| 关于中远海运控股股份有限公司 |
| 2019年度会计政策变更、会计估计变更专项说明的审核报告 |
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| 会计政策变更、会计估计变更专项说明的审核报告 | |
| 关于2019年度会计政策变更、会计估计变更的专项说明 | 1-3 |
中远海运控股股份有限公司关于2019年度会计政策、会计估计变更的专项说明
一、会计政策变更概述
（一）变更原因财政部于2018年12月修订印发了《企业会计准则第21号-租赁》（以下简称“新租赁准则”），要求在境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报表的企业，自2019年1月1日起施行。中远海运控股股份有限公司（以下简称“中远海控”、“公司”、“本公司”）为境内外同时上市的企业，公司第五届董事会第二十四次会议通过决议，变更相关会计政策，自2019年1月1日起执行新租赁准则。
（二）会计政策变更的主要内容根据修订后的《企业会计准则第21号——租赁》，在租赁期开始日，除符合租赁准则规定可以进行简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外，承租人应当对租赁确认使用权资产和租赁负债。
按照准则衔接规定，承租人应当选择下列方法之一对租赁进行衔接会计处理，并一致应用于其作为承租人的所有租赁：
（1）按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定采用追溯调整法处理。
（2）根据首次执行本准则的累积影响数，调整首次执行本准则当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额，不调整可比期间信息。对于首次执行日前的经营租赁，承租人在首次执行日应当根据剩余租赁付款额按首次执行日承租人增量借款利率折现的现值计量租赁负债，并根据每项租赁选择按照下列两者之一计量使用权资产：
①假设自租赁期开始日即采用本准则的账面价值（采用首次执行日的承租人增量借款利率作为折现率）；
②与租赁负债相等的金额，并根据预付租金进行必要调整。本公司选择第二种处理方法对租赁进行衔接会计处理，并一致应用于其作为承租人的
所有租赁。
（三）会计政策变更对本集团的影响新租赁准则的影响：
本公司合并范围单位船舶租赁、码头特许经营权、场地使用权、房屋建筑物租赁等，除短期租赁和低价值资产租赁外，承租人均应按照新租赁准则的规定确认使用权资产和租赁负债。因执行新租赁准则，本公司对相应租赁负债按实际利率法计提利息支出，对使用权资产计提折旧费用，同一租赁合同总支出将呈现前高后低（即租赁前期较高，再逐年减少）的特点，但租赁期内总支出与原租赁准则下相等。本次会计政策变更会增加本公司总资产和总负债，但预计不会对净利润产生重大影响。本集团自2019年1月1日起执行财政部修订后的《企业会计准则第21号-租赁》。因执行该准则，调整首次执行日（2019年1月1日）资产负债表相关项目情况如下：
上述会计政策变更，本集团受影响的报表项目及金额如下：
| 项目 | 2018年12月31日 | 2019年1月1日 | 调整数 |
| 预付款项 | 2,443,270,371.23 | 2,424,613,327.81 | -18,657,043.42 |
| 持有待售资产 | 4,591,926,891.09 | 10,213,803,968.89 | 5,621,877,077.80 |
| 长期股权投资 | 28,877,466,227.30 | 28,526,332,438.18 | -351,133,789.12 |
| 固定资产 | 109,462,615,747.91 | 90,541,384,064.48 | -18,921,231,683.43 |
| 在建工程 | 5,804,171,107.03 | 5,877,521,240.32 | 73,350,133.29 |
| 使用权资产 | 38,367,377,444.76 | 38,367,377,444.76 | |
| 无形资产 | 7,957,983,108.00 | 7,669,314,636.05 | -288,668,471.95 |
| 递延所得税资产 | 1,060,468,928.27 | 1,060,718,492.32 | 249,564.05 |
| 资产合计 | 160,197,902,380.83 | 184,681,065,612.81 | 24,483,163,231.98 |
| 其他应付款 | 6,238,051,672.44 | 6,217,194,142.36 | -20,857,530.08 |
| 持有待售负债 | 1,244,432,425.50 | 7,026,688,172.67 | 5,782,255,747.17 |
| 一年内到期非流动负债 | 9,106,629,748.42 | 15,109,703,847.99 | 6,003,074,099.57 |
| 租赁负债 | 30,411,185,499.54 | 30,411,185,499.54 | |
| 长期应付款 | 15,363,683,361.49 | 4,720,157.36 | -15,358,963,204.13 |
| 负债合计 | 31,952,797,207.85 | 58,769,491,819.92 | 26,816,694,612.07 |
| 其他综合收益 | -1,121,528,623.27 | -1,147,339,747.99 | -25,811,124.72 |
| 未分配利润 | -15,275,978,842.52 | -17,021,314,007.28 | -1,745,335,164.76 |
| 少数股东权益 | 33,466,675,873.23 | 32,904,290,782.62 | -562,385,090.61 |
| 股东权益合计 | 17,069,168,407.44 | 14,735,637,027.35 | -2,333,531,380.09 |