中审亚太会计师事务所(特殊普通合伙)
China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP
审 计 报 告
AUDIT REPORT
海洋王照明科技股份有限公司
2018年度财务报表审计
中国·北京BEIJING CHINA
海洋王照明科技股份有限公司 |
审 计 报 告 |
中审亚太审字(2019) 020343号 |
目 录
一、 | 审计报告 ··········································································· | 1-6 |
二、 | 已审财务报表 | |
1、 | 合并资产负债表 ································································· | 7-8 |
2、 | 合并利润表 ······································································· | 9 |
3、 | 合并现金流量表 ································································· | 10 |
4、 | 合并股东权益变动表 ·························································· | 11-12 |
5、 | 资产负债表 ······································································· | 13-14 |
6、 | 利润表 ············································································· | 15 |
7、 | 现金流量表 ······································································· | 16 |
8、 | 股东权益变动表 ····························································· | 17-18 |
9、 | 财务报表附注 ··································································· | 19-84 |
审 计 报 告
中审亚太审字(2019)020343号
海洋王照明科技股份有限公司全体股东:
一、审计意见
我们审计了海洋王照明科技股份有限公司(以下简称“海洋王公司”)财务报表,包括2018年12月31日的合并及公司资产负债表,2018年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了海洋王公司2018年12月31日的合并及公司财务状况以及2018年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于海洋王公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
(一) 应收账款的减值
1、事项描述
截至2018年12月31日,如附注6.3.2中列示的海洋王公司应收账款账面余额为人民币388,915,650.25元,同比增长6.34%,占资产总额的17.75%。
海洋王公司管理层(以下简称“管理层”)定期对重大客户进行单独的信用风险评估。对该等评估重点关注客户的历史结算记录及当前支付能力,并考虑客户自身及其所处行业的经济环境的特定信息。对于无须进行单独评估或单独评估未发生减值的应收账款,管理
层在考虑该等客户组账龄分析及发生减值损失的历史记录基础上实施了组合减值评估。
由于应收账款可收回性的确定需要管理层识别已发生减值的项目和客观证据、评估预期未来可获取的现金流量并确定其现值,涉及管理层运用重大会计估计和判断,且应收账款的可收回性对于财务报表具有重要性,因此,我们将应收账款的可收回性认定为关键审计事项。
2、审计应对
(1)我们对于应收 账款日常管理及可收回性评估相关的内部控制的设计及运行有效性进行了解、评估及测试。这些内部控制包括客户信用风险评估、应收账款收回流程、对触发应收账款减值的事件的识别及对坏账准备金额的估计等。
(2)我们复核管理层在评估应收账款的可收回性方面的判断及估计,关注管理层是否充分识别已发生减值的项目。当中考虑过往的回款模式,以及我们对经营环境及行业基准的认知(特别是账龄及逾期应收账款)等。
(3)因收入本期有所增长,我们抽样检查了今年新增或交易额较大的客户,并实施审计程序以测试其可回收性。我们的程序包括检查交易合同安排、交易进度,查阅客户的公开信息,检查对客户的过往收款及期后收款情况。
(4)向主要客户函证2018年期末应收账款余额情况,对未回函的客户实施替代审计程序。
(5)我们抽样检查了期后回款情况。
(6)我们评估了管理层于2018年12月31日对应收账款坏账准备的会计处理及披露。
基于已执行的审计工作,我们认为,管理层对应收账款的可收回性的相关判断及估计是合理的。
(二) 收入确认
1、事项描述
海洋王公司收入来源主要为照明设备的销售,如财务报表附注4.21、16.4所述。销售商品时,当商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方,海洋王公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权,与交易相关的经济利益很可能流入企业,并且与销售该商品相关的收入和成本能够可靠地计量时,确认营业收入的实现。公司的主要收入确认时点是:
将照明设备交付客户,经客户验收合格并开具发票确认收入。由于不同订单验收和开具发票先后不一致导致收入确认时点不同,收入确认是否真实、完整对财务报表存在重大影响,因此,我们将海洋王公司的收入确认认定为关键审计事项。
2、审计应对
(1)通过查阅相关文件、对关键人员进行访谈、执行穿行测试等方式,了解和评价了公司具体业务流程及内部控制制度,对销售与收款业务流程的风险进行了评估,并且对销售与收款业务流程相关的内部控制运行的有效性进行了测试;
(2)对本期收入和成本执行分析程序,着重对本期各月的收入和成本以及毛利率进行波动分析,并与上期数据进行比对;结合公司的实际情况,判断海洋王公司毛利的合理性;
(3)根据风险评估和内部控制测试结果,结合收入确认原则,分别对不同时点确认的销售收入进行抽样测试,对相关销售合同、销售订单、出库单、送货签收单、送票签收单、发票等进行检查,以证实收入确认的真实性、准确性;
(4)检查客户的回款记录,结合该检查进行回款身份识别程序,以证实收入的真实性;
(5)检查开票记录和增值税申报表,结合销售收入确认金额进行分析,对开票订单进行抽样测试,核对至销售合同、销售订单、出库单、送货签收单、送票签收单、记账凭证等,以证实收入确认的真实性、完整性;
(6)对收入执行截止测试,从收入明细记录追查至出库单、送货签收单、送票签收单、发票以及销售订单;从出库单、送货签收单、送票签收单、发票及销售订单追查至收入明细记录,以确定销售是否存在跨期现象;
(7)对报告期内公司的主要客户执行函证程序,询证公司与客户本期的往来账项;
(8)评估管理层对收入的财务报表披露是否恰当。
基于已执行的审计工作,我们得出审计结论,管理层的收入确认符合海洋王公司的会计政策。
四、其他信息管理层对其他信息负责。其他信息包括海洋王公司2018年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时,管理层负责评估海洋王公司的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项,并运用持续经营假设,除非管理层计划清算海洋王公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督海洋王公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作:
1.识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2.了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
3.评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。4.对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对海洋王公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致海洋王公司不能持续经营。
5.评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露),并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
6.就海洋王公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
此页无正文,为中审亚太审字(2019)020343号审计报告盖章页。
中审亚太会计师事务所(特殊普通合伙) (盖章) | 中国注册会计师:何夕灵(项目合伙人) (签名并盖章) |
中国·北京 | 中国注册会计师: 周强 (签名并盖章) |
二〇一九年四月十九日 |
海洋王照明科技股份有限公司
2018年度财务报表附注
(除特别注明外,本附注金额单位均为人民币元)
1、公司基本情况1.1公司历史沿革、组织形式、注册地海洋王照明科技股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)系原深圳市海洋王投资发展有限公司依法整体变更设立的股份有限公司,发起人为原深圳市海洋王投资发展有限公司股东周明杰、徐素和江苏华西集团公司,公司于2008年11月6日在深圳市工商行政管理局办理了工商变更登记手续,股份公司设立时注册资本为20,000万元。
深圳市海洋王投资发展有限公司是由周明杰、梁贵珍两位自然人共同出资,于1995年8月11日在深圳市工商行政管理局注册成立,领取了注册号为19236808-7的企业法人营业执照,注册资本为人民币1,000万元,其中:周明杰、梁贵珍出资比例分别为90%、10%。
2007年12月11日,经深圳市海洋王投资发展有限公司临时股东会决议同意股东梁贵珍将其持有的公司10%股权转让给徐素。2007年12月20日有限公司完成了工商变更登记手续。
2008年3月8日,经深圳市海洋王投资发展有限公司股东会决议同意徐素将其持有的公司6.75%股权转让给江苏华西集团公司。2008年3月18日有限公司完成了工商变更登记手续。
2008年10月10日经深圳市海洋王投资发展有限公司临时股东会、深圳市海洋王照明科技股份有限公司创立大会暨首届股东大会决议通过:原深圳市海洋王投资发展有限公司整体变更为股份制公司,同时更名为深圳市海洋王照明科技股份有限公司;同意全体股东以其持有的有限公司股权所享有的净资产投入本公司,有限公司以经审计净资产中20,000万元折成股份公司股本20,000万股,每股面值1元,其中:股东周明杰折合股份18,000万元,占总股本的90.00%;江苏华西集团公司折合股份1,350万元,占总股本的6.75%;徐素折合股份650万元,占总股本的3.25%,其余9,326.15万元转入资本公积。
2009年9月30日,深圳市海洋王照明科技股份有限公司更名为海洋王照明科技股份有限公司。
公司2010年7月20日2010年第六次临时股东大会审议通过《关于2010年中期利润分配方案及公积金转增股本方案的议案》,同意以2010年经审计中期报告中的资本公积及未分配利润向股东转增股本每10股转增7.5股,转增后公司总股本为35,000万股。转增后股东周明杰持股31,500万股,江苏华西集团公司持股2,362.5万股,徐素持股1,137.5万股;其持股比例分别为90%,6.75%,3.25%。2010年7月28日已完成深圳市市场监督管理局变更登记手续。
公司2011年第四次临时股东大会审议通过《关于股份转让的议案》,同意股东周明杰将其所持公司9.6246%,共计3,368.60万股股份转让给李彩芬等182位自然人,股份转让后各股东的持股情况为:股东周明杰持股28,131.4万股,江苏华西集团公司持股2,362.5万股,徐素持股1,137.5万股,李彩芬等182位自然人持股3,368.6万股;股东持股比例分别为80.3744%,6.75%,3.25%,9.6256%。(深圳市市场监督管理局变更登记时因保留四位小数位数的原因,李彩芬等182位自然人持股比例合计9.6256%,周明杰持股比例80.3744%)。2011年6月23日在深圳市市场监督管理局已完成变更登记手续。
根据公司2011年8月11日召开的2011年第五次临时股东大会会议决议、2013年8月16日召开的2013年第一次临时股东大会会议决议、2014年4月10日召开的2014年第一次临时股东大会决议和修改后章程的规定,并经中国证券监督管理委员会证监许可[2014]1055 号文《关于核准海洋王照明科技股份有限公司首次公开发行股票的批复》的核准,本公司于 2014年 10 月 24 日向社会公众投资者定价发行人民币普通股(A 股)5,000.00 万股,每股面值人民币1.00 元,每股发行认购价格为人民币 8.88 元,共计募集人民币 444,000,000.00 元,扣除与发行有关的费用人民币 45,958,431.50 元,实际募集资金净额为人民币 398,041,568.50 元,其中计入股本人民币 50,000,000.00 元,计入资本公积-股本溢价人民币 348,041,568.50 元,发行后公司注册资本变更为人民币 400,000,000.00 元。2014年12月24日在深圳市市场监督管理局已完成变更登记手续。
根据董事会和股东会相关决议,审议通过了《关于2016年度利润分配的议案》,同意以2016年12月31日总股本400,000,000股为基数,向全体股东每10股派发现金红利人民币0.55元(含税),共计派发现金22,000,000.00元。同时以资本公积金转增股本,每10股转增5股。转增后公司注册资本变更为人民币 600,000,000.00 元。2017年11月17日在深圳市市场监督管理局已完成变更登记手续。
根据董事会和股东会相关决议,审议通过了《关于2017年度利润分配的议案》,同意以2017年12月31日总股本600,000,000股为基数,向全体股东每10股派发现金红利人民币1元(含税),共计派发现金60,000,000.00元。同时以资本公积金转增股本,每10股转增2股。转增后公司注册资本变更为人民币 720,000,000.00 元。2018年10月16日在深圳市市场监督管理局已
完成变更登记手续。
法定代表人:周明杰注册地址:深圳市光明新区光明街道高新路1601号海洋王科技楼B栋1层1.2经营范围一般经营项目:研发、销售光源类、控制器产品;视频摄像设备、4G传输设备、智能控制系统的开发、销售;灯具和机电设备的租赁;企业管理咨询;视频传输监控类照明系统、防爆电器产品的开发、销售;网络、通信的软、硬件产品的开发、销售;自有物业租赁和物业管理业务;国内贸易(不含专营、专卖、专控商品); 经营进出口业务(法律、行政法规、国务院决定禁止的项目除外,限制的项目须取得许可后方可经营)。
许可经营项目:研制、生产灯具(生产项目另行申报);生产(分公司经营)、销售光源类、控制器产品。系统集成和安防工程。视频摄像设备、4G传输设备、智能控制系统、视频传输监控类照明系统、防爆电器产品、网络、通信的软、硬件产品生产。
1.3公司业务性质和主要经营活动
公司主营业务为专业从事特殊环境照明设备的研发、生产、销售和服务,产品涵盖固定照明设备、移动照明设备和便携照明设备三大系列,包括200多种型号,广泛应用于电力、冶金、铁路、油田、石化、公安、消防、煤炭、部队、港口、场馆、民航、船舶、机械制造等关系到国计民生的重要基础行业。
1.4财务报表的批准报出
本财务报表业经本公司董事会于2019年4月19日决议批准报出。
1.5本年度合并财务报表范围
本公司2018年度纳入合并范围的子公司共4户,详见本附注“8、在其他主体中的权益”。本公司本年度合并范围与上年度相比未发生变化。
2、财务报表的编制基础
2.1编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》(财政部令第33号发布、财政部令第76号修订)、于2006年2月15日及其后颁布和修订的42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”),以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定,本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具和投资性房地产外,本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产,按公允价值减去预计费用后的金额,以及符合持有待售条件时的原账面价值,取两者孰低计价。资产如果发生减值,则按照相关规定计提相应的减值准备。
2.2持续经营
公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力,无影响持续经营能力的重大事项。
3、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司2018年12月31日的财务状况及2018年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外,本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
4、重要会计政策及会计估计
本公司及各子公司从事特殊环境照明设备的研发、生产、销售和服务,产品涵盖固定照明设备、移动照明设备和便携照明设备三大系列,包括200多种型号,广泛应用于电力、冶金、铁路、油田、石化、公安、消防、煤炭、部队、港口、场馆、民航、船舶、机械制造等关系到国计民生的重要基础行业。本公司及各子公司根据实际生产经营特点,依据相关企业会计准则的规定,对收入确认、研究开发支出等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计,详见本附注 “4.21 收入”、“4.16无形资产”各项描述。
关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明,请参阅附注“4.27 重大会计判断和估计”。
4.1会计期间
本公司会计期间分为年度和中期。中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度,即每年自1月1日起至12月31日止。
4.2营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4.3记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币,本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定港币为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4.4同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法企业合并,是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
4.4.1同一控制下的企业合并同一控制下的企业合并,指参与合并的公司在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的企业合并。
按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的,长期股权投资成本按零确定。如果被合并方在被合并以前,是最终控制方通过非同一控制下的企业合并所控制的,则合并方长期股权投资的初始投资成本还应包含相关的商誉金额。公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额,应当调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。同一控制下的企业合并中,被合并方采用的会计政策与公司不一致的,公司在合并日应当按照公司会计政策对被合并方的财务报表相关项目进行调整,在此基础上按照本政策规定确认。
公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用,包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等,应当于发生时计入当期管理费用。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用,冲减资本公积(股本溢价),资本公积(股本溢价)不足冲减的,依次冲减盈余公积和未分配利润。与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用,计入债务性工具的初始确认金额。
通过多次交易分步实现同一控制下企业合并,属于一揽子交易的,合并方应当将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,在母公司财务报表中,以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本,初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积(股本溢价),资本公积不足冲减的,冲减留存收益。
在合并财务报表中,合并方在达到合并之前持有的长期股权投资,在取得日与合并方与被合并方向处于同一最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动,应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
4.4.2非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下的企业合并。
一次交换交易实现的企业合并,合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制
权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。
通过多次交换交易分步实现的企业合并,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:在个别财务报表中,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和,作为该项投资的初始投资成本;在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的,与其相关的其他综合收益等应当转为购买日所属当期收益,不能重分类计入当期损益的其他综合收益除外。
购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,应于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用,应当计人权益性工具或债务性工具的初始确认金额。在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的,购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的,本公司将其计入合并成本。
非同一控制下的企业合并中,企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉;在吸收合并情况下,该差额在母公司个别财务报表中确认为商誉;在控股合并情况下,该差额在合并财务报表中列示为商誉。企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,本公司计入合并当期损益(营业外收入)。在吸收合并情况下,该差额计入合并当期母公司个别利润表;在控股合并情况下,该差额计入合并当期的合并利润表。
4.5合并财务报表的编制方法
4.5.1合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司,是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化,本公司将进行重新评估。
4.5.2合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起,本公司开始将其纳入合并范围;从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司,处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中;当期处置的子公司,不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司,其购买日后的经
营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方,其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,并且同时调整合并财务报表的对比数。
同一控制下的吸收合并中,合并方在合并当期期末比较报表的编制应区别不同的情况,如果合并方在合并当期期末,仅需要编制个别财务报表、不需要编制合并财务报表的,合并方在编制前期比较报表时,无须对以前期间已经编制的比较报表进行调整;如果合并方在合并当期期末需要编制合并财务报表的,在编制前期比较合并财务报表时,应将吸收合并取得的被合并方前期有关财务状况、经营成果及现金流量等并入合并方前期合并财务报表。前期比较报表的具体编制原则比照同一控制下控股合并比较报表的编制。
在编制合并财务报表时,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额,在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额,仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益,在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外,其余一并转为当期投资收益)。其后,对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量,详见本附注“4.13 长期股权投资”或本附注“4.9 金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将多次交易事
项作为一揽子交易进行会计处理:①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;④一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的,对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”(详见本附注4.13.2.4)和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
4.6合营安排的分类及共同经营的会计处理方法合营安排,是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务,将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营,是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业,是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算,按照本附注“4.13.2.2权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营,确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债,以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债;确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入;按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;确认本公司单独所发生的费用,以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务,下同)、或者自共同经营购买资产时,在该等资产出售给第三方之前,本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的,对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况,本公司全额确认该损失;对于本公司自共同经营购买资产的情况,本公司按承担的份额确认该损失。
4.7现金及现金等价物的确定标准
现金,是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物,是指企业持有的同时具备期限短(一般指从购入日起不超过3个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
4.8外币业务和外币报表折算4.8.1外币交易的折算方法本公司发生的外币交易在初始确认时,按交易日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价,下同)折算为记账本位币金额,但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项,按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
4.8.2对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法资产负债表日,对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑差额,除:①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理;②用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差额计入其他综合收益,直至净投资被处置才被确认为当期损益);以及③可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外,均计入当期损益。
编制合并财务报表涉及境外经营的,如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目,因汇率变动而产生的汇兑差额,计入其他综合收益;处置境外经营时,转入处置当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理,计入当期损益或确认为其他综合收益。
4.8.3外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的,如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目,因汇率变动而产生的汇兑差额,作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益;处置境外经营时,计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表:资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;股东权益类项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润;年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示;折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额,作为外币报表折算差额,确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时,将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额,全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量,采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目,在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时,将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额,全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时,与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益,不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时,与该境外经营相关的外币报表折算差额,按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
4.9金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债,相关的交易费用直接计入损益;对于其他类别的金融资产和金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。
4.9.1金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的,本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格,且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的,本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
4.9.2金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产,按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
4.9.2.1以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产:A.取得该金融资产的目的,主要是为了近期内出售;B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据
表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理;C.属于衍生工具,但是,被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产,在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产:A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况;B.本公司风险管理或投资策略的 正式书面文件已载明,对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
4.9.2.2持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失,计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量,折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时,本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量(不考虑未来的信用损失),同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
4.9.2.3贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失,计入当期损益。
4.9.2.4可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除了以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定,即初始确认金额扣除已偿还的本金,加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额,并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失,除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外,确认为其他综合收益,在该金融资产终止确认时转出,计入当期损益。但是,在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利,计入投资收益。
4.9.3金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明金融资产发生减值的,计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试;对单项金额不重大的金融资产,单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产),包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产,不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
4.9.3.1持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值,减记金额确认为减值损失,计入当期损益。金融资产在确认减值损失后,如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
4.9.3.2可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时,表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过50%;“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过12个月,持续下跌期间的确定依
据为连续下跌或在下跌趋势持续期间反弹上扬幅度低于20%,反弹持续时间未超过6个月的均作为持续下跌期间。
可供出售金融资产发生减值时,将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益,该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后,期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益,可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失,不予转回。
4.9.4金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产,予以终止确认:①收取该金融资产现金流量的合同权利终止;②该金融资产已转移,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方;③该金融资产已转移,虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,且未放弃对该金融资产的控制的,则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊,并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产,或将持有的金融资产背书转让,需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认该金融资产;既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则继续判断企业是否对该资产保留了控制,并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
4.9.5金融负债的分类和计量金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债,以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,相关的交易费用直接计入当期损益;对于其他金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。
4.9.5.1以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量,公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
4.9.5.2其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债,按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
4.9.5.3财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同,以公允价值进行初始确认,在初始确认后按照《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
4.9.6金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司(债务人)与债权人之间签订协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的,将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。
4.9.7衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量,并以公允价值进行后续计量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具,如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系,且与嵌入衍生工具条件相同,单独存在的工具符合衍生工具定义的,嵌入衍生工具从混合工具中分拆,作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量,则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
4.9.8金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利,且目前可执行该种法定权利,同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外,金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,不予相互抵销。
4.9.9权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利),减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
4.10应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
本公司采用备抵法核算坏账损失。
对于单项金额重大的金融资产单独进行减值测试。坏账准备根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提;单项金额重大主要指对于单项金额在50万以上的应收款项。
对单项金额不重大的金融资产,单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产),包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产,不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
4.10.1单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项:
单项金额重大判断依据或金额标准 | 单项金额在50万以上的应收款项。 |
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 | 公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试,单独测试未发生减值的金融资产,包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试;单项测试已确认减值损失的应收款项,按个别认定法进行减值测试 |
4.10.2按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项:
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法(账龄分析法、余额百分比法、其他方法) | |
组合1: | 账龄组合 |
组合2: | 合并范围内关联往来组合 |
组合中,组合1采用账龄分析法计提坏账准备的:
账龄 | 应收账款计提比例% | 其他应收款计提比例% |
1年以内 | 5.00 | 5.00 |
1—2年 | 10.00 | 10.00 |
2—3年 | 30.00 | 30.00 |
3年以上 | 50.00 | 50.00 |
组合中,组合2 不计提坏账准备。4.10.3单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由 | 有确凿证据表明可收回性存在明显差异 |
坏账准备的计提方法 | 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 |
4.10.4对于其他应收款项(包括应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等),根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
4.11存货
4.11.1公司存货分类:产成品、原材料、委托加工物资、包装物、低值易耗品、在产品等。
4.11.2存货取得时按实际成本计价,发出时采用加权平均法确定发出存货成本。
4.11.3期末存货采用成本与可变现净值孰低计价:
①可变现净值的确定方法为:产成品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生产经营过程中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;用于生产的材料、在产品等需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定其可变现净值。
②存货跌价准备的计提方法为:期末存货采用成本与可变现净值孰低计量,按照单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货,按照存货类别计提存货跌价准备。与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,合并计提存货跌价准备。
4.11.4低值易耗品和包装物的摊销:在领用时采用一次摊销法。
4.11.5存货的盘存制度为永续盘存制。
4.12 持有待售的非流动资产和处置组
若本公司若主要通过出售(包括具有商业实质的非货币性资产交换,下同)而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的,则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件:某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,在当前状况下即可立即出售;本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺;预计出售将在一年内完成。其中,处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产,以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的,该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时,其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的,将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组,所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值,再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》(以下简称“持有待售准则”)的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的,以前减记的金额应当予以恢复,并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回,转回金额计入当期损益,并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值;已抵减的商誉账面价值,以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销,持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时,本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除,并按照以下两者孰低计量:
(1)划分为持有待售类别前的账面价值,按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额;(2)可收回金额。
4.13长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资,作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算,其会计政策详见附注“4.9 金融工具”。
共同控制,是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活
动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响,是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
4.13.1投资成本的确定对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权,最终形成同一控制下企业合并的,应分别是否属于“一揽子交易”进行处理:属于“一揽子交易”的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益,暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本,合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权,最终形成非同一控制下的企业合并的,应分别是否属于“一揽子交易”进行处理:属于“一揽子交易”的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的,相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的,其公允价值与账面价值之间的差额,以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资,按成本进行初始计量,该成本视长期股权投资取得方式的不同,分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的
权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的,长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
4.13.2后续计量及损益确认方法对被投资单位具有共同控制(构成共同经营者除外)或重大影响的长期股权投资,采用权益法核算。此外,公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
4.13.2.1成本法核算的长期股权投资采用成本法核算时,长期股权投资按初始投资成本计价,追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外,当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
4.13.2.2权益法核算的长期股权投资采用权益法核算时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的,按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易,投出或出售的资产不构成业务的,未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销,在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失,属于所转让资产减值损失的,不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的,投资方因此
取得长期股权投资但未取得控制权的,以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本,初始投资成本与投出业务的账面价值之差,全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的,取得的对价与业务的账面价值之差,全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的,按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理,全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时,以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外,如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务,则按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的,本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额。
4.13.2.3收购少数股权
在编制合并财务报表时,因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积,资本公积不足冲减的,调整留存收益。
4.13.2.4处置长期股权投资
在合并财务报表中,母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资,处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益;母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的,按本附注“4.5.2合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置,对于处置的股权,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资,处置后的剩余股权仍采用权益法核算的,在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资,处置后剩余股权仍采用成本法核算的,其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,并按比例结转当期损益;因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报表时,
处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前,因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益,在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中,处置后的剩余股权采用权益法核算的,其他综合收益和其他所有者权益按比例结转;处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的,其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权,如果上述交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理,在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额,先确认为其他综合收益,到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
4.14固定资产
4.14.1固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司,且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
4.14.2各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起,采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下:
资产类别 | 折旧方法 | 使用年限 | 残值率 | 年折旧率% |
房屋建筑物 | 平均年限法 | 20年 | 5% | 4.75 |
机器设备 | 平均年限法 | 5-8年 | 5% | 11.88-19.00 |
模具 | 平均年限法 | 5-8年 | 5% | 11.88-19.00 |
运输设备 | 平均年限法 | 4-10年 | 5% | 9.50-23.75 |
办公设备 | 平均年限法 | 3-8年 | 5% | 11.88-31.67 |
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态,本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
4.14.3固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
详见附注“4.17 长期资产减值”。
4.14.4其他说明
与固定资产有关的后续支出,如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量,则计入固定资产成本,并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出,在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如发生改变则作为会计估计变更处理。
4.15在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定,包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注“4.17 长期资产减值”。
4.16无形资产
4.16.1无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出,如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量,则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出,在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物,相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建
筑物,则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配,难以合理分配的,全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起,对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,如发生变更则作为会计估计变更处理。此外,还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核,如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的,则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
本公司无形资产具体摊销年限如下:
项目 | 摊销期限(年) |
土地使用权 | 50年 |
计算机软件 | 5年 |
4.16.2研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的,确认为无形资产,不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益:
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图;
③无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的,将发生的研发支出全部计入当期损益。
4.16.3无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
详见附注“4.17 长期资产减值”。
4.17长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产,本公司于资产
负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的,则估计其可收回金额,进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定;不存在销售协议但存在资产活跃市场的,公允价值按照该资产的买方出价确定;不存在销售协议和资产活跃市场的,则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值,按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量,选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉,在进行减值测试时,将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值,再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认,以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
4.18职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中:
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的,相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议,在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时,和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日,确认辞退福利
产生的职工薪酬负债,并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的,按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等,在符合预计负债确认条件时,计入当期损益(辞退福利)。
本公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划的,按照设定提存计划进行会计处理,除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
4.19预计负债
4.19.1预计负债的确认标准
当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时,确认为负债:
(1)该义务是本公司承担的现时义务。
(2)该义务的履行很可能导致经济利益流出企业。
(3)该义务的金额能够可靠地计量。
4.19.2预计负债的计量方法
预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一个连续范围,且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确定;在其他情况下,最佳估计数按如下方法确定:
(1)或有事项涉及单个项目时,最佳估计数按最可能发生金额确定。
(2)或有事项涉及多个项目时,最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。
公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的,则补偿金额在基本确定能收到时,作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价值。
公司资产负债表日对预计负债账面价值进行复核,有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数,按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
4.20 股份支付
4.20.1股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
①以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付,以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下,在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础,按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时,在授予日计入相关成本或费用,相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日,本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计,修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用,并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付,如果其他方服务的公允价值能够可靠计量,按照其他方服务在取得日的公允价值计量,如果其他方服务的公允价值不能可靠计量,但权益工具的公允价值能够可靠计量的,按照权益工具在服务取得日的公允价值计量,计入相关成本或费用,相应增加股东权益。
②以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付,按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权,在授予日计入相关成本或费用,相应增加负债;如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权,在等待期的每个资产负债表日,以对可行权情况的最佳估计为基础,按照本公司承担负债的公允价值金额,将当期取得的服务计入成本或费用,相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日,对负债的公允价值重新计量,其变动计入当期损益。
4.20.2修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时,若修改增加了所授予权益工具的公允价值,按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式,则仍继续对取得的服务进行会计处理,视同该变更从未发生,除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内,如果取消了授予的权益工具,本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理,将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益,同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的,本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
4.20.3涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易,结算企业与接受服务企业中
其一在本公司内,另一在本公司外的,在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理:
①结算企业以其本身权益工具结算的,将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理;除此之外,作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的,按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资,同时确认资本公积(其他资本公积)或负债。
②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的,将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理;接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的,将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司内各企业之间发生的股份支付交易,接受服务企业和结算企业不是同一企业的,在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量,比照上述原则处理。
4.21收入确认原则
4.21.1销售商品
本公司在以下条件同时满足时,确认营业收入的实现:
①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;
②既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;
③收入的金额能够可靠地计量;
④相关的经济利益很可能流入企业;
⑤相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
4.21.2提供劳务
①本公司在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的,采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度,根据实际情况选用下列方法确定:
A.已完工作的测量;
B.已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例;
C.已经发生的成本占估计总成本的比例。
②在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的,分别按照下列情况处理:
A.已经发生的劳务成本预计全部能够得到补偿的,按照已经发生的劳务成本金额确认
提供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本;
B.已经发生的劳务成本预计部分能够得到补偿的,按能够得到补偿的劳务成本金额确认提供劳务收入,并结转已经发生的劳务成本;
C.已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的,将已经发生的劳务成本计入当期损益,不确认提供劳务收入。
③公司按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额,但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额,确认当期提供劳务收入。
公司与其他公司签订的合同或协议如果既包括销售商品又包括提供劳务,若销售商品和提供劳务能够区分且能够单独计量的,则分别核算销售商品和提供劳务;若销售商品和提供劳务不能够区分,或虽能区分但不能够单独计量的,则全部作为销售商品部分进行会计处理。
4.21.3让渡资产使用权
①本公司在同时满足下列条件时,确认让渡资产使用权收入:
A.与交易相关的经济利益很可能流入企业;
B.收入的金额能够可靠地计量。
②本公司分别按照下列情况确定让渡资产使用权收入金额:
A.利息收入金额,按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定;
B.使用费收入金额,按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
4.21.4本公司各类业务具体收入确认原则
本公司的主要业务包括固定照明设备销售(包括设备产品销售、照明施工工程和合同能源管理)、移动照明设备销售和便携照明设备销售。各类业务收入确认原则如下:
(1)固定照明设备销售
本公司固定照明设备的销售和服务包括设备产品销售、照明施工工程和合同能源管理三类细分业务,具体收入确认如下:
1) 设备产品销售
本公司按照合同约定,将设备产品发货至客户指定地点,经客户验收合格后开具发票,确认设备产品的销售收入。
2)照明施工工程
本公司与客户签订照明工程施工总承包合同,包括固定照明设备的销售和照明施工安
装工程服务,其中固定照明设备由本公司提供,照明工程的施工安装服务由本公司外包给具备施工资质的第三方完成。照明工程的施工安装周期较短,一般为2-3个月。
本公司在照明工程经客户竣工验收合格后,对固定照明设备销售部分开具发票确认商品销售收入,商品成本按照加权平均法进行结转确认;对施工安装服务部分开具发票确认施工安装劳务收入,劳务成本按照分包合同金额进行结转确认。
3)合同能源管理
本公司合同能源管理服务利用自身产品和技术,通过建造或改造项目区域内照明工程,为客户节约能源,获得节能分成来达到盈利目的;项目服务期通常为3-5年,在节能项目进行过程中,区域照明工程建造的节能设备由客户代为保管,本公司为客户提供相关节能的服务,客户按一定的付款周期支付节能收益;在项目结束后,本公司无偿将照明设备所有权转移给客户,不再另行收费。
节能工程经竣工验收合格后,一般以3个月为结算周期,本公司在客户对项目节能效果进行验收确认后,按照双方确认的当期节能收益,开具发票确认收入;本公司对节能项目下的照明设备作为异地存放的存货处理,并按照各期确认的节能分享服务收入占合同金额的比例逐步进行成本结转。
(2)移动、便携照明设备销售
移动、便携照明设备销售收入确认参照4.21.4.(1).1)。
4.22政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产,不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助;其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象,则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助:(1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的,根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分,对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核,必要时进行变更;(2)政府文件中对用途仅作一般性表述,没有指明特定项目的,作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量;公允价值不能够可靠取得的,按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时,按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金,按照
应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件:(1)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认,或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算,且预计其金额不存在重大不确定性;(2)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法,且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请),而不是专门针对特定企业制定的;(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限,且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的,因而可以合理保证其可在规定期限内收到。
与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益;用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,区分不同部分分别进行会计处理;难以区分的,将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助,按照经济业务的实质,计入其他收益或冲减相关成本费用;与日常活动无关的政府补助,计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时,存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益;属于其他情况的,直接计入当期损益。
4.23递延所得税资产和递延所得税负债
4.23.1当期所得税
资产负债表日,对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产),以按照税法规定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
4.23.2递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额,以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异,采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关,以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异,不予确认有关的递延所得税负债。此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间,而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回,也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况,本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异,不予确认有关的递延所得税资产。此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回,或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额,不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况,本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,根据税法规定,按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。
4.23.3所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益,以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外,其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
4.23.4所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利,且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时,本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利,且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内,涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时,本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
4.24 租赁
4.24.1.经营租赁的会计处理方法
公司为承租人时,在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期损益,发生的初始直接费用,直接计入当期损益。
4.25 其他重要的会计政策和会计估计
4.25.1终止经营终止经营,是指满足下列条件之一的已被本公司处置或划归为持有待售的、在经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分:①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区;②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分;③该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
终止经营的会计处理方法参见本附注“4.12持有待售的非流动资产和处置组”相关描述。
4.26主要会计政策、会计估计变更
4.26.1重要会计政策变更
财政部于2018年6月发布了《关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》(财会[2018]15号),本公司根据相关要求按照一般企业财务报表格式(适用于尚未执行新金融准则和新收入准则的企业)编制财务报表:(1)原“应收票据”和“应收账款”项目,合并为“应收票据及应收账款”项目;(2)原“应收利息”、“应收股利”项目并入“其他应收款”项目列报;(3)原“固定资产清理”项目并入“固定资产”项目中列报;(4)原“工程物资”项目并入“在建工程”项目中列报;(5)原“应付票据”和“应付账款”项目,合并为“应付票据及应付账款”项目;(6)原“应付利息”、“应付股利”项目并入“其他应付款”项目列报;(7)原“专项应付款”项目并入“长期应付款”项目中列报;(8)进行研究与开发过程中发生的费用化支出,列示于“研发费用”项目,不再列示于“管理费用”项目。
本公司于2018年10月18日召开第四届董事会第三次临时会议审议通过,本公司按照财政部的要求时间开始执行。
由于上述要求,本期和比较期间财务报表的部分项目列报内容不同,但对本期和比较期间的本公司合并及公司净利润和合并及公司股东权益无影响。
序号 | 受影响的报表项目名称 | 2017年度会计报表“期末余额/本期金额” | 2018年度会计报表“年初余额/上期金额” |
1 | 应收票据及应收账款 | 418,351,292.37 | |
应收票据 | 72,620,184.01 | ||
应收账款 | 345,731,108.36 | ||
2 | 应付票据及应付账款 | 76,715,047.15 | |
应付票据 | 4,500,000.00 | ||
应付账款 | 72,215,047.15 | ||
3 | 管理费用 | 184,777,291.23 | 113,368,518.78 |
研发费用 | 71,408,772.45 |
4.26.2重要会计估计变更
本公司本期无重要会计估计变更。4.27 重大会计判断和估计本公司在运用会计政策过程中,由于经营活动内在的不确定性,本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验,并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而,这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异,进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核,会计估计的变更仅影响变更当期的,其影响数在变更当期予以确认;既影响变更当期又影响未来期间的,其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日,本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下:
4.27.1坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策,采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。
4.27.2存货跌价准备
本公司根据存货会计政策,按照成本与可变现净值孰低计量,对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货,计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据,并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
4.27.3长期资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产,除每年进行的减值测试外,当其存在减值迹象时,也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产,当存在迹象表明其账面金额不可收回时,进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额,即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者,表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额,参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格,减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时,需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料,包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时,本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量,同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
4.27.4折旧和摊销
本公司对固定资产和无形资产在考虑其残值后,在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命,以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化,则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
4.27.5所得税
本公司在正常的经营活动中,有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异,则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
5、税项
5.1 主要税种及税率
5.1.1增值税
按产品和原材料等销售收入的17%/16%以及按照施工安装劳务收入的11%/10%扣除进项税额后的余额计缴。
本公司出口货物享受“免、抵、退”税政策,退税率根据国家政策规定为5%、6%、9%、13%、15%、11%/10%和17%/16%。
2018年享受的增值税优惠政策:根据财政部、国家税务总局2011年10月13日发布的《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税[2011]100号文)的有关规定,对增值税一般纳税人销售其自行开发的软件产品,按17%的法定税率征收增值税后,
对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
5.1.2城市维护建设税按应缴纳流转税额7%计缴。5.1.3教育费附加按应缴纳流转税额3%计缴,地方教育费附加按应缴纳流转税额2%计缴。5.1.4房产税(税收优惠政策)按房产原值减除30%后余值的1.2%计缴。5.1.5企业所得税本公司及子公司各年度适用企业所得税税率情况如下:
公司名称 | 2018年度 | 2017年度 |
海洋王照明科技股份有限公司 | 25.00% | 25.00% |
深圳市海洋王照明工程有限公司(注1) | 15.00% | 15.00% |
深圳市海洋王工业技术有限公司 | 25.00% | 25.00% |
海洋王(东莞)照明科技有限公司(注1) | 15.00% | 15.00% |
海洋王(香港)技术有限公司(注2) | 16.50% | 16.50% |
注1:子公司深圳市海洋王照明工程有限公司2016年进行高新技术企业税收优惠备案,2016年完成高新技术企业税收优惠备案登记。子公司深圳市海洋王照明工程有限公司2016年1月1日至2018年12月31日按15%税率缴纳企业所得税。
子公司海洋王(东莞)照明科技有限公司2016年进行高新技术企业税收优惠备案,2016年完成高新技术企业税收优惠备案登记。子公司海洋王(东莞)照明科技有限公司2016年1月1日至2018年12月31日按15%税率缴纳企业所得税。
注2:根据香港《税务条例》规定,子公司海洋王(香港)技术有限公司按16.50%计算缴纳利得税。
6、合并财务报表主要项目注释
以下注释项目(含公司财务报表重要项目注释)除非特别指出,年初指2018年1月1日,年末指2018年12月31日,本期指2018年度,上期指2017年度。
6.1货币资金
6.1.1明细情况
项目 | 年末余额 | 年初余额 |
现金 | 64,441.91 | 104,163.36 |
项目 | 年末余额 | 年初余额 |
银行存款 | 407,832,235.06 | 467,081,456.90 |
其他货币资金 | 6,288,264.04 | 7,813,731.55 |
合计 | 414,184,941.01 | 474,999,351.81 |
其中:存放在境外的款项总额 | 12,879,489.85 | 11,651,284.25 |
6.1.2年末,现金和银行存款中无因抵押、质押或冻结等对使用有限制、存放在境外且有潜在回收风险的款项。其他货币资金为保函及承兑保证金,其中6,288,264.04元被质押,其使用存在限制。
6.2以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
6.2.1明细情况
项目 | 年末余额 | 年初余额 |
交易性金融资产小计 | ||
债务工具投资 | ||
权益工具投资 | ||
衍生金融资产 | ||
其他 | ||
指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产小计 | 591,229,786.30 | 482,508,953.43 |
债务工具投资 | ||
权益工具投资 | ||
其他(结构性存款) | 591,229,786.30 | 482,508,953.43 |
合计 | 591,229,786.30 | 482,508,953.43 |
6.2.2结构性存款说明:
2018年度,公司与招商银行股份有限公司深圳南油支行签订《企业金融结构性存款协议》,购买了结构性存款产品,具体情况如下:
签订日期 | 产品预期年化收益率 | 产品起止日期 | 期限 | 金额 |
2018.10.25 | 固定收益为1.35%,浮动收益为0.00%或2.45%,产品合计收益为1.35%或3.80%; | 2018.10.25~2019.1.25 | 92天 | 379,000,000.00 |
2018.11.02 | 固定收益为1.35%,浮动收益为0.00%或2.45%,产品合计收益为1.35%或3.80%; | 2018.11.02~2019.2.01 | 91天 | 89,000,000.00 |
2018.12.28 | 固定收益为1.55%,浮动收益为0.00%或2.45%,产品合计收益为1.55%或4.00%; | 2018.12.28~2019.6.28 | 182天 | 120,000,000.00 |
合计 | 588,000,000.00 |
①产品名称:存款产品;
②产品性质:保本浮动收益型;
③产品内容:本款产品收益分为固定收益和浮动收益两部分,浮动收益与挂钩标的伦敦黄金市场之黄金定盘价格的波动变化情况挂钩;
④产品本金和收益兑付日:产品到期日当日内兑付本金及收益;
⑤资金来源:自有资金。由于该结构性存款收益与伦敦黄金市场之黄金定盘价格挂钩,将该产品整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。期末余额中,588,000,000.00元为结构性存款本金,3,229,786.30元为2018年持有期间结构性存款公允价值变动收益。
6.3应收票据及应收账款
项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
应收票据 | 98,669,565.59 | 72,620,184.01 |
应收账款 | 367,433,279.38 | 345,731,108.36 |
合 计 | 466,102,844.97 | 418,351,292.37 |
6.3.1应收票据6.3.1.1应收票据分类
项目 | 年末余额 | 年初余额 |
银行承兑汇票 | 29,196,929.73 | 54,400,647.37 |
商业承兑汇票 | 69,472,635.86 | 18,219,536.64 |
合计 | 98,669,565.59 | 72,620,184.01 |
6.3.1.2年末公司无已质押的应收票据;6.3.1.3年末公司终止确认的已背书或贴现但尚未到期的应收票据:
项目 | 期末终止确认金额 | 期末未终止确认金额 |
银行承兑票据 | 56,161,152.94 | |
合计 | 56,161,152.94 |
6.3.2应收账款6.3.2.1应收账款按种类分类列示如下:
种类 | 年末余额 | ||||
账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 | |||||
2. 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 | 388,915,650.25 | 100.00 | 21,482,370.87 | 5.52 | 367,433,279.38 |
其中:组合1(账龄组合) | 388,915,650.25 | 100.00 | 21,482,370.87 | 5.52 | 367,433,279.38 |
3.单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 | |||||
合计 | 388,915,650.25 | 100.00 | 21,482,370.87 | 5.52 | 367,433,279.38 |
种类 | 年初余额 |
账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 | |||||
2. 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 | 365,738,678.04 | 100.00 | 20,007,569.68 | 5.47 | 345,731,108.36 |
其中:组合1(账龄组合) | 365,738,678.04 | 100.00 | 20,007,569.68 | 5.47 | 345,731,108.36 |
3.单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 | |||||
合计 | 365,738,678.04 | 100.00 | 20,007,569.68 | 5.47 | 345,731,108.36 |
组合1中,采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款:
账龄 | 年末余额 | |||
账面余额 | 坏账准备 | |||
金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | |
1年以内 | 361,958,672.28 | 93.07 | 18,097,933.62 | 5.00 |
1至2年 | 24,662,566.88 | 6.34 | 2,466,256.69 | 10.00 |
2至3年 | 1,145,124.89 | 0.29 | 343,537.47 | 30.00 |
3年以上 | 1,149,286.20 | 0.30 | 574,643.09 | 50.00 |
合计 | 388,915,650.25 | 100.00 | 21,482,370.87 | 5.52 |
6.3.2.2本年计提、收回或转回的坏账准备情况:
本年计提坏账准备金额1,474,801.19元。6.3.2.3应收账款年末余额前五名单位情况:
单位名称 | 账面余额 | 占年末余额 比例(%) | 坏账准备 |
哈尔滨铁路工业集团有限公司 | 7,983,629.18 | 2.05 | 399,181.46 |
国网江苏省电力有限公司 | 7,359,449.56 | 1.89 | 367,972.48 |
包头市伟恒商贸有限责任公司 | 4,937,418.20 | 1.27 | 246,870.91 |
神华天泓贸易有限公司 | 4,779,657.70 | 1.23 | 238,982.89 |
国网河北省电力有限公司物资分公司 | 4,751,695.45 | 1.22 | 237,584.77 |
小计 | 29,811,850.09 | 7.66 | 1,490,592.51 |
6.4预付款项6.4.1预付款项账龄列示
账龄 | 年末余额 | 年初余额 | ||
金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | |
1年以内 | 18,369,729.31 | 86.92 | 19,926,128.26 | 97.30 |
1-2年 | 2,267,797.70 | 10.73 | 553,616.98 | 2.70 |
2-3年 | 497,344.96 | 2.35 | ||
合计 | 21,134,871.97 | 100.00 | 20,479,745.24 | 100.00 |
6.4.2预付款项年末余额前五名单位情况:
单位名称 | 款项性质 | 与本公司关系 | 金额 | 占预付款项年末余额合计数的比例(%) |
深圳市鑫涛液压气动设备有限公司 | 材料款 | 非关联方 | 1,844,542.84 | 8.73 |
广东满天星云信息技术有限公司 | 材料款 | 非关联方 | 1,840,754.90 | 8.71 |
招商证券股份有限公司 | 咨询费 | 非关联方 | 1,000,000.00 | 4.73 |
深圳市凤凰印刷有限公司 | 材料款 | 非关联方 | 789,627.67 | 3.74 |
福建锐霸机电有限公司 | 材料款 | 非关联方 | 771,667.00 | 3.65 |
小计 | 6,246,592.41 | 29.56 |
6.5其他应收款
项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
其他应收款 | 19,288,200.84 | 20,819,755.64 |
合 计 | 19,288,200.84 | 20,819,755.64 |
6.5.1其他应收款6.5.1.1其他应收款按种类分类列示如下:
种 类 | 年末余额 | ||||
账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
1.单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 | |||||
2. 按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 | 22,094,007.65 | 100.00 | 2,805,806.81 | 12.70 | 19,288,200.84 |
其中:组合1(账龄组合) | 22,094,007.65 | 100.00 | 2,805,806.81 | 12.70 | 19,288,200.84 |
3.单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 | |||||
合计 | 22,094,007.65 | 100.00 | 2,805,806.81 | 12.70 | 19,288,200.84 |
种类 | 年初余额 | ||||
账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
1.单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 | |||||
2. 按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 | 23,699,859.42 | 100.00 | 2,880,103.78 | 12.15 | 20,819,755.64 |
其中:组合1(账龄组合) | 23,699,859.42 | 100.00 | 2,880,103.78 | 12.15 | 20,819,755.64 |
3.单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 | |||||
合计 | 23,699,859.42 | 100.00 | 2,880,103.78 | 12.15 | 20,819,755.64 |
组合1中,采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款:
账龄 | 年末余额 | |||
账面余额 | 坏账准备 | |||
金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | |
1年以内 | 12,631,478.45 | 57.17 | 631,573.93 | 5.00 |
1至2年 | 4,600,672.89 | 20.82 | 460,067.29 | 10.00 |
2至3年 | 3,583,812.84 | 16.22 | 1,075,143.85 | 30.00 |
3年以上 | 1,278,043.47 | 5.79 | 639,021.74 | 50.00 |
合计 | 22,094,007.65 | 100.00 | 2,805,806.81 | 12.70 |
6.5.1.2本年计提、收回或转回的坏账准备情况:
本年计提坏账准备金额-74,296.97元。
6.5.1.3其他应收款按款项性质分类:
款项性质 | 年末余额 | 年初余额 |
押金及保证金 | 8,011,053.98 | 10,989,538.85 |
备用金 | 3,719,290.98 | 2,670,776.91 |
往来款 | 10,363,662.69 | 10,039,543.66 |
合计 | 22,094,007.65 | 23,699,859.42 |
6.5.1.4其他应收款年末余额前五名单位情况:
单位名称 | 款项性质 | 金额 | 账龄 | 占年末余额比例 (%) | 坏账准备期末余额 |
于晓雪 | 备用金及押金 | 594,436.96 | 1年以内588,000.00 1-2年6,436.96 | 2.69 | 30,043.70 |
王贺 | 往来款及押金 | 594,184.29 | 1年以585,184.29 2-3年9,000.00 | 2.69 | 31,959.21 |
李文兵 | 往来款 | 583,361.13 | 1年以内 | 2.64 | 29,168.06 |
李明 | 往来款及押金 | 518,285.50 | 1年以513,085.50 1-2年2,000.00 2-3年1,100.00 3年以上2,100.00 | 2.35 | 27,234.28 |
彭伟民 | 往来款 | 503,767.75 | 1年以内 | 2.28 | 25,188.39 |
小计 | 2,794,035.63 | 12.65 | 143,593.64 |
6.6存货
项目 | 年末余额 | 年初余额 | ||||
账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | |
原材料 | 55,656,198.18 | 55,656,198.18 | 57,754,118.50 | 57,754,118.50 | ||
低值易耗品 | 3,339,323.04 | 3,339,323.04 | 2,538,173.98 | 2,538,173.98 | ||
库存商品 | 84,677,374.83 | 84,677,374.83 | 62,000,299.91 | 62,000,299.91 | ||
委托加工物资 | 1,792,168.93 | 1,792,168.93 | 3,145,541.94 | 3,145,541.94 | ||
包装物 | 478,259.16 | 478,259.16 | 537,845.72 | 537,845.72 | ||
在产品 | 6,055,610.80 | 6,055,610.80 | 3,978,967.75 | 3,978,967.75 | ||
合计 | 151,998,934.94 | 151,998,934.94 | 129,954,947.80 | 129,954,947.80 |
6.7可供出售金融资产6.7.1可供出售金融资产情况
项 目 | 年末余额 | 年初余额 | ||||
账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
可供出售权益工具 | 1,500,000.00 | 1,500,000.00 | 1,500,000.00 | 1,500,000.00 | ||
其中:按公允价值计量的 | ||||||
按成本计量的 | 1,500,000.00 | 1,500,000.00 | 1,500,000.00 | 1,500,000.00 | ||
合 计 | 1,500,000.00 | 1,500,000.00 | 1,500,000.00 | 1,500,000.00 |
6.7.2期末按成本计量的可供出售金融资产
被投资单位 | 账面余额 | 减值准备 | 在被投资单位持股比例(%) | 本期现金红利 | ||||||
年初 | 本期增加 | 本期减少 | 期末 | 年初 | 本期增加 | 本期减少 | 期末 | |||
北京恒溢永晟企业管理中心(有限合伙) | 1,500,000.00 | 1,500,000.00 | 0.26% | |||||||
合 计 | 1,500,000.00 | 1,500,000.00 |
6.8固定资产6.8.1固定资产明细
项 目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输设备 | 办公设备 | 模具 | 合 计 |
账面原值 | ||||||
年初数 | 454,168,575.80 | 14,178,723.63 | 3,701,096.61 | 30,778,321.21 | 56,958,258.16 | 559,784,975.41 |
本期增加金额 | 37,344,713.35 | 1,635,917.84 | 2,157,350.58 | 8,771,425.61 | 49,909,407.38 | |
1) 购置 | 37,344,713.35 | 1,635,917.84 | 2,157,350.58 | 8,771,425.61 | 49,909,407.38 | |
2) 在建工程转入 | ||||||
本期减少金额 | 927,481.93 | 664,932.20 | 1,903,909.23 | 4,519,814.95 | 8,016,138.31 | |
1) 处置或报废 | 927,481.93 | 664,932.20 | 1,903,909.23 | 4,519,814.95 | 8,016,138.31 | |
2) 其他 | ||||||
年末数 | 491,513,289.15 | 14,887,159.54 | 3,036,164.41 | 31,031,762.56 | 61,209,868.82 | 601,678,244.48 |
累计折旧 | ||||||
年初数 | 63,231,654.31 | 10,500,338.14 | 2,068,188.27 | 25,731,001.99 | 44,590,334.03 | 146,121,516.74 |
本期增加金额 | 27,656,398.54 | 1,035,407.64 | 434,971.18 | 2,720,139.59 | 3,799,608.19 | 35,646,525.14 |
1) 计提 | 27,656,398.54 | 1,035,407.64 | 434,971.18 | 2,720,139.59 | 3,799,608.19 | 35,646,525.14 |
本期减少金额 | 881,107.53 | 631,685.73 | 1,809,329.33 | 3,939,753.66 | 7,261,876.25 | |
1) 处置或报废 | 881,107.53 | 631,685.73 | 1,809,329.33 | 3,939,753.66 | 7,261,876.25 | |
2) 其他 | ||||||
年末数 | 90,888,052.85 | 10,654,638.25 | 1,871,473.72 | 26,641,812.25 | 44,450,188.56 | 174,506,165.63 |
减值准备 | ||||||
年初数 | 767,313.91 | 767,313.91 | ||||
本期增加金额 | ||||||
1) 计提 | ||||||
本期减少金额 | ||||||
1) 处置或报废 |
项 目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输设备 | 办公设备 | 模具 | 合 计 |
年末数 | 767,313.91 | 767,313.91 | ||||
账面价值 | ||||||
年末账面价值 | 400,625,236.30 | 4,232,521.29 | 1,164,690.69 | 4,389,950.31 | 15,992,366.35 | 426,404,764.94 |
年初账面价值 | 390,936,921.49 | 3,678,385.49 | 1,632,908.34 | 5,047,319.22 | 11,600,610.22 | 412,896,144.76 |
6.8.2暂时闲置的固定资产情况
项目 | 账面原值 | 累计折旧 | 减值准备 | 账面价值 | 备注 |
房屋及建筑物 | 216,767,460.85 | 31,463,781.62 | 185,303,679.23 | 公司计划用于出租 | |
合计 | 216,767,460.85 | 31,463,781.62 | 185,303,679.23 |
6.8.3无通过融资租赁租入的固定资产。6.8.4无通过经营租赁租出的固定资产。6.8.5无未办妥产权证书的固定资产。6.9在建工程6.9.1在建工程明细
项目 | 年末余额 | 年初余额 | ||||
账面余额 | 减值准备 | 账面净值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面净值 | |
海洋王(东莞)照明科技有限公司灯具博物馆项目 | 7,120,968.52 | 7,120,968.52 | 7,120,968.52 | 7,120,968.52 | ||
合计 | 7,120,968.52 | 7,120,968.52 | 7,120,968.52 | 7,120,968.52 |
6.9.2重大在建工程项目变动情况
项目名称 | 年初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 其中:转入 固定资产 | 年末余额 |
海洋王(东莞)照明科技有限公司灯具博物馆项目 | 7,120,968.52 | 7,120,968.52 | |||
合计 | 7,120,968.52 | 7,120,968.52 |
6.9.3本期无计提在建工程减值准备情况。6.9.4本报告期内无利息资本化事项。6.10无形资产
项 目 | 土地使用权 | 软件 | 合 计 |
账面原值 | |||
年初数 | 90,856,225.00 | 10,785,047.75 | 101,641,272.75 |
本期增加金额 | 1,204,864.00 | 1,282,327.13 | 2,487,191.13 |
1) 购置 | 1,204,864.00 | 1,282,327.13 | 2,487,191.13 |
2) 内部研发 | |||
本期减少金额 | |||
1) 处置 | |||
年末数 | 92,061,089.00 | 12,067,374.88 | 104,128,463.88 |
项 目 | 土地使用权 | 软件 | 合 计 |
累计摊销 | |||
年初数 | 13,434,756.20 | 8,705,910.99 | 22,140,667.19 |
本期增加金额 | 2,017,935.18 | 768,410.92 | 2,786,346.10 |
1) 计提 | 2,017,935.18 | 768,410.92 | 2,786,346.10 |
本期减少金额 | |||
1) 处置 | |||
年末数 | 15,452,691.38 | 9,474,321.91 | 24,927,013.29 |
减值准备 | |||
年初数 | |||
本期增加金额 | |||
1) 计提 | |||
本期减少金额 | |||
1) 处置 | |||
年末数 | |||
账面价值 | |||
年末账面价值 | 76,608,397.62 | 2,593,052.97 | 79,201,450.59 |
年初账面价值 | 77,421,468.80 | 2,079,136.76 | 79,500,605.56 |
注:年末,公司无形资产均为外购,无内部研发形成的无形资产。6.11递延所得税资产和递延所得税负债6.11.1未经抵销的递延所得税资产
项目 | 年末余额 | 年初余额 | ||
可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
坏账准备 | 19,891,992.14 | 2,983,940.85 | 18,654,208.96 | 2,798,131.34 |
应付职工薪酬 | 11,730,937.23 | 1,759,640.58 | 11,131,020.11 | 1,669,653.02 |
固定资产减值准备 | 767,313.91 | 115,097.09 | 767,313.91 | 115,097.09 |
内部交易未实现利润 | 17,939,729.02 | 3,747,715.29 | 26,307,068.58 | 4,878,523.72 |
其他 | 6,517,229.99 | 977,584.50 | 6,695,196.47 | 1,019,184.60 |
合计 | 56,847,202.29 | 9,583,978.31 | 63,554,808.03 | 10,480,589.77 |
6.11.2未经抵销的递延所得税负债
项目 | 年末余额 | 年初余额 | ||
可抵扣暂时性差异 | 递延所得税负债 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税负债 | |
公允价值变动 | 2,184,372.60 | 327,655.89 | 1,463,556.17 | 219,533.43 |
合计 | 2,184,372.60 | 327,655.89 | 1,463,556.17 | 219,533.43 |
6.12其他非流动资产
项目 | 年末余额 | 年初余额 |
预付购房款 | 10,474,360.00 | 10,474,360.00 |
其他 | ||
合计 | 10,474,360.00 | 10,474,360.00 |
6.13应付票据及应付账款
项目 | 年末余额 | 年初余额 |
应付票据 | 4,500,000.00 | |
应付账款 | 67,273,536.78 | 72,215,047.15 |
合计 | 67,273,536.78 | 76,715,047.15 |
6.13.1应付票据
项目 | 年末余额 | 年初余额 |
银行承兑汇票 | 4,500,000.00 | |
合计 | 4,500,000.00 |
6.13.2应付账款6.13.2.1按款项性质列示
项目 | 年末余额 | 年初余额 |
货款 | 52,863,112.50 | 72,215,047.15 |
工程款 | 14,410,424.28 | |
合计 | 67,273,536.78 | 72,215,047.15 |
6.13.2.2年末无账龄超过1年的重要应付账款。6.14预收款项6.14.1按款项性质列示
项目 | 年末余额 | 年初余额 |
预收销售货款 | 10,955,751.60 | 7,323,384.63 |
合计 | 10,955,751.60 | 7,323,384.63 |
6.14.2年末无账龄超过1年的重要预收款项。6.15应付职工薪酬6.15.1应付职工薪酬列示
项目 | 年初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 年末余额 |
一、短期薪酬 | 109,221,282.09 | 448,044,302.79 | 430,785,253.06 | 126,480,331.82 |
二、离职后福利-设定提存计划 | 24,229,873.29 | 24,229,873.29 | ||
三、辞退福利 | 65,379.76 | 864,660.01 | 917,600.01 | 12,439.76 |
四、一年内到期的其他福利 | ||||
合计 | 109,286,661.85 | 473,138,836.09 | 455,932,726.36 | 126,492,771.58 |
6.15.2短期薪酬列示
项目 | 年初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 年末余额 |
项目 | 年初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 年末余额 |
一、工资、奖金、津贴和补贴 | 93,031,312.47 | 411,236,202.05 | 393,889,265.69 | 110,378,248.83 |
二、职工福利费 | 15,767,977.83 | 15,767,977.83 | ||
三、社会保险费 | 7,127,580.30 | 7,127,580.30 | ||
其中:(1)医疗保险费 | 5,364,825.51 | 5,364,825.51 | ||
(2)工伤保险费 | 930,015.57 | 930,015.57 | ||
(3)生育保险费 | 832,739.22 | 832,739.22 | ||
四、住房公积金 | 9,062,258.66 | 9,062,258.66 | ||
五、工会经费和职工教育经费 | 15,724,732.18 | 53,048.86 | 15,671,683.32 | |
六、短期带薪缺勤 | 465,237.44 | 4,850,283.95 | 4,885,121.72 | 430,399.67 |
七、短期利润分享计划 | ||||
合计 | 109,221,282.09 | 448,044,302.79 | 430,785,253.06 | 126,480,331.82 |
6.15.3设定提存计划列示
项目 | 年初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 年末余额 |
一、基本养老保险 | 23,637,257.78 | 23,637,257.78 | ||
二、失业保险费 | 592,615.51 | 592,615.51 | ||
三、企业年金缴费 | ||||
合计 | 24,229,873.29 | 24,229,873.29 |
本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划。6.16应交税费6.16.1应交税费明细
项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
增值税 | 36,833,085.42 | 36,179,300.50 |
城市维护建设税 | 2,725,355.36 | 2,508,145.37 |
企业所得税 | 9,429,734.51 | 16,242,136.43 |
教育费附加 | 1,946,565.27 | 1,791,415.28 |
个人所得税 | 1,919,393.85 | 2,682,308.60 |
城镇土地使用税 | 19,961.78 | 166,390.28 |
房产税 | 1,216,076.05 | |
合计 | 52,874,096.19 | 60,785,772.51 |
6.16.2各项税费计缴标准见本附注5、税项。6.17其他应付款
项目 | 年末余额 | 年初余额 |
其他应付款 | 34,507,754.89 | 33,159,548.48 |
合计 | 34,507,754.89 | 33,159,548.48 |
6.17.1 其他应付款
6.17.1.1按款项性质列示
项目 | 年末余额 | 年初余额 |
质保金 | 2,701,705.22 | 1,869,133.28 |
往来款 | 15,745,812.50 | 17,024,243.07 |
预提费用 | 6,891,259.17 | 6,397,362.59 |
其他 | 9,168,978.00 | 7,868,809.54 |
合计 | 34,507,754.89 | 33,159,548.48 |
6.17.1.2年末无账龄超过1年的重要其他应付款。
6.18股本
项 目 | 年初余额 | 本期增减变动(减少以“—”表示) | 年末余额 | ||||
发行 新股 | 送股 | 公积金转股 | 其他 | 小计 | |||
股份总数 | 600,000,000.00 | 120,000,000.00 | 120,000,000.00 | 720,000,000.00 |
注:根据董事会和股东会相关决议,2018年5月28日审议通过了《关于2017年度利润分配的议案》,同意以2017年12月31日总股本600,000,000股为基数,向全体股东每10股派发现金红利人民币1元(含税),共计派发现金60,000,000.00元。同时以资本公积金转增股本,每10股转增2股。转增后公司注册资本变更为人民币 720,000,000.00 元。2018年10月16日在深圳市市场监督管理局已完成变更登记手续。
6.19资本公积
项目 | 年初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 年末余额 |
资本溢价 | 161,732,718.81 | 120,000,000.00 | 41,732,718.81 | |
其他资本公积 | 9,768,911.61 | 4,966,901.87 | 14,735,813.48 | |
合计 | 171,501,630.42 | 4,966,901.87 | 120,000,000.00 | 56,468,532.29 |
注:本年资本溢价变动原因详见附注6.18, 本年其他资本公积增加系终止及注销激励计划,对于原本应在剩余等待期内确认的股份支付费用加速计提所致,详见附注12.3。
6.20其他综合收益
项目 | 年初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 年末余额 | ||||
本期所得税前发生额 | 减:前期计入其他综合收益当期转入损益 | 减:所得税费用 | 税后归属于母公司 | 税后归属于少数股东 | ||||
(1)以后不能重分类进损益的其他综合收益 | ||||||||
(2)以后将重分类进损益的其他综合收益 | 85,625.72 | -73,674.62 | -73,674.62 | 11,951.10 | ||||
其中:外币财务报表折算 | 85,625.72 | -73,674.62 | -73,674.62 | 11,951.10 |
差额 | ||||||||
合计 | 85,625.72 | -73,674.62 | -73,674.62 | 11,951.10 |
6.21盈余公积
项目 | 年初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 年末余额 |
法定盈余公积金 | 93,117,750.92 | 3,061,179.94 | 96,178,930.86 | |
合计 | 93,117,750.92 | 3,061,179.94 | 96,178,930.86 |
注:本期盈余公积增加系以母公司本期净利润为基数提取10%法定盈余公积。
6.22未分配利润
项目 | 本期金额 | 上期金额 |
上年末余额 | 899,123,734.03 | 771,804,345.44 |
加:会计政策变更 | ||
加:会计差错更正 | ||
本年年初余额 | 899,123,734.03 | 771,804,345.44 |
加:本期实现净利润 | 189,950,598.60 | 151,958,657.07 |
减:其他减少 | ||
减:利润分配 | 63,061,179.94 | 24,639,268.48 |
其中:提取法定盈余公积金 | 3,061,179.94 | 2,639,268.48 |
分配普通股股利 | 60,000,000.00 | 22,000,000.00 |
转作股本的普通股股利 | ||
未分配利润 | 1,026,013,152.69 | 899,123,734.03 |
分配股利情况详见附注6.186.23营业收入及营业成本6.23.1收入明细
项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
主营业务 | 1,253,196,500.70 | 359,164,794.00 | 1,096,955,668.44 | 320,266,118.33 |
其他业务 | ||||
合计 | 1,253,196,500.70 | 359,164,794.00 | 1,096,955,668.44 | 320,266,118.33 |
6.24税金及附加
税种 | 本期发生额 | 上期发生额 |
城市维护建设税 | 10,012,543.58 | 9,344,371.50 |
教育费附加 | 7,151,855.11 | 6,805,786.33 |
印花税 | 844,762.50 | 718,690.85 |
房产税 | 2,959,849.61 | 3,010,770.09 |
车船使用税 | 7,865.00 |
税种 | 本期发生额 | 上期发生额 |
城镇土地使用税 | 436,406.54 | 484,621.48 |
其他 | 39,530.85 | |
合计 | 21,444,948.19 | 20,372,105.25 |
注:各项税金及附加的计缴标准详见附注“5、税项”。6.25销售费用
项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
工资薪酬 | 325,807,932.47 | 277,765,691.14 |
差旅费 | 41,914,861.50 | 36,151,404.77 |
市场推广费 | 35,802,501.52 | 24,236,264.70 |
房租水电管理费 | 25,572,653.63 | 23,543,603.60 |
运杂费 | 19,825,836.09 | 20,709,971.68 |
折旧摊销费 | 3,385,184.81 | 6,340,252.35 |
业务招待费 | 11,067,295.35 | 10,158,369.35 |
通讯费 | 4,352,629.64 | 4,496,643.38 |
办公费 | 5,009,625.11 | 4,125,948.73 |
其他 | 24,830,654.48 | 19,330,713.19 |
合计 | 497,569,174.60 | 426,858,862.89 |
6.26管理费用
项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
工资薪酬 | 52,502,592.35 | 49,586,422.33 |
折旧摊销 | 26,971,734.20 | 22,052,765.56 |
房租水电管理费 | 2,750,807.00 | 4,004,986.49 |
办公费 | 4,374,387.71 | 6,195,684.19 |
培训费 | 6,626,370.58 | 7,824,728.04 |
通讯费 | 1,146,095.55 | 1,653,835.41 |
咨询服务费 | 7,055,840.60 | 4,762,318.10 |
劳动保护费 | 1,219,564.38 | 816,733.14 |
展会费 | 6,952,040.54 | 2,253,008.89 |
差旅费 | 3,009,275.65 | 2,937,624.26 |
业务招待费 | 2,810,669.04 | 3,053,705.06 |
股份支付 | 4,966,901.87 | 2,587,000.00 |
其他 | 7,162,528.95 | 5,639,707.31 |
合计 | 127,548,808.42 | 113,368,518.78 |
6.27研发费用
项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
工资薪酬 | 54,069,503.49 | 46,610,586.34 |
折旧摊销 | 1,058,248.69 | 812,287.97 |
房租水电管理费 | 153,115.83 | 201,939.97 |
材料燃料动力费 | 6,903,901.64 | 3,906,493.87 |
项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
开发费 | 1,730,009.12 | 559,076.73 |
认证检测费 | 4,914,694.21 | 4,095,395.74 |
知识产权费 | 13,188,622.32 | 12,603,415.21 |
培训费 | 260,674.89 | 168,288.62 |
差旅费 | 1,725,325.17 | 1,731,378.23 |
其他 | 1,706,851.70 | 719,909.77 |
合计 | 85,710,947.06 | 71,408,772.45 |
6.28财务费用
项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
利息费用 | ||
减:利息收入 | 3,202,952.48 | 16,057,491.99 |
汇兑损失 | 445,124.96 | 2,897,936.08 |
减:汇兑收益 | 2,403,745.76 | |
手续费及其他 | 473,408.40 | 322,671.91 |
合计 | -4,688,164.88 | -12,836,884.00 |
6.29资产减值损失
项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
坏账损失 | 1,400,504.22 | 1,512,091.14 |
在建工程减值损失 | 7,120,968.52 | |
合计 | 1,400,504.22 | 8,633,059.66 |
6.30其他收益
项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入本期非经常性 损益的金额 |
增值税退税 | 18,471,273.75 | 17,395,896.09 | |
政府补助收入 | 13,389,089.10 | 9,674,969.88 | 13,389,089.10 |
合计 | 31,860,362.85 | 27,070,865.97 | 13,389,089.10 |
政府补助明细:
1)本年发生额
项目 | 金额 | 与资产相关/ 与收益相关 | 备注 |
专利资助费 | 638,000.00 | 收益相关 | 深圳市市场和质量监督管理委员会关于公布2017年深圳市专利奖励拨款名单的通知-提升企业竞争力国内及境外专利年费奖励 |
研发补助 | 987,000.00 | 收益相关 | 深圳市科技创新委员会第二批企业研究开发资助企业 |
专利补助 | 1,186,000.00 | 收益相关 | 深圳市市场和质量监督管理委员会2017年第1批专利资助直通车企业 |
专利补助 | 300,000.00 | 收益相关 | 深圳市市场和质量监督管理委员会关于申报专利奖奖励的通知(深市质[2018]37号) |
产业转型升级补助 | 620,000.00 | 收益相关 | 产业转型升级专项(深圳市经济贸易和信息化委员会)2018年产业转型升级专项资金品牌奖励项目第二批 |
国内市场开拓补助 | 26,270.00 | 收益相关 | 深圳市中小企业服务署2018年度企业国内市场开拓项目资助计划 |
项目 | 金额 | 与资产相关/ 与收益相关 | 备注 |
经济发展专项补助 | 486,000.00 | 收益相关 | 深圳市光明新区发展和财政局2018年下半年经济发展知识产权专项资金 |
展位费补贴 | 27,000.00 | 收益相关 | 深圳国防科技工业协会关于举办“2017中国智能装备产业博览会暨第六届中国电子装备产业博览会”以及“2017中国深圳第二届军民融合协同创新主题展”的通知(深国防协字[2017]9号) |
专利资助费 | 1,030,000.00 | 收益相关 | 东莞松山湖高新技术产业开发区科技创新局关于拨付松山湖2016年专利资助奖励款项的通知(松科发[2018]4号) |
专利资助费 | 588,000.00 | 收益相关 | 东莞市知识产权局关于受理2018年东莞市第一批专利申请资助项目申报的通知 |
高新企业补助款 | 499,737.00 | 收益相关 | 东莞市科学技术局关于拨付2017年度企业研究开发省级财政补助项目资金(第一批)的通知(东科函[2018]378号) |
高新企业补助款 | 145,163.00 | 收益相关 | 东莞市科学技术局关于拨付2017年度企业研究开发省级财政补助项目资金(第二批)的通知(东科函[2018]1021号) |
食品安全补助 | 60,000.00 | 收益相关 | 东莞松山湖高新技术产业开发区管理委员会关于印发《东莞松山湖高新区工厂企业食堂食品安全提升行动资金补助方案》的通知(松山湖发[2018]56号) |
研究开发资助 | 1,879,000.00 | 收益相关 | 收到深圳市科技创新委员会企业研发资助 |
专利资助费 | 534,000.00 | 收益相关 | 关于开展2017年第一批大企业专利申请资助工作的通知 |
著作权资助 | 3,600.00 | 收益相关 | 收到深圳市市场和质量监督管理委员会2017年第二批计算机软件著作权资助 |
高新企业认定奖补 | 30,000.00 | 收益相关 | 关于办理2016年、2017年国家高新技术企业认定奖补资金下达手续的通知 |
市场开拓补助 | 12,260.00 | 收益相关 | 收到2018年度民营及中小企业创新发展培育扶持计划企业国内市场开拓资助 |
专利资助费 | 972,000.00 | 收益相关 | 南山区科技局关于申报2018年度南山区国内外发明专利等项目的通知 |
工业增加值奖励资助 | 3,000,000.00 | 收益相关 | 南山区经促局关于开通工业增加值奖励资助项目申报的通知 |
统计员津贴 | 400.00 | 收益相关 | 收到深圳市南山区2018年统计员津贴 |
生育及稳岗津贴 | 364,659.10 | 收益相关 | 收到社会保障局生育及稳岗津贴 |
小计 | 13,389,089.10 |
6.31投资收益
项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
银行理财产品收益 | 2,422,500.00 | |
结构性存款收益 | 24,543,860.01 | |
合计 | 24,543,860.01 | 2,422,500.00 |
6.32公允价值变动收益
项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产产生的公允价值变动损益 | 720,832.87 | 2,508,953.43 |
其中:结构性存款的公允价值变动收益 | 720,832.87 | 2,508,953.43 |
合计 | 720,832.87 | 2,508,953.43 |
6.33 资产处置收益
项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入本期非经常性 损益的金额 |
项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入本期非经常性 损益的金额 |
非流动资产处置利得(损失) | -39,422.23 | ||
其中:固定资产处置利得(损失) | -39,422.23 | ||
合计 | -39,422.23 |
6.34营业外收入6.34.1营业外收入明细
项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入本期非经常性 损益的金额 |
1.赔款收入 | 477,823.95 | 365,652.74 | 477,823.95 |
2..政府补助 | 28,000.00 | 28,000.00 | |
3..其他 | 190,764.09 | 206,117.23 | 190,764.09 |
合计 | 696,588.04 | 571,769.97 | 696,588.04 |
注:本期政府补助为收到2018年度深圳市老旧车提前淘汰奖励补贴6.35营业外支出
项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入本期非经常性损益的金额 |
1.固定资产报废损失 | 761,155.40 | 761,155.40 | |
2.滞纳金 | 15,464.33 | 23,966.98 | 15,427.61 |
3.其他 | 75,257.00 | 157,750.66 | 75,293.72 |
合计 | 851,876.73 | 181,717.64 | 851,876.73 |
6.36所得税费用6.36.1所得税费用明细
项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
当期所得税费用 | 31,059,923.61 | 26,330,209.64 |
递延所得税费用 | 1,004,733.92 | 2,949,197.87 |
合计 | 32,064,657.53 | 29,279,407.51 |
6.36.2会计利润与所得税费用调整过程:
项目 | 本期发生额 |
利润总额 | 222,015,256.13 |
按法定/适用税率计算的所得税费用 | 55,503,814.03 |
子公司适用不同税率的影响 | -25,304,217.11 |
调整以前期间所得税的影响 | 486,881.41 |
非应税收入的影响 | |
研发加计扣除影响 | -8,959,766.70 |
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 | 1,161,529.04 |
税率调整导致期初递延所得税资产余额的变化 | |
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 | |
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 | 9,176,416.86 |
合计 | 32,064,657.53 |
6.37现金流量表项目注释6.37.1收到的其他与经营活动有关的现金
项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
利息收入 | 3,202,952.48 | 16,057,491.99 |
政府补助 | 13,052,430.00 | 7,788,900.00 |
往来款等 | 32,110,200.79 | 27,512,838.41 |
合计 | 48,365,583.27 | 51,359,230.40 |
6.37.2支付的其他与经营活动有关的现金
项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
付现管理费用 | 73,690,779.28 | 61,409,177.78 |
付现销售费用 | 168,376,057.32 | 142,703,594.84 |
往来款等 | 16,654,742.90 | 10,770,092.08 |
合计 | 258,721,579.50 | 214,882,864.70 |
6.38现金流量表补充资料6.38.1现金流量表补充资料
项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
1、将净利润调节为经营活动现金流量: | ||
净利润 | 189,950,598.60 | 151,958,657.07 |
加:资产减值准备 | 1,400,504.22 | 8,633,059.66 |
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 | 35,646,525.14 | 30,027,581.88 |
无形资产摊销 | 2,786,346.10 | 2,480,066.61 |
长期待摊费用摊销 | ||
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 | 39,422.23 | |
固定资产报废损失 | 761,155.40 | |
公允价值变动损失 | -720,832.87 | -2,508,953.43 |
财务费用 | -1,958,620.80 | 2,897,936.08 |
投资损失 | -24,543,860.01 | -2,422,500.00 |
递延所得税资产减少 | 896,611.46 | 2,729,664.44 |
递延所得税负债增加 | 108,122.46 | 219,533.43 |
存货的减少 | -22,043,987.14 | -20,739,335.26 |
经营性应收项目的减少 | -48,570,331.91 | -80,846,372.47 |
经营性应付项目的增加 | -13,143,459.31 | 61,195,883.02 |
其他 | ||
经营活动产生的现金流量净额 | 120,568,771.34 | 153,664,643.26 |
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动: | ||
债务转为资本 | ||
一年内到期的可转换公司债券 | ||
融资租入固定资产 | ||
3、现金及现金等价物净变动情况: |
项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
现金的年末余额 | 407,896,676.97 | 467,185,620.26 |
减:现金的年初余额 | 467,185,620.26 | 421,527,636.26 |
加:现金等价物的年末余额 | ||
减:现金等价物的年初余额 | ||
现金及现金等价物净增加额 | -59,288,943.29 | 45,657,984.00 |
6.38.2现金和现金等价物的构成
项目 | 年末余额 | 年初余额 |
一、现金 | 407,896,676.97 | 467,185,620.26 |
其中:库存现金 | 64,441.91 | 104,163.36 |
可随时用于支付的银行存款 | 407,832,235.06 | 467,081,456.90 |
可随时用于支付的其他货币资金 | ||
可用于支付的存放中央银行款项 | ||
存放同业款项 | ||
拆放同业款项 | ||
二、现金等价物 | ||
其中:三个月内到期的债券投资 | ||
三、年末现金及现金等价物余额 | 407,896,676.97 | 467,185,620.26 |
6.39所有权和使用权受到限制的资产
项 目 | 年末余额 | 受限原因 |
货币资金 | 6,288,264.04 | 质押 |
合计 | 6,288,264.04 |
6.40外币货币性项目6.40.1明细
项目 | 年末外币余额 | 折算汇率 | 年末折算人民币余额 |
货币资金 | |||
其中:美元 | 7,863,075.21 | 6.8632 | 53,965,857.78 |
港币 | 8,843,279.38 | 0.8762 | 7,748,481.39 |
日元 | 222,000.00 | 0.0619 | 13,741.80 |
欧元 | 2,019.88 | 7.8473 | 15,850.60 |
应收账款 | |||
其中:美元 | 8,725.08 | 6.8632 | 59,881.97 |
港币 | 404,839.93 | 0.8762 | 354,720.75 |
6.40.2境外经营实体说明本公司下属子公司海洋王(香港)技术有限公司其经营地为香港,记账本位币为港币。
7、合并范围的变更
无
8、在其他主体中的权益
8.1 在重要子公司中的权益8.1.1.重要子公司的构成基本情况
子公司名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务 性质 | 持股比例(%) | 取得 方式 | |
直接 | 间接 | |||||
深圳市海洋王照明工程有限公司 | 深圳 | 深圳 | 制造业 | 100.00 | 设立 | |
深圳市海洋王工业技术有限公司 | 深圳 | 深圳 | 制造业 | 100.00 | 设立 | |
海洋王(东莞)照明科技有限公司 | 东莞 | 东莞 | 制造业 | 100.00 | 设立 | |
海洋王(香港)技术有限公司 | 香港 | 香港 | 商业 | 100.00 | 设立 |
9、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡,将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平,使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标,本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险,建立适当的风险承受底线和进行风险管理,并及时可靠地对各种风险进行监督,将风险控制在限定的范围内。
本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动风险及市场风险。
9.1信用风险
信用风险,是指金融工具的一方不能履行义务,造成另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要与应收款项有关。为控制该项风险,本公司分别采取了以下措施。
1)应收账款、应收票据
本公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本公司的政策,需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外,本公司对应收账款余额进行持续监控,以确保本公司不致面临重大坏账风险。
由于本公司的应收账款风险点分布多个合作方和多个客户,截至2018年12月31日,本公司应收账款7.66%(2017年12月31日:7.31%)源于前五大客户,本公司不存在重大的信用集中风险。
2)其他应收款
本公司的其他应收款主要系应收押金、保证金和往来款等,公司对此等款项与相关经济业务一并管理并持续监控,以确保本公司不致面临重大坏账风险。
本公司的应收款项中尚未逾期未发生减值的金额,以及虽已逾期但未减值的金融资产的期限分析如下:
项 目 | 年末余额 | ||||
未逾期未减值 | 已逾期未减值 | 合 计 | |||
1年以内 | 1-2年 | 2-3年 | |||
应收票据 | 97,159,565.59 | 1,510,000.00 | 98,669,565.59 | ||
小 计 | 97,159,565.59 | 1,510,000.00 | 98,669,565.59 |
项 目 | 年初余额 | ||||
未逾期未减值 | 已逾期未减值 | 合 计 | |||
1年以内 | 1-2年 | 2-3年 | |||
应收票据 | 72,620,184.01 | 72,620,184.01 | |||
小 计 | 72,620,184.01 | 72,620,184.01 |
9.2流动风险
流动风险,是指企业在履行与金融负债有关的义务时遇到资金短缺的风险,其可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产;或者源于对方无法偿还其合同债务;或者源于提前到期的债务;或者源于无法产生预期的现金流量。
本公司本期无金融负债,本公司所承担的流动风险不重大。
9.3市场风险
市场风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。本公司面临的市场风险主要为外汇风险。
外汇风险是因汇率变动产生的风险。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产有关。本公司主要业务为国内业务,且其主要活动以人民币计价。因此,本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
本公司年末外币资产列示见本附注项目注释6.40其他之外币货币性项目说明。
10、公允价值
10.1以公允价值计量的金融工具
公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于2018年12月31日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时,依据的是公允价值计量时使用的各重要输入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下:
第1层次:是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价;
第2层次:是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值;第二层次输入值包括:1)活跃市场中类似资产或负债的报价;2)非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价;3)除报价以外的其他可观察输入值,包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等;4)市场验证的输入值等。
第3层次:是相关资产或负债的不可观察输入值。
10.2以公允价值计量的金融工具
项 目 | 年末公允价值 | |||
第一层次公允价值计量 | 第二层次公允价值计量 | 第三层次公允价值计量 | 合计 | |
一、持续的公允价值计量 | 591,229,786.30 | 591,229,786.30 | ||
(一)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | 591,229,786.30 | 591,229,786.30 | ||
1、交易性金融资产 | ||||
(1)债务工具投资 | ||||
(2)权益工具投资 | ||||
(3)衍生金融资产 | ||||
2、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | 591,229,786.30 | 591,229,786.30 | ||
(1)债务工具投资 | ||||
(2)权益工具投资 | ||||
(3)其他(结构性存款) | 591,229,786.30 | 591,229,786.30 | ||
持续以公允价值计量的资产总额 | 591,229,786.30 | 591,229,786.30 |
10.3市价确定依据:根据公司与招商银行股份有限公司深圳南油支行签订《招商银行单位结构性存款协议》,保本浮动收益型,产品收益分为固定收益和浮动收益两部分,浮动收益与每盎司黄金的美元标价挂钩,挂钩黄金价格水平为伦敦金银市场协会发布的下午定盘价。存款浮动利率根据所挂钩的黄金价格表现来确定,期初价格是指存款登记当日伦敦金市下午定盘价,到期观察日是指到期日前第二个伦敦工作日,波动区间是指黄金价格从“期初价格-400美元”至“期初价格+400美元”的区间范围(含边界)。如果到期观察日黄金价格水平未突破波动区间,则存款到期浮动利率为2.45%(年化);如果到期观察日黄金水平突破波动区间,则存款到期浮动利率为0。
2018年10月25日公司与招商银行股份有限公司深圳南油支行签订《招商银行单位结构性存款协议》,认购金额为379,000,000.00元,到期日为2019年1月25日。根据观察分析所挂钩的黄金价格表现以及期后实际收益情况可以确定到期观察日黄金价格水平未突破波动区间。因此,截止2018年12月31日,结构性存款的市场公允价值
=379,000,000.00+379,000,000.00*(1.35%+2.45%)*67/365= 381,643,654.80元。
2018年11月2日公司与招商银行股份有限公司深圳南油支行签订《招商银行单位结构性存款协议》,认购金额为89,000,000.00元,到期日为2019年2月1日。根据观察分析所挂钩的黄金价格表现以及期后实际收益情况可以确定到期观察日黄金价格水平未突破波动区间。因此,截止2018年12月31日,结构性存款的市场公允价值= 89,000,000.00 +89,000,000.00*(1.35%+2.45%)*59/365= 89,546,679.45元。
2018年12月28日公司与招商银行股份有限公司深圳南油支行签订《招商银行单位结构性存款协议》,认购金额为120,000,000.00元,到期日为2019年6月28日。根据观察分析所挂钩的黄金价格表现可以确定到期观察日黄金价格水平将很难突破波动区间。因此,截止2018年12月31日,结构性存款的市场公允价值= 120,000,000.00 +120,000,000.00 *(1.55%+2.45%)*3/365= 120,039,452.05元。
11、关联方关系及其交易
11.1关联方关系
11.1.1存在控制关系的关联方
①控制本公司的关联方
自然人姓名 | 关联关系 | 对本公司持股比例(%) | 对本公司表决权比例(%) |
周明杰和徐素 | 实际控制人 | 73.27 | 73.27 |
注:周明杰和徐素为夫妻关系。
②本公司控制的关联方
本公司控制的关联方详见本财务报表“附注8、在其他主体中的权益之说明”。
11.1.2其他关联方
其他关联方名称 | 其他关联方与本公司关系 |
李彩芬 | 董事 |
黄修乾 | 董事 |
杨志杰 | 董事、副总经理 |
陈艳 | 董事、副总经理 |
李付宁 | 董事、副总裁 |
吴秀琴 | 董事 |
叶辉 | 董事 |
唐小芬 | 财务负责人、董事会秘书 |
11.2公司本期关联交易业务本公司本期无关联交易业务。12、股份支付
12.1股份支付总体情况
公司本期授予的各项权益工具总额 | 无 |
公司本期行权的各项权益工具总额 | 无 |
公司本期失效的各项权益工具总额 | 9,300,000.00 |
公司期末发行在外的股票期权行权价格的范围和合同剩余期限 | 无 |
公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限 | 无 |
12.2以权益结算的股份支付情况
授予日权益工具公允价值的确定方法 | Black-Scholes模型 |
可行权权益工具数量的确定依据 | 在等待期期内每个资产负债表日,根据最新取得的可行权人数变动等后续信息作出最佳估计,修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日,最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权工具的数量一致。 |
本期估计与上期估计有重大差异的原因 | 无 |
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 | 7,553,901.87 |
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 | 4,966,901.87 |
12.3 股份支付的修改、终止情况
2018年8月10日,公司第四届董事会第四次会议审议通过了《关于终止实施第一期股
票期权激励计划的议案》,公司董事会决定终止第一期股票期权激励计划(以下简称“激励计划”)及相关配套文件,终止实施激励计划并注销已授予未行权的股票期权。于同日召开了第四届监事会第四次会议,审议并通过了《关于终止实施第一期股票期权激励计划的议案》,监事会同意终止本次激励计划及相关配套文件,终止实施激励计划并注销已授予未行权的股票期权的决定。公司于2017年1月推出本次激励计划后,虽然公司业绩保持稳定增长,但鉴于当前资本市场环境,若继续推进本次激励计划,将很难达到预期的激励目的和激励效果,为保护公司及广大投资者的合法权益,充分落实员工激励,结合公司未来发展计划,经审慎研究后公司董事会决定终止本次激励计划及相关配套文件,终止实施激励计划并注销已授予未行权的股票期权。公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理,将剩余等待期内应确认的金额立
即计入当期损益,同时确认资本公积,公司因本次终止及注销激励计划在2018年度共确认496.69万元股份支付费用,不会对公司财务状况和经营成果产生重大影响。
13、或有事项本公司下属子公司深圳市海洋王照明工程有限公司2015年1月同新疆地王房地产开发有限公司签订《商品房买卖合同》,购买新疆地王房地产开发有限公司开发的新疆总部基地第63棟2单元商品房,合同预定交房时间为2015年12月31日,新疆地王房地产开发有限公司未在约定时间交房,2016年11月17日深圳市海洋王照明工程有限公司向新疆生产建设兵团第六师中级人民法院提起诉讼,要求解除同新疆地王房地产开发有限公司签订的《商品房买卖合同》,要求新疆地王房地产开发有限公司退还购房款10,474,360.00元及预告费3,850.00元,并按同期贷款利率,支付资金占用费830,911.48元,支付合同违约金1,571,154.00元,支付延迟交房违约金1,277,871.92元,退还深圳市海洋王照明工程有限公司向新疆地王房地产开发有限公司支付的税费319,537.00元。2016年11月28日,根据新疆地王房地产开发有限公司出具的《关于妥善解决贵我双方履行(商品房买卖合同)的函》,退还深圳市海洋王照明工程有限公司交纳的总房款10,474,360.00元。按照银行同期贷款利率,支付利息830,911.48元 。上述应退还总金额按照分期付款方式,其中2017年2月退还3,000,000.00元,2017年4月退还4,000,000.00元,2017年6月退还4,305,271.48元。由于双方在赔偿款方面存在分歧。新疆地王房地产开发有限公司于2017年1月24日提起反诉,要求深圳市海洋王照明工程有限公司继续履行《商品房买卖合同》,新疆生产建设兵团第六师中级人民法院于2018年11月23日判决驳回新疆地王房地产开发有限公司诉讼请求,双方《商品房买卖合同》确认解除。由于新疆地王房地产开发有限公司提起反诉,导致本公司下属子公司深圳市海洋王照明工程有限公司原诉讼中止至2019年1月才恢复审理,新疆生产建设兵团第六师中级人民法院于2019年4月16日开庭审理。截止本报告出具日,尚未收到裁决书。
14、承诺事项截止2018年12月31日,本公司无需要披露的重大承诺事项。
15、资产负债表日后事项
根据董事会相关决议,审议通过了《关于2018年度利润分配的议案》,同意以2018年12月31日总股本720,000,000股为基数,向全体股东每10股派发现金红利人民币1元(含税),送红股0股(含税),不以公积金转增股本。
16、其他重要事项
16.1前期差错更正本公司本期无前期会计差错更正。16.2拟收购事项2017年3月21日,根据本公司第三届董事会2017年第四次临时会议通过的《关于<公司以发行股份及支付现金方式购买资产并募集配套资金预案>的议案》,本公司拟通过发行股份及支付现金相结合的方式,购买章华超、方顺金、薛洪柱、周元胜、胡爱夏、嘉兴六顺持有的浙江沪乐电气设备制造有限公司51%股权,在具有从事证券、期货相关业务资格的评估机构对标的的股份进行评估并出具正式评估报告前,经各方协商一致,各方同意浙江沪乐51%的股权及其相应的全部资产(包括债权债务、权益等)的转让价格暂定为人民币1.173亿元(大写:壹亿壹仟柒佰叁拾万元整)。其中本次交易的股份对价为51%,现金对价为49%;募集配套资金总额不超过 5,982.30万元,不超过本次发行股份购买资产交易对价的100%。截止本报告出具日,本次交易的交易方案及交易细节尚需与标的公司达成共识,该收购事项相关工作尚在进行中。
16.3分部信息
(1)报告分部的确定依据与会计政策
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分:
1) 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用;
2) 管理层能够定期评价该组成部分的经营成果,以决定向其配置资源、评价其业绩;
3) 能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
16.4报告分部的财务信息
1)按经营分部列示如下:
项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
大企 | 73,417,284.50 | 22,440,216.14 | 62,461,243.87 | 19,456,677.47 |
军品 | 75,612,696.90 | 18,355,452.33 | 57,610,934.30 | 14,252,945.15 |
电煤 | 109,264,966.28 | 31,832,031.88 | 96,799,442.90 | 29,191,354.88 |
石化 | 92,254,944.51 | 24,730,962.24 | 75,753,999.23 | 20,695,992.59 |
铁路 | 185,858,220.35 | 52,808,170.12 | 187,953,033.33 | 52,363,715.09 |
网电 | 195,952,169.47 | 62,756,948.76 | 169,267,295.57 | 55,951,966.03 |
冶金 | 98,377,879.23 | 27,299,049.67 | 71,270,119.30 | 20,155,189.74 |
油田 | 154,424,388.31 | 42,925,973.56 | 119,171,008.98 | 34,153,374.70 |
船舶民航 | 109,152,766.65 | 30,906,261.39 | 95,463,975.08 | 28,438,718.18 |
公安消防 | 106,830,663.70 | 29,553,611.57 | 115,378,060.91 | 31,648,202.11 |
其他 | 52,050,520.80 | 15,556,116.34 | 45,826,554.97 | 13,957,982.39 |
合计 | 1,253,196,500.70 | 359,164,794.00 | 1,096,955,668.44 | 320,266,118.33 |
2)按产品分部列示如下:
项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | |||
收入 | 成本 | 收入 | 成本 | ||
固定照明设备 | 设备产品销售 | 630,550,816.79 | 175,243,712.07 | 422,924,574.23 | 116,636,613.08 |
照明施工工程 | 4,683,100.68 | 3,858,986.68 | 16,359,503.38 | 13,704,367.37 | |
合同能源管理 | 11,865,336.38 | 3,374,779.52 | 14,257,120.84 | 3,814,834.79 | |
移动照明设备 | 265,170,275.35 | 78,305,046.80 | 196,487,551.35 | 57,669,096.32 | |
便携照明设备 | 340,926,971.50 | 98,382,268.93 | 446,926,918.64 | 128,441,206.77 | |
合计 | 1,253,196,500.70 | 359,164,794.00 | 1,096,955,668.44 | 320,266,118.33 |
3)按地区分部列示如下:
项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
境内地区 | 1,201,055,981.97 | 343,881,901.11 | 1,051,269,224.45 | 306,615,008.85 |
境外地区 | 52,140,518.73 | 15,282,892.89 | 45,686,443.99 | 13,651,109.48 |
合计 | 1,253,196,500.70 | 359,164,794.00 | 1,096,955,668.44 | 320,266,118.33 |
17、母公司财务报表有关项目注释
17.1应收票据及应收账款
项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
应收票据 | 23,788,328.94 | 19,470,020.63 |
应收账款 | 76,247,141.87 | 62,337,227.21 |
合 计 | 100,035,470.81 | 81,807,247.84 |
17.1.1应收票据17.1.1.1应收票据分类
项目 | 年末余额 | 年初余额 |
银行承兑汇票 | 6,372,939.11 | 16,836,306.63 |
商业承兑汇票 | 17,415,389.83 | 2,633,714.00 |
合计 | 23,788,328.94 | 19,470,020.63 |
17.1.1.2年末公司无已质押的应收票据;
17.1.1.3年末公司终止确认的已背书或贴现但尚未到期的应收票据:
项目 | 期末终止确认金额 | 期末未终止确认金额 |
银行承兑票据 | 5,778,324.21 | |
合计 | 5,778,324.21 |
17.1.2应收账款17.1.2.1应收账款按种类分类列示如下:
种类 | 年末余额 | ||||
账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 | |||||
2. 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 | 80,147,363.65 | 100.00 | 3,900,221.78 | 4.87 | 76,247,141.87 |
其中:组合1(账龄组合) | 75,057,579.61 | 93.65 | 3,900,221.78 | 5.20 | 71,157,357.83 |
组合2(合并范围内关联往来组合) | 5,089,784.04 | 6.35 | 5,089,784.04 | ||
3.单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 | |||||
合计 | 80,147,363.65 | 100.00 | 3,900,221.78 | 4.87 | 76,247,141.87 |
种类 | 年初余额 | ||||
账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 | |||||
2. 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 | 65,497,790.91 | 100.00 | 3,160,563.70 | 4.83 | 62,337,227.21 |
其中:组合1(账龄组合) | 60,465,780.39 | 92.32 | 3,160,563.70 | 5.23 | 57,305,216.69 |
组合2(合并范围内关联往来组合) | 5,032,010.52 | 7.68 | 5,032,010.52 | ||
3.单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 | |||||
合计 | 65,497,790.91 | 100.00 | 3,160,563.70 | 4.83 | 62,337,227.21 |
组合1,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款情况:
账龄 | 年末余额 | |||
账面余额 | 坏账准备 | |||
金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | |
1年以内 | 72,370,269.41 | 96.42 | 3,618,513.47 | 5.00 |
1至2年 | 2,622,423.74 | 3.49 | 262,242.37 | 10.00 |
2至3年 | 64,886.46 | 0.09 | 19,465.94 | 30.00 |
3年以上 |
账龄 | 年末余额 | |||
账面余额 | 坏账准备 | |||
金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | |
合计 | 75,057,579.61 | 100.00 | 3,900,221.78 | 5.20 |
组合2,不计提坏账准备的应收账款:
组合名称 | 年末余额 | 坏账准备 | 净额 |
合并关联方应收账款 | 5,089,784.04 | 5,089,784.04 | |
合计 | 5,089,784.04 | 5,089,784.04 |
17.1.2.2本年计提、收回或转回的坏账准备情况本年计提坏账准备金额739,658.08元。17.1.2.3应收账款年末余额中无应收持本公司5%(含5%)以上股份的股东款项。17.1.2.4应收账款年末余额中前五名情况
单位名称 | 金额 | 占年末余额比例(%) | 坏账准备 |
国网江苏省电力有限公司 | 7,359,449.56 | 9.18 | 367,972.48 |
国网河北省电力有限公司物资分公司 | 4,751,695.45 | 5.93 | 237,584.77 |
深圳市海洋王照明工程有限公司 | 4,536,444.21 | 5.66 | |
鞍钢股份有限公司 | 2,415,057.91 | 3.01 | 120,752.90 |
沈阳飞机(工业)集团有限公司 | 2,360,711.44 | 2.95 | 118,035.57 |
小计 | 21,423,358.57 | 26.73 | 844,345.72 |
17.1.2.5应收账款年末余额中应收关联方款项情况
单位名称 | 与本公司关系 | 金额 | 年限 | 占年末余额比例(%) |
深圳市海洋王照明工程有限公司 | 全资子公司 | 4,536,444.21 | 1年以内 | 5.66 |
海洋王(香港)技术有限公司 | 全资子公司 | 506,827.33 | 3-4年 | 0.63 |
海洋王(东莞)照明科技有限公司 | 全资子公司 | 46,512.50 | 1年以内 | 0.06 |
小计 | 5,089,784.04 | 6.35 |
17.2其他应收款
项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
其他应收款 | 3,782,163.73 | 4,486,649.31 |
合 计 | 3,782,163.73 | 4,486,649.31 |
17.2.1其他应收款17.2.1.1其他应收款按种类分类列示如下:
种类 | 年末余额 | ||
账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 |
金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
1.单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 | |||||
2. 按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 | 4,212,652.63 | 100.00 | 430,488.90 | 10.22 | 3,782,163.73 |
其中:组合1(账龄组合) | 4,212,652.63 | 100.00 | 430,488.90 | 10.22 | 3,782,163.73 |
3.单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 | |||||
合计 | 4,212,652.63 | 100.00 | 430,488.90 | 10.22 | 3,782,163.73 |
种类 | 年初余额 | ||||
账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
1.单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 | |||||
2. 按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 | 5,512,407.40 | 100.00 | 1,025,758.09 | 18.61 | 4,486,649.31 |
其中:组合1(账龄组合) | 5,512,407.40 | 100.00 | 1,025,758.09 | 18.61 | 4,486,649.31 |
3.单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 | |||||
合计 | 5,512,407.40 | 100.00 | 1,025,758.09 | 18.61 | 4,486,649.31 |
组合1,按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款情况:
账龄 | 年末余额 | |||
账面余额 | 坏账准备 | |||
金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | |
1年以内 | 2,818,478.47 | 66.91 | 140,923.92 | 5.00 |
1至2年 | 725,671.06 | 17.23 | 72,567.11 | 10.00 |
2至3年 | 586,268.40 | 13.92 | 175,880.52 | 30.00 |
3年以上 | 82,234.70 | 1.94 | 41,117.35 | 50.00 |
合计 | 4,212,652.63 | 100.00 | 430,488.90 | 10.22 |
17.2.1.2本年计提、收回或转回的坏账准备情况本年计提坏账准备金额-595,269.19元。17.2.1.3其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 | 年末余额 | 年初余额 |
押金及保证金 | 2,158,601.52 | 2,757,845.33 |
备用金 | 365,777.70 | 574,321.92 |
往来款 | 1,688,273.41 | 2,180,240.15 |
合计 | 4,212,652.63 | 5,512,407.40 |
17.2.1.4其他应收款年末余额中无持本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东款项。17.2.1.5其他应收款年末余额中前五名明细情况
单位名称 | 款项性质 | 金额 | 账龄 | 占年末余额比例(%) | 坏账准备 |
单位名称 | 款项性质 | 金额 | 账龄 | 占年末余额比例(%) | 坏账准备 |
桂林电子科技大学 | 往来款 | 407,767.00 | 1年以内 | 9.68 | 20,388.35 |
邓春燕 | 往来款 | 378,000.00 | 1至2年 | 8.97 | 37,800.00 |
张春超 | 往来款 | 354,666.74 | 2至3年 | 8.42 | 106,400.02 |
国网辽宁省电力有限公司物资分公司 | 保证金 | 300,000.00 | 1年以内100,000.00 1至2年200,000.00 | 7.12 | 25,000.00 |
徐容芳 | 往来款 | 220,490.70 | 2至3年 | 5.23 | 66,147.21 |
小计 | 1,660,924.44 | 39.42 | 255,735.58 |
17.2.1.6其他应收款年末余额中无应收关联方款项。17.3长期股权投资17.3.1长期股权投资明细
项目 | 年末余额 | 年初余额 | ||||
账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
对子公司投资 | 646,750,545.09 | 646,750,545.09 | 646,750,545.09 | 646,750,545.09 | ||
合计 | 646,750,545.09 | 646,750,545.09 | 646,750,545.09 | 646,750,545.09 |
17.3.2对子公司投资
被投资单位 | 年初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 年末余额 | 本期计提减值准备 | 减值准备年末余额 |
深圳市海洋王照明工程有限公司 | 284,805,576.59 | 284,805,576.59 | ||||
深圳市海洋王工业技术有限公司 | 1,060,000.00 | 1,060,000.00 | ||||
海洋王(香港)技术有限公司 | 3,343,400.00 | 3,343,400.00 | ||||
海洋王(东莞)照明科技有限公司 | 357,541,568.50 | 357,541,568.50 | ||||
合计 | 646,750,545.09 | 646,750,545.09 |
17.4营业收入及营业成本
项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
主营业务 | 302,086,521.27 | 240,218,748.31 | 200,681,188.43 | 163,198,294.07 |
其他业务 | ||||
合计 | 302,086,521.27 | 240,218,748.31 | 200,681,188.43 | 163,198,294.07 |
17.5投资收益
产生投资收益的来源 | 本期发生额 | 上期发生额 |
子公司分红款 | 60,000,000.00 | 65,000,000.00 |
银行理财产品收益 | 1,197,000.00 | |
结构性存款收益 | 8,531,048.77 | |
合计 | 68,531,048.77 | 66,197,000.00 |
18、其他补充资料
18.1非经常性损益
项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
非流动性资产处置损益 | -39,422.23 | |
越权审批,或无正式批准文件,或偶发性的税收返还、减免 | ||
计入当期损益的政府补助,但与公司业务密切相关,按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外 | 13,389,089.10 | 7,788,900.00 |
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 | ||
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 | ||
非货币性资产交换损益 | ||
委托他人投资或管理资产的损益 | 24,543,860.01 | 2,422,500.00 |
因不可抗力因素,如遭遇自然灾害而计提的各项资产减值准备 | ||
债务重组损益 | ||
企业重组费用,如安置职工支出、整合费用等 | ||
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 | ||
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 | ||
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 | ||
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益,以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益 | 720,832.87 | 2,508,953.43 |
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 | ||
对外委托贷款取得的损益 | ||
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 | ||
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响 | ||
受托经营取得的托管费收入 | ||
除上述各项之外的其他营业外收入和支出净额 | -155,288.69 | 2,276,122.21 |
其他符合非经常性损益定义的损益项目 | ||
企业所得税的影响数 | -3,829,486.98 | -1,389,191.67 |
归属于少数股东的非经常性损益 | ||
合计 | 34,669,006.31 | 13,567,861.74 |
注:非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,“-”表示损失或支出。
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》(证监会公告【2008】43号)的规定执行。
18.2净资产收益率和每股收益
报告期利润 | 本期发生额 | ||
加权平均 净资产收益率 | 每股收益 | ||
基本每股收益 | 稀释每股收益 | ||
归属于公司普通股股东的净利润 | 10.43% | 0.2638 | 0.2638 |
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | 8.53% | 0.2157 | 0.2157 |
海洋王照明科技股份有限公司
2019年4月19日
法定代表人: | 主管会计工作负责人: | 会计机构负责人: |