关于对宝胜科技创新股份有限公司2019年年度报告的
信息披露监管问询函之回复
众环专字（2020）024441号上海证券交易所上市公司监管一部：
我们接受委托，对宝胜科技创新股份有限公司（以下简称“宝胜股份”或“公司”）截至2019年12月31日的财务报表进行审计并出具了众环审字（2020）022259号审计报告。
根据贵部发出的《关于对宝胜科技创新股份有限公司2019 年年度报告的信息披露监管问询函》（以下简称“问询函”）的要求，宝胜股份出具了《关于对上海证券交易所2019年年度报告的信息披露监管问询函回复》，我们就问询函涉及的有关事项进行了认真核查，现将核查情况说明如下：
事项二、（四）年报披露，2019末公司有息负债为91.47亿元，其中短期借款85.14亿元，占公司总资产超50%，流动比率与现金比率分别为1.06、0.36，全年利息费用约为5亿元。近三年来公司有息负债增长较快，2017、2018年公司有息负债同比增长率分别为208.38%和72.76%。请公司进一步补充披露以下信息：（1）补充披露你公司主要有息负债的详细情况，包括债务类型、债务金额、利息、到期期限等，并说明相关资金的具体用途及流向。（2）结合公司经营情况及资金需求等，说明近三年公司有息负债发生较大增长的原因及合理性，以及与公司业务规模是否匹配。（3）结合相关债务的到期情况和偿付安排，说明公司是否面临偿债压力及相关应对措施。请会计师核查并发表意见。
公司回复：
1、补充披露你公司主要有息负债的详细情况，包括债务类型、债务金额、利息、到期期限等，并说明相关资金的具体用途及流向。
于2019年12月31日，本公司按债务类型的有息负债情况见下表：
金额单位：亿元
| 债务类型 | 期末余额 | 全年利息 |
| 短期借款 | 85.05 | 4.32 |
| 其中：年利率2.65%至3.55%余额 | 46.22 | |
| 年利率3.56%至4.20%余额 | 14.05 |
| 年利率4.21%至5.66%余额 | 24.78 | |
| 长期借款 | 7.57 | 0.34 |
| 其中：一年到内到期长期借款 | 1.23 | |
| 长期应付款 | 6.00 | 0.34 |
| 合计 | 98.62 | 5.00 |
| 借款单位 | 列报科目 | 利率 | 借款余额 | 资金用途 |
| 宝胜科创 | 短期借款 | 2.65%至3.55% | 462,230.70 | 购买铜杆 |
| 宝胜科创 | 短期借款 | 3.56%至4.20% | 60,516.78 | 购买铜杆 |
| 宝胜科创 | 短期借款 | 4.21%至5.66% | 199,726.20 | 购买铜杆 |
| 宝胜科创 | 一年内到期长期借款 | 4.75%至5.05% | 10,450.00 | 并购贷款、工程项目 |
| 宝胜科创 | 长期借款 | 4.75%至5.39% | 38,000.00 | 并购贷款、工程项目 |
| 宝胜科创 | 长期应付款 | 5.23% | 60,000.00 | 日常经营 |
| 宝利鑫 | 长期借款 | 5.98% | 4,083.33 | 工程项目 |
| 宝利鑫 | 一年内到期长期借款 | 5.98% | 1,000.00 | 工程项目 |
| 宝胜海洋 | 长期借款 | 3.3%至4.9% | 20,466.29 | 工程项目 |
| 宝胜企发 | 长期借款 | 5.70% | 766.67 | 工程款 |
| 宝胜山东 | 短期借款 | 4.33%至4.45% | 7,000.00 | 日常经营 |
| 宝胜四川 | 短期借款 | 4.8%至5.6% | 17,550.00 | 日常经营 |
| 常州金源 | 短期借款 | 3.85%至4.35% | 85,000.00 | 购买铜杆 |
| 东莞日新 | 短期借款 | 4.52%至5.66% | 4,500.00 | 日常经营 |
| 宁夏线缆 | 短期借款 | 4.79% | 5,500.00 | 日常经营 |
| 上海安捷 | 短期借款 | 4.79%至5.22% | 4,472.98 | 日常经营 |
| 上海安捷 | 一年内到期长期借款 | 5.23% | 900.00 | 购买设备 |
| 上海线缆 | 短期借款 | 4.78% | 4,000.00 | 日常经营 |
| 合计 | 986,162.95 |
本公司主要从事裸导体铜杆加工及电线电缆生产销售业务，阴极铜为本公司生产经营的主要原材料，占生产成本的比重约在90%以上，具有料重工轻的显著特点，以铜为代表的主要原材料价值较高且价格波动较为明显（2019年度现货铜算术平均价格为4.78万元/吨），需要占用大量资金。按照市场惯例，本公司上游原材料供应商主要为铜铝等大宗商品生产商，通常要求预付或者现付形式进行结算；而下游客户主要集中在电力集团、房地产、通信运营商等在行业中具有垄断地位的大型企业集团，具有一定信用期，付款周期较长，电线电缆行业也属于典型的资金密集型企业。故公司除经营活动产生的现金流外还需要较大规模的带息负债保障公司生产经营所需流动资金，因此期末存在较大规模的带息负债。公司最近三年销售规模、耗铜量及有息负债情况表如下：
| 项目 | 2017年 | 2018年 | 2019年 |
| 收入(亿元） | 206.91 | 321.84 | 332.83 |
| 收入增长率 | 36.79% | 55.55% | 3.41% |
| 全年累计耗铜量(吨） | 409,121.70 | 593,310.18 | 654,193.66 |
| 月均耗铜量(吨） | 34,093.47 | 49,442.52 | 54,516.14 |
| 平均采购单价（万元） | 4.28 | 4.46 | 4.25 |
| 月均购铜资金需求（亿元） | 14.60 | 22.03 | 23.16 |
| 期末有息负债余额 | 60.35 | 98.54 | 98.62 |
| 有息负债增长率 | 187.77% | 63.29% | 0.07% |
金额单位：万元
| 按合同约定还款期 | 金额 |
| 1年内到期 | 862,846.66 |
| 其中：1季度（2020年3月末） | 218,142.98 |
| 2季度（2020年6月末） | 47,464.07 |
| 3季度（2020年9月末） | 40,500.00 |
| 4季度（2020年12月末） | 556,739.61 |
| 1-2年内到期 | 69,766.67 |
| 2-3年到期 | 4,000.00 |
| 3-6年内到期 | 49,549.63 |
| 合计 | 986,162.96 |
| 项目 | 2019各季度平均回款 | 2018各季度平均回款 | 2017各季度平均回款 |
| 销售商品收到的现金 | 859,678.85 | 836,560.10 | 639,799.88 |
为生产经营和流动资金周转需要，满足公司未来发展的营运资金，提高资金使用效率、降低财务成本，同时缓解流动资金需求压力，公司与各大金融机构长期保持良好的合作，在各大金融机构拥有较为充足的授信额度。截止2019年12月31日，公司、全资及控股子公司在金融机构尚未使用的授信额度余额为83.58亿元。公司通过对原有借款还旧借新、新增贷款等方式以及适度扩大有息负债规模和周期，增强短期借款偿债能力，提高流动性，满足公司日常经营所需资金周转。综上，公司不存在流动性风险，未来将通过对原有借款还旧借新、新增贷款、加强货款回收等方式，增强短期借款偿债能力。公司目前已有的货币资金、销售回款及储备的授信额度，能够满足公司正常生产经营所需要的流动资金。会计师意见：
我们对该事项主要执行了以下程序：
（1）我们了解和评价了公司与筹资活动相关的内部控制；
（2）我们检查了公司相关融资合同，核对了借款期限，借款利率等信息，并对公司借款利息进行了重新计算；
（3）我们检查了公司与借款相关的资金流水，对借款情况进行了函证。
经核查，我们认为，公司上述与财务报表相关的回复说明与我们在执行公司 2019 年度财务报表审计过程中了解的信息一致。
事项二、（五）年报显示，2019年末公司货币资金为27.73 亿元，较去年同期下降12.99%,全年利息收入0.23亿元。报告期末，公司受限制货币资金中银行承兑汇票保证金期末余额近10亿元，而应付票据期末余额为2.25亿元。请公司补充披露：（1）列示2019年月度货币资金余额，并结合货币资金的存储、使用及限制性等情况，说明公司利息收入与货币资金规模的匹配性和合理性；（2）请结合公司经营模式，说明货币资金余额较高的同时，存在较多有息借款的原因和合理性，是否存在与控股股东或其他关联方联合或共管账户的情况，是否存在货币资金被他方实际使用的情况，是否存在潜在的合同安排以及是否存在潜在的限制性用途；（3）明确是否存在在大股东及其关联方旗下控制的机构存放资金的情况，如是，说明具体情况，包括利率水平、存放期限、实际使用情况等。（4）逐笔列示报告期末公司开具的尚未承兑的银行承兑汇票的金额、对应保证金及保证金比率、承兑银行、应付对象、到期情况等，说明公司银行承兑汇票保证金与应付票据余额的匹配性与合理性。请会计师对上述问题逐项核查并发表意见，说明履行的审计程序是否审慎、充分。
公司回复：
1、列示2019年月度货币资金余额，并结合货币资金的存储、使用及限制性等情况，说明公司利息收入与货币资金规模的匹配性和合理性；
本公司期末货币资金余额为277,256.83万元，其中各类保证金金额为152,940.75万元，主要为票据、信用证及保函等保证金。开具银行承兑汇票及信用证保证金银行按照票据的期限作为定期存款结息，结息利率区间在1.35%至1.75%；除此之外本公司及下属子公司未开展定期存款业务，因本公司业务规模体量较大，月均使用资金量较大，需保证资金的流动性，故未开展定期存货或其他理财业务。本公司持有的货币资金均为活期存款用于生产经营周转，银行按照活期进行结息，利率约为0.3%。本公司12月持有货币资金略低于全年平均货币资金余额，主要原因为4季度加大了供应商结算力度。2019年各月货币资金余额及全年利息收入测算如下表：
金额单位：万元
| 月份 | 货币资金余额 | 其中：银承及信用证保证金 | 其他活期存款 |
| 1月 | 331,252.12 | 83,011.35 | 248,240.77 |
| 2月 | 352,961.91 | 81,300.11 | 271,661.80 |
| 3月 | 415,000.53 | 103,398.61 | 311,601.92 |
| 4月 | 347,737.42 | 101,996.94 | 245,740.48 |
| 5月 | 346,324.70 | 117,505.50 | 228,819.20 |
| 6月 | 427,185.87 | 130,492.88 | 296,692.99 |
| 7月 | 373,271.14 | 128,040.52 | 245,230.62 |
| 8月 | 278,942.40 | 111,617.74 | 167,324.66 |
| 9月 | 301,654.63 | 124,620.24 | 177,034.39 |
| 10月 | 283,487.38 | 130,629.47 | 152,857.91 |
| 11月 | 266,828.12 | 128,639.06 | 138,189.06 |
| 12月 | 277,256.83 | 134,689.09 | 142,567.74 |
| 算数平均数 | 333,491.92 | 114,661.79 | 218,830.13 |
| 存款利率 | 1.50% | 0.30% | |
| 测算全年利息收入 | 2,376.42 | 1,719.93 | 656.49 |
实际可以随时动用的货币资金余额为124,316.08万元。本公司保有一定额度可自由支配的货币资金主要出于以下方面的考虑：
首先，因本公司月均耗铜量较大，且按照行业结算管理采购原材料铜均为现款结算，公司为保障正常生产经营需要提前储备购买采购资金；其次，公司现有业务经营规模较大，需要储备足额营运资金以保障经营发展同时储备资金用于偿还未来到期的借款本息，确保公司在金融环境发生变化时能有一定的风险承受能力。
（2）公司存在较高有息借款理由
本公司主要从事裸导体铜杆加工及电线电缆生产销售业务，阴极铜为本公司生产经营的主要原材料，占生产成本的比重约在90%以上，具有料重工轻的显著特点，以铜为代表的主要原材料价值较高且价格波动较为明显（2019年度现货铜算术平均价格为4.78万元/吨），需要占用大量资金。按照市场惯例，本公司上游原材料供应商主要为铜铝等大宗商品生产商，通常要求预付或者现付形式进行结算；而下游客户主要集中在电力集团、房地产、通信运营商等在行业中具有垄断地位的大型企业集团，具有一定信用期，付款周期较长，电线电缆行业也属于典型的资金密集型企业。故公司除经营活动产生的现金流外还需要较大规模的带息负债保障公司生产经营所需流动资金，因此期末存在较大规模的带息负债。
综上：为保证公司正常的生产经营运转，公司维持现有货币资金及有息负债余额具有合理性。
本公司不存在与控股股东或其他关联方联合或共管账户的情况，不存在货币资金被他方实际使用的情况，亦不存在潜在的合同安排以及是否存在潜在的限制性用途，期末使用受到限制货币资金已经全部披露。
3、明确是否存在在大股东及其关联方旗下控制的机构存放资金的情况，如是，说明具体情况，包括利率水平、存放期限、实际使用情况等。
本公司2019年度不存在在大股东及其关联方旗下控制的机构存放资金的情况。
4、逐笔列示报告期末公司开具的尚未承兑的银行承兑汇票的金额、对应保证金及保证金比率、承兑银行、应付对象、到期情况等，说明公司银行承兑汇票保证金与应付票据余额的匹配性与合理性。
（1）本公司因向子公司精密导体采购铜杆采用开立的银行承兑汇票或信用证支付，精密导体将取得银行承兑汇票或信用证向银行贴现，于2019年12月31日，已贴现未到期金额为473,780.00万元。在本集团合并层面，虽票据已经贴现但与票据相关的信用风险及偿付到期贴现款之义务仍在本集团内，故将票据贴现收到的款项在合并层面作为质押借款进行列报。在合并层面该部分应付票据已经转为质押借款，但票据保证金在本公司合并层面仍为受限资金，该部分银
行承兑汇票及信用证对应的票据保证金金额为112,540.00万元。于2019年12月31日，本公司向精密导体已开具未到期的银行承兑汇票金额为346,730.00万元，该部分银行承兑汇票对应的保证金额余额为97,790.00万元，具体明细如下：
金额单位：万元
| 收票方 | 承兑人 | 票据金额 | 出票日 | 到期日 | 保证金比例 | 保证金余额 |
| 精密导体 | 浦发银行扬州分行 | 15,000.00 | 2019-2-22 | 2020-2-21 | 33.33% | 5,000.00 |
| 精密导体 | 民生银行上海分行 | 30,000.00 | 2019-3-14 | 2020-3-14 | 30.00% | 9,000.00 |
| 精密导体 | 光大银行宝应县支行 | 10,000.00 | 2019-3-26 | 2020-3-26 | 100.00% | 10,000.00 |
| 精密导体 | 稠州银行南京分行 | 26,700.00 | 2019-4-4 | 2020-4-4 | 25.09% | 6,700.00 |
| 精密导体 | 广发银行扬州江都支行 | 43,080.00 | 2019-4-25 | 2020-4-25 | 35.00% | 15,080.00 |
| 精密导体 | 广发银行扬州江都支行 | 33,800.00 | 2019-5-13 | 2020-5-13 | 35.50% | 12,000.00 |
| 精密导体 | 工商银行宝应县支行 | 8,000.00 | 2019-7-9 | 2020-1-9 | 10.00% | 800.00 |
| 精密导体 | 宁波银行南京下关支行 | 3,000.00 | 2019-7-24 | 2020-7-24 | 30.00% | 900.00 |
| 精密导体 | 宁波银行南京下关支行 | 1,200.00 | 2019-8-8 | 2020-8-8 | 30.00% | 360.00 |
| 精密导体 | 中国邮储银行宝应县支行 | 40,000.00 | 2019-9-11 | 2020-9-10 | 20.00% | 8,000.00 |
| 精密导体 | 兴业银行扬州分行 | 20,000.00 | 2019-9-24 | 2020-9-24 | 20.00% | 4,000.00 |
| 精密导体 | 中信银行扬州分行 | 1,000.00 | 2019-10-16 | 2020-4-16 | 100.00% | 1,000.00 |
| 精密导体 | 中信银行扬州分行 | 2,000.00 | 2019-10-16 | 2020-10-16 | 100.00% | 2,000.00 |
| 精密导体 | 广州银行南京分行 | 37,500.00 | 2019-10-24 | 2020-10-24 | 20.00% | 7,500.00 |
| 精密导体 | 中信银行扬州分行 | 19,200.00 | 2019-11-22 | 2020-11-22 | 21.88% | 4,200.00 |
| 精密导体 | 中国银行宝应县支行 | 11,250.00 | 2019-12-6 | 2020-6-6 | 20.00% | 2,250.00 |
| 精密导体 | 中信银行扬州分行 | 5,000.00 | 2019-12-18 | 2020-12-18 | 100.00% | 5,000.00 |
| 精密导体 | 中国建设银行宝应县支行 | 40,000.00 | 2019-12-19 | 2020-6-19 | 10.00% | 4,000.00 |
| 合 计 | 346,730.00 | 97,790.00 | ||||
| 收款人 | 承兑人 | 票据金额 | 出票日 | 到期日 | 保证金比例 | 保证金余额 | 备注 |
| 客户 | 长城华西银行德阳高新科技支行 | 85.22 | 2019/10/25 | 2020/4/24 | 30% | 25.57 | 银行承兑汇票 |
| 客户 | 中国光大银行上海分行 | 87.7 | 2019/8/12 | 2020/2/12 | 20% | 17.53 | 银行承兑汇票 |
| 客户 | 华夏银行常州支行 | 1,700.00 | 2019/12/23 | 2020/6/23 | 20% | 340 | 银行承兑汇票 |
| 客户 | 宁夏银行西城支行 | 694.4 | 2019/7/25 | 2020/1/26 | 30% | 208.32 | 银行承兑汇票 |
| 客户 | 宁夏银行西城支行 | 388.55 | 2019/8/19 | 2020/2/20 | 30% | 116.57 | 银行承兑汇票 |
| 客户 | 宁夏银行西城支行 | 509.64 | 2019/8/27 | 2020/2/28 | 30% | 152.9 | 银行承兑汇票 |
| 客户 | 宁夏银行西城支行 | 468.36 | 2019/9/30 | 2020/3/30 | 30% | 140.49 | 银行承兑汇票 |
| 客户 | 上海浦东发展银行泰安分行 | 185.09 | 2019/8/8 | 2020/2/6 | 30% | 55.53 | 银行承兑汇票 |
| 客户 | 上海浦东发展银行泰安分行 | 644.67 | 2019/8/28 | 2020/2/26 | 30% | 193.4 | 银行承兑汇票 |
| 客户 | 上海浦东发展银行泰安分行 | 96.89 | 2019/8/28 | 2020/2/28 | 30% | 29.07 | 银行承兑汇票 |
| 客户 | 上海浦东发展银行泰安分行 | 435.95 | 2019/9/26 | 2020/3/26 | 30% | 130.79 | 银行承兑汇票 |
| 客户 | 上海浦东发展银行泰安分行 | 926.83 | 2019/11/29 | 2020/5/29 | 30% | 278.05 | 银行承兑汇票 |
| 收款人 | 承兑人 | 票据金额 | 出票日 | 到期日 | 保证金比例 | 保证金余额 | 备注 |
| 客户 | 上海浦东发展银行泰安分行 | 69.28 | 2019/11/28 | 2020/5/28 | 30% | 20.79 | 银行承兑汇票 |
| 客户 | 上海浦东发展银行泰安分行 | 280.4 | 2019/12/27 | 2020/6/27 | 30% | 84.12 | 银行承兑汇票 |
| 客户 | 上海浦东发展银行泰安分行 | 885.81 | 2019/12/25 | 2020/6/25 | 30% | 265.76 | 银行承兑汇票 |
| 客户 | 上海浦东发展银行泰安分行 | 327.15 | 2019/12/27 | 2020/1/5 | 30% | 98.14 | 银行承兑汇票 |
| 客户 | 中国银行扬州分行邗江支行 | 115.54 | 2017/9/13 | 2020/7/6 | 100% | 115.54 | 信用证 |
| 客户 | 中国银行扬州分行邗江支行 | 116.32 | 2017/9/13 | 2020/7/6 | 100% | 116.32 | 信用证 |
| 客户 | 中国银行扬州分行邗江支行 | 202.03 | 2017/10/13 | 2020/7/6 | 100% | 202.03 | 信用证 |
| 客户 | 中国银行扬州分行邗江支行 | 217.66 | 2017/11/10 | 2020/7/6 | 100% | 217.66 | 信用证 |
| 客户 | 中国银行扬州分行邗江支行 | 69.4 | 2018/9/18 | 2019/9/19 | 100% | 69.4 | 信用证单证未齐未付 |
| 客户 | 中国银行扬州分行邗江支行 | 85.97 | 2018/9/28 | 2019/11/30 | 100% | 85.97 | 信用证单证未齐未付 |
| 客户 | 中国银行扬州分行邗江支行 | 13.6 | 2019/2/22 | 2019/10/21 | 100% | 13.6 | 信用证单证未齐未付 |
| 客户 | 中国银行扬州分行邗江支行 | 70.42 | 2019/7/31 | 2019/11/1 | 100% | 70.42 | 信用证单证未齐未付 |
| 合计 | 8,676.88 | 3,047.97 |
事项二、（六）年报显示，公司固定资产规模不断增加，投资活动产生的现金流量净额持续为负。截至报告期末，公司固定资产原值约49.7亿元，账面价值为31.95亿元，其中机器设备12.21亿元，房屋及建筑物18.89亿元等。请公司补充披露：（1）结合公司业务及产品构成，分别列示各产品对应的固定资产分布区域和配置情况，并说明相关数据是否显著异于同行业公司；（2）自查并核实公司各固定资产的使用状态、产生的收益情况等，是否存在应减值未减值的情况；（3）结合公司主营业务发展、固定资产各明细项目的购置、在建工程转固等情况，说明公司固定资产持续大幅增长的合理性，以及与公司生产规模的匹配性；（4）结合投资活动现金流支出的具体流向、用途和会计科目的勾稽关系等，说明近两年大额投资的原因及合理性。请会计师对上述问题逐项核查并发表意见，说明履行的审计程序是否审慎、充分。公司回复：
1、结合公司业务及产品构成，分别列示各产品对应的固定资产分布区域和配置情况，并说明相关数据是否显著异于同行业公司；
（1）固定资产分布区域和配置情况
公司主要业务分为裸导体、电线电缆及其他三大板块，相关的固定资产分布区域及配置情况如下所示：
| 序号 | 业务板块 | 固定资产所处区域 | 固定资产原值（万元） | 固定资产净额（万元） | ||
| 机器设备 | 房屋建筑物 | 机器设备 | 房屋建筑物 | |||
| 1 | 裸导体 | 江苏 | 62,185.89 | 9,311.40 | 21,798.07 | 3,578.08 |
| 2 | 电线电缆 | 江苏、北京、宁夏、山东、上海、广东、四川 | 145,749.84 | 203,109.99 | 78,999.67 | 157,355.28 |
| 3 | 其他 | 上海、江苏 | 24,434.15 | 30,558.11 | 21,368.40 | 27,978.28 |
| 合 计 | —— | 232,369.88 | 242,979.50 | 122,166.14 | 188,911.64 | |
1）裸导体板块固定资产投入产出情况
| 项 目 | 固定资产账面价值（万元） | 营业收入（万元） | 固定资产占营业收入比（%） | 净利润（万元） | ||||||||
| 2017年度 | 2018年度 | 2019年度 | 2017年度 | 2018年度 | 2019年度 | 2017年度 | 2018年度 | 2019年度 | 2017年度 | 2018年度 | 2019年度 | |
| 裸导体板块 | 32,593.95 | 28,463.75 | 25,889.74 | 890,073.09 | 1,670,578.97 | 1,741,570.78 | 3.66% | 1.70% | 1.49% | 1,837.71 | 5,052.99 | 4,549.58 |
| 项 目 | 固定资产账面价值（万元） | 营业收入（万元） | 固定资产占营业收入比（%） | 净利润（万元） |
| 2017年度 | 2018年度 | 2019年度 | 2017年度 | 2018年度 | 2019年度 | 2017年度 | 2018年度 | 2019年度 | 2017年度 | 2018年度 | 2019年度 | ||
| 宝胜股份 | 251,320.85 | 278,867.45 | 293,657.66 | 1,179,043.31 | 1,547,861.44 | 1,586,721.41 | 21.23 | 18.02 | 18.51 | 6,759.62 | 9,615.88 | 14,457.56 | |
| 智慧能源 | 226,210.20 | 303,176.84 | 330,588.67 | 1,726,023.76 | 1,751,156.02 | 1,715,539.17 | 13.11 | 17.31 | 19.27 | 8,945.46 | 18,339.79 | 5,477.21 | |
| 中超控股 | 112,350.29 | 99,151.66 | 73,006.86 | 741,821.37 | 763,616.21 | 738,089.55 | 15.15 | 12.98 | 9.89 | 11,395.30 | 10,459.68 | -45,813.58 | |
| 杭电股份 | 54,020.56 | 81,789.54 | 63,249.18 | 416,095.84 | 437,730.93 | 490,919.78 | 12.98 | 18.68 | 12.88 | 12,331.03 | 11,274.08 | 12,026.22 | |
| 金杯电工 | 67,298.47 | 93,220.55 | 92,631.76 | 396,136.43 | 473,893.93 | 584,431.74 | 16.99 | 19.67 | 15.85 | 13,378.12 | 13,928.34 | 21,190.10 |
2、自查并核实公司各固定资产的使用状态、产生的收益情况等，是否存在应减值未减值的情况；公司于每年年终组织对固定资产的全面盘点，对于无法满足使用条件的固定资产及时进行处置或报废。经本年盘点自查，年末各项固定资产使用状态良好。公司2019年度各项产品销售取得的营业收入均能够覆盖为该项产品生产经营服务的固定资产净值，各项产品未出现市场价格异常大幅下跌、工艺水平未出现落后面临被淘汰的情形，资产收益情况良好。综上，通过公司自查盘点，除因拟处置的部分固定资产计提减值准备17万元，其余固定资产于本年末未出现减值迹象，不存在应减值未减值的情况。
3、结合公司主营业务发展、固定资产各明细项目的购置、在建工程转固等情况，说明公司固定资产持续大幅增长的合理性，以及与公司生产规模的匹配性；
2018-2019公司全级次法人单位主要固定资产、收入及净利润明细情况表如下：
| 项 目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输工具 | 电子设备 | 其他 | 2018年合计 | 2019年合计 | |||||
| 2018年度 | 2019年度 | 2018年度 | 2019年度 | 2018年度 | 2019年度 | 2018年度 | 2019年度 | 2018年度 | 2019年度 | |||
| 一、账面原值： | ||||||||||||
| 1.期初余额 | 198,632.49 | 222,940.50 | 195,757.26 | 213,901.30 | 1,269.19 | 1,491.17 | 4,857.76 | 5,614.31 | 8,642.78 | 12,037.23 | 409,159.48 | 455,984.51 |
| 2.本期增加金额 | 25,982.87 | 21,127.56 | 19,508.03 | 19,535.44 | 285.68 | 216.81 | 864.31 | 1,008.35 | 3,458.74 | 1,738.81 | 50,099.63 | 43,626.98 |
| （1）购置 | 119.29 | 824.19 | 2,873.56 | 6,538.24 | 111.63 | 216.81 | 398.76 | 974.87 | 460.54 | 1,451.70 | 3,963.79 | 10,005.82 |
| （2）在建工程转入 | 25,863.59 | 20,303.38 | 16,634.46 | 12,997.21 | 174.05 | 465.54 | 33.47 | 2,998.19 | 287.11 | 46,135.84 | 33,621.16 | |
| （3）企业合并增加 | ||||||||||||
| 3.本期减少金额 | 1,674.86 | 1,088.56 | 1,363.99 | 1,066.87 | 63.70 | 107.76 | 349.65 | 64.28 | 12.42 | 3,274.59 | 2,517.49 | |
| （1）处置或报废 | 1,274.65 | 1,088.56 | 1,363.99 | 1,066.71 | 63.70 | 107.76 | 349.65 | 64.28 | 12.42 | 2,874.38 | 2,517.34 | |
| （2）其他转出 | 400.21 | 0.16 | 400.21 | 0.16 | ||||||||
| 4.期末余额 | 222,940.50 | 242,979.50 | 213,901.30 | 232,369.88 | 1,491.17 | 1,707.98 | 5,614.31 | 6,273.01 | 12,037.23 | 13,763.62 | 455,984.51 | 497,094.00 |
| 二、累计折旧 | ||||||||||||
| 1.期初余额 | 34,335.70 | 43,657.00 | 81,522.72 | 93,623.36 | 805.13 | 892.30 | 3,474.86 | 3,869.44 | 5,089.15 | 6,594.10 | 125,227.57 | 148,636.21 |
| 2.本期增加金额 | 9,377.16 | 10,524.41 | 13,039.61 | 17,319.73 | 143.89 | 152.43 | 494.36 | 400.80 | 1,565.74 | 1,724.85 | 24,620.77 | 30,122.22 |
| （1）计提 | 9,377.16 | 10,524.41 | 13,039.61 | 17,319.73 | 143.89 | 152.43 | 494.36 | 400.80 | 1,565.74 | 1,724.85 | 24,620.77 | 30,122.22 |
| 3.本期减少金额 | 55.87 | 113.55 | 938.97 | 756.47 | 56.72 | 99.78 | 344.94 | 60.80 | 13.98 | 1,212.13 | 1,228.93 | |
| （1）处置或报废 | 55.87 | 113.55 | 938.97 | 756.47 | 56.72 | 99.78 | 344.94 | 60.80 | 13.98 | 1,212.13 | 1,228.93 | |
| 4.期末余额 | 43,657.00 | 54,067.86 | 93,623.36 | 110,186.63 | 892.30 | 1,044.73 | 3,869.44 | 3,925.30 | 6,594.10 | 8,304.97 | 148,636.21 | 177,529.50 |
| 三、减值准备 | ||||||||||||
| 1.期初余额 | 17.11 | 17.11 | 17.11 | 17.11 | ||||||||
| 2.本期增加金额 | ||||||||||||
| （1）计提 | ||||||||||||
| 3.本期减少金额 | ||||||||||||
| （1）处置或报废 | ||||||||||||
| 4.期末余额 | 17.11 | 17.11 | 17.11 | 17.11 | ||||||||
| 四、账面价值 | ||||||||||||
| 1.期末账面价值 | 179,283.50 | 188,911.64 | 120,260.83 | 122,166.14 | 598.87 | 663.25 | 1,744.88 | 2,347.71 | 5,443.13 | 5,458.65 | 307,331.20 | 319,547.39 |
| 2.期初账面价值 | 164,296.78 | 179,283.50 | 114,217.44 | 120,260.83 | 464.05 | 598.87 | 1,382.90 | 1,744.88 | 3,553.62 | 5,443.13 | 283,914.80 | 307,331.20 |
| 主营业务收入 | 3,218,440.41 | 3,328,292.18 | ||||||||||
| 固定资产原值占收入 | 14.17% | 14.94% | ||||||||||
| 净利润 | 14,668.87 | 19,007.14 | ||||||||||
公司2019年较2018年主要固定资产原值增加41,109.48万元，其中房屋建筑物增加20,039.00万元，机器设备增加18,468.57万元；主要系公司近两年销售规模稳步增长，产品多元化发展以及市场占有率的提高导致原有资产产能饱和，不足以支撑现有销售订单，公司根据业务发展规划目前在江苏及宁夏地区新建了生产车间以加强核心竞争力。
2019年固定资产增长率综合高于营业收入增长率，主要系公司2019年部分主要固定资产处于试生产或新转固投产使用阶段，尚未产生大幅的销售收入增长，固定资产的持续增加除了满足新技术及市场订单的需求外，提升生产效率、降低固定资产维修护理成本而新增购置新设备用以替换旧设备也是新增主要原因之一，固定资产的持续投入与公司经营计划及长期战略发展目标相一致，与公司未来生产规模的增长相匹配。
（4）近两年大额投资的原因及合理性
“十三五”以来，公司的总体发展规划是稳步落实“国际化、高端化、产业化、信息化、服务化”的“五化”战略部署，通过培育企业核心能力、增强资本整合力度、深化管理机制创新，努力将公司打造成为国内领军、国际著名且能同国际电线电缆巨头并肩竞争的，国内外民用、军用线缆主要供应商。因此，近年来，公司加大了在全国的产业布局，加强了对航空航天、军工、核电、海洋工程、通信网络等高端线缆产品的研发和投入，先后实施了新设中航宝胜海洋工程电缆有限公司项目、新设宝胜（宁夏）线缆科技有限公司项目、智能网络线缆项目、铝合金电缆项目等一批产业布局项目。其中2019及2018年，公司投资支付大额支出主要用于中航宝胜海洋工程电缆有限公司项目、宝胜（宁夏）线缆科技有限公司项目及公司本部新厂区建设项目工程及购置设备款， 2019及2018年投资活动现金流出分别为82,987.66万元及63,509.40万元，2019年较2017年固定资产及在建工程合计净增加163,164.85万元，长期资产入账与现金流支出不存在重大差异，结合公司行业发展趋势与经营策略，近两年的大额投资支出与公司的资本支出安排及长期发展战略相一致。
单位：万元
| 项目名称 | 预算数 | 开始施工时间 | 在建工程增加额 | 截止2019年末完工进度（%） | 截止2019年末累计转固金额 | 2019年末余额 | |
| 2018年 | 2019年 | ||||||
| 宝胜海洋一期项目 | 165,382 | 2016/8/15 | 46,374.92 | 23,885.96 | 47.80 | 86,397.80 | |
| 宝胜股份智能网络电缆 | 67,420 | 2016/11/1 | 11,666.43 | 5,417.61 | 73.28 | 22,902.33 | 8,107.33 |
| 宝胜宁夏工程 | 75,000 | 2016/9/10 | 6,906.63 | 9,824.61 | 66.25 | 33,776.75 | 15,909.91 |
| 宝胜科技电缆城 | 30,000 | 2012/12/28 | 840.22 | 1,214.10 | 85.74 | 22,365.99 | 3,044.16 |
| 精密导体22.5万吨连铸连轧生产线项目 | 23,000 | 2019/3/15 | 1,774.54 | 2,429.57 | 20.00 | 68.93 | 4,174.07 |
| 项目名称 | 预算数 | 开始施工时间 | 在建工程增加额 | 截止2019年末完工进度（%） | 截止2019年末累计转固金额 | 2019年末余额 | |
| 2018年 | 2019年 | ||||||
| 东莞日新新建厂房 | 11,600 | 2018/12/23 | 81.55 | 4,951.24 | 43.39 | 5,032.79 | |
| 30万吨连铸连轧深加工项目 | 11,000 | 2012/12/28 | 1,692.93 | 81.00 | 88.00 | 8,500.33 | 620.36 |
| 宝胜山东特种装备线缆项目 | 6,500 | 2018/10/10 | 1,142.42 | 1,775.73 | 44.90 | 2,696.87 | 238.70 |
| 精密导体乳化液项目 | 3,848 | 2017/10/15 | 677.88 | 27.96 | 459.88 | 1,075.74 | |
否符合企业会计准则的相关规定；（2）公司多个在建工程项目投入较大、进展较慢，结合目前产线、产能、开工率、产品订单和销量等情况以及实际投资比例，明确公司是否存在延期转固的情形。（3）结合前述问题，明确公司实际资金投入及形成资产情况，核实相关资产的实际状态，并说明形成的在建工程是否存在减值迹象，是否充分计提减值准备。请会计师对上述问题逐项核查并发表意见，说明履行的审计程序是否审慎、充分。
公司回复：
1、结合在建工程的建设周期、预计竣工时间、项目资金来源明细、工程进度、预计产能、历史转固情况，说明对在建工程核算相关数据是否准确，是否符合企业会计准则的相关规定；公司前十大在建工程情况表如下：
金额单位：万元
| 项目名称 | 预算数 | 年初余额 | 本年增加金额 | 本年转入固定资产金额 | 年末余额 | 工程累计投入占预算比例（%） | 工程进度（%） | 利息资本化累计金额 | 其中：本年利息资本化金额 | 本年利息资本化率（%） | 截止2019年末累计转固金额 | 资金来源 |
| 宝胜海洋一期项目 | 165,382 | 55,166.92 | 23,885.96 | 79,052.87 | 47.80 | 47.80 | 967.38 | 667.95 | 3.30 | 自有资金及专项借款 | ||
| 宝胜股份智能网络电缆 | 67,420 | 10,957.81 | 5,417.61 | 8,268.09 | 8,107.33 | 46.00 | 46.00 | 768.71 | 525.71 | 4.35 | 22,902.33 | 募集资金、自有资金及专项借款 |
| 宝胜宁夏工程项目 | 75,000 | 7,389.02 | 9,824.61 | 1,303.72 | 15,909.91 | 85.00 | 85.00 | 33,776.75 | 自有资金 | |||
| 宝胜科技电缆城 | 30,000 | 6,074.64 | 1,214.10 | 4,244.58 | 3,044.16 | 85.74 | 85.74 | 22,365.99 | 自有资金 | |||
| 精密导体22.5万吨连铸连轧生产线项目 | 23,000 | 1,813.42 | 2,429.57 | 68.93 | 4,174.07 | 20.00 | 20.00 | 68.93 | 自有资金 | |||
| 东莞日新新建厂房 | 11,600 | 81.55 | 4,951.24 | 5,032.79 | 43.39 | 43.39 | 144.21 | 144.21 | 5.09 | 自有资金及短期借款 | ||
| 精密导体30万吨深加工项目 | 11,000 | 2,950.81 | 81.00 | 2,411.45 | 620.36 | 88.00 | 88.00 | 8,500.33 | 自有资金 | |||
| 宝胜山东特种装备线缆项目 | 6,500 | 1,159.84 | 1,775.73 | 2,696.87 | 238.70 | 44.90 | 44.90 | 2,696.87 | 自有资金 | |||
| 精密导体乳化液项目 | 3,848 | 853.99 | 677.88 | 456.13 | 1,075.74 | 27.96 | 27.96 | 459.88 | 自有资金 | |||
| 合 计 | 393,750 | 86,448.01 | 50,257.69 | 19,449.77 | 117,255.93 | —— | —— | 1,880.30 | 1,337.87 | 90,771.08 | —— |
综上表列示，主要工程项目情况如下：
（1）智能网络电缆项目2016年立项并于同年启动建设，项目总预算67,420万元，其中固定资产投资42,320万元，流动资金投资25,100万元。项目累计发生支出31,010.02万元，结转固定资产22,902.33万元，2019年报披露完工进度为46%，是以累计工程投入支出与工程总预算比得出，如根据总预算扣除铺底流动资金预算后计算实际完工进度为73.28%。项目建设共分为三个周期，截止2019年末一期及二期均已竣工投入生产，相关工程支出已经转入固定资产；三期项目（主要为5G通信用网络电缆）处于在建状态，预计2020年12月底竣工投产，项目建设完成后预计可形成年产5G通信用高速网络电缆80万箱的生产能力，以及超六类、八类通信网络电缆及光电复合缆等产品。
（2）宝胜宁夏工程项目于2016年6月立项，2016年9月开工建设，总预算投资金额为75,000.00万元，其中一期建设预算40,000.00万元，二期建设预算35,000.00万元，项目累计已发生支出47,322.32万元，结转固定资产33,776.75万元；因2019年二期项目投资增加了导致2019年完工进度较2018年存在下降的情形，公司根据一期和二期项目占总投资预算比重新计算综合完工进度为66.25%。
一期项目主体于2018年初基本完工并转入固定资产投入使用，2019年二期项目建设已启动，二期项目预计2020年底竣工完成； 该项目主要产品为高强度耐热铝合金导线、高端装备用特种电线电缆、低压电力电缆、控制电缆、航空电缆、高强度铝杆等产品。
（3）公司30万吨连铸连轧及深加工项目于2012年12月起施工建设，分年逐步投资，生产线由30万吨连铸连轧机及为铜杆深加工而购置的各类拉丝机等机器设备构成，30万吨连铸连轧机产线于2015年完工并转入固定资产，截至2019年末该项目总完工进度88%，未完工工程主要是根据市场需求增加购置的深加工拉丝机设备投资。
（4）宝胜海洋项目公司于2015年成立，2016年8月启动施工建设，项目总预算投资165,382万元，截止2019年末项目一期累计支出79,052.87万元，建筑工程项目已封顶，项目采购设备除局放试验设备外均已调试完成并开始联动试车，一期项目新建主体为：立塔、悬链楼各一座，13万平方米的主厂房一座、35kV配电房一座、屏蔽大厅一座和码头一座。
项目建成后主要产品为海底电力电缆、海底光缆、中压电缆、高压超高压电缆。
（5）宝胜科技电缆城项目是公司对原有资产按照市场需求实施产能扩能技改，项目总投资3亿元，该项目自2012年底启动，先后实施了塑力缆、中压电缆、电线、橡套电缆、信号电缆的扩能改建，预计2020年6月底完工。项目建设完工后，预计合计销售收入增加52.5亿元。
（6）精密导体22.5万吨连铸连轧生产线项目，项目于2019年3月份启动，计划投入2.3亿元，引进1条年产22.5万吨铜杆连铸连轧生产线，配套8台拉丝机、30台绞线机及智能物流运
输设备。目前项目进口设备合同已签订，厂房处于施工阶段，预计于2021年6月完工。项目建成后预计可形成年产22.5万吨铜杆和10万吨铜深加工产品。
（7）东莞日新新建厂房项目于2016年立项，2018年12月底启动建设，项目总预算1.16亿，截止2019年末累计工程支出5,032.79万元，项目已完成主体建设，预计2020年12月底竣工完成。项目建成后，预计年生产规模5.7143亿米，年销额为6.3亿元，铜线加工6000吨、电线辐照21100万米、新能源汽车充电枪35万套。综上：公司严格按照在建工程会计政策进行会计核算，符合企业会计准则的相关规定。
2、公司多个在建工程项目投入较大、进展较慢，结合目前产线、产能、开工率、产品订单和销量等情况以及实际投资比例，明确公司是否存在延期转固的情形。
公司前十大在建工程产线及使用情况如下：
金额单位：万元
| 在建工程名称 | 生产线 | 2019年开工率 | 2019年订单总额 | 2019年销售额 |
| 宝胜海洋一期项目 | 4条交联生产线，2条立式成缆机线 | 项目建设中 | —— | —— |
| 智能网络电缆项目 | 智能网络项目共三期情况如下： 一期四条生产线，已投入生产； 二期三条生产线，已投入生产； 三期四条生产线，在建状态。 | 一期开工率80% 二期开工率75% | 26,500.00 | 22,000.00 |
| 宝胜宁夏工程项目 | 电线电缆生产线6条； 连铸连轧铝杆生产线3条； | 80% | 109,774.06 | 99,457.81 |
| 宝胜科技电缆城 | 大力缆：6条大拉机、8条挤出机，中压：6条交联生产线 | 90% | —— | —— |
| 精密导体22.5万吨连铸连轧生产线项目 | 22.8万吨连铸连轧铜生产线1条，配套8台拉丝机、30台绞线机及智能物流运输设备 | 项目建设中 | —— | —— |
| 东莞日新新建厂房 | 新能源产线5条； | 项目建设中 | —— | —— |
| 30万吨连铸连轧深加工项目 | 三镀生产线四条，大拉线6条，中拉线8条，多头线7条，绞线80条，退镀线15条 | 75% | —— | —— |
| 宝胜山东特种装备线缆项目 | 8条挤出生产线，2台加速器及智能物流运输设备 | 调试中 | —— | —— |
| 精密导体乳化液项目 | 15000吨废乳化液生产线1条 | 项目建设中 | —— | —— |
时转入固定资产，在建厂房及车间工程转固依据为工程竣工验收报告，整体产线在联动试车合格后转入固定资产，单项安装设备转固依据为设备调试验收报告；对于已达到固定资产预计可使用状态、但尚未办理竣工决算手续的在建工程，按暂估价值计入固定资产，并及时按月计提折旧，竣工决算后根据实际成本再调整固定资产原值。
综上，公司自查期末在建项目的实施情况与披露一致，不存在延期转固的情形。
3、结合前述问题，明确公司实际资金投入及形成资产情况，核实相关资产的实际状态，并说明形成的在建工程是否存在减值迹象，是否充分计提减值准备。
截止2019年末，公司回复七“1”中提及的主要项目累计投入资金213,366.07万元，其中：
90,771.07万元已由在建工程转为固定资产，122,595.00万元仍在在建状态。
公司于2019年末按照年度盘点计划对所属在建工程等长期资产进行现场盘点，在建工程均处于正常建设中、资产状态良好，其预定用途未发生改变，未来将用于公司的主营业务，预计将产生良好的现金流量，且公司所处的市场环境未发生重大不利变化；故该等在建工程无明显减值迹象，无需计提减值准备。
会计师回复：
我们对该事项主要执行了以下程序：
（1）对在建工程相关的内部控制进行了解和测试；
（2）对在建工程执行了实地监盘程序，现场观察工程建设及完工进度情况；
（3）检查与工程项目相关的可行性研究报告，与施工方的工程结算报告；
（4）检查了与工程相关的施工合同，工程入账的结算报告及相关原始凭证；
（5）检查了在建工程验收报告，试运行相关记录，判断公司转固时点是否合理；
（6）检查了与工程支出相关的银行流水，访谈了解与工程项目对应的销售情况并检查了相关的销售合同。
经核查，我们认为，公司上述与财务报表相关的回复说明与我们在执行公司 2019 年度财务报表审计过程中了解的信息一致。
事项二、（八）报告期末，公司存货账面净值为 16.38亿元，占合并报表流动资产总额14.5%，且较期初减少1.41亿元，计提存货跌价准备1104万元。2019年公司存货周转率为18.21。请公司进一步补充披露以下信息：（1）分业务板块列示存货的具体构成、数量及对应的金额、库龄及周转率情况。（2）结合公司营运模式、同行业可比公司相关数据说明公司存货周转率是否与同行业存在差异，并说明原因及合理性。（3）结合存货类型、库龄、相关产品及原材料价格变动等，分析公司存货准备计提的充分性。请会计师对上述问题逐项核查并发表意见，说明履行的审计程序是否审慎、充分。
公司回复：
1、分业务板块列示存货的具体构成、数量及对应的金额、库龄及周转率情况。分业务板块列示存货的情况如下：
| 项目 | 类别 | 计量单位 | 数量 | 金额（万元） | 库龄 | 存货周转率 |
| 裸导体 | 原材料 | 吨 | 1,646.64 | 7,284.73 | 1年以内 | 42.58 |
| 38,212.00 | 115.77 | 1-2年 | ||||
| 157,676.71 | 1,220.54 | 2年以上 | ||||
| 小计 | 197,535.35 | 8,621.04 | —— | |||
| 在产品 | 吨 | 4,626.00 | 18,619.44 | 1年以内 | ||
| 小计 | 4,626.00 | 18,619.44 | —— | |||
| 产成品 | 吨 | 3,440.45 | 14,875.35 | 1年以内 | ||
| 小计 | 3,440.45 | 14,875.35 | —— | |||
| 电线电缆 | 原材料 | 吨 | 446,194.60 | 9,335.82 | 1年以内 | 10.12 |
| 279.04 | 119.58 | 1-2年 | ||||
| 2,849.74 | 262.99 | 2年以上 | ||||
| 小计 | 449,323.38 | 9,718.39 | —— | |||
| 在产品 | KM | 5,852,530.75 | 55,145.11 | 1年以内 | ||
| 1,281.31 | 694.85 | 1-2年 | ||||
| 1,924.37 | 524.70 | 2年以上 | ||||
| 小计 | 5,855,736.43 | 56,364.66 | —— | |||
| 产成品 | KM | 79,231.75 | 44,444.84 | 1年以内 | ||
| 3,315.57 | 1,255.37 | 1-2年 | ||||
| 3,705.61 | 1,936.74 | 2年以上 | ||||
| 小计 | 86,252.92 | 47,636.95 | —— | |||
| 其他 | 其他 | 7,930.12 | 1年以内 | 0.39 | ||
| 小计 | 7,930.12 | —— |
| 公司名称 | 2019年 |
| 宝胜股份 | 10.12 |
| 万马股份 | 10.51 |
| 中超控股 | 5.40 |
| 汉缆股份 | 4.39 |
| 金杯电工 | 5.37 |
较好的合作关系，供应商供货及时，同时通过高效的存货管控，科学的管理水平，使公司存货周转率处于较高水平。
3、结合存货类型、库龄、相关产品及原材料价格变动等，分析公司存货准备计提的充分性。存货按类别、库龄明细情况如下表：
| 类 别 | 库 龄 | 金额（万元） | 减值准备（万元） | 各库龄段结构比（%） |
| 原材料 | 1年以内 | 16,620.55 | 842.17 | 90.63 |
| 1-2年 | 235.35 | 1.28 | ||
| 2年以上 | 1,483.53 | 8.09 | ||
| 在产品 | 1年以内 | 73,764.55 | 183.25 | 98.37 |
| 1-2年 | 694.85 | 0.93 | ||
| 2年以上 | 524.7 | 0.70 | ||
| 产成品 | 1年以内 | 59,320.19 | 1,199.64 | 94.89 |
| 1-2年 | 1,255.37 | 2.01 | ||
| 2年以上 | 1,936.74 | 3.10 |
| 序号 | 主要原材料名称 | 计量单位 | 2019年平均采购单价 | 2018年平均采购单价 | 变动金额 | 变动率 |
| 1 | 绝缘材料 | 吨 | 10,525.30 | 10,581.04 | -55.75 | -0.53% |
| 2 | 护套材料 | 吨 | 8,324.50 | 8,355.41 | -30.91 | -0.37% |
| 3 | 铝材 | 吨 | 11,714.55 | 12,474.01 | -759.46 | -6.09% |
| 公司名称 | 2019-12-31 | ||
| 账面余额（万元） | 存货跌价准备（万元） | 计提比例（%） | |
| 宝胜股份 | 165,991.01 | 2,225.05 | 1.34 |
| 智慧能源 | 274,091.17 | 14,335.53 | 5.23 |
| 中超控股 | 98,775.97 | 1,858.47 | 1.88 |
| 杭电股份 | 133,699.90 | 408.25 | 0.31 |
| 金杯电工 | 96,556.35 | 909.32 | 0.94 |
报表审计过程中了解的信息一致。
事项二、（九）年报显示，2019年末公司应收账款账面价值44.42亿元，占总资产比重为
26.16%，根据应收账款组合分类计提坏账准备，2019年新增计提坏账准备-2286.23万元，坏账准备余额为3.86亿元。2019年末应收票据为10.34亿元，其中商业承兑票据期末余额8.30亿元，同比增加19.08%；2019年期末已背书或贴现且尚未到期的应收票据共计10.41亿元，全部终止确认。2019年末应收款项融资为4.53亿元。请公司补充披露：（1）分业务板块列示应收账款前五大对象及金额、交易事项、账龄、减值准备等，说明减值准备计提是否充分及依据，并说明应收对象是否涉及公司控股股东及其关联方；（2）补充说明应收账款组合的分类依据，减值准备计提的计算过程和主要参数，并结合各组合的信用风险特征等，说明公司坏账准备计提是否充分以及报告期计提坏账准备为负的具体原因及依据；（3）分业务板块列示前五大商业票据开票人、开票日期及兑付时间，说明回收是否存在风险，是否应计提减值准备及依据；（4）披露报告期公司已背书或贴现且尚未到期的应收票据明细，包括终止确认应收票据的原因及交易背景、承兑人、到期日、贴现或背书情况、是否带追索权，并说明是否符合终止确认的条件。请会计师对上述问题逐项核查并发表意见，说明履行的审计程序是否审慎、充分。公司回复：
1、分业务板块列示应收账款前五大对象及金额、交易事项、账龄、减值准备等，说明减值准备计提是否充分及依据，并说明应收对象是否涉及公司控股股东及其关联方；
金额单位：万元
| 业务板块 | 前五大对象 | 交易事项 | 应收账款余额 | 账龄 | 坏账准备余额 |
| 裸导体 | 埃赛克斯电磁线(苏州)有限公司 | 裸导体销售 | 3,818.64 | 1年以内 | 267.30 |
| 裸导体 | 长春福斯汽车电线有限公司 | 裸导体销售 | 3,015.98 | 1年以内 | 211.12 |
| 裸导体 | 福州大通机电有限公司 | 裸导体销售 | 2,557.91 | 1年以内 | 179.05 |
| 裸导体 | 新远东电缆有限公司 | 裸导体销售 | 2,359.07 | 1年以内 | 165.14 |
| 裸导体 | 铜陵精达里亚特种漆包线有限公司 | 裸导体销售 | 2,167.75 | 1年以内 | 151.74 |
| 电线电缆 | 广州恒大材料设备有限公司 | 电线电缆销售 | 40,817.59 | 1年以内 | 2,040.88 |
| 电线电缆 | 深圳恒大材料设备有限公司 | 电线电缆销售 | 18,969.46 | 1年以内 | 948.47 |
| 电线电缆 | 上海鹰族实业发展有限公司 | 电线电缆销售 | 11,096.07 | 1年以内 | 776.72 |
| 电线电缆 | 国家电力投资集团有限公司物资装备分公司 | 电线电缆销售 | 9,190.01 | 1年以内 | 367.60 |
| 电线电缆 | 中国电子系统工程第四建设有限公司 | 电线电缆销售 | 7,780.03 | 1年以内 | 311.20 |
| 其他 | 国网河南省电力公司新乡供电公司 | 光伏发电 | 514.42 | 1年以内 | 15.43 |
| 其他 | 国网河北省电力有限公司清河县供电公司 | 光伏发电 | 251.93 | 1年以内 | 7.56 |
| 其他 | 国网河南省电力公司洛阳供电公司 | 光伏发电 | 251.49 | 1年以内 | 7.54 |
| 其他 | 高密三阳光伏科技有限公司 | 光伏发电 | 184.25 | 1-2年 | 9.21 |
| 其他 | 国网安徽省电力有限公司芜湖供电公司 | 光伏发电 | 168.22 | 1年以内 | 5.05 |
公司本年度执行新金融工具准则，减值准备计提方法详见回复（九）“2”，公司已根据新金融工具相关会计准则的要求对应收账款计提坏账准备，坏账准备的计提金额是充分、合理的。上表应收对象无公司控股股东及其关联方。
2、补充说明应收账款组合的分类依据，减值准备计提的计算过程和主要参数，并结合各组合的信用风险特征等，说明公司坏账准备计提是否充分以及报告期计提坏账准备为负的具体原因及依据；
应收款项坏账准备计提的充分性与合理性
（1）划分应收账款组合分类
公司根据主营业务客户信用性质分部，分类确定组合的依据如下：
| 项 目 | 确定组合的依据 | |
| 组合1 | 应收中央企业款项的电线电缆货款 | 由国资委、国家部委等直属控股的中央企业名录中的客户款项分类为本组合下； |
| 组合2 | 应收地方国有企业的电线电缆货款 | 由省、市国资委、事业单位及地方政府直属控股的客户款项分类为本组合下； |
| 组合3 | 应收民营上市公司及大型企业的电线电缆货款 | 由民营上市公司及大型、知名且公开信息显示信用状况较好客户款项分类为本组合下； |
| 组合4 | 应收其他企业款项的电线电缆货款 | 上述三组合以外客户款项分类为本组合下； |
| 组合5 | 应收光伏业务款项 | 主要为子公司宝利鑫光伏类客户款项分类为本组合下； |
| 组合6 | 应收合并范围子公司款项 | |
A. 2017-2018年各组合迁徙率
| 账 龄 | 组合1 | 组合2 | 组合3 | 组合4 | 组合5 |
| 1年以内 | 12.63% | 18.59% | 8.92% | 13.56% | 2.40% |
| 1-2年 | 54.33% | 32.99% | 56.31% | 44.31% | |
| 2-3年 | 44.38% | 21.04% | 56.25% | ||
| 3-4年 | 60.49% | 61.81% | 60.96% | 50.68% | |
| 4-5年 | 14.89% | 49.67% | 23.72% | 66.60% | |
| 5年以上 | 100.00% | 100.00% | 100.00% | 100.00% |
| 账 龄 | 组合1 | 组合2 | 组合3 | 组合4 |
| 1年以内 | 16.10% | 20.93% | 2.80% | 16.11% |
| 1-2年 | 65.13% | 47.09% | 55.62% | 36.69% |
| 2-3年 | 45.46% | 78.23% | 45.43% | 53.10% |
| 3-4年 | 66.70% | 53.18% | 70.40% | 42.34% |
| 4-5年 | 70.02% | 40.99% | 44.14% | 65.74% |
| 5年以上 | 100.00% | 100.00% | 100.00% | 100.00% |
| 账 龄 | 组合1 | 组合2 | 组合3 | 组合4 |
| 1年以内 | 25.49% | 18.02% | 10.00% | 20.12% |
| 1-2年 | 49.78% | 56.24% | 28.37% | 42.67% |
| 2-3年 | 58.24% | 56.38% | 89.41% | 49.29% |
| 3-4年 | 52.25% | 81.38% | 45.95% | 47.87% |
| 4-5年 | 65.17% | 50.97% | 99.82% | 65.92% |
| 5年以上 | 100.00% | 100.00% | 100.00% | 100.00% |
| 账 龄 | 组合1 | 组合2 | 组合3 | 组合4 |
| 1年以内 | 17.70% | 16.27% | 7.08% | 18.21% |
| 1-2年 | 47.75% | 47.33% | 35.27% | 43.44% |
| 2-3年 | 37.95% | 60.19% | 36.19% | 55.12% |
| 3-4年 | 63.57% | 58.14% | 54.12% | 85.15% |
| 4-5年 | 17.18% | 39.13% | 100.00% | 66.02% |
| 5年以上 | 100.00% | 100.00% | 100.00% | 100.00% |
组合1-历史损失率：
| 账 龄 | 2018年 | 2017年 | 2016年 | 2015年 | 平均历史损失率 |
| 1年以内 | 0.27% | 2.23% | 2.52% | 0.35% | 1.34% |
| 1-2年 | 2.17% | 13.83% | 9.87% | 1.98% | 6.96% |
| 2-3年 | 4.00% | 21.23% | 19.83% | 4.14% | 12.30% |
| 3-4年 | 9.01% | 46.70% | 34.05% | 10.92% | 25.17% |
| 4-5年 | 14.89% | 70.02% | 65.17% | 17.18% | 41.81% |
| 5年以上 | 100.00% | 100.00% | 100.00% | 100.00% | 100.00% |
| 账 龄 | 2018年 | 2017年 | 2016年 | 2015年 | 平均历史损失率 |
| 1年以内 | 0.40% | 1.68% | 2.37% | 1.05% | 1.38% |
| 1-2年 | 2.13% | 8.03% | 13.15% | 6.48% | 7.45% |
| 2-3年 | 6.46% | 17.05% | 23.39% | 13.69% | 15.15% |
| 3-4年 | 30.70% | 21.80% | 41.48% | 22.75% | 29.18% |
| 4-5年 | 49.67% | 40.99% | 50.97% | 39.13% | 45.19% |
| 5年以上 | 100.00% | 100.00% | 100.00% | 100.00% | 100.00% |
| 账 龄 | 2018年 | 2017年 | 2016年 | 2015年 | 平均历史损失率 |
| 1年以内 | 0.22% | 1.16% | 0.49% | 0.47% | |
| 1-2年 | 7.85% | 11.64% | 6.91% | 8.80% | |
| 2-3年 | 14.12% | 41.01% | 19.59% | 18.68% | |
| 3-4年 | 14.46% | 31.07% | 45.86% | 54.12% | 36.38% |
| 4-5年 | 23.72% | 44.14% | 99.82% | 0.00% | 55.89% |
| 5年以上 | 100.00% | 100.00% | 100.00% | 100.00% | 100.00% |
| 账 龄 | 2018年 | 2017年 | 2016年 | 2015年 | 平均历史损失率 |
| 1年以内 | 1.14% | 0.87% | 1.34% | 2.45% | 1.45% |
| 1-2年 | 8.41% | 5.42% | 6.64% | 13.46% | 8.48% |
| 2-3年 | 18.98% | 14.78% | 15.55% | 30.99% | 20.08% |
| 3-4年 | 33.75% | 27.84% | 31.56% | 56.21% | 37.34% |
| 4-5年 | 66.60% | 65.74% | 65.92% | 66.02% | 66.07% |
| 5年以上 | 100.00% | 100.00% | 100.00% | 100.00% | 100.00% |
| 账 龄 | 2019年 | 2018年 | 平均历史损失率 |
| 1年以内 | 4.44% | 2.40% | 3.42% |
| 1-2年 | 10.00% | 5.00% | |
| 2-3年 | |||
| 3-4年 |
| 4-5年 | |||
| 5年以上 |
| 账 龄 | 前瞻性因素调整后预期信用损失率（%） | ||||
| 组合1 | 组合2 | 组合3 | 组合4 | 组合5 | |
| 1年以内 | 4.00 | 5.00 | 5.00 | 7.00 | 3.00 |
| 1-2年 | 9.00 | 11.00 | 13.00 | 14.00 | 5.00 |
| 2-3年 | 15.00 | 19.00 | 23.00 | 26.00 | 10.00 |
| 3-4年 | 28.00 | 33.00 | 41.00 | 43.00 | 30.00 |
| 4-5年 | 44.00 | 49.00 | 60.00 | 72.00 | 50.00 |
| 5年以上 | 100.00 | 100.00 | 100.00 | 100.00 | 100.00 |
| 账 龄 | 2019-12-31 | 2018-12-31 | 变动率（%） |
| 1年以内 | 420,317.97 | 391,282.06 | 7.42 |
| 1-2年 | 32,164.80 | 48,888.35 | -34.21 |
| 2-3年 | 14,609.90 | 17,267.90 | -15.39 |
| 3-4年 | 6,685.20 | 6,159.89 | 8.53 |
| 账 龄 | 2019-12-31 | 2018-12-31 | 变动率（%） |
| 4-5年 | 2,455.15 | 3,068.40 | -19.99 |
| 5年以上 | 6,551.48 | 7,984.83 | -17.95 |
| 账 龄 | 2019-1-1（万元） | 2019-12-31（万元） | 差 额 | 变动率（%） | ||||||||||
| 组合1 | 组合2 | 组合3 | 组合4 | 组合5 | 小计 | 组合1 | 组合2 | 组合3 | 组合4 | 组合5 | 小计 | |||
| 1年以内 | 6,099.92 | 1,366.70 | 4,418.28 | 8,361.97 | 44.80 | 20,291.67 | 6,428.67 | 1,788.77 | 5,510.12 | 7,816.21 | 57.87 | 21,601.64 | 1,309.98 | 6.46 |
| 1至2年 | 2,137.19 | 660.80 | 321.11 | 2,443.75 | 1.80 | 5,564.64 | 1,723.02 | 161.35 | 512.81 | 987.01 | 9.21 | 3,393.41 | -2,171.23 | -39.02 |
| 2至3年 | 1,517.82 | 344.90 | 61.13 | 1,354.53 | 3,278.38 | 1,087.54 | 80.37 | 339.41 | 1,348.90 | 2,856.22 | -422.16 | -12.88 | ||
| 3至4年 | 1,349.81 | 45.01 | 0.40 | 509.94 | 1,905.16 | 1,070.33 | 294.30 | 2.69 | 745.49 | 2,112.81 | 207.65 | 10.90 | ||
| 4至5年 | 392.61 | 251.33 | 1,197.50 | 1,841.44 | 886.31 | 12.14 | 0.59 | 296.74 | 1,195.77 | -645.66 | -35.06 | |||
| 5年以上 | 982.55 | 1,669.46 | 162.69 | 3,904.17 | 6,718.86 | 1,361.24 | 911.59 | 85.97 | 3,679.31 | 6,038.10 | -680.77 | -10.13 | ||
| 合 计 | 12,479.90 | 4,338.18 | 4,963.61 | 17,771.84 | 46.60 | 39,600.14 | 12,557.10 | 3,248.52 | 6,451.59 | 14,873.66 | 67.08 | 37,197.95 | -2,402.18 | —— |
| 业务板块 | 开票人 | 开票日期 | 兑付时间 | 票面金额 | 减值准备 |
| 裸导体 | 震雄铜业集团有限公司 | 2019-12-27 | 2020-1-31 | 2,500.00 | 25.00 |
| 中航宝胜电气股份有限公司 | 2019-12-30 | 2020-12-30 | 980.28 | 9.80 | |
| 震雄铜业集团有限公司 | 2019-12-31 | 2020-1-7 | 976.56 | 9.77 | |
| 国网吉林省电力有限公司 | 2019-11-26 | 2020-5-28 | 30.00 | 0.30 | |
| 国网吉林省电力有限公司 | 2019-10-23 | 2020-4-28 | 20.00 | 0.20 | |
| 电线电缆 | 深圳恒大材料设备有限公司 | 2019-6-27 | 2020-6-27 | 12,821.06 | 128.21 |
| 深圳恒大材料设备有限公司 | 2019-8-27 | 2020-8-27 | 5,348.96 | 53.49 | |
| 广州恒大材料设备有限公司 | 2019-8-27 | 2020-8-27 | 5,030.81 | 50.31 | |
| 广州恒大材料设备有限公司 | 2019-11-12 | 2020-11-12 | 2,603.56 | 26.04 | |
| 广州恒大材料设备有限公司 | 2019-11-26 | 2020-11-26 | 2,260.61 | 22.61 | |
| 其他 | 宝胜系统集成科技股份有限公司 | 2019-12-22 | 2020-5-22 | 300.00 | 3.00 |
| 宝胜系统集成科技股份有限公司 | 2019-12-22 | 2020-5-22 | 300.00 | 3.00 | |
| 宝胜系统集成科技股份有限公司 | 2019-12-22 | 2020-5-22 | 267.85 | 2.68 | |
| 宝胜系统集成科技股份有限公司 | 2019-12-22 | 2020-5-22 | 249.46 | 2.49 | |
| 浙江荣鑫纤维有限公司 | 2019-12-24 | 2020-6-24 | 15.00 | 0.15 |
兑汇票余额为4,521.84万元，商票余额占比为8.30%。
本公司针对重点客户基于长期稳定合作的考虑，会收取部分商业承兑汇票回款，如震雄铜业集团有限公司为本公司裸导体业务的重点客户之一，主要从事各类铜导体深加工新材料的开发生产，为行业内知名企业；恒大系公司为本公司电线电缆业务的大客户之一，其为房地产行业的龙头企业。本公司对收取商业承兑汇票有较为严格的控制措施，会根据客户信用情况判断是否收取商业票据。该类公司信誉度较高，回款情况良好，过往年度支付的商业票据，未出现过逾期无法兑付情况，故本公司认为收取的商业承兑汇票不存在回收风险。
针对应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备，公司历史上商业票据出现逾期无法兑付的情况较少。公司综合当前状况以及对前瞻性信息的考虑，对商业承兑汇票组合按照1%计提减值准备。本公司已经对商业承兑严格按照本公司制定的相关会计政策足额计提减值损失。
4、披露报告期公司已背书或贴现且尚未到期的应收票据明细，包括终止确认应收票据的原因及交易背景、承兑人、到期日、贴现或背书情况、是否带追索权，并说明是否符合终止确认的条件。
于2019年12月31日，本公司已背书或贴现尚未到期的应收票据均为银行承兑汇票，已背书或贴现尚未到期前十名情况如下：
金额单位：万元
| 出票人/前手方 | 承兑人（全称） | 汇票金额 | 出票日 | 到期日 | 票据状态 | 交易背景 |
| 铜陵精达里亚特种漆包线有限公司 | 农行铜陵开发区支行 | 4,500.00 | 2019-9-20 | 2020-3-20 | 贴现 | 裸导体业务 |
| 特变电工山东鲁能泰山电缆有限公司 | 交通银行股份有限公司泰安新泰支行 | 3,850.00 | 2019-11-25 | 2020-5-25 | 贴现 | 裸导体业务 |
| 特变电工山东鲁能泰山电缆有限公司 | 兴业银行股份有限公司泰安分行 | 3,420.00 | 2019-10-17 | 2020-4-17 | 贴现 | 裸导体业务 |
| 特变电工山东鲁能泰山电缆有限公司 | 兴业银行股份有限公司泰安分行 | 3,282.70 | 2019-7-19 | 2020-1-19 | 贴现 | 裸导体业务 |
| 特变电工山东鲁能泰山电缆有限公司 | 交通银行股份有限公司泰安新泰支行 | 3,135.28 | 2019-9-24 | 2020-3-23 | 贴现 | 裸导体业务 |
| 特变电工山东鲁能泰山电缆有限公司 | 中国银行股份有限公司新泰支行 | 2,533.48 | 2019-11-14 | 2020-5-13 | 贴现 | 裸导体业务 |
| 广东精达里亚特种漆包线有限公司 | 招行佛山大沥支行 | 2,500.00 | 2019-11-22 | 2020-6-22 | 贴现 | 裸导体业务 |
| 上海海立（集团）股份有限公司 | 民生上海分行 | 2,371.95 | 2019-9-26 | 2020-3-25 | 贴现 | 裸导体业务 |
| 五矿营口中板有限责任公司 | 浦发银行营口分行营业部 | 2,000.00 | 2019-9-19 | 2020-3-18 | 贴现 | 电线电缆业务 |
| 广东精达里亚特种漆包 | 农行南海大沥支行 | 2,000.00 | 2019-7-2 | 2020-3-1 | 背书 | 裸导体业务 |
| 出票人/前手方 | 承兑人（全称） | 汇票金额 | 出票日 | 到期日 | 票据状态 | 交易背景 |
| 线有限公司 |
证；
（5）对期末票据执行了监盘程序，并检查了与了票据贴现相关的协议合同，注意票据的种类、号数、出票日、到期日、票面金额、交易合同号、付款人、承兑人、背书人姓名或单位名称，以及利率、贴现率、收款日期、收回金额等是否与应收票据登记簿的记录相符。经核查，我们认为，公司上述与财务报表相关的回复说明与我们在执行公司 2019 年度财务报表审计过程中了解的信息一致。
事项二、（十）其他非流动资产大幅增加。年报显示，公司预付工程设备款、预付购房款等期末余额为1.07亿元，较期初228万元大幅增加。请公司补充说明预付工程设备款、预付购房款的形成原因、具体内容、后续付款安排及形成资产情况、预付对方是否涉及公司控股股东及其关联方。请会计师对上述问题核查并发表意见。
公司回复：
本公司其他非流动资产中预付的购房款1,075.45万元为下属子公司中航宝胜海洋工程电缆有限公司（以下简称宝胜海洋）于2019年支付的购买专家楼公寓及车位支付的款项。宝胜海洋已于2019年7月15日与扬州市广能房地产开发有限公司签订商品房买卖合同，宝胜海洋已经付清全款，按照合同约定，预计2020年12月31日前交付该商品房。该预付款项不涉及控股股东及其关联方。
其他非流动资产中预付工程设备款为宝胜海洋预付的海底电缆项目101号电缆车间施工建设工程及室内地坪及设备基础工程施工的工程款。具体明细如下：
金额单位：万元
| 单位名称 | 项目合同 | 合同总价 | 2019年年底 | 期末预付工程款余额 | 截止2020年4月30日余额 | 是否关联方 | ||
| 已完工工程量 | 已办理完结算金额 | 未办理完结算金额 | ||||||
| 宝胜系统集成科技股份有限公司 | 101号电缆车间施工建设工程 | 21,928.70 | 18,200.82 | 8,289.31 | 9,911.52 | 6,000.00 | 是 | |
| 江苏宝胜建筑装璜安装工程有限公司 | 101号电缆车间室内地坪及设备基础工程施工 | 3,943.16 | 3,943.16 | 1,182.95 | 2,760.21 | 1,997.39 | 是 | |
会计师意见：
我们对该事项主要执行了以下程序：
（1）检查了与其他非流动资产预付工程设备及购房款相关的合同文件，付款凭证等；
（2）与公司相关人员访谈了解预付款项的交易背景及目的；
（3）检查了与预付工程款项相关的工程结算资料及相关原始凭证。
经核查，我们认为，公司上述与财务报表相关的回复说明与我们在执行公司 2019 年度财务报表审计过程中了解的信息一致。事项二、（十一）年报披露，报告期末公司其他应收款账面余额4.47亿元，主要包括押金保证金1.37亿元、往来款2.61亿元。请公司补充披露：分类列示其他应收款的具体明细，包括交易对方名称、金额、交易内容、账龄，截至目前是否收回等，核实交易对方是否涉及公司控股股东及关联方。请会计师核查并发表意见。公司回复：
1、本公司其他应收款中押金及保证金前五大明细如下：
金额单位：万元
| 单位名称 | 期末余额 | 账龄 | 款项内容 | 是否收回 | 是否关联方 |
| 北京登记结算有限公司 | 2,136.00 | 1年以内 | 收购常州金源股权交易保证金 | 否 | 否 |
| 南方电网物资有限公司 | 660.00 | 1年以内 | 投标保证金 | 否 | 否 |
| 中航贵州飞机有限责任公司 | 600.00 | 1-2年 | 风险保证金 | 否 | 是 |
| 中铁物贸集团有限公司成都分公司 | 396.13 | 1-2年 | 投标保证金 | 否 | 否 |
| 中海地产集团有限公司 | 215.59 | 1-2年 | 投标保证金 | 否 | 否 |
| 合计 | 4,007.72 |
| 往来款名称 | 期末余额 | 账 龄 | 款项内容 | 是否收回 | 是否关联方 |
| 销售员1 | 2,201.67 | 1年以内 | 货款罚息及业务费 | 否 | 否 |
| 销售员2 | 1,381.72 | 1年以内677.31万元 1年以上704.41万元 | 货款罚息及业务费 | 否 | 否 |
| 销售员3 | 1,462.41 | 1年以内670.95万元 1年以上791.46万元 | 货款罚息及业务费 | 否 | 否 |
| 销售员4 | 1,071.78 | 1年以内579.66万元 1年以上492.12 | 货款罚息及业务费 | 否 | 否 |
| 销售员5 | 735.31 | 1年以内356.99万元 1年以上378.32万元 | 货款罚息及业务费 | 否 | 否 |
| 合计 | 6,852.88 |
现的销售收入中按照一定比例获得业绩奖励，但如销售收入的回款超过合同账期，则按照一定比例计提罚息。因此，当销售收入实现回款时，结算销售人员的业绩奖励，贷记“其他应付款——往来款”；当计提销售罚息时，借记“其他应付款——往来款”。每年年末，公司会将其他应付款的借方金额重分类至其他应收款。上述销售员作为区域销售负责人，均拥有丰富的市场开拓经验、长期稳定合作的大客户，其业绩奖励、回款罚息随其实现的销售金额及回款情况动态变化，相应其他应收款余额也动态变化。于2019年12月31日，按照公司销售管理制度，根据尚未回款的销售金额、合同毛利、回款期限等测算，预计销售员A、销售员B、销售员C、销售员D、销售员E未来销售回款后可结算的业绩奖励分别为856.59万元、1,054.67万元、1,693.47万元、473.38万元、1,051.71万元,于2020年1-5月，销售员A、销售员B、销售员C、销售员D、销售员E新增销售额分别为1,746.74万元、4,509.64万元、6,630.87万元、4,318.22万元、5,175.75万元，新增销售额对应的可结算业务费分别为55.86万元、102.92万元、244.69万元、224.91万元及118.13万元。截止2020年5月31日，销售员A、销售员B、销售员C、销售员D、销售员E尚可结算的业务费金额合计为912.46万元、1,157.60万元、1,938.16万元、698.29万元、1,169.83万元，除销售员A外，其余销售员可结算业务费基本可以覆盖其欠款，其他应收款欠款将在业务员所承揽合同对应收账款回笼后进行结算清理。业务员A尚需通过加强市场开拓获取新增订单来冲抵欠款。销售员业务提成加上公司根据其历史销售情况留存的个人风险抵押金、抵押资产，基本可覆盖各自对应的其他应收款余额，其他应收款未来可收回性较强。
综上，前述欠款方或为公司销售人员，或为公司正常业务开展过程中的往来单位，与公司不存在关联关系。同时公司严格执行会计准则及公司制度，严格按照账龄计提其他应收款坏账准备，从过往历史看，其他应收款往来款形成坏账的风险较小。会计师意见：
年报审计中，我们对该事项主要执行了以下程序：
（1）检查公司与其他应收款相关的业务合同，交易的原始凭证及资金支付凭证；
（2）检查公司经营政策文件，核实往来款项挂账金额的准确性；
（3）对其他应收款挂账单位执行函证程序；
（4）对其他应收款账龄情况进行了分析性程序及重新测试；
（5）对期末计提的坏账准备进行了重新计算。
经核查，我们认为，公司上述与财务报表相关的回复说明与我们在执行公司 2019 年度财务报表审计过程中了解的信息一致。
事项二、（十二）关于销售费用与管理费用。年报显示，报告期内公司销售费用为5.77亿元，
同比增长23.64%，管理费用为3.99亿元，同比增长26.58%，而同期营业收入仅上涨3.41%。请公司补充披露：在公司营业收入变动不大的情况下，销售费用、管理费用大幅上涨的具体原因及合理性。请会计师核查并发表意见。公司回复：
本公司本年度销售费用较上年增加11,039.52万元，主要增加原因为（1）市场开发费用增加约8,013.65万元，公司2019年度深入推进“2236”企业营销战略，摒弃“奴仆式”营销，积极转变营销策略，加大营销风险管控，提升签订合同质量，虽2019年收入较2018年度增幅较小，但公司合同订单平均毛利率有所上升，故2019年当年结算的市场开发费有所增长；（2）运输费用较上年增加约1,513.10万元，公司2019年因受铜价下行影响，导致收入增长幅度较小，但2019年度耗铜量较2018年度上升约6万吨，公司运输费用结算方式主要以重量及公里数作为计算标准，在运输重量上升情况下，公司的运输费用也将随之上升，由此导致公司运输费用较上年有所增长。
本公司本年度管理费用较上年增加约8344万元，主要原因为（1）安全生产费用增加3478.34万元，本公司本年度接受外部安监部门检查，虽本公司并非高危行业，但被要求严格按照财政部安监总局关于《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的通知（财企[2012]16号）计提安全生产费用，本年度公司按照文件规定足额计提安全生产费用；（2）工资薪酬增加约2090万元，主要原因为受海缆项目开始准备试生产及宝胜宁夏全面投产，新增管理人员有所增加，故2019年度管理费用工资薪酬较上年增幅明显。宝胜海洋尚在试生产准备阶段，未形成销售；宝胜宁夏因2019年一期项目全面投产新增收入3.78亿元，因仍处于新产线投产，新增毛利为1432万元。
综上：本公司认为在公司营业收入变动不大的情况下，销售费用、管理费用大幅上涨原因具有合理性。
会计师意见：
我们对该事项主要执行了以下程序：
（1）对公司与费用相关的内部控制进行了解及测试；
（2）对费用变化情况执行分析性程序，核实费用变化原因；
（3）检查与费用相关的经营政策文件，合同及费用列支的原始凭证；
（4）对费用是否存在跨期情况执行截止性测试程序。
经核查，我们认为，公司上述与财务报表相关的回复说明与我们在执行公司 2019 年度财务报表审计过程中了解的信息一致。
事项二、（十三）商誉减值。年报显示，报告期公司计提商誉减值准备1090.02万元，主要系子公司上海安捷防火电缆业务业绩未达预算目标所致。上海安捷2016年经并购成为公司全资子
公司，2016-2018年实际实现业绩分别为2452.67万元、2875.84万元、3476.54万元，踩线完成业绩承诺，前期未计提商誉减值准备。2019年业绩承诺期届满，公司业绩即出现大幅下滑，仅实现净利润711.39万元。请补充披露：（1）请结合上海安捷的经营情况、所处行业的内外部环境变化等，说明其踩线完成业绩承诺后业绩立即大幅下滑的具体原因及合理性，承诺期内业绩是否真实、准确。（2）请补充披露商誉减值测试选取的具体参数、假设及详细测算过程，说明本期减值准备的合理性及以前年度商誉减值准备的充分性。请会计师核查并发表意见。公司回复：
1、请结合上海安捷的经营情况、所处行业的内外部环境变化等，说明其踩线完成业绩承诺后业绩立即大幅下滑的具体原因及合理性，承诺期内业绩是否真实、准确。
上海安捷近年主要经营情况如下表：
金额单位：万元
上海安捷2017年至2019年前五大客户：
| 序号 | 客户 | 销售内容 | 2017销售金额 （不含税.万元） |
| 1 | 久盛电气股份有限公司 | 防火电缆 | 1,553 |
| 2 | 安捷智能（深圳）科技有限公司 | 防火电缆 | 955 |
| 3 | 成都招商远康房地产开发有限公司 | 防火电缆 | 612 |
| 4 | 上海荷超电气科技有限公司 | 防火电缆 | 557 |
| 5 | 呼和浩特市金昇商贸有限公司 | 防火电缆 | 505 |
| 序号 | 客户 | 销售内容 | 2018销售金额 （不含税.万元） |
| 1 | 安捷智能（深圳）科技有限公司 | 防火电缆 | 869 |
| 2 | 上海乾郁安装工程有限公司 | 防火电缆 | 741 |
| 3 | 上海亚龙电缆有限公司 | 防火电缆 | 675 |
| 4 | 江苏南通二建集团有限公司 | 防火电缆 | 581 |
| 5 | 上海同懋置业有限公司 | 防火电缆 | 533 |
| 序号 | 客户 | 销售内容 | 2019销售金额 （不含税.万元） |
| 1 | 青岛志达晋商贸有限公司 | 防火电缆 | 1,146 |
| 上海安捷防火智能电缆有限公司 | ||||||
| 年份 | 营业收入 | 净利润 | 毛利率 | 固定资产投资 | 应收账款 | 应收账款净额 |
| 2016 | 19,462.32 | 2,447.28 | 22.80% | 318.48 | 3,074.39 | 2,918.25 |
| 2017 | 22,647.87 | 2,888.06 | 20.53% | 203.93 | 4,214.06 | 4,000.66 |
| 2018 | 29,209.99 | 3,476.54 | 19.42% | 203.37 | 7,576.80 | 7,152.43 |
| 2019 | 20,145.28 | 711.39 | 15.30% | 117.22 | 6,170.47 | 5,627.58 |
| 2 | 上海双工商贸有限公司 | 防火电缆 | 965 |
| 3 | 昆明森佳科技有限公司 | 防火电缆 | 775 |
| 4 | 福建胜捷机电设备有限公司 | 防火电缆 | 718 |
| 5 | 安捷智能（深圳）科技有限公司 | 防火电缆 | 677 |
| 序号 | 供应商 | 采购产品 | 2017采购金额（不含税.万元） |
| 1 | 宁波金田电材有限公司 | 铜管、铜棒 | 4,508 |
| 2 | 浙江海亮股份有限公司 | 铜管 | 1,557 |
| 3 | 河南龙辉铜业有限公司 | 铜管 | 975 |
| 4 | 上海海臻控制设备有限公司 | 电缆附件 | 394 |
| 5 | 上海华慧线缆有限公司 | 电力电缆 | 362 |
| 序号 | 供应商 | 采购产品 | 2018采购金额（不含税.万元） |
| 1 | 宁波金田电材有限公司 | 铜管、铜棒 | 6,176 |
| 2 | 河南龙辉铜业有限公司 | 铜管 | 2,480 |
| 3 | 浙江海亮股份有限公司 | 铜管 | 932 |
| 4 | 上海欧伯尔新材料有限公司 | 铜管、铜棒 | 463 |
| 5 | 江西金品铜业科技有限公司 | 铜带 | 418 |
| 序号 | 供应商 | 采购产品 | 2019采购金额（不含税.万元） |
| 1 | 宁波金田电材有限公司 | 铜管、铜棒 | 2,199 |
| 2 | 江苏鸿开有色金属有限公司 | 铜管、铜棒 | 1,018 |
| 3 | 河南龙辉铜业有限公司 | 铜管 | 792 |
| 4 | 湖北精益高精铜板带有限公司 | 铜带 | 597 |
| 5 | 江苏兴荣兆邦金属有限公司 | 铜管 | 401 |
（3）为防控风险，本公司加强了新签订合同的信用管理政策，销售合同付款方式必须是款到发货，或有账期的合同必须有相应的防控措施，导致与公司原合作的部分代理商客户流失。
上海安捷2019年度业绩下滑主要受外部市场环境变化及内部管理层调整，导致2019年度合同量减少，销售收入降低，从而业绩出现下滑。本公司认为，上海安捷2019年度业绩因受内外部因素影响，业绩下滑属于合理情况，承诺期业绩是真实、准确的。
2020年上海安捷强化企业研发体系和营销体系建设，加大防火新产品开发力度，全力开拓防火系列各类市场，高标准培育企业核心竞争力和发展后劲，实现企业的高质量发展高效益增长。将从如下几个方面提振公司业绩：
（1）加强技术创新能力，围绕防火电缆市场需求、及其新材料、新工艺、新标准、新规范等发展方向，开发耐火、防火系列研发新产品，形成系列化、高端化、独有化，不断地推出适应和引领市场的新产品，增加可持续发展能力。
（2）强化营销团队力量，营销机制转型，建立多元化营销模式。积极推动营销机制转型，构建代理商营销、自主营销、团队营销等多种形式的立体式营销网络，本公司2020年新委派两名市场营销总监到上海安捷公司担任营销副总经理，强化内部管理和市场开拓，为2020年度销售合同的增长增加管理力量。
2、请补充披露商誉减值测试选取的具体参数、假设及详细测算过程，说明本期减值准备的合理性及以前年度商誉减值准备的充分性。
本年度因受上海安捷业绩下滑影响，经测算2019年度对商誉计提减值1090.02万元。本公司聘请了中发国际资产评估有限公司对上海安捷资产组的可收回金额进行了评估，并出具了《宝胜科技创新股份有限公司拟进行商誉减值测试所涉及的上海安捷防火智能电缆有限公司相关资产组可回收价值评估项目资产评估报告》（中发财评字[2020]第008号）。2019年度商誉减值测试情况如下：
（1）资产组的认定及商誉分摊
资产组的确定依据为：商誉所在的资产组生产的产品存在活跃市场，可以带来独立的现金流，可将其认定为一个单独的资产组。为减值测试的目的，本公司将商誉分摊至1个资产组，即为防火电缆资产组。截止2019年12月31日，分配到此资产组的商誉的账面价值及相关减值准备如下：
金额单位：万元
| 资产组的构成 | 防火电缆资产组 |
| 资产组在合并层面账面价值 | 12,088.48 |
| 分摊至本资产组的商誉账面价值 | 8,301.53 |
| 资产组的构成 | 防火电缆资产组 |
| 包含商誉的资产组在合并层面账面价值 | 20,390.01 |
| 关键参数及假设 | 指标 |
| 收入增长率 | 0-39.29% |
| 毛利率 | 18.91%-19.67% |
| 预测期 | 5年 |
| 折现率 | 11.28% |
| 项目 | 2020年 | 2021年 | 2022年 | 2023年 | 2024年 | 稳定增长年度 |
| 营业收入 | 28,060.70 | 32,737.49 | 34,368.92 | 35,384.04 | 35,384.04 | 35,384.04 |
| 减：营业成本 | 22,965.02 | 26,579.65 | 27,870.41 | 28,691.90 | 28,425.46 | 28,425.46 |
| 销售税金及附加 | 61.75 | 68.87 | 71.35 | 72.48 | 72.64 | 72.64 |
| 销售费用 | 603.97 | 702.57 | 737.54 | 759.68 | 760.27 | 760.27 |
| 管理费用 | 883.07 | 979.93 | 1,060.55 | 1,110.79 | 1,134.94 | 1,134.94 |
| 研发费用 | 489.49 | 561.44 | 588.67 | 606.89 | 602.94 | 602.94 |
| 营业利润 | 3,057.40 | 3,845.03 | 4,040.39 | 4,142.31 | 4,387.80 | 4,387.80 |
| 加：营业外收入 | - | - | - | - | - | - |
| 减：营业外支出 | - | - | - | - | - | - |
| 利润总额 | 3,057.40 | 3,845.03 | 4,040.39 | 4,142.31 | 4,387.80 | 4,387.80 |
| 加：折旧及摊销 | 1,002.15 | 1,048.61 | 1,099.02 | 1,118.78 | 798.08 | 798.08 |
| 减：资本性支出 | 450.00 | 500.00 | 520.00 | 570.00 | 570.00 | 798.08 |
| 营运资金追加额 | 17,757.41 | 2,898.92 | 1,023.60 | 645.08 | -30.53 | - |
| 资产组现金流净值 | -14,147.85 | 1,494.72 | 3,595.80 | 4,046.00 | 4,646.41 | 4,387.80 |
| 项目 | 2020年 | 2021年 | 2022年 | 2023年 | 2024年 | 稳定增长年度 |
| 自由现金流量 | -14,147.85 | 1,494.72 | 3,595.80 | 4,046.00 | 4,646.41 | 4,387.80 |
| 企业终值 | 38,898.91 |
| 项目 | 2020年 | 2021年 | 2022年 | 2023年 | 2024年 | 稳定增长年度 |
| 年期 | 1.00 | 2.00 | 3.00 | 4.00 | 5.00 | |
| 折现率 | 11.28% | 11.28% | 11.28% | 11.28% | 11.28% | |
| 折现系数 | 0.8986 | 0.8075 | 0.7257 | 0.6521 | 0.5860 | |
| 折现值 | -12,713.74 | 1,207.05 | 2,609.42 | 2,638.50 | 2,722.90 | 22,795.64 |
| 营业性资产价值 | 19,300.00 |
| 项 目 | 金额 |
| 包含商誉的资产组在合并层面账面价值① | 20,390.01 |
| 资产组的可回收金额② | 19,300.00 |
| 差 额（③=②-①） | -1,090.01 |
| 项 目 | 2019年 | 2020年 | 2021年 | 2022年 | 2023年 | 稳定增长年度 |
| 营业收入 | 30,572.28 | 33,629.51 | 34,060.00 | 34,060.00 | 34,060.00 | 34,060.00 |
| 营业成本 | 25,044.46 | 27,301.09 | 27,592.74 | 27,556.05 | 27,562.25 | 27,562.25 |
| 销售税金及附加 | 45.10 | 94.49 | 144.48 | 194.46 | 244.45 | 244.45 |
| 销售费用 | 283.97 | 304.84 | 307.51 | 308.12 | 308.90 | 308.90 |
| 管理费用 | 879.84 | 950.37 | 956.69 | 956.69 | 932.56 | 932.56 |
| 营业利润 | 4,318.91 | 4,978.72 | 5,058.58 | 5,044.48 | 5,011.84 | 5,011.84 |
| 利润总额 | 4,318.91 | 4,978.72 | 5,058.58 | 5,044.48 | 5,011.84 | 5,011.84 |
| 所得税 | ||||||
| 净利润 | 4,318.91 | 4,978.72 | 5,058.58 | 5,044.48 | 5,011.84 | 5,011.84 |
| 折旧 | 914.26 | 781.79 | 728.05 | 683.24 | 681.55 | 681.55 |
| 摊销 | 126.54 | 126.54 | 126.54 | 124.84 | 98.86 | 98.86 |
| 资本性支出 | 5.00 | 5.00 | 5.00 | 5.00 | 5.00 | 780.40 |
| 营运资金追加额 | 18,212.66 | 1,782.00 | 254.66 | 4.04 | 11.10 | |
| 净现金流量 | -12,857.95 | 4,100.05 | 5,653.51 | 5,843.72 | 5,776.15 | 5,011.84 |
金额单位：万元
| 项目 | 2019年 | 2020年 | 2021年 | 2022年 | 2023年 | 永续 |
| 自由现金流量 | -12,857.95 | 4,100.05 | 5,653.51 | 5,843.72 | 5,776.15 | 5,011.84 |
| 企业终值 | 43,543.94 | |||||
| 年期 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| 折现率 | 11.56% | 11.56% | 11.56% | 11.56% | 11.56% | |
| 折现系数 | 0.8964 | 0.8035 | 0.7202 | 0.6456 | 0.5787 | |
| 折现值 | -11,525.87 | 3,294.39 | 4,071.66 | 3,772.71 | 3,342.66 | 25,089.55 |
| 营业性资产价值 | 28,045.10 |
| 项 目 | 金额 |
| 包含商誉的资产组在合并层面账面价值① | 21,350.72 |
| 资产组的可回收金额② | 28,045.10 |
| 差 额（③=②-①） | 6,694.38 |
| 项 目 | 2018年 | 2019年 | 2020年 | 2021年 | 2022年 | 稳定增长年度 |
| 营业收入 | 25,375.29 | 26,135.20 | 26,566.19 | 26,566.19 | 26,566.19 | 26,566.19 |
| 营业成本 | 19,617.78 | 20,169.18 | 20,487.34 | 20,493.67 | 20,500.62 | 20,500.62 |
| 销售税金及附加 | 96.24 | 98.00 | 99.65 | 99.62 | 99.67 | 99.67 |
| 销售费用 | 439.21 | 460.44 | 478.87 | 493.39 | 509.28 | 509.28 |
| 管理费用 | 697.25 | 767.06 | 790.44 | 790.44 | 790.44 | 790.44 |
| 营业利润 | 4,080.52 | 4,239.33 | 4,332.22 | 4,311.41 | 4,288.51 | 4,288.51 |
| 利润总额 | 4,080.52 | 4,239.33 | 4,332.22 | 4,311.41 | 4,288.51 | 4,288.51 |
| 所得税 | 612.08 | 635.90 | 649.83 | 646.71 | 643.28 | 643.28 |
| 净利润 | 3,468.44 | 3,603.43 | 3,682.39 | 3,664.69 | 3,645.24 | 3,645.24 |
| 折旧 | 913.95 | 907.29 | 907.29 | 907.29 | 907.29 | 907.29 |
| 摊销 | 136.31 | 136.31 | 136.31 | 136.31 | 136.31 | 136.31 |
| 资本性支出 | 6.24 | 5.00 | 5.00 | 5.00 | 5.00 | 1,043.60 |
| 营运资金追加额 | -464.98 | 430.03 | 243.67 | 4.67 | 5.14 | 0.00 |
| 净现金流量 | 4,977.44 | 4,212.00 | 4,477.31 | 4,698.62 | 4,678.70 | 3,974.76 |
金额单位：万元
| 项 目 | 2018年 | 2019年 | 2020年 | 2021年 | 2022年 | 稳定增长年度 |
| 自由现金流量 | 4,977.44 | 4,212.00 | 4,477.31 | 4,698.62 | 4,678.70 | 3,974.76 |
| 企业终值 | 34,500.24 | |||||
| 年期 | 11.52% | |||||
| 折现率 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| 折现系数 | 0.8967 | 0.8041 | 0.7210 | 0.6465 | 0.5797 | 5.0319 |
| 折现值 | 4,463.23 | 3,386.69 | 3,228.11 | 3,037.70 | 2,712.33 | 20,000.45 |
| 营业性资产价值 | 36,828.51 |
| 项 目 | 金额 |
| 包含商誉的资产组在合并层面账面价值① | 21,990.85 |
| 资产组的可回收金额② | 36,828.51 |
| 差 额（③=②-①） | 10,612.87 |
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中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）2020年 月 日