2009 年半年度报告会计报表附注
武汉塑料工业集团股份有限公司 - 0 -
会 计 报 表 附 注
一、公司简介
武汉塑料工业集团股份有限公司（以下简称“武塑集团”）成立于1988 年12 月，1996
年12 月10 日在深交所上市，是中国塑料制品加工行业的第一家上市公司。根据市场变化，
武塑集团的产业结构逐步向汽车塑料零部件调整，并已成为国内主要的汽车塑料零部件配套
商之一。
为提升市场核心竞争力、突出主业、实现做大做强的目标，近年来，公司致力于打造一
个高增长的业务平台和一个低成本的营运平台，在产品研发、市场开拓、业务整合、债务重
组、公司治理、产品质量、现场改善等方面做了大量的改革性和创造性的工作，形成了塑料
燃油箱、彩色塑料保险杠、中小颜色注塑件和同步物流配送四个业务板块，每个业务板块具
备了一定的经营规模和区域性竞争实力。
2006 年12 月12 日武汉塑料以现有流通股本50,013,792 股为基数，用资本公积金向方
案实施股权登记日登记在册的全体流通股股东每10 股转增5 股股份，共计转增25,006,896
股；以资本公积金向方案实施股权登记日登记在册的控股股东武汉经开投资有限公司及非流
通股股东武汉市城镇集团工业联社每10 股转增2.6 股股份，共计转增11,512,202 股。武汉
塑料增加股本36,519,098.00 元，全部由资本公积转增。转增后公司股本为177,488,586.00
元。大股东武汉经开投资有限公司捐赠武汉神龙汽车塑胶件制造有限公司100%股权，以此
作为武汉经开投资有限公司以及非流通股股东武汉市城镇集体工业联社股改的对价。2006
年底武汉塑料完成股权分置改革。
二、公司主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法
1、遵循企业会计准则的声明
本公司声明编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司
的财务状况、经营成果和现金流量等财务信息。
2、财务报表的编制基础
财务报表按照国家颁布的从2007 年1 月1 日起执行的企业会计准则体系及其指南编
制。
3、会计年度：2009 年半年度报告会计报表附注
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公司会计年度为公历1 月1 日至12 月31 日。
4、记账本位币：
公司以人民币为记账本位币。
5、记账基础和计价原则：
以权责发生制为记账基础。公司在将符合确认条件的会计要素登记入账并列报于财务报
表时，按照企业会计准则规定的计量属性进行计量。主要会计计量属性包括历史成本、重置
成本、可变现净值、现值和公允价值。公司在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本，
当能够保证取得并可靠计量会计要素的金额时，采用公允价值、重置成本、可变现净值或现
值。
6、外币业务核算方法：
公司发生外币业务时，以业务发生时的市场汇价折合本位币记账，月末外币账户余额按
月末汇价折合本位币进行调整，调整后记账本位币与原账面余额之间的差额除固定资产购建
期间专门外币资金借款产生的汇兑损益按资本化的原则处理以及属于筹建期间的计入长期
待摊费用外列入财务费用—汇兑损益。
7、现金等价物的确定标准：
公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资确
定为现金等价物。
8、金融资产和金融负债的核算方法
(1) 金融资产和金融负债的分类
按照取得金融资产的目的，将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；贷款和应收款项；可供出售金融资产；
其他金融负债等。上述分类一经确定，不得随意变更。
(2) 金融资产和金融负债的确认与计量
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）取得时以公允价
值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认
金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损
益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益，同时调整公允价值2009 年半年度报告会计报表附注
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变动损益。
② 持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为
初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率（如实际利率与票面利率差别较小的，按
票面利率）计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间
或适用的更短期间内保持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投
资收益。如果公司于到期日前出售或重分类了较大金额的持有至到期类投资（较大金额是指
相对该类投资出售或重分类前的总金额而言），则公司将该类投资的剩余部分重分类为可供
出售金融资产，且在本会计期间或以后两个会计年度不能再将任何金融资产分类为持有至到
期投资，但下列情况除外：出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近（如到期前
三个月内），市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响；根据合同约定的定期偿付
或提前还款方式收回该投资几乎所有初始本金后，将剩余部分予以出售或重分类；出售或重
分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事项所引起。
③ 应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，通常应按从购货方应收的合同或协议价
款作为初始确认金额。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
④ 可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券
利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末将公允价值变动计入资本公积
（其他资本公积）。处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损
益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入
投资损益。
⑤ 其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。通常采用摊余成本进行后续计
量。
(3) 金融资产减值损失的计量
公司在每个资产负债表日对交易性金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，以判2009 年半年度报告会计报表附注
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断是否有证据表明金融资产已由于一项或多项事件的发生而出现减值。减值事项是指在该等
资产初始确认后发生的、对预期未来现金流量有影响的，且公司能对该影响做出可靠计量的
事项。
①应收款项
期末如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金额，减记
的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。可收回金额是通过对其的未来现金流量（不包
括尚未发生的信用损失）按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置
费用等）。原实际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率。若应收款项属于浮动
利率金融资产的，在计算可收回金额时可采用合同规定的当期实际利率作为折现率。对于期
末金额为应收款项前五名单位的款项视为重大的应收款项单独进行减值测试。如有客观证据
表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计
提坏账准备。对于期末单项金额非重大的应收款项，采用与经单独测试后未减值的应收款项
一起按类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合在期末余额的一定比例计
算确定减值损失，计提坏账准备。该比例反映各项目实际发生的减值损失，即各项组合的账
面价值超过其未来现金流量现值的金额。公司根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似
信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定以下坏账准备的计
提：
账龄情况 一般坏账准备提取比例
六个月以内 0%
六月至一年 20%
一至二年 40%
二至三年 60%
三年以上 100%
② 持有至到期投资
