17
安徽全柴动力股份有限公司
财务报表附注
截止2019年12月31日（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、 公司的基本情况
1. 公司概况
安徽全柴动力股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是经安徽省人民政府皖政秘【1998】98号文件批准，由安徽全柴集团有限公司（以下简称“全柴集团”）作为独家发起人，以其生产经营性资产及其相关负债进行重组，并通过募集方式设立的股份有限公司。经中国证券监督管理委员会证监发字【1998】270号、证监发字【1998】271号文批准，本公司已于1998年10月26日向社会公开发行人民币普通股6,000万股(含公司职工股600万股)，1998年11月22日召开创立大会，并于1998年11月24日在安徽省工商行政管理局注册登记，取得3400001300093（1/1）号企业法人营业执照，注册资本为人民币20,000万元，经上海证券交易所上证上字【1998】71号文批准，本公司股票于1998年12月3日在上海证券交易所挂牌交易。1999年9月21日本公司实施每10股转增3股的1999年度中期利润分配方案，本公司总股本变更为26,000万股，并相应办理工商变更登记手续。2001年7月5日经中国证券监督管理委员会证监公司字【2001】66号文件批准，本公司向社会公众股股东配售2,340万股普通股，公司总股本变更为28,340万股，并相应办理工商变更登记手续。2006年2月21日，根据本公司股权分置改革相关股东会议决议，本公司的非流通股股东以向流通股股东每10股支付3.5股对价为条件，换取非流通股份的上市流通权。该方案于2006年3月2日实施完毕。
2015年 1月14日经中国证券监督管理委员会证监许可【2015】69号文件批准，本公司向六名特定对象非公开发行普通股8,535.50万股，公司总股本变更为36,875.50 万股，并相应办理工商变更登记手续。
公司母公司为全柴集团，最终控制方为全椒县人民政府。
公司法定代表人：谢力。
18
注册地址：全椒县襄河镇吴敬梓路788号。公司主要的经营范围为：内燃机、拖拉机、农用车、工程机械、环保机械、收获机械、生物工程机械、零配件、塑料制品、建筑材料生产、研制、开发、销售出口、技术咨询；本企业所属的机械设备、零配件、原辅材料的进口业务。公司的主要产品为内燃机及其配件。财务报告批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2020年4月23日决议批准报出。
2. 合并财务报表范围
（1）本公司本期纳入合并范围的子公司
序号 子公司全称 子公司简称
持股比例%直接 间接1 武汉全柴动力有限责任公司 武汉全柴 100.00 -2 武汉奥炬汽车贸易有限公司 武汉奥炬 - 60.003 武汉金宇宙汽车贸易有限公司 武汉金宇宙 - 60.004 武汉全信天诚汽车销售服务有限公司 武汉全信天诚 - 60.005 武汉尚跃汽车销售服务有限公司 武汉尚跃 - 60.006 安徽全柴天和机械有限公司 天和机械 87.82 -7 安徽全柴顺兴贸易有限公司 顺兴贸易 90.00 -8 安徽众顺汽车贸易有限责任公司 众顺贸易 - 50.009 安徽全柴锦天机械有限公司 锦天机械 100.00 -10 安徽元隽氢能源研究所有限公司 元隽氢能源 75.00 -11 安徽元隽氢能源汽车销售有限公司 元隽销售 - 100.00上述子公司具体情况详见本附注“六、在其他主体中的权益”。
（2）本公司本期合并财务报表范围变化
①吸收合并
序号 子公司全称 子公司简称 报告期间
2019年8-12月未纳
入合并范围原因1 安徽天利动力有限责任公司天利动力 2019年1月-7月转为母公司业务部门
②新设
序号 子公司全称 子公司简称报告期间 纳入合并范围原因
19
安徽元隽氢能源汽车销售有限公司
元隽销售 2019年度 新 设
二、 财务报表的编制基础
1. 编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
2. 持续经营
本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、 重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2. 会计期间
本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
3. 营业周期
本公司正常营业周期为一年（12个月）。
4. 记账本位币
本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按所在国家或地区的货币为记账本位币。
5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，
20
首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
6. 合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产
发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
21
（3）报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
（4）合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减
项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长
22
期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与
留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳
税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司
所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的
份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
（5）特殊交易的会计处理
①购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
②通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投资且其初始投资成本按照所对应的持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，长期股权投资的初始成本与支付对价的账面价值的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利
23
润。在后续计量时，长期股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，本公司对子公司的长期股权投资初始成本按照对子公司累计持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。同时编制合并日的合并财务报表，并且本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：
（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，本公司所发生的每次交易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整，在编制合并财务报表时，以不早于合并方和被合并方处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入合并方合并财务报表的比较报表中，并将合并增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。因合并方的资本公积（资本溢价或股本溢价）余额不足，被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分在合并财务报表中未予以全额恢复的，本公司在报表附注中对这一情况进行说明，包括被合并方在合并前实现的留存收益金额、归属于本公司的金额及因资本公积余额不足在合并资产负债表中未转入留存收益的金额等。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日
24
与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投资且其初始投资成本按照所支付对价的公允价值确定。在后续计量时，长期股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上新增投资成本（进一步取得股份所支付对价的公允价值）之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。在合并财务报表中，初始投资成本与对子公司可辨认净资产公允价值所享有的份额进行抵销，差额确认为商誉或计入合并当期损益。
不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，投资方所发生的每次交易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的股权投资（金融资产或按照权益法核算的长期股权投资）的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算长期股权投资的初始成本。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与
25
剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉（注：如果原企业合并为非同一控制下的且存在商誉的）。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。此外，与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。B.多次交易分步处置在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。如果分步交易不属于“一揽子交易”的，则在丧失对子公司控制权之前的各项交易，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；其中，对于丧失控制权之前每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。
（1）共同经营
共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
26
① 确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
② 确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
③ 确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
④ 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
⑤ 确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业
合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
8. 现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9. 外币业务和外币报表折算
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算为记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
（3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
27
②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。
③产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权
益项目下单独列示“其他综合收益”。
④外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率
的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
10. 金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
28
融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
①以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
（3）金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
29
金融负债的后续计量取决于其分类：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。
②贷款承诺及财务担保合同负债
贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
③以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合
同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具
的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
30
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
①预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。
未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，
31
处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。对于应收票据、应收账款及应收融资款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。A 应收款项对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合1 商业承兑汇票应收票据组合2 银行承兑汇票对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。应收账款确定组合的依据如下：
应收账款组合1 应收关联方客户应收账款组合2 应收非关联方客户对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
32
其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合1 应收利息其他应收款组合2 应收股利其他应收款组合3 应收关联方单位其他应收款组合4 应收保证金、员工备用金借款其他应收款组合5 应收其他款项对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。长期应收款确定组合的依据如下：
长期应收款组合1 应收质保金、应收工程款、应收租赁款长期应收款组合2 应收其他款项对于划分为组合1的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于划分为组合2的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。B 债权投资、其他债权投资对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
③信用风险显著增加
33
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A. 信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B. 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；
C. 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
D. 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E. 预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F. 借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；
G. 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H. 合同付款是否发生逾期超过（含）30日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
34
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。
35
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
36
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
（8）金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。
11. 公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
37
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
12.存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括在途物资、原材料、在产品、产成品、库存商品、周转材料等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货发出时采用加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该
存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去
至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。
38
③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别
计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并
在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法
①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
13.持有待售的非流动资产或处置组
（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
②出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计
出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。
本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分别适用于其他相关会计准则。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于
39
公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
①划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的
折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
②可收回金额。
（3）列报
本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。
14.长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
40
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A. 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
B. 同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
C. 非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定
确定其投资成本：
A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；
C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
D. 通过债务重组取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资成本，初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。
41
（3）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
42
（4）持有待售的权益性投资
对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理见附注三、14（该号需与实际的“持有待售及终止经营”附注号对应一致，下同）。对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表做相应调整。
（5）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、23。
15.投资性房地产
（1）投资性房地产的分类
投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：
①已出租的土地使用权。
②持有并准备增值后转让的土地使用权。
③已出租的建筑物。
（2）投资性房地产的计量模式
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。
本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）房屋、建筑物 15-40 5 6.33-2.38土地使用权 50 - 2
16.固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
43
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧方法
折旧年限（年）
残值率（%）
年折旧率
（%）房屋及建筑物 年限平均法 15-40 5 6.33-2.38机械设备 年限平均法 10-14 5 9.50-6.79动力设备 年限平均法 11-18 5 8.64-5.28运输设备 年限平均法 6-12 5 15.83-7.92电子设备 年限平均法 4-10 5 23.75-9.50专用设备 年限平均法 8-12 5 11.88-7.92
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
17.在建工程
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必
44
要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
18.借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
19.无形资产
（1）无形资产的计价方法
45
按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项目 预计使用寿命 依据土地使用权 50年 法定使用权软件 4-10年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命特许权使用费 10年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于
使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于在资产负债表日进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额，残值为零。但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产
研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（4）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
46
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
20.长期资产减值
（1）长期股权投资减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政策、法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值迹象。当长期股权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低于长期股权投资账面价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
（2）投资性房地产减值测试方法及会计处理方法
资产负债表日按投资性房产的成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于成本的，按两者的差额计提减值准备。如果已经计提减值准备的投资性房地产的价值又得以恢复，前期已计提的减值准备不得转回。
（3）固定资产的减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。当存在下列迹象的，按固定资产单项项目全额计提减值准备：
①长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；
②由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；
③虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；
④已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；
⑤其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。
（4）在建工程减值测试方法及会计处理方法
47
本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减值，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干项情况的，对在建工程进行减值测试：
①长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工的在建工程；
②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大
的不确定性；
③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
（5）无形资产减值测试方法及会计处理方法
当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或多项以下情况的，对无形资产进行减值测试：
①该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影
响；
②该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升；
③其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。
（6）商誉减值测试
企业合并形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试。本公司在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，按以下步骤处理：
首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关资产账面价值比较，确认相应的减值损失；然后再对包含商誉的资产组或者资产组这组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，就其差额确认减值损失。减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值；再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
48
21.长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，其中：经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按最佳预期经济利益实现方式合理摊销。
22.职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职
工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
⑤短期利润分享计划
49
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②设定受益计划
A．确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务
50
的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益, 并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
①符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
A.服务成本；
B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
51
C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
23.预计负债
（1）预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
24.股份支付
（1）股份支付的种类
本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依
据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。
②对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件
相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。
（4）股份支付计划实施的会计处理
①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计
52
入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等
待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
③授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公
允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
④完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益结算的
股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。
（5）股份支付计划修改的会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
（6）股份支付计划终止的会计处理
如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：
①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；
②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该
权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
25.收入确认原则和计量方法
（1）销售商品收入
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系
53
的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
公司商品销售收入确认的具体时点为：对于将货物发到客户指定地点的销售业务，以货物送至指定地点并经客户检验、签收后确认收入；对于货物由客户自提的销售业务，以客户提取货物，现场检验并在发货单上签字后确认收入。
（2）提供劳务收入
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；B、相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
本公司按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
① 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳
务收入，并按相同金额结转劳务成本。
② 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，
不确认提供劳务收入。
（3）让渡资产使用权收入
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
① 利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
② 使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
26.政府补助
54
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
①本公司能够满足政府补助所附条件；
②本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
（3）政府补助的会计处理
本公司除财政贴息外，采用总额法核算政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
①用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成
本费用或损失的期间，计入当期损益；
②用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用；财政将贴息资金拨付给贷款银行，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
27.递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采
55
用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A. 该项交易不是企业合并；
B. 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A. 暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B. 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的
56
影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：可供出售金融资产公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。 对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
57
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
⑤以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所得税权益。
28.经营租赁和融资租赁
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
（1）经营租赁的会计处理方法
①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照直线
法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的，本公司按该费用从租金费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。
初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。
②本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。出租
人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某些费用的，本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期收益。
（2）融资租赁的会计处理方法
①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最
58
低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。发生的初始直接费用，计入租入资产价值。在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策，折旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产所有权，以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁期届满后本公司是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧期间。
②本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额与初始
直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的长期应收款，同时记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为租赁收入，计入租赁收入/业务收入。
29.安全生产费用
本公司根据有关规定，按《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财企[2012]16号）提取安全生产费用。
安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。
提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
30.重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
2019年4月30日，财政部发布的《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》（财会【2019】6号），要求对已执行新金融工具准则但未执行新收入准则和新租赁准则的企业应按如下规定编制财务报表：
资产负债表中将“应收票据及应收账款” 行项目拆分为“应收票据”及“应收账款”；增加“应收款项融资”项目，反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款等；将“应付票据及应付账款” 行项目拆分为“应付票据”及“应付账款”。
59
利润表中在投资收益项目下增加“以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）”的明细项目。将“递延收益”项目中预计在一年内（含一年）进行摊销的部分仍在该项目中填列，不转入“一年内到期的非流动负债”项目。2019年9月19日，财政部发布了《关于修订印发《合并财务报表格式（2019版）》的通知》（财会【2019】16号），与财会【2019】6号配套执行。本公司根据财会【2019】6号、财会【2019】16号规定的财务报表格式编制比较报表，并采用追溯调整法变更了相关财务报表列报。
财政部于2017年3月31日分别发布了《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量（2017年修订）》（财会【2017】7号）、《企业会计准则第23号—金融资产转移（2017年修订）》（财会【2017】8号）、《企业会计准则第24号—套期会计（2017 年修订）》（财会【2017】9号），于2017年5月2日发布了《企业会计准则第37号—金融工具列报（2017年修订）》（财会【2017】14 号）（上述准则以下统称“新金融工具准则”）。要求境内上市企业自2019年1月1日起执行新金融工具准则。本公司于2019年1月1日执行上述新金融工具准则，对会计政策的相关内容进行调整，详见附注三、10。
于2019年1月1日之前的金融工具确认和计量与新金融工具准则要求不一致的，本公司按照新金融工具准则的规定，对金融工具的分类和计量（含减值）进行追溯调整，将金融工具原账面价值和在新金融工具准则施行日（即2019年1月1日）的新账面价值之间的差额计入2019年1月1日的留存收益或其他综合收益。同时，本公司未对比较财务报表数据进行调整。
2019年5月9日，财政部发布《企业会计准则第7号—非货币性资产交换》（财会【2019】8号），根据要求，本公司对2019年1月1日至执行日之间发生的非货币性资产交换，根据本准则进行调整，对2019年1月1日之前发生的非货币性资产交换，不进行追溯调整，本公司于2019年6月10日起执行本准则。
2019年5月16日，财政部发布《企业会计准则第12号—债务重组》（财会【2019】9号），根据要求，本公司对2019年1月1日至执行日之间发生的债务重组，根据本准则进行调整，对2019年1月1日之前发生的债务重组，不进行追溯调整，本公司于2019年6月17日起执行本准则。
2018年12月31日受影响的合并资产负债表和母公司资产负债表：
项 目 合并资产负债表 母公司资产负债表
60
调整前 调整后 调整前 调整后应收票据及应收账款
1,200,824,414.971,170,710,695.93应收票据804,734,206.25 782,622,394.57应收账款396,090,208.72 388,088,301.36应付票据及应付账款
1,372,180,943.831,182,568,104.57应付票据249,940,913.52 293,390,000.00应付账款1,122,240,030.31 889,178,104.57
（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重要会计估计变更。
（3）首次执行新金融工具准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
合并财务报表
项目 2018年12月31日2019年1月1日 调整数流动资产：
交易性金融资产 不适用176,897,756.94176,897,756.94应收票据804,734,206.25468,007,073.48-336,727,132.77应收款项融资 不适用 336,727,132.77336,727,132.77其他流动资产205,179,410.2328,281,653.29 -176,897,756.94非流动资产：
可供出售金融资产10,000,000.00不适用-10,000,000.00其他权益工具投资 不适用10,000,000.00 10,000,000.00母公司资产负债表
项目 2018年12月31日2019年1月1日 调整数流动资产：
交易性金融资产 不适用 176,507,756.94 176,507,756.94应收票据782,622,394.57445,895,261.80-336,727,132.77应收款项融资 不适用336,727,132.77336,727,132.77其他流动资产190,056,251.23 13,548,494.29 -176,507,756.94
61
项目 2018年12月31日2019年1月1日 调整数非流动资产：
可供出售金融资产10,000,000.00不适用-10,000,000.00其他权益工具投资 不适用10,000,000.00 10,000,000.00
（4）首次执行新金融工具准则追溯调整前期比较数据的说明
1、于2019年1月1日执行新金融工具准则前后金融资产的分类和计量对比表
合并财务报表2018年12月31日（原金融工具准则） 2019年1月1日（新金融工具准则）项目 计量类别 账面价值 项目 计量类别 账面价值其他流动资产-理财产品
以公允价值计量且其
变动计入其他综合收
益
176,897,756.94交易性金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益
176,897,756.94应收票据 摊余成本804,734,206.25应收票据 摊余成本468,007,073.48
应收款项融资
以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益
336,727,132.77可供出售金融
资产
摊余成本 10,000,000.00
其他权益工具投
资
以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益
10,000,000.00母公司财务报表2018年12月31日（原金融工具准则） 2019年1月1日（新金融工具准则）项目 计量类别 账面价值 项目 计量类别 账面价值其他流动资产-理财产品
以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益
176,507,756.94
交易性金融资产
以公允价值计量且其变
动计入当期损益
176,507,756.94应收票据 摊余成本782,622,394.57应收票据 摊余成本445,895,261.80
应收款项融资
以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益
336,727,132.77可供出售金融
资产
摊余成本 10,000,000.00
其他权益工具投
资
以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益
10,000,000.00
2、于2019年1月1日，新金融工具准则将原金融资产账面价值调整为新金融工具准则账
面价值的调节表合并财务报表
62
项目
2018年12月31日的账面价值（按原金融工具准则）
重分类 重新计量
2019年1月1日的账面价值（按新金融
工具准则）
一、新金融工具准则下以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
其他流动资产-理财产品
176,897,756.94---减：转出至交易性金融资产
-176,897,756.94--交易性金融资产---176,897,756.94
二、新金融工具准则下以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
应收款项融资----加：从应收票据转入
-336,727,132.77--应收款项融资---336,727,132.77可供出售金融资产
10,000,000.00---减：转出至其他权益工具投资
-10,000,000.00--其他权益工具投资
---10,000,000.00
三、新金融工具准则下以摊余成本计量的金融资产
应收票据804,734,206.25---减：转出至应收款项融资
-336,727,132.77--应收票据---468,007,073.48母公司财务报表项目
2018年12月31日的账面价值（按原金融工具准则）
重分类 重新计量
2019年1月1日的账面价值（按新金融
工具准则）
一、新金融工具准则下以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
其他流动资产-理财产品
176,507,756.94---减：转出至交易性金融资产
- 176,507,756.94--交易性金融资产--- 176,507,756.94
二、新金融工具准则下以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
应收款项融资----
63
项目
2018年12月31日的账面价值（按原金融工具准则）
重分类 重新计量
2019年1月1日的账面价值（按新金融
工具准则）加：从应收票据转入
-336,727,132.77--应收款项融资---336,727,132.77可供出售金融资产
10,000,000.00---减：转出至其他权益工具投资
-10,000,000.00--其他权益工具投资
---10,000,000.00
三、新金融工具准则下以摊余成本计量的金融资产
应收票据782,622,394.57---减：转出至应收款项融资
-336,727,132.77--应收票据---445,895,261.80
3、于2019年1月1日，新金融工具准则将原金融资产减值准备调整到新金融工具准则金
融资产减值准备的调节表合并财务报表计量类别
2018年12月31日计提的减值准备（按原
金融工具准则）
重分类 重新计量
2019年1月1日计提的减值准备（按新
金融工具准则）以摊余成本计量的金融资产其中：应收账款减值准备
50,527,432.81 -- 50,527,432.81 其他应收款减值准备
7,546,269.82 -- 7,546,269.82母公司财务报表计量类别
2018年12月31日计提的减值准备（按原
金融工具准则）
重分类 重新计量
2019年1月1日计提的减值准备（按新
金融工具准则）以摊余成本计量的金融资产其中：应收账款减值准备
47,818,110.69 -- 47,818,110.69 其他应收款减值准备
7,381,256.88 -- 7,381,256.88
四、 税项
64
1. 主要税种及税率
税种 计税依据 税率增值税
国内应税收入 16%、13%、10%、9%、6%出口应税收入 免、抵、退城市维护建设税 实际缴纳的流转税额 5%、7%教育费附加及地方教育费 实际缴纳的流转税额 3%、2%企业所得税 应纳税所得额 15%、20%、25%
本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况
纳税主体名称 所得税税率武汉全柴动力有限责任公司20%武汉奥炬汽车贸易有限公司20%武汉金宇宙汽车贸易有限公司20%武汉全信天诚汽车销售服务有限公司20%武汉尚跃汽车销售服务有限公司20%安徽全柴天和机械有限公司15%安徽全柴顺兴贸易有限公司25%安徽众顺汽车贸易有限责任公司25%安徽全柴锦天机械有限公司15%安徽元隽氢能源研究所有限公司25%安徽元隽氢能源汽车销售有限公司25%
2. 税收优惠
本公司2018年度通过了高新技术企业认定，根据《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函[2009]203号）规定，本公司2019年度减按15%的税率计算缴纳企业所得税。天和机械2017年度通过了高新技术企业认定，根据《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函[2009]203号）规定，天和机械2019年度减按15%的税率计算缴纳企业所得税。锦天机械2017年度通过了高新技术企业认定，根据《国家税务总局关于实施高新技术企业
65
所得税优惠有关问题的通知》（国税函[2009]203号）规定，锦天机械2019年度减按15%的税率计算缴纳企业所得税。武汉全柴为小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元。根据《国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）规定，武汉全柴减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
武汉奥炬为小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元。根据《国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）规定，武汉奥炬减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。武汉金宇宙为小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元。根据《国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）规定，武汉金宇宙减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。武汉全信天诚为小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元。根据《国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）规定，武汉全信天诚减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。武汉尚跃为小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元。根据《国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）规定，武汉尚跃减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
五、 合并财务报表项目注释
1. 货币资金
（1）货币资金分类
项 目 2019年12月31日 2018年12月31日库存现金 21,762.99 46,827.11银行存款 438,355,103.85 377,565,604.91其他货币资金 15,736,202.19 17,305,994.30合 计 454,113,069.03 394,918,426.32其中：存放在境外的款项总额--
（2）其他货币资金期末余额中14,667,212.00元系银行承兑汇票保证金，362,590.19元系信
用证保证金，706,400.00元系应收银行定期存款利息。除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。
66
2. 交易性金融资产
项 目 2019年12月31日 2018年12月31日以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
83,876,723.04 —其中：银行理财产品 83,876,723.04 —
合计 83,876,723.04 —
3. 应收票据
（1）分类列示
种 类
2019年12月31日 2018年12月31日账面余额
坏账准备
账面价值 账面余额
坏账准备
账面价值银行承兑汇票741,454,952.29 -741,454,952.29 804,734,206.25- 804,734,206.25商业承兑汇票- ---- -合计741,454,952.29 -741,454,952.29 804,734,206.25- 804,734,206.25
（2）按坏账计提方法分类披露
类 别
2019年12月31日账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例(%) 金额
计提比例
(%)按单项计提坏账准备-
----按组合计提坏账准备741,454,952.29100.00--741,454,952.29其中：组合1-
----组合2741,454,952.29100.00--741,454,952.29合计741,454,952.29100.00--741,454,952.29按组合2计提坏账准备：于2019年12月31日，本公司按照整个存续期预期信用损失计量银行承兑汇票坏账准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失。
4. 应收账款
（1）按账龄披露
67
账 龄 2019年12月31日 2018年12月31日1年以内521,256,978.56 378,451,365.511至2年17,033,674.31 27,604,960.272至3年5,758,799.42 25,133,818.643年以上26,614,833.92 15,427,497.11合计 570,664,286.21 446,617,641.53减：坏账准备 51,941,255.47 50,527,432.81合计518,723,030.74 396,090,208.72
（2）期末应收账款余额较期初增长27.77%，主要系销售收入增长影响信用期内应收账款
增加。
（3）按坏账计提方法分类披露
2019①年12月31日（按简化模型计提）类 别
2019年12月31日账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例(%)金额
计提比例
(%)按单项计提坏账准备 18,279,964.65 3.20 18,279,964.65 100.00 -按组合计提坏账准备552,384,321.56 96.80 33,661,290.82 6.09 518,723,030.74其中：组合1---- -组合2552,384,321.56 96.80 33,661,290.82 6.09 518,723,030.74合计570,664,286.21 100.00 51,941,255.47 9.10 518,723,030.742018②年12月31日（按已发生损失模型计提）类 别
2018年12月31日账面余额 坏账准备
账面价值金额
比例(%)
金额
计提比例(%)单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
11,100,320.002.4911,100,320.00100.00 -按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
428,316,948.8195.9032,226,740.097.52 396,090,208.72单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款
7,200,372.721.617,200,372.72100.00 -合计
446,617,641.53100.0050,527,432.8111.31 396,090,208.72
③2019年12月31日，按单项计提坏账准备的应收账款
68
名 称
2019年12月31日账面余额 坏账准备
计提比例
（%）
计提理由客户一 11,100,320.00 11,100,320.00 100.00预计无法收回客户二
3,375,650.21 3,375,650.21 100.00预计无法收回客户三 1,110,113.08 1,110,113.08 100.00预计无法收回客户四
611,543.00 611,543.00 100.00预计无法收回其他客户
2,082,338.36 2,082,338.36 100.00预计无法收回合计18,279,964.65 18,279,964.65 100.00
④2019年12月31日，按组合2计提坏账准备的应收账款
账龄
2019年12月31日账面余额 坏账准备 计提比例（%）1年以内 521,256,978.56 26,062,848.93 5.001-2年 17,033,674.31 1,703,367.43 10.002-3年5,758,799.42 1,727,639.82 30.003年以上 8,334,869.27 4,167,434.64 50.00合计 552,384,321.56 33,661,290.82 6.09
（4）本期坏账准备的变动情况
类别
2018年12月
31日
会计政策变更
2019年1月1日
本期变动金额
2019年12月31日计提
收回或
转回
转销或核
销按单项计提坏账准
18,300,692.72 -
18,300,692.72
54,686.93 75,415.00 18,279,964.65按组合计提坏账准
32,226,740.09 -
32,226,740.09
1,606,820.73 172,270.00 33,661,290.82合计50,527,432.81
50,527,432.81
1,661,507.66247,685.00 51,941,255.47
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位名称 余额
占应收账款余额的
比例（%）
坏账准备余额客户一154,585,774.07 27.097,729,579.70客户二39,290,019.64 6.881,964,500.98客户三37,307,339.97 6.541,865,367.00客户四28,834,686.31 5.051,441,734.32
69
单位名称 余额
占应收账款余额的
比例（%）
坏账准备余额客户五27,313,556.53 4.791,365,677.83合计287,331,376.52 50.3514,366,859.83
（6）本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
（7）本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
5. 应收款项融资
（1）分类列示
项 目 2019年12月31日 2018年12月31日应收票据536,209,261.99—合 计536,209,261.99—
（2）应收票据按减值计提方法分类披露
类 别
2019年12月31日计提减值准备
的基础
整个存续期预期信用损失率
（%）
减值准
备
备注按单项计提坏账准备-- - -按组合计提坏账准备536,209,261.99- - -组合2：银行承兑汇票536,209,261.99- - -合 计536,209,261.99- - -
（3）本期未计提应收款项融资减值准备。
（4）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据
项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额银行承兑票据716,332,099.51-合 计716,332,099.51-用于背书或贴现的银行承兑汇票是由信用等级较高的银行兑付，信用风险和延期付款风险很小，并且票据相关的利率风险已转移给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移，故终止确认。
（5）期末公司无因出票人未履约而将其应收票据转应收账款之情形。
（6）本期未计提应收票据坏账准备。
（7）应收款项融资期末较上年末增加536,209,261.99元，系公司执行新金融工具准则，将
公司持有的预计用于背书转让及贴现应收票据重分类至“应收款项融资”科目核算。
70
6. 预付款项
（1）预付款项按账龄列示
账 龄
2019年12月31日 2018年12月31日金额 比例(%) 金额 比例(%)1年以内8,685,105.2090.8310,156,420.28 95.861至2年800,779.668.37365,178.43 3.452至3年8,677.760.092,074.84 0.023年以上68,131.570.7170,654.39 0.67合 计9,562,694.19100.0010,594,327.94 100.00
（2）本公司无账龄超过1年且金额重要的预付款项。
（3）按预付对象归集的2019年末余额前五名的预付款项情况
单位名称 2019年12月31日
占预付账款期末余额的
比例(%)供应商一 2,232,737.19 23.35供应商二 1,957,932.60 20.47供应商三 1,065,285.36 11.14供应商四 540,000.00 5.65供应商五 460,086.30 4.81合 计6,256,041.45 65.42
7. 其他应收款
（1）分类列示
项目 2019年12月31日 2018年12月31日应收利息-248,216.67应收股利--其他应收款3,773,408.146,471,226.89合计3,773,408.146,719,443.56
（2）应收利息
①分类列示
项 目 2019年12月31日 2018年12月31日定期存款应收利息-248,216.67
71
项 目 2019年12月31日 2018年12月31日小计-248,216.67减：坏账准备--合计- 248,216.67
②期末应收利息较上年末减少248,216.67元，主要系根据财政部发布的《关于修订印发2019
年度一般企业财务报表格式的通知》（财会【2019】6号）的规定，将其重分类至货币资金所致。
（3）其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2019年12月31日 2018年12月31日1年以内2,264,452.06 2,342,914.891至2年319,613.68 306,997.402至3年72,748.88 628,574.503年以上5,536,651.35 10,739,009.92小计 8,193,465.97 14,017,496.71减：坏账准备 4,420,057.83 7,546,269.82合计 3,773,408.14 6,471,226.89
②按款项性质分类情况
款项性质 2019年12月31日 2018年12月31日借款及备用金 1,049,687.54 2,623,144.48股权转让款 4,146,270.01 8,482,347.00保证金 2,194,643.50 1,452,330.50关联方借款- 800,000.00其他802,864.92659,674.73小计 8,193,465.97 14,017,496.71减：坏账准备 4,420,057.83 7,546,269.82合计3,773,408.14 6,471,226.89
③按坏账计提方法分类披露
A．截至2019年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值第一阶段 4,025,748.92 851,475.783,174,273.14
72
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值第二阶段---第三阶段4,167,717.053,568,582.05599,135.00合计 8,193,465.97 4,420,057.833,773,408.14截至2019年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：
类 别 账面余额
未来12个月内的预期信用损失率(%)
坏账准备 账面价值 理由按单项计提坏账准备
- ---按组合计提坏账准备
4,025,748.92 21.15 851,475.78 3,174,273.14组合3- ---组合4 2,194,643.50 20.77 455,822.251,738,821.25
自初始确认后信用风险未显著增加组合5 1,831,105.42 21.61 395,653.531,435,451.89
自初始确认后信用风险未显著增加合计 4,025,748.92 21.15 851,475.78 3,174,273.14A1.1 2019年12月31日，按组合4计提坏账准备的其他应收款
账 龄
2019年12月31日账面余额 坏账准备 计提比例（%）1年以内 1,165,110.00 58,255.50 5.001-2年 278,000.00 27,800.00 10.002-3年 30,000.00 9,000.00 30.003年以上 721,533.50 360,766.75 50.00合计 2,194,643.50 455,822.25 20.77A1.2 2019年12月31日，按组合5计提坏账准备的其他应收款
账 龄
2019年12月31日账面余额 坏账准备 计提比例（%）1年以内 1,099,342.06 54,967.10 5.001-2年 41,613.68 4,161.37 10.002-3年 42,748.88 12,824.66 30.003年以上647,400.80 323,700.40 50.00合计 1,831,105.42 395,653.53 21.61
73
截至2019年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：
类 别 账面余额
未来12个月内的预期信用损失率(%)
坏账准备 账面价值 理由按单项计提坏账准备
4,167,717.05 85.62 3,568,582.05 599,135.00
自初始确认后风险显著增加按组合计提坏账准备
- ---合计4,167,717.05 85.62 3,568,582.05 599,135.00A2.1 2019年12月31日，按单项计提坏账准备的其他应收款名 称
2019年12月31日账面余额 坏账准备
计提比例（%）
计提理由单位一4,146,270.01 3,547,135.0185.55超信用期，按风险评估结果计提其他单位21,447.04 21,447.04100.00超信用期，按风险评估结果计提合计4,167,717.05 3,568,582.0585.62
④坏账准备的变动情况
坏账准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段
合计未来12个月预
期信用损失
整个存续期预期
信用损失(未发
生信用减值)
整个存续期预期信用损失(已发生
信用减值)2019年1月1日余额
1,454,025.78
-6,092,244.04 7,546,269.822019年1月1日余额在本期
--转入第二阶段
--- ---转入第三阶段--- ---转回第二阶段
--- ---转回第一阶段--- -本期计提-
-- -本期转回602,550.00-2,523,661.99 3,126,211.99本期转销-
-- -本期核销--- -其他变动 -
-- -2019年12月31日余额
851,475.78
-3,568,582.05 4,420,057.83
⑤实际核销的其他应收款情况
74
本期无核销的其他应收款。
⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位名称 款项的性质
2019年12月31
日余额
账龄
占其他应收款期末余额合计数的比例(%)
坏账准备单位一 股权转让款4,146,270.013年以上
50.60 3,547,135.01
单位二 保证金1,000,000.001年以内
12.21 50,000.00
单位三 员工借款400,000.003年以上
4.88 200,000.00
单位四 保证金399,433.503年以上
4.88 199,716.75
单位五 员工借款200,000.001年以内
2.44 10,000.00
合计6,145,703.51 75.01 4,006,851.76
⑦期末其他应收款较期初下降41.55%，主要原因系收回前期的股权转让款。
⑧本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
⑨本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。
8. 存货
（1）存货分类
项 目
2019年12月31日 2018年12月31日账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值原材料358,235,655.12 20,276,621.36337,959,033.76336,220,614.38 3,704,480.36 332,516,134.02在产品 15,361,775.07 504,816.7114,856,958.3635,561,914.67 909,025.76 34,652,888.91库存商品246,301,082.40 1,661,333.64244,639,748.76212,561,862.74 1,163,000.94 211,398,861.80周转材料7,500,159.31 - 7,500,159.31 11,021,699.32 - 11,021,699.32合 计627,398,671.90 22,442,771.71604,955,900.19595,366,091.115,776,507.06 589,589,584.05
（2）存货跌价准备
项 目 2018年12月31日
本期增加金额 本期减少金额
2019年12月31日计提 其他 转销 转回原材料3,704,480.36 17,271,188.04- 699,047.04 - 20,276,621.36在产品909,025.76 ---404,209.05 504,816.71库存商品1,163,000.94 4,848,860.51 - 4,350,527.81 - 1,661,333.64合 计5,776,507.06 22,120,048.55- 5,049,574.85 404,209.05 22,442,771.71
75
（3）本期转销存货跌价准备5,049,574.85元，系公司处置或销售前期已计提存货跌价准备
的存货。
（4）本期转回存货跌价准备404,209.05元。
（5）存货期末余额无借款费用资本化金额。
（6）存货质押情况参见本附注“五、51”。
9. 持有待售资产
（1）期末持有待售的非流动资产或处置组
项 目
2019年12月31
日账面价值
2019年12月31
日公允价值
预计处置费用 预计处置时间房屋建筑物742,293.71//2020年1月合计742,293.71// -
（2）公司于2019年11月4日与魏翀签订《产权交易合同》，向魏翀转让上海徐汇区漕东
支路111弄4 (302室)房产，截止2019年12月31日尚未完成产权转让手续，于2020年1月已完成产权转让。
10. 其他流动资产
项 目 2019年12月31日 2018年12月31日待抵扣进项税及留抵增值税 9,020,746.16 17,203,398.60预缴企业所得税5,469,673.17 9,762,586.56理财产品-176,897,756.94预缴土地使用税、城建税及附加费-1,284,836.31其他-30,831.82合 计 14,490,419.33 205,179,410.23其他流动资产期末余额较上年末余额下降92.94%，主要系按照新金融工具准则要求，报告期会计科目列报做出相应调整。
11. 可供出售的金融资产
（1）可供出售金融资产情况
76
项 目
2019年12月31日 2018年12月31日账面余额 减值准备账面价值 账面余额 减值准备 账面价值可供出售债务工具
- ---- -可供出售权益工具：
- --10,000,000.00- 10,000,000.00按公允价值计量的
- ---- -按成本计量的- --10,000,000.00- 10,000,000.00合 计- --10,000,000.00- 10,000,000.00
（2）可供出售金融资产本期减少系根据新金融工具准则，将可供出售金融资产调整至其他
权益工具科目核算所致。
12. 其他权益工具投资
（1）其他权益工具投资情况
项 目 2019年12月31日 2018年12月31日上市权益工具投资-—非上市权益工具投资 11,200,000.00 —合计11,200,000.00—
（2）其他权益工具投资情况
项 目
本期确认的股利收入
累计利得
累计损失
其他综合收益转入留存收益的金额
指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的原因
其他综合收益转入留存收益
的原因智科恒业重型机械股份有限公司
- ---
预计长期持有的战略性投资
-山东合创农装智能科技有限公司
- ---
预计长期持有的战略性投资
（3）期末其他权益工具投资较上年末增加11,200,000.00元，系本期新增对山东合创农装
智能科技有限公司的股权投资及根据新金融工具准则，将可供出售金融资产调整至其他权益工具投资所致。
13. 投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
项目 房屋、建筑物 合计
一、账面原值
77
项目 房屋、建筑物 合计
1.2018年12月31日
33,854,263.6833,854,263.68
2.本期增加金额
--
（1）固定资产转入
--
3.本期减少金额
4,357,982.694,357,982.69
（1）出售
4,357,982.694,357,982.69
4.2019年12月31日
29,496,280.9929,496,280.99
二、累计折旧和累计摊销
1.2018年12月31日
12,586,021.4612,586,021.46
2.本期增加金额
1,016,706.341,016,706.34
（1）计提或摊销
1,016,706.341,016,706.34
（2）固定资产转入
--
3.本期减少金额
1,878,816.041,878,816.04
（1）出售
1,878,816.041,878,816.04
4.2019年12月31日
11,723,911.7611,723,911.76
三、减值准备
四、账面价值
1.2019年12月31日
17,772,369.2317,772,369.23
2.2018年12月31日
21,268,242.2221,268,242.22
（2）本期无采用公允价值计量模式的投资性房地产。
（3）本期无未办妥产权证书的投资性房地产。
14. 固定资产
（1）分类列示
项目 2019年12月31日 2018年12月31日固定资产1,003,369,797.08958,306,688.59固定资产清理--合计1,003,369,797.08958,306,688.59
（2）固定资产
①固定资产情况
78
项 目 房屋及建筑物 机器设备 动力设备 运输设备 电子设备 专用设备 合计
一、账面原值
1.2018年12月
31日
537,376,536.19 1,088,521,260.4491,883,906.4712,617,997.8438,072,561.66 20,739,916.25 1,789,212,178.85
2.本期增加金额
6,005,058.43 139,008,736.853,618,651.73577,646.553,881,914.42 619,717.27 153,711,725.25
（1）购置
5,525,892.90 8,946,353.011,621,251.05577,646.55170,517.97 604,491.08 17,446,152.56
（2）在建工程转
入
479,165.53 130,062,383.841,997,400.68-3,711,396.45 15,226.19 136,265,572.69
3.本期减少金额
- 4,965,958.011,819,998.29171,025.64466,833.74 445,621.81 7,869,437.49
（1）处置或报废
- 4,965,958.011,819,998.29171,025.64466,833.74 445,621.81 7,869,437.49
4.2019年12月
31日
543,381,594.62 1,222,564,039.2893,682,559.9113,024,618.7541,487,642.34 20,914,011.71 1,935,054,466.61
二、累计折旧
1.2018年12月
31日
190,284,162.05 531,881,125.6352,711,899.457,680,007.9422,805,328.34 10,881,231.33 816,243,754.74
2.本期增加金额
15,899,361.60 78,759,541.806,650,692.04854,260.013,750,537.02 1,553,732.50 107,468,124.97
（1）计提
15,899,361.60 78,759,541.806,650,692.04854,260.013,750,537.02 1,553,732.50 107,468,124.97
3.本期减少金额
- 4,448,834.211,586,098.4293,691.87140,458.40 415,545.78 6,684,628.68
（1）处置或报废
- 4,448,834.211,586,098.4293,691.87140,458.40 415,545.78 6,684,628.68
4.2019年12月
31日
206,183,523.65 606,191,833.2257,776,493.078,440,576.0826,415,406.96 12,019,418.05 917,027,251.03
三、减值准备
1.2018年12月
31日
1,623,467.71 12,391,469.91646,797.90-- - 14,661,735.52
2.本期增加金额
- ---- - -
（1）计提
- ---- - -
3.本期减少金额
- 4,317.02--- - 4,317.02
（1）处置或报废
- 4,317.02--- - 4,317.02
4.2019年12月
31日
1,623,467.71 12,387,152.89646,797.90-- - 14,657,418.50
四、账面价值
1.2019年12月
31日
335,574,603.26 603,985,053.1735,259,268.944,584,042.6715,072,235.38 8,894,593.66 1,003,369,797.08
2.2018年12月
31日
345,468,906.43 544,248,664.9038,525,209.124,937,989.9015,267,233.32 9,858,684.92 958,306,688.59
②本期无暂时闲置的固定资产。
③本期无通过融资租赁租入的固定资产。
④本期无通过经营租赁租出的固定资产。
79
⑤期末未办妥产权证书的固定资产情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因消失模厂房及办公楼47,203,651.05正在办理相关手续全柴多缸机成品库扩建及管理用房5,878,767.65正在办理相关手续合 计53,082,418.70
⑥固定资产期末余额中不存在抵押、担保或其他所有权受到限制的情况。
15. 在建工程
（1）分类列示
项目 2019年12月31日 2018年12月31日在建工程 33,544,889.3360,518,132.03工程物资--合计33,544,889.3360,518,132.03
（2）在建工程
①在建工程情况
项 目
2019年12月31日 2018年12月31日账面余额 减值准备 账面价值 账面余额
减值准备
账面价值消失模项目27,533,471.54 6,117,391.5421,416,080.0027,357,403.01- 27,357,403.01低能耗低排放商用车柴油机建设项目
- --13,483,922.24- 13,483,922.24技术中心创新能力建设项目二期
- --12,555,627.13- 12,555,627.13铸造设备改造工程
- --2,673,486.00- 2,673,486.00国Ⅵ系列发动机智能制造建设项目
6,589,957.59 -6,589,957.59757,638.36 757,638.36待安装设备4,837,361.82 -4,837,361.82-- -其他零星项目701,489.92 -701,489.923,690,055.29- 3,690,055.29合 计39,662,280.87 6,117,391.5433,544,889.3360,518,132.03- 60,518,132.03
②重要在建工程项目本期变动情况
项目名称 预算数
2018年12月
31日
本期增加金额
本期转入固定资
产金额
本期其他减少金额
2019年12月31
日消失模项目448,200,000.00 27,357,403.01176,068.53-- 27,533,471.54
80
项目名称 预算数
2018年12月31日
本期增加金额
本期转入固定资
产金额
本期其他减少金额
2019年12月31
日低能耗低排放商用车柴油机建设项目
276,750,000.00 13,483,922.245,165,366.4818,649,288.72- -技术中心创新能力建设项目二期
30,000,000.00 12,555,627.136,778,160.8319,333,787.96- -国Ⅵ系列发动机智能制造建设项目
140,410,000.00 757,638.3685,656,471.5179,824,152.28- 6,589,957.59合 计895,360,000.00 54,154,590.7497,776,067.35117,807,228.96- 34,123,429.13（续上表）项目名称
工程累计投入占预算比例(%)
工程进度(%)
利息资本化累计金额
其中：本期利息资本化金额
本期利息资本化率(%)
资金来源消失模项目
43.65 50.001,620,302.38--自筹低能耗低排放商用车柴油机建设项目
104.31 100.00---募集资金技术中心创新能力建设项目二期
56.79 90.00---募集资金国Ⅵ系列发动机智能制造建设项目
64.02 84.00---募集资金合 计
- -1,620,302.38-- -
③在建工程项目减值准备情况
项目 2019年12月31日 2018年12月31日 计提原因消失模项目6,117,391.54-存在减值迹象合计6,117,391.54-
④在建工程期末余额较期初余额下降44.57%，主要系本期低能耗低排放商用车柴油机建设
项目和技术中心创新能力建设二期项目完工设备转入固定资产及计提消失模未安装设备的减值损失影响。
16. 无形资产
（1）无形资产情况
项 目 土地使用权 专有技术 软件 合计
一、账面原值
1. 2018年12月31日
58,608,222.6713,195,965.606,885,104.35 78,689,292.62
2.本期增加金额
734,390.00803,458.453,146,142.56 4,683,991.01
（1）购置
734,390.00803,458.453,146,142.56 4,683,991.01
81
项 目 土地使用权 专有技术 软件 合计
3.本期减少金额
--211,641.01 211,641.01
（1）处置
--211,641.01 211,641.01
4.2019年12月31日
59,342,612.6713,999,424.059,819,605.90 83,161,642.62
二、累计摊销
1.2018年12月31日
12,615,785.444,205,377.323,287,455.71 20,108,618.47
2.本期增加金额
1,197,545.201,135,593.711,291,892.07 3,625,030.98
（1）计提
1,197,545.201,135,593.711,291,892.07 3,625,030.98
3.本期减少金额
--211,641.01 211,641.01
（1）处置
--211,641.01 211,641.01
4.2019年12月31日
13,813,330.645,340,971.034,367,706.77 23,522,008.44
三、减值准备
四、账面价值
1.2019年12月31日
45,529,282.038,658,453.025,451,899.13 59,639,634.18
2.2018年12月31日
45,992,437.238,990,588.283,597,648.64 58,580,674.15
（2）本期末无通过公司内部研发形成的无形资产。
（3）本期无未办妥产权证书的土地使用权。
17. 长期待摊费用
项 目 2018年12月31日本期增加金额 本期摊销金额2019年12月31日装修费5,378,233.122,012,361.861,691,612.505,698,982.48设备移装费-2,310,327.26192,527.282,117,799.98绿化费52,637.29312,185.40339,127.1225,695.57财产保险费31,935.306,994.7424,137.7614,792.28合 计5,462,805.714,641,869.262,247,404.667,857,270.31长期待摊费用期末余额较期初增长43.83%，主要系新增设备移装费及装修费的影响。
18. 递延所得税资产、递延所得税负债
（1）递延所得税资产
82
项 目
2019年12月31日 2018年12月31日可抵扣暂时性
差异
递延所得税资
产
可抵扣暂时性差异
递延所得税资
产坏账准备 55,176,656.06 8,305,167.41 56,198,296.83 8,529,637.44存货跌价准备21,937,955.003,290,693.254,867,481.30 868,877.72固定资产减值准备 1,666,773.07 250,015.96 1,917,981.17 287,697.18递延收益 39,296,032.20 5,894,404.83 28,458,980.39 4,268,847.06未弥补亏损72,041,324.6010,806,198.69130,943,622.36 19,986,931.36预计负债 25,044,054.73 3,756,608.21 14,609,091.13 2,191,363.67固定资产折旧年限差异 165,083.33 24,762.50 173,424.93 26,013.74合 计215,327,878.9932,327,850.85237,168,878.11 36,159,368.17
（2）递延所得税负债
项 目
2019年12月31日 2018年12月31日应纳税暂时性
差异
递延所得税负
债
应纳税暂时性
差异
递延所得税负债固定资产加速折旧影响157,744,729.9323,661,709.50131,276,852.93 19,691,527.94其他综合收益--1,507,756.87 226,163.53公允价值变动486,723.0475,980.76- -合 计158,231,452.9723,737,690.26132,784,609.80 19,917,691.47
（3）未确认递延所得税资产明细
项 目 2019年12月31日 2018年12月31日可抵扣暂时性差异7,872,394.416,224,832.78可抵扣亏损196,875,953.63176,673,818.21合 计204,748,348.04182,898,650.99
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 2019年12月31日 2018年12月31日2020年度 32,588.2632,588.262021年度9,883,047.0432,963,725.932022年度4,463,118.3811,897,036.572023年度17,412,488.4917,412,488.49
83
年 份 2019年12月31日 2018年12月31日2024年度35,348,708.4129,058,756.542025年度15,492,804.8515,492,804.852026年度18,304,393.8218,304,393.822027年度19,034,994.8419,034,994.842028年度32,477,028.9132,477,028.912029年度44,426,780.63-合 计196,875,953.63176,673,818.21
19. 其他非流动资产
项 目 2019年12月31日 2018年12月31日预付长期资产购置款18,018,278.7644,202,500.36
合 计18,018,278.7644,202,500.36其他非流动资产期末余额较期初下降59.24%，主要系上年末预付款购买设备已到货影响。
20. 应付票据
（1）应付票据分类
种 类 2019年12月31日 2018年12月31日银行承兑汇票 448,925,328.00 249,940,913.52商业承兑汇票--合计 448,925,328.00 249,940,913.52
（2）本期末无已到期未支付的应付票据。
21. 应付账款
（1）按性质列示
项 目 2019年12月31日 2018年12月31日应付材料款1,159,767,449.521,030,246,687.76应付长期资产购置款75,210,655.7552,801,758.55应付三包服务费 12,754,548.35 8,770,295.50应付代理服务费 6,852,612.28 8,330,109.25应付运费7,327,775.823,886,994.86
84
项 目 2019年12月31日 2018年12月31日其他474,527.4418,204,184.39合 计1,262,387,569.161,122,240,030.31
（2）账龄超过1年的重要应付账款
项 目 2019年12月31日 未偿还或结转的原因工程设备款12,533,350.90未达到付款条件
合 计12,533,350.90
22. 预收款项
（1）预收款项列示
项 目 2019年12月31日 2018年12月31日预收货款 122,302,307.59 58,656,320.08
合 计 122,302,307.59 58,656,320.08
（2）预收款项期末余额较期初增长108.51%，主要系期末预收的销售货款较上年同期增加
所致。
（3）期末无账龄超过1年的重要预收款项。
23. 应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项 目
2018年12月31
日
本期增加 本期减少
2019年12月31
日
一、短期薪酬
50,960,378.31 297,575,863.47 286,844,517.27 61,691,724.51
二、离职后福利-设
定提存计划
-37,269,842.22 37,269,842.22-
三、辞退福利
- 1,059,201.65 1,059,201.65 -合 计50,960,378.31335,904,907.34 325,173,561.14 61,691,724.51
（2）短期薪酬列示
项 目
2018年12月
31日
本期增加 本期减少
2019年12月
31日
一、工资、奖金、津贴和
补贴
16,606,730.65 241,995,229.39 236,988,879.90 21,613,080.14
二、职工福利费
- 13,728,845.61 13,728,845.61 -
三、社会保险费
- 15,921,998.43 15,921,998.43 -
85
项 目
2018年12月
31日
本期增加 本期减少
2019年12月
31日其中：医疗保险费- 14,110,107.28 14,110,107.28 -工伤保险费- 755,157.25 755,157.25 -生育保险费- 1,056,733.90 1,056,733.90 -
四、住房公积金
18,794.25 17,954,931.60 17,954,931.60 18,794.25
五、工会经费和职工教育
经费
34,334,853.41 7,974,858.44 2,249,861.73 40,059,850.12合 计50,960,378.31 297,575,863.47 286,844,517.27 61,691,724.51
（3）设定提存计划列示
项 目
2018年12月
31日
本期增加 本期减少
2019年12月
31日
一、基本养老保险
-36,213,164.39 36,213,164.39-
二、失业保险费
-1,056,677.83 1,056,677.83-合 计-37,269,842.22 37,269,842.22-
24. 应交税费
项 目 2019年12月31日 2018年12月31日增值税11,328,396.86 3,070,893.63水利基金1,191,576.31 1,208,723.87房产税1,051,473.66 1,009,476.69企业所得税757,306.60 1,248,041.84土地使用税1,318,021.61 529,372.35个人所得税214,803.04 109,048.41城市维护建设税552,266.53 78,930.30教育费附加171,327.37 47,184.87地方教育费附加114,439.12 31,631.63其他132,298.99 80,254.80合 计16,831,910.097,413,558.39
25. 其他应付款
（1）分类列示
项目 2019年12月31日 2018年12月31日应付利息--应付股利--
86
项目 2019年12月31日 2018年12月31日其他应付款46,716,977.6546,755,919.77合计46,716,977.6546,755,919.77
（2）其他应付款
①按款项性质列示其他应付款
项 目 2019年12月31日 2018年12月31日关联方借款 24,000,000.00 24,893,291.98押金及保证金 9,288,579.66 11,534,784.14销售承包费 8,594,709.26 6,409,795.48其他 4,833,688.73 3,918,048.17合 计 46,716,977.65 46,755,919.77
②账龄超过1年的重要其他应付款
项目 2019年12月31日 未偿还或结转的原因保证金7,148,459.26未到保证期合计7,148,459.26未到保证期
26. 一年内到期的非流动负债
项 目 2018年12月31日本期增加 重分类减少 2019年12月31日将于下一年摊销的递延收益
7,260,430.37-7,260,430.37-
合 计7,260,430.37-7,260,430.37-
27. 预计负债
项 目 2019年12月31日 2018年12月31日产品质量保证费用 25,044,054.72 17,634,029.62合 计 25,044,054.72 17,634,029.62
28. 递延收益
项 目
2018年12月
31日
重分类增加本期增加 本期减少
2019年12月
31日
形成原因政府补助38,484,549.75 7,260,430.3720,582,000.0013,696,981.7352,629,998.39
与资产相关的政府补助合计38,484,549.75 7,260,430.3720,582,000.0013,696,981.7352,629,998.39
87
（续上表）项目
2019年1月1
日
本期新增补
助金额
本期计入其他收益金额
2019年12月31日
与资产相关/与收益相关研发设备补助1,776,000.007,383,000.001,994,373.327,164,626.68与资产相关产业振新和技术改造项目资金3,656,340.00-541,680.003,114,660.00与资产相关空中运输轨道工程补助1,661,690.22-173,499.961,488,190.26与资产相关智能制造专项项目11,123,333.29-2,840,000.048,283,333.25与资产相关省级“三重一创”建设资金4,738,230.00-1,236,060.003,502,170.00与资产相关“三重一创”专项资金1,982,880.00-495,720.001,487,160.00与资产相关消失模项目补助14,643,840.22-336,639.9614,307,200.26与资产相关工业强基技术改造项目设备补助
1,747,666.67-213,999.961,533,666.71与资产相关智能工厂和数字化车间补助966,666.68-99,999.96866,666.72与资产相关天和铸件项目补助2,458,333.05-500,000.041,958,333.01与资产相关工业强基技术改造项目989,999.99-110,000.04879,999.95与资产相关创新型省份建设专项资金（设备）
-5,659,000.001,027,308.454,631,691.55与资产相关燃料电池动力系统及其关键零部件开发
-6,340,000.004,127,700.002,212,300.00与资产相关现代农业装备用动力总成技术研究
-1,200,000.00-1,200,000.00与资产相关合 计45,744,980.1220,582,000.0013,696,981.7352,629,998.39与资产相关
29. 股本
项 目
2018年12月
31日
本期增减变动（+、一）
2019年12月
31日发行新股送股 公积金转股其他 小计股份总数368,755,000.00 ----- 368,755,000.00
30. 资本公积
项 目 2018年12月31日本期增加 本期减少 2019年12月31日股本溢价1,044,718,888.07-1,246,211.52 1,043,472,676.55合 计1,044,718,888.07-1,246,211.52 1,043,472,676.55资本公积减少系子公司天和机械的少数股东对天和机械投资折价所致。
31. 其他综合收益
88
项 目
2018年12
月31日
本期发生金额
2019年12月31日加：本期所得税前发生额
减：前期计入其他综合收益当期转入损益
减：
所得税费用
税后归属于母公司
税后归属于少数股东以后将重分类进损益的其他综合收益
1,275,798.97 -1,275,798.97--1,275,798.97 - -其中：可供出售金融资产公允价值变动损益
1,275,798.97 -1,275,798.97--1,275,798.97 - -其他综合收益合计1,275,798.97 -1,275,798.97--1,275,798.97 - -其他综合收益期末余额较期初减少1,275,798.97元，主要系上年末确认的理财产品在本期到期，其他综合收益在本期转入投资收益影响。
32. 专项储备
项 目 2018年12月31日本期增加 本期减少 2019年12月31日专项储备22,904,265.7311,176,202.838,180,186.27 25,900,282.29合 计22,904,265.7311,176,202.838,180,186.27 25,900,282.29
33. 盈余公积
项 目 2018年12月31日本期增加 本期减少 2019年12月31日法定盈余公积106,115,906.9411,611,319.07-117,727,226.01
合 计106,115,906.9411,611,319.07-117,727,226.01本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期母公司净利润10%提取法定盈余公积金。
34. 未分配利润
项 目 2019年12月31日 2018年12月31日调整前上期末未分配利润393,770,312.13378,260,919.71调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）--调整后期初未分配利润393,770,312.13378,260,919.71加：本期归属于母公司所有者的净利润96,779,498.6839,683,114.72减：提取法定盈余公积11,611,319.075,735,972.30应付普通股股利-18,437,750.00期末未分配利润478,938,491.74393,770,312.13
35. 营业收入及营业成本
89
项 目
2019年度 2018年度收入 成本 收入 成本主营业务3,972,279,148.98 3,519,891,320.59 3,403,555,959.61 3,044,317,902.94其他业务 72,168,256.37 45,525,280.58 73,527,449.40 42,838,510.00合 计4,044,447,405.35 3,565,416,601.17 3,477,083,409.01 3,087,156,412.94
36. 税金及附加
项 目 2019年度 2018年度土地使用税4,585,404.26 4,512,896.71房产税4,690,866.27 4,709,943.21城市维护建设税3,709,088.44 3,099,054.51教育费附加3,661,651.093,050,552.64印花税1,420,066.49 1,263,445.25其他103,783.97 235,740.88合 计 18,170,860.52 16,871,633.20
37. 销售费用
项 目 2019年度 2018年度三包服务费 23,457,196.03 38,407,234.58职工薪酬 34,106,461.83 33,869,865.11运输费 25,524,804.24 22,979,008.54销售承包费14,927,147.0116,368,258.89其他18,209,188.3317,653,644.99
合 计116,224,797.44129,278,012.11
38. 管理费用
项 目 2019年度 2018年度职工薪酬81,529,762.88 73,132,946.92修理费8,097,751.40 10,468,903.33非流动资产折旧摊销10,194,043.58 9,710,725.73租赁费5,025,703.01 4,973,133.38劳务费5,750,265.58 4,576,373.74其他13,544,000.0017,823,266.14
90
项 目 2019年度 2018年度合 计124,141,526.45120,685,349.24
39. 研发费用
项 目 2019年度 2018年度直接投入70,471,269.6363,258,923.14工资薪酬50,455,698.7042,758,281.80委托外部研发费7,755,549.499,469,999.93固定资产折旧费9,496,416.728,379,994.33其他8,115,474.629,233,263.33合 计146,294,409.16133,100,462.53
40. 财务费用
项 目 2019年度 2018年度利息支出2,281,283.061,848,860.72减：利息收入24,504,438.6516,699,751.90利息净支出-22,223,155.59 -14,850,891.18汇兑损失764,406.20 753,459.41减：汇兑收益697,371.57 1,116,483.47汇兑净损失67,034.63 -363,024.06银行手续费877,901.03 757,067.62
合 计-21,278,219.93-14,456,847.62本期财务费用较上期下降47.18%，主要系本期公司资金收益较上年同期增加影响。
41. 其他收益
项 目 2019年度 2018年度
与资产相关/与收益相关
一、计入其他收益的政府补助
24,241,699.3619,420,409.97其中：与递延收益相关的政府补助（与资产相关）
13,696,981.737,191,333.33与资产相关与递延收益相关的政府补助（与收益相关）--直接计入当期损益的政府补助（与收益相关）10,544,717.6312,229,076.64与收益相关
二、其他与日常活动相关且计入其他收益的项
目
--
91
项 目 2019年度 2018年度
与资产相关/与收
益相关其中：个税扣缴税款手续费--合计24,241,699.3619,420,409.97
42. 投资收益
项 目 2019年度 2018年度理财产品收益 7,396,773.70 15,411,002.53以摊余成本计量的金融资产终止确认收益-618,534.55-合 计6,778,239.1515,411,002.53本期投资收益较上期下降56.02%，主要原因系本期公司闲置资金购买理财减少，取得的投资收益下降。
43. 公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 2019年度 2018年度交易性金融资产486,723.04-合计486,723.04-
44. 信用减值损失
项 目 2019年度 2018年度应收票据坏账损失-—应收账款坏账损失-1,661,507.66—其他应收款坏账损失 3,126,211.99—合计1,464,704.33 —本期信用减值损失较上期增加1,464,704.33元，系根据新金融工具准则，将应收款项和其他应收款项的坏账损失从资产减值损失重分类至信用减值损失所致。
45. 资产减值损失
项 目 2019年度 2018年度坏账损失--5,739,754.01存货跌价损失-21,715,839.50-1,709,944.81在建工程减值损失-6,117,391.54-合 计-27,833,231.04-7,449,698.82本期资产减值损失较上期上升273.62%，主要是本期公司对存货、在建工程计提的减值损
92
失增加影响。
46. 资产处置收益
项 目 2019年度 2018年度
计入当期非经常性
损益的金额处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产的处置利得或损失
515,799.73 131,610.71 515,799.73其中：固定资产515,799.73 131,610.71 515,799.73合 计515,799.73 131,610.71 515,799.73
47. 营业外收入
项 目 2019年度 2018年度
计入当期非经常性
损益的金额非流动资产报废利得合计
490.08 18,089.91 490.08其中：固定资产报废利得
490.08 18,089.91 490.08罚款收入2,104,267.02 2,732,119.70 2,104,267.02其他903,579.64 697,967.70 903,579.64合 计3,008,336.743,448,177.313,008,336.74
48. 营业外支出
项 目 2019年度 2018年度
计入当期非经常性
损益的金额非流动资产报废损失合计419,680.76 1,492,360.09 419,680.76其中：固定资产报废损失 419,680.76 1,492,360.09 419,680.76债务重组损失---其他138,389.90 38,680.00 138,389.90合 计558,070.661,531,040.09558,070.66本期营业外支出较上期下降63.55%，主要是本期处置非流动资产报废损失较上年同期减少影响。
49. 所得税费用
（1）所得税费用的组成
项 目 2019年度 2018年度当期所得税费用3,631,483.482,357,197.92递延所得税费用7,877,679.64-2,893,540.85
93
合 计11,509,163.12-536,342.93
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项 目 2019年度利润总额103,581,631.19按法定/适用税率计算的所得税费用15,537,244.68子公司适用不同税率的影响618,748.52调整以前期间所得税的影响789,265.03研发费用加计扣除的影响-14,852,723.50不可抵扣的成本、费用和损失的影响 538,390.90残疾人工资加计扣除的影响-88,028.20使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
8,966,265.69其他-所得税费用11,509,163.12
50. 现金流量表项目注释
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 2019年度 2018年度政府补助30,783,405.6316,807,276.64收到的票据保证金14,162,952.3122,119,253.27保证金、押金-6,165,956.73罚款、赔款及违约金收入 372,762.601,186,315.25往来款及其他6,570,616.522,010,005.89利息收入4,556,201.65-合 计56,445,938.7148,288,807.78
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 2019年度 2018年度支付的期间费用 183,728,670.81187,408,418.02支付的票据保证金14,666,851.7017,305,994.30保证金、押金2,567,635.65-
94
项 目 2019年度 2018年度银行手续费877,901.03 757,067.62其他3,979,062.693,399,203.66合 计205,820,121.88208,870,683.60
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
项 目 2019年度 2018年度利息收入-4,383,503.41
合 计-4,383,503.41
（4）支付的其他与投资活动有关的现金
项 目 2019年度 2018年度单位借款-400,000.00
合 计-400,000.00
（5）收到的其他与筹资活动有关的现金
项 目 2019年度 2018年度全柴集团借款6,000,000.0018,000,000.00少数股东借款-160,000.00
合 计6,000,000.0018,160,000.00
（6）支付的其他与筹资活动有关的现金
项 目 2019年度 2018年度归还少数股东借款 400,000.00-归还全柴集团借款6,853,840.236,006,708.02
合 计7,253,840.236,006,708.02
51. 现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 2019年度 2018年度1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润92,072,468.0734,415,191.15加：资产减值准备26,368,526.717,449,698.82固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧
108,484,831.30104,496,078.71
95
补充资料 2019年度 2018年度无形资产摊销3,625,030.983,020,509.12长期待摊费用摊销2,247,404.66764,116.71处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）
-515,799.73-131,610.71固定资产报废损失（收益以“－”号填列）419,190.681,474,270.18公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-486,723.04-财务费用（收益以“－”号填列）-9,218,350.98-5,084,154.03投资损失（收益以“－”号填列）-6,778,239.15-15,411,002.53递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）3,831,517.32-20,033,593.16递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）3,819,998.7917,140,052.31存货的减少（增加以“－”号填列）-26,983,005.94-27,274,332.84经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-576,329,754.2696,832,843.52经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）360,702,355.94-200,639,950.63其他--经营活动产生的现金流量净额-18,740,548.65-2,981,883.382．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本--一年内到期的可转换公司债券--融资租入固定资产--3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额438,376,866.84377,612,432.02减：现金的期初余额377,612,432.02205,422,477.40加：现金等价物的期末余额--减：现金等价物的期初余额--现金及现金等价物净增加额 60,764,434.82172,189,954.62
（2）现金和现金等价物构成情况
项 目 2019年度 2018年度
一、现金
438,376,866.84 377,612,432.02其中：库存现金21,762.9946,827.11
96
项 目 2019年度 2018年度可随时用于支付的银行存款438,355,103.85377,565,604.91
二、现金等价物
--其中：三个月内到期的债券投资--
三、期末现金及现金等价物余额
438,376,866.84 377,612,432.02
（3）现金及现金等价物期末余额与货币资金期末余额差异15,736,202.19元，见附注“五、
51”所有权或使用权受到限制的资产”中关于货币资金的披露。
52. 所有权或使用权受到限制的资产
项 目 2019年12月31日 受限原因货币资金15,736,202.19注
存货7,857,252.00注
合 计23,593,454.19注
：其他货币资金期末余额包含14,667,212.00元银行承兑汇票保证金，362,590.19元信用证保证金，706,400.00元应收银行定期存款利息。
注
：本公司子公司武汉全柴将车辆合格证质押在开户银行，用于办理商贷通业务，存货期末余额中用于质押开具银行承兑汇票的金额为7,857,252.00元。
53. 外币货币性项目
项 目
2019年12月31日外
币余额
折算汇率 期末折算人民币余额货币资金其中：美元548,693.696.97623,827,796.92
欧元
14.747.8155115.20澳元
4.374.884321.34应收账款其中：美元885,324.596.97626,176,201.40
54. 政府补助
（1）与资产相关的政府补助
97
项 目 金额
报表列报
项目
计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额
计入当期损益或冲减相关成本费用损
失的列报项目2019年度 2018年度消失模项目补助16,832,000.00递延收益336,639.96336,640.00其他收益智能制造专项项目15,000,000.00递延收益2,840,000.042,840,000.04其他收益研发设备补助10,935,000.00递延收益1,994,373.32710,400.00其他收益产业振新和技术改造项目资金
6,500,000.00递延收益541,680.00541,666.67其他收益燃料电池动力系统及其关键零部件开发
6,340,000.00递延收益4,127,700.00-其他收益省级“三重一创”建设资金6,180,300.00递延收益1,236,060.001,236,060.00其他收益天和铸件项目补助6,000,000.00递延收益500,000.04500,000.00其他收益创新型省份建设专项资金（设备）
5,659,000.00递延收益1,027,308.45-其他收益“三重一创”专项资金2,478,600.00递延收益495,720.00495,720.00其他收益工业强基技术改造项目设备补助
2,140,000.00递延收益213,999.96214,000.00其他收益空中运输轨道工程补助2,082,000.00递延收益173,499.96175,943.66其他收益现代农业装备用动力总成技术研究
1,200,000.00递延收益--其他收益工业强基技术改造项目1,100,000.00递延收益110,000.04110,000.04其他收益智能工厂和数字化车间补助1,000,000.00递延收益99,999.9630,902.95其他收益合计83,446,900.00 13,696,981.737,191,333.36
（2）与收益相关的政府补助
项 目 金额
报表列报项
目
计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额
计入当期损益或冲
减相关成本费用损
失的列报项目2019年度 2018年度土地使用税返还2,696,200.00其他收益-2,696,200.00其他收益新型节能环保农用发动机开发项目农用小功率柴油机开发项目课题经费
2,570,000.00其他收益-2,570,000.00其他收益科技局奖励补助1,825,300.00其他收益1,825,300.00-其他收益国家进口贴息资金1,745,000.00其他收益1,745,000.00-其他收益科技局保险补助1,417,837.00其他收益1,417,837.00-其他收益重大专项县级配套资金款1,050,000.00其他收益1,050,000.00-其他收益国家级制造业与互联网奖1,000,000.00其他收益1,000,000.00-其他收益发改委专项资金1,000,000.00其他收益1,000,000.00-其他收益稳岗补贴959,040.70其他收益103,875.59855,165.11其他收益
98
项 目 金额
报表列报项目
计入当期损益或冲减相关成
本费用损失的金额
计入当期损益或冲减相关成本费用损失的列报项目2019年度 2018年度2017年度科技创新奖励840,000.00其他收益-840,000.00其他收益经信委2018制造强省建设资金700,000.00其他收益-700,000.00其他收益新型节能环保农用发动机开发项目农用小功率柴油机开发项目课题经费
629,712.00其他收益629,712.00-其他收益2018年国家进口贴息资金614,000.00其他收益-614,000.00其他收益“三重一创”建设资金奖励500,000.00其他收益-500,000.00其他收益创新省份专项补助495,000.00其他收益495,000.00-其他收益技能提升培训补贴392,163.08其他收益392,163.08-其他收益“高技能人才培训基地”建设资金补助
300,000.00其他收益-300,000.00其他收益2018年度科技计划项目资金300,000.00其他收益-300,000.00其他收益2018年上半年专利奖励227,000.00其他收益-227,000.00其他收益科技局奖励补助213,500.00其他收益-213,500.00其他收益技能提升培训补贴212,000.00其他收益-212,000.00其他收益高新技术企业认定奖励200,000.00其他收益-200,000.00其他收益其他项目补助2,887,041.49其他收益885,829.96 2,001,211.53其他收益合计22,773,794.2710,544,717.6312,229,076.64
六、 在其他主体中的权益
在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质
持股比例(%)
取得方式直接 间接武汉全柴动力有限责任公司
湖北武汉 湖北武汉商业
100.00-
设立武汉奥炬汽车贸易有限公司
湖北武汉 湖北武汉商业-60.00设立武汉金宇宙汽车贸易有限公司
湖北武汉 湖北武汉商业-60.00设立武汉全信天诚汽车销售服务有限公司
湖北武汉 湖北武汉商业-60.00设立武汉尚跃汽车销售服务有限公司
湖北武汉 湖北武汉商业-60.00设立安徽全柴天和机械有限公司
安徽全椒 安徽全椒制造业
87.82-
设立
99
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质
持股比例(%)
取得方式直接 间接安徽全柴顺兴贸易有限公司
安徽全椒 安徽全椒商业
90.00-
同一控制下
企业合并安徽众顺汽车贸易有限责任公司
安徽合肥 安徽合肥商业-50.00设立安徽全柴锦天机械有限公司
安徽全椒 安徽全椒制造业
100.00-
同一控制下
企业合并安徽元隽氢能源研究所有限公司
安徽芜湖 安徽芜湖制造业
75.00-
设立安徽元隽氢能源汽车销售有限公司
安徽芜湖 安徽芜湖商业
100.00
设立
（2）重要的非全资子公司
子公司名称
少数股东持股比例（%）
本期归属于少数股东的损益
本期向少数股东宣告分派的股利
期末少数股东权益余额天和机械
12.18 -3,612,440.44 - 33,520,038.04
顺兴贸易
10.00 877,585.53- 5,398,221.83
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
子公司
名称
2019年12月31日流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计天和机械
129,687,781.53 273,381,151.00 403,068,932.53 125,025,057.94 2,838,332.96 127,863,390.90顺兴贸易
75,722,621.63 702,728.80 76,425,350.43 16,939,571.79 7,430.76 16,947,002.55（续上表）子公司名称
2018年12月31日流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计天和机械75,262,714.21 218,788,118.98294,050,833.19100,085,065.082,838,333.04 102,923,398.12顺兴贸易73,106,742.28 735,155.7373,841,898.0122,326,666.32- 22,326,666.32
（续上表）子公司名称
2019年度营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量天和机械 212,398,610.75 -29,646,500.53 -29,646,500.53-7,107,812.05顺兴贸易 143,957,801.96 7,963,116.19 7,963,116.1912,946,668.02
（续上表）
100
子公司名称
2018年度营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量天和机械150,406,198.60-24,743,383.31 -24,743,383.31-18,977,981.90顺兴贸易138,875,721.036,583,795.756,525,851.36-3,256,823.03
七、 与金融工具相关的风险
1. 定性信息
本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
2. 信用风险信息
信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。
本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。
对于应收票据及应收账款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
（1）信用风险显著增加判断标准
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险
101
评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。
（2）已发生信用减值资产的定义
为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致,同时考虑定量、定性指标。
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（3）预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
相关定义如下：
违约概率是指债务人在未来 12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。
违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；
102
违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的50.35%（比较期：
52.38%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额
的75.01%（比较期：78.73%）。
3. 流动性风险信息
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司在资金正常和紧张的情况下，确保有足够的流动性来履行到期债务，且与金融机构进行融资磋商，保持一定水平的备用授信额度以降低流动性风险。
截止2019年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：
项目名称
2019年12月31日1年以内 1至2年 2至3年 3年以上应付票据 448,925,328.00 -- -应付账款1,262,387,569.16-- -其他应付款 46,716,977.65 -- -合 计1,758,029,874.81 -- -
（续上表）项目名称
2018年12月31日1年以内 1至2年 2至3年 3年以上应付票据及应付账款1,372,180,943.83-- -其他应付款46,755,919.77-- -合 计1,418,936,863.60-- -
4. 市场风险信息
（1）外汇风险
本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的外币资产
103
和负债。公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的汇率风险。
①截止2019年12月31日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如下：
项目名称
2019年12月31日美元 欧元 澳元外币 人民币 外币 人民币 外币 人民币货币资金548,693.69 3,827,796.9214.74115.20 4.37 21.34应收账款885,324.59 6,176,201.40-- - -小 计1,434,018.28 10,003,998.32 14.74115.20 4.37 21.34（续上表）项目名称
2018年12月31日美元 欧元 澳元外币 人民币 外币 人民币 外币 人民币货币资金166,014.04 1,139,387.5614.85116.53 4.37 21.09应收账款849,986.89 5,833,630.02-- - -小 计1,016,000.93 6,973,017.58 14.85116.53 4.37 21.09本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响，管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。
②敏感性分析
于2019年12月31日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元贬值100个基点，那么本公司的净利润将增加1.22万元。相反，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元升值100个基点，那么本公司的净利润将减少1.22万元。
（2）利率风险
本公司的利率风险主要产生于长期银行借款、应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
104
截止2019年12月31日，公司无浮动利率借款。
八、 公允价值披露
1. 2019年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值
项 目
2019年12月31日公允价值第一层次公允价值计量
第二层次公
允价值计量
第三层次公允
价值计量
合 计
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产
--83,876,723.04 83,876,723.04
（二）应收款项融资
--536,209,261.99 536,209,261.99
（三）其他权益工具投资
11,200,000.00 11,200,000.00持续以公允价值计量的资产总额--631,285,985.03 631,285,985.03
2. 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量
信息
（1）交易性金融资产为委托理财，以预期收益率预测未来现金流量，不可观察估计值是
预期收益率。
（2）应收款项融资剩余期限较短，账面价值与公允价值相近，采用账面价值作为公允价
值。
（3）对于不在活跃市场上交易的其他权益工具投资，由于公司持有被投资单位股权较
低，无重大影响，对被投资公司股权采用收益法或者市场法进行估值不切实可行，且近期内被投资单位无确定公允价值的参考依据，此外，公司从可获取的相关信息分析，未发现被投资单位内外部环境自年初以来已发生重大变化，因此属于可用账面成本作为公允价值最佳估计的“有限情况”，因此年末以成本作为公允价值。
九、 关联方及关联交易
1. 本公司的母公司情况
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
母公司对公司的持股比例(%)
母公司对本公司的表决权比例(%)全柴集团 安徽全椒
投资、内燃机配套产品制造
231,000,000.0034.32 34.32本公司最终控制方：全椒县人民政府。
2. 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见“附注六、在其他主体中的权益”。
105
3. 关联交易情况
（1）关联销售情况
关联方 关联关系 关联交易内容2019年度 2018年度武汉圣杰汽车销售有限责任公司
少数股东 整车29,799,121.26 33,233,565.35
（2）关联采购情况
关联方 关联关系 关联交易内容2019年度 2018年度全柴集团 控股股东 服务费5,269,528.30 8,209,905.65
（3）关联租赁情况
本公司作为出租方：
承租方名称 租赁资产种类
2019年度确认的租
赁收入
2018年度确认的租赁
收入全柴集团 房屋建筑物80,395.2080,395.20本公司作为承租方：
出租方名称 租赁资产种类
2019年度确认的租
赁费
2018年度确认的租赁
费全柴集团 房屋建筑物766,525.94766,525.94全柴集团 土地使用权3,619,047.603,619,047.60
（4）关键管理人员报酬
项 目 2019年度 2018年度关键管理人员报酬4,538,162.793,729,452.01
（5）其他关联交易
根据协议，全柴集团向天和机械提供5,000.00万元委托贷款，委托贷款期限不超过三年。截至2019年12月31日止，天和机械累计收到委托贷款4,800.00万元，累计偿还4,800.00万元，累计支付利息810.59万元，本期支付利息22.23万元，期末无委托贷款余额。根据协议，全柴集团向天和机械提供1,800.00万元借款，借款期限自2019年11月1日起至2020年10月31日止，借款利率为4.35%。
根据协议，全柴集团向天和机械提供600.00万元借款，借款期限自2019年10月22日起至2020年10月22日止，借款年利率为4.35%。
106
4. 关联方应收应付款项
项目名称 关联方 关联关系
2019年12月
31日
2018年12月
31日其他应收款
武汉圣杰新能源汽车服务有限公司
少数股东的控股股东
- 800,000.00应付账款 全柴集团 控股股东838,400.00 -预收款项
武汉圣杰新能源汽车服务有限公司
少数股东的控股股东
11,273.00 1,649.14其他应付款 全柴集团 控股股东24,000,000.00 23,993,291.98其他应付款 童少林 少数股东- 100,000.00其他应付款
武汉圣杰汽车销售有限责任公司
少数股东400,000.00 800,000.00
十、 承诺及或有事项
截至2019年12月31日止，本公司不存在应披露的重大承诺事项及或有事项。
十一、 资产负债表日后事项
（1）根据公司2020年 4月23日第七届董事会第十九次会议决议，公司拟按2019年实现
净利润，以2019年末股本总额368,755,000.00 股为基数，向全体股东按每10股分派现金股利
0.8 元（含税），合计分配现金股利29,500,400.00元，尚需股东大会审议通过。
（2）新型冠状病毒肺炎（以下简称“新冠肺炎”）疫情自全国爆发以来，公司严格执行
各级政府对新冠肺炎防控的各项规定，为了履行社会责任本公司在2020年2月份向武汉红十字会和全椒县红十字会捐赠300万元，支持国家抗击新冠肺炎。
公司为确保公司人员财产安全采取了多项疫情防控措施，组织协调本公司和各分子公司的生产经营活动，确保将疫情的影响程度降到最低。本公司预计新冠肺炎疫情及防控措施将对本公司的生产经营活动产生影响，影响程度取决于疫情防控的进展情况、持续时间及各地政府调控政策的实施。
十二、 其他重要事项
1. 前期会计差错更正
公司本报告期不存在前期会计差错更正事项。
2. 分部信息
（1） 报告分部的确定依据与会计政策
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基
107
础确定报告分部。
经营分部，是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；（2）本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；（3）本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
本公司的各个报告分部分别提供不同的产品或服务。由于每个分部需要不同的技术或市场策略，本公司管理层分别单独管理各个报告分部的经营活动，定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。本公司报告分部包括：内燃机业务、建材业务、商业。
本公司经营分部的会计政策与本公司主要会计政策相同。
（2） 报告分部的财务信息
项 目 内燃机业务 建材业务 商业 分部间抵销 合计营业收入3,702,449,555.21 194,473,717.52150,819,560.243,295,427.62 4,044,447,405.35营业成本3,260,719,212.20 160,841,758.84147,151,057.753,295,427.62 3,565,416,601.17资产总额4,160,350,158.06 162,972,408.2684,765,809.56256,456,533.49 4,151,631,842.39负债总额1,990,657,021.40 278,018,259.7148,048,812.75256,456,533.49 2,060,267,560.37
十三、 母公司财务报表主要项目注释
1. 应收账款
（1）按账龄披露
账 龄 2019年12月31日 2018年12月31日1年以内498,154,298.26
372,500,979.621至2年16,557,467.98
27,373,601.162至3年5,122,988.22
24,262,996.043年以上27,250,645.12
11,768,835.23合计547,085,399.58 435,906,412.05减：坏账准备 50,615,007.11 47,818,110.69合计 496,470,392.47 388,088,301.36
（2）按坏账计提方法分类披露
108
类 别
2019年12月31日账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例(%) 金额
计提比例
(%)按单项计提坏账准备 18,279,964.65 3.34 18,279,964.65 100.00 -按组合计提坏账准备528,805,434.93 96.66 32,335,042.46 6.11 496,470,392.47其中：组合15,013,118.97 0.92 -- 5,013,118.97组合2523,792,315.96 95.74 32,335,042.46 6.17 491,457,273.50合计547,085,399.58 100.00 50,615,007.11 9.25 496,470,392.47（续上表）类 别
2018年12月31日账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例(%) 金额
计提比例(%)单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
17,062,103.883.9111,100,320.0065.06 5,961,783.88按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
411,643,935.4594.4429,517,417.977.17 382,126,517.48单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款
7,200,372.721.657,200,372.72100.00 -合计
435,906,412.05100.0047,818,110.6910.97 388,088,301.36于2019年12月31日，按单项计提坏账准备
名 称
2019年12月31日账面余额 坏账准备
计提比例
（%）
计提理由客户一
11,100,320.00 11,100,320.00 100.00预计无法收回客户二
3,375,650.21 3,375,650.21 100.00预计无法收回客户三
1,110,113.08 1,110,113.08 100.00预计无法收回客户四
611,543.00 611,543.00 100.00预计无法收回其他客户
2,082,338.36 2,082,338.36 100.00预计无法收回合计18,279,964.65 18,279,964.65 100.00于2019年12月31日，按组合1计提坏账准备
109
账 龄
2019年12月31日账面余额 坏账准备 计提比例（%）1年以内5,013,118.97--合计5,013,118.97--于2019年12月31日，按组合2计提坏账准备
账 龄
2019年12月31日账面余额 坏账准备 计提比例（%）1年以内 493,141,179.29 24,657,058.96 5.001-2年 16,557,467.98 1,655,746.80 10.002-3年 5,122,988.22 1,536,896.46 30.003年以上 8,970,680.47 4,485,340.24 50.00合计 523,792,315.96 32,335,042.46 6.17
（3）本期坏账准备的变动情况
类别
2018年12月
31日
会计政策变更
2019年1月1
日
本期变动金额
2019年12月
31日计提
合并天利
转入
收回或
转回
转销或核
销按单项计提坏账准备
18,300,692.72 -
18,300,692.72 54,686.93
-75,415.00 18,279,964.65按组合计提坏账准备
29,517,417.97 -
29,517,417.972,146,207.17
843,687.32-172,270.00 32,335,042.46合计47,818,110.69
47,818,110.69 2,200,894.10
843,687.32247,685.00 50,615,007.11
（4）于2019年12月31日，按欠款方归集的余额前五名的应收账款情况
单位名称 余额
占应收账款余额
的比例（%）
坏账准备余额客户一154,585,774.07 28.267,729,579.70客户二39,290,019.64 7.181,964,500.98客户三35,268,185.55 6.451,763,409.28客户四28,724,377.39 5.251,436,218.87客户五27,313,556.53 4.991,365,677.83合计285,181,913.18 52.1314,259,386.66
2. 其他应收款
（1）分类列示
110
项目 2019年12月31日 2018年12月31日应收利息-55,800.00应收股利--其他应收款 3,881,131.22 53,213,060.33合计 3,881,131.22 53,268,860.33
（2）应收利息
项目 2019年12月31日 2018年12月31日定期存款-55,800.00
合计
-55,800.00
（3）其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2019年12月31日 2018年12月31日1年以内 2,711,465.39 49,263,060.791至2年28,677.51 128,523.002至3年30,895.98 622,523.503年以上5,385,051.35 10,580,209.92小计 8,156,090.23 60,594,317.21减：坏账准备 4,274,959.01 7,381,256.88合计 3,881,131.22 53,213,060.33
②按款项性质分类情况
款项性质 2019年12月31日 2018年12月31日子公司往来款 1,000,000.00 48,239,149.78股权转让款 4,146,270.01 8,482,347.00借款及备用金 834,631.85 2,310,127.48保证金 1,802,883.50 1,041,330.50其他 372,304.87 521,362.45
合 计 8,156,090.23 60,594,317.21
③按坏账计提方法分类披露
A．截至2019年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
111
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值第一阶段3,988,373.18 706,376.96 3,281,996.22第二阶段---第三阶段4,167,717.05 3,568,582.05 599,135.00合计8,156,090.23 4,274,959.01 3,881,131.22截至2019年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：
类 别 账面余额
未来12个月内的预期信用损失率(%)
坏账准备 账面价值 理由按单项计提坏账准备
- ----按组合计提坏账准备
3,988,373.18 17.71 706,376.96 3,281,996.22组合31,000,000.00 --1,000,000.00
自初始确认后信用风险未显著增加组合41,802,883.50 23.01 414,834.25 1,388,049.25
自初始确认后信用风险未显著增加组合51,185,489.68 24.59 291,542.71 893,946.97
自初始确认后信用风险未显著增加合计3,988,373.18 17.71 706,376.96 3,281,996.22A1.1 2019年12月31日，按组合3计提坏账准备的其他应收款
账 龄
2019年12月31日账面余额 坏账准备 计提比例（%）1年以内1,000,000.00--
合计1,000,000.00--A1.2 2019年12月31日，按组合4计提坏账准备的其他应收款
账 龄
2019年12月31日账面余额 坏账准备 计提比例（%）1年以内 1,081,350.00 54,067.50 5.001-2年---2-3年---3年以上 721,533.50 360,766.75 50.00合计 1,802,883.50 414,834.25 23.01A1.3 2019年12月31日，按组合5计提坏账准备的其他应收款
112
账 龄
2019年12月31日账面余额 坏账准备 计提比例（%）1年以内 630,115.39 31,505.77 5.001-2年 28,677.51 2,867.75 10.002-3年 30,895.98 9,268.79 30.003年以上 495,800.80 247,900.40 50.00合计 1,185,489.68 291,542.71 24.59截至2019年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：
类 别 账面余额
未来12个月内的预期信用损失率(%)
坏账准备 账面价值 理由按单项计提坏账准备
4,167,717.05 85.62 3,568,582.05 599,135.00
自初始确认后风险显著增加按组合计提坏账准备
- ---合计4,167,717.05 85.62 3,568,582.05 599,135.00A2.1 2019年12月31日，按单项计提坏账准备的其他应收款名 称
2019年12月31日账面余额 坏账准备
计提比例
（%）
计提理由单位一4,146,270.01 3,547,135.0185.55超信用期，按风险评估结果计提其他单位21,447.04 21,447.04100.00超信用期，按风险评估结果计提合计4,167,717.05 3,568,582.0585.62
④坏账准备的变动情况
坏账准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段
合计未来12个月预
期信用损失
整个存续期预期信用损失(未发生信用
减值)
整个存续期预期信用损失(已发生
信用减值)2019年1月1日余额
1,289,012.84 -6,092,244.047,381,256.882019年1月1日余额在本期--转入第二阶段------转入第三阶段----
113
坏账准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段
合计未来12个月预
期信用损失
整个存续期预
期信用损失(未发生信用减值)
整个存续期预期信用损失(已发生
信用减值)--转回第二阶段------转回第一阶段----本期计提- --本期转回582,635.88 -2,523,661.99 3,106,297.87本期转销----本期核销 ----其他变动----2019年12月31日余额
706,376.96 -3,568,582.054,274,959.01
⑤于2019年12月31日，按欠款方归集的余额前五名的其他应收款情况
单位名称 款项的性质
2019年12月31
日余额
账龄
占其他应收款期末余额合计数的比例(%)
坏账准备单位一 股权转让款4,146,270.013年以上
50.84 3,547,135.01
单位二 保证金1,000,000.001年以内
12.26 50,000.00
单位三 员工借款400,000.003年以上
4.90 200,000.00
单位四 保证金399,433.503年以上
4.90 199,716.75
单位五 员工借款200,000.001年以内
2.45 10,000.00
合计6,145,703.51 75.35 4,006,851.76
3. 长期股权投资
项 目
2019年12月31日 2018年12月31日账面余额 减值准备账面价值 账面余额 减值准备 账面价值对子公司投资 420,756,775.60 -420,756,775.60503,699,820.00- 503,699,820.00合 计 420,756,775.60 -420,756,775.60503,699,820.00- 503,699,820.00
对子公司投资
114
被投资单位
2018年12月
31日
本期增加 本期减少
2019年12月31
日
本期计提减值准备
2019年12月31日减值准备余额武汉全柴15,000,000.00 --15,000,000.00- -顺兴贸易1,737,612.20 --1,737,612.20- -天利动力191,150,500.00 -191,150,500.00-- -天和机械250,094,824.53 101,207,455.60- 351,302,280.13 - -锦天机械22,716,883.27 -- 22,716,883.27 - -元隽氢能源23,000,000.00 7,000,000.00- 30,000,000.00 - -合 计503,699,820.00 108,207,455.60 191,150,500.00 420,756,775.60 - -
4. 营业收入和营业成本
项 目
2019年度 2018年度收入 成本 收入 成本主营业务3,645,463,310.35 3,242,204,714.24 3,077,061,694.47 2,763,495,159.98其他业务 175,500,227.10 144,092,539.17 190,970,299.25 158,732,854.93合 计3,820,963,537.45 3,386,297,253.41 3,268,031,993.72 2,922,228,014.91
5. 投资收益
项 目 2019年度 2018年度理财产品收益 7,080,725.90 13,780,089.16以摊余成本计量的金融资产终止确认收益-398,822.09-合 计6,681,903.8113,780,089.16
十四、 补充资料
1. 当期非经常性损益明细表
项 目 金额非流动资产处置损益8,075,456.53计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）
24,241,699.36计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费8,381,568.33除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
7,264,962.19单独进行减值测试的应收款项减值准备转回2,144,900.00