双鹭药业：2019年年度审计报告

大华会计师事务所(特殊普通合伙)

Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）

北京双鹭药业股份有限公司

审计报告

大华审字[2020]007743号

北京双鹭药业股份有限公司

审计报告及财务报表

（2019年1月1日至2019年12月31日止）

	目 录		页 次
一、	审计报告		1-7
二、	已审财务报表
	合并资产负债表		1-2
	合并利润表		3
	合并现金流量表		4
	合并股东权益变动表		5-6
	母公司资产负债表		7-8
	母公司利润表		9
	母公司现金流量表		10
	母公司股东权益变动表		11-12
	财务报表附注		1-93

第1页

审计报告

大华审字[2020]007743号

北京双鹭药业股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了北京双鹭药业股份有限公司(以下简称双鹭药业)财务报表，包括2019年12月31日的合并及母公司资产负债表，2019年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了双鹭药业2019年12月31日的合并及母公司财务状况以及2019年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于双鹭药业，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审

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计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

1. 收入确认；

2. 应收账款坏账准备；

3. 预付购买专项技术款的可回收性。

(一) 收入确认

1. 事项描述

本年度双鹭药业收入确认会计政策及账面金额信息请参阅合并财务报表附注四、（三十）及附注六、注释34所示，双鹭药业2019年度主营业务收入金额为20.09亿元，主要为药品销售收入。由于收入为双鹭药业重要财务指标，管理层在收入确认和列报时有可能存在重大错报风险，因此，我们将收入确认作为关键审计事项。

2. 审计应对

我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：

（1）了解双鹭药业销售循环相关内部控制制度，分析其合理性，对其运行有效性进行测试；

（2）执行分析性复核程序，包括分析主要产品年度及月度收入、主要客户的变化及销售价格、毛利率的变动；

（3）取得主要客户的销售合同，检查合作模式、主要合同条款以及结算方式，与双鹭药业实际执行的收入确认政策进行比对；

（4）检查交易过程中的单据，包括出库单、发票、收款凭证、运单等资料；

（5）对本期主要客户进行函证和访谈，询问合作方式，了解产品的销售情况及库存情况；

（6）对资产负债表日前后记录的收入交易进行截止测试。

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基于已执行的审计程序，管理层对收入确认作出的判断可以被我们获取的证据所支持。

(二) 应收账款坏账准备

1. 事项描述

本年度双鹭药业与应收款项坏账准备计提相关的会计政策及账面金额信息请参阅合并财务报表附注四、（十三）及附注六、注释5所示，截止2019年12月31日，双鹭药业应收账款余额6.65亿元，坏账准备金额0.62亿元。由于管理层在评估应收款项预计可回收金额时需要运用重要会计估计和判断，且应收账款不能按期收回或无法收回形成坏账对财务报表影响重大。因此，我们将应收账款的坏账准备作为关键审计事项。

2. 审计应对

（1）了解双鹭药业信用政策及应收账款管理相关内部控制，对其设计和运行有效性进行评估和测试；

（2）分析应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等；

（3）基于历史损失经验并结合当期情况，根据新金融工具准则，以预期信用损失为基础确认损失准备，关注坏账准备计提比例的合理性；

（4）取得应收账款坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执行；重新计算坏账准备金额是否准确；

（5）分析期末坏账准备余额与应收账款的比例，并比较前期坏账准备计提数与实际发生数，分析应收账款坏账准备计提是否充分；

（6）分析应收账款账龄及客户的信誉情况，通过函证、访谈及

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检查期后回款情况等审计程序，评价应收账款坏账准备计提的合理性。

基于已执行的审计程序，我们认为双鹭药业管理层对应收账款的可回收性作出的判断可以被我们获取的证据所支持。

(三) 预付购买专项技术款的可回收性

1. 事项描述

如财务报表附注六、注释21所示，截止2019年12月31日，双鹭药业其他非流动资产中预付购买专项技术款余额4.43亿元。由于外购技术最终能否研发成功及其未来所能实现效益的预期需要管理层作出重大估计和判断，判断结果会对预付购买专项技术款可回收金额产生较大影响，因此我们将预付购买专项技术款的可回收性认定为关键审计事项。

2. 审计应对

（1）取得主要购买专项技术款合同，了解研发进度；

（2）了解管理层关于外购技术市场前景的预测；

（3）对主要供应商进行函证、访谈核实交易内容、项目研发进度及未来研发成功的可能性。

四、其他信息

双鹭药业管理层对其他信息负责。其他信息包括2019年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

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基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

双鹭药业管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，双鹭药业管理层负责评估双鹭药业的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算双鹭药业、终止运营或别无其他现实的选择。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目

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的并非对内部控制的有效性发表意见。

3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对双鹭药业持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致双鹭药业不能持续经营。

5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

6．就双鹭药业中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如

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果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

大华会计师事务所（特殊普通合伙）	中国注册会计师：
中国·北京	（项目合伙人） 郝丽江	郝丽江
	中国注册会计师：
		易欢
	二〇二〇年四月二十七日

合并资产负债表
2019年12月31日
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
		资 产

合并资产负债表（续）
2019年12月31日
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
		负债和股东权益

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
				2019年度
				项目

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
		2019年度
		项 目

合并股东权益变动表
2019年度
（四）股东权益内部结转342,450,000.00342,450,000.00
			本期金额
			归属于母公司股东权益
			1．资本公积转增股本
			2．盈余公积转增股本
			3．盈余公积弥补亏损
			4．设定受益计划变动额结转留存收益
			5．其他综合收益结转留存收益
			6．其他342,450,000.00342,450,000.00
			（五）专项储备
			1．本期提取
			2．本期使用
			（六）其他50,000.0050,000.00
			四、本年期末余额1,027,350,000.007,473,743.19-8,733,865.37598,028,763.523,184,078,171.3213,012,357.394,821,209,170.05
			（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
			企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

合并股东权益变动表	684,900,000.007,473,743.19-11,118,460.40459,483,836.093,129,900,208.3828,751,397.144,299,390,724.40684,900,000.007,473,743.19-11,118,460.40459,483,836.093,129,900,208.3828,751,397.144,299,390,724.40-1,791,929.8586,039,461.07142,960,057.54-8,055,688.59219,151,900.17-1,791,929.85571,449,518.61-8,055,688.59561,601,900.1786,039,461.07-428,489,461.07-342,450,000.0086,039,461.07-86,039,461.07-342,450,000.00-342,450,000.00684,900,000.007,473,743.19-12,910,390.25545,523,297.163,272,860,265.9220,695,708.554,518,542,624.57主管会计工作负责人： 会计机构负责人：				合并股东权益变动表
2019年度					2019年度
（四）股东权益内部结转
					上期金额
					归属于母公司股东权益
					1．资本公积转增股本
					2．盈余公积转增股本
					3．盈余公积弥补亏损
					4．设定受益计划变动额结转留存收益
					5．其他综合收益结转留存收益
					6．其他
					（五）专项储备
					1．本期提取
					2．本期使用
					（六）其他
					四、本年期末余额
					（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
					企业法定代表人：

母公司资产负债表
2019年12月31日
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
		资 产

母公司资产负债表（续）
2019年12月31日
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
		负债和股东权益

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
				2019年度
				项目

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
		2019年度
		项 目

母公司股东权益变动表
2019年度
（四）股东权益内部结转342,450,000.00342,450,000.00
		本期金额
		1．资本公积转增股本
		2．盈余公积转增股本
		3．盈余公积弥补亏损
		4．设定受益计划变动额结转留存收益
		5．其他综合收益结转留存收益
		6．其他342,450,000.00342,450,000.00
		（五）专项储备
		1．本期提取
		2．本期使用
		（六）其他
		四、本年期末余额1,027,350,000.007,394,191.64601,218,339.433,197,973,466.044,833,935,997.11
		（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
		企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

母公司股东权益变动表
2019年度
（四）股东权益内部结转
	1．资本公积转增股本
	2．盈余公积转增股本
	3．盈余公积弥补亏损
	4．设定受益计划变动额结转留存收益
	5．其他综合收益结转留存收益
	6．其他
	（五）专项储备
	1．本期提取
	2．本期使用
	（六）其他
	四、本年期末余额
	（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
	企业法定代表人：

684,900,000.007,394,191.64462,673,412.002,841,439,119.263,996,406,722.90684,900,000.007,394,191.64462,673,412.002,841,439,119.263,996,406,722.9086,039,461.07431,905,149.59517,944,610.66860,394,610.66860,394,610.6686,039,461.07-428,489,461.07-342,450,000.0086,039,461.07-86,039,461.07-342,450,000.00-342,450,000.00684,900,000.007,394,191.64548,712,873.073,273,344,268.854,514,351,333.56主管会计工作负责人：
				2019年度
				上期金额
				会计机构负责人：

财务报表附注 第1页

北京双鹭药业股份有限公司2019年度财务报表附注

一、公司基本情况

(一)公司注册地、组织形式和总部地址

北京双鹭药业股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）由新乡白鹭投资集团有限公司等四家法人单位以及徐明波等五位自然人于2000年6月共同发起设立的股份有限公司。经中国证券监督管理委员会批准，公司以募集方式向社会公开发行A股股票并于2004年9月9日在深圳证券交易所上市。

经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截止2019年12月31日，本公司累计发行股本总数102,735.00万股，注册资本为102,735.00万元。公司的企业法人营业执照注册号：91110000102299779W，注册地址：北京海淀区西三环北路 100 号金玉大厦 1103-1105 室，总部地址：北京市海淀区阜石路 69 号碧桐园一号楼，法定代表人为徐明波。

(二)公司业务性质和主要经营活动

经营范围主要包括：生产片剂、重组产品、小容量注射剂、冻干粉针剂、胶囊剂、颗粒剂、原料药（鲑降钙素、司他夫定、奥曲肽、三磷酸胞苷二钠、萘哌地尔）；生产、销售“双鹭牌红欣胶囊”保健食品；普通货运；销售医疗器械Ⅲ类；销售医疗器械Ⅰ、Ⅱ类；货物进出口、技术进出口、代理进出口。

本公司属药品生产行业，主要产品和服务为药品的生产和销售。

(三)财务报表的批准报出

本财务报表业经公司董事会于2020年4月27日批准报出。

二、合并财务报表范围

本期纳入合并财务报表范围的子公司共8户，具体包括：

子公司名称	子公司类型	级次	持股比例（%）	表决权比例（%）
北京双鹭立生医药科技有限公司（以下简称“双鹭立生”）	全资子公司	二级	100	100
辽宁迈迪生物科技股份有限公司（以下简称“辽宁迈迪”）	控股子公司	二级	48.57	48.57
新乡双鹭药业有限公司（以下简称“新乡双鹭”）	控股子公司	二级	70	70
北京欧宁药店有限公司（以下简称“欧宁	全资子公司	二级	100	100

财务报表附注 第2页

子公司名称	子公司类型	级次	持股比例（%）	表决权比例（%）
药店”）
北京双鹭生物技术有限公司（以下简称“双鹭生物”）	全资子公司	二级	100	100
PNUVAX SL BIOPHARMACEUTICALS INC	控股子公司	二级	80.95	80.95
大连先端生物科技有限公司（以下简称“大连先端”）	控股子公司	三级	48.57	48.57
海布生物科技（云南）有限公司（以下简称“海布生物”）	控股子公司	二级	70	70

子公司的持股比例不同于表决权比例的原因、以及持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的依据说明详见“附注八、在其他主体中的权益（一）在子公司中权益”。本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加1户，减少1户，其中：

1．本期新纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体

名称	变更原因
海布生物科技（云南）有限公司	非同一控制下企业合并

2．本期不再纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过委托经营或出租等方式丧失控制权的经营实体

名称	变更原因
迈迪生物试剂（上海）有限公司	注销

合并范围变更主体的具体信息详见“附注七、合并范围的变更”。

三、财务报表的编制基础

(一)财务报表的编制基础

本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的规定，编制财务报表。

(二)持续经营

本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

四、重要会计政策、会计估计

财务报表附注 第3页

(一)具体会计政策和会计估计提示

本公司根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在附注四、（十一）金融工具预期信用损失的计提，附注四、（十六）存货的计价方法，附注四、（二十一）固定资产折旧，附注四、（二十三）无形资产摊销，附注四、（三十）收入确认的具体原则等。

(二)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

(三)会计期间

自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。

(四)营业周期

本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(五)记账本位币

采用人民币为记账本位币。

境外子公司以其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

2． 同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得

财务报表附注 第4页

控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。3． 非同一控制下的企业合并购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移：

①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。

②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。

③已办理了必要的财产权转移手续。

④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。

⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。

财务报表附注 第5页

4． 为合并发生的相关费用为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

(七)合并财务报表的编制方法

1． 合并范围本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。

2． 合并程序本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整

（1）增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的

财务报表附注 第6页

相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（2）处置子公司或业务

1）一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2）分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

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C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资

在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1．合营安排的分类

本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。

未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营：

（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。

（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。

（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。

财务报表附注 第8页

2．共同经营会计处理方法本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。

本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。

本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

(九)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

(十)外币业务和外币报表折算

1． 外币业务

外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

财务报表附注 第9页

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形成的汇兑差额计入其他综合收益。2． 外币财务报表的折算资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

(十一)金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。

1．金融资产分类和计量

本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：

（1）以摊余成本计量的金融资产。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款

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或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

（1）分类为以摊余成本计量的金融资产

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据及应收账款、其他应收款等。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：

1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。

财务报表附注 第11页

（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。

（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：

1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。

2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

2．金融负债分类和计量

财务报表附注 第12页

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

1）能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债

除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：

1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

财务报表附注 第13页

3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。

财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

3．金融资产和金融负债的终止确认

（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内予以转销：

1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。

（2）金融负债终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。

4． 金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：

（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。

（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、

（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：

1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

财务报表附注 第14页

2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。

2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。

2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

5． 金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先

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使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

6． 金融工具减值本公司以预期信用损失为基础，对分类为以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及财务担保合同，进行减值会计处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。对由收入准则规范的交易形成的应收款项，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。

金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其

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他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

（1）信用风险显著增加

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

（2）已发生信用减值的金融资产

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

1）发行方或债务人发生重大财务困难；

2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；

5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

财务报表附注 第17页

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失的确定

本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：账龄组合等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。

本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

2） 对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。

3）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

（4）减记金融资产

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

7． 金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

(十二)应收票据

本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四、（十一）

6.金融工具减值。

财务报表附注 第18页

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称	确定组合的依据	计提方法
无风险银行承兑票据组合	出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约，信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强	参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预期计量坏账准备
商业承兑汇票	结合承兑人、背书人、出票人以及其他债务人的信用风险确认组合	根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备

(十三)应收账款

本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四、（十一）

6.金融工具减值。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称	确定组合的依据	计提方法
信用风险特征（账龄）组合

		参考历史信用损失经验，结合当前状况及未来经济状况的预测，按照整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
合并报表范围内关联方组合	纳入合并报表范围内的关联方组合	参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预期计量预期信用损失

(十四)应收款项融资

本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四、（十一）6.金融工具减值。

(十五)其他应收款

本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四、（十一）

6.金融工具减值。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称	确定组合的依据	计提方法
信用风险特征（账龄）组合

		参考历史信用损失经验，结合当前状况及未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月或整个存续期信用损失率，计算预期信用损失
合并报表范围	纳入合并范围的关联方组合	参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对

财务报表附注 第19页

组合名称	确定组合的依据	计提方法
内关联方组合		未来经济状况的预期计量预期信用损失

(十六)存货

1．存货的分类存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、产成品（库存商品）等。

2．存货的计价方法存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按月末一次加权平均法计价。3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。4．存货的盘存制度采用永续盘存制。5．低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次转销法；

（2）包装物采用一次转销法。

（3）其他周转材料采用一次转销法摊销。

(十七)持有待售

1． 划分为持有待售确认标准

财务报表附注 第20页

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。2． 持有待售核算方法本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。

上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。

(十八)其他债权投资

本公司对其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四、（十一）6.金融工具减值。

(十九)长期股权投资

1． 初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四、（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

财务报表附注 第21页

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。2． 后续计量及损益确认

（1）成本法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

（2）权益法

本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。

本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

财务报表附注 第22页

被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。3． 长期股权投资核算方法的转换

（1）公允价值计量转权益法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。

原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。

按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。

（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。

（3）权益法核算转公允价值计量

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）成本法转权益法

财务报表附注 第23页

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。

（5）成本法转公允价值计量

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

4． 长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有

财务报表附注 第24页

子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

5． 共同控制、重大影响的判断标准

如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。

合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。

(二十)投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

财务报表附注 第25页

本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率列示如下：

类别	预计使用寿命（年）	预计净残值率（%）	年折旧（摊销）率（%）
房屋建筑物	30	3	3.23

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(二十一)固定资产

1． 固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2． 固定资产初始计量

本公司固定资产按成本进行初始计量。

（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。

（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。

（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

3． 固定资产后续计量及处置

（1）固定资产折旧

财务报表附注 第26页

固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：

类别	折旧方法	折旧年限（年）	残值率（%）	年折旧率（%）
房屋	直线法	30	3	3.23
构筑物	直线法	15	3	6.47
机器设备	直线法	8-15	3	6.47-12.13
运输工具	直线法	10	3	9.70

（2）固定资产的后续支出

与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。

（3）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

4． 融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法

当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：

（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。

（2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。

（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

（4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。

（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。

融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个

财务报表附注 第27页

期间采用实际利率法进行分摊。

本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

(二十二)在建工程

1． 在建工程初始计量

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

2． 在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

(二十三)无形资产与开发支出

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、单独购买价值较高软件、专有技术等。

1．无形资产的初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

财务报表附注 第28页

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。2．无形资产的后续计量本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。

（1）使用寿命有限的无形资产

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：

项目	预计使用寿命	依据
软件	5年
土地使用权	收益期
专有技术	10年

每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

（2）使用寿命不确定的无形资产

无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。

经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确定。

3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

4．开发阶段支出符合资本化的具体标准

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市

财务报表附注 第29页

场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。

(二十四)长期资产减值

本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

(二十五)长期待摊费用

1． 摊销方法

长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。

财务报表附注 第30页

2． 摊销年限

类别	摊销年限	备注
经营租入固定资产改良支出	预计可使用年限与租赁期孰低

(二十六)职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1．短期薪酬

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

2．离职后福利

离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。

离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。

3．辞退福利

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。

4．其他长期职工福利

其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。

财务报表附注 第31页

对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利，在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

(二十七)预计负债

1． 预计负债的确认标准

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：

该义务是本公司承担的现时义务；

履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

该义务的金额能够可靠地计量。

2． 预计负债的计量方法

本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

(二十八)股份支付

1．股份支付的种类

本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2．权益工具公允价值的确定方法

对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风

财务报表附注 第32页

险利率。在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。

3．确定可行权权益工具最佳估计的依据等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。

4．会计处理方法以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

(二十九)优先股、永续债等其他金融工具

本公司按照金融工具准则的规定，根据所发行优先股、永续债等金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具：

1．符合下列条件之一，将发行的金融工具分类为金融负债：

（1）向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务；

财务报表附注 第33页

（2）在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

（3）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具；

（4）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

2．同时满足下列条件的，将发行的金融工具分类为权益工具：

（1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

（2）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。

3．会计处理方法

对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理，手续费、佣金等交易费用从权益中扣除；

对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益，手续费、佣金等交易费用计入所发行工具的初始计量金额。

(三十)收入

1．销售商品收入确认时间的具体判断标准

公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。

合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。

2．确认让渡资产使用权收入的依据

与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：

（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。

（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

3．提供劳务收入的确认依据和方法

在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务

财务报表附注 第34页

收入。提供劳务交易的完工进度，依据已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定。

提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：

（1）收入的金额能够可靠地计量；

（2）相关的经济利益很可能流入企业；

（3）交易的完工进度能够可靠地确定；

（4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：

（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。

（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。

本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。

4．具体收入确认原则

公司与客户签订销售合同后按照合同清单发货，经货运公司收货确认后确认收入。

(三十一)政府补助

1． 类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2． 政府补助的确认

对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照

财务报表附注 第35页

名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。3． 会计处理方法本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。

与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。

收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

(三十二)递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

1．确认递延所得税资产的依据

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

财务报表附注 第36页

2．确认递延所得税负债的依据公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：

（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；

（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；

（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

(三十三)租赁

如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租赁为融资租赁，其他租赁则为经营租赁。

1． 经营租赁会计处理

（1）经营租入资产

公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。

资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。

（2）经营租出资产

公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。

公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。

2． 融资租赁会计处理

（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。融资租入资产的认定依据、计价和折旧方法详见本附注四、（二十一）固定资产。

公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。

（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。

财务报表附注 第37页

(三十四)终止经营

本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中列示。

(三十五)财务报表列报项目变更说明

财政部于2019年发布了《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2019〕6号）和《关于修订印发合并财务报表格式(2019版)的通知》（财会〔2019〕16号），对一般企业财务报表格式进行了修订，拆分部分资产负债表项目和调整利润表项目等。本公司已经根据新的企业财务报表格式的要求编制财务报表，财务报表的列报项目因此发生变更的，已经按照《企业会计准则第30号——财务报表列报》等的相关规定，对可比期间的比较数据进行调整。

对可比期间的财务报表列报项目及金额的影响如下：

列报项目	列报变更前金额	影响金额	列报变更后金额	备注
货币资金	1,166,197,875.47	7,105,615.81	1,173,303,491.28
应收票据	—	—	42,154,391.89
应收账款	—	—	673,757,096.56
应收票据及应收账款	715,911,488.45	-715,911,488.45	—
其他应收款	7,216,879.64	-7,105,615.81	111,263.83
应付账款	—	264,945,832.01	264,945,832.01
应付票据及应付账款	264,945,832.01	-264,945,832.01	—
其他流动负债	3,298,411.05	-3,298,411.05	—
递延收益	29,206,850.09	3,298,411.05	32,505,261.14

(三十六)重要会计政策、会计估计的变更

1． 会计政策变更

会计政策变更的内容和原因	审批程序	备注
本公司自2019年1月1日起执行财政部2017年修订的《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》、《企业会计准则第23号-金融资产转移》和《企业会计准则第24号-套期会计》、《企业会计	本次会计政策变更业经公司第七届董事会第八次会议及第七届监事会第五次会议审议通过。公司独立董事及监事会发表了明确意	详见“会计政策变更说明（1）”

财务报表附注 第38页

会计政策变更的内容和原因	审批程序	备注
准则第37号-金融工具列报》	见。
本公司自2019年6月10日起执行经修订的《企业会计准则第7 号——非货币性资产交换》，自2019年6月17日起执行经修订的《企业会计准则第12号——债务重组》		详见“会计政策变更说明（2）”

会计政策变更说明：

（1）执行新金融工具准则对本公司的影响

本公司自2019年1月1日起执行财政部2017年修订的《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》、《企业会计准则第23号-金融资产转移》和《企业会计准则第24号-套期会计》、《企业会计准则第37号-金融工具列报》（以上四项统称<新金融工具准则>），变更后的会计政策详见附注四。

于2019年1月1日之前的金融工具确认和计量与新金融工具准则要求不一致的，本公司按照新金融工具准则的要求进行衔接调整。涉及前期比较财务报表数据与新金融工具准则要求不一致的，本公司未调整可比期间信息。金融工具原账面价值和新金融工具准则施行日的新账面价值之间的差额，计入2019年1月1日留存收益或其他综合收益。

执行新金融工具准则对本期期初资产负债表相关项目的影响列示如下：

项目	2018年12月31日	累积影响金额			2019年1月1日
		分类和 计量影响 （注1）	金融资产 减值影响 （注2）	小计
交易性金融资产	—	131,453,509.01	—	131,453,509.01	131,453,509.01
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产	29,652,961.00	-29,652,961.00	—	-29,652,961.00	—
应收票据	42,154,391.89	-42,154,391.89	—	-42,154,391.89	—
应收款项融资	—	42,154,391.89	—	42,154,391.89	42,154,391.89
其他流动资产	508,528,705.38	-101,800,548.01	—	-101,800,548.01	406,728,157.37
可供出售金融资产	107,548,026.79	-107,548,026.79	—	-107,548,026.79	—
其他非流动金融资产	—	137,112,533.35	—	137,112,533.35	137,112,533.35
递延所得税资产	14,379,174.66	-226,765.12	—	-226,765.12	14,152,409.54
资产合计	702,263,259.72	29,337,741.44	—	29,337,741.44	731,601,001.16
递延所得税负债	—	4,477,993.07	—	4,477,993.07	4,477,993.07
负债合计	—	4,477,993.07	—	4,477,993.07	4,477,993.07
盈余公积	545,523,297.16	2,510,521.19	—	2,510,521.19	548,033,818.35
未分配利润	3,272,860,265.92	22,349,227.18	—	22,349,227.18	3,295,209,493.10
所有者权益合计	545,523,297.16	24,859,748.37	—	24,859,748.37	3,843,243,311.45

注：上表仅呈列受影响的财务报表项目，不受影响的财务报表项目不包括在内，因此所

财务报表附注 第39页

披露的小计和合计无法根据上表中呈列的数字重新计算得出。

注1：根据新金融工具准则的要求，自2019年1月1日起，本公司可供出售金融资产107,548,026.79元因分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产而重分类至其他非流动金融资产；其他流动资产508,528,705.38元中101,800,548.01元因分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产而重分类至交易性金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产29,652,961.00元重分类至交易性金融资产；应收票据42,154,391.89元因分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而重分类至应收款项融资。

（2）执行新债务重组及非货币性资产交换准则对本公司的影响

本公司自2019年6月10日起执行经修订的《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》，自2019年6月17日起执行经修订的《企业会计准则第12号——债务重组》。该项会计政策变更采用未来适用法处理，并根据准则的规定对于2019年1月1日至准则实施日之间发生的非货币性资产交换和债务重组进行调整。本公司首次执行该准则对财务报表无影响。

2． 会计估计变更

本报告期主要会计估计未发生变更。

五、税项

(一)公司主要税种和税率

税种	计税依据	税率	备注
增值税	生物制品、抗癌药品销售收入	3%	注1
	其他产品销售收入	13%、9%	注2
	加拿大境内商品销售收入	14.5%	注3
	房租收入	5%
	技术转让、技术服务收入等	6%
城市维护建设税	应交流转税额	5%、7%
教育费附加	应交流转税额	3%
地方教育附加	应交流转税额	2%

注1：公司为增值税一般纳税人，公司销售的生物制品自2014年7月起根据（财税[2014]57号）《关于简并增值税征收率政策的通知》，公司销售的抗癌药品自2018年5月起根据（财税〔2018〕47号《关于抗癌药品增值税政策的通知》），按简易办法依照3%的征收率计算缴纳；

注2：根据财政部、税务总局、海关总署《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财

财务报表附注 第40页

政部、税务总局、海关总署公告2019年第39号）的规定，本公司自2019年4月1日起发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%和10%税率的，税率分别调整为13%、9%；

注3：加拿大联邦增值税税率5%，魁北克省法定增值税率为9.5%。不同纳税主体所得税税率说明：

纳税主体名称	所得税税率
北京双鹭药业股份有限公司*1	15%
北京双鹭立生医药科技有限公司*2	15%
辽宁迈迪生物科技股份有限公司	25%
新乡双鹭药业有限公司*3	15%
北京欧宁药店有限公司*4	20%
北京双鹭生物技术有限公司*5	15%
PNUVAX SL BIOPHARMACEUTICALS INC.*6	19%
大连先端生物科技有限公司	25%
迈迪生物试剂（上海）有限公司	25%
海布生物科技（云南）有限公司	25%

注*1：公司于2017年12月6日被认定为高新技术企业（证书编号：GR201711006600，有效期为三年，根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，享受高新技术企业所得税优惠政策，2019年按15%的税率计缴企业所得税。注*2：北京双鹭立生医药科技有限公司于2017年12月6日被认定为高新技术企业（证书编号：GR201711007056），有效期为三年，根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，享受高新技术企业所得税优惠政策，2019年按15%的税率计缴企业所得税。

注*3：新乡双鹭药业有限公司于2019年12月3日被认定为高新技术企业（证书编号：

GR201941001819），有效期为三年，根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，享受高新技术企业所得税优惠政策，2019年按15%的税率计缴企业所得税。

注*4：北京欧宁药店有限公司根据（财税[2019]13号）《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》，被认定为小型微利企业。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分， 减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300 万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

注*5：北京双鹭生物技术有限公司于2019年10月25日被认定为高新技术企业（证书编号：GR201911001922），有效期为三年，根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，享受高新技术企业所得税优惠政策，2019年按15%的税率计缴企业所得税。

财务报表附注 第41页

注*6：PNUVAX SL BIOPHARMACEUTICALS INC.为小型企业，按照19%的税率计缴企业所得税。

六、合并财务报表主要项目注释

（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期初余额指2019年1月1日余额，上期期末余额指2018年12月31日余额。）

注释1．货币资金

项目	期末余额	期初余额
库存现金	94,473.06	82,519.38
银行存款	1,248,609,479.61	1,164,318,602.35
其他货币资金	6,009,775.11	1,796,753.74
未到期应收利息	6,150,044.44	7,105,615.81
合计	1,260,863,772.22	1,173,303,491.28
其中：存放在境外的款项总额	894,166.63	174,819.80

其中受限制的货币资金明细如下：

项目	期末余额	期初余额
信用证保证金	4,604,600.85	—
合计	4,604,600.85	—

注释2．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

项目	上期期末余额
交易性金融资产小计	29,652,961.00
权益工具投资	29,652,961.00
合计	29,652,961.00

注释3．交易性金融资产

项目	期末余额	期初余额
分类为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产小计	140,450,033.61	131,453,509.01
理财产品投资	106,553,653.61	101,800,548.01
权益工具投资	33,896,380.00	29,652,961.00
合计	140,450,033.61	131,453,509.01

注释4．应收票据

财务报表附注 第42页

1． 应收票据分类列示

项目	期末余额	上期期末余额
银行承兑汇票	—	42,154,391.89
合计	—	42,154,391.89

本公司持有的商业汇票，于2019年1月1日之前作为应收票据在财务报表中列示，2019年1月1日之后，本公司对票据的管理既收取合同现金流量又出售为目的，因此将该商业汇票分类为应收款项融资。

注释5．应收账款

1．按账龄披露应收账款

账龄	期末余额	期初余额
1年以内	432,362,811.29	479,079,441.85
其中：3个月以内	267,462,191.12	338,651,518.64
1－2年	69,562,060.46	223,617,512.16
2－3年	144,985,598.88	774,214.48
3－4年	587,381.56	610,543.49
4－5年	605,392.90	51,058.59
5年以上	17,380,825.07	17,375,510.23
小计	665,484,070.16	721,508,280.80
减：坏账准备	61,646,866.55	47,751,184.24
合计	603,837,203.61	673,757,096.56

2．按坏账准备计提方法分类披露

类别	期末余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
单项计提预期信用损失的应收账款	12,876,733.80	1.93	12,876,733.80	100.00	—
按组合计提预期信用损失的应收账款	652,607,336.36	98.07	48,770,132.75	7.47	603,837,203.61
其中：按信用风险特征（账龄）组合计提坏账准备的应收账款	652,607,336.36	98.07	48,770,132.75	7.47	603,837,203.61
合计	665,484,070.16	100.00	61,646,866.55	9.26	603,837,203.61

续：

财务报表附注 第43页

类别	期初余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
单项计提预期信用损失的应收账款	12,876,733.80	1.78	12,876,733.80	100.00	—
按组合计提预期信用损失的应收账款	708,631,547.00	98.22	34,874,450.44	4.92	673,757,096.56
其中：按信用风险特征（账龄）组合计提坏账准备的应收账款	708,631,547.00	98.22	34,874,450.44	4.92	673,757,096.56
合计	721,508,280.80	100.00	47,751,184.24	6.62	673,757,096.56

3．单项计提预期信用损失的应收账款

单位名称	期末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）	计提理由
公司一	4,834,800.00	4,834,800.00	100.00	预计无法收回
公司二	3,752,818.00	3,752,818.00	100.00	预计无法收回
公司三	3,986,024.00	3,986,024.00	100.00	预计无法收回
公司四	203,509.80	203,509.80	100.00	预计无法收回
公司五	99,582.00	99,582.00	100.00	预计无法收回
合计	12,876,733.80	12,876,733.80

4．按组合计提预期信用损失的应收账款

（1）按信用风险特征（账龄）组合计提坏账准备的应收账款

账龄	期末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	432,362,811.29	7,621,640.51	1.76
其中：3个月以内	267,462,191.12	2,674,621.91	1.00
1－2年	69,562,060.46	6,956,206.01	10.00
2－3年	144,985,598.88	28,997,119.78	20.00
3－4年	284,289.76	85,286.93	30.00
4－5年	605,392.90	302,696.45	50.00
5年以上	4,807,183.07	4,807,183.07	100.00
合计	652,607,336.36	48,770,132.75	7.47

5．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

财务报表附注 第44页

类别	期初余额	本期变动情况				期末余额
		计提	收回或转回	核销	其他变动
单项计提预期信用损失的应收账款	12,876,733.80	—	—	—	—	12,876,733.80
按组合计提预期信用损失的应收账款	34,874,450.44	14,055,237.22	159,554.91	—	—	48,770,132.75
其中：按信用风险特征（账龄）组合计提坏账准备的应收账款	34,874,450.44	14,055,237.22	159,554.91	—	—	48,770,132.75
合计	47,751,184.24	14,055,237.22	159,554.91	—	—	61,646,866.55

6．本期无实际核销的应收账款。7．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款

单位名称	期末余额	占应收账款期末余额的比例(%)	已计提坏账准备
第一名	215,799,835.62	32.43	33,721,650.62
第二名	24,300,504.00	3.65	243,005.04
第三名	18,773,499.58	2.82	350,552.16
第四名	12,822,240.84	1.93	191,918.93
第五名	10,320,600.00	1.55	103,206.00
合计	282,016,680.04	42.38	34,610,332.75

注释6．应收款项融资

项目	期末余额	期初余额
应收票据	40,390,372.11	42,154,391.89
合计	40,390,372.11	42,154,391.89

于2019年12月31日，本公司认为所持有的应收款项融资不存在重大的信用风险，不会因违约而产生重大损失。注释7．预付款项1． 预付款项按账龄列示

账龄	期末余额		期初余额
	金额	比例(%)	金额	比例(%)
1年以内	189,415,961.06	96.27	119,738,792.36	96.27
1-2年	3,619,395.02	1.84	832,977.51	0.67
2-3年	214,882.01	0.11	1,423,295.84	1.14
3年以上	3,503,247.00	1.78	2,387,209.16	1.92

财务报表附注 第45页

账龄	期末余额		期初余额
	金额	比例(%)	金额	比例(%)
合计	196,753,485.09	100.00	124,382,274.87	100.00

2．账龄超过一年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明

单位名称	期末余额	账龄	未及时结算原因
第一名	1,700,000.00	1-2年	尚未取得试验结果
第二名	1,125,000.00	2-4年	尚未取得试验结果
第三名	1,119,234.58	1-2年	尚未取得试验结果
第四名	560,382.00	1-2年、3-4年	尚未取得试验结果
第五名	273,740.00	3-4年	尚未取得试验结果
合计	4,778,356.58

3．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称	期末余额	占预付款项总额的比例(%)	预付款时间	未结算原因
第一名	103,210,035.59	52.46	1年以内	合同尚未执行完
第二名	65,539,915.56	33.31	1年以内	合同尚未执行完
第三名	2,429,909.47	1.24	1年以内	尚未取得试验结果
第四名	2,335,604.36	1.19	1年以内、1-2年	尚未取得试验结果
第五名	1,700,000.00	0.86	1-2年	尚未取得试验结果
合计	175,215,464.98	89.06

4．预付款项的其他说明期末预付账款增加较大，主要系公司预付部分专利费、材料费。注释8．其他应收款

项目	期末余额	期初余额
应收利息	—	—
应收股利	—	—
其他应收款	263,454.87	111,263.83
合计	263,454.87	111,263.83

（一）其他应收款

1．按账龄披露

财务报表附注 第46页

账龄	期末余额	期初余额
1年以内	210,563.00	49,680.64
其中：3个月以内	177,563.00	49,680.64
1－2年	2,000.00	57,500.00
2－3年	57,500.00	3,725.00
3－4年	3,725.00	10,500.00
4－5年	10,500.00	—
5年以上	128,807.61	129,807.61
小计	413,095.61	251,213.25
减：坏账准备	149,640.74	139,949.42
合计	263,454.87	111,263.83

2．按款项性质分类情况

款项性质	期末余额	期初余额
押金及保证金	141,456.00	118,556.00
备用金	33,900.00	8,900.00
其他	237,739.61	123,757.25
合计	413,095.61	251,213.25

3．按金融资产减值三阶段披露

项目	期末余额			期初余额
	账面余额	坏账准备	账面价值	账面余额	坏账准备	账面价值
第一阶段	413,095.61	149,640.74	263,454.87	251,213.25	139,949.42	111,263.83
第二阶段	—	—	—	—	—	—
第三阶段	—	—	—	—	—	—
合计	413,095.61	149,640.74	263,454.87	251,213.25	139,949.42	111,263.83

4．按坏账准备计提方法分类披露

类别	期末余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
单项计提预期信用损失的其他应收款	—	—	—	—	—
按组合计提预期信用损失的其他应收款	413,095.61	100.00	149,640.74	36.22	263,454.87
其中：按信用风险特征（账龄）组合计提坏账准备的其他应收款	413,095.61	100.00	149,640.74	36.22	263,454.87
合计	413,095.61	100.00	149,640.74	36.22	263,454.87

财务报表附注 第47页

续：

类别	期初余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
单项计提预期信用损失的其他应收款	—	—	—	—	—
按组合计提预期信用损失的其他应收款	251,213.25	100.00	139,949.42	55.71	111,263.83
其中：按信用风险特征（账龄）组合计提坏账准备的其他应收款	251,213.25	100.00	139,949.42	55.71	111,263.83
合计	251,213.25	100.00	139,949.42	55.71	111,263.83

5．按组合计提预期信用损失的其他应收款

（1）按信用风险特征（账龄）组合计提坏账准备的其他应收款

账龄	期末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	210,563.00	2,765.63	1.31
其中：3个月以内	177,563.00	1,775.63	1.00
1－2年	2,000.00	200.00	10.00
2－3年	57,500.00	11,500.00	20.00
3－4年	3,725.00	1,117.50	30.00
4－5年	10,500.00	5,250.00	50.00
5年以上	128,807.61	128,807.61	100.00
合计	413,095.61	149,640.74	36.22

6．其他应收款坏账准备计提情况

坏账准备	第一阶段	第二阶段	第三阶段	合计
	未来12个月预期信用损失	整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)	整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)
期初余额	139,949.42	—	—	139,949.42
期初余额在本期	—	—	—	—
—转入第二阶段	—	—	—	—
—转入第三阶段	—	—	—	—
—转回第二阶段	—	—	—	—
—转回第一阶段	—	—	—	—
本期计提	9,691.32	—	—	9,691.32
本期转回	—	—	—	—
本期转销	—	—	—	—

财务报表附注 第48页

坏账准备	第一阶段	第二阶段	第三阶段	合计
	未来12个月预期信用损失	整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)	整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)
本期核销	—	—	—	—
其他变动	—	—	—	—
期末余额	149,640.74	—	—	149,640.74

7．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款

单位名称	款项性质	期末余额	账龄	占其他应收款期末余额的比例(%)	坏账准备 期末余额
第一名	其他	65,276.61	5年以上	15.80	65,276.61
第二名	其他	51,132.00	1年以内	12.38	511.32
第三名	押金及保证金	50,000.00	2-3年	12.10	10,000.00
第四名	押金及保证金	49,995.00	5年以上	12.10	49,995.00
第五名	其他	32,943.00	1年以内	7.97	329.43
合计		249,346.61		60.35	126,112.36

注释9．存货1．存货分类

项目	期末余额			期初余额
	账面余额	跌价准备	账面价值	账面余额	跌价准备	账面价值
原材料	75,596,630.59	—	75,596,630.59	237,242,336.08	—	237,242,336.08
库存商品	26,152,147.48	—	26,152,147.48	10,007,613.12	—	10,007,613.12
周转材料	6,597,051.46	—	6,597,051.46	4,017,922.96	—	4,017,922.96
合计	108,345,829.53	—	108,345,829.53	251,267,872.16	—	251,267,872.16

期末存货较上年末减少较大，主要系本期采购的原材料尚未到货所致。注释10．其他流动资产

1.其他流动资产分项列示

项目	期末余额	期初余额
理财产品	512,796,230.27	404,230,055.89
增值税留抵扣额	852,114.13	734,242.11
以抵销后净额列示的所得税预缴税额	438,986.35	1,480,458.32
其他	350,224.39	283,401.05
合计	514,437,555.14	406,728,157.37

财务报表附注 第49页

期末其他流动资产增加较大，主要系本期购买理财产品所致，理财产品为经测试分类为以摊余成本计量的金融资产。

注释11．可供出售金融资产

项目	上期期末余额
	账面余额	减值准备	账面价值
可供出售债务工具	—	—	—
可供出售权益工具	107,548,026.79	—	107,548,026.79
按公允价值计量	—	—	—
按成本计量	107,548,026.79	—	107,548,026.79
其他	—	—	—
合计	107,548,026.79	—	107,548,026.79

注释12．长期股权投资

被投资单位	期初余额	本期增减变动
		追加投资	减少投资	权益法确认的投资损益	其他综合收益调整
联营企业
北京瑞康医药技术有限公司	2,494,246.87	—	—	-218,302.51	—
北京蒙博润生物科技有限公司	14,644,143.74	—	—	24,270.86	—
上海信忠医药科技有限公司	6,905,540.08	—	—	2,899,188.67	—
天津时代怡诺科技有限公司	12,690,466.64	—	—	-1,344,162.09	—
Diapin Therapeutics,LLC	16,943,003.02	—	—	-227,874.59	—
北京崇德英盛投资管理有限公司	841,119.88	2,675,000.00	—	-112,760.36	—
北京崇德英盛创业投资有限公司	76,735,865.39	—	—	318,144.77	—
北京京石立迈医药技术公司	1,089,339.36	—	—	-30.37	—
嘉兴颐和股权投资基金合伙企业（有限合伙）	280,128,060.48	—	—	-7,804,714.47	—
小计	412,471,785.46	2,675,000.00	—	-6,466,240.09	—
合计	412,471,785.46	2,675,000.00	—	-6,466,240.09	—

续：

被投资单位	本期增减变动				期末余额	减值准备期末余额
	其他权益变动	宣告发放现金股利或利润	计提减值准备	其他
联营企业
北京瑞康医药技术有限公司	—	—	—	—	2,275,944.36	—
北京蒙博润生物科技有限公司	—	—	—	—	14,668,414.60	—

财务报表附注 第50页

被投资单位	本期增减变动				期末余额	减值准备期末余额
	其他权益变动	宣告发放现金股利或利润	计提减值准备	其他
上海信忠医药科技有限公司	—	—	—	—	9,804,728.75	—
天津时代怡诺科技有限公司	—	—	—	—	11,346,304.55	—
Diapin Therapeutics,LLC	—	—	—	—	16,715,128.43	—
北京崇德英盛投资管理有限公司	—	—	—	—	3,403,359.52	—
北京崇德英盛创业投资有限公司	—	—	—	—	77,054,010.16	—
北京京石立迈医药技术公司	—	—	—	—	1,089,308.99	—
嘉兴颐和股权投资基金合伙企业（有限合伙）	—	—	—	—	272,323,346.01	—
小计	—	—	—	—	408,680,545.37	—
合计	—	—	—	—	408,680,545.37	—

注释13．其他非流动金融资产

项目	期末余额	期初余额
权益工具投资	144,984,432.17	91,289,019.56
其他投资	34,712,312.66	45,823,513.79
合计	179,696,744.83	137,112,533.35

其他非流动金融资产说明：

项目	期末余额	期初余额
权益工具投资：
北京星昊医药股份有限公司	99,633,036.28	57,052,989.56
北京中关科城科技股份有限公司	1,062,076.45	1,437,185.51
长风药业股份有限公司	12,633,227.37	22,063,029.61
崇德弘信（北京）投资管理有限公司	673,095.11	579,972.31
北京康明百奥新药研发有限公司	—	120,328.02
重庆浦诺维生物科技有限公司	627,517.00	4,717,052.24
ATGC Inc.	4,881,079.96	5,318,462.31
首药控股（北京）股份有限公司	25,474,400.00	—
其他投资：
北京崇德弘信创业投资中心（有限合伙）	23,134,759.68	34,112,294.35
北京原创客股权投资基金管理中心（有限合伙）	11,577,552.98	11,711,219.44
合计	179,696,744.83	137,112,533.35

本公司自2019年1月1日起执行新金融工具准则，原计入“可供出售金融资产”核算

财务报表附注 第51页

的金融资产转入其他非流动金融资产核算，相关说明详见本附注四、（三十六）。注释14．投资性房地产1．投资性房地产情况

项目	房屋建筑物	合计
一. 账面原值
1．期初余额	29,313,298.02	29,313,298.02
2．本期增加金额	—	—
3．本期减少金额	—	—
4．期末余额	29,313,298.02	29,313,298.02
二. 累计折旧（摊销）
1．期初余额	10,702,529.88	10,702,529.88
2．本期增加金额	905,727.00	905,727.00
本期计提	905,727.00	905,727.00
3．本期减少金额	—	—
4．期末余额	11,608,256.88	11,608,256.88
三. 减值准备
1．期初余额	—	—
2．本期增加金额	—	—
3．本期减少金额	—	—
4．期末余额	—	—
四. 账面价值
1．期末账面价值	17,705,041.14	17,705,041.14
2．期初账面价值	18,610,768.14	18,610,768.14

2．未办妥产权证书的投资性房地产情况

项目	账面价值	未办妥产权证书原因
碧桐园1号楼	15,122,810.48	正在办理中
合计	15,122,810.48

注释15．固定资产

项目	期末余额	期初余额
固定资产	478,803,970.85	446,333,348.77
固定资产清理	—	—
合计	478,803,970.85	446,333,348.77

财务报表附注 第52页

（一）固定资产

1．固定资产情况

项目	房屋	构筑物	机器设备	运输工具	合计
一. 账面原值
1．期初余额	376,277,679.03	41,891,503.08	267,574,969.16	5,647,060.23	691,391,211.50
2．本期增加金额	7,682,908.20	44,612,076.73	15,600,416.61	—	67,895,401.54
购置	58,054.71	26,187,110.61	5,345,268.90	—	31,590,434.22
在建工程转入	5,928,213.45	18,424,966.12	10,168,606.91	—	34,521,786.48
外币报表折算差额	1,696,640.04	—	86,540.80	—	1,783,180.84
3．本期减少金额	—	614,137.90	256,780.00	430,141.62	1,301,059.52
处置或报废	—	614,137.90	256,780.00	430,141.62	1,301,059.52
4．期末余额	383,960,587.23	85,889,441.91	282,918,605.77	5,216,918.61	757,985,553.52
二. 累计折旧
1．期初余额	59,147,278.47	25,935,130.08	156,486,993.51	3,488,460.67	245,057,862.73
2．本期增加金额	12,148,375.69	2,379,730.61	20,432,250.98	384,147.06	35,344,504.34
本期计提	11,837,459.21	2,379,730.61	20,371,594.60	384,147.06	34,972,931.48
外币报表折算差额	310,916.48	—	60,656.38	—	371,572.86
3．本期减少金额	—	554,470.43	249,076.60	417,237.37	1,220,784.40
处置或报废	—	554,470.43	249,076.60	417,237.37	1,220,784.40
4．期末余额	71,295,654.16	27,760,390.26	176,670,167.89	3,455,370.36	279,181,582.67
三. 减值准备
1．期初余额	—	—	—	—	—
2．本期增加金额	—	—	—	—	—
3．本期减少金额	—	—	—	—	—
4．期末余额	—	—	—	—	—
四. 账面价值
1．期末账面价值	312,664,933.07	58,129,051.65	106,248,437.88	1,761,548.25	478,803,970.85
2．期初账面价值	317,130,400.56	15,956,373.00	111,087,975.65	2,158,599.56	446,333,348.77

2．期末暂时闲置的固定资产

项目	账面原值	累计折旧	减值准备	账面价值	备注
房屋及建筑物	21,376,484.03	4,324,574.62	—	17,051,909.41
合计	21,376,484.03	4,324,574.62	—	17,051,909.41

3．期末未办妥产权证书的固定资产

财务报表附注 第53页

项目	账面价值	未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物	55,541,017.36	正在办理中
合计	55,541,017.36

注释16．在建工程

项目	期末余额	期初余额
在建工程	109,155,304.40	113,010,588.32
工程物资	—	—
合计	109,155,304.40	113,010,588.32

（一）在建工程

1．在建工程情况

项目	期末余额			期初余额
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
1、大兴产业基地	63,885,202.62	—	63,885,202.62	49,785,193.30	—	49,785,193.30
2、加拿大生产设备	41,736,700.06	—	41,736,700.06	39,361,612.21	—	39,361,612.21
3、试膜包衣喷射机	—	—	—	18,096,014.06	—	18,096,014.06
4、其他工程	3,533,401.72	—	3,533,401.72	5,767,768.75	—	5,767,768.75
合计	109,155,304.40	—	109,155,304.40	113,010,588.32	—	113,010,588.32

2．重要在建工程项目本期变动情况

工程项目名称	期初余额	本期增加	本期转入 固定资产	本期其他减少	期末余额
1、大兴产业基地	49,785,193.30	24,281,489.72	10,181,480.40	—	63,885,202.62
2、加拿大生产设备	39,361,612.21	2,375,087.85	—	—	41,736,700.06
3、试膜包衣喷射机	18,096,014.06	—	18,096,014.06	—	—
4、其他工程	5,767,768.75	4,009,924.99	6,244,292.02	—	3,533,401.72
合计	113,010,588.32	30,666,502.56	34,521,786.48	—	109,155,304.40

续：

工程项目名称	预算数 (万元)	工程进度(%)	利息资本化累计金额	其中：本期利息资本化金额	本期利息资本化率(%)	资金来源
1、大兴产业基地	50,000.00	52	—	—	—	自筹
2、加拿大生产设备			—	—	—	自筹
3、试膜包衣喷射机	1,830.00	100	—	—	—	自筹
4、其他工程						自筹
合计

财务报表附注 第54页

注释17．无形资产1．无形资产情况

项目	软件	土地使用权	专有技术	合计
一. 账面原值
1．期初余额	173,494.86	102,626,548.09	493,985,759.93	596,785,802.88
2．本期增加金额	—	1,373,428.53	4,560.00	1,377,988.53
购置	—	—	4,560.00	4,560.00
外币报表折算差额	—	1,373,428.53	—	1,373,428.53
3．本期减少金额	—	—	70,860,000.00	70,860,000.00
其他原因减少	—	—	70,860,000.00	70,860,000.00
4．期末余额	173,494.86	103,999,976.62	423,130,319.93	527,303,791.41
二. 累计摊销
1．期初余额	61,201.65	12,358,186.35	64,176,870.46	76,596,258.46
2．本期增加金额	17,349.48	1,695,001.20	39,008,907.86	40,721,258.54
本期计提	17,349.48	1,695,001.20	39,008,907.86	40,721,258.54
3．本期减少金额	—	—	—	—
4．期末余额	78,551.13	14,053,187.55	103,185,778.32	117,317,517.00
三. 减值准备
1．期初余额	—	—	2,556,691.18	2,556,691.18
2．本期增加金额	—	—	—	—
3．本期减少金额	—	—	—	—
4．期末余额	—	—	2,556,691.18	2,556,691.18
四. 账面价值
1．期末账面价值	94,943.73	89,946,789.07	317,387,850.43	407,429,583.23
2．期初账面价值	112,293.21	90,268,361.74	427,252,198.29	517,632,853.24

2．无形资产说明

（1）本报告期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的5.38%；

（2）期末无形资产减少较大，主要系根据合同约定，详见本附注十二、（一），将不需要支付的部分冲减无形资产原价。

注释18．开发支出

项目	期初余额	本期增加		本期转出数		期末余额
		内部开发支出	其他	计入当期损益	确认为无形资产
药品研发支出	191,165,423.06	170,936,180.00	—	128,352,884.41	—	233,748,718.65
合计	191,165,423.06	170,936,180.00	—	128,352,884.41	—	233,748,718.65

财务报表附注 第55页

期末开发支出增加较大，主要系本期新项目获取临床批件以及其他研发项目加大投入所致。

注释19．长期待摊费用

项目	期初余额	本期增加额	本期摊销额	其他减少额	期末余额
装修费	51,024.03	—	51,024.03	—	—
合计	51,024.03	—	51,024.03	—	—

注释20．递延所得税资产和递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

项目	期末余额		期初余额
	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产
资产减值准备	60,901,039.72	9,135,155.96	47,404,876.95	7,110,731.54
内部交易未实现利润	89,496,186.02	13,424,427.90	32,461,181.54	4,869,177.24
可抵扣亏损	—	—	6,441,449.90	1,435,185.92
公允价值变动	422,447.02	63,367.05	4,915,432.31	737,314.84
合计	150,819,672.76	22,622,950.91	91,222,940.70	14,152,409.54

2．未经抵销的递延所得税负债

项目	期末余额		期初余额
	应纳税暂时性差异	递延所得税负债	应纳税暂时性差异	递延所得税负债
公允价值变动	39,060,092.90	5,859,013.94	29,853,287.12	4,477,993.07
合计	39,060,092.90	5,859,013.94	29,853,287.12	4,477,993.07

3．未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异明细

项目	期末余额	期初余额
资产减值准备	3,452,158.75	3,042,947.89
可抵扣亏损	132,441,597.39	114,435,463.55
合计	135,893,756.14	117,478,411.44

4．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份	期末余额	期初余额	备注
2019年	—	4,356,554.02
2020年	36,695,114.97	36,695,114.97
2021年	4,927,210.84	4,927,210.84

财务报表附注 第56页

年份	期末余额	期初余额	备注
2022年	14,982,667.80	14,984,697.79
2023年	22,620,310.85	19,415,050.72
2024年	19,354,320.44	7,490,262.82
2025年	6,089,317.49	6,089,317.49
2026年	5,920,536.14	5,920,536.14
2027年	8,557,309.25	8,557,309.25
2028年	5,999,409.51	5,999,409.51
2029年	7,295,400.10	—
合计	132,441,597.39	114,435,463.55

注释21．其他非流动资产

类别及内容	期末余额	期初余额
预付设备、工程款	52,187,611.27	20,280,440.81
预付购买专项技术款	443,445,313.71	334,507,904.41
待抵扣增值税进项税额	6,148,687.31	9,124,998.48
合计	501,781,612.29	363,913,343.70

期末其他非流动资产增加较大，主要系本期预付专项技术款、设备款、工程款所致。注释22．短期借款1．短期借款分类

项目	期末余额	期初余额
抵押借款	3,928,095.74	—
未到期应付利息	7,831.64	—
合计	3,935,927.38	—

辽宁迈迪以溪湖区石桥子香槐路166号1-4层、本溪市经济技术开发区平台一街5-1、5-2、5-3幢作抵押（相关产权证编号：辽（2019）本溪市不动产权第0011512号、第0011513号、第0011514号、第0011516号），向朝阳银行本溪分行申请短期借款额度1,000.00万元，借款期限2019年4月30日至2020年4月29日，借款利率6.525%，截止2019年12月31日，已实际借款3,928,095.74元，未到期应付利息7,831.64元。

注释23．应付账款

项目	期末余额	期初余额
1年以内	23,845,884.53	209,619,994.05

财务报表附注 第57页

项目	期末余额	期初余额
1-2年	135,630,988.68	52,562,102.84
2-3年	16,480,926.19	449,133.78
3年以上	2,548,020.62	2,314,601.34
合计	178,505,820.02	264,945,832.01

1．账龄超过一年的重要应付账款

单位名称	期末余额	未偿还或结转原因
第一名	148,680,000.00	未到结算期
第二名	1,971,536.17	未到结算期
第三名	1,120,000.00	未到结算期
第四名	200,000.00	未到结算期
第五名	143,589.74	未到结算期
合计	152,115,125.91

注释24．预收款项1．预收款项情况

项目	期末余额	期初余额
1年以内	12,153,967.08	14,914,368.21
1-2年	1,171,314.80	260,243.80
2-3年	131,178.40	120,868.40
3年以上	758,126.02	674,090.62
合计	14,214,586.30	15,969,571.03

2．账龄超过一年的重要预收款项

单位名称	期末余额	未偿还或结转原因
第一名	875,203.60	合同尚未执行完
第二名	229,182.80	合同尚未执行完
第三名	100,000.00	合同尚未执行完
第四名	82,000.00	合同尚未执行完
第五名	63,360.00	合同尚未执行完
合计	1,349,746.40

注释25．应付职工薪酬1．应付职工薪酬列示

财务报表附注 第58页

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
短期薪酬	11,057,890.80	92,742,325.76	92,904,814.22	10,895,402.34
离职后福利-设定提存计划	719,850.36	7,944,039.72	7,917,942.71	745,947.37
辞退福利	—	25,471.99	25,471.99	—
合计	11,777,741.16	100,711,837.47	100,848,228.92	11,641,349.71

2．短期薪酬列示

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
工资、奖金、津贴和补贴	261,772.40	78,428,421.77	78,341,244.56	348,949.61
职工福利费	—	1,382,990.78	1,382,990.78	—
社会保险费	501,704.29	5,893,690.88	5,900,670.32	494,724.85
其中：基本医疗保险费	402,599.47	5,055,416.26	5,017,150.81	440,864.92
补充医疗保险	—	2,601.50	2,601.50	—
工伤保险费	32,116.62	386,989.30	397,333.86	21,772.06
生育保险费	66,988.20	448,683.82	483,584.15	32,087.87
住房公积金	-4,616.00	3,768,124.20	3,777,907.20	-14,399.00
工会经费和职工教育经费	10,299,030.11	3,269,098.13	3,502,001.36	10,066,126.88
合计	11,057,890.80	92,742,325.76	92,904,814.22	10,895,402.34

3．设定提存计划列示

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
基本养老保险	692,797.14	7,508,780.01	7,570,380.22	631,196.93
失业保险费	27,053.22	435,259.71	347,562.49	114,750.44
合计	719,850.36	7,944,039.72	7,917,942.71	745,947.37

注释26．应交税费

税费项目	期末余额	期初余额
增值税	16,212,099.46	30,051,613.88
企业所得税	7,703,559.96	17,229,700.80
个人所得税	67,761.31	27,529.52
城市维护建设税	915,909.33	2,004,784.29
房产税	149,370.54	149,370.54
教育费附加	407,940.85	863,384.96
其他	393,145.60	684,650.81
合计	25,849,787.05	51,011,034.80

期末应交税费减少较大，主要系本期增值税税率变动所致。

财务报表附注 第59页

注释27．其他应付款

项目	期末余额	期初余额
应付利息	—	—
应付股利	—	—
其他应付款	98,487,006.64	93,522,328.43
合计	98,487,006.64	93,522,328.43

（一）其他应付款

1．按款项性质列示的其他应付款

款项性质	期末余额	期初余额
押金及保证金	52,253,547.72	53,212,412.39
代收款	1,090,000.00	1,090,000.00
质保金	578,556.73	551,800.00
无形资产采购款	88,972.35	88,972.35
关联方往来款	20,577,652.42	15,958,289.35
其他	23,898,277.42	22,620,854.34
合计	98,487,006.64	93,522,328.43

2．账龄超过一年的重要其他应付款

单位名称	期末余额	未偿还或结转的原因
第一名	14,402,652.42	关联方往来款
第二名	3,500,000.00	关联方往来款
第三名	1,920,000.00	保证金
第四名	1,564,575.99	保证金
第五名	1,081,584.00	保证金
合计	22,468,812.41

注释28．递延收益

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额	形成原因
与资产相关政府补助	31,805,261.14	36,190,000.00	3,431,744.38	64,563,516.76	详见表1
与收益相关政府补助	700,000.00	—	—	700,000.00	详见表1
合计	32,505,261.14	36,190,000.00	3,431,744.38	65,263,516.76

1．与政府补助相关的递延收益

财务报表附注 第60页

负债项目	期初余额	本期新增补助金额	本期计入营业外收入金额	本期计入其他收益金额	本期冲减成本费用金额	加：其他变动	期末余额	与资产相关/与收益相关
抗肿瘤药吉西他滨GMP质量升级项目资金	3,923,076.93	—	—	810,256.41	—	—	3,112,820.52	与资产相关
北京市经济和信息化委员会服务平台建设项目资金	2,116,145.15	—	—	500,000.00	—	—	1,616,145.15	与资产相关
海淀区财政局技术中心创新能力建设项目资金	4,164,867.28	—	—	601,554.64	—	—	3,563,312.64	与资产相关
海淀园管委会2015重大科技产业化项目资金	8,000,000.00	—	—	133,333.33	—	—	7,866,666.67	与资产相关
纳米金快速精确定量检测新型标志物项目资金	625,982.88	—	—	100,000.00	—	—	525,982.88	与资产相关
双鹭注射剂车间新版GMP升级改造项目资金	2,475,000.00	—	—	495,000.00	—	—	1,980,000.00	与资产相关
重组蛋白关键技术及应用北京市工程实验室创新能力建设项目资金	6,668,860.98	—	—	728,000.00	—	—	5,940,860.98	与资产相关
三年滚动计划投资500万项目资金	2,550,000.00	—	—	—	—	—	2,550,000.00	与资产相关
G20工程创新研究-化药ClopNPT的临床前研究项目资金	591,327.92	—	—	63,600.00	—	—	527,727.92	与资产相关
专项技术改造资金	690,000.00	—	—	—	—	—	690,000.00	与资产相关
大连市海外学子尖端人才归国创业工程专项资金	700,000.00	—	—	—	—	—	700,000.00	与收益相关
北京市经济和信息化局高精尖产业发展专项资金拨款	—	6,190,000.00	—	—	—	—	6,190,000.00	与资产相关
北京市大兴区发展和改革委员会固体制剂车间升级改造项目资金	—	30,000,000.00	—	—	—	—	30,000,000.00	与资产相关
合计	32,505,261.14	36,190,000.00	—	3,431,744.38	—	—	65,263,516.76

本期计入当期损益金额中，计入其他收益3,431,744.38元。注释29．股本

项目	期初余额	本期变动增（+）减（－）					期末余额
		发行新股	送股	公积金转股	其他	小计
股份总数	684,900,000.00	—	342,450,000.00	—	—	342,450,000.00	1,027,350,000.00

财务报表附注 第61页

股本变动情况说明：

根据股东大会通过的2018年度利润分配方案，本期公司以2018年12月31日公司总股本684,900,000股为基数，向全体股东每10股送红股5股（含税），合计送红股342,450,000股。分红前本公司总股本为684,900,000 股，分红后总股本增至1,027,350,000股。注释30．资本公积

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
资本溢价（股本溢价）	79,551.55	—	—	79,551.55
其他资本公积	7,394,191.64	—	—	7,394,191.64
合计	7,473,743.19	—	—	7,473,743.19

注释31．其他综合收益

项目	期初余额	本期发生额						期末余额
		本期所得税前发生额	减：所得税费用	税后归属于母公司	税后归属于少数股东	减：结转重新计量设定受益计划变动额	减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益
一、不能重分类进损益的其他综合收益	—	—	—	—	—	—	—	—
二、将重分类进损益的其他综合收益	-12,910,390.25	3,728,584.14	—	4,176,524.88	-447,940.74	—	—	-8,733,865.37
1.外币报表折算差额	-12,910,390.25	3,728,584.14	—	4,176,524.88	-447,940.74	—	—	-8,733,865.37
其他综合收益合计	-12,910,390.25	3,728,584.14	—	4,176,524.88	-447,940.74	—	—	-8,733,865.37

注释32．盈余公积

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
法定盈余公积	548,033,818.35	49,994,945.17	—	598,028,763.52
合计	548,033,818.35	49,994,945.17	—	598,028,763.52

注释33．未分配利润

项目	金额	提取或分配比例(%)
调整前上期末未分配利润	3,272,860,265.92	—

财务报表附注 第62页

项目	金额	提取或分配比例(%)
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）	22,349,227.18	—
调整后期初未分配利润	3,295,209,493.10	—
加：本期归属于母公司所有者的净利润	486,783,623.39	—
减：提取法定盈余公积	49,994,945.17	母公司净利润10%
应付普通股股利	547,920,000.00
期末未分配利润	3,184,078,171.32

1．期初未分配利润调整说明本公司自2019年1月1日起，开始执行新金融工具准则，并按照新金融工具准则的要求进行衔接调整，金融工具原账面价值与新金融工具准则施行日的新账面价值之间的差额，计入2019年1月1日留存收益或其他综合收益，影响期初未分配利润22,349,227.18 元，详见附注四、（三十六）会计政策变更。2．未分配利润的其他说明根据公司股东大会通过的2018年度利润分配方案，公司以2018年12月31日公司总股本684,900,000股为基数，每10股派发现金红利3元（含税），合计派发现金205,470,000元。

注释34．营业收入和营业成本1．营业收入、营业成本

项目	本期发生额		上期发生额
	收入	成本	收入	成本
主营业务	2,008,571,336.96	399,981,965.78	2,143,312,068.10	436,675,260.28
其他业务	21,132,322.87	17,397,103.40	24,159,600.44	11,599,306.01
合计	2,029,703,659.83	417,379,069.18	2,167,471,668.54	448,274,566.29

注释35．税金及附加

项目	本期发生额	上期发生额
城市维护建设税	10,678,212.35	15,859,631.42
教育费附加	4,623,762.76	6,931,450.00
地方教育费附加	3,082,508.51	4,620,966.67
房产税	3,604,011.53	3,380,161.82
土地使用税	815,297.90	770,372.56
其他	257,245.42	248,198.46
合计	23,061,038.47	31,810,780.93

财务报表附注 第63页

注释36．销售费用

项目	本期发生额	上期发生额
服务费	791,751,753.04	787,440,444.42
差旅费	60,520,690.91	64,641,252.86
推广会议费	10,667,194.51	18,868,179.34
职工薪酬	6,758,603.88	6,511,238.02
运输费	5,327,650.14	5,376,441.06
其他	15,200,877.78	28,326,687.66
合计	890,226,770.26	911,164,243.36

注释37．管理费用

项目	本期发生额	上期发生额
职工薪酬	19,234,679.07	10,799,136.31
无形资产摊销	40,706,326.69	19,124,828.27
折旧费	11,974,256.82	12,621,653.91
办公、差旅及招待费	2,647,813.65	1,655,529.96
修理费	2,057,746.79	2,024,461.28
水电费	3,502,254.29	4,446,020.91
咨询费	3,039,762.16	1,383,966.10
其他	14,373,889.41	3,622,132.32
合计	97,536,728.88	55,677,729.06

本期管理费用主要项目变化原因如下：

1、本期职工薪酬较大，主要系工资水平增加所致；

2、本期无形资产摊销增加较大，主要系奥硝唑上期12月转至无形资产，本期全年摊销所致；

3、本期咨询费增加较大，主要系公司业务需求，咨询服务增加所致；

4、本期其他增加较大，主要系公司业务需求，相应费用增加所致。

注释38．研发费用

项目	本期发生额	上期发生额
职工薪酬	29,054,597.01	28,328,612.80
中间试验费	39,208,290.84	15,522,803.64
折旧费	6,099,411.40	5,922,478.67
物料消耗	11,740,251.77	2,764,235.85

财务报表附注 第64页

项目	本期发生额	上期发生额
中介机构费	4,170,935.17	2,119,738.72
服务咨询费	32,699,133.86	14,976,017.48
其他	5,380,264.36	3,260,384.35
合计	128,352,884.41	72,894,271.51

研发费用说明：

本期研发费用增加较大，主要系公司本期加大对研发项目的试验所致。注释39．财务费用

项目	本期发生额	上期发生额
利息支出	94,006.83	—
减：利息收入	26,521,903.53	21,940,585.23
汇兑损益	-228,356.19	-356,720.04
银行手续费	1,419,711.76	1,468,545.74
合计	-25,236,541.13	-20,828,759.53

注释40．其他收益1．其他收益明细情况

产生其他收益的来源	本期发生额	上期发生额
政府补助	30,567,349.01	21,411,944.96
个税返还	66,312.37	—
合计	30,633,661.38	21,411,944.96

2．计入其他收益的政府补助

项目	本期发生额	上期发生额	与资产相关/ 与收益相关
海淀区财政局技术中心创新能力建设项目	601,554.64	601,554.64	与资产相关
抗肿瘤药吉西他滨GMP质量升级项目	810,256.41	810,256.41	与资产相关
北京市经济和信息化委员会服务平台建设项目	500,000.00	500,000.00	与资产相关
GMP车间改造项目	495,000.00	495,000.00	与资产相关
中关村科技园区海淀园管理委员F凝胶项目	—	160,000.00	与资产相关
海淀区财政局重组蛋白及工程实验室建设项目	728,000.00	271,161.83	与资产相关
海淀园管委会2015重大科技产业化项目	133,333.33	—	与资产相关
国家卫生计生委医药卫生科技发展研究中心泰思胶囊	—	749,100.00	与收益相关
北京软件和信息服务交易所有限公司2017年中关村开放实验室支持资金	—	200,000.00	与收益相关

财务报表附注 第65页

项目	本期发生额	上期发生额	与资产相关/ 与收益相关
中国人民解放军62033部队航母保障措施研究经费	—	360,000.00	与收益相关
北京市石景山区环境保护局燃气（油）锅炉低氮改造以奖代补资金	15,000.00	96,000.00	与收益相关
中关村科技园区海淀园管理委员会2017年工业和软件信息服务业平稳发展奖励资金	—	11,850,000.00	与收益相关
中国科学技术交流中心国家科技计划项目糖尿病治疗用药物Diapin的研制专项经费	2,280,000.00	3,800,000.00	与收益相关
G20工程创新研究-化药1.1类血栓类心血管疾病治疗药物ClopNPT的临床前研究	63,600.00	1,008,672.08	与资产相关
北京市昌平区残疾人联合会对用人单位安排残疾人就业岗位补贴款	39,000.00	52,000.00	与收益相关
北京市昌平区人民政府节约用水办公室关于2018年节水创建奖励资金	—	25,000.00	与收益相关
纳米金快速精确定量检测新型标志物研发经费	100,000.00	100,000.00	与资产相关
北京海淀区残疾人管理就业服务所岗位补贴	52,000.00	62,000.00	与收益相关
海淀区投促局持续发展项目	7,226,100.00	—	与收益相关
长效重组人粒细胞集落刺激因子注射液产业化项目	7,200,000.00	—	与收益相关
19年海淀区重点培育企业奖励	5,000,000.00	—	与收益相关
重组蛋白药物关键技术及应用开放实验室	202,000.00	—	与收益相关
辽宁省博士后服务中心对博士后的经费资助	—	30,000.00	与收益相关
省重点项目引智经费	—	80,000.00	与收益相关
专利补助	—	2,000.00	与收益相关
预测心脑梗死的TAFI体外诊断试剂补助	—	150,000.00	与收益相关
河南省人力资源和社会保障厅、河南省财政厅失业保险支持企业稳定岗位补贴	10,600.00	9,200.00	与收益相关
中关村科技园区海淀园管理委员会	14,400.00	—	与收益相关
国网北京市电力公司分布式光伏发电奖励资金	84,275.70	—	与收益相关
本溪高新技术产业开发区财政结算中心拨付的本溪高新区鼓励创新发展资金	37,000.00	—	与收益相关
加拿大政府、魁北克省政府对于“科研发展税收鼓励项目”的退税奖励	4,975,228.93	—	与收益相关
合计	30,567,349.01	21,411,944.96

注释41．投资收益1．投资收益明细情况

项目	本期发生额	上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益	-6,466,240.09	-6,551,394.90
处置长期股权投资产生的投资收益	2,821.00	—
以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产在持有期间的投资收益		489,642.36

财务报表附注 第66页

项目	本期发生额	上期发生额
处置以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产取得的投资收益		-6,222,899.42
可供出售金融资产在持有期间的投资收益		781,533.96
交易性金融资产持有期间的投资收益	2,407,776.00
处置交易性金融资产取得的投资收益	484,859.54
其他非流动金融资产持有期间的股利收入	20,000.00
理财产品收益	35,652,776.32	36,788,331.45
合计	32,101,992.77	25,285,213.45

2．投资收益的说明本期投资收益增加较大，主要系公司上期处置股票产生亏损所致。注释42．公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源	本期发生额	上期发生额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产		-25,926,851.57
交易性金融资产	8,996,524.60
其他非流动金融资产	4,703,266.47
合计	13,699,791.07	-25,926,851.57

公允价值变动收益的说明：

本期公允价值变动损益增加较大主要系本期股票市值波动较大所致。注释43．信用减值损失

项目	本期发生额	上期发生额
坏账损失	-13,884,009.56	—
合计	-13,884,009.56	—

注释44．资产减值损失

项目	本期发生额	上期发生额
坏账损失		-7,612,414.82
合计	—	-7,612,414.82

注释45．资产处置收益

项目	本期发生额	上期发生额
固定资产处置利得或损失	-34,142.20	—
合计	-34,142.20	—

财务报表附注 第67页

注释46．营业外收入

项目	本期发生额	上期发生额	计入当期非经常性损益的金额
其他	—	14,075.37	—
合计	—	14,075.37	—

注释47．营业外支出

项目	本期发生额	上期发生额	计入本期非经常性损益的金额
对外捐赠	—	10,000,000.00	—
非流动资产毁损报废损失	12,904.25	—	12,904.25
滞纳金	20.00	5,000.00	20.00
合计	12,924.25	10,005,000.00	12,924.25

注释48．所得税费用1．所得税费用表

项目	本期发生额	上期发生额
当期所得税费用	88,479,386.50	101,764,317.05
递延所得税费用	-7,089,520.50	6,487,657.24
合计	81,389,866.00	108,251,974.29

2．会计利润与所得税费用调整过程

项目	本期发生额
利润总额	560,888,078.97
按法定/适用税率计算的所得税费用	84,133,211.85
子公司适用不同税率的影响	-1,143,477.97
调整以前期间所得税的影响	3,706,592.78
非应税收入的影响	905,769.62
不可抵扣的成本、费用和损失影响	1,109,141.52
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响	4,646,488.43
研发费、残疾人工资加计扣除	-8,614,287.42
计提尚未收到利息的影响	-3,824,989.25
其他	471,416.44
所得税费用	81,389,866.00

注释49．现金流量表附注

财务报表附注 第68页

1．收到其他与经营活动有关的现金

项目	本期发生额	上期发生额
利息收入	27,477,474.90	21,940,585.23
政府政助	63,391,917.00	17,965,300.00
其他往来款	1,267,193.72	22,314,483.11
其他	—	14,075.37
合计	92,136,585.62	62,234,443.71

2．支付其他与经营活动有关的现金

项目	本期发生额	上期发生额
管理费用、研发费用支出	143,464,524.33	44,440,414.52
销售费用支出	884,154,154.20	948,315,894.28
其他往来款	1,224,834.42	238,184.69
手续费支出	1,420,540.41	1,468,545.74
捐赠支出	—	10,000,000.00
其他	20.00	5,000.00
合计	1,030,264,073.36	1,004,468,039.23

3．收到其他与投资活动有关的现金

项目	本期发生额	上期发生额
取得子公司收到的现金	130,000.00	—
合计	130,000.00	—

4．收到其他与筹资活动有关的现金

项目	本期发生额	上期发生额
关联方借款	2,675,000.00	—
合计	2,675,000.00	—

注释50．现金流量表补充资料1．现金流量表补充资料

项目	本期金额	上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量
净利润	479,498,212.97	563,393,830.02
加：信用减值损失	13,884,009.56	—
资产减值准备	—	7,612,414.82
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧	35,878,658.48	36,586,995.10

财务报表附注 第69页

项目	本期金额	上期金额
无形资产摊销	40,721,258.54	19,211,340.50
长期待摊费用摊销	51,024.03	55,662.72
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 （收益以“－”号填列）	34,142.20	—
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）	12,904.25	—
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）	-13,699,791.07	25,926,851.57
财务费用（收益以“－”号填列）	80,208.71	—
投资损失（收益以“－”号填列）	-32,101,992.77	-25,285,213.45
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）	-8,470,541.37	9,426,790.51
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）	1,381,020.87	-2,939,133.27
存货的减少（增加以“－”号填列）	142,922,042.63	24,427,906.61
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）	-9,267,381.89	-160,514,576.51
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）	15,085,668.16	-12,364,314.96
其他	-182,831.32	-365,043.16
经营活动产生的现金流量净额	665,826,611.98	485,173,510.50
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本	—	—
一年内到期的可转换公司债券	—	—
融资租入固定资产	—	—
3．现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额	1,250,109,126.93	1,166,197,875.47
减：现金的期初余额	1,166,197,875.47	1,438,805,093.17
加：现金等价物的期末余额	—	—
减：现金等价物的期初余额	—	—
现金及现金等价物净增加额	83,911,251.46	-272,607,217.70

2．本期支付的取得子公司的现金净额

项目	本期金额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物	7,000,000.00
其中：海布生物技术（云南）有限公司	7,000,000.00
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物	130,000.00
其中：海布生物技术（云南）有限公司	130,000.00
加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物	—
其中：海布生物技术（云南）有限公司	—
取得子公司支付的现金净额	6,870,000.00

3．现金和现金等价物的构成

财务报表附注 第70页

项目	期末余额	期初余额
一、现金	1,250,109,126.93	1,166,197,875.47
其中：库存现金	94,473.06	82,519.38
可随时用于支付的银行存款	1,248,609,479.61	1,164,318,602.35
可随时用于支付的其他货币资金	1,405,174.26	1,796,753.74
二、现金等价物	—	—
其中：三个月内到期的债券投资	—	—
三、期末现金及现金等价物余额	1,250,109,126.93	1,166,197,875.47
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物	—	—

注释51．所有权或使用权受到限制的资产

项目	余额	受限原因
货币资金	4,604,600.85	详见本附注六、注释1
固定资产	79,568,790.26	详见本附注六、注释15、注释22
投资性房地产	15,122,810.48	详见本附注六、注释14
合计	99,296,201.59

注释52．外币货币性项目1．外币货币性项目

项目	期末外币余额	折算汇率	期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元	1,459,424.20	6.9762	10,181,235.10
加拿大元	167,381.11	5.3421	894,166.63
应收账款
其中：美元	81,872.00	6.9762	571,155.45
加拿大元	2,080,564.48	5.3421	11,114,583.51
应付账款
其中：美元	9,630.00	6.9762	67,180.81
加拿大元	721,329.76	5.3421	3,853,415.71
其他应付款
其中：加拿大元	6,659,589.04	5.3421	35,576,190.61

2．境外经营实体说明PNUVAX SL BIOPHARMACEUTICALS INC系双鹭药业控股子公司，经营地为加拿大，记账本位币为加拿大元，其主要报表项目的折算汇率选择依据：业务主要以该货币计量及结算。

财务报表附注 第71页

七、合并范围的变更

(一)非同一控制下企业合并

1．本期发生的非同一控制下企业合并

被购买方名称	股权取得时点	股权取得成本	股权取得比例(%)	股权取得方式	购买日	购买日的确定依据	购买日至期末被购买方的收入	购买日至期末被购买方的净利润
海布生物科技（云南）有限公司	2019年8月27日	—	70	购买	2019年8月27日	完成工商变更登记	—	-574,279.84

2．合并成本及商誉

合并成本	海布生物科技（云南）有限公司
现金	—
合并成本合计	—
减：取得的可辨认净资产公允价值份额	—
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额	—

（1）合并成本公允价值的确定、或有对价及其变动的说明

公司与国海联合集团有限公司签订了股权转让协议，受让海布生物科技（云南）有限公司认缴的部分股权3,500万元人民币，对应认缴资本比例70%，按0元人民币转让给公司。

3．被购买方于购买日可辨认资产、负债

项目	海布生物科技（云南）有限公司
	购买日公允价值	购买日账面价值
货币资金	130,000.00	130,000.00
减：其他应付款	80,000.00	80,000.00
净资产	50,000.00	50,000.00
减：少数股东权益	50,000.00	50,000.00
取得的净资产	—	—

(二)其他原因的合并范围变动

上海迈迪于于2019年6月28日取得了上海市静安区市场监督管理局出具的准予注销登记通知书，完成了注销登记手续。

八、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

1．企业集团的构成

财务报表附注 第72页

子公司名称	主要经营地	注册地	业务 性质	持股比例(%)		取得方式
				直接	间接
北京双鹭立生医药科技有限公司	北京市	北京市	药品生产	100.00	—	投资设立
辽宁迈迪生物科技股份有限公司	辽宁省本溪市	辽宁省本溪市	技术服务	48.57	—	投资设立
新乡双鹭药业有限公司	河南省新乡市	河南省新乡市	药品生产	70.00	—	投资设立
北京欧宁药店有限公司	北京市	北京市	药品销售	100.00	—	投资设立
北京双鹭生物技术有限公司	北京市	北京市	技术服务	100.00	—	投资设立
PNUVAX SL BIOPHARMACEUTICALS INC	加拿大	加拿大	药品生产	80.95	—	投资设立
大连先端生物科技有限公司	辽宁省大连市	辽宁省大连市	生物技术服务	48.57	—	投资设立
迈迪生物试剂（上海）有限公司	上海市	上海市	药品销售	48.57	—	投资设立
海布生物科技（云南）有限公司	云南省临沧市	云南省临沧市	农业	70.00	—	非同一控制下企业合并

（1）持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的依据

公司对辽宁迈迪持股比例为48.57%，但仍控制辽宁迈迪的依据：公司持有辽宁迈迪

48.57%股权，为第一大股东。

2．重要的非全资子公司

子公司名称	少数股东持股比例(%)	本期归属于少数股东损益	本期向少数股东宣告分派的股利	期末少数股东权益余额	备注
辽宁迈迪生物科技股份有限公司	51.43	-4,943,823.96	—	15,845,337.31
新乡双鹭药业有限公司	30.00	-1,577,462.93	—	5,466,799.59
PNUVAX SL BIOPHARMACEUTICALS INC	19.05	-591,839.58	—	-7,728,172.53
海布生物科技（云南）有限公司	30.00	-172,283.95	—	-122,283.95

3．重要非全资子公司的主要财务信息

项目	期末余额
	辽宁迈迪生物科技股份有限公司	新乡双鹭药业有限公司	PNUVAX SL BIOPHARMACEUTICALS INC	海布生物科技（云南）有限公司
流动资产	4,382,725.64	3,156,286.10	15,497,465.60	1,081,877.16
非流动资产	38,647,817.18	33,722,525.35	90,695,137.51	5,393,843.00
资产合计	43,030,542.82	36,878,811.45	106,192,603.11	6,475,720.16
流动负债	7,738,437.71	18,656,146.14	42,270,183.54	—
非流动负债	—	—	106,841,198.69	—

财务报表附注 第73页

项目	期末余额
	辽宁迈迪生物科技股份有限公司	新乡双鹭药业有限公司	PNUVAX SL BIOPHARMACEUTICALS INC	海布生物科技（云南）有限公司
负债合计	7,738,437.71	18,656,146.14	149,111,382.23	—
营业收入	1,033,185.71	7,284,680.87	17,852,965.98	—
净利润	-9,618,334.55	-5,258,209.76	-3,106,736.82	-574,279.84
综合收益总额	-9,618,334.55	-5,258,209.76	-5,458,107.08	-574,279.84
经营活动现金流量	-6,988,133.13	107,386.63	705,957.09	-1,189,479.84

续：

项目	期初余额
	辽宁迈迪生物科技股份有限公司	新乡双鹭药业有限公司	PNUVAX SL BIOPHARMACEUTICALS INC	海布生物科技（云南）有限公司
流动资产	7,722,618.31	3,265,467.13	12,896,571.21	—
非流动资产	38,624,718.41	34,896,154.20	85,517,179.20	—
资产合计	46,347,336.72	38,161,621.33	98,413,750.41	—
流动负债	1,336,897.06	14,680,746.26	35,113,178.16	—
非流动负债	4,565,982.88	—	100,761,244.29	—
负债合计	5,902,879.94	14,680,746.26	135,874,422.45	—
营业收入	334,499.13	3,586,540.02	19,768,169.91	—
净利润	-13,163,950.15	-15,353,352.17	15,946,564.62	—
综合收益总额	-13,163,950.15	-15,353,352.17	17,410,610.35	—
经营活动现金流量	-5,659,188.12	1,473,781.42	7,729,848.48	—

(二)在合营安排或联营企业中的权益

1．重要的合营企业或联营企业

合营企业或联营企业名称	主要经营地	注册地	业务 性质	持股比例(%)		会计处理方法
				直接	间接
北京崇德英盛创业投资有限公司	北京市	北京市	投资咨询	37.95	—	权益法
嘉兴颐和股权投资基金合伙企业（有限合伙）	浙江省	浙江省	投资咨询	45.81	—	权益法

2．重要联营企业的主要财务信息

项目	期末余额/本期发生额
	北京崇德英盛创业投资有限公司	嘉兴颐和股权投资基金合伙企业（有限合伙）
流动资产	85,459,469.72	50,630,687.65
非流动资产	117,954,634.00	543,880,000.00

财务报表附注 第74页

项目	期末余额/本期发生额
	北京崇德英盛创业投资有限公司	嘉兴颐和股权投资基金合伙企业（有限合伙）
资产合计	203,414,103.72	594,510,687.65
流动负债	800,000.00	—
非流动负债	—	—
负债合计	800,000.00	—
少数股东权益	—	—
归属于母公司股东权益	202,614,103.72	594,510,687.65
按持股比例计算的净资产份额	76,892,052.36	272,345,346.01
调整事项
—商誉	161,957.80	-22,000.00
—内部交易未实现利润	—	—
—其他	—	—
对联营企业权益投资的账面价值	77,054,010.16	272,323,346.01
存在公开报价的权益投资的公允价值	—	—
营业收入	—	—
净利润	838,326.14	-22,037,141.39
终止经营的净利润	—	—
其他综合收益	—	—
综合收益总额	838,326.14	-22,037,141.39
企业本期收到的来自联营企业的股利	—	—

续：

项目	期初余额/上期发生额
	北京崇德英盛创业投资有限公司	嘉兴颐和股权投资基金合伙企业（有限合伙）
流动资产	93,877,377.58	67,667,829.04
非流动资产	107,898,400.00	543,880,000.00
资产合计	201,775,777.58	611,547,829.04
流动负债	—	—
非流动负债	—	—
负债合计	—	—
少数股东权益	—	—
归属于母公司股东权益	201,775,777.58	611,547,829.04
按持股比例计算的净资产份额	76,573,907.59	280,150,060.48
调整事项
—商誉	161,957.80	-22,000.00
—内部交易未实现利润	—	—

财务报表附注 第75页

项目	期初余额/上期发生额
	北京崇德英盛创业投资有限公司	嘉兴颐和股权投资基金合伙企业（有限合伙）
—其他	—	—
对联营企业权益投资的账面价值	76,735,865.39	280,128,060.48
存在公开报价的权益投资的公允价值	—	—
营业收入	—	—
净利润	-362,005.92	-8,452,170.96
终止经营的净利润	—	—
其他综合收益	—	—
综合收益总额	-362,005.92	-8,452,170.96
企业本期收到的来自联营企业的股利	—	—

3．不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目	期末余额/本期发生额	期初余额/上期发生额
联营企业投资账面价值合计	59,303,189.20	55,607,859.59
下列各项按持股比例计算的合计数	—	—
净利润	1,020,329.61	-2,542,074.13
其他综合收益	—	—
综合收益总额	1,020,329.61	-2,542,074.13

九、与金融工具相关的风险披露

本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收款项、应付款项等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

（一） 信用风险

财务报表附注 第76页

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。

本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款、债权投资等，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。

作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家GDP增速、基建投资总额、国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。

截止2019年12月31日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：

项目	账面余额	减值准备
应收款项融资	40,390,372.11	—
应收账款	665,484,070.16	61,646,866.55
其他应收款	413,095.61	149,640.74
合计	706,287,537.88	61,796,507.29

于2019年12月31日，本公司未对外提供财务担保。

本公司的主要客户为医药公司等，该等客户具有可靠及良好的信誉，因此，本公司认为该等客户并无重大信用风险。由于本公司的客户广泛，因此没有重大的信用集中风险。

（二） 流动性风险

财务报表附注 第77页

流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司下属财务部门基于各成员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。此外，本公司与主要业务往来银行订立融资额度授信协议，为本公司履行与商业票据相关的义务提供支持。

截止2019年12月31日，本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按合同剩余期限列示如下：

项目	期末余额
	即时偿还	1个月以内	1-3个月	3个月-1年	1-5年	5年以上	合计
非衍生金融负债
短期借款	—	—	—	3,935,927.38	—	—	3,935,927.38
应付账款	178,505,820.02	—	—	—	—	—	178,505,820.02
其他应付款	98,487,006.64	—	—	—	—	—	98,487,006.64
非衍生金融负债小计	276,992,826.66	—	—	3,935,927.38	—	—	280,928,754.04
合计	276,992,826.66	—	—	3,935,927.38	—	—	280,928,754.04

（三） 市场风险

1．汇率风险

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元和加拿大元）依然存在汇率风险。本公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的汇率风险；为此，本公司可能会采取对应措施来达到规避汇率风险的目的。

（1）截止2019年12月31日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：

项目	期末余额
	加拿大元项目	美元项目	合计
外币金融资产：
货币资金	894,166.63	10,181,235.10	11,075,401.73
应收账款	11,114,583.51	571,155.45	11,685,738.96
小计	12,008,750.14	10,752,390.55	22,761,140.69
外币金融负债：
应付账款	3,853,415.71	67,180.81	3,920,596.52
其他应付款	35,576,190.61	—	35,576,190.61
小计	39,429,606.32	67,180.81	39,496,787.13

财务报表附注 第78页

（2）敏感性分析：

截止2019年12月31日，对于本公司各类外币金融资产和美元及外币金融负债，如果人民币对外币升值或贬值10%，其他因素保持不变，则本公司将减少或增加净利润约-167.36万元（2018年度约-117.33万元)。

2．利率风险

本公司的利率风险主要产生于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整来降低利率风险。

本年度公司无利率互换安排。

截止2019年12月31日，本公司短期带息债务主要为人民币计价的固定利率合同，金额为392.81万元，详见附注六注释22。

十、公允价值

（一）以公允价值计量的金融工具

本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于2019年12月31日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：

第1层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

第2层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；

第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。

第3层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。

（二）期末公允价值计量

1．持续的公允价值计量

项目	期末公允价值
	第1层次	第2层次	第3层次	合计
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融	33,896,380.00	—	106,553,653.61	140,450,033.61

财务报表附注 第79页

项目	期末公允价值
	第1层次	第2层次	第3层次	合计
资产小计
理财产品投资	—	—	106,553,653.61	106,553,653.61
权益工具投资	33,896,380.00	—	—	33,896,380.00
应收款项融资	—	—	40,390,372.11	40,390,372.11
其他非流动金融资产	—	99,633,036.28	80,063,708.55	179,696,744.83
资产合计	33,896,380.00	99,633,036.28	227,007,734.27	360,537,150.55

（三）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

公司持续和非持续第一层次公允价值计量的项目采用资产负债表日收盘价（有限售期的考虑流动性）确定。

（四）持续和非持续第二层次公允价值计量的项目，采用估值技术和重要参数的定性及定量信息

对于在活跃市场没有报价，但是存在非活跃报价的，本公司在考虑流动性折扣后确定公允价值。

（五）持续和非持续第三层次公允价值计量的项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

对于不存在市场报价的，本公司按照市场法，采用市盈率、市净率、现金流量折现法、近似成本代表法等确定公允价值。

十一、关联方及关联交易

(一)本公司持股5%以上的股东

企业名称	与本公司的关系
徐明波	公司第一大股东，持股比例22.58%
新乡白鹭投资集团有限公司	公司第二大股东，持股比例20.63%

(二)本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益

(三)本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见附注八（二）在合营安排或联营企业中的权益。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

财务报表附注 第80页

合营或联营企业名称	与本公司关系
华润普仁鸿（北京）医药有限公司	原联营企业
南京卡文迪许生物工程技术有限公司	原联营企业
北京瑞康医药技术有限公司	联营企业
上海信忠医药科技有限公司	联营企业
Diapin Therapeutics,LLC	联营企业
北京崇德英盛投资管理有限公司	联营企业

(四)其他关联方情况

其他关联方名称	其他关联方与本公司的关系
PnuVax Inc.	公司控股子公司PNUVAX SL BIOPHARMACEUTICALS INC的少数股东
新乡化纤股份有限公司	公司控股子公司新乡双鹭药业有限公司的少数股东

(五)关联方交易

单位：万元1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交易已作抵销。2．购买商品、接受劳务的关联交易

关联方	关联交易内容	本期发生额	上期发生额
上海信忠医药科技有限公司	服务费	2,090.95	1,211.15
上海信忠医药科技有限公司	市场调研费	849.06	1,273.58
Diapin Therapeutics,LLC	技术服务费	—	165.92
合计		2,940.01	2,650.65

3．销售商品、提供劳务的关联交易

关联方	关联交易内容	本期发生额	上期发生额
华润普仁鸿（北京）医药有限公司*1	药品销售	—	6,817.89
南京卡文迪许生物工程技术有限公司*2	药品销售	—	35.90
合计		—	6,853.79

注*1：公司于2017年12月转让华润普仁鸿（北京）医药有限公司所有股份，该公司已不再是本公司关联方，上期发生额系不再为公司关联方后12个月交易金额。

注*2：公司于2017年8月转让南京卡文迪许生物工程技术有限公司所有股份，该公司已不再是本公司关联方，上期发生额系不再为公司关联方后12个月的交易金额。

财务报表附注 第81页

4．关联方资金拆借

（1）向关联方拆入资金

关联方	拆入金额	起始日	到期日	说明
北京崇德英盛投资管理有限公司	267.50	2019年12月26日	2020年12月25日
合计	267.50

关联方拆入资金说明：

双鹭立生从联营企业北京崇德英盛投资管理有限公司取得资金267.50万元，期限为1年。

5．董事、监事及高级管理人员薪酬

项目	本期发生额	上期发生额
董事、监事及高级管理人员薪酬	140.50	140.50

6．关联方应收应付款项

（1）本公司应收关联方款项

项目名称	关联方	期末余额		期初余额
		账面余额	坏账准备	账面余额	坏账准备
其他非流动资产
	北京瑞康医药技术有限公司	705.00	—	705.00	—
	上海信忠医药科技有限公司	900.00	—	800.00	—

（2）本公司应付关联方款项

项目名称	关联方	期末余额	期初余额
应付账款
	新乡化纤股份有限公司	28.93	22.90
其他应付款
	上海信忠医药科技有限公司	0.12	0.12
	新乡化纤股份有限公司	350.00	350.00
	北京崇德英盛投资管理有限公司	267.50	—
	PnuVax Inc	1,440.27	1,245.83

十二、承诺及或有事项

（一）重要承诺事项

1、2017年12月，公司与卡文迪许就来那度胺上市后5%销售提成及来那度胺境外所

财务报表附注 第82页

有相关专利使用权及境外市场的独立开发权签订协议，公司以6,800万元购买来那度胺上述权利，协议约定来那度胺及胶囊项目获得生产批件后五日内支付2,380万元，获得生产批件后第24个月支付2,380万元，获得生产批件后第36个月支付2,040万元，截至财务报告批准报出日止，公司已向卡文迪许支付4,046万元。

2、2018年2月，公司与卡文迪许就奥硝唑上市后十年内的技术提成、奥硝唑上市十年内的所有权签订转让协议，公司拟以27,200万元购买奥硝唑上述权利，协议约定奥硝唑获得生产批件后五日内支付9,520万元，获得生产批件后第24个月支付9,520万元，获得生产批件后第36个月支付8,160万元。若奥硝唑注射液在获得生产批件之日起3年内，国内又有第二家公司的奥硝唑注射液（小针）或者来那度胺获批并上市销售，且双鹭药业的奥硝唑注射液的国内市场的出厂低价的年（前12个月）的销售额达不到2亿元时，自出现竞争批件起未支付款以70%比例支付给卡文迪许。截至财务报告批准报出日止，公司已向卡文迪许支付8,000万元。上述两个事项涉及的事项已经发生，奥硝唑注射液在获得生产批件之日起3年内，国内又有来那度胺获批上市销售，且双鹭药业的奥硝唑注射液的国内市场的出厂低价的年（前12个月）的销售额未达到2亿元，所以公司自出现竞争批件起未支付款以70%比例支付给卡文迪许。除存在上述承诺事项外，截止2019年12月31日，本公司无其他应披露未披露的重大承诺事项。

（二）资产负债表日存在的重要或有事项

1．开出保函、信用证

2019年8月27日，双鹭药业向中国光大银行申请不可撤销的信用证490,000欧元，用于支付ROBERT BOSCH PACKAGING TECHNOLGY的设备款，信用证到期日2020年3月21日。

除存在上述或有事项外，截止2019年12月31日，本公司无其他应披露未披露的重要或有事项。

十三、资产负债表日后事项

（一） 重要的非调整事项

1.对外重要投资

2020年1月，公司第七届董事会第十二次临时会议审议通过了《关于对外投资设立参股公司的议案》，公司与北京国科新里程医院管理有限公司（以下简称“北京国科”）签署

财务报表附注 第83页

《出资协议书》，由双方共同出资设立北京国科新里程医疗健康科技有限公司（以下简称“新里程医疗”），拟收购2家以上三级医院。标的公司注册资本为10亿元，其中，公司认缴出资4.9亿元人民币，占注册资本的49%；北京国科认缴出资5.1亿元，占注册资本的51%。截至财务报表批准报出日止，本公司已完成该投资事项。

2.新型冠状病毒肺炎疫情影响

新型冠状病毒的肺炎疫情于2020年1月在全国范围爆发以来，对新冠肺炎疫情的防控工作正在全国范围内持续进行。本公司积极响应并严格执行党和国家各级政府对病毒疫情防控的各项规定和要求，疫情发生后，公司积极与武汉和公司所在辖区相关部门沟通协调，了解需求，第一时间将公司药品发往武汉，努力为疫情防控尽自己一份力。为做到防疫和生产两不误，本公司自春节后陆续开始复工，从供应保障、品牌渠道、社会责任、内部管理等方面多管齐下支持国家战疫。本公司预计此次新冠疫情及防控措施将对公司的经营情况仍会有一定的持续影响，影响程度取决于疫情防控的进展情况、持续时间以及各地防控政策的实施情况。本公司将继续密切关注新冠肺炎疫情发展情况，评估和积极应对其对本公司财务状况、经营成果等方面的影响。截至财务报表批准报出日止，该评估工作尚在进行中。

（二） 利润分配情况

根据公司董事会通过的2019年度利润分配预案，公司拟以2019年12月31日公司总股本1,027,350,000股为基数，每10股派发现金红利2元（含税），不以公积金转增股本。该预案尚待公司2019年度股东大会审议。

除存在上述资产负债表日后事项外，截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。

十四、其他重要事项说明

（一） 前期会计差错

1．追溯重述法

本报告期未发现采用追溯重述法的前期差错。

2．未来适用法

本报告期未发现采用未来适用法的前期会计差错。

（二） 分部信息

本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。本公司的经营

财务报表附注 第84页

分部是指同时满足下列条件的组成部分：

（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

（2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

（3）能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。本公司以经营分部为基础确定报告分部，满足下列条件之一的经营分部确定为报告分部：

（1）该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的10%或者以上；

（2）该分部的分部利润（亏损）的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的10%或者以上。

本公司的业务单一，主要为生化药、生物药生产与销售，管理层将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果，因此，本财务报表不呈报分部信息。

（三） 其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

2011年度公司与加拿大PnuVax公司签订了《投资协议》，共同设立PNUVAX SLBIOPHARMACEUTICALS INC.公司。截止2017年12月31日，PNUVAX SLBIOPHARMACEUTICALS INC.股本为20,000,035.30加元，为本公司出资的A股150加元，D股19,999,850.00加元，加拿大PnuVax公司出资的B股35.30加元。

根据投资协议的相关约定，1.协议签署18个月内（含18个月）公司将再追加200加元的追加投资用作项目运行资金，获得PNUVAX SL BIOPHARMACEUTICALS INC.公司150股D股（优先股）和5,000,000股A股。2.公司同意赋予PnuVax公司未来追加购买B类股的选择权：（1）自新公司年净利润超过36,500,000加元的第一个纳税年开始生效，PnuVax公司有权出资14.70加元购买B股，达成PnuVax公司持有20%的发行的A股与B股总和，公司持有80%的发行的A股与B股总和。（2）自新公司年净利润超过182,500,000加元的第一个纳税年开始生效，PnuVax公司有权出资57.69加元购买B股，达成PnuVax公司持有35%的发行的A股与B股总和，公司持有65%的发行的A股与B股总和。（3）自新公司年净利润超过365,000,000加元的第一个纳税年开始生效，PnuVax公司有权出资

92.31加元购买B股，达成PnuVax公司持有50%的发行的A股与B股总和，公司持有50%的发行的A股与B股总和。此外，经股东同意，新公司将按相应时期绝大部分加拿大生物制药企业应用的或认可的惯例、方法和法律对关键员工开展股权激励计划，使公司关键员工能获得C类股票。

注：股份类别与约束如下表

类别	股息权	表决权	清算秩序	可赎回	可撤回	回购金额
A股	参与	表决	其次	否	否	不适用
B股	参与	表决	其次	否	否	不适用

财务报表附注 第85页

类别	股息权	表决权	清算秩序	可赎回	可撤回	回购金额
C股	参与	无表决	其次	否	否	不适用
D股	不参与	无表决	优先	可以	可以	1加元/股

注：公司及其他D类优先股股东同意按照公司章程，在未得到所有A股及B股股东一致书面同意前不会行使撤回权。

十五、母公司财务报表主要项目注释

注释1．应收账款

1．按账龄披露应收账款

账龄	期末余额	期初余额
1年以内	425,862,270.50	466,194,583.12
其中：3个月以内	261,478,056.35	337,503,164.99
1－2年	64,420,812.74	223,591,012.16
2－3年	144,985,598.88	390,222.68
3－4年	284,289.76	610,543.49
4－5年	605,392.90	51,058.59
5年以上	17,380,825.07	17,375,510.23
小计	653,539,189.85	708,212,930.27
减：坏账准备	60,754,316.48	47,266,422.53
合计	592,784,873.37	660,946,507.74

2．按坏账准备计提方法分类披露

类别	期末余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
单项计提预期信用损失的应收账款	12,573,642.00	1.92	12,573,642.00	100.00	—
按组合计提预期信用损失的应收账款	640,965,547.85	98.08	48,180,674.48	7.52	592,784,873.37
其中：按信用风险特征（账龄）组合计提坏账准备的应收账款	640,965,547.85	98.08	48,180,674.48	7.52	592,784,873.37
合计	653,539,189.85	100.00	60,754,316.48	9.30	592,784,873.37

续：

财务报表附注 第86页

类别	期初余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
单项计提预期信用损失的应收账款	12,573,642.00	1.78	12,573,642.00	100.00	—
按组合计提预期信用损失的应收账款	695,639,288.27	98.22	34,692,780.53	4.99	660,946,507.74
其中：按信用风险特征（账龄）组合计提坏账准备的应收账款	695,639,288.27	98.22	34,692,780.53	4.99	660,946,507.74
合计	708,212,930.27	100.00	47,266,422.53	6.67	660,946,507.74

3．单项计提预期信用损失的应收账款

单位名称	期末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）	计提理由
公司一	4,834,800.00	4,834,800.00	100.00	预计无法收回
公司二	3,752,818.00	3,752,818.00	100.00	预计无法收回
公司三	3,986,024.00	3,986,024.00	100.00	预计无法收回
合计	12,573,642.00	12,573,642.00

4．按组合计提预期信用损失的应收账款

（1）按信用风险特征（账龄）组合计提坏账准备的应收账款

账龄	期末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	425,862,270.50	7,546,306.98	1.77
其中：3个月以内	261,478,056.35	2,614,780.56	1.00
1－2年	64,420,812.74	6,442,081.27	10.00
2－3年	144,985,598.88	28,997,119.78	20.00
3－4年	284,289.76	85,286.93	30.00
4－5年	605,392.90	302,696.45	50.00
5年以上	4,807,183.07	4,807,183.07	100.00
合计	640,965,547.85	48,180,674.48	7.52

5．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

类别	期初余额	本期变动情况				期末余额
		计提	收回或转回	核销	其他变动
单项计提预期信用损失的应收账款	12,573,642.00	—	—	—	—	12,573,642.00
按组合计提预期信用损失的应收账款	34,692,780.53	13,487,893.95	—	—	—	48,180,674.48

财务报表附注 第87页

类别	期初余额	本期变动情况				期末余额
		计提	收回或转回	核销	其他变动
其中：按信用风险特征（账龄）组合计提坏账准备的应收账款	34,692,780.53	13,487,893.95	—	—	—	48,180,674.48
合计	47,266,422.53	13,487,893.95	—	—	—	60,754,316.48

6．本期无实际核销的应收账款。7．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款

单位名称	期末余额	占应收账款期末余额的比例(%)	已计提坏账准备
第一名	215,799,835.62	33.02	33,721,650.62
第二名	24,300,504.00	3.72	243,005.04
第三名	18,773,499.58	2.87	350,552.16
第四名	12,822,240.84	1.96	191,918.93
第五名	10,320,600.00	1.58	103,206.00
合计	282,016,680.04	43.15	34,610,332.75

注释2．其他应收款

项目	期末余额	期初余额
应收利息	—	—
应收股利	—	—
其他应收款	207,141,497.37	256,655,583.83
合计	207,141,497.37	256,655,583.83

（一） 其他应收款

1．按账龄披露其他应收款

账龄	期末余额
	其他应收款	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	180,563.00	1,865.63	1.03
其中：3个月以内	177,563.00	1,775.63	1.00
1－2年	206,922,000.00	200.00	0.00
2－3年	50,000.00	10,000.00	20.00
4－5年	2,000.00	1,000.00	50.00
5年以上	128,807.61	128,807.61	100.00
小计	207,283,370.61	141,873.24	0.07
减：坏账准备	141,873.24

财务报表附注 第88页

账龄	期末余额
	其他应收款	坏账准备	计提比例（%）
合计	207,141,497.37

2．按款项性质分类情况

款项性质	期末余额	期初余额
押金及保证金	120,231.00	107,331.00
备用金	13,900.00	8,900.00
往来款	206,920,000.00	256,560,000.00
其他	229,239.61	115,257.25
合计	207,283,370.61	256,791,488.25

3．按金融资产减值三阶段披露

项目	期末余额			期初余额
	账面余额	坏账准备	账面价值	账面余额	坏账准备	账面价值
第一阶段	207,283,370.61	141,873.24	207,141,497.37	256,791,488.25	135,904.42	256,655,583.83
第二阶段	—	—	—	—	—	—
第三阶段	—	—	—	—	—	—
合计	207,283,370.61	141,873.24	207,141,497.37	256,791,488.25	135,904.42	256,655,583.83

4．按坏账准备计提方法分类披露

类别	期末余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
单项计提预期信用损失的其他应收款	—	—	—	—	—
按组合计提预期信用损失的其他应收款	207,283,370.61	100.00	141,873.24	0.07	207,141,497.37
其中：按信用风险特征（账龄）组合计提坏账准备的其他应收款	363,370.61	0.18	141,873.24	39.04	221,497.37
合并范围内关联方的其他应收款	206,920,000.00	99.82	—	—	206,920,000.00
合计	207,283,370.61	100.00	141,873.24	0.07	207,141,497.37

续：

财务报表附注 第89页

类别	期初余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
单项计提预期信用损失的其他应收款	—	—	—	—	—
按组合计提预期信用损失的其他应收款	256,791,488.25	100.00	135,904.42	0.05	256,655,583.83
其中：按信用风险特征（账龄）组合计提坏账准备的其他应收款	231,488.25	0.09	135,904.42	58.71	95,583.83
合并范围内关联方的其他应收款	256,560,000.00	99.91	—	—	256,560,000.00
合计	256,791,488.25	100.00	135,904.42	0.05	256,655,583.83

5． 按组合计提预期信用损失的其他应收款

（1）按信用风险特征（账龄）组合计提坏账准备的其他应收款

账龄	期末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	180,563.00	1,865.63	1.03
其中：3个月以内	177,563.00	1,775.63	1.00
1－2年	2,000.00	200.00	10.00
2－3年	50,000.00	10,000.00	20.00
4－5年	2,000.00	1,000.00	50.00
5年以上	128,807.61	128,807.61	100.00
合计	363,370.61	141,873.24	39.04

（2）合并范围内关联方的其他应收款

账龄	期末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
合并范围内关联方组合	206,920,000.00	—	—
合计	206,920,000.00	—	—

6．其他应收款坏账准备计提情况

坏账准备	第一阶段	第二阶段	第三阶段	合计
	未来12个月预期信用损失	整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)	整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)
期初余额	135,904.42	—	—	135,904.42
期初余额在本期	—	—	—	—
—转入第二阶段	—	—	—	—
—转入第三阶段	—	—	—	—

财务报表附注 第90页

坏账准备	第一阶段	第二阶段	第三阶段	合计
	未来12个月预期信用损失	整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)	整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)
—转回第二阶段	—	—	—	—
—转回第一阶段	—	—	—	—
本期计提	5,968.82	—	—	5,968.82
本期转回	—	—	—	—
本期转销	—	—	—	—
本期核销	—	—	—	—
其他变动	—	—	—	—
期末余额	141,873.24	—	—	141,873.24

7．本期无实际核销的其他应收款。8．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款

单位名称	款项性质	期末余额	账龄	占其他应收款期末余额的比例(%)	坏账准备 期末余额
第一名	往来款	206,920,000.00	1-2年	99.82	—
第二名	其他	65,276.61	5年以上	0.03	65,276.61
第三名	其他	51,132.00	1年以内	0.02	511.32
第四名	押金及保证金	50,000.00	2-3年	0.02	10,000.00
第五名	押金及保证金	49,995.00	5年以上	0.02	49,995.00
合计		207,136,403.61		99.91	125,782.93

注释3．长期股权投资

款项性质	期末余额			期初余额
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
对子公司投资	195,700,932.46	—	195,700,932.46	188,700,932.46	—	188,700,932.46
对联营、合营企业投资	407,799,686.49	—	407,799,686.49	411,528,524.06	—	411,528,524.06
合计	603,500,618.95	—	603,500,618.95	600,229,456.52	—	600,229,456.52

1．对子公司投资

被投资单位	初始投资成本	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额	本期计提减值准备	减值准备期末余额
北京双鹭立生医药科技有限公司	56,000,000.00	56,000,000.00	—	—	56,000,000.00	—	—
北京双鹭生物技术有限公司	80,000,000.00	80,000,000.00	—	—	80,000,000.00	—	—
新乡双鹭药业有限	42,000,000.00	42,000,000.00	—	—	42,000,000.00	—	—

财务报表附注 第91页

被投资单位	初始投资成本	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额	本期计提减值准备	减值准备期末余额
公司
辽宁迈迪生物科技股份有限公司	10,200,000.00	10,200,000.00	—	—	10,200,000.00	—	—
北京欧宁药店有限公司	500,000.00	500,000.00	—	—	500,000.00	—	—
PNUVAX SL BIOPHARMACEUTICALS INC	932.46	932.46	—	—	932.46	—	—
海布生物科技（云南）有限公司	7,000,000.00	—	7,000,000.00	—	7,000,000.00	—	—
合计	195,700,932.46	188,700,932.46	7,000,000.00	—	195,700,932.46	—	—

2．对联营、合营企业投资

被投资单位	期初余额	本期增减变动
		追加投资	减少投资	权益法确认的投资损益	其他综合收益调整
联营企业
北京瑞康医药技术有限公司	2,640,324.83	—	—	-155,930.36	—
北京蒙博润生物科技有限公司	14,644,143.74	—	—	24,270.86	—
上海信忠医药科技有限公司	6,905,540.08	—	—	2,899,188.67	—
天津时代怡诺科技有限公司	12,690,466.64	—	—	-1,344,162.09	—
美国Diapin公司	16,943,003.02	—	—	-227,874.59	—
北京崇德英盛投资管理有限公司	841,119.88	2,675,000.00	—	-112,760.36	—
北京崇德英盛创业投资有限公司	76,735,865.39	—	—	318,144.77	—
嘉兴颐和股权投资基金合伙企业（有限合伙）	280,128,060.48	—	—	-7,804,714.47	—
小计	411,528,524.06	—	—	-6,403,837.57	—
合计	411,528,524.06	2,675,000.00	—	-6,403,837.57	—

续：

被投资单位	本期增减变动				期末余额	减值准备期末余额
	其他权益变动	宣告发放现金股利或利润	计提减值准备	其他
联营企业
北京瑞康医药技术有限公司	—	—	—	—	2,484,394.47	—
北京蒙博润生物科技有限公司	—	—	—	—	14,668,414.60	—
上海信忠医药科技有限公司	—	—	—	—	9,804,728.75	—
天津时代怡诺科技有限公司	—	—	—	—	11,346,304.55	—
美国Diapin公司	—	—	—	—	16,715,128.43	—
北京崇德英盛投资管理有限公司	—	—	—	—	3,403,359.52	—
北京崇德英盛创业投资有限公司	—	—	—	—	77,054,010.16	—

财务报表附注 第92页

被投资单位	本期增减变动				期末余额	减值准备期末余额
	其他权益变动	宣告发放现金股利或利润	计提减值准备	其他
嘉兴颐和股权投资基金合伙企业（有限合伙）	—	—	—	—	272,323,346.01	—
小计	—	—	—	—	407,799,686.49	—
合计	—	—	—	—	407,799,686.49	—

注释4．营业收入及营业成本1．营业收入、营业成本

项目	本期发生额		上期发生额
	收入	成本	收入	成本
主营业务	2,007,565,386.57	404,044,543.18	2,142,977,568.97	444,821,767.07
其他业务	1,959,328.12	934,880.31	3,667,746.37	942,918.11
合计	2,009,524,714.69	404,979,423.49	2,146,645,315.34	445,764,685.18

注释5．投资收益

项目	本期发生额	上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益	-6,403,837.57	-6,542,662.30
成本法核算的长期股权投资收益	—	277,588,241.69
以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产在持有期间的投资收益		489,642.36
处置以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产取得的投资收益		-6,125,606.00
可供出售金融资产在持有期间的投资收益		781,533.96
交易性金融资产持有期间的投资收益	2,407,776.00
处置交易性金融资产取得的投资收益	1,532.66
其他非流动金融资产持有期间的股利收入	20,000.00
理财产品收益	35,652,776.32	36,788,111.11
合计	31,678,247.41	302,979,260.82

十六、补充资料

（一）当期非经常性损益明细表

项目	金额	说明
非流动资产处置损益	-31,321.20
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）	30,633,661.38
委托他人投资或管理资产的损益	35,652,776.32

财务报表附注 第93页

项目	金额	说明
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债、债权投资和其他债权投资取得的投资收益	16,612,426.61
除上述各项之外的其他营业外收入和支出	-12,924.25
减：所得税影响额	6,652,639.87
少数股东权益影响额（税后）	53,947.42
合计	76,148,031.57

（二）净资产收益率及每股收益

报告期利润	加权平均 净资产收益率（%）	每股收益
		基本每股收益	稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润	10.43	0.47	0.47
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润	8.80	0.40	0.40

北京双鹭药业股份有限公司（公章）

二〇二〇年四月二十七日