广州市香雪制药股份有限公司
财务报表更正事项专项鉴证报告
（2017年度）
| 目录 | |||
| 一、 | 鉴证报告 | 1-13 | |
| 二、 | 专项说明 | 1-2 | |
关于广州市香雪制药股份有限公司2017年度财务报表更正事项的专项鉴证报告
信会师报字[2020]第ZL10011号
广州市香雪制药股份有限公司：
我们接受委托，对广州市香雪制药股份有限公司（以下简称“香雪制药”）因2017年度财务报表更正事项对其2017年度业经审计的财务报表的影响进行了专项鉴证（以下简称“鉴证”）。香雪制药管理层的责任：就上述财务报表更正事项按照企业会计准则的相关规定进行恰当的会计处理；提供的信息真实、准确、完整、没有虚假记载、误导性陈述、重大遗漏；提供真实、合法、完整的鉴证证据。我们的责任是根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和中国证券管理委员会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露（2018年修订）》（证监会公告[2018]8号），对香雪制药2017年度财务报表更正事项对其2017年度业经审计的财务报表的影响进行鉴证。在鉴证过程中，我们实施了包括检查会计记录、重新计算相关项目金额等我们认为必要的程序。
依据我们所实施的上述鉴证程序和所获取的鉴证证据，对香雪制药因2017年度财务报表更正事项对其2017年度业经审计的财务报表的影响概要说明如下：
一、更正事项的性质及原因
香雪制药收到中国证券监督管理委员会广东监管局2019年12月31日下发的《关于对广州市香雪制药股份有限公司、王永辉、徐力采取出具警示函措施的决定》（[2019]132号）“2017年底，香雪制药签订融资租赁售后回租协议对外借款2亿元。公司银行账户收到2亿元的融资款后随即对外支付，但公司未对资金收支业务进行财务核算，导致2017年度资产负债表资产类科目、负债类科目分别少计2亿元。” 。
立信会计师事务所（特殊普通合伙）收到中国证券监督管理委员
会广东监管局2019年12月31日下发的《关于对立信会计师事务所（特殊普通合伙）、梁谦海、王文俊采取出具警示函措施的决定》（[2019]131号）“2017年9月28日，你们出具《拟划转资产专项审计报告》（信会所报字[2017]第ZE10557号），未识别出香雪制药有关生物岛A线以北AH0915002地块的土地价值分摊错误，即1号土地的土地价值少分摊3,603.39万元、2号土地的土地价值多分摊3,603.39万元。由于上述土地价值分摊错误，经你们审计的香雪制药2017年年报资产负债表中“其他非流动资产”金额少计3,603.39万元、“在建工程”金额多计3,603.39万元。”
经香雪制药财务自查，确认存在以下前期会计差错更正事项：
1.香雪制药2017年12月与广东粤财金融租赁股份有限公司开展融资租赁业务，香雪制药银行账户收到2亿元的融资款后，由于财务人员业务能力不足及相关工作人员工作上的疏忽未进行对接，导致未对资金收支业务进行财务核算，使得2017年末资产、负债同时少计了2亿元。
2.香雪制药2017年对生物岛A线以北AH0915002地块的土地价值分摊由于计算过程的失误，导致1号地块与2号地块的土地价值分摊有误，使得“在建工程”金额多计3,603.39万元、“其他非流动资产”金额少计3,603.39万元。
二、更正事项对2017年度合并财务报表的影响
（一）更正事项对2017年12月31日合并资产负债表的影响
金额单位：人民币元（下同）
| 项目 | 2017年12月31日 | ||
| 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 | |
| 其他应收款 | 1,289,646,690.87 | 200,000,000.00 | 1,489,646,690.87 |
| 在建工程 | 858,970,834.80 | -36,033,899.51 | 822,936,935.29 |
| 其他非流动资产 | 385,100,113.86 | 36,033,899.51 | 421,134,013.37 |
| 其他应付款 | 174,686,368.76 | 200,000,000.00 | 374,686,368.76 |
（二）更正事项对2017年度合并现金流量表的影响
| 项目 | 2017年12月31日 | ||
| 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 | |
| 支付其他与投资活动有关的现金 | 884,690,000.00 | 200,000,000.00 | 1,084,690,000.00 |
| 收到其他与筹资活动有关的现金 | 93,380,342.36 | 200,000,000.00 | 293,380,342.36 |
三、更正事项涉及的2017年度财务报表附注
（一）附注七、9.其他应收款
更正前：
（1）其他应收款分类披露
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例 | 金额 | 计提比例 | ||
| 按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 | 1,349,020,172.25 | 100.00% | 59,373,481.38 | 4.40% | 1,289,646,690.87 |
| 合计 | 1,349,020,172.25 | 100.00% | 59,373,481.38 | 4.40% | 1,289,646,690.87 |
（4）其他应收款按款项性质分类情况
| 款项性质 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 员工暂借款 | 13,732,051.16 | 30,512,681.66 |
| 往来款 | 1,319,676,778.01 | 201,009,906.97 |
| 其他 | 15,611,343.08 | 72,963,186.23 |
| 合计 | 1,349,020,172.25 | 304,485,774.86 |
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
| 单位名称 | 款项的性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额合计数的比例 | 坏账准备期末余额 |
| 广州市昆仑投资有限公司 | 股权转让款 | 1,134,000,000.00 | 1年以内 | 84.06% | 11,340,000.00 |
| 抚松长白山人参市场投资发展有限公司 | 委托贷款及借款 | 77,500,000.00 | 2-3年 | 5.74% | 38,750,000.00 |
| 陕西龙祥实业发展有限公司 | 往来款 | 36,000,000.00 | 1年以内 | 2.67% | 360,000.00 |
| 纪昭辉 | 采购款 | 12,059,437.32 | 1年以内 | 0.89% | 120,594.37 |
| 普爱医院 | 保证金 | 8,000,000.00 | 1-2年 | 0.59% | 800,000.00 |
| 合计 | - | 1,267,559,437.32 | - | 93.95% | 51,370,594.37 |
更正后：
（1）其他应收款分类披露
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例 | 金额 | 计提比例 | ||
| 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 | 200,000,000.00 | 12.91% | 0.00% | 200,000,000.00 | |
| 按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 | 1,349,020,172.25 | 87.09% | 59,373,481.38 | 4.40% | 1,289,646,690.87 |
| 合计 | 1,549,020,172.25 | 100.00% | 59,373,481.38 | 3.83% | 1,489,646,690.87 |
期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款：
| 其他应收款（按单位） | 期末余额 | |||
| 其他应收款 | 坏账准备 | 计提比例 | 计提理由 | |
| 陕西龙祥实业发展有限公司 | 200,000,000.00 | 期后已回款 | ||
（4）其他应收款按款项性质分类情况
| 款项性质 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 员工暂借款 | 13,732,051.16 | 30,512,681.66 |
| 往来款 | 1,519,676,778.01 | 201,009,906.97 |
| 其他 | 15,611,343.08 | 72,963,186.23 |
| 合计 | 1,549,020,172.25 | 304,485,774.86 |
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
| 单位名称 | 款项的性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额合计数的比例 | 坏账准备期末余额 |
| 广州市昆仑投资有限公司 | 股权转让款 | 1,134,000,000.00 | 1年以内 | 73.21% | 11,340,000.00 |
| 陕西龙祥实业发展有限公司 | 往来款 | 236,000,000.00 | 1年以内 | 15.24% | 360,000.00 |
| 抚松长白山人参市场投资发展有限公司 | 委托贷款及借款 | 77,500,000.00 | 2-3年 | 5.00% | 38,750,000.00 |
| 纪昭辉 | 采购款 | 12,059,437.32 | 1年以内 | 0.78% | 120,594.37 |
| 普爱医院 | 保证金 | 8,000,000.00 | 1-2年 | 0.52% | 800,000.00 |
| 合计 | 1,467,559,437.32 | 94.74% | 51,370,594.37 |
（二）附注七、20.在建工程
更正前：
（1） 在建工程情况
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 四川香雪制药科技产业园 | 185,648,723.44 | 185,648,723.44 | 164,819,685.66 | 164,819,685.66 | ||
| 宁夏六盘山绿色中药产业园(一期) | 183,182,936.14 | 183,182,936.14 | 99,623,981.04 | 99,623,981.04 | ||
| 云南香格里拉健康产业园 | 64,367,224.13 | 64,367,224.13 | 35,883,228.25 | 35,883,228.25 | ||
| 沪谯药业项目 | 1,947,192.31 | 1,947,192.31 | 27,610,940.54 | 27,610,940.54 | ||
| 香雪药业仓库改造工程 | 221,400.00 | 221,400.00 | 221,400.00 | 221,400.00 | ||
| 五华生物医药产业园工程 | 11,458,179.41 | 11,458,179.41 | 2,836,589.13 | 2,836,589.13 | ||
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 中药饮片车间 | 1,639,316.26 | 1,639,316.26 | 1,639,316.26 | 1,639,316.26 | ||
| 包装车间、成品仓库、贵细仓库 | 8,575,536.12 | 8,575,536.12 | 4,805,192.61 | 4,805,192.61 | ||
| 生物岛项目 | 207,958,778.92 | 207,958,778.92 | 983,353,663.01 | 983,353,663.01 | ||
| 香雪大健康产业园 | 209,216.84 | 209,216.84 | 209,216.84 | 209,216.84 | ||
| 云埔二期饮片厂扩建项目 | 256,230.77 | 256,230.77 | ||||
| 嘉鑫大厦 | 147,804,992.22 | 147,804,992.22 | ||||
| 汕尾产业园一期 | 44,774,375.94 | 44,774,375.94 | ||||
| 新厂区工程 | 583,142.56 | 583,142.56 | ||||
| 细胞仪 | 343,589.74 | 343,589.74 | ||||
| 零星工程 | 171,000.00 | 171,000.00 | ||||
| 合计 | 858,970,834.80 | 858,970,834.80 | 1,321,174,213.34 | 1,321,174,213.34 | ||
（2） 重要在建工程项目本期变动情况
| 项目名称 | 预算数 | 期初余额 | 本期增加金额 | 本期转入固定资产金额 | 本期其他减少金额 | 期末余额 | 工程累计投入占预算比例 | 工程进度 | 利息资本化累计金额 | 其中：本期利息资本化金额 | 本期利息资本化率 | 资金来源 |
| 四川香雪制药科技产业园 | 200,000,000.00 | 164,819,685.66 | 20,829,037.78 | 185,648,723.44 | 92.82% | 9,092,930.95 | 6,855,554.15 | 5.42% | 金融机构贷款 | |||
| 宁夏六盘山绿色中药产业园(一期) | 220,000,000.00 | 99,623,981.04 | 83,558,955.10 | 183,182,936.14 | 83.26% | 7,586,645.88 | 5,846,391.34 | 5.42% | 金融机构贷款 | |||
| 云南香格里拉健康产业园 | 180,000,000.00 | 35,883,228.25 | 29,199,066.07 | 65,082,294.32 | 36.16% | 2,574,277.38 | 1,812,290.86 | 5.42% | 金融机构贷款 | |||
| 生物岛项目 | 983,353,663.01 | 131,738,607.09 | 907,133,491.18 | 207,958,778.92 | 61,694,360.90 | 45,734,314.35 | 5.42% | 金融机构贷款 | ||||
| 五华生物医药产业园 | 200,000,000.00 | 2,836,589.13 | 8,621,590.28 | 11,458,179.41 | 5.73% | 自有资金 | ||||||
| 1、3、4号车间 | 48,100,000.00 | 26,150,379.61 | 20,760,915.33 | 46,911,294.94 | 0.00 | 已完工 | 849,243.12 | 849,243.12 | 4.67% | 金融机构贷款 | ||
| 包装车间、成品仓库、贵细仓库 | 32,000,000.00 | 4,805,192.61 | 3,770,343.51 | 8,575,536.12 | 26.80% | 877,005.83 | 877,005.83 | 5.64% | 金融机构贷款 | |||
| 嘉鑫大厦 | 147,804,992.22 | 147,804,992.22 | 金融机构贷款 | |||||||||
| 汕尾产业园一期 | 300,000,000.00 | 44,774,375.94 | 44,774,375.94 | 14.92% | 自有资金 | |||||||
| 合计 | 1,180,100,000.00 | 1,317,472,719.31 | 491,057,883.32 | 46,911,294.94 | 907,133,491.18 | 854,485,816.51 | 82,674,464.06 | 61,974,799.65 |
更正后：
（1） 在建工程情况
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 四川香雪制药科技产业园 | 185,648,723.44 | 185,648,723.44 | 164,819,685.66 | 164,819,685.66 | ||
| 宁夏六盘山绿色中药产业园(一期) | 183,182,936.14 | 183,182,936.14 | 99,623,981.04 | 99,623,981.04 | ||
| 云南香格里拉健康产业园 | 64,367,224.13 | 64,367,224.13 | 35,883,228.25 | 35,883,228.25 | ||
| 沪谯药业项目 | 1,947,192.31 | 1,947,192.31 | 27,610,940.54 | 27,610,940.54 | ||
| 香雪药业仓库改造工程 | 221,400.00 | 221,400.00 | 221,400.00 | 221,400.00 | ||
| 五华生物医药产业园工程 | 11,458,179.41 | 11,458,179.41 | 2,836,589.13 | 2,836,589.13 | ||
| 中药饮片车间 | 1,639,316.26 | 1,639,316.26 | 1,639,316.26 | 1,639,316.26 | ||
| 包装车间、成品仓库、贵细仓库 | 8,575,536.12 | 8,575,536.12 | 4,805,192.61 | 4,805,192.61 | ||
| 生物岛项目 | 171,924,879.41 | 171,924,879.41 | 983,353,663.01 | 983,353,663.01 | ||
| 香雪大健康产业园 | 209,216.84 | 209,216.84 | 209,216.84 | 209,216.84 | ||
| 云埔二期饮片厂扩建项目 | 256,230.77 | 256,230.77 | ||||
| 嘉鑫大厦 | 147,804,992.22 | 147,804,992.22 | ||||
| 汕尾产业园一期 | 44,774,375.94 | 44,774,375.94 | ||||
| 新厂区工程 | 583,142.56 | 583,142.56 | ||||
| 细胞仪 | 343,589.74 | 343,589.74 | ||||
| 零星工程 | 171,000.00 | 171,000.00 | ||||
| 合计 | 822,936,935.29 | 822,936,935.29 | 1,321,174,213.34 | 1,321,174,213.34 | ||
（2） 重要在建工程项目本期变动情况
| 项目名称 | 预算数 | 期初余额 | 本期增加金额 | 本期转入固定资产金额 | 本期其他减少金额 | 期末余额 | 工程累计投入占预算比例 | 工程进度 | 利息资本化累计金额 | 其中：本期利息资本化金额 | 本期利息资本化率 | 资金来源 |
| 四川香雪制药科技产业园 | 200,000,000.00 | 164,819,685.66 | 20,829,037.78 | 185,648,723.44 | 92.82% | 9,092,930.95 | 6,855,554.15 | 5.42% | 金融机构贷款 | |||
| 宁夏六盘山绿色中药产业园(一期) | 220,000,000.00 | 99,623,981.04 | 83,558,955.10 | 183,182,936.14 | 83.26% | 7,586,645.88 | 5,846,391.34 | 5.42% | 金融机构贷款 | |||
| 云南香格里拉健康产业园 | 180,000,000.00 | 35,883,228.25 | 29,199,066.07 | 65,082,294.32 | 36.16% | 2,574,277.38 | 1,812,290.86 | 5.42% | 金融机构贷款 | |||
| 生物岛项目 | 983,353,663.01 | 131,738,607.09 | 943,167,390.69 | 171,924,879.41 | 61,694,360.90 | 45,734,314.35 | 5.42% | 金融机构贷款 | ||||
| 五华生物医药产业园 | 200,000,000.00 | 2,836,589.13 | 8,621,590.28 | 11,458,179.41 | 5.73% | 自有资金 | ||||||
| 1、3、4号车间 | 48,100,000.00 | 26,150,379.61 | 20,760,915.33 | 46,911,294.94 | 已完工 | 849,243.12 | 849,243.12 | 4.67% | 金融机构贷款 | |||
| 包装车间、成品仓库、贵细仓库 | 32,000,000.00 | 4,805,192.61 | 3,770,343.51 | 8,575,536.12 | 26.80% | 877,005.83 | 877,005.83 | 5.64% | 金融机构贷款 | |||
| 嘉鑫大厦 | 147,804,992.22 | 147,804,992.22 | 金融机构贷款 | |||||||||
| 汕尾产业园一期 | 300,000,000.00 | 44,774,375.94 | 44,774,375.94 | 14.92% | 自有资金 | |||||||
| 合计 | 1,180,100,000.00 | 1,317,472,719.31 | 491,057,883.32 | 46,911,294.94 | 943,167,390.69 | 818,451,917.00 | 82,674,464.06 | 61,974,799.65 |
（三）附注七、30.其他非流动资产
更正前：
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 预付工程、设备款及土地出让金 | 355,941,307.01 | 802,941,949.85 |
| 预付的股权投资款 | 29,158,806.85 | |
| 合计 | 385,100,113.86 | 802,941,949.85 |
更正后：
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 预付工程、设备款及土地出让金 | 391,975,206.52 | 802,941,949.85 |
| 预付的股权投资款 | 29,158,806.85 | |
| 合计 | 421,134,013.37 | 802,941,949.85 |
（四）附注七、41.其他应付款
更正前：
（1）按款项性质列示其他应付款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 股权款及借款 | 71,500,000.00 | 152,725,000.19 |
| 保证金 | 16,282,329.00 | 18,616,347.61 |
| 往来款 | 74,139,272.47 | 106,945,163.82 |
| 其他 | 12,764,767.29 | 11,876,041.89 |
| 合计 | 174,686,368.76 | 290,162,553.51 |
更正后：
（1）按款项性质列示其他应付款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 股权款及借款 | 271,500,000.00 | 152,725,000.19 |
| 保证金 | 16,282,329.00 | 18,616,347.61 |
| 往来款 | 74,139,272.47 | 106,945,163.82 |
| 其他 | 12,764,767.29 | 11,876,041.89 |
| 合计 | 374,686,368.76 | 290,162,553.51 |
（五）附注七、75.现金流量表项目
更正前：
（4）支付的其他与投资活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 购买理财产品 | 746,000,000.00 | 1,087,000,000.00 |
| 履约保证金 | 120,000,000.00 | 300,000,000.00 |
| 借出款项 | 18,690,000.00 | |
| 合计 | 884,690,000.00 | 1,387,000,000.00 |
（5）收到的其他与筹资活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 与资产相关的政府补助 | 2,935,000.00 | |
| 票据贴现 | 30,228,952.07 | |
| 向股东借入款项 | 63,151,390.29 | |
| 合计 | 93,380,342.36 | 2,935,000.00 |
更正后：
（4）支付的其他与投资活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 购买理财产品 | 746,000,000.00 | 1,087,000,000.00 |
| 履约保证金 | 120,000,000.00 | 300,000,000.00 |
| 借出款项 | 218,690,000.00 | |
| 合计 | 1,084,690,000.00 | 1,387,000,000.00 |
（5）收到的其他与筹资活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 与资产相关的政府补助 | 2,935,000.00 | |
| 票据贴现 | 30,228,952.07 | |
| 向股东借入款项 | 63,151,390.29 |
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 融资租赁借入款项 | 200,000,000.00 | |
| 合计 | 293,380,342.36 | 2,935,000.00 |
（六）附注七、78.所有权或使用权受到限制的资产
更正前：
| 项目 | 期末账面价值 | 受限原因 |
| 货币资金 | 535,111,836.00 | 保证金 |
| 固定资产 | 61,912,357.42 | 借款抵押 |
| 无形资产 | 19,950,687.03 | 借款抵押 |
| 应收账款 | 262,147,976.03 | 借款质押 |
| 在建工程 | 183,182,936.14 | 借款抵押 |
| 合计 | 1,062,305,792.62 | -- |
更正后：
| 项目 | 期末账面价值 | 受限原因 |
| 货币资金 | 535,111,836.00 | 保证金注 |
| 固定资产 | 296,119,659.70 | 借款抵押、售后回租融资租赁 |
| 无形资产 | 19,950,687.03 | 借款抵押 |
| 应收账款 | 262,147,976.03 | 借款质押 |
| 在建工程 | 183,182,936.14 | 借款抵押 |
| 合计 | 1,296,513,094.90 | -- |
注：受限制的货币资金中，包含香雪制药向银行申请的1.2亿元的现金保函、用于为广东启德酒店有限公司解除其因诉讼纠纷被查封的广州生物岛环岛A线以北AH0915002地块1号、2号土地使用权提供担保。截止本报告出具日，上述1.2亿元现金保函仍未解除。
四、其他事项
本鉴证报告仅供香雪制药以临时报告的形式披露更正后的2017年度财务信息为目的使用，不得用于其他任何目的。
（此页无正文）
立信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：梁谦海
中国·上海 中国注册会计师：马玥
二○二○年三月十一日
广州市香雪制药股份有限公司财务报表更正的专项说明
专项说明 第1页
广州市香雪制药股份有限公司
财务报表更正的专项说明
广州市香雪制药股份有限公司（以下简称“本公司“或“公司”）于2019年度财务报表编制过程中发现会计差错更正事项，根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编编报则第19号——财务信息的更正及相关披露》（2018年修订）等相关规定，对相关会计差错事项进行更正，涉及2017年度合并财务报表的更正。具体情况说明如下：
一、 会计差错更正的原因
根据本公司收到中国证券监督管理委员会广东监管局2019年12月31日下发的《关于对广州市香雪制药股份有限公司、王永辉、徐力采取出具警示函措施的决定》（[2019]132号）“2017年底，香雪制药签订融资租赁售后回租协议对外借款2亿元。公司银行账户收到2亿元的融资款后随即对外支付，但公司未对资金收支业务进行财务核算，导致2017年度资产负债表资产类科目、负债类科目分别少计2亿元。”。
立信会计师事务所（特殊普通合伙）收到中国证券监督管理委员会广东监管局2019年12月31日下发的《关于对立信会计师事务所（特殊普通合伙）、梁谦海、王文俊采取出具警示函措施的决定》（[2019]131号）“2017年9月28日，你们出具《拟划转资产专项审计报告》（信会所报字[2017]第ZE10557号），未识别出香雪制药有关生物岛A线以北AH0915002地块的土地价值分摊错误，即1号土地的土地价值少分摊3,603.39万元、2号土地的土地价值多分摊3,603.39万元。由于上述土地价值分摊错误，经你们审计的香雪制药2017年年报资产负债表中“其他非流动资产”金额少计3,603.39万元、“在建工程”金额多计3,603.39万元。”
经本公司财务自查，确认存在以下前期会计差错更正事项：
1、本公司2017年12月与广东粤财金融租赁股份有限公司开展融资租赁业务，本公司银行账户收到2亿元的融资款后，由于财务人员业务能力不足及相关工作人员工作上的疏忽未进行对接，导致未对资金收支业务进行财务核算，使得2017年末资产、负债同时少计了2亿元。
2、本公司2017年对生物岛A线以北AH0915002地块的土地价值分摊由于计算过程的失误，导致1号地块与2号地块的土地价值分摊有误，使得“在建工程”金额多计3,603.39万元、“其他非流动资产”金额少计3,603.39万元。
广州市香雪制药股份有限公司财务报表更正的专项说明
专项说明 第2页
二、 更正事项对2017年度合并财务报表的影响
(一) 更正事项对2017年12月31日合并资产负债表的影响
金额单位：人民币元
| 项目 | 2017年12月31日 | ||
| 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 | |
| 其他应收款 | 1,289,646,690.87 | 200,000,000.00 | 1,489,646,690.87 |
| 在建工程 | 858,970,834.80 | -36,033,899.51 | 822,936,935.29 |
| 其他非流动资产 | 385,100,113.86 | 36,033,899.51 | 421,134,013.37 |
| 其他应付款 | 174,686,368.76 | 200,000,000.00 | 374,686,368.76 |
(二) 更正事项对2017年度合并现金流量表的影响
金额单位：人民币元
| 项目 | 2017年12月31日 | ||
| 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 | |
| 支付其他与投资活动有关的现金 | 884,690,000.00 | 200,000,000.00 | 1,084,690,000.00 |
| 收到其他与筹资活动有关的现金 | 93,380,342.36 | 200,000,000.00 | 293,380,342.36 |
广州市香雪制药股份有限公司
2020年3月11日