Silverac Stella (Cayman) Limited
审计报告及模拟财务报表
2017 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日止
Silverac Stella (Cayman) Limited
审计报告及模拟财务报表
（2017 年 1 月 1 日 至 2019 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-4
二、 模拟合并财务报表
模拟合并资产负债表 1-2
模拟合并利润表 3
模拟合并现金流量表 4
模拟合并财务报表附注 1-109
审 计 报 告
信会师报字[2020]第 ZF10632 号
Silverac Stella (Cayman) Limited 董事会：
一、 审计意见
我们审计了 Silverac Stella (Cayman) Limited（以下简称 Silverac
Stella）按模拟财务报表附注三披露的编制基础和编制方法编制的模
拟合并财务报表，包括 2017 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日、2019
年 12 月 31 日的模拟合并资产负债表，2017 年度、2018 年度、2019
年度的模拟合并利润表、模拟合并现金流量表以及模拟合并财务报表
附注（以下简称“模拟合并财务报表”）。
我们认为，后附的模拟合并财务报表在所有重大方面按照模拟合
并财务报表附注三所述编制基础的规定编制，反映了该编制基础下
Silverac Stella 2017 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日、2019 年 12
月 31 日的模拟合并财务状况以及 2017 年度、2018 年度、2019 年度
的模拟合并经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对模拟合并财务报表审计的责任”部分进一步阐
述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，
我们独立于 Silverac Stella，并履行了职业道德方面的其他责任。我们
相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了
基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为分别对 2017 年度、2018
年度及 2019 年度期间模拟合并财务报表审计最为重要的事项。这些
事项的应对以对模拟合并财务报表整体进行审计并形成审计意见为
背景，我们不对这些事项单独发表意见。
审计报告 第 1 页
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）收入确认
参见财务报表附注“四、（二十二）收入”及附注“六、 我们就评估收入确认实施的审计程序包括：
（二十八）营业收入和营业成本”。 1、对 Silverac Stella 收入相关的内部控制的设计与执行进行了评
Silverac Stella 2019 年度实现营业收入 616,764,846.03 估；
元，2018 年度实现营业收入 585,170,365.87 元，2017 年 2、评价公司销售收入确认时点，是否符合企业会计准则规定，
度实现营业收入 508,630,594.32 元，2019 年度同比 2018 获取物流单据、客户签收单等，复核公司收入确认时点是否准确；
年度增幅 5.40%，2018 年度同比 2017 年度增幅 15.05%。 3、对收入执行分析性复核程序，评价销售收入和毛利率的合理
营业收入是主要利润来源，影响公司的关键业绩指标。 性；
收入确认的真实性、准确性和完整性对利润影响较大。 4、就资产负债表日前后记录的交易选取样本，核对出库单、提
因此我们将收入确认作为关键审计事项。 单以及客户实际领用结算单等，结合应收账款函证，评价收入是
否计入恰当的会计期间；
5、对本年记录的收入交易选取样本，查看销售订单、发票、出
库及发运的记录和单据、收款凭证，对应收账款余额进行分析，
并执行函证和期后收款测试，评价收入确认金额是否准确；
6、获取银行对账单，对大额货款回收银行流水与账面记录进行
双向核对，确认销售回款支付方与销售客户是否一致；
7、选取重要客户进行实地访谈，评价收入确认的真实性。
（二）应收账款的可收回性
参见财务报表附注“四、（九）应收款项坏账准备”及附 我们就应收账款的可收回性实施的审计程序包括：
注“六、（三）应收账款”。 1、了解、评估并测试管理层对应收账款信用期到期后的逾期账
Silverac Stella 2019 年 12 月 31 日应收账款的账面余额为 龄分析以及确定应收账款坏账准备相关的内部控制；
112,215,566.67 元，坏账准备为 6,414,082.60 元；2018 2、复核管理层对应收账款进行减值测试的相关考虑及客观证据，
年 12 月 31 日应收账款的账面余额为 118,839,205.34 元， 关注管理层是否充分识别已发生减值的项目；
坏账准备为 8,366,628.10 元；2017 年 12 月 31 日应收账 3、对于单项为基础计量预期信用损失的应收账款选取样本，复
款的账面余额为 102,489,863.67 元，坏账准备为 核管理层对预计未来可获得的现金流量做出估计的依据及合理
7,649,014.12 元。 性；
Silverac Stella 管理层在确定应收账款预计可收回金额时 4、对于按照组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管
需要评估相关客户的信用情况，包括可获抵押或质押物 理层按信用风险特征划分组合的合理性；复核组合的账龄、信用
状况以及实际还款情况等因素。 记录、逾期账龄等关键信息；复核预期信用损失计算的依据，包
由于 Silverac Stella 管理层在确定应收账款预计可收回金 括管理层结合历史信用损失率及前瞻性考虑因素对预期信用损
额时需要运用重大会计估计和判断，且影响金额重大， 失的估计和计算过程；
为此我们确定应收账款的可收回性为关键审计事项。 5、实施函证程序，并将函证结果与管理层记录的金额进行了核
对；
6、结合期后回款情况检查，评价管理层坏账准备计提的合理性。
审计报告 第 2 页
四、 管理层和治理层对模拟合并财务报表的责任
Silverac Stella 管理层（以下简称管理层）负责按照模拟合并财务
报表附注三所述的编制基础的规定编制模拟合并财务报表，使其实现
公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使模拟合并财务
报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制模拟合并财务报表时，管理层负责评估 Silverac Stella 的
持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续
经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督 Silverac Stella 的财务报告过程。
五、 注册会计师对模拟合并财务报表审计的责任
我们的目标是对模拟合并财务报表整体是否不存在由于舞弊或
错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。
合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在
某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果
合理预期错报单独或汇总起来可能影响模拟合并财务报表使用者依
据模拟合并财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并
保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的模拟合并财务报表重大
错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当
的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪
造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊
导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风
险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但
目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关
披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根
据获取的审计证据，就可能导致对 Silverac Stella 持续经营能力产生
重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得
出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请
报表使用者注意模拟合并财务报表中的相关披露；如果披露不充分，
我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得
的信息。然而，未来的事项或情况可能导致 Silverac Stella 不能持续
经营。
审计报告 第 3 页
（5）评价模拟合并财务报表的总体列报、结构和内容，并评价
财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就 Silverac Stella 中实体或业务活动的财务信息获取充分、
适当的审计证据，以对模拟合并财务报表发表审计意见。我们负责指
导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺
陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声
明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其
他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对报告期模拟合
并财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告
中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数
情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过
在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所 中国注册会计师：凌燕（项目合伙人）
（特殊普通合伙）
中国注册会计师：方雅斐
中国上海 二〇二〇年七月九日
审计报告 第 4 页
Silverac Stella (Cayman) Limited
模拟合并资产负债表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资产 附注六 2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31
流动资产：
货币资金 （一） 133,726,482.50 137,837,329.24 94,905,457.34
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 （二） 21,227,911.02
应收账款 （三） 105,801,484.07 110,472,577.24 94,840,849.55
应收款项融资 （四） 12,302,161.33 8,954,002.73
预付款项 （五） 1,068,295.64 3,727,918.72 3,627,929.67
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 （六） 6,309,205.53 8,320,530.59 5,621,114.29
买入返售金融资产
存货 （七） 127,270,878.34 130,881,428.23 120,358,022.27
合同资产 （八） 3,858,458.15
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 （九） 1,831,651.65
流动资产合计 390,336,965.56 400,193,786.75 342,412,935.79
非流动资产：
发放贷款和垫款
债权投资
可供出售金融资产
其他债权投资
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 （十） 80,290,022.38 78,547,275.64 78,147,756.64
在建工程 （十一） 5,829,410.75 6,463,948.95 2,404,519.13
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 （十二） 7,017,033.77
无形资产 （十三） 44,470,322.11 35,855,435.72 42,456,093.93
开发支出
商誉 （十四） 43,527,914.29 43,527,914.29 43,527,914.29
长期待摊费用 （十五） 212,009.05 360,337.97 400,631.34
递延所得税资产 （十六） 8,337,238.55 8,025,202.68 6,925,641.00
其他非流动资产 （十七） 510,131.21 443,416.12 686,094.07
非流动资产合计 190,194,082.11 173,223,531.37 174,548,650.40
资产总计 580,531,047.67 573,417,318.12 516,961,586.19
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 1 页
Silverac Stella (Cayman) Limited
模拟合并资产负债表（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和所有者权益 附注六 2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31
流动负债：
短期借款 （十八） 3,907,750.00 75,510,013.33
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 （十九） 88,104,331.35 89,175,448.28 76,996,715.13
预收款项 （二十） 29,642,989.85
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬 （二十一） 23,327,891.26 26,599,448.10 23,738,632.25
应交税费 （二十二） 14,424,851.54 11,738,958.32 10,772,372.27
其他应付款 （二十三） 9,042,576.20 192,730.42 125,233.48
应付手续费及佣金
应付分保账款
合同负债 （二十四） 2,857,581.55 51,956,584.33
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 141,664,981.90 179,663,169.45 216,785,956.31
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 （二十五） 7,078,187.66
长期应付款
长期应付职工薪酬 （二十六） 7,216,529.22 5,467,114.72 6,131,041.18
预计负债 （二十七） 906,815.26 774,397.99 646,879.84
递延收益
递延所得税负债 （十六） 14,742,090.53 17,847,708.21 21,103,050.68
其他非流动负债
非流动负债合计 29,943,622.67 24,089,220.92 27,880,971.70
负债合计 171,608,604.57 203,752,390.37 244,666,928.01
股东权益：
归属于母公司所有者权益合计 408,922,443.10 369,664,927.75 272,294,658.18
少数股东权益
所有者权益合计 408,922,443.10 369,664,927.75 272,294,658.18
负债和所有者权益总计 580,531,047.67 573,417,318.12 516,961,586.19
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 2 页
Silverac Stella (Cayman) Limited
模拟合并利润表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注六 2019 年度 2018 年度 2017 年度
一、营业总收入 616,764,846.03 585,170,365.87 508,630,594.32
其中：营业收入 （二十八） 616,764,846.03 585,170,365.87 508,630,594.32
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 534,625,807.14 521,170,416.08 456,767,864.35
其中：营业成本 （二十八） 435,808,768.07 423,126,517.63 355,151,834.71
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 （二十九） 1,727,296.38 1,879,138.48 2,113,281.35
销售费用 （三十） 28,693,813.99 30,561,585.49 28,623,343.61
管理费用 （三十一） 45,988,463.91 44,944,918.00 48,900,846.92
研发费用 （三十二） 20,389,503.51 20,805,448.14 19,943,987.73
财务费用 （三十三） 2,017,961.28 -147,191.66 2,034,570.03
其中：利息费用 1,022,686.81 2,128,262.47 2,757,322.03
利息收入 410,634.60 280,229.34 160,883.51
加：其他收益 （三十四） 1,033,003.10 51,783.38 48,712.68
投资收益（损失以“-”号填列） （三十五） 90,292.68 17,513.13 34,046.46
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 90,292.68 17,513.13 34,046.46
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列） （三十六） 1,389,866.21 -1,366,744.67
资产减值损失（损失以“-”号填列） （三十七） -5,821,837.81 -4,371,320.30 -7,749,590.25
资产处置收益（损失以“-”号填列） （三十八） -247,686.24 47,448.93
三、营业利润（亏损以“-”号填列） 78,582,676.83 58,331,181.33 44,243,347.79
加：营业外收入 （三十九） 80,406.68 58,447.50 77,139.49
减：营业外支出 （四十） 21,934.51 91,929.60 539,772.73
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 78,641,149.00 58,297,699.23 43,780,714.55
减：所得税费用 （四十一） 18,668,136.29 12,120,564.90 9,346,019.81
五、净利润（净亏损以“-”号填列） 59,973,012.71 46,177,134.33 34,434,694.74
（一）按经营持续性分类
1．持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 59,973,012.71 46,177,134.33 34,434,694.74
2．终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类
1．归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列） 59,973,012.71 46,177,134.33 34,434,694.74
2．少数股东损益（净亏损以“-”号填列）
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 3 页
Silverac Stella (Cayman) Limited
模拟合并现金流量表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注六 2019 年度 2018 年度 2017 年度
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 565,732,131.43 596,683,977.14 477,519,876.34
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还 36,261,472.40 28,941,536.50 22,742,621.36
收到其他与经营活动有关的现金 （四十二） 5,272,273.72 719,449.34 675,649.87
经营活动现金流入小计 607,265,877.55 626,344,962.98 500,938,147.57
购买商品、接受劳务支付的现金 354,053,593.59 345,224,485.32 271,215,324.50
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 158,644,406.62 133,852,911.76 123,710,045.37
支付的各项税费 22,600,511.63 15,105,320.93 17,076,048.36
支付其他与经营活动有关的现金 （四十二） 36,836,521.80 40,658,306.81 36,013,998.09
经营活动现金流出小计 572,135,033.64 534,841,024.82 448,015,416.32
经营活动产生的现金流量净额 35,130,843.91 91,503,938.16 52,922,731.25
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 107,446,318.68 6,017,513.13 17,794,839.46
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金
144,468.52 47,448.93
净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 107,590,787.20 6,017,513.13 17,842,288.39
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 25,626,761.14 12,065,147.13 6,772,123.24
投资支付的现金 107,042,715.00 1,219,677,909.86 17,787,288.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 132,669,476.14 1,231,743,056.99 24,559,411.24
投资活动产生的现金流量净额 -25,078,688.94 -1,225,725,543.86 -6,717,122.85
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金 1,326,342,332.05
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 201,580.24 155,382,075.17 295,317,625.31
收到其他与筹资活动有关的现金 （四十二） 8,500,000.00
筹资活动现金流入小计 8,701,580.24 1,481,724,407.22 295,317,625.31
偿还债务支付的现金 233,076,776.55 319,484,152.40
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 434,674.47 1,441,802.72 2,505,249.94
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 （四十二） 22,975,405.78 73,443,412.59
筹资活动现金流出小计 23,410,080.25 307,961,991.86 321,989,402.34
筹资活动产生的现金流量净额 -14,708,500.01 1,173,762,415.36 -26,671,777.03
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 545,498.30 3,391,062.24 -630,881.31
五、现金及现金等价物净增加额 -4,110,846.74 42,931,871.90 18,902,950.06
加：期初现金及现金等价物余额 137,837,329.24 94,905,457.34 76,002,507.28
六、期末现金及现金等价物余额 133,726,482.50 137,837,329.24 94,905,457.34
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 4 页
Silverac Stella (Cayman) Limited
2017 年度 至 2019 年度
模拟合并财务报表附注
Silverac Stella (Cayman) Limited
模拟合并财务报表附注
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
一、 交易各方公司基本情况
(一) Silverac Stella (Cayman) Limited
1、 基本信息
Silverac Stella 系 2018 年 6 月 8 日于开曼群岛设立的豁免有限责任公司，截至
2019 年 12 月 31 日，Silverac Stella 系宁波共创联盈股权投资基金（有限合伙）
（以下简称“共创联盈”）的全资子公司，其基本情况如下：
公司名称 Silverac Stella (Cayman) Limited
公司类型 豁免有限责任公司
注册地 开曼群岛
c/o International Corporation Services Ltd,PO Box 472, 2nd Floor, Harbour Place,103
注册地址
South Church Street, George Town, Grand Cayman KY1-1106, Cayman Islands.
成立日期 2018 年 6 月 8 日
股份 1,000 股
注册号 IC-338087
主营业务 公司可从事未被开曼法律所禁止的任何业务
2、 历史沿革
（1）2018 年 6 月 8 日，Silverac Stella 在开曼群岛设立，International Corporation
Services Ltd.以 0.01 美元对价获得 Silverac Stella 的 1 股普通股。
Silverac Stella 设立时的股权结构如下： 单位：股
股东 持股数 股份类型 股权比例
International Corporation Services Ltd. 1 普通股 100.00%
合计 1 100.00%
（2）2018 年 6 月 21 日，International Corporation Services Ltd.以 0.01 美元对
价将 1 股普通股转让至 Silverac （Cayman） Limited。
本次股份转让后，Silverac Stella 股权结构如下： 单位：股
股东 持股数 股份类型 股权比例
Silverac （Cayman） Limited 1 普通股 100.00%
合计 1 100.00%
财务报表附注 第 1 页
Silverac Stella (Cayman) Limited
2017 年度 至 2019 年度
模拟合并财务报表附注
（3）2018 年 7 月 17 日，Silverac （Cayman） Limited 将 197,999,960.00 美
元转入 Silverac US，作为 Silverac Pisces (HK) Limited（以下简称“Silverac HK”）
对 Silverac US 的出资。因此，Silverac （Cayman） Limited 对 Silverac Stella
形 成 197,999,960.00 美 元 的 债 权 ， Silverac Stella 对 Silverac HK 形 成
197,999,960.00 美元的债权。
2018 年 10 月 10 日，Silverac Stella 与 Silverac （Cayman） Limited 协议约定,
Silverac （Cayman） Limited 以其对 Silverac Stella 197,999,960.00 美元的债权
认购 Silverac Stella 新增的 999 股股份。同日，Silverac HK 与 Silverac Stella
约定，Silverac Stella 以其对 Silverac HK 197,999,860.00 美元的债权认购
Silverac HK 新增的 197,999,860 股普通股。
本次债转股完成后，Silverac Stella 股权结构如下： 单位：股
股东 持股数 股份类型 股权比例
Silverac （Cayman） Limited 1,000 普通股 100.00%
合计 1,000 100.00%
（4）2019 年 5 月 31 日，共创联盈与 Silverac （Cayman） Limited 签署的《股
权买卖协议》，并约定共创联盈以对价 230,917,819.00 美元收购 Silverac
（Cayman） Limited 持有的 Silverac Stella 100%股权，该次股权转让于 2019
年 7 月 17 日完成交割（以下简称“前次交易”）。
本次股份转让后，Silverac Stella 股权结构如下： 单位：股
股东 持股数 股份类型 股权比例
共创联盈 1,000 普通股 100.00%
合计 1,000 100.00%
(二) Silverac Pisces (HK) Limited
1、 基本信息
Silverac Pisces (HK) Limited（以下简称“Silverac HK”）系于 2018 年 6 月 12
日在中国香港设立的公司，截至 2019 年 12 月 31 日，Silverac HK 为 Silverac
Stella 的全资子公司，其基本情况如下：
公司名称 Silverac Pisces(HK) Limited
公司类型 有限公司
注册地 中国香港
注册地址 5/F, Standard Chartered Bank Building, 4-4A Des Voeux Road Central, Hong Kong
成立日期 2018 年 6 月 12 日
财务报表附注 第 2 页
Silverac Stella (Cayman) Limited
2017 年度 至 2019 年度
模拟合并财务报表附注
公司名称 Silverac Pisces(HK) Limited
注册编号 2708592
股本 197,999,960.00 美元，197,999,960 股普通股（每股面值 1.00 美元）
主营业务 无实际经营业务，为特殊目的公司
2、 历史沿革
（1）2018 年 6 月 12 日，Silverac HK 在中国香港设立，Tricor Nominees Limited
认购 Silverac HK 发行的 100 股普通股。
Silverac HK 设立时的股权结构如下： 单位：股
股东 持股数 股份类型 股权比例
Tricor Nominees Limited 100 普通股 100.00%
合计 100 100.00%
（2）2018 年 6 月 13 日，Tricor Nominees Limited 将其持有的 Silverac HK 100
股普通股转让予 Silverac Stella。
Silverac HK 本次股份转让后，股权结构如下： 单位：股
股东 持股数 股份类型 股权比例
Silverac Stella 100 普通股 100.00%
合计 100 100.00%
（3）2018 年 10 月 10 日，Silverac Stella 与 Silverac HK 协议约定：Silverac Stella
以其对 Silverac HK197,999,860.00 美元的债权认购 Silverac HK 向其增发的
197,999,860 股普通股。
本次股权变更后，Silverac HK 的股权结构如下： 单位：股
股东 持股数 股份类型 股权比例
Silverac Stella 197,999,960 普通股 100.00%
合计 197,999,960 100.00%
(三) Silverac Pisces (US) LLC
1、 基本信息
Silverac Pisces (US) LLC（以下简称“Silverac US”）系于 2018 年 6 月 12 日在
美国设立的公司，为 Silverac HK 的全资子公司。截至 2019 年 12 月 31 日，
Silverac US 基本情况如下：
财务报表附注 第 3 页
Silverac Stella (Cayman) Limited
2017 年度 至 2019 年度
模拟合并财务报表附注
公司名称 Silverac Pisces (US)LLC
公司类型 有限责任公司
注册地 特拉华州（美国）
注册地址 209 Orange St., Wilmington, Delaware
成立日期 2018 年 6 月 12 日
注册号 6928342
资本 Silverac HK 持有 Silverac US 100%股权
主营业务 无实际经营业务，为特殊目的公司
2、 历史沿革
2018 年 6 月 12 日，Silverac US 在美国特拉华州设立。2018 年 7 月 17 日，Silverac
US 经管理人及唯一股东 Silverac HK 决议通过，Silverac HK 向 Silverac US 出
资 197,999,960.00 美元。2018 年 7 月 17 日，Silverac Cayman 将 197,999,960.00
美元转入 Silverac US，作为 Silverac HK 对 Silverac US 的出资。
截至 2019 年 12 月 31 日，Silverac US 股权结构如下： 单位：美元
股东 出资额 股权比例
Silverac HK 197,999,960.00 100.00%
合计 197,999,960.00 100.00%
(四) Soleras Advanced Coatings,LLC
1、 基本信息
公司名称 Soleras Advanced Coatings,LLC（简称“Soleras 美国控股”）
公司类型 有限责任公司（集团公司）
注册地 特拉华州（美国）
c/o The Corporation Trust Company,Corporation Trust Center, 1209 Orange Street,
注册地址
Wilmington,New Castle Country, Delaware 19810
成立日期 2011 年 10 月 31 日
注册号 5059239
股权结构 Silverac US 持有 Soleras 美国控股 100%股权
主营业务 无实际经营业务，为控股型公司
Soleras 美国控股为控股公司，Soleras 美国控股主要资产为直接或间接持有的
Soleras Advanced Coatings BVBA（简称“Soleras 比利时”）、Soleras Advanced
Coatings, Ltd （简称“Soleras 美国”）、梭莱镀膜工业（江阴）有限公司（简
称“梭莱江阴”）、Bekaert Orient Trading NV（简称“Bomat”）四家实体公司 100%
股权。Soleras 美国控股主要业务为磁控溅射的专用设备和相关靶材的研发、
生产和销售。
财务报表附注 第 4 页
Silverac Stella (Cayman) Limited
2017 年度 至 2019 年度
模拟合并财务报表附注
(五) 宁波江丰电子材料股份有限公司
宁波江丰电子材料股份有限公司系 2014 年 6 月 26 日在原宁波江丰电子材料有限公
司基础上整体改制设立，由上海智鼎博能投资合伙企业（有限合伙）、宁波拜耳克管
理咨询有限公司等 7 位法人股东和姚力军等 13 位自然人股东作为发起人。统一社会
信用代码为： 91330200772311538P。
2017 年 6 月公司在深圳证券交易所上市。所属行业为计算机、通信和其他电子设备
制造业类。证券简称“江丰电子”。
截至 2019 年 12 月 31 日，江丰电子累计发行股本总数 21,876.00 万股，注册资本为
21,876.00 万元，注册地：余姚市经济开发区名邦科技工业园区安山路，总部地址：
余姚市经济开发区名邦科技工业园区安山路。主要经营活动为：半导体、元器件专
用材料开发、生产及维修；新型电子元器件制造；常用有色金属及贵金属压延加工；
自营和代理货物和技术的进出口，但国家限定经营或禁止进出口的货物和技术除外，
无分销业务。
二、 重大资产重组概况
(一) 重大资产重组拟开展的收购方案基本情况
本次交易标的 Silverac Stella 系 Silverac （Cayman） Limited 通过其间接持有 100%
股权的 Silverac Mergerco，反三角合并目标公司 Soleras 美国控股 100%股权（以下
简称“首次交易”）时，为收购最终目标公司 Soleras 美国控股而设立的特殊目的公
司，无其他经营业务。Silverac Stella 依次通过 Silverac HK 及 Silverac US 间接持有
Soleras 美国控股 100%股权。首次交易已于 2018 年 7 月 19 日完成交割。
前次交易中，根据共创联盈与 Silverac Cayman 于 2019 年 5 月 31 日签署的《股权买
卖协议》，共创联盈以支付现金的方式收购 Silverac Cayman 持有的 Silverac Stella 100%
股权，交易对价为 230,917,819 美元。前次交易已于 2019 年 7 月 17 日完成交割。
本次交易江丰电子拟以发行股份及支付现金的方式购买交易对方共创联盈持有的标
的公司 Silverac Stella 100%股权。本次交易完成后，江丰电子将通过 Silverac Stella
间接持有 Soleras 美国控股 100%股权，并通过 Soleras 美国控股最终持有 Soleras 比
利时、Soleras 美国、梭莱江阴三家实体公司 100%股权。本次交易的实质即为通过
收购 Silverac Stella 实现对上述三家实体公司的控制。
财务报表附注 第 5 页
Silverac Stella (Cayman) Limited
2017 年度 至 2019 年度
模拟合并财务报表附注
(二) 重大资产重组完成前后股权构架图
1、 重大资产重组完成前股权构架图（截至报告报出日）
2、 重大资产重组完成后股权构架图
财务报表附注 第 6 页
Silverac Stella (Cayman) Limited
2017 年度 至 2019 年度
模拟合并财务报表附注
三、 模拟合并财务报表基本假设和编制基础
(一) Silverac Stella 模拟报表编制的原因
基于江丰电子拟通过收购 Silverac Stella 从而取得 Soleras 美国控股 100%的股权，为
保持被收购方 Soleras 美国控股的资产、负债和损益在报告期内计量基础的一致性，
本模拟合并财务报表中对 Soleras 美国控股的资产、负债和损益的计量基础在整个报
告期内保持一贯性，模拟合并财务报表的编制基础、假设及方法详见附注三、（二）
-（五）。
因本模拟合并财务报表编制目的和编制基础的特殊性，本模拟合并财务报表仅供江
丰电子为收购 Silverac Stella 而提交中国证券监督管理委员会及其他监管机构之用，
不应用作其他任何目的。
(二) 本模拟合并财务报表的合并范围
是否纳入合并财务报表范围
公司名称
2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31
Silverac Stella 是 是 是
Silverac HK 是 是 是
Silverac US 是 是 是
Soleras 美国控股 是 是 是
本次模拟合并财务报表的编制范围包括 2017 年、2018 年和 2019 年 Silverac Stella、
Silverac HK、Silverac US 和 Soleras 美国控股财务报表。
(三) Silverac Stella 在子公司中的权益
业务 持股比例（%）
公司名称 主要经营地 注册地 取得方式
性质 2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31
Silverac HK 中国香港 中国香港 投资 100 100 100 设立
Silverac US 美国 美国 投资 100 100 100 设立
Soleras 美国控股 美国 美国 投资 100 100 100 企业合并
(四) Soleras 美国控股在子公司中的权益
持股比例（%）
公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31
Soleras 美国 美国 美国 制造业 100 100 100 企业合并
Soleras 卢森堡控股 卢森堡 卢森堡 投资 100 100 100 出资设立
梭莱江阴 江阴 江阴 制造业 100 100 100 企业合并
Soleras 比利时 比利时 比利时 制造业 100 100 100 企业合并
Bomat 比利时 比利时 贸易 100 收购资产
财务报表附注 第 7 页
Silverac Stella (Cayman) Limited
2017 年度 至 2019 年度
模拟合并财务报表附注
(五) 模拟合并财务报表的编制基础
本模拟合并财务报表的编制基于以下假设：
1、假设 Silverac Stella 于 2016 年 12 月 31 日已成立。
2、假设 Silverac Stella 于 2016 年 12 月 31 日已完成对 Soleras 美国控股的收购。视
同实际收购合并后的报告主体在以前期间一直存在，并假设现时业务框架在报告期
初业已存在且持续经营，模拟合并财务报表以实际收购完成后合并的框架为基础编
制。假定 Soleras 美国控股的资产、负债、损益已于 2016 年 12 月 31 日纳入 Silverac
Stella 模拟合并财务报表编制范围。
3、同一控制下企业合并处理原则
根据《企业会计准则第 20 号-企业合并》第三章规定，参与合并的企业在合并前后
不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。对于非同一控
制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被收购方的控制权而付出的
资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方作为合并对价
发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始
确认金额。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允
价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份
额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资
产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公
允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买
方于购买日可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。Silverac Stella 下
属企业 Silverac US 对 Soleras 美国控股的收购为非同一控制下的企业合并。
由于本次交易的实质是通过收购 Silverac Stella 从而收购 Soleras 美国控股，出于向
模拟合并财务报表使用者提供与该等被收购业务的历史经营情况、现金流量以及财
务状况有关财务信息的考虑，故在本模拟合并财务报表中 Silverac Stella 对 Soleras
美国控股的收购参照同一控制下企业合并的原则处理，即 Soleras 美国控股按照账面
价值合并，以此为基础叠加 Silverac Stella、Silverac HK、Silverac US 的账面价值，
并抵销集团间的内部交易，不考虑 Silverac Stella 实际完成收购时 Soleras 美国控股
可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及商誉。
4、公司于 2018 年 1 月 1 日起执行 2017 年修订发布的新金融工具准则和新收入准则，
2019 年 1 月 1 日起执行 2018 年修订发布的新租赁准则。
5、其他重要模拟调整事项
为避免 Silverac Stella、Soleras 美国控股并购相关交易影响本模拟合并财务报表使用
者对本集团历史经营状况的判断，在编制本模拟财务报表时，对该等事项进行模拟
调整。
财务报表附注 第 8 页
Silverac Stella (Cayman) Limited
2017 年度 至 2019 年度
模拟合并财务报表附注
（1）Silverac Stella 收购 Soleras 美国控股相关的交易费用及并购相关的一次性费用
在编制模拟财务报表时未确认为费用，而作为所有者权益的抵减。
（2）所有者权益按整体列报
在编制模拟合并财务报表时，所有者权益按整体列报，不区分实收资本、资本公积、
未分配利润等各明细科目，不单独编制所有者权益变动表。
除上述特殊假设外，本集团模拟合并财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的
交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准
则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会
计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则
第 15 号——财务报告的一般规定》的披露规定。
四、 重要会计政策及会计估计
本模拟合并财务报表所载财务信息根据附注三所述的编制基础及下列按照企业会计
准则所制定的重要会计政策和会计估计编制。
(一) 会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
本报告期间为 2017 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日。
(二) 营业周期
本公司营业周期为 12 个月。
(三) 记账本位币
人民币为本集团之境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本集团之境内子
公司以人民币为记账本位币。本集团之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境
中的货币确定其记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
(四) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并
方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财
务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面
价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的
股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或
承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。合
财务报表附注 第 9 页
Silverac Stella (Cayman) Limited
2017 年度 至 2019 年度
模拟合并财务报表附注
并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；
合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期
损益。
为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性
证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(五) 合并财务报表的编制方法
1、 合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子
公司。
2、 合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并
财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，
依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反
映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本
公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制
合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非
同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础
对其财务报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、
负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表
中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别
在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合
收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东
在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资
产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、
利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量
纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的
报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并
财务报表附注 第 10 页
Silverac Stella (Cayman) Limited
2017 年度 至 2019 年度
模拟合并财务报表附注
的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合
并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同
处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以
及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合
并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、
利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入
合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日
之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重
新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有
的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综
合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、
其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量
设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
①一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的
收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流
量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的
剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处
置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有
原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差
额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综
合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，
在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净
负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的，
按照上述原则进行会计处理。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司
股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，
通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
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ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公
司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，
在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份
额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转
入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在
丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的
相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行
会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享
有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调
整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足
冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置
价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，
资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(六) 合营安排分类及会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。
当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为
共同经营。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规
定进行会计处理：
（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
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(七) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。
将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(八) 外币业务和外币报表折算
1、 外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币
记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生
的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生
的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
2、 外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有
者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利
润表中的收入和费用项目，采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日
即期汇率近似的汇率即当期平均汇率折算。
处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者
权益项目转入处置当期损益。
(九) 金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1、 金融工具的分类
自 2018 年 1 月 1 日起适用的会计政策
根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融
资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产。
业务模式是以收取合同现金流量为目标且合同现金流量仅为对本金和以未偿
付本金金额为基础的利息的支付的，分类为以摊余成本计量的金融资产；业
务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标且合同现金流量仅
为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付的，分类为以公允价值计
量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）；除此之外的其他金融
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资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于非交易性权益工具投资，本公司在初始确认时确定是否将其指定为以公
允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债和以摊余成本计量的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债：
（1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。
（2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础
对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业
内部以此为基础向关键管理人员报告。
（3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。
2018 年 1 月 1 日前适用的会计政策
金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到
期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2、 金融工具的确认依据和计量方法
自 2018 年 1 月 1 日起适用的会计政策
（1）以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应
收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认
金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的
融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损
益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应
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收款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计
入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采
用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综
合收益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转
出，计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其
他权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认
金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收
益。取得的股利计入当期损益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转
出，计入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍
生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易
费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计
入当期损益。
（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍
生金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该
金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。
（6）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付
款、长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交
易费用计入初始确认金额。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
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（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未
领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计
入当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整
公允价值变动损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费
用之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际
利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的
不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款
等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，
按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损
益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未
领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且
将公允价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允
价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该
权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；
同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金
额转出，计入当期损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后
续计量。
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3、 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所
有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于
形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金
融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产（债务工具）、可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，
并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）、可供出售金融资产的情形）之
和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价
确认为一项金融负债。
4、 金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一
部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负
债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现
存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金
融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分
的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认
部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）
之间的差额，计入当期损益。
财务报表附注 第 17 页
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5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活
跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用
在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择
与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的
输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得
或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
6、 金融资产减值的测试方法及会计处理方法
自 2018 年 1 月 1 日起适用的会计政策
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方
式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估计。预期信用损失的计量
取决于金融资产自初始确认后是否发生信用风险显著增加。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该
金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工
具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未
来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增
加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
通常逾期超过 30 日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非
有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的
信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值，则本公司在单项基础
上对该金融资产计提减值准备。
对于租赁应收款、公司通过销售商品或提供劳务形成的长期应收款，本公司
选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
2018 年 1 月 1 日前适用的会计政策
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债
表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发
生减值的，计提减值准备。
（1）可供出售金融资产的减值准备：
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关因
财务报表附注 第 18 页
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素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入
所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上
升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失
予以转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。
（2）应收款项坏账准备：
（2.1）应收账款
①单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额标准：
应收款项期末余额前五名；
单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法：
单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，按预计未来现金流量
现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生
减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。
②按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项：
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法
组合 1：有客观证据表明其风险特征与账龄分析组合存在
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值
显著差异的应收款项（不含单项金额虽不重大但单项计提
低于其账面价值的差额计提坏账准备
坏账准备的应收款项）
组合 2：其他不重大应收款项及经单独测试后未发现减值
信用期到期后的逾期账龄分析法
迹象的单项金额重大应收款项（不含组合 1）
组合中，采用信用期到期后的逾期账龄分析法计提坏账准备的：
国外客户：
账龄 预计损失率比例(%)
信用期以内 不提
超过信用期 30 天内 不提
超信用期 31-60 天 10.00
超信用期 61-90 天 20.00
超信用期 91-120 天 40.00
超信用期 121-150 天 60.00
超信用期 151-180 天 80.00
超过信用期 180 天以上 100.00
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国内客户：
账龄 预计损失率比例(%)
信用期以内 不提
超过信用期 60 天内 不提
超信用期 61-120 天 10.00
超信用期 121-180 天 30.00
超信用期 181-240 天 50.00
超信用期 241-300 天 70.00
超信用期 301-360 天 90.00
超过信用期 360 天以上 100.00
③单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：
单独计提坏账准备的理由：
有客观证据表明单项金额虽不重大，但因其发生了特殊减值的应收款项应进
行单项减值测试。
坏账准备的计提方法：
结合现实情况分析确定坏账准备计提的比例。
（2.2）其他的应收款项：
对于除应收账款以外其他的应收款项（包括应收票据、其他应收款、长期应
收款等）的减值损失计量，比照本附注“四、（九）金融工具 6、金融资产的
减值的测试方法及会计处理方法”处理。
（3）持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
(十) 存货
1、 存货的分类
存货分类为：原材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工物资等。
2、 发出存货的计价方法
存货发出时按先进先出法计价。
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3、 不同类别存货可变现净值的确定依据
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生
产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金
额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，
以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销
售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务
合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数
量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格
为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存
货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列
相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，
则合并计提存货跌价准备。
除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以
资产负债表日市场价格为基础确定。
本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
4、 存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5、 低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
(十一) 合同资产和合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合
同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（除应收款项）列
示为合同资产；本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务
列式为合同负债。
对于合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内
预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作
为减值损失或利得计入当期损益。
财务报表附注 第 21 页
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(十二) 长期股权投资
1、 共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关
活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营
方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投
资单位为本公司的合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能
够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单
位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
2、 初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式
以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者
权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初
始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，
在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的
账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资
的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步
取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足
冲减的，冲减留存收益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实
施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改
按成本法核算的初始投资成本。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投
资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作
为初始投资成本。
在非货币性资产交换具有商业实质且换入资产和换出资产的公允价值均能够
可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公
允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入
资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资
财务报表附注 第 22 页
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产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属
于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与
账面价值之间的差额，计入当期损益。
3、 后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的
价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有
被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大
于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期
股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨
认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按
照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期
股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配
以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权
益。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认
净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单
位的净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报
表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中
归属于被投资单位的金额为基础进行核算。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比
例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资
单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。公司与
联营企业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的，
按照本附注“四、（四）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”
和“四、（五）合并财务报表的编制方法”中披露的相关政策进行会计处理。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，
冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减
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的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确
认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照
投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负
债，计入当期投资损失。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直
接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部
分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的
其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被
投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除
外。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，
处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或
重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资
因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与
被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方
除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所
有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下
降等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权
能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩
余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；剩余股权不能对被投资单
位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规
定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当
期损益。
处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表
时，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权
投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；
处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合
收益和其他所有者权益全部结转。
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(十三) 固定资产
1、 固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命
超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、 折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命
和预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以
不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折
旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 5-30 20.00 -3.33
机器设备 年限平均法 5-15 20.00-6.67
运输设备 年限平均法 5-6 20.00-16.67
电子设备及其他 年限平均法 2-9 50.00-11.11
(十四) 在建工程
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定
资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣
工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本
等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折
旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的
折旧额。
(十五) 借款费用
1、 借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款
而发生的汇兑差额等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产
的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生
额确认为费用，计入当期损益。
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符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能
达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资
产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已
经开始。
2、 借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款
费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，
借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，
该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或
可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3、 暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间
连续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的
符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则
借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资
产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款
当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收
入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金
额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资
产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本
化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借
款加权平均利率计算确定。
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(十六) 无形资产
1、 无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产
达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延
期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础
确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以所放弃债权的公允价值和可直
接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本确定其入账价值，
并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具有商业实质且换入资产和换出资产的公允价值均能够
可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价
值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可
靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付
的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊
销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的
无形资产，不予摊销。
2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项目 预计使用寿命 摊销方法 依据
土地使用权 享有土地所有权，不摊销
商标权 10 直线法 受益期
电脑软件 2-5 直线法 受益期
专利、许可及非专利技术 5-10 直线法 受益期
客户关系 10 直线法 受益期
土地为子公司 Soleras 美国、Soleras 比利时及 Bomat 所持有的分别位于美国
及比利时的地产，因其享有土地所有权，属于无摊销年限的无形资产。
3、 截止资产负债表日，本公司无使用寿命不确定的无形资产。
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4、 划分研究阶段和开发阶段的具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调
查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项
计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的
阶段。
5、 开发阶段支出资本化的具体条件
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产
品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明
其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，
并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。开发阶段的支出，
若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的支出，在发生时
计入当期损益。
(十七) 长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿
命有限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并
计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未
来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，
如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组
的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的无形资产至少在每年年
度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按
照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关
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的资产组组合。本公司在分摊商誉的账面价值时，根据相关资产组或资产组组合能
够从企业合并的协同效应中获得的相对受益情况进行分摊，在此基础上进行商誉减
值测试。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产
组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行
减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再
对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产
组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关
资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(十八) 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。本公司长期待摊费用包括经营租入的固定资产装修。
1、 摊销方法
长期待摊费用在受益期内平均摊销。
2、 摊销年限
按 4-5 年期限平均摊销。
(十九) 职工薪酬
1、 短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为
负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费
和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基
础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。
2、 离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工
为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳
金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
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除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业
年金缴费制度（补充养老保险）/企业年金计划。本公司按职工工资总额的一
定比例向当地社会保险机构缴费/年金计划缴费，相应支出计入当期损益或相
关资产成本。
（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务
归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余
确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公
司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的
十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种
相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计
入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生
的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受
益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配
利润。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价
格两者的差额，确认结算利得或损失。
3、 辞退福利的会计处理方法
本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确
认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
4、 其他长期职工福利的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提
存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职
工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计
入当期损益或相关资产成本。
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(二十) 预计负债
1、 预计负债的确认标准
与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下
列条件时，本公司确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2、 各类预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和
货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金
流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相
同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围
内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估
计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数
按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在
基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债
的账面价值。
(二十一) 股份支付
本公司的股份支付是为了获取职工[或其他方]提供服务而授予权益工具或者承担以
权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付为以权益结算的股份支付。
1、 以权益结算的股份支付及权益工具
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价
值计量。本公司以限制性股票进行股份支付的，职工出资认购股票，股票在
达到解锁条件并解锁前不得上市流通或转让；如果最终股权激励计划规定的
解锁条件未能达到，则本公司按照事先约定的价格回购股票。本公司取得职
工认购限制性股票支付的款项时，按照取得的认股款确认股本和资本公积（股
本溢价），同时就回购义务全额确认一项负债并确认库存股。在等待期内每个
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资产负债表日，本公司根据最新取得的[可行权职工人数变动] 、[是否达到规
定业绩条件]等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础，
按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加
资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总
额进行调整。但授予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本
或费用，相应增加资本公积。
对于最终未能行权的股份支付，不确认成本或费用，除非行权条件是市场条
件或非可行权条件，此时无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足
所有可行权条件中的非市场条件，即视为可行权。
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认
取得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日
对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确
认尚未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内
未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益
工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的
权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予
的替代权益工具进行处理。
(二十二) 收入
自 2018 年 1 月 1 日起适用的会计政策
1、 收入确认原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关资产（商品或服务）
的控制权时确认收入。履约义务是在某一时段内履行、还是在某一时点履行，
取决于合同条款及相关法律规定。本公司满足下列条件之一的，属于在某一
时段内履行履约义务：
（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的资产。
（3）本公司履约过程中所产出的资产具有不可替代用途，且本公司在整个合
同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
如果履约义务是在某一时段内履行的，则本公司按照履约进度确认收入。否
则，本公司于客户取得相关资产控制权的某一时点确认收入。履约进度按本
公司为履行履约义务而发生的支出或投入来衡量，该进度基于每份合同截至
资产负债表日累计已发生的成本占预计总成本的比例确定。对于在某一时点
履行的履约业务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断
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客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
（1）公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
（2）公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定
所有权；
（3）公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
（4）公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得
该商品所有权上的主要风险和报酬；
（5）客户已接受该商品；
（6）其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2、 收入计量原则
（1）公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量确认收入。交易价格是
公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方
收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
（2）合同中如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可
变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极
可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。
（3）合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据合同中的融资成分调整交
易价格；对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑
其中的融资成分。
（4）合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履
约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义
务。
3、 收入确认的具体方法
（1）按时点确认的收入
以 DDU、DDP、DAP 方式进行交易的客户，公司以将货物交到客户指定地点
作为相关风险报酬转移时点；对以 FOB、CIF 方式进行交易的客户，公司以
货物在装运港越过船舷作为相关风险报酬转移时点；对以 FCA 方式进行交易
的客户，公司以货物在指定的地点交给客户指定承运人作为相关风险报酬转
移时点；对以上线结算方式进行交易的客户，公司以客户领用货物作为相关
风险报酬转移时点；其他客户在收到货物并验收合格后作为相关风险报酬转
移时点。
以上各交易方式以主要风险报酬转移时点作为公司收入确认时点。
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（2）按履约进度确认的收入
设备项目收入根据公司为履行合同义务的投入确认履约进度，在某一时间段
内按照履约进度确认收入。
2018 年 1 月 1 日前适用的会计政策
1、 收入确认的一般原则
（1）销售商品
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：①本公司已将商品所有权上
的主要风险和报酬转移给购货方；②本公司既没有保留通常与所有权相联系
的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；③收入的金额能够可
靠地计量；④相关的经济利益很可能流入本公司；⑤相关的、已发生或将发
生的成本能够可靠地计量。
（2）按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入的确认和计量原则
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确
认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已经提供劳务占应提供劳
务总量的比例确定。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的
合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完
工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供
劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间
累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额
确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入
当期损益，不确认提供劳务收入。
2、 具体原则
（1）销售商品
以 DDU、DDP、DAP 方式进行交易的客户，公司以将货物交到客户指定地点
作为相关风险报酬转移时点；对以 FOB、CIF 方式进行交易的客户，公司以
货物在装运港越过船舷作为相关风险报酬转移时点；对以 FCA 方式进行交易
的客户，公司以货物在指定的地点交给客户指定承运人作为相关风险报酬转
移时点；对以上线结算方式进行交易的客户，公司以客户领用货物作为相关
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风险报酬转移时点；其他客户在收到货物并验收合格后作为相关风险报酬转
移时点。
以上各交易方式以主要风险报酬转移时点作为公司收入确认时点。
（2）本公司按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时，采用完
工百分比法确认和计量当期的合同收入和费用，建造合同完工百分比根据累
计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。
(二十三) 合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项
资产：
1、该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。
2、该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
3、该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项
资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊
销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期
损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部
分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值
准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十四) 政府补助
1、 类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与
资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长
期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助
之外的政府补助。
财务报表附注 第 35 页
Silverac Stella (Cayman) Limited
2017 年度 至 2019 年度
模拟合并财务报表附注
本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：政府补助文件规定的补
助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象的支出主要用于
购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。
本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：根据政府补助文件获得
的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用或损失的政府补
助，划分为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相
关或与收益相关的判断依据为：根据发放补助的政府部门出具的补充说明作
为划分为与资产相关或与收益相关的判断依据。
2、 确认时点
按照固定的定额标准取得的政府补助，在达到相关规定的标准时确认；其余
的政府补助，在实际收到时予以确认。
3、 会计处理
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为
递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损
益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，
计入营业外收入）；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，
确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与
本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营
业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本
费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收
益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损
失。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公
司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借
款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借
款费用。
财务报表附注 第 36 页
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2017 年度 至 2019 年度
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(二十五) 递延所得税资产和递延所得税负债
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可
抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款
抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确
认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企
业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的
其他交易或事项。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资
产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者
是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回
的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资
产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(二十六) 租赁
自 2019 年 1 月 1 日起适用的会计政策
1、 租入资产的会计处理
在租赁期开始日，公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用
权资产和租赁负债，并分别确认折旧费用和利息费用。
公司在租赁期内各个期间采用直线法，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁
付款额计入当期费用。
（1）使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始
日。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
租赁负债的初始计量金额；
在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享
受的租赁激励相关金额；
承租人发生的初始直接费用；
承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢
复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
财务报表附注 第 37 页
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2017 年度 至 2019 年度
模拟合并财务报表附注
使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将
会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资
产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取
得租赁资产所有权的，在在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间
内，根据使用权资产类别确定折旧率。
（2）租赁负债
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租
赁付款额包括：
固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相
关金额；
取决于指数或比率的可变租赁付款额；
根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项；
购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使
终止租赁选择权；
公司采用租赁内含利率作为折现率；如果无法合理确定租赁内含利率的，则
采用公司的增量借款利率作为折现率。
公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并
计入财务费用。该周期性利率是指公司所采用的折现率或修订后的折现率。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
当公司对续租选择权、终止租赁选择权或者购买选择权的评估结果发生变化
的，则按变动后的租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负
债，并相应调整使用权资产的账面价值。当实质租赁付款额、担保余值预计
的应付金额或者取决于指数或比率的可变租赁付款额发生变动的，则按变动
后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用
权资产的账面价值。
2、 出租资产的会计处理
（1）经营租赁会计处理
公司在租赁期内各个期间采用直线法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金
收入。公司发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在整个租赁
期间内按照与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。
财务报表附注 第 38 页
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2017 年度 至 2019 年度
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（2）融资租赁会计处理
公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确
认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发
生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，
并减少租赁期内确认的收入金额。
2019 年 1 月 1 日前适用的会计政策
1、 经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直
线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，
计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用
从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直
线法进行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直
接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内
按照与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租
金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2、 融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付
款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长
期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法
对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的
初始直接费用，计入租入资产价值。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之
和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认
为租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租
赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
(二十七) 终止经营
终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本
公司处置或被本公司划归为持有待售类别：
财务报表附注 第 39 页
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2017 年度 至 2019 年度
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（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的
一项相关联计划的一部分；
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
(二十八) 重要会计政策和会计估计的变更
1、 重要会计政策变更
2017 年度：
（1）执行《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终
止经营》、《企业会计准则第 16 号——政府补助》和《财政部关于修订印发一
般企业财务报表格式的通知》
财政部于 2017 年度发布了《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资
产、处置组和终止经营》，自 2017 年 5 月 28 日起施行，对于施行日存在的持
有待售的非流动资产、处置组和终止经营，要求采用未来适用法处理。
财政部于 2017 年度修订了《企业会计准则第 16 号——政府补助》，修订后的
准则自 2017 年 6 月 12 日起施行，对于 2017 年 1 月 1 日存在的政府补助，要
求采用未来适用法处理；对于 2017 年 1 月 1 日至施行日新增的政府补助，也
要求按照修订后的准则进行调整。
财政部于 2017 年度发布了《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通
知》，对一般企业财务报表格式进行了修订，适用于 2017 年度及以后期间的
财务报表。
本公司执行上述规定的主要影响如下：
会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称和金额
（1）在利润表中分别列示“持续经营净利润”和“终 2017 年度列示持续经营净利润金额 34,434,694.74
止经营净利润”。比较数据相应调整。 元；列示终止经营净利润金额 0.00 元。
（2）部分与资产相关的政府补助，冲减了相关资产账
无影响。
面价值。比较数据不调整。
（3）部分与收益相关的政府补助，冲减了相关成本费
无影响。
用。比较数据不调整。
（4）与本公司日常活动相关的政府补助，计入其他收
2017 年度计入其他收益 48,712.68 元。
益，不再计入营业外收入。比较数据不调整。
（5）在利润表中新增“资产处置收益”项目，将部分
2017 年度营业外收入减少 47,448.93 元，重分类
原列示为“营业外收入”、“营业外支出”的资产处置损
至资产处置收益 47,448.93 元。
益重分类至“资产处置收益”项目。比较数据相应调整。
财务报表附注 第 40 页
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2017 年度 至 2019 年度
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2018 年度：
（1）执行《财政部关于修订印发 2018 年度一般企业财务报表格式的通知》
财政部于 2018 年 6 月 15 日发布了《关于修订印发 2018 年度一般企业财务报
表格式的通知》（财会[2018]15 号），对一般企业财务报表格式进行了修订，
适用于 2018 年度及以后期间的财务报表。原于 2017 年 12 月 25 日发布的《关
于修订印发一般企业财务报表格式的通知》（财会[2017]30 号）同时废止。
本公司执行上述规定的主要影响如下：
会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称和金额
2018 年末调增应收票据及应收账款 110,472,577.24 元，
（1）资产负债表中新增“应收票据及应收账款”
调减应收票据 0.00 元，调减应收账款 110,472,577.24 元。
项目，该项目应根据“应收票据”和“应收账款”
2017 年末调增应收票据及应收账款 116,068,760.57 元。
科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中相关
调 减 应 收 票 据 21,227,911.02 元 ； 调 减 应 收 账 款
坏账准备期末余额后的金额填列。
94,840,849.55 元。
（2）资产负债表中新增“应付票据及应付账款” 2018 年末调增应付票据及应付账款 89,175,448.28 元。调
项目，该项目应根据“应付票据”科目的期末余 减应付票据 0.00 元；调减应付账款 89,175,448.28 元。
额，以及“应付账款”和“预付账款”科目所属 2017 年末调增应付票据及应付账款 76,996,715.13 元。调
的相关明细科目的期末贷方余额合计数填列。 减应付票据 0.00 元；调减应付账款 76,996,715.13 元。
（3）资产负债表“其他应收款”项目应根据“应
收利息”“应收股利”和“其他应收款”科目的
无影响。
期末余额合计数
填列。
（4）资产负债表“其他应付款”项目应根据“应 2018 年末无影响。
付利息”“应付股利”和“其他应付款”科目的 2017 年末调增其他应付款 29,213.49 元，调减应付利息
期末余额合计数填列。 29,213.49 元。
2018 年度调减管理费用 20,805,448.14 元，调增研发费用
（5）利润表中新增“研发费用”项目，该项目
20,805,448.14 元。
应根据“管理费用”科目下的“研发费用”明细
2017 年度调减管理费用 19,943,987.73 元，调增研发费用
科目的发生额分析填列。
19,943,987.73 元。
（2）执行《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》、《企业会计
准则第 23 号——金融资产转移》、《企业会计准则第 24 号——套期会计》
和《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》（2017 年修订）
财政部于 2017 年度修订了《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计
量》、《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》、《企业会计准则第 24
财务报表附注 第 41 页
Silverac Stella (Cayman) Limited
2017 年度 至 2019 年度
模拟合并财务报表附注
号——套期会计》和《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》。修订后
的准则规定，对于首次执行日尚未终止确认的金融工具，之前的确认和计量
与修订后的准则要求不一致的，应当追溯调整。涉及前期比较财务报表数据
与修订后的准则要求不一致的，无需调整。
本公司自 2018 年 1 月 1 日起执行新金融工具准则，因追溯调整产生的累积影
响数调整 2018 年年初留存收益和其他综合收益， 2017 年度的财务报表未做
调整。执行新金融工具准则的主要影响如下：
会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称和金额
（1）公司管理应收票据的业务模式属于以收取合同
2018 年 1 月 1 日调增应收款项融资 21,227,911.02 元，
现金流量和出售金融资产为目标的业务模式，余额
调减应收票据 21,227,911.02 元
列示应收款项融资
（3）执行《企业会计准则第 14 号——收入》。
财政部于 2017 年度修订了《企业会计准则第 14 号——收入》。修订后的准则
规定，首次执行该准则应当根据累积影响数调整当年年初留存收益及财务报
表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。
本公司自 2018 年 1 月 1 日起执行新收入准则。根据准则的规定，本公司仅对
在首次执行日尚未完成的合同的累积影响数调整 2018 年年初留存收益以及财
务报表其他相关项目金额， 2017 年度的财务报表不做调整。执行该准则的主
要影响如下：
会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目 2018 年 1 月 1 日
将与设备销售相关、不满足无条件收款权的已 应收账款
完工未结算、应收账款重分类至合同资产，将 合同资产
与设备销售相关的已结算未完工、与商品销售 预收款项 减少 29,642,989.85 元
相关的预收款项重分类至合同负债。 合同负债 增加 29,642,989.85 元
2019 年度：
（1）执行《财政部关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格式的通知》
和《关于修订印发合并财务报表格式（2019 版）的通知》
财政部分部于 2019 年 4 月 30 日和 2019 年 9 月 19 日发布了《关于修订印发
2019 年度一般企业财务报表格式的通知》（财会（2019）6 号）和《关于修
订印发合并财务报表格式（2019 版）的通知》（财会（2019）16 号），对一
般企业财务报表格式进行了修订。原于 2018 年 6 月 15 日发布的《关于修订
印发 2018 年度一般企业财务报表格式的通知》（财会[2018]15 号）同时废止。
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2017 年度 至 2019 年度
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本公司执行上述规定的主要影响如下：
会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称和金额
“应收票据及应收账款”拆分为“应收票据”和“应收账款”，
“应收票据”2019 年 12 月 31 日金额 0.00 元；“应收账款”
2019 年 12 月 31 日 105,801,484.07 元。
2018 年末调减应收票据及应收账款 110,472,577.24 元。调增
应收票据 0.00 元；调增应收账款 110,472,577.24 元。
（1）资产负债表中“应收票据及应收账款” 2017 年末调减应收票据及应收账款 116,068,760.57 元。调增
拆分为“应收票据”和“应收账款”列示； 应收票据 21,227,911.02 元；调增应收账款 94,840,849.55 元。
“应付票据及应付账款”拆分为“应付票据” “应付票据及应付账款”拆分为“应付票据”和“应付账
和“应付账款”列示；比较数据相应调整。 款”，“应付票据” 2019 年 12 月 31 日金额 0.00 元；“应付
账款” 2019 年 12 月 31 日金额 88,104,331.35 元。
2018 年末调减应付票据及应付账款 89,175,448.28 元。调增
应付票据 0.00 元；调增应付账款 89,175,448.28 元。
2017 年末调减应付票据及应付账款 76,996,715.13 元。调增
应付票据 0.00 元；调增应付账款 76,996,715.13 元。
（2）在利润表中投资收益项下新增“其中：
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益” 无影响。
项目。比较数据不调整。
（2）执行《企业会计准则第 21 号——租赁》（2018 年修订）
财政部于 2018 年度修订了《企业会计准则第 21 号——租赁》。修订后的准则
自 2019 年 1 月 1 日起施行，根据准则规定，对于首次执行日前已存在的租赁，
应当追溯调整。涉及前期比较财务报表数据与修订后的准则要求不一致的，
无需调整。本公司于 2019 年 1 月 1 日执行上述准则，无需对年初留存收益进
行调整，对报告期内的主要影响如下：
会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称和金额
（1）公司作为承租人对于经营租赁确认使用 2019 年 1 月 1 日调增使用权资产调增 10,327,280.54 元；调
权资产和租赁负债 增租赁负债 10,327,280.54 元
（3）执行《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》（2019 修订）
财政部于 2019 年 5 月 9 日发布了《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交
换》（2019 修订）（财会〔2019〕8 号），修订后的准则自 2019 年 6 月 10
日起施行，对 2019 年 1 月 1 日至本准则施行日之间发生的非货币性资产交换，
财务报表附注 第 43 页
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应根据本准则进行调整。对 2019 年 1 月 1 日之前发生的非货币性资产交换，
不需要按照本准则的规定进行追溯调整。本公司执行上述准则在本报告期内
无重大影响。
（4）执行《企业会计准则第 12 号——债务重组》（2019 修订）
财政部于 2019 年 5 月 16 日发布了《企业会计准则第 12 号——债务重组》2019
修订）（财会〔2019〕9 号），修订后的准则自 2019 年 6 月 17 日起施行，对
2019 年 1 月 1 日至本准则施行日之间发生的债务重组，应根据本准则进行调
整。对 2019 年 1 月 1 日之前发生的债务重组，不需要按照本准则的规定进行
追溯调整。本公司执行上述准则在本报告期内无重大影响。
2、 重要会计估计变更
本报告期公司主要会计估计未发生变更。
3、 2018 年 1 月 1 日首次执行新金融工具准则或新收入准则调整首次执行当年年
初财务报表相关项目情况
合并资产负债表
调整数
2017 年 12 月 31 日 2018 年 1 月 1 日
项目 重新
余额 余额 重分类 合计
计量
流动资产：
货币资金 94,905,457.34 94,905,457.34
交易性金融资产 不适用
以公允价值计量且
其变动计入当期损益 不适用
的金融资产
衍生金融资产
应收票据 21,227,911.02 -21,227,911.02 -21,227,911.02
应收账款 94,840,849.55 94,840,849.55
应收款项融资 不适用 21,227,911.02 21,227,911.02 21,227,911.02
预付款项 3,627,929.67 3,627,929.67
其他应收款 5,621,114.29 5,621,114.29
存货 120,358,022.27 120,358,022.27
合同资产 不适用
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调整数
2017 年 12 月 31 日 2018 年 1 月 1 日
项目 重新
余额 余额 重分类 合计
计量
持有待售资产
一年内到期的非流
动资产
其他流动资产 1,831,651.65 1,831,651.65
流动资产合计 342,412,935.79 342,412,935.79
非流动资产：
债权投资 不适用
可供出售金融资产 不适用
其他债权投资 不适用
持有至到期投资 不适用
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资 不适用
其他非流动金融资产 不适用
投资性房地产
固定资产 78,147,756.64 78,147,756.64
在建工程 2,404,519.13 2,404,519.13
生产性生物资产
油气资产
无形资产 42,456,093.93 42,456,093.93
开发支出
商誉 43,527,914.29 43,527,914.29
长期待摊费用 400,631.34 400,631.34
递延所得税资产 6,925,641.00 6,925,641.00
其他非流动资产 686,094.07 686,094.07
非流动资产合计 174,548,650.40 174,548,650.40
资产总计 516,961,586.19 516,961,586.19
流动负债：
短期借款 75,510,013.33 75,510,013.33
交易性金融负债 不适用
以公允价值计量且 不适用
财务报表附注 第 45 页
Silverac Stella (Cayman) Limited
2017 年度 至 2019 年度
模拟合并财务报表附注
调整数
2017 年 12 月 31 日 2018 年 1 月 1 日
项目 重新
余额 余额 重分类 合计
计量
其变动计入当期损益
的金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 76,996,715.13 76,996,715.13
预收款项 29,642,989.85 -29,642,989.85 -29,642,989.85
应付职工薪酬 23,738,632.25 23,738,632.25
应交税费 10,772,372.27 10,772,372.27
其他应付款 125,233.48 125,233.48
合同负债 不适用 29,642,989.85 29,642,989.85 29,642,989.85
持有待售负债
一年内到期的非流
动负债
其他流动负债
流动负债合计 216,785,956.31 216,785,956.31
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬 6,131,041.18 6,131,041.18
预计负债 646,879.84 646,879.84
递延收益
递延所得税负债 21,103,050.68 21,103,050.68
其他非流动负债
非流动负债合计 27,880,971.70 27,880,971.70
负债合计 244,666,928.01 244,666,928.01
所有者权益：
所有者权益合计 272,294,658.18 272,294,658.18
负债和所有者权益总计 516,961,586.19 516,961,586.19
财务报表附注 第 46 页
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2017 年度 至 2019 年度
模拟合并财务报表附注
4、 2019 年 1 月 1 日首次执行新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关项
目情况
合并资产负债表
项目 2018 年 12 月 31 日余额 2019 年 1 月 1 日余额 调整数
流动资产：
货币资金 137,837,329.24 137,837,329.24
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 110,472,577.24 110,472,577.24
应收款项融资 8,954,002.73 8,954,002.73
预付款项 3,727,918.72 3,727,918.72
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 8,320,530.59 8,320,530.59
买入返售金融资产
存货 130,881,428.23 130,881,428.23
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 400,193,786.75 400,193,786.75
非流动资产：
发放贷款和垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
财务报表附注 第 47 页
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2017 年度 至 2019 年度
模拟合并财务报表附注
项目 2018 年 12 月 31 日余额 2019 年 1 月 1 日余额 调整数
投资性房地产
固定资产 78,547,275.64 78,547,275.64
在建工程 6,463,948.95 6,463,948.95
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 不适用 10,327,280.54 10,327,280.54
无形资产 35,855,435.72 35,855,435.72
开发支出
商誉 43,527,914.29 43,527,914.29
长期待摊费用 360,337.97 360,337.97
递延所得税资产 8,025,202.68 10,911,824.74 2,886,622.06
其他非流动资产 443,416.12 443,416.12
非流动资产合计 173,223,531.37 186,437,433.97 13,213,902.60
资产总计 573,417,318.12 586,631,220.72 13,213,902.60
流动负债：
短期借款
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 89,175,448.28 89,175,448.28
预收款项
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬 26,599,448.10 26,599,448.10
应交税费 11,738,958.32 11,738,958.32
其他应付款 192,730.42 192,730.42
应付手续费及佣金
应付分保账款
合同负债 51,956,584.33 51,956,584.33
财务报表附注 第 48 页
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2017 年度 至 2019 年度
模拟合并财务报表附注
项目 2018 年 12 月 31 日余额 2019 年 1 月 1 日余额 调整数
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 179,663,169.45 179,663,169.45
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 不适用 10,327,280.54 10,327,280.54
长期应付款
长期应付职工薪酬 5,467,114.72 5,467,114.72
预计负债 774,397.99 774,397.99
递延收益
递延所得税负债 17,847,708.21 20,734,330.27 2,886,622.06
其他非流动负债
非流动负债合计 24,089,220.92 37,303,123.52 13,213,902.60
负债合计 203,752,390.37 216,966,292.97 13,213,902.60
所有者权益：
所有者权益合计 369,664,927.75 369,664,927.75
负债和所有者权益总计 573,417,318.12 586,631,220.72 13,213,902.60
5、 其他重要会计政策和会计估计变更情况
无。
五、 税项
(一) 主要税种和税率
税率
税种 计税依据
2019 年度 2018 年度 2017 年度
按 税法 规定 计算的 销
售 货 物和 应税 劳务 收
入 为 基础 计算 销项 税 16%、13%、21%、5%简易 17%、16%、21%、5% 17%、21%、5%简易
增值税
额，在扣除当期允许抵 征收 简易征收 征收
扣的进项税额后，差额
部分为应交增值税
财务报表附注 第 49 页
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2017 年度 至 2019 年度
模拟合并财务报表附注
税率
税种 计税依据
2019 年度 2018 年度 2017 年度
按实际缴纳的营业税、
城市维护建设税 7% 7% 7%
增值税及消费税计缴
0%、35%、33.99%、
企业所得税 按应纳税所得额计缴 0%、21%、29.58%、25% 0%、21%、29.58%、25%
25%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
所得税税率
纳税主体名称
2019 年度 2018 年度 2017 年度
Silverac Stella 0% 0%
Soleras 美国 联邦所得税 21% 联邦所得税 21% 联邦所得税 35%
梭莱江阴 25% 25% 25%
Soleras 比利时 29.58% 29.58% 33.99%
Bomat 29.58%
(二) 税收优惠
无。
六、 模拟合并财务报表项目注释
(一) 货币资金
项目 2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31
库存现金 25,148.63 69,367.82 59,072.59
银行存款 133,701,333.87 137,767,961.42 94,846,384.75
其他货币资金
合计 133,726,482.50 137,837,329.24 94,905,457.34
其中：存放在境外的款项总额 89,648,760.72 114,343,020.15 74,444,227.84
(二) 应收票据
1、 应收票据分类列示
项目 2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31
银行承兑汇票 18,689,777.02
商业承兑汇票 3,297,640.00
减：商业承兑汇票减值准备 759,506.00
合计 21,227,911.02
财务报表附注 第 50 页
Silverac Stella (Cayman) Limited
2017 年度 至 2019 年度
模拟合并财务报表附注
2、 期末公司无已质押的应收票据。
3、 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31
项目 期末终止 期末未终止 期末终止 期末未终止 期末终止 期末未终止确
确认金额 确认金额 确认金额 确认金额 确认金额 认金额
银行承兑汇票 21,108,692.22
合计 21,108,692.22
4、 期末公司无因出票人未履约而将其转为应收账款的票据。
(三) 应收账款
1、 应收账款按账龄披露
国外客户：
账龄 2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31
信用期以内 72,212,002.61 51,856,904.50 38,587,220.99
超过信用期 30 天内 6,876,778.07 22,461,762.69 20,381,585.34
超信用期 31-60 天 3,425,205.55 2,572,482.56 2,008,689.12
超信用期 61-90 天 1,161,544.74 889,960.38 350,067.89
超信用期 91-120 天 54,242.07 2,011,666.81 67,802.15
超信用期 121-150 天 523,056.25 18,197.75
超信用期 151-180 天 126,768.74 8,318.14 83,533.21
超过信用期 180 天以上 1,353,336.12 382,153.87 258,885.41
小计 85,732,934.15 80,183,248.95 61,755,981.86
减：坏账准备 2,258,074.72 1,530,885.60 590,173.44
合计 83,474,859.43 78,652,363.35 61,165,808.42
国内客户：
账龄 2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31
信用期以内 11,660,775.99 21,173,660.03 20,273,772.85
超过信用期 60 天内 6,579,632.10 6,116,227.87 7,826,816.81
超信用期 61-120 天 3,773,699.13 2,562,582.73 2,572,849.30
超信用期 121-180 天 688,162.41 1,164,616.35 2,945,541.43
财务报表附注 第 51 页
Silverac Stella (Cayman) Limited
2017 年度 至 2019 年度
模拟合并财务报表附注
账龄 2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31
超信用期 181-240 天 195,484.50 2,348,939.48 1,772,318.29
超信用期 241-300 天 3,450.00 451,667.84 244,550.00
超信用期 301-360 天 1,093,964.00 988,000.00 383,659.99
超过信用期 360 天以上 2,487,464.39 3,850,262.09 4,714,373.14
小计 26,482,632.52 38,655,956.39 40,733,881.81
减：坏账准备 4,156,007.88 6,835,742.50 7,058,840.68
合计 22,326,624.64 31,820,213.89 33,675,041.13
2、 应收账款按坏账计提方法分类披露
2019 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备
类别 账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备 507,242.21 0.45 499,052.74 98.39 8,189.47
按组合计提坏账准备 111,708,324.46 99.55 5,915,029.86 5.30 105,793,294.60
其中：
按客户信用风险计提的
111,708,324.46 99.55 5,915,029.86 5.30 105,793,294.60
风险准备金
合计 112,215,566.67 100.00 6,414,082.60 105,801,484.07
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：
2019.12.31
名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
按客户信用风险计提的风险准备金 111,708,324.46 5,915,029.86 5.30
合计 111,708,324.46 5,915,029.86
2018 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备
类别 账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 118,839,205.34 100.00 8,366,628.10 7.04 110,472,577.24
其中：
财务报表附注 第 52 页
Silverac Stella (Cayman) Limited
2017 年度 至 2019 年度
模拟合并财务报表附注
账面余额 坏账准备
类别 账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按客户信用风险计提的
118,839,205.34 100.00 8,366,628.10 7.04 110,472,577.24
风险准备金
合计 118,839,205.34 100.00 8,366,628.10 110,472,577.24
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：
2018.12.31
名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
按客户信用风险计提的风险准备金 118,839,205.34 8,366,628.10 7.04
合计 118,839,205.34 8,366,628.10
2017 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备
类别 账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
102,489,863.67 100.00 7,649,014.12 7.46 94,840,849.55
坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的应收账款
合计 102,489,863.67 100.00 7,649,014.12 94,840,849.55
按组合计提坏账的确认标准及说明：
对于划分为组合的应收账款，根据以往的历史经验对应收款项计提比例作出
最佳估计，参考应收款项的账龄进行信用风险组合分类。
3、 本报告期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 2018.12.31 2019.12.31
计提 资产收购增加 汇率变动（+） 转销或核销
应收账款 8,366,628.10 38,141.98 219,897.83 -6,902.70 2,203,682.61 6,414,082.60
合计 8,366,628.10 38,141.98 219,897.83 -6,902.70 2,203,682.61 6,414,082.60
财务报表附注 第 53 页
Silverac Stella (Cayman) Limited
2017 年度 至 2019 年度
模拟合并财务报表附注
本期变动金额
类别 2017.12.31 2018.12.31
计提 汇率变动（+） 转销或核销
应收账款 7,649,014.12 698,242.48 19,371.50 8,366,628.10
合计 7,649,014.12 698,242.48 19,371.50 8,366,628.10
本期变动金额
类别 2016.12.31 2017.12.31
计提 汇率变动（+） 转销或核销
应收账款 7,847,383.41 724,905.73 27,725.01 951,000.03 7,649,014.12
合计 7,847,383.41 724,905.73 27,725.01 951,000.03 7,649,014.12
4、 本报告期实际核销的应收账款情况
项目 2019 年度 2018 年度 2017 年度
实际核销的应收账款 2,203,682.61 951,000.03
5、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
2019.12.31
单位名称 占应收账款合计数的
应收账款 坏账准备
比例(%)
View,Inc 20,559,374.28 18.32 182,957.29
Guardian Czestochowa SP. Z 0.0 8,825,672.13 7.86
Guardian Industries LLC 6,580,394.48 5.86
长沙埃方达机电科技有限公司 3,907,900.42 3.48 125,019.33
镇江市德利克真空设备科技有限公司 3,598,155.56 3.21 59,047.80
合计 43,471,496.87 38.73 367,024.42
2018.12.31
单位名称 占应收账款合计数的
应收账款 坏账准备
比例(%)
View,Inc 23,317,663.46 19.62
Guardian Industries LLC 8,589,103.38 7.23
蓝思科技股份有限公司 5,883,891.20 4.95
Advantec CO. LTD 4,747,529.73 3.99 6,654.51
Guardian Luxguard I s.à.r.l. 3,822,270.96 3.22 541,620.64
合计 46,360,458.73 39.01 548,275.15
财务报表附注 第 54 页
Silverac Stella (Cayman) Limited
2017 年度 至 2019 年度
模拟合并财务报表附注
2017.12.31
单位名称 占应收账款合计数的
应收账款 坏账准备
比例(%)
上海阳驰科技有限公司 13,111,800.00 12.79
Guardian Industries LLC 9,883,653.79 9.64
Guardian Europe S..R.L. 3,901,632.80 3.81 48,254.51
Advantec CO. LTD 3,563,723.26 3.48
Sage Glass 2,878,589.47 2.81
合计 33,339,399.32 32.53 48,254.51
6、 无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
7、 无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
(四) 应收款项融资
1、 应收款项融资情况
项目 2019.12.31 2018.12.31
银行承兑汇票 12,302,161.33 8,033,958.29
商业承兑汇票 920,044.44
合计 12,302,161.33 8,954,002.73
2、 应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
2019 年度
累计在其他综合收益中
项目 年初余额 本期新增 本期终止确认 其他变动 期末余额
确认的损失准备
银行承兑汇票 8,033,958.29 50,321,735.60 46,053,532.56 12,302,161.33
商业承兑汇票 920,044.44 3,530,408.19 5,878,460.82 1,428,008.19
合计 8,954,002.73 53,852,143.79 51,931,993.38 1,428,008.19 12,302,161.33
2018 年度
累计在其他综合收益中
项目 年初余额 本期新增 本期终止确认 其他变动 期末余额
确认的损失准备
银行承兑汇票 18,689,777.02 62,518,759.53 73,174,578.26 8,033,958.29
商业承兑汇票 2,538,134.00 6,398,237.16 7,347,824.53 -668,502.19 920,044.44
合计 21,227,911.02 68,916,996.69 80,522,402.79 -668,502.19 8,954,002.73
财务报表附注 第 55 页
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2017 年度 至 2019 年度
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3、 应收款项融资减值准备
2019 年 12 月 31 日
2019 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 12,302,161.33 100.00 12,302,161.33
其中：
银行承兑汇票 12,302,161.33 100.00 12,302,161.33
商业承兑汇票
合计 12,302,161.33 100.00 12,302,161.33
2018 年 12 月 31 日
2018 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 10,382,010.92 100.00 1,428,008.19 13.75 8,954,002.73
其中：
银行承兑汇票 8,033,958.29 77.38 8,033,958.29
商业承兑汇票 2,348,052.63 22.62 1,428,008.19 60.82 920,044.44
合计 10,382,010.92 100.00 1,428,008.19 8,954,002.73
4、 期末公司无已质押的应收款项融资。
5、 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
2019.12.31 2018.12.31
项目
期末终止确认金额 期末未终止确认金额 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 18,465,633.96 8,500,000.00 14,883,528.94
合计 18,465,633.96 8,500,000.00 14,883,528.94
6、 期末公司无因出票人未履约而将其转为应收账款的应收款项融资。
财务报表附注 第 56 页
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2017 年度 至 2019 年度
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(五) 预付款项
1、 预付款项按账龄列示
2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31
账龄
账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%)
1 年以内（含 1 年） 1,068,295.64 100.00 3,546,247.34 95.13 3,546,120.69 97.75
1 至 2 年（含 2 年） 164,444.38 4.41
2 至 3 年（含 3 年） 38,500.00 1.06
3 年以上 17,227.00 0.46 43,308.98 1.19
合计 1,068,295.64 100.00 3,727,918.72 100.00 3,627,929.67 100.00
2、 无账龄超过一年的重要预付款项。
3、 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付款项期末余额合计数的
预付对象 2019.12.31
比例(%)
上海志成国际贸易有限公司 290,000.00 27.15
国网江苏省电力有限公司无锡供电分公司 276,957.56 25.93
AON BELGIUM 181,415.34 16.98
江苏健安安环工程评价咨询有限公司苏州分公司 56,206.34 5.26
INSIGHT TECHNOLOGY SOLUTIONS 56,206.34 5.26
合计 860,785.58 80.58
占预付款项期末余额合计数的
预付对象 2018.12.31
比例(%)
江阴扬子江科技发展有限公司 1,340,799.02 35.97
国网江苏省电力有限公司无锡供电分公司 411,666.95 11.04
Harvard Pilgrim Health Care 316,691.31 8.50
无锡久德智能科技有限公司 266,350.00 7.14
天津德天助非晶纳米科技有限公司 241,344.70 6.47
合计 2,576,851.98 69.12
财务报表附注 第 57 页
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2017 年度 至 2019 年度
模拟合并财务报表附注
占预付款项期末余额合计数的
预付对象 2017.12.31
比例(%)
SAFINA, A.S. 682,249.28 18.81
绍兴市天龙锡材有限公司 380,783.40 10.50
AETNA 341,653.72 9.42
江阴扬子江科技发展有限公司 296,000.00 8.16
DHF TECHNICAL PRODUCTS 259,708.51 7.16
合计 1,960,394.91 54.05
(六) 其他应收款
项目 2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31
应收利息
应收股利
其他应收款项 6,309,205.53 8,320,530.59 5,621,114.29
合计 6,309,205.53 8,320,530.59 5,621,114.29
1、 无应收利息。
2、 无应收股利。
3、 其他应收款项
（1）按账龄披露
账龄 2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31
1 年以内（含 1 年） 4,991,293.78 8,276,407.81 5,444,354.13
1 至 2 年（含 2 年） 1,299,691.41 6,990.78
2 至 3 年（含 3 年） 6,088.34 1,491.31
3 年以上 12,132.00 37,132.00 175,268.85
小计 6,309,205.53 8,320,530.59 5,621,114.29
减：坏账准备
合计 6,309,205.53 8,320,530.59 5,621,114.29
财务报表附注 第 58 页
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2017 年度 至 2019 年度
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（2）其他应收款项按款项性质分类情况
账面余额
款项性质
2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31
增值税退税 4,577,256.52 4,286,735.31 4,990,950.45
出口退税 1,021,857.14 98,111.61
押金、保证金 212,132.00 1,243,132.00 41,167.24
备用金 21,830.08 38,579.00 105,955.12
代扣代缴款 292,954.84 401,823.54 279,539.71
其他 5,976.36 124,469.11 105,390.16
资产转让款 1,199,055.73 1,203,934.49
合计 6,309,205.53 8,320,530.59 5,621,114.29
2017 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备
类别 账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
5,621,114.29 100.00 5,621,114.29
账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的其他应收款
合计 5,621,114.29 100.00 5,621,114.29
期末无单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款。
期末无单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款。
（3）本报告期无计提、转回或收回的坏账准备情况。
（4）本报告期无实际核销的其他应收款项情况。
财务报表附注 第 59 页
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2017 年度 至 2019 年度
模拟合并财务报表附注
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
占其他应收款期末余额 坏账准备
单位名称 款项性质 2019.12.31 账龄
合计数的比例(%) 期末余额
增值税退税 增值税退税 4,577,256.52 1 年以内 72.55
Soleras Coatings Corporation 资产转让款 1,199,055.73 1-2 年 19.00
AON RISK SERVICES
代扣代缴款 213,209.69 1 年以内 3.38
NORTHEAST,INC
广东旗滨节能玻璃有限公司 保证金 100,000.00 1-2 年 1.58
浙江旗滨投标保证金 保证金 100,000.00 1 年以内 1.58
合计 6,189,521.94 98.09
占其他应收款期末余额 坏账准备期
单位名称 款项性质 2018.12.31 账龄
合计数的比例(%) 末余额
增值税退税 增值税退税 4,286,735.31 1 年以内 51.52
Soleras Coatings Corporation 资产转让款 1,203,934.49 1 年以内 14.47
海关加工贸易保证金 保证金 1,131,000.00 1 年以内 13.59
出口退税 出口退税 1,021,857.14 1 年以内 12.28
MEMIC INDEMNITY CO 代扣代缴款 206,804.82 1 年以内 2.49
合计 7,850,331.76 94.35
占其他应收款期末余额 坏账准备
单位名称 款项性质 2017.12.31 账龄
合计数的比例(%) 期末余额
增值税退税 增值税退税 4,990,950.45 1 年以内 88.79
MEMIC INDEMNITY CO 代扣代缴款 178,583.48 1 年以内 3.18
出口退税 出口退税 98,111.61 1 年以内 1.75
AON RISK SERVICES
代扣代缴款 94,966.23 1 年以内 1.69
NORTHEAST,INC
Fu shiqi 备用金 54,014.73 1 年以内 0.96
合计 5,416,626.50 96.37
（6）无涉及政府补助的其他应收款项。
（7）无因金融资产转移而终止确认的其他应收款项。
（8）无转移其他应收款项且继续涉入形成的资产、负债的金额。
财务报表附注 第 60 页
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2017 年度 至 2019 年度
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(七) 存货
1、 存货分类
2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 93,678,415.74 15,433,448.65 78,244,967.09 90,289,525.22 14,536,068.47 75,753,456.75 75,642,298.49 13,643,514.43 61,998,784.06
委托加工物资 2,836,621.38 2,836,621.38 2,769,722.39 2,769,722.39 3,641,623.19 3,641,623.19
在产品 24,787,946.64 3,933,719.69 20,854,226.95 28,319,334.02 3,799,281.69 24,520,052.33 32,589,587.80 3,420,507.53 29,169,080.27
库存商品 29,297,161.10 5,211,552.08 24,085,609.02 28,011,757.04 2,693,646.22 25,318,110.82 25,979,487.50 1,865,540.31 24,113,947.19
发出商品 1,249,453.90 1,249,453.90 2,520,085.94 2,520,085.94 1,434,587.56 1,434,587.56
合计 151,849,598.76 24,578,720.42 127,270,878.34 151,910,424.61 21,028,996.38 130,881,428.23 139,287,584.54 18,929,562.27 120,358,022.27
财务报表附注 第 61 页
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2017 年度 至 2019 年度
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2、 存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 2016.12.31 2017.12.31
计提 外币折算 转回或转销 其他
原材料 15,455,884.07 4,093,707.17 406,474.71 6,312,551.52 13,643,514.43
在产品 2,527,957.36 1,969,086.37 61,848.97 1,138,385.17 3,420,507.53
库存商品 2,006,156.95 1,278,783.93 58,047.51 1,477,448.08 1,865,540.31
合计 19,989,998.38 7,341,577.47 526,371.19 8,928,384.77 18,929,562.27
本期增加金额 本期减少金额
项目 2017.12.31 2018.12.31
计提 外币折算 转回或转销 其他
原材料 13,643,514.43 3,014,846.02 186,238.49 2,308,530.47 14,536,068.47
在产品 3,420,507.53 1,312,457.73 58,478.08 992,161.65 3,799,281.69
库存商品 1,865,540.31 1,056,316.42 15,216.45 243,426.96 2,693,646.22
合计 18,929,562.27 5,383,620.17 259,933.02 3,544,119.08 21,028,996.38
本期增加金额 本期减少金额
项目 2018.12.31 2019.12.31
计提 外币折算 转回或转销 其他
原材料 14,536,068.47 3,623,940.45 5,775.52 2,732,335.79 15,433,448.65
在产品 3,799,281.69 606,764.47 6,345.04 478,671.51 3,933,719.69
库存商品 2,693,646.22 3,023,323.95 -6,746.24 498,671.85 5,211,552.08
合计 21,028,996.38 7,254,028.87 5,374.32 3,709,679.15 24,578,720.42
(八) 合同资产
2019.12.31 2018.12.31
项目 账面 减值 账面 账面 减值 账面
余额 准备 价值 余额 准备 价值
View 磁控溅射镀膜生产线项目 3,858,458.15 3,858,458.15
合计 3,858,458.15 3,858,458.15
(九) 其他流动资产
项目 2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31
未交增值税 354,529.33
预缴企业所得税 521,233.13
待认证进项税额 955,889.19
合计 1,831,651.65
财务报表附注 第 62 页
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(十) 固定资产
1、 固定资产及固定资产清理
项目 2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31
固定资产 80,290,022.38 78,547,275.64 78,147,756.64
固定资产清理
合计 80,290,022.38 78,547,275.64 78,147,756.64
2、 固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备及其他 合计
1．账面原值
（1）2016.12.31 34,218,633.83 140,289,815.62 423,743.96 12,196,776.41 187,128,969.82
（2）本期增加金额 555,896.59 8,001,313.10 -13,040.65 1,170,046.37 9,714,215.41
—购置 590,055.98 1,249,902.85 700,341.85 2,540,300.68
—在建工程转入 3,330,482.95 3,330,482.95
—外币报表折算差额 -34,159.39 3,420,927.30 -13,040.65 469,704.52 3,843,431.78
（3）本期减少金额 1,050,282.11 130,633.75 1,180,915.86
—处置或报废 1,050,282.11 130,633.75 1,180,915.86
（4）2017.12.31 34,774,530.42 147,240,846.61 410,703.31 13,236,189.03 195,662,269.37
2．累计折旧
（1）2016.12.31 14,164,700.33 77,054,019.74 369,317.37 9,653,410.66 101,241,448.10
（2）本期增加金额 1,949,011.65 13,602,538.21 32,895.86 1,413,911.03 16,998,356.75
—计提 1,535,027.32 10,546,745.87 44,383.78 995,962.10 13,122,119.07
—外币报表折算差额 413,984.33 3,055,792.34 -11,487.92 417,948.93 3,876,237.68
（3）本期减少金额 594,658.37 130,633.75 725,292.12
—处置或报废 594,658.37 130,633.75 725,292.12
（4）2017.12.31 16,113,711.98 90,061,899.58 402,213.23 10,936,687.94 117,514,512.73
3．减值准备
（1）2016.12.31
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）2017.12.31
4．账面价值
（1）2017.12.31 账面价值 18,660,818.44 57,178,947.03 8,490.08 2,299,501.09 78,147,756.64
（2）2016.12.31 账面价值 20,053,933.50 63,235,795.88 54,426.59 2,543,365.75 85,887,521.72
财务报表附注 第 63 页
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项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备及其他 合计
1．账面原值
（1）2017.12.31 34,774,530.42 147,240,846.61 410,703.31 13,236,189.03 195,662,269.37
（2）本期增加金额 1,294,123.86 12,595,476.89 10,651.38 499,730.69 14,399,982.82
—购置 300,252.13 2,208,859.34 401,065.26 2,910,176.73
—在建工程转入 8,365,865.57 8,365,865.57
—外币报表折算差额 993,871.73 2,020,751.98 10,651.38 98,665.43 3,123,940.52
（3）本期减少金额 215,739.09 373,650.94 589,390.03
—处置或报废 215,739.09 373,650.94 589,390.03
（4）2018.12.31 36,068,654.28 159,620,584.41 421,354.69 13,362,268.78 209,472,862.16
2．累计折旧
（1）2017.12.31 16,113,711.98 90,061,899.58 402,213.23 10,936,687.94 117,514,512.73
（2）本期增加金额 1,918,343.07 10,895,901.38 19,141.46 1,150,959.17 13,984,345.08
—计提 1,578,454.24 9,769,262.46 8,703.82 1,068,669.42 12,425,089.94
—外币报表折算差额 339,888.83 1,126,638.92 10,437.64 82,289.75 1,559,255.14
（3）本期减少金额 199,620.35 373,650.94 573,271.29
—处置或报废 199,620.35 373,650.94 573,271.29
（4）2018.12.31 18,032,055.05 100,758,180.61 421,354.69 11,713,996.17 130,925,586.52
3．减值准备
（1）2017.12.31
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）2018.12.31
4．账面价值
（1）2018.12.31 账面价值 18,036,599.23 58,862,403.80 1,648,272.61 78,547,275.64
（2）2017.12.31 账面价值 18,660,818.44 57,178,947.03 8,490.08 2,299,501.09 78,147,756.64
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备及其他 合计
1．账面原值
（1）2018.12.31 36,068,654.28 159,620,584.41 421,354.69 13,362,268.78 209,472,862.16
（2）本期增加金额 8,655,934.92 8,767,175.42 1,585,928.99 3,637,039.47 22,646,078.80
—购置 577,575.21 630,945.65 1,973,100.46 3,181,621.32
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2017 年度 至 2019 年度
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项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备及其他 合计
—在建工程转入 5,936,722.35 5,936,722.35
—其他增加 7,872,045.13 2,013,737.56 1,585,492.98 1,696,831.17 13,168,106.84
—外币报表折算差额 206,314.58 185,769.86 436.01 -32,892.16 359,628.29
（3）本期减少金额 2,373,537.40 1,577,420.09 87,106.69 4,038,064.18
—处置或报废 2,373,537.40 1,577,420.09 87,106.69 4,038,064.18
（4）2019.12.31 44,724,589.20 166,014,222.43 429,863.59 16,912,201.56 228,080,876.78
2．累计折旧
（1）2018.12.31 18,032,055.05 100,758,180.61 421,354.69 11,713,996.17 130,925,586.52
（2）本期增加金额 3,261,695.56 12,930,826.23 1,585,928.99 2,732,726.52 20,511,177.30
—计提 2,197,003.69 10,984,425.32 2,430.16 1,102,922.86 14,286,782.03
—其他增加 1,007,320.00 1,925,045.33 1,583,057.88 1,659,045.09 6,174,468.30
—外币报表折算差额 57,371.87 21,355.58 440.95 -29,241.43 49,926.97
（3）本期减少金额 1,981,382.64 1,577,420.09 87,106.69 3,645,909.42
—处置或报废 1,981,382.64 1,577,420.09 87,106.69 3,645,909.42
（4）2019.12.31 21,293,750.61 111,707,624.20 429,863.59 14,359,616.00 147,790,854.40
3．减值准备
（1）2018.12.31
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）2019.12.31
4．账面价值
（1）2019.12.31 账面价值 23,430,838.59 54,306,598.23 2,552,585.56 80,290,022.38
（2）2018.12.31 账面价值 18,036,599.23 58,862,403.80 1,648,272.61 78,547,275.64
3、 无暂时闲置的固定资产。
4、 无通过融资租赁租入的固定资产情况。
5、 无通过经营租赁租出的固定资产情况。
6、 截至 2019 年 12 月 31 日无未办妥产权证书的固定资产情况。
7、 无固定资产清理。
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(十一) 在建工程
1、 在建工程及工程物资
项目 2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31
在建工程 5,829,410.75 6,463,948.95 2,404,519.13
工程物资
合计 5,829,410.75 6,463,948.95 2,404,519.13
财务报表附注 第 66 页
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2、 在建工程情况
2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
在安装机器设备 5,829,410.75 5,829,410.75 6,463,948.95 6,463,948.95 2,286,806.18 2,286,806.18
厂房装修 117,712.95 117,712.95
合计 5,829,410.75 5,829,410.75 6,463,948.95 6,463,948.95 2,404,519.13 2,404,519.13
3、 重要在建工程项目变动情况
工程累计 其中：本期 本期利息
本期转入固定 本期其他 工程 利息资本化
项目名称 预算数 2016.12.31 本期增加金额 2017.12.31 投入占预算 利息资本化 资本化率 资金来源
资产金额 减少金额 进度 累计金额
比例(%) 金额 (%)
在安装机器
1,846,275.68 3,771,013.45 3,330,482.95 2,286,806.18
设备
厂房装修 117,712.95 117,712.95
合计 1,963,988.63 3,771,013.45 3,330,482.95 2,404,519.13
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本期转入固定 工程累计 其中：本期 本期利息
本期其他 工程 利息资本化累
项目名称 预算数 2017.12.31 本期增加金额 资产/无形资产 2018.12.31 投入占预算 利息资本化 资本化率 资金来源
减少金额 进度 计金额
金额 比例(%) 金额 (%)
在安装机器
2,286,806.18 12,543,008.34 8,365,865.57 6,463,948.95
设备
厂房装修 117,712.95 25,641.03 143,353.98
在安装管理
108,482.10 108,482.10
软件
合计 2,404,519.13 12,677,131.47 8,474,347.67 143,353.98 6,463,948.95
本期转入固定 工程累计 其中：本期 本期利息
本期其他 工程 利息资本化
项目名称 预算数 2018.12.31 本期增加金额 资产/无形资产 2019.12.31 投入占预算 利息资本化 资本化率 资金来源
减少金额 进度 累计金额
金额 比例(%) 金额 (%)
在安装机器
6,463,948.95 11,618,733.66 12,253,271.86 5,829,410.75
设备
合计 6,463,948.95 11,618,733.66 12,253,271.86 5,829,410.75
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4、 本报告期无计提在建工程减值准备情况。
5、 无工程物资。
(十二) 使用权资产
房屋及 电子设备及
项目 机器设备 运输设备 合计
建筑物 其他
1．账面原值
（1）2018.12.31
（2）本期增加金额 717,090.57 5,845,373.21 3,337,363.94 74,282.58 9,974,110.30
—新增 711,282.88 5,857,265.15 3,344,153.54 73,680.97 9,986,382.54
—在建工程转入
—企业合并增加
—外币报表折算差额 5,807.69 -11,891.94 -6,789.60 601.61 -12,272.24
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）2019.12.31 717,090.57 5,845,373.21 3,337,363.94 74,282.58 9,974,110.30
2．累计折旧
（1）2018.12.31
（2）本期增加金额 239,004.61 1,369,488.50 1,339,291.12 9,292.30 2,957,076.53
—计提 237,068.92 1,372,274.61 1,342,015.80 9,217.04 2,960,576.37
—企业合并增加
—外币报表折算差额 1,935.69 -2,786.11 -2,724.68 75.26 -3,499.84
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）2019.12.31 239,004.61 1,369,488.50 1,339,291.12 9,292.30 2,957,076.53
3．减值准备
（1）2018.12.31
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）2019.12.31
4．账面价值
（1）2019.12.31 账面价值 478,085.96 4,475,884.71 1,998,072.82 64,990.28 7,017,033.77
（2）2018.12.31 账面价值
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(十三) 无形资产
1、 无形资产情况
项目 土地使用权 商标权 电脑软件 专利、许可及非专利技术 客户关系 合计
1．账面原值
（1）2016.12.31 14,694,136.04 13,839,315.00 14,358,751.30 56,068,222.42 100,021,080.75 198,981,505.51
（2）本期增加金额 524,921.38 -803,586.00 1,293,281.91 2,685,406.58 -1,046,811.69 2,653,212.18
—购置 373,679.45 373,679.45
—外币报表折算差额 524,921.38 -803,586.00 919,602.46 2,685,406.58 -1,046,811.69 2,279,532.73
（3）本期减少金额
（4）2017.12.31 15,219,057.42 13,035,729.00 15,652,033.21 58,753,629.00 98,974,269.06 201,634,717.69
2．累计摊销
（1）2016.12.31 5,188,710.62 10,359,406.10 27,050,971.28 38,840,461.36 81,439,549.36
（2）本期增加金额 -301,284.80 3,602,814.34 7,218,318.96 1,115,803.20 11,635,651.70
—计提 2,872,490.70 5,340,998.80 1,372,670.22 9,586,159.72
—外币报表折算差额 -301,284.80 730,323.64 1,877,320.16 -256,867.02 2,049,491.98
（3）本期减少金额
（4）2017.12.31 4,887,425.82 13,962,220.44 34,269,290.24 39,956,264.56 93,075,201.06
3．减值准备
（1）2016.12.31 8,650,604.38 5,259,740.92 54,217,892.58 68,128,237.88
（2）本期增加金额 -502,301.20 -305,409.20 -1,217,104.78 -2,024,815.18
—外币报表折算差额 -502,301.20 -305,409.20 -1,217,104.78 -2,024,815.18
财务报表附注 第 70 页
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项目 土地使用权 商标权 电脑软件 专利、许可及非专利技术 客户关系 合计
（3）本期减少金额
（4）2017.12.31 8,148,303.18 4,954,331.72 53,000,787.80 66,103,422.70
4．账面价值
（1）2017.12.31 账面价值 15,219,057.42 1,689,812.77 19,530,007.04 6,017,216.70 42,456,093.93
（2）2016.12.31 账面价值 14,694,136.04 3,999,345.20 23,757,510.22 6,962,726.81 49,413,718.27
截至 2017 年 12 月 31 日，无形资产中通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例为零。
项目 土地使用权 商标权 电脑软件 专利、许可及非专利技术 客户关系 合计
1．账面原值
（1）2017.12.31 15,219,057.42 13,035,729.00 15,652,033.21 58,753,629.00 98,974,269.06 201,634,717.69
（2）本期增加金额 245,085.78 656,355.00 585,218.62 711,429.20 1,672,151.00 3,870,239.60
—购置 361,870.07 361,870.07
—在建工程转入 108,482.10 108,482.10
—外币报表折算差额 245,085.78 656,355.00 114,866.45 711,429.20 1,672,151.00 3,399,887.43
（3）本期减少金额 55,867.16 55,867.16
—处置 55,867.16 55,867.16
（4）2018.12.31 15,464,143.20 13,692,084.00 16,181,384.67 59,465,058.20 100,646,420.06 205,449,090.13
2．累计摊销
（1）2017.12.31 4,887,425.82 13,962,220.44 34,269,290.24 39,956,264.56 93,075,201.06
（2）本期增加金额 246,084.16 1,053,298.91 5,154,508.45 2,363,172.64 8,817,064.16
—计提 947,930.30 5,376,917.47 1,421,765.53 7,746,613.30
财务报表附注 第 71 页
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2017 年度 至 2019 年度
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项目 土地使用权 商标权 电脑软件 专利、许可及非专利技术 客户关系 合计
—外币报表折算差额 246,084.16 105,368.61 -222,409.02 941,407.11 1,070,450.86
（3）本期减少金额 55,867.16 55,867.16
—处置 55,867.16 55,867.16
（4）2018.12.31 5,133,509.98 14,959,652.19 39,423,798.69 42,319,437.20 101,836,398.06
3．减值准备
（1）2017.12.31 8,148,303.18 4,954,331.72 53,000,787.80 66,103,422.70
（2）本期增加金额 410,270.84 249,452.90 994,109.91 1,653,833.65
—外币报表折算差额 410,270.84 249,452.90 994,109.91 1,653,833.65
（3）本期减少金额
（4）2018.12.31 8,558,574.02 5,203,784.62 53,994,897.71 67,757,256.35
4．账面价值
（1）2018.12.31 账面价值 15,464,143.20 1,221,732.48 14,837,474.89 4,332,085.15 35,855,435.72
（2）2017.12.31 账面价值 15,219,057.42 1,689,812.77 19,530,007.04 6,017,216.70 42,456,093.93
截至 2018 年 12 月 31 日，无形资产中通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例为零。
项目 土地使用权 商标权 电脑软件 专利、许可及非专利技术 客户关系 合计
1．账面原值
（1）2018.12.31 15,464,143.20 13,692,084.00 16,181,384.67 59,465,058.20 100,646,420.06 205,449,090.13
（2）本期增加金额 7,159,147.87 225,435.00 8,475,665.02 -79,098.67 488,461.40 16,269,610.62
—购置 1,953,801.29 1,953,801.29
—在建工程转入 6,316,549.51 6,316,549.51
财务报表附注 第 72 页
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2017 年度 至 2019 年度
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项目 土地使用权 商标权 电脑软件 专利、许可及非专利技术 客户关系 合计
—其他增加 7,596,850.67 276,618.27 7,873,468.94
—外币报表折算差额 -437,702.80 225,435.00 -71,304.05 -79,098.67 488,461.40 125,790.88
（3）本期减少金额
（4）2019.12.31 22,623,291.07 13,917,519.00 24,657,049.69 59,385,959.53 101,134,881.46 221,718,700.75
2．累计摊销
（1）2018.12.31 5,133,509.98 14,959,652.19 39,423,798.69 42,319,437.20 101,836,398.06
（2）本期增加金额 84,521.31 1,028,226.55 4,388,100.76 1,585,841.56 7,086,690.18
—计提 840,415.57 4,488,284.55 1,422,964.75 6,751,664.87
—其他增加 239,806.58 239,806.58
—外币报表折算差额 84,521.31 -51,995.60 -100,183.79 162,876.81 95,218.73
（3）本期减少金额
（4）2019.12.31 5,218,031.29 15,987,878.74 43,811,899.45 43,905,278.76 108,923,088.24
3．减值准备
（1）2018.12.31 8,558,574.02 5,203,784.62 53,994,897.71 67,757,256.35
（2）本期增加金额 140,913.69 85,678.35 341,442.01 568,034.05
—外币报表折算差额 140,913.69 85,678.35 341,442.01 568,034.05
（3）本期减少金额
（4）2019.12.31 8,699,487.71 5,289,462.97 54,336,339.72 68,325,290.40
4．账面价值
（1）2019.12.31 账面价值 22,623,291.07 8,669,170.95 10,284,597.11 2,893,262.98 44,470,322.11
（2）2018.12.31 账面价值 15,464,143.20 1,221,732.48 14,837,474.89 4,332,085.15 35,855,435.72
截至 2019 年 12 月 31 日，无形资产中通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例为零。
财务报表附注 第 73 页
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2、 无使用寿命不确定的知识产权。
3、 无具有重要影响的单项知识产权。
4、 无所有权或使用权受到限制的知识产权。
5、 截至 2019 年 12 月 31 日无未办妥产权证书的土地使用权情况。
(十四) 商誉
1、 商誉变动情况
本期增加 本期减少
被投资单位名称或
2016.12.31 企业合并 2017.12.31
形成商誉的事项 其他 处置 其他
形成的
账面原值
Soleras US 41,262,330.04 41,262,330.04
梭莱江阴 20,688,208.47 20,688,208.47
Soleras BVBA 43,527,914.29 43,527,914.29
小计 105,478,452.80 105,478,452.80
减值准备
Soleras US 41,262,330.04 41,262,330.04
梭莱江阴 20,688,208.47 20,688,208.47
小计 61,950,538.51 61,950,538.51
账面价值 43,527,914.29 43,527,914.29
本期增加 本期减少
被投资单位名称或
2017.12.31 企业合并 2018.12.31
形成商誉的事项 其他 处置 其他
形成的
账面原值
Soleras US 41,262,330.04 41,262,330.04
梭莱江阴 20,688,208.47 20,688,208.47
Soleras BVBA 43,527,914.29 43,527,914.29
小计 105,478,452.80 105,478,452.80
减值准备
Soleras US 41,262,330.04 41,262,330.04
财务报表附注 第 74 页
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本期增加 本期减少
被投资单位名称或
2017.12.31 企业合并 2018.12.31
形成商誉的事项 其他 处置 其他
形成的
梭莱江阴 20,688,208.47 20,688,208.47
小计 61,950,538.51 61,950,538.51
账面价值 43,527,914.29 43,527,914.29
本期增加 本期减少
被投资单位名称或
2018.12.31 企业合并 2019.12.31
形成商誉的事项 其他 处置 其他
形成的
账面原值
Soleras US 41,262,330.04 41,262,330.04
梭莱江阴 20,688,208.47 20,688,208.47
Soleras BVBA 43,527,914.29 43,527,914.29
小计 105,478,452.80 105,478,452.80
减值准备
Soleras US 41,262,330.04 41,262,330.04
梭莱江阴 20,688,208.47 20,688,208.47
小计 61,950,538.51 61,950,538.51
账面价值 43,527,914.29 43,527,914.29
2、 商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
Soleras 比利时主要经营磁控溅射的专用设备和相关靶材的研发、生产和销售，
主要现金流入来源于房屋建筑物、机器设备及土地使用权等，因此将上述作
为一个资产组，该资产组与购买日、以前年度商誉减值测试时所确认的资产
组一致。
3、 商誉减值测试过程、关键参数（例如预计未来现金流量现值时的预测期增长
率、稳定期增长率、利润率、折现率、预测期等，如适用）及商誉减值损失
的确认方法
公司每年终了对商誉进行减值测试。在进行减值测试时，将商誉的账面价值
分摊至预期从企业合并的协同效应中收益的资产组或资产组组合。可收回金
额分配至资产组的基本假设包括相关正现金流量的可持续（净）增长率和折
现率。
财务报表附注 第 75 页
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资产组的可收回金额等于未来现金流量现值。未来现金流结合公司管理层预
测的未来五年期的现金流量、集团往期业绩、市场预期及市场假设得出。商
誉减值测试的关键参数如下：
被投资单位名 2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31
称或形成 预测 稳定期 预测 稳定期 预测 稳定期增
折现率 折现率 折现率
商誉的事项 增长率 增长率 增长率 增长率 增长率 长率
Soleras 比利时 注1 0% 15.00% 5% 0% 15.00% 5% 0% 15.00%
注 1：根据公司管理层分析，同时参考历史收入数据和波动趋势，综合考虑资产负债表日
后各种因素对该指标的变动影响，预测得出 Soleras 比利时 2020 年-2024 年收入增长率分别
为-34.79%、50.98%、5.00%、5.00%、5.00%。
经测试，Soleras 比利时资产组的可收回金额大于账面价值，商誉不存在减值。
4、 商誉减值测试的影响
除 Soleras 美国和梭莱江阴以前年度已全额计提商誉减值准备，其他无影响。
(十五) 长期待摊费用
项目 2016.12.31 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 2017.12.31
经营租入的固
690,164.36 289,533.02 400,631.34
定资产装修
合计 690,164.36 289,533.02 400,631.34
项目 2017.12.31 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 2018.12.31
经营租入的固
400,631.34 143,353.98 183,647.35 360,337.97
定资产装修
合计 400,631.34 143,353.98 183,647.35 360,337.97
项目 2018.12.31 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 2019.12.31
经营租入的固
360,337.97 148,328.92 212,009.05
定资产装修
合计 360,337.97 148,328.92 212,009.05
财务报表附注 第 76 页
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(十六) 递延所得税资产和递延所得税负债
1、 未经抵销的递延所得税资产
2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31
项目 可抵扣暂时性 递延所得税 可抵扣暂时性 递延所得税 可抵扣暂时性 递延所得税
差异 资产 差异 资产 差异 资产
资产减值准备 13,568,445.50 3,219,969.76 16,645,323.53 4,049,158.27 14,303,883.34 3,441,651.05
预计负债 72,651.00 18,162.75 346,273.00 86,568.25 111,823.00 27,955.75
折旧或摊销差 108,908.74 27,227.19 91,935.94 22,983.99 74,963.14 18,740.79
受益计划 6,545,021.85 1,636,255.50 4,676,443.53 1,383,292.00 5,098,678.45 1,508,189.19
预提费用 7,494,961.17 1,688,221.64 10,819,836.46 2,483,200.17 8,536,063.01 1,929,104.22
租赁负债 7,078,187.66 1,747,401.71
合计 34,868,175.92 8,337,238.55 32,579,812.46 8,025,202.68 28,125,410.94 6,925,641.00
2、 未经抵销的递延所得税负债
2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31
项目 应纳税暂时性 递延所得税 应纳税暂时性 递延所得税 应纳税暂时性 递延所得税
差异 负债 差异 负债 差异 负债
非同一控制企
业合并资产评 52,338,834.59 12,259,058.06 60,742,180.81 16,698,150.88 70,160,571.36 19,361,345.59
估增值
外币借款汇率
2,715,664.40 706,344.33
变动
存货 3,001,988.26 750,497.07 3,886,265.46 1,149,557.33 3,500,205.41 1,035,360.76
使用权资产 7,017,033.77 1,732,535.40
合计 62,357,856.62 14,742,090.53 64,628,446.27 17,847,708.21 76,376,441.17 21,103,050.68
3、 未确认递延所得税资产明细
项目 2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31
可抵扣暂时性差异 130,985,184.55 129,707,794.86 128,053,961.21
可抵扣亏损 52,346,738.57 50,214,024.92 47,623,704.24
合计 183,331,923.12 179,921,819.78 175,677,665.45
财务报表附注 第 77 页
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4、 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31 备注
永久 52,346,738.57 50,214,024.92 47,623,704.24
合计 52,346,738.57 50,214,024.92 47,623,704.24
(十七) 其他非流动资产
项目 2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31
保险现金价值 476,793.34 443,416.12 686,094.07
其他 33,337.87
合计 510,131.21 443,416.12 686,094.07
(十八) 短期借款
1、 短期借款分类
项目 2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31
抵押/质押借款 3,907,750.00 75,510,013.33
合计 3,907,750.00 75,510,013.33
2、 无已逾期未偿还的短期借款。
(十九) 应付账款
1、 应付账款列示
项目 2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31
1 年以内（含 1 年） 87,857,181.24 89,017,122.57 76,748,858.84
1 至 2 年（含 2 年） 90,850.03 1,431.50
2 至 3 年（含 3 年） 41.66
3 年以上 156,258.42 156,894.21 247,856.29
合计 88,104,331.35 89,175,448.28 76,996,715.13
2、 无账龄超过一年的重要应付账款。
财务报表附注 第 78 页
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(二十) 预收款项
1、 预收款项列示
项目 2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31
1 年以内（含 1 年） 29,642,989.85
合计 29,642,989.85
2、 无账龄超过一年的重要预收款项。
(二十一) 应付职工薪酬
1、 应付职工薪酬列示
项目 2016.12.31 本期增加 本期减少 2017.12.31
短期薪酬 16,551,163.05 115,887,086.21 109,742,746.58 22,695,502.68
离职后福利-设定提存计划 962,820.60 10,050,340.81 9,970,031.84 1,043,129.57
辞退福利 1,192,283.94 1,192,283.94
合计 17,513,983.65 127,129,710.96 120,905,062.36 23,738,632.25
项目 2017.12.31 本期增加 本期减少 2018.12.31
短期薪酬 22,695,502.68 124,879,397.81 122,480,681.44 25,094,219.05
离职后福利-设定提存计划 1,043,129.57 10,622,154.50 10,160,055.02 1,505,229.05
辞退福利 101,606.60 101,606.60
合计 23,738,632.25 135,603,158.91 132,742,343.06 26,599,448.10
项目 2018.12.31 本期增加 本期减少 2019.12.31
短期薪酬 25,094,219.05 141,170,811.17 144,254,613.57 22,010,416.65
离职后福利-设定提存计划 1,505,229.05 11,707,566.26 11,895,320.70 1,317,474.61
辞退福利 38,362.82 38,362.82
合计 26,599,448.10 152,916,740.25 156,188,297.09 23,327,891.26
2、 短期薪酬列示
项目 2016.12.31 本期增加 本期减少 2017.12.31
（1）工资、奖金、津贴和补贴 15,478,514.97 98,631,846.09 93,292,708.92 20,817,652.14
（2）职工福利费 7,464.26 1,665,204.20 1,664,090.66 8,577.80
（3）社会保险费 312,549.12 8,771,938.75 8,550,741.98 533,745.89
财务报表附注 第 79 页
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项目 2016.12.31 本期增加 本期减少 2017.12.31
其中：医疗保险费 292,345.66 8,283,933.40 8,082,437.73 493,841.33
工伤保险费 15,479.13 426,388.51 415,008.52 26,859.12
生育保险费 4,724.33 61,616.84 53,295.73 13,045.44
（4）住房公积金 96,360.00 613,174.00 605,110.00 104,424.00
（5）工会经费和职工教育经费 20,164.27 280,038.11 210,474.67 89,727.71
（6）境外其他保险费 636,110.43 5,924,885.06 5,419,620.35 1,141,375.14
合计 16,551,163.05 115,887,086.21 109,742,746.58 22,695,502.68
项目 2017.12.31 本期增加 本期减少 2018.12.31
（1）工资、奖金、津贴和补贴 20,817,652.14 107,334,640.99 104,649,896.53 23,502,396.60
（2）职工福利费 8,577.80 3,016,873.06 3,015,842.96 9,607.90
（3）社会保险费 533,745.89 8,450,596.61 8,392,113.64 592,228.86
其中：医疗保险费 493,841.33 7,732,638.55 7,674,579.03 551,900.85
工伤保险费 26,859.12 638,800.36 634,403.23 31,256.25
生育保险费 13,045.44 79,157.70 83,131.38 9,071.76
（4）住房公积金 104,424.00 694,075.00 763,969.00 34,530.00
（5）工会经费和职工教育经费 89,727.71 419,461.48 418,084.95 91,104.24
（6）境外其他保险费 1,141,375.14 4,963,750.67 5,240,774.36 864,351.45
合计 22,695,502.68 124,879,397.81 122,480,681.44 25,094,219.05
项目 2018.12.31 本期增加 本期减少 2019.12.31
（1）工资、奖金、津贴和补贴 23,502,396.60 123,889,778.17 126,839,648.41 20,552,526.36
（2）职工福利费 9,607.90 2,082,129.22 2,081,055.12 10,682.00
（3）社会保险费 592,228.86 8,857,638.26 8,851,504.72 598,362.40
其中：医疗保险费 551,900.85 8,289,267.24 8,280,156.08 561,012.01
工伤保险费 31,256.25 463,976.08 463,037.22 32,195.11
生育保险费 9,071.76 104,394.94 108,311.42 5,155.28
（4）住房公积金 34,530.00 738,211.00 734,011.00 38,730.00
（5）工会经费和职工教育经费 91,104.24 259,034.48 350,138.72
（6）境外其他保险费 864,351.45 5,344,020.04 5,398,255.60 810,115.89
合计 25,094,219.05 141,170,811.17 144,254,613.57 22,010,416.65
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2017 年度 至 2019 年度
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3、 设定提存计划列示
项目 2016.12.31 本期增加 本期减少 2017.12.31
基本养老保险 812,361.90 8,379,460.37 8,412,077.05 779,745.22
失业保险费 150,458.70 1,670,880.44 1,557,954.79 263,384.35
合计 962,820.60 10,050,340.81 9,970,031.84 1,043,129.57
项目 2017.12.31 本期增加 本期减少 2018.12.31
基本养老保险 779,745.22 8,698,263.76 8,260,503.51 1,217,505.47
失业保险费 263,384.35 1,923,890.74 1,899,551.51 287,723.58
合计 1,043,129.57 10,622,154.50 10,160,055.02 1,505,229.05
项目 2018.12.31 本期增加 本期减少 2019.12.31
基本养老保险 1,217,505.47 9,621,092.45 9,790,328.29 1,048,269.63
失业保险费 287,723.58 2,086,473.81 2,104,992.41 269,204.98
合计 1,505,229.05 11,707,566.26 11,895,320.70 1,317,474.61
(二十二) 应交税费
税费项目 2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31
增值税 109,462.86 1,196,264.29 41,073.73
企业所得税 11,914,292.68 8,614,745.26 8,990,086.27
个人所得税 2,248,410.83 1,781,153.81 1,115,960.63
城市维护建设税 89,066.35 85,630.39 291,156.39
教育费附加 38,171.29 36,698.74 124,781.31
地方教育费附加 25,447.53 24,465.83 83,187.54
财产税 126,126.40
合计 14,424,851.54 11,738,958.32 10,772,372.27
(二十三) 其他应付款
项目 2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31
应付利息 29,213.49
应付股利
其他应付款项 9,042,576.20 192,730.42 96,019.99
合计 9,042,576.20 192,730.42 125,233.48
财务报表附注 第 81 页
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2017 年度 至 2019 年度
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1、 应付利息
项目 2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31
短期借款应付利息 29,213.49
合计 29,213.49
2、 无应付股利。
3、 其他应付款项
（1）按款项性质列示
项目 2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31
往来款[注] 8,500,000.00
其他 542,576.20 192,730.42 96,019.99
合计 9,042,576.20 192,730.42 96,019.99
注：2019 年 12 月 31 日的往来款系期末未终止确认的应收款项融资。
（2）无账龄超过一年的重要其他应付款项。
(二十四) 合同负债
1、 合同负债情况
项目 2019.12.31 2018.12.31
预收货款 2,857,581.55 51,956,584.33
合计 2,857,581.55 51,956,584.33
合同负债主要涉及公司从设备和靶材销售合同中收取的预收款，该合同的相
关收入将在公司履行履约义务后确认。
2、 报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因
项目 变动金额 变动原因
磁控溅射镀膜设备系统 于 2018 年 12 月 31 日，该项目合同负债的余额为
44,496,608.74
集成项目 44,496,608.74 元，已于 2019 年度全部转入营业收入。
合计 44,496,608.74
财务报表附注 第 82 页
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(二十五) 租赁负债
项目 2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31
租赁负债 7,078,187.66
合计 7,078,187.66
(二十六) 长期应付职工薪酬
1、 长期应付职工薪酬明细表
项目 2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31
一、离职后福利-设定受益计划净负债 7,216,529.22 5,467,114.72 6,131,041.18
合计 7,216,529.22 5,467,114.72 6,131,041.18
2、 设定受益计划变动情况
（1）设定受益计划义务现值
项目 2019 年度 2018 年度 2017 年度
1．上年年末余额 26,285,274.41 25,711,131.42 24,459,760.99
2．计入当期损益的设定受益成本 2,796,935.64 2,692,318.13 2,410,424.45
（1）当期服务成本 2,130,199.77 2,249,158.16 1,913,225.82
（2）过去服务成本 224,606.43 246,551.28
（3）结算利得（损失以“－”表示）
（4）利息净额 442,129.44 443,159.97 250,647.35
3．计入其他综合收益的设定受益成本 1,955,994.19 -457,108.54 -636,966.04
（1）精算利得（损失以“－”表示） 1,955,994.19 -457,108.54 -636,966.04
4．其他变动 2,034,209.44 -1,661,066.60 -522,087.98
（1）结算时支付的对价 -576,149.28 -1,558,041.08 -312,400.51
（2）已支付的福利
（3）计划资产回报 2,963,378.74 -28,277.81 -1,653,439.13
（4）外币报表折算差异 -120,542.95 149,512.15 1,645,766.67
（5）其他 -232,477.07 -224,259.86 -202,015.01
5．期末余额 33,072,413.68 26,285,274.41 25,711,131.42
财务报表附注 第 83 页
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（2）计划资产
项目 2019 年度 2018 年度 2017 年度
1．上年年末余额 20,818,159.69 19,580,090.24 18,021,870.67
2．计入当期损益的设定受益成本 368,964.98 358,612.38 194,303.25
（1）利息净额 368,964.98 358,612.38 194,303.25
3．计入其他综合收益的设定受益成本
（1）计划资产回报（计入利息净额的除外）
（2）资产上限影响的变动（计入利息净额
的除外）
4．其他变动 4,668,759.79 879,457.07 1,363,916.32
（1）雇主缴存 2,693,924.85 2,658,883.24 2,372,987.43
（2）计划资产回报 2,963,378.74 -28,277.81 -1,653,439.13
（3）结算时支付的对价 -576,149.28 -1,558,041.08 -312,400.51
（4）外币报表折算差异 -94,782.93 116,154.79 1,232,799.02
（5）其他 -317,611.59 -309,262.07 -276,030.49
5．期末余额 25,855,884.46 20,818,159.69 19,580,090.24
（3）设定受益计划净负债（净资产）
项目 2019 年度 2018 年度 2017 年度
1．上年年末余额 5,467,114.72 6,131,041.18 6,437,890.32
2．计入当期损益的设定受益成本 2,427,970.66 2,333,705.75 2,216,121.20
3．计入其他综合收益的设定受益成本 1,955,994.19 -457,108.54 -636,966.04
4．其他变动 -2,634,550.35 -2,540,523.67 -1,886,004.30
5．期末余额 7,216,529.22 5,467,114.72 6,131,041.18
（4）设定受益计划的内容及与之相关风险、对公司未来现金流量、时间和不
确定性的影响说明：
设定受益计划主要为 Soleras 比利时所涉及的退休金计划，该计划分为基于员
工在职至正常退休年龄的最佳估计来计算的设定受益计划义务现值及单独设
立并由保险公司管理的计划资产两部分组成。其中，设定受益计划义务现值
根据海外公司聘请的 Aon 公司使用预期累积福利单位法进行精算得出的结果
确定，以数项假设及估值为基准进行精算，当中包括折现率、通货膨胀率、
工资增长率和退休年龄等。
财务报表附注 第 84 页
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2017 年度 至 2019 年度
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（5）设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果说明
本公司的受益计划每年由符合资格的独立精算师采用预期累积福利单位法计
算。由于计算过程涉及不确定因素，于资产负债表日，受益计划净负债系基
于本公司管理层在结合未来发展预期、市场环境、行业规则的基础上对不确
定因素的最佳判断计算的。对本公司受益计划净负债存在重大管理的不确定
因素的精算假设如下表所示：
精算估计的重大假设 2019 年度 2018 年度 2017 年度
折现率 -0.16%、0.09%、0.49%、0.70% 1.75% 1.75%
退休年龄 65 岁 65 岁 62、65 岁
预期通货膨胀率 1.80% 1.80% 1.80%
预期工资增长率 2.80% 2.80% 2.80%
基于一个假设发生变动而其他假设均保持不变，设定受益义务现值所依赖的
重大精算假设的敏感性分析如下：
2017 年度
对本期设定受益计划义务现值的影响
精算估计的重大假设 假设的变动幅度
假设增加 假设减小
折现率 0.50% -1,614,407.04 1,764,679.96
预期通货膨胀率 0.50% 566,916.96 -536,113.28
预期工资增长率 0.50% 1,097,641.72 -1,028,369.18
2018 年度
对本期设定受益计划义务现值的影响
精算估计的重大假设 假设的变动幅度
假设增加 假设减小
折现率 0.50% -1,618,301.93 1,767,753.74
预期通货膨胀率 0.50% 567,983.54 -539,923.29
预期工资增长率 0.50% 1,109,444.21 -1,040,339.27
2019 年度
对本期设定受益计划义务现值的影响
精算估计的重大假设 假设的变动幅度
假设增加 假设减小
折现率 0.50% -2,065,463.54 2,260,704.96
预期通货膨胀率 0.50% 709,147.29 -671,977.24
预期工资增长率 0.50% 1,387,320.57 -1,303,264.71
财务报表附注 第 85 页
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2017 年度 至 2019 年度
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上述敏感性分析，系根据关键假设在资产负债表日发生合理变动时对设定受
益净额的影响的推断。敏感性分析，是在其他假设保持不变的前提下，根据
重大假设的变动做出的。由于假设的变化往往并非彼此孤立，敏感性分析不
代表设定受益计划义务的实际变化。
(二十七) 预计负债
项目 2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31 形成原因
预计维修费用 906,815.26 774,397.99 646,879.84 产品销售
合计 906,815.26 774,397.99 646,879.84
(二十八) 营业收入和营业成本
2019 年度 2018 年度 2017 年度
项目
收入 成本 收入 成本 收入 成本
主营业务 605,220,209.59 425,044,539.29 576,107,911.94 414,796,978.40 503,190,595.83 350,194,114.40
其他业务 11,544,636.44 10,764,228.78 9,062,453.93 8,329,539.23 5,439,998.49 4,957,720.31
合计 616,764,846.03 435,808,768.07 585,170,365.87 423,126,517.63 508,630,594.32 355,151,834.71
营业收入明细：
项目 2019 年度 2018 年度 2017 年度
主营业务收入 605,220,209.59 576,107,911.94 503,190,595.83
其中：销售商品 605,220,209.59 576,107,911.94 503,190,595.83
其他业务收入 11,544,636.44 9,062,453.93 5,439,998.49
其中：销售材料 7,622,948.05 6,430,630.23 3,905,868.20
特许权使用费收入 1,183,408.81 339,470.11 476,914.12
其他 2,738,279.58 2,292,353.59 1,057,216.17
合计 616,764,846.03 585,170,365.87 508,630,594.32
(二十九) 税金及附加
项目 2019 年度 2018 年度 2017 年度
财产税 956,902.99 637,062.01 957,551.52
营业税 84,824.40 64,433.79 126,332.55
城市维护建设税 357,362.20 612,311.83 569,439.38
教育费附加 153,155.23 262,419.36 244,045.45
财务报表附注 第 86 页
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项目 2019 年度 2018 年度 2017 年度
地方教育费附加 102,103.48 174,946.25 162,696.95
环境保护税 8,848.59 4,217.97
印花税 48,101.90 123,747.27 53,215.50
车船使用税 15,997.59
合计 1,727,296.38 1,879,138.48 2,113,281.35
(三十) 销售费用
项目 2019 年度 2018 年度 2017 年度
职工薪酬 16,562,906.57 16,812,105.75 17,337,563.37
销售服务费 4,294,919.99 4,712,808.22 2,941,005.26
差旅费 2,810,101.27 2,491,153.18 2,368,803.83
无形资产摊销 1,422,964.75 1,421,765.53 1,372,670.22
运输费 1,749,567.06 2,140,651.12 1,349,688.38
展会费 658,483.02 1,025,050.44 628,022.36
其他 1,194,871.33 1,958,051.25 2,625,590.19
合计 28,693,813.99 30,561,585.49 28,623,343.61
(三十一) 管理费用
项目 2019 年度 2018 年度 2017 年度
职工薪酬 23,713,932.42 24,717,566.89 25,218,887.75
IT 费用 6,066,248.61 5,729,696.96 5,755,267.59
中介机构服务费 4,996,935.43 3,629,971.04 4,586,173.82
差旅费 2,349,388.66 2,483,995.20 2,668,121.73
保险费 2,307,181.37 1,665,274.62 1,884,352.24
专利费 1,447,580.25 1,552,264.89 1,344,266.20
折旧费 1,050,040.17 455,573.72 393,919.86
行政管理费 535,271.08 356,747.85 521,134.30
无形资产摊销 216,001.29 671,905.64 2,786,681.47
其他 3,305,884.63 3,681,921.19 3,742,041.96
合计 45,988,463.91 44,944,918.00 48,900,846.92
财务报表附注 第 87 页
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2017 年度 至 2019 年度
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(三十二) 研发费用
项目 2019 年度 2018 年度 2017 年度
人工费用 10,984,768.28 10,231,459.48 9,086,946.53
直接投入 2,654,240.57 4,075,087.94 4,204,778.10
折旧及摊销费 5,010,032.25 5,132,135.06 5,199,811.79
其他 1,740,462.41 1,366,765.66 1,452,451.31
合计 20,389,503.51 20,805,448.14 19,943,987.73
(三十三) 财务费用
项目 2019 年度 2018 年度 2017 年度
利息费用 1,022,686.81 2,128,262.47 2,757,322.03
减：利息收入 410,634.60 280,229.34 160,883.51
汇兑损益 849,400.11 -2,690,842.53 -1,291,678.20
其他 556,508.96 695,617.74 729,809.71
合计 2,017,961.28 -147,191.66 2,034,570.03
(三十四) 其他收益
项目 2019 年度 2018 年度 2017 年度
政府补助 958,115.40
代扣个人所得税手续费返还 74,887.70 51,783.38 48,712.68
合计 1,033,003.10 51,783.38 48,712.68
(三十五) 投资收益
项目 2019 年度 2018 年度 2017 年度
理财产品利息收益 90,292.68 17,513.13 34,046.46
合计 90,292.68 17,513.13 34,046.46
(三十六) 信用减值损失
项目 2019 年度 2018 年度
应收款项融资坏账损失 -1,428,008.19 668,502.19
应收账款坏账损失 38,141.98 698,242.48
合计 -1,389,866.21 1,366,744.67
财务报表附注 第 88 页
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2017 年度 至 2019 年度
模拟合并财务报表附注
(三十七) 资产减值损失
项目 2019 年度 2018 年度 2017 年度
坏账损失 1,384,411.73
存货跌价损失 5,821,837.81 4,371,320.30 6,365,178.52
合计 5,821,837.81 4,371,320.30 7,749,590.25
(三十八) 资产处置收益
发生额 计入当期非经常性损益的金额
项目
2019 年度 2018 年度 2017 年度 2019 年度 2018 年度 2017 年度
固定资产处置
-247,686.24 47,448.93 -247,686.24 47,448.93
收益
合计 -247,686.24 47,448.93 -247,686.24 47,448.93
(三十九) 营业外收入
发生额 计入当期非经常性损益的金额
项目
2019 年度 2018 年度 2017 年度 2019 年度 2018 年度 2017 年度
接受捐赠 78,446.98 58,447.50 74,722.02 78,446.98 58,447.50 74,722.02
其他 1,959.70 2,417.47 1,959.70 2,417.47
合计 80,406.68 58,447.50 77,139.49 80,406.68 58,447.50 77,139.49
(四十) 营业外支出
发生额 计入当期非经常性损益的金额
项目
2019 年度 2018 年度 2017 年度 2019 年度 2018 年度 2017 年度
对外捐赠 21,480.29 22,541.13 30,411.23 21,480.29 22,541.13 30,411.23
罚款支出 50,283.00 45,978.79 50,283.00 45,978.79
非流动资产毁
16,118.74 455,623.74 16,118.74 455,623.74
损报废损失
其他 454.22 2,986.73 7,758.97 454.22 2,986.73 7,758.97
合计 21,934.51 91,929.60 539,772.73 21,934.51 91,929.60 539,772.73
财务报表附注 第 89 页
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(四十一) 所得税费用
1、 所得税费用表
项目 2019 年度 2018 年度 2017 年度
当期所得税费用 21,472,869.89 16,726,703.47 14,881,112.08
递延所得税费用 -2,804,733.60 -4,606,138.57 -5,535,092.27
合计 18,668,136.29 12,120,564.90 9,346,019.81
2、 会计利润与所得税费用调整过程
项目 2019 年度 2018 年度 2017 年度
利润总额 78,641,149.00 58,297,699.23 43,780,714.55
按法定[或适用]税率计算的所得税费用
子公司适用不同税率的影响 16,129,968.79 11,458,800.58 7,502,863.34
调整以前期间所得税的影响 276,225.89
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 2,927,041.71 622,319.50 456,884.79
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏
损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性
1,594,858.49 39,444.82 1,110,045.79
差异或可抵扣亏损的影响
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额
-1,983,732.70
的变化
所得税费用 18,668,136.29 12,120,564.90 9,346,019.81
(四十二) 现金流量表项目
1、 收到的其他与经营活动有关的现金
项目 2019 年度 2018 年度 2017 年度
收回往来款、代垫款 3,824,652.17 380,727.52 437,949.30
利息收入 409,099.47 280,274.32 160,561.08
营业外收入及补助款 1,038,522.08 58,447.50 77,139.49
合计 5,272,273.72 719,449.34 675,649.87
财务报表附注 第 90 页
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2、 支付的其他与经营活动有关的现金
项目 2019 年度 2018 年度 2017 年度
暂付款与偿还暂收款 230,181.26 2,559,408.20 317,949.65
IT 费用 6,060,946.60 5,729,947.27 5,756,515.00
研究开发费 4,394,702.98 5,449,857.44 5,675,761.16
差旅费 5,159,489.93 4,975,148.38 5,036,925.56
中介机构服务费 5,009,876.91 3,654,098.69 4,586,173.82
其他 4,146,836.48 4,782,785.29 4,056,427.20
销售服务费 4,294,919.99 4,712,808.22 2,941,005.26
保险费 2,307,181.37 1,665,274.62 1,892,608.75
运输费 1,749,567.06 2,140,651.12 1,349,688.38
专利费 1,447,580.25 1,552,264.89 1,344,266.20
汽车费用 616,554.63 1,227,372.51 1,019,192.82
办公费 760,201.32 1,185,022.35 1,399,572.96
展会费 658,483.02 1,023,667.83 637,911.33
合计 36,836,521.80 40,658,306.81 36,013,998.09
3、 收到的其他与投资活动有关的现金
无。
4、 支付的其他与投资活动有关的现金
无。
5、 收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 2019 年度 2018 年度 2017 年度
收到期末未终止确认的银行承兑票据贴现款 8,500,000.00
合计 8,500,000.00
6、 支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 2019 年度 2018 年度 2017 年度
减资支付给股东的款项 21,620,050.67
支付与重组交易相关的费用 1,355,355.11 73,443,412.59
合计 22,975,405.78 73,443,412.59
财务报表附注 第 91 页
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(四十三) 现金流量表补充资料
1、 现金流量表补充资料
补充资料 2019 年度 2018 年度 2017 年度
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 59,973,012.71 46,177,134.33 34,434,694.74
加：信用减值损失 -1,389,866.21 1,366,744.67
资产减值准备 5,821,837.81 4,371,320.30 7,749,590.25
固定资产折旧 17,247,358.40 12,425,089.94 13,122,119.07
无形资产摊销 6,751,664.87 7,746,613.30 9,586,159.72
长期待摊费用摊销 148,328.92 183,647.35 289,533.02
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
247,686.24 -47,448.93
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 16,118.74 455,623.74
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 644,543.61 1,803,713.29 529,022.03
投资损失（收益以“－”号填列） -90,292.68 -17,513.13 -34,046.46
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -290,110.68 -995,783.97 1,461,896.83
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -3,093,205.97 -3,475,141.90 -6,808,573.30
存货的减少（增加以“－”号填列） 1,873,832.27 -13,474,991.13 -31,245,276.59
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 8,666,573.66 -2,236,198.48 -32,620,559.53
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -61,380,519.04 36,152,853.11 55,633,634.94
其他 1,460,331.74 416,361.72
经营活动产生的现金流量净额 35,130,843.91 91,503,938.16 52,922,731.25
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 133,726,482.50 137,837,329.24 94,905,457.34
减：现金的期初余额 137,837,329.24 94,905,457.34 76,002,507.28
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -4,110,846.74 42,931,871.90 18,902,950.06
财务报表附注 第 92 页
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2、 现金和现金等价物的构成
项目 2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31
一、现金 133,726,482.50 137,837,329.24 94,905,457.34
其中：库存现金 25,148.63 69,367.82 59,072.59
可随时用于支付的银行存款 133,701,333.87 137,767,961.42 94,846,384.75
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 133,726,482.50 137,837,329.24 94,905,457.34
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和
现金等价物
(四十四) 所有权或使用权受到限制的资产
详见附注十三、（一）重要承诺。
(四十五) 外币货币性项目
1、 外币货币性项目
2019 年 12 月 31 日
项目 外币余额 折算汇率 折算人民币余额
货币资金 112,586,949.70
其中：美元 7,727,555.25 6.9762 53,908,971.14
阿联酋迪拉姆 447.75 1.8992 850.37
欧元 7,507,576.60 7.8155 58,675,464.92
俄罗斯卢布 4,608.55 0.1126 518.92
土耳其里拉 703.93 1.1729 825.64
沙特里尔 104.99 1.8597 195.25
罗马尼亚列伊 20.00 1.6337 32.67
泰铢 390.00 0.2328 90.79
应收账款 83,367,418.70
其中：美元 6,470,970.50 6.9762 45,142,784.43
欧元 4,890,875.09 7.8155 38,224,634.27
财务报表附注 第 93 页
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项目 外币余额 折算汇率 折算人民币余额
应付账款 65,734,382.21
其中：美元 1,046,617.22 6.9762 7,301,411.07
日元 3,048,840.00 0.0641 195,430.64
欧元 7,373,377.93 7.8155 57,626,635.21
台币 2,626,420.00 0.2326 610,905.29
短期借款 3,907,750.00
其中：欧元 500,000.00 7.8155 3,907,750.00
其他应收款 6,160,819.68
其中：美元 41,642.81 6.9762 290,508.57
台币 5,389,406.00 0.2326 1,253,575.84
欧元 590,715.28 7.8155 4,616,735.27
其他应付款 196,813.20
其中：欧元 25,182.42 7.8155 196,813.20
2018 年 12 月 31 日
项目 外币余额 折算汇率 折算人民币余额
货币资金 126,991,066.39
其中：美元 10,015,460.94 6.8632 68,738,111.72
阿联酋迪拉姆 148.00 1.8679 276.44
欧元 7,423,276.57 7.8473 58,252,678.23
应收账款 81,087,465.53
其中：美元 7,147,365.47 6.8632 49,053,798.72
欧元 4,082,125.93 7.8473 32,033,666.81
应付账款 44,760,288.67
其中：美元 833,907.08 6.8632 5,723,271.09
日元 2,968,321.00 0.0619 183,700.48
欧元 4,113,213.14 7.8473 32,277,617.47
台币 29,041,345.50 0.2231 6,479,124.18
瑞士法郎 8,789.99 6.9494 61,085.16
加拿大币 7,044.38 5.0381 35,490.29
其他应收款 5,770,750.23
其中：美元 32,071.29 6.8632 220,111.68
财务报表附注 第 94 页
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项目 外币余额 折算汇率 折算人民币余额
台币 5,389,406.00 0.2231 1,202,376.48
欧元 554,109.32 7.8473 4,348,262.07
其他应付款 203,812.12
其中：欧元 25,972.26 7.8473 203,812.12
2017 年 12 月 31 日
项目 外币余额 折算汇率 折算人民币余额
货币资金 87,581,012.06
其中：美元 6,759,240.71 6.5342 44,166,230.65
阿联酋迪拉姆 148.00 1.7790 263.29
欧元 5,397,657.18 7.8023 42,114,140.62
台币 5,911,223.00 0.2200 1,300,377.50
应收账款 64,935,908.59
其中：美元 4,349,873.16 6.5342 28,422,941.23
欧元 4,679,769.73 7.8023 36,512,967.36
应付账款 43,777,800.93
其中：美元 494,618.31 6.5342 3,231,934.98
日元 1,418,788.00 0.0579 82,123.71
欧元 4,292,224.97 7.8023 33,489,226.88
台币 31,329,980.50 0.2200 6,892,595.71
瑞士法郎 8,789.99 6.6779 58,698.67
英镑 2,645.00 8.7792 23,220.98
短期借款 75,510,013.33
其中：欧元 4,387,200.00 7.8023 34,090,258.93
美元 6,338,917.45 6.5342 41,419,754.40
其他应收款 5,453,913.48
其中：美元 55,528.88 6.5342 362,836.81
欧元 652,509.73 7.8023 5,091,076.67
其他应付款 93,797.30
其中：欧元 12,021.75 7.8023 93,797.30
财务报表附注 第 95 页
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2、 境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营
地、记账本位币及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因
（1）本公司全资子公司 Soleras Advanced Coatings BVBA，股本 5,482,512 欧
元，于 1982 年 11 月 8 日在比利时成立。该公司以欧元为记账本位币，主要从
事磁控溅射镀膜设备及磁控溅射靶材的研发、生产、销售、升级和维护。
（2）本公司全资子公司 Soleras Advanced Coatings,Ltd.，股份数 1,379.06 股，
于 1977 年 8 月 2 日在美国成立。该公司以美元为记账本位币，主要从事磁控
溅射镀膜设备及磁控溅射靶材的研发、生产、销售、升级和维护。
(四十六) 政府补助
与收益相关的政府补助
计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额 计入当期损益或冲减
种类 金额
2019 年度 2018 年度 2017 年度 相关成本费用损失的项目
与日常经营活动相关的政府补助 958,115.40 958,115.40 其他收益
七、 合并范围的变更
(一) 无非同一控制下企业合并。
(二) 无同一控制下企业合并。
(三) 无反向购买。
(四) 无处置子公司。
(五) 其他
2019 年 1 月，子公司 Soleras 比利时收购 Bomat 100%股权，公司将其自收购之日起
纳入合并报表范围，但被购买方并不构成业务。
八、 在其他主体中的权益
(一) 在子公司中的权益
详见附注三、（三）-（四）。
(二) 在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
无。
财务报表附注 第 96 页
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(三) 在合营安排或联营企业中的权益
无。
(四) 重要的共同经营
无。
(五) 在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
无。
九、 公允价值的披露
公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报
价。
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值
所属的最低层次决定。
(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
2019.12.31 公允价值
项目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公
合计
价值计量 价值计量 允价值计量
一、持续的公允价值计量
◆应收款项融资 12,302,161.33 12,302,161.33
持续以公允价值计量的资产总额 12,302,161.33 12,302,161.33
持续以公允价值计量的负债总额
2018.12.31 公允价值
项目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
合计
价值计量 价值计量 价值计量
一、持续的公允价值计量
◆应收款项融资 8,954,002.73 8,954,002.73
持续以公允价值计量的资产总额 8,954,002.73 8,954,002.73
持续以公允价值计量的负债总额
二、非持续的公允价值计量
财务报表附注 第 97 页
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(二) 持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
无。
(三) 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息
项目 应收款项融资 估值技术 输入值
2019 年 12 月 31 日的公允价值 12,302,161.33 现金流量折现法 折现率
2018 年 12 月 31 日的公允价值 8,954,002.73 现金流量折现法 折现率
(四) 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息
无。
(五) 持续的第三层次公允价值计量项目，上年年末与期末账面价值间的调节信息及不可
观察参数敏感性分析
无。
(六) 持续的公允价值计量项目，本报告期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定
转换时点的政策
无。
(七) 本报告期内发生的估值技术变更及变更原因
无。
(八) 不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
无。
十、 与金融工具相关的风险
本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。公司
董事会全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责
任，但是董事会已授权本公司财务部门设计和实施能确保风险管理目标和政策得以
有效执行的程序。董事会通过主管递交的月度报告来审查已执行程序的有效性以及
风险管理目标和政策的合理性。本公司的内部审计师也会审计风险管理的政策和程
序，并且将有关发现汇报给审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽
可能降低风险的风险管理政策。
财务报表附注 第 98 页
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(一) 信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公
司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新客户的信
用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可
获取时）。公司对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额
度。
公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保
公司的整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用
特征对其分组。被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里，并且只有在
额外批准的前提下，公司才可在未来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付相
应款项。
(二) 市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而
发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
（1）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的
风险。本公司报告期内的借款为固定利率借款，无利率风险。
财务报表附注 第 99 页
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（2）汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降
低汇率风险。此外，公司还可能签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避汇率风险的目的。于本报告期间，本公司未签署任何远期外
汇合约或货币互换合约。
本公司面临的汇率风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：
2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31
项目
美元 其他外币 合计 美元 其他外币 合计 美元 其他外币 合计
货币资金 53,908,971.14 58,677,978.56 112,586,949.70 68,738,111.72 58,252,954.67 126,991,066.39 44,166,230.65 43,414,781.41 87,581,012.06
应收账款 45,142,784.43 38,224,634.27 83,367,418.70 49,053,798.72 32,033,666.81 81,087,465.53 28,422,941.23 36,512,967.36 64,935,908.59
其他应收款 290,508.57 5,870,311.11 6,160,819.68 220,111.68 5,550,638.55 5,770,750.23 362,836.81 5,091,076.67 5,453,913.48
应付账款 7,301,411.07 58,432,971.14 65,734,382.21 5,723,271.09 39,037,017.58 44,760,288.67 3,231,934.98 40,545,865.95 43,777,800.93
其他应付款 196,813.20 196,813.20 203,812.12 203,812.12 93,797.30 93,797.30
短期借款 3,907,750.00 3,907,750.00 41,419,754.40 34,090,258.93 75,510,013.33
合计 106,643,675.21 165,310,458.28 271,954,133.49 123,735,293.21 135,078,089.73 258,813,382.94 117,603,698.07 159,748,747.62 277,352,445.69
财务报表附注 第 100 页
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在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对美元升值或贬值 3%，对本公司净
利润的影响如下。管理层认为 3%合理反映了人民币对美元可能发生变动的合理范围。
对净利润的影响
汇率变化
2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31
上升 3% -2,928,976.24 -3,724,665.49 -796,488.18
下降 3% 2,928,976.24 3,724,665.49 796,488.18
(三) 流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生
资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风
险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价
证券以及对未来 12 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥
有充足的资金偿还债务。
本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：
2019 年 12 月 31 日
项目 1 年以内 1-5 年 5 年以上 合计
短期借款 3,907,750.00 3,907,750.00
应付账款 88,104,331.35 88,104,331.35
其他应付款 9,042,576.20 9,042,576.20
合计 101,054,657.55 101,054,657.55
2018 年 12 月 31 日
项目 1 年以内 1-5 年 5 年以上 合计
短期借款
应付账款 89,175,448.28 89,175,448.28
其他应付款 192,730.42 192,730.42
合计 89,368,178.70 89,368,178.70
2017 年 12 月 31 日
项目 1 年以内 1-5 年 5 年以上 合计
短期借款 75,510,013.33 75,510,013.33
应付账款 76,996,715.13 76,996,715.13
其他应付款 125,233.48 125,233.48
合计 152,631,961.94 152,631,961.94
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十一、 关联方及关联交易
(一) 本公司的母公司情况
单位：元
母公司对本公司 母公司对本公司
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
的持股比例(%) 的表决权比例(%)
宁波共创联盈股权投资
宁波 投资 817,000,000.00 100.00 100.00
基(有限合伙)
(二) 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见本附注“八、在其他主体中的权益”。
(三) 本公司无合营和联营企业情况。
(四) 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
宁波江丰电子材料股份有限公司 母公司股东控制的公司
KFMI JAPAN 株式会社 母公司股东控制的公司
Soleras Coatings Corporation 公司管理层控制的公司
(五) 关联交易情况
1、 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
关联方 关联交易内容 2019 年度 2018 年度 2017 年度
宁波江丰电子材料股份有限公司 采购商品 168,408.80
Soleras Coatings Corporation 服务费 1,696,487.21 730,471.92
出售商品/提供劳务情况
关联方 关联交易内容 2019 年度 2018 年度 2017 年度
KFMI JAPAN 株式会社 销售商品 2,732,295.02
2、 无关联受托管理/承包及委托管理/出包情况。
3、 无关联租赁情况。
财务报表附注 第 102 页
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4、 无关联担保情况。
5、 无关联方资金拆借。
6、 关联方资产转让、债务重组情况。
Soleras Coatings Corporation 唯一股东系 Soleras 美国控股的首席执行官 Jeffrey
Dieter Edel。2018 年 6 月 25 日，Soleras 比利时与 Soleras Coatings Corporation
签订《BUSINESS TRANSFER AGREEMENT》（业务转让协议），协议约定：
Soleras 比利时将其下中国台湾分公司的所有业务资产，包括但不限于截至协
议签署日 Soleras 比利时台湾分公司资产负债表列示的资产转让给 Soleras
Coatings Corporation。此次转让价款按截至转让日账面净资产 538.94 万元新台
币确定。Soleras 比利时中国台湾分公司更名为 Soleras Coatings Corporation,
Taiwan Branch。
2018 年 7 月 19 日，Soleras 比利时与 Jeffrey Dieter Edel 签订《Share Purchase
Agreement》（股份购买协议），约定 Jeffrey Dieter Edel 同意在中国台湾经济事
务部投资委员会批准的前提下，将其持有的 Soleras Coatings Corporation 的 100%
股权以 1 美元的价格转让给 Soleras 比利时或其关联方。
7、 关键管理人员薪酬
项目 2019 年度 2018 年度 2017 年度
关键管理人员薪酬 13,320,985.73 12,317,589.58 11,323,094.21
(六) 关联方应收应付款项
1、 应收项目
2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款
KFMI JAPAN
1,267,412.13
株式会社
其他应收款
Soleras Coatings
1,199,055.73 1,203,934.49
Corporation
财务报表附注 第 103 页
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2、 应付项目
项目名称 关联方 2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31
应付账款
Soleras Coatings Corporation 1,050,109.65 846,474.13
合同负债
KFMI JAPAN 株式会社 1,297,840.68
(七) 无关联方承诺。
十二、 股份支付
(一) 股份支付总体情况
项目 2019 年度 2018 年度 2017 年度
公司本期授予的各项权益工具总额 142,300.00
公司本期行权的各项权益工具总额 6,122,447.00 140,632.00
公司本期失效的各项权益工具总额 26,633.00
公司期末发行在外的股份期权行权价格的范围
和合同剩余期限
公司期末其他权益工具行权价格的范围和合同
剩余期限
(二) 以权益结算的股份支付情况
项目 2019 年度 2018 年度 2017 年度
授予日权益工具公允价值的确定方法 B-S 期权定价模型
根据期末最新取得
的可行权职工人数
对可行权权益工具数量的最佳估计的确定方法
变动等后续信息进
行最佳估计
本期估计与上期估计有重大差异的原因
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 5,920,966.03 4,212,663.36
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 1,460,331.74 416,361.72
(三) 股份支付的行权情况
2018 年 7 月 19 日，Soleras 美国控股与首次交易买方 Silverac US、买方及其设立专
门用于合并的子公司 Silverac Mergerco、卖方代表 Element 签订了《合并协议》，约
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定通过 Soleras 美国控股吸收合并 Silverac Mergerco 的方式进行合并，在吸收合并后，
Silverac Mergerco 注销，Soleras 美国控股继续存续。Silverac US 以现金的方式向卖
方支付合并对价。在吸收合并生效日，Soleras 美国控股已发行的 A 类股、B 类股、
已授予和未授予的股权激励相关权益行权后均被注销。
十三、 承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
1、 重要承诺
（1）2019 年 1 月 17 日，Soleras 美国与 Bangor Savings Bank 签订了《WORKING
CAPITAL LINE OF CREDIT NOTE》和《EQUIPMENT LINE OF CREDIT
NOTE》（银行授信协议），Soleras 美国获得了 Bangor Savings Bank 分别给予
的 150 万美元补充营运资金和 50 万美元购买设备的授信额度，授信期限届满
日均为 2020 年 5 月 30 日。同日，Soleras 美国与 Bangor Savings Bank 签订了
《SECURITY AGREEMENT》（担保协议），Soleras 美国将包括存款账户、机
器设备、固定资产、一般无形资产、存货及公司自有知识产权等在内的所有
资产抵押/质押给银行。
截至 2019 年 12 月 31 日，子公司 Soleras 美国在上述授信额度内未实际发生
借款。
（2）2018 年 9 月 25 日，Soleras 比利时与 KBC Bank NV 签订了编号为
727-4288291-77 的《Credit Contract》（授信合同），KBC Bank NV 给予 Soleras
比利时 300.00 万欧元的授信额度。同日，Soleras 比利时与 KBC Bank NV 签
订了《Deed of Pledge of Business Assets》，Soleras 比利时将其所有有形、无形
的动产抵押/质押给 KBC Bank NV。
截至 2019 年 12 月 31 日，子公司 Soleras 比利时在上述授信额度内未实际发
生借款。
Soleras 比利时以其不动产抵押给 KBC Bank NV，抵押协议已于 2018 年解除，
但截至 2019 年 12 月 31 日，Soleras 比利时为避免后续融资重复办理抵押登记
未注销抵押登记，其项下无担保协议。
（3）2013 年 3 月 11 日，梭莱江阴与比利时联合银行股份有限公司上海分行
（以下简称“比利时银行上海分行”）签订了编号为 SH/13/001《信贷函》，约
定比利时银行上海分行向梭莱江阴提供 50.00 万美元（“信贷额度”）或根据汇
率兑换后的等值人民币或者欧元的非承诺性信贷；2016 年 7 月 13 日，梭莱江
阴与比利时银行上海分行签订编号为 SH/13/001-A 的《银行信贷函修正函》，
由 Soleras 比利时签署的令比利时银行上海分行满意的保函以担保信贷项下梭
财务报表附注 第 105 页
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莱江阴义务的完全履行。除非比利时银行上海分行另有通知，否则《信贷函》
及《银行信贷函修正函》将依照原来的条款和条件于每一审查周年自动展期。
截至 2019 年 12 月 31 日，子公司梭莱江阴在上述授信额度内尚未实际发生借
款。
（4）Bomat 与 KBC Bank NV 于 2018 年 6 月 25 日签订《Kredietcontract》（信
贷合同）约定：根据 2013 年 11 月 14 日的编号为 727-2848099-44 的信贷合同，
其授信额度为 512,666.85 欧元进行释放额度。截至 2019 年 12 月 31 日，Bomat
在上述授信额度内实际向 KBC Bank NV 借款 50.00 万欧元。此外，Bomat 于
1995 年 10 月 2 日（并于 2015 年 9 月 8 日进行更新）将其所有的当前或将来
的有形、无形动产抵押/质押给 KBC Bank NV（在最高 50%的比例限额范围内），
该抵押/质押登记有效期至 2025 年 9 月 8 日，现用以抵押/质押的主债权为 KBC
Bank NV 对 Bomat 512,666.85 欧元的授信额，担保额度为 136,341.44 欧元。
(二) 或有事项
无。
十四、 资产负债表日后事项
(一) 重要的非调整事项
无。
(二) 利润分配情况
无。
(三) 销售退回
无。
(四) 划分为持有待售的资产和处置组
无。
(五) 其他资产负债表日后事项说明
自 2020 年以来，突发的新型冠状病毒肺炎疫情在全国不断升级，并于 2020
年 3 月初开始在亚洲、欧洲和北美等地区快速蔓延，对境内外社会发展和
经济运行产生了系统性影响。公司主要经营实体位于美国、欧洲和中国，
销售网络分布于全球各地。根据管理层预计，由于全球各国受到疫情影响
财务报表附注 第 106 页
Silverac Stella (Cayman) Limited
2017 年度 至 2019 年度
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程度不同，采取的防控政策不同，导致其正常生产经营受到一定冲击，但
长期来看疫情并未对其自身及上下游所在行业造成系统性破坏，随着疫情
的逐步缓解公司生产经营将逐步恢复。
十五、 资本管理
无。
十六、 其他重要事项
(一) 前期会计差错更正
无。
(二) 债务重组
无。
(三) 资产置换
无。
(四) 年金计划
无。
(五) 终止经营
1、 归属于母公司所有者的持续经营净利润和终止经营净利润
项目 2019 年度 2018 年度 2017 年度
归属于母公司所有者的持续经营净利润 59,973,012.71 46,177,134.33 34,434,694.74
归属于母公司所有者的终止经营净利润
其中：专为转售而取得的持有待售子公司归
属于母公司所有者的终止经营净利润
2、 无终止经营净利润。
3、 无终止经营处置损益的调整。
4、 无终止经营现金流量。
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(六) 分部信息
无。
(七) 其他对投资者决策有影响的重要事项
2020 年 1 月 24 日，子公司 Soleras 比利时与 Patrick Verhelle 和 Ronald Verhelle 签署
了购买股份协议，以 2,257,872.48 欧元收购 Verhelle BV 的 100％股份。
十七、 补充资料
(一) 非经常性损益明细表
项目 2019 年度 2018 年度 2017 年度
非流动资产处置损益 -247,686.24 -16,118.74 -408,174.81
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一
958,115.40
标准定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资
时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性
金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生
90,292.68 17,513.13 34,046.46
的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、
交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动
产生的损益
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项目 2019 年度 2018 年度 2017 年度
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整
对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 133,359.87 34,420.02 41,703.18
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计 934,081.71 35,814.41 -332,425.17
所得税影响额 -292,949.98 -13,236.70 120,030.05
少数股东权益影响额（税后）
合计 641,131.73 22,577.71 -212,395.12
Silverac Stella (Cayman) Limited
（加盖公章）
二〇二〇年七月九日
财务报表附注 第 109 页
