莎普爱思(603168)_公司公告_莎普爱思：2019年度审计报告新浪财经

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莎普爱思：2019年度审计报告（下载公告）

公告日期:2020-04-25

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(一) 编制基础

本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二) 持续经营能力评价

本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一) 遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二) 会计期间

会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三) 营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四) 记账本位币

采用人民币为记账本位币。

(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1. 同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(六) 合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(七) 现金及现金等价物的确定标准

列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(八) 金融工具

1. 金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。

2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

(2) 金融资产的后续计量方法

1) 以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入)计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3) 金融负债的后续计量方法

1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3) 不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4) 以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4) 金融资产和金融负债的终止确认

1) 当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2) 当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3. 金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5. 金融工具减值

(1) 金融工具减值计量和会计处理

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收账款，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于租赁应收款、包含重大融资成分的应收账款，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负

债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

(2) 按组合评估预期信用风险和计量预期信用损失的金融工具

项目	确定组合的依据	计量预期信用损失的方法
其他应收款——应收押金保证金组合	账龄	参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
其他应收款——应收子公司往来组合
其他应收款——应收暂付款组合
其他应收款——其他

(3) 按组合计量预期信用损失的应收款项

1) 具体组合及计量预期信用损失的方法

项目	确定组合的依据	计量预期信用损失的方法
应收银行承兑汇票	票据类型	参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
应收商业承兑汇票	票据类型
应收账款——账龄组合	账龄	参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

2) 应收账款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表

账龄	应收账款预期信用损失率(%)

1年以内（含，下同）	1
1-2年	10
2-3年	20
3-4年	40
4-5年	60
5年以上	100

6. 金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2) 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(九) 存货

1. 存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2. 发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3. 存货可变现净值的确定依据

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

4. 存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

5. 低值易耗品和包装物的摊销方法

(1) 低值易耗品

按照一次转销法进行摊销。

(2) 包装物

按照一次转销法进行摊销。

(十) 划分为持有待售的非流动资产或处置组

1. 持有待售的非流动资产或处置组的分类

公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生，即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。

因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：（1）买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；（2）因发生罕见情况，导致持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。

2. 持有待售的非流动资产或处置组的计量

(1) 初始计量和后续计量

初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。

对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

(2) 资产减值损失转回的会计处理

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。

后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。

持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。

(3) 不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1) 划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；2) 可收回金额。

终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

(十一) 长期股权投资

1. 共同控制、重要影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2. 投资成本的确定

(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3. 后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。

4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1) 个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，

对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

(2) 合并财务报表

1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十二) 固定资产

1. 固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2. 各类固定资产的折旧方法

类别	折旧方法	折旧年限(年)	残值率(%)	年折旧率(%)
房屋及建筑物	年限平均法	20	5	4.75
通用设备	年限平均法	5	5	19.00
专用设备	年限平均法	5-10	5	19.00-9.50
运输工具	年限平均法	5	5	19.00

(十三) 在建工程

1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

(十四) 借款费用

1. 借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2. 借款费用资本化期间

(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3. 借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十五) 无形资产

1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。

2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如

下：

项目	摊销年限(年)
土地使用权	50
商标权	10
特许经营权	10
专有技术	10
排污权	5-20
商品化软件	5

3. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。以前期间已计入损益的开发阶段支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。

(十六) 部分长期资产减值

对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(十七) 长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(十八) 职工薪酬

1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2. 短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3. 离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4. 辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5. 其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项

目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(十九) 预计负债

1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十) 收入

1. 收入确认原则

(1) 销售商品

销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：1) 将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制；3) 收入的金额能够可靠地计量；4) 相关的经济利益很可能流入；5) 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

(2) 提供劳务

提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量)，采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。

(3) 让渡资产使用权

让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

2. 收入确认的具体方法

公司主要销售滴眼液、大输液等制剂产品。产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给购货方，产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证

且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。

(二十一) 政府补助

1. 政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1) 公司能够满足政府补助所附的条件；

(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4. 与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

(二十二) 递延所得税资产、递延所得税负债

1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

(二十三) 经营租赁

公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。

公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。

(二十四) 分部报告

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

1. 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2. 管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

3. 能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

(二十五) 重要会计政策变更

1. 本公司根据财政部《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》(财会〔2019〕6号) 、《关于修订印发合并财务报表格式（2019 版）的通知》(财会〔2019〕16号)和企业会计准则的要求编制2019年度财务报表，此项会计政策变更采用追溯调整法。2018年度财务报表受重要影响的报表项目和金额如下：

原列报报表项目及金额		新列报报表项目及金额
应收票据及应收账款	187,083,814.58	应收票据	160,228,317.39
		应收账款	26,855,497.19
应付票据及应付账款	41,027,912.04	应付票据
		应付账款	41,027,912.04

2. 本公司自2019年1月1日起执行财政部修订后的《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》《企业会计准则第23号——金融资产转移》《企业会计准则第24号——套期保值》以及《企业会计准则第37号——金融工具列报》（以下简称新金融工具准则）。根

据相关新旧准则衔接规定，对可比期间信息不予调整，首次执行日执行新准则与原准则的差异追溯调整本报告期期初留存收益或其他综合收益。

新金融工具准则改变了金融资产的分类和计量方式，确定了三个计量类别：摊余成本；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益；以公允价值计量且其变动计入当期损益。公司考虑自身业务模式，以及金融资产的合同现金流特征进行上述分类。权益类投资需按公允价值计量且其变动计入当期损益，但非交易性权益类投资在初始确认时可选择按公允价值计量且其变动计入其他综合收益(处置时的利得或损失不能回转到损益，但股利收入计入当期损益)，且该选择不可撤销。

新金融工具准则要求金融资产减值计量由“已发生损失模型”改为“预期信用损失模型”，适用于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、租赁应收款。

(1) 2019年1月1日，公司金融资产和金融负债按照新金融工具准则（以下简称新CAS22）和按原金融工具准则（以下简称原CAS22）的规定进行分类和计量结果对比如下表：

项目	原金融工具准则		新金融工具准则
项目	计量类别	账面价值	计量类别	账面价值
货币资金	贷款和应收款项	145,164,499.82	摊余成本	145,164,499.82
应收票据	贷款和应收款项	160,228,317.39	摊余成本	160,228,317.39
应收账款	贷款和应收款项	26,855,497.19	摊余成本	26,855,497.19
其他应收款	贷款和应收款项	3,837,714.00	摊余成本	3,837,714.00
其他流动资产—银行理财产品	贷款和应收款项	450,000,000.00	摊余成本	450,000,000.00
应付账款	其他金融负债	41,027,912.04	摊余成本	41,027,912.04
其他应付款	其他金融负债	22,651,454.32	摊余成本	22,651,454.32

(2) 2019年1月1日，公司原金融资产和金融负债账面价值调整为按照新金融工具准则的规定进行分类和计量的新金融资产和金融负债账面价值的调节表如下：

项目	按原金融工具准则列示的账面价值（2018年12月31日）	重分类	重新计量	按新金融工具准则列示的账面价值（2019年1月1日）
A. 金融资产
a. 摊余成本
按原CAS22 列示的余额和按新CAS22 列示的余额

货币资金	145,164,499.82	145,164,499.82
应收票据	160,228,317.39	160,228,317.39
应收账款	26,855,497.19	26,855,497.19
其他应收款	3,837,714.00	3,837,714.00
其他流动资产—银行理财产品	450,000,000.00	450,000,000.00
以摊余成本计量的总金融资产	786,086,028.40	786,086,028.40
B. 金融负债
a. 摊余成本
按原CAS22 列示的余额和按新CAS22 列示的余额
应付账款	41,027,912.04	41,027,912.04
其他应付款	22,651,454.32	22,651,454.32
以摊余成本计量的总金融负债	63,679,366.36	63,679,366.36

(3) 2019年1月1日，公司原金融资产减值准备期末金额调整为按照新金融工具准则的规定进行分类和计量的新损失准备的调节表如下：

项目	按原金融工具准则计提损失准备/按或有事项准则确认的预计负债（2018年12月31日）	重分类	重新计量	按新金融工具准则计提损失准备（2019年1月1日）
贷款和应收款项(原CAS22)/以摊余成本计量的金融资产(新CAS22)
应收账款	701,369.08			701,369.08
其他应收款	763,054.77			763,054.77

3. 本公司自2019年6月10日起执行经修订的《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》，自2019年6月17日起执行经修订的《企业会计准则第12号——债务重组》。该项会计政策变更采用未来适用法处理。

四、税项

(一) 主要税种及税率

税种	计税依据	税率
增值税	销售货物或提供应税劳务	16%、13%、10%、9%、6%、5%、3%[注]
消费税	应纳税销售额（量）	10%

房产税	从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴	1.2%、12%
城市维护建设税	应缴流转税税额	5%
教育费附加	应缴流转税税额	3%
地方教育附加	应缴流转税税额	2%
企业所得税	应纳税所得额	15%、25%

[注]：根据财政部税务总局《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告〔2019〕39号)，自2019年4月1日起，增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%，原适用10%税率的，税率调整为9%。

不同税率的纳税主体企业所得税税率说明

纳税主体名称	所得税税率
本公司	15%
子公司	25%

(二) 税收优惠

根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《关于浙江省 2017 年第一批高新技术企业备案的复函》(国科火字〔2017〕201 号)，公司于2017年11月通过高新技术企业重新认定，有效期三年。本公司2019年度企业所得税按15%计缴。

五、合并财务报表项目注释

说明：本财务报表附注的期初数指财务报表上年年末数按新金融工具准则调整后的2019 年 1 月 1 日数据，期末数指 2019 年 12月 31 日财务报表数，本期指 2019 年度，上年同期指 2018 年度。母公司同。

(一) 合并资产负债表项目注释

1. 货币资金

(1) 明细情况

项目	期末数	期初数
库存现金	127,374.69	198,039.96
银行存款	223,361,932.80	144,966,459.86

合计

223,489,307.49

145,164,499.82

(2) 期末不存在抵押、质押或冻结等对使用有限制情况。

2. 交易性金融资产

项目	期末数	期初数
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产	260,000,000.00
其中：银行理财产品	260,000,000.00
合计	260,000,000.00

3. 应收票据

(1) 明细情况

种类	期末数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)	账面价值
按组合计提坏账准备	90,714,877.08	100.00			90,714,877.08
其中：银行承兑汇票	90,714,877.08	100.00			90,714,877.08
合计	90,714,877.08	100.00			90,714,877.08

(续上表)

种类	期初数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)	账面价值
按组合计提坏账准备	160,228,317.39	100.00			160,228,317.39
其中：银行承兑汇票	160,228,317.39	100.00			160,228,317.39
合计	160,228,317.39	100.00			160,228,317.39

(2) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况

项目	期末终止确认金额	期末未终止确认金额
银行承兑汇票	22,138,961.38
小计	22,138,961.38

银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该

等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

4. 应收账款

(1) 明细情况

1）类别明细情况

种类	期末数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)	账面价值
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备	27,805,257.77	100.00	1,038,725.82	3.74	26,766,531.95
合计	27,805,257.77	100.00	1,038,725.82	3.74	26,766,531.95

(续上表)

种类	期初数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)	账面价值
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备	27,556,866.27	100.00	701,369.08	2.55	26,855,497.19
合计	27,556,866.27	100.00	701,369.08	2.55	26,855,497.19

2) 采用组合计提坏账准备的应收账款

项目	期末数
项目	账面余额	坏账准备	计提比例(%)
信用风险特征组合	27,805,257.77	1,038,725.82	3.74
小计	27,805,257.77	1,038,725.82	3.74

3）信用风险特征组合，采用账龄损失率对照表计提坏账准备的应收账款

账龄	期末数
账龄	账面余额	坏账准备	计提比例(%)
1年以内	21,991,721.94	219,917.21	1.00
1-2年	4,374,150.78	437,415.08	10.00
2-3年	1,249,566.65	249,913.33	20.00
3-4年	94,590.00	37,836.00	40.00
4-5年	3,960.50	2,376.30	60.00
5年以上	91,267.90	91,267.90	100.00

小计

27,805,257.77

1,038,725.82

3.74

(2) 坏账准备变动情况

项目	期初数	本期增加			本期减少			期末数
项目	期初数	计提	收回	其他	转回	核销	其他	期末数
按组合计提坏账准备	701,369.08	337,356.74						1,038,725.82
小计	701,369.08	337,356.74						1,038,725.82

(3) 期末余额前5名的应收账款合计数为10,048,144.52元，占应收账款期末余额合计数的比例为36.14%，相应计提的坏账准备合计数为371,796.26元。

5. 预付款项

(1) 账龄分析

账龄	期末数				期初数
账龄	账面余额	比例(%)	坏账准备	账面价值	账面余额	比例(%)	坏账准备	账面价值
1 年以内	6,991,274.34	43.83		6,991,274.34	18,960,115.59	98.42		18,960,115.59
1-2 年	8,893,952.86	55.76		8,893,952.86	285,441.60	1.48		285,441.60
2-3 年	64,508.60	0.41		64,508.60	10,245.00	0.05		10,245.00
4-5年					9,494.32	0.05		9,494.32
合计	15,949,735.80	100.00		15,949,735.80	19,265,296.51	100.00		19,265,296.51

(2) 期末余额前5名的预付款项合计数为11,145,228.13元，占预付款项期末余额合计数的比例为69.88%。

6. 其他应收款

(1) 明细情况

1) 类别明细情况

种类	期末数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)	账面价值
单项计提坏账准备
其中：其他应收款	279,420.00	1.90	279,420.00	100.00
按组合计提坏账准备

其中：其他应收款	14,434,799.90	98.10	435,495.34	3.02	13,999,304.56
合计	14,714,219.90	100.00	714,915.34	4.86	13,999,304.56

(续上表)

种类	期初数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)	账面价值
单项计提坏账准备
其中：其他应收款	459,530.00	9.99	459,530.00	100.00
按组合计提坏账准备
其中：其他应收款	4,141,238.77	90.01	303,524.77	7.33	3,837,714.00
合计	4,600,768.77	100.00	763,054.77	16.59	3,837,714.00

2) 期末单项计提坏账准备的其他应收款

单位名称	账面余额	坏账准备	计提比例(%)	计提理由
湖南千山制药机械股份有限公司	279,420.00	279,420.00	100.00	预计无法收回
小计	279,420.00	279,420.00	100.00

采用组合计提坏账准备的其他应收款

组合名称	期末数
组合名称	账面余额	坏账准备	计提比例(%)
账龄组合	14,434,799.90	435,495.34	3.02
小计	14,434,799.90	435,495.34	3.02

(2) 账龄情况

项目	期末账面余额
1年以内	12,824,971.98
1-2年	1,174,527.00
2-3年	571,305.00
3-4年	20,000.00
5年以上	123,415.92
小计	14,714,219.90

(3) 坏账准备变动情况

项目

第一阶段

第二阶段

第三阶段

合计

	未来12个月预期信用损失	整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)	整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)
期初数	24,945.68	149,559.49	588,549.60	763,054.77
期初数在本期
--转入第二阶段	-11,745.27	11,745.27
--转入第三阶段		-29,188.50	29,188.50
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提	115,049.31	-14,663.56	31,584.82	131,970.57
本期收回
本期转回			180,110.00	180,110.00
本期核销
其他变动
期末数	128,249.72	117,452.70	469,212.92	714,915.34

(4) 其他应收款款项性质分类情况

款项性质	期末数	期初数
押金保证金	2,409,106.67	2,750,070.29
应收暂付款	11,450,793.60
其他	854,319.63	1,850,698.48
合计	14,714,219.90	4,600,768.77

(5) 其他应收款金额前5名情况

单位名称	款项性质	账面余额	账龄	占其他应收款余额的比例(%)	坏账准备
平湖市财政局财政收入专户	应收暂付款[注1]	11,450,793.60	1年以内	77.82	114,507.94
平湖市自然资源和规划局	保证金[注1]	1,000,000.00	1-2年	6.79	100,000.00
阿里健康大药房医药连锁	保证金	300,000.00	[注2]	2.04	6,062.43
湖南千山制药机械股份有限公司	其他	279,420.00	2-3年	1.90	279,420.00[注3]
江西英扬整合营销	其他	189,661.41	1年以内	1.29	1,896.61

服务股份有限公司
小计		13,219,875.01		89.84	501,886.98

[注1]：分别系应收土地退回款1,145.08万元及开竣工履约保证金100.00万元，详见本财务报表附注十二（二）4之说明。[注2]：其中账龄1年以内金额265,973.00元，1-2年金额34,027.00元。[注3]：预计无法收回，已单项计提坏账准备。

7. 存货

(1) 明细情况

项目	期末数			期初数
项目	账面余额	跌价准备	账面价值	账面余额	跌价准备	账面价值
原材料	49,515,970.70	2,576,757.52	46,939,213.18	47,734,110.25	281,874.02	47,452,236.23
在产品	15,772,966.72	5,170,996.79	10,601,969.93	13,946,413.07	178,389.78	13,768,023.29
库存商品	38,201,438.17	9,415,952.62	28,785,485.55	38,870,232.96	8,924,972.92	29,945,260.04
合计	103,490,375.59	17,163,706.93	86,326,668.66	100,550,756.28	9,385,236.72	91,165,519.56

(2) 存货跌价准备

1) 明细情况

项目	期初数	本期增加		本期减少		期末数
项目	期初数	计提	其他	转回或转销	其他	期末数
原材料	281,874.02	2,294,883.50				2,576,757.52
在产品	178,389.78	4,992,607.01				5,170,996.79
库存商品	8,924,972.92	10,285,722.75		9,794,743.05		9,415,952.62
小计	9,385,236.72	17,573,213.26		9,794,743.05		17,163,706.93

2) 确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因说明

直接用于出售的存货，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。本期减少的存货跌价准备系随销售转销或领用。

8. 其他流动资产

项目	期末数	期初数
待抵扣增值税进项税额	13,006,918.59	13,098,242.26
预缴企业所得税	571,914.83	1,855,245.40
理财产品	199,000,000.00	450,000,000.00
合计	212,578,833.42	464,953,487.66

9. 固定资产

项目	房屋及建筑物	通用设备	专用设备	运输工具	合计
账面原值
期初数	331,734,036.57	6,421,130.11	340,286,920.07	13,509,688.26	691,951,775.01
本期增加金额	80,512,087.79	172,785.31	90,357,468.28	600,063.73	171,642,405.11
1) 购置		172,785.31	6,479,721.92	600,063.73	7,252,570.96
2) 在建工程转入	80,512,087.79		83,877,746.36		164,389,834.15
本期减少金额		2,800.00	4,044,008.44	180,973.49	4,227,781.93
1）处置或报废		2,800.00	4,044,008.44	180,973.49	4,227,781.93
期末数	412,246,124.36	6,591,115.42	426,600,379.91	13,928,778.50	859,366,398.19
累计折旧
期初数	57,508,249.02	3,820,492.08	115,602,030.54	10,144,900.35	187,075,671.99
本期增加金额	16,743,299.06	953,351.15	33,552,216.03	1,389,667.16	52,638,533.40
1）计提	16,743,299.06	953,351.15	33,552,216.03	1,389,667.16	52,638,533.40
本期减少金额		2,660.00	3,725,302.86	146,083.97	3,874,046.83
1) 处置或报废		2,660.00	3,725,302.86	146,083.97	3,874,046.83
期末数	74,251,548.08	4,771,183.23	145,428,943.71	11,388,483.54	235,840,158.56
减值准备
期初数
本期增加金额			19,065,032.58		19,065,032.58
本期减少金额
期末数			19,065,032.58		19,065,032.58

账面价值
期末账面价值	337,994,576.28	1,819,932.19	262,106,403.62	2,540,294.96	604,461,207.05
期初账面价值	274,225,787.55	2,600,638.03	224,684,889.53	3,364,787.91	504,876,103.02

10. 在建工程

(1) 明细情况

项目	期末数			期初数
项目	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
新建中药提取生产车间和仓库项目				103,686,374.82		103,686,374.82
新建酒剂生产车间项目				56,864,101.43		56,864,101.43
零星工程	2,282,116.46		2,282,116.46	3,654,655.17		3,654,655.17
合计	2,282,116.46		2,282,116.46	164,205,131.42		164,205,131.42

(2) 重要在建工程项目本期变动情况

工程名称	预算数	期初数	本期增加	转入固定资产	其他减少	期末数
新建中药提取生产车间和仓库项目	9,176万	103,686,374.82	-7,739,996.39[注]	95,946,378.43
新建酒剂生产车间项目	6,636万	56,864,101.43	9,827,607.08	66,691,708.51
零星工程		3,654,655.17	379,208.50	1,751,747.21		2,282,116.46
合计		164,205,131.42	2,466,819.19	164,389,834.15		2,282,116.46

(续上表)

工程名称	工程累计投入占预算比例(%)	工程进度(%)	利息资本化累计金额	本期利息资本化金额	本期利息资本化率(%)	资金来源
新建中药提取生产车间和仓库项目	104.56	100%				募集资金、自筹
新建酒剂生产车间项目	100.50	100%				募集资金、自筹
零星工程						自筹
合计

[注]：其中新建中药提取生产车间和仓库项目本期增加512,032.70元，本期调整暂估-8,252,029.09元。

11. 无形资产

项目	土地使用权	商标权	特许经营权	专有技术	排污权	商品化软件	合计
账面原值
期初数	56,423,198.35	4,563,100.00	2,473,262.83	13,622,885.28	2,173,298.50	57,380.33	79,313,125.29
本期增加金额	372,300.00					132,743.36	505,043.36
1) 购置	372,300.00					132,743.36	505,043.36
本期减少金额	12,782,300.00						12,782,300.00
期末数	44,013,198.35	4,563,100.00	2,473,262.83	13,622,885.28	2,173,298.50	190,123.69	67,035,868.65
累计摊销
期初数	4,827,014.33	1,368,930.00	284,093.82	4,726,748.63	1,450,841.40	32,331.20	12,689,959.38
本期增加金额	1,139,661.06	456,310.00	247,326.28	1,270,876.67	310,277.92	31,387.47	3,455,839.40
1）计提	1,139,661.06	456,310.00	247,326.28	1,270,876.67	310,277.92	31,387.47	3,455,839.40
本期减少金额	255,025.50						255,025.50
期末数	5,711,649.89	1,825,240.00	531,420.10	5,997,625.30	1,761,119.32	63,718.67	15,890,773.28
减值准备
期初数
本期增加金额
本期减少金额
期末数
账面价值
期末账面价值	38,301,548.46	2,737,860.00	1,941,842.73	7,625,259.98	412,179.18	126,405.02	51,145,095.37
期初账面价值	51,596,184.02	3,194,170.00	2,189,169.01	8,896,136.65	722,457.10	25,049.13	66,623,165.91

12. 商誉

(1) 商誉账面原值

被投资单位名称或形成商誉的事项	期初数	本期企业合并形成	本期减少		期末数
			处置	其他

莎普爱思强身药业有限公司	228,783,780.57				228,783,780.57
合计	228,783,780.57				228,783,780.57

(2) 商誉减值准备

被投资单位名称或形成商誉的事项	期初数	本期增加		本期减少		期末数
被投资单位名称或形成商誉的事项	期初数	计提	其他	处置	其他	期末数
莎普爱思强身药业有限公司	228,783,780.57					228,783,780.57
小计	228,783,780.57					228,783,780.57

13. 递延所得税资产

(1) 未经抵销的递延所得税资产

项目	期末数		期初数
项目	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产
资产减值准备	4,802,968.81	720,445.33	6,708,569.65	1,006,285.45
合计	4,802,968.81	720,445.33	6,708,569.65	1,006,285.45

(2) 未确认递延所得税资产明细

项目	期末数	期初数
资产减值准备	33,179,411.86	4,141,090.92
可抵扣亏损	70,759,990.11	55,136,888.68
小计	103,939,401.97	59,277,979.60

(3) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份	期末数	期初数	备注
2020年	14,744,254.98	14,744,254.98
2021年	17,768.64	17,768.64
2022年	17,774,699.66	18,257,737.14	转出莎普爱思强身（东丰）医药咨询有限公司可弥补亏损275,761.72元，转出莎普爱思强身（长春）医药咨询有限公司可弥补亏损127,112.37元
2023年	22,107,566.72	22,117,127.92
2024年	16,115,700.11

小计

70,759,990.11

55,136,888.68

14. 其他非流动资产

项目	期末数	期初数
预付设备、工程等	886,408.54	413,010.15
合计	886,408.54	413,010.15

15. 应付账款

(1) 明细情况

项目	期末数	期初数
工程设备款	9,150,369.71	21,406,070.18
货款	25,136,863.07	19,621,841.86
小计	34,287,232.78	41,027,912.04

(2) 无账龄1年以上的重要应付账款。

16. 预收款项

(1) 明细情况

项目	期末数	期初数
预收货款	18,283,017.69	80,956,688.98
合计	18,283,017.69	80,956,688.98

(2) 无账龄1年以上的重要预收款项。

17. 应付职工薪酬

(1) 明细情况

项目	期初数	本期增加	本期减少	期末数
短期薪酬	10,948,811.62	112,640,443.66	118,788,872.36	4,800,382.92
离职后福利—设定提存计划		7,644,777.73	7,644,777.73
合计	10,948,811.62	120,285,221.39	126,433,650.09	4,800,382.92

(2) 短期薪酬明细情况

项目	期初数	本期增加	本期减少	期末数
工资、奖金、津贴和补贴	10,917,872.86	94,752,135.38	100,881,313.84	4,788,694.40
职工福利费		3,930,493.73	3,930,493.73
社会保险费	2,849.50	5,982,178.72	5,985,028.22
其中：医疗保险费	2,524.80	4,981,985.50	4,984,510.30
工伤保险费	72.20	577,434.54	577,506.74
生育保险费	252.50	422,758.68	423,011.18
住房公积金	17,200.00	6,479,587.00	6,496,787.00
工会经费和职工教育经费	10,889.26	1,496,048.83	1,495,249.57	11,688.52
小计	10,948,811.62	112,640,443.66	118,788,872.36	4,800,382.92

(3) 设定提存计划明细情况

项目	期初数	本期增加	本期减少	期末数
基本养老保险		7,379,269.32	7,379,269.32
失业保险费		265,508.41	265,508.41
小计		7,644,777.73	7,644,777.73

18. 应交税费

项目	期末数	期初数
增值税	6,370,524.12	7,145,847.36
消费税	2,703.86	15.92
企业所得税	26.57
城市维护建设税	319,074.27	337,616.45
教育费附加	191,444.53	202,423.05
地方教育附加	127,629.76	134,948.75
房产税	1,516,275.45	741,236.96
土地使用税	2,188.80	1,094.40
代扣代缴个人所得税	107,463.36	124,993.24
印花税	51,237.32	91,946.29
残疾人保障金	23,679.90	44,927.90

环境保护税	6,109.89	5,023.95
合计	8,718,357.83	8,830,074.27

19. 其他应付款

(1) 明细情况

项目	期末数	期初数
应计未付费用	24,956,371.24	15,157,711.29
保证金	3,663,710.15	4,455,015.22
其他	1,270,121.14	3,038,727.81
合计	29,890,202.53	22,651,454.32

(2) 无账龄1年以上的重要其他应付款。

20. 预计负债

(1) 明细情况

项目	期末数	期初数	形成原因
未决诉讼[注]	1,380,000.00		诉讼赔偿事项
合计	1,380,000.00

[注]：详见本财务报表附注十（二）之说明。

21. 递延收益

(1) 明细情况

项目	期初数	本期增加	本期减少	期末数	形成原因
政府补助	3,000,000.00		75,000.00	2,925,000.00	与资产相关
合计	3,000,000.00		75,000.00	2,925,000.00

(2) 政府补助明细情况

项目	期初数	本期新增补助金额	本期计入当期损益	期末数	与资产相关/与收益相关
提取、酒剂车间专项资金	3,000,000.00		75,000.00	2,925,000.00	与资产相关

小计

3,000,000.00

75,000.00

2,925,000.00

22. 股本

项目	期初数	本期增减变动（减少以“—”表示）					期末数
项目	期初数	发行新股	送股	公积金转股	其他	小计	期末数
股份总数	322,592,499						322,592,499

23. 资本公积

项目	期初数	本期增加	本期减少	期末数
股本溢价	619,935,504.61			619,935,504.61
合计	619,935,504.61			619,935,504.61

24. 盈余公积

项目	期初数	本期增加	本期减少	期末数
法定盈余公积	108,315,534.88	1,267,731.93		109,583,266.81
合计	108,315,534.88	1,267,731.93		109,583,266.81

25. 未分配利润

项目	本期数	上年同期数
调整前上期末未分配利润	430,335,548.36	606,439,484.97
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润	430,335,548.36	606,439,484.97
加：本期归属于母公司所有者的净利润	7,857,251.11	-126,474,321.41
减：提取法定盈余公积	1,267,731.93
应付普通股股利		49,629,615.20
期末未分配利润	436,925,067.54	430,335,548.36

(二) 合并利润表项目注释

1. 营业收入/营业成本

项目	本期数		上年同期数
项目	收入	成本	收入	成本
主营业务	514,546,203.89	173,788,850.76	605,069,956.17	168,464,015.17
其他业务	1,410,869.69	349,990.16	2,368,013.02	895,486.16
合计	515,957,073.58	174,138,840.92	607,437,969.19	169,359,501.33

2. 税金及附加

项目	本期数	上年同期数
消费税	49,010.02	94,147.31
城市维护建设税	2,429,055.36	3,389,489.76
教育费附加	1,456,601.12	2,033,477.17
地方教育附加	971,067.43	1,355,651.44
印花税	155,805.84	286,421.05
房产税	2,525,407.35	2,305,000.05
土地使用税	331,131.16	331,529.86
车船税	12,491.84	2,217.60
环境保护税	18,084.11	12,287.89
合计	7,948,654.23	9,810,222.13

3. 销售费用

项目	本期数	上年同期数
职工薪酬	65,728,238.06	77,257,561.52
差旅费	10,428,565.20	9,114,804.21
运输费	6,892,595.16	6,938,057.29
广告宣传费	28,400,381.72	68,845,884.02
市场推广费	118,791,438.45	113,394,022.90
其他	19,494,505.60	14,889,656.80
合计	249,735,724.19	290,439,986.74

4. 管理费用

项目	本期数	上年同期数
职工薪酬	15,784,756.99	16,861,615.52
资产折旧及摊销费	21,122,320.96	23,824,118.43
咨询服务费	4,713,021.84	13,167,233.21
办公费	3,528,210.62	3,295,584.35
其他	13,892,000.28	13,415,382.63
合计	59,040,310.69	70,563,934.14

5. 研发费用

项目	本期数	上年同期数
职工薪酬	6,444,481.07	6,222,432.98
材料及动力	3,632,680.65	4,264,468.09
资产折旧及摊销费	1,830,940.62	1,597,535.76
委托外部研究开发费用	13,778,292.11	12,260,943.20
其他	1,303,081.67	2,217,083.76
合计	26,989,476.12	26,562,463.79

6. 财务费用

项目	本期数	上年同期数
利息支出
减：利息收入	2,573,234.91	1,290,746.14
其他	34,034.73	109,632.86
合计	-2,539,200.18	-1,181,113.28

7. 其他收益

项目	本期数	上年同期数	计入本期非经常性损益的金额
与资产相关的政府补助	75,000.00		75,000.00
与收益相关的政府补助	10,119,729.82	1,485,756.99	10,119,729.82

合计

10,194,729.82

1,485,756.99

10,194,729.82

本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注五（四）1之说明。

8. 投资收益

项目	本期数	上年同期数
理财产品收益	15,780,367.03	14,572,411.47
合计	15,780,367.03	14,572,411.47

9. 信用减值损失（损失以“-”列示）

项目	本期数
坏账损失	-289,217.31
合计	-289,217.31

10. 资产减值损失（损失以“-”列示）

项目	本期数	上年同期数
坏账损失	——	-905,474.96
存货跌价损失	-17,573,213.26	-9,139,809.16
固定资产减值损失	-19,065,032.58
商誉减值损失		-178,157,244.81
合计	-36,638,245.84	-188,202,528.93

11. 资产处置收益

项目	本期数	上年同期数	计入本期非经常性损益的金额
固定资产处置收益	9,936.02		9,936.02
无形资产处置收益	-1,076,480.90		-1,076,480.90
合计	-1,066,544.88		-1,066,544.88

12. 营业外收入

项目	本期数	上年同期数	计入本期非经常性损益的金额
业绩补偿[注]	32,325,733.40	19,808,059.08	32,325,733.40
其他	13,249.40	3,750.00	13,249.40
合计	32,338,982.80	19,811,809.08	32,338,982.80

[注]：系收到吉林省东丰药业公司股份有限公司（以下简称东丰药业公司）对强身药业公司2018年度业绩承诺补偿款。详见本财务报表附注十二(二)2之说明。

13. 营业外支出

项目	本期数	上年同期数	计入本期非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废损失	289,532.00	73,262.92	289,532.00
捐赠支出	720,000.00	1,000,000.00	720,000.00
税收滞纳金[注]	1,778,608.34		1,778,608.34
预计负债	1,380,000.00		1,380,000.00
其他	13,046.73	21,951.29
合计	4,181,187.07	1,095,214.21	4,168,140.34

[注]：其中1,778,569.46元系本期补缴以前年度企业所得税产生滞纳金。

14. 所得税费用

(1) 明细情况

项目	本期数	上年同期数
当期所得税费用	8,639,060.93	15,549,271.16
递延所得税费用	285,840.12	-619,741.01
合计	8,924,901.05	14,929,530.15

(2) 会计利润与所得税费用调整过程

项目	本期数	上年同期数
利润总额	16,782,152.16	-111,544,791.26
按母公司适用税率计算的所得税费用	2,517,322.81	-16,731,718.68
子公司适用不同税率的影响	-4,897,582.24	-1,971,511.86

调整以前期间所得税的影响		4,203,091.49
不可抵扣的成本、费用和损失的影响	1,859,943.28	27,845,344.75
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响或可抵扣暂时性差异	-182,316.83	-1,976,352.16
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响	12,244,601.51	6,234,672.95
技术开发费和残疾人工资加计扣除的影响	-2,617,067.48	-2,673,996.34
所得税费用	8,924,901.05	14,929,530.15

(三) 合并现金流量表项目注释

1. 收到其他与经营活动有关的现金

项目	本期数	上年同期数
收到的政府补助款	9,122,295.86	4,485,756.99
收到的增值税返还	953,528.66	4,725,379.65
存款利息收入	2,573,234.91	1,290,746.14
其他	793,303.04	63,940.48
合计	13,442,362.47	10,565,823.26

2. 支付其他与经营活动有关的现金

项目	本期数	上年同期数
支付各项经营性期间费用	200,545,700.65	252,072,569.27
支付其他经营性往来款	5,941,040.68	2,731,885.73
其他	2,498,608.34	1,000,000.00
合计	208,985,349.67	255,804,455.00

3. 收到其他与投资活动有关的现金

项目	本期数	上年同期数
赎回理财产品及收益	961,780,367.03	1,045,572,411.47
收到业绩承诺补偿款	32,325,733.40	19,808,059.08
合计	994,106,100.43	1,065,380,470.55

4. 支付其他与投资活动有关的现金

项目	本期数	上年同期数
购买理财产品	955,000,000.00	1,351,000,000.00
合计	955,000,000.00	1,351,000,000.00

5. 现金流量表补充资料

(1) 现金流量表补充资料

补充资料	本期数	上年同期数
1) 将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润	7,857,251.11	-126,474,321.41
加：资产减值准备	36,927,463.15	188,202,528.93
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧	52,638,533.40	49,470,538.89
无形资产摊销	3,455,839.40	3,223,324.97
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以“－”号填列)	1,066,544.88
固定资产报废损失(收益以“－”号填列)	289,532.00	73,262.92
公允价值变动损失(收益以“－”号填列)
财务费用(收益以“－”号填列)
投资损失(收益以“－”号填列)	-15,780,367.03	-14,572,411.47
递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)	285,840.12	-619,741.01
递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)
存货的减少(增加以“－”号填列)	-12,734,362.36	139,605.01
经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)	72,092,793.21	51,784,107.11
经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列)	-54,304,087.44	-31,045,339.23
其他	-32,325,733.40	-19,808,059.08
经营活动产生的现金流量净额	59,469,247.04	100,373,495.63
2) 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本

一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3) 现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额	223,489,307.49	145,164,499.82
减：现金的期初余额	145,164,499.82	438,414,623.27
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额	78,324,807.67	-293,250,123.45

(2) 现金和现金等价物的构成

项目	期末数	期初数
1) 现金	223,489,307.49	145,164,499.82
其中：库存现金	127,374.69	198,039.96
可随时用于支付的银行存款	223,361,932.80	144,966,459.86
2) 现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3) 期末现金及现金等价物余额	223,489,307.49	145,164,499.82

(3) 不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额

项目	本期数	上期数
背书转让的商业汇票金额	63,473,220.72	70,027,677.36
其中：支付货款	60,273,407.70	59,313,177.35
支付固定资产等长期资产购置款	3,199,813.02	10,714,500.01

(四) 政府补助

1. 明细情况

(1) 与资产相关的政府补助

总额法

项目	期初递延收益	本期新增补助	本期摊销	期末递延收益	本期摊销列报项目	说明
提取、酒剂车间补助	3,000,000.00		75,000.00	2,925,000.00	其他收益	东经发〔2018〕76号

小计 1,720,000.00 430,000.00 1,290,000.00 其他收益发改投〔2014〕787号

3,000,000.00

75,000.00

2,925,000.00

(2) 与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助

项目	金额	列报项目	说明
财政补助	7,440,751.49	其他收益	东发﹝2017﹞14号、东财预指﹝2019﹞483号
科技成果转化与扩散财政补助	1,000,000.00	其他收益	吉财教指﹝2018﹞1404号
房产税、土地使用税退税	997,433.96	其他收益	东丰税通﹝2019﹞16312号、东丰税通﹝2019﹞16313号
2019年度科技创新券补助资金	137,500.00	其他收益	平科技﹝2019﹞39号
其他补助奖励	544,044.37	其他收益
小计	10,119,729.82

2. 本期计入当期损益的政府补助金额为10,194,729.82元。

六、合并范围的变更

其他原因的合并范围减少

公司名称	股权处置方式	股权处置时点	处置日净资产	期初至处置日净利润
莎普爱思强身（东丰）医药咨询有限公司	注销	2019年12月	22,724.94	80,163.39
莎普爱思强身（长春）医药咨询有限公司	注销	2019年12月	3,538.13	-166,687.14

七、在其他主体中的权益

重要子公司的构成

子公司名称	主要经营地	注册地	业务性质	持股比例(%)		取得方式
子公司名称	主要经营地	注册地	业务性质	直接	间接	取得方式
浙江莎普爱思医药销售有限公司	平湖市	平湖市	医药销售	100.00		新设取得
莎普爱思强身药业有限公司	东丰县	东丰县	医药制造	100.00		非同一控制下企业合并取得

八、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本

公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一) 信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1. 信用风险管理实务

(1) 信用风险的评价方法

公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

2. 预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3. 金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五（一）4和五

（一）6之说明。

4. 信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金、理财产品和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1) 货币资金

本公司将银行存款、其他货币资金及理财产品存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

(2) 应收款项

本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会

面临重大坏账风险。由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2019年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的36.14% (2018年12月31日：34.19%)源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二) 流动风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。

金融负债按剩余到期日分类

项目	期末数
项目	账面价值	未折现合同金额	1年以内	1-3年	3年以上
应付账款	34,287,232.78	34,287,232.78	34,287,232.78
小计	34,287,232.78	34,287,232.78	34,287,232.78

(续上表)

项目	期初数
项目	账面价值	未折现合同金额	1年以内	1-3年	3年以上
应付账款	41,027,912.04	41,027,912.04	41,027,912.04
小计	41,027,912.04	41,027,912.04	41,027,912.04

(三) 市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1. 利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，

并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。截至2019年12月31日，本公司无以浮动利率计息的银行借款 (2018年12月31日：人民币0元)，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。

2. 外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险险。本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。

九、关联方及关联交易

(一) 关联方情况

1. 本公司的母公司情况

本公司实际控制人为自然人陈德康先生，持有本公司28.97%的股份。

2. 本公司的子公司情况详见本财务报表附注在其他主体中的权益之说明。

(二) 关联交易情况

1. 无购销商品、提供和接受劳务的关联交易。

2. 关键管理人员报酬单位：万元

项目	本期数	上年同期数
关键管理人员报酬	256.35	223.53

3. 无关联方应收应付款项。

十、承诺及或有事项

(一) 重要承诺事项

本公司不存在需要披露的重要承诺事项。

(二) 或有事项

2020年2月本公司收到浙江省平湖市人民法院（2020）浙0482民初526号《应诉通知书》，曹小妹、沈金付等23名自然人申请判令本公司补偿上述人员原平湖制药厂改制过程中未足额缴纳社会养老保险费造成的退休待遇损失563.04万元。截至本财务报表批准报出日，该诉讼事项尚在审理中。本公司已根据平湖市人民政府文件平政发（2000）54号与平湖市企业产权制度改革领导小组文件平企政（2000）06号文件经测算计提预计负债138.00万元。

十一、资产负债表日后事项

1. 资产负债表日后利润分配情况

拟分配的利润或股利

拟以实施权益分派股权登记日登记的总股本为基数，向全体股东每10股派发现金红利0.11元（含税）。

2. 实际控制人股权转让及拟变更实际控制人事项

2020 年 2 月 26 日，公司控股股东及实际控制人陈德康先生与公司第二大股东上海养和投资管理有限公司（以下简称养和投资公司）之全资子公司上海谊和医疗管理有限公司（以下简称谊和医疗公司）签署《股份转让协议》，陈德康先生拟将其所持公司 23,365,557 股股份（占公司总股本的 7.24%）转让给谊和医疗公司。同时，陈德康先生签署《表决权放弃承诺函》，承诺拟将以不可撤销的方式放弃其所持公司剩余 70,096,671 股股份（占公司总股本的 21.73%）表决权。同时，根据《股份转让协议》，陈德康先生还将于 2021 年将其所持公司 17,524,167 股股份（占公司总股本的 5.43%）转让给谊和医疗公司或其指定的受让方。本次权益变动将会导致公司控股股东及实际控制人发生变化，涉及公司控制权变更。若本次交易完成后，公司的控股股东将由陈德康变更为养和投资公司，公司的实际控制人将由陈德康变更为林弘立、林弘远兄弟。

十二、其他重要事项

(一) 分部信息

1. 确定报告分部考虑的因素

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部，并以产品分部为基础确定报告分部。

2. 报告分部的财务信息

产品分部

项目	大输液	滴眼液	头孢克肟	其他	合计
主营业务收入	128,705,745.80	232,331,035.82	120,178,005.75	33,331,416.52	514,546,203.89
主营业务成本	63,641,062.69	18,280,652.23	58,942,995.06	32,924,140.78	173,788,850.76

(二) 其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

1. 股东股权质押事项

截至本财务报告批准报出日公司股东股权质押情况：

股东名称	期末持股数量(股)	持股比例(%)	质押数量(股)	质押占持股比例(%)	质押占股本比例(%)
养和投资公司	31,154,075	9.66	29,000,000	93.09	8.99

2.东丰药业公司对公司业绩承诺补偿情况

(1) 业绩承诺基本情况

2015年11月公司与东丰药业公司及刘宪彬签订了《附生效条件的股权转让协议》，本公司以34,600万元的价格收购东丰药业公司全资子公司吉林强身药业有限责任公司（现已更名为莎普爱思强身药业有限公司，以下简称强身药业公司）100%股权，东丰药业公司及刘宪彬承诺本次利润补偿期间为交易实施完毕后3年，强身药业公司于业绩补偿期内，对应每年实现的净利润（净利润以净利润与扣除非经常性损益后净利润孰低者为计算依据）为：2016年、2017 年和2018 年分别实现1,000.00万元、3,000.00万元和5,000.00万元。若强身药业公司在利润补偿期间实现的净利润未达到承诺净利润，东丰药业公司及刘宪彬应按照《附生效条件的股权转让协议》约定以现金补足。

(2) 业绩承诺实际完成及补偿情况

强身药业公司业绩承诺期内2016 年、2017 年和2018 年实际完成的业绩分别为125.39万元、1,028.42万元和-802.31万元，公司按《附生效条件的股权转让协议》应收东丰药业公司及刘宪彬业绩补偿款分别于2017年收到2016年度业绩补偿款874.61万元、2018年收到2017年度业绩补偿款1,971.58万元；应收2018年度业绩补偿款5,817.64万元，其中2019年实际收到3,232.57万元并计入当期损益，剩余业绩补偿款2,569.74万元已于2020年1-2月全部收到。

3. 关于苄达赖氨酸滴眼液一致性评价工作

公司2016 年启动苄达赖氨酸滴眼液的一致性评价工作，2017年12月7日，公司收到浙江省食品药品监督管理局《转发国家食品药品监督管理总局关于莎普爱思滴眼液有关事宜的通知》(浙食药监函〔2017〕209号)，要求公司按照《中华人民共和国药品管理法》及仿制药质量和疗效一致性评价的相关规定，尽快启动苄达赖氨酸滴眼液（即莎普爱思滴眼液）临床有效性试验，并于在三年内将评价结果报国家食品药品监督管理总局药品审评中心。

2019年3月，国家药监局药品审评中心（CDE）组织召开了公司苄达赖氨酸滴眼液（莎普爱思）沟通交流会，邀请多位全国知名专家教授就苄达赖氨酸滴眼液（莎普爱思）上市后临床研究方案等有关问题进行了深入讨论，基本达成一致意见，为开展大规模多中心临床研究奠定基础。

2019年8月，中山大学中山眼科中心医学伦理委员会召开会议，审查并通过公司苄达赖氨酸滴眼液（莎普爱思）上市后临床研究方案，同意公司按该方案开展临床研究。

2019年10月，苄达赖氨酸滴眼液（莎普爱思）上市后临床试验研究者会议召开，就如何具体执行好临床研究方案进行了充分的交流和讨论。

2019年12月，参加临床研的全国9个省（市）的9家单位的有关技术人员在广州，参加中山大学中山眼科中心主办的相关业务培训，以保证各临床研究单位具体操作的一致性。

目前，公司正按照原国家食药监总局和浙江省食药监局的相关要求，实施和推进苄达赖氨酸滴眼液一致性评价工作。

4. 关于退回部分建设用地使用权事项

2018年12月公司通过招拍挂方式以1,241.00万元价格取得坐落于平湖经济技术开发区新明路北侧公司西侧的工业用地使用权22,936.10平米，支付土地出让款及开竣工保证金共计1,341.00万元。

公司原规划该土地用于新建原料药生产车间，但土地建设用途未通过政府审批，公司于2019 年8月向平湖经济技术开发区管委会提交《关于申请退回34亩新征建设用地使用权》，并经平湖经济技术开发区管委会同意，公司与平湖市市财政局和平湖经济技术开发区达成协议，相关单位同意退回公司缴纳的各项费用1,145.08万元，截至2019年12月31日，公司已将上述土地使用权退回，并缴销了不动产产权权证，公司因该项土地退回事项本期确认资产处置收益合计-107.65万元。截至本财务报表批准报出日，上述应收土地退还款1,145.08万元及开竣工履约保证金100.00万元合计1,245.08万元尚未收回。

十三、母公司财务报表主要项目注释

(一) 母公司资产负债表项目注释

1. 应收账款

(1) 明细情况

1) 类别明细情况

种类	期末数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)	账面价值
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备	25,945,137.37	100.00	1,008,308.18	3.89	24,936,829.19

合计

25,945,137.37

100.00

1,008,308.18

3.89

24,936,829.19

(续上表)

种类	期初数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)	账面价值
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备	20,722,852.33	100.00	491,356.26	2.37	20,231,496.07
合计	20,722,852.33	100.00	491,356.26	2.37	20,231,496.07

2) 采用组合计提坏账准备的应收账款

项目	期末数
项目	账面余额	坏账准备	计提比例(%)
信用风险特征组合	25,945,137.37	1,008,308.18	3.89
小计	25,945,137.37	1,008,308.18	3.89

3）信用风险特征组合，采用账龄损失率对照表计提坏账准备的应收账款

账龄	期末数
账龄	账面余额	坏账准备	计提比例(%)
1年以内	20,180,086.25	201,800.86	1.00
1-2年	4,753,861.34	475,386.13	10.00
2-3年	644,537.83	128,907.57	20.00
3-4年	271,423.55	108,569.42	40.00
4-5年	3,960.50	2,376.30	60.00
5年以上	91,267.90	91,267.90	100.00
小计	25,945,137.37	1,008,308.18	3.89

(2) 坏账准备变动情况

项目	期初数	本期增加			本期减少			期末数
项目	期初数	计提	收回	其他	转回	核销	其他	期末数
按组合计提坏账准备	491,356.26	516,951.92						1,008,308.18
小计	491,356.26	516,951.92						1,008,308.18

(3) 期末余额前5名的应收账款合计数为6,459,906.00元，占应收账款期末余额合计数的比例为24.90%，相应计提的坏账准备合计数为64,599.06元。

2. 其他应收款

(1) 明细情况

种类	期末数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)	账面价值
单项计提坏账准备
其中：其他应收款	279,420.00	0.26	279,420.00	100.00
按组合计提坏账准备
其中：其他应收款	107,688,968.88	99.74	1,345,523.88	1.25	106,343,445.00
合计	107,968,388.88	100.00	1,624,943.88	1.51	106,343,445.00

(续上表)

种类	期初数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)	账面价值
单项计提坏账准备
其中：其他应收款	459,530.00	0.58	459,530.00	100.00
按组合计提坏账准备
其中：其他应收款	78,840,182.39	99.42	1,034,499.55	1.31	77,805,682.84
合计	79,299,712.39	100.00	1,494,029.55	1.88	77,805,682.84

2) 期末单项计提坏账准备的其他应收款

单位名称	账面余额	坏账准备	计提比例(%)	计提理由
湖南千山制药机械股份有限公司	279,420.00	279,420.00	100.00	预计无法收回
小计	279,420.00	279,420.00	100.00

采用组合计提坏账准备的其他应收款

组合名称	期末数
组合名称	账面余额	坏账准备	计提比例(%)
账龄组合	107,688,968.88	1,345,523.88	1.25
小计	107,688,968.88	1,345,523.88	1.25

(2) 账龄情况

项目	期末账面余额
1年以内	106,255,525.96

1-2年	1,064,527.00
2-3年	504,920.00
3-4年	20,000.00
5年以上	123,415.92
小计	107,968,388.88

(3) 坏账准备变动情况

项目	第一阶段	第二阶段	第三阶段	合计
项目	未来12个月预期信用损失	整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)	整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)	合计
期初数	773,680.33	132,343.30	588,005.92	1,494,029.55
期初数在本期
--转入第二阶段	-10,645.27	10,645.27
--转入第三阶段		-22,550.00	22,550.00
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提	299,520.20	-13,985.87	25,490.00	311,024.33
本期收回
本期转回			180,110.00	180,110.00
本期核销
其他变动
期末数	1,062,555.26	106,452.70	455,935.92	1,624,943.88

(4) 其他应收款款项性质分类情况

款项性质	期末数	期初数
押金保证金	2,409,106.67	2,750,070.29
子公司往来	93,962,781.12	75,306,657.57
应收暂付款	11,596,501.09	1,242,984.53
合计	107,968,388.88	79,299,712.39

(5) 其他应收款金额前5名情况

单位名称

款项性质

账面余额

账龄

占其他应收款

坏账准备

				余额的比例(%)
莎普爱思强身药业有限公司	子公司往来	60,351,845.51	1年以内	55.90	603,518.46
浙江莎普爱思医药销售有限公司	子公司往来	33,610,935.61	1年以内	31.13	336,109.36
平湖市财政局财政收入专户	应收暂付款	11,450,793.60	1年以内	10.60	114,507.94
平湖市自然资源和规划局	保证金	1,000,000.00	1-2年	0.93	100,000.00
阿里健康大药房医药连锁	其他	300,000.00	[注1]	0.28	6,062.43
小计		106,713,574.72		98.84	1,160,198.19

[注1]：其中账龄1年以内金额265,973.00元，1-2年金额34,027.00元。

3. 长期股权投资

(1) 明细情况

项目	期末数			期初数
项目	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
对子公司投资	568,808,112.77	271,491,838.07	297,316,274.70	568,808,112.77	228,783,780.57	340,024,332.20
合计	568,808,112.77	271,491,838.07	297,316,274.70	568,808,112.77	228,783,780.57	340,024,332.20

(2) 对子公司投资

被投资单位	期初数	本期增加	本期减少	期末数	本期计提减值准备	减值准备期末数
浙江莎普爱思医药销售有限公司	88,000,000.00			88,000,000.00
莎普爱思强身药业有限公司	480,808,112.77			480,808,112.77	42,708,057.50	271,491,838.07
小计	568,808,112.77			568,808,112.77	42,708,057.50	271,491,838.07

(二) 母公司利润表项目注释

1. 营业收入/营业成本

项目	本期数		上年同期数
	收入	成本	收入	成本

主营业务	501,738,796.85	156,546,547.89	589,149,315.69	155,902,609.93
其他业务	1,172,220.75	366,610.93	3,258,620.39	1,778,552.55
合计	502,911,017.60	156,913,158.82	592,407,936.08	157,681,162.48

2. 研发费用

项目	本期数	上年同期数
职工薪酬	6,171,854.60	5,917,937.77
材料及动力	3,531,974.64	3,918,157.96
资产折旧及摊销费	1,783,730.47	1,550,657.16
委托外部研究开发费用	13,778,292.11	12,260,943.20
其他	771,019.44	1,469,418.84
合计	26,036,871.26	25,117,114.93

3. 投资收益

项目	本期数	上年同期数
理财产品收益	15,780,367.03	14,572,411.47
合计	15,780,367.03	14,572,411.47

十四、其他补充资料

(一) 非经常性损益

1. 非经常性损益明细表

(1) 明细情况

项目	金额	说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分	-1,356,076.88
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）	10,194,729.82	详见本财务报表附注五(四)政府补助说明。
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、金融负债产生的公允价值变动收益，以及处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益	15,780,367.03
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回	180,110.00
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出	28,460,374.46
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计	53,259,504.43
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）	6,704,357.65
少数股东权益影响额(税后)
归属于母公司所有者的非经常性损益净额	46,555,146.78

(二) 净资产收益率及每股收益

1. 明细情况

报告期利润	加权平均净资产收益率(%)	每股收益(元/股)
报告期利润	加权平均净资产收益率(%)	基本每股收益	稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润	0.53%	0.02	0.02
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润	-2.61%	-0.12	-0.12

2. 加权平均净资产收益率的计算过程

项目	序号	本期数
归属于公司普通股股东的净利润	A	7,857,251.11
非经常性损益	B	46,555,146.78
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润	C=A-B	-38,697,895.67
归属于公司普通股股东的期初净资产	D	1,481,179,086.85
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产	E
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数	F
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产	G
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数	H
报告期月份数	K	12.00
加权平均净资产	L= D+A/2+ E×F/K-G×H/K	1,485,107,712.41
加权平均净资产收益率	M=A/L	0.53%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率	N=C/L	-2.61%

3. 基本每股收益和稀释每股收益的计算过程

(1) 基本每股收益的计算过程

项目	序号	本期数
归属于公司普通股股东的净利润	A	7,857,251.11
非经常性损益	B	46,555,146.78
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润	C=A-B	-38,697,895.67
期初股份总数	D	322,592,499
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数	E
发行新股或债转股等增加股份数	F
增加股份次月起至报告期期末的累计月数	G
因回购等减少股份数	H
减少股份次月起至报告期期末的累计月数	I
报告期缩股数	J
报告期月份数	K	12.00
发行在外的普通股加权平均数	L=D+E+F×G/K-H×I/K-J	322,592,499

M=A/LO.

-0.12N=C/L

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附件：公告原文

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