关于对加加食品集团股份有限公司
2019年年报的问询函
中小板年报问询函【2020】第 304 号
加加食品集团股份有限公司董事会 ：
我部在对你公司2019年年度报告进行审查的过程中，关注到如下事项：
1、《年报》显示，报告期内你公司发生的与日常经营相关的关联交易合计1.52亿元。请补充说明上述关联交易的必要性、真实性、公允性，是否具有商业实质，是否存在向关联方进行利益输送的情况，并全面自查你公司是否仍存在尚未披露的控股股东、实际控制人及其关联方非经营性资金占用、违规担保等违规行为。请年审会计师核查并发表明确意见。
2、报告期末，你公司货币资金余额3.9亿元，同比增长230.51%，其中1.53亿元银行存款被法院冻结。请补充说明以下问题：
（1）2020年1月2日，你公司披露公告称已于2019年末收回部分投资本金及收益1.78亿元。如剔除上述收回资金影响，你公司货币资金仍同比增长80%，请说明大幅增长的原因及合理性。
（2）请补充说明你公司银行存款被冻结所涉事项进展情况，并结合你公司营运资本需求情况，说明上述银行存款被冻结事项是否会对你公司生产经营产生重大影响。
（3）请以列表方式说明你公司货币资金存放地点、存放类型、利率水平，是否存在与控股股东及关联人的共管账户。请年审会计师对上述情况进行核查并发表明确意见。
3、报告期末，你公司应收账款账面余额7,645.39万元，坏账准备余额843.69万元；对按欠款方归集的期末余额前五名应收账款余额合计1,949.85万元，同比增长40.14%，其中对团购谢淑辉应收账款期末余额608.92万元。
（1）请补充披露按组合计提坏账准备的具体明细情况，以及确定该组合的依据。
（2）请说明按欠款方归集的前五名期末余额增长较大的原因，以及你公司与团购谢淑辉的合作模式及形成应收账款的合理性。
（3）请说明你公司应收账款计提政策是否与同行业其他上市公司存在较大差异。
（4）请年审会计师核查并发表明确意见。
4、报告期末，你公司对长沙市志能食品贸易有限责任公司（以下简称“志能食品”）应收账款余额263.58万元，同时，你公司存在对志能食品账龄超过1年的预付货款1,123.47万元。请补充说明你公司对志能食品形成应收账款和预付款项的原因，上述预付货款尚未结算的原因，志能食品与你公司控股股东、实际控制人、董监高及其一致行动人是否存在关联关系。请年审会计师核查并发表明确意见。
5、报告期末，你公司递延所得税资产余额1,837.65万元，同比增长86.74%。请补充说明你公司期末递延所得税增长的具体原因及
合理性，并说明未来是否有足够额度可供抵扣。
6、报告期内，你公司实现营业收入20.4亿元，同比增长14.05%；归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润为（以下简称“净利润”）1.62亿元，同比减少19.89%；归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润（以下简称“扣非后净利润”）为8,541.52万元，同比减少19.89%；经营活动产生的现金流量净额为4,787.85万元，同比减少73.69%，主要原因是账户冻结造成资金受限所致。
（1）请说明你公司营业收入同比增长，而净利润及扣非后净利润均下降的原因及合理性。
（2）请量化说明账户冻结对你公司经营活动产生的现金流量净额具体影响，如剔除账户冻结影响，你公司经营活动产生的现金流量净额与净利润是否存在重大差异。
7、报告期内，你公司第一至第四季度营业收入分别为5.53亿元、
4.71亿元、4.50亿元、5.66亿元，净利润分别为5,559.80万元、3,050.87万元、1,888.02万元、5,750.33万元，扣非后净利润分别为5,458.59万元、2,969.46万元、1,749.76万元、-1,636.28万元。请说明四个季度营业收入、净利润、扣非后净利润波动较大的原因，你公司是否存在跨期确认收入的情况。请年审会计师核查并发表明确意见。
8、报告期内，你公司发生销售费用2.61亿元，同比增长50.87%；其中，广告费为6,207.83万元，同比增长165.23%；运杂费为4,411.05万元，同比增长90.62%。请补充说明你公司广告费、运杂费的具体
内容，以及大幅增长的原因及合理性。
9、报告期内，你公司发生管理费用1.26亿元，同比增长25.96%，主要系资产重组的咨询费增加所致。请详细披露资产重组咨询费的具体金额、支付情况、增加原因。
10、报告期内，你公司发生财务费用238.2万元，同比减少77.82%，主要原因系短期借款与银行贷款利息减少。请结合报告期内你公司融资结构变化等具体说明你公司短期借款及银行贷款利息减少的具体情况。
11、截至财务报表批准报出日，你公司存在两起未决诉讼。请补充说明上述诉讼事项所涉金额，你公司未计提预计负债的原因及合理性。请年审会计师核查并发表明确意见。
12、报告期内，你公司向前五名供应商中的“供应商一”采购额达2亿元，占年度采购总额的14.27%。请补充披露“供应商一”的具体名称，并说明其是否与你公司控股股东、实际控制人、董监高及其一致行动人存在关联关系。
13、报告期内，你公司子公司长沙加加食品销售有限公司实现营业收入19.65亿元，净利润-2,233.84万元。请补充说明上述子公司亏损的主要原因。
14、《年报》显示，此前，你公司部分银行账户、部分子公司股权被司法冻结及部分土地房产资产被查封。截至2019年3月26日，相关银行账户、子公司股权及土地房产已全部解除冻结、查封。请补充说明截至目前你公司是否存在银行账户、资产被冻结情况，并说明
上述表述的准确性。
15、你公司在《年报》第56页“违规对外担保情况”、第87页“公司治理的基本状况”中表示截止报告期末，公司未发生为控股股东及其他关联方提供担保及非经营性资金占用情况。
（1）请结合你公司违规担保情况说明上述表述是否准确，如否，仅及时予以更正，并对你公司年报内容进行全面核查，如有其他表述不准确的情况，请一并予以更正。
（2）请以列表形式逐笔列示你公司违规担保情况，包括被担保方名称、担保发生时间及金额、担保解除时间及金额、是否履行审议程序与信息披露义务。
16、2018年7月11日，你公司披露公告，称你公司拟通过向特定对象发行股份及支付现金购买金枪鱼钓100%股权；2018年12月18日，你公司股东大会审议通过上述重大资产重组相关议案；《年报》显示，目前上述重大资产重组进展未受影响。请结合你公司及相关当事人被证监会行政处罚、你公司存在违规对外担保等情况，说明你公司是否符合《上市公司证券发行管理办法（2020年修订）》第三十九条的规定，上述重大资产重组是否存在实质性障碍，你公司拟继续推进的可行性，并充分提示相关风险。请律师核查并发表明确意见。
17、请以列表形式全面梳理报告期内你公司对外投资情况，包括被投资主体名称、投资时间、投资金额、退出时间、退出取得收益情况、是否与你公司主营业务相关、是否已及时履行信息披露义务及相关审议程序。请律师核查并发表明确意见。
请你公司就上述事项做出书面说明，并在2020年7月9日前将有关说明材料报送我部与对外披露，同时抄报湖南证监局上市公司监管处。特此函告
中小板公司管理部
2020年7月2日