关于邦讯技术股份有限公司 2019年度前期
会计差错更正 专项说明的审核报告
立信中联专审字[2020]D-0154号
邦讯技术股份有限公司全体股东 :
我们接受委托,审核了后附的邦讯技术股份有限公司( 以下简称邦讯技术)编制的2019年度前期会计差错更正专项说明 。
一、管理层的责任
根据《企业会计准则第28号-会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号-财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定编制前期会计差错更正专项说明是邦讯技术管理层的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审核工作的基础上对邦讯技术管理层编制的2019 年度前期会计差错更正专项说明发表审核意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行审核工作。中国注册会计师审计准则要求我们计划和实施审核工作,以对前期会计差错更正专项说明是否不存在重大错报获取合理保证。在审核过程中,我们实施了检查有关会计资料与文件、检查会计记录以及重新计算等我们认为必要的程序。我们相信,我们的审核工作为提出审核结论提供了合理的基础。
三、审核意见
我们认为,邦讯技术编制的2019年度前期会计差错更正专项说明已按照《企业会计准则28号-会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号-财务信息的更正及相关披露》等相关规定编制,如实反映了邦讯技术前期会计差错的更正情况。
四、其他事项说明
无。
五、对使用者和使用目的的限定
本专项审核报告仅供邦讯技术向深圳证券交易所报告与前期会计差错更正相关的信息使用,未经本所同意,不得用作其他目的。由于使用不当所造成的后果,与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。
立信中联会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师:
(项目合伙人)
中国注册会计师:
中国天津市 2020年4月27日
邦讯技术股份有限公司2019年度前期会计差错更正专项说明
邦讯技术股份有限公司根据《企业会计准则28号-会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号-财务信息的更正及相关披露》等有关规定,2020年4月27日召开董事会会议审议通过了《关于前期会计差错更正的议案》,对2019年度发现的前期会计差错进行更正,并对受影响的以前年度的合并财务报表进行了追溯调整和重述。现将本公司前期会计差错更正说明如下:
一、前期会计差错更正原因说明
2019年公司对前期财务数据进行自查以及必要的核查,发现2019年以前,邦讯技术营业收入、应收账款、存货、费用及款项收付方面存在账实不符的情况。通过公司自查后,对2018年财务报表进行重述,结果如下:
(1)由于公司前期资产证券化错记、系统集成项目未按终验结算金额进行调整、收入跨期等原因,造成公司少计应收账款2,836,486.48元,少计营业收入10,683,332.34元,多计其他应收款51,546,282.85元,少计营业成本10,376,341.44元。
(2)公司2018年存货暂估金额不完整、收发错误及跌价准备计提不足,造成公司多计存货30,863,087.23元,应付账款少计19,966,198.37元。
(3)由于公司开发支出不满足资本化条件,造成多计开发支出6,850,690.36元,少计研发费用6,850,690.36元。
(4)公司由于账务核算错误,造成少计管理费用227,709.16元,多计财务费用159,679.07元,少计营业外支出3,570,364.85元,多计预收账款2,476,610.48元,多计应交税费2,319,736.54元,少计其他应付款2,127,961.09元,少计固定资产1,102,396.04元,多计长期待摊费用1,132,686.07元。
二、对受影响的期间财务状况和经营成果的影响
本公司对上述前期差错采用追溯重述法进行更正,相应对2018年度合并财务报表进行了追溯调整,追溯调整对合并财务报表相关科目的影响具体如下:
对2018年财务报表的影响:
受影响的期间报表项目名称 | 2018年12月31日/2018年度 | ||
更正前金额 | 差错更正累计影响金额 | 更正后金额 | |
货币资金 | 18,945,427.80 | -4,918.23 | 18,940,509.57 |
应收账款 | 321,712,593.05 | 2,836,486.48 | 324,549,079.53 |
预付款项 | 14,129,618.86 | -8,842,073.97 | 5,287,544.89 |
其他应收款 | 76,042,193.94 | -51,546,282.85 | 24,495,911.09 |
存货 | 82,002,042.07 | -30,863,087.23 | 51,138,954.84 |
其他流动资产 | 1,408,669.08 | 322,599.76 | 1,731,268.84 |
长期股权投资 | 54,093,190.14 | 461,768.39 | 54,554,958.53 |
固定资产 | 9,861,520.66 | 1,102,396.04 | 10,963,916.70 |
在建工程 | 481,641.77 | -250,887.60 | 230,754.17 |
开发支出 | 9,883,619.56 | -6,850,690.36 | 3,032,929.20 |
长期待摊费用 | 3,895,063.00 | -1,132,686.07 | 2,762,376.93 |
递延所得税资产 | 91,406,930.92 | 1,143,104.21 | 92,550,035.13 |
短期借款 | 9,986,040.00 | 741,160.19 | 10,727,200.19 |
应付账款 | 172,144,733.11 | 19,966,198.37 | 192,110,931.48 |
预收款项 | 6,132,206.61 | -2,476,610.48 | 3,655,596.13 |
应交税费 | 3,428,190.44 | -2,319,736.54 | 1,108,453.90 |
其他应付款 | 70,870,825.75 | 2,127,961.09 | 72,998,786.84 |
预计负债 | 123,528.75 | 261,989.71 | 385,518.46 |
未分配利润 | -476,365,990.90 | -112,312,049.59 | -588,678,040.49 |
营业收入 | 172,590,450.56 | 10,683,332.34 | 183,273,782.90 |
营业成本 | 111,500,787.52 | 10,376,341.44 | 121,877,128.96 |
税金及附加 | 1,048,932.38 | 17,308.70 | 1,066,241.08 |
管理费用 | 54,388,050.57 | 227,709.16 | 54,615,759.73 |
研发费用 | 47,615,682.29 | 6,850,690.36 | 54,466,372.65 |
财务费用 | 6,339,551.71 | -159,679.07 | 6,179,872.64 |
资产减值损失 | -365,216,535.06 | -7,193,069.01 | -358,023,466.05 |
投资收益 | -19,203,937.04 | 461,768.39 | -18,742,168.65 |
营业外支出 | 4,264,540.32 | 3,570,364.85 | 7,834,905.17 |
所得税费用 | -39,593,687.58 | 2,215,697.29 | -37,377,990.29 |
三、对净资产收益率以及每股收益的影响
更正前披露:
2018年:
报告期利润 | 加权平均净资产收益率(%) | 每股收益(元) | |
基本每股收益 | 稀释每股收益 | ||
归属于公司普通股股东的净利润 | -104.66 | -1.38 | -1.38 |
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | -96.77 | -1.28 | -1.28 |
更正后披露:
2018年:
报告期利润 | 加权平均净资产收益率(%) | 每股收益(元) | |
基本每股收益 | 稀释每股收益 | ||
归属于公司普通股股东的净利润 | -137.27 | -1.36 | -1.36 |
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | -127.37 | -1.27 | -1.27 |
邦讯技术股份有限公司
2020年4月27日