创业板关注函〔2020〕第 490 号
三盛智慧教育科技股份有限公司董事会：
你公司于2016年发行股份及支付现金收购恒峰信息技术有限公司（以下简称“恒峰信息”）100%股权，并配套募集2.5亿元资金用于实施智慧教育云计算数据中心建设与运营项目（以下简称“云计算项目”），实施主体为广东智慧课堂云计算有限公司（以下简称“云计算公司”），截至目前该项目已投入1.53亿元。2020年10月29日，你公司披露《关于子公司恒峰信息经营业绩下滑暨存在商誉减值风险的提示公告》《关于募投项目终止及变更部分募集资金用途的公告》《关于计提无形资产减值准备的公告》，称2020年前三季度恒峰信息
实现营业收入2,864.91万元，同比下降88.78%，实现净利润-6,475.82万元，同比下降279.80%，因收购恒峰信息形成的5.99亿元商誉存在减值风险。此外，你公司拟终止实施云计算项目，将剩余1.16亿元募集资金用于永久补充流动资金，并对云计算公司研发形成的三项无形资产计提减值准备3,829.52万元。我部对此表示关注，请你公司补充说明以下事项：
1. 结合恒峰信息所处行业内外部环境变化、同行业可比公司业绩表现、核心竞争力及关键人员构成变化、获取订单的方式等因素，说明其在业绩承诺期满后业绩下滑较多且订单数量大幅下降的原因，恒
峰信息是否存在持续经营能力。请独立财务顾问核查并发表意见。
2. 结合云计算项目与现有主营业务的相关性说明终止该项目的原因。云计算公司现有资产明细、用途以及使用情况，该项目已发生的投入是否存在减值风险，你公司是否存在转让恒峰信息或云计算公司的意向，如存在，请充分提示风险并分析上述事项对公司生产经营的影响。请独立财务顾问核查并发表意见。
3. 详细说明计提减值的三项无形资产的具体内容、用途、形成时间、获得方式、出现减值迹象的时点。若通过内部研发方式形成，请说明上述无形资产的研发投入资本化率是否合理，是否符合《企业会计准则》规定。请年审会计师对上述无形资产的真实性、计提减值的及时性与合理性、无形资产形成时研发投入资本化率的合理性核查并发表意见。
4. 截至2020年9月30日，你公司货币资金余额为10.99亿元且无银行借款。请结合货币资金使用计划说明将剩余1.16亿元募集资金用于永久补充流动资金的原因及合理性。请独立财务顾问核查并发表意见。
请你公司就上述事项做出书面说明，在11月6日前将有关说明材料报送我部并对外披露，同时抄送北京证监局上市公司监管处。
特此函告。
创业板公司管理部2020年11月1日