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上 海晨光文 具股份有 限公司
专项审计说 明
2019自 F屋芝
IBDo詹 立 信 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 含 伙 )
BDO CH∶ NA sHU LuN PAN cERTlFIED PUBLIC ACCOUNTANTs LLP
关于对上海晨光文具股份有限公司
控股股东及其他关联方 占用资金情况
的专项审计说明
信会师报字【20201第 ZA10695号
上海晨光文具股 份有限公司全体股东 :
我们审计 了后附的上海晨光文具股份有限公司 (以 下简称 “贵公
”
司 )⒛ 19年 度非经 营性资金 占用及其他 关联方资金 往来情况汇总表
(以 下简称 “汇总表 ”)。 该汇总表 己由贵公司管理层按照监
管机构的
有关规定编 制 以满足监 管要求 。
一 、管 理层对汇总表 的责任
公司管理 层负责按照 中国证券监 督管理委 员会和 国务 院国有 资
产监督管理委员会印发的 《关于规范上 市公司与关联 方资金往 来及 上
市公司对外担保若干 问题的通知》(证 监 发 [2003]“ 号 )及 其他相关
规定编制汇总表 以满足监 管要求 ,并 负责设计 、执行和维护必 要的内
部控制 ,以 使汇总表不存在 由于舞弊或错误导致 的重大错 报 。
二 、注册 会计师的责任
我们 的责任是在 执行审计 工 作 的基础上 对汇 总表 发表专项 审计
意见 。我们按照 中国注册 会计师审计准则 的规定执行 了审计工 作 。中
国注册 会计师审计准则要 求我们遵守 中国注册 会计师职 业 道德 守则 ,
计划和执行 审计 工作 以对汇总表 是否不存在重 大错报获取 合理保证 。
审计 工作涉及实施审计程序 ,以 获取有关汇总表金额和披露 的审
计 证据 。选择的审计程序取决于注册会计 师的判断 ,包 括对 由于舞 弊
或错误导致 的汇总表重大错报风险 的评 估 。在进行风险评估时 ,注 册
会计师 考虑与汇总表编制 相关 的内部控 制 ,以 设计恰 当的审计程 序 ,
但 目的并非对 内部控 制 的有效性发表意见 。审计 工 作还包括 评价管理
层选用会计政 策的恰 当性和 作 出会计估计的合理 性 ,以 及评价汇总表
的总体列报 。
专 顼 审计 说明第 l页
IBDo詹 立 信 会 计 师 事 务所 (特 殊 普 通 含 伙 )
BDO CHINA sHU LuN PAN cERTlFlED PUBLIC ACCoVNTANTs LLP
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我们相信 ,我 们获取的审计证据是充分 、适 当的 ,为 发表专项审
计意见提供 了基础 。
三 、专项审计意见
我们认为 ,贵 公司 2019年 度非经 营性资金 占用及其他 关联方资
金 往来情况汇总表 的财务 信 息在 所有重大方面 按照监 管机构的相关
规定编制 以满足监 管要求 。
四、编制基础和 本专项审计说 明使用者 、使用 目的的限制
我们提醒汇总表使用者关注 ,汇 总表是上海晨光文具股份有限公
司为满足 中国证券监 督管理委员会等监 管机构的要求而编制 的 。因此 ,
汇总表可能不适于其他用途 。本专项审计说 明仅供 上海晨光文具股 份
有限公司`2019年 度报告披露之 目的 ,不 得用作任何其他 用途 。本段
内容不影响 已发表 的审计意见 。
中国注册会计师 :
中国注册会计 师 :
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中国 ·上 海 二 0二 o年 四月十 日
专 项 审计 说 明第 2页
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| 晨光文具：关于对晨光文具控股股东及其他关联方占用资金情况的专项审计说明 （下载公告） |
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| 公告日期:2020-04-14 |
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| 附件：公告原文 |
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