客方式、定价模式、产品交付、资金结算、质量保证方面不存在显著差异;商业连锁企业、品牌运营商客户交易模式和贸易商交易模式下主要产品碱性电池和碳性电池的销售单价、毛利率之间的差异具有合理性;公司碱性电池生产线成新率较低的情况下产能利用率超过100%具有合理性;公司主要产品碳性电池相关资产不存在减值迹象,无需计提减值准备;公司外购的碱性电池、碳性电池系光身电池,采购单价基于同行业成本加适当利润确定,采购定价具有合理性。外购电池供应商与公司不存在关联关系;公司营业收入均已确认在恰当期间,不存在报告期末未满足收入确认条件突击确认收入的情形。
三、《问询函》之17、关于前五大客户
申报材料显示:报告期内,发行人前五大客户销售占比分别为53.99%、
59.63%、53.23%和59.69%。其中,Greenbrier International Inc.和Li &Fung(Trading) Limited系报告期内新增客户。请发行人:(1)区分商业连锁企业、品牌运营商和贸易商,披露报告期内同一控制下前5大客户及其关联客户的名称、是否新增客户、收入金额、占比、销售标的、客户类型;披露报告期内新增客户数量、收入金额、占比,披露主要新增客户的名称、收入金额、占比、销售标的、客户类型;(2)区分商业连锁企业、品牌运营商和贸易商,披露同一控制下主要客户及其关联客户、主要新增客户的背景,包括客户名称、类型、所属国家、成立时间、注册资本、主营业务、股权结构、对应品牌、首次合作时间、与发行人过往业务往来的情况、与发行人是否存在关联关系、报告期内财务状况和经营情况;(3)披露报告期内前5大贸易商客户及其关联客户、主要新增贸易商客户涉及的最终客户名称、收入金额、占比、销售标的,披露最终客户背景,包括客户名称、类型、所属国家、成立时间、注册资本、主营业务、股权结构、对应品牌、首次合作时间、与发行人过往业务往来的情况、与发行人是否存在关联关系、报告期内财务状况和经营情况;(4)请发行人披露报告期内换货、退货、召回、索赔的具体情况及后续处理情况;结合《企业会计准则》的要求、合同中与客户约定的保修期限和保修责任,分析并披露发行人与保修义务相关的会计处理的合规性。请保荐人、申报会计师发表明确意见,并详细说明对报告期主要商业连锁企业、品牌运营商和贸易商客户以及新增客户收入真实性实施核查的具体情况,包括核查方法、范围、过程、取得的主要证据和结论。
(一) 区分商业连锁企业、品牌运营商和贸易商,披露报告期内同一控制下前5大客户及其关联客户的名称、是否新增客户、收入金额、占比、销售标的、客户类型;披露报告期内新增客户数量、收入金额、占比,披露主要新增客户的名称、收入金额、占比、销售标的、客户类型
1. 报告期内分类型前五大客户收入情况
(1) 商业连锁企业
期 间 | 前五大客户 | 销售收入(万元) | 主营业务收入占比 | 主要型号 |
2020年1-6月 | Greenbrier | 3,178.51 | 17.51% | R6、R03 |
Daiso | 2,062.11 | 11.36% | LR6、LR03 |
期 间 | 前五大客户 | 销售收入(万元) | 主营业务收入占比 | 主要型号 |
ICA | 437.22 | 2.41% | LR6、LR03 | |
Migros | 399.21 | 2.20% | LR6、LR03 | |
Modelo | 365.15 | 2.01% | LR6、LR03 | |
小 计 | 6,442.20 | 35.49% | ||
2019年度 | Daiso | 4,002.78 | 12.54% | LR6、LR03 |
ICA | 2,149.15 | 6.73% | LR6、LR03 | |
Greenbrier | 1,842.43 | 5.77% | R6、R03 | |
Migros | 649.98 | 2.04% | LR6、LR03 | |
Modelo | 623.26 | 1.95% | LR6、LR03 | |
小 计 | 9,267.60 | 29.03% | ||
2018年度 | Daiso | 3,636.90 | 11.57% | LR6、LR03 |
ICA | 1,535.85 | 4.89% | LR6、LR03 | |
Modelo | 762.72 | 2.43% | LR6、LR03 | |
Migros | 581.84 | 1.85% | LR6、LR03 | |
Greenbrier | 464.76 | 1.48% | R6、R03 | |
小 计 | 6,982.07 | 22.22% | ||
2017年度 | ICA | 1,743.78 | 5.50% | LR6、LR03 |
Daiso | 1,631.07 | 5.14% | LR6、LR03 | |
CVS | 732.51 | 2.31% | LR20、LR14 | |
Modelo | 591.00 | 1.86% | LR6、LR03 | |
Migros | 569.60 | 1.80% | LR6、LR03 | |
小 计 | 5,267.96 | 16.61% |
期 间 | 前五大客户 | 销售收入(万元) | 主营业务收入占比 | 主要型号 |
2020年1-6月 | Bexel | 2,193.49 | 12.09% | LR6、LR03 |
Strand | 2,008.34 | 11.07% | LR6、LR03 | |
中拉物流公司 | 715.73 | 3.94% | R6、R03 | |
Go Power | 238.41 | 1.31% | LR03、LR6 | |
M/S William | 142.70 | 0.79% | R6、R20 | |
小 计 | 5,298.67 | 29.20% | ||
2019年度 | Strand | 4,572.96 | 14.32% | LR6、LR03 |
中拉物流公司 | 1,785.88 | 5.59% | R6、R03 |
期 间 | 前五大客户 | 销售收入(万元) | 主营业务收入占比 | 主要型号 |
Bexel | 1,654.76 | 5.18% | LR6、LR03 | |
Go Power | 573.9 | 1.80% | LR03、LR6 | |
Beteria | 346.51 | 1.09% | R6、R03 | |
小 计 | 8,934.01 | 27.98% | ||
2018年度 | Strand | 5,165.98 | 16.44% | LR6、LR03 |
Bexel | 2,231.87 | 7.10% | LR6、LR03 | |
中拉物流公司 | 1,637.46 | 5.21% | R6、R03 | |
M/S William | 538.29 | 1.71% | R6、R20 | |
Go Power | 523.61 | 1.67% | LR03、LR6 | |
小 计 | 10,097.21 | 32.13% | ||
2017年度 | Strand | 4,914.30 | 15.49% | LR6、LR03 |
Bexel | 2,829.25 | 8.92% | LR6、LR03 | |
中拉物流公司 | 2,194.68 | 6.92% | R6、R03 | |
Go Power | 543.97 | 1.71% | LR03、LR6 | |
M/S William | 391.35 | 1.23% | R6、R20 | |
小 计 | 10,873.55 | 34.27% |
期 间 | 前五大客户 | 销售收入(万元) | 主营业务收入占比 | 主要型号 |
2020年1-6月 | 利丰集团 | 1,459.09 | 8.04% | LR6、LR03 |
HW.USA | 1,283.84 | 7.07% | LR6、LR03 | |
Kanematsu | 1,043.35 | 5.75% | LR6、LR03 | |
Kapa | 909.33 | 5.01% | LR6、LR03 | |
Hep Well | 165.76 | 0.91% | R6、R03 | |
小 计 | 4,861.37 | 26.78% | ||
2019年度 | Kanematsu | 3,159.80 | 9.90% | LR6、LR03 |
利丰集团 | 2,750.20 | 8.61% | LR6、LR03 | |
HW.USA | 2,655.12 | 8.32% | LR6、LR03 | |
Kapa | 1,224.54 | 3.84% | LR6、LR03 | |
Hep Well | 338.39 | 1.06% | R6、R03 | |
小 计 | 10,128.05 | 31.73% | ||
2018年度 | Kanematsu | 4,146.48 | 13.19% | LR6、LR03 |
HW.USA | 3,683.74 | 11.72% | LR6、LR03 |
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期 间 | 前五大客户 | 销售收入(万元) | 主营业务收入占比 | 主要型号 |
利丰集团 | 1,505.08 | 4.79% | LR6、LR03 | |
Kapa | 1,383.63 | 4.40% | LR6、LR03 | |
Hep Well | 355.81 | 1.13% | R6、R03 | |
小 计 | 11,074.74 | 35.23% | ||
2017年度 | HW.USA | 3,748.60 | 11.82% | LR6、LR03 |
Kanematsu | 3,090.29 | 9.74% | LR6、LR03 | |
利丰集团 | 2,634.49 | 8.30% | LR6、LR03 | |
Kapa | 1,389.91 | 4.38% | LR6、LR03 | |
Hep Well | 469.45 | 1.48% | R6、R03 | |
小 计 | 11,332.74 | 35.72% |
期 间 | 项目 | 商业连锁企业 | 品牌运营商 | 贸易商 | 合计 |
2020年1-6月 | 新增客户数量 | 4 | - | 4 | 8 |
销售收入金额(万元) | 186.99 | - | 41.28 | 228.28 | |
占主营业务收入比例 | 1.03% | - | 0.23% | 1.26% | |
2019年度 | 新增客户数量 | 7 | 1 | 1 | 9 |
销售收入金额(万元) | 473.32 | 239.23 | 51.65 | 764.20 | |
占主营业务收入比例 | 1.48% | 0.75% | 0.16% | 2.39% | |
2018年度 | 新增客户数量 | 8 | 2 | 6 | 16 |
销售收入金额(万元) | 541.78 | 65.76 | 87.37 | 694.91 | |
占主营业务收入比例 | 1.72% | 0.21% | 0.28% | 2.21% | |
2017年度 | 新增客户数量 | 7 | 5 | 9 | 21 |
销售收入金额(万元) | 491.40 | 2,923.58 | 2,848.02 | 6,263.00 | |
占主营业务收入比例 | 1.55% | 9.21% | 8.98% | 19.74% |
期 间 | 客户名称 | 销售收入(万元) | 占主营业务收入比例 | 主要型号 | 客户类型 |
2020年1-6月 | 嘉兴倍肯电子科技有限公司 | 61.06 | 0.34% | LR03、LR6 | 商业连锁企业 |
HD STAR SRL | 58.52 | 0.32% | LR03、LR6、R03 | 商业连锁企业 | |
宁波鼎晨电子有限公司 | 58.46 | 0.32% | LR03 | 商业连锁企业 | |
Fabrik Corporation Limited | 16.16 | 0.09% | LR03、LR6、R03、R6 | 贸易商 | |
嘉兴市莱迪照明科技有限公司 | 12.28 | 0.07% | LR03、LR6 | 贸易商 | |
合 计 | 206.47 | 1.14% | |||
2019年度 | Salling Group | 436.71 | 1.37% | LR03、LR6 | 商业连锁企业 |
Innovent Gmbh&Co.KG | 239.23 | 0.75% | LR03、LR6 | 品牌运营商 | |
湖州市国际贸易有限公司 | 51.65 | 0.16% | LR03、LR6、R03、R6 | 贸易商 | |
宁海县西店洁凯电器厂 | 19.10 | 0.06% | LR03 | 商业连锁企业 | |
Home Product Import GmbH | 4.78 | 0.01% | LR03、LR6 | 商业连锁企业 | |
合 计 | 751.47 | 2.35% | |||
2018年度 | Greenbrier | 464.76 | 1.48% | R03、R6 | 商业连锁企业 |
HIMKorea Co., Ltd. | 63.37 | 0.20% | LR03、LR6 | 品牌运营商 | |
Transcend Aero Services | 50.31 | 0.16% | LR20 | 贸易商 | |
RWA Raiffeisen Ware Austria AG | 27.22 | 0.09% | LR03、LR6 | 商业连锁企业 | |
余姚市双新电器有限公司 | 24.97 | 0.08% | LR03 | 商业连锁企业 | |
合 计 | 630.63 | 2.01% | |||
2017年度 | Bexel | 2,829.25 | 8.92% | LR03、LR6 | 品牌运营商 |
利丰集团 | 2,634.49 | 8.30% | LR03、LR6 | 贸易商 | |
Dagab Inkop & Logistik AB | 170.18 | 0.54% | LR03、LR6 | 商业连锁企业 | |
Cainz Corporation | 108.27 | 0.34% | LR03、LR6、LR14、LR20 | 商业连锁企业 | |
HD STAR SRL | 84.37 | 0.26% | 其他电池 | 商业连锁企业 | |
合 计 | 5,826.56 | 18.36% |
1. 商业连锁企业
报告期内前五大客户 | 客户性质 | 所属国家或地区 | 成立时间 | 注册资本 | 主营业务 | 主要股东 | 主要品牌 | 首次合作时间 | 年营收规模 | 关联关系 |
Greenbrier | 主要客户/2018年新增 | 美国 | 2003年 | 240万美元 | 从事家庭日用品以及食品等产品的销售,系美国知名连锁杂货商店Dollar Tree的子公司 | Dollar Tree Inc 100% | E-CIRCUIT | 2018年 | 2017营业收入1.21亿美元 | 无 |
Daiso | 主要客户 | 日本 | 1977年12月 | 27亿日元 | 日本百元店,从事百货商品的贸易销售 | K.K. Daiso Holdings 100% | D&H | 2011年 | 2018年营业收入4,757亿日元 | 无 |
ICA | 主要客户 | 瑞典 | 1922年8月 | 2,688万瑞典克朗 | 瑞典大型零售企业集团,主要从事各类百货商品的批发、零售 | 公众公司,斯德哥尔摩证券交易所上市公司 | ICA HOME | 2008年 | 816.43亿瑞典克朗 | 无 |
Migros | 主要客户 | 瑞士 | 1941年11月 | - | 瑞士大型零售公司,主要经营食品、药品以及百货的批发、零售 | GMA15.45%、GMO13.51%、SMNF8.18%、SMV7.27%、SCMT7.21% | M-POWER | 2010年 | 1-5亿瑞士法郎 | 无 |
Modelo | 主要客户 | 西班牙 | 2007年12月 | 8万欧元 | 从事各类百货商品的批发、零售,葡萄牙零售商Sonae集团的采购公司 | MODELO CONTINENTE HIPERMERCADOS S.A. S.E.E. 100% | BOOST | 2012年 | 2018营业收入5.66亿欧元 | 无 |
CVS | 主要客户 | 美国 | 1963年 | - | 美国的大型连锁药店,从事药品的零售 | CVS HEALTH CORPORATION 100% | CVS | 2016年 | 2019年营业收入107.75亿美元 | 无 |
报告期内前五大客户 | 客户性质 | 所属国家或地区 | 成立时间 | 注册资本 | 主营业务 | 主要股东 | 主要品牌 | 首次合作时间 | 年营收规模 | 关联关系 |
Bexel | 主要客户/2017年新增 | 韩国 | 2010年6月 | 30亿韩元 | 从事电池制造与销售 | 客户未透露 | BEXEL | 2017年 | 623.69亿韩元 | 无 |
Strand | 主要客户 | 英国 | 1992年4月 | 89.80万英镑 | 从事磁带、光介质等相关产品的营销,运营Kodak品牌电池 | ANITA SURI、RISHI SURI、NEVEEN SURI等 | Kodak | 2013年 | 4,038.80万英镑 | 无 |
浙江嘉信投资发展有限公司 | 主要客户 | 中国 | 2009年6月 | 2000万人民币 | 从事货物的进出口业务 | 尹宵敏、尹相丛等 | ALFACELL | 2010年 | 3.5亿元人民币左右 | 无 |
浙江中拉物流有限公司 | 主要客户 | 中国 | 2012年8月 | 3000万人民币 | 从事货物的进出口业务 | 尹宵敏、尹相丛等 | ALFACELL | 2010年 | 2.1亿元人民币左右 | 无 |
Go Power | 主要客户 | 韩国 | 2010年11月 | 2.63 亿韩元 | 从事电池和电缆批发 | 客户未透露 | Go POWER | 2016年 | 30.21亿韩元 | 无 |
M/S William. | 主要客户 | 中国台湾 | 1955年10月 | 8,000万新台币 | 从事制造电池和蓄电池 | 客户未透露 | MAGICELL | 2008年 | 400-500万美元 | 无 |
Beteria | 主要客户 | 捷克 | 1919年 | 客户未透露 | 从事电池和蓄电池的生产与销售 | 客户未透露 | ULTRA | 2016年 | 客户未透露 | 无 |
报告期内前五大客户 | 客户性质 | 所属国家或地区 | 成立时间 | 注册资本 | 主营业务 | 主要股东 | 主要品牌 | 首次合作时间 | 年营收规模 | 关联关系 |
Li&Fung | 主要客户/2017年新增 | 中国香港 | 1973年6月 | 10,00.02万港元 | 从事消费品贸易活动 | Li&Fung (B.V.I.) Ltd 100% | A-FORCE | 2017年 | 114.13亿美元 | 无 |
GoodWest | 主要客户/2017新增 | 中国香港 | 2001年6月 | 1万港元 | 从事商品外贸出口活动 | Appleton Holdings Ltd 100% | COOP | 2017年 | 无 | |
HW.USA | 主要客户 | 美国 | 2007年10月 | - | 从事进口、销售干电池业务 | SCB International,Inc.c/o 50%、J.V. Powell Inc. c/o50% | WEGMANS 7-Eleven | 2008年 | 客户未透露 | 无 |
Kanematsu | 主要客户 | 日本 | 1889年8月 | 277.81亿日元 | 从事商业贸易产品的生产与销售 | Japan Trustee Services Bank Trust Acc. (current Custody Bank of Japan)等 | Matsukiyo Kiyosh | 2013年 | 7,218.02亿日元 | 无 |
Kapa | 主要客户 | 中国香港 | 2006年4月 | 154.02万港元 | 照明工具、充电器等产品的贸易 | Kapa Reynolds S.A. 100% | Domedia | 2016年 | 2,000-2,500欧元 | 无 |
Hep Well | 主要客户 | 中国台湾 | 2004年3月 | 300万新台币 | 从事电池、五金及家庭用品等进口销售业务 | 庄旺财100% | HENGWEI | 2008年 | 1亿人民币 | 无 |
新增年度 | 新增客户名称 | 客户性质 | 所属国家或地区 | 成立时间 | 注册资本 | 主营业务 | 主要股东 | 对应品牌 | 首次合作时间 | 年营收规模 | 关联关系 |
2020年1-6月 | 嘉兴倍肯电子科技有限公司 | 商业连锁企业 | 中国 | 2013年9月 | 800万美元 | 各类电子产品进出口业务及技术服务 | 永光科技有限公司100% | A-FORCE | 2020年 | 客户未透露 | 无 |
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新增年度 | 新增客户名称 | 客户性质 | 所属国家或地区 | 成立时间 | 注册资本 | 主营业务 | 主要股东 | 对应品牌 | 首次合作时间 | 年营收规模 | 关联关系 |
HD STAR SRL | 商业连锁企业 | 意大利 | 2017年2月 | 3万欧元 | 从事家用电器、珠宝、五金等非食品类产品的贸易活动 | Liu Heng 51% Ji Suqin 49% | Electrodi | 2017年 | 客户未透露 | 无 | |
宁波鼎晨电子有限公司 | 商业连锁企业 | 中国 | 2017年1月 | 100万人民币 | 各类电子产品进出口业务 | 黎国军80% 吕静20% | A-FORCE | 2020年 | 客户未透露 | 无 | |
Fabrik Corporation Limited | 贸易商 | 中国香港 | 2012年3月 | 客户未透露 | 从事进出口业务 | 客户未透露 | Grand Power | 2020年 | 客户未透露 | 无 | |
嘉兴市莱迪照明科技有限公司 | 贸易商 | 中国 | 2010年3月 | 50万元人民币 | 照明电器的研发、销售;从事进出口业务 | 郭瑛90% 单云泉10% | TI | 2014年 | 客户未透露 | 无 | |
2019年度 | Salling Group | 商业连锁企业 | 丹麦 | 1960年 | 5.24亿丹麦克朗 | 从事各类百货商品的批发、零售 | F. Salling Holding A/S 51% F. Salling Invest A/S 49% | Power Maker | 2019年 | 424.40亿丹麦克朗 | 无 |
Innovent Gmbh&Co.KG | 品牌运营商 | 德国 | 2008年10月 | 100欧元 | 从事电子和电信设备及零部件等贸易服务 | KHB Holding GmbH & Co.KG | Marklin | 2019年 | 客户未透露 | 无 | |
湖州市国际贸易有限公司 | 贸易商 | 中国 | 2000年6月 | 261.8万元人民币 | 自营和代理各类商品与技术的进出口业务 | 沈晓麟53.51% 沈雅婷20% 沈泽琛20% | GIL SUN | 2008年 | 客户未透露 | 无 | |
宁海县西店洁凯电器厂 | 商业连锁企业 | 中国 | 2011年11月 | - | 电器配件、五金件、塑料件制造与加工 | 俞为耀100% | A-FORCE | 2019年 | 客户未透露 | 无 | |
Home Product Import GmbH | 商业连锁企业 | 德国 | 2000年6月 | 2.5万欧元 | 提供家具、地毯和照明设备等贸易服务 | Begros Bedarfsguter 100% | CASA NOVA | 2019年 | 405.15万欧元 | 无 | |
2018年度 | HIMKorea Co., Ltd. | 品牌运营商 | 韩国 | 2016年5月 | - | 电池等产品的进出口贸易 | 客户未透露 | HIM | 2018年 | 客户未透露 | 无 |
Transcend Aero Services | 贸易商 | 新加坡 | 客户未透露 | 客户未透露 | 客户未透露 | 客户未透露 | TNI | 2018年 | 客户未透露 | 无 | |
RWA Raiffeisen Ware Austria AG | 商业连锁企业 | 奥地利 | 1997年6月 | 3011.4096万欧元 | 提供农产品、建筑材料和产品等贸易服务 | RWA Raiffeisen Ware Austria Handel 50% BayWa Aktiengesells | IMPOS | 2018年 | 12.03亿欧元 | 无 |
新增年度 | 新增客户名称 | 客户性质 | 所属国家或地区 | 成立时间 | 注册资本 | 主营业务 | 主要股东 | 对应品牌 | 首次合作时间 | 年营收规模 | 关联关系 |
chaft 46.53% | |||||||||||
余姚市双新电器有限公司 | 商业连锁企业 | 中国 | 2011年10月 | 10万元人民币 | 小家电、汽车配件、充气泵、灯具、塑料制品的制造与加工 | 赵中富60% 周正容40% | A-FORCE | 2018年 | 客户未透露 | 无 | |
2017年度 | Dagab Inkop & Logistik AB | 商业连锁企业 | 瑞典 | 1902年8月 | 8,586.64万瑞典克朗 | 从事各类百货商品的批发、零售 | 未公开 | FUNC | 2017年 | 424.46亿瑞典克朗 | 无 |
Cainz Corporation | 商业连锁企业 | 日本 | 1963年11月 | 32.60亿日元 | 提供家装产品、建筑产品、农产品、体育用品、日用品等贸易服务 | Hiromasa Tsuchiya 35.6% Yoshio Tsuchiya 15.1% | CAINZ | 2017年 | 2017年营业收入3,762.36亿日元 | 无 |
序号 | 客户名称 | 最终客户名称 | 2020年1-6月 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 | 主要型号 | ||||
销售收入 | 主营业务收入占比 | 销售收入 | 主营业务收入占比 | 销售收入 | 主营业务收入占比 | 销售收入 | 主营业务收入占比 | ||||
1 | 利丰集团 | 客户禁止透露 | 1,459.09 | 8.04% | 2,750.20 | 8.61% | 1,505.08 | 4.79% | 2,634.49 | 8.30% | LR6、LR03 |
2 | HW.USA | WEGMANS FOOD MARKETS, INC. 7-ELEVEN, INC | 1,283.84 | 7.07% | 2,655.12 | 8.32% | 3,683.74 | 11.72% | 3,748.60 | 11.82% | LR6、LR03 |
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序号 | 客户名称 | 最终客户名称 | 2020年1-6月 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 | 主要型号 | ||||
销售收入 | 主营业务收入占比 | 销售收入 | 主营业务收入占比 | 销售收入 | 主营业务收入占比 | 销售收入 | 主营业务收入占比 | ||||
3 | Kanematsu | Matsukiyo | 1,043.35 | 5.75% | 3,159.80 | 9.90% | 4,146.48 | 13.19% | 3,090.29 | 9.74% | LR6、LR03 |
4 | Kapa | 客户禁止透露 | 909.33 | 5.01% | 1,224.54 | 3.84% | 1,383.63 | 4.40% | 1,389.91 | 4.38% | LR6、LR03 |
5 | Hep Well | Far Eastern A.Mart | 165.76 | 0.91% | 338.39 | 1.06% | 355.81 | 1.13% | 469.45 | 1.48% | R6、R03 |
6 | 湖州市国际贸易有限公司 | 客户未透露 | 51.14 | 0.28% | 51.65 | 0.16% | - | - | - | - | LR03、LR6、R03、R6 |
7 | Transcend Aero Services | 客户未透露 | - | - | - | - | 50.31 | 0.16% | - | - | LR20 |
8 | Fabrik Corporation Limited | 客户未透露 | 16.16 | 0.09% | - | - | - | - | - | - | LR03、LR6、R03、R6 |
9 | 嘉兴市莱迪照明科技有限公司 | 客户未透露 | 12.28 | 0.07% | - | - | - | - | - | - | LR03、LR6 |
合 计 | 4,940.95 | 27.22% | 10,179.70 | 31.89% | 11,125.05 | 35.39% | 11,332.74 | 35.72% | - |
最终客户 | 最终客户类型 | 所属国家或地区 | 成立时间 | 注册资本 | 主营业务 | 主要股东 | 对应品牌 | 首次合作时间 | 年营收规模 | 关联关系 |
Wegmans | 连锁超市 | 美国 | 1916年 | 30.002万美元 | 提供超市贸易服务 | Wegman Enterprises Inc. 100% | WEGMANS | 2008年 | 2019年营业收入97亿美元 | 无 |
7-Eleven | 连锁超市 | 美国 | 1961年11月 | 未披露 | 主要从事超市零售业务 | Seven Eleven Japan Co Ltd. | 7-Eleven | 2008年 | 未披露 | 无 |
Matsukiyo | 药妆连锁店 | 日本 | 1932年 | 未披露 | 即松本清,日本大型药妆连锁店,从事化妆品、日用品、医药品、零食、饮料的销售 | 未披露 | Matsukiyo Kiyosh | 2013年 | 未披露 | 无 |
Far Eastern A.Mart | 连锁超市 | 中国台湾 | 1990年 | 8.7亿新台币 | 日常用品、超级市场、一般百货业等 | 远东集团 | 歌林 | 2010年 | 未披露 | 无 |
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(四) 请发行人披露报告期内换货、退货、召回、索赔的具体情况及后续处理情况;结合《企业会计准则》的要求、合同中与客户约定的保修期限和保修责任,分析并披露发行人与保修义务相关的会计处理的合规性
1. 报告期内换货、退货、召回、索赔的具体情况及后续处理情况
报告期内,公司不存在换货、退货、召回的情况,但存在少数因运输不当导致产品损坏的情况,均通过销售折让方式进行处理。报告期内因运输过程中包装损坏而造成的销售折让的具体情况如下:
单位:万元
项 目 | 2020年1-6月 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
包装毁坏 | 1.13 | 5.32 | 0.92 | 1.14 |
合 计 | 1.13 | 5.32 | 0.92 | 1.14 |
占营业收入比例 | 0.01% | 0.02% | 0.00% | 0.00% |
客 户 | 保修期限和保修责任相关条款 |
Strand | 供应商应免费使用合格产品替换不合格产品,相关费用由供应商承担,其中包括运输、保险和损失风险;供应商应保证交付的产品均符合规范,并且自接收日期起至不同保证期届满前发现不合格质保产品,有权退回或由供应商提供维修部件,由供应商承担退回或维修的相关费用 |
HW.USA | HW.USA直接向产品采购方负责产品保修事宜。根据产品保修规定,产品采购方应直接联系HW.USA,由HW.USA安排产品维修、退货或更换瑕疵产品。就属于保修范围内的维修、退货或换货,HW.USA有权据此与客户打交道。一旦收到保修范围内的产品,HW.USA应联系公 |
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司,由公司安排退货或者记录瑕疵产品。瑕疵产品的确认和更换记录等事宜由公司全权决定 | |
Bexel | 合同约定保证电池从制造日期起24个月内符合或者超过质量规范所规定的相关属性 |
Greenbrier | 合同未约定保修期限和保修责任 |
Daiso | 合同未约定保修期限和保修责任 |
Kanematsu | 合同未约定保修期限和保修责任 |
ICA | 合同未约定保修期限和保修责任 |
客户类型 | 项 目 | 2020年1-6月 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
商业连锁 | 访谈数量 | 6 | 6 | 6 | 8 |
企业 | 访谈确认收入 | 4,861.36 | 10,128.06 | 11,074.74 | 11,595.03 |
占比 | 91.89% | 92.43% | 92.50% | 92.03% | |
品牌运营商客户 | 访谈数量 | 4 | 4 | 4 | 8 |
访谈确认收入 | 5,060.25 | 8,137.49 | 9,573.60 | 10,989.18 | |
占比 | 90.37% | 83.36% | 87.36% | 92.53% | |
贸易商客户 | 访谈数量 | 4 | 4 | 4 | 6 |
访谈确认收入 | 2,864.48 | 6,775.18 | 5,935.46 | 4,791.86 | |
占比 | 39.62% | 62.28% | 70.44% | 66.86% | |
汇总 | 访谈数量 | 14 | 14 | 14 | 22 |
访谈确认收入 | 12,786.09 | 25,040.73 | 26,583.80 | 27,376.06 | |
占比 | 70.46% | 78.43% | 84.57% | 86.29% |
客户类型 | 项 目 | 2020年1-6月 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
商业连锁企业 | 函证数量 | 5 | 6 | 7 | 6 |
函证确认收入 | 4,334.17 | 9,047.80 | 11,046.59 | 10,923.57 | |
占比 | 81.93% | 82.57% | 92.26% | 86.70% | |
品牌运营商客户 | 函证数量 | 5 | 5 | 7 | 7 |
函证确认收入 | 5,180.75 | 8,934.01 | 10,438.37 | 11,258.17 | |
占比 | 92.52% | 91.52% | 95.25% | 94.79% | |
贸易商客户 | 函证数量 | 3 | 4 | 2 | 3 |
函证确认收入 | 2,403.16 | 6,841.97 | 5,172.75 | 2,485.28 | |
占比 | 33.24% | 62.90% | 61.38% | 34.68% | |
汇总 | 函证数量 | 13 | 15 | 16 | 16 |
函证确认收入 | 11,918.07 | 24,823.78 | 26,657.71 | 24,667.02 |
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占比 | 65.67% | 77.76% | 84.81% | 77.75% |
客户类型 | 项 目 | 2020年1-6月 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
商业连锁企业 | 数量 | 6 | 6 | 6 | 6 |
客户收入 | 4,861.36 | 10,128.06 | 11,074.74 | 11,332.73 | |
占比 | 91.89% | 92.43% | 92.50% | 89.95% | |
品牌运营商客户 | 数量 | 5 | 5 | 5 | 5 |
客户收入 | 4,593.67 | 7,164.74 | 8,459.75 | 8,678.87 | |
占比 | 82.03% | 73.40% | 77.20% | 73.08% | |
贸易商客户 | 数量 | 16 | 16 | 16 | 16 |
客户收入 | 6,906.99 | 10,142.54 | 7,826.48 | 5,831.63 | |
占比 | 95.52% | 93.24% | 92.88% | 81.37% | |
汇总 | 数量 | 27 | 27 | 27 | 27 |
客户收入 | 16,362.02 | 27,435.33 | 27,360.97 | 25,843.23 | |
占比 | 90.16% | 85.94% | 87.05% | 81.46% |
(7) 资金流水的核查
获取报告期内公司及其子公司、实际控制人及其主要亲属、董事(除已出具相关承诺的外部董事及独立董事)、监事、高级管理人员、主要财务人员、出纳以及公司司机等的银行流水,并对上述资金流水进行核查,检查上述公司及其个人与客户之间是否存在异常的资金往来。
2. 核查结论
经核查,我们认为,报告期内公司对主要商业连锁企业、品牌运营商和贸易商客户以及新增客户收入真实。
(六) 核查情况
1. 针对上述事项,我们主要履行了以下主要核查程序:
(1) 了解公司与收入确认相关的内部控制制度,评价内部控制制度设计的有效性,并对其进行测试;
(2) 获取公司报告期换货、退货、召回、索赔的明细表并检查其账务处理,查阅公司与主要客户签订的合同中关于保修期限和保修责任的约定,结合《企业会计准则》对上述合同中相关保修条款涉及公司保修义务的判断;
(3) 对报告期内的主要商业连锁企业、品牌运营商和贸易商客户以及新增客户独立实施函证程序并取得主要客户回函;
(4) 对报告期内的主要客户实施现场实地走访和视频访谈;
(5) 通过中信保公司获取主要商业连锁企业、品牌运营商和贸易商客户以及新增客户的资信报告;
(6) 向公司所在地海关获取报告期内公司的出口数据并将海关出具的出口数据相关证明与公司外销数据进行对比分析;
(7) 对报告期内公司的销售收入实施细节测试和期后回款测试;
(8) 网络查询客户以及终端客户的公开信息资料。
2.核查结论
经核查,我们认为,报告期内,区分商业连锁企业、品牌运营商和贸易商的前五大客户中,仅Greenbrier、Li&Fung、Bexel系报告期内新增客户,公司2017年度较2016年度新增客户销售收入金额较多,主要系2017年度增加了Bexel与Li&Fung两大客户所致;报告期内,公司商业连锁企业、品牌运营商和贸易商主
要客户及其关联客户、主要新增客户与公司均不存在关联关系,主要客户及其关联客户、主要新增客户报告期内财务状况和经营情况正常;报告期内,公司前5大贸易商客户及其关联客户、主要新增贸易商客户与公司的业务合作良好,涉及的最终客户与公司不存在关联关系;报告期内,公司不存在换货、退货、召回的情况,但存在少数因运输不当导致产品损坏的情况,均通过销售折让方式进行处理,公司与保修义务相关的会计处理符合《企业会计准则》的规定;报告期公司主要商业连锁企业、品牌运营商和贸易商客户以及新增客户收入是真实的。
四、《问询函》之18、关于境外销售
招股说明书披露,报告期内,发行人以外销为主,主要产品内外销单价和毛利率不存在显著差异。报告期内,发行人境外销售金额占营业收入比例分别为
90.05%、91.85%、90.26%和92.82%;发行人国内客户主要为经营进出口贸易的公司,该等客户采购公司产品后主要用于对外出口。发行人外销产品主要采用FOB方式出口,以产品完成报关手续作为收入确认时点,并以报关单、提单为依据确认收入。
请发行人:(1)结合报告期内销、外销业务的定价策略、外销业务汇率变动情况、增值税进项税额转出及其变动情况等因素,量化分析并披露发行人主要产品内外销单价和毛利率不存在显著差异相关结论的合理性及其原因,与同行业可比公司之间的差异;(2)区分商业连锁企业、品牌运营商和贸易商客户,结合销售合同的具体条款,披露主要产品锌锰电池销售涉及交付、验收的具体要求,收入确认的时点、依据、取得的主要证据,是否符合企业会计准则的要求;(3)披露贸易商模式模式下发行人是否与最终客户发生业务往来,最终客户是否实施质量验厂、社会责任验厂及反恐验厂等,相关产品贴标由贸易商还是发行人实施,是否存在利用贸易商模式提前确认收入的情形。
请保荐人、申报会计师就上述事项发表明确意见并说明:(1)对发行人出口收入的真实性实施核查的具体情况及其核查结论,包括但不限于出口国、进口国的报关情况、关税等相关税费缴纳情况、外汇收支情况、出口退税等;(2)贸易商模式下相关产品的最终实现销售情况,包括核查的过程、取得的主要证据和核查结论。
(一) 结合报告期内销、外销业务的定价策略、外销业务汇率变动情况、增值税进项税额转出及其变动情况等因素,量化分析并披露发行人主要产品内外销单价和毛利率不存在显著差异相关结论的合理性及其原因,与同行业可比公司之间的差异
1. 报告期内销、外销业务的定价策略
公司内外销均采用成本加成的定价策略,公司对外销客户在报价时还会考虑当期及预期汇率走势、增值税进项税转出等因素,外销客户的具体报价方式如下:
若某型号电池的单位成本为人民币A,公司单位电池预期要获取的利润为人民币B,公司的美元报价公式计算如下:报价美元金额=[ (人民币A+人民币B)/(1+增值税税率)]/预期美元兑人民币的汇率。
对于长期合作的客户,公司会根据原材料价格变动情况及客户的降价诉求酌情调整价格;对新客户,即根据上述报价公式计算并报价,并在材料价格波动较大时重新协商调整价格。
因此,从上述定价策略和定价公式上来看,公司外销单价已基本考虑汇率变动情况,应与内销单价不存在显著差异。
2. 外销业务汇率变动影响分析
由上述定价方式可知,公司承接销售订单至销售收入确认时点之间的汇率波动将主要影响公司营业收入,自确认销售收入至收回货款结汇成人民币期间的汇率波动则主要影响公司的财务费用。
报告期各期公司主要以美元结算外销收入,以美元结算的外销收入占公司报告期各期外销收入的比重高达90%以上,因此主要分析美元兑人民币的汇率波动对报告期各期外销单价、外销收入和外销毛利率的影响。
若其他因素不变,报告期各期美元兑人民币汇率分别上涨1%、5%和下降1%、5%对公司各期外销单价、外销收入和外销毛利率的影响情况如下:
项 目 | 期间 | 销售单价变动(元) | 营业收入变动额(万元) | 毛利率变动 |
汇率上升1% | 2020年1-6月 | 0.0051 | 158.23 | 0.71% |
2019年度 | 0.0057 | 273.30 | 0.72% | |
2018年度 | 0.0059 | 276.67 | 0.74% | |
2017年度 | 0.0062 | 271.98 | 0.71% |
汇率上升5% | 2020年1-6月 | 0.0256 | 791.16 | 3.42% |
2019年度 | 0.0287 | 1,366.50 | 3.48% | |
2018年度 | 0.0296 | 1,383.35 | 3.54% | |
2017年度 | 0.0310 | 1,359.90 | 3.42% | |
汇率下降1% | 2020年1-6月 | -0.0051 | -158.23 | -0.73% |
2019年度 | -0.0057 | -273.30 | -0.74% | |
2018年度 | -0.0059 | -276.67 | -0.75% | |
2017年度 | -0.0062 | -271.98 | -0.72% | |
汇率下降5% | 2020年1-6月 | -0.0256 | -791.16 | -3.78% |
2019年度 | -0.0287 | -1,366.50 | -3.85% | |
2018年度 | -0.0296 | -1,383.35 | -3.92% | |
2017年度 | -0.0310 | -1,359.90 | -3.77% |
项 目 | 2018年度 | 2017年度 | |||||
外销单位成本 | 进项税转出对单位成本的影响金额 | 进项税转出对毛利率的影响 | 外销单位成本 | 进项税转出对单位成本的影响金额 | 进项税转出对毛利率的影响 | ||
碱性主要电池 | |||||||
LR03 | 0.3025 | 0.0071 | -1.34% | 0.2911 | 0.0087 | -1.67% |
LR6 | 0.4484 | 0.0080 | -1.40% | 0.4284 | 0.0098 | -1.72% |
LR14 | 1.3554 | 0.0259 | -1.36% | 1.3058 | 0.0318 | -1.65% |
LR20 | 2.2443 | 0.0374 | -1.34% | 2.1280 | 0.0475 | -1.66% |
6LR61 | 1.6795 | 0.0422 | -1.36% | 1.4903 | 0.0507 | -1.70% |
碳性主要电池 | ||||||
R03 | 0.1528 | 0.0026 | -1.17% | 0.1478 | 0.0037 | -1.78% |
R6 | 0.2117 | 0.0040 | -1.48% | 0.2129 | 0.0049 | -1.93% |
R14 | 0.5653 | 0.0087 | -1.26% | 0.5329 | 0.0123 | -1.87% |
R20 | 0.9134 | 0.0152 | -1.38% | 0.9328 | 0.0201 | -1.89% |
6F22 | 0.7478 | 0.0158 | -1.43% | 0.7446 | 0.0187 | -1.74% |
项 目 | 合同/订单具体条款 | 收入确认的具体方法 | 收入确认的时点 | 取得的主要证据 | |
商业连锁企业 | |||||
Greenbrier | FOB(船上交货,上海)方式出口;未约定验收条款 | 在产品完成报关手续后,取得出口报关单、提单,在产品发运离港后确认销售收入 | 报关单出口日期 | 出口报关单、提单 | |
Daiso | FOB(船上交货,上海)方式出口;装运前卖方应检查产品的质量,且在检查完成后告知买方,若检查结果表明产品不符合标准货存在瑕疵,买方可取消装运并不承任何成本 | ||||
ICA | FOB(船上交货,上海)方式出口;未约定验收条款 | ||||
Migros | FOB(船上交货,上海)方式出口;未约定验收条款 | ||||
Modelo | FOB(船上交货,上海)方式出口;未约定验收条款 | ||||
CVS | FOB(船上交货,上海)方式出口;未约定验收条款 | ||||
品牌运营商 | |||||
Bexel | FOB(船上交货,上海)方式出口;供应商负责对每个批次产品进行随机抽查检验,每个批次的检验和测试均为供应商的责任,Bexel有权重新进行检测,交付给Bexel的每个批次均需附带合格证书 | 在产品完成报关手续后,取得出口报关单、提单,在产品发运离港后确认销售收入 | 报关单出口日期 | 出口报关单、提单 | |
Strand | FOB(船上交货,上海或宁波)方式出口;客户可选择验证产品是否符合要求或存在瑕疵,不合格产品相关费用均由供应商承担(其中包括运输、保险和损失风险) | ||||
中拉物流公司 | 汽车运输至上海指定码头,经客户验货员到厂检验合格后出货 | 产品送至客户指定地点,经客户签收后确认销售收入 | 客户签收日期 | 客户签收单 | |
Go Power | FOB(船上交货,上海)方式出口;未约定验收条款 | 在产品完成报关手续后,取得出口报关单、提单,在产品发运离港后确认销售收入 | 报关单出口日期 | 出口报关单、提单 | |
M/S William | 按照指定转船日期进行装运,以FOB(船上交货,上海)方式出口;未约定验收条款 | ||||
Beteria | FOB(船上交货,上海)方式出口;未约定验收条款 | ||||
贸易商 | |||||
HW.USA | 公司负责将产品运至离岸港口,FOB(船上交货)方式出口;未约定验收条款 | 在产品完成报关手续后,取得出口报关单、提单, | 出口报关单出口日期 | 出口报关单、提单 |
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Kanematsu | FOB(船上交货,上海)方式出口;未约定验收条款 | 在产品发运离港后确认销售收入 |
Goodwest | FOB(船上交货,上海)方式出口;未约定验收条款 | |
Kapa | FOB(船上交货)方式出口;未约定验收条款 | |
Li&Fung | FOB(船上交货)方式出口;对所有的订单进行最终检查,供应商应在要求检验日期前至少7个工作日内向利丰业务员提交检验预约申请,建议在商品出货日前7天完成检验 | |
Hep Well | CIF(成本、保险费加运费)方式出口;未约定验收条款 |
类 别 | 内外销 | 销售方式 | 收入确认的具体方法 | 具体分析 |
商业连锁企业 | 外销 | FOB方式(船上交货) | 以产品的报关出口日期作为收入确认时点,并以报关单、提单为依据确认收入 | 该贸易方式下,公司根据合同约定将产品送至客户指定的出运港口,公司对出口货物完成报关手续后,取得出口报关单和提单,公司在完成报关手续后,已实现货权转移,公司在完成报关出口后不再保留与商品所有权相联系的继续管理权,对已售出商品不再实施有效控制,商品所有权上的主要风险和报酬已转移且相关的经济利益很可能流入公司;销售收入对应的成本为生产成本和采购成本,相关货物成本能够可靠计量。 |
FCA方式(货交承运人,公司将货物送至客户指定的保税区仓库并承担报关费用) | ||||
内销 | 将货物运输至客户指定的地点或仓库 | 将产品交付给购买方,获取购货方签收单后确认收入 | 该贸易方式下,公司商品发出并经客户签收后,已实现货权转移,对已售出商品不再实施有效控制,商品所有权上的主要风险和报酬已转移且相关的经济利益很可能流入公司;销售收入对应的成本为生产成本和采购成本,相关货物成本能够可靠计量。 | |
品牌运营商 | 外销 | FOB方式(船上交货) | 以产品的报关出口日期作为收入确认时点,并以报关单、提单为依据确认收入 | 该贸易方式下,公司根据合同约定将产品送至客户指定的出运港口,公司对出口货物完成报关手续后,取得出口报关单和提单,公司在完成报关手续后,已实现货权转移,公司在完成报关出口后不再保留与商品所有权相联系的继续管理权,对已售出商品不再实施有效控制,商品所有权上的主要风险和报酬已转移且相关的经济利益很可能流入公司;销售收入对应的成本为生产成本和采购成本,相关货物成本能够可靠计量。 |
内销 | 将货物运输至客 | 将产品交付给 | 该贸易方式下,公司商品发出并经客户签收后,已 |
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户指定的地点或仓库 | 购买方,获取购货方签收单后确认收入 | 实现货权转移,对已售出商品不再实施有效控制,商品所有权上的主要风险和报酬已转移且相关的经济利益很可能流入公司;销售收入对应的成本为生产成本和采购成本,相关货物成本能够可靠计量。 | ||
贸易商 | 外销 | FOB方式(船上交货)、CIF方式(成本、保险费加运费) | 以产品的报关出口日期确认时点,并以报关单、提单为依据确认收入 | 该贸易方式下,公司根据合同约定将产品送至客户指定的出运港口,公司对出口货物完成报关手续后,取得出口报关单和提单,公司在完成报关手续后,已实现货权转移,公司在完成报关出口后不再保留与商品所有权相联系的继续管理权,对已售出商品不再实施有效控制,商品所有权上的主要风险和报酬已转移且相关的经济利益很可能流入公司;销售收入对应的成本为生产成本和采购成本,相关货物成本能够可靠计量。 |
内销 | 将货物运输至客户指定的地点或仓库 | 将产品交付给购买方,获取购货方签收单后确认收入 | 该贸易方式下,公司商品发出并经客户签收后,已实现货权转移,对已售出商品不再实施有效控制,商品所有权上的主要风险和报酬已转移且相关的经济利益很可能流入公司;销售收入对应的成本为生产成本和采购成本,相关货物成本能够可靠计量。 |
报关单和提单等原始单据,并将上述原始单据与公司账面外销记录核对;
(2) 登录国家外汇管理局应用服务平台,查询公司报告期内的电子口岸出口数据并与公司账面的外销记录进行核对。
2. 外汇收汇情况核查
报告期内公司外汇收汇情况如下:
币 种 | 2020年1-6月 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 | ||||
原币 | 本位币 | 原币 | 本位币 | 原币 | 本位币 | 原币 | 本位币 | |
欧元(万欧元) | 35.76 | 275.00 | 24.57 | 189.85 | ||||
美元(万美元) | 2,051.67 | 14,429.76 | 4,064.98 | 28,034.83 | 4,149.53 | 27,529.48 | 3,669.25 | 24,804.66 |
人民币(万元) | 453.22 | 453.22 | 1,292.44 | 1,292.44 | 1,352.75 | 1,352.75 | 1,554.71 | 1,554.71 |
日元(万日元) | 2,425.61 | 146.99 | ||||||
小 计 | 15,157.98 | 29,517.12 | 28,882.23 | 26,506.36 | ||||
占当期外销收入比例 | 89.41% | 101.55% | 99.40% | 92.30% |
项 目 | 计算过程 | 2020年1-6月 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
出口应退税额 | A | 1,570.85 | 2,615.75 | 2,562.84 | 2,209.92 |
出口免抵税额 | B | 351.17 | 1,721.49 | 1,824.25 | 2,359.52 |
出口免抵退税额 | C=A+B | 1,922.02 | 4,337.24 | 4,387.09 | 4,569.44 |
当期单证齐全申报免抵退税收入金额 | D | 14,784.76 | 29,753.48 | 29,152.96 | 30,462.92 |
实际出口退税率 | E=C/D | 13.00% | 14.58% | 15.05% | 15.00% |
(1) 了解报告期内公司外销业务的业务模式、主要客户的构成,主要客户的获取方式、与主要客户的合作历史等信息;
(2) 了解并获取公司销售与收款循环相关的内部控制制度,评价内部控制制度设计的有效性,并对报告期内的销售与收款循环执行穿行测试和控制测试,测试公司内部控制制度是否得到有效执行;
(3) 获取公司境外销售主要客户的销售合同和销售订单,结合《企业会计准则》判断公司外销收入确认政策的合理性;同时检查公司与客户在合同或者订单中约定的信用政策、款项结算方式与实际执行的政策是否一致;
(4) 获取公司报告期内所有银行账户对账单原件,核查公司主要外销客户和主要新增外销客户的回款金额和回款单位是否与公司账面记录一致,对于存在第三方回款的客户进一步核实回款方和客户之间的关系,判断第三方回款的合理性,;
(5) 获取报告期内公司的海关查询数据证明文件、出口退税银行回单、免抵退税申报表等,并将上述单据与公司账面会计记录核对;
(6) 对境外主要客户执行访谈程序
2020年7月-9月对公司报告期内的主要境外客户执行了访谈程序,通过访谈确认的外销收入情况如下:
项 目 | 2020年1-6月 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
访谈境外客户数量 | 13 | 13 | 13 | 19 |
访谈确认的收入占外销收入的比重 | 71.20% | 80.01% | 85.86% | 87.56% |
(五) 贸易商模式下相关产品的最终实现销售情况
1. 通过函证或者访谈的方式向公司的主要贸易商客户确认其报告期各期末库存情况,了解其向公司采购的产品是否已最终实现对外销售,具体情况如下:
客户名称 | 核查方式 | 核查时间 | 报告期各期末的库存情况 |
HW.USA | 视频访谈 | 2020年11月20日 | 向公司采购的产品在报告期各期末均无库存 |
Kanematsu | 电子邮件函证 | 发函日期:2020年11月19日 回函日期:2020年11月20日 | |
Goodwest | 电子邮件函证 | 发函日期:2020年11月19日 回函日期:2020年11月23日 | |
Kapa | 电子邮件函证 | 发函日期:2020年11月19日 回函日期:2020年11月20日 | |
Hep Well | 电子邮件函证 | 发函日期:2020年11月19日 回函日期:2020年11月20日 |
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(1) 向公司的管理层了解内外销业务的定价策略及其考虑因素;
(2) 获取公司报告期内外销收入明细表,汇总统计公司报告期内销和外销的平均销售单价、毛利率等指标并与同行业可比公司进行比对分析;
(3) 获取报告期内公司与商业连锁企业、品牌运营商和贸易商各前五大客户签订的框架销售合同、销售订单,核查其中涉产品及交付、验收的具体条款,判断公司对其的收入确认政策是否符合《企业会计准则》的要求;
(4) 向公司的管理层以及主要贸易商客户确认公司对主要贸易商客户销售的产品的终端客户及品牌、验厂事项的约定、以及公司是否与终端客户发生业务往来等内容;
(5) 对出口收入的真实性实施的核查程序详见本专项说明四(四)之说明;
(6) 对贸易商模式下相关产品的最终实现销售情况实施的核查程序详见本专项说明四(五)之说明。
2.核查结论
经核查,我们认为,公司主要产品内外销单价和毛利率不存在显著差异;公司对商业连锁企业、品牌运营商和贸易商客户采用的收入确认方法符合《企业会计准则》的规定;报告期内公司不存在利用贸易商模式提前确认收入的情形;公司出口收入真实;公司贸易商模式下的相关产品已实现最终销售。
五、《问询函》之19、关于产品价格
申报材料显示,报告期内,发行人主要产品碱性电池的均价呈下降趋势,主要碱性电池产品LR6报告期价格呈上升趋势,3LR12碱性电池价格波动较大,主要产品碳性电池单价呈上升趋势,除6F22碳性电池外,其他碳性电池报告期内单价均上涨,其他电池单价波动较大。
请发行人:(1)区分境内外客户,披露报告期内交易定价方式、结算货币,量化披露以外币交易定价的产品报告期内汇率变动对主要外销产品单价变动的影响及其计算过程,并与内销产品进行比较;(2)披露报告期内主要产品碱性电池的均价下降、主要产品碳性电池均价上升的原因,是否符合正常的商业惯例;重点分析并披露碱性电池主要产品LR6报告期价格呈上升趋势、碱性电池3LR12价格波动较大的原因,以及除6F22碳性电池外,其他碳性电池报告期内单价均上涨的原因;披露其他电池单价波动较大的原因;(3)披露碱性电池和
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碳性电池主要产品报告期内的销量及其变动原因分析;(4)披露报告期内碱性电池和碳性电池主要产品量价变动分析,报告期内碱性电池和碳性电池主要产品单价、销量变动对相关产品收入变动的影响;披露主要产品碱性电池报告期内量、价齐跌的原因,以及主要产品碳性电池报告期内量价齐涨的原因。
请保荐人、申报会计师核查并发表核查意见。
(一) 区分境内外客户,披露报告期内交易定价方式、结算货币,量化披露以外币交易定价的产品报告期内汇率变动对主要外销产品单价变动的影响及其计算过程,并与内销产品进行比较
1. 报告期内公司不同货币结算的境内外销售收入情况
类 别 | 交易定价模式 | 币种 | 2020年1-6月 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年 |
境外销售 | 成本加成定价 | USD (万美元) | 2,251.67 | 3,962.28 | 4,194.72 | 4,028.60 |
RMB(万人民币) | 972.72 | 1,309.30 | 1,384.53 | 1,497.35 | ||
EUR(万欧元) | 21.51 | 56.78 | ||||
JPY (万日元) | 335.52 | |||||
境内销售 | 成本加成定价 | RMB(万人民币) | 1,194.80 | 2,859.82 | 2,376.20 | 3,009.51 |
币 种 | 2020年1-6月 | 2019年 | ||||
收入确认汇率 | 平均汇率 | 差异率 | 收入确认汇率 | 平均汇率 | 差异率 | |
美元 | 7.0273 | 7.0319 | -0.07% | 6.8976 | 6.8985 | -0.01% |
欧元 | 7.6406 | 7.7492 | -1.40% | 7.6909 | 7.7255 | -0.45% |
日元 |
(续上表)
币 种 | 2018年 | 2017年 | ||||
收入确认汇率 | 平均汇率 | 差异率 | 收入确认汇率 | 平均汇率 | 差异率 | |
美元 | 6.5957 | 6.6174 | -0.33% | 6.7512 | 6.7518 | -0.01% |
欧元 | ||||||
日元 | 0.0645 | 0.0602 | 7.09% |
主要产品 | 项目 | 2020年1-6月 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
LR03 | 平均销售单价 | 0.5243 | 0.5315 | 0.5317 | 0.5241 |
汇率波动对销售单价的影响额 | 0.0000 | 0.0024 | -0.0010 | -0.0003 | |
汇率波动对销售单价的影响率 | 0.01% | 0.45% | -0.19% | -0.05% | |
LR6 | 平均销售单价 | 0.5761 | 0.5843 | 0.5738 | 0.5689 |
汇率波动对销售单价的影响额 | 0.0005 | 0.0010 | -0.0019 | -0.0001 | |
汇率波动对销售单价的影响率 | 0.08% | 0.16% | -0.32% | -0.02% | |
R03 | 平均销售单价 | 0.2267 | 0.2221 | 0.2215 | 0.2047 |
汇率波动对销售单价的影响额 | 0.0007 | -0.0032 | 0.0039 | -0.0006 | |
汇率波动对销售单价的影响率 | 0.31% | -1.48% | 1.74% | -0.31% |
R6 | 平均销售单价 | 0.2868 | 0.2853 | 0.2700 | 0.2539 |
汇率波动对销售单价的影响额 | 0.0009 | -0.0036 | 0.0004 | 0.0014 | |
汇率波动对销售单价的影响率 | 0.30% | -1.28% | 0.14% | 0.53% |
产品 | 项 目 | 2020年1-6月 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
LR03 | 外销单价 | 0.5243 | 0.5315 | 0.5317 | 0.5241 |
内销单价 | 0.5009 | 0.5478 | 0.5396 | 0.5577 | |
差异率 | 4.67% | -2.98% | -1.46% | -6.02% | |
LR6 | 外销单价 | 0.5761 | 0.5843 | 0.5738 | 0.5689 |
内销单价 | 0.6031 | 0.6167 | 0.6027 | 0.6102 | |
差异率 | -4.48% | -5.25% | -4.80% | -6.77% | |
R03 | 外销单价 | 0.2267 | 0.2221 | 0.2215 | 0.2047 |
内销单价 | 0.2165 | 0.2196 | 0.2173 | 0.2084 | |
差异率 | 4.71% | 1.14% | 1.93% | -1.78% | |
R6 | 外销单价 | 0.2868 | 0.2853 | 0.2700 | 0.2539 |
内销单价 | 0.2663 | 0.2736 | 0.2729 | 0.2585 | |
差异率 | 7.70% | 4.28% | -1.06% | -1.78% |
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一、中拉物流公司主要向公司采购碳性电池,碱性电池占其向公司电池采购的比重较低,碱性电池价格略高对其影响相对较小,因此中拉物流公司对碱性电池价格的敏感度也相对较低;第二、公司给予中拉物流公司的款项结算条件优于其他外销客户,因此公司对其定价略高。公司对中拉物流公司采用的款项结算方式为开票后10天内支付180天银行承兑汇票,而对其他外销客户的付款信用期基本在120天内,且需采用现汇或信用证结算。
报告期内公司对中拉物流公司LR03的销售收入占公司LR03内销收入的比重分别为51.79%、41.13%、37.09%和17.99%,2017-2019年度占比较高且其平均销售单价均高于该型号电池的外销平均单价。2020年1-6月对中拉物流公司LR03电池的销售占比大幅下滑以及对其销售单价的下降导致LR03电池内销平均单价低于外销。
报告期内公司对中拉物流公司LR6的销售收入占公司LR6内销收入的比重分别为37.45%、35.63%、49.94%和26.43%,占比较高,且报告期各期的平均销售单价均高于该型号电池的外销平均单价。
(2) R03和R6电池内外销平均销售单价差异的原因
2017-2018年度R03和R6电池内外销的平均销售单价较为接近,2019-2020年1-6月R03和R6电池的外销单价逐渐高于内销,主要系2019年公司对外销客户Greenbrier碳性电池的销售额大幅上涨,而Greenbrier为美国的优质客户,其产品的包装也较为复杂,因此公司对其的销售定价较高。2019-2020年1-6月公司对Greenbrier客户R03和R6电池的销售占同期同类型电池收入的比重高达65%以上。
(二) 披露报告期内主要产品碱性电池的均价下降、主要产品碳性电池均价上升的原因,是否符合正常的商业惯例;重点分析并披露碱性电池主要产品LR6报告期价格呈上升趋势、碱性电池3LR12价格波动较大的原因,以及除6F22碳性电池外,其他碳性电池报告期内单价均上涨的原因;披露其他电池单价波动较大的原因
1.报告期内主要产品碱性电池的均价下降、主要产品碳性电池均价上升的原因
(1) 报告期内公司碱性电池销售均价下降的原因
报告期各期,公司各型号碱性电池销售单价及销售数量占比情况如下:
单位:元/支
产品名称 | 2020年1-6月 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 | ||||
平均单价 | 占比 | 平均单价 | 占比 | 平均单价 | 占比 | 平均单价 | 占比 | |
LR03 | 0.52 | 38.71% | 0.52 | 38.76% | 0.53 | 37.55% | 0.52 | 37.04% |
LR6 | 0.57 | 58.32% | 0.57 | 57.17% | 0.57 | 57.67% | 0.57 | 57.44% |
LR14 | 1.94 | 1.01% | 1.91 | 1.63% | 1.90 | 1.90% | 1.93 | 1.97% |
LR20 | 2.91 | 1.08% | 2.82 | 1.48% | 2.80 | 1.83% | 2.85 | 1.92% |
6LR61 | 3.06 | 0.86% | 3.10 | 0.95% | 3.12 | 1.04% | 2.99 | 1.60% |
3LR12 | 4.17 | 0.02% | 5.08 | 0.01% | 3.89 | 0.01% | 4.38 | 0.03% |
碱性电池 | 0.61 | 100.00% | 0.63 | 100.00% | 0.65 | 100.00% | 0.66 | 100.00% |
产品名称 | 2020年1-6月 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 | ||||
平均单价 | 占比 | 平均单价 | 占比 | 平均单价 | 占比 | 平均单价 | 占比 | |
R03 | 0.22 | 35.12% | 0.22 | 40.20% | 0.22 | 39.02% | 0.21 | 40.51% |
R6 | 0.28 | 60.28% | 0.28 | 56.21% | 0.27 | 58.62% | 0.26 | 55.96% |
R14 | 0.77 | 1.75% | 0.75 | 1.09% | 0.72 | 0.70% | 0.67 | 0.86% |
R20 | 1.17 | 1.96% | 1.15 | 1.32% | 1.12 | 1.25% | 1.09 | 1.35% |
6F22 | 1.06 | 0.89% | 1.05 | 1.17% | 1.11 | 0.40% | 1.06 | 1.31% |
3R12 | 2.04 | 0.01% | 1.95 | 0.00% | 1.85 | 0.01% | 1.71 | 0.01% |
碳性电池 | 0.29 | 100.00% | 0.28 | 100.00% | 0.27 | 100.00% | 0.26 | 100.00% |
价所致。2018年公司新增主要碳性电池客户Greenbrier,2018-2020年1-6月公司对其碳性电池的销售分别为463.86万元、1,735.61万元和2,507.13万元。公司对该客户碳性电池的销售单价基本高于其他碳性电池客户,随着公司对Greenbrier销售额占公司碳性电池销售额的比例逐渐提高,公司2019-2020年1-6月碳性电池的平均销售单价逐渐上涨。此外, 2017-2019年度野马电池各型号的碳性电池销售均价也均保持上涨。因此公司碳性电池销售均价上升,与行业内可比公司趋势相同。
2. 碱性电池主要产品LR6报告期价格呈上升趋势、碱性电池3LR12价格波动较大的原因,以及除6F22碳性电池外,其他碳性电池报告期内单价均上涨的原因
(1) 碱性电池主要产品LR6报告期价格呈上升趋势的原因
报告期内,公司LR6电池的销售情况如下:
项 目 | 2020年1-6月 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
销售金额(万元) | 7,642.68 | 14,071.48 | 14,032.95 | 13,744.42 |
销售数量(万支) | 13,312.75 | 24,534.00 | 24,498.24 | 24,153.23 |
平均销售单价(元/支) | 0.5741 | 0.5736 | 0.5728 | 0.5691 |
产品名称 | 2020年1-6月 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 | |||
平均单价 | 增幅 | 平均单价 | 增幅 | 平均单价 | 增幅 | 平均单价 | |
碳性电池 | 0.2940 | 4.52% | 0.2813 | 5.15% | 0.2675 | 1.88% | 0.2626 |
其中:R03 | 0.2229 | 1.44% | 0.2197 | 0.51% | 0.2186 | 5.01% | 0.2082 |
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产品名称 | 2020年1-6月 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 | |||
平均单价 | 增幅 | 平均单价 | 增幅 | 平均单价 | 增幅 | 平均单价 | |
R6 | 0.2817 | 0.71% | 0.2797 | 3.40% | 0.2706 | 5.31% | 0.2569 |
R14 | 0.7672 | 2.07% | 0.7516 | 4.91% | 0.7165 | 7.33% | 0.6675 |
R20 | 1.1684 | 1.80% | 1.1478 | 2.72% | 1.1174 | 2.97% | 1.0851 |
6F22 | 1.0616 | 1.44% | 1.0465 | -5.58% | 1.1083 | 4.36% | 1.0621 |
3R12 | 2.0415 | 4.77% | 1.9486 | 5.53% | 1.8464 | 7.96% | 1.7103 |
产品名称 | 2020年1-6月 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 | |||
平均单价 | 增幅 | 平均单价 | 增幅 | 平均单价 | 增幅 | 平均单价 | |
其他电池 | 0.3623 | -16.77% | 0.4364 | 39.39% | 0.3124 | -69.70% | 1.0308 |
CR2016、CR2450等,这些电池均为公司对外采购光身电池,且不同型号价格差异较大。报告期各期其他电池占公司主营业务收入的比重分别为0.53%、0.45%、
0.65%和1.39%,占比较小。
(三)披露碱性电池和碳性电池主要产品报告期内的销量及其变动原因分析碱性电池和碳性电池主要产品报告期内的销量情况列示如下:
单位:万支
产品名称 | 2020年1-6月 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 | ||
销量 | 销量 | 增幅 | 销量 | 增幅 | 销量 | |
主要碱性电池 | 22,823.30 | 42,907.31 | 1.02% | 42,474.89 | 1.03% | 42,039.89 |
其中:LR03 | 8,837.35 | 16,634.46 | 4.28% | 15,951.68 | 2.41% | 15,575.97 |
LR6 | 13,312.75 | 24,534.00 | 0.15% | 24,498.24 | 1.43% | 24,153.23 |
LR14 | 231.30 | 698.85 | -13.20% | 805.16 | -3.00% | 830.06 |
LR20 | 246.39 | 633.74 | -18.43% | 776.89 | -3.76% | 807.21 |
6LR61 | 195.51 | 406.26 | -8.28% | 442.92 | -34.23% | 673.42 |
主要碳性电池 | 13,241.61 | 16,076.02 | 15.47% | 13,922.30 | -1.47% | 14,129.71 |
其中:R03 | 4,650.49 | 6,463.03 | 18.94% | 5,433.68 | -5.07% | 5,724.03 |
R6 | 7,982.22 | 9,036.88 | 10.72% | 8,161.64 | 3.21% | 7,908.15 |
R14 | 231.24 | 175.98 | 81.74% | 96.83 | -20.68% | 122.08 |
R20 | 259.85 | 211.7 | 21.54% | 174.18 | -8.49% | 190.33 |
6F22 | 117.81 | 188.43 | 236.66% | 55.97 | -69.77% | 185.12 |
合 计 | 36,064.91 | 58,983.33 | 4.59% | 56,397.19 | 0.41% | 56,169.60 |
(四) 披露报告期内碱性电池和碳性电池主要产品量价变动分析,报告期内碱性电池和碳性电池主要产品单价、销量变动对相关产品收入变动的影响;披露主要产品碱性电池报告期内量、价齐跌的原因,以及主要产品碳性电池报告期内量价齐涨的原因
1. 报告期内碱性电池和碳性电池主要产品量价变动分析,报告期内碱性电池和碳性电池主要产品单价、销量变动对相关产品收入变动的影响
报告期内,公司碱性电池、碳性电池销售收入及占比情况如下:
单位:万元
产品名称 | 2020年1-6月 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 | ||||
金额 | 占比 | 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | |
碱性电池 | 14,002.42 | 100.00% | 27,196.43 | 100.00% | 27,564.93 | 100.00% | 27,849.12 | 100.00% |
其中:LR03 | 4,573.01 | 32.66% | 8,715.14 | 32.05% | 8,415.31 | 30.53% | 8,136.43 | 29.22% |
LR6 | 7,642.68 | 54.58% | 14,071.48 | 51.74% | 14,032.95 | 50.91% | 13,744.42 | 49.35% |
LR14 | 449.36 | 3.21% | 1,334.81 | 4.91% | 1,533.31 | 5.56% | 1,605.79 | 5.77% |
LR20 | 717.30 | 5.12% | 1,787.79 | 6.57% | 2,177.91 | 7.90% | 2,302.91 | 8.27% |
6LR61 | 598.11 | 4.27% | 1,260.14 | 4.63% | 1,381.16 | 5.01% | 2,011.12 | 7.22% |
3LR12 | 21.96 | 0.16% | 27.08 | 0.10% | 24.29 | 0.09% | 48.45 | 0.17% |
碳性电池 | 3,893.23 | 100.00% | 4,521.91 | 100.00% | 3,724.68 | 100.00% | 3,710.36 | 100.00% |
其中:R03 | 1,036.59 | 26.63% | 1,420.10 | 31.40% | 1,187.84 | 31.89% | 1,191.65 | 32.12% |
R6 | 2,248.82 | 57.76% | 2,527.96 | 55.90% | 2,208.14 | 59.28% | 2,031.61 | 54.76% |
R14 | 177.40 | 4.56% | 132.27 | 2.93% | 69.38 | 1.86% | 81.49 | 2.20% |
R20 | 303.60 | 7.80% | 242.98 | 5.37% | 194.62 | 5.23% | 206.53 | 5.57% |
6F22 | 125.06 | 3.21% | 197.20 | 4.36% | 62.04 | 1.67% | 196.62 | 5.30% |
3R12 | 1.76 | 0.05% | 1.40 | 0.03% | 2.66 | 0.07% | 2.46 | 0.07% |
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项 目 | 2019年度销售增长因素分析 | 2018年度销售增长因素分析 | |||||
单价变动影响额 | 销量变动影响额 | 销售收入变动额 | 单价变动影响额 | 销量变动影响额 | 销售收入变动额 | ||
碱性电池 | LR03 | -60.32 | 357.72 | 297.40 | 82.57 | 198.20 | 280.77 |
LR6 | 18.10 | 20.51 | 38.62 | 92.14 | 197.63 | 289.77 | |
碳性电池 | R03 | 7.24 | 226.18 | 233.42 | 56.64 | -63.47 | -6.83 |
R6 | 83.01 | 244.84 | 327.85 | 111.41 | 68.58 | 179.99 |
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2. 主要产品碱性电池报告期内量、价齐跌的原因,以及主要产品碳性电池报告期内量价齐涨的原因
(1) 主要产品碱性电池报告期内量、价齐跌的原因
2018年度及2019年度,公司各型号碱性电池销量及单价变动情况如下表所示:
产品名称 | 2019年度 | 2018年度 | ||
销量同比增长 | 单价同比增长 | 销量同比增长 | 单价同比增长 | |
LR03 | 4.28% | -0.69% | 2.41% | 0.99% |
LR6 | 0.15% | 0.13% | 1.43% | 0.66% |
LR14 | -13.20% | 0.30% | -3.00% | -1.56% |
LR20 | -18.43% | 0.63% | -3.76% | -1.74% |
6LR61 | -8.28% | -0.53% | -34.23% | 4.41% |
产品名称 | 2019年度 | 2018年度 | ||
销量同比增长 | 单价同比增长 | 销量同比增长 | 单价同比增长 | |
R03 | 18.94% | 0.51% | -5.07% | 5.01% |
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R6 | 10.72% | 3.40% | 3.21% | 5.31% |
R14 | 81.74% | 4.91% | -20.68% | 7.33% |
R20 | 21.54% | 2.72% | -8.49% | 2.97% |
6F22 | 236.66% | -5.58% | -69.77% | 4.36% |
产品名称 | 2018年销量 | 2019年销量 | 销量变动 | 销量变动占比 |
R03 | 812.78 | 2,520.46 | 1,707.68 | 165.90% |
R6 | 882.77 | 3,221.59 | 2,338.82 | 267.22% |
R14 | 0.33 | 72.27 | 71.94 | 90.89% |
R20 | 0.23 | 69.98 | 69.75 | 185.90% |
(1) 访谈公司管理层,就内外销客户交易定价策略、定价考虑的因素、实际业务开展情况进行了解、核实,并进行讨论和分析;
(2) 获取公司报告期内各期外汇收款明细,并与以外币结算的收入情况进行比对分析;
(3) 取得并复核了公司以外币结算产品明细,结合具体产品明细、汇率波动对产品外销单价变动情况进行分析;
(4) 获取公司内外销收入明细表,就主要产品内外销单价差异进行分析;
(5) 获取公司报告期分类别分产品收入明细表,对碱性电池和碳性电池主要产品量价变动情况进行比对分析。
2.核查结论
经核查,我们认为,公司境内外客户销售定价方式没有明显差别,以外币交易定价的产品报告期内汇率变动对主要外销产品单价变动的影响不大,外销与内销单价差异主要系受产品成本以及客户价格敏感度、订单量大小等影响有所区别,但总体差异不大;报告期内受产品销售结构的影响,主要产品碱性电池的均价下降;受原材料价格变动以及新增客户Greenbrier销售增量的影响,主要产品碳性电池均价上升主要,符合正常的商业惯例;受客户结构的影响,公司碱性电池主要产品LR6报告期价格呈上升趋势,但总体上保持稳定;碱性电池3LR12价格波动主要系受不同客户性能要求不同从而销售价格不同所致;受原材料采购价格变动以及新增客户销售增量的影响,报告期内除6F22碳性电池外,其他碳性电池报告期内单价均上涨;碱性电池和碳性电池主要产品报告期内的销量变动主要受客户订单需求变动的影响;碱性电池和碳性电池主要产品报告期内的销量及其变动是合理的;碱性电池和碳性电池主要产品量价波动主要系受到客户结构变动、原材料价格波动等因素的影响,量价波动符合公司实际经营变化情况,不存在异常变动情况;报告期内,主要产品碱性电池量价齐跌主要受产品销售结构变动的影响;报告期内,主要产品碳性电池量价齐涨主要受产品销售结构以及原材料价格波动影响,符合公司实际业务情况。
六、《问询函》之20、关于对供应商的销售
招股说明书披露,宁波劲能新材料有限公司、浙江长贵金属粉体有限公司均系公司锌粉的供应商。在公司使用完向该等供应商采购的桶装锌粉后,由其回
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购部分材料包装用空桶。淮安必胜电池材料有限公司系公司石墨粉供应商。2019年度,公司对供应商淮安必胜销售收入327.63万元,主要系其当期提供的石墨粉质量未达标,公司将相应批次的半成品销售给淮安必胜。请发行人披露:(1)供应商回购包装物相关交易模式的背景,是否系合同约定,是否符合行业惯例,报告期内供应商回购包装物的交易金额、涉及的主要供应商及其交易情况、相关交易定价的公允性及其对应收入、应收款、现金流的列报情况;(2)供应商淮安必胜电池材料有限公司因其销售的石墨粉质量未达标回购相关半成品交易的背景、是否系合同约定,是否符合行业惯例,相关交易的标的、收入、成本、毛利率以及定价的公允性,相关收入、应收款、现金流的列报情况及其在主营业务收入、应收账款中列报的合理性,是否存在纠纷或潜在纠纷。
请保荐人、申报会计师发表明确意见。
(一) 供应商回购包装物相关交易模式的背景,是否系合同约定,是否符合行业惯例,报告期内供应商回购包装物的交易金额、涉及的主要供应商及其交易情况、相关交易定价的公允性及其对应收入、应收款、现金流的列报情况
1. 供应商回购包装物相关交易模式的背景,系合同约定,符合行业惯例
报告期内公司锌粉供应商宁波劲能新材料有限公司(宁波劲能公司)和浙江长贵金属粉体有限公司(长贵金属公司)存在向公司回购包装物的情况。公司锌粉供应商宁波劲能公司和长贵金属公司向公司供应锌粉,锌粉以桶包装。由于公司生产过程中对锌粉的使用量较大,每年采购锌粉使用后结存大量盛放锌粉的包装桶,盛装过锌粉的空桶属于固体废弃物,若公司自行处置需要支付额外的成本,为了节约成本同时保护环境、促进资源的循环利用,由供应商回收包装桶并进行循环利用。
公司在与宁波劲能公司和长贵金属公司签订的原材料采购合同中均对包装桶的回收利用做了约定。由供应商将公司使用后产生的锌粉包装桶进行回收循环利用,公司向供应商以约定的价格处置包装桶并开具发票。经向宁波劲能公司和长贵金属公司访谈核实,其回收包装物会考虑运输距离及运输成本,因此其向不同客户回收包装物的价格并不完全一致。其回收包装桶的主要目的在于回收利用、节约包装成本,回收包装桶属于行业惯例。
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2. 报告期内供应商回购包装物的交易金额、涉及的主要供应商及其交易情况、相关交易定价的公允性及其对应收入、应收款、现金流的列报情况
(1) 供应商回购包装物的交易情况
报告期内,公司供应商向公司回购的包装物均为锌桶,具体交易情况如下:
供应商名称 | 2020年1-6月 | 2019年度 | ||
数量(只) | 金额(元) | 数量(只) | 金额(元) | |
宁波劲能公司 | 11,400.00 | 80,707.96 | 13,850.00 | 98,053.09 |
长贵金属公司 | 2,770.00 | 12,256.64 | ||
合 计 | 14,170.00 | 92,964.60 | 13,850.00 | 98,053.09 |
供应商名称 | 2018年度 | 2017年度 | ||
数量(只) | 金额(元) | 数量(只) | 金额(元) | |
宁波劲能公司 | 29,350.00 | 201,706.45 | 8,300.00 | 56,752.14 |
长贵金属公司 | 4,000.00 | 17,094.02 | ||
合 计 | 33,350.00 | 218,800.47 | 8,300.00 | 56,752.14 |
项 目 | 2020年1-6月 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
其他业务收入 | 92,964.60 | 98,053.09 | 218,800.47 | 56,752.14 |
销售商品、提供劳务收到的现金 | 105,050.00 | 110,800.00 | 254,800.00 | 66,400.00 |
因此公司关于石墨粉质量事件的处理符合合同约定,也符合一般制造业企业对供应商供应材料质量问题的索赔惯例。
2. 淮安必胜公司回购半成品的相关交易的标的、收入、成本、毛利率以及定价的公允性,相关收入、应收款、现金流的列报情况及其在主营业务收入、应收账款中列报的合理性,是否存在纠纷或潜在纠纷
(1) 相关交易的标的、收入、成本、毛利率以及定价的公允性
标 的 | 单位 | 数量 | 含税收入(万元) | 含税成本(万元) | 毛利率 |
光身电池 | 万支 | 907.80 | 294.20 | 485.27 | -64.95% |
正极粒子/粉 | 吨 | 90.79 | 76.02 | 110.76 | -45.70% |
合 计 | 370.22 | 596.03 | -60.99% |
项 目 | 具体内容 | 金额 |
主营业务收入 | 销售光身电池 | 260.36 |
其他业务收入 | 销售正极粒子/粉 | 67.27 |
应收账款 | 销售光身电池及正极粒子/粉 | 370.22 |
其他应收款 | 赔偿 | 225.81 |
营业外收入 | 赔偿 | 225.81 |
胜公司的赔偿款为供应商质量索赔,因此公司将其作为营业外收入列报,对应的应收款项作为其他应收款列报。2019年度公司尚未收到来自淮安必胜公司的款项,因此2019年度财务报表中未有上述交易的现金流。2020年1-6月公司实际收到淮安必胜公司背书的银行承兑汇票406.56万元,其中297.03万元已对外背书,109.53万元尚未到期托收。因此2020年1-6月亦未因上述交易产生现金流。
(三) 核查情况
1.主要核查程序
(1) 统计报告期内供应商向公司回购包装物的名称、数量、金额;
(2) 检查公司报告期内向供应商销售包装物的会计处理以及在财务报表中的列报;
(3) 获取公司与宁波劲能公司、长贵金属公司签订的原材料采购合同并就合同中关于供应商回购包装物的合同条款进行检查;
(4) 向宁波劲能公司、长贵金属公司访谈确认其向客户回购包装物的情况,并获取其回购其他客户包装物的回购价格信息;
(5) 向公司相关人员了解石墨粉质量事件情况,取得淮安必胜公司向公司回购半成品的名称、数量、金额明细表,核对相关数据;
(6) 获取并查看公司与淮安必胜公司签订的《质量索赔协议》;
(7) 对淮安必胜公司进行访谈,并向其确认回购半成品交易的背景;
(8) 检查公司对淮安必胜公司回购半成品业务的会计处理以及在财务报表中的列报。
2.核查结论
经核查,我们认为,供应商宁波劲能公司、长贵金属公司向公司回购包装物符合合同约定以及行业惯例,相关交易定价公允,公司的会计处理以及在财务报表中的列报合理、准确;公司向供应商淮安必胜公司销售半成品的交易真实,相关交易符合合同约定且具有商业合理性,公司的会计处理以及在财务报表中的列报合理、准确,公司与淮安必胜公司不存在纠纷或潜在纠纷。
七、《问询函》之21、关于应收账款
招股说明书披露,报告期各期末,发行人应收账款的金额分别为5,427万元、
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5,210万元、4,956万元和5,963万元,应收票据账面价值分别为344.22万元、0万元、0万元和104.05万元,均为银行承兑汇票。请发行人:(1)区分商业连锁企业、品牌运营商和贸易商客户,结合合同中约定的信用政策、结算方式和结算周期,分析并披露报告期内不同类别客户应收账款占相应营业收入比例及其变化的合理性,对比同行业上市公司,披露发行人账龄1-2年坏账政策的稳健性,披露应收账款期后回款情况;(2)披露报告期内应收账款前5名与前5大客户不一致的原因,补充披露应收账款前5名的账龄、当年销售收入及其占比,补充披露应收账款前5名的背景,包括客户名称、类型、所属国家、成立时间、注册资本、主营业务、股权结构、对应品牌、首次合作时间、与发行人过往业务往来的情况、与发行人是否存在关联关系、报告期内财务状况和经营情况;(3)披露将较高信用等级银行承兑汇票分类为以公允价值计量且其变动入其他综合收益的金融资产并在“应收款项融资”项目列报中“较高信用等级”的具体含义。
请保荐人、申报会计师说明对报告期应收账款、应收商业票据实施核查的具体情况,是否存在使用无真实贸易背景的应收票据进行融资情形,是否存在应计提减值准备未计提的情形,并详细说明核查方法、范围、过程、取得的主要证据和结论;说明对报告期内第三方回款实施核查的具体情况、取得的主要证据及其结论。
(一) 区分商业连锁企业、品牌运营商和贸易商客户,结合合同中约定的信用政策、结算方式和结算周期,分析并披露报告期内不同类别客户应收账款占相应营业收入比例及其变化的合理性,对比同行业上市公司,披露发行人账龄1-2年坏账政策的稳健性,披露应收账款期后回款情况
1. 报告期内不同类别客户应收账款占相应营业收入比例及其变化的合理性
(1) 报告内不同类型客户应收账款及对应的营业收入情况
单位:万元
期 间 | 项 目 | 商业连锁企业 | 品牌运营商 | 贸易商 |
2020年1-6月/2020年6月30日 | 应收账款 | 2,779.10 | 944.39 | 2,554.94 |
对应营业收入 | 7,230.74 | 5,599.79 | 5,290.38 |
占比 | 38.43% | 16.86% | 48.29% | |
2019年度/2019年末 | 应收账款 | 960.11 | 1,798.57 | 2,135.52 |
对应营业收入 | 10,878.04 | 9,761.68 | 10,957.93 | |
占比 | 8.83% | 18.42% | 19.49% | |
2018年度/2018年末 | 应收账款 | 1,353.65 | 1,681.17 | 2,450.77 |
对应营业收入 | 8,426.75 | 10,958.62 | 11,973.01 | |
占比 | 16.06% | 15.34% | 20.47% | |
2017年度/2017年末 | 应收账款 | 943.27 | 1,432.50 | 3,337.62 |
对应营业收入 | 7,167.01 | 11,876.36 | 12,598.69 | |
占比 | 13.16% | 12.06% | 26.49% |
项 目 | HW.USA | 利丰集团 | 合 计 |
第二季度收入金额 | 851.44 | 897.77 | 1,749.21 |
第二季度收入对应回款金额 | 245.29 | 245.29 |
第二季度收入尚未回款金额 | 851.44 | 652.48 | 1,503.92 |
期末应收账款 | 938.06 | 817.48 | 1,755.54 |
第三季度收入回款金额 | 930.00 | 853.94 | 1,783.94 |
账龄 | 长虹能源 | 力王股份 | 亚锦科技 | 野马电池 | 平均数 | 公司 |
1-2年 | 50% | 18% | 20% | 10% | 25% | 10% |
账龄 | 2020年1-6月 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
长虹能源 | 2.62% | 2.84% | 2.53% | 4.51% |
力王股份 | 3.24% | 2.96% | 2.71% | 1.95% |
亚锦科技 | 6.16% | 6.75% | 8.29% | 4.80% |
野马电池 | - | 3.00% | 3.01% | 3.03% |
平均数 | 3.99% | 3.89% | 4.14% | 3.57% |
公司 | 5.02% | 5.03% | 5.03% | 5.00% |
账龄 | 2020年6月30日 | 2019年末 | 2018年末 | 2017年末 |
1年以内 | 6,251.23 | 5,187.98 | 5,448.52 | 5,713.38 |
1-2年 | 27.21 | 30.55 | 38.40 | |
合 计 | 6,278.45 | 5,218.53 | 5,486.91 | 5,713.38 |
单位:万元
项 目 | 2020.6.30 | 2019.12.31 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
应收账款余额 | 6,278.45 | 5,218.53 | 5,486.91 | 5,713.38 |
期后1个月回款金额 | 2,970.83 | 2,165.35 | 2,632.54 | 3,348.61 |
期后4个月回款金额 | 6,179.43 | 5,012.09 | 5,391.25 | 5,602.44 |
期后1个月回款金额占比 | 47.32% | 41.49% | 47.98% | 58.61% |
期后4个月回款金额占比 | 98.42% | 96.04% | 98.26% | 98.06% |
客户名称 | 账面余额 | 账龄 | 营业收入 | 占比 |
2020年6月30日 | ||||
Greenbrier | 1,578.72 | 1年以内 | 3,178.51 | 49.67% |
HW.USA | 938.06 | 1年以内 | 1,283.84 | 73.07% |
利丰集团 | 817.48 | 1年以内 | 1,459.09 | 56.03% |
Kapa | 533.02 | 1年以内 | 909.33 | 58.62% |
Strand | 484.02 | 1年以内 | 2,008.34 | 24.10% |
小 计 | 4,351.30 | 8,839.11 | 49.23% |
2019年末 | ||||
HW.USA | 863.18 | 1年以内 | 2,655.12 | 32.51% |
Strand | 845.92 | 1年以内 | 4,572.96 | 18.50% |
利丰集团 | 843.99 | 1年以内 | 2,750.20 | 30.69% |
中拉物流公司 | 580.42 | 1年以内 | 1,785.88 | 32.50% |
淮安必胜公司 | 324.32 | 1年以内 | 260.36 | 124.57% |
小 计 | 3,457.83 | 12,024.52 | 28.76% | |
2018年末 | ||||
HW.USA | 1,072.38 | 1年以内 | 3,683.74 | 29.11% |
Strand | 1,026.33 | 1年以内 | 5,165.98 | 19.87% |
利丰集团 | 703.41 | 1年以内 | 1,505.08 | 46.74% |
中拉物流公司 | 557.23 | 1年以内 | 1,637.46 | 34.03% |
ICA | 532.17 | 1年以内 | 1,535.85 | 34.65% |
小 计 | 3,891.52 | 13,528.11 | 28.77% | |
2017年末 | ||||
利丰集团 | 1,873.94 | 1年以内 | 2,634.49 | 71.13% |
HW.USA | 916.51 | 1年以内 | 3,748.60 | 24.45% |
Strand | 858.50 | 1年以内 | 4,914.30 | 17.47% |
Daiso | 435.36 | 1年以内 | 1,631.07 | 26.69% |
ICA | 416.64 | 1年以内 | 1,743.78 | 23.89% |
小 计 | 4,500.95 | 14,672.24 | 30.68% |
应收账款前五大 | 主营业务收入前五大 |
Greenbrier | Greenbrier |
HW.USA | Bexel |
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利丰集团 | Daiso |
Kapa | Strand |
Strand | 利丰集团 |
客户名称 | 应收账款 | 营业收入 | 占比 | 信用期 |
HW.USA | 938.06 | 1,283.84 | 73.07% | 船运日后75天/120天付款 |
Kapa | 533.02 | 909.33 | 58.62% | 船运月末后35天付款 |
Bexel | 2,193.49 | 收到提单复印件即付款 | ||
Daiso | 314.95 | 2,062.11 | 15.27% | 船运日后60天付款 |
应收账款前五大 | 主营业务收入前五大 |
HW.USA | Strand |
Strand | Daiso |
利丰集团 | Kanematsu |
中拉物流公司 | 利丰集团 |
淮安必胜公司 | HW.USA |
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应收账款余额、当期销售额及信用期对比情况如下:
单位:万元
客户名称 | 应收账款 | 营业收入 | 占比 | 信用期 |
中拉物流公司 | 580.42 | 1,785.88 | 32.50% | 开票后10日内支付180天银行承兑汇票 |
淮安必胜公司 | 324.32 | 327.63 | 98.99% | 未约定 |
DAISO | 191.46 | 4,002.78 | 4.78% | 船运日后7天/60天付款 |
Kanematsu | 146.85 | 3,159.80 | 4.65% | 船运日后30天付款 |
应收账款前五大 | 主营业务收入前五大 |
HW.USA | Strand |
Strand | Kanematsu |
利丰集团 | HW.USA |
中拉物流公司 | Daiso |
ICA | Bexel |
2018年度公司对利丰集团、中拉物流公司、ICA、Kanematsu、Daiso、Bexel的期末应收账款余额、当期销售额及信用期对比情况如下:
单位:万元
客户名称 | 应收账款 | 营业收入 | 占比 | 信用期 |
利丰集团 | 703.41 | 1,505.08 | 46.74% | 120天/船运日后60天付款 |
中拉物流公司 | 557.23 | 1,637.46 | 34.03% | 开票后10日内支付180天银行承兑汇票 |
ICA | 532.17 | 1,535.85 | 34.65% | 收到提单复印件后75天付款 |
Kanematsu | 397.19 | 4,146.48 | 9.58% | 船运日后30天付款 |
Daiso | 294.66 | 3,636.90 | 8.10% | 船运日后7天付款 |
Bexel | 2,231.87 | 0.00% | 收到提单复印件即付款 |
应收账款前五大 | 主营业务收入前五大 |
利丰集团 | Strand |
HW.USA | HW.USA |
Strand | Kanematsu |
Daiso | Bexel |
ICA | 利丰集团 |
客户名称 | 应收账款 | 营业收入 | 占比 | 信用期 |
Daiso | 435.36 | 1,631.07 | 26.69% | 船运日后7天付款 |
ICA | 416.64 | 1,743.78 | 23.89% | 收到提单复印件后75天付款 |
Kanematsu | 306.87 | 3,090.29 | 9.93% | 船运日后30天付款 |
Bexel | 2,829.25 | 收到提单复印件即付款 |
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8-2-79
兑票据分为信用等级较高的金融资产。
(四) 对报告期应收账款、应收商业票据实施核查的具体情况,是否存在使用无真实贸易背景的应收票据进行融资情形,是否存在应计提减值准备未计提的情形,并详细说明核查方法、范围、过程、取得的主要证据和结论;说明对报告期内第三方回款实施核查的具体情况、取得的主要证据及其结论
1. 对报告期应收账款、应收商业票据实施核查的具体情况,是否存在使用无真实贸易背景的应收票据进行融资情形,是否存在应计提减值准备未计提的情形,并详细说明核查方法、范围、过程、取得的主要证据和结论
(1) 对报告期应收账款、应收票据主要核查程序
1) 应收账款主要核查程序
① 获取报告期各期末应收账款审定表,对比应收账款的变动情况,分析应收账款变动的原因;
② 对应收账款实施函证程序和替代测试程序,各期末通过函证和替代测试分别确认的应收账款金额及其占比如下:
单位:万元
项 目 | 2020年6月30日 | 2019年末 | 2018年末 | 2017年末 |
应收账款余额 | 6,278.45 | 5,218.53 | 5,486.91 | 5,713.38 |
函证确认金额 | 3,403.25 | 4,058.50 | 4,563.05 | 4,970.57 |
替代测试确认金额 | 2,469.60 | 677.01 | 871.71 | 452.88 |
函证确认比例 | 54.21% | 77.77% | 83.16% | 87.00% |
替代测试确认比例 | 39.33% | 12.97% | 15.89% | 7.93% |
汇总确认比例 | 93.54% | 90.74% | 99.05% | 94.93% |
项 目 | 2020年6月30日 | 2019年末 | 2018年末 | 2017年末 |
应收账款余额 | 6,278.45 | 5,218.53 | 5,486.91 | 5,713.38 |
期后三个月内回款金额 | 5,889.73 | 4,534.42 | 5,167.67 | 5,206.66 |
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占 比 | 93.81% | 86.89% | 94.18% | 91.13% |
期间 | 票据金额(万元) | 前手背书人或出票人 | 是否具有真实贸易背景 | 备注 |
收到 | ||||
2020年1-6月 | 928.82 | 中拉物流公司 | 是 | 客户 |
12.70 | 宁波鼎晨电子有限公司 | 是 | 客户 | |
406.56 | 淮安必胜公司 | 是 | 客户 | |
2019年度 | 2,015.76 | 中拉物流公司 | 是 | 客户 |
2018年度 | 935.73 | 中拉物流公司 | 是 | 客户 |
2017年度 | 2,757.38 | 中拉物流公司 | 是 | 客户 |
112.98 | 中拉物流公司 | 是 | 客户 | |
背书/托收 |
2020年1-6月 | 190.52 | 福建金杨科技股份有限公司 | 是 | 供应商 |
154.69 | 宁波劲能新材料有限公司 | 是 | 供应商 | |
282.32 | 宁波光华电池有限公司 | 是 | 供应商 | |
328.80 | 慈溪市旭伟电子有限公司 | 是 | 供应商 | |
568.83 | 银行到期托收 | |||
2019年度 | 265.26 | 宁波劲能新材料有限公司 | 是 | 供应商 |
189.54 | 宁波光华电池有限公司 | 是 | 供应商 | |
1,006.56 | 慈溪市旭伟电子有限公司 | 是 | 供应商 | |
79.29 | 银行到期托收 | |||
2018年度 | 120.00 | 宁波光华电池有限公司 | 是 | 供应商 |
1,041.70 | 慈溪市旭伟电子有限公司 | 是 | 供应商 | |
118.26 | 银行到期托收 | |||
2017年度 | 182.68 | 宁波劲能新材料有限公司 | 是 | 供应商 |
161.46 | 宁波光华电池有限公司 | 是 | 供应商 | |
1,778.09 | 慈溪市旭伟电子有限公司 | 是 | 供应商 | |
468.73 | 银行到期托收 |
客户名称 | 回款单位名称 | 2020年1-6月 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 | |
同一集团内集中支付 | ||||||
Ascent Battery Supply(Ascent) | BATTERIES PLUS LLC(BATTERIES) | 120.40 | 355.76 | 260.92 | 188.77 | |
NETTO MARKNAD SVERIGE AB | COOP VARDAGSHANDEL AB | 11.19 | 10.43 |
NETTO MARKNAD SVERIGE AB | Salling Group | 121.05 | ||||
NETTO APS & CO.KG | Salling Group | 101.16 | ||||
NETTO SP.Z.O.O | Salling Group | 77.02 | ||||
小 计 | 309.76 | 487.24 | 260.92 | 188.77 | ||
客户与付款方存在合作关系 | ||||||
ADVANCED | POWELL INDUSTRIES LTD(POWELL) | 297.38 | ||||
CVS | HW.USA | 1,106.25 | ||||
O,BEST SYI | F.C TRADING DI | 7.59 | ||||
TRADING S.R.L. | 19.33 | |||||
CHEN QIPEN | 21.43 | |||||
D.E TRADING DI | 21.25 | |||||
DENG CHAO | 19.88 | |||||
ELISA MODA DI | 19.94 | |||||
Ascent | HW.USA | 74.63 | ||||
小 计 | 1,587.68 | |||||
同受实控人控制公司支付 | ||||||
O,BEST SYI | EURO CASA S.R.L. | 18.44 | ||||
张坚平 | JIHAI HOLDING GROUP CO., LIMITED | 125.99 | ||||
小 计 | 144.43 | |||||
公司股东代为支付 | ||||||
CV,Adil Jaya Makmur | BPK BENSON ZAINAB | 23.97 | ||||
小 计 | 23.97 | |||||
合 计 | 309.76 | 487.24 | 260.92 | 1,944.85 |
客户名称 | 回款单位名称 | 原因及取得的证据 |
同一集团内集中支付 |
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Ascent | BATTERIES | 通过中信保公司获取到Ascent的注册登记资料,获取BATTERIES出具的确认函件,Ascent受其控制。 |
NETTO MARKNAD SVERIGE AB | COOP VARDAGSHANDEL AB | 通过中信保公司获取NETTO MARKNAD SVERIGE AB的注册登记资料,2019年该公司更名为COOP VARDAGSHANDEL AB。 |
NETTO MARKNAD SVERIGE AB | Salling Group | 通过中信保公司获取NETTO APS & CO.KG、NETTO SP.Z.O.O、NETTO MARKNAD SVERIGE AB的注册登记资料,2019年8月之前上述公司均受Salling Group控制,2019年Salling Group将NETTO MARKNAD SVERIGE AB出售。 |
NETTO APS & CO.KG | ||
NETTO SP.Z.O.O | ||
客户与付款方存在合作关系 | ||
ADVANCED | POWELL | 向ADVANCED的实际控制人Keming(John)Li Ph.d访谈确认POWELL为其合作伙伴控制的公司。 |
CVS | HW.USA | 与HW.USA 的股东及经营者Hason访谈确认CVS为HW.USA的贸易合作伙伴。 |
O,BEST SYI | F.C TRADING DI | 与O,BEST SYI的实际控制人Chen sirong访谈确认,上述公司和个人均为O,BEST SYI或者EURO CASA S.R.L.的合作伙伴。 |
3L TRADING S.R.L. | ||
CHEN QIPENG | ||
D.E TRADING DI | ||
DENG CHAO | ||
ELISA MODA DI | ||
ASCENT | HW.USA | 与HW.USA 的股东及经营者Hason访谈确认,ASCENT为HW.USA的贸易合作伙伴。 |
同受实控人控制公司支付 | ||
O,BEST SYI | EURO CASA S.R.L. | 与O,BEST SYI的实际控制人Chen sirong访谈并取得EURO CASA S.R.L.的注册登记资料,确认EURO CASA S.R.L.同受Chen sirong控制。 |
张坚平 | JIHAI HOLDING GROUP CO., LIMITED | 通过中信保公司获取到JIHAI HOLDING GROUP CO., LIMITED的注册登记资料,确认其受张坚平控制。 |
公司股东代为支付 | ||
CV,Adil Jaya Makmur | BPK BENSON ZAINAB | 根据CV.ADIL提供的商业登记证明,其付款人为其所有人。 |
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(2) 核查结论
经核查,我们认为,报告期内公司第三方回款对应的收入是真实、准确的。
八、《问询函》之22、关于主营业务成本
招股说明书披露,生产碱性电池所需主要原辅材料为锌粉、碱性电解二氧化锰、钢壳等;生产碳性电池所需原辅材料为碳性电解二氧化锰、锌筒等;能源主要为电和水。电池成本中直接材料是主要构成部分,直接材料占比波动主要受原材料市场价格影响。
请发行人:(1)披露主要产品碱性电池、碳性电池生产阶段涉及的主要成本核算对象及其成本费用项目的性质,各类成本、费用项目归集、分配和结转的具体方法及其合理性,披露在产品的具体成本核算方法;(2)披露原材料采购的业务模式,披露报告期内原材料采购总金额,披露生产碱性电池、碳性电池的主要原材料锌粉、碱性电解二氧化锰、钢壳、碳性电解二氧化锰、锌筒、隔膜等的采购单价、数量、金额、占比,是否存在原材料依赖进口的情形;(3)披露报告期内主要原材料锌粉、碱性电解二氧化锰、钢壳、碳性电解二氧化锰、锌筒、隔膜采购金额、数量变动的原因;(4)结合市场价格、同行业公司采购价格,披露主要原材料锌粉、碱性电解二氧化锰、钢壳、碳性电解二氧化锰、锌筒、隔膜采购价格与市场价格变化趋势的一致性;披露主要原材料锌粉、锌筒2017年至2018年采购价格走势与电解锌的市场价格走势相背离的合理性;披露发行人2017年主要原材料锌粉、电解二氧化锰、钢壳、锌筒的采购价格均低于可比公司野马电池的原因;披露发行人和同行业公司野马电池主要原材料锌筒的供应商均为宁波光华电池有限,报告期内锌筒的采购价格低于可比公司野马电池的原因;披露报告期内电解二氧化锰的采购价格低于可比公司野马电池的原因;(5)披露报告期内主要原材料锌粉、碱性电解二氧化锰、钢壳、碳性电解二氧化锰、锌筒、隔膜的主要供应商名称、采购金额、占比、数量、单价及其变化的合理性、供应商及其采购金额变动原因,涉及贸易性质的供应商的 ,披露最终供应商名称、采购价格及与最终供应商市场价格的一致性;(6)披露能源采购的单价、采购量、金额,采购量与产量之间的匹配关系;(7)披露主要产品碱性电池、碳性电池营业成本及其构成的合理性,披露2018年主要材料采购单价上升的情况下,直接材料成本占比下降的合理性;(8)量化分析
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并披露部分种类碱性电池、碳性电池单位成本变动与主要原材料价格变动方向不一致的原因;(9)对比同行业公司野马电池,披露各类碱性电池、碳性电池单位产品成本及其料工费构成的对比及其分析;(10)披露报告期内主要产品碱性电池、碳性电池自产、外购的营业成本及其构成;披露自产的主要产品碱性电池、碳性电池的营业成本中主要原材料单耗、单价及其变化的合理性;(11)披露制造费用的具体构成并进行变动分析,披露2019年主要产品碱性电池制造费用金额下降的原因。请保荐人、申报会计师发表明确意见,并详细说明:(1)对报告期自产主要产品碱性电池、碳性电池营业成本中主要原材料单耗、单价及其变化的合理性实施核查的具体过程,是否存在结转成本的原材料采购单价和数量不准确、多结转或少结转成本的情形;(2)对报告期内主要原材料锌粉、碱性电解二氧化锰、钢壳、碳性电解二氧化锰、锌筒、隔膜采购价格及其变化的真实性实施核查的具体情况,包括核查方法、范围、过程、取得的主要证据和结论。
(一) 披露主要产品碱性电池、碳性电池生产阶段涉及的主要成本核算对象及其成本费用项目的性质,各类成本、费用项目归集、分配和结转的具体方法及其合理性,披露在产品的具体成本核算方法
1. 碱性电池与碳性电池的生产阶段
(1) 碱性电池产品的工艺流程图
(2) 碳性电池产品的工艺流程图
根据上述碱性电池与碳性电池工艺流程图,并结合成本核算情况归纳主要生产阶段如下:
生产阶段一:正极制造,即对碱性电池正极材料(包括碱性二氧化锰、高纯石墨粉、HA1681粘结剂)、碳性电池正极材料(碳性电解二氧化锰、天然二氧化锰粉、乙炔黑、氯化锌)进行拌粉等工序制成碱性、碳性正极粉;
生产阶段二:光身电池制造,即利用不同类型产品的电池生产线将电池各种原材料按照工艺流程的要求生产成光身电池;
生产阶段三:包装,对静置老化后的光身电池利用各种包装设备进行贴标并包装生产成为产成品。
2. 各生产阶段涉及主要成本核算对象情况
公司存货下设原材料、在产品、库存商品、生产成本、制造费用等二级科目进行核算。
1) 原材料:主要核算公司为生产产品而采购的各类原料,包括碱性及碳性主要材料、包装材料和辅助材料等。
2) 在产品:主要核算经过正极制造后的碱性正极粉和碳性正极粉以及光身电池;
3) 库存商品:主要核算公司已完成全部生产过程并已验收入库,可以按照
合同规定的条件送交订货单位,或可以作为商品直接对外销售的产品。
4) 生产成本:主要核算公司为生产产品而发生的各项生产成本,包括各项直接材料成本、直接人工成本和制造费用。
5) 制造费用:主要核算无法直接分配到产成品中的各项间接成本,主要包括机器设备的折旧摊销费、机物料消耗、能源消耗、维修费及车间管理人员的人工费用等。
3. 各类成本、费用项目归集、分配和结转的具体方法
公司存货的计价方法为实际成本法,存货发出的计价方法为月末一次加权平均法,并采用永续盘存制作为存货盘点制度,以品种法核算产品成本,以定额成本法作为产品成本的分配方法。
(1) 在产品(正极粉)成本归集、分配和结转
1) 在产品(正极粉)仅承担直接材料成本,具体归集和分配如下:
碱性正极粉的主要原料包括碱性电解二氧化锰、高纯石墨粉、HA1681粘结剂,碳性正极粉的主要原料包括碳性电解二氧化锰、天然二氧化锰粉、乙炔黑、氯化锌,公司按订单生产,直接材料一次性投料,直接材料按照实际领用数量进行归集,材料领用单价按照月末一次加权平均法进行结转,期末根据尚未使用的正极粉确定在产品(正极粉)的结存金额。
当月领用出库在产品(正极粉)应分配直接材料成本=本期领用材料金额+期初在产品(正极粉)金额-期末在产品(正极粉)余额(结合仓库盘点数量与实际构成材料单价计算)。
将应分配直接材料成本根据各型号在产品(正极粉)定额分配至对应的在产品(光身电池);
(2)在产品(光身电池)成本归集、分配和结转
1) 直接材料的归集和分配:
公司在产品(光身电池)主要原材料包括锌粉、碱性电解二氧化锰、钢壳、碳性电解二氧化锰、锌筒、隔膜纸等。
每月根据各型号在产品(光身电池)产量及各型号在产品(光身电池)对各种原材料的单位定额耗用量计算出每月各种原材料的定额耗用总量。再根据每月各类原材料的实际耗用总量除以各类原材料的定额耗用总量计算出每类原材料的分配比例。最终根据各类原材料的分配比例乘以当月各型号在产品(光身电池)
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对各类材料的定额耗用总量,计算出不同类别在产品(光身电池)直接材料投入总额。
2) 直接人工的归集与分配
直接人工核算公司在生产过程中耗用的生产工人的工资及相应的社保费用等,直接人工根据各车间进行归集,将每月直接人工总额以标准工时为分配系数分配至当月完工入库的各型号在产品(光身电池)。
3) 制造费用的归集与分配
制造费用按各车间进行归集。将每月制造费用总额以在产品(光身电池)标准工时为分配系数分配至当月完工入库的各型号在产品(光身电池)。
4) 在产品成本结转
每月根据各型号在产品的实际领用采用月末一次加权平均法结转在产品成本。
(3) 产成品成本归集、分配和结转
1) 成本归集、分配
公司在产品(光身电池)在静置老化期后经包装生产,完工后转入产成品核算,其中每月发生的直接人工及制造费用均在在产品(光身电池)进行分摊,产成品成本包含领用的各型号在产品(光身电池)及包装材料成本;
产成品对应订单的专用包装材料按订单进行领用和归集,通用包装材料按照当月实际领用的包装材料在完工产成品之间进行分摊。
2) 产成品成本结转
根据各型号产成品实际发出数量,采用月末一次加权平均法结转产成品成本。
4. 成本核算合理性分析
公司已对成本核算与存货成本结转流程制定相应的内部控制制度,以确保所有成本费用均按正确的金额反应在产品成本中。成本会计在成本核算账务处理过程中,对内部控制各环节关键控制点的业务单据进行复核,并据此进行成本核算,公司成本核算的关键流程如下:
(1) 仓库管理员将每天仓库入库和车间领用记录输入ERP系统,系统每月末结账后自动生成材料收发存报表,原材料发出计价方法按照月末一次加权平均法;
(2) 成本会计对生产成本中各项组成部分进行归集,按照预设的分配公式和方法,将归集的生产成本在各型号电池产品间分配,编制完成产品成本计算表。
成本会计根据成本计算表编制会计凭证,并经财务主管审核批准;
(3) 产品确认销售时结转销售成本,公司存货发出计价方法为月末一次加权平均法,按照销售数量及加权平均成本结转销售产品成本。成本会计编制销售成本结转凭证,并经财务主管审核批准。综上所述,公司已建立完善的成本核算体系,可以按照不同产品清晰归类,产品成本确认、计量和结转具有合理性,能够反映产品成本的真实情况。
(二) 披露原材料采购的业务模式,披露报告期内原材料采购总金额,披露生产碱性电池、碳性电池的主要原材料锌粉、碱性电解二氧化锰、钢壳、碳性电解二氧化锰、锌筒、隔膜等的采购单价、数量、金额、占比,是否存在原材料依赖进口的情形
1. 采购业务模式
公司实行合格供应商制度,采购部负责归口管理,负责组织技术部、质检部、计划生产部等组成评估小组对供方进行选择、考查和评价,并负责跟踪采购产品的质量和供货情况。技术部负责提供采购产品的技术、质量要求和检验规程等;质检部负责采购产品的检验和验证。
对于新的供应商,采购部根据供应商的产品质量、报价、付款条件等进行评价。进行筛选后,评估小组对供方进行考查和评价。评估小组主要考查供方的公司资质、生产能力、质量管理、产品价格、交货能力、售后服务等情况,填写《供方生产能力调查表》等相关表单,再根据公司的《合格供方评分标准》对其进行评价,建立合格供应商档案。
公司计划生产部调查研究公司各个部门物资需求及消耗情况,关注各种原材料、包装材料以及机械设备的供应渠道和市场变化价格情况,并制定年度采购计划,统筹策划和确定采购内容。公司采购部负责联系供应商,洽谈原材料、包装材料以及机械设备的价格、供货时间、运输条件等。公司质检部及生产事业部负责材料验收,并将相关信息反馈给采购部;存在质量问题的,由采购部联系供应商处理相关事宜。公司通常向固定合作的供应商采购,与供应商的合作关系稳定。
2. 报告期内原材料采购情况
(1) 报告期内原材料采购总金额如下:
单位:万元
项 目 | 2020年1-6月 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
原材料采购总额 | 11,559.06 | 20,770.06 | 19,682.19 | 19,023.10 |
项 目 | 2020年1-6月 | 2019年度 | ||||||
采购单价(元) | 采购数量 | 采购金额(万元) | 采购占比 | 采购单价(元) | 采购数量 | 采购金额(万元) | 采购占比 | |
锌粉(公斤) | 19.58 | 730,000.00 | 1,429.36 | 12.37% | 22.91 | 1,634,000.00 | 3,744.16 | 18.03% |
碱性电解二氧化锰(公斤) | 8.89 | 2,044,000.00 | 1,818.09 | 15.73% | 9.86 | 4,054,000.00 | 3,998.62 | 19.25% |
钢壳(万支) | 729.10 | 22,375.87 | 1,631.43 | 14.11% | 729.35 | 45,286.04 | 3,302.94 | 15.90% |
碳性电解二氧化锰(公斤) | 8.17 | 420,000.00 | 343.01 | 2.97% | 8.76 | 420,000.00 | 368.07 | 1.77% |
锌筒(万支) | 603.88 | 15,187.80 | 917.16 | 7.93% | 737.82 | 17,586.02 | 1,297.53 | 6.25% |
隔膜纸(公斤) | 98.42 | 21,827.60 | 214.83 | 1.86% | 97.45 | 55,438.60 | 540.25 | 2.60% |
合 计 | 6,353.88 | 54.97% | 13,251.57 | 63.80% |
项 目 | 2018年度 | 2017年度 | ||||||
采购单价(元) | 采购数量 | 采购金额(万元) | 采购占比 | 采购单价(元) | 采购数量 | 采购金额(万元) | 采购占比 | |
锌粉(公斤) | 25.10 | 1,468,000.00 | 3,684.13 | 18.72% | 24.76 | 1,521,000.00 | 3,766.58 | 19.80% |
碱性电解二氧化锰(公斤) | 9.05 | 3,840,400.00 | 3,475.4 | 17.66% | 7.97 | 3,680,000.00 | 2,933.68 | 15.42% |
钢壳(万支) | 750.42 | 44,409.27 | 3,332.57 | 16.93% | 731.81 | 46,689.26 | 3,416.78 | 17.96% |
碳性电解二氧化锰(公斤) | 7.83 | 420,000.00 | 328.83 | 1.67% | 7.22 | 360,000.00 | 260.00 | 1.37% |
锌筒(万支) | 853.88 | 14,654.87 | 1,251.35 | 6.36% | 843.27 | 13,605.89 | 1,147.35 | 6.03% |
隔膜纸(公斤) | 94.04 | 60,290.90 | 567.00 | 2.88% | 95.74 | 53,967.30 | 516.66 | 2.72% |
合 计 | 12,639.28 | 64.22% | 12,041.05 | 63.30% |
纸供应商,因此不存在原材料严重依赖进口的情况,公司已在招股说明中对原材料的采购风险进行了风险提示:“虽然隔膜纸已经部分实现国产替代,但是品质较高的隔膜纸依然需要向日本、法国等国进口”。
(三) 披露报告期内主要原材料锌粉、碱性电解二氧化锰、钢壳、碳性电解二氧化锰、锌筒、隔膜采购金额、数量变动的原因
1. 报告期内公司主要原材料采购数量、金额变动情况如下:
项 目 | 材料名称 | 2019年度较2018年度 | 2018年度较2017年度 | ||||
采购单价 变动率 | 采购数量 变动率 | 采购金额 变动率 | 采购单价 变动率 | 采购数量 变动率 | 采购金额 变动率 | ||
碱性电池主要材料 | 锌粉 | -8.70% | 11.31% | 1.63% | 1.34% | -3.48% | -2.19% |
碱性电解二氧化锰 | 8.99% | 5.56% | 15.05% | 13.52% | 4.36% | 18.47% | |
钢壳 | -2.81% | 1.97% | -0.89% | 2.54% | -4.88% | -2.46% | |
隔膜纸 | 3.62% | -8.05% | -4.72% | -1.77% | 11.72% | 9.74% | |
碳性电池主要材料 | 碳性电解二氧化锰 | 11.93% | 0.00% | 11.93% | 8.41% | 16.67% | 26.47% |
锌筒 | -13.59% | 20.00% | 3.69% | 1.26% | 7.71% | 9.06% |
产品类别 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 | ||
产量 | 变动率 | 产量 | 变动率 | 产量 | |
碱性电池 | 44,921.78 | 8.74% | 41,309.84 | -1.13% | 41,783.81 |
碳性电池 | 16,950.24 | 18.50% | 14,304.10 | 6.06% | 13,486.50 |
购量;2018年度碳性电池主要原材料碳性电解二氧化锰、锌筒采购数量变动趋势与碳性电池产量变动趋势一致,其中碳性电解二氧化锰采购数量增幅较大,主要由于其价格持续上涨,公司增加备货量导致采购数量增加。
2019年度碱性电池主要材料锌粉、碱性电解二氧化锰、钢壳采购数量变化趋势与碱性电池产量变动趋势一致,隔膜纸采购数量变动趋势与碱性电池产量变动趋势不一致。隔膜纸采购下降主要系2019年度隔膜纸价格受汇率影响有所上涨,同时上期备货较多,2019年度相应减少了采购量;2019年度碳性电池主要材料锌筒采购数量与碳性电池产量变动趋势一致,碳性电解二氧化锰采购数量变动趋势与碳性电池产量变动趋势不一致。2019年度碳性电池产品增幅较大,但碳性电解二氧化锰采购数量未发生变化,主要原因系碳性电解二氧化锰2019年度采购价格持续上涨,同时2018年度公司备货较多,公司在其满足生产需要的前提下未增加采购量,导致碳性电解二氧化锰2019年末库存较2018年末库存量下降13.50%。
4.主要原材料采购金额变动分析
主要原材料采购金额同时受其采购数量及单价影响,主要原材料采购数量及单价对采购金额变动的影响分析如下:
项 目 | 材 料 | 2019年度较2018年度 | 2018年度较2017年度 | ||||
采购金额 变动率 | 采购数量变动对采购金额的影响 | 采购单价变动对采购金额的影响 | 采购金额 变动率 | 采购数量变动对采购金额的影响 | 采购单价变动对采购金额的影响 | ||
碱性电池 主要材料 | 锌粉(元/公斤) | 1.63% | 11.31% | -9.68% | -2.19% | -3.48% | 1.30% |
碱性电解二氧化锰(元/公斤) | 15.05% | 5.56% | 9.49% | 18.47% | 4.36% | 14.11% | |
钢壳(元/万支) | -0.89% | 1.97% | -2.86% | -2.46% | -4.88% | 2.42% | |
隔膜纸(元/公斤) | -4.72% | -8.05% | 3.33% | 9.74% | 11.72% | -1.97% | |
碳性电池 主要材料 | 碳性电解二氧化锰(元/公斤) | 11.93% | 0.00% | 11.93% | 26.47% | 16.66% | 9.81% |
锌筒(元/万支) | 3.69% | 20.00% | -16.31% | 9.06% | 7.71% | 1.35% |
(四) 结合市场价格、同行业公司采购价格,披露主要原材料锌粉、碱性电解二氧化锰、钢壳、碳性电解二氧化锰、锌筒、隔膜采购价格与市场价格变化趋势的一致性;披露主要原材料锌粉、锌筒2017年至2018年采购价格走势与电解锌的市场价格走势相背离的合理性;披露发行人2017年主要原材料锌粉、电解二氧化锰、钢壳、锌筒的采购价格均低于可比公司野马电池的原因;披露发行人和同行业公司野马电池主要原材料锌筒的供应商均为宁波光华电池有限,报告期内锌筒的采购价格低于可比公司野马电池的原因;披露报告期内电解二氧化锰的采购价格低于可比公司野马电池的原因
1. 报告期内,公司主要原材料采购价格与市场价格变化趋势的一致性分析
(1) 锌粉与锌筒
公司锌粉与锌筒采购价格是基于0#锌锭价格,并加上一定的加工费进行采购。报告期内,公司锌粉按月采购均价如下:
项 目 | 1月 | 2月 | 3月 | 4月 | 5月 | 6月 | 7月 | 8月 | 9月 | 10月 | 11月 | 12月 | |
2017年度 | 数量(吨) | 80.00 | 105.00 | 145.00 | 145.00 | 100.00 | 50.00 | 160.00 | 105.00 | 150.00 | 155.00 | 195.00 | 130.00 |
金额(万元) | 164.57 | 244.02 | 331.22 | 343.76 | 231.93 | 117.50 | 385.59 | 259.88 | 393.79 | 416.20 | 534.81 | 341.30 | |
单价(万元/吨) | 2.06 | 2.32 | 2.28 | 2.37 | 2.32 | 2.35 | 2.41 | 2.48 | 2.63 | 2.69 | 2.74 | 2.63 | |
2018年度 | 数量(吨) | 60.00 | 140.00 | 130.00 | 123.00 | 128.00 | 98.00 | 100.00 | 138.00 | 135.00 | 133.00 | 133.00 | 150.00 |
金额(万元) | 162.79 | 388.35 | 344.03 | 315.84 | 331.20 | 248.56 | 249.70 | 324.66 | 313.84 | 329.78 | 322.50 | 352.87 | |
单价(万元/吨) | 2.71 | 2.77 | 2.65 | 2.57 | 2.59 | 2.54 | 2.50 | 2.35 | 2.32 | 2.48 | 2.42 | 2.35 | |
2019年度 | 数量(吨) | 163.00 | 50.00 | 113.00 | 125.00 | 143.00 | 80.00 | 149.00 | 138.00 | 155.00 | 153.00 | 185.00 | 180.00 |
金额(万元) | 380.45 | 117.07 | 273.71 | 311.54 | 348.83 | 191.58 | 341.52 | 313.41 | 345.32 | 327.66 | 407.54 | 385.54 | |
单价(万元/吨) | 2.33 | 2.34 | 2.42 | 2.49 | 2.44 | 2.39 | 2.29 | 2.27 | 2.23 | 2.14 | 2.20 | 2.14 | |
2020年 | 数量(吨) | 90.00 | 60.00 | 90.00 | 215.00 | 155.00 | 120.00 | - | - | - | - | - | - |
项 目 | 1月 | 2月 | 3月 | 4月 | 5月 | 6月 | 7月 | 8月 | 9月 | 10月 | 11月 | 12月 | |
1-6月 | 金额(万元) | 188.68 | 125.36 | 178.73 | 400.24 | 298.27 | 238.09 | - | - | - | - | - | - |
单价(万元/吨) | 2.10 | 2.09 | 1.99 | 1.86 | 1.92 | 1.98 | - | - | - | - | - | - |
项 目 | 1月 | 2月 | 3月 | 4月 | 5月 | 6月 | 7月 | 8月 | 9月 | 10月 | 11月 | 12月 | |
2017年度 | 数量(万支) | 1,121.30 | 1,302.02 | 1,540.00 | 1,570.97 | 1,332.54 | 978.22 | 1,160.68 | 727.00 | 168.73 | 1,203.59 | 1,337.71 | 1,163.14 |
金额(万元) | 97.67 | 118.95 | 121.81 | 119.97 | 99.86 | 75.79 | 91.56 | 60.31 | 25.03 | 114.64 | 125.14 | 96.60 | |
单价(元/万支) | 871.02 | 913.59 | 790.99 | 763.70 | 749.38 | 774.78 | 788.86 | 829.58 | 1,483.62 | 952.50 | 935.50 | 830.55 | |
2018年度 | 数量(万支) | 2,586.08 | 647.30 | 1,556.43 | 1,454.50 | 576.08 | 1,056.30 | 1,738.40 | 1,226.78 | 507.30 | 307.80 | 1,424.70 | 1,573.20 |
金额(万元) | 234.59 | 64.41 | 148.46 | 123.21 | 48.23 | 95.12 | 132.79 | 86.86 | 45.86 | 36.44 | 119.16 | 116.22 | |
单价(元/万支) | 907.13 | 995.01 | 953.87 | 847.09 | 837.16 | 900.53 | 763.86 | 708.06 | 903.96 | 1,183.87 | 836.38 | 738.75 | |
2019年度 | 数量(万支) | 2,704.80 | 572.16 | 933.30 | 2,393.80 | 1,296.60 | 733.48 | 1,906.48 | 2,412.00 | 573.10 | 588.00 | 925.90 | 2,402.40 |
金额(万元) | 195.18 | 60.98 | 73.95 | 177.97 | 93.61 | 63.81 | 148.16 | 162.65 | 47.94 | 41.25 | 61.94 | 159.09 | |
单价(元/万支) | 721.62 | 1,065.73 | 792.40 | 743.48 | 721.95 | 869.98 | 777.14 | 674.33 | 836.47 | 701.46 | 668.99 | 662.22 | |
2020年1-6月 | 数量(万支) | 1,824.00 | 1,070.40 | 2,587.20 | 3,525.60 | 2,937.60 | 3,387.00 | - | - | - | - | - | - |
金额(万元) | 119.56 | 73.19 | 151.38 | 205.01 | 177.75 | 201.26 | - | - | - | - | - | - | |
单价(元/万支) | 655.46 | 683.77 | 585.12 | 581.49 | 605.10 | 594.22 | - | - | - | - | - | - |
项 目 | 1月 | 2月 | 3月 | 4月 | 5月 | 6月 | 7月 | 8月 | 9月 | 10月 | 11月 | 12月 | |
2017年度 | R03(元/万支) | 562.39 | 587.45 | 587.63 | 573.78 | 576.92 | 583.76 | 587.43 | 639.60 | - | 664.96 | 650.31 | 639.27 |
R6(元/万支) | 838.63 | 879.71 | 896.61 | 878.60 | 872.65 | 890.07 | 897.44 | 957.26 | 1,006.08 | 1,018.98 | 1,005.38 | 972.84 | |
2018年度 | R03(元/万支) | 658.00 | 666.67 | 638.40 | 624.34 | 616.29 | 621.70 | 577.59 | 559.28 | 575.44 | 594.83 | 563.79 | 562.58 |
R6(元/万支) | 998.37 | 1,024.20 | 979.14 | 956.86 | 913.79 | 957.75 | 897.36 | 796.55 | 871.18 | 926.69 | 873.01 | 845.22 | |
2019年度 | R03(元/万支) | 569.66 | - | 592.92 | 601.96 | 570.99 | 556.15 | 534.27 | 525.66 | - | 513.27 | 519.47 | 510.99 |
R6(元/万支) | 858.24 | 868.28 | 880.61 | 914.81 | 851.98 | 852.76 | 804.42 | 786.65 | 797.52 | 784.49 | 782.29 | 767.56 | |
2020年1-6月 | R03(元/万支) | 507.12 | 490.27 | 438.79 | 448.69 | 474.58 | 475.64 | - | - | - | - | - | - |
R6(元/万支) | 752.20 | 721.03 | 642.33 | 664.97 | 704.12 | 706.14 | - | - | - | - | - | - |
200.00 400.00 600.00 800.00 1,000.00 1,200.00 10,000 15,000 20,000 25,000 30,0002017-01-102017-07-102018-01-102018-07-102019-01-102019-07-102020-01-10 | ||||||||||
锌锭:0#(元/吨),左轴 | R03(元/万只),右轴 | R6(元/万只),右轴 |
由上图可见,公司锌粉、锌筒采购价格与0#锌锭价格波动一致。
(2) 碱性电解二氧化锰与碳性电解二氧化锰
电解二氧化锰主要用于锌锰电池的制造,根据物理、化学性能以及加工工艺的区别,分为碱性电解二氧化锰与碳性电解二氧化锰,分别用于碱性电池与碳性电池的制造。电解二氧化锰通常通过电解酸性硫酸锰溶液实现制造,生产成本主要受二氧化锰、硫酸以及能源价格影响。电解二氧化锰不存在公开市场价格,销售价格除受成本影响外,还受大宗商品电解金属锰供需关系影响。若电解金属锰价格上涨将带动电解二氧化锰企业将产能转移至电解金属锰生产,从而导致市场供给减少,价格有所上升。报告期内,公司电解二氧化锰采购均价如下:
项 目 | 1月 | 2月 | 3月 | 4月 | 5月 | 6月 | 7月 | 8月 | 9月 | 10月 | 11月 | 12月 | |
2017年度 | 碱性(元/吨) | 7,606.84 | 7,606.84 | 7,820.51 | 8,034.19 | 8,034.19 | 8,034.19 | 8,034.19 | 8,034.19 | 8,034.19 | 8,119.66 | 8,034.19 | 8,034.19 |
碳性(元/吨) | 7,008.55 | - | 7,264.96 | 7,264.96 | - | 7,264.96 | - | - | 7,252.75 | - | - | 7,264.96 | |
2018年度 | 碱性(元/吨) | 8,034.19 | 8,418.80 | 8,803.42 | 8,899.57 | 8,854.01 | 9,034.48 | 9,073.76 | 9,061.30 | 9,029.12 | 9,109.20 | 9,924.57 | 9,727.01 |
碳性(元/吨) | 7,264.96 | 7,264.96 | - | 8,034.19 | - | 8,103.45 | - | 8,103.45 | - | 8,017.24 | - | 8,017.24 | |
2019年度 | 碱性(元/吨) | 9,568.97 | 9,568.97 | 9,965.52 | 9,794.02 | 10,088.50 | 10,077.86 | 10,168.14 | 10,014.75 | 10,101.93 | 9,867.26 | 10,087.92 | 8,938.05 |
碳性(元/吨) | - | 8,017.24 | - | 9,203.54 | - | 9,203.54 | 8,938.05 | 8,982.30 | - | - | 8,982.30 | - | |
2020年1-6月 | 碱性(元/吨) | 8,938.05 | 9,031.21 | 9,100.30 | 8,716.81 | 8,761.06 | 8,879.06 | - | - | - | - | - | - |
碳性(元/吨) | 8,982.30 | 8,982.30 | 8,053.10 | 7,787.61 | 7,787.61 | 7,787.61 | - | - | - | - | - | - |
的情形。同时,由于公司通过协议约定采购价格,因此电解二氧化锰与可比物料电解金属锰的价格变动相关性较低,且存在一定的滞后性,具体对比如下:
综上所述,公司电解二氧化锰采购价格与市场价格变化趋势整体一致。
(3) 钢壳
电池用钢壳原材料主要为符合GB/T 34212-2007《电池壳用冷轧钢带》标准的专用冷轧钢带。专用冷轧钢带加工难度较大,目前主要供应商包括日本新日铁与宝钢集团。冷轧钢带加工工艺复杂,因此钢材成本在冷轧钢带成本中占比较低,冷轧钢带价格相对较为稳定,与钢材大宗商品走势关联度较低。同时,制造钢壳所要求的变形程度超过了材料一次成形所允许的最大变形程度,钢壳无法一次拉伸成形,因此钢壳冲制由多道次拉伸与变薄拉伸构成,生产成本较高,钢材占钢壳成本相对较低。因此,钢壳市场价格整体较为
稳定,受钢材价格影响相对较小。报告期内,公司钢壳按月采购均价情况如下:
项 目 | 1月 | 2月 | 3月 | 4月 | 5月 | 6月 | 7月 | 8月 | 9月 | 10月 | 11月 | 12月 | |
2017年度 | 数量(万支) | 3,225.42 | 2,166.60 | 5,224.82 | 4,039.42 | 2,197.20 | 3,038.50 | 5,256.90 | 2,636.70 | 4,044.90 | 5,071.84 | 5,265.46 | 4,521.50 |
金额(万元) | 248.94 | 167.48 | 409.36 | 294.79 | 162.57 | 224.90 | 347.69 | 187.05 | 284.82 | 367.00 | 376.06 | 346.12 | |
单价(元/万支) | 771.80 | 773.01 | 783.49 | 729.78 | 739.89 | 740.15 | 661.40 | 709.40 | 704.15 | 723.61 | 714.19 | 765.51 | |
2018年度 | 数量(万支) | 3,137.60 | 2,207.05 | 3,102.40 | 4,633.22 | 4,182.00 | 3,638.25 | 3,733.25 | 2,998.24 | 3,196.91 | 4,934.35 | 3,318.15 | 5,327.85 |
金额(万元) | 237.87 | 181.58 | 232.81 | 332.54 | 314.47 | 257.10 | 268.83 | 232.76 | 246.76 | 367.29 | 279.35 | 381.21 | |
单价(元/万支) | 758.14 | 822.71 | 750.43 | 717.73 | 751.95 | 706.67 | 720.10 | 776.33 | 771.88 | 744.35 | 841.87 | 715.50 | |
2019年度 | 数量(万支) | 3,847.32 | 1,439.88 | 4,371.60 | 3,523.30 | 3,640.23 | 4,336.62 | 3,706.60 | 3,926.00 | 3,999.20 | 3,169.33 | 5,126.78 | 4,199.18 |
金额(万元) | 301.76 | 111.47 | 315.03 | 258.99 | 278.17 | 298.16 | 269.91 | 275.99 | 282.29 | 236.40 | 362.68 | 312.08 | |
单价(元/万支) | 784.34 | 774.14 | 720.64 | 735.07 | 764.15 | 687.53 | 728.19 | 702.99 | 705.87 | 745.90 | 707.42 | 743.20 | |
2020年1-6月 | 数量(万支) | 2,626.75 | 1,087.20 | 3,252.20 | 5,414.34 | 5,244.20 | 4,751.18 | - | - | - | - | - | - |
金额(万元) | 200.93 | 83.26 | 242.97 | 399.05 | 372.33 | 332.89 | - | - | - | - | - | - | |
单价(元/万支) | 764.95 | 765.86 | 747.10 | 737.02 | 709.98 | 700.64 | - | - | - | - | - | - |
项 目 | 1月 | 2月 | 3月 | 4月 | 5月 | 6月 | 7月 | 8月 | 9月 | 10月 | 11月 | 12月 | |
2017年度 | LR03(元/万支) | 589.74 | 589.74 | 589.74 | 589.74 | 589.74 | 589.74 | 589.74 | 589.75 | 589.74 | 589.74 | 589.74 | 589.74 |
LR6(元/万支) | 752.14 | 752.14 | 752.14 | 752.14 | 752.14 | 752.14 | 752.14 | 752.14 | 752.14 | 752.14 | 752.14 | 752.14 |
项 目 | 1月 | 2月 | 3月 | 4月 | 5月 | 6月 | 7月 | 8月 | 9月 | 10月 | 11月 | 12月 | |
2018年度 | LR03(元/万支) | 589.74 | 589.74 | 589.74 | 589.74 | 581.90 | 581.90 | 581.90 | 581.90 | 581.90 | 581.90 | 581.90 | 581.90 |
LR6(元/万支) | 752.14 | 752.14 | 752.14 | 752.14 | 752.62 | 751.31 | 752.16 | 752.16 | 752.16 | 752.16 | 752.16 | 752.16 | |
2019年度 | LR03(元/万支) | 581.90 | 581.90 | 581.90 | 582.30 | 582.30 | 582.30 | 582.30 | 582.30 | 582.30 | 582.30 | 582.30 | 582.30 |
LR6(元/万支) | 752.16 | 752.16 | 752.16 | 752.21 | 751.88 | 752.21 | 749.68 | 752.21 | 752.21 | 752.21 | 752.21 | 752.21 | |
2020年1-6月 | LR03(元/万支) | 582.30 | 582.30 | 582.30 | 582.30 | 582.30 | 582.30 | - | - | - | - | - | - |
LR6(元/万支) | 752.21 | 752.21 | 752.21 | 752.21 | 744.69 | 734.13 | - | - | - | - | - | - |
项目 | 1月 | 2月 | 3月 | 4月 | 5月 | 6月 | 7月 | 8月 | 9月 | 10月 | 11月 | 12月 | |
2017年度 | 数量(kg) | - | - | 9,326.40 | - | 4,108.60 | 10592.40 | 3,406.20 | 4,115.00 | 4,162.70 | 4,160.80 | 9,720.20 | 4375.00 |
金额(万元) | - | - | 92.61 | - | 39.63 | 104.73 | 33.80 | 40.06 | 40.48 | 39.52 | 93.36 | 32.47 | |
单价(元/kg) | - | - | 99.30 | - | 96.45 | 98.87 | 99.23 | 97.35 | 97.25 | 94.98 | 96.05 | 74.23 | |
2018年度 | 数量(kg) | 9,477.40 | - | 4,074.60 | 4059.00 | 9,598.90 | - | 4,622.80 | - | 9,509.00 | - | 9,493.60 | 9,455.60 |
金额(万元) | 88.96 | - | 38.59 | 36.46 | 87.80 | - | 44.15 | - | 93.61 | - | 92.81 | 84.01 | |
单价(元/kg) | 93.86 | - | 94.71 | 89.83 | 91.47 | - | 95.50 | - | 98.44 | - | 97.76 | 88.85 |
第 100 页 共 243 页
8-2-100
项目 | 1月 | 2月 | 3月 | 4月 | 5月 | 6月 | 7月 | 8月 | 9月 | 10月 | 11月 | 12月 | |
2019年度 | 数量(kg) | 9,158.10 | - | - | 4,082.90 | 9,574.50 | - | 9,349.80 | 9,581.40 | - | 4,096.60 | - | 9,595.30 |
金额(万元) | 89.39 | - | - | 38.07 | 89.97 | - | 89.89 | 91.66 | - | 40.21 | - | 93.55 | |
单价(元/kg) | 97.61 | - | - | 93.24 | 93.97 | - | 96.14 | 95.66 | - | 98.15 | - | 97.49 | |
2020年1-6月 | 数量(kg) | - | 9,540.20 | - | 4,124.30 | 4,059.80 | 4,103.30 | - | - | - | - | - | - |
金额(万元) | - | 91.65 | - | 42.26 | 39.86 | 41.06 | - | - | - | - | - | - | |
单价(元/kg) | - | 96.06 | - | 102.46 | 98.18 | 100.08 | - | - | - | - | - | - |
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8-2-101
2. 报告期内,公司与野马电池采购单价情况对比分析
报告期内,同行业上市公司披露原材料采购价格的仅野马电池,就公司相关原材料采购价格与野马电池对比如下:
项 目 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 | |
锌粉(元/千克) | 野马电池 | 22.72 | 25.00 | 25.46 |
公司 | 22.91 | 25.10 | 24.76 | |
差异率 | 0.84% | 0.40% | -2.75% | |
锌筒(元/万支) | 野马电池 | 815.97 | 967.59 | 1,094.73 |
公司 | 737.82 | 853.88 | 843.27 | |
差异率 | -9.58% | -11.75% | -22.97% | |
电解二氧化锰(元/千克) | 野马电池 | 9.97 | 9.36 | 8.52 |
公司 | 9.76 | 8.93 | 7.91 | |
差异率 | -2.11% | -4.59% | -7.16% | |
钢壳(元/万支) | 野马电池 | 731.73 | 713.19 | 768.38 |
公司 | 729.35 | 750.42 | 731.81 | |
差异率 | -0.33% | 5.22% | -4.76% |
第 102 页 共 243 页
8-2-102
项 目 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
野马电池 | 815.97 | 967.59 | 1,094.73 |
公司 | 842.92 | 1,004.52 | 1,006.35 |
差异 | 3.30% | 3.82% | -8.07% |
项 目 | 锌筒采购 |
第一季度 | 338.43 |
第二季度 | 295.62 |
第三季度 | 176.90 |
第四季度 | 336.39 |
项 目 | 2020年1-6月 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
野马电池 | - | 9.97 | 9.36 | 8.52 |
公司 | 8.77 | 9.76 | 8.93 | 7.91 |
差异 | - | -2.11% | -4.59% | -7.16% |
第 103 页 共 243 页
8-2-103
锰业公司)报告期内仅可提供普通型碱性电解二氧化锰,湘潭电化可同时提供普通型与高功率碱性电解二氧化锰,公司采购主要以一洲锰业公司提供的普通型碱性电解二氧化锰为主;野马电池电解二氧化锰主要向湘潭电化进行采购,但高功率与普通型比例未详细披露。报告期内,公司与野马电池电解二氧化锰供应商情况分类如下:
单位:万元
项 目 | 2020年1-6月 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 | |
公司 | 湘潭电化科技股份有限公司 | 178.97 | 593.29 | 489.22 | 18.80 |
一洲锰业公司 | 1,926.37 | 3,698.74 | 3,315.02 | 3,174.87 | |
广西桂柳化工有限责任公司 | - | 53.63 | - | - | |
宁波源聚承新材料有限公司 | - | 10.53 | - | - | |
普瑞斯矿业(中国)有限公司 | 55.75 | 10.49 | - | - | |
合 计 | 2,161.09 | 4,366.68 | 3,804.24 | 3,193.67 | |
野马电池 | 湘潭电化科技股份有限公司 | - | 5,222.38 | 3,844.11 | 4,030.05 |
其他供应商 | - | 7,196.67 | 8,068.78 | 7,115.37 | |
合 计 | - | 12,419.05 | 11,912.89 | 11,145.42 |
第 104 页 共 243 页
8-2-104
的采购价格与野马电池相比存在一定的差异。
(4) 钢壳
由前述分析可知,公司钢壳主要采购型号LR03、LR6钢壳单价整体较为稳定。由于野马电池未披露各年钢壳采购具体型号情况,因此以野马电池报告期各期各型号碱性电池销售单价与同期各型号自产碱性电池销售金额测算当期各型号碱性电池销售数量及比例,将公司各型号钢壳单价以此比例计算公司钢壳采购价格测算如下:
单位:元/万支
项 目 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
野马电池 | 731.73 | 713.19 | 768.38 |
公司 | 736.47 | 745.31 | 739.06 |
差异 | 0.65% | 4.50% | -3.82% |
项 目 | 2020年1-6月 | 2019年度 | ||||||
采购金额 | 金额占比 | 数量 | 单价 | 采购金额 | 金额占比 | 数量 | 单价 | |
宁波劲能新材料有限公司 | 1,115.68 | 78.05% | 570.00 | 19,573.36 | 2,298.04 | 61.38% | 1,012.00 | 22,707.86 |
上海百洛达金属有限公司 | - | - | - | - | 5.50 | 0.15% | 2.00 | 27,504.43 |
深圳市中金岭南科技有限公司 | 121.17 | 8.48% | 60.00 | 20,194.69 | 785.34 | 20.97% | 330.00 | 23,798.08 |
浙江长贵金属粉体有限公司 | 192.51 | 13.47% | 100.00 | 19,251.33 | 655.29 | 17.50% | 290.00 | 22,596.19 |
合 计 | 1,429.36 | 100.00% | 730.00 | 19,580.31 | 3,744.16 | 100.00% | 1,634.00 | 22,914.09 |
项 目 | 2018年度 | 2017年度 | ||||||
采购金额 | 金额占比 | 数量 | 单价 | 采购金额 | 金额占比 | 数量 | 单价 | |
宁波劲能新材料有限公司 | 2,361.79 | 64.11% | 950.00 | 24,860.98 | 2,451.22 | 65.11% | 1,010.00 | 24,269.55 |
上海百洛达金属有限公司 | - | - | - | - | - | - | - | - |
深圳市中金岭南科技有限公司 | 662.67 | 17.99% | 250.00 | 26,506.74 | 564.48 | 14.99% | 210.00 | 26,879.93 |
浙江长贵金属粉体有限公司 | 659.67 | 17.91% | 268.00 | 24,614.54 | 748.85 | 19.89% | 300.00 | 24,961.82 |
合 计 | 3,684.13 | 100.00% | 1,468.00 | 25,096.27 | 3,764.56 | 100.00% | 1,520.00 | 24,766.83 |
项 目 | 2020年1-6月 | 2019年度 | |||||||
采购金额 | 金额占比 | 数量 | 单价 | 采购金额 | 金额占比 | 数量 | 单价 | ||
一洲锰业公司 | 1,583.36 | 87.09% | 1,800.00 | 8,796.46 | 3,384.31 | 84.64% | 3,478.00 | 9,730.61 | |
湘潭电化科技股份有限公司 | 178.97 | 9.84% | 184.00 | 9,726.82 | 593.29 | 14.84% | 556.00 | 10,670.73 | |
宁波源聚承新材料有限公司 | - | - | - | - | 10.53 | 0.26% | 10.00 | 10,530.97 | |
普瑞斯矿业(中国)有限公司 | 55.76 | 3.07% | 60.00 | 9,292.04 | 10.49 | 0.26% | 10.00 | 10,486.73 | |
合 计 | 1,818.09 | 100.00% | 2,044.00 | 8,894.76 | 3,998.62 | 100.00% | 4,054.00 | 9,863.38 | |
项 目 | 2018年度 | 2017年度 | |||||||
采购金额 | 金额占比 | 数量 | 单价 | 采购金额 | 金额占比 | 数量 | 单价 | ||
一洲锰业公司 | 2,986.18 | 85.92% | 3,360.00 | 8,887.45 | 2,914.87 | 99.36% | 3,660.00 | 7,964.13 | |
湘潭电化科技股份有限公司 | 489.22 | 14.08% | 480.40 | 10,183.57 | 18.81 | 0.64% | 20.00 | 9,401.71 |
宁波源聚承新材料有限公司 | - | - | - | - | - | - | - | - |
普瑞斯矿业(中国)有限公司 | - | - | - | - | - | - | - | - |
合 计 | 3,475.40 | 100.00% | 3,840.40 | 9,049.59 | 2,933.68 | 100.00% | 3,680.00 | 7,971.94 |
项 目 | 2020年1-6月 | 2019年度 | ||||||
采购金额 | 金额占比 | 数量 | 单价 | 采购金额 | 金额占比 | 数量 | 单价 | |
慈溪市旭伟电子有限公司 | 875.48 | 53.66% | 11,608.87 | 754.15 | 1,977.26 | 59.86% | 25,755.20 | 767.71 |
福建金杨科技股份有限公司 | 79.29 | 4.86% | 1,112.30 | 712.86 | 377.05 | 11.42% | 5,536.24 | 681.06 |
江苏汇宏电子科技有限公司 | 51.20 | 3.14% | 1,300.00 | 393.81 | 114.09 | 3.45% | 2,900.00 | 393.43 |
宁波光华电池有限公司 | 625.46 | 38.34% | 8,354.70 | 748.63 | 834.54 | 25.27% | 11,094.60 | 752.20 |
上海金杨金属表面处理有限公司 | - | - | - | - | - | - | - | - |
合 计 | 1,631.43 | 100.00% | 22,375.87 | 729.10 | 3,302.94 | 100.00% | 45,286.04 | 729.35 |
项 目 | 2018年度 | 2017年度 | ||||||
采购金额 | 金额占比 | 数量 | 单价 | 采购金额 | 金额占比 | 数量 | 单价 | |
慈溪市旭伟电子有限公司 | 2,224.15 | 66.74% | 28,662.70 | 775.97 | 2,695.71 | 78.90% | 35,988.32 | 749.05 |
福建金杨科技股份有限公司 | 467.54 | 14.03% | 6,221.57 | 751.48 | 60.81 | 1.78% | 808.50 | 752.14 |
江苏汇宏电子科技有限公司 | 82.41 | 2.47% | 2,100.00 | 392.42 | 91.76 | 2.68% | 2,334.00 | 393.16 |
宁波光华电池有限公司 | 558.47 | 16.76% | 7,425.00 | 752.15 | 567.49 | 16.61% | 7,545.00 | 752.14 |
上海金杨金属表面处理有限公司 | - | - | - | - | 1.01 | 0.03% | 13.44 | 752.14 |
合 计 | 3,332.57 | 100.00% | 44,409.27 | 750.42 | 3,416.78 | 100.00% | 46,689.26 | 731.81 |
单位:万元、吨、元/吨
项 目 | 2020年1-6月 | 2019年度 | ||||||
采购金额 | 金额占比 | 数量 | 单价 | 采购金额 | 金额占比 | 数量 | 单价 | |
广西桂柳化工有限责任公司 | - | - | - | - | 53.63 | 14.57% | 60.00 | 8,938.05 |
一洲锰业公司 | 343.01 | 100.00% | 420.00 | 8,166.88 | 314.44 | 85.43% | 360.00 | 8,734.36 |
合 计 | 343.01 | 100.00% | 420.00 | 8,166.88 | 368.07 | 100.00% | 420.00 | 8,763.46 |
项 目 | 2018年度 | 2017年度 | ||||||
采购金额 | 金额占比 | 数量 | 单价 | 采购金额 | 金额占比 | 数量 | 单价 | |
广西桂柳化工有限责任公司 | - | - | - | - | - | - | - | - |
一洲锰业公司 | 328.83 | 100.00% | 420.00 | 7,829.35 | 260.00 | 100.00% | 360.00 | 7,222.22 |
合 计 | 328.83 | 100.00% | 420.00 | 7,829.35 | 260.00 | 100.00% | 360.00 | 7,222.22 |
项 目 | 2020年1-6月 | 2019年度 | ||||||
采购金额 | 金额占比 | 数量 | 单价 | 采购金额 | 金额占比 | 数量 | 单价 | |
宁波光华电池有限公司 | 928.15 | 100.00% | 15,331.80 | 605.38 | 1,286.53 | 100.00% | 17,442.02 | 737.61 |
合 计 | 928.15 | 100.00% | 15,331.80 | 605.38 | 1,286.53 | 100.00% | 17,442.02 | 737.61 |
项 目 | 2018年度 | 2017年度 | ||||||
采购金额 | 金额占比 | 数量 | 单价 | 采购金额 | 金额占比 | 数量 | 单价 | |
宁波光华电池有限公司 | 1,251.35 | 100.00% | 14,654.87 | 853.88 | 1,147.35 | 100.00% | 13,605.89 | 843.27 |
合 计 | 1,251.35 | 100.00% | 14,654.87 | 853.88 | 1,147.35 | 100.00% | 13,605.89 | 843.27 |
项 目 | 2020年1-6月 | 2019年度 | ||||||
采购金额 | 金额占比 | 数量 | 单价 | 采购金额 | 金额占比 | 数量 | 单价 | |
Grand Host Far East Ltd. | 214.83 | 100.00% | 21,827.60 | 98.42 | 540.25 | 100.00% | 55,438.60 | 97.45 |
SWM PDM Industries | - | - | - | - | - | - | - | - |
合 计 | 214.83 | 100.00% | 21,827.60 | 98.42 | 540.25 | 100.00% | 55,438.60 | 97.45 |
项 目 | 2018年度 | 2017年度 | ||||||
采购金额 | 金额占比 | 数量 | 单价 | 采购金额 | 金额占比 | 数量 | 单价 | |
Grand Host Far East Ltd. | 565.22 | 99.69% | 60,084.90 | 94.07 | 484.18 | 93.71% | 49,592.30 | 97.63 |
SWM PDM Industries | 1.78 | 0.31% | 206.00 | 86.44 | 32.47 | 6.29% | 4,375.00 | 74.23 |
合 计 | 567.00 | 100.00% | 60,290.90 | 94.04 | 516.66 | 100.00% | 53,967.30 | 95.74 |
项 目 | 2020年1-6月 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
碱性电池产量(万支) | 21,405.73 | 44,921.78 | 41,309.84 | 41,783.81 |
碳性电池产量(万支) | 15,604.70 | 16,950.24 | 14,304.10 | 13,486.50 |
产量小计(万支) | 37,010.43 | 61,872.02 | 55,613.94 | 55,270.31 |
水费(万元) | 6.76 | 11.00 | 11.09 | 11.08 |
水消耗量(吨) | 12,663.00 | 19,001.00 | 19,280.00 | 20,853.00 |
水费单价(元/吨) | 5.34 | 5.79 | 5.75 | 5.31 |
电费(万元) | 132.16 | 229.70 | 210.75 | 192.06 |
电消耗量(千瓦时) | 1,853,426.00 | 3,182,400.00 | 2,950,035.00 | 2,826,580.00 |
电费单价(元/千瓦时) | 0.71 | 0.72 | 0.71 | 0.68 |
公司生产经营用水量较小,报告期各期水费分别为11.08万元、11.09万元、
11.00万元以及6.76万元。公司用水主要为员工生活、绿化以及消防演习用水;生产用水主要为锌锰电池电解液配置用水,消耗量较少,因此公司用水量与产量关联度相对较低。报告期各期末,员工人数分别为313人、309人、300人以及366人,公司用水量总体与员工数量变动趋势一致。
(七) 披露主要产品碱性电池、碳性电池营业成本及其构成的合理性,披露2018年主要材料采购单价上升的情况下,直接材料成本占比下降的合理性
1. 主要产品碱性电池营业成本构成
单位:万元
类别 | 项 目 | 2020年1-6月 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 | ||||
碱性电池 | 直接材料 | 8,085.12 | 84.48% | 16,371.84 | 87.07% | 16,834.33 | 86.83% | 16,331.38 | 86.94% |
其中:主材 | 7,179.94 | 75.02% | 14,570.28 | 77.49% | 14,927.62 | 76.99% | 14,287.41 | 76.06% | |
包材 | 905.18 | 9.46% | 1,801.56 | 9.58% | 1,906.71 | 9.83% | 2,043.97 | 10.88% | |
直接人工 | 658.52 | 6.88% | 1,324.65 | 7.05% | 1,354.41 | 6.99% | 1,294.45 | 6.89% | |
制造费用 | 636.90 | 6.65% | 1,105.68 | 5.88% | 1,199.91 | 6.19% | 1,158.73 | 6.17% | |
控制权转移前运输费用及包装费 | 189.72 | 1.98% | |||||||
小 计 | 9,570.26 | 100.00% | 18,802.17 | 100.00% | 19,388.65 | 100.00% | 18,784.56 | 100.00% | |
其中:LR03 | 直接材料 | 2,142.69 | 81.32% | 4,029.21 | 82.42% | 3,948.96 | 82.00% | 3,800.01 | 83.51% |
其中:主材 | 1,861.29 | 70.64% | 3,491.62 | 71.43% | 3,400.55 | 70.61% | 3,209.97 | 70.54% | |
包材 | 281.40 | 10.68% | 537.58 | 11.00% | 548.40 | 11.39% | 590.04 | 12.97% | |
直接人工 | 219.25 | 8.32% | 452.60 | 9.26% | 441.53 | 9.17% | 353.47 | 7.77% | |
制造费用 | 222.92 | 8.46% | 406.56 | 8.32% | 425.22 | 8.83% | 397.00 | 8.72% | |
控制权转移前运输费用及包装费 | 49.97 | 1.90% | |||||||
小 计 | 2,634.83 | 100.00% | 4,888.37 | 100.00% | 4,815.71 | 100.00% | 4,550.48 | 100.00% | |
LR6 | 直接材料 | 4,949.01 | 85.98% | 9,707.36 | 89.03% | 9,737.62 | 88.69% | 9,175.76 | 88.45% |
其中:主材 | 4,457.77 | 77.45% | 8,748.10 | 80.23% | 8,754.56 | 79.74% | 8,154.02 | 78.60% | |
包材 | 491.24 | 8.53% | 959.26 | 8.80% | 983.06 | 8.95% | 1,021.75 | 9.85% | |
直接人工 | 319.27 | 5.55% | 586.05 | 5.37% | 579.51 | 5.28% | 559.91 | 5.40% |
第 110 页 共 243 页
8-2-110
制造费用 | 373.17 | 6.48% | 610.29 | 5.60% | 661.79 | 6.03% | 637.93 | 6.15% | |
控制权转移前运输费用及包装费 | 114.46 | 1.99% | |||||||
小 计 | 5,755.91 | 100.00% | 10,903.70 | 100.00% | 10,978.92 | 100.00% | 10,373.59 | 100.00% | |
LR14 | 直接材料 | 265.84 | 86.25% | 833.88 | 89.46% | 973.36 | 89.19% | 969.94 | 89.13% |
其中:主材 | 240.02 | 77.87% | 759.89 | 81.52% | 878.98 | 80.55% | 876.10 | 80.51% | |
包材 | 25.82 | 8.38% | 73.99 | 7.94% | 94.38 | 8.65% | 93.85 | 8.62% | |
直接人工 | 23.96 | 7.77% | 71.69 | 7.69% | 83.56 | 7.66% | 84.54 | 7.77% | |
制造费用 | 10.32 | 3.35% | 26.54 | 2.85% | 34.35 | 3.15% | 33.76 | 3.10% | |
控制权转移前运输费用及包装费 | 8.09 | 2.62% | |||||||
小 计 | 308.22 | 100.00% | 932.11 | 100.00% | 1,091.28 | 100.00% | 1,088.25 | 100.00% | |
LR20 | 直接材料 | 487.14 | 90.49% | 1,301.14 | 93.04% | 1,621.53 | 93.06% | 1,598.10 | 92.70% |
其中:主材 | 449.86 | 83.56% | 1,213.74 | 86.79% | 1,504.67 | 86.35% | 1,490.66 | 86.46% | |
包材 | 37.27 | 6.92% | 87.39 | 6.25% | 116.85 | 6.71% | 107.44 | 6.23% | |
直接人工 | 25.97 | 4.82% | 69.86 | 5.00% | 83.61 | 4.80% | 86.12 | 5.00% | |
制造费用 | 12.33 | 2.29% | 27.50 | 1.97% | 37.36 | 2.14% | 39.80 | 2.31% | |
控制权转移前运输费用及包装费 | 12.91 | 2.40% | |||||||
小 计 | 538.35 | 100.00% | 1,398.50 | 100.00% | 1,742.50 | 100.00% | 1,724.02 | 100.00% | |
6LR61 | 直接材料 | 224.13 | 70.86% | 480.24 | 72.86% | 535.83 | 72.16% | 749.18 | 74.28% |
其中:主材 | 156.78 | 49.57% | 338.66 | 51.38% | 373.44 | 50.29% | 520.89 | 51.65% | |
包材 | 67.35 | 21.29% | 141.58 | 21.48% | 162.40 | 21.87% | 228.29 | 22.64% | |
直接人工 | 69.96 | 22.12% | 144.27 | 21.89% | 165.92 | 22.34% | 209.78 | 20.80% | |
制造费用 | 18.02 | 5.70% | 34.60 | 5.25% | 40.85 | 5.50% | 49.59 | 4.92% | |
控制权转移前运输费用及包装费 | 4.19 | 1.33% | |||||||
小 计 | 316.30 | 100.00% | 659.11 | 100.00% | 742.60 | 100.00% | 1,008.56 | 100.00% |
低了直接材料、直接人工和制造费用的占比。
2. 主要产品碳性电池营业成本构成
单位:万元
类别 | 项 目 | 2020年1-6月 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 | ||||
碳性电池 | 直接材料 | 2,324.93 | 86.25% | 2,797.82 | 88.80% | 2,459.26 | 88.38% | 2,574.33 | 89.07% |
其中:主材 | 1,982.65 | 73.55% | 2,410.28 | 76.50% | 2,177.95 | 78.27% | 2,268.37 | 78.49% | |
包材 | 342.29 | 12.70% | 387.53 | 12.30% | 281.31 | 10.11% | 305.96 | 10.59% | |
直接人工 | 224.91 | 8.34% | 279.66 | 8.88% | 250.62 | 9.01% | 246.23 | 8.52% | |
制造费用 | 66.17 | 2.45% | 73.26 | 2.33% | 72.66 | 2.61% | 69.58 | 2.41% | |
控制权转移前运输费用及包装费 | 79.66 | 2.96% | |||||||
小 计 | 2,695.67 | 100.00% | 3,150.74 | 100.00% | 2,782.54 | 100.00% | 2,890.14 | 100.00% | |
其中:R03 | 直接材料 | 521.19 | 80.39% | 764.91 | 84.69% | 677.23 | 84.51% | 723.36 | 85.94% |
其中:主材 | 420.43 | 64.85% | 631.89 | 69.96% | 578.55 | 72.20% | 611.01 | 72.59% | |
包材 | 100.76 | 15.54% | 133.03 | 14.73% | 98.68 | 12.32% | 112.35 | 13.35% | |
直接人工 | 83.29 | 12.85% | 109.15 | 12.08% | 96.18 | 12.00% | 91.91 | 10.92% | |
制造费用 | 24.53 | 3.78% | 29.11 | 3.22% | 27.91 | 3.48% | 26.43 | 3.14% | |
控制权转移前运输费用及包装费 | 19.30 | 2.98% | |||||||
小 计 | 648.31 | 100.00% | 903.17 | 100.00% | 801.32 | 100.00% | 841.70 | 100.00% | |
R6 | 直接材料 | 1,326.12 | 85.26% | 1,598.40 | 88.91% | 1,538.98 | 89.47% | 1,492.59 | 89.47% |
其中:主材 | 1,134.35 | 72.93% | 1,386.58 | 77.13% | 1,377.15 | 80.06% | 1,327.44 | 79.57% | |
包材 | 191.78 | 12.33% | 211.82 | 11.78% | 161.84 | 9.41% | 165.15 | 9.90% | |
直接人工 | 138.18 | 8.88% | 157.93 | 8.79% | 140.00 | 8.14% | 136.68 | 8.19% | |
制造费用 | 40.78 | 2.62% | 41.36 | 2.30% | 41.11 | 2.39% | 39.00 | 2.34% | |
控制权转移前运输费用及包装费 | 50.39 | 3.24% | |||||||
小 计 | 1,555.47 | 100.00% | 1,797.70 | 100.00% | 1,720.09 | 100.00% | 1,668.26 | 100.00% | |
R14 | 直接材料 | 135.43 | 97.29% | 94.18 | 94.38% | 49.56 | 89.01% | 58.21 | 89.38% |
其中:主材 | 120.00 | 86.21% | 84.51 | 84.68% | 43.68 | 78.46% | 52.59 | 80.75% | |
包材 | 15.43 | 11.08% | 9.68 | 9.70% | 5.88 | 10.56% | 5.62 | 8.63% | |
直接人工 | 0.88 | 0.63% | 4.56 | 4.57% | 4.93 | 8.85% | 5.61 | 8.62% |
制造费用 | 0.24 | 0.18% | 1.05 | 1.05% | 1.19 | 2.14% | 1.31 | 2.01% | |
控制权转移前运输费用及包装费 | 2.64 | 1.90% | |||||||
小 计 | 139.20 | 100.00% | 99.80 | 100.00% | 55.68 | 100.00% | 65.13 | 100.00% | |
R20 | 直接材料 | 245.96 | 97.34% | 193.75 | 97.13% | 149.99 | 93.36% | 164.72 | 93.62% |
其中:主材 | 222.68 | 88.12% | 176.25 | 88.36% | 139.41 | 86.77% | 152.50 | 86.68% | |
包材 | 23.28 | 9.21% | 17.50 | 8.77% | 10.58 | 6.59% | 12.22 | 6.94% | |
直接人工 | 0.72 | 0.29% | 4.57 | 2.29% | 8.42 | 5.24% | 8.95 | 5.09% | |
制造费用 | 0.21 | 0.08% | 1.15 | 0.58% | 2.25 | 1.40% | 2.26 | 1.29% | |
控制权转移前运输费用及包装费 | 5.80 | 2.29% | |||||||
小 计 | 252.69 | 100.00% | 199.47 | 100.00% | 160.66 | 100.00% | 175.94 | 100.00% | |
6F22 | 直接材料 | 94.35 | 96.18% | 145.20 | 97.30% | 41.12 | 96.96% | 133.26 | 97.33% |
其中:主材 | 83.56 | 85.19% | 129.74 | 86.94% | 36.90 | 87.00% | 122.75 | 89.65% | |
包材 | 10.78 | 10.99% | 15.46 | 10.36% | 4.22 | 9.95% | 10.51 | 7.68% | |
直接人工 | 1.84 | 1.88% | 3.44 | 2.31% | 1.09 | 2.57% | 3.08 | 2.25% | |
制造费用 | 0.40 | 0.41% | 0.59 | 0.40% | 0.20 | 0.47% | 0.58 | 0.42% | |
控制权转移前运输费用及包装费 | 1.50 | 1.53% | |||||||
小 计 | 98.09 | 100.00% | 149.23 | 100.00% | 42.41 | 100.00% | 136.92 | 100.00% |
项 目 | 2018年度 | 2017年度 | 2018年较2017年 | |||
金额 | 占比 | 金额 | 占比 | 金额变动率 | 占比变动 | |
直接材料 | 19,406.17 | 87.08% | 19,012.97 | 87.27% | 2.07% | -0.19% |
其中:主材 | 17,202.98 | 77.19% | 16,766.53 | 76.96% | 2.60% | 0.23% |
包材 | 2,203.19 | 9.89% | 2,246.44 | 10.31% | -1.93% | -0.42% |
直接人工 | 1,606.24 | 7.21% | 1,542.31 | 7.08% | 4.15% | 0.13% |
制造费用 | 1,272.93 | 5.71% | 1,230.11 | 5.65% | 3.48% | 0.06% |
合 计 | 22,285.34 | 100.00% | 21,785.38 | 100.00% | 2.29% | 0.00% |
主要原材料 | 2018年平均采购单价 | 2017年平均采购单价 | 变动率 | 材料占主营业务成本的比重 | 对直接材料占比的影响 |
锌粉(公斤) | 25.10 | 24.76 | 1.34% | 16.14% | 0.22% |
碱性电解二氧化锰(公斤) | 9.05 | 7.97 | 13.52% | 16.92% | 2.29% |
钢壳(万支) | 750.42 | 731.81 | 2.54% | 15.23% | 0.39% |
碳性电解二氧化锰(公斤) | 7.83 | 7.22 | 8.41% | 1.55% | 0.13% |
锌筒(万支) | 853.88 | 843.27 | 1.26% | 5.74% | 0.07% |
合 计 | 3.09% |
由26.45%增长至34.68%,而包装成本较高的美国市场和欧洲市场销售占比由2017年的15.68%、42.89%变更为2018年的13.94%、39.28%,相应降低了平均包装成本占比,从而拉低整体直接材料占比。
(4) 直接人工和制造费用的影响
公司2018年生产部门年平均人数较2017年下降0.53%,同时公司对员工实施年度涨薪计划,根据公司的年度效益情况涨薪幅度5%-10%左右,公司2018年营业成本中直接人工金额较上期相应增加4.15%;同时公司2018年营业成本中制造费用金额较2017年增加3.48%,主要系公司2018年塑罩由外购改为自制,相应增加了片料、套管等机物料消耗所致。
综上所述,2018年主要原材料采购单价上升而成本中的占比略有下降,主要为产品结构变化主材中的包装成本下降,导致主材总成本增加不明显,而人工成本和制造费用的上升,导致主材成本占比略有下降。
(八) 量化分析并披露部分种类碱性电池、碳性电池单位成本变动与主要原材料价格变动方向不一致的原因
1. 报告期内主要电池单位成本的变动及主要原材料价格的变动情况
(1) 报告期内主要碱性电池和碳性电池单位成本变动情况
报告期内主要碱性电池及碳性电池单位成本变动情况表如下:
单位:元/支
项 目 | 2020年1-6月 | 2019年 | 2018年 | 2017年 | |||
单位成本 | 变动率 | 单位成本 | 变动率 | 单位成本 | 变动率 | 单位成本 | |
LR03 | 0.30 | 1.43% | 0.29 | -2.65% | 0.30 | 3.36% | 0.29 |
LR6 | 0.43 | -2.70% | 0.44 | -0.85% | 0.45 | 4.35% | 0.43 |
LR14 | 1.33 | -0.10% | 1.33 | -1.59% | 1.36 | 3.39% | 1.31 |
LR20 | 2.19 | -0.98% | 2.21 | -1.61% | 2.24 | 5.01% | 2.14 |
6LR61 | 1.62 | -0.28% | 1.62 | -3.23% | 1.68 | 11.94% | 1.50 |
R03 | 0.14 | -0.21% | 0.14 | -5.29% | 0.15 | 0.34% | 0.15 |
R6 | 0.19 | -2.01% | 0.20 | -5.65% | 0.21 | -0.09% | 0.21 |
R14 | 0.60 | 6.15% | 0.57 | -1.37% | 0.58 | 7.78% | 0.53 |
R20 | 0.97 | 3.21% | 0.94 | 2.15% | 0.92 | -0.22% | 0.92 |
6F22 | 0.83 | 5.14% | 0.79 | 4.53% | 0.76 | 2.45% | 0.74 |
项 目 | 2020年1-6月 | 2019年 | 2018年 | 2017年 | |||
采购价格 | 变动率 | 采购价格 | 变动率 | 采购价格 | 变动率 | 采购价格 | |
锌粉(元/公斤) | 19.58 | -14.54% | 22.91 | -8.73% | 25.10 | 1.37% | 24.76 |
碱性电解二氧化锰(元/公斤) | 8.89 | -9.84% | 9.86 | 8.95% | 9.05 | 13.55% | 7.97 |
钢壳(元/万支) | 729.10 | -0.03% | 729.35 | -2.81% | 750.42 | 2.54% | 731.81 |
碳性电解二氧化锰(元/公斤) | 8.17 | -6.74% | 8.76 | 11.88% | 7.83 | 8.45% | 7.22 |
锌筒(元/万支) | 603.88 | -18.15% | 737.82 | -13.59% | 853.88 | 1.26% | 843.27 |
隔膜纸(元/公斤) | 98.42 | 1.00% | 97.45 | 3.63% | 94.04 | -1.78% | 95.74 |
项 目 | 2018年单位包装材料成本 | 2017年单位包装材料成本 | 变动率 |
R6 | 0.0198 | 0.0209 | -5.26% |
R20 | 0.0607 | 0.0642 | -5.45% |
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2019年度公司碱性电池的主要材料锌粉、钢壳的平均采购单价较上年下降,碱性二氧化锰和隔膜纸的采购单价较上年上涨。由于锌粉和钢壳合计占主营业务成本的比重更高,2019年度为34.99%,而2019年度碱性二氧化锰和隔膜纸合计占主营业务成本的比重为23.50%,因此2019年度公司主要碱性电池的成本呈现小幅下降。
2019年度公司碳性电池的主要材料锌筒的平均采购单价较上年下降13.59%,碳性电解二氧化锰的平均采购单价较上年上涨11.93%,由于锌筒占碳性电池成本的比重与碱性电解二氧化锰的差异不大,但锌筒的涨价幅度更高,因此2019年度公司主要碳性电池的成本呈小幅下降。
但R20和6F22单位成本变动与主要原材料变动方向不一致,主要系2019年度公司外购R20光身电池115.64万元,相应增加单位成本。此外R20和6F22单位成本上涨系美国地区客户的单位产品包装成本较高,同时2019年度公司对美国地区主要客户Greenbrier销售增长较大。R20和6F22电池两期单位包装材料成本对比如下:
单位:元/支
项 目 | 2019年单位包装材料成本 | 2018年单位包装材料成本 | 变动率 |
R20 | 0.0827 | 0.0607 | 36.24% |
6F22 | 0.0820 | 0.0754 | 8.75% |
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本及其料工费构成的对比及其分析
对比同行业公司野马电池,公司各类碱性电池、碳性电池单位成本及料工费构成的对比和分析详见本专项说明十一(二)之说明。
(十) 披露报告期内主要产品碱性电池、碳性电池自产、外购的营业成本及其构成
1. 报告期各期,公司自产碱性及碳性电池营业成本及构成如下:
单位:万元
类别 | 项 目 | 2020年1-6月 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 | ||||
金额 | 占比 | 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | ||
自产碱性电池 | |||||||||
自产碱性电池 | 直接材料 | 7,727.15 | 83.95% | 15,965.07 | 86.85% | 16,706.92 | 86.75% | 16,315.50 | 86.93% |
其中:主材 | 6,857.64 | 74.51% | 14,205.95 | 77.28% | 14,813.22 | 76.91% | 14,273.33 | 76.05% | |
包材 | 869.52 | 9.45% | 1,759.13 | 9.57% | 1,893.70 | 9.83% | 2,042.17 | 10.88% | |
直接人工 | 656.35 | 7.13% | 1,322.23 | 7.19% | 1,353.10 | 7.03% | 1,294.34 | 6.90% | |
制造费用 | 636.2 | 6.91% | 1,094.27 | 5.95% | 1,199.57 | 6.23% | 1,158.61 | 6.17% | |
控制权转移前运输费用及包装费 | 184.44 | 2.00% | |||||||
小 计 | 9,204.15 | 100.00% | 18,381.58 | 100.00% | 19,259.59 | 100.00% | 18,768.46 | 100.00% | |
其中:LR03 | 直接材料 | 1,797.35 | 78.78% | 3,901.11 | 81.97% | 3,833.34 | 81.59% | 3,800.01 | 83.51% |
其中:主材 | 1,550.34 | 67.95% | 3,378.12 | 70.98% | 3,297.38 | 70.18% | 3,209.97 | 70.54% | |
包材 | 247.01 | 10.83% | 522.99 | 10.99% | 535.96 | 11.41% | 590.04 | 12.97% | |
直接人工 | 217.12 | 9.52% | 451.73 | 9.49% | 440.27 | 9.37% | 353.47 | 7.77% | |
制造费用 | 222.28 | 9.74% | 406.33 | 8.54% | 424.94 | 9.04% | 397.00 | 8.72% | |
控制权转移前运输费用及包装费 | 44.74 | 1.96% | |||||||
小 计 | 2,281.49 | 100.00% | 4,759.17 | 100.00% | 4,698.55 | 100.00% | 4,550.48 | 100.00% | |
LR6 | 直接材料 | 4,949.01 | 85.98% | 9,444.67 | 88.86% | 9,737.62 | 88.69% | 9,175.76 | 88.45% |
其中:主材 | 4,457.77 | 77.45% | 8,511.70 | 80.08% | 8,754.56 | 79.74% | 8,154.02 | 78.60% | |
包材 | 491.24 | 8.53% | 932.98 | 8.78% | 983.06 | 8.95% | 1,021.75 | 9.85% | |
直接人工 | 319.27 | 5.55% | 584.56 | 5.50% | 579.51 | 5.28% | 559.91 | 5.40% |
制造费用 | 373.17 | 6.48% | 599.20 | 5.64% | 661.79 | 6.03% | 637.93 | 6.15% | |
控制权转移前运输费用及包装费 | 114.46 | 1.99% | |||||||
小 计 | 5,755.91 | 100.00% | 10,628.44 | 100.00% | 10,978.92 | 100.00% | 10,373.59 | 100.00% | |
LR14 | 直接材料 | 265.84 | 86.25% | 833.88 | 89.46% | 973.36 | 89.19% | 969.94 | 89.13% |
其中:主材 | 240.02 | 77.87% | 759.89 | 81.52% | 878.98 | 80.55% | 876.10 | 80.51% | |
包材 | 25.82 | 8.38% | 73.99 | 7.94% | 94.38 | 8.65% | 93.85 | 8.62% | |
直接人工 | 23.96 | 7.77% | 71.69 | 7.69% | 83.56 | 7.66% | 84.54 | 7.77% | |
制造费用 | 10.32 | 3.35% | 26.54 | 2.85% | 34.35 | 3.15% | 33.76 | 3.10% | |
控制权转移前运输费用及包装费 | 8.09 | 2.62% | |||||||
小 计 | 308.22 | 100.00% | 932.11 | 100.00% | 1,091.28 | 100.00% | 1,088.25 | 100.00% | |
LR20 | 直接材料 | 487.14 | 90.49% | 1,301.14 | 93.04% | 1,621.53 | 93.06% | 1,598.10 | 92.70% |
其中:主材 | 449.86 | 83.56% | 1,213.74 | 86.79% | 1,504.67 | 86.35% | 1,490.66 | 86.46% | |
包材 | 37.27 | 6.92% | 87.39 | 6.25% | 116.85 | 6.71% | 107.44 | 6.23% | |
直接人工 | 25.97 | 4.82% | 69.86 | 5.00% | 83.61 | 4.80% | 86.12 | 5.00% | |
制造费用 | 12.33 | 2.29% | 27.50 | 1.97% | 37.36 | 2.14% | 39.80 | 2.31% | |
控制权转移前运输费用及包装费 | 12.91 | 2.40% | |||||||
小 计 | 538.35 | 100.00% | 1,398.50 | 100.00% | 1,742.50 | 100.00% | 1,724.02 | 100.00% | |
6LR61 | 直接材料 | 224.13 | 70.86% | 480.24 | 72.86% | 535.83 | 72.16% | 749.18 | 74.28% |
其中:主材 | 156.78 | 49.57% | 338.66 | 51.38% | 373.44 | 50.29% | 520.89 | 51.65% | |
包材 | 67.35 | 21.29% | 141.58 | 21.48% | 162.40 | 21.87% | 228.29 | 22.64% | |
直接人工 | 69.96 | 22.12% | 144.27 | 21.89% | 165.92 | 22.34% | 209.78 | 20.80% | |
制造费用 | 18.02 | 5.70% | 34.60 | 5.25% | 40.85 | 5.50% | 49.59 | 4.92% | |
控制权转移前运输费用及包装费 | 4.19 | 1.33% | |||||||
小 计 | 316.30 | 100.00% | 659.11 | 100.00% | 742.60 | 100.00% | 1,008.56 | 100.00% | |
自产碳性电池 | |||||||||
自产碳性电池 | 直接材料 | 1,852.22 | 83.84% | 2,485.27 | 87.71% | 2,415.76 | 88.24% | 2,438.87 | 88.65% |
其中:主材 | 1,559.07 | 70.57% | 2,128.59 | 75.12% | 2,138.78 | 78.12% | 2,143.54 | 77.92% | |
包材 | 293.14 | 13.27% | 356.67 | 12.59% | 276.98 | 10.12% | 295.34 | 10.74% |
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直接人工 | 221.87 | 10.04% | 275.65 | 9.73% | 249.52 | 9.11% | 243.15 | 8.84% | |
制造费用 | 65.40 | 2.96% | 72.54 | 2.56% | 72.46 | 2.65% | 69.01 | 2.51% | |
控制权转移前运输费用及包装费 | 69.79 | 3.16% | |||||||
小 计 | 2,209.27 | 100.00% | 2,833.45 | 100.00% | 2,737.75 | 100.00% | 2,751.03 | 100.00% | |
其中:R03 | 直接材料 | 521.19 | 80.39% | 764.91 | 84.69% | 677.23 | 84.51% | 723.36 | 85.94% |
其中:主材 | 420.43 | 64.85% | 631.89 | 69.96% | 578.55 | 72.20% | 611.01 | 72.59% | |
包材 | 100.76 | 15.54% | 133.03 | 14.73% | 98.68 | 12.32% | 112.35 | 13.35% | |
直接人工 | 83.29 | 12.85% | 109.15 | 12.08% | 96.18 | 12.00% | 91.91 | 10.92% | |
制造费用 | 24.53 | 3.78% | 29.11 | 3.22% | 27.91 | 3.48% | 26.43 | 3.14% | |
控制权转移前运输费用及包装费 | 19.30 | 2.98% | |||||||
小 计 | 648.31 | 100.00% | 903.17 | 100.00% | 801.32 | 100.00% | 841.70 | 100.00% | |
R6 | 直接材料 | 1,326.12 | 85.26% | 1,598.40 | 88.91% | 1,538.98 | 89.47% | 1,492.59 | 89.47% |
其中:主材 | 1,134.35 | 72.93% | 1,386.58 | 77.13% | 1,377.15 | 80.06% | 1,327.44 | 79.57% | |
包材 | 191.78 | 12.33% | 211.82 | 11.78% | 161.84 | 9.41% | 165.15 | 9.90% | |
直接人工 | 138.18 | 8.88% | 157.93 | 8.79% | 140.00 | 8.14% | 136.68 | 8.19% | |
制造费用 | 40.78 | 2.62% | 41.36 | 2.30% | 41.11 | 2.39% | 39.00 | 2.34% | |
控制权转移前运输费用及包装费 | 50.39 | 3.24% | |||||||
小 计 | 1,555.47 | 100.00% | 1,797.70 | 100.00% | 1,720.09 | 100.00% | 1,668.26 | 100.00% | |
R14 | 直接材料 | 3.36 | 87.21% | 43.46 | 89.11% | 49.56 | 89.01% | 58.21 | 89.38% |
其中:主材 | 3.00 | 77.80% | 38.47 | 78.88% | 43.68 | 78.46% | 52.59 | 80.75% | |
包材 | 0.36 | 9.41% | 4.99 | 10.23% | 5.88 | 10.56% | 5.62 | 8.63% | |
直接人工 | 0.34 | 8.79% | 4.32 | 8.85% | 4.93 | 8.85% | 5.61 | 8.62% | |
制造费用 | 0.08 | 2.01% | 0.99 | 2.04% | 1.19 | 2.14% | 1.31 | 2.01% | |
控制权转移前运输费用及包装费 | 0.08 | 1.99% | |||||||
小 计 | 3.85 | 100.00% | 48.77 | 100.00% | 55.68 | 100.00% | 65.13 | 100.00% | |
R20 | 直接材料 | 1.54 | 94.24% | 78.50 | 93.65% | 149.99 | 93.36% | 164.72 | 93.62% |
其中:主材 | 1.30 | 79.48% | 71.66 | 85.49% | 139.41 | 86.77% | 152.50 | 86.68% | |
包材 | 0.24 | 14.76% | 6.84 | 8.16% | 10.58 | 6.59% | 12.22 | 6.94% |
直接人工 | 0.06 | 3.84% | 4.25 | 5.08% | 8.42 | 5.24% | 8.95 | 5.09% |
制造费用 | 0.02 | 1.01% | 1.07 | 1.28% | 2.25 | 1.40% | 2.26 | 1.29% |
控制权转移前运输费用及包装费 | 0.01 | 0.92% | ||||||
小 计 | 1.64 | 100.00% | 83.82 | 100.00% | 160.66 | 100.00% | 175.94 | 100.00% |
类别 | 项 目 | 2020年1-6月 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 | ||||
金额 | 占比 | 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | ||
外购碱性电池 | |||||||||
外购碱性电池 | 直接材料 | 357.97 | 97.78% | 406.77 | 96.71% | 127.41 | 98.72% | 15.88 | 98.64% |
其中:主材 | 322.30 | 88.03% | 364.34 | 86.62% | 114.40 | 88.64% | 14.08 | 87.48% | |
包材 | 35.67 | 9.74% | 42.43 | 10.09% | 13.01 | 10.08% | 1.80 | 11.16% | |
直接人工 | 2.17 | 0.59% | 2.42 | 0.58% | 1.31 | 1.02% | 0.11 | 0.67% | |
制造费用 | 0.69 | 0.19% | 11.40 | 2.71% | 0.34 | 0.26% | 0.11 | 0.69% | |
控制权转移前运输费用及包装费 | 5.27 | 1.44% | |||||||
小 计 | 366.11 | 100.00% | 420.60 | 100.00% | 129.06 | 100.00% | 16.10 | 100.00% | |
其中:LR03 | 直接材料 | 345.34 | 97.73% | 128.10 | 99.15% | 115.61 | 98.68% | ||
其中:主材 | 310.95 | 88.00% | 113.50 | 87.85% | 103.17 | 88.06% | |||
包材 | 34.39 | 9.73% | 14.60 | 11.30% | 12.44 | 10.62% | |||
直接人工 | 2.13 | 0.60% | 0.87 | 0.67% | 1.26 | 1.08% | |||
制造费用 | 0.64 | 0.18% | 0.23 | 0.18% | 0.28 | 0.24% | |||
控制权转移前运输费用及包装费 | 5.23 | 1.48% | |||||||
小 计 | 353.35 | 100.00% | 129.19 | 100.00% | 117.16 | 100.00% | |||
LR6 | 直接材料 | 262.69 | 95.43% | ||||||
其中:主材 | 236.41 | 85.88% | |||||||
包材 | 26.28 | 9.55% | |||||||
直接人工 | 1.48 | 0.54% | |||||||
制造费用 | 11.09 | 4.03% | |||||||
控制权转移 |
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前运输费用及包装费 | |||||||||
小 计 | 275.26 | 100.00% | |||||||
外购碳性电池 | |||||||||
外购碳性电池 | 直接材料 | 472.72 | 97.19% | 312.55 | 98.51% | 43.50 | 97.11% | 135.46 | 97.37% |
其中:主材 | 423.57 | 87.08% | 281.69 | 88.78% | 39.16 | 87.44% | 124.83 | 89.73% | |
包材 | 49.14 | 10.10% | 30.86 | 9.73% | 4.33 | 9.67% | 10.62 | 7.64% | |
直接人工 | 3.05 | 0.63% | 4.01 | 1.26% | 1.09 | 2.44% | 3.08 | 2.22% | |
制造费用 | 0.77 | 0.16% | 0.73 | 0.23% | 0.20 | 0.45% | 0.58 | 0.41% | |
控制权转移前运输费用及包装费 | 9.87 | 2.03% | |||||||
小 计 | 486.40 | 100.00% | 317.28 | 100.00% | 44.79 | 100.00% | 139.12 | 100.00% | |
其中:R14 | 直接材料 | 132.07 | 97.58% | 50.73 | 99.41% | ||||
其中:主材 | 117.00 | 86.45% | 46.04 | 90.21% | |||||
包材 | 15.07 | 11.13% | 4.69 | 9.19% | |||||
直接人工 | 0.55 | 0.40% | 0.25 | 0.48% | |||||
制造费用 | 0.17 | 0.12% | 0.06 | 0.11% | |||||
控制权转移前运输费用及包装费 | 2.56 | 1.89% | |||||||
小 计 | 135.34 | 100.00% | 51.03 | 100.00% | |||||
R20 | 直接材料 | 244.42 | 97.36% | 115.25 | 99.66% | ||||
其中:主材 | 221.38 | 88.18% | 104.59 | 90.44% | |||||
包材 | 23.03 | 9.18% | 10.66 | 9.22% | |||||
直接人工 | 0.66 | 0.26% | 0.32 | 0.27% | |||||
制造费用 | 0.20 | 0.08% | 0.08 | 0.07% | |||||
控制权转移前运输费用及包装费 | 5.78 | 2.30% | |||||||
小 计 | 251.05 | 100.00% | 115.64 | 100.00% | |||||
6F22 | 直接材料 | 94.35 | 96.18% | 145.20 | 97.30% | 41.12 | 96.96% | 133.26 | 97.33% |
其中:主材 | 83.56 | 85.19% | 129.74 | 86.94% | 36.90 | 87.00% | 122.75 | 89.65% | |
包材 | 10.78 | 10.99% | 15.46 | 10.36% | 4.22 | 9.95% | 10.51 | 7.68% | |
直接人工 | 1.84 | 1.88% | 3.44 | 2.31% | 1.09 | 2.57% | 3.08 | 2.25% | |
制造费用 | 0.40 | 0.41% | 0.59 | 0.40% | 0.20 | 0.47% | 0.58 | 0.42% |
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控制权转移前运输费用及包装费 | 1.50 | 1.53% | ||||||
小 计 | 98.09 | 100.00% | 149.23 | 100.00% | 42.41 | 100.00% | 136.92 | 100.00% |
类 别 | 2020年1-6月 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 | ||||
金额 | 占比 | 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | |
折旧摊销费 | 285.23 | 40.54% | 483.38 | 40.99% | 551.05 | 43.29% | 766.24 | 62.29% |
机物料消耗 | 236.04 | 33.55% | 393.04 | 33.33% | 438.79 | 34.47% | 178.37 | 14.50% |
能源消耗 | 130.72 | 18.58% | 214.16 | 18.16% | 211.69 | 16.63% | 219.08 | 17.81% |
维修费 | 7.18 | 1.02% | 24.06 | 2.04% | 34.62 | 2.72% | 15.25 | 1.24% |
劳保用品 | 11.47 | 1.63% | 5.90 | 0.50% | 6.36 | 0.50% | 9.59 | 0.78% |
运输费 | 10.41 | 1.48% | 15.92 | 1.35% | 17.18 | 1.35% | 14.02 | 1.14% |
低值易耗品 | 21.11 | 3.00% | 33.14 | 2.81% | 8.15 | 0.64% | 13.78 | 1.12% |
其他 | 1.41 | 0.20% | 9.67 | 0.82% | 5.09 | 0.40% | 13.78 | 1.12% |
小 计 | 703.57 | 100.00% | 1,179.27 | 100.00% | 1,272.93 | 100.00% | 1,230.11 | 100.00% |
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明。
公司机物料消耗2018年较2017年大幅增长主要系2018年公司塑罩由外购改为自制,相应增加了片料、套管等消耗;公司维修费、劳保用品按照公司日常运营需求,与公司实际产量变动不完全配比,同时公司2020年1-6月维修费较低主要系公司下半年维修集中度高,维修费下半年占比基本在60%以上,同时由于公司高性能环保电池生产线改造的影响,相应地减少了维修费的发生;公司低值易耗品耗用主要为周转材料等的消耗,公司2019 -2020年1-6月低值易耗品发生较大主要系公司产销量上涨,尤其是新增客户Greenbrier碳性电池销售大幅增长,同时Greenbrier碳性电池包装基本为大号挂卡形式,量大且占用的周转盘等数量增加,公司相应增加采购周转盘等低值易耗品。
2. 2019年主要产品碱性电池制造费用金额下降的原因
2018-2019年度碱性电池制造费用分项目情况如下:
类 别 | 2019年度 | 2018年度 | 变动额 | 占比 | ||
发生额 | 占比 | 发生额 | 占比 | |||
碱性电池 | ||||||
制造费用 | 1,105.68 | 100.00% | 1,199.91 | 100.00% | -94.23 | 100.00% |
其中:折旧摊销费 | 452.87 | 40.96% | 518.59 | 43.22% | -65.72 | 69.74% |
机物料消耗 | 369.08 | 33.38% | 414.33 | 34.53% | -45.25 | 48.02% |
能源消耗 | 200.68 | 18.15% | 199.67 | 16.64% | 1.01 | -1.07% |
维修费 | 22.67 | 2.05% | 32.52 | 2.71% | -9.85 | 10.45% |
劳保用品 | 5.53 | 0.50% | 6.00 | 0.50% | -0.47 | 0.50% |
运输费 | 14.93 | 1.35% | 16.20 | 1.35% | -1.27 | 1.35% |
低值易耗品 | 30.85 | 2.79% | 7.80 | 0.65% | 23.05 | -24.46% |
其他 | 9.07 | 0.82% | 4.80 | 0.40% | 4.27 | -4.53% |
系公司产量增长8.75%,相应增加周转盘等的采购耗用。
(十三) 对报告期自产主要产品碱性电池、碳性电池营业成本中主要原材料单耗、单价及其变化的合理性实施核查的具体过程
1. 核查过程
(1) 获取公司报告期存货原材料、库存商品的收发存,并对主要原材料和库存商品进行计价测试,具体情况如下:
单位:万元
项 目 | 2020年1-6月 | 2019年 | 2018年 | 2017年 |
主要原材料入库计价测试 | ||||
入库测试金额 | 8,106.66 | 16,076.10 | 15,333.52 | 14,614.19 |
入库账面金额 | 10,364.55 | 20,034.62 | 19,452.21 | 19,074.57 |
测试比例 | 78.22% | 80.24% | 78.83% | 76.62% |
主要原材料出库计价测试 | ||||
出库测试金额 | 7,994.68 | 16,292.48 | 15,155.66 | 14,368.90 |
出库账面金额 | 10,300.19 | 20,361.97 | 19,336.07 | 18,491.04 |
测试比例 | 77.62% | 80.01% | 78.38% | 77.71% |
主要原材料结存计价测试 | ||||
结存测试金额 | 1,390.70 | 1,308.79 | 1,510.90 | 1,343.46 |
结存账面金额 | 1,924.20 | 1,859.85 | 2,187.20 | 2,038.79 |
测试比例 | 72.27% | 70.37% | 69.08% | 65.89% |
测试差异率 | 0.01% | |||
主要库存商品入库计价测试 | ||||
入库测试金额 | 10,743.43 | 21,258.94 | 19,503.47 | 19,378.47 |
入库账面金额 | 11,333.09 | 20,575.61 | 17,849.98 | 17,280.40 |
测试比例 | 94.80% | 96.79% | 91.52% | 89.17% |
主要库存商品出库计价测试 | ||||
出库测试金额 | 10,070.25 | 19,929.11 | 19,699.65 | 19,971.24 |
出库账面金额 | 10,712.84 | 19,337.84 | 18,045.60 | 18,515.12 |
测试比例 | 94.00% | 97.03% | 91.60% | 92.71% |
主要库存商品结存计价测试 | ||||
结存测试金额 | 3,740.15 | 3,539.33 | 2,209.49 | 2,405.67 |
结存账面金额 | 4,159.58 | 3,121.88 | 1,847.83 | 2,094.34 |
测试比例 | 89.92% | 88.21% | 83.63% | 87.06% |
测试差异率 | -0.01% | 0.01% | -0.01% |
项 目 | 2020年1-6月 | 2019年 | 2018年 | 2017年 |
存货监盘金额 | 3,286.09 | 2,238.00 | 2,033.67 | 2,696.62 |
存货账面金额 | 6,083.79 | 5,410.18 | 4,396.69 | 4,444.47 |
监盘比例 | 54.01% | 41.37% | 46.25% | 60.67% |
(十四) 对报告期内主要原材料锌粉、碱性电解二氧化锰、钢壳、碳性电解二氧化锰、锌筒、隔膜采购价格及其变化的真实性实施核查的具体情况
1.核查程序
(1) 了解公司采购业务流程及制度,对采购循环内部控制执行穿行测试,确认其内部控制制度设计合理并得到执行;
(2) 查询公司主要原材料(锌粉、锌筒、电解二氧化锰等)的可比市场价格,与公司主要原材料单价及波动情况进行比对分析,详见本专项说明八、(四)之说明;
(3) 对主要原材料采购供应商执行现场走访和视频访谈程序,核实供应商向公司销售产品的定价原则、价格调整机制、同期同类产品单价与其他客户的差异、采购数量、金额等情况,核查主要原材料采购单价的真实性,采购数量的完整性和准确性;
(4) 对主要原材料供应商执行函证程序,确认报告期内公司主要原材料采购数据真实、准确;
(5) 获取公司报告期各期主要供应商采购明细,抽取样本执行采购真实性核查,检查采购合同、采购入库单、采购发票、付款凭证、银行回单等原始单据,确认采购数据真实、准确、完整。
2. 核查结论
经核查,我们认为,报告期内公司主要原材料锌粉、碱性电解二氧化锰、钢壳、碳性电解二氧化锰、锌筒、隔膜纸的采购价格及其变化真实。
(十五) 核查情况
1. 针对上述事项,我们主要履行了以下核查程序:
(1) 了解、评价公司成本核算相关的内部控制设计的合理性,并测试关键内部控制执行的有效性;
(2) 访谈公司相关负责人,获取公司工艺流程图,了解生产流程、成本核算方法及核算过程,检查成本核算方法是否符合企业生产流程、报告期内是否一致;
(3) 取得成本计算表复核成本计算情况,并抽样检查成本核算是否符合企业会计准则和公司的实际情况;
(4) 向公司管理层了解采购的业务模式及相关流程,获取报告期采购原材料
明细表并分析主要原材料采购金额及数量的变动情况,判断是否存在依赖进口的情形;
(5) 查询包括锌锭、电解金属锰等大宗商品市场价格,并对比公司主要原材料报告期市场价格波动趋势情况,分析公司主要原材料波动是否符合市场价格波动情况;获取同行业可比上市公司野马电池主要原材料采购价格并就差异情况进行比对分析;
(6) 获取主要原材料对应供应商采购合同及报告期采购明细表与资料,对主要供应商采购数量、金额变动进行比对分析;查询相应主要原材料市场价格并与公司采购单价波动情况进行分析;
(7) 获取公司报告期能源消耗明细表及产量统计表并进行匹配性分析;
(8) 获取公司报告期收入成本明细表、BOM表、成本计算表,比对分析碱性电池、碳性电池单位成本与主要原材料价格波动、单位成本及其料工费构成和营业成本主要原材料单价及单耗变动情况;
(9) 获取公司报告期制造费用明细表,区分碱性及碳性主要制造费用项目并就波动情况进行比对分析。
2.核查结论
经核查,我们认为,公司的成本核算方式符合公司的实际情况及《企业会计准则》的规定;公司主要原材料采购不存在严重依赖进口的情形;公司主要原材料波动与市场价格波动趋势基本一致,未发现异常波动情况,公司主要原材料采购价格与野马电池差异情况合理;公司报告期内主要原材料锌粉、碱性电解二氧化锰、钢壳、碳性电解二氧化锰、锌筒、隔膜采购价格及其变化与市场价格波动及公司实际采购业务相符合,采购价格变化合理;公司报告期内主要原材料供应商采购数量、金额变动符合公司实际情况,公司通过贸易商采购原材料价格波动与市场价格波动趋势基本一致;公司报告期内能源消耗与产量波动情况基本匹配,其波动差异分析合理;公司碱性电池、碳性电池单位成本与主要原材料价格波动分析合理,单位成本及其料工费构成情况变动合理;营业成本主要原材料单价及单耗变动与销售成本、采购成本基本匹配;公司报告期制造费用的变动情况合理;公司报告期自产主要产品碱性电池、碳性电池营业成本中主要原材料单耗、单价及其变化是合理的,公司报告期各期不存在结转成本的原材料采购单价和数量不准确、多结转或少结转成本的情形。
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九、《问询函》之23、关于前五大供应商
招股说明书披露,报告期内,发行人前五大供应商采购占比分别为63.49%、
58.32%、56.92%和52.65%。
请发行人披露:(1)报告期内新增供应商的数量、采购金额、占比,向报告期内主要新增供应商采购的具体情况,包括主要新增供应名称、金额、占比、采购标的;(2)主要供应商、主要新增供应商的背景,包括名称、成立时间、注册资本、主营业务、股权结构、首次合作时间、过往业务往来情况、与发行人是否存在关联关系、报告期内财务状况和经营情况;(3)报告期内发行人及其关联方与供应商是否存在资金、业务或其他往来,是否存在通过体外资金循环降低材料采购成本的情形。
请保荐人、申报会计师发表明确意见,并详细说明对报告期发行人采购业务真实性、主要原材料采购成本的合理性实施核查的具体情况,包括核查方法、范围、过程、取得的主要证据和结论。
(一) 报告期内新增供应商的数量、采购金额、占比,向报告期内主要新增供应商采购的具体情况,包括主要新增供应名称、金额、占比、采购标的
1. 报告期内新增供应商的数量、采购金额、占比
期 间 | 新增供应商数量 | 采购金额(万元) | 占比 |
2020年1-6月 | 11 | 221.35 | 1.80% |
2019年度 | 23 | 793.23 | 3.70% |
2018年度 | 14 | 725.30 | 3.57% |
2017年度 | 17 | 542.65 | 2.80% |
期 间 | 供应商名称 | 材料名称 | 采购金额 | 占比 |
2020年1-6月 | 福建省邵武市元涵石墨涂料厂 | 导电涂料 | 49.06 | 0.40% |
期 间 | 供应商名称 | 材料名称 | 采购金额 | 占比 |
海盐华港印刷有限公司 | 彩盒 | 48.44 | 0.39% | |
湖南省长宁炭素股份有限公司 | 碳棒 | 37.03 | 0.30% | |
深圳市格瑞普电池有限公司 | 光身电池 | 30.97 | 0.25% | |
邦毅实业(上海)有限公司 | 粘结剂 | 24.47 | 0.20% | |
合 计 | 189.97 | 1.55% | ||
2019年度 | 嘉兴市得高电源科技有限公司 | 光身电池 | 168.18 | 0.78% |
福建邵武科踏高纯石墨有限公司 | 高纯石墨粉 | 166.62 | 0.78% | |
肇庆工力电池有限公司 | 光身电池 | 119.99 | 0.56% | |
汤阴县天海科技有限公司 | 碳棒 | 110.49 | 0.52% | |
广西桂柳化工有限责任公司 | 碳性电解二氧化锰 | 53.63 | 0.25% | |
合 计 | 618.91 | 2.89% | ||
2018年度 | 靖西湘潭电化科技有限公司 | 碱性电解二氧化锰 | 220.86 | 1.09% |
无锡永华电池有限公司 | 光身电池 | 135.65 | 0.67% | |
湖南省长宁炭素股份有限公司 | 碳棒 | 106.18 | 0.52% | |
南昌景辉纸制品有限公司 | 纸卡 | 65.74 | 0.32% | |
嘉兴市俞氏包装材料有限公司 | 纸箱 | 62.97 | 0.31% | |
合 计 | 591.40 | 2.91% | ||
2017年度 | 淮安必胜电池材料有限公司 | 石墨粉 | 167.52 | 0.86% |
江苏汇宏电子科技有限公司 | 钢壳 | 91.76 | 0.47% | |
深圳市裕华隆实业发展有限公司 | 凝胶剂 | 89.71 | 0.46% | |
福建金杨科技股份有限公司 | 钢壳、负极底 | 75.17 | 0.39% | |
东莞市同舟化工有限公司 | 乙炔炭黑 | 44.85 | 0.23% | |
合 计 | 469.01 | 2.42% |
(二) 主要供应商、主要新增供应商的背景,包括名称、成立时间、注册资本、主营业务、股权结构、首次合作时间、过往业务往来情况、与发行人是否存在关联关系、报告期内财务状况和经营情况报告期各期,前五大供应商以及历年前五大新增(前一年度无交易)供应商的背景情况如下:
供应商名称 | 供应商性质 | 成立时间 | 注册资本 | 主营业务 | 股权结构 | 首次合作时间 | 过往业务往来情况(采购金额,万元) | 年营收规模 | 是否存在关联关系 | |||
2020年1-6月 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 | |||||||||
宁波市海曙精艺机电厂 | 主要供应商 | 2002年3月 | 150万 | 电池集流体(铜针)、陶瓷刀、陶瓷结构件的生产与销售 | 郭天力持股100%; | 2002年 | 446.55 | 937.14 | 929.85 | 934.39 | 7,000万元 | 否 |
慈溪市旭伟电子有限公司 | 主要供应商 | 2000年10月 | 80万 | 电池配件的生产、五金冲压件和连续冲制拉伸模具的设计与加工 | 沈桂中持股75%; 孙冲芬持股25%; | 2004年 | 966.67 | 2,190.27 | 2,454.72 | 2,943.72 | 1.5亿元 | 否 |
一洲锰业公司 | 主要供应商 | 2003年12月 | 1,800万 | 电解二氧化锰、电解金属锰、天然放电锰粉及锰制品生产、加工、销售;锰矿开采 | 罗三喜持股66.67%; 罗贻洲持股26.67%; 宋明祖持股6.67%; | 2003年 | 1,926.37 | 3,698.74 | 3,315.02 | 3,174.87 | 3亿元 | 否 |
宁波光华电池有限公司 | 主要供应商 | 1983年5月 | 1,009万 | 电池及电池配件、金属制品、塑料制品的制造、加工、批发、零售 | 忻吉良持股97%; 王云娣持股3%; | 1999年 | 1,993.17 | 3,076.82 | 2,752.40 | 2,611.04 | 5.3亿元 | 否 |
宁波劲能新材料有限公司 | 主要供应商 | 2007年6月 | 150万 |
胡国辉持股40 %; 杨志浩持股40%; 费明君持股20%; | 2009年 | 1,115.68 | 2,298.04 | 2,361.79 | 2,453.25 | 1.4亿 | 否 | |||||
浙江德伊印刷有限公司 | 主要供应商 | 2002年3月 | 2,000万 | 纸板彩盒、瓦楞彩盒、吊卡等印刷产品的生产加工 | 姚维洁持股58%; 张孝英持股42%; | 2002年 | 457.04 | 873.58 | 975.48 | 1,119.66 | 6,000万元 | 否 |
邦毅实业(上海)有限公司 | 新增主要供应商 | 2015年2月 | 200万 | 电池、电子元器件等产品的销售 | 叶建花持股100%; | 2012年 | 24.47 | - | - | - | 2,000万元 | 否 |
福建邵武科踏高纯石墨有限 | 新增主要供应商 | 2008年12月 | 1,500万 | 中、高纯石墨及系列产品的生产、销售 | 福建省闽北地质大队持股60%; 福建山水投资有限公司持股40% | 2009年 | 165.03 | 166.62 | - | 5.98 | 4,000万元 | 否 |
公司 | ||||||||||||
福建省邵武市元涵石墨涂料厂 | 新增主要供应商 | 2002年3月 | 0.5万 | 主营导电剂、导电涂料、电池配件及材料等产品 | 苏小涵持股100% | 2005年 | 49.06 | - | - | - | 1,360万元 | 否 |
广西桂柳化工有限责任公司 | 新增主要供应商 | 1998年7月 | 1,306万 | 专业化生产电解二氧化锰系列产品 | 覃胜先持股33.82%;其余40名自然人股东合计持股66.18% (单个股东持股未超过5%) | 2019年 | - | 53.63 | - | - | 8,000万元 | 否 |
海盐华港印刷股份有限公司 | 新增主要供应商 | 1997年9月 | 5,000万 | 从事标牌、吊牌等印刷品生产和加工 | 马德兴持股50%; 马洪波持股49.45%; 马洪华持股0.55%; | 2020年 | 48.44 | - | - | - | 2,000万元 | 否 |
湖南省长宁炭素股份有限公司 | 新增主要供应商 | 2001年7月 | 1,075万 | 电池炭棒、工业电极、人造金刚石炭片制造销售;电池原辅材料零售 | 王新华持股38.79%; 吴志强持股12.37%; 刘向阳持股11.35%; 戴国良持股9.95%; 欧初红持股5.3%; 其余六位自然人股东持股22.23%(单个股东持股未超过5%) | 2018年 | 37.03 | - | 106.18 | - | 2亿元 | 否 |
淮安必胜电池材料有限公司 | 新增主要供应商 | 2006年8月 | 130万美元 | 主营高纯石墨粉等产品 | 上海众高投资管理有限公司持股40%; 淮安市淮安区必胜日用百货经营部持股35%; 必胜电器国际有限公司持股25%; | 2017年 | - | 143.58 | 287.45 | 167.52 | 1亿元 | 否 |
嘉兴市得高电源科技有限公司 | 新增主要供应商 | 2014年6月 | 3,000万 | 锌锰干电池的生产与销售 | 吴敏吉持股95%; 石春阳持股5%; | 2019年 | 413.24 | 168.18 | - | - | 1亿元 | 否 |
无锡永华电池有限公司 | 新增主要供应商 | 1999年4月 | 500万 | 高性能锌锰电池、普通机械的制造、加工 | 顾永彦持股50%; 顾振烨持股30%; 李洁持股20%; | 2018年 | 406.04 | 344.46 | 135.64 | - | 6,000万元 | 否 |
嘉兴市俞氏包装材料有限公司 | 新增主要供应商 | 2006年4月 | 150万 | 专业生产瓦楞纸箱纸盒等纸制品 | 俞伟持股80%; 钟菊萍持股20%; | 2018年 | 119.65 | 109.17 | 62.97 | - | 1,000万元 | 否 |
江苏汇宏电子科技有限公司 | 新增主要供应商 | 2016年1月 | 1,000万 | 圆柱型电池钢壳的生产 | 王钦友持股100% | 2016年 | 51.19 | 114.09 | 82.41 | 91.76 | 3,500万元 | 否 |
靖西湘潭电化科技有限公司 | 新增主要供应商 | 2005年8月 | 40,120万 | 电解二氧化锰等产品的生产与销售 | 湘潭电化科技股份有限公司持股100% | 2018年 | 118.94 | 463.06 | 220.86 | - | 52,831.45万元 | 否 |
南昌景辉纸制品有限公司 | 新增主要供应商 | 2017年5月 | 100万 | 纸制品加工;产品包装服务 | 谢尚达持股60%; 上官联珠持股40%; | 2018年 | 167.33 | 171.81 | 65.74 | - | 8,000万元 | 否 |
深圳市格瑞普电池有限公司 | 新增主要供应商 | 1998年10月 | 2,500万 | 主营聚合物锂电池、镍氢电池、磷酸锂铁电池的研发定制生产服务 | 刘淼持股60%; 深圳市格氏企业管理合伙企业(有限合伙)持股20%; 刘冰持股20%; | 2020年 | 30.97 | - | - | - | 5,000万元 | 否 |
深圳市裕华隆实业发展有限公司 | 新增主要供应商 | 1998年8月 | 300万 | 经营碳黑ECP600JD系列和聚丙烯酸钠DK系列 | 鲍同华持股65%; 胡衍群持股35%; | 2004年 | 46.44 | 92.28 | 112.72 | 89.71 | 500万元 | 否 |
汤阴县天海科技有限公司 | 新增主要供应商 | 2002年3月 | 207.9万万 | 研发、加工、销售电池碳棒 | 张素琴持股52.91%; 王文君持股47.09%; | 1999年 | 144.61 | 110.49 | - | 176.83 | 1亿元 | 否 |
肇庆工力电池有限公司 | 新增主要供应商 | 2013年1月 | 100万 | 制造、加工、销售:干电池、电池配件、电池材料、电子产品、电子配件、五金产品及机械设备 | 吴志明持股50%; 吴颖雯持股50%; | 2014年 | 28.32 | 119.99 | - | 27.24 | 3,000万元 | 否 |
福建金杨科技股份有限公司 | 新增主要供应商 | 2012年1月 | 13,000万 | 主要从事环保一二次电池零配件的研发生产和销售 | 柳依玲持股37.58%;孙德平持股16.26%;福建众金瑞企业管理合伙企业(有限合伙)持股16.26%;福建金众欧企业管理合伙企业(有限合伙)7.69%; 福建金绿健企业管理合伙企业(有限合伙)持股5.23%; 其他六位股东合计持股16.98%(单个股东合计持股未超过100%) | 2017年 | 209.50 | 589.65 | 624.25 | 75.17 | 4亿元 | 否 |
东莞市同舟化工有限公司 | 新增主要供应商 | 1998年9月 | 15,600万 | 主营溶剂、橡胶等化工原料及产品 | 东莞市同舟实业投资有限公司持股50%; 东莞市合众实业投资有限公司持股29.5%; 梁志红持股20%; 谢文勇持股0.5%; | 2015年 | - | - | 32.69 | 44.85 | 70亿元 | 否 |
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(三) 报告期内发行人及其关联方与供应商是否存在资金、业务或其他往来,是否存在通过体外资金循环降低材料采购成本的情形报告期外,公司关联自然人朱墨农曾向公司电解二氧化锰供应商一洲锰业公司出借资金的情形。2018年3月朱墨农已将出借一洲锰业公司的款项收回,具体情况如下:
单位:万元
项 目 | 2020年1-6月 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
收回金额 | - | - | 1,144.00 | 1,192.00 |
项 目 | 2020年1-6月 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
回函确认采购金额 | 10,649.46 | 19,365.10 | 18,553.45 | 17,587.25 |
材料采购总额 | 12,267.71 | 21,435.88 | 20,335.59 | 19,377.63 |
回函确认采购金额占材料采购总额比例 | 86.81% | 90.34% | 91.24% | 90.76% |
回函确认应付账款余额 | 2,814.87 | 3,103.97 | 2,318.39 | 2,027.25 |
应付账款 | 3,486.75 | 3,325.99 | 2,629.22 | 2,269.56 |
回函确认应付账款余额占应付账款比例 | 80.73% | 93.32% | 88.18% | 89.32% |
(3) 对报告期各期公司的重要供应商进行实地走访或视频访谈。通过实地走访或视频访谈,了解相关供应商的基本信息、相关业务规模及变动情况、与公司是否存在关联关系、与公司是否存在非经营性资金往来等情况,判断公司向该等供应商采购原辅材料的合理性,采购规模是否与供应商的业务规模相匹配等,具体的走访情况如下:
序号 | 供应商名称 | 走访时间 | 走访人员 | 是否系实际经营场所走访 | 访谈对象姓名 | 访谈对象职务 |
1 | 福建邵武科踏高纯石墨有限公司 | 2020年7月25日 | 李博男 | 是 | 孟文军 | 销售经理 |
2 | 福建金杨科技股份有限公司 | 2020年7月23日 | 余红健 | 是 | 柳少浜 | 董事 |
3 | 靖西湘潭电化科技有限公司 | 2020年7月23日 | 李博男 | 是 | 刘顺辉 | 销售经理 |
4 | 湘潭电化科技股份有限公司 | 2020年7月23日 | 李博男 | 是 | 刘顺辉 | 销售经理 |
5 | 淮安必胜公司 | 2020年7月23日 | 余红健 | 是 | 柳少浜 | 总经理 |
6 | 一洲锰业公司 | 2020年7月22日 | 李博男 | 是 | 唐仑 | 销售经理 |
7 | 深圳市中金岭南科技有限公司 | 2020年7月21日 | 李博男 | 是 | 胡贝宁、王宏群 | 市场部业务员、副总经理 |
8 | 浙江长贵金属粉体有限公司 | 2020年7月20日 | 李博男 | 是 | 王金峰、王槐军 | 营销副总经理 |
9 | 宁波光华电池有限公司 | 2020年7月17日 | 徐晓阳 | 是 | 褚惠国 | 总经理助理 |
10 | 宁波劲能新材料有限公司 | 2020年7月17日 | 徐晓阳 | 是 | 胡国辉 | 总经理 |
11 | 慈溪市旭伟电子有限公司 | 2020年7月17日 | 徐晓阳 | 是 | 沈桂中 | 总经理 |
12 | 嘉兴市得高电源科技有限公司 | 2020年7月14日 | 秦军建 | 是 | 吴敏吉 | 总经理 |
13 | 宁波市海曙精艺机电厂 | 2020年7月17日 | 徐晓阳 | 是 | 郭天力 | 总经理 |
14 | 优利德(江苏)化工有限公司 | 2020年7月16日 | 秦军建 | 是 | 唐宾 | 销售科科长 |
15 | 无锡永华电池有限公司 | 2020年7月16日 | 秦军建 | 是 | 顾振烨 | 总经理 |
16 | GRAND HOST FAR EAST LTD | 2020年7月15日 | 秦军建 | 视频访谈 | 冯宝仪(Bonnie Fung) | 经理 |
17 | 四会永利五金电池有限公司 | 2020年7月15日 | 秦军建 | 视频访谈 | 陈伟姨 | 营业经理 |
18 | 肇庆新利达电池实业有限公司 | 2020年7月15日 | 秦军建 | 视频访谈 | 蒋栋桃 | 深圳公司总经理 |
19 | 新利达电池实业(德庆)有限公司 | 2020年7月15日 | 秦军建 | 视频访谈 | 蒋栋桃 | 深圳公司总经理 |
20 | 浙江德伊印刷有限公司 | 2020年7月14日 | 秦军建 | 是 | 张孝炳 | 总经理 |
21 | 嘉兴创美包装有限公司 | 2020年7月14日 | 秦军建 | 是 | 蔡勤架 | 股东(业务对接) |
项 目 | 2020年1-6月 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
实地走访或视频访谈供应商采购金额 | 9,526.27 | 17,954.14 | 16,972.76 | 16,177.39 |
材料采购总额 | 12,267.71 | 21,435.88 | 20,335.59 | 19,377.63 |
占比 | 77.65% | 83.76% | 83.46% | 83.48% |
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(五) 核查情况
1. 针对上述事项,我们主要执行了以下的核查程序
(1) 取得公司报告期内的采购明细表、仓库台账、与主要供应商签订的采购合同、协议,并与公司的采购订单、入库单、付款凭证等相关单据进行核对;
(2) 通过国家企业信用信息公示系统、天眼查等公开渠道查询主要供应商的工商注册等信息,了解供应商的注册地址、注册资本、股东、法定代表人、主要管理人员、经营业务等基本情况,判断公司向该等供应商采购原辅材料的合理性,并将该等供应商的股东、主要管理人员等与公司关联方名单进行比对,检查其是否与该公司存在关联关系;
(3)统计公司主要供应商期后付款情况,公司期后付款基本与合同、协议约定的信用期限相符,不存在支付异常的情况;
(4) 获取公司主要产品的BOM表,统计核对BOM上所需主要材料的数量并与产品成本构成表中实际采购使用情况进行比对;
(5) 获取报告期内公司关联方朱墨农与一洲锰业公司的资金往来的银行回单,并就上述资金出借事项向一洲锰业公司实际控制人进行访谈确认;
(6) 报告期对公司采购业务真实性、主要原材料采购成本的合理性执行的核查程序详见本专项说明九(四)之说明。
2.核查结论
经核查,我们认为,公司的主要供应商、主要新增供应商与公司不存在关联关系,其报告期内的财务和经营情况不存在异常情况;除朱墨农与一洲锰业公司之间的资金往来外,报告期内公司的关联方与供应商不存在资金、业务和其他往来,不存在通过体外资金循环降低材料采购成本的情形;公司采购业务具有商业实质、均为真实发生,主要原材料采购成本合理。
十、《问询函》之24、关于外协加工
请发行人披露:(1)报告期内取得外协加工服务的具体内容、主要外协加工工序的交易金额、占比,涉及的主要原材料、设备、专利、工艺技术,加工费的定价方式;(2)报告期内主要外协加工工序的金额、单价、数量及其变化的合理性、各类外协加工工序数量与发行人产量、销量之间的匹配关系;(3)主要外协加工商及其交易情况、与发行人是否存在关联关系、交易定价的公允
性、外协加工商报告期内的经营情况、相关交易金额占外协加工商收入比例。请保荐人、申报会计师发表明确意见。
(一) 报告期内外协加工情况说明
公司报告期内不存在外协加工的情形。
(二) 核查情况
1. 针对上述事项,我们主要履行了以下核查程序:
(1) 获取供应商的清单,了解公司供应商的性质,检查是否存在有为公司提供加工服务的供应商;
(2) 向公司总经理、生产部门经理、财务部门经理访谈,确认公司是否有将部分生产工序交由外协供应商加工并与其结算加工费用;
(3) 了解公司的生产模式,现场查看公司生产过程中各道工序,检查公司是否具备生产电池产品的整套设备和工序;
(4) 检查公司主要供应商的访谈问卷,确认是否存在外协加工供应商。
2.核查结论
经核查,我们认为,公司的生产工艺流程中的所有工序均由公司自行完成,不存在将原材料、半成品等发送至外协加工厂进行加工并与其结算加工费的情形。
十一、《问询函》之25、关于毛利率
报告期内,发行人主营业务收入毛利占营业毛利的比重分别为98.98%、
98.72%、98.43%和98.46%,主营业务毛利率分别为31.33%、29.10%、30.80%和
31.43%。
请发行人:(1)结合业务模式、产品结构、销售市场、客户情况的差异,分析并披露主营业务毛利率低于亚锦科技,而高于长虹能源、力王股份、野马电池的合理性;(2)对比可比公司野马电池主要种类碱性电池、碳性电池产品特征、单价、单位成本及其构成,分析并披露报告内发行人主营业务毛利率高于野马电池的合理性;(3)结合报告期内单价、单位成本及其变化原因,分析并披露主要种类碱性电池、碳性电池毛利率及其变化的合理性;披露部分种类的碱性电池、碳性电池同一年度的毛利率变化趋势与同一类别的其他种类电池不
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一致的原因;披露其他电池、其他业务毛利率变化分析;(4)披露报告期外销、内销碱性电池、碳性电池毛利率及其变化的合理性;(5)披露报告期内自产、外购碱性电池、碳性电池毛利率及其变化的合理性。
请保荐人、申报会计师核查并发表明确意见。
(一) 结合业务模式、产品结构、销售市场、客户情况的差异,分析并披露主营业务毛利率低于亚锦科技,而高于长虹能源、力王股份、野马电池的合理性公司和同行业可比公司在业务模式、产品结构、销售市场及客户情况的对比如下:
公司名称 | 业务模式 | 产品结构(2019年) | 销售市场(2019年) | 主要客户情况(2019年) |
长虹能源 | 主营锌锰电池和锂电池,OEM和自有品牌,内销为主 | 碱性电池占比58.91% 碳性电池占比7.59% 锂离子电池占比29.42% | 境内收入占比62.02% 境外收入占比37.98% | 深圳市飞狮电池有限公司等、杭州能派电池有限公司、Toshibahome Appliances Corporation、江苏大艺机电工具有限公司、Maxell及其关联企业 |
力王股份 | OEM和自有品牌,内销为主 | 碱性电池占比55.76% 碳性电池占比26.60% 锂离子电池占比13.50% | 境内收入占比66.66% 境外收入占比33.34% | - |
亚锦科技 | 自有品牌南孚电池,以经销为主 | 南孚电池占比87.87% | 国内为主 | 北京京东世纪贸易有限公司、沃尔玛(中国)投资有限公司、Ohm Electric Inc、深圳市坤源冠力科技有限公司、深圳市天马力能源科技有限公司 |
野马电池 | OEM外销为主 | 碱性电池占比78.67% 碳性电池占比18.28% | 境外收入占比85.71% 境内收入占比14.29%% | L'Image、GBT、Innovent、家乐福、松下集团 |
公司 | OEM外销为主 | 碱性电池占比85.19% 碳性电池占比14.16% | 境外收入占比90.26% 境内收入占比9.74%% | Strand、Daiso、Kanematsu、利丰集团、HW.USA |
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销售市场方面,长虹能源和力王股份均有外销和内销,但以内销为主,占比在60%左右;亚锦科技主营自有品牌“南孚”的国内经销销售;野马电池和公司均以外销为主,外销比例在85%以上,但销售市场侧重有所不同,日韩市场占公司销售的30%以上,而亚洲市场(除中国外)占野马电池销售的3%左右。
客户情况方面,力王股份未披露客户情况,长虹能源主要客户为品牌商或品牌代理商;亚锦科技前五大客户包括北京京东世纪贸易有限公司、沃尔玛(中国)投资有限公司等渠道商,但由于其采用经销模式,客户较为分散,前五大客户合计占比在10%左右;野马电池和公司的主要客户为大型贸易商、商业连锁企业等,但两家公司的主要客户不同。
报告期内,公司与同行业可比公司主营业务毛利率比较情况如下:
公司名称 | 2020年1-6月 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
长虹能源 | 24.60% | 22.60% | 20.72% | 20.50% |
力王股份 | 24.71% | 20.37% | 19.21% | 21.22% |
亚锦科技 | 54.17% | 54.31% | 52.37% | 50.42% |
野马电池 | - | 24.63% | 21.11% | 18.34% |
平均值 | 34.49% | 30.48% | 28.35% | 27.62% |
本公司 | 31.43% | 30.80% | 29.10% | 31.33% |
性。
公司和野马电池均以贴牌出口销售为主,且均以碱性电池和碳性电池为主,其中碱性电池占80%左右,主要客户均为大型贸易商、商业连锁企业等,但两家公司主要客户不同;同时,销售市场侧重有所不同,日韩市场占公司销售的30%以上,而亚洲市场(除中国外)占野马电池销售的3%左右;此外,双方在原材料采购、销售区域分布、制造费用等方面存在一定差异,导致报告期内公司主营业务毛利率高于野马电池。根据同行业可比公司公开披露的业务模式、产品结构、销售市场、客户情况分析,公司主营业务毛利率低于亚锦科技,而高于长虹能源、力王股份、野马电池具有合理性。
(二) 对比可比公司野马电池主要种类碱性电池、碳性电池产品特征、单价、单位成本及其构成,分析并披露报告内发行人主营业务毛利率高于野马电池的合理性
1. 主要产品特征对比
根据野马电池招股说明书披露的公开信息进行对比分析,公司碱性电池可达到的电性能指标核心参数与野马电池处于同一水平,均大幅超过IEC标准及国家标准。
2. 主要产品单价、单位成本及其构成对比
由于可比公司野马电池未披露2020年1-6月财务数据,后续分析仅就2017-2019年度进行分析。2017-2019年度,公司与野马电池分类型产品毛利率情况如下:
公司名称 | 项目 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
碱性电池 | 野马电池 | 25.56% | 22.46% | 22.59% |
公司 | 30.87% | 29.66% | 32.55% | |
碳性电池 | 野马电池 | 20.11% | 16.01% | 4.10% |
公司 | 30.32% | 25.29% | 22.11% |
电池毛利率从4.10%大幅上升至20.11%。
(1) 碱性电池毛利率对比分析
1) 分型号产品对比分析
2017-2019年度,公司与野马电池的碱性电池各个型号产品的单价、单位成本、毛利率、占碱性电池的收入比例、毛利贡献率对比情况如下:
单位:元
项 目 | 2019年公司 | 2019年野马电池 | |||||||||||||||||
单价 | 单位成本 | 毛利率 | 收入占比 | 毛利贡献率 | 单价 | 单位成本 | 毛利率 | 收入占比 | 毛利贡献率 | ||||||||||
LR03 | 0.52 | 0.29 | 43.91% | 32.05% | 14.07% | 0.51 | 0.32 | 36.98% | 30.60% | 11.32% | |||||||||
LR6 | 0.57 | 0.44 | 22.51% | 51.74% | 11.65% | 0.60 | 0.49 | 18.04% | 54.02% | 9.75% | |||||||||
LR14 | 1.91 | 1.33 | 30.17% | 4.91% | 1.48% | 1.92 | 1.38 | 28.20% | 5.52% | 1.56% | |||||||||
LR20 | 2.82 | 2.21 | 21.78% | 6.57% | 1.43% | 2.97 | 2.41 | 18.88% | 4.30% | 0.81% | |||||||||
6LR61 | 3.10 | 1.62 | 47.70% | 4.63% | 2.21% | 2.95 | 1.76 | 40.24% | 4.68% | 1.88% | |||||||||
其他碱性 | 5.08 | 3.83 | 24.71% | 0.10% | 0.02% | 0.32 | 0.23 | 27.67% | 0.87% | 0.24% | |||||||||
合 计 | 0.63 | 0.44 | 30.87% | 100% | 30.87% | 0.63 | 0.47 | 25.56% | 100% | 25.56% | |||||||||
项 目 | 2018年公司 | 2018年野马电池 | |||||||||||||||||
单价 | 单位成本 | 毛利率 | 收入占比 | 毛利贡献率 | 单价 | 单位成本 | 毛利率 | 收入占比 | 毛利贡献率 | ||||||||||
LR03 | 0.53 | 0.30 | 42.77% | 30.53% | 13.06% | 0.51 | 0.33 | 35.28% | 30.26% | 10.68% | |||||||||
LR6 | 0.57 | 0.45 | 21.76% | 50.91% | 11.08% | 0.58 | 0.50 | 13.39% | 51.76% | 6.93% | |||||||||
LR14 | 1.90 | 1.36 | 28.83% | 5.56% | 1.60% | 1.91 | 1.43 | 24.95% | 5.63% | 1.40% | |||||||||
LR20 | 2.80 | 2.24 | 19.99% | 7.90% | 1.58% | 2.87 | 2.47 | 13.84% | 5.21% | 0.72% | |||||||||
6LR61 | 3.12 | 1.68 | 46.23% | 5.01% | 2.32% | 2.86 | 1.76 | 38.48% | 5.43% | 2.09% | |||||||||
其他碱性 | 3.89 | 2.82 | 27.32% | 0.09% | 0.02% | 0.39 | 0.25 | 37.02% | 1.71% | 0.63% | |||||||||
合 计 | 0.65 | 0.46 | 29.66% | 100% | 29.66% | 0.63 | 0.49 | 22.46% | 100% | 22.46% | |||||||||
项 目 | 2017年公司 | 2017年野马电池 | |||||||||||||||||
单价 | 单位成本 | 毛利率 | 收入占比 | 毛利贡献率 | 单价 | 单位成本 | 毛利率 | 收入占比 | 毛利贡献率 | ||||||||||
LR03 | 0.52 | 0.29 | 44.07% | 29.22% | 12.88% | 0.53 | 0.34 | 35.96% | 32.28% | 11.61% | |||||||||
LR6 | 0.57 | 0.43 | 24.53% | 49.35% | 12.10% | 0.59 | 0.51 | 12.87% | 51.03% | 6.57% | |||||||||
LR14 | 1.93 | 1.31 | 32.23% | 5.77% | 1.86% | 1.90 | 1.50 | 21.17% | 5.02% | 1.06% | |||||||||
LR20 | 2.85 | 2.14 | 25.14% | 8.27% | 2.08% | 2.88 | 2.47 | 14.25% | 4.69% | 0.67% | |||||||||
6LR61 | 2.99 | 1.50 | 49.85% | 7.22% | 3.60% | 2.92 | 1.78 | 39.06% | 5.17% | 2.02% | |||||||||
其他碱性 | 4.38 | 3.59 | 18.14% | 0.17% | 0.03% | 0.32 | 0.20 | 36.92% | 1.81% | 0.67% |
合 计 | 0.66 | 0.45 | 32.55% | 100% | 32.55% | 0.63 | 0.49 | 22.59% | 100% | 22.59% |
项 目 | 单价差异影响毛利率 | 单位成本差异影响毛利率 | 毛利率总差异 | |
2019年度 | 碱性电池 | -0.16% | 5.47% | 5.31% |
其中:LR03 | 1.48% | 5.45% | 6.93% | |
LR6 | -4.00% | 8.47% | 4.47% | |
LR14 | -0.45% | 2.42% | 1.97% | |
LR20 | -4.34% | 7.24% | 2.90% | |
6LR61 | 2.99% | 4.47% | 7.46% | |
2018年度 | 碱性电池 | 2.16% | 5.04% | 7.20% |
其中:LR03 | 2.46% | 5.03% | 7.49% | |
LR6 | -1.11% | 9.48% | 8.37% | |
LR14 | -0.21% | 4.09% | 3.88% | |
LR20 | -2.05% | 8.20% | 6.15% | |
6LR61 | 5.11% | 2.64% | 7.75% | |
2017年度 | 碱性电池 | 3.17% | 6.79% | 9.96% |
其中:LR03 | -1.34% | 9.45% | 8.11% | |
LR6 | -2.34% | 14.00% | 11.66% | |
LR14 | 1.11% | 9.95% | 11.06% | |
LR20 | -0.92% | 11.81% | 10.89% | |
6LR61 | 1.41% | 9.38% | 10.79% |
2017-2019年度,公司与野马电池碱性电池的成本构成和单位成本如下:
单位:万元、元/支
成本构成 | 恒威电池 | 野马电池 | ||||||||||
2019年度 | 2018年度 | 2017年度 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 | |||||||
发生额 | 单位成本 | 发生额 | 单位成本 | 发生额 | 单位成本 | 发生额 | 单位成本 | 发生额 | 发生额 | 单位成本 | 发生额 | |
直接材料 | 16,371.84 | 0.3815 | 16,834.33 | 0.3963 | 16,331.38 | 0.3884 | 49,667.81 | 0.4094 | 51,588.39 | 0.4309 | 53,270.05 | 0.4340 |
其中:主材 | 14,570.28 | 0.3395 | 14,927.62 | 0.3514 | 14,397.41 | 0.3398 | 41,939.50 | 0.3457 | 43,669.09 | 0.3647 | 45,333.78 | 0.3693 |
包材 | 1,801.56 | 0.0420 | 1,906.71 | 0.0449 | 1,933.97 | 0.0486 | 7,728.31 | 0.0637 | 7,919.30 | 0.0661 | 7,936.27 | 0.0647 |
直接人工 | 1,324.65 | 0.0309 | 1,354.41 | 0.0319 | 1,294.45 | 0.0308 | 3,425.95 | 0.0282 | 3,519.63 | 0.0294 | 3,765.55 | 0.0307 |
制造费用 | 1,105.68 | 0.0258 | 1,199.91 | 0.0282 | 1,158.73 | 0.0276 | 4,815.84 | 0.0397 | 4,734.51 | 0.0395 | 4,731.37 | 0.0385 |
其中:折旧摊销费 | 452.87 | 0.0106 | 518.59 | 0.0122 | 722.00 | 0.0172 | 1,563.84 | 0.0129 | 1,341.33 | 0.0112 | 1,098.87 | 0.0090 |
机物料消耗 | 369.08 | 0.0086 | 414.33 | 0.0098 | 167.09 | 0.004 | 1,169.46 | 0.0096 | 1,280.17 | 0.0107 | 1,400.79 | 0.0114 |
能源消耗 | 200.68 | 0.0047 | 199.67 | 0.0047 | 206.83 | 0.0049 | 642.07 | 0.0053 | 597.73 | 0.0050 | 612.7 | 0.0050 |
维修费 | 22.67 | 0.0005 | 32.52 | 0.0008 | 14.37 | 0.0003 | 736.51 | 0.0061 | 775.45 | 0.0065 | 571.29 | 0.0047 |
职工薪酬 | - | - | - | - | - | - | 566.44 | 0.0047 | 508.29 | 0.0042 | 687.48 | 0.0056 |
小 计 | 18,802.17 | 0.4381 | 19,388.65 | 0.4564 | 18,784.56 | 0.4467 | 57,909.60 | 0.4774 | 59,842.53 | 0.4998 | 61,766.97 | 0.5032 |
公司与野马电池碱性电池的单位成本差异及占比情况如下:
单位:元/支
项 目 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 | |||
单位成本差异 | 差异占比 | 单位成本差异 | 差异占比 | 单位成本差异 | 差异占比 | |
直接材料 | 0.0279 | 70.99% | 0.0346 | 79.72% | 0.0456 | 80.71% |
其中:主材 | 0.0062 | 15.78% | 0.0133 | 30.65% | 0.0295 | 52.21% |
包材 | 0.0217 | 55.22% | 0.0212 | 48.85% | 0.0161 | 28.50% |
直接人工 | -0.0027 | -6.87% | -0.0025 | -5.76% | -0.0001 | -0.18% |
制造费用 | 0.0139 | 35.37% | 0.0113 | 26.04% | 0.0109 | 19.29% |
其中:折旧摊销费 | 0.0023 | 5.85% | -0.001 | -2.30% | -0.0082 | -14.51% |
机物料消耗 | 0.0010 | 2.54% | 0.0009 | 2.07% | 0.0074 | 13.10% |
能源消耗 | 0.0014 | 3.56% | 0.0018 | 4.15% | -0.0002 | -0.35% |
维修费 | 0.0048 | 12.21% | 0.0042 | 9.68% | 0.0047 | 8.32% |
小 计 | 0.0393 | 100.00% | 0.0434 | 100.00% | 0.0565 | 100.00% |
-0.0217元之间。此外,制造费用中的维修费和折旧费一定程度上也导致了双方的成本差异。
(2) 碳性电池毛利率对比分析
1) 分型号产品对比分析
2017-2019年度,公司与野马电池的碳性电池各个型号产品的单价、单位成本、毛利率、占碳性电池的收入比例、毛利贡献率对比情况如下:
单位:元
项 目 | 恒威电池 | 野马电池 | |||||||||
单价 | 单位成本 | 毛利率 | 收入占比 | 毛利贡献率 | 单价 | 单位成本 | 毛利率 | 收入占比 | 毛利贡献率 | ||
2017年度 | R03 | 0.21 | 0.15 | 29.37% | 32.12% | 9.43% | 0.21 | 0.18 | 14.00% | 27.85% | 3.90% |
R6 | 0.26 | 0.21 | 17.88% | 54.76% | 9.79% | 0.26 | 0.26 | -0.52% | 39.85% | -0.21% | |
R14 | 0.67 | 0.53 | 20.08% | 2.20% | 0.44% | 0.63 | 0.66 | -4.77% | 7.63% | -0.36% | |
R20 | 1.09 | 0.92 | 14.81% | 5.57% | 0.82% | 1.02 | 1.02 | -0.37% | 15.66% | -0.06% | |
6F22 | 1.06 | 0.74 | 30.36% | 5.30% | 1.61% | 1.01 | 0.91 | 10.27% | 8.08% | 0.83% | |
其他碳性 | 1.71 | 1.53 | 10.73% | 0.07% | 0.01% | 4.97 | 4.97 | -0.10% | 0.93% | -0.00% | |
合 计 | 0.26 | 0.20 | 22.11% | 100.00% | 22.11% | 0.31 | 0.30 | 4.10% | 100.00% | 4.10% | |
2018年度 | R03 | 0.22 | 0.15 | 32.54% | 31.89% | 10.38% | 0.23 | 0.18 | 23.20% | 27.51% | 6.38% |
R6 | 0.27 | 0.21 | 22.10% | 59.28% | 13.10% | 0.28 | 0.25 | 10.98% | 39.57% | 4.35% | |
R14 | 0.72 | 0.57 | 19.75% | 1.86% | 0.37% | 0.78 | 0.62 | 20.14% | 8.42% | 1.70% | |
R20 | 1.12 | 0.92 | 17.45% | 5.23% | 0.91% | 1.17 | 0.98 | 16.20% | 15.71% | 2.54% | |
6F22 | 1.11 | 0.76 | 31.64% | 1.67% | 0.53% | 1.03 | 0.90 | 12.52% | 8.12% | 1.02% | |
其他碳性 | 1.85 | 1.65 | 10.40% | 0.07% | 0.01% | 5.24 | 5.08 | 3.11% | 0.67% | 0.02% | |
合 计 | 0.27 | 0.20 | 25.29% | 100.00% | 25.29% | 0.35 | 0.29 | 16.01% | 100.00% | 16.01% | |
2019年度 | R03 | 0.22 | 0.14 | 36.40% | 31.40% | 11.43% | 0.24 | 0.17 | 27.62% | 30.51% | 8.43% |
R6 | 0.28 | 0.20 | 28.89% | 55.90% | 16.15% | 0.29 | 0.24 | 16.39% | 47.61% | 7.80% | |
R14 | 0.75 | 0.57 | 24.55% | 2.93% | 0.72% | 0.81 | 0.66 | 18.47% | 5.49% | 1.01% | |
R20 | 1.15 | 0.94 | 17.91% | 5.37% | 0.96% | 1.24 | 1.01 | 18.59% | 12.44% | 2.31% | |
6F22 | 1.05 | 0.79 | 24.32% | 4.36% | 1.06% | 1.14 | 0.96 | 15.81% | 3.46% | 0.55% | |
其他碳性 | 1.95 | 1.91 | 1.92% | 0.03% | 0.00% | 6.02 | 6.01 | 0.22% | 0.49% | 0.00% | |
合 计 | 0.28 | 0.20 | 30.32% | 100.00% | 30.32% | 0.32 | 0.26 | 20.11% | 100.00% | 20.11% |
2018年度与2019年度,野马电池主要品种碳性电池单价持续上升、成本持续下降,因此毛利率呈现大幅上升的态势。但报告期各期,野马电池毛利率均低于公司。
2) 碳性电池毛利率差异影响因素
进一步以连环替代法分析公司与野马电池毛利率差异情况如下:
项 目 | 单价差异影响毛利率 | 单位成本差异影响毛利率 | 毛利率总差异 | |
2017年度 | 碳性电池 | -19.48% | 37.49% | 18.01% |
其中:R03 | 0.29% | 15.08% | 15.37% | |
R6 | 0.52% | 17.88% | 18.40% | |
R14 | 6.26% | 18.59% | 24.85% | |
R20 | 6.79% | 8.39% | 15.18% | |
6F22 | 3.88% | 16.21% | 20.09% | |
2018年度 | 碳性电池 | -23.42% | 32.70% | 9.28% |
其中:R03 | -5.02% | 14.36% | 9.34% | |
R6 | -3.57% | 14.69% | 11.12% | |
R14 | -6.25% | 5.86% | -0.39% | |
R20 | -3.70% | 4.95% | 1.25% | |
6F22 | 6.40% | 12.72% | 19.12% | |
2019年度 | 碳性电池 | -12.97% | 23.18% | 10.21% |
其中:R03 | -4.89% | 13.67% | 8.78% | |
R6 | -2.10% | 14.60% | 12.50% | |
R14 | -6.47% | 12.55% | 6.08% | |
R20 | -6.42% | 5.74% | -0.68% | |
6F22 | -7.24% | 15.75% | 8.51% |
单位:万元、元/支
成本构成 | 恒威电池 | 野马电池 | ||||||||||
2019年度 | 2018年度 | 2017年度 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 | |||||||
发生额 | 单位成本 | 发生额 | 单位成本 | 发生额 | 单位成本 | 发生额 | 单位成本 | 发生额 | 发生额 | 单位成本 | 发生额 | |
直接材料 | 2,797.82 | 0.1740 | 2,459.26 | 0.1766 | 2,574.33 | 0.1822 | 12,401.41 | 0.2201 | 18,209.25 | 0.2559 | 20,450.71 | 0.2575 |
其中:主材 | 2,410.28 | 0.1499 | 2,177.95 | 0.1564 | 2,268.37 | 0.1605 | 9,622.42 | 0.1708 | 14,585.47 | 0.2050 | 16,542.12 | 0.2083 |
包材 | 387.53 | 0.0241 | 281.31 | 0.0202 | 305.96 | 0.0217 | 2,779.00 | 0.0493 | 3,623.78 | 0.0509 | 3,908.59 | 0.0492 |
直接人工 | 279.66 | 0.0174 | 250.62 | 0.0180 | 246.23 | 0.0174 | 1,305.31 | 0.0232 | 1,576.13 | 0.0221 | 2,020.27 | 0.0254 |
制造费用 | 73.26 | 0.0046 | 72.66 | 0.0052 | 69.58 | 0.0049 | 737.56 | 0.0131 | 908.64 | 0.0128 | 1,361.04 | 0.0171 |
其中:折旧摊销费 | 30.25 | 0.0019 | 32.20 | 0.0023 | 43.24 | 0.0031 | 231.91 | 0.0041 | 248.33 | 0.0035 | 244.31 | 0.0031 |
机物料消耗 | 23.82 | 0.0015 | 24.41 | 0.0018 | 10.90 | 0.0008 | 146.59 | 0.0026 | 202.45 | 0.0028 | 220.75 | 0.0028 |
能源消耗 | 13.44 | 0.0008 | 11.97 | 0.0009 | 11.97 | 0.0008 | 14.49 | 0.0003 | 18.35 | 0.0003 | 113.84 | 0.0014 |
维修费 | 1.45 | 0.0001 | 2.04 | 0.0001 | 0.79 | 0.0001 | 76.13 | 0.0014 | 98.43 | 0.0014 | 102.97 | 0.0013 |
职工薪酬 | - | - | - | - | - | - | 251.81 | 0.0045 | 320.77 | 0.0045 | 643.49 | 0.0081 |
小 计 | 3,150.74 | 0.1960 | 2,782.54 | 0.1998 | 2,890.14 | 0.2045 | 14,444.29 | 0.2564 | 20,694.02 | 0.2908 | 23,832.02 | 0.3001 |
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(3) 公司与野马电池主要产品单价、单位成本差异分析
公司与野马电池在客户以及产品性能、包装形式等方面存在一定的差异,因此公司与野马电池在主要产品单价与成本上不完全可比。同时,公司与野马电池产品结构存在一定的差异,因此单位成本差异不具有可比性。
3. 公司主营业务毛利率高于野马电池的合理性
公司与野马电池主营业务毛利率差异主要系客户与产品差异、产品成本差异共同影响所致,具体分析如下:
(1) 客户与产品差异
公司LR03、LR6电池具体客户毛利率情况已申请豁免披露。
报告期各期,公司主要客户及其采购产品类型上与野马电池存在较大的差异,由于不同客户之间采购产品类型、价格敏感性、议价方式等差异,导致公司与野马电池毛利率存在一定的差异。报告期内,公司对单一客户、单一型号产品售价、成本、毛利率相对平稳。报告期内双方不同的客户与产品结构决定了双方电池产品单价、成本与毛利率差异。
同时,北欧地区对锌锰电池环保性、安全性以及电性能要求较高;日本地区对产品安全性、稳定性及一致性要求很高。由于上述地区客户产品要求高,存在一定的进入壁垒,因此公司相关地区产品销售毛利率较高。2017-2019年度,公司碱性电池主要产品LR03与LR6向北欧地区与日本客户销售占比情况如下:
项 目 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
LR03 | 41.97% | 41.92% | 33.34% |
LR6 | 40.77% | 37.42% | 27.74% |
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因此难以展开量化对比。就公司分析,包材成本差异主要体现在包装形式、规格以及包装材质等方面。根据售卖渠道、目标客户群等不同,不同客户对电池包装的要求存在较大的差异,举例如下:
包装形式 | 挂卡装 | 热收缩装 |
包装规格 | 二支装 | 四支装 |
包装材质 | 白板纸材质 | PET材质 |
项 目 | 包装示例 | 项 目 | 平均单位包材成本 |
项 目 | 包装示例 | 项 目 | 平均单位包材成本 |
CVS/Pharmacy | LR03 | 0.0789元/支 | |
LR6 | 0.0795元/支 | ||
Kanematsu | LR03 | 0.0249元/支 | |
LR6 | 0.0297元/支 |
项 目 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 | |
锌粉 (元/千克) | 野马电池 | 22.72 | 25.00 | 25.46 |
恒威电池 | 22.91 | 25.10 | 24.76 |
项 目 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 | |
差异率 | 0.84% | 0.40% | -2.75% | |
锌筒 (元/万只) | 野马电池 | 815.97 | 967.59 | 1,094.73 |
恒威电池 | 842.92 | 1,004.52 | 1,006.35 | |
差异率 | 3.30% | 3.82% | -8.07% | |
电解二氧化锰 (元/千克) | 野马电池 | 9.97 | 9.36 | 8.52 |
恒威电池 | 9.76 | 8.93 | 7.91 | |
差异率 | -2.11% | -4.59% | -7.16% | |
钢壳 (元/万只) | 野马电池 | 731.73 | 713.19 | 768.38 |
恒威电池 | 736.47 | 745.31 | 739.06 | |
差异率 | 0.65% | 4.50% | -3.82% |
报告期内,公司碱性电池、碳性电池毛利率总体情况如下:
单位:万元
项 目 | 销售收入 | 主营业务收入占比 | 毛利率 | 主营业务毛利贡献率 | 变动值 | |
2017年度 | 碱性电池 | 27,849.12 | 87.78% | 32.55% | 28.57% | - |
碳性电池 | 3,710.36 | 11.69% | 22.11% | 2.59% | - | |
2018年度 | 碱性电池 | 27,564.93 | 87.70% | 29.66% | 26.01% | -2.89% |
碳性电池 | 3,724.68 | 11.85% | 25.29% | 3.00% | 3.18% | |
2019年度 | 碱性电池 | 27,196.43 | 85.19% | 30.87% | 26.29% | 1.21% |
碳性电池 | 4,521.91 | 14.16% | 30.32% | 4.29% | 5.03% | |
2020年1-6月 | 碱性电池 | 14,002.42 | 77.16% | 31.65% | 24.42% | 0.78% |
碳性电池 | 3,893.23 | 21.45% | 30.76% | 6.60% | 0.44% |
项 目 | 单价 | 单位成本 | 毛利率 | 碱性电池收入占比 | 对碱性电池的毛利贡献率 | |
2017年度 | LR03 | 0.52 | 0.29 | 44.07% | 29.22% | 12.88% |
LR6 | 0.57 | 0.43 | 24.53% | 49.35% | 12.10% | |
LR14 | 1.93 | 1.31 | 32.23% | 5.77% | 1.86% | |
LR20 | 2.85 | 2.14 | 25.14% | 8.27% | 2.08% | |
6LR61 | 2.99 | 1.50 | 49.85% | 7.22% | 3.60% | |
其他碱性 | 4.38 | 3.59 | 18.14% | 0.17% | 0.03% | |
合 计 | 0.66 | 0.45 | 32.55% | 100% | 32.55% | |
2018年度 | LR03 | 0.53 | 0.30 | 42.77% | 30.53% | 13.06% |
LR6 | 0.57 | 0.45 | 21.76% | 50.91% | 11.08% | |
LR14 | 1.90 | 1.36 | 28.83% | 5.56% | 1.60% | |
LR20 | 2.80 | 2.24 | 19.99% | 7.90% | 1.58% | |
6LR61 | 3.12 | 1.68 | 46.23% | 5.01% | 2.32% | |
其他碱性 | 3.89 | 2.82 | 27.32% | 0.09% | 0.02% | |
合 计 | 0.65 | 0.46 | 29.66% | 100% | 29.66% | |
2019年度 | LR03 | 0.52 | 0.29 | 43.91% | 32.05% | 14.07% |
LR6 | 0.57 | 0.44 | 22.51% | 51.74% | 11.65% | |
LR14 | 1.91 | 1.33 | 30.17% | 4.91% | 1.48% |
项 目 | 单价 | 单位成本 | 毛利率 | 碱性电池收入占比 | 对碱性电池的毛利贡献率 | |
LR20 | 2.82 | 2.21 | 21.78% | 6.57% | 1.43% | |
6LR61 | 3.10 | 1.62 | 47.70% | 4.63% | 2.21% | |
其他碱性 | 5.08 | 3.83 | 24.71% | 0.10% | 0.02% | |
合 计 | 0.63 | 0.44 | 30.87% | 100% | 30.87% | |
2020年1-6月 | LR03 | 0.52 | 0.30 | 42.38% | 32.66% | 13.84% |
LR6 | 0.57 | 0.43 | 24.69% | 54.58% | 13.47% | |
LR14 | 1.94 | 1.33 | 31.41% | 3.21% | 1.01% | |
LR20 | 2.91 | 2.18 | 24.95% | 5.12% | 1.28% | |
6LR61 | 3.06 | 1.62 | 47.12% | 4.27% | 2.01% | |
其他碱性 | 4.17 | 3.16 | 24.20% | 0.16% | 0.04% | |
合 计 | 0.61 | 0.42 | 31.65% | 100% | 31.65% |
项 目 | 2020年1-6月较2019年度 | 2019年度较2018年度 | 2018年度较2017年度 | ||||||
单价影响 | 单位成本影响 | 毛利率变动 | 单价影响 | 单位成本影响 | 毛利率变动 | 单价影响 | 单位成本影响 | 毛利率变动 | |
LR03 | -0.70% | -0.83% | -1.53% | -0.39% | 1.53% | 1.14% | 0.55% | -1.85% | -1.30% |
LR6 | 0.07% | 2.11% | 2.18% | 0.10% | 0.65% | 0.75% | 0.49% | -3.26% | -2.77% |
LR14 | 1.18% | 0.06% | 1.24% | 0.21% | 1.13% | 1.34% | -1.07% | -2.33% | -3.40% |
LR20 | 2.42% | 0.75% | 3.17% | 0.50% | 1.29% | 1.78% | -1.33% | -3.82% | -5.15% |
6LR61 | -0.73% | 0.15% | -0.58% | -0.28% | 1.75% | 1.46% | 2.12% | -5.74% | -3.62% |
其他碱性 | -16.55% | 16.04% | -0.50% | 17.10% | -19.71% | -2.61% | -10.41% | 19.59% | 9.18% |
合 计 | -2.29% | 3.07% | 0.78% | -1.67% | 2.88% | 1.21% | -1.39% | -1.50% | -2.89% |
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8-2-154
要产品LR03毛利率下降了1.53%,而LR6毛利率上升了2.18%。其中,LR03毛利率下降主要系销售单价有所下降,同时公司2020年1-6月外购LR03电池数量增加较多导致单位成本上升所致;LR6毛利率上升主要系单位成本下降所致,具体为主要原材料采购价格有所下降,同时外购LR6电池数量较2019年度大幅下降。
(3) 碳性电池毛利率变动分析
公司碳性电池毛利贡献相对较小,报告期各期,碳性电池毛利率分别为
22.11%、25.29%、30.32%及30.76%,2017-2019年度毛利率存在较大幅度的上升。报告期各期,公司分产品的碳性电池毛利率情况如下:
项目 | 单价 | 单位成本 | 毛利率 | 碳性电池收入占比 | 对碳性电池的毛利贡献率 | |
2017年度 | R03 | 0.21 | 0.15 | 29.37% | 32.12% | 9.43% |
R6 | 0.26 | 0.21 | 17.88% | 54.76% | 9.79% | |
R14 | 0.67 | 0.53 | 20.08% | 2.20% | 0.44% | |
R20 | 1.09 | 0.92 | 14.81% | 5.57% | 0.82% | |
6F22 | 1.06 | 0.74 | 30.36% | 5.30% | 1.61% | |
其他碳性 | 1.71 | 1.53 | 10.73% | 0.07% | 0.01% | |
合 计 | 0.26 | 0.20 | 22.11% | 100% | 22.11% | |
2018年度 | R03 | 0.22 | 0.15 | 32.54% | 31.89% | 10.38% |
R6 | 0.27 | 0.21 | 22.10% | 59.28% | 13.10% | |
R14 | 0.72 | 0.57 | 19.75% | 1.86% | 0.37% | |
R20 | 1.12 | 0.92 | 17.45% | 5.23% | 0.91% | |
6F22 | 1.11 | 0.76 | 31.64% | 1.67% | 0.53% | |
其他碳性 | 1.85 | 1.65 | 10.40% | 0.07% | 0.01% | |
合 计 | 0.27 | 0.20 | 25.29% | 100% | 25.29% | |
2019年度 | R03 | 0.22 | 0.14 | 36.40% | 31.40% | 11.43% |
R6 | 0.28 | 0.20 | 28.89% | 55.90% | 16.15% | |
R14 | 0.75 | 0.57 | 24.55% | 2.93% | 0.72% | |
R20 | 1.15 | 0.94 | 17.91% | 5.37% | 0.96% | |
6F22 | 1.05 | 0.79 | 24.32% | 4.36% | 1.06% | |
其他碳性 | 1.95 | 1.91 | 1.92% | 0.03% | 0.00% | |
合 计 | 0.28 | 0.20 | 30.32% | 100% | 30.32% | |
2020年 | R03 | 0.22 | 0.14 | 37.46% | 26.63% | 9.97% |
项目 | 单价 | 单位成本 | 毛利率 | 碳性电池收入占比 | 对碳性电池的毛利贡献率 | |
1-6月 | R6 | 0.28 | 0.19 | 30.83% | 57.76% | 17.81% |
R14 | 0.77 | 0.60 | 21.53% | 4.56% | 0.98% | |
R20 | 1.17 | 0.97 | 16.77% | 7.80% | 1.31% | |
6F22 | 1.06 | 0.83 | 21.56% | 3.21% | 0.69% | |
其他碳性 | 2.04 | 2.22 | -8.58% | 0.05% | 0.00% | |
合 计 | 0.29 | 0.20 | 30.76% | 100% | 30.76% |
项 目 | 2020年1-6月较2019年度 | 2019年度较2018年度 | 2018年度较2017年度 | ||||||
单价影响 | 单位成本影响 | 毛利率变动 | 单价影响 | 单位成本影响 | 毛利率变动 | 单价影响 | 单位成本影响 | 毛利率变动 | |
R03 | 0.91% | 0.15% | 1.06% | 0.34% | 3.52% | 3.86% | 3.36% | -0.19% | 3.17% |
R6 | 0.50% | 1.44% | 1.94% | 2.56% | 4.23% | 6.79% | 4.15% | 0.07% | 4.22% |
R14 | 1.53% | -4.55% | -3.02% | 3.75% | 1.05% | 4.80% | 5.46% | -5.79% | -0.33% |
R20 | 1.45% | -2.59% | -1.14% | 2.19% | -1.73% | 0.46% | 2.46% | 0.18% | 2.64% |
6F22 | 1.08% | -3.84% | -2.76% | -4.04% | -3.28% | -7.32% | 2.91% | -1.63% | 1.28% |
其他碳性 | 4.46% | -14.96% | -10.50% | 4.69% | -13.17% | -8.48% | 6.58% | -6.91% | -0.33% |
合 计 | 3.01% | -2.57% | 0.44% | 3.68% | 1.35% | 5.03% | 1.44% | 1.74% | 3.18% |
价的提升对毛利率的影响有滞后效应,导致2018年度毛利率提高;2) 2018年度新增部分高毛利碳性电池客户,提升了碳性电池的平均售价;3) 受人民币贬值的影响,以美元结算的部分客户的平均销售价格有所上升。2019年度,公司碳性电池的毛利率较上年提高了5.03%,主要原因为:1) 公司对部分高毛利客户销售额及占比提高,其毛利率相对较高;2)受人民币贬值的影响,以美元结算的部分客户的平均销售价格有所上升;3) 碳性电池主要原材料锌筒市场价格下降导致单位成本有所下降。具体而言,2019年度碳性电池主要原材料锌筒采购单价较2018年度下降了13.59%,导致公司碳性电池单位成本下降,毛利率有所提高。2020年1-6月,公司碳性电池毛利率与2019年度基本持平。具体而言,受锌筒采购单价下降的影响,R03和R6单位成本略有下降,导致毛利率有所上升。受外购电池采购比例增加的影响,R14、R20和6F22单位成本有所上升,导致毛利率有所下降。
2. 部分种类的碱性电池、碳性电池同一年度的毛利率变化趋势与同一类别的其他种类电池不一致的原因碱性电池各型号毛利率变动趋势基本一致,具体为2017-2018年度受主要材料成本上升的影响,主要碱性电池毛利率有所下降;而2018-2019年度、2019-2020年1-6月碱性电池毛利率变化较小,各类碱性电池产品的毛利率呈略微上升的趋势,但受外购电池比例增加的影响,少数产品类型例如LR03于2020年1-6月的毛利率较上年略微下降;其他碱性电池毛利率变动较大,变动趋势与同一类别的其他种类电池不一致,对应的产品型号主要为3LR12,报告期内销售收入分别为48.45万元、24.29万元、27.08万元及21.96万元,销售规模很小,毛利率分别为18.14%、27.32%、24.71%及24.20%,该产品的主要客户为Kapa和Migros,两家客户对应的产品规格不同,导致毛利率变化趋势和主要碱性电池不一致。
主要碳性电池R03和R6变动趋势保持一致,呈现逐年增长的态势;受外购电池比例增加的影响,R14和R20电池于2019年度、2020年1-6月毛利率有所下滑,导致与主要碳性电池R03和R6毛利率变动趋势不一致;6F22和其他碳性电池则均为外购电池,报告期内销售规模较小,其毛利率变动主要受光身电池采购价格的影响,和主要碳性电池R03和R6变动趋势不存在明显的对应关系。
3. 其他电池、其他业务毛利率变化分析
(1) 其他电池毛利率变化分析
报告期各期,其他电池毛利率情况如下:
单位:万元
项目 | 销售收入 | 主营业务收入占比 | 毛利率 | 主营业务毛利贡献率 | 毛利率变动值 |
2020年1-6月 | 252.13 | 1.39% | 29.09% | 0.40% | -3.95% |
2019年 | 207.15 | 0.65% | 33.04% | 0.21% | 12.89% |
2018年 | 142.94 | 0.45% | 20.15% | 0.09% | -13.61% |
2017年 | 167.08 | 0.53% | 33.76% | 0.18% | - |
项 目 | 2020年1-6月 | 2019年度 | ||||
收入 | 成本 | 毛利率 | 收入 | 成本 | 毛利率 | |
房租 | 68.25 | 18.10 | 73.48% | 130.38 | 37.71 | 71.08% |
其他 | 48.75 | 9.58 | 80.35% | 145.52 | 81.67 | 43.87% |
小 计 | 117.00 | 27.68 | 76.34% | 275.90 | 119.38 | 56.73% |
项 目 | 2018年度 | 2017年度 | ||||
收入 | 成本 | 毛利率 | 收入 | 成本 | 毛利率 | |
房租 | 123.81 | 36.20 | 70.76% | 114.29 | 36.20 | 68.32% |
其他 | 79.13 | 48.27 | 38.99% | 48.21 | 23.95 | 50.33% |
小 计 | 202.94 | 84.47 | 58.38% | 162.49 | 60.15 | 62.99% |
(四) 披露报告期外销、内销碱性电池、碳性电池毛利率及其变化的合理性
1. 碱性电池内外销毛利率变化合理性
报告期内,公司碱性电池相关产品内销与外销的销售单价及毛利率情况如下:
单位:万元、元/支、%
项目 | 2020年1-6月 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 | ||||||||
收入 | 单价 | 毛利率 | 收入 | 单价 | 毛利率 | 收入 | 单价 | 毛利率 | 收入 | 单价 | 毛利率 | |
外销: | ||||||||||||
碱性电池 | 13,615.66 | 0.61 | 31.55% | 26,128.63 | 0.64 | 31.41% | 27,043.10 | 0.65 | 29.55% | 27,148.14 | 0.66 | 32.66% |
其中:LR03 | 4,395.39 | 0.52 | 42.28% | 8,312.35 | 0.53 | 44.17 | 8,244.04 | 0.53 | 42.75 | 7,911.57 | 0.52 | 44.21% |
LR6 | 7,486.33 | 0.57 | 24.64% | 13,596.72 | 0.58 | 23.39 | 13,805.26 | 0.57 | 21.72 | 13,432.38 | 0.57 | 24.64% |
LR14 | 448.28 | 1.95 | 31.65 | 1,316.97 | 1.94 | 30.96 | 1,528.13 | 1.90 | 28.80 | 1,575.95 | 1.93 | 32.50% |
LR20 | 687.32 | 2.93 | 25.30% | 1,707.86 | 2.87 | 22.91 | 2,131.87 | 2.80 | 19.78 | 2,243.61 | 2.86 | 25.50% |
6LR61 | 576.38 | 3.06 | 47.17% | 1,167.64 | 3.08 | 47.21 | 1,309.50 | 3.10 | 45.89 | 1,936.18 | 2.98 | 49.93% |
内销: | ||||||||||||
碱性电池 | 386.76 | 0.60 | 35.33% | 1,067.80 | 0.50 | 17.44% | 521.84 | 0.67 | 35.33% | 700.99 | 0.71 | 37.68% |
其中:LR03 | 177.62 | 0.49 | 44.96% | 402.79 | 0.46 | 38.64 | 171.27 | 0.50 | 44.18 | 224.86 | 0.55 | 38.55 |
LR6 | 156.35 | 0.60 | 27.17% | 474.75 | 0.40 | -2.58 | 227.69 | 0.57 | 24.33 | 312.04 | 0.60 | 20.64 |
LR14 | 1.08 | 0.80 | -69.75% | 17.83 | 0.94 | -28.25 | 5.18 | 2.11 | 36.75 | 29.84 | 1.94 | 21.54 |
LR20 | 29.98 | 2.57 | 16.97% | 79.93 | 2.07 | -2.37 | 46.04 | 3.10 | 29.85 | 59.30 | 2.72 | 11.02 |
6LR61 | 21.73 | 2.99 | 45.79% | 92.50 | 3.47 | 53.83 | 71.66 | 3.41 | 52.53 | 74.95 | 3.26 | 44.62 |
项 目 | 收入 | 单价 | 毛利率 |
LR03 | 32.89 | 0.18 | -47.40% |
LR6 | 184.74 | 0.27 | -49.12% |
LR14 | 10.39 | 0.71 | -76.34% |
LR20 | 32.34 | 1.42 | -48.21% |
率为-69.75%,主要系公司对外销售试制品所致。
报告期各期,公司碱性电池以外销为主,内销销售收入规模较小,主要内销客户包括中拉物流公司、宁波海曙威宝电子有限公司和嘉兴倍肯电子科技有限公司等,受不同客户议价能力、产品包装、销售处理品等因素影响,公司碱性电池内销毛利率变动相对较大。由于碱性电池内销销售规模较小,产品毛利率受主要客户产品定价、试制品成本和处理品价格等影响,排除试制品和处理品电池等影响,碱性电池主要产品内外销毛利率总体上不存在显著差异。
2. 碳性电池内外销毛利率变化合理性
报告期内,公司碳性电池相关产品内销与外销的销售单价及毛利率情况如下:
单位:万元、元/支、%
项 目 | 2020年1-6月 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 | ||||||||
收入 | 单价 | 毛利率 | 收入 | 单价 | 毛利率 | 收入 | 单价 | 毛利率 | 收入 | 单价 | 毛利率 | |
外销: | ||||||||||||
碳性电池 | 3,085.18 | 0.30 | 30.96% | 2,729.89 | 0.29 | 29.96% | 1,877.58 | 0.28 | 23.84% | 1,401.83 | 0.27 | 19.87% |
其中:R03 | 785.73 | 0.23 | 37.59% | 848.86 | 0.22 | 35.75 | 493.65 | 0.22 | 31.01 | 357.18 | 0.21 | 28.81 |
R6 | 1,742.03 | 0.29 | 31.76% | 1,472.03 | 0.29 | 29.07 | 1,131.61 | 0.27 | 21.57 | 796.00 | 0.25 | 16.34 |
R14 | 167.27 | 0.77 | 21.58% | 116.18 | 0.75 | 24.83 | 52.30 | 0.69 | 17.93 | 55.24 | 0.66 | 19.04 |
R20 | 287.62 | 1.17 | 17.15% | 199.74 | 1.15 | 17.93 | 153.07 | 1.10 | 17.32 | 131.07 | 1.07 | 12.47 |
6F22 | 100.77 | 1.05 | 21.06% | 91.68 | 1.06 | 23.88 | 44.29 | 1.10 | 32.28 | 59.88 | 1.08 | 30.76 |
内销: | ||||||||||||
碳性电池 | 808.04 | 0.26 | 30.01% | 1,792.02 | 0.27 | 30.87% | 1,847.09 | 0.25 | 26.77% | 2,308.52 | 0.26 | 23.47% |
其中:R03 | 250.86 | 0.22 | 37.04% | 571.24 | 0.22 | 37.37 | 694.18 | 0.22 | 33.63 | 834.47 | 0.21 | 29.61 |
R6 | 506.79 | 0.27 | 27.66% | 1,055.93 | 0.27 | 28.63 | 1,076.53 | 0.27 | 22.66 | 1,235.61 | 0.26 | 18.88 |
R14 | 10.13 | 0.80 | 20.71% | 16.09 | 0.73 | 22.57 | 17.08 | 0.82 | 25.31 | 26.25 | 0.69 | 22.27 |
R20 | 15.98 | 1.12 | 10.00% | 43.24 | 1.13 | 17.80 | 41.55 | 1.17 | 17.92 | 75.46 | 1.12 | 18.87 |
6F22 | 24.29 | 1.12 | 23.64% | 105.52 | 1.04 | 24.71 | 17.75 | 1.12 | 30.06 | 136.73 | 1.06 | 30.19 |
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性。
1. 碱性电池自产与外购毛利率变化合理性
报告期内,公司碱性电池相关产品自产与外购的销售毛利率情况如下:
项 目 | 2020年1-6月 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
自产 | ||||
LR03 | 44.54% | 44.33% | 43.16% | 44.07% |
LR6 | 24.69% | 22.78% | 21.76% | 24.53% |
LR14 | 31.41% | 30.17% | 28.83% | 32.23% |
LR20 | 24.95% | 21.78% | 19.99% | 25.14% |
6LR61 | 47.12% | 47.70% | 46.23% | 49.85% |
外购 | ||||
LR03 | 23.04% | 22.45% | 21.68% | - |
LR6 | - | 10.30% | - | - |
LR14 | - | - | - | - |
LR20 | - | - | - | - |
6LR61 | - | - | - | - |
项 目 | 2020年1-6月 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
自产 | ||||
R03 | 37.46% | 36.40% | 32.54% | 29.37% |
R6 | 30.83% | 28.89% | 22.10% | 17.88% |
R14 | 29.21% | 27.38% | 19.75% | 20.08% |
R20 | 13.11% | 21.71% | 17.45% | 14.81% |
6F22 | - | - | - | - |
外购 | ||||
R03 | - | - | - | - |
R6 | - | - | - | - |
R14 | 21.29% | 21.65% | - | - |
R20 | 16.79% | 14.91% | - | - |
6F22 | 21.56% | 24.32% | 31.64% | 30.36% |
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8-2-161
由上表可以看出,公司自产碳性电池销售毛利率高于外购碳性电池。报告期各期,自产碳性电池毛利率呈逐步上升趋势,外购碳性电池6F22产品毛利率则相对波动较大,其毛利率变动受光身电池采购价格和产品销售定价的共同影响。
(六) 核查情况
1. 针对上述事项,我们主要执行了以下的核查程序:
(1) 查阅和对比同行业可比公司的业务模式、产品结构、销售市场、客户情况的差异;
(2) 对比分析了公司与野马电池主要种类产品特征、单价、单位成本等情况;
(3) 分析了公司碱性电池、碳性电池报告期各期毛利率变动的原因;
(4) 对比分析了公司内销与外销、自产与外购主要产品的毛利率差异及变动情况。
2.核查结论
经核查,我们认为,根据同行业可比公司公开披露的业务模式、产品结构、销售市场、客户情况分析,公司主营业务毛利率低于亚锦科技,而高于长虹能源、力王股份、野马电池具有合理性;公司主营业务毛利率高于野马电池的原因包括客户与产品差异、产品成本差异等。相关差异共同影响,导致公司与野马电池毛利率差异,公司主营业务毛利率高于野马电池具有合理性;报告期内公司主要种类碱性电池、碳性电池毛利率及其变化具有合理性,部分种类的碱性电池、碳性电池同一年度的毛利率变化趋势与同一类别的其他种类电池不一致具有合理性;其他电池涉及的各类电池型号较多,受产品结构变动的影响,报告期各期其他电池的毛利率变动较大;2017-2019年度,公司其他业务毛利率较为稳定,2020年1-6月其他业务毛利率较2019年提高幅度较大,主要原因为公司2020年1-6月毛利较低的废料、材料销售较少;排除试制品和处理品电池等影响,报告期内外销、内销碱性电池、碳性电池毛利率总体上不存在显著差异,相关变化是合理的;报告期内公司自产碱性电池、碳性电池毛利率高于外购产品具有合理性,相关变化具有合理性。
十二、《问询函》之26、关于人工成本
招股说明披露,报告期内,发行人员工人数分别为313人、309人、300人
和366人,支付给职工以及为职工支付的现金分别为2,530万元、2,862万元、3,031万元和1,887万元,应付职工薪酬金额分别为703万元、720万元、810万元和648万元。同时,发行人通过退休返聘的员工人数占比较大。请发行人:(1)量化分析并说明各岗位员工的薪酬水平及增长情况,并与行业水平、当地平均水平以及同行业上市公司野马电池进行比较;(2)披露报告期各年度的人工成本总额,与相关资产、成本和费用项目之间的关系,人工成本、各类员工人数、产量、销量、收入、支付给职工以及为职工支付的现金、应付职工薪酬等项目在报告期内变化的合理性;(3)披露报告期内主要产品产量、销量增长的情形下,员工人数下降的合理性;(4)披露监事沈志林2019年薪酬的合理性;(5)披露退休返聘员工的薪酬及与普通员工对比的情况,返聘员工数量占比较大的原因,是否符合行业惯例,招聘过程是否合法合规。请保荐人、申报会计师发表明确意见。
(一) 量化分析并说明各岗位员工的薪酬水平及增长情况,并与行业水平、当地平均水平以及同行业上市公司野马电池进行比较
1.报告期内各岗位员工的薪酬水平及增长情况
(1) 2020年1-6月
单位:万元
岗位类别 | 年平均人数 | 工资总额 | 占比 | 人均年薪 |
生产人员 | 236 | 859.15 | 54.48% | 3.64 |
管理人员 | 49 | 231.49 | 14.68% | 4.71 |
研发人员 | 51 | 367.29 | 23.29% | 7.25 |
销售人员 | 8 | 119.00 | 7.55% | 14.88 |
合 计 | 344 | 1,576.93 | 100.00% | 4.59 |
岗位类别 | 年平均人数 | 工资总额 | 占比 | 人均年薪 |
生产人员 | 213 | 1,448.06 | 53.99% | 6.81 |
管理人员 | 37 | 500.59 | 18.66% | 13.71 |
研发人员 | 49 | 544.87 | 20.31% | 11.20 |
销售人员 | 8 | 188.75 | 7.04% | 23.59 |
合 计 | 307 | 2,682.27 | 100.00% | 8.77 |
岗位类别 | 年平均人数 | 工资总额 | 占比 | 人均年薪 |
生产人员 | 219 | 1,335.47 | 55.12% | 6.11 |
管理人员 | 38 | 370.72 | 15.30% | 9.78 |
研发人员 | 42 | 534.75 | 22.07% | 12.73 |
销售人员 | 8 | 182.04 | 7.51% | 22.75 |
合 计 | 307 | 2,422.98 | 100.00% | 7.91 |
部 门 | 年平均人数 | 工资总额 | 占比 | 人均年薪 |
生产人员 | 220 | 1,314.29 | 57.68% | 5.98 |
管理人员 | 37 | 312.18 | 13.70% | 8.42 |
研发人员 | 46 | 475.77 | 20.88% | 10.46 |
销售人员 | 8 | 176.20 | 7.73% | 22.02 |
合 计 | 311 | 2,278.44 | 100.00% | 7.34 |
部 门 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
生产人员 | 6.81 | 6.11 | 5.98 |
管理人员 | 13.71 | 9.78 | 8.42 |
研发人员 | 11.20 | 12.73 | 10.46 |
销售人员 | 23.59 | 22.75 | 22.02 |
小 计 | 8.77 | 7.91 | 7.34 |
2. 由于电池行业不存在公开披露的行业平均工资,因此就公司平均工资与同行业公司以及浙江、嘉兴地区平均工资对比如下:
单位:万元/年
项 目 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
野马电池 | 9.15 | 8.68 | 7.96 |
长虹能源 | 6.83 | 6.12 | 6.65 |
力王股份 | 6.70 | 6.58 | 5.62 |
亚锦科技 | 11.87 | 10.92 | 9.88 |
同行业平均值 | 8.64 | 8.08 | 7.53 |
当地平均水平(嘉兴) | 未发布 | 7.12 | 6.27 |
当地平均水平(浙江) | 7.15 | 6.64 | 6.11 |
公司 | 8.77 | 7.91 | 7.34 |
单位:万元
项 目 | 部 门 | 2020年1-6月 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 | ||||
金额 | 占比 | 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | ||
生产成本 | 生产部门 | 939.60 | 54.49% | 1,718.15 | 55.04% | 1,598.54 | 55.50% | 1,536.61 | 56.35% |
管理费用 | 管理部门 | 283.41 | 16.44% | 613.91 | 19.67% | 490.80 | 17.04% | 483.87 | 17.75% |
研发费用 | 研发部门 | 378.98 | 21.98% | 588.27 | 18.85% | 588.26 | 20.42% | 522.35 | 19.16% |
销售费用 | 销售部门 | 122.28 | 7.09% | 201.21 | 6.45% | 202.73 | 7.04% | 183.88 | 6.74% |
合 计 | 1,724.27 | 100.00% | 3,121.54 | 100.00% | 2,880.33 | 100.00% | 2,726.71 | 100.00% |
项 目 | 2019年度 | 2019年较2018年变动率 | 2018年度 | 2018年较2017年变动率 | 2017年度 |
人工成本 | 3,121.54 | 8.37% | 2,880.33 | 5.63% | 2,726.71 |
其中:生产部门人工成本 | 1,718.15 | 7.48% | 1,598.54 | 4.03% | 1,536.61 |
员工年平均人数 | 305.83 | -0.22% | 306.50 | -1.24% | 310.33 |
其中:生产部门人数 | 212.67 | -2.70% | 218.58 | -0.53% | 219.75 |
产量 | 61,872.02 | 11.25% | 55,613.94 | 0.62% | 55,270.32 |
销量 | 57,702.69 | 2.98% | 56,032.43 | 0.08% | 55,985.28 |
主营业务收入 | 31,925.49 | 1.57% | 31,432.55 | -0.93% | 31,726.56 |
支付给职工以及为职工支付的现金 | 3,031.73 | 5.90% | 2,862.84 | 13.14% | 2,530.40 |
应付职工薪酬余额 | 810.56 | 12.55% | 720.17 | 2.43% | 703.11 |
1.24%和0.53%,公司人工成本和生产部门人工成本分别较2017年度上升5.63%和4.03%,主要系公司对员工实施年度涨薪计划,根据员工的年度考核情况对员工进行5%-10%的调薪。
2018年度,公司支付给职工以及为职工支付的现金为2,862.84万元,与2018年度的人工成本基本匹配,较2017年度支付给职工以及为职工支付的现金上涨
13.14%,主要系2018年度员工的人工成本支出增加所致。
2018年末,公司期末应付职工薪酬较2017年末上升2.43%,变动幅度不大,较为合理。
(2) 2019年度较2018年度
2019年度,公司人工成本和生产部门人工成本分别较2018年度上升8.37%和7.48%,2019年度公司员工年平均人数与生产部门年平均人数分别较2018年下降0.22%和2.70%,主要系公司对生产车间进行自动化改造,生产人员相应减少。
2019年度,公司的产量和销量分别较2018年度上涨11.25%和2.98%,而公司员工年平均人数以及生产部门年平均人数略有下降,主要系2019年度公司对碳性生产线的更新改造以及对包装车间设备的投入,从而提升了公司碳性电池生产以及包装的自动化程度,提高生产效率,生产人员相应减少。
2019年度,公司的营业收入较2018年度上涨1.57%,与公司销量的变动趋势保持一致。
2019年度,公司支付给职工以及为职工支付的现金为3,031.73万元,与2019年度的人工成本基本匹配,较2018年度支付给职工以及为职工支付的现金上升
5.90%,主要系2019年度员工的人工成本支出增加所致。
(三)披露报告期内主要产品产量、销量增长的情形下,员工人数下降的合理性
1.报告期内产量、销量与员工人数配比表
部 门 | 2019年度 | 2019年较2018年变动率 | 2018年度 | 2018年较2017年变动率 | 2017年度 |
产量(万支) | 61,872.02 | 11.25% | 55,613.94 | 0.62% | 55,270.32 |
销量(万支) | 57,702.69 | 2.98% | 56,032.43 | 0.08% | 55,985.28 |
员工年均人数 | 305.83 | -0.22% | 306.50 | -1.23% | 310.33 |
其中:生产员工年均人数 | 212.67 | -2.70% | 218.58 | -0.53% | 219.75 |
期末员工人数 | 300.00 | -2.91% | 309.00 | -1.28% | 313.00 |
项 目 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
薪酬 | 81.80 | 68.32 | 67.61 |
平、对员工进行工资激励等因素,公司给予沈志林薪酬水平符合其自身工作岗位贡献与市场同类人才薪资水平,整体薪酬水平合理,且与公司的业务发展相匹配。
(五)披露退休返聘员工的薪酬及与普通员工对比的情况,返聘员工数量占比较大的原因,是否符合行业惯例 ,招聘过程是否合法合规。
1. 退休返聘员工的薪酬及与普通员工对比的情况
人员类型 | 项 目 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 | |||
退休返聘 | 普通员工 | 退休返聘 | 普通员工 | 退休返聘 | 普通员工 | ||
车间生产人员 | 人员数量(人) | 33 | 182 | 31 | 189 | 28 | 194 |
职工薪酬(万元) | 7.08 | 7.43 | 6.52 | 6.53 | 5.77 | 5.89 | |
后勤管理人员 | 人员数量(人) | 12 | 24 | 12 | 23 | 12 | 24 |
职工薪酬(万元) | 9.78 | 6.48 | 9.45 | 5.96 | 8.95 | 5.56 | |
技术研发人员 | 人员数量(人) | 4 | 21 | 6 | 16 | 4 | 21 |
职工薪酬(万元) | 17.59 | 11.85 | 14.99 | 11.57 | 12.50 | 10.33 |
报告期各期末,公司拥有退休返聘人员44、50、51和59人,占人员总数的比例分别为14.06%、16.18%、17.00%和16.12%。
根据《国务院关于工人退休、退职的暂行办法》,国家法定的企业职工退休年龄是男性年满60周岁,女性年满50周岁。由于女性退休年龄较小,公司部分女性员工达到退休年龄时,仍有较强的继续工作意愿,并且健康状况良好,可以满足公司的工作要求,公司退休返聘员工多为女性。
车间生产人员中退休返聘员工所承担的工作主要为灵巧类体力劳动,公司聘用技艺熟练的退休返聘人员有助于帮助新入职员工快速提高技能,提升公司整体生产效率。后勤管理人员中的退休返聘人员主要为各部门的负责人,入职公司时间较长,管理经验丰富,对公司忠诚度较高,有利于公司管理结构稳定。并且,公司85%以上退休返聘员工系退休前就是在公司任职的员工,其满足退休年龄后仍然希望留在公司工作,公司经考察其健康状况和退休前工作表现挑选符合要求者继续聘用。
由于公司同行业可比公司的年报等资料未披露退休返聘人数,该行业缺乏具有可比性的退休返聘人员数据。公司人员结构及薪酬管理体系与公司目前的业务规模相匹配,且能适应公司的业务发展要求,具有合理性。
3. 公司退休返聘员工招聘过程合法合规
公司与报告期内退休返聘员工均签订劳务合同并为其购买人身意外伤害保险。经退休返聘员工确认,劳务合同签署系其真实意思表示。因此,公司招聘过程合法合规。
(六) 核查情况
1. 针对上述事项,我们主要执行了以下的核查程序
(1) 获取报告期内公司的各个月份的员工花名册,根据花名册统计各个岗位、部门年均人数,根据公司人员工资的计提数据和各个部门的年均人数计算公司各个部门及整体的年均工资;
(2) 查询并计算同行业上市公司、野马电池等可比公司的报告期内的年均薪酬,查询嘉兴地区及浙江地区的平均工资水平,将报告期内公司的平均工资与同行业公司、野马电池及嘉兴、浙江地区的平均工资进行比较;
(3) 编制报告期内公司人工成本总额的分配表,以及人工成本、各类员工人
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数、产量、销量、收入、支付给职工以及为职工支付的现金、应付职工薪酬等项目在报告期内的变动表并对其进行分析;
(4) 检查报告期内公司碳性智能生产线的更新改造以及智能包装设备的投入情况,测算自动化设备的投入对生产人员的节省情况;
(5) 获取报告期内沈志林薪酬的计算表,向公司总经理以及人力资源部经理了解沈志林薪酬的计算及考核依据;
(6) 统计报告期内退休返聘员工的人数及其薪酬并与普通员工进行比较;
(7) 向公司总经理及人力资源部经理了解公司退休返聘人员数量较大的原因,了解公司招聘退休返聘人员的流程。
2. 核查结论
经核查,我们认为,公司各岗位的薪酬水平呈稳定增长趋势,略低于野马电池公司,与同行业公司平均水平相当,高于当地平均水平;报告期内公司的人工成本总额均计入当期成本和费用,公司的人工成本、各类员工人数、产量、销量、收入、支付给职工以及为职工支付的现金、应付职工薪酬等项目在报告期内的变化合理;报告期内公司主要产品产量、销量增长而员工人数下降主要系公司增加了碳性智能生产线以及包装车间智能包装设备的投入使用所致;沈志林的薪酬变化趋势较为稳定,2019年薪酬水平较为合理,且与公司的业务发展相匹配;公司退休返聘员工薪酬符合其岗位结构,返聘员工数量较大符合公司的业务规模与发展状况,是合理的,退休返聘员工招聘过程合法合规。
十三、《问询函》之27、关于期间费用
招股说明书披露,发行人销售费用率低于同行业平均水平,管理费用率总体上接近同行业可比公司的均值,但在2017年高于同行业平均水平,主要系公司在该年度确认股份支付、支付中介机构费用所致。
请发行人:(1)披露销售费用率低于同行业公司的合理性,披露运输费用、包装费用的性质,与对应收入、采购金额的匹配关系;(2)披露管理费用中中介机构费、维修费和其他的具体构成,披露股份支付一次性计入当期损益并作为非经常性损益的扣除的合理性以及股份支付的计算过程;(3)结合报告期内外币汇率变动,分析并披露报告期内汇兑损益及其变动的合理性;(4)分析并报告期内发行人净利润增长的来源;(5)披露发行人如何准确地划分和核算各
项研发支出,是否存在应计入其他成本、费用项目的支出计入研发费用的情形,披露报告期内研发费用金额与纳税申报表中研发费用加计扣除计税基数存在较大差异的原因。
请保荐人、申报会计师发表明确意见,并就报告期内是否存在关联方、潜在关联方为发行人承担成本、代垫费用的情形进行专项核查。
(一) 披露销售费用率低于同行业公司的合理性,披露运输费用、包装费用的性质,与对应收入、采购金额的匹配关系
1.同行业公司销售费用率比较
项 目 | 2020年1-6月 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
长虹能源 | 4.59% | 4.74% | 5.12% | 6.71% |
力王股份 | 2.29% | 2.22% | 2.46% | 2.32% |
亚锦科技 | 22.28% | 21.74% | 20.83% | 19.34% |
野马电池 | - | 2.96% | 2.99% | 3.79% |
平均值 | 9.72% | 7.92% | 7.85% | 8.04% |
公司 | 1.60% | 2.89% | 2.70% | 2.97% |
年为推广自有品牌、开拓国内市场,进而增加了销售人员以及加大广告投入所致。
综上所述公司的销售费用率低于亚锦科技和长虹能源,与野马电池相近是合理的,上述公司销售费用率与公司存在差异是由各公司的销售模式不同导致的。
2. 运输费用、包装费用的性质,与对应收入、采购金额的匹配关系
销售费用中的运输费用主要为公司出口货物对应的货运代理费、拖车费、报关费等;包装费用主要为公司为避免电池在运输过程中由于颠簸、转移对电池稳定性产生影响而对发生的木板盘、托盘衬片、充气垫等费用。
公司采购原材料、固定资产等产生的运输费用和包装费用属于原材料采购成本或固定资产购置成本,公司已根据《企业会计准则》的要求计入原材料和固定资产的采购额中,因此运输费用、包装费用与采购金额不存在完全匹配关系。
报告期各期,运输费用、包装费用与收入的比较表如下:
单位:万元
项 目 | 2020年1-6月 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
运输费用 | 209.98 | 325.48 | 298.59 | 358.09 |
包装费用 | 64.76 | 108.88 | 116.14 | 115.80 |
主营业务收入 | 18,147.78 | 31,925.49 | 31,432.55 | 31,726.56 |
运输费用/主营业务收入 | 1.16% | 1.02% | 0.95% | 1.13% |
包装费用/主营业务收入 | 0.36% | 0.34% | 0.37% | 0.36% |
报告期内公司包装费用占主营业务收入的比重分别为0.36%、0.37%、0.34%和0.36%,较为稳定。
(二) 披露管理费用中中介机构费、维修费和其他的具体构成,披露股份支付一次性计入当期损益并作为非经常性损益的扣除的合理性以及股份支付的计算过程
1. 管理费用中中介机构费、维修费和其他的具体构成
(1) 中介机构费构成
单位:万元
项 目 | 2020年1-6月 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
评估审计费 | 24.81 | 27.52 | 42.63 | 134.93 |
保荐及辅导费 | 15.00 | 210.00 | ||
募投项目咨询费 | 20.00 | 33.45 | ||
律师费 | 94.34 | |||
翻译费 | 37.54 | |||
评审检测及其他 | 8.04 | 30.40 | 20.08 | 32.83 |
小 计 | 67.85 | 57.92 | 100.25 | 505.56 |
项 目 | 2020年1-6月 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
厂房及办公楼防水维修 | 25.05 | 21.74 | ||
厂房改造及维修 | 51.69 | |||
卫生间改造及维修 | 23.84 | |||
其他零星维修 | 5.69 | 3.38 | 5.21 | 3.55 |
合 计 | 5.69 | 103.96 | 26.95 | 3.55 |
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年度公司为提升产能、投入新设备而对厂房、车间进行改造,对一些原有的生产线进行了重新排布,因此增加厂房改造及维修费用51.69万元。
(3) 其他构成
单位:万元
项 目 | 2020年1-6月 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
残疾人保障金 | 8.33 | 17.62 | 15.15 | 8.92 |
不良品报废 | 6.94 | 47.07 | 1.72 | |
检测认证费 | 1.70 | 4.03 | 17.87 | 25.01 |
绿化保洁费 | 0.15 | 3.81 | 3.68 | 3.98 |
其他 | 4.16 | 9.66 | 8.56 | 8.61 |
小 计 | 21.28 | 82.19 | 46.97 | 46.52 |
份支付》,公司的两次均属于以权益结算的股份支付并应一次性计入当期损益。
(2) 股份支付作为非经常性损益的扣除的合理性
根据中国证券监督管理委员会发布的《首发业务若干问题解答(2020年6月修订)》所述,“确认股份支付费用时,对增资或受让的股份立即授予或转让完成且没有明确约定服务期等限制条件的,原则上应当一次性计入发生当期,并作为偶发事项计入非经常性损益。”公司报告期内实施的股权激励属于立即授予且没有明确约定服务期限等限制条件的股权激励,因此计入非经常性损益合理,相关会计处理符合准则及相关规定。
(3) 股份支付的计算过程
1) 2017年4月,由公司管理人员沈志林、徐耀庭、袁瑞英以及恒惠合伙以每元注册资本14.83元的价格认购131.49万元,参照同次外部股东的增资价格(每元注册资本15.97元)确定激励对象持有公司股权的公允价值为1,176.17万元,扣除股权激励对象支付的增资款1,092.16万元后,确认换取的职工服务总额为84.01万元。
同时,公司实际控制人向员工提供无息借款用于其直接或通过持股平台认购公司股权,导致员工实际承担的成本低于股权公允价值部分(301.07万元)确认为股份支付。
2) 2020年5月,公司管理人员杨菊以225.00万元的价格受让员工持股平台(恒惠合伙)13.89%的合伙份额,间接持有公司250,020股,参照同期外部股东增资价格(10.00元/股)确定杨菊持有公司股权的公允价值为250.02万元,扣除其支付的增资款225.00万元后,确认换取的职工服务金额为25.02万元。
同时,公司实际控制人向杨菊提供无息借款用于其通过持股平台购买公司股份,导致其实际承担的成本低于股权公允价值部分(61.78万元)确认为股份支付。
(三) 结合报告期内外币汇率变动,分析并披露报告期内汇兑损益及其变动的合理性
1. 公司报告期各期汇兑损益情况如下表所示:
单位:万元
项 目 | 2020年1-6月 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
汇兑损益 | -59.24 | -93.14 | -178.60 | 682.64 |
项 目 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 | 2019年较2018年变动 | 2018年较2017年变动 |
营业收入 | 32,201.39 | 31,635.49 | 31,889.05 | 565.90 | -253.56 |
减:营业成本 | 22,211.00 | 22,369.81 | 21,845.53 | -158.81 | 524.28 |
销售费用 | 930.46 | 855.45 | 946.03 | 75.01 | -90.58 |
管理费用 | 1,162.34 | 932.96 | 1,672.72 | 229.37 | -739.75 |
研发费用 | 1,199.46 | 1,192.82 | 1,096.81 | 6.64 | 96.01 |
财务费用 | -314.45 | -511.07 | 640.81 | 196.62 | -1,151.88 |
加:其他收益 | 353.06 | 273.57 | 42.34 | 79.49 | 231.23 |
投资收益 | 228.78 | 155.02 | 228.78 | -155.02 | |
营业利润 | 7,299.92 | 6,796.51 | 5,573.22 | 503.41 | 1,223.29 |
利润总额 | 7,517.72 | 6,791.53 | 5,644.70 | 726.19 | 1,146.83 |
减:所得税费用 | 1,033.15 | 852.38 | 824.23 | 180.76 | 28.15 |
净利润 | 6,484.57 | 5,939.15 | 4,820.47 | 545.43 | 1,118.68 |
薪酬管理方案等具体规则,实现对研发项目人员的有效管理。在与研发人员签订劳动合同时,对研究成果归属、保密义务、离职条件、违约责任等内容进行约定。
(3) 公司项目立项情况
项目立项系由研发项目负责人组织研发小组人员撰写《研发项目立项任务书》,主要内容需包含立项时间、项目负责人、项目参与人员、项目研发费用的预算、研发的主要内容、实施方案与计划等,并提交公司总经理、研发负责人、财务总监及其他相关人员组成的项目评审委员会评审,经审批通过后完成立项工作。
(4) 研发核算管控情况
财务部门严格执行按项目审核、归集、分配、核算研发支出,并通过研发支出科目进行归集。在核定研发部门发生的费用时,根据公司制定的审批程序,按照金额大小由相关人员进行审批,并进行相应的账务处理。
在核算研发项目发生的人工成本时,由研发负责人审批每月研发人员所属项目的研发工时表,财务部根据研发工时表按项目对研发人员工资进行归集和分摊,在费用实际发生时归入研发人员所参与的项目。
对于直接投入的管控和核算,各研发小组根据项目实际研发需求填写研发物料领用单,经研发项目负责人或研发项目负责人指定人员签字后到各原辅料仓库领料,仓库需根据研发领用物料单据做研发出库,并将其中一联物料领用单交财务部复核。
对于折旧费用的管控和核算,在项目立项时研发小组确定项目所需研发设备清单,并经项目负责人审批;公司对研发设备实施专门管理,财务部在财务系统中将上述清单中的固定资产调入对应的研发项目,相应折旧费用按项目进行核算、归集;如共用固定资产的,研发项目负责人需每月提交共用固定资产的研发使用时间表,财务部按研发项目使用固定资产的时间对共用固定资产的折旧进行归集和分摊。
除上述费用外的其他研发费用,需要研发项目负责人或其指定人员进行审核并在相关单据上注明费用所属的项目名称,便于财务部进行研发费用的归集、核算。
公司已有效执行上述措施和程序,公司已将与内部研究开发项目相关的材料、人工、差旅费等计入研发费用,将与生产项目相关的原材料、人工等计入生产成
本,核算归类准确,不存在应计入其他成本费用项目的支出计入研发费用的情形。
2. 报告期内研发费用金额与纳税申报表中研发费用加计扣除计税基数存在较大差异的原因报告期内公司研发费用与纳税申报表中研发费用加计扣除计税基数对比表如下:
单位:万元
项 目 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
研发费用 | 1,199.46 | 1,192.82 | 1,096.81 |
研发费用加计扣除计税基数 | 1,163.69 | 1,179.61 | 1,057.48 |
差异 | 35.77 | 13.21 | 39.33 |
差异率 | 3.07% | 1.12% | 3.72% |
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要为人工费用、折旧费用及与研发活动直接相关的其他费用审核调减。因公司部分研发人员兼任其他部门的职务,公司未详细记录该类人员工时安排情况,因此调整减少直接从事研发活动人员工资薪金支付13.01万元。折旧费用调减系审核减少房屋建筑物折旧3.51万元。与研发活动直接相关的其他费用调减,因公司科技楼的装修支出摊销不属于研发必要的支出,因此调整减少相关装修支出摊销
10.81万元。
(六) 对报告期内是否存在关联方、潜在关联方为发行人承担成本、代垫费用的情形的核查情况
1.主要核查程序
(1) 对公司的管理层进行访谈、了解公司对各项费用的管控、报销等相关情况;
(2) 了解与期间费用相关的关键内部控制制度,评价内部控制制度设计的有效性,并测试相关内部控制制度运行的有效性;
(3) 对销售费用、管理费用、研发费用、财务费用等期间费用进行实质性分析程序和细节测试,对报告期内的运输费用、包装费用、中介机构费用、维修费用、汇兑损益等项目的变动进行分析,获取并检查公司的主要运输合同、中介机构合同、维修合同;
(4) 获取公司提供的关联方清单,以及公司实际控制人、实际控制人控制的其他公司、董事(外部董事及独立董事除外)、监事、高级管理人员、财务经理、出纳、公司司机等报告期内的银行对账单。对单笔交易金额在5万元以上的交易,了解资金往来的背景、交易对手方基本情况、交易的内容及实质,并对异常的流水记录通过获取相关业务协议,访谈交易对手方等方式进行核查确认;
(5) 获取实际控制人控制的茂时达、恒惠合伙、嘉兴恒惠企业管理有限公司报告期内的用于纳税申报的财务报表,检查财务报表的主要内容,是否存在大额的费用和成本支出。
2. 核查结论
经核查,我们认为,报告期内不存在关联方、潜在关联方为公司承担成本、代垫费用的情形。
(七) 核查情况
1. 针对上述事项,我们主要执行了以下的核查程序
(1) 对公司的管理层进行访谈、了解公司对各项费用管控、报销等相关情况;
(2) 了解与期间费用相关的内部控制制度,评价内部控制制度设计的有效性,并测试相关内部控制制度的运行的有效性;
(3) 对销售费用、管理费用、研发费用、财务费用等期间费用进行实质性分析程序和细节测试,对报告期内的运输费用、包装费用、中介机构费用、维修费用、汇兑损益等项目的变动进行分析,获取并检查公司主要的运输合同、中介机构合同、维修合同等;
(4) 对销售费用、管理费用、研发费用、财务费用等期间费用进行截止性测试,对跨期的期间费用进行调整;
(5) 获取公司的章程及其工商变更登记记录、恒惠合伙的合伙协议及其工商变更记录,获取公司员工入股的出资银行回单、公司实际控制人与员工签订的无息借款协议;取得报告期内股权激励的明细表,股份支付费用计算表与资料,复核股份支付费用计算的准确性;
(6) 查询报告期内中国人民银行公布的美元兑人民币汇率的中间价及其变化趋势;
(7) 编制2017-2019年利润表项目的对比表,分析比较利润表项目的变动情况;
(8) 检查并测试公司研发费用的归集和核算流程,获取公司2017-2019年度的纳税申报表并将纳税申报表上的研发费用加计扣除基数与账面研发费用进行比较,获取公司2017-2019年度公司的研发费用加计扣除审计报告,了解研发费用加计扣除核减的原因。
2.核查结论
经核查,我们认为,报告期内公司的销售费用率低于同行业公司主要系各公司的销售模式不同所致,具有合理性,公司的运输费用、包装费用与对应的收入金额具有匹配性,与采购金额不存在明显匹配关系;报告期内公司的股份支付一次性计入当期损益并作为非经常性损益扣除符合《企业会计准则》和《首发业务若干问题解答(2020年6月修订)》规定,具有合理性;报告期内公司汇兑损益及其变动符合美元兑人民币的汇率波动情况,具有合理性;报告期内,公司净利
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润增长具有合理性;报告期内公司的研发费用根据《企业会计准则》和公司的《研发投入核算制度》进行核算,不存在应计入其他成本、费用项目的支出计入研发费用的情形,2017-2019年公司纳税申报表中研发费用加计扣除计税基数略小于研发费用主要系公司谨慎性原则对账面记录研发费进行了部分调减,具有合理性;报告期内,公司不存在关联方、潜在关联方为公司承担成本、代垫费用的情形。
十四、《问询函》之28、关于存货
招股说明书披露,报告期各期末,发行人存货期末账面价值分别为4,432.26万元、4,379.30万元、5,398.16万元和6,051.80万元,其中,在产品金额分别为2,055.48万元、1,715.15万元、2,733.73万元及2,813.41万元,占存货的比例分别为46.38%、39.16%、50.64%及46.49%。在产品占存货的比例较大,主要原因为公司生产的光身电池须有一定时间的静置老化期,待确定其不再存在异常化学反应质量问题后方可进行包装并出库。
请发行人披露:(1)存货周转率低于野马电池的合理性;(2)2019年存货金额特别是2019年在产品金额增长近1000万元的合理性,光身电池静置老化期是否系必要的生产流程,如是,请在对应生产流程中进行补充披露静置老化期;(3)在产品、库存商品和发出商品与订单的对应关系;(4)主要种类原材料、在产品期末的金额、数量、单价,与当期采购成本、销售成本的匹配关系,是否存在应计提减值准备未计提,应结转成本未结转的情形。
请保荐人、申报会计师发表明确意见,并详细说明参与存货监盘的具体情况,是否对发出商品、委托加工物资实施盘点或其他替代程序。
(一) 存货周转率低于野马电池的合理性
报告期内,公司与野马电池存货周转率列示如下:
单位 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
公司 | 4.53 | 5.06 | 4.91 |
野马电池 | 4.85 | 5.12 | 5.63 |
电池,2017-2019年野马电池主营业务收入约为10亿,而公司的主营业务收入约为3.15亿,由于规模经济,规模越大,存货占主营业务收入或主营业务成本的比率越低,因此公司存货周转率略低于野马电池较为合理。
(二) 2019年存货金额特别是2019年在产品金额增长近1000万元的合理性,光身电池静置老化期是否系必要的生产流程,如是,请在对应生产流程中进行补充披露静置老化期
1. 2019年存货金额特别是2019年在产品金额增长近1000万元的合理性
(1) 2019年末存货结存金额较2018年末变动情况
单位:万元
项 目 | 2019年末 | 2018年末 | 变动额 | 变动率 | ||
账面余额 | 比例 | 账面余额 | 比例 | |||
原材料 | 1,870.85 | 34.58% | 2,187.19 | 49.75% | -316.34 | -14.46% |
在产品 | 2,745.74 | 50.75% | 1,732.54 | 39.41% | 1,013.20 | 58.49% |
库存商品 | 610.96 | 11.29% | 435.19 | 9.90% | 175.77 | 40.39% |
发出商品 | 182.63 | 3.38% | 41.77 | 0.95% | 140.86 | 337.23% |
合 计 | 5,410.18 | 100.00% | 4,396.69 | 100.00% | 1,013.49 | 23.05% |
项 目 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | ||
账面余额 | 比例 | 账面余额 | 比例 | |
光身电池 | 2,580.93 | 94.00% | 1,512.90 | 87.32% |
正极粉 | 164.81 | 6.00% | 219.64 | 12.68% |
小 计 | 2,745.74 | 100.00% | 1,732.54 | 100.00% |
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支,其中1月份的销量达到6,100万支以上,4月份和5月份销量高达7500万支以上,而2019年1-5月公司电池的月平均销量仅为4,099.16万支,因此2019年末在产品金额增长1000万元较为合理。
2. 光身电池静置老化期系必要的生产流程
光身电池会由于在生产过程中受到机械损伤或者钢壳质量问题影响而漏液;另外,少量电池会有内部短路问题。光身电池生产出来之后,只有经过约7天的静置老化期,漏液以及内部短路等情况才能够充分显现并可以检测出来。在静置老化期结束之后,公司对光身电池全部检验,检验合格之后再进行包装对外销售。因此静置老化期属于必要的生产流程。公司已在招股说明书“第六节 业务与技术”之“一、(四)报告期内发行人主要产品的工艺流程图”补充披露了静置老化期等相关内容。
(三) 在产品、库存商品和发出商品与订单的对应关系
根据各期末各碱性电池和碳性电池在手订单数量与期末库存商品、发出商品以及在产品中光身电池数量的比较表如下:
单位:万支
项 目 | 期末在手订单 | 实际存货结存情况 | ||
库存商品 | 发出商品 | 在产品(光身电池) | ||
2020年6月30日 | ||||
碱性电池 | 11,850.10 | 1,281.87 | 779.37 | 4,537.01 |
碳性电池 | 10,402.77 | 1,904.99 | 790.31 | 2,856.98 |
小 计 | 22,252.87 | 3,186.86 | 1,569.67 | 7,393.98 |
2019年末 | ||||
碱性电池 | 6,935.30 | 1,352.33 | 145.16 | 5,344.25 |
碳性电池 | 4,205.72 | 112.84 | 679.61 | 1,544.50 |
小 计 | 11,141.02 | 1,465.17 | 824.76 | 6,888.75 |
2018年末 | ||||
碱性电池 | 7,536.46 | 946.03 | 75.55 | 3,094.17 |
碳性电池 | 2,306.37 | 10.42 | 1,041.00 |
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小 计 | 9,842.83 | 956.45 | 75.55 | 4,135.17 |
2017年末 | ||||
碱性电池 | 4,370.77 | 709.68 | 22.11 | 4,177.80 |
碳性电池 | 2,190.99 | 19.78 | 619.27 | |
小 计 | 6,561.76 | 729.45 | 22.11 | 4,797.06 |
元/公斤、元/万支主要原材料 | 2020年6月30日 | 2019年末 | ||||
结存数量 | 单位成本 | 结存金额(万元) | 结存数量 | 单位成本 | 结存金额(万元) | |
锌粉(公斤) | 153,060.00 | 19.95 | 305.29 | 164,655.00 | 22.01 | 362.34 |
碱性电解二氧化锰(公斤) | 99,000.00 | 8.85 | 87.60 | 50,000.00 | 9.28 | 46.38 |
钢壳(万支) | 4,960.72 | 693.23 | 343.89 | 5,377.31 | 661.45 | 355.68 |
碳性电解二氧化锰(公斤) | 70,500.00 | 7.85 | 55.37 | 50,344.00 | 8.98 | 45.19 |
锌筒(万支) | 1,477.01 | 702.68 | 103.79 | 1,781.11 | 752.31 | 133.99 |
主要原材料 | 2018年末 | 2017年末 | ||||
结存数量 | 单位成本 | 结存金额(万元) | 结存数量 | 单位成本 | 结存金额(万元) | |
锌粉(公斤) | 99,300.00 | 23.98 | 238.09 | 143,610.00 | 26.72 | 383.74 |
碱性电解二氧 | 100,000.00 | 9.73 | 97.31 | 64,000.00 | 8.04 | 51.44 |
化锰(公斤) | ||||||
钢壳(万支) | 7,415.80 | 705.03 | 522.83 | 6,548.84 | 674.94 | 442.01 |
碳性电解二氧化锰(公斤) | 58,200.00 | 8.02 | 46.69 | 39,010.00 | 7.26 | 28.32 |
锌筒(万支) | 1,130.08 | 837.11 | 94.60 | 713.85 | 932.06 | 66.53 |
主要原材料 | 2020年1-6月 | 2019年度 | ||||
结存成本 | 采购成本 | 变动率 | 结存成本 | 采购成本 | 变动率 | |
锌粉(公斤) | 19.95 | 19.58 | 1.89% | 22.01 | 22.91 | -3.93% |
碱性电解二氧化锰(公斤) | 8.85 | 8.89 | -0.45% | 9.28 | 9.86 | -5.88% |
钢壳(万支) | 693.23 | 729.10 | -4.92% | 661.45 | 729.35 | -9.31% |
碳性电解二氧化锰(公斤) | 7.85 | 8.17 | -3.92% | 8.98 | 8.76 | 2.51% |
锌筒(万支) | 702.68 | 603.88 | 16.36% | 752.31 | 737.82 | 1.96% |
主要原材料 | 2018年度 | 2017年度 | ||||
结存成本 | 采购成本 | 变动率 | 结存成本 | 采购成本 | 变动率 | |
锌粉(公斤) | 23.98 | 25.10 | -4.46% | 26.72 | 24.76 | 7.92% |
碱性电解二氧化锰(公斤) | 9.73 | 9.05 | 7.51% | 8.04 | 7.97 | 0.88% |
钢壳(万支) | 705.03 | 750.42 | -6.05% | 674.94 | 731.81 | -7.77% |
碳性电解二氧化锰(公斤) | 8.02 | 7.83 | 2.43% | 7.26 | 7.22 | 0.55% |
锌筒(万支) | 837.11 | 853.88 | -1.96% | 932.06 | 843.27 | 10.53% |
对于钢壳、锌筒除受原材料价格波动的影响外,还受锌筒、钢壳的采购结构和期末结存结构的影响。由于不同型号碳性电池对应锌筒的型号不同,不同型号的碱性电池对应的钢壳的型号也不同,对应型号尺寸较大的碳性电池和碱性电池的锌筒和钢壳的单价较高。对于报告期内各月主要原材料市场采购价格的分析详见本专项说明八(四)之说明。
2. 报告期主要在产品期末金额、数量、单价及与当期销售成本的匹配情况
(1) 报告期主要在产品为光身电池,期末金额、数量、单价情况如下:
单位:万支、元/支、万元
项 目 | 2020年6月30日 | 2019年12月31日 | ||||
结存数量 | 单位成本 | 结存金额 | 结存数量 | 单位成本 | 结存金额 | |
LR03 | 1,704.25 | 0.25 | 431.13 | 1,216.54 | 0.26 | 318.49 |
LR6 | 2,254.42 | 0.38 | 862.58 | 3,822.37 | 0.41 | 1,548.87 |
LR14 | 247.86 | 1.14 | 282.78 | 138.90 | 1.21 | 168.60 |
LR20 | 166.27 | 1.90 | 316.56 | 92.24 | 2.06 | 189.77 |
6LR61 | 164.21 | 1.21 | 198.84 | 72.25 | 1.30 | 93.75 |
R03 | 1,206.28 | 0.11 | 130.83 | 734.23 | 0.12 | 88.72 |
R6 | 1,517.22 | 0.16 | 241.59 | 772.20 | 0.18 | 136.15 |
R14 | 23.37 | 0.54 | 12.55 | 12.17 | 0.52 | 6.35 |
R20 | 13.80 | 0.85 | 11.72 | 6.59 | 0.84 | 5.53 |
项 目 | 2018年12月31日 | 2017年12月31日 | ||||
结存数量 | 单位成本 | 结存金额 | 结存数量 | 单位成本 | 结存金额 | |
LR03 | 1,219.96 | 0.27 | 333.48 | 1,396.69 | 0.25 | 355.65 |
LR6 | 1,711.07 | 0.41 | 707.09 | 2,560.63 | 0.40 | 1,022.40 |
LR14 | 60.44 | 1.25 | 75.70 | 90.39 | 1.20 | 108.77 |
LR20 | 82.97 | 2.10 | 173.83 | 82.24 | 2.03 | 166.59 |
6LR61 | 19.74 | 1.40 | 27.61 | 47.84 | 1.31 | 62.56 |
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R03 | 476.35 | 0.13 | 61.85 | 313.45 | 0.13 | 41.49 |
R6 | 523.37 | 0.19 | 99.24 | 259.74 | 0.20 | 51.54 |
R14 | 13.36 | 0.52 | 6.99 | 3.00 | 0.52 | 1.55 |
R20 | 15.03 | 0.85 | 12.82 | 14.20 | 0.85 | 12.10 |
项 目 | 2020年1-6月 | 2019年度 | ||||||
在产品结存单位成本 | 产成品销售单位成本 | 其中:光身电池成本 | 变动率 | 在产品结存单位成本 | 产成品销售单位成本 | 其中:光身电池成本 | 变动率 | |
LR03 | 0.2530 | 0.2981 | 0.2607 | -2.94% | 0.2618 | 0.2939 | 0.2614 | 0.16% |
LR6 | 0.3826 | 0.4324 | 0.3869 | -1.10% | 0.4052 | 0.4444 | 0.4053 | -0.03% |
LR14 | 1.1409 | 1.3325 | 1.1859 | -3.80% | 1.2139 | 1.3338 | 1.2279 | -1.14% |
LR20 | 1.9039 | 2.1850 | 1.9813 | -3.91% | 2.0573 | 2.2067 | 2.0688 | -0.56% |
6LR61 | 1.2109 | 1.6178 | 1.2519 | -3.28% | 1.2975 | 1.6224 | 1.2739 | 1.86% |
R03 | 0.1085 | 0.1394 | 0.1136 | -4.52% | 0.1208 | 0.1397 | 0.1192 | 1.41% |
R6 | 0.1592 | 0.1949 | 0.1645 | -3.22% | 0.1763 | 0.1989 | 0.1755 | 0.47% |
R14 | 0.5372 | 0.6020 | 0.5238 | 2.56% | 0.5223 | 0.5671 | 0.5121 | 2.00% |
R20 | 0.8490 | 0.9724 | 0.8606 | -1.34% | 0.8395 | 0.9422 | 0.8596 | -2.33% |
项 目 | 2018年度 | 2017年度 | ||||||
在产品结存单位成本 | 产成品销售单位成本 | 其中:光身电池成本 | 变动率 | 在产品结存单位成本 | 产成品销售单位成本 | 其中:光身电池成本 | 变动率 | |
LR03 | 0.2734 | 0.3019 | 0.2606 | 4.90% | 0.2546 | 0.2921 | 0.2540 | 0.26% |
LR6 | 0.4132 | 0.4481 | 0.4001 | 3.28% | 0.3993 | 0.4295 | 0.3866 | 3.28% |
LR14 | 1.2524 | 1.3554 | 1.2124 | 3.31% | 1.2034 | 1.3110 | 1.1938 | 0.81% |
LR20 | 2.0952 | 2.2429 | 2.0558 | 1.91% | 2.0256 | 2.1358 | 1.9718 | 2.73% |
6LR61 | 1.3989 | 1.6766 | 1.2697 | 10.18% | 1.3077 | 1.4977 | 1.3203 | -0.95% |
R03 | 0.1298 | 0.1475 | 0.1282 | 1.26% | 0.1324 | 0.1470 | 0.1269 | 4.34% |
R6 | 0.1896 | 0.2108 | 0.1889 | 0.39% | 0.1984 | 0.2110 | 0.1894 | 4.74% |
R14 | 0.5232 | 0.5750 | 0.5075 | 3.10% | 0.5176 | 0.5335 | 0.4833 | 7.10% |
R20 | 0.8528 | 0.9224 | 0.8495 | 0.40% | 0.8518 | 0.9244 | 0.8553 | -0.42% |
本与对应期间光身电池的销售成本差异不大。其中6LR61光身电池2018年度结存单位成本较光身电池单位销售成本高10.18%,主要系6LR61光身电池流转较快,期末结存均为12月入库,因12月公司6LR61光身电池生产入库数量占比
0.84%高于其他月份且12月公司考虑绩效情况计提年终奖金,相应分摊的制造费用及人工成本有所上涨,导致2018年度结存单位成本较单位销售成本略高;另公司R14电池光身电池2017年度结存单位成本较光身电池单位销售成本高7.10%,主要系R14因配方差异划分两种类型,同时两种类型出入库单价差异在23%左右,由于期末公司结存单价较高的类别产品结存数量占比在97%左右且当期销售占比在70%左右,相应导致R14电池光身电池2017年度结存单位成本较高。
2020年6月30日公司主要在产品的期末结存单位成本基本低于2020年1-6月光身电池的平均销售成本,主要系2020年1-6月公司的锌粉、碱性电解二氧化锰、碳性电解二氧化锰及锌筒等主要原材料的市场价格下降,从而导致公司主要原材料的平均采购价格均较2019年度出现不同幅度的下降,最终降低了2020年1-6月公司各类主要光身电池的生产成本。2019年末公司主要在产品(光身电池)的期末结存单位成本与2019年度光身电池的平均销售成本差异较小,基本保持在2%以内。2018年末公司主要在产品(光身电池)的期末结存单位成本均高于与2018年度光身电池的平均销售成本,主要系2018年度公司的锌粉、碱性电解二氧化锰、碳性电解二氧化锰及锌筒等主要原材料的市场价格上涨,从而导致公司主要原材料的平均采购单价在2018年度出现上涨,最终提高了2018年度公司各类主要光身电池的生产成本。
3. 报告期内公司存货跌价准备的计提情况
(1) 公司存货跌价的会计政策
资产负债表日,存货采用成本与可变现净值孰低计量,按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货,在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;需要经过加工的存货,在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。资产负债表日,同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的,分别确定其可变现净值,并与其对应的成本进行比较,
分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(2) 公司管理层经减值测试评估后,报告期内计提存货跌价准备情况如下:
单位:万元
项 目 | 2020年6月末 | 2019年末 | 2018年末 | 2017年末 |
原材料 | 0.43 | |||
在产品 | 31.55 | 12.01 | 17.39 | 12.21 |
小 计 | 31.98 | 12.01 | 17.39 | 12.21 |
期末存货余额 | 6,083.79 | 5,410.18 | 4,396.69 | 4,444.47 |
跌价准备计提比例 | 0.53% | 0.22% | 0.40% | 0.27% |
因此公司不存在应结转而未结转的成本。
(五)参与存货监盘的具体情况及对发出商品、委托加工物资实施盘点或其他替代的程序
1. 对报告期公司的存货进行监盘,参与存货监盘的具体情况如下:
项 目 | 2020年6月30日 | 2019年末 | 2018年末 | 2017年末 |
盘点时间 | 2020年6月30日 | 2019年12月29日 | 2019年5月14日 | 2017年12月29日 |
盘点范围 | 在库原材料、库存商品、在产品。 | |||
盘点地点 | 公司碱性电池车间、碳性电池车间、包装车间、原材料仓库、成品仓库等 | |||
公司盘点人员 | 仓管部:吴永英、冉红军、朱新英等;财务部:徐爱丽、阮妙青等; | 仓管部:胡明华、朱新英等;财务部:徐爱丽、阮妙青等; | 仓管部:徐世明、徐燕华等;财务部:徐爱丽、阮妙青等; | 仓管部:吴永英、朱新英等;财务部:徐爱丽、阮妙青等; |
存货余额(万元) | 6,083.79 | 5,410.18 | 4,396.69 | 4,444.47 |
公司盘点金额(万元) | 5,663.94 | 5,227.55 | 4,354.92 | 4,430.15 |
公司盘点比例 | 93.10% | 96.62% | 99.05% | 99.68% |
监盘人员 | 余红健、李博男、金斌超等 | 余红健、李博男、邵朱敏等 | 余红健、董哲、杨贵聪等 | 陈超平、董哲、金斌超等 |
监盘金额(万元) | 3,286.09 | 2,238.00 | 2,033.67 | 2,696.62 |
监盘比例 | 54.01% | 41.37% | 46.25% | 60.67% |
盘点结果 | 产成品盘盈4.84万元,其余仓库账实相符。 | 碱性车间半成品盘亏9.62万元,其余仓库账实相符。 | 实物与账面记录一致。 | 实物与账面记录一致。 |
作为发出商品核算。由于报告期各期末发出商品均为在运输途中、港口仓库等流转途中,无法对上述发出商品执行监盘、函证等程序,我们通过以下替代性程序进行核查:
(1) 检查发出商品对应的销售合同或订单、销售出库单、发票、出口报关单或客户签收单等相关原始单据并结合期后销售的实现及回款情况来确认期末发出商品是存在的。
(2) 检查期后出口报关单、提单及销售明细表确认销售收入情况,确认发出商品是否存在,各期检查比例如下:
单位:万元
项目 | 2020年6月30日 | 2019年末 | 2018年末 | 2017年末 |
发出商品余额 | 419.85 | 182.63 | 41.77 | 14.32 |
检查金额 | 419.85 | 182.63 | 41.77 | 14.32 |
检查比例 | 100.00% | 100.00% | 100.00% | 100.00% |
(4) 获取公司报告期各期末存货库存结存明细表,对比分析各期末各类存货结存金额变动的合理性;
(5) 获取公司报告期各期销售成本表、成本计算表,结合存货收发存对比分析公司主要在产品结存单位成本与销售成本的匹配性,原材料结存单位成本与采购成本的匹配性;
(6) 获取公司存货跌价准备计提明细表进行复核,评价管理层在存货减值测试中使用的相关参数的合理性,尤其是预计售价、销售费用和相关税费等,并对公司存货跌价准备的金额进行重新测算;
(7) 获取并查阅公司盘点计划、盘点报告及盘点表,检查是否按照存货盘点相关内部控制执行盘点程序;
(8) 对公司的存货执行监盘程序,将盘点结果与账面记录进行核对,确认存货是否账实相符;
(9) 结合存货监盘,评价公司存货盘点制度的执行情况,检查期末存货中是否存在库龄较长、型号陈旧、产量下降、生产成本或售价波动、技术或市场需求变化等情形;
(10) 检查发出商品对应项目的销售合同、订单、发货出库单、发票、出口报关单及货运提单等原始单据及发出商品期后销售及收款情况;
(11) 了解公司的生产模式,参观公司的生产流程,确认公司公司光身电池静置老化期是否系必要的生产流程,是否存在委外加工的工序;
(12) 对发出商品实施存货计价测试及存货跌价测试。
2. 核查结论
经核查,我们认为,公司存货周转率略低于野马电池是合理的;2019年末公司在产品金额增长1,000万元是合理的;公司报告期各期末在产品、库存商品及发出商品与相应的在手订单匹配,符合公司以销定产的生产模式;报告期各期末公司主要原材料的期末结存单位成本与当期采购成本匹配,主要在产品期末结存单位成本与当期销售成本匹配;报告期各期末公司不存在应计提未计提的存货跌价准备以及应结转未结转的成本。
十五、《问询函》之29、关于固定资产、在建工程
招股说明书披露,报告期各期末,发行人固定资产金额分别为4,932.78万
元、4,704.08万元、4,941.24万元和4,871.12万元,主要为房屋及建筑物和专用设备,专用设备主要为公司各型号电池生产线及包装生产线。在建工程账面价值分别为41.12万元、593.52万元和1,606.93万元和2,767.01万元,主要是LR6和LR03电池智能化高速生产线。请发行人披露:(1)固定资产与收入、产能的匹配关系及同行业比较;(2)2017年以后固定资产折旧费用金额下降的原因,披露报告期内发行人是否存在已提足折旧仍在使用的固定资产,主要资产成新率低对报告期经营成果的影响;
(3)房屋建筑物按20-40年摊销的合理性,对报告期经营成果的影响;(4)在建工程高性能环保电池技改项目的具体构成,各年度固定资产报废与在建工程转入的具体内容,与发行人主要产品碱性电池、碳性电池产能变化之间的关系,披露大额资产处置损益情况;(5)主要在建工程高性能环保电池技改项目的预算金额及其合理性,工程投入和预算支出的对比情况,是否存在混入与在建工程无关的其他支出的情形,是否存在应结转固定资产未结转的情形。请保荐人、申报会计师发表明确意见。
(一) 固定资产与收入、产能的匹配关系及同行业比较
1. 报告期内,公司固定资产与收入、产能匹配情况
固定资产与收入、产能匹配表如下:
项 目 | 2020年1-6月/2020年6月30日 | 2019年度/2019年末 | 2018年度/2018年末 | 2017年度/2017年末 |
固定资产原值(万元) | 12,493.39 | 12,507.33 | 12,112.82 | 11,812.10 |
专用设备原值(万元) | 6,326.81 | 6,343.78 | 6,038.87 | 5,740.85 |
主营业务收入(万元) | 18,147.78 | 31,925.49 | 31,432.55 | 31,726.56 |
固定资产原值/主营业务收入 | 0.69 | 0.39 | 0.39 | 0.37 |
专用设备原值/主营业务收入 | 0.35 | 0.20 | 0.19 | 0.18 |
产能(万支) | 40,420.00 | 78,640.00 | 68,640.00 | 68,640.00 |
固定资产原值/产能(支/元) | 0.31 | 0.16 | 0.18 | 0.17 |
专用设备原值/产能(支/元) | 0.16 | 0.08 | 0.09 | 0.08 |
定资产原值分别为0.17元/支、0.18元/支、0.16元/支和0.31元/支;单位产能所需专用设备原值分别为0.08元/支、0.09元/支、0.08元/支和0.16元/支。因此,报告期内公司固定资产与收入、产能相匹配。
2. 报告期内固定资产、收入、产能配比数据与同行业可比公司比较情况由于公司的收入、产能等主要与公司的专用设备相关,因此主要分析专用设备与收入、产能之间的配比关系以及与同行业可比公司的比较情况。
专用设备原值、收入配比数据与同行业公司比较表如下:
公司名称 | 2020年1-6月/2020年6月30日 | 2019年度/2019年末 | 2018年度/2018年末 | 2017年度/2017年末 |
力王股份 | 0.24 | 0.12 | 0.13 | 0.13 |
亚锦科技 | 0.43 | 0.24 | 0.23 | 0.27 |
长虹能源 | 0.81 | 0.40 | 0.31 | 0.27 |
野马电池 | - | 0.22 | 0.18 | 0.16 |
公司 | 0.35 | 0.20 | 0.19 | 0.18 |
公司名称 | 2020年1-6月/2020年6月30日 | 2019年度/2019年末 | 2018年度/2018年末 | 2017年度/2017年末 |
野马电池 | 未披露 | 0.10 | 0.10 | 0.11 |
公司 | 0.16 | 0.08 | 0.09 | 0.08 |
(二) 2017年以后固定资产折旧费用金额下降的原因,披露报告期内发行人是否存在已提足折旧仍在使用的固定资产,主要资产成新率低对报告期经营成果的影响
1.报告期内固定资产折旧金额
单位:万元
项 目 | 2020年1-6月 | 2019年度 | 2019年较2018年变动 | 2018年度 | 2018年较2017年变动 | 2017年度 |
折旧金额 | 309.22 | 619.75 | 17.35 | 602.40 | -117.59 | 719.99 |
固定资产类别 | 原值 | 累计折旧 | 减值准备 | 净值 |
2020年6月30日 | ||||
通用设备 | 157.35 | 143.02 | 14.33 | |
运输工具 | 538.83 | 486.50 | 52.33 | |
专用设备 | 2,928.54 | 2,609.52 | 29.17 | 289.85 |
小 计 | 3,624.72 | 3,239.04 | 29.17 | 356.51 |
2019年末 | ||||
通用设备 | 156.63 | 142.30 | 14.33 | |
运输工具 | 538.83 | 486.50 | 52.33 | |
专用设备 | 3,078.43 | 2,744.34 | 29.17 | 304.92 |
小 计 | 3,773.90 | 3,373.15 | 29.17 | 371.58 |
2018年末 | ||||
通用设备 | 143.63 | 129.77 | 13.86 | |
运输工具 | 603.96 | 544.13 | 59.83 |
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8-2-197
专用设备 | 3,322.77 | 2,955.08 | 29.17 | 338.53 |
小 计 | 4,070.36 | 3,628.98 | 29.17 | 412.22 |
2017年末 | ||||
通用设备 | 215.56 | 194.01 | 21.55 | |
运输工具 | 595.90 | 536.31 | 59.59 | |
专用设备 | 781.56 | 674.26 | 29.17 | 78.12 |
小 计 | 1,593.02 | 1,404.59 | 29.17 | 159.26 |
固定资产类别 | 长虹能源 | 力王股份 | 亚锦科技 | 野马电池 | 公司 |
房屋及建筑物 | 30-40年 | 20年 | 20-40年 | 20年 | 20-40年 |
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(2) 关于房屋建筑物折旧的相关规定
1) 根据《企业会计准则》规定,折旧是指在固定资产使用寿命内,按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊。企业应当根据固定资产的性质和使用情况,合理确定固定资产的使用寿命。
2) 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条规定,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,房屋、建筑物的最低折旧年限为20年。
此外,公司生产的产品主要为碱性和碳性锌锰电池,该行业并不属于技术进步,产品更新换代较快的行业,且公司的厂房等建筑物也不属于常年处于强震动、高腐蚀状态下,因此公司的房屋及建筑物无需采用缩短折旧年限或者加速折旧的方法。
综上所述,公司房屋及建筑按照20年进行折旧合理。
2. 房屋及建筑物按20-40年摊销对报告期经营成果的影响
单位:万元
固定资产类别 | 2020年1-6月 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
房屋及建筑物折旧额 | 117.79 | 234.86 | 233.40 | 236.29 |
设备名称 | 期初数 | 本期增加 | 本期转固 | 期末数 |
碱性智能化全自动电池高速生产线 | 1,451.13 | 1,066.98 | 2,518.11 | |
正极制造改造及自动拆包系统 | 98.44 | 48.75 | 147.19 | |
碳性电池智能包装线 | 18.00 | 37.62 | 55.62 |
碳性智能型自动电池生产线 | 178.95 | 178.95 | ||
其他 | 15.44 | 15.44 | ||
小 计 | 1,567.57 | 1,347.76 | 234.58 | 2,680.75 |
设备名称 | 期初数 | 本期增加 | 本期转固 | 期末数 |
碳性智能型自动电池生产线 | 345.44 | 0.48 | 345.92 | |
碱性电池智能包装线 | 194.40 | 87.67 | 282.07 | |
电池智能自动贴标机 | 20.43 | 31.24 | 51.67 | |
碱性智能化全自动电池高速生产线 | 1,451.13 | 1,451.13 | ||
正极制造改造及自动拆包系统 | 98.44 | 98.44 | ||
碳性电池智能包装线 | 18.00 | 18.00 | ||
全自动转盘式智能型纸塑包装机 | 14.51 | 14.51 | ||
其他 | 13.98 | 11.36 | 25.34 | |
小 计 | 574.25 | 1,712.83 | 719.51 | 1,567.57 |
设备名称 | 期初数 | 本期增加 | 本期转固 | 期末数 |
全自动转盘式智能型纸塑包装机 | 19.50 | 51.31 | 70.81 | |
配电系统 | 15.72 | 27.21 | 42.93 | |
碳性智能型自动电池生产线 | 345.44 | 345.44 | ||
碱性电池智能包装线 | 287.50 | 93.10 | 194.40 | |
电池智能自动贴标机 | 46.29 | 25.86 | 20.43 | |
涂胶机视觉系统 | 17.95 | 17.95 | ||
其他 | 5.90 | 32.69 | 24.61 | 13.98 |
小 计 | 41.12 | 808.39 | 275.26 | 574.25 |
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(4) 2017年度
单位:万元
设备名称 | 期初数 | 本期增加 | 本期转固 | 期末数 |
全自动转盘式智能型纸塑包装机 | 36.59 | 17.09 | 19.50 | |
配电系统 | 15.72 | 15.72 | ||
正极制造设备系统 | 160.37 | 160.37 | ||
其他 | 5.90 | 5.90 | ||
小 计 | 218.58 | 177.46 | 41.12 |
设 备 | 账面原值 | 累计折旧 | 账面价值 | 处置收入 | 净损益 |
电池拌锌膏机 | 76.92 | 69.23 | 7.69 | 1.28 | -6.41 |
R6/R03电池生产线 | 55.61 | 50.05 | 5.56 | 0.77 | -4.79 |
校电机 | 35.23 | 31.71 | 3.52 | 0.48 | -3.04 |
彩套机 | 31.46 | 28.31 | 3.15 | 0.43 | -2.71 |
R6/R03涂胶机 | 23.10 | 20.79 | 2.31 | 0.32 | -1.99 |
LR20电池试制生产线 | 21.06 | 13.58 | 7.48 | 1.24 | -6.23 |
激光机 | 10.77 | 9.29 | 1.48 | 0.20 | -1.28 |
其他 | 34.67 | 30.06 | 4.61 | 0.64 | -3.97 |
合 计 | 288.82 | 253.02 | 35.80 | 5.36 | -30.42 |
设 备 | 账面原值 | 累计折旧 | 账面价值 | 处置收入 | 净损益 |
LR6/LR03点焊机 | 126.72 | 114.04 | 12.68 | 4.27 | -8.40 |
轿车 | 79.21 | 71.29 | 7.92 | 12.6 | 4.68 |
贴标机 | 52.87 | 47.59 | 5.28 | 1.78 | -3.51 |
正极造粒系统 | 51.28 | 46.15 | 5.13 | 0.28 | -4.85 |
集流体组装机 | 42.73 | 32.85 | 9.89 | 1.46 | -8.43 |
LR14/LR20压环机 | 20.00 | 18.00 | 2.00 | 0.11 | -1.89 |
校电机 | 17.62 | 15.86 | 1.76 | 0.59 | -1.17 |
自动排壳机 | 13.81 | 12.43 | 1.38 | 0.08 | -1.31 |
其他 | 115.82 | 104.21 | 11.6 | 1.37 | -10.25 |
合 计 | 520.06 | 462.42 | 57.64 | 22.54 | -35.13 |
设 备 | 原值 | 累计折旧 | 账面价值 | 处置收入 | 净损益 |
空调 | 68.23 | 61.41 | 6.82 | 1.47 | -5.35 |
电脑 | 12.84 | 11.56 | 1.28 | 0.06 | -1.21 |
合 计 | 81.07 | 72.97 | 8.10 | 1.53 | -6.57 |
设 备 | 原值 | 累计折旧 | 账面价值 |
拌粉设备系统 | 255.01 | 115.87 | 139.14 |
合 计 | 255.01 | 115.87 | 139.14 |
电池型号 | 2020年1-6月 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
碱性电池 | 21,820.00 | 43,640.00 | 43,640.00 | 43,640.00 |
碳性电池 | 18,600.00 | 35,000.00 | 25,000.00 | 25,000.00 |
司并未新增或处置碱性电池生产线,2019年公司开始预订购置的碱性电池生产线但报告期内尚未安装调试完毕。公司的碳性电池生产线的产能由2018年度的25,000万支上升至2019年度的35,000万支,2020年1-6月的产能也较上年同期(17,500万支)有所上涨,主要系2019年公司购置的R03和R6电池生产线达到预定可使用状态转入固定资产,2020年1-6月也有碳性智能型自动电池生产线达到预定可使用状态转入固定资产。因此,报告期内公司固定资产报废、在建工程转固与公司主要产品碱性电池、碳性电池产能相匹配。
(五) 主要在建工程高性能环保电池技改项目的预算金额及其合理性,工程投入和预算支出的对比情况,是否存在混入与在建工程无关的其他支出的情形,是否存在应结转固定资产未结转的情形高性能环保电池技改项目预算的主要构成及其投入情况表如下:
单位:万元
内容 | 数量 | 预算金额 | 实际投入 | ||||
2017年度 | 2018年度 | 2019年度 | 2020年1-6月 | 累计 | |||
LR03智能化全自动电池高速生产线 | 1 | 1,400.00 | 700.00 | 538.94 | 1,238.94 | ||
LR6智能化全自动电池高速生产线 | 1 | 1,400.00 | 751.13 | 528.05 | 1,279.18 | ||
正极制造改造及自动拆包系统 | 5 | 350.00 | 98.44 | 48.75 | 147.19 | ||
R03智能型自动电池生产线 | 1 | 198.00 | 172.72 | 0.24 | 172.96 | ||
R6智能型自动电池生产线 | 2 | 396.00 | 172.72 | 0.24 | 178.95 | 351.91 | |
电池智能自动贴标机 | 4 | 60.00 | 46.29 | 31.24 | 77.53 | ||
LR6碱性电池智能包装线 | 2 | 210.40 | 136.30 | 49.90 | 186.21 | ||
LR03碱性电池智能包装线 | 1 | 213.20 | 151.20 | 37.76 | 188.96 | ||
全自动转盘式智能型纸塑包装机 | 5 | 83.00 | 36.59 | 51.31 | 14.51 | 102.41 | |
R06碳性电池智能包装生产线 | 2 | 40.00 | 12.00 | 25.08 | 37.08 | ||
R03碳性电池智能包装生产线 | 2 | 40.00 | 6.00 | 12.54 | 18.54 | ||
其他 | 328.85 | 181.99 | 77.85 | 11.37 | 15.45 | 286.65 | |
小 计 | 4,719.45 | 218.58 | 808.39 | 1,712.83 | 1,347.76 | 4,087.56 |
由上表可知,高性能环保电池技改项目的主要构成为LR03、LR6智能化全自动电池高速生产线、R03、R6智能型自动电池生产线、正极制造改造及自动拆包系统、LR03、LR6碱性电池智能包装线等,预算合计金额为4,719.45万元。截至2020年6月30日公司实际投入4,087.56万元,投入金额占预算金额的比重为86.61%,预算投入情况较好,实际投入与预算偏差较小。
公司在建工程投入主要系外购专用设备,不存在混入与在建工程无关的其他支出情形;公司在建工程及时转固,不存在应结转固定资产未结转的情形。
截至2020年6月30日,公司在建工程金额为27,67.01万元,主要为LR03、LR6智能化全自动电池高速生产线,占在建工程期末余额93.93%;该生产线尚未达到预定可使用状态,故未转入固定资产。上述两条生产线经安装调试后已于2020年9月达到预定可使用状态,由在建工程转入固定资产。
(六) 核查情况
1. 针对上述事项,我们主要执行了以下核查程序:
(1) 取得报告期各期公司固定资产和专用设备明细表,收入、产能的明细表;分析固定资产、专用设备与收入、产能的配比关系并与同行业公司进行比较;
(2) 取得报告期内已提足折旧仍在使用的固定资产明细表,检查2018年度较多专用设备折旧年限到期的原因,现场察看已提足折旧的专用设备目前的运行和使用状况;
(3) 取得公司报告期内房屋及建筑物明细表和折旧计提明细表,了解公司房屋及建筑物折旧政策等,对比公司与同行业公司房屋及建筑物的折旧政策;
(4) 取得高性能环保电池技改项目的具体构成以及各年度固定资产报废与在建工程转入的明细表,检查主要固定资产报废设备以及在建工程转入设备与公司碳性、碱性电池产能变动的匹配性;
(5) 取得高性能环保电池技改项目的预算投入表,检查预算投入的具体情况;
(6) 取得各期大额在建工程投入的对应的合同审批表、设备采购合同、设备采购发票、付款审批表、付款回单、设备验收单等资料,并与各期固定资产明细表进行核对,核实各期主要设备的采购情况;
(7) 获取大额固定资产处置对应的审批表、销售合同、销售发票、收款回单等资料,并与各期设备处置表进行核对,核实报告期设备的处置情况;
(8) 对报告期各期末的固定资产和在建工程进行现场监盘程序,在监盘过程中观察公司各项监盘资产的使用状况。
2.核查结论
经核查,我们认为,公司固定资产与收入、产能匹配,与同行业公司对比较为合理;2017年以后固定资产折旧费用下降的原因系2018年度有较多的专用设备折旧年限到期停止折旧,主要资产成新率较低对报告期内公司经营成果未产生重大影响;房屋建筑物折旧政策为20-40年,实际执行中按20年折旧,与同行业不存在重大差异,报告期折旧金额对经营成果的影响较小也较为稳定;公司主要在建工程高性能环保电池技改项目的预算金额基本合理,报告期内公司固定资产报废与在建工程转入与碱性电池、碳性电池的产能变化相匹配;公司不存在混入与在建工程无关的其他支出的情形,不存在应结转固定资产而未结转的情形。
十六、《问询函》之30、关于收购茂时达电池经营业务
申报材料显示,发行人于2017年5月在香港设立全资子公司香港恒威以承接公司原控股股东茂时达的电池经营业务。
请发行人披露:(1)全资子公司香港恒威收购发行人原控股股东茂时达的电池经营业务,是否构成业务合并,如是,披露合并日及其确定依据,相关交易对价及其确定依据,相关对价的支付及其在现金流量表中列报情况;(2)2017年收到茂时达公司电池业务占用资金293.52万元的原因,相关交易是否构成业务合并的一部分;(3)茂时达投资、参股的公司的具体情况,与发行人、发行人客户、供应商是否存在资金、业务往来。
请保荐人、申报会计师发表明确意见。
(一) 全资子公司香港恒威收购发行人原控股股东茂时达的电池经营业务,是否构成业务合并,如是,披露合并日及其确定依据,相关交易对价及其确定依据,相关对价的支付及其在现金流量表中列报情况
(1) 香港恒威收购公司原控股股东茂时达的电池经营业务,构成业务合并
2017年6月,根据公司全资子公司香港恒威与茂时达签订的相关协议,香港恒威自2017年6月起承接茂时达与电池经营相关的业务,购买其与电池经营相关业务的资产并接收其人员。由于公司与茂时达均由相同实际控制人控制,因
此该事项为同一控制下业务合并。 (2) 业务合并日及其确定依据,相关交易对价及其确定依据,相关对价的支付及其在现金流量表中列报情况
被合并方名称 | 构成同一控制下 企业合并的依据 | 合并日 | 合并日的确定依据 | 交易对价(万元) |
茂时达电池业务 | 同受实际控制人控制 | 2017-6-30 | 购买其与电池经营相关业务的资产并接收其人员,办妥移交手续 | 152.07 |
资收益等事项;
(3) 获取茂时达的注册资料,并核查茂时达公司对外的股权投资和参股情况;
(4) 获取茂时达及其执行董事出具的关于茂时达不存在对外股权投资的确认函;
(5) 获取香港恒威与茂时达签订的关于茂时达电池业务的《业务承接协议》以及《债权债务低销协议》;
(6) 了解茂时达电池业务的业务模式,查看茂时达经营电池的经营场所及其人员。
2. 核查结论
经核查,我们认为,香港恒威收购公司原控股股东茂时达的电池经营业务构成业务合并;2017年收到茂时达电池业务占用资金系为编制比较报表而处理的数据,并非2017年度茂时达电池业务合并的一部分;报告期内,除曾经持有公司的股权外,茂时达不存在其他对外股权投资情况。
十七、《问询函》之31、关于营业外收支等
请发行人:(1)按照《企业会计准则》的相关要求,逐项披露远期结汇合约、市场维护费调整、股份支付等事项涉及的相关事由,作为会计差错调整的依据,对报告期相关资产、负债项目的影响,上述事项是否构成内部控制的重大缺陷,是否构成本次发行的障碍;(2)披露主要非经常性损益项目与相关报表项目之间的关系;(3)披露报告期内开展远期结汇合约的具体情况,包括开展远期结汇合约履行的审批程序、涉及的相关机构和人员、批准的交易规模、主要风险管控措施、报告期内的交易及报告情况、相关资产、负债、损益和现金流的情况,是否存在风险管控措施缺失或存在重大缺陷的情形;(4)披露资产处置收益、营业外收入中的供应商赔款、营业外支出中其他涉及的具体事由;
(5)披露报告期交易性金融资产理财产品的构成、计量基础和依据、损益情况及相关资产、损益和现金流的列报情况;(6)按性质披露报告期预付帐款的构成,预付帐款和其他应收款报告期前5名名称、金额、性质、占比和账龄,披露预付一洲锰业的电解二氧化锰采购款项金额较大的原因元;(7)披露其他非流动资产的具体构成,前5名名称、金额、性质、占比和账龄;(8)披露应付账款前5名的具体情况,包括名称、性质、金额、占比和账龄、与前5大供应
商不一致的原因;(9)按性质披露其他应付款的构成、前5名名称、金额、占比、账龄;(10)披露其他流动资产2020年6月30日余额大幅增加的原因及合理性。
请保荐人、申报会计师发表明确意见。
(一) 按照《企业会计准则》的相关要求,逐项披露远期结汇合约、市场维护费调整、股份支付等事项涉及的相关事由,作为会计差错调整的依据,对报告期相关资产、负债项目的影响,上述事项是否构成内部控制的重大缺陷,是否构成本次发行的障碍
1.远期结汇合约、市场维护费调整、股份支付等事项涉及的相关事由,作为会计差错调整的依据
(1) 远期结汇合约
公司是一家以外销为主的出口型企业,且出口业务主要以美元计价,报告期内美元兑人民币的汇率波动较大。为减轻美元兑人民币的汇率波动对公司经营业绩的影响并经公司管理层审批,公司与中国工商银行股份有限公司签订了远期结汇合约。部分远期结汇合约在2018年末和2019年末并未到期交割,但公司在2018年度和2019年度未根据权责发生制确认上述已签约未到期交割部分远期结汇合约的损益。
根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的相关规定,上述事项属于前期差错,公司采用追溯重述法更正上述差错。
(2) 市场维护费
根据2017年9月27日公司与HW.USA签订的协议,公司授权HW.USA在美国及其所有领土、墨西哥和加拿大地区非独家销售公司生产的所有碱性干电池和碳性干电池。根据协议,若公司在上述销售区域内向新的第三方销售上述产品,公司需要支付HW.USA客户维护费,客户维护费的金额为新客户在5年内所购产品金额的1%。
2018年度公司新增美国客户Greenbrier,2018年度和2019年度分别对其销售464.76万元和1,842.43万元。公司在2018年度和2019年度关于Greenbrier销售的市场维护费存在分歧,导致在相应年度未计提该部分市场维护费。双方在2020年签订补充协议并确定支付金额。
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根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的相关规定,由于公司未根据按照权责发生制的要求确认该部分市场维护费,造成2018年度、2019年度少计销售费用,该事项属于前期差错,公司采用追溯重述法更正上述差错。
(3) 股份支付
2017年4月公司实施员工股权激励,由公司管理人员沈志林、徐耀庭、袁瑞英以及恒惠合伙以每元注册资本14.83元的价格认购公司注册资本131.49万元,同次外部股东的增资价格为每元注册资本15.97元。公司确定激励对象持有公司股权的公允价值为1,176.17万元,扣除股权激励对象支付的增资款1,092.16万元后,确认换取的职工服务总额为84.01万元。
但股权激励对象的部分资金来源于公司实际控制人,公司实际控制人向股权激励对象提供无息借款用于其直接或通过持股平台认购公司股权,导致员工实际承担的成本低于股权公允价值。公司未把上述实际控制人对股权激励对象的无息借款的价值认定为股份支付。由于上述被激励对象部分增资资金来源于实际控制人无息借款,根据谨慎性原则,将实际控制人免息金额确认为股份支付的一部分。
根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的相关规定,股份支付调整事项属于前期差错,公司采用追溯重述法更正上述差错。
2. 会计差错调整对报告期相关资产、负债项目的影响,上述事项不构成内部控制的重大缺陷,不构成本次发行的障碍
(1) 会计差错调整前后各报表项目的差异对比表
单位:万元
项 目 | 2019年度/2019年末 | ||
调整后金额(①) | 调整前金额(②) | 差异(①-②) | |
递延所得税资产 | 53.20 | 45.66 | 7.55 |
交易性金融负债 | 50.31 | 50.31 | |
其他应付款 | 130.24 | 107.17 | 23.07 |
资本公积 | 15,208.28 | 14,907.21 | 301.07 |
盈余公积 | 1,450.58 | 1,487.27 | -36.69 |
未分配利润 | 6,157.66 | 6,487.87 | -330.21 |
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销售费用 | 930.46 | 912.04 | 18.42 |
财务费用 | -314.45 | -245.18 | -69.27 |
投资收益 | 228.78 | 274.75 | -45.98 |
公允价值变动收益 | -50.31 | -50.31 | |
所得税费用 | 1,033.15 | 1,037.20 | -4.05 |
项 目 | 2018年度/2018年末 | ||
调整后金额(①) | 调整前金额(②) | 差异(①-②) | |
递延所得税资产 | 52.22 | 48.72 | 3.49 |
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 | 23.30 | 23.30 | |
其他应付款 | 95.33 | 90.68 | 4.65 |
资本公积 | 15,208.28 | 14,907.21 | 301.07 |
盈余公积 | 814.57 | 847.12 | -32.55 |
未分配利润 | 5,559.10 | 5,852.06 | -292.96 |
销售费用 | 855.45 | 850.80 | 4.65 |
公允价值变动收益 | -23.30 | -23.30 | |
所得税费用 | 852.38 | 855.88 | -3.49 |
项 目 | 2017年度/2017年末 | ||
调整后金额(①) | 调整前金额(②) | 差异(①-②) | |
资本公积 | 15,208.28 | 14,907.21 | 301.07 |
盈余公积 | 251.63 | 281.73 | -30.11 |
未分配利润 | 2,432.89 | 2,703.85 | -270.96 |
管理费用 | 1,672.72 | 1,371.65 | 301.07 |
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弊行为,因此不构成公司的重大内部控制缺陷。
2) 上述事项不构成本次发行的障碍
根据《深圳证券交易所创业板首次公开发行上市审核问答》,公司聘请的会计师已在公司上市辅导和规范阶段对上述事项按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的规定进行了调整并出具了《关于浙江恒威电池股份有限公司申报财务报表与原始财务报表差异的鉴证报告》(天健审〔2020〕9290号),公司也已在招股说明书中披露了会计差错更正情形及其原因,因此上述事项不构成本次发行的障碍。
(二) 披露主要非经常性损益项目与相关报表项目之间的关系
1. 2020年1-6月
单位:万元
项 目 | 金额 | 勾稽科目 | 金额 | 是否勾稽相符 |
非流动资产处置损益,包括已计提资产减值准备的冲销部分 | -30.44 | 资产处置收益 | -30.44 | 是 |
计入当期损益的政府补助(与公司正常经营业务密切相关,符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外) | 83.44 | 其他收益(代扣个人所得税手续费返还) | 83.44 | 是 |
委托他人投资或管理资产的损益 | 18.79 | 投资收益—处置金融工具取得的投资收益 | 18.79 | 是 |
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、金融负债产生的公允价值变动收益,以及处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益 | -167.70 | 公允价值变动损益—交易性金融负债 | -139.20 | 是 |
投资收益—处置金融工具取得的投资收益 | -28.50 | |||
上述各项之外的其他营业外收入和支出 | -22.20 | 其他收益-代扣个人所得税手续费返还 | 0.80 | 是 |
营业外支出 | -23.00 | |||
其他符合非经常性损益定义的损益项目 | -86.80 | 管理费用-股份支付 | -86.80 | 是 |
小 计 | -204.91 | |||
减:所得税费用 | -30.54 |
归属于母公司股东的非经常性损益净额 | -174.37 |
项 目 | 金额 | 勾稽科目 | 金额 | 是否勾稽相符 |
非流动资产处置损益,包括已计提资产减值准备的冲销部分 | -35.13 | 资产处置收益 | -35.13 | 是 |
计入当期损益的政府补助(与公司正常经营业务密切相关,符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外) | 348.38 | 其他收益(代扣个人所得税手续费返还) | 348.38 | 是 |
委托他人投资或管理资产的损益 | 274.75 | 投资收益—处置金融工具取得的投资收益 | 274.75 | 是 |
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、金融负债产生的公允价值变动收益,以及处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益 | -96.28 | 公允价值变动损益—交易性金融负债 | -50.31 | 是 |
投资收益—处置金融工具取得的投资收益 | -45.98 | |||
上述各项之外的其他营业外收入和支出 | 222.48 | 其他收益-代扣个人所得税手续费返还 | 4.68 | 是 |
营业外收入 | 225.81 | |||
营业外支出 | -8.01 | |||
小 计 | 714.20 | |||
减:所得税费用 | 107.13 | |||
归属于母公司股东的非经常性损益净额 | 607.07 |
项 目 | 金额 | 勾稽科目 | 金额 | 是否勾稽相符 |
非流动资产处置损益,包括已计提资产减值准备的冲销部分 | -6.57 | 资产处置收益 | -6.57 | 是 |
计入当期损益的政府补助(与公司正常经营业务密切相关,符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外) | 271.79 | 其他收益(代扣个人所得税手续费返还) | 271.79 | 是 |
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、金融负债产生的公允价值变动收益,以及处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益 | -23.30 | 公允价值变动损益—交易性金融负债 | -23.30 | 是 |
上述各项之外的其他营业外收入和支出 | -3.19 | 其他收益-代扣个人所得税手续费返还 | 1.79 | 是 |
营业外收入 | 4.02 | |||
营业外支出 | -9.00 | |||
小 计 | 238.73 | |||
减:所得税费用 | 35.81 | |||
归属于母公司股东的非经常性损益净额 | 202.92 |
项目 | 金额 | 勾稽科目 | 金额 | 是否勾稽相符 |
计入当期损益的政府补助(与公司正常经营业务密切相关,符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外) | 85.34 | 其他收益 | 42.34 | 是 |
营业外收入—政府补助 | 43.00 | |||
委托他人投资或管理资产的损益 | 122.64 | 投资收益—理财产品收益 | 122.64 | 是 |
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 | 114.34 | 不存在明细勾稽关系 | ||
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、金融负债产生的公允价值变动收益,以及处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益 | 32.38 | 投资收益—处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得的投资收益 | 32.38 | 是 |
上述各项之外的其他营业外收入和支出 | 28.48 | 营业外收入(除政府补助) | 33.59 | 是 |
营业外支出 | -5.11 | |||
其他符合非经常性损益定义的损益项目 | -385.08 | 管理费用-股份支付 | -385.08 |
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小 计 | -1.90 | |
减:所得税费用 | -0.29 | |
归属于母公司股东的非经常性损益净额 | -1.62 |
日常外汇套期保值业务的具体操作方案、签署相关协议及文件。
(2) 根据公司《外汇套期保值业务管理制度》:
1) 公司开展外汇套期保值业务单次或连续十二个月内累计金额达到或超过公司最近一期经审计净资产10%的,由公司董事会审批。公司开展外汇套期保值业务单次或连续十二个月内累计金额未达到董事会审议标准的,由公司董事长审批;
2) 公司开展外汇套期保值业务单次或连续十二个月内累计金额达到或超过公司最近一期经审计净资产50%的,需由公司董事会审议通过后提交公司股东大会审批;
3) 构成关联交易的外汇套期保值业务,应当履行关联交易审批程序。
3. 开展远期结汇合约涉及的相关机构和人员
根据公司《外汇套期保值业务管理制度》,开展远期结汇合约涉及的公司相关责任部门及责任人如下:
(1) 公司财务部是外汇套期保值业务的经办部门,负责外汇套期保值业务的管理,负责外汇套期保值业务的计划制订、资金筹集、日常管理(包括提请审批、实际操作、资金使用情况等工作);对拟进行外汇交易的汇率水平、外汇金额、交割期限等进行分析,在进行分析比较的基础上,提出开展或中止外汇套期保值业务的框架方案;
(2) 销售部、采购部等相关部门,是外汇套期保值业务基础业务协作部门,负责向财务部提供与未来外汇收付相关的基础业务信息和交易背景资料;
(3) 公司审计部为外汇套期保值业务的监督部门。审计部负责监督外汇套期保值交易业务的审批情况、实际操作情况、资金使用情况及收益情况等,督促财务部及时进行账务处理,并对账务处理情况进行核实;
(4) 公司根据中国证监会、交易所等证券监督管理部门的相关要求,由董事会秘书负责审核外汇套期保值业务决策程序的合法合规性并及时进行信息披露;
(5) 独立董事、监事会及保荐机构(如有)有权对资金使用情况进行监督与检查,必要时可以聘请专业机构进行审计。
4. 报告期内的交易及报告情况、相关资产、负债、损益和现金流的情况
(1) 远期结汇业务报告期内交易及报告情况
1) 2020年1-6月
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单位:万元
项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
远期结汇合约 | 50.31 | 167.70 | 78.81 | 139.20 |
小 计 | 50.31 | 167.70 | 78.81 | 139.20 |
项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
远期结汇合约 | 23.30 | 96.28 | 69.27 | 50.31 |
小 计 | 23.30 | 96.28 | 69.27 | 50.31 |
项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
远期结汇合约 | 23.30 | 23.30 | ||
小 计 | 23.30 | 23.30 |
项 目 | 2020年1-6月/2020年6月30日 | |||||
资产项目 | 金额 | 损益项目 | 金额 | 现金流量表项目 | 金额 | |
远期结汇业务 | 交易性金融负债 | 139.20 | 投资收益 | -28.50 | 收回投资收到的现金 | -71.20 |
公允价值变动损益 | -139.20 | 取得投资收益收到的现金 | -7.61 |
项 目 | 2019年度/2019年末 | |||||
资产项目 | 金额 | 损益项目 | 金额 | 现金流量表项目 | 金额 | |
远期结汇业务 | 交易性金融负债 | 50.31 | 投资收益 | -45.98 | 收回投资收到的现金 | 4.03 |
公允价值变动损益 | -50.31 | 取得投资收益收到的现金 | -73.30 | |||
(续上表) | ||||||
项 目 | 2018年度/2018年末 | |||||
资产项目 | 金额 | 损益项目 | 金额 | 现金流量表项目 | 金额 | |
远期结汇业 | 交易性金融 | 23.30 | 公允价值 | -23.30 | 投资支付的现金 |
务 | 负债 | 变动损益 | 收回投资收到的现金 | |||
取得投资收益收到的现金 |
项 目 | 固定资产原值 | 累计折旧 | 净值 | 处置收入 | 资产处置收益 |
2020年1-6月 | 288.83 | 253.03 | 35.80 | 5.36 | -30.44 |
2019年度 | 520.05 | 462.41 | 57.65 | 22.52 | -35.13 |
2018年度 | 81.07 | 72.97 | 8.10 | 1.53 | -6.57 |
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8-2-217
淮安必胜公司供应的石墨粉存在质量瑕疵从而给公司造成损失,经与淮安必胜公司协商后由其对公司赔偿225.81万元。淮安必胜公司石墨粉质量事件的背景和经过详见本专项说明六(二)之说明。
3. 营业外支出中其他
单位:万元
项 目 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
税收滞纳金 | 0.15 | 0.15 | |
伤残赔偿 | 1.86 | ||
其他零星支出 | 3.55 | 0.11 | |
合 计 | 2.01 | 3.70 | 0.11 |
理财产品名称 | 类型 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
杭州银行“幸福99新钱包” | 本金 | 3,590.00 | 100.00 | 3,690.00 | |
利息 | 6.59 | 18.79 | 25.38 | ||
小计 | 3,596.59 | 118.79 | 3,715.38 |
理财产品名称 | 计量基础 | 计量依据 |
杭州银行“幸福99新钱包” | 该理财产品为非保本型净值产品,根据该金融资产的业务模式和合同现金流量特征,该产品不能通过合同现金流量测试,应分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | 由于该产品在本期全部到期赎回,因此按照最终银行与公司结算的收益确认理财产品投资收益 |
理财产品名称 | 类型 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
杭州银行“幸福99新钱包” | 本金 | 12,590.00 | 9,000.00 | 3,590.00 | |
利息 | 201.45 | 194.86 | 6.59 | ||
小计 | 12,791.45 | 9,194.86 | 3,596.59 | ||
兴业银行“金雪球-优悦” | 本金 | 7,000.00 | 7,000.00 | ||
利息 | 73.30 | 73.30 | |||
小计 | 7,073.30 | 7,073.30 | |||
合 计 | 19,864.75 | 16,268.16 | 3,596.59 |
理财产品名称 | 计量基础 | 计量依据 |
杭州银行“幸福99新钱包” | 该理财产品为非保本型净值理财产品,根据该金融资产的业务模式和合同现金流量特征,该产品不能通过合同现金流量测试,应分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 |
兴业银行“金雪球-优悦” | 该产品为非保本型开放式理财产品,根据该金融资产的业务模式和合同现金流量特征,该产品不能通过合同现金流量测试,应分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | 由于该产品在本期全部到期赎回,因此按照最终银行与公司结算的收益确认理财产品投资收益 |
项 目 | 2020年1-6月/2020年6月30日 | |||||
资产项目 | 金额 | 损益项目 | 金额 | 现金流量表项目 | 金额 | |
杭州银行“幸福99新钱包” | 交易性金融资产 | 投资收益 | 18.79 | 投资支付的现金 | 100.00 | |
收回投资收到的现金 | 3,690.00 | |||||
取得投资收益收到的现金 | 25.38 |
项 目 | 2019年度/2019年末 | |||||
资产项目 | 金额 | 损益项目 | 金额 | 现金流量表项目 | 金额 | |
杭州银行“幸福99新钱包” | 交易性金融资产 | 3,596.59 | 投资收益 | 201.45 | 投资支付的现金 | 12,590.00 |
收回投资收到的现金 | 9,000.00 | |||||
取得投资收益收到的现金 | 194.86 | |||||
兴业银行 | 交易性金融 | 投资收益 | 73.30 | 投资支付的现金 | 7,000.00 |
“金雪球-优悦” | 资产 | 收回投资收到的现金 | 7,000.00 | |
取得投资收益收到的现金 | 73.30 |
项 目 | 2020年6月30日 | 2019年末 | 2018年末 | 2017年末 |
预付货款 | 1,408.64 | 1,069.96 | 862.36 | 502.47 |
预付费用类款项 | 15.24 | 3.65 | 26.12 | 26.54 |
合 计 | 1,423.88 | 1,073.61 | 888.48 | 529.02 |
项 目 | 序号 | 名称 | 金额(万元) | 性质 | 占比 | 账龄 |
2020年6月30日 | 1 | 一洲锰业公司 | 1,342.65 | 预付货款 | 94.29% | 1年以内 |
2 | GRAND HOST FAR EAST LTD | 42.11 | 预付货款 | 2.96% | 1年以内 | |
3 | 中华人民共和国上海海关 | 9.23 | 预付关税 | 0.65% | 1年以内 | |
4 | 长安特殊钢有限公司 | 8.06 | 预付货款 | 0.57% | 1年以内 | |
5 | 湘潭电化科技股份有限公司 | 6.26 | 预付货款 | 0.44% | 1年以内 | |
合 计 | 1,408.32 | 98.91% | ||||
2019年末 | 1 | 一洲锰业公司 | 1,058.25 | 预付货款 | 98.57% | 1年以内 |
2 | 长安特殊钢有限公司 | 8.06 | 预付货款 | 0.75% | 1年以内 | |
3 | 中国石油化工股份公司嘉兴分公司 | 3.11 | 预付费用款 | 0.29% | 1年以内 | |
4 | 无锡市鼎昌特钢有限公司 | 2.24 | 预付配件款 | 0.21% | 1-2年 | |
5 | 南通瑞利电器有限公司 | 1.40 | 预付货款 | 0.13% | 1年以内 | |
合 计 | 1,073.07 | 99.95% | ||||
2018年末 | 1 | 一洲锰业公司 | 844.20 | 预付货款 | 95.02% | 1年以内 |
2 | 中华人民共和国上海海关 | 21.58 | 预付关税 | 2.43% | 1年以内 | |
3 | 无锡勇俊机械设备有限公司 | 5.52 | 预付配件款 | 0.62% | 1年以内 | |
4 | 嘉兴五昌塑料制品有限公司 | 4.40 | 预付货款 | 0.50% | 1年以内 |
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8-2-220
项 目 | 序号 | 名称 | 金额(万元) | 性质 | 占比 | 账龄 |
5 | 中国石油化工股份公司嘉兴分公司 | 4.04 | 预付费用款 | 0.45% | 1年以内 | |
合 计 | 879.74 | 99.02% | ||||
2017年末 | 1 | 一洲锰业公司 | 496.80 | 预付货款 | 93.91% | 1年以内 |
2 | 上海昕美报关有限公司 | 23.43 | 预付费用款 | 4.43% | 1年以内 | |
3 | 无锡精业通用设备厂 | 2.85 | 预付配件款 | 0.54% | 1-2年 | |
4 | 中国石油化工股份公司嘉兴分公司 | 2.61 | 预付费用款 | 0.49% | 1年以内 | |
5 | 深圳市天宁达胶粘技术有限公司 | 0.78 | 预付货款 | 0.15% | 1年以内 | |
合 计 | 526.47 | 99.52% |
项 目 | 序号 | 名称 | 金额(万元) | 性质 | 占比 | 账龄 |
2020年6月30日 | 1 | 淮安必胜 | 189.48 | 供应商赔款 | 91.84% | 1年以内 |
2 | 钟露玲 | 16.48 | 房屋租赁押金 | 7.99% | 1-2年 | |
3 | 备用金 | 0.21 | 应收暂付款 | 0.10% | 1年以内 | |
4 | 嘉兴市固体废物处置有限责任公司 | 0.15 | 固废处理押金 | 0.07% | 1-2年 | |
合 计 | 206.32 | 100.00% | ||||
2019年末 | 1 | 淮安必胜 | 225.81 | 供应商赔款 | 92.48% | 1年以内 |
2 | 钟露玲 | 16.16 | 房屋租赁押金 | 6.62% | 1-2年 | |
3 | 嘉兴市固体废物处置有限责任公司 | 2.00 | 固废处理押金 | 0.82% | 1年以内 | |
4 | 备用金 | 0.21 | 应收暂付款 | 0.08% | 1年以内 | |
合 计 | 244.18 | 100.00% | ||||
2018年末 | 1 | 嘉兴市秀洲区税务局 | 383.42 | 出口退税款 | 94.90% | 1年以内 |
2 | 钟露玲 | 17.70 | 房屋租赁押金 | 4.38% | 1年以内 | |
3 | 嘉兴市固体废物处置有限责任公司 | 2.00 | 固废处理押金 | 0.50% | 1年以内 | |
4 | Sun Hung Kai | 0.88 | 房屋租赁押金 | 0.22% | 1年以内 | |
5 | 电费押金 | 0.01 | 电费押金 | 0.00% | 1年以内 | |
合 计 | 404.01 | 100.00% | ||||
2017年末 | 1 | XIPHO Development Co Ltd | 27.17 | 房屋租赁押金 | 100.00% | 1年以内 |
合 计 | 27.17 | 100.00% |
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化锰的金额分别为3,193.68万元、3,804.23万元、4,366.69万元及2,161.10万元,占当期采购总额的比例分别为16.48%、18.71%、20.37%及17.62%。一洲锰业公司的行业地位较强,历史上双方合作情况良好,基于产品质量以及供货能力等方面考虑,公司与一洲锰业保持了长期稳定的合作。一洲锰业公司由于自身生产电解二氧化锰与电解金属锰需采购锰矿石,对资金存在一定需求。因此,公司以全额预付款的方式向一洲锰业公司采购电解二氧化锰,结合对未来订单以及对电解二氧化锰的需求以及电解二氧化锰未来走势,与一洲锰业公司签署采购合同并全额支付预付款;一洲锰业公司基于公司全额预付款,给予公司在采购价格上一定的折让。报告期内,公司与一洲锰业公司均保持了全额预付款的采购模式,相关采购模式具有合理性。
(七) 披露其他非流动资产的具体构成,前5名名称、金额、性质、占比和账龄
1. 其他非流动资产的构成
报告期各期末,公司其他非流动资产的构成如下:
单位:万元
项 目 | 2020年6月30日 | 2019年末 | 2018年末 | 2017年末 |
预付设备款 | 265.19 | - | - | - |
合 计 | 265.19 | - | - | - |
名 称 | 金额(万元) | 性质 | 占比 | 账龄 |
丹阳琦瑞机械有限公司 | 212.19 | 预付设备款 | 80.01% | 1年以内 |
嘉兴佳珺环保设备有限公司 | 13.35 | 预付设备款 | 5.03% | 1年以内 |
广州众铖机械设备有限公司 | 9.00 | 预付设备款 | 3.39% | 1年以内 |
温州安创机械科技有限公司 | 6.40 | 预付设备款 | 2.41% | 1年以内 |
杭州中力搬运设备有限公司 | 6.10 | 预付设备款 | 2.30% | 1年以内 |
合 计 | 247.04 | 93.14% |
公司的设备款。
(八) 披露应付账款前5名的具体情况,包括名称、性质、金额、占比和账龄、与前5大供应商不一致的原因
1. 应付账款前五名情况
报告期各期末,公司应付账款前五名情况如下:
项 目 | 序号 | 名称 | 金额(万元) | 性质 | 占比 | 账龄 |
2020年6月30日 | 1 | 慈溪市旭伟电子有限公司 | 703.96 | 货款 | 20.19% | 1年以内 |
2 | 福建金杨科技股份有限公司 | 345.50 | 货款 | 9.91% | 1年以内 | |
3 | 宁波劲能新材料有限公司 | 307.68 | 货款 | 8.82% | 1年以内 | |
4 | 嘉兴市得高电源科技有限公司 | 256.12 | 货款 | 7.35% | 1年以内 | |
5 | 宁波市海曙精艺机电厂 | 237.90 | 货款 | 6.82% | 1年以内 | |
合 计 | 1,851.17 | 53.09% | ||||
2019年末 | 1 | 慈溪市旭伟电子有限公司 | 723.22 | 货款 | 21.74% | 1年以内 |
2 | 宁波光华电池有限公司 | 629.75 | 货款 | 18.93% | 1年以内 | |
3 | 福建金杨科技股份有限公司 | 395.77 | 货款 | 11.90% | 1年以内 | |
4 | 宁波劲能新材料有限公司 | 302.65 | 货款 | 9.10% | 1年以内 | |
5 | 宁波市海曙精艺机电厂 | 212.46 | 货款 | 6.39% | 1年以内 | |
合 计 | 2,263.85 | 68.06% | ||||
2018年末 | 1 | 慈溪市旭伟电子有限公司 | 490.20 | 货款 | 18.64% | 1年以内 |
2 | 宁波光华电池有限公司 | 471.81 | 货款 | 17.94% | 1年以内 | |
3 | 宁波市海曙精艺机电厂 | 253.75 | 货款 | 9.65% | 1年以内 | |
4 | 宁波劲能新材料有限公司 | 147.10 | 货款 | 5.59% | 1年以内 | |
5 | 无锡永华电池有限公司 | 124.57 | 货款 | 4.74% | 1年以内 | |
合 计 | 1,487.44 | 56.56% | ||||
2017年末 | 1 | 宁波光华电池有限公司 | 425.12 | 货款 | 18.73% | 1年以内 |
2 | 慈溪市旭伟电子有限公司 | 387.48 | 货款 | 17.07% | 1年以内 | |
3 | 宁波劲能新材料有限公司 | 275.80 | 货款 | 12.15% | 1年以内 | |
4 | 宁波市海曙精艺机电厂 | 220.65 | 货款 | 9.72% | 1年以内 | |
5 | 深圳市中金岭南科技有限公司 | 200.04 | 货款 | 8.81% | 1年以内 | |
合 计 | 1,509.09 | 66.48% |
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8-2-223
异,主要由于分月采购数量波动、货款支付方式等因素综合决定,具体分析如下:
(1) 2020年1-6月/2020年6月30日
2020年6月30日应付账款前五大供应商未进入2020年1-6月前五大供应商原因如下:
单位:万元
项 目 | 应付账款 | 采购金额 | 采购占比 | 进入应付账款前五大原因 |
福建金杨科技股份有限公司 | 345.50 | 209.50 | 1.71% | 系淮安必胜的关联方,由于淮安必胜石墨粉质量赔款未处理完毕,延期支付该供应商货款 |
嘉兴市得高电源科技有限公司 | 256.12 | 454.16 | 3.70% | 2020年5-6月采购量较大,导致期末应付账款余额较高 |
宁波市海曙精艺机电厂 | 237.90 | 446.55 | 3.64% | 2020年5-6月采购量较大,导致期末应付账款余额较高 |
项 目 | 应付账款 | 采购金额 | 采购占比 | 未进入应付账款前五大原因 |
宁波光华电池有限公司 | 214.57 | 1,993.17 | 16.25% | 由于锌价上涨,2020年1-6月存在部分预付锌筒订货款,导致期末应付账款余额较低 |
一洲锰业公司 | 1,926.37 | 15.70% | 全额预付货款 | |
浙江德伊印刷有限公司 | 159.02 | 457.04 | 3.73% | 按正常进度付款,其他供应商期末采购金额较大导致应付账款第五名金额略高于此供应商 |
项 目 | 应付账款 | 采购金额 | 采购占比 | 进入应付账款前五大原因 |
福建金杨科技股份有限公司 | 395.77 | 589.65 | 2.75% | 系淮安必胜的关联方,由于淮安必胜石墨粉质量赔款未处理完毕,延期支付该供应商货款 |
单位:万元
项 目 | 应付账款 | 采购金额 | 采购占比 | 未进入应付账款前五大原因 |
一洲锰业公司 | 3,698.74 | 17.25% | 全额预付货款 |
项 目 | 应付账款 | 采购金额 | 采购占比 | 进入应付账款前五大原因 |
宁波市海曙精艺机电厂 | 253.75 | 929.85 | 4.57% | 于2019年1月初支付货款,导致年末应付账款余额较高 |
无锡永华电池有限公司 | 124.57 | 135.64 | 0.67% | 集中在2018年12月采购,导致年末应付账款余额较高 |
项 目 | 应付账款 | 采购金额 | 采购占比 | 未进入应付账款前五大原因 |
一洲锰业公司 | - | 3,315.02 | 16.30% | 全额预付货款 |
浙江德伊印刷有限公司 | 124.18 | 975.48 | 4.80% | 按正常进度付款,其他供应商期末采购金额较大导致应付账款第五名金额略高于此供应商 |
项 目 | 应付账款 | 采购金额 | 采购占比 | 进入应付账款前五大原因 |
宁波市海曙精艺机电厂 | 220.65 | 934.39 | 4.82% | 于2018年1月初支付货款,导致年末应付账款余额较高 |
深圳市中金岭南科技有限公司 | 200.04 | 564.48 | 2.91% | 于2018年1月初支付货款,导致年末应付账款余额较高 |
项 目 | 应付账款 | 采购金额 | 采购占比 | 未进入应付账款前五大原因 |
一洲锰业公司 | 3,174.87 | 16.38% | 全额预付货款 | |
浙江德伊印刷有限公司 | 97.25 | 1,119.66 | 5.78% | 按正常进度付款,其他供应商期末采购金额较大导致应付账款第五名金额略高于 |
项 目 | 应付账款 | 采购金额 | 采购占比 | 未进入应付账款前五大原因 |
此供应商 |
项 目 | 2020年6月30日 | 2019年末 | 2018年末 | 2017年末 |
应付暂收款 | 122.49 | 130.24 | 95.33 | 470.50 |
合 计 | 122.49 | 130.24 | 95.33 | 470.50 |
项 目 | 序号 | 名称 | 金额 | 性质 | 占比 | 账龄 |
2020年6月30日 | 1 | HW.USA | 80.25 | 市场维护费 | 65.52% | 1年以内 |
2 | Dai Myung International Ltd | 30.80 | 佣金 | 25.14% | 1年以内 | |
3 | RFI (China) Co., Ltd | 8.82 | 佣金 | 7.20% | 1年以内 | |
4 | 黄龙德会计师事务所有限公司 | 1.66 | 审计费 | 1.36% | 1年以内 | |
5 | 深圳市革力国际物流有限公司 | 0.86 | 货代运费 | 0.70% | 1年以内 | |
合 计 | 122.39 | 99.92% | ||||
2019年末 | 1 | HW.USA | 76.11 | 市场维护费 | 58.44% | 1年以内 |
2 | Dai Myung International Ltd | 30.36 | 佣金 | 23.31% | 1年以内 | |
3 | RFI (China) Co., Ltd | 17.24 | 佣金 | 13.24% | 1年以内 | |
4 | 上海逸安国际物流有限公司 | 1.88 | 货代运费 | 1.44% | 1年以内 | |
5 | 黄龙德会计师事务所有限公司 | 1.63 | 审计费 | 1.25% | 1年以内 | |
合 计 | 127.22 | 97.68% | ||||
2018年末 | 1 | HW.USA | 61.84 | 市场维护费 | 64.87% | 1年以内 |
2 | RFI (China) Co., Ltd | 24.92 | 佣金 | 26.14% | 1年以内 | |
3 | 上海逸安国际物流有限公司 | 1.76 | 货代运费 | 1.85% | 1年以内 | |
4 | 黄龙德会计师事务所有限公司 | 1.58 | 审计费 | 1.66% | 1年以内 | |
5 | 上海通运国际物流有限公司 | 1.55 | 货代运费 | 1.63% | 1年以内 | |
合 计 | 91.65 | 96.15% | ||||
2017年末 | 1 | 招商证券股份有限公司 | 170.00 | 保荐费 | 36.13% | 1年以内 |
2 | HW.USA | 133.93 | 市场维护费 | 28.47% | 1年以内 | |
3 | 天健会计师事务所(特殊普通合伙) | 66.04 | 审计费 | 14.04% | 1年以内 |
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项 目 | 序号 | 名称 | 金额 | 性质 | 占比 | 账龄 |
4 | Dai Myung International Ltd | 28.93 | 佣金 | 6.15% | 1年以内 | |
5 | 国浩(苏州)律师事务所 | 28.30 | 律师费 | 6.01% | 1年以内 | |
合 计 | 427.20 | 90.80% |
项 目 | 2020年6月30日 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | 2017年12月31日 |
待抵扣增值税进项税额 | 429.04 | 175.23 | 250.62 | 97.88 |
合 计 | 429.04 | 175.23 | 250.62 | 97.88 |
(7) 获取报告期内交易性金融资产理财产品的产品说明书并根据《企业会计准则》对理财产品进行分类;
(8) 取得并核对了金额重大的预付款项和预付设备款的相关合同;
(9) 询问财务负责人,了解应付账款前五名和前五大供应商不一致的原因。
2. 核查结论
经核查,我们认为,公司对远期结汇合约、市场维护费调整、股份支付等事项进行会计差错调整符合《企业会计准则》的相关要求,不构成公司内部控制的重大缺陷和本次发行的障碍;公司开展远期结汇合约履行了相关审批程序,不存在风险管控措施缺失或者存在重大缺陷的情形;公司主要非经常性损益项目与相关报表项目相匹配;公司针对远期结汇业务的风险管控措施设计合理,并得到有效执行,不存在风险管控措施缺失或存在重大缺陷的情形;报告期内,资产处置收益均为公司对外处置闲置的固定资产而产生的损益;公司营业外收入中的供应商赔款为2019年供应商淮安必胜公司供应的石墨粉存在质量瑕疵从而给公司造成损失,经与淮安必胜公司协商后由其对公司的赔偿;营业外支出中的其他主要为公司支付的少量税收滞纳金、伤残赔偿等;报告期公司交易性金融资产主要为银行理财产品,关于交易性金融资产的会计处理符合《企业会计准则》的规定;报告期内,公司与一洲锰业公司均保持了全额预付款的采购模式,相关采购模式具有合理性;报告期期末其他非流动资产主要系预付设备款,其中主要为公司对于高性能环保电池技改项目建设需求,按合同约定预付给丹阳琦瑞机械有限公司的设备款;报告期内公司各期末应付账款前五大与当期采购前五大供应商之间存在差异,主要由分月采购数量波动、货款支付方式等因素综合决定;报告期各期末,公司其他应付款前5名主要包括市场维护费、佣金、货代运费、保荐辅导费以及审计费等;公司其他流动资产2020年6月30日余额大幅增加,主要系2020年6月公司向丹阳琦瑞机械有限公司采购设备,产生待抵扣增值税进项税额金额较大所致,相关变动是合理的。
十八、《问询函》之32、关于税项
招股说明书披露,报告期内,发行人是增值税一般纳税人, 2018年5月1日前增值税税率为17%,2018年5月1日至2019年3月31日增值税税率为16%,2019年4月1日起增值税率调整为13%。公司自营生产出口产品适用增值税“免、
抵、退”的税收政策,2017年1月-2018年10月出口退税率为15%,2018年11月-2019年3月出口退税率为16%,2019年4月-2020年6月出口退税率为13%。
请发行人:(1)披露报告期内应交税金-增值税、其他流动资产待抵扣增值税的变动情况,包括但不限于增值税的进项税额、销项税额、当期应缴增值税、实际交纳的增值税、出口退税和进项税额转出,披露进项税额与原材料采购、固定资产购置金额之间的关系,披露销项税额与销售收入之间的关系,披露报告期内出口退税与外销收入之间的关系、应退金额、实际退回金额,是否存在进项税额应结转成本未结转的情形;(2)量化分析并披露报告期内进项税额转出对外销的主要种类的碱性电池、碳性电池单位成本的影响,并与内销的主要种类的碱性电池、碳性电池单位成本进行比较;(3)披露利润总额调整为应纳税所得额涉及的主要纳税调整事项,当期所得税费用的计算过程、主要纳税调整项目、当期所得税费用与纳入合并范围的公司各期计提数的之间的关系,以及当期所得税费用与纳税申报表中应纳税额之间的差异。请保荐人、申报会计师发表明确意见。
(一) 披露报告期内应交税金-增值税、其他流动资产待抵扣增值税的变动情况,包括但不限于增值税的进项税额、销项税额、当期应缴增值税、实际交纳的增值税、出口退税和进项税额转出,披露进项税额与原材料采购、固定资产购置金额之间的关系,披露销项税额与销售收入之间的关系,披露报告期内出口退税与外销收入之间的关系、应退金额、实际退回金额,是否存在进项税额应结转成本未结转的情形
1. 报告期内应交税金-增值税、其他流动资产待抵扣增值税的变动情况
报告期内增值税项目勾稽表如下:
单位:万元
项 目 | 2020年1-6月 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
期初应交增值税 | -175.23 | -250.62 | -97.88 | -112.39 |
加:销项税 | 205.77 | 466.14 | 434.17 | 607.05 |
加:出口免抵退税额 | 1,772.77 | 4,504.11 | 4,258.90 | 4,512.76 |
加:进项税额转出 | 7.04 | 400.41 | 490.03 |
减:进项税 | 1,775.20 | 3,083.23 | 3,450.54 | 3,372.88 |
减:已交税金 | 3.41 | 5.70 | 6.22 | 5.71 |
减:出口免抵税额 | 453.74 | 1,812.96 | 1,789.46 | 2,216.74 |
期末应交增值税 | -429.04 | -175.23 | -250.62 | -97.88 |
其他流动资产-待抵扣增值税 | 429.04 | 175.23 | 250.62 | 97.88 |
勾稽差异 | - | - | - | - |
项 目 | 2020年1-6月 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
进项税(A) | 1,775.20 | 3,083.23 | 3,450.54 | 3,372.88 |
原材料采购额 | 11,559.06 | 20,770.06 | 19,682.19 | 19,023.10 |
能源采购额 | 129.84 | 228.77 | 209.07 | 192.10 |
固定资产等长期资产采购额 | 1,440.98 | 2,048.92 | 941.25 | 343.36 |
其他费用类采购额 | 578.82 | 437.05 | 444.34 | 162.43 |
小 计 (B) | 13,708.70 | 23,484.80 | 21,276.84 | 19,721.00 |
整体税率(A/B) | 12.95% | 13.13% | 16.22% | 17.10% |
单位:万元
项 目 | 2020年1-6月 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
销项税(A) | 205.77 | 466.14 | 434.17 | 607.05 |
营业收入(B) | 18,264.78 | 32,201.39 | 31,635.49 | 31,889.05 |
其中:内销收入(C) | 1,311.80 | 3,135.72 | 2,579.14 | 3,172.00 |
不享受免征增值税的外销收入[注] (D) | 308.24 | 207.15 | 124.22 | 61.16 |
营业收入增值税率 (A/B) | 1.13% | 1.45% | 1.37% | 1.90% |
应税收入增值税率(A/(C+D)) | 12.70% | 13.94% | 16.06% | 18.78% |
项 目 | 2020年1-6月 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
出口免抵退税额(①) | 1,772.77 | 4,504.11 | 4,258.90 | 4,512.76 |
出口免抵税额(②) | 453.74 | 1,812.96 | 1,789.46 | 2,216.74 |
出口应退税额(③=①-②) | 1,319.03 | 2,691.15 | 2,469.44 | 2,296.02 |
外销收入 | 16,952.98 | 29,065.67 | 29,056.35 | 28,717.05 |
出口免抵退税额/外销收入 | 10.46% | 15.50% | 14.66% | 15.71% |
出口应退税额/外销收入 | 7.78% | 9.26% | 8.50% | 8.00% |
15.50%和10.46%,出口应退税额占外销收入的比重分别为8.00%、8.50%、9.26%和7.78%。其中2020年1-6月的出口免抵退税额占外销收入的比重以及出口应退税额占外销收入的比重占比较低,主要系公司2020年第二季收入增长较大(较上年同期增长87.93%),但5、6月份分别有1,582.65万元和2,893.57万元的外销收入对应的单证并未及时获取齐全,因此公司尚未申报出口免抵退税。
2) 报告期内账面出口退税数据与出口免抵退税申报表数据差异单位:万元
项 目 | 2020年1-6月 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 | ||||
申报表数 | 账面数 | 申报表数 | 账面数 | 申报表数 | 账面数 | 申报表数 | 账面数 | |
出口免抵退税额 | 1,922.02 | 1,772.77 | 4,337.24 | 4,504.11 | 4,387.09 | 4,258.90 | 4,569.44 | 4,512.76 |
出口免抵税额 | 351.17 | 453.74 | 1,721.49 | 1,812.96 | 1,824.25 | 1,789.46 | 2,359.52 | 2,216.74 |
出口应退税额 | 1,570.85 | 1,319.03 | 2,615.75 | 2,691.15 | 2,562.84 | 2,469.44 | 2,209.92 | 2,296.02 |
单证齐全收入/外销收入 | 14,784.76 | 16,952.98 | 29,753.48 | 29,065.67 | 29,152.96 | 29,056.35 | 30,462.92 | 28,717.05 |
出口免抵退税额/外销收入 | 13.00% | 10.46% | 14.58% | 15.50% | 15.05% | 14.66% | 15.00% | 15.71% |
出口应退税额/外销收入 | 10.62% | 7.78% | 8.79% | 9.26% | 8.79% | 8.50% | 7.25% | 8.00% |
项 目 | 2020年1-6月 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
期初应收出口退税金额 | 383.42 |
出口应退税额 | 1,319.03 | 2,691.15 | 2,469.44 | 2,296.02 |
出口实际退回金额 | 1,319.03 | 3,074.57 | 2,086.02 | 2,296.02 |
期末应收出口退税金额 | 383.42 | |||
其他应收款-出口退税额 | 383.42 | |||
勾稽 | - | - | - | - |
期间 | 增值税征税率 | 增值税退税率 | 差异 |
2017年度 | 17% | 15% | 2% |
2018年1-4月 | 17% | 15% | 2% |
2018年5月-10月 | 16% | 15% | 1% |
2018年11月-2019年3月 | 16% | 16% | |
2019年4月至今 | 13% | 13% |
-2018年10月公司产品对应的增值税征税率和退税率的差为1%,2018年11月-12月公司产品对应的增值税征税率和退税率一致。
2019年-2020年6月公司产品对应的增值税征税率和退税率一致,不存在需要转入主营业务成本的不得抵扣增值税。
(2) 2017-2018年进项税额转出对外销的主要种类的碱性电池、碳性电池单位成本的影响
2017-2018年度公司进项税转出计入成本的金额分别为489.00万元和
399.31万元,2017年度较2018年度高89.69万元,主要系2017年度公司产品对应的增值税征税率和退税率的差较2018年度大。
2018年和2017年进项税转出对外销的主要种类的碱性电池、碳性电池单位成本表如下:
单位:元/支
项 目 | 主要种类 | 2018年度 | 2017年度 |
外销碱性电池 | LR03 | 0.0071 | 0.0087 |
LR6 | 0.0080 | 0.0098 | |
LR14 | 0.0259 | 0.0318 | |
LR20 | 0.0374 | 0.0475 | |
6LR61 | 0.0422 | 0.0507 | |
外销碳性电池 | R03 | 0.0026 | 0.0037 |
R6 | 0.0040 | 0.0049 | |
R14 | 0.0087 | 0.0123 | |
R20 | 0.0152 | 0.0201 | |
6F22 | 0.0158 | 0.0187 |
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8-2-234
项 目 | 种类 | 2018年度 | 2017年度 | ||||||
外销① | 外销(剔除进项税转出)② | 内销③ | 差异 (②-①) | 外销① | 外销(剔除进项税转出) ② | 内销③ | 差异 (②-①) | ||
碱性电池 | LR03 | 0.30 | 0.29 | 0.28 | 0.01 | 0.29 | 0.28 | 0.28 | |
LR6 | 0.45 | 0.44 | 0.44 | 0.43 | 0.42 | 0.42 | |||
LR14 | 1.36 | 1.33 | 1.33 | 1.31 | 1.28 | 1.34 | -0.06 | ||
LR20 | 2.24 | 2.20 | 2.17 | 0.03 | 2.14 | 2.08 | 2.17 | -0.09 | |
6LR61 | 1.68 | 1.64 | 1.62 | 0.02 | 1.50 | 1.44 | 1.50 | -0.06 | |
碳性电池 | R03 | 0.15 | 0.15 | 0.14 | 0.01 | 0.15 | 0.15 | 0.15 | |
R6 | 0.21 | 0.21 | 0.21 | 0.21 | 0.21 | 0.21 | |||
R14 | 0.57 | 0.56 | 0.61 | -0.05 | 0.53 | 0.52 | 0.53 | -0.01 | |
R20 | 0.91 | 0.89 | 0.96 | -0.07 | 0.93 | 0.91 | 0.91 | ||
6F22 | 0.75 | 0.73 | 0.78 | -0.05 | 0.75 | 0.72 | 0.74 | -0.02 |
项 目 | 2018年度 | 2017年度 | ||||
内销单位包装成本 | 外销单位包装成本 | 差异 | 内销单位包装成本 | 外销单位包装成本 | 差异 | |
R14 | 0.09 | 0.05 | -0.04 | 0.04 | 0.05 | |
R20 | 0.10 | 0.05 | -0.05 | 0.07 | 0.06 | -0.01 |
6F22 | 0.11 | 0.06 | -0.05 | 0.06 | 0.06 |
入分别为164.09万元、122.88万元,而同期外销收入分别为5,755.74万元、4,969.50万元。由于内销收入小,产品销售在各个月份的分配并不均匀,从而导致月度之间的成本变化对内销成本影响较小,因此上述三款碱性电池的内外销单位成本有所差异。
(三) 披露利润总额调整为应纳税所得额涉及的主要纳税调整事项,当期所得税费用的计算过程、主要纳税调整项目、当期所得税费用与纳入合并范围的公司各期计提数的之间的关系,以及当期所得税费用与纳税申报表中应纳税额之间的差异
1. 利润总额调整为应纳税所得额涉及的主要纳税调整事项
报告期内纳入恒威电池公司合并范围内的有恒威电池母公司、香港恒威公司和茂时达电池业务。由于香港恒威公司和茂时达电池业务的纳税地均为中国香港地区,其按照当地税务法规缴纳利得税,且其应纳税额较小。因此主要对报告期内恒威电池母公司的所得税进行分析,具体如下:
(1) 报告期内,恒威电池母公司所得税计算过程表
单位:万元
项 目 | 2020年1-6月 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
一、利润总额 | 3,955.93 | 7,339.36 | 6,480.69 | 5,314.83 |
加:纳税调整增加额 | 175.83 | 41.19 | 84.17 | 405.37 |
减:纳税调整减少额 | -88.89 | -27.01 | -23.30 | |
减:免税、减计收入及加计扣除 | 582.95 | 872.77 | 884.70 | 528.74 |
二、应纳税所得额 | 3,637.70 | 6,534.79 | 5,703.45 | 5,191.46 |
税率 | 25% | 25% | 25% | 25% |
三、应纳税所得额 | 909.42 | 1,633.70 | 1,425.86 | 1,297.87 |
减:减免所得税额 | 363.77 | 653.48 | 570.35 | 519.15 |
四、应纳税额 | 545.65 | 980.22 | 855.52 | 778.72 |
当期所得税费用 | 545.65 | 980.22 | 855.52 | 778.72 |
勾稽差异 | - | - | - | - |
10%的税收优惠。
(2) 主要纳税调整事项
单位:万元
项 目 | 2020年1-6月 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
纳税调整增加 | ||||
职工薪酬 | 29.75 | 26.54 | ||
业务招待费用 | 5.53 | 19.52 | 9.49 | 18.80 |
资产减值准备 | 76.73 | -28.19 | 24.21 | 14.51 |
市场服务费 | 18.42 | 4.65 | ||
股份支付 | 93.57 | 301.07 | ||
其他 | 31.44 | 16.08 | 44.45 | |
小 计 | 175.83 | 41.19 | 84.17 | 405.37 |
纳税调整减少 | ||||
公允价值变动损益 | -139.20 | -50.31 | -23.30 | |
投资收益 | 50.31 | 23.30 | ||
小 计 | -88.89 | -27.01 | -23.30 | |
免税、减计收入及加计扣除 | ||||
研发费用加计扣除 | 582.95 | 872.77 | 884.70 | 528.74 |
小 计 | 582.95 | 872.77 | 884.70 | 528.74 |
项 目 | 计提数 | 当期所得税费用 | 差异 |
2020年1-6月 | 571.16 | 571.16 | |
2019年度 | 1,034.13 | 1,034.13 |
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8-2-237
2018年度 | 856.86 | 855.31 | 1.55 |
2017年度 | 833.81 | 833.81 |
项 目 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
当期所得税费用 | 980.22 | 855.52 | 778.72 |
应纳所得税额 | 978.40 | 853.51 | 778.72 |
差异 | 1.82 | 2.01 |
增值税的变动是合理的;进项税额与原材料采购、固定资产购置匹配;销项税额与销售收入匹配;出口退税与外销收入匹配,不存在进项税额应结转成本未结转的情形;进项税额转出对外销主要种类的碱性电池、碳性电池单位成本影响很小;外销与内销主要种类的碱性电池、碳性电池单位成本差异具有合理性;当期所得税费用与各期计提数基本勾稽相符,当期所得税费用与纳税申报表中应纳税额的差异很小。
十九、《问询函》之33、关于现金流
请发行人披露收到的税费返还、购买商品、接受劳务支付的现金、收回投资支付的现金、取得投资收益收到的现金、购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金、投资支付的现金、分配股利、利润或偿付利息支付的现金的具体构成,与相关报表项目之间的关系。
请保荐人、申报会计师发表明确意见。
(一) 收到的税费返还
单位:万元
项 目 | 2020年1-6月 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
收到的税费返还 | 1,319.03 | 3,074.57 | 2,086.02 | 2,296.02 |
项目构成 | ||||
当期应收出口退税 | 1,319.03 | 2,691.15 | 2,469.44 | 2,296.02 |
应收出口退税减少 | 383.42 | -383.42 | ||
合 计 | 1,319.03 | 3,074.57 | 2,086.02 | 2,296.02 |
序 号 | 项目 | 2020年1-6月 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
购买商品、接受劳务支付的现金 | 13,101.63 | 22,364.71 | 23,717.31 | 20,105.94 | |
项目构成: |
A | 营业成本 | 12,472.40 | 22,211.00 | 22,369.81 | 21,845.53 |
B | 进项税额 | 1,585.93 | 3,002.29 | 3,344.58 | 3,354.90 |
C | 进项转出 | 7.04 | 400.41 | 490.03 | |
D | 预付账款增加 | 350.27 | 185.12 | 359.47 | -91.76 |
E | 存货增加 | 673.61 | 1,013.49 | -47.78 | -9.23 |
F | 存货跌价准备转销 | 12.01 | 17.39 | 12.21 | 6.13 |
G | 研发领用材料 | 351.90 | 461.25 | 565.77 | 456.79 |
H | 计入成本的折旧 | 281.51 | 534.90 | 563.34 | 682.48 |
I | 计入成本的薪酬 | 939.60 | 1,718.15 | 1,594.67 | 1,555.46 |
J | 计入成本的长期待摊费用摊销 | 21.10 | 14.20 | 16.43 | 16.43 |
K | 应付账款减少(剔除长期资产购置款) | -145.96 | -730.18 | -311.89 | -561.71 |
L | 应收票据背书转让支付应付货款 | 956.32 | 1,521.36 | 2,122.23 | |
M | 其他 | -28.07 | |||
N=A+B-C+D+E+F+G-H-I-J+K-L+M | 合计 | 13,101.63 | 22,364.71 | 23,717.31 | 20,105.94 |
项 目 | 2020年1-6月 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
收回投资收到的现金 | 3,618.93 | 16,004.03 | 16,785.10 | |
项目构成: | ||||
交易性金融资产减少 | 3,596.59 | -3,596.59 | 16,785.10 | |
交易性金融资产当期减少 | 100.00 | 19,590.00 | ||
交易性金融资产-利息调整 | -6.59 | 6.59 | ||
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产减少 | 4,335.10 |
其他流动资产-理财产品减少 | 9,450.00 | |||
其他流动资产-理财产品当期增加 | 3,000.00 | |||
投资收益-远期结汇业务结汇 | -71.20 | 4.03 | ||
其他 | 0.13 | |||
合 计 | 3,618.93 | 16,004.03 | 16,785.10 |
项 目 | 2020年1-6月 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
取得投资收益收到的现金 | 17.77 | 199.35 | 155.10 | |
项目构成: | ||||
交易性金融负债增加 | 27.01 | |||
公允价值变动收益-衍生金融工具产生的公允价值变动收益 | -50.31 | |||
投资收益—处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得的投资收益 | 122.64 | |||
投资收益—理财产品收益 | 18.79 | 274.75 | 32.38 | |
投资收益-远期结汇业务结汇 | -7.61 | -50.00 | ||
交易性金融资产-利息调整 | 6.59 | -6.59 | ||
应收利息减少 | 4.49 | |||
其他 | 0.08 | |||
合 计 | 17.77 | 199.35 | 155.10 |
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序 号 | 项 目 | 2020年1-6月 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 | |
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 | 1,880.66 | 2,163.27 | 1,008.78 | 211.21 | ||
项目构成 | ||||||
A | 固定资产原值增加 | -13.93 | 394.50 | 304.10 | 26.11 | |
B | 本期处置固定资产原值[注] | 288.83 | 520.05 | 81.07 | 115.87 | |
C | 长期资产进项税额 | 189.27 | 80.94 | 105.96 | 17.98 | |
D | 在建工程增加 | 1,160.08 | 1,013.41 | 552.40 | 41.12 | |
E | 无形资产原值增加 | 1.73 | 9.34 | 8.77 | ||
F | 长期待摊费用增加 | -17.07 | 96.06 | -13.03 | -20.75 | |
G | 长期待摊费用本期摊销 | 23.07 | 23.16 | 20.08 | 33.11 | |
H | 应付长期资产购置款减少 | -14.80 | 33.41 | -46.53 | -11.00 | |
I | 其他非流动资产增加 | 265.19 | ||||
J | 其他 | -4.61 | ||||
K=A+B+C+D +E+F+G+H+ I+J | 合计 | 1,880.66 | 2,163.27 | 1,008.78 | 211.21 |
项 目 | 2020年1-6月 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
投资支付的现金 | 100.00 | 19,590.00 | 3,000.00 | |
项目构成: | ||||
交易性金融资产增加 | -3,596.59 | 3,596.59 | ||
交易性金融资产当期增加 | 3,696.59 | 16,000.00 |
交易性金融资产-利息调整 | -6.59 | |||
其他流动资产-理财产品增加 | -9,450.00 | |||
其他流动资产当期收回 | 12,450.00 | |||
合 计 | 100.00 | 19,590.00 | 3,000.00 |
项 目 | 2020年1-6月 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 | 6,339.72 | 4,760.28 | 2,250.00 | 13,738.22 |
项目构成: | ||||
应付现金股利或利润 | 5,850.00 | 5,250.00 | 2,250.00 | 13,500.00 |
应付股利减少 | 238.22 | |||
分配股利代扣代缴的个人所得税期末数-期初数 | 489.72 | -489.72 | ||
合 计 | 6,339.72 | 4,760.28 | 2,250.00 | 13,738.22 |
应收款科目勾稽相符;报告期内,公司购买商品、接受劳务支付的现金与营业成本基本匹配,与营业成本、预付账款、应付账款、存货等科目勾稽相符;报告期内,公司收回投资收到的现金与交易性金融资产、其他流动资产、投资收益等科目勾稽相符;报告期内,公司取得投资收益收到的现金与交易性金融负债、公允价值变动收益、投资收益、交易性金融资产、应收利息等科目勾稽相符;报告期内,公司购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金与固定资产、在建工程、无形资产、长期待摊费用等科目勾稽相符;报告期内,公司投资支付的现金均为公司为利用盈余资金而进行的理财产品投资,与交易性金融资产、其他流动资产等科目勾稽相符;报告期内,公司分配股利、利润或偿付利息支付的现金均为支付股东的分红款,与应付现金股利或利润、应付股利、应交税费等科目勾稽相符。
专此说明,请予察核。
天健会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师:
中国·杭州 中国注册会计师:
二〇二〇年十二月二十二日