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审 计 报 告
众环审字[2020]010094号武汉天喻信息产业股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了武汉天喻信息产业股份有限公司（以下简称“天喻信息”）财务报表，包括2019年12月31日的合并及公司资产负债表，2019年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了天喻信息2019年12月31日合并及公司的财务状况以及2019年度合并及公司的经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于天喻信息公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）存货跌价准备计提
| 关键审计事项 | 在审计中如何应对该事项 |
| 请参见财务报表附注（六）8 “存货”。 | 1.评价管理层与计提存货跌价准备相关的关键财务报告内部控制设计和运行有效性； |
| 截至2019年12月31日，天喻信息存货账面余额为48,979.88万元，跌价准备余额为13,952.26万元，存货账面价值重大，占合并 | 2.执行存货监盘，检查存货的数量和状况，关注残次冷背等存在减值迹象的存货是否被正 |
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| 关键审计事项 | 在审计中如何应对该事项 |
| 财务报表资产总额的13.06%。由于存货金额重大且存货跌价准备的计提涉及管理层作出重大判断，我们将存货跌价准备计提作为关键审计事项 | 确识别； |
| 3.对存货可变现净值所涉及的重要假设进行评价，例如检查销售价格和至完工时发生的成本、销售费用以及相关税金等； | |
| 4.重新计算存货跌价准备的计提金额； | |
| 5.检查在财务报表中有关存货跌价准备的披露是否符合企业会计准则的要求。 |
（二）应收账款坏账准备计提
| 关键审计事项 | 在审计中如何应对该事项 |
| 请参见财务报表附注（六）4“ 应收账款”。 | 1.评价管理层对确定应收账款坏账准备相关的关键内部控制设计和运行有效性； |
| 截至2019年12月31日，天喻信息应收账款账面余额为106,027.50万元，坏账准备余额为15,206.47万元，应收账款账面价值重大，占合并财务报表资产总额的33.87%。由于应收账款金额重大且应收账款可收回金额的确定涉及管理层作出重大判断，我们将应收账款坏账准备的计提作为关键审计事项。 | 2.对于单项金额重大的应收账款，抽样并复核了管理层计算可收回金额的依据，包括管理层结合客户经营情况、市场环境、历史还款情况等对客户信用风险作出的评估； |
| 3.重新计算坏账准备计提金额是否准确。 | |
| 4.检查在财务报表中有关应收账款坏账准备的披露是否符合企业会计准则的要求。 |
四、 其他信息
天喻信息管理层对其他信息负责。其他信息包括天喻信息2019年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
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在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
天喻信息管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估天喻信息的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算天喻信息、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督天喻信息的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对天喻信息持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的
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结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致天喻信息不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就天喻信息中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行公司审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师（项目合伙人）：吴杰
中国注册会计师：代娟
中国·武汉 2020年5月21日
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武汉天喻信息产业股份有限公司
2019年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、 公司基本情况
1、本公司历史沿革及注册资本
武汉天喻信息产业股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”)是于2000年11月由武汉天喻信息产业有限责任公司（以下简称“天喻信息”）整体变更设立的股份有限公司。2011年，经中国证券监督管理委员会核准，公司首次公开发行人民币普通股（A股）股票1,991万股（每股面值人民币1元），每股发行价格为人民币40元，并于2011年4月21日在深圳证券交易所创业板上市，发行后公司注册资本为7,964万元。
2012年5月，经2011年年度股东大会决议通过，公司以2011年末总股本7,964万股为基数，以资本公积向全体股东每10股转增8股，变更后注册资本为人民币14,335.20万元；2013年5月，经2012年年度股东大会决议通过，公司以2012年末总股本14,335.20万股为基数，以资本公积向全体股东每10股转增5股，变更后注册资本为人民币21,502.80万元；2014年5月，经2013年年度股东大会决议通过，公司以2013年末总股本21,502.80万股为基数，以资本公积向全体股东每10股转增10股，变更后注册资本为人民币43,005.60万元。
2、本公司注册地：武汉市东湖新技术开发区华工大学科技园
3、组织形式：股份有限公司（上市）
4、总部地址：武汉市东湖新技术开发区华工大学科技园
5、本公司的主营业务：
本公司：主要从事与数据安全相关的智能卡、终端设备及系统解决方案等的设计、制造、销售和服务，商用密码产品的开发、生产，以及相关商品和技术的进出口，产品应用于金融、通信、交通、税控、社保、医疗卫生及工商等政务领域，满足不同客户群体的市场需求。
子公司天喻教育：主要从事以国家教育信息化建设为背景的K12阶段教育云平台与应用的开发、销售、运营业务及K12阶段学生在线学习服务平台运营服务。其子公司深圳市易考乐学测评有限公司主要从事基础教育领域考试测评产品的开发、销售及运营服务；其子公司无锡尚蠡信息科技有限公司主要从事基础教育领域校园、校务信息化管理产品的开发、销售及运营服务；其子公司贵州天喻通慧教育科技有限公司主要从事贵州地区智慧教育产品的销售及运营服务；其子公司山东天喻爱书人现代教育科技有限公司主要从事山东地区智慧教育
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产品的销售及运营服务；其子公司武汉鱼渔课堂教育科技有限公司主要从事K12学生个性化学习系统、资源的开发、销售和服务；其子公司河南喻周教育科技有限公司主要从事河南周口地区的智慧教育市场开拓和智慧教育服务运营。
子公司擎动网络：主要从事流通领域的供应链管理服务+金融服务平台的开发与运营服务。子公司百望信息及其子公司湖北百旺、黑龙江百望：以税控产品及服务的技术开发、产品销售、技术服务为主营业务，致力于为增值税纳税企业提供税控盘、税务专用打印机、税控开票软件、涉税业务培训、税务服务支持、税务综合解决方案等产品和服务，并向政府提供税控行业信息系统、技术服务、技术培训等服务。子公司聚联网络：面向银行、银行的个人和企业客户、商户提供基于移动互联网的产品和服务。构建NFC支付服务生态体系，通过智能支付设备、支付管理平台、系统解决方案为用户提供支付应用服务。
6、本公司母公司及实际控制人的名称：
本公司的母公司为武汉华工创业投资有限责任公司，实际控制人为华中科技大学。
7、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日：
本财务报告于2020年
月
日经公司第七届董事会第二十五次会议批准报出。根据本公司章程，本财务报表将提交股东大会审议。
截至2019年12月31日，本公司纳入合并范围的子公司共13户，详见本附注八“在其他主体中的权益”。本公司本年合并范围比上年增加1户，减少2户，详见本附注七“合并范围的变更”。
二、 财务报表的编制基础
1、 编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2014年修订）》的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具
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外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本公司2019年12月31日的财务状况及2019年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司及本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、 重要会计政策和会计估计
本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、研究开发支出等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、24“收入”、18“无形资产”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、29“重大会计判断和估计”。
1、 会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、 营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、 记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企
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业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1） 同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2） 非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述
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情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5“合并财务报表的编制方法”
（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、14“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
5、 合并财务报表的编制方法
（1） 合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2） 合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期
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期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、14“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、14“长期股权投资”（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资
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对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、 合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、14“长期股权投资”（2）
②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
7、 现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8、 外币业务和外币报表折算
（1） 外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算或即期汇率的近似汇率为记账本位币金额，但本公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
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（2） 对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3） 外币财务报表的折算方法
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，
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计入处置当期损益。
9、 金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1） 金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
①以摊余成本计量的金融资产
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允
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价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2） 金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
②其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3） 金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
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金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4） 金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5） 金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市
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场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
（7） 权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。
10、 金融资产减值
本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
（1） 减值准备的确认方法
本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包
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括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
（2） 信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（3） 以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（4） 金融资产减值的会计处理方法
期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
（5） 各类金融资产信用损失的确定方法
①应收票据
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
| 项 目 | 确定组合的依据 |
| 银行承兑汇票 | 承兑人为信用风险较小的银行 |
| 商业承兑汇票 | 根据承兑人的信用风险划分 |
②应收账款
对于不含重大融资成分的应收账款，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收账款和租赁应收款，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
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| 项 目 | 确定组合的依据 |
| 组合1（账龄组合） | 本组合以除公司合并报表范围外应收账款的账龄作为信用风险特征，本公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收账款组合的预期信用损失为基础，考虑前瞻性信息，确定预期信用损失。 |
| 组合2（内部往来） | 本组合以公司合并报表范围内各企业之间的内部往来作为信用风险特征，除存在客观证据表明无法收回外，本公司判断其不存在预期信用损失，确定预期信用损失率为零。 |
③其他应收款
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
| 项 目 | 确定组合的依据 |
| 组合 1（保证金和备用金） | 本组合包括投标保证金、履约保证金、公司员工因经营需要暂时借支款项等。 |
| 组合 2（内部往来） | 本组合以公司合并报表范围内各企业之间的内部往来作为信用风险特征，除存在客观证据表明无法收回外，本公司判断其不存在预期信用损失，确定预期信用损失率为零。 |
| 组合 3（其他欠款） | 未纳入以上两类的其他应收款项。 |
11、 应收款项融资
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自取得起期限在一年内（含一年）的部分，列示为应收款项融资；自取得起期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注四、9“金融工具”及附注四、10“金融资产减值”。
12、 存货
（1） 存货的分类
存货主要包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处于生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。具体划分为原材料、委托加工物资、在产品、半成品、库存商品、发出商品和劳务成本等。
（2） 存货取得和发出的计价方法
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存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。
（3） 存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4） 存货的盘存制度为永续盘存制。
（5） 低值易耗品和包装物的摊销方法：低值易耗品和包装物在领用时根据实际情况采用一次摊销法进行摊销。
13、 持有待售资产和处置组
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值
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准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
14、 长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1） 投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调
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整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2） 后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用
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权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额
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外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。
③ 收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④ 处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5“合并财务报表编制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收
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益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
15、 固定资产
（1） 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2） 各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
| 类别 | 使用年限（年） | 残值率（%） | 年折旧率（%） |
| 房屋及建筑物 | 5-35 | 5.00 | 2.71-19 |
| 运输设备 | 10.00 | 5.00 | 9.50 |
| 通用设备 | 3-10 | 5.00 | 9.5-31.67 |
| 专用设备 | 3-10 | 5.00 | 9.5-31.67 |
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预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3） 固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
（4） 融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5） 其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
16、 在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
17、 借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已
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经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
18、 无形资产
（1） 无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
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（2） 研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3） 无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
19、 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生的但应由本年和以后各期负担的摊销期限在一年以上的经营租赁方式租入的固定资产改良支出等各项费用确认为长期待摊费用，并按项目受益期采用直线法平均摊销。
20、 长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协
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议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
21、 职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利 。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认
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条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
22、 预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同资产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。
23、 股份支付
（1） 股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
① 以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
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在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。当授予权益工具的公允价值无法可靠计量时，在服务取得日、后续的每个资产负债表日以及结算日，按权益工具的内在价值计量，内在价值变动计入当期损益。
② 以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（2） 修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
（3） 涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
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① 结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
② 接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
24、 收入
（1） 商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。公司销售的各类产品，在货物发给客户且收到客户签收回执后，即确认销售收入。
（2） 技术服务及开发收入
①技术服务收入
技术服务收入指公司提供的与公司软件开发或者系统集成服务相关的系统维护、版本升级、技术支持、售后服务等有偿服务。在本公司已经提供服务，收到价款或取得收款的依据，且与提供服务相关的成本能够可靠地计量，相关的经济利益能够流入时，确认技术服务收入。公司已经提供服务的判断依据为：
a、合同规定存在服务期的，按至资产负债表日期间占服务总期间的比例确认已提供的服务；
b、合同规定不存在服务期的，提供的服务在同一会计年度开始并完成的，服务视为一次提供；服务的开始和完成分属不同会计年度的，合同明确规定需要客户分阶段验收的，按验收进度确认收入；合同没有规定分阶段验收的，在项目完成并经验收后一次确认收入。
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②技术开发收入
技术开发是指根据与客户签订的技术开发合同，对用户的需求进行充分调查和理解，并根据用户的实际需求进行专门的软件设计与开发。在同一会计年度提供的技术开发服务，在项目实施完成并经客户验收确认后确认收入；若技术开发的开始和完成分属不同会计年度，合同规定分阶段验收的，根据客户分阶段验收的情况确认收入。合同未规定分阶段验收的，在项目完成并经验收后一次确认收入。
③增值服务收入
增值服务是指公司作为内容提供商，通过通信运营商提供的有偿通信通道，向用户提供特定信息的服务。在服务已经提供，运营商计费系统的统计数据经双方确认后，按照合同规定的分成比例确认收入。
（3）系统集成收入
系统集成是指公司根据特定客户的需求，将各种软硬件协调组织成一个应用系统的服务。系统集成业务满足下列条件的，予以确认收入：
①项目所涉及软硬件产品所有权上的主要风险和报酬已转移给买方，其中软件产品已授权给购买方使用即视为软件产品使用权上的主要风险和报酬已转移.具体判断标准为软硬件产品已交付买方并经验收确认，需要安装调试的已安装调试并经客户验收。
②公司不再保留与售出软硬件产品相联系的继续管理权和控制权；
③收入的金额能够可靠的计量；
④相关的经济利益很可能流入企业；
⑤相关的已发生或将发生的成本能够可靠的计量；
（4）让渡资产使用权收入
让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等。
本公司在收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，确认让渡资产使用权收入。
25、 政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定
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补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
取得政策性优惠贷款贴息，区分以下两种取得方式进行会计处理：
A、财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用，实际收到的金
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额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益。递延收益在借款存续期内采用实际利率法摊销，冲减相关借款费用；B、财政将贴息资金直接拨付给本公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
26、 递延所得税资产/递延所得税负债
（1） 当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2） 递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
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资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3） 所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4） 所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
27、 租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1） 本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2） 本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
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（3） 本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（4） 本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
28、 重要会计政策、会计估计的变更
（1） 会计政策变更
①执行新金融工具准则导致的会计政策变更
财政部于2017年3月31日分别发布了《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量（2017年修订）》（财会〔2017〕7号）、《企业会计准则第23号——金融资产转移（2017年修订）》（财会〔2017〕8号）、《企业会计准则第24号——套期会计（2017年修订）》（财会〔2017〕9号），于2017年5月2日发布了《企业会计准则第37号——金融工具列报（2017年修订）》（财会〔2017〕14号）（上述准则统称“新金融工具准则”），要求境内上市企业自2019年1月1日起执行新金融工具准则。
经本公司2019年4月25日第七届董事会第十五次会议决议通过，本公司于2019年1月1日起开始执行前述新金融工具准则。
在新金融工具准则下所有已确认金融资产，其后续均按摊余成本或公允价值计量。在新金融工具准则施行日，以本公司该日既有事实和情况为基础评估管理金融资产的业务模式、以金融资产初始确认时的事实和情况为基础评估该金融资产上的合同现金流量特征，将金融
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资产分为三类：按摊余成本计量、按公允价值计量且其变动计入其他综合收益及按公允价值计量且其变动计入当期损益。其中，对于按公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资，当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。在新金融工具准则下，本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款及财务担保合同计提减值准备并确认信用减值损失。本公司追溯应用新金融工具准则，但对于分类和计量（含减值）涉及前期比较财务报表数据与新金融工具准则不一致的，本公司选择不进行重述。因此，对于首次执行该准则的累积影响数，本公司调整2019年年初留存收益或其他综合收益以及财务报表其他相关项目金额，2018年度的财务报表未予重述。A、首次执行日前后金融资产分类和计量对比表a、对合并财务报表的影响
| 2018年12月31日（变更前） | 2019年1月1日（变更后） | ||||
| 项目 | 计量类别 | 账面价值 | 项目 | 计量类别 | 账面价值 |
| 货币资金 | 摊余成本 | 452,372,720.29 | 货币资金 | 摊余成本 | 452,372,720.29 |
| 应收票据 | 摊余成本 | 107,813,149.59 | 应收票据 | 摊余成本 | 3,813,149.59 |
| 应收款项融资 | 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 | 104,000,000.00 | |||
| 应收账款 | 摊余成本 | 732,900,766.71 | 应收账款 | 摊余成本 | 732,900,766.71 |
| 应收款项融资 | 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 | ||||
| 其他应收款 | 摊余成本 | 21,638,247.94 | 其他应收款 | 摊余成本 | 21,638,247.94 |
| 可供出售金融资产 | 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益（债务工具） | 其他债权投资 | 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 | ||
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| 2018年12月31日（变更前） | 2019年1月1日（变更后） | ||||
| 项目 | 计量类别 | 账面价值 | 项目 | 计量类别 | 账面价值 |
| 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益（权益工具） | 103,953,064.80 | 交易性金融资产/其他非流动金融资产 | 以公允价值计量且其变动计入当期损益 | 111,282,064.80 | |
| 以成本计量（权益工具） | 1,900,000.00 | 其他权益工具投资 | 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 | 6,985,884.90 | |
b、对公司财务报表的影响
| 2018年12月31日（变更前） | 2019年1月1日（变更后） | ||||
| 项目 | 计量类别 | 账面价值 | 项目 | 计量类别 | 账面价值 |
| 货币资金 | 摊余成本 | 356,863,644.13 | 货币资金 | 摊余成本 | 356,863,644.13 |
| 应收票据 | 摊余成本 | 107,813,149.59 | 应收票据 | 摊余成本 | 3,813,149.59 |
| 应收款项融资 | 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 | 104,000,000.00 | |||
| 应收账款 | 摊余成本 | 678,005,661.68 | 应收账款 | 摊余成本 | 678,005,661.68 |
| 应收款项融资 | 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 | ||||
| 其他应收款 | 摊余成本 | 242,737,410.85 | 其他应收款 | 摊余成本 | 242,737,410.85 |
| 可供出售金融资产 | 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益（债务工具） | 其他债权投资 | 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 | ||
| 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益（权益工具） | 103,953,064.80 | 交易性金融资产/其他非流动金融资产 | 以公允价值计量且其变动计入当期损益 | 111,282,064.80 | |
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| 2018年12月31日（变更前） | 2019年1月1日（变更后） | ||||
| 项目 | 计量类别 | 账面价值 | 项目 | 计量类别 | 账面价值 |
| 以成本计量（权益工具） | 1,500,000.00 | 其他权益工具投资 | 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 | ||
B、首次执行日，原金融资产账面价值调整为按照新金融工具准则的规定进行分类和计量的新金融资产账面价值的调节表a、对合并报表的影响
| 项目 | 2018年12月31日（变更前） | 重分类 | 重新计量 | 2019年1月1日（变更后） |
| 摊余成本： | ||||
| 应收票据 | 107,813,149.59 | |||
| 减：转出至应收款项融资 | -104,000,000.00 | |||
| 重新计量：预计信用损失准备 | ||||
| 按新金融工具准则列示的余额 | 3,813,149.59 | |||
| 应收账款 | 732,900,766.71 | |||
| 加：执行新收入准则的调整 | ||||
| 减：转出至应收款项融资 | ||||
| 重新计量：预计信用损失准备 | ||||
| 按新金融工具准则列示的余额 | 732,900,766.71 | |||
| 其他应收款 | 21,638,247.94 | |||
| 重新计量：预计信用损失准备 | ||||
| 按新金融工具准则列示的余额 | 21,638,247.94 |
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| 项目 | 2018年12月31日（变更前） | 重分类 | 重新计量 | 2019年1月1日（变更后） |
| 以公允价值计量且其变动计入当期损益： | ||||
| 交易性金融资产 | —— | |||
| 加：自以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（原准则）转入 | 105,453,064.80 | 5,829,000.00 | ||
| 按新金融工具准则列示的余额 | 111,282,064.80 | |||
| 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益： | ||||
| 可供出售金融资产（原准则） | 105,853,064.80 | |||
| 减：转出至其他债权投资 | ||||
| 减：转出至其他非流动金融资产 | ||||
| 减：转出至其他权益工具投资 | -400,000.00 | -6,585,884.90 | ||
| 减：转入交易性金融资产 | -105,453,064.80 | -5,829,000.00 | ||
| 按新金融工具准则列示的余额 | —— | |||
| 其他权益工具投资 | ||||
| 加：自可供出售金融资产（原准则）转入 | 400,000.00 | 6,585,884.90 | ||
| 重新计量：按公允价值重新计量 | ||||
| 按新金融工具准则列示的余额 | 6,985,884.90 | |||
| 应收款项融资 | ||||
| 从应收票据转入 | 104,000,000.00 | |||
| 从应收账款转入 |
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| 项目 | 2018年12月31日（变更前） | 重分类 | 重新计量 | 2019年1月1日（变更后） |
| 重新计量：按公允价值重新计量 | ||||
| 重新计量：预计信用损失准备 | ||||
| 按新金融工具准则列示的余额 | 104,000,000.00 |
b、对公司财务报表的影响
| 项目 | 2018年12月31日（变更前） | 重分类 | 重新计量 | 2019年1月1日（变更后） |
| 摊余成本： | ||||
| 应收票据 | 107,813,149.59 | |||
| 减：转出至应收款项融资 | -104,000,000.00 | |||
| 重新计量：预计信用损失准备 | ||||
| 按新金融工具准则列示的余额 | 3,813,149.59 | |||
| 应收账款 | 678,005,661.68 | |||
| 加：执行新收入准则的调整 | ||||
| 减：转出至应收款项融资 | ||||
| 重新计量：预计信用损失准备 | ||||
| 按新金融工具准则列示的余额 | 678,005,661.68 | |||
| 其他应收款 | 242,737,410.85 | |||
| 重新计量：预计信用损失准备 | ||||
| 按新金融工具准则列示的余额 | 242,737,410.85 |
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| 项目 | 2018年12月31日（变更前） | 重分类 | 重新计量 | 2019年1月1日（变更后） |
| 以公允价值计量且其变动计入当期损益： | ||||
| 交易性金融资产 | —— | |||
| 加：自以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（原准则）转入 | 105,453,064.80 | 5,829,000.00 | ||
| 按新金融工具准则列示的余额 | 111,282,064.80 | |||
| 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益： | ||||
| 可供出售金融资产（原准则） | 105,453,064.80 | |||
| 减：转出至其他债权投资 | ||||
| 减：转出至其他非流动金融资产 | ||||
| 减：转出至其他权益工具投资 | ||||
| 减：转入交易性金融资产 | -105,453,064.80 | -5,829,000.00 | ||
| 按新金融工具准则列示的余额 | —— | |||
| 应收款项融资 | ||||
| 从应收票据转入 | 104,000,000.00 | |||
| 从应收账款转入 | ||||
| 重新计量：按公允价值重新计量 | ||||
| 重新计量：预计信用损失准备 |
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| 项目 | 2018年12月31日（变更前） | 重分类 | 重新计量 | 2019年1月1日（变更后） |
| 按新金融工具准则列示的余额 | 104,000,000.00 |
C、对2019年1月1日留存收益和其他综合收益的影响
| 项目 | 合并未分配利润 | 合并盈余公积 | 合并其他综合收益 |
| 2018年12月31日 | 286,918,901.26 | 69,946,804.54 | 76,857,905.08 |
| 1、将可供出售金融资产重分类为其他权益工具投资并重新计量 | 4,478,401.73 | ||
| 2、将可供出售金融资产重分类为交易性金融资产并重新计量 | 73,631,299.57 | 8,181,255.51 | -76,857,905.08 |
| 2019年1月1日 | 360,550,200.83 | 78,128,060.05 | 4,478,401.73 |
注：因执行新金融工具准则，本公司还相应调整 2019年1 月1日递延所得税负债1,862,232.74元。
②财务报表格式变更
财政部于2019年4月、9月分别发布了《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》（财会[2019]6号）、《关于修订印发合并财务报表格式（2019版）的通知》（财会[2019]16号），对一般企业财务报表、合并财务报表格式作出了修订，本公司已根据其要求按照一般企业财务报表格式（适用于已执行新金融准则的企业）、合并财务报表格式编制财务报表。主要变化如下：
A、将“应收票据及应收账款”行项目拆分为“应收票据”行项目及“应收账款”行项目；将“应付票据及应付账款”行项目拆分为“应付票据”行项目及“应付账款”行项目；B、新增“应收款项融资”行项目；C、列报于“其他应收款”或“其他应付款”行项目的应收利息或应付利息，仅反映相关金融工具已到期可收取或应支付，但于资产负债表日尚未收到或支付的利息；基于实际利率法计提的金融工具的利息包含在相应金融工具的账面余额中；D、明确“递延收益”行项目中摊销期限只剩一年或不足一年的，或预计在一年内（含一年）进行摊销的部分，不得归类为流动负债，仍在该项目中填列，不转入“一年内到期的非流动负债”行项目；E、将“资产减值损失”、“信用减值损失”行项目自“其他收益”行项目前下移至“公允价值变动收益”行项目后，并将“信用减值损失”行项目列于“资产减值损失”行项目之前；F、“投资收益”行项目的其中项新增“以摊余成本计量的金融资
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产终止确认收益”行项目。本公司根据上述列报要求相应追溯重述了比较报表。
（2） 会计估计变更
本公司本期未发生会计估计变更事项。
29、 重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1） 金融资产减值
本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
（2） 存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（3） 金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动
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率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本公司不将成本作为其公允价值的最佳估计。
（4） 长期资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（5） 折旧和摊销
本公司对固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（6） 递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（7） 所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定
本报告书共119页第54页
性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
五、 税项
1、 主要税种及税率
| 税种 | 具体税率情况 |
| 增值税 | 应税收入按0%、3%、6%、9%、13%、16%、17%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。 |
| 城市维护建设税 | 按实际缴纳的流转税的7%计缴。 |
| 教育费附加 | 按实际缴纳的流转税额的3% |
| 地方教育附加 | 按实际缴纳的流转税额的1.5% |
| 水利建设基金 | 按实际缴纳的流转税额的0.5% |
| 企业所得税 | 详见下表 |
本公司发生增值税应税销售行为或者进口货物，于2019年1～3月期间的适用税率为16%，根据《财政部、国家税务总局、海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部、国家税务总局、海关总署公告[2019]39号）规定，自2019年4月1日起，适用税率调整为13%。同时，子公司武汉百望信息技术有限公司、湖北百旺金赋科技有限公司和无锡尚蠡信息科技有限公司作为生产性服务业纳税人，自2019年4月1日至2021年12月31日，按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。
| 纳税主体名称 | 所得税税率 |
| 武汉天喻信息产业股份有限公司 | 15.00% |
| 湖北百旺金赋科技有限公司 | 15.00% |
| 武汉擎动网络科技有限公司 | 15.00% |
| 武汉天喻教育科技有限公司 | 15.00% |
| 山东天喻爱书人现代教育科技有限公司 | 12.50% |
| 黑龙江百望信息技术有限公司 | 20.00% |
| 武汉天喻聚联网络有限公司 | 免税 |
| 武汉百望信息技术有限公司 | 20.00% |
| 深圳市易考乐学测评有限公司 | 20.00% |
本报告书共119页第55页
| 纳税主体名称 | 所得税税率 |
| 无锡尚蠡信息科技有限公司 | 20.00% |
| 武汉鱼渔课堂教育科技有限公司 | 20.00% |
| 武汉果核科技有限公司 | 20.00% |
| 河南喻周教育科技有限公司 | 25.00% |
| 贵州天喻通慧教育科技有限公司 | 25.00% |
2、 税收优惠及批文
（
）本公司2017年被认定为高新技术企业，证书号GR201742000738，有效期
年，企业所得税率按15%的优惠税率征收。
（
）子公司湖北百旺金赋科技有限公司2017年被认定为高新技术企业，证书号GR201742000506，有效期
年，企业所得税按15%的优惠税率征收。
（
）子公司武汉擎动网络科技有限公司2019年被认定为高新技术企业，证书号GR201942001913，有效期
年，企业所得税率仍按15%的优惠税率征收。
（
）子公司武汉天喻教育科技有限公司2019年被认定为高新技术企业，证书号GR201942001332，有效期
年，企业所得税率仍按15%的优惠税率征收。
（
）根据《财政部
国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号）及《关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策的公告》（财政部
税务总局公告2019年第
号）相关规定，我国境内新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业，符合规定条件的，在2018年
月
日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。报告期内，子公司山东天喻爱书人现代教育科技有限公司企业所得税率按25%的法定税率减半征收；子公司武汉天喻聚联网络有限公司免征企业所得税。
（
）根据《财政部
税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）相关规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过
万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过
万元但不超过
万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。报告期内，子公司黑龙江百望信息技术有限公司、武汉百望信息技术有限公司、深圳市易考乐学测评有限公司、无锡尚蠡信息科技有限公司、武汉鱼渔课堂教育科技有限公司、武汉果核科技有限公司2019年被认定为小型微利企业，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
本报告书共119页第56页
（
）根据《财政部
国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号）相关规定，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按适用税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
（
）根据《财政部
税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）相关规定，对月销售额
万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加；增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受该通知第三条规定的优惠政策。
六、 合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指2019年1月1日，“年末”指2019年12月31日，“上年年末”指2018年12月31日，“本年”指2019年度，“上年”指2018年度。
1、 货币资金
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 库存现金 | 5,490.33 | 2,560.65 |
| 银行存款 | 686,348,103.68 | 376,895,420.50 |
| 其他货币资金 | 66,253,094.66 | 75,474,739.14 |
| 合 计 | 752,606,688.67 | 452,372,720.29 |
| 其中：存放在境外的款项总额 |
注：本公司的所有权受到限制的其他货币资金主要是银行承兑汇票保证金及保函保证金。
2、 交易性金融资产
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 | 上年年末 |
| 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 | 202,675,996.16 | 111,282,064.80 |
本报告书共119页第57页
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 | 上年年末 |
| 融资产 | |||
| 其中：债务工具投资 | |||
| 权益工具投资 | 2,168,640.00 | 111,282,064.80 | |
| 衍生金融资产 | |||
| 混合工具投资 | |||
| 结构性存款 | 200,507,356.16 | ||
| 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | |||
| 其中：债务工具投资 | |||
| 混合工具投资 | |||
| 其他 | |||
| 合 计 | 202,675,996.16 | 111,282,064.80 | |
| 其中：重分类至其他非流动金融资产的部分 |
3、 应收票据
（1） 应收票据分类列示
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 | 上年年末 |
| 银行承兑汇票 | 450,000.00 | 3,508,149.59 | 107,508,149.59 |
| 商业承兑汇票 | 765,000.00 | 305,000.00 | 305,000.00 |
| 小 计 | 1,215,000.00 | 3,813,149.59 | 107,813,149.59 |
| 减：坏账准备 | |||
| 合 计 | 1,215,000.00 | 3,813,149.59 | 107,813,149.59 |
（2） 年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
| 项 目 | 年末终止确认金额 | 年末未终止确认金额 |
| 银行承兑汇票 | 96,698,000.00 | |
| 商业承兑汇票 | ||
| 合 计 | 96,698,000.00 |
4、 应收账款
（1） 按账龄披露
本报告书共119页第58页
| 账 龄 | 年末余额 |
| 1年以内 | 921,863,449.11 |
| 1至2年 | 27,517,854.54 |
| 2至3年 | 10,962,813.00 |
| 3至4年 | 9,630,409.03 |
| 4至5年 | 14,395,350.43 |
| 5年以上 | 75,905,122.21 |
| 小 计 | 1,060,274,998.32 |
| 减：坏账准备 | 152,064,683.49 |
| 合 计 | 908,210,314.83 |
（2） 按坏账计提方法分类列示
| 类 别 | 年末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | ||||
| 账面价值 | |||||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备的应收账款 | |||||
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 1,060,274,998.32 | 100.00 | 152,064,683.49 | 14.34 | 908,210,314.83 |
| 其中： | |||||
| 组合1（账龄组合） | 1,060,274,998.32 | 100.00 | 152,064,683.49 | 14.34 | 908,210,314.83 |
| 合 计 | 1,060,274,998.32 | —— | 152,064,683.49 | —— | 908,210,314.83 |
（续）
| 类 别 | 年初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备的应收账款 | |||||
本报告书共119页第59页
| 类 别 | 年初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 874,042,673.23 | 100.00 | 141,141,906.52 | 16.15 | 732,900,766.71 |
| 其中： | |||||
| 组合1（账龄组合） | 874,042,673.23 | 100.00 | 141,141,906.52 | 16.15 | 732,900,766.71 |
| 合 计 | 874,042,673.23 | —— | 141,141,906.52 | —— | 732,900,766.71 |
组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
| 项 目 | 年末余额 | |
| 账面余额 | 坏账准备 | |
| 1年以内（含1年） | 921,863,449.11 | 46,093,172.46 |
| 1年至2年（含2年） | 27,517,854.54 | 2,751,785.46 |
| 2年至3年（含3年） | 10,962,813.00 | 3,288,843.90 |
| 3年至4年（含4年） | 9,630,409.03 | 9,630,409.03 |
| 4年至5年（含5年） | 14,395,350.43 | 14,395,350.43 |
| 5年以上 | 75,905,122.21 | 75,905,122.21 |
| 合 计 | 1,060,274,998.32 | 152,064,683.49 |
（3） 坏账准备的情况
| 类 别 | 年初余额 | 本年变动金额 | 年末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 账龄组合 | 141,141,906.52 | 11,170,705.07 | 247,928.10 | 152,064,683.49 | ||
| 合 计 | 141,141,906.52 | 11,170,705.07 | 247,928.10 | 152,064,683.49 | ||
（4） 本年实际核销的应收账款情况
本报告书共119页第60页
| 项 目 | 核销金额 |
| 实际核销的应收账款 | 247,928.10 |
（5） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本公司按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为516,914,582.00元，占应收账款年末余额合计数的比例为48.75%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为25,845,729.10元。
5、 应收款项融资
（1）应收款项融资情况
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 | 上年年末 |
| 应收票据 | 3,445,200.00 | 104,000,000.00 | |
| 合 计 | 3,445,200.00 | 104,000,000.00 |
（2）应收款项融资本年增减变动及公允价值变动情况
| 项 目 | 年初余额 | 本年变动 | 年期末余额 | |||
| 成本 | 公允价 值变动 | 成本 | 公允价 值变动 | 成本 | 公允价 值变动 | |
| 应收票据 | 104,000,000.00 | -100,554,800.00 | 3,445,200.00 | |||
| 合 计 | 104,000,000.00 | -100,554,800.00 | 3,445,200.00 | |||
6、 预付款项
（1） 预付款项按账龄列示
| 账 龄 | 年末余额 | 年初余额 | ||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 比例（%） | |
| 1年以内 | 3,680,578.01 | 73.75 | 3,377,307.17 | 63.80 |
| 1至2年 | 97,103.86 | 1.95 | 435,381.22 | 8.22 |
| 2至3年 | 22,928.34 | 0.46 | 1,016,180.72 | 19.20 |
| 3年以上 | 1,190,044.07 | 23.84 | 464,713.64 | 8.78 |
| 合 计 | 4,990,654.28 | —— | 5,293,582.75 | —— |
本报告书共119页第61页
按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为2,750,360.87元，占预付账款年末余额合计数的比例为55.11%。
7、 其他应收款
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 应收利息 | ||
| 应收股利 | ||
| 其他应收款 | 28,091,942.39 | 21,638,247.94 |
| 合 计 | 28,091,942.39 | 21,638,247.94 |
（1） 其他应收款
①按账龄披露
| 账 龄 | 年末余额 |
| 1年以内 | 23,533,187.11 |
| 1至2年 | 4,740,394.23 |
| 2至3年 | 2,098,656.92 |
| 3至4年 | 2,128,254.62 |
| 4至5年 | 642,341.83 |
| 5年以上 | 2,995,128.20 |
| 小 计 | 36,137,962.91 |
| 减：坏账准备 | 8,046,020.52 |
| 合 计 | 28,091,942.39 |
②按款项性质分类情况
| 款项性质 | 年末账面余额 | 年初账面余额 |
| 保证金 | 22,533,712.95 | 16,157,482.01 |
| 业务备用金 | 3,362,542.29 | 3,384,370.46 |
| 对其他关联公司的应收款项 | 228,800.00 | 353,200.00 |
| 对非关联公司的应收款项 | 9,964,531.95 | 8,641,040.04 |
| 其他 | 48,375.72 | 63,430.15 |
本报告书共119页第62页
| 款项性质 | 年末账面余额 | 年初账面余额 |
| 小 计 | 36,137,962.91 | 28,599,522.66 |
| 减：坏账准备 | 8,046,020.52 | 6,961,274.72 |
| 合 计 | 28,091,942.39 | 21,638,247.94 |
③坏账准备计提情况
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月 预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） | 整个存续期预期信用损失（已发生信用减值） | ||
| 2019年1月1日余额 | 5,723,385.53 | 1,237,889.19 | 6,961,274.72 | |
| 2019年1月1日余额在本年： | ||||
| ——转入第二阶段 | ||||
| ——转入第三阶段 | ||||
| ——转回第二阶段 | ||||
| ——转回第一阶段 | ||||
| 本年计提 | 1,088,190.53 | 83,400.00 | 1,171,590.53 | |
| 本年转回 | ||||
| 本年转销 | ||||
| 本年核销 | 86,844.73 | 86,844.73 | ||
| 其他变动 | ||||
| 2019年12月31日余额 | 6,811,576.06 | 1,234,444.46 | 8,046,020.52 |
④坏账准备的情况
| 类 别 | 年初余额 | 本年变动金额 | 年末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 按账龄组合计提坏账准备的其他应收款 | 6,961,274.72 | 1,171,590.53 | 86,844.73 | 8,046,020.52 | ||
| 合 计 | 6,961,274.72 | 1,171,590.53 | 86,844.73 | 8,046,020.52 | ||
⑤按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
本报告书共119页第63页
| 单位名称 | 款项性质 | 年末余额 | 账龄 | 占其他应收款年末余额合计数的比例 | 坏账准备 年末余额 |
| 张家口智云教育云科技平台运营有限公司 | 保证金 | 7,502,997.60 | 1年内 | 20.76% | 375,149.88 |
| 中信银行宁波分行营业部 | 保证金 | 1,573,201.00 | 3-4年 | 4.35% | 1,573,201.00 |
| 贵州万峰林智慧旅游有限公司 | 保证金 | 1,335,164.00 | 1年内 | 3.69% | 66,758.20 |
| 北京市政交通一卡通有限公司 | 保证金 | 1,171,275.00 | 1-3年 | 3.24% | 199,747.50 |
| 蕲春县公共资源交易中心 | 保证金 | 1,000,000.00 | 1-2年 | 2.77% | 100,000.00 |
| 合 计 | —— | 12,582,637.60 | —— | 34.81% | 2,314,856.58 |
8、 存货
（1） 存货分类
| 项 目 | 年末余额 | ||
| 账面余额 | 存货跌价准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 102,606,635.54 | 34,922,200.17 | 67,684,435.37 |
| 委托加工物资 | 2,080,143.17 | 2,080,143.17 | |
| 半成品 | 201,720,823.65 | 87,683,178.16 | 114,037,645.49 |
| 库存商品 | 61,775,473.13 | 16,917,188.45 | 44,858,284.68 |
| 发出商品 | 61,131,551.20 | 61,131,551.20 | |
| 劳务成本 | 60,484,135.98 | 60,484,135.98 | |
| 合 计 | 489,798,762.67 | 139,522,566.78 | 350,276,195.89 |
（续）
| 项 目 | 年初余额 | ||
| 账面余额 | 存货跌价准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 106,090,956.57 | 31,063,756.56 | 75,027,200.01 |
本报告书共119页第64页
| 项 目 | 年初余额 | ||
| 账面余额 | 存货跌价准备 | 账面价值 | |
| 委托加工物资 | 3,560,688.32 | 3,560,688.32 | |
| 在产品 | 4,676,265.72 | 4,676,265.72 | |
| 半成品 | 204,012,421.15 | 82,993,585.27 | 121,018,835.88 |
| 库存商品 | 42,664,396.60 | 17,983,705.67 | 24,680,690.93 |
| 发出商品 | 8,370,741.18 | 8,370,741.18 | |
| 劳务成本 | 24,871,680.56 | 24,871,680.56 | |
| 合 计 | 394,247,150.10 | 132,041,047.50 | 262,206,102.60 |
（2） 存货跌价准备
| 项 目 | 年初余额 | 本年增加金额 | 本年减少金额 | 年末余额 | ||
| 计提 | 其他 | 转回或 转销 | 其他 | |||
| 原材料 | 31,063,756.56 | 5,761,788.74 | 1,903,345.13 | 34,922,200.17 | ||
| 半成品 | 82,993,585.27 | 8,460,127.37 | 3,770,534.48 | 87,683,178.16 | ||
| 库存商品 | 17,983,705.67 | 1,656,798.32 | 2,723,315.54 | 16,917,188.45 | ||
| 合 计 | 132,041,047.50 | 15,878,714.43 | 8,397,195.15 | 139,522,566.78 | ||
9、 其他流动资产
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 房租 | 655,195.03 | 1,149,537.18 |
| 会员费 | 276,355.39 | 258,629.87 |
| 公共设施维修费 | 188,977.26 | 36,661.36 |
| 资质、认证费 | 1,057,369.62 | 329,959.47 |
| 物业费、网络使用费等其他费用 | 1,020,215.43 | 1,164,743.24 |
| 待抵扣进项税 | 4,003,061.55 | 926,934.91 |
| 合 计 | 7,201,174.28 | 3,866,466.03 |
10、 长期股权投资
本报告书共119页第65页
| 被投资单位 | 年初余额 | 本年增减变动 | ||||
| 追加投资 | 减少投资 | 权益法下确认的投资损益 | 其他综合收益调整 | 其他权益变动 | ||
| 一、合营企业 | ||||||
| 武汉中天慧购电商服务有限公司 | 158,698.57 | -145,744.50 | ||||
| 小 计 | 158,698.57 | -145,744.50 | ||||
| 二、联营企业 | ||||||
| 福建中教网络教育服务有限公司 | 772,670.99 | 165,839.94 | ||||
| 武汉星合数媒科技有限公司 | 4,696,852.25 | -2,173.32 | ||||
| 武汉国广天喻信息技术有限公司 | 1,000,319.76 | -1,000,319.76 | ||||
| 武汉武信天喻科技投资有限公司 | 50,059,799.36 | 7,206.25 | ||||
| 湖北兴华教投信息技术有限公司 | 3,200,017.28 | 420,522.48 | ||||
| 河南聚联智慧大数据科技有限公司 | 11,999,960.00 | |||||
| 张家口聚思教育科技有限公司 | 147,367.90 | -13,616.56 | ||||
| 小 计 | 71,876,987.54 | -422,540.97 | ||||
| 合 计 | 72,035,686.11 | -568,285.47 | ||||
（续）
| 被投资单位 | 本年增减变动 | 年末余额 | 减值准备年末余额 | ||
| 宣告发放现金股利或利润 | 计提减值准备 | 其他 | |||
| 一、合营企业 | |||||
| 武汉中天慧购电商服务有限公司 | 12,954.07 | ||||
本报告书共119页第66页
| 被投资单位 | 本年增减变动 | 年末余额 | 减值准备年末余额 | ||
| 宣告发放现金股利或利润 | 计提减值准备 | 其他 | |||
| 小 计 | 12,954.07 | ||||
| 二、联营企业 | |||||
| 福建中教网络教育服务有限公司 | 938,510.93 | ||||
| 武汉星合数媒科技有限公司 | 4,694,678.93 | ||||
| 武汉国广天喻信息技术有限公司 | |||||
| 武汉武信天喻科技投资有限公司 | 50,067,005.61 | ||||
| 湖北兴华教投信息技术有限公司 | 3,620,539.76 | ||||
| 河南聚联智慧大数据科技有限公司 | 11,999,960.00 | ||||
| 张家口聚思教育科技有限公司 | 133,751.34 | ||||
| 小 计 | 71,454,446.57 | ||||
| 合 计 | 71,467,400.64 | ||||
11、 其他权益工具投资
（1） 其他权益工具投资情况
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 | 上年年末 |
| 黑龙江百旺金赋科技有限公司 | 1,525,132.36 | 3,205,056.60 | |
| 贵州百旺金赋科技有限公司 | 526,658.55 | 1,105,331.50 | |
| 湖南百旺金赋科技有限公司 | 3,325,242.30 | 2,675,496.80 | |
| 合 计 | 5,377,033.21 | 6,985,884.90 |
本报告书共119页第67页
（2） 非交易性权益工具投资情况
| 项 目 | 本年确认的股利收入 | 累计利得 | 累计损失 | 其他综合收益转入留存收益的金额 | 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的原因 | 其他综合收益转入留存收益的原因 |
| 黑龙江百旺金赋科技有限公司股权投资 | 2,300,000.00 | 1,425,132.36 | 出于战略目的而计划长期持有 | 不适用 | ||
| 贵州百旺金赋科技有限公司股权投资 | 877,122.79 | 426,658.55 | 出于战略目的而计划长期持有 | 不适用 | ||
| 湖南百旺金赋科技有限公司股权投资 | 600,000.00 | 3,125,242.30 | 出于战略目的而计划长期持有 | 不适用 | ||
| 合 计 | 3,777,122.79 | 4,977,033.21 |
12、 固定资产
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 固定资产 | 176,271,253.99 | 181,733,226.62 |
| 固定资产清理 | ||
| 合 计 | 176,271,253.99 | 181,733,226.62 |
（1） 固定资产
① 固定资产情况
| 项 目 | 房屋及建筑物 | 运输工具 | 专用设备 | 通用设备 | 合 计 |
| 一、账面原值 | |||||
| 1、年初余额 | 118,849,621.33 | 8,725,591.09 | 113,952,633.81 | 135,050,748.98 | 376,578,595.21 |
| 2、本年增加金额 | 21,767,079.26 | 13,174,823.25 | 34,941,902.51 | ||
| （1）购置 | 13,174,823.25 | 13,174,823.25 |
本报告书共119页第68页
| 项 目 | 房屋及建筑物 | 运输工具 | 专用设备 | 通用设备 | 合 计 |
| （2）在建工程转入 | 21,767,079.26 | 21,767,079.26 | |||
| （3）企业合并增加 | |||||
| （4）库存领用 | |||||
| 3、本年减少金额 | 21,166,643.98 | 1,698,826.69 | 12,347,500.98 | 35,212,971.65 | |
| （1）处置或报废 | 1,698,826.69 | 12,347,500.98 | 14,046,327.67 | ||
| （2）转入在建工程改造 | 21,166,643.98 | 21,166,643.98 | |||
| 4、年末余额 | 119,450,056.61 | 8,725,591.09 | 112,253,807.12 | 135,878,071.25 | 376,307,526.07 |
| 二、累计折旧 | |||||
| 1、年初余额 | 20,028,729.48 | 5,765,752.49 | 61,053,819.92 | 107,997,066.70 | 194,845,368.59 |
| 2、本年增加金额 | 2,899,440.00 | 822,831.34 | 11,042,383.24 | 7,065,475.24 | 21,830,129.82 |
| （1）计提 | 2,899,440.00 | 822,831.34 | 11,042,383.24 | 7,065,475.24 | 21,830,129.82 |
| 3、本年减少金额 | 3,583,050.95 | 1,249,281.40 | 11,806,893.98 | 16,639,226.33 | |
| （1）处置或报废 | 1,249,281.40 | 11,806,893.98 | 13,056,175.38 | ||
| （2）转入在建工程改造 | 3,583,050.95 | 3,583,050.95 | |||
| 4、年末余额 | 19,345,118.53 | 6,588,583.83 | 70,846,921.76 | 103,255,647.96 | 200,036,272.08 |
| 三、减值准备 |
本报告书共119页第69页
| 项 目 | 房屋及建筑物 | 运输工具 | 专用设备 | 通用设备 | 合 计 |
| 1、年初余额 | |||||
| 2、本年增加金额 | |||||
| （1）计提 | |||||
| 3、本年减少金额 | |||||
| （1）处置或报废 | |||||
| 4、年末余额 | |||||
| 四、账面价值 | |||||
| 1、年末账面价值 | 100,104,938.08 | 2,137,007.26 | 41,406,885.36 | 32,622,423.29 | 176,271,253.99 |
| 2、年初账面价值 | 98,820,891.85 | 2,959,838.60 | 52,898,813.89 | 27,053,682.28 | 181,733,226.62 |
13、 在建工程
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 在建工程 | 4,228,318.58 | |
| 工程物资 | ||
| 合 计 | 4,228,318.58 |
（1） 在建工程
①在建工程情况
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 双头烫印设备 | 299,115.04 | 299,115.04 | ||||
| 立金贴合设备 | 548,672.57 | 548,672.57 | ||||
本报告书共119页第70页
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 高速洗槽封装一体机 | 663,716.81 | 663,716.81 | ||||
| 洗槽封装一体机 | 398,230.09 | 398,230.09 | ||||
| 卡片质量检测系统 | 884,955.75 | 884,955.75 | ||||
| 库尔兹烫印机 | 1,433,628.32 | 1,433,628.32 | ||||
| 合 计 | 4,228,318.58 | 4,228,318.58 | ||||
②重要在建工程项目本年变动情况
| 项目名称 | 预算数（万元） | 年初余额 | 本年增加金额 | 本年转入固定资产金额 | 本年其他减少金额 | 年末余额 |
| 封装楼装修项目 | 495.20 | 21,767,079.26 | 21,767,079.26 | |||
| 合 计 | 495.20 | 21,767,079.26 | 21,767,079.26 |
注：公司通过资源优化整合，将原生产用房屋进行装修改造，用于研发办公，该房屋的原账面价值为1,758.36万元。截至报告期末，已投入使用。
14、 无形资产
| 项目 | 土地使用权 | 知识产权 | 合 计 | |||
| 软件区 | 特许权 | 其他 | 小计 | |||
| 一、账面原值 | ||||||
| 1、年初余额 | 38,642,727.53 | 26,796,788.81 | 7,872,302.13 | 88,000.00 | 34,757,090.94 | 73,399,818.47 |
| 2、本年增加金额 | 27,319,134.28 | 27,319,134.28 | 27,319,134.28 | |||
| （1）购置 | 687,197.19 | 687,197.19 | 687,197.19 | |||
| （2）内部研发 | 26,631,937.09 | 26,631,937.09 | 26,631,937.09 | |||
| 3、本年减少金额 | ||||||
| （1）处置 | ||||||
本报告书共119页第71页
| 项目 | 土地使用权 | 知识产权 | 合 计 | |||
| 软件区 | 特许权 | 其他 | 小计 | |||
| 4、年末余额 | 38,642,727.53 | 54,115,923.09 | 7,872,302.13 | 88,000.00 | 62,076,225.22 | 100,718,952.75 |
| 二、累计摊销 | ||||||
| 1、年初余额 | 6,362,069.52 | 21,328,093.34 | 3,870,548.68 | 34,466.51 | 25,233,108.53 | 31,595,178.05 |
| 2、本年增加金额 | 772,854.60 | 4,592,463.81 | 787,230.21 | 8,799.96 | 5,388,493.98 | 6,161,348.58 |
| （1）计提 | 772,854.60 | 4,592,463.81 | 787,230.21 | 8,799.96 | 5,388,493.98 | 6,161,348.58 |
| 3、本年减少金额 | ||||||
| （1）处置 | ||||||
| 4、年末余额 | 7,134,924.12 | 25,920,557.15 | 4,657,778.89 | 43,266.47 | 30,621,602.51 | 37,756,526.63 |
| 三、减值准备 | ||||||
| 1、年初余额 | ||||||
| 2、本年增加金额 | ||||||
| （1）计提 | ||||||
| 3、本年减少金额 | ||||||
| （1）处置 | ||||||
| 4、年末余额 | ||||||
| 四、账面价值 | ||||||
| 1、年末账面价值 | 31,507,803.41 | 28,195,365.94 | 3,214,523.24 | 44,733.53 | 31,454,622.71 | 62,962,426.12 |
| 2、年初账面价值 | 32,280,658.01 | 5,468,695.47 | 4,001,753.45 | 53,533.49 | 9,523,982.41 | 41,804,640.42 |
注：本年末通过本公司内部研究开发形成的无形资产占无形资产余额的比例为29.78%。
15、 开发支出
| 项 目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 | ||
| 内部开发支出 | 其他 | 确认为 无形资产 | 转入当期损益 | |||
| 基于大数据技术的智能推送平台 | 5,615,185.28 | 5,173,239.08 | 10,788,424.36 | |||
本报告书共119页第72页
| 项 目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 | ||
| 内部开发支出 | 其他 | 确认为 无形资产 | 转入当期损益 | |||
| 基于PPT的互动性课件制作软件 | 4,778,730.36 | 557,106.14 | 5,335,836.50 | |||
| 基于实时数据交换技术的互联互通平台 | 4,374,115.18 | 341,705.60 | 4,715,820.78 | |||
| 基于无线广播技术的互动课堂软件 | 5,298,782.49 | 493,072.96 | 5,791,855.45 | |||
| 基于人工智能的走班排课软件 | 2,753,078.44 | 3,402,119.72 | 6,155,198.16 | |||
| 基于IoT的教育装备智能管理平台 | 2,313,675.33 | 2,313,675.33 | ||||
| 基于云端一体化的人人通空间平台 | 3,033,600.76 | 3,033,600.76 | ||||
| 合 计 | 22,819,891.75 | 15,314,519.59 | 26,631,937.09 | 11,502,474.25 | ||
注1： 2019年2月基于PPT的互动性课件制作软件项目、基于实时数据交换技术的互联互通平台项目、基于无线广播技术的互动课堂软件项目取得计算机软件著作权登记证书予以资本化；2019年12月基于大数据技术的智能推送平台项目通过结项评审取得计算机软件著作权登记证书予以资本化。注2：截至2019年12月31日，根据各项目年度阶段性报告基于人工智能的走班排课软件项目研发进度为60%；基于IoT的教育装备智能管理平台项目研发进度为50%；基于云端一体化的人人通空间平台项目研发进度为50%。
16、 商誉
（1） 商誉账面原值
| 被投资单位名称或形成商誉的事项 | 年初余额 | 本年增加 | 本年 减少 | 年末余额 |
| 企业合并 形成的 | 处置 | |||
| 深圳市易考乐学测评有限公司 | 2,648,493.25 | 2,648,493.25 | ||
| 无锡尚蠡信息科技有限公司 | 3,575,642.19 | 3,575,642.19 |
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| 被投资单位名称或形成商誉的事项 | 年初余额 | 本年增加 | 本年 减少 | 年末余额 |
| 企业合并 形成的 | 处置 | |||
| 山东天喻爱书人现代教育科技有限公司 | 14,890,687.37 | 14,890,687.37 | ||
| 合 计 | 21,114,822.81 | 21,114,822.81 |
（2） 商誉减值准备
| 被投资单位名称或形成商誉的事项 | 年初 余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 |
| 计提 | 处置 | |||
| 深圳市易考乐学测评有限公司 | 2,648,493.25 | 2,648,493.25 | ||
| 无锡尚蠡信息科技有限公司 | 3,575,642.19 | 3,575,642.19 | ||
| 山东天喻爱书人现代教育科技有限公司 | ||||
| 合 计 | 6,224,135.44 | 6,224,135.44 |
注：本公司以主营业务的类别作为确定报告分部的依据。鉴于上述三家公司均属于智慧教育业务分部，上述商誉同属于一个资产组，无需进行分摊。
本公司商誉系子公司天喻教育于以前年度非同一控制下的企业合并形成。资产负债表日，公司对山东天喻爱书人的商誉进行减值测试，在预计投入成本可回收金额时，采用了与商誉有关的资产组合来预计未来现金流量现值。即依据管理层制定的未来五年财务预算预计未来现金流量现值。超过五年财务预算之后年份的现金流量均保持稳定。
商誉减值测试采用未来现金流量折现方法的主要假设如下：
对山东天喻爱书人预计未来现金流量现值的计算采用了16.76%的预测期利润率和15%的营业收入增长率及10.63%折现率作为关键假设。管理层根据预算期间之前的历史情况及对市场发展的预测确定这些假设。
本年，本公司评估了商誉的可收回金额，并确定与本公司智慧教育业务相关的山东天喻爱书人现代教育科技有限公司商誉未发生减值；深圳市易考乐学测评有限公司、无锡尚蠡信息科技有限公司商誉发生了减值，金额为人民币622.41万元（上期：0万元），资产组发生减值的主要因素是相关基础教育领域考试测评、校务信息化管理产品未达预期。
17、 长期待摊费用
本报告书共119页第74页
| 项 目 | 年初余额 | 本年增加 金额 | 本年摊销 金额 | 其他减少金额 | 年末余额 |
| 装修维护费 | 6,097,339.01 | 895,741.77 | 2,463,556.18 | 4,529,524.60 | |
| 技术许可及服务费 | 5,565,806.31 | 24,834.91 | 5,230,085.44 | 360,555.78 | |
| 教育云平台技术服务费 | 56,708.87 | 48,375.37 | 8,333.50 | ||
| 资质认证费 | 361,981.63 | 513,341.33 | 330,352.42 | 544,970.54 | |
| 信e付终端服务费 | 2,663,576.51 | 1,952,189.62 | 2,876,850.93 | 1,738,915.20 | |
| 其他 | 238,765.20 | 392,210.17 | 197,602.84 | 433,372.53 | |
| 开模费 | 153,061.95 | 153,061.95 | |||
| 合 计 | 14,984,177.53 | 3,931,379.75 | 11,146,823.18 | 7,768,734.10 |
18、 递延所得税资产/递延所得税负债
（1） 未经抵销的递延所得税资产明细
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 | ||
| 可抵扣暂时性 差异 | 递延所得税 资产 | 可抵扣暂时性 差异 | 递延所得税资产 | |
| 坏账准备 | 134,644,969.04 | 20,142,919.48 | 123,632,135.14 | 18,495,717.28 |
| 存货跌价准备 | 138,336,452.08 | 20,750,467.82 | 130,973,403.29 | 19,646,010.50 |
| 长期股权投资减值准备 | 105,400,000.00 | 15,810,000.00 | 5,400,000.00 | 810,000.00 |
| 可抵扣亏损 | 6,080,655.72 | 912,098.36 | ||
| 预提费用 | 16,161,116.80 | 2,424,167.52 | ||
| 应付职工薪酬 | 64,726,435.72 | 9,708,965.36 | 53,598,998.69 | 8,039,849.80 |
| 未实现内部交易损益 | 411,356.89 | 61,703.53 | 6,923.85 | 1,038.58 |
| 合 计 | 449,599,869.45 | 67,386,154.55 | 329,772,577.77 | 49,416,783.68 |
（2） 未经抵销的递延所得税负债明细
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 | 上年年末 | |||
| 应纳税暂时性 差异 | 递延所得税 负债 | 应纳税暂时性 差异 | 递延所得税 负债 | 应纳税暂时性 差异 | 递延所得税负债 | |
| 可供出售金融资产公允价值变动 | 90,421,064.80 | 13,563,159.72 | ||||
本报告书共119页第75页
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 | 上年年末 | |||
| 应纳税暂时性 差异 | 递延所得税 负债 | 应纳税暂时性 差异 | 递延所得税 负债 | 应纳税暂时性 差异 | 递延所得税负债 | |
| 固定资产折旧差异 | 2,828,314.93 | 424,247.24 | 1,940,321.46 | 291,048.22 | 1,940,321.46 | 291,048.22 |
| 交易性金融资产公允价值变动 | 1,968,640.00 | 295,296.00 | 96,250,064.80 | 14,437,509.72 | ||
| 其他权益工具投资公允价值变动 | 4,977,033.21 | 746,554.99 | 6,585,884.90 | 987,882.74 | ||
| 合 计 | 9,773,988.14 | 1,466,098.23 | 104,776,271.16 | 15,716,440.68 | 92,361,386.26 | 13,854,207.94 |
（3） 未确认递延所得税资产明细
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 坏账准备 | 25,465,734.97 | 24,471,046.10 |
| 存货跌价准备 | 1,186,114.70 | 1,067,644.21 |
| 应付职工薪酬 | 18,249,489.96 | 31,630,909.68 |
| 可抵扣亏损 | 218,849,830.91 | 154,191,700.12 |
| 未实现内部交易损益 | 267,672.02 | 257,762.07 |
| 合 计 | 264,018,842.56 | 211,619,062.18 |
（4） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
| 年 份 | 年末余额 | 年初余额 | 备注 |
| 2019年 | 15,459,980.35 | ||
| 2020年 | 19,512,549.73 | 19,512,549.73 | |
| 2021年 | 47,957,305.50 | 47,957,305.50 | |
| 2022年 | 54,046,757.80 | 54,046,757.80 | |
| 2023年 | 17,215,106.74 | 17,215,106.74 | |
| 2024年 | 80,118,111.14 | ||
| 合 计 | 218,849,830.91 | 154,191,700.12 |
19、 其他非流动资产
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 预付设备及软件款 | 628,620.00 | 545,792.89 |
| 合 计 | 628,620.00 | 545,792.89 |
本报告书共119页第76页
20、 短期借款
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 信用借款 | 75,000,000.00 | |
| 合 计 | 75,000,000.00 |
21、 应付票据
| 种 类 | 年末余额 | 年初余额 |
| 商业承兑汇票 | ||
| 银行承兑汇票 | 381,873,863.17 | 152,354,465.20 |
| 合 计 | 381,873,863.17 | 152,354,465.20 |
22、 应付账款
（1） 应付账款列示
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 应付货款 | 532,297,560.79 | 339,487,187.04 |
| 合 计 | 532,297,560.79 | 339,487,187.04 |
（2） 账龄超过1年的重要应付账款
| 项 目 | 年末余额 | 未偿还或结转的原因 |
| 慧云科技股份有限公司 | 8,099,383.03 | 尚未达结算条件 |
| 合 计 | 8,099,383.03 | —— |
23、 预收款项
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 货款 | 85,124,592.01 | 51,327,014.51 |
| 合 计 | 85,124,592.01 | 51,327,014.51 |
24、 应付职工薪酬
（1） 应付职工薪酬列示
本报告书共119页第77页
| 项目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 |
| 一、短期薪酬 | 85,174,065.77 | 355,652,360.17 | 359,389,700.26 | 81,436,725.68 |
| 二、离职后福利-设定提存计划 | 55,842.60 | 24,813,158.66 | 24,869,001.26 | |
| 三、辞退福利 | 6,064,324.86 | 4,525,124.86 | 1,539,200.00 | |
| 四、一年内到期的其他福利 | ||||
| 合 计 | 85,229,908.37 | 386,529,843.69 | 388,783,826.38 | 82,975,925.68 |
（2） 短期薪酬列示
| 项目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 |
| 1、工资、奖金、津贴和补贴 | 82,120,001.52 | 314,576,560.46 | 318,579,555.86 | 78,117,006.12 |
| 2、职工福利费 | 228,060.55 | 13,412,677.74 | 13,337,172.10 | 303,566.19 |
| 3、社会保险费 | 20,922.38 | 12,499,160.65 | 12,520,083.03 | |
| 其中：医疗保险费 | 19,057.26 | 11,329,826.68 | 11,348,883.94 | |
| 工伤保险费 | 707.42 | 216,338.66 | 217,046.08 | |
| 生育保险费 | 1,157.70 | 952,995.31 | 954,153.01 | |
| 4、住房公积金 | 1,212,683.10 | 9,530,347.65 | 9,549,010.09 | 1,194,020.66 |
| 5、工会经费和职工教育经费 | 1,592,398.22 | 5,228,857.47 | 4,999,122.98 | 1,822,132.71 |
| 6、短期带薪缺勤 | ||||
| 7、短期利润分享计划 | ||||
| 8、其他 | 404,756.20 | 404,756.20 | ||
| 合 计 | 85,174,065.77 | 355,652,360.17 | 359,389,700.26 | 81,436,725.68 |
（3） 设定提存计划列示
| 项 目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 |
| 1、基本养老保险 | 55,318.48 | 23,870,352.75 | 23,925,671.23 | |
| 2、失业保险费 | 524.12 | 942,805.91 | 943,330.03 | |
| 3、企业年金缴费 | ||||
| 合 计 | 55,842.60 | 24,813,158.66 | 24,869,001.26 |
本报告书共119页第78页
25、 应交税费
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 增值税 | 3,682,495.78 | 18,099,703.23 |
| 企业所得税 | 28,917,444.57 | 11,919,485.31 |
| 城市维护建设税 | 435,727.78 | 1,270,013.49 |
| 教育费附加 | 186,006.93 | 544,291.51 |
| 地方教育附加 | 102,202.65 | 278,636.62 |
| 房产税 | 278,515.52 | 272,300.86 |
| 土地使用税 | 44,779.26 | 111,966.19 |
| 个人所得税 | 876,143.74 | 496,914.44 |
| 印花税 | 191,056.82 | 164,559.16 |
| 水利建设基金 | 7,950.66 | 6,453.64 |
| 合 计 | 34,722,323.71 | 33,164,324.45 |
26、 其他应付款
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 应付利息 | 121,041.67 | |
| 其他应付款 | 106,980,921.15 | 37,740,453.87 |
| 合 计 | 106,980,921.15 | 37,861,495.54 |
（1）应付利息
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 短期借款应付利息 | 121,041.67 | |
| 合 计 | 121,041.67 |
（2）其他应付款
①按款项性质列示
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 个人往来 | 9,072,036.49 | 5,263,991.03 |
| 保证金和押金 | 1,129,350.00 | 643,100.00 |
| 关联方往来 | 50,428,187.50 | 398,658.55 |
本报告书共119页第79页
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 其他往来单位 | 19,087,039.57 | 14,291,706.83 |
| 预提费用 | 27,060,189.02 | 16,970,408.90 |
| 其他 | 204,118.57 | 172,588.56 |
| 合 计 | 106,980,921.15 | 37,740,453.87 |
27、 一年内到期的非流动负债
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 1年内到期的长期应付款（附注六、28） | 24,261,120.00 | |
| 合 计 | 24,261,120.00 |
28、 长期应付款
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 长期应付款 | 22,464,000.00 | |
| 专项应付款 | ||
| 合 计 | 22,464,000.00 |
（1） 长期应付款
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 深圳前海富美资源投资有限公司融资款 | 24,261,120.00 | 22,464,000.00 |
| 减：一年内到期部分（附注六、27） | 24,261,120.00 | |
| 合 计 | —— | 22,464,000.00 |
29、递延收益
| 项 目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 | 形成原因 |
| 政府补助 | 200,000.00 | 308,000.00 | 200,000.00 | 308,000.00 | |
| 合 计 | 200,000.00 | 308,000.00 | 200,000.00 | 308,000.00 | — |
其中，涉及政府补助的项目：
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| 负债项目 | 年初余额 | 本年新增补助金额 | 本年计入营业外收入金额 | 本年计入其他收益金额 | 其他变动 | 年末余额 | 与资产/收益相关 |
| 无线城市移动文化生活综合服务系统与应用示范项目 | 200,000.00 | 200,000.00 | 收益相关 | ||||
| 长江中游城市群综合科技服务平台研发与应用示范项目补助 | 308,000.00 | 308,000.00 | 收益相关 | ||||
| 合 计 | 200,000.00 | 308,000.00 | 200,000.00 | 308,000.00 | —— |
30、股本
| 项目 | 年初余额 | 本年增减变动（+ 、-） | 年末余额 | ||||
| 发行新股 | 送股 | 公积金转股 | 其他 | 小计 | |||
| 股份总数 | 430,056,000.00 | 430,056,000.00 | |||||
31、资本公积
| 项 目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 |
| 股本溢价 | 392,599,761.04 | 17,886.07 | 392,617,647.11 | |
| 其他资本公积 | 15,305,112.02 | 15,305,112.02 | ||
| 合 计 | 407,904,873.06 | 17,886.07 | 407,922,759.13 |
注：子公司聚联网络少数股东向其认缴新增注册资本，导致资本公积增加17,886.07元。
32、其他综合收益
| 项目 | 上年末余额 | 年初余额 | 本年发生金额 | 年末余额 | |||||
| 本年所得税前发生额 | 减：前期计入其他综合收益当期转入损益 | 减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益 | 减：所得税费用 | 税后归属于母公司 | 税后归属于少数股东 | ||||
| 一、不能重分类进损益的其他综合收益 | 4,478,401.73 | -1,608,851.69 | -241,327.75 | -1,094,019.15 | -273,504.79 | 3,384,382.58 | |||
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| 项目 | 上年末余额 | 年初余额 | 本年发生金额 | 年末余额 | |||||
| 本年所得税前发生额 | 减：前期计入其他综合收益当期转入损益 | 减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益 | 减：所得税费用 | 税后归属于母公司 | 税后归属于少数股东 | ||||
| 其中：重新计量设定受益计划变动额 | |||||||||
| 权益法下不能转损益的其他综合收益 | |||||||||
| 其他权益工具投资公允价值变动 | 4,478,401.73 | -1,608,851.69 | -241,327.75 | -1,094,019.15 | -273,504.79 | 3,384,382.58 | |||
| 企业自身信用风险公允价值变动 | |||||||||
| 二、将重分类进损益的其他综合收益 | 76,857,905.08 | ||||||||
| 其中：权益法下可转损益的其他综合收益 | |||||||||
| 其他债权投资公允价值变动 | |||||||||
| 金融资产重分类计入其他综合收益的金额 | 76,857,905.08 | ||||||||
| 其他债权投资信用减值准备 | |||||||||
| 现金流量套期储备 | |||||||||
| 外币财务报表折算差额 | |||||||||
本报告书共119页第82页
| 项目 | 上年末余额 | 年初余额 | 本年发生金额 | 年末余额 | |||||
| 本年所得税前发生额 | 减：前期计入其他综合收益当期转入损益 | 减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益 | 减：所得税费用 | 税后归属于母公司 | 税后归属于少数股东 | ||||
| 其他综合收益合计 | 76,857,905.08 | 4,478,401.73 | -1,608,851.69 | -241,327.75 | -1,094,019.15 | -273,504.79 | 3,384,382.58 | ||
33、盈余公积
| 项 目 | 上年末余额 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 |
| 法定盈余公积 | 69,946,804.54 | 78,128,060.05 | 15,892,312.17 | 94,020,372.22 | |
| 合 计 | 69,946,804.54 | 78,128,060.05 | 15,892,312.17 | 94,020,372.22 |
注：根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积。法定盈余公积累计额达到本公司注册资本50%以上的，不再提取。
34、未分配利润
| 项 目 | 本 年 | 上 年 |
| 调整前上年年末未分配利润 | 286,918,901.26 | 206,317,721.77 |
| 调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-） | 73,631,299.57 | |
| 调整后年初未分配利润 | 360,550,200.83 | 206,317,721.77 |
| 加：本年归属于母公司股东的净利润 | 192,396,750.47 | 101,022,715.51 |
| 减：提取法定盈余公积 | 15,892,312.17 | 7,519,856.02 |
| 提取任意盈余公积 | ||
| 提取一般风险准备 | ||
| 应付普通股股利 | 43,005,600.00 | 12,901,680.00 |
| 转作股本的普通股股利 | ||
| 年末未分配利润 | 494,049,039.13 | 286,918,901.26 |
注：本公司调整年初未分配利润共计73,631,299.57元，其中：由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响年初未分配利润73,631,299.57元。
根据2019年4月23日公司2018年度股东大会批准的《2018年度利润分配预案》，本公司向全体股东派发现金股利，每10股人民币1.00元，按照2018年末已发行股份数
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430,056,000股计算，共计43,005,600.00元。
35、营业收入和营业成本
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 2,208,508,919.65 | 1,671,839,504.26 | 2,392,607,583.85 | 1,735,773,709.38 |
| 其他业务 | 3,598,076.20 | 609,234.20 | 4,379,295.79 | 1,210,599.27 |
| 合 计 | 2,212,106,995.85 | 1,672,448,738.46 | 2,396,986,879.64 | 1,736,984,308.65 |
36、税金及附加
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 城市维护建设税 | 4,545,952.05 | 8,740,366.56 |
| 教育费附加 | 1,947,278.92 | 3,668,391.08 |
| 地方教育附加 | 992,541.09 | 1,845,911.53 |
| 房产税 | 1,095,175.86 | 928,780.44 |
| 土地使用税 | 179,098.87 | 448,106.03 |
| 印花税 | 1,062,674.36 | 1,074,781.25 |
| 车船使用税 | 15,667.18 | 17,164.36 |
| 水利建设基金 | 15,681.47 | 10,953.34 |
| 合 计 | 9,854,069.80 | 16,734,454.59 |
注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
37、销售费用
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 薪酬福利 | 98,145,606.88 | 101,103,796.98 |
| 招待费 | 35,518,808.34 | 58,831,162.11 |
| 差旅费 | 14,465,421.13 | 14,029,206.30 |
| 市场推广费 | 28,309,932.66 | 30,967,918.89 |
| 搬运、货运及运保费 | 11,791,502.93 | 8,439,470.72 |
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| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 其他 | 14,435,700.82 | 7,395,666.30 |
| 办公费 | 1,753,373.98 | 1,790,592.93 |
| 技术服务开发费 | 19,760,076.61 | 13,423,999.35 |
| 房租水电物管费 | 5,162,442.03 | 4,825,336.86 |
| 广告宣传会务费 | 6,630,121.53 | 6,236,848.80 |
| 合 计 | 235,972,986.91 | 247,043,999.24 |
38、管理费用
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 薪酬福利 | 57,671,628.34 | 44,107,878.55 |
| 技术服务开发费 | 5,251,710.28 | 7,638,440.09 |
| 折旧摊销 | 3,045,831.71 | 3,467,316.27 |
| 房租水电物管费 | 8,793,039.35 | 9,162,416.95 |
| 其他 | 5,027,248.07 | 4,901,277.18 |
| 差旅费 | 800,839.48 | 856,035.26 |
| 办公费 | 2,345,335.45 | 2,163,162.40 |
| 招待费 | 2,625,798.21 | 1,558,511.17 |
| 合 计 | 85,561,430.89 | 73,855,037.87 |
39、研发费用
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 薪酬福利 | 154,183,255.81 | 132,221,596.54 |
| 技术服务开发费 | 49,087,853.55 | 35,344,961.17 |
| 折旧摊销 | 7,867,396.69 | 4,862,217.87 |
| 房租水电物管费 | 3,179,773.65 | 2,534,573.71 |
| 其他 | 2,061,833.92 | 1,653,335.68 |
| 差旅费 | 4,136,903.89 | 4,249,645.07 |
| 办公费 | 1,111,227.03 | 1,057,827.53 |
本报告书共119页第85页
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 招待费 | 288,711.66 | 405,875.78 |
| 合 计 | 221,916,956.20 | 182,330,033.35 |
40、财务费用
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 利息费用 | 7,566,727.22 | 10,948,906.29 |
| 利息收入 | -2,733,418.13 | -2,877,159.16 |
| 汇兑净损失 | -157,888.21 | 1,609,910.60 |
| 手续费 | 989,276.16 | 824,161.63 |
| 现金折扣 | -60,727.46 | -962,197.65 |
| 合 计 | 5,603,969.58 | 9,543,621.71 |
41、其他收益
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 | 计入本年非经常性损益的金额 |
| 与日常活动相关的政府补助 | 45,073,441.21 | 69,289,248.42 | 11,381,464.94 |
| 代扣个人所得税手续费返回 | 45,292.79 | 1,104,726.40 | 45,292.79 |
| 增值税加计抵减 | 209,666.42 | 209,666.42 | |
| 合 计 | 45,328,400.42 | 70,393,974.82 | 11,636,424.15 |
42、投资收益
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 权益法核算的长期股权投资收益 | -532,802.71 | -2,031,174.65 |
| 处置长期股权投资产生的投资收益 | ||
| 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持有期间的投资收益 | —— | |
| 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得的投资收益 | —— |
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| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 持有至到期投资在持有期间的投资收益 | —— | |
| 处置持有至到期投资取得的投资收益 | —— | |
| 可供出售金融资产等取得的投资收益 | —— | 6,534,931.67 |
| 处置可供出售金融资产取得的投资收益 | —— | |
| 取得控制权时，股权按公允价值重新计量产生的利得 | ||
| 丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得 | ||
| 交易性金融资产持有期间取得的投资收益 | 623,937.60 | —— |
| 处置交易性金融资产取得的投资收益 | 118,980,180.42 | —— |
| 其他权益工具投资持有期间取得的股利收入 | —— | |
| 债权投资持有期间取得的利息收入 | —— | |
| 处置债权投资取得的投资收益 | —— | |
| 其他债权投资持有期间取得的利息收入 | —— | |
| 处置其他债权投资取得的投资收益 | —— | |
| 指定为以公允价值计量其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具在持有期间的股利收入 | 3,777,122.79 | |
| 合 计 | 122,848,438.10 | 4,503,757.02 |
43、公允价值变动收益
| 产生公允价值变动收益的来源 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 交易性金融资产 | 89,058,562.56 | |
| 其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益 | ||
| 合 计 | 89,058,562.56 | 0.00 |
44、信用减值损失
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 应收账款减值损失 | -11,170,705.07 | —— |
本报告书共119页第87页
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 其他应收款坏账损失 | -1,171,590.53 | —— |
| 合 计 | -12,342,295.60 | —— |
上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
45、资产减值损失
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 坏账损失 | —— | -20,656,989.23 |
| 存货跌价损失 | -15,878,714.43 | -63,557,849.53 |
| 商誉减值损失 | -6,224,135.44 | |
| 合 计 | -22,102,849.87 | -84,214,838.76 |
上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
46、资产处置收益
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 | 计入本年非经常性损益的金额 |
| 处置非流动资产的利得（损失“-”） | -42,245.99 | 6,020,393.34 | -42,245.99 |
| 合 计 | -42,245.99 | 6,020,393.34 | -42,245.99 |
47、营业外收入
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 | 计入本年非经常性损益的金额 |
| 非流动资产毁损报废利得 | 874.36 | 874.36 | |
| 其中：固定资产 | 874.36 | 874.36 | |
| 违约赔偿收入 | 2,638.00 | 243,760.66 | 2,638.00 |
| 其他 | 1,190,506.00 | 103,079.38 | 1,190,506.00 |
| 合 计 | 1,194,018.36 | 346,840.04 | 1,194,018.36 |
48、营业外支出
本报告书共119页第88页
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 | 计入本年非经常性损益的金额 |
| 非流动资产毁损报废损失 | 641,853.37 | 182,781.92 | 641,853.37 |
| 其中：固定资产 | 641,853.37 | 182,781.92 | 641,853.37 |
| 对外捐赠支出 | 1,442,808.11 | 1,450,000.00 | 1,442,808.11 |
| 其他 | 367,961.11 | 315,483.20 | 367,961.11 |
| 合 计 | 2,452,622.59 | 1,948,265.12 | 2,452,622.59 |
49、所得税费用
（1） 所得税费用表
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 当期所得税费用 | 55,911,818.09 | 25,148,937.31 |
| 递延所得税费用 | -31,978,385.57 | -13,572,177.99 |
| 合 计 | 23,933,432.52 | 11,576,759.32 |
（2） 会计利润与所得税费用调整过程
| 项 目 | 本年发生额 |
| 利润总额 | 202,238,249.40 |
| 按适用税率计算的所得税费用 | 30,335,737.41 |
| 子公司适用不同税率的影响 | 292,843.27 |
| 调整以前期间所得税的影响 | -523,864.24 |
| 非应税收入的影响 | -606,958.72 |
| 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 | 5,411,512.95 |
| 研发费可加计扣除影响 | -8,128,977.83 |
| 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 | -40,607.80 |
| 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 | -2,806,252.52 |
| 所得税费用 | 23,933,432.52 |
50、其他综合收益详见附注六、32。
本报告书共119页第89页
51、现金流量表项目
（1） 收到其他与经营活动有关的现金
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 收到其他与经营活动有关的现金 | 82,134,833.71 | 54,618,552.89 |
| 其中：政府补助 | 12,489,464.94 | 18,872,402.41 |
| 银行利息收入 | 2,733,418.13 | 2,657,442.75 |
| 收到的质保金、保证金、押金等 | 59,516,575.08 | 21,556,254.38 |
| 收到的其他款项 | 7,395,375.56 | 11,532,453.35 |
（2） 支付其他与经营活动有关的现金
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 支付其他与经营活动有关的现金 | 249,826,429.54 | 302,603,458.26 |
| 其中：保证金 | 33,315,715.83 | 82,899,021.81 |
| 支付的各项费用 | 214,934,243.69 | 217,571,453.25 |
| 往来款及其他 | 1,576,470.02 | 2,132,983.20 |
（3） 收到其他与筹资活动有关的现金
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 关联方资金拆借 | 50,000,000.00 | |
| 合 计 | 50,000,000.00 |
52、现金流量表补充资料
（1） 现金流量表补充资料
| 补充资料 | 本年金额 | 上年金额 |
| 1、将净利润调节为经营活动现金流量： | ||
| 净利润 | 178,304,816.88 | 114,020,526.25 |
| 加：资产减值准备 | 22,102,849.87 | 78,392,813.79 |
| 信用减值损失 | 12,342,295.60 | —— |
| 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 | 21,830,129.82 | 25,938,015.15 |
本报告书共119页第90页
| 补充资料 | 本年金额 | 上年金额 |
| 无形资产摊销 | 6,161,348.58 | 3,079,148.91 |
| 长期待摊费用摊销 | 11,146,823.18 | 10,730,411.09 |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） | 42,245.99 | -6,020,393.34 |
| 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） | 640,979.01 | 182,781.92 |
| 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） | -89,058,562.56 | |
| 财务费用（收益以“－”号填列） | 8,408,839.01 | 12,845,819.49 |
| 投资损失（收益以“－”号填列） | -122,848,438.10 | -4,503,757.02 |
| 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） | -17,969,370.87 | -13,863,226.21 |
| 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） | -14,009,014.70 | 291,048.22 |
| 存货的减少（增加以“－”号填列） | -103,948,807.72 | 45,147,238.21 |
| 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） | -124,735,587.75 | -381,872,640.09 |
| 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） | 493,315,192.16 | 104,437,922.88 |
| 其他 | ||
| 经营活动产生的现金流量净额 | 281,725,738.40 | -11,194,290.75 |
| 2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： | ||
| 债务转为资本 | ||
| 一年内到期的可转换公司债券 | ||
| 融资租入固定资产 | ||
| 3、现金及现金等价物净变动情况： | ||
| 现金的年末余额 | 686,354,244.32 | 377,293,615.81 |
| 减：现金的年初余额 | 377,293,615.81 | 365,907,692.65 |
| 加：现金等价物的年末余额 | ||
| 减：现金等价物的年初余额 | ||
| 现金及现金等价物净增加额 | 309,060,628.51 | 11,385,923.16 |
（2） 现金及现金等价物的构成
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 一、现金 | ||
| 其中：库存现金 | 5,490.33 | 2,560.65 |
本报告书共119页第91页
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 可随时用于支付的银行存款 | 686,348,103.68 | 376,895,420.50 |
| 可随时用于支付的其他货币资金 | 650.31 | 395,634.66 |
| 可用于支付的存放中央银行款项 | ||
| 存放同业款项 | ||
| 拆放同业款项 | ||
| 二、现金等价物 | ||
| 其中：三个月内到期的债券投资 | ||
| 三、年末现金及现金等价物余额 | 686,354,244.32 | 377,293,615.81 |
| 其中：母公司或公司内子公司使用受限制的现金和现金等价物 |
53、所有权或使用权受限制的资产
| 项 目 | 年末账面价值 | 受限原因 |
| 货币资金 | 66,252,444.35 | 银行承兑汇票保证金及保函保证金 |
| 合 计 | 66,252,444.35 |
54、外币货币性项目
| 项 目 | 年末外币余额 | 折算汇率 | 年末折算人民币余额 |
| 货币资金 | 2,960,547.95 | 20,653,393.78 | |
| 其中：美元 | 2,960,525.11 | 6.98 | 20,653,215.27 |
| 欧元 | 22.84 | 7.82 | 178.51 |
| 应收账款 | 2,833,928.82 | 20,823,563.85 | |
| 其中：美元 | 1,578,704.69 | 6.98 | 11,013,359.66 |
| 欧元 | 1,255,224.13 | 7.82 | 9,810,204.19 |
| 应付账款 | 83,786.56 | 597,701.68 | |
| 其中：美元 | 72,046.56 | 6.98 | 502,611.21 |
| 欧元 | 9,240.00 | 7.82 | 72,215.22 |
| 英镑 | 2,500.00 | 9.15 | 22,875.25 |
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55、政府补助
（1） 政府补助基本情况
| 种 类 | 金 额 | 列报项目 | 计入当期损益的金额 |
| 即征即退增值税返还 | 33,691,976.27 | 其他收益 | 33,691,976.27 |
| 其他政府补助 | 11,181,464.94 | 其他收益 | 11,181,464.94 |
| 长江中游城市群综合科技服务平台研发与应用示范项目补助 | 308,000.00 | 递延收益 | |
| 贷款贴息 | 1,000,000.00 | 财务费用 | 1,000,000.00 |
| 合计 | 46,181,441.21 | 45,873,441.21 |
七、 合并范围的变更
1、 非同一控制下企业合并
（1） 本年发生的非同一控制下企业合并
| 被购买方名称 | 股权取得时点 | 股权取得成本 | 股权取得比例（%） | 股权取得方式 | 购买日 | 购买日的确定依据 | 购买日至年末被购买方的收入 | 购买日至年末被购买方的净利润 |
| 黑龙江百望信息技术有限公司 | 2019年1月29日 | 255,000.00 | 51.00 | 现金增资 | 2019年1月29日 | 取得被收购方的控制权 | 1,323,491.88 | 795,095.00 |
注：报告期内，子公司百望信息以现金25.5万元认购黑龙江百望新增注册资本25.5万元，黑龙江百望于2019年1月完成本次增资的工商变更登记，变更后注册资本为50万元，百望信息出资比例为51%，黑龙江百望纳入公司合并财务报表范围。黑龙江百望成立于2018年12月，截至百望信息增资黑龙江百望之日，黑龙江百望原股东未实缴出资，黑龙江百望未开展经营活动。
2、 其他原因的合并范围变动
（1）清算主体
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报告期内，本公司的全资子公司湖北天喻教育研究院已注销，不再纳入公司合并财务报表范围。报告期内，天喻教育子公司上海天喻云企业发展有限公司已完成工商注销登记，不再纳入公司合并财务报表范围。
八、 在其他主体中的权益
1、 在子公司中的权益
（1） 本公司的构成
| 子公司名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例（%） | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | |||||
| 武汉天喻教育科技有限公司 | 武汉市 | 武汉市 | 软件和信息技术服务业 | 80.74 | 设立 | |
| 武汉擎动网络科技有限公司 | 武汉市 | 武汉市 | 互联网和相关服务业 | 100.00 | 设立 | |
| 武汉百望信息技术有限公司 | 武汉市 | 武汉市 | 软件和信息技术服务业 | 80.00 | 设立 | |
| 湖北百旺金赋科技有限公司 | 武汉市 | 武汉市 | 软件和信息技术服务业 | 100.00 | 设立 | |
| 武汉果核科技有限公司 | 武汉市 | 武汉市 | 软件和信息技术服务业 | 51.43 | 15.14 | 设立 |
| 武汉天喻聚联网络有限公司 | 武汉市 | 武汉市 | 软件和信息技术服务业 | 49.45 | 设立 | |
| 黑龙江百望信息技术有限公司 | 哈尔滨市 | 哈尔滨市 | 软件和信息技术服务业 | 51.00 | 非同一控制下企业合并 | |
| 深圳市易考乐学测评有限公司 | 深圳市 | 深圳市 | 软件和信息技术服务业 | 51.00 | 非同一控制下企业合并 | |
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| 子公司名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例（%） | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | |||||
| 无锡尚蠡信息科技有限公司 | 无锡市 | 无锡市 | 软件和信息技术服务业 | 51.00 | 非同一控制下企业合并 | |
| 贵州天喻通慧教育科技有限公司 | 贵安新区 | 贵安新区 | 网络教育及信息技术服务业 | 65.00 | 设立 | |
| 山东天喻爱书人现代教育科技有限公司 | 济南市 | 济南市 | 软件和信息技术服务业 | 51.00 | 非同一控制下企业合并 | |
| 河南喻周教育科技有限公司 | 周口市 | 周口市 | 软件和信息技术服务业 | 51.00 | 设立 | |
| 武汉鱼渔课堂教育科技有限公司 | 武汉市 | 武汉市 | 网络教育及信息技术服务业 | 60.00 | 设立 | |
（2） 重要的非全资子公司
| 子公司名称 | 少数股东的持股比例（%） | 本年归属于少数股东的损益 | 本年向少数股东分派的股利 | 年末少数股东权益余额 |
| 武汉天喻聚联网络有限公司 | 50.55% | -1,117,985.94 | 2,023,615.62 | |
| 武汉天喻教育科技有限公司 | 19.26% | -15,233,261.30 | -26,893,386.31 | |
| 武汉百望信息技术有限公司 | 20.00% | -854,540.75 | 7,214,653.05 |
少数股东的持股比例不同于表决权比例的原因详见附注八、2。
（3） 重要的非全资子公司的主要财务信息
| 子公司名称 | 年末余额 | |||||
| 流动资产 | 非流动资产 | 资产合计 | 流动负债 | 非流动负债 | 负债合计 | |
| 武汉天喻聚联网络有限公司 | 9,443,383.54 | 708,963.74 | 10,152,347.28 | 2,080,592.80 | 2,080,592.80 | |
本报告书共119页第95页
| 子公司名称 | 年末余额 | |||||
| 流动资产 | 非流动资产 | 资产合计 | 流动负债 | 非流动负债 | 负债合计 | |
| 武汉天喻教育科技有限公司 | 220,324,955.29 | 56,839,957.00 | 277,164,912.29 | 397,591,787.25 | 308,000.00 | 397,899,787.25 |
| 武汉百望信息技术有限公司 | 49,925,987.58 | 11,342,498.58 | 61,268,486.16 | 23,814,069.36 | 746,554.99 | 24,560,624.35 |
（续）
| 子公司名称 | 年初余额 | |||||
| 流动资产 | 非流动资产 | 资产合计 | 流动负债 | 非流动负债 | 负债合计 | |
| 武汉天喻聚联网络有限公司 | 11,723,457.15 | 197,454.47 | 11,920,911.62 | 1,595,426.66 | 1,595,426.66 | |
| 武汉天喻教育科技有限公司 | 199,729,892.25 | 53,782,074.56 | 253,511,966.81 | 298,890,787.54 | 298,890,787.54 | |
| 武汉百望信息技术有限公司 | 47,731,121.03 | 6,385,705.83 | 54,116,826.86 | 18,001,336.06 | 18,001,336.06 | |
（续）
| 子公司 名称 | 本年发生额 | 上年发生额 | ||||||
| 营业收入 | 净利润 | 综合收益总额 | 经营活动现金流量 | 营业收入 | 净利润 | 综合收益总额 | 经营活动现金流量 | |
| 武汉天喻聚联网络有限公司 | 1,806,944.18 | -2,253,730.48 | -2,253,730.48 | -1,843,146.16 | 6,025,731.14 | 1,480,110.71 | 1,480,110.71 | 1,390,423.64 |
| 武汉天喻教育科技有限公司 | 186,453,006.31 | -76,356,054.23 | -76,356,054.23 | 21,637,900.16 | 263,752,994.13 | 37,448,927.20 | 37,448,927.20 | 57,516,008.81 |
| 武汉百望信息技术有限公司 | 57,694,311.01 | -3,883,107.21 | -3,883,107.21 | -14,470,835.34 | 54,902,960.64 | 11,832,834.83 | 11,832,834.83 | 17,865,032.67 |
本报告书共119页第96页
2、 在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
（1） 在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
报告期内，公司子公司聚联网络少数股东认缴增资42.5万元，聚联网络注册资本由1,372.55万元增至1415.50万元，于2019年7月26日完成增资的工商变更登记，公司持有聚联网络的股权比例由51%降至49.45%，由于聚联网络的董事会席位中本公司占多数，公司能主导其经营决策，实质控制其经营活动，因此仍将聚联网络纳入公司合并财务报表范围。
3、 在合营企业或联营企业中的权益
（1） 不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
| 项 目 | 年末余额/本年发生额 | 年初余额/上年发生额 |
| 合营企业： | ||
| 投资账面价值合计 | 12,954.07 | 158,698.57 |
| 下列各项按持股比例计算的合计数 | ||
| —净利润 | -145,744.50 | -184,878.53 |
| —其他综合收益 | ||
| —综合收益总额 | -145,744.50 | -184,878.53 |
| 联营企业： | ||
| 投资账面价值合计 | 71,454,446.57 | 71,876,987.54 |
| 下列各项按持股比例计算的合计数 | ||
| —净利润 | -422,540.97 | -1,846,296.12 |
| —其他综合收益 | ||
| —综合收益总额 | -422,540.97 | -1,846,296.12 |
（2） 合营企业或联营企业发生的超额亏损
| 合营或联营企业名称 | 年初累积 未确认的损失 | 本年未确认的损失（或本年分享的净利润） | 本年末累积未确认的损失 |
| 武汉国广天喻信息技术有限公司 | -235,912.43 | -235,912.43 |
本报告书共119页第97页
九、 与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付账款、应付债券，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，主要包括信用风险、流动性风险和市场风险。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
(一) 风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1、 市场风险
（1） 外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元、欧元和英镑有关，除本公司以美元、欧元和英镑进行采购和销售外，本公司的其他主要业务活动以人民币计价结算。于2019年12月31日，除下表所述资产或负债为美元、欧元和英镑余额外，本公司的资产及负债均为人民币余额。该等外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本公司的经营业绩产生影响。
| 项 目 | 2019年12月31日 | 2019年1月1日 | 2018年12月31日 |
| 现金及现金等价物 | 18,138,646.49 | 7,685,538.23 | 7,685,538.23 |
| 应收账款 | 20,823,563.85 | 19,337,881.83 | 19,337,881.83 |
| 应付账款 | 597,701.68 | 4,616,972.80 | 4,616,972.80 |
本公司密切关注汇率变动对本公司外汇风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避外汇风险。
外汇风险敏感性分析：
外汇风险敏感性分析假设：所有境外经营净投资套期及现金流量套期均符合有效性要求。在上述假设的基础上，在其他变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当期损益和股东权益的税前影响如下：
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| 项 目 | 本年 | 上年 | ||
| 对利润 的影响 | 对股东权益的影响 | 对利润的影响 | 对股东权益的影响 | |
| 人民币对美元贬值1% | 264,893.69 | 114,198.15 | ||
| 人民币对美元升值1% | -264,893.69 | -114,198.15 | ||
| 人民币对欧元贬值1% | 82,774.42 | 76,441.01 | ||
| 人民币对欧元升值1% | -82,774.42 | -76,441.01 | ||
| 人民币对英镑贬值1% | -194.44 | -184.37 | ||
| 人民币对英镑升值1% | 194.44 | 184.37 | ||
（2） 利率风险
本公司的利率风险产生于银行借款等带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于2019年12月31日，本公司的带息债务均为以人民币计价的固定利率借款合同，期末和期初均无浮动利率借款合同。
（3） 其他价格风险
本公司持有的分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的投资（2018年12月31日或之前为可供出售金融资产和交易性金融资产）在资产负债表日以公允价值计量。因此，本公司承担着证券市场变动的风险。本公司采取持有多种权益证券组合的方式降低权益证券投资的价格风险。
于 2019年12月31日，如果本公司持有上述各类投资的预期价格上涨或下跌 5%，其他因素保持不变，则本公司将增加或减少净利润约约8,605,229.84元，增加或者减少股东权益228,523.91元。
2、 信用风险
2019年12月31日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失以及本公司承担的财务担保，具体包括：
? 合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变。
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为降低信用风险，本公司由各事业部、客户服务部组织专人负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。于 2019年12月31日，本公司无重大的因债务人抵押而持有的担保物或其他信用增级。由于本公司的风险敞口分布在多个合同方和多个客户，因此本公司没有重大的信用集中风险。本公司流动资金主要存放于信用评级较高的银行，本公司认为其不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。
3、 流动风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来 12 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
金融负债按未折现的合同现金流量所作的到期期限分析如下：管理流动性风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
于2019年12月31日，本公司持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
| 项目 | 金融负债 | ||||
| 1年以内 | 1年至2年 | 2年至5年 | 5年以上 | 合计 | |
| （含1年） | （含2年） | （含5年） | |||
| 应付票据 | 381,873,863.17 | 381,873,863.17 | |||
| 应付账款 | 532,297,560.79 | 532,297,560.79 | |||
| 其他应付款 | 106,980,921.15 | 106,980,921.15 | |||
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| 项目 | 金融负债 | ||||
| 1年以内 | 1年至2年 | 2年至5年 | 5年以上 | 合计 | |
| （含1年） | （含2年） | （含5年） | |||
| 一年内到期的非流动负债 | 25,194,240.00 | 25,194,240.00 | |||
| 合计 | 1,046,346,585.11 | 1,046,346,585.11 | |||
十、 公允价值的披露
1、 以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值
| 项 目 | 年末公允价值 | |||
| 第一层次公允价值计量 | 第二层次公允价值计量 | 第三层次公允价值计量 | 合计 | |
| 一、持续的公允价值计量 | ||||
| （一）交易性金融资产 | 2,168,640.00 | 200,507,356.16 | 202,675,996.16 | |
| 1、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | 2,168,640.00 | 200,507,356.16 | 202,675,996.16 | |
| （1）债务工具投资 | ||||
| （2）权益工具投资 | 2,168,640.00 | 2,168,640.00 | ||
| （3）衍生金融资产 | ||||
| （4）结构性存款 | 200,507,356.16 | 202,675,996.16 | ||
| 2、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | ||||
| （1）债务工具投资 | ||||
| （2）权益工具投资 | ||||
| （二）应收款项融资 | 3,445,200.00 | 3,445,200.00 | ||
| （1）应收票据 | 3,445,200.00 | 3,445,200.00 | ||
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| 项 目 | 年末公允价值 | |||
| 第一层次公允价值计量 | 第二层次公允价值计量 | 第三层次公允价值计量 | 合计 | |
| （2）应收账款 | ||||
| （三）其他债权投资 | ||||
| （四）其他权益工具投资 | 5,377,033.21 | 5,377,033.21 | ||
| （五）其他非流动金融资产 | ||||
| （六）投资性房地产 | ||||
| 1、出租的土地使用权 | ||||
| 2、出租的建筑物 | ||||
| 3、持有并准备增值后转让的土地使用权 | ||||
| （七）生物资产 | ||||
| 1、消耗性生物资产 | ||||
| 2、生产性生物资产 | ||||
| 持续以公允价值计量的资产总额 | 5,613,840.00 | 205,884,389.37 | 211,498,229.37 | |
| （八）交易性金融负债 | ||||
| 1、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 | ||||
| 其中：发行的交易性债券 | ||||
| 衍生金融负债 | ||||
| 其他 | ||||
| 2、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 | ||||
| （九）设定受益计划净负债中的计划资产（以负数表示） | ||||
本报告书共119页第102页
| 项 目 | 年末公允价值 | |||
| 第一层次公允价值计量 | 第二层次公允价值计量 | 第三层次公允价值计量 | 合计 | |
| 持续以公允价值计量的负债总额 | ||||
| 二、非持续的公允价值计量 | ||||
| （一）持有待售资产 | ||||
| 非持续以公允价值计量的资产总额 | ||||
| 非持续以公允价值计量的负债总额 | ||||
2、 持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
本公司以活跃市场报价作为第一层次金融资产的公允价值。
3、 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息本公司持续第二层次公允价值计量项目主要为购入的结构性存款及持有的非上市权益投资。其中：结构性存款的期末公允价值以本金和根据2019年12月31日伦敦银行业市场公布的美元3个月LIBOR利率对利息部分进行估值确定；非上市权益投资的公允价值是根据2019年12月31日这些非上市公司财务报表信息，并结合同行业上市公司可比信息采用可比公司乘数法确定。
4、 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
不适用
5、 持续的第三层次公允价值计量项目，年初与年末账面价值之间的调节信息及不可观察参数的敏感性分析
不适用
6、 持续的公允价值计量项目，报告期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策
本期内发生各层级之间未发生转换
7、 报告期内发生的估值技术变更及变更原因
本报告书共119页第103页
本期内未变更
8、 不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、其他流动资产、应付票据、应付账款、其他应付款等。本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值通常相差很小。
十一、 关联方及关联交易
1、 本公司的母公司情况
| 母公司名称 | 注册地 | 业务性质 | 注册资本 （万元） | 母公司对本公司的持股比例（%） | 母公司对本公司的表决权比例（%） |
| 武汉华工创业投资有限责任公司 | 武汉 | 对高新技术产品和企业的投资；投资咨询服务，企业管理咨询服务 | 13,660.00 | 24.89 | 24.89 |
注：武汉华中科技大产业公司有限公司系武汉华工创业投资有限责任公司的母公司，同时武汉华中科技大产业公司有限公司持有本公司2,443.16万股，持股比例5.68%。武汉华中科技大产业公司有限公司系华中科技大学全资子公司，因此华中科技大学为本公司实际控制人。
2、 本公司的子公司情况
详见附注八、1、在子公司中的权益。
3、 本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营和联营企业详见附注八、3、在合营企业或联营企业中的权益。本年与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
| 合营或联营企业名称 | 与本公司的关系 |
| 福建中教网络教育服务有限公司 | 联营企业 |
| 湖北兴华教投信息技术有限公司 | 联营企业 |
| 武汉武信天喻科技投资有限公司 | 联营企业 |
本报告书共119页第104页
4、 其他关联方情况
| 其他关联方名称 | 其他关联方与本企业的关系 |
| 武汉华工大学科技园发展有限公司 | 同受一方控制 |
| 武汉华工建设发展有限公司 | 同受一方控制 |
| 武汉华工图像技术开发有限公司 | 同受一方控制 |
| 华中科技大学附属中学 | 同受一方控制 |
| 武汉华科物业管理有限公司 | 同受一方控制 |
| 武汉新威奇机械有限公司 | 本公司关联自然人对其有重大影响 |
| 武汉华工赛百数据系统有限公司 | 同受一方控制 |
| 武汉华工激光工程有限责任公司 | 同受一方控制 |
| 科华银赛创业投资有限公司 | 本公司关键管理人员对其有重大影响 |
| 武汉固德银赛创业投资管理有限公司 | 本公司关键管理人员对其有重大影响 |
5、 关联方交易情况
（1） 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品/接受劳务情况
| 关联方 | 关联交易内容 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 武汉华科物业管理有限公司 | 物业管理 | 1,437,110.25 | 1,772,162.82 |
| 华中科技大学 | 技术服务费及标书费 | 2,400,000.00 | 1,200,800.00 |
| 武汉华工激光工程有限责任公司 | 采购激光打标机 | 1,200.00 | |
| 武汉华工图像技术开发有限公司 | 采购烫金膜 | 2,260,054.15 | 1,149,893.61 |
②出售商品/提供劳务情况
| 关联方 | 关联交易内容 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 武汉华工赛百数据系统有限公司 | 智慧课堂及技术服务 | 183,962.26 | |
| 华中科技大学 | 智能交通卡/智慧教学平台 | 511,504.19 | 254,197.16 |
| 湖北兴华教投信息技术有限公司 | 技术服务费/智慧课堂软件 | 32,814.16 | 34,867.92 |
| 福建中教网络教育服务有限公司 | 智慧课堂及技术服务 | 237,335.98 | 1,676,048.35 |
| 科华银赛创业投资有限公司 | 技术服务费 | 264.15 |
本报告书共119页第105页
| 关联方 | 关联交易内容 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 武汉固德银赛创业投资管理有限公司 | 技术服务费 | 264.15 | |
| 武汉新威奇机械有限公司 | 技术服务费 | 264.15 | 264.15 |
（2） 关联租赁情况
①本公司作为承租方
| 出租方名称 | 租赁资产种类 | 本年确认 的租赁费 | 上年确认的租赁费 |
| 武汉华工大学科技园发展有限公司 | 办公室 | 1,092,002.12 | 1,755,762.17 |
（3） 关联方资金拆借
| 关联方 | 拆借金额 | 起始日 | 到期日 | 说明 |
| 拆入： | ||||
| 武汉武信天喻科技投资有限公司 | 50,000,000.00 | 2019年 11月1日 | 2020年 10月31日 |
（4） 关键管理人员报酬
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 关键管理人员报酬 | 5,999,366.22 | 3,099,894.06 |
6、 关联方应收应付款项
（1） 应收项目
| 项目名称 | 年末余额 | 年初余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | |
| 应收账款： | ||||
| 武汉华工建设发展有限公司 | 40,232.00 | 40,232.00 | 40,232.00 | 40,232.00 |
| 华中科技大学 | 590,842.00 | 523,753.00 | 541,562.00 | 521,289.00 |
| 华中科技大学附属中学 | 87,731.61 | 87,731.61 | 87,731.61 | 87,731.61 |
| 福建中教网络教育服务有限公司 | 1,618,806.87 | 148,380.69 | 1,883,181.87 | 94,159.09 |
| 合 计 | 2,337,612.48 | 800,097.30 | 2,552,707.48 | 743,411.70 |
本报告书共119页第106页
| 项目名称 | 年末余额 | 年初余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | |
| 其他应收款： | ||||
| 武汉华工大学科技园发展有限公司 | 200,000.00 | 200,000.00 | 310,000.00 | 310,000.00 |
| 武汉华科物业管理有限公司 | 28,000.00 | 28,000.00 | 43,000.00 | 43,000.00 |
| 华中科技大学 | 800.00 | 90.00 | 200.00 | 20.00 |
| 合 计 | 228,800.00 | 228,090.00 | 353,200.00 | 353,020.00 |
（2） 应付项目
| 项目名称 | 年末余额 | 年初余额 |
| 应付账款： | ||
| 武汉华工图像技术开发有限公司 | 1,074,935.49 | 150,855.15 |
| 合 计 | 1,074,935.49 | 150,855.15 |
| 其他应付款： | ||
| 武汉华工大学科技园发展有限公司 | 29,820.00 | 29,820.00 |
| 武汉华科物业管理有限公司 | 224,367.50 | 194,838.55 |
| 华中科技大学 | 174,000.00 | 174,000.00 |
| 武汉武信天喻科技投资有限公司 | 50,000,000.00 | 0.00 |
| 合 计 | 50,428,187.50 | 398,658.55 |
十二、 承诺及或有事项
1、 重大承诺事项
截至2019年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2、 或有事项
截至2019年12月31日，本公司无需要披露的重大或有事项。
十三、 资产负债表日后事项
1、 利润分配情况
于2020年5月21日，本公司第七届董事会召开第二十五次会议，批准2019年度利润分配预案，分配现金股利人民币43,005,600.00元。
本报告书共119页第107页
十四、 其他重要事项
1、 分部信息
（1） 报告分部的确定依据与会计政策
根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为2个经营分部，本公司的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。在经营分部的基础上本公司确定了2个报告分部，分别为数据安全业务单元报告分部、智慧教育业务单元报告分部。这些报告分部是以管理层配置资源和评价业绩为目的，对各业务单元的经营分开进行管理为基础确定的。本公司各个报告分部提供的主要产品及劳务分别为：
A、数据安全业务：包括母公司及子公司武汉百望信息技术有限公司、湖北百旺、黑龙江百望、聚联网络、擎动网络、果核科技，业务涵盖智能卡、终端、以数据安全技术为核心的服务，产品应用于金融、通信、交通、税务、政府等领域。
B、智慧教育业务：包括子公司天喻教育、易考乐学、无锡尚蠡、贵州天喻通慧教育科技有限公司、山东天喻爱书人现代教育科技有限公司、武汉鱼渔课堂教育科技有限公司、河南喻周教育科技有限公司、湖北天喻教育研究院，业务涵盖以国家教育信息化建设为背景的K12阶段教育云平台与应用的开发、销售、运营业务及K12阶段学生在线学习服务平台运营服务。
分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。
（2） 报告分部的财务信息
单位：万元
| 项 目 | 数据安全报告分部 | 智慧教育报告分部 | 未分配金额 | 抵销 | 合计 |
| 对外营业收入 | 208,397.32 | 12,813.38 | 221,210.70 | ||
| 分部间交易收入 | 743.86 | 5,548.90 | -6,292.75 | ||
| 销售费用 | 14,846.25 | 8,751.05 | 23,597.30 | ||
| 利息收入 | 1,150.03 | 35.57 | -912.26 | 273.34 | |
| 利息费用 | 756.67 | 912.26 | -912.26 | 756.67 | |
| 对联营企业和合营企业的投资收益 | -55.47 | -1.36 | 3.55 | -53.28 |
本报告书共119页第108页
| 项 目 | 数据安全报告分部 | 智慧教育报告分部 | 未分配金额 | 抵销 | 合计 |
| 资产减值损失 | 2,811.52 | 633.00 | 3,444.51 | ||
| 折旧费和摊销费 | 3,261.66 | 652.19 | 3,913.86 | ||
| 利润总额（亏损） | 27,703.73 | -7,778.91 | 299.00 | 20,223.82 | |
| 资产总额 | 281,660.49 | 27,716.49 | -41,257.36 | 268,119.63 | |
| 负债总额 | 118,055.42 | 39,789.98 | -32,844.35 | 125,001.04 | |
| 折旧和摊销以外的非现金费用 | 36,896.03 | 17,301.71 | -462.75 | 53,734.99 | |
| 对联营企业和合营企业的长期股权投资 | 7,133.36 | 13.38 | 7,146.74 | ||
| 长期股权投资以外的其他非流动资产增加额 | 2,609.85 | 1,602.17 | 4,212.02 |
（3）对外交易收入信息
A、 每一产品劳务的对外交易收入
| 项目 | 本年发生额 |
| 智能卡 | 697,795,132.34 |
| 技术服务与开发 | 218,621,958.23 |
| 终端 | 1,250,761,335.00 |
| 其他 | 44,928,570.28 |
| 合计 | 2,212,106,995.85 |
B、地理信息对外交易收入的分布：
| 项目 | 本年发生额 |
| 中国大陆地区 | 2,163,087,575.16 |
| 中国大陆地区以外的国家和地区 | 49,019,420.69 |
| 合计 | 2,212,106,995.85 |
注：对外交易收入归属于客户所处区域。非流动资产总额的分布：
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本公司所有除金融资产及递延所得税资产以外的非流动资产均来自于国内C、主要客户信息本年有330,172,871.99元的营业收入系来自于数据安全业务分部对某一单个客户（包括已知受客户控制下的所有主体）的收入。
十五、 公司财务报表主要项目注释
1、 应收账款
（1） 按账龄披露
| 账 龄 | 年末余额 |
| 1年以内 | 876,175,054.29 |
| 1至2年 | 20,993,112.24 |
| 2至3年 | 9,157,821.65 |
| 3至4年 | 8,073,016.44 |
| 4至5年 | 13,468,320.13 |
| 5年以上 | 59,898,814.15 |
| 小 计 | 987,766,138.90 |
| 减：坏账准备 | 128,746,403.50 |
| 合 计 | 859,019,735.40 |
（2） 按坏账计提方法分类列示
| 类 别 | 年末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备的应收账款 | 2,063,893.00 | 0.21 | 2,063,893.00 | 100.00 | |
| 其中： | |||||
| 武汉擎动网络科技有限公司 | 2,063,893.00 | 0.21 | 2,063,893.00 | 100.00 | |
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 985,702,245.90 | 99.79 | 126,682,510.50 | 12.85 | 859,019,735.40 |
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| 类 别 | 年末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 其中： | |||||
| 组合1（账龄组合） | 970,053,085.22 | 98.21 | 126,682,510.50 | 13.06 | 843,370,574.72 |
| 组合2（内部往来） | 15,649,160.68 | 1.58 | 15,649,160.68 | ||
| 合 计 | 987,766,138.90 | —— | 128,746,403.50 | —— | 859,019,735.40 |
（续）
| 类 别 | 年初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | ||||
| 账面价值 | |||||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备的应收账款 | |||||
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 794,355,947.54 | 100.00 | 116,350,285.86 | 14.65 | 678,005,661.68 |
| 其中： | |||||
| 组合1（账龄组合） | 784,059,194.28 | 98.70 | 116,350,285.86 | 14.84 | 667,708,908.42 |
| 组合2（内部往来） | 10,296,753.26 | 1.30 | 10,296,753.26 | ||
| 合 计 | 794,355,947.54 | —— | 116,350,285.86 | —— | 678,005,661.68 |
①年末单项计提坏账准备的应收账款
| 应收账款（按单位） | 年末余额 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 计提理由 | |
| 武汉擎动网络科技有限公司 | 2,063,893.00 | 2,063,893.00 | 100.00 | |
| 合 计 | 2,063,893.00 | 2,063,893.00 | —— | —— |
注：因本公司的子公司武汉擎动网络科技有限公司拟注销，对其的往来款项全额计提坏账准备。
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②组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
| 项 目 | 年末余额 | |
| 账面余额 | 坏账准备 | |
| 1年以内（含1年） | 867,768,039.71 | 43,388,401.99 |
| 1年至2年（含2年） | 14,713,204.14 | 1,471,320.41 |
| 2年至3年（含3年） | 8,212,933.24 | 2,463,879.97 |
| 3年至4年（含4年） | 8,038,766.85 | 8,038,766.85 |
| 4年至5年（含5年） | 13,390,590.13 | 13,390,590.13 |
| 5年以上 | 57,929,551.15 | 57,929,551.15 |
| 合 计 | 970,053,085.22 | 126,682,510.50 |
（3）坏账准备的情况
| 类 别 | 年初余额 | 本年变动金额 | 年末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 应收账款 | 116,350,285.86 | 12,644,045.74 | 247,928.10 | 128,746,403.50 | ||
| 合 计 | 116,350,285.86 | 12,644,045.74 | 247,928.10 | 128,746,403.50 | ||
（3） 本年实际核销的应收账款情况
| 项 目 | 核销金额 |
| 实际核销的应收账款 | 247,928.10 |
（4） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
公司按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为516,914,582.00元，占应收账款年末余额合计数的比例为52.33%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为25,845,729.10元。
2、其他应收款
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 应收利息 | ||
| 应收股利 | ||
| 其他应收款 | 326,865,201.44 | 242,737,410.85 |
| 合 计 | 326,865,201.44 | 242,737,410.85 |
本报告书共119页第112页
（1） 其他应收款
①按账龄披露
| 账 龄 | 年末余额 |
| 1年以内 | 115,536,742.54 |
| 1至2年 | 66,042,240.32 |
| 2至3年 | 49,439,824.99 |
| 3至4年 | 59,565,826.14 |
| 4至5年 | 11,237,165.04 |
| 5年以上 | 38,578,561.94 |
| 小 计 | 340,400,360.97 |
| 减：坏账准备 | 13,535,159.53 |
| 合 计 | 326,865,201.44 |
②按款项性质分类情况
| 款项性质 | 年末账面余额 | 年初账面余额 |
| 保证金 | 18,289,460.11 | 13,588,906.90 |
| 业务备用金 | 572,940.11 | 825,276.45 |
| 对其他关联公司的应收款项 | 228,500.00 | 237,200.00 |
| 对非关联公司的应收款项 | 6,797,488.45 | 4,304,822.39 |
| 子公司应收款项 | 314,511,972.30 | 228,984,197.66 |
| 小 计 | 340,400,360.97 | 247,940,403.40 |
| 减：坏账准备 | 13,535,159.53 | 5,202,992.55 |
| 合 计 | 326,865,201.44 | 242,737,410.85 |
③坏账准备计提情况
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） | 整个存续期预期信用损失（已发生信用减值） | ||
| 2019年1月1日余额 | 3,965,103.36 | 1,237,889.19 | 5,202,992.55 | |
| 2019年1月1日余额在本年： |
本报告书共119页第113页
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） | 整个存续期预期信用损失（已发生信用减值） | ||
| ——转入第二阶段 | ||||
| ——转入第三阶段 | ||||
| ——转回第二阶段 | ||||
| ——转回第一阶段 | ||||
| 本年计提 | -181,740.21 | 8,600,751.92 | 8,419,011.71 | |
| 本年转回 | ||||
| 本年转销 | ||||
| 本年核销 | 86,844.73 | 86,844.73 | ||
| 其他变动 | ||||
| 2019年12月31日余额 | 3,783,363.15 | 9,751,796.38 | 13,535,159.53 |
④坏账准备的情况
| 类 别 | 年初余额 | 本年变动金额 | 年末余额 | |||
| 计提 | 收回或 转回 | 转销或 核销 | 其他变动 | |||
| 其他应收款 | 5,202,992.55 | 8,419,011.71 | 86,844.73 | 13,535,159.53 | ||
| 合 计 | 5,202,992.55 | 8,419,011.71 | 86,844.73 | 13,535,159.53 | ||
⑤本年实际核销的其他应收款情况
| 项 目 | 核销金额 |
| 实际核销的其他应收款 | 86,844.73 |
⑥按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
| 单位名称 | 款项性质 | 年末余额 | 账龄 | 占其他应收款年末余额合计数的比例 | 坏账准备年末余额 |
| 武汉天喻教育科技有限公司 | 对子公司的应收款项 | 305,944,286.59 | 1年内-5年以上 | 89.88% |
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| 单位名称 | 款项性质 | 年末余额 | 账龄 | 占其他应收款年末余额合计数的比例 | 坏账准备年末余额 |
| 武汉擎动网络科技有限公司 | 对子公司的应收款项 | 8,517,351.92 | 1年内-2年 | 2.50% | 8,517,351.92 |
| 张家口智云教育云科技平台运营有限公司 | 保证金 | 7,502,997.60 | 1年内 | 2.20% | 375,149.88 |
| 贵州万峰林智慧旅游有限公司 | 保证金 | 1,335,164.00 | 1年内 | 0.39% | 66,758.20 |
| 北京市政交通一卡通有限公司 | 保证金 | 1,171,275.00 | 1年以上至3年内 | 0.34% | 199,747.50 |
| 合 计 | —— | 324,471,075.11 | —— | 95.31% | 9,159,007.50 |
3、长期股权投资
（1） 长期股权投资分类
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 对子公司投资 | 189,520,000.00 | 105,400,000.00 | 84,120,000.00 | 192,520,000.00 | 5,400,000.00 | 187,120,000.00 |
| 对联营、合营企业投资 | 71,333,649.30 | 71,333,649.30 | 71,888,318.21 | 71,888,318.21 | ||
| 合计 | 260,853,649.30 | 105,400,000.00 | 155,453,649.30 | 264,408,318.21 | 5,400,000.00 | 259,008,318.21 |
（2） 对子公司投资
| 被投资单位 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 | 本年计提减值准备 | 减值准备年末余额 |
| 武汉天喻教育科技有限公司 | 60,000,000.00 | 60,000,000.00 | ||||
| 武汉擎动网络科技有限公司 | 100,000,000.00 | 100,000,000.00 | 100,000,000.00 | 100,000,000.00 |
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| 被投资单位 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 | 本年计提减值准备 | 减值准备年末余额 |
| 武汉果核科技有限公司 | 5,400,000.00 | 5,400,000.00 | 5,400,000.00 | |||
| 武汉天喻聚联网络有限公司 | 7,000,000.00 | 7,000,000.00 | ||||
| 湖北天喻教育研究院 | 3,000,000.00 | 3,000,000.00 | ||||
| 武汉百望信息技术有限公司 | 17,120,000.00 | 17,120,000.00 | ||||
| 合 计 | 192,520,000.00 | 3,000,000.00 | 189,520,000.00 | 100,000,000.00 | 105,400,000.00 |
（3） 对联营、合营企业投资
| 被投资单位 | 年初余额 | 本年增减变动 | ||||
| 追加投资 | 减少投资 | 权益法下确认的投资损益 | 其他综合收益调整 | 其他权益变动 | ||
| 一、合营企业 | ||||||
| 武汉中天慧购电商服务有限公司 | 158,698.57 | -145,744.50 | ||||
| 小 计 | 158,698.57 | 0.00 | 0.00 | -145,744.50 | 0.00 | 0.00 |
| 二、联营企业 | ||||||
| 福建中教网络教育服务有限公司 | 772,670.99 | 165,839.94 | ||||
| 武汉星合数媒科技有限公司 | 4,696,852.25 | -2,173.32 | ||||
| 武汉国广天喻信息技术有限公司 | 1,000,319.76 | -1,000,319.76 | ||||
| 武汉武信天喻科技投资有限公司 | 50,059,799.36 | 7,206.25 | ||||
| 湖北兴华教投信息技术有限公司 | 3,200,017.28 | 420,522.48 | ||||
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| 被投资单位 | 年初余额 | 本年增减变动 | ||||
| 追加投资 | 减少投资 | 权益法下确认的投资损益 | 其他综合收益调整 | 其他权益变动 | ||
| 河南聚联智慧大数据科技有限公司 | 11,999,960.00 | 0.00 | ||||
| 小 计 | 71,729,619.64 | 0.00 | 0.00 | -408,924.41 | 0.00 | 0.00 |
| 合 计 | 71,888,318.21 | 0.00 | 0.00 | -554,668.91 | 0.00 | 0.00 |
（续）
| 被投资单位 | 本年增减变动 | 年末余额 | 减值准备年末余额 | ||
| 宣告发放现金股利或利润 | 计提减值准备 | 其他 | |||
| 一、合营企业 | |||||
| 武汉中天慧购电商服务有限公司 | 12,954.07 | ||||
| 小 计 | 12,954.07 | ||||
| 二、联营企业 | |||||
| 福建中教网络教育服务有限公司 | 938,510.93 | ||||
| 武汉星合数媒科技有限公司 | 4,694,678.93 | ||||
| 武汉国广天喻信息技术有限公司 | |||||
| 武汉武信天喻科技投资有限公司 | 50,067,005.61 | ||||
| 湖北兴华教投信息技术有限公司 | 3,620,539.76 | ||||
| 河南聚联智慧大数据科技有限公司 | 11,999,960.00 | ||||
| 小 计 | 71,320,695.23 | ||||
| 合 计 | 71,333,649.30 | ||||
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报告期内，由于擎动网络业务长期不达预期，无业务进展，公司预计对擎动网络的股权投资成本无法收回，因此对其长期股权投资全额计提减值准备。
4、营业收入和营业成本
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 2,034,449,411.65 | 1,629,944,872.08 | 2,128,158,819.42 | 1,707,113,570.90 |
| 其他业务 | 3,292,386.80 | 3,772,936.32 | 47,672.09 | |
| 合 计 | 2,037,741,798.45 | 1,629,944,872.08 | 2,131,931,755.74 | 1,707,161,242.99 |
5、投资收益
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 权益法核算的长期股权投资收益 | -554,668.91 | -1,936,954.84 |
| 处置对子公司的长期股权投资产生的投资收益 | -3,000,000.00 | 1,253,600.00 |
| 权益法核算的长期股权投资收益 | ||
| 处置长期股权投资产生的投资收益 | ||
| 可供出售金融资产在持有期间的投资收益 | —— | 2,911,760.70 |
| 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得的投资收益 | —— | |
| 持有至到期投资在持有期间的投资收益 | —— | |
| 处置持有至到期投资取得的投资收益 | —— | |
| 可供出售金融资产等取得的投资收益 | —— | |
| 处置可供出售金融资产取得的投资收益 | —— | |
| 取得控制权时，股权按公允价值重新计量产生的利得 | ||
| 丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得 | ||
| 交易性金融资产持有期间取得的投资收益 | 623,937.60 | —— |
| 处置交易性金融资产取得的投资收益 | 118,946,646.18 | —— |
| 其他权益工具投资持有期间取得的股利收入 | —— | |
| 债权投资持有期间取得的利息收入 | —— |
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| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 处置债权投资取得的投资收益 | —— | |
| 其他债权投资持有期间取得的利息收入 | —— | |
| 处置其他债权投资取得的投资收益 | —— | |
| 成本法核算的长期股权投资收益 | 9,008,000.00 | |
| 合 计 | 116,015,914.87 | 11,236,405.86 |
十六、 补充资料
1、 本年非经常性损益明细表
| 项 目 | 金额 | 说明 |
| 非流动性资产处置损益 | -683,225.00 | |
| 越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免 | ||
| 计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外 | 12,381,464.94 | |
| 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 | ||
| 本公司取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 | ||
| 非货币性资产交换损益 | ||
| 委托他人投资或管理资产的损益 | ||
| 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 | ||
| 债务重组损益 | ||
| 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 | ||
| 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 | ||
| 同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益 | ||
| 与本公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 | ||
| 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益 | 208,662,680.58 |
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| 项 目 | 金额 | 说明 |
| 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 | ||
| 对外委托贷款取得的损益 | ||
| 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 | ||
| 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响 | ||
| 受托经营取得的托管费收入 | ||
| 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | -617,625.22 | |
| 其他符合非经常性损益定义的损益项目 | 254,959.21 | |
| 小 计 | 219,998,254.51 | |
| 所得税影响额 | 32,752,423.73 | |
| 少数股东权益影响额（税后） | 454,629.70 | |
| 合 计 | 186,791,201.08 |
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支出。本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
2、 净资产收益率及每股收益
| 报告期利润 | 加权平均净资产 | 每股收益 | |
| 收益率（%） | 基本每股 收益 | 稀释每股 收益 | |
| 归属于公司普通股股东的净利润 | 14.20% | 0.45 | 0.45 |
| 扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润 | 0.41% | 0.01 | 0.01 |