证券代码:002316 证券简称:亚联发展 公告编号:2019-070
深圳亚联发展科技股份有限公司
关于会计估计变更的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整,没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
深圳亚联发展科技股份有限公司(以下简称“公司”)于2019年8月22日召开的第五届董事会第十次会议审议通过了《关于会计估计变更的议案》,现将相关事宜公告如下:
一、会计估计变更情况概述
(一)会计估计变更原因
2017年3月31日,财政部发布了《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量(2017年修订),公司自2019年1月1日起开始执行上述准则。
为了更准确的对金融工具中应收款项进行后续计量,进一步完善公司应收款项的风险管控措施,客观、公允地反映公司的财务状况和经营成果。根据《企业会计准则》并结合公司实际情况,公司拟对应收款项计提坏账准备的会计估计进行变更。
(二)变更前公司采用的会计估计
1、单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准 | 本公司将金额为人民币100万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。 |
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 | 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试,单独测试未发生减值的金融资产,包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项,不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。 |
2、按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
账龄 | 应收账款计提比例 | 其他应收款计提比例 |
第三方支付业务以外的应收账款 | ||
1-2年(含2年,以下同) | 2.00% | 2.00% |
2-3年 | 10.00% | 10.00% |
3年以上 | 20.00% | 20.00% |
第三方支付业务的应收账款 | ||
1年以内(含1年,以下同) | 5.00% | 5.00% |
1-2年 | 20.00% | 20.00% |
2-3年 | 50.00% | 50.00% |
3年以上 | 100.00% | 100.00% |
3、单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由 | 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项。 |
坏账准备的计提方法 | 本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项,单独进行减值测试,有客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备。 |
(三)变更后公司采用的会计估计
1、单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准 | 本公司将金额为人民币100万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。 |
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 | 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试,单独测试未发生减值的金融资产,包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项,不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。 |
2、按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
经单独测试后未减值的应收款项(包括单项金额重大和不重大的应收款项)以及未单独测试的单项金额不重大的应收款项,按以下信用风险特征组合计提坏账准备:
组合类型 | 确定组合的依据 | 按组合计提坏账准备的计提方法 |
A:账龄组合 | 账龄状态 | 账龄分析法 |
B:合并报表范围内关联方、保证金及员工借款组合 | 合并报表范围内关联方、保证金及员工借款 | 不计提坏账准备 |
A:对账龄组合,采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下:
账龄 | 应收账款计提比例 | 其他应收款计提比例 |
第三方支付业务以外的应收账款 | ||
1年以内(含1年) | 1.00% | 1.00% |
1-2年 | 2.00% | 2.00% |
2-3年 | 10.00% | 10.00% |
3-4年 | 20.00% | 20.00% |
4-5年 | 30.00% | 30.00% |
5年以上 | 50.00% | 50.00% |
第三方支付业务的应收账款 | ||
1年以内(含1年,以下同) | 5.00% | 5.00% |
1-2年 | 20.00% | 20.00% |
2-3年 | 50.00% | 50.00% |
3年以上 | 100.00% | 100.00% |
3、单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由 | 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项。 |
坏账准备的计提方法 | 本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项,单独进行减值测试,有客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备。 |
(四)会计估计变更日期
自2019年4月1日起。
二、本次会计估计变更对公司的影响
根据《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》的相关规定,本次会计估计变更采用未来适用法处理,不会对公司已披露的财务报表产生影响,无需对已披露的财务报告进行追溯调整,对公司以往各期财务状况和经营成果不会产生影响。
本次会计估计变更无需对已披露的财务报告进行追溯调整。根据2018年的应收账款账龄和相应的坏账准备计提比例进行测算,此项会计估计变更将减少2018年度归属于上市公司股东的净利润约1,036.81万元,占2018年度经审计净利润的影响比例为10.37%,占2018年度经审计的股东权益的影响比例为1.18%。
变更后的会计估计能够准确地反映公司财务状况,提供客观、公允的财务会计信息。
三、董事会关于会计估计变更合理性的说明
本次会计估计变更是根据《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》的相关规定进行的合理变更,符合相关规定,符合公司实际管理需求,会计估计变更符合公司实际情况。会计估计变更后能够客观、公允地反映公司的财务状况和经营成果,为投资者提供更可靠、更准确的会计信息,不涉及
以往年度的追溯调整,不存在损害公司及全体股东利益的情形。同意《关于会计估计变更的议案》。
四、监事会意见
监事会认为:公司本次会计估计变更符合相关规定,执行变更后的会计估计能够更加客观、公正的反映公司的财务状况和经营成果,无需对已披露的财务报告进行追溯调整,不存在损害公司及股东利益的情形。同意《关于会计估计变更的议案》。
五、独立董事意见
独立董事认为:公司本次会计估计变更是根据公司业务情况进行的合理变更,符合《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》的相关规定,董事会的审议、表决程序符合《公司法》及《公司章程》的规定。变更后的会计估计能够更加客观、公允地反映公司财务状况和经营成果,不存在损害公司及股东,特别是中小股东利益的情形,因此,我们同意公司本次会计估计变更事项。同意《关于会计估计变更的议案》。
六、备查文件
1、第五届董事会第十次会议决议;
2、第五届监事会第六次会议决议;
3、独立董事关于第五届董事会第十次会议相关事项发表的独立意见。
特此公告。
深圳亚联发展科技股份有限公司董 事 会2019年8月24日