浦发银行：2018年度财务报表及审计报告

2018年度财务报表及审计报告

2018年度财务报表及审计报告

内容 页码

审计报告1–9

合并及银行资产负债表10–11

合并及银行利润表12–13

合并及银行现金流量表14–15

合并股东权益变动表16–17

银行股东权益变动表18–19

财务报表附注20–186

普华永道中天会计师事务所（特殊普通合伙）中国上海市黄浦区湖滨路

号企业天地

号楼普华永道中心

楼 邮编200021

总机: [phone], 传真: [phone], www.pwccn.com

审计报告

普华永道中天审字(2019)第10020号

(第一页，共九页)

上海浦东发展银行股份有限公司全体股东：

一、审计意见

（一） 我们审计的内容

我们审计了上海浦东发展银行股份有限公司（以下简称“浦发银行”）的财务报表，包括2018年12月31日的合并及银行资产负债表，2018年度的合并及银行利润表、合并及银行现金流量表、合并及银行股东权益变动表以及财务报表附注。

（二） 我们的意见

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了浦发银行2018年12月31日的合并及银行财务状况以及2018年度的合并及银行经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于浦发银行，并履行了职业道德方面的其他责任。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

（一）发放贷款和垫款、金融投资中债权投资、财务担保合同和贷款承诺的预期

信用损失计量

（二）结构化主体合并评估

（三）商誉减值准备

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三、关键审计事项(续)

关键审计事项 我们在审计中如何应对关键审计事项

（一）发放贷款和垫款、金融投资中债

权投资、财务担保合同和贷款承诺的预期信用损失计量请参见财务报表附注二第10项、附注二第31.(1)项、附注四第8项、附注四第12.(b)项、附注四第20项、附注四第30

项、附注十一第1.(1)项、附注十一第1.(3)

项、附注十一第1.(4)项、附注十一第1.(5)

项、附注十一第1.(7)项。

截至2018年12月31日，浦发银行发放贷款和垫款本金余额为人民币35,492.05亿元，减值准备余额为人民币1,053.39亿元；金融投资中债权投资本金余额为人民币11,368.89亿元，减值准备余额为人民币74.88亿元；财务担保合同和贷款承诺敞口人民币10,336.63亿元，预计负债人民币47.47亿元。发放贷款和垫款减值准备、金融投资中债权投资减值准备、财务担保合同和贷款承诺预计负债余额反映了管理层采用《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》预期信用损失模型，在报表日对预期信用损失做出的最佳估计。

我们评价和测试了与发放贷款和垫款、金融投资中债权投资、财务担保合同和贷款承诺的预期信用损失计量相关的内部控制设计及运行的有效性，主要包括：

(1) 预期信用损失计量模型治理，包括模型

方法论的选择和审批及应用的内部控制；

(2) 管理层重大判断和假设相关的内部控

制，包括组合划分、模型选择、参数估

计、信用风险显著增加、违约和已发生

信用减值判断，以及前瞻性计量的复核和审批；

(3) 模型计量使用的关键数据的准确性和

完整性相关的内部控制；

(4) 模型计量相关的信息系统内部控制。

我们执行的实质性程序，主要包括：

我们复核了预期信用损失模型计量方法论，对组合划分、模型选择、关键参数、重大判断和假设的合理性进行了评估。我们抽样验证了模型的运算，以测试计量模型是否恰当地反应了管理层编写的模型方法论。

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三、关键审计事项(续)

关键审计事项 我们在审计中如何应对关键审计事项

浦发银行通过评估发放贷款和垫款、金融投资中债权投资、财务担保合同和贷款承诺的信用风险自初始确认后是否显著增加，运用三阶段减值模型计量预期信用损失。对于发放贷款和垫款、金融投资中债权投资以及财务担保合同和贷款承诺，管理层运用包含违约概率、违约损失率、违约风险敞口和折现率等关键参数的风险参数模型法评估损失准备。

预期信用损失计量模型所包含的重大管理层判断和假设主要包括：

(1) 将具有类似信用风险特征的业务划

入同一个组合，选择恰当的计量模型，并确定计量相关的关键参数；

(2) 信用风险显著增加、违约和已发生信

用减值的判断标准；

(3) 用于前瞻性计量的经济指标、经济

情景及其权重的采用。

浦发银行就预期信用损失计量建立了相关的控制机制。

浦发银行的预期信用损失计量，使用了复杂的模型，运用了大量的参数和数据，并涉及重大管理层判断和假设。同时，由于发放贷款和垫款、金融投资中债权投资、财务担保合同和贷款承诺敞口，以及计提的减值准备和预计负债金额重大，因此我们确定其为关键审计事项。

基于借款人的财务和非财务信息及其他外部证据和考虑因素，我们抽取样本评估了管理层就信用风险显著增加、违约和已发生信用减值贷款识别的恰当性。

对于前瞻性计量，我们复核了管理层经济指标选取、经济场景及权重的模型分析结果，评估了经济指标预测值的合理性，并对经济指标、经济场景及权重进行了敏感性测试。

我们抽样检查了模型计量所使用的关键数据，包括历史数据和计量日数据，以评估其准确性和完整性。

对于阶段三的企业贷款和金融投资中债权投资，我们选取样本，检查了基于借款人和担保人的财务信息、抵质押物的最新评估价值、其他已获得信息得出的预计未来现金流量及折现率而计算的减值准备与通过模型计算的减值准备的比较结果。

基于我们所执行的程序，考虑发放贷款和垫款、金融投资中债权投资、财务担保合同和贷款承诺的预期信用损失计量的固有不确定性，管理层在损失评估中所使用的模型、运用的关键参数、涉及的重大判断和假设及计量结果是可接受的。

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三、关键审计事项(续)

关键审计事项 我们在审计中如何应对关键审计事项

（二）结构化主体合并评估

请参见财务报表附注二第6项、附注二第31.4项、附注六。浦发银行管理或投资若干结构化主体。截至2018年12月31日，浦发银行已合并的结构化主体金额为人民币671.67亿元；浦发银行管理的未合并的结构化主体金额为人民币25,335.43亿元；浦发银行投资的未合并的结构化主体金额为人民币7,451.27亿元。我们重点关注结构化主体合并评估的原因是结构化主体数量较多，且判断结构化主体是否需要合并涉及重大判断，包括对结构化主体相关活动进行决策的权力、从结构化主体中获得的可变回报以及浦发银行影响从结构化主体中获取可变回报的能力。

我们对结构化主体合并评估实施的审计程序包括：

我们了解、评价和测试了管理层确保管理或投资结构化主体清单完整性相关的内部控

制、以及管理层对评估是否合并结构化主体

相关的内部控制。我们验证了结构化主体清单完整性。我们抽样检查了浦发银行管理或投资的结构化主体支持文件，通过实施以下审计程序评估浦发银行对结构化主体是否构成控制:

1、分析业务架构及相关合同条款以评估浦

发银行是否享有主导该结构化主体相关活动的权力；

2、审核了结构化主体合同中涉及可变回报

的条款，包括投资合同中与浦发银行报酬相关的管理费率、结构化主体投资标的和投资者的合同收益率、拆借的费率，并与管理层清单中的信息进行核对。

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三、关键审计事项(续)

关键审计事项 我们在审计中如何应对关键审计事项

我们重新计算了浦发银行在结构化主体中所获得的可变回报的量级及可变动性。基于对浦发银行主导结构化主体相关活动的权力，享有的可变回报以及影响可变回报能力的分析，我们评估了浦发银行行使决策权的身份是主要责任人还是代理人，并将评估结果与管理层的评估结果进行比较。根据执行的审计工作，我们发现管理层有关结构化主体是否合并的判断是可接受的。（三）商誉减值准备请参见后附财务报表附注二第20项、附注二第31.5项、附注四第16项。2016年3月浦发银行收购了上海国际信托有限公司，确认了人民币69.81亿元的商誉。浦发银行对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至各资产组，并预计各资产组未来产生的现金流量，同时选择折现率计算未来现金流量的现值。在编制资产组预计未来现金流量时，管理层利用已经批准的五年期预算，并以特定的长期平均增长率对五年详细预测期后的现金流作出推算。管理层编制未来现金流量的现值模型时所采用的关键假设包括：

(1) 预测期增长率；

(2) 稳定期增长率；

(3) 折现率。

我们对商誉减值准备实施的审计程序包括：

我们通过参考行业惯例，评估了管理层进行未来现金流量的现值预测时使用的估值方法的适当性。我们将相关资产组2018年度的实际业绩数据与管理层之前编制的预测数据进行了比较，以评价管理层对现金流量的预测是否可靠。我们将现金流量预测所使用的主要数据与相应经审批的预算进行了比较。我们通过实施下列程序对管理层的关键假设进行了评估：

(1) 将五年详细预测期增长率与相关资产

组历史增长率以及行业历史数据进行比较；

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三、关键审计事项(续)

关键审计事项 我们在审计中如何应对关键审计事项我们重点关注该领域的原因是资产组的可收回金额的评估存在重大判断和估计，包括对各资产组未来产生的现金流量的预测和选择折现率确定未来现金流量的现值。

(2) 将五年详细预测期后稳定期增长率与

我们根据经济数据作出的独立预期值进行比较；

(3) 考虑市场无风险利率及资产负债率，

通过重新计算资产组以及同行业可比公司的加权平均资本成本，评估管理层采用的折现率的合理性。针对管理层编制的敏感性分析，我们关注了对现金流量现值产生重大影响的假设，并评估了这些假设的变动导致减值发生的程度及可能性。我们测试了未来现金流量净现值的计算是否准确，并将计算结果与上述商誉账面金额进行了比对。根据执行的审计工作，我们发现商誉减值测试中使用的参数以及关键假设是可接受的。

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四、其他信息浦发银行管理层对其他信息负责。其他信息包括浦发银行2018年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已经执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

浦发银行管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估浦发银行的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算浦发银行、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督浦发银行的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

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六、注册会计师对财务报表审计的责任(续)

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险；设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对浦发银行持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致浦发银行不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露)，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就浦发银行中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。

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六、注册会计师对财务报表审计的责任(续)

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

普华永道中天会计师事务所(特殊普通合伙)

中国?上海市2019年3月22日

注册会计师

注册会计师

—————————————

周 章 (项目合伙人)

—————————————张 武

2018年12月31日合并及银行资产负债表

(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。

2018年12月31日合并及银行资产负债表(续)

(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。

财务报表由以下人士签署：

董事长：高国富 行长：刘信义 财务总监：潘卫东 会计机构负责人：潘培东

2018年度合并及银行利润表

(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

2018年度合并及银行利润表(续)

(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

2018年度合并及银行现金流量表

(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

2018年度合并及银行现金流量表(续)

(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。

2018年度合并股东权益变动表

(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。

2018年度合并股东权益变动表(续)

(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。

2018年度银行股东权益变动表

(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。

2018年度银行股东权益变动表(续)

(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

一 基本情况

上海浦东发展银行股份有限公司(以下简称“本行”或“浦发银行”)为1992年8月28日经中国人民银行(以下简称“中央银行”)以银复(1992)350号文批准设立的股份制商业银行，注册地为中华人民共和国上海市，总部地址为上海市中山东一路12号。1992年10月19日由上海市工商行政管理局颁发法人营业执照，1993年1月9日正式开业。1999年11月10日，本行人民币普通股在上海证券交易所上市交易。

本行法人统一社会信用代码为9131000013221158XC，金融许可证号为B0015H131000001。

于2018年12月31日，本行普通股股本为人民币293.52亿元，每股面值1元，其中限售股为人民币12.48亿元。优先股股本为人民币299.20亿元。

本行及子公司(统称“本集团”或“浦发银行集团”)主要属于金融行业，主要经营范围为经中国人民银行及中国银行保险监督管理委员会(以下简称“银保监会”)批准的商业银行业务，融资租赁业务和信托业务以及经香港证监会颁发的第4类(就证券提供意见)、第6类(就机构融资提供意见)、第9类(提供资产管理)牌照规定的投资银行业务和基金管理业务。本行的主要监管机构为银保监会，本行境外分行及子公司亦需遵循经营所在地监管机构的监管要求。

本年纳入合并范围的主要子公司详见附注五。

本财务报表已于2019年3月22日由本行董事会批准报出。

二 重要会计政策和会计估计

本集团内企业主要是金融机构，重要会计政策主要包括对结构化主体的合并(附注二(6))、金融工具的确认、分类和计量(附注二(10))、金融资产减值(附注二(10))及商誉减值(附注二(21))等。

本集团在运用重要的会计政策时所采用的判断关键详见附注二(31)。

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

二 重要会计政策和会计估计(续)

财务报表的编制基础

本财务报表按照财政部于2006年2月15日及以后期间颁布的《企业会计准则——基本准则》、各项具体会计准则及相关规定(以下合称“企业会计准则”)、以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的披露规定编制。

根据财政部于2018年12月发布的《关于修订印发2018年度金融企业财务报表格式的通知》(财会[2018]36号)，本集团从2018年1月1日开始的会计年度起采用新的金融企业财务报表格式编制财务报表，本集团无需重述前期可比数。上述修订的采用对本集团和本行的财务状况、经营成果及现金流量未产生重大影响。

本财务报表以持续经营为基础编制。

遵循企业会计准则的声明

本行2018年度财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本行2018年12月31日的合并及银行财务状况以及2018年度的合并及银行经营成果和现金流量等有关信息。

会计年度

会计年度为公历1月1日起至12月31日止。

记账本位币

本集团中国内地机构的记账本位币为人民币，本集团境外机构根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定其记账本位币。编制本财务报表所采用的货币为人民币。

企业合并

同一控制下企业合并

合并方支付的合并对价及取得的净资产均按账面价值计量。如被合并方是最终控制方以前年度从第三方收购来的，则以被合并方的资产、负债(包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉)在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)；资本公积(股本溢价)不足以冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

二 重要会计政策和会计估计(续)

合并财务报表

非同一控制下的企业合并

购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本行及全部子公司。

子公司是指可以被本集团控制的主体(包括结构化主体)。控制，是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变动报酬，并且有能力利用对被投资方的权力影响其报酬。本集团在获得子公司控制权当日合并子公司，并在丧失控制权当日将其终止合并入账。

结构化主体，是指在判断主体的控制方时，表决权或类似权力没有被作为设计主体架构时的决定性因素(例如表决权仅与行政管理事务相关)，而主导该主体相关活动的依据是合同或相应安排。

当本集团在结构化主体中担任资产管理人时，本集团将评估就该结构化主体而言，本集团是代理人还是主要责任人。如果资产管理人仅仅是代理人，则其主要代表其他方(结构化主体的其他投资者)行事，因此并不控制该结构化主体。但若资产管理人被判断为主要代表其自身行事，则是主要责任人，因而控制该结构化主体。

在编制合并财务报表时，子公司与本行采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本行的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的股东权益、当期净损益及综合收益总额中不属于本行所拥有的部分分别作为少数股东权益、少数股东损益及归属于少数股东的综合收益总额在合并财务报表中股东权益、净利润及综合收益总额项下单独列示。本行向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销归属于母公司股东的净利润；子公司向本行出售资产所发生的未实现内部交易损益，按本行对该子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销。

如果以本集团为会计主体与以本行或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从本集团的角度对该交易予以调整。

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

二 重要会计政策和会计估计(续)

合并财务报表(续)

对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司，被购买方的经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表，直至本集团对其控制权终止。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。

对于通过同一控制下的企业合并取得的子公司，其在合并日前实现的净利润在合并利润表中单列项目反映。编制比较合并财务报表时，对前期财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直存在。

外币折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。

于资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。以外币计量，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的货币性证券，其外币折算差额分解为由摊余成本变动产生的折算差额和其他账面金额变动产生的折算差额。属于摊余成本变动产生的折算差额计入利润表，属于其他账面金额变动产生的折算差额计入其他综合收益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额在现金流量表中单独列示。

对以公允价值计量的非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，差额计入其他综合收益；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，差额计入利润表。

境外经营的外币财务报表折算为人民币财务报表时，资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外经营的外币利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算；或采用按照系统合理的方法确定的，与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，计入其他综合收益。境外经营的现金流量项目，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。

现金及现金等价物

现金及现金等价物是指库存现金，可随时用于支付的存款，以及持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，包括现金、存放中央银行超额存款准备金及自购买之日起3个月内到期的存放同业款项和拆出资金。

贵金属

本集团持有的贵金属主要为在金融市场上交易的黄金。贵金属按照取得时的实际金额入账，并于资产负债表日按公允价值计量，公允价值变动产生的收益或损失计入当期损益。

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

二 重要会计政策和会计估计(续)

金融资产和负债

10.1金融工具的确认和终止确认

本集团成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。以常规方式购买或出售金融资产的，于交易日进行确认或终止确认。当收取该金融资产现金流量的合同权利终止，或该金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号—金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定，本集团终止确认相关金融资产。当金融负债的现时义务已经解除，本集团终止确认该金融负债。

金融资产合同修改

本集团重新商定或修改金融资产合同，导致合同现金流发生变化时，本集团会评估修改后的合同条款是否发生了实质性的变化。

如果修改后合同条款发生了实质性的变化，本集团将终止确认原金融资产，并以公允价值确认一项新金融资产，且对新资产重新计算一个新的实际利率。在这种情况下，对修改后的金融资产应用减值要求时，包括确定信用风险是否出现显著增加时，本集团将上述合同修改日期作为初始确认日期。对于上述新确认的金融资产，本集团也要评估其在初始确认时是否已发生信用减值，特别是当合同修改发生在债务人不能履行初始商定的付款安排时。账面价值的改变作为终止确认产生的利得或损失计入损益。

如果修改后合同条款并未发生实质性的变化，则合同修改不会导致金融资产的终止确认。本集团根据修改后的合同现金流量重新计算金融资产的账面总额，并将修改利得或损失计入损益。在计算新的账面总额时，仍使用初始实际利率(或购入或源生的已发生信用减值的金融资产经信用调整的实际利率)对修改后的现金流量进行折现。在评估相关金融资产的信用风险是否已经显著增加时，本集团基于变更后的合同条款在资产负债表日发生违约的风险与基于原合同条款在初始确认时发生违约的风险进行比较。

金融资产合同修改对预期信用损失计算的影响于附注十一、(1.3)中讨论。

除合同修改以外的终止确认

当收取金融资产现金流量的合同权利已到期，或该权利已转移且(i)本集团转移了金融资产所有权上几乎所有的风险及报酬；或(ii)本集团既未转移也未保留金融资产所有权上几乎所有风险及报酬，且本集团并未保留对该资产的控制，则本集团终止确认金融资产或金融资产的一部分。

在某些交易中，本集团保留了收取现金流量的合同权利，但承担了将收取的现金流支付给最终收款方的合同义务，并已转移了金融资产所有权上几乎所有的风险及报酬。在这种情况下，如果本集团满足以下条件的“过手”安排，则终止确认相关金融资产：

(i) 只有从该金融资产收到对等的现金流量时，才有义务将其支付给最终收款方；

(ii) 禁止出售或抵押该金融资产；且

(iii) 有义务尽快将从该金融资产收取的所有现金流划转给最终收款方。

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二 重要会计政策和会计估计(续)

金融资产和负债(续)

10.1金融工具的确认和终止确认(续)

除合同修改以外的终止确认(续)

对于根据标准回购协议及融券交易下提供的担保品(股票或债券)，由于本集团将按照预先确定的价格进行回购，实质上保留了担保品上几乎所有的风险及报酬，因此并不符合终止确认的要求。对于某些本集团保留次级权益的证券化交易，由于同样的原因，也不符合终止确认的要求。

当本集团已经转移收取现金流量的合同权利，既未转移也未保留金融资产所有权上几乎所有风险及报酬，且保留了对该资产的控制，则应当适用继续涉入法进行核算，根据对被转移资产继续涉入的程度继续确认该被转移资产，同时确认相关负债，以反映本集团保留的权利或义务。如果被转移资产按摊余成本计量，被转移资产和相关负债的账面净额等于本集团保留的权利或义务的摊余成本；如果被转移资产按公允价值计量，被转移资产和相关负债的账面净额等于本集团保留的权利或义务的公允价值。

10.2金融工具的分类和计量

本集团初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

当金融资产或金融负债初始确认时的公允价值与交易价格存在差异时，本集团区别下列情

况进行处理：

(a) 在初始确认时，金融资产或金融负债的公允价值依据相同资产或负债在活跃市场上的

报价或者以仅使用可观察市场数据的估值技术确定的，将该公允价值与交易价格之间的差额确认为一项利得或损失。

(b) 在初始确认时，金融资产或金融负债的公允价值以其他方式确定的，将该公允价值与

交易价格之间的差额递延。初始确认后，根据某一因素在相应会计期间的变动程度将该递延差额确认为相应会计期间的利得或损失。该因素应当仅限于市场参与者对该金融工具定价时将予考虑的因素，包括时间等。

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金融资产和负债(续)

10.2金融工具的分类和计量(续)

公允价值

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移

一项负债所需支付的价格。存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值，在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

金融资产

本集团自2018年1月1日起应用《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》、《企

业会计准则第23号—金融资产转移》、《企业会计准则第24号—套期会计》和《企业会计准则第37号—金融工具列报》，并按以下计量类别对其金融资产进行分类：

? 以摊余成本计量；

? 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益；或

? 以公允价值计量且其变动计入损益。

摊余成本和实际利率

摊余成本，是指金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果：扣除已偿还的

本金；加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额；扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预期存续期间的估计未来现金流量，折现为该金

融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确认实际利率时，不考虑预期信用损失，但包括合同各方之间支付或收取的、属于实际利率或经信用调整的各项费用、交易费用及溢价或折价等。

债务和权益工具的分类要求如下：

债务工具

债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具，例如拆出资金、买入返售金融

资产、贷款、政府债券和公司债券等。

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金融资产和负债(续)

10.2金融工具的分类和计量(续)

金融资产(续)

债务工具(续)

本集团根据管理债务工具的业务模式和金融资产的合同现金流特征，将债务工具划分为以

下三类：

(i) 以摊余成本计量的金融资产。

(ii) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

(iii) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

业务模式：业务模式反映了本集团如何管理其金融资产以产生现金流量。业务模式决定本

集团所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本集团以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础确定管理金融资产的业务模式。

合同现金流特征：如果业务模式为收取合同现金流量，或包括收取合同现金流量和出售金

融资产的双重目的，那么本集团将评估其合同现金特征是否与基本借贷安排相一致。即相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量仅为对本金和未偿付本金金额为基础的利息的支付，其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值，本金金额可能因提前还款等原因在金融资产的存续期内发生变动；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。

对于含嵌入式衍生工具的金融资产，在确定合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，

将其作为一个整体进行分析。

? 以摊余成本计量：如果管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，且

该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和未偿付本金金额为基础的利息的支付，同时并未指定该资产为以公允价值计量且其变动计入损益，那么该资产按照摊余成本计量。该资产的账面价值按照所确认和计量的预期信用损失准备进行调整。本集团采用实际利率法计算该资产的利息收入并列报为“利息收入”。

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金融资产和负债(续)

10.2金融工具的分类和计量(续)

金融资产(续)

债务工具(续)

? 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益：如果管理该金融资产的业务模式既以收

取合同现金流为目标又以出售该金融资产为目标，且该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，同时并未指定该资产为以公允价值计量且其变动计入损益，那么该金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益。该金融资产所产生的所有利得或损失，除减值损失或利得和汇兑损益以外，均计入其他综合收益，直至该金融资产终止确认或被重分类。本集团采用实际利率法计算该资产的利息收入并列报为“利息收入”。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从权益重分类至损益，并确认为“投资收益”。

? 以公允价值计量且其变动计入损益：不满足以摊余成本计量或以公允价值计量且其变

动计入其他综合收益标准的资产，以公允价值计量且其变动计入损益。对于后续以公允价值计量且其变动计入损益并且不属于套期关系一部分的债务投资产生的利得或损失，计入当期损益。

当且仅当债务工具投资的业务模式发生变化时，本集团对其进行重分类，且在变化发生后

的第一个报告期间开始时进行该重分类。本集团预计这类变化非常罕见，且在本期间并未发生。

利息收入是根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定，但下列情况除外：

(a) 对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊

余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

(b) 对于购入或源生的未发生信用减值，但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，

在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。

权益工具

权益工具是指从发行方角度分析符合权益定义的工具；即不包含付款的合同义务且享有发

行人净资产和剩余收益的工具。

本集团将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具投资以公允价值计量且其变动计

入损益，但管理层已做出不可撤销指定为公允价值计量且其变动计入其他综合收益的除外。对上述指定的政策为，本集团可以将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。进行指定后，公允价值变动在其他综合收益中进行确认，且后续不得重分类至损益(包括处置时)。作为投资回报的股利收入在本集团同时符合下列条件时，确认股利收入并计入当期损益：(1)本集团收取股利的权利已经确立；(2)与股利相关的经济利益很有可能流入本集团；(3)股利的金额能够可靠计量。

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金融资产和负债(续)

10.2金融工具的分类和计量(续)

金融资产(续)

权益工具(续)

以公允价值计量且其变动计入损益的权益工具投资对应的利得和损失计入损益表中。

金融负债

在当期和以前期间，本集团将金融负债分类为以摊余成本计量的负债，但以下情况除外：

? 以公允价值计量且其变动计入损益的金融负债：该分类适用于衍生工具、交易性金融

负债(如，交易头寸中的空头债券)以及初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入损益的其他金融负债。对于指定为以公允价值计量且其变动计入损益的金融负债，其公允价值变动中源于自身信用风险变动的部分计入其他综合收益，其余部分计入损益。

? 由于金融资产转让不符合终止确认条件或应用继续涉入法进行核算而确认的金融负

债。当该转让不符合终止确认条件时，本集团根据该转让收取的对价确认金融负债，并在后续期间确认因该负债产生的所有费用；在应用继续涉入法核算时，对相关负债的计量参见附注二(10.1)“除合同修改以外的终止确认”。

? 不属于以上情形的财务担保合同和以低于市场利率贷款的贷款承诺。

10.3金融工具的减值

对于摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资，以及财

务担保合同和贷款承诺，本集团结合前瞻性信息进行了预期信用损失评估。本集团在每个报告日确认相关的损失准备。对预期信用损失的计量方法反映了以下各项要素：

? 通过评估一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；

? 货币的时间价值；

? 在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状

况及对未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

附注十一(1.3)就如何计量预期信用损失准备提供了更多详情信息。

当金融资产无法收回时，在完成所有必要程序及确定损失金额后，本集团对该金融资产进

行核销，冲减相应的资产减值准备。

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金融资产和负债(续)

10.4金融工具的抵销

本集团将金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不得相互抵销；同时满足下列条

件的，应当以互相抵销后的净额在资产负债表内列示：

(i) 本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利现在是可执行的；

(ii) 本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

财务担保合同和贷款承诺

根据合同约定，当特定的债务人无法偿债时，财务担保合同的签发人必须向持有人补偿相关损失。财务担保合同包括向银行、金融机构等单位提供的贷款、账户透支或其他银行业务提供的担保。

财务担保合同初始以公允价值计量，后续按以下两项孰高进行计量：

? 按照附注十一(1.3)中的方式计算的损失准备金额；

? 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》相关规定所确认的累计摊销

后的余额。

本集团提供的贷款承诺按照附注十一(1.3)中的方式计算的损失准备金额进行计量。本集团并未承诺以任何低于市场利率的价格发放贷款，也不以支付现金或发行其他金融工具作为贷款承诺的净结算。

本集团将财务担保合同和贷款承诺的损失准备列报在预计负债中。

衍生工具和套期活动

衍生工具于合同签订之日进行初始确认并按公允价值进行初始和后续计量。衍生工具的公允价值为正反映为资产，为负反映为负债。

某些衍生工具被嵌入到非衍生工具中，构成混合合同。对于混合合同包含的主合同属于金融资产的，本集团将该混合合同作为一个整体进行分类和计量(附注二(10.2))。对于混合合同包含的主合同不属于金融资产，在符合以下条件时，从混合工具中分拆嵌入衍生工具，将其作为单独存在的衍生工具处理：

(i) 嵌入衍生工具的经济特征和风险与主合同不紧密相关；

(ii) 与嵌入衍生工具具有相同条款的单独工具符合衍生工具的定义；

(iii) 混合合同不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

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衍生工具和套期活动(续)

本集团可以选择将被拆分的嵌入式衍生工具以公允价值计量且其变动计入损益，或者选择

将混合合同指定为以公允价值计量且其变动计入损益。

衍生工具的公允价值变动的确认方法取决于该衍生工具是否被指定为且符合套期工具的

要求，以及被套期项目的性质。本集团境外分行采用了公允价值套期和现金流量套期，将某些衍生工具指定用于对已确认资产的公允价值或与己确认资产的现金流量相关的特定风险进行套期。

在套期开始时，本集团完成了套期相关文档，内容包括被套期项目与套期工具的关系，以

及各种套期交易对应的风险管理目标和策略。本集团也在套期开始时和开始后持续的记录了套期是否有效的评估，即套期工具是否能够很大程度上抵销被套期项目公允价值的变动。

公允价值套期

对于被指定为套期工具并符合公允价值套期要求的套期工具，其公允价值的变动连同被套

期项目因被套期风险形成的公允价值变动均计入当期损益。二者的净影响作为套期无效部分计入当期损益中的投资损益。

如果某项套期不再满足套期会计的标准，对于采用实际利率法的被套期项目，对其账面价

值的调整将在到期前的剩余期间内摊销，并作为净利息收入计入损益。

现金流量套期

对于被指定现金流量套期的套期工具并符合相关要求的衍生工具，其公允价值变动中的套

期有效部分确认为其他综合收益。套期无效部分相关的利得或损失确认为损益。

累计计入权益的金额在被套期项目影响损益的期间转入损益，并列报在相关的被套期项目

产生的收入或费用中。

当套期工具到期、被出售或不再满足套期会计的标准时，权益中的已累计的利得或损失仍

保留在权益中直到被套期项目影响损益的期间再确认为损益。当预期交易不会发生时（例如，已确认的被套期资产被出售），已确认在其他综合收益中的累计利得或损失立即重分类至损益。

买入返售和卖出回购交易

买入返售交易为买入资产时已协议于约定日以协定价格出售相同之资产，买入的资产不予以确认，对交易对手的债权在“买入返售金融资产”中列示。卖出回购交易为卖出资产时已协议于约定日回购相同之资产，卖出的资产不予以终止确认，对交易对手的债务在“卖出回购金融资产款”中列示。买入返售协议中所赚取之利息收入及卖出回购协议须支付之利息支出在协议期间按实际利率法确认为利息收入及利息支出。

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长期股权投资(续)

长期股权投资包括：本行对子公司的长期股权投资；本集团对合营企业和联营企业的长期股权投资。

子公司为本行能够对其实施控制的被投资单位。合营企业为本集团通过单独主体达成，能够与其他方实施共同控制，且基于法律形式、合同条款及其他事实与情况仅对其净资产享有权利的合营安排。联营企业为本集团能够对其财务和经营决策具有重大影响的被投资单位。

对子公司的投资，在公司财务报表中按照成本法确定的金额列示，在编制合并财务报表时按权益法调整后进行合并；对合营企业和联营企业投资采用权益法核算。

(1)投资成本确定

对于企业合并形成的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。

对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

(2)后续计量及损益确认方法

采用成本法核算的长期股权投资，按照初始投资成本计量，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，以初始投资成本作为长期股权投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，并相应调增长期股权投资成本。

采用权益法核算的长期股权投资，本集团按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当期投资损益。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，但本集团负有承担额外损失义务且符合预计负债确认条件的，继续确认预计将承担的损失金额。被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。被投资单位分派的利润或现金股利于宣告分派时按照本集团应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。本集团与被投资单位之间未实现的内部交易损益按照持股比例计算归属于本集团的部分，予以抵销，在此基础上确认投资损益。本集团与被投资单位发生的内部交易损失，其中属于资产减值损失的部分，相应的未实现损失不予抵销。

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二 重要会计政策和会计估计(续)

长期股权投资(续)

(3)确定对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的依据

控制是指拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。

共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过本集团及分享控制权的其他参与方一致同意后才能决策。

重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

(4)长期股权投资减值

对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资，当其可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注二(21))。

固定资产

(1)固定资产确认及初始计量

固定资产是指为提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋、建筑物、运输工具、大型电子计算机、一般电子计算机、电器设备、办公设备和飞行设备等。

固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。购置或新建的固定资产按取得时的成本进行初始计量。与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。

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固定资产(续)

(2)固定资产的折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法并按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。各类固定资产的预计使用寿命、净残值率及年折旧率如下：

资产类别使用年限 预计净残值率 年折旧率

房屋、建筑物 30年3-5% 3.17-3.23%

运输工具 5年3-5% 19.00-19.40%

大型电子计算机 5年3-5% 19.00-19.40%

一般电子计算机 3-5年3-5% 19.00-32.33%

电器设备 5年3-5% 19.00-19.40%

办公设备 5年3-5% 19.00-19.40%

飞行设备 20年5% 4.75%

本集团购入的飞行设备用于经营租赁。

(3)固定资产减值

当固定资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注二(21))。

(4)固定资产的处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。

固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

在建工程

在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本以及其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。当在建工程的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注二(21))。

无形资产

本集团无形资产主要包括土地使用权、购入软件、品牌、特许经营权和客户合同关系等。其中土地使用权和购入软件以成本计量，企业合并中取得的品牌、特许经营权和客户合同关系等可辨认无形资产按公允价值计量。

土地使用权从购入月份起按法定使用年限平均摊销。外购土地及建筑物的价款难以在土地使用权与建筑物之间合理分配的，全部作为固定资产。

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二 重要会计政策和会计估计(续)

无形资产(续)

软件从购入月份起按受益年限平均摊销。

品牌和特许经营权为无预期使用寿命的无形资产，不进行摊销，每年进行减值测试。

客户合同关系从收购日起按最长受益年限平均摊销。

本集团于每年末，对使用寿命有限的无形资产的预期使用寿命及摊销方法进行复核，必要时进行调整。对使用寿命不确定的无形资产的后续计量不进行摊销，需每年进行无形资产减值测试。

当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注二(21))。

长期待摊费用

长期待摊费用包括经营租入固定资产改良及其他已经发生但应由本期和以后各期负担的、分摊期限在一年以上的各项费用，按预计受益期间分期平均摊销，并以实际支出减去累计摊销后的净额列示。

抵债资产

抵债资产按公允价值进行初始计量。资产负债表日，抵债资产按照账面价值与可变现净值孰低计量，当可变现净值低于账面价值时，对抵债资产计提跌价准备。

商誉

非同一控制下的企业合并，其合并成本超过合并中取得的被购买方可辨认净资产于购买日的公允价值份额的差额确认为商誉。

长期资产减值

固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

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长期资产减值(续)

对于企业合并形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少于每年末进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本集团将其确认为预计负债：

(1)该义务是本集团承担的现时义务；(2)该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团；(3)该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。

本集团以预期信用损失为基础确认的财务担保合同和贷款承诺损失准备列示为预计负债。

股利分配

普通股现金股利于股东大会批准的当期，确认为负债。优先股现金股利于董事会批准的当期，确认为负债。

受托业务

本集团在作为代理人的受托业务中仅根据代理人协议提供服务并收取费用，但不会就所代理的资产承担风险和利益。所代理的资产不在本集团资产负债表中确认。

本集团也经营委托贷款业务。委托贷款业务指由委托人提供资金，本集团根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、利率及还款计划等代理发放并协助收回贷款的业务，其风险由委托人承担，本集团只收取相关手续费。委托贷款不纳入本集团资产负债表。

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

二 重要会计政策和会计估计(续)

收入及支出确认原则和方法

(1)利息收入和利息支出

利息收入和支出按照相关金融资产和金融负债的摊余成本采用实际利率法计算，计入当期损益。

(2)手续费及佣金收入

对于履约义务在某一时点履行的手续费及佣金收入，本集团在客户取得并消耗了本集团履约所带来的经济利益时确认收入。对于履约义务在某一时段内履行的手续费及佣金收入，本集团在该段时间内按照履约进度确认收入。

政府补助

政府补助为本集团从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括税费返还、企业发展专项资金等。

政府补助在本集团能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

对于与收益相关的政府补助，若用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；若用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

与日常活动相关的政府补助纳入营业利润，与日常活动无关的政府补助计入营业外收支。

职工薪酬

职工薪酬是本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿，包括短期薪酬，离职后福利和其他长期职工福利等。

(1)短期薪酬

短期薪酬包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、住房公积金、工会和教育经费、短期带薪缺勤等。本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益。

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

二 重要会计政策和会计估计(续)

职工薪酬(续)

(2)离职后福利

本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。设定提存计划是本集团向独立的基金缴存固定费用后，不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划是除设定提存计划以外的离职后福利计划。于报告期内，本集团的离职后福利主要是为员工缴纳的基本养老保险和失业保险，均属于设定提存计划。

基本养老保险

本集团职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本集团以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本集团在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入当期损益。

所得税

所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于与直接计入股东权益的交易或者事项相关的计入股东权益外，均作为所得税费用或收益计入当期损益。

当期所得税是按照当期应纳税所得额计算的当期应交所得税金额。应纳税所得额系根据有关税法规定对当期税前会计利润作相应调整后得出。本集团对于当期和以前期间形成的当期所得税负债或资产，按照税法规定计算的预期应交纳或返还的所得税金额计量。

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，确认相应的递延所得税资产。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限。

对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本集团能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

二 重要会计政策和会计估计(续)

所得税(续)

同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：

?递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本集团内同一纳税主体征收的所得税相关；

?本集团内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利。

租赁

实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。

(1)本集团作为承租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。

(2)本集团作为出租人记录融资租赁业务

于租赁期开始日，本集团将最低租赁收款额作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入，在利润表中列示为利息收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额在“其他资产”项目列示，在进行终止确认的判断和减值评估时，则视为以摊余成本计量的金融资产进行处理。

(3)本集团作为出租人记录经营租赁业务

本集团作为经营租赁出租人时，出租的资产仍作为本集团资产反映。经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。

分部报告

本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。

经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分：(1)该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；(2)本集团管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；(3)本集团能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

二 重要会计政策和会计估计(续)

重要会计判断和估计

本集团根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键判断进行持续的评价。本集团将很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的主要会计判断和估计列示如下，未来实际结果可能与下述的会计估计和判断情况存在重大差异。

(1)预期信用损失的计量

对于以摊余成本计量和公允价值计量且其变动计入其他综合收益计量的债权投资以及财务担保合同和贷款承诺，其预期信用损失的计量中使用的模型和假设涉及未来的宏观经济情况和借款人的信用行为(例如，客户违约的可能性及相应损失)。

根据会计准则的要求对预期信用损失进行计量涉及许多重大判断，例如：

? 将具有类似信用风险特征的业务划入同一个组合，选择恰当的计量模型，并确定计量

相关的关键参数；

? 判断信用风险显著增加、违约和己发生信用减值的判断标准；及

? 用于前瞻性计量的经济指标、经济情景及其权重的采用。

预期信用损失的具体计量方法详见附注十一第1.(3)项。

(2)金融工具的公允价值

对于缺乏活跃市场的金融工具，本集团运用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参照在市场中具有完全信息且有买卖意愿的经济主体之间进行公平交易时确定的交易价格，参考市场上另一类似金融工具的公允价值，或运用现金流量折现分析及期权定价模型进行估算。估值技术在最大程度上利用市场信息，然而，当市场信息无法获得时，本集团使用经校准的假设尽可能接近市场可观察的数据。管理层将对本集团及交易对手的信用风险、市场波动及相关性等作出估计。这些相关假设的变化将影响金融工具的公允价值。

(3)所得税及增值税

在计提所得税费用和增值税及附加时，本集团需要作出重大判断。在正常的经营活动中，部分交易和事项的最终税务处理存在不确定性。本集团结合当前的税收法规及以前年度政府主管机关对本集团的政策，对新税收法规的实施及不确定性的事项进行了税务估计。在实际操作中，这些事项的税务处理由税收征管部门最终决定，如果这些税务事项的最终认定结果与最初入账的金额存在差异，该差异将对作出上述最终认定期间的所得税费用和递延所得税，税金及附加以及应交税费的金额产生影响。

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

二 重要会计政策和会计估计(续)

重要会计判断和估计(续)

(4)对结构化主体的合并

对于本集团管理或者投资的结构化主体，本集团需要判断就该结构化主体而言本集团是代理人还是主要责任人。在评估判断时，本集团综合考虑了多方面因素并定期重新评估，例如：资产管理人决策权的范围、其他方持有的权利、资产管理人因提供管理服务而获得的薪酬水平、任何其他安排(诸如直接投资)所带来的面临可变动报酬的风险敞口等。

(5)商誉减值

本集团至少每年测试商誉是否发生减值，且无论商誉是否存在可能发生减值的迹象，均需进行减值测试。在进行减值测试时，需要将商誉分配到相应的资产组或资产组组合，并预计资产组或者资产组组合未来产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

(6)金融资产的终止确认

本集团的金融资产转让包括贷款转让、资产证券化和卖出回购金融资产。在判断金融资产转让的交易是否符合金融资产终止确认的过程中，需评估本集团是否已将收取金融资产现金流量的权利转移给了另一方，或满足“过手”的要求将合同现金流转移至另一方，金融资产所有权上几乎所有的风险及报酬是否转移，以及是否放弃了对被转移金融资产的控制。

重要会计政策变更

财政部于2017年对《企业会计准则第14号—收入》进行了修订，本集团从2018年1月1日开始的会计年度起采用新收入准则。此修订将原有的收入准则和建造合同准则统一为一个收入确认模型，以“控制权转移”取代之前的“风险报酬转移”作为收入确认的判断标准，同时明确了收入确认中的一些具体应用。上述修订的采用对本集团和本行的财务状况、经营成果及现金流量未产生重大影响。

财政部于2017年对《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》、《企业会计准则第23号—金融资产转移》、《企业会计准则第24号—套期会计》和《企业会计准则第37号—金融工具列报》进行了修订(以下合称“新金融工具准则”，修订前的上述准则另称为“原金融工具准则”)。本集团从2018年1月1日开始的会计年度起采用新金融工具会计准则。根据新金融工具准则的衔接规定，本集团无需重述前期可比数，首日执行新金融工具准则与原金融工具准则的差异，调整计入期初留存收益或者其他综合收益。

本集团实施新金融工具准则的影响披露如下。当期适用新金融工具准则的具体会计政策详见附注二、10、11和12。

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

重要会计政策变更(续)

比较期适用的原金融工具准则如下：

金融工具

金融工具的确认和终止确认

本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本集团承诺买入或卖出金融资产的日期。

金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：

(a) 收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

(b) 收取该金融资产现金流量的合同权利已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有

的风险和报酬转移给转入方。

(c) 本集团将金融资产转移给另一方，但保留收取该金融资产现金流量的合同权利并承担

将收取的现金流量支付给最终收款方的义务，同时满足以下三个条件(“过手”的要求)，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方。

- 从该金融资产收到对等的现金流量时，才有义务将其支付给最终收款方。企业发生短期垫付款，但有权全额收回该垫付款并按照市场上同期银行贷款利率计收利息的，视同满足本条件。

- 根据合同约定，不能出售该金融资产或作为担保物，但可以将其作为对最终收款方支付现金流量的保证。

- 有义务将收取的现金流量及时支付给最终收款方。企业无权将该现金流量进行再投资，但按照合同约定在相邻两次支付间隔期内将所收到的现金流量进行现金或现金等价物投资的除外。企业按照合同约定进行再投资的，应当将投资收益按照合同约定支付给最终收款方。

(d) 该金融资产已转移(收取金融资产现金流量的合同权利已转移，或者满足“过手”要求)，

虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。

二 重要会计政策和会计估计(续)

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

二 重要会计政策和会计估计(续)

重要会计政策变更(续)

比较期适用的原金融工具准则如下(续)：

金融工具(续)

金融工具的确认和终止确认(续)

本集团与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，应当终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。本集团对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，应当终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债，差额计入当期损益。

金融资产分类和计量

本集团的金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。本集团在初始确认时确定金融资产的分类。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。金融资产的分类取决于本集团对金融资产的持有意图和持有能力。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期内出售；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：(1)该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；(2)本集团风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；(3)包含一项或多项嵌入衍生金融工具的混合工具，除非嵌入衍生金融工具不会对混合工具的现金流量产生重大改变，或者所嵌入的衍生金融工具明显不应当从相关混合工具中分拆。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益；在资产持有期间所计提的利息或收到的现金股利以及处置时产生的处置损益计入当期损益。

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

二 重要会计政策和会计估计(续)

重要会计政策变更(续)

比较期适用的原金融工具准则如下(续)：

金融工具(续)

金融资产分类和计量(续)

持有至到期投资

持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。

对于此类金融资产，采用实际利率法进行后续计量，在资产负债表日以摊余成本列示。

实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。在计算实际利率时，本集团将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量(不考虑未来的信用损失)，同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。

除特定情况外，如果本集团未能将这些投资持有至到期或将部分重分类至可供出售金融资产，本集团会将全部该类投资剩余部分重分类至可供出售金融资产，由按摊余成本计量改为按公允价值计量，且本集团不会在当期及以后的两个完整会计年度内将此类投资重新划分为持有至到期投资。

贷款和应收款项

贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本集团划分为贷款和应收款项的金融资产主要包括存放中央银行款项、存放同业及其他金融机构款项、拆出资金、买入返售金融资产、发放贷款和垫款以及应收款项类投资。对于此类金融资产，采用实际利率法进行后续计量，在资产负债表日以摊余成本列示。

可供出售金融资产

可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。

可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。

可供出售金融资产持有期间按照实际利率法计算的利息及被投资方宣告发放的现金股利，计入当期损益。

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

二 重要会计政策和会计估计(续)

重要会计政策变更(续)

比较期适用的原金融工具准则如下(续)：

金融工具(续)

金融负债分类和计量

本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。本集团在初始确认时确定金融负债的分类，并以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债是指满足下列条件之一的金融负债：承担该金融负债的目的是为了在近期内出售或回购；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。

对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。

其他金融负债

其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

权益工具

权益工具是能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。

同时满足下列条件的，应当将发行的金融工具分类为权益工具：(1)该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；(2)将来须用或可用自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

二 重要会计政策和会计估计(续)

重要会计政策变更(续)

比较期适用的原金融工具准则如下(续)：

金融工具(续)

权益工具(续)

本集团发行的其他权益工具以实际收到的对价扣除直接归属于权益性交易的交易费用后的金额确认。

其他权益工具存续期间分派股利的，作为利润分配处理。

衍生金融工具与嵌入衍生金融工具

衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行确认，并以公允价值进行后续计量。公允价值变动计入利润表中的公允价值变动损益。

某些衍生金融工具嵌入在非衍生金融工具(即主合同)中，嵌入衍生工具与主合同构成混合工具。如果嵌入衍生工具相关的混合工具没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，且同时满足以下条件的，该嵌入衍生工具应当从混合工具中分拆，作为单独计量衍生工具处理：

(i)该嵌入衍生工具与主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系；

(ii)与该嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义。

套期会计

本集团境外分行采用了套期会计，境外分行于套期开始时为套期工具与被套期项目之间的关系、风险管理目标和进行各类套期交易时的策略准备了正式书面文件，并于套期开始及以后期间书面评估了套期业务中使用的衍生金融工具在抵销被套期项目的公允价值变动方面是否高度有效。

境外分行目前采用公允价值套期。对于被指定为套期工具并符合公允价值套期要求的套期工具，其公允价值的变动连同被套期项目因被套期风险形成的公允价值变动均计入当年利润表，二者的净影响作为套期无效部分计入利润表。若套期关系不再符合套期会计的要求，对以摊余成本计量的被套期项目的账面价值所做的调整，在调整日至到期日的期间内按照实际利率法进行摊销并计入当年利润表。

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

二 重要会计政策和会计估计(续)

重要会计政策变更(续)

比较期适用的原金融工具准则如下(续)：

金融工具(续)

金融工具的公允价值

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值，在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

金融资产减值

除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且本集团能够对该影响进行可靠计量的事项。

本集团用于确认是否存在减值的客观证据的标准主要包括：

(1)发行方或债务人发生严重财务困难；(2)债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；(3)本集团出于经济或法律等因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；(4)债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组；(5)因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易；(6)无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，包括：

(i)该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化；

(ii)债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况；(7)权益工具发行人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；(8)权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；(9)其他表明金融资产发生减值的客观证据。

以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信

用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。预计未来现金流量现值，按照该金融

资产原实际利率(即初始确认时计算确定的实际利率)折现确定，并考虑相关担保物的价

值。对于浮动利率，在计算未来现金流量现值时采用合同规定的现行实际利率作为折现率。

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

二 重要会计政策和会计估计(续)

重要会计政策变更(续)

比较期适用的原金融工具准则如下(续)：

金融工具(续)

金融资产减值(续)

以摊余成本计量的金融资产(续)

对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认减值损失，计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

当金融资产无法收回时，在完成所有必要程序及确定损失金额后，本集团对该金融资产进行核销，冲减相应的资产减值准备。

本集团对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。

可供出售金融资产

可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌。本集团于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查，若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过50%(含50%)或低于其初始投资成本持续时间超过一年(含一年)的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过20%(含20%)但尚未达到50%的，本集团会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。本集团以加权平均法计算可供出售权益工具投资的初始投资成本。

以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失金额等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额后与当前公允价值之前的差额，减去原已计入损益的减值损失后的余额。

对已确认减值损失的可供出售债权工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升计入其他综合收益。

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

二 重要会计政策和会计估计(续)

重要会计政策变更(续)

比较期适用的原金融工具准则如下(续)：

金融工具(续)

金融资产减值(续)

可供出售金融资产(续)

以成本计量的可供出售金融资产发生减值时，将其账面价值与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。已发生的减值损失以后期间不再转回。

金融工具抵销

本集团将金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不得相互抵销；同时满足下列条件的，应当以互相抵销后的净额在资产负债表内列示：

(1)本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利现在是可执行的；(2)本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

比较期适用的原金融工具准则相关的重要会计判断和估计如下：

贷款和垫款及应收款项类投资的减值

除对已经识别的减值贷款及应收款项类投资组合单独进行减值损失评估外，本集团定期对贷款及应收款项类投资组合的减值损失情况进行评估。对于在单独测试中未发现现金流减少的贷款和应收款项类投资组合，本集团对该组合是否存在预计未来现金流减少的迹象进行判断，以确定是否需要计提减值准备。预计未来现金流减少的减值迹象包括有可观察数据表明该组合中借款人的支付状况发生了不利的变化(例如，借款人不按规定还款)，或出现了可能导致组合内贷款及应收款项类投资组合违约的国家或地方经济状况的不利变化等。对具有相近似的信用风险特征和客观减值证据的贷款及应收款项类投资组合资产，管理层采用此类似资产的历史损失经验作为测算该贷款及应收款项类投资组合未来现金流的基础。管理层定期审阅预计未来现金流量采用的方法和假设，以减少预计损失与实际损失之间的差额。

持有至到期投资

持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。在评价某金融资产是否符合归类为持有至到期投资的条件时，管理层需要做出重大判断。

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

二 重要会计政策和会计估计(续)

重要会计政策变更(续)

(1)新旧准则切换对集团资产负债表的影响

于2018年1月1日，金融资产和金融负债分别按照原金融工具准则和新金融工具准则的要求进行分类和计量及计提减值的结果对比如下：

本集团 2017年12月31日 重分类 重新计量 2018年1月1日

金融资产

现金及存放中央银行款项486,531 - - 486,531存放同业款项96,348 - (182) 96,166拆出资金80,839 - (66) 80,773以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产162,866 (162,866) -不适用衍生金融资产28,264 (444) - 27,820买入返售金融资产13,974 - (66) 13,908应收利息31,094 - 794 31,888发放贷款和垫款3,103,853 2,649 (17,803) 3,088,699可供出售金融资产664,508 (664,508) -不适用持有至到期投资444,726 (444,726) -不适用应收款项类投资832,598 (832,598) -不适用金融投资：

交易性金融资产 不适用401,559 (66) 401,493债权投资 不适用1,477,323 2,660 1,479,983其他债权投资 不适用224,879 - 224,879其他权益工具投资 不适用1,381 (24) 1,357其他金融资产97,404 - 310 97,714小计6,043,005 2,649 (14,443) 6,031,211

非金融资产贵金属10,261 - - 10,261递延所得税资产29,022 - 5,213 34,235其他非金融资产54,952 - - 54,952小计94,235 - 5,213 99,448

资产总计6,137,240 2,649 (9,230) 6,130,659

应交税费20,034 - 903 20,937预计负债- 2,649 1,878 4,527其他负债5,686,221 - - 5,686,221负债总计5,706,255 2,649 2,781 5,711,685

其他综合收益

(5,335) - 3,015 (2,320)

未分配利润119,807 - (15,090) 104,717其他归属于母公司股东权益310,932 - - 310,932归属于母公司股东权益合计425,404 - (12,075) 413,329少数股东权益5,581 - 64 5,645股东权益合计430,985 - (12,011) 418,974

负债及股东权益合计6,137,240 2,649 (9,230) 6,130,659

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

二 重要会计政策和会计估计(续)

重要会计政策变更(续)

(2)将集团资产负债表中的金融资产余额从原金融工具准则调整为新金融工具准则的调节表

本集团对其管理金融资产的业务模式和金融资产的现金流量特征进行了分析。下表将按照原金融工具准则计量类别列示的金融资产账面价值调整为2018年1月1日过渡至新金融工具准则后按照新计量类别列示的账面价值：

按原金融工具准则

列示的账面价值

重分类 重新计量 按新金融工具准则

列示的账面价值

2017年12月31日

2018年1月1日以摊余成本计量的金融资产

现金及存放中央银行款项

按原金融工具准则列示的余额和按新金融工具准则列示的余额

486,531 - - 486,531

存放同业款项

按原金融工具准则列示的余额

96,348 - - -重新计量：预期信用损失准备

- - (182) -按新金融工具准则列示的余额

- - - 96,166

拆出资金

按原金融工具准则列示的余额

80,839 - - -重新计量：预期信用损失准备

- - (66) -按新金融工具准则列示的余额

- - - 80,773

买入返售金融资产

按原金融工具准则列示的余额

13,974 - - -重新计量：预期信用损失准备

- - (66) -按新金融工具准则列示的余额

- - - 13,908

应收利息

按原金融工具准则列示的余额

31,094 - - -重新计量：预期信用损失准备

- - 794 -按新金融工具准则列示的余额

- - - 31,888

发放贷款和垫款

按原金融工具准则列示的余额

3,103,853 - - -减：转出至以公允价值计量且其变动计

入其他综合收益的发放贷款和垫款

- (134,357) - -减：减值准备转出至预计负债

- 2,649 - -重新计量：预期信用损失准备

- - (17,384) -按新金融工具准则列示的余额

- - - 2,954,761

持有至到期投资

按原金融工具准则列示的余额

444,726 - - -减：转出至债权投资

- (444,726) - -按新金融工具准则列示的余额

- - - -

应收款项类投资

按原金融工具准则列示的余额

832,598 - - -减：转出至债权投资

- (767,024) - -减：转出至交易性金融资产

- (65,574) - -按新金融工具准则列示的余额

- - - -

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

二 重要会计政策和会计估计(续)

重要会计政策变更(续)

(2)将集团资产负债表中的金融资产余额从原金融工具准则调整为新金融工具准则的调节表(续)

按原金融工具准则

列示的账面价值

重分类 重新计量 按新金融工具准则

列示的账面价值

2017年12月31日

2018年1月1日以摊余成本计量的金融资产(续)

债权投资

按原金融工具准则列示的余额

- - - -加：自应收款项类投资转入

- 767,024 - -加：自持有至到期投资转入

- 444,726 - -加：自以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产转入

- 93,677 - -加：自可供出售金融资产转入

- 171,896 - -重新计量：预期信用损失准备

- - (1,362) -重新计量：由以公允价值计量转为以摊

余成本计量

- - 4,022 -按新金融工具准则列示的余额

- - - 1,479,983

其他金融资产

按原金融工具准则列示的余额

97,404 - - -重新计量：预期信用损失准备

- - 310 -按新金融工具准则列示的余额

- - - 97,714

以摊余成本计量的金融资产总计

5,241,724

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融资产

按原金融工具准则列示的余额

162,866 -- -减：转出至交易性金融资产

- (69,189)- -减：转出至债权投资

- (93,677) - -按新金融工具准则列示的余额

- -

-

-

交易性金融资产

按原金融工具准则列示的余额

- - - -加：自应收款项类投资转入

- 65,574 - -加：自可供出售金融资产转入

- 266,352 - -加：自衍生金融资产转入

- 444 - -加：自以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产转入

- 69,189 - -重新计量：由以摊余成本计量变为以公

允价值计量

- - (66) -按新金融工具准则列示的余额- - - 401,493

衍生金融资产

按原金融工具准则列示的余额

28,264 - - -减：转出至交易性金融资产

- (444) - -按新金融工具准则列示的余额

- - - 27,820

以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产总计

429,313

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

二 重要会计政策和会计估计(续)

重要会计政策变更(续)

(2)将集团资产负债表中的金融资产余额从原金融工具准则调整为新金融工具准则的调节表(续)

按原金融工具准则

列示的账面价值

重分类 重新计量 按新金融工具准则

列示的账面价值

2017年12月31日

2018年1月1日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

发放贷款和垫款

按原金融工具准则列示的余额

- - - -加：自以摊余成本计量的发放贷款

和垫款转入

- 134,357 - -重新计量:由以摊余成本计量变为以

公允价值计量

- - (419) -按新金融工具准则列示的余额

- - - 133,938

可供出售金融资产

按原金融工具准则列示的余额

664,508 - - -减：转出至交易性金融资产

- (266,352) - -减：转出至债权投资

- (171,896) - -减：转出至其他债权投资

- (224,879) - -减：转出至其他权益工具投资

- (1,381) - -按新金融工具准则列示的余额

- - - -

其他债权投资

按原金融工具准则列示的余额- - - -加：自可供出售金融资产转入- 224,879 - -按新金融工具准则列示的余额

- - - 224,879

其他权益工具投资

按原金融工具准则列示的余额- - - -加：自可供出售金融资产转入- 1,381 - -重新计量：重新估值

- - (24) -按新金融工具准则列示的余额

- - - 1,357

以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产总计

360,174

金融资产总计

6,031,211

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

二 重要会计政策和会计估计(续)

重要会计政策变更(续)

(3)将集团减值准备余额从原金融工具准则调整为新金融工具准则的调节表

下表将根据原金融工具准则已发生损失模型计量的2017年12月31日减值准备调整为2018年1月1日根据新金融工具准则预期信用损失模型计量的损失准备及预计负债:

计量类别 按原金融工具准则计提损

失准备/按或有事项准则确

认的预计负债

重分类 预期信用

损失

按新金融工具准则计提损

失准备/预计负债

以摊余成本计量

存放同业款项- - 182 182拆出资金- - 66 66买入返售金融资产7 - 66 73应收利息1,247 - (794) 453发放贷款和垫款90,747 (2,649) 17,384 105,482持有至到期投资73 (73) - -应收款项类投资7,027 (7,027) - -债权投资- 5,648 1,362 7,010其他资产3,359 - (310) 3,049

财务担保和信贷承诺- 2,649 1,878 4,527

以公允价值计量且其变动

计入其他综合收益

发放贷款和垫款- - 410 410可供出售金融资产225 (225) - -其他债权投资- 225 200 425

合计102,685 (1,452) 20,444 121,677

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

三 税项

本集团适用的主要税/费种及其税/费率列示如下：

税/费种 计提税/费依据 税/费率

增值税 应纳税增值额(应纳税额按应

纳税销售额乘以适用税率扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计算)

6%

应纳税增值额(简易计税方法

的应纳税额按应纳税销售额乘以征收率计算)

3%、5%城建税 应纳增值税额1%~7%教育费附加 应纳增值税额3%~5%企业所得税

应纳税所得额 中国境内：25%应纳税所得额

中国境外：分支机构、

子公司的稅项以相关

地区适用的现行税率

计算。

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

四 财务报表主要项目注释

现金及存放中央银行款项

本集团

本行2018-12-31 2017-12-31 2018-12-31 2017-12-31

库存现金6,036 7,284 5,894 7,121存放中央银行法定准备金364,026 438,133 361,390 435,460存放中央银行超额存款准备金70,709 38,905 69,687 37,354存放中央银行财政存款2,733 2,209 2,710 2,183应计利息

不适用

不适用

合计443,723 486,531 439,900 482,118

本集团按规定向中国人民银行缴存法定存款准备金，包括人民币和外币存款准备金，此部分资金不能用于本集团的日常经营。于2018年12月31日，本行的人民币存款准备金缴存比率为12%(2017年12月31日：15%)，外币存款准备金缴存比例为5%(2017年12月31日：5%)。

存放同业款项

本集团

本行2018-12-31 2017-12-31 2018-12-31 2017-12-31

存放境内银行48,364 54,630 41,443 48,113存放境外银行45,635 41,718 45,555 41,583应计利息

不适用

不适用减：减值准备

- (92) -

合计94,284 96,348 87,274 89,696

拆出资金

本集团

本行2018-12-31 2017-12-31 2018-12-31 2017-12-31

拆放境内银行14,006 8,504 13,506 7,954拆放境外银行17,231 10,057 17,231 10,057拆放境内非银行金融机构109,840 62,278 113,728 64,874应计利息1,264不适用

1,265

不适用减：减值准备

(90) - (88) -

合计142,251 80,839 145,642 82,885

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

四 财务报表主要项目注释(续)

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

本集团2018-12-31 2017-12-31

交易性金融资产：

政府债券 不适用3,106政策性银行债券 不适用12,947金融债券 不适用

同业存单 不适用21,197企业债券 不适用11,101基金投资 不适用12,088小计 不适用60,517

指定为以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产：

非银行金融机构借款(注2)不适用

资金信托计划及资产管理计划不适用

3,032其他债权工具(注2，注3) 不适用93,233其他投资(注4) 不适用5,088小计 不适用102,349合计 不适用162,866

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

四 财务报表主要项目注释(续)

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(续)

本行2018-12-31 2017-12-31

交易性金融资产：

政府债券 不适用3,106政策性银行债券 不适用12,947金融债券 不适用

同业存单 不适用21,197企业债券 不适用10,248基金投资 不适用10,700小计 不适用58,276

指定为以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融资产：

非银行金融机构借款(注2)不适用

资金信托计划及资产管理计划不适用

其他债权工具(注2，注3) 不适用93,233其他投资(注4) 不适用4,431小计 不适用98,992合计 不适用157,268

注1： 本集团持有作交易用途的金融资产的变现不存在限制。

注2： 该等债权工具信用风险变化引起的公允价值当年变动额和累计变动额均不重大。

注3： 其他债权工具主要是本行向企业发行的融资产品。本行的风险管理的正式书面文件已载明，

对该债权工具以公允价值为基础进行管理、评价，并向关键管理人员报告。

注4： 其他投资主要是本集团将长期应付职工薪酬委托给长江养老保险股份有限公司进行投资运

作，于2017年12月31日该投资公允价值为人民币46.33亿元。

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

四 财务报表主要项目注释(续)

衍生金融工具

本集团及本行2018-12-31

名义金额

公允价值

资产

负债

非套期衍生产品：

货币互换合同3,745,734 23,836 (22,517)利率互换合同3,178,256 12,882 (14,673)期权合约668,433 3,940 (3,105)贵金属衍生金融工具135,375 1,814 (1,414)外汇远期合同92,855 587 (861)商品合约2,825 62 (55)

被指定为公允价值套期工具的

衍生产品：

利率互换合同20,777 146

(141)交叉货币利率互换2,134 7 (27)

合计43,274 (42,793)

本集团及本行2017-12-31

名义金额

公允价值

资产

负债

非套期衍生产品：

货币互换合同1,877,844 19,561 (22,850)利率互换合同2,174,427 4,521 (4,322)期权合约297,449 1,713 (1,154)贵金属衍生金融工具106,916 1,009 (869)外汇远期合同75,092 824 (755)商品合约9,732 512 (5)

被指定为公允价值套期工具的

衍生产品：

利率互换合同2,711 124 (15)交叉货币利率互换740 -

(64)

合计28,264 (30,034)

资产负债表日各种衍生金融工具的名义金额仅提供了一个与表内所确认的公允价值资产或负债的对比基础，并不代表所涉及的未来现金流量或当前公允价值，因而也不能反映本集团所面临的信用风险或市场风险。随着与衍生金融产品合约条款相关的外汇汇率、市场利率及股票或期货价格的波动，衍生金融产品的估值可能产生对本集团有利(确认为资产)或不利(确认为负债)的影响，这些影响可能在不同期间有较大的波动。

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

四 财务报表主要项目注释(续)

买入返售金融资产

本集团及本行

2018-12-31 2017-12-31

债券11,575 12,625同业存单-

票据-

应计利息

不适用减：减值准备(7) (7)

合计11,573 13,974

应收利息

本集团2018-12-31 2017-12-31

债券及其他投资 不适用18,561贷款 不适用11,613存放央行及同业往来 不适用1,674应收融资租赁款 不适用

买入返售金融资产 不适用

减：减值准备 不适用(1,247)

合计 不适用31,094

本行2018-12-31 2017-12-31

债券及其他投资 不适用18,311贷款 不适用11,595存放央行及同业往来 不适用1,625买入返售金融资产 不适用

减：减值准备 不适用(1,247)

合计 不适用30,294

根据财政部于2018年12月发布的《关于修订印发2018年度金融企业财务报表格式的通知》(财会[2018]36号)，本集团从2018年1月1日开始的会计年度起采用新的金融企业财务报表格式编制财务报表，不再单独列示“应收利息”或“应付利息”科目，本集团无需重述前期可比数。

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

四 财务报表主要项目注释(续)

发放贷款和垫款

本集团

本行2018-12-31 2017-12-31 2018-12-31 2017-12-31

发放贷款和垫款

—以摊余成本计量(a)3,299,570 3,194,600 3,277,027 3,172,916—以公允价值计量且其变动

计入其他综合收益(b)249,153不适用249,153不适用—以公允价值计量且其变动

计入当期损益(c)

不适用

不适用

小计3,549,205 3,194,600 3,526,662 3,172,916

应计利息11,705不适用11,642不适用

减值准备

—以摊余成本计量的贷款和

垫款(a)(105,339) (90,747) (103,649) (89,188)—以摊余成本计量的贷款和

垫款的应计利息(82)不适用(77)不适用

减值准备小计(105,421) (90,747) (103,726) (89,188)

贷款和垫款净额3,455,489 3,103,853 3,434,578 3,083,728

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

四 财务报表主要项目注释(续)

发放贷款和垫款(续)

本集团

本行2018-12-31 2017-12-31 2018-12-31 2017-12-31

(a)以摊余成本计量的贷款和垫款

企业贷款

一般企业贷款1,778,999 1,772,962 1,769,084 1,762,221贸易融资36,875 44,898 36,875 44,898贴现468 134,609 314 134,357个人贷款

住房贷款588,988 505,135 585,007 502,836经营贷款240,404 187,209 233,422 180,483信用卡及透支433,470 418,347 433,470 418,347消费贷款及其他220,366 131,440 218,855 129,774

小计3,299,570 3,194,600 3,277,027 3,172,916

减：贷款减值准备(105,339) (90,747) (103,649) (89,188)

贷款单项减值准备

不适用

(22,155)不适用

(22,155)

贷款组合减值准备

不适用

(68,592)不适用

(67,033)

以摊余成本计量的贷款和垫款净额3,194,231 3,103,853 3,173,378 3,083,728

(b)以公允价值计量且其变动计入其他综

合收益的贷款和垫款

企业贷款

贴现248,984不适用248,984不适用加：公允价值变动

不适用

不适用

以公允价值计量且其变动计入其他

综合收益的贷款和垫款净额249,153不适用249,153不适用

(c)以公允价值计量且其变动计入当期损

益的贷款和垫款

企业贷款

贴现

不适用

不适用加：公允价值变动-不适用-不适用

以公允价值计量且其变动计入当期

损益的贷款和垫款净额

不适用

不适用

发放贷款和垫款合计3,443,866 3,103,853 3,423,013 3,083,728

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

四 财务报表主要项目注释(续)

发放贷款和垫款(续)

8.1按行业分类分布情况

本集团

2018-12-31 2017-12-31

金额 比例(%) 金额 比例(%)

企业贷款

制造业305,290 8.60 303,242 9.49房地产业283,516 7.99 277,054 8.67租赁和商务服务业265,795 7.49 312,879 9.79批发和零售业207,144 5.84 262,569 8.22水利、环境和公共设施管理业165,400 4.66 119,900 3.75建筑业141,439 3.99 126,382 3.96交通运输、仓储和邮政业125,359 3.53 120,846 3.78采矿业77,164 2.17 76,505 2.39电力、热力、燃气及水生产和供应业64,389 1.81 61,298 1.92金融业56,467 1.59 14,778 0.46农、林、牧、渔业27,205 0.77 29,765 0.93信息传输、软件和信息技术服务业25,023 0.71 32,447 1.02科学研究和技术服务业21,401 0.60 18,980 0.59卫生和社会工作11,837 0.33 10,823 0.34文化、体育和娱乐业10,573 0.30 10,444 0.33教育10,302 0.29 10,395 0.33住宿和餐饮业8,835 0.25 8,550 0.27居民服务、修理和其他服务业5,621 0.16 12,256 0.38公共管理、社会保障和社会组织2,104 0.06 7,306 0.23其他1,010 0.03 1,441 0.051,815,874 51.17 1,817,860 56.90

银行承兑汇票贴现135,273 3.81 98,611 3.09转贴现111,814 3.15 34,420 1.08商业承兑汇票贴现3,016 0.08 1,578 0.05250,103 7.04 134,609 4.22

个人贷款1,483,228 41.79 1,242,131 38.88

合计3,549,205 100.00 3,194,600 100.00

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

四 财务报表主要项目注释(续)

发放贷款和垫款(续)

8.1按行业分类分布情况(续)

本行

2018-12-31 2017-12-31

金额 比例(%) 金额 比例(%)

企业贷款

制造业299,984 8.51

297,361 9.37房地产业283,488 8.04277,039 8.73租赁和商务服务业266,381 7.55313,601 9.88批发和零售业205,237 5.82260,540 8.21水利、环境和公共设施管理业165,321 4.69

119,807 3.78建筑业140,879 3.99

125,705 3.96交通运输、仓储和邮政业125,240 3.55120,746 3.81采矿业77,019 2.1876,340 2.41电力、热力、燃气及水生产和供应业63,948 1.8160,858 1.92金融业56,467 1.60

14,778 0.47农、林、牧、渔业25,782 0.73

28,217 0.89信息传输、软件和信息技术服务业24,958 0.7132,358 1.02科学研究和技术服务业21,376 0.6118,964 0.60卫生和社会工作11,787 0.3310,751 0.34文化、体育和娱乐业10,514 0.3010,392 0.33教育10,257 0.29

10,348 0.33住宿和餐饮业8,656 0.25

8,385 0.26居民服务、修理和其他服务业5,551 0.1612,182 0.38公共管理、社会保障和社会组织2,104 0.067,306 0.23其他1,010 0.031,441 0.041,805,959 51.21 1,807,119 56.96

银行承兑汇票贴现135,119 3.83 98,359 3.10转贴现111,814 3.17 34,420 1.08商业承兑汇票贴现3,016 0.09 1,578 0.05249,949 7.09 134,357 4.23

个人贷款

1,470,754 41.70 1,231,440 38.81

合计3,526,662 100.00 3,172,916 100.00

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

四 财务报表主要项目注释(续)

发放贷款和垫款(续)

8.2按地区分布情况

本集团

2018-12-31 2017-12-31

金额 比例(%) 金额 比例(%)

总行526,613 14.84 535,413 16.76长三角地区1,049,321 29.55 855,652 26.79珠三角及海西地区345,174 9.73 304,451 9.53环渤海地区444,619 12.53 404,193 12.65中部地区458,935 12.93 407,555 12.76西部地区464,613 13.09 451,520 14.13东北地区179,470 5.06 160,985 5.04境外及附属机构80,460 2.27 74,831 2.34

合计3,549,205 100.00 3,194,600 100.00

本行

2018-12-31 2017-12-31

金额 比例(%) 金额 比例(%)

总行526,613 14.94 535,413 16.87长三角地区1,049,321 29.75 855,652 26.97珠三角及海西地区345,174 9.79 304,451 9.60环渤海地区445,160 12.62 404,818 12.76中部地区458,935 13.01 407,555 12.84西部地区464,613 13.17 451,520 14.23东北地区179,470 5.09 160,985 5.07境外及附属机构57,376 1.63 52,522 1.66

合计3,526,662 100.00 3,172,916 100.00

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

四 财务报表主要项目注释(续)

发放贷款和垫款(续)

8.3按担保方式分布情况

本集团

本行2018-12-31 2017-12-31 2018-12-31 2017-12-31

抵押贷款1,284,367 1,180,094 1,273,603 1,171,050保证贷款

739,258 723,672 729,446 713,351信用贷款

1,325,740 1,090,899 1,324,946 1,090,121质押贷款

199,840 199,935 198,667 198,394

3,549,205 3,194,600 3,526,662 3,172,916

8.4逾期贷款

本集团2018-12-31

逾期1天 逾期90天 逾期1年 逾期3 合计

至90天 至1年 至3年 年以上

(含90天) (含1年) (含3年)

保证贷款13,486 14,817 12,744 485 41,532抵押贷款7,363 7,952 5,132 2,473 22,920信用贷款6,215 9,591 1,610 177 17,593质押贷款810 1,853 777 47 3,487

合计27,874 34,213 20,263 3,182 85,532

2017-12-31

逾期1天 逾期90天 逾期1年 逾期3 合计

至90天 至1年 至3年 年以上

(含90天) (含1年) (含3年)

保证贷款17,426 16,391 11,523 624 45,964抵押贷款7,657 10,209 9,573 817 28,256信用贷款4,251 4,592 3,044 433 12,320质押贷款949 986 855 202 2,992

合计30,283 32,178 24,995 2,076 89,532

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

四 财务报表主要项目注释(续)

发放贷款和垫款(续)

8.4逾期贷款(续)

本行2018-12-31

逾期1天 逾期90天 逾期1年 逾期3 合计

至90天 至1年 至3年 年以上

(含90天) (含1年) (含3年)

保证贷款13,195 14,295 12,269 451 40,210抵押贷款7,260 7,754 4,996 2,429 22,439信用贷款6,198 9,551 1,539 177 17,465质押贷款754 1,853 756 47 3,410

合计27,407 33,453 19,560 3,104 83,524

2017-12-31

逾期1天 逾期90天 逾期1年 逾期3 合计

至90天 至1年 至3年 年以上

(含90天) (含1年) (含3年)

保证贷款17,153 16,099 11,236 622 45,110抵押贷款7,533 10,103 9,452 816 27,904信用贷款4,249 4,585 3,044 433 12,311质押贷款948 983 840 202 2,973

合计29,883 31,770 24,572 2,073 88,298

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

四 财务报表主要项目注释(续)

发放贷款和垫款(续)

8.5贷款减值准备变动

(a)以摊余成本计量的贷款和垫款的减值准备变动

本集团 第1阶段 第2阶段 第3阶段

12个月预期

信用损失

整个存续期预期

信用损失

整个存续期预期

信用损失

总计

2018年1月1日余额31,168 35,384 38,930 105,482本年净增加/(减少)(注1)(6,172) (871) 65,604 58,561本年核销及处置-

-

(61,290) (61,290)

本年转移：

(95) (7,822) 7,917 -

从第

阶段转移至第

阶段

(2,387) 2,387 -

从第

-

从第

阶段转移至第

阶段

(550) -

550 -

从第

阶段转移至第

阶段

2,720 (2,720) -

-

从第

阶段转移至第

阶段

-

(7,642) 7,642 -

从第

阶段转移至第

阶段

-

153 (153) -

从第

阶段转移至第

阶段

122 -

(122) -

收回原核销贷款和垫款-

-

3,748 3,748因折现价值上升转回-

-

(1,309) (1,309)

汇率变动141 2 4 147

年末余额25,042 26,693 53,604 105,339

注1：该项目包括由模型参数的常规更新导致的违约概率、违约敞口、违约损失率变动以及阶段变

化对预期信用损失计量产生的影响。

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

四 财务报表主要项目注释(续)

发放贷款和垫款(续)

8.5贷款减值准备变动

(a)以摊余成本计量的贷款和垫款的减值准备变动(续)

本行 第1阶段 第2阶段 第3阶段

12个月预期信

用损失

整个存续期预期

信用损失

整个存续期预期信

用损失

总计

2018年1月1日余额30,587 35,308 37,908 103,803本年净增加/(减少) (注1)(6,084) (999) 65,333 58,250本年核销及处置-

-

(60,912) (60,912)

本年转移：

(93) (7,810) 7,903 -

从第

阶段转移至第

阶段

(2,381) 2,381 -

从第

-

从第

阶段转移至第

阶段

(540) -

540 -

从第

阶段转移至第

阶段

2,718 (2,718) -

-

从第

阶段转移至第

阶段

-

(7,607) 7,607 -

从第

阶段转移至第

阶段

-

134 (134) -

从第

阶段转移至第

阶段

110 -

(110) -

收回原核销贷款和垫款-

-

3,670 3,670因折现价值上升转回-

-

(1,309) (1,309)

汇率变动141 2 4 147

年末余额24,551 26,501 52,597 103,649

注1：该项目包括由模型参数的常规更新导致的违约概率、违约敞口、违约损失率变动以及阶段变化

对预期信用损失计量产生的影响。

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

四 财务报表主要项目注释(续)

发放贷款和垫款(续)

8.5贷款减值准备变动(续)

以摊余成本计量的贷款和垫款的减值准备变动(续)

本集团2017年度

单项计提 组合计提 合计

年初余额15,475 72,774 88,249本年计提及转回19,680 33,119 52,799本年核销

(17,435) (33,819) (51,254)

收回原核销贷款768 1,992 2,760因折现价值上升转回

(977) (461) (1,438)

其他转入/(转出)4,644 (4,644) -汇率变动- (369) (369)

年末余额22,155 68,592 90,747

本行2017年度

单项计提 组合计提 合计

年初余额15,475 71,882 87,357本年计提及转回19,680 32,141 51,821本年核销

(17,435) (33,508) (50,943)

收回原核销贷款768 1,992 2,760因折现价值上升转回

(977) (461) (1,438)

其他转入/(转出)4,644 (4,644) -汇率变动- (369) (369)

年末余额22,155 67,033 89,188

(b)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的贷款和垫款减值准备变动

本集团及本行 第1阶段 第2阶段 第3阶段

(a)

12个月预期信

用损失

整个存续期预期信

用损失

整个存续期预期信

用损失

总计

2018年1月1日余额409 1 -

本年净增加/(减少)

(210) 3 -

(207)

年末余额199 4 - 203

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

发放贷款和垫款(续)

8.6发放贷款和垫款本金余额变动对减值准备的影响

(a)以摊余成本计量的贷款和垫款的本金余额变动

下表说明了发放贷款和垫款本金余额的变动，以解释这些变动对贷款和垫款减值损失准备的影响：

本集团 第1阶段 第2阶段 第3阶段

12个月预期信

用损失

整个存续期预期

信用损失

整个存续期预期

信用损失

总计

2018年1月1日余额2,804,951 184,302 70,989 3,060,242本年净增加/(减少)384,654 (39,043) (15,899) 329,712本年转让(注1)

(22,049) -

(13,277) (35,326)

本年核销及处置-

-

(61,290) (61,290)

本年转移：

(103,254) 11,639 91,615 -

从第

阶段转移至第

阶段

(78,369) 78,369 -

-

从第

阶段转移至第

阶段

(55,598) -

55,598 -

从第

阶段转移至第

阶段

30,397 (30,397) -

-

从第

阶段转移至第

阶段

-

(36,719) 36,719 -

从第

阶段转移至第

阶段

-

386 (386) -

从第

阶段转移至第

阶段

316 -

(316) -

汇率变动5,810 309 113 6,232

年末余额3,070,112 157,207 72,251 3,299,570

注1：本集团向非关联第三方转让贷款。

四 财务报表主要项目注释(续)

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

四 财务报表主要项目注释(续)

发放贷款和垫款(续)

8.6发放贷款和垫款本金余额变动对减值准备的影响(续)

(a)以摊余成本计量的贷款和垫款的本金余额变动(续)

本行 第1阶段 第2阶段 第3阶段

12个月预期信

用损失

整个存续期预期

信用损失

整个存续期预期

信用损失

总计

2018年1月1日余额2,785,830 183,666 69,063 3,038,559本年净增加/(减少)382,332 (38,483) (15,375) 328,474本年转让(注1)

(22,049) -

(13,277) (35,326)

本年核销及处置-

-

(60,912) (60,912)

本年转移：

(100,998) 10,250 90,748 -

阶段转移至第

阶段

(76,920) 76,920 -

从第

-

从第

阶段转移至第

阶段

(54,756) -

54,756 -

从第

阶段转移至第

阶段

30,387 (30,387) -

-

从第

阶段转移至第

阶段

-

(36,603) 36,603 -

从第

阶段转移至第

阶段

-

320 (320) -

从第

阶段转移至第

阶段

291 -

(291) -

汇率变动5,810 309 113 6,232

年末余额3,050,925 155,742 70,360 3,277,027

注1：本行向非关联第三方转让贷款。

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

四 财务报表主要项目注释(续)

发放贷款和垫款(续)

8.6发放贷款和垫款本金余额变动对减值准备的影响(续)

b

(

)

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的贷款和垫款的本金余额变动

下表说明了发放贷款和垫款本金余额的变动，以解释这些变动对贷款和垫款减值损失准备的影响：

本集团及本行 第1阶段 第2阶段 第3阶段

12个月预期信用

损失

整个存续期预期

信用损失

整个存续期预期

信用损失

总计

2018年1月1日余额134,315 34 - 134,349本年净增加/(减少)114,706 (33) -

114,673本年转移：

(48) 48 - -

从第

阶段转移至第

阶段

(48) 48 - -

公允价值变动331 3 - 334

年末余额249,304 52 - 249,356

可供出售金融资产

本集团

本行

2018-12-31 2017-12-31

2018-12-31 2017-12-31

以公允价值计量：

政府债券 不适用64,429不适用64,429政策性银行债券 不适用29,770不适用29,770金融债券 不适用63,089不适用63,089同业存单 不适用24,872不适用24,872企业债券 不适用41,251不适用37,682资产支持证券 不适用169,276不适用169,276资金信托计划及资产管理计划 不适用52,951不适用48,809股权投资 不适用2,237不适用1,468购买他行理财产品 不适用

不适用-基金投资 不适用215,396不适用215,124其他 不适用

不适用

合计 不适用664,508不适用654,837

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

四 财务报表主要项目注释(续)

可供出售金融资产(续)

(a)可供出售金融资产相关信息分析如下：

以公允价值计量的可供出售金融资产：

本集团

本行2018-12-31 2017-12-31 2018-12-31 2017-12-31

债券及其他债权工具

—公允价值

不适用

399,528

不适用

391,817—初始确认成本

不适用

406,910

不适用

399,199—累计计入其他综合收益

不适用

(7,056)

不适用

(7,056)—累计计入损益(注1)

不适用

(167)

不适用

(167)—累计计提减值

不适用

(159)

不适用

(159)

股权投资

—公允价值

不适用

2,237

不适用

1,468—初始确认成本

不适用

2,261

不适用

1,492—累计计入其他综合收益

不适用

(24)

不适用

(24)

购买他行理财产品、基金投资、部分

资管计划及其他

—公允价值

不适用

262,743

不适用

261,552—初始确认成本

不适用

262,894

不适用

261,581—累计计入其他综合收益

不适用

(85)

不适用

—累计计提减值

不适用

(66)

不适用

(66)

合计

—公允价值

不适用

664,508

不适用

654,837—初始确认成本

不适用

672,065

不适用

662,272—累计计入其他综合收益

不适用

(7,165)

不适用

(7,043)—累计计入损益(注1)

不适用

(167)

不适用

(167)—累计计提减值

不适用

(225)

不适用

(225)

注1：本行香港分行利用利率互换对持有的可供出售债券利率变动导致的公允价值变动进行套期保值。

该部分被套期债券的公允价值变动计入当期损益。

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

四 财务报表主要项目注释(续)

可供出售金融资产(续)

(b)可供出售金融资产减值准备相关信息分析如下：

持有至到期投资

本集团及本行

2018-12-31 2017-12-31

政府债券 不适用269,515政策性银行债券 不适用166,016金融债券 不适用3,744企业债券 不适用5,524减：减值准备 不适用(73)

合计 不适用444,726

应收款项类投资

本集团

本行

2018-12-31 2017-12-31

2018-12-31

2017-12-31

债券

政府债券 不适用

135,733不适用135,733金融债券 不适用

97,509不适用97,509企业债券 不适用

20,762不适用20,762资产支持证券 不适用

3,411不适用3,411

不适用

257,415不适用257,415

资金信托计划及资产管理计划

(注1) 不适用

581,690不适用567,626购买他行理财产品 不适用

不适用

不适用

582,210不适用568,146

单项计提减值准备 不适用

(2,856)不适用(3,451)组合计提减值准备 不适用

(4,171)不适用(4,171)小计 不适用

(7,027)不适用(7,622)

应收款项类投资净额 不适用

832,598不适用817,939

注1：资金信托及资产管理计划由第三方信托计划受托人或资产管理人管理和运作，最终投向于信

托贷款、票据资产等。

本集团及本行

2018-12-31 2017-12-31

可供出售债券 不适用

其他 不适用

合计 不适用

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

四 财务报表主要项目注释(续)

金融投资

本集团

本行2018-12-31 2017-12-31 2018-12-31 2017-12-31

交易性金融资产(a)395,668不适用382,492不适用债权投资(b)1,144,249不适用1,133,993不适用其他债权投资(c)378,860不适用374,171不适用其他权益工具投资(d)4,038不适用4,038不适用

金融投资净额1,922,815不适用1,894,694不适用

(a)交易性金融资产

本集团

本行2018-12-31 2017-12-31 2018-12-31 2017-12-31

政府债券7,859不适用7,859不适用政策性银行债券5,109不适用5,109不适用金融债券5,610不适用5,610不适用同业存单23,056不适用23,056不适用企业债券12,629不适用12,410不适用基金投资263,191不适用257,693不适用资产支持证券2,531不适用2,531不适用股权投资1,128不适用

不适用购买他行理财产品

不适用-

不适用资金信托计划及资产管理计划(注1)68,669不适用62,683不适用其他投资(注2)5,678不适用5,444不适用

合计395,668不适用382,492不适用

注1： 资金信托及资产管理计划由第三方信托计划受托人或资产管理人管理和运作，最终投向于债券和

附有第三方回购安排的权益性投资等。

注2： 其他投资主要是本集团将长期应付职工薪酬委托给长江养老保险股份有限公司进行投资运作，于

2018年12月31日该投资公允价值为人民币56.78亿元。

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

四 财务报表主要项目注释(续)

金融投资(续)

(b)债权投资

本集团

本行

2018-12-31

2017-12-31 2018-12-31 2017-12-31

政府债券455,516不适用

455,516

不适用政策性银行债券194,088不适用

194,088

不适用金融债券45,167不适用

45,167

不适用企业债券25,782不适用

25,374

不适用同业存单

不适用

不适用资产支持证券120,415不适用

120,415

不适用其他债权工具(注1)9,650不适用9,650不适用资金信托计划及资产管理计划(注2)285,576不适用276,204不适用小计1,136,889不适用1,127,109不适用

应计利息14,863不适用14,690不适用

减值准备

—债权投资(7,488)不适用(7,791)不适用—债权投资应计利息(15)不适用(15)不适用

减值准备小计(7,503)不适用(7,806)不适用

债权投资净额1,144,249不适用

1,133,993

不适用

注1： 其他债权工具主要是本行向企业发放的融资产品。

注2： 资金信托及资产管理计划由第三方信托计划受托人或资产管理人管理和运作，最终投向于信托

。

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

四 财务报表主要项目注释(续)

金融投资(续)

(b)债权投资(续)

(i)减值准备变动如下：

本集团 第1阶段 第2阶段 第3阶段

12个月预期信

用损失

整个存续期预期信

用损失

整个存续期预期信

用损失

总计

2018年1月1日余额2,868 418 3,724 7,010本年计提1,269 47 1,584 2,900本年转回(1,225) (188) (1,022) (2,435)本年转移：

(8) (39) 47 -

从第

阶段转移至第

阶段

(5) 5 -

从第

-

从第

阶段转移至第

阶段

(7) -

7 -

从第

阶段转移至第

阶段

4 (4) -

-

从第

阶段转移至第

阶段

-

(40) 40 -

汇率变动5 -

8 13

年末余额2,909 238 4,341 7,488

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

四 财务报表主要项目注释(续)

金融投资(续)

(b)债权投资(续)

(i)减值准备变动如下(续)：

本行 第1阶段 第2阶段 第3阶段

12个月预期信

用损失

整个存续期预期信

用损失

整个存续期预期信

用损失

总计

2018年1月1日余额2,778 418 4,032 7,228本年计提1,231 47 1,556 2,834本年转回(1,074) (188) (1,022) (2,284)本年转移：

(8) (39) 47 -

从第

阶段转移至第

阶段

(5) 5 -

从第

-

从第

阶段转移至第

阶段

(7) -

7 -

从第

阶段转移至第

阶段

4 (4) -

-

从第

阶段转移至第

阶段

-

(40) 40 -

汇率变动5 -

8 13

年末余额2,932 238 4,621 7,791

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

四 财务报表主要项目注释(续)

金融投资(续)

(b)债权投资(续)

(ii)下表说明了债权投资本金余额的变动，以解释这些变动对债权投资减值损失准备的影响：

本集团 第1阶段 第2阶段 第3阶段

12个月预期信用

损失

整个存续期预期

信用损失

整个存续期预期

信用损失

总计

2018年1月1日余额1,469,339 11,348 6,306 1,486,993新增源生或购入

的金融资产616,119 -

-

616,119本年终止确认(核

销除外)(959,438) (5,269) (1,648) (966,355)本年转移：

(1,065) (505) 1,570 -

从第

阶段转移至第

阶段

(679) 679 - -

从第

阶段转移至第

阶段

(455) -

455 -

从第

阶段转移至第

阶段

69 (69) -

-

从第

阶段转移至第

阶段

-

(1,115) 1,115 -

汇率变动130 1 1 132

年末余额1,125,085 5,575 6,229 1,136,889

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

四 财务报表主要项目注释(续)

金融投资(续)

(b)债权投资(续)

(ii)下表说明了债权投资本金余额的变动，以解释这些变动对债权投资减值损失准备的影响(续)：

本行 第1阶段 第2阶段 第3阶段

12个月预期信用

损失

整个存续期预期

信用损失

整个存续期预期

信用损失

总计

2018年1月1日余额1,454,278 11,348 7,138 1,472,764新增源生或购入

的金融资产615,619 -

-

615,619本年终止确认(核

销除外)(954,536) (5,269) (1,601) (961,406)本年转移：

(1,065) (505) 1,570 -

从第

阶段转移至第

阶段

(679) 679 - -

从第

阶段转移至第

阶段

(455) - 455 -

从第

阶段转移至第

阶段

69 (69) - -

从第

阶段转移至第

阶段

- (1,115) 1,115 -

汇率变动130 1 1 132

年末余额1,114,426 5,575 7,108 1,127,109

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

四 财务报表主要项目注释(续)

金融投资(续)

(c)其他债权投资

本集团

本行

2018-12-31 2017-12-31

2018-12-31 2017-12-31

政府债券153,340不适用153,340不适用政策性银行债券73,947不适用73,947不适用金融债券57,177不适用57,177不适用同业存单20,804不适用20,804不适用企业债券54,251不适用50,775不适用资产支持证券11,982不适用11,982不适用资金信托计划及资产管理计划(注1)2,487不适用1,274不适用小计373,988不适用369,299不适用

应计利息4,872不适用4,872不适用合计378,860不适用374,171不适用

(i)其他债权投资相关信息分析如下：

本集团

本行2018-12-31 2017-12-31 2018-12-31 2017-12-31

债务工具

—公允价值373,988

不适用

369,299

不适用—初始确认成本369,901

不适用

364,818

不适用—累计计入其他综合收益4,151

不适用

4,545

不适用—累计计入损益(注2)(64)

不适用

(64)

不适用

注1：资金信托及资产管理计划由第三方信托计划受托人或资产管理人管理和运作，最终投向于票据资

产等。

注2：本行香港分行利用利率互换对持有的其他债权投资的债券利率变动导致的公允价值变动进行套期

保值。该部分被套期债券的公允价值变动计入当年损益。

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

四 财务报表主要项目注释(续)

(续)

(c)其他债权投资(续)

(ii)其他债权投资减值准备相关信息分析如下：

本集团 第1阶段 第2阶段 第3阶段

金融投资

12个月预期信

用损失

整个存续期预期信

用损失

整个存续期预期信

用损失

总计

2018年1月1日余额200 -

225 425本年计提374 16 50 440本年转回(40) -

-

(40)本年核销-

-

(110) (110)

汇兑差异(4) -

4 -

年末余额530 16 169 715

本行 第1阶段 第2阶段 第3阶段

12个月预期信

用损失

整个存续期预期信

用损失

整个存续期预期信

用损失

总计

2018年1月1日余额200 -

225 425本年计提198 14 50 262本年转回(40) -

-

(40)本年核销-

-

(110) (110)

汇兑差异(4) -

4 -

年末余额354 14 169 537

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

四 财务报表主要项目注释(续)

金融投资(续)

(c)其他债权投资(续)

(iii)

本金余额的变动，以解释这些变动对其他债权投资减值损失准备的影响：

本集团 第1阶段 第2阶段 第3阶段

下表说明了其他债权投资

12个月预期信

用损失

整个存续期预期

信用损失

整个存续期预期

信用损失

总计

2018年1月1日余额224,919 -

385 225,304新增源生或购入的金融资产434,245 -

-

434,245本年终止确认(核销除外)(294,602) (35) (110) (294,747)本年核销-

-

(110) (110)

本年转移：

(493) 493 - -

阶段转移至第

阶段

(493) 493 - -

公允价值变动8,129 4 -

从第

8,133汇率变动1,874 -

4 1,878

年末余额374,072 462 169 374,703

本行 第1阶段 第2阶段 第3阶段

12个月预期信

用损失

整个存续期预期

信用损失

整个存续期预期

信用损失

总计

2018年1月1日余额219,343 - 385 219,728新增源生或购入的金融资产434,473 -

-

434,473本年终止确认(核销除外)(294,203) (35) (110) (294,348)本年核销- - (110) (110)本年转移：

(493) 493 -

-

从第

阶段转移至第

阶段

(493) 493 -

-

公允价值变动8,211 4 -

8,215汇率变动1,874 -

4 1,878

年末余额369,205 462 169 369,836

(d)其他权益工具投资

本集团及本行

2018-12-31 2017-12-31

股权投资4,038不适用

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

四 财务报表主要项目注释(续)

金融投资(续)

(d)其他权益工具投资(续)

其他权益工具投资相关信息分析如下：

本集团及本行

2018-12-31 2017-12-31

—公允价值4,038

不适用—初始确认成本3,459

不适用—累计计入其他综合收益

不适用

长期股权投资

本集团

本行2018-12-31 2017-12-31 2018-12-31 2017-12-31

合营企业1,757 8041,757

联营企业211 202 - -子公司(附注五、1)-

- 24,307 23,056

合计1,968 1,006 26,064 23,860

本集团不存在长期股权投资变现的重大限制。

本集团及本银行于2018年12月31日持有的长期股权投资之被投资单位向本集团及本银行转移资金的能力未受到限制。

本集团

本年增减变动

2017-12-31追加投资

按权益法调整

的净损益

宣告分派的现

金股利

汇率调整2018-12-31

浦银安盛基金管理有限公司 合营326 831 154 (64) - 1,247浦发硅谷银行有限公司 合营478 - 22 - 10 510其他 联营202 21 (12) - - 211

本行

本年增减变动

2017-12-31追加投资 按权益法调整

的净损益

宣告分派的现

金股利

汇率调整2018-12-31

浦银安盛基金管理有限公司 合营326 831 154 (64) - 1,247浦发硅谷银行有限公司 合营478 - 22 - 10 510

在合营和联营企业中的权益相关信息见附注五、2。

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

四 财务报表主要项目注释(续)

固定资产

本集团

2017-12-31本年增加

本年减少

2018-12-31

原价合计35,791 9,867 (7,119) 38,539房屋及建筑物12,657 366 (7) 13,016运输工具464 31 (34) 461飞行设备10,295 2,300 -

12,595电子计算机及其

他设备7,701 844 (577) 7,968在建工程4,674 6,326 (6,501) 4,499

累计折旧合计10,651 1,964 (568) 12,047房屋及建筑物3,793 424 (3) 4,214运输工具355 36 (31) 360飞行设备907 608 -

1,515电子计算机及其

他设备5,596 896 (534) 5,958在建工程- - - -

账面价值合计25,140 26,492房屋及建筑物8,864 8,802运输工具109 101飞行设备9,388 11,080电子计算机及其

他设备2,105 2,010在建工程4,674 4,499

本集团本年计提的折旧费用为人民币19.64亿元(2017年度：人民币17.78亿元)。

于2018年12月31日，本集团子公司浦银金融租赁股份有限公司经营租出的飞行设备账面净值为人民币110.80亿元(2017年12月31日：人民币93.88亿元)。

于2018年12月31日，本集团原值为人民币3.88亿元，净值为人民币3.11亿元(2017年12月31日：原值为人民币8.73亿元，净值为人民币7.64亿元)的房屋及建筑物已在使用但产权登记正在办理中。

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

四 财务报表主要项目注释(续)

固定资产(续)

本行

2017-12-31本年增加

本年减少2018-12-31

原价合计24,785 7,518 (7,083) 25,220房屋及建筑物12,140 357 (7) 12,490运输工具435 26 (25) 436电子计算机及其

他设备7,536 809 (550) 7,795在建工程4,674 6,326 (6,501) 4,499

累计折旧合计9,595 1,285 (545) 10,335房屋及建筑物3,745 392 (3) 4,134运输工具336 32 (23) 345电子计算机及其

他设备5,514 861 (519) 5,856在建工程- - - -

账面价值合计15,190 14,885房屋及建筑物8,395 8,356运输工具99 91电子计算机及其

他设备2,022 1,939在建工程4,674 4,499

本行本年计提的折旧费用为人民币12.85亿元(2017年度：人民币13.41亿元)

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

四 财务报表主要项目注释(续)

无形资产

本集团

2017-12-31本年增加 本年减少2018-12-31

原价合计5,941 7,425 -

13,366土地使用权408 6,392

-

6,800软件及其他2,609 1,033-3,642客户合同关系

- -

品牌及特许经营权2,236

- -

2,236

累计摊销合计2,642 762 -

3,404土地使用权67 210-

软件及其他2,016 463-2,479客户合同关系559 89-

品牌及特许经营权- -

--

账面价值合计3,299 9,962土地使用权341 6,523软件及其他593 1,163客户合同关系129 40品牌及特许经营权2,236 2,236

本集团本年计提的摊销费用为人民币7.62亿元(2017年度：人民币4.94亿元)

根据本集团减值测试结果，于2018年12月31日品牌及特许经营权未发生减值。

本行

2017-12-31本年增加 本年减少2018-12-31

原价合计2,954 7,415 -

10,369土地使用权405 6,392-6,797软件及其他2,549 1,023-3,572

累计摊销合计2,055 659 -

2,714土地使用权67 210

-

软件及其他1,988 449

-

2,437

账面价值合计899 7,655土地使用权338 6,520软件及其他561 1,135

本公司本年计提的摊销费用为人民币6.59亿元(2017年度：人民币3.21亿元)

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

四 财务报表主要项目注释(续)

商誉

2018-12-31 2017-12-31

商誉-

上海国际信托有限公司6,981 6,981

减：减值准备(a)-

-

6,981 6,981

商誉为本行于2016年3月发行普通股收购上海国际信托有限公司97.33%的股权产生的。

(a)减值

本集团的所有商誉己于购买日分摊至相关的资产组或资产组组合，分摊情况根据经营分部汇总如下：

2018-12-31 2017-12-31

上海国际信托有限公司

4,739 4,739

上海国际信托有限公司上海国际信托有限公司

子公司 2,242 2,242

6,981 6,981

在进行商誉减值测试时，本集团将相关资产或资产组组合(含商誉)的账面价值与其可收回金额进行比较，如果可收回金额低于账面价值，相关差额计入当期损益。本集团的商誉分摊于2018年度未发生变化。

资产组和资产组组合的可收回金额是依据管理层批准的五年期预算，采用现金流量预测方法计算。超过该五年期的现金流量采用以下所述的估计增长率作出推算。

采用未来现金流量折现方法的主要假设：

上海国际信托有限公司 上海国际信托有限公司子公司

2018年12月31日 2017年12月31日

2018年12月31日 2017年12月31日

预测期增长率

8.14% 10.96%

管理层根据历史经验及市场发展的预测

确定五年详细预测期收入增长率

稳定期增长率

3.00% 3.00% 3.00% 3.00%

税前折现率

16.76% 18.50% 14.36%-17.70% 18.42%-21.92%

本集团根据历史经验及对市场发展的预测确定增长率，并采用能够反映相关资产组和资产组组合的特定风险的税前利率为折现率，稳定期增长率为本集团预测五年期预算后的现金流量所采用的加权平均增长率，与行业报告所载的预测数据一致，不超过各产品的长期平均增长率。

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

四 财务报表主要项目注释(续)

长期待摊费用

本集团

2017-12-31本年增加

本年减少2018-12-31

经营租入固定资产

改良支出1,108 271 (520) 859租赁费58 129 (71) 116其他197 8 (12) 193

合计1,363 408 (603) 1,168

本集团本年计提的摊销费用为人民币6.00亿元(2017年度：人民币6.61亿元)。

本行

2017-12-31本年增加

本年减少2018-12-31

经营租入固定资产

改良支出1,051 256 (494) 813租赁费55 129 (71) 113其他192 - (8) 184

合计1,298

385 (573) 1,110

本行本年计提的摊销费用为人民币5.72亿元(2017年度：人民币5.86亿元)。

递延所得税

18.1本集团和本行互抵后的递延所得税资产和负债列示如下：

本集团

本行2018-12-31 2017-12-31 2018-12-31 2017-12-31

递延所得税资产36,877 29,022 36,078 28,381递延所得税负债

(643) (680) - -

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

四 财务报表主要项目注释(续)

递延所得税(续)

18.2互抵前的递延所得税资产和负债及对应的暂时性差异列示如下：

本集团

2018-12-31 2017-12-31

可抵扣/(应纳

税)暂时性

差异

递延所得税资

产/(负债)

可抵扣/(应纳

税)暂时性

差异

递延所得税资

产/(负债)

以摊余成本计量的金融资产的

减值准备148,296 37,074 110,820 27,705预计负债4,747 1,187不适用 不适用长期资产摊销-

-

28 7应付职工薪酬684 171 260 65以公允价值计量且其变动计入

当期损益的其他金融资产及负债的公允价值变动 不适用 不适用36 9其他债权投资的公允价值变动

累计计入其他综合收益394 98不适用 不适用可供出售金融资产公允价值变

动计入其他综合收益 不适用 不适用7,165 1,792被套期的其他债权投资公允价

值变动累计计入损益64 16不适用 不适用被套期的可供出售金融资产公

允价值变动累计计入损益 不适用 不适用167 42贵金属公允价值变动357 89 - -衍生金融工具公允价值变动-

-

1,770 443

未经抵销的递延所得税资产154,542 38,635 120,246 30,063

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

四 财务报表主要项目注释(续)

递延所得税(续)

18.2互抵前的递延所得税资产和负债及对应的暂时性差异列示如下(续)：

本集团

2018-12-31 2017-12-31

可抵扣/(应纳

税)暂时性

差异

递延所得税资

产/(负债)

可抵扣/(应纳

税)暂时性

差异

递延所得税资

产/(负债)

交易性金融资产及负债的公允

价值变动

(1,233) (308)

不适用 不适用以公允价值计量且其变动计入

当期损益的其他金融资产及负债的公允价值变动 不适用 不适用

(3,949) (987)

其他债权投资的公允价值变动

累计计入其他综合收益

(4,545) (1,136)

不适用 不适用其他权益工具投资的公允价值

变动

(579) (145)

不适用 不适用以公允价值计量且其变动计入

其他综合收益的贷款的公允价值变动

(169) (42)

不适用 不适用贵金属公允价值变动-

-

(216) (54)

衍生金融工具公允价值变动

(481) (120) - -

固定资产折旧费用

(29) (7) (32) (8)

非同一控制下企业合并形成的

可辨认净资产公允价值与账面价值差异(2,568) (642) (2,676) (669)其他

(4) (1) (12) (3)

未经抵销的递延所得税负债(9,608) (2,401) (6,885) (1,721)

于2018年12月31日，本集团抵销的递延所得税资产和负债为人民币17.58亿元(2017年12月31日：人民币10.41亿元)。

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

四 财务报表主要项目注释(续)

递延所得税(续)

18.2互抵前的递延所得税资产和负债及对应的暂时性差异列示如下(续)：

本行

2018-12-31 2017-12-31

可抵扣/(应纳

税)暂时性

差异

递延所得税资

产/(负债)

可抵扣/(应纳

税)暂时性

差异

递延所得税资

产/(负债)

以摊余成本计量的金融资产的

减值准备145,976 36,494 108,604 27,151预计负债4,742 1,186不适用 不适用长期资产摊销- - 28 7可供出售金融资产公允价值变

动计入其他综合收益 不适用 不适用7,043 1,761被套期的其他债权投资公允价

值变动累计计入损益64 16不适用 不适用被套期的可供出售金融资产公

允价值变动累计计入损益 不适用 不适用167 42贵金属公允价值变动357 89 - -衍生金融工具公允价值变动- - 1,770 443

未经抵销的递延所得税资产151,139 37,785 117,612 29,404

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

四 财务报表主要项目注释(续)

递延所得税(续)

18.2互抵前的递延所得税资产和负债及对应的暂时性差异列示如下(续)：

本行

2018-12-31 2017-12-31

可抵扣/(应纳

税)暂时性

差异

递延所得税资

产/(负债)

可抵扣/(应纳

税)暂时性

差异

递延所得税资

产/(负债)

交易性金融资产及负债的公允

价值变动

(1,028) (257)

不适用 不适用以公允价值计量且其变动计入

当期损益的其他金融资产及负债的公允价值变动 不适用 不适用

(3,847) (962)

贵金属公允价值变动- - (216) (54)其他债权投资的公允价值变动累

计计入其他综合收益

(4,545) (1,136)

不适用 不适用其他权益工具投资的公允价值变

动

(579) (145)

不适用 不适用以公允价值计量且其变动计入其

他综合收益的贷款的公允价值变动

(169) (42)

不适用 不适用衍生金融工具公允价值变动

(481) (120) - -

固定资产折旧费用

(29) (7) (27) (7)

未经抵销的递延所得税负债(6,831) (1,707) (4,090) (1,023)

于2018年12月31日，本行抵销的递延所得税资产和负债为人民币17.07亿元(2017年12月31日：人民币10.23亿元)。

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

四 财务报表主要项目注释(续)

递延所得税(续)

18.3递延所得税的变动情况列示如下：

本集团

2018年度

年初净额

28,342新金融工具准则对年初净额的影响

5,213经重述后的年初净额33,555计入利润表的递延所得税(附注四、49)

4,918计入其他综合收益的递延所得税(附注四、35)(2,239)

年末净额

36,234

本行

2018年度

年初净额

28,381新金融工具准则对年初净额的影响

5,266经重述后的年初净额

33,647计入利润表的递延所得税(附注四、49)

4,690计入其他综合收益的递延所得税(附注四、35)(2,259)

年末净额

36,078

其他资产

本集团

本行2018-12-31 2017-12-31 2018-12-31 2017-12-31

应收融资租赁款(注1)48,232 41,017 -

-待划转结算和暂付款项13,543 17,466 13,543 17,465存出交易保证金9,754 9,318 9,754 9,318其他应收款(注2)4,932 35,657 3,316 34,790信托业保障基金代付款2,745 3,264 -

-预付土地及工程款项1,758 7,077 1,758 7,077应收未收利息净额

不适用

不适用抵债资产605 768 595 765

合计82,274 114,567 29,666 69,415

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

四 财务报表主要项目注释(续)

其他资产(续)

注1：应收融资租赁款

本集团

2018-12-31 2017-12-31

资产负债表日后第1年收回17,424

13,524资产负债表日后第2年收回12,642

11,051资产负债表日后第3年收回9,485

8,967第三年后收回15,562

14,149最低租赁收款额合计55,113

47,691

应计利息

不适用

减：未实现融资收益(6,460)

(5,493)减：减值准备(923)

(1,181)

应收融资租赁款净额48,232

41,017

注2：其他应收款

本集团

本行2018-12-31 2017-12-31 2018-12-31 2017-12-31

按账龄分析

一年以内6,155 36,493 4,680 35,781一到二年315 263 161 109二到三年61 68 51 59三年以上1,052 1,011 1,048 997

7,583 37,835 5,940 36,946减：减值准备(2,651) (2,178) (2,624) (2,156)

净值4,932 35,657 3,316 34,790

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

四 财务报表主要项目注释(续)

资产减值准备

本集团

2017-12-31经重述后的

年初净额

本年计提及

转回

本年核销

及处置

其他2018-12-31

存放同业款项- 182 (66) - - 116拆出资金- 66 24 - - 90买入返售金融资产7 73 (66) - - 7应收利息1,247不适用 不适用 不适用 不适用 不适用以摊余成本计量的发

放贷款和垫款90,747 105,525 58,590 (61,290) 2,596 105,421以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的发放贷款和垫款 不适用410 (207) - - 203可供出售金融资产

不适用 不适用 不适用 不适用 不适用持有至到期投资

不适用 不适用 不适用 不适用 不适用应收款项类投资7,027不适用 不适用 不适用 不适用 不适用债权投资 不适用7,020 470 - 13 7,503其他债权投资 不适用425 400 (110) - 715其他应收款2,178 2,317 559 (225) - 2,651应收未收利息 不适用400 315 - - 715应收融资租赁款1,181 732 191 - - 923抵债资产178 178 3 - (10) 171

合计102,863 117,328 60,213 (61,625) 2,599 118,515

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

四 财务报表主要项目注释(续)

资产减值准备(续)

本行

2017-12-31经重述后的

年初净额

本年计提

及转回

本年核销

及处置

其他2018-12-31

存放同业款项- 159 (67) - - 92拆出资金- 66 22 - - 88买入返售金融资产7 73 (66) - - 7应收利息1,247不适用 不适用 不适用 不适用 不适用以摊余成本计量的

发放贷款和垫款89,188 103,846 58,284 (60,912) 2,508 103,726以公允价值计量且

其变动计入其他综合收益的发放贷款和垫款 不适用410 (207) - - 203可供出售金融资产

不适用 不适用 不适用 不适用 不适用持有至到期投资

不适用 不适用 不适用 不适用 不适用应收款项类投资7,622不适用 不适用 不适用 不适用 不适用债权投资 不适用7,237 556 - 13 7,806其他债权投资 不适用425 222 (110) - 537其他应收款2,156 2,298 550 (224) - 2,624应收未收利息 不适用396 315 - - 711抵债资产178 178 3 - (10) 171

合计100,696 115,088 59,612 (61,246) 2,511 115,965

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

四 财务报表主要项目注释(续)

资产减值准备(续)

本集团

2016-12-31本年计提

及转回

本年核销 其他2017-12-31

买入返售金融资产- 7 - - 7应收利息907 340 - - 1,247发放贷款和垫款88,249 52,799 (51,254)953 90,747可供出售金融资产87 144 - (6) 225持有至到期投资48 25 - - 73应收款项类投资5,809 1,537 (319)- 7,027其他应收款1,887 575 (284)- 2,178应收融资租赁款1,337 (156) - - 1,181抵债资产613 14 - (449) 178

合计98,937 55,285 (51,857)498 102,863

本行

2016-12-31本年计提及

转回

本年核销其他2017-12-31

买入返售金融资产- 7 - - 7应收利息907 340 - - 1,247发放贷款和垫款87,357 51,821 (50,943) 953 89,188可供出售金融资产87 144 - (6) 225持有至到期投资48 25 - - 73应收款项类投资5,809 2,132 (319)- 7,622其他应收款1,883 554 (281)- 2,156抵债资产613 14 - (449) 178

合计96,704 55,037 (51,543)498 100,696

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

四 财务报表主要项目注释(续)

同业及其他金融机构存放款项

本集团

本行2018-12-31 2017-12-31 2018-12-31 2017-12-31

境内银行存放款项231,926 340,355 238,492 347,707境内其他金融机构存放款项783,406 937,994 784,655 938,945境外银行存放款项30,180 11,953 30,180 11,953境外其他金融机构存放款项18,047 24,016 18,047 24,016应付利息4,210不适用4,233不适用

合计

1,067,769 1,314,318 1,075,607 1,322,621

拆入资金

本集团

本行2018-12-31 2017-12-31 2018-12-31 2017-12-31

境内银行拆入款项

96,104 81,919 61,910 46,514境外银行拆入款项

48,515 52,400 45,571 51,396其他金融机构拆入款项

3,470 4,463 1,800 2,963应付利息

不适用

不适用

合计

148,622 138,782 109,726 100,873

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

四 财务报表主要项目注释(续)

交易性金融负债

本集团

本行

2018-12-312017-12-312018-12-312017-12-31

与贵金属相关的金融负债24,504 15,121 24,504 15,121合并结构化主体中其他份额持有

人权益(注1)10,408 13,212 - -

合计

34,912 28,333 24,504 15,121

注1：本集团将纳入合并财务报表范围的结构化主体的其他份额持有人权益指定为以公允价值计且其

变动计入当期损益的金融负债。于2018年12月31日的公允价值未发生由于信用风险变化导致的重大变动(2017年12月31日：未发生)。

卖出回购金融资产款

本集团及本行

2018-12-312017-12-31

债券

85,383 156,778票据34,067 21,488同业存单

-

6,198应付利息

不适用

合计

119,564 184,464

吸收存款

本集团

本行2018-12-31 2017-12-31 2018-12-31 2017-12-31

活期存款

-公司

1,244,437 1,353,271 1,235,699 1,342,465-个人219,601 184,666 216,471 181,624定期存款

-公司

1,330,802 1,191,860 1,325,892 1,185,849-个人428,273 303,767 415,068 292,474其他存款

3,905 4,372 3,788 4,192小计

3,227,018 3,037,936 3,196,918 3,006,604

应付利息26,297不适用25,671不适用

合计

3,253,315 3,037,936 3,222,589 3,006,604

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

四 财务报表主要项目注释(续)

应付职工薪酬

本集团

本行

2018-12-312017-12-312018-12-312017-12-31

应付短期薪酬4,140 2,657 3,062

1,701应付长期薪酬(注1)6,347 5,254 6,249 5,179

合计10,487 7,911 9,311 6,880

本集团

2017-12-31本年计提

本年减少

其他2018-12-31

应付长期薪酬5,254 1,892 (1,114) 315 6,347应付短期薪酬

工资、奖金、津贴和补贴2,123 17,245 (15,785) - 3,583职工福利费- 592 (592) - -社会保险费169 3,387 (3,326) - 230住房公积金25 1,105 (1,108) - 22工会经费和职工教育经费340 422 (457) - 305

7,911 24,643 (22,382) 315 10,487

本行

2017-12-31

本年计提

本年减少

其他

2018-12-31

应付长期薪酬5,179 1,833 (1,065) 302 6,249应付短期薪酬

工资、奖金、津贴和补贴1,167 15,985 (14,639) - 2,513职工福利费- 550 (550) - -

社会保险费169 3,267 (3,208) - 228住房公积金25 1,062 (1,066) - 21工会经费和职工教育经费340 396 (436) - 300

6,880 23,093 (20,964) 302 9,311

注1：根据监管部门的要求以及本行相关规定，本行应付职工薪酬中递延支付部分将在未来三年后逐

年发放。

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

四 财务报表主要项目注释(续)

应交税费

本集团

本行2018-12-31 2017-12-31 2018-12-31 2017-12-31

所得税16,657 16,435 16,182 15,957增值税4,269 2,935 3,209 2,795代扣代缴税费及其他669 664 623 602

合计21,595 20,034 20,014 19,354

应付利息

本集团

本行2018-12-31 2017-12-31 2018-12-31

2017-12-31

应付客户存款利息 不适用24,848不适用

24,496应付同业往来利息

不适用

6,610

不适用

6,383应付已发行债务证券利息

不适用

3,361

不适用

3,298应付卖出回购证券利息

不适用

不适用

其他 不适用

不适用

合计 不适用35,064不适用

34,422

根据财政部于2018年12月发布的《关于修订印发2018年度金融企业财务报表格式的通知》(财会[2018]36号)，本集团从2018年1月1日开始的会计年度起采用新的金融企业财务报表格式编制财务报表，不再单独列示“应收利息”或“应付利息”科目，本集团无需重述前期可比数。

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

四 财务报表主要项目注释(续)

已发行债务证券

本集团

本行2018-12-31 2017-12-31 2018-12-31 2017-12-31

已发行债券

11次级债券(注1)18,400 18,400 18,400 18,40012次级债券(注2)12,000 12,000 12,000 12,00015二级资本债券(注3)30,000 30,000 30,000 30,000香港美元中期票据(注4)12,015 11,396 12,015 11,396绿色金融债01(注5)20,000 20,000 20,000 20,000绿色金融债02(注6)15,000 15,000 15,000 15,000绿色金融债03(注7)15,000 15,000 15,000 15,00017浦发银行01(注8)15,000 15,000 15,000 15,00017浦发银行02(注9)22,000 22,000 22,000 22,00017浦发银行03(注10)13,000 13,000 13,000 13,00018浦发银行二级01(注11)20,000 - 20,000 -18浦发银行二级02(注12)20,000 - 20,000 -新加坡美元中期票据(注13)2,060 - 2,060 -17浦银租赁债(注14)3,000 3,000 -

-18浦银租赁债(注15)5,000 - -

-小计222,475 174,796 214,475 171,796

减：未摊销的发行成本

(104) (139) (97) (128)

已发行债券账面余额222,371 174,657 214,378 171,668

资产支持证券

17浦信1(注16)419 1,198 - -

发行存款证及同业存单614,564 510,441 614,564 510,441

应付利息4,086不适用3,931不适用

合计841,440 686,296 832,873 682,109

注1：2011年10月11日，本行在境内银行间市场发行总额为184亿元人民币的次级债券。该期债

券期限为15年，本行具有在第10年末有条件按面值赎回全部次级债券的选择权，票面年利率固定为6.15%。

注2：2012年12月28日，本行在境内银行间市场发行总额为120亿元人民币的次级债券。该期债

券期限为15年，本行具有在第10年末按面值赎回全部次级债券的选择权，票面年利率固定为5.20%。

注3：2015年9月10日，本行在境内银行间市场发行总额为300亿元人民币的二级资本工具。该债

券期限为10年，本行具有在第5年末有条件按面值一次性赎回全部或部分债券的选择权，票面年利率固定为4.50%。

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

四 财务报表主要项目注释(续)

已发行债务证券(续)

注4：2017年2月13日，本行在香港联交所发行总额为5亿美元的中期票据。该票据期限为3年，

票面年利率固定为2.375%。2017年7月13日，本行在香港联交所发行总额为4亿美元的中期票据。该票据期限为3年，票面年利率浮动为3ML+85BPS。2017年7月13日，本行在香港联交所发行总额为3.5亿美元的中期票据。该票据期限为5年，票面年利率浮动为3ML+95BPS。2018年9月26日，本行在香港联交所发行总额为5亿美元的中期票据。该票据期限为3年，票面年利率浮动为3ML+84BPS。

注5：2016年1月27日，本行在全国银行间债券市场公开发行总额为200亿元人民币的“2016年

第一期绿色金融债券”。该债券期限为3年，票面年利率固定为2.95%。

注6：2016年3月25日，本行在全国银行间债券市场公开发行总额为150亿元人民币的“2016年

第二期绿色金融债券”。该期债券期限为5年，票面年利率固定为3.20%。

注7：2016年7月14日，本行在全国银行间债券市场公开发行总额为150亿元人民币的“2016年

第三期绿色金融债券”。该期债券期限为5年，票面年利率固定为3.40%。

注8：2017年2月24日，本行在全国银行间债券市场公开发行总额为150亿元人民币的“2017年

第一期金融债券”。该债券期限为3年，票面年利率为4.00%。

注9：2017年4月28日，本行在全国银行间债券市场公开发行总额为220亿元人民币的“2017年

第二期金融债券”。该债券期限为3年，票面年利率为4.20%。

注10：2017年8月10日，本行在全国银行间债券市场公开发行总额为130亿元人民币的“2017

年第三期金融债券”。该期债券期限为 3 年，票面年利率固定为4.20%。

注11：2018年9月7日，本行在境内银行间市场发行总额为200亿元人民币的二级资本工具。该债

券期限为10年，本行具有在第5年末有条件按面值一次性赎回全部或部分债券的选择权，票面年利率固定为4.96%。

注12：2018年9月18日，本行在境内银行间市场发行总额为200亿元人民币的二级资本工具。该

债券期限为10年，本行具有在第5年末有条件按面值一次性赎回全部或部分债券的选择权，票面年利率固定为4.96%。

注13：2018年11月26日，本行在新加坡交易所发行总额为3亿美元的中期票据。该票据期限为3

年，票面年利率浮动为3ML+87BPS。

注14：2017年8月24日，本行子公司浦银金融租赁有限公司在全国银行间债券市场公开发行总额

为30亿元人民币的“2017年金融债券”。该债券期限为3年，票面年利率固定为4.96%。

注15：2018年7月23日，本行子公司浦银金融租赁有限公司在全国银行间债券市场公开发行总额

为50亿元人民币的“2018年金融债券”。该债券期限为3年，票面年利率固定为4.49%。

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

四 财务报表主要项目注释(续)

已发行债务证券(续)

注16：2017年8月18日，本行子公司浦银金融租赁有限公司将面值为22.86亿元人民币的应收融

资租赁款转让于信托公司，由其发行“浦信2017年第一期租赁资产支持证券”。本年资产支持证券分为优先档和次级档资产支持证券，面值合计为22.86亿元人民币，其中优先档资产支持证券面值为19.66亿元人民币，采用浮动利率，票面利率为基准利率加上相应的利差，其中基准利率为中国人民银行公布的一至五年期贷款基准利率。次级档资产支持证券面值为3.2亿元人民币，不设票面利率，浦银金融租赁有限公司持有全部次级支持证券。截止2018年12月31日，尚未到期的优先级资产支持证券为4.19亿元人民币。上述交易结构由于未满足资产终止条件，转让的尚未到期应收融资租赁款在资产负债表内核算。

预计负债

本集团

本行2018-12-31 2017-12-31 2018-12-31 2017-12-31

财务担保合同和贷款承

诺损失准备4,747不适用4,742不适用

(a)财务担保合同和贷款承诺损失准备变动

本集团 第1阶段 第2阶段 第3阶段

12个月预期信

用损失

整个存续期预期信

用损失

整个存续期预期信

用损失

总计

2018年1月1日余额3,435 807 285 4,527本年计提980 612 74 1,666本年转回

(764) (443) (252) (1,459)

本年转移：

36 (10) (26) -

从第

阶段转移至第

阶段

(39) 39 -

-

从第

阶段转移至第

阶段

(1) -

1 -

从第

阶段转移至第

阶段

76 (76) -

-

从第

阶段转移至第

阶段

-

(23) 23 -

从第

阶段转移至第

阶段

-

50 (50) -

汇率变动11 2 -

年末余额3,698 968 81 4,747

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

四 财务报表主要项目注释(续)

预计负债(续)

(a)财务担保合同和贷款承诺损失准备变动(续)

本行 第1阶段 第2阶段 第3阶段

12个月预期信

用损失

整个存续期预期信

用损失

整个存续期预期信

用损失

总计

2018年1月1日余额3,427 807 285 4,519本年计提980 612 73 1,665本年转回

(760) (443) (251) (1,454)

本年转移：

36 (10) (26) -

从第

阶段转移至第

阶段

(39) 39 -

从第

-

从第

阶段转移至第

阶段

(1) -

1 -

从第

阶段转移至第

阶段

76 (76) -

-

从第

阶段转移至第

阶段

-

(23) 23 -

从第

阶段转移至第

阶段

-

50 (50) -

汇率变动10 2 -

年末余额3,693 968 81 4,742

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

四 财务报表主要项目注释(续)

其他负债

本集团

本行2018-12-31

2017-12-31 2018-12-31 2017-12-31

待划转结算和暂收款项28,527 22,362 28,527 22,362预收租金及租赁保证金4,262 3,965 -

-预提费用3,240 1,973 3,240 1,972合同负债2,782不适用1,156不适用保障基金公司融资款970 3,400 -

-转贷资金724 793 724 793暂收财政性款项607 376 535 374代理基金业务申购款项627 549 627 549久悬未取款122 117 122 117应付股利14 14 12 12其他2,461 6,467 1,799 4,748

合计44,336 40,016 36,742 30,927

股本

本集团及本行2018-12-31 2017-12-31

人民币普通股29,352 29,352

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

四 财务报表主要项目注释(续)

其他权益工具

(1)发行在外的其他权益工具情况表

发行在外的

发行2017-12-31本年2018-12-31到期日或

其他权益工具 股息率 价格(元) 数量 金额 增加 金额 续期情况 转换情况

浦发优1

前5年的股息率为6%

1.5亿14,960 -

14,960无到期日

未发生

转换

浦发优2

前5年的股息率为5.5%

1.5亿14,960 -

14,960无到期日

未发生

转换29,920 -

29,920

于2014年11月28日和2015年3月6日，本行向境内投资者发行票面金额合计300亿元的非累积优

299.20亿元计入其他权益工具。在优先股存续期间，在

先股，本行按扣除发行费用后的金额计人民币满足相关要求的情况下，如得到中国银

保监会的批准，本行有权在优先股发行日期满5年之日起于每年的优先股股息支付日行使赎回权，赎回全部或部分本次发行的优先股，优先股股东无权要求本行赎回优

满足相关要求的情况下，如得到中国银先股。发行的优先股采用分阶段调整的票面股息率，即在一个

5年的股息率调整期内以固定股息率每年

先股。发行的优先股采用分阶段调整的票面股息率，即在一个一次以现金方式支付股息。本行有权全部或部分取消优先股股息的宣派和支付。

当本行发生下述强制转股触发事件时，经中国银保监会批准，本行发行并仍然存续的优先股将全部或部

一次以现金方式支付股息。本行有权全部或部分取消优先股股息的宣派和支付。分转为本行普通股：

1、当本行核心一级资本充足率降至5.125%(或以下)时，由本行董事会决定，本次发行的优先股应按照

分转为本行普通股：

强制转股价格全额或部分转为本行

A股普通股，并使本行的核心一级资本充足率恢复至5.125%以上；

2、当本行发生二级资本工具触发事件时，发行的优先股应按照强制转股价格全额转为本行A股普通股。

当满足强制转股触发条件时，仍然存续的优先股将在监管部门批准的前提下以10.96元人民币/股的价格全额或部分转换为A股普通股。在董事会决议日后，当本行发生送红股、转增股本、增发新股(不包括因本行发行的带有可转为普通股条款的融资工具，如优先股、可转换公司债券等转股而增加的股本)和配股等情况时，本行将按上述条件出现的先后顺序，依次对转股价格按照既定公式进行累积调整。

依据适用法律法规和“中国银监会关于浦发银行非公开发行优先股及修改公司章程的批复”(银监复[2014]564号)，优先股募集资金用于补充本行其他一级资本。

在本行清算时，本行优先股股东优先于普通股股东分配，其所获得的清偿金额为票面金额，如本行剩余

强制转股价格全额或部分转为本行财产不足以支付的，按照优先股股东持股比例分配。

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

四 财务报表主要项目注释(续)

其他权益工具(续)

(2)归属于权益工具持有者的权益

本集团

2018-12-31 2017-12-31

归属于母公司所有者的权益

归属于母公司普通股持有者的权益441,642 395,484

归属于母公司其他权益持有者的权益(注1)29,920 29,920

归属于少数股东的权益6,818 5,581

注1：本行本年对优先股股东的股息发放详见附注四、38。

资本公积

本集团

本行

2018-12-31

2017-12-31

2018-12-31 2017-12-31

股本溢价81,689 81,689 81,689 81,689其他资本公积—

子公司增资导致资本公积变动50 50 - -其他21 21 21 21合计81,760 81,760 81,710 81,710

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

四 财务报表主要项目注释(续)

其他综合收益

本集团

资产负债表中其他综合收益

2018年度利润表中其他综合收益

2017年12月31日

新金融工具准则对年初余额

的影响

2018年1月

1日余额

税后归属于母

公司

2018年12月31日

所得税前

发生额

减：其他综合收益

本年转出

减：所得税

费用

税后归属于母公司

税后归属于少数股东将重分类进损益的其他综合收益

其他债权投资公允价值变动(注1) 不适用(3,084) (3,084) 6,324 3,240 8,793 (361) (2,108) 6,324 -其他债权投资减值准备(注2) 不适用626 626 63 689 193 (110) (21) 63 (1)可供出售金融资产公允价值变动损益

(5,370) 5,370

不适用 不适用 不适用

不适用 不适用 不适用 不适用 不适用外币报表折算差额35 - 35 261 296 266 - - 261 5

不能重分类进损益的其他综合收益

其他权益工具投资公允价值变动 不适用103 103 331 434 441 - (110) 331 -

本年

(5,335) 3,015 (2,320) 6,979 4,659 9,693 (471) (2,239) 6,979 4

资产负债表中其他综合收益

2017年度利润表中其他综合收益

2016年12月31日

税后归属于

母公司

2017年12月31日

本年所得税前

发生额

减：其他综合收益

本年转出

减：所得税

费用

税后归属于母公司

税后归属于

少数股东将重分类进损益的其他综合收益

可供出售金融资产公允价值变动损益69 (5,439) (5,370)

(3,237) (4,017) 1,814 (5,439) (1)

外币报表折算差额164 (129) 35

(132) -

-

(129) (3)

233 (5,568) (5,335)

(3,369) (4,017) 1,814 (5,568) (4)

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

四 财务报表主要项目注释(续)

其他综合收益(续)

本行

资产负债表中其他综合收益

2018年度利润表中其他综合收益

2017年12月31日

新金融工具准则对年初余额的影响

2018年1月

1日余额

税后净额 2018年

12月31日

所得税前发

生额

减：其他综合收益本

年转出

减：所得税

费用

其他综合收益税

后净额将重分类进损益的其他综合收益

其他债权投资公允价值变动(注1) 不适用

本年

(2,982) (2,982) 6,518 3,536 8,841 (150) (2,173) 6,518其他债权投资减值准备(注2) 不适用626 626 (71) 555 15 (110) 24 (71)可供出售金融资产公允价值变动损益

(5,281) 5,281

不适用 不适用 不适用

不适用 不适用 不适用 不适用外币报表折算差额(8) -

(8) 110 102 110 - - 110

不能重分类进损益的其他综合收益

其他权益工具投资公允价值变动 不适用103 103 331 434 441 - (110) 331(5,289) 3,028 (2,261) 6,888 4,627 9,407 (260) (2,259) 6,888

资产负债表中其他综合收益

2017年度利润表中其他综合收益

2016年12月31日

税后净额 2017年

12月31日

本

年所得税前发

生额

减：其他综合收益本

年转出

减：所得税

费用

其他综合收益

税后净额将重分类进损益的其他综合收益

可供出售金融资产公允价值变动损益92 (5,373) (5,281) (3,226) (3,938) 1,791 (5,373)外币报表折算差额96 (104) (8) (104) -

本

-

(104)188 (5,477) (5,289) (3,330) (3,938) 1,791 (5,477)

注1：其他债权投资公允价值变动包含金融投资中其他债权投资及以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的发放贷款和垫款的公允价值变动。

注2：其他债权投资减值准备包含金融投资中其他债权投资及以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的发放贷款和垫款的减值准备。

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

四 财务报表主要项目注释(续)

盈余公积

本集团及本行2017-12-31本年增加2018-12-31

法定盈余公积22,206 - 22,206任意盈余公积71,992 15,519 87,511

合计94,198 15,519 109,717

本集团及本行2016-12-31本年增加2017-12-31

法定盈余公积22,206 - 22,206任意盈余公积56,483 15,509 71,992

合计78,689 15,509 94,198

根据有关规定，本行应当按照法定财务报表税后利润的10%提取法定盈余公积。当本行法定盈余公积金累计额达到本行股本的50%时，可不再提取。在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。

一般风险准备

本集团

2017-12-31本年增加2018-12-31

一般风险准备75,702 244 75,946

2016-12-31本年增加2017-12-31

一般风险准备65,493 10,209 75,702

本行

2017-12-31本年增加2018-12-31

一般风险准备74,900 -

74,900

2016-12-31本年增加2017-12-31

一般风险准备65,045 9,855 74,900

从2012年7月1日开始，本行及境内子公司按财政部《金融企业准备金计提管理办法》(财金[2012]20号)的规定提取一般准备，原则上一般准备余额应不低于风险资产期末余额的1.5%。

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

四 财务报表主要项目注释(续)

未分配利润

本集团

2018年度

2017年度

年初未分配利润119,807

97,316新金融工具准则对年初未分配利润的影响(15,090)

不适用经重述年初未分配利润104,717

不适用加：本年归属于母公司股东的净利润55,914

54,258减：提取任意盈余公积

(15,519) (15,509)

提取一般风险准备金(244)

(10,209)普通股现金股利分配(2,935)

(4,324)优先股现金股利分配(1,725)

(1,725)

年末未分配利润140,208

119,807

本行

2018年度

2017年度

年初未分配利润115,333

95,016新金融工具准则对年初未分配利润的影响(14,865)

不适用经重述年初未分配利润100,468

不适用加：本年净利润53,625

51,730减：提取任意盈余公积(15,519)

(15,509)提取一般风险准备金-

(9,855)普通股现金股利分配(2,935)

(4,324)优先股现金股利分配(1,725)

(1,725)

年末未分配利润133,914

115,333

根据2018年3月2日的董事会决议，本行对浦发优2发放股息。按照浦发优2票面股息5.50%计算，每股发放现金股息人民币5.50元(含税)，合计人民币8.25亿元(含税)。

根据2018年5月28日的股东大会决议，本行按2017年度税后利润30%的比例提取任意盈余公积人民币155.19亿元；以2017年末普通股总股本29,352,080,397股为基数，向全体普通股股东每10股派送现金股利1元人民币，合计分配人民币29.35亿元(含税)。

根据2018年11月22日的董事会决议，本行对浦发优1发放股息。按照浦发优1票面股息6.00%计算，每股发放现金股息人民币6.00元(含税)，合计人民币9.00亿元(含税)。

根据2019年3月22日的董事会决议，董事会提议本行按2018年度税后利润30%的比例提取任意盈余公积人民币160.88亿元；以2018年末普通股总股本29,352,080,397股为基数，向全体普通股股东每10股派送现金股利3.50元人民币，合计分配人民币102.73亿元(含税)。上述提议尚待股东大会批准。

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

四 财务报表主要项目注释(续)

少数股东权益

本集团内子公司少数股东权益如下：

2018-12-31 2017-12-31

浦银金融租赁股份有限公司3,212 2,117上海国际信托有限公司1,447 1,332绵竹浦发村镇银行有限责任公司46 58溧阳浦发村镇银行股份有限公司181 171巩义浦发村镇银行股份有限公司152 156奉贤浦发村镇银行股份有限公司170 145资兴浦发村镇银行股份有限公司122 108重庆巴南浦发村镇银行股份有限公司63 65邹平浦发村镇银行股份有限公司62 128泽州浦发村镇银行股份有限公司179 168大连甘井子浦发村镇银行股份有限公司35 34韩城浦发村镇银行股份有限公司58 52江阴浦发村镇银行股份有限公司111 103平阳浦发村镇银行股份有限公司76 71新昌浦发村镇银行股份有限公司126 117沅江浦发村镇银行股份有限公司48 43茶陵浦发村镇银行股份有限公司67 58临川浦发村镇银行股份有限公司109 112临武浦发村镇银行股份有限公司68 53衡南浦发村镇银行股份有限公司56 44哈尔滨呼兰浦发村镇银行股份有限公司52 56公主岭浦发村镇银行股份有限公司18 21榆中浦发村镇银行股份有限公司23 52云南富民村镇银行股份有限公司40 37宁波海曙村镇银行股份有限公司65 60乌鲁木齐米东浦发村镇银行股份有限公司76 70天津宝坻浦发村镇银行股份有限公司83 75黔西南义龙浦发村镇银行股份有限公司33 30重庆铜梁浦发村镇银行股份有限公司20 22扶风浦发村镇银行股份有限公司20 23

合计6,818 5,581

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

四 财务报表主要项目注释(续)

利息净收入

本集团

本行

2018

2017

年度

年度

2018

2017

年度

年度

利息收入

存放中央银行

6,806 7,529 6,759 7,484

存放中央银行存放同业

2,659 3,903 2,452 3,602

存放同业拆出资金

5,775 4,322 5,835 4,401买入返售金融资产2,141 1,177 2,141 1,177

拆出资金发放贷款和垫款

- 企业贷款85,927 81,025 85,300 80,306- 个人贷款85,560 69,502 84,869 68,911- 贴现及转贴现7,939 2,554 7,932 2,536

发放贷款和垫款金融投资

- 债权投资57,856不适用57,537不适用- 其他债权投资10,150不适用9,886不适用- 债券投资及同业存单 不适用37,130不适用36,951- 除债券投资及同业存单

以外的投资 不适用36,319不适用35,872应收融资租赁款2,071 1,899 - -

金融投资其他

604 458 604 458

其他

小计

267,488 245,818 263,315 241,698

利息支出

向中央银行借款(6,734) (5,339) (6,716) (5,322)同业及其他金融机构存放款

(49,296) (52,510) (49,589) (52,701)拆入资金(5,376) (3,953) (3,561) (2,186)卖出回购金融资产(3,436) (2,432) (3,436) (2,432)吸收存款(59,653) (47,776) (59,036) (47,240)已发行债务证券(29,788) (25,795) (29,499) (25,714)其他(1,361) (1,101) (1,361) (1,101)

小计(155,644) (138,906) (153,198) (136,696)

利息净收入111,844 106,912 110,117 105,002

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

四 财务报表主要项目注释(续)

手续费及佣金净收入

本集团

本行

2018年度

2017年度

2018年度

2017年度

手续费及佣金收入

银行卡手续费23,390 17,717 23,388 17,715托管及其他受托业务手续费12,831 21,051 9,425 17,626投行类业务手续费3,048 3,521 2,920 3,355信用承诺手续费2,276 2,311 2,274 2,306代理业务手续费1,883 1,700 1,882 1,699结算与清算手续费1,020 1,201 1,019 1,200其他1,757 3,272 1,339 2,831小计46,205 50,773 42,247 46,732

手续费及佣金支出(7,196) (5,193) (7,200) (5,212)

手续费及佣金净收入39,009 45,580 35,047 41,520

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

四 财务报表主要项目注释(续)

投资损益

本集团

本行

2018年度

2017年度

2018年度

2017年度

交易性金融资产

—基金投资8,874不适用8,892不适用—债券2,273不适用2,273不适用—资金信托计划及资产管理计划2,106不适用2,017不适用债权投资(22)不适用(68)不适用其他债权投资

—债券

不适用

不适用—资金信托计划及资产管理计划

不适用-

不适用其他权益工具投资

不适用

不适用贵金属

(641) 1,508 (641) 1,508

衍生金融工具1,610 859 1,610 859按权益法核算的长期股权投资164 97 176 100子公司分红- - 126 127基金投资 不适用4,537不适用4,128以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产 不适用1,360不适用1,262指定以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产 不适用4,278不适用4,278可供出售股权 不适用

不适用

可供出售债权 不适用

不适用

应收款项类投资 不适用

不适用

其他 不适用

不适用-

合计14,765 13,585 14,575 12,631

于资产负债表日，本集团投资的汇回均无重大限制。

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

四 财务报表主要项目注释(续)

公允价值变动损益

本集团

本行

2018年度

2017年度

2018年度

2017年度

衍生金融工具

(1,887) (4,912) (1,887)

(4,912)贵金属

(573) (566) (573) (566)

交易性金融资产3,155不适用2,792不适用以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融资产 不适用(250)不适用(249)指定为以公允价值计量且

其变动计入当期损益的金融资产 不适用1,885不适用2,253被套期债券103 46 103 46

合计798 (3,797) 435 (3,428)

汇兑损益

本集团

本行

2018年度

2017年度

2018年度

2017年度

外汇衍生工具公允价值变

动损益4,582不适用4,582不适用外汇衍生工具投资损益

不适用

不适用其他汇兑损益(3,935) 2,723 (3,952) 2,737

合计1,155 2,723 1,138 2,737

注：根据财政部于2018年12月发布的《关于修订印发2018年度金融企业财务报表格式的通知》(财

会[2018]36号)，本集团从2018年1月1日开始的会计年度起采用新的金融企业财务报表格式编制财务报表，汇兑收益项目主要包括外币交易因汇率变动而产生的损益以及外汇衍生金融工具产生的收益。

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

四 财务报表主要项目注释(续)

税金及附加

本集团

本行

2018年度

2017年度

2018年度

2017年度

城建税922 782 869 753教育费及附加410 353 385 334其他520 475 501 453

合计1,852 1,610 1,755 1,540

业务及管理费

本集团

本行

2018年度

2017年度

2018年度

2017年度

员工工资、奖金、津贴和补贴19,137 18,238 17,818 17,035福利费592 647 550 610社会保险费3,387 2,967 3,267 2,871住房公积金1,105 1,056 1,062 1,027工会经费和职工教育经费422 388 396 362租赁费2,995 2,957 2,826 2,798折旧及摊销费3,326 2,933 2,516 2,248电子设备运转及维护费760 921 717 880其他11,370 10,940 10,808 10,254

合计43,094 41,047 39,960 38,085

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

四 财务报表主要项目注释(续)

信用减值损失

本集团

本行

2018年度

2017年度

2018年度

2017年度

以摊余成本计量的贷款和垫款58,590

不适用58,284不适用其他应收款

不适用

不适用债权投资

不适用

不适用其他债权投资

不适用

不适用应收未收利息

不适用

不适用预计负债

不适用

不适用应收融资租赁款

不适用-

不适用拆出资金

不适用

不适用买入返售金融资产(66)不适用(66)不适用存放同业(66)不适用(67)不适用以公允价值计量且其变动计入

其他综合收益的贷款和垫款(207)

不适用(207)不适用

合计60,417不适用59,820不适用

资产减值损失

本集团

本行

2018年度

2017年度

2018年度

2017年度

发放贷款和垫款 不适用52,799不适用51,821应收款项类投资 不适用1,537不适用2,132其他应收款 不适用

不适用

应收利息 不适用

不适用

可供出售金融资产 不适用

不适用

持有至到期投资 不适用

不适用

抵债资产 不适用

不适用

买入返售金融资产 不适用

不适用

应收融资租赁款 不适用(156)不适用-

合计 不适用55,285不适用55,037

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

四财务报表主要项目注释(续)

所得税费用

本集团

本行

2018年度

2017年度

2018年度

2017年度

当年所得税费用13,687 20,233 12,516 18,816递延所得税费用(4,918) (5,407) (4,690) (5,088)

合计8,769 14,826 7,826 13,728

将基于利润表的利润总额采用适用税率计算的所得税调节为所得税费用：

本集团

本行

2018年度

2017年度

2018年度

2017年度

税前利润65,284 69,828 61,451 65,458

按适用税率计算之所得税16,289 17,411 15,363 16,365不得抵扣的费用302 533 202 422免税收入(7,878) (3,158) (7,769) (3,093)影响当期损益的以前年度

所得税调整56 40 30 34

所得税费用8,769 14,826 7,826 13,728

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

四 财务报表主要项目注释(续)

每股收益

基本每股收益以归属于母公司普通股股东的净利润除以本行发行在外普通股的加权平均数计算。优先股的转股特征使得本行存在或有可发行普通股。截至2018年12月31日，转股的触发事件并未发生，因此优先股的转股特征对2018年度的基本及稀释每股收益的计算没有影响。

2018年度

2017年度

归属于母公司股东净利润55,914 54,258减：归属于母公司优先股股东的当年净利润

(1,725) (1,725)

归属于母公司普通股股东的当年净利润54,189 52,533

本行发行在外普通股股本的加权平均数

(百万股)29,352 28,520

基本及稀释每股收益(人民币元)1.85 1.84

本行于2014年11月28日和2015年3月6日非公开发行票面金额共计人民币300亿元股息不可累积的优先股，本年度累计发放优先股股利人民币17.25亿元，计算普通股基本每股收益时，已在归属于普通股股东的净利润中扣除当期宣告发放的优先股股利。

根据本行于2017年4月25日召开的2016年度股东大会的决议，本行在2016年度利润分配中以资本公积按普通股每10股转增3股，合计转增6,485,483,977股，转增后普通股总股数为28,103,763,899股。本行于2017年9月发行人民币普通股1,248,316,498股，并完成股份登记手续，公司普通股总股本由28,103,763,899股增加至29,352,080,397股。

现金及现金等价物

本集团

本行

2018年12月31日

2017年12月31日

2018年12月31日

2017年12月31日

库存现金6,036 7,284 5,894 7,121存放中央银行超额存款准备金70,709 38,905 69,687 37,354原始到期日不超过三个月的:

- 存放同业款项47,026 66,116 44,000 59,210- 拆放同业款项63,873 35,153 63,873 35,153

合计187,644 147,458 183,454 138,838

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

四 财务报表主要项目注释(续)

现金流量表补充资料

(a)现金流量表补充资料

将净利润调节为经营活动现金流量：

本集团

本行

2018年度

2017年度

2018年度

2017年度

净利润56,515 55,002 53,625 51,730加：信用减值损失60,417不适用59,820不适用其他资产减值损失

不适用

不适用资产减值损失 不适用55,285不适用55,037固定资产折旧1,964 1,778 1,285 1,341无形资产摊销762 494 659 321长期待摊费用摊销600 661 572 586处置固定资产、无形资产和其

他长期资产的收益

(33) (16) (34) (17)

公允价值变动损益

(798) 3,797 (435) 3,428

汇兑损益—汇率衍生工具公

允价值变动损益(4,582)不适用(4,582)不适用已发行债务证券利息支出29,788 25,795 29,499 25,714债权投资及其他债权投资的

利息收入(68,006)不适用(67,423)不适用债券及其他应收款类投资

利息收入不适用(72,661)不适用(72,035)投资损益(11,521) (4,645) (11,332) (4,494)递延所得税资产的增加(4,881) (5,370) (4,690) (5,088)递延所得税负债的减少

(37) (37) - -

经营性应收项目的增加(589,837) (378,345) (580,837) (376,447)经营性应付项目的增加191,286 177,589 195,158 168,210

经营活动支付的现金流量净额(338,360) (140,673) (328,712) (151,714)

2018年度本集团无不涉及现金收支的重大经营、投资和筹资活动(2017年度：无)。

现金及现金等价物净变动情况

本集团

本行

2018年度

2017年度

2018年度

2017年度

现金及现金等价物年末余额187,644 147,458 183,454 138,838减：现金及现金等价物年初余额(147,458) (247,411) (138,838) (241,178)现金及现金等价物净增加/(减少

额)40,186 (99,953) 44,616 (102,340)

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

四 财务报表主要项目注释(续)

金融资产转移

在日常业务中，本集团进行的某些交易会将已确认的金融资产转让给第三方或特殊目的信托。这些金融资产转让若全部或部分符合终止确认条件，相关金融资产全部或部分终止确认。当本集团保留了已转让资产的绝大部分风险与报酬时，相关金融资产转让不符合终止确认条件，本集团继续在资产负债表上确认上述资产。

卖出回购金融资产款披露详见附注四、24。2018年度，本集团通过资产证券化交易、对外转让和证券借出交易的方式转移金融资产人民币1,197.28亿元(2017年度：人民币1,576.00亿元)。

资产证券化交易

2018年度，本集团通过资产证券化交易转移的金融资产账面原值人民币78.93亿元，符合完全终止确认条件。(2017年度，本集团通过资产证券化交易转移的金融资产账面原值人民币196.69亿元，除子公司浦银金融租赁有限公司发行的17浦信1外(附注四、29)，其余转移的金融资产均符合完全终止确认条件)。

信贷资产转让

2018年度，本集团直接向第三方转让信贷资产人民币675.95亿元。其中本集团向结构化主体转让的

信贷资产人民币220.49亿元，均终止确认(2017年度，本集团直接向第三方转让信贷资产人民币983.88亿元。其中本集团向结构化主体转让的信贷资产人民币561.85亿元，均终止确认)。本集团向资产管理公司转让不良贷款人民币455.46亿元，均终止确认(2017年度：人民币422.03亿元，均终止确认)。

证券借出交易

于证券借出交易中，交易对手在本集团无任何违约的情况下，可以将上述证券出售或再次用于担保，但同时需承担在协议规定的到期日将上述证券归还于本集团的义务。对于上述业务，本集团认为本集团保留了相关证券的绝大部分风险和报酬，故未对相关证券进行终止确认。在2018年12月31日，本集团在证券借出交易中转让资产的账面价值为人民币442.40亿元(2017年12月31日：无)。

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

五 在其他主体中的权益

在主要子公司中的权益

1.1集团内主要子公司

子公司名称 主要经营地 注册地 取得

方式

持股比例

(直接)

浦银金融租赁股份有限公司 上海 上海 设立61.02%上海国际信托有限公司 上海 上海 收购97.33%浦银国际控股有限公司 香港 香港 收购100.00%绵竹浦发村镇银行有限责任公司 四川绵竹 四川绵竹 设立55.00%溧阳浦发村镇银行股份有限公司 江苏溧阳 江苏溧阳 设立51.00%巩义浦发村镇银行股份有限公司 河南巩义 河南巩义 设立51.00%奉贤浦发村镇银行股份有限公司 上海奉贤 上海奉贤 设立51.00%资兴浦发村镇银行股份有限公司 湖南资兴 湖南资兴 设立51.00%重庆巴南浦发村镇银行股份有限公司 重庆巴南 重庆巴南 设立51.00%邹平浦发村镇银行股份有限公司 山东邹平 山东邹平 设立51.00%泽州浦发村镇银行股份有限公司 山西晋城 山西晋城 设立51.00%大连甘井子浦发村镇银行股份有限公司 辽宁甘井子 辽宁甘井子 设立51.00%韩城浦发村镇银行股份有限公司 陕西韩城 陕西韩城 设立51.00%江阴浦发村镇银行股份有限公司 江苏江阴 江苏江阴 设立51.00%平阳浦发村镇银行股份有限公司 浙江平阳 浙江平阳 设立51.00%新昌浦发村镇银行股份有限公司 浙江新昌 浙江新昌 设立51.00%沅江浦发村镇银行股份有限公司 湖南沅江 湖南沅江 设立51.00%茶陵浦发村镇银行股份有限公司 湖南株洲 湖南株洲 设立51.00%临川浦发村镇银行股份有限公司 江西抚州 江西抚州 设立51.00%临武浦发村镇银行股份有限公司 湖南郴州 湖南郴州 设立51.00%衡南浦发村镇银行股份有限公司 湖南衡阳 湖南衡阳 设立51.00%哈尔滨呼兰浦发村镇银行股份有限公司 黑龙江哈尔滨 黑龙江哈尔滨 设立51.00%公主岭浦发村镇银行股份有限公司 吉林四平 吉林四平 设立51.00%榆中浦发村镇银行股份有限公司 甘肃兰州 甘肃兰州 设立51.00%云南富民村镇银行股份有限公司 云南富民 云南富民 设立51.00%宁波海曙村镇银行股份有限公司 浙江宁波 浙江宁波 设立51.00%乌鲁木齐米东浦发村镇银行股份有限公司 新疆乌鲁木齐 新疆乌鲁木齐 设立51.00%天津宝坻浦发村镇银行股份有限公司(a) 天津宝坻 天津宝坻 设立49.00%重庆铜梁浦发村镇银行股份有限公司 重庆铜梁 重庆铜梁 设立51.00%黔西南义龙浦发村镇银行股份有限公司 贵州义龙 贵州义龙 设立51.00%扶风浦发村镇银行股份有限公司 陕西宝鸡 陕西宝鸡 设立51.00%

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

五 在其他主体中的权益(续)

在主要子公司中的权益(续)

1.1集团内主要子公司(续)

(a)根据天津宝坻村镇银行股份有限公司的公司章程，公司的经营发展战略、经营计划和投资方案的决议经半数以上董事表决批准，本行在其董事会七名成员中占有四个席位。因此，尽管本行持有天津宝坻村镇银行股份有限公司股东大会的表决权股份为49%，本行认为能够通过董事会对该被投资方施加控制，故将其认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围。

上述子公司均为非上市公司，全部纳入本行合并报表的合并范围。

本行子公司主要包括商业银行、金融租赁公司、投资咨询管理公司和信托公司，其中：1)商业银行经营范围为：吸引公众存款；发放短期、中期和长期贷款；办理国内结算；办理票据承兑与贴现；从事同业拆借；从事银行卡业务；代理发行、代理兑付、承销政府债券；代理收付款项及代理保险业务；经中国银行业监督管理机构批准的其他业务；2)金融租赁公司经营范围为：融资租赁业务；转让和受让融资租赁资产；固定收益类证券投资业务；接受承租人的租赁保证金；吸收非银行股东3个月(含)以上定期存款；同业拆借；向金融机构借款；境外借款；租赁物变卖及处理业务；经济咨询；在境内保税地区设立项目公司开展融资租赁业务；为控股子公司、项目公司对外融资提供担保；3)投资咨询管理公司经营范围为：就证券提供意见、就机构融资提供意见、提供资产管理等；4)信托公司经营范围为：资金信托，动产信托，不动产信托，有价证券信托，其他财产或财产权信托，作为投资基金或者基金管理公司发起人从事投资基金业务，经营企业资产重组、购并及项目融资、公司理财、财务顾问等业务，受托经营国务院有关部门批准的证券承销业务，办理居间、咨询、咨信调查等业务，代保管及保管箱业务，以存放同业、拆放同业、贷款、租赁、投资方式运用固有财产，以固有财产为他人提供担保，从事同业拆借，法律法规规定或中国银行业监督管理委员会批准的其他业务。

本集团不存在使用集团资产或清偿集团负债方面的限制。

1.2重要非全资子公司的相关信息

本行评估了每一家子公司的少数股东权益，认为每一家子公司的少数股东权益对本集团均不重大，因此不需要披露该等子公司的财务信息摘要。

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

五 在其他主体中的权益(续)

在合营企业和联营企业中的权益

2.1主要合营企业和联营企业的基础信息

被投资单位名称

主要经营地

注册地

对集团是否具有战略性

持股比例

(直接) 业务性质

合营企业—浦银安盛基金管理有

限公司(a) 上海 上海 是 51% 金融业浦发硅谷银行有限公司 上海 上海 是 50% 金融业

本集团对上述股权投资均采用权益法核算。

(a)根据浦银安盛基金管理有限公司的章程，涉及决定公司的战略计划和公司自有资金的投资计划、授权董事会批准公司的年度财务预算方案与决算方案、批准公司的利润分配方案与弥补亏损方案、批准公司的任何股权转让和批准修改章程等事项的股东会决议须以特别决议的形式，经持有与会股东代表所持表决权三分之二以上的股东代表同意才能通过，因此虽然本集团持有浦银安盛基金管理有限公司51%的表决权股份，但仍无法单独对其施加控制。

2.2主要合营企业和联营企业的主要财务信息

本集团的合营及联营企业均为非上市公司。由于上述合营企业及联营企业的净利润和净资产对本集团影响均不重大，本集团不需披露更多的合营企业及联营企业信息。

本集团在主要合营企业及联营企业没有或有负债。

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

六 在结构化主体中的权益

未纳入合并范围内的结构化主体

1.1本集团管理的未纳入合并范围内的结构化主体

本集团于2018年12月31日管理的未纳入合并范围内的结构化主体共计人民币25,335.43亿元，主要包括本集团作为代理人发行并管理的理财产品、进行资产证券化设立的特定目的信托、信托计

划、资产管理计划及证券投资基金等。

i)理财产品

本集团在对潜在目标客户群分析研究的基础上，设计并向特定目标客户群销售资金投资和管理计划，并将募集到的理财资金根据产品合同的约定投入相关金融市场或投资相关金融产品，在获取投资收益后，根据合同约定分配给投资者。本集团作为资产管理人获取销售费、管理费等手续费收入。本集团认为本集团于该些结构化主体相关的可变动回报并不显著。

于2018年12月31日，非保本理财产品投资的资产规模为人民币13,756.83亿元(2017年12月31日：

人民币15,353.44亿元)。于2018年度，本集团于非保本型理财产品中获得的利益主要包括手续费及佣金净收入计人民币62.90亿元(2017年：人民币141.01亿元)，以及本集团与非保本理财产品资金拆借及买入返售交易产生的利息净收入计人民币1.77亿元(2017年：人民币0.89亿元)。

本集团与理财业务主体进行了拆出资金和买入返售的交易，上述交易基于市场价格进行定价。这些交易的余额代表了本集团对理财业务主体的最大风险敞口。于2018年度，上述拆出资金和买入返售交易金额平均敞口为人民币34.90亿元(2017年：人民币27.21亿元)，于2018年12月31日的敞口为人民币40.00亿元(2017年12月31日：人民币160.00亿元)。上述交易并非本集团的合同义务。于2018年12月31日和2017年12月31日，所有上述敞口金额均计入拆出资金和买入返售中。

于2018年度和2017年度，本集团与理财业务或任一第三方之间不存在由于上述理财产品导致的、增加本集团风险的协议流动性安排、担保或其他承诺，亦不存在本集团优先于其他方承担理财产品损失的条款。于2018年度和2017年度，本集团发行的非保本理财产品对本集团利益未造成损失，也未遇到财务困难。

ii)资产证券化和信贷资产流转业务设立的特殊目的信托

在本集团的资产证券化业务中，本集团将部分信贷资产和资产管理计划投资委托给信托公司并设立特定目的信托，由信托公司以信贷资产产生的现金流为基础发行资产支持证券。本集团担任贷款服务机构代为管理、运用和处分信贷资产，收取手续费收入，同时会持有部分发行的资产支持证券和信贷资产流转份额。本集团认为与该等结构化主体相关的可变动回报并不显著。于2018年12月31日，本集团未纳入合并范围的该等特定目的信托的最大损失风险敞口为持有的该等特定目的信托发行的各级资产支持证券，金额为人民币105.86亿元(2017年12月31日：人民币152.53亿元)，列示于投资科目内，本集团获取的贷款服务机构手续费金额不重大。

于2018年12月31日，上述未纳入合并范围的特定目的信托总规模为人民币270.09亿元(2017年12月31日：人民币435.57亿元)。2018年度，本集团未向其提供财务支持(2017年度：无)。

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

六 在结构化主体中的权益(续)

未纳入合并范围内的结构化主体(续)

1.1本集团管理的未纳入合并范围内的结构化主体(续)

iii)作为受托人管理的信托计划

根据《中华人民共和国信托法》等规定，“信托财产与属于受托人的所有财产(以下简称“固有财产”)相区别，不得归入受托人的固有资产或者成为固有资产的一部分”。本集团将固有财产与信托财产分开管理、分别核算。公司管理的信托项目是指受托人根据信托文件的约定，单独或者集合管理、运用、处分信托财产的基本单位，以每个信托项目作为独立的会计核算主体，独立核算信托财产的管理、运用和处分情况。

于2018年12月31日，由本集团发行并管理的未纳入合并范围的信托总规模为人民币7,512.50亿元(2017年12月31日：人民币8,880.91亿元)。2018年度，本集团未向未纳入合并范围信托计划提供财务支持(2017年度：无)。

iv)作为受托人管理委托资产管理计划

委托资产管理业务为本集团作为管理人，与委托人签订《委托资产管理合同》，将客户的委托资产在金融市场上从事各类金融工具的组合投资及管理，从而实现委托资产收益最大化的业务。委托过程中，本集团提供专业服务，收取管理费、托管费等相关费用，客户依据合同约定承担相应风险及收益。

于2018年12月31日，由本集团发行并管理的未纳入合并范围的委托投资管理计划总规模为人民币4.23亿元(2017年12月31日：人民币34.82亿元)。截至2018年12月31日，本集团未向未纳入合并范围的委托资产管理计划提供财务支持(2017年度：无)。

v)证券投资基金

根据《中华人民共和国证券投资基金法》等规定，“基金财产独立于基金管理人、基金托管人的固有财产。基金管理人、基金托管人不得将基金财产归入其固有财产。”本集团通过为第三方投资者管理基金财产而收取管理费，投资者依据合同约定承担相应风险及收益。

于2018年12月31日，由本集团发行并管理的未纳入合并范围的证券投资基金等总规模为人民币3,791.78亿元(2017年12月31日：人民币4,696.42亿元)。2018年度，本集团未向未纳入合并范围的证券投资基金等提供财务支持(2017年度：无)。

1.2本集团投资的未纳入合并范围内的结构化主体

本集团于2018年12月31日投资的未纳入合并范围内的结构化主体共计人民币7,451.27亿元(2017年12月31日：人民币10,397.78亿元)，包括理财产品、资产支持证券、资金信托计划及资产管理计划等。2018年度，本集团并未对该类结构化主体提供过财务支持(2017年度：无)。

下表列出本集团因投资未纳入合并范围的结构化主体的账面价值(含应收利息)、最大损失风险敞口。

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

六 在结构化主体中的权益(续)

未纳入合并范围内的结构化主体(续)

1.2本集团投资的未纳入合并范围内的结构化主体(续)

2018年12月31日 账面价值 最大损失风险敞口 结构化主体总规模

交易性金融资产

资金信托计划及资产管理计划68,669 68,669 77,126购买他行理财产品208 208注 1基金投资263,191 263,191注 1资产支持证券2,531 2,531注 1其他投资5,678 5,678 5,678

债权投资

资金信托计划及资产管理计划281,140 281,140 285,701资产支持证券121,223 121,223注 1

其他债权投资

资金信托计划及资产管理计划2,487 2,487 177,199

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

六 在结构化主体中的权益(续)

未纳入合并范围内的结构化主体(续)

1.2本集团投资的未纳入合并范围内的结构化主体(续)

2017年12月31日 账面价值 最大损失风险敞口 结构化主体总规模

以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产

资金信托计划及资产管理计划3,032 3,032 42,363基金投资12,088 12,088注 1其他投资4,633 4,633 4,633

可供出售金融资产

资金信托计划及资产管理计划52,951 52,951 168,281基金投资215,396 215,396注 1购买他行理财产品354 354注 1资产支持证券170,492 170,492注 1其他888 888注 1

应收款项类投资

购买他行理财产品520 520注 1资产支持证券3,481 3,481注 1资金信托计划及资产管理计划575,943 575,943 583,204

注1：该部分结构化主体总规模无公开可获取信息可供披露。

本集团因持有投资或为该结构化主体提供服务而获取利息收入、手续费收入和投资收益。

纳入合并范围内的结构化主体

纳入合并范围内的结构化主体主要为本集团作为主要责任人发行并管理的理财产品和信托计划，该等理财产品和信托计划2018年12月31日的账面价值为人民币671.67亿元(2017年12月31日：

人民币842.26亿元)。2018年度，本集团未向纳入合并范围内的结构化主体提供过财务支持(2017年度：无)。

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

七 分部报告

本集团高级管理层按照本行各地分行及子公司所处的不同经济地区审阅本集团的经营情况。本行的各地分行及子公司主要服务于当地客户和极少数其他地区客户，因此经营分部以资产所在地为依据。

本集团各经营分部的主要收入来源于向客户提供各种商业银行服务及投资业务，包括存贷款，票据，贸易融资及货币市场拆借，证券投资等。

本集团的地区经营分部如下：

总行： 总行本部(总行本部及直属机构)

长三角地区： 上海、江苏、浙江地区分行

珠三角及海西地区： 广东、福建地区分行

环渤海地区： 北京、天津、河北、山东地区分行

中部地区： 山西、河南、湖北、湖南、安徽、江西、海南地区分行

西部地区：

重庆、四川、贵州、云南、广西、陕西、甘肃、青海、宁夏、新疆、内蒙古、西藏地区分行

东北地区： 辽宁、吉林、黑龙江地区分行

境外及附属机构： 境外分行及境内外子公司

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

七 分部报告(续)

总行 长三角地区 珠三角及海西地区 环渤海地区 中部地区 西部地区 东北地区 境外及附属机构 地区间抵销 合计

2018年度

一、营业收入67,999 36,528 11,641 14,989 15,644 10,451 4,585 9,705 -

171,542

利息收入247,422 131,074 48,998 61,916 46,287 37,206 16,894 10,547 (332,856) 267,488

其中：外部利息收入

111,510 51,678 18,622 22,711 22,865 21,273 8,848 9,981-267,488

分部间利息收入

135,912 79,396 30,376 39,205 23,422 15,933 8,046 566 (332,856) -

利息支出(222,140) (96,871) (39,503) (48,932) (32,662) (28,020) (12,879) (7,493) 332,856 (155,644)

其中：外部利息支出

(47,381) (35,075) (18,652) (23,463) (11,719) (6,943) (5,354) (7,057)-

(155,644)

分部间利息支出

(174,759) (61,796) (20,851) (25,469) (20,943) (21,077) (7,525) (436) 332,856 -

手续费及佣金净收入26,699 1,495 1,864 1,571 1,500 1,042 457 4,381 - 39,009投资损益15,425 (153) (39) (245) 211 -

-

-

15,518公允价值变动损益565 (51) (23) 1 (10) (13) (21) 350

-

汇兑损益(390) 332 71 122 30 27 25 185

-

其他业务收入414 588 268 532 278 135 105 1,085

-

3,405资产处置收益(3) 65 (3) (2) (2) (3) (1) -

-

其他收益7 49 8 26 12 77 5 331

-

二、营业支出(37,446) (14,493) (3,840) (14,764) (8,161) (16,182) (6,862) (4,451) -

(106,199)

税金及附加(513) (440) (145) (184) (206) (188) (75) (101)

-

(1,852)业务及管理费(14,311) (8,251) (3,088) (4,418) (4,009) (3,635) (1,759) (3,623)

-

(43,094)信用减值损失(22,491) (5,586) (400) (9,988) (3,910) (12,297) (5,026) (719) (60,417)其他资产减值损失-

7 (1) -

-

(11) 2 -

-

(3)其他业务成本(131) (223) (206) (174) (36) (51) (4) (8)

-

(833)

三、营业利润30,553 22,035 7,801 225 7,483 (5,731) (2,277) 5,254 - 65,343加：营业外收入25 28 5 9 21 4 9 3

-

减：营业外支出(7) (44) (7) (5) (50) (22) (18) (10)

-

(163)

四、分部利润总额30,571 22,019 7,799 229 7,454 (5,749) (2,286) 5,247 - 65,284

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

七 分部报告(续)

总行 长三角地区 珠三角及海西地区 环渤海地区 中部地区 西部地区 东北地区 境外及附属机构 地区间抵销 合计

2018-12-31

发放贷款和垫款513,222 1,033,524 341,125 433,260 451,586 432,088 172,205 78,479 - 3,455,489分部资产总额3,122,456 1,624,513 476,554 715,037 529,596 472,223 192,223 282,312 (1,125,308) 6,289,606

吸收存款140,524 1,220,107 362,570 530,809 460,398 304,694 153,818 80,395 -

3,253,315分部负债总额2,690,165 1,602,682 468,647 714,754 522,089 478,117 194,470 265,610 (1,125,308) 5,811,226

分部资产负债净头寸432,291 21,831 7,907 283 7,507 (5,894) (2,247) 16,702 -

478,380

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

七 分部报告(续)

总行 长三角地区 珠三角及海西地区 环渤海地区 中部地区 西部地区 东北地区 境外及附属机构 地区间抵销 合计

2017年度

一、营业收入61,905 32,464 11,285 17,250 16,787 14,424 5,503 9,001 -

168,619

利息收入231,598 120,669 51,767 71,870 50,657 46,964 19,917 7,960

(355,584)

245,818

其中：外部利息收入

76,832 44,051 21,079 33,460 26,645 24,913 11,384 7,454 -

245,818

分部间利息收入

154,766 76,618 30,688 38,410 24,012 22,051 8,533 506 (355,584) -

利息支出(211,526) (93,446) (42,336) (57,031) (35,817) (34,031) (15,084) (5,219)355,584 (138,906)

其中：外部利息支出

(37,904) (31,837) (18,384) (21,041) (11,044) (8,171) (5,669) (4,856) -

(138,906)

分部间利息支出

(173,622) (61,609) (23,952) (35,990) (24,773) (25,860) (9,415) (363) 355,584 -

手续费及佣金净收入30,965 3,393 1,418 1,768 1,731 1,289 572 4,444-

45,580投资损益11,929 509 56 1 5 -

-

1,085-

13,585公允价值变动损益

(3,378) -

-

-

-

-

-

(419)-

(3,797)汇兑损益1,940 410 57 108 26 21 31 130-

2,723其他业务收入347 358 297 498 169 67 59 817-

2,612资产处置收益

(2) 519 -

(1) -

-

-

-

-

其他收益32 52 26 37 16 114 8 203-

二、营业支出(15,382) (19,166) (3,703) (12,082) (12,037) (26,173) (6,007) (3,794)-

(98,344)税金及附加(538) (331) (109) (158) (153) (177) (73) (71) - (1,610)业务及管理费(12,157) (8,433) (2,904) (4,820) (3,955) (3,592) (1,894) (3,292) - (41,047)资产减值损失(2,663) (10,291) (568) (7,022) (7,891) (22,388) (4,036) (426) - (55,285)其他业务成本(24) (111) (122) (82) (38) (16) (4) (5) - (402)

三、营业利润46,523 13,298 7,582 5,168 4,750 (11,749) (504) 5,207- 70,275加：营业外收入21 27 5 8 21 5 11 99 - 197减：营业外支出(65) (62) (13) (4) (9) (480) (5) (6) - (644)

四、分部利润总额46,479 13,263 7,574 5,172 4,762 (12,224) (498) 5,300 -

69,828

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

七 分部报告(续)

总行 长三角地区 珠三角及海西地区 环渤海地区 中部地区 西部地区 东北地区 境外及附属机构 地区间抵销 合计

2017-12-31

发放贷款和垫款523,689 839,777 299,361 396,191 398,757 418,553 154,807 72,718 - 3,103,853分部资产总额2,653,169 1,519,227 630,510 881,331 626,629 546,323 244,906 245,486 (1,210,341) 6,137,240

吸收存款156,037 1,089,455 318,430 486,605 449,948 332,733 134,121 70,607 - 3,037,936分部负债总额2,252,916 1,505,964 622,936 876,159 621,867 558,547 245,404 232,803 (1,210,341) 5,706,255

分部资产负债净头寸400,253 13,263 7,574 5,172 4,762 (12,224) (498) 12,683 -

430,985

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

八 或有事项及承诺

信用承诺

本集团信用承诺明细如下：

项目2018-12-31 2017-12-31

银行承兑汇票419,815 396,414信用证下承兑汇票147,587 144,602开出保函101,003 121,346开出信用证13,533 14,143信用卡及其他承诺351,725 269,748

合计1,033,663 946,253

于2018年12月31日，本集团无未履行的证券承销承诺(2017年12月31日：无)。

凭证式国债兑付承诺

本集团受财政部委托作为其代理人发行凭证式国债。凭证式国债持有人可以要求在到期日前的任何时间兑付持有的凭证式国债，而本集团亦有义务履行兑付责任，兑付金额为凭证式国债本金及兑付日的应付利息。

于2018年12月31日，本集团代理发行的尚未到期、尚未兑付的凭证式国债的本金余额为人民币43.55亿元(2017年12月31日：人民币42.21亿元)。

财政部对提前兑付的凭证式国债不会即时兑付，但会在到期时兑付本金及利息。管理层认为在该等凭证式国债到期日前，本集团所需兑付的凭证式国债金额并不重大。

经营租赁承诺

根据与出租人签订的租赁合同，本集团未来期间最小应付经营租赁金额如下：

2018-12-31 2017-12-31

一年内2,415 2,363一年至五年5,995 5,853五年以上1,731 1,884

合计10,141 10,100

资本性承诺

截至2018年12月31日止，本集团已签订合同但尚未支付的资本支出为人民币32.48亿元(2017年12月31日：人民币52.93亿元)。

截至2018年12月31日止，本集团已批准但未签订合同的资本支出为人民币1.75亿元(2017年12月31日：人民币11.35亿元)。

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

八 或有事项及承诺(续)

诉讼事项

于2018年12月31日，本集团作为被告被起诉尚未判决的诉讼案件有93笔，涉及金额约人民币14.88亿元，本集团作为第三人被起诉尚未判决的诉讼案件有82 笔，涉及金额约人民币23.55亿元，预计赔付可能性均不大，因此年末无需确认预计负债(2017年12月31日：本集团作为被告被起诉尚未判决的诉讼案件有83笔，涉及金额约人民币10.87亿元，本集团作为第三人被起诉尚未判决的诉讼案件有92笔，涉及金额约人民币11.08亿元，预计赔付可能性均不大，因此年末无需确认预计负债)。

九 托管业务

本集团向第三方提供保管和委托贷款等业务。因这些托管业务而持有的资产未包括在财务报表中。于2018年12月31日，本集团的委托贷款余额为人民币1,503.74亿元(2017年12月31日：人民币1,781.20亿元)。

十 关联方关系及其交易

主要关联方关系

本行的关联方主要包括子公司、合营企业、联营企业、持有本行5%及以上普通股股份的主要股东及其集团(包括集团母公司，所有集团子公司)、本行关键管理人员(包括董事、监事和高级管理层)及与其关系密切的家庭成员以及关键管理人员及与其关系密切的家庭成员能控制、共同控制或施加重大影响的公司。

持有本行5%及以上股份的主要股东

于2018年12月31日，持有本行5%及以上普通股份的主要股东包括：

股权比例主营业务上海国际集团有限公司21.57%金融业务中国移动通信集团广东有限公司 18.18% 移动通信富德生命人寿保险股份有限公司－传统9.47%保险业务富德生命人寿保险股份有限公司－资本金6.01%保险业务

子公司

子公司的基本情况及相关信息详见附注五、在其他主体中的权益。

合营企业和联营企业

合营企业和联营企业的基本情况及相关信息详见附注五、在其他主体中的权益。

其他主要关联方

其他关联方主要包括持有本行5%及以上普通股股份主要股东所属集团，本行关键管理人员(包括董事、监事和高级管理层)及与其关系密切的家庭成员以及该等关键管理人员及与其关系密切的家庭成员能控制、共同控制或施加重大影响的公司。

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

十 关联方关系及其交易(续)

关联方交易及余额

本集团关联方交易主要是贷款和存款。本集团与关联方的交易均按照一般商业条款和正常业务程序进行，其定价原则与独立第三方交易一致。本集团的关联交易金额占同类交易金额的比例不重大。

(1)拆出资金

2018-12-31 2017-12-31

其他主要关联方-主要股东所属集团(不含股东)4,422

-

2018年度 2017年度

拆出资金利息收入109 -

(2)发放贷款和垫款

2018-12-31 2017-12-31

合营企业及联营企业-

其他主要关联方-主要股东所属集团(不含股东)

其他主要关联方-关联自然人

合计

2018年度 2017年度

发放贷款和垫款利息收入19 7

(

(

)

吸收存款

2018-12-31 2017-12-31

主要股东5,324 6,330其他主要关联方-关键管理人员有重大影响的企

业(不含股东)1,500 7,494其他主要关联方-主要股东所属集团(不含股东)37,999 47,678

合计44,823 61,502

2018年度 2017年度

关联方存款利息支出1,483 1,374

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

十 关联方关系及其交易(续)

关联方交易及余额(续)

(4)同业及其他金融机构存放款项

2018-12-31 2017-12-31

合营企业及联营企业1,058 2,430其他主要关联方-主要股东所属集团(不含股东)5,113 14,798

合计6,171 17,228

2018年度 2017年度

关联方存放利息支出124 223

(5)手续费收入

2018年度 2017年度

合营企业及联营企业22 32其他主要关联方-主要股东所属集团(不含股东)3 7

合计25 39

(6)手续费支出

2018年度 2017年度

其他主要关联方-主要股东所属集团(不含股东)- 40

(7)业务及管理费

2018年度 2017年度

主要股东7 7其他主要关联方-主要股东所属集团(不含股东)383 350

合计390 357

本集团向股东及其集团支付的业务及管理费为向其购买的移动通信服务。

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

十 关联方关系及其交易(续)

关联方交易及余额(续)

(8)开出保函

2018-12-31 2017-12-31

合营企业及联营企业- 21其他主要关联方-主要股东所属集团(不含股东)3,766 5,442

合计3,766 5,463

于2018年12月31日，本集团对关联方的保函最晚将在2020年内到期。

(9)存在控制关系的关联方

与本行存在控制关系的关联方为本行的控股子公司(详细情况见附注五)。与控股子公司之间的重大往来余额及交易均已在合并财务报表中抵销，主要交易的详细情况如下：

年末余额：

2018-12-31 2017-12-31

存放同业及其他金融机构款项355 308拆出资金4,045 2,596应收利息 不适用

发放贷款和垫款991 1,096同业及其他金融机构存放款项8,025 8,382吸收存款609 454应付利息 不适用

其他21 24

本年交易： 2018年度

2017年度

受让子公司贷款- 1,189存放同业及其他金融机构款项利息收入10 28拆出资金利息收入108 83发放贷款和垫款利息收入114 45同业及其他金融机构存放款项利息支出191 193手续费及佣金收入21 25手续费及佣金支出41 40

(

)

关键管理人员薪酬

本集团于日常业务中与关键管理人员进行正常的银行业务交易。2018年度，本集团与关键管理人员的交易及余额单笔均不重大。

根据有关部门的规定，本行董事、监事及其他高级管理人员2018年度最终薪酬尚待主管部门批准，待主管部门批准后正式实施并对外披露。所计提的关键管理人员薪酬不会对本行2018年度的财务报表产生重大影响(2017年度经主管部门批准的本行董事、监事及其他高级管理人员的薪酬为人民币1,910.20万元，其他董事、监事及其他高级管理人员的薪酬为人民币993.58万元)。

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

十一金融风险管理

本集团的经营活动面临多种金融风险，本集团分析、评估、接受和管理某种程度的风险或风险组合。管理金融风险对于金融行业至关重要，同时商业运营也必然会带来金融风险。本集团的目标是达到风险与收益之间恰当的平衡，同时尽量减少对本集团财务报表的不利影响。

本集团制定金融风险管理政策的目的是为了识别并分析相关风险，以制定适当的风险限额和控制程序，并通过可靠的信息系统对风险及其限额进行监控。

本集团面临的主要金融风险为信用风险、市场风险和流动性风险。其中市场风险包括汇率风险、利率风险和商品价格风险。

本行董事会确定本集团的风险偏好。本行高级管理层根据董事会确定的风险偏好，在信用风险、市场风险和流动性风险等领域制定相应的风险管理政策及程序，经董事会批准后由总行各部门负责执行。

信用风险

信用风险是债务人或交易对手未能或不愿履行其义务或承诺而造成损失的风险。当所有交易对手集中在单一行业或地区中，信用风险则较高。这是由于原本不同的交易对手会因处于同一行业或地区而受到同样的经济发展影响，最终影响其还款能力。

受托管理信托计划的信用风险主要来自交易对手不履行义务的可能性，主要表现为：在贷款、资产回购、后续资金安排、担保、履约承诺、资金往来、证券投资等交易过程中，借款人、担保人、保管人(托管人)、证券投资开户券商、银行等交易对手不履行承诺，不能或不愿履行合约承诺而使信托财产或固有财产遭受潜在损失的可能性。

(1)信用风险管理

(i)贷款

本集团管理、限制以及控制所发现的信用风险集中度，特别是集中于单一借款人、集团、行业和区域。

本集团对同一借款人、集团、区域和行业设定限额，以优化信用风险结构。本集团适时监控上述风险，必要之时增加审阅的频率。

本集团通过定期分析借款人偿还本金和利息的能力管理信贷风险暴露，并据此适时地更新借款额度。

本集团制定了一系列政策，采取各种措施缓释信用风险。其中获取抵质押物、保证金以及取得公司或个人的担保是本集团控制信用风险的重要手段之一。本集团规定了可接受的特定抵质押物的种类，主要包括以下几个类型：

? 住宅，土地使用权

? 商业资产，如商业房产、存货和应收款项

? 金融工具，如债券和股票

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

十一金融风险管理(续)

信用风险(续)

(1)信用风险管理(续)

(i)贷款(续)

抵质押物公允价值一般需经过本集团指定的专业评估机构的评估。当有迹象表明抵质押物发生减值时，本集团会重新审阅该等抵质押物是否能够充分覆盖相应贷款的信用风险。为降低信用风险，本集团规定了不同抵质押物的最高抵押率(贷款额与抵质押物公允价值的比例)，企业贷款和零售贷款的主要抵质押物种类及其对应的最高抵押率如下：

抵质押物 最高抵押率

定期存单95%-100%国债90%-100%金融机构债券90%收费权70%经营权60%商业用房、标准厂房60%商品住宅70%土地使用权60%

管理层基于最新的外部估价评估抵质押物的公允价值，同时根据经验、当前的市场情况和处置费用对公允价值进行调整。

对于由第三方担保的贷款，本集团会评估担保人的财务状况，历史信用及其代偿能力。

(ii)债券及其他票据

本集团通过控制投资规模、设定发行主体准入名单、评级准入、投后管理等机制管理债券及其他票据的信用风险敞口。一般情况下，外币债券要求购买时的发行主体外部信用评级(以标准普尔或同等评级机构为标准)在BBB-或以上。境外人民币债券要求购买时发行主体的外部信用评级(中央银行认定的信用评级机构)在BBB+或以上。境内中长期人民币债券评级(中央银行认定的信用评级机构)为AA或以上，短期债券评级(中央银行认定的信用评级机构)为A-1。

(iii)以摊余成本计量的其他金融资产

以摊余成本计量的其他金融资产主要包括资金信托计划及资产管理计划。本集团对合作的信托公司、证券公司和基金公司实行评级准入制度，对信托计划及资产管理计划最终融资方设定授信额度，并定期进行后续风险管理。

(iv)同业往来

本集团对单个金融机构的信用风险进行定期的审阅和管理。对于与本集团有资金往来的单个银行或非银行金融机构均设定有信用额度。

(v)衍生金融工具

本集团对衍生金融工具的交易进行严格限制。对于企业客户，本集团还通过收取保证金来缓释衍生金融工具相关的信用风险。

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

十一 金融风险管理(续)

信用风险(续)

(1)信用风险管理(续)

(vi)信用承诺

信用承诺的主要目的是确保客户能够获得所需的资金。开出保函、承兑汇票和信用证等信用承诺为本集团作出的不可撤销的承诺，即本集团承诺代客户向第三方付款或在客户无法履行其对第三方的付款义务时将代其履行支付义务，本集团承担与贷款相同的信用风险。在客户申请的信用承诺金额超过其原有授信额度的情况下，本集团将收取保证金以降低提供该项服务所承担的信用风险。本集团面临的潜在信用风险的金额等同于信用承诺的总金额。

(vii)受托管理信托计划

本集团对受托管理信托计划严格实行“贷前调查、贷中审查、贷后检查”。在产品交易结构设计上，通过引入金融机构信用、财产抵押、权利质押等担保方式，综合运用规避、预防、分散、转移、补偿等手段管理风险，分散、转移融资主体的信用风险，尽力降低信用风险敞口。

(2)信用风险衡量

本集团根据银保监会2007年7月3日颁布的《贷款风险分类指引》(银监发[2007]54号)制定了信贷资产五级分类系统，用以衡量及管理本集团信贷资产的质量。本集团的信贷资产五级分类系统和《贷款风险分类指引》要求将表内信贷资产分为正常、关注、次级、可疑、损失五类，其中后三类贷款被视为不良信贷资产。

《贷款风险分类指引》对信贷资产分类的核心定义为：

正常类：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。

关注类：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。

次级类：借款人还款能力出现明显问题，完全依靠其正常收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。

可疑类：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。

损失类：在采取所有可能措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。

(3)预期信用损失减值

本集团根据新准则要求将需要确认预期信用损失准备的金融工具划分为三个阶段，第一阶段是“信用质量正常”阶段，仅需计算未来一年预期信用损失(ECL)，第二阶段是“信用风险显著增加”阶段，以及第三阶段是“已发生信用减值”阶段，需计算整个生命周期的预期信用损失。本集团按新准则要求开发了减值模型来计算预期信用损失，采用自上而下的开发方法，建立了GDP、CPI等宏观指标与风险参数回归模型，并定期预测乐观、基准和悲观共三种宏观情景，应用减值模型计算多情景下的预期信用损失。

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

十一 金融风险管理(续)

信用风险(续)

(3)预期信用损失减值(续)

信用风险评级

本集团采用内部信用风险评级反映单个交易对手的违约概率评估结果，且对不同类别的交易对手采用不同的内部评级模型。在贷款申请时收集的借款人及特定贷款信息(例如：可支配收入、零售敞口的担保率、公司借款人的销售收入和行业分类)都被纳入评级模型。同时，本集团还将征信机构借款人评分等外部数据作为补充信息。此外，本模型还将信用风险管理人员的专家判断纳入到逐笔信用敞口的最终内部信用评级中，从而将可能未被其他来源考虑的因素纳入评级模型。

本集团无按照新金融工具准则要求认定为“低风险”并进行信用风险管理的金融资产。

阶段划分

信用风险显著增加

本集团在每个资产负债表日评估相关金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。本集团进行金融资产的预期信用损失阶段划分时充分考虑反映其信用风险是否出现显著变化的各种合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。主要考虑因素有监管及经营环境、内外部信用评级、偿债能力、经营能力、贷款合同条款、还款行为等。

当触发以下一个或多个定量、定性或上限标准时，本集团认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

定量标准：

本集团通过信用风险评级是否下跌到一定等级如企业贷款和金融投资交易对手在报告日的信用风险评

级较初始确认时的信用风险评级下降达到B级及以下或违约概率较初始确认的违约概率是否大幅上升如个人贷款交易对手在报告日PD达到初始PD的8-10倍等表明信用风险显著增加的情况，判断金融资产的信用风险自初始确认后是否发生显著增加。

定性标准：

企业贷款和金融投资

对于企业贷款和金融投资，如果借款人在风险监控清单上和/或该工具满足以下一个或多个标准：

? 信用利差显著上升? 借款人出现业务、财务和/或经济状况的重大不利变化? 实际或预期的宽限期或重组? 借款人经营情况的实际或预期的重大不利变化? 出现现金流/流动性问题的早期迹象，例如应付账款/贷款还款的延期

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

十一 金融风险管理(续)

信用风险(续)

(3)预期信用损失减值(续)

阶段划分(续)

上限标准：

交易对手在合同付款日后逾期超过30天仍未付款。

敏感性分析

假设信用风险发生显著变化，导致阶段二的金融资产及信用承诺全部进入阶段一，确认在资产负债表中的减值准备和预计负债将减少50.71亿元。

违约和已发生信用减值

当金融资产发生减值时，本集团将该金融资产界定为已发生违约。当金融资产符合以下一项或多项条件时，本集团将该金融资产界定为已发生信用减值：

定性标准：

交易对手满足“难以还款”的标准，表明交易对手发生重大财务困难，示例包括：

? 发行方或债务人发生重大财务困难? 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等? 债权人出于债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出让步? 债务人很可能破产或进行其他债务重组? 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失? 以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实

上限标准：

交易对手在合同付款日后逾期超过90天仍未付款。

上述标准适用于本集团所有的金融资产，且与内部信用风险管理目标保持一致。违约定义已被一致地应用于本集团的预期信用损失计算过程中对违约概率(PD)、违约损失率(LGD)及违约风险敞口(EAD)的模型建立。

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

十一 金融风险管理(续)

信用风险(续)

(3)预期信用损失减值(续)

对预期信用损失计量所使用的参数、假设及估计技术的说明

根据信用风险是否显著增加或已发生信用减值，本集团对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量准备损失。预期信用损失是违约概率(PD)、违约风险敞口(EAD)及违约损失率(LGD)三者的乘积。相关定义如下：

? 违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期发生违约的可能性。

? 违约风险敞口是指发生违约时某一债项应被偿付的金额。

? 违约损失率是指某一债项违约导致的损失金额占该违约债项风险暴露的比例。

本集团通过预计未来各单个敞口的违约概率、违约损失率和违约风险敞口，来确定预期信用损失。这种做法可以有效地计算未来各月的预期信用损失。

整个存续期违约概率是基于到期信息由12个月违约概率推演而成。到期分析覆盖了贷款从初始确认到整个存续期结束的违约变化情况。到期组合的基础是可观察的历史数据，并假定同一组合和信用等级的资产的情况相同。上述分析以历史数据作为支持。

本集团根据对影响违约后回收的因素来确定违约损失率。不同产品类型的违约损失率有所不同。

在确定12个月及整个存续期预期信用损失时应考虑前瞻性经济信息。

本报告期内，估计技术或关键假设未发生重大变化。

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

十一 金融风险管理(续)

信用风险(续)

(3)预期信用损失减值(续)

预期信用损失模型中包括的前瞻性信息

信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本集团通过进行历史数据分析，识别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本集团依据行业最佳实践结合集团内部专家判断，选择了一系列宏观经济指标(包含国内生产总值同比、工业增加值同比和CPI同比等)，进而对各模型敞口建立实际违约概率与宏观因子间的统计学关系，并通过对应宏观因子预测值计算得到实际违约概率的前瞻性结果。

除了提供基本经济情景外，本集团根据对每一个主要产品类型的分析，设定情景的数量。本集团在每一个报告日重新评估情景的数量及其特征。于2018年1月1日及2018年12月31日，本集团结合统计分析及专家判断来确定情景权重，并同时考虑了各情景所代表的可能结果的范围。本集团在判断信用风险是否发生显著增加时，使用了基准及其他情景下的整个存续期违约概率乘以情景权重，并考虑了定性和上限标准。在确定金融工具处于第1阶段、第2阶段或第3阶段时，也相应确定了应当按照12个月或整个存续期的预期信用损失计量损失准备。本集团以加权的12个月预期信用损失(第1阶段)或加权的整个存续期预期信用损失(第2阶段及第3阶段)计量相关的损失准备。上述加权的信用损失是由各情景下预期信用损失乘以相应情景的权重计算得出，而不是对参数进行加权计算。

本集团认为这些预测体现了集团对可能结果的最佳估计，并分析了本集团不同组合的非线性及不对称特征，以确定所选择的情景能够适当地代表可能发生的情景。与其他经济预测类似，对预计值和发生可能性的估计具有的高度的固有不确定性，因此实际结果可能同预测存在重大差异。

关于经济指标的假设

于2018年度，本集团考虑了不同的宏观经济情景，用于估计逾期信用损失的重要宏观经济假设列示如下：

项目 范围

GDP 6.00%-6.50%

居民消费价格指数增长率2.00%-3.00%

广义货币同比增长率8.00%-9.00%

消费者信心指数110-120

2018年12月31日基准情景下的减值准备较3情景加权平均后的减值准备减少如下：

2018年12月31日

金额

企业贷款

个人贷款

金融投资

假若基准、上升和下降的情景权重从80%、10%和10%变成60%、20%和20%，则发放贷款和垫款减值准备将增加3.64亿元，金融投资的减值准备将增加0.36亿元。

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

十一 金融风险管理(续)

信用风险(续)

(4)将具有类似信用风险特征的业务划入同一个组合

在统计预期信用损失准备和宏观经济指标关联性时，本集团将具有类似信用风险特征的资产划入同一组合，在进行分组时，本集团获取了充分的信息，确保其统计上的可靠性。当无法从内部获取足够信息时，本集团参照内部/外部的补充数据用于建立模型。用于确定分组特征的信息以及补充数据列示如下：

企业贷款和金融投资

? 行业? 担保类型

零售贷款

? 产品类型(例如，住房贷款、消费贷款、信用卡)? 还款方式? 额度使用率区间? 按照抵押率(贷款余额/押品价值)的区间

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

十一 金融风险管理(续)

信用风险(续)

(5)最大信用风险敞口

纳入减值评估范围的金融工具及担保承诺

下表对纳入预期信用损失评估范围的金融工具的信用风险敞口进行了分析。下列金融资产的账面价值即本集团就这些资产的最大信用风险敞口。

本集团 2018年12月31日

2017年12月31日

最大信用风险敞口

最大信用风险敞口

金融工具

存放央行款项(第一阶段)437,687 479,247存放同业款项(第一阶段)94,284 96,348拆出资金(第一阶段)142,251 80,839买入返售金融资产(第一阶段)11,573 13,974应收利息 不适用31,094发放贷款和垫款(a)3,455,007 3,103,853—以摊余成本计量3,194,231 3,103,853第一阶段3,045,070不适用第二阶段130,514不适用第三阶段18,647不适用

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益249,153不适用第一阶段249,105不适用第二阶段

不适用—应计利息11,623不适用第一阶段11,291不适用第二阶段

不适用可供出售金融资产 不适用399,528持有至到期投资 不适用444,726应收款项类投资 不适用832,598金融投资(b)

债权投资1,144,249不适用

—以摊余成本计量1,129,401不适用第一阶段1,122,176不适用第二阶段5,337不适用第三阶段1,888不适用—应计利息14,848不适用第一阶段14,848不适用其他债权投资378,860不适用—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益373,988不适用第一阶段373,542不适用第二阶段

不适用—应计利息4,872不适用第一阶段4,872不适用其他金融资产70,157 97,404第一阶段67,402不适用第二阶段2,425不适用第三阶段

不适用金融工具合计5,734,068 5,579,611

担保及承诺

银行承兑汇票418,035 396,414信用证下承兑汇票147,346 144,602开出保函100,206 121,346开出信用证13,473 14,143信用卡及其他承诺349,929 269,748担保及承诺合计1,028,989 946,253

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

十一 金融风险管理(续)

信用风险(续)

(5)最大信用风险敞口(续)

本集团根据资产的质量状况对资产风险特征进行内部评级，按内部评级标尺将纳入预期信用损失计量的金融资产的信用等级区分为“低风险”、“中风险”和“高风险”，该信用等级为本公司为内部信用风险管理目的所使用。“低风险”指资产质量良好，未来违约可能性较低，受外部不利因素影响较小；“中风险”指有一定的偿债能力，但持续的重大不稳定情况或恶劣的商业、金融或经济条件，可能使其偿债能力下降；“高风险”指存在对偿债能力造成较大影响的不利因素，违约风险较高或符合本集团违约定义的资产。

(a)发放贷款和垫款的最大信用风险敞口按信用等级的分析如下：

发放贷款和垫款2018年 2017年预期信用损失阶段

第1阶段 第2阶段 第3阶段 总计 总计12个月预期

信用损失

整个存续期预

期信用损失

整个存续期预期信用损失

信用等级

低风险2,883,646 5,266 -

2,888,912不适用中风险426,419 69,055 -

495,474不适用高风险9,351 82,938 72,251

164,540不适用本金余额3,319,416 157,259 72,251 3,548,926 3,194,600减值准备(25,241) (26,697) (53,604) (105,542) (90,747)合计3,294,175 130,562 18,647 3,443,384 3,103,853

(b)金融投资的最大信用风险敞口按信用等级的分析如下：

金融投资

2018年 2017年

预期信用损失阶段

第1阶段 第2阶段 第3阶段 总计 总计

12个月预期

信用损失

整个存续期预

期信用损失

整个存续期预期信用损失

信用等级

低风险1,487,010 205 -

1,487,215不适用中风险12,147 4,846 -

16,993不适用高风险-

986 6,398

7,384不适用本金余额1,499,157 6,037 6,398 1,511,592 1,684,111减值准备(3,439) (254) (4,510) (8,203) (7,259)合计1,495,718 5,783 1,888 1,503,389 1,676,852

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

十一 金融风险管理(续)

信用风险(续)

(5)最大信用风险敞口(续)

未纳入减值评估范围的金融工具

下表对未纳入减值评估范围，即以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产的信用风险敞口进行了分析：

最大信用风险敞口

2018-12-31

2017-12-31发放贷款和垫款

—以公允价值计量且其变动计入当期损益的贴现

不适用

金融投资：

交易性金融资产

—债券投资

56,794

不适用—资金信托计划及资产管理计划

68,669

不适用—基金投资

263,191

不适用—购买他行理财

不适用—其他投资

5,678

不适用小计

394,540

不适用

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

—债券投资

不适用

48,429—其他债权工具

不适用

93,233—非银行金融机构借款

不适用

小计

不适用

142,658

合计

395,022

142,658

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

十一 金融风险管理(续)

信用风险(续)

(6)存放同业、拆出资金及买入返售金融资产

本集团存放同业、拆出资金及买入返售金融资产的信用风险均为第一阶段，其中存放同业和拆出资金的信用风险可以参考交易对手性质来评估。

2018-12-31 2017-12-31

境内商业银行

62,370 63,134境外商业银行

62,866 51,775境内非银行金融机构

109,840 62,278应计利息

1,665不适用减：减值准备

(206) -

合计

236,535 177,187

买入返售金融资产有足额的承兑汇票、债券或同业存单作为质押物，2018年12月31日余额为人民币115.74亿元(2017年12月31日：人民币139.81亿元)，本集团认为不存在重大的信用风险。

(7)已发生信用减值的发放贷款和垫款

本集团密切监控已发生信用减值的金融资产对应的担保品，因为相较于其他担保品，本集团为降低潜在信用损失而没收这些担保品的可能性更大。于2018年12月31日，本集团已发生信用减值的发放贷款和垫款，以及为降低其潜在损失而持有的担保品价值列示如下：

企业贷款

个人贷款

合计

2018-12-31总敞口53,106 19,145 72,251减值准备(38,319) (15,285) (53,604)账面价值14,787 3,860 18,647

持有担保品的公允价值30,974 6,198 37,172

当本集团执行了必要的程序后仍无法合理预期可收回金融资产整体或一部分，且该金融资产满足财政部所规定的核销条件时，则将其核销。

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

十一 金融风险管理(续)

信用风险(续)

(8)

及其他投资

债券下表列示了标准普尔

或中央银行认可的评级机构对本集团持有债券及其他投资的评级情况。

外币

金融投资 金融投资 金融投资

交易性金融资产 债权投资 其他债权投资合计

债券及其他投资

2018-12-31AAA 62 31 2,050 2,143AA 83 1,138 2,368 3,589A及A以下929 1,401 3,380 5,710未评级-债券646 408 46,573 47,6271,720 2,978 54,371 59,069

以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融资产

可供出售金融

资产

持有至到期投资 应收款项类投资 合计

2017-12-31

AAA - 851 30 - 881AA - 4,221 161 926 5,308A及A以下201 3,103 932 - 4,236未评级-债券856 31,863 - - 32,7191,057 40,038 1,123 926 43,144

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

十一 金融风险管理(续)

信用风险(续)

(8)债券及其他投资(续)

人民币

金融投资 金融投资 金融投资

交易性金融资产 债权投资 其他债权投资 合计

2018-12-31中长期债券：

AAA 5,459 96,685 78,567 180,711AA+到AA-3,491 48,954 6,751 59,196A-以下- 108 210 318

短期债券：

A-1 9,705 219 2,889 12,813

未评级债券及其他投资：

政府债券(注1)7,443 460,614 146,716 614,773中央银行票据5,109 - - 5,109政策性银行债券- 199,140 75,516 274,656金融债券205 44,109 - 44,314同业存单23,055 695 11,318 35,068购买他行理财产品

-- 208企业债券

-35 573资产支持证券

-

- 69资金信托及资产管理

计划(注2)68,669 281,140 2,487 352,296基金投资263,191- -263,191其他投资5,678- -5,678其他债权工具(注3)- 9,607 - 9,607

392,820 1,141,271 324,489 1,858,580

注1：本集团持有的未评级债券中，政府债券主要由地方人民政府发行或财政部代理发行。

注2：于2018年12月31日，已逾期的资金信托计划及资产管理计划本金合计75.91亿元，计提的

减值准备为40.14亿元(2017年12月31日：本金为50.04亿元，减值准备为26.41亿元)。

注3：其他债权工具主要是本行向企业发行的融资产品，截至2018年12月31日，该业务均未逾期(2017

年12月31日：未逾期)。

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

十一 金融风险管理(续)

信用风险(续)

(8)债券及其他投资(续)

人民币

以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融资产

可供出售金融资产

持有至到

期投资

应收款项类

投资

合计

2017-12-31中长期债券：

AAA 248 159,486 8,210 120,487 288,431AA+到AA-61 86,909 52 7,602 94,624A到A-- - - 286 286A-以下- 289 - 448 737

短期债券：

A-1 9,812 1,255 - - 11,067

未评级债券及其他投资：

政府债券3,107 56,928 269,325 31,985 361,345政策性银行债券12,947 29,643 166,016 - 208,606金融债券- 4,067 - 95,320 99,387同业存单21,197 13,671 - - 34,868企业债券- 401 - - 401资金信托及资产管理计划- 6,841 - 575,024 581,865购买他行理财产品- - - 520 520非银行金融机构借款996 - - - 996其他债权工具93,233 - - - 93,233

141,601 359,490 443,603 831,672 1,776,366

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

十一 金融风险管理(续)

市场风险

市场风险是指因市场价格(利率、汇率、股票价格和商品价格)的不利变动而使银行表内和表外业务发生损失的风险。本集团面临的市场风险存在于本集团的交易账户与银行账户中，主要包括利率风险和汇率风险，以及商品价格风险。本集团认为本集团面临的商品价格风险并不重大。

董事会承担对市场风险管理实施监控的最终责任，确保集团有效地识别、计量、监测和控制各项业务所承担的各类市场风险。在董事会的授权下，高级管理层负责集团市场风险管理体系的建设，建立分工明确的市场风险管理组织结构、权限结构和责任机制。执行层各部门负责从政策流程、计量方法、计量模型、分析报告、限额管控等方面落实集团市场风险管理的执行工作，及时准确地识别、计量、监测与控制所辖领域内的市场风险，并向董事会和高级管理层进行汇报。同时，集团市场风险管理遵照内部控制与外部督查相结合的原则，各业务经营部门承担有关市场风险管理的日常内控职责，并与市场风险管理部门和合规部门，以及审计部门构成市场风险管理的三道防线。

本集团按照既定标准和当前管理能力测度市场风险，其主要的测度方法包括压力测试、风险价值分析、返回检验、缺口分析、敏感性分析等。在新产品或新业务上线前，该产品和业务中的市场风险将按照规定流程予以辨识。

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

十一 金融风险管理(续)

市场风险(续)

(1)汇率风险

本集团主要在中华人民共和国境内经营，主要经营人民币业务，外币业务以美元为主。

下表汇总了本集团于资产负债表日的外币汇率风险敞口分布，各原币资产和负债的账面价值已折合为人民币金额：

2018-12-31

项目 人民币 美元 港币 其他币种 本外币

折合人民币 折合人民币 折合人民币 折合人民币合计

现金及存放中央银行款项436,007 7,237 185 294 443,723存放同业款项48,717 34,071 5,982 5,514 94,284拆出资金90,282 38,520 12,189 1,260 142,251衍生金融资产37,153 5,927 40 154 43,274买入返售金融资产11,573 - - - 11,573发放贷款和垫款3,324,428 100,600 19,957 10,504 3,455,489金融投资：

交易性金融资产386,144 9,450 74 -

395,668债权投资1,141,271 1,795 207 976 1,144,249其他债权投资323,803 45,891 6,838 2,328 378,860其他权益工具投资4,038 -

-

-

4,038其他金融资产20,302 49,563 227 65 70,157

金融资产总额5,823,718 293,054 45,699 21,095 6,183,566

向中央银行借款221,003 -

-

-

221,003同业及其他金融机构存放款项1,008,545 45,341 11,965 1,918 1,067,769拆入资金63,337 75,743 6,588 2,954 148,622交易性金融负债18,435 16,477 -

-

34,912衍生金融负债37,411 4,976 83 323 42,793卖出回购金融资产款109,984 9,580 -

-

119,564吸收存款3,039,761 183,701 23,323 6,530 3,253,315已发行债务证券812,380 23,455 4,856 749 841,440其他金融负债29,600 1,018 3 329 30,950

金融负债总额5,340,456 360,291 46,818 12,803 5,760,368

金融工具净头寸483,262 (67,237) (1,119) 8,292 423,198

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

十一 金融风险管理(续)

市场风险(续)

(1)汇率风险(续)

2017-12-31

项目 人民币 美元 港币 其他币种 本外币

折合人民币 折合人民币 折合人民币 折合人民币合计

现金及存放中央银行款项476,379 9,711 210 231 486,531存放同业款项49,549 36,403 3,202 7,194 96,348拆出资金51,265 13,231 15,763 580 80,839以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产160,844 2,022 - - 162,866衍生金融资产24,911 3,139 46 168 28,264买入返售金融资产13,974 - - - 13,974应收利息30,215 770 67 42 31,094发放贷款和垫款2,965,236 110,231 16,786 11,600 3,103,853可供出售金融资产624,470 32,412 6,530 1,096 664,508持有至到期投资443,603 1,093 - 30 444,726应收款项类投资831,672 - - 926 832,598其他金融资产65,025 31,639 272 468 97,404

金融资产总额5,737,143 240,651 42,876 22,335 6,043,005

向中央银行借款182,387 - - - 182,387同业及其他金融机构存放款项1,255,092 44,217 13,315 1,694 1,314,318拆入资金52,358 72,678 12,459 1,287 138,782以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融负债21,139 7,194 - - 28,333衍生金融负债27,820 2,081 12 121 30,034卖出回购金融资产款180,639 3,825 - - 184,464吸收存款2,845,508 161,173 20,747 10,508 3,037,936应付利息33,488 1,379 92 105 35,064已发行债务证券658,791 20,771 6,207 527 686,296其他金融负债25,790 725 56 477 27,048

金融负债总额5,283,012 314,043 52,888 14,719 5,664,662

金融工具净头寸454,131 (73,392) (10,012) 7,616 378,343

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

十一 金融风险管理(续)

市场风险(续)

(1)汇率风险(续)

本集团采用敏感性分析衡量汇率变化对本集团净利润的可能影响。下表列出了于资产负债表日按当日金融资产和金融负债进行汇率敏感性分析结果。

净利润2018-12-31 2017-12-31

(减少)/增加 汇率变动 汇率变动

-1% 1% -1% 1%

美元对人民币

(296) 296 (60) 60

其他外币对人民币30 (30) (33) 33

以上敏感性分析基于资产和负债具有静态的汇率风险结构，其计算了当其他因素不变时，外币对人民币汇率的合理可能变动对净利润的影响。有关的分析基于以下假设：(1)各种汇率敏感度是指各币种对人民币于报告日当天收盘(中间价)汇率绝对值波动1%造成的汇兑损益；(2)其他外币汇率变动是指其他外币对人民币汇率同时同向波动；(3)计算外汇敞口时，包含了即期外汇敞口和远期外汇敞口。由于基于上述假设，汇率变化导致本集团净利润出现的实际变化可能与此敏感性分析的结果不同。

(2)利率风险

利率风险是指由于利率水平、期限结构等要素发生不利变动导致整体收益和经济价值遭受损失的风险，包括银行账户的利率风险和交易账户的利率风险。

中国人民银行自2015年8月26日起，放开一年期以上(不含一年期)定期存款的利率浮动上限，活期存款以及一年期以下定期存款的利率浮动上限为基准利率的1.5倍；自2015年10月24日起，取消商业银行和农村合作金融机构的存款利率浮动上限。中国人民银行于2013年7月20日的通知取消了金融机构贷款利率0.7倍的下限(除个人住房贷款外)。本集团自主确定贷款利率水平。

本集团面临的利率风险主要源于银行账户的重定价风险。本集团认为交易账户的利率风险不重大。本集团已经建立了相对完善的内部资金转移定价体系，通过内部资金转移定价体系，对本集团的银行账户利率风险进行集中管理。本集团利用风险价值分析、敏感性分析等工具对交易账户的利率风险进行计量和监测。

本集团的利率风险敞口如下表列示。各项金融资产和金融负债按合同约定的重新定价日与到期日两者较早者，以账面价值列示。

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

十一 金融风险管理(续)

市场风险(续)

(2)利率风险(续)

2018-12-31

1个月以内 1至3个月 3个月至1年 1至5年 5年以上 不计息 合计

资产

现金及存放中央银行款项428,273 -

-

-

-

15,450 443,723存放同业款项62,828 10,530 20,525 -

-

401 94,284拆出资金28,429 15,254 79,517 17,787 -

1,264 142,251衍生金融资产-

-

-

-

-

43,274 43,274买入返售金融资产11,568 -

-

-

-

5 11,573发放贷款和垫款2,030,010 357,903 882,466 127,754 45,733 11,623 3,455,489金融投资：

交易性金融资产4,199 6,745 35,445 37,082 25,924 285,145 394,540债权投资64,785 92,905 149,392 533,626 288,693 14,848 1,144,249其他债权投资22,561 8,912 51,610 179,288 111,617 4,872 378,860其他金融资产44,677 1,067 1,985 -

-

22,428 70,157

金融资产总额2,697,330 493,316 1,220,940 895,537 471,967 399,310 6,178,400

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

十一 金融风险管理(续)

市场风险(续)

(2)利率风险(续)

2018-12-31

1个月以内 1至3个月 3个月至1年 1至5年 5年以上 不计息 合计

负债

向中央银行借款9,020 30,090 178,630 -

-

3,263 221,003同业及其他金融机构存放款项819,520 108,817 135,176 -

-

4,256 1,067,769拆入资金75,330 33,977 32,852 5,431 499 533 148,622交易性金融负债-

-

10 8,688 603 25,611 34,912衍生金融负债-

-

-

-

-

42,793 42,793卖出回购金融资产款87,767 11,747 19,936 -

-

114 119,564吸收存款1,945,923 383,651 659,481 232,916 5,047 26,297 3,253,315已发行债务证券49,817 249,836 320,170 117,176 100,355 4,086 841,440其他金融负债729 970 724 -

-

28,527 30,950

金融负债总额2,988,106 819,088 1,346,979 364,211 106,504 135,480 5,760,368

利率风险缺口(290,776) (325,772) (126,039) 531,326 365,463 263,830 418,032

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

十一 金融风险管理(续)

市场风险(续)

(2)利率风险(续)

2017-12-31

1个月以内 1至3个月 3个月至1年 1至5年 5年以上 不计息 合计

资产

现金及存放中央银行款项468,527 - - - - 18,004 486,531存放同业款项65,259 7,455 23,634 - - - 96,348拆出资金34,434 15,212 24,159 7,034 - - 80,839以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融资产31,811 66,738 24,125 19,662 322 - 142,658衍生金融资产- - - - - 28,264 28,264买入返售金融资产13,974 - - - - - 13,974应收利息- - - - - 31,094 31,094发放贷款和垫款1,814,563 331,891 776,013 140,111 41,275 - 3,103,853可供出售金融资产28,154 18,797 77,105 235,613 39,859 - 399,528持有至到期投资12,776 4,095 42,689 246,938 138,228 - 444,726应收款项类投资38,967 57,553 330,084 280,876 125,118 - 832,598其他金融资产39,734 216 1,067 - - 56,387 97,404

金融资产总额2,548,199 501,957 1,298,876 930,234 344,802 133,749 5,757,817

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

十一 金融风险管理(续)

市场风险(续)

(2)利率风险(续)

2017-12-31

1个月以内 1至3个月 3个月至1年 1至5年 5年以上 不计息 合计

负债

向中央银行借款13 17,143 165,231 -

-

-

182,387同业及其他金融机构存放款项576,379 459,703 277,738 - - 498 1,314,318拆入资金57,004 41,675 34,700 3,070 2,333 - 138,782以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融负债- - 2,051 10,695 466 15,121 28,333衍生金融负债- - - - - 30,034 30,034卖出回购金融资产款166,431 10,427 7,606 - - - 184,464吸收存款2,103,261 313,668 459,616 161,391 - - 3,037,936应付利息- - - - - 35,064 35,064已发行债务证券58,100 226,982 213,321 127,538 60,355 - 686,296其他金融负债493 - 1,393 2,800 - 22,362 27,048

金融负债总额2,961,681 1,069,598 1,161,656 305,494 63,154 103,079 5,664,662

利率风险缺口(413,482) (567,641) 137,220 624,740 281,648 30,670 93,155

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

十一 金融风险管理(续)

市场风险(续)

(2)利率风险(续)

本集团采用敏感性分析衡量利率变化对本集团净利润和权益的可能影响。下表列出于资产负债表日按当日资产和负债进行利率敏感性分析结果。

2018-12-31 2017-12-31利率变动

基点

(

)

利率变动

基点

(

)

-100 +100 -100 +100

净利润(减少)/增加 (2,964) 2,964 (1,069) 1,069

权益中其他综合收益增加/(减少) 10,637 (10,407) 5,620 (5,318)

以上敏感性分析基于资产和负债具有静态的利率风险结构。有关的分析仅衡量一年内利率变化，反映为一年内本集团资产和负债的重新定价对本集团按年化计算利息收入的影响，基于以下假设：(1)除活期存款外，所有在三个月内及三个月后但一年内重新定价或到期的资产和负债均假设在有关期间中间重新定价或到期；(2)活期存款和央行存款准备金利率保持不变；(3)收益率曲线随利率变化而平行移动；(4)资产和负债组合并无其他变化。由于基于上述假设，利率增减导致本集团净利润出现的实际变化可能与此敏感性分析的结果不同。

权益变动的敏感性分析是基于收益率曲线随利率变动而平移的假设，通过设定利率变动一定百分比对期末以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具公允价值进行重新估算得出的。

流动性风险

本集团流动性风险的管理目标是确保履行对客户提款及支付义务，实现资产负债总量与结构的均衡；通过积极主动的管理，降低流动性成本，避免自身流动性危机的发生，并能够有效应对系统性流动性风险。

本集团流动性风险管理体系主要分为日常流动性管理体系与应急管理体系，具体内容主要涉及十个方面，分别是政策策略、管理架构、规章制度、管理工具、日常运行、压力测试、系统建设、风险监测、风险报告、应急管理与应急演练。

流动性风险的日常管理。报告期内，本集团根据总量平衡、结构均衡的要求，实行分层次的流动性风险事先平衡管理；对本外币日常头寸账户进行实时监测，对本外币头寸实行集中调拨；建立大额头寸提前申报制度，对流动性总量水平建立监测机制；按日编制现金流缺口表，运用缺口管理的方法预测未来资产负债表内外项目现金流缺口变化状况；定期(遇重大事项时也可不定期)对资产负债表内外项目进行流动性风险评估，根据本集团流动性风险政策和风险限额要求，通过主动融资安排、资产负债组合调整，使本集团的业务发展总量、结构、速度满足适度流动性的要求。

下表按剩余期限列示的本集团非衍生金融资产和非衍生金融负债为合同规定的未贴现现金流。

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

十一 金融风险管理(续)

流动性风险(续)

(1)非衍生金融资产和金融负债现金流

2018-12-31

已逾期 即时偿还 3个月内 3个月至1年 1至5年 5年以上 合计

资产

现金及存放中央银行款项-

443,723 -

-

-

-

443,723存放同业款项-

60,315 13,738 21,932 -

-

95,985拆出资金-

-

43,367 83,786 17,069 -

144,222买入返售金融资产-

-

11,575 -

-

-

11,575发放贷款和垫款71,057 -

869,961 1,054,759 1,022,783 1,386,969 4,405,529金融投资：

交易性金融资产1,583 285,145 10,816 38,598 44,340 29,469 409,951债权投资4,351 -

159,543 197,612 640,567 326,329 1,328,402其他债权投资130 -

20,063 62,378 241,825 130,684 455,080其他金融资产291 25,826 3,539 11,402 32,703 4,985 78,746

金融资产总额77,412 815,009 1,132,602 1,470,467 1,999,287 1,878,436 7,373,213

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

十一 金融风险管理(续)

流动性风险(续)

(1)非衍生金融资产和金融负债现金流(续)

2018-12-31

已逾期 即时偿还 3个月内 3个月至1年 1至5年 5年以上 合计

负债

向中央银行借款-

-

40,400 184,602 -

-

225,002同业及其他金融机构存放款项-

719,855 212,466 139,684 -

-

1,072,005拆入资金-

-

110,154 33,773 6,374 704 151,005交易性金融负债194 25,611 -

10 8,495 603 34,913卖出回购金融资产款-

-

99,606 20,194 -

-

119,800吸收存款-

1,487,391 1,119,643 681,214 246,550 6,241 3,541,039已发行债务证券-

-

283,043 333,567 156,216 124,000 896,826其他金融负债-

28,649 1,594 -

731 -

30,974

金融负债总额194 2,261,506 1,866,906 1,393,044 418,366 131,548 6,071,564

流动性净额77,218 (1,446,497) (734,304) 77,423 1,580,921 1,746,888 1,301,649

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

十一 金融风险管理(续)

流动性风险(续)

(1)非衍生金融资产和金融负债现金流(续)

2017-12-31

已逾期 即时偿还 3个月内 3个月至1年 1至5年 5年以上 合计

资产

现金及存放中央银行款项- 486,750 - - - - 486,750存放同业款项- 61,395 11,650 24,339 - - 97,384拆出资金- - 50,074 27,448 7,951 - 85,473以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融资产- - 97,133 26,384 22,059 398 145,974买入返售金融资产- - 13,998 - - - 13,998发放贷款和垫款78,608 - 750,499 919,638 980,569 1,208,804 3,938,118可供出售金融资产628 - 48,961 86,362 269,895 48,567 454,413持有至到期投资- - 12,997 55,715 295,881 160,573 525,166应收款项类投资3,760 - 95,022 359,884 342,503 142,333 943,502其他金融资产261 26,292 2,798 40,840 29,202 4,965 104,358

金融资产总额83,257 574,437 1,083,132 1,540,610 1,948,060 1,565,640 6,795,136

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

十一 金融风险管理(续)

流动性风险(续)

(1)非衍生金融资产和金融负债现金流(续)

2017-12-31

已逾期 即时偿还 3个月内 3个月至1年 1至5年 5年以上 合计

负债

向中央银行借款- - 17,701 170,607 - - 188,308同业及其他金融机构存放款项- 240,097 804,853 285,941 - - 1,330,891拆入资金- - 99,537 35,566 3,295 3,258 141,656以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融负债234 15,121 - 2,159 10,676 490 28,680卖出回购金融资产款- - 177,161 7,670 - - 184,831吸收存款- 1,547,147 926,228 480,484 177,435 - 3,131,294已发行债务证券- - 288,883 223,146 148,638 72,096 732,763其他金融负债- 22,479 985 2,879 801 - 27,144

金融负债总额234 1,824,844 2,315,348 1,208,452 340,845 75,844 5,765,567

流动性净额83,023 (1,250,407) (1,232,216) 332,158 1,607,215 1,489,796 1,029,569

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

十一 金融风险管理(续)

流动性风险(续)

(2)衍生金融工具现金流分析

(i)以净额交割的衍生金融工具

本集团年末持有的以净额交割的衍生金融工具主要包括利率互换、外汇期权、贵金属衍生合约和在上海清算所交割的外汇衍生工具。下表列示了本集团年末持有的以净额交割的衍生金融工具合同规定的到期分布情况。表内数字均为合同规定的未折现现金流。

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

十一 金融风险管理(续)

流动性风险(续)

(2)衍生金融工具现金流分析(续)

(i)以净额交割的衍生金融工具(续)

1个月以内 1至3个月 3个月至1年 1至5年 5年以上 合计2018-12-31

外汇衍生工具812 988 1,394 5 -

3,199利率互换(278) (290) (957) (730) (29) (2,284)外汇期权41 393 351 50 -

贵金属衍生合约655 53 (282) -

-

商品掉期合约6 7 -

-

-

合计

1,236 1,151 506 (675) (29) 2,189

1个月以内 1至3个月 3个月至1年 1至5年 5年以上 合计2017-12-31

外汇衍生工具(945) (1,743) (3,336) (17) -

(6,041)利率互换23 (36) (23) 340 (1) 303外汇期权358 82 109 5 -

贵金属衍生合约179 218 (206) -

-

商品掉期合约-

2 111 432 -

合计

(385)

(1,477)

(3,345)

(1)

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

十一 金融风险管理(续)

流动性风险(续)

(2)衍生金融工具现金流分析(续)

(ii)以全额交割的衍生金融工具

本集团年末持有的以全额交割的衍生金融工具主要包括货币远期和货币互换等外汇衍生工具。下表列示了本集团年末持有的以全额交割的衍生金融工具合同规定的到期分布情况。表内数字均为合同规定的未贴现现金流。

1个月以内 1至3个月 3个月至1年 1至5年 合计

2018-12-31

外汇衍生工具

-流出(359,205) (198,799) (277,172) (43,315) (878,491)-流入358,717 198,006 277,176 43,515 877,414

1个月以内 1至3个月 3个月至1年 1至5年 合计

2017-12-31

外汇衍生工具

-流出(160,745) (97,608) (228,632) (25,944) (512,929)-流入160,599 97,182 230,056 26,353 514,190

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

十一 金融风险管理(续)

流动性风险(续)

(3)表外项目

本集团 1年以内 1至5年 5年以上 合计2018-12-31

银行承兑汇票419,815 -

-

419,815信用证下承兑汇票147,587 -

- 147,587开出保函66,175 32,658 2,170 101,003开出信用证11,945 1,024 564 13,533信用卡及其他承诺351,725 -

-

351,725合计997,247 33,682 2,734 1,033,663

本集团 1年以内 1至5年 5年以上 合计2017-12-31

银行承兑汇票396,414 -

-

396,414信用证下承兑汇票144,602 -

-

144,602开出保函70,679 45,051 5,616 121,346开出信用证13,381 762 -

14,143信用卡及其他承诺269,748 - - 269,748合计894,824 45,813 5,616 946,253

金融工具的公允价值

(1)公允价值层次

按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次可分为：

? 第一层次—相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。这一层次包括上市的权益证券和债权工

具。

? 第二层次—除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。这一层次包括大部分

场外交易的衍生工具和债券。收益率曲线或对手方信用风险的输入值参数的来源是ThomsonReuters、Bloomberg和中国债券信息网。

? 第三层次—相关资产或负债的不可观察输入值。这一层次包括权益工具和具有重大非可观察组成部

分的债权工具。

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

十一 金融风险管理(续)

金融工具的公允价值(续)

(2)非以公允价值计量的金融工具

2018年12月31日，资产负债表中不以公允价值计量的金融资产和金融负债主要包括：存放中央银行款项、存放同业款项、拆出资金、买入返售金融资产、发放贷款和垫款(以摊余成本计量)、金融投资—债权投资、同业及其他金融机构存放款项、拆入资金、卖出回购金融负债、吸收存款和已发行债务证券(2017年12月31日：主要包括：存放中央银行款项、存放同业款项、拆出资金、买入返售金融资产、发放贷款和垫款、持有至到期投资、应收款项类投资、同业及其他金融机构存放款项、拆入资金、卖出回购金融负债、吸收存款和已发行债务证券)。

下表列示了本集团在资产负债表日，未按公允价值列示的金融投资—债权投资、持有至到期投资、应收款项类投资、已发行债务证券的账面价值以及相应的公允价值。

本集团

2018-12-31

账面价值 公允价值第一层次 第二层次 第三层次 合计金融资产：

金融投资—债权投资 1,144,249 -

856,521 292,683 1,149,204

金融负债：

已发行债务证券

841,440 -

844,012 - 844,012

本集团

2017-12-31

账面价值 公允价值第一层次 第二层次 第三层次 合计金融资产：

持有至到期投资 444,726 - 432,780 - 432,780应收款项类投资 832,598 - 251,739 570,282 822,021

金融负债：

已发行债务证券

686,296 - 684,611 - 684,611

(i)金融投资—债权投资

债权投资的公允价值以市场报价为基础，属于第一层次。如果债权投资无法获得相关的市场信息，则使用现金流贴现模型来进行估价，属于第三层次。在适用的情况下，债权投资参照市场对具有类似信用风险、到期日和收益率的产品的报价来确定，属于第二层次。

(ii)已发行债务证券

已发行债务证券的公允价值以市场上公开报价为基础。对无法获得市场报价的债券，其公允价值以与该债券的剩余期限匹配类似的实际收益率为基础的，以现金流量贴现法确定计算。

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

十一 金融风险管理(续)

金融工具的公允价值

续

(

)

(2)非以公允价值计量的金融工具(续)

(iii)持有至到期投资和应收款项类的投资

持有至到期投资和应收款项类投资的公允价值以市场报价为基础，属于第一层次。如果持有至到期投资和应收款项类的投资无法获得相关的市场信息，则使用现金流贴现模型来进行估价，属于第三层次。在适用的情况下，持有至到期投资和应收款项类投资参照市场对具有类似信用风险、到期日和收益率的产品的报价来确定，属于第二层次。

除上述金融资产和金融负债外，在资产负债表中非以公允价值计量的其他金融资产和金融负债采用未来现金流折现法确定其公允价值，由于这些金融工具期限较短，或其利率随市场利率浮动，其账面价值和公允价值无重大差异。(3)持续的以公允价值计量的资产和负债

于2018年12月31日，持续的以公允价值计量的资产和负债按上述三个层次列示如下：

本集团 第一层次 第二层次 第三层次 合计2018-12-31金融投资：

交易性金融资产

-债券投资

56,620

-

56,794-资金信托计划及资产管

理计划

-

16,069

52,600

68,669-基金投资

260,117

-

3,074

263,191-股权投资

-

1,128-购买他行理财产品

-

-

-其他投资

-

-

5,678

5,678其他债权投资

-债券与其他债权工具

376,338

-

376,373-资金信托计划及资产管

理计划

-

1,274

1,213

2,487其他权益工具投资

-

3,640

4,038

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

十一 金融风险管理(续)

金融工具的公允价值

续

(

)

(3)持续的以公允价值计量的资产和负债(续)

本集团 第一层次 第二层次 第三层次 合计2018-12-31

发放贷款和垫款

-以公允价值计量且其变计入其

他综合收益的贴现

-

249,153

-

249,153-以公允价值计量且其变动

计入当期损益的贴现

-

-

衍生金融资产

-

43,274

-

43,274

金融资产合计

261,069

743,210

67,196

1,071,475

衍生金融负债

-

42,793

-

42,793交易性金融负债

-与贵金属相关的金融负债

-

24,504

-

24,504-合并结构化主体其他份

额持有人权益1,107

9,282

10,408

金融负债合计

1,107

67,316

9,282

77,705

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

十一 金融风险管理(续)

金融工具的公允价值(续)

(3)持续的以公允价值计量的资产和负债(续)

本集团 第一层次 第二层次 第三层次 合计2017-12-31以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融资产

-交易性债券投资

-

49,425

-

49,425-资金信托计划及资产管

理计划

-

3,032

-

3,032-基金投资

11,004

-

1,084

12,088-其他债权工具

-

88,224

5,009

93,233-其他投资

-

4,633

5,088可供出售金融资产

-可供出售债券与其他

债权工具

392,576

-

392,687-基金投资

143,039

72,357

-

215,396-可供出售股权投资

-

1,831

2,237-资金信托计划及资产管

理计划

-

45,317

7,634

52,951-购买他行理财产品

-

-

-其他

-

衍生金融资产

-

28,264

-

28,264

金融资产合计

155,015

679,760

20,863

855,638

衍生金融负债

- 30,034

-

30,034以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融负债

-与贵金属相关的金融负债

-

15,121

-

15,121-合并结构化主体其他份

额持有人权益

-

13,194

13,212

金融负债合计

-

45,173

13,194

58,367

本集团以导致各层次之间转换的事项发生日为确认各层次之间转换的时点。本年无第一层次与第二层次间的转换。

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

十一 金融风险管理(续)

金融工具的公允价值(续)

(3)持续的以公允价值计量的资产和负债(续)

(i)第二层次的金融工具

没有在活跃市场买卖的金融工具(例如场外衍生工具)的公允价值利用估值技术确定。估值技术尽量利用可观察市场数据(如有)，尽量少依赖主体的特定估计。如计算一金融工具的公允价值所需的所有重大输入为可观察数据，则该金融工具列入第二层次。如一项或多项重大输入并非根据可观察市场数据，则该金融工具列入第三层次。

本集团划分为第二层次的金融工具主要包括债券投资、外汇远期及掉期、利率掉期、外汇期权、贵金属合同等。人民币债券的公允价值按照中央国债登记结算有限责任公司的估值结果确定，外币债券的公允价值按照彭博的估值结果确定。外汇远期及掉期、利率掉期、外汇期权等采用现金流折现法和布莱尔-斯科尔斯模型等方法对其进行估值。所有重大估值参数均采用可观察市场信息。

(ii)第三层次的金融工具

上述第三层次资产和负债变动如下：

金融投资

金融投资

金融投资

本集团

交易性金融

资产

其他债权投

资

其他权益工具

投资

交易性金融

负债合计

2018年1月1日(重述)

76,991

1,868

1,140 13,194

66,805购入

24,792

1,985 961

26,178出售

(40,263)

(1,221)

- (4,985)

(36,499)计入损益的利得或损失

- 112

计入其他综合收益的利

得或损失的变动-

(7)

515 -

2018年12月31日

62,343

1,213

3,640 9,282

57,914

2018年12月31日仍持

有的金融工具计入截至2018年度损益的未实现利得或损失的变动

-

-

(112)

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

十一金融风险管理

续

(

)

金融工具的公允价值

续

(

)

(3)持续的以公允价值计量的资产和负债(续)

(ii)第三层次的金融工具(续)

上述第三层次资产和负债变动如下(续)：

本集团

以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融资产

可供出售金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融负债

合计

2017年1月1日

28,118

19,063

5,223

41,958购入

5,010

5,755

8,734

2,031出售

(22,662)

(14,770)

(1,220)

(36,212)计入损益的利得或损失

计入其他综合收益的利

得或损失的变动-

(169)

-

(169)2017年12月31日

10,726

10,137

13,194

7,669

2017年12月31日仍持有

的金融工具计入2017年度损益的未实现利得或损失的变动

(169)

(457)

(366)

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

十一 金融风险管理(续)

金融工具的公允价值

(

续

(

)

(3)持续的以公允价值计量的资产和负债(续)

(ii)第三层次的金融工具(续)

使用重要不可观察输入值的第三层次公允价值计量的相关信息如下：

本集团

2018年12月31日公允价值估值技术

不可观察输入值名称

范围/加权

平均值

与公允价值之间的关系

金融投资：

交易性金融资产

—资金信托计划及资

产管理计划

52,600 收益法 贴现率 1.82%-

8.81%

反向—股权投资 783 收益法 贴现率

5.50%-

6.40%

反向—基金投资 3,074 参考最近交易 不适用 不适用 不适用—购买他行理财产品 208 收益法 贴现率 5.10%-

5.50%

反向—其他投资 5,678 注1 注1 注1 注162,343其他债权投资

—资金信托计划及资

产管理计划

1,213 收益法 贴现率

4.95%-

7.00%

反向

1,213其他权益工具投资

—股权投资 649 市场法

流动性折扣

市净率

0.88

反向正向

市场法

流动性折扣

市净率

19.27%

0.86

反向正向

309 市场法

流动性折扣

市盈率

26.68%

8.43

反向

正向1,985 参考最近交易 不适用 不适用 不适用

3,640

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

十一 金融风险管理(续)

金融工具的公允价值

续

(

)

(3)持续的以公允价值计量的资产和负债(续)

(ii)第三层次的金融工具(续)

使用重要不可观察输入值的第三层次公允价值计量的相关信息如下(续)：

2018年12月31日公允价值估值技术

不可观察输入值名称

范围/加权

平均值

与公允价值之间的关系

交易性金融负债

—合并结构化主体中

其他份额持有人权益

9,282 注2 注2 注2 注2

9,282

本集团

2017年12月31日公允价值

估值技术

不可观察输入值名称

范围/加权

平均值

与公允价值之间的关系

以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融资产

—基金投资 1,084 参考最近交易 不适用 不适用 不适用—其他债权工具 5,009 收益法 贴现率 1.65%-

7.78%

反向—其他投资

4,633

注1注1

注1

注1

10,726

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

十一 金融风险管理(续)

金融工具的公允价值

续

(

)

(3)持续的以公允价值计量的资产和负债(续)

(ii)第三层次的金融工具(续)

使用重要不可观察输入值的第三层次公允价值计量的相关信息如下(续)：

2017年12月31日公允价值估值技术

不可观察输入值名称

范围/加权

平均值

与公允价值之间的关系

可供出售金融资产

—可供出售股权投资

620 市场法

流动性折扣

市净率

0.99

反向

正向104 参考最近交易 不适用 不适用 不适用

691 收益法 贴现率 6.53%-

6.93%

反向416 参考最近交易 不适用 不适用 不适用—资金信托计划及资

产管理计划

4,142 收益法 贴现率

5.25%-8.80%

反向

3,492 收益法 贴现率

5.45%-

5.90%

反向

—购买他行理财产品 354 收益法 贴现率 4.98% 反向—其他 318 收益法 贴现率 8.30% 反向

10,137

以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债

—合并结构化主体中

其他份额持有人权益

13,194 注2 注2 注2 注2

13,194

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

十一 金融风险管理(续)

金融工具的公允价值

续

(

)

(3) 持续的以公允价值计量的资产和负债(续)

(ii)第三层次的金融工具(续)

使用重要不可观察输入值的第三层次公允价值计量的相关信息如下(续)：

1：交易性金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产系本行委托长江养老保险股

份有限公司管理的产品。该产品最终全部投向于金融资产，该些金融资产公允价值的合计数为该产品的公允价值。对于该些金融资产的公允价值的计算方法如下：

? 投资于货币基金部分，使用市场报价作为公允价值；

? 投资于债券部分，使用与该债券的剩余期限匹配类似的收益率为基础，以现金流贴现法确定公允价

值；

? 对于债权投资，使用现金流贴现模型来进行估价，不可观察的输入值为贴现率，范围为4.75%-6.70%，

与公允价值呈反向关系(2017年12月31日：4.75%-7.25%)。

注2：合并结构化主体中其他份额持有人权益的公允价值是基于结构化主体的净值计算的归属于结构化

主体投资人的金额。

金融资产与金融负债的抵销

本集团部分金融资产与金融负债遵循可执行的净额结算安排或类似协议。本集团与其交易对手之间的该类协议通常允许在双方同意的情况下以净额结算。如果双方没有达成一致，则以总额结算。但在一方违约前提下，另一方可以选择以净额结算。根据企业会计准则的要求，本集团未对这部分金融资产与金融负债进行抵销。

截至2018年12月31日，本集团上述遵循可执行的净额结算安排或类似协议的金融资产与金融负债的金额不重大。

资本管理

本集团采用足够能够防范本集团经营业务的固有风险的资本管理方法，并且对于资本的管理完全符合监管当局的要求。本集团资本管理的目标除了符合监管当局的要求之外，还必须保持能够保障经营的资本充足率和使股东权益最大化。视乎经济环境的变化和面临的风险特征，本集团将积极调整资本结构。这些调整资本结构的方法通常包括调整股利分配，增加资本、发行优先股和发行二级资本工具等。

从2013年度起，本集团依据2012年6月7日中国银行业监督管理委员会令2012年第1号《商业银行资本管理办法(试行)》计算资本充足率。

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

十一 金融风险管理(续)

资本管理(续)

本集团

本行2018-12-31 2017-12-31 2018-12-31 2017-12-31

核心一级资本净额435,120 388,200 408,426 366,921一级资本净额465,398 418,425 438,346 396,841资本净额589,308 490,884 561,231 468,467

风险加权资产总额4,311,886 4,084,499 4,196,285 3,982,115

核心一级资本充足率10.09% 9.50% 9.73% 9.21%一级资本充足率10.79% 10.24% 10.45% 9.97%资本充足率13.67% 12.02% 13.37% 11.76%

(1)本集团并表资本充足率的计算范围包括境内外分支机构及符合规定的金融机构类附属公司。

(2)本集团核心一级资本包括：普通股股本、资本公积可计入部分、盈余公积、一般风险准备、未分配利

润、少数股东资本可计入核心一级资本部分。

(3)本集团核心一级资本监管扣除项目包括其他无形资产(不含土地使用权)扣减与之相关的递延税负债后的净额。

(4)本集团其他一级资本包括优先股以及少数股东资本可计入其他一级资本部分。

(5)本集团二级资本包括：二级资本工具及其溢价可计入金额、超额贷款损失准备，以及少数股东资本可计入二级资本部分。

(6)风险加权资产包括信用风险加权资产、市场风险加权资产和操作风险加权资产。本集团采用权重法计量信用风险加权资产，采用标准法计量市场风险加权资产，采用基本指标法计量操作风险加权资产。

十二 已作质押资产

本集团部分资产被用做卖出回购交易协议和国库存款的质押物。

2018-12-31 2017-12-31

金融投资—其他债权投资 87,717 不适用金融投资—债权投资 55,324 不适用贴现及转贴现票据 34,067 21,592应收款项类投资 不适用 27,327可供出售金融资产 不适用 163,526持有至到期投资 不适用 20,035

合计 177,108 232,480

2018年度财务报表附注(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

十三 资产负债表日后事项

截至2019年3月22日，本集团没有需要在2018年度财务报表中额外披露的事项。

十四 比较数据

年财务报表列报方式保持一致，若干比较数据已经过重分类。

2018年度财务报表补充资料

2018年度财务报表补充资料(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)

一 净资产收益率和每股收益

2018年度 加权平均净资

产收益率

每股收益(人民币元)

基本 稀释

归属于母公司普通股股东的净利润13.14% 1.85 1.85扣除非经常性损益后归属于母公司普通股股东的净

利润13.08% 1.84 1.84

2017年度 加权平均净资

产收益率

每股收益(人民币元)

基本 稀释

归属于母公司普通股股东的净利润14.45% 1.84 1.84扣除非经常性损益后归属于母公司普通股股东的净

利润14.39% 1.83 1.83

本行无稀释性潜在普通股。

二 非经常性损益明细表：

项目 2018年度 2017年度

非流动资产处置损益51 516政府补助515 488其他营业外净(支出)/收入

(59)

(447)非经常性损益的所得税影响数(147)

(269)

合计360 288

其中：

归属于母公司普通股股东的非经常性损益271 212归属于少数股东权益的非经常性损益89 76

政府补助主要为本集团自各级地方政府机关收到的企业发展专项资金及税费返还等。

本集团对非经常性损益项目的确认依照证监会公告[2008]43号《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益》的规定执行。本集团因正常经营业务产生的持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债公允价值变动收益，以及处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具取得的投资收益，未作为非经常性损益披露。