国机通用：大华会计师事务所关于对国机通用2019年年度报告的信息披露监管问询函中有关财务事项的说明

大华会计师事务所(特殊普通合伙)

Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）

关于对国机通用机械科技股份有限公司2019年年度报告的信息披露监管问询函中有关财务事项的说明

大华核字[2020]005794号

关于对国机通用机械科技股份有限公司2019年年度报告

的信息披露监管问询函中有关财务事项的说明

	目 录		页 次
一、	关于对国机通用机械科技股份有限公司2019年年度报告的信息披露监管问询函中有关财务事项的说明		1-27

第1页

关于对国机通用机械科技股份有限公司2019年年度报告的信息披露监管问询函中有关财务事项的说明

大华核字[2020] 005794号

上海证券交易所：

由国机通用机械科技股份有限公司转来的《关于对国机通用机械科技股份有限公司2019年年度报告的信息披露监管问询函》（上证公函【2020】第0355号，以下简称问询函）奉悉。我们已对问询函所提及的国机通用机械科技股份有限公司（以下简称“国机通用”）财务事项进行了审慎核查，现汇报如下：

一、1.年报显示，2019年度，公司生产流体机械695.45万件、塑料管材1.34万吨，实现营业收入6.78亿元。从资产结构看，公司固定资产期末余额为7866.25万元，占期末总资产的8.54%。报告期内，公司支出475.69万元向关联方租赁办公楼、厂房、货场及设备。

请公司：（1）分别披露用于生产流体机械、塑料管材的主要固定资产的具体情况，包括类别、用途、账面价值、减值情况等；（2）结合报告期内租赁资产的实际使用情况，说明公司日常生产经营活动是否对相关租赁资产形成较大依赖；（3）结合主要产品生产制造所需固定资产情况、单位产能对应的固定资产价值和可比公司情况，说明公司固定资产余额及占总资产比重较低的原因及合理性，是否与产能、产量相匹配。请公司年审会计师事务所发表意见。

回复：

（1）分别披露用于生产流体机械、塑料管材的主要固定资产的具体情

第2页

况，包括类别、用途、账面价值、减值情况等；

一、公司用于生产流体机械的主要固定资产的具体情况。截至2019年12月31日，国机通用用于流体机械业务的固定资产原值为12226.95万元，净值为7208.84万元，其主要固定资产明细如下：

单位：万元

固定资产名称	原值	净值	计提减值情况	用途	类别
天湖路29号办公楼	2,063.65	1,204.82		各部门办公共用，建筑面积10978m2，其中出租1210m2	房屋及建筑物
西四路9号（机电产业园）2#厂房	1,731.43	1,477.87		建筑面积7626m2,其中出租6435m2，剩余为流体机械事业部仓储使用	房屋及建筑物
天湖路29号2#厂房	1,445.19	993.23		阀片事业部、科普事业部、环保事业部生产仓储共用，建筑面积12534m2	房屋及建筑物
西四路9号（机电产业园）生产楼	1,203.20	1,026.99		建筑面积5195m2，其中出租1421m2，剩余各事业部共用	房屋及建筑物
西四路9号（机电产业园）1#厂房	974.10	847.03		建筑面积6534m2，其中出租1600m2，剩余为流体机械事业部设备自用	房屋及建筑物
天湖路29号1#厂房	492.28	249.46		制冷空调事业部、压缩机事业部、流体机械事业部生产仓储共用	房屋及建筑物
五面体龙门式加工中心	705.21	363.07		各事业部加工零部件共用	机械设备
五轴联动立式加工中心	612.85	380.46		各事业部加工零部件共用	机械设备
五轴联动车铣复合加工中心	553.45	374.86		各事业部加工零部件共用	机械设备
2#厂房起重机	41.09	2.05		厂房内吊运	机械设备
电梯	37.79	1.89		电梯	机械设备
电动单梁起重机（行车）	37.59	19.43		厂房内吊运	机械设备
三坐标测量仪软件控制系统及附件	30.00	7.25		生产用仪器	机械设备
自动影像测量仪	25.92	1.30		生产用仪器	机械设备
釜用密封试验台	22.26	0.00		生产用仪器	机械设备
激光打标机	21.03	1.05		打印标志设备	机械设备
高性能冷却剂主泵机械密封试验台	20.65	1.03		试验台	机械设备
变电所	132.96	6.65		厂房内变压器	电器设备
基建变压器	24.90	1.25		厂房内变压器	电器设备
旅行车	33.98	1.70		闲置	运输设备
电梯	29.00	1.45		电梯	运输设备
电梯	29.00	1.45		电梯	运输设备
合 计	10,267.53	6,964.29

第3页

资产名称	原值	净值	减值准备	类别
进口破碎机1台	173.59	8.68	-	机械设备
钢带管生产线	160.80	90.31	2.02	机械设备
PE710金纬生产线	117.78	33.07	6.56	机械设备
钢带螺旋波纹管生产线	115.38	48.08	-	机械设备
钢带缠绕管生产线	109.52	61.50	1.34	机械设备
冷水机组机安装	86.62	77.72	-	机械设备

PVC落水管生产线	67.42	42.45	-	机械设备
PE管材生产线（JWS65/33-PE63）2条	51.28	28.79	0.61	机械设备
JWS65/33单螺杆PE20-63生产线	47.86	28.85	2.09	机械设备
静态液压试验机(含卡具24套)	39.74	1.99	-	机械设备
双梁起重机1台	36.60	1.83	-	机械设备
UPVC落水管生产线	30.96	13.39	-	机械设备
联冠破碎机	28.63	1.43	-	机械设备

UPVC穿线管生产线	27.04	11.69	-	机械设备
UPVC落水管生产线	24.29	10.51	-	机械设备
双螺杆挤出机1台	24.00	1.60	0.22	机械设备
PE-63金纬生产线	23.93	9.59	-	机械设备
丰田车	61.36	3.07	-	运输设备
轿车	46.32	2.32	-	运输设备

PE倒料钢平台	14.00	12.56	-	其他
合 计	1,287.12	489.43	12.84

资产名称	出租方	使用情况	报告期租赁费用（元）
办公综合楼共六层，租赁了一、三、四、五、六层（租赁建筑面积 5361 m2）	合肥通用特种材料设备有限公司	用于日常办公等综合使用：其中1楼为职工食堂、管材业务材料实验室；3楼、4楼为管材办公及上市公司本部少量办公使用；5楼、6楼为大会议室、党员活动室、材料仓库等	4,565,424.65
生产厂房（租赁建筑面积 19427m2）	合肥通用特种材料设备有限公司	用于组织管材生产
露天货场（租赁面积 6400m2）	合肥通用特种材料设备有限公司	用于管材货物仓储

第4页

车辆-客车	合肥通用机械研究院有限公司	员工上下班通勤运输	191,456.00
合计			4,756,880.65

项目	管业分部	环境分部	分部间抵销	合计	管业分部（扣除分部间抵消后）	管业分部（扣除分部间抵消后）占合并报表比重
一营业收入	15,919.88	51,906.84		67,826.72	15,919.88	23.47%
二 营业费用	1,762.77	330		2,092.77	1,762.77	84.23%
三.信用减值损失	259.49	-101.21		158.28	259.49	163.94%
四.资产减值损失	-109.15	-6.56		-115.71	-109.15	94.33%
五.利润总额	23,699.04	4,566.51	22,800.00	5,465.55	899.04	16.45%
六.所得税费用	6.54	603.12		609.66	6.54	1.07%
七.净利润	23,692.50	3,963.39	22,800.00	4,855.89	892.50	18.38%
八.资产总额	69,544.55	73,403.68	50,784.59	92,163.64	18,759.96	20.36%

第5页

则约定价格进行结算，公司在塑料管材生产经营方面的人员、技术、设备均是自有和完善的，生产经营自成体系独立性不受影响。由于塑料管材整体业务规模不大（报告期管业分部扣除分部间抵消后占合并报表比重，收入为15,919.88万元占比23.47%、利润总额为899.04万元占比16.45%），蓬莱路园区地处合肥经开区中心地带为工业聚集区周边存在较多其他租赁厂房可供选择，因此由此形成的依赖并不会对公司整体经营产生重大影响。

所以公司对相关租赁资产未形成较大依赖，属于市场化的正常选择。

（3）结合主要产品生产制造所需固定资产情况、单位产能对应的固定资产价值和可比公司情况，说明公司固定资产余额及占总资产比重较低的原因及合理性，是否与产能、产量相匹配。

公司主要的业务种类有流体机械业务和塑料管材业务两类，具体情况如下：

一、流体机械业务

公司的全资子公司--合肥通用环境控制技术有限责任公司（以下简称“环境公司”）主要从事流体机械类业务，包括制冷试验装置、环保工程及系统集成、各种非标及标准流体机械设备等。业务形式有设计研发、技术服务、技术咨询、加工制造、设备及工程成套供货服务等。总体上是结合自身的技术研发优势提供定制化服务，突出以整体解决方案及系统集成、工程成套为特色，不是常规的生产制造商。环境公司的主要业务在于系统集成和研发设计环节，涉及到的产品零部件主要以外委和采购方式外包给战略合作伙伴，再通过组装、系统集成和少量加工制造等实现所需功能。

报告期内环境公司产品种类较多，其中营收和利润占比较大的主要产品和服务有环保工程与系统集成、制冷试验装置及服务、过滤与分离机械、阀门石油装备、高压水射流清洗设备等：

1）环保工程与系统集成（报告期主营收入26687.76万元、毛利3265.41万元，分别占合并报表的39.7%、26.16%）

环境公司为客户提供城市环境治理、污水处理、污泥处置、城市供水、

第6页

雨水调蓄、河道治理、综合管廊等相关的市政工程设备采购安装调试及机电成套业务，相关业务模式主要为购入水泵、阀门、格栅、风机、曝气、刮泥机、沉淀池、滤池、污泥脱水机、高低压开关柜、仪器仪表、自动化系统等产品和分系统，然后进行系统集成，为客户提供大型市政项目的总承包服务及安装调试工程系统集成服务（不包括土建工程），一般不涉及具体产品的制造环节。2）制冷试验装置及服务（报告期主营收入11477.06万元、毛利1514.96万元，分别占合并报表的17.07%、12.14%）

制冷试验装置是流体机械试验装置的一种，主要是指按照制冷行业的相关国家标准，对相关流体机械产品进行研究试验、型式试验、出厂试验等的设备，制冷试验装置可实现空调、冰箱、冷库等制冷产品的各类试验和检测。该类业务一般由公司进行关键核心环节的计算设计，从外协厂家购入部分定制部件，由公司进一步加工后进行整体安装调试。

3）过滤与分离机械（报告期主营收入3668.73万元、毛利817.20万元，分别占合并报表的5.46%、6.55%）

将液体与液体、液体与固体或者液、液、固三者混合物进行分离的设备。广泛应用在化工、石化、食品、医药等各工业部门。

4）阀门石油装备 （报告期主营收入2720.77万元、毛利902.44万元，分别占合并报表的4.05%、7.23%）

非标阀门之煤给料三通阀：干煤粉气化工艺的关键设备，安装在气化炉烧嘴前，控制煤粉在循环管道和投煤管道之间切换流动。

海洋钻井岸基支持泥浆站：主要是为海洋钻井/完井作业提供钻完井液的送料与回收，属于钻完井工程配套重要设施。

5）高压水射流、清洗设备及风机（报告期主营收入1409.51万元、毛利708.78万元，分别占合并报表的2.10%、5.68%） 高压水射流成套设备：采用10-300MPa的高压往复泵为主机，通过各种不同清洗执行机构满足不同行业的清洗、除漆、除锈等工程应用需求。主要应用领域包括化工行业、冶金行业、修船行业。

第7页

非标泵之大型储油罐机械清洗成套设备：主要用于10万立方米及以下容积储油罐的油泥清洗。环境公司除以上产品和服务外，还有泵、油烟机、压缩机、阀片、机械密封装置、科普装置、包装机械、房屋出租等经营业务，但营收和利润的金额及占比都不大。

受上述生产经营特点影响，公司需要的自有生产设施相对较少，主要固定资产为办公楼、仓库和为满足集成总装、少量加工制造所必须的生产设备。期末环境分部的主要固定资产如下：

单位：元

资产项目	资产原值	累计折旧	账面价值	账面价值占比
房屋及建筑物	79,098,439.37	21,104,370.14	57,994,069.23	80.45%
机器设备	27,736,336.77	15,372,535.50	12,363,801.27	17.15%
运输工具	2,322,330.48	2,206,213.96	116,116.52	0.16%
电子设备	4,877,196.98	4,206,507.59	670,689.39	0.93%
其他	8,235,147.90	7,291,385.49	943,762.41	1.31%
合计	122,269,451.50	50,181,012.68	72,088,438.82	100.00%

第8页

塑料管材类可比公司吨产量机器设备原值与本公司对比情况如下：

股票代码	公司名称	生产量（吨）	吨生产量机器设备原值（万元）	吨生产量机器设备净值（万元）	机器设备平均成新率
300198.SZ	纳川股份	26,770.04	1.05	0.48	45%
002108.SZ	沧州明珠	155,149.37	1.11	0.66	59%
002694.SZ	顾地科技	184,214.67	0.33	0.17	52%
002641.SZ	永高股份	556,368.68	0.22	0.10	46%
002372.SZ	伟星新材	233,373.00	0.21	0.10	48%
002457.SZ	青龙管业	47,962.19	1.25	0.56	45%
600444.SH	国机通用	13,431.00	0.13	0.05	38%

第9页

的自有生产设施也相对较少，因此导致环境业务所需要的机器设备类资产较少。受公司上述经营模式及特点的影响，公司现有的固定资产情况符合公司自身生产经营实际，在该种经营模式下，公司业务的现有固定资产情况与其订单、产量基本匹配。

2.年报显示，公司报告期内前五名客户销售额3.04亿元，占年度销售总额的 44.84%，其中关联方销售额1.77亿元，占年度销售总额的26.08%。

请公司：（1）分产品补充披露前十大客户名称、对应营业收入、应收账款余额，并说明是否存在关联关系；（2）补充披露报告期内各类产品收入确认政策，列示报告期内关联交易和非关联交易的营业收入、营业成本和毛利率，对于同类产品关联交易毛利率和非关联交易毛利率存在差异的，说明相关交易是否公允。请公司年审会计师事务所发表意见。

回复：

（1）分产品补充披露前十大客户名称、对应营业收入、应收账款余额，并说明是否存在关联关系；报告期内，公司各分类产品前十大客户情况如下：

塑料管材类 单位:万元

序号	产品类型	客户	营业收入	应收账款余额	是否关联方
1	管材	河南泽衡环保科技有限公司	1,955.02	2,572.25	否
2	管材	河南昊锦集团有限公司	1,774.15	-815.33	否
3	管材	江西省诚乡给水工程有限公司	991.71	1,127.27	否
4	管材	合肥燃气集团有限公司	990.93	697.60	否
5	管材	宣州区农村饮水安全工程建设管理处	543.97	82.91	否
6	管材	芜湖润畅排水建设有限公司	500.88	226.00	否
7	管材	象山县污水处理有限公司	824.78	425.58	否
8	管材	南京亚邦电气有限公司	444.18	76.99	否
9	管材	太仓市给排水安装工程有限公司	418.53	321.84	否
10	管材	合肥逢训商贸有限公司	356.89	-44.49	否
合计			8,801.04	4,670.62

序号

产品类型

客户

营业收入

应收账款

是否关联方

第10页

1	试验装置	重庆美的通用制冷设备有限公司	2,188.82	1,113.60	否
2	试验装置	长沙格力暖通制冷设备有限公司	1,896.55	355.44	否
3	试验装置	青岛海尔空调电子有限公司	1,756.03	898.80	否
4	试验装置	麦克维尔空调制冷(苏州）有限公司	1,653.45	252.75	否

5	试验装置	郑州科林车用空调有限公司	496.70	0.00	否
6	试验装置	大金制冷（苏州）有限公司	486.73	220.00	否
7	试验装置	中国建材检验认证集团股份有限公司	381.44	297.23	否
8	试验装置	宁波鲍斯能源装备股份有限公司	327.59	66.17	否

9	试验装置	南京天加环境科技有限公司	322.12	148.60	否
10	试验装置	中车大连机车研究所有限公司	253.78	196.11	否
合计			9,763.21	3,548.70

序号	产品类型	客户	营业收入	应收账款	是否关联方
1	环保设备	合肥通用机械研究院有限公司	15,223.83	4,173.33	是
2	环保设备	合肥市重点工程建设管理局	5,271.44	528.79	否

3	环保设备	合肥创业水务有限公司	3,225.12	24.74	否
4	环保设备	四川青石建设有限公司合肥分公司	2,041.83	-31.37	否
5	环保设备	安徽天创水务有限公司	564.62	0.00	否
6	环保设备	安徽国祯环保节能科技股份有限公司	178.77	0.00	否
7	环保设备	合肥供水集团有限公司	83.95	202.17	否
8	环保设备	合肥市瑶海区市政养护管理处	70.75	79.95	否

9	环保设备	北京中铁隧建筑有限公司	27.44	0.00	否
10	环保设备	广州杰赛科技股份有限公司	0.00	77.00	否
合计			26,687.75	5,054.61	-

序号	产品类型	客户	营业收入	应收账款	是否关联方
1	非标产品	成都巴莫科技有限责任公司	1,725.24	550.38	否
2	非标产品	合肥通用机械研究院有限公司	920.60	938.82	是
3	非标产品	哈电集团哈尔滨电站阀门有限公司	772.47	50.10	否
4	非标产品	衢州华海新能源科技有限公司	381.04	247.31	否
5	非标产品	锦州开元石化有限责任公司	372.93	21.07	否
6	非标产品	上海海迅机电工程有限公司	292.04	16.50	否

第11页

7	非标产品	吉林紫瑞新材料有限公司	232.46	52.11	否
8	非标产品	江苏德厚机电有限公司	216.88	53.08	否
9	非标产品	长沙有色冶金设计研究院有限公司	189.96	87.26	否
10	非标产品	南京扬子石化喜洋洋科工贸有限公司	177.59	10.30	否
合计			5,281.21	2,026.93

序号	产品类型	客户	营业收入	应收账款	是否关联方
1	标准产品	山东省章丘鼓风机股份有限公司	290.43	195.68	否
2	标准产品	江苏振华泵业制造有限公司	282.56	319.29	否
3	标准产品	厦门东亚机械工业股份有限公司	253.30	1.31	否
4	标准产品	南京奥特佳新能源科技有限公司	161.27	98.77	否
5	标准产品	重庆建设汽车系统股份有限公司	128.89	146.83	否
6	标准产品	衢州空压机厂有限公司	95.55	21.60	否
7	标准产品	浙江红五环机械股份有限公司	47.72	125.44	否
8	标准产品	青岛镇兴泰克机械有限公司	43.39	-	否
9	标准产品	合肥通用机械研究院有限公司	35.52	102.03	是
10	标准产品	松下冷机系统（大连）有限公司	32.80	14.02	否
合计			1,371.43	1,024.97	-

序号

产品类型

客户

营业收入

应收账款

是否关联方

1	其他产品	丹佛斯微通道换热器（嘉兴）有限公司	1,887.61	887.10	否
2	其他产品	合肥通用机械研究院有限公司	1,352.98	636.02	是
3	其他产品	安徽普菲克电机电泵制造有限公司	109.53	99.64	否
4	其他产品	合肥一勤动力科技有限公司	37.79	27.70	否
5	其他产品	安徽航星航天科技有限公司	32.39	14.37	否

6	其他产品	安徽省机械工业设计院有限公司	27.65	-	是
7	其他产品	九思教育科技有限公司	23.01	-	否
8	其他产品	镇江拓耘科技有限公司	19.20	10.16	否
9	其他产品	上海格拉曼国际消防装备有限公司	18.77	-	否
10	其他产品	合肥探奥自动化有限公司	11.21	-	否

合计

3,520.14

1,674.99

-

第12页

报告期内公司的收入确认会计政策为：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。

具体为：据合同规定，工程设备类（制冷试验装置、环保工程与系统集成、部分需要验收的非标产品）收入以取得验收单确认销售收入实现、技术咨询类收入以咨询服务实际完成并获得委托单位认可时确认销售收入实现、产品销售收入（塑料管材、标准产品、部分技术简单不需要验收的非标产品、其他产品）按发货并经客户签收后确认销售收入实现。

报告期内关联交易和非关联交易的情况如下：

单位：万元

分产品	报告期非关联交易情况				报告期关联交易情况				毛利是否存在差异
	营业收入	营业成本	毛利	毛利率	营业收入	营业成本	毛利	毛利率
管材、管件制造	15,252.78	12,016.72	3,236.06	21.22%	69.19	54.51	14.68	21.22%	否

制冷试验装置及服务	11,309.06	9,864.53	1,444.53	12.77%	168	97.58	70.42	41.92%	是
环保工程及系统集成	11,463.93	9,930.64	1,533.29	13.37%	15,223.83	13,491.71	1732.12	11.38%	是
其他非标流体机械设备及服务	7,385.76	5,063.20	2,322.56	31.45%	981.85	638.69	343.16	34.95%	是
标准流体机械产品及服务	1,715.81	1,231.61	484.2	28.22%	35.52	25.49	10.03	28.22%	否
其他产品及服务	2,228.14	1,322.64	905.5	40.64%	1,382.06	995.12	386.94	28.00%	是
合计	49,355.48	39,429.34	9,926.14	20.11%	17,860.45	15,303.10	2,557.35	14.32%

第13页

验装置类出现了较高的关联交易收入毛利率，但该关联交易项目实现的收入仅为136万元，对整体财务报表的影响较小。

②其他产品和服务（包括科普装置、包装机械、房屋租赁等）报告期内，公司该类收入中关联交易与非关联交易所实现的毛利率差异较大，主要系报告期内该类收入中非关联交易总收入2228万元中：房屋租赁收入161万元除折旧外没有成本，包装机械事业部丹佛斯装置项目实现收入1887万元因技术含量较高故毛利率较高，以上因素导致报告期该类收入中非关联交易毛利率高于关联交易毛利率。经核查，我们认为：报告期内，公司主要产品的关联交易遵循了市场化定价原则，但由于各项目自身具体技术难度、细分领域、竞争程度、实施成本等情况各不相同，因此导致部分项目之间存在毛利率差异是符合项目实际情况的。

3.年报显示，公司报告期末应收账款余额为2.60亿元，占期末总资产的28.19%，同比增长25.46%。其中，对控股股东合肥通用机械研究院有限公司等关联方的应收账款期末余额为5937.27万元，占应收账款总额的

22.85%，作为关联方款项组合未计提坏账准备。按账龄计提坏账准备的应收账款余额2.39亿元，账龄在1年以内、1-2年、2-3年、3-4年、4-5年、5年以上坏账准备计提比例分别为5%、7%、15%、30%、50%、100%。

请公司：（1）补充披露期末余额前10名应收账款的具体情况，包括欠款方名称、形成原因、是否涉及关联方、账龄、坏账计提、款项回收进展及可能存在的风险；（2）结合公司各类产品的信用销售政策、结算方式、客户结构以及同行业可比公司有关情况，说明公司应收账款规模较大的原因及合理性；（3）结合关联方的经营情况、信用情况、偿债能力、是否提供足额担保、期后回款和历史账款回收情况等，说明未对关联方应收账款计提坏账准备的原因及合理性；（4）结合会计准则、同行业可比公司应收账款坏账准备计提情况，说明公司使用账龄法计提坏账准备的主要考虑，确定的计提比例是否合理，计提是否充分。请公司年审会计师事务所发表意见。

第14页

回复：

（1）补充披露期末余额前10名应收账款的具体情况，包括欠款方名称、形成原因、是否涉及关联方、账龄、坏账计提、款项回收进展及可能存在的风险；

	报告期末，公司应收账款期末余额前10名的具体情况如下： 单位：万元
债务人名称		期末余额	坏账准备	坏账准备计提比例%	期末净值	账龄划分		是否关联方	形成原因	期末余额期后回款情况
						1年以内	1-2年
合肥通用机械研究院有限公司		5,934.91	-	0	5,934.91	5,934.91		是	经营性往来	5,934.91
河南泽衡环保科技股份有限公司		2,572.25	135.11	5.25	2,437.14	2,247.24	325.01	否	经营性往来
江西省诚乡给水工程有限公司		1,122.84	56.17	5	1,066.67	1,121.67	1.17	否	经营性往来	17.41
重庆美的通用制冷设备有限公司		1,113.60	55.68	5	1,057.92	1,113.60		否	经营性往来
青岛海尔空调电子有限公司		898.80	44.94	5	853.86	898.80		否	经营性往来
丹佛斯微通道换热器（嘉兴）有限公司		887.10	44.35	5	842.75	887.10		否	经营性往来
成都巴莫科技有限责任公司		550.38	27.52	5	522.86	550.38		否	经营性往来
合肥市重点工程建设管理局		528.79	26.44	5	502.35	528.79		否	经营性往来
合肥燃气集团有限公司		394.92	19.75	5	375.17	394.92		否	经营性往来	394.92
长沙格力暖通制冷设备有限公司		355.44	17.77	5	337.67	355.44		否	经营性往来
合计		14,359.03	427.73	-	13,931.30	14,032.85	326.18			6,347.24

主体	应收账款原值	减值准备	应收账款净值	营业收入	应收账款周转次数
合并层面	30,897.16	4,916.83	25,980.34	67,826.72	2.39
环境分部	18,397.32	1,590.07	16,807.25	51,906.84	3.17

第15页

管业分部

12,499.84

3,326.76

9,173.08

15,919.88

1.33

第16页

取，因此该类客户结构较为分散。该类销售合同受市政工程项目整体进度影响较大，一般情况下，销售合同签订后，客户不支付预付款项，公司将货物发运至市政工程项目现场后客户支付70%左右的合同款，市政工程项目整体造价审计完成后支付至合同金额的95%，剩余5%作为质保金。该质保金将在质保期（一般为1-2年，具体以销售合同为准）满后支付。

公司应收账款周转次数与同行业可比公司比较如下：

序号	股票代码	公司简称	行业	应收账款周转次数
1	300198.SZ	纳川股份	管材	1.36
2	002108.SZ	沧州明珠	管材	3.13
3	002694.SZ	顾地科技	管材	2.76
4	002641.SZ	永高股份	管材	5.70
5	002372.SZ	伟星新材	管材	15.27
6	002457.SZ	青龙管业	管材	2.25
可比公司中位数				2.95
可比公司平均数				5.08
国机通用管材业务部分				1.33

第17页

债务人名称	年末余额	坏账准备	账龄	期末余额期后回款情况
合肥通用机械研究院有限公司	5,934.91		1年以内	5,934.91
安徽省机械工业设计院有限公司	2.36		1--2年

第18页

用评级，公司认为该组合的应收账款产生坏账的可能性很小，因此未对该部分应收账款计提坏账准备。

（4）结合会计准则、同行业可比公司应收账款坏账准备计提情况，说明公司使用账龄法计提坏账准备的主要考虑，确定的计提比例是否合理，计提是否充分。请公司年审会计师事务所发表意见。

一、报告期内，公司主要的应收账款坏账准备政策如下：

本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独确定其信用损失。当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称	确定组合的依据	计提方法
关联方款项组合	合肥通用机械研究院及其所控制企业的应收款项	个别认定法
账龄组合	包括除上述组合之外的应收款项，本公司根据以往的历史经验对应收款项计提比例作出最佳估计，参考应收款项的账龄进行信用风险组合分类	账龄分析法

第19页

的信用风险特征影响，因此公司将应收账款（不包括关联方）统一划分为账龄分析法组合。

二、与同行业可比公司坏帐准备计提情况比对如下：

公司按照账龄法计提比例与同公司比较
序号	股票代码	公司简称	1年以内	1-2年	2-3年	3-4年	4-5年	5年以上
1	002641.SZ	永高股份	10%	15%	40%	100%	100%	100%
2	002372.SZ	伟星新材	5%	15%	40%	100%	100%	100%
3	002457.SZ	青龙管业	3%	10%	30%	50%	80%	100%
4	300198.SZ	纳川股份	5%	10%	20%	50%	50%	100%
5	002108.SZ	沧州明珠	5%	15%	25%	55%	85%	100%
6	002694.SZ	顾地科技	5%	10%	20%	40%	60%	100%
	可比公司平均数		5%	13%	29%	66%	79%	100%
	国机通用管材业务部分		5%	7%	15%	30%	50%	100%

第20页

账准备基本能够覆盖实际发生的坏账损失。公司在对大额及存在客观证据表明不能正常回收的应收款项进行单项减值测试及计提后，再按照账龄分析法的计提比例计提坏账准备，基本符合公司的实际情况，所使用的坏账计提比例是合理的，坏账准备计提充分。

5.年报显示，报告期内公司经营活动产生的现金流量净额为-6355.65万元，同比减少1.00亿元，主要由于实施中项目规模增加导致垫资增加。报告期末，公司预付账款余额1.18亿元，同比增长181.95%，主要为实施中项目规模增大需要预付资金所致。

请公司：（1）补充披露报告期内涉及垫资业务的具体情况，包括营业收入、业务模式、主要客户、对应垫资金额等，说明是否涉及关联方；（2）说明采取垫资模式是否符合行业惯例，近三年涉及垫资项目款项回收、减值计提及收入确认情况，相关会计处理是否符合《企业会计准则》的规定；（3）补充披露预付款项期末余额前五名以及报告期内新增预付款项的具体情况，包括对象、金额和用途，并说明是否存在关联关系。请公司年审会计师事务所发表意见。

回复：

（1）补充披露报告期内涉及垫资业务的具体情况，包括营业收入、业务模式、主要客户、对应垫资金额等，说明是否涉及关联方；

报告期内，公司发生新增经营性资金占用（垫资）的业务板块主要为环保工程与系统集成项目，当年发生新增垫资项目和当期有资金富余项目(含前期垫资项目回款和当期新增的占用供应商或业主资金项目）抵消后，报告期发生垫资总金额为8301.60万元，主要（新增100万元以上）垫资项目情况如下：

合同名称	客户	是否关联方	报告期项目新增垫资额（万元）	报告期收入（万元）	累计收入占合同比例
芜湖市朱家桥污水处理厂一期、二期提标改造工程设备	合肥通用机械研究院有限公司	是	3,679.92

南淝河中游重点排口初雨污染控制工程设备采购	合肥通用机械研究院有限公司	是	2,550.90
芜湖市大龙湾污水处理厂一期一阶段新建工程设备采购	合肥通用机械研究院有限公司	是	1,974.79
大官塘机电工程设备供货	合肥通用机械研究院有限公司	是	1,974.58
小仓房污水处理厂二期新建及一期提标改造工程-设备采购及安装	合肥通用机械研究院有限公司	是	974.82		73.56%
合肥经开区污水处理厂一、二期提标改造工程设备采购及安装	合肥市重点工程建设管理局	否	697.94	5,271.44	80.04%

第21页

磨墩水库机电工程设备

合肥通用机械研究院有限公司

是

614.31

-

-

新站区河东水库生态修复景观初雨处理站工程设备采购与安装	合肥新创投资控股有限公司	否	262.37	-	47.54%
巢湖市三水厂机械设备采购项目	合肥通用机械研究院有限公司	是	229.26	-	73.42%

合肥供水集团第三水厂工程	合肥通用机械研究院有限公司	是	221.38	-	71.32%
肥西县中马排涝站工程设备采购及安装调试	合肥通用机械研究院有限公司	是	197.50	-	92.61%
AAO池、放空泵房及回用水泵房设备采购、安装及调试项目	合肥通用机械研究院有限公司	是	192.54	-	92.53%

第22页

一、报告期内，公司主要在其所从事的环保工程与系统集成业务中采取垫资模式，由于此类业务主要与大型市政公共项目相关联，业主多为地方政府或者大型公共事业类公司，其市场地位相对强势，此类业务的单笔合同金额较大，且结算模式一般通过招标文件事先固定。该类项目的一般结算特点为：前期预付比例较低，中期一般都是按照整体市政工程进度结算，环保工程验收完毕后结算比例一般也只能达到50%-80%，而同期设备集成业务所需的进口货物、仪器仪表、自动化产品、工程材料等原料部分往往需要全款或者预付大部分款项后才能提货。在该种销售、采购不同的结算模式下，导致公司需要先行垫付环保集成项目所需设备、材料款项后才能顺利履行合同，加之该类业务合同金额整体较大，因此公司该类业务发生较大金额的垫资行为符合大型环保工程与系统集成业务的行业惯例。

二、公司环保工程与系统集成项目近三年款项回收的相关情况如下：

单位：万元

期间	当期垫资发生数	当期收款数	年度确认收入确认情况	坏账准备数
2017年度	281.32	14,444.62	14,389.21	63.39
2018年度	-2,378.20	35,705.24	22,785.17	226.01
2019年度	8,301.60	26,938.61	26,687.76	166.58

第23页

同额8408.1万元）、大官塘机电工程（含税合同额14049万元）等大型项目进入项目前期实施阶段，公司需要先行向供应商支付设备、材料等款项等导致报告期的项目垫资额大幅增加。

（3）补充披露预付款项期末余额前五名以及报告期内新增预付款项的具体情况，包括对象、金额和用途，并说明是否存在关联关系。请公司年审会计师事务所发表意见。

本报告期末，公司主要的预付款项情况如下：

供应商	期末金额（元）	用途	是否关联方
合肥中盛水务发展有限公司	17,796,644.30	环保业务设备采购	否
芜湖鸿源机电设备有限公司	12,551,508.45	环保业务设备采购	否
安徽瀚清源环保设备工程有限公司	8,040,101.76	环保业务设备采购	否
合肥佑晟机械科技有限公司	5,338,929.48	环保业务设备采购	否
安徽江大环境技术有限公司	3,786,269.97	环保业务设备采购	否
合计	47,513,453.96

供应商	新增100万以上（元）	用途	是否关联方
合肥中盛水务发展有限公司	17,796,644.30	环保业务设备采购	否
芜湖鸿源机电设备有限公司	12,551,508.45	环保业务设备采购	否
安徽瀚清源环保设备工程有限公司	5,600,595.68	环保业务设备采购	否
合肥佑晟机械科技有限公司	5,338,929.48	环保业务设备采购	否
安徽江大环境技术有限公司	3,728,481.53	环保业务设备采购	否
安徽帕普机电设备有限公司	2,751,619.40	环保业务设备采购	否
青岛海德隆流体工程技术有限公司	3,409,764.63	环保业务设备采购	否
维尼奥阀门科技（济南）有限公司	3,388,632.57	环保业务设备采购	否
安徽红星阀门有限公司	3,161,755.14	环保业务设备采购	否
杭州楚环科技股份有限公司	3,067,229.64	环保业务设备采购	否
净化控股集团股份有限公司	3,055,853.26	环保业务材料采购	否
建发（上海）有限公司	2,753,168.14	环保业务设备采购	否
青岛博洋至诚工贸有限公司	2,357,522.16	环保业务设备采购	否
合肥高福机电工程有限公司	2,307,614.10	环保业务设备采购	否
江苏沛水机电成套设备有限公司	1,950,250.65	环保业务设备采购	否
上海恩拓环境技术有限公司	1,772,100.00	环保业务设备采购	否
福州福光水务科技有限公司	1,761,061.92	环保业务设备采购	否
麦克维尔空调制冷（武汉）有限公司	1,752,385.81	制冷空调业务设备采购	否
科大国创软件股份有限公司	1,461,744.00	环保业务软件系统采购	否
大盛微电科技股份有限公司	1,398,230.10	环保业务设备采购	否
吴江市东吴机械有限责任公司	1,359,291.99	阀门业务设备采购	否
上海费波自控技术有限公司	1,340,630.09	环保业务设备采购	否
保定天威集团变压器有限公司销售中心	1,330,400.00	环保业务设备采购	否
上海焐仕机电科技有限公司	1,301,415.84	环保业务设备采购	否

第24页

安徽天康（集团）股份有限公司	1,205,462.04	环保业务材料采购	否
合计	87,902,290.92

月份	当存入金额	当月支取金额	当月收到的活期利息
1月	24,743.84	26,488.32	-
2月	5,097.19	-	-
3月	13,522.25	14,750.00	16.16
4月	1,505.39	4,700.00	-
5月	243.68	1,400.00	-

第25页

6月	5,809.03	4,390.00	13.88
7月	1,239.49	4,916.39	-
8月	1,398.70	1,950.00	-
9月	8,131.03	6,500.00	9.82
10月	2,241.39	4,500.00	-
11月	2,054.88	2,777.00	-
12月	7,446.57	4,309.99	5.59
合计	73,433.44	76,681.70	45.45

日期	存入金额	约定期限	限定条件
3月	800.00	2019.3.12-2019.6.12	可提前支取
3月	700.00	2019.3.12-2019.9.12	可提前支取
3月	1,500.00	2019.3.12-2020.3.12	可提前支取
3月	1,000.00	2019.3.13-2020.3-13	可提前支取
3月	1,000.00	2019.3.15-2019.9.15	可提前支取
3月	1,000.00	2019.3.15-2019.9.15	可提前支取
3月	1,000.00	2019.3.15-2020.3.15	可提前支取（报告期内已提前支取）
3月	1,000.00	2019.3.15-2019.6.15	不可提前支取
3月	1,000.00	2019.3.15-2019.6.15	不可提前支取
3月	1,000.00	2019.3.15-2019.12.15	不可提前支取
3月	1,000.00	2019.3.15-2020.3.15	不可提前支取
3月	1,000.00	2019.3.15-2020.6.15	不可提前支取
3月	1,500.00	2019.3.15-2020.6.15	不可提前支取
4月	1,000.00	2019.4.11-2020.1.11	不可提前支取
4月	1,000.00	2019.4.11-2020.1.11	不可提前支取
6月	800.00	2019.6.14-2019.12.14	可提前支取
7月	1,500.00	2019.7.18-2019.10.18	可提前支取
9月	2,500.00	2019.9-19-2020-9.19	可提前支取
合计	20,300.00

日期	存入金额	期限（月）	限定条件
3月	1,000.00	12.00	不可提前支取
3月	1,000.00	15.00	不可提前支取
3月	1,500.00	15.00	不可提前支取
4月	1,000.00	9.00	不可提前支取
4月	1,000.00	9.00	不可提前支取
合计	5,500.00

第26页

率一致；财务公司给于可提前支取的定期存款利率不低于同期商业银行水平的优惠利率；同时点、同期限的不可提前支取的定期存款利率略高。因此公司对部分暂时闲置资金开展不可提前支取的定期存款业务，符合公司确保资金安全并获取更高收益的资金管理目标。报告期末，公司不可提前支取的定期存款余额仅占公司期末货币资金的

26.47%，且全部将在期后6个月内到期，该部分定期银行存款的暂时不能支取不会对公司生产经营产生不利影响。 （2）结合财务公司目前经营情况、公司与其资金往来情况、相关内控和风险防范制度，分析说明公司在国机财务公司存款的安全性。请公司年审会计师事务所发表意见

一、国机财务公司的经营情况

国机财务公司是经中国银行业监督管理委员会批准成立的具有企业法人地位的非银行金融机构。据国机财务公司提供的财务数据，近年来国机财务公司一直保持稳定的经营状况。

国机财务公司最近三年主要财务指标如下： 单位：万元

项目	2017年度	2018年度	2019年度	三年平均
营业收入	44,674.17	48,068.73	45,352.57	46,031.82
净利润	26,727.32	27,693.09	29,786.66	28,069.02
经营活动净现金流	-36,200.74	31,104.73	744,546.01	246,483.33
资本充足率%	13.94	13.84	14.67	14.15