金堆城钼业股份有限公司关于会计政策变更和前期差错更正的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
根据上海证券交易所《关于做好上市公司2009年年度报告工作的通知》和中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号-财务信息的更正及相关披露》要求，经公司第一届董事会第十七次会议审议通过，现将本公司2009年度会计政策变更和前期差错更正有关事项公告如下：
一、会计政策变更
1、会计政策变更的内容
根据《财政部关于印发企业会计准则解释第3号的通知》（财会[2009]8号）规定，高危行业企业按照国家规定提取的安全生产费，应当计入相关产品的成本或当期损益，同时记入"4301专项储备"科目。企业使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。企业使用提取的安全生产费形成固定资产的，应当通过"在建工程"科目归集所发生的支出，待项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。"专项储备"科目期末余额在资产负债表所有者权益项下"减：库存股"和"盈余公积"之间增设"专项储备"项目反映。企业提取的维简费和其他具有类似性质的费用，比照上述规定处理。本解释发布前未按上述规定处理的，应当进行追溯调整。因此，公司拟对安全基金和维简费的核算办法进行会计政策变更，并进行相应的追溯调整。
2、会计政策变更的影响
由于上述会计政策变更，公司拟对前期财务报表进行重新列报。调整使2008年12月31日的未分配利润减少18,470,145.15元，盈余公积减少135,587,732.58元；调整使2008年度归属于母公司所有者的净利润减少73,415,557.38元。
上述会计政策变更追溯调整使2007年12月31日的未分配利润增加6,625,523.58元，盈余公积减少87,267,843.93元；调整使2007年度归属于母公司所有者的净利润减少130,213,734.60元。
二、前期重大差错更正
1、前期差错更正的内容
公司2009年在接受陕西省审计厅审计时，应其要求对管理费用中列支的地质勘探费用、环评费用应计入在建工程作资本化处理和政府补助款项进行前期差错更正；控股子公司金堆城钼业汝阳有限责任公司在接受2008年度纳税检查中，对管理费用中列支的环评与测量费用等进行纳税调整补缴所得税，进行了相应前期差错更正，对此相应调整以前年度财务报表。
2、前期差错更正的影响
因上述前期差错更正，公司拟对前期财务报表进行重新列报。上述更正使2008年12月31日未分配利润增加726,198.99元，盈余公积增加189,989.69元；调整使2008年度的归属于母公司所有者的净利润减少1,457,658.17元。
上述调整使2007年12月31日未分配利润增加2,136,462.17元，盈余公积增加237,384.68元，使2007年度归属于母公司所有者的净利润增加2,373,846.85元。
三、调整后的财务指标
1、调整后2008年财务指标
单位：元 币种：人民币
项目 本次年度审计后的2009年期初数或上年数 2008年报披露的2009年期初数或上年数 增减金额 其中：会计政策变更影响金额 前期差错更正影响金额
存货 611,420,760.13 568,802,980.09 42,617,780.04 42,617,780.04
固定资产 1,006,624,204.72 1,126,647,978.61 -120,023,773.89 -120,023,773.89
在建工程 742,433,327.64 737,835,252.69 4,598,074.95 4,598,074.95
工程物资 31,351,419.86 30,849,229.18 502,190.68 502,190.68
递延所得税资产 219,083,429.11 200,381,233.95 18,702,195.16 18,702,195.16
应交税费 160,115,885.08 156,984,309.80 3,131,575.28 3,131,575.28
其他应付款 40,229,610.57 39,149,610.57 1,080,000.00 1,080,000.00
资本公积 7,281,932,184.95 7,265,405,139.93 16,527,045.02 16,527,045.02
专项储备 80,909,477.52 80,909,477.52 80,909,477.52
盈余公积 458,752,184.07 594,149,926.96 -135,397,742.89 -135,587,732.58 189,989.69
未分配利润 3,163,947,705.61 3,181,691,651.77 -17,743,946.16 -18,470,145.15 726,198.99
少数股东权益 118,449,762.28 120,559,704.11 -2,109,941.83 -1,580,252.82 -529,689.01
营业成本 1,911,090,851.72 1,815,354,076.41 95,736,775.31 95,736,775.31
管理费用 314,729,265.04 322,891,110.20 -8,161,845.16 -6,356,531.21 -1,805,313.95
营业外收入 986,016.74 2,066,016.74 -1,080,000.00 -1,080,000.00
所得税费用 477,712,662.62 489,732,397.97 -12,019,735.35 -14,732,396.48 2,712,661.13
少数股东损益 18,854,289.74 20,616,268.99 -1,761,979.25 -1,232,290.24 -529,689.01
归属于母公司的净利润 2,733,502,482.18 2,808,375,697.73 -74,873,215.55 -73,415,557.38 -1,457,658.17
2、调整后2007年财务指标
单位：元 币种：人民币
项目 本次年度审计后的2007年数据 2008年报披露的2007年数据 增减金额 其中：会计政策变更影响金额 前期差错更正影响金额
固定资产 768,872,109.93 783,052,994.28 -14,180,884.35 -14,180,884.35
在建工程 440,924,111.50 438,131,350.50 2,792,761.00 2,792,761.00
递延所得税资产 133,261,472.54 129,291,673.86 3,969,798.68 3,969,798.68
应交税费 500,568,089.26 500,149,175.11 418,914.15 418,914.15
资本公积 34,712,769.65 19,590,870.01 15,121,899.64 15,121,899.64
专项储备 56,677,109.92 56,677,109.92 56,677,109.92
盈余公积 205,023,757.01 292,054,216.25 -87,030,459.24 -87,267,843.93 237,384.69
未分配利润 684,173,650.49 675,411,664.75 8,761,985.74 6,625,523.58 2,136,462.16
少数股东权益 121,406,659.24 122,774,434.12 -1,367,774.88 -1,367,774.88
营业成本 1,426,315,940.92 1,290,332,030.45 135,983,910.47 135,983,910.47
管理费用 254,245,147.60 257,037,908.60 -2,792,761.00 -2,792,761.00
所得税费用 509,665,521.54 512,044,529.48 -2,379,007.94 -2,797,922.09 418,914.15
少数股东损益 21,588,238.10 24,560,491.88 -2,972,253.78 -2,972,253.78
归属于母公司的净利润 3,044,373,559.81 3,172,213,447.56 -127,839,887.75 -130,213,734.60 2,373,846.85
四、董事会、监事会及独立董事对公司前期会计差错更正的意见
1、董事会认为：董事会认为公司进行会计政策变更并进行
