苏州晶银新材料股份有限公司
审计报告及财务报表
二○一八年度、二○一九年度
苏州晶银新材料股份有限公司
审计报告及财务报表
（2018 年 01 月 01 日至 2019 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-3
二、 财务报表
资产负债表 1-2
利润表 3
现金流量表 4
所有者权益变动表 5-6
财务报表附注 1-74
审计报告
信会师报字[2020]第 ZA14233 号
苏州晶银新材料股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了苏州晶银新材料股份有限公司（以下简称苏州晶银）
财务报表，包括 2018 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日的资产负债
表，2018 年度、2019 年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动
表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了苏州晶银 2018 年 12 月 31 日、2019 年 12 月
31 日的财务状况以及 2018 年度、2019 年度的经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我
们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独
立于苏州晶银，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们
获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 管理层和治理层对财务报表的责任
苏州晶银管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规
定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内
部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
审计报告 第 1 页
在编制财务报表时，管理层负责评估苏州晶银的持续经营能力，
披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非
计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督苏州晶银的财务报告过程。
四、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保
证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重
大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并
保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，
设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，
作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报
的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但
目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关
披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根
据获取的审计证据，就可能导致对苏州晶银持续经营能力产生重大疑
虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论
认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使
用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非
审计报告 第 2 页
无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，
未来的事项或情况可能导致苏州晶银不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评
价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺
陷。
立信会计师事务所 中国注册会计师： 朱育勤
（特殊普通合伙）
中国注册会计师： 王恺
中国上海 二〇二〇年五月十八日
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苏州晶银新材料股份有限公司
资产负债表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资产 附注五 2019.12.31 2018.12.31
流动资产：
货币资金 （一） 44,661,738.80 42,228,405.78
交易性金融资产 （二） 50,011,753.43
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 （三） 19,119,440.00 82,246,408.15
应收账款 （四） 185,438,250.55 136,385,254.61
应收款项融资 （五） 62,196,758.09
预付款项 （六） 3,792,604.71 1,565,242.31
其他应收款 （七） 181,548.80 853,218.34
存货 （八） 48,344,660.61 37,610,053.25
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 （九） 1,109,443.18 14,005,021.08
流动资产合计 414,856,198.17 314,893,603.52
非流动资产：
债权投资
可供出售金融资产
其他债权投资
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 （十） 13,050,225.79 11,260,274.46
在建工程 （十一） 16,598,336.83 817,239.43
生产性生物资产
油气资产
无形资产 （十二） 9,628,428.17 12,429,700.85
开发支出
商誉
长期待摊费用 （十三） 1,295,541.17
递延所得税资产 （十四） 6,333,617.98 3,480,034.71
其他非流动资产 （十五） 2,923,402.51
非流动资产合计 48,534,011.28 29,282,790.62
资产总计 463,390,209.45 344,176,394.14
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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苏州晶银新材料股份有限公司
资产负债表（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和所有者权益 附注五 2019.12.31 2018.12.31
流动负债：
短期借款 （十六） 20,410,446.83 13,040,080.00
交易性金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据 （十七） 52,000,000.00 23,002,383.94
应付账款 （十八） 1,192,184.64 5,412,772.90
预收款项 （十九） 776,127.80 283,265.35
应付职工薪酬 （二十） 6,408,900.40 5,631,755.28
应交税费 （二十一） 3,779,951.53 3,138,414.16
其他应付款 （二十二） 6,009,082.87 4,102,413.12
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 90,576,694.07 54,611,084.75
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 （二十三） 18,233,333.21 6,408,333.21
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 18,233,333.21 6,408,333.21
负债合计 108,810,027.28 61,019,417.96
所有者权益：
股本 （二十四） 60,511,716.00 60,511,716.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 （二十五） 28,538,284.00 28,538,284.00
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 （二十六） 29,053,093.15 20,410,747.62
未分配利润 （二十七） 236,477,089.02 173,696,228.56
所有者权益合计 354,580,182.17 283,156,976.18
负债和所有者权益总计 463,390,209.45 344,176,394.14
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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利润表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注五 2019 年度 2018 年度
一、营业收入 （二十八） 968,953,126.31 796,096,983.72
减：营业成本 （二十八） 798,861,608.66 639,748,331.89
税金及附加 （二十九） 2,470,032.30 3,321,364.36
销售费用 （三十） 17,972,443.97 13,877,787.10
管理费用 （三十一） 5,688,564.60 4,135,240.37
研发费用 （三十二） 37,479,565.61 34,856,019.20
财务费用 （三十三） 2,689,130.83 956,328.92
其中：利息费用 3,475,957.28 1,322,627.65
利息收入 389,609.42 267,479.83
加：其他收益 （三十四） 1,427,678.88 1,029,976.82
投资收益（损失以“-”号填列） （三十五） 334,597.11 203,654.94
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确
认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） （三十六） 11,753.43
信用减值损失（损失以“-”号填列） （三十七） -5,084,201.56
资产减值损失（损失以“-”号填列） （三十八） -760,313.24 -8,051,743.04
资产处置收益（损失以“-”号填列）
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 99,721,294.96 92,383,800.60
加：营业外收入 （三十九） 85,000.00
减：营业外支出 （四十） 95,141.58 154,671.40
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 99,626,153.38 92,314,129.20
减：所得税费用 （四十一） 11,732,916.89 10,007,723.77
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 87,893,236.49 82,306,405.43
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 87,893,236.49 82,306,405.43
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1．重新计量设定受益计划变动额
2．权益法下不能转损益的其他综合收益
3．其他权益工具投资公允价值变动
4．企业自身信用风险公允价值变动
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1．权益法下可转损益的其他综合收益
2．其他债权投资公允价值变动
3．可供出售金融资产公允价值变动损益
4．金融资产重分类计入其他综合收益的金
额
5．持有至到期投资重分类为可供出售金融
资产损益
6．其他债权投资信用减值准备
7．现金流量套期储备（现金流量套期损益
的有效部分）
8．外币财务报表折算差额
9．其他
六、综合收益总额 87,893,236.49 82,306,405.43
七、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）
（二）稀释每股收益（元/股）
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 3 页
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现金流量表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注五 2019 年度 2018 年度
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 386,208,860.50 322,756,099.58
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 （四十二） 14,288,579.38 12,458,164.91
经营活动现金流入小计 400,497,439.88 335,214,264.49
购买商品、接受劳务支付的现金 245,614,014.89 239,141,528.81
支付给职工以及为职工支付的现金 22,029,982.14 17,908,838.25
支付的各项税费 33,731,527.18 38,980,570.66
支付其他与经营活动有关的现金 （四十二） 47,130,098.64 36,161,254.84
经营活动现金流出小计 348,505,622.85 332,192,192.56
经营活动产生的现金流量净额 51,991,817.03 3,022,071.93
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 67,102,334.25 85,526,155.94
取得投资收益收到的现金 334,597.11 203,654.94
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收
回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 67,436,931.36 85,729,810.88
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支
12,389,089.99 8,637,502.20
付的现金
投资支付的现金 103,102,334.25 99,526,155.94
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 115,491,424.24 108,163,658.14
投资活动产生的现金流量净额 -48,054,492.88 -22,433,847.26
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 25,993,855.00 32,913,680.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 25,993,855.00 32,913,680.00
偿还债务支付的现金 18,131,622.39 32,779,135.40
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 18,545,793.54 10,664,819.58
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 36,677,415.93 43,443,954.98
筹资活动产生的现金流量净额 -10,683,560.93 -10,530,274.98
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -62,104.09 -9,149.74
五、现金及现金等价物净增加额 -6,808,340.87 -29,951,200.05
加：期初现金及现金等价物余额 38,177,679.50 68,128,879.55
六、期末现金及现金等价物余额 （四十三） 31,369,338.63 38,177,679.50
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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所有者权益变动表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
2019 年度
项目 其他权益工具 减：库
股本 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他 存股
一、上年年末余额 60,511,716.00 28,538,284.00 20,410,747.62 173,696,228.56 283,156,976.18
加：会计政策变更 -146,978.12 -1,322,803.10 -1,469,781.22
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 60,511,716.00 28,538,284.00 20,263,769.50 172,373,425.46 281,687,194.96
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 8,789,323.65 64,103,663.56 72,892,987.21
（一）综合收益总额 87,893,236.49 87,893,236.49
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配 8,789,323.65 -23,789,572.93 -15,000,249.28
1．提取盈余公积 8,789,323.65 -8,789,323.65
2．对所有者（或股东）的分配 -15,000,249.28 -15,000,249.28
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 60,511,716.00 28,538,284.00 29,053,093.15 236,477,089.02 354,580,182.17
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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所有者权益变动表（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
2018 年度
项目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 59,000,000.00 10,050,000.00 12,180,107.08 109,620,963.67 190,851,070.75
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 59,000,000.00 10,050,000.00 12,180,107.08 109,620,963.67 190,851,070.75
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 1,511,716.00 18,488,284.00 8,230,640.54 64,075,264.89 92,305,905.43
（一）综合收益总额 82,306,405.43 82,306,405.43
（二）所有者投入和减少资本 1,511,716.00 18,488,284.00 20,000,000.00
1．所有者投入的普通股 1,511,716.00 18,488,284.00 20,000,000.00
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配 8,230,640.54 -18,231,140.54 -10,000,500.00
1．提取盈余公积 8,230,640.54 -8,230,640.54
2．对所有者（或股东）的分配 -10,000,500.00 -10,000,500.00
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 60,511,716.00 28,538,284.00 20,410,747.62 173,696,228.56 283,156,976.18
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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苏州晶银新材料股份有限公司
2018 年度 至 2019 年度
财务报表附注
苏州晶银新材料股份有限公司
财务报表附注
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
一、 公司基本情况
苏州晶银新材料股份有限公司（以下简称“苏州晶银”或“公司”）系由苏州固锝电子
股份有限公司（以下简称“苏州固锝”）、汪山、周欣山和苏州晶讯科技股份有限公司
（以下简称“苏州晶讯）共同出资组建的股份有限公司，于 2011 年 8 月 10 日取得江
苏省苏州工商行政管理局颁发的注册号为 320500000075879 号《企业法人营业执照》。
公司原注册资本 4,500.00 万元，实收资本为人民币 4,500.00 万元。
2012 年 4 月 25 日，苏州固锝和汪山、周欣山、苏州晶讯签订《增资扩股协议》，
约定由苏州固锝、汪山、周欣山以现金方式对公司进行增资，其中苏州固锝增资 248
万元，汪山增资 100.00 万元，周欣山增资 47.00 万元。本次增资后，苏州晶银注
册资本由 4,500.00 万元增至 4,895.00 万元，其中，苏州固锝出资 3,074.00 万元，
占注册资本 4,895.00 万元的 62.80%。
根据公司 2015 年 8 月 31 日股东大会决议和章程修正案，公司申请新增注册资本人
民币 1,005.00 万元，每股面值 1 元，计划增加 1,005.00 万股。2016 年 1 月 7 日，苏
州晶银新材料股份有限公司已取得了苏州市工商行政管理局出具的（0500252）公司
变更[2015]第 12210008 号公司准予变更登记通知书，并于同日取得了苏州市工商行
政管理局颁发的营业执照。
根据公司 2017 年 12 月 27 日增资协议的规定，公司共计新发行 1,511,716.00 股，每
股价格 13.23 人民币，昆山双禺投资企业（有限合伙）总投资 2000 万元人民币认购
上述新发股份。公司于 2018 年 1 月 24 日完成工商登记变更，并于同日取得了苏州
市工商行政管理局颁发的营业执照。截至 2019 年 12 月 31 日公司注册资本
60,511,716.00 元，实收资本 60,511,716.00 元。
公司法定代表人为吴念博，公司注册地址为苏州市高新区通安镇真北路 88 号。
公司的经营范围包括：研发、生产、销售：太阳能电池用浆料及其他电子材料；研
发、销售、安装：电池片、电池组件；电子浆料、电池片、电池组件领域内的技术
开发、转让、咨询和服务，以及相关产品和技术的进出口业务。（依法须经批准的项
目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
本财务报表业经董事会（全体董事）于 2020 年 5 月 18 日批准报出。
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二、 财务报表的编制基础
(一) 编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会
计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准
则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会
《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》的披
露规定编制财务报表。
(二) 持续经营
公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事
项。
三、 重要会计政策及会计估计
(一) 遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2018
年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日的财务状况以及 2018 年度、2019 年度的经营成
果和现金流量。
(二) 会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(三) 营业周期
本公司营业周期为 12 个月。
(四) 记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
(五) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。
将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
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(六) 外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币
记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的
汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇
兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
(七) 金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1、 金融工具的分类
自 2019 年 1 月 1 日起适用的会计政策
根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资
产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产。
业务模式是以收取合同现金流量为目标且合同现金流量仅为对本金和以未偿
付本金金额为基础的利息的支付的，分类为以摊余成本计量的金融资产；业务
模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标且合同现金流量仅为
对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付的，分类为以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）；除此之外的其他金融资产，
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于非交易性权益工具投资，本公司在初始确认时确定是否将其指定为以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债和以摊余成本计量的金融负债。
2019 年 1 月 1 日前适用的会计政策
金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债；持有至到期投
资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
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2、 金融工具的确认依据和计量方法
自 2019 年 1 月 1 日起适用的会计政策
（1）以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收
款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；
不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成
分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收
款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初
始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际
利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，
计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他
权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。
该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得
的股利计入当期损益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，
计入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生
金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用
计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期
损益。
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（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生
金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融
负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。
（6）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、
长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用
计入初始确认金额。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
2019 年 1 月 1 日前适用的会计政策
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领
取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入
当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公
允价值变动损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用
之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利
率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不
包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，
以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其
现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
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（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领
取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将
公允价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值
不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工
具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同
时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转
出，计入当期损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续
计量。
3、 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形
式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移
满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产（债务工具）、可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，
并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融资产（债务工具）、可供出售金融资产的情形）之和。
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金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确
认为一项金融负债。
4、 金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部
分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，
且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融
负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融
负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的
相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间
的差额，计入当期损益。
5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃
市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当
前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，
并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切
实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
6、 金融资产减值的测试方法及会计处理方法
自 2019 年 1 月 1 日起适用的会计政策
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式
对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估计。预期信用损失的计量取决
于金融资产自初始确认后是否发生信用风险显著增加。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金
融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的
信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来 12
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个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转
回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
通常逾期超过 30 日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非
有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信
用风险自初始确认后并未显著增加。
如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值，则本公司在单项基础上
对该金融资产计提减值准备。
公司按照类似信用风险特征对应收票据、应收账款、其他应收款进行分组：
（1）应收票据、应收账款
对于应收票据、应收账款，无论是否包含重大融资成分，本公司选择始终按照
相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
①应收票据
应收票据组合 1：银行承兑汇票
应收票据组合 2：商业承兑汇票
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，
计算预期信用损失。
②应收账款
应收账款组合 1：外部客户款项
应收账款组合 2：合并范围内关联方款项
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对
照表，计算预期信用损失。
（2）其他应收款
对于其他应收款，本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在
组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
其他应收款组合 1：合并范围内关联方款项
其他应收款组合 2：押金
其他应收款组合 3：其他应收款项
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况
以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续
期预期信用损失率，计算预期信用损失。
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除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表
日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减
值的，计提减值准备。
（1）可供出售金融资产的减值准备：
期末如果可供出售权益工具投资的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种
相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原
直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升
且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以
转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。
（2）应收款项坏账准备：
①单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额标准：
占应收账款余额 10％以上或余额前十名的款项、占其他应收款余额 10％以上
且金额大于 500,000.00 元的款项。
坏账准备的计提方法：
按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。
单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。
②按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项：
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 账龄分析法
合并关联方组合 合并关联方若无明显迹象无法收回的，不计提坏账准备
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内（含 1 年） 5.00 5.00
1－2 年 20.00 20.00
2 年以上 100.00 100.00
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组合中，采用其他方法计提坏账准备的：
组合名称 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
合并关联方组合 0 0
③单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：
单独计提坏账准备的理由：
对不属于单项金额重大但有明确证据表明其发生减值的应收账款及其他应收
款单独进行减值测试并单项计提减值坏账准备。
坏账准备的计提方法：
按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。
单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。
（3）持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
(八) 存货
1、 存货的分类
存货分类为：原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工物
资等。
2、 发出存货的计价方法
存货发出时按加权平均法计价。
3、 不同类别存货可变现净值的确定依据
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产
经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，
确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所
生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持
有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售
合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，
按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、
具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并
计提存货跌价准备。
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除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资
产负债表日市场价格为基础确定。
本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
4、 存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5、 低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
(九) 持有待售
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承
诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批
准后方可出售的，已经获得批准。
(十) 固定资产
1、 固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超
过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、 折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和
预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同
方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
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各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋建筑物 年限平均法 20 10 4.50
机器设备 年限平均法 5-10 10 9-18
电子设备、器具及家具 年限平均法 5 10 18
运输工具 年限平均法 5 10 18
(十一) 在建工程
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定
资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣
工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本
等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折
旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的
折旧额。
(十二) 借款费用
1、 借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而
发生的汇兑差额等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，
予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认
为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达
到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资
产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已
经开始。
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2、 借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费
用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借
款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，
该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可
对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3、 暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连
续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合
资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费
用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建
或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当
期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或
进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产
支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化
率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加
权平均利率计算确定。
(十三) 无形资产
1、 无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达
到预定用途所发生的其他支出。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以所放弃债权的公允价值和可直接
归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本确定其入账价值，并将
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所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具有商业实质，且换入资产或换出资产的公允价值能够可
靠计量时，以公允价值为基础计量。如换入资产和换出资产的公允价值均能可
靠计量的，对于换入的无形资产，以换出资产的公允价值和应支付的相关税费
作为换入的无形资产的初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价
值更加可靠。非货币性资产交换不具有商业实质，或换入资产和换出资产的公
允价值均不能可靠计量的，对于换入的无形资产，以换出资产的账面价值和应
支付的相关税费作为换入无形资产的初始投资成本。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资
产，不予摊销。
2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
项目 预计使用寿命 摊销方法
土地使用权 权利证书证载年限 直线法
计算机软件 5年 直线法
专利权 5年 直线法
3、 划分研究阶段和开发阶段的具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、
研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计
划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
4、 开发阶段支出资本化的具体条件
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产
品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其
财务报表附注 第 14 页
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有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，
并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
内部研究开发费用，于发生时先在“研发支出”项目中归集，期末费用化支出
金额转入“研发费用”，达到预定用途形成无形资产的，转入“无形资产”项
目中。
(十四) 长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿
命有限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并
计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未
来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，
如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组
的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的无形资产至少在每年年度终了
进行减值测试。
(十五) 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。
1、 摊销方法
长期待摊费用在受益期内平均摊销
2、 摊销年限
（1）预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销。
（2）经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可
使用年限两者中较短的期限平均摊销。
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(十六) 职工薪酬
1、 短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和
职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和
计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。
2、 离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为
本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，
确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年
金缴费制度（补充养老保险）/企业年金计划。本公司按职工工资总额的一定
比例向当地社会保险机构缴费/年金计划缴费，相应支出计入当期损益或相关
资产成本。
（2）设定受益计划
本公司尚未运作设定受益计划或符合设定受益计划条件的其他长期职工福利。
3、 辞退福利的会计处理方法
本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确
认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
(十七) 收入
1、 销售商品收入确认的一般原则
（1）本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
（2）本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出
的商品实施有效控制；
（3）收入的金额能够可靠地计量；
（4）相关的经济利益很可能流入本公司；
（5）相关的、已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
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2、 具体原则
公司产品销售收入分内销产品收入和外销产品收入。其中:
内销产品收入确认需满足以下条件：公司已按照合约将产品交付给购货方，客
户收到商品后签回收货单，且产品销售收入金额确定，已经收到货款或取得收
款凭据，相关经济利益很可能流入。
外销产品收入确认需满足以下条件：公司已按合约将产品出口报关，并拿到物
流公司出具的进舱单，相关收入和成本能可靠计量。
(十八) 政府补助
1、 类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资
产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期
资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外
的政府补助。
2、 确认时点
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
3、 会计处理
与资产相关的政府补助，确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使
用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，
计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，
确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本
公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外
收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或
损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本
公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
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(十九) 递延所得税资产和递延所得税负债
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可
抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款
抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确
认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企
业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的
其他交易或事项。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资
产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者
是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回
的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资
产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(二十) 租赁
1、 经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直
线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，
计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从
租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直
线法进行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接
费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照
与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金
收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
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(二十一) 重要会计政策和会计估计的变更
1、 重要会计政策变更
（1）执行《财政部关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格式的通知》
财政部分别于 2019 年 4 月 30 日发布了《关于修订印发 2019 年度一般企业财
务报表格式的通知》（财会（2019）6 号），对一般企业财务报表格式进行了
修订。 本公司执行上述规定的主要影响如下：
会计政策变更的内容和原因 审批程序 受影响的报表项目名称和金额
“应收票据及应收账款”拆分为“应收票据”
和“应收账款”，“应收票据”2018 年年末余
（1）资产负债表中“应收票据及应
额 82,246,408.15 元， “应收账款”2018 年年
收账款”拆分为“应收票据”和“应
末余额 136,385,254.61 元；
收账款”列示；“应付票据及应付账 法定
“应付票据及应付账款”拆分为“应付票据”
款”拆分为“应付票据”和“应付
和“应付账款”，“应付票据”2018 年年末余
账款”列示；比较数据相应调整。
额 23,002,383.94 元， “应付账款”2018 年年
末余额 5,412,772.90 元。
（2）在利润表中投资收益项下新增
“其中：以摊余成本计量的金融资 “以摊余成本计量的金融资产终止确认收益”
法定
产终止确认收益”项目。比较数据 2019 年度金额为 0.00 元。
不调整。
（2）执行《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》、《企业会计准则
第 23 号——金融资产转移》、《企业会计准则第 24 号——套期会计》和《企业
会计准则第 37 号——金融工具列报》（2017 年修订）
财政部于 2017 年度修订了《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》、
《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》、 企业会计准则第 24 号——套期
会计》和《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》。修订后的准则规定，对
于首次执行日尚未终止确认的金融工具，之前的确认和计量与修订后的准则要
求不一致的，应当追溯调整。涉及前期比较财务报表数据与修订后的准则要求
不一致的，无需调整。本公司将因追溯调整产生的累积影响数调整 2019 年年
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初留存收益和其他综合收益。
以按照财会〔2019〕6 号和财会〔2019〕16 号的规定调整后的 2018 年年末余
额为基础，执行上述新金融工具准则的主要影响如下：
会计政策变更的内容和原因 审批程序 受影响的报表项目名称和金额
留存收益：减少 1,469,781.22
（1）对“以摊余成本计量的金融资产”计提预
法定 应收账款：减少 1,729,154.38
期信用损失准备。
递延所得税资产：增加 259,373.16
（2）“以摊余成本计量的金融资产”重分类为 其他流动资产：减少 14,000,000.00
“以公允价值计量且其变动计入当期损益的 法定 交易性金融资产：增加 14,000,000.00
金融资产”。
（3）将部分“应收款项”重分类至“以公允价
应收票据：减少 60,493,936.17
值计量且其变动计入其他综合收益的金融资 法定
应收款项融资：增加 60,493,936.17
产（债务工具）
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以按照财会〔2019〕6 号和财会〔2019〕16 号的规定调整后的 2018 年年末余额为基础，各项金融资产和金融负债按照修订前后金融工具确
认计量准则的规定进行分类和计量结果对比如下：
原金融工具准则 新金融工具准则
列报项目 计量类别 账面价值 列报项目 计量类别 账面价值
以公允价值计量且其变动计入其他
应收款项融资 60,493,936.17
应收票据 摊余成本 82,246,408.15 综合收益
应收票据 摊余成本 21,752,471.98
应收账款 摊余成本 136,385,254.61 应收账款 摊余成本 134,656,100.23
以公允价值计量且其变动计入当期
其他流动资产 摊余成本 14,000,000.00 交易性金融资产 14,000,000.00
损益
2、 重要会计估计变更
本报告期无重要的会计估计变更。
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3、 2019 年 1 月 1 日首次执行新金融工具准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
资产负债表
调整数
项目 2018 年 12 月 31 日余额 2019 年 1 月 1 日余额
重分类 重新计量 合计
流动资产：
货币资金 42,228,405.78 42,228,405.78
交易性金融资产 不适用 14,000,000.00 14,000,000.00 14,000,000.00
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 不适用
衍生金融资产
应收票据 82,246,408.15 21,752,471.98 -60,493,936.17 -60,493,936.17
应收账款 136,385,254.61 134,656,100.23 -1,729,154.38 -1,729,154.38
应收款项融资 不适用 60,493,936.17 60,493,936.17 60,493,936.17
预付款项 1,565,242.31 1,565,242.31
其他应收款 853,218.34 853,218.34
存货 37,610,053.25 37,610,053.25
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 14,005,021.08 5,021.08 -14,000,000.00 -14,000,000.00
流动资产合计 314,893,603.52 313,164,449.14 -1,729,154.38 -1,729,154.38
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调整数
项目 2018 年 12 月 31 日余额 2019 年 1 月 1 日余额
重分类 重新计量 合计
非流动资产：
债权投资 不适用
可供出售金融资产 不适用
其他债权投资 不适用
持有至到期投资 不适用
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资 不适用
其他非流动金融资产 不适用
投资性房地产
固定资产 11,260,274.46 11,260,274.46
在建工程 817,239.43 817,239.43
生产性生物资产
油气资产
无形资产 12,429,700.85 12,429,700.85
开发支出
商誉
长期待摊费用 1,295,541.17 1,295,541.17
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调整数
项目 2018 年 12 月 31 日余额 2019 年 1 月 1 日余额
重分类 重新计量 合计
递延所得税资产 3,480,034.71 3,739,407.87 259,373.16 259,373.16
其他非流动资产
非流动资产合计 29,282,790.62 29,542,163.78 259,373.16 259,373.16
资产总计 344,176,394.14 342,706,612.92 -1,469,781.22 -1,469,781.22
流动负债：
短期借款 13,040,080.00 13,040,080.00
交易性金融负债 不适用
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 不适用
衍生金融负债
应付票据 23,002,383.94 23,002,383.94
应付账款 5,412,772.90 5,412,772.90
预收款项 283,265.35 283,265.35
应付职工薪酬 5,631,755.28 5,631,755.28
应交税费 3,138,414.16 3,138,414.16
其他应付款 4,102,413.12 4,102,413.12
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
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调整数
项目 2018 年 12 月 31 日余额 2019 年 1 月 1 日余额
重分类 重新计量 合计
流动负债合计 54,611,084.75 54,611,084.75
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 6,408,333.21 6,408,333.21
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 6,408,333.21 6,408,333.21
负债合计 61,019,417.96 61,019,417.96
所有者权益：
股本 60,511,716.00 60,511,716.00
其他权益工具
其中：优先股
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调整数
项目 2018 年 12 月 31 日余额 2019 年 1 月 1 日余额
重分类 重新计量 合计
永续债
资本公积 28,538,284.00 28,538,284.00
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 20,410,747.62 20,263,769.50 -146,978.12 -146,978.12
未分配利润 173,696,228.56 172,373,425.46 -1,322,803.10 -1,322,803.10
所有者权益合计 283,156,976.18 281,687,194.96 -1,469,781.22 -1,469,781.22
负债和所有者权益总计 344,176,394.14 342,706,612.92 -1,469,781.22 -1,469,781.22
各项目调整情况的说明：详见（二十一）重要会计政策变更 1.（2）。
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四、 税项
(一) 主要税种和税率
税率
税种 计税依据
2019 年度 2018 年度
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入
增值税 为基础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣 16%、13% 17%、16%
的进项税额后，差额部分为应交增值税
城市维护建设税 按实际缴纳的增值税及消费税计缴 7% 7%
企业所得税 按应纳税所得额计缴 15% 15%
1.5 元/平方米/ 1.5 元/平方米
土地使用税 按土地使用权面积计教
年 /年
(二) 税收优惠
2017 年 12 月 7 日，苏州晶银新材料股份有限公司取得审批后的高新技术企业证书，
证书号：GR201732003478。根据财政部和国家税务局总局发布的《关于实施高新技
术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函[2009]203 号），2017 年、2018 年、2019
年公司均享受高新技术企业的所得税优惠政策，2018、2019 年度公司企业所得税减
按 15%计缴
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五、 财务报表项目注释
(一) 货币资金
项目 2019.12.31 2018.12.31
库存现金 3,822.20 5,500.11
银行存款 31,365,516.43 38,172,179.39
其他货币资金 13,292,400.17 4,050,726.28
合计 44,661,738.80 42,228,405.78
其中：存放在境外的款项总额
其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及放在境外且资金汇回受到限制的货
币资金明细如下：
项目 2019.12.31 2018.12.31
银行承兑汇票保证金 12,200,000.17 2,105,926.28
履约保证金 1,092,400.00 1,944,800.00
合计 13,292,400.17 4,050,726.28
(二) 交易性金融资产
项目 2019.12.31
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 50,011,753.43
其中：结构性存款 50,011,753.43
权益工具投资
衍生金融资产
其他
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
其中：债务工具投资
其他
合计 50,011,753.43
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(三) 应收票据
1、 应收票据分类列示
项目 2019.12.31 2018.12.31
银行承兑汇票 19,119,440.00 82,246,408.15
2、 期末公司已质押的应收票据
项目 2019.12.31 2018.12.31
银行承兑汇票 12,807,471.98
3、 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
2019.12.31 2018.12.31
项目 期末终止确认金 期末未终止确认 期末终止确认金 期末未终止确认
额 金额 额 金额
银行承兑汇票 281,636,028.95
4、 期末公司因出票人未履约而将其转为应收账款的票据
项目 2019.12.31 2018.12.31
商业承兑汇票 1,450,000.00
(四) 应收账款
1、 应收账款按账龄披露
账龄 2019.12.31 2018.12.31
1 年以内 196,093,355.93 142,687,778.45
其中：1 年以内分项
货款 196,093,355.93 142,687,778.45
1 年以内小计 196,093,355.93 142,687,778.45
1至2年 2,535,333.21 1,039,831.35
2 年以上 3,072,974.60 2,125,535.25
小计 201,701,663.74 145,853,145.05
减：坏账准备 16,263,413.19 9,467,890.44
合计 185,438,250.55 136,385,254.61
财务报表附注 第 29 页
苏州晶银新材料股份有限公司
2018 年度 至 2019 年度
财务报表附注
2、 应收账款按坏账计提方法分类披露
2019 年 12 月 31 日
2019.12.31
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备 2,347,446.75 1.16 2,347,446.75 100.00
其中：
预计无法收回 2,347,446.75 2,347,446.75
按组合计提坏账准备 199,354,216.99 98.84 13,915,966.44 6.98 185,438,250.55
其中：
账龄组合 199,354,216.99 13,915,966.44 185,438,250.55
合计 201,701,663.74 100.00 16,263,413.19 185,438,250.55
按单项计提坏账准备：
2019.12.31
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
浙江昱辉阳光能源
496,761.00 496,761.00 100.00 预计无法收回
江苏有限公司
张家港长丰能源有
163,335.50 163,335.50 100.00 预计无法收回
限公司
润峰电力有限公司 491,942.32 491,942.32 100.00 预计无法收回
浙江启鑫新能源科
11,388.10 11,388.10 100.00 预计无法收回
技股份有限公司
宁波富星太阳能有
限公司、宁波市富 1,184,019.83 1,184,019.83 100.00 预计无法收回
星电子有限公司
合计 2,347,446.75 2,347,446.75
财务报表附注 第 30 页
苏州晶银新材料股份有限公司
2018 年度 至 2019 年度
财务报表附注
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：账龄组合
2019.12.31
名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 194,909,336.10 9,745,466.81 5.00
1-2 年 1,371,906.29 1,097,525.03 80.00
2 年以上 3,072,974.60 3,072,974.60 100.00
合计 199,354,216.99 13,915,966.44
2018 年 12 月 31 日
2018.12.31
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项金额重大并单独计
提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计
145,853,145.05 100.00 9,467,890.44 6.49 136,385,254.61
提坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的应收账
款
合计 145,853,145.05 100.00 9,467,890.44 136,385,254.61
信用风险特征组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
2018.12.31
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 142,687,778.45 7,134,388.92 5.00
1至2年 1,039,831.35 207,966.27 20.00
2 年以上 2,125,535.25 2,125,535.25 100.00
合计 145,853,145.05 9,467,890.44
财务报表附注 第 31 页
苏州晶银新材料股份有限公司
2018 年度 至 2019 年度
财务报表附注
3、 本报告期计提、转回或收回的坏账准备情况
2019 年度
2019 年度变动金额
类别 2018.12.31 2019.1.1 2019.12.31
计提 转回 核销
单项 1,163,426.92 1,184,019.83 2,347,446.75
账龄组合 9,467,890.44 10,033,617.90 3,882,348.54 13,915,966.44
合计 9,467,890.44 11,197,044.82 5,066,368.37 16,263,413.19
2018 年度
2018 年度变动金额
类别 2017.12.31 2018.12.31
计提 转回 核销
单项重大 6,646,520.10 3,493,509.48 10,140,029.58
信用风险特征组合 6,075,693.70 3,974,496.74 582,300.00 9,467,890.44
单项不重大
合计 12,722,213.80 7,468,006.22 10,722,329.58 9,467,890.44
4、 本报告期实际核销的应收账款情况
项目 2019 年度 2018 年度
实际核销的应收账款 10,722,329.58
其中重要的应收账款核销情况：
应收账 履行的核 款项是否因关
单位名称 核销金额 核销原因 核销时间
款性质 销程序 联交易产生
山东天信光伏新 公司破产清算，无
货款 10,140,029.58 董事会 否 2018 年
能源有限公司 可执行资产
5、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
2019.12.31
单位名称 占应收账款合
应收账款 坏账准备
计数的比例(%)
江苏润阳悦达光伏科技有限公司 33,582,669.07 16.65 1,679,133.45
盐城阿特斯阳光能源科技有限公司 28,884,210.01 14.32 1,444,210.50
财务报表附注 第 32 页
苏州晶银新材料股份有限公司
2018 年度 至 2019 年度
财务报表附注
2019.12.31
单位名称 占应收账款合
应收账款 坏账准备
计数的比例(%)
南通苏民新能源科技有限公司 25,894,112.69 12.84 1,294,705.63
江苏润阳悦达光伏科技有限公司开化分公司 12,689,000.48 6.29 634,450.02
盐城阿特斯协鑫阳光电力科技有限公司 10,724,125.08 5.32 536,206.25
合计 111,774,117.33 55.42 5,588,705.85
2018.12.31
单位名称 占应收账款合
应收账款 坏账准备
计数的比例(%)
盐城阿特斯协鑫阳光电力科技有限公司 39,482,330.71 27.07 1,974,116.54
苏州阿特斯阳光电力科技有限公司 34,516,044.67 23.66 1,725,802.23
盐城阿特斯阳光能源科技有限公司 8,800,380.50 6.03 440,019.03
阜宁苏民绿色能源科技有限公司 8,255,559.03 5.66 412,777.95
阿特斯阳光电力（泰国）有限公司 7,308,197.14 5.01 365,409.85
合计 98,362,512.05 67.43 4,918,125.60
(五) 应收款项融资
1、 应收款项融资情况
项目 2019.12.31
银行承兑汇票 62,196,758.09
财务报表附注 第 33 页
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2018 年度 至 2019 年度
财务报表附注
2、 应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
2019 年度
累计在其他综合收益
项目 2019.1.1 本期新增 本期终止确认金额 其他变动 2019.12.31
中确认的损失准备
银行承兑汇票 60,493,936.17 62,196,758.09 60,493,936.17 62,196,758.09
3、 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的承兑汇票
2019.12.31 2018.12.31
项目
期末终止确认金额 期末未终止确认金额 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 458,194,920.59 不适用 不适用
财务报表附注 第 34 页
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2018 年度 至 2019 年度
财务报表附注
(六) 预付款项
1、 预付款项按账龄列示
2019.12.31 2018.12.31
账龄
账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%)
1 年以内 3,792,604.52 100.00 1,565,242.31 100.00
1至2年 0.19
合计 3,792,604.71 100.00 1,565,242.31 100.00
2、 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付款项期末余额合
预付对象 2019.12.31
计数的比例(%)
DOWA ELECTRONICS MATERIALS CO.,LTD 2,612,052.03 68.87
苏州思美特表面材料科技有限公司 716,687.31 18.90
宁波晶鑫电子材料有限公司 345,256.00 9.10
山东建邦胶体材料有限公司 79,571.68 2.10
上海圆迈贸易有限公司 21,937.50 0.58
合计 3,775,504.52 99.55
占预付款项期末余额合
预付对象 2018.12.31
计数的比例(%)
山东建邦胶体材料有限公司 679,873.31 43.44
宁波晶鑫电子材料有限公司 576,016.87 36.80
苏州银瑞光电材料科技有限公司 133,686.53 8.54
上海若捷新能源科技有限公司 75,000.00 4.79
深圳市茂翔科技有限公司 64,200.00 4.10
合计 1,528,776.71 97.67
财务报表附注 第 35 页
苏州晶银新材料股份有限公司
2018 年度 至 2019 年度
财务报表附注
(七) 其他应收款
项目 2019.12.31 2018.12.31
应收利息
应收股利
其他应收款项 181,548.80 853,218.34
合计 181,548.80 853,218.34
其他应收款项
（1）按账龄披露
账龄 2019.12.31 2018.12.31
1 年以内 174,261.90 847,598.25
1至2年 20,000.00 60,000.00
2 年以上 114,820.00 55,320.00
小计 309,081.90 962,918.25
减：坏账准备 127,533.10 109,699.91
合计 181,548.80 853,218.34
（2）按分类披露
2019 年 12 月 31 日
2019.12.31
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备
其中：
按组合计提坏账准备 309,081.90 100.00 127,533.10 41.26 181,548.80
其中：
账龄组合 309,081.90 100.00 127,533.10 41.26 181,548.80
合计 309,081.90 100.00 127,533.10 181,548.80
财务报表附注 第 36 页
苏州晶银新材料股份有限公司
2018 年度 至 2019 年度
财务报表附注
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：账龄组合
2019.12.31
名称
其他应收款项 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 174,261.90 8,713.10 5.00
1-2 年 20,000.00 4,000.00 20.00
2 年以上 114,820.00 114,820.00 100.00
合计 309,081.90 127,533.10
2018 年 12 月 31 日
2018.12.31
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏账
准备的其他应收款项
按信用风险特征组合计提坏账
962,918.25 100.00 109,699.91 11.39 853,218.34
准备的其他应收款项
单项金额不重大但单独计提坏
账准备的其他应收款项
合计 962,918.25 100.00 109,699.91 853,218.34
信用风险特征组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款项：
2018.12.31
名称
其他应收款项 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 847,598.25 42,379.91 5.00
1-2 年 60,000.00 12,000.00 20.00
2 年以上 55,320.00 55,320.00 100.00
合计 962,918.25 109,699.91
财务报表附注 第 37 页
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2018 年度 至 2019 年度
财务报表附注
（3）坏账准备计提情况
2019 年 12 月 31 日
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预 整个存续期预
坏账准备 未来 12 个月预 合计
期信用损失(未 期信用损失(已
期信用损失
发生信用减值) 发生信用减值)
年初余额 109,699.91 109,699.91
年初余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 17,833.19 17,833.19
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额 127,533.10 127,533.10
其他应收款项账面余额变动如下：
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预 整个存续期预
账面余额 未来 12 个月预 合计
期信用损失(未 期信用损失(已
期信用损失
发生信用减值) 发生信用减值)
年初余额 962,918.25 962,918.25
年初余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期新增 13,417,155.82 13,417,155.82
本期直接减记 14,070,992.17 14,070,992.17
本期终止确认
财务报表附注 第 38 页
苏州晶银新材料股份有限公司
2018 年度 至 2019 年度
财务报表附注
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预 整个存续期预
账面余额 未来 12 个月预 合计
期信用损失(未 期信用损失(已
期信用损失
发生信用减值) 发生信用减值)
其他变动
期末余额 309,081.90 309,081.90
（4）本报告期计提、转回或收回的坏账准备情况
2019 年度
2019 年度
类别 2018.12.31 2019.1.1 2019.12.31
计提 转回 核销
第一阶段-单项
第一阶段-账龄
109,699.91 109,699.91 17,833.19 127,533.10
组合
合计 109,699.91 109,699.91 17,833.19 127,533.10
2018 年度
2018 年度
类别 2017.12.31 2018.12.31
计提 转回 核销
单项重大
信用风险特征 33,518.37 76,181.54 109,699.91
单项不重大
合计 33,518.37 76,181.54 109,699.91
（5）按款项性质分类情况
款项性质 2019.12.31 2018.12.31
押金、保证金 101,869.90 782,219.90
其他单位间往来 206,154.53 180,586.86
其他个人往来（代扣代缴） 1,057.47 111.49
合计 309,081.90 962,918.25
财务报表附注 第 39 页
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2018 年度 至 2019 年度
财务报表附注
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项性质 2019.12.31 账龄 项期末余额合
期末余额
计数的比例(%)
苏州市龙景物业管理有限
押金 78,000.00 1-3 年 25.24 62,000.00
公司
中国石化销售有限公司江
其他 41,691.04 1 年以内 13.49 2,084.55
苏苏州石油分公司
常州优尼康塑料有限公司 其他 40,000.00 2-3 年 12.94 40,000.00
昆山市轩怡包装材料有限
其他 24,000.00 1 年以内 7.76 1,200.00
公司
国网江苏省电力有限公司
其他 22,796.40 1 年以内 7.38 1,139.82
苏州供电分公司
合计 206,487.44 66.81 106,424.37
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项性质 2018.12.31 账龄 项期末余额合
期末余额
计数的比例(%)
南通苏民新能源科技有限
押金 150,000.00 1 年以内 15.58 7,500.00
公司
苏州市龙景物业管理有限
押金 78,000.00 1-2 年 8.10 15,600.00
公司
苏州新动力电力工程有限
其他 66,000.00 1 年以内 6.85 3,300.00
公司
中国石化销售有限公司江
其他 41,019.05 1 年以内 4.26 2,050.95
苏苏州石油分公司
常州优尼康塑料有限公司 其他 40,000.00 1-2 年 4.15 8,000.00
合计 375,019.05 38.94 36,450.95
财务报表附注 第 40 页
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2018 年度 至 2019 年度
财务报表附注
(八) 存货
1、 存货分类
2019.12.31 2018.12.31
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 34,148,583.38 1,308,076.45 32,840,506.93 24,990,146.14 735,641.05 24,254,505.09
委托加工
390,184.45 390,184.45 343,090.02 343,090.02
物资
库存商品 15,142,059.73 28,090.50 15,113,969.23 13,012,458.14 13,012,458.14
合计 49,680,827.56 1,336,166.95 48,344,660.61 38,345,694.30 735,641.05 37,610,053.25
2、 存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 2018.12.31 2019.12.31
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 735,641.05 732,222.74 159,787.34 1,308,076.45
库存商品 28,090.50 28,090.50
合计 735,641.05 760,313.24 159,787.34 1,336,166.95
本期增加金额 本期减少金额
项目 2017.12.31 2018.12.31
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 456,192.99 507,555.28 228,107.22 735,641.05
库存商品 46,400.71 46,400.71
合计 502,593.70 507,555.28 274,507.93 735,641.05
(九) 其他流动资产
项目 2019.12.31 2018.12.31
待认证进项税 518,496.55 5,021.08
留抵税额 590,946.63
理财产品 14,000,000.00
合计 1,109,443.18 14,005,021.08
财务报表附注 第 41 页
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2018 年度 至 2019 年度
财务报表附注
(十) 固定资产
1、 固定资产及固定资产清理
项目 2019.12.31 2018.12.31
固定资产 13,050,225.79 11,260,274.46
固定资产清理
合计 13,050,225.79 11,260,274.46
财务报表附注 第 42 页
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2018 年度 至 2019 年度
财务报表附注
2、 固定资产情况
项目 机器设备 运输设备 电子设备、器具及家具 合计
1．账面原值
（1）2017.12.31 10,125,027.99 239,064.64 1,802,351.91 12,166,444.54
（2）本期增加金额 2,495,665.12 145,883.39 1,861,864.14 4,503,412.65
—购置 2,495,665.12 145,883.39 1,861,864.14 4,503,412.65
—在建工程转入
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）2018.12.31 12,620,693.11 384,948.03 3,664,216.05 16,669,857.19
2．累计折旧
（1）2017.12.31 3,174,959.26 68,133.43 727,967.23 3,971,059.92
（2）本期增加金额 1,034,713.64 45,219.89 358,589.28 1,438,522.81
—计提 1,034,713.64 45,219.89 358,589.28 1,438,522.81
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）2018.12.31 4,209,672.90 113,353.32 1,086,556.51 5,409,582.73
3．减值准备
（1）2017.12.31
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4））2018.12.31
4．账面价值
（1）2018.12.31 8,411,020.21 271,594.71 2,577,659.54 11,260,274.46
（2）2017.12.31 6,950,068.73 170,931.21 1,074,384.68 8,195,384.62
财务报表附注 第 43 页
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2018 年度 至 2019 年度
财务报表附注
项目 机器设备 运输设备 电子设备、器具及家具 合计
1．账面原值
（1）2018.12.31 12,620,693.11 384,948.03 3,664,216.05 16,669,857.19
（2）本期增加金额 2,943,199.22 659,021.83 3,602,221.05
—购置 2,943,199.22 659,021.83 3,602,221.05
—在建工程转入
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）2019.12.31 15,563,892.33 384,948.03 4,323,237.88 20,272,078.24
2．累计折旧
（1）2018.12.31 4,209,672.90 113,353.32 1,086,556.51 5,409,582.73
（2）本期增加金额 1,200,682.42 69,290.64 542,296.66 1,812,269.72
—计提 1,200,682.42 69,290.64 542,296.66 1,812,269.72
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）2019.12.31 5,410,355.32 182,643.96 1,628,853.17 7,221,852.45
3．减值准备
（1）2018.12.31
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）2019.12.31
4．账面价值
（1）2019.12.31 10,153,537.01 202,304.07 2,694,384.71 13,050,225.79
（2）2018.12.31 8,411,020.21 271,594.71 2,577,659.54 11,260,274.46
财务报表附注 第 44 页
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2018 年度 至 2019 年度
财务报表附注
(十一) 在建工程
1、 在建工程及工程物资
项目 2019.12.31 2018.12.31
在建工程 16,598,336.83 817,239.43
合计 16,598,336.83 817,239.43
2、 在建工程情况
2019.12.31 2018.12.31
项目 减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
通安新建厂房工程 16,083,242.81 16,083,242.81 308,113.21 308,113.21
新厂房待安装设备
509,126.22 509,126.22 509,126.22 509,126.22
一批
配电工程 5,967.80 5,967.80
合计 16,598,336.83 16,598,336.83 817,239.43 817,239.43
财务报表附注 第 45 页
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2018 年度 至 2019 年度
财务报表附注
3、 重要的在建工程项目变动情况
工程累计
本期转入 利息资本 其中：本期 本期利
本期增加金 本期其他 投入占预 工程进
项目名称 预算数 2017.12.31 固定资产 2018.12.31 化累计金 利息资本 息资本 资金来源
额 减少金额 算比例 度
金额 额 化金额 化率(%)
(%)
通安新厂 土地平
64,960,000.00 308,113.21 308,113.21 0.47 自筹
房工程 整
合计
工程累计
本期转入 利息资本 其中：本期 本期利
本期增加金 本期其他 投入占预 工程进
项目名称 预算数 2018.12.31 固定资产 2019.12.31 化累计金 利息资本 息资本 资金来源
额 减少金额 算比例 度
金额 额 化金额 化率(%)
(%)
通安新厂 主体已
76,934,900.00 308,113.21 15,775,129.60 16,083,242.81 24.76 自筹
房工程 完工
合计 308,113.21 15,775,129.60 16,083,242.81
财务报表附注 第 46 页
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2018 年度 至 2019 年度
财务报表附注
(十二) 无形资产
项目 土地使用权 专利权 软件 非专利技术 合计
1．账面原值
（1）2017.12.31 13,217,600.00 22,222.22 16,000,000.00 29,239,822.22
（2）本期增加金额 4,732,580.16 4,732,580.16
—购置 4,732,580.16 4,732,580.16
—内部研发
（3）本期减少金额
—处置
（4）2018.12.31 4,732,580.16 13,217,600.00 22,222.22 16,000,000.00 33,972,402.38
2．累计摊销
（1）2017.12.31 2,863,813.29 22,222.22 16,000,000.00 18,886,035.51
（2）本期增加金额 13,146.06 2,643,519.96 2,656,666.02
—计提 13,146.06 2,643,519.96 2,656,666.02
（3）本期减少金额
—处置
（4）2018.12.31 13,146.06 5,507,333.25 22,222.22 16,000,000.00 21,542,701.53
3．减值准备
（1）2017.12.31
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置
（4）2018.12.31
4．账面价值
（1）2018.12.31 4,719,434.10 7,710,266.75 12,429,700.85
（2）2017.12.31 10,353,786.71 10,353,786.71
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2018 年度 至 2019 年度
财务报表附注
项目 土地使用权 专利权 软件 非专利技术 合计
1．账面原值
（1）2018.12.31 4,732,580.16 13,217,600.00 22,222.22 16,000,000.00 33,972,402.38
（2）本期增加金额
—购置
—内部研发
（3）本期减少金额
—处置
（4）2019.12.31 4,732,580.16 13,217,600.00 22,222.22 16,000,000.00 33,972,402.38
2．累计摊销
（1）2018.12.31 13,146.06 5,507,333.25 22,222.22 16,000,000.00 21,542,701.53
（2）本期增加金额 157,752.72 2,643,519.96 2,801,272.68
—计提 157,752.72 2,643,519.96 2,801,272.68
（3）本期减少金额
—处置
（4）2019.12.31 170,898.78 8,150,853.21 22,222.22 16,000,000.00 24,343,974.21
3．减值准备
（1）2018.12.31
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置
（4）2019.12.31
4．账面价值
（1）2019.12.31 4,561,681.38 5,066,746.79 9,628,428.17
（2）2018.12.31 4,719,434.10 7,710,266.75 12,429,700.85
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财务报表附注
(十三) 长期待摊费用
本期增加金 本期摊销金 其他减少
项目 2017.12.31 2018.12.31
额 额 金额
改造装修工程 337,600.75 2,966,776.87 2,008,836.45 1,295,541.17
本期增加 本期摊销金 其他减少
项目 2018.12.31 2019.12.31
金额 额 金额
改造装修工程 1,295,541.17 23,300.97 1,318,842.14
(十四) 递延所得税资产和递延所得税负债
1、 未经抵销的递延所得税资产
2019.12.31 2018.12.31
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 17,727,113.24 2,659,066.99 10,313,231.40 1,546,984.72
无形资产摊销 6,608,759.99 991,314.00 6,886,999.91 1,033,049.99
可抵扣亏损
递延收益 17,900,000.00 2,685,000.00 6,000,000.00 900,000.00
合计 42,235,873.23 6,335,380.99 23,200,231.31 3,480,034.71
2、 未经抵销的递延所得税负债
2019.12.31 2018.12.31
项目 应纳税暂时性差 递延所得税负 应纳税暂时性差 递延所得税负
异 债 异 债
交易性金融资产公允
11,753.43 1,763.01
价值变动
合计 11,753.43 1,763.01
财务报表附注 第 49 页
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2018 年度 至 2019 年度
财务报表附注
3、 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
2019.12.31 2018.12.31
抵销后递延所
项目 递延所得税资产 抵销后递延所得税 递延所得税资产
得税资产或负
和负债互抵金额 资产或负债余额 和负债互抵金额
债余额
递延所得税资产 1,763.01 6,333,617.98 3,480,034.71
递延所得税负债 1,763.01
(十五) 其他非流动资产
2019.12.31 2018.12.31
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
资产购置预付款 2,923,402.51 2,923,402.51
合计 2,923,402.51 2,923,402.51
(十六) 短期借款
1、 短期借款分类
项目 2019.12.31 2018.12.31
信用借款 20,371,440.00 13,040,080.00
应付利息（注） 39,006.83
合计 20,410,446.83 13,040,080.00
本报告期不存在已逾期未偿还的短期借款。
注：根据《关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2019〕6
号）（适用于已执行新金融准则、 新收入准则和新租赁准则的企业），“应付利息”
仅反映相关金融工具已到期应支付但于资产负债表日尚未支付的利息。基于实际利
率法计提的金融工具的利息应包含在相应金融工具的账面余额中。
(十七) 应付票据
种类 2019.12.31 2018.12.31
银行承兑汇票 52,000,000.00 23,002,383.94
本报告期不存在已到期未支付的应付票据。
财务报表附注 第 50 页
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2018 年度 至 2019 年度
财务报表附注
(十八) 应付账款
项目 2019.12.31 2018.12.31
物资采购款 1,147,460.14 5,404,472.90
设备及工程款 44,724.50 8,300.00
合计 1,192,184.64 5,412,772.90
本报告期不存在账龄超过一年的重要应付账款。
(十九) 预收款项
项目 2019.12.31 2018.12.31
货款 776,127.80 283,265.35
本报告期不存在账龄超过一年的重要预收款项。
(二十) 应付职工薪酬
1、 应付职工薪酬列示
项目 2017.12.31 本期增加 本期减少 2018.12.31
短期薪酬 4,961,677.83 17,425,768.52 16,755,691.07 5,631,755.28
离职后福利-设定提存计划 2,731.95 1,110,286.34 1,113,018.29
合计 4,964,409.78 18,536,054.86 17,868,709.36 5,631,755.28
项目 2018.12.31 本期增加 本期减少 2019.12.31
短期薪酬 5,631,755.28 21,512,275.11 20,735,129.99 6,408,900.40
离职后福利-设定提存计划 1,288,526.75 1,288,526.75
合计 5,631,755.28 22,800,801.86 22,023,656.74 6,408,900.40
财务报表附注 第 51 页
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2018 年度 至 2019 年度
财务报表附注
2、 短期薪酬列示
项目 2017.12.31 本期增加 本期减少 2018.12.31
（1）工资、奖金、津贴和
4,943,792.47 15,514,752.75 14,846,140.46 5,612,404.76
补贴
（2）职工福利费 725,266.50 725,266.50
（3）社会保险费 1,429.00 575,863.04 577,292.04
其中：医疗保险费 1,260.90 511,911.21 513,172.11
工伤保险费 98.05 18,393.14 18,491.19
生育保险费 70.05 45,558.69 45,628.74
（4）住房公积金 3,079.00 515,207.00 518,286.00
（5）工会经费和职工教育
13,377.36 94,679.23 88,706.07 19,350.52
经费
合计 4,961,677.83 17,425,768.52 16,755,691.07 5,631,755.28
项目 2018.12.31 本期增加 本期减少 2019.12.31
（1）工资、奖金、津贴和
5,612,404.76 19,140,292.84 18,369,732.88 6,382,964.72
补贴
（2）职工福利费 883,614.15 883,614.15
（3）社会保险费 705,393.61 705,393.61
其中：医疗保险费 627,129.28 627,129.28
工伤保险费 18,636.28 18,636.28
生育保险费 59,628.05 59,628.05
（4）住房公积金 671,556.00 671,556.00
（5）工会经费和职工教育
19,350.52 111,418.51 104,833.35 25,935.68
经费
合计 5,631,755.28 21,512,275.11 20,735,129.99 6,408,900.40
3、 设定提存计划列示
项目 2017.12.31 本期增加 本期减少 2018.12.31
基本养老保险 2,661.90 1,081,816.11 1,084,478.01
失业保险费 70.05 28,470.23 28,540.28
合计 2,731.95 1,110,286.34 1,113,018.29
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2018 年度 至 2019 年度
财务报表附注
项目 2018.12.31 本期增加 本期减少 2019.12.31
基本养老保险 1,256,402.87 1,256,402.87
失业保险费 32,123.88 32,123.88
合计 1,288,526.75 1,288,526.75
(二十一) 应交税费
税费项目 2019.12.31 2018.12.31
增值税 1,765,521.78
企业所得税 3,664,760.31 1,093,290.97
个人所得税 76,473.10 45,269.69
城市维护建设税 8,890.14 127,476.72
教育费附加 6,350.10 91,054.80
土地使用税 6,810.38
印花税 16,667.50 15,800.20
合计 3,779,951.53 3,138,414.16
(二十二) 其他应付款
项目 2019.12.31 2018.12.31
应付利息 108,593.81
其他应付款项 6,009,082.87 3,993,819.31
合计 6,009,082.87 4,102,413.12
1、 应付利息
项目 2019.12.31 2018.12.31
短期借款应付利息（注） 108,593.81
注：详见附注五（十六）注
2、 其他应付款项
按款项性质列示
项目 2019.12.31 2018.12.31
其他待支付款项 59,522.29 250,795.60
待支付费用 5,889,360.62 3,685,623.71
财务报表附注 第 53 页
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2018 年度 至 2019 年度
财务报表附注
项目 2019.12.31 2018.12.31
预提费用 60,199.96 57,400.00
合计 6,009,082.87 3,993,819.31
本报告期不存在账龄超过一年的重要其他应付款项。
(二十三) 递延收益
项目 2017.12.31 本期增加 本期减少 2018.12.31
政府补助 483,333.21 6,000,000.00 75,000.00 6,408,333.21
项目 2018.12.31 本期增加 本期减少 2019.12.31
政府补助 6,408,333.21 11,900,000.00 75,000.00 18,233,333.21
财务报表附注 第 54 页
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2018 年度 至 2019 年度
财务报表附注
涉及政府补助的项目：
负债项目 2017.12.31 本期新增补助金额 本期计入当期损益金额 其他变动 2018.12.31 与资产相关/与收益相关
高效太阳能电池正面电极
245,833.21 50,000.00 195,833.21 与资产相关
银浆的研发与产业化
苏州高新区科技局环境友
好型无铅太阳能电池正面 237,500.00 25,000.00 212,500.00 与资产相关
电极银浆的研发与产业化
江苏省科技成果转化专项
资金项目-新型 PERC 高效
6,000,000.00 6,000,000.00 与资产相关
光伏电池正面用高性能电
子银浆研发及产业化
合计 483,333.21 6,000,000.00 75,000.00 6,408,333.21
财务报表附注 第 55 页
苏州晶银新材料股份有限公司
2018 年度 至 2019 年度
财务报表附注
负债项目 2018.12.31 本期新增补助金额 本期计入当期损益金额 其他变动 2019.12.31 与资产相关/与收益相关
高效太阳能电池正面电极
195,833.21 50,000.00 145,833.21 与资产相关
银浆的研发与产业化
苏州高新区科技局环境友
好型无铅太阳能电池正面 212,500.00 25,000.00 187,500.00 与资产相关
电极银浆的研发与产业化
2018 年省科技成果转化专
项资金-新型 PERC 高效光
6,000,000.00 6,000,000.00 与资产相关
伏电池正面用高性能电子
银浆研发及产业化
2019 年江苏省战略性新兴
11,900,000.00 11,900,000.00 与资产相关
产业发展专项资金
合计 6,408,333.21 11,900,000.00 75,000.00 18,233,333.21
财务报表附注 第 56 页
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2018 年度 至 2019 年度
财务报表附注
(二十四) 股本
2017.12.31 2018.12.31
本期增减
投资单位名称 投资比
金 额 投资比例 变动 金 额
例
苏州固锝电子股份有限公司 33,160,000.00 56.20 33,160,000.00 54.80
汪山 10,060,000.00 17.05 10,060,000.00 16.62
周欣山 5,830,000.00 9.88 5,830,000.00 9.62
苏州阿特斯阳光电力科技有限
8,850,000.00 15.00 8,850,000.00 14.63
公司
昆山双禺投资企业（有限合伙） 1,511,716.00 1,511,716.00 2.50
唐再南 770,000.00 1.32 770,000.00 1.27
周丽 180,000.00 0.31 180,000.00 0.30
朱功香 40,000.00 0.07 40,000.00 0.07
方惠 25,000.00 0.04 25,000.00 0.04
苑红 40,000.00 0.07 40,000.00 0.07
陈华卫 20,000.00 0.03 20,000.00 0.03
辛兴惠 10,000.00 0.01 10,000.00 0.02
包娜 10,000.00 0.01 10,000.00 0.02
段俊松 5,000.00 0.01 5,000.00 0.01
合计 59,000,000.00 100.00 1,511,716.00 60,511,716.00 100.00
2018.12.31 2019.12.31
本期增减
投资单位名称 投资比
金 额 投资比例 变动 金 额
例
苏州固锝电子股份有限公司 33,160,000.00 54.80 33,160,000.00 54.80
汪山 10,060,000.00 16.62 10,060,000.00 16.62
周欣山 5,830,000.00 9.62 5,830,000.00 9.62
苏州阿特斯阳光电力科技有限
8,850,000.00 14.63 8,850,000.00 14.63
公司
昆山双禺投资企业（有限合伙） 1,511,716.00 2.50 1,511,716.00 2.50
唐再南 770,000.00 1.27 770,000.00 1.27
财务报表附注 第 57 页
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2018 年度 至 2019 年度
财务报表附注
2018.12.31 2019.12.31
本期增减
投资单位名称 投资比
金 额 投资比例 变动 金 额
例
周丽 180,000.00 0.30 180,000.00 0.30
朱功香 40,000.00 0.07 40,000.00 0.07
方惠 25,000.00 0.04 25,000.00 0.04
苑红 40,000.00 0.07 40,000.00 0.07
陈华卫 20,000.00 0.03 20,000.00 0.03
辛兴惠 10,000.00 0.02 10,000.00 0.02
包娜 10,000.00 0.02 10,000.00 0.02
段俊松 5,000.00 0.01 5,000.00 0.01
合计 60,511,716.00 100.00 60,511,716.00 100.00
(二十五) 资本公积
项目 2017.12.31 本期增加 本期减少 2018.12.31
资本溢价（股本溢价） 10,050,000.00 18,488,284.00 28,538,284.00
本年资本公积增加系昆山双禺投资企业（有限合伙）新增投资所致。
项目 2018.12.31 本期增加 本期减少 2019.12.31
资本溢价（股本溢价） 28,538,284.00 28,538,284.00
(二十六) 盈余公积
项目 2017.12.31 年初调整 本期增加 2018.12.31
法定盈余公积 12,180,107.08 8,230,640.54 20,410,747.62
项目 2018.12.31 年初调整（注） 本期增加 2019.12.31
法定盈余公积 20,410,747.62 -146,978.12 8,789,323.65 29,053,093.15
调整年初盈余公积明细：
由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响年初盈余公积-146,978.12
元。
财务报表附注 第 58 页
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2018 年度 至 2019 年度
财务报表附注
(二十七) 未分配利润
项目 2018 年度 2017 年度
调整前上年年末未分配利润 109,620,963.67 18,992,167.15
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）
调整后年初未分配利润 109,620,963.67 18,992,167.15
加：本期净利润 82,306,405.43 100,698,662.80
减：提取法定盈余公积 8,230,640.54 10,069,866.28
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 10,000,500.00
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 173,696,228.56 109,620,963.67
项目 2019 年度 2018 年度
调整前上年年末未分配利润 173,696,228.56 109,620,963.67
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－） -1,322,803.10
调整后年初未分配利润 172,373,425.46 109,620,963.67
加：本期净利润 87,893,236.49 82,306,405.43
减：提取法定盈余公积 8,789,323.65 8,230,640.54
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 15,000,249.28 10,000,500.00
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 236,477,089.02 173,696,228.56
调整年初未分配利润明细：
由于《企业会计准则》及其相关新 规定进行追溯 调整，影响年初未分配利润
-1,322,803.10 元。
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2018 年度 至 2019 年度
财务报表附注
(二十八) 营业收入和营业成本
2019 年度 2018 年度
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 968,827,487.40 798,739,140.94 795,702,394.27 639,593,302.04
其他业务 125,638.91 122,467.72 394,589.45 155,029.85
合计 968,953,126.31 798,861,608.66 796,096,983.72 639,748,331.89
营业收入明细：
项目 2019 年度 2018 年度
主营业务收入 968,827,487.40 795,702,394.27
其中：内销 901,391,511.59 702,621,644.08
外销 67,435,975.81 93,080,750.19
其他业务收入 125,638.91 394,589.45
其中：材料收入 94,222.97 151,916.37
其他 31,415.94
加工测试 242,673.08
合计 968,953,126.31 796,096,983.72
(二十九) 税金及附加
项目 2019 年度 2018 年度
城市维护建设税 1,291,900.54 1,805,120.35
教育费附加 922,786.10 1,289,370.36
印花税 223,300.60 226,123.65
车船税 1,020.00 750.00
土地使用税 31,025.06
合计 2,470,032.30 3,321,364.36
(三十) 销售费用
项目 2019 年度 2018 年度
业务推广费 10,093,968.19 7,824,431.65
工资薪金 3,649,481.40 2,563,482.42
营销性支出 2,191,130.33 1,887,984.16
差旅费 1,139,325.55 780,537.11
财务报表附注 第 60 页
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2018 年度 至 2019 年度
财务报表附注
项目 2019 年度 2018 年度
运输费 876,644.69 799,221.88
折旧及摊销 15,113.44 13,183.65
其他 6,780.37 8,946.23
合计 17,972,443.97 13,877,787.10
(三十一) 管理费用
项目 2019 年度 2018 年度
工资薪金 2,934,618.42 2,188,189.52
一般行政开支 2,316,769.27 1,751,899.07
折旧及摊销 389,110.17 97,066.57
其他 48,066.74 98,085.21
合计 5,688,564.60 4,135,240.37
(三十二) 研发费用
项目 2019 年度 2018 年度
工资薪金 10,233,390.76 8,946,463.63
直接投入 21,993,624.24 21,423,566.29
折旧费用与长期费用摊销 954,436.88 870,833.25
无形资产摊销 2,643,519.96 2,643,519.96
其他费用 1,654,593.77 971,636.07
合计 37,479,565.61 34,856,019.20
(三十三) 财务费用
项目 2019 年度 2018 年度
利息费用 3,475,957.28 1,322,627.65
减：利息收入 389,609.42 267,479.83
汇兑损益 -496,458.79 -176,586.19
手续费及其他 99,241.76 77,767.29
合计 2,689,130.83 956,328.92
财务报表附注 第 61 页
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2018 年度 至 2019 年度
财务报表附注
(三十四) 其他收益
项目 2019 年度 2018 年度
政府补助 1,427,678.88 1,029,976.82
计入其他收益的政府补助
与资产相关/
补助项目 2019 年度 2018 年度
与收益相关
2017 年 PCT 专利奖励资金 10,000.00 与收益相关
区产业人才培训补贴 12,226.00 4,150.00 与收益相关
2018 年度通安镇科技创新奖 50,000.00 与收益相关
环境友好型无铅太阳能电池正面电极
25,000.00 25,000.00 与资产相关
银浆的研发与产业化
环境友好型无铅太阳能电池正面电极
150,000.00 与收益相关
银浆的研发与产业化
苏州市 2019 年第二十九批科技发展计
75,000.00 与收益相关
划区配套
领军人才项目 50,000.00 50,000.00 与资产相关
科技工作先进单位奖励 50,000.00 50,000.00 与收益相关
2018 年市级打造先进制造业基地专项 500,000.00 与收益相关
2018 年度 PCT 专利奖励 10,000.00 与收益相关
个税转收益 49,178.34 40,421.60 与收益相关
通安镇 2018 年发明专利申报奖励 21,000.00 与收益相关
2018 年知识产权领军人才奖励 100,000.00 与收益相关
稳岗补贴 28,274.54 18,799.01 与收益相关
2018 年研发机构奖励资金 200,000.00 200,000.00 与收益相关
2018 年度各级知识产权项目区级配套
54,000.00 与收益相关
资金
2018 年国内专利区级资助 28,000.00 与收益相关
2018 年 PCT 专利申报区级资助 10,000.00 与收益相关
2018 年 PCT 省市配套资助 5,000.00 10,000.00 与收益相关
苏州市 2017 年专利导航项目经费 100,000.00 与收益相关
苏州市 2017 年高品奖励 20,000.00 与收益相关
财务报表附注 第 62 页
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2018 年度 至 2019 年度
财务报表附注
与资产相关/
补助项目 2019 年度 2018 年度
与收益相关
创业周十周年高新区杰出落户企业资
100,000.00 与收益相关
助.
苏州市 2017 年专利导航项目（一般）
30,000.00 与收益相关
配套资金
2018 年各级知识产权项目（第一批）
180,000.00 与收益相关
资金
招聘补助费用 2,000.00 与收益相关
苏州国家高新技术产业收入 4,000.00 与收益相关
2018 年 3 季度代征代扣手续费返还 9,906.21 与收益相关
2018 年苏州高新区工业经济发展专项
50,000.00 与收益相关
扶持资金（第一批）
2018 年苏州市优秀专利奖奖励（一等
100,000.00 与收益相关
奖）
2018 年省级专利资助 17,000.00 与收益相关
2018 年上半年专利资助 18,700.00 与收益相关
合计 1,427,678.88 1,029,976.82
(三十五) 投资收益
项目 2019 年度 2018 年度
银行理财取得的投资收益 334,597.11 203,654.94
(三十六) 公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 2019 年度 2018 年度
交易性金融资产 11,753.43
其中：交易性金融资产-理财的公允价值变动收益 11,753.43
(三十七) 信用减值损失
项目 2019 年度
应收账款坏账损失 -5,066,368.37
其他应收款坏账损失 -17,833.19
合计 -5,084,201.56
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2018 年度 至 2019 年度
财务报表附注
(三十八) 资产减值损失
项目 2019 年度 2018 年度
坏账损失 注 -7,544,187.76
存货跌价损失 -760,313.24 -507,555.28
合计 -760,313.24 -8,051,743.04
注：2019 年执行新金融工具准则，坏账损失在信用减值损失科目核算，详见附注五（三十七）。
(三十九) 营业外收入
发生额 计入当期非经常性损益的金额
项目
2019 年度 2018 年度 2019 年度 2018 年度
赔偿款 85,000.00 85,000.00
(四十) 营业外支出
发生额 计入当期非经常性损益的金额
项目
2019 年度 2018 年度 2019 年度 2018 年度
非常损失 60,976.06 39,671.40 60,976.06 39,671.40
所得税滞纳金 34,066.26 34,066.26
罚款支出 99.26 99.26
对外捐赠 115,000.00 115,000.00
合计 95,141.58 154,671.40 95,141.58 154,671.40
(四十一) 所得税费用
1、 所得税费用表
项目 2019 年度 2018 年度
当期所得税费用 14,327,127.00 10,424,223.60
递延所得税费用 -2,594,210.11 -416,499.83
合计 11,732,916.89 10,007,723.77
2、 会计利润与所得税费用调整过程
项目 2019 年度 2018 年度
利润总额 99,626,153.38 92,314,129.20
按法定[或适用]税率计算的所得税费用 14,943,923.01 13,847,119.38
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2018 年度 至 2019 年度
财务报表附注
项目 2019 年度 2018 年度
调整以前期间所得税的影响 327,484.24 -16,396.24
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 486,759.49 98,302.79
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差
异的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或
可抵扣亏损的影响
研发费用加计扣除 -4,025,249.85 -3,921,302.16
所得税费用 11,732,916.89 10,007,723.77
(四十二) 现金流量表项目
1、 收到的其他与经营活动有关的现金
项目 2019 年度 2018 年度
收到的利息收入 389,609.42 267,479.83
收到的各类政府补助款 13,252,678.88 6,913,003.80
收回的保证金 618,908.51 5,180,581.28
其他 27,382.57 97,100.00
合计 14,288,579.38 12,458,164.91
2、 支付的其他与经营活动有关的现金
项目 2019 年度 2018 年度
手续费支出 99,241.76 77,767.29
其他各项费用性支出等 37,619,843.11 35,244,171.09
支付的保证金 9,369,152.27 682,000.00
其他 41,861.50 157,316.46
合计 47,130,098.64 36,161,254.84
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2018 年度 至 2019 年度
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(四十三) 现金流量表补充资料
1、 现金流量表补充资料
补充资料 2019 年度 2018 年度
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 87,893,236.49 82,306,405.43
加：信用减值损失 5,084,201.56
资产减值准备 760,313.24 8,051,743.04
固定资产折旧 1,812,269.72 1,438,522.81
无形资产摊销 2,801,272.68 2,656,666.02
长期待摊费用摊销 1,318,842.14 2,008,836.45
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -11,753.43
财务费用（收益以“－”号填列） 3,007,188.76 601,314.35
投资损失（收益以“－”号填列） -334,597.11 -203,654.94
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -2,594,210.11 -416,499.83
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -11,335,133.26 4,380,860.22
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -76,938,649.95 -71,624,946.01
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 40,528,836.30 -26,177,175.61
其他
经营活动产生的现金流量净额 51,991,817.03 3,022,071.93
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 31,369,338.63 38,177,679.50
减：现金的期初余额 38,177,679.50 68,128,879.55
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -6,808,340.87 -29,951,200.05
财务报表附注 第 66 页
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2、 现金和现金等价物的构成
项目 2019 年度 2018 年度
一、现金 31,369,338.63 38,177,679.50
其中：库存现金 3,822.20 5,500.11
可随时用于支付的银行存款 31,365,516.43 38,172,179.39
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 31,369,338.63 38,177,679.50
(四十四) 所有权或使用权受到限制的资产
账面价值 受限原因
项目
2019.12.31 2018.12.31
货币资金 13,292,400.17 4,050,726.28 开具银行承兑汇票
应收票据 12,807,471.98 票据质押，开具银行承兑汇票
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(四十五) 外币货币性项目
2019 年 12 月 31 日
项目 外币余额 折算汇率 折算人民币余额
货币资金
其中：美元 1,280,938.39 6.9762 8,936,028.26
应收账款
其中：美元 1,758,202.91 6.9762 12,265,575.13
短期借款
其中：美元 1,200,000.00 6.9762 8,371,440.00
2018 年 12 月 31 日
项目 外币余额 折算汇率 折算人民币余额
货币资金
其中：美元 2,663,974.38 6.8632 18,283,388.96
应收账款
其中：美元 1,201,112.68 6.8642 8,244,703.73
短期借款
其中：美元 1,900,000.00 6.8632 13,040,080.00
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(四十六) 政府补助
1、 与资产相关的政府补助
计入当期损益或冲减相关成本费用损失
资产负债表列 计入当期损益或冲减相
种类 金额 的金额
报项目 关成本费用损失的项目
2019 年度 2018 年度
高效太阳能电池正面电极银浆的研发与产业化 145,833.21 递延收益 50,000.00 50,000.00 其他收益
苏州高新区科技局环境友好型无铅太阳能电池正面电极
187,500.00 递延收益 25,000.00 25,000.00 其他收益
银浆的研发与产业化
江苏省科技成果转化专项资金项目-新型 PERC 高效光伏
6,000,000.00 递延收益
电池正面用高性能电子银浆研发及产业化
基于新一代高效光伏电池技术的高性能银浆的研发及产
11,900,000.00 递延收益
业化
2、 与收益相关的政府补助
计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额 计入当期损益或冲减相
种类 金额
2019 年度 2018 年度 关成本费用损失的项目
2017 年 PCT 专利奖励资金 10,000.00 10,000.00 其他收益
区产业人才培训补贴 12,226.00 12,226.00 4,150.00 其他收益
2018 年度通安镇科技创新奖 50,000.00 50,000.00 其他收益
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计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额 计入当期损益或冲减相
种类 金额
2019 年度 2018 年度 关成本费用损失的项目
科技工作先进单位奖励 50,000.00 50,000.00 50,000.00 其他收益
2018 年市级打造先进制造业基地专项 500,000.00 500,000.00 其他收益
2018 年度 PCT 专利奖励 10,000.00 10,000.00 其他收益
个税转收益 49,178.34 49,178.34 40,421.60 其他收益
通安镇 2018 年发明专利申报奖励 21,000.00 21,000.00 其他收益
2018 年知识产权领军人才奖励 100,000.00 100,000.00 其他收益
稳岗补贴 28,274.54 28,274.54 18,799.01 其他收益
2018 年研发机构奖励资金 200,000.00 200,000.00 200,000.00 其他收益
2018 年度各级知识产权项目区级配套资金 54,000.00 54,000.00 其他收益
2018 年国内专利区级资助 28,000.00 28,000.00 其他收益
2018 年 PCT 专利申报区级资助 10,000.00 10,000.00 其他收益
2018 年 PCT 省市配套资助 5,000.00 5,000.00 10,000.00 其他收益
苏州高新区科技局环境友好型无铅太阳能电池正面电极
150,000.00 150,000.00 其他收益
银浆的研发与产业化
苏州市 2019 年第二十九批科技发展计划区配套 75,000.00 75,000.00 其他收益
苏州市 2017 年专利导航项目经费 100,000.00 其他收益
苏州市 2017 年高品奖励 20,000.00 其他收益
创业周十周年高新区杰出落户企业资助. 100,000.00 其他收益
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计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额 计入当期损益或冲减相
种类 金额
2019 年度 2018 年度 关成本费用损失的项目
苏州市 2017 年专利导航项目（一般）配套资金 30,000.00 其他收益
2018 年各级知识产权项目（第一批）资金 180,000.00 其他收益
招聘补助费用 2,000.00 其他收益
苏州国家高新技术产业收入 4,000.00 其他收益
2018 年 3 季度代征代扣手续费返还 9,906.21 其他收益
2018 年苏州高新区工业经济发展专项扶持资金（第一批） 50,000.00 其他收益
2018 年苏州市优秀专利奖奖励（一等奖） 100,000.00 其他收益
2018 年省级专利资助 17,000.00 其他收益
2018 年上半年专利资助 18,700.00 其他收益
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六、 关联方及关联交易
(一) 本公司的母公司情况
母公司对本 母公司对本
注册 注册资本
母公司名称 业务性质 公司的持股 公司的表决
地 (万元)
比例(%) 权比例(%)
电子元器
苏州固锝电子股份有限公司 苏州 72,797.15 54.80 54.80
件制造业
(二) 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
苏州阿特斯阳光电力科技有限公司 持股 5%以上的股东
苏州明皜传感器有限公司 控股股东投资的企业
苏州晶讯科技股份有限公司 控股股东投资的企业
盐城阿特斯协鑫阳光电力科技有限公司 持股 5%以上的股东控制的其他企业
盐城阿特斯阳光能源科技有限公司 持股 5%以上的股东控制的其他企业
阿特斯阳光电力（泰国）有限公司 持股 5%以上的股东的股东控制的其他企业
(三) 关联交易情况
1、 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务
关联方 关联交易内容 2019 年度 2018 年度
苏州阿特斯阳光电力科技有限公司 采购商品 256,263.35 281,243.55
出售商品/提供劳务
关联方 关联交易内容 2019 年度 2018 年度
苏州晶讯科技股份有限公司 销售商品 7,155.17 17,219.83
苏州阿特斯阳光电力科技有限公司 销售商品 100,663,681.73 137,708,884.82
盐城阿特斯协鑫阳光电力科技有限公司 销售商品 98,821,210.69 145,179,502.92
盐城阿特斯阳光能源科技有限公司 销售商品 84,255,420.74 7,907,607.75
阿特斯阳光电力（泰国）有限公司 销售商品 56,921,516.77 89,910,489.10
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2、 关联方资金拆借
拆出
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明
苏州明皜传感器有限公司 8,000,000 2019-5-28 2019-6-10 利率 4.35%
(四) 关联方应收应付款项
应收项目
2019.12.31 2018.12.31
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款
苏州阿特斯阳光电力
7,880,300.38 394,015.02 34,516,044.67 1,725,802.23
科技有限公司
盐城阿特斯协鑫阳光
10,724,125.08 536,206.25 39,482,330.71 1,974,116.54
电力科技有限公司
盐城阿特斯阳光能源
28,884,210.01 1,444,210.50 8,800,380.50 440,019.03
科技有限公司
阿特斯阳光电力（泰
10,674,792.19 533,739.61 7,308,197.14 365,409.86
国）有限公司
七、 承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
截至本报告期末，本公司无需披露的重大承诺履行情况。
(二) 或有事项
截至本报告期末，公司无未决诉讼或仲裁形成的或有负债及其财务影响。
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八、 资产负债表日后事项
重要的资产负债表日后非调整事项的说明
苏州固锝电子股份有限公司（本公司控股股东，以下简称“苏州固锝”）于 2020 年 4
月 10 日发布了《关于筹划发行股份及支付现金购买资产事项的停牌公告》。
本次交易的内容：苏州固锝拟以发行股份及/或支付现金的方式收购本公司剩余 45.20%
股权。
本次交易的影响：本公司成为苏州固锝全资子公司。
必要提示：目前，交易各方尚未签署正式协议，具体交易方案仍在商讨论证中，相
关事项尚存在较大不确定性。
九、 补充资料
非经常性损益明细表
项目 2019 2018
非流动资产处置损益
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照
1,378,500.54 1,029,976.82
国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 12,767.29
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持
有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、
衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易 346,350.54 203,654.94
性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金
融负债和其他债权投资取得的投资收益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -95,141.58 -69,671.40
小计 1,642,476.79 1,163,960.36
所得税影响额 260,642.76 197,794.76
少数股东权益影响额（税后） 624,602.80 436,716.51
合计 757,231.23 529,449.09
苏州晶银新材料股份有限公司
二〇二〇年五月十八日
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| 苏州固锝：苏州晶银新材料股份有限公司审计报告及财务报表（2018年度、2019年度） （下载公告） |
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| 公告日期:2020-06-01 |
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| 附件：公告原文 |
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