证券代码：002059 证券简称：云南旅游 公告编号：2019-066
云南旅游股份有限公司关于会计政策变更的公告
公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
云南旅游股份有限公司（以下简称“公司”）于2019年8月22日召开了第六届董事会第四十三次会议、第六届监事会第三十四次会议，分别审议通过了《关于公司会计政策变更的议案》，同意根据财政部发布的《企业会计准则第22 号—金融工具确认和计量》、《企业会计准则第 23 号—金融资产转移》、《企业会计准则第 24 号—套期会计》、《企业会计准则第 37号—金融工具列报》（统称“新金融工具准则”）的相关要求进行会计报表披露，及根据《关于修订印发2019 年度一般企业财务报表格式的通知》（财会【2019】6 号）的相关规定，对公司财务报表格式进行调整。本次会计政策变更无需提交公司股东大会审议。具体情况如下：
一、会计政策变更概述
（一）变更原因
财政部于2017年修订发布了《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》、《企业会计准则第 23 号—金融资产转移》、《企业会计准则第 24 号—套期会计》、《企业会计准则第 37 号—金融工具列报》（统称“新金融工具准则”），要求在境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报告的企业，自2018年1月1日起施行，其他境内上市企业自 2019 年1月1日起施行。根据衔接规定，企业无需按照金融工具准则追溯调整前期可比数，因此，公司自2019年开始变更会计政策，自2019年起按新准则要求进行会计报表披露，不追溯前期可比数。
2019年4月30日，财政部发布《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》（财会【2019】6号）。要求执行企业会计准则的非金融企业应当按照通知要求编制2019年度中期财务报表和年度财务报表及以后期间的财务报表。
（二）变更介绍
1.变更前采取的会计政策
本次会计政策变更前，公司财务报表格式按财政部于2018年6月15日发布的《关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》（财会【2018】15号）的规定执行。
2.变更后采取的会计政策
本次变更后，公司执行的会计政策按“新金融工具准则”相关要求及财会【2019】6号的相关规定执行。除上述会计政策变更外，其他未变更部分，仍按照财政部前期颁布的《企业会计准则—基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释公告以及其他相关规定执行。
（三）变更日期
以财政部发布的“新金融工具准则”规定的日期及《关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格式的通知》（财会【2019】6 号）规定的日期开始执行。
二、会计政策变更对公司的影响
根据财会【2019】6号文件的要求，公司调整以下财务报表项目的列示，并对可比会计期间的比较数据进行相应调整：
（一）资产负债表
资产负债表将原“应收票据及应收账款”项目拆分为“应收票据”和“应收账款”二个项目；
资产负债表将原“应付票据及应付账款”项目拆分为“应付票据”和“应付账款”二个项目；
资产负债表将新增“交易性金融资产”、“应收款项融资”、“债权投资”、 “其他债权投资”、 “其他权益工具投资”、“交易性金融负债”、“其他非流动金融资产”等项目；取消“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”、 “可供出售金融资产”、 “持有至到期投资”、 “以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债”、 “长期应付职工薪酬”等项目。
（二）利润表
将利润表“减：资产减值损失”调整为“加：资产减值损失（损失以“-”号填列）”；
利润表增加“以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）”、“净敞口套期收益（损失以“-”号填列）“信用减值损失（损失以“-”号填列）”
项目。“研发费用”项目，反映企业进行研究与开发过程中发生的费用化支出，以及计入管理费用的自行开发无形资产的摊销。
（三）现金流量表
现金流量表明确了政府补助的填列口径，企业实际收到的政府补助，无论是与资产相关还是与收益相关，均在“收到其他与经营活动有关的现金”项目填列。
（四）所有者权益变动表
所有者权益变动表，明确了“其他权益工具持有者投入资本”项目的填列口径，“其他权益工具持有者投入资本”项目，反映企业发行的除普通股以外分类为权益工具的金融工具的持有者投入资本的金额。该项目根据金融工具类科目的相关明细科目的发生额分析填列。除上述项目变动影响外，本次会计政策变更不涉及对公司以前年度的追溯调整。
本次公司会计政策变更仅是财务报表格式和部分科目列示的变更，不会对当期和会计政策变更前公司总资产、负债总额、净资产及净利润等相关财务指标产生任何影响。
三、审议程序
公司于2019年8月22日召开第六届董事会第四十三次会议和第六届监事会第三十四次会议，审议通过了《公司关于会计政策变更的议案》，同意公司依据财政部的相关规定进行相应的会计政策变更。本次会计政策的变更无需提交股东大会审议。
四、独立董事对本次会计政策变更的意见
公司依照财政部的有关规定和要求，对公司会计政策进行合理变更，符合财政部、中国证券监督管理委员会、深圳证券交易所的相关规定和公司实际情况，其变更会计政策的决策程序符合有关法律、法规的规定，不存在损害公司及中小股东利益的情形。我们同意公司本次会计政策变更。
五、监事会对本次会计政策变更的意见
经认真核查，监事会认为：本次会计政策变更是根据财政部颁布的规定进行的合理变更和调整，体现了会计核算的真实性和谨慎性原则，能够更加客观、公允地反映公司的财务状况和经营成果；相关决策程序符合有关法律法规和《公司章程》等规定，不存在损害公司及股东利益的情形，监事会同意公司本次会计政
策变更。
特此公告。
云南旅游股份有限公司董事会2019年8月24日