关于宁波圣莱达电器股份有限公司重要前期会计差错更正的专项说明
亚会A专审字（2019）0087号
宁波圣莱达电器股份有限公司全体股东：
我们接受委托，对宁波圣莱达电器股份有限公司（以下简称“圣莱达”或公司）2019-038号公告（宁波圣莱达电器股份有限公司关于收到退税的公告）所涉及的前期差错更正事项出具专项说明。按照企业会计准则、中国证券监督管理委员会和深圳市证券交易所的相关规定对前期差错更正进行确认、计量和相关信息披露是圣莱达的责任。根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会关于《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等有关规定，我们出具了本专项说明。除了对圣莱达实施2015年度、2016年度、2017年度、2018年度前期差错更正事项有关的审计程序外，我们未对本专项说明所述内容执行额外的审计程序。
现将圣莱达有关前期会计差错更正事项的有关情况说明如下
一、董事会关于会计差错更正事项的性质及原因的说明
2018年4月12日，宁波圣莱达电器股份有限公司（以下简称“公司”）收到了中国证监会《行政处罚事先告知书》（处罚字【2018】40号），认定公司2015年度虚构影视版权转让业务，虚增2015年度收入和利润1000万，虚增净利润750万元。经公司申请，宁波市慈城税务所将公司多缴纳的250万所得税退还。
对于以上事项，公司管理层高度重视。2019年8月28日，第四届董事会第十次会议，审议通过了《关于前期会计差错更正的议案》。根据董事会决议，公司对相关事项进行了调整。
根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更及差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等的相关规定对此会计差错进行了更正，对2015年度合并财务报表进行了调整，同时对2016年度、2017年度、2018年度的合并
财务报表及公司报表相关的数据进行调整。
二、更正事项对公司财务状况和经营成果的影响及更正后的财务指标
因上述会计差错影响，增加2018年度、2017年度、2016年度年初合并股东权益总额2,500,000.00元，增加2015年度合并净利润2,500,000.00元。公司对上述差错结果，进行相应账务调整，影响合并口径财务报表项目及金额如下（单位：人民币元）：
1、对2015年合并财务报表相关项目的更正：
上述会计差错增加2015年公司基本每股收益0.0156元。
2、对2016年合并财务报表相关项目的更正：
| 更正前 | 更正金额 | 更正后 |
资产负债表项目
应交税费 412,078.96
-2,500,000.00
-2,087,921.04
负债合计 102,517,909.90
-2,500,000.00
100,017,909.93
未分配利润 -54,047,276.32
2,500,000.00
-51,547,276.32
归属于公司所有者权益合计
339,158,648.10
2,500,000.00
341,658,648.10
所有者权益合计 342,177,861.72
2,500,000.00
344,677,861.72
3、对2017年合并财务报表相关项目的更正：
更正前
| 更正前 | 更正金额 | 更正后 |
资产负债表项目
应交税费 3,294,932.92
-2,500,000.00
794,932.92
负债合计 87,538,614.58
-2,500,000.00
85,038,614.58
未分配利润 -19,308,649.26
2,500,000.00
-16,808,649.26
归属于公司所有者权益合计
373,897,275.16
2,500,000.00
376,397,275.16
所有者权益合计 377,232,384.89
2,500,000.00
379,732,384.89
利润表项目
所得税费用 228，864.44
-2,500,000.00
-2,271,135.56
净利润 -16,557,356.92
2,500,000.00
-14,057,356.92
归属于公司所有者的净利润
-15,685,658.62
2,500,000.00
-13,185,658.62
更正前 更正金额 更正后资产负债表项目应交税费 2,887,426.32-2,500,000.00387,426.32负债合计 95,640,590.69-2,500,000.0093,140,590.69未分配利润 -110,945,622.732,500,000.00 -108,445,622.73归属于公司所有者权益合计
283,460,301.692,500,000.00285,960,301.69所有者权益合计 285,615,113.642,500,000.00288,115,113.64
4、对2018年合并财务报表相关项目的更正：
更正前 更正金额 更正后资产负债表项目应交税费 1,658,293.94-2,500,000.00-841,706.06负债合计 77,988,786.70-2,500,000.00 75,488,786.70未分配利润 -98,864,742.872,500,000.00-96,364,742.87归属于公司所有者权益合计
295,541,181.552,500,000.00298,041,181.55所有者权益合计 297,066,589.482,500,000.00 299,566,589.48
三、审核结论
我们认为，圣莱达对上述更正事项的处理在所有重大方面符合《企业会计准则28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的规定。
四、其他说明事项
为了更好地理解圣莱达2018年度前期会计差错更正情况对其财务状况、经营成果的影响，本说明应当与已审计的财务报表一并阅读。
附件：1、2015年合并资产负债表及利润表
2、2016年合并资产负债表
3、2017年合并资产负债表
4、2018年合并资产负债表
亚太（集团）会计师事务所
（特殊普通合伙）
中国注册会计师：李孝念（项目合伙人）
中国注册会计师：孟红
中国·北京 二零一九年八月二十八日
资 产 期末数 年初数流
：
附件1-1 合并资产负债表
2015年12月31日
| 动资产 |
货币资金
137,261,112.31139,335,436.44以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产衍生金额资产应收票据
7,426,568.05 9,310,473.77
| 应收账款 |
| 应收账款 |
26,675,533.99 32,249,392.94预付款项
17,787,306.366,170,263.62其他应收款
37,126,744.409,182,055.00存货
40,184,812.7540,814,142.24持有待售资产
一
| 年内到期的非流动资产 |
| 年内到期的非流动资产 |
其他流动资产
571,727.23流动资产合计267,033,805.09237,061,764.01非流动资产：
可供出售金融资产
| 持有至到期投资 |
| 持有至到期投资 |
长期应收款长期股权投资
- -投资性房地产
21,597,838.54 -固定资产
106,428,585.57 137,805,983.66
| 在建工程 |
| 在建工程 |
生产性生物资产油气资产无形资产
48,123,753.23 49,393,332.52开出支出
| 商誉 |
| 商誉 |
长期待摊费用
16,906,592.13 16,476,359.15递延所得税资产 4,680,424.91 2,398,132.46其他非流动资产
非流动资产合计197,737,194.38206,073,807.79
| 资产总计 |
| 资产总计 |
464,770,999.47 443,135,571.80
公司法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
合并资产负债表（续）金额单位：人民币元 负债及所有者权益（或股东权益） 期末数 年初数流动负债：
附件1-2 合并资产负债表（续）
2015年12月31日
短期借款
50,000,000.00 -以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据及应付账款
17,830,975.02 27,943,923.65预收款项
1,727,376.01 2,227,262.03
流动负债应付职工薪酬
| 应付职工薪酬 | ||||
| 应付职工薪酬 |
3,102,297.01 4,373,821.74应交税费
794,932.92 592,827.75其他应付款
11,221,833.6813,786,594.84持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债
| 流动负债合计 | 84,677,414.64 | 48,924,430.01 |
,
,
| 414 |
.
| 64 | 48 |
,
,
| 430 |
.
非流动负债：
长期借款应付债券其中：优先股 永续债长期应付款
长期应付款
预计负债递延收益
361,199.94421,399.98递延所得税负债其他非流动负债
非流动负债合计361,199.94421,399.98
负债合计85,038,614.5849,345,829.99股东权益：
股本
160,000,000.00 160,000,000.00其他权益工具其中：优先股 永续债资本公积
221,954,291.21 221,954,291.21减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积
11,251,633.21 11,251,633.21一般风险准备未分配利润-16,808,649.26 -3,622,990.64
长期应付款归属于母公司所有者权益合计
归属于母公司所有者权益合计
376,397,275.16389,582,933.78少数股东权益
3,335,109.73 4,206,808.03股东权益合计：
379,732,384.89 393,789,741.81负债和股东权益总计
464,770,999.47 443,135,571.80
- -
公司法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
项 目 本期累计数 上期累计数
一、营业收入 105,230,232.64150,967,864.04减：营业成本 89,560,362.65125,362,540.35税金及附加 730,597.331,174,421.67销售费用 2,879,571.555,044,093.69管理费用 29,572,258.0032,072,589.70 研发费用财务费用-2,149,913.75 -3,805,692.33 其中：利息费用 利息收入 加： 其他收益 投资收益（损失以"-"填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 公允价值变动收益（损失以"-"填列）资产减值损失2,992,961.87 1,945,288.90 资产处置收益（损失以“-”号填列）
二、营业利润（亏损以"－"号填列）-18,355,605.01 -10,825,377.94
加：营业外收入 2,435,560.061,245,078.21减：营业外支出 408,447.53363,328.92
三、利润总额（亏损总额以"－"号填列）-16,328,492.48 -9,943,628.65
减：所得税费用-2,271,135.56 151,949.25
四、净利润（净亏损以"－"号填列）-14,057,356.92 -10,095,577.90
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）-14,057,356.92 -10,095,577.90
附件1-3合并利润表
2015年度
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）按所有权归属分类
1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）-13,185,658.62 -9,616,259.61
2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）-871,698.30 -479,318.29
五、其他综合收益的税后净额
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益
3、其他
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1、权益法下可转损益的其他综合收益
2、可供出售金融资产公允价值变动损益
3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4、现金流量套期损益的有效部分
5、外币财务报表折算差额
6、其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
六、综合收益-14,057,356.92 -10,095,577.90
归属于母公司股东的综合收益总额-13,185,658.62 -9,616,259.61
归属于少数股东的综合收益总额-871,698.30 -479,318.29
七、每股收益：
(一)基本每股收益-0.0824 -0.0601
(二)稀释每股收益-0.0824 -0.0601公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
资 产 期末数 年初数流
：
附件2-1 合并资产负债表
2016年12月31日
| 动资产 |
货币资金
140,044,228.44137,261,112.31以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产衍生金额资产应收票据
3,308,897.95 7,426,568.05
| 应收账款 |
| 应收账款 |
29,010,785.19 26,675,533.99预付款项
24,554,670.1617,787,306.36其他应收款
4,311,320.4137,126,744.40存货
33,810,585.9940,184,812.75持有待售资产
一
| 年内到期的非流动资产 |
| 年内到期的非流动资产 |
其他流动资产
3,632,777.26571,727.23流动资产合计238,673,265.40267,033,805.09非流动资产：
可供出售金融资产
| 持有至到期投资 |
| 持有至到期投资 |
长期应收款长期股权投资
- -投资性房地产
20,271,288.70 21,597,838.54固定资产
115,583,396.24 106,428,585.57
| 在建工程 |
| 在建工程 |
生产性生物资产油气资产无形资产
46,939,697.54 48,123,753.23开出支出
| 商誉 |
| 商誉 |
长期待摊费用
15,915,517.25 16,906,592.13递延所得税资产 7,312,606.52 4,680,424.91其他非流动资产
非流动资产合计206,022,506.25197,737,194.38
| 资产总计 |
| 资产总计 |
444,695,771.65 464,770,999.47
公司法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
合并资产负债表（续）金额单位：人民币元 负债及所有者权益（或股东权益） 期末数 年初数流动负债：
附件2-2 合并资产负债表（续）
2016年12月31日
| 流动负债 |
短期借款
50,000,000.00 50,000,000.00以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据及应付账款
23,092,141.08 17,830,975.02预收款项
2,577,981.96 1,727,376.01
| 应付职工薪酬 | ||||
| 应付职工薪酬 |
3,327,915.07 3,102,297.01应交税费-2,087,921.04 794,932.92其他应付款
22,172,971.7311,221,833.68持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债
| 流动负债合计 | 99,083,088.80 | 84,677,414.64 |
,
,
| 088 |
.
| 80 | 84 |
,
,
| 414 |
.
非流动负债：
长期借款应付债券其中：优先股 永续债长期应付款
长期应付款
预计负债
516,237.93递延收益
418,583.20361,199.94递延所得税负债其他非流动负债
非流动负债合计934,821.13361,199.94
负债合计100,017,909.9385,038,614.58股东权益：
股本
160,000,000.00 160,000,000.00其他权益工具其中：优先股 永续债资本公积
221,954,291.21 221,954,291.21减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积
11,251,633.21 11,251,633.21一般风险准备未分配利润-51,547,276.32 -16,808,649.26
归属于母公司所有者权益合计
341,658,648.10376,397,275.16少数股东权益
3,019,213.62 3,335,109.73股东权益合计：
344,677,861.72 379,732,384.89负债和股东权益总计
444,695,771.65 464,770,999.47
- -
公司法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
资 产 期末数 年初数流动资产：
49,058,000.75货币资金
140,044,228.44以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产衍生金额资产应收票据
877,265.57 3,308,897.95应收账款
25,154,371.40 29,010,785.19预付款项
14,057,072.8024,554,670.16其他应收款
8,364,113.014,311,320.41存货
32,209,767.0333,810,585.99持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产
52,465,111.093,632,777.26流动资产合计182,185,701.65238,673,265.40非流动资产：
可供出售金融资产
附件3-1 合并资产负债表
2017年12月31日
| 持有至到期投资 |
| 持有至到期投资 |
长期应收款长期股权投资
- -投资性房地产
18,944,738.86 20,271,288.70固定资产
109,927,882.89 115,583,396.24在建工程生产性生物资产油气资产无形资产
54,386,919.68 46,939,697.54开出支出商誉长期待摊费用
8,517,154.76 15,915,517.25递延所得税资产 7,293,306.49 7,312,606.52其他非流动资产
非流动资产合计199,070,002.68206,022,506.25
资产总计
381,255,704.33 444,695,771.65
公司法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
合并资产负债表（续）金额单位：人民币元 负债及所有者权益（或股东权益） 期末数 年初数流动负债：
附件3-2 合并资产负债表（续）
2017年12月31日
短期借款
30,000,000.00 50,000,000.00以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据及应付账款
33,891,253.52 23,092,141.08预收款项
1,829,807.72 2,577,981.96
工
| 薪酬 | 390497737 | 332791507 |
,
| 904 |
,
.
| 37 |
,
| 327 |
,
.
| 07 |
应交税费387,426.32
- 2,087,921.04其他应付款
22,785,742.6422,172,971.73持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债
流动负债合计92,799,207.5799,083,088.80非流动负债：
长期借款应付债券其中：优先股 永续债长期应付款预计负债
516,237.93递延收益
341,383.12418,583.20递延所得税负债其他非流动负债
非流动负债合计341,383.12934,821.13
负债合计93,140,590.69100,017,909.93股东权益：
股本
160,000,000.00 160,000,000.00其他权益工具其中：优先股 永续债资本公积
223,154,291.21 221,954,291.21
| 减 |
减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积
11,251,633.21 11,251,633.21一般风险准备未分配利润-108,445,622.73 -51,547,276.32
| 归属于母公司所有者权益合计 | ||||
| 归属于母公司所有者权益合计 |
285,960,301.69341,658,648.10少数股东权益
2,154,811.95 3,019,213.62股东权益合计：
288,115,113.64 344,677,861.72负债和股东权益总计
381,255,704.33 444,695,771.65
- -
公司法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
资 产 期末数 年初数流动资产：
148,966,742.79 49,058,000.75货币资金以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产衍生金额资产应收票据
44,879,553.61 877,265.57应收账款
25,154,371.40预付款项
41,869,801.2414,057,072.80其他应收款
14,166,023.448,364,113.01存货
33,302,348.5332,209,767.03持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产
46,929,505.2952,465,111.09流动资产合计330,113,974.90182,185,701.65非流动资产：
可供出售金融资产
附件4-1 合并资产负债表
2018年12月31日
| 持有至到期投资 |
| 持有至到期投资 |
长期应收款长期股权投资
- -投资性房地产
18,944,738.86固定资产
24,102,148.28 109,927,882.89在建工程生产性生物资产油气资产无形资产
9,998,230.02 54,386,919.68开出支出商誉长期待摊费用
4,294,931.48 8,517,154.76递延所得税资产 6,546,091.50 7,293,306.49其他非流动资产
非流动资产合计44,941,401.28199,070,002.68
资产总计
375,055,376.18 381,255,704.33
公司法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
合并资产负债表（续）金额单位：人民币元
负债及所有者权益（或股东权益） 期末数 年初数流动负债：
附件4-2 合并资产负债表（续）
2018年12月31日
短期借款
30,000,000.00以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据及应付账款
25,359,982.54 33,891,253.52预收款项
1,604,078.25 1,829,807.72
| 应付职工薪酬 | 334828817 | 390497737 |
,
| 348 |
,
.
| 17 |
,
| 904 |
,
.
| 37 |
应交税费-841,706.06 387,426.32其他应付款
35,819,234.9322,785,742.64持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债
流动负债合计65,289,877.8392,799,207.57
非流动负债：
长期借款应付债券其中：优先股 永续债长期应付款预计负债
10,018,309.05递延收益
180,599.82341,383.12递延所得税负债其他非流动负债
非流动负债合计10,198,908.87341,383.12
负债合计75,488,786.7093,140,590.69股东权益：
股本
160,000,000.00 160,000,000.00其他权益工具其中：优先股 永续债资本公积
223,154,291.21 223,154,291.21
减：库存股其他综合收益
11,251,633.21专项储备盈余公积
11,251,633.21 11,251,633.21一般风险准备未分配利润-96,364,742.87 -108,445,622.73
| 归属于母公司所有者权益合计 |
| 归属于母公司所有者权益合计 |
298,041,181.55285,960,301.69少数股东权益
1,525,407.93 2,154,811.95股东权益合计：
299,566,589.48 288,115,113.64负债和股东权益总计
375,055,376.18 381,255,704.33 - -公司法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：