成都振芯科技股份有限公司关于公司2018年度计提资产减值准备的公告
一、 本次计提资产减值准备情况概述
(一)本次计提资产减值准备的原因
成都振芯科技股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)本次计提资产减值准备,是依照《企业会计准则》及公司会计政策的相关规定进行的。公司及下属子公司对2018年末各类存货、应收款项、固定资产、在建工程、无形资产等资产进行了全面清查,对各类存货的可变现净值,应收款项回收的可能性,固定资产、在建工程及无形资产的可变现性进行了充分的评估和分析,认为上述资产中部分资产存在一定的减值迹象。本着谨慎性原则,公司需对可能发生资产减值损失的相关资产进行计提减值准备。
(二)本次计提资产减值准备的资产范围和总金额
公司及下属子公司对2018年末存在可能发生减值迹象的资产(范围包括应收款项、存货、固定资产)进行全面清查和资产减值测试后,计提2018年度各项资产减值准备共计2,578,107.24元、转回1,545,983.94元、转销2,016,708.46元,详情如下表:
单位:元
项目 | 年初余额 | 本年计提 | 本期减少 | 期末余额 | |
转回 | 转销 | ||||
应收款项坏账准备 | 46,868,513.24 | -2,368,021.38 | 44,500,491.86 | ||
存货跌价准备 | 15,619,029.74 | 4,946,128.62 | 1,545,983.94 | 2,016,708.46 | 17,002,465.96 |
固定资产减值准备 | 218,016.12 | 218,016.12 | |||
合计 | 62,705,559.10 | 2,578,107.24 | 1,545,983.94 | 2,016,708.46 | 61,720,973.94 |
二、 本次计提资产减值准备的确认标准及计提方法
本次计提的资产减值准备为应收款项坏账准备和存货跌价准备。(一) 2018度公司计提应收款项坏账准备-2,368,021.38元,应收款项坏账准备的确认标准及计提方法为:
1、单项金额重大的应收款项坏账准备
单项金额重大的判断依据或金额标准 | 单个客户200万元人民币以上的应收款项 |
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 | 年末对于单项金额重大的应收款项(包括应收账款和其他应收款)单独进行减值测试,如有客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备 |
2、按组合计提坏账准备的应收款项
组合名称 | 按组合计提坏账准备的计提方法 | 确定组合的依据 |
按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 | 账龄分析法 | 以账龄特征划分为若干应收款项组合 |
账龄 | 应收账款计提比例(%) | 其他应收款计提比例(%) |
1年以内(含1年) | 5% | 5% |
1-2年 | 10% | 10% |
2-3年 | 20% | 20% |
3-4年 | 40% | 40% |
4-5年 | 60% | 60% |
5年以上 | 100% | 100% |
3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
单项计提坏账准备的理由 | 经常发生的、债务单位信誉较好的、确实有把握收回的应收款项、待摊费用以及应收关联方的款项和内部职工备用金部分,采用单项计提 |
坏账准备的计提方法 | 经常发生的、债务单位信誉较好的、确实有把握收回的应收款项、待摊费用以及应收关联方的款项和内部职工备用金部分,不计提坏账准备 |
(二) 2018度公司计提存货跌价准备4,946,128.62元、转回1,545,983.94元、转销2,016,708.46元,存货跌价准备的计提方法为:
公司以取得的确凿证据为基础,并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素,确定存货的可变现净值。为生产而持有的材料等,用其生产
的产成品的可变现净值高于成本的,该材料仍然按照成本计量;材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的,该材料按照可变现净值计量;为执行合同而持有的存货,其可变现净值以合同价格为基础,超出合同数量的存货,其可变现净值以一般销售价格为基础计算。
公司定期对存货进行盘点。期末存货以成本与可变现净值孰低计量,存货成本高于其可变现净值的,计提存货跌价准备,并计入当期损益。公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备,对于数量繁多、单价较低的存货,按照存货类别计提存货跌价准备。
三、 本次计提资产减值准备对公司的影响
本次计提资产减值准备2,578,107.24元,本期转回存货跌价准备1,545,983.94元,本期转销存货跌价准备2,016,708.46元,共计增加当期损益984,585.16元,将增加公司2018度归属于母公司所有者净利润510,859.25元,增加公司2018年末归属于母公司所有者权益510,859.25元。本次计提资产减值准备已经四川华信
(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)审计确认。
四、 董事会关于本次计提资产减值准备合理性的说明
董事会认为:公司2018年度计提资产减值准备事项,遵照并符合《企业会计准则》和公司相关会计政策的规定,且计提相关资产减值准备依据充分。公司本次基于谨慎性原则计提资产减值准备后,财务报表能够更加公允地反映公司的资产价值和经营成果,使公司关于资产价值的会计信息更加真实可靠,更具合理性。同意本次计提资产减值准备。
特此公告。
成都振芯科技股份有限公司
董事会2019年3月22日