公告编号：2020-043证券代码：833757 证券简称：天力锂能 主办券商：中山证券
新乡天力锂能股份有限公司前期会计差错更正公告
一、 更正概述
天健会计师事务所(特殊普通合伙)审计了公司财务报表，包括2019年12月31日的合并及公司资产负债表，2019年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注，并于2020年4月30日出具了标准无保留意见审计报告。新乡天力锂能股份有限公司（以下简称“天力锂能或公司”）2017 年度发生的前期会计差错更正。根据全国中小企业股份转让系统有限责任公司的相关要求，现将公司前期差错进行更正，详情如下：
（一）商业承兑汇票背书终止确认
天力锂能在2017年末将背书转让的商业承兑汇票予以终止确认，现基于谨慎性原则不予以终止确认，并按账龄计提坏账准备及确认递延所得税资产。天力锂能公司已对此前期会计差错进行了更正并进行了追溯调整：
对于2017年度合并财务报表，调增2017年应收票据14,250，
000.00元（含补提坏账准备750,000.00元）、递延所得税资产112,500.00元、应付账款15,000,000.00元，调增2017年资产减值损失750,000.00元，调减2017年所得税费用112,500.00元。对于2018年度合并财务报表，调减2018年年初未分配利润637,500.00元，调减2018年资产减值损失750,000.00元，调增2018年所得税费用112,500.00元。
(二) 期后销售退回
天力锂能公司2018年期后发生销售退回，应作为期后调整事项调整2018年度财务报告。天力锂能公司已对此前期会计差错进行了更正并进行了追溯调整：对于2018年度合并财务报表，调减2018年末应收账款1,434,500.00元（含调减坏账准备75,500.00元）、递延所得税资产11,325.00元以及应交税费208,275.86元，调增2018年末存货1,140,390.00元，调减2018年营业收入1,301,724.14元、营业成本1,140,390.00元、资产减值损失75,500.00元及调增2018年所得税费用11,325.00元。
(三) 废料成本转销
天力锂能公司生产过程中产生的废料消耗时间较长，对外处置需要额外支付危废处理成本，废料已按重量分配了材料成本并纳入存货管理，从谨慎性出发将期末结存的废料成本结转计入产生当期的营业成本。天力锂能公司已对此前期会计差错进行了更正并进行了追溯调整：
对于2017年度合并财务报表，调减2017年末存货920,407.50
公告编号：2020-043元，调增2017年度营业成本920,407.50元。对于2018年度合并财务报表，调减2018年年初未分配利润920,407.50元，调减2018年末存货1,814，553.34元，调增2018年度营业成本894,145.84元。
(四) 预付设备购置款重分类
天力锂能公司2017年末、2018年末预付账款期末余额中包括预付设备购置款2,670,970.13 元、2,691,300.10元，应重分类至其他非流动资产。公司已对此前期会计差错进行了更正并进行了追溯调整：对于2017年度的合并财务报表，调增2017年末其他非流动资产2,670,970.13元，调减2017年末预付账款2,670,970.13元。对于2018年度的合并财务报表，调增2018年末其他非流动资产2,691,300.10元，调减2018年末预付账款2,691,300.10元。
(五) 期间费用跨期及供应商价格折让计入营业外收入
天力锂能公司销售费用、管理费用、研发费用等存在跨期确认，应按权责发生制计入收到商品或服务的当期，另公司将供应商价格折让没有冲减成本而计入了营业外收入。天力锂能公司已对此前期会计差错进行了更正并进行了追溯调整：
对于2017年度合并财务报表，调增2017年度销售费用494,716.92元、调减2017年末预付账款494,716.92元。对于2018年度合并财务报表，调减2018年末预付账款341,353.58元、应交税费52,152.79元，调减2018年年初未分配利润494,716.92元，调减2018年度销售费用113,207.52元、研发费用141,509.40元，调增管理费用49,200.79元，调减营业成本及营业外收入各64,655.17元。
(六) 以前年度应收账款核销
天力锂能公司部分长期挂账应收账款在前期已发生坏账损失，公司已对此前期会计差错进行了更正并进行了追溯调整：对于2017年度合并财务报表，调减2017年年初未分配利润551,259.09元，调减2017年末应收账款678,681.70元（含调减坏账准备38,998.14元）以及递延所得税资产5,849.73元，调增2017年度资产减值损失156,790.98元，调减2017年度所得税费用23,518.64元。对于2018年度合并财务报表，调减2018年年初未分配利润684,531.43元，调减2018年末应收账款634,244.04元（含调减坏账准备83,435.80元）以及递延所得税资产12,515.37元，调减2018年度资产减值损失44,437.66元，调增2018年度所得税费用6,665.64元。
(七) 跨期采购调整
天力锂能公司2017年跨期采购业务进行了重复调整，公司已对此前期会计差错进行了更正并进行了追溯调整：对于2017年度合并财务报表，调增2017年末存货1,264,957.26元、其他流动资产172,447.64元、应付账款1,480,000.00元，调减应交税费42,595.10元。
(八) 相关税费调整
天力锂能公司已对与前述前期会计差错调整相关的税费进行了更正并进行了追溯调整：对于2017年度合并财务报表，调减2017年末应交税费232,218.66元及2017年度所得税费用232,218.66元。对于2018年度合并财务报表，调增2018年年初未分配利润232,218.66
公告编号：2020-043元，调增2018年末其他流动资产604,222.08元、应交税费260,428.65元，调减2018年度所得税费用111,574.77元。
(九) 盈余公积调整
天力锂能公司前述差错更正导致2017和2018年净利润变动，相应调整法定盈余公积。公司已对此前期会计差错进行了更正并进行了追溯调整：对于2017年度合并财务报表，调减2017年年初未分配利润16,642.07元，调减2017年末盈余公积178,725.74元，调减2017年利润分配-提取法定盈余公积195,367.81元。对于2018年度合并财务报表，调增2018年年初未分配利润178,725.74元，调减2018年末盈余公积178,619.94元，调增2018年利润分配-提取法定盈余公积
105.80元。
(十)合并现金流量表
天力公司以前年度票据背书转让支付材料款或长期资产采购款存在分类上的错误，以及担保费用计入经营活动现金流的情况，公司已对此前期会计差错进行了更正并进行了追溯调整：对于2018年度合并现金流量表，调减购买商品、接受劳务支付的现金5,833,745.33元，调增支付其他与经营活动有关的现金2,231,162.50元，调增购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金5,833,745.33元，调减支付其他与投资活动有关的现金3,056,000.00元，调增支付其他与筹资活动有关的现金824,837.50元。是否创新层公司： √是 □否特别提示：挂牌公司因更正年报数据不会导致其不符合创新层标准。
二、 表决和审议情况
公司2020年4月30日召开的第二届董事会第二十次会议审议通过了《关于前期会计差错更正的议案》,公司2020年4月30日召开的第二届监事会第九次会议审议通过了《关于前期会计差错更正的议案》，该议案尚需提交2019 年年度股东大会审议。
三、 董事会关于本次会计差错更正合理性的说明
董事会认为：本次会计差错更正使公司的会计核算更加严谨和谨慎，客观公允地反映了公司的财务状况和经营成果，同意根据财政部《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更及差错更正》以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19 号—财务信息的更正及相关披露》的规定，对前期会计差错进行更正。
四、 会计师事务所关于本次会计差错更正的意见
天健会计师事务所（特殊普通合伙）对公司本次差错更正事项出具了专项说明，详见公司同日在全国中小企业股份转让系统指定的信息披露平台上披露的《关于新乡天力锂能股份有限公司前期差错更正的说明》。
五、 监事会对于本次会计差错更正的意见
监事会认为：本次会计差错更正符合《企业会计准则28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》的相关规定。能够更加准确公允的反映公司的财务状况，不存在损害公司及股东利益的情形。同意公司
公告编号：2020-043对前期会计差错进行更正。
六、 独立董事对于本次会计差错更正的意见
详见公司同日披露的《新乡天力锂能股份有限公司独立董事关于公司第二届董事会第二十次会议审议相关事宜的事前认可和独立意见》。
七、 本次会计差错更正对公司的影响
是否采用追溯调整法：√是 □否
（一）采用追溯调整法
根据《企业准则第 28 号-会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定，公司对2017年度、2018年度、2019年度报表相关科目进行了追溯调整。
前期会计差错对比较期间财务报表主要数据的影响如下：
| 项目 | 2017年12月31日和2017年度 | |||
| 调整前 | 影响数 | 调整后 | 影响比例 | |
| 资产总计 | 714,134,996.22 | 13,700,249.05 | 727,835,245.27 | 1.92% |
| 负债合计 | 292,320,611.02 | 16,205,186.24 | 308,525,797.26 | 5.54% |
| 未分配利润 | 90,590,264.20 | -2,326,211.45 | 88,264,052.75 | -2.57% |
| 归属于母公司所有者权益合计 | 421,814,385.20 | -2,504,937.19 | 419,309,448.01 | -0.59% |
| 少数股东权益 | ||||
| 所有者权益合计 | 421,814,385.20 | -2,504,937.19 | 419,309,448.01 | -0.59% |
| 营业收入 | ||||||
| 净利润 | 52,976,575.31 | -1,953,678.10 | 51,022,897.21 | -3.69% | ||
| 其中：归属于母公司所有者的净利润 | 52,976,575.31 | -1,953,678.10 | 51,022,897.21 | -3.69% | ||
| 少数股东损益 | ||||||
| 项目 | 2018年12月31日和2018年度 | |||||
| 调整前 | 影响数 | 调整后 | 影响比例 | |||
| 资产总计 | 784,634,696.26 | -2,503,879.25 | 782,130,817.01 | -0.32% | ||
| 负债合计 | 342,210,411.59 | 342,210,411.59 | ||||
| 未分配利润 | 107,117,243.44 | -2,325,259.31 | 104,791,984.13 | -2.17% | ||
| 归属于母公司所有者权益合计 | 442,424,284.67 | -2,503,879.25 | 439,920,405.42 | -0.57% | ||
| 少数股东权益 | ||||||
| 所有者权益合计 | 442,424,284.67 | -2,503,879.25 | 439,920,405.42 | -0.57% | ||
| 营业收入 | 936,938,095.80 | -1,301,724.14 | 935,636,371.66 | -0.14% | ||
| 净利润 | 40,794,899.47 | 1,057.94 | 40,795,957.41 | 0.00% | ||
| 其中：归属于母公司所有者的净利润 | 40,794,899.47 | 1,057.94 | 40,795,957.41 | 0.00% | ||
| 少数股东损益 | ||||||
公告编号：2020-043新乡天力锂能股份有限公司
董事会2020年4月30日