報 告 書
REPORT
| 关于对烟台东诚药业集团股份有限公司2018 年度财务报告会计政策变更事项的专项说明 |
| 中天运[2019]普字第90011号 |
| 二○一九年一月三十一日 |
关于对烟台东诚药业集团股份有限公司2018年度
财务报告会计政策变更事项的专项说明
审计单位：中天运会计师事务所（特殊普通合伙）联系电话：010-88395676传真电话：010-88395200
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关于对烟台东诚药业集团股份有限公司2018年度
财务报告会计政策变更事项的专项说明
中天运[2019]普字第90011号
烟台东诚药业集团股份有限公司（以下简称“东诚药业”）根据财政部2018年6月发布《关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2018〕15号），对企业财务报表格式进行相应调整。
（1）本公司执行上述规定的主要影响如下：将原“应收票据”及“应收账款”行项目归并至“应收票据及应收账款”；将原“应收利息”、“应收股利”及“其他应收款”行项目归并至“其他应收款”；将原“固定资产”及“固定资产清理”行项目归并至“固定资产”；将原“工程物资”及“在建工程”行项目归并至“在建工程”；将原“应付票据”及“应付账款”行项目归并至“应付票据及应付账款”；将原“应付利息”、“应付股利”及“其他应付款”行项目归并至“其他应付款”；将原“长期应付款”及“专项应付款”行项目归并至“长期应付款”；利润表中“管理费用”项目分拆“管理费用”和“研发费用”明细项目列报；利润表中“财务费用”项目下增加“利息费用”和“利息收入”明细项目列报；股东权益变动表新增“设定受益计划变动额结转留存收益”项目。
（2）公司对该项会计政策变更采用追溯调整法，对2017年度的财务报表列报项目主要影响如下：
| 2017.12.31/2017年度 | 调整前 | 调整后 | 变动额 |
| 应收票据及应收账款 | 647,357,366.04 | 647,357,366.04 | |
| 应收票据 | 9,449,615.86 | -9,449,615.86 | |
| 应收账款 | 637,907,750.18 | -637,907,750.18 | |
| 应收利息 | 556,354.16 | -556,354.16 | |
| 其他应收款 | 23,571,351.26 | 24,127,705.42 | 556,354.16 |
| 应付票据及应付账款 | 201,960,174.16 | 201,960,174.16 | |
| 应付票据 | 135,760,079.94 | -135,760,079.94 |
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| 应付账款 | 66,200,094.22 | -66,200,094.22 | |
| 应付利息 | 2,157,861.54 | -2,157,861.54 | |
| 应付股利 | 6,035,775.06 | -6,035,775.06 | |
| 其他应付款 | 208,648,577.90 | 216,842,214.50 | 8,193,636.60 |
| 管理费用 | 145,470,479.14 | 105,650,595.21 | -39,819,883.93 |
| 研发费用 | 39,819,883.93 | 39,819,883.93 |
我们认为东诚药业本次会计政策变更是根据国家政策的变化调整，符合《公司法》、《关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》等有关规定，不影响公司2017年度损益及净资产。
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中天运会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
(项目合伙人)中国·北京二○一九年一月三十一日 中国注册会计师：