新疆北新路桥建设股份有限公司关于公司制定新增业务会计政策及会计估计变更的公告
本公司及其董事、监事、高级管理人员保证公告内容的真实、准确和完整，并对公告中的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏承担责任。
为提高公司会计信息披露的真实性、准确性和完整性，更加客观公正的反映公司的财务状况和经营成果，根据国家法律、法规相关文件要求，公司制定本期新增BT业务涉及的会计政策及变更应收款项坏账准备计提的会计估计。
一、新增业务会计政策
1、BT项目核算
BT项目的经营方式为“建造—转移（Build-Transfer）”，即政府或代理公司与BT项目公司签订市政工程的投资建设回购协议，并授权BT项目公司代理其实施投融资职能进行市政工程建设，工程完工后移交政府，政府根据回购协议在规定的期限内支付回购资金（含投资回报）。
依据BT项目公司代理政府实施投融资职能的实质，公司具体会计核算为： BT项目公司将支付的工程成本以及发生的资本化利息作为投资成本，计入“长期应收款”科目，在工程整体或单体工程完工并经政府审计后，根据政府审计金额作为回购基数，将“长期应收款”结转至“持有至到期投资”，并按照金融资产的核算方法中“持有至到期投资”有关规定进行核算；“长期应收款”科目余额（实际投资额）与回购基数之间的差额计入“主营业务收入”。
如BT项目公司有关项目在政府审计完成前，进入合同约定的回购期，则以合同原约定的金额暂定为回购基数，将“长期应收款”转入“持有至到期投
资”;“长期应收款”科目账面金额（实际投资额）与暂定回购基数之间的差额继续在“长期应收款”列示，待工程审计完成后，比照前款规定处理，调整长期应收（付）款余额，并将“长期应收款”科目余额（实际投资额）与审计确定的回购基数之间的差额计入主营业务收入。
2、BT项目涉及的长期应收款坏账准备计提
在回购之前的“长期应收款”是公司预先支付给施工单位的款项或发生的资本化利息等成本费用，是对未来获取的政府回购资产的成本归集，应视同是一种对未来资产的投资，因此对该项业务涉及的长期应收款不计提坏账准备。
二、会计估计变更
公司对3个月内的工程投标保证金涉及的其他应收款、与控股子公司之间的往来不计提坏账准备。
（一）本次会计估计变更概况
1、会计估计变更的原因
（1）工程投标保证金系公司在承揽工程项目时，按招标文件条款的约定向业主缴纳的投标保证金，属于诚意金性质，在工程项目开标后无论是否中标，业主均会将投标保证金退回公司。投标保证金回收周期短，一般在3个月左右。自本公司成立以来从未出现投标保证金发生坏账的情形，资金回收安全性很高。为准确、真实反映公司的财务状况和经营业绩，决定修正投标保证金产生坏账概率的判断，对3个月以内的投标保证金不再计提坏账准备，对超过3个月的投标保证金按现行规定计提坏账准备。此项变更适用未来适用法。
（2）公司与控股子公司之间的往来，在股份公司整体层面上并未形成实质上的债权债务关系，在控股子公司能够正常运营的过程中，公司的债权可以得到保障，一般情况下不会产生坏账。为准确、真实反映公司的财务状况和经营业绩，公司修正原对所属控股公司之间的应收款项产生坏账的概率判断，原则上不再计提坏账准备，如有确凿证据表明不能收回或收回的可能性不大，则按其不可收回
的金额计提坏账准备。此项变更适用未来适用法。
2、本次变更前的会计估计
对于单项金额非重大以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项（包括应收账款和其他应收款），根据相同账龄应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定报告期各项组合计提坏账准备的比例。计提的比例如下：
账 龄 应收账款坏账准备计提比例% 其他应收款坏账准备计提比例%
1年以内 5 5
1－2年 15 15
2－3年 30 30
3－4年 40 40
4-5年 50 50
5年以上 80 80
3、本次变更后的会计估计
对于单项金额非重大以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项（包括应收账款和其他应收款），根据相同账龄应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定报告期各项组合计提坏账准备的比例。计提的比例如下：
账 龄 应收账款坏账准备计提比例% 其他应收款坏账准备计提比例%
1年以内 5 5
1－2年 15 15
2－3年 30 30
3－4年 40 40
4-5年 50 50
5年以上 80 80
对期限在三个月内的工程投标保证金、公司所属控股公司之间的应收款项原则上不计提坏账准备，如有确凿证据表明不能收回或收回的可能性不大，则按其不可收回的金额计提坏账准备。
（二）本次会计估计变更执行时间
此项变更自2010年4月1日起开始实施。
（三）本次会计估计变更对公司的影响
1、本次会计估计变更无需对已披露的财务报告进行追溯调整，因此不会对公司已披露的财务报表产生影响。
2、本次关于控股子公司坏账准备的会计估计变更不会对2010年上半年合并财务报表产生影响；投标保证金会计估计变更对2010年上半年合并财务报表的影响如下：
单位：元
涉及变更项目 变更前 变更后 影响金额
其他应收款坏帐准备 13,430,442.94 10,100,442.94 3,330,000.00
所得税影响 -499,500.00
净利润 2,830,500.00
所有者权益的影响 2,830,500.00
3、本次关于控股子公司坏账准备、投标保证金会计估计变更对2010年上半
年母公司财务报表的影响如下：
涉及变更项目 变更前 变更后 影响金额
其他应收款坏帐准备 15,386,914.91 10,056,914.91 5,330,000.00
所得税影响 -799,500.00
净利润 4,530,500.00
所有者权益的影响 4,530,500.00
三、公司董事会关于本次制定新增业务会计政策及会计估计变更合理性说明
公司董事会认为，鉴于目前公司的经营环境、市场状况及新增的BT业务实际需要，制定新增BT业务涉及的会计政策及变更公司应收款项计提坏账的相关会计估计，符合公司实际和有关规定，能够更准确、真实的反映公司财务状况，使财务会计信息更客观、真实和公允。董事会同意本次制定新增业务会计政策和会计估计变更。
四、独立董事意见
1、公司此次制定新增业务会计政策符合国家相关法律法规的规定和要求，符合公司实际业务情况，是必要的、合理的和稳健的。
2、公司此次应收款项坏账准备计提会计估计的变更，符合国家相关法律法规的规定和要求，符合公司应收款项的实际收回情况，使公司的应收款项更接近
于实际收回情况和风险状况。变更后的会计估计能够更准确地反映公司财务状况和经营成果，符合公司实际，是必要的、合理的和稳健的。独立董事同意此次会计估计变更。
五、监事会意见
监事会认为：公司董事会审议通过的此次关于制定新增业务会计政策及公司会计估计变更事项，其审议程序符合《深圳证券交易所上市公司信息披露工作指引第7号—会计政策及会计估计变更》等相关规定。公司此次应收款项坏账准备计提会计估计的变更，符合国家相关法律法规的规定和要求，符合公司应收款项的实际收回情况，使公司的应收款项更接近于实际收回情况和风险状况。变更后的会计估计能够更准确地反映公司财务状况和经营成果，符合公司实际，是必要的、合理的和稳健的。监事会同意公司此次会计估计变更。
六、备查文件
1、公司第三届董事会第十七次会议决议；
2、公司第三届监事会第十六次会议决议；
3、独立董事关于公司制定新增业务会计政策及会计估计变更的独立意见 特此公告。
新疆北新路桥建设股份有限公司董事会
二〇一〇年七月三十日
