中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)对《关于对江苏吉鑫风能科技股份有限公司2018年年度报告的
事后审核问询函》的回复
上海证券交易所上市公司监管一部:
中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)作为江苏吉鑫风能科技股份有限公司(以下简称“公司”)2018年度财务报表审计的会计师,对贵部《江苏吉鑫风能科技股份有限公司2018年年度报告的事后审核问询函》(上证公函【2019】0685号)中有关事项进行了核查,现将核查情况回复如下:
问询5. 年报披露,非经常性损益项下非流动资产处置-1360.44万元。请公司补充披露:(1)非流动资产处置损益产生的原因、被处置资产的情况、处置价格是否公允,以及交易对方的基本情况、是否具有关联关系;(2)公司处置上述资产事项的筹划过程、是否及时履行相关审议程序和信息披露义务,以及相关资产处置的会计处理的依据、合理性及合规性。
公司回复:
(1)非流动资产处置损益产生的原因、被处置资产的情况、处置价格是否公允,以及交易对方的基本情况、是否具有关联关系:
A.非流动资产处置损益产生的原因
公司2018年度非经常性损益中非流动资产处置损益-1,360.44万元,各公司资产处置损益如下:
公司名称 | 公司级次 | 非流动资产处置金额(万元) |
江苏吉鑫风能科技股份有限公司 | 母公司 | 45.95 |
常州吉鑫风能科技有限公司 | 子公司 | -0.38 |
江阴绮星科技有限公司 | 子公司 | -1,406.07 |
江阴市恒华机械有限公司 | 子公司 | 0.06 |
合计 | -1,360.44 |
购买方 | 资产名称 | 账面价值(万元) | 转让价格(万元) |
江阴市长虹冶金铸造有限公司 | 数控落地镗铣床等 | 821.87 | 372.28 |
购买方 | 资产名称 | 账面价值(万元) | 转让价格(万元) |
江阴市居氏机械制造有限公司 | 落地式加工中心等 | 545.97 | 180.26 |
无锡冶谷金属材料有限公司 | 数控卧式车床等 | 279.71 | 145.22 |
江阴市聚乾精密机械科技有限公司 | 数控立式车床等 | 331.82 | 143.10 |
无锡华亿重型机床制造有限公司 | 落地加工中心 | 243.07 | 123.76 |
苏州兴天永机电设备有限公司 | 普通卧式车床 | 193.69 | 48.28 |
上海彭焱贸易有限公司 | 喷涂工装、轴工装等 | 18.58 | 11.26 |
上海冀量机械有限公司 | 平板等 | 8.30 | 11.34 |
江阴市祥源机械有限公司 | 配件 | - | 1.44 |
合计 | 2,443.01 | 1,036.94 |
单位名称 | 注册资本(万元) | 主要股东 | 经营范围 | 关联关系 |
江阴市长虹冶金铸造有限公司 | 500 | 陈道勤51.4% 苏友女48.6% | 铸钢件、通用设备零部件、钢结构件、离心辊筒、建筑工程用机械、冶金专用设备的制造、加工;五金加工。 | 否 |
江阴市居氏机械制造有限公司 | 680 | 居新峰30% 居佳峰30% 谢兰娣24.12% 居品良15.88% | 印染机械设备、纺织机械设备、化工机械设备、冶金机械设备、智能式开关柜、环保设备及其配件的制造,加工,销售。 | 否 |
无锡冶谷金属材料有限公司 | 50 | 苗海东60% 岳洋40% | 金属材料、金属制品、通用机械及配件、电气机械及器材、通讯设备(不含无线电发射设备)、化工产品及原料(不含危险品)、针纺织品及原料(不含籽棉)、日用品、建筑材料的销售。 | 否 |
江阴市聚乾精密机械科技有限公司 | 800 | 陈学伟60% 张冀40% | 机械设备的研究、开发;通用设备、钢结构件、离心辊筒、建筑工程用机械、冶金专用设备、汽车零部件的制造、加工;有色金属铸造(不含地方产业政策禁止、限制类);五金、钣金的加工。 | 否 |
无锡华亿重型机床制造有限公司 | 500 | 张华福80% 王春娥20% | 机床、机电设备及配件的制造、加工、维修、销售。 | 否 |
苏州兴天永机电设备有限公司 | 200 | 田永才100% | 销售:机电设备及配件、机床及配件、电子产品、金属制品、仪器仪表、橡胶制品、汽车用品及配件、计算机及耗材、办公用品、电线电缆、家用电器,并提供上述相关产品的安装及售后服务。 | 否 |
上海彭焱贸易有限公司 | 500 | 张晶 100% | 金属材料、铝合金、不锈钢生产加工及销售;有色金属、五金交电、机器设备、日用百货的销售等。 | 否 |
上海冀量机械有限公司 | 50 | 贾超80% 范立凤20% | 机电设备及配件、工程机械及配件、五金工具、家用电器、汽车配件、橡塑制品、阀门、管件、建材的销售,机械设备的维修(除特种设备)。 | 否 |
江阴市祥源机械有限公司 | 2,000 | 伍春银43.5% 陈双阳20% 郁惠洪12.5% 王峰9% 汪桂龙9% 朱海6% | 普通机械设备及其配件、木制品包装材料的制造、加工、销售;冶金设备、电气设备及其他机械设备的研究、开发、设计、制造、加工、销售;五金产品的销售;自营和代理各类商品及技术的进出口业务,但国家限定企业经营或禁止进出口的商品和技术除外。 | 否 |
方与公司不存在关联方关系。处置资产的审议程序完备,相关资产处置的会计处理依据充分,符合企业会计准则的规定。
问询6. 年报披露,企业重组费用支出555.60万元,请公司具体列示企业重组费用支出的用途和金额。
公司回复:
如问询5所述,江阴绮星科技有限公司2017年11月开始清算,本期年报中披露的企业重组费用支出为江阴绮星科技有限公司清算期间发生的支出,主要费用情况如下:
项目 | 金额(万元) | 备注 |
办公费 | 1.03 | 留守人员办公费 |
职工薪酬 | 80.44 | 留守人员工资及社保 |
税费及滞纳金 | 70.98 | 房产税、土地使用税等 |
中介机构费 | 250.15 | 清算组费用等 |
废物处置费 | 23.65 | 废料处置费用 |
非流动资产报废损失 | 46.76 | 车间设备基础报废 |
预付账款损失 | 28.00 | 预付货款损失 |
其他 | 54.59 | 水电费等其他杂费 |
合计 | 555.60 |
量。
报告期研发成果:
1、研发项目
序号 | 项目名称 | 项目周期 |
1 | 大型超厚大断面球墨铸铁容器铸件的开发 | 2017.1-2019.6 |
2 | 冷却速度对EN-GJS-500-14组织和性能影响的研究 | 2017.1-2018.12 |
3 | 12MW超大型主要零部件的铸造工艺研究 | 2018.1-2018.12 |
4 | 新材料EN-GJS-500-14U主轴的金属型铸造工艺研究 | 2018.1-2018.12 |
5 | 大型风电铸件低成本高质量铸造溢流、冒口工艺的研究与开发 | 2018.1-2018.12 |
6 | EN-GJS-600-10材料在风电厚大断面铸件上的应用研究 | 2018.1-2018.12 |
7 | 提高大型风电铸件材料综合性能的工艺研究 | 2018.1-2018.12 |
8 | 12MW超大型主要零部件的加工技术研究 | 2018.1-2018.12 |
9 | 细长内孔喷涂工艺的研究 | 2018.1-2018.12 |
10 | 大型风电零部件复杂结构高效铣平面加工工艺的研究与开发 | 2018.1-2018.12 |
11 | 可剥离涂层风电零部件的研制与开发 | 2018.1-2018.12 |
序号 | 项目名称 | 项目周期 | 计划名称 | 下达部门 |
1 | 6-10MW高效风电机组用轮毂等关键部件研发及产业(BA2016078) | 2016.4-2019.3 | 省级科技成果转化 | 江苏省科技厅 |
2 | QT450-18AL新材料大型风电铸件的研发(2053) | 2017.6-2018.6 | 市级重点科技研发计划 | 江阴市科学技术局 |
序号 | 标准类型 | 标准名称 | 参与情况 |
1 | 国家标准 | GB/T 34904-2017 球墨铸铁件超声检测 | 主持制定 |
类别 | 数量 |
发明专利申请 | 7 |
实用新型专利申请 | 5 |
发明专利授权 | 2 |
实用新型专利授权 | 5 |
工艺等,有效的降低了材料消耗。
(2)说明大幅减少研发人员的原因和合理性:
为了提高研发团队的凝聚力,提升研发效率和效果,公司采取了包括对研发机构的人员结构进行优化,精简部分辅助人员,同时增加核心研发人员的工资待遇等多项措施。
通过精简研发辅助人员及提高核心研发人员薪酬水平,增强了研发人员的积极性,有利于研发项目的实施,留住核心人员,不存在影响研发项目情况。
(3)说明职工薪酬降幅与研发人员数量降幅不匹配的原因和合理性:
由于精简的研发辅助人员工资水平较低,同时又提高了核心研发人员的工资待遇,因此研发人员薪酬的降幅低于人员数量的降幅,真实反映了研发人员薪酬的实际情况。
会计师回复:
(一)核查程序
1、了解研发人员的结构变化及薪酬的调整政策;
2、检查研发人员薪酬的归集和分配;
3、复核公司提供的主要材料消耗变化情况;
4、检查研发项目及研发成果的相关资料。
(二)核查意见
公司通过研发投入取得了多项研发成果,并降低了主要原材料的消耗;研发人员减少合理;研发人员职工薪酬的降幅低于研发人员数量降幅真实反映了研发人员薪酬的实际情况。
问询8.年报披露,公司应收票据及应收账款9.55亿元,占营业收入的75.30%,占总资产的21.47%。其中应收账款6.19亿元,本期计提坏账准备金-5287.84万元。应收票据3.36亿元,期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据4.44亿元。请公司:
(1)结合业务模式、信用政策、结算模式,分析说明应收票据及应收账款期末余额占比的合理性,是否与同行业公司水平一致;(2)披露近三年应收票据及应收账款的周转天数;(3)核实并披露应收账款坏账准备金计提情况以及转回或收回情况,若有转回或收回,补充披露欠款方名称、是否存在关联关系、转回或收回的金额及转回或收回的合理性;(4)补充披露报告期内大额应收票据贴现或背书的具体情况,并结合应收票据的业务模式及是否具有追索权条款等,分别说明上述贴现或背书的应收票据是否满足终止确认条件,会计处理是否符合《企业会计准则》的规定。
公司回复:
(1)结合业务模式、信用政策、结算模式,分析说明应收票据及应收账款期末余额占比的合理性,是否与同行业公司水平一致:
公司通过“一对一”谈判或招投标方式获得订单。因公司产品是非标定制产品,所以全部通过直销方式销售给风电整机厂商。公司针对不同客户及不同结算工具,给予不同的赊销账期,同时因分段结算,赊销期限主要在两个月到半年不等。公司与主要下游客户的结算方式为电汇、承兑汇票结算及信用证结算。
应收票据及应收账款2018年度期末余额占营业收入的75.30%,占总资产的21.47%,与
同行业公司水平基本一致。具体情况如下: (单位:万元)
项目 | 吉鑫科技 | 日月股份 |
应收票据及应收账款 | 95,533.62 | 160,307.09 |
营业收入 | 126,866.98 | 235,058.93 |
应收票据及应收账款占营业收入比 | 75.30% | 68.20% |
资产总额 | 444,922.50 | 404,522.85 |
应收票据及应收账款占资产总额比 | 21.47% | 39.63% |
项目 | 2016年 | 2017年 | 2018年 |
应收票据及应收账款周转次数 | 1.13 | 1.12 | 1.23 |
应收票据及应收账款周天数 | 317.75 | 321.37 | 293.87 |
项目/单位(万元) | 期初金额 | 本期计提 | 本期转回 | 本期转销 | 期末金额 |
应收账款坏账准备 | 13,239.83 | -314.84 | 4,973.00 | 1,901.83 | 6,050.16 |
出票人/前手 | 类别 | 汇票金额(元) | 出票日 | 到期日 | 背书/贴现 | 被背书人 | 期末是否终止确认 |
沈阳华创风能有限公司 | 银承 | 4,500,000.00 | 2017-10-27 | 2018-4-27 | 背书 | 河北龙凤山铸业有限公司 | 是 |
中国船舶重工集团海装风电股份有限公司 | 银承 | 5,577,781.00 | 2017-11-17 | 2018-5-17 | 背书 | 抚顺罕王直接还原铁有限公司拉古分公司 | 是 |
远景能源(江苏)有限公司 | 银承 | 5,606,920.43 | 2017-11-24 | 2018-5-24 | 背书 | 抚顺罕王直接还原铁有限公 | 是 |
司拉古分公司 | |||||||
新疆金风科技股份有限公司 | 银承 | 5,270,309.78 | 2017-11-29 | 2018-5-29 | 背书 | 抚顺罕王直接还原铁有限公司拉古分公司 | 是 |
远景能源(江苏)有限公司 | 银承 | 4,681,299.75 | 2017-11-30 | 2018-5-30 | 背书 | 抚顺罕王直接还原铁有限公司拉古分公司 | 是 |
华能天成融资租赁有限公司 | 银承 | 5,000,000.00 | 2017-12-22 | 2018-6-22 | 背书 | 常州吉鑫风能科技有限公司 | 是 |
湖北省电力勘测设计院 | 银承 | 2,048,000.00 | 2017-12-25 | 2018-6-25 | 背书 | 无锡常磊贸易有限公司 | 是 |
山西漳泽电力新能源投资有限公司织女泉风电分公司 | 商票 | 8,000,000.00 | 2017-12-25 | 2018-6-25 | 背书 | 常州吉鑫风能科技有限公司 | 是 |
国网河南省电力公司 | 银承 | 10,000,000.00 | 2017-12-26 | 2018-6-26 | 背书 | 抚顺罕王直接还原铁有限公司拉古分公司 | 是 |
东方电气风电有限公司 | 商票 | 4,652,663.40 | 2017-12-26 | 2018-6-26 | 背书 | 苏州兴业材料科技股份有限公司 | 是 |
中国船舶重工集团海装风电股份有限公司 | 银承 | 3,237,161.00 | 2017-12-27 | 2018-6-27 | 背书 | 常州吉鑫风能科技有限公司 | 是 |
远景能源(江苏)有限公司 | 银承 | 3,483,854.29 | 2017-12-28 | 2018-6-28 | 背书 | 抚顺罕王直接还原铁有限公司拉古分公司 | 是 |
新疆金风科技股份有限公司 | 银承 | 4,180,574.90 | 2018-1-22 | 2018-7-22 | 背书 | 河北龙凤山铸业有限公司 | 是 |
新疆金风科技股份有限公司 | 银承 | 5,286,171.40 | 2018-1-24 | 2018-7-24 | 背书 | 河北龙凤山铸业有限公司 | 是 |
东方电气风电有限公司 | 商票 | 3,990,817.30 | 2018-1-31 | 2018-7-31 | 背书 | 常州吉鑫风能科技有限公司 | 是 |
中交第二航务工程局有限公司 | 银承 | 2,462,875.00 | 2017-8-10 | 2018-8-10 | 背书 | 抚顺罕王直接还原铁有限公司拉古分公司 | 是 |
新疆金风科技股份有限公司 | 银承 | 5,315,672.60 | 2018-2-24 | 2018-8-24 | 背书 | 常州吉鑫风能科技有限公司 | 是 |
新疆金风科技 | 银 | 5,231,950.40 | 2018-2-27 | 2018-8-27 | 背书 | 常州吉鑫风能 | 是 |
股份有限公司 | 承 | 科技有限公司 | |||||
沈阳华创风能有限公司 | 商票 | 5,000,000.00 | 2017-12-14 | 2018-9-14 | 背书 | 江阴市居氏机械制造有限公司 | 是 |
沈阳华创风能有限公司 | 商票 | 5,000,000.00 | 2017-12-14 | 2018-9-14 | 背书 | 江阴市居氏机械制造有限公司 | 是 |
沈阳华创风能有限公司 | 商票 | 5,000,000.00 | 2017-12-14 | 2018-9-14 | 背书 | 靖江市瀚森商贸有限公司 | 是 |
沈阳华创风能有限公司 | 商票 | 5,000,000.00 | 2017-12-14 | 2018-9-14 | 背书 | 靖江市瀚森商贸有限公司 | 是 |
浙江运达风电股份有限公司 | 银承 | 14,000,000.00 | 2018-3-23 | 2018-9-23 | 背书 | 抚顺罕王直接还原铁有限公司拉古分公司 | 是 |
新疆金风科技股份有限公司 | 银承 | 2,371,892.35 | 2018-3-28 | 2018-9-28 | 背书 | 常州吉鑫风能科技有限公司 | 是 |
浙江运达风电股份有限公司 | 银承 | 6,000,000.00 | 2018-3-26 | 2018-9-28 | 背书 | 河北龙凤山铸业有限公司 | 是 |
新疆金风科技股份有限公司 | 银承 | 4,710,112.55 | 2018-4-16 | 2018-10-16 | 背书 | 常州吉鑫风能科技有限公司 | 是 |
新疆金风科技股份有限公司 | 银承 | 2,355,555.53 | 2018-4-23 | 2018-10-23 | 背书 | 河北龙凤山铸业有限公司 | 是 |
浙江运达风电股份有限公司 | 银承 | 3,173,580.00 | 2018-4-26 | 2018-10-26 | 背书 | 常州吉鑫风能科技有限公司 | 是 |
华锐风电科技(集团)股份有限公司 | 银承 | 2,759,369.60 | 2018-4-27 | 2018-10-27 | 背书 | 河北龙凤山铸业有限公司 | 是 |
新疆金风科技股份有限公司 | 银承 | 7,191,439.90 | 2018-4-28 | 2018-10-28 | 背书 | 河北龙凤山铸业有限公司 | 是 |
浙江运达风电股份有限公司 | 银承 | 4,763,980.00 | 2018-4-28 | 2018-10-28 | 背书 | 常州吉鑫风能科技有限公司 | 是 |
远景能源(江苏)有限公司 | 银承 | 3,544,241.00 | 2018-5-9 | 2018-11-8 | 背书 | 常州吉鑫风能科技有限公司 | 是 |
青海西部水电有限公司 | 银承 | 5,000,000.00 | 2018-11-30 | 2018-11-30 | 背书 | 常州吉鑫风能科技有限公司 | 是 |
浩泰新能源装备有限公司 | 银承 | 5,000,000.00 | 2018-5-31 | 2018-11-30 | 背书 | 济南圣泉集团股份有限公司 | 是 |
成都安广商贸有限公司 | 银承 | 10,000,000.00 | 2017-12-13 | 2018-12-13 | 背书 | 济南圣泉集团股份有限公司 | 是 |
华能酒泉风电 | 银 | 5,000,000.00 | 2017-12-14 | 2018-12-14 | 背书 | 济南圣泉集团 | 是 |
有限责任公司 | 承 | 股份有限公司 | |||||
华能酒泉风电有限责任公司 | 银承 | 5,000,000.00 | 2017-12-14 | 2018-12-14 | 背书 | 济南圣泉集团股份有限公司 | 是 |
苏州天顺新能源科技有限公司 | 银承 | 5,000,000.00 | 2018-6-14 | 2018-12-14 | 背书 | 河北龙凤山铸业有限公司 | 是 |
三峡新能源金昌风电有限公司 | 银承 | 3,960,000.00 | 2017-12-20 | 2018-12-20 | 背书 | 苏州兴业材料科技股份有限公司 | 是 |
华仪风能有限公司 | 商票 | 4,000,000.00 | 2017-12-25 | 2018-12-25 | 背书 | 济南圣泉集团股份有限公司 | 是 |
国家电投集团新疆能源化工有限责任公司 | 商票 | 3,955,616.00 | 2017-12-25 | 2018-12-25 | 背书 | 济南圣泉集团股份有限公司 | 是 |
中车株洲电力机车研究所有限公司 | 银承 | 6,000,000.00 | 2017-12-27 | 2018-12-27 | 背书 | 常州吉鑫风能科技有限公司 | 是 |
张北运达风电有限公司 | 商票 | 6,000,000.00 | 2018-5-30 | 2018-12-30 | 背书 | 苏州兴业材料科技股份有限公司 | 是 |
青投国际贸易(上海)有限公司 | 银承 | 3,000,000.00 | 2018-1-23 | 2019-1-23 | 背书 | 抚顺罕王直接还原铁有限公司拉古分公司 | 是 |
新疆金风科技股份有限公司 | 银承 | 3,493,953.40 | 2018-7-25 | 2019-1-25 | 背书 | 常州吉鑫风能科技有限公司 | 是 |
新疆金风科技股份有限公司 | 银承 | 7,922,471.90 | 2018-7-25 | 2019-1-25 | 背书 | 常州吉鑫风能科技有限公司 | 是 |
新疆金风科技股份有限公司 | 银承 | 3,641,379.32 | 2018-7-25 | 2019-1-25 | 背书 | 常州吉鑫风能科技有限公司 | 是 |
浙江运达风电股份有限公司 | 银承 | 7,000,000.00 | 2018-7-26 | 2019-1-26 | 背书 | 河北龙凤山铸业有限公司 | 是 |
远景能源(江苏)有限公司 | 银承 | 2,635,457.64 | 2018-7-27 | 2019-1-26 | 背书 | 常州吉鑫风能科技有限公司 | 是 |
远景能源(江苏)有限公司 | 银承 | 2,480,898.35 | 2018-7-31 | 2019-1-31 | 背书 | 常州吉鑫风能科技有限公司 | 是 |
新疆金风科技股份有限公司 | 银承 | 10,000,000.00 | 2018-8-16 | 2019-2-16 | 背书 | 抚顺罕王直接还原铁有限公司拉古分公司 | 是 |
远景能源(江苏)有限公司 | 银承 | 4,162,688.00 | 2018-8-17 | 2019-2-17 | 背书 | 抚顺罕王直接还原铁有限公 | 是 |
司拉古分公司 | |||||||
华能天成融资租赁有限公司 | 银承 | 4,895,898.30 | 2018-8-17 | 2019-2-17 | 背书 | 常州吉鑫风能科技有限公司 | 是 |
浙江运达风电股份有限公司 | 银承 | 3,054,101.70 | 2018-8-28 | 2019-2-28 | 背书 | 抚顺罕王直接还原铁有限公司拉古分公司 | 是 |
远景能源(江苏)有限公司 | 银承 | 3,763,550.03 | 2018-9-7 | 2019-3-7 | 背书 | 常州吉鑫风能科技有限公司 | 是 |
华能天成融资租赁有限公司 | 银承 | 3,000,000.00 | 2018-9-12 | 2019-3-12 | 背书 | 抚顺罕王直接还原铁有限公司拉古分公司 | 是 |
华能天成融资租赁有限公司 | 银承 | 4,787,166.70 | 2018-9-28 | 2019-3-28 | 背书 | 抚顺罕王直接还原铁有限公司拉古分公司 | 是 |
浙江运达风电股份有限公司 | 银承 | 7,819,568.60 | 2018-10-29 | 2019-4-29 | 背书 | 河北龙凤山铸业有限公司 | 是 |
浙江运达风电股份有限公司 | 银承 | 5,309,782.50 | 2018-10-29 | 2019-4-29 | 背书 | 河北龙凤山铸业有限公司 | 是 |
新疆金风科技股份有限公司 | 银承 | 8,815,193.18 | 2018-10-29 | 2019-4-29 | 背书 | 本溪参铁(集团)有限公司 | 是 |
远景能源(江苏)有限公司 | 银承 | 3,834,391.45 | 2018-11-2 | 2019-5-2 | 背书 | 靖江市瀚森商贸有限公司 | 是 |
远景能源(江苏)有限公司 | 银承 | 3,288,928.77 | 2018-11-2 | 2019-5-2 | 背书 | 常州吉鑫风能科技有限公司 | 是 |
宁夏盐池哈纳斯风力发电有限公司 | 银承 | 3,200,000.00 | 2018-11-2 | 2019-5-2 | 背书 | 靖江市瀚森商贸有限公司 | 是 |
新疆金风科技股份有限公司 | 银承 | 10,000,000.00 | 2018-11-12 | 2019-5-8 | 背书 | 抚顺罕王直接还原铁有限公司拉古分公司 | 是 |
新疆金风科技股份有限公司 | 银承 | 5,177,596.66 | 2018-11-27 | 2019-5-27 | 背书 | 靖江市瀚森商贸有限公司 | 是 |
新疆金风科技股份有限公司 | 银承 | 3,964,965.51 | 2018-11-28 | 2019-5-28 | 背书 | 常州吉鑫风能科技有限公司 | 是 |
中车株洲电力机车研究所有限公司 | 银承 | 2,400,000.00 | 2018-12-7 | 2019-6-7 | 背书 | 济南圣泉集团股份有限公司 | 是 |
远景能源(江 | 银 | 4,590,313.38 | 2018-12-14 | 2019-6-14 | 背书 | 抚顺罕王直接 | 是 |
苏)有限公司 | 承 | 还原铁有限公司拉古分公司 | |||||
华能天成融资租赁有限公司 | 银承 | 5,000,000.00 | 2018-8-15 | 2019-8-15 | 背书 | 河北龙凤山铸业有限公司 | 是 |
浙江运达风电股份有限公司 | 银承 | 3,829,101.60 | 2018-8-29 | 2019-8-28 | 背书 | 济南圣泉集团股份有限公司 | 是 |
中车株洲电力机车研究所有限公司 | 银承 | 3,000,000.00 | 2018-9-26 | 2019-9-26 | 背书 | 苏州兴业材料科技股份有限公司 | 是 |
湘电风能有限公司 | 银承 | 3,000,000.00 | 2018-11-1 | 2019-11-1 | 背书 | 济南圣泉集团股份有限公司 | 是 |
华能天成融资租赁有限公司 | 银票 | 5,000,000.00 | 2017-12-22 | 2018-6-22 | 背书 | 抚顺罕王直接还原铁有限公司拉古分公司 | 是 |
山西漳泽电力新能源投资有限公司织女泉风电分公司 | 商票 | 8,000,000.00 | 2017-12-25 | 2018-6-25 | 背书 | 苏州兴业材料科技股份有限公司 | 是 |
新疆金风科技股份有限公司 | 银票 | 5,231,950.40 | 2018-2-27 | 2018-8-27 | 背书 | 河北龙凤山铸业有限公司 | 是 |
中国船舶重工集团海装风电股份有限公司 | 银票 | 3,237,161.00 | 2017-12-27 | 2018-6-27 | 背书 | 抚顺罕王直接还原铁有限公司拉古分公司 | 是 |
青海西部水电有限公司 | 银票 | 5,000,000.00 | 2017-11-30 | 2018-11-30 | 背书 | 抚顺罕王直接还原铁有限公司拉古分公司 | 是 |
新疆金风科技股份有限公司 | 银票 | 5,315,672.60 | 2018-2-24 | 2018-8-24 | 背书 | 抚顺罕王直接还原铁有限公司拉古分公司 | 是 |
东方电气风电有限公司 | 商票 | 3,990,817.30 | 2018-1-31 | 2018-7-31 | 背书 | 苏州兴业材料科技股份有限公司 | 是 |
中车株洲电力机车研究所有限公司 | 银票 | 6,000,000.00 | 2017-12-27 | 2018-12-27 | 背书 | 苏州兴业材料科技股份有限公司 | 是 |
新疆金风科技股份有限公司 | 银票 | 4,710,112.55 | 2018-4-16 | 2018-10-16 | 背书 | 河北龙凤山铸业有限公司 | 是 |
浙江运达风电股份有限公司 | 银票 | 3,173,580.00 | 2018-4-26 | 2018-10-26 | 背书 | 河北龙凤山铸业有限公司 | 是 |
新疆金风科技股份有限公司 | 银票 | 2,371,892.35 | 2018-3-28 | 2018-9-28 | 背书 | 抚顺罕王直接还原铁有限公司拉古分公司 | 是 |
浙江运达风电股份有限公司 | 银票 | 4,763,980.00 | 2018-4-28 | 2018-10-28 | 背书 | 抚顺罕王直接还原铁有限公司拉古分公司 | 是 |
远景能源(江苏)有限公司 | 银票 | 3,544,241.00 | 2018-5-9 | 2018-11-8 | 背书 | 抚顺罕王直接还原铁有限公司拉古分公司 | 是 |
江苏吉鑫风能科技股份有限公司 | 银票 | 2,500,000.00 | 2018-7-25 | 2019-7-25 | 背书 | 苏州兴业材料科技股份有限公司 | 是 |
新疆金风科技股份有限公司 | 银票 | 3,493,953.40 | 2018-7-25 | 2019-1-25 | 背书 | 抚顺罕王直接还原铁有限公司拉古分公司 | 是 |
新疆金风科技股份有限公司 | 银票 | 7,922,471.90 | 2018-7-25 | 2019-1-25 | 背书 | 抚顺罕王直接还原铁有限公司拉古分公司 | 是 |
江苏吉鑫风能科技股份有限公司 | 银票 | 3,500,000.00 | 2018-8-28 | 2019-8-28 | 背书 | 济南圣泉集团股份有限公司 | 是 |
远景能源(江苏)有限公司 | 银票 | 2,635,457.64 | 2018-7-27 | 2019-1-26 | 背书 | 河北龙凤山铸业有限公司 | 是 |
远景能源(江苏)有限公司 | 银票 | 2,480,898.35 | 2018-7-31 | 2019-1-31 | 背书 | 抚顺罕王直接还原铁有限公司拉古分公司 | 是 |
新疆金风科技股份有限公司 | 银票 | 3,641,379.32 | 2018-7-25 | 2019-1-25 | 背书 | 抚顺罕王直接还原铁有限公司拉古分公司 | 是 |
江苏吉鑫风能科技股份有限公司 | 银票 | 5,000,000.00 | 2018-9-12 | 2019-9-12 | 背书 | 抚顺罕王直接还原铁有限公司拉古分公司 | 是 |
江苏吉鑫风能科技股份有限公司 | 银票 | 10,000,000.00 | 2018-9-12 | 2019-9-12 | 背书 | 济南圣泉集团股份有限公司 | 是 |
华能天成融资租赁有限公司 | 银票 | 4,895,898.30 | 2018-8-17 | 2019-2-17 | 背书 | 河北龙凤山铸业有限公司 | 是 |
远景能源(江苏)有限公司 | 银票 | 3,763,550.03 | 2018-9-7 | 2019-3-7 | 背书 | 河北龙凤山铸业有限公司 | 是 |
江苏吉鑫风能 | 银 | 2,500,000.00 | 2018-10-24 | 2019-10-24 | 背书 | 济南圣泉集团 | 是 |
科技股份有限公司 | 票 | 股份有限公司 | |||||
远景能源(江苏)有限公司 | 银票 | 3,288,928.77 | 2018-11-2 | 2019-5-2 | 背书 | 抚顺罕王直接还原铁有限公司拉古分公司 | 是 |
江苏吉鑫风能科技股份有限公司 | 银票 | 3,000,000.00 | 2018-11-16 | 2019-5-16 | 背书 | 抚顺罕王直接还原铁有限公司拉古分公司 | 是 |
新疆金风科技股份有限公司 | 银票 | 3,964,965.51 | 2018-11-28 | 2019-5-28 | 背书 | 抚顺罕王直接还原铁有限公司拉古分公司 | 是 |
江苏吉鑫风能科技股份有限公司 | 银票 | 10,000,000.00 | 2018-8-9 | 2019-8-9 | 贴现 | 中国工商银行 | 是 |
江苏吉鑫风能科技股份有限公司 | 银票 | 10,000,000.00 | 2018-8-9 | 2019-8-9 | 贴现 | 中国工商银行 | 是 |
江苏吉鑫风能科技股份有限公司 | 银票 | 30,000,000.00 | 2018-8-9 | 2019-8-9 | 贴现 | 中国工商银行 | 是 |
江苏吉鑫风能科技股份有限公司 | 银票 | 10,000,000.00 | 2018-8-16 | 2019-8-16 | 贴现 | 中国银行 | 是 |
江苏吉鑫风能科技股份有限公司 | 银票 | 10,000,000.00 | 2018-8-16 | 2019-8-16 | 贴现 | 中国银行 | 是 |
江苏吉鑫风能科技股份有限公司 | 银票 | 30,000,000.00 | 2018-8-16 | 2019-8-16 | 贴现 | 中国银行 | 是 |
合计 | 578,306,155.59 |
7、检查期末已贴现或背书未到期的应收票据情况。
(二)核查意见公司应收票据及应收账款占营业收入的比例正常;应收账款坏账准备计提、转回处理正确,不存在关联关系;贴现或背书的应收票据满足终止确认条件,会计处理符合《企业会计准则》的规定。
问询9.年报披露,公司长期借款2.57亿元,较上年同期增加969.22%,主要是长期质押借款增加导致。公司短期借款5.81亿元,较上年同期增加27.24%。请公司:(1)结合公司近期债务情况、债务结构的变化、融资成本、融资用途、融资对象及其关联关系,分析借款大幅增加的原因、是否存在信用风险以及目前债务规模和债务结构的合理性和必要性;(2)补充披露公司的资金筹措安排,是否存在难以按期偿还有关债务的风险,以及公司拟采取的应对措施。
公司回复:
(1)结合公司近期债务情况、债务结构的变化、融资成本、融资用途、融资对象及其关联关系,分析借款大幅增加的原因、是否存在信用风险以及目前债务规模和债务结构的合理性和必要性:
1、公司近期债务情况、债务结构的变化如下:
项目 | 期末余额(万元) | 年初余额(万元) | 变化 |
短期借款 | 58,117.92 | 45,677.02 | 12,440.90 |
应付票据及应付账款 | 79,819.98 | 65,857.56 | 13,962.42 |
一年内到期的非流动负债 | 6,120.00 | 14,100.00 | -7,980.00 |
流动负债合计 | 146,393.05 | 128,281.75 | 18,111.30 |
长期借款 | 25,661.30 | 2,400.00 | 23,261.30 |
长期应付款 | 20,001.00 | 20,001.00 | - |
非流动负债合计 | 46,547.20 | 24,040.66 | 22,506.53 |
负债合计 | 192,940.25 | 152,322.41 | 40,617.84 |
资产负债率 | 43.36% | 36.98% | 6.39% |
流动比率 | 1.70 | 2.15 | -0.45 |
类别 | 贷款人 | 金额(万元) | 利率 | 用途 | 是否是关联方 |
短期借款 | A银行江阴支行 | 20,000 | 加权平均利率4.74% | 支付货款 | 否 |
短期借款 | B银行江阴支行 | 12,000 | 支付货款 | 否 | |
短期借款 | C银行江阴支行 | 4,000 | 支付货款 | 否 | |
短期借款 | D银行江阴支行 | 4,000 | 支付货款 | 否 | |
短期借款 | E银行无锡分行 | 5,000 | 支付货款 | 否 |
短期借款 | F银行无锡支行 | 9,058.96 | 支付货款 | 否 | |
短期借款 | G银行江阴支行 | 2,000 | 支付货款 | 否 | |
短期借款 | H银行 | 2,058.96 | 支付货款 | 否 | |
一年内到期长期借款 | I银行盐山支行 | 3,720 | 风电场项目建设支出 | 否 | |
一年内到期长期借款 | J银行云亭支行 | 2,400 | 支付货款 | 否 | |
长期借款 | K银行盐山支行 | 25,661.30 | 风电场项目建设支出 | 否 | |
长期应付款 | L银行江阴支行 | 20,000 | 6.5% | 风电场项目资本金 | 否 |
账户的情况、是否存在货币资金被他方实际使用的情况。
公司回复:
截止2018年12月31日,公司货币资金明细如下:
项目 | 期末余额(万元) | 年初余额(万元) |
库存现金 | 10.33 | 14.41 |
银行存款 | 38,361.84 | 59,203.45 |
其他货币资金 | 22,727.09 | 7,777.14 |
合计 | 61,099.25 | 66,995.00 |
项目 | 年初金额(万元) | 期末金额(万元) | 备注 |
票据保证金 | 6,814.67 | 21,359.56 | 使用受到限制 |
保函保证金 | 962.47 | 1,304.73 | 使用受到限制 |
外汇衍生品保证金 | - | 62.80 | 使用受到限制 |
合计 | 7,777.14 | 22,727.09 |
公司存货跌价准备期初3,910.08万元,因价格回升转回存货跌价准备320.15万元,因产品实现销售转销的存货跌价准备3,468.95万元,期末按照上述方法逐一检查后计提的存货跌价准备1,500.64万元,期末1,621.62万元。
本期存货跌价准备计提方法合理,期末存货跌价准备减少主要原因为下半年产品销售价格逐步回升和因产品实现销售而转销准备,不存在调节利润目的。
会计师回复:
(一)针对上述回复,结合2018年财务报表审计情况,实施如下核查工作
1、复核存货的周转情况;
2、检查上期计提存货跌价准备的存货本期销售情况;
3、复核管理层计提存货跌价准备的方法;
4、检查销售价格提高的相关依据;
5、检查管理层对于存货跌价准备的计算过程。
(二)核查意见本期存货跌价准备减少是合理的,不存在调节利润目的。问询12.公司子公司常州吉鑫风能科技有限公司(以下简称常州吉鑫)2018年净利润为-1441.10万元,2017年净利润为1017.45万元。另外,常州吉鑫对公司欠款2亿元,占母公司其他应收款期末余额合计数的68.61%,请公司:(1)结合子公司所处行业竞争格局、主营业务,分析业绩由盈转亏的原因及合理性;(2)结合上述应收款的形成原因、形成时
间、常州吉鑫经营情况等,补充披露后续的回款安排。
公司回复:
(1)结合子公司所处行业竞争格局、主营业务,分析业绩由盈转亏的原因及合理性:
常州吉鑫风能科技有限公司为本公司全资子公司,与本公司所属行业相同,主要是为了完成本公司订单的生产任务。2018年度同样受到原材料价格上涨因素的影响,导致净利润相比2017年度有所下滑。
(2)结合上述应收款的形成原因、形成时间、常州吉鑫经营情况等,补充披露后续的回款安排:
常州吉鑫对公司欠款2亿元,占母公司其他应收款期末余额合计数的68.61%,其主要原因是:2016年12月,常州吉鑫风能科技有限公司因购买常州杰新翔机械有限公司100%的股权向本公司借款1.9亿元。常州吉鑫为公司全资子公司,目前常州吉鑫注册资本仅为500万元,资产负债率达97%,与其4.6亿元总资产情况严重不匹配,公司后续拟考虑以该笔债权增加对常州吉鑫出资,以增加其注册资本、降低其资产负债率,届时将按照公司治理要求履行相应的程序。
会计师回复:
(一)核查程序1、访谈公司管理层,了解应收款的形成原因、形成时间以及后续回款安排;
2、检查应收款形成的相关依据。
(二)核查意见常州吉鑫风能科技有限公司亏损的原因与其母公司一致。
问询14.年报披露,公司对华锐风电科技(集团)股份有限公司(以下简称华锐风电)有应收账款4223.70万元,计提坏账准备422.37万元,期末计提比例10%,远低于去年期末对该项应收账款90%的计提比例。请公司补充披露华锐风电还款情况、应收账款转回情况、减少计提坏账准备的原因及合理性。
公司回复:
公司2018年6月与华锐风电科技(集团)股份有限公司(以下简称华锐风电)签订债务重组协议,同意减免应收华锐风电货款6,884.21万元中的1,891.13万元,剩余货款4,993.08万元从2018年第三季度开始每季度付款414万元,第十二季度回款剩余全部款项。
1、还款情况
2018年期初华锐风电应收账款原值8,096.11万元,本期销售增加应收账款原值622.65万元,收回华锐风电款项2,603.93万元,确认债务重组损失减少应收账款原值1,891.13万元,期末应收账款原值4,223.70万元。
公司2018年债务重组前收回款项1,755.94万元,债务重组后收回款项828万元,全年共收回2,603.94万元。
2、应收账款转回情况
2018年期初华锐风电应收账款坏账准备7,286.50万元,坏账准备减少6,864.13万元(其中债务重组损失核销坏账准备1,891.13万元,坏账准备转回4,973.00万元),期末坏账准备422.37万元。期末坏账准备根据期末应收账款余额和债务重组还款情况单独进行减值测试,按未来可回收金额的现值比例计算确定坏账准备比例为10%。
3、减少计提坏账准备的原因及合理性
2018年,公司对华锐风电应收账款的坏账准备减少6,864.13万元,其中:
(1)债务重组损失核销坏账准备1,891.13万元;
(2)坏账准备转回4,973.00万元。坏账准备转回主要基于2018年度华锐风电业绩持续转好,营业收入达到5.7亿元,较2017年增长4.29亿元,净利润达1.85亿元,较2017年增长0.7亿元,经营性现金流入持续保持净流入。华锐风电通过出售冗余资产,签订债务重组协议,降低企业经营压力,财务状况持续改善。且本公司与华锐风电签订债务重组协议后,2018年第三季度、第四季度、2019年第一季度均已按照债务重组协议约定的时间和金额收到还款。故管理层认为期末对华锐风电的应收账款很有可能按照协议约定的时点收回。
(3)按照协议约定收回货款时间,期末对华锐风电应收账款的摊余成本为3,806.58万元,占期末余额的91.73%,故取整按照10%计提坏账准备。
会计师回复:
(一)核查程序
1、检查与华锐风电达成的债务重组协议;
2、检查重组后的回款情况;
3、查阅华锐风电相关信息;
4、复核管理层坏账计提比例的依据,重新计算坏账准备金额。
(二)核查意见根据华锐风电的财务状况和还款情况,减少计提坏账准备的原因是合理的。
(此页无正文,为《中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)对江苏吉鑫风能科技股份有限公司2018年年度报告问询回复》之盖章页)
中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)
2019年5月31日