凯迪生态环境科技股份有限公司董事会
对否定意见内部控制审计报告的专项说明
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）对凯迪生态环境科技股
份有限公司（以下简称“公司”或“凯迪生态”）2017 年度财务报告
内部控制的有效性进行审计，出具了否定意见的《内部控制审计报告》
（众环审字（2018）012759 号）。
一、内部控制评价结论
众环会计师事务所对公司出具否定意见的《内部控制审计报告》，
是基于公司财务报告内部控制存在如下重大缺陷：
1、凯迪生态查阅 2017 年之前财务资料包括会计凭证等需经凯迪
生态第一大股东阳光凯迪新能源集团有限公司有关人员审批，表明第
一大股东凌驾于凯迪生态内部控制之上。凯迪生态尚未在 2017 年底
完成对上述存在重大缺陷的内部控制的整改工作。
2、凯迪生态期末未执行资产减值测试，或在资产减值测试过程
中未发现已表明该资产已发生减值的客观证据。上述重大缺陷影响了
财务报表中固定资产、在建工程的计价以及资产减值的准确性。凯迪
生态尚未在 2017 年底完成对上述存在重大缺陷的内部控制的整改工
作。
3、凯迪生态在执行关联方识别过程中未能识别出中薪油武汉化
工工程技术有限公司与凯迪生态的关联方关系，影响财务报表中关联
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方及关联交易完整性和披露准确性。凯迪生态尚未在 2017 年底完成
对上述存在重大缺陷的内部控制的整改工作。
4、凯迪生态违规使用募集资金未及时履行披露义务、未对子公
司格薪源生物质燃料有限公司与关联方武汉金湖科技有限公司的关
联交易履行相关的审批和披露，表明凯迪生态内部信息与沟通的控
制、内部监督控制以及管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计
的控制等方面存在重大缺陷。凯迪生态尚未在 2017 年底完成对上述
存在重大缺陷的内部控制的整改工作。
有效的内部控制能够为财务报告及相关信息的真实完整提供合
理保证，而上述重大缺陷使凯迪生态内部控制失去这一功能。
凯迪生态管理层已识别出上述重大缺陷，并将其包含在企业内部
控制评价报告中。上述缺陷在所有重大方面得到公允反映。在凯迪生
态 2017 年财务报表审计中，我们已经考虑了上述重大缺陷对审计程
序的性质、时间安排和范围的影响。本报告并未对凯迪生态公司 2017
年财务报表出具的审计报告产生影响。
二、内部控制重大缺陷的说明和整改
针对上述财务报告内部控制所存在的重大缺陷，公司董事会分
别作如下说明和整改：
1、公司董事会已经责令公司经营层，督促控股股东阳光凯迪新
能源集团严格做到上市公司“三独立、五分开”。即上市公司要具有
独立的生产、供应、销售系统，具有直接面向市场独立的经营能力；
上市公司与大股东应实行人员、资产、财务分开，机构、业务独立，
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各自独立核算，独立承担责任和风险。目前，凯迪生态查阅 2017 年
之前财务资料包括会计凭证等需经凯迪生态控股股东阳光凯迪新能
源集团有限公司有关人员审批的情况已经消除。
将公司 2017 年之前财务资料包括会计凭证集中到机要室保管，
是出于公安机关侦查案件的需要所采取的临时性保全措施，不影响内
部控制的有效性，不能作为众环会计师事务所对内部控制出具否定意
见的依据，更不能表明第一大股东凌驾于公司内部控制之上。
2、公司董事会认为，众环会计师事务所对公司经营层所提供的
减值准备方案和金额应遵循审计测试，提出相应的审计应对，以判断
减值准备的合理性。
3、董事会查明，凯迪生态与中薪油武汉化工工程技术有限公司
的交易未通过董事会决策。董事会获悉此事后，已经责令凯迪生态进
行整改，尽快确认工程量和预付余额，收回相关权益。该事项已在公
司财务报表中如实反映。
4、鉴于公司出现债务危机，资金周转困难，公司董事会督促公
司尽快归还违规使用的募集资金，并对关联方武汉金湖科技有限公司
的占款问题予以纠正。上述事项已经在公司财务报表中如实反映。
三、下一步整改措施
为了进一步探索公司治理的有效措施，重视实效性和长效性的结
合，不断提升公司治理水平，以保证公司持续、健康、快速发展，公
司将采取以下几个方面措施，改进和完善内部控制：
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（一）加强对《公司法》、《证券法》以及公司经营管理等相关
法律、法规、制度的学习和培训，进一步提高广大员工特别是公司董
事、监事、高级管理人员及关键部门负责人对基本法规和风险防控的
意识。
（二）根据相关法律、法规及监管部门的要求，结合公司实际，
修订和完善新并购公司各项内部控制制度，健全完善公司内部控制体
系，优化公司业务及管理流程，确保公司持续规范运作。
（三）加强信息传递，实现及时、有效、准确的信息传递，贯彻
执行重大事项上报制度，将重要信息及时传递给经营管理层、董事会、
监事会。加强公司与股东、客户和政府部门等有关方面的沟通。
（四）进一步完善内部控制评价机制，及时发现内部控制缺陷，
及时加以改进，保证内部控制的有效性。
（五）公司将进一步加强风险评估体系建设，根据设定的控制目
标，全面系统地收集相关信息，准确识别及有效控制内部风险和外部
风险，准确实施资产减值测试。
四、董事会意见
公司结合自身实际情况，建立了健全的覆盖公司主要生产经营活
动的内部控制制度，但是执行过程中存在未能有效执行的情形，存在
缺陷。针对已经出现的问题，公司董事会高度重视，及时制定了相应
的整改方案，整改已经完成，后续公司董事会将积极采取进一步措施
加强内控制度流程的落实和管控，组织业务人员加强证券法律法规的
学习和培训，严格按照监管规则和公司制度进行相关事项的运作和管
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理，提高公司内部控制管理水平。
凯迪生态环境科技股份有限公司董事会
2018 年 6 月 27 日
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