审计报告
安徽九华山旅游发展股份有限公司
会审字[2019]0167号
华普天健会计师事务所(特殊普通合伙)
中国·北京
目 录
序号内 容 页码
审计报告1-4
合并资产负债表
合并利润表
合并现金流量表
合并所有者权益变动表8 - 9
母公司资产负债表
母公司利润表
母公司现金流量表
母公司所有者权益变动表13 - 14
财务报表附注15 - 96
安徽九华山旅游发展股份有限公司
财务报表附注
截止2018年12月31日
(除特别说明外，金额单位为人民币元)
一、 公司的基本情况
1. 公司概况安徽九华山旅游发展股份 有限公司(以下简称公司或本公司)是经安徽省人民政府皖府股字[2000]第55号安徽省股份有限公司批准证书及安徽省体改委皖体改函[2000]108号《关于同意设立安徽九华山旅游发展股份有限公司的批复》批准，以发起设立方式设立的股份有限公司，设立时注册资本为人民币5,000.0 0万元。
2015年2月，经中国证券监督管理委员会证监许可[2015]309号核准，本公司公开发行人民币普通股股票2,768.00万股，每股面值1元，发行后公司股本总额为11,068.00万股。公司股票简称：九华旅游，股票交易代码：603199。
公司经营地址：安徽省池州市九华山风景名胜区九华街。
公司法定代表人：舒畅。
统一社会信用代码：91341700MA2N8L8704。
公司经营范围：国内、入境旅游业务；旅游索道、住宿、餐饮(以上由分公司凭许可证经营)；旅游景区景点资源开发，园林经营管理；电子商务、信息咨询；旅游商品销售；建筑工程、市政公用工程、建筑装饰装修工程、机电工程、园林绿化工程施工专业承包。(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动)
财务报告批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2019年4月18日决议批准报出。
2. 合并财务报表范围
(1) 本公司本期纳入合并范围的子公司
序 号 子公司全称 子公司简称
持股比例(%)直接 间接
安徽九华山旅游客运有限责任公司 客运公司100.00 -
池州平天旅游发展有限公司 平天旅游100.00 -
上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”；
(2) 本公司本期合并财务报表范围变化
本公司本期合并范围与上期相比未发生变化。
二、 财务报表的编制基础
1. 编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
2. 持续经营本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、 重要会计政策及 会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2. 会计期间
本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
3. 营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4. 记账本位币本公司的记账本位币为人民币。5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会 计处理方法
(1) 同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积(股本溢价)，资本公积(股本溢价)的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
(2) 非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
6. 合并财务报表的编制方法
(1) 合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权(或类似表决权)本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变
回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部 分，以及企业所控制的结构化主体等)，结 构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体(注：
有时也称为特殊目的主体)。
(2) 合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
(3) 报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
(a)编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
(b)编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
(c)编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流
量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务(a)编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。(b)编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。
(c)编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业 务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及 业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
(4) 合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于股本、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税
资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母 公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
(5) 特殊交易的会计处理
①购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积(股本 溢价)，资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
②通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易 作为一项取得子公司 控制权的 交易进行处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投资且其初始投资成本按照所对应的持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，长期股权投资的初始成本与支付对价的账面价值的差额调整资本公积(股本溢价)，资本公积(股本溢价)不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。在后续计量时，长期股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，本公司对子公司的长期股权投资初始成本按照对子公司累计持股比例计
算的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积(股本溢价)，资本公积(股本溢价)不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。同时编制合并日的合并财务报表，并且本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：
(a)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
(b)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
(c)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
(d)一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
不属于“一揽子交 易”的，在合并日之前的每次交易中，本公司所发生的每次交易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产(以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或可供出售金融资产)或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积(股本溢价)，资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整，在编制合并财务报表时，以不早于合并方和被合并方处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入合并方合并财务报表的比较报表中，并将合并增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。因合并方的资本公积(股本 溢价)余额不足，被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分在合并财务报表中未予以全额恢复的，本公司在报表附注中对这一情况进行说明，包括被合并方在合并前实现的留存收益金额、归属于本公司的金额及因资本公积
余额不足在合并资产负债表中未转入留存收益的金额等。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易 作为一项取得子公司 控制权的 交易进行处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投资且其初始投资成本按照所支付对价的公允价值确定。在后续计量时，长期股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上新增投资成本(进一步取得股份所支付对价的公允价值)之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。在合并财务报表中，初始投资成本与对子公司可辨认净资产公允价值所享有的份额进行抵销，差额确认为商誉或计入合并当期损益。
不属于“一揽子交 易”的，在合并日之前的每次交易中，投资方所发生的每次交易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产(以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或可供出售金融资产)或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的股权投资(金融资 产或按照权益法核算的长期股权投资)的账 面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算长期股权投资的初始成本。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积(股本溢价 )，资本公 积不足冲减的，调整留存收益。
④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉(注：如果原企业合并为非 同一控制下的且存在商誉的)。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
此外，与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，则在丧失对子公司控制权之前的各项交易，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
如果分步交易属于“一 揽子交 易”的， 应当 将各项交易 作为一项处置子公 司并丧失控制权的交易进行会计处理；其中，对于丧失控制权之前每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东(少数股东)对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权
比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积(股本溢价)，资本公积(股本溢价)不足冲减的，调整留存收益。
7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。
(1) 共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。(2) 合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。8. 现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短(一般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9. 外币业务和外币报表折算
(1) 外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算为记账本位币。
(2) 资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
(3) 外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币(记账本位币以外的货币)的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。
③产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
④外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
10. 金融工具
(1) 金融资产的分类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，前者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工具的衍生工具投资。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。在持有期间取得利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将这类金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益。这类金融资产在处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
②持有至到期投资
主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能力持有至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
③应收款项
应收款项主要包括应收账款、其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或提供劳务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。
④可供出售金融资产
主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。
可供出售金融资产是外币货币性金融资产的，其形成的汇兑损益应当计入当期损益。采用实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息，计入当期损益；可供出售权益工
具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。资产负债表日，可供出售金融资产以公允价值计量，且其变动计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益；同时，将原计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。
(2) 金融负债的分类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时以公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允价值变动计入当期损益。
②其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。
(3) 金融资产的重分类
因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，本公司将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。持有至到期投资部分出售或重分类的金额较大，且不属于《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十六条所指的例外情况，使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投资的，本公司应当将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量，但在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分为持有至到期投资。
重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。
(4) 金融负债与权益工具的区分
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他
金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量(例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格)的变动而变动，该合同分类为金融负债。
(5) 金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分(在此种情 况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分)之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.终止确认部分的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原直接计入所 有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余成本计量的，确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
(6) 金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍存在
的，不终止确认该金融负债，也不终止确认转出的资产。
与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。
(7) 金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(8) 金融资产减值测试方法及减值准备计提方法
①金融资产发生减值的客观证据：
A.发行方或债务人发生严重财务困难；
B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
C.债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组；
E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数
据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量；
G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。
②金融资产的减值测试(不包括应收款项)
A.持有至到期投资减值测试
持有至到期投资发生减值时，将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现 值，减记 的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。
预计未来现金流量现值，按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值(取得和出售该担保物发 生的费用予以扣除)。原实际利 率是初始确认该持有至到期投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至到期投资，在计算未来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现率。
即使合同条款因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改，在确认减值损失时，仍用条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率计算。
对持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关(如债务人的信 用评级已提高等)，原 确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
持有至到期投资发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。
B.可供出售金融资产减值测试
在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，判断该项金融资产公允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的期末公允价值相对于
成本的下跌幅度已达到或超过50%，或者持续下跌时间已达到或超过12个月，在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入资产减值损失。
可供出售债务工具金融资产是否发生减值，可参照上述可供出售权益工具投资进行分析判断。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
可供出售债务工具金融资产发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
(9) 金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入
值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
11. 应收款项的减值测试 方法及减值准备计提方法在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生减值的，计提减值准备。应收款项包括应收账款、其他应收款等。
(1) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将100万元以上应收票据及应收账款，50万元以上其他应收款确定为单项金额重大。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。
短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时，可不对其预计未来现金流量进行折现。
(2) 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
确定组合的依据：
组合1：对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单项金额不重大的应收款项，以账龄作为信用风险特征组合。
组合2：以合并报表范围内的应收款项划分组合。按组合计提坏账准备的计提方法：
组合1：根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础，结合现时情况确定本年各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例，据此计算本年应计提的坏账准备。
各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下：
账 龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)1年以内(含1年)5.00 5.001至2年10.00 10.002至3年30.00 30.003年以上100.00 100.00
组合2：纳入合并范围内的应收款项不计提坏账准备。
(3) 单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分析法计提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。
12. 存货
(1) 存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、库存商品、周转材料等。
(2) 发出存货的计价方法
本公司存货发出时采用加权平均法计价。
(3) 存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
(4) 存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。
③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
(5) 周转材料的摊销方法
①低值易耗品摊销方法：除酒店新开业所领用的大量低值易耗品，按预计受益期在领用后36个月内进行摊销外，其他领用均采用一次转销法进行摊销。
②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
13. 持有待售的非流动资 产或处置组
(1) 持有待售的非流动资产或处置组的分类
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；②出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。
本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期(通常为3个月)内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。
本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
(2) 持有待售的非流动资产或处置组的计量
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分别适用于其他相关会计准则。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
①划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
②可收回金额。(3) 列报本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。
14. 长期股权投资本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
(1) 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%(含20%) 以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
(2) 初始投资成本确定
①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
B.同一控制下的企业合并，合并方以发行 权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
C.非同一控制下的企业合并，以购买日为 取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资 ，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权 投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资成本，初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。
(3) 后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
15. 投资性房地产
(1) 投资性房地产的分类
投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：
①已出租的土地使用权。
②持有并准备增值后转让的土地使用权。
③已出租的建筑物。
(2) 投资性房地产的计量模式
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。
本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
类 别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）房屋、建筑物15-40 3.00-5.00 2.38-6.47土地使用权40-50 - 2.00-2.50
16. 固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。
(1) 确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
(2) 各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
类 别 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)房 屋30-40 3.00-5.00 2.38-3.23建筑物15-25 3.00-5.00 3.80-6.47索道缆车设备15 3.00-5.00 6.33-6.47机械设备10-14 3.00-5.00 6.79-9.70运输设备6-12 3.00-5.00 7.92-16.17电子设备5-8 3.00-5.00 11.88-19.40其 他5-8 3.00-5.00 11.88-19.40
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
(3) 融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有固定
资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
17. 在建工程
(1) 在建工程以立项项目分类核算。
(2) 在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
18. 借款费用
(1) 借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
(2) 借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
19. 无形资产
(1) 无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
(2) 无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项 目 预计使用寿命(年) 依据土地使用权40-50法定使用权计算机软件
参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于在资产负债表日进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命内采
用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额，残值为零。但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
(3) 划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
(4) 开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能 够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
20. 长期资产减值
(1) 长期股权投资减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政策、
法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值迹象。当长期股权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低于长期股权投资账面价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
(2) 固定资产的减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。当存在下列迹象的，按固定资产单项项目全额计提减值准备：
①长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；
②由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；
③虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；
④已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；
⑤其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。
(3) 在建工程减值测试方法及会计处理方法
本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减值，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干项情况的，对在建工程进行减值测试：
①长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工的在建工程；
②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性；
③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
(4) 无形资产减值测试方法及会计处理方法
当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或多项以下情况的，对无形资产进行减值测试：
①该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响；
②该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升；
③其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。
(5) 商誉减值测试
企业合并形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试。本公司在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，按以下步骤处理：
首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关资产账面价值比较，确认相应的减值损失；然后再对包含商誉的资产组或者资产组这组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，就其差额确认减值损失。减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值；再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
21. 长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
长期待摊费用在受益期内平均摊销，其中：经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按最佳预期经济利益实现方式合理摊销。
22. 职工薪酬职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
(1) 短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬(工资、奖金、津贴、补贴)本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
⑤短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
(2) 离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率(根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定)，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②设定受益计划
A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本公司按照相应的折现率(根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定)将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他
会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
(a)精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；
(b)计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;
(c)资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益,并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
(3) 辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率(根据 资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定)将辞退福 利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。
(4) 其他长期职工福利的会计处理方法
①符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
A.服务成本；
B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
23. 预计负债
(1) 预计负债的的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
(2) 预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
24. 收入确认原则和计量 方法
(1) 销售商品收入
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计
量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
(2) 提供劳务收入
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已经发生的成本占估计总成本的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；B、相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易 中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
本公司按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
(3) 让渡资产使用权收入
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
①利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定
(4) 本公司收入确认的具体方法：
①酒店客房、餐饮服务收入公司酒店对外提供客房、餐饮服务时，在酒店客房、餐饮服务已提供且取得收取服务费的权利时予以确认收入。
客房服务：客户入住酒店时，凭有效证件进行入住登记，前台收银员预收消费押金(押金形式包括信用卡、现金、授权签单凭证等)，并及时录入酒店管理系统。当晚根据客户的实际入住情况、客户当日在酒店就餐消费及其他零星消费等，经酒店稽核后生成营业收入日报表，财务据此确认当日收入；客户离店时，根据消费情况办理结算。
餐饮服务：客户就餐时，接待员根据客户实际消费录入酒店管理系统，打印电子结算单，由客户在收银点现付结算或由签单权人进行签单。经酒店稽核无误后，财务据此确认收入。
②索道缆车业务收入
公司索道缆车分公司对外提供索道缆车旅游服务时，在当日承运时间结束后，根据售票窗口出售的定额票证及旅行社签单情况进行销售统计。依据售票统计表、乘座索道结算单和验票统计表，经核对无误后，编制营业收入日报表，确认当日索道缆车运营收入。
③旅游客运业务收入
公司所属旅游客运公司对外提供旅游客运业务时，主要分为外事旅游包车业务和景区内线运输业务。外事旅游包车业务收入确认主要按照事先约定并完成外事旅游运输后，根据《客户包车协议》、《行程安排表》等单据汇总形成外事包车运输项目结算汇总表，通过现付结算或由客户签单权人进行签单确认后确认收入。景区内线运输业务主要参照“索道缆车业务收入”确认原则，在当日承运时间结束后，统计当日定额票据销售情况以及签单乘座情况，编制当日营业收入日报表，结合完成的承运及收款情况，确认当日景区内线运输业务收入。
④旅行社旅游服务收入
公司旅行社对外提供旅游服务业务时，按照事先约定提供完成旅游服务项目后，根
据《团队计划书》、《陪同记录表》、《团款现收表》及其他各种签单消费单据汇总形成旅游服务项目，并经客户进行签字确认后，通过现付结算或由签单权人进行签单后确认收入。
25. 政府补助
(1) 政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
①本公司能够满足政府补助所附条件；②本公司能够收到政府补助。
(2) 政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
(3) 政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
③政策性优惠贷款贴息
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
④政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
26. 递延所得税资产和递 延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。
(1) 递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额(才能)确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
(2) 递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负 债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
(3) 特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用(或收益)，通常调整企业合并中所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：可供出售金融资产公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期(重要)会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损(可抵 扣亏损)和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中
资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
⑤以权益结算的股份支付如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。
27. 安全生产费用本公司根据有关规定，按具体标准提取安全生产费用。安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
28. 重要会计政策和会计 估计的变更
(1) 重要会计政策变更
2017年6月 财政部发布了《企业会计准则解释第9号—关于权益法下投资净损失的会计处理》、《企业会计准则解释第10号—关于以使用固定资产产生的收入为基础的折旧方法》、《企业会计准则解释第11号—关于以使用无形资产产生的收入为基础的摊销方法》及《企业会计准则解释第12号—关于关键管理人员服务的提供方与接受方是否为关联方》等四项解释，本公司于2018年1月1起执行上述解释。
根据财政部2018年6月15日发布的《关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》（财会[2018]15号）要求，对尚未执行新金融准则和新收入准则的企业应按如下
规定编制财务报表：
资产负债表中将“应收票据”和“应收账款”归并至新增的“应收票据及应收账款”项目；将“应收股利”和“应收利息”归并至“其他应收款”项目；将“固定资产清理”归并至“固定资产”项目；将“工程物资”归并至“在建工程”项目；将“应付票据”和“应付账款”归并至新增的“应付 票据及 应付 账款 ”项目；将“应付股 利 ”和“应付利息”归并至“其他应付款”项目；将“专项应付款”归并至“长期应付款”项目。
利润表中从“管理费用”项目中分拆出“研发费用”项目，在财务费用 项目下分拆“利息费用”和“利息收入”明细项目。
本公司根据财会【2018】15号规定的 财务报表格式编制2018年度财务报表，并采用追溯调整法变更了相关财务报表列报。相关列报调整影响如下：
2017年12月31日受影响的合并资产负债表和母公司资产负债表
项目
合并资产负债表母公司资产负债表调整前调整后调整前调整后应收票据-/- /应收账款2,312,855.77/2,312,855.77 /应收票据及应收账款/2,312,855.77/ 2,312,855.77应收利息-/- /应收股利-/- /其他应收款2,652,539.222,652,539.227,149,571.52 7,149,571.52固定资产651,951,694.20651,951,694.20563,762,498.78 563,762,498.78固定资产清理-/- /在建工程30,151,204.4530,151,204.4530,151,204.45 30,151,204.45工程物资-/- /应付票据-/- /应付账款56,197,896.90/44,371,709.20 /应付票据及应付账款/56,197,896.90/ 44,371,709.20应付利息-/- /
应付股利-/- /其他应付款14,861,637.6814,861,637.6813,186,842.26 13,186,842.26长期应付款--- -专项应付款-/- /
2017年度受影响的合并利润表和母公司利润表
项 目
合并利润表 母公司利润表调整前 调整后 调整前 调整后管理费用68,453,939.0768,453,939.0756,622,925.53 56,622,925.53研发费用/-/ -
(2) 重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重大会计估计变更。四、 税项
主要税种及税率
税 种 计税依据 税率(%)增值税 商品销售收入 17、16、11、10、6、5、3(注
)城市维护建设税 流转税额 7、5(注
)教育费附加 流转税额
地方教育费附加 流转税额
房产税 房产计税原值的70%1.2企业所得税 应纳税所得额
注1：本公司酒店业收入按销售收入的6%缴纳增值税；租赁收入按5%或10%缴纳增值税；本公司旅行社按营业收入扣除替旅游者支付给其他单位的房餐费、交通和其他代付费用后余额的6%缴纳增值税 (其中东崖旅行社、聚龙旅行社、西峰旅行社按小规模纳税人3%缴纳)；平天旅游按小规模纳税人3%缴纳；索道、缆车业务根据【财税2016年140号】文件精神划分为文化体育业，按3%简易征收增值税；旅游包车业务按收入的6%缴纳增值税；外运包车业务按收入的10%缴纳增值税（2018年5月1日前税率为11%）；修理厂维修保养业务按收入的16%缴纳增值税（2018年5月1日前税率为17%）。
注2：五溪山色大酒店、西峰宾馆、西峰旅行社按应纳流转税额的5%计缴城建税，其他分、子公司按应纳流转税额的7% 计缴城建税。
五、 合并财务报表项目注释
1. 货币资金
项 目 期末余额 期初余额库存现金338,428.40 498,384.00银行存款66,380,665.77 40,002,528.29其他货币资金784,383.45 728,768.49合 计67,503,477.62 41,229,680.78
(1) 货币资金期末余额中包含因留存证件过期而被银行冻结的其他货币资金3,242.57元，除此之外无因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项；
(2) 货币资金期末余额较期初增长63.73%，主要系经营活动现金流入所致。
2. 应收票据及应收账款
(1) 分类列示
项 目 期末余额 期初余额应收票据- -应收账款2,083,498.36 2,312,855.77合 计2,083,498.36 2,312,855.77
公司期末无应收票据，无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据。(2) 应收账款①应收账款分类披露
类 别
期末余额账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例(%) 金额 计提比例(%)单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
---- -按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
2,335,275.82100.00251,777.4610.78 2,083,498.36
其中：组合12,335,275.82100.00251,777.4610.78 2,083,498.36
组合2---- -单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款
---- -合 计2,335,275.82100.00251,777.4610.78 2,083,498.36
(续表)
类 别
期初余额账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例(%) 金额 计提比例(%)单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
---- -按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
2,438,849.94100.00125,994.175.17 2,312,855.77其中：组合12,438,849.94100.00125,994.175.17 2,312,855.77组合2---- -单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款
---- -合 计2,438,849.94100.00125,994.175.17 2,312,855.77
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
账 龄
期末余额应收账款 坏账准备 计提比例(%)1年以内2,193,156.17 109,657.81 5.003年以上142,119.65 142,119.65 100.00合 计2,335,275.82 251,777.46 10.78
②本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期计提坏账准备金额125,783.29元。③按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位名称 期末余额
占应收账款期末余额合计数的比例(%)
坏账准备期末余额浙江天猫技术有限公司196,985.008.44 9,849.25北京三快在线科技有限公司174,271.007.46 8,713.55艺龙网信息技术（北京）有限公司上海分公司131,928.005.65 6,596.40
青阳县杨田镇怡先书画院108,636.004.65 5,431.80携程计算机技术（上海）有限公司100,596.34 4.31 5,029.82合 计712,416.34 30.51 35,620.82
3. 预付款项
(1) 预付款项按账龄列示
账 龄
期末余额 期初余额金额 比例(%) 金额 比例(%)1年以内2,580,430.11 99.41 3,827,288.44 96.271至2年15,264.07 0.59 147,796.00 3.722至3年- - - -3年以上- - 532.00 0.01合 计2,595,694.18 100.00 3,975,616.44 100.00
本公司无账龄超过1年且金额重要的预付款项。
(2) 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
单位名称 期末余额
占预付账款期末余额合计数的比例(%)九华山风景区门票管理所892,327.30 34.38中国石化销售有限公司安徽池州青阳石油分公司342,454.69 13.19安徽省高速公路联网运营有限公司144,478.23 5.57国网安徽青阳县供电有限责任公司139,531.74 5.38池州众和旅行社有限公司132,000.00 5.09合 计1,650,791.96 63.60
(3) 预付款项期末余额较期初下降34.71%，主要系预充值款项减少所致。4. 其他应收款(1) 分类列示
项 目 期末余额 期初余额应收利息- -应收股利- -其他应收款2,380,485.16 2,652,539.22
合 计2,380,485.16 2,652,539.22
(2) 其他应收款
①分类披露
类 别
期末余额账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例(%) 金额 计提比例(%)单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
- - - - -按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款
2,731,685.34 100.00 351,200.18 12.86 2,380,485.16其中：组合12,731,685.34 100.00 351,200.18 12.86 2,380,485.16组合2- - - - -单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款
- - - - -合 计2,731,685.34 100.00 351,200.18 12.86 2,380,485.16
(续上表)
类 别
期初余额账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例(%) 金额 计提比例(%)单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
---- -按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款
2,991,006.80100.00338,467.5811.32 2,652,539.22其中：组合12,991,006.80100.00338,467.5811.32 2,652,539.22组合2---- -单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款
---- -合 计2,991,006.80100.00338,467.5811.32 2,652,539.22
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
账 龄
期末余额其他应收款 坏账准备 计提比例(%)1年以内2,380,035.05119,001.74 5.001至2年103,557.6210,355.77 10.00
2至3年37,500.0011,250.00 30.003年以上210,592.67210,592.67 100.00合 计2,731,685.34351,200.18 12.86
②本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期计提坏账准备金额12,732.60元。③其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额旅行社组团优惠1,051,528.80 1,596,830.62代付款442,915.30 367,564.99押金保证金418,526.99 319,832.67备用金347,035.26 464,020.72往来及其他 471,678.99 242,757.80
合 计2,731,685.34 2,991,006.80
④按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位名称
款项性
质
期末余额 账龄
占其他应收款期末余额合计数的比例(%)
坏账准备期末余额九华山风景区门票管理所
旅行社组
团优惠
1,051,528.802年以内38.50 53,121.90浙江天猫技术有限公司 保证金71,000.003年以内2.60 7,600.00陆禺 备用金56,500.001年以内2.07 2,825.00池州港华燃气有限公司 保证金50,000.003年以上1.83 50,000.00支付宝（中国）网络技术有限公司
保证金40,000.003年以内1.46 5,250.00合 计/ 1,269,028.80/ 46.46 118,796.90
5. 存货(1) 存货分类
项 目
期末余额 期初余额账面余额 跌价准备账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值原材料7,358,556.29 81,764.847,276,791.455,226,713.12- 5,226,713.12库存商品1,029,163.61 -1,029,163.611,173,209.36- 1,173,209.36
合 计8,387,719.90 81,764.848,305,955.066,399,922.48- 6,399,922.48
(2) 存货跌价准备
项目期初余额
本期增加金额本期减少金额
期末余额计提其他转回或转销其他原材料‐
81,764.84
‐
‐
‐
81,764.84
合计
‐
81,764.84
‐
‐
‐
81,764.84
(3) 存货期末余额较期初增长31.06%，主要系备品备件的储备增加所致。6. 其他流动资产
项 目 期末余额 期初余额保险费 1,744,924.96 1,399,873.45理财产品- 100,000,000.00结构性存款290,000,000.00 140,000,000.00预交税金10,259,903.70 2,460,519.60合 计302,004,828.66 243,860,393.05
7. 长期股权投资
投资单位
期初余额
本期增减变动追加投资 减少投资
权益法下确认
的投资损益
其他综合收益调整
其他权益变动联营企业
安徽石台旅游发展股份有限公司(以下简称石台旅游)
75,503,401.54---1,597,448.93 - -合 计75,503,401.54---1,597,448.93 - -
(续上表)
投资单位
本期增减变动
期末余额
减值准备期末
余额宣告发放现金
股利或利润
计提减值准备其他联营企业
石台旅游---73,905,952.61 -合 计---73,905,952.61 -
8. 投资性房地产采用成本计量模式的投资性房地产
项 目 房屋建筑物 土地使用权 合计一、账面原值：
1. 期初余额-- -2. 本期增加金额8,020,974.63 4,472,061.83 12,493,036.46(1) 购置- - -
(2) 固定资产/无形资产转入
8,020,974.63 4,472,061.83 12,493,036.463. 本期减少金额- - -
(1) 处置或报废
- - -(2) 其他- - -4. 期末余额8,020,974.63 4,472,061.83 12,493,036.46二、累计折旧
1. 期初余额- - -2. 本期增加金额431,554.54 559,007.91 990,562.45(1) 计提253,707.30 111,801.58 365,508.88
(2) 累计折旧/累计摊销转入
177,847.24 447,206.33 625,053.573. 本期减少金额- - -
(1) 处置或报废
- - -(2) 其他- - -4. 期末余额431,554.54 559,007.91 990,562.45三、减值准备
四、账面价值
1. 期末账面价值7,589,420.09 3,913,053.92 11,502,474.012. 期初账面价值- - -
投资性房地产本期新增系客运子公司的出租用房地产。9. 固定资产
(1) 固定资产情况
项 目 房 屋 建筑物 索道缆车设备 电子设备一、账面原值：
1. 期初余额473,845,498.13 163,065,957.52 152,382,865.47 25,238,982.742. 本期增加金额79,350,096.21 17,452,818.67- 3,287,277.32
项 目 房 屋 建筑物 索道缆车设备 电子设备(1) 购置952,386.12 1,907,618.60- 3,266,563.04
(2) 在建工程转入
78,397,710.09 15,545,200.07 - 20,714.283. 本期减少金额35,890,535.22 2,319,926.10 - 1,466,723.17
(1) 处置或报废
19,818,476.90 2,319,926.10 - 1,466,723.17
(2) 转入投资性房地产
8,020,974.63 - - -(3) 其他8,051,083.69 - - -4. 期末余额517,305,059.12 178,198,850.09 152,382,865.47 27,059,536.89二、累计折旧
1. 期初余额99,245,882.53 48,605,283.64 70,363,789.85 17,788,132.292. 本期增加金额22,951,754.89 10,475,609.39 8,673,104.86 3,724,548.96(1) 计提22,951,754.89 10,475,609.39 8,673,104.86 3,724,548.96(2) 其他- - - -3. 本期减少金额19,479,457.39 2,204,796.97 - 1,392,122.98
(1) 处置或报废
17,177,936.34 2,204,796.97 - 1,392,122.98
(2) 转入投资性房地产
177,847.24 - - -(3) 其他2,123,673.81 - - -4. 期末余额102,718,180.03 56,876,096.06 79,036,894.71 20,120,558.27三、减值准备
1. 期初余额403,233.02 - - 5,041.022. 本期增加金额- - - -(1) 计提- - - -(2) 其他- - - -3.本期减少金额- - - -
(1) 处置或报废
- - - -(2) 其他- - - -4. 期末余额403,233.02 - - 5,041.02四、账面价值
1. 期末账面价值414,183,646.07 121,322,754.03 73,345,970.76 6,933,937.602. 期初账面价值374,196,382.58 114,460,673.88 82,019,075.62 7,445,809.43
(续上表)
项 目 机械设备 运输设备 其他设备 合计一、账面原值：
1.期初余额64,235,576.0164,543,832.6164,773,913.01 1,008,086,625.492.本期增加金额842,572.265,437,715.4717,588,379.70 123,958,859.63(1)购置725,477.375,437,715.4717,257,757.56 29,547,518.16
(2)在建工程转入
117,094.89-330,622.14 94,411,341.473.本期减少金额2,235,813.053,073,275.004,490,825.99 49,477,098.53(1)处置或报废2,235,813.053,073,275.004,490,825.99 33,405,040.21
(2)转入投资性房地产
--- 8,020,974.63(3)其他--- 8,051,083.694.期末余额62,842,335.2266,908,273.0877,871,466.72 1,082,568,386.59二、累计折旧
1.期初余额37,437,213.4332,913,548.6249,250,911.18 355,604,761.542.本期增加金额5,632,623.294,308,149.663,637,521.99 59,403,313.04(1)计提5,632,623.294,308,149.663,637,521.99 59,403,313.04(2)其他--- -3.本期减少金额1,762,680.592,838,322.124,281,049.11 31,958,429.16(1)处置或报废1,762,680.592,838,322.124,281,049.11 29,656,908.11
(2)转入投资性房地产
--- 177,847.24(3) 其他--- 2,123,673.814.期末余额41,307,156.1334,383,376.1648,607,384.06 383,049,645.42三、减值准备
1.期初余额91,522.9521,441.908,930.86 530,169.752.本期增加金额--- -(1)计提--- -(2)其他--- -3.本期减少金额30,431.45-- 30,431.45(1)处置或报废30,431.45-- 30,431.45(2)其他--- -4.期末余额61,091.5021,441.908,930.86 499,738.30四、账面价值
1.期末账面价值21,474,087.5932,503,455.0229,255,151.80 699,019,002.87
项 目 机械设备 运输设备 其他设备 合计2.期初账面价值26,706,839.6331,608,842.0915,514,070.97 651,951,694.20
(2) 本期其他减少系平天半岛一期工程改扩建转入在建工程所致。(3) 期末固定资产中无暂时闲置的固定资产情形，无用于抵押、担保的情况。
(4) 期末无通过融资租赁租入的固定资产情况。
(5) 期末无通过经营租出的固定资产。
(6) 未办妥产权证书的固定资产情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因平天半岛二期28,629,384.48办理中
10. 在建工程
(1) 在建工程情况
项 目
期末余额 期初余额账面余额 减值准备账面价值 账面余额 减值准备 账面价值东崖宾馆改造项目- --16,048,292.38 - 16,048,292.38平天半岛8,303,342.53 -8,303,342.538,813,129.34 - 8,813,129.34洗涤中心- --5,289,782.73 - 5,289,782.73五溪工程15,883.50 -15,883.50- - -合 计8,319,226.03 -8,319,226.0330,151,204.45 - 30,151,204.45
(2) 重要在建工程项目本期变动情况
项目名称
预算数(万元)
期初余额 本期增加金额
本期转入固定资
产金额
本期其他减少
金额
注
期末余额东崖宾馆改造项目4,800.60 16,048,292.3821,501,252.3637,549,544.74- -平天半岛10,310.00 8,813,129.3448,923,330.2349,433,117.04- 8,303,342.53洗涤中心963.00 5,289,782.732,138,896.967,428,679.69- -五溪工程/ -15,883.50-- 15,883.50合 计— 30,151,204.4572,579,363.0594,411,341.47- 8,319,226.03
(续上表)
项目名称
工程累计投入占预算比
工程进度(%)
利息资本化累计
金额
其中：本期利息
资本化金额
本期利息资本
化率(%)
资金来源
例(%)东崖宾馆改造项目100.00100.00---募集资金、自筹平天半岛56.0060.00---自筹洗涤中心100.00100.00---自筹五溪工程//---—合 计— —---—
(3) 期末在建工程未发生减值情形，故未计提在建工程减值准备。(4) 在建工程期末余额较期初下降72.41%，主要系东崖宾馆改造及洗涤中心项目完工所致。
11. 无形资产
(1) 无形资产情况
项 目 土地使用权 计算机软件 合 计一、账面原值
1.期初余额127,040,064.60 779,060.00 127,819,124.602.本期增加金额- - -购置- - -3.本期减少金额4,472,061.83 - 4,472,061.83转入投资性房地产 4,472,061.83 - 4,472,061.834.期末余额122,568,002.77 779,060.00 123,347,062.77二、累计摊销
1.期初余额20,901,120.47 744,227.00 21,645,347.472.本期增加金额3,569,761.76 34,833.00 3,604,594.76计提3,569,761.76 34,833.00 3,604,594.763.本期减少金额447,206.33 - 447,206.33转入投资性房地产447,206.33 - 447,206.334.期末余额24,023,675.90 779,060.00 24,802,735.90三、减值准备
四、账面价值
1.期末账面价值98,544,326.87 - 98,544,326.872.期初账面价值106,138,944.13 34,833.00 106,173,777.13
(2) 期末本公司无形资产无抵押、质押和担保情形。
12. 长期待摊费用
项 目 期初余额 本期增加金额本期摊销金额其他减少金额 期末余额服装费
注
2,018,405.05 1,000.00 1,276,017.14 - 743,387.91景区停车场地使用权
注
2,700,000.00 - 300,000.00 - 2,400,000.00花台栈道8,495,363.44 - 1,960,468.56 - 6,534,894.88合 计13,213,768.49 1,000.00 3,536,485.70 - 9,678,282.79注1：服装费系本公司因服务接待需要，每三年为职工更换制服发生的支出，本公司按受益期分三年进行摊销。
注2：景区停车场地使用权系本公司根据与九华山风景区管理委员会签订的《九华山风景区内部客运专营协议》，2006年底一次性向九华山风景区管理委员会支付2007年1月1日至2026年12月31日止的风景区内停车场地使用权费用所形成。
13. 递延所得税资产
(1) 未经抵销的递延所得税资产
项 目
期末余额 期初余额可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产坏账准备602,966.62150,741.66 464,434.10 116,108.52存货跌价准备81,764.84 20,441.21 - -递延收益11,515,229.00 2,878,807.25 12,226,555.51 3,056,638.88计提未支付的负债6,468,555.56 1,617,138.89 3,298,307.91 824,576.98合 计18,668,516.02 4,667,129.01 15,989,297.52 3,997,324.38
(2) 未确认递延所得税资产明细
项 目 期末余额 期初余额可抵扣暂时性差异 499,749.32 530,197.40其中：坏账准备 11.02 27.65固定资产减值准备 499,738.30 530,169.75可抵扣亏损 1,289,028.05 946,254.32
合 计 1,788,777.37 1,476,451.72
14. 其他非流动资产
(1) 账面余额
项 目 期末余额 期初余额旅游质量保证金1,450,000.00 1,450,000.00预付土地款7,812,848.50 7,812,848.50预付工程设备款9,049,291.16 3,264,863.97合 计18,312,139.66 12,527,712.47
(2) 旅游质量保证金为本公司根据《旅行社条例》的规定，向池州市旅游局指定银行账户缴存的旅游质量保证金。
(3) 其他非流动资产期末余额较期初增长46.17%，主要系预付花台索道车厢款所致。
15. 应付票据及应付账款
(1) 分类列示
种 类 期末余额 期初余额应付票据- -应付账款57,197,480.90 56,197,896.90合 计57,197,480.90 56,197,896.90
(2) 应付账款
项 目 期末余额 期初余额货款及房餐费 22,828,637.45 25,161,115.07工程设备款 31,803,548.34 28,985,751.90其他零星款项 2,565,295.11 2,051,029.93
合 计57,197,480.90 56,197,896.90
期末无账龄超过一年的重要应付账款。16. 预收款项
(1) 预收款项列示
项 目 期末余额 期初余额预售消费卡852,751.78 1,139,030.02预收消费款5,104,892.27 5,573,823.57
其他 717,374.24 1,033,123.48
合 计6,675,018.29 7,745,977.07
(2) 期末无账龄超过一年的重要预收款项。
17. 应付职工薪酬
(1) 应付职工薪酬列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额一、短期薪酬51,732,445.70146,773,013.18129,052,951.42 69,452,507.46
二、离职后福利-设定提存计划
1,414,180.329,970,048.6310,186,141.04 1,198,087.91
合 计53,146,626.02156,743,061.81139,239,092.46 70,650,595.37
(2) 短期薪酬列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额一、工资、奖金、津贴和补贴 40,840,993.41128,449,329.37113,154,089.04 56,136,233.74二、职工福利费-4,327,960.814,327,960.81 -三、社会保险费 2,831,015.154,378,391.403,708,540.06 3,500,866.49其中：医疗保险费 2,769,326.293,594,870.282,898,026.23 3,466,170.34大病救助150.00130,942.00130,952.00 140.00工伤保险费 32,915.92278,373.20296,718.02 14,571.10生育保险费 28,622.94374,205.92382,843.81 19,985.05四、住房公积金147,751.205,148,693.005,148,693.00 147,751.20五、工会经费和职工教育经费 7,912,685.944,468,638.602,713,668.51 9,667,656.03
合 计51,732,445.70146,773,013.18129,052,951.42 69,452,507.46
(3) 设定提存计划列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额1.基本养老保险1,331,770.508,276,017.358,479,334.64 1,128,453.212.失业保险费75,157.32249,971.78255,494.40 69,634.703.企业年金缴费7,252.501,444,059.501,451,312.00 -
合 计1,414,180.329,970,048.6310,186,141.04 1,198,087.91
(4) 应付职工薪酬期末余额较期初增长32.94%，主要系绩效奖金增加所致。18. 应交税费
(1) 应交税费明细
项 目 期末余额 期初余额企业所得税24,708,650.33 10,622,536.53房产税 4,361,667.18 3,923,228.45土地使用税2,040,553.49 1,687,975.51增值税534,744.13 1,464,193.20个人所得税 107,096.58 281,638.12城建税45,279.64 107,612.00教育费附加20,601.87 47,759.43地方教育附加 13,734.55 31,839.62水利基金39,130.01 19,967.20印花税57,784.29 8,817.97环保税 10,003.34 -
合 计31,939,245.41 18,195,568.03
(2) 应交税费期末余额较期初增长75.53%，主要系公司四季度企业所得税未缴纳所致。
19. 其他应付款
(1) 分类列示
项 目 期末余额 期初余额应付利息- -应付股利- -其他应付款20,899,527.30 14,861,637.68合 计20,899,527.30 14,861,637.68
(2) 其他应付款
①按款项性质列示其他应付款
项 目 期末余额 期初余额保证金11,962,836.40 8,027,649.00零星劳务费990,706.54 823,174.39代收代付款3,380,551.47 1,590,510.89发行费用3,236,308.40 3,236,308.40
项 目 期末余额 期初余额其 他1,329,124.49 1,183,995.00合 计20,899,527.30 14,861,637.68
(3) 期末账龄超过一年的其他应付款主要系保证金，尚未到结算期。(4) 其他应付款期末余额较期初增长40.63%，主要系工程质保金增加所致。20. 其他流动负债
项 目 期末余额 期初余额土地、房屋租赁费527,290.81 527,290.81奖励积分347,488.35 176,287.03
合 计874,779.16 703,577.84
21. 递延收益
(1) 递延收益情况
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因政府补助12,226,555.51 - 711,326.51 11,515,229.00财政拨款合 计12,226,555.51 - 711,326.51 11,515,229.00 —
(2) 涉及政府补助的项目
负债项目期初余额
本期新增补助金额
本期计入营业外收
入金额
本期计入其他
收益金额
其他变
动
期末余额
与资产相关/与收益相关平天半岛项目奖10,629,000.00 --336,000.00- 10,293,000.00与资产相关天台索道项目贷款贴息
1,355,561.00 --133,332.00- 1,222,229.00与资产相关可再生能源利用补贴
241,994.51 --241,994.51- -与资产相关合计12,226,555.51 --711,326.51- 11,515,229.00 —
22. 其他非流动负债
项 目 期末余额 期初余额风景区内线客运专营费8,726,796.25 6,733,939.74合 计8,726,796.25 6,733,939.74
风景区内线客运专营费系根据本公司与九华山管委会签订的《九华山风景区内部客
运专营协议》，自2012年1月1日起，按风景区内线客运收入3%计提缴纳。
23. 股本
项 目 期初余额
本次增减变动
期末余额发行新股送股公积金转股其他 小计股份总数110,680,000.00 -
-
-
-
-
110,680,000.00
合 计110,680,000.00 ----- 110,680,000.00
24. 资本公积
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额股本溢价333,293,772.61-- 333,293,772.61合 计333,293,772.61-- 333,293,772.61
25. 专项储备
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额安全生产费1,772,267.061,005,000.00283,397.28 2,493,869.78
合 计1,772,267.061,005,000.00283,397.28 2,493,869.78
注：专项储备本期增加系公司按照《企业安全生产费用提取和使用管理办法》规定提取的安全生产费用，本期减少系公司实际发生的安全生产费用。
26. 盈余公积
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额法定盈余公积65,654,429.68 7,522,336.48 - 73,176,766.16合 计65,654,429.687,522,336.48 - 73,176,766.16
本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润10%提取法定盈余公积金。
27. 未分配利润
项 目 本期金额 上期金额调整前上期末未分配利润512,737,642.26 452,337,681.78调整期初未分配利润合计数(调增+，调减－)- -调整后期初未分配利润512,737,642.26 452,337,681.78加：本期归属于母公司所有者的净利润92,086,086.88 82,887,987.55
减：提取法定盈余公积7,522,336.48 6,992,827.07应付普通股股利16,602,000.00 15,495,200.00转作股本的普通股股利- -期末未分配利润580,699,392.66 512,737,642.26
28. 营业收入及营业成本
项 目
本期发生额 上期发生额收入 成本 收入 成本主营业务481,278,607.33 255,015,740.12 444,117,234.51 240,044,045.94其他业务4,035,324.99 1,944,847.37 2,206,950.91 -
合 计485,313,932.32 256,960,587.49 446,324,185.42 240,044,045.94
29. 税金及附加
项 目 本期发生额 上期发生额房产税4,892,294.37 3,777,618.99土地使用税1,546,715.62 1,207,890.54城市维护建设税874,750.72 955,923.79教育费附加385,966.58 431,107.51地方教育附加257,311.05 282,710.21水利基金298,881.73 326,227.85车船使用税77,599.60 77,113.83印花税63,628.82 65,946.10环保税76,414.95 -残疾人就业保障金35,000.01 29,474.98合 计8,508,563.45 7,154,013.80
30. 销售费用
项 目 本期发生额 上期发生额工资薪酬16,937,783.10 15,118,344.75
广告宣传费6,472,687.84 3,704,012.56
修理费4,192,001.20 2,858,761.23
办公费1,294,664.25 1,140,062.55
业务费934,652.31 658,107.39
其 他1,320,482.49 1,254,822.71
合 计31,152,271.19 24,734,111.19
31. 管理费用
项 目 本期发生额 上期发生额职工薪酬52,916,716.37 48,978,506.50办公费7,701,059.95 9,080,628.47折旧费及摊销6,510,613.11 5,899,829.33业务活动费868,942.71 988,249.88租赁费255,154.30 266,675.13其 他3,467,408.51 3,240,049.76合 计71,719,894.95 68,453,939.07
32. 财务费用
项 目 本期发生额 上期发生额利息支出 - -减：利息收入600,188.20 410,702.06汇兑损失18.62 -减：汇兑收益- -银行手续费534,923.57 538,973.68
合 计-65,246.01 128,271.62
33. 资产减值损失
项 目 本期发生额 上期发生额坏账损失138,515.89 9,270.54存货跌价损失81,764.84 -
合 计220,280.73 9,270.54
34. 其他收益
项 目 本期发生额 上期发生额
与资产相关/与收益相关平天半岛项目奖336,000.00336,000.00与资产相关天台索道项目贷款贴息133,332.00133,332.00与资产相关可再生能源利用补贴241,994.51241,994.28与资产相关
项 目 本期发生额 上期发生额
与资产相关/与收益相关农村公交客运补贴1,084,273.001,936,973.00与收益相关安徽省旅游市场开拓培育补助资金375,600.00689,470.00与收益相关见习补贴250,800.00-与收益相关电子商务平台建设补助-200,000.00与收益相关其他零星补助104,169.87675,944.00与收益相关合 计2,526,169.384,213,713.28 /
其他收益本期发生额较上期下降40.05%，主要系与日常活动相关的政府补助减少所致。
35. 投资收益
(1) 投资收益明细
项 目 本期发生额 上期发生额权益法核算的长期股权投资收益-1,597,448.93 -731,698.46结构性存款利息7,962,998.84 5,058,097.48理财产品利息2,235,202.90 140,180.92合 计8,600,752.81 4,466,579.94
(2) 投资收益本期发生额较上期增长92.56%，主要系公司购买结构性存款及理财产品产生的收益增加所致。
36. 资产处置收益
项目本期发生额上期发生额
处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产的处置利得或损失：
5,871.90 -
其中：固定资产5,871.90 -合计5,871.90 -
37. 营业外收入
(1) 营业外收入明细
项 目 本期发生额 上期发生额
计入当期非经常
性损益的金额非流动资产报废利得6,745.00 - 6,745.00
与企业日常活动无关的政府补助820,595.00 - 820,595.00其 他71,960.90 86,907.60 71,960.90合 计899,300.90 86,907.60 899,300.90
(2) 与企业日常活动无关的政府补助
补助项目 本期发生额 上期发生额
与资产相关/与收益相关省级电子商务示范企业奖励550,000.00 -与收益相关稳定就业岗位补助192,310.00 -与收益相关财税突出贡献奖40,000.00 -与收益相关池州市旅游人才培训示范基地奖励30,000.00 -与收益相关其他零星补助8,285.00 -与收益相关合 计820,595.00-与收益相关
(3) 营业外收入本期发生额较上期增加812,393.30元，主要系与企业日常活动无关的政府补助增加所致。
38. 营业外支出
(1) 营业外支出明细
项 目 本期发生额 上期发生额
计入当期非经常
性损益的金额公益性捐赠支出-100,000.00 -非流动资产毁损报废损失3,679,963.22980,718.09 3,679,963.22其他1,144,779.71693,211.67 1,144,779.71合 计4,824,742.931,773,929.76 4,824,742.93
(2) 营业外支出本期发生额较上期增长171.98%，主要系公司固定资产报损支出增加所致。
39. 所得税费用
(1) 所得税费用的组成
项 目 本期发生额 上期发生额当期所得税费用32,608,650.33 30,554,885.33递延所得税费用-669,804.63 -649,068.56
项 目 本期发生额 上期发生额合 计31,938,845.70 29,905,816.77
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本期发生额利润总额124,024,932.58按法定/适用税率计算的所得税费用31,006,233.15子公司适用不同税率的影响-调整以前期间所得税的影响-161,341.38非应税收入的影响-不可抵扣的成本、费用和损失的影响616,510.28使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-7,607.86本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响485,051.51所得税费用31,938,845.70
40. 现金流量表项目注释
(1) 收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额政府补助 2,635,437.87 3,502,387.00往来款3,795,171.73 3,049,181.65租金 3,172,863.83 3,114,260.18保证金 3,484,089.09 1,590,232.76其他720,311.79 1,800,000.00合 计13,807,874.31 13,056,061.59
(2) 支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额办公费 8,995,724.20 10,220,691.02修理费 4,192,001.20 2,858,761.23广告宣传费 6,472,687.84 3,704,012.56业务费 1,803,595.02 1,646,357.27银行手续费 534,923.57 538,973.68往来及其他 6,206,493.15 4,866,286.85
项 目 本期发生额 上期发生额合 计28,205,424.98 23,835,082.61
(3) 收到的其他与投资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额利息收入 600,188.20 410,702.06
合 计 600,188.20 410,702.06
41. 现金流量表补充资料
(1) 现金流量表补充资料
补充资料 本期金额 上期金额1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润92,086,086.88 82,887,987.55加：资产减值准备220,280.73 9,270.54固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧59,657,020.34 64,390,299.42无形资产摊销3,716,396.34 3,332,575.28长期待摊费用摊销3,536,485.70 2,473,087.19处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以“－”号填列)
-5,871.90 -固定资产报废损失(收益以“－”号填列) 3,673,218.22 980,718.09公允价值变动损失(收益以“－”号填列) - -财务费用(收益以“－”号填列) -600,169.58 -410,702.06投资损失(收益以“－”号填列) -8,600,752.81 -4,466,579.94递延所得税资产减少(增加以“－”号填列) -669,804.63 -649,068.56递延所得税负债增加(减少以“－”号填列) - -存货的减少(增加以“－”号填列) -1,987,797.42 -743,691.61经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列) 1,742,817.84 1,975,341.87经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列) 23,411,773.39 30,261,600.06其他 - -
经营活动产生的现金流量净额176,179,683.10 180,040,837.832．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本 -一年内到期的可转换公司债券 -
补充资料 本期金额 上期金额融资租入固定资产 - -3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 67,500,235.05 41,229,680.78减：现金的期初余额 41,229,680.78 64,754,007.06加：现金等价物的期末余额 - -减：现金等价物的期初余额 - -现金及现金等价物净增加额 26,270,554.27 -23,524,326.28
(2) 现金和现金等价物构成情况
项 目 期末余额 期初余额一、现金 67,500,235.05 41,229,680.78其中：库存现金 338,428.40 498,384.00可随时用于支付的银行存款 66,380,665.77 40,002,528.29可随时用于支付的其他货币资金 781,140.88 728,768.49可用于支付的存放中央银行款项 - -
二、现金等价物 - -
其中：三个月内到期的债券投资 - -三、期末现金及现金等价物余额 67,500,235.05 41,229,680.78其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
- -
42. 所有权或使用权受到限制的资产
项 目 期末账面价值 受限原因货币资金3,242.57留存证件过期被银行冻结
43. 政府补助
种 类 本期收到金额列报项目
计入当期损
益的金额平天半岛项目奖-其他收益336,000.00天台索道项目贷款贴息-其他收益133,332.00可再生能源利用补贴-其他收益241,994.51农村公交客运补贴1,084,273.00其他收益1,084,273.00安徽省旅游市场开拓培育补助资金375,600.00其他收益375,600.00
见习补贴250,800.00其他收益250,800.00其他零星补助104,169.87其他收益104,169.87省级电子商务示范企业奖励550,000.00营业外收入550,000.00稳定就业岗位补助192,310.00营业外收入192,310.00财税突出贡献奖40,000.00营业外收入40,000.00池州市旅游人才培训示范基地奖励30,000.00营业外收入30,000.00其他零星补助8,285.00营业外收入8,285.00
六、 合并范围的变更
本公司本期合并范围与上期相比未发生变化。
七、 在其他主体中的权益
1.在子公司中的权益
子公司名称
主要经营地
注册地 业务性质
持股比例(%)
取得方式直接 间接客运公司
安徽省池州市
安徽九华山风景区柯村新区
旅游客运，班车客运，出租客运，包车客运，客运站经营，景点推介，停车场经营，客运代理，汽车租赁，物流服务，信息配载，仓储服务，业务咨询，旅游服务业开发经营，资本经营。
100.00 -
同一控制下企业合
并取得
平天旅游
安徽省池州市
安徽省池州市平天湖风景区永明路东1号
旅游资源开发、游览景区管理、旅游产品展示、艺术表演场馆、休闲健身场所服务、内河游览船客运服务、票务代理、客运代理、汽车租赁、房屋租赁、停车场经营、旅游项目策划、旅游咨询、导游服务、广告设计、制作、发布、旅游纪念品、工艺美术品、日用百货、预包装食品及散装食品批发零售。
100.00 -设立
2. 在合营安排或联营企业中的权益
(1) 重要的合营企业或联营企业
合营企业或联营企业名称
主要经营
地
注册地 业务性质
持股比例(%)
对合营企业或联营企业投资的会计处
理方法直接 间接联营企业：
石台旅游
安徽省池州市
安徽省池州市石台县仁里镇曙光东路
216号
旅游资源开发,游览景区管理服务,住宿、餐饮,停车场管理服务,国内入
境旅游业务,索道客运服务,电动游
览车,旅游专车客运服务,网上商务
咨询(投资咨询除外),食品、饮料及
烟草制品、文化、体育用品及器材
20.00%- 权益法
(弩除外)零售。
(2) 重要联营企业的主要财务信息
项 目
2018年12月31日
/2018年度
2017年12月31日
/2017年度石台旅游 石台旅游流动资产 141,393,111.73 139,791,260.52非流动资产 298,393,323.48 304,704,657.80资产合计 439,786,435.21 444,495,918.32流动负债 70,256,681.81 66,978,920.25非流动负债 - -负债合计 70,256,681.81 66,978,920.25少数股东权益 - -归属于母公司所有者权益 369,529,753.40 377,516,998.07按持股比例计算的净资产份额 73,905,950.68 75,503,399.61调整事项 - -——商誉 - -——内部交易未实现利润 - -——其他 - -对联营企业权益投资的账面价值 73,905,952.61 75,503,401.54存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值 - -营业收入 12,965,831.10 2,400,409.95净利润 -7,987,244.67 -3,658,492.29终止经营的净利润 - -其他综合收益 - -综合收益总额 -7,987,244.67 -3,658,492.29本期收到的来自联营企业的股利 - -
八、 与金融工具相关的风险
1. 定性信息本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理(例如本公司信用管理部对公司发生的赊
销业务进行逐笔进行审核)。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
2. 信用风险信息
信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。
由于会计准则规定“金融工具的账面价值能代表最大信用风险敞口的，无需提供此项披露”，而本公司资产负债表中的金融资产是按照会计准则规定的抵销条件予以抵销，并在此基础上扣除了减值损失后的金额列示的，所以本项内容此处不再单独披露。
3. 流动性风险信息
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
金融负债到期期限分析：
项目名称
期末余额1年以内 1至2年 2至3年 3年以上应付票据- -- -应付账款 57,197,480.90 -- -其他应付款20,899,527.30 -- -其他流动负债874,779.16 -- -合 计78,971,787.36 -- -
(续表)
项目名称
期初余额1年以内 1至2年 2至3年 3年以上应付票据--- -应付账款56,197,896.90-- -其他应付款14,861,637.68-- -其他流动负债703,577.84-- -合 计71,763,112.42-- -
4. 市场风险信息金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具(如某些贷款承诺)。
九、 公允价值的披露
本公司本期无以公允价值计量的资产和负债。
十、 关联方及关联交易
1. 本公司的母公司情况
本公司无直接控股母公司，实际控制人为安徽省国资委。
2018年12月7日，安徽九华山旅游（集团）有限公司（以下简称九华山集团）与安徽省高新技术产业投资有限公司（安徽省国资委实际控制，以下简称省高新投）签署《表决权委托协议》。根据协议，九华山集团将其持有本公司股份中的13,425,466股股份（占本公司总股本的12.13%）所对应的表决权委托给省高新投行使。2018年12月28日，公司收到省高新投转来的安徽省国资委出具的《省国资委关于省高新投公司受托九华集团所持九华旅游部分股份表决权有关事项的复函》（皖国资产权函[2018]772号）。同日，省高新投与九华山集团签署了《备忘录》，双方一致认为自《备忘录》签署之日起，《表决权委托协议》正式生效。
本次表决权委托完成后，省高新投在本公司拥有可支配表决权股份占本公司总股本的12.13%，加上安徽省创业投资有限公司（安徽省国资委实际控制，以下简称省创业投）持有本公司14.70%的股份，省高新投及省创业投在本公司拥有可支配表决权股份占本公司总股本的26.83%，本公司实际控制人由九华山国资委变更为安徽省国资委。
2. 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益。
3. 本公司合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见附注七、在其他主体中的权益。4. 其他关联方情况
其他关联方名称 简称 其他关联方与本公司关系安徽九华山旅游（集团）有限公司 九华山集团 第一大股东池州市九华山弘愿旅游发展有限公司 九华山弘愿 第一大股东的子公司池州市九华山供排水有限公司 九华供排水 第一大股东的子公司安徽九华山金地旅游发展有限公司 九华金地 第一大股东的子公司
5. 关联交易情况
(1)购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品、接受劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额九华山弘愿 大愿文化园门票等 1,868,440.49 -石台旅游
牯牛降门票、宾馆、旅游服
务
1,220,021.70 169,186.00九华供排水 供水服务 565,923.88 424,417.51九华供排水 瓶装矿泉水12,948.97 -九华金地 大愿文化园观光车 349,511.32 -九华山集团 大愿文化园门票 230,759.43 1,868,416.00
出售商品、提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额石台旅游 提供旅游、宾馆、客运服务284,843.71 47,382.73九华山弘愿 提供旅游、宾馆、客运服务92,111.73 -九华金地 提供客运服务 10,452.59 34,140.00九华山集团 提供旅游、宾馆、客运服务- 8,000.00
(2)关键管理人员报酬
项 目 本期发生额(万元) 上期发生额(万元)关键管理人员报酬 423.75386.58
6. 关联方应收应付款项(1) 应收项目
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备应收账款 石台旅游 --350.00 17.50预付款项 九华山弘愿 69,366.28-- -预付款项 九华山集团1,788.00-109,563.68 -
(2) 应付项目
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额应付账款 九华山弘愿 854,690.60 -应付账款 九华金地 208,136.80 -应付账款 九华山集团110,774.00 264,370.00应付账款 九华供排水 12,080.00 1,200.00应付账款 石台旅游 5,300.90 6,655.90其他应付款 九华供排水7,758.50 9,909.96其他流动负债 九华山集团 527,290.81 527,290.81
十一、 股份支付公司本期无股份支付情形。十二、 承诺及或有事项1. 重要承诺事项截至2018年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。2. 或有事项截至2018年12月31日，本公司无需要披露的重大或有事项。十三、 资产负债表日后事项1. 利润分配情况根据本公司第七届第二次董事会利润分配预案，本公司2018 年度净利润在提取10%的法定盈余公积7,522,336.48元后，以2018年12月31日的 总股本110,680,000.00股为基数，每10股分配现金股利1.70元（含税），共计为18,815,600.00元。该利润分配预案尚待股东大会审议通过。
截至2019年4月18日止，除上述事项外本公司无需要披露的其他资产负债表日后事项。
十四、 其他重要事项1. 前期会计差错更正本公司本期无需要披露的前期差错更正事项。2. 分部信息
(1) 报告分部的确定依据与会计政策
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部。
经营分部，是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：①该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；②本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；③本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
本公司报告分部包括：酒店业务板块、客运业务板块、索道缆车业务板块以及旅行社业务板块。
本公司经营分部的会计政策与本公司主要会计政策相同。
(2) 报告分部的财务信息 单位：万元
项 目 酒店业务 客运业务 索道缆车业务 旅行社业务主营业务收入15,295.37 8,271.86 19,863.45 12,356.82主营业务成本12,630.80 4,724.70 3,867.09 11,938.63资产总额51,569.44 15,315.24 28,353.67 1,643.38负债总额12,609.80 3,115.32 1,988.75 1,851.98
(续上表)
项 目 公司管理及其他 分部间抵销 合 计主营业务收入1,855.28 -9,514.92 48,127.86主营业务成本 1,842.23 -9,501.88 25,501.57资产总额100,678.89 -66,678.37 130,882.25负债总额14,370.21 -13,088.19 20,847.87
除上述事项外，截至2018年12月31日止，本公司无需要披露的其他重要事项。
十五、 母公司财务报表主要 项目注释1. 应收票据及应收账款(1) 分类列示
项 目 期末余额 期初余额应收票据- -应收账款2,083,498.36 2,312,855.77合 计2,083,498.36 2,312,855.77
公司期末无应收票据，无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据。(2) 应收账款①应收账款分类披露
类 别
期末余额账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例(%)金额 计提比例(%)单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
---- -按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
2,335,275.82100.00251,777.4610.78 2,083,498.36其中：组合12,335,275.82100.00251,777.4610.78 2,083,498.36组合2---- -单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款
---- -合 计2,335,275.82100.00251,777.4610.78 2,083,498.36
(续上表)
类 别
期初余额账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例(%)金额 计提比例(%)单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
---- -按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
2,438,849.94100.00125,994.175.17 2,312,855.77其中：组合12,438,849.94100.00125,994.175.17 2,312,855.77组合2---- -单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款
---- -
类 别
期初余额账面余额 坏账准备 账面价值合 计2,438,849.94100.00125,994.175.17 2,312,855.77
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
账 龄
期末余额应收账款 坏账准备 计提比例(%)1年以内2,193,156.17109,657.81 5.003年以上142,119.65142,119.65 100.00合 计2,335,275.82251,777.46 10.78
②本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期计提坏账准备金额125,783.29元。③按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位名称 期末余额
占应收账款期末余额合计数的比例(%)
坏账准备期末余额浙江天猫技术有限公司196,985.008.44 9,849.25北京三快在线科技有限公司174,271.007.46 8,713.55艺龙网信息技术（北京）有限公司上海分公司131,928.005.65 6,596.40青阳县杨田镇怡先书画院108,636.004.65 5,431.80携程计算机技术（上海）有限公司100,596.34 4.31 5,029.82合 计712,416.34 30.51 35,620.82
2. 其他应收款(1) 分类列示
项 目 账面价值 账面价值应收利息- -应收股利- -其他应收款2,300,432.80 7,149,571.52合 计2,300,432.80 7,149,571.52
(2) 其他应收款
①其他应收款分类披露
类 别 期末余额
账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例(%) 金额 计提比例(%)单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
---- -按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款
2,630,272.44100.00329,839.6412.54 2,300,432.80其中：组合12,411,874.4491.70329,839.6413.68 2,082,034.80组合2218,398.008.30-- 218,398.00单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款
---- -合 计2,630,272.44100.00329,839.6412.54 2,300,432.80
(续上表)
类 别
期初余额账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例(%) 金额 计提比例(%)单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
---- -按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款
7,479,077.36100.00329,505.844.41 7,149,571.52其中：组合12,918,172.0239.02329,505.8411.29 2,588,666.18组合24,560,905.3460.98-- 4,560,905.34单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款
---- -合 计7,479,077.36100.00329,505.844.41 7,149,571.52
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
账 龄
期末余额其他应收款 坏账准备 计提比例(%)1年以内2,066,824.15103,341.20 5.001至2年102,557.6210,255.77 10.002至3年37,500.0011,250.00 30.003年以上204,992.67204,992.67 100.00合 计2,411,874.44329,839.64 13.68
②本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期计提坏账准备金额333.80元。
③其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额子公司往来款218,398.00 4,560,905.34旅行社组团优惠1,051,528.80 1,596,830.62押金保证金417,526.99 319,832.67代付款351,553.59 367,564.99备用金119,828.26 458,420.72其他471,436.80 175,523.02合 计2,630,272.44 7,479,077.36
④其他应收款期末余额较期初下降64.83%，主要系收回子公司往来款所致。⑤按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
占其他应收款年末余额合计数的比例(%)
坏账准备期末余额九华山风景区门票管理所 旅行社组团优惠1,051,528.802年以内39.98 53,121.90浙江天猫技术有限公司 保证金71,000.003年以内2.70 7,600.00陆禺 备用金56,500.001年以内2.15 2,825.00池州港华燃气有限公司 保证金50,000.003年以上1.90 50,000.00支付宝（中国）网络技术有限公司
保证金40,000.003年以内1.52 5,250.00合计/ 1,269,028.80/ 48.25 118,796.90
3. 长期股权投资
项 目
期末余额 期初余额账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值对子公司投资16,720,012.16 1,000,000.0015,720,012.1616,720,012.16- 16,720,012.16对联营、合营企业投资
73,905,952.61 -73,905,952.6175,503,401.54- 75,503,401.54合 计90,625,964.77 1,000,000.0089,625,964.7792,223,413.70- 92,223,413.70
(1) 对子公司投资
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
本期计提减
值准备
减值准备期
末余额客运公司15,720,012.16 --15,720,012.16- -平天旅游1,000,000.00 --1,000,000.001,000,000.00 1,000,000.00
合 计16,720,012.16 --16,720,012.161,000,000.00 1,000,000.00
(2) 对联营、合营企业投资
投资单位 期初余额
本期增减变动追加投资 减少投资
权益法下确认
的投资损益
其他综合收益
调整
其他权益变动联营企业
石台旅游75,503,401.54 ---1,597,448.93- -合 计75,503,401.54 ---1,597,448.93- -
(续上表)
投资单位
本期增减变动
期末余额
减值准备期末余
额宣告发放现金股
利或利润
计提减值准备其他联营企业
石台旅游---73,905,952.61 -合 计---73,905,952.61 -
4. 营业收入和营业成本
项 目
本期发生额 上期发生额收入 成本 收入 成本主营业务416,202,037.20 225,410,776.84 387,140,510.64 210,206,997.46其他业务611,640.99 14,766.38 579,864.74 -
合 计416,813,678.19 225,425,543.22 387,720,375.38 210,206,997.46
5. 投资收益
项 目 本期发生额 上期发生额权益法核算的长期股权投资收益-1,597,448.93-731,698.46结构性存款利息7,962,998.845,058,097.48理财产品利息2,235,202.90140,180.92合 计8,600,752.814,466,579.94
十六、 补充资料1. 当期非经常性损益明细表
项 目 金 额 说 明