上海证券交易所
上证公函上证公函上证公函上证公函【【【【2019201920192019】】】】0527052705270527号号号号
关于对福建东百集团股份有限公司2018年年度报告的事后审核问询函
福建东百集团股份有限公司：
依据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号－年度报告的内容与格式》（以下简称《格式准则第2号》）、上海证券交易所行业信息披露指引等规则的要求，经对你公司2018年年度报告的事后审核，为便于投资者理解，请你公司结合行业及经营情况，从行业经营信息、具体会计处理等方面进一步补充披露下述信息。
一一一一、、、、关于行业经营信息关于行业经营信息关于行业经营信息关于行业经营信息
1.年报披露，报告期内公司各项业务营业收入及营业成本变动幅度较为明显，其中仓储物流业务实现营业收入6954万元，同比增长1421.77%，营业成本2261万元，同比增加1014.96%；商业地产业务实现营业收入5.6亿元，同比减少70.02%，营业成本3.3亿元，同比减少69.88%；供应链管理业务实现营业收入3.7亿元，同比减少41.2%，营业成本3.6亿元，同比减少40.98%。请公司补充披露：
（1）结合2017年经营情况，具体说明2018年度各个业务板块的营业收入和营业成本大幅变动的原因及合理性；（2）2017、2018年各
个业务的具体成本构成、金额及同比变动、变动的具体原因；（3）仓储物流业务及商业地产业务具体项目构成、业务模式、各个项目运营及收入情况；（4）2017、2018年供应链管理项目前五大客户名称和采购额、是否与公司存在关联关系、若客户结构发生变化，请具体说明变化导致营收大幅下降的原因和合理性。请年审会计师核查并发表意见。
2.年报披露，公司第二季度实现营业收入6.07亿元，归母净利润526.8万元，扣非后归母净利润425.68万元；第三季度实现营业收入5.56亿元，归母净利润522.82万元，扣非归母净利润-59.03万元。相较2017年第二季度及第三季度财务数据，公司2018年二、三季度的营业收入及净利润大幅下滑。请公司结合以往年度分季度财务数据、业务构成及周期性变化，具体说明2018年第二及第三季度营业收入和净利润大幅下滑的原因。请年审会计师核查并发表意见。
3.年报披露，公司自营模式下前五名供应商的供货金额为1.27亿元，占自营采购成本的83.01%。请公司具体披露供应商供货金额前五名公司名单，并具体说明前五名供应商占比自营采购成本较大的原因及合理性。请年审会计师核查并发表意见。
二二二二、、、、关于具体会计处理关于具体会计处理关于具体会计处理关于具体会计处理
4.年报披露，报告期末公司存货较上期减少6.02亿元，主要为兰州国际商贸中心项目、福安东百广场项目本期工程投入11.1亿元，同时部分完工结转固定资产、投资性房地产共计14.7亿元，实现销售收入结转成本3.35亿元。请公司补充披露并说明：（1）两个商
业地产项目会计科目结转明细；（2）存货转固定资产和投资性房地产的原因、合理性及具体会计处理依据；（3）上述房地产开发项目具体销售或预售进度，是否需计提减值。请年审会计师核查并发表意见。请年审会计师核查并发表意见。
5.年报披露，报告期内商业地产销售情况的说明中，兰州国际商贸中心本期预售面积为-3537.76平方米，本期预售金额均为-5083.3万元，请公司具体说明（1）公司报告期内项目的预售面积和金额为负的原因，是否存在预售退回相关情况；（2）若存在预售退回情况，请补充披露退款原因、客户名单、预售时间、退款时间、退款金额，以及退款客户与公司的关联关系；（3）分季度列示2018年新增预售面积及预售金额；（4）公司预售相关政策的具体变化；（5）上述情况对公司业绩及现金流影响；（6）前期销售收入确认的会计处理的合理性，并解释说明是否涉及前期会计更正的处理。请年审会计师核查并发表意见。
6.年报披露，公司本期财务费用为6316万元，同比增长214.49%，公司解释系本期贷款规模增加。请公司补充披露：（1）结合公司具体经营安排，说明贷款金额的具体用途；（2）结合公司货币资金和贷款到期时间，具体说明公司是否具有偿还能力、贷款后续偿还安排及偿还资金来源。请年审会计师核查并发表意见。
7.年报披露，公司应收账款期初余额2678.28万元，期末余额7275.85万元，期末较期初增长4597.57万元，系佛山睿优80%股权应收的10%股权转让尾款尚未收回及仓储物流业务应收仓库租金增加。请公司解释并具体说明（1）将应收转让佛山优睿股权转让款列
为应收账款，
关规定；（2）仓
请说明对该笔股权转让款的列报是否符合会计准则相储物流业务具体经营模式
储物流业务具体经营模式租金政策是否有所变化
8.年报披露，
租金政策是否有所变化公司
亿元，报告期内增加
公司收购江阴仓储物流用地的收购款
预付供应商货款。
收购江阴仓储物流用地的收购款请公司补充披露
对象、
请公司补充披露金额和具体用途
金额和具体用途按预付款项的用途披露预付账款的构成情况
按预付款项的用途披露预付账款的构成情况大幅增加的原因及合理性
9. 年报披露,
大幅增加的原因及合理性公司其他非流动资产合计
公司其他非流动资产合计成都欣嘉项目预付工程款
方信息、
成都欣嘉项目预付工程款与公司关联关系
针对前述问题，
与公司关联关系公司
公司行业信息披露指引等规定
披露的，应当说明
行业信息披露指引等规定无法披露
请你公司于
无法披露2019
8日之前，
2019披露对本问询函的回复
修订和披露。
披露对本问询函的回复
请说明对该笔股权转让款的列报是否符合会计准则相
请说明对该笔股权转让款的列报是否符合会计准则相储物流业务具体经营模式
、业务背景
| 储物流业务具体经营模式 | 、 |
。
| 租金政策是否有所变化 | 请年审会计师核查并发表意见 |
预付款项期初余额2051万元，
| 公司 | 期末余额 |
9471.1万元，变化幅度较大，
公司解释系预付收购江阴仓储物流用地的收购款
、
| 收购江阴仓储物流用地的收购款 | 供应链业务预付货款及兰州中心 |
：（1）
| 请公司补充披露 | 报告期内新增预付款项的 |
，
| 金额和具体用途 | 并明确预付对象与你公司的关联关系 |
，
| 按预付款项的用途披露预付账款的构成情况 | 并分析说明预付账款 |
。
| 大幅增加的原因及合理性 | 请年审会计师核查并发表意见 |
2701.98
| 公司其他非流动资产合计 | 万元 |
2597.32万元，
| 成都欣嘉项目预付工程款 | 请公司补充披露交易对手 |
、预付时间及交易背景。
与公司关联关系公司
依据《格式准则第2号》、
| 公司 | 上海证券交易所 |
要求，认为不适用或因特殊
| 行业信息披露指引等规定 | 原因确实 |
的原因。
无法披露2019
年4月26日披露本问询函，并
| 2019 | 于 |
，同时按要求
| 披露对本问询函的回复 | 对定期报告作相应 |
上海证券交易所
| 上市公司监管一部 |
二〇
一九年四月二十六日
请说明对该笔股权转让款的列报是否符合会计准则相
请说明对该笔股权转让款的列报是否符合会计准则相、
结算方式及
、请年审会计师核查并发表意见
。
请年审会计师核查并发表意见期末余额
1.15
期末余额公司解释系预付
公司解释系预付供应链业务预付货款及兰州中心
供应链业务预付货款及兰州中心报告期内新增预付款项的
报告期内新增预付款项的并明确预付对象与你公司的关联关系
；（2）
并明确预付对象与你公司的关联关系并分析说明预付账款
并分析说明预付账款请年审会计师核查并发表意见
。
请年审会计师核查并发表意见万元
，其中对
万元请公司补充披露交易对手
请公司补充披露交易对手上海证券交易所
上海证券交易所原因确实
不便
原因确实于
2019年5月
于对定期报告作相应
对定期报告作相应上市公司监管一部
上市公司监管一部一九年四月二十六日